第一篇：資金集中管理辦法

資金集中管理規定（暫行）

第一章總則

第一條為整合公司資源，提高資金利用效率，組建公司資金集中管理平臺，根據相關法律法規，結合公司實際，制定本規定。

第二條本規定所指資金，是指公司及下屬各分公司的所有資金（包括收入和支出）；所指資金集中管理,是指公司及下屬各分公司的資金流入、流出等全過程的控制。

第三條本規定適用于公司及下屬各分公司。

第二章組織機構及職責

第四條公司財務部負責公司資金的集中管理工作，各分公司的資金收入定期歸集到公司，各分公司支出所需資金由公司財務部按照資金預算定期下撥。

第五條公司財務部的職責主要包括以下內容：

（一）擬訂公司資金集中管理規定并負責組織實施。

（二）統籌規劃公司年度、季度及月度資金預算。

（三）向各分公司下達審批后的年度資金預算。

（四）審批各分公司月度資金預算并下撥資金。

（五）指導、監督、檢查各分公司資金管理工作。

（六）對各分公司資金管理效果提出考核意見與建議。

（七）審查、匯總資金收支預算，預測公司總體資金需求，提出籌資或還款意見。

（八）辦理資金集中管理和核算的具體事宜。第六條各分公司財務部門主要職責：

（一）落實公司資金集中管理的規定。

（二）編制、上報年度、季度及月度資金預算表。

（三）分析、報告預算執行情況。

（四）辦理分公司資金集中管理和會計核算的具體事宜。

第三章資金集中管理的方式

第七條資金集中管理包括銀行賬戶集中管理、資金預算集中管理和貨幣資金集中管理等方式。

第四章銀行賬戶管理 第八條公司根據實際需要選擇辦理資金集中管理業務的銀行系統，各分公司在公司確定的銀行系統內開立銀行賬戶，分公司所在地沒有公司確定的銀行系統的，可以申請在其他銀行系統開戶，具體管理辦法詳見公司《銀行賬戶管理辦法》。

第九條基本存款賬戶，主要用于支付工資、獎金和差旅費、辦公費、招待費、稅金等日常零星支出以及支付住房公積金和養老、醫療、失業、工傷、生育保險等內容；一般存款賬戶，主要用于存放各種收入款項并向公司上劃資金。

第十條分公司在公司確定的銀行系統內開戶的，一般存款賬戶須和銀行簽訂《集團協議轉賬服務協議》，協議約定每日營業終了，自動將一般存款賬戶（子戶）上的所有資金直接上劃到公司銀行賬戶（母戶），將子戶上的存款掃數為零，手續費自動從分公司賬戶上扣除，作為財務費用入帳。

第十一條若分公司所在地沒有公司確定的銀行系統，經公司批準在其他銀行系統開戶的，每周周一上午十點前將一般存款賬戶上的所有資金電匯至公司銀行賬戶，遇節假日順延，電匯所產生的手續費作為財務費用入賬。

第五章 資金預算管理

第十二條 公司所有資金收支均納入預算管理。公司及各分公司根據年度財務預算編制資金預算，經董事會審核、股東會批準后執行。

第十三條各分公司依據審批后的年度資金預算編制季度資金預算，一季度資金預算在年度資金預算批準后5日內上報財務部，二、三、四季度資金預算在季度開始前一個月的25日前向財務部上報下一季度的資金預算。

第十四條各分公司依據年度資金預算，結合季度資金預算以及實際經營活動開展情況于每月25日前向財務部上報下月資金預算。

第十五條月度資金預算包括資金收入預算和資金支出預算，資金支出預算包括日常性費用支出資金預算、職工薪酬資金預算和資本性支出資金預算。

第十六條日常性費用支出的資金預算經審批后由財務部每月1日向各分公司下撥資金，遇節假日順延。

第十七條職工薪酬資金預算由財務部在發放工資前三天根據審批后的薪酬發放表下撥。第十八條資本性支出的資金預算，由各分公司進行專項申請，財務部根據年度預算進行專項審核、專項下撥。

第十九條各分公司按月編制資金預算執行情況表，每月5日前將上月資金預算執行情況表報公司財務部,并于每季度終了后10日內將季度預算執行情況表和分析報告上報給財務部。

第二十條各分公司嚴格在預算內支出資金，預算執行與預算的差異率納入相關責任人的考核。

第六章貨幣資金集中管理 第二十一條貨幣資金集中管理通過收支兩條線實現，包括資金上劃和資金下撥。各分公司的所有收入資金均按規定的上劃途徑上劃至公司的銀行賬戶內；財務部按照審批后的月度資金預算向各分公司下撥資金。

第二十二條當分公司因業務開展的需要致使月內使用資金超過當月資金預算時，應提前兩天向公司提出超預算使用資金申請，在年度資金預算總額內，經總經理批準后下撥。第二十三條分公司上劃至公司賬戶的資金利息收入由公司財務部結算。公司下撥至分公司的資金利息收入由分公司結算。

