第一篇：人壽預(yù)算管理制度

**人壽保險(xiǎn)有限公司 預(yù)算管理制度（試行）

第一章

總則

第一條 為了實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，優(yōu)化公司資源配置，保證公司各項(xiàng)工作能按計(jì)劃進(jìn)行，落實(shí)和強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，促進(jìn)公司上下和部門間溝通，公司推行全面預(yù)算管理制度。

第二條 本預(yù)算管理制度適用于**人壽保險(xiǎn)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱總公司）及下屬分支公司（以下簡(jiǎn)稱分公司）。

第三條 全面預(yù)算包括保費(fèi)收入預(yù)算、業(yè)務(wù)支出預(yù)算、準(zhǔn)備金預(yù)算、營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算、資本支出預(yù)算、投資預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算。

第四條 公司實(shí)行總公司和分公司兩級(jí)預(yù)算管理制度，預(yù)算期從每年的1月1日至12月31日。

第二章

預(yù)算組織

第五條 總公司和分公司分別成立預(yù)算管理委員會(huì)作為預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，分別設(shè)立預(yù)算執(zhí)行小組作為預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

第六條 總公司預(yù)算管理委員會(huì)由總經(jīng)理室成員及財(cái)務(wù)、人事等相關(guān)部門組成，其主要職責(zé)是：領(lǐng)導(dǎo)總公司預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)；指導(dǎo)分公司預(yù)算管理委員會(huì)開展工作；批準(zhǔn)總公司和分公司的年度預(yù)算；審核、批準(zhǔn)年度預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的較為重大的調(diào)整事項(xiàng)；審議、批準(zhǔn)總公司和分公司的年度預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。

第七條 分公司預(yù)算管理委員會(huì)是領(lǐng)導(dǎo)分公司預(yù)算管理工作的專門機(jī)構(gòu)，由分公司總經(jīng)理室成員和人事、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人組成，工作受總公司預(yù)算管理委員會(huì)的直接指導(dǎo)。其主要職責(zé)是：領(lǐng)導(dǎo)分公司的預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)；審核、批準(zhǔn)分公司預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)根據(jù)總公司的預(yù)算綱要編制的分公司預(yù)算編 制計(jì)劃和據(jù)此編制的分公司年度預(yù)算；審核分公司年度預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的較為重大的需報(bào)總公司預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的調(diào)整項(xiàng)目；審核批準(zhǔn)分公司年度預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的、本級(jí)預(yù)算管理委員會(huì)有權(quán)批準(zhǔn)的調(diào)整項(xiàng)目；審議分公司年度預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。

第八條 總公司的預(yù)算執(zhí)行小組由財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部、人事部、精算部、稽核監(jiān)察部派員組成。預(yù)算執(zhí)行小組直接對(duì)總公司的預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)，主要職責(zé)是：在總公司預(yù)算管理委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下編制年度預(yù)算綱要；負(fù)責(zé)公司整體預(yù)算的匯總編制；對(duì)分公司上報(bào)的年度預(yù)算草案、預(yù)算執(zhí)行過程中較為重大的調(diào)整項(xiàng)目和分公司的年度預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告向總公司預(yù)算管理委員會(huì)提出意見或建議；根據(jù)總公司預(yù)算管理委員會(huì)的批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算；對(duì)總公司和分公司預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行日常的監(jiān)督，并定期進(jìn)行分析評(píng)價(jià)；編制公司年度整體預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，并向總公司預(yù)算管理委員會(huì)提交。

第九條 分公司的預(yù)算執(zhí)行小組由分公司分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部、人事部、市場(chǎng)部派員組成，其主要職責(zé)是在分公司預(yù)算管理委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)總公司的預(yù)算綱要編制本公司的預(yù)算計(jì)劃。得到分公司預(yù)算管理委員會(huì)的批準(zhǔn)后負(fù)責(zé)分公司預(yù)算的匯總編制；對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中需要調(diào)整的項(xiàng)目向分公司預(yù)算管理委員會(huì)提出申請(qǐng)報(bào)告，根據(jù)規(guī)定得到總公司預(yù)算管理委員會(huì)或分公司預(yù)算管理委員會(huì)的批準(zhǔn)后進(jìn)行具體調(diào)整；向分公司預(yù)算管理委員會(huì)提交年度預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告；對(duì)分公司的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)督、評(píng)價(jià)。

第十條 總、分公司預(yù)算執(zhí)行小組的各組成部門具體職責(zé)分別為：

財(cái)務(wù)部具體負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作中各項(xiàng)工作的組織和協(xié)調(diào)；預(yù)算管理制度的編制、修訂；預(yù)算方案的編制、匯總、溝通、調(diào)整和上報(bào)；預(yù)算執(zhí)行和日常流程的控制；預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告；預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查；預(yù)算電腦系統(tǒng)的維護(hù)。人事部負(fù)責(zé)審核和匯總各責(zé)任中心的《工作計(jì)劃書》；負(fù)責(zé)編制、審核、匯總?cè)肆Y源費(fèi)用預(yù)算；編制工作計(jì)劃執(zhí)行的考核方案；負(fù)責(zé)對(duì)工作計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行追蹤、檢查和考核。

企劃部、精算部和市場(chǎng)部負(fù)責(zé)編制、審核、匯總業(yè)務(wù)收入和業(yè)務(wù)支出預(yù)算。

研發(fā)部門負(fù)責(zé)制定公司中、長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃。

稽核監(jiān)察部門負(fù)責(zé)對(duì)工作計(jì)劃和預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。為保證預(yù)算執(zhí)行小組工作的順利開展，總公司財(cái)務(wù)部設(shè)立預(yù)算管理組，具體負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作；分公司財(cái)務(wù)部和總、分公司參與預(yù)算管理工作的其他部門設(shè)兼職預(yù)算管理員負(fù)責(zé)預(yù)算工作。

第十一條 為了實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理和考核，公司將承擔(dān)一定經(jīng)濟(jì)責(zé)任、并享有一定權(quán)利和利益的公司內(nèi)部單位定位為責(zé)任中心。責(zé)任中心可以劃分為四種類型：投資中心、利潤(rùn)中心、收入中心和成本中心。

投資中心對(duì)收入、成本、利潤(rùn)和投資負(fù)責(zé)。屬于投資中心的僅有總公司。利潤(rùn)中心對(duì)收入、成本和利潤(rùn)負(fù)責(zé)。屬于利潤(rùn)中心的僅有分公司。收入中心以銷售產(chǎn)品為主要職能，對(duì)收入和成本負(fù)責(zé)。屬于收入中心的有各級(jí)營(yíng)業(yè)部和分公司的業(yè)務(wù)部門。

成本中心指對(duì)成本或費(fèi)用承擔(dān)責(zé)任。屬于成本中心的有總、分公司的各職能管理部門。

第十二條 公司根據(jù)部門的職責(zé)分工確定各部門預(yù)算編制的具體內(nèi)容：

各級(jí)人事部、各用人單位負(fù)責(zé)編制人力資源預(yù)算；

財(cái)務(wù)部、行政部及有資本性支出發(fā)生的部門負(fù)責(zé)編制資本性支出預(yù)算； 各級(jí)財(cái)務(wù)部門、人事部及所有成本中心負(fù)責(zé)編制營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算； 各級(jí)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制利潤(rùn)預(yù)算； 各級(jí)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金流量預(yù)算； 各投資管理中心負(fù)責(zé)編制保險(xiǎn)投資預(yù)算； 各級(jí)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各類預(yù)算，編制本級(jí)完整的預(yù)算方案。

第三章 預(yù)算編制程序

第十三條 預(yù)算編制的總體程序是：業(yè)務(wù)計(jì)劃—業(yè)務(wù)計(jì)劃上報(bào)審批—業(yè)務(wù)計(jì)劃調(diào)整反饋—下達(dá)業(yè)務(wù)計(jì)劃及預(yù)算總額—預(yù)算編制及內(nèi)部審核—預(yù)算上報(bào)審批—預(yù)算調(diào)整反饋—重新上報(bào)—審核下發(fā)。

第十四條 公司在分析外部發(fā)展環(huán)境因素和自身實(shí)力的基礎(chǔ)上，確定預(yù)算年度的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，各部門相應(yīng)制定本部門的工作計(jì)劃，并編制保費(fèi)收入預(yù)算及人力發(fā)展計(jì)劃。

第十五條 各分公司預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)本機(jī)構(gòu)各部門的工作計(jì)劃、保費(fèi)收入及人力發(fā)展計(jì)劃進(jìn)行審核同意后，上報(bào)總公司預(yù)算執(zhí)行小組。

第十六條 總公司預(yù)算執(zhí)行小組匯總審核各分支機(jī)構(gòu)的保費(fèi)收入及人力發(fā)展計(jì)劃，報(bào)總公司預(yù)算管理委員會(huì)審核同意后，根據(jù)分支機(jī)構(gòu)的保費(fèi)收入及人力發(fā)展計(jì)劃，并結(jié)合機(jī)構(gòu)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，確定各分支機(jī)構(gòu)的預(yù)算總額，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)同意并下發(fā)。

第十七條 分支機(jī)構(gòu)根據(jù)總公司下發(fā)的預(yù)算總額，并結(jié)合各部門的工作計(jì)劃，由預(yù)算執(zhí)行小組組織編制預(yù)算。

第十八條 分支機(jī)構(gòu)預(yù)算執(zhí)行小組匯總并審核各預(yù)算編制部門的預(yù)算數(shù)據(jù)，報(bào)分支機(jī)構(gòu)預(yù)算管理委員會(huì)，預(yù)算管理委員宜采用面對(duì)面的形式，結(jié)合各部門工作與各部門負(fù)責(zé)人審核預(yù)算編制的合理性并做出調(diào)整。

第十九條 分支機(jī)構(gòu)預(yù)算執(zhí)行小組根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的意見調(diào)整預(yù)算后，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)簽字認(rèn)可，上報(bào)總公司預(yù)算執(zhí)行小組。

第二十條 總公司預(yù)算執(zhí)行小組匯總審核分支機(jī)構(gòu)的預(yù)算，并結(jié)合分公司的保費(fèi)收入預(yù)算及人力發(fā)展計(jì)劃，出具調(diào)整意見，并與分支機(jī)構(gòu)預(yù)算管理委員會(huì)當(dāng)面交流，確定預(yù)算調(diào)整方案。

