第一篇：資源綜合利用增值稅即征即退資格備案提供資料明細[大全]

資源綜合利用增值稅即征即退資格備案提供資料明細

1、《稅務資格備案表》2份（稅務局提供）

2、產品質量執行標準（復印件）

3、環保局出具的確定公司應予以執行的污染物排放標準以及6個月內的符合污染物排放標準的證明材料（復印件）

4、已獲得環保局按照《中華人民共和國環境影響評價法》編制的環境影響評價文件（復印件）

5、自2010年1月1日起，納稅人因未違反《中華人民共和國環境保護法》等環境保護法律法規受到刑事處罰，聲明由納稅人法定代表人簽署。

二O一五年八月二十五日

第二篇：增值稅即征即退資格認定有關操作要求

增值稅即征即退資格認定有關操作要求

為了做好增值稅即征即退工作，現將對2014“軟件產業增值稅即征即退事宜”、“綜合利用產品稅即征即退事宜” 及“(應稅服務)一般納稅人提供管道運輸服務”等即征即退事宜進行資格認定，現將有關操作明確如下：

一、文書受理。大類——納稅核定類；小類——增值稅即征即退核定；項目小類——軟件產業增值稅即征即退事宜；綜合利用產品增值稅即征即退事宜；（應稅服務)一般納稅人提供管道運輸服務。

二、所需資料。

（一）軟件產業增值稅即征即退：

1、企業申請報告；

2、納稅人減免稅申請審批（備案）表；

3、軟件產業主管部門頒發的《軟件產品登記證書》或著作權行政管理部門頒發的《計算機軟件著作權登記證書》；

4、省級軟件產業主管部門認可的軟件檢測機構出具的檢測證明材料；

5、上會計報表。

注：財稅[2011]100號規定：增值稅一般納稅人在銷售軟件產品的同時銷售其他貨物或者應稅勞務的，對于無法劃分的進項稅額，應按照實際成本或銷售收入比例確定軟件產品應分攤的進項稅額；對專用于軟件產品開發生產設備及工具的進項稅額，不得進行分攤。納稅人應將選定的分攤方式報主管稅務機關備案，并自備案之日起一年內不得變更。因此，請企業在備案表“申請單位”欄內注明進項稅額的分攤方式。

（二）綜合利用產品稅即征即退：

1、企業申請報告；

2、納稅人減免稅申請審批（備案）表；

3、資源綜合利用認定證書；

4、資源綜合利用項目本檢測報告；

5、上會計報表；

6、提供6個月內的污染物排放標準。

（三）（應稅服務)一般納稅人提供管道運輸服務；

1、企業申請報告；

2、納稅人減免稅申請審批（備案）表；

3、企業簽訂管道運輸服務業務合同；

4、上會計報表。

三、審批時限。暫設定一年。

四、退稅辦理。

在增值稅即征即退項目認定后，不在增值稅即征即退評估范圍內的企業（需評估的企業在評估報告結論正常后）可于稅款入庫的次月辦理增值稅退庫。所需資料：

1、企業申請；

2、開具的發票復印件；

3、申報表復印件；

4、繳款書復印件；

5、銷貨合同復印件。

貨勞科 2013年12月12日

第三篇：全國納稅服務規范2.0 2.3.3—029 資源綜合利用增值稅即征即退資格備案

2.3.3—029 資源綜合利用增值稅即征即退資格備案

【業務描述】

從事以工業廢氣生產二氧化碳產品、以退役軍用發射藥為原料生產的涂料硝化棉粉、利用余熱余壓生產的電力或熱力等資源綜合利用的納稅人，在首次辦理稅收優惠或條件發生變化時向稅務機關進行資格備案。

國稅業務。縣級業務。【報送資料】

（1）《稅務資格備案表》2 份。

（2）產品認定證書或者質量檢測報告原件及復印件，以及產品質量執行標準。

（3）污染物排放地環境保護部門確定的該納稅人應予執行的污染物排放標準，以及污染物排放地環境保護部門在此前 6 個月以內出具的該納稅人的污染物排放符合上述標準的證明材料原件及復印件。已開展環保核查的行業，應以環境保護部門發布的符合環保法律法規要求的企業名單公告作為證明材料原件及復印件。

