第一篇：余姚市企業國有資產管理暫行辦法

余姚市企業國有資產管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為建立健全企業國有資產管理體制和運營機制，優化調整國有資產布局和結構，防止國有資產流失，確保國有資產保值增值，根據《企業國有資產法》、《企業國有資產監督管理暫行條例》等國家法律法規，結合我市實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱企業國有資產，是指國家對企業各種形式的出資所形成的權益。

第三條 本辦法適用于市政府出資企業。市政府出資企業，是指市政府出資的國有獨資企業、國有獨資公司、國有資本控股公司（以上三類企業以下簡稱“國有及國有控股企業”）、國有資本參股公司。

第四條 企業國有資產屬于國家所有，市政府依法代表國家對市政府出資企業履行出資人職責，享有出資人權益。

第五條 企業國有資產管理實行管資產和管人、管事相結合，出資人對出資企業依法享有資產收益、參與重大事項決策、選擇管理者等出資人權利。

第六條 企業國有資產管理實行內部監督與外部監督相結合，通過建立財務、審計、職工民主監督等企業內部監督和委派監事、財務檢查、審計、監察等外部監督相結合的方式開展監督。

第二章 管理體制

第七條 市國資辦根據市政府授權，代表市政府履行出資人職責，負責全市企業國有資產的監督管理。

第八條 各行政主管部門（以下簡稱主管部門）根據市國資辦委托，負責對本部門下屬企業的國有資產管理。

第九條 各國有及國有控股企業、國有資本參股公司依照《企業國有資產法》和公司章程規定，對本企業的國有資產進行經營管理，承擔企業國有資產的保值增值責任。

第三章 重大事項管理

第十條 國有及國有控股企業合并、分立、改制、上市，增加、減少注冊資本，發行債券，解散、申請破產，由公司董事會決議（非公司制企業由企業負責人會議決議），經主管部門初審，市國資辦審核，報市政府批準。

第十一條 國有及國有控股企業公司章程，由公司董事會決議，經主管部門審核，報市國資辦批準。

第十二條 政府性投融資公司融資的管理。政府性投融資公司每年年初應根據市政府批準的當年建設項目，測定年度資金需要量，并制訂年度融資計劃。年度融資計劃，由公司董事會決議，經主管部門初審、市財政局審核，報市政府批準。在融資計劃執行過程中，因政策性或其他客觀因素需要調整融資或項目的按以下原則辦理：涉及增加負債建設項目的，由政府性投融資公司向市政府提出申請，經 市政府同意后，調整年度融資計劃；不涉及負債建設項目增加，但需要調整計劃融資額的，調增金額在1億元以下的，報市財政局備案，調增金額在1億元（含）以 上的，由公司向市政府提出申請，報市政府批準。

第十三條 國有及國有控股企業對外投資的管理。國有及國有控股企業對外投資，由公司董事會決議（非公司制企業由企業負責人會議決議），經主管部門初審、市國資辦審核，報市政府批準。

經市政府批準專業從事投資業務的國有獨資企業開展股權性對外投資和500萬元（含）以上的非股權性對外投資，由公司董事會決議，經主管部門初審、市國資辦審核，報市政府批準。

第十四條

國有及國有控股企業資金出借的管理。國有及國有控股企業與下屬全資子公司相互出借資金，由公司董事會決定（非公司制企業由企業負責人會議決定）。同一主管 部門下屬的政府性投融資公司相互出借資金，由公司董事會決定。未經市政府批準，不得對除下屬全資子公司和同一主管部門下屬的政府性投融資公司外的單位出借資金。

第十五條 國有及國有控股企業擔保的管理。政府性投融資公司相互提供擔保，由公司董事會決議，經主 管部門初審、市財政局審核，報市政府批準。國有及國有控股企業與下屬全資子公司相互提供擔保，由公司董 3 事會決定（非公司制企業由企業負責人會議決定）。同 一主管部門下屬的政府性投融資公司相互提供擔保，由公司董事會決定。未經市政府批準，不得對除下屬全資子公司和同一主管部門下屬的政府性投融資公司外的單 位提供擔保。

經市政府批準專業從事信用擔保業務的國有獨資企業開展擔保業務，按《公司法》及企業章程規定運作。

第十六條

國有及國有控股企業固定資產及土地使用權購建的管理。國有及國有控股企業購建非經營性土地使用權及非經營性固定資產單價5萬元（含）以上50萬元以下、經 營性土地使用權及經營性固定資產單價10萬元（含）以上200萬元以下的，由公司董事會決定（非公司制企業由企業負責人會議決定）。國有及國有控股企業購 建非經營性土地使用權及非經營性固定資產單價50萬元（含）以上、經營性土地使用權及經營性固定資產單價200萬元（含）以上的，由公司董事會決議（非公 司制企業由企業負責人會議決議），經主管部門初審、市國資辦審核，報市政府批準。

國有及國有控股企業購置公務用車，由公司董事會決議（非公司制企業由企業負責人會議決議），經主管部門初審、市國資辦審核，報市政府批準。

國有及國有控股企業購建非經營性固定資產，應按行政事業單位資產配置標準購建。政府性投融資公司購置的資產屬行政事業單位政府采購范圍的，應當依法實施政府采購。

國有及國有控股企業工程建設項目的管理，應按《寧波市政府投資項目資金管理辦法》（甬財政基〔2006〕908號）、《余姚市工程建設項目招標投標管理 辦法》（余政發〔2005〕52號）、《余姚市國家建設項目審計暫行辦法》（余政發〔2004〕71號）的規定，實行公開招標，加強對項目資金撥付、使 用、結算的管理，對建設工程竣工決算實行審計（其中總投資額100萬元（含）以上的建設項目由審計機關統一負責組織實施）。

第十七條

國有及國有控股企業資產出租的管理。國有及國有控股企業資產出租，由公司董事會決議（非公司制企業由企業負責人會議決議），經主管部門審核，報市國資辦批 準后，實行公開招標。政府性投融資公司涉及國有企業改制遺留問題的住宅房屋出租和因拆遷暫住的住宅房屋出租等特殊情況，由公司董事會決議，經主管部門審 核，報市國資辦批準后，可以協議出租；其他需協議出租的，應報經市政府批準。

第十八條 國有及國有控股企 業固定資產及土地使用權轉讓的管理。國有及國有控股企業固定資產及土地使用權轉讓，轉讓價值100萬元以下的，由公司董事會決議（非公司制企業由企業負責 人會議決議），經主管部門審核，報市國資辦批準；轉讓價值100萬元（含）以上的，由公司董事會決議（非公司制企業由企業負責人會議決議），經主管部門初 審、市國資辦審核，報市政府批準。

第十九條 國有及國有控股企業股權轉讓，由公司董事會決議（非公司制企業由企業負責人會議決議），經主管部門初審、市國資辦審核，報市政府批準。第二十條 國有及國有控股企業對外捐贈的管理。國有及國有控股企業對外捐贈，由公司董事會決議（非公司制企業由企業負責人會議決議），經主管部門初審、市國資辦審核，報市政府批準。未經市政府批準，國有及國有控股企業不得對外捐贈。

虧損企業、微利企業原則上不得對外捐贈。

第二十一條

國有及國有控股企業不良資產核銷的管理。國有及國有控股企業存貨盤虧、固定資產毀損及報廢、應收賬款報損、投資損失等不良資產的核銷，核銷資產50萬元以 下的，由公司董事會決議（非公司制企業由企業負責人會議決議），經主管部門審核，報市國資辦批準；核銷資產50萬元（含）以上的，由公司董事會決議（非公 司制企業由企業負責人會議決議），經主管部門初審，市國資辦審核，報市政府批準。

