第一篇：信貸案例

一、案例名稱：黃海公司貸款違規(guī)審批和轉(zhuǎn)貸案例

案例適用：商業(yè)銀行信貸的內(nèi)部管理

案例來源：根據(jù)B銀行業(yè)務(wù)資料整理改編

案例內(nèi)容案例名稱：黃海公司貸款違規(guī)審批和轉(zhuǎn)貸案例 案例適用：商業(yè)銀行信貸的內(nèi)部管理

案例來源：根據(jù)B銀行業(yè)務(wù)資料整理改編

黃海公司于1997年元月以流動(dòng)資金短缺為由向B銀行申請(qǐng)500萬(wàn)元流動(dòng)資金貸款，以商品房作抵押。該公司實(shí)力較弱，不符合B銀行貸款條件，且信貸員經(jīng)調(diào)查出具了否定性意見，但B銀行個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)考慮到各方面關(guān)系，直接同意貸款，并在沒有信貸員簽字的情況下，最終向該公司發(fā)放了500萬(wàn)元貸款，期限10個(gè)月，由借款人提供房產(chǎn)抵押。鑒于抵押房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證尚未辦理完畢，故以其購(gòu)買房產(chǎn)的契約抵押。貸款到期后，公司因經(jīng)營(yíng)滑波，無法歸還貸款，提出轉(zhuǎn)貸申請(qǐng)，B銀行在企業(yè)不欠息，并壓縮規(guī)模的情況下，對(duì)貸款數(shù)次轉(zhuǎn)貸。之后該筆貸款余額壓縮至300萬(wàn)元，于2001年4月11日到期后逾期，最終演變成為次級(jí)貸款。

一、相關(guān)背景材料

黃海公司成立于1991年11月2日，是重慶某公司在當(dāng)?shù)爻闪⒌姆止荆瑢賴?guó)有企業(yè)，具有獨(dú)立法人資格。黃海公司注冊(cè)資金50萬(wàn)元。黃海公司系個(gè)人承包經(jīng)營(yíng)，每年上交總公司一定數(shù)額的管理費(fèi)，法人代表周某，女，50歲，高中學(xué)歷。公司下屬十余名員工，均為在當(dāng)?shù)卣衅傅呐R時(shí)人員，素質(zhì)普遍不高。

黃海公司成立初期，正值我國(guó)物資流通市場(chǎng)旺盛時(shí)期，公司依靠與總公司的業(yè)務(wù)關(guān)系，與多家大型企業(yè)在大型貨車、鋼材等物資營(yíng)銷領(lǐng)域建立了業(yè)務(wù)關(guān)系，形成了自己的營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)。當(dāng)時(shí)公司總資產(chǎn)達(dá)8643萬(wàn)元，其中應(yīng)收賬款8368萬(wàn)元，而應(yīng)付賬款就達(dá)8512萬(wàn)元，公司凈資產(chǎn)很少，基本上是空架子.隨著我國(guó)市場(chǎng)流通體制改革的深入，物資流通領(lǐng)域逐漸不景氣，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況帶來一定的不良影響，企業(yè)經(jīng)營(yíng)日益困難。

黃海公司申請(qǐng)貸款用途是彌補(bǔ)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的流動(dòng)資金不足，并承諾以其公司的經(jīng)營(yíng)收人償還銀行貸款，并以在當(dāng)?shù)氐娜幏慨a(chǎn)提供抵押擔(dān)保。這三處房產(chǎn)系黃海公司于1996年從某城鎮(zhèn)開發(fā)公司購(gòu)買，三處房產(chǎn)共計(jì)買價(jià)788萬(wàn)元。房屋使用功能為營(yíng)業(yè)用房，在B銀行貸款的抵押率為67％。但經(jīng)信貸人員調(diào)查發(fā)現(xiàn)，由于黃海公司尚欠開發(fā)商部分房款，開發(fā)商沒有給其開具發(fā)票，故無法辦理產(chǎn)權(quán)證，B銀行被迫以其購(gòu)房契約為該筆貸款抵押。

二、事件過程

黃海公司是在經(jīng)營(yíng)不善、資金緊張的情況下，向B銀行提出貸款申請(qǐng)的。經(jīng)信貸員調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該筆貸款實(shí)際用途為所購(gòu)房屋的裝潢及開辦娛樂美食中心，不符合B銀行流動(dòng)資金貸款規(guī)定。該公司1996年在B銀行開戶以來沒有任何資金和業(yè)務(wù)往來。公司提供的抵押物由于尚欠開發(fā)商部分尾款，開發(fā)商沒有給其開具售房發(fā)票，使其無法辦理產(chǎn)權(quán)證明。此筆貸款經(jīng)雙人調(diào)查后，形成如下六點(diǎn)意見：

(1)該公司實(shí)力較弱，總資產(chǎn)雖達(dá)8644萬(wàn)，但所有者權(quán)益合計(jì)只有66萬(wàn)，公司凈資產(chǎn)很少，基本是空架子。(2)該公司系個(gè)人承包經(jīng)營(yíng)，每年上交管理費(fèi)5萬(wàn)元，公司內(nèi)部管理混亂,目前經(jīng)營(yíng)狀況較差。(3)法人代表及負(fù)責(zé)人原為總公司職工，素質(zhì)不高。

(4)公私產(chǎn)權(quán)不明，抵押房產(chǎn)原系個(gè)人購(gòu)買，不能說明買房款確切來源，據(jù)稱為遺產(chǎn)1000多萬(wàn)元，值得懷疑。(5)公司在B銀行開戶以來，沒有任何資金往來，也無較大的結(jié)算量。

(6)據(jù)稱該筆貸款將用于所購(gòu)房屋的裝潢及開辦娛樂美食中心，不符合貸款用途，還款無保障。

由此調(diào)查人員得出結(jié)論，此筆貸款不能給B銀行帶來收益，卻蘊(yùn)藏著較大的信貸風(fēng)險(xiǎn)，故不同意貸款。但在個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)的堅(jiān)持下，該貸款仍被提交分行審批。分行貸審委仔細(xì)研究了信貸員的意見，并審查了貸款資料，提出如下意見：

(1)企業(yè)經(jīng)營(yíng)不理想，企業(yè)的規(guī)模看樣子很大，實(shí)際上權(quán)益很小，僅有60余萬(wàn)元，財(cái)務(wù)指標(biāo)不理想。

(2)表面上看此筆貸款是以房產(chǎn)抵押，實(shí)際上，抵押的手續(xù)是不健全的，因抵押?jiǎn)挝粌H提供房產(chǎn)買賣協(xié)議，而協(xié)議并非產(chǎn)權(quán)，只有付了稅之后，才能取得產(chǎn)權(quán)。因此以房屋買賣協(xié)議作抵押是缺乏物質(zhì)基礎(chǔ)的，風(fēng)險(xiǎn)亦較大。

(3)該公司是分公司，雖有獨(dú)立法人資格，但企業(yè)為私人承包性質(zhì)，故不同意貸款。

綜上所述，貸審委否定了該筆貸款。但最終某位行長(zhǎng)考慮到企業(yè)是用房產(chǎn)契約作為抵押，且考慮到各方面的關(guān)系及爭(zhēng)取結(jié)算戶的因素，否定了信貸人員意見和貸審會(huì)的意見，同意貸款500萬(wàn)元，期限10個(gè)月。

該筆貸款到期時(shí)，由于公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)滑波，資金周轉(zhuǎn)困難，無力償還B銀行貸款，遂申請(qǐng)轉(zhuǎn)貸，B銀行當(dāng)時(shí)考

慮到是抵押貸款，相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)不大，企業(yè)又能按期付息，同意給予轉(zhuǎn)貸。

貸款轉(zhuǎn)貸后，雖然公司負(fù)責(zé)人表現(xiàn)出較強(qiáng)的還款意愿，但無奈應(yīng)收賬款較多，雖經(jīng)四處奔走催討，努力處理積壓存貨，但收效甚微，最后只收回200萬(wàn)元欠款來償還銀行部分貸款。B銀行不得不同意給予黃海公司轉(zhuǎn)貸300萬(wàn)元，期限一年，繼續(xù)以公司三處房產(chǎn)契約作為抵押。經(jīng)過三年的轉(zhuǎn)貸及催收，該企業(yè)經(jīng)營(yíng)已經(jīng)完全停頓。而根據(jù)當(dāng)?shù)卣钚路慨a(chǎn)抵押規(guī)定，房產(chǎn)契約不能用于辦理抵押登記。因借款人與開發(fā)商之間理不清的債務(wù)關(guān)系而無法辦理產(chǎn)權(quán)證，抵押手續(xù)也無法完善，最終該筆貸款演變成為次級(jí)貸款。

案例評(píng)析

I．在本案例中，造成B銀行這500萬(wàn)貸款損失的原因

(1)該筆貸款從一開始就嚴(yán)重違反了B銀行的信貸操作程序和信貸管理規(guī)定，即上一級(jí)不得批準(zhǔn)下一級(jí)否定的貸款。本案例中信貸人員在貸前進(jìn)行了認(rèn)真的調(diào)查分析，提出了六點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，并出具了不同意貸款的意見；貸審會(huì)也提出了明確意見，否決了該貸款項(xiàng)目。但個(gè)別行領(lǐng)導(dǎo)卻置信貸人員意見于不顧，無視貸審會(huì)紀(jì)律，以長(zhǎng)官意志否決集體決議，強(qiáng)令發(fā)放貸款，給銀行造成重大資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。信貸審批上的嚴(yán)重違規(guī)操作是本案例風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的根本原因。

