第一篇：余姚市企業(yè)國有資產(chǎn)管理暫行辦法

余姚市企業(yè)國有資產(chǎn)管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為建立健全企業(yè)國有資產(chǎn)管理體制和運(yùn)營機(jī)制，優(yōu)化調(diào)整國有資產(chǎn)布局和結(jié)構(gòu)，防止國有資產(chǎn)流失，確保國有資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等國家法律法規(guī)，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱企業(yè)國有資產(chǎn)，是指國家對(duì)企業(yè)各種形式的出資所形成的權(quán)益。

第三條 本辦法適用于市政府出資企業(yè)。市政府出資企業(yè)，是指市政府出資的國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司（以上三類企業(yè)以下簡稱“國有及國有控股企業(yè)”）、國有資本參股公司。

第四條 企業(yè)國有資產(chǎn)屬于國家所有，市政府依法代表國家對(duì)市政府出資企業(yè)履行出資人職責(zé)，享有出資人權(quán)益。

第五條 企業(yè)國有資產(chǎn)管理實(shí)行管資產(chǎn)和管人、管事相結(jié)合，出資人對(duì)出資企業(yè)依法享有資產(chǎn)收益、參與重大事項(xiàng)決策、選擇管理者等出資人權(quán)利。

第六條 企業(yè)國有資產(chǎn)管理實(shí)行內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督相結(jié)合，通過建立財(cái)務(wù)、審計(jì)、職工民主監(jiān)督等企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和委派監(jiān)事、財(cái)務(wù)檢查、審計(jì)、監(jiān)察等外部監(jiān)督相結(jié)合的方式開展監(jiān)督。

第二章 管理體制

第七條 市國資辦根據(jù)市政府授權(quán)，代表市政府履行出資人職責(zé)，負(fù)責(zé)全市企業(yè)國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理。

第八條 各行政主管部門（以下簡稱主管部門）根據(jù)市國資辦委托，負(fù)責(zé)對(duì)本部門下屬企業(yè)的國有資產(chǎn)管理。

第九條 各國有及國有控股企業(yè)、國有資本參股公司依照《企業(yè)國有資產(chǎn)法》和公司章程規(guī)定，對(duì)本企業(yè)的國有資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營管理，承擔(dān)企業(yè)國有資產(chǎn)的保值增值責(zé)任。

第三章 重大事項(xiàng)管理

第十條 國有及國有控股企業(yè)合并、分立、改制、上市，增加、減少注冊(cè)資本，發(fā)行債券，解散、申請(qǐng)破產(chǎn)，由公司董事會(huì)決議（非公司制企業(yè)由企業(yè)負(fù)責(zé)人會(huì)議決議），經(jīng)主管部門初審，市國資辦審核，報(bào)市政府批準(zhǔn)。

第十一條 國有及國有控股企業(yè)公司章程，由公司董事會(huì)決議，經(jīng)主管部門審核，報(bào)市國資辦批準(zhǔn)。

第十二條 政府性投融資公司融資的管理。政府性投融資公司每年年初應(yīng)根據(jù)市政府批準(zhǔn)的當(dāng)年建設(shè)項(xiàng)目，測(cè)定年度資金需要量，并制訂年度融資計(jì)劃。年度融資計(jì)劃，由公司董事會(huì)決議，經(jīng)主管部門初審、市財(cái)政局審核，報(bào)市政府批準(zhǔn)。在融資計(jì)劃執(zhí)行過程中，因政策性或其他客觀因素需要調(diào)整融資或項(xiàng)目的按以下原則辦理：涉及增加負(fù)債建設(shè)項(xiàng)目的，由政府性投融資公司向市政府提出申請(qǐng)，經(jīng) 市政府同意后，調(diào)整年度融資計(jì)劃；不涉及負(fù)債建設(shè)項(xiàng)目增加，但需要調(diào)整計(jì)劃融資額的，調(diào)增金額在1億元以下的，報(bào)市財(cái)政局備案，調(diào)增金額在1億元（含）以 上的，由公司向市政府提出申請(qǐng)，報(bào)市政府批準(zhǔn)。

第十三條 國有及國有控股企業(yè)對(duì)外投資的管理。國有及國有控股企業(yè)對(duì)外投資，由公司董事會(huì)決議（非公司制企業(yè)由企業(yè)負(fù)責(zé)人會(huì)議決議），經(jīng)主管部門初審、市國資辦審核，報(bào)市政府批準(zhǔn)。

經(jīng)市政府批準(zhǔn)專業(yè)從事投資業(yè)務(wù)的國有獨(dú)資企業(yè)開展股權(quán)性對(duì)外投資和500萬元（含）以上的非股權(quán)性對(duì)外投資，由公司董事會(huì)決議，經(jīng)主管部門初審、市國資辦審核，報(bào)市政府批準(zhǔn)。

第十四條

國有及國有控股企業(yè)資金出借的管理。國有及國有控股企業(yè)與下屬全資子公司相互出借資金，由公司董事會(huì)決定（非公司制企業(yè)由企業(yè)負(fù)責(zé)人會(huì)議決定）。同一主管 部門下屬的政府性投融資公司相互出借資金，由公司董事會(huì)決定。未經(jīng)市政府批準(zhǔn)，不得對(duì)除下屬全資子公司和同一主管部門下屬的政府性投融資公司外的單位出借資金。

第十五條 國有及國有控股企業(yè)擔(dān)保的管理。政府性投融資公司相互提供擔(dān)保，由公司董事會(huì)決議，經(jīng)主 管部門初審、市財(cái)政局審核，報(bào)市政府批準(zhǔn)。國有及國有控股企業(yè)與下屬全資子公司相互提供擔(dān)保，由公司董 3 事會(huì)決定（非公司制企業(yè)由企業(yè)負(fù)責(zé)人會(huì)議決定）。同 一主管部門下屬的政府性投融資公司相互提供擔(dān)保，由公司董事會(huì)決定。未經(jīng)市政府批準(zhǔn)，不得對(duì)除下屬全資子公司和同一主管部門下屬的政府性投融資公司外的單 位提供擔(dān)保。

經(jīng)市政府批準(zhǔn)專業(yè)從事信用擔(dān)保業(yè)務(wù)的國有獨(dú)資企業(yè)開展擔(dān)保業(yè)務(wù)，按《公司法》及企業(yè)章程規(guī)定運(yùn)作。

第十六條

國有及國有控股企業(yè)固定資產(chǎn)及土地使用權(quán)購建的管理。國有及國有控股企業(yè)購建非經(jīng)營性土地使用權(quán)及非經(jīng)營性固定資產(chǎn)單價(jià)5萬元（含）以上50萬元以下、經(jīng) 營性土地使用權(quán)及經(jīng)營性固定資產(chǎn)單價(jià)10萬元（含）以上200萬元以下的，由公司董事會(huì)決定（非公司制企業(yè)由企業(yè)負(fù)責(zé)人會(huì)議決定）。國有及國有控股企業(yè)購 建非經(jīng)營性土地使用權(quán)及非經(jīng)營性固定資產(chǎn)單價(jià)50萬元（含）以上、經(jīng)營性土地使用權(quán)及經(jīng)營性固定資產(chǎn)單價(jià)200萬元（含）以上的，由公司董事會(huì)決議（非公 司制企業(yè)由企業(yè)負(fù)責(zé)人會(huì)議決議），經(jīng)主管部門初審、市國資辦審核，報(bào)市政府批準(zhǔn)。

國有及國有控股企業(yè)購置公務(wù)用車，由公司董事會(huì)決議（非公司制企業(yè)由企業(yè)負(fù)責(zé)人會(huì)議決議），經(jīng)主管部門初審、市國資辦審核，報(bào)市政府批準(zhǔn)。

國有及國有控股企業(yè)購建非經(jīng)營性固定資產(chǎn)，應(yīng)按行政事業(yè)單位資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)購建。政府性投融資公司購置的資產(chǎn)屬行政事業(yè)單位政府采購范圍的，應(yīng)當(dāng)依法實(shí)施政府采購。

國有及國有控股企業(yè)工程建設(shè)項(xiàng)目的管理，應(yīng)按《寧波市政府投資項(xiàng)目資金管理辦法》（甬財(cái)政基〔2006〕908號(hào)）、《余姚市工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)管理 辦法》（余政發(fā)〔2005〕52號(hào)）、《余姚市國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)暫行辦法》（余政發(fā)〔2004〕71號(hào)）的規(guī)定，實(shí)行公開招標(biāo)，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金撥付、使 用、結(jié)算的管理，對(duì)建設(shè)工程竣工決算實(shí)行審計(jì)（其中總投資額100萬元（含）以上的建設(shè)項(xiàng)目由審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一負(fù)責(zé)組織實(shí)施）。

第十七條

國有及國有控股企業(yè)資產(chǎn)出租的管理。國有及國有控股企業(yè)資產(chǎn)出租，由公司董事會(huì)決議（非公司制企業(yè)由企業(yè)負(fù)責(zé)人會(huì)議決議），經(jīng)主管部門審核，報(bào)市國資辦批 準(zhǔn)后，實(shí)行公開招標(biāo)。政府性投融資公司涉及國有企業(yè)改制遺留問題的住宅房屋出租和因拆遷暫住的住宅房屋出租等特殊情況，由公司董事會(huì)決議，經(jīng)主管部門審 核，報(bào)市國資辦批準(zhǔn)后，可以協(xié)議出租；其他需協(xié)議出租的，應(yīng)報(bào)經(jīng)市政府批準(zhǔn)。

