第一篇：江西省外國政府貸款轉貸管理實施辦法[范文]

江西省外國政府貸款轉貸管理實施辦法

第一章總則

第一條為了加強外國政府貸款（以下稱貸款）轉貸管理，建立健全轉貸全過程監督管理機制，合理有效地使用資金，根據《國際金融組織和外國政府貸款贈款管理辦法》（財政部令第38號）、《外國政府貸款管理規定》（財金[2008]176號）和《外國政府貸款轉貸管理辦法》（財金[2009]114號）的規定，結合我省實際請款，制定本實施辦法。

第二條貸款項下轉貸銀行的選擇和委托、有關協議的簽署與執行、財政扣款等相關活動適用本辦法。

第三條貸款轉貸應當遵守國家法律法規、貸款法律文件和本辦法，遵循分類管理、權責明確、程序清晰、操作規范、風險可控、債務安全的原則。前款所稱貸款法律文件包括政府協議、貸款協議。

第四條本辦法所稱轉貸是指，財政部將其代表我國政府借入的貸款委托國內銀行再貸給國內債務人，并由受托銀行負責貸款資金的提取和支付、本息和費用回收以及對外償付等的活動。既包括受托銀行直接轉貸給省級財政部門或項目單位，也包括省級財政部門向下再轉貸給設區市或縣級財政部門的過程。

本辦法其他有關用語的含義與財政部令第38號和財金[2008]176號文件規定一致。

第二章 機構職責

第五條作為全省貸款統一管理部門，省級財政部門履行下列職責：

（一）根據財政部確定的原則和規定，制定全省貸款轉貸管理具體實施辦法；

（二）指導、協調、監督和管理全省貸款轉貸工作；

（三）選擇一、二類貸款項目的轉貸銀行，提出貸款項目轉貸銀行的委托和變更申請；

（四）審核一、二類項目轉貸條件，出具還款承諾函或還款保證書（附件一、二）；

（五）作為一類項目債務人簽署轉貸協議，并履行協議規定的義務；作為二類項目的擔保人，履行還款保證書規定的擔保義務；

（六）按規定設立和管理還貸準備金；

（七）組織開展本地區貸款相關的債務統計與監測工作；

（八）對貸款項目實施進行監督檢查，將影響項目還款的有關情況報財政部，抄送相關轉貸銀行；

（九）核對轉貸銀行對外墊付的本金、利息和國外銀行費用金額，根據財政部實施的扣款情況，對下級財政部門實施扣款并辦理相關結算工作。

第六條作為本地區貸款統一管理部門，設區市、縣級財政部門履行下列職責：

（一）指導、協調、監督和管理本地區貸款轉貸工作；

（二）作為一類項目債務人，與省財政簽訂再轉貸協議，并履行協議規定的義務；作為二類項目的擔保人，履行還款保證書規定的擔保義務；

（三）按規定設立和管理還貸準備金；

（四）組織開展本地區貸款相關的債務統計與監測工作；

（五）對貸款項目實施進行監督檢查，將影響項目還款的有關情況上報省級財政部門。

（六）核對轉貸銀行對外墊付的本金、利息和國外銀行費用金額，根據上級財政部門實施的扣款情況辦理相關結算工作。

第七條轉貸銀行作為財務代理或自主轉貸項目的貸款銀行，履行下列職責：

（一）配合財政部門開展一、二類項目的評審，向財政部門出具一、二類項目的風險評價和提示報告；

（二）向財政部出具接受貸款項目轉貸委托確認書（附件三）抄送省級財政部門；

（三）對貸款項目進行貸前審查；

（四）負責貸款協議和轉貸協議的談判、簽署工作，履行貸款協議和轉貸協議規定的義務；

（五）審核有關采購單據，確認單據列示的采購內容與采購合同列示的采購內容一致，辦理貸款資金的提取和支付；

（六）向債務人催收貸款本金、利息和國外銀行費用及轉貸協議規定收取的相關費用；

（七）按時足額對外償還本金、利息和國外銀行費用，并為發生拖欠的債務人進行墊付；

（八）按規定管理提前還款資金；

（九）按規定將資金提取、支付、貸款償還和對外墊付有關情況報送省級財政部門；

（十）按規定做好債務統計和預測工作，及時、準確向財政部門報送有關數據；

（十一）及時將銀行內部有關轉貸的規定通報省級財政部門和財政部。

第八條項目單位（債務人）履行下列職責：

（一）履行轉貸協議規定的義務；

（二）制定債務償還計劃，按時足額還款；

（三）建立健全財務會計核算制度，根據財政部門要求提供債務統計有關數據；

（四）會同采購公司及時將經有關部門批復的采購合同和采購清單的變更通知省級財政部門和轉貸銀行；

（五）配合財政部門和轉貸銀行的管理工作；

（六）將影響還款的有關情況及時報省級財政部門和轉貸銀行；

（七）妥善保管利用外國政府貸款引進的設備，如項目發生特殊情況，需對外國政府貸款所購設備進行處置的，在辦理相關的海關手續前，應當先征得轉貸銀行和省級財政部門同意。

第三章

轉貸委托

第九條轉貸銀行應當具備以下條件：

（一）具有專職的轉貸業務部門和專職轉貸業務人員，熟悉貸款方和我國貸款管理政策和工作程序；

（二）具備與貸款方認可的國外銀行發展業務關系的能力和經 驗；

（三）具有良好的國內和國際市場資信評級。

第十條 一、二類項目的轉貸銀行由省級財政部門選擇，三類項目的轉貸銀行由項目單位選擇。

省級財政部門或項目單位應當根據貸款項目的特點和需求，擇優選取轉貸銀行，并在按規定程序提出擬利用貸款申請時一并上報。如向財政部提交申請后需變更轉貸銀行，應當向財政部提出變更申請。

第十一條對于一類、二類項目，轉貸銀行或其省級分支機構應當對擬承辦的項目進行風險評估，并向省級財政部門出具風險評價和提示報告。省級財政部門在向財政部提出擬利用貸款的申請時，應當附送一、二類項目風險評價和提示報告。風險評價和提示報告應當包括但不限于以下內容：項目單位財務狀況、資信狀況、運營情況、還款能力、應當提示的潛在風險等。

第十二條經審核省級財政部門的申請，財政部下達備選項目清單時明確各項目的轉貸銀行，委托其承辦貸款項目的轉貸業務。

第十三條轉貸銀行同意承接轉貸的，應當在備選項目清單下達后30個工作日內向財政部出具接受委托確認書，同時抄送省級財政部門和項目單位。轉貸銀行逾期未出具接受委托確認書的，視為不接受委托，省級財政部門或項目單位應當另行選擇其他銀行，并辦理相關手續。

第十四條貸款項目列入備選清單后，轉貸銀行應當對貸款項目進行貸前審查。貸前審查包括但不限于以下內容：

（一）項目立項審批情況；

（二）借款人注冊登記情況、財務狀況及生產經營或運營情況；

（三）項目配套資金落實情況，包括項目總投資、配套資金來源及證明材料；

（四）項目效益指標預測，包括社會、生態、環境以及經濟效益指標預測；

（五）還款資金來源及擔保意向情況。對于一、二類項目，轉貸銀行主要審查項目申請材料和審批文件是否齊備、合規，原則上不進行實地評估。

第四章 轉貸協議

第十五條轉貸銀行根據政府協議和項目進展情況，及時做好貸款協議和轉貸協議的談判簽署工作。

第十六條 轉貸銀行在貸款方批準項目后，應當與債務人就轉貸條件和轉貸協議其他內容進行協商。轉貸協議包括以下內容：

（一）轉貸金額和轉貸條件；

（二）轉貸資金的提?。ㄒ韵路Q提款）、單據審核、省級財政部門的審核；

（三）本金、利息和國外銀行費用的償還；

（四）轉貸手續費，規定收取轉貸手續費、罰息及違約金的費率、基數、幣種等；

（五）結算和支付貨幣，明確轉貸協議項下借款人提取貸款資金，償還本金，償付利息、國外銀行費用、罰息，以及借款人償付轉貸手續費、違約金、罰息的結算和支付幣種；

（六）擔保，明確擔保方式、擔保文件齊備是提款的先決條件；

（七）借貸雙方約定的其他權利和義務；

（八）爭議解決的約定；

（九）協議生效前提條件，如還款承諾函、還款保證書等有關文件是否齊備等；

（十）其他。

第十七條轉貸條件確定后，轉貸銀行應當通知省級財政部門向財政部出具一類項目還款承諾函，向轉貸銀行出具二類項目還款保證書。省級財政部門在接到轉貸銀行通知20個工作日內，出具貸款項目的還款承諾函或保證書；如不出具貸款項目的還款承諾函或保證書，省級財政部門應當在上述時限內向轉貸銀行提交書面意見，并抄送財政部。轉貸銀行與債務人就轉貸協議內容達成一致意見，并對省級財政部門出具的還款承諾函或還款保證書審核無誤后，雙方應當及時簽署轉貸協議，并辦理協議生效手續。對設區市、縣（市、區）申報的一類項目，省級財政部門作為本省的債務代表人，應在與轉貸銀行簽署轉貸協議后15個工作日內，與設區市、縣財政部門簽署再轉貸協議。

第十八條轉貸銀行和省級財政部門未經財政部同意，不得改變一、二類項目貸款協議規定的貸款金額、貸款期、寬限期、年利率、國外銀行費用等貸款條件。如貸款方無特殊要求，轉貸銀行可對三類項目改變貸款條件。

第十九條轉貸銀行可對其轉貸的項目收取轉貸手續費。轉貸手續費是國內轉貸銀行收取的費用，不包括中外雙方律師費和外方銀行承諾費等。轉貸協議有效期內，轉貸銀行應當按轉貸協議中規定的日期，對債務人的貸款余額按規定的年費率收取轉貸手續費。

一、二類項目轉貸手續費分檔年費率如下：

（一）一類項目，轉貸金額1000萬美元（含）以下的項目，年費率不高于0.25%；轉貸金額1000萬美元至5000萬美元（含）的項目，年費率不高于0.20%；轉貸金額5000萬美元以上的項目，年費率不高于0.15%。

（二）二類項目，轉貸金額1000萬美元（含）以下的項目，年費率不高于0.30%；轉貸金額1000萬美元至5000萬美元（含）的項目，年費率不高于0.25%；轉貸金額5000萬美元以上的項目，年費率不高于0.20%。貸款項目的轉貸幣種為非美元貨幣的，確定轉貸費年費率的轉貸金額應當按轉貸協議簽署日前10個工作日外匯管理局公布的外匯牌價進行折算。

轉貸手續費原則上按人民幣收取，按轉貸協議簽署日外匯管理局公布的外匯牌價進行折算。

三類項目的轉貸手續費，由轉貸銀行和債務人參照本辦法協商確定。

第二十條如貸款協議的變更引起轉貸協議需進行相應修改的，轉貸銀行原則上應當報省級財政部門批準。省級財政部門在收到報告后的10個工作日內，應當書面答復轉貸銀行。如變更內容不涉及貸款幣種、本金金額、貸款利率及貸款期限的，轉貸銀行和債務人可根據實際情況修改轉貸協議，并由轉貸銀行將有關情況報省級財政部門備案。

第二十一條轉貸銀行和債務人在貸款全部償還完畢前，如需終止轉貸協議，原則上應當事先征得省級財政部門和財政部同意。如因轉貸銀行同意債務人對內提前還款引起轉貸協議終止的，轉貸銀行應當將有關情況報省級財政部門和財政部備案。

第五章貸后管理

第二十二條轉貸銀行應當建立項目負責人制度，對每一個貸款項目指定專人負責跟蹤貸款項目的實施情況，建立項目檔案，并按規定保管貸款協議、轉貸協議等法律文件以及資金支付單據等備查。

第二十三條債務人或債務人委托采購公司在轉貸協議生效后根據項目進度向轉貸銀行提交提款申請。轉貸銀行根據政府協議、貸款協議和轉貸協議的規定，采取直接支付、提款報賬或周轉金等方式支付貸款資金，并及時將資金的提取和支付等情況報送債務人和省級財政部門。對設區市、縣（市、區）申報的一類項目，省級財政部門應及時將轉貸銀行報送的資金提取和支付等情況抄報地方財政部門。

第二十四條轉貸銀行應當認真審核有關單據，并確認單據和采購合同列示的采購內容一致。轉貸銀行發現采購內容不一致的，應當先要求采購公司和項目單位對采購內容進行相應調整，并作出相關說明。經調整仍不符合采購合同的，轉貸銀行將有關情況報省級財政部門后，省級財政部門應及時處理，重大問題報財政部。

第二十五條貸款提款執行完畢，轉貸銀行收到貸款方的通知后15個工作日內，轉貸銀行應當根據轉貸協議規定將還款確認書送達債務人，并抄送省級財政部門。對設區市、縣（市、區）申報的一類項目，省級財政部門應及時將還款確認書抄送地方財政部門。

第二十六條轉貸協議有效期內，轉貸銀行應當監督貸款資金使用和償還情況，對貸款資金實行臺賬管理，定期與債務人對賬，確保賬務準確和資金安全，并將可能影響項目單位還款的有關情況及時報財政部和省級財政部門。

第二十七條債務人應當采取措施，規避匯率風險和利率風險。債務人進行風險管理操作，應當及時向省級財政部門報告。轉貸銀行應當向債務人提出風險管理的建議，為債務人控制債務成本提供參考。

第六章貸款償還

第二十八條轉貸銀行根據轉貸協議規定，向債務人發送還款通知（催收通知），并抄送省級財政部門。對由設區市、縣（市、區）申報的一類項目，省級財政部門應及時將還款通知（催收通知）抄送地方財政部門。

第二十九條債務人或地方財政部門收到還款通知后，應當按時足額償還。轉貸銀行依照貸款協議規定的付款程序，按時足額對外償付。

第三十條除轉貸協議雙方另有約定外，如債務人或擔保人未足額償還應付款項，轉貸銀行應當依次按照貸款本金、利息、國外銀行費用、轉貸銀行按轉貸協議規定收取的其他費用的排序以及先本期后前期原則，確認已償還的款項、金額和拖欠款項、金額。轉貸銀行應當及時足額對外墊付本金、利息和國外銀行費用,并將有關情況通報省級財政部門。

