第一篇：發(fā)票收據(jù)管理規(guī)定

發(fā)票收據(jù)管理規(guī)定

一目的為規(guī)范財務(wù)收支憑證，結(jié)合本集團(tuán)公司財務(wù)會計核算和監(jiān)督的具體要求,特制定本規(guī)定。

二適用范圍

本規(guī)定適用集團(tuán)公司及各子公司的發(fā)票（收據(jù)）管理。

三 收取發(fā)票及收據(jù)的規(guī)定

1.公司業(yè)務(wù)人員在正常經(jīng)營活動及業(yè)務(wù)中，向收款單位付款時，應(yīng)向收款單位及時索取發(fā)票,包括商業(yè)零售發(fā)票、服務(wù)業(yè)發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、房地產(chǎn)發(fā)票等。

2.如果是付保證金或押金，應(yīng)收取保證金（或押金）收據(jù)。

3.如果收款方是行政事業(yè)單位，可以是行政事業(yè)單位專用收款收據(jù)。

4.對于不符合規(guī)定的發(fā)票，即未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的發(fā)票；項目不齊全，內(nèi)容不真實，字跡不清楚的發(fā)票；沒有加蓋財務(wù)印章或者發(fā)票專用章的發(fā)票；偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的發(fā)票，業(yè)務(wù)人員一律拒收。

四開具發(fā)票及收據(jù)的規(guī)定

1.公司向客戶銷售商品或提供服務(wù)均應(yīng)開具相應(yīng)的發(fā)票。

2.收取保證金或押金，應(yīng)開出保證金（或押金）收據(jù)；收到集團(tuán)公司及下屬子公司的內(nèi)部往來款，也應(yīng)開收據(jù)，不得開發(fā)票。

3.除賒銷款項外，原則上先收款后開具發(fā)票。

4.開具增值稅專用發(fā)票須有客戶提供增值稅一般納稅人資格證明、營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等開票資料，核實證照原件留取復(fù)印件，并嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定開具。

5.在開具發(fā)票時，必須做到按號碼順序逐一填開，全部聯(lián)次一次性復(fù)寫，并在發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，增值稅專用發(fā)票須在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位發(fā)票專用章。

6.發(fā)票上填寫的付款單位應(yīng)與實際付款單位相符，項目內(nèi)容應(yīng)與實際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符。

7.規(guī)定使用專用稅控機開發(fā)票，或到稅務(wù)局申請代開發(fā)票，不允許違規(guī)手工填開。

8.發(fā)票（收據(jù)）中的項目名稱、單位、數(shù)量、金額、合計金額、日期、開票人

姓名及其它發(fā)票內(nèi)容要填寫齊全。

9.發(fā)票（收據(jù)）中的大小寫金額要相符，金額合計（小寫）前要加符號“￥”

×”符號封頂。封頂，大寫合計前應(yīng)劃上“○

10.開具發(fā)票（收據(jù)）的字跡要清晰，不得有涂改、刮擦痕跡。

11.發(fā)票專用章應(yīng)使用紅色印泥。

五 發(fā)票的使用管理

1.集團(tuán)公司各單位應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票(收據(jù))使用登記制度，設(shè)置發(fā)票(收據(jù))登記簿，記錄發(fā)票的領(lǐng)購、使用、核銷、結(jié)存等情況。

2.發(fā)票應(yīng)有財務(wù)部門指定專人購買和保管,并且保管人（會計）和開具人（出納）必須分開。

3.發(fā)票使用后應(yīng)以舊換新，交回存根聯(lián)，票據(jù)管理人員（會計）要逐頁檢查。

4.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、虛開發(fā)票。

5.空白發(fā)票何時使用何時蓋章，不得事前蓋章。

6.未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得拆本使用發(fā)票。不得超出公司在稅務(wù)局核定的業(yè)務(wù)范圍。

7.作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存，并在稅控發(fā)票系統(tǒng)里進(jìn)行作廢或沖紅操作。

8.使用發(fā)票的單位應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票，以防丟失。發(fā)票不得隨便放置，下班時應(yīng)放入保險箱內(nèi)。如發(fā)票丟失，應(yīng)于第一時間向集團(tuán)財務(wù)部書面報告，并同時向稅務(wù)機關(guān)報告。

