第一篇：結算中心管理辦法

資 金 結 算 中 心 管 理 辦 法

一、總

則

第一條 為了充分發揮總公司的“戰略決策中心、指揮協調中心、管理控制中心”的管理職能，規范和加強資金結算中心的管理，加強資金管理，確保資金的安全和提高資金的使用效率，特制定本辦法。

第二條．資金結算中心是根據資金管理和控制的規定在總公司內部設立的，為成員企業辦理資金融通和結算的內部監督、服務機構。

第三條．資金結算中心的運行應遵循“資金集中管理，帳務分帳核算”的原則，即由總公司統一進行資金管理，各法人企業的財務核算由其內設的財務部獨立核算。

第四條．資金結算中心隸屬于總公司財務資產管理部，其業務受財務資產管理監督、管理。

第五條.本辦法適用于納入結算中心管理的企業的財務會計事項.二、結算中心的任務和職能

第六條．資金結算中心的主要任務是：為成員企業辦理資金結算和融通，監督和控制企業的資金收支，降低資金成本，提高資金的使用收益。資金結算包括現金結算和轉帳結算；資金融通為以企業整體的名義進行的外部融資和在成員企業之間的內部資金融通。

第七條．結算服務職能：統一辦理結算中心成員單位的經濟業務結算工作。按總公司資金管理制度或辦法及時、準確、優質的做好結算中心成員單位的內部和外部結算服務工作。

服務范圍：所有成員單位所涉及到的貨幣資金收入、支出以及成員單位之間往來結算等經濟事項。

第八條．監督控制職能：結算中心辦理每一筆結算業務時通過審核原始憑證等手段來監督、控制各成員單位貨幣資金的收、支業務，杜絕不正常開支，以促使各單位有效的使用資金，提高資金使用效率。

第九條．內部資金調配職能：調劑總公司內企業資金余缺，減少企業外部貸款，降低資金成本。

第十條.外部融資功能：發揮企業整體規模效應，開拓籌資渠道，獲取授信優惠和擴大授信額度，以聯合授信的名義統一管理企業外部貸款，支持企業的發展。

第十一條.投資管理職能：根據總公司董事會的長期戰略決策所確定的投資計劃和長期資產構建計劃，籌集資金進行投資。

第十二條.信息反饋職能：結算中心通過日常的核算資料，準確的反映各單位貨幣資金的收入、支出、結存情況，及時為總公司和各單位的各級管理層提供經營決策和資金信、貸信息。

三、結算中心資金管理

第十三條.銀行賬戶管理：資金結算中心所有成員單位均需再在蘭開設一般賬戶統一交由結算中心管理，成員各單位可以保留本單位基本結算戶和預儲稅款賬戶，用以滿足各單位備用金限額內的日常支付和稅款的支付，但是基本結算戶和預儲款賬戶的來源只能從結算中心賬戶按照規定劃轉，除此之外成員各單位一律不得再自行開設新的賬戶。

第十四條.現金管理：各成員單位取得的現金收入必須存入結算中心一般戶中。現金的支出只能從各單位基本結算戶中支付并且必須經由成員單位主管領導批準同意后方可辦理，結算中心各單位一般戶的付款只能采取轉賬結算，不允許支付現金。

現金的支付范圍是：

職工的工資、各種津貼及獎金，出差人員的差旅費，向個人支付的勞務費或其他另星物資采購以及在結算起點以下的零星開支等。

購買辦公用品、接待費等小額零星支出；

凡能用轉賬支票支付的款項不得支付現金，所有現金往來，必須收、付有憑證，嚴禁無憑證辦理現金收、支業務。嚴禁利用銀行賬戶代外單位或私人轉賬套現和大額現金支付。

各成員單位根據實際需要，根據《資金結算中心備用金管理辦法》，可以申請從結算中心一般存款賬戶提出來取一定數量的備用金存入本單位基本結算戶，用以滿足日常零星支出的需要。備用金額度由結算中心根據《資金結算中心備用金管理辦法》核定，一經核定，備用金的提取數量將限定在核定額度內，不得隨意增加，定期持有關原始單據經結算中心審核后補足。

第九條

支票管理：轉賬和現金支票根據經批準的經濟業務的結算單據，在支出限額內出具。非因特殊原因，不得向結算中心借用空白轉賬支票。空白支票的借用要根據結算中心建立的空白支票登記管理辦法的規定，按要求分項填列《空白支票借用申主表》并在登記冊中登記，借出支票后必須在七天內報銷清賬，不得轉借他人使用。在辦理以上結算業務時，必須向結算中心提出明確、詳細的結算信息，所提出的結算信息必須與實際發生的業務相符合，包括金額、收款人、用途等，不得謊報，不得要求結算中心開出與上述三項內容填寫不全的支票。