(2)借款人不符合銀行市場(chǎng)準(zhǔn)入條件。根據(jù)當(dāng)時(shí)借款人的財(cái)務(wù)報(bào)表，公司資產(chǎn)規(guī)模雖然較大，但凈資產(chǎn)只有66萬(wàn)元，且資產(chǎn)質(zhì)量很低，流動(dòng)性極差，大量應(yīng)收賬款中多為無法收回的呆壞賬，加之公司財(cái)務(wù)管理}昆亂，資產(chǎn)界定不清，公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)已趨萎縮，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)難以形成足夠的現(xiàn)金流量來歸還B銀行貸款。借款人不符合銀行貸款條件和沒有可靠的還款來源是貸款風(fēng)險(xiǎn)形成的又一重要因素。

(3)借款人挪用貸款，短貸長(zhǎng)用造成風(fēng)險(xiǎn)。B銀行發(fā)放的是流動(dòng)資金貸款，但借款人擅自改變借款用途，將貸款挪用到娛樂城投資項(xiàng)目，使短期的流動(dòng)資金貸款被長(zhǎng)期占?jí)骸ｋS后由于娛樂業(yè)不景氣，造成該企業(yè)投資失敗，增大了銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)。

(4)擔(dān)保方式存在重大缺陷。該筆貸款名義上是用房產(chǎn)抵押，但抵押人沒有取得抵押房產(chǎn)的合法產(chǎn)權(quán)，B銀行無法進(jìn)行抵押登記，抵押合同實(shí)際上是不生效合同，銀行不能依法享有抵押財(cái)產(chǎn)的優(yōu)先受償權(quán)，使銀行的資產(chǎn)保全工作面臨更大困難。

2．本案例也帶給我們?cè)S多教訓(xùn)和啟示

(1)要堅(jiān)決杜絕人情貸款。發(fā)放人情貸款是導(dǎo)致該筆貸款風(fēng)險(xiǎn)的根本原因。B銀行是一家新型股份制商業(yè)銀行，在成立初期，由于人手少、任務(wù)重、發(fā)展壓力大，容易出現(xiàn)急功近利的思想，忽視銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益和風(fēng)險(xiǎn)控制。該筆貸款就存在著某行領(lǐng)導(dǎo)為了種種復(fù)雜的人際關(guān)系，為了拉一些客戶，忽略了銀行資金的安全性、流動(dòng)性和效益性原則，違反銀行信貸操作程序和管理規(guī)定，強(qiáng)令發(fā)放貸款，給銀行資產(chǎn)安全造成重大風(fēng)險(xiǎn)。

(2)要建立嚴(yán)格的信貸審批制度。發(fā)放每一筆貸款均要嚴(yán)格按照《貸款通則》和銀行信貸操作規(guī)程辦理，不能跨越程序，更不能逆程序操作。銀行信貸管理各項(xiàng)規(guī)章制度是在總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的基礎(chǔ)上逐步完善的，都有其存在的合理性，都必須得到認(rèn)真貫徹和執(zhí)行。該筆貸款風(fēng)險(xiǎn)為我們敲響了警鐘，我們必須改革完善并堅(jiān)決執(zhí)行信貸審批制度，提高信貸審批的科學(xué)性和權(quán)威性，防止少數(shù)人說了算，預(yù)防道德風(fēng)險(xiǎn)，用科學(xué)規(guī)范的審批制度控制好市場(chǎng)準(zhǔn)人關(guān)口，將風(fēng)險(xiǎn)拒之門外。

(3)對(duì)貸款企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況要有一個(gè)清醒的認(rèn)識(shí)，對(duì)企業(yè)的主要情況，如產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)管理、資產(chǎn)狀況、債權(quán)債務(wù)、發(fā)展規(guī)劃、財(cái)務(wù)安排等都要做到心中有數(shù)，不僅要在貸前綜合考察企業(yè)，在貸后也要密切注意其發(fā)展變化，對(duì)企業(yè)的調(diào)查必須細(xì)致人微，不能只停留在表面上。

案例2 案例名稱：北郊香料廠挪用信用證打包貸款案例

案例適用：商業(yè)銀行的貿(mào)易融資信貸的調(diào)查與檢查監(jiān)督 案例來源：根據(jù)C銀行業(yè)務(wù)資料整理改編 案例內(nèi)容

北郊香料廠1998年8月在C銀行開立結(jié)算賬戶，結(jié)算往來一直正常，此前曾兩次辦理打包貸款，能夠正常還本付息，與C銀行建立了正常的業(yè)務(wù)合作關(guān)系。此間企業(yè)經(jīng)營(yíng)良好，所生產(chǎn)的香料油出口一直呈上升態(tài)勢(shì)，并于1998年6月被外經(jīng)貿(mào)部批準(zhǔn)為自營(yíng)進(jìn)出121企業(yè)。

1999年2月3日，香料廠第三次向c銀行申請(qǐng)150萬(wàn)元信用證打包貸款，期限二個(gè)月，用途為購(gòu)買出口原料。c銀行按信用證打包貸款程序于1999年3月12日發(fā)放貸款。但香料廠獲取貸款后，未按照合同約定使用資金，而是挪作他用，導(dǎo)致銀行貸款逾期。香料廠自1999年5月份就關(guān)門停產(chǎn)，此后雖經(jīng)c銀行多次催收，終因其所欠債務(wù)多、數(shù)額大、背景復(fù)雜，短期內(nèi)無法歸還銀行貸款，其風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)也降為次級(jí)。

一、相關(guān)背景資料

北郊香料廠于1987年開始建設(shè)，該公司注冊(cè)資本金132萬(wàn)元。1999年以前該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況良好，所生產(chǎn)的天然香料油在省內(nèi)有一定的知名度，曾經(jīng)是當(dāng)?shù)叵懔嫌偷某隹诠歉善髽I(yè)，因企業(yè)產(chǎn)品外銷良好而被國(guó)家外經(jīng)貿(mào)部授予自營(yíng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)權(quán)，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)趲啄昀锞３至己糜涗洝８鶕?jù)借款人提供的1998年年末財(cái)務(wù)報(bào)表反映：企業(yè)總資產(chǎn)935萬(wàn)元，總負(fù)債892萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)8ll萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債793萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率95．4％，流動(dòng)比1．02，速動(dòng)比0．77。

當(dāng)時(shí)香料廠申請(qǐng)借款用途是出口產(chǎn)品的原料采購(gòu)，還款來源為出口結(jié)匯收入。該筆貸款是用香港匯豐銀行開具的即期信用證做質(zhì)押，借款人未提供其他資產(chǎn)抵押或保證擔(dān)保。信用證因其故有的特殊性，本身不是產(chǎn)權(quán)證明，而只是在特定條件下開證銀行的付款承諾，因此用其作為單獨(dú)的質(zhì)押物是不成立的。如果借款企業(yè)真正將貸款用于出口產(chǎn)品的原料采購(gòu)，按期履行信用證條款，銀行資金是能按期收回的。但由于借款人將貸款挪作他用，企業(yè)未能按期交單，致使信用證過期失效，還款來源落空。

二、事件過程

借款人向c銀行提出借款申請(qǐng)后，國(guó)際業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)人員按操作程序，對(duì)相關(guān)的信用證開立銀行作了調(diào)查。開證行是香港匯豐銀行，有著較高的信譽(yù)度和支付能力。信用證貿(mào)易背景真實(shí)可靠，所列條款清晰無誤，沒有發(fā)現(xiàn)軟條款。根據(jù)以往業(yè)務(wù)慣例，貸款調(diào)查人只根據(jù)國(guó)際業(yè)務(wù)部門的信用證調(diào)查情況撰寫調(diào)查報(bào)告，未對(duì)借款人其他的債務(wù)情況作進(jìn)一步調(diào)查，對(duì)不履行信用證的后果估計(jì)不足，沒有提出相應(yīng)的抵質(zhì)押擔(dān)保要求，也未提出風(fēng)險(xiǎn)控制措施，只是按格式化的貸款調(diào)查報(bào)告內(nèi)容填寫了調(diào)查報(bào)告，最終結(jié)論是：“此筆貸款符合總行、分行信用證打包貸款規(guī)定，借款人具有較高的銀行信譽(yù)，同意貸款”。

該筆打包貸款的審批程序是：經(jīng)辦行信貸員向?qū)徺J小組提供相關(guān)資料和信貸調(diào)查報(bào)告，經(jīng)辦行各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批后上報(bào)分行信貸處，信貸處審查后上報(bào)審貸委審批。最終審批意見是同意發(fā)放該筆貸款。但信貸檔案資料顯示，該筆貸款信貸資料收集不全，在審查時(shí)未深入分析，對(duì)明顯存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患未提出具體意見。

1999年3月12日，經(jīng)辦行發(fā)放了該筆貸款。香料廠在獲取貸款后未執(zhí)行信用證條款，沒有將貸款用于出口產(chǎn)品所需原料采購(gòu)，也沒有生產(chǎn)信用證規(guī)定的出口產(chǎn)品，而是將貸款挪作他用，致使信用證到期后一再延期，并進(jìn)而作廢，沒有實(shí)現(xiàn)預(yù)期的出口銷售。而c銀行信貸部門與國(guó)際業(yè)務(wù)部門工作脫節(jié)，沒有按信用證打包貸款的要求進(jìn)行嚴(yán)格的封閉操作，沒有進(jìn)行貸后檢查，沒有監(jiān)督企業(yè)的資金使用，導(dǎo)致貸款發(fā)放后就處于失控狀態(tài)。