第三十一條省、設區市、縣（市、區）財政部門應當按照財政部和省財政廳有關規定設立還貸準備金。

第三十二條 債務人如提前還款，應當征得轉貸銀行同意。轉貸銀行應當將確認后的提前還款金額、方式等書面通知債務人，并及時抄送省級財政部門和財政部。轉貸銀行應當按照財政部有關規定管理提前還款資金。

第三十三條在貸款債務清償前，債務人如實行資產重組、企業改制或者申請破產的，應當采取措施落實債務責任；省、設區市、縣（市）財政部門和轉貸銀行應當根據國家法律法規和財政部的有關規定落實債務償還安排。

第七章財政扣款

第三十四條對一、二類項目，財政部將根據轉貸銀行的申請采取財政扣款等方式，回補轉貸銀行對外墊付的資金。對2009年1月1日以前簽署轉貸協議的，財政部將回補轉貸銀行對外墊付的本金、利息、國外銀行費用及按國家規定可收取的有關費用；對2009年1月1日及以后簽署轉貸協議的，財政部將回補轉貸銀行對外墊付的本金、利息和國外銀行費用。

第三十五條 轉貸銀行應當于每年3月31日前向財政部報送扣款申請，并附按貸款項目編制的上一年度對外墊付的本金、利息和國外銀行費用明細表以及省級財政部門對本地區上一年度轉貸銀行墊款金額的確認意見。

第三十六條轉貸銀行報送財政扣款有關數據時，原幣折人民幣的匯率應當采用該應扣款年度最后一個工作日外匯管理局公布的外匯牌價。

第三十七條轉貸銀行應當于每年1月31日前將上一年度對外墊付的本金、利息和國外銀行費用明細表送省級財政部門核對。省級財政部門收到轉貸銀行提供的墊款明細表后，及時與設區市、縣（市、區）財政部門或項目單位核對，并在20個工作日內出具確認意見。省級財政部門逾期未向轉貸銀行出具墊款金額確認意見的，視同對有關數據無異議。轉貸銀行可直接向財政部報送扣款申請，并對此作出相應說明。省級財政部門與轉貸銀行無法就墊款金額達成一致的，經財政部同意，財政扣款可推遲至下一年度。省級財政部門和轉貸銀行應盡快予以妥善解決。

第三十八條財政部與地方財政辦理結算，將確認后的墊款金額扣回，發文通知轉貸銀行辦理領款手續，并抄送省級財政部門。

轉貸銀行收到財政部領款通知后，應當向財政部提出領款申請，并按財政部有關規定辦理領款手續。

第八章統計報告

第三十九條貸款清償前，轉貸銀行應當以總行部門名義行文，于每年7月20日和次年1月20日前將上半年及全年度的貸款債務統計數據（附件四）報送財政部，抄送省級財政部門。轉貸銀行應當定期與省級財政部門核對貸款債務統計和墊款數據，并就有關問題向財政部作出說明。

第四十條轉貸銀行應當指定專人負責統計數據報送工作，確保報送數據的質量和效率。財政部對各轉貸銀行報送數據的及時性、準確性和完整性進行綜合評審，并對評審結果予以通報或以其他適當形式予以公布。

第九章罰則

第四十一條 違反本規定，以虛報、冒領或者其他手段騙取貸款資金的，或者滯留、截留、挪用及其他違反規定使用貸款資金的，或者從政府承貸或者擔保的貸款中非法獲益的，依照《財政違法行為處罰處分條例》以及相關法律、法規規定處理。

第四十二條 省級財政部門未按本規定第六條履行相應職責，財政部可予以通報批評、限期整改，或在有關問題得到妥善處理前暫停新項目安排等處罰。

第四十三條轉貸銀行未按本規定第七條履行相應職責，財政部可予以通報批評、暫?；蛉∠麉⑴c貸款轉貸業務等處罰，并建議銀行監管部門依法處理。

第四十四條 項目單位未按本規定第八條履行相應職責，財政部可予以通報批評、暫?；蛉∠J款資金的提取和支付、加速未到期貸款債務的償還、追回已支付資金及其形成的資產、收取資金占用費或者違約金、停止安排貸款，并建議行業主管部門或地方政府依法處理。

第四十五條 采購公司違反本規定，財政部可予以通報批評、暫停或取消參與貸款采購代理業務，并通知有關主管部門，由其依法處理。

第四十六條 供貨商違反本規定，與項目單位、采購公司訂立不當返款協議、簽訂虛假合同，套取貸款資金，財政部可予以通報批評、禁止其參與貸款采購業務，并將有關情況告知有關主管部門和貸款方。

第四十七條 財政部門、項目主管部門的工作人員在貸款的管理、資金使用和償還過程中，貪污受賄、濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊的，依法給予行政處分。涉嫌犯罪的，移送司法機關依法處理。

第十章附 則

第四十八條 本辦法自頒發之日起施行

第二篇：外國政府貸款轉貸項目評審實施細則

《外國政府貸款轉貸項目評審實施細則（暫行）》在征求有關部門意見的基礎上已作修改，經行領導批準，現印發給你們，請遵照執行。

附：外國政府貸款轉貸項目評審實施細則（暫行）

第一章 總 則

第一條 為了進一步規范外國政府貸款轉貸項目（以下簡稱“轉貸項目”）的評估審查，提高轉貸項目的評審質量和評審效率，增強轉貸項目評審的可操作性，為貸款項目的審批決策提供科學依據，有效保證我行的信貸資產質量和資金安全，根據《中國進出口銀行項目評審管理暫行辦法》及國有有關規定，制定本細則。

第二條 凡我行辦理的有關國家政府和國際金融機構向我國提供的政府優惠貸款（包括贈款）、混合貸款等轉貸（贈）項目，均需通過項目評審部評審后，提交行項目評審委員會審議決定。

第三條 轉貸項目的評估審查，應當依據國家有關法律、法規、規章、政策文件及我行有關規定，對項目的政策性、合法性、效益性、風險性和安全性進行全面評審。

第四條 轉貸項目評審以切實保證我行信貸資產質量，有效維護我行權益為基本目標、遵循獨立、客觀、公正、優質、高效、服務的原則。

第五條 轉貸項目的評估審查，在轉貸部送審資料的基礎上，由項目評審部負責全面評審。項目評審部與轉貸部在工作中應積極配合、相互協作。

第六條 評審工作人員開展項目評審工作，應當嚴肅認真、堅持原則、實事求是，不得隱瞞事實、弄虛作假、隨意遷就。

第二章 評審程序

第七條 擬利用我行轉貸的外國政府貸款的借款單位應向我行提出轉貸申請。轉貸部在受理審查之后，向項目評審部轉送項目材料，供項目評審部評審時使用。

第八條 我行對轉貸項目的評審，應依據以下有關文件和材料：

１．轉貸申請表；

２．借款人營業執照或法人資格證明；

３．已經有關部門批準的項目建議書、項目可行性研究報告及批準文件、國家計委和外經貿部對利用外資方案的批復文件，有的項目需提供項目開工報告批復文件及其他有關政府批準文件；

４．貸款條件的有關資料； ５．與外國政府貸款有關的商務合同或采購清單；

６．借款單位、保證人資信情況、財務狀況的有關證明資料；

７．落實項目國內配套條件和配套資金的有關證明文件、材料；

８．項目還款資金來源情況的說明材料；

９．項目的還款保證或（和）有關抵押文件（意向書）；

１０．省級以上計委出具的協調還款承諾函；

１１．日本政府貸款轉貸項目，除以上文件、材料外，還需提交國家認可的評估機構的有關評估報告；

１２．日本“黑字還流”貸款項目，除以上文件、材料外，還需提交項目概況表；

１３．項目評審需要的其他材料。

第九條 對于金額大、期限長、情況模糊或情況復雜的項目，項目評審中應當深入項目單位或有關地區進行實地調查，了解和查實項目的有關實際情況。

第十條 評審部接手項目后，在項目所需資料基本齊備的條件下，應當在規定在工作日內完成項目評審工作。如發現項目存在問題，應將有關情況、問題及意見反饋轉貸部。

第三章 評審內容及規則

第十一條 項目評審部對項目的評估審查一般包括以下內容：

１．借款人資格審查；

２．市場需求調查與預測；

３．項目建設的必要性和項目的建設條件、生產條件的評估審查；

４．基礎財務數據和報表的評估審查；

５．財務綜合指標的評估審查；

６．項目的國民經濟評價；

７．項目的不確定性分析。

第一節 借款人資格審查 第十二條 審查項目轉貸申請單位（借款單位、項目法人）的基本情況：

１．企業概況，包括企業名稱、性質、規模、歷史及現狀、組織機構及管理體制、技術及管理水平等。

２．借款單位應當是經工商行政管理機關（或主管機關）核準登記的法人及其他經濟組織。明確借款單位是否具有借款資格。按國家現行規定和我行要求，對于項目貸款一般要求首先確立項目法人，負責項目的建設和項目建成投產后的運營，負責項目的借款和還本付息；新建項目的企業法人所有者權益與項目所需總投資的比例不得低于國家規定的投資項目的資本金比例。對于不符合規定，僅以工程建設指揮部等臨時性機構名義申請借款的，應按照項目法人責任制的有關規定，要求其注冊成立項目法人，承擔相應的借、還款的權利和義務。借款單位如果是股份制企業，其董事會應就其申請借款行為作出決議或者作出相應的授權決定。

３．企業現有的生產、經營狀況及財務狀況，依據《企業會計準則》、《企業財務通則》以及財政部最新規定的企業經濟效益評價指標，重點評估企業的財務狀況：企業的經營規模（企業的注冊資金、近三年的資產總額、所有者權益和利潤總額），企業的償債能力（近三年的流動比率、速動比率、資產負債率），盈利性（凈資產收益率、銷售利潤率）等；借款單位是有限責任公司或股份有限公司的，其對外股本權益性投資累計額不得超過其凈資產總額的５０％。

４．企業在全國所處的地位和重要性。

５．借款單位還款能力。借款單位應當具有按期還本付息的能力。

第十三條 項目立項情況評價。

１．項目建議書及批準情況。

２．項目可行性研究報告及批準情況。對日本海外經濟協力基金的項目貸款還需提供我行認可的評估報告。

３．項目被列入外國政府貸款“項目清單”的批準情況；項目的政府間協議是否已通過必要的法定程序，與項目所需設備采購有關的商務合同是否已經簽署。

４．項目列入國家固定資產投資計劃的批準情況。

第二節 市場需求調查與預測

第十四條 對于盈利性項目，應當根據項目的規模、重要性等具體條件調查分析產品市場供求現狀，預測產品供求的發展趨勢，判斷項目的市場風險。

第十五條 市場預測可按照下列程序開展：

１．確定預測目標，需預測的產品及分類、預測的地域范圍、時期跨度的選擇。２．收集資料，包括歷史資料——有關社會經濟的歷史統計資料、項目建議書及可行性研究報告的統計資料、各行業的統計資料等，現實資料——現行的政府政策、當前的市場動態等。

３．選定預測方法，進行預測分析?？刹捎每膳袛喾?、歷史引申法和因果分析法）等預測方法。

４．作出市場預測判斷。

第十六條 市場調查包括以下主要內容：

１．國內現有企業生產同類產品的生產能力、產品產量及生產能力利用狀況；

２．國內現有擬建和在建項目生產同類產品的生產能力及預計建成投產時間；

３．現有國內同類產品的產地分布情況；

４．近三年同類產品的進口數量及進口來源。

第十七條 市場預測包括以下內容：

１．根據社會購買力的發展，預測產品的社會總需求，主要消費對象和消費用途；

２．產品的壽命周期預測和更新產品的預測；

３．預測產品的價格變化趨勢，企業生產成本及盈利的變動趨勢；

４．預測項目生產所需資源的保證程度和發展趨勢，與國內國外同類產品相比較，分析項目產品性能、質量、價格是否具有明顯的競爭優勢，對企業產品的銷售和市場占有率作出預測判斷。

第三節 項目建設的必要性和項目的建設條件、生產條件的評估審查

第十八條 項目建設必要性評價。

項目建設的必要性，包括項目在全局或局部地區所處的重要地位和對經濟發展所起的重要作用、影響等。

第十九條 項目的建設條件、生產條件的評價。

項目的建設條件和生產條件的評價，是對擬建項目在建設過程中和建成投產后的生產運行過程中所必須的條件進行評估。包括：資源、原材料、燃料、動力的供應和需求的平衡，建廠地區的地形、地質、水文、氣象等自然條件，項目所在地區的交通運輸、通訊等基礎設施條件，外部的協作和配套項目的落實，是否簽訂了有關協議，能否同步建設，建設和生產所需勞動力的來源和培訓方案的規劃，以及生產建設過程中環境保護方面的條件等。

第四節 基礎財務數據和報表的評估審查 第二十條 基礎財務數據和報表是項目經濟評價的基本依據?；A財務數據和報表的審查是指對項目可行性研究報告提出的數據、報表進行核實分析和判斷。基礎財務數據包括：項目總投資、資金籌措方案、產品成本、銷售收入、銷售稅金和銷售利潤，以及其他與項目有關的財務數據。在基礎財務數據審核的基礎上，對項目的成本和費用預測、銷售收入和稅金預測、利潤預測以及固定資產投資貸款還本付息預測等基礎財務報表進行評估審查，共涉及十類基礎財務預測表。這十類基礎財務報表的關系如下：