第十條

貫徹“收支兩條線”的原則：各分、子公司所有收入應先存入由結算中心管理的相應賬戶中，不允許資金沉淀，更不得進行資金“體外循環”；各項資金支出，按先存后支的原則，由結算中心統一撥付，嚴禁透支、坐支；各分、子公司的收款憑證應及時交結算中心辦理存款掛賬手續，結算中心根據各分、子公司掛賬金額來確定各分、子公司當天可以支配的資金。若結算中心該分、子公司的賬面反映的掛賬金額不足以支付時，結算中心將不予受理該項結算，以避免出現透支現象。

第十一條

專款專用：結算中心根據資金管理部按專項業務撥付的款項，各分、子公司必須按規定的用途使用；特別是務分、子公司向集團公司的借款有規定用途的，結算中心有權定期跟蹤資金去向，行使監督職能。

四、結算程序及辦法

第十二條

嚴格資金使用審批程序，資金支出必須按要求填寫支款單，支款單必須有本公司主管領導、財務負責人審核簽字；發票背面必須有單位領導人、經辦人簽字，內部付款結算憑證上單位印鑒、經辦印鑒必須齊全；各公司財務人員應對發生的經濟事項及取得的原始憑證進行初審，并對其合法性、真實性負責。否則結算中心有權不予辦理。

第十三條

收入結算：各分、子公司在進行現金結算時，出具內部現金收入交款單，與現金一并交結算中心，由結算中心入賬并送存相應的銀行賬戶。

通過支票結算、銀行承兌匯票等結算形式的，各分、子公司財務人員將收到的支票、銀行匯票交結算中心，結算中心集中辦理相應的銀行進賬手續和銀行承兌匯票的保管、到期解付工作；

支票的收入由結算中心開具收款收據、內部轉賬通知單后作為各分、子公司收入的入賬憑證；

銀行承兌匯票的收入由結算中心出具內部結算收款憑證并將銀行承兌匯票復印件一并作為各分、子公司的入賬憑證。

其他直接由銀行劃賬的如匯款、貸款等，結算中心在收到銀行收賬憑證后通知各分、子公司作入賬處理，通知方式是一式兩聯的內部轉賬通知單。

第十四條

支出結算：各分、子公司的各項采購支出，由各分、子公司財務人員將請款單、發票、入庫單和內部付款結算單一并提交結算中心審核，請款單上注明結算方式，有采購合同的不定期應將采購合同一并交結算中心審核；

工程款項的支付應將各項原始憑證，包括工程合同、工程結算單、發票、請款單、部結算單全部交蘭州結算中心審核；

各種費用的報銷由各分、子公司財務人員將所有審批手續完備、經審核的原始憑證（包括發票、請款單）連同內部付款結算單交結算中心審核；

其他款項的支出同樣需將各項原始憑證交結算中心審核，各分、子公司有相關職能部門審批意見的，應將審批意見報結算中心。

結算中心有權對以上原始憑證予以審核、復核。對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向本單位領導及時反饋；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充；對于不符合集團公司相關規定的，按集團公司的規定予以糾正。

經審核、復核后出納人員及時辦理結算業務。

結算業務辦理完后，結算中心只留存請款單、各級領導的批件或費用報告、內部結算單，其他原始憑證全部退回各分、子公司作為入賬的原始憑證。

第十五條

各項收入、支出的結算業務，原則上一單一結，收入和支出同時要求辦理結算的，一般優先辦理收入結算；特殊情況下經有關領導批準后確定其公司的賬面存款余額中有足以支付該款項的數額時，方能予以辦理。

第十六條

集團公司母公司、各分、子公司會計期末（按月）應及時結賬，及時與結算中心本公司的存款余額進行對賬工作，對存在的不符事項及時查對清楚，在下月初（每月期初3 日以內）編報銀行余額調節表一式兩份，交結算中心一份。各月在未辦理完上述事項前，結算中心將不予辦理該公司的任何結算業務。

五、其他事項

第十七條

本辦法適用于集團公司母公司、子公司及所屬各分公司。

第十八條

本辦法由資金管理部負責制定、修改和補充。第十九條

本辦法由資金管理部負責解釋。第十九條

本辦法自頒布之日起執行。

第二篇：資金結算中心暫行管理辦法

資金結算中心暫行管理辦法

第一章 總 則

第一條 為充分發揮石家莊冀龍翔集團（以下簡稱集團公司）整體資金優勢，提高資金效率，降低資金成本，防范資金風險，規范結算業務會計核算，依據國家有關規定，結合集團公司實際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于集團公司各成員單位（成員單位包括各子公司及下屬基層單位）。