第十八條 國有及國有控股企 業(yè)固定資產(chǎn)及土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的管理。國有及國有控股企業(yè)固定資產(chǎn)及土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)值100萬元以下的，由公司董事會(huì)決議（非公司制企業(yè)由企業(yè)負(fù)責(zé) 人會(huì)議決議），經(jīng)主管部門審核，報(bào)市國資辦批準(zhǔn)；轉(zhuǎn)讓價(jià)值100萬元（含）以上的，由公司董事會(huì)決議（非公司制企業(yè)由企業(yè)負(fù)責(zé)人會(huì)議決議），經(jīng)主管部門初 審、市國資辦審核，報(bào)市政府批準(zhǔn)。

第十九條 國有及國有控股企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓，由公司董事會(huì)決議（非公司制企業(yè)由企業(yè)負(fù)責(zé)人會(huì)議決議），經(jīng)主管部門初審、市國資辦審核，報(bào)市政府批準(zhǔn)。第二十條 國有及國有控股企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)的管理。國有及國有控股企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)，由公司董事會(huì)決議（非公司制企業(yè)由企業(yè)負(fù)責(zé)人會(huì)議決議），經(jīng)主管部門初審、市國資辦審核，報(bào)市政府批準(zhǔn)。未經(jīng)市政府批準(zhǔn)，國有及國有控股企業(yè)不得對(duì)外捐贈(zèng)。

虧損企業(yè)、微利企業(yè)原則上不得對(duì)外捐贈(zèng)。

第二十一條

國有及國有控股企業(yè)不良資產(chǎn)核銷的管理。國有及國有控股企業(yè)存貨盤虧、固定資產(chǎn)毀損及報(bào)廢、應(yīng)收賬款報(bào)損、投資損失等不良資產(chǎn)的核銷，核銷資產(chǎn)50萬元以 下的，由公司董事會(huì)決議（非公司制企業(yè)由企業(yè)負(fù)責(zé)人會(huì)議決議），經(jīng)主管部門審核，報(bào)市國資辦批準(zhǔn)；核銷資產(chǎn)50萬元（含）以上的，由公司董事會(huì)決議（非公 司制企業(yè)由企業(yè)負(fù)責(zé)人會(huì)議決議），經(jīng)主管部門初審，市國資辦審核，報(bào)市政府批準(zhǔn)。

第二十二條 國有及國有 控股企業(yè)費(fèi)用的管理。對(duì)國有及國有控股企業(yè)的費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理，國有及國有控股企業(yè)應(yīng)編制年度費(fèi)用預(yù)算方案。政府性投融資公司編制的年度費(fèi)用預(yù)算方案，由 公司董事會(huì)決議，經(jīng)主管部門初審，報(bào)市國資辦審核，市政府批準(zhǔn)。除政府性投融資公司外的國有及國有控股企業(yè)編制的年度費(fèi)用預(yù)算方案，由公司董事會(huì)決議（非 公司制企業(yè)由企業(yè)負(fù)責(zé)人會(huì)議決議），經(jīng)主管部門審核，報(bào)市國資辦批準(zhǔn)。

費(fèi)用預(yù)算管理辦法由市國資辦會(huì)同相關(guān)主管部門另行制訂。

第二十三條 國有及國有控股企業(yè)職工薪酬的管理。市國資辦應(yīng)建立規(guī)范的職工薪酬管理制度，對(duì)國有及國有控股企業(yè)實(shí)行工資總額控制辦法。職工薪酬管理辦法由市國資辦會(huì)同相關(guān)主管部門另行制訂。

第二十四條 國有及國有控股企業(yè)經(jīng)營者業(yè)績的管理。市國資辦應(yīng)根據(jù)國有及國有控股企業(yè)運(yùn)作、年度費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行、職工薪酬管理和年度績效等情況，會(huì)同主管部門對(duì)國有及國有控股企業(yè)經(jīng)營者業(yè)績進(jìn)行考核。

企業(yè)經(jīng)營者業(yè)績考核辦法由市國資辦會(huì)同相關(guān)主管部門另行制訂。第二十五條 國有及國有控股企業(yè)利潤分配的管理。國有及國有控股企業(yè)利潤分配方案，由公司董事會(huì)決議（非公司制企業(yè)由企業(yè)負(fù)責(zé)人會(huì)議決議），經(jīng)主管部門審核，報(bào)市國資辦批準(zhǔn)。

第二十六條

國有及國有控股企業(yè)人員的管理。國有及國有控股企業(yè)董事會(huì)成員、監(jiān)事會(huì)成員、高級(jí)管理人員根據(jù)干部管理權(quán)限和有關(guān)規(guī)定任免，具體如下：政府性投融資公司的 董事會(huì)成員和監(jiān)事會(huì)成員的任免，由主管部門會(huì)同市國資辦提出建議名單，經(jīng)規(guī)定的程序報(bào)批后，由市政府任命；政府性投融資公司的高級(jí)管理人員的任免，由公司 董事會(huì)提出建議名單，報(bào)經(jīng)主管部門商市國資辦同意后，由公司董事會(huì)任命；除政府性投融資公司外的國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司的董事會(huì)成員、監(jiān)事會(huì)成員 的任免，由主管部門提出建議名單，報(bào)市國資辦任命；除政府性投融資公司外的國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司的高級(jí)管理人員的任免，由公司董事會(huì)提出建議名 單，經(jīng)主管部門商市國資辦同意后，由公司董事會(huì)任命； 7 國有獨(dú)資企業(yè)高級(jí)管理人員的任免，由主管部門提出建議名單，報(bào)市國資辦同意后，由主管部門任命；國有 資本參股公司的國有股董事、監(jiān)事委派，由該國有股持股企業(yè)按照《公司章程》規(guī)定予以委派。國有及國有控股企業(yè)黨組織成員由主管部門管理和任免。

嚴(yán)格控制國有及國有控股企業(yè)職工人員數(shù)量。國有及國有控股企業(yè)因業(yè)務(wù)開展需要，確需增加人員的，每年年初應(yīng)制訂年度新增人員用工計(jì)劃，由公司董事會(huì)決議（非公司制企業(yè)由企業(yè)負(fù)責(zé)人會(huì)議決議），經(jīng)主管部門初審、市國資辦審核，報(bào)市政府批準(zhǔn)。

第二十七條 國有及國有控股企業(yè)制度的管理。國有及國有控股企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全企業(yè)行政管理、生產(chǎn)經(jīng)營管理、安全管理、財(cái)務(wù)管理等企業(yè)管理制度，由公司董事會(huì)決議（非公司制企業(yè)由企業(yè)負(fù)責(zé)人會(huì)議決議），經(jīng)主管部門審核，報(bào)市國資辦備案。

第二十八條 國有及國有控股企業(yè)經(jīng)營范圍的管理。國有及國有控股企業(yè)應(yīng)按照企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照和公司章程規(guī)定的經(jīng)營范圍從事經(jīng)營活動(dòng)，未經(jīng)市政府批準(zhǔn)，不得從事證券買賣（含一級(jí)市場(chǎng)申購）、期貨交易、外匯買賣、委托理財(cái)?shù)雀唢L(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)。

第二十九條 國有資本經(jīng)營收益收繳的管理。市財(cái)政局依法對(duì)國有資本經(jīng)營收益實(shí)行收繳，收繳的資金納入市本級(jí)財(cái)政預(yù)算管理。

第三十條 實(shí)行國有及國有控股企業(yè)、國有資本參股公司董事委派制度。市國資辦代表市政府向其出資的國有及國有控股企業(yè)、國有資本參股公司委派董事。

第三十一條 實(shí)行國有及國有控股企業(yè)運(yùn)作情況定期匯報(bào)制度。國有及國有控股企業(yè)應(yīng)定期向市國資辦匯報(bào)公司運(yùn)作情況，政府性投融資公司應(yīng)每季度向市國資辦匯報(bào)本季度公司運(yùn)作情況及計(jì)劃執(zhí)行情況，其他國有及國有控股企業(yè)應(yīng)每半年向市國資辦匯報(bào)公司運(yùn)作情況及計(jì)劃執(zhí)行情況。

第四章 監(jiān)督和責(zé)任追究

第三十二條 市國資辦代表市政府向其所出資的國有及國有控股企業(yè)、國有資本參股公司委派監(jiān)事。監(jiān)事的職權(quán)、行為規(guī)范等，依照《國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)暫行條例》規(guī)定執(zhí)行。

第三十三條 市國資辦應(yīng)加強(qiáng)對(duì)國有及國有控股企業(yè)運(yùn)作、年度費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行、職工薪酬、年度績效等情況的日常監(jiān)督和對(duì)國有及國有控股企業(yè)、國有資本參股公司的財(cái)務(wù)檢查。

第三十四條 市國資辦根據(jù)需要，可委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)國有及國有控股企業(yè)、國有資本參股公司的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。

第三十五條 各主管部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)下屬國有及國有控股企業(yè)、國有資本參股公司制度、財(cái)務(wù)、薪酬、業(yè)績及運(yùn)作等重大事項(xiàng)的監(jiān)督檢查。

第三十六條 市審計(jì)局依法對(duì)國有及國有控股企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和損益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，并根據(jù)國有資產(chǎn)管理需要，對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人實(shí)行任期、離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

第三十七條 市監(jiān)察局應(yīng)加強(qiáng)對(duì)國有企業(yè)懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)、重大決策制度建設(shè)、重大項(xiàng)目保廉制度建設(shè)和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員監(jiān)管制度建設(shè)的監(jiān)察。

第三十八條 國有及國有控股企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制，依照國家有關(guān)規(guī)定建立健全財(cái)務(wù)、審計(jì)、企業(yè)法律顧問和職工民主監(jiān)督等制度。