第二十一條 總公司預(yù)算執(zhí)行小組匯總分支機(jī)構(gòu)預(yù)算，報(bào)總公司預(yù)算管理委員會(huì) 審核批準(zhǔn)后，正式下發(fā)各分支機(jī)構(gòu)，作為分支機(jī)構(gòu)各項(xiàng)活動(dòng)的依據(jù)。

第四章 保費(fèi)收入及人力發(fā)展計(jì)劃

第二十二條 保費(fèi)收入包括個(gè)險(xiǎn)保費(fèi)收入、團(tuán)險(xiǎn)保費(fèi)收入、銀行代理保費(fèi)收入。第二十三條 個(gè)險(xiǎn)首年保費(fèi)收入預(yù)算編制是依據(jù)營(yíng)銷人力發(fā)展規(guī)劃、現(xiàn)有人均績(jī)效水平，當(dāng)?shù)乇ｋU(xiǎn)市場(chǎng)開發(fā)水平等因素，并利用的相關(guān)的預(yù)測(cè)方法來(lái)編制。

第二十四條 個(gè)險(xiǎn)續(xù)期保費(fèi)收入預(yù)算編制是依據(jù)續(xù)期應(yīng)繳保費(fèi)收入規(guī)模及根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)確定的繼續(xù)率水平，并采用相關(guān)的續(xù)期保費(fèi)預(yù)測(cè)辦法分險(xiǎn)種編制。

第二十五條 團(tuán)險(xiǎn)保費(fèi)收入預(yù)算分短險(xiǎn)和長(zhǎng)險(xiǎn)保費(fèi)收入分別編制。短期險(xiǎn)保費(fèi)收入預(yù)算依據(jù)上年短期險(xiǎn)保費(fèi)收入和預(yù)計(jì)年度增長(zhǎng)率計(jì)算編制。年度增長(zhǎng)率的確立既要考慮歷史指標(biāo)變動(dòng)狀況，又要參考公司規(guī)劃的收入規(guī)模及增長(zhǎng)幅度。長(zhǎng)期險(xiǎn)保費(fèi)收入預(yù)算編制依據(jù)上年新保長(zhǎng)期險(xiǎn)保費(fèi)收入與預(yù)計(jì)年度增長(zhǎng)率、上年續(xù)期及新保期繳保費(fèi)收入與預(yù)計(jì)綜合續(xù)期達(dá)成率兩項(xiàng)之和計(jì)算編制。年度增長(zhǎng)率、綜合續(xù)期達(dá)成率的確立既要考慮歷史指標(biāo)變動(dòng)狀況，又要參考公司規(guī)劃的收入規(guī)模及增長(zhǎng)幅度。

第二十六條 銀行代理保費(fèi)收入預(yù)算編制依據(jù)預(yù)計(jì)的代理網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量、代理業(yè)務(wù)員數(shù)量、年度增長(zhǎng)率和綜合續(xù)期達(dá)成率指標(biāo)，按照增長(zhǎng)率預(yù)測(cè)法，計(jì)算編制

第二十七條 個(gè)險(xiǎn)、團(tuán)險(xiǎn)及代理保費(fèi)收入預(yù)算編制完成后，由各預(yù)算層級(jí)的企劃部門匯總編制本級(jí)的壽險(xiǎn)保費(fèi)收入預(yù)算，并對(duì)年度預(yù)算值進(jìn)行月度分解。

第二十八條 人力計(jì)劃由各責(zé)任中心依據(jù)經(jīng)過審定的工作計(jì)劃編制。具體程序?yàn)椋焊髫?zé)任中心負(fù)責(zé)編制本中心的人力需求計(jì)劃，并交至本級(jí)人事部門進(jìn)行匯總。人事部結(jié)合本機(jī)構(gòu)的總體人力發(fā)展規(guī)劃及各部門業(yè)務(wù)計(jì)劃，審核調(diào)整后，匯總提交本級(jí)預(yù)算管理委員會(huì)審核。

第五章

資本預(yù)算編制

第二十九條 資本預(yù)算項(xiàng)目包括固定資產(chǎn)、在建工程、低值易耗品、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等項(xiàng)目的新增預(yù)算。

第三十條 資本預(yù)算的編制主體為各責(zé)任中心，即各責(zé)任中心根據(jù)需要編制資本性支出預(yù)算。固定資產(chǎn)中的小型機(jī)、服務(wù)器、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備等可由電腦部統(tǒng)一編制，長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中的開辦費(fèi)可由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一編制，裝修費(fèi)由行政部門統(tǒng)一編制，若需分?jǐn)傊疗渌?zé)任中心的，則再按一定比例分?jǐn)傊疗渌块T。

第三十一條 各責(zé)任中心編制資本性支出預(yù)算時(shí)需要在資本預(yù)算編制表中詳細(xì)列明預(yù)算年度新增預(yù)算的原因和事由，詳細(xì)列明新增固定資產(chǎn)的型號(hào)規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、性能、完成時(shí)間等。各責(zé)任中心資本性支出預(yù)算編制完成后交至財(cái)務(wù)部匯總、審核。

第三十二條 資本性支出預(yù)算的審核部門是各級(jí)財(cái)務(wù)部，電腦、打印機(jī)、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備等需電腦部門會(huì)同審核。

資本性支出預(yù)算的審核方法：

1、各級(jí)財(cái)務(wù)部逐部門審核各責(zé)任中心報(bào)送的資本支出預(yù)算數(shù)據(jù)。在審核各部門電腦、打印機(jī)設(shè)備時(shí)要綜合考慮各部門的設(shè)備配備情況，做到設(shè)備配比結(jié)構(gòu)合理；

2、審核資本性支出預(yù)算需要考慮相關(guān)預(yù)算的一致性。資本性支出預(yù)算涉及的現(xiàn)金流入、流出應(yīng)與現(xiàn)金流量預(yù)算保持一致；資本性支出預(yù)算中新增資產(chǎn)的折舊、新增長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷金額、低值易耗品攤銷金額等應(yīng)等于費(fèi)用預(yù)算中相應(yīng)科目的新增部分；

3、審核預(yù)算年度內(nèi)完工交付使用的在建工程預(yù)算在完工交付使用日期相應(yīng)減少金額是否相應(yīng)增加固定資產(chǎn)預(yù)算或長(zhǎng)期待攤費(fèi)用預(yù)算金額；其 他銜接部分的增減變化；

4、審核預(yù)算時(shí)考慮歷年增長(zhǎng)比較情況，對(duì)增長(zhǎng)異常的科目要進(jìn)行重點(diǎn)審核?？偣緦徍祟A(yù)算時(shí)還要注意固定資產(chǎn)凈值和在建工程余額之和占凈資產(chǎn)的比重最高不得超過 50％；

5、審查固定資產(chǎn)總額是否控制在總公司下達(dá)的每年固定資產(chǎn)額度內(nèi)，然后合理調(diào)配各預(yù)算編制單位的預(yù)算額度；

6、各分公司根據(jù)審核意見修改所屬各責(zé)任中心的各項(xiàng)資本性支出預(yù)算；

7、資本性支出預(yù)算逐級(jí)審核完畢后將以正式文件形式批復(fù)至各級(jí)責(zé)任中心據(jù)以執(zhí)行。

第六章

費(fèi)用預(yù)算編制

第三十三條 費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目根據(jù)費(fèi)用項(xiàng)目形成及造成其變動(dòng)的影響因素的依存關(guān)系可劃分為固定費(fèi)用項(xiàng)目與變動(dòng)費(fèi)用項(xiàng)目?jī)纱箢悾桓鶕?jù)費(fèi)用的用途可劃分為人力資源費(fèi)用、職場(chǎng)設(shè)備費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)用、日常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用及其他費(fèi)用五大類。

第三十四條 費(fèi)用預(yù)算的編制主體是每一個(gè)責(zé)任中心。費(fèi)用預(yù)算由各部門、各下屬機(jī)構(gòu)、各營(yíng)業(yè)區(qū)、各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人分別編制，再由各機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部匯總。

第三十五條 為保證預(yù)算編制數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)的一致性，費(fèi)用預(yù)算的編制原則與會(huì)計(jì)核算原則相同，即采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。同時(shí)根據(jù)費(fèi)用科目的預(yù)算分類及費(fèi)用項(xiàng)目的不同性質(zhì)，分別采取定量預(yù)算、增量預(yù)算及零基預(yù)算的編制方法。

第三十六條 對(duì)于固定費(fèi)用通常采取定量預(yù)算、增量預(yù)算或零基預(yù)算的方法。對(duì)于變動(dòng)費(fèi)用，根據(jù)其可控性采用不同的預(yù)算編制方法：對(duì)于可控變動(dòng)費(fèi)用，采取零基預(yù)算的方式；對(duì)于不可控變動(dòng)費(fèi)用，以增量預(yù)算的方法為基礎(chǔ)，根據(jù)總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)先確定正常情況下的預(yù)算。如業(yè)務(wù)情況發(fā)生變化，可向上級(jí)公司申請(qǐng)追加或調(diào)整預(yù)算。第三十七條 在編制費(fèi)用預(yù)算時(shí)要在確定的預(yù)算年度工作計(jì)劃的基礎(chǔ)上，由財(cái)務(wù)部根據(jù)總公司下發(fā)的有關(guān)費(fèi)用預(yù)算編制規(guī)定及相關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)確定各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，并將各類費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)下發(fā)給各責(zé)任中心編制主體人。各責(zé)任中心按照經(jīng)審定的工作計(jì)劃計(jì)算編制費(fèi)用預(yù)算，并應(yīng)列明費(fèi)用發(fā)生時(shí)間。

第三十八條 對(duì)公共費(fèi)用的預(yù)算由相關(guān)部門編制。人力資源費(fèi)用由各級(jí)人事部門編制；折舊費(fèi)用、低值易耗品攤銷、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷的預(yù)算由各級(jí)財(cái)務(wù)部編制；房屋租賃費(fèi)用、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、車輛費(fèi)用的預(yù)算由各級(jí)行政部門編制；小型機(jī)費(fèi)用的預(yù)算由總公司電腦部編制。

公共費(fèi)用經(jīng)預(yù)算委員會(huì)審核后，再按照一定的方法分?jǐn)側(cè)敫髫?zé)任中心。

1、人力資源費(fèi)用按各部門實(shí)際金額分?jǐn)側(cè)敫髫?zé)任中心；

2、能分清費(fèi)用歸屬的折舊費(fèi)用，可按實(shí)際情況分?jǐn)側(cè)敫鞑块T；不能分清歸屬的折舊費(fèi)用、低值易耗品攤銷、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷、房屋租賃費(fèi)用、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、車輛費(fèi)用，按照各責(zé)任中心員工人數(shù)、使用面積或其他辦法進(jìn)行分?jǐn)偅謹(jǐn)偡椒ù_定后，應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定；

