第一篇：同江財政專項資金撥付管理辦法

同江市財政專項資金撥付管理辦法

第一條

為加強財政專項資金管理，確保資金使用的規范性、安全性和有效性，提高資金使用效率和項目投資效益，根據《中華人民共和國會計法》及財政資金管理的有關規定，制定本辦法。

第二條

本辦法所稱財政專項資金，包括：

（一）財政部門年初預算已經安排，但不在預算單位包干經費之內的項目經費。

（二）預算執行中的追加支出，主要指：國家出臺新政策，要求地方安排資金的支出項目；市委、市政府確定的新增支出項目；發生自然災害、突發公共事件等不可預見新增支出項目；正常的增人、增資等新增支出項目；其他必須的追加支出項目。

（三）省財政撥付的各種專項資金。

第三條

專項資金需按規定審批權限審批后方可撥付。

（一）本級財政綜合預算安排的項目資金，由項目實施單位根據相關要求或項目實施進度，提出撥款申請，報財政業務主管科室負責人審核簽署意見，報主管局長、局長審核簽字后報預算科，預算科與年初預算安排項目核對無誤后簽字，下達資金指標。

重大支出項目需經主管領導同意、市長簽批后方可撥付。項目實施單位應將項目資金支出詳細計劃或合同（協議）等證明資金支出去向的材料和撥款申請書一并報送財政部門，作為財政撥付項目資金的依據。

（二）一次性追加支出的審批，堅持市長一支筆批錢的辦法。具體的審批程序是：預算單位依據市長簽批文件，向財政部門提交申請資金報告，報告要詳細說明資金用途、使用計劃、資金額度。申請資金報告報局長簽屬意見后，需要審核的提交財政業務主管科室進行審核，將審核意見以書面形式報局長簽批后撥款。不需要審核的由主管局長、業務主管科室簽字后，報預算科追加單位預算指標。

（三）上級財政下達的專項補助資金，由項目實施單位按照指標文件安排的專項資金內容，列出用款計劃，報分管副市長、市長審批簽字后，向財政局提出撥款申請，經局長、主管局長、相關業務科室審核同意簽字后，預算科核銷專項指標。

第四條

專項資金支出涉及項目設備及大宗材料等，屬于政府采購范圍的，按政府采購制度執行，政府采購計劃報市政府采購中心，實行政府集中采購。

第五條 政府投資項目需經市政府投資辦或委托的中介審價機構進行評審，作為建設單位對外招標和簽訂合同以及財政撥款的依據。若有調整的，應及時將調整批復文件和調整概算報財政部門備案。

項目工程款按進度撥付，每次付款額度不超過本次付款期內已完工程量的80%。待項目竣工結算后，經財政部門審核、審計部門審計確認金額并扣除質量保證金，在一年內付清。第六條 項目單位應加強財務核算和資金的管理，嚴格按有

關規定管理和使用專項資金，提交的支付申請、支付憑證應真實、合法，并承擔因其不真實、不合法而引起的付款責任，按時、保質、保量完成項目建設。

第七條

項目單位應嚴格按照規定的用途使用項目資金，不得擠占、挪用、套用專項資金，不得列支與本項目無關的支出內容。

第八條

項目單位應按照規定的標準控制支出，嚴格控制費用開支，超標準、超范圍開支的費用不得列入項目資金。

第九條

項目每項支出都必須有完整、合法的原始憑證。建筑安裝工程投資支出必須按項目進度，由監理單位及項目單位工程技術人員簽證，經項目單位財務負責人審核，項目法人審批后，方能支付資金。

第十條

項目實施單位工程價款的結算嚴禁使用大額現金,超過1,000元以上的必須使用銀行轉帳結算方式，每項支出要有完整、合法的原始憑證，使用正式稅務建筑安裝發票和有關收據進行結算，嚴禁白條子入帳。

第十一條 屬于政府采購范圍的工程采購支出、物品和服務采購支出，應實行國庫集中支付制度。

國庫集中支付由支付單位自行選擇授權支付或直接支付方式，單筆支付金額超過500萬元的財政資金，必須實行直接支付。財政直接支付不改變預算單位原有的預算級次、資金使用權限和財務會計管理職責。