第三十九條

國有及國有控股企業(yè)、國有資本參股公司及其工作人員在國有資產(chǎn)經(jīng)營、管理、監(jiān)督的過程中，有下列情形之一，未造成國有資產(chǎn)損失的，由市國資辦給予通報(bào)批 評(píng)，并責(zé)令其限期改正；造成國有資產(chǎn)損失或者其他嚴(yán)重后果的，將依據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》等相關(guān)法律法規(guī)，提請(qǐng)有關(guān)部門對(duì)單位主管人員和直接責(zé)任人員給予行 政處分或紀(jì)律處分，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）不按規(guī)定如實(shí)上報(bào)各種報(bào)表、材料，隱瞞真實(shí)情況的；

（二）對(duì)公司章程、固定資產(chǎn)及土地使用權(quán)購建和轉(zhuǎn)讓、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、對(duì)外投資、擔(dān)保、融資、資金出借、資產(chǎn)出租、對(duì)外捐贈(zèng)、不良資產(chǎn)核銷、利潤分配、人員管理等事項(xiàng)，不按規(guī)定程序報(bào)批的；

（三）違反工程建設(shè)項(xiàng)目管理相關(guān)規(guī)定，工程建設(shè)項(xiàng)目未實(shí)行公開招標(biāo)的，或工程建設(shè)項(xiàng)目資金不按規(guī)定支付、使用、結(jié)算管理的，或竣工決算審計(jì)不按規(guī)定的；

（四）國有資產(chǎn)股權(quán)代表不按規(guī)定行使職權(quán)，造成國有資產(chǎn)損失的；

（五）應(yīng)繳而不繳納國有資本收益的；

（六）利用職權(quán)謀取私利的；

（七）其他造成國有資產(chǎn)權(quán)益損害的行為。

第五章 附則

第四十條 本辦法發(fā)布前有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。

第四十一條 本辦法自發(fā)文之日起實(shí)施。

第二篇：企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令

第 12 號(hào)

《企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》已經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)第31次主任辦公會(huì)議審議通過，現(xiàn)予公布，自2005年9月1日起施行。

主 任

李榮融

二○○五年八月二十五日

企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法

第一章 總

則

第一條 為規(guī)范企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估行為，維護(hù)國有資產(chǎn)出資人合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)有序流轉(zhuǎn)，防止國有資產(chǎn)流失，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（國務(wù)院令第378號(hào)）和《國有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》（國務(wù)院令第91號(hào)）等有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條 各級(jí)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)履行出資人職責(zé)的企業(yè)（以下統(tǒng)稱所出資企業(yè)）及其各級(jí)子企業(yè)（以下統(tǒng)稱企業(yè)）涉及的資產(chǎn)評(píng)估，適用本辦法。

第三條 各級(jí)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)其所出資企業(yè)的國有資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)管工作。

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)全國企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)管工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。

第四條 企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制。

經(jīng)各級(jí)人民政府批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，分別由其國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)。

經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，由國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)備案；經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)（以下簡稱中央企業(yè)）及其各級(jí)子企業(yè)批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，由中央企業(yè)負(fù)責(zé)備案。

地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其所出資企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案管理工作的職責(zé)分工，由地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)各地實(shí)際情況自行規(guī)定。

第五條 各級(jí)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其所出資企業(yè)，應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估管理工作制度，完善資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的檔案管理，做好項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告工作。

省級(jí)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每終了30個(gè)工作日內(nèi)將其資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目情況的統(tǒng)計(jì)分析資料報(bào)送國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。

第二章 資產(chǎn)評(píng)估

第六條 企業(yè)有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：

（一）整體或者部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司；

（二）以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資；

（三）合并、分立、破產(chǎn)、解散；

（四）非上市公司國有股東股權(quán)比例變動(dòng)；

（五）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓；

（六）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換；

（七）整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；

（八）以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)；

（九）資產(chǎn)涉訟；

（十）收購非國有單位的資產(chǎn)；

（十一）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資；

（十二）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債；

（十三）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的事項(xiàng)。

第七條 企業(yè)有下列行為之一的，可以不對(duì)相關(guān)國有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：

（一）經(jīng)各級(jí)人民政府或其國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)整體或者部分資產(chǎn)實(shí)施無償劃轉(zhuǎn)；

（二）國有獨(dú)資企業(yè)與其下屬獨(dú)資企業(yè)（事業(yè)單位）之間或其下屬獨(dú)資企業(yè)（事業(yè)單位）之間的合并、資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）置換和無償劃轉(zhuǎn)。

第八條 企業(yè)發(fā)生第六條所列行為的，應(yīng)當(dāng)由其產(chǎn)權(quán)持有單位委托具有相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。

第九條 企業(yè)產(chǎn)權(quán)持有單位委托的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：

（一）遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章以及企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估的政策規(guī)定，嚴(yán)格履行法定職責(zé)，近3年內(nèi)沒有違法、違規(guī)記錄；

（二）具有與評(píng)估對(duì)象相適應(yīng)的資質(zhì)條件；

（三）具有與評(píng)估對(duì)象相適應(yīng)的專業(yè)人員和專業(yè)特長；

（四）與企業(yè)負(fù)責(zé)人無經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系；

（五）未向同一經(jīng)濟(jì)行為提供審計(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)。

第十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)向資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)如實(shí)提供有關(guān)情況和資料，并對(duì)所提供情況和資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，不得隱匿或虛報(bào)資產(chǎn)。

第十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極配合資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)開展工作，不得以任何形式干預(yù)其正常執(zhí)業(yè)行為。

第三章 核準(zhǔn)與備案

第十二條 凡需經(jīng)核準(zhǔn)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，企業(yè)在資產(chǎn)評(píng)估前應(yīng)當(dāng)向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)告下列有關(guān)事項(xiàng)：

（一）相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)情況；

（二）評(píng)估基準(zhǔn)日的選擇情況；

（三）資產(chǎn)評(píng)估范圍的確定情況；

（四）選擇資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的條件、范圍、程序及擬選定機(jī)構(gòu)的資質(zhì)、專業(yè)特長情況；

（五）資產(chǎn)評(píng)估的時(shí)間進(jìn)度安排情況。

第十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)告資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的工作進(jìn)展情況。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)為必要時(shí)，可以對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤指導(dǎo)和現(xiàn)場(chǎng)檢查。

第十四條 資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的核準(zhǔn)按照下列程序進(jìn)行：

（一）企業(yè)收到資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后應(yīng)當(dāng)逐級(jí)上報(bào)初審，經(jīng)初審?fù)夂?，自評(píng)估基準(zhǔn)日起8個(gè)月內(nèi)向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提出核準(zhǔn)申請(qǐng)；

（二）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)收到核準(zhǔn)申請(qǐng)后，對(duì)符合核準(zhǔn)要求的，及時(shí)組織有關(guān)專家審核，在20個(gè)工作日內(nèi)完成對(duì)評(píng)估報(bào)告的核準(zhǔn)；對(duì)不符合核準(zhǔn)要求的，予以退回。

第十五條 企業(yè)提出資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)送下列文件材料：

（一）資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)文件；

（二）資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)表（附件1）；

（三）與評(píng)估目的相對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件或有效材料；

（四）所涉及的資產(chǎn)重組方案或者改制方案、發(fā)起人協(xié)議等材料；

（五）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提交的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（包括評(píng)估報(bào)告書、評(píng)估說明、評(píng)估明細(xì)表及其電子文檔）；

（六）與經(jīng)濟(jì)行為相對(duì)應(yīng)的審計(jì)報(bào)告；

（七）資產(chǎn)評(píng)估各當(dāng)事方的相關(guān)承諾函；

（八）其他有關(guān)材料。

第十六條 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審核：

（一）資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目所涉及的經(jīng)濟(jì)行為是否獲得批準(zhǔn)；

（二）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)是否具備相應(yīng)評(píng)估資質(zhì)；

（三）評(píng)估人員是否具備相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格；

（四）評(píng)估基準(zhǔn)日的選擇是否適當(dāng)，評(píng)估結(jié)果的使用有效期是否明示；

（五）資產(chǎn)評(píng)估范圍與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致；

（六）評(píng)估依據(jù)是否適當(dāng)；

（七）企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實(shí)性、合法性和完整性作出承諾；

（八）評(píng)估過程是否符合相關(guān)評(píng)估準(zhǔn)則的規(guī)定；

（九）參與審核的專家是否達(dá)成一致意見。

第十七條 資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的備案按照下列程序進(jìn)行：

（一）企業(yè)收到資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后，將備案材料逐級(jí)報(bào)送國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或其所出資企業(yè)，自評(píng)估基準(zhǔn)日起9個(gè)月內(nèi)提出備案申請(qǐng)；

（二）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者所出資企業(yè)收到備案材料后，對(duì)材料齊全的，在20個(gè)工作日內(nèi)辦理備案手續(xù)，必要時(shí)可組織有關(guān)專家參與備案評(píng)審。

第十八條 資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案需報(bào)送下列文件材料：

（一）國有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表一式三份（附件2）；

（二）資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（評(píng)估報(bào)告書、評(píng)估說明和評(píng)估明細(xì)表及其電子文檔）；

（三）與資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目相對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件；

（四）其他有關(guān)材料。

第十九條 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及所出資企業(yè)根據(jù)下列情況確定是否對(duì) 資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目予以備案：

（一）資產(chǎn)評(píng)估所涉及的經(jīng)濟(jì)行為是否獲得批準(zhǔn)；

（二）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)是否具備相應(yīng)評(píng)估資質(zhì)，評(píng)估人員是否具備相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格；