9.公司收取的增值稅專用發(fā)票丟失的，丟失前未經(jīng)防偽稅控系統(tǒng)認(rèn)證的，應(yīng)憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，及時到主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行認(rèn)證。丟失的發(fā)票經(jīng)認(rèn)證后或已認(rèn)證的，憑該票存根聯(lián)復(fù)印件及銷貨方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單”，經(jīng)購貨單位主管稅務(wù)機關(guān)審批后，作為抵扣憑證。

10.發(fā)票只準(zhǔn)在規(guī)定的使用范圍內(nèi)，按規(guī)定的用途使用。

11.票據(jù)管理人員調(diào)離崗位時，應(yīng)辦好交接手續(xù)，并有部門負(fù)責(zé)人監(jiān)交。

六收據(jù)的使用管理

1.收據(jù)由公司財務(wù)部門提出需求申請，統(tǒng)一印制或購買，并且指定專人（會計）保管和發(fā)放，詳細(xì)記錄收據(jù)的領(lǐng)購、使用、核銷、結(jié)存等情況。

2.（出納）領(lǐng)用時應(yīng)檢查收據(jù)是否連號，各聯(lián)是否完整無缺。

3.收據(jù)應(yīng)嚴(yán)格按公司規(guī)定的使用范圍開具，經(jīng)過規(guī)定審批后同意方可加蓋印章。

4.收據(jù)的領(lǐng)用必須以舊換新，交回存根聯(lián)，并且核對開出的收據(jù)和入賬金額是否一致，杜絕開收據(jù)收款后不入賬的行為發(fā)生。

5.會計做賬時應(yīng)在賬務(wù)處理系統(tǒng)摘要中錄入收據(jù)號，以便查找。

6.退保證金（押金）時，應(yīng)收回原先開出的收據(jù)。會計在系統(tǒng)中查找該筆保證金的記賬科目，審核保證金是否未退。如無問題，方可簽字退款。如果對方收據(jù)已遺失，對方應(yīng)開給我公司遺失收據(jù)證明，聲明引起的經(jīng)濟(jì)糾紛由其自行承擔(dān)，并開給我公司內(nèi)容為“收到退回保證金”的收據(jù)。

7.會計應(yīng)每月結(jié)賬前，將本月所開的收據(jù)號從金蝶賬務(wù)系統(tǒng)中引出排序，檢查是否有斷號現(xiàn)象，如有斷號應(yīng)檢查該號碼的收據(jù)是否作廢。以此方法檢查可防止開收據(jù)而未入賬等違規(guī)行為。

七 行為責(zé)任

發(fā)票管理中發(fā)生下列行為和職責(zé)事故的，本單位應(yīng)追究當(dāng)事人和責(zé)任人的責(zé)任。

1.業(yè)務(wù)人員利用假發(fā)票或與實際不符的發(fā)票進(jìn)行報賬的舞弊行為。

2.業(yè)務(wù)人員不提供真實情況和情況不明要求財務(wù)人員開具增值稅專用發(fā)票，造成款票不符的失職行為。

3.取得外來發(fā)票報賬時經(jīng)審核不符合要求，又拒不改正的行為。

4.私自涂改發(fā)票的行為。

5.財務(wù)人員不按規(guī)定開具發(fā)票事后造成不良后果的行為。

6.財務(wù)人員對發(fā)票不進(jìn)行嚴(yán)格審查，接收外來不符合要求的發(fā)票報賬，造成不良后果的行為。

7.財務(wù)人員不履行職責(zé)，未按發(fā)票使用管理要求，擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、拆本使用、發(fā)生丟失、損毀發(fā)票，給本單位造成不良后果的。

八其它

本規(guī)定未盡事宜，依照《中華人民共和國發(fā)票管理暫行辦法》、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》及其《實施細(xì)則》執(zhí)行。

本規(guī)定由財務(wù)部及企業(yè)管理部負(fù)責(zé)修訂和解釋。

本規(guī)定自總裁批準(zhǔn)簽發(fā)之日起執(zhí)行。

第二篇：發(fā)票收據(jù)管理規(guī)定

發(fā)票、收據(jù)管理規(guī)定

1、發(fā)票包括各種普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票，資金往來發(fā)票、專用收據(jù)、內(nèi)部收據(jù)。