－－－－－－－－－－－－－ －－－－－－－－－ －－－－－－－－

｜ 固定資產投資預測表 ｜－－－－－ ｜ 投資計劃與 ｜ ｜固定資產投資｜

－－－－－－－－－－－－－ ｜ ｜ ｜－－－－－｜ ｜

｜－－｜ ｜ ｜貸款還本付息｜

－－－－－－－－－－－－－ ｜ ｜ 資金籌措表 ｜ ｜ ｜

｜ 流動資金預測表 ｜－－－－－ －－－－－－－－－ ｜ 預測表 ｜

－－－－－－－－－－－－－ －－－－－－－－

－－－－－－－－－－－－－ －－－－－－－－－ ｜

｜ 固定資產折舊預測表 ｜－－－－－－－｜成本費用預測表｜－－－－ ｜

－－－－－－－－－－－－－ ｜ －－－－－－－－－ ｜ ｜

－－－－－－－－－－－－－ ｜ ｜ ｜

｜ 原材料能源成本預測表｜－－－－｜ －－－－－－－－－ ｜ ｜

－－－－－－－－－－－－－ ｜ ｜ 銷售收入與 ｜ ｜ －－－－－－－－－

－－－－－－－－－－－－－－ ｜ ｜ ｜－－－－－｜ 利潤預測表 ｜

｜無形及遞延資產攤銷預測表｜－－－－ ｜ 稅金預測表 ｜ －－－－－－－－－

－－－－－－－－－－－－－－ －－－－－－－－－

對基礎財務報表的審查包括兩方面的內容：一是要審查基本報表的格式是否符合規范要求，二是要審查所列數據是否準確。

第二十一條 項目總投資估算與審查。

項目總投資包括建設投資和流動資金投資，建設投資又包括固定資產投資、固定資產投資方向調節稅、無形資產投資、開辦費和建設期借款利息。重點審查項目總投資估算的內容是否齊全、金融是否正確，由于項目可行性研究報告的編制及批復時間和我行評審的時間有一定的間隔，在審查中需要充分考慮通貨膨脹等變動因素，應相應審查《固定資產投資預測表》、《流動資產預測表》。

第二十二條 項目建設資金籌措方式與分年用款計劃分析。項目建設資金的籌措方式有業主投資和借款兩種。借款又可分為短期負債和長期負債兩種。短期負債分成流動資金借款和其他短期負債兩部分，長期負債包括長期債券和長期借款。在評審中應當遵循國家計委新建項目資本金比例制度的有關規定。

第二十三條 項目建設資金落實情況的評估審查。

本外幣資金的來源落實情況（借款單位自籌、財政撥款、法人投資、銀行貸款、實行股票、債券等方式）審查。審查資金來源的可靠性、籌資數量的保證性、資金渠道的合法性、附加條件的可接受性。借款企業應當提供國內配套資金落實情況的有關證明材料等。應相應審查《投資計劃與資金籌措表》，報表格式見附表一。

第二十四條 總成本費用的估算與審查。

總成本費用是指項目在一定時期內（一般為一年）為生產和銷售產品而花費的全部成本和費用?？偝杀举M用的估算方法可采用要素成本估算法和項目成本估算法。

１．按費用要素估算（要素成本估算法）

總成本費用＝外購原材料＋外購燃料及動力＋工資及福利費＋固定資產折舊費及維簡費＋攤銷費＋利息支出＋其他費用（含土地使用稅）；

此外還要計算經營成本。

經營成本＝總成本費用－固定資產折舊費及維簡費－攤銷費－利息支出；

審查《原材料、能源成本預測表》、《固定資產折舊預測表》、《無形及遞延資產攤銷預測表》及《總成本費用估算表》、《單位產品生產成本預測表》等基礎財務報表。確?？偝杀举M用估算的項目齊全，數據準確。

２．按項目成本估算（項目成本估算法）

總成本＝生產經營成本＋期間費用；

生產經營成本＝直接工資＋直接材料＋制造費用；

期間費用＝管理費用＋財務費用＋銷售費用。

采用這種估算方法，同樣需要審查《原材料、能源成本預測表》、《固定資產折舊預測表》、《無形及遞延資產攤銷預測表》及《總成本費用估算表》、《單位產品生產成本預測表》等基礎財務報表。確保總成本費用估算的項目齊全，數據準確。第二十五條 銷售（營業）收入與稅金預測的評估。

銷售（營業）收入是指企業在生產經營活動中銷售產品、提供勞務等所取得的收入。銷售稅金是指企業銷售產品，提供勞務應負擔的各種流轉稅，主要包括增值稅、營業稅、城市維護建設稅，以及資源稅和教育費附加。

銷售收入與銷售稅金的估算審查，應重點審查《銷售收入與稅金預測表》。

第五節 財務綜合指標的評估與審查

第二十六條 項目財務綜合指標的審查，是指在基礎財務數據測算與分析的基礎上，根據國家現行財稅制度及有關規定，審查財務效益報表，測算效益指標、項目的盈利能力、債務的清償能力，據以判別項目的財務可行性。

第二十七條 財務現金流量評估。通過審核《財務現金流量表》測算項目盈利性，用以計算項目的財務凈現值、財務內部收益率和投資回收期等指標，報表格式見附表二。

第二十八條 預測利潤、損益的評估?！独麧欘A測表（損益表）》綜合反映了項目每年盈利水平，是計算投資利潤率和投資利稅率的基礎，同時也反映了項目的還款保證。利潤及利潤分配的估算應重點審查《利潤預測表（損益表）》，報表格式見附表三。

第二十九條 貸款還本付息估算與審查。《借款還本付息表》反映項目還款期內各年的還本付息額和可用于還貸的資金來源情況，見附表四。

項目的還款資金來源構成包括：項目利潤、借款單位其他利潤、收費收入、財政撥款、固定資產折舊、無形及遞延資產攤銷等。

第三十條 項目的還款擔保落實情況。根據項目的貸款期限、金額、風險度等具體情況，可分別或一并采用信用擔保、財產抵押（質押）等擔保方式，由我行與保證人、抵押（質押）人簽訂保證合同、抵押合同。

如果借款企業財務狀況良好，有區位適宜、價值充分、變現能力強的不動產，可根據情況采用財產抵押方式；借款單位難以提供財產抵押的，應提供第三方信用擔保。

采用物業抵押方式的，在對有關抵押物進行評估時，在我行認可的資產評估機構范圍內，由抵押人自行選擇評估機構，但不能選擇抵押人所屬行業內的評估機構。

采用信用擔保方式的，我行根據項目實際情況，接受具備保證資格和較強經濟實力的銀行、工商企業等經濟實體或省級、市級財政機關等有擔保資格和實力的單位提供的保證；借款單位提供由經濟實體或財政機關保證有實際困難的，對關系國計民生的重點項目，經我行認可，也可接受其他有實力的行政機關提供的保證。由經濟實體提供擔保的，一般要求擔保單位企業的凈資產要高于借款本息金額。采用經濟實體信用擔保方式，主要對企業性質、經營業績、經濟實力、財務狀況、營業執照等進行評審，確認信用擔保資格，審查擔保能力。擔保能力的計算公式為：

企業負債總額＋擔?？傤~

擔保能力＝－－－－－－－－－－－－－－－－×１００％

企業資產總額

擔保企業信用情況評價，要對企業近三年的貸款按期償還、貨款按期承付及經濟合同如期履行情況進行綜合評估。

第三十一條 資產負債狀況的評估?！顿Y產負債表》反映了項目存在期間企業的資產總額及構成，反映了企業的財務結構、企業資產的流動性、償債能力。根據《資產負債表》計算項目的資產負債率、流動（速運）比率見附表五。

第六節 項目的國民經濟評價

第三十二條 按照資源合理配置的原則，從國家整體角度考察項目的效益和費用，用貨物影子價格、影子工資、影子匯率和社會折現率等經濟參數分析、計算項目對國民經濟的凈貢獻，評估項目的經濟合理性。根據我行需要和可能在條件允許的情況下，適當選擇一些項目進行國民經濟評價。

第三十三條 轉貸項目的社會效益分析。

對于關系國計民生的重大項目、經濟效益一般的基礎設備項目和市政項目、技術含量高的項目要重點進行定性的國民經濟評估——社會效益分析。社會效益的主要目標包括：收入分配目標（國民收入在地區、部門、企業和職工之間的合理分配，以促進社會各地區、各部門之間的均衡發展，并體現國家的分配政策）；勞動就業目標；節匯創匯目標和環境保護目標。此外，還可就項目建成投產后，對提高地區和部門科學技術水平的影響，產品質量提高對產品用戶的影響，對提高人民物資文化生活及社會福利的影響，對城市整體改造的影響，提高資源綜合利用率的影響，對項目建設地區的產業結構與經濟發展的影響等進行定性分析。

第七節 項目的不確定性分析

第三十四條 貸款風險性分析。

貸款風險性分析是指貸款風險度評估。是從債權人的角度出發，從貸款方式的選擇和貸款對象的選擇兩個方面，綜合考慮對信貸資產風險度的影響。貸款風險度由貸款方式對信貸資產安全的影響系數（即貸款方式風險系數）、貸款對象對信仰信貸資產安全的影響系數（即企業信用等級變換系數）和項目本身對信貸資產安全的影響系數（即項目信用等級系數）決定。計算公式為：

貸款風險度＝貸款方式風險系數×〔企業信用等級變換系數×（１－Ａ）＋項 目信用等級系數×２〕 其中Ａ表示固定資產項目信用等級系數相對于借款企業對貸款影響的重要程度，計算公式如下：

項目投資總額

Ａ＝－－－－－－－－－－－－－－－－－－

企業凈有形資產－項目投資總額

企業信用等級變換系數、項目信用等級系數和貸款方式風險系數將執行我行今后的統一規定。

貸款風險度數值越小，表明貸款的風險性越小。

第三十五條 項目的不確定性分析。

項目在執行過程中，由于物價的變動、技術裝備和生產工藝的變革、生產能力的變化、建設資金和建設工期的變化以及國家政策的變化，會導致項目經濟效益指標偏離原來的預測值，為了估計不確定性因素的變化對投資項目經濟效益影響的程度，有必要對投資項目進行不確定性分析。分析的方法采用盈虧平衡分析、敏感性分析和概率分析。

盈虧平衡分析是通過分析產量、成本和盈利三者之間的平衡關系，確定項目的盈虧平衡點，就項目對市場需求變化適應能力進行分析。

敏感性分析是分析建設項目的投資、成本、價格、產量和工期等主要變量發生變化時，導致對項目經濟效益主要指標發生變動的敏感程度。

概率分析是使用概率來研究預測不確定性因素和風險因素對項目經濟評價指標影響的一種定量分析方法。

項目不確定性分析的計算十分復雜，所需原始資料較多，耗時較長，可根據項目特點和實際需要，有選擇地進行。

第四章 評審結論

第三十六條 在對上述有關規定內容進行評審后，由項目評審人員完成評審報告，提出項目評審結論。評審結論應當包括以下要點：

１．項目是否符合中外兩國政府的有關政策和選擇范圍，重點闡述項目是否符合我國的產業政策、外經貿政策、金融政策和我行的信貸政策等；

２．項目建設是否具有必要性，建設與生產條件是否具備；

３．項目的審查情況；盈利性項目的市場現狀、市場前景預測的評估判斷；基礎財務數據和報表在格式上是否符合要求，數據估算是否準確；項目的綜合財務評價，項目在財務上是否可行，經濟效益如何，還款是否有保障；項目的社會效益如何等； ４．項目所需的法律文件及有關資料是否合法、齊備、有效；

５．對項目存在的問題提出解決意見或建議；

６．是否同意對項目給予轉貸支持，說明具體金額、期限、利率，及貸款償還計劃。

第五章 附 則

第三十七條 項目的后評審。

根據我行《項目評審管理暫行辦法》中關于項目后評審的有關規定，項目評審部選擇有一定代表性的項目開展貸款項目的后評審工作，即對項目執行情況、實際取得的經濟效益、社會效益和環境影響進行綜合評價，總結項目管理經驗和教訓，以利于進一步提高項目評審質量。項目后評審的具體辦法另行規定。

第三十八條 本細則由中國進出口銀行（項目評審部）負責解釋。本細則自公布之日起執行。

附表：一 投資計劃與資金籌措表

單位：萬元、萬美元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

序 ｜ ｜ 建 設 期 ｜

｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜ ｜ １ ｜ ２ ｜

｜ 項 目 ｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜

｜ ｜ ｜折人｜人民｜ ｜ ｜折人｜人民｜ ｜

｜ ｜外幣｜ ｜ ｜小計｜外幣｜ ｜ ｜小計｜

號 ｜ ｜ ｜民幣｜ 幣｜ ｜ ｜民幣｜ 幣｜ ｜

－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜

１ ｜ 總投資 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．１ ｜ 固定資產投資 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．２ ｜ 固定資產投資方向調節稅｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．３ ｜ 建設期利息 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ １．４ ｜ 流動資金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２ ｜ 資金籌措 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．１ ｜ 自有資金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．１．１｜ 發行股票 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．１．２｜ 企業內部積累 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．１．３｜ 接收捐贈 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．２ ｜ 長期負債 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．２．１｜ 長期借款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．２．２｜ 長期債券 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．２．３｜ 融資租賃 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．３ ｜ 短期負債 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．３．１｜ 流動資金借款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．３．２｜ 其他短期負債 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．３．３｜ 其 他 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

投 產 期 ｜ ｜

３ ｜ …… ｜ ｎ ｜ ｜

－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜ 合計 ｜

注：如有多種借款方式時，可分項列出。

附表：二 現金流量表

單位：萬元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 序 ｜ ｜建設期｜投產期｜達到設計生產能力期｜ 合｜ 項 目 ｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜

號 ｜ ｜１｜２｜３｜４｜ ５｜６｜……｜ｎ｜ 計

－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－｜－｜－｜－－｜－｜－－｜－｜－－－－－

｜ 生產負荷（％）｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１ ｜ 現金流入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．１ ｜ 產品銷售收入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．２ ｜ 回收固定資產余值 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．３ ｜ 回收流動資金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２ ｜ 現金流出 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．１ ｜ 固定資產投資（含投資方向｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜ 調節稅）｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．２ ｜ 流動資金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．３ ｜ 經營成本 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．４ ｜ 銷售稅金及附加 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．５ ｜ 所得稅 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．６ ｜ 特種基金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

３ ｜ 凈現金流量（１－２）｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

４ ｜ 累計凈現金流量 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

５ ｜ 所得稅前凈現金流量 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜（３＋２．５＋２．６）｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