第二十二條 國有及國有 控股企業費用的管理。對國有及國有控股企業的費用實行預算管理，國有及國有控股企業應編制年度費用預算方案。政府性投融資公司編制的年度費用預算方案，由 公司董事會決議，經主管部門初審，報市國資辦審核，市政府批準。除政府性投融資公司外的國有及國有控股企業編制的年度費用預算方案，由公司董事會決議（非 公司制企業由企業負責人會議決議），經主管部門審核，報市國資辦批準。

費用預算管理辦法由市國資辦會同相關主管部門另行制訂。

第二十三條 國有及國有控股企業職工薪酬的管理。市國資辦應建立規范的職工薪酬管理制度，對國有及國有控股企業實行工資總額控制辦法。職工薪酬管理辦法由市國資辦會同相關主管部門另行制訂。

第二十四條 國有及國有控股企業經營者業績的管理。市國資辦應根據國有及國有控股企業運作、年度費用預算執行、職工薪酬管理和年度績效等情況，會同主管部門對國有及國有控股企業經營者業績進行考核。

企業經營者業績考核辦法由市國資辦會同相關主管部門另行制訂。第二十五條 國有及國有控股企業利潤分配的管理。國有及國有控股企業利潤分配方案，由公司董事會決議（非公司制企業由企業負責人會議決議），經主管部門審核，報市國資辦批準。

第二十六條

國有及國有控股企業人員的管理。國有及國有控股企業董事會成員、監事會成員、高級管理人員根據干部管理權限和有關規定任免，具體如下：政府性投融資公司的 董事會成員和監事會成員的任免，由主管部門會同市國資辦提出建議名單，經規定的程序報批后，由市政府任命；政府性投融資公司的高級管理人員的任免，由公司 董事會提出建議名單，報經主管部門商市國資辦同意后，由公司董事會任命；除政府性投融資公司外的國有獨資公司、國有資本控股公司的董事會成員、監事會成員 的任免，由主管部門提出建議名單，報市國資辦任命；除政府性投融資公司外的國有獨資公司、國有資本控股公司的高級管理人員的任免，由公司董事會提出建議名 單，經主管部門商市國資辦同意后，由公司董事會任命； 7 國有獨資企業高級管理人員的任免，由主管部門提出建議名單，報市國資辦同意后，由主管部門任命；國有 資本參股公司的國有股董事、監事委派，由該國有股持股企業按照《公司章程》規定予以委派。國有及國有控股企業黨組織成員由主管部門管理和任免。

嚴格控制國有及國有控股企業職工人員數量。國有及國有控股企業因業務開展需要，確需增加人員的，每年年初應制訂年度新增人員用工計劃，由公司董事會決議（非公司制企業由企業負責人會議決議），經主管部門初審、市國資辦審核，報市政府批準。

第二十七條 國有及國有控股企業制度的管理。國有及國有控股企業應當建立健全企業行政管理、生產經營管理、安全管理、財務管理等企業管理制度，由公司董事會決議（非公司制企業由企業負責人會議決議），經主管部門審核，報市國資辦備案。

第二十八條 國有及國有控股企業經營范圍的管理。國有及國有控股企業應按照企業法人營業執照和公司章程規定的經營范圍從事經營活動，未經市政府批準，不得從事證券買賣（含一級市場申購）、期貨交易、外匯買賣、委托理財等高風險投資業務。

第二十九條 國有資本經營收益收繳的管理。市財政局依法對國有資本經營收益實行收繳，收繳的資金納入市本級財政預算管理。

第三十條 實行國有及國有控股企業、國有資本參股公司董事委派制度。市國資辦代表市政府向其出資的國有及國有控股企業、國有資本參股公司委派董事。

第三十一條 實行國有及國有控股企業運作情況定期匯報制度。國有及國有控股企業應定期向市國資辦匯報公司運作情況，政府性投融資公司應每季度向市國資辦匯報本季度公司運作情況及計劃執行情況，其他國有及國有控股企業應每半年向市國資辦匯報公司運作情況及計劃執行情況。

第四章 監督和責任追究

第三十二條 市國資辦代表市政府向其所出資的國有及國有控股企業、國有資本參股公司委派監事。監事的職權、行為規范等，依照《國有企業監事會暫行條例》規定執行。

第三十三條 市國資辦應加強對國有及國有控股企業運作、年度費用預算執行、職工薪酬、年度績效等情況的日常監督和對國有及國有控股企業、國有資本參股公司的財務檢查。

第三十四條 市國資辦根據需要，可委托會計師事務所對國有及國有控股企業、國有資本參股公司的年度財務會計報告進行審計。

第三十五條 各主管部門應加強對下屬國有及國有控股企業、國有資本參股公司制度、財務、薪酬、業績及運作等重大事項的監督檢查。

第三十六條 市審計局依法對國有及國有控股企業的資產、負債和損益進行審計監督，并根據國有資產管理需要，對企業負責人實行任期、離任經濟責任審計。

第三十七條 市監察局應加強對國有企業懲治和預防腐敗體系建設、重大決策制度建設、重大項目保廉制度建設和企業領導人員監管制度建設的監察。

第三十八條 國有及國有控股企業應當加強內部監督和風險控制，依照國家有關規定建立健全財務、審計、企業法律顧問和職工民主監督等制度。

第三十九條

國有及國有控股企業、國有資本參股公司及其工作人員在國有資產經營、管理、監督的過程中，有下列情形之一，未造成國有資產損失的，由市國資辦給予通報批 評，并責令其限期改正；造成國有資產損失或者其他嚴重后果的，將依據《企業國有資產法》等相關法律法規，提請有關部門對單位主管人員和直接責任人員給予行 政處分或紀律處分，構成犯罪的，依法追究刑事責任：

（一）不按規定如實上報各種報表、材料，隱瞞真實情況的；

（二）對公司章程、固定資產及土地使用權購建和轉讓、股權轉讓、對外投資、擔保、融資、資金出借、資產出租、對外捐贈、不良資產核銷、利潤分配、人員管理等事項，不按規定程序報批的；

（三）違反工程建設項目管理相關規定，工程建設項目未實行公開招標的，或工程建設項目資金不按規定支付、使用、結算管理的，或竣工決算審計不按規定的；

（四）國有資產股權代表不按規定行使職權，造成國有資產損失的；

（五）應繳而不繳納國有資本收益的；

（六）利用職權謀取私利的；

（七）其他造成國有資產權益損害的行為。

第五章 附則

第四十條 本辦法發布前有關規定與本辦法不一致的，以本辦法為準。

第四十一條 本辦法自發文之日起實施。

第二篇：企業國有資產評估管理暫行辦法

國務院國有資產監督管理委員會令

第 12 號

《企業國有資產評估管理暫行辦法》已經國務院國有資產監督管理委員會第31次主任辦公會議審議通過，現予公布，自2005年9月1日起施行。

主 任

李榮融

二○○五年八月二十五日

企業國有資產評估管理暫行辦法

第一章 總

則

第一條 為規范企業國有資產評估行為，維護國有資產出資人合法權益，促進企業國有產權有序流轉，防止國有資產流失，根據《中華人民共和國公司法》、《企業國有資產監督管理暫行條例》（國務院令第378號）和《國有資產評估管理辦法》（國務院令第91號）等有關法律法規，制定本辦法。

