第一篇：發票及收據管理制度

云煤一礦發票及收據管理制度

發票和收據是從事經濟業務中記載往來業務內容，憑以收付款項或證明資金轉移的書面商事證明，是財務收支的合法憑證、會計核算的原始依據，也是稅務稽查的重要依據。為了嚴格礦使用各種發票和收據的管理，特制訂以下制度：

一、發票的管理

1、發票的領購及保管：

1）礦用發票包括增值稅專用發票（四聯）、普通工業發票（三聯）。

2）發票的領購、填開、保管由稅務核算會計負責。

3）建立發票使用登記制度，稅務會計并定期向主管稅務部門報告發票使用情況。

4）嚴格按照稅務機關規定保管、保存發票，增值稅發票要放在保險柜中保存，不得出現損毀。

5）已開具的發票存根和發票登記簿應當保存5年。

2、發票的使用規定：

1）按照增稅值發票使用要求正確使用防偽稅控系統填開發票，應該開具普通發票的不得開具增值稅專用發票；嚴格紅字發票的開具；銷售折讓或折扣開票時要嚴格處理。

2）對購貨方要提供相應的發票，要求開具增值稅專用發票的，要向購貨方要求提供增值稅一般納稅人復印件，依法開具發票；發票開具必須按照規定的時間和順序，逐欄、全部聯次開具，并加蓋發票專用章或財務專用章，不得私自套開；開具發票時不得改變存貨名稱、數量、價格；開具發票時必須用全名，不得簡寫或省略；發票開具完畢并審核后交付對方。

3）不得轉借、轉讓、代開發票，禁止倒買倒賣發票、發票專用章及發票防偽用品。

4）嚴格國家發票管理制度，違反規定使用、保管發票的依法追究相關人員責任。

4、發票的檢查及處罰：

接受稅務機關檢查時要求對方出具證件、檢查通知書；檢查完畢要及時整理并按規定保管。檢查過程出現問題要分清責任，追究相關人員責任。

二、收據的管理

1、財務科使用收據原則上由集團公司統一印制。

2、領用收據時由收據保管人員登記領用的本數和各本的起止號，并由領用人簽字，領用人交回收據時，收據保管員逐一核對本數和票號，確定無誤后注明已收回。

永錦云蓋山一礦 二00八年六月十四日

第二篇：發票收據管理制度

發票、收據管理辦法及流程

總則

為加強公司發票、收據管理和財務監督，維護公司正常的經濟秩序，保證公司正常的經濟收入，特制定本管理辦法。

一、發票、收據的領購

1、財務部門會計負責管理發票、收據的領用、使用、核實、保管、稽核、檢查等各項工作的管理。票據使用人應在其職責范圍內，配合財務部門嚴格做好發票、收據的管理工作。

2、財務部門作為公司發票、收據的管理部門，實行發票、收據使用登記制度，并按各領用單位設臵發票、收據購、領、銷、存登記簿，以詳細記載發票、收據的購進領用繳銷情況。各發票、收據使用單位對發票、收據應實行專人負責制，并設臵發票、收據登記簿，加強發票、收據的管理。

3、首次領用票據時，必須持有票據使用部門領導簽字的票據申領報告，送交財務負責人審批后，票據管理員才能予以票據的發放。

二、發票、收據的使用

1、票據在啟用前，使用人員應先檢查票據有無缺聯、缺號、重號等情況，一經發現，應及時報告票據管理員，由票據管理員交財政、稅務部門處理。

2、開具發票、收據必須做到按號碼順序填寫，填寫項目齊全、內容真實、字跡清楚、不得涂改，所有聯次一次復寫，全部聯次內容和金額一致。發票要加蓋單位的發票專用章，收據要統一加蓋公司財務專用章。如填寫有誤，應另行開具發票，并在誤填的發票上注明“作廢”，作廢發票應所有聯次齊全，已撕下的聯次應粘貼在一起，不許缺少聯次，不得私自銷毀。

3、開具發票、收據后，當月發生退款，取得對方有效證明，在收回原發票、收據作廢后，重新開具發票、收據；在開票次月及以后才收到退回發票、收據的，應當取得對方有效證明及稅務局審批核準的紅字發票申請單（開紅字專用發票需要）并收回原發票、收據方可填開紅字發票、收據。

4、有發票開具后因收票方不索取應單獨保管。

開票人和收款人應在發票上填寫全名，不許只寫姓氏。

開票人（會計等）和收款人（出納等）必須分離，收款人（出納等）收款后在票據各聯（至少存根、記帳聯）上蓋現金收訖專用章、銀行存款收訖專用章。如果領用票據在財務部門外其他地方開票，收到款后在票據的客戶聯注明已收訖現金或收訖銀行存款。

