第一篇：北京市朝陽區衛生系統項目支出財政預算執行問題研究

北京市朝陽區衛生系統項目支出財政預算執行問題研究

摘要：北京市朝陽區衛生系統財政撥款項目支出預算執行率偏低。由于衛生系統項目支出具有專項性、獨立性、完整性和專業性，項目資金量大，結余高，執行情況不佳。文章通過2012～2014年部門決算的相關數據，分析了財政撥款項目預算執行中產生的問題，認為財政撥款項目支出的主要問題表現在分解年度預算與實際執行不同步、不均衡；項目執行不夠嚴格、規范以及政府采購項目資金執行率低。文章認為項目預算執行不利，主要影響了財政資金運行效率和使用效率。其產生的原因是預算管理體制不盡完善、主管部門監管力度不夠以及基層預算單位對項目預算執行認識不足、財務管理水平低。文章最后對加快財政項目支出預算執行提出了對策，建議完善預算編制技術與財政支付系統，保障預算單位的執行；區財政局、主管部門、基層單位共同構建預算績效指標體系的同時，要設計和搭建項目管理預算執行平臺以便于管理需要；系統內各行政事業單位的財務人員更要樹立全面預算觀念，改變一成不變的工作思路，引入管理會計的思想和方法，才能提高財務管理水平。

關鍵詞：衛生系統；項目支出；財政預算；預算執行

一、北京市朝陽區衛生系統項目支出的內涵及特點

（一）北京市朝陽區衛生系統項目支出內涵及主要構成 北京市朝陽區衛生系統項目支出（以下簡稱“項目支出”）指由區財政局根據部門預算撥付給區衛計委所屬基層單位50余家單位的衛生工作經費、追加的項目經費以及其他財政部門根據工作需要撥付的項目款，主要用于區屬行政事業單位構建公共衛生事業方面的項目撥款。目前，項目支出主要包括公共衛生經費、藥品零差率補貼、醫療機構醫療設備購置經費以及基層醫療機構基建改擴經費、物業管理費及住房補貼等。

（二）北京市朝陽區衛生系統項目支出的特點

北京市朝陽區衛生系統項目支出的特點表現在：一是專項性，項目支出預算具有特定目標，為了完成特定工作任務而編制相應的經費支出預算，針對不同目標或任務應分別設立項目。二是獨立性，每個項目支出應有其支出的明確范圍，項目之間不能交叉。三是完整性，項目支出預算應完整體現為完成特定目標或任務所開支的全部支出內容，應避免將為一個目標或任務而發生的支出拆解分散到多個項目支出中。四是專業性，這是因為衛生系統專項內容多涉及衛生專業知識。五是復雜性，朝陽區衛生系統財務撥款項目的撥付，因設立單位性質不同而有所側重。側重點隨著部門每年的衛生工作計劃而微調。目前，衛生系統內涉及行政事業單位、參公單位、全額事業單位、各級醫療機構及社區衛生服務中心（站）。截止2014年12月底，北京市朝陽區衛生系統包括行政事業單位1家、參照公務員單位1家、全額事業單位10家、一至三級醫療機構7家以及社區衛生服務中心36家。

二、北京市朝陽區衛生系統財政撥款投入與項目執行情況分析

（一）北京市朝陽區衛生系統財政項目撥款及結轉結余概況

北京市朝陽區衛生系統2012～2014年財政項目撥款及結轉結余數據如表1所示。

從上述表中，可看到近三年財政對于衛生系統的投入資金逐年遞增，尤其是對社區衛生服務中心的投入量遞增尤為顯著，社區單位財政專項結轉結余分別占到當年財政項目撥款總額的44.12%、41.46%和40.14%（決算項目支出財政撥款包括預算內資金、追加資金及其他財政性撥款）；數據顯示，行政機關連續三年財政專項結轉及結余持續遞增，從2012年的2317.35萬元增加到6975.74萬元，通過歷年項目支出明細表分析，主要原因是對全系統信息化建設經費及全系統醫療設備采購款項數額大，不少衛生系統的業務經費依舊在行政機關名下，不利于衛生業務職能的下沉。

2012～2014年項目結余中，比較突出的項目問題是為基層醫療購置醫療款、衛生系統信息化建設經費，資金額大，跨度長，但實際使用額低。

（二）北京市朝陽區衛生系統項目使用中存在的問題

1.基層單位分解年度預算與實際執行不同步、不均衡

近年來的年度部門預算項目支出中，均存在部門預算每月用款申請與實際執行數不同步、預算執行不均衡現象。例如，2014年全年部門預算項目支出申請總額11175.58萬元，但1月和12月由于受到財政體系方面客觀影響，不能申請項目用款，此外的2～11個月的項目支出預算申請額分別為1287.47萬元、1103.39萬元、1521.5萬元、1549.44萬元、1239.33萬元、691.2萬元、637.41萬元、615.17萬元、2051.32萬元和479.35萬元，其中，項目支出用款申請額最高發生在5月（13.86%），最低額為11月（4.29%），上半年項目支出用款申請總額6701.13萬元（59.96%），高于下半年申請總額。

實際工作中，各預算單位在用款申請后，通過財政國庫集中支付方式支出，實際執行數與申請額并不相符。而原始單據有時因手續、資料不完備，使得記賬憑證的會計記錄滯后，不能及時反映實際支出的情況。因此，預算單位的用款申請額、實際執行額與實際支出額往往在月度財務報表日出現不一致的情況。雖然項目支出未使用完畢的額度，會形成財政性結轉或結余，在次年，以財政應返還額度的形式返還給用款單位，而年底財務決算日時，實際執行總額與實際支出總額一致，但在會計年度中，總預算內項目的實際支出額的變化幅度往往大于項目支出申請額度每月的變動情況。

2.項目執行不夠嚴格規范

預算執行不規范的問題表現多種多樣。預算單位項目執行不嚴謹，主要體現一是項目申請書不夠科學、規范，尤其是一些經常性項目，由于歷史原因，很多延續項目缺少規定的支出明細額，造成預算執行中，支出隨意性大，同時，使得審計部門、紀檢部門在審核項目支出中缺乏必要的依據。二是基本支出中公用定額占用項目支出。不少單位由于公用定額不足，而在項目中列支停車費、汽油費、水費、電費等。

