第一篇:年、月份應(yīng)收帳款明細(xì)表
年、月 份 應(yīng) 收 帳 款 日 程 表年 月 日 第 頁 編號:項(xiàng)次客 戶 名 稱金 額明細(xì)表編號預(yù) 定 收 款 日 期收款檢討說明月 上下上下上下上下上下上下月 日上下上下上下上下上下上下月 日上下上下上下上下上下上下主管 會(huì)計(jì) 制表
第二篇:年、月份應(yīng)收帳款明細(xì)表(共)
年、月 份 應(yīng) 收 帳 款 日 程 表年 月 日 第 頁 編號:項(xiàng)次客 戶 名 稱金 額明細(xì)表編號預(yù) 定 收 款 日 期收款檢討說明
月 上下
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月 日上下
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上下
上下
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上下主管 會(huì)計(jì) 制表
第三篇:應(yīng)收帳款管理制度
貴州黃果樹企業(yè)有限公司應(yīng)收款項(xiàng)管理制度
第一章
總則
第一條
為加強(qiáng)公司應(yīng)收款項(xiàng)管理,減少壞帳損失,確保公司權(quán)益,特制定本制度。
第二條
本辦法所指應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。
第二章
借支款項(xiàng)管理
第三條
業(yè)務(wù)用備用金管理。根據(jù)工作需要,部門備用金由部門納入月度資金預(yù)算計(jì)劃,經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核,總經(jīng)理批準(zhǔn),方可請領(lǐng)。備用金采取定額管理,使用報(bào)銷后補(bǔ)足,財(cái)務(wù)審計(jì)部按借款人掛帳,年底清算后歸還,次年初各部門根據(jù)工作需要重新核定備用金額度,經(jīng)財(cái)務(wù)審計(jì)部審核后辦理申領(lǐng)手續(xù)。
第四條
業(yè)務(wù)用周轉(zhuǎn)金管理。因工作需要借支款項(xiàng),納入部門月度資金預(yù)算計(jì)劃,按程序報(bào)總經(jīng)理審批,財(cái)務(wù)審計(jì)部按經(jīng)辦人掛帳;嚴(yán)格控制空白支票使用,確需使用空白支票的部門,須經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后辦理支票借支,經(jīng)辦人應(yīng)于3日內(nèi)及時(shí)沖賬,不能及時(shí)沖賬應(yīng)說明原因,凡超過7天無原因未沖帳,按超期日每日1‰向經(jīng)辦人收取資金占用費(fèi)。
第五條 嚴(yán)格控制資金借出。原則上公司不向外借出資金,確因特殊情況需借出資金,嚴(yán)格通過董事會(huì)決議完善相關(guān)手續(xù)。
第六條 公司嚴(yán)禁委托理財(cái)和對外擔(dān)保。根據(jù)股東要求,對全資或控股企業(yè)特殊情況需公司擔(dān)保或委托貸款的,需經(jīng)董事會(huì)同意,同時(shí)應(yīng)辦理質(zhì)押或抵押手續(xù)后方可辦理。
第三章 經(jīng)營類應(yīng)收款項(xiàng)管理 第七條 物業(yè)房租管理。辦理物業(yè)出租業(yè)務(wù)時(shí),承租人應(yīng)先交
納租金后使用,原則上租金按不低于一個(gè)季度收取,客戶應(yīng)交納不少于相當(dāng)于一個(gè)月房租金額的保證金。客戶超過一個(gè)月期限未付房租,業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門用保證金轉(zhuǎn)抵房租。物業(yè)管理部門應(yīng)設(shè)置保證金臺(tái)賬,租戶變換應(yīng)及時(shí)變換保證金戶名,杜絕租戶私自轉(zhuǎn)讓保證金。第八條 物業(yè)水電費(fèi)管理。物業(yè)水電費(fèi)如采取公司先行墊付