不得拆本使用發票和收據，存根聯應始終為整本。

三、發票、收據的管理

1、票據管理員必須保管好未使用的空白發票、收據。在發票收據未被領用之前，不得預先加蓋有關財務章，發現空白發票收據遺失，應及時向財務負責人匯報并查明原因，辦理有關掛失手續。

2、任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開票據，不得拆本使用票據，不得擅自擴大票據使用范圍，不得真票假開，弄虛作假。

3、發票、收據原則上各使用人每次只能領用一本。若因實際業務需要，經財務負責人同意可按實際需要領用。發票、收據領用采用交舊領新方式，在領取新發票、收據時需交銷原發票、收據。舊發票、收據未核銷者原則上不能領用新發票、收據。票據領用人與票據管理人應在發票、收據購、領、銷、存登記簿登記簿上簽字，以分清責任。

4、發票使用人每月應將已開具發票及時交給收票單位或業務人員，將交付發票詳細登記并請收票人簽字確認，次月3日（如遇節假日順延）前將已開具發票未收款的全部記賬聯交給票據保管人員，并做好記錄，由票據保管人移送會計及時入賬。

5、收據使用人應嚴格管理收據，不得損毀，對已開具的收據存根聯，應及時報到財務核銷。

6、票據管理員在辦理發票、收據核銷時，應檢查被核銷的發票、收據是否按規定用途使用，填寫是否符合規定要求，所有發票收據應收取的款項是否全部收妥并解繳財務入賬。對未收妥的款項應查明原因落實解決措施，對款項已收但未解繳到財務者不予核銷并停止供應新的發票收據，同時須責令其限期將所收款項解繳到財務。

7、票據管理員應定期和不定期檢查發票收據的使用情況，對違反本辦法規定的情況，除責令糾正外，還應視具體情況予以處理。

8、未使用規定票據收費（包括利用白條、或不開收據收費），應收繳其所得。（2）凡有未按規定領購發票和收據，借用他人發票收據，盜取盜用發票收據，單聯填開或上下聯金額內容不一致，涂改偽造發票收據，虛構經濟業務活動，虛開發票收據擴大發票收據開具范圍等，應沒收其所得，停止其繼續領用發票收據，并處以違紀金額5%—10%的罰金。

9、未按規定及時辦理發票收據核銷，應責令其及時核銷并停止其繼續領用發票、收據。10、11、未按規定將所收款項及時解繳到又無正當理由者，視金額大小及問題嚴票據收據管理員和使用人員未按規定保管發票和收據，包括丟失發票、重程度，按有關規定做出處理。

毀損發票、丟失或擅自銷毀發票存根聯以及發票、收據購、領、銷、存登記簿等給公司造成經濟損失，應承擔相應經濟責任。對違反發票、收據管理法規情節嚴重而構成犯罪的，公司將移送司法機關處理。

發票開具流程

發票申請人將銷售合同及合同相應的商品出庫單、發票申請單交到財務審核，財務審核無誤后，將會在每周三、周四統一開具。

成都成冠實業有限公司

發票申請表

申請人： 申請時間：

第三篇：發票收據證明

湖南增值稅專用發票收據

湖南興光有色金屬有限公司收到湖南馬仰有色金屬有限公司的湖南增值稅專用發票的發票聯、抵扣聯共叁拾玖份，號碼：00145406-00145418、00145716-00145741，總金額：45001331.60元（大寫：肆仟伍佰萬零壹仟叁佰叁拾壹元陸角）。

