第一篇：城鎮(zhèn)土地使用稅明細申報填報說明

城鎮(zhèn)土地使用稅明細申報填報說明

一、土地基礎(chǔ)信息錄入界面填報說明 1.填報范圍：

（1）申報的原則是誰納稅誰申報，只要存在城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)，就應(yīng)當(dāng)如實申報土地信息。

（2）除享受法定減免的納稅人不進行明細申報之外，其他享受減免稅的納稅人都應(yīng)進行明細申報。

2.對首次進行基礎(chǔ)信息填報的納稅人，需填報其全部土地的稅源基礎(chǔ)信息。此后辦理稅源申報和納稅申報時，核對稅源基礎(chǔ)信息是否發(fā)生變化，如果納稅人的土地及相關(guān)信息未發(fā)生變化的，可直接進行稅源申報和納稅申報；發(fā)生變化的，先修改稅源基礎(chǔ)信息，再進行申報。

3.每一宗土地填寫一張表。同一宗土地跨兩個土地等級的，按照不同等級分別填表。無土地證的，按照土地坐落地址分別填表。納稅人不得將多宗土地合并成一條記錄填表。

4.對于填寫中所涉及的數(shù)據(jù)項目，有土地證件的，依據(jù)證件記載的內(nèi)容填寫，沒有土地證件的，依據(jù)實際情況填寫。

5.納稅人分類（必選）：本市單位、非本市單位、個人。6.納稅人類型（必選）：土地使用權(quán)所有人、無租使用人、代管人、實際使用人、融資租賃承租人、承典人等類型。

7.產(chǎn)權(quán)人名稱、產(chǎn)權(quán)人計算機代碼（身份證號碼）：如果納稅人類型選擇非土地使用權(quán)所有人，則需填寫產(chǎn)權(quán)人名稱，產(chǎn)權(quán)人是單位的，填寫產(chǎn)權(quán)人計算機代碼；產(chǎn)權(quán)人是個人的，填寫產(chǎn)權(quán)人身份證號碼。

8.聯(lián)系人（必填項）：填寫具體聯(lián)系人。

9.聯(lián)系方式（必填項）：填寫詳細聯(lián)系方式。10.宗地的地號：土地證件記載的地號。

11.土地使用權(quán)證號：有土地證件者必填。填寫土地證件載明的證件編號。

12.土地性質(zhì)（必選）：根據(jù)實際的土地性質(zhì)選擇。選項為國有、集體。

13.土地取得方式（必選）：根據(jù)土地的取得方式選擇，分為：劃撥、出讓、轉(zhuǎn)讓、租賃和其他。

14.土地用途（必選）：分為工業(yè)、商業(yè)、居住、綜合、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的開發(fā)用地和其他，必選一項，且只能選一項，不同用途的土地應(yīng)當(dāng)分別填表。

15.土地坐落地址（必填）：應(yīng)當(dāng)填寫詳細地址，具體為：××省××市××縣（區(qū)）××街道 + 詳細地址。

16.土地初始取得時間（必填）：以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，填寫合同約定交付土地的時間或者簽定合同的時間。

17.土地使用權(quán)終止時間：根據(jù)土地使用權(quán)證填寫。無土地使用權(quán)證的，根據(jù)實際情況填寫。

18.地價：系統(tǒng)自動帶出。地價為取得土地使用權(quán)支付的金額與土地開發(fā)成本之和。

其中“取得土地使用權(quán)支付的金額”：根據(jù)實際情況填寫。當(dāng)土地取得方式為“劃撥”或“租賃”時，不需填寫此項。

其中“土地開發(fā)成本”為必填項，無金額填寫“0”。

19.土地等級（必選）：填寫納稅人占用土地所屬的土地的等級。不同土地等級的土地應(yīng)當(dāng)分別填表。

20.稅額標(biāo)準：系統(tǒng)自動帶出。根據(jù)土地等級確定，由稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)自動帶出。