第三條 石家莊冀龍翔集團資金結算中心（以下簡稱結算中心）負責對集團公司各成員單位的資金進行統一管理，結算中心通過經集團公司審批后開立的賬戶進行資金管理。

第二章 結算中心宗旨及職能

第四條 結算中心宗旨：盤活存量資金，加速資金周轉，減少資金沉淀，發揮資金規模效益，降低資金成本，優化集團公司融資結構，為集團公司經營和發展服務。

第五條 組織機構及職能

1、集團公司財務收支審核委員會 主 席：董事長 副主席：總經理

成 員：集團公司董事、總會計師、財務部長、結算中心主任。

具體職責：

（1）審批集團公司財務收支管理制度和預算方案和收支計劃；

（2）審定財務結算中心預算執行情況的報告；（3）審定預算外重大財務收支報告；（4）對調整和修改預算方案進行審批。

2.結算中心職能

（一）負責對集團公司成員單位資金統一進行結算與管理；

（二）負責擬定集團公司現金流量計劃，經批準后組織實施；

（三）負責資金日常調度和收支結算工作；

（四）負責成員單位新開賬戶的審核和批準；

（五）負責結算中心的會計核算和制度建設及業務培訓；

（六）負責擬定存量資金的運作方案，經批準后組織實施；

（七）負責構建集團公司網上銀行系統，統一設置集團公司系統帳戶體系；

（八）負責向成員單位提供規范、高效的服務，確保資金安全；

（九）負責構建資金流信息監控報告系統，監控成員單位資金使用方向，實時提供資金流轉情況，分析資金收支存在問題；

（十）負責資金結算的其他職能。

第三章 結算中心管理

第六條 嚴格執行國家有關規定，借鑒銀行的管理經驗和手段，努力做到內部管理的科學性和嚴密性，建立高效、有序、規范的內部運行機制。

第七條 結算中心資金日常調度和運用，在集團公司財務收支審核委員會授權范圍內實施。

第八條 成員單位在結算中心的存款利息，由集團公司財務部統一調配，主要用于支付經營服務過程所發生的各項支出和費用，同時結算中心不向各成員單位收取手續費、工

本費等各項費用，年末利息結余全部上交集團財務部

第九條 結算中心崗位設置

（一）結算中心主任崗位：

1．在財務部長的領導下，負責結算中心的全面工作。2．認真執行金融工作的方針政策和各項規章制度及操作規程。

3．負責結算中心各個環節的復核和監督工作，及時與銀行進行業務聯系，準確及時傳遞聯行票據，交換時認真核對本行范圍內的印鑒、支票是否符合規定要求，嚴防假票、錯票入帳。

4.隨時掌握各成員單位資金運行情況和結存余額，并及時向部長報告資金的運行及結存情況。

5.做好銀行票據的簽發工作，嚴密手續，認真負責。6.認真審查銀行對賬單，定期與成員單位對賬，防止串戶。

7.嚴格管理結算中心的全部印鑒，銀行的定期存單要指定專人保管，及時核對與結算。

8.完成部長交給的其他工作

（二）資金結算崗位： 1.負責歸集成員單位的資金。

2.負責在批準的資金預算范圍內錄入撥付資金指令。3.負責整理銀行單據，并與銀行帳戶核對無誤。4.負責結算中心有關印鑒保管工作。

5.基層單位支取備用金管理及借、還支票的管理。6.撥付各成員單位計劃內相關支出及支付成員單位對內、對外付款。

（三）資金審核崗位：

1.負責審核撥付資金錄入指令是否符合批準的資金預

算，審核付款。

2.負責審核資金歸集清單并與銀行帳戶系統核對無誤，與結算中心臺帳核對無誤。

3.做好銀行票據的簽發工作，嚴密手續，認真負責。4.負責結算中心檔案裝訂保管和清交工作。

（四）系統管理員

1.負責籌劃、開發、推進、管理并維護集團的財務信息系統。

2.對集團信息化處理流程進行整合及優化，確保流程暢通。

3.負責集團財務系統及結算中心軟件的基礎數據添加維護、人員權限分配、系統角色管理。

4.負責集團財務系統機房的安全管理工作，保障設備正常運行。

5.負責所有登錄結算中心財務人員的智能卡與機器證書的發放及管理工作。

6.負責集團公司成員單位的網絡及其計算機的維護管理，保證其能安全可靠的登錄結算中心

第四章 銀行賬戶設置及資金管理

第十條

各成員單位按照《石家莊冀龍翔集團帳戶管理辦法》和《建立集團公司網上銀行帳戶體系的要求》設置銀行帳戶。

第十一條

集團公司帳戶體系

目前，針對各成員單位的實際情況，采取不同的資金管理模式。主業公司的下屬基層單位根據需要，在銀行開設一個收入賬戶，負責基層單位資金的收入，主業公司下屬基層單位不再設立支出賬戶，所有的支付業務統一由結算中心負責。如有特殊業務需要開立賬戶，必須報集團公司結算中心

