第一篇：北京市行政事業單位銀錢收據管理規定

北京市行政事業單位銀錢收據管理規定

京財綜[1999]238號

為進一步加強行政事業單位銀錢收據的管理，根據北京市財政局《關于轉發財政部行政事業性收費和政府性基金票據管理規定的通知》(京財綜[1998]1292號)的規定，并結合本市實際情況，特制定本規定。

一、銀錢收據的分級管理

在本市行政區域內使用銀錢收據的單位，原則上實行分級管理，即：市財政局負責中央在京各委、辦、局機關，市各委、辦、局、總公司、高等院校及其直屬單位；各區縣財政局負責中央在京直屬單位、各省、市駐京辦和區、縣屬各單位的銀錢收據辦證發放工作。

二、銀錢收據的使用范圍；

1、用于行政事業單位內部的銀錢往來；

2、用于行政事業單位的各種代收、代墊憑據；

3、用于行政事業單位及個人之間和行政事業單位與企業之間非行政事業 收費的銀錢往來；

4、用于行政事業單位、社團組織的各種會費收入。通過市場取得的經營、服務性的收入，要依法納稅，不得使用銀錢收據。

三、銀錢收據的審批、印制、發放和核銷

市財政局是銀錢收據的主管機關，各級財政部門按照管理權限，分別負責銀錢收據的審批、印制、發放和核銷等管理工作。

四、“銀錢收據購領證”的領用

銀錢收據購領證由各單位持法人代碼證書、財政登記證、財務章、介紹信，到各級財政部門申領。憑銀錢收據購領證購領銀錢收據。

五、銀錢收據的管理與監督

(一)財政部門應建立健全銀錢收據管理制度，明確專人負責票據的印制、發放、保管和核銷等管理工作。

(二)銀錢收據的領用，采用驗舊購(印)新的辦法進行核查。發現問題應及時糾正、及時處理。對情節嚴重或屢糾屢犯的單位，停止供應銀錢收據，并責令限期整改。對使用銀錢收據的單位的違章行為如實記入該單位“銀錢收據購領證”中的“違章記錄”欄。

(三)各單位應建立健全內部銀錢收據管理辦法，由各部門、單位財務部門統一管理，實行專人負責，妥善保管，單位在啟用銀錢收據時如發現有漏頁、重碼等現象及時向各級財政部門報告和處理。

(四)各單位在使用銀錢收據時，必須按號碼順序使用，各聯復寫，逐樣填寫清楚，加蓋本單位財務管理專用章。填寫錯誤的票據加蓋作廢章，與存根聯一并保存。

(五)各單位的銀錢收據存根，應保存5年以上；銷毀時，必須造冊登記，向各級財政部門提出書面申請。經批準后方可核銷。

(六)凡機構撤銷、改組、合并的單位，必須及時將尚未用完的銀錢收據向各級財政部門繳銷或申請更換，不得擅自處理。

(七)銀錢收據實行年檢制度。財政部門按照有關法律、法規文件規定，對銀錢收據進行檢查。檢查的主要內容包括：

1、印制、購領、填開、取得和保管銀錢收據的情況；

2、檢查與銀錢收據有關的其它憑證資料。

(八)各級財政部門要加強銀錢收據的稽查工作，建立稽查制度。財政部門可以采取查閱、復制、詢問等方式與銀錢收據有關的當事方進行調查。印制、使用銀錢收據的單位與個人都必須接受各級財政部門的監督、檢查，同時要如實反映情況、提供資料，不得拒絕、隱瞞。

六、對銀錢收據承印廠的確定

印制銀錢收據承印廠，由市財政局票據主管業務處統一發放“資格確認書”。獲得“資格確認書”的企業，在接到市財政局的“北京市票據印制審批單”方可承印票據。

七、罰則

(一)下列行為屬違反銀錢收據管理規定的行為：

1、未經批準，擅自印制和使用銀錢收據的；

2、私自刻制、使用和偽造票據監(印)制章的；

3、偽造、制販假銀錢收據的；

4、未按規定使用銀錢收據的；

5、擅自轉借、轉讓、代開、買賣、銷毀、涂改銀錢收據的；

6、利用銀錢收據亂收費或亂收取政府性基金的；

7、互相混用各種票據的；

8、不按規定接受財政部門的監督管理或不按規定提供有關資料的；

9、管理不善，丟失毀損銀錢收據的；

10、其他違反本規定的行為。

(二)對具有上述行為的單位和個人，有違法所得的，由財政部門依法予以沒收，并可處以警告或罰款。對非經營性活動中的違法行為，處以1000元以下罰款；對經營性活動中的違法行為，有違法所得的，處以違法金額3倍以下不超過30000元的罰款，沒有違法所得的，處以10000元以下罰款。