第二十四條財務部建立資金內部往來明細賬，核算各分公司收入、支出情況。

第七章審批控制

第二十五條分公司所有資金支出均通過公司預算審批撥付。

第八章資金集中管理會計核算

第二十六條資金集中管理具體核算辦法詳見《資金內部往來核算辦法》。

第九章罰則

第二十七條有下列行為之一者，應視同私設“小金庫”，一經發現，對單位負責人和相關責任人給予嚴肅處理，并全額沒收賬戶的資金；

（一）未按照規定在指定的銀行開戶的；

（二）未經批準私自開設銀行賬戶的；

（三）向其他單位轉移資金的；

（四）收入不入賬，坐收坐支的；

（五）將資金存入專用存款賬戶或臨時存款賬戶逃避資金集中管理的。

專用存款賬戶，主要包括基本建設資金賬戶、更新改造資金賬戶、財政預算外資金賬戶、住房基金賬戶、醫療保險賬戶、養老保險賬戶、失業保險賬戶、信用卡存款賬戶、保證金存款賬戶、存出投資款賬戶、以及黨團工會經費等專項賬戶。

臨時存款賬戶，主要包括設立臨時機構開立的銀行賬戶、異地臨時經營活動開立的外埠存款賬戶、注冊驗資賬戶。

第二十八條有下列行為之一的，予以公司內通報批評并記入績效考核：

（一）不能及時編制資金預算，影響資金正常上劃、下撥的；

（二）提供虛假預算，干擾資金集中管理工作正常運行秩序的。

第十章附則 第二十九條本辦法由公司財務部負責解釋。第三十條本辦法自下發之日起執行。

第二篇：資金集中支付管理辦法

黑龍江省電力有限公司 資金集中支付管理辦法（實行）

（征求意見稿）第一章 總 則

第一條 為貫徹國家電網公司資金集約化管理要求，進一步加強公司本部資金集約調配能力，強化預算控制，保證資金安全，提高資金使用效益，根據《國家電網公司總部資金集中支付管理辦法》（國家電網財【20111】248號）、《關于進一步加強資金安全管理的通知》（國家電網財【2012】377號）、《黑龍江省電力有限公司月度現金流量預算管理工作流程（試行）》（黑電財【2011】1678號）等有關規定，制訂本辦法。

第二條 資金集中支付是指公司本部實行流量預算控制、資金集中支付的管理模式，取消內部單位、部門之間資金層層劃撥，避免內部各環節的資金沉淀。

第三條

資金集中支付業務管理的原則是：(一)強化預算管控，增強資金保障能力；(二)優化業務流程，減少資金支付環節；

1(三)加強安全管理，防范支付業務風險；

（四）集中資金資源，提高資金運作效益。

第四條 本辦法適用于公司本部各部門及分公司、分支機構（以下簡稱內部核算單位）。

第五條 公司本部各部門及分公司、分支機構，為公司本部相關業務預算的編制及執行部門（單位），稱為預算責任部門（單位）；財務資產部是公司本部預算資金對外支付部門，稱為資金支付部門。

第六條 公司本部預算資金中，集中支付資金是指以下五類資金：

一是以公司系統全部資產、人員、業務為動因的資金，具體包括購電費、輸電費、股權投資、還本付息、營銷專項費用、科技開發費、信息系統實施及運維費、應急救援裝備費、計劃規劃費、捐贈支出等（以下簡稱一類資金）。