（4）部分企業應提供《資源綜合利用認定證書》原件及復印件，危險廢棄物綜合利用企業應提供《危險廢物經營許可證》原件及復印件，塑料綜合利用生產企業應提供通過 ISO 9000、ISO 14000 認證的證明等原件及復印件。

（5）納稅人生產、利用資源綜合利用產品及勞務的建設項目已按照《中華人民共和國環境影響評價法》編制環境影響評價文件，且已獲得經法律規定的審批部門批準同意的證明文件原件及復印件。

（6）自 2010 年 1 月 1 日起，納稅人未因違反《中華人民共和國環境保護法》等環境保護法律法規受到刑事處罰或者縣級以上環保部門相應的行政處罰的聲明，聲明由納稅人法定代表人簽署。【基本流程】

納稅人→相關資料→辦稅服務廳接收資料→核對資料：（1）否→一次性告知應補正資料或不予受理原因→納稅人；（2）是→備案：A、備案表返還納稅人；B→相關資料信息轉下一環節核查（圖示如下）

【基本規范】

（1）辦稅服務廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內容是否完整，符合的即時辦結；不符合的當場一次性提示應補正資料或不予受理原因。

（2）辦稅服務廳簽收納稅人的《稅務資格備案表》1 份返還納稅人，相關資料信息，1 個工作日內轉下一環節按規定程序處理。【升級規范】

（1）提供免填單服務。

（2）提供互聯網絡或移動終端預申請、辦理進度查詢等服務。

第四篇：增值稅即征即退政策

增值稅即征即退政策2017 增值稅即征即退定義：增值稅即征即退是一種稅收優惠，指稅務機關對按規定繳納的稅款，在征稅時部分或全部退還納稅人。其實質是一種特殊方式的免稅和減稅。

增值稅即征即退范圍

(一)安置殘疾人就業增值稅即征即退(二)軟件企業增值稅即征即退(三)動漫企業增值稅即征即退

(四)資源綜合利用產品及勞務增值稅即征即退(五)飛機維修勞務增值稅即征即退(六)水力發電增值稅即征即退(七)光伏發電增值稅即征即退(八)管道運輸服務增值稅即征即退

退稅比例

(一)安置殘疾人就業增值稅即征即退

按照(財稅﹝2016﹞52號)文件的規定，安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額，由縣級以上稅務機關根據納稅人所在區縣(含縣級市、旗，下同)適用的經省(含自治區、直轄市、計劃單列市，下同)人民政府批準的月最低工資標準的4倍規定。假設哈爾濱主城區2016最低工資標準為1480元/月，可退稅標準為1480*4=5920元，全年為5920*12=71040元，大于2016年前規定的35000人/年殘疾人退稅標準36040人/年。提示：

1.納稅人(除盲人按摩機構外)月安置的殘疾人占在職職工人數的比例不低于25%(含25%)，并且安置的殘疾人人數不少于10人(含10人)。

2.依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上(含一年)的勞動合同或服務協議。

3.為安置的每位殘疾人按月足額繳納了基本養老保險、基本醫療保險、失業保險、工傷保險和生育保險的社會保險。

4.通過銀行等金融機構向安置的每位殘疾人，按月支付了不低于納稅人所在區縣適用的經省人民政府批準的月最低工資標準的工資。

5.該納稅人信用級別為B級(含B級)以上。

(二)軟件企業增值稅即征即退

按照文件規定，一般納稅人銷售軟件繳納增值稅，稅負超過3%部分可銷售增值稅即征即退。假如X企業當月銷售XX系統500萬，進項稅額20萬，應退稅額是多少呢？ 軟件銷售增值稅額=500/(1 17%)*17%-20=52.64萬

