第一篇：房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)審探討

房地產(chǎn)企業(yè)開展內(nèi)部審計(jì)的探討

長期以來，房地產(chǎn)企業(yè)由于行業(yè)的高利潤，對成本管理的工作不夠重視，成本管理較為薄弱。在當(dāng)前地產(chǎn)新政的形勢下，政府行為日益規(guī)范、市場競爭日益加劇，依靠土地資源進(jìn)行競爭的時(shí)代已一去不復(fù)返，沒有核心競爭力的企業(yè)將會逐漸被淘汰。但核心競爭力的培養(yǎng)也非一日之功，對絕大部分公司而言，通過控制成本來提高收益是最快捷的一種方式。因此加強(qiáng)成本控制管理成了房地產(chǎn)企業(yè)修煉內(nèi)功、提升競爭力的必然途徑，隨著房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，管理規(guī)范的房地產(chǎn)公司競爭力越來越強(qiáng)，如何快速提升內(nèi)部管理、提升核心競爭力已成為房地產(chǎn)企業(yè)管理的重要內(nèi)容，而內(nèi)部審計(jì)是提升房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部管理水平的一個(gè)非常重要的手段。

一、房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的緊迫感和重要性 很多房地產(chǎn)公司近幾年發(fā)展很快，投資項(xiàng)目及投資額度也在的不斷加大，但由于公司成立時(shí)間短，存在管理混亂、制度不健全及有制度不能很好執(zhí)行、領(lǐng)導(dǎo)能力及專業(yè)水平較低但權(quán)力較大、出現(xiàn)錯(cuò)誤和過失對公司造成損失也無人監(jiān)督及追究應(yīng)付的責(zé)任，以至于出現(xiàn)以犧牲公司利益為自己謀權(quán)、謀利的現(xiàn)象大量存在等問題，使得公司的投資回報(bào)及經(jīng)濟(jì)效益難以保證，因此，房地產(chǎn)公司建立健全審計(jì)部門，能發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)及管理中存在的問題，并提出可行性建議，為公司挽回經(jīng)濟(jì)損失，同時(shí)促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高。以控制企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

二、房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的主要內(nèi)容

房地產(chǎn)公司內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)該貫穿整個(gè)開發(fā)項(xiàng)目的全過程，包括土地費(fèi)用審計(jì)、前期各種費(fèi)用的審計(jì)、工程設(shè)計(jì)費(fèi)用的審計(jì)，工程建安費(fèi)用審計(jì)、設(shè)備安裝工程費(fèi)用審計(jì)、營銷策劃費(fèi)用的審計(jì)、財(cái)務(wù)費(fèi)用的審計(jì)、辦公費(fèi)用的審計(jì)、離任審計(jì)等，下面我以本人多年的造價(jià)控制及審計(jì)經(jīng)驗(yàn)以房地產(chǎn)開發(fā)中投入最大，最難控制的工程建設(shè)費(fèi)用審計(jì)為例，來敘述內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容供領(lǐng)導(dǎo)批評指正.一、招投標(biāo)環(huán)節(jié)。

房地產(chǎn)企業(yè)的可控成本主要是工程成本，其主要由總包合同、分包合同等眾多合同組成，因而合同主體單位的招投標(biāo)環(huán)節(jié)就顯得非常重要。因此，內(nèi)部審計(jì)實(shí)施時(shí)，需要關(guān)注招投標(biāo)程序是否合理、合法，是否遵照了公司的招投標(biāo)規(guī)定。

主要審計(jì)內(nèi)容有：一是投標(biāo)書的確定。公司內(nèi)部有無對標(biāo)書進(jìn)行評審，標(biāo)書的內(nèi)容有無重大遺漏或失誤，關(guān)鍵指標(biāo)是否明確，招投標(biāo)方式和投標(biāo)單位資質(zhì)是否達(dá)到要求；在工程方面，尤其關(guān)注是否實(shí)行施工圖招標(biāo)，如果按照費(fèi)率招標(biāo)，需關(guān)注原因。二是招標(biāo)環(huán)節(jié)。審核各投標(biāo)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)有無繳納投標(biāo)保證金，開標(biāo)記錄簽名是否齊全，評估人員組成是否合理，對投標(biāo)單位的資質(zhì)是否進(jìn)行了審查，對關(guān)聯(lián)人員有無實(shí)行回避，詢標(biāo)紀(jì)要是否完整，時(shí)間邏輯上是否合理，有無存在串標(biāo)可能。三是中標(biāo)環(huán)節(jié)。公司對招標(biāo)是否進(jìn)行決標(biāo)，決標(biāo)是否按照公司內(nèi)部程序進(jìn)行審批，對中標(biāo)單位是否發(fā)放了中標(biāo)通知書。

2、合同管理環(huán)節(jié)。

主要審計(jì)內(nèi)容有：一是關(guān)注合同簽訂的內(nèi)容是否與招標(biāo)的內(nèi)容一致，如單位是否變動、合同金額是否一致、付款方式及付款條件是否明確、履約保證金繳納是否及時(shí)。二是關(guān)注合同的條款是否嚴(yán)密。如合同中主要材料采用的方式是甲供、甲定乙供還是乙供，對于甲供需要關(guān)注其稅收風(fēng)險(xiǎn)（甲供材料不需要開具發(fā)票，但稅務(wù)機(jī)關(guān)會要求施工單位出具完稅證明，否則房地產(chǎn)企業(yè)會承擔(dān)連帶責(zé)任），還需關(guān)注關(guān)于獎勵(lì)與處罰的標(biāo)準(zhǔn)是否明確，履約保證金是否及時(shí)繳納等（總包合同由于金額較大，導(dǎo)致的履約保證金金額也較大，會出現(xiàn)部分施工企業(yè)拖欠現(xiàn)象，或者導(dǎo)致采用“偷梁換柱”方式，用保函或工程款抵扣履約保證金）；對簽訂的合同進(jìn)行檢查，尤其在專用條款中對雙方權(quán)利和義務(wù)、合同價(jià)款及調(diào)整、工程預(yù)付款、工程量的確認(rèn)、工程進(jìn)度款支付、承包人的違約責(zé)任、材料設(shè)備供應(yīng)是否作出了明確規(guī)定。三是關(guān)注合同審批有無按照公司規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，如土地合同、總包合同、設(shè)計(jì)合同、分包合同等是否由各職能部門等進(jìn)行會簽，對業(yè)務(wù)關(guān)系復(fù)雜的合同是否有專業(yè)的法律顧問把關(guān)等。四是關(guān)注合同臺賬是否完整、準(zhǔn)確，合同的相關(guān)資料是否及時(shí)歸集，有無專人管理等。

3、合同付款環(huán)節(jié)。

主要審計(jì)內(nèi)容有：一是付款審批權(quán)限是否完整、規(guī)范。由于合同付款涉及較多部門，也存在較多方式和種類，因此規(guī)范合同付款的審批權(quán)限至關(guān)重要，如對各層級項(xiàng)目主管工程師、經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長的審批權(quán)限是否有明確的規(guī)定，對土地、工程、設(shè)計(jì)等款項(xiàng)的支付是否有明確的流程規(guī)定等。二是具體付款環(huán)節(jié)的審核。針對具體付款環(huán)節(jié)，首先需要關(guān)注付款條件是否與合同約定一致，關(guān)注申請部門、審核部門、審批部門簽章是否齊全，附件資料是否完整，如工程款需要關(guān)注施工單位的施工情況、監(jiān)理單位的審核意見、發(fā)票是否足額開具等內(nèi)容，尤其要關(guān)注有無提前付款、超額付款等情況。三是合同結(jié)算尾款支付審核。合同決算是合同履約完畢后的最后一次付款，因此需要特別關(guān)注。關(guān)注合同決算程序是否完整，需對其中的對賬資料、扣款情況、發(fā)票提供情況和審批情況等進(jìn)行仔細(xì)審核，防止出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。四是其他風(fēng)險(xiǎn)。款項(xiàng)結(jié)算不允許采取現(xiàn)金方式，要求采用轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，特殊情況下必須采取現(xiàn)金結(jié)算的，關(guān)注有無辦理特別審批；付款中要明確收款銀行和收款賬號，一般情況下收款戶名必須和簽約方完全一致，如不一致，則必須關(guān)注是否有委托付款的說明。

4、現(xiàn)場管理環(huán)節(jié)。

主要審計(jì)內(nèi)容有：一是審查施工企業(yè)是否根據(jù)《規(guī)范》、圖紙及有關(guān)修改通知施工，質(zhì)量和工期是否達(dá)到合同要求。二是重點(diǎn)對增減工程簽證進(jìn)行審查，審查施工企業(yè)報(bào)送的增加工程簽證是否合理，有無重復(fù)；減少工程簽證是否上報(bào)，報(bào)的數(shù)量是否正確等。三是對工程材料進(jìn)行審查，審查工程用料是否達(dá)到《規(guī)范》和設(shè)計(jì)要求，了解特殊的、用量大的、貴重的材料的實(shí)際價(jià)格，不讓施工企業(yè)在材差上占大便宜。四是審查簽證時(shí)間，工期簽證不但影響材料價(jià)格的構(gòu)成，還直接影響工期獎罰的認(rèn)定和執(zhí)行。五是審查簽證的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，有無經(jīng)過監(jiān)理單位、相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)的簽證確認(rèn)，有無得到各方的同意，不為后續(xù)的決算留下工作隱患。

5、竣工結(jié)算環(huán)節(jié)。

主要審計(jì)內(nèi)容有：一是審查竣工決算編制依據(jù)是否符合國家有關(guān)規(guī)定，各項(xiàng)資料是否齊全，審批手續(xù)是否完備，確保結(jié)算正確、符合規(guī)定及工作程序。二是審查變更及隱蔽工程的簽證情況，工程變更要核查原施工圖的設(shè)計(jì)和原投標(biāo)預(yù)算書的實(shí)際所列項(xiàng)目等資料，對原投標(biāo)預(yù)算書中未實(shí)施的項(xiàng)目要予以核減，對變更增加的項(xiàng)目應(yīng)明確是否已包括在原有項(xiàng)目的工作內(nèi)容中，防止重復(fù)計(jì)算，要核查變更簽證的手續(xù)是否齊全，書寫內(nèi)容是否清楚、合理，編號是否連續(xù)等內(nèi)容；對于隱蔽工程，要提前介入，積極參與每一隱蔽部位的驗(yàn)收，并做好影像資料，為日后決算提供依據(jù)。三是審查材料價(jià)差的合理性，對于特殊或者重要材料，一般參考信息價(jià)，沒有的應(yīng)延伸到市場進(jìn)行詢價(jià)。四是審查工程量計(jì)算書是否準(zhǔn)確，計(jì)算是否符合工程量計(jì)算規(guī)則，有無故意計(jì)算和合計(jì)錯(cuò)誤以及筆誤等等，對于無圖紙的項(xiàng)目要深入現(xiàn)場核實(shí)，必要時(shí)可采用現(xiàn)場丈量實(shí)測的方法進(jìn)行核實(shí)。

6、財(cái)務(wù)核算環(huán)節(jié)。

主要審計(jì)內(nèi)容有：一是確定成本核算對象是否合理，這需要審計(jì)人員深入實(shí)際，根據(jù)研究分析項(xiàng)目總體的特點(diǎn)、管理要求、經(jīng)濟(jì)用途、標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)交付期以及權(quán)屬情況進(jìn)行確定，成本核算對象的設(shè)臵必須堅(jiān)持“便于核算，利于管理”的原則。二是成本科目設(shè)臵是否符合國家規(guī)定，是否分期分項(xiàng)分合同核算。三是關(guān)注成本歸集、分配和結(jié)轉(zhuǎn)是否準(zhǔn)確，尤其要關(guān)注土地成本的分?jǐn)偸前凑胀恋孛娣e分?jǐn)傔€是建筑面積分?jǐn)偅才涮椎某杀尽某杀疽约捌渌杀镜姆謹(jǐn)偸欠窈侠淼取Ｋ氖顷P(guān)注成本預(yù)計(jì)是否準(zhǔn)確，一般在期末公司都會對已發(fā)生的且未支付的成本進(jìn)行計(jì)提，因此，審計(jì)時(shí)需要結(jié)合現(xiàn)場實(shí)際施工情況關(guān)注計(jì)提是否準(zhǔn)確，尤其是在交付后必須對預(yù)計(jì)成本的合理性進(jìn)行審核，關(guān)注是否有合理的依據(jù)。成本管理環(huán)節(jié)眾多、涉及面廣，因而在成本管理的各個(gè)環(huán)節(jié)中都可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，所以要全面清晰地了解業(yè)務(wù)的全過程，從存在風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)角度、各個(gè)環(huán)節(jié)開展內(nèi)部審計(jì)，這樣才能杜絕舞弊行為發(fā)生的空間，減少不合理行為造成的損失。

7、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)環(huán)節(jié)。

是對公司的相關(guān)部門負(fù)責(zé)人任職期間經(jīng)營業(yè)績、個(gè)人自律情況、以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括主管責(zé)任和直接責(zé)任，合法、合規(guī)性和效益性及重大經(jīng)營決策等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動，進(jìn)行的監(jiān)督和評價(jià)的工作。包括對企業(yè)負(fù)責(zé)人的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、任期屆滿經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

三、綜上所述： 內(nèi)部控制審計(jì)是確認(rèn)、評價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制有效性的過程，包括確認(rèn)和評價(jià)企業(yè)控制設(shè)計(jì)和控制運(yùn)行缺陷，分析缺陷形成原因，提出改進(jìn)內(nèi)部控制建議。內(nèi)部控制審計(jì)是內(nèi)部控制的再控制，它是企業(yè)改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的自我需要。尤其是對于市場情況復(fù)雜、經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)較大的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)來說，加強(qiáng)內(nèi)控審計(jì)工作更為重要。