后向承租人收取的形式,物業(yè)管理部門每月應(yīng)按水電費(fèi)分解表及時(shí)收取,特殊原因當(dāng)月無法收取的,應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)進(jìn)行掛賬處理,確定已無法收取的,由物業(yè)管理部門通知財(cái)務(wù)部門用保證金轉(zhuǎn)抵,當(dāng)月不能及時(shí)沖賬的,按銀行同期貸款利率考核部門。
第九條 公司經(jīng)營的項(xiàng)目,原則上采取先款后貨的銷售方式,特殊情況需先發(fā)貨,業(yè)務(wù)部門應(yīng)作好信用評估,按程序通過合同評審批準(zhǔn)后方能發(fā)貨。發(fā)貨后最遲應(yīng)于出貨日起60日內(nèi)收款,超期后,經(jīng)辦人應(yīng)采取各種催款手段進(jìn)行催收,超期半年以上,應(yīng)依法提請?jiān)V訟,并對經(jīng)辦人予以經(jīng)濟(jì)處罰。
第十條 預(yù)付賬款的管理。公司購買商品或服務(wù),確需預(yù)付部分款項(xiàng),應(yīng)與賣方簽訂合同,經(jīng)公司合同評審組評審后方可辦理,經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)督辦和結(jié)賬,因故無法完成交易,經(jīng)辦人應(yīng)督促對方在30日內(nèi)退回預(yù)付款,超期未退,財(cái)務(wù)應(yīng)將預(yù)付款轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款管理,并按公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核辦法對經(jīng)辦人予以經(jīng)濟(jì)處罰。
第四章 應(yīng)收賬款的后續(xù)管理
第十一條 作好應(yīng)收款項(xiàng)的日常分析控制。每年末,財(cái)務(wù)部門牽頭,業(yè)務(wù)部門配合,對應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清查,做出分析,編制賬齡分析表,并按賬面應(yīng)收款項(xiàng)的余額分別進(jìn)行函證和對帳,業(yè)務(wù)部門要同時(shí)制定催款計(jì)劃。
第十二條 應(yīng)收款項(xiàng)的催收管理。根據(jù)款項(xiàng)金額大小,客戶的信用度等不同,催款手段可采取發(fā)信函、打電話、面談以及訴諸法律等方式,催收時(shí)應(yīng)留下文字依據(jù),進(jìn)行痕跡管理。
第十三條 每年末,上述債權(quán)確定無法收回時(shí),業(yè)務(wù)部門應(yīng)將相關(guān)依據(jù)提供給財(cái)務(wù)部門,財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司《資產(chǎn)損失管理辦法》要求,按程序報(bào)董事會(huì)核準(zhǔn)后,方可沖銷應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款核銷后,應(yīng)做好帳銷案存工作,保留債權(quán)的追索權(quán)。
第十四條 依法申訴而無法收回債權(quán)的部分,應(yīng)取得法院債權(quán)憑證,妥善保管,當(dāng)債務(wù)人有償債能力時(shí),申請法院執(zhí)行。
第五章 壞賬準(zhǔn)備的提取
第十五條 壞帳準(zhǔn)備的提取。根據(jù)謹(jǐn)慎性原則,公司按照會(huì)計(jì)制度的要求計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。
第十六條 壞賬準(zhǔn)備計(jì)提范圍:應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款的預(yù)付帳款;
第十七條