21.土地面積（必填）：根據(jù)納稅人實際占用的土地面積填寫，保留兩位小數(shù)。此面積為全部面積，包括減稅面積和免稅面積。

22：年應(yīng)納稅額：系統(tǒng)自動帶出。

邏輯關(guān)系：年應(yīng)納稅額=土地面積×稅額標(biāo)準。

23.減免土地面積：填寫享受減免稅政策的土地的全部面積。24.減免性質(zhì)代碼（根據(jù)下拉菜單選擇）：該項按照國家稅務(wù)總局制定下發(fā)的最新減免性質(zhì)及分類表中的最細項減免性質(zhì)代碼填寫。有減免稅情況的必填。不同減免性質(zhì)代碼的土地應(yīng)當(dāng)分別填表。

25.年減免稅額：系統(tǒng)自動帶出

邏輯關(guān)系：年減免稅額=減免土地面積×稅額標(biāo)準。

二、城鎮(zhèn)土地使用稅稅源基礎(chǔ)信息變更界面填報說明

1.任何一條稅源信息在未進行納稅申報的情況下，可進行刪除。一旦已進行納稅申報，只能變更，不得刪除。

2.變更界面中的基礎(chǔ)信息項目根據(jù)實際變更情況填寫。3.土地面積變更：納稅人應(yīng)先填寫變更后的土地面積，然后在“土地面積變化類型”選項中，選擇對應(yīng)的增加或減少的項目類型（分為土地面積增加---其他；土地面積減少---權(quán)屬轉(zhuǎn)移；土地面積減少---其他），最后填報土地面積變更時間，土地面積變更時間應(yīng)填報土地面積實際發(fā)生變化的當(dāng)月。

三、城鎮(zhèn)土地使用稅稅源申報界面填報說明

1.稅源狀態(tài)：納稅人稅源信息未發(fā)生變更的情況下，系統(tǒng)默認為“當(dāng)前有效”。納稅人變更信息后，變更前的信息系統(tǒng)默認為“歷史有效”，變更后的信息系統(tǒng)默認為“當(dāng)前有效”。納稅人需在此處選擇所要進行稅源申報的信息為“歷史有效”或“當(dāng)前有效”。

2.稅款所屬期（必選）：4月征期，網(wǎng)上（上門）申報稅款所屬期分為1-6月、7-12月、1-12月三個選項；10月征期，網(wǎng)上稅款所屬期為7-12月一個選項，上門稅款所屬期為1-

6、7-12兩個選項。

3.計稅月份數(shù)：系統(tǒng)自動帶出。4.本期應(yīng)納稅額：系統(tǒng)自動帶出。

邏輯關(guān)系：本期應(yīng)納稅額=土地總面積×稅額標(biāo)準÷12×計稅月份數(shù)。

5.本期減免稅額：系統(tǒng)自動帶出。

邏輯關(guān)系：本期減免稅額=減免土地面積×稅額標(biāo)準÷12×計稅月份數(shù)。

四、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報界面填報說明

1.納稅人對已經(jīng)完成稅源申報的信息進行（批量）納稅申報。2.本期已繳稅額：納稅人自行填報，填寫本稅款所屬期內(nèi)，已經(jīng)繳納過的稅款。系統(tǒng)默認為“0”。

3.本期應(yīng)補退稅額：系統(tǒng)自動帶出。

邏輯關(guān)系：本期應(yīng)補退稅額=本期應(yīng)納稅額-本期減免稅額-本期已繳稅額。

第二篇：城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅明細申報操作說明

城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅明細申報操作說明

特別提醒：零申報企業(yè)不能直接點擊“納稅申報”里的“本期全部零申報”。界面如下：

1、進入省局“網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳”系統(tǒng)，點擊“納稅申報”，界面如下：

2、點擊“地方稅收綜合申報（含殘保金）”，進入如下界面：

注意：勾選“房產(chǎn)稅”和“城鎮(zhèn)土地使用稅”行，點擊“刪行”。刪除后再申報其他稅種。

3、點擊“明細申報”，界面如下：

4、房產(chǎn)稅的申報：

（1）點擊“房產(chǎn)稅稅源明細登記（變更）”，進入如下界面： 注意事項：

a、如果企業(yè)每季或每月申報的房產(chǎn)稅一致，則只需要做原始登記，以后申報房產(chǎn)稅時不需要重新登記。b、根據(jù)本期要申報的房產(chǎn)稅類型，點擊選擇“自用房屋”或“出租房屋”，如果本期沒有其中某項房產(chǎn)稅，應(yīng)勾選該選項，點擊“刪行”。

c、“自用房屋”中的“房產(chǎn)原值”和“出租房屋”中的“合同租金總收入”這兩項數(shù)據(jù)的錄入應(yīng)使得系統(tǒng)自動計算出來的“年應(yīng)納稅額”與本期要申報的房產(chǎn)稅額的4倍（按季申報戶）或12倍（按月申報戶）相一致。