６ ｜ 所得稅前累計凈現金流量 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

所得稅后 所得稅后

計算指標：財務內部收益率（％）（％）

財務凈現值（ｉ＝＿＿＿＿＿＿％）（ｉ＝＿＿＿＿＿＿％）

投資回收期（年）（年）

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

附表：三 利潤預測表（損益表）

單位：萬元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

序 ｜ ｜ ｜投 產 期｜ 達到設計能力生產期 ｜ 合｜ 項 目 ｜來源｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜

號 ｜ ｜ ｜３ ｜ ４｜５ ｜ ６｜……｜ ｎ｜ 計

－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－

｜生產負荷（％）｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１ ｜產品銷售（營業）收入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２ ｜銷售稅金及附加 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

３ ｜總成本費用 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

４ ｜其他業務利潤 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

５ ｜投資收益 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

６ ｜利潤總額（１－２－３＋４＋５）｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

７ ｜彌補以前虧損 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ８ ｜應納稅所得額（６－７）｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

９ ｜所得稅 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１０ ｜稅后利潤（６－９）｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１１ ｜盈余公積金、公益金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１２ ｜應付利潤 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１３ ｜未分配利潤（１０－１１－１２）｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１４ ｜可用于還款的利潤 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

附表：四 借款還本付息預測表

單位：萬元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

序 ｜ ｜利率｜建 設 期｜投 產 期｜ 達到設計能力生產期

｜ 項 目 ｜ ｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－

號 ｜ ｜ ％｜１ ｜ ２｜３ ｜ ４｜５ ｜ ６｜……｜ ｎ

－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－

１ ｜借款及還本付息 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．１ ｜年初借款本息累計 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．１．１｜本 金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．１．２｜利 息 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．２ ｜本年借款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．３ ｜本年應計利息 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ １．４ ｜本年還本 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．５ ｜本年付息 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２ ｜償還借款本金的資金來｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜源 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．１ ｜利 潤 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．２ ｜折 舊 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．３ ｜攤 銷 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．４ ｜其他資金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．５ ｜合 計 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

附表：五 資產負債表

單位：萬元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

序 ｜ ｜ 建設期 ｜ 投產期 ｜ 達到設計能力生產期

｜ 項 目 ｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－

號 ｜ ｜ １｜ ２｜ ３｜ ４｜ ５｜ ６｜……｜ ｎ

－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－

１ ｜資 產 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．１ ｜流動資產總額 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．１．１｜應收帳款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．１．２｜存 貨 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．１．３｜現 金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．１．４｜累計盈余資金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ １．２ ｜在建工程 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．３ ｜固定資產凈值 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．４ ｜無形及遞延資產凈值 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．５ ｜累計虧損 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２ ｜負債及所有者權益 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．１ ｜流動負債 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．１．１｜應收帳款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．１．２｜流動資金借款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．１．３｜其他短期借款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．２ ｜長期借款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜負債小計 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．３ ｜所有者權益 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．３．１｜資本金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．３．２｜資本公積金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．３．３｜累計盈余公積金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．３．４｜累計未分配利潤 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

第三篇：外國政府貸款轉貸項目評審實施細則

《外國政府貸款轉貸項目評審實施細則》的通知

（１９９６年１２月３０日進出銀項發［１９９６］第３７３號）

各部、室：

《外國政府貸款轉貸項目評審實施細則（暫行）》在征求有關部門意見的基礎上已作修改，經行領導批準，現印發給你們，請遵照執行。

附：

外國政府貸款轉貸項目評審實施細則（暫行）

第一章 總則

第一條 為了進一步規范外國政府貸款轉貸項目（以下簡稱“轉貸項目”）的評估審查，提高轉貸項目的評審質量和評審效率，增強轉貸項目評審的可操作性，為貸款項目的審批決策提供科學依據，有效保證我行的信貸資產質量和資金安全，根據《中國進出口銀行項目評審管理暫行辦法》及國家有關規定，制定本細則。

第二條 凡我行辦理的有關國家政府和國際金融機構向我國提供的政府優惠貸款（包括贈款）、混合貸款等轉貸（贈）項目，均需通過項目評審部評審后，提交行項目評審委員會審議決定。

第三條 轉貸項目的評估審查，應當依據國家有關法律、法規、規章、政策文件及我行有關規定，對項目的政策性、合法性、效益性、風險性和安全性進行全面評審。

第四條 轉貸項目評審以切實保證我行信貸資產質量，有效維護我行權益為基本目標，遵循獨立、客觀、公正、優質、高效、服務的原則。

第五條 轉貸項目的評估審查，在轉貸部送審資料的基礎上，由項目評審部負責全面評審。項目評審部與轉貸部在工作中應積極配合、相互協作。

第六條 評審工作人員開展項目評審工作，應當嚴肅認真、堅持原則、實事求是，不得隱瞞事實、弄虛作假、隨意遷就。

第二章 評審程序

第七條 擬利用我行轉貸的外國政府貸款的借款單位應向我行提出轉貸申請。轉貸部在受理審查之后，向項目評審部轉送項目材料，供項目評審部評審時使用。

第八條 我行對轉貸項目的評審，應依據以下有關文件和材料：

１．轉貸申請表；

２．借款人營業執照或法人資格證明；

３．已經有關部門批準的項目建議書、項目可行性研究報告及批準文件、國家計委和外經貿部對利用外資方案的批復文件，有的項目需提供項目開工報告批復文件及其他有關政府批準文件；

４．貸款條件的有關資料；

５．與外國政府貸款有關的商務合同或采購清單；

６．借款單位、保證人資信情況、財務狀況的有關證明資料；

７．落實項目國內配套條件和配套資金的有關證明文件、材料；

８．項目還款資金來源情況的說明材料；

９．項目的還款保證或（和）有關抵押文件（意向書）；

１０．省級以上計委出具的協調還款承諾函；

１１．日本政府貸款轉貸項目，除以上文件、材料外，還需提交國家認可的評估機構的有關評估報告；

１２．日本“黑字還流”貸款項目，除以上文件、材料外，還需提交項目概況表；

１３．項目評審需要的其他材料。

第九條 對于金額大、期限長、情況模糊或情況復雜的項目，項目評審中應當深入項目單位或有關地區進行實地調查，了解和查實項目的有關實際情況。

第十條 評審部接手項目后，在項目所需資料基本齊備的條件下，應當在規定的工作日內完成項目評審工作。如發現項目存在問題，應將有關情況、問題及意見反饋轉貸部。

第三章 評審內容及規則

第十一條 項目評審部對項目的評估審查一般包括以下內容：

１．借款人資格審查；

２．市場需求調查與預測；

３．項目建設的必要性和項目的建設條件、生產條件的評估審查；

４．基礎財務數據和報表的評估審查；

５．財務綜合指標的評估審查；

６．項目的國民經濟評價；

７．項目的不確定性分析。

第一節 借款人資格審查

第十二條 審查項目轉貸申請單位（借款單位、項目法人）的基本情況：

１．企業概況，包括企業名稱、性質、規模、歷史及現狀、組織機構及管理體制、技術及管理水平等。

２．借款單位應當是經工商行政管理機關（或主管機關）核準登記的法人及其他經濟組織。明確借款單位是否具有借款資格。按國家現行規定和我行要求，對于項目貸款一般要求首先確立項目法人，負責項目的建設和項目建成投產后的運營，負責項目的借款和還本付息；新建項目的企業法人所有者權益與項目所需總投資的比例不得低于國家規定的投資項目的資本金比例。對于不符合規定，僅以工程建設指揮部等臨時性機構名義申請借款的，應按照項目法人責任制的有關規定，要求其注冊成立項目法人，承擔相應的借、還款的權利和義務。借款單位如果是股份制企業，其董事會應就其申請借款行為作出決議或者作出相應的授權決定。

３．企業現有的生產、經營狀況及財務狀況，依據《企業會計準則》、《企業財務通則》以及財政部最新規定的企業經濟效益評價指標，重點評估企業的財務狀況：企業的經營規模（企業的注冊資金、近三年的資產總額、所有者權益和利潤總額），企業的償債能力（近三年的流動比率、速動比率、資產負債率），盈利性（凈資產收益率、銷售利潤率）等；借款單位是有限責任公司或股份有限公司的，其對外股本權益性投資累計額不得超過其凈資產總額的５０％。

４．企業在全國所處的地位和重要性。

５．借款單位還款能力。借款單位應當具有按期還本付息的能力。

第十三條 項目立項情況評價。

１．項目建議書及批準情況。

２．項目可行性研究報告及批準情況。對日本海外經濟協力基金的項目貸款還需提供我行認可的評估報告。

３．項目被列入外國政府貸款“項目清單”的批準情況；項目的政府間協議是否已通過必要的法定程序，與項目所需設備采購有關的商務合同是否已經簽署。

４．項目列入國家固定資產投資計劃的批準情況。

第二節 市場需求調查與預測

第十四條 對于盈利性項目，應當根據項目的規模、重要性等具體條件調查分析產品市場供求現狀，預測產品供求的發展趨勢，判斷項目的市場風險。

第十五條 市場預測可按照下列程序開展：

１．確定預測目標，需預測的產品及分類、預測的地域范圍、時期跨度的選擇。

２．收集資料，包括歷史資料－－有關社會經濟的歷史統計資料、項目建議書及可行性研究報告的統計資料、各行業的統計資料等，現實資料－－現行的政府政策、當前的市場動態等。

３．選定預測方法，進行預測分析?？刹捎每膳袛喾?、歷史引申法和因果分析法）等預測辦法。

４．作出市場預測判斷。

第十六條 市場調查包括以下主要內容：

１．國內現有企業生產同類產品的生產能力、產品產量及生產能力利用狀況；

２．國內現有擬建和在建項目生產同類產品的生產能力及預計建成投產時間；

３．現有國內同類產品的產地分布情況；

４．近三年同類產品的進口數量及進口來源。

第十七條 市場預測包括以下內容：

１．根據社會購買力的發展，預測產品的社會總需求，主要消費對象和消費用途；

２．產品的壽命周期預測和更新產品的預測；

３．預測產品的價格變化趨勢，企業生產成本及盈利的變動趨勢；

４．預測項目生產所需資源的保證程度和發展趨勢，與國內國外同類產品相比較，分析項目產品性能、質量、價格是否具有明顯的競爭優勢，對企業產品的銷售和市場占有率作出預測判斷。

第三節 項目建設的必要性和項目的建設條件、生產條件的評估審查

第十八條 項目建設必要性評價。

項目建設的必要性，包括項目在全局或局部地區所處的重要地位和對經濟發展所起的重要作用、影響等。

第十九條 項目的建設條件、生產條件的評價。

項目的建設條件和生產條件的評價，是對擬建項目在建設過程中和建成投產后的生產運行過程中所必須的條件進行評估。包括：資源、原材料、燃料、動力的供應和需求的平衡，建廠地區的地形、地質、水文、氣象等自然條件，項目所在地區的交通運輸、通訊等基礎設施條件，外部的協作和配套項目的落實，是否簽訂了有關協議，能否同步建設，建設和生產所需勞動力的來源和培訓方案的規劃，以及生產建設過程中環境保護方面的條件等。

第四節 基礎財務數據和報表的評估審查

第二十條 基礎財務數據和報表是項目經濟評估的基本依據。基礎財務數據和報表的審查是指對項目可行性研究報告提出的數據、報表進行核實分析和判斷?；A財務數據包括：項目總投資、資金籌措方案、產品成本、銷售收入、銷售稅金和銷售利潤，以及其他與項目有關的財務數據。在基礎財務數據審核的基礎上，對項目的成本和費用預測、銷售收入與稅金預測、利潤預測以及固定資產投資貸款還本付息預測等基礎財務報表進行評估審查，共涉及十類基礎財務預測表。這十類基礎財務報表的關系如下：

┌───────────┐

┌───────┐

┌─────┐

│ 固定資產投資預測表 ├┐ │

│

│

│

└───────────┘├─┤ 投資計劃與 ├──┤固定資產投│

┌───────────┐│ │ 資金籌措表 │

│資貸款還本│

│

流動資金預測表

├┘ │

│

│付息預測表│

└───────────┘

└───────┘

│

│

┌───────────┐

┌───────┐

└──┬──┘

│固定資產折舊預測表

├┬─┤成本費用預測表├┐

│

└───────────┘│ └───────┘│

│

┌───────────┐│ ┌───────┐│

│

│原材料能源成本預測表 ├┤ │

││

│

└───────────┘│ │ 銷售收入與 ││

│

┌────────────┐│ │ 稅金預測表 ││ ┌──┴──┐ │無形及遞延資產攤銷預測表├┘ │

├┴─┤利潤預測表│ └────────────┘

└───────┘

└─────┘

對基礎財務報表的審查包括兩方面的內容：一是要審查基本報表的格式是否符合規范要求，二是要審查所列數據是否準確。

第二十一條 項目總投資估算與審查。

項目總投資包括建設投資和流動資金投資，建設投資又包括固定資產投資、固定資產投資方向調節稅、無形資產投資、開辦費和建設期借款利息。重點審查項目總投資估算的內容是否齊全、金額是否正確，由于項目可行性研究報告的編制及批復時間和我行評審的時間有一定的間隔，在審查中需要充分考慮通貨膨脹等變動因素，應相應審查《固定資產投資預測表》、《流動資金預測表》。第二十二條 項目建設資金籌措方式與分年用款計劃分析。項目建設資金的籌措方式有業主投資和借款兩種。借款又可分為短期負債和長期負債兩種。短期負債分成流動資金借款和其他短期負債兩部分，長期負債包括長期債券和長期借款。在評審中應當遵循國家計委新建項目資本金比例制度的有關規定。

第二十三條 項目建設資金落實情況的評估審查。

本外幣資金的來源落實情況（借款單位自籌、財政撥款、法人投資、銀行貸款、發行股票、債券等方式）審查。審查資金來源的可靠性、籌資數量的保證性、資金渠道的合法性、附加條件的可接受性。借款企業應當提供國內配套資金落實情況的有關證明材料等。應相應審查《投資計劃與資金籌措表》，報表格式見附表一。