第二條 各級國有資產監督管理機構履行出資人職責的企業（以下統稱所出資企業）及其各級子企業（以下統稱企業）涉及的資產評估，適用本辦法。

第三條 各級國有資產監督管理機構負責其所出資企業的國有資產評估監管工作。

國務院國有資產監督管理機構負責對全國企業國有資產評估監管工作進行指導和監督。

第四條 企業國有資產評估項目實行核準制和備案制。

經各級人民政府批準經濟行為的事項涉及的資產評估項目，分別由其國有資產監督管理機構負責核準。

經國務院國有資產監督管理機構批準經濟行為的事項涉及的資產評估項目，由國務院國有資產監督管理機構負責備案；經國務院國有資產監督管理機構所出資企業（以下簡稱中央企業）及其各級子企業批準經濟行為的事項涉及的資產評估項目，由中央企業負責備案。

地方國有資產監督管理機構及其所出資企業的資產評估項目備案管理工作的職責分工，由地方國有資產監督管理機構根據各地實際情況自行規定。

第五條 各級國有資產監督管理機構及其所出資企業，應當建立企業國有資產評估管理工作制度，完善資產評估項目的檔案管理，做好項目統計分析報告工作。

省級國有資產監督管理機構和中央企業應當于每終了30個工作日內將其資產評估項目情況的統計分析資料報送國務院國有資產監督管理機構。

第二章 資產評估

第六條 企業有下列行為之一的，應當對相關資產進行評估：

（一）整體或者部分改建為有限責任公司或者股份有限公司；

（二）以非貨幣資產對外投資；

（三）合并、分立、破產、解散；

（四）非上市公司國有股東股權比例變動；

（五）產權轉讓；

（六）資產轉讓、置換；

（七）整體資產或者部分資產租賃給非國有單位；

（八）以非貨幣資產償還債務；

（九）資產涉訟；

（十）收購非國有單位的資產；

（十一）接受非國有單位以非貨幣資產出資；

（十二）接受非國有單位以非貨幣資產抵債；

（十三）法律、行政法規規定的其他需要進行資產評估的事項。

第七條 企業有下列行為之一的，可以不對相關國有資產進行評估：

（一）經各級人民政府或其國有資產監督管理機構批準，對企業整體或者部分資產實施無償劃轉；

（二）國有獨資企業與其下屬獨資企業（事業單位）之間或其下屬獨資企業（事業單位）之間的合并、資產（產權）置換和無償劃轉。

第八條 企業發生第六條所列行為的，應當由其產權持有單位委托具有相應資質的資產評估機構進行評估。

第九條 企業產權持有單位委托的資產評估機構應當具備下列基本條件：

（一）遵守國家有關法律、法規、規章以及企業國有資產評估的政策規定，嚴格履行法定職責，近3年內沒有違法、違規記錄；

（二）具有與評估對象相適應的資質條件；

（三）具有與評估對象相適應的專業人員和專業特長；

（四）與企業負責人無經濟利益關系；

（五）未向同一經濟行為提供審計業務服務。

第十條 企業應當向資產評估機構如實提供有關情況和資料，并對所提供情況和資料的真實性、合法性和完整性負責，不得隱匿或虛報資產。

第十一條 企業應當積極配合資產評估機構開展工作，不得以任何形式干預其正常執業行為。

第三章 核準與備案

第十二條 凡需經核準的資產評估項目，企業在資產評估前應當向國有資產監督管理機構報告下列有關事項：

（一）相關經濟行為批準情況；

（二）評估基準日的選擇情況；

（三）資產評估范圍的確定情況；

（四）選擇資產評估機構的條件、范圍、程序及擬選定機構的資質、專業特長情況；

（五）資產評估的時間進度安排情況。

第十三條 企業應當及時向國有資產監督管理機構報告資產評估項目的工作進展情況。國有資產監督管理機構認為必要時，可以對該項目進行跟蹤指導和現場檢查。

第十四條 資產評估項目的核準按照下列程序進行：

（一）企業收到資產評估機構出具的評估報告后應當逐級上報初審，經初審同意后，自評估基準日起8個月內向國有資產監督管理機構提出核準申請；

（二）國有資產監督管理機構收到核準申請后，對符合核準要求的，及時組織有關專家審核，在20個工作日內完成對評估報告的核準；對不符合核準要求的，予以退回。

第十五條 企業提出資產評估項目核準申請時，應當向國有資產監督管理機構報送下列文件材料：

（一）資產評估項目核準申請文件；

（二）資產評估項目核準申請表（附件1）；

（三）與評估目的相對應的經濟行為批準文件或有效材料；

（四）所涉及的資產重組方案或者改制方案、發起人協議等材料；

（五）資產評估機構提交的資產評估報告（包括評估報告書、評估說明、評估明細表及其電子文檔）；

（六）與經濟行為相對應的審計報告；

（七）資產評估各當事方的相關承諾函；

（八）其他有關材料。

第十六條 國有資產監督管理機構應當對下列事項進行審核：

（一）資產評估項目所涉及的經濟行為是否獲得批準；

（二）資產評估機構是否具備相應評估資質；

（三）評估人員是否具備相應執業資格；

（四）評估基準日的選擇是否適當，評估結果的使用有效期是否明示；

（五）資產評估范圍與經濟行為批準文件確定的資產范圍是否一致；

（六）評估依據是否適當；

（七）企業是否就所提供的資產權屬證明文件、財務會計資料及生產經營管理資料的真實性、合法性和完整性作出承諾；

（八）評估過程是否符合相關評估準則的規定；

（九）參與審核的專家是否達成一致意見。

第十七條 資產評估項目的備案按照下列程序進行：

（一）企業收到資產評估機構出具的評估報告后，將備案材料逐級報送國有資產監督管理機構或其所出資企業，自評估基準日起9個月內提出備案申請；

（二）國有資產監督管理機構或者所出資企業收到備案材料后，對材料齊全的，在20個工作日內辦理備案手續，必要時可組織有關專家參與備案評審。

第十八條 資產評估項目備案需報送下列文件材料：

（一）國有資產評估項目備案表一式三份（附件2）；

（二）資產評估報告（評估報告書、評估說明和評估明細表及其電子文檔）；

（三）與資產評估項目相對應的經濟行為批準文件；

（四）其他有關材料。

第十九條 國有資產監督管理機構及所出資企業根據下列情況確定是否對 資產評估項目予以備案：

（一）資產評估所涉及的經濟行為是否獲得批準；

（二）資產評估機構是否具備相應評估資質，評估人員是否具備相應執業資格；

（三）評估基準日的選擇是否適當，評估結果的使用有效期是否明示；

（四）資產評估范圍與經濟行為批準文件確定的資產范圍是否一致；

（五）企業是否就所提供的資產權屬證明文件、財務會計資料及生產經營管理資料的真實性、合法性和完整性作出承諾；

（六）評估程序是否符合相關評估準則的規定。

第二十條 國有資產監督管理機構下達的資產評估項目核準文件和經國有資產監督管理機構或所出資企業備案的資產評估項目備案表是企業辦理產權登記、股權設置和產權轉讓等相關手續的必備文件。

第二十一條 經核準或備案的資產評估結果使用有效期為自評估基準日起1年。

第二十二條 企業進行與資產評估相應的經濟行為時，應當以經核準或備案的資產評估結果為作價參考依據；當交易價格低于評估結果的90%時，應當暫停交易，在獲得原經濟行為批準機構同意后方可繼續交易。

第四章 監督檢查

第二十三條 各級國有資產監督管理機構應當加強對企業國有資產評估工作的監督檢查，重點檢查企業內部國有資產評估管理制度的建立、執行情況和評估管理人員配備情況，定期或者不定期地對資產評估項目進行抽查。