案例評(píng)析

1．造成案例中所提到的這筆貸款逾期的主要原因

(1)貸前調(diào)查存在嚴(yán)重缺陷。信用證打包貸款是一種短期貿(mào)易融資產(chǎn)品，由于期限較短，信貸人員往往只注重了解信用證的貿(mào)易背景，而忽視對(duì)借款人經(jīng)營(yíng)管理、資產(chǎn)負(fù)債等全面情況的調(diào)查。銀行貸前只對(duì)開證銀行的資信狀況進(jìn)行了簡(jiǎn)單了解，而對(duì)借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債水平等重要內(nèi)容均未調(diào)查，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表未深入分析，對(duì)企業(yè)執(zhí)行信用證的能力也未進(jìn)行評(píng)估。從1998年末財(cái)務(wù)報(bào)表可以看出，該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率高達(dá)95．4％，而凈資產(chǎn)只有43萬(wàn)元，資產(chǎn)流動(dòng)性也嚴(yán)重不足，實(shí)際上已處于倒閉邊緣，根本不具備c銀行貸款條件，但經(jīng)辦行卻發(fā)放了150萬(wàn)元貸款，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)自然也在情理之中。同時(shí)銀行對(duì)貿(mào)易背景調(diào)查也存在缺陷，該筆貸款期限只有兩個(gè)月，在這么短的時(shí)間里，借款人是否有足夠能力保質(zhì)保量按期完成出口產(chǎn)品生產(chǎn)并裝箱出運(yùn)取得合法提單，是貸款風(fēng)險(xiǎn)的又一隱患。從借款人的資產(chǎn)規(guī)模看，其能力是值得懷疑的。但信貸人員對(duì)以上問題均未調(diào)查分析，只是簡(jiǎn)單地認(rèn)為企業(yè)會(huì)履行合同，按期交單，為信貸風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生埋下了隱患。

(2)國(guó)際結(jié)算經(jīng)驗(yàn)匱乏，對(duì)信用證認(rèn)識(shí)不足。信用證相當(dāng)于開證銀行出具的有條件付款承諾，而條件就是單單一致、單證相符。由于該業(yè)務(wù)發(fā)生在經(jīng)辦銀行建行初期，信貸人員缺乏國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)信用證的真正價(jià)值認(rèn)識(shí)不足，以為有信用證質(zhì)押就可以控制信貸風(fēng)險(xiǎn)。

(3)未設(shè)置其他擔(dān)保形式。由于信用證本身非財(cái)產(chǎn)權(quán)，不能作為質(zhì)押標(biāo)的，而經(jīng)辦行在辦理貸款時(shí)未設(shè)置其他擔(dān)保形式，致使借款人違約時(shí)銀行無其他資產(chǎn)保全措施，加大了信貸風(fēng)險(xiǎn)。

(4)該筆貸款屬貿(mào)易融資貸款，貸款應(yīng)用于專項(xiàng)貿(mào)易業(yè)務(wù)，銀行應(yīng)監(jiān)督企業(yè)按合同約定使用資金，保障貿(mào)易業(yè)務(wù)能切實(shí)履行。但c銀行在發(fā)放貸款后，對(duì)貸款使用無任何監(jiān)督和管理，對(duì)企業(yè)挪用貸款問題未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止。銀行信貸人員與柜臺(tái)人員業(yè)務(wù)脫節(jié)，借款人在全部劃走貸款時(shí)未及時(shí)與信貸員聯(lián)系，企業(yè)在沒有經(jīng)辦行認(rèn)可的情況下將貸款全部劃入其他銀行賬戶，致使銀行貸款被懸空。

2．本案例的教訓(xùn)和啟示

(1)必須重視貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的貸前調(diào)查。貿(mào)易融資業(yè)務(wù)具有金額小、筆數(shù)多、期限短等特點(diǎn)，企業(yè)申請(qǐng)時(shí)要求時(shí)間很急，銀行為爭(zhēng)攬國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)，容易忽略或簡(jiǎn)化對(duì)企業(yè)的貸前調(diào)查。本案例告訴我們，不重視貸前調(diào)查就容易釀成風(fēng)險(xiǎn)。切實(shí)可行的解決辦法是在對(duì)客戶綜合評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，授予企業(yè)貿(mào)易融資授信額度，并納人對(duì)企業(yè)的綜合授信額度管理。這樣，對(duì)額度內(nèi)的貿(mào)易融資業(yè)務(wù)，只須調(diào)查貿(mào)易背景的真實(shí)性和企業(yè)的履約能力，這樣，既能有效控制信貸風(fēng)險(xiǎn)，又能提高工作效率，增強(qiáng)銀行的競(jìng)爭(zhēng)能力。

(2)對(duì)貿(mào)易融資業(yè)務(wù)，應(yīng)按照銀行信貸擔(dān)保管理規(guī)定設(shè)置銀行認(rèn)可的抵質(zhì)押物或其他擔(dān)保形式，為信貸安全增加一道防線。

(3)信貸人員應(yīng)懂得基本的國(guó)際貿(mào)易和國(guó)際結(jié)算知識(shí)，為應(yīng)對(duì)加入WTO的挑戰(zhàn)，銀行應(yīng)大力發(fā)展國(guó)際業(yè)務(wù)、本外幣一體化經(jīng)營(yíng)、實(shí)施國(guó)際化改造，以創(chuàng)造人才條件。

案例3 案例名稱：大成商場(chǎng)的信貸退出不及時(shí)案例 案例適用：商業(yè)銀行的信貸資產(chǎn)保全與信貸退出 案例來源：根據(jù)D銀行業(yè)務(wù)資料整理改編 案例內(nèi)容

大成商場(chǎng)是當(dāng)?shù)貒?guó)有商業(yè)系統(tǒng)五大綜合性零售企業(yè)，成立于1956年，注冊(cè)資本178萬(wàn)元，地處市繁華商業(yè)街，地理位置優(yōu)越，購(gòu)物環(huán)境典雅。商場(chǎng)法 人代表陳某，從事經(jīng)商近20年，有著豐富的商業(yè)經(jīng)驗(yàn)，曾取得不菲的經(jīng)營(yíng)業(yè) 績(jī)，在當(dāng)?shù)乇环Q為商界女強(qiáng)人。但在1999年以后，商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈，商場(chǎng)經(jīng)營(yíng)遇到了前所未有的困難，銷售持續(xù)滑坡。面對(duì)困難狀況，當(dāng)?shù)厥姓铝钇?業(yè)于2000年7月份改制，進(jìn)行資產(chǎn)剝離，把良性資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到了新成立的超市有限公司和購(gòu)物中心，而把銀行2億元的貸款全部留在原商場(chǎng)，造成商場(chǎng)財(cái)務(wù)狀況極差，實(shí)際已資不抵債，名存實(shí)亡。截至2001年4月份，企業(yè)資產(chǎn)總額20636萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)3374萬(wàn)元，固定資產(chǎn)凈值11992萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債3290萬(wàn)元，長(zhǎng)期負(fù)債23620萬(wàn)元，凈資產(chǎn)一6274萬(wàn)元。

大成商場(chǎng)于1997年與D銀行建立信貸關(guān)系。1997年10月，根據(jù)大成商場(chǎng)的貸款申請(qǐng)，D銀行對(duì)其發(fā)放了300萬(wàn)元的流動(dòng)資金貸款，期限六個(gè)月。1998年5月，D銀行再次對(duì)其發(fā)放1000萬(wàn)元流動(dòng)資金貸款，期限八個(gè)月。1999年1 1月，在企業(yè)償還以前貸款后，D銀行又對(duì)其發(fā)放1300萬(wàn)元的流動(dòng)資金貸款，期限一年。2000年11月貸款到期后予以轉(zhuǎn)貸，期限縮短為三個(gè)月。2001年3月，在貸款已經(jīng)逾期的情況下，經(jīng)與借款人反復(fù)磋商，在大成商場(chǎng)償

還250萬(wàn)元的逾期貸款和所有貸款利息后，D銀行對(duì)剩余的1050萬(wàn)元逾期貸款予以轉(zhuǎn)期。此后，1050萬(wàn)元貸款又以“借新還舊”方式幾經(jīng)轉(zhuǎn)期，最終到期日為2001年10月30日。由于大成商場(chǎng)借改制之機(jī)已將良性資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到新成立的公司，只留下幾乎為空殼的老公司承擔(dān)著2億元的債務(wù)，D銀行的1050萬(wàn)元逾期貸款面臨著嚴(yán)重威脅，風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)降為可疑。

1997年大成商場(chǎng)因流動(dòng)資金不足向D銀行申請(qǐng)貸款，D銀行對(duì)商場(chǎng)的調(diào)查是認(rèn)真細(xì)致的，結(jié)論是肯定了商場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況。2000年10月大成商場(chǎng)向D銀行提出轉(zhuǎn)貸時(shí)，經(jīng)辦行行長(zhǎng)親自帶隊(duì)進(jìn)行了認(rèn)真調(diào)查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率較高，長(zhǎng)期償債能力不強(qiáng)；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率不高，反映企業(yè)的資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力較弱；銷售利潤(rùn)率不高，盈利能力有待進(jìn)一步增強(qiáng)等。D銀行了解到借款企業(yè)經(jīng)過改制后，名存實(shí)亡，已不具備應(yīng)有的資信水平。但由于D銀行與其合作時(shí)問較長(zhǎng)，合作關(guān)系較好，借款人只對(duì)D銀行一家能做到按期付息。為了盤活資產(chǎn)，D銀行提出了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，主要從資產(chǎn)保全的角度來落實(shí)D銀行債權(quán)，并在辦理房產(chǎn)抵押的情況下適度擴(kuò)大貸款規(guī)模，嚴(yán)密監(jiān)控企業(yè)的資金流向和用途，把貸后檢查工作落到實(shí)處，通過實(shí)施注資挽救計(jì)劃來保全D銀行資產(chǎn)。經(jīng)辦支行在經(jīng)深入調(diào)查并與企業(yè)反復(fù)磋商后，最終同意在落實(shí)債權(quán)、辦理抵押手續(xù)后，適當(dāng)增加貸款規(guī)模，化解此筆貸款風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)該企業(yè)的貸款操作，均執(zhí)行了D銀行貸款操作流程和審貸分離制度，在深入調(diào)查的基礎(chǔ)上，首先由經(jīng)辦支行貸審會(huì)對(duì)資料合法性、完整性和調(diào)查報(bào)告內(nèi)容進(jìn)行了認(rèn)真審查與核實(shí)，綜合分析了企業(yè)的貸款條件、擔(dān)保條件、貸款金額、貸款期限和償還能力。分行貸款審查處簽署審查意見后報(bào)貸審委審批，并經(jīng)行長(zhǎng)簽署意見后辦理。