二是內部核算單位單筆支付金額超過50萬元的損益性資金，具體包括材料費、外包檢修費、研究開發費以及其他生產經營性資金（以下簡稱二類資金）。

三是內部核算單位單筆支付金額超過50萬元的資本性資金，包括電網、技改、供電工程配套費等項目的施工費、物資款、其他費用等資本性資金（以下簡稱三類資金）。

四是農網改造工程省公司集中招標采購物資款以及金額超過50萬元的物資款、施工費、其他費用等（以下簡稱四類資金）。

五是內部核算單位不受單筆支付金額限制的款項支付，包括對集體企業等的對外出借資金、納入省公司統管的社會保險費（以下簡稱五類資金）。

第七條 預算責任單位以下資金暫不納入集中支付范圍：各類稅金、工資、福利費、離退休人員費用、屬地化管理的社會保險費等。

第八條 各部門、各單位應切實履行職責，密切配合，嚴格預算控制，加強支付審核，確保資金安全和信息真實。

第二章 職責分工

第九條 公司財務資產部是本部資金集中支付歸口管理部門，履行以下職責：

（一）制定公司本部資金集中支付管理辦法、實施細則并組織實施；

（二）審核、匯總編制、上報和下達集中支付現金流量預算；

（三）審核資金支付申請，對外支付和向其他資金支付部門（單位）撥付款項；

（四）負責處理款項支付業務結果，編制會計憑證，并將款項支付信息傳遞各單位進行銷賬處理；

（五）負責稽核各單位集中支付結算手續、會計資料的合規性、完整性和準確性。

（六）監督考核各單位集中支付工作的執行情況。第十條 公司本部預算責任部門履行以下職責：

（一）本部各預算責任部門按照預算，將集中支付的項目（成本）計劃下達至公司本部；

（二）編制和提交月度現金流量預算和資金支付申請；

（三）收集并向財務資產部提供資金結算的原始單據，并對原始單據的真實性、合法性負責；

（四）按分管業務范圍負責審核各預算責任單位月度現金流量預算；

（五）建立部門資金支付管理的常態機制，設專人管理本部門現金流量預算及資金支付的日常工作。

第十一條 預算責任單位財務部門的主要職責：

（一）負責編制、上報、執行本單位月度現金流量預算；

（二）負責并向省公司財務部提報集中支付付款指令；

（三）負責規范合同管理，避免結算方式變化影響合同履約法律風險；

（四）負責本單位內部資金結算手續以及各項會計資料的完整、真實、合法、準確，并接受省公司對資金結算審批手續及會計資料的稽核。

第十二條 預算責任單位專業部門的主要職責：

（一）負責向省公司專業部門及本單位財務部門提報現金流量預算（含集中支付部分和自行支付部分）；

（二）負責資金集中支付預算執行情況分析，減少執行偏差，對預算執行偏差較大的要出具書面分析材料；

（三）負責收集整理合同、協議、發票等必要的原始憑證，并對原始憑證的真實性、合法性負責；負責向本單位財務部門發起資金支付申請。

第十三條

公司本部預算責任部門的具體分工：

（一）綜合服務中心負責基本養老保險、年金、住房公積金、補充醫療保險等社保資金集中支付流量預算編制及支付申請。

（二）營銷部負責計量裝置維護費、終端采集設備維護費、信息化設備維護費、廣告費等營銷專項費用集中支付流量預算編制及支付申請；負責內部核算單位營銷技改項目現金流量預算審核。

（三）科技信通部負責各類信息系統實施、運維費用，5 以及上繳國網公司集中使用的科技開發費的集中支付流量預算編制及支付申請；負責內部核算單位科技及信息項目現金流量預算審核。

（四）發展策劃部負責計劃規劃費集中支付流量預算編制及支付申請；負責內部核算單位小型基建項目現金流量預算審核。

（五）安全監察質量部負責應急救援裝備費集中支付流量預算編制及支付申請；負責內部核算單位安監技改項目現金流量預算審核。

（六）基建部負責220千伏以上電網工程施工費、其他費用集中支付流量預算編制及支付申請；負責內部核算單位電網項目現金流量預算審核。

（七）農電工作部負責農網改造工程集中招標采購物資款集中支付流量預算編制及支付申請；負責審核內部核算單位農網改造工程項目現金流量預算。

（八）運維檢修部負責內部核算單位生產技改項目現金流量預算審核。

（九）物資部（招投標管理中心）負責審核內部核算單位物資集中支付現金流量預算。

（十）對外聯絡部（新聞中心）負責對外捐贈、標識推廣費用、戶外廣告費用、報刊雜志及圖書資料費集中支付流 量預算編制及支付申請。

（十一）黑龍江省電力有限公司工會負責困難補助等福利資金集中支付流量預算編制及支付申請。

第十四條 中國電力財務公司黑龍江業務部負責保障資金頭寸，防范流動性風險；負責建立和完善資金結算網絡系統平臺，保證省公司集中支付指令的暢通，確保資金集中支付安全；負責協調集中支付中與承辦銀行的結算合作關系，查詢并向財務部反饋每筆資金的結算狀態，保證資金的結算效率。

第三章 月度集中支付資金流量預算管理

第十五條 公司本部嚴格按照預算，逐月編制月度現金流量預算，對月度資金支出實行預算控制。

第十六條 預算責任部門（單位）應以預算為基礎編制集中支付資金的月度支出預算，完成必要的審批流程后，于每月末5個工作日前報公司財務資產部。

第十七條 公司財務資產部、預算責任部門對預算責任單位上報的月度資金支出預算進行審核；財務資產部審核預算責任部門的集中支付現金流量預算，確保各項支出符合規定、滿足付款條件。

第十八條 公司本部購電費支出預算，根據暫估電費編制。本部電網電力交易中心于每月末5個工作日前向財務資產部提供次月暫估購電量。

第十九條 集中支付月度流量預算經審批后，原則上不予調整。列入預算內但未列入月度預算的資金，確需追加支付的，應報財務資產部履行月度流量預算調整程序。預算外的資金支出，應按規定先履行預算調整程序，再履行月度流量預算調整程序。

第二十條 月度資金支出預算嚴格按月控制執行，當月資金預算未執行完畢的金額不可結轉，需在以后月度支付的，應納入以后月度的資金支出預算。

第四章 資金支付管理

第二十一條 對于一類資金的集中支付，由預算責任部門根據批復的月度現金流量預算，按實際付款進度逐筆提出資金支付申請，經本部門領導審批后，提交財務資產部辦理資金支付手續，并對各項資金支出及提交原始單證的真實性、合法性、準確性負責。

第二十二條 對于二類、五類資金的集中支付，由預算責任單位根據批復的月度資金支出預算，按實際付款進度逐筆提出資金支付申請，向公司財務資產部提報支付申請指 令。預算外資金，履行預算調整流程后，向公司財務資產部提報支付申請指令。

第二十三條 對于三類、四類資金的集中支付，凡是經預算責任部門審核后納入月度流量預算的資金，由預算責任單位向公司財務資產部提報支付申請指令；預算外資金，履行預算調整流程后，向公司財務資產部提報支付申請指令。