房產(chǎn)原值=本期申報房產(chǎn)稅×4（或12）÷0.7÷0.012 合同租金總收入=本期申報房產(chǎn)稅×4（或12）÷0.12

登記完成后點擊“提交”。

（2）房產(chǎn)稅明細登記完成后回到主界面，點擊“明細申報”中的“房產(chǎn)稅申報”，進入如下界面：

注意：“計稅月份”的輸入，按季申報的輸入數(shù)字“3”，按月申報的輸入數(shù)字“1”。

5、城鎮(zhèn)土地使用稅的申報：（1）點擊“城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細登記（變更）”，進入如下界面： 注意事項：

a、如果企業(yè)每季或每月申報的城鎮(zhèn)土地使用稅一致，則只需要做原始登記，以后申報城鎮(zhèn)土地使用稅時不需要重新登記。

b、“應(yīng)稅土地面積”的錄入應(yīng)使得系統(tǒng)自動計算出來的“年應(yīng)納稅額”與本期要申報的城鎮(zhèn)土地使用稅額的4倍（按季申報戶）或12倍（按月申報戶）相一致。

應(yīng)稅土地面積=本期申報城鎮(zhèn)土地使用稅×4（或12）÷每平方米稅額標(biāo)準

登記完成后點擊“提交”。

（2）城鎮(zhèn)土地使用稅明細登記完成后回到主界面，點擊“明細申報”中的“城鎮(zhèn)土地使用稅申報”，進入如下界面：

注意：“計稅月份”的輸入，按季申報的輸入數(shù)字“3”，按月申報的輸入數(shù)字“1”。

第三篇：合肥市地稅局房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅明細申報培訓(xùn)資料

附件2 房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅明細申報培訓(xùn)資料

一、培訓(xùn)資料說明

1、培訓(xùn)對象

本培訓(xùn)資料專為培訓(xùn)納稅人而制作，稅務(wù)機關(guān)培訓(xùn)資料以操作手冊為準。

2、培訓(xùn)內(nèi)容

本資料主要培訓(xùn)房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅明細申報上線初期（即數(shù)據(jù)采集、備案以及首次申報階段）納稅人如何通過電子稅務(wù)局進行備案登記、納稅申報操作。

本培訓(xùn)資料不包括納稅人如何通過電子稅務(wù)局辦理房產(chǎn)土地信息變更、納稅人申請減免房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅（明細減免）業(yè)務(wù)。（對于辦理房產(chǎn)土地信息變更業(yè)務(wù)，目前納稅人可以上門通過稅務(wù)機關(guān)的征管系統(tǒng)辦理，電子稅務(wù)局端有關(guān)業(yè)務(wù)正在開發(fā)之中，但其流程與備案登記業(yè)務(wù)類似，內(nèi)容較簡單，開發(fā)完成之后會通過下發(fā)電子培訓(xùn)資料方式讓納稅人學(xué)習(xí)；對于納稅人申請減免房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅（明細減免）業(yè)務(wù)，目前一般通過稅務(wù)機關(guān)的征管系統(tǒng)辦理。）

此外，對于通過數(shù)據(jù)采集模板采集數(shù)據(jù)的納稅人，應(yīng)通過學(xué)習(xí)數(shù)據(jù)采集表及其填表說明來了解有關(guān)數(shù)據(jù)采集知識（另附資料說明）。

3、培訓(xùn)時間安排

為方便納稅人，明細申報系統(tǒng)的培訓(xùn)一般應(yīng)與大集中軟件的其他培訓(xùn)統(tǒng)一展開。

4、培訓(xùn)演示

項目組于9月2日在練習(xí)培訓(xùn)系統(tǒng)發(fā)布了明細申報系統(tǒng)（包括核心征管和電子稅務(wù)局端，下同電子稅務(wù)局端），各地在培訓(xùn)納稅人時可以登陸練習(xí)培訓(xùn)系統(tǒng)進行演示。