第二篇：企業(yè)內(nèi)審工作總結(jié)

篇一：內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)

內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)

2010年我局內(nèi)部審計(jì)工作在省局***的下，在局黨組的直接下，十六大及十六屆四中全會精神，學(xué)習(xí)和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定要求，省局內(nèi)部審計(jì)工作會議精神，遵循查錯(cuò)糾弊，法紀(jì)，管理的宗旨，本局內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)濟(jì)等的作用，內(nèi)部審計(jì)為而服務(wù)的思想理念，會計(jì)制度，健全崗位責(zé)任制和內(nèi)部檢查制度，了“法定代表人離任與工程竣工決算項(xiàng)目”兩項(xiàng)必審，人任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、“有離必審”和“先審后離”等經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方針，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，了客觀評價(jià)縣區(qū)分局一把手的工作業(yè)績，國有資產(chǎn)和資金不流失，也為局黨組考核和任用干部了參考依據(jù)。專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，大宗資產(chǎn)采購比價(jià)審計(jì)、內(nèi)控制度評審，了成績。年初制定的工作，在2010帶領(lǐng)內(nèi)審工作組，兩個(gè)多月的對本系統(tǒng)縣區(qū)分局、局機(jī)關(guān)、培訓(xùn)中心、農(nóng)場等1xxxx了內(nèi)部審計(jì)工作。在內(nèi)部審計(jì)工作中，注意了嚴(yán)把審計(jì)程序關(guān)。在對縣區(qū)局內(nèi)部審計(jì)時(shí)，注意審計(jì)項(xiàng)目的立項(xiàng)，審前調(diào)查，制定實(shí)施方案，印發(fā)審計(jì)通知書，實(shí)施審計(jì)過程及審計(jì)報(bào)告征求意見等各環(huán)節(jié)的記錄規(guī)范。嚴(yán)把審計(jì)實(shí)施關(guān)。實(shí)施審計(jì)工作審計(jì)方案的范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)，審計(jì)工作符合審計(jì)法律、法規(guī)和的審計(jì)準(zhǔn)則。嚴(yán)把審計(jì)報(bào)告關(guān)。對檢查結(jié)束后的審查審計(jì)報(bào)告規(guī)范撰寫，注意與審計(jì)的事實(shí)，包括被審計(jì)的財(cái)政財(cái)務(wù)收支、合法、效益的事實(shí)和違反規(guī)定和財(cái)政財(cái)務(wù)收支的事實(shí)清楚，審計(jì)報(bào)告中的收支數(shù)額與違紀(jì)資金與審計(jì)工作底稿中的數(shù)字相符。嚴(yán)把審計(jì)關(guān)。注意審查審計(jì)揭露問題清楚，數(shù)字確鑿，定性，適用法律、法規(guī)、規(guī)章、、，處罰意見。嚴(yán)把審計(jì)評價(jià)及建議關(guān)。審計(jì)評價(jià)是內(nèi)部審計(jì)機(jī)關(guān)對被審計(jì)及被審計(jì)人員的審計(jì)意見，審計(jì)評價(jià)符合被審計(jì)及被審計(jì)人員的，關(guān)系到被審計(jì)及被審計(jì)人員的利益和榮譽(yù)，是對干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé) 任審計(jì)評價(jià)要謹(jǐn)慎。在工作中注意可行的審計(jì)建議，大而化之，被審計(jì)采納整改。上述一系列做法，我內(nèi)部審計(jì)工作了的，了的監(jiān)督，杜塞漏洞，防患未然，對大慶地稅系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理工作了的監(jiān)督管理，內(nèi)部審計(jì)工作了省局和我局黨組的評價(jià)。在今后的內(nèi)審工作中要依照“依法審計(jì)、中心、、創(chuàng)新”的工作方針，改進(jìn)工作方法，內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，成績。2006年上半年，在縣委、縣政府和市審計(jì)局的領(lǐng)導(dǎo)下，我局以鄧小平理論、“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，牢固樹立社會主義榮辱觀，堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的工作思路，緊密圍繞全縣“”工作目標(biāo)，按照縣委、縣政府提出的“”發(fā)展戰(zhàn)略，堅(jiān)持市審計(jì)局提出的“”工作思路，緊扣服務(wù)發(fā)展，創(chuàng)優(yōu)環(huán)境這一大局，突出“內(nèi)強(qiáng)素質(zhì)、外樹形象”兩大主題，全面貫徹審計(jì)方針，積極創(chuàng)新審計(jì)理念，不斷優(yōu)化審計(jì)資源，進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)行為，依法強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督，全面提升審計(jì)質(zhì)量，樹立良好審計(jì)形象，為加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，促進(jìn)全縣財(cái)政經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康協(xié)調(diào)發(fā)展和社會事業(yè)全面進(jìn)步做出了積極的貢獻(xiàn)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截止6月20日，我局已完成審計(jì)（調(diào)查）計(jì)劃項(xiàng)目16個(gè)，其中投資審計(jì)9個(gè)。查出違規(guī)金額342萬元，管理不規(guī)范金額6174萬元，應(yīng)調(diào)帳處理5158萬元；審計(jì)工程決算9672萬元，審減1338萬元。提交審計(jì)信息報(bào)告86篇，被采用或批示63篇。回顧半年來的工作，主要有以下幾個(gè)方面：

一、提升審計(jì)執(zhí)法水平，履行“經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士”職責(zé)

縣審計(jì)局始終緊緊圍繞促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展這一主題，克服人員少、任務(wù)重的矛盾，自覺增強(qiáng)做好審計(jì)工作的責(zé)任感和使命感，不負(fù)“經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士”重任，履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

（一）依法審計(jì)，突出重點(diǎn)，搞好預(yù)算執(zhí)行審計(jì)

我局按照“揭露問題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革、制約權(quán)利、提高效益”的工作要求，堅(jiān)持審深、審?fù)浮徏?xì)、審嚴(yán)的原則。審計(jì)了縣財(cái)政局具體組織的本級預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況，縣地方稅務(wù)局的稅收征管情況，國家金庫沾化縣支庫辦理本級預(yù)算資金的收納、劃分、留解和撥付情況。同時(shí)，對縣財(cái)政局、勞動局和衛(wèi)生局等單位2005的部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)。在審計(jì)中我局以促進(jìn)規(guī)范預(yù)算管理、嚴(yán)格執(zhí)法為目標(biāo)，科學(xué)安排預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作，切實(shí)把預(yù)算執(zhí)行審計(jì)作為第一任務(wù)抓好抓實(shí)。在具體工作中，緊緊圍繞縣人大年初批復(fù)的預(yù)算，把審計(jì)的觸角伸向既關(guān)注預(yù)算內(nèi)資金，又關(guān)注預(yù)算外資金；既關(guān)注各單位財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性，更關(guān)注專項(xiàng)資金的使用方向、使用效益。通過財(cái)政資金支出結(jié)構(gòu)、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、國庫集中支付、政府采購、稅收收入和重點(diǎn)部門預(yù)算編制和執(zhí)行情況的審計(jì)，檢查財(cái)政預(yù)算編制及調(diào)整是否符合建立完善公共財(cái)政體制和運(yùn)行機(jī)制的要求，從源頭上制止財(cái)政資金使用的隨意性，查處了預(yù)算管理不嚴(yán)、分配不規(guī)范、專項(xiàng)資金平衡預(yù)算等問題。共審計(jì)單位5個(gè)。通過預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，查出管理不規(guī)范5280萬元。并明確指出了預(yù)算編制較粗、項(xiàng)目不細(xì)、預(yù)算安排不準(zhǔn)確等問題，針對存在的問題提出了細(xì)化預(yù)算編制、加強(qiáng)對專項(xiàng)資金、非稅收入征收的管理和監(jiān)督等4條審計(jì)建議。對進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算行為，加強(qiáng)預(yù)算管理和領(lǐng)導(dǎo)層決策提供了依據(jù)。縣人大常委會主任會議在聽取了我局代縣政府所作的《關(guān)于對2005縣級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況及其他財(cái)政資金收支情況的審計(jì)結(jié)果報(bào)告》后給予了高度評價(jià)。普遍認(rèn)為，今年預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作深入細(xì)致，質(zhì)量高，力度大，反映了審計(jì)部門認(rèn)真負(fù)責(zé)、秉公執(zhí)法、嚴(yán)謹(jǐn)務(wù)實(shí)的工作精神。特別是審計(jì)工作報(bào)告內(nèi)容翔實(shí)，建議重點(diǎn)突出，操作性強(qiáng)，為規(guī)范預(yù)算管理，推進(jìn)依法理財(cái)發(fā)揮了較好的作用。

（二）全程跟蹤，規(guī)范管理，嚴(yán)把投資審計(jì)監(jiān)督關(guān)

以促進(jìn)城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)范管理、提高政府投資效益為目標(biāo)。年初，我們積極將我縣工業(yè)園、新城區(qū)開發(fā)等重點(diǎn)工程納入06年審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，實(shí)施全程跟蹤審計(jì)。并報(bào)縣政府制發(fā)了《關(guān)于對全縣重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行跟蹤審計(jì)監(jiān)督的通知》，進(jìn)一步明確強(qiáng)調(diào)了跟蹤審計(jì)的內(nèi)容、方式、方法和措施。上半年認(rèn)真組織開展了縣皮業(yè)城、工業(yè)園、新城區(qū)開發(fā)建設(shè)等3個(gè)重點(diǎn)工程的全程跟蹤審計(jì)。在實(shí)施跟蹤審計(jì)過程中，根據(jù)工程管理的不同環(huán)節(jié)和階段，有針對性地確定跟蹤審計(jì)工作的內(nèi)容和方法。按照工程建設(shè)期間劃分，相應(yīng)地確定每個(gè)部分審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容和環(huán)節(jié)。在工程前期，跟蹤審計(jì)要在工程預(yù)算審核、招標(biāo)評議、合同條款等方面把關(guān)，將問題提前考慮在前面。在工程施工期間，審計(jì)人員堅(jiān)持參加每次工作例會，經(jīng)常到施工現(xiàn)場巡查，對施工現(xiàn)場、隱蔽工程拍照，以便做到對施工材料和工藝流程做到心中有數(shù)，發(fā)現(xiàn)與合同不符的問題要及時(shí)向建設(shè)方提出意見與建議。對監(jiān)理和施工單位提出的設(shè)計(jì)變更進(jìn)行經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析，提出優(yōu)化建議，同時(shí)提供材料的市場行情和參考價(jià)格，為建設(shè)方提供決策依據(jù)。共計(jì)參與合同簽訂22份，積極參與隱蔽工程的驗(yàn)收75份，拍照取證460余份，做到邊施工邊簽證，解決了工程變更簽證的滯后現(xiàn)象。提出合理化建議8條，節(jié)約建設(shè)資金80余萬元。上半年，共完成了縣工業(yè)園、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)工程路基土方及橋涵工程等9個(gè)決算審計(jì)項(xiàng)目，累計(jì)審計(jì)工程決算9672萬元，審定總額8336萬元，審減額1338萬元，平均審減率14。為政府投資節(jié)約了大量資金，有力促進(jìn)了財(cái)政資金的使用效益。

（三）積極穩(wěn)妥，促進(jìn)依法行政，突出抓好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 為強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督管理，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部依法行政、廉潔勤政，科學(xué)界定領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，突出抓好領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。上半年，我局根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和組織部門委托，共對衛(wèi)生局、林業(yè)局、馮家鎮(zhèn)等6個(gè)行政事業(yè)單位黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。通過審計(jì)，從源頭上預(yù)防和懲治腐敗，揭露問題，增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部的責(zé)任感，有效地避免領(lǐng)導(dǎo)干部“帶病上崗”、“帶病提拔”的弊端，對促進(jìn)我縣領(lǐng)導(dǎo)干部增強(qiáng)法律意識、責(zé)任意識、廉政意識、提高管理能力和水平起到了積極的推動作用，強(qiáng)化了對在職領(lǐng)導(dǎo)干部的審計(jì)監(jiān)督，為縣委選拔任用干部提供必要的審計(jì)參考依據(jù)。

（四）圍繞中心，服務(wù)大局，圓滿完成授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)交辦審計(jì)事項(xiàng)

全局領(lǐng)導(dǎo)干部及審計(jì)人員本著服從和服務(wù)于沾化發(fā)展和穩(wěn)定大局的原則，不計(jì)報(bào)酬，不怕辛苦，圓滿完成了黨委政府交給的各項(xiàng)工作任務(wù)。上半年，完成市局授權(quán)的困難縣調(diào)查扶持政策牽頭或參與完成了沿海灘土開發(fā)整合項(xiàng)目、新城區(qū)建設(shè)、企業(yè)穩(wěn)定工作、國有資產(chǎn)改革調(diào)查等交辦事項(xiàng)6項(xiàng)。對電廠和公司的往來款項(xiàng)開展了專項(xiàng)審計(jì)，通過審計(jì)，進(jìn)一步理清了兩單位的往來款項(xiàng)情況，化解了矛盾。對已完成的項(xiàng)目進(jìn)行粗略統(tǒng)計(jì)，派出10人次，投入近120個(gè)工作日。使很多事關(guān)全縣經(jīng)濟(jì)建設(shè)和群眾切身利益的“熱點(diǎn)”、“難點(diǎn)”問題得到了有效解決，為全縣改革、發(fā)展、穩(wěn)定的大局繼續(xù)健康發(fā)展發(fā)揮了審計(jì)不可替代作用。