壞賬準(zhǔn)備的核算方法為備抵法;估計(jì)壞賬損失方法為 應(yīng)收款項(xiàng)余額百分比法;計(jì)提比例為5‰。對單項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng),如有確鑿證據(jù)表明該應(yīng)收款項(xiàng)不能夠收回,可全額提取準(zhǔn)備。
第十八條 壞賬損失的確認(rèn):當(dāng)某一應(yīng)收款項(xiàng)全部或部分確認(rèn)為 壞賬時(shí),應(yīng)根據(jù)董事會(huì)或辦公會(huì)批準(zhǔn)金額沖減壞賬準(zhǔn)備,同時(shí)轉(zhuǎn)銷應(yīng)收賬款。
第六章 附則 第十九條 本制度由貴州黃果樹企業(yè)有限公司財(cái)務(wù)審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。
第二十條 本制度自批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。
第四篇:應(yīng)收帳款管理制度
應(yīng)收帳款管理制度目的為促進(jìn)資金的良性循環(huán),加速資金周轉(zhuǎn),提高資金利用率,防止壞帳的發(fā)生,提高企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益,結(jié)合企業(yè)自身管理的實(shí)際情況和管理需要,制定本制度。2 適用范圍
2.1 本制度適用于集團(tuán)及下屬各子公司。
2.2本制度所稱應(yīng)收帳款,包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款及公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。具體包括應(yīng)收銷貨款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款等。應(yīng)收賬款責(zé)任人
3.1應(yīng)收賬款責(zé)任人為各經(jīng)營公司第一負(fù)責(zé)人應(yīng)收帳款管理控制
4.1事前控制:信用控制,建立客戶檔案,重視客戶資信調(diào)查,進(jìn)行有效的信用評估和跟蹤記錄;
4.1.1業(yè)務(wù)人以及經(jīng)辦業(yè)務(wù)的各級管理人員都應(yīng)全面了解客戶的資信情況,選擇信用良好的客戶進(jìn)行交易。對客戶的評定等級 :
A 類客戶,回款2個(gè)月內(nèi)
B 類客戶,回款6個(gè)月內(nèi)
C 類客戶,回款8個(gè)月內(nèi)
D 類客戶,回款時(shí)間相當(dāng)長,不可靠
4.1.2 建立健全合同審批制度。相關(guān)部門合同審批人員綜合各部門意見,對銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴(yán)格把關(guān)。
合同是企業(yè)據(jù)以確認(rèn)收入、發(fā)出貨物、催收賬款的重要依據(jù)。簽約時(shí)要對銷售合同的各項(xiàng)條款和內(nèi)容進(jìn)行逐一審查核對,防止日后產(chǎn)生信用問題。
4.1.3 謹(jǐn)慎選擇結(jié)算方式。公司采用的結(jié)算方式有支票、銀行本票、銀行匯款、銀行承兌匯票等,禁止商業(yè)承兌匯票。對于盈利能力較強(qiáng)、資信度較好的客戶,公司可適當(dāng)放寬政策,采取委托收款、托收承付等或適當(dāng)?shù)你y行保理結(jié)算方式;而對于盈利能力較弱、資信度較差的客戶,企業(yè)則應(yīng)該選擇支票或銀行承兌匯票。決不能只為了單純地提高銷售額,去遷就客戶提出的不合理要求。針對不同客戶采取不同的結(jié)算方式,才能有效地降低應(yīng)收帳款帶來的風(fēng)險(xiǎn)。
4.1.4收帳政策的制定:
對過期較短的顧客,加強(qiáng)督促,不過多地打擾,以免將來失去這一市場;對過期較長的顧客,落實(shí)具體人員頻繁地催款并催詢;
對過期很長的顧客,必要時(shí)提請有關(guān)部門仲裁或提請?jiān)V訟等等。
4.2事中控制:(發(fā)貨到收款)