審批后方可開立。

其他各子公司及下屬基層單位，開設收入和支出兩個賬戶，負責其資金收入和支出的結算，實行收支兩條線管理。

各成員單位要正確區分資本性支出和收益性支出。嚴禁坐支，即收入帳戶中不得有支出內容，支出帳戶中不得有收入內容。嚴禁將收入帳戶上的資金轉入支出帳戶。

第十二條 收入賬戶的管理：用以歸集各成員單位的主營業務收入和其他業務收入，包括預收賬款和收回的用戶欠費及其他各類來源的所有收入。各成員單位應將實現的收入全額列入收入賬戶并由結算中心于當日上收集團公司，嚴禁從收入賬戶中支出資金。

第十三條 結算中心支付賬號的管理：主業公司及下屬基層單位所有資金支出，由結算中心統一負責支付，主業公司及下屬基層單位不再設置支出賬戶。

第十四條 除主業之外的子公司及下屬基層單位支出賬戶的管理：用于子公司及下屬基層單位的正常經營開支，其來源由結算中心按集團公司月度收支計劃審批后撥付，在計劃內支配各項支出。

第十五條 除集團公司核準的銀行帳戶外，各成員單位不得擅自開立銀行賬戶。各成員單位“收入帳戶”不得發生坐支情況。

第十六條 資金上劃及撥付

（一）資金上劃。結算中心于每個工作日16:30，全額上劃各成員單位收入賬戶的資金；

（二）資金撥付。在批準的資金預算范圍內向各成員單位支出賬戶撥付資金。

第十七條 各成員單位辦理支付結算業務，不得簽發沒有真實交易和債權債務的結算憑證，套取結算中心資金。

第十八條 結算中心不得以任何理由壓票，不得拒絕受理各成員單位正常結算業務，不得泄漏成員單位商業秘密。

第十九條 會計人員要每月與資金結算中心進行對帳，對于出現的差錯、未達等問題應及時通知資金結算中心，以便調整。

第二十條 資金結算中心只對各成員單位指定會計人員辦理結算業務，其他外來人員一律不予辦理。

第二十一條 違反本辦法規定的各成員單位和個人責令限期糾正錯誤；性質嚴重的給予通報批評，并結合經濟責任制考核辦法給予經濟考核或行政處分。

第五章 會計核算

第二十二條 內部核算單位會計核算 內部核算單位是指集團結算中心各成員單位。

（一）上劃資金核算

1．收入上劃時，結算中心根據銀行收款單： 借：銀行存款

貸：內部往來—成員單位

2．內部核算單位根據銀行付款單： 借：內部往來 貸：銀行存款

（二）下撥資金核算

1．結算中心下撥內部核算單位經費資金時，集團公司根據結算中心內部付款單：

借：內部往來—成員單位 貸：銀行存款

2．無支出賬戶內部核算單位收到結算中心下撥經費資金時，根據結算中心內部付款單：

借：費用等相關科目

貸：內部往來

3、有支出賬戶的內部結算單位收到結算中心下撥經費資金時，根據結算中心內部付款單：

借：銀行存款 貸：內部往來

第六章 單據使用和管理 第二十三條 單據使用和管理

1、付款審批單：各成員單位需進行對外或對內付款時，需填列付款審批單，付款審批單由各成員單位負責按流程找相關領導簽字，結算中心根據手續齊備的付款審批單開具付款結算單，付款結算單一式三份，第一份結算中心蓋章，作為成員單位入賬憑據，第二份加蓋付款成員單位的印鑒，作為結算中心付款的憑據，第三份留底。

2、對帳單：結算中心月末根據各成員單位內部往來科目的發生明細出具對賬單，各成員單位據此對賬。

3、空白支票領取審批單：各成員單位發生業務需要領取空白支票時，應根據計劃（內、外）填寫用途、預計金額、使用時間（空白支票兩天不對外進行支付，應及時交還結算中心，不得自行留存），待審核通過后填寫支票領取單方可使用。