3.政府采購資金項目執行率低

政府采購資金項目一般金額大，由于政府采購審批、撥付等環節銜接不夠順暢，加之項目資金專業性強，直接影響預算執行進度。如2013年當年撥付三家醫院的醫療設備采購資金632萬元，累計年末結余844萬元（以前年度尚有結余資金212萬元）；而對七家社區衛生服務中心投入的醫療設備采購資金2013年底財政結轉資金達到680萬元。

三、北京市朝陽區衛生系統項目支出存在問題的影響及原因

（一）北京市朝陽區衛生系統項目支出存在問題的影響

北京市朝陽區衛生系統項目支出存在問題，主要是影響財政資金運行效率和使用效率。

北京市朝陽區審計局在《關于朝陽區2013年預算執行和其他財政收支的審計工作報告》中，提出了“健全機制制度，加強和規范財政資金管理”，指出了財政資金效益使用方面存在的問題。財政性結轉資金大，會造成財政資金的閑置、浪費，效益低下，使國家的方針政策不能及時有效地實施。而執行不均衡，不講究績效使用財政資金，將導致財政資金的使用的安全性、規范性和有效性得不到保障。數據顯示，北京市朝陽區衛生系統2014年財政結轉資金中，尚有2005年的項目結余。項目結余留而不用，影響了財政資金的使用效益。另外，衛生系統信息化建設經費2014年底結余達到了2770萬元。

（二）北京市朝陽區衛生系統項目支出問題的原因分析

1.預算管理體制不盡完善

自20世紀90年代后期，我國全面推開了政府采購、部門預算編制、國庫集中支付、預算收支分類、財政支出績效評價等各項支出管理制度改革。特別是部門預算改革自2000年推行以來，取得了明顯進展，基本構建了預算管理的框架體系和制度。為規范和加強部門項目支出預算管理，提高資金使用效益，各級財政和管理部門先后出臺了完善項目支出預算的相關辦法。

北京市朝陽區財政局根據實際工作需要，陸續先后推出了《北京市朝陽區財政資金支付管理暫行辦法》、《北京市朝陽區財政局結余資金管理辦法》、《北京市朝陽區財政局關于進一步做好預算執行工作的指導意見》等，加強了預算執行管理，有效促進了朝陽區衛生系統預算執行。區財政局2013年成立了專門的項目績效考核科室，建立了大中型項目績效考核評價體系，主要針對資金量1000萬元以上的政府采購項目進行科學、有效的項目論證，但由于財政內部機制不健全、歸口科室對衛生系統的專業性了解不能深入，造成了信息的不對稱。主要體現在如下幾點。

首先，由于部門預算必須經每年同級人民代表大會同意后才能執行，財政綜合管理網上系統能夠真正執行的月份，從每年的3月開始正式執行；而每年12月10日左右，財政管理網上系統就關閉，使得預算使用資金時間縮短。

其次，項目管理方面缺乏深度、廣度，項目精細化管理不夠。雖然朝陽區財政局加強了對大中型項目績效考核，因條件所限，不能對全部財政性資金項目進行績效管理。另外，經常性項目明細程度不夠，使得客觀上項目執行過程中，隨意性增大。而科學、有效的項目申請書及明細分類，是審計、紀檢工作審核、預算單位嚴格執行項目的重要依據。

2.主管部門預算執行督導力度不夠

由于財政、主管部門、基層單位之間缺少一個共有的項目管理平臺，而主管部門所管轄的基層單位多，資金量大而項目復雜，很難對全部系統內各類項目資金進行橫向比較，難于在項目控制數上進行分析、合理調配以及有效管理。

3.衛生系統內基層單位對項目預算認識不足，財務管理水平偏低

系統內單位多屬于行政事業單位。行政事業單位預算資金管理是非營利性組織，要實現國家宏觀調控，實現財政預算收支平衡，就必須加強對行政事業單位的預算管理，樹立全面預算思想，把項目預算管理看作全面預算管理的重要環節，改變“為預算而預算、為執行而執行”的現狀。

四、加快財政項目支出預算執行的對策建議

根據《關于加強和改進中央部門項目支出預算管理的通知》精神，充分認識加強和改進項目支出預算管理的重要性，全面落實加強和改進項目支出預算管理工作的各項工作。

（一）完善預算編制技術與財政支付系統，保障預算單位的執行

首先，區財政局加強對衛生系統項目前期可行性論證，對于投資大、專業性強的預算項目，組織相關預算單位、主管部門、基層單位、行業專家進行論證，嚴格審核，科學、合理安排項目支出。

其次，在同級人代會審核前，由區財政局根據項目性質，對預算單位撥付經常性項目一定比例項目款，優化財政網絡系統，提高國庫集中支付單一賬戶體系的信息化程度和效率，保持與會計年度一致。

（二）區財政局、主管部門、基層單位共同構建預算績效指標體系

預算績效指標體系以績效目標為基礎進行設計，要明確衛生部門績效目標后，細化績效目標確定實施的項目，最終制定項目的具體績效目標。績效指標體系必須包括部門績效指標體系和財政績效指標體系。

（三）區財政局、主管部門、基層單位設計和搭建項目管理預算執行平臺

利用現有財政網絡支付大系統，建立項目預算管理平臺。將項目明細金額預設到信息平臺，人工錄入每筆項目支出后，由信息平臺輸出預算編制與預算執行關聯數據，為各方面管理人員進行項目管理提供事前、事中、事后等的信息支持。