軟件銷售即征即退增值稅額=52.64-500/(1 17%)*3%=39.81萬。

提示：

享受退稅的軟件銷售，軟件需至稅務局備案，備案所需材料如下：

1.《軟件著作權證書》或《軟件產品證書》 2.軟件測試報告

(三)動漫企業增值稅即征即退

已進行資格備案符合條件的一般納稅人銷售其自行開發生產的動漫產品，按17%的法定稅率征收增值稅后，增值稅實際稅負超過3%的部分，可以享受增值稅即征即退優惠政策。納稅人應提出申請，主管稅務機關按規定辦理。

(四)資源綜合利用產品及勞務增值稅即征即退

按照政策的規定，資源綜合利用設置的四檔退稅比例分別為100%、70%、50%、30%，如以廢棄的動物油和植物油為原料生產的廢油;利用廢渣資源生產的微晶玻璃、U型玻璃等，詳見《資源綜合利用產品和勞務增值稅優惠項目》。提示：

1.公司必須為一般納稅人

2.銷售綜合利用產品和勞務，為非禁止類、限制類項目 3.銷售綜合利用產品和勞務，為非“高污染、高環境風險”產品或者重污染工藝

4.如果做的是危險廢物利用，必須取得省級以上環保部門頒發的《危險廢物經驗許可證》，而該危險廢物的利用在許可經驗范圍內 5.資料必須齊全。

6.不符合規定條件以及目錄規定的技術標準和相關條件不滿足了，從次月起就不能再享受規定的增值稅即征即退政策。

7.違反稅收、環境保護的法律法規受到處罰，自處罰決定下達的次月算起，三年內不等再享受增值稅即征即退優惠政策。

8.納稅人應當單獨核算適用增值稅即征即退政策的綜合利用產品和勞務的銷售額和應納稅額。未單獨核算的，不得享受增值稅即征即退政策。

(五)飛機維修勞務增值稅即征即退

飛機維修勞務增值稅實際稅負超過6%的部分實行即征即退。(六)水力發電增值稅即征即退

裝機容量超過100萬千瓦的水力發電站銷售自產電力產品，增值稅實際稅負超過8%的部分實行即征即退。PS：優惠政策截止至2017年12月31日。(七)光伏發電增值稅即征即退

自2016年1月1日至2018年12月31日，對納稅人銷售自產的利用太陽能生產的電力產品，實行增值稅即征即退50%的政策。

(八)管道運輸服務增值稅即征即退

一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅實際稅負超過3%的實行增值稅即征即退

四、虛假退稅需要承擔的后果

（一）納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。

（二）納稅人享受核準類或備案類減免稅的，對符合政策規定條件的材料有留存備查的義務。納稅人在稅務機關后續管理中不能提供相關印證材料的，不得繼續享受稅收減免，追繳已享受的減免稅款，并依照稅收征管法的有關規定處理。稅務機關在納稅人首次減免稅備案或者變更減免稅備案后，應及時開展后續管理工作，對納稅人減免稅政策適用的準確性進行審核。對政策適用錯誤的告知納稅人變更備案，對不應當享受減免稅的，追繳已享受的減免稅款，并依照《稅收征管法》的有關規定處理。

（三）已享受本通知規定的增值稅即征即退政策的納稅人，因違反稅收、環境保護的法律法規受到處罰（警告或單次1萬元以下罰款除外）的，自處罰決定下達的次月起36個月內，不得享受本通知規定的增值稅即征即退政策。

（四）采用偽造或重復使用殘疾人證、殘疾軍人證等手段騙取本通知規定的增值稅優惠的，應將納稅人發生上述違法違規行為的納稅期內按本通知已享受到的退稅全額追繳入庫，并自發現當月起36個月內停止其享受本通知規定的各項稅收優惠。