4.2.1 發(fā)貨查詢,貨款跟蹤。每次發(fā)貨銷售內(nèi)勤必須與銷售合同保持核對并保留發(fā)貨簽收單;公司在銷售貨物后,就啟動(dòng)監(jiān)控程序,由銷售人員進(jìn)行全程跟蹤。根據(jù)不同的信用等級實(shí)施不同的收賬策略,在貨款形成的早期進(jìn)行適度催收,同時(shí)注意維持跟客戶良好的合作關(guān)系。
4.2.2 回款記錄,帳齡分析。銷售人員配合財(cái)務(wù)部門形成定期的對帳制度,每隔一個(gè)月或一季度必須同顧客核對一次帳目,形成定期的對帳制度,不能使管理脫節(jié),以免造成帳目混亂互相推諉、責(zé)任不清;并且詳細(xì)記錄每筆貨款的回收情況,經(jīng)常進(jìn)行帳齡分析。避免而造成呆、死帳現(xiàn)象,同時(shí)對帳之后要形成書面確認(rèn)函。
4、3 事后控制:(欠款到追收)
4.3.1欠款到追收。對拖欠帳款的追收,責(zé)任落實(shí)到位。原則上采取大區(qū)經(jīng)理負(fù)責(zé)制,再由大區(qū)經(jīng)理落實(shí)到具體的業(yè)務(wù)員身上。如果是單一的大區(qū)經(jīng)銷商或代理商,則由銷售部定期對其進(jìn)行溝通、催付。
4.3.2對已發(fā)生的應(yīng)收帳款,可按其帳齡和收取難易程度,逐一分類排序,找出拖欠原因,明確落實(shí)催討責(zé)任。對于確實(shí)由于資金周轉(zhuǎn)困難的企業(yè),應(yīng)采取訂立還款計(jì)劃,限期清欠,采取債務(wù)重整策略。應(yīng)收帳款的最后期限,不能超過回款期限的1/3(如期限是60天,最后收款期限不能超過80天);如超過,即馬上采取行動(dòng)追討。
4.3.3 防止呆壞帳的發(fā)生,減少催收成本。收帳費(fèi)用和壞帳損失之間做出權(quán)衡。,制定并選擇最優(yōu)的收帳方式。
4.3.4發(fā)生壞帳的報(bào)批處理。確認(rèn)壞帳后,業(yè)務(wù)部門申請,經(jīng)報(bào)財(cái)務(wù)審核,報(bào)企業(yè)負(fù)責(zé)人確認(rèn),報(bào)集團(tuán)審批。已轉(zhuǎn)銷的壞帳需在備查登記簿上登記,使其仍處于財(cái)務(wù)控制之下,以防已轉(zhuǎn)銷的壞帳可能回收。
凡發(fā)生壞帳的,應(yīng)查明原因,如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任原因造成的,列入銷售員業(yè)務(wù)成績考核,壞帳部分和業(yè)務(wù)費(fèi)用、績效掛鉤,嚴(yán)重者交商務(wù)部部門追究法律責(zé)任。
4.3.5財(cái)務(wù)部半年、定期通過函證等方式核對應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)等往來款項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)人員協(xié)助辦理。對應(yīng)收帳款如有不符現(xiàn)象,應(yīng)查明原因,及時(shí)處理。5 應(yīng)收帳款回款監(jiān)督與考核
5.1.應(yīng)收帳款的分析
5.1.1財(cái)務(wù)部每月對應(yīng)收帳款進(jìn)行帳齡分析,每月定期編制帳齡分析表進(jìn)行,把握控制收帳工作的重點(diǎn)。對帳齡較長的應(yīng)收項(xiàng)目建議責(zé)任部門進(jìn)行因素分析,并提出改進(jìn)意見。對資信下降的客戶及時(shí)采取減少發(fā)貨、加強(qiáng)催收和實(shí)行擔(dān)保等預(yù)防和減少風(fēng)險(xiǎn)的措施,對資信差的客戶要停止發(fā)貨。凡前次賒銷未在約定時(shí)間結(jié)算的,除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保外,一律不再發(fā)貨和賒銷。
5.1.2每月初,銷售部、財(cái)務(wù)部定期召開應(yīng)收帳款分析會(huì),考核當(dāng)月應(yīng)收帳款回籠情況,編報(bào)次月應(yīng)收帳款回款計(jì)劃。隨時(shí)掌握銷售回款動(dòng)態(tài)、客戶欠款情況和信用問題的發(fā)現(xiàn)和預(yù)防。