第三十九條 總公司發(fā)生的應(yīng)由各分公司承擔(dān)的費(fèi)用由發(fā)生費(fèi)用的總公司相關(guān)部門編制，其控制由總公司財(cái)務(wù)部執(zhí)行。承擔(dān)總公司分?jǐn)傎M(fèi)用的分支公司財(cái)務(wù)部匯總各項(xiàng)應(yīng)分?jǐn)偟馁M(fèi)用，形成本公司的費(fèi)用預(yù)算。

第四十條 費(fèi)用預(yù)算的審核實(shí)行本級(jí)機(jī)構(gòu)預(yù)算執(zhí)行小組初審、本級(jí)預(yù)算委員會(huì)審核、上級(jí)機(jī)構(gòu)審批三級(jí)審核制度。

費(fèi)用預(yù)算的審核方法：

1、各分公司預(yù)算小組對(duì)各預(yù)算編制主體的費(fèi)用預(yù)算逐部門逐費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行初審，初審主要針對(duì)費(fèi)用預(yù)算是否按照工作計(jì)劃編制、各項(xiàng)費(fèi)用的標(biāo) 準(zhǔn)是否符合規(guī)定、費(fèi)用支出的合理性等內(nèi)容，并在審批意見欄中提出建議；剔除其中不合理部分后，將修訂后的費(fèi)用預(yù)算報(bào)送本級(jí)預(yù)算委員會(huì)審核；

2、預(yù)算委員會(huì)對(duì)各預(yù)算編制主體的預(yù)算按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行審核。審核時(shí)要注意各編制主體的費(fèi)用預(yù)算與其將要達(dá)成的工作目標(biāo)是否匹配。預(yù)算金額與歷史數(shù)據(jù)比較變動(dòng)是否異常、本機(jī)構(gòu)各編制主體的費(fèi)用預(yù)算之和是否在上級(jí)機(jī)構(gòu)給定的額度之內(nèi)等內(nèi)容，同時(shí)本機(jī)構(gòu)費(fèi)用增長(zhǎng)的幅度要低于收入增長(zhǎng)幅度的一定比例。費(fèi)用總額是否控制在總公司下達(dá)的費(fèi)用額度內(nèi)。

3、根據(jù)預(yù)定費(fèi)用率測(cè)算預(yù)算年度保費(fèi)收入下所能產(chǎn)生的費(fèi)用總額，以此測(cè)

算各機(jī)構(gòu)和全公司的費(fèi)差情況。

4、縱向比較。將上年實(shí)際、本年預(yù)計(jì)實(shí)際、下年預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行逐科目比較，審核各科目預(yù)算增長(zhǎng)是否合理。

5、橫向比較。將保費(fèi)規(guī)模、機(jī)構(gòu)性質(zhì)（省級(jí)機(jī)構(gòu)或如心城市機(jī)構(gòu)）類似的機(jī)構(gòu)進(jìn)行分組，找出其中最優(yōu)與平均水平，以此評(píng)價(jià)各類似機(jī)構(gòu)間的總預(yù)算與明細(xì)科目預(yù)算金額是否合理。

然后根據(jù)上述幾項(xiàng)方法得出的審核結(jié)果合理調(diào)配備責(zé)任中心的預(yù)算額度。

第七章

預(yù)算控制

第四十一條 預(yù)算控制的目的是：

1、強(qiáng)化預(yù)算觀念，貫徹落實(shí)預(yù)算管理制度；

2、明確和突出責(zé)任中心的地位和作用；

3、保證預(yù)算編制和執(zhí)行工作的順利進(jìn)行；

4、評(píng)價(jià)責(zé)任中心預(yù)算編制的合理性；

5、評(píng)價(jià)責(zé)任中心的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，落實(shí)責(zé)任。第四十二條 預(yù)算控制對(duì)象為各責(zé)任中心 第四十三條 預(yù)算控制的原則是：

1、統(tǒng)一原則，以預(yù)算作為監(jiān)督、評(píng)價(jià)的基準(zhǔn)，尺度統(tǒng)一；

2、公開原則，預(yù)算控制的結(jié)果要向預(yù)算的執(zhí)行者公開；

3、扁平化管理原則，根據(jù)需要，每一個(gè)管理層次均可以監(jiān)控到最基層的責(zé)任中心；

4、責(zé)任中心負(fù)責(zé)人報(bào)告制度，對(duì)預(yù)算執(zhí)行的差異，由責(zé)任中心的負(fù)責(zé)人向上級(jí)總經(jīng)理報(bào)告和解釋。

第四十四條 預(yù)算控制的主體包括：責(zé)任中心的負(fù)責(zé)人，各級(jí)預(yù)算管理委員會(huì)，財(cái)務(wù)部門，人事部，稽核檢察部門等。

第四十五條 各級(jí)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算控制負(fù)直接責(zé)任。成本中心的負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用、資本預(yù)算的差異負(fù)責(zé)，向其主管經(jīng)理、總經(jīng)理對(duì)兩項(xiàng)差異做出解釋，如果實(shí)際費(fèi)用支出年累計(jì)數(shù)超過同期預(yù)算3%，同時(shí)金額超過3000元的，必須提供書面解釋；收入中心的負(fù)責(zé)人對(duì)收入、費(fèi)用、資本預(yù)算的差異負(fù)責(zé)，向其主管經(jīng)理、總經(jīng)理對(duì)三項(xiàng)差異做出解釋；利潤(rùn)中心的負(fù)責(zé)人對(duì)成本、收入、利潤(rùn)預(yù)算負(fù)責(zé)，向其主管經(jīng)理、總經(jīng)理對(duì)利潤(rùn)預(yù)算差異做出解釋；責(zé)任中心的負(fù)責(zé)人決定對(duì)下級(jí)責(zé)任中心的考核和獎(jiǎng)懲；責(zé)任中心負(fù)責(zé)人決定對(duì)責(zé)任中心內(nèi)部員工的考核。

第四十六條 各級(jí)預(yù)算管理委員會(huì)的預(yù)算控制職責(zé)是：審批重大的預(yù)算追加和調(diào)整項(xiàng)目；聽取預(yù)算控制的執(zhí)行部門的預(yù)算差異分析；決定對(duì)重大預(yù)算差異的處理。

第四十七條 財(cái)務(wù)部門的預(yù)算控制職責(zé)是：在預(yù)算管理委員會(huì)的授權(quán)下行使預(yù)算的追加、調(diào)整等預(yù)算管理職能；每月提供同級(jí)各成本中心的月度費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告；匯總下級(jí)責(zé)任中心的月度經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告，形成公司級(jí)的月度經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告；對(duì)預(yù)算控制重點(diǎn)機(jī)構(gòu)，組織現(xiàn)場(chǎng)預(yù)算審計(jì)；對(duì)責(zé)任中心進(jìn)行預(yù)算達(dá)標(biāo)質(zhì)量考核，建立預(yù)算管理質(zhì)量檔案。第四十八條 人事部的預(yù)算控制職責(zé)是：監(jiān)督各責(zé)任中心工作計(jì)劃的完成情況；向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)責(zé)任中心工作計(jì)劃的完成情況；根據(jù)工作計(jì)劃完成情況和預(yù)算的執(zhí)行情況，落實(shí)考核結(jié)果。

第四十九條 稽核檢察部門的輔助預(yù)算控制職責(zé)是：現(xiàn)場(chǎng)檢查機(jī)構(gòu)預(yù)算編制的真實(shí)性、合理性；檢查責(zé)任中心預(yù)算中心的真實(shí)性；向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門反饋預(yù)算檢查結(jié)果；向財(cái)務(wù)部門提供預(yù)算管理質(zhì)量的考評(píng)的相關(guān)信息。

第八章

資本預(yù)算控制

第五十條 資本支出由需求部門填制《資本支出申請(qǐng)表》，根據(jù)支出額、支出內(nèi)容向相應(yīng)的授權(quán)部門及人員報(bào)批，具體簽批權(quán)限見公司《費(fèi)用、支票及合同簽批權(quán)限的暫行規(guī)定》

第五十一條 資本支出申請(qǐng)經(jīng)批復(fù)，可由行政部門及電腦部負(fù)責(zé)實(shí)施，如需招標(biāo)核價(jià)的，開支前需按相關(guān)規(guī)定辦法辦理。

第五十二條 實(shí)際資本支出不得超過經(jīng)批準(zhǔn)的申請(qǐng)金額，如果實(shí)際支出超過批準(zhǔn)的預(yù)算額度，則必須按第五十三條規(guī)定，履行預(yù)算追加調(diào)整程序后才能報(bào)銷。

第五十三條 如果因業(yè)務(wù)發(fā)展需支出預(yù)算外項(xiàng)目或申請(qǐng)項(xiàng)目超過預(yù)算金額，則必須填制《預(yù)算追加申請(qǐng)表》，附詳細(xì)需求說明，由各責(zé)任中心向上級(jí)責(zé)任中心申請(qǐng)追加，經(jīng)相關(guān)授權(quán)人簽批同意后，由公司預(yù)算管理員做預(yù)算追加和調(diào)整，但應(yīng)杜絕提高資本支出標(biāo)準(zhǔn)而追加預(yù)算。

第九章

費(fèi)用預(yù)算控制

第五十四條 費(fèi)用開支申請(qǐng)部門需填制《費(fèi)用支出申請(qǐng)表》，根據(jù)支出額、支出內(nèi)容向相應(yīng)的授權(quán)部門及人員報(bào)批，具體簽批權(quán)限見公司《費(fèi)用、支票及合同簽批權(quán)限的暫行規(guī)定》。第五十五條 經(jīng)辦人在報(bào)銷費(fèi)用支出時(shí)，必須附經(jīng)授權(quán)審批部門和負(fù)責(zé)人簽批的《費(fèi)用開支申請(qǐng)表》。如果實(shí)際支出超過批準(zhǔn)的預(yù)算額度，必須按第五十六條規(guī)定，履行預(yù)算追加調(diào)整程序后才能報(bào)銷。