在該企業(yè)貸款過程中，D銀行除對(duì)貸款的直接用途進(jìn)行跟蹤檢查外，還定期對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和運(yùn)用信貸資金情況進(jìn)行檢查分析。經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)能按約定用途使用貸款，在D銀行的結(jié)算也比較正常，基本履行了貸前約定。

2000年10月D銀行貸款到期前，由于借款單位有意拖欠銀行利息，試圖逃廢銀行債務(wù)，已被人民銀行金融工會(huì)聯(lián)合制裁。此時(shí)大成商場(chǎng)資產(chǎn)所剩無幾，倘若法律訴訟，幾無資產(chǎn)可以執(zhí)行。D銀行選擇了與企業(yè)負(fù)責(zé)人協(xié)商解決問題的方式，但效果很不理想，企業(yè)債務(wù)重組方案一直未能確定落實(shí)。

案例評(píng)析

隨著計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)換，一些企業(yè)在轉(zhuǎn)制過程中千方百計(jì)逃廢銀行債務(wù)，使銀行大量信貸資產(chǎn)懸而不落，落而不實(shí)。一方面，一些企業(yè)借改制之名“脫殼經(jīng)營(yíng)”，將債務(wù)負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給銀行；另一方面，銀行對(duì)企業(yè)改制行動(dòng)反應(yīng)滯后，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后，不能及時(shí)將信貸資金退出，加大了銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)。

1．本案例中信貸風(fēng)險(xiǎn)的形成原因

(1)企業(yè)過度舉債，資產(chǎn)負(fù)債率高，償債能力低，造成信貸風(fēng)險(xiǎn)。大成商場(chǎng)借款總額約有2．4億元，其中1．8億元為長(zhǎng)期技改貸款，財(cái)政貸款約有4000萬(wàn)元，流動(dòng)資金貸款約有2000萬(wàn)元，企業(yè)經(jīng)營(yíng)靠外部資金維持，一旦發(fā)生資金斷鏈，企業(yè)經(jīng)營(yíng)難以為繼，銀行貸款就形成風(fēng)險(xiǎn)。

(2)地方政府缺乏信用和法制觀念。地方政府從減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，維護(hù)地方利益出發(fā)，認(rèn)為企業(yè)是地方的，而銀行是國(guó)家的，對(duì)銀行貸款采取能拖則拖、能掛則掛、能廢則廢的態(tài)度，寄希望于形成呆賬后予以核銷，對(duì)企業(yè)改制過程中出現(xiàn)的逃廢銀行債務(wù)行為給予默許、包庇甚至縱容，客觀上起到了企業(yè)逃廢銀行債務(wù)保護(hù)傘的作用，使銀行在企業(yè)改制過程中保護(hù)銀行債權(quán)非常困難。

(3)D銀行的信貸管理適應(yīng)不了風(fēng)險(xiǎn)控制的需要，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)變化和改制行為反應(yīng)遲緩，不能根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況適時(shí)調(diào)整信貸政策，使信貸資金良性退出，而是被動(dòng)地被企業(yè)牽著走，貸款一再轉(zhuǎn)期，失去了保全資產(chǎn)的最佳時(shí)機(jī)，也使D銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)逐漸加大。

2．本案例帶給我們教訓(xùn)和啟示是：防范信貸風(fēng)險(xiǎn)是一項(xiàng)長(zhǎng)期而艱巨的系統(tǒng)工程，必須標(biāo)本兼治

(1)優(yōu)化增量，盤活存量。對(duì)增量貸款要嚴(yán)格管理，防止形成新的不良資產(chǎn)。對(duì)具有潛力、有希望盤活的貸款，要根據(jù)借款人具體情況，制定切實(shí)可行的挽救計(jì)劃，在保證新增貸款安全的情況下用銀行手段注資施救，盤活原有存量。對(duì)不適用注資施救的借款人，要積極采取資產(chǎn)保全措施，補(bǔ)辦資產(chǎn)抵押擔(dān)保手續(xù)，降低并逐步化解信貸風(fēng)險(xiǎn)。

(2)政府、銀行、企業(yè)應(yīng)共同努力化解不良貸款。政府要為銀行化解不良貸款創(chuàng)造良好的政策環(huán)境，承擔(dān)部分不良貸款的轉(zhuǎn)化責(zé)任，在稅收方面要制定相關(guān)優(yōu)惠政策，減輕轉(zhuǎn)制企業(yè)負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)的還貸資金來源。

(3)銀行要積極參與企業(yè)改制，嚴(yán)防債權(quán)流失。首先，銀行要制定明確的信貸政策，防止企業(yè)借機(jī)逃避銀行債務(wù)。對(duì)確實(shí)經(jīng)營(yíng)不善、扭虧無望、資不抵債的企業(yè)，要促使其依法破產(chǎn)，嚴(yán)防企業(yè)以“假破產(chǎn)，真逃債”方式懸空和逃廢銀行債權(quán)。其次，要積極參與企業(yè)改制過程。一是建立起與現(xiàn)代企業(yè)制度相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，直接介入企業(yè)資產(chǎn)重組過程；二是建立改制企業(yè)信貸檔案，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)如資本構(gòu)成、產(chǎn)值產(chǎn)量、資金運(yùn)用、成本利潤(rùn)等定期展

開分析，從經(jīng)營(yíng)管理上幫助企業(yè)提高資金使用效益。最后，商業(yè)銀行要提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，加強(qiáng)貸后管理，嚴(yán)密關(guān)注貸款企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，建立和完善信貸質(zhì)量監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，動(dòng)態(tài)監(jiān)控信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)變化，及時(shí)調(diào)整信貸政策和應(yīng)對(duì)措施，使信貸資產(chǎn)能夠良性退出。

從美國(guó)安然公司破產(chǎn)案例看銀行對(duì)項(xiàng)目的信貸管理

案例背景

美國(guó)安然能源公司（Enron Corp.ENE），曾名列世界500強(qiáng)第16位，并連續(xù)4年榮獲“美國(guó)最具創(chuàng)新精神的公司”稱號(hào)，2001年被美國(guó)《財(cái)富》雜志評(píng)為全球最受稱贊的公司。2001年9月30日其資產(chǎn)負(fù)債表上顯示的總資產(chǎn)達(dá)618億美元；2000年8月，其股價(jià)曾超過90美元，其業(yè)績(jī)甚至超過IBM和AT&T這些市場(chǎng)表現(xiàn)優(yōu)異的公司。但紐約一家律師事務(wù)所代表在1998年10月19日至2001年11月30日期間買入安然公司普通股的投資者對(duì)安然公司提起訴訟，指控該公司發(fā)布了一系列的涉及其業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)報(bào)告和經(jīng)營(yíng)狀況的誤導(dǎo)性陳述。該訴訟指控某些安然公司的高級(jí)管理人士和董事，在安然的審計(jì)公司Arthur Andersen LLP有預(yù)謀的、廣泛的幫助下，在一系列的關(guān)于該公司的實(shí)質(zhì)性陳述中，違反了證券法，人為地推高其股票價(jià)格。另外，安然員工持股計(jì)劃參與者也起訴安然，并提議進(jìn)行集體訴訟，指控安然的非法行動(dòng)導(dǎo)致數(shù)千名該計(jì)劃參與者在該股的下挫中損失了數(shù)百萬(wàn)美元。2001年11月20日，安然員工持股計(jì)劃參與者起訴安然，并要求進(jìn)行集體訴訟，指控退休計(jì)劃經(jīng)理們掌握著持有該股的風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵信息而沒有透露。Amalgamated銀行也起訴安然，并要求進(jìn)行集體訴訟，指控安然在其股價(jià)因錯(cuò)誤地虛報(bào)了的收益報(bào)告而大幅上揚(yáng)之時(shí)，通過拋售安然的股票，而賺取了高達(dá)11億美元的利潤(rùn)。

安然公司涉嫌做假帳，受到美國(guó)證券交易委員會(huì)調(diào)查的消息公布后，該公司股價(jià)大幅下跌，僅一天時(shí)間，安然公司的市值損失26億美元，創(chuàng)下紐約證交所單只股票跌幅及交易量歷史紀(jì)錄，11月30日已跌到每股26美分。標(biāo)準(zhǔn)普爾等評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)將其債券評(píng)級(jí)下調(diào)為垃圾級(jí)，不得不遞交了破產(chǎn)保護(hù)申請(qǐng)，成為有史以來最大的公司破產(chǎn)案。從案例看銀行對(duì)項(xiàng)目的信貸管理