第二十四條 以上二類至五類資金支付，預算責任單位均需履行本單位必要的發起、復核、審核、審批流程，相關的合同（協議）、計劃、項目驗收報告、發票等原始單證由預算單位作為會計檔案自行保管，并對各類原始單證的真實性、合法性、完整性負責。

第二十五條 月度預算內的購電費支出，應根據正式結算的購電費進行支付。本部電網電力交易中心應于每月初5個工作日內向財務資產部提供各電廠的正式購電量，每月初10個工作日內向財務資產部提供網（省）間正式購電量，財務資產部依據賬面金額及發票編制資金支付計劃。

第二十六條

財務資產部接收銀行結算回單后做賬務處理，并將資金結算結果傳遞各預算責任單位進行會計業務協同。預算責任單位確認財務資產部的協同業務，與對應的付款原始憑證和審批手續一并作為記賬依據，進行集中支付資金的銷賬處理。第二十七條 財務資產部定期或不定期稽核各預算責任單位集中支付結算手續、會計資料的合規性、完整性、準確性，確保資金支付手續完備、規范有效。

第五章 資金電子支付

第二十八條 月度現金流量預算和資金支付申請必須通過財務管控模塊編制、審核、報送、提交。資金支付原則上采取電子支付方式。

第二十九條 一類資金的集中電子支付，由預算責任部門發起申請，財務部履行電子支付內部審批手續后支付。

第三十條 二類至五類資金的集中電子支付，由預算責任單位、責任部門發起支付申請，履行單位內部資金發起、復核、審核、審批程序后，將支付指令提交給公司財務資產部后，進行支付。

第三十一條 因付款信息有誤，支付成功后出現退款的，由財務部在財務管控模塊中進行手工退款操作，沖銷預算執行數，由財務部聯系各預算責任單位及部門，由各預算責任單位及部門提供付款信息有誤的書面說明后，核實并修改付款信息表單，財務部重新執行電子支付手續。

第六章 附 則 第三十二條 本辦法由省公司財務資產部負責解釋并監督執行。

第三十三條 本辦法自四月二十日起執行，原《黑龍江省電力有限公司資金集中支付實施細則（試行）》（黑電財〔2010〕

278號）同時廢止。

第三篇：集團公司資金集中管理辦法

集團公司資金集中管理辦法

第一章 總 則

第一條 為加強集團資金管理，根據國務院辦公廳《關于轉發國家經貿委〈國有大中型企業建立現代企業制度和加強管理基本規范（試行）〉的通知》（國辦發〔2000〕64號）、財政部《關于加強國有企業財務監督若干問題的規定》（財工字〔1997〕346號）和財政部《企業財務通則》（財政部2006年第41號令）等法規，并結合集團公司實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱資金集中管理，是指在集團公司內部實行資金集中統一管理，統一籌集、使用和管理資金。

第三條 集團實施資金集中管理的目標，是提高資金使用效率，降低資金成本，控制資金風險，保障資金需求。

第四條 本辦法所稱資金，是指廣義的現金、現金等價物和應收票據。

第五條 本辦法適用于集團公司總部（含分公司、事業部）和集團所控制的全資、控股子公司，以下簡稱成員單位。

第二章 管理體制

第六條 集團公司資產財務部是負責集團資金管理的職能部門。集團公司資金管理中心，是集團公司資產財務部的內設機構，承辦集團公司資金集中管理的各項具體工作，檢查、監督、指導所屬企業的資金集中管理工作。集團資金管理中心的職責主要包括以下內容：

(一)銀行賬戶管理

負責集團公司及成員單位的銀行賬戶管理。

(二)信貸業務

負責集團銀行綜合授信額度的辦理、分解和使用；負責集團生產經營活動所需銀行保函、信用證、資信證明和其他信貸文件的辦理。

(三)資金籌集和使用

負責編制并組織實施集團公司籌、融資計劃；負責辦理集團公司的資金籌集、內部資金調度、委托貸款及銀行貸款的統借、分解、下撥和統還；負責集團和成員單位間資金的上劃、下撥和對外付款。

(四)資金計劃管理

負責成員單位資金收支計劃的審核和匯總，負責編制集團資金計劃報表并進行執行控制、監督和執行情況分析。

(五)會計核算

負責集團資金集中管理系統所涉及資金業務的會計核算和檔案資料管理，負責編制資金報表和資金分析報告。

(六)綜合管理

負責集團資金管理體系的發展規劃和制度建設，負責指導和協助下屬企業的資金管理工作；負責集團資金管理信息系統平臺的建設、維護和日常管理，并對資金使用情況進行監督、控制，保證資金安全，防范資金風險。

第七條 各成員單位的財務部門（資金管理部門）負責本單位的資金管理工作，履行以下職責：

(一)貫徹執行集團公司資金管理的有關規定和要求；

(二)建立內部資金管理制度，規范內部資金管理；

(三)編制資金收支計劃，分析、報告計劃執行情況；

(四)辦理資金集中管理和會計核算的具體事宜。

第八條 集團資金管理中心和各成員單位主要通過集團資金管理系統辦理業務。各成員單位應配備符合條件的計算機軟、硬件，并指定具備相應業務技能的專人負責系統的操作，保證系統的安全和暢通。