第五十六條 預(yù)算追加需由預(yù)算追加部門填制《費(fèi)用預(yù)算追加申請(qǐng)表》，先報(bào)公司預(yù)算管理員審批，如不突破本部門當(dāng)期或全年相關(guān)費(fèi)用項(xiàng)目預(yù)算金額，或不突破全機(jī)構(gòu)相關(guān)預(yù)算項(xiàng)目金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人同意，可自行在機(jī)構(gòu)內(nèi)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，但需報(bào)總公司財(cái)務(wù)部備案。否則，費(fèi)用預(yù)算一般情況下不辦理單獨(dú)追加，只有發(fā)生下列情況之一時(shí)，才允許向總公司辦理預(yù)算追加申請(qǐng)：

1、某一費(fèi)用科目預(yù)算編制不準(zhǔn)確，全年定額在年內(nèi)已用完；

2、發(fā)生預(yù)算中未曾包括的費(fèi)用開支；

3、預(yù)算基礎(chǔ)條件發(fā)生變化而需要增加的費(fèi)用項(xiàng)目；

4、其他總公司預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)追加的費(fèi)用項(xiàng)目。

第六十條 根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展及預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)后，總公司在年度內(nèi)統(tǒng)一安排各級(jí)責(zé)任中心進(jìn)行一次到兩次預(yù)算調(diào)整。相應(yīng)的預(yù)算編制、上報(bào)、審核、下發(fā)等程序參照年度預(yù)算編制規(guī)則。

第十章

預(yù)算考核

第六十一條 預(yù)算考核的目的是為了貫徹執(zhí)行預(yù)算管理制度，明確各級(jí)責(zé)任中心的權(quán)責(zé)利關(guān)系，保證預(yù)算管理工作的順利進(jìn)行和作用的充分發(fā)揮，最終達(dá)到監(jiān)督業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行效果的目的。

第六十二條 預(yù)算的考核對(duì)象是各責(zé)任中心，考核的層次上可以劃分為上級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)下級(jí)機(jī)構(gòu)的考核和總公司、分公司內(nèi)部考核兩個(gè)層次。

第六十三條 上級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)下級(jí)機(jī)構(gòu)的考核是通過下級(jí)機(jī)構(gòu)向上級(jí)機(jī)構(gòu)報(bào)送預(yù)算報(bào)表、預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，上級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)報(bào)表、報(bào)告進(jìn)行分析評(píng)價(jià)的方式進(jìn)行?？己说囊罁?jù)就是年度預(yù)算。考核的內(nèi)容主要是各預(yù)算項(xiàng)目 的執(zhí)行情況。

上級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)下級(jí)機(jī)構(gòu)預(yù)算考核的具體執(zhí)行部門是上級(jí)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)部門，對(duì)考核的結(jié)果在提交總公司預(yù)算管理委員會(huì)的批準(zhǔn)后要給以必要的精神、經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)懲。

第六十四條 內(nèi)部考核由各級(jí)責(zé)任中心承擔(dān)考核工作的部門具體負(fù)責(zé)，考核的依據(jù)是被考核對(duì)象的年初的工作計(jì)劃，考核的內(nèi)容主要是本級(jí)預(yù)算和工作計(jì)劃的執(zhí)行完成情況、預(yù)算管理制度的貫徹落實(shí)情況。對(duì)考核結(jié)果同樣要給以精神、經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)懲。

第十一章 附則

第六十五條 本制度由總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定，并將根據(jù)公司業(yè)務(wù)、規(guī)模的發(fā)展情況適時(shí)進(jìn)行修訂、調(diào)整。

第六十六條 公司先期對(duì)資本及費(fèi)用性開支實(shí)行預(yù)算管理，條件成熟后，推廣到所有業(yè)務(wù)收支活動(dòng)，實(shí)行全面預(yù)算管理。因此有關(guān)業(yè)務(wù)開支、投資及現(xiàn)金流量預(yù)算管理公司將另行發(fā)文。

第六十七條 為使本制度具備較高的可操作性，保證落實(shí)執(zhí)行，在基本條件成熟時(shí)將由總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制《預(yù)算管理制度實(shí)施細(xì)則》，與本制度配套使用。

第六十八條 本制度及將來(lái)的《預(yù)算管理制度實(shí)施細(xì)則》由總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、說明。

第六十九條 本制度自下發(fā)之日起實(shí)施。

第二篇：預(yù)算管理制度

南京市六合區(qū)人民醫(yī)院預(yù)算管理制度

一、編制預(yù)算的目的

規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算的編制，加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，依法組織收入，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益，促進(jìn)醫(yī)院健康快速的發(fā)展。

二、編制預(yù)算的要求

醫(yī)院應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)預(yù)算編制的規(guī)定，對(duì)以前預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析，根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃以及預(yù)算收入的增減因素，測(cè)算編制收入預(yù)算；根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和可能，編制支出預(yù)算，包括基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。編制收支預(yù)算必須堅(jiān)持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。不得編制赤字預(yù)算。

三、預(yù)算的編制

（一）預(yù)算編制程序

預(yù)算編制程序要符合高效、良性預(yù)算機(jī)制的內(nèi)在要求。預(yù)算的編制要從醫(yī)院全局出發(fā)，在充分認(rèn)識(shí)醫(yī)院自身資源的基礎(chǔ)上，對(duì)未來(lái)進(jìn)行預(yù)測(cè)并對(duì)醫(yī)院各級(jí)管理層次的權(quán)利和責(zé)任進(jìn)行分解。醫(yī)院的預(yù)算編制流程采用“自上而下，自下而上，上下結(jié)合”模式，即預(yù)算目標(biāo)自上而下地下達(dá)，預(yù)算編制自下而上地進(jìn)行，通過反復(fù)的溝通和協(xié)調(diào)，取得一致意見。

醫(yī)院根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略需要，下達(dá)預(yù)算編制規(guī)則。預(yù)算辦將編制目標(biāo)分解給各職能科室，組織各職能科室編制預(yù)算。預(yù)算辦對(duì)各職能科室報(bào)送的預(yù)算方案進(jìn)行審查、協(xié)調(diào)、匯總后編制出醫(yī)院預(yù)算草案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整、平衡后，形成正式預(yù)算方案，下達(dá)職能各科室執(zhí)行。

（二）編制預(yù)算的方法

根椐醫(yī)院精細(xì)化管理的總體要求，年初在財(cái)政部門預(yù)算的基礎(chǔ)上，將全院預(yù)算按領(lǐng)導(dǎo)的分工和所分管的職能部門作為預(yù)算單元，采用零基預(yù)算的方法，以會(huì)計(jì)科目的口徑，根據(jù)管理部門的職責(zé)劃分，用收支平衡的手段，將全年預(yù)算進(jìn)行二次分解，并逐月按年進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的對(duì)比分析。

（三）編制預(yù)算的原則

1．統(tǒng)籌兼顧、突出重點(diǎn)原則

醫(yī)院各部門在醫(yī)療服務(wù)過程中構(gòu)成了一個(gè)不可分割的有機(jī)整體，財(cái)務(wù)預(yù)算編制必須周密安排、統(tǒng)籌兼顧。同時(shí)，考慮到醫(yī)院在每一階段有其重點(diǎn)發(fā)展目標(biāo)、重點(diǎn)發(fā)展項(xiàng)目，財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)在醫(yī)院承受能力范圍內(nèi)，集中財(cái)力，優(yōu)先安排重點(diǎn)項(xiàng)目發(fā)展資金。

2．厲行節(jié)約、勤儉辦事原則

醫(yī)院處于快速發(fā)展階段，各方面資金需求比較旺盛，要求各部門必須發(fā)揚(yáng)厲行節(jié)約、勤儉辦院的優(yōu)良傳統(tǒng)，精打細(xì)算，勤儉辦事，反對(duì)奢侈，制止浪費(fèi)。

3．收支平衡、量入為出原則

編制預(yù)算要以收定支，量入為出，收支平衡，略有結(jié)余，一切收支數(shù)字的預(yù)測(cè)和計(jì)算要力求科學(xué)、嚴(yán)密、準(zhǔn)確、真實(shí)。

4．社會(huì)效益前提下講求經(jīng)濟(jì)效益的原則

醫(yī)院是公益性事業(yè)單位，不以營(yíng)利為目的。但是，醫(yī)療服務(wù)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，為向廣大患者提供優(yōu)質(zhì)價(jià)廉的醫(yī)療服務(wù)，客觀上要求醫(yī)院增收節(jié)支、堵漏清欠，加強(qiáng)核算，在保證質(zhì)量的前提下力爭(zhēng)少投入多產(chǎn)出，取得盡可能多的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。

（四）預(yù)算編制的內(nèi)容

1．收入預(yù)算根據(jù)單位上實(shí)際收入水平，結(jié)合當(dāng)年的業(yè)務(wù)計(jì)劃及醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整情況來(lái)確定收入總額。醫(yī)院的收入包括：醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入和其他收入。

2．支出預(yù)算的編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運(yùn)行，又要合理節(jié)約的精神，以計(jì)劃事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、工作任務(wù)、人員編制、開支定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)因素等為基本依據(jù)。醫(yī)院的支出包括：醫(yī)療支出、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出、科教項(xiàng)目支出、管理費(fèi)用和其他支出。

3．各項(xiàng)收入按規(guī)定的程序和途徑結(jié)報(bào)財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)依據(jù)會(huì)計(jì)制度歸口核算，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

4．各項(xiàng)支出按規(guī)定的程序和途徑完善審批手續(xù)方可報(bào)銷，財(cái)務(wù)依據(jù)會(huì)計(jì)制度據(jù)實(shí)列支。

5．每年按財(cái)政部門審批下達(dá)的預(yù)算總額，按照院領(lǐng)導(dǎo)的分工，將預(yù)算分解至各職能部門，并按季結(jié)出預(yù)算執(zhí)行金額及比例。同時(shí)，財(cái)務(wù)科按照預(yù)算分解金額給各職能部門設(shè)臵“部門預(yù)算執(zhí)行薄”，供日常開支時(shí)作明細(xì)登記，實(shí)行雙軌控制。

（五）預(yù)算編制的時(shí)間 1.預(yù)算編制申報(bào)時(shí)間

預(yù)算每年編制一次，預(yù)算期間與會(huì)計(jì)保持一致。

(1)“一上”：每年8月30日前，預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略，下達(dá)下一年預(yù)算編制任務(wù)，預(yù)算辦對(duì)各責(zé)任中心下發(fā)編制下預(yù)算的通知提出具體編制要求。各預(yù)算責(zé)任部門和相關(guān)職能處室根據(jù)通知要求編制預(yù)算，于9月30日前報(bào)送預(yù)算辦。