(三)構成犯罪的，移交司法機關追究有關責任人員的刑事責任。

(四)對違反銀錢收據管理的行為，應當按照《行政處罰法》的有關規定進行處罰。被處罰人對行政處罰決定不服的，可以在規定的期限內依法申請行政復議或提起行政訴訟。

八、本辦法由北京市財政局負責解釋。

九、本辦法自發布之日起實施。北京市財政局原《關于北京市行政事業單位統一銀錢收據加強管理的規定》(京財綜[1989]2343號)、及《關于實行北京市行政事業單位統一銀錢收據加強管理辦法的補充通知》(京財綜[1990]250號)同時廢止。

以上通知請轉所屬各單位執行

第二篇：收據管理規定

一、收據的印制與發放

1、統一由總部財務中心高級經理設計、人力行政中心組織印制，各分公司不得自行購買收據；

2、總部財務中心會計負責空白收據的驗收入庫，并做好數量、起止號數的記錄；

3、由總部統一負責向各分公司發放空白收據，發放收據時向各分公司財務經理發出《收據領用回執單》，上面須明確收據本數、起止號數，份數；

4、財務經理在收到財務中心寄送的空白收據后，進行認真清點，并在《收據領用回執單》上簽字確認后將掃描件回傳到財務中心會計處；

5、總部財務中心會計為空白收據管理責任人，負責發放并記錄財務中心出納空白收據的領用情況；各分子公司財務經理為空白收據管理責任人，負責發放并記錄空白收據的領用情況；

6、財務中心要密切關注各分子公司收據的庫存情況，在適當時候組織印制以滿足各單位日常業務的需要；

二、收據的領用與繳銷

1、財務部門由出納統一從財務經理處領用收據，并在《收據領用與繳銷登記簿》上登記，登記內容包括：起止號數，本數，領用人簽字，發放人簽字，領用日期；

2、財務部門以外部門領用空白收據的，應由部門負責人為領用責任人，并在《收據領用與繳銷登記簿》上登記，登記內容同上；

3、收據發放時應對整本收據進行檢查，是否存在有缺頁、少份、斷號等情況，如有，需將整本收據退回，不得發放；

4、各分子公司根據具體情況控制空白收據的領用數量，空白收據蓋章份數應該控制在一定數量內，不得整本一次性全部加蓋財務專用章；

5、空白收據的領用實行“繳舊領新”制度，不得一次領用數本；

6、收據使用人和使用部門繳回收據時，空白收據發放人應對其進行檢查，檢查內容包括：是否缺頁、斷號；作廢收據是否所有聯次齊全并已做“作廢”標記；收據填開是否規范；出納是否簽字確認款項入庫；檢查所收款項是否完整入賬；

7、舊收據繳銷時做好繳銷登記，包括繳銷日期、繳銷人、核查人；

三、收據日常管理

1、出納每日應對財務部以外的部門使用收據的情況進行檢查，檢查內容包括：收據是否缺頁、斷號；是否有收款未交回等；

2、每周財務部門應對當周收據使用情況向財務中心會計白曉琴報告，填寫《收據使用情況周報表》，該報表須由財務經理審核無誤后親自上報；

3、財務經理應組織至少每周對部門內收據的使用情況進行一次檢查，檢查內容包括：是否缺頁、斷號；所有收款是否全部入賬；

第三篇：收據管理新規定

制度編號：SN/Ⅱ-CW-01 分 發 號： 制度級別：二級 版 次：01 歸口部門：財務管理中心 簽 發 人：

財務收據管理規定

第四篇：發票收據管理規定

發票、收據管理規定

1、發票包括各種普通發票、增值稅專用發票，資金往來發票、專用收據、內部收據。

2、集團公司及成員企業對財務部門為發票的管理部門。（1）、集團公司財務對成員企業進行指導與檢查監督。（2）、各企業財務部門須指定票據經辦人，負責發票的印制、領購、保管、使用。