第二十四條 各級國有資產監督管理機構對企業資產評估項目進行抽查的內容包括：

（一）企業經濟行為的合規性；

（二）評估的資產范圍與有關經濟行為所涉及的資產范圍是否一致；

（三）企業提供的資產權屬證明文件、財務會計資料及生產經營管理資料的真實性、合法性和完整性；

（四）資產評估機構的執業資質和評估人員的執業資格；

（五）資產賬面價值與評估結果的差異；

（六）經濟行為的實際成交價與評估結果的差異；

（七）評估工作底稿；

（八）評估依據的合理性；

（九）評估報告對重大事項及其對評估結果影響的披露程度，以及該披露與實際情況的差異；

（十）其他有關情況。

第二十五條 省級國有資產監督管理機構應當于每終了30個工作日內將檢查、抽查及處理情況報送國務院國有資產監督管理機構。

第二十六條 國有資產監督管理機構應當將資產評估項目的抽查結果通報相關部門。

第五章 罰

則

第二十七條 企業違反本辦法，有下列情形之一的，由國有資產監督管理機構通報批評并責令改正，必要時可依法向人民法院提起訴訟，確認其相應的經濟行為無效：

（一）應當進行資產評估而未進行評估；

（二）聘請不符合相應資質條件的資產評估機構從事國有資產評估活動；

（三）向資產評估機構提供虛假情況和資料，或者與資產評估機構串通作弊導致評估結果失實的；

（四）應當辦理核準、備案而未辦理。

第二十八條 企業在國有資產評估中發生違法違規行為或者不正當使用評估報告的，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。

第二十九條 受托資產評估機構在資產評估過程中違規執業的，由國有資產監督管理機構將有關情況通報其行業主管部門，建議給予相應處罰；情節嚴重的，可要求企業不得再委托該中介機構及其當事人進行國有資產評估業務；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。

第三十條 有關資產評估機構對資產評估項目抽查工作不予配合的，國有資產監督管理機構可以要求企業不得再委托該資產評估機構及其當事人進行國有資產評估業務。

第三十一條 各級國有資產監督管理機構工作人員違反本規定，造成國有資產流失的，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。

第六章 附

則

第三十二條 境外國有資產評估，遵照相關法規執行。

第三十三條 政企尚未分開單位所屬企事業單位的國有資產評估工作，參照本辦法執行。

第三十四條 省級國有資產監督管理機構可以根據本辦法，制定本地區相關工作規范，并報國務院國有資產監督管理機構備案。

第三十五條 本辦法自2005年9月1日起施行。

附件：1.資產評估項目核準申請表（略）

2.國有資產評估項目備案表（略）

第三篇：企業國有資產評估管理暫行辦法

國務院國有資產監督管理委員會令

第12號

《企業國有資產評估管理暫行辦法》已經國務院國有資產監督管理委員會第31次主任辦公會議審議通過，現予公布，自2005年9月1日起施行。

國務院國有資產監督管理委員會主任 李榮融

二ＯＯ五年八月二十五日 企業國有資產評估管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條

為規范企業國有資產評估行為，維護國有資產出資人合法權益，促進企業國有產權有序流轉，防止國有資產流失，根據《中華人民共和國公司法》、《企業國有資產監督管理暫行條例》（國務院令第378號）和《國有資產評估管理辦法》（國務院令第91號）等有關法律法規，制定本辦法。

第二條

各級國有資產監督管理機構履行出資人職責的企業（以下統稱所出資企業）及其各級子企業（以下統稱企業）涉及的資產評估，適用本辦法。

第三條

各級國有資產監督管理機構負責其所出資企業的國有資產評估監管工作。

國務院國有資產監督管理機構負責對全國企業國有資產評估監管工作進行指導和監督。

第四條 企業國有資產評估項目實行核準制和備案制。

經各級人民政府批準經濟行為的事項涉及的資產評估項目，分別由其國有資產監督管理機構負責核準。

經國務院國有資產監督管理機構批準經濟行為的事項涉及的資產評估項目，由國務院國有資產監督管理機構負責備案；經國務院國有資產監督管理機構所出資企業（以下簡稱中央企業）及其各級子企業批準經濟行為的事項涉及的資產評估項目，由中央企業負責備案。