二、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅明細申報業(yè)務(wù)流程 房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅明細申報，需要納稅人通過電子稅務(wù)局（或數(shù)據(jù)采集模板）將其每宗房產(chǎn)、土地的詳細信息向主管稅務(wù)機關(guān)備案，并在規(guī)定的期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送有關(guān)附送資料，在主管稅務(wù)機關(guān)有關(guān)工作人員比對納稅人的網(wǎng)絡(luò)備案資料和附送資料確認備案后，納稅人按規(guī)定的納稅期限通過電子稅務(wù)局進行明細申報，其主要流程包括納稅人申請備案（通過電子稅務(wù)局）、納稅人報送有關(guān)資料、稅務(wù)機關(guān)確認備案、納稅人申報納稅，本培訓(xùn)資料對流程中納稅人申請備案（通過電子稅務(wù)局）、納稅人明細申報納稅予以重點說明，對納稅人報送有關(guān)資料、稅務(wù)機關(guān)確認備案只作簡單說明。

三、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅明細申報業(yè)務(wù)

1、登陸電子稅務(wù)局 納稅人在瀏覽器中輸入網(wǎng)址進入電子稅務(wù)局登陸界面，輸入納稅人識別號、用戶編碼、用戶密碼、校驗碼，登陸電子稅務(wù)局（如圖1）。

圖1

2、進入登記菜單，選擇登記類型。

圖2 依圖2所示，根據(jù)需要登記的房產(chǎn)情況，選擇自有房產(chǎn)登記或租用房產(chǎn)登記。

3、登記自有房產(chǎn)

選擇自有房產(chǎn)登記，點擊，進入下一級菜單，可以查詢自有房產(chǎn)登記信息，其中稅務(wù)機關(guān)已備案房產(chǎn)指已經(jīng)申請備案并且主管稅務(wù)機關(guān)已經(jīng)確認備案的房產(chǎn)信息，申報納稅時系統(tǒng)會自動帶出稅務(wù)機關(guān)已備案房產(chǎn)信息；已提交尚未備案房產(chǎn)信息指已經(jīng)申請備案但主管稅務(wù)機關(guān)尚未確認備案的房產(chǎn)信息，申報納稅時系統(tǒng)不會帶出已提交尚未備案房產(chǎn)信息；尚未提交備案房產(chǎn)信息指納稅人已經(jīng)通過電子稅務(wù)局錄入有關(guān)信息，但未提請備案，申報納稅時系統(tǒng)不會自動帶出。納稅人首次登陸時，應(yīng)先點擊“新增”按鈕，進入數(shù)據(jù)錄入菜單（如圖3）。

圖3 圖4為自有房產(chǎn)信息采集表，采集表中帶“*”的為必填項，其他為選填項。需要說明的是，納稅人識別號、納稅人名稱、房產(chǎn)唯一識別碼由系統(tǒng)自動給出，納稅人無需填寫。

圖4 房產(chǎn)狀態(tài)，按下拉菜單選擇，首次采集時，一般選擇正在使用；

房產(chǎn)證號，依據(jù)該宗房產(chǎn)取得的房屋產(chǎn)權(quán)證號填寫，未辦理房產(chǎn)證的，可以不填；

是否地下建筑的勾選項，納稅人不勾選，由系統(tǒng)根據(jù)納稅人填入的“建筑面積”和“其中：地下建筑面積”比較后自行判斷是否勾選；

“房產(chǎn)原值（含地價）”=“房產(chǎn)原值（不含地價）”+“納入房產(chǎn)計稅的地價”，對于購入的商品房，可直接按有關(guān)票據(jù)的合計金額直接填入“房產(chǎn)原值（含地價）”；