5.2.應(yīng)收帳款的催收管理
5.2.1銷售部負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人,具體根據(jù)業(yè)務(wù)區(qū)域分布等層層分解落實(shí)到具體銷售人員。責(zé)任人負(fù)責(zé)督促收款工作并承擔(dān)催收責(zé)任。
5.2.2正常的應(yīng)收帳款根據(jù)月度計(jì)劃進(jìn)行回款。
5.2.3超期的應(yīng)收帳款,銷售部每月底接到財(cái)務(wù)部超期應(yīng)收帳款通知后,一周之內(nèi)給出時(shí)限和措施,限期開展收款工作。
5.2.4 超期的“問題”應(yīng)收帳款,財(cái)務(wù)部編制“問題帳款報(bào)告書”報(bào)總經(jīng)理簽署意見,轉(zhuǎn)法務(wù)部處理。
5.2.5 帳款催收禁止事項(xiàng):如發(fā)現(xiàn)有下列情況之一者,除限令一周之內(nèi)予以糾正外,按公司規(guī)定給予相應(yīng)的處理。
第一、收款不報(bào)或積壓收款;
第二、退貨不報(bào)或積壓退貨;
第三、不依合同轉(zhuǎn)售或轉(zhuǎn)售圖利;
第四、截留,挪用,坐支貨款不及時(shí)上繳的;個(gè)人預(yù)借貨款。
5.3.逾期應(yīng)收帳款催收制度
銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的催收,財(cái)務(wù)部督促。對催收無效的應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)交公司商務(wù)部通過法律程序解決。
5.4.應(yīng)收帳款的考核
5.4.1每月根據(jù)回款計(jì)劃執(zhí)行情況對銷售人員進(jìn)行響應(yīng)考核,獎(jiǎng)懲當(dāng)月兌現(xiàn),具體見經(jīng)營責(zé)任書銷售回款相關(guān)考核規(guī)定。
6.應(yīng)收賬款交接制度
6.1業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職,必須對經(jīng)辦的相應(yīng)客戶的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接。業(yè)務(wù)人員辦交接時(shí)由業(yè)務(wù)主管監(jiān)督,凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗,必須先辦理包括應(yīng)收帳款(以客戶函征為準(zhǔn))、樣機(jī)等等的工作交接。應(yīng)收帳款等交接未完的,不得離崗;交接完成的,相應(yīng)責(zé)任轉(zhuǎn)移給接替者。
凡離職者,應(yīng)在30日向公司提出申請,批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù),未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放,若交接不清又離職時(shí),仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任。附則
7.1本制度自批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。
第五篇:應(yīng)收帳款的管理
應(yīng)收帳款的管理對于一個(gè)企業(yè)來說是至關(guān)重要的,它關(guān)系到企業(yè)的資金是不是能順暢流通。本文主要探討了目前應(yīng)收帳款管理中存在的一些問題,并就如何加強(qiáng)應(yīng)收帳款提出了自己的建議。
資金是一個(gè)企業(yè)的血液,如果企業(yè)缺少血液,輕則“營養(yǎng)不良”,重則“奄奄一息”,隨時(shí)都有死亡的可能。現(xiàn)實(shí)中很多企業(yè)正是因?yàn)橘Y金周轉(zhuǎn)不良而破產(chǎn),倒閉。所以如何加強(qiáng)應(yīng)收帳款的管理就成了企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵。