地方國有資產監督管理機構及其所出資企業的資產評估項目備案管理工作的職責分工，由地方國有資產監督管理機構根據各地實際情況自行規定。

第五條 各級國有資產監督管理機構及其所出資企業，應當建立企業國有資產評估管理工作制度，完善資產評估項目的檔案管理，做好項目統計分析報告工作。

省級國有資產監督管理機構和中央企業應當于每終了30個工作日內將其資產評估項目情況的統計分析資料上報國務院國有資產監督管理機構。

第二章 資產評估

第六條 企業有下列行為之一的，應當對相關資產進行評估：

（一）整體或者部分改建為有限責任公司或者股份有限公司；

（二）以非貨幣資產對外投資；

（三）合并、分立、破產、解散；

（四）非上市公司國有股東股權比例變動；

（五）產權轉讓；

（六）資產轉讓、置換；

（七）整體資產或者部分資產租賃給非國有單位；

（八）以非貨幣資產償還債務；

（九）資產涉訟；

（十）收購非國有單位的資產；

（十一）接受非國有單位以非貨幣資產出資；

（十二）接受非國有單位以非貨幣資產抵債；

（十三）法律、行政法規規定的其他需要進行資產評估的事項。

第七條

企業有下列行為之一的，可以不對相關國有資產進行評估：

（一）經各級人民政府或其國有資產監督管理機構批準，對企業整體或者部分資產實施無償劃轉；

（二）國有獨資企業與其下屬獨資企業（事業單位）之間或其下屬獨資企業（事業單位）之間的合并、資產（產權）置換和無償劃轉。

第八條

企業發生第六條所列行為的，應當由其產權持有單位委托具有相應資質的資產評估機構進行評估。

第九條 企業產權持有單位委托的資產評估機構應當具備下列基本條件：

（一）遵守國家有關法律、法規、規章以及企業國有資產評估的政策規定，嚴格履行法定職責，近3年內沒有違法、違規記錄；

（二）具有與評估對象相適應的資質條件；

（三）具有與評估對象相適應的專業人員和專業特長；

（四）與企業負責人無經濟利益關系；

（五）未向同一經濟行為提供審計業務服務。

第十條 企業應當向資產評估機構如實提供有關情況和資料，并對所提供情況和資料的真實性、合法性和完整性負責，不得隱匿或虛報資產。

第十一條 企業應當積極配合資產評估機構開展工作，不得以任何形式干預其正常執業行為。

第三章 核準與備案

第十二條 凡需經核準的資產評估項目，企業在資產評估前應當向國有資產監督管理機構報告下列有關事項：

（一）相關經濟行為批準情況；

（二）評估基準日的選擇情況；

（三）資產評估范圍的確定情況；

（四）選擇資產評估機構的條件、范圍、程序及擬選定機構的資質、專業特長情況；

（五）資產評估的時間進度安排情況。

第十三條 企業應當及時向國有資產監督管理機構報告資產評估項目的工作進展情況。國有資產監督管理機構認為必要時，可以對該項目進行跟蹤指導和現場檢查。

第十四條

資產評估項目的核準按照下列程序進行：

（一）企業收到資產評估機構出具的評估報告后應當逐級上報初審，經初審同意后，自評估基準日起8個月內向國有資產監督管理機構提出核準申請；

（二）國有資產監督管理機構收到核準申請后，對符合核準要求的，及時組織有關專家審核，在20個工作日內完成對評估報告的核準；對不符合核準要求的，予以退回。

第十五條

企業提出資產評估項目核準申請時，應當向國有資產監督管理機構報送下列文件材料：

（一）資產評估項目核準申請文件；

（二）資產評估項目核準申請表（附件1）；

（三）與評估目的相對應的經濟行為批準文件或有效材料；

（四）所涉及的資產重組方案或者改制方案、發起人協議等材料；

（五）資產評估機構提交的資產評估報告（包括評估報告書、評估說明、評估明細表及其電子文檔）；

（六）與經濟行為相對應的審計報告；

（七）資產評估各當事方的相關承諾函；

（八）其他有關材料。

第十六條

國有資產監督管理機構應當對下列事項進行審核：

（一）資產評估項目所涉及的經濟行為是否獲得批準；

（二）資產評估機構是否具備相應評估資質；

（三）評估人員是否具備相應執業資格；

（四）評估基準日的選擇是否適當，評估結果的使用有效期是否明示；

（五）資產評估范圍與經濟行為批準文件確定的資產范圍是否一致；

（六）評估依據是否適當；

（七）企業是否就所提供的資產權屬證明文件、財務會計資料及生產經營管理資料的真實性、合法性和完整性做出承諾；

（八）評估過程是否符合相關評估準則的規定；

（九）參與審核的專家是否達成一致意見。

第十七條

資產評估項目的備案按照下列程序進行：

（一）企業收到資產評估機構出具的評估報告后，將備案材料逐級報送給國有資產監督管理機構或其所出資企業，自評估基準日起9個月內提出備案申請；

（二）國有資產監督管理機構或者所出資企業收到備案材料后，對材料齊全的，在20個工作日內辦理備案手續，必要時可組織有關專家參與備案評審。

第十八條

資產評估項目備案需報送下列文件材料：

（一）國有資產評估項目備案表一式三份（附件2）；

（二）資產評估報告（評估報告書、評估說明和評估明細表及其電子文檔）；

（三）與資產評估項目相對應的經濟行為批準文件；

（四）其他有關材料。

第十九條

國有資產監督管理機構及所出資企業根據下列情況確定是否對資產評估項目予以備案：

（一）資產評估所涉及的經濟行為是否獲得批準；

（二）資產評估機構是否具備相應評估資質，評估人員是否具備相應執業資格；

（三）評估基準日的選擇是否適當，評估結果的使用有效期是否明示；

（四）資產評估范圍與經濟行為批準文件確定的資產范圍是否一致；

（五）企業是否就所提供的資產權屬證明文件、財務會計資料及生產經營管理資料的真實性、合法性和完整性作出承諾；

（六）評估程序是否符合相關評估準則的規定。

第二十條

國有資產監督管理機構下達的資產評估項目核準文件和經國有資產監督管理機構或所出資企業備案的資產評估項目備案表是企業辦理產權登記、股權設置和產權轉讓等相關手續的必備文件。

第二十一條 經核準或備案的資產評估結果使用有效期為自評估基準日起1年。

第二十二條 企業進行與資產評估相應的經濟行為時，應當以經核準或備案的資產評估結果為作價參考依據；當交易價格低于評估結果的90%時，應當暫停交易，在獲得原經濟行為批準機構同意后方可繼續交易。

第四章 監督檢查

第二十三條 各級國有資產監督管理機構應當加強對企業國有資產評估工作的監督檢查，重點檢查企業內部國有資產評估管理制度的建立、執行情況和評估管理人員配備情況，定期或者不定期地對資產評估項目進行抽查。

第二十四條

各級國有資產監督管理機構對企業資產評估項目進行抽查的內容包括：

（一）企業經濟行為的合規性；

（二）評估的資產范圍與有關經濟行為所涉及的資產范圍是否一致；

（三）企業提供的資產權屬證明文件、財務會計資料及生產經營管理資料的真實性、合法性和完整性；

（四）資產評估機構的執業資質和評估人員的執業資格；

（五）資產賬面價值與評估結果的差異；

（六）經濟行為的實際成交價與評估結果的差異；

（七）評估工作底稿；

（八）評估依據的合理性；

（九）評估報告對重大事項及其對評估結果影響的披露程度，以及該披露與實際情況的差異；

（十）其他有關情況。

第二十五條

省級國有資產監督管理機構應當于每終了30個工作日內將檢查、抽查及處理情況上報國務院國有資產監督管理機構。

第二十六條 國有資產監督管理機構應當將資產評估項目的抽查結果通報相關部門。

第五章 罰 則

第二十七條 企業違反本辦法，有下列情形之一的，由國有資產監督管理機構通報批評并責令改正，必要時可依法向人民法院提起訴訟，確認其相應的經濟行為無效：

（一）應當進行資產評估而未進行評估；

（二）聘請不符合相應資質條件的資產評估機構從事國有資產評估活動；

（三）向資產評估機構提供虛假情況和資料，或者與資產評估機構串通作弊導致評估結果失實的；

（四）應當辦理核準、備案而未辦理。

第二十八條 企業在國有資產評估中發生違法違規行為或者不正當使用評估報告的，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。

第二十九條

受托資產評估機構在資產評估過程中違規執業的，由國有資產監督管理機構將有關情況通報其行業主管部門，建議給予相應處罰；情節嚴重的，可要求企業不得再委托該中介機構及其當事人進行國有資產評估業務；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。

第三十條

有關資產評估機構對資產評估項目抽查工作不予配合的，國有資產監督管理機構可以要求企業不得再委托該資產評估機構及其當事人進行國有資產評估業務。

第三十一條

各級國有資產監督管理機構工作人員違反本規定，造成國有資產流失的，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。

第六章 附 則

第三十二條 境外國有資產評估，遵照相關法規執行。

第三十三條 政企尚未分開單位所屬企事業單位的國有資產評估工作，參照本辦法執行。

第三十四條 省級國有資產監督管理機構可以根據本辦法，制定本地區相關工作規范，并報國務院國有資產監督管理機構備案。

第三十五條 本辦法自2005年9月1日起施行。

第四篇：國有資產管理暫行辦法

綏棱林業局國有資產管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為了規范和加強林業企業國有資產管理，維護國有資產的安全和完整，提高國有資產使用效益，保障和促進林業企業各項事業發展，根據《企業國有資產監督管理暫行條例》、《國有資產評估管理辦法》、《企業國有產權轉讓管理暫行辦法》和《企業國有產權轉讓程序》有關規定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于林業局所屬單位和管理部門。

第三條 本辦法所稱的林業企業國有資產，是指由各林業局、廠占有、使用的，依照產權登記確認為國家所有，能以貨幣計量的各種經濟資源的總稱，即林業企業的國有資產。

林業企業國有資產包括林業企業用國家財政性資金形成的資產、國家調撥給林業企業的資產、林業企業按照國家規定組織收入形成的資產，以及接受捐贈和其它經法律確認為國家所有的資產，其表現形式為固定資產、流動資產和無形資產等。