房產(chǎn)狀態(tài)為正在使用的，計稅終止日期不填寫； 對于房產(chǎn)證上登記了多個（兩個或兩個以上）納稅人名字的，兩個納稅人都應(yīng)進行備案登記，相關(guān)納稅人應(yīng)在備案前協(xié)商好，由其中一個納稅人在辦理備案登記時填寫房產(chǎn)證號，其他相關(guān)納稅人不填房產(chǎn)證號（但需在備注中說明：本房產(chǎn)系與XXX共有的房產(chǎn)，房產(chǎn)證號為XXX），同時各有關(guān)納稅人需按各自所占份額或協(xié)商的比例確認“房產(chǎn)原值（含地價）”

附送資料欄目，圖中顯示為系統(tǒng)測試市添加的資料，最終以根據(jù)各市提供資料所修改的內(nèi)容為準。

數(shù)據(jù)填充結(jié)束，應(yīng)點擊保存鍵。

數(shù)據(jù)保存后，會出現(xiàn)一個新的對話窗口，提示可繼續(xù)錄入下一條數(shù)據(jù)，也可返回察看，納稅人根據(jù)需要自行選擇。

保存后，點擊返回察看，再點擊返回，可以回到圖3，之前錄入并已經(jīng)保存數(shù)據(jù)的房產(chǎn)的備案狀態(tài)顯示為未提交，此時納稅人可以點擊新增繼續(xù)錄入，也可以勾選之前錄入的房產(chǎn)，進行修改、刪除、提交備案操作（圖5）。

圖5 點擊提交備案的，會出現(xiàn)提示框“所選數(shù)據(jù)已成功提交備案，請予15日內(nèi)攜帶相關(guān)材料到稅務(wù)機關(guān)進行備案”（圖6），這里的相關(guān)材料即為圖4中的附送資料。

圖6 至此納稅人房產(chǎn)備案申請?zhí)峤唤Y(jié)束。之后，稅務(wù)機關(guān)對納稅人提交備案房產(chǎn)的資料進行比對審核，如審核通過，確認備案，圖5“備案狀態(tài)欄”會顯示為已備案；如審核未通過，圖5“備案狀態(tài)欄”會顯示為備案未通過，納稅人可勾選備案未通過的房產(chǎn)，點擊修改，進入修改頁面，此頁面與圖4類似，但會多一行，顯示備案未通過的原因。

4、登記自有土地

自由土地的登記與自有房產(chǎn)登記操作流程基本一致，在具體內(nèi)容上稍有不同，如圖7（自有土地信息采集表）所示。

圖7 圖中：

房地產(chǎn)證號，在此指土地使用權(quán)證號（老的房產(chǎn)證、土地證合二為一稱為：房地產(chǎn)權(quán)證號）；

納稅人同一個土地證地土地，涉及多個土地等級的，應(yīng)分幾張表分別錄入；

土地狀態(tài)，一般按照“正在使用”選擇；

附送資料，與自有房產(chǎn)登記一樣，最終以根據(jù)各市提供資料所修改的內(nèi)容為準。

5、登記租用房產(chǎn)

租用房產(chǎn)的登記與自有房產(chǎn)登記操作流程基本一致，在具體內(nèi)容上稍有不同，如圖8（租用房產(chǎn)信息采集表）所示。

圖8 圖中：

租用狀態(tài)，按照“正在租用”選擇；

附送資料，與自有房產(chǎn)登記一樣，最終以根據(jù)各市提供資料所修改的內(nèi)容為準。

6、登記租用土地

租用土地的登記與自有房產(chǎn)登記操作流程基本一致，在具體內(nèi)容上稍有不同，如圖9（租用土地信息采集表）所示。

圖9 圖中：

城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人，租用國有土地的，其納稅人應(yīng)選擇出租方；在城鎮(zhèn)城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)實際使用應(yīng)稅集體所有建設(shè)用地、但未辦理土地使用權(quán)流轉(zhuǎn)手續(xù)的，其納稅人應(yīng)選擇為租用方。

租用狀態(tài)，按照“正在租用”選擇。

附送資料，與自有房產(chǎn)登記一樣，最終以根據(jù)各市提供資料所修改的內(nèi)容為準。

7、房產(chǎn)稅申報

在圖2菜單中選擇房產(chǎn)稅申報，點擊后，進入房產(chǎn)稅申報界面，如圖10所示。

圖10 圖中：

應(yīng)申報數(shù)據(jù)，可以選擇“按上次申報信息帶出當(dāng)前應(yīng)申報數(shù)據(jù)”，也可以選擇“按登記信息帶出當(dāng)前應(yīng)申報數(shù)據(jù)”。這樣設(shè)置，對出租房產(chǎn)情況不變的納稅人，選擇“按上次申報信息帶出當(dāng)前應(yīng)申報數(shù)據(jù)”進行申報，提供了方便（如圖11所示）。