二、優(yōu)化招商環(huán)境，創(chuàng)新思路抓招商

招商環(huán)境是吸引力、競爭力、是生產(chǎn)力。發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能，優(yōu)化招引資環(huán)境，審計(jì)部門義不容辭。為此，縣審計(jì)局在工作中注意規(guī)范自身工作的同時(shí)，狠抓財(cái)經(jīng)領(lǐng)域的“三亂”治理工作，對審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的擾亂財(cái)經(jīng)秩序行為嚴(yán)肅依法查處，全力優(yōu)化全縣招商引資環(huán)境。在自身招商引資工作中，我們把招商引資工作擺上重要議事日程，創(chuàng)新工作思路，以誠招商，采取走出去招商和以商招商的方式，大力引進(jìn)外商投資項(xiàng)目，并分別派兩名干部采取集中掛職和自選掛職方式，到外地招商。上半年，引進(jìn)外商項(xiàng)目2個(gè)，總投資5000萬元，其中由有限公司投資建設(shè)的新城區(qū)道路建設(shè)項(xiàng)目，總投資4000萬元；有限公司投資的項(xiàng)目，總投資1000萬元。

三、認(rèn)真學(xué)習(xí)宣傳貫徹新《審計(jì)法》，著力營造良好審計(jì)執(zhí)法環(huán)境

新修訂的《審計(jì)法》頒布后，我局把抓好《審計(jì)法》的學(xué)習(xí)宣傳和貫徹作為一項(xiàng)重要工作，以此擴(kuò)大審計(jì)影響，優(yōu)化執(zhí)法環(huán)境，樹立審計(jì)形象來抓，積極組織開展形式多樣的學(xué)習(xí)宣傳活動，為全面貫徹執(zhí)行《審計(jì)法》，更好地履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)奠定基礎(chǔ)。一是將修訂后的《審計(jì)法》主要內(nèi)容向縣領(lǐng)導(dǎo)作了專門匯報(bào)，并提出了學(xué)習(xí)宣傳貫徹意見，得到了領(lǐng)導(dǎo)的支持和重視。二是組織縣局審計(jì)干部，集中進(jìn)行學(xué)習(xí)輔導(dǎo)，深刻領(lǐng)會《審計(jì)法》修改的意義及主要內(nèi)容，并把修訂后的《審計(jì)法》列為二、三季度業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)的主要內(nèi)容，抓好學(xué)習(xí)貫徹。三是由郭增祿副縣長在縣電視臺作宣傳貫徹審篇二：xxxx 內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié) xxxx 內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié) xx 審計(jì)部

一年來，審計(jì)部按照董事會的要求,嚴(yán)格執(zhí)行《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn) 則》和集團(tuán)《內(nèi)部審計(jì)暫行辦法》，積極探索和改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作，較好地完成了各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)，現(xiàn)將 xxxx 年內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)如下：

一、領(lǐng)導(dǎo)重視，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督服務(wù)職能得到了進(jìn)一步的加強(qiáng)

董事會和總裁辦對內(nèi)部審計(jì)工作給予了高度的重視和支持，明確 內(nèi)部審計(jì)的宗旨是“監(jiān)督服務(wù)、查錯(cuò)糾弊、促進(jìn)管理”，并要求各受 審單位（部門）要以高度負(fù)責(zé)的精神，正視問題，積極整改。為了強(qiáng) 化公司管理監(jiān)督體系，促進(jìn)公司各項(xiàng)制度的落實(shí)，進(jìn)一步提高公司的 經(jīng)濟(jì)效益，充分發(fā)揮審計(jì)部門在公司管理中的作用，今年下半年，集 團(tuán)公司進(jìn)一步明確了審計(jì)部部門職責(zé)，配備了相應(yīng)的專業(yè)人員。審計(jì) 部根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營管理情況制訂了審計(jì)工作計(jì)劃，確定重點(diǎn)監(jiān)督、審計(jì) 的項(xiàng)目和范圍，逐步完善了內(nèi)部審計(jì)工作制度和工作指引，內(nèi)部審計(jì) 工作逐步走向程序化、正規(guī)化，監(jiān)督服務(wù)職能得到了進(jìn)一步的加強(qiáng)。

二、過程管控，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督服務(wù)工作取得了初步的成效

結(jié)合公司的生產(chǎn)和經(jīng)營管理情況，今年以來，在董事會的正確指 導(dǎo)下，審計(jì)部結(jié)合各子公司的具體情況，有重點(diǎn)、分階段地開展了日 常監(jiān)審和專項(xiàng)審計(jì)，審計(jì)工作基本上得到了受審單位的配合與支持，主要審計(jì)事項(xiàng)基本按計(jì)劃完成，全年共完成審計(jì)事項(xiàng) 146 項(xiàng)。其中，對各子公司進(jìn)行半審計(jì) 1 項(xiàng)，共查問題 213 個(gè)；半后續(xù)審計(jì) 1 項(xiàng)，重點(diǎn)對半審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行了整改情況復(fù)查，各子公司加權(quán)平均匯總落實(shí)率為 81%，整改情況較好；后續(xù)整改跟進(jìn) 1 項(xiàng)，重點(diǎn)對未 整改落實(shí)情況進(jìn)行了跟蹤，除 6 個(gè)問題因特殊情況未完成外，其余問 題均已整改完畢；進(jìn)行采購審計(jì) 85 項(xiàng)，工程項(xiàng)目審計(jì) 57 項(xiàng)。所有 審計(jì)事項(xiàng)均及時(shí)出具了審閱意見（或?qū)徲?jì)報(bào)告），充分發(fā)揮了內(nèi)部審 計(jì)的監(jiān)督、服務(wù)職能。

1、工程項(xiàng)目審計(jì) 根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南》及《集團(tuán)基建審計(jì)制度》，審計(jì)部分 別對 xx 項(xiàng)工程項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)人員從項(xiàng)目審批程序、造價(jià)控 制、合同管理等方面入手，對上報(bào)的項(xiàng)目內(nèi)容、工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確 重點(diǎn)進(jìn)行了審查和抽查；必要時(shí)，審計(jì)人員與相關(guān)工程管理單位一道 對現(xiàn)場進(jìn)行調(diào)研，盡量以最佳性價(jià)比提出審計(jì)意見。從本的工程 審計(jì)情況來看，我公司目前普遍存在的問題是：工程管理制度不太健 全、子公司上報(bào)的文件資料自控性不強(qiáng)或內(nèi)容不完善，很難滿足全面 審計(jì)的要求；大部分申報(bào)項(xiàng)目難于進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì)、現(xiàn)場管控全靠現(xiàn)場 各級人員自律進(jìn)行；加之目前審計(jì)部無工程造價(jià)專業(yè)人員，審計(jì)部很 難獲取各子公司當(dāng)?shù)囟~基價(jià)，同時(shí)隱蔽工程的實(shí)際情況也無法進(jìn)行 核實(shí)，給審計(jì)工作帶來了一定的難度。

2、采購審計(jì)

采購審計(jì)按照集團(tuán)公司的制度要求，單位價(jià)值 xxxx 元以上的物資采購前 須申報(bào)審計(jì)部審計(jì)。各單位（部門）基本上能夠按照制度的要求進(jìn)行 申報(bào)，審計(jì)部按照《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南》及《xx 集團(tuán)采購審計(jì)制度》 的要求，嚴(yán)格執(zhí)行詢、比價(jià)制度，大部分單位（部門）基本能夠按照 采購審批程序進(jìn)行，對未按照程序進(jìn)行的單位，審計(jì)部客觀地提出審 計(jì)意見。為確保審計(jì)意見的客觀、公正、準(zhǔn)確，審計(jì)人員視采購情況 的不同，分別采取網(wǎng)上查詢、市場調(diào)查、參考各子公司同類物資價(jià)格 等方法，共對 xx 項(xiàng)日常采購進(jìn)行了事前審計(jì)，采購審計(jì)工作亦得到 了各采購單位的支持與配合。

審計(jì)部根據(jù)各子公司上報(bào)的歷史采購價(jià)格，綜合市場調(diào)研情況，完善物資價(jià)格信息庫，進(jìn)一步加強(qiáng)采購管控的基礎(chǔ)工作。

3、審計(jì)

為檢查和驗(yàn)證各子公司在財(cái)務(wù)內(nèi)控、基建工程、采購物流、制度 執(zhí)行、資產(chǎn)盤點(diǎn)等方面的執(zhí)行情況，在董事會安排下，審計(jì)部從各子 公司（部門）抽調(diào)人員組成審計(jì)工作組、制定了審計(jì)方案并經(jīng)批準(zhǔn)后，于 2011 年 x 月 x 日至 x 月 x 日，對集團(tuán)內(nèi) xxxx 進(jìn)行了 xx 審計(jì)。審 計(jì)工作組共發(fā)現(xiàn) x 個(gè)問題，分別提出審計(jì)建議并發(fā)送至責(zé)任單位，責(zé) 任單位均進(jìn)行了自糾自查并書面回復(fù)。此次審計(jì)，對規(guī)范各子公司經(jīng) 營管理、提升集團(tuán)管理水平起到了一定的促進(jìn)作用。

4、后續(xù)審

在接到各責(zé)任單位對半審計(jì)建議的自查自糾情況表后，經(jīng)董 事會批準(zhǔn)，審計(jì)部成立后續(xù)審計(jì)工作組于 x 月 x 日至 x 月 x 日對 xx 公司分別進(jìn)行了 xx 審計(jì)。審計(jì)前期，審計(jì)部結(jié)合上半的審計(jì)情 況和各單位的自查自糾情況，制定了有針對性的后續(xù)審計(jì)方案，對關(guān) 聯(lián)事項(xiàng)進(jìn)行了細(xì)化和完善，并幫助有關(guān)單位進(jìn)行整改。通過檢查驗(yàn)證，五個(gè)子公司共有 xx 項(xiàng)需要整改，實(shí)際整改 xx 項(xiàng)，加權(quán)平均落實(shí)率為 xx%。各子公司實(shí)際整改情況與后續(xù)審計(jì)工作開始前提交的自查自糾 完成情況雖有一定差距，但各子公司在后續(xù)整改過程中，能逐步認(rèn)識 到整改的必要性，并按照特定目標(biāo)相互協(xié)調(diào)地發(fā)揮作用

5、后續(xù)審計(jì)跟蹤

xx 月 xx 日至 xx 月 xx 日，后續(xù)審計(jì)工作組對后續(xù)審計(jì)中五個(gè)子 公司未整改的事項(xiàng)進(jìn)行了逐項(xiàng)落實(shí)，除 xx 公司實(shí)施了現(xiàn)場審計(jì)外，其余子公司均為非現(xiàn)場審計(jì)，本次落實(shí)整改率為 xx%；至本期止，整 個(gè)半審計(jì)匯總加權(quán)平均落實(shí)率為 xx%。因特殊情況而未落實(shí)的事 項(xiàng)，各子公司均對未落實(shí)的原因進(jìn)行了情況說明，審計(jì)部將繼續(xù)跟蹤。

從半審計(jì)、后續(xù)審計(jì)、后續(xù)審計(jì)跟蹤的審計(jì)過程來看，各子 公司已開始漸漸適應(yīng)了集團(tuán)審計(jì)，從對審計(jì)工作的不認(rèn)同到認(rèn)同、不 理解到理解，集團(tuán)審計(jì)部的管控職能已逐步得到體現(xiàn)。

6、日常監(jiān)控

1）車輛費(fèi)用監(jiān)控

xx 月份開始，審計(jì)部依據(jù)《車輛費(fèi)用監(jiān)控審計(jì)辦法》要求對各 子公司提供的《車輛費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表》《百公里油耗統(tǒng)計(jì)表》進(jìn)行分析工、作，現(xiàn)該工作由于所獲取的相關(guān)分析資料較有限，雖然只是停留在較 淺層次的分析上，但各子公司已漸漸重視車輛費(fèi)用管理工作。財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、2）財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用的監(jiān)控 xx 月份開始，審計(jì)部依據(jù)《費(fèi)用監(jiān)控審計(jì)辦法》收集、整理、分析三項(xiàng)費(fèi)用工作，現(xiàn)各子公司暫處于初步適應(yīng)階段，也在努力配合 審計(jì)部的工作，審計(jì)部將從初步的分析階段逐步過渡到監(jiān)控階段。

三、加強(qiáng)管理，為內(nèi)部審計(jì)工作奠定基礎(chǔ)

1、審計(jì)人員崗位職責(zé)的建立

根據(jù)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)要求和部門職責(zé)的重新調(diào)整，我們進(jìn)一步明確了部 門各工作崗位的崗位職責(zé)，在此基礎(chǔ)上，確定了相關(guān)的工作流程和工 作要求，為本部門工作有條不紊地展開提供了必要的組織保證。但由 于審計(jì)工作仍處于初期，要完成更深層次的跨越，相關(guān)的管理制度和 配套的考核辦法仍需要更進(jìn)一步地完善。

2、已建立的審計(jì)基本制度 建立和健全內(nèi)部審計(jì)制度，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，是獨(dú)立開展審計(jì) 工作的必要條件。為此，我們起草了 《xx 監(jiān)控審計(jì)辦法》、《xx 制度》、《xx 審計(jì)制度》等 xx 個(gè)管理制度，對部分審計(jì)事項(xiàng)作出了較為詳細(xì)的規(guī)定。通過較為規(guī)范的審計(jì)程序，對部分業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了控制，提 高了審計(jì)質(zhì)量，降低了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也增加了內(nèi)部審計(jì)工作的透明 度，保證了審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正。

3、審計(jì)檔案管理工作

檔案是企業(yè)的寶貴財(cái)富，也是審計(jì)工作的起始點(diǎn)。認(rèn)真做好審計(jì) 資料收集和及時(shí)歸檔工作，既是審計(jì)工作的基本要求，也是集團(tuán)公司 發(fā)展的歷史見證。審計(jì)檔案資料包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案、審計(jì)工作 底稿、審計(jì)證據(jù)、審閱意見、審計(jì)報(bào)告等主要內(nèi)容，為了規(guī)范審計(jì)檔 案的基礎(chǔ)性工作，促使審計(jì)工作程序化、標(biāo)準(zhǔn)化，今年下半年，審計(jì) 部對上述主要的審計(jì)檔案資料格式進(jìn)行了規(guī)范。在具體的工作中，除 了要求審計(jì)人員保存好相關(guān)資料外，對與審計(jì)工作相關(guān)的電話記錄、文件收發(fā)等詳細(xì)記載，做到有據(jù)可查。