第四條 林業企業國有資產管理的主要任務是：

（一）建立和健全各項規章制度；

（二）推動國有資產的合理配置和有效使用；

（三）保障國有資產的安全和完整。

第五條 林業企業國有資產管理的內容包括：資產使用、資產處置、資產評估、產權界定、產權糾紛調處、產權登記、資產清查、資產統計報告和監督檢查等。

第六條 林業企業國有資產管理活動，應當遵循以下原則：

（一）資產管理與預算管理相結合；

（二）資產管理與財務管理相結合；

（三）實物管理與價值管理相結合。

第七條 林業企業國有資產管理，實行國家所有，林業企業占有、使用的管理體制。

第二章 管理機構及職責

第八條 林業企業對本單位占有、使用的國有資產實施具體管理。其主要職責是：

（一）根據林業企業國有資產管理的規定，負責制定本單位國有資產管理具體辦法并組織實施；

（二）負責本單位國有資產的賬卡管理、清查登記、統計報告等工作；

（三）負責本單位國有資產的采購、制造、驗收、維修和保養等日常管理工作，保障國有資產的安全完整；

（四）負責辦理本單位國有資產處置、出租、出借等事項的報批手續；

（五）接受國資監管部門的指導和監督，報告本單位國有資產管理情況。

第三章 資產使用

第九條 林業企業應當建立健全國有資產使用管理制度，規范國有資產使用行為。

第十條 林業企業應當認真做好國有資產的使用管理工作，做到物盡其用，充分發揮國有資產的使用效益；保障國有資產的安全完整，防止國有資產使用中的損失和浪費。

第十一條 林業企業對占有、使用的國有資產應當定期清查盤點，做到賬、卡、物相符，防止國有資產流失。

第十二條 林業企業應當建立嚴格的國有資產管理責任制，將國有資產管理責任落實到人。

第十三條 林業企業不經國資監管機構審批不得用國有資產對外擔保，法律另有規定的除外。

林業企業擬將占有、使用的國有資產對外出租、出借的，必需事先上報國資監管部門審核批準。未經批準，不得對外出租、出借。

林業企業出租、出借的國有資產，其所有權性質不變，仍歸國家所有，所形成的收入，按照專戶存儲，專款專用。

第四章 資產處置

第十四條 國有資產處置，是指林業企業對其占有、使用的國有資產進行注銷產權的行為。處置方式包括固定資產、流動資產報廢、報損以及貨幣性資產損失核銷等。

第十五條 林業企業需處置的國有資產，應當嚴格履行審批手續，未經批準不得處置。

第十六條 資產處置應當由林業企業資產管理部門會同財務部門、技術部門審核鑒定，提出意見，按審批權限報送國資監管部門審批。

第十七條 林業企業需處置的國有資產范圍包括：

（一）閑置資產；

（二）因技術原因并經過科學論證，確需報廢、淘汰的資產；

（三）盤虧、呆賬及非正常損失的資產；

（四）已超過使用年限無法使用的資產；

（五）依照國家有關規定需要進行資產處置的其他資產。

第五章 資產評估

第十八條 林業企業有下列情形之一的，應當對相關資產進行評估：

（一）整體或部分改建為有限責任公司或者股份有限公司；

（二）合并、分立、破產、解散；

（三）以非貨幣資產對外投資；

（四）非上市公司國有股東股權比例變動；

（五）產權轉讓；

（六）資產轉讓、置換；

（七）整體資產或者部分資產租賃給非國有單位；

（八）以非貨幣資產償還債務；

（九）資產涉訟；

（十）收購非國有單位的資產；

（十一）接受非國有單位以非貨幣資產出資；

（十二）接受非國有單位以非貨幣資產抵債。

第六章 核準與備案

第十九條 核準程序是林業企業收到資產評估機構出具的評估報告后應當逐級上報初審，經林業企業初審同意后，自評估基準日起8個月內向國有資產監督管理機構提出核準申請。

第二十條 國資監管機構收到核準申請后，對符合核準要求的，及時組織有關專家審核，在20日內完成對評估報告的核準。

第二十一條 林業企業收到資產評估機構出具的評估報告后，對評估報告進行初審，同意后將備案資料報送給國有資產監督管理機構，自評估基準日起9個月內提出備案申請。

第二十二條 國有資產監督管理機構收到備案材料后，對材料齊全的，在20日內辦理備案手續，必要時可組織有關專家參與備案評審，并根據下列情況確定是否對資產評估項目予以備案：

（一）資產評估所涉及的經濟行為是否獲得批準；

（二）資產評估機構是否具備相應評估資質，評估人員是否具備相應執業資格；

（三）評估基準日的選擇是否適當，評估結果的使用有效期是否明示；

（四）資產評估范圍與經濟行為批準文件確定的資產范圍是否一致；

（五）林業企業是否就所提供的資產權屬證明文件、財務會計資料及生產經營管理資料的真實性、合法性和完整性作出承諾；

（六）評估程序是否符合評估準則。

第二十三條 林業企業進行與資產評估相應的經濟行為時，應當以經核準或備案的資產評估結果為作價參考依據。當交易價格低于評估結果的90%時，應當暫停交易，在獲得原經濟行為批準機構同意后方可繼續交易。

第二十四條 進行資產評估的林業企業，應當如實提供有關情況和資料，并對所提供的情況和資料的客觀性、真實性和合法性負責，不得以任何形式干預評估機構獨立執業。

第七章 國有產權轉讓和交易

第二十五條 國有產權轉讓主要操作程序：

（一）審核、批準：相關內容的審核、批準；轉讓事項的批準。

（二）基礎工作：清產核資；財務審計；資產評估。

（三）進場交易：選擇機構；簽訂委托協議；發布轉讓信息；確定交易方式；組織實施交易；簽訂轉讓合同；出具交易鑒證。

第二十六條 國資監管機構對產權轉讓、交易的審核和批準，審核內容包括：

（一）林業企業的決議文件；

（二）轉讓方案；

（三）林業企業國有產權登記證；

（四）法律意見書，受讓方基本條件。

第二十七條 產權市場內進行的協議轉讓，前提在公告期內只征集到一名意向受讓方，按照等價有償、誠實守信、依法辦事原則，按規定程序進行。場內協議轉讓由產權交易機構組織進行。產權轉讓合同必須經轉讓方內部決策程序審議后生效。

第二十八條 產權市場外進行的協議轉讓，對于國民經濟關鍵行業、領域中對受讓方有特殊要求的；林業企業實施資產重組中將林業企業國有產權轉讓給所屬控股企業的國有產權轉讓，必須經省級以上國有資產監督管理機構批準，可以采取協議轉讓方式轉讓。

第二十九條 協議轉讓按下列程序進行：

（一）制定轉讓或林業企業重組方案，進行可行性研究；

（二）內部決議；

（三）涉及職工安置、債務處置、土地使用權等事項，獲相關部門批準；

（四）向省級以上國資監管部門提出申請；

（五）進行清產核資、審計、評估等基礎工作；

（六）簽署合同，獲得批準。

林業企業國有產權轉讓事項批準或決定后，轉讓方應當組織轉讓標的企業按照有關規定開展清產核資，根據清產核資結果編制資產負債表和資產移交清冊，并委托會計師事務所實施全面審計。

第八章 資產清查

第三十條 建立資產清查制度，五年一次清產核資，一年一次資產清查。

第三十一條 對固定資產應查清固定資產原值、凈值、已提折舊額，清理出已提足折舊的固定資產、待報廢和提前報廢固定資產的數額及固定資產損失、待核銷數額等。

租出的固定資產由租出方負責清查，沒有登記入賬的，應將清查結果與租入方進行核對后，登記入賬。

對借出和未按規定手續批準轉讓出去的資產，應認真清理收回或補辦手續。

對清查出的各項盤盈（含賬外）、盤虧固定資產，應認真查明原因，分清責任，提出處理意見。

經過清查后的各項固定資產，按固定資產目錄并區別固定資產的用途（指生產性或非生產性）和使用情況（指在用、未使用或不需用等），進行重新登記，建立健全實物賬卡。

第三十二條 土地清查登記的范圍包括林業企業依法占用和出租、出借給其他企業、單位使用的土地，林業企業舉辦國內聯營、合資企業以使用權作價投資或入股的土地，林業企業與外方舉辦中外合資、合作經營企業以使用權作價入股的土地。