3、企業根據業務特點需要印制發票時，應該向主管稅務機關提了申請，提交擬訂的發票格式及相關材料，經主管乘積機關審擬，選擇稅務機關指定的企業印制。

4、發票的領購

（1）、企業財務部門視經營情況向稅務機關提了領購申請，主時印制或購買發票。

（2）、企業異地區經營時，應憑企業所在地主管稅務機關的證明，向經營地稅務機關申請領購經營地的發票。

（3）、發票經營人員發生變動。須與接管人員辦理工作交接，交接內容包括未用發票、已用發票存根、發票登記簿等所有相關材料。必要時，應對發票管理狀態做出說明。

5、發票的保管

（1）、發票經管人員設專門登記發票的領、用、存情況，并定期與庫存核對，檢查相符性，確保帳票相符。（2）、發票印制或領購入庫，應履行嚴格的驗收毛續。（3）、發票應保管于公司保險柜（箱）內，與發票專用章、財務專用章及其他財務印章分開保管。

（4）、保管的空白發票不得加蓋發票專用章、財務專用章或收款專用章；禁止攜帶已簽章空白發票外出，尤其是增值稅專用發票。特殊情況確須攜帶外出的，應報請財務主管和企業總經理批準，并辦理相應登記手續。

（5）、已開具發票存根聯和發票登記簿，應當保管五年，保管期滿，報集團公司財務和稅務機關查驗后銷毀，未經批準，不得擅自銷毀；未使用的發票要在稅務機關更換發票樣式及其他格式時，按稅務機關要求進行核銷。

6、發票和使用

（1）、發票使用實行登記制度，應分別發票的種類設置購、領、銷、存登高簿，詳細記錄各種發票的購領、發放、使用、回收和注銷情況。

（2）、發票由指定的人員依據業務部門的銷售通知單、收通知單或實際業務情況據實開具，嚴禁開具無業務風容的發票。（3）、開蛤發票必須按發票號碼順序填寫，項目填寫齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次復寫、內容一致。（4）、發票開具錯誤，應將全部聯次作廢，并加蓋“誤填作廢”章予以注銷；銷貨發票因故退回，應將全部聯次全部收回。按聯次粘貼于一處，并加蓋“誤填作廢”章，否則不得另行開具。

（5）、發票一般藍字開具，發生銷貨退回或給予折扣需紅填開時，應取行購貨單位提供的其主管稅務機關開出的《銷貨退回或索取折扣證明單日》，或退回原開具發票后，方能開具紅字發票沖抵。

（6）、需由財務部門以外的其他部門代開發票的。財務部門應設計登記簿詳細登記發票的發出時間、領用單位、領用人、發票號碼，領用人員必須簽字；收回發票時，應對已用發票存根和未用發票的號碼進行登記，收回人員必須簽字，發票領用人需按月向財務部門報告發票使用情況，財務部門應對其發票使用情況進行核對檢查，并做好檢查記錄。（7）、從財務部門領用的發票，禁止轉借使用。

（8）、財務部門應根據國家稅務機關對各種發票的管理要求，確保各種發票的正確開具。

第五篇：發票收據管理規定

發票（收據）管理規定(試行)目的為規范財務收支憑證，結合本集團公司會計核算和監督的具體要求,特制定本規定。適用范圍

本規定適用集團公司及各子集團、子公司的發票（收據）管理。3 發票收開具的要求

3.1 公司業務人員在正常經營活動及業務中，向收款單位付款后，應向收款單位及時索取發票,包括商業零售發票、服務業發票、增值稅專用發票、房地產發票等。

3.2 對于不符合規定的發票，即未經稅務機關監制的發票；項目不齊全，內容不真實，字跡不清楚的發票；沒有加蓋財務印章或者發票專用章的發票；偽造、作廢以及其他不符合稅務機關規定的發票，業務人員一律拒收。