4、備用金領取審批單：各成員單位領取備用金時，根據使用情況填寫用途、金額，當日盤點庫存金額控制在1000元以內，以保障資金管理安全；在審批通過后在規定時間內將備用金審批單上報結算中心，結算中心根據上報情況統一安排備用金領取時間。

第七章 違規責任和獎懲

第二十四條 財務部每月底對各成員單位計劃執行情況進行匯總分析，每季進行全面檢查考評，對大額支出及時進

行跟蹤檢查。

第二十五條 如遇突發事件，計劃外支出，必須書面報告，經批準后方可實施，未經批準的計劃外項目所發生的費用從當年各成員單位的經費中抵扣，并追究行政一把手的責任。

第二十六條 除結算中心批準的賬戶，各成員單位不得另開設賬戶，否則視同為帳外帳，按清理“小金庫”論處，追究行政一把手和財務人員的責任。

第二十七條 各級審批人員，要堅持原則，嚴格把關，對業務的真實性，票據的合規性，計劃的嚴肅性負責，否則追究各成員單位所有審批人員的責任。

第二十八條 結算中心管理人員要忠于職守，堅持原則，客觀公正。履行職責、廉潔奉公、保守秘密。不得濫用職權，徇私舞弊、玩忽職守，如有違反者，給予通報批評，調離崗位，直到追究行政處分。

第二十九條 集團公司對于認真履行職責，做出顯著成績的有關人員以及檢舉揭發的有功人員給予獎勵。

第八章 附則

第三十條 本辦法自下發日起試行。

第三十一條 本辦法由集團公司財務部負責解釋。

第三篇：江蘇省鹽業集團公司結算中心管理辦法

江蘇省鹽業集團公司結算中心管理辦法

第一章 總則

第一條 為充分發揮省公司整體資金優勢，提高資金使用效率和收益，根據《江蘇省鹽業集團關于資金集中管理的實施意見》和《資金集中管理辦法》等有關規定，結合企業實際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于加入省公司資金結算中心（以下簡稱結算中心）集中管理的省公司本部、蘇鹽連鎖、井神股份公司、淮鹽礦業公司、東泰公司、鹽海化工公司（以下簡稱各成員單位）。

第三條 結算中心通過各成員單位在各商業銀行開設的賬戶體系進行資金收付管理。

第二章 宗旨

第四條 結算中心宗旨：盤活存量閑置資金，加速資金周轉，發揮資金規模效益，為省公司提高競爭力提供支持。

第三章 職能

第五條 結算中心資金管理職能：

（一）負責省公司整體資金政策及相關管理辦法的制定與落實；

（二）負責管理省公司對外融資業務，指導、監督并參與各成員單位融資活動；

（三）負責管理省公司對外擔保業務；

（四）負責對省公司食鹽“五統一”結算與管理；

（五）對資金收支實行預算管理，負責編制省公司資金預算，審核各單位收支預算，報經省公司預算管理委員會批準后實施；

（六）建立以各成員單位為基礎的統一管理機制，實現省公司范圍內資金的借貸等；

（七）提供領導決策所需要的資金信息；

（八）擬定存量資金的運作和調劑方案，經省公司領導批準后組織實施；

（九）構建資金報告系統，監督各成員單位資金使用方向，實時提供資金流轉信息，分析資金收支情況；

（十）負責與資金有關的其它職能。第六條 各成員單位資金管理職能：

（一）貫徹執行省公司資金政策及管理辦法，并制定本單位的資金管理政策和管理辦法；

（二）負責編制本單位的、月度的資金收支預算；

（三）負責本單位的資金業務跟蹤；

（四）負責本單位的資金運作；

（五）組織對本單位的資金業務培訓；

（六）提供本單位領導決策需要的資金收支信息；

（七）對本單位的資金收支業務提出合理化建議；

（八）結算中心對各成員單位的資金業務實行縱向管理，各單位之間不得以任何形式私下相互拆借資金；

（九）各成員單位銀行賬戶的開設及清理，須在結算中心的指導下進行。

第四章 崗位設置及職責

第七條 崗位設置。結算中心設主管崗（結算中心主任）、主辦崗（結算中心副主任）、核算崗、結算崗（出納）等崗位。

第八條 崗位職責。

（一）主管崗

1.負責結算中心全面工作；

2.負責資金的籌集、管理和監督；

3.對職權范圍資金日常業務事項進行審批或授權； 4.對結算中心及結算單位的賬戶進行管理；

5.主持制定財務結算中心的各項規章及管理制度。

（二）主辦崗

1.負責結算中心資金預算的擬定、執行情況的考核、匯總、分析； 2.負責辦理授權范圍各成員單位在結算中心網絡結算的各項手續，對超過事權的支付事項提交結算中心主任審批或授權；