2、集團(tuán)公司及成員企業(yè)對財務(wù)部門為發(fā)票的管理部門。（1）、集團(tuán)公司財務(wù)對成員企業(yè)進(jìn)行指導(dǎo)與檢查監(jiān)督。（2）、各企業(yè)財務(wù)部門須指定票據(jù)經(jīng)辦人，負(fù)責(zé)發(fā)票的印制、領(lǐng)購、保管、使用。

3、企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)特點需要印制發(fā)票時，應(yīng)該向主管稅務(wù)機關(guān)提了申請，提交擬訂的發(fā)票格式及相關(guān)材料，經(jīng)主管乘積機關(guān)審擬，選擇稅務(wù)機關(guān)指定的企業(yè)印制。

4、發(fā)票的領(lǐng)購

（1）、企業(yè)財務(wù)部門視經(jīng)營情況向稅務(wù)機關(guān)提了領(lǐng)購申請，主時印制或購買發(fā)票。

（2）、企業(yè)異地區(qū)經(jīng)營時，應(yīng)憑企業(yè)所在地主管稅務(wù)機關(guān)的證明，向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購經(jīng)營地的發(fā)票。

（3）、發(fā)票經(jīng)營人員發(fā)生變動。須與接管人員辦理工作交接，交接內(nèi)容包括未用發(fā)票、已用發(fā)票存根、發(fā)票登記簿等所有相關(guān)材料。必要時，應(yīng)對發(fā)票管理狀態(tài)做出說明。

5、發(fā)票的保管

（1）、發(fā)票經(jīng)管人員設(shè)專門登記發(fā)票的領(lǐng)、用、存情況，并定期與庫存核對，檢查相符性，確保帳票相符。（2）、發(fā)票印制或領(lǐng)購入庫，應(yīng)履行嚴(yán)格的驗收毛續(xù)。（3）、發(fā)票應(yīng)保管于公司保險柜（箱）內(nèi)，與發(fā)票專用章、財務(wù)專用章及其他財務(wù)印章分開保管。

（4）、保管的空白發(fā)票不得加蓋發(fā)票專用章、財務(wù)專用章或收款專用章；禁止攜帶已簽章空白發(fā)票外出，尤其是增值稅專用發(fā)票。特殊情況確須攜帶外出的，應(yīng)報請財務(wù)主管和企業(yè)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理相應(yīng)登記手續(xù)。

（5）、已開具發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保管五年，保管期滿，報集團(tuán)公司財務(wù)和稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自銷毀；未使用的發(fā)票要在稅務(wù)機關(guān)更換發(fā)票樣式及其他格式時，按稅務(wù)機關(guān)要求進(jìn)行核銷。

6、發(fā)票和使用

（1）、發(fā)票使用實行登記制度，應(yīng)分別發(fā)票的種類設(shè)置購、領(lǐng)、銷、存登高簿，詳細(xì)記錄各種發(fā)票的購領(lǐng)、發(fā)放、使用、回收和注銷情況。

（2）、發(fā)票由指定的人員依據(jù)業(yè)務(wù)部門的銷售通知單、收通知單或?qū)嶋H業(yè)務(wù)情況據(jù)實開具，嚴(yán)禁開具無業(yè)務(wù)風(fēng)容的發(fā)票。（3）、開蛤發(fā)票必須按發(fā)票號碼順序填寫，項目填寫齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)寫、內(nèi)容一致。（4）、發(fā)票開具錯誤，應(yīng)將全部聯(lián)次作廢，并加蓋“誤填作廢”章予以注銷；銷貨發(fā)票因故退回，應(yīng)將全部聯(lián)次全部收回。按聯(lián)次粘貼于一處，并加蓋“誤填作廢”章，否則不得另行開具。

（5）、發(fā)票一般藍(lán)字開具，發(fā)生銷貨退回或給予折扣需紅填開時，應(yīng)取行購貨單位提供的其主管稅務(wù)機關(guān)開出的《銷貨退回或索取折扣證明單日》，或退回原開具發(fā)票后，方能開具紅字發(fā)票沖抵。