直接支付的政府采購資金需要撥付時，預算單位要填制撥

款申請書，并附購貨票證、購貨合同、招標采購的中標供貨合同等支付憑證，經政府采購部門審核后報財政業務主管科室、主管局長、局長審核簽字。財政部門依據專項資金批復文件、用款計劃和項目實施進度，對預算單位提出的支付申請和支付憑證審核確認后，將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。資金撥付后，由國庫科開具《轉賬通知書》發給預算單位，作為收到和付出相應款項的憑證，進行會計核算。

第十二條 財政部門要加強項目的績效評價，對項目實施全過程進行監督，追蹤問效，對結果進行績效考評。重大項目完成后，項目單位要及時組織驗收和總結，并將結果報送財政部門。財政部門將項目完成情況和績效考評結果，作為以后年度安排項目預算的依據。

第十三條

財政部門要加強對預算單位會計制度執行和財政資金申請、使用的監督檢查，確保專項資金按規定用途安排使用。對管理不善、控制不嚴或違反規定弄虛作假，虛報冒領、騙取、截留、挪用建設資金的，將根據《會計法》和《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）的規定給予處罰，責任人員違法違紀行為涉嫌犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。

第十四條

本辦法自下發之日起施行，由同江市財政局負責解釋。

同江市財政局

2010年7月21日

第二篇：專項資金撥付管理辦法

第五章專項資金撥付

第十四條 專項資金原則上實行國庫集中支付制度。屬于政府采購范圍的，必須按政府采購管理程序辦理。符合招標投標條件的工程建設項目，按國家和省有關招標投標規定辦理。

第十五條 省直屬企業或單位，由省財政廳直接撥付；市、縣企業，通過市、縣財政部門轉撥。市、縣財政局應當加強專項資金支付管理，對采取貸款貼息方式的，應直接撥付到企業。對采取以獎代補方式的，應按照專項資金安排的具體項目、第三方機構出具的建設項目完工報告或財務決算報告，及時撥付專項資金。對采取財政補助方式的，原則上按預算、按合同和按項目實施進度支付專項資金，并預留10%尾款，待項目完成驗收且批復決算后支付。為確保項目實施資金需求，也可在確保專項資金安全情況下，在項目開工后預撥專項資金，并預留10%尾款，待項目完成驗收且批復決算后支付。

第十六條 專項資金實行專款專用，專賬核算，納入財政預算管理，不得用于平衡本級預算。

第六章專項資金績效管理、監督檢查

第十七條 各部門應加強專項資金績效管理，建立全過程預算績效管理機制。省財政廳負責對專項資金使用情況進行績效評價。省有關行業主管部門對相關領域專項資金使用情況開展自評，并對發現的問題進行整改。

第十八條 結束后，省財政廳要及時將績效評價結果反饋給被評價單位，督促整改發現的問題。績效評價結果作為以后預算安排和所扶持行業資金分配規模的重要依據。推進績效評價結果信息公開，逐步建立績效問責機制。

第十九條 對財政、審計等部門監督檢查中發現的問題，省有關行業主管部門應及時整改。

第二十條 強化市縣和項目實施單位的責任。凡發現項目申報審查中把關不嚴、資金使用出現違法違規等情況的，項目所在地次年不得申報同類項目。項目實施單位弄虛作假騙取、套取財政資金的，除收回財政資金外，項目單位以后不得再繼續申報同類項目，并按照《財政違法行為處罰處分條例》等規定，進行嚴肅處理。

第三篇：財政專項資金管理辦法

財政專項資金管理辦法

第一章 總則

第一條 為加強和規范財政專項資金管理，促進經濟又快又好發展，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》等法律法規相關規定，結合自治區寧東能源的化工基地管理委員會（以下簡稱“管委會”）實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱的財政專項資金是指政府明確具體項目、指定的專門用途的財政性資金，包括中央、自治區專項拔款財政安排項目資金。

第三條 本辦法適用于有專項資金收支活動的行政、事業、企業單位和其他社會組織。上級安排的專項資金按上級專項資金相關規定執行。

第四條 專項資金的分配、使用和管理應堅持以下原則：

（一）公開、公正、科學、高效；

（二）集中管理，突出重點；

（三）專款專用，獨立核算；

（四）統一支付，嚴格把關；

（五）跟蹤問效，責任追究。

第二章 專項資金的申報、分配和下達

第五條 專項資金申報的條件包括：

（一）符合專項資金支持的方向、重點和范圍；

（二）有明確專項資金項目目標、預期效益、組織實施 計劃和科學合理的預算，并經科學論證和項目可行性研究；

（三）補助性專項資金項目的申報，應有明確的資金用途，并有相關規定的實施依據。

第六條 嚴格按照規定的申批程序進行專項資金的申報、分配和拔付。申請專項資金重點項目應實行評審制度，應按下列程序進行：

（一）財審局及相關業務部門按相關規定組織對需要安排的項目專項資金進行評審；

（二）根據評審結論，對符合條件的項目，排序列入項目庫，項目庫由財審局和相關業務部門共同設置、管理和使用。需安排各項專項資金（包括年初預算的專項資金）的申報、分配和申批按規定程序辦理；