1.要對(duì)公司的資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行正確的判斷，不僅要分析企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，更要關(guān)注公司資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格及其影響因素。

對(duì)企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，是金融分析的三大支柱之一。的核心原則，對(duì)于金融機(jī)構(gòu)正確決策及防范信貸風(fēng)險(xiǎn)非常重要。

同資產(chǎn)、負(fù)債表的賬面會(huì)計(jì)價(jià)值相比，其市場(chǎng)價(jià)格與公司的現(xiàn)金流量、信用的聯(lián)系更加密切，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況的反映更敏感，影響更深，美國(guó)安然公司就是證明之一。安然公司在證券市場(chǎng)上的不良表現(xiàn)，很快使其能源交易及行銷業(yè)務(wù)受到重大影響，其曾是全美最大的在線能源交易平臺(tái)（日平均成交金額高達(dá)30億美元）——網(wǎng)上系統(tǒng)交易基本陷于停頓，交易平臺(tái)也在當(dāng)天關(guān)閉。美國(guó)安然公司的破產(chǎn)，使我們不難看出：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表只能部分反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，只有正確分析、預(yù)測(cè)公司資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格及影響因素，才能正確評(píng)價(jià)公司資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值。

公司與資本市場(chǎng)的聯(lián)系，使得對(duì)其資產(chǎn)價(jià)值的評(píng)估更加復(fù)雜。上市公司在資本市場(chǎng)上籌集到資金的同時(shí)，受市場(chǎng)敏感性及反作用的影響，公司也面臨更大的信用風(fēng)險(xiǎn)。可以想象，如果不是由于資本市場(chǎng)所做出的強(qiáng)烈反應(yīng)，安然公司也許不會(huì)在如此短暫的時(shí)間內(nèi)破產(chǎn)。

2.一般企業(yè)都具有擴(kuò)大負(fù)債的傾向，且當(dāng)負(fù)債高于一定比例時(shí)，具有隱瞞真實(shí)負(fù)債的動(dòng)機(jī)。

企業(yè)管理者的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)股東擁有價(jià)值的最大化，最佳負(fù)債率的存在從另外角度告訴我們，一個(gè)上市公司為何盡可能擴(kuò)大債務(wù)比例，而當(dāng)比例高達(dá)一定值時(shí)又存在隱瞞債務(wù)的動(dòng)機(jī)。再以美國(guó)安然公司為例，截止2001年

10月末，該公司負(fù)債達(dá)312億美元（資產(chǎn)為498億美元），資產(chǎn)負(fù)債率為62.7%。從目前披露的情況表明，該公司長(zhǎng)期以來一直采用虛假的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和激進(jìn)的會(huì)計(jì)政策，缺乏穩(wěn)健和審慎作風(fēng)，雖然具有所謂比較強(qiáng)的創(chuàng)新精神，但出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)的風(fēng)險(xiǎn)也在同步加大。該公司在不斷擴(kuò)大負(fù)債時(shí)，為使債務(wù)不會(huì)立即被投資者們所了解，通過賬務(wù)違規(guī)操作，將債務(wù)列入另外的業(yè)務(wù)部門，而不在資產(chǎn)負(fù)債表反映，欺騙投資者。

從銀行債權(quán)人的角度看，對(duì)高負(fù)債公司負(fù)債的真實(shí)性及變動(dòng)情況應(yīng)引起特別關(guān)注。可以通過金融同業(yè)的信息溝通，加強(qiáng)對(duì)借款人實(shí)際負(fù)債的了解。

3.當(dāng)公司真實(shí)負(fù)債高于一定比例時(shí)，受利益驅(qū)動(dòng)的影響企業(yè)更趨向于選擇高風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)。

安然公司破產(chǎn)從實(shí)踐上證明了這一點(diǎn)。安然公司負(fù)債比例較大，曾一度被認(rèn)為是采用新營(yíng)運(yùn)模式的典范，它起初主要是經(jīng)營(yíng)發(fā)電廠等能源資產(chǎn)，后經(jīng)過所謂“革命性的轉(zhuǎn)型”，將其業(yè)務(wù)從傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)向能源買賣和約交易。安然公司在從電力這樣的公共事業(yè)產(chǎn)品，到像“天氣衍生金融產(chǎn)品”（是一種與天氣相關(guān)的保險(xiǎn)形式）這種新奇的金融工具方面，成為一個(gè)大膽的交易商。所有這些，起初給安然帶來了巨大成功，但也為后來財(cái)務(wù)危機(jī)的爆發(fā)留下了隱患。

因此，當(dāng)企業(yè)負(fù)債高于一定比例時(shí)，要謹(jǐn)防其經(jīng)營(yíng)選擇上的道德風(fēng)險(xiǎn)。越是由于企業(yè)貸款條件好，銀行要求資本金比例較低的企業(yè)，對(duì)于其經(jīng)營(yíng)范圍的變化越是要引起高度的關(guān)注。4.注意公司資產(chǎn)無流動(dòng)性而引致的財(cái)務(wù)危機(jī)

保持流動(dòng)性是指具有保證支付到期債務(wù)的能力，流動(dòng)性不僅要求維持日常運(yùn)轉(zhuǎn)的經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)性，還要求在危機(jī)情況下保證融資需求能及時(shí)得到滿足。因此，上述兩個(gè)條件之一得不到滿足，就可能陷入財(cái)務(wù)危機(jī)之中，甚至有可能破產(chǎn)。

可以想象，如果安然公司當(dāng)時(shí)能設(shè)法解決流動(dòng)性問題，該公司就會(huì)有起死回生的一線生機(jī)，而不必被迫匆匆進(jìn)行清算。

安然公司的案例啟示我們，在項(xiàng)目的評(píng)估及信貸管理時(shí)，不僅要注意借款人的資產(chǎn)的整體狀況，還要分析其資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，尤其是企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及現(xiàn)金管理問題。我認(rèn)為，在流動(dòng)性、盈利性和安全性三者的權(quán)衡中，穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)是基礎(chǔ)，保持合理的流動(dòng)性，避免支付風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健的關(guān)鍵。對(duì)此，單純的外部約束不能從根本上解決這個(gè)問題，企業(yè)必須要注意從內(nèi)因上解決，采取穩(wěn)健的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)政策。作為銀行，也必須從更高的層次認(rèn)清這一點(diǎn)，避免貸款對(duì)象的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散到銀行體系，造成銀行的流動(dòng)性問題。5.關(guān)于銀行分散化的貸款原則

適當(dāng)分散化的投資原則表明，通過分散持有風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，可以在不減少預(yù)期收益率的條件下，減少整體風(fēng)險(xiǎn)的暴露程度。

美國(guó)安然公司的案例說明，大公司如不能穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，也會(huì)有出現(xiàn)重大財(cái)務(wù)危機(jī)的可能性。因此，即使前景良好的貸款項(xiàng)目，如貸款比例過大都需慎重行事，因?yàn)檫@樣會(huì)使風(fēng)險(xiǎn)集中集中積聚在少數(shù)貸款項(xiàng)目上。

安然公司的負(fù)債高達(dá)312億美元，但專家分析，安然事件雖然會(huì)對(duì)美國(guó)金融機(jī)構(gòu)有相當(dāng)?shù)挠绊懀捎谠S多債權(quán)銀行是以銀團(tuán)貸款形式向安然公司放貸的，各家銀行貸款金額相對(duì)較小，有利于分散風(fēng)險(xiǎn)。因此，預(yù)計(jì)安然公司的債務(wù)問題對(duì)銀行體系的影響不會(huì)很大。

6.慎發(fā)沒有任何保證的信用貸款

風(fēng)險(xiǎn)即不確定性，它之所以重要，是因?yàn)樗P(guān)系到投資安全。不確定性雖然是風(fēng)險(xiǎn)的必要條件而非充分條件，但任何一種風(fēng)險(xiǎn)的情況都是不確定性的，沒有任何擔(dān)保的信用貸款存在較大的不確定性，風(fēng)險(xiǎn)大。作為銀行，應(yīng)審慎發(fā)放信用貸款。

新經(jīng)濟(jì)的發(fā)展使技術(shù)折舊加快、經(jīng)濟(jì)周期縮短，各種衍生金融工具與實(shí)體經(jīng)濟(jì)的結(jié)合使影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)的因素變得更加復(fù)雜，而且影響更深更廣。

任何公司都面臨不確定性的風(fēng)險(xiǎn)，即使是卓有建樹的大公司也不例外。如果公司選定權(quán)益或資產(chǎn)作抵押，則當(dāng)公司沒有償還貸款時(shí)，借款人有這些權(quán)益或資產(chǎn)的第一優(yōu)先權(quán)。在破產(chǎn)清算前，有抵押的債權(quán)人可以通過出售抵質(zhì)押品獲得應(yīng)得的收益，而沒有抵質(zhì)押的債權(quán)人則存在不能收回債權(quán)的巨大風(fēng)險(xiǎn)。可以認(rèn)為，在安然公司312億美元債務(wù)中，采取信用放款的銀行與采取擔(dān)保措施的債權(quán)銀行所具有的清償保障是不同的。

客觀的說，美國(guó)安然公司的破產(chǎn)事件給資本市場(chǎng)的啟示是深刻的，尤其是對(duì)金融界的教訓(xùn)更值得我們深思。作為銀行，如何對(duì)借款人資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)進(jìn)行正確分析，如何衡量借款人資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值，加強(qiáng)對(duì)借款人經(jīng)營(yíng)狀況的信貸管理，這些都是十分重要的。在信貸風(fēng)險(xiǎn)防范上，如何采取適當(dāng)分散化的投資原則和正確處理信用貸款問題是我國(guó)銀行界面臨的當(dāng)務(wù)之急。