收票人簽名：

2013年12月 06 日

第四篇：發票(收據)管理辦法

發票（收據）管理辦法（試行）

第一章 總則

第一條 為規范財務收支憑證管理，根據《中華人民共和國發票管理辦法》等法律、法規，結合本院會計核算和監督的具體要求，特制訂本辦法。

第二條 本辦法適用于*****公司。

第二章 發票（收據）開具

第三條 對外銷售商品、提供服務應開具對應的發票（收據），包括增值稅普通發票、增值稅專用發票、地稅局通用機打發票、收據。

第四條 發票的領購

（一）領購發票：攜帶稅務登記證副本、發票存根聯等證件材料，向主管稅務機關提出申請，按規定購買發票卷，由財務處負責辦理稅務事項的專人辦理。

（二）外出經營領購發票

1、臨時到本省、自治區、直轄市以外從事經營活動時，應當憑所在地主管稅務機關的證明，向經營地稅務機關領購經營地的發票。

2、臨時在本省、自治區、直轄市以內跨市、縣從事經營活動領購發票的辦法，遵從省、自治區、直轄市稅務機關規定。

第五條 開票申請和審批

經辦人應填寫《發票（收據）開具申請單》及附件（銷貨清單需要的填寫，不需要不填）。發票（收據）申請單按發票開具要素填寫申請信息。

發票(收據)開具申請單由經辦人提出申請，經部門負責人或其授權人員審批后，后附合同復印件和其他有關資料，提交財務處開票人員開具發票。

第六條 開具增值稅專用發票須由客戶提供增值稅一般納稅人證明資料，并嚴格按有關規定開具。向個人、小規模納稅人銷售商品以及提供技術服務，一律開具普通銷售發票。

第七條 禁止發票（收據）開具人員直接收取現金或現金支票。發票（收據）的開具和款項收取人員必須分開。

收據收取的款項為現金或現金支票時，必須由出納人員收取款項，并在收據

上加蓋“現金收訖”章。

第八條 發票（收據）必須逐本按序（按編號）開具，禁止多本同時開具，禁止拆本使用，禁止不按編號順序開具收據。

第九條 在開具發票（收據）時，必須做到按號碼順序逐一填開，全部聯次一次性復寫，抬頭要寫明受票單位的全稱，不得簡稱，并在發票聯加蓋發票專用章，增值稅專用發票須在發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章。

第十條 發票（收據）上填寫的購貨單位應與實際付款單位相符。發票中的項目名稱、單位、數量、金額、合計金額、日期、開票人姓名及其他發票內容要填寫齊全。

第十一條 發票（收據）中的大小寫金額要相符，金額合計（小寫）數前要加符號“￥”封頂。大小寫金額不一致的發票（收據）須作為作廢收據處理。

第十二條 開具發票（收據）的字跡要清晰，不得有涂改、刮擦痕跡。第十三條 發票專用章應使用紅色印泥。

第十四條 開具增值稅專用發票應嚴格按照《增值稅專業發票使用規定》（國

稅發〔2006〕156號）開具。

第三章 發票（收據）的管理

第十五條 財務處應設置發票（收據）登記簿，記錄發票的領購、使用、結存等情況。

第十六條 發票（收據）應由財務處指定專人購買和保管，并且保管人和開具人必須分開。除第一次領用發票（收據）外，其他每次領用發票（收據）時均需交回原領用的已開具完畢的定本發票（收據）存根，經核對無誤后方可領用新發票（收據）。

第十七條 發票（收據）只準在規定的使用區域內，按規定用途使用。第十八條 任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開、虛開發票（收據）。第十九條 空白發票（收據）何時使用何時蓋章，不得事前蓋章。第二十條 作廢的發票（收據）應整份保存，并蓋“作廢”章。

第二十一條 已開具的收據存根作為會計檔案資料保管，其管理及銷毀方式按照會計檔案管理辦法執行（應保存5年以上，保存期滿，報經稅務機關查驗后方可銷毀）。

第二十二條 使用發票（收據）的單位應當妥善保管發票，以防丟失。發票（收據）不得隨便放置，下班時應放入專柜保管好。如發票（收據）丟失，應于第一時間向財務處提交書面報告，及時協商處理。

第二十三條 日常工作中做好檢查記錄，發現問題及時報告財務處負責人，檢查中發現問題隱瞞不報追究責任人的責任。

第二十四條 票據管理人員調離崗位時，應辦理交接手續，由財務處負責人指定人員監交。

第四章 內部收據的管理

第二十五條 內部收據由財務處統一購買，并且指定專人報管，詳細記錄收據的領購、使用、結存等情況。

第二十六條 內部收據應嚴格按照規定的使用范圍開具，經審核無誤后加蓋印章。

第二十七條 內部收據使用后交回存根，并且核對開出的收據和入賬金額是否一致，杜絕發生開收據收款后不入賬的行為。

第五章 附則

第二十八條 本辦法未盡事宜，按國家有關法律、法規及《院章程》的相關規定執行。

第二十九條 本辦法由財務處負責解釋。第三十條 本辦法自頒布之日起施行。

附件：

1、增值稅發票開具申請單

2、地稅通用發票、收據開具申請單

3、銷貨清單

附件：

增值稅發票開具申請單年月日

申請人： 領票人：

審核人：

批準：

地稅通用發票、收據開具申請單

年月日

申請部門：

單位：元

審核人：

批準：

申請人： 領票人：

銷售貨物或者提供應稅勞務清單

銷售方名稱：

備注：開增值稅發票，購貨方要求提供銷貨清單時填寫。

第五篇：發票收據管理辦法

發票（收據）管理辦法

總 則

第1條 為規范財務收支憑證，根據《中華人民共和國發票管理辦法》，結合本集團公司會計核算和監督的具體要求，特制定本規定。

第2條 本規定適用于集團公司及各下屬單位的發票（收據）管理。

第二則發票（收據）的開具

第3條 公司業務人員在正常經營活動及業務中，向收款單位付款后，應向收款單位及時索取發票。

第4條 對于不符合規定的發票，即未經稅務機關監制的發票；項目不齊全，內容不真實，字跡不清楚的發票；沒有加蓋財務印章或發票專用章的發票；偽造、作廢以及其他不符合稅務機關規定的發票，業務人員一律拒收。