（三）評(píng)估基準(zhǔn)日的選擇是否適當(dāng)，評(píng)估結(jié)果的使用有效期是否明示；

（四）資產(chǎn)評(píng)估范圍與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致；

（五）企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實(shí)性、合法性和完整性作出承諾；

（六）評(píng)估程序是否符合相關(guān)評(píng)估準(zhǔn)則的規(guī)定。

第二十條 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)下達(dá)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)文件和經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或所出資企業(yè)備案的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表是企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記、股權(quán)設(shè)置和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等相關(guān)手續(xù)的必備文件。

第二十一條 經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果使用有效期為自評(píng)估基準(zhǔn)日起1年。

第二十二條 企業(yè)進(jìn)行與資產(chǎn)評(píng)估相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)以經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果為作價(jià)參考依據(jù)；當(dāng)交易價(jià)格低于評(píng)估結(jié)果的90%時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫停交易，在獲得原經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)同意后方可繼續(xù)交易。

第四章 監(jiān)督檢查

第二十三條 各級(jí)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估工作的監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查企業(yè)內(nèi)部國有資產(chǎn)評(píng)估管理制度的建立、執(zhí)行情況和評(píng)估管理人員配備情況，定期或者不定期地對(duì)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行抽查。

第二十四條 各級(jí)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行抽查的內(nèi)容包括：

（一）企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為的合規(guī)性；

（二）評(píng)估的資產(chǎn)范圍與有關(guān)經(jīng)濟(jì)行為所涉及的資產(chǎn)范圍是否一致；

（三）企業(yè)提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實(shí)性、合法性和完整性；

（四）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)資質(zhì)和評(píng)估人員的執(zhí)業(yè)資格；

（五）資產(chǎn)賬面價(jià)值與評(píng)估結(jié)果的差異；

（六）經(jīng)濟(jì)行為的實(shí)際成交價(jià)與評(píng)估結(jié)果的差異；

（七）評(píng)估工作底稿；

（八）評(píng)估依據(jù)的合理性；

（九）評(píng)估報(bào)告對(duì)重大事項(xiàng)及其對(duì)評(píng)估結(jié)果影響的披露程度，以及該披露與實(shí)際情況的差異；

（十）其他有關(guān)情況。

第二十五條 省級(jí)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每終了30個(gè)工作日內(nèi)將檢查、抽查及處理情況報(bào)送國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。

第二十六條 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的抽查結(jié)果通報(bào)相關(guān)部門。

第五章 罰

則

第二十七條 企業(yè)違反本辦法，有下列情形之一的，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)通報(bào)批評(píng)并責(zé)令改正，必要時(shí)可依法向人民法院提起訴訟，確認(rèn)其相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為無效：

（一）應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估而未進(jìn)行評(píng)估；

（二）聘請(qǐng)不符合相應(yīng)資質(zhì)條件的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事國有資產(chǎn)評(píng)估活動(dòng)；

（三）向資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提供虛假情況和資料，或者與資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)串通作弊導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果失實(shí)的；

（四）應(yīng)當(dāng)辦理核準(zhǔn)、備案而未辦理。

第二十八條 企業(yè)在國有資產(chǎn)評(píng)估中發(fā)生違法違規(guī)行為或者不正當(dāng)使用評(píng)估報(bào)告的，對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

第二十九條 受托資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)評(píng)估過程中違規(guī)執(zhí)業(yè)的，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)將有關(guān)情況通報(bào)其行業(yè)主管部門，建議給予相應(yīng)處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，可要求企業(yè)不得再委托該中介機(jī)構(gòu)及其當(dāng)事人進(jìn)行國有資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

第三十條 有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目抽查工作不予配合的，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以要求企業(yè)不得再委托該資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其當(dāng)事人進(jìn)行國有資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)。

第三十一條 各級(jí)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)工作人員違反本規(guī)定，造成國有資產(chǎn)流失的，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

第六章 附

則

第三十二條 境外國有資產(chǎn)評(píng)估，遵照相關(guān)法規(guī)執(zhí)行。

第三十三條 政企尚未分開單位所屬企事業(yè)單位的國有資產(chǎn)評(píng)估工作，參照本辦法執(zhí)行。

第三十四條 省級(jí)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以根據(jù)本辦法，制定本地區(qū)相關(guān)工作規(guī)范，并報(bào)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。

第三十五條 本辦法自2005年9月1日起施行。

附件：1.資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)表（略）

2.國有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表（略）

第三篇：企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令

第12號(hào)

《企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》已經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)第31次主任辦公會(huì)議審議通過，現(xiàn)予公布，自2005年9月1日起施行。

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)主任 李榮融

二ＯＯ五年八月二十五日 企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條

為規(guī)范企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估行為，維護(hù)國有資產(chǎn)出資人合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)有序流轉(zhuǎn)，防止國有資產(chǎn)流失，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（國務(wù)院令第378號(hào)）和《國有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》（國務(wù)院令第91號(hào)）等有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條

各級(jí)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)履行出資人職責(zé)的企業(yè)（以下統(tǒng)稱所出資企業(yè)）及其各級(jí)子企業(yè)（以下統(tǒng)稱企業(yè)）涉及的資產(chǎn)評(píng)估，適用本辦法。

第三條

各級(jí)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)其所出資企業(yè)的國有資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)管工作。

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)全國企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)管工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。

第四條 企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制。

經(jīng)各級(jí)人民政府批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，分別由其國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)。

經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，由國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)備案；經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)（以下簡稱中央企業(yè)）及其各級(jí)子企業(yè)批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，由中央企業(yè)負(fù)責(zé)備案。

地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其所出資企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案管理工作的職責(zé)分工，由地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)各地實(shí)際情況自行規(guī)定。

第五條 各級(jí)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其所出資企業(yè)，應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估管理工作制度，完善資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的檔案管理，做好項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告工作。

省級(jí)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每終了30個(gè)工作日內(nèi)將其資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目情況的統(tǒng)計(jì)分析資料上報(bào)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。

第二章 資產(chǎn)評(píng)估

第六條 企業(yè)有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：

（一）整體或者部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司；

（二）以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資；

（三）合并、分立、破產(chǎn)、解散；

（四）非上市公司國有股東股權(quán)比例變動(dòng)；

（五）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓；

（六）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換；

（七）整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；

（八）以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)；

（九）資產(chǎn)涉訟；

（十）收購非國有單位的資產(chǎn)；

（十一）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資；

（十二）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債；

（十三）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的事項(xiàng)。

第七條

企業(yè)有下列行為之一的，可以不對(duì)相關(guān)國有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：

（一）經(jīng)各級(jí)人民政府或其國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)整體或者部分資產(chǎn)實(shí)施無償劃轉(zhuǎn)；

（二）國有獨(dú)資企業(yè)與其下屬獨(dú)資企業(yè)（事業(yè)單位）之間或其下屬獨(dú)資企業(yè)（事業(yè)單位）之間的合并、資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）置換和無償劃轉(zhuǎn)。

第八條

企業(yè)發(fā)生第六條所列行為的，應(yīng)當(dāng)由其產(chǎn)權(quán)持有單位委托具有相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。

第九條 企業(yè)產(chǎn)權(quán)持有單位委托的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：

（一）遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章以及企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估的政策規(guī)定，嚴(yán)格履行法定職責(zé)，近3年內(nèi)沒有違法、違規(guī)記錄；

（二）具有與評(píng)估對(duì)象相適應(yīng)的資質(zhì)條件；

（三）具有與評(píng)估對(duì)象相適應(yīng)的專業(yè)人員和專業(yè)特長；

（四）與企業(yè)負(fù)責(zé)人無經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系；

（五）未向同一經(jīng)濟(jì)行為提供審計(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)。

第十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)向資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)如實(shí)提供有關(guān)情況和資料，并對(duì)所提供情況和資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，不得隱匿或虛報(bào)資產(chǎn)。

第十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極配合資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)開展工作，不得以任何形式干預(yù)其正常執(zhí)業(yè)行為。

第三章 核準(zhǔn)與備案

第十二條 凡需經(jīng)核準(zhǔn)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，企業(yè)在資產(chǎn)評(píng)估前應(yīng)當(dāng)向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)告下列有關(guān)事項(xiàng)：

（一）相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)情況；

（二）評(píng)估基準(zhǔn)日的選擇情況；

（三）資產(chǎn)評(píng)估范圍的確定情況；

（四）選擇資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的條件、范圍、程序及擬選定機(jī)構(gòu)的資質(zhì)、專業(yè)特長情況；

（五）資產(chǎn)評(píng)估的時(shí)間進(jìn)度安排情況。

第十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)告資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的工作進(jìn)展情況。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)為必要時(shí)，可以對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤指導(dǎo)和現(xiàn)場(chǎng)檢查。

第十四條

資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的核準(zhǔn)按照下列程序進(jìn)行：

（一）企業(yè)收到資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后應(yīng)當(dāng)逐級(jí)上報(bào)初審，經(jīng)初審?fù)夂螅栽u(píng)估基準(zhǔn)日起8個(gè)月內(nèi)向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提出核準(zhǔn)申請(qǐng)；

（二）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)收到核準(zhǔn)申請(qǐng)后，對(duì)符合核準(zhǔn)要求的，及時(shí)組織有關(guān)專家審核，在20個(gè)工作日內(nèi)完成對(duì)評(píng)估報(bào)告的核準(zhǔn)；對(duì)不符合核準(zhǔn)要求的，予以退回。

第十五條

企業(yè)提出資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)送下列文件材料：

（一）資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)文件；

（二）資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)表（附件1）；

（三）與評(píng)估目的相對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件或有效材料；

（四）所涉及的資產(chǎn)重組方案或者改制方案、發(fā)起人協(xié)議等材料；

（五）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提交的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（包括評(píng)估報(bào)告書、評(píng)估說明、評(píng)估明細(xì)表及其電子文檔）；