（四）衛生系統內各行政事業單位樹立全面預算觀念，引入管理會計思路，提升財務管理水平

2014年10月財政部正式發布《財政部關于全面推進管理會計體系建設的指導意見》，成為建設我國管理會計體系的綱領性文件。雖然管理會計在政府部門的應用存在局限。但作為行政事業單位的預算管理，全面預算的“全”有三層含義，即全員、全額、全程，為此，以提供內部報告為目的的管理會計逐步發展起來，預算項目績效考核、項目預算管理平臺的建立和應用，都為行政事業單位提高財務管理及決策質量，提出了挑戰。如何將部門項目績效指標體系與衛生工作規劃結合后，在基層預算單位層層分解；而基層單位如何將本單位的項目績效評價與衛生工作計劃、基本支出中的績效工作合理掛鉤等等內部財務管理的工作，都值得系統內的會計人員思考。一些能力偏低、計算機操作水平低，工作思路總是一成不變的財務人員急需改變工作思路，盡早加強對管理會計知識的學習，才能提高行政事業單位的財務管理水平。

參考文獻：

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第二篇：北京市南水北調財政預算支出進度管理辦法

附件：

北京市南水北調財政預算

支出進度管理辦法

第一章 總則

第一條 為加強北京市南水北調財政預算資金管理，完善預算管理分級負責制和崗位責任制，確保財政預算高效完成，發揮財政資金效益，根據國家法律法規和有關財務管理規定，結合北京市南水北調實際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于北京市南水北調辦機關各處以及納入財政預算管理范圍的辦屬各單位。

第三條 本辦法所指財政預算包含年初批復預算及年中批復的調整預算在內的全部財政預算資金。

第二章 預算執行管理

第四條 各級預算單位應高度重視財政預算支出執行進度，明確責任分工。各級預算單位負責人為本單位財政預算管理責任人，對本部門財政預算的組織實施、執行進度、合法合規和績效結果承擔管理責任，負責對財政預算的實施和執行進行督導、協調。

未進行督導、協調，或督導、協調不力導致財政預算未 按計劃進度完成的，各預算單位負責人承擔直接責任，項目負責人承擔間接責任。

第五條 各預算單位、各部門須指定1名預算管理員具體負責財政預算執行進度管理，確保達到預算支出進度要求。

第六條 預算單位是預算執行的責任主體，各預算單位負責人對預算執行承擔直接責任。各預算單位應于收到年初預算批復的一周內，根據工作任務安排及項目實施計劃，分項目、分月編報本預算執行進度用款計劃，報辦公室財務處，堅決杜絕項目執行過程中因未編報用款計劃而無法支付資金的情況發生。

各預算單位未按以上要求報送，或報送的進度計劃不真實、不完整的，各預算單位負責人和項目負責人承擔直接責任，其中項目負責人承擔主要責任。

第七條 對于上年結轉結余和本年批復預算，各預算單位應在財政要求的期限內完成項目執行進度。由于特殊原因無法完成的，應于確定之日起10日內以書面形式及時報告主管部門。

未按規定時限報告，導致財政資金被收回的，各預算單位負責人承擔直接責任。

第八條 各預算單位應按我辦印發的《北京市南水北調財政項目預算調整流程規定》辦理預算調整手續。不按規定程序調整預算或調整項目內容的，各預算單位負責人和項目負責人承擔直接責任，財務部門負責人承擔間接責任。

第三章 預算監督檢查

第九條 各單位、部門應于每月5日前向辦公室財務處報送預算執行快報，并附文字分析說明。

第十條主管單位應加強對所屬單位資金使用情況的監督檢查，對各級預算單位的預算管理實行監管。

第十一條 主管單位采取召開會議、實地約談、信息通報、目標考核等多種方式，強化預算執行責任，督促各有關預算單位切實采取有效措施，各司其職、各負其責，努力推進預算執行進度。

第十二條 各級監督檢查部門要繼續加大對預算執行情況的跟蹤檢查力度。

第十三條 各預算單位依法接受有關單位的監督檢查，對監督檢查中發現的問題，各預算單位應按規定的時間和要求逐項整改落實。

未及時整改的，各預算單位負責人承擔直接責任。第十四條 各預算單位在接受監督檢查中應及時提供真實、完整的資料。

故意隱瞞事實真相、提供虛假資料的，各預算單位負責 3 人承擔直接責任，財務部門負責人和有關人員承擔間接責任。

第十五條 預算執行情況列為北京市南水北調目標考核內容，以推動各級預算單位預算執行。

各單位預算支出進度應與時間進度匹配，凡沒有按時達到預算執行進度規定目標的（不可抗力及市南水北調辦統一調整項目除外），對責任單位通報批評，并限期改正；對逾期不改或存在重大問題的，將追究預算單位負責人責任。

執行預算進度“一票否決”的規定，凡6月底預算執行進度未達到50%的單位，取消單位年終目標考核評優資格；凡12月底預算執行進度未達到95%的單位，取消其單位領導年終評優資格。

第十六條 各級預算單位在推進預算執行過程中，要嚴格執行國家有關財經法規和財務制度，保證預算執行工作順利進行。

對擅自提高開支標準、擴大開支范圍、開支未列入預算的支出、轉移財政資金等各種違反財經法規、財務制度的行為，要進行嚴肅處理，確保資金使用安全。

第四章 附則

第十七條 預算單位負責人是指單位的法定代表人，或者法律、行政法規規定代表單位行使職權的主要負責人。項目負責人是指預算單位中負責組織項目實施的人員。第十八條 各級預算單位應根據本規定結合本單位具體情況制定實施細則。

第十九條

本辦法自印發之日起執行，原京調辦 ?2011?27號文廢止。

附件：

1.預算執行進度用款計劃表（格式）2.預算執行快報（格式）

第三篇：閔行區財政預算項目支出績效評價暫行辦法

閔行區財政預算項目支出績效評價暫行辦法

第一章 總則

第一條 為全面推行以結果為導向的公共預算管理改革，建立健全財政預算編制、執行、監督和績效相配套的公共財政體系，盡快實現從財政資金預算、撥付、使用到績效評價全過程的制度化、科學化、精細化管理，不斷提高財政資金使用效益。根據財政部財法?2005?5號?關于《財政部門全面推進依法行政依法理財實施意見》?和中共閔行區委全委會決定等有關規定，制定本暫行辦法。