4、審計(jì)人員專業(yè)技能培訓(xùn) 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量好壞，很大程度上取決于審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)。為 進(jìn)一步提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理能力，xx 月份開始，我們組 織召開 xx 會，明確和部署工作重點(diǎn)，探討審計(jì)方法，組織審計(jì)人員 進(jìn)行內(nèi)審工作經(jīng)驗(yàn)分享及內(nèi)審知識的學(xué)習(xí)；xx 月份，審計(jì)部組織了 xx 的專題講座。通過這些系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，審計(jì)人員開拓了視野，找到 了差距，明確了目標(biāo)，對審計(jì)工作、審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)成果利用都有了 更高層次的認(rèn)識。

5、審計(jì)人員自律情況

xx 制度的建立健全與有效運(yùn)行、人員自律是公司持續(xù)、穩(wěn)定發(fā) 展的必要條件和審計(jì)工作的前提，審計(jì)人員在工作中能夠嚴(yán)格遵守公 司的各項(xiàng)規(guī)章制度、嚴(yán)格遵守《審計(jì)人員守則》的規(guī)定，行為規(guī)范基 本符合 《國際內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》 中關(guān)于對審計(jì)人員的道德規(guī)范要求。

三、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作

在過去的一年中，雖然內(nèi)部審計(jì)工作取得了一定的成績，但仍存 在著一些不足之處，主要表現(xiàn)在：一是由于審計(jì)部畢竟是一個(gè)內(nèi)部監(jiān) 管部門，個(gè)別子公司對本部門的監(jiān)管有一定的抵觸情緒，不利于審計(jì) 部全面、準(zhǔn)確地掌握相關(guān)情況；二是審計(jì)部 xx 專業(yè)人員，對 xx 監(jiān)督 檢查的深度和廣度不夠，特別是在 xx 方面，無法做到全過程監(jiān)管； 三是在 xx 方面往往是出現(xiàn)客戶投訴的情況時(shí)才去介入，審計(jì)工作略 顯滯后，未能很好地做到防患于未然。

1、加強(qiáng)溝通是做好內(nèi)部審計(jì)工作的前提

董事會及總裁辦公會對審計(jì)工作倍加關(guān)注，對審計(jì)組織、人員的 調(diào)配予以大力支持，對審計(jì)報(bào)告認(rèn)真批閱，及時(shí)提出了整改意見和具 體要求，為審計(jì)工作的順利實(shí)施提供了有力保證。在今后的工作中，我們在認(rèn)真做好審計(jì)工作的同時(shí)，須更加注重同各級管理層的交流與 溝通，爭取各級管理層的理解和信任。

2、健全的審計(jì)機(jī)構(gòu)、合理的人員結(jié)構(gòu)及知識結(jié)構(gòu)是做好內(nèi)部審計(jì)工作的必要條件 在董事會的高度重視和幫助下，審計(jì)機(jī)構(gòu)得到完善，辦公條件得 到改善，工作效率明顯提高。審計(jì)工作是一項(xiàng)政策性強(qiáng)、涉及面廣、專業(yè)技術(shù)要求高、工作難度大的工作。現(xiàn)在審計(jì)部共有專業(yè)審計(jì)人員 x 名，其中注冊會計(jì)師 x 名、國際注冊審計(jì)師（會計(jì)師）x 名、主管 x 名、會計(jì)專業(yè)畢業(yè)已取得會計(jì)證人員 x 名。為集團(tuán)公司審計(jì)工作的 長遠(yuǎn)發(fā)展奠定了基礎(chǔ)，但人員知識結(jié)構(gòu)還難以滿足集團(tuán)全面審計(jì)的要 求。

3、內(nèi)部審計(jì)要進(jìn)一步樹立服務(wù)意識

內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計(jì)工作必須堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān) 督于服務(wù)之中。內(nèi)部審計(jì)歸根到底是一種內(nèi)部管理行為，它的目標(biāo)是 為了加強(qiáng)內(nèi)部管理，為管理者服務(wù)。結(jié)合企業(yè)實(shí)際，內(nèi)審工作的監(jiān)督、評價(jià)、控制職能都必須著眼于為企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)，把服務(wù)意識融于 整個(gè)審計(jì)過程中，在做好監(jiān)督的同時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。

五、后期內(nèi)部審計(jì)工作設(shè)想

1、完善子公司制度體系及內(nèi)部審計(jì)工作流程 首先，各子公司應(yīng)對制度運(yùn)行中發(fā)現(xiàn)的缺陷進(jìn)行歸類和上報(bào)，經(jīng) 評審確認(rèn)后由歸口的管理部門提出制度修改意見和建議，力求建立健全科學(xué)、嚴(yán)密、配套、有效的制度體系。同時(shí)，須補(bǔ)充和完善各項(xiàng)管 理流程，減少管理漏洞，降低管理風(fēng)險(xiǎn)，保證公司管理處在有效的受 控狀態(tài)。確保制度的貫徹落實(shí)，形成按制度辦事、靠制度管人的制衡 控制機(jī)制。

其次，審計(jì)部需對審計(jì)項(xiàng)目從立項(xiàng)到案卷終結(jié)都作出詳細(xì)的規(guī)定。通過規(guī)范的審計(jì)程序，控制整個(gè)業(yè)務(wù)流程，不但可以提高審計(jì)質(zhì) 量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也可以增加內(nèi)部審計(jì)工作的透明度，進(jìn)一步 保證審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正。

2、審時(shí)度勢、轉(zhuǎn)換思路，向多元化內(nèi)部審計(jì)發(fā)展

如果能夠把內(nèi)部審計(jì)的思路從查找現(xiàn)存的錯(cuò)誤，轉(zhuǎn)向?yàn)樽R別和查 找業(yè)務(wù)工作中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和可控制點(diǎn)，從事后追蹤逐步轉(zhuǎn)為事前和事中 的監(jiān)督與防范，這樣不僅可以在宏觀上控制風(fēng)險(xiǎn)，且能通過對公司經(jīng) 營提出合理化建議，發(fā)揮現(xiàn)代審計(jì)的指導(dǎo)作用，使審計(jì)工作向高層次 發(fā)展，使內(nèi)部審計(jì)真正成為受公司各級管理人員歡迎的“智囊”。

3、建立內(nèi)部審計(jì)激勵(lì)機(jī)制

對內(nèi)部審計(jì)人員的工作進(jìn)行監(jiān)督、考核和評價(jià)，肯定成績，并進(jìn) 行適當(dāng)獎勵(lì)，能夠增強(qiáng)審計(jì)人員的成就感，有利于激發(fā)審計(jì)人員的工 作熱情。同時(shí)，建立內(nèi)部審計(jì)激勵(lì)機(jī)制，有利于內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人 制定本部門人員需求、人員培訓(xùn)和發(fā)展計(jì)劃，也是人員任命和提升的 基礎(chǔ)。

4、加強(qiáng)審計(jì)工作的宣傳力度

各級審計(jì)人員須重視對審計(jì)工作的宣傳，充分利用公司現(xiàn)有的信 息平臺（包括網(wǎng)站、刊物），弘揚(yáng)先進(jìn)和典型，闡述審計(jì)工作體會，更進(jìn)一步提升各級管理層對內(nèi)審工作的了解和支持，擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)的 影響力。

4、建立精干高效的內(nèi)審團(tuán)隊(duì)

有計(jì)劃地完善審計(jì)人員配置，建立精干高效的內(nèi)審團(tuán)隊(duì)。加強(qiáng)審 計(jì)人員專業(yè)培訓(xùn)，提高內(nèi)部審計(jì)專業(yè)水平和審計(jì)工作質(zhì)量。不斷改進(jìn) 工作方法，主動發(fā)現(xiàn)問題，嚴(yán)格控制不良勢頭，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì) 量，爭取更好成績。xx 審計(jì)部

xx 年 xx 月 xx 日

內(nèi)部審計(jì)種類和方式 公司內(nèi)部審計(jì)種類包括：

1、財(cái)務(wù)審計(jì)：對公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性、效益性等進(jìn)行監(jiān)督檢查；對財(cái)務(wù)管理和財(cái)產(chǎn)管理情況等進(jìn)行監(jiān)督評價(jià)。

2、內(nèi)控審計(jì)：對公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的合法性、健全性和有效性進(jìn)行測評和監(jiān)督檢查。內(nèi)部控制的審查和評價(jià)的重點(diǎn)為公司（包括控股子公司）采購和銷售環(huán)節(jié)、對外投資、購買和出售重要資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項(xiàng)

3、基建項(xiàng)目審計(jì)：對基本建設(shè)、技術(shù)改造等工程項(xiàng)目立項(xiàng)、計(jì)劃、合同簽訂、執(zhí)行情況、工程項(xiàng)目施工現(xiàn)場控制、概預(yù)算、決算等進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

4、合同審計(jì)：對公司大宗物資采購合同、產(chǎn)品營銷合同、承包租賃合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同等合同執(zhí)行情況、存在的問題和違規(guī)違章情況等進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。公司募集資金投資項(xiàng)目及公司認(rèn)為重大的合同，審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)參與合同前期審查。

5、責(zé)任審計(jì)：對公司高層管理人員、所屬分子公司及控股公司負(fù)責(zé)人和各部門負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的管理人員任期的履職情況、經(jīng)濟(jì)活動及個(gè)人收入情況等進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。公司副總以上人員審計(jì)由審計(jì)委員會授權(quán)審計(jì)；副總以下需要審計(jì)的由總經(jīng)理授權(quán)人力資源部委托內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部門原則上應(yīng)于相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任人離任、離職前進(jìn)行審計(jì)

6、專項(xiàng)審計(jì)：對與公司經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的特定事項(xiàng)，向公司有關(guān)部門或個(gè)人進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。包括：

6.1 管理審計(jì)：對被審單位管理活動的效率性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)。

6.2 效益審計(jì)：在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟(jì)活動效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。6.3 審計(jì)調(diào)查：對公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。6.4 職工保險(xiǎn)福利收繳支付審計(jì)。

7、公司內(nèi)部控制測試與自我評價(jià)審計(jì)：對公司的內(nèi)部控制、部門及管理層提交的內(nèi)部控制測試和自我評價(jià)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，并提交公司內(nèi)部控制測試與自我評價(jià)報(bào)告。

8、董事會審計(jì)委員會、總經(jīng)理授權(quán)的其他審計(jì)。篇三：工作總結(jié)-公司財(cái)務(wù)部內(nèi)審工作總結(jié) 公司領(lǐng)導(dǎo)：

一年來，在公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)副總經(jīng)理、監(jiān)事會，財(cái)務(wù)部主任及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的親切關(guān)懷和指導(dǎo)下，我在財(cái)務(wù)部內(nèi)審的崗位上，嚴(yán)格按照年初制定的內(nèi)審計(jì)劃，緊緊圍繞公司提出的“加大檢查、審核、監(jiān)督力度，確保各項(xiàng)制度深入落實(shí)”這一工作目標(biāo)，積極主動地在公司內(nèi)部開展了審計(jì)工作。經(jīng)過審計(jì)組同志們的共同努力，取得了一定成績，充分發(fā)揮內(nèi)審的監(jiān)督和服務(wù)職能，為公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)提供決策依據(jù)。全年共開展審計(jì)工作24項(xiàng)，在深化公司改革，促進(jìn)廉政建設(shè)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益等方面，起到了一定的作用，也取得了一定的成績，但這與領(lǐng)導(dǎo)對我的期望和要求還存有較大的差距。不過我相信有公司領(lǐng)導(dǎo)的信任和大力支持，再加上我們審計(jì)組人員的勤奮工作，公司的內(nèi)審工作一定會一年比一年有起色，同時(shí)也會能得到公司領(lǐng)導(dǎo)和同志們的認(rèn)可。下面我從三個(gè)方面匯報(bào)工作：

一、20xx年的主要工作

1、結(jié)合新崗位制定內(nèi)審工作計(jì)劃

財(cái)務(wù)內(nèi)審是一個(gè)新設(shè)的崗位，領(lǐng)導(dǎo)寄予我們厚望，同志們也關(guān)注著我們的發(fā)展，我深知責(zé)任重大。為了使內(nèi)部審計(jì)工作在公司管理中得以順利開展，在成立內(nèi)審崗位后，就根據(jù)工作需要立即制定了工作計(jì)劃；為了加強(qiáng)供電所財(cái)務(wù)管理，糾正經(jīng)濟(jì)活動中不規(guī)范、不合法等違紀(jì)違規(guī)問題，保證會計(jì)信息真實(shí)可靠，制定了供電所財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作計(jì)劃，為了防止稅務(wù)稽查增加稅負(fù)，制定了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審計(jì)工作計(jì)劃，為了規(guī)范供電所的收費(fèi)行為，制定了農(nóng)電收據(jù)檢查的計(jì)劃；并從工作紀(jì)律、工作作風(fēng)、工作態(tài)度、工作形象和工作結(jié)果等五個(gè)方面提出了具體的要求。這些基礎(chǔ)工作的進(jìn)行，為我們?nèi)旯ぷ鞯捻樌归_打下了扎實(shí)的基礎(chǔ)。