（三）各業務部門根據事業發展需要，從專項資金項目庫中選取符合要求的項目，按照財審局預算編制的要求，編制資金使用計劃，報財審局審核，后經政府審批。

第七條 財審局根據財力情況和項目排序，會同業務部門提出專項資金初步審核安排意見，列入預算草案，報政府審定、通過。專項資金安排應符合下列要求：

（一）專項資金應盡可能細化到具體項目，實行項目管理；

（二）對于當年能夠完成的項目，原則上應一次足額安排專項資金，不留缺口；對于實施期限較長的單個項目，按規定的期限分安排專項資金。

第三章 專項資金拔付、使用管理

第八條 專項資金預算法定程序批準后，各部門應及時 分配下達項目實施單位。專項資金應嚴格按照資金拔付程序進行拔付。

第九條 財審局應及時對專項資金用款計劃進行審核，符合規定的，應按用款時間要求拔付專項資金。不符合規定的，應書面告之申請單位，并說明理由，由用款單位按要求重新編制用款計劃。

第十條 專項資金支出預算確定后，嚴禁隨意調整預算，改變支出用途。因客觀原因確需調整專項資金使用用途、變更項目名稱或調整預算的，業務部門需提出變更申請，并附變更政策依據和說明，按規定程序報批。

第十一條 專項資金應專款專用，不得用于專項資金使用范圍以外的開支。

第十二條 專項資金實行按項目單獨核算。第十三條 專項資金的項目管理費按規定提取和使用。

第四章 專項資金績效評價

第十四條 財審局應當會同業務部門在完成項目竣工驗 收的基礎上，對專項資金進行績效評價。

第十五條 專項資金績效評價結果作為以后預算安 排的參考依據。

第五章 專項資金的監督檢查

第十六條 專項資金跟蹤監督檢查內容包括:

（一）專項資金是否制定管理辦法、對項目的申報條件、資金分配原則是否明確；

（二）實行項目管理的專項資金在立項時是否按有關專項管理辦法進行論證，是否存在以虛假項目套取專項資金行為；

（三）配套資金是否及時、足額到位；

（四）專項資金是否專款專用，是否存在截留、挪用、擠占資金等違紀違規問題，有無滯留、緩拔資金以及因管理不善千萬資金損失、浪費；

（五）會計核算有無帳無設帳、私設“小金庫”問題，財務內控制度是否完善，管理責任是否落實；

（六）其他應當監督檢查的內容。

第十七條 財審局應督促項目單位建立健全內部管理制度，認真履行財政監督檢查職能，實行項目跟蹤問效機制，建立事前審核，事中檢控，事后檢查制度，對專項資金的安全性、合規性和績效情況跟蹤問效，使監督檢查經常化、規范化、制度化，確保專項資金專款專用。

第十八條 財審局和業務部門應定期或者不定期對專項資金的使用和項目的進展情況進行監督檢查，對重點項目應重點檢查，督促建設單位加強專項資金和項目管理。

第十九條 財審局、業務主管部門和項目單位應及時總結經驗，建檔、建冊，進一步提高專項資金管理水平。

第六章 責任

第二十條 建立健全專項資金項目資金追究機制。項目單位是項目管理的第一責任人，項目單位的主要領導對項目管理負主要責任。

第二十一條 有下列情形之一的，責令改正，暫緩拔款；情節嚴重的，扣回專項資金，通報批評，并追究其行政責任：

（一）項目單位及業務主管部門虛報項目、虛報投資總額，套取專項資金的；或者虛假配套、截留、擠占、挪用專項資金的；或者善自變更投資計劃和基本建設支出預算、改變建設內容、提高建設標準的；