第二篇：信貸案例二

信貸風(fēng)險(xiǎn)案例二

案例經(jīng)過：

2011年1月10日，葛某、許某、李某到我行申請(qǐng)農(nóng)戶聯(lián)保貸款，受理登記表記錄葛某36歲，大王莊村支書，經(jīng)營(yíng)農(nóng)資銷售2年，需要資金8萬(wàn)元，用于進(jìn)農(nóng)資；許某32歲，是該村養(yǎng)豬專業(yè)戶，需要6萬(wàn)元需要購(gòu)仔豬；李某30歲，是該村蛋雞養(yǎng)殖戶，需要8萬(wàn)元需要購(gòu)飼料。當(dāng)天3人提交了貸款申請(qǐng)資料，并填寫了貸款申請(qǐng)表，受理崗?fù)瓿闪松矸葑C聯(lián)網(wǎng)核查工作，并提交審查崗查詢了3人的征信記錄。

征信記錄顯示，葛某最近三年有4次貸款記錄，無一次逾期，最近一次貸款余額4萬(wàn)元，于2011年1月20日到期；許某、李某均有3萬(wàn)元的貸款余額，分別于2011年5月和6月到期。

2011年1月11日，信貸主管崗安排2名信貸員完成現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查工作，信貸員通過側(cè)面走訪、與申請(qǐng)人家庭成員座談等方式對(duì)申請(qǐng)人的經(jīng)營(yíng)事實(shí)分別進(jìn)行了調(diào)查，現(xiàn)場(chǎng)調(diào)取了葛某最近3個(gè)月的銷售記錄，并拍攝了3人的庫(kù)存、養(yǎng)殖情況。其中葛某庫(kù)存化肥約8萬(wàn)元，最近3個(gè)月銷售分別為1萬(wàn)元、1.5萬(wàn)元、1.8萬(wàn)元；許某小規(guī)模養(yǎng)豬2年多，現(xiàn)有生豬80多頭，照片顯示了20多頭重約200斤的生豬；李某有養(yǎng)雞廠一座，庫(kù)存蛋雞5000多只，現(xiàn)正處于產(chǎn)蛋高峰期，有飼料攪拌機(jī)一臺(tái)，旁邊約有500多斤飼料。

2011年1月12日，信貸員提交了調(diào)查報(bào)告，建議授信額度8萬(wàn)元，期限24個(gè)月，其中葛某首次放款8萬(wàn)元，期限12月，年利率 1

15.66%，階段性等額本息，寬限期4個(gè)月；許某首次放款6萬(wàn)元，期限12月，年利率15.66%，階段性等額本息還款，寬限期8個(gè)月；李某首次放款8萬(wàn)元，期限12月，年利率15.66%，階段性等額本息，寬限期8個(gè)月。

2011年1月12日，審查崗?fù)瓿少J前審查工作，對(duì)貸款資料的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行了審查，并分別與借款人進(jìn)行了電話溝通，借款人所述與調(diào)查報(bào)告基本一致，均了解連帶保證責(zé)任。

2011年1月12日下午召開審貸會(huì)，審貸會(huì)上，審貸會(huì)成員對(duì)葛某本月即將到期的4萬(wàn)元貸款情況、對(duì)許某豬圈數(shù)量和庫(kù)存生豬情況、對(duì)李某庫(kù)存飼料和蛋雞在產(chǎn)蛋高峰期的飼料消耗情況等，進(jìn)行了詳細(xì)詢問。信貸員回答葛某4萬(wàn)元貸款用于進(jìn)農(nóng)資，且已經(jīng)多次還款記錄，信用狀況較好；許某庫(kù)存生豬200斤左右約有20頭，最多不過30頭；李某庫(kù)存飼料只有照片上的500多斤，目前蛋雞已經(jīng)養(yǎng)殖近300天，每天消耗飼料最多約200克/只。

審貸會(huì)討論后認(rèn)為，3人的貸款用途不太合理，葛某經(jīng)營(yíng)農(nóng)資銷售，1月份是淡季，僅憑客戶銷售記錄不能采信，且銷售記錄字跡較新，又有4萬(wàn)元貸款即將到期，客戶無給給予合理解釋；許某庫(kù)存生豬中僅有20多頭即將出售，按最多30頭算，出售后最多騰出5間豬圈，僅憑現(xiàn)有豬圈數(shù)量無法容納6萬(wàn)元（約進(jìn)300多頭）的仔豬；李某蛋雞養(yǎng)殖已經(jīng)近300天，產(chǎn)蛋高峰期即將過去，已現(xiàn)有500多斤庫(kù)存飼料數(shù)量足以支撐，且高峰期過后，必須要給蛋雞減料，故貸款用于購(gòu)飼料并不合理。

審貸會(huì)最后決議，3客戶貸款用途存在諸多疑點(diǎn)，責(zé)令信貸員重新調(diào)查。

此后經(jīng)信貸員旁敲側(cè)擊，終于得知客戶真實(shí)貸款用途：原來，葛某即將到期的4萬(wàn)元借款是用于上繳村里的計(jì)劃生育罰款，加之馬上接近春節(jié)，政府撥付的五保戶慰問金被3人挪用，得知我行可以辦理小額貸款，經(jīng)打聽后3人正好符合我行貸款主體資格，便編造虛假的貸款用途前來申請(qǐng)貸款。

本案風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

1.由于3客戶經(jīng)營(yíng)規(guī)模較好，葛某又是村支書，且查詢征信，3人有多次貸款歸還記錄，信貸員一定程度上偏信了征信記錄。

2.信貸員在調(diào)查中對(duì)貸款用途的交叉驗(yàn)證較少，大量的時(shí)間用于調(diào)取客戶的經(jīng)營(yíng)資料和銷售情況，把大量的精力浪費(fèi)在怎樣編制一份好的調(diào)查報(bào)告上，對(duì)客戶真實(shí)的貸款用途在思想上不夠重視。

3.信貸員在調(diào)查后，認(rèn)為該筆貸款能放時(shí)，在心理上認(rèn)為自己付出了努力，便始終站的客戶的角度上考慮問題，把信貸風(fēng)險(xiǎn)放在次要位置，認(rèn)為貸款如果不通過，自己在能力和面子上都會(huì)打折扣，況且貸款進(jìn)入了審查、審批階段，便把對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的把控仍給了審查和審批人員，使自己在心理上忽視了貸款風(fēng)險(xiǎn)在審查、審批階段的防范。

本案教訓(xùn)：

1.不能輕信信用記錄，要清醒的認(rèn)識(shí)到征信記錄是一把雙刃劍，使用的好與不好，全在使用者本人。

2.教育信貸員不能把大量的精力浪費(fèi)在編制調(diào)查報(bào)告上，一筆良

好的貸款，應(yīng)關(guān)注其本身的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，即便調(diào)查報(bào)告編制的再好看，如果風(fēng)險(xiǎn)防范不到位，交叉驗(yàn)證不足，仍然會(huì)留下很多隱患。

3.應(yīng)通過反面教材，教育信貸員在心理不要有包袱，不要把貸款風(fēng)險(xiǎn)只控制在貸前調(diào)查階段，要把對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)防控的眼光放到從貸款受理到回收的整個(gè)流程，哪怕在審查審批階段發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)也應(yīng)該及時(shí)的提出來，只要能把貸款的損失挽回，就是一個(gè)好的信貸員。

邳州支行

第三篇：買方信貸案例

買方信貸案例

1987年初上海石化總廠為30萬(wàn)噸乙烯工程項(xiàng)目擬引進(jìn)年產(chǎn)7萬(wàn)噸的聚丙烯成套設(shè)備，在競(jìng)爭(zhēng)條件下有可能與意大利供應(yīng)商泰克尼蒙特簽訂購(gòu)買合同。上海市建設(shè)銀行作為30萬(wàn)噸乙烯工程的籌資銀行，建議采用意大利的出口買方信貸，并爭(zhēng)取獲得意大利的混合貸款。當(dāng)時(shí)由于建行系統(tǒng)從未辦理過這種出口信貸，建行對(duì)出面辦理出口信貸是否能得到國(guó)外銀行和政府的認(rèn)可毫無把握。為此，建行與花旗銀行商量爭(zhēng)取意大利的出口信貸事宜。

花旗銀行于1987年2月18日致函上海市建行保證能獲得意大利的出口信貸。根據(jù)花旗銀行的擔(dān)保函，上海市建行和上海石化總廠商量后決定于1987年2月26日與意大利泰克尼蒙特公司簽訂4380萬(wàn)美元的商務(wù)合同，合同中明確規(guī)定使用意大利的出口信貸。上海市建行隨即向花旗銀行發(fā)出了委任書，委任該行向意大利中央中期信貸局提出信貸申請(qǐng)。

花旗銀行于1987年3月12日向意大利中央中期信貸局正式提出初步認(rèn)可的申請(qǐng)，后者于3月27日通過花旗國(guó)際公司表示批準(zhǔn)上述申請(qǐng)，并隨附貸款協(xié)議草案，其主要條款有：出口商：米蘭市泰克尼蒙特公司