一、應(yīng)收帳款管理中存在的問題:
在我們對部分企業(yè)進(jìn)行審計(jì)的時(shí)候,發(fā)現(xiàn)應(yīng)收帳款的管理十分混亂,內(nèi)部控制相當(dāng)薄弱,主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:
1、企業(yè)并沒有樹立正確的應(yīng)收帳款管理目標(biāo),片面追求利潤最大化,而忽視了企業(yè)的現(xiàn)金流量,這其中一個(gè)很重要的原因就是對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的考核時(shí)過于強(qiáng)調(diào)利潤指標(biāo),而并沒有設(shè)置“應(yīng)收帳款回收率”這樣的指標(biāo)。
2、沒有應(yīng)收賬款管理的責(zé)任部門。不少企業(yè)有大量的應(yīng)收賬款對不上,收不回,一個(gè)主要原因是沒有明確由哪個(gè)部門來管理應(yīng)收賬款,沒有建立起相應(yīng)的管理辦法,缺少必要的內(nèi)部控制,導(dǎo)致對損失的應(yīng)收帳款無法追究責(zé)任。
3、對應(yīng)收帳款的會(huì)計(jì)監(jiān)督相當(dāng)薄弱。
沒有建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬管理制度,沒有對應(yīng)收賬款進(jìn)行輔助管理或者僅按賬齡進(jìn)行輔助管理。許多企業(yè)僅僅是在其資產(chǎn)負(fù)債表的補(bǔ)充資料中按賬齡對應(yīng)收賬款的數(shù)額進(jìn)行簡單的分類,平時(shí)則沒有對應(yīng)收賬款進(jìn)行輔助管理。在企業(yè)回款好的情況下,基本能滿足需要,但在企業(yè)回款不暢的情況下就不能滿足管理的需要。
沒有建立應(yīng)收賬款定期清查制度,長期不對賬。由于交易過程中貨物與資金流動(dòng)在時(shí)間和空間上的差異以及票據(jù)傳遞、記錄等都有發(fā)生誤差的可能,所以債權(quán)債務(wù)的雙方就經(jīng)濟(jì)往來中的未了事項(xiàng)進(jìn)行定期對賬,可以明晰雙方的權(quán)利和義務(wù)。而現(xiàn)實(shí)中有的企業(yè)長期不對賬,有的即便是對了賬,但并沒有形成合法有效的對賬依據(jù),只是口頭上的承諾,起不到應(yīng)有的作用。
未建立壞賬核銷管理制度。有些企業(yè)對沒有收回的應(yīng)收帳款長期掛帳,帳齡甚至多達(dá)10余年,而這部分資產(chǎn)其實(shí)早已經(jīng)收不回了。
4、企業(yè)未對應(yīng)收賬款按風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行信用管理。目前大多數(shù)企業(yè)都不對應(yīng)收賬款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評價(jià),沒有建立一套完善的賒銷制度,對形成的逾期應(yīng)收賬款能否收回、收回多少?zèng)]有底數(shù)。針對以上存在的種種問題,筆者提出了自己的對策:加強(qiáng)和改善應(yīng)收帳款管理,首先要解決目標(biāo)問題。利潤最大化不是應(yīng)收帳款管理的目標(biāo),如果以利潤最大化作為目標(biāo),可能會(huì)導(dǎo)致對風(fēng)險(xiǎn)的忽視和企業(yè)長遠(yuǎn)利益的犧牲。應(yīng)收帳款管理的總目標(biāo)應(yīng)該樹立企業(yè)價(jià)值最大化的理念,不能忽視資金的良好周轉(zhuǎn)。
第一 要事先制定合理的應(yīng)收帳款余額,實(shí)行應(yīng)收帳款的計(jì)劃管理。