2、積極開展內(nèi)審工作

①、為了強(qiáng)化管理，堵塞漏洞，提高效益，公司年初細(xì)化了內(nèi)部審計(jì)制度，其目的是糾正經(jīng)濟(jì)活動中不規(guī)范、不合法、損失浪費(fèi)等違紀(jì)違規(guī)問題，抑制消極因素，促進(jìn)各部門遵紀(jì)守法，為公司經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行保駕護(hù)航；通過工作發(fā)現(xiàn)2個(gè)供電所財(cái)務(wù)有問題，違紀(jì)金額接近10萬元，我們財(cái)務(wù)內(nèi)審根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的安排，提前介入，在批評教育的同時(shí)，督促其整改，既為公司保護(hù)了這2個(gè)所長，又避免了檢察部門查處的損失.以上審計(jì)共提出審計(jì)意見或建議15條，審計(jì)調(diào)帳6筆，收繳違紀(jì)金額2萬余元，協(xié)助2個(gè)供電所收回沉淀老電費(fèi)4萬余元。

②、對各供電所的收費(fèi)規(guī)范行為進(jìn)行了檢查，通過檢查，發(fā)現(xiàn)部分供電所在收取用戶電費(fèi)時(shí)沒有給用戶開農(nóng)電收據(jù)，及部分收費(fèi)員沒有按規(guī)定保管收據(jù)，出現(xiàn)了丟失收據(jù)的現(xiàn)象，我們審計(jì)組及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反映情況，并對相關(guān)供電所和個(gè)人進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)處罰，收繳處罰金額1萬余元。③、為了防止稅務(wù)稽查增加稅負(fù)，財(cái)務(wù)內(nèi)審對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、各種票據(jù)進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)不合格的票據(jù)及時(shí)辦理換票手續(xù)，需要作納稅申報(bào)的，提前申報(bào)，需要作調(diào)整的提前調(diào)整，合理規(guī)避了稅負(fù)，為公司減少了一定的損失.另一方面通過對大量經(jīng)濟(jì)活動審核情況的綜合分析，向公司領(lǐng)導(dǎo)提出綜合建議；全年共審核票據(jù)2萬多張，提供合理化建議16條，抵制不合理開支17萬余元，減少稅負(fù)20萬余元。

3、完善財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)審計(jì)檢查，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。

20xx年財(cái)務(wù)管理工作以抓制度建設(shè)和基礎(chǔ)管理為重點(diǎn),為了加強(qiáng)供電所的財(cái)務(wù)管理，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，推行司務(wù)公開和陽光理財(cái)，公司出臺了《供電所財(cái)務(wù)收支管理辦法》，監(jiān)督和管理的職責(zé)落在了我們財(cái)務(wù)部，為了使公司制定的管理辦法得到貫徹和落實(shí)，財(cái)務(wù)部制定了定期財(cái)務(wù)檢查的制度，內(nèi)審在公司紀(jì)檢監(jiān)察室的配合下對各供電所的財(cái)務(wù)進(jìn)行一次全面檢查，檢查點(diǎn)放各所的財(cái)務(wù)收支、費(fèi)用開支、工資分配、物資采購、生產(chǎn)經(jīng)營、電價(jià)政策、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、等關(guān)系到供電所穩(wěn)定、發(fā)展的重點(diǎn)、熱點(diǎn)的問題上，檢查面為100%；并對個(gè)別財(cái)務(wù)管理較為混亂供電所進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)檢查，針對審計(jì)中存在的問題限期整改，并檢查其整改落實(shí)情況，從根本上規(guī)范了供電所的財(cái)務(wù)行為，杜絕了違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律現(xiàn)象的發(fā)生。

二、工作中存在的不足

20xx年財(cái)務(wù)內(nèi)審工作取得了一定的成績，然而，在看到成績的同時(shí)，我也看到了不足，內(nèi)審有很多應(yīng)做而未做、應(yīng)做好而未做好的工作，審計(jì)工作還不夠深入、細(xì)致,還有待在以后的工作中加以改進(jìn)，比如在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審核、各項(xiàng)經(jīng)營費(fèi)用的控制上，實(shí)施財(cái)務(wù)分析等方面都相當(dāng)欠缺。這些都應(yīng)該是20xx年財(cái)務(wù)內(nèi)審要重點(diǎn)思考和解決的主題，作為財(cái)務(wù)人員，我應(yīng)在公司加強(qiáng)管理、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、提高公司經(jīng)濟(jì)效益等方面還應(yīng)盡更大的義務(wù)與責(zé)任。我將不斷地總結(jié)和反省，不斷地鞭策自己，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，以適應(yīng)時(shí)代和公司的發(fā)展，與公司共同進(jìn)步。

三、20xx年財(cái)務(wù)內(nèi)審工作設(shè)想

20xx年，是公司面臨形勢最嚴(yán)峻的一年，如何使公司能夠進(jìn)一步規(guī)范管理、開源節(jié)流、減本增效，是擺在公司決策層和全體員工面前的新問題，因此，作為內(nèi)審我們認(rèn)為必須做好如下幾個(gè)方面的工作：

1、加強(qiáng)內(nèi)部審核工作，努力作好稅企財(cái)務(wù)銜接工作，使稽查稅額控制在最低限額內(nèi)；努力降低生產(chǎn)成本，減少費(fèi)用開支，做好開源節(jié)流工作，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，使各項(xiàng)費(fèi)用的的 開支控制在財(cái)務(wù)預(yù)算范圍內(nèi)。

2、進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)制度執(zhí)行的檢查與指導(dǎo)，狠抓會計(jì)基礎(chǔ)工作與財(cái)務(wù)管理，對各經(jīng)營單位，綜合部門執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)制度的情況定期檢查，檢查面為100%，使財(cái)務(wù)制度得到貫徹落實(shí)。

3、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，與時(shí)俱進(jìn),開拓創(chuàng)新, 強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制，不斷擴(kuò)大內(nèi)審監(jiān)督的工作面。

4、適應(yīng)改革要求，逐步推行所長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任及離任審計(jì)。

5、督促各供電所建立健全規(guī)章制度，堵塞管理漏洞、糾正工作失誤、減少損失，達(dá)到加強(qiáng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。

以上是我一年來的工作總結(jié)，不妥之處，敬請領(lǐng)導(dǎo)們批評指正。

第三篇：白酒企業(yè)內(nèi)審幾個(gè)問題

質(zhì)量管理體系

內(nèi)部審核中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的幾個(gè)問題

為了提高現(xiàn)場內(nèi)部審核的有效性，更好地提供增值服務(wù)，現(xiàn)就質(zhì)量管理體系內(nèi)部審核中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的幾個(gè)問題談點(diǎn)看法，供內(nèi)審員參考。

1、內(nèi)審前的技術(shù)準(zhǔn)備

就QMS來講，內(nèi)審員要以滿足顧客要求為導(dǎo)向，以產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)過程的控制為主線，重點(diǎn)關(guān)注生產(chǎn)過程控制和產(chǎn)品質(zhì)量的符合性。為此，內(nèi)審員在現(xiàn)場審核之前，首先要確定產(chǎn)品的范圍，然后了解各產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝流程和產(chǎn)品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。要向受審方索要二個(gè)技術(shù)文件：一個(gè)是產(chǎn)品制造工藝規(guī)程；另一個(gè)是產(chǎn)品的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。這二個(gè)技術(shù)文件是在現(xiàn)場審核前必須細(xì)看的。識別出關(guān)鍵過程和需要確認(rèn)的過程，刪減的情況，了解關(guān)鍵過程和需要確認(rèn)的過程的控制方法和要求，再審查質(zhì)量手冊中的4.1，7.1，7.3，7.5.1，7.5.2等，審查手冊中描述的是否正確，進(jìn)一步做好文審。

2、關(guān)鍵過程的識別和審核

關(guān)鍵過程對每種產(chǎn)品來講，不管其生產(chǎn)過程復(fù)雜還是簡單，產(chǎn)品重要還是不重要，都有著自己的關(guān)鍵過程。通常從以下幾個(gè)方面判斷和識別關(guān)鍵過程：產(chǎn)品質(zhì)量特性形成的過程；加工過程難度大，不易控制的過程；出現(xiàn)質(zhì)量問題后返工成本高的過程；經(jīng)常出現(xiàn)質(zhì)量問題的過程；外購的關(guān)鍵件、重要件的驗(yàn)證過程等等。關(guān)鍵過程的控制要從人、機(jī)、料、法、環(huán)、測等六個(gè)方面來考慮：

關(guān)鍵崗位的操作人員：經(jīng)過培訓(xùn)和考核，取得本崗位的資格證和操作合格證；要掌握本崗位控制要點(diǎn)、控制方法、工藝條件、合格判定標(biāo)準(zhǔn)及不正常現(xiàn)象的處理等基本技能、知識；

關(guān)鍵崗位的重要設(shè)備：本崗位重要設(shè)備的配置，維護(hù)和保養(yǎng)是否能保證過程能力、產(chǎn)品質(zhì)量以及維持正常生產(chǎn)；

原料的控制：原材料使用之前的控制要求（包括上一工序轉(zhuǎn)來的半成品），確認(rèn)合格之后才能投入使用；

關(guān)鍵崗位的操作方法：本崗位操作規(guī)程是否按文件控制要求進(jìn)行受控，是否現(xiàn)行有效，規(guī)定的技術(shù)指標(biāo)、工藝參數(shù)、操作方法是否明確并具有可操作性和可檢查性；

關(guān)鍵過程的計(jì)量器具：本崗位配置的計(jì)量器具（包括工藝條件監(jiān)視測量裝置）其規(guī)格、型號、精度確和準(zhǔn)確度能否滿足要求，是否經(jīng)過校準(zhǔn)，是否有標(biāo)識，是否在有效期內(nèi)使用； 環(huán)境：本崗位的生產(chǎn)環(huán)境能否滿足生產(chǎn)過程、產(chǎn)品質(zhì)量和操作人員健康的要求，有特殊要求的環(huán)境條件是否在受控條件下進(jìn)行。

以上6個(gè)方面的審核，都要從質(zhì)量記錄和現(xiàn)場觀察、詢問操作人員等方面得到證據(jù)，以證實(shí)對以上6個(gè)方面實(shí)施了控制。

3、生產(chǎn)車間的現(xiàn)場審核

生產(chǎn)車間是產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)過程的重要部門，生產(chǎn)車間一定要單獨(dú)安排計(jì)劃、單獨(dú)實(shí)施審核，并保證有足夠的審核時(shí)間。生產(chǎn)管理部門的審核不能代替生產(chǎn)車間的現(xiàn)場審核，即使是小企業(yè)，也不能只有生產(chǎn)部而沒有生產(chǎn)車間的現(xiàn)場審核記錄。

生產(chǎn)車間審核的條款不能只是7.5.1，7.5.2，而要與過程控制有關(guān)的要求都要進(jìn)行審核，即7.5，8.2.3，8.2.4，8.3，8.5.2，8.5.3等條款。生產(chǎn)車間要查的是每個(gè)關(guān)鍵過程和需要確認(rèn)的過程，從人、機(jī)、料、法、環(huán)、測等6個(gè)方面進(jìn)行審核，審核的依據(jù)是崗位的操作規(guī)程和產(chǎn)品制造工藝規(guī)程，并以現(xiàn)場觀察、抽查文件、質(zhì)量記錄、詢問操作人員、索要相關(guān)的證件等方法收集受控的證據(jù)，特別要強(qiáng)調(diào)的是，檢查工藝質(zhì)量記錄時(shí)一定要查當(dāng)日當(dāng)班的記錄，現(xiàn)場觀察儀表的指示和顯示結(jié)果和操作情況，對照工藝文件的要求，看工藝參數(shù)是否在規(guī)定范圍內(nèi)，操作是否符合要求。

每個(gè)關(guān)鍵過程審核完之后，內(nèi)審員都要有一個(gè)評價(jià)結(jié)論，評價(jià)該過程的符合性和實(shí)施的有效性。

4、需要確認(rèn)過程(7.5.2)的識別和審核

過程確認(rèn)的真正作用是通過提供客觀證據(jù)對特定的預(yù)期用途或應(yīng)用要求已得到滿足的認(rèn)定。可以認(rèn)為，確認(rèn)是一種滿足預(yù)期用途或應(yīng)用要求的認(rèn)定活動。過程確認(rèn)是對7.5.2中提到兩類過程需要確認(rèn)，第一類“過程輸出不能由后續(xù)的監(jiān)視和測量加以驗(yàn)證時(shí)”；第二類“產(chǎn)品使用或服務(wù)已經(jīng)交付之后問題才顯現(xiàn)的過程”，或是過程結(jié)果不能或不易驗(yàn)證，或是過程結(jié)束時(shí)能夠檢驗(yàn)但不能滿足預(yù)期的使用要求。這一點(diǎn)可以這樣理解，過程結(jié)果通過了監(jiān)視和測量，但是難以準(zhǔn)確評定其質(zhì)量，也就是說檢驗(yàn)和試驗(yàn)通過了，判定為合格產(chǎn)品，但不一定就是合格品，可能有加工的內(nèi)部缺陷未檢驗(yàn)和試驗(yàn)出來，僅在使用后才能暴露出來。因?yàn)楫a(chǎn)品出廠檢驗(yàn)大部分是采取抽樣檢驗(yàn)的方法，都是通過樣本的檢驗(yàn)結(jié)果來判定總體是否合格，并沒有對全部的產(chǎn)品都進(jìn)行檢驗(yàn)，尤其是對流程性材料不能對產(chǎn)品實(shí)行100%的檢驗(yàn)。這樣就容易給我們造成一個(gè)誤區(qū)，即過程后是經(jīng)過了檢驗(yàn)，就認(rèn)為能被完全監(jiān)視和測量。所以我們有許多內(nèi)審員在審核7.5.2時(shí)，常常出現(xiàn)識別錯(cuò)誤，把需要確認(rèn)的過程誤認(rèn)為是可以檢驗(yàn)的過程。經(jīng)常出現(xiàn)問題的產(chǎn)品大都是流程性材料，如：化工產(chǎn)品、水泥、食品、油漆、涂料等。