（六）與經(jīng)濟(jì)行為相對(duì)應(yīng)的審計(jì)報(bào)告；

（七）資產(chǎn)評(píng)估各當(dāng)事方的相關(guān)承諾函；

（八）其他有關(guān)材料。

第十六條

國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審核：

（一）資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目所涉及的經(jīng)濟(jì)行為是否獲得批準(zhǔn)；

（二）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)是否具備相應(yīng)評(píng)估資質(zhì)；

（三）評(píng)估人員是否具備相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格；

（四）評(píng)估基準(zhǔn)日的選擇是否適當(dāng)，評(píng)估結(jié)果的使用有效期是否明示；

（五）資產(chǎn)評(píng)估范圍與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致；

（六）評(píng)估依據(jù)是否適當(dāng)；

（七）企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實(shí)性、合法性和完整性做出承諾；

（八）評(píng)估過程是否符合相關(guān)評(píng)估準(zhǔn)則的規(guī)定；

（九）參與審核的專家是否達(dá)成一致意見。

第十七條

資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的備案按照下列程序進(jìn)行：

（一）企業(yè)收到資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后，將備案材料逐級(jí)報(bào)送給國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或其所出資企業(yè)，自評(píng)估基準(zhǔn)日起9個(gè)月內(nèi)提出備案申請(qǐng)；

（二）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者所出資企業(yè)收到備案材料后，對(duì)材料齊全的，在20個(gè)工作日內(nèi)辦理備案手續(xù)，必要時(shí)可組織有關(guān)專家參與備案評(píng)審。

第十八條

資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案需報(bào)送下列文件材料：

（一）國有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表一式三份（附件2）；

（二）資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（評(píng)估報(bào)告書、評(píng)估說明和評(píng)估明細(xì)表及其電子文檔）；

（三）與資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目相對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件；

（四）其他有關(guān)材料。

第十九條

國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及所出資企業(yè)根據(jù)下列情況確定是否對(duì)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目予以備案：

（一）資產(chǎn)評(píng)估所涉及的經(jīng)濟(jì)行為是否獲得批準(zhǔn)；

（二）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)是否具備相應(yīng)評(píng)估資質(zhì)，評(píng)估人員是否具備相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格；

（三）評(píng)估基準(zhǔn)日的選擇是否適當(dāng)，評(píng)估結(jié)果的使用有效期是否明示；

（四）資產(chǎn)評(píng)估范圍與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致；

（五）企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實(shí)性、合法性和完整性作出承諾；

（六）評(píng)估程序是否符合相關(guān)評(píng)估準(zhǔn)則的規(guī)定。

第二十條

國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)下達(dá)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)文件和經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或所出資企業(yè)備案的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表是企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記、股權(quán)設(shè)置和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等相關(guān)手續(xù)的必備文件。

第二十一條 經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果使用有效期為自評(píng)估基準(zhǔn)日起1年。

第二十二條 企業(yè)進(jìn)行與資產(chǎn)評(píng)估相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)以經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果為作價(jià)參考依據(jù)；當(dāng)交易價(jià)格低于評(píng)估結(jié)果的90%時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫停交易，在獲得原經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)同意后方可繼續(xù)交易。

第四章 監(jiān)督檢查

第二十三條 各級(jí)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估工作的監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查企業(yè)內(nèi)部國有資產(chǎn)評(píng)估管理制度的建立、執(zhí)行情況和評(píng)估管理人員配備情況，定期或者不定期地對(duì)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行抽查。

第二十四條

各級(jí)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行抽查的內(nèi)容包括：

（一）企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為的合規(guī)性；

（二）評(píng)估的資產(chǎn)范圍與有關(guān)經(jīng)濟(jì)行為所涉及的資產(chǎn)范圍是否一致；

（三）企業(yè)提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實(shí)性、合法性和完整性；

（四）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)資質(zhì)和評(píng)估人員的執(zhí)業(yè)資格；

（五）資產(chǎn)賬面價(jià)值與評(píng)估結(jié)果的差異；

（六）經(jīng)濟(jì)行為的實(shí)際成交價(jià)與評(píng)估結(jié)果的差異；

（七）評(píng)估工作底稿；

（八）評(píng)估依據(jù)的合理性；

（九）評(píng)估報(bào)告對(duì)重大事項(xiàng)及其對(duì)評(píng)估結(jié)果影響的披露程度，以及該披露與實(shí)際情況的差異；

（十）其他有關(guān)情況。

第二十五條

省級(jí)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每終了30個(gè)工作日內(nèi)將檢查、抽查及處理情況上報(bào)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。

第二十六條 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的抽查結(jié)果通報(bào)相關(guān)部門。

第五章 罰 則

第二十七條 企業(yè)違反本辦法，有下列情形之一的，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)通報(bào)批評(píng)并責(zé)令改正，必要時(shí)可依法向人民法院提起訴訟，確認(rèn)其相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為無效：

（一）應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估而未進(jìn)行評(píng)估；

（二）聘請(qǐng)不符合相應(yīng)資質(zhì)條件的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事國有資產(chǎn)評(píng)估活動(dòng)；

（三）向資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提供虛假情況和資料，或者與資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)串通作弊導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果失實(shí)的；

（四）應(yīng)當(dāng)辦理核準(zhǔn)、備案而未辦理。

第二十八條 企業(yè)在國有資產(chǎn)評(píng)估中發(fā)生違法違規(guī)行為或者不正當(dāng)使用評(píng)估報(bào)告的，對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

第二十九條

受托資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)評(píng)估過程中違規(guī)執(zhí)業(yè)的，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)將有關(guān)情況通報(bào)其行業(yè)主管部門，建議給予相應(yīng)處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，可要求企業(yè)不得再委托該中介機(jī)構(gòu)及其當(dāng)事人進(jìn)行國有資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

第三十條

有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目抽查工作不予配合的，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以要求企業(yè)不得再委托該資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其當(dāng)事人進(jìn)行國有資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)。

第三十一條

各級(jí)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)工作人員違反本規(guī)定，造成國有資產(chǎn)流失的，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

第六章 附 則

第三十二條 境外國有資產(chǎn)評(píng)估，遵照相關(guān)法規(guī)執(zhí)行。

第三十三條 政企尚未分開單位所屬企事業(yè)單位的國有資產(chǎn)評(píng)估工作，參照本辦法執(zhí)行。

第三十四條 省級(jí)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以根據(jù)本辦法，制定本地區(qū)相關(guān)工作規(guī)范，并報(bào)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。

第三十五條 本辦法自2005年9月1日起施行。

第四篇：國有資產(chǎn)管理暫行辦法

綏棱林業(yè)局國有資產(chǎn)管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范和加強(qiáng)林業(yè)企業(yè)國有資產(chǎn)管理，維護(hù)國有資產(chǎn)的安全和完整，提高國有資產(chǎn)使用效益，保障和促進(jìn)林業(yè)企業(yè)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》、《國有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》、《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》和《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓程序》有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于林業(yè)局所屬單位和管理部門。

第三條 本辦法所稱的林業(yè)企業(yè)國有資產(chǎn)，是指由各林業(yè)局、廠占有、使用的，依照產(chǎn)權(quán)登記確認(rèn)為國家所有，能以貨幣計(jì)量的各種經(jīng)濟(jì)資源的總稱，即林業(yè)企業(yè)的國有資產(chǎn)。

林業(yè)企業(yè)國有資產(chǎn)包括林業(yè)企業(yè)用國家財(cái)政性資金形成的資產(chǎn)、國家調(diào)撥給林業(yè)企業(yè)的資產(chǎn)、林業(yè)企業(yè)按照國家規(guī)定組織收入形成的資產(chǎn)，以及接受捐贈(zèng)和其它經(jīng)法律確認(rèn)為國家所有的資產(chǎn)，其表現(xiàn)形式為固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等。

第四條 林業(yè)企業(yè)國有資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是：

（一）建立和健全各項(xiàng)規(guī)章制度；

（二）推動(dòng)國有資產(chǎn)的合理配置和有效使用；

（三）保障國有資產(chǎn)的安全和完整。

第五條 林業(yè)企業(yè)國有資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括：資產(chǎn)使用、資產(chǎn)處置、資產(chǎn)評(píng)估、產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)糾紛調(diào)處、產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)清查、資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告和監(jiān)督檢查等。

第六條 林業(yè)企業(yè)國有資產(chǎn)管理活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（一）資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合；

（二）資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合；

（三）實(shí)物管理與價(jià)值管理相結(jié)合。

第七條 林業(yè)企業(yè)國有資產(chǎn)管理，實(shí)行國家所有，林業(yè)企業(yè)占有、使用的管理體制。

第二章 管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)

第八條 林業(yè)企業(yè)對(duì)本單位占有、使用的國有資產(chǎn)實(shí)施具體管理。其主要職責(zé)是：

（一）根據(jù)林業(yè)企業(yè)國有資產(chǎn)管理的規(guī)定，負(fù)責(zé)制定本單位國有資產(chǎn)管理具體辦法并組織實(shí)施；

（二）負(fù)責(zé)本單位國有資產(chǎn)的賬卡管理、清查登記、統(tǒng)計(jì)報(bào)告等工作；

（三）負(fù)責(zé)本單位國有資產(chǎn)的采購、制造、驗(yàn)收、維修和保養(yǎng)等日常管理工作，保障國有資產(chǎn)的安全完整；

（四）負(fù)責(zé)辦理本單位國有資產(chǎn)處置、出租、出借等事項(xiàng)的報(bào)批手續(xù)；

（五）接受國資監(jiān)管部門的指導(dǎo)和監(jiān)督，報(bào)告本單位國有資產(chǎn)管理情況。

第三章 資產(chǎn)使用

第九條 林業(yè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全國有資產(chǎn)使用管理制度，規(guī)范國有資產(chǎn)使用行為。