(2)“一下”：9月15日至30日，預(yù)算辦對(duì)于各職能處室的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡建議。在審核、平衡過程中，預(yù)算辦應(yīng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給各預(yù)算執(zhí)行部門予以修正，形成預(yù)算草案報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。

2.預(yù)算審批下達(dá)時(shí)間

(1)“二上”：11月1日至10日由預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)全院預(yù)算進(jìn)行審查，提出預(yù)算修改意見或建議，預(yù)算辦根據(jù)市財(cái)政局下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)調(diào)整各職能部門預(yù)算，編制正式預(yù)算和細(xì)化預(yù)算。修改后的預(yù)算經(jīng)院預(yù)算管理委員會(huì)審定后，11月20日前報(bào)職工代表大會(huì)審議。

(2)“二下”：經(jīng)審議形成的預(yù)算方案，以文件形式下發(fā)各職能科室，在12月31日前10個(gè)工作日內(nèi)將預(yù)算分解下達(dá)到各相關(guān)部門。

四、預(yù)算的調(diào)整

（一）預(yù)算調(diào)整條件

為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，原則上不再做任何調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行過程中遇有重大政策性變化或不可抗力等客觀因素影響，或者收入已實(shí)現(xiàn)預(yù)算指標(biāo)，需要按發(fā)展需求調(diào)整支出預(yù)算的，報(bào)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)同意，可調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)。

（二）預(yù)算調(diào)整程序

預(yù)算的調(diào)整分為預(yù)算項(xiàng)目調(diào)整和預(yù)算追加兩部分。

預(yù)算項(xiàng)目調(diào)整是指各職能科室在總體預(yù)算目標(biāo)不變的前提下對(duì)預(yù)算項(xiàng)目?jī)?nèi)容進(jìn)行調(diào)整，預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)提出申請(qǐng)，經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)、預(yù)算管理委員會(huì)主任批示后送預(yù)算辦調(diào)整。

當(dāng)職能科室提前達(dá)到預(yù)算收入指標(biāo)，為保證工作的繼續(xù)，職能科室可根據(jù)需要提請(qǐng)追加支出預(yù)算，追加的預(yù)算必須符合醫(yī)院預(yù)算編制規(guī)則。因政策調(diào)整或不可抗力等特殊情況也可提請(qǐng)追加預(yù)算指標(biāo)。

追加預(yù)算須預(yù)算責(zé)任部門提出申請(qǐng)，分管院領(lǐng)導(dǎo)批示后送預(yù)算辦；預(yù)算辦根據(jù)追加金額的大小，金額為5萬(wàn)元之內(nèi)的，由預(yù)算管理委員會(huì)主任、副主任和財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人認(rèn)可，金額為5萬(wàn)元以上的，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)集體研究同意可后方可追加預(yù)算。

五、預(yù)算的執(zhí)行

（一）預(yù)算執(zhí)行及控制

預(yù)算管理的本質(zhì)要求是一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都圍繞醫(yī)院目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而展開，因此，必須圍繞實(shí)現(xiàn)醫(yī)院預(yù)算落實(shí)全院管理制度，提高預(yù)算的控制力和約束力。預(yù)算一經(jīng)確定，各責(zé)任中心和部門在經(jīng)營(yíng)及相關(guān)的各項(xiàng)活動(dòng)中，要嚴(yán)格執(zhí)行，切實(shí)圍繞預(yù)算開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。按照預(yù)算方案跟蹤實(shí)施預(yù)算控制管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算政策，及時(shí)反映和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，并且適時(shí)實(shí)施必要的制約手段，把醫(yī)院管理的方法策略融會(huì)貫通于執(zhí)行預(yù)算的全過程中，最終形成全員和全方位的預(yù)算管理局面。

各職能部門根據(jù)批復(fù)的預(yù)算，應(yīng)按責(zé)任分解落實(shí)，明確各自的目標(biāo)和任務(wù)，形成嚴(yán)密的責(zé)任預(yù)算（也就是執(zhí)行預(yù)算），同時(shí)按季度、月度進(jìn)行分解，并嚴(yán)格貫徹執(zhí)行，切實(shí)圍繞預(yù)算開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。在預(yù)算執(zhí)行過程中，要通過月度報(bào)表數(shù)據(jù)、預(yù)算執(zhí)行分析、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析等數(shù)據(jù)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，按“以月保季，以季保年”的原則，將實(shí)際發(fā)生數(shù)和預(yù)算數(shù)進(jìn)行比較分析，按預(yù)算方案跟蹤實(shí)施預(yù)算控制管理，重點(diǎn)圍繞全院主要考核指標(biāo)，揭示成績(jī)和問題，并分析原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題采取有效措施加以糾正。

預(yù)算執(zhí)行要同職工的經(jīng)濟(jì)利益相結(jié)合。為了確保預(yù)算各主要指標(biāo)的完成，必須制定嚴(yán)格的預(yù)算考核辦法，依據(jù)各責(zé)任部門對(duì)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，實(shí)施績(jī)效考核。把預(yù)算執(zhí)行情況與各科室負(fù)責(zé)人、職工的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，從而使科室負(fù)責(zé)人、職工與醫(yī)院形成責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的責(zé)任共同體，最大限度地調(diào)動(dòng)科室負(fù)責(zé)人、職工的積極性和創(chuàng)造性。

（二）預(yù)算執(zhí)行的金額控制

在預(yù)算執(zhí)行中，通過采購(gòu)、付款過程中設(shè)定金額標(biāo)準(zhǔn)，來(lái)對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行控制。

當(dāng)職能科室有預(yù)算支出發(fā)生時(shí)，預(yù)算辦應(yīng)對(duì)報(bào)銷的項(xiàng)目的立項(xiàng)、審批過程審核該筆業(yè)務(wù)的真實(shí)、可靠和合法性，審核通過后登記各職能科室預(yù)算臺(tái)賬，核減預(yù)算額度，并及時(shí)告知各部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。

(三)預(yù)算執(zhí)行的時(shí)間控制

預(yù)算執(zhí)行控制時(shí)間范圍總體上按一個(gè)會(huì)計(jì)控制，即從1月1日至12月31日，但在執(zhí)行控制過程中，應(yīng)將年預(yù)算指標(biāo)分解到季、月，按季、按月進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行控制。預(yù)算辦每月對(duì)各責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行匯總分析，并告知各職能部門。執(zhí)行與預(yù)算差異較大的應(yīng)及時(shí)上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。

六、預(yù)算的審批

（一）財(cái)政補(bǔ)助預(yù)算的編報(bào)和審批 1．醫(yī)院提出財(cái)政補(bǔ)助建議（“一上”）

醫(yī)院財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算人員構(gòu)成狀況、事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)，在對(duì)各項(xiàng)影響醫(yī)院收支的因素進(jìn)行分析測(cè)算的基礎(chǔ)上，提出財(cái)政補(bǔ)助建議，上報(bào)上級(jí)衛(wèi)生、財(cái)政部門。

2．財(cái)政部門下達(dá)預(yù)算控制數(shù)（“一下”）

財(cái)政部門根據(jù)本級(jí)人代會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算和財(cái)力可能，在對(duì)各行業(yè)、各部門進(jìn)行綜合平衡并充分征求衛(wèi)生主管部門意見的基礎(chǔ)上，向醫(yī)院下達(dá)財(cái)政補(bǔ)助指標(biāo)預(yù)算控制數(shù)。

3．醫(yī)院編報(bào)正式預(yù)算（“二上”）

醫(yī)院接到上級(jí)衛(wèi)生、財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)后，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行必要的溝通和協(xié)調(diào)后修改財(cái)政補(bǔ)助預(yù)算，編報(bào)正式財(cái)政補(bǔ)助預(yù)算。

4．財(cái)政部門正式批復(fù)預(yù)算（“二下”）

財(cái)政部門經(jīng)過進(jìn)一步審核，在確認(rèn)符合編制要求后，批復(fù)下達(dá)給醫(yī)院，作為預(yù)算財(cái)政補(bǔ)助預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。

（二）全院預(yù)算的編報(bào)和審批 1．財(cái)務(wù)科提出預(yù)算草案

在對(duì)上預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真分析、研究的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、工作任務(wù)以及有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，測(cè)算編制下一財(cái)務(wù)預(yù)算建議，發(fā)放各職能部門征求意見后，提交院辦公會(huì)討論，并提出計(jì)劃財(cái)務(wù)預(yù)算草案。

2．提交職代會(huì)討論表決

每年年初，財(cái)務(wù)科須向院職代表匯報(bào)上一預(yù)算執(zhí)行情況和下一預(yù)算草案，征詢職工代表意見和建議，提交職代會(huì)討論表決。

3．各職能部門在已得到職代會(huì)批復(fù)的全院預(yù)算范圍內(nèi)，編制部門預(yù)算。

七、預(yù)算的評(píng)價(jià)考核

（一）預(yù)算管理的評(píng)價(jià)考核程序

醫(yī)院建立預(yù)算執(zhí)行評(píng)價(jià)與考核制度，主要評(píng)價(jià)和考核預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和預(yù)算監(jiān)管工作。預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的評(píng)價(jià)和考核根據(jù)年初預(yù)算（調(diào)整后）執(zhí)行結(jié)果的差異進(jìn)行。每年進(jìn)行一次考核兌現(xiàn)。每年預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算管理工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)程序是： 1.參與預(yù)算編制的部門，預(yù)算執(zhí)行單位或部門自評(píng)。2.預(yù)算辦根據(jù)自評(píng)情況，深入分析，提出評(píng)價(jià)建議。3.預(yù)算管理委員會(huì)審議確定評(píng)價(jià)結(jié)果。

4.預(yù)算管理委員會(huì)辦公室通報(bào)評(píng)價(jià)結(jié)果，并按規(guī)定辦法和評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行考核。

（二）預(yù)算管理工作評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容 1.預(yù)算指標(biāo)是否準(zhǔn)確。2.預(yù)算內(nèi)容是否全面。3.預(yù)算執(zhí)行的偏差度及原因。

4.預(yù)算管理制度是否健全，制度是否得到貫徹執(zhí)行。5.預(yù)算執(zhí)行情況分析是否準(zhǔn)確。

預(yù)算管理辦公室按照稽核對(duì)預(yù)算管理各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行稽核。審計(jì)、紀(jì)檢部門對(duì)本單位的預(yù)算管理工作和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