第五篇：增值稅軟件即征即退操作手冊

北京市國家稅務局

增值稅軟件即征即退申請網上辦理操作說明

增值稅軟件即征即退申請

網上辦理操作說明

北京市國家稅務局 2011年12月2日

北京市國家稅務局

增值稅軟件即征即退申請網上辦理操作說明

一.登錄入口

1.訪問北京市國家稅務局網站。

要求使用IE瀏覽器，登錄北京國家稅務局網站：http://www.tmdps.cn；找到“網上辦稅”區域鼠標點擊“涉稅預審”（如圖1-1所示）。

圖1-1 2.登錄系統

進入到涉稅預審登錄界面（如圖1-2所示），包括CA數字證書登錄方式和密碼登錄方式兩種，請仔細閱讀界面中每一種登錄方式說明。

圖1-2

北京市國家稅務局

增值稅軟件即征即退申請網上辦理操作說明

二.軟件審核確認申請

1.軟件信息填寫

登錄成功后，鼠標點擊界面上方菜單欄中“軟件審批確認”按鈕（如圖1-3所示），可以填寫要申請的軟件名稱等信息。產品信息填寫完成后，可以“保存”也可以直接點“提交確認申請”；保存操作是把軟件信息保存下來，但并沒有向稅務機關提交軟件確認審核申請。

要求填寫軟件信息前，鼠標點擊“軟件確認填表說明”，仔細閱讀軟件信息錄入說明。

圖1-3 2.查詢軟件審核確認結果

提交確認申請后，鼠標點擊“軟件查詢”按鈕進入圖1-4界面。選擇查詢條件鼠標點擊“查詢”可查詢到軟件審核確認狀態，要求仔細閱讀界面中軟件狀態說明文字。

圖1-4

北京市國家稅務局

增值稅軟件即征即退申請網上辦理操作說明

3.打印申請表

鼠標點擊界面中二級菜單“打印”進入打印預覽界面，要求必須點擊“選擇產品”按鈕選擇要到稅務機關辦理確認申請的軟件產品清單后，再打印申請表。通常情況下，需要選擇的軟件列表指新開發的從未到稅務機關辦理過審核確認的軟件。

打印完成后，要求企業在紙質確認表中簽字并蓋章，如果軟件清單打印出多頁，要求在每一頁的底部蓋納稅人公章。

圖1-5 三.退稅申請辦理

1.退稅信息填寫

軟件審批通過后，請鼠標點擊界面上方的“軟件退稅辦理”，再鼠標點擊“增值稅軟件退稅申請”按鈕，進行填寫申請表界面，北京市國家稅務局

增值稅軟件即征即退申請網上辦理操作說明

數據項的錄入說明。

說明：在選擇軟件時，系統只提供已審核確認通過的軟件清單供企業選擇。

圖1-6 2.提交退稅申請

退稅申請信息填寫完畢后，點“保存”按鈕，系統自動進入圖1-7所示界面。點 “提交退稅審批”按鈕后，納稅人填寫的退稅數據被上傳至稅務機關進行審批處理。

提交退稅申請成功后，經辦人及時查詢稅務機關審核比對結果，要等到申請狀態為“網上受理成功”，再打印出來到稅務機關辦理后續退稅手續，否則稅務機關提取不到企業的申請數據，不予受理。

北京市國家稅務局

增值稅軟件即征即退申請網上辦理操作說明

圖1-7 3.查詢退稅申請審批結果

鼠標點擊界面上方的“退稅申請進度”，可以查詢退稅數據審批的處理結果（圖1-8），要求仔細閱讀退稅進度狀態說明。如果網上受理失敗，點“查看”，在打開界面中點“查看審批失敗原因”（圖1-9），可以查看錯誤原因。

圖1-8

北京市國家稅務局

增值稅軟件即征即退申請網上辦理操作說明

圖1-9 4.打印退稅申請表

鼠標點擊菜單“軟件退稅辦理”下面“打印申請表”，在界面中找到要打印的屬期，點“查看”進入圖1-8所示界面，查看數據準確無誤后，點界面中“打印此頁”進入打印預覽頁面，此時鼠標點擊頁面中“打印”按鈕就可以根據提示進行打印申請表。

北京市國家稅務局

增值稅軟件即征即退申請網上辦理操作說明

圖1-10