（6）、需由財務(wù)部門以外的其他部門代開發(fā)票的。財務(wù)部門應(yīng)設(shè)計登記簿詳細(xì)登記發(fā)票的發(fā)出時間、領(lǐng)用單位、領(lǐng)用人、發(fā)票號碼，領(lǐng)用人員必須簽字；收回發(fā)票時，應(yīng)對已用發(fā)票存根和未用發(fā)票的號碼進(jìn)行登記，收回人員必須簽字，發(fā)票領(lǐng)用人需按月向財務(wù)部門報告發(fā)票使用情況，財務(wù)部門應(yīng)對其發(fā)票使用情況進(jìn)行核對檢查，并做好檢查記錄。（7）、從財務(wù)部門領(lǐng)用的發(fā)票，禁止轉(zhuǎn)借使用。

（8）、財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)國家稅務(wù)機關(guān)對各種發(fā)票的管理要求，確保各種發(fā)票的正確開具。

第三篇：發(fā)票收據(jù)管理規(guī)定

發(fā)票（收據(jù)）管理規(guī)定(試行)目的為規(guī)范財務(wù)收支憑證，結(jié)合本集團(tuán)公司會計核算和監(jiān)督的具體要求,特制定本規(guī)定。適用范圍

本規(guī)定適用集團(tuán)公司及各子集團(tuán)、子公司的發(fā)票（收據(jù)）管理。3 發(fā)票收開具的要求

3.1 公司業(yè)務(wù)人員在正常經(jīng)營活動及業(yè)務(wù)中，向收款單位付款后，應(yīng)向收款單位及時索取發(fā)票,包括商業(yè)零售發(fā)票、服務(wù)業(yè)發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、房地產(chǎn)發(fā)票等。

3.2 對于不符合規(guī)定的發(fā)票，即未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的發(fā)票；項目不齊全，內(nèi)容不真實，字跡不清楚的發(fā)票；沒有加蓋財務(wù)印章或者發(fā)票專用章的發(fā)票；偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的發(fā)票，業(yè)務(wù)人員一律拒收。

3.3 公司向客戶銷售商品時憑發(fā)貨單及收款單據(jù),由專人到開票處開具發(fā)票。對個人、小規(guī)模納稅人銷售,一律開具普通銷售發(fā)票。

3.4 開具增值稅專用發(fā)票須有客戶提供增值稅一般納稅人證明資料，并嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定開具。

3.5 除賒銷款項外，原則上先收款后開具發(fā)票。

3.6 開具發(fā)票（收據(jù)）時對已收款項應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章。

3.7 在開具發(fā)票時，必須做到按號碼順序逐一填開，全部聯(lián)次一次性復(fù)寫，并在發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，增值稅專用發(fā)票須在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位發(fā)票專用章。

3.8 發(fā)票上填寫的付款單位應(yīng)與實際付款單位相符。

3.9 票中的項目名稱、單位、數(shù)量、金額、合計金額、日期、開票人姓名及其它發(fā)票內(nèi)容要填寫齊全。

3.10 發(fā)票中的大小寫金額要相符，金額合計（小寫）數(shù)前要加符號“￥”封頂，×”符號封頂。大寫合計數(shù)前應(yīng)劃上“○

3.11 開具發(fā)票的字跡要清晰，不得有涂改、刮擦痕跡。

3.12 發(fā)票專用章應(yīng)使用紅色印泥。

3.13開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)嚴(yán)格按照《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》開具。發(fā)票(收據(jù))的使用管理

4.1集團(tuán)公司各單位應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票(收據(jù))使用登記制度，設(shè)置發(fā)票(收據(jù))登記簿，記錄發(fā)票的領(lǐng)購、使用、結(jié)存等情況。

4.2 發(fā)票應(yīng)有財務(wù)部門指定專人購買和保管,并且保管人和開具人必須分開。4.3 發(fā)票使用后應(yīng)以舊換新，交回存根，票據(jù)管理人員要逐頁檢查。4.4 任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、虛開發(fā)票。4.5 空白發(fā)票何時使用何時蓋章，不得事前蓋章。