第二十四條 總成本費用的估算與審查。

總成本費用是指項目在一定時期內（一般為一年）為生產和銷售產品而花費的全部成本和費用?？偝杀举M用的估算方法可采用要素成本估算法和項目成本估算法。

１．按費用要素估算（要素成本估算法）

總成本費用＝外購原材料＋外購燃料及動力＋工資及福利費＋固定資產折舊費及維簡費＋攤銷費＋利息支出＋其他費用（含土地使用稅）；

此外還要計算經營成本。

經營成本＝總成本費用－固定資產折舊費及維簡費－攤銷費－利息支出；

審查《原材料、能源成本預測表》、《固定資產折舊預測表》、《無形及遞延資產攤銷預測表》及《總成本費用估算表》、《單位產品生產成本預測表》等基礎財務報表。確?？偝杀举M用估算的項目齊全，數據準確。

２．按項目成本估算（項目成本估算法）

總成本＝生產經營成本＋期間費用；

生產經營成本＝直接工資＋直接材料＋制造費用；

期間費用＝管理費用＋財務費用＋銷售費用。

采用這種估算方法，同樣需要審查《原材料、能源成本預測表》、《固定資產折舊預測表》、《無形及遞延資產攤銷預測表》及《總成本費用估算表》、《單位產品生產成本預測表》等基礎財務報表。確?？偝杀举M用估算的項目齊全，數據準確。

第二十五條 銷售（營業）收入與稅金預測的評估。

銷售（營業）收入是指企業在生產經營活動中銷售產品、提供勞務等所取得的收入。銷售稅金是指企業銷售產品，提供勞務應負擔的各種流轉稅，主要包括增值稅、營業稅、城市維護建設稅，以及資源稅和教育費附加。

銷售收入與銷售稅金的估算審查，應重點審查《銷售收入與稅金預測表》。

第五節 財務綜合指標的評估與審查

第二十六條 項目財務綜合指標的審查，是拽在基礎財務數據測算與分析的基礎上，根據國家現行財稅制度及有關規定，審查財務效益報表，測算效益指標、項目的盈利能力、債務的清償能力，據以判別項目的財務可行性。

第二十七條 財務現金流量評估。通過審核《財務現金流量表》測算項目盈利性，用以計算項目的財務凈現值、財務內部收益率和投資回收期等指標，報表格式見附表二。

第二十八條 預測利潤、損益的評估?！独麧欘A測表（損益表）綜合反映了項目每年盈利水平，是計算投資利潤率和投資利稅率的基礎，同時也反映了項目的還款保證。利潤及利潤分配的估算應重點審查《利潤預測表（損益表）》，報表格式見附表三。

第二十九條 貸款還本付息估算與審查。《借款還本付息表》反映項目還款期內各年的還本付息額和可用于還貸的資金來源情況，見附表四。

項目的還款資金來源構成包括：項目利潤、借款單位其他利潤、收費收入、財政撥款、固定資產折舊、無形及遞延資產攤銷等。

第三十條 項目的還款擔保落實情況。根據項目的貸款期限、金額、風險度等具體情況，可分別或一并采用信用擔保、財產抵押（質押）等擔保方式，由我行與保證人、抵押（質押）人簽訂保證合同、抵押合同。

如果借款企業財務狀況良好，有區位適宜、價值充分、變現能力強的不動產，可根據情況采用財產抵押方式；借款單位難以提供財產抵押的，應提供第三方信用擔保。

采用物業抵押方式的，在對有關抵押物進行評估時，在我行認可的資產評估機構范圍內，由抵押人自行選擇評估機構，但不能選擇抵押人所屬行業內的評估機構。

采用信用擔保方式的，我行根據項目實際情況，接受具備保證資格和較強經濟實力的銀行、工商企業等經濟實體或省級、市級財政機關等有擔保資格和實力的單位提供的保證；借款單位提供由經濟實體或財政機關保證有實際困難的，對關系國計民生的重點項目，經我行認可，也可接受其他有實力的行政機關提供的保證。由經濟實體提供擔保的，一般要求擔保單位企業的凈資產要高于借款本息金額。

采用經濟實體信用擔保方式，主要對企業性質、經營業績、經濟實力、財務狀況、營業執照等進行評審，確認信用擔保資格，審查擔保能力。擔保能力的計算公式為：

企業負債總額＋擔?？傤~

擔保能力＝───────────×１００％

企業資產總額

擔保企業信用情況評價，要對企業近三年的貸款按期償還、貨款按期承付及經濟合同如期履行情況進行綜合評估。

第三十一條 資產負債狀況的評估。《資產負債表》反映了項目存在期間企業的資產總額及構成，反映了企業的財務結構、企業資產的流動性、償債能力。根據《資產負債表》計算項目的資產負債率、流動（速動）比率見附表五。

第六節 項目的國民經濟評價

第三十二條 按照資源合理配置的原則，從國家整體角度考察項目的效益和費用，用貨物影子價格、影子工資、影子匯率和社會折現率等經濟參數分析、計算項目對國民經濟的凈貢獻，評估項目的經濟合理性。根據我行需要和可能在條件允許的情況下，適當選擇一些項目進行國民經濟評價。

第三十三條 轉貸項目的社會效益分析。

對于關系國計民生的重大項目、經濟效益一般的基礎設施項目和市政項目、技術含量高的項目要重點進行定性的國民經濟評估－－社會效益分析。社會效益的主要目標包括：收入分配目標（國民收入在地區、部門、企業和職工之間的合理分配，以促進社會各地區、各部門之間的均衡發展，并體現國家的分配政策）；勞動就業目標；節匯創匯目標和環境保護目標。此外，還可就項目建成投產后，對提高地區和部門科學技術水平的影響，產品質量提高對產品用戶的影響，對提高人民物資文化生活及社會福利的影響，對城市整體改造的影響，提高資源綜合利用率的影響，對項目建設地區的產業結構與經濟發展的影響等進行定性分析。

第七節 項目的不確定性分析

第三十四條 貸款風險性分析。

貸款風險性分析是指貸款風險度評估。是從債權人的角度出發，從貸款方式的選擇和貸款對象的選擇兩個方面，綜合考慮對信貸資產風險度的影響。貸款風險度由貸款方式對信貸資產安全的影響系數（即貸款方式風險系數）、貸款對象對信貸資產安全的影響系數（即企業信用等級變換系數）和項目本身對信貸資產安全的影響系數（即項目信用等級系數）決定。計算公式為：

貸款風險度＝貸款方式風險系數×［企業信用等級變換系數×（１－Ａ）＋項目信用等級系數×２］

其中Ａ表示固定資產項目信用等級系數相對于借款企業對貸款影響的重要程度，計算公式如下：

項目投資總額

Ａ＝──────────────

企業凈有形資產－項目投資總額

企業信用等級變換系數、項目信用等級系數和貸款方式風險系數將執行我行今后的統一規定。

貸款風險度數值越小，表明貸款的風險性越小。

第三十五條 項目的不確定性分析。

項目在執行過程中，由于物價的變動、技術裝備和生產工藝的變革、生產能力的變化、建設資金和建設工期的變化以及國家政策的變化，會導致項目經濟效益指標偏離原來的預測值，為了估計不確定性因素的變化對投資項目經濟效益影響的程度，有必要對投資項目進行不確定性分析。分析的方法采用盈虧平衡分析、敏感性分析和概率分析。

盈虧平衡分析是通過分析產量、成本和盈利三者之間的平衡關系，確定項目的盈虧平衡點，就項目對市場需求變化適應能力進行分析。

敏感性分析是分析建設項目的投資、成本、價格、產量和工期等主要變量發生變化時，導致對項目經濟效益主要指標發生變動的敏感程度。

概率分析是使用概率來研究預測不確定性因素和風險因素對項目經濟評價指標影響的一種定量分析方法。

項目不確定性分析的計算十分復雜，所需原始資料較多，耗時較長，可根據項目特點和實際需要，有選擇地進行。

第四章 評審結論

第三十六條 在對上述有關規定內容進行評審后，由項目評審人員完成評審報告，提出項目評審結論。評審結論應當包括以下要點：

１．項目是否符合中外兩國政府的有關政策和選擇范圍，重點闡述項目是否符合我國的產業政策、外經貿政策、金融政策和我行的信貸政策等；

２．項目建設是否具有必要性，建設與生產條件是否具備；

３．項目的審查情況：盈利性項目的市場現狀、市場前景預測的評估判斷；基礎財務數據和報表在格式上是否符合要求，數據估算是否準確；項目的綜合財務評價，項目在財務上是否可行，經濟效益如何，還款是否有保障；項目的社會效益如何等；

４．項目所需的法律文件及有關資料是否合法、齊備、有效；

５．對項目存在的問題提出解決意見或建議；

６．是否同意對項目給予轉貸支持，說明具體金額、期限、利率，及貸款償還計劃。

第五章 附則

第三十七條 項目的后評審。

根據我行《項目評審管理暫行辦法》中關于項目后評審的有關規定，項目評審部選擇有一定代表性的項目開展貸款項目的后評審工作，即對項目執行情況、實際取得的經濟效益、社會效益和環境影響進行綜合評價，總結項目管理經驗和教訓，以利于進一步提高項目評審質量。項目后評審的具體辦法另行規定。

第三十八條 本細則由中國進出口銀行（項目評審部）負責解釋。本細則自公布之日起執行。

附表：一 投資計劃與資金籌措表（略）附表：二 現金流量表（略）

附表：三 利潤預測表（損益表）（略）附表：四 借款還本付息預測表（略）附表：五 資產負債表（略）

第四篇：云南省外國政府貸款贈款管理實施辦法

云南省外國政府貸款贈款管理實施辦法

第一章 總 則

第一條 為了進一步規范和加強我省外國政府貸款、贈款管理，合理、有效地使用資金，根據財政部《國際金融組織和外國政府貸款贈款管理辦法》（財政部令第38號）和《外國政府貸款管理規定》（財金〔2008〕176號）等有關規定，結合本省實際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于本省行政區域內統一籌借使用的外國政府貸款、贈款的管理工作。

外國政府貸款（以下簡稱貸款）是指財政部經國務院批準代表國家向外國政府、北歐投資銀行等統一籌借并形成政府外債的貸款，國務院批準的參照外國政府貸款管理的其他貸款，以及與上述貸款搭配使用的聯合融資。

贈款是指財政部或者財政部經國務院批準代表國家作為受贈方接受的、不以與貸款搭配使用為前提條件的國際贈款。第三條 省財政部門是本省外國政府貸款、贈款的統一管理部門，會同有關部門負責全省貸款、贈款全過程管理工作。

第四條 貸款管理工作的基本原則是統一籌措，規模適度，投向合理，效益優先，分類管理，按期償還。

貸款的籌借、使用、償還應當體現責權利相統一的原則，實現債務可持續性和良性循環，有效防范和化解債務風險。

第五條 按照不同的還款責任，貸款項目分為三類：

一類項目是指各州（市）、縣（市、區）財政部門或者省級有關部門作為債務人并承擔還款責任的項目；

二類項目是指項目單位作為債務人并承擔還款責任，各州（市）、縣（市、區）財政部門或者省級有關部門提供還款保證的項目；

三類項目是指項目單位作為債務人并承擔還款責任的項目。在此類項目中，各州（市）、縣（市、區）財政部門或者省級有關部門既不作為債務人也不提供還款保證。

第二章 機構與職責

第六條 省財政部門負責對全省貸款、贈款統一歸口管理，履行下列工作職責：

（一）根據財政部有關規定，研究制定我省貸款、贈款相關管理制度，并督促落實；

（二）會同省級有關部門擬定貸款規劃，研究出臺還貸和配套政策，加大對財力困難州（市）重點貸款項目的扶持力度；

（三）負責組織評審擬利用外國政府貸款的一、二類項目，經省人民政府同意后，向財政部申報，配合有關部門落實省級國內配套資金，督促下級財政部門落實本地區國內配套資金；

（四）按照財政部的安排，參與項目磋商談判；

（五）負責貸款、贈款的轉貸、擔保和轉贈，并簽訂轉貸、擔保和轉贈等法律文件，按照項目不同類別對項目資金使用、償還、統計、績效評價、風險評估、監測等活動進行監督管理；

（六）加強對本省貸款、贈款項目的政策指導、培訓、協調與監督；

（七）全面掌握本省貸款、贈款情況，定期分析全省貸款、贈款項目執行情況及貸款項目的債務情況，并及時報送財政部。

第七條 州(市)財政部門是本州(市)外國政府貸款、贈款的統一管理部門，負責貸款、贈款管理工作，履行下列工作職責：

（一）研究制定本州(市)貸款、贈款相關管理制度，并督促落實；

（二）會同本州(市)有關部門擬定貸款規劃；

（三）負責受理下級財政部門和本級有關部門提交的貸款項目申請，并組織評審，將評審通過的貸款項目申請向省財政部門申報，配合有關部門落實國內配套資金；

（四）按照省財政部門的委托，組織或者監督指導選擇項目采購代理機構的招標工作；

（五）負責貸款、贈款的轉貸、轉贈，并簽訂轉貸、轉贈等法律文件，按照項目不同類別對項目資金使用、償還、統計、績效評價、監測等活動進行監督管理；

（六）加強對本州(市)貸款、贈款項目的政策指導、協調與監督；

（七）全面掌握本州(市)貸款、贈款情況，定期分析本地區貸款、贈款項目執行情況及貸款項目的債務情況，并及時報送省財政部門；

（八）對項目單位以及有關部門進行培訓，提高其項目實施能力和管理能力。

第八條 省財政部門轉貸、轉贈給省級有關部門或者州（市）政府的跨州（市）聯合執行的打捆項目，省級有關部門應當確定省級項目執行機構或者項目協調機構，由其具體負責項目的組織實施，履行下列工作職責：

（一）負責編制項目可行性研究報告；

（二）組織協調項目實施工作，負責按照確定的計劃實施項目，保證項目實施進度與計劃一致，保證項目實施內容與可行性研究報告和外方評估內容一致，保證項目按期保質完成；

（三）統計匯總項目實施情況，并及時向省財政部門報送項目實施半年進度報告和工作計劃等材料，發現問題應當及時解決并向省財政部門報告；

（四）負責落實國內配套資金，確保資金按時足額到位，辦理項目貸款提款報賬和資金撥付等事務，定期向省財政部門報送財務預決算報表和貸款債務統計表；

（五）負責將項目執行機構的經費開支計劃報省財政部門審批或者備案；

（六）負責做好項目完工總結和績效評價工作；

（七）負責與外方接洽，組織接待外方專家評估、考察團。第九條 對州(市)政府承擔債務的貸款項目或者接受贈款的項目，州(市)政府應當確定地方項目執行機構負責項目的組織實施，具體職責可參照本辦法第八條規定執行。