在正常生產(chǎn)的情況下，審核7.5.2時(shí)，從二個(gè)方面審核，一是正常生產(chǎn)時(shí)過程參數(shù)的監(jiān)控情況，通過抽取檢查過程控制的記錄，確認(rèn)過程參數(shù)是否受控，產(chǎn)品質(zhì)量的合格水平是否達(dá)到預(yù)期的要求；二是要查在條件發(fā)生變化時(shí)，按組織規(guī)定的周期是否進(jìn)行了再確認(rèn)。

5、實(shí)驗(yàn)室的審核

在流程性材料的生產(chǎn)過程中，原料、半成品、成品的檢驗(yàn)是在實(shí)驗(yàn)室完成的。實(shí)驗(yàn)室是一個(gè)重要部門，一定要有現(xiàn)場審核記錄。在實(shí)驗(yàn)室要查：環(huán)境條件(溫度、濕度的要求)；實(shí)驗(yàn)儀器和計(jì)量器具的配置(精確度和準(zhǔn)確度能否滿足測試的要求)；標(biāo)準(zhǔn)溶液的配置方法是否符合標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，標(biāo)準(zhǔn)溶液的貯存環(huán)境和放置時(shí)間是否符合規(guī)定要求；危險(xiǎn)化學(xué)品的保管、貯存是否符合規(guī)定，樣品的保存及樣品的處理是否符合規(guī)定；實(shí)驗(yàn)人員配備、培養(yǎng)、考核及資格是否有規(guī)定并符合規(guī)定要求；實(shí)驗(yàn)過程中原始記錄的填寫是否符合規(guī)定要求，項(xiàng)目是否齊全，數(shù)字修約是否正確，報(bào)出精度是否符合標(biāo)準(zhǔn)中規(guī)定的要求，試驗(yàn)方法是否符合標(biāo)準(zhǔn)中試驗(yàn)方法的規(guī)定；檢驗(yàn)的項(xiàng)目、抽樣的方法、抽樣的頻次是否符合產(chǎn)品檢驗(yàn)規(guī)則的規(guī)定；產(chǎn)品出廠檢驗(yàn)的項(xiàng)目和型式檢驗(yàn)的項(xiàng)目是否符合標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定等等。

原始記錄是按標(biāo)準(zhǔn)中規(guī)定的試驗(yàn)方法進(jìn)行分析測試的記錄，記錄了測量的結(jié)果，計(jì)算結(jié)果、互差判定、數(shù)字修約、報(bào)出結(jié)果、并有分析人員簽字。原始記錄是報(bào)告單的基礎(chǔ)，報(bào)告單是原始記錄數(shù)據(jù)處理結(jié)果的報(bào)告，是產(chǎn)品出廠附的質(zhì)量證明書。我們現(xiàn)場審核抽取的記錄，應(yīng)該是原始的記錄，不是報(bào)告單。要通過對原始記錄的抽樣檢查，發(fā)現(xiàn)實(shí)驗(yàn)過程和試驗(yàn)結(jié)果是否符合產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，做出產(chǎn)品質(zhì)量符合標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定要求的判斷結(jié)論。

6、8.2.4條款的審核

審核8.2.4的依據(jù)是產(chǎn)品技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和工藝技術(shù)文件。在審核過程中一定緊扣產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)。產(chǎn)品質(zhì)量要嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)中的檢驗(yàn)規(guī)則、試驗(yàn)方法、技術(shù)指標(biāo)，對抽取的質(zhì)量記錄進(jìn)行判斷，是否符合標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定。不能只對比技術(shù)指標(biāo)，要認(rèn)真檢查試驗(yàn)方法、試驗(yàn)儀器、數(shù)據(jù)處理是否符合標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定。因?yàn)椋煌脑囼?yàn)方法、不同的儀器測得的結(jié)果可能不同，所以一定要按技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的全部規(guī)定全面來判斷產(chǎn)品是否合格。

首先要查依據(jù)：進(jìn)廠原材料技術(shù)條件及檢驗(yàn)規(guī)范(可在工藝技術(shù)文件中規(guī)定)； 半成品的抽樣檢驗(yàn)規(guī)則(可在工藝技術(shù)文件中規(guī)定)，成品檢驗(yàn)規(guī)則按產(chǎn)品覆蓋范圍的產(chǎn)品查：

①國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

②按照合同、樣品、圖紙加工生產(chǎn)，要制定產(chǎn)品出廠檢驗(yàn)規(guī)范。在8.2.4中一定要查原材料。

以上要寫明產(chǎn)品的檢驗(yàn)依據(jù)。即名稱、編號，覆蓋的產(chǎn)品范圍中每種產(chǎn)品都要查實(shí)施：

①原材料的檢驗(yàn)和驗(yàn)證

抽查：主要原材料的進(jìn)貨檢驗(yàn)和驗(yàn)證。從3份原材料檢驗(yàn)記錄中得出評價(jià)結(jié)論。評價(jià)主要原材料是否按規(guī)范進(jìn)行抽樣。主要項(xiàng)目的檢驗(yàn)結(jié)果是否合格，是否有授權(quán)人簽字。

②半成品的監(jiān)視和測量（在工藝文件中規(guī)定半成品檢驗(yàn)項(xiàng)目、方法、頻次等）：抽查關(guān)鍵過程和特殊過程的產(chǎn)品質(zhì)量的監(jiān)視和測量。評價(jià)半成品的主要指標(biāo)是否符合規(guī)定要求，即產(chǎn)品質(zhì)量合格。

③成品的檢驗(yàn)（出廠檢驗(yàn)）

每種產(chǎn)品至少要抽3份檢驗(yàn)記錄（抽查原始記錄）進(jìn)行評價(jià)：

a.是否按標(biāo)準(zhǔn)的檢驗(yàn)規(guī)則的抽樣方案進(jìn)行抽樣；

b.檢驗(yàn)的項(xiàng)目是否符合標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定要求；一定要寫出關(guān)鍵特性和重要特性項(xiàng)目的名稱；

c.出廠檢驗(yàn)和型式檢驗(yàn)是否按規(guī)定進(jìn)行，產(chǎn)品質(zhì)量合格，有授權(quán)檢驗(yàn)人員簽字驗(yàn)收。

第四篇：企業(yè)實(shí)施新版GSP情況內(nèi)審報(bào)告

XX大藥房（有限公司）

實(shí)施《藥品經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范》內(nèi)審報(bào)告

南陽市食品藥品監(jiān)督管理局：

（變更）南陽市XX大藥房成立于XX年XX月XX日，為獨(dú)立型的醫(yī)藥零售企業(yè)，XX年XX月取得《藥品經(jīng)營許可證》，證書號為：XX，有效期為：XX年XX月XX日，于XX年XX月XX日正式營業(yè)。XX年XX月XX日取得GSP證書，證書號為：C-HENXX-XX，有效期為：XX年XX月XX日。于XX年XX月XX日注冊地址變更為XX,XX年XX月XX日變更企業(yè)名稱為南陽市XX大藥房有限公司，企業(yè)法定代表人變更為XX，企業(yè)負(fù)責(zé)人變更為XX，質(zhì)量負(fù)責(zé)人變更為XX。

（新開辦）南陽XX醫(yī)藥有限公司XX大藥房成立于XX年XX月，該店注冊地址南陽市XX路，營業(yè)場所面積XX平方米，經(jīng)營范圍有：中成藥、中藥飲片、化學(xué)藥制劑、抗生素、生化藥品、生物制品（除疫苗），法定代表人XX，企業(yè)負(fù)責(zé)人XX，質(zhì)量負(fù)責(zé)人XX。藥品經(jīng)營許可證號：豫CB377XX，有效期至XX年XX月XX日。

我公司位于南陽市XX路，經(jīng)營面積XX平方米，現(xiàn)有員工XX人，其中執(zhí)業(yè)藥師XX人。公司經(jīng)營范圍是：中成藥、中藥飲片、化學(xué)藥制劑、生化藥品、抗生素、生物制品（除疫苗），共經(jīng)營品種約XX多個(gè)，各類人員符合崗位要求，制定了質(zhì)量管理文件，共XX項(xiàng)管理制度、XX項(xiàng)崗位職責(zé)和XX項(xiàng)操作規(guī)程，并且按時(shí)對各項(xiàng)制度執(zhí)行情況進(jìn)行考核，并建立考核記錄。配備的設(shè)施設(shè)備有：貨架X組，柜臺X組，中藥柜X組，冷藏柜XX臺：BD/BC-50；空調(diào)XX臺：IFR-71LM；計(jì)算機(jī)XX臺：（安裝有XX藥業(yè)管理系統(tǒng)）；打印機(jī)XX臺：AR-2080；溫濕度檢測儀XX個(gè)：HM-22；陰涼區(qū)XX平方米（長XX米，寬XX米）內(nèi)臵空調(diào)X臺，IFR-71LM；掃描槍XX個(gè)；戥秤XX個(gè)；拆零工具（剪子XX個(gè)；藥匙XX個(gè)、醫(yī)用手套XX個(gè)、藥袋、中藥飲片包裝袋等），滅蚊器XX個(gè)，粘鼠板XX個(gè)。我公司一直從合法企業(yè)購進(jìn)藥品，所經(jīng)營藥品未出現(xiàn)過質(zhì)量問題。

通過認(rèn)真細(xì)致的自查，我們認(rèn)為已達(dá)到GSP標(biāo)準(zhǔn)，因此，特向市藥品監(jiān)督管理局提出認(rèn)證的申請。

我公司于XX年XX月XX日至XX月XX日，按照《藥品經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范現(xiàn)場檢查指導(dǎo)原則》（以下簡稱《規(guī)范》）對該店進(jìn)行了認(rèn)真、細(xì)致的自查。現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：

一、質(zhì)量管理與職責(zé)

1、門店嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的經(jīng)營方式和經(jīng)營范圍從事藥品經(jīng)營活動，在經(jīng)營活動中無虛假、欺騙行為。

2、設(shè)臵有法定代表人、企業(yè)負(fù)責(zé)人、質(zhì)量管理人員、審方藥師、采購員、驗(yàn)收員、養(yǎng)護(hù)員、中藥調(diào)劑員、營業(yè)員、收銀員等工作崗位，配備相關(guān)設(shè)施設(shè)備和計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，建立有完善的質(zhì)量管理體系文件，并定期對質(zhì)量管理體系的運(yùn)行進(jìn)行檢查與考核。

3、法定代表人、企業(yè)負(fù)責(zé)人XX負(fù)責(zé)門店日常管理，是藥品質(zhì)量的主要責(zé)任人。

4、質(zhì)量負(fù)責(zé)人XX，具體負(fù)責(zé)企業(yè)的質(zhì)量管理工作，負(fù) 責(zé)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)藥品質(zhì)量管理的法律、法規(guī)和行政規(guī)章；組織制定質(zhì)量管理文件，并指導(dǎo)和督促文件的執(zhí)行；負(fù)責(zé)藥品質(zhì)量查詢、投訴的處理和報(bào)告；負(fù)責(zé)假劣藥品的報(bào)告；負(fù)責(zé)指導(dǎo)藥品的驗(yàn)收陳列、養(yǎng)護(hù)、銷售環(huán)節(jié)的質(zhì)量管理工作；對質(zhì)量不合格藥品進(jìn)行審核；監(jiān)督不合格藥品的處理過程；負(fù)責(zé)藥品質(zhì)量查詢；及時(shí)收集和分析藥品質(zhì)量信息，并開展藥品質(zhì)量管理教育和培訓(xùn)工作；負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)操作系統(tǒng)權(quán)限的審核、控制及質(zhì)量管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的維；負(fù)責(zé)組織計(jì)量器具的校準(zhǔn)和檢定工作；指導(dǎo)并監(jiān)督藥學(xué)服務(wù)工作。

二、人員管理

1、企業(yè)所有從事藥品經(jīng)營和質(zhì)量管理人員符合有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的資格要求，無法律禁止的從業(yè)情形。

2、法定代表人XX，XX學(xué)歷，從事藥品經(jīng)營工作多年，熟悉國家藥品管理的法律、法規(guī)、規(guī)章和經(jīng)營藥品的知識。

3、企業(yè)負(fù)責(zé)人XX，專科學(xué)歷，執(zhí)業(yè)藥師，熟悉國家有關(guān)藥品管理的法律、法規(guī)、規(guī)章和經(jīng)營藥品的知識。

4、質(zhì)量負(fù)責(zé)人XX，執(zhí)業(yè)藥師，能夠堅(jiān)持原則，和獨(dú)立解決經(jīng)營過程中的質(zhì)量問題，保證質(zhì)量管理體系有效運(yùn)行。

5、審方藥師XX，負(fù)責(zé)處方審核工作，指導(dǎo)合理用藥。

6、質(zhì)量管理員XX，XX學(xué)專業(yè)，XX學(xué)歷，在質(zhì)量負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，指導(dǎo)藥品驗(yàn)收、藥品陳列工作，負(fù)責(zé)藥品質(zhì)量查詢、計(jì)量器具校準(zhǔn)及檢定。

7、驗(yàn)收員XX，中藥學(xué)專業(yè)，熟悉藥品驗(yàn)收流程。

8、養(yǎng)護(hù)員XX，XX專業(yè)，XX學(xué)歷，熟悉藥品養(yǎng)護(hù)流程。

9、采購員XX，XX學(xué)歷，中藥學(xué)專業(yè)，熟悉中藥調(diào)劑流程。

10、中藥調(diào)劑員XX，XX學(xué)歷，中藥學(xué)專業(yè)，熟悉中藥調(diào)劑流程。

11、從事質(zhì)量管理、驗(yàn)收、養(yǎng)護(hù)等工作的人員共XX人，全部在職在崗，并具有中專以上學(xué)歷。

12、門店員工全部經(jīng)崗前培訓(xùn)考核合格后上崗，并按照企業(yè)培訓(xùn)計(jì)劃，進(jìn)行《藥品管理法》、《藥品經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范》、質(zhì)量管理制度、操作程序、崗位職責(zé)、藥品知識及職業(yè)道德等的培訓(xùn)和繼續(xù)教育，對從事國家專門管理要求的藥品、冷藏藥品的銷售人員進(jìn)行相關(guān)專門培訓(xùn)，使其掌握相關(guān)法律法規(guī)和專業(yè)知識，并建有完善的企業(yè)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育檔案。