4.6 未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得拆本使用發(fā)票，不得擅自擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。4.7 作廢的發(fā)票(收據(jù))應(yīng)整份保存，并注明“作廢”字樣。

4.8 使用發(fā)票的單位應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票，以防丟失。發(fā)票不得隨便放置，下班時應(yīng)放入保險箱內(nèi)。如發(fā)票丟失，應(yīng)于第一時間向集團(tuán)務(wù)財部書面報告，并同時向稅務(wù)機關(guān)報告。

4.9 公司收取的增值稅專用發(fā)票丟失的，丟失前未經(jīng)防偽稅控系統(tǒng)認(rèn)證的，應(yīng)憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，及時到主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行認(rèn)證。丟失的發(fā)票經(jīng)認(rèn)證后或已認(rèn)證的，憑該票存根聯(lián)復(fù)印件及銷貨方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單”，經(jīng)購貨單位主管稅務(wù)機關(guān)審批后，作為抵扣憑證。4.10

發(fā)票只準(zhǔn)在規(guī)定的使用區(qū)域內(nèi)，按規(guī)定的用途使用。

4.11票據(jù)管理人員調(diào)離崗位時，應(yīng)辦好交接手續(xù)，并有部門負(fù)責(zé)人監(jiān)交。5 內(nèi)部收據(jù)的使用與管理規(guī)定

5.1內(nèi)部收據(jù)由公司資金部門統(tǒng)一印制或購買，并且指定專人保管詳細(xì)記錄收據(jù)的領(lǐng)購、使用、結(jié)存等情況。

5.2內(nèi)部收據(jù)應(yīng)嚴(yán)格按公司規(guī)定的使用范圍開具，經(jīng)過規(guī)定審批后同意方可加蓋印章。

5.3內(nèi)部收據(jù)的領(lǐng)用必須以舊換新，交回存根，并且核對開出的收據(jù)和入賬金額是否一致杜絕開收據(jù)收款后不入賬的行為發(fā)生。6 行為責(zé)任

發(fā)票管理中發(fā)生下列行為和職責(zé)事故的，本單位應(yīng)追究當(dāng)事人和責(zé)任人的責(zé)任。

6.1 業(yè)務(wù)人員利用假發(fā)票或與實際不符的發(fā)票進(jìn)行報賬的舞弊行為。6.2 業(yè)務(wù)人員不提供真實情況和情況不明要求財務(wù)人員開具增值稅專用發(fā)票，造成款票不符的失職行為。

6.3 取得外來發(fā)票報賬時經(jīng)審核不符合要求，又拒不改正的行為。6.4 私自涂改發(fā)票的行為。

6.5 財務(wù)人員不按規(guī)定開具發(fā)票事后造成不良后果的行為。

6.6 財務(wù)人員對發(fā)票不進(jìn)行嚴(yán)格審查，接收外來不符合要求的發(fā)票報賬，造成不良后果的行為。

6.7 財務(wù)人員不履行職責(zé)，未按發(fā)票使用管理要求，擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、拆本使用、發(fā)生丟失、損毀發(fā)票，給本單位造成不良后果的。7其它

7.1 本規(guī)定未盡事宜，依照《中華人民共和國發(fā)票管理暫行辦法》、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》及其《實施細(xì)則》執(zhí)行。7.2 本規(guī)定由財務(wù)部負(fù)責(zé)制定和解釋。7.3本規(guī)定自總裁批準(zhǔn)簽發(fā)之日起執(zhí)行。

第四篇：發(fā)票、收據(jù)管理規(guī)定

發(fā)票、收據(jù)管理制度范圍

本制度規(guī)定了公司發(fā)票和收據(jù)的領(lǐng)取、簽發(fā)、保管的程序，適用于分公司財務(wù)部職責(zé)

2.1 財務(wù)部門或財務(wù)崗位是公司及所屬單位發(fā)票、收據(jù)的歸口管理部門，對單位發(fā)票及收據(jù)負(fù)責(zé)。

3管理要求

3.1 發(fā)票、收據(jù)的領(lǐng)購。

3.1.1公司作為獨立法人單位在依法辦理了稅務(wù)登記并領(lǐng)取了稅務(wù)登記證件后，憑發(fā)票領(lǐng)購簿向主管稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票和收據(jù)。