在每一年的計(jì)劃中應(yīng)該明確應(yīng)收帳款的年末余額,并設(shè)定一個(gè)相對積極的平均收款期,允許每年的平均收帳期在該指標(biāo)上下浮動(dòng),作為考核業(yè)績的依據(jù),設(shè)定應(yīng)收帳款占流動(dòng)資產(chǎn)總額的比例,實(shí)施彈性控制,在產(chǎn)品走俏時(shí),賒銷規(guī)模從緊;產(chǎn)品疲軟時(shí),從寬;資金緊張時(shí),從嚴(yán)。當(dāng)賒削規(guī)模接近警界線時(shí),應(yīng)斷然采取措施,暫停賒帳業(yè)務(wù)。
第二 應(yīng)實(shí)行應(yīng)收帳款的責(zé)任管理,作到每一筆應(yīng)收帳款都有人負(fù)責(zé)。
建立賒銷審批制度。從源頭上采取避免遭受損失的措施,實(shí)行“誰審批,誰負(fù)責(zé)”,對每一筆應(yīng)收帳款業(yè)務(wù)的發(fā)生都有明確的責(zé)任人,以便于應(yīng)收帳款的及時(shí)回收以及減少壞帳損失。當(dāng)然企業(yè)可根據(jù)自身特點(diǎn)和管理方便,賦予不同級別的人員不同金額的審批權(quán)限,各經(jīng)辦人員只能在各自的權(quán)限內(nèi)辦理審批,超過限額的,必須請示上一級領(lǐng)導(dǎo)同意后方可批準(zhǔn),金額特別巨大的,需報(bào)請企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。同時(shí),責(zé)任制必須落到實(shí)處,各經(jīng)辦人員經(jīng)辦的業(yè)務(wù)應(yīng)自己負(fù)責(zé),并與其經(jīng)濟(jì)利益掛鉤,并要求其對自己經(jīng)辦的每筆業(yè)務(wù)進(jìn)行事后監(jiān)督,直至收回資金為止。
建立銷售責(zé)任制,引入激勵(lì)機(jī)制,實(shí)施獎(jiǎng)懲措施。企業(yè)可以將貸款回籠作為考核銷售部門及銷售人員業(yè)績的主要依據(jù),并建立指標(biāo)考核體系,包括銷售收入總額,貸款回收率,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率等,根據(jù)實(shí)際回收情況與清欠人員的工資掛鉤。
第三 實(shí)行科學(xué)的合同管理,用法律保護(hù)自己的合法權(quán)益!
除現(xiàn)金收入以外的供貨業(yè)務(wù)都應(yīng)該簽定合同,主要的供貨業(yè)務(wù)應(yīng)使用統(tǒng)一的合同文本,合同要素要齊全具體,特別是收款期,延付的具體違約責(zé)任等應(yīng)清楚,準(zhǔn)確,只有這樣才能用法律武器盡可能的保證自己的利益不受侵害。
第四 對客戶的信用進(jìn)行評估,確定賒銷規(guī)模。
對擬賒銷的客戶的資產(chǎn)狀況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營能力、以往業(yè)務(wù)記錄、企業(yè)信譽(yù)等進(jìn)行深入地實(shí)地調(diào)查,根據(jù)調(diào)查的結(jié)果來評定其信用等級,并建立賒銷客戶信用等級檔案。優(yōu)為企業(yè)規(guī)模大,以往業(yè)務(wù)往來中信譽(yù)較好的企業(yè);合格為資產(chǎn)狀況和財(cái)務(wù)狀況一般,財(cái)務(wù)制度比較規(guī)范,有一定的資產(chǎn)作抵押,在以往業(yè)務(wù)往來中經(jīng)催交后能結(jié)清貨款的客戶;差為資產(chǎn)狀況和財(cái)務(wù)狀況不佳,財(cái)務(wù)制度混亂,沒有資產(chǎn)抵押,以往沒有業(yè)務(wù)往來或有業(yè)務(wù)往來但信譽(yù)不佳的客戶。賒銷客戶的信用等級評定工作應(yīng)每年一次,特別情況可隨時(shí)調(diào)整。
按賒銷客戶的還款能力和信用等級,確定銷售政策。對于資信差的客戶采用現(xiàn)款交易,對資信一般或者較好的客戶在現(xiàn)款不被接受的情況下采用承兌匯票的方式,對于資信好的客戶則采取分期收款的方式,但在期限和累計(jì)金額上要有明確的規(guī)定。