第二條 對本區財政預算支出項目資金使用情況進行績效評價（俗稱“后評價”，以下簡稱“績效評價”），適用本辦法。國家、市對績效評價另有規定的，從其規定。

第三條 本辦法所稱的項目資金，是指財政部門（含上級財政）對行政事業單位以及其他項目執行主體，為完成特定的社會經濟發展目標在財政預算中安排的、具有專門用途的財政性資金。

本辦法所稱的績效評價是指運用科學、規范的評價方法，對財政預算項目支出行為過程及其實際效果進行的科學、客觀、公正的衡量比較和綜合評判。

第二章 工作原則及組織機構

第四條 績效評價工作貫徹?財法?2005?5號?“逐步建立財政支出績效考評制度，通過對預算項目執行結果的績效評價，使執行效果與預算編制有機結合。”、閔行區委全委會“以結果為導向”的績效預算管理改革精神，以有關的法律、法規、規章和其他規范性文件為準繩，堅持“客觀、公正、科學、規范”的原則。

第五條 績效評價工作在區委區政府的領導下開展。成立由人大、政協、監察局、國資委、審計、財政等相關部門共同組成的區績效評價工作領導小組，負責績效評價工作框架的確定和整體部署、原則事項的確立、績效評價工作實施計劃和評價工作報告的審查；

區財政部門負責績效評價工作的具體組織開展，擬訂評價項目計劃，指導和督促預算單位開展績效評價工作，并與主管部門共同組織實施重點評價。

第六條 績效評價在區績效評價工作領導小組統一管理下，財政部門、主管部門、預算單位按照項目資金渠道，分別組織實施。

市級或市、區、鎮級共同安排的項目資金，由區財政部門會同市級有關部門以及區、鎮二級相關部門共同承擔績效評價工作。

鎮級財政部門負責本級安排項目資金的績效評價，并配合做好上級財政安排項目資金的績效評價工作。

第七條 主管部門成立本部門績效評價工作組，分管領導掛帥，人員由相關業務部門、財務、人事紀檢等部門負責人組成，制定評價工作流程、組織實施本部門及所屬單位的績效評價工作；指導、督促和檢查所屬預算單位的績效評價工作，向財政部門報送績效評價報告。

第三章 工作要求及評價方法

第八條 預算單位按照績效評價的有關規定及要求制定績效目標，對納入評價范圍的項目資金使用情況開展自評工作；配合區重點評價工作組開展重點評價工作；按要求報送績效評價材料和報告，并對所報送材料的真實性、準確性和完整性負責。

第九條 績效評價的方法采用“帕特”評價工具。是由閔行區財政局與復旦大學公共財政預算績效評價中心合作，在美國最新研究成果的基礎上進行本土化、合乎我區實際情況的評價方法。

第十條 績效評價的基本內容：（帕特指標的核心要求）

1、項目的定位和績效目標；

2、項目的戰略計劃；資金的使用和財務管理情況；

3、項目的實施和管理情況、4、績效目標的合理性和完成程度財政支出所實現的經濟效益、社會效益；

5、其他相關內容。

第十一條 績效評價指標分為共性指標和個性指標。

共性指標適用于各類項目的績效評價，由財政部門統一制定。個性指標為針對部門、行業和財政支出項目的特點所確定的績效指標，由主管部門、預算單位提出后商財政部門確定。

第十二條 選擇績效評價個性指標應遵循下列原則:

（一）相關性原則：選定的評價指標，與項目的績效目標有直接聯系。

（二）重要性原則：選擇最具代表性、能準確反映績效目標完成程度的評價指標。

（三）可比性原則：對具有相似目標的工作，選定相同的績效評價指標，保證績效結果可以相互比較。

（四）可操作性原則：確定指標時，充分考慮現實條件，在合理成本的基礎上選擇。

第十三條 績效評價結果等級分為優、良、中、差、績效無法顯示五個等級，按綜合得分的高低確定。

第十四條 績效評價實行自評與重點評價相結合。預算單位必須按規定開展自評，財政和主管部門根據區績效評價工作領導小組的部署，每年選取部分項目進行重點評價。

第四章 評價工作步驟

第十五條 自評工作一般分為以下三個階段：

（一）準備階段。

1．財政部門根據區績效評價工作領導小組的部署，啟動評價工作，分類制定自評項目共性指標及自評表。

2．各主管部門根據內部職能分工，組織有關業務、財務、紀檢人事等部門成立評價工作組，具體實施本部門績效評價工作。

（二）實施階段。

1．財政部門根據區績效評價工作領導小組的部署，下達評價工作通知，明確自評工作要求。

2．各預算單位根據財政部門、主管部門的布臵和要求開展績效自評工作：收集評價基礎材料，選取評價指標，選用評價方法，綜合分析評價，確定評價結果，填報自評表，撰寫自評報告。

3．主管部門組織實施、指導、監督和檢查預算單位的績效自評工作，督促其及時報送自評報告，并將評價情況審核匯總，形成本部門的項目績效評價報告。

（三）完成階段

1．主管部門按要求及時、完整地向同級財政部門報送本部門系統內的自評材料及報告，原則上須在每年的12月底前內完成；逾期不報的，由財政部門督促整改，未作整改的，由區績效評價工作領導小組給予通報。

2．財政部門聘請中介機構及組織專家組對各部門報送自評材料及報告的客觀性、科學性和規范性進行評審，形成審核意見報經區績效評價工作領導小組通過，將審核意見反饋給主管部門。

4．財政部門、主管部門、預算單位對績效評價工作進行總結，針對存在問題，提出改進措施，進一步加強管理。并將自評工作材料及報告整理歸檔。

5．財政部門整理撰寫預算單位開展財政預算項目支出績效自評工作總報告，專題報請區績效評價工作領導小組審查，通過后，上報區人民政府及人大。

第十六條 重點績效評價工作按下列步驟進行：

（一）財政和主管部門圍繞區委區政府提出的戰略工作目標，根據部門重點工作目標，從財政預算支出項目資金實際安排情況出發，擬定重點評價項目計劃（主要與績效預算區重點預評估項目相銜接），報區績效評價工作領導小組審批通過，并成立區重點評價工作組，由區財政發文明確評價工作任務、評價指標及有關要求，具體組織實施重點項目支出績效評價工作。