房產(chǎn)稅申報信息，由系統(tǒng)依據(jù)稅務(wù)機關(guān)已經(jīng)確認備案的房產(chǎn)自動帶出，點擊全選可對所有應(yīng)稅房產(chǎn)進行申報。納稅人對每宗房產(chǎn)，只需根據(jù)實際情況，填寫其出租面積、出租金額即可，系統(tǒng)根據(jù)預(yù)設(shè)的公式直接計算該宗房產(chǎn)應(yīng)納稅額，如圖12所示。

申報匯總信息，由系統(tǒng)自行計算。

房產(chǎn)稅申報信息填列結(jié)束，應(yīng)點擊“正式申報”，進入確認繳款界面（如圖13所示）。房產(chǎn)稅明細申報的繳款與其它稅種基本一致，此處不再贅述。

圖11

圖12

圖13

8、城鎮(zhèn)土地使用稅申報

城鎮(zhèn)土地使用稅的申報流程與申報設(shè)置與房產(chǎn)稅基本一致，唯一的區(qū)別是，納稅人申報城鎮(zhèn)土地使用稅，不用像申報房產(chǎn)稅填寫出租面積、出租金額，只需全選確認即可，如圖14所示。

圖14

第四篇：城鎮(zhèn)土地使用稅

城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策

稅種：城鎮(zhèn)土地使用稅

發(fā)文時間： 2009-01-01 文件類型：其他 發(fā)文單位：江蘇省地方稅務(wù)局 狀

態(tài)：全文有效 點擊數(shù)：2402

蘇地稅[0000]17號 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策

一、免稅規(guī)定

1、法定項目免稅。下列土地免繳土地使用稅：

（一）國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的土地；

（二）由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地；

（三）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；

（四）市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地；

（五）直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地；

（六）經(jīng)批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年；

（七）由財政部另行規(guī)定免稅的能源、交通、水利設(shè)施用地和其他用地。中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例第6條

2、耕地征用未滿1年免稅。新征用的土地，依照下列規(guī)定繳納土地使用稅：

（一）征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅；

（二）征用的非耕地，自批準征用次月起繳納土地使用稅。中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例第9條

3、青藏鐵路公司及其所屬單位自用土地免稅。自2006年7月1日起，對青藏鐵路公司及其所屬單位自用的房產(chǎn)、土地免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅；對非自用的房產(chǎn)、土地照章征收房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于青藏鐵路公司運營期間有關(guān)稅收等政策問題的通知》（財稅[2007]11號）

4、企業(yè)范圍內(nèi)的湖泊、河流未利用免稅。對于企業(yè)范圍內(nèi)的湖泊、河流（不包括人工挖掘的），尚未利用的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

江蘇省地方稅務(wù)局關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的批復(fù)（蘇地稅函[2007]238號）

5、種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)專業(yè)用地免稅。對于直接從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專業(yè)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

江蘇省地方稅務(wù)局關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的批復(fù)（蘇地稅函[2007]238號）

6、風(fēng)景區(qū)內(nèi)的陸地、河流、河灘、濕地免稅。對于經(jīng)營性風(fēng)景區(qū)內(nèi)的陸地、河流、河灘、濕地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。江蘇省地方稅務(wù)局關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的批復(fù)（蘇地稅函[2007]238號）

7、提供給孵化企業(yè)使用的土地免稅。自 2008年1月1日至2010年12月31日，對符合條件的科技園自用以及無償或通過出租等方式提供給孵化企業(yè)使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于國家大學(xué)科技園有關(guān)稅收政策問題的通知》財稅[2007]120號）