（三）預(yù)算考核

預(yù)算執(zhí)行考核結(jié)果作為績(jī)效評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容，是醫(yī)院預(yù)算管理的一項(xiàng)重要工作。要定期對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督等各環(huán)節(jié)進(jìn)行綜合分析和評(píng)價(jià)，找出預(yù)算控制中存在的問題，提出改進(jìn)措施，落實(shí)獎(jiǎng)懲制度。

醫(yī)院要將預(yù)算的執(zhí)行情況列為各職能部門負(fù)責(zé)人績(jī)效考核的重要內(nèi)容，對(duì)于未達(dá)到收入預(yù)算指標(biāo)或支出超預(yù)算的，要對(duì)執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人按比例進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰，對(duì)于超過預(yù)算收入指標(biāo)或支出低于預(yù)算厲行節(jié)約的科室，對(duì)部門責(zé)任人按比例予以獎(jiǎng)勵(lì)。另外，醫(yī)院要將預(yù)算執(zhí)行情況與各職能部門負(fù)責(zé)人崗位目標(biāo)管理考核結(jié)合起來(lái)，對(duì)于連續(xù)三年收入未達(dá)預(yù)算或支出超預(yù)算的科室負(fù)責(zé)人實(shí)行崗位問責(zé)制。將預(yù)算工作考核落到實(shí)處。

第三篇：預(yù)算管理制度

預(yù)算管理制度

為了使本單位的預(yù)算編制在走向科學(xué)化、規(guī)范化、法制化，特制定本制度。

一、預(yù)算編制原則

（1）必須以黨和國(guó)家的方針政策以及各項(xiàng)法律法規(guī)為依據(jù)。

（2）必須以彭州市國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃為基礎(chǔ)。（3）必須以收支平衡、略有結(jié)余為準(zhǔn)則。

（4）必須遵循完整性原則。單位的預(yù)算必須包括單位的全部財(cái)務(wù)收支，不得遺漏。

（5）必須遵循真實(shí)性原則。單位的預(yù)算收支項(xiàng)目的數(shù)字必須依據(jù)充分確定的資料，按批準(zhǔn)部門認(rèn)可的計(jì)算依據(jù)和計(jì)算方法計(jì)算得來(lái)，不允許估算。

（6）統(tǒng)一性原則。預(yù)算編制必須按照統(tǒng)一的預(yù)算科目和規(guī)定的收支標(biāo)準(zhǔn)、程序進(jìn)行計(jì)算編制。

（7）性原則。要求各事業(yè)單位的預(yù)算必須按財(cái)政進(jìn)行編制。

（8）講政治的原則。事業(yè)單位的預(yù)算要體現(xiàn)強(qiáng)烈的政治責(zé)任和社會(huì)責(zé)任。

二、部門預(yù)算編制方法和程序 單位預(yù)算的編制采用零基預(yù)算法。

1、摸清家底，對(duì)本單位的所有可供使用的資源進(jìn)行清理和計(jì)算，產(chǎn)生本的收入和可供使用的資源預(yù)算。

2、對(duì)單位的本人員機(jī)構(gòu)和所有提出的各項(xiàng)工作任務(wù)進(jìn)行排隊(duì)，然后，根據(jù)輕重緩急，確定本本單位必須做的幾項(xiàng)工作，同時(shí)計(jì)算每項(xiàng)工作的實(shí)際成本，確定每項(xiàng)工作完成后所達(dá)到的最終效果，3、核定每項(xiàng)工作所需經(jīng)費(fèi)，并在預(yù)算編制時(shí)和預(yù)算執(zhí)行過程中要考核每項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)的使用效果和效率，采取一定的方法對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中的資金使用情況實(shí)行追蹤問效制度。

單位預(yù)算需經(jīng)過兩上兩下的編制程序：一上由單位按照財(cái)政部門的布置，按照人員經(jīng)費(fèi)支出定額標(biāo)準(zhǔn)和公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，采取規(guī)定的預(yù)算編制方法，編制預(yù)算建議數(shù)，上報(bào)財(cái)政部門；一下由財(cái)政部門對(duì)單位的預(yù)算建議數(shù)審核后下達(dá)預(yù)算控制數(shù)；二上單位根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制本單位預(yù)算報(bào)送財(cái)政部門；二下財(cái)政部門根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算下達(dá)部門預(yù)算。

三、預(yù)算編制的具體步驟

第一步：做好編制前的準(zhǔn)備工作。

1、對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行全面清查登記，對(duì)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行認(rèn)真核實(shí)，理清資金來(lái)源渠道和支出結(jié)構(gòu)情況，在全面弄清“家底”的基礎(chǔ)上做到賬賬相符、賬實(shí)相符。

2、摸清單位人員編制、實(shí)有人數(shù)和人員經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)，對(duì)人員情況登記造冊(cè)，并做好編制和人員情況的核對(duì)。

3、真實(shí)報(bào)告清產(chǎn)核資工作結(jié)果，對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈盤虧、資產(chǎn)損失等問題，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定和清產(chǎn)核資政策，經(jīng)申報(bào)和核實(shí)后進(jìn)行賬務(wù)處理。

4、針對(duì)暴露出的矛盾和問題，建立健全各項(xiàng)管理制度，堵塞各種管理漏洞，促進(jìn)提高國(guó)有和集體資金的使用效益。

5、認(rèn)真分析上收入和支出結(jié)構(gòu)，把握本收入和支出中的有利與不利因素、增收節(jié)支的潛力。

做好上面五項(xiàng)準(zhǔn)備工作的同時(shí)，還要特別注意：

1、人員：要嚴(yán)格按照人事部門核定的人員登記造冊(cè)，本單位無(wú)權(quán)增加或者減少人員。

2、人員經(jīng)費(fèi)：要嚴(yán)格執(zhí)行人事部門和勞動(dòng)與社會(huì)保障部門核定的標(biāo)準(zhǔn)，本單位無(wú)權(quán)增加或減少人員經(jīng)費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)。

3、、對(duì)上年收支的分析，應(yīng)分析到最具體的收入和支出，分析到具體的收入項(xiàng)目、征收次數(shù)。

第二步：編制收入預(yù)算。

1、明確具體的收入項(xiàng)目、征收標(biāo)準(zhǔn)，確定具體的收入科室和責(zé)任人。

2、由具體科室和責(zé)任人根據(jù)上的收入情況和本的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況按照規(guī)定的要求，編制出最基本的具體科室和責(zé)任人的收入預(yù)算。

3、財(cái)會(huì)部門對(duì)本單位的收入預(yù)算進(jìn)行審核、匯總，要將通過挖掘潛力，盡可能實(shí)現(xiàn)的收入編入到預(yù)算中來(lái)。

4、在預(yù)算編制與審核過程中，要分析單位占有的資產(chǎn)、往來(lái)款等的使用效率。同時(shí)要保證本總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第三步：編制支出預(yù)算。支出預(yù)算要充分體現(xiàn)以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則。

1、人員經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)按照人事部門核定的人數(shù)和人員經(jīng)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)直接計(jì)算編制。

2、維持機(jī)構(gòu)正常運(yùn)行的公用經(jīng)費(fèi)。按照財(cái)政部門制定的定額標(biāo)準(zhǔn)直接計(jì)算編制。

3、專項(xiàng)工作任務(wù)經(jīng)費(fèi)。按照效率最優(yōu)的方法計(jì)算專項(xiàng)工作任務(wù)成本編制預(yù)算。

4、專項(xiàng)工程項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。專項(xiàng)工程項(xiàng)目分本完成項(xiàng)目和跨項(xiàng)目，應(yīng)單獨(dú)編制專項(xiàng)工程項(xiàng)目預(yù)算，其經(jīng)費(fèi)在使用時(shí)按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定應(yīng)單獨(dú)建賬核算。本年預(yù)算只能反映本年預(yù)算中安排的專項(xiàng)工程項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。

5、在支出預(yù)算編制過程中要充分考慮現(xiàn)有資源（人力、物力、財(cái)力等）的利用，講究現(xiàn)有資源的優(yōu)化配置。

6、往來(lái)款，作為對(duì)收支會(huì)產(chǎn)生重大影響的債權(quán)債務(wù)，必須有預(yù)算，以正確認(rèn)識(shí)本單位的承受能力和考核往來(lái)款的使用效益。凈資產(chǎn)，作為收支任務(wù)完成后實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，必須編制預(yù)算。

第四步：本單位的預(yù)算經(jīng)財(cái)務(wù)科匯總審核后，報(bào)經(jīng)班子對(duì)照本的總體目標(biāo)，進(jìn)一步審核和研究后，形成本部門本單位的預(yù)算建議數(shù)，同時(shí)還要編寫好預(yù)算編制說明書，一同上報(bào)財(cái)政部門。預(yù)算編制說明書是對(duì)預(yù)算進(jìn)行的書面分析與說明，是預(yù)算不可缺少的一個(gè)重要組成部分。

四、部門預(yù)算的執(zhí)行

(一)分解落實(shí)預(yù)算指標(biāo)。對(duì)經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的預(yù)算要進(jìn)行分解，層層落實(shí)到具體的科室和個(gè)人，不得留有未落實(shí)的預(yù)算。

(二)制定實(shí)施預(yù)算的各項(xiàng)管理制度和管理辦法。為了保證預(yù)算的完全執(zhí)行，必須制定一系列的管理制度和管理辦法。具體應(yīng)包括如下內(nèi)容。

1、建立日常的管理機(jī)構(gòu)和組織。

2、根據(jù)責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則和可變即可控的原則，合理確定各職能科室和個(gè)人在預(yù)算執(zhí)行中應(yīng)負(fù)的責(zé)任和應(yīng)享的權(quán)利。

3、制定各種支出控制定額。

4、制定預(yù)算執(zhí)行的考核標(biāo)準(zhǔn)和考核辦法。建立權(quán)、責(zé)、利相結(jié)合的獎(jiǎng)懲制度。(三)單位的非財(cái)政預(yù)算內(nèi)撥款的收入，要按照有關(guān)規(guī)定，實(shí)行財(cái)政專戶管理。財(cái)政撥款按照單位的季度用款計(jì)劃每月從財(cái)政撥到各單位支出戶；單位取得的收入必須首先直接繳入預(yù)算外資金財(cái)政專戶，然后根據(jù)單位收支預(yù)算和季度用款計(jì)劃，結(jié)合預(yù)算內(nèi)撥款情況按月從預(yù)算外資金財(cái)政專戶撥入單位支出戶，財(cái)政撥款和財(cái)政專戶撥款二者共同形成單位可以直接使用的收入來(lái)源。