第5條 公司向客戶銷售商品時憑發貨單及收款單據，由專人到開票處開具發票（收據）。發票（收據）的開具必須有真實的交易單證并獲取開票或結算清單，開票額不得超過結算金額。

第6條 開具增值稅專用發票，須由客戶提供增值稅一般納稅人證明資料，并嚴格按有關規定開具。對個人、小規模納稅人銷售，一律開具普通銷售發票。

第7條 除賒銷款項外，原則上先收款后開具發票。開具發票（收據）時，對已收款項應加蓋“現金收訖”或“銀行收訖”章。

第8條 禁止發票（收據）的開具人員直接收取現金或現金支票。發票（收據）的開具和款項收取的人員必須分開。

收據收取的款項為現金或現金支票時，必須由出納人員收取款項，并在收據上蓋“現金收訖”章。

第9條 發票（收據）必須逐本按序（按編號）開具，禁止多本同時開具，禁止拆本使用，禁止不按編號順序開具收據。

第10條 在開具發票（收據）時，必須做到按號碼順序逐一填開，全部聯次一次性復寫，并在發票聯加蓋發票專用章，增值稅專用發票須在發票聯和抵扣聯加蓋單位發票專用章。

第11條 發票（收據）上填寫的付款單位應與實際付款單位相符。發票中的項目名稱、單位、數量、金額、合計金額、日期、開票人姓名及其他發票內容要填寫

齊全。

第12條 發票（收據）中的大小寫金額要相符，金額合計（小寫）數前要加符號“￥”封頂。大小寫金額不一致的發票（收據）須作為作廢收據處理。

第13條 開具發票（收據）的字跡要清晰，不得有涂改、刮擦痕跡。

第14條 發票專用章應使用紅色印泥。

第15條 開具增值稅專用發票應嚴格按照《增值稅專用發票使用規定》開具。

第三則發票（收據）的管理

第16條 建立發票（收據）使用登記制度，設置發票（收據）登記簿，記錄發票的領購、使用、結存等情況。

第17條 發票（收據）應由財務部門指定專人購買和保管，并且保管人和開具人必須分開。

第18條 發票（收據）只準在規定的使用區域內，按規定的用途使用。

第19條 建立發票（收據）領用存登記簿，每次領用時須及時登記領用的發票（收據）的編號范圍、領用的本數，并有領用人簽字。

除第一次領用發票（收據）外，其他每次領用發票（收據）時，均須

交回原領用的已開具完畢的定本發票（收據）存根，經核對無誤后方可領用新發票（收據）。

第20條 未經批準，任何人不得拆本使用發票（收據），不得擅自擴大發票（收據）使用范圍。

第21條 發票（收據）實用后應以舊換新，交回存根，票據管理人員要逐項檢查。

第22條 任何單位和個人不得轉借。轉讓、代開、虛開發票（收據）。

第23條 空白發票（收據）何時使用何時蓋章，不得事前蓋章。

第24條 作廢的發票（收據）應整份保存，并注明“作廢”字樣。

第25條 已開具的收據存根作為會計檔案資料管理，其管理及銷毀方式遵照會計檔案管理辦法執行。

第26條 使用發票（收據）的單位應當妥善保管發票，以防丟失。發票（收據）不得隨便放置，下班時應放入保險箱內。如發票（收據）丟失，應于第一時間向集團財務部書面報告，并同時向稅務機關報告。

第27條 票據管理人員調離崗位時，應辦好交接手續，并由部門負責人監交。

第四則內部收據的管理

第28條內部收據由公司財務部門統一印制或購買，并且指定專人保管詳細記錄收據的領購、使用、結存等情況。

第29條 內部收據應嚴格按公司規定的使用范圍開具，經過規定審批同意后方可加蓋印章。

第30條 內部收據的領用必須以舊換新，交回存根，并且核對開出的收據和入賬金額是否一致，杜絕開收據收款后不入賬的行為發生。

附則

第31條 本規定未盡事宜，依照《中華人民共和國發票管理暫行辦法》、《增值稅專用發票使用規定》及其《實施細則》執行。

第32條本規定自 2012年 9 月01日起執行。

第33條 本規定解釋權歸湖南中慶物流有限公司財務部。