第三章 項目申報與審核

第十條 項目單位應當根據財政部公布的貸款信息，按照財政部及有關部門的規定向本級財政部門提交項目申請材料。申請材料的內容應當如實體現自身的財務狀況與項目實施能力等。第十一條 州(市)財政部門應當對項目單位提交的項目申請材料進行審查，根據本辦法第四條規定以及貸款方的要求等組織項目評審，對通過評審決定申報的貸款項目，將貸款申請等材料上報省財政部門。

第十二條 對州（市）政府的跨州（市）聯合執行的打捆項目，項目的征詢應當由省財政部門和省級有關主管部門聯合發文；對需要上報的項目，應當由州(市)財政部門和同級業務主管部門共同上報。未經省財政部門和省級有關主管部門聯文征詢的

項目，州(市)財政部門一律不得出具還款承諾或者還款再保證書，對已經出具的，省財政部門一律不予受理。

第十三條 省級有關部門和州(市)財政部門申請的一、二類項目，分別由省級主管部門和州(市)財政部門向省財政部門提交下列相關資料：

（一）貸款申請書（含申請表）。申請書內容包括：貸款項目主要情況、必要性、貸款國別、貸款金額、債務人、轉貸類型和配套資金來源等；

（二）還款承諾函（一類項目）或者還款再保證書（二類項目）；

（三）配套資金承諾函；

（四）項目財務可行性意見；

（五）項目建議書（如貸款國有特殊要求，應當同時提供中英文本）；

（六）環境評價報告（視項目實際情況提供，應當同時提供中英文本）；

（七）州(市)財政部門上報同級政府擬申請利用外國政府貸款的請示及批復;

（八）財政部門評審意見。

省級和州(市)有關部門申請的三類項目，分別由省級主管部門或者州(市)財政部門向省財政部門提交本條第（一）、（五）、（六）項相關資料。

第十四條 省財政部門應當組織對省級有關部門和州(市)財政部門申請的一、二類貸款項目，按照財政部第38號令等有關規定組織評審。主要評審事項如下：

（一）本地區外債財力增長比、負債率、債務率、償債率、還貸準備金率等債務管理指標；

（二）項目的領域、財務效益和還款資金來源；

（三）項目單位的財務狀況和資信情況；

（四）項目類別確定是否合理；

（五）運營階段的監督管理責任是否明確；

（六）一、二類項目單位與所在地財政部門的反擔保、質押與債務風險控制措施是否落實。

第十五條 省財政部門評審后，對符合條件的貸款申請報省人民政府審批。

第十六條 經省人民政府批準后，一、二類項目由省財政部門向財政部提交貸款申請書、還款承諾函或者還款保證書、評審意見書等。

三類項目由省財政部門直接向財政部轉報貸款申請書。

第十七條 省級項目的轉貸類型由省財政部門選定報省人民政府批準確定，省以下項目的轉貸類型由州(市)財政部門選定逐級報省財政部門審定后報請省人民政府批準確定。

第十八條 列入財政部備選清單的項目，應當按照下列程序辦理：

（一）省財政部門應當及時將列入備選清單的項目通知州(市)財政部門或者省級項目單位，并督促和協助項目單位及時辦理國內審批手續；

（二）省財政部門直接或者授權省級項目單位和州(市)財政部門組織、指導、監督項目單位，按照財政部有關規定確定采購代理機構，采購代理機構確定工作應當在財政部備選清單印發之日起35個工作日內完成。省級項目單位和州(市)財政部門組織確定代理機構的，應當在工作結束后向省財政部門報送報告，再由省財政部門報財政部備案。

（三）項目單位應當在項目列入財政部備選清單后18個月內簽署采購合同。對于有特殊原因無法在上述有效期內簽署合同 的項目，應當提前通過當地財政部門逐級向省財政部門提出延期申請并說明原因，由省財政部門向財政部報告。除因貸款方工作程序導致的延誤外，逾期未簽署合同的項目將被取消，被取消的項目如再申請貸款，應當視同新項目重新辦理申請手續。第十九條 項目進入正式申報程序后，項目單位或者州(市)不得隨意或者無故撤銷。對無正當理由撤銷項目的，省財政部門將在2年內不予受理該項目單位或者州(市)申報的貸款、贈款項目。

第四章 轉貸

第二十條 貸款的轉貸業務，由財政部認可的轉貸銀行承辦，轉貸銀行的選擇按照財政部相關規定辦理。

第二十一條 一類項目的轉貸，由省財政部門通過評估選定轉貸銀行后向財政部推薦，財政部審核后委托轉貸銀行轉貸。在貸款國政府批準項目、財政部與轉貸銀行簽署財務代理委托協議后，轉貸銀行代表財政部與省財政部門簽訂項目的轉貸協議，省財政部門再與省級有關部門、州（市）政府簽訂再轉貸協議。

轉貸銀行不對項目進行評估，不得改變貸款條件。

第二十二條 二類項目的轉貸，由省財政部門通過評估選定轉貸銀行后向財政部推薦，財政部審核后委托轉貸銀行轉貸，省財政部門根據省級項目單位和州(市)財政部門提交的《還款再保證書》，向轉貸銀行出具《還款保證書》。

在貸款國政府批準項目后，轉貸銀行與借款人簽訂項目轉貸協議，并同時報省財政部門和項目州(市)財政部門備案。轉貸銀行原則上不對二類項目進行評估，但可書面征求省財政部門意見，并由省財政部門商省級項目單位和州(市)財政部門

一致同意后，根據項目的財務狀況、還款能力和投資回收期，適當縮短貸款的償還期限。

省級項目單位和州(市)財政部門應當以正式文件確認轉貸條件并報省財政部門，省財政部門再以書面形式向轉貸銀行確認轉貸條件，同時轉貸銀行、借款人和省財政部門簽署擔保協議后，《還款保證書》方能正式生效。

轉貸協議生效后，對涉及省財政部門或者州(市)財政部門（擔保人）責任和義務的條款，轉貸銀行與借款人不得隨意修改；確實需要調整的，應當先征得項目州(市)財政部門同意并以正式文件報省財政部門，在省財政部門向轉貸銀行出具書面同意的意見后，修改內容方可生效。

第二十三條 三類項目的轉貸，由借款人推薦轉貸銀行，省財政部門報經省人民政府批準后上報財政部。轉貸銀行接到財政部書面通知后，對項目進行獨立評估，決定是否轉貸。轉貸銀行同意轉貸的可在貸款國批準項目后，與借款單位簽訂轉貸協議，并報省財政部門和項目州(市)財政部門備案。

第二十四條 轉貸銀行辦理轉貸業務的收費標準按照財政部現行規定執行。

第二十五條 轉貸銀行應當按照財政部對轉貸工作的有關規定和項目工作進度，結合省財政部門、項目州（市）財政部門和（或者）債務人的意見，及時做好貸款協議和轉貸協議的談判、簽署工作。

貸款協議應當與政府協議內容相符，貸款協議金額不得超出備選項目清單中確定的貸款金額。轉貸協議不得與貸款協議內容相抵觸，并應當符合財政部對貸款管理的有關規定。

第二十六條 轉貸銀行應當嚴格審核提款和支付等有關單據，按照貸款協議規定的程序辦理貸款資金的提款和支付，并及時將項目貸款提取、支付情況書面通知財政部、省財政部門和項目州(市)財政部門。未經財政部同意，不得停止提款和支付。

第二十七條 轉貸銀行應當認真履行轉貸職責，做好金融服務、轉貸項目的貸前評估、貸中檢查、貸后跟蹤和管理工作，定期了解并及時掌握債務人的財務狀況、項目進展情況、貸款資金的使用和償還情況，嚴格把關，加強資金管理，保證資金安全。轉貸銀行應當按季度向省財政部門提交貸款項目統計報表，發現問題應當及時報告財政部、省財政部門和項目州（市）財政部門。

第七章

采 購

第二十八條 債務人應當按照財政部有關規定與采購代理機構簽署委托代理協議，并按照協議有關規定與采購代理機構共同開展具體采購工作。當債務人為各州(市)財政部門時，可委托項目單位與采購代理機構簽署委托代理協議，并明確各方相應的權利和責任，委托代理協議應當經州（市）財政部門認可。第二十九條 項目單位和采購代理機構應當按照合同法和招投標法等國家有關法律法規的規定，結合貸款方規定、貸款協議、委托代理協議等提出的采購要求，遵循公開、公平、公正、競爭、效益和誠信原則，共同開展采購工作，杜絕違規操作，確保所有采購支付活動的真實性和合法性。

第三十條 采購內容應當與有關部門批復一致，合同簽署后，需要變更或者調整采購內容的（如數量、型號、規格、價格等），項目單位應當在符合招投標法和貸款國政府或者機構采購要求的前提下，按照財政部和其他有關部門規定的程序報批，不得擅自改變采購內容。

在采購合同簽署后5個工作日內，采購代理機構應當將采購合同副本報送財政部、省財政部門、項目州(市)財政部門和轉貸銀行備案。采購代理機構應當按照委托代理協議有關規定履行其相應的義務，負責嚴格審核采購有關單據和現場核查到貨等工作，并按季度向省財政部門和項目州(市)財政部門報送項目執行情況，如在采購過程中合同履行出現問題或者發現簽訂虛假合同等違法違規情況，應當及時向省財政部門、項目州(市)財政部門和其他有關部門報告，并積極采取措施予以解決。

第三十一條 采購代理機構不得與國內外供貨商、項目單位串通弄虛作假，謀取不正當利益。

第三十二條 各州(市)財政部門應當會同有關部門指導貸款項目采購工作，審核采購合同與有關部門批復的一致性，監督項目單位真實、合法地開展招標采購及采購合同簽約工作，確認項目實際采購內容的數量、價格、質量、支付、交貨、安裝及驗收等與采購合同規定一致，發現問題應當及時采取有效措施加以解決糾正，并逐級報告省財政部門。

第六章 支付、項目實施與評價

第三十三條 一、二類項目的提款，先由采購代理機構審核，再由中介機構審核后，再依次經州(市)財政部門、省財政部門蓋章確認后，轉貸銀行方可申請支付。

第三十四條 貸款資金的使用應當符合貸款法律文件的規定，任何單位和個人均不得以虛報、冒領或者其他手段騙取貸款資金，也不得以任何理由和形式滯留、截留、挪用貸款資金或者擅自改變貸款資金用途。否則，財政部門可以采取暫停貸款資金支付以及追回已支付資金等措施。

第三十五條 各州(市)財政部門應當加強對貸款項目的管理與監督。在貸款項目實施前，應當明確項目實施目標以及項目單位或者州(市)財政部門的責任。

第三十六條 在項目實施過程中推行項目代理制和代建制管理。州(市)財政部門應當加強和深化對項目實施過程的監督和管理，督促項目單位采用與國際接軌的項目管理模式。通過引進項目管理公司等專業中介機構的方式，把對項目的監督從資金層面延伸到工程實體，把對項目的管理從事后總結前臵到過程的專業化控制。通過財政監管職能的深化、細化、專業化，幫助項目單位有效提高資金使用效益。

第三十七條 貸款項目實施期間，項目單位應當按照國家財務會計制度和貸款項目財務會計管理規定，對貸款項目進行獨立的財務管理和會計核算，建立、健全內部財務會計制度。

第三十八條 項目單位應當按照有關貸款法律文件的要求，向省財政部門或者直接向財政部及貸款方報送項目進度報告、財務報表及審計報告，并同時報省財政部門備案。

第三十九條 州(市)財政部門應當對項目執行情況實施監督檢查，對發現的問題，應當責令項目單位采取有效措施，限期加以解決和糾正。

第四十條 州(市)財政部門直接管理的外國政府貸款項目專用賬戶的利息收入，用于建立專用賬戶項目償債準備金和專用賬戶管理單位的必要費用開支，其中用于償債準備金的比例不能低于50%。

第四十一條 貸款項目完工后，項目單位應當及時辦理竣工決算，對實施情況進行全面評價和總結，并根據有關規定編制、提交項目竣工報告，辦理資產移交和登記手續。

州(市)財政部門應當按照財政部的有關規定，指導和督促項目單位做好項目的績效評價工作，績效評價結果將作為以后審批貸款項目的重要參考依據。

一、二類項目竣工一年后，省財政部門將委托中介機構對項目進行后評估。三類項目竣工后，借款人應當將完工報告報省財政部門備案。

第四十二條 貸款項目完工前，項目單位應當及時制定項目未來運營計劃，監測項目的實際運行和后續可持續發展情況。在還清貸款前，州(市)財政部門應當負責對項目運營計劃的實施情況進行監督檢查，并對項目的效益情況及時進行了解和分析。

第四十三條 項目單位不得擅自處臵貸款采購的設備物資，確需處臵長期閑臵物資的，應當履行內部決策程序，按照國家有關規定進行處臵，并將處臵結果經同級財政部門逐級報省財政部門備案。

第七章 債務償還

第四十四條 貸款法律文件簽署后，轉貸銀行以及債務人應當按照國家有關外債管理規定到當地外匯管理局辦理外債登記手續。

第四十五條 債務人應當嚴格遵守轉貸協議，制定貸款項目到期本金、利息、承諾費及其他相關費用的償還計劃，做好償還到期債務資金籌措工作，保證按時足額償還貸款本息。

第四十六條 債務人應當按照財政部有關規定設立貸款還貸準備金，專項用于支付或者墊付貸款到期債務。各級政府和項目單位應當按照財政部有關規定設立貸款還貸準備金，各級政府的貸款還貸準備金由同級財政部門設立并管理。

第四十七條 貸款項目的轉貸銀行應當根據州(市)財政部門的要求及時提供債權債務統計信息和資料。

第四十八條 州(市)財政部門應當建立政府外債的統計、監測、預警體系，防范和化解債務風險。

第四十九條 債務人在遵循審慎原則和建立健全內部控制機制的基礎上，可以根據法律、法規的規定運用金融工具保值避險。對利用金融工具進行外債風險管理的工作，一類項目由財政部門牽頭組織，二類項目財政部門應當參與并監督指導，三類項目報財政部門備案。