13、對于直接接觸藥品的有關(guān)人員，配備有整潔衛(wèi)生的工作服，由公司組織進(jìn)行崗前檢查和健康檢查。發(fā)現(xiàn)患有傳染病或者可能污染藥品疾病的人員，立即調(diào)離工作崗位，不得從事直接接觸藥品的工作。建立有完善的健康檔案。

三、文件管理

1、建立的質(zhì)量管理文件包括：質(zhì)量管理制度、崗位職責(zé)、操作規(guī)程、檔案、記錄和憑證等。并定期進(jìn)行審核和修訂，定期進(jìn)行各崗位人員的培訓(xùn)和考核，確保各類人員理解并有效執(zhí)行質(zhì)量管理文件。

2、制定質(zhì)量管理制度XX個(gè)，包括：藥品驗(yàn)收管理制度，藥品陳列管理制度，藥品銷售管理制度，處方藥銷售管理規(guī)定，藥品拆零管理規(guī)定，國家有專門管理要求的藥品管理制度，記錄和憑證管理制度，冷藏藥品管理規(guī)定，質(zhì)量信息收集和查詢管理制度，質(zhì)量事故報(bào)告及調(diào)查、處理制度，質(zhì)量投訴管理制度，中藥飲片處方審核、調(diào)配、核對管理規(guī)定，效期藥品管理制度，不合格藥品、藥品銷毀管理制度，環(huán)境衛(wèi)生和人員健康狀況管理制度，用藥咨詢與藥學(xué)服務(wù)管理規(guī)定，質(zhì)量教育、培訓(xùn)與考核管理制度，藥品不良反應(yīng)報(bào)告制度，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理制度，執(zhí)行藥品電子監(jiān)管的規(guī)定。

3、制訂崗位職責(zé)XX個(gè)，包括：法定代表人崗位職責(zé)、企業(yè)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)、門店店長崗位職責(zé)、質(zhì)量管理員崗位職責(zé)、采購員崗位職責(zé)、驗(yàn)收員崗位職責(zé)、處方審核員崗位職責(zé)、處方調(diào)配員質(zhì)量職責(zé)、營業(yè)員崗位職責(zé)。

4、制訂各崗位操作規(guī)程XX個(gè)，包括：藥品驗(yàn)收操作規(guī)程，藥品銷售操作規(guī)程，處方審核、調(diào)配、核對操作規(guī)程，中藥飲片處方審核、調(diào)配、核對操作規(guī)程，中藥煎藥操作規(guī)程，藥品拆零銷售操作規(guī)程，國家有專門管理要求的藥品銷售操作規(guī)程，營業(yè)場所藥品陳列及檢查操作規(guī)程，營業(yè)場所冷藏藥品的存放操作規(guī)程，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)操作規(guī)程，投訴管理操作規(guī)程。

5、建立有采購、驗(yàn)收、銷售、陳列檢查、溫濕度監(jiān)測、不合格藥品處理、藥品召回、信息收集、拆零、裝斗復(fù)核、清斗、處方登記、含麻品種銷售登記記錄等各項(xiàng)記錄，記錄填寫真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、有效、可追溯，并按規(guī)定保存。

6、企業(yè)建立有全面的計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)庫，可以提供完善的品種、數(shù)量、規(guī)格、批號、效期、到貨時(shí)間、陳列時(shí)間、供貨單 位等質(zhì)量管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。各崗位操作通過輸入用戶名、密碼等身份確認(rèn)登錄計(jì)算機(jī)，在權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行操作，如需修改各類經(jīng)營數(shù)據(jù)，需提出申請，經(jīng)質(zhì)量管理人員審核批準(zhǔn)后方可修改，修改的原因和過程在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中予以記錄。

7、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中的操作記錄和數(shù)據(jù)記錄，日期和時(shí)間均由計(jì)算機(jī)自動生成，未采用手工編輯或菜單選擇等方式錄入。記錄數(shù)據(jù)按日備份，安全存儲。

四、設(shè)施與設(shè)備

1、營業(yè)場所面積XX平方米，寬敞明亮、整潔、布臵合理；附近環(huán)境整潔，無污染物；營業(yè)場所與辦公、生活區(qū)域分開；營業(yè)場所、營業(yè)用貨架、柜臺齊備，柜組標(biāo)志醒目；營業(yè)場所內(nèi)地面平整、清潔。

2、設(shè)施設(shè)備齊全，有防塵、防潮、防蟲、防鼠、照明等設(shè)備。

3、配備的設(shè)施設(shè)備有：貨架X組，柜臺X組，中藥柜X組，冷藏柜XX臺：BD/BC-50；空調(diào)XX臺：IFR-71LM；計(jì)算機(jī)XX臺：（安裝有XX藥業(yè)管理系統(tǒng)）；打印機(jī)XX臺：AR-2080；溫濕度檢測儀XX個(gè)：HM-22；陰涼區(qū)XX平方米（長XX米，寬XX米）內(nèi)臵空調(diào)X臺，IFR-71LM；掃描槍XX個(gè)；戥秤XX個(gè)；拆零工具（剪子XX個(gè)；藥匙XX個(gè)、醫(yī)用手套XX個(gè)、藥袋、中藥飲片包裝袋等），滅蚊器XX個(gè)，粘鼠板XX個(gè)。

4、配備有中藥柜、口罩、手套、藥袋、煎藥機(jī)等中藥調(diào)配工具。

5、拆零專柜配備有藥匙、藥袋、手套、剪刀、拆零包裝 袋等拆零工具。

6、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的軟硬件和網(wǎng)絡(luò)均按企業(yè)規(guī)模配備，設(shè)有電子監(jiān)管端口，滿足日常經(jīng)營和質(zhì)量管理實(shí)際需求。并有專人負(fù)責(zé)系統(tǒng)日常維護(hù)和及時(shí)升級。

7、由質(zhì)量管理員負(fù)責(zé)，按規(guī)定每年組織對臺稱、戥稱、溫濕度計(jì)等設(shè)備進(jìn)行檢定或校準(zhǔn)，確保計(jì)量準(zhǔn)確無誤。

五、到貨與驗(yàn)收

1、（零售連鎖）我店屬于南陽XX醫(yī)藥有限公司零售連鎖門店，由總部統(tǒng)一配送，門店無自行采購權(quán)。

（零售）我公司一直從合法企業(yè)購進(jìn)藥品，所經(jīng)營藥品未出現(xiàn)過質(zhì)量問題。我店采購藥品時(shí)：嚴(yán)格審核供貨單位的合法資格及質(zhì)量信譽(yù)；審核所購進(jìn)藥品的合法性和質(zhì)量可靠性；確認(rèn)供貨單位銷售人員的合法資格；并建立檔案。與供貨單位簽訂質(zhì)量保證協(xié)議。

2、（零售）采購中涉及的首營企業(yè)、首營品種，填寫相關(guān)申請表格，經(jīng)過企業(yè)質(zhì)量負(fù)責(zé)人的審核批準(zhǔn)，對供貨單位質(zhì)量管理體系進(jìn)行評價(jià)。對首營企業(yè)的審核，應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)加蓋其公章原印章的以下資料，確認(rèn)真實(shí)、有效：

（一）《藥品生產(chǎn)許可證》或者《藥品經(jīng)營許可證》復(fù)印件；

（二）營業(yè)執(zhí)照及其年檢證明復(fù)印件；

（三）《藥品生產(chǎn)質(zhì)量管理規(guī)范》認(rèn)證證書或者《藥品經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范》認(rèn)證證書復(fù)印件；

（四）相關(guān)印章、隨貨同行單（票）樣式；

（五）開戶戶名、開戶銀行及賬號；

（六）《稅務(wù)登記證》和《組織機(jī)構(gòu)代碼證》復(fù)印件。

3、采購首營品種，及時(shí)審核藥品的合法性，索取加蓋供 貨單位公章原印章的藥品生產(chǎn)或者進(jìn)口批準(zhǔn)證明文件復(fù)印件并予以審核，審核無誤的方可采購。首營品種審核資料歸入藥品質(zhì)量檔案。

4、（零售）我店核實(shí)審查后，留存供貨單位銷售人員以下資料：

（一）加蓋供貨單位公章原印章的銷售人員身份證復(fù)印件；

（二）加蓋供貨單位公章原印章和法定代表人印章或者簽名的授權(quán)書，授權(quán)書應(yīng)當(dāng)載明被授權(quán)人姓名、身份證號碼，以及授權(quán)銷售的品種、地域、期限；

（三）供貨單位及供貨品種相關(guān)資料。

5、（零售）我店與供貨單位簽訂的質(zhì)量保證協(xié)議包括以下內(nèi)容：

（一）明確雙方質(zhì)量責(zé)任；

（二）供貨單位應(yīng)當(dāng)提供符合規(guī)定的資料且對其真實(shí)性、有效性負(fù)責(zé)；

（三）供貨單位應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定開具發(fā)票；

（四）藥品質(zhì)量符合藥品標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)要求；

（五）藥品包裝、標(biāo)簽、說明書符合有關(guān)規(guī)定；

（六）藥品運(yùn)輸?shù)馁|(zhì)量保證及責(zé)任；

（七）質(zhì)量保證協(xié)議的有效期限。

6、（零售）采購藥品時(shí)，我店及時(shí)向供貨單位索取發(fā)票。發(fā)票列明了藥品的通用名稱、規(guī)格、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額等；不能全部列明的，應(yīng)當(dāng)附《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋供貨單位發(fā)票專用章原印章、注明稅票號碼。發(fā)票上的購、銷單位名稱及金額、品名應(yīng)當(dāng)與付款流向及金額、品名一致，并與財(cái)務(wù)賬目內(nèi)容相對應(yīng)。發(fā)票按有關(guān)規(guī)定保存。

7、采購藥品已經(jīng)建立采購記錄。采購記錄包括藥品的通用名稱、劑型、規(guī)格、生產(chǎn)廠商、供貨單位、數(shù)量、價(jià)格、購貨日期等內(nèi)容。

8、藥品到貨時(shí)，按采購記錄，對照供貨單位的隨貨同行單（票）核實(shí)藥品實(shí)物，做到票、賬、貨相符。同時(shí)按規(guī)定的程序和要求對到貨藥品逐批進(jìn)行驗(yàn)收。做好驗(yàn)收記錄，包括藥品的通用名稱、劑型、規(guī)格、批準(zhǔn)文號、批號、生產(chǎn)日期、有效期、生產(chǎn)廠商、供貨單位、到貨數(shù)量、到貨日期、驗(yàn)收合格數(shù)量、驗(yàn)收結(jié)果等內(nèi)容。驗(yàn)收人員應(yīng)當(dāng)在驗(yàn)收記錄上簽署姓名和驗(yàn)收日期。驗(yàn)收不合格的注明不合格事項(xiàng)及處臵措施。驗(yàn)收抽取的樣品均具有代表性。

9、驗(yàn)收的中藥飲片，都附有質(zhì)量合格的標(biāo)示，并標(biāo)明品名、規(guī)格、批號、產(chǎn)地、生產(chǎn)企業(yè)、生產(chǎn)日期、有效期、供貨單位、到貨數(shù)量、驗(yàn)收合格數(shù)量等，實(shí)施文號管理的中藥飲品，在包裝還標(biāo)明有批準(zhǔn)文號。

10、冷藏藥品到貨時(shí)，應(yīng)當(dāng)對其運(yùn)輸方式及運(yùn)輸過程的溫度記錄、運(yùn)輸時(shí)間等質(zhì)量控制狀況進(jìn)行重點(diǎn)檢查并記錄。不符合溫度要求的現(xiàn)場拒收藥品。

11、驗(yàn)收藥品按照藥品批號查驗(yàn)同批號的檢驗(yàn)報(bào)告書。供貨單位為批發(fā)企業(yè)的，檢驗(yàn)報(bào)告書應(yīng)當(dāng)加蓋其質(zhì)量管理專用章原印章。檢驗(yàn)報(bào)告書的傳遞和保存可以采用電子數(shù)據(jù)形式，但必須保證其合法性和有效性。

11、國家有專門管理要求的藥品按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行驗(yàn)收。

12、驗(yàn)收合格后的藥品及時(shí)上架陳列；實(shí)施電子監(jiān)管的藥品按照規(guī)定執(zhí)行。

13、驗(yàn)收合格的藥品上架銷售，不合格的藥品不得上架，由質(zhì)量管理員處理。

14、藥品驗(yàn)收記錄各項(xiàng)內(nèi)容齊全，記錄及時(shí)準(zhǔn)確，并按規(guī)定保存完好。

六、陳列與儲存

1、每天對營業(yè)場所及冷藏柜、陰涼區(qū)、陰涼陳列柜溫濕度進(jìn)行監(jiān)測調(diào)控并做好記錄，確保藥品陳列環(huán)境的溫度符合要求。

2、每天交接班時(shí)進(jìn)行衛(wèi)生和藥品陳列檢查，保持環(huán)境和陳列設(shè)備清潔衛(wèi)生，防止人為污染。

3、嚴(yán)格按照藥品的陳列要求分區(qū)、分類存放。藥品與非藥品、處方藥品與非處方藥、內(nèi)服藥與外用藥分開陳列擺放；陰涼儲存藥品存放于陰涼柜中，冷藏藥品存放于冷藏柜中，并每天監(jiān)測溫濕度并記錄，避光藥品集中存放于避光柜中，處方藥集中擺放于處方柜，憑處方銷售，各類藥品按照用途分類，擺放整齊有序，類別標(biāo)簽放臵準(zhǔn)確，字跡清晰。