（二）預算單位根據重點評價工作要求，采集整理評價基礎指標和數據資料，填列相關評價基礎數據表格；將項目績效預算目標與實際績效對比分析的文字材料，連同評價基礎數據表格一并報送財政和主管部門，并配合做好現場勘驗、核實工作。

（三）預算單位應在每年7月10日、11月10日將重點績效評價項目過程進展情況上報至主管部門，主管部門應在此二個月的16日前將所屬單位重點績效評價項目進展情況匯總表報送區財政局。

（四）重點績效評價工作在預算單位自評工作的基礎上開展，并同步進行。

（五）區重點評價工作組在每年7月、11月分別對預算單位組進行檢查、指導和預評價。在次年的一月實施最終評價。

（六）區評價工作組進行現場勘驗、聽取資金使用情況匯報、查閱評價基礎資料，組織專家評議、問卷調查；收集整理、匯總評價基礎資料，核實評價資料的全面性、真實性以及指標口徑的一致性；運用相關方法對評價基礎資料進行綜合分析，評價績效，形成評價結果；撰寫重點評價報告。

第五章 結果的公開和運用

第十七條 區財政局將在閔行區門戶網站上，將重點績效評價項目過程進展情況以及最終結果向閔行區民眾公示，并通過電視、報紙等傳媒，動員民眾積極參與評論；邀請人大代表、政協委員、社情民意聯絡員通過座談會等方式進行評價，最廣泛地吸納各方意見。

第十八條 績效評價結果作為財政資金分配的重要依據：對績效優良的項目給予鼓勵和支持，在預算安排中優先考慮；對績效低差的項目提出整改意見，減少或不再安排同類項目的預算，情況嚴重的予以通報。

第十九條 由區績效評價工作領導小組將重點績效評價最終結果書面報告，上報閔行區人民政府、閔行區人大常委會和中共閔行區委全委會。

第六章 附則

第二十條 各區級主管部門、鎮（街道、莘莊工業區）的績效評價工作可參照本辦法另行制訂。

第二十一條 本辦法自二○○九年四月起施行，有效期二年。有效期屆滿，根據實施情況評估進行修訂。

閔行區財政局

二零零九年四月

第四篇：閔行區財政預算項目支出績效評價實施方案

閔行區財政預算項目支出績效評價實施方案

（試行）

第一章總則

第一條為全面推行以結果為導向的公共預算管理改革，建立健全財政預算編制、執行、監督和績效相配套的公共財政體系，盡快實現從財政資金預算、撥付、使用到績效評價全過程的科學化、精細化管理，不斷提高財政資金使用效益。根據財政部財法?2005?5號?關于《財政部門全面推進依法行政依法理財實施意見》?、財政部財預?2009?76號?關于印發《財政支出績效評價管理暫行辦法》的通知?和中共閔行區委全委會決定等有關規定，制定本實施方案。

第二條本實施方案適用于對本區財政預算項目支出資金使用情況進行績效評價（指“后評價”，以下簡稱“績效評價”），國家、市對績效評價另有規定的，從其規定。

第三條本實施方案所稱的項目資金，是指財政部門（含上級財政）對行政事業單位以及其他項目執行主體，為完成特定的社會經濟發展目標在財政預算中安排的、具有專門用途的財政性資金。

本實施方案所稱的績效評價是指運用科學、規范的評價方法，對財政預算項目支出行為過程及其實際效果進行的科學、客觀、公正的衡量比較和綜合評判。

第二章原則

第四條績效評價工作遵循財政部關于“逐步建立財政支出績效考評制度，通過對預算項目執行結果的績效評價，使執行效果與預算編制有機結合。”的要求和閔行區委區政府開展“以結果為導向”績效預算管理改革精神，以有關的法律、法規、規章和其他規范性文件為規定，堅持“客觀、公正、科學、規范”的原則。

第三章組織機構

第五條在區委區政府的領導下，成立由區人大、政協、監察局、國資委、審計、財政等相關部門組成的區績效評價工作領導小組，負責績效評價工作整體部署、原則事項的確立及實施方案的確定；

區績效評價工作領導小組下設辦公室，具體負責日常工作，辦公室設在區財政局。

區財政部門負責績效評價工作的組織實施，擬訂評價項目實施計劃，指導和督促預算單位開展績效評價工作，并與主管部門共同組織實施重點評價。

第六條績效評價在區績效評價工作領導小組統一管理下，財政部門、主管部門、預算單位按照項目資金渠道，分別組織實施。

市級或市、區、鎮級共同安排的項目資金，由區財政部門會同市級有關部門以及區、鎮二級相關部門共同承擔績效評價工作。

鎮級財政部門負責本級安排項目資金的績效評價，并配合做好上級財政安排項目資金的績效評價工作。

第七條主管部門成立本部門績效評價工作組，分管領導負責，人員由相關業務部門、財務、人事紀檢等部門負責人組成，制定評價工作流程、組織實施本部門及所屬單位的績效評價工作；指導、督促和檢查所屬預算單位的績效評價工作，向財政部門報送績效評價報告。

第四章評價方法

第八條預算單位按照績效評價的有關規定及要求制定績效目標，對納入評價范圍的項目資金使用情況開展自評工作；配合區重點評價工作組開展重點評價工作；按要求報送績效評價材料和報告，并對所報送材料的真實性、準確性和完整性負責。

第九條績效評價的方法由財政部門根據項目類型及其評價的具體要求，經區績效評價工作領導小組核準后，在下達績效評價工作計劃時予以確定。

第十條績效評價的基本內容：

（一）項目的定位和績效目標；

（二）項目的戰略計劃、資金的使用和財務管理情況；

（三）項目的實施和管理情況；

（四）績效目標的合理性和項目績效達標程度、財政支出所實現的經濟效益、社會效益；

（五）其他相關內容。

第十一條績效評價指標分為共性指標和個性指標。

共性指標適用于各類項目的績效評價，由財政部門統一制定。

個性指標為針對部門、行業和財政支出項目的特點所確定的績效指標，由主管部門、預算單位提出后商財政部門確定。

第十二條選擇績效評價個性指標應遵循下列原則:

（一）相關性原則：選定的評價指標，與項目的績效目標有直接聯系。

（二）重要性原則：選擇最具代表性、能準確反映績效目標完成程度的評價指標。

（三）可比性原則：對具有相似目標的工作，選定相同的績效評價指標，保證績效結果可以相互比較。

（四）可操作性原則：確定指標時，充分考慮現實條件，在合理成本的基礎上選擇。

第十三條績效評價結果等級分為優、良、中、差、績效無法顯示五個等級，按綜合得分的高低確定。

第十四條績效評價實行自評與重點評價相結合。預算單位必須按規定開展自評，財政和主管部門根據區績效評價工作領導小組的部署，每年選取部分項目進行重點評價。

第五章評價步驟

第十五條自評工作：

（一）準備階段

1、財政部門根據區績效評價工作領導小組的部署，啟動評價工作，分類制定自評項目共性指標及自評表。

2、各主管部門根據內部職能分工，組織有關業務、財務、紀檢人事等部門成立評價工作組，具體實施本部門績效評價工作。

（二）實施階段

1、財政部門根據區績效評價工作領導小組的部署，下達評價工作通知，明確自評工作要求。

2、各預算單位根據財政部門、主管部門的布臵和要求開展績效自評工作：收集評價基礎材料，選取評價指標，選用評價方法，綜合分析評價，確定評價結果，填報自評表，撰寫自評報告。

3、主管部門組織實施、指導、監督和檢查預算單位的績效自評工作，督促其及時報送自評報告，并將評價情況審核匯總，形成本部門的項目績效評價報告。

（三）總結階段

1、主管部門按要求及時、完整地向同級財政部門報送本部門系統內的自評材料及報告，原則上須在每年的12月底前內完成；逾期不報的，由財政部門督促整改，未作整改的，由區績效評價工作領導小組給予通報。

2、財政部門聘請中介機構及組織專家組對各部門報送自評材料及報告的客觀性、科學性和規范性進行評審，形成審核意見報經區績效評價工作領導小組通過，將審核意見反饋給主管部門。

4、財政部門、主管部門、預算單位對績效評價工作進行總結，針對存在問題，提出改進措施，進一步加強管理。并將自評

工作材料及報告整理歸檔。

5、財政部門整理撰寫預算單位開展財政預算項目支出績效自評工作總報告，專題報請區績效評價工作領導小組審查，通過后，上報區人民政府及人大。

第十六條重點評價工作：

（一）財政和主管部門圍繞區委區政府提出的戰略工作目標，根據部門重點工作目標，從財政預算支出項目資金實際安排情況出發，擬定重點評價項目計劃（主要與績效預算區重點預評估項目相銜接），報區績效評價工作領導小組審批通過，并成立區重點評價工作組，由區財政發文明確評價工作任務、評價指標及有關要求，具體組織實施重點項目支出績效評價工作。

（二）預算單位根據重點評價工作要求，采集整理評價基礎指標和數據資料，填列相關評價基礎數據表格；將項目績效預算目標與實際績效對比分析的文字材料，連同評價基礎數據表格一并報送財政和主管部門，并配合做好現場勘驗、核實工作。

（三）預算單位應在每年7月10日、11月10日將重點績效評價項目過程進展情況上報至主管部門，主管部門應在此二個月的16日前將所屬單位重點績效評價項目進展情況匯總表報送區財政局。

（四）重點績效評價工作在預算單位自評工作的基礎上開展，并同步進行。

（五）區重點評價工作組在每年8月對預算單位績效項目進行檢查、預評價工作。在次年的一月實施最終評價。

（六）區評價工作組進行現場勘驗、聽取資金使用情況匯報、查閱評價基礎資料，組織專家評議、問卷調查；收集整理、匯總評價基礎資料，核實評價資料的全面性、真實性以及指標口徑的一致性；運用相關方法對評價基礎資料進行綜合分析，評價績效，形成評價結果；撰寫重點評價報告。

第六章結果運用

第十七條區財政局將在閔行區門戶網站上，將重點績效評價項目過程進展情況以及最終結果向閔行區民眾公示，并通過電視、報紙等傳媒，動員民眾積極參與評論；邀請人大代表、政協委員、社情民意聯絡員通過座談會等方式進行評價，最廣泛地吸納各方意見。

第十八條績效評價結果作為財政資金分配的重要依據：對績效優良的項目給予鼓勵和支持，在預算安排中優先考慮；對績效低差的項目提出整改意見，減少或不再安排同類項目的預算，情況嚴重的予以通報。

第十九條由區績效評價工作領導小組將重點績效評價最終結果書面報告，上報閔行區人民政府、閔行區人大常委會和中共閔行區委全委會。

第七章附則

第二十條各區級主管部門、鎮（街道、莘莊工業區）的績第二十一條本辦法自印發之日起施行。效評價工作可參照本辦法另行制訂。

第五篇：北京市市級項目支出預算申請

北京市財政局關于修訂《北京市市級項目支出預算管理辦法》的通知

京財預〔2010〕1956號

北京市財政局關于修訂《北京市市級項目支出預算管理辦法》的通知

市級國家機關、事業單位和團體組織：

為進一步規范項目支出預算管理，結合執行中各單位的反饋意見，現將修訂后的《北京市市級項目支出預算管理辦法》印發給你們，請遵照執行。

執行中如有問題，請及時函告我局。

二○一○年九月十六日

北京市市級項目支出預算管理辦法

第一章 總 則

第一條 為規范和加強市級項目支出預算管理，提高資金使用效益，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實施條例》、《北

京市預算監督條例》，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于與市財政局直接發生預算繳款、撥款關系的市級國家機關、事業單位和團體組織（以下簡稱“市級部門”）的項目支出預算管