第三章 銀行賬戶管理

第九條 根據實際需要，集團目前確定建設銀行、工商銀行、中國銀行、招商銀行和中信銀行作為資金集中管理的銀企直聯合作銀行。合作銀行必要時可進行調整。

第十條 成員單位只能在集團指定的范圍內選擇不超過三家銀行辦理業務。除此以外的銀行賬戶要逐步清理和撤銷，現有業務到期后不得再辦理新業務。

第十一條 成員單位在集團指定銀行范圍內，保留的現有賬戶和以后新開的賬戶，均需報集團公司備案，并按要求辦理賬戶托管授權。成員單位在賬務系統中（財務NC）作為貨幣資金核算的銀行賬戶，都應納入資金集中管理的范圍。

第十二條 成員單位因特殊原因，需要在集團指定銀行范圍以外，保留或者新開賬戶辦理業務，需報集團公司批準。

第十三條 集團公司在各合作銀行分別開設一個集團母賬戶，用于歸集和下撥成員單位的銀行存款。各成員單位在資金管理中心開設一個內部賬戶，用于核算成員單位與集團的資金往來業務。

第四章 資金集中

第十四條 集團公司對成員單位以收支兩條線的模式實現資金的自動集中。各成員單位的資金收支必須通過經集團批準設立或備案的銀行賬戶進行辦理，日常經營收入通過收入賬戶進行對外收款，日常經營支出通過支出賬戶進行對外付款，實現收支分開。

第十五條 收入賬戶是成員單位辦理對外收款的銀行賬戶，可以是專用賬戶，也可以是一般賬戶。各成員單位可以在集團指定的銀行范圍內，設立1-3個收入賬戶。收入賬戶只收不支，收入賬戶的資金由系統自動上劃到集團總賬戶，實行零余額管理。收入賬戶原已開通網上銀行的，應取消支付和轉賬功能，可以保留查詢功能。

第十六條 支出賬戶是企業辦理對外付款的銀行賬戶，一般為基本賬戶，各成員單位原則上只能有一個支出賬戶。支出賬戶只支不收，實行定額備用金（或日間免息透支額度）管理。支出賬戶的資金由集團總賬戶下撥，額度內的資金由系統每天自動補足（透支的額度由系統每天自動補平），超過額度的資金由集團根據企業的付款申請從集團總賬戶下撥。備用金額度由集團公司核定，必要時可進行調整。支出賬戶原已經開通網上銀行的，可以繼續使用。

第十七條 專用賬戶（如住房、社保、納稅專戶、用途受限制的專款專用戶等）也要納入系統監控，專用賬戶內的資金原則上不實行自動歸集，但超過專項用途的閑置部分要進行歸集。

第十八條 臨時賬戶（如信用證、保函保證金賬戶、施工項目部的小額備用金賬戶等）的資金歸集模式視賬戶的具體情況而定。

第十九條 集團資金集中管理不改變各成員單位對自有資金的所有權、使用權和收益權。

第二十條 下述行為將被認定為違反集團資金管理制度，一經發現集團將對相關財會負責人給予嚴肅處理：

(一)未經批準，在集團指定銀行范圍以外，私自保留或新開設賬戶辦理銀行信貸業務；

(二)在集團指定銀行范圍以內保留或新開設的賬戶，沒有及時報集團公司備案或者不及時按要求辦理托管授權；

(三)新簽合同對應的收款賬戶不是已納入系統管理的收入賬戶；

(四)以逃避資金集中為目的，不必要地將資金轉入專用賬戶或臨時賬戶；

(五)其他故意逃避或拒不執行資金集中管理的行為。

第五章 資金計劃和用款

第二十一條 集團公司對資金收支實行計劃控制，成員單位的一切資金收支均應納入資金計劃管理。資金計劃管理以企業自身的內部控制流程為基礎，在資金管理系統平臺上實現。

第二十二條 成員單位應在財務預算中編制《現金流量預算表》和《信貸業務規模預算表》，經集團批復后，作為編制月度資金計劃表的控制依據。

第二十三條 月度資金計劃實行滾動編報，各成員單位每月末上報未來三個月的資金收支計劃，集團公司匯總后據以進行資金平衡和安排融資計劃。月度資金計劃表，由成員單位在預算框架內自行編制、調整和審批，每月25日前上報，并可隨時進行修改和調整。

第二十四條 日常小額零星開支和提現由成員單位從支出賬戶的備用金額度內自行支配使用，除此以外的其他支付，由成員單位向資金管理中心提報付款申請。付款申請必須符合資金計劃，并且不超過內部賬戶的余額，余額不足的，應首先向集團公司申請委托貸款。付款申請一般在每天上午9:30以前提報，緊急事項可隨時提報。

第二十五條 資金管理中心對成員單位的付款申請不做實質上的審核，只要有對應的資金計劃并且付款金額不超過內部賬戶余額，即行付款。付款的方式有兩種：

(一)撥付，資金管理中心將款項下撥到成員單位的支出賬戶，再由成員單位自行完成從支出賬戶的對外支付；

(二)轉付，資金管理中心將款項下撥到成員單位的賬戶，同時自動直接以成員單位的名義完成對外的不落地支付，對方單位的銀行收款信息顯示的付款人是成員單位。

第二十六條 資金計劃的編制、執行、分析和考核的全過程控制是資金管理的核心內容，也是提高成員單位各部門、各環節協同管理水平的重要手段。集團公司每年將對各成員單位資金計劃編制的準確率進行考核評比。