（二）財審局對提交的申請文件和有關資料審核不嚴，并造成不良后果；

（三）導致專項資金使用不當或重大損失的其他行為。

第七章 附則

第二十二條 本辦法自2012年

月

日起實施。

第四篇：枝江市關于財政專項資金撥付情況的說明

枝江市關于財政專項資金撥付情況的說明

一、農村特困戶危房改造及災后重建資金

省財政廳 省民政廳《關于下撥“福彩安居工程”補助經費的通知》（鄂財社發[2009]37號）下達我市農村特困戶危房改造補助經費220萬元，資金已分配到各鎮,待危房改造對象審核確定后撥付到個人。

二、良種補貼資金

2009年4月29日省財政廳以鄂財農發[2009]24號文件下達我市農作物良種補貼資金872萬元，其中：水稻295萬元（早稻萬元、中稻295萬元）、小麥170萬元、玉米79萬元、棉花328萬元。

依據《財政部、農業部水稻良種推廣補貼資金管理暫行辦法》、《湖北省水稻良種補貼資金管理暫行辦法》及《湖北省2009年農作物良種補貼項目實施方案》和有關資金管理辦法的要求，我市迅速制定項目實施方案，組織項目實施，盡快將農作物良種補貼資金以“一折通”的形式，發放到種植良種水稻、小麥、玉米、棉花的農民手中。我們嚴格按下述程序辦理：各鎮（處）財政所以自然村為單位統計核實農戶農作物種植面積，然后分村組進行公示，待公示無誤后上報市局，市局核實審批后及

時撥付資金，再由各鎮（處）財政所以“一折通”形式將良種補貼資金直接兌現到農戶。

我市2009年中稻、優質水稻、小麥、玉米良種補貼資金現已發放到戶，棉花良種補貼發放工作正處統計核實面積階段，待按上述程序辦理完畢后，將及時上網公示到戶。

三、農村綜合改革以錢養事資金

省財政廳于2009年3月16日以鄂財預發[2009]21號文件下達我市2009農村綜合改革以錢養事資金539萬元，我市已將以錢養事資金837.55萬元（其中：省級539萬元，本級配套290.68萬元，上年結轉7.87萬元）分配各鄉鎮，督促各鄉鎮迅速將建設項目付諸實施。

根據相關管理辦法，該資金按進度支付，服務經費的70%分月預撥，通過國庫集中支付直達服務主體，30%與年終考核掛鉤。目前，預撥資金101.738萬元，年終按合同結帳，資金將按實施驗收進度依次撥付并公示。

四、農村飲水安全項目資金

2009年，省撥我市農村飲水安全項目資金33萬元，該資金已下達到市水利局，項目正在招投標中，資金按項目進度撥付，特此說明。

五、沼氣推廣和改廁所補助資金

2009年,省撥我市農村沼氣推廣和改廁所補助資金195萬元,該資金已分配到各鎮,資金按項目進度撥付,特此說明。

六、省直新農村建設工作隊駐點幫扶專項資金

2009年5月15日省財政廳以鄂財農發[2009]33號文下達我市2009年省直新農村建設工作隊駐點幫扶專項資金10萬元，用于支持我市安福寺鎮桑樹河村新農村建設。我局于2009年6月22日以枝財農發[2009]31號文件，將此專項資金計劃下達到該村。

依據《湖北省省直新農村建設工作隊駐點幫扶專項資金管理辦法》等制度規定，駐點幫扶資金實行報帳制管理，不得擠占，挪用。目前相關項目正處建設實施中，待項目完成驗收合格后，將予以撥付資金并公示。

特此說明。

第五篇：公司財政專項資金管理辦法

公司財政專項資金管理辦法（草案）

1，目的與適用范圍

為規范財政專項資金管理，保證專項資金受控并合規、有效使用，根據國家和地方政府專項資金管理有關規定和政策，結合公司實際情況和公司財務制度，特制定本辦法。

本辦法適用于各級政府安排的財政專項資金的管理。財政專項資金是指經公司申請，由中央、地方政府相關職能部門審批后下達到公司，用于指定項目的資金。該資金要求進行單獨核算，專款專用，不能挪作他用。2，職責

2.1，財務部：負責財政專項資金申報的資金預算編制、財務評價，負責專項資金的銀行賬戶管理、使用審核、向政府職能部門支付報告提交、資金支付，負責建立項目資金專帳與憑證。