3.1.2 領(lǐng)購的發(fā)票種類、數(shù)量應(yīng)符合營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍的規(guī)定。

3.1.3 任何個人均不得私自或以公司的名義為其他單位向稅務(wù)機關(guān)申領(lǐng)發(fā)票和收據(jù)。

3.2 發(fā)票、收據(jù)的保管。

3.2.1 發(fā)票、收據(jù)領(lǐng)購后存放在保險柜中，由財務(wù)部門的出納人員負(fù)責(zé)保管。

3.2.2 建立發(fā)票、收據(jù)使用領(lǐng)購、使用登記臺帳，并定期向主管稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況。

3.2.3 公司政策變更時財務(wù)部應(yīng)在辦理變更或者注銷稅務(wù)

登記的同時，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更、繳銷手續(xù)。

3.2.4 財務(wù)部門不得擅自損毀發(fā)票、收據(jù)。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)及

時向主管稅務(wù)機關(guān)清繳。

3.2.5 發(fā)票、收據(jù)的保管人員不得保管財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

3.2.6 禁止倒買倒賣發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品。

3.2.7 對丟失、損毀的發(fā)票、收據(jù)，財務(wù)部門應(yīng)立即與主管稅務(wù)機關(guān)報案，以盡量避

免損失。由于丟失而給公司造成損失的過失人負(fù)連帶責(zé)任。

3.3 發(fā)票、收據(jù)的簽發(fā)與審核。

3.3.1 公司及所屬單位銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動取得收入時，應(yīng)向

付款方開具發(fā)票；公司及所屬單位對內(nèi)外部的單位或個人發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)而臨時收取的款項、業(yè)務(wù)往來款項、暫收暫付款項，應(yīng)向付款方開具收據(jù)；公司和項目部之間的資金劃撥可以不開收據(jù)。

3.3.2 發(fā)票、收據(jù)有出納員開具。開具發(fā)票、收據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋單位財務(wù)印章或者發(fā)票專用章。

3.3.3 使用電子計算機開具發(fā)票，須經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，并使用稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機外發(fā)票，開具后的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)

按照順序號裝訂成冊。

3.3.4 發(fā)票、收據(jù)的簽發(fā)必須注明付款人、金額、日期。付款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的無效。

3.3.5 任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票、收據(jù)；不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍，任何情況下都不得簽發(fā)空白發(fā)票或收據(jù)。

3.3.6禁止攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境。

3.4 票據(jù)的接收與審核。

3.4.1 公司在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票，不得以收據(jù)替代發(fā)票。

3.4.2 不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。

3.4.3 購買批次商品時、修理更換大量配件時、其他必須列清勞務(wù)或商品明細(xì)時，可以用一張發(fā)票，但是必須附有明細(xì)單，明細(xì)單上必須加蓋與發(fā)票相同的印鑒。

3.4.4 財務(wù)報銷時不得變更發(fā)票商的品名和金額，財務(wù)對收取的發(fā)票、收據(jù)應(yīng)及時進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。

3.4.5 財務(wù)在收取發(fā)票、收據(jù)時需進(jìn)行下列檢查：

3.4.5.1 發(fā)票的印制質(zhì)量有無可疑、有無防偽標(biāo)志；

3.4.5.2 向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況；

3.4.5.3 核對金額、檢查印鑒、審查單位名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、時間、復(fù)寫情況等；

3.4.5.4 從境外取得的與納稅有關(guān)的發(fā)票或者憑證，財務(wù)有疑義的，可以要求其提供境外公證機構(gòu)或者注冊會計師的確認(rèn)證明，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核認(rèn)可后，方可作為計賬核算的憑證；

3.4.5.5 對可疑的發(fā)票可以通過稅務(wù)局網(wǎng)站、注冊會計師、公安機關(guān)審驗真?zhèn)巍?/p>

3.4.6 財務(wù)已經(jīng)發(fā)現(xiàn)利用詐騙、造假、暴力等手段而簽發(fā)、接收的發(fā)票、收據(jù)時，應(yīng)立即向有關(guān)機關(guān)報案。