債務人在選擇交易對象時應當遵循競爭原則，在進行交易時避免損失本金。每筆交易合同或者協議簽署后5個工作日內，債務人應當將交易細節和有關合同、文本報當地財政部門備案，財政部門收到材料后5個工作日內逐級報送省財政部門，并由省財政部門統一報財政部備案。州(市)財政部門應當及時向省財政部門反映外債風險管理工作中出現的問題和重大事項。

第五十條 貸款項目竣工驗收時，應當明晰產權關系和債權債務關系，防止國有資產流失和債務逃廢。

第五十一條 債務人實行資產重組、企業改制等產權變更或者破產時，應當首先就有關債務償還安排達成協議，保證優先償

還政府外債，償債責任落實后，征得借款人、擔保人和轉貸銀行同意，并由同級財政部門逐級上報財政部審批。

第十章 贈款管理

第五十二條 贈款管理包括贈款項目的前期工作、資金使用、完工評價與總結、資產管理等。

第五十三條 贈款項目的前期工作包括提出贈款申請、編制項目建議書、磋商與談判、法律文件簽署與生效、轉贈關系的確立等內容。

州(市)財政部門應當加強對本地區贈款前期工作的協調與管理。

第五十四條 申請贈款的項目單位應當提出贈款申請，并附送項目概要。省級項目單位應當直接向省財政部門申請并報送項目概要，州(市)項目單位應當通過州(市)財政部門向省財政部門申請并報送項目概要。

項目概要內容主要包括：

（一）項目背景；

（二）項目目標；

（三）項目內容；

（四）項目預算；

（五）項目可持續性與示范作用；

（六）項目風險。

第五十五條 在財政部審查同意贈款申請以及項目概要后，省級項目單位和州(市)財政部門向省財政部門報送項目建議書。

項目建議書的內容主要包括：

（一）項目目標；

（二）項目必要性和可行性；

（三）項目活動；

（四）項目實施計劃和組織安排；

（五）項目預算；

（六）項目質量和風險控制；

（七）項目成果應用及推廣；

（八）監測與評估。

第五十六條 財政部審核通過項目建議書，組織簽署贈款法律文件并辦理生效事宜后，省財政部門代表受贈方與財政部或者財政部委托的其他機構簽署轉贈協議或者執行協議。之后，省財政部門應當與省級項目單位或者州(市)財政部門簽署再轉贈協議或者執行協議，規范雙方的權利和義務。省級項目單位和州(市)財政部門應當按照財政部有關規定繳納贈款總額1%的有償使用費。

與貸款搭配使用的聯合融資中的贈款的有償使用費繳納按照前款規定辦理。

第五十七條 贈款項目實施按照本辦法第三十五條至第四十二條規定執行。

第五十八條 贈款資金的使用應當符合贈款法律文件的規定，任何單位和個人均不得以虛報、冒領或者其他手段騙取贈款資金，也不得以任何理由和形式滯留、截留、挪用贈款資金或者擅自改變贈款資金用途。

第五十九條 贈款項目單位應當建立健全內部財務會計監督制度；按照財政部有關贈款項目財務與會計管理的規定，對項目進行獨立的財務管理和會計核算；按照贈款法律文件的要求，制

定項目實施計劃、組織項目實施、辦理竣工決算、編制報送完工報告；向財政部門及贈款方報送項目實施情況報告和審計報告。六十條 贈款項目完工前，贈款形成資產的所有權歸屬和處臵方式按照財政部相關規定執行。

贈款形成的資產為國有資產的，項目單位應當參照本辦法第五十條及其他國家有關規定明晰資產產權關系，防止國有資產流失。

第九章 獎勵與處罰

第六十一條 對在貸款、贈款工作中表現優異的州(市)財政部門、轉貸銀行、采購代理機構和項目單位，省財政部門應當給予通報表彰。

第六十二條 項目單位違反本辦法第三十九條規定，沒有解決和糾正監督檢查中所發現問題的，財政部門可以對其采取暫停貸款資金支付、要求退回已支付資金等措施。

第六十三條 項目單位違反本辦法第三十七條、第五十九條規定的，由財政部門責令限期改正，并可以依照國家有關會計管理的法律、法規規定進行處罰。

第六十四條 債務人違反本辦法第四十五條規定，沒有按時足額償還貸款項目到期本金、利息、承諾費，造成轉貸銀行加收的罰息和滯納金等其他相關費用，一律由債務人承擔，財政部門可以采取以下措施：

（一）按照當期銀行貸款利率收取財政部門墊付資金的占用費；

（二）暫停新貸款項目的準備工作；

（三）暫停貸款項目的資金支付；

（四）加速貸款項目未到期債務的償還；

（五）通過預算扣款或者其他方式依法予以清收。

第六十五條 違反本辦法，以虛報、冒領或者其他手段騙取貸款資金的，或者滯留、截留、挪用及其他違反規定使用貸款資金的，或者從政府承貸或者擔保的貸款中非法獲益的，依照《財政違法行為處罰處分條例》以及相關法律、法規規定處理。第六十六條 對于違反本辦法第五十八條規定的，由財政部門責令限期改正，情節嚴重的，予以警告，并可以采取暫停贈款資金支付等措施。

第六十七條 財政部門、項目主管部門的工作人員在貸款、贈款的管理、資金使用和償還過程中，貪污受賄、濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊的，依法給予行政處分；構成犯罪的，依法移交司法機關處理。

第六十八條 轉貸銀行違反本辦法規定的，省財政部門可以予以通報批評、暫停參與貸款轉貸業務，并向省銀行監管部門通報有關情況。

第六十九條 采購公司違反本辦法規定的，省財政部門可以予以通報批評、暫停參與貸款采購代理業務，并向省商務主管部門通報有關情況。

第七十條 州(市)財政部門違反本辦法規定的，省財政部門可以在全省財政系統內通報批評，并在有關問題得到糾正和妥善處理前暫停受理新項目申報。

第七十一條 供貨商違反本辦法規定，與項目單位、采購公司私定返款協議、簽訂虛假合同，套取貸款資金的，省財政部門可予以批評，禁止其參與貸款采購業務，并將有關情況告知省商務主管部門和貸款方。

第十章

附

則

第七十二條 財政部門對貸款的管理費用，包括貸款項目評審、監督檢查和績效評價等，由同級政府預算統一安排。

第七十三條 本辦法具體應用中的問題由省財政部門負責解釋。

第七十四條 本辦法自2010年5月1日起施行。

第五篇：外國政府貸款轉貸管理辦法(正式發文稿)

附件二

外國政府貸款轉貸管理辦法

第一章 總 則

第一條[目的和依據]為了加強外國政府貸款轉貸管理，建立健全轉貸全過程監督管理機制，合理有效地使用資金，根據《國際金融組織和外國政府貸款贈款管理辦法》（財政部令第38號）和《外國政府貸款管理規定》（財金[2008]176號）制定本辦法。

第二條[適用范圍]外國政府貸款項下轉貸銀行的選擇和委托、有關協議的簽署與執行、財政扣款等相關活動適用本辦法。

第三條[轉貸工作遵循的原則]貸款轉貸應當遵守國家法律法規、貸款法律文件和本辦法，遵循分類管理、權責明確、程序清晰、操作規范、風險可控、債務安全的原則。

前款所稱貸款法律文件包括政府協議、貸款協議。

第四條[轉貸的含義] 本辦法所稱轉貸是指，財政部將其代表我國政府借入的外國政府貸款（含聯合融資，以下稱貸款）委托國內銀行再貸給國內債務人，并由受托銀行負責貸款資金的提取和支付、本息和費用回收以及對外償付的貸款活動。

本辦法其他有關用語的含義與財政部令第38號和財金[2008]176號文件規定一致。

第二章

機構職責

第五條[財政部職責]作為貸款的統一管理部門，財政部履行下 1 列職責：

（一）制定貸款轉貸管理規章制度，并組織實施和監督檢查；

（二）指導、管理、協調和監督貸款轉貸工作；

（三）按規定委托貸款項目的轉貸銀行；

（四）實行財政扣款，回補轉貸銀行對外墊付的資金；

（五）組織開展貸款相關的債務統計和監測工作；

（六）對貸款項目實施進行監督檢查。

第六條[省級財政部門職責] 作為本地區貸款統一管理部門，省級財政部門履行下列職責：

（一）根據財政部確定的原則和規定，制定本地區貸款轉貸管理具體實施辦法；

（二）指導、管理、協調和監督本地區貸款轉貸工作；

（三）制定本地區轉貸銀行的選擇和管理辦法，選擇一、二類貸款項目的轉貸銀行，提出貸款項目轉貸銀行的委托和變更申請；

（四）審核貸款轉貸條件，出具還款承諾函或還款保證書（附件一、二）；

（五）作為借款人簽署一類項目貸款協議，并履行協議規定的義務；

（六）按規定設立和管理還貸準備金；

（七）組織開展本地區貸款相關的債務統計與監測工作；

（八）將影響項目還款的有關情況報財政部，抄送相關轉貸銀行；

（九）核對轉貸銀行對外墊付的本金、利息和國外銀行費用金額，辦理相關結算工作。

第七條[轉貸銀行職責]轉貸銀行作為財務代理或自主轉貸項目的貸款銀行，履行下列職責：

（一）配合財政部門開展一、二類項目的評審，向財政部門出具一、二類項目的風險評價和提示報告；

（二）向財政部出具接受貸款項目轉貸委托確認書（附件三）；

（三）對貸款項目進行貸前審查；

（四）負責貸款協議和轉貸協議的談判、簽署工作，履行貸款協議和轉貸協議規定的義務；

（五）審核有關采購單據，確認單據列示的采購內容與采購合同列示的采購內容一致，辦理貸款資金的提取和支付；

（六）向債務人催收貸款本金、利息和國外銀行費用及轉貸協議規定收取的相關費用；

（七）按時足額對外償還本金、利息和國外銀行費用，并為發生拖欠的債務人進行墊付；

（八）按規定管理提前還款資金；

（九）按規定將資金提取、支付、貸款償還和對外墊付有關情況報送省級財政部門；

（十）按規定做好債務統計和預測工作，及時、準確向財政部門報送有關數據；

（十一）及時將銀行內部有關轉貸的規定通報省級財政部門和財政部。

第八條[項目單位職責]項目單位（債務人）履行下列職責：

（一）履行轉貸協議、再轉貸協議規定的義務；

（二）制定債務償還計劃，按時足額還款；

（三）建立健全財務會計核算制度，根據財政部門要求提供債務統計有關數據；

（四）會同采購公司及時將經有關部門批復的采購合同和采購清單的變更通知省級財政部門和轉貸銀行；

（五）配合財政部門和轉貸銀行的管理工作；

（六）將影響還款的有關情況及時報省級財政部門和轉貸銀行；

（七）妥善保管利用外國政府貸款引進的設備，如對設備實行出租或產權變更的，在辦理相關的海關手續前，應當先征得轉貸銀行和省級財政部門同意。

第三章 轉貸委托

第九條[轉貸銀行資質]轉貸銀行應當具備以下條件：

（一）具有專職的轉貸業務部門和專職轉貸業務人員，熟悉貸款方和我國貸款管理政策和工作程序；

（二）具備與貸款方認可的國外銀行發展業務關系的能力和經 驗；

（三）具有良好的國內和國際市場資信評級。

第十條[選擇轉貸銀行] 一、二類項目的轉貸銀行原則上由省級財政部門選擇，三類項目的轉貸銀行由項目單位選擇。

省級財政部門或項目單位應當根據貸款項目的特點和需求，擇優選取轉貸銀行，并在按規定程序提出擬利用貸款申請時一并上報。如向財政部提交申請后需變更轉貸銀行，應當向財政部提出變更申請。

第十一條[風險評估報告]對于一類、二類項目，轉貸銀行或其省級分支機構應當對擬承辦的項目進行風險評估，并向省級財政部門出具風險評價和提示報告。省級財政部門在向財政部提出擬利用貸款的申請時，應當附送一、二類項目風險評價和提示報告。

風險評價和提示報告應當包括但不限于以下內容：項目單位財務狀況、資信狀況、運營情況、還款能力、應當提示的潛在風險等。

第十二條[財政部委托]經審核省級財政部門的申請，財政部下達備選項目清單時明確各項目的轉貸銀行，委托其承辦貸款項目的轉貸業務。

第十三條[轉貸銀行確認接受委托]轉貸銀行同意承接轉貸的，應當在備選項目清單下達后30個工作日內向財政部出具接受委托確認書，同時抄送省級財政部門和項目單位。

轉貸銀行逾期未出具接受委托確認書的，視為不接受委托，省級財政部門或項目單位應當另行選擇其他銀行，并辦理相關手續。

第十四條[轉貸銀行貸前審查的主要內容]貸款項目列入備選清單后，轉貸銀行應當對貸款項目進行貸前審查。貸前審查包括但不限于以下內容：

（一）項目立項審批情況；

（二）借款人注冊登記情況、財務狀況及生產經營或運營情況；

（三）項目配套資金落實情況，包括項目總投資、配套資金來源及證明材料；

（四）項目效益指標預測，包括社會、生態、環境以及經濟效益指標預測；

（五）還款資金來源及擔保意向情況。

對于一、二類項目，轉貸銀行主要審查項目申請材料和審批文件是否齊備、合規，原則上不進行實地評估。

第四章

轉貸協議

第十五條[協議流程]轉貸銀行根據政府協議和項目進展情況，及時做好貸款協議和轉貸協議的談判簽署工作。

第十六條[轉貸協議] 轉貸銀行在貸款方批準項目后，應當與債務人就轉貸條件和轉貸協議其他內容進行協商。轉貸協議應當包括但不限于以下內容：

（一）轉貸金額和轉貸條件；

（二）轉貸資金的提?。ㄒ韵路Q提款）、單據審核、省級財政部門的審核；

（三）本金、利息和國外銀行費用的償還；

（四）轉貸手續費，規定收取轉貸手續費、罰息及滯納金的費率、基數、幣種等；

（五）結算和支付貨幣，明確轉貸協議項下借款人提取貸款資金，償還本金，償付利息、國外銀行費用、罰息，以及借款人償付轉貸手續費、滯納金、罰金的結算和支付幣種；

（六）擔保，明確擔保方式、擔保文件齊備是提款的先決條件；

（七）借貸雙方約定的其他權利和義務；

（八）爭議解決的約定；

（九）協議生效前提條件，如還款承諾函、還款保證書等有關文件是否齊備等；

（十）其他。

第十七條[還款承諾函和還款保證書]轉貸條件確定后，轉貸銀行應當通知省級財政部門為一類項目出具還款承諾函，為二類項目出具還款保證書。

省級財政部門在接轉貸銀行通知20個工作日內，出具貸款項目的還款承諾函或保證書；如不出具貸款項目的還款承諾函或保證書，省級財政部門應當在上述時限內向轉貸銀行提交書面意見，并抄送財政部。