8、孵化器自用以及無償或通過出租等方式提供給孵化企業(yè)使用的土地免稅。科技企業(yè)孵化器（也稱高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)服務(wù)中心，以下簡稱孵化器）是以促進科技成果轉(zhuǎn)化、培養(yǎng)高新技術(shù)企業(yè)和企業(yè)家為宗旨的科技創(chuàng)業(yè)服務(wù)機構(gòu)。自2008年1月1日至2010年12月31日，對符合條件的孵化器自用以及無償或通過出租等方式提供給孵化企業(yè)使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；對其向孵化企業(yè)出租場地、房屋以及提供孵化服務(wù)的收入，免征營業(yè)稅。

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于科技企業(yè)孵化器有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅[2007]121號）

9、核電站用地征免稅規(guī)定。自2007年9月10日起，對核電站的核島、常規(guī)島、輔助廠房和通訊設(shè)施用地（不包括地下線路用地），生活、辦公用地按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅，其他用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于核電站用地征免城鎮(zhèn)土地使用稅的通知（財稅[2007]124號）

10、各類非營利性養(yǎng)老服務(wù)機構(gòu)免征自用房產(chǎn)、土地的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。為貫徹落實國家現(xiàn)行關(guān)于養(yǎng)老服務(wù)機構(gòu)的稅收優(yōu)惠政策，對各類非營利性養(yǎng)老服務(wù)機構(gòu)免征自用房產(chǎn)、土地的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。

《全國老齡委辦公室、發(fā)展改革委、教育部、民政部、勞動保障部、財政部、建設(shè)部、衛(wèi)生部、人口計生委、稅務(wù)總局關(guān)于全面推進居家養(yǎng)老服務(wù)工作的意見》（全國老齡辦發(fā)[2008]4號）

11、地方商品儲備免稅規(guī)定。2008年8月15日至2008年12月31日，對承擔(dān)地方糧、油、棉、糖、肉等商品儲備任務(wù)的地方商品儲備管理公司及其直屬庫經(jīng)營上述地方儲備商品業(yè)務(wù)自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于地方商品儲備有關(guān)稅收問題的通知》（財稅[2008]110號）

12、繳納城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的中小企業(yè)，經(jīng)地稅機關(guān)審核批準后，可減征或免征城鎮(zhèn)土地使用稅。繳納房產(chǎn)稅確有困難的中小企業(yè)，可向市、縣人民政府提出申請減免房產(chǎn)稅的照顧。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算后，補繳稅款暫時有困難的，經(jīng)批準可以延期繳納。

《江蘇省地方稅務(wù)局關(guān)于認真落實稅收優(yōu)惠政策扶持中小企業(yè)發(fā)展的通知》（蘇地稅發(fā)[2009]3號）

13、供熱企業(yè)免稅。自2009年1月1日至2011年6月30日，對向居民供熱而收取采暖費的供熱企業(yè)，為居民供熱所使用的廠房及土地繼續(xù)免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行供熱企業(yè)增值稅 房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2009]11號）

二、減稅規(guī)定

1、困難減免。除條例第六條規(guī)定外，納稅人繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)審核后，報國家稅務(wù)局批準。中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例第7條

2、經(jīng)濟落后地區(qū)減稅。經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，經(jīng)濟落后地區(qū)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過本條例第四條規(guī)定最低稅額的30%。中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例第5條

3、對核電站應(yīng)稅土地在基建期內(nèi)減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于核電站用地征免城鎮(zhèn)土地使用稅的通知（財稅[2007]124號）

第五篇：城鎮(zhèn)土地使用稅情況說明

城鎮(zhèn)土地使用稅情況說明

一、企業(yè)實際占用土地面積情況

（一）企業(yè)實際占地情況

（二）已辦理征地手續(xù)情況（包括已辦理和未辦理土地證面積；臨時用地和永久用地情況；辦理礦權(quán)面積情況等）

（三）2012年、2013年分年的新增用地面積及情況。

二、城鎮(zhèn)土地使用稅繳納情況及存在問題

包括征收面積、征收標(biāo)準、征收額情況、存在問題等。耕地占用稅與土地使用稅征收是否存在交叉及重復(fù)征稅等。

三、88號文執(zhí)行情況及存在問題

包括免稅土地面積、免稅額。執(zhí)行過程中存在問題。

四、如88號文調(diào)整，擬申請減免土地使用稅的情況、政策建議