進(jìn)口商：北京市中國(guó)石化國(guó)際實(shí)業(yè)公司（全權(quán)委托上海石化總廠）

借款人：中國(guó)人民建設(shè)銀行上海分行

貸款人：香港花旗國(guó)際公司

供應(yīng)：聚丙烯工廠的設(shè)備、工程、零部件

合同金額： 4380萬(wàn)美元

融資金額：2628萬(wàn)美元

協(xié)定利率：年率7．4％，每半年支付一次利息

期限：13年零3個(gè)月

其他條款：略

花旗國(guó)際公司于4月24日寄來貸款協(xié)議初稿，經(jīng)過討論修改后于5月15日寄來修改稿，再經(jīng)借貸雙方討論達(dá)成一致意見后于6月15日在上海正式簽字。簽字后上海市建行即開始按提款先決條件的規(guī)定辦理各種手續(xù)和向花旗銀行提供所需資料。花旗銀行于7月7日向意大利中央中期信貸局提出貸款協(xié)議最終批準(zhǔn)申請(qǐng)，經(jīng)過4個(gè)月的歷程，意中央中期信貸局于1987年11月11日正式批準(zhǔn)該項(xiàng)貸款協(xié)議。

由于本貸款是意大利的混合貸款，意政府需提供合同金額40％的政府軟貸款。1988年1月15日中國(guó)銀行總行與意中央中期信貸局簽訂了軟貸款協(xié)議（當(dāng)時(shí)建設(shè)銀行尚未批準(zhǔn)可以辦理政府間貸款），并于1月27日起正式生效。此后雖有波折，但問題都得到妥善處理。1988年5月11日發(fā)生首筆提款。自此，貸款協(xié)議執(zhí)行順利。

二、分析及后示

本案例是一起成功的辦理買方信貸案例。其之所以能獲得成功，關(guān)鍵在于當(dāng)事人上海石化及上海建行能按買方信貸的要求行事。

第一，作為進(jìn)口商，如果準(zhǔn)備使用對(duì)方提供的買方信貸，特別是混合貸款，就必須在進(jìn)行商務(wù)合同談判的同時(shí)，向?qū)Ψ劫I方信貸主管部門提出買方信貸的申請(qǐng)要求，并在商務(wù)合同中明確訂明使用對(duì)方的買方信貸（或混合貸款）。本案中，上海石化及上海建行就是在獲得了花旗銀行的擔(dān)保函后，才簽訂商務(wù)合同。

第二，根據(jù)規(guī)定，接受買方信貸的進(jìn)口商只能以其所得的貸款向發(fā)放買方信貸國(guó)家的出口商、出口制造商或在該國(guó)注冊(cè)的外國(guó)出口公司進(jìn)行支付，不能用于第三國(guó)。本案中，出口商泰克尼蒙特公司就是意大利公司。

第三，買方信貸只提供貿(mào)易合同金額的85％。因此，本案例中的合同金額為4380萬(wàn)美元，融資金額為2628萬(wàn)美元，低于85％，符合要求。

第四，在買方信貸中，貸款償還全部為分期償還，一般規(guī)定半年還本付息一次。本案例也遵

循了這一要求。

第五，進(jìn)口商利用買方信貸限于進(jìn)口資本貨物，而不能以貸款進(jìn)口原材料、消費(fèi)品等，所以本案中，進(jìn)口物資為聚丙烯工廠的設(shè)備、工程、零部件，屬資本貨物。

福費(fèi)廷案例

F客戶收到一單出口業(yè)務(wù)，開證銀行為孟加拉匯豐銀行，信用證類別為90天遠(yuǎn)期信用證, 單據(jù)金額為10,000.00美元并已經(jīng)開證銀行承兌,F客戶申請(qǐng)融資的日期為2006年5月24日，該信用證承兌付款日為2006年8月17日。

F客戶為中小企業(yè)客戶，融資方式受到較多限制，民生銀行合理安排出口福費(fèi)廷授信額度，在扣除對(duì)方銀行預(yù)扣費(fèi)、民生銀行手續(xù)費(fèi)后，客戶順利獲得了9500多美元的融資金額。

第四篇：信貸案例分析

信貸案例分析

案情：

ХХ集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱ХХ集團(tuán)公司）成立于1995年1月，注冊(cè)資本為3000萬(wàn)元，注冊(cè)地址為xx，法人代表湯ХХ。該公司主營(yíng)信息咨詢服務(wù)、房屋租賃、酒店管理、貿(mào)易等業(yè)務(wù)，公司下屬和控股甲、乙、丙、丁四個(gè)公司。2003年8月8日，質(zhì)押擔(dān)保人甲公司由于違規(guī)經(jīng)營(yíng)被證監(jiān)會(huì)查處。04年 6月19日xx證券正式收購(gòu)接管甲公司財(cái)務(wù)，其控股人ХХ集團(tuán)公司抽逃注冊(cè)資本、挪用客戶保證金、違規(guī)經(jīng)營(yíng)等違規(guī)事件隨之暴露。目前該集團(tuán)在銀行的負(fù)債為中行800萬(wàn)元、交行1800萬(wàn)元（資產(chǎn)抵押）、信用社1980萬(wàn)元，另外還有負(fù)債500萬(wàn)元，公司已嚴(yán)重資不抵債。經(jīng)辦行貸款本金人民幣800萬(wàn)元，利息215940元，形成可疑類不良，目前已經(jīng)處置劃轉(zhuǎn)。

2003年2月22日，ХХ集團(tuán)公司以虛構(gòu)資產(chǎn)、偽造財(cái)務(wù)報(bào)表與供銷合同向ХХ分行申請(qǐng)貸款800萬(wàn)元，用于城陵糧庫(kù)和北京東郊糧庫(kù)之間50，000噸米的購(gòu)銷貿(mào)易。ХХ分行在權(quán)限內(nèi)將其信用等級(jí)核定為A。負(fù)責(zé)貸前調(diào)查的信貸員章ХХ、科長(zhǎng)吳ХХ在貸前調(diào)查中偏聽企業(yè)情況匯報(bào)，既未對(duì)資產(chǎn)的真實(shí)性予以核查，也未就合同的可靠性進(jìn)行核實(shí)，以至于供銷合同上載明的帳號(hào)明顯是虛構(gòu)的、合同章私刻痕跡明顯，經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流一直呈流出狀態(tài)等，貸前調(diào)查均未察覺，反而在報(bào)告中提出“公司現(xiàn)金流量充足、盈利性強(qiáng)、償債能力強(qiáng)、授信風(fēng)險(xiǎn)小、發(fā)展前景廣闊”等，從而影響了各授信審批環(huán)節(jié)的決策。

該項(xiàng)目在2003年3月3日第一次上會(huì)評(píng)審，由于該公司主營(yíng)業(yè)務(wù)不突出，銀行貸款過多，擔(dān)保人擔(dān)保能力不足等原因被否決。此后，信貸科長(zhǎng)吳ХХ（2003年5月辭職）先后找多個(gè)評(píng)委和行領(lǐng)導(dǎo)做工作，并就評(píng)委提出的問題逐一進(jìn)行解釋。在公司經(jīng)營(yíng)情況未發(fā)生任何好轉(zhuǎn)也未請(qǐng)示問責(zé)審批人的情況下，擅自于2003年3月7日進(jìn)行第二次評(píng)審,以一票否決其他全部贊成的結(jié)果通過評(píng)審，并報(bào)問責(zé)審批人核準(zhǔn)。批貸條件為落實(shí)ХХ集團(tuán)公司在甲公司的80％股權(quán)質(zhì)押和平江ХХ繁殖有限公司連帶擔(dān)保。公司部門僅落實(shí)50%股權(quán)質(zhì)押且未辦妥登記手續(xù)的情況下即向該公司發(fā)放了800萬(wàn)元貸款。2003年5月16日又向ХХ分行提出將擔(dān)保單位變更為湖南ХХ電力建設(shè)有限公司，ХХ分行批準(zhǔn)更換擔(dān)保，但再次要求足額落實(shí)80％的股權(quán)質(zhì)押，并辦妥登記手續(xù)，公司業(yè)務(wù)部門仍未按批復(fù)要求辦理。

3月18日貸款發(fā)放后，信貸員章ХХ未按要求監(jiān)控資金用途，公司于貸款發(fā)放當(dāng)日即以銀行匯票的形式向廣西柳州ХХ置業(yè)公司匯款620萬(wàn)元，3月19日和3月26日向ХХ集團(tuán)公司下屬的B公司支付160萬(wàn)元。800萬(wàn)元貸款中只有20萬(wàn)元于3月20日向省糧油工業(yè)公司購(gòu)貨，其他資金去向不明，貸后資金監(jiān)控形同虛設(shè)。

2003年8月8日，ХХ集團(tuán)公司由于違規(guī)經(jīng)營(yíng)被證監(jiān)會(huì)查處，ХХ分行調(diào)查中才發(fā)現(xiàn)該公司資產(chǎn)虛構(gòu)、貿(mào)易背景不實(shí)、貸款挪作他用、擔(dān)保人能力不足、股權(quán)質(zhì)押未辦妥足額有效登記等因素，最終造成貸款全部形成可疑類不良。2004年上半年，ХХ分行對(duì)該司的不良貸款以可疑類方式劃轉(zhuǎn)處置。

案情分析：

1、對(duì)ХХ集團(tuán)公司的會(huì)計(jì)報(bào)表中存在的明顯問題不深入了解，對(duì)ХХ集團(tuán)公司的經(jīng)營(yíng)狀況不做調(diào)查，對(duì)購(gòu)貨合同不核實(shí)的情況下，片面強(qiáng)調(diào)總行加強(qiáng)期貨公司營(yíng)銷的精神，在授信報(bào)告中提出“公司現(xiàn)金流量足、贏利性強(qiáng)、償債能力強(qiáng)、授信風(fēng)險(xiǎn)小，發(fā)展前景廣闊，同意貸款800萬(wàn)元”的結(jié)論意見，只要對(duì)購(gòu)銷方進(jìn)行一下查詢核實(shí)，后面的事情就不會(huì)發(fā)生了。