第十條 林業(yè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好國有資產(chǎn)的使用管理工作，做到物盡其用，充分發(fā)揮國有資產(chǎn)的使用效益；保障國有資產(chǎn)的安全完整，防止國有資產(chǎn)使用中的損失和浪費(fèi)。

第十一條 林業(yè)企業(yè)對(duì)占有、使用的國有資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)定期清查盤點(diǎn)，做到賬、卡、物相符，防止國有資產(chǎn)流失。

第十二條 林業(yè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的國有資產(chǎn)管理責(zé)任制，將國有資產(chǎn)管理責(zé)任落實(shí)到人。

第十三條 林業(yè)企業(yè)不經(jīng)國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)審批不得用國有資產(chǎn)對(duì)外擔(dān)保，法律另有規(guī)定的除外。

林業(yè)企業(yè)擬將占有、使用的國有資產(chǎn)對(duì)外出租、出借的，必需事先上報(bào)國資監(jiān)管部門審核批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得對(duì)外出租、出借。

林業(yè)企業(yè)出租、出借的國有資產(chǎn)，其所有權(quán)性質(zhì)不變，仍歸國家所有，所形成的收入，按照專戶存儲(chǔ)，?？顚Ｓ谩?/p>

第四章 資產(chǎn)處置

第十四條 國有資產(chǎn)處置，是指林業(yè)企業(yè)對(duì)其占有、使用的國有資產(chǎn)進(jìn)行注銷產(chǎn)權(quán)的行為。處置方式包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損以及貨幣性資產(chǎn)損失核銷等。

第十五條 林業(yè)企業(yè)需處置的國有資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得處置。

第十六條 資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)由林業(yè)企業(yè)資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門、技術(shù)部門審核鑒定，提出意見，按審批權(quán)限報(bào)送國資監(jiān)管部門審批。

第十七條 林業(yè)企業(yè)需處置的國有資產(chǎn)范圍包括：

（一）閑置資產(chǎn)；

（二）因技術(shù)原因并經(jīng)過科學(xué)論證，確需報(bào)廢、淘汰的資產(chǎn)；

（三）盤虧、呆賬及非正常損失的資產(chǎn)；

（四）已超過使用年限無法使用的資產(chǎn)；

（五）依照國家有關(guān)規(guī)定需要進(jìn)行資產(chǎn)處置的其他資產(chǎn)。

第五章 資產(chǎn)評(píng)估

第十八條 林業(yè)企業(yè)有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：

（一）整體或部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司；

（二）合并、分立、破產(chǎn)、解散；

（三）以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資；

（四）非上市公司國有股東股權(quán)比例變動(dòng)；

（五）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓；

（六）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換；

（七）整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；

（八）以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)；

（九）資產(chǎn)涉訟；

（十）收購非國有單位的資產(chǎn)；

（十一）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資；

（十二）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債。

第六章 核準(zhǔn)與備案

第十九條 核準(zhǔn)程序是林業(yè)企業(yè)收到資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后應(yīng)當(dāng)逐級(jí)上報(bào)初審，經(jīng)林業(yè)企業(yè)初審?fù)夂?，自評(píng)估基準(zhǔn)日起8個(gè)月內(nèi)向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提出核準(zhǔn)申請(qǐng)。

第二十條 國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)收到核準(zhǔn)申請(qǐng)后，對(duì)符合核準(zhǔn)要求的，及時(shí)組織有關(guān)專家審核，在20日內(nèi)完成對(duì)評(píng)估報(bào)告的核準(zhǔn)。

第二十一條 林業(yè)企業(yè)收到資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后，對(duì)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行初審，同意后將備案資料報(bào)送給國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，自評(píng)估基準(zhǔn)日起9個(gè)月內(nèi)提出備案申請(qǐng)。

第二十二條 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)收到備案材料后，對(duì)材料齊全的，在20日內(nèi)辦理備案手續(xù)，必要時(shí)可組織有關(guān)專家參與備案評(píng)審，并根據(jù)下列情況確定是否對(duì)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目予以備案：

（一）資產(chǎn)評(píng)估所涉及的經(jīng)濟(jì)行為是否獲得批準(zhǔn)；

（二）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)是否具備相應(yīng)評(píng)估資質(zhì)，評(píng)估人員是否具備相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格；

（三）評(píng)估基準(zhǔn)日的選擇是否適當(dāng)，評(píng)估結(jié)果的使用有效期是否明示；

（四）資產(chǎn)評(píng)估范圍與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致；

（五）林業(yè)企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實(shí)性、合法性和完整性作出承諾；

（六）評(píng)估程序是否符合評(píng)估準(zhǔn)則。

第二十三條 林業(yè)企業(yè)進(jìn)行與資產(chǎn)評(píng)估相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)以經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果為作價(jià)參考依據(jù)。當(dāng)交易價(jià)格低于評(píng)估結(jié)果的90%時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫停交易，在獲得原經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)同意后方可繼續(xù)交易。

第二十四條 進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的林業(yè)企業(yè)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供有關(guān)情況和資料，并對(duì)所提供的情況和資料的客觀性、真實(shí)性和合法性負(fù)責(zé)，不得以任何形式干預(yù)評(píng)估機(jī)構(gòu)獨(dú)立執(zhí)業(yè)。

第七章 國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓和交易

第二十五條 國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓主要操作程序：

（一）審核、批準(zhǔn)：相關(guān)內(nèi)容的審核、批準(zhǔn)；轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)的批準(zhǔn)。

（二）基礎(chǔ)工作：清產(chǎn)核資；財(cái)務(wù)審計(jì)；資產(chǎn)評(píng)估。

（三）進(jìn)場(chǎng)交易：選擇機(jī)構(gòu)；簽訂委托協(xié)議；發(fā)布轉(zhuǎn)讓信息；確定交易方式；組織實(shí)施交易；簽訂轉(zhuǎn)讓合同；出具交易鑒證。

第二十六條 國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、交易的審核和批準(zhǔn)，審核內(nèi)容包括：

（一）林業(yè)企業(yè)的決議文件；

（二）轉(zhuǎn)讓方案；

（三）林業(yè)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)登記證；

（四）法律意見書，受讓方基本條件。

第二十七條 產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)內(nèi)進(jìn)行的協(xié)議轉(zhuǎn)讓，前提在公告期內(nèi)只征集到一名意向受讓方，按照等價(jià)有償、誠實(shí)守信、依法辦事原則，按規(guī)定程序進(jìn)行。場(chǎng)內(nèi)協(xié)議轉(zhuǎn)讓由產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)組織進(jìn)行。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同必須經(jīng)轉(zhuǎn)讓方內(nèi)部決策程序?qū)徸h后生效。

第二十八條 產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)外進(jìn)行的協(xié)議轉(zhuǎn)讓，對(duì)于國民經(jīng)濟(jì)關(guān)鍵行業(yè)、領(lǐng)域中對(duì)受讓方有特殊要求的；林業(yè)企業(yè)實(shí)施資產(chǎn)重組中將林業(yè)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓給所屬控股企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，必須經(jīng)省級(jí)以上國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，可以采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓。

第二十九條 協(xié)議轉(zhuǎn)讓按下列程序進(jìn)行：

（一）制定轉(zhuǎn)讓或林業(yè)企業(yè)重組方案，進(jìn)行可行性研究；

（二）內(nèi)部決議；

（三）涉及職工安置、債務(wù)處置、土地使用權(quán)等事項(xiàng)，獲相關(guān)部門批準(zhǔn)；

（四）向省級(jí)以上國資監(jiān)管部門提出申請(qǐng)；

（五）進(jìn)行清產(chǎn)核資、審計(jì)、評(píng)估等基礎(chǔ)工作；

（六）簽署合同，獲得批準(zhǔn)。

林業(yè)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)批準(zhǔn)或決定后，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)組織轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定開展清產(chǎn)核資，根據(jù)清產(chǎn)核資結(jié)果編制資產(chǎn)負(fù)債表和資產(chǎn)移交清冊(cè)，并委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施全面審計(jì)。

第八章 資產(chǎn)清查

第三十條 建立資產(chǎn)清查制度，五年一次清產(chǎn)核資，一年一次資產(chǎn)清查。

第三十一條 對(duì)固定資產(chǎn)應(yīng)查清固定資產(chǎn)原值、凈值、已提折舊額，清理出已提足折舊的固定資產(chǎn)、待報(bào)廢和提前報(bào)廢固定資產(chǎn)的數(shù)額及固定資產(chǎn)損失、待核銷數(shù)額等。

租出的固定資產(chǎn)由租出方負(fù)責(zé)清查，沒有登記入賬的，應(yīng)將清查結(jié)果與租入方進(jìn)行核對(duì)后，登記入賬。

對(duì)借出和未按規(guī)定手續(xù)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓出去的資產(chǎn)，應(yīng)認(rèn)真清理收回或補(bǔ)辦手續(xù)。

對(duì)清查出的各項(xiàng)盤盈（含賬外）、盤虧固定資產(chǎn)，應(yīng)認(rèn)真查明原因，分清責(zé)任，提出處理意見。

經(jīng)過清查后的各項(xiàng)固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)目錄并區(qū)別固定資產(chǎn)的用途（指生產(chǎn)性或非生產(chǎn)性）和使用情況（指在用、未使用或不需用等），進(jìn)行重新登記，建立健全實(shí)物賬卡。

第三十二條 土地清查登記的范圍包括林業(yè)企業(yè)依法占用和出租、出借給其他企業(yè)、單位使用的土地，林業(yè)企業(yè)舉辦國內(nèi)聯(lián)營、合資企業(yè)以使用權(quán)作價(jià)投資或入股的土地，林業(yè)企業(yè)與外方舉辦中外合資、合作經(jīng)營企業(yè)以使用權(quán)作價(jià)入股的土地。