轉貸銀行與債務人就轉貸協議內容達成一致意見，并對省級財政部門出具的還款承諾函或還款保證書審核無誤后，雙方應當及時簽署轉貸協議，并辦理協議生效手續。

第十八條[轉貸條件]轉貸銀行未經財政部同意，不得改變一、二類項目貸款協議規定的貸款金額、貸款期、寬限期、年利率、國外銀行費用等貸款條件。如貸款方無特殊要求，轉貸銀行可對三類項目改變貸款條件。

第十九條[轉貸手續費]轉貸銀行可對其轉貸的項目收取轉貸手續費。轉貸手續費是國內轉貸銀行收取的費用，不包括中外雙方律師費和外方銀行承諾費等。

轉貸協議有效期內，轉貸銀行應當按轉貸協議中規定的日期，對債務人的貸款余額按規定的年費率收取轉貸手續費。

一、二類項目轉貸手續費分檔年費率如下：

（一）一類項目，轉貸金額1000萬美元（含）以下的項目，年費率不高于0.25%；轉貸金額1000萬美元至5000萬美元（含）的項目，年費率不高于0.20%；轉貸金額5000萬美元以上的項目，年費率不高于0.15%。

（二）二類項目，轉貸金額1000萬美元（含）以下的項目，年費率不高于0.30%；轉貸金額1000萬美元至5000萬美元（含）的項目，年費率不高于0.25%；轉貸金額5000萬美元以上的項目，年費率不高于0.20%。

貸款項目的轉貸幣種為非美元貨幣的，確定轉貸費年費率的轉貸金額應當按轉貸協議簽署日前10個工作日外匯管理局公布的外匯牌價進行折算。

轉貸手續費原則上按人民幣收取，按轉貸協議規定的通知日人民銀行公布的各結算貨幣兌人民幣賣出價折算。

三類項目的轉貸手續費，由轉貸銀行和債務人參照本辦法協商確定。

第二十條[協議的變更]如貸款協議的變更引起轉貸協議需進行相應修改的，轉貸銀行原則上應當報省級財政部門批準。省級 8 財政部門在收到報告后的5個工作日內，應當書面答復轉貸銀行。

如變更內容不涉及貸款幣種、本金金額、貸款利率及貸款期限的，轉貸銀行和債務人可根據實際情況修改轉貸協議，并由轉貸銀行將有關情況報省級財政部門備案。

第二十一條[禁止終止轉貸協議]轉貸銀行和債務人在貸款全部償還完畢前，如需終止轉貸協議，原則上應當事先征得省級財政部門和財政部同意。如因轉貸銀行同意債務人對內提前還款引起轉貸協議終止的，轉貸銀行應當將有關情況報省級財政部門和財政部備案。

第五章 貸后管理

第二十二條[建立負責人制度]轉貸銀行應當建立項目負責人制度，對每一個貸款項目指定專人負責跟蹤貸款項目的實施情況，建立項目檔案，并按規定保管貸款協議、轉貸協議等法律文件以及資金支付單據等備查。

第二十三條[債務人提款]債務人或債務人委托采購公司在轉貸協議生效后根據項目進度向轉貸銀行提交提款申請。轉貸銀行根據政府協議、貸款協議和轉貸協議的規定，采取直接支付、提款報賬或周轉金等方式支付貸款資金，并及時將資金的提取和支付等情況報送債務人和省級財政部門。

第二十四條[轉貸銀行審單支付]轉貸銀行應當認真審核有關單據，并確認單據和采購合同列示的采購內容一致。轉貸銀行發現采購內容不一致的，應當先要求采購公司和項目單位對采購內 9 容進行相應調整，并作出相關說明。經調整仍不符合采購合同的，轉貸銀行應當將有關情況及時報省級財政部門。

第二十五條[累計提款額的確認]貸款提款執行完畢，轉貸銀行收到貸款方的通知后15個工作日內，轉貸銀行應當根據轉貸協議規定將還款確認書送達債務人，并抄送省級財政部門。

第二十六條[資金管理]轉貸協議有效期內，轉貸銀行應當監督貸款資金使用和償還情況，對貸款資金實行臺賬管理，定期與債務人對賬，確保賬務準確和資金安全，并將可能影響項目單位還款的有關情況及時報財政部和省級財政部門。

第二十七條[防范匯率風險]債務人應當采取措施，規避匯率風險和利率風險。債務人進行風險管理操作，應當及時向省級財政部門報告。轉貸銀行應當向債務人提出風險管理的建議，為債務人控制債務成本提供參考。

第六章 貸款償還

第二十八條[還款通知書（催收）] 轉貸銀行根據轉貸協議規定，向債務人發送還款通知（催收通知），并抄送省級財政部門。

第二十九條[還款]債務人收到還款通知后，應當按時足額償還。轉貸銀行依照貸款協議規定的付款程序，按時足額對外償付。

第三十條[墊付] 除轉貸協議雙方另有約定外，如債務人或擔保人未足額償還應付款項，轉貸銀行應當依次按照貸款本金、利息、國外銀行費用、轉貸銀行按轉貸協議規定收取的其他費用的排序以及先本期后前期原則，確認已償還的款項、金額和拖欠款 10 項、金額。

轉貸銀行應當及時足額對外墊付本金、利息和國外銀行費用,并將有關情況通報省級財政部門。

第三十一條[省級財政部門設立還貸準備金]省級財政部門應當按照財政部規定設立還貸準備金。

第三十二條[提前還款] 債務人如提前還款，應當征得轉貸銀行同意。轉貸銀行應當將確認后的提前還款金額、方式等書面通知債務人，并及時抄送省級財政部門和財政部。

轉貸銀行應當按照財政部有關規定管理提前還款資金。第三十三條[貸款清償前，債務人的有關變化] 在貸款債務清償前，債務人如實行資產重組、企業改制或者申請破產的，應當采取措施落實債務責任；省級財政部門和轉貸銀行應當根據國家法律法規和財政部的有關規定落實債務償還安排。

第七章 財政扣款

第三十四條[扣款范圍]對一、二類項目，財政部將根據轉貸銀行的申請采取財政扣款等方式，回補轉貸銀行對外墊付的資金。對2009年1月1日以前簽署轉貸協議的，財政部將回補轉貸銀行對外墊付的本金、利息、國外銀行費用和按轉貸協議規定收取的有關費用；對2009年1月1日及以后簽署轉貸協議的，財政部將回補轉貸銀行對外墊付的本金、利息和國外銀行費用。

第三十五條[轉貸銀行上報扣款金額] 轉貸銀行應當于每年3月31日前向財政部報送扣款申請，并附按貸款項目編制的上一年 11 度對外墊付的本金、利息和國外銀行費用明細表以及省級財政部門對本地區上一轉貸銀行墊款金額的確認意見。

第三十六條[適用匯率]轉貸銀行報送財政扣款有關數據時，原幣折人民幣的匯率應當采用實際墊付日轉貸銀行公布的相應結算貨幣的賣出價。

第三十七條[省級財政部門確認扣款金額] 轉貸銀行應當于每年1月31日前將上一對外墊付的本金、利息和國外銀行費用明細表送省級財政部門核對。省級財政部門收到轉貸銀行提供的墊款明細表后，應當于20個工作日內予以核對并出具確認意見。省級財政部門逾期未向轉貸銀行出具墊款金額確認意見的，視同對有關數據無異議。轉貸銀行可直接向財政部報送扣款申請，并對此作出相應說明。

省級財政部門與轉貸銀行因財政部予以認可的原因，暫時無法就墊款金額達成一致的，財政部將推遲至下一扣款，并責成雙方按轉貸協議有關條款予以妥善解決。

第三十八條[財政部通知領款] 財政部與地方財政結算時，將確認后的墊款金額扣回，并通知轉貸銀行辦理領款手續。

第三十九條[領款] 轉貸銀行收到財政部領款通知后，應當向財政部提出領款申請，并按財政部有關規定辦理領款手續。

第八章 統計報告

第四十條[報告內容和時間] 貸款清償前，轉貸銀行應當以總行名義行文，于每年7月20日和次年1月20日前將上半年及全 12 的貸款債務統計數據（附件四）報送財政部，抄送省級財政部門。

轉貸銀行應當定期與省級財政部門核對貸款債務統計和墊款數據，并就有關問題向財政部作出說明。

第四十一條[報送要求]轉貸銀行應當指定專人負責統計數據報送工作，確保報送數據的質量和效率。

財政部對各轉貸銀行報送數據的及時性、準確性和完整性進行綜合評審，并對評審結果予以通報或以其他適當形式予以公布。

第九章 罰則

第四十二條 違反本規定，以虛報、冒領或者其他手段騙取貸款資金的，或者滯留、截留、挪用及其他違反規定使用貸款資金的，或者從政府承貸或者擔保的貸款中非法獲益的，依照《財政違法行為處罰處分條例》以及相關法律、法規規定處理。

第四十三條 省級財政部門未按本規定第六條履行相應職責，財政部可予以通報批評、限期整改，或在有關問題得到妥善處理前暫停新項目安排等處罰。

第四十四條 轉貸銀行未按本規定第七條履行相應職責，財政部可予以通報批評、暫停或取消參與貸款轉貸業務等處罰，并建議銀行監管部門依法處理。

第四十五條 項目單位未按本規定第八條履行相應職責，財政部可予以通報批評、暫?；蛉∠J款資金的提取和支付、加速未到期貸款債務的償還、追回已支付資金及其形成的資產、收取資 13 金占用費或者違約金、停止安排貸款，并建議行業主管部門或地方政府依法處理。

第四十六條 采購公司違反本規定，財政部可予以通報批評、暫?；蛉∠麉⑴c貸款采購代理業務，并通知商務主管部門，由其依法處理。

第四十七條 供貨商違反本規定，與項目單位、采購公司訂立不當返款協議、簽訂虛假合同，套取貸款資金，財政部可予以通報批評、禁止其參與貸款采購業務，并將有關情況告知商務主管部門和貸款方。

第四十八條 財政部門、項目主管部門的工作人員在貸款的管理、資金使用和償還過程中，貪污受賄、濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊的，依法給予行政處分。涉嫌犯罪的，移送司法機關依法處理。

第十章 附

則

第四十九條[中央及企業類項目適用原則]國務院有關部門、計劃單列企業集團以及中央管理企業貸款的轉貸管理工作，參照本辦法執行。

第五十條[施行時間] 本辦法自2009年 月 日起施行，《關于外國政府貸款轉貸管理的暫行規定》（財債字【1999】230號）同時廢止?，F行外國政府貸款轉貸管理的其他有關規定與本辦法有不一致的，以本辦法為準。

附件1

關于接受轉貸

項目委托的確認書

財政部：

你部《關于

部分外國政府貸款備選項目清單等事項的通知》（財辦金[ ]

號）收悉。經研究，我行同意接受你部關于轉貸（項目名稱和項目類別）項目的委托，并按照《外國政府貸款轉貸管理辦法》的規定開展相關工作。

銀行

（蓋章）

****年**月**日

附件2

還款承諾函

財政部：

根據《中華人民共和國擔保法》以及財政部《外國政府貸款轉貸管理辦法》，我廳（局）愿為下述利用外國政府貸款項目提供還款承諾：

貸款國別： 項目名稱：

貸款金額：

（幣種）

（數額大寫）

我廳（局）負責按時償還轉貸協議項下的全部到期債務。如我廳（局）不能按期有效履行上述承諾，我廳（局）同意財政部對我廳（局）采取財政扣款的方式償還全部債務。

?。ㄗ灾螀^、直轄市或計劃單列市）財政廳（局）

（蓋章）

****年**月**日

附件3

還款保證書

（銀行）：

根據《中華人民共和國擔保法》以及財政部《外國政府貸款轉貸管理辦法》，我廳（局）愿為下述利用外國政府貸款項目債務的償還提供連帶責任保證： 貸款國別： 項目名稱： 貸款人： 借款人：

貸款金額：

（幣種）

（數額大寫）

我廳（局）愿為借款人因與貸款人簽署的關于上述項目的轉貸協議而產生的全部債務（包括本金、利息、國外銀行費用、轉貸手續費、罰息、滯納金和其他應付費用）的償還提供不可撤銷的連帶責任保證。如借款人未能根據轉貸協議按期如數償付轉貸協議項下的到期債務，我廳（局）保證在收到你行通知后30個工作日內履行連帶保證責任。我廳(局)將以足額的貸款幣種或與之等額的人民幣歸還拖欠的貸款本息及國外銀行費用。在有關債務未清償之前，本保證不因貸款人、借款人和保證人的法人代表變更，法人組織機構變動及隸屬關系變化而失效。

保證期間自本證書生效之日起至全部債務清償之日止。

如我廳（局）不能有效履行上述保證責任而導致不能按期對外還款時，貸款人應當先行予以對外墊付。貸款人應當將對外墊付的本息及國外銀行費用的明細清單在對外墊款后及時報我廳（局）。我廳（局）審核無誤后，將向貸款人出具書面確認,貸款人據此向中央財政申請對我廳（局）采取扣款等措施，并按雙方確認的金額以人民幣撥付貸款人。

保證人：（蓋章）

****年**月**日 抄：財政部