第五篇：收據(jù)管理規(guī)定

一、收據(jù)的印制與發(fā)放

1、統(tǒng)一由總部財務(wù)中心高級經(jīng)理設(shè)計、人力行政中心組織印制，各分公司不得自行購買收據(jù)；

2、總部財務(wù)中心會計負(fù)責(zé)空白收據(jù)的驗收入庫，并做好數(shù)量、起止號數(shù)的記錄；

3、由總部統(tǒng)一負(fù)責(zé)向各分公司發(fā)放空白收據(jù)，發(fā)放收據(jù)時向各分公司財務(wù)經(jīng)理發(fā)出《收據(jù)領(lǐng)用回執(zhí)單》，上面須明確收據(jù)本數(shù)、起止號數(shù)，份數(shù)；

4、財務(wù)經(jīng)理在收到財務(wù)中心寄送的空白收據(jù)后，進(jìn)行認(rèn)真清點，并在《收據(jù)領(lǐng)用回執(zhí)單》上簽字確認(rèn)后將掃描件回傳到財務(wù)中心會計處；

5、總部財務(wù)中心會計為空白收據(jù)管理責(zé)任人，負(fù)責(zé)發(fā)放并記錄財務(wù)中心出納空白收據(jù)的領(lǐng)用情況；各分子公司財務(wù)經(jīng)理為空白收據(jù)管理責(zé)任人，負(fù)責(zé)發(fā)放并記錄空白收據(jù)的領(lǐng)用情況；

6、財務(wù)中心要密切關(guān)注各分子公司收據(jù)的庫存情況，在適當(dāng)時候組織印制以滿足各單位日常業(yè)務(wù)的需要；

二、收據(jù)的領(lǐng)用與繳銷

1、財務(wù)部門由出納統(tǒng)一從財務(wù)經(jīng)理處領(lǐng)用收據(jù)，并在《收據(jù)領(lǐng)用與繳銷登記簿》上登記，登記內(nèi)容包括：起止號數(shù)，本數(shù)，領(lǐng)用人簽字，發(fā)放人簽字，領(lǐng)用日期；

2、財務(wù)部門以外部門領(lǐng)用空白收據(jù)的，應(yīng)由部門負(fù)責(zé)人為領(lǐng)用責(zé)任人，并在《收據(jù)領(lǐng)用與繳銷登記簿》上登記，登記內(nèi)容同上；

3、收據(jù)發(fā)放時應(yīng)對整本收據(jù)進(jìn)行檢查，是否存在有缺頁、少份、斷號等情況，如有，需將整本收據(jù)退回，不得發(fā)放；

4、各分子公司根據(jù)具體情況控制空白收據(jù)的領(lǐng)用數(shù)量，空白收據(jù)蓋章份數(shù)應(yīng)該控制在一定數(shù)量內(nèi)，不得整本一次性全部加蓋財務(wù)專用章；

5、空白收據(jù)的領(lǐng)用實行“繳舊領(lǐng)新”制度，不得一次領(lǐng)用數(shù)本；

6、收據(jù)使用人和使用部門繳回收據(jù)時，空白收據(jù)發(fā)放人應(yīng)對其進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括：是否缺頁、斷號；作廢收據(jù)是否所有聯(lián)次齊全并已做“作廢”標(biāo)記；收據(jù)填開是否規(guī)范；出納是否簽字確認(rèn)款項入庫；檢查所收款項是否完整入賬；

7、舊收據(jù)繳銷時做好繳銷登記，包括繳銷日期、繳銷人、核查人；

三、收據(jù)日常管理

1、出納每日應(yīng)對財務(wù)部以外的部門使用收據(jù)的情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括：收據(jù)是否缺頁、斷號；是否有收款未交回等；

2、每周財務(wù)部門應(yīng)對當(dāng)周收據(jù)使用情況向財務(wù)中心會計白曉琴報告，填寫《收據(jù)使用情況周報表》，該報表須由財務(wù)經(jīng)理審核無誤后親自上報；

3、財務(wù)經(jīng)理應(yīng)組織至少每周對部門內(nèi)收據(jù)的使用情況進(jìn)行一次檢查，檢查內(nèi)容包括：是否缺頁、斷號；所有收款是否全部入賬；