第六章 信貸業務管理

第二十七條 銀行授信額度由集團公司統一辦理和統籌使用。各成員單位應在每的正式預算批復后，最遲不超過2月底，以上行文件正式上報全年的信貸業務需求，資金管理中心進行匯總平衡后，編制《集團融資方案》，經集團總經理辦公會批準后，作為控制各成員單位信貸規模和辦理各項信貸業務的依據。

第二十八條 集團從銀行取得的整體授信額度中的非貸款額度可部分分解到企業，用于辦理各項非貸款業務。

第二十九條 集團實行統一融資，銀行貸款由集團公司統借統還。成員單位出現資金缺口時，應首先向集團公司提報申請，未經集團公司許可不得自行對外融資。集團公司匯總各成員單位的資金需求后，統一向銀行借款再分解、下撥到各成員單位或者通過銀行辦理委托貸款。

第三十條 集團公司各成員單位之間不得自行拆借資金或變相拆借資金。

第三十一條 對未進入資金管理系統的企業，集團公司不再提供信貸擔保和資金支持。

第七章 審批控制

第三十二條 資金管理系統以中國金融認證中心(CFCA)的數字證書、加密傳輸和USBKEY實現用戶的身份認證和電子簽名。系統上的電子審批權限控制由各成員單位自行制定，資金管理中心在系統上進行設置和固化。電子審批控制，不改變、不替代成員單位現行的書面審批控制。

第三十三條 經集團公司總經理辦公會批準的《集團融資方案》中核定的各成員單位的信貸品種和信貸額度，在內可以循環使用。額度內的信貸業務，實際辦理時需符合《關于印發修訂后的〈通號集團公司擔保和借款內部控制制度〉的通知》（通財[2005]165號）的相關要求。超過核定額度的借款或擔保申請，需專項上報，由集團辦公會或集團總經理辦公會審批。

第八章 附 則

第三十四條 各成員單位應根據本辦法及相關規定，制定本單位的資金管理實施細則，并報集團公司備案。

第三十五條 本辦法涉及的各項具體業務規程、操作細則和專項辦法由集團公司另行發布。

第三十六條 本辦法由集團公司資產財務部負責解釋。

第三十七條 本辦法自2008年1月1日起執行。

第四篇：財政國庫集中支付資金管理辦法講解材料

財政國庫集中支付資金管理辦法講解材料

［作者：國庫股

來源：上饒市財政局方建卿 點擊：1401 更新：2006-9-13］

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第一章 總則

一、幾個新概念

1、國庫單一賬戶體系 【字體：大 中 小】

概念：指國庫單一賬戶、預算外資金財政專戶等一系列賬戶的總稱。

內容：包括6類賬戶，即國庫單一賬戶、預算外財政專戶、清算備用金賬戶、財政零余額賬戶、預算單位零余額賬戶和特設賬戶。

2、支付方式：直接支付和授權支付

直接支付——由財政局向銀行開具支付令，通過財政零余額賬戶將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。

授權支付——由預算單位按照財政局的授權，在本單位的用款額度內向銀行開具支付憑證，通過預算單位零余額賬戶將資金支付到收款人或用款單位賬戶。

二、納入試點的資金范圍

財政性資金：包括預算內資金、納入預算管理的政府性基金及行政事業性收費、預算外資金和其他財政性資金。

三、預算單位分類

主管部門為一級預算單位，其下屬單位為二級預算單位，依此類推。只有本單位開支無下屬單位的為基層預算單位。目前我市一般來講二級預算單位即為基層預算單位。主管部門的局機關視為基層預算單位管理。