2.2，項目申報與實施部門：根據項目歸口部門，負責專項資金項目可行性論證與可研的編制，負責專項資金項目備案、申請及報批工作，負責專項資金對應項目評價、對外對上匯報、內外對接，負責項目實施進度安排與督辦，負責資金使用統計、臺賬建立、情況說明與總結，負責項目運行各階段的總結及數據統計與分析工作，負責項目驗收準備各項工作、完成驗收。

2.3，其他各相關部門：根據歸口及部門職責，負責專項資金項目運行各過程中的配合工作，包括項目實施過程中內部加工、委托外協、項目材料采購、證照申辦、運營管理，以及協助外來施工、安裝等。2.4，公司高層領導：負責專項資金項目實施方案、招投標等重大事項的集體決策、民主集中、會議決定；根據公司財務制度，董事長負責專項資金支出的最終審批。3，管理要求

3.1，專帳管理：對各專項資金分別建立專帳，或由財政部門指定，單獨核算，單獨開支，單獨建賬，專款專用，劃清與生產經營資金的界限，不得互相占用。

3.2，指定用途：專項資金嚴格按項目批復的計劃與用途使用，不得擅自變更批復的建設內容、規模、標準。

3.3，資金配套：公司自籌資金按照批復要求同步配套，按比例使用，不得優先使用專項資金。

3.4，專班負責：對項目實施建立領導小組和專班，指派公司級領導具體負責，保證項目按既定的要求實施，保證專項資金的有效、合規使用。

3.5，陽光運作：實施方案主動邀請專家論證、接收咨詢，工程和大宗采購實行招標投標，所有工程和大宗采購有合同、有正規發票，工程建設推行監理制。

3.6，檔案管理：對項目全過程收集和建立檔案資料，包括項目申報、審批、設計、建設、監理、質監、施工、安裝、采購供應、單項驗收等各環節。

3.7，內部監督：公司財務部門、專項資金的使用部門、審計人員均

有權有責對專項資金的審批與使用進行監督，公司定期或項目完工后聘請外部審計單位對專項資金的使用情況進行抽查或全面檢查，對出現的問題進行問責、整改、完善，保證專項資金的使用合規、有效。3.8，外部監管：項目實施過程主動接受質監部門檢查、主動送檢，資金使用主動接受相關職能部門、審批部門、財政部門、審計部門的監管和檢查。

4，專項資金的使用流程

4.1，訂立合同：項目涉及的工程、大宗采購均應按規定實行招標、投標，一般物資采購或小型零星工程可采取比價辦法處理；所有工程、采購、安裝等均應簽訂書面合同，約定標的、技術要求、雙方責任義務、驗收辦法、資金支付辦法、質保期等內容。根據公司有關規定，合同須由董事長或委托代理人簽署有效。無有效合同的一律不得申請支付資金。

4.2，預付款與形象進度款：預付款按合同約定的條款，由項目專班提出申請、辦理手續；形象進度款須由工程實施工方提出申請、監理和專班現場人員審核、專班領導批準后，提交付款手續送批。最后一批款項的支付應在竣工驗收之后。

4.3，分包的驗收：分包工程按合同要求完成，達到預期的各項經濟技術指標的，由分包人提出，項目領導小組和專班、財務與審計人員、必要的外部技術人員組成驗收小組，進行專項評價、做出驗收結論，驗收結論作為工程結算與財務結算相關工作的依據。

4.4，尾款與質保金的支付：根據合同有關條款符合要求的，可在質

保期滿由項目專班或工程實施人提出申請，按程序審批后予以支付。4.5，發票與審批：所有資金支付均須取得相應的正規發票，并取得董事長簽批。無發票的或發票不合規、或者無董事長簽批的，財務部拒絕支付資金。5，項目驗收

5.1，預驗收：各分包工程、配套工程完工，由項目領導小組申請預驗收。預驗收的目的是系統檢查、確認項目建設全面完工，具備試運行的條件。預驗收由專班、公司相關部門人員組成，必要時聘請外部專業人員。預驗收中發現的問題應督查各分包單位整改。

5.2，竣工驗收：項目試運行達到項目計劃書的各項指標后。可以申請竣工驗收。竣工驗收應邀請項目的政府職能部門參加。6，獎罰

比照公司《員工獎懲條例》的有關條款執行。7，其他

本辦法由財務部負責解釋，自文件下發之日起執行。

附件：

表1：設備設施驗收報告 表2：安裝工程竣工預驗收報告 表3：基建工程竣工預驗收報告 表4：預驗收申請書 表5：預驗收問題整改通知書