土地清查登記工作包括申請(qǐng)、地籍調(diào)查、權(quán)屬審核、注冊(cè)登記、頒發(fā)土地證書五個(gè)階段。林業(yè)企業(yè)使用的土地，凡是領(lǐng)取土地證的，按土地證上的數(shù)量上報(bào)；沒有領(lǐng)取土地證的，林業(yè)企業(yè)可向當(dāng)?shù)赝恋毓芾聿块T申報(bào)，辦理領(lǐng)取土地證的手續(xù)；來不及辦理手續(xù)的，可先自行對(duì)土地面積丈量上報(bào)，以后再申請(qǐng)辦理領(lǐng)取土地證的手續(xù)。

第九章 法律責(zé)任

第三十三條 林業(yè)企業(yè)及其工作人員違反本辦法，擅自占有、使用、處置國有資產(chǎn)的，按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》、《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》、《國有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》處理。違反國家國有資產(chǎn)管理規(guī)定的其他行為，按國家有關(guān)法律法規(guī)處理。

第十章 附則

第三十四條 本辦法自二〇〇九年十月十日起施行。此前頒布的有關(guān)林業(yè)企業(yè)國有資產(chǎn)管理的規(guī)章制度，凡與本辦法相抵觸的，以本辦法為準(zhǔn)。

第五篇：天津市企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法

天津市企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范我市企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估行為，維護(hù)國有資產(chǎn)出資人合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)有序流轉(zhuǎn)，防止國有資產(chǎn)流失，根據(jù)《國有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》（國務(wù)院令第91號(hào)）、《企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》（國資委12號(hào)令）和《天津市企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行辦法》（津政令88號(hào)）等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本市國有及國有控股、參股企業(yè)和實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位及金融機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱企業(yè)）涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，適用本辦法。

第三條 天津市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱市國資委）負(fù)責(zé)市屬企業(yè)的國有資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)管工作，區(qū)縣負(fù)有國資監(jiān)管職責(zé)的部門負(fù)責(zé)區(qū)縣屬企業(yè)的國有資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)管工作。

市國資委負(fù)責(zé)對(duì)區(qū)縣屬企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)管工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。

第四條 國有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制。

（一）以下經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，由市國資委負(fù)責(zé)核準(zhǔn)。

1、經(jīng)天津市人民政府（以下簡稱市政府）批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目；

2、需經(jīng)市國資委批準(zhǔn)股份有限公司國有股權(quán)設(shè)置事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目；

3、上市公司合并、分立及置換涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目；

4、市國資委認(rèn)為需要進(jìn)行核準(zhǔn)的其他資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目。

（二）除核準(zhǔn)以外的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，實(shí)行備案制。資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案實(shí)行分級(jí)管理。

1、實(shí)行授權(quán)經(jīng)營的企業(yè)集團(tuán)、控股公司（以下簡稱授權(quán)經(jīng)營單位）及其子企業(yè)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目由市國資委負(fù)責(zé)備案；子企業(yè)以下所屬各級(jí)單位涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目由授權(quán)經(jīng)營單位負(fù)責(zé)備案，其中，子企業(yè)以下所屬各級(jí)單位資產(chǎn)帳面值或評(píng)估值3億元以上（含3億元），或評(píng)估資產(chǎn)減值1000萬元以上（含1000萬元）的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目由市國資委負(fù)責(zé)備案；

2、未實(shí)行授權(quán)經(jīng)營的企業(yè)集團(tuán)、總公司及其所屬企業(yè)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目由市國資委負(fù)責(zé)備案；

3、各委、局所屬企業(yè)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目由市國資委負(fù)責(zé)備案；

4、其他需經(jīng)市國資委批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，其中包括采用協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，由市國資委負(fù)責(zé)備案；

（三）區(qū)縣屬企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，由區(qū)縣負(fù)有國資監(jiān)管職責(zé)的部門負(fù)責(zé)核準(zhǔn)和備案，具體辦法由各區(qū)縣負(fù)有國資監(jiān)管職責(zé)的部門根據(jù)實(shí)際情況自行規(guī)定。

第五條 授權(quán)經(jīng)營單位及各區(qū)縣負(fù)有國資監(jiān)管職責(zé)的部門，應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估管理工作制度，并按有關(guān)規(guī)定程序和要求刻制“xx（單位名稱）國有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案專用章”（即專用章名稱），并將資產(chǎn)評(píng)估管理工作制度及專用章印模一并報(bào)市國資委審核備案。

第六條 授權(quán)經(jīng)營單位及各區(qū)縣負(fù)有國資監(jiān)管職責(zé)的部門應(yīng)做好項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告工作，并于每季度終了10個(gè)工作日內(nèi)，每終了20個(gè)工作日內(nèi)將各自負(fù)責(zé)核準(zhǔn)和備案的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，并將分析資料報(bào)送市國資委，同時(shí)完善資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的檔案管理。

第二章 資產(chǎn)評(píng)估

第七條 企業(yè)有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：

（一）整體或者部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司；

（二）以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資；

（三）合并、分立、破產(chǎn)、解散；

（四）非上市公司國有股東股權(quán)比例變動(dòng)；

（五）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓；

（六）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換；

（七）整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；

（八）以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)；

（九）資產(chǎn)涉訟；

（十）收購非國有單位的資產(chǎn)；

（十一）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資；

（十二）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債；

（十三）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的事項(xiàng)。

第八條 企業(yè)有下列行為之一的，可以不對(duì)相關(guān)國有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：

（一）經(jīng)市及區(qū)縣人民政府或其國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)整體或者部分資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）實(shí)施無償劃轉(zhuǎn)；

（二）國有獨(dú)資企業(yè)與其下屬獨(dú)資企業(yè)（事業(yè)單位）之間或其下屬獨(dú)資企業(yè)（事業(yè)單位）之間的合并、資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）置換和無償劃轉(zhuǎn)。

第九條 企業(yè)發(fā)生第七條所列行為的，應(yīng)當(dāng)由其產(chǎn)權(quán)持有單位委托具有相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。

針對(duì)不同經(jīng)濟(jì)行為，資產(chǎn)評(píng)估工作由以下不同主體委托：

（一）經(jīng)濟(jì)行為事項(xiàng)涉及的評(píng)估對(duì)象屬于企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)范圍的，由企業(yè)委托；

（二）經(jīng)濟(jì)行為事項(xiàng)涉及的評(píng)估對(duì)象屬于企業(yè)產(chǎn)權(quán)等出資人權(quán)利的，按照產(chǎn)權(quán)關(guān)系，由企業(yè)的出資人或其上級(jí)單位委托；

（三）企業(yè)接受非國有資產(chǎn)等涉及非國有資產(chǎn)評(píng)估的，一般由接受非國有資產(chǎn)的企業(yè)委托。

第十條 企業(yè)產(chǎn)權(quán)持有單位委托的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：

（一）遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章以及企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估的政策規(guī)定，嚴(yán)格履行法定職責(zé)，近3年內(nèi)沒有違法、違規(guī)記錄；

（二）具有與評(píng)估對(duì)象相適應(yīng)的資質(zhì)條件，涉及上市公司的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目須聘請(qǐng)具有從事證券業(yè)務(wù)資產(chǎn)評(píng)估資格的機(jī)構(gòu)；

（三）具有與評(píng)估對(duì)象相適應(yīng)的專業(yè)人員和專業(yè)特長；

（四）與企業(yè)負(fù)責(zé)人無經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系；

（五）未向同一經(jīng)濟(jì)行為提供審計(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)。

由市國資委核準(zhǔn)和備案的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，須聘請(qǐng)經(jīng)市國資委通過公開選聘方式入選的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)。

第十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)向資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)如實(shí)提供有關(guān)情況和資料，并對(duì)所提供情況和資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，不得隱匿或虛報(bào)資產(chǎn)。

第十二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極配合資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)開展工作，不得以任何形式干預(yù)其正常執(zhí)業(yè)行為。

第十三條 涉及企業(yè)價(jià)值的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，以持續(xù)經(jīng)營為前提進(jìn)行評(píng)估時(shí)，原則上要求采用兩種以上方法進(jìn)行評(píng)估，并在評(píng)估報(bào)告中列示，依據(jù)實(shí)際狀況充分、全面分析后，確定其中一個(gè)評(píng)估結(jié)果作為評(píng)估報(bào)告使用結(jié)果。同時(shí)，對(duì)企業(yè)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估，企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供與經(jīng)濟(jì)行為相對(duì)應(yīng)的評(píng)估基準(zhǔn)日審計(jì)報(bào)告。

第三章 核準(zhǔn)與備案

第十四條 凡需經(jīng)核準(zhǔn)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，企業(yè)在資產(chǎn)評(píng)估前應(yīng)當(dāng)向國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告下列有關(guān)事項(xiàng)：

（一）相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)情況；

（二）評(píng)估基準(zhǔn)日的選擇情況；

（三）資產(chǎn)評(píng)估范圍的確定情況；

（四）選擇資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的條件、范圍、程序及擬選定機(jī)構(gòu)的資質(zhì)、專業(yè)特長情況；

（五）資產(chǎn)評(píng)估的時(shí)間進(jìn)度安排情況。

第十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的工作進(jìn)展情況。國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)認(rèn)為必要時(shí)，可以對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤指導(dǎo)和現(xiàn)場(chǎng)檢查。

第十六條 資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的核準(zhǔn)按照下列程序進(jìn)行：