土地清查登記工作包括申請、地籍調查、權屬審核、注冊登記、頒發土地證書五個階段。林業企業使用的土地，凡是領取土地證的，按土地證上的數量上報；沒有領取土地證的，林業企業可向當地土地管理部門申報，辦理領取土地證的手續；來不及辦理手續的，可先自行對土地面積丈量上報，以后再申請辦理領取土地證的手續。

第九章 法律責任

第三十三條 林業企業及其工作人員違反本辦法，擅自占有、使用、處置國有資產的，按照《財政違法行為處罰處分條例》、《企業國有產權轉讓管理暫行辦法》、《國有資產評估管理辦法》處理。違反國家國有資產管理規定的其他行為，按國家有關法律法規處理。

第十章 附則

第三十四條 本辦法自二〇〇九年十月十日起施行。此前頒布的有關林業企業國有資產管理的規章制度，凡與本辦法相抵觸的，以本辦法為準。

第五篇：天津市企業國有資產評估管理暫行辦法

天津市企業國有資產評估管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為規范我市企業國有資產評估行為，維護國有資產出資人合法權益，促進企業國有產權有序流轉，防止國有資產流失，根據《國有資產評估管理辦法》（國務院令第91號）、《企業國有資產評估管理暫行辦法》（國資委12號令）和《天津市企業國有資產監督管理暫行辦法》（津政令88號）等有關法律法規，結合本市實際，制定本辦法。

第二條 本市國有及國有控股、參股企業和實行企業化管理的事業單位及金融機構（以下統稱企業）涉及的資產評估項目，適用本辦法。

第三條 天津市人民政府國有資產監督管理委員會（以下簡稱市國資委）負責市屬企業的國有資產評估監管工作，區縣負有國資監管職責的部門負責區縣屬企業的國有資產評估監管工作。

市國資委負責對區縣屬企業國有資產評估監管工作進行指導和監督。

第四條 國有資產評估項目實行核準制和備案制。

（一）以下經濟事項涉及的資產評估項目，由市國資委負責核準。

1、經天津市人民政府（以下簡稱市政府）批準經濟行為的事項涉及的資產評估項目；

2、需經市國資委批準股份有限公司國有股權設置事項涉及的資產評估項目；

3、上市公司合并、分立及置換涉及的資產評估項目；

4、市國資委認為需要進行核準的其他資產評估項目。

（二）除核準以外的資產評估項目，實行備案制。資產評估項目備案實行分級管理。

1、實行授權經營的企業集團、控股公司（以下簡稱授權經營單位）及其子企業涉及的資產評估項目由市國資委負責備案；子企業以下所屬各級單位涉及的資產評估項目由授權經營單位負責備案，其中，子企業以下所屬各級單位資產帳面值或評估值3億元以上（含3億元），或評估資產減值1000萬元以上（含1000萬元）的資產評估項目由市國資委負責備案；

2、未實行授權經營的企業集團、總公司及其所屬企業涉及的資產評估項目由市國資委負責備案；

3、各委、局所屬企業涉及的資產評估項目由市國資委負責備案；

4、其他需經市國資委批準經濟行為的事項涉及的資產評估項目，其中包括采用協議轉讓方式轉讓企業國有產權事項涉及的資產評估項目，由市國資委負責備案；

（三）區縣屬企業的資產評估項目，由區縣負有國資監管職責的部門負責核準和備案，具體辦法由各區縣負有國資監管職責的部門根據實際情況自行規定。

第五條 授權經營單位及各區縣負有國資監管職責的部門，應當建立企業國有資產評估管理工作制度，并按有關規定程序和要求刻制“xx（單位名稱）國有資產評估項目備案專用章”（即專用章名稱），并將資產評估管理工作制度及專用章印模一并報市國資委審核備案。

第六條 授權經營單位及各區縣負有國資監管職責的部門應做好項目統計分析報告工作，并于每季度終了10個工作日內，每終了20個工作日內將各自負責核準和備案的資產評估項目情況進行統計分析，并將分析資料報送市國資委，同時完善資產評估項目的檔案管理。

第二章 資產評估

第七條 企業有下列行為之一的，應當對相關資產進行評估：

（一）整體或者部分改建為有限責任公司或者股份有限公司；

（二）以非貨幣資產對外投資；

（三）合并、分立、破產、解散；

（四）非上市公司國有股東股權比例變動；

（五）產權轉讓；

（六）資產轉讓、置換；

（七）整體資產或者部分資產租賃給非國有單位；

（八）以非貨幣資產償還債務；

（九）資產涉訟；

（十）收購非國有單位的資產；

（十一）接受非國有單位以非貨幣資產出資；

（十二）接受非國有單位以非貨幣資產抵債；

（十三）法律、行政法規規定的其他需要進行資產評估的事項。

第八條 企業有下列行為之一的，可以不對相關國有資產進行評估：

（一）經市及區縣人民政府或其國資監管機構批準，對企業整體或者部分資產（產權）實施無償劃轉；

（二）國有獨資企業與其下屬獨資企業（事業單位）之間或其下屬獨資企業（事業單位）之間的合并、資產（產權）置換和無償劃轉。

第九條 企業發生第七條所列行為的，應當由其產權持有單位委托具有相應資質的資產評估機構進行評估。

針對不同經濟行為，資產評估工作由以下不同主體委托：

（一）經濟行為事項涉及的評估對象屬于企業法人財產權范圍的，由企業委托；

（二）經濟行為事項涉及的評估對象屬于企業產權等出資人權利的，按照產權關系，由企業的出資人或其上級單位委托；

（三）企業接受非國有資產等涉及非國有資產評估的，一般由接受非國有資產的企業委托。

第十條 企業產權持有單位委托的資產評估機構應當具備下列基本條件：

（一）遵守國家有關法律、法規、規章以及企業國有資產評估的政策規定，嚴格履行法定職責，近3年內沒有違法、違規記錄；

（二）具有與評估對象相適應的資質條件，涉及上市公司的資產評估項目須聘請具有從事證券業務資產評估資格的機構；

（三）具有與評估對象相適應的專業人員和專業特長；

（四）與企業負責人無經濟利益關系；

（五）未向同一經濟行為提供審計業務服務。

由市國資委核準和備案的資產評估項目，須聘請經市國資委通過公開選聘方式入選的資產評估機構。

第十一條 企業應當向資產評估機構如實提供有關情況和資料，并對所提供情況和資料的真實性、合法性和完整性負責，不得隱匿或虛報資產。

第十二條 企業應當積極配合資產評估機構開展工作，不得以任何形式干預其正常執業行為。

第十三條 涉及企業價值的資產評估項目，以持續經營為前提進行評估時，原則上要求采用兩種以上方法進行評估，并在評估報告中列示，依據實際狀況充分、全面分析后，確定其中一個評估結果作為評估報告使用結果。同時，對企業進行價值評估，企業應當提供與經濟行為相對應的評估基準日審計報告。