3.3 公司向客戶銷售商品時憑發貨單及收款單據,由專人到開票處開具發票。對個人、小規模納稅人銷售,一律開具普通銷售發票。

3.4 開具增值稅專用發票須有客戶提供增值稅一般納稅人證明資料，并嚴格按有關規定開具。

3.5 除賒銷款項外，原則上先收款后開具發票。

3.6 開具發票（收據）時對已收款項應加蓋“現金收訖”或“銀行收訖”章。

3.7 在開具發票時，必須做到按號碼順序逐一填開，全部聯次一次性復寫，并在發票聯加蓋發票專用章，增值稅專用發票須在發票聯和抵扣聯加蓋單位發票專用章。

3.8 發票上填寫的付款單位應與實際付款單位相符。

3.9 票中的項目名稱、單位、數量、金額、合計金額、日期、開票人姓名及其它發票內容要填寫齊全。

3.10 發票中的大小寫金額要相符，金額合計（小寫）數前要加符號“￥”封頂，×”符號封頂。大寫合計數前應劃上“○

3.11 開具發票的字跡要清晰，不得有涂改、刮擦痕跡。

3.12 發票專用章應使用紅色印泥。

3.13開具增值稅專用發票應嚴格按照《增值稅專用發票使用規定》開具。發票(收據)的使用管理

4.1集團公司各單位應當建立發票(收據)使用登記制度，設置發票(收據)登記簿，記錄發票的領購、使用、結存等情況。

4.2 發票應有財務部門指定專人購買和保管,并且保管人和開具人必須分開。4.3 發票使用后應以舊換新，交回存根，票據管理人員要逐頁檢查。4.4 任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開、虛開發票。4.5 空白發票何時使用何時蓋章，不得事前蓋章。

4.6 未經批準，任何人不得拆本使用發票，不得擅自擴大發票使用范圍。4.7 作廢的發票(收據)應整份保存，并注明“作廢”字樣。

4.8 使用發票的單位應當妥善保管發票，以防丟失。發票不得隨便放置，下班時應放入保險箱內。如發票丟失，應于第一時間向集團務財部書面報告，并同時向稅務機關報告。

4.9 公司收取的增值稅專用發票丟失的，丟失前未經防偽稅控系統認證的，應憑銷貨單位出具的丟失發票存根聯復印件，及時到主管稅務機關進行認證。丟失的發票經認證后或已認證的，憑該票存根聯復印件及銷貨方所在地主管稅務機關出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發票已抄報稅證明單”，經購貨單位主管稅務機關審批后，作為抵扣憑證。4.10

發票只準在規定的使用區域內，按規定的用途使用。

4.11票據管理人員調離崗位時，應辦好交接手續，并有部門負責人監交。5 內部收據的使用與管理規定

5.1內部收據由公司資金部門統一印制或購買，并且指定專人保管詳細記錄收據的領購、使用、結存等情況。

5.2內部收據應嚴格按公司規定的使用范圍開具，經過規定審批后同意方可加蓋印章。

5.3內部收據的領用必須以舊換新，交回存根，并且核對開出的收據和入賬金額是否一致杜絕開收據收款后不入賬的行為發生。6 行為責任

發票管理中發生下列行為和職責事故的，本單位應追究當事人和責任人的責任。

6.1 業務人員利用假發票或與實際不符的發票進行報賬的舞弊行為。6.2 業務人員不提供真實情況和情況不明要求財務人員開具增值稅專用發票，造成款票不符的失職行為。

6.3 取得外來發票報賬時經審核不符合要求，又拒不改正的行為。6.4 私自涂改發票的行為。

6.5 財務人員不按規定開具發票事后造成不良后果的行為。

6.6 財務人員對發票不進行嚴格審查，接收外來不符合要求的發票報賬，造成不良后果的行為。

6.7 財務人員不履行職責，未按發票使用管理要求，擅自轉借、轉讓、代開、拆本使用、發生丟失、損毀發票，給本單位造成不良后果的。7其它

7.1 本規定未盡事宜，依照《中華人民共和國發票管理暫行辦法》、《增值稅專用發票使用規定》及其《實施細則》執行。7.2 本規定由財務部負責制定和解釋。7.3本規定自總裁批準簽發之日起執行。