第二章 銀行賬戶的設立、使用和管理

一、預算單位賬戶的設立、使用和管理

1、預算單位零余額賬戶（即基本賬戶）的設立

基層預算單位提出書面申請，由一級預算單位匯總，填寫《授權支付銀行開戶申請表》，報財政局批準財政局審核同意后，通知代理銀行

代理銀行根據財政局的通知和銀行賬戶管理規定，具體辦理賬戶開設業務賬戶開設后由代理銀行將有關情況書面報告財政局和人民銀行，同時由財政局通知一級預算單位。

注：(1)預算單位零余額賬戶一般為單位基本賬戶，開通前賬戶余額為零。

(2)二級預算單位開戶行必須和主管部門一致。

2、預算單位零余額賬戶的使用和管理

單位零余額賬戶由預算單位使用，用于核算預算單位授權支付方式的財政性資金活動，它可以辦理轉賬、提取現金等業務，但提取和使用現金必須嚴格執行《現金管理暫行條例》。

二、財政局賬戶的使用和管理

1、國庫單一賬戶的使用和管理

國庫單一賬戶由財政局使用和管理，用于核算預算內資金。代理銀行將支付的預算內資金與國庫單一賬戶進行清算。

2、預算外資金財政專戶的使用和管理

預算外資金財政專戶由財政局使用和管理，用于核算預算外資金。代理銀行將支付的預算外資

金與預算外資金財政專戶進行清算。

注：預算內資金不得違規進入預算外資金財政專戶

3、財政零余額賬戶的使用和管理

財政零余額賬戶由財政局國庫支付中心使用，用于支付財政直接支付方式的財政性資金。

4、清算備用金賬戶的使用和管理

清算備用金賬戶用于墊付超過人民銀行當天清算時限后實際發生的授權支付的資金。代理銀行應當及時補平清算備用金賬戶存款。

5、特設專戶的使用和管理

特設專戶用于核算和反映經批準的特殊專項資金。

三、賬冊管理

1、市財政局依照《會計法》和《財政總預算會計制度》建立賬冊管理體系，該賬冊體系包括預算內資金賬冊和預算外資金賬冊兩部分。

2、預算內資金賬冊和預算外資金賬冊分別按預算單位設置子賬冊。

3、預算內資金和預算外資金分別按預算科目記錄預算內外資金的支出活動，其中基建支出、科技三項費、專項支出還要記錄到具體項目。

第三章 用款計劃

一、正常用款計劃的編制、報送與批復

1、部門預算通過前

財政局預算科將指標的年初控制數及時錄入系統后，預算單位一次性按均衡原則分月編制人大召開之前的全部月度用款計劃，于上年12月25日前報送財政局業務科，經審核后，財政局國庫科按月下達給預算單位。

2、部門預算通過后

(1)基本支出：及時一次性按均衡原則分月編制期初至12月的全部月度用款計劃，于部門預算指標錄入后3天內報送財政局業務科，經審核后，財政局國庫科按月下達給預算單位。

(2)項目支出：預算單位期初一次性根據部門預算和項目實施進度編制用款計劃，并及時報送財政局業務科，經審核后，財政局國庫科按月下達給預算單位。

二、調整預算的用款計劃的編制、報送與批復

財政局預算科將追加的預算指標及時錄入系統后，預算單位根據追加的預算指標編制用款計劃，通過網絡和紙質報送財政局業務科，經審核后，財政局國庫科及時下達給預算單位。

三、第一批試點單位2006年用款計劃的編制、報送與批復

財政局預算科將核對無誤的剩余預算指標錄入系統后，預算單位根據已錄入的預算指標編制全年分月的用款計劃，于規定時間前通過網絡和紙質報送財政局業務科，業務科審核后于及時報送財政局國庫科，國庫科按月下達給預算單位。

四、編制用款計劃時應注意的問題

1、以下資金須編制直接支付方式的用款計劃：統發工資資金；政府集中采購資金；其他支出等。

2、增人增資經費的預算指標追加應及時辦理。零星增人增資、調資經費原則上一個季度辦理一次，單位上劃、體制變更增人增資和統一調資須及時辦理。統發工資不得留下硬缺口。

第四章 財政直接支付程序一、一般程序

1、實際支付時的操作程序

基層預算單位根據批復的直接支付用款計劃通過網絡報送直接支付申請書主管部門審核

匯總后報送財政局國庫支付中心財政局國庫支付中心審核確認后，開具支付令送代理銀行代理銀行將資金支付給收款人。

2、會計記賬憑證

代理銀行根據支付令完成支付后，應開具《財政資金直接支付入賬通知書》作為預算單位的會計記賬憑證。基層預算單位的記賬憑證由主管部門負責轉交提供。

二、工資支出

1、實行直接支付工資的范圍：納入統發工資的在職人員。

2、代理銀行根據財政局國庫支付中心支付令將資金匯到工資專戶，通過工資專戶將工資資金分解到個人工資賬戶，并根據所列代扣款項將個人所得稅、住房公積金、醫療保險金等劃入財政部門認定的相關賬戶。同時代理銀行為各單位出具《財政資金直接支付入賬通知書》、工資發放明細單和個人工資清單。

三、購買支出

1、單位開展集中采購活動應當依據采購預算、采購計劃和政府采購合同進行。在采購時，預算單位根據簽訂的政府采購合同標明的金額，減去單位自籌資金所剩余的金額向財政局國庫支付中心提出支付申請。財政局國庫支付中心審核確認后開具支付令將資金直接支付給收款人。

2、支付完成后，代理銀行為各單位出具《財政資金直接支付入賬通知書》，各單位據此作為會計記賬憑證。

第五章 財政授權支付程序

一、財政授權支付適用范圍

預算單位的零星支出和分散采購支出。

二、預算單位授權支付額度

1、日常操作

財政局國庫科下達用款計劃財政局國庫支付中心根據用款計劃下達《授權支付額度通知書》給人民銀行和代理銀行代理銀行收到《授權支付額度書》后向各基層預算單位發出《授權支付額度到賬通知書》

各基層預算單位根據銀行的《授權支付額度到賬通知書》記賬，同時在確定的額度范圍內支用資金。

2、年終操作

《授權支付額度到賬通知書》確定的額度在當年可以累加使用，終了未使用完的剩余額度在對賬簽證后可以結轉下繼續使用。

操作步驟：年底代理銀行和基層預算單位對截止12月31日剩余額度數進行對賬簽證對賬無誤后，代理銀行將剩余額度全部注銷，同時預算單位將銀行對賬簽證單作為年終余額注銷的記賬憑證下代理銀行將注銷的剩余額度明細情況及時報送財政局國庫支付中心財政局國庫支付中心將確認無誤的各預算單位剩余額度及時下達給代理銀行，由預算單位繼續使用。