第三章 核準與備案

第十四條 凡需經核準的資產評估項目，企業在資產評估前應當向國資監管機構報告下列有關事項：

（一）相關經濟行為批準情況；

（二）評估基準日的選擇情況；

（三）資產評估范圍的確定情況；

（四）選擇資產評估機構的條件、范圍、程序及擬選定機構的資質、專業特長情況；

（五）資產評估的時間進度安排情況。

第十五條 企業應當及時向國資監管機構報告資產評估項目的工作進展情況。國資監管機構認為必要時，可以對該項目進行跟蹤指導和現場檢查。

第十六條 資產評估項目的核準按照下列程序進行：

（一）企業收到資產評估機構出具的評估報告后應當逐級上報初審，經初審同意后，自評估基準日起8個月內向國資監管機構提出核準申請；

（二）國資監管機構收到核準申請后，對符合核準要求的，及時組織有關專家審核，在20個工作日內完成對評估報告的核準；對不符合核準要求的，予以退回。

第十七條 企業提出資產評估項目核準申請時，應當向國資監管機構報送下列文件材料：

（一）資產評估項目核準申請文件；

（二）資產評估項目核準申請表；

（三）與評估目的相對應的經濟行為批準文件或有效材料；

（四）所涉及的資產重組方案或者改制方案、發起人協議等材料；

（五）資產評估機構提交的資產評估報告（包括評估報告書、評估說明、評估明細表及其電子文檔）；

（六）與經濟行為相對應的審計報告；

（七）資產評估各當事方的相關承諾函；

（八）其他有關材料。

第十八條 國資監管機構應當對下列事項進行審核：

（一）資產評估項目所涉及的經濟行為是否獲得批準；

（二）資產評估機構是否具備相應評估資質；

（三）評估人員是否具備相應執業資格；

（四）評估基準日的選擇是否適當，評估結果的使用有效期是否明示；

（五）資產評估范圍與經濟行為批準文件確定的資產范圍是否一致；

（六）評估依據是否適當；

（七）企業是否就所提供的資產權屬證明文件、財務會計資料及生產經營管理資料的真實性、合法性和完整性做出承諾；

（八）評估過程是否符合相關評估準則的規定；

（九）參與審核的專家是否達成一致意見。

第十九條 資產評估項目的備案按照下列程序進行：

（一）企業收到資產評估機構出具的評估報告后，將備案材料逐級報送國資監管機構或授權經營單位初審同意后，自評估基準日起9個月內向相關備案管理部門提出備案申請；

（二）國資監管機構或授權經營單位收到備案材料后，對材料齊全的，在20個工作日內辦理備案手續，必要時可組織有關專家參與備案評審。

第二十條 資產評估項目備案需報送下列文件材料：

（一）國有資產評估項目備案表一式三份；

（二）資產評估報告（評估報告書、評估說明和評估明細表及其電子文檔）；

（三）與資產評估項目相對應的經濟行為批準文件；

（四）其他有關材料。

第二十一條 國資監管機構或授權經營單位根據下列情況確定是否對資產評估項目予以備案：

（一）資產評估所涉及的經濟行為是否獲得批準；

（二）資產評估機構是否具備相應評估資質，評估人員是否具備相應執業資格；

（三）評估基準日的選擇是否適當，評估結果的使用有效期是否明示；

（四）資產評估范圍與經濟行為批準文件確定的資產范圍是否一致；

（五）企業是否就所提供的資產權屬證明文件、財務會計資料及生產經營管理資料的真實性、合法性和完整性作出承諾；

（六）評估程序是否符合相關評估準則的規定。第二十二條 涉及多個國有產權主體的評估項目按以下規定要求辦理核準和備案手續：

（一）進行資產評估的企業有多個國有股東的，經協商一致可由國有股最大股東依照其產權關系辦理核準或備案手續；國有股股東持股比例相等的，經協商一致可由其中一方依照其產權關系辦理核準或備案手續。

（二）國務院批準的重大經濟事項同時涉及中央和地方的，由國有股最大股東依照其產權關系，逐級報送國務院國有資產監督管理機構進行核準。

（三）市政府批準的重大經濟事項同時涉及市和區縣的，由國有股最大股東依照其產權關系，逐級報送市國資委進行核準和備案。第二十三條 企業發生本辦法第七條所列經濟行為，需要對接受的非國有資產進行評估的，接受企業應按照其產權關系將評估項目報國有資產監督管理機構或授權經營單位備案；若該經濟行為屬于市政府批準實施的，接受企業應依照其產權關系按規定程序將評估項目報市國資委核準。

第二十四條 國資監管機構下達的資產評估項目核準文件和經國資監管機構或授權經營單位備案的資產評估項目備案表是企業辦理產權登記、股權設置和產權轉讓等相關手續的必備文件。

第二十五條 為適應本辦法第七條所列各類經濟行為資產評估項目備案的需要，將資產評估項目備案表分為公有資產評估項目備案表和接受非國有資產評估項目備案表兩類。各級企業進行資產評估項目備案時，應按附件的格式和內容填報辦理。

第二十六條 經核準或備案的資產評估結果使用有效期為自評估基準日起1年。

第二十七條 企業進行與資產評估相應的經濟行為時，應當以經核準或備案的資產評估結果為作價參考依據；當交易價格低于評估結果的90%時，應當暫停交易，企業應就其差異原因向原經濟行為批準機構提出書面申請，并在獲得其同意后方可繼續交易。

第四章 監督檢查

第二十八條 市國資委定期對企業國有資產評估工作進行監督檢查，重點檢查區縣負有國資監管職責的部門及授權經營單位國有資產評估管理制度的建立、執行情況和評估管理人員配備情況，定期或者不定期地對資產評估項目進行抽查，并將抽查結果通報相關部門。

第二十九條 市國資委對企業資產評估項目進行抽查的內容包括：

（一）企業經濟行為的合規性；

（二）評估的資產范圍與有關經濟行為所涉及的資產范圍是否一致；

（三）企業提供的資產權屬證明文件、財務會計資料及生產經營管理資料的真實性、合法性和完整性；

（四）資產評估機構的執業資質和評估人員的執業資格；

（五）資產賬面價值與評估結果的差異；

（六）經濟行為的實際成交價與評估結果的差異；

（七）評估工作底稿；

（八）評估依據的合理性；

（九）評估報告對重大事項及其對評估結果影響的披露程度，以及該披露與實際情況的差異；

（十）其他有關情況。

第五章 罰則

第三十條 企業違反本辦法，有下列情形之一的，由市國資委通報批評并責令改正，必要時可依法向人民法院提起訴訟，確認其相應的經濟行為無效：

（一）應當進行資產評估而未進行評估；

（二）聘請不符合相應資質條件的資產評估機構從事國有資產評估活動；

（三）向資產評估機構提供虛假情況和資料，或者與資產評估機構串通作弊導致評估結果失實的；

（四）應當辦理核準、備案而未辦理。

第三十一條 企業在國有資產評估中發生違法違規行為或者不正當使用評估報告的，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。

第三十二條 受托資產評估機構在資產評估過程中違規執業的，由國資監管機構將有關情況通報其行業主管部門，建議給予相應處罰；情節嚴重的，可要求企業不得再委托該中 介機構及其當事人進行國有資產評估業務；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。

第三十三條 有關資產評估機構對資產評估項目抽查工作不予配合的，國資監管機構可以要求企業不得再委托該資產評估機構及其當事人進行國有資產評估業務。

第三十四條 各級國資監管機構工作人員違反本規定，造成國有資產流失的，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。

第六章 附 則

第三十五條 境外國有資產評估，遵照相關法規執行。

第三十六條 區縣負有國資監管職責的部門可以根據本辦法，制定本地區相關工作規范，并報市國資委備案。

第三十七條 本市原有關資產評估的規定與本辦法不一致的，以本辦法規定為準。

第三十八條 本辦法自印發之日起施行。