2、該筆授信3月3日評(píng)審未通過，按程序應(yīng)報(bào)問責(zé)人批準(zhǔn)確定是否復(fù)議，而在原公司科長(zhǎng)吳ХХ找行領(lǐng)導(dǎo)與評(píng)委做工作后，又于3月7日上會(huì)評(píng)審，對(duì)評(píng)委提出的一些重要意見、前提條件，在形成評(píng)審結(jié)論時(shí)未完全歸納，整個(gè)評(píng)審文件的日期前后矛盾，評(píng)審結(jié)論意見表的評(píng)審日期是2003年3月3日，結(jié)論日期是3月4日，而審批表上的注明上會(huì)日期是3月7日，結(jié)論意見是3月7日，主管風(fēng)險(xiǎn)的副行長(zhǎng)簽署的又是3月3日，行長(zhǎng)簽署的是3月14日。

3、按批貸條件，必須落實(shí)該集團(tuán)公司80%股權(quán)質(zhì)押。但公司業(yè)務(wù)科在沒有辦妥的情況下，就發(fā)放貸款。在貸款使用時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按貸款用途監(jiān)控使用，而信貸員極不負(fù)責(zé)地讓借款人在2天之內(nèi)全部匯到與貸款用途不相關(guān)的單位。

4、貸款發(fā)放后，既不抓緊辦理股權(quán)質(zhì)押手續(xù)，反而輕易變更擔(dān)保單位。該集團(tuán)公司涉案后，又不及時(shí)采取有效措施，在省分行反復(fù)督促下，才陸續(xù)采取一些措施，但為時(shí)已晚。

啟示

1、貸前調(diào)查不深入，嚴(yán)重失職。只要對(duì)購(gòu)銷方進(jìn)行一下查詢核實(shí)，后面的事情就不會(huì)發(fā)生了。

2、授信評(píng)審流于形式，極不嚴(yán)肅。該筆授信3月3日評(píng)審未通過，又于3月7日上會(huì)評(píng)審，評(píng)審結(jié)論意見表的評(píng)審日期是2003年3月3日，結(jié)論日期是3月4日，而審批表上的注明上會(huì)日期是3月7日，結(jié)論意見是3月7日，主管風(fēng)險(xiǎn)的副行長(zhǎng)簽署的又是3月3日，行長(zhǎng)簽署的是3月14日。

3、貸款發(fā)放時(shí)審查不嚴(yán)格，工作極不負(fù)責(zé)。信貸員極不負(fù)責(zé)地讓借款人在2天之內(nèi)全部匯到與貸款用途不相關(guān)的單位。

4、貸后管理不到位，清收措施不力

第五篇：信貸案例分析試題

信貸案例試題

案例1：

甲公司以其辦公用房作抵押向乙銀行借款200萬(wàn)元，乙銀行與甲公司簽署抵押合同并辦理強(qiáng)制執(zhí)行公證。辦公用房權(quán)屬證件齊全但價(jià)值僅為100萬(wàn)元，甲公司又請(qǐng)求丙公司為該筆借款提供保證擔(dān)保，因丙公司法人代表長(zhǎng)駐香港，保證合同由丙公司總經(jīng)理簽字。乙銀行與丙公司的保證合同沒有約定保證方式及保證范圍，但約定保證人承擔(dān)保證責(zé)任的期限至借款本息還清時(shí)為止。借款合同到期后，甲公司沒有償還銀行的借款本息。

要求：根據(jù)上述內(nèi)容，回答下列問題，簡(jiǎn)要說明理由：(1)丙公司應(yīng)承擔(dān)連帶保證責(zé)任還是一般保證責(zé)任？(2)丙公司的保證期間為多長(zhǎng)？

(3)銀行可否直接要求丙公司承擔(dān)200萬(wàn)元保證責(zé)任？(4)銀行貸款管理是否存在問題？

參考答案：

（1）按擔(dān)保法第十九條,當(dāng)事人對(duì)保證方式?jīng)]有約定或者約定不明確的，按照連帶責(zé)任保證承擔(dān)保證責(zé)任。

（2）擔(dān)保法司法解釋第三十二條，保證合同約定保證人承擔(dān)保證責(zé)任直至主債務(wù)本息還清時(shí)為止等類似內(nèi)容的，視為約定不明，保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起二年。

（3）按擔(dān)保法司法解釋第三十八條，同一債權(quán)既有保證又有第三人提供物的擔(dān)保的，債權(quán)人可以請(qǐng)求保證人或者物的擔(dān)保人承 1 擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。

（4）沒有辦理抵押登記；保證合同未經(jīng)法人簽字，也沒有授權(quán)。

案例2：

某A上市公司2002年末資產(chǎn)總額85956萬(wàn)元，負(fù)債總額68765萬(wàn)元，應(yīng)收帳款25000萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入40000萬(wàn)元，在我行融資余額35000萬(wàn)元，由母公司B提供擔(dān)保。該公司還為C公司30000萬(wàn)元他行貸款提供連帶保證，C公司由于經(jīng)營(yíng)不善，已于2003年2月陷入停頓。（1）請(qǐng)據(jù)此分析A公司財(cái)務(wù)狀況。（2）A公司面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)有哪些。（3）當(dāng)前我行應(yīng)采取什么保全措施。

參考答案：

（1）應(yīng)收帳款占比過高，資產(chǎn)負(fù)債率過高（2）擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)收帳款帳齡情況

（3）盡快退出，辦理有效財(cái)產(chǎn)抵押，了解母公司的存款情況以便扣收擔(dān)保，了解C公司的資產(chǎn)情況。

案例3：

A公司1999信用等級(jí)為A+級(jí)，上年末在我行融資余額1500萬(wàn)元。企業(yè)為了擴(kuò)大生產(chǎn)，4月初向我行提出申請(qǐng)貸款200萬(wàn)元，用于購(gòu)進(jìn)原材料，貸款由AA-級(jí)企業(yè)B公司提供擔(dān)保。經(jīng)審查符合貸款條件，我行于1999年4月23日向該企業(yè)發(fā)放流動(dòng)資金貸款200萬(wàn)元，到期日為2000年4月22日。該筆貸款到帳當(dāng)天企業(yè)用15萬(wàn)元支付當(dāng)月貸款利息，5月15日，用50萬(wàn)元 2 償還一筆到期貸款，其余貸款用于購(gòu)買原材料。該筆貸款到期時(shí)，A公司申請(qǐng)辦理展期手續(xù)，擔(dān)保單位變更為AA+級(jí)C公司，經(jīng)我行核保確認(rèn)后，與A公司簽訂了展期協(xié)議。請(qǐng)問A公司該筆貸款存在哪些問題？

答案要點(diǎn)：

（1）信貸員對(duì)貸款使用監(jiān)管不嚴(yán)。（2）存在以貸收息、以貸收貸問題。（3）貸款展期后變更擔(dān)保未重新簽訂擔(dān)保合同

案例4：

某酒店為我行BBB級(jí)信用企業(yè)，存量短期貸款一筆，金額130萬(wàn)元，貸款形態(tài)為正常，貸款形式為借新還舊，保證方式為抵押，抵押物為A公司的部分土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)。貸款到期后，該酒店向我行提出辦理貸款的借新還舊，但由于A公司不愿再為其提供擔(dān)保，特申請(qǐng)擔(dān)保方式由抵押更換為保證，保證人為B公司，B公司在我行信用等級(jí)為A級(jí)，請(qǐng)問此筆貸款能否辦理？如何操作？

答案要點(diǎn)：

如果將此筆貸款的擔(dān)保方式由抵押更換為B公司保證，則不能對(duì)其辦理該筆存量貸款的借新還舊。因?yàn)槲倚性谵k理貸款借新還舊時(shí)要求原貸款為擔(dān)保（抵押、質(zhì)押或保證）貸款的，應(yīng)重新辦理?yè)?dān)保手續(xù)，但新的擔(dān)保方式的風(fēng)險(xiǎn)不能高于原擔(dān)保方式。由于該酒店申請(qǐng)將貸款擔(dān)保方式由A公司的部分土地使用權(quán)和房 3 屋所有權(quán)抵押更換為信用等級(jí)為A級(jí)的B公司保證，貸款風(fēng)險(xiǎn)提高，因此，不能對(duì)其辦理此筆貸款的借新還舊，應(yīng)要求該酒店在提供別的有效抵押后方可辦理。

案例5：

A公司經(jīng)農(nóng)行B支行評(píng)定信用等級(jí)為A級(jí)，但沒有授信額度。2003年5月10，A公司向B支行申請(qǐng)800萬(wàn)元銀行承兌，交存50萬(wàn)元保證金，保證金放入結(jié)算帳戶，行長(zhǎng)要求保證金不得隨意支取。敞口部分由C公司提供但保，C公司的信用等級(jí)為A級(jí)。由于擔(dān)保人信用等級(jí)不高，又接受了A公司在農(nóng)行承銷的憑證式國(guó)債質(zhì)押。B支行按程序及時(shí)給予簽發(fā)，期限為1年。請(qǐng)問，根據(jù)B支行的總行規(guī)定，B支行在做該筆銀行承兌業(yè)務(wù)時(shí)存在哪些錯(cuò)誤之處？

參考答案：

（1）沒有經(jīng)過授信

（2）保證金比例不夠

（3）保證金沒有專戶管理

（4）辦理承兌期限最長(zhǎng)不能超六個(gè)月。