（四）及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確反映預(yù)算執(zhí)行情況。要按照財(cái)政部門的要求，認(rèn)真編制預(yù)算執(zhí)行情況月報(bào)表及相關(guān)報(bào)表，認(rèn)真編寫預(yù)算執(zhí)行情況說明書。

（五）要經(jīng)常對(duì)單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，對(duì)照本的總體目標(biāo)，分析預(yù)算執(zhí)行中的不正常因素和對(duì)預(yù)算執(zhí)行有重大影響的因素和環(huán)節(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，采取措施。

（六）預(yù)算調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中因遇到不可克服的因素需要增加支出或者減少收入，就應(yīng)該對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。具體的預(yù)算調(diào)整程序應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

第四篇：預(yù)算管理制度

預(yù)算管理制度大綱

一、總則

1.財(cái)務(wù)預(yù)算的定義

2.財(cái)務(wù)預(yù)算的目的二、財(cái)務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容

1.財(cái)務(wù)預(yù)算的原則

2.財(cái)務(wù)預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)

三、1.2.3.4.四、1.2.3.4.5.五、1.2.六、預(yù)算編制與審批 預(yù)算編制的流程概述 預(yù)算的編制依據(jù) 預(yù)算審批 預(yù)算定稿財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)施 財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行流程 財(cái)務(wù)預(yù)算的控制 財(cái)務(wù)預(yù)算的差異分析 財(cái)務(wù)預(yù)算的反饋 財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整 財(cái)務(wù)預(yù)算的反饋 財(cái)務(wù)預(yù)算的考評(píng) 財(cái)務(wù)預(yù)算的獎(jiǎng)懲 附則

第五篇：預(yù)算管理制度

太原市中心醫(yī)院預(yù)算管理制度

全面預(yù)算管理是根據(jù)醫(yī)院發(fā)展的整體戰(zhàn)略目標(biāo)，確定財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，逐層分解，下達(dá)于醫(yī)院內(nèi)部各個(gè)科室，以一系列的預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容，自始至終地將各個(gè)科室目標(biāo)與醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)聯(lián)系起來(lái)，對(duì)其分工負(fù)責(zé)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過程進(jìn)行控制和管理，并對(duì)實(shí)現(xiàn)的業(yè)績(jī)進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)的內(nèi)部控制管理系統(tǒng)。全面預(yù)算管理是預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整及考核等管理方式的總稱。

預(yù)算管理的基本原則是：實(shí)事求是、以收定支、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、綜合平衡。

預(yù)算管理辦法：核定收支、以收抵支、超支不補(bǔ)、獎(jiǎng)罰分明。

預(yù)算管理包括預(yù)算管理主體、預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算評(píng)價(jià)考核。

第一條 預(yù)算管理主體

預(yù)算管理主體分為四個(gè)層次，自上而下分別為預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)、預(yù)算管理辦公室和責(zé)任科室。

一、預(yù)算管理委員會(huì)

預(yù)算管理委員會(huì)是醫(yī)院預(yù)算管理的最高機(jī)構(gòu)，是預(yù)算控制的指揮官，負(fù)責(zé)預(yù)算的調(diào)控決策及仲裁，為醫(yī)院預(yù)算目標(biāo)嚴(yán)肅、一貫執(zhí)行提供保障。

（一）、預(yù)算管理委員會(huì)的組成

預(yù)算管理委員會(huì)主任由院長(zhǎng)擔(dān)任，副主任由財(cái)務(wù)分管院領(lǐng)導(dǎo)、各分管副院長(zhǎng)擔(dān)任，委員會(huì)成員由財(cái)務(wù)科、院辦、人事科、總務(wù)科、醫(yī)務(wù)處、護(hù)理部、科教科、藥劑科、設(shè)備科等部門負(fù)責(zé)人共同組成。

（二）、預(yù)算管理委員會(huì)的主要職責(zé)

1.決定預(yù)算管理制度。2.審議批準(zhǔn)預(yù)算方案。

3.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。4.督促預(yù)算方案的實(shí)施。5.審議預(yù)算執(zhí)行情況。6.對(duì)預(yù)算管理工作進(jìn)行評(píng)價(jià)。7.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行獎(jiǎng)懲。

二、預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)

預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)是醫(yī)院預(yù)算管理的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督。及時(shí)提出預(yù)算管理中存在的問題并督促相關(guān)部門進(jìn)行改進(jìn)，落實(shí)獎(jiǎng)懲制度。

（一）、預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)的組成

預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)的主任由院黨委副書記擔(dān)任，委員會(huì)成員由審計(jì)、監(jiān)察、工會(huì)等部門負(fù)責(zé)人共同組成。

（二）、預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)的職責(zé)

1.對(duì)預(yù)算的編制、調(diào)整、執(zhí)行、評(píng)價(jià)考核等環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督。2.對(duì)存在的問題及時(shí)提出并督促改進(jìn)。3.對(duì)改進(jìn)的措施和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。

4.對(duì)監(jiān)督的結(jié)果進(jìn)行綜合分析和評(píng)價(jià)，提出處理意見報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)討論，落實(shí)獎(jiǎng)懲。

三、預(yù)算管理辦公室

在財(cái)務(wù)科設(shè)立預(yù)算管理辦公室（簡(jiǎn)稱預(yù)算辦），預(yù)算辦是預(yù)算控制中心和預(yù)算信息處理中心，負(fù)有主要預(yù)算控制責(zé)任。預(yù)算辦主要任務(wù)是構(gòu)建預(yù)算控制關(guān)鍵點(diǎn)體系和建立信息快速溝通機(jī)制，確保預(yù)算責(zé)任執(zhí)行到位。預(yù)算辦是預(yù)算管理委員會(huì)日常辦事機(jī)構(gòu)，預(yù)算辦的主要職責(zé)是：

1、負(fù)責(zé)建立健全預(yù)算管理制度。

2、負(fù)責(zé)組織指導(dǎo)預(yù)算編制。

3、負(fù)責(zé)編制預(yù)算草案及調(diào)整預(yù)算，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。

4、負(fù)責(zé)分析、控制和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行。

5、負(fù)責(zé)提出預(yù)算管理工作和預(yù)算執(zhí)行考評(píng)建議。

6、負(fù)責(zé)預(yù)算管理的其他日常工作。

四、責(zé)任科室

各科室是醫(yī)院預(yù)算的責(zé)任科室，是承載醫(yī)院預(yù)算目標(biāo)的主體，也是預(yù)算控制的直接責(zé)任人。責(zé)任科室的主要任務(wù)是通過實(shí)施各種控制手段，保證責(zé)任目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。各科室負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制和執(zhí)行，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)，主要職責(zé)如下：

1、成立科室預(yù)算小組，科室負(fù)責(zé)人為預(yù)算責(zé)任人，對(duì)預(yù)算的編制、執(zhí)行、考評(píng)負(fù)責(zé)。

2、提出本部門預(yù)算的具體方案，并經(jīng)主管院長(zhǎng)簽署意見后及時(shí)上報(bào)預(yù)算辦。

3、參與各項(xiàng)預(yù)算的綜合平衡工作。

4、檢查、分析部門預(yù)算的執(zhí)行情況，定期匯總預(yù)算執(zhí)行的信息資料，報(bào)送預(yù)算辦。

5、提出部門預(yù)算的調(diào)整方案。

6、提出部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核意見。

第二條 預(yù)算的編制

五、預(yù)算編制程序

預(yù)算編制程序要符合高效、良性預(yù)算機(jī)制的內(nèi)在要求。預(yù)算的編制要從醫(yī)院全局出發(fā)，在充分認(rèn)識(shí)醫(yī)院自身資源的基礎(chǔ)上，對(duì)未來(lái)進(jìn)行預(yù)測(cè)并對(duì)醫(yī)院各級(jí)管理層次的權(quán)利和責(zé)任進(jìn)行分解。醫(yī)院的預(yù)算編制流程采用“自上而下，自下而上，上下結(jié)合”模式，即預(yù)算目標(biāo)自上而下地下達(dá)，預(yù)算編制自下而上地進(jìn)行，通過反復(fù)的溝通和協(xié)調(diào)，取得一致意見。

醫(yī)院根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略需要，下達(dá)預(yù)算編制規(guī)則。預(yù)算辦將編制目標(biāo)分解給各科室，組織各科室編制科室預(yù)算。預(yù)算辦對(duì)各科室報(bào)送的預(yù)算方案進(jìn)行審查、協(xié)調(diào)、匯總后編制出醫(yī)院預(yù)算草案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整、平衡后，形成正式預(yù)算方案，下達(dá)各科室執(zhí)行。

六、預(yù)算編制方法

預(yù)算的編制按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，采用綜合的方法編制預(yù)算，即要考慮到上的預(yù)算執(zhí)行情況，又要科學(xué)地測(cè)算計(jì)劃內(nèi)各項(xiàng)工作對(duì)本部門的影響程度、確定每項(xiàng)工作可能提供的收入或需要安排的支出數(shù)量統(tǒng)籌安排預(yù)算。

預(yù)算編制中如果有統(tǒng)一下達(dá)的編制方法要按統(tǒng)一的方法進(jìn)行編制，比如設(shè)備折舊的預(yù)測(cè)，要以成本核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，再按規(guī)定的公式進(jìn)行計(jì)算；人員正常辦公經(jīng)費(fèi)，要按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)乘以人員數(shù)計(jì)算。無(wú)規(guī)定計(jì)算方法的，預(yù)算的編制必須科學(xué)有說服力，比如對(duì)新增業(yè)務(wù)收支的預(yù)計(jì)、大型設(shè)備的購(gòu)置，需附可行性論證報(bào)告。

七、預(yù)算編制內(nèi)容

各單位或部門申報(bào)預(yù)算，應(yīng)提供以下材料：

1、按要求編制的預(yù)算申報(bào)表。（收入、支出的預(yù)算）

2、本年預(yù)算執(zhí)行情況分析。

3、下預(yù)算申報(bào)理由，理由必須實(shí)事求是。

4、預(yù)算項(xiàng)目按輕重緩急排序。

八、收入預(yù)算的編制

在年末時(shí)預(yù)算管理委員會(huì)提出下醫(yī)院整體收入目標(biāo)，各科室在年末時(shí)根據(jù)本年實(shí)際收入數(shù)結(jié)合下科室整體規(guī)劃（如人員配置、設(shè)備投入、新技術(shù)新業(yè)務(wù)實(shí)施等情況）預(yù)算出下年科室收入?？剖揖幹频氖杖腩A(yù)算不能低于醫(yī)院整體收入目標(biāo)的80%，編制的收入預(yù)算表報(bào)預(yù)算辦審核。