理。

第三條 項目支出預算是部門預算的組成部分，是市級部門為完成其特定行政工作任務和事業發展目標，在基本支出預算之外編制的項目支出

計劃。

第四條 項目支出預算管理的基本原則

（一）綜合預算的原則。項目支出預算要體現當年財政撥款、以前結余資金及其他資金等所有資金統籌安排的要求。

（二）科學論證、合理排序的原則。對申報的項目進行充分論證和嚴格審核的基礎上，結合當年財力狀況，按照資金保障優先級次進行排序。

（三）全流程管理原則。要對項目的申報、審核、評審、政府采購、監督、決算和績效評價，實行全流程項目管理。

（四）追蹤問效的原則。市級部門和市財政局對財政預算資金安排項目的執行過程或完成結果進行績效評價，逐步建立項目預算安排與項目執行效

果評價有機聯系的績效評價機制。

第二章 項 目 庫

第五條

項目庫是對項目進行規范化、精細化、程序化管理的業務數據庫系統。項目庫由市財政局統一規劃，統一設計計算機應用軟件，統一制定

項目管理制度、項目申報文本。

第六條 項目庫實行分級管理。按照管理主體，劃分為單位項目庫、部

門項目庫和市級財政項目庫。

（一）單位項目庫：預算單位根據履行職能和事業發展規劃的需要，對本單位建議實施的項目，經科學論證及合理排序后，納入單位項目庫。

（二）部門項目庫：主管部門對預算單位申報項目按照規定進行審核，將符合部門要求的項目納入部門項目庫。

（三）市級財政項目庫：市財政局對主管部門申報項目進行審核、評審后，將符合條件的項目納入市級財政項目庫。

第七條 項目庫中的項目應當按照輕重緩急進行合理排序，并實行滾動

管理。

第八條 市級財政預算安排的市級項目一律納入市級財政項目庫中管

理。

第三章 項目分類

第九條

項目按照資金保障優先次序分為政府已研究確定項目、經常性專項業務費項目、跨支出項目、其他項目四種項目類別。

（一）政府已研究確定項目,是指中央及市委市政府研究確定需由財政預算資金重點保障的支出項目。包括中央及市委市政府文件中明確規定市級財政預算安排的項目，以及市委市政府領導明確批示需由市級財政予以安排的項目等。

（二）經常性專項業務費項目,是指市級部門為維持其正常運轉而發生的大型設施、設備、網絡運行費和為完成特定工作任務而持續發生的支出項

目。

（三）跨支出項目,是指除政府已研究確定項目和經常性專項業務費項目之外，經市財政局批準并已確定分實施，需在本年繼續安排預算的項目和當年新增的需在本及以后繼續安排預算的項目。

（四）其他項目,是指除前三類支出項目之外，市級部門為完成其職責

需安排的支出項目。

第十條 項目按照支出方向分為機構運行保障經費類項目、事業發展專項計劃類項目、固定資產投資類項目三種項目類型。

（一）機構運行保障經費類項目，是指行政事業單位用于保障其機構正常運轉、完成日常機構履職任務所必需的項目支出。具體包括： 1．機構日常運行保障類項目，是指用于保障其機構自身正常運轉的項目支出。

2．機構專項業務類項目，是指用于完成機構日常履職任務的項目支

出。

（二）事業發展專項計劃類項目，是指行政事業單位用于完成國家和我市制定的各項事業發展規劃、計劃、目標的項目支出。具體包括： 1．經濟發展類項目，是指用于促進經濟發展、調整經濟結構，以及科技與自主創新方向的項目支出。具體包括：

（1）促進經濟發展類項目，是指用于促進經濟發展、調整經濟結構、提高生產力的項目支出。

（2）科技與自主創新類項目，是指用于促進科技進步、提高自主創

新能力的項目支出。

2．保障民生類項目，是指用于解決關系群眾切身利益、改善和保障

民生的項目支出。具體包括：

（1）教育事業類項目，是指用于促進教育事業發展的項目支出。（2）醫療衛生類項目，是指用于促進醫療衛生事業發展、提高醫療

服務水平的項目支出。

（3）文化體育類項目，是指用于促進文化體育事業發展的項目支出。（4）就業與社會保障類項目，是指用于促進就業、提高社會保障水

平的項目支出。

（5）三農類項目，是指用于促進農業、農村、農民發展的項目支出。3．城市管理、服務和城市建設類項目，是指在固定資產投資外，用于城市修繕、改造、環境整治、管理和運行等方面，提升城市服務能力的項

目支出。

4．政權與社會穩定建設類項目,是指行政事業單位用于保障政權建設、促進社會穩定的項目支出。

（三）固定資產投資類項目，是指按照基本建設的管理規定，列入固定資產投資計劃的項目支出計劃。

第四章 項目申報

第十一條 申報項目應當同時具備以下條件：

（一）符合國家有關法律、法規、方針政策規定，以及市委市政府工作

部署；

（二）符合財政資金供給范圍和支持方向；

（三）屬于本部門履行職能和落實事業發展的規劃；

（四）有明確的項目目標、項目實施方案及科學合理的資金使用計劃，并經過充分的研究和論證。

第十二條 項目申報文本由項目申報書、項目支出預算明細表、項目可行性報告和項目評審報告（專家論證意見）組成。

第十三條 項目申報文本的填報要求

（一）市級部門申報項目時，應按照市財政規定，填報項目申報書并附

相關材料。

（二）項目中預算申請金額為200萬元(含)以上及專業技術復雜的項目，要附項目可行性報告和專家論證意見。

（三）跨支出項目要提供以前批準文件，其中項目計劃和預算金額發生變化的，除填報項目申報文本外，還需重新附相關材料和調整依據。

（四）項目申報時要嚴格按照支出功能分類和支出經濟分類科目填報。

（五）實施政府采購的項目，編制時要按照北京市“政府采購集中采購目錄及標準”的要求和相關采購政策規定，列出具體采購項目、需求數量、資金預算、需求時間，并在項目申報書中予以明確。