第五 發(fā)揮會(huì)計(jì)的基督職能,輔助應(yīng)收帳款的回收
企業(yè)的財(cái)務(wù)部門應(yīng)按賒銷客戶區(qū)域建立核算應(yīng)收帳款明細(xì)帳,對賒銷業(yè)務(wù)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,并定期統(tǒng)計(jì)應(yīng)收帳款各客戶的金額、帳齡及增減變動(dòng)情況,及時(shí)反饋給企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)和銷售部門,為評估、調(diào)整賒銷客戶的信用等級提供可靠依據(jù),同時(shí)也能了解賒銷總情況。
企業(yè)財(cái)會(huì)部門應(yīng)定期向賒銷客戶寄送對帳單和催交欠款通知書。對未超過期限的賒銷客戶,主要是獲得經(jīng)雙方供銷、財(cái)會(huì)經(jīng)辦人確認(rèn)無誤并簽章的對帳單,作為雙方對帳的原始依據(jù);對超過期限的賒銷客戶,在發(fā)出對帳單的同時(shí),需分發(fā)催交欠款通知書,及時(shí)催收欠款。企業(yè)供銷部門及有關(guān)經(jīng)辦人員應(yīng)積極配合財(cái)會(huì)部門做好此項(xiàng)工作。
第六 進(jìn)行積極的收款政策和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制。
對逾期未結(jié)清欠款的賒銷客戶,企業(yè)應(yīng)組織力量督促經(jīng)銷人員加緊催收,特別是對一些信譽(yù)較差,欠款時(shí)間較長,金額較大的賒銷客戶,需有專人負(fù)責(zé),兌現(xiàn)落實(shí)經(jīng)辦賒銷人員的獎(jiǎng)懲。企業(yè)供銷部門應(yīng)組織人員,積極與對方進(jìn)行聯(lián)系,及時(shí)收回欠款。對近期暫不能還款的賒銷客戶,應(yīng)要求對方制訂還款計(jì)劃并提供擔(dān)保,使其能逐步還表欠款。對那些既然不制訂還款計(jì)劃又不提供擔(dān)保的,或發(fā)現(xiàn)其缺乏清償能力的,應(yīng)及時(shí)通過法律途徑給予解決。
對部分不能收回的帳款進(jìn)行實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移:首先可以采取資產(chǎn)流動(dòng)性上的轉(zhuǎn)移,即將應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)化為流動(dòng)性更強(qiáng)的資產(chǎn)。由于票據(jù)是字面字據(jù),比應(yīng)收帳款具有更強(qiáng)的索取權(quán),票據(jù)可在未到期時(shí)向銀行貼現(xiàn),也可以背書轉(zhuǎn)讓,流動(dòng)性更強(qiáng)。企業(yè)不能及時(shí)回收帳款時(shí),可以考慮將其轉(zhuǎn)化為應(yīng)收票據(jù),在一定程度上防止壞帳損失的發(fā)生。再次是對象上的轉(zhuǎn)移,以其應(yīng)收帳款的部分或全部為擔(dān)保品,在規(guī)定期限內(nèi)向金融機(jī)構(gòu)借款,也可以將應(yīng)收帳款全部出售給金融機(jī)構(gòu),這樣企業(yè)就將應(yīng)收帳款回收中存在的風(fēng)險(xiǎn)部分或全部轉(zhuǎn)嫁給了金融機(jī)構(gòu)。目前,這種作法已在一些西方國家實(shí)行。最后還可以實(shí)行方向上的轉(zhuǎn)移。當(dāng)發(fā)現(xiàn)應(yīng)收帳款很難收回時(shí),企業(yè)可以靈活處理,從客戶手中購回自己需要的資產(chǎn),以抵補(bǔ)這部分應(yīng)收帳款,即企業(yè)可以將這部分應(yīng)收帳款看作是事先預(yù)付給客戶購買資產(chǎn)的款項(xiàng),從而實(shí)現(xiàn)了應(yīng)收帳款方向上的轉(zhuǎn)移。
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