3.審核相關業務憑證，并負責相關會計報表的編報工作； 4.負責查詢、下載網上銀行數據及網上銀行資金的劃撥工作； 5.審核各種資金支出單證和記賬憑證；

6.負責內部各成員單位的系統內統一借款及還貸等； 7.擬定及不斷完善各項資金管理辦法及有關規定； 8.根據需要完成向外融資；

9.完成領導交辦的其他各項工作。

（三）核算崗

1.根據會計準則、集團公司會計核算政策等規定，負責編制并錄入有關業務憑證，及時進行會計核算；

2.根據電算化系統自動生成的各種有關憑證負責與各成員單位和銀行對賬，編制對賬單和銀行存款余額調節表；

3.協助主辦進行資金預算的擬定、執行情況的考核、匯總和分析； 4.計算存款利息及資金占用費并編制有關憑證；

5.具體經辦內部資金的調劑，并按照規定程序報經批準后執行； 6.完成領導交辦的其他各項工作。

（四）結算崗

1.辦理結算中心現金收付業務，按照國家有關現金管理的規定對有關人員核簽的收付憑證進行復核，辦理款項收付；

2.登記現金日記賬、銀行存款日記賬； 3.保管現金和有價證券； 4.保管有關印章；

5.承辦結算中心日常各項事務性工作； 6.完成領導交辦的其他各項工作。

第五章 監督考核

第九條 省公司對資金集中管理進行考核，考核內容包括部門職責、各崗位職責、資金管理、賬戶管理、資金收支預算管理等方面。

第十條 結算中心會同各成員單位主管領導對各成員單位資金集中管理進行考核，考核內容包括部門職責、各崗位職責、資金運作、賬戶管理、資金收支預算管理等方面。

第十一條 各成員單位應按規定編制、上報資金收支預算及其執行情況，并按批準的現金流量預算進行控制，不得擅自改變資金用途，嚴禁資金體外循環。

第六章 附則

第十二條 本辦法由結算中心負責解釋。第十三條 本辦法自印發之日起施行。

第四篇：內部結算中心管理辦法

內部結算中心管理辦法

隨著集團規模不斷擴大，涉足行業不斷增加，業務量不斷增長，根據集團管理的需要，建立一個高度集中、統一管理的財務管理體制，設立集團內部結算中心，在集團總經理的領導下，全面負責集團所屬各單位的資金收、付業務的統一辦理。

一內部結算中心業務分工及崗位職責

（一）內部結算中心是集團實行資金收付業務集中統一管理的綜合部門，集團所屬各單位的資金收付款業務，必須全部納入內部結算中心集中辦理，實現集團各項資金業務的統一收款、統一付款、集中控制、統籌安排。

（二）崗位設置及職責描述：

1、出納崗位：

內部結算中心是集團總現金報銷機構，設現金出納一名，負責集團所屬各單

位的現金收款、報銷支付業務，并編制各單位付款憑證。（現付字憑證）工作描述：

（1）辦理集團所屬單位的各項收款業務；

（2）按集團財務收支管理規定，辦理所屬各單位的各項現金報銷支款業務；

（3）登記集團各單位的現金日記賬；

（4）每日進行庫存現金盤點；

（5）月末同所屬各單位財務核對現金賬余額；

2、對外結算會計：

全面負責辦理集團所屬各單位對外資金收、付業務。

（1）辦理所屬單位生產、經營過程中所發生的對外收款業務；

（2）辦理所屬單位生產、經營過程中所發生的對外付款業務；

（3）負責所屬單位上報資金計劃的審核和匯總；

（4）負責資金日報和月報的編制；

（5）根據現金支付的需要，辦理銀行承兌貼息業務；

（6）負責所屬單位銀行賬戶的管理；

（7）搞好資金調配，合理使用資金；

3、融資管理與會計核算機構：

（1）負責集團所屬各單位所涉及的各種形式融資貸款等業務的管理，包括：賬目設置、登記、日常融資結算以及與融資有關的各項事務的處理；

（2）按集團所屬各單位設置“現金”“銀行存款”“銀行承兌”等貨幣資金項目日記賬，根據結算中心辦理的對外收支業務留存的收據、資金結算單等收付憑證進行登記，（3）月末同各單位核對日記賬余額；

（4）辦理與融資相關的其他事務；

二、業務范圍及流程控制

（一）現金收款：集團出納對所屬各單位生產、經營業務現金收入，依據各單位提供原始收款憑證進行收款，并以業務發生單位名義開具現金收款收據，其中：存根一聯、結算中心存一聯、轉繳款人一聯、業務單位財務一聯。