（六）實施績效評價的項目，要按照績效評價有關管理辦法的要求提供相關資料，相關內容要在項目申報書中予以明確。

第十四條 項目支出預算中含有資產購置的項目，要根據行政、事業單位國有資產管理的有關規定申報。對有標準限定的，要嚴格按照資產配備

標準進行申報。

第五章 項目審核

第十五條

項目審核的內容主要包括：

（一）申報的項目是否符合規定的申報條件和要求；

（二）項目申報書是否符合規定的填報要求，項目申報理由是否充分，項目申報類別是否準確，項目績效目標是否按照有關要求填報，涉及政府采購的項目是否按照政府采購有關要求填報；所附相關材料依據是否齊全、規

范；

（三）項目申報內容是否真實完整；

（四）項目的規模、支出標準和具體使用方向是否符合規定；

（五）資產購置項目是否執行市財政局制定的配置標準；

（六）項目排序是否合理等。第十六條 市級部門在項目支出控制數內，對本部門的項目進行審核后，對符合條件的項目，經擇優遴選、合理排序后上報市財政局。市財政局

按規定進行審核。

市級部門和市財政局在項目審核環節中，如發現申報項目不符合規定的，可以進行項目調整或將項目退回，并注明項目退回原因及修改建議。

第十七條 市財政局對以下項目進行財政投資評審：

（一）未實行項目支出定額標準化管理且申報金額200萬元以上的項

目；

（二）項目中涉及信息化運行、維護和改造支出的項目；

（三）其他經財政審核認為確有必要送審的項目。

第十八條 市財政局按照相關規定，通過委托第三方對保障民生類項目，城市管理、服務和城市建設類項目等社會關注度高的項目實施項目事前評估。并對項目實施內容的可行性、經費安排的合理性提出評估報告。第十九條 按照提高項目支出管理的科學化精細化水平的要求，市財政逐步實施項目支出定額標準化管理，建立項目支出通用定額標準和專用定

額標準體系。

第六章 項目排序和滾動管理

第二十條 項目排序原則。預算單位、主管部門和市財政局按照資金保

障優先次序對項目進行排序。

第二十一條 項目排序方式。預算單位、主管部門和市財政局按照項目排序原則，根據項目重要性在項目庫中進行排序。

第二十二條 項目庫實行滾動管理。市級部門要按照部門預算編制規程的要求，從上已批復項目中，確定下預算需繼續安排的跨支出項目。在編報跨支出項目預算時，項目的名稱和使用方向不得變動，將項目滾動轉入以后項目庫，并與下新增項目一并申請項目支出預

算。

第七章 項目支出預算核定和項目實施

第二十三條 市財政局根據國家有關法律、法規、方針政策，市委市政府工作重點和市級部門履行職能、事業發展目標，審核項目預算，并根據財力狀況和項目排序，結合部門收入來源和以前項目資金結余情況以及績效評價結果，統籌安排項目支出預算，列入市級部門預算。第二十四條 市財政局對市級部門報送的部門預算進行審核匯總，形成市級預算草案，上報市政府審定。經市人民代表大會批準后，依法批復部

門預算。

第二十五條 市級部門要按照批復的項目支出預算組織項目的實施，并督促項目單位嚴格執行項目計劃和項目支出預算。

第二十六條 項目支出預算一經批復，部門和項目單位不得自行調整。預算在執行過程中，因項目發生終止、撤銷、變更等情況，相關項目部門應當按照規定的程序報批，并進行預算調整。

第二十七條

市財政局對列入部門預算的經常性專項業務費項目，應當明確項目的支出范圍，并會同市級部門分類制定專門的管理辦法。第二十八條

按照規定屬于政府采購的項目，應當編入政府采購預算，并按照政府采購的有關規定執行。

第二十九條 項目完成后，項目單位應及時組織驗收和總結，并將項目完成情況和資金使用情況逐級匯總報市財政局。

第三十條 市級部門和市財政局應按照結余資金管理的有關規定，加強對項目支出結余資金的管理，統籌安排使用財政資金，提高財政資金使用效

益。

第八章 機動經費管理

第三十一條 機動經費是為解決部門在預算執行過程中的新增支出需求，減少預算執行中的調整而設立的專項經費。

第三十二條

機動經費實行項目預算管理，主管部門在年初部門預算中按照不高于整體預算控制數5%的比例安排機動經費，機動經費的具體比例由部門在上報預算時商市財政局確定。

第三十三條 機動經費原則上在主管部門設立使用，主管部門確認基層單位有必要設立的，也可在年初部門預算中參照上述比例安排，但一個部門的機動經費總額不能突破部門整體預算控制數5%的限額。

第三十四條 機動經費主要用于解決在預算執行中中央及市委市政府確定新增的、臨時的、緊急的項目，也可調劑用于編制內增人、增編等增加的基本支出，但不得擅自用于提高個人待遇，不得自行用于彌補現有機

構和人員的公用經費缺口。

第三十五條 機動經費動用實行備案制，各部門在預算執行中及時向財政部門備案。預算執行中確需調整使用單位、科目的按照項目調整程序報批。

第九章 項目的績效評價和監督檢查

第三十六條 對預算安排實施績效評價項目，由市財政局或市級部門按照有關績效評價的管理辦法組織實施績效評價工作。第三十七條 市財政局和市級部門要將項目完成情況、決算情況和績效評價結果，作為加強項目管理及編制以后項目支出預算的重要依據。

第三十八條 市財政局對項目的實施過程和完成情況進行監督檢查。對違反國家有關法律、法規和財務規章制度的，要依據國務院《財政違法行為

處罰處分條例》進行處理。

第十章 附 則

第三十九條 納入部門預算的固定資產投資類項目按照國家和本辦法的有關規定進行管理。

第四十條 按照有關規定申請財政專項補助資金的企業，執行本辦法有

關項目申報規定。第四十一條 本辦法由市財政局負責解釋。

第四十二條 本辦法自2011年1月1日起施行。北京市財政局《關于修訂〈北京市市級項目支出預算管理辦法〉的通知》(京財預[2006]1576號)和《關于印發<市級部門預算機動經費使用管理暫行辦法>的通知》（京財

預[2009]1950號）同時廢止。