（一）企業(yè)收到資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后應(yīng)當(dāng)逐級(jí)上報(bào)初審，經(jīng)初審?fù)夂?，自評(píng)估基準(zhǔn)日起8個(gè)月內(nèi)向國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)提出核準(zhǔn)申請(qǐng)；

（二）國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)收到核準(zhǔn)申請(qǐng)后，對(duì)符合核準(zhǔn)要求的，及時(shí)組織有關(guān)專家審核，在20個(gè)工作日內(nèi)完成對(duì)評(píng)估報(bào)告的核準(zhǔn)；對(duì)不符合核準(zhǔn)要求的，予以退回。

第十七條 企業(yè)提出資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送下列文件材料：

（一）資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)文件；

（二）資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)表；

（三）與評(píng)估目的相對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件或有效材料；

（四）所涉及的資產(chǎn)重組方案或者改制方案、發(fā)起人協(xié)議等材料；

（五）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提交的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（包括評(píng)估報(bào)告書、評(píng)估說明、評(píng)估明細(xì)表及其電子文檔）；

（六）與經(jīng)濟(jì)行為相對(duì)應(yīng)的審計(jì)報(bào)告；

（七）資產(chǎn)評(píng)估各當(dāng)事方的相關(guān)承諾函；

（八）其他有關(guān)材料。

第十八條 國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審核：

（一）資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目所涉及的經(jīng)濟(jì)行為是否獲得批準(zhǔn)；

（二）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)是否具備相應(yīng)評(píng)估資質(zhì)；

（三）評(píng)估人員是否具備相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格；

（四）評(píng)估基準(zhǔn)日的選擇是否適當(dāng)，評(píng)估結(jié)果的使用有效期是否明示；

（五）資產(chǎn)評(píng)估范圍與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致；

（六）評(píng)估依據(jù)是否適當(dāng)；

（七）企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實(shí)性、合法性和完整性做出承諾；

（八）評(píng)估過程是否符合相關(guān)評(píng)估準(zhǔn)則的規(guī)定；

（九）參與審核的專家是否達(dá)成一致意見。

第十九條 資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的備案按照下列程序進(jìn)行：

（一）企業(yè)收到資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后，將備案材料逐級(jí)報(bào)送國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)或授權(quán)經(jīng)營單位初審?fù)夂?，自評(píng)估基準(zhǔn)日起9個(gè)月內(nèi)向相關(guān)備案管理部門提出備案申請(qǐng)；

（二）國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)或授權(quán)經(jīng)營單位收到備案材料后，對(duì)材料齊全的，在20個(gè)工作日內(nèi)辦理備案手續(xù)，必要時(shí)可組織有關(guān)專家參與備案評(píng)審。

第二十條 資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案需報(bào)送下列文件材料：

（一）國有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表一式三份；

（二）資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（評(píng)估報(bào)告書、評(píng)估說明和評(píng)估明細(xì)表及其電子文檔）；

（三）與資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目相對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件；

（四）其他有關(guān)材料。

第二十一條 國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)或授權(quán)經(jīng)營單位根據(jù)下列情況確定是否對(duì)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目予以備案：

（一）資產(chǎn)評(píng)估所涉及的經(jīng)濟(jì)行為是否獲得批準(zhǔn)；

（二）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)是否具備相應(yīng)評(píng)估資質(zhì)，評(píng)估人員是否具備相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格；

（三）評(píng)估基準(zhǔn)日的選擇是否適當(dāng)，評(píng)估結(jié)果的使用有效期是否明示；

（四）資產(chǎn)評(píng)估范圍與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致；

（五）企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實(shí)性、合法性和完整性作出承諾；

（六）評(píng)估程序是否符合相關(guān)評(píng)估準(zhǔn)則的規(guī)定。第二十二條 涉及多個(gè)國有產(chǎn)權(quán)主體的評(píng)估項(xiàng)目按以下規(guī)定要求辦理核準(zhǔn)和備案手續(xù)：

（一）進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的企業(yè)有多個(gè)國有股東的，經(jīng)協(xié)商一致可由國有股最大股東依照其產(chǎn)權(quán)關(guān)系辦理核準(zhǔn)或備案手續(xù)；國有股股東持股比例相等的，經(jīng)協(xié)商一致可由其中一方依照其產(chǎn)權(quán)關(guān)系辦理核準(zhǔn)或備案手續(xù)。

（二）國務(wù)院批準(zhǔn)的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)同時(shí)涉及中央和地方的，由國有股最大股東依照其產(chǎn)權(quán)關(guān)系，逐級(jí)報(bào)送國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行核準(zhǔn)。

（三）市政府批準(zhǔn)的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)同時(shí)涉及市和區(qū)縣的，由國有股最大股東依照其產(chǎn)權(quán)關(guān)系，逐級(jí)報(bào)送市國資委進(jìn)行核準(zhǔn)和備案。第二十三條 企業(yè)發(fā)生本辦法第七條所列經(jīng)濟(jì)行為，需要對(duì)接受的非國有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估的，接受企業(yè)應(yīng)按照其產(chǎn)權(quán)關(guān)系將評(píng)估項(xiàng)目報(bào)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或授權(quán)經(jīng)營單位備案；若該經(jīng)濟(jì)行為屬于市政府批準(zhǔn)實(shí)施的，接受企業(yè)應(yīng)依照其產(chǎn)權(quán)關(guān)系按規(guī)定程序?qū)⒃u(píng)估項(xiàng)目報(bào)市國資委核準(zhǔn)。

第二十四條 國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)下達(dá)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)文件和經(jīng)國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)或授權(quán)經(jīng)營單位備案的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表是企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記、股權(quán)設(shè)置和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等相關(guān)手續(xù)的必備文件。

第二十五條 為適應(yīng)本辦法第七條所列各類經(jīng)濟(jì)行為資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案的需要，將資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表分為公有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表和接受非國有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表兩類。各級(jí)企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案時(shí)，應(yīng)按附件的格式和內(nèi)容填報(bào)辦理。

第二十六條 經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果使用有效期為自評(píng)估基準(zhǔn)日起1年。

第二十七條 企業(yè)進(jìn)行與資產(chǎn)評(píng)估相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)以經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果為作價(jià)參考依據(jù)；當(dāng)交易價(jià)格低于評(píng)估結(jié)果的90%時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫停交易，企業(yè)應(yīng)就其差異原因向原經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)提出書面申請(qǐng)，并在獲得其同意后方可繼續(xù)交易。

第四章 監(jiān)督檢查

第二十八條 市國資委定期對(duì)企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查區(qū)縣負(fù)有國資監(jiān)管職責(zé)的部門及授權(quán)經(jīng)營單位國有資產(chǎn)評(píng)估管理制度的建立、執(zhí)行情況和評(píng)估管理人員配備情況，定期或者不定期地對(duì)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行抽查，并將抽查結(jié)果通報(bào)相關(guān)部門。

第二十九條 市國資委對(duì)企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行抽查的內(nèi)容包括：

（一）企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為的合規(guī)性；

（二）評(píng)估的資產(chǎn)范圍與有關(guān)經(jīng)濟(jì)行為所涉及的資產(chǎn)范圍是否一致；

（三）企業(yè)提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實(shí)性、合法性和完整性；

（四）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)資質(zhì)和評(píng)估人員的執(zhí)業(yè)資格；

（五）資產(chǎn)賬面價(jià)值與評(píng)估結(jié)果的差異；

（六）經(jīng)濟(jì)行為的實(shí)際成交價(jià)與評(píng)估結(jié)果的差異；

（七）評(píng)估工作底稿；

（八）評(píng)估依據(jù)的合理性；

（九）評(píng)估報(bào)告對(duì)重大事項(xiàng)及其對(duì)評(píng)估結(jié)果影響的披露程度，以及該披露與實(shí)際情況的差異；

（十）其他有關(guān)情況。

第五章 罰則

第三十條 企業(yè)違反本辦法，有下列情形之一的，由市國資委通報(bào)批評(píng)并責(zé)令改正，必要時(shí)可依法向人民法院提起訴訟，確認(rèn)其相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為無效：

（一）應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估而未進(jìn)行評(píng)估；

（二）聘請(qǐng)不符合相應(yīng)資質(zhì)條件的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事國有資產(chǎn)評(píng)估活動(dòng)；

（三）向資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提供虛假情況和資料，或者與資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)串通作弊導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果失實(shí)的；

（四）應(yīng)當(dāng)辦理核準(zhǔn)、備案而未辦理。

第三十一條 企業(yè)在國有資產(chǎn)評(píng)估中發(fā)生違法違規(guī)行為或者不正當(dāng)使用評(píng)估報(bào)告的，對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

第三十二條 受托資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)評(píng)估過程中違規(guī)執(zhí)業(yè)的，由國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)將有關(guān)情況通報(bào)其行業(yè)主管部門，建議給予相應(yīng)處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，可要求企業(yè)不得再委托該中 介機(jī)構(gòu)及其當(dāng)事人進(jìn)行國有資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

第三十三條 有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目抽查工作不予配合的，國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)可以要求企業(yè)不得再委托該資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其當(dāng)事人進(jìn)行國有資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)。

第三十四條 各級(jí)國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)工作人員違反本規(guī)定，造成國有資產(chǎn)流失的，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

第六章 附 則

第三十五條 境外國有資產(chǎn)評(píng)估，遵照相關(guān)法規(guī)執(zhí)行。

第三十六條 區(qū)縣負(fù)有國資監(jiān)管職責(zé)的部門可以根據(jù)本辦法，制定本地區(qū)相關(guān)工作規(guī)范，并報(bào)市國資委備案。

第三十七條 本市原有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估的規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法規(guī)定為準(zhǔn)。

第三十八條 本辦法自印發(fā)之日起施行。