（二）現金付款：

1、集團所屬各單位主管業務部門，按規定經辦的各項業務，必須取得原始的發票；

2、業務經辦人填制“現金支款審批單”一式兩聯，由單位領導、主管部門領導、財務主管簽字；

3、單位各主管部門審核后，報集團領導審批、集團財務簽字。

4、結算中心出納根據審核后的單據辦理報銷付款手續，并在發票及現金支款單上加蓋業務章，一聯留存，一聯連同發票記賬后退給業務單位。

（三）撥付備用金：結算中心現金出納，根據各單位資金需要情況，申請由集團賬戶向各單位撥付一定數額的備用金，用于日常緊急業務需要，業務完成后，各單位財務人員必須及時催繳票據和余款，到結算中心辦理報銷手續，補足單位備用金。對沒有現金支款審批單、沒有加蓋結算中心業務章的單據，各單位財務不準記賬。

（四）對外結算會計

1、結算收款：結算會計根據業務單位提供原始收款憑證，對除現金以外的其他結算方式收款，并以業務發生單位名義開具收款收據，其中：存根一聯、結算中心存一聯、轉繳款人一聯、業務單位財務一聯記賬。

2、對外付款：結算會計根據集團審批的資金計劃，按用款時間順序向外付款，以承兌匯票結算的，用款單位向出票單位開具收據，掛往來賬戶，電匯或以支票結算的，直接由各單位賬戶劃款。票據、財務章統一由結算中心結算會計保管，各所屬單位財務向供應商付款時，索取收款收據并記賬。結算會計定期將匯款單據、支票存根、收據等返各單位財務記賬。

3、月末，中心結算會計與各單位財務核對銀行存款，應收票據等余額，如有未達賬項及時調整，帳實相符后，各單位才可結賬。

4、根據銀行對賬單，對各單位銀行存款余額進行核對，編制銀行余額調節表，與對賬單一起裝訂備查。

第五篇：結算管理辦法

三、工程（預）結算工作管理辦法

第一章 目的和適用范圍

1、目的和宗旨。為加強工程（預）結算工作的管理，特制定本辦法。

2、適用范圍。凡集團公司范圍所承包施工的工程項目，在辦理工程結算及其管理方面均執行本辦法。

第二章 工作職責及工作程序

3、工程結算工作的基本原則。對建設單位：實事求是，執行合同。對企業內部：一是應按施工合同約定的時間及時報送出工程結算；二是盡職盡責督促辦理工程結算，盡早定案，以利回收工程款；三是方式方法要靈活，不同的項目，不同的情況，區別對待，盡力爭取效益最大化。

4、建立結算工作責任體系。項目承包的責任主體是項目部，項目部負責完成從破土動工至工程結算定案的所有工作內容。結算工作的責任層次為分管領導、經營部長、項目經理、造價師等。

5、明確結算工作目標。集團公司每年將下達結算審定任務指標，并作為必保指標在經營承包合同中加以明確或約束。基層公司再將結算指標分解至相關責任人，可參照收款 “六定”措施，即定人、定責任、定時間、定措施、定指標、定獎罰。

6、建立兩級工程結算例會制度。即集團公司于每季度第1個月的上旬擇日召開例會；基層公司每月下旬召開例會。兩個層次的例會主要是互通信息，交流經驗，圍繞目標，確定措施，限時辦結。

7、建立結算工作策劃制度。每年初根據兩級職代會精神、根據承包經營合同必保指標、根據工作實際，分輕重緩急，列出結算計劃安排表，明確送審金額，力爭審回價款，完成審定時間，責任人等。無特殊原因該計劃即為結算工作指南，并將計劃完成情況與個人收益，獎罰等掛勾考核。

8、建立結算工作激勵機制。以工程結算定案造價與內控預（結）算造價之差額為基礎，按最高不超過3～5%的額度提獎，視難易程度由集團公司審批時酌情掌握（具體情況具體對待），基層公司由經營經理具體辦理。為了充分調動相關人員的工作積極性，按照“即定即結，結一獎一”的原則，及時審批，及時兌現。

9、責任人工作定位。分管領導負責督導所有竣工工程的結算工作，全面協調、掌握工程結算的時間、進展、造價等。經營部長負責督促、指導造價師及時編制工程結算，并進行審核。項目經理具體負責施工項目的工程結算工作。造價師積極參與工程成本分析，編制工程結算直至取得結算成果書等。