三、預算單位實際發生授權支付時的操作

1、預算單位支用資金時，向代理銀行開具由財政局統一印制的《財政資金支付憑證》代理銀行根據單位開具的支付憑證的結算方式（轉賬或現金）在額度范圍內辦理資金支付。

注：納入國庫集中支付后只能使用打印的財政局統一印制的《財政資金支付憑證》，不得使用其他支票和手寫的《財政資金支付憑證》。

2、在單位零余額賬戶上辦理托收業務時，代理銀行在接到收費通知單后，通知預算單位開具支付憑證并辦理相關支付業務。

第六章 會計報表與對賬

一、報表的報送

1、代理銀行按規定向財政局國庫支付中心編制與報送《財政支出日(月)報表》。支出日(月)報表須分基層預算單位分預算科目（基建支出、科技三項費和專項支出須分項目）編制。

2、財政局國庫支付中心會計向總預算會計報送旬、月報表。報表須分一級預算單位分預算科目編制。

二、對賬

1、代理銀行在每月開始后3個工作日向基層預算單位發出對賬單，按月與

基層預算單位對賬（核對單位支出數、授權支付已下達額度數和授權支付剩余額度數）。

2、每月10日前，各預算單位匯總上月收支情況報財政局國庫支付中心，并

相互核對賬務。

第七章 管理與監督

一、市財政局的主要職責

制定規章、開設賬戶、辦理用款、調查監督等。

二、人行上饒市中心支行的主要職責

辦理預算內資金清算業務、監督代理銀行資金支付業務、配合市財政局選擇代理銀行等。

三、一級預算單位的主要職責

1、匯總審核部門本級及所屬下級單位的用款計劃、直接支付申請。

2、配合財政局對本部門及所屬單位的資金使用、賬戶管理等情況進行監督管理。

四、基層預算單位的主要職責

1、負責編制本單位的用款計劃，具體使用本單位資金，并做好相關的財務管理和會計核算工作。

2、保證本單位使用憑證的真實性、合法性，負責編制本單位的決算報表，并保證本單位決算報表真實準確性。

五、代理銀行的主要職責

1、及時、準確辦理資金支付與清算等業務。

2、及時報送有關報表。

3、按時與基層預算單位對賬。

第五篇：資金管理辦法

資金管理辦法

1、管理機構

財務部負責公司的資金結算、借貸、往來調劑等管理工作。

2、賬戶管理

開立、變更賬戶，須經總經理同意，由公司財務部具體執行，原則上公司只能在便于開展業務的銀行開設一個基本賬戶。

3、支票管理

3.1支票由出納人員或公司指定專人保管。支票與財務印鑒由不同人員分開保管； 3.2領用支票時按要逐項認真填寫“付款通知單”，由所在部門負責人復核，經財務負責人審核交由總經理審批簽字后，到財務部辦理付款事項；

3.3原則上不允許各業務部門領取空白支票或要求財務部開出空頭支票、或遠期支票，特殊情況，經公司總經理審批后方可辦理；

4、現金管理

4.1下列范圍內可以使用現金：職工工資、津貼、獎金；個人勞務報酬；出差人員必須攜帶的差旅費；結算起點以下的零星開支；公司總經理批準的其他開支。結算起點暫定為1000元，如需調整由財務部確定。

4.2公司購置固定資產和大件低耗品采取轉賬結算方式，不得使用現金。購置辦公用品、勞保福利及其他物品價款一次超過2000元的，采取轉賬結算方式，不得使用現金；采購價款一次低于1000元的可以使用現金結算，也可以使用支票結算。4.3庫存限額經公司總經理審批核準，現金超額部分送存銀行。

4.4收入現金及時入賬，送存銀行。財務人員支付現金，可以從公司庫存限額中支付或銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付，即不得坐支。4.5財務人員從銀行中提取現金，當填寫“現金支票領用單”，并寫明用途和金額，由財務部負責人簽字批準后提取。

4.6公司職員因工作需要借用現金，需填寫“借款單”，由部門領導簽字確認，報財務部審核后由總經理審批同意，到出納人員處領取。

4.7 報銷時憑合法發票、差旅費單據及公司認可的有效報銷或借款憑單，經辦人簽字，財務部審核，總經理審批，到出納人員處沖抵以前借款、領取現金。付款后加蓋付款標志及經辦人戳記。

4.8工資由行政人事部依據提供的核發工資資料按月編制成工資表，交由財務部審核簽字，財務人員按時提款，按月發放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。

4.9出納人員當建立、健全現金及銀行存款賬目，逐筆按順序記載現金收付，賬目應當日清月結，賬實相符。

4.10不準超范圍、超限額使用現金。4.11不準白條抵庫。4.12不準挪用現金。

4.13不準利用賬戶替他人或其他單位套取現金。4.14財務負責人或財務審計員，不定期對庫存現金或銀行存款進行抽查。會計經常與出納核對庫存現金或銀行存款。

4.15每個季度財務負責人至少會同會計抽查一次庫存現金及銀行存款，對差異情況進行分析，形成庫存現金盤點報告，提出改進意見，以書面形式呈報總經理。