九、支出預(yù)算的編制

各科室支出預(yù)算的編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運(yùn)行，又要合理節(jié)約的原則。必須做到“以收定支”，即以每年的收入預(yù)算的一定比例編列支出預(yù)算，量入為出，不得編制赤字預(yù)算。每年末由預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)本年實(shí)際收支狀況按科室提出支出預(yù)算比例。

1、人員經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目

2、衛(wèi)生材料費(fèi)項(xiàng)目

3、藥品費(fèi)項(xiàng)目

4、固定資產(chǎn)折舊項(xiàng)目

5、無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)項(xiàng)目

6、提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金項(xiàng)目

7、其他費(fèi)用項(xiàng)目

九、預(yù)算編制時(shí)間(一)、預(yù)算編制申報(bào)時(shí)間

預(yù)算每年編制一次，預(yù)算期間與會(huì)計(jì)保持一致。

1、每年10月15日前，預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略，下達(dá)下一年預(yù)算編制任務(wù)，預(yù)算辦對(duì)各責(zé)任科室下發(fā)編制下預(yù)算的通知提出具體編制要求。

2、各預(yù)算責(zé)任部門和相關(guān)處室根據(jù)通知要求編制預(yù)算，并經(jīng)各職能部門審定后，于10月下旬報(bào)送預(yù)算辦。3、11月預(yù)算辦對(duì)于各預(yù)算責(zé)任部門的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡建議。在審核、平衡過程中，預(yù)算辦應(yīng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給各預(yù)算執(zhí)行部門予以修正，形成預(yù)算草案報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。

(二)、預(yù)算審批下達(dá)時(shí)間 1、12月1日至10日由預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)全院預(yù)算進(jìn)行審查，提出預(yù)算修改意見或建議。

2、經(jīng)審議形成的預(yù)算方案，以文件形式下發(fā)各科室，在12月31日前10個(gè)工作日內(nèi)將預(yù)算分解下達(dá)到各科室和相關(guān)部門。

第三條.預(yù)算的調(diào)整

十、預(yù)算調(diào)整條件

為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，原則上不再做任何調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行過程中遇有重大政策性變化或不可抗力等客觀因素影響，或者收入已實(shí)現(xiàn)預(yù)算指標(biāo)，需要按發(fā)展需求調(diào)整支出預(yù)算的，報(bào)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)同意，可調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)。

十一、預(yù)算調(diào)整程序

預(yù)算的調(diào)整分為預(yù)算項(xiàng)目調(diào)整和預(yù)算追加兩部分。

預(yù)算項(xiàng)目調(diào)整是指科室在總體預(yù)算目標(biāo)不變的前提下對(duì)預(yù)算項(xiàng)目?jī)?nèi)容進(jìn)行調(diào)整，預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)提出申請(qǐng)，經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)、預(yù)算管理委員會(huì)主任批示后送預(yù)算辦調(diào)整。

當(dāng)科室提前達(dá)到預(yù)算收入指標(biāo)，為保證工作的繼續(xù)，科室可根據(jù)需要提請(qǐng)追加支出預(yù)算，追加的預(yù)算必須符合醫(yī)院預(yù)算編制規(guī)則。因政策調(diào)整或不可抗力等特殊情況也可提請(qǐng)追加預(yù)算指標(biāo)。

追加預(yù)算須預(yù)算責(zé)任部門提出申請(qǐng)，報(bào)送預(yù)算辦；預(yù)算辦根據(jù)追加金額的大小，金額為10萬(wàn)元之內(nèi)的，由預(yù)算管理委員會(huì)主任、副主任和財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人認(rèn)可，金額為10萬(wàn)元以上的，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)集體研究同意可后方可追加預(yù)算。

第四條.預(yù)算的執(zhí)行

十二、預(yù)算執(zhí)行及控制

預(yù)算管理的本質(zhì)要求是一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都圍繞醫(yī)院目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而展開，因此，必須圍繞實(shí)現(xiàn)醫(yī)院預(yù)算落實(shí)全院管理制度，提高預(yù)算的控制力和約束力。預(yù)算一經(jīng)確定，各責(zé)任科室和部門在經(jīng)營(yíng)及相關(guān)的各項(xiàng)活動(dòng)中，要嚴(yán)格執(zhí)行，切實(shí)圍繞預(yù)算開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。按照預(yù)算方案跟蹤實(shí)施預(yù)算控制管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算政策，及時(shí)反映和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，并且適時(shí)實(shí)施必要的制約手段，把醫(yī)院管理的方法策略融會(huì)貫通于執(zhí)行預(yù)算的全過程中，最終形成全員和全方位的預(yù)算管理局面。

各責(zé)任單位根據(jù)批復(fù)的預(yù)算，應(yīng)按責(zé)任分解落實(shí)，最終到個(gè)人，明確各自的目標(biāo)和任務(wù)，形成嚴(yán)密的責(zé)任預(yù)算（也就是執(zhí)行預(yù)算），同時(shí)按季度、月度進(jìn)行分解，并嚴(yán)格貫徹執(zhí)行，切實(shí)圍繞預(yù)算開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。在預(yù)算執(zhí)行過程中，要通過月度報(bào)表數(shù)據(jù)、預(yù)算執(zhí)行分析、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析等數(shù)據(jù)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，按“以月保季，以季保年”的原則，將實(shí)際發(fā)生數(shù)和預(yù)算數(shù)進(jìn)行比較分析，按預(yù)算方案跟蹤實(shí)施預(yù)算控制管理，重點(diǎn)圍繞全院主要考核指標(biāo)，揭示成績(jī)和問題，并分析原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題采取有效措施加以糾正。

預(yù)算執(zhí)行要同職工的經(jīng)濟(jì)利益相結(jié)合。為了確保預(yù)算各主要指標(biāo)的完成，必須制定嚴(yán)格的預(yù)算考核辦法，依據(jù)各責(zé)任部門對(duì)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，實(shí)施績(jī)效考核。把預(yù)算執(zhí)行情況與各科室負(fù)責(zé)人、職工的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，從而使科室負(fù)責(zé)人、職工與醫(yī)院形成責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的責(zé)任共同體，最大限度地調(diào)動(dòng)科室負(fù)責(zé)人、職工的積極性和創(chuàng)造性。

十三、預(yù)算執(zhí)行的金額控制

在預(yù)算執(zhí)行中，通過采購(gòu)、付款過程中設(shè)定金額標(biāo)準(zhǔn)，來(lái)對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行控制。

預(yù)算辦根據(jù)預(yù)算方案匯總?cè)焊骺剖也少?gòu)計(jì)劃報(bào)送各歸口管理部門，歸口管理部門按計(jì)劃安排采購(gòu)，采購(gòu)金額應(yīng)嚴(yán)格在預(yù)算金額內(nèi)，付款時(shí)按實(shí)際發(fā)生并不超過預(yù)算的數(shù)額報(bào)銷。

當(dāng)科室有預(yù)算支出發(fā)生時(shí)，預(yù)算辦應(yīng)對(duì)報(bào)銷的項(xiàng)目的立項(xiàng)、審批過程審核該筆業(yè)務(wù)的真實(shí)、可靠和合法性，審核通過后登記各科室預(yù)算臺(tái)賬，核減預(yù)算額度，并及時(shí)告知各部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。

十四、預(yù)算執(zhí)行的時(shí)間控制

預(yù)算執(zhí)行控制時(shí)間范圍總體上按一個(gè)會(huì)計(jì)控制，即從1月1日至12月31日，但在執(zhí)行控制過程中，應(yīng)將年預(yù)算指標(biāo)分解到季、月，按季、按月進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行控制。預(yù)算辦每月對(duì)各責(zé)任科室預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行匯總分析，并告知各部門。執(zhí)行與預(yù)算差異較大的應(yīng)及時(shí)上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。

第五條.預(yù)算的評(píng)價(jià)考核

十五、預(yù)算管理的評(píng)價(jià)考核程序

醫(yī)院建立預(yù)算執(zhí)行評(píng)價(jià)與考核制度，主要評(píng)價(jià)和考核預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和預(yù)算監(jiān)管工作。預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的評(píng)價(jià)和考核根據(jù)年初預(yù)算（調(diào)整后）執(zhí)行結(jié)果的差異進(jìn)行。每年進(jìn)行一次考核兌現(xiàn)。每年預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算管理工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)程序是：

1.參與預(yù)算編制的部門，預(yù)算執(zhí)行單位或部門自評(píng)。2.預(yù)算辦根據(jù)自評(píng)情況，深入分析，提出評(píng)價(jià)建議。3.預(yù)算管理委員會(huì)審議確定評(píng)價(jià)結(jié)果。

4.預(yù)算管理委員會(huì)辦公室通報(bào)評(píng)價(jià)結(jié)果，并按規(guī)定辦法和評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行考核。

十六、預(yù)算管理工作評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容

1.預(yù)算指標(biāo)是否準(zhǔn)確。2.預(yù)算內(nèi)容是否全面。3.預(yù)算執(zhí)行的偏差度及原因。

4.預(yù)算管理制度是否健全，制度是否得到貫徹執(zhí)行。5.預(yù)算執(zhí)行情況分析是否準(zhǔn)確。

預(yù)算管理辦公室按照稽核管理辦法對(duì)預(yù)算管理各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行稽核。審計(jì)、紀(jì)檢部門對(duì)本單位的預(yù)算管理工作和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

十七、預(yù)算考核

預(yù)算執(zhí)行考核結(jié)果作為績(jī)效評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容，是醫(yī)院預(yù)算管理的一項(xiàng)重要工作。要定期對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督等各環(huán)節(jié)進(jìn)行綜合分析和評(píng)價(jià)，找出預(yù)算控制中存在的問題，提出改進(jìn)措施，落實(shí)獎(jiǎng)懲制度。

醫(yī)院要將預(yù)算的執(zhí)行情況列為各部門績(jī)效考核的重要內(nèi)容，對(duì)于收入未達(dá)預(yù)算或支出超預(yù)算的科室負(fù)責(zé)人實(shí)行崗位問責(zé)制。將預(yù)算工作考核落到實(shí)處。