10、及時編制工程結算書。工程具備竣工驗收條件前30天（以向發包人遞交竣工驗收報告之日為準）起，由項目經理負責，造價師牽頭，收齊包括圖紙、變更、簽證等在內的所有結算資料。造價師應確保按施工合同約定時間將結算報送發包人（無約定的自工程竣工后6個月內）。

根據甘肅省建設廳（2006）223號文件精神，結算未定案，款未付清或未定還款協議前，任何人無權將工程交付發包人；或留與債權相當的工程單元。

安裝工程結算應及時送審并積極配合審核，否則將追究責任者的責任。

11、加強工程結算內部審核。建立內部審核程序，其主要步驟有：工程結算初稿編出后，依次經項目經理、經營部長、分管領導審核，并經修改完善后再由公司經理定奪。此前，在必要時分管領導可召集相關人員專題研究結算事宜。分管領導在掌握工程成本狀況、甲供料手續辦理情況等相關信息后提出個人意見，以供決策領導確定工程造價送審金額。

12、堅持采用有效的結算工作方式。造價師要按照“細、活、全、爭”的結算工作思路或方式，充分發揮個人主觀能動性。有進有退，合理取舍，盡最大努力以取得良好的結算效果。

13、加強業務溝通，確保結算質量。項目部要及時與造價師通報簽證辦理等事項，項目造價師在知情的狀況下對簽證質量負責（即有效性、時效性等）。項目部未向造價師通報交流，致使簽證等不能取得審計認可，其責任由項目經理承擔。

14、明確方向，突破重點。在結算業務辦理的過程中同樣要堅持原則性和靈活性相結合。要不失時機做好關鍵人、關鍵環節的工作。

15、狠抓結算效力。根據發承包人雙方關系程度，可建議發包人選擇權威機構審核結算，爭取一次到位，避免多頭審、反復審造成的效益流失。根據有關規定，對第三方審核機構（事務所等）審定的結算，第四方再審時承包人可不予配合。

16、注重簽證、索賠的質量。土建、安裝公司經營部指導項目部扎扎實實辦理工程簽證和索賠。注重簽證、索賠的時效性和有效性。對應辦未辦或經不起審計的簽證、索賠，當事人要承擔相應責任。

17、建立工程結算信息反饋渠道。每15天或30天由造價師填寫工程結算信息反饋表（詳見附件1），經營部長最遲于每月30日前將反饋表連同匯總信息交分管領導。分管領導可帶至集團業務例會上匯報或交流。

18、項目造價師應建立結算審核跟蹤檔案。即對送審工程結算，造價師每周至少上門一次，其他時間輔以通訊工具等及時跟蹤審核過程。對此，造價師要在專用記錄本上留有痕跡，即在結算審核跟蹤檔案上載明。

19、建立工程結算檔案。項目部指定專人負責收集整理圖紙、變更、簽證、工程聯系單等。結算檔案要有目錄或清單，因責任性等原因導致結算資料遺失或失真將追究當事者的責任。造價師手頭的簽證單一般都是孤件，故送審時最多只能提供復印件。

20、力求結算時效。由于新材料、新工藝不斷出現，一項工程一般需總分包十幾家或幾十家去完成，可通過做審核方工作，分別出土建、安裝、分包審計報告，體現出靈活的工作方法。

21、恰當運用風險轉移。（1）如低報價的項目可采取甲供料或分包方式化解風險。（2）善于和充分利用分包商與業主的關系。如很多分包大多是業主指定，由我們過渡辦相關手續，對分包方比較有利，總包可通過他們協助解決價差、付款、可左可右的簽證事件等。

22、建立內部互信平臺。放手讓具備業務素質和勝任工作的人去辦事，以較小的代價取得比較理想的收益。

23、加強分包工程結算的管理。首先要先簽合同后進場。其次，對分包商使用的水電費，分包合同應約定裝分表，按實耗量市場價計費，應有人管理此事。第三，當業主支付的配合費偏低，可考慮雙向收配合費，即向業主和分包商各取一部分。

第三章 其它要求及附則

24、規范驗工月報。首先，注重驗工月報的內在質量。其次，按集團公司要求統一設計封面（驗工月報）報送建設單位。第三，要考慮報出驗工月報累計數與工程結算之間的合理銜接。

25、確認最終結算金額時，簽字人應主動與集團公司內部各配合單位（安裝、構件、裝飾等）進行溝通，確保集團公司整體利益不受損害；如有對帳錯誤、結算漏項等現象，由簽字單位承擔一切責任。

26、本辦法納入“一體四標”管理體系，作為集團公司程序文件之一。本辦法自2011年1月1日起執行。與以往規定有抵觸的以本辦法為準。本辦法解釋權歸集團公司經營部。