4、拆零藥品集中存放于拆零專柜，并保留原包裝的標(biāo)簽和說明書。

5、中藥飲片斗全部使用中正名正字書寫斗譜；中藥飲片裝斗前進(jìn)行質(zhì)量復(fù)核并記錄，確保不錯(cuò)斗，不串斗，并防止混藥現(xiàn)象出現(xiàn)；對于不同批號的中藥飲片裝斗前和長時(shí)間儲存后及時(shí)進(jìn)行清斗并記錄，防止發(fā)霉、生蟲、變質(zhì)。

6、設(shè)臵有非藥品陳列專區(qū)，懸掛明顯標(biāo)志，并與藥品區(qū)域分開。

7、設(shè)臵了不合格藥品區(qū)，并設(shè)有明顯的標(biāo)志。對于不合格藥品的確認(rèn)、報(bào)告、報(bào)損、審批都有完善的程序和記錄。

8、陳列藥品的貨柜能保持清潔，并防止人為污染，確保陳列藥品的質(zhì)量。

9、每月根據(jù)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動生成的養(yǎng)護(hù)計(jì)劃，對陳列藥品進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查冷藏藥品、中藥飲片、拆零藥品、近效期及擺放時(shí)間較長的藥品，發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題及時(shí)撤柜停售，報(bào)質(zhì)量管理員進(jìn)行確認(rèn)和處理，并保留有相關(guān)記錄。

10、每月依據(jù)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的質(zhì)量管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，對近效期藥品進(jìn)行催銷和質(zhì)量檢查，并對于售出的近效期藥品進(jìn)行追蹤管理，防止過期使用。

七、銷售與售后

1、《藥品經(jīng)營許可證》、《營業(yè)執(zhí)照》以及《執(zhí)業(yè)藥師注冊證》等證照懸掛在營業(yè)場所的顯著位臵；

2、營業(yè)人員佩戴有照片、姓名、崗位等內(nèi)容的工作牌上崗，執(zhí)業(yè)藥師和藥學(xué)技術(shù)人員都注明了執(zhí)業(yè)資格或?qū)I(yè)技術(shù)職稱。

3、執(zhí)業(yè)藥師在職在崗，上班時(shí)間內(nèi)掛牌明示，執(zhí)業(yè)藥師不在崗時(shí)掛牌明示停售處方藥。

4、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)建立有質(zhì)量管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，自動識別處方藥。

5、營業(yè)員在銷售藥品時(shí)，嚴(yán)格遵守有關(guān)法律、法規(guī)的制度，并正確介紹藥品的性能、用途、禁忌和注意事項(xiàng)；銷售近效期藥品時(shí)，明確告知顧客藥品使用期限；銷售處方藥品時(shí)，處方經(jīng)執(zhí)業(yè)藥師審核后進(jìn)行調(diào)配和銷售；嚴(yán)格按照處方所列藥品進(jìn)行調(diào)配，不擅自更改和代用；發(fā)現(xiàn)有配伍禁忌和超劑量的 處方，拒絕調(diào)配、銷售，必要時(shí)，需經(jīng)原處方醫(yī)生更改或重新簽字后，再進(jìn)行調(diào)配和銷售；審核、調(diào)配、和銷售人員在處方上簽字或蓋章；處方藥必須憑處方銷售，處方按規(guī)定保存?zhèn)洳椤?/p>

6、銷售的中藥飲片炮制規(guī)范，計(jì)量準(zhǔn)確，并告知煎服方法和注意事項(xiàng)，提供代煎中藥服務(wù)。

7、銷售藥品時(shí)開具銷售憑證，并在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動生成銷售記錄。

8、銷售拆零藥品的員工經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)后上崗，拆零工作臺清潔、衛(wèi)生，拆零使用的包裝上注明品名、規(guī)格、數(shù)量、用法、用量、批號、效期以及店名等內(nèi)容。拆零銷售期間保留拆零藥品原包裝和說明書，銷售時(shí)向顧客提供所銷售拆零藥品原件或者復(fù)印件，藥品拆零銷售記錄內(nèi)容齊全。

9、銷售國家有專門管理要求的藥品時(shí)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行銷售，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)有識別設(shè)定和限量控制，國家有專門管理要求的藥品銷售登記記錄內(nèi)容齊全。

10、對實(shí)施電子監(jiān)管的藥品按照國家規(guī)定執(zhí)行。

11、店內(nèi)藥品廣告宣傳符合國家有關(guān)廣告管理的規(guī)定。

12、規(guī)定藥品除質(zhì)量原因外，藥品一經(jīng)售出，不得退換。

13、在經(jīng)營場所內(nèi)所提供咨詢服務(wù)，指導(dǎo)顧客安全、合理用藥。營業(yè)場所內(nèi)按規(guī)定明示服務(wù)公約，公布監(jiān)督電話，設(shè)臵顧客意見簿。

14、制訂有藥品不良反應(yīng)報(bào)告制度，按規(guī)定收集并上報(bào)本門店售出藥品的不良反應(yīng)情況。

15、對顧客的批評或投訴及時(shí)解決，對顧客反映的藥品 質(zhì)量問題，認(rèn)真對待，詳細(xì)記錄，及時(shí)解決。

16、制訂有藥品質(zhì)量事故管理制度，如果已售出藥品發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重質(zhì)量問題，立即追回并做好記錄，同時(shí)向當(dāng)?shù)厮幈O(jiān)部門報(bào)告。如果生產(chǎn)企業(yè)藥品出現(xiàn)安全隱患，協(xié)助其召回并建立藥品召回記錄。

綜上所述，南陽XX醫(yī)藥有限公司依法經(jīng)營、誠實(shí)守信，能夠嚴(yán)格按照《藥品經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范》開展質(zhì)量管理和藥品經(jīng)營活動，門店軟、硬件達(dá)到《規(guī)范》要求，自查結(jié)果合格。特申請市局領(lǐng)導(dǎo)對我店進(jìn)行認(rèn)證檢查。

南陽XX醫(yī)藥有限公司

2016年XX月XX日

第五篇：房地產(chǎn)企業(yè)工作計(jì)劃

寫寫幫文秘助手(www.tmdps.cn)之房地產(chǎn)企業(yè)工作計(jì)

劃范文[1]

房地產(chǎn)行業(yè)前幾年最中國是最火的行業(yè)，房價(jià)節(jié)節(jié)攀升，房地產(chǎn)行業(yè)迎來了大發(fā)展時(shí)刻，可是也產(chǎn)生了很多的泡沫經(jīng)濟(jì)。隨著全球金融危機(jī)的到來，中國的房地產(chǎn)行業(yè)迎來了很大的考驗(yàn)，房子賣不出去，房價(jià)步步走低，導(dǎo)致中國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也出現(xiàn)很大的放緩。國家正在想出各種辦法來促進(jìn)內(nèi)需的消費(fèi)，希望能夠快速的增長中國的經(jīng)濟(jì)。20xx年是我們**地產(chǎn)公司業(yè)務(wù)開展至關(guān)重大的開局之年，對于一個(gè)剛剛踏入房地產(chǎn)中介市場的新人來說，也是一個(gè)充滿挑戰(zhàn)，機(jī)遇與壓力并重的開始的一年。因此，為了我要調(diào)整工作心態(tài)、增強(qiáng)責(zé)任意識、服務(wù)意識，充分認(rèn)識并做好廠房中介的工作。為此，在廠房部的朱、郭兩位同事的熱心幫助下，我逐步認(rèn)識本部門的基本業(yè)務(wù)工作，也充分認(rèn)識到自己目前各方面的不足，為了盡快的成長為一名職業(yè)經(jīng)紀(jì)人，我訂立了以下工作計(jì)劃：

一、加強(qiáng)自己思想建設(shè)，增強(qiáng)全局意識、增強(qiáng)責(zé)任感、增強(qiáng)服務(wù)意識、增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)意識。積極主動地把工作做到點(diǎn)上、落到實(shí)處。我將盡我最大的能力減輕領(lǐng)導(dǎo)的壓力。

二、制訂學(xué)習(xí)計(jì)劃。做房地產(chǎn)市場中介是需要根據(jù)市場不停的變化局面，不斷調(diào)整經(jīng)營思路的工作，學(xué)習(xí)對于業(yè)務(wù)人員來說至關(guān)重要，因?yàn)樗苯雨P(guān)系到一個(gè)業(yè)務(wù)人員與時(shí)俱進(jìn)的步伐和業(yè)務(wù)方面的生命力。我會適時(shí)的根據(jù)需要調(diào)整我的學(xué)習(xí)方向來補(bǔ)充新的能量。工業(yè)知識、營銷知識、部門管理等相關(guān)廠房的知識都是我要掌握的內(nèi)容，知己知彼，方能百戰(zhàn)不殆（在這方面還希望公司給與我們業(yè)務(wù)人員支持）。

三、熟悉公司的規(guī)章制度和基本業(yè)務(wù)工作。作為一位新員工，本人通過對此業(yè)務(wù)的接觸，使我對公司的業(yè)務(wù)有了更好地了解，但距離還差得很遠(yuǎn)。這對于業(yè)務(wù)員來講是一大缺陷，希望公司以后有時(shí)間能定期為新員工組織學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，以便于工作起來更加得心順手。

1、年底的工作是一年當(dāng)中的頂峰時(shí)期，加之我們一年的廠房推界、客戶推廣，我相信是我們廠房部最熱火朝天的時(shí)間。我們部門會充分的根據(jù)實(shí)際情況、時(shí)間特點(diǎn)去做好客戶開發(fā)工作，并根據(jù)市場變化及時(shí)調(diào)節(jié)我部的工作思路。爭取把廠房工作業(yè)績做到最大化！

2、在第一季度，以業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)為主，由于我們公司正值開張期間，部門的計(jì)劃制定還未完成，節(jié)后還會處于一個(gè)市場低潮期，我會充分利用這段時(shí)間補(bǔ)充相關(guān)業(yè)務(wù)知識，認(rèn)真學(xué)習(xí)公司得規(guī)章制度，與公司人員充分認(rèn)識合作；通過到周邊鎮(zhèn)區(qū)工業(yè)園實(shí)地掃盤，以期找到新的盤源和了解鎮(zhèn)區(qū)工業(yè)廠房情況；通過上網(wǎng)，電話，陌生人拜訪多種方式聯(lián)系客戶，加緊聯(lián)絡(luò)客戶感情，到以期組成一個(gè)強(qiáng)大的客戶群體。

3、在第二季度的時(shí)候，公司已正式走上軌道，工業(yè)廠房市場會迎來一個(gè)小小的高峰期，在對業(yè)務(wù)有了一定了解熟悉得情況下，我會努力爭取盡快開單，從而正式轉(zhuǎn)正成為我們公司的員工。并與朱、郭兩經(jīng)理一起培訓(xùn)新加入的員工，讓廠房部早日成長起來。

4、第三季度的“十一”“中秋”雙節(jié)，市場會給后半年帶來一個(gè)良好的開端。并且，隨著我公司鋪設(shè)數(shù)量的增加，一些規(guī)模較大的客戶就可以逐步滲入進(jìn)來了，為年底的廠房市場大戰(zhàn)做好充分的準(zhǔn)備。我會伙同公司其他員工竭盡全力為公司進(jìn)一步發(fā)展做出努力。

以上，是我對20xx年的一些設(shè)想，可能還很不成熟，希望領(lǐng)導(dǎo)指正。火車跑的快還靠車頭帶，我希望得到公司領(lǐng)導(dǎo)、部門領(lǐng)導(dǎo)的正確引導(dǎo)和幫助。展望20xx年，我會更加努力、認(rèn)真負(fù)責(zé)的去對待每一個(gè)業(yè)務(wù)，也力爭贏的機(jī)會去尋求更多的客戶，爭取更多的單，完善廠房部門的工作。相信自己會完成新的任務(wù)，能迎接新的挑戰(zhàn)。

20xx年的工作不好做，這我知道，我已經(jīng)做好了心理準(zhǔn)備了，我會努力克服困難的，雖然這是有些困難的。我相信我能夠在如此困難的工作中做出一定的工作業(yè)績的，不辜負(fù)領(lǐng)導(dǎo)和同事對我的信任。我相信我們國家的經(jīng)濟(jì)能夠快速的恢復(fù)到快速發(fā)展的時(shí)刻，我也相信房地產(chǎn)行業(yè)也會更加的理性，公司的前景也會更加的美好！

難忘的20xx年就這樣結(jié)束了，在20xx年中，我的工作就在平穩(wěn)中度過了，在一年的工作中，我取得了長遠(yuǎn)的進(jìn)步，最突出的就是我從公司一名普通的部門職員，現(xiàn)在已經(jīng)被提升為設(shè)計(jì)科長了，這是我多年以來不斷努力的結(jié)果。我一定會好好珍惜現(xiàn)在難得的機(jī)會，我會做好我所有的工作的，在新的一年。

銀鼠辭舊歲，金牛踏春來，“牛年” 這是一個(gè)嶄新的開始，有著新的成員，新的管理思路，新的工作方法。我對20xx年有了更多的期許，希望一年勝似一年。我們有著滿腔的熱情與十足的干勁，但是光憑一腔熱血是不能做好工作的，只有在完善的計(jì)劃指導(dǎo)下，我們這只雛鷹才能自由翱翔，才能直沖九霄。為此，我們將以前好的方面堅(jiān)持做下去，對于存在的不足，我有深深的認(rèn)識并加以改進(jìn)，并在20xx年重點(diǎn)做好以下幾個(gè)方面的工作：

一、加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)水平由于感到自己身上的擔(dān)子很重，而自己的學(xué)識、能力和閱歷與其任職都有一定的距離，所以總不敢掉以輕心，總在學(xué)習(xí)，向周圍的