第一篇：商會互助資金相關法律意見書

商會互助資金相關法律意見書

一、商會互助資金背景

（一）企業發展資金短缺

1.我國中小企業存在經營規模較小、資本薄弱、抗風險能力差、組織結構不穩定等特征，使得企業即使實現利潤，具有償還能力，但為進一步擴大利潤，還是不及時、不足額、不主動償還貸款，導致中小企業的信用等級下降，嚴重損害了資金供給方的利益，挫傷了金融機構支持中小企業貸款的積極性，最終造成中小企業資金短缺。

2.不合理的資本結構會加重中小企業財務負擔，減弱償付能力，帶來財務風險。

3.目前，銀行的信貸，主要針對大型國有企業，而對眾多中小企業信貸需求重視不夠，甚至有些銀行針對中小企業出臺一些信貸歧視政策，加大了中小企業貸款難度。這樣很大程度上阻礙了銀行對中小企業信貸市場的開拓，促使中小企業資金短缺問題。

4.在現實的政府行為中，一方面比較注重高科技、高產值、高稅收的大、中型企業，政策傾斜方面也主要停留在扶大扶強的層面。民營小企業規模小、產值低、創稅少等弱勢，就其單個來說，它對于地方經濟總量和財政稅收總量沒有很大的占位份量，即使它們在安排就業和維護社會穩定等方面起了大作用，也容易忽略它們的貸款迫切需求。(二)融資困難

1.中小企業由于資本實力較弱,市場知名度較小,融資人才缺乏,因而籌資難度比大企業大的多,很難得到商業銀行支持。再加上國有商業銀行貸款審批權限過于集中,基層缺乏自主決策權,嚴格的信貸責任追究制度與貸款經營中的客觀風險相悖,制約了信貸人員營銷貸款的積極性。

2.中小企業自身整體素質不高,大多數中小企業自主創新能力較弱,產品利潤率較低,而且還有相當一部分中小企業財務制度不夠健全,從而影響了信貸業務的展開。

二、優勢

（一）資金池的資金可以有效的為廣大中小企業解決融資難題，企業得到實惠，深受中小企業的擁護參與。

（二）替政府分憂解難，得到黨委政府的大力支持。資金會幫助企業解決了融資難題，使政府在幫助企業籌措資金方面壓力減輕，可以傾注更多的精力和時間投入到其他服務企業工作。而資金會增強了商會的實力，商會就可以出面做一些政府想做而暫時無法做或不便做的工作。

（三）得到社會廣泛認可，商會的社會地位得到提高。

（四）增強商會實力，使基層商會更具吸引力。

三、資金的管理

（一）建立健全制度，規范操作流程 1.進一步健全和規范現有的《田嶺澗商會章程》和《田嶺澗商會互助基金管理辦法》，總結實際運作中出現的新情況、新問題，建立完善與之相配套的管理制度、財務制度、審批制度等。

2.要成立資金管理委員會，對入會的企業進行資格審查和資質評定。對每一筆資金的進出做到貸前調查、貸中審查，貸后檢查。對于大額資金借貸實行提前預約、轉項申請、財會初審、管委會核批等程序，確保資金管理嚴格、科學、規范。此外資金會應聘請法律顧問，對各項制度進行審慎把關，又可以通過法律途徑幫助解決資金糾紛問題。

3.嚴格操作程序，要堅持幾個原則：（1）明確資金的使用情況，主要是用于為中小企業解決注冊驗資、轉貸倒貸及短期應急資金的拆借；（2）堅持小額分散的原則；（3）堅持會員制的原則，資金的運作范圍應控制在會員內部；（4）堅持短期的原則，一般為5—7個工作日為宜；（5）建立資金管理監事會，對整個操作流程進行監督，努力爭取把風險降低到最小。

（二）轉借風險，確保資本金安全。

資金會本身啟動資金是各企業家入股參與的，數量有限、規模較小，資金會運作的最基本前提是保證安全。在加大管理力度的同時，要加強各種風險的防控，把風險轉借出去：

1.商會可以成立投資公司、咨詢服務公司等，以公司的名義向銀行融資。

2.商會要擁有自己資產，有條件的商會可以加大辦公用房等固定資產投入，然后以抵押貸款的方式融資； 3.提取風險基金，從每筆業務收入中提取10—15%的風險基金，以備不時之需，確保資金會的啟動資金不受損失。

4.入股股份制商業銀行或地方商業銀行，穩定資金的穩定。

（三）對企業發展狀況和企業主誠信度進行綜合評估。

在互助會實際操作流程中，商會經常對企業發展狀況和企業潛力進行實際價值評估，在評估中將企業作為一個有機整體，依據其擁有或占有的全部資產狀況和整體獲利能力，充分考慮影響企業獲利能力的各種因素，結合企業所處的宏觀經濟環境及行業背景，對企業整體公允市場價值進行綜合性評估。在評估基礎上，根據其財產狀況、支付能力、承擔法律責任進行信用等級分類。對于擴張勢頭好、發展潛力大、信用等級高的企業，資金會支持的力度就越大。在對企業進行評估時，也要對企業主道德品行和誠信度進行品評。對于那些道德品行好、誠信度高的企業，資金應給予大力支持和鼎力相助。

（四）積極爭取政府和銀行支持。

黨委政府的支持和關心是做好資金會的基本保障，應積極爭取政府在人力、財力、精神等方面的鼓勵和支持。

1.建議資金會的會長由金堂縣現代農業投資有限公司董事長兼任，企業公認度高的，企業對其信任度也相對較高，有較強的責任感、事業心，懂經濟、會管理、能力強，秘書長可由金堂縣現代農業投資有限公司副總兼任，他們既懂經濟政策，又對當地企業的動態情況比較清楚。

2.給予財力上的支持，資金會剛剛起步，規模小，抗風險能力弱，建議政府投入適量的資金幫助其加快發展，對那些有條件造大樓的商會，建議政府加大扶持力度，減免相關費用。

3.給予精神上鼓勵，對那些企業公認度高、運作好、業績突出的資金會給予表彰獎勵，并把這種制度納入正常的獎罰體系，體現政府對商會的重視，對中小企業關心和支持。當然資金會的有效運作離不開銀行、信用社的大力配合。一方面銀行要加大對資金會支持力度,提高授信的額度，擴大資金會的規模；另一方面要加強和資金會的信息、咨詢交流，隨時掌握企業資金運作動態，了解企業信息和經營狀況，增強雙方防控風險的能力。

四、運作

（一）過橋

過橋資金是一種短期資金的融通，期限以六個月為限，是一種與長期資金相對接的資金。提供過橋資金的目的是通過橋資金的融通，達到與長期資金對接的條件，然后以長期資金替代過橋資金。過橋只是一種暫時狀態。

（二）融資

高效運用項目池、資金池和數據池等已整合資源，建立與銀行或其他金融機構的緊密合作機制，開展應收賬款融資、預付款融資、存貨融資、數據融資等金融服務，開辟保理服務業務，融資規模達到5億元。

（三）項目對接 項目對接，政府組織的招商引資的一種形式，是提出項目或掌握技術的人和擁有投資意向和資金的人參加會議，通過會議洽談，達成投資意向的會議，內容一般是項目介紹，投資洽談，簽訂投資意向等，當然還有酒會等交際活動了。

（四）合作聯營

建立科學、可持續發展的、積極參與市場活動的核心成員企業之間的供應鏈體系，建立安全可控的國有資本運作模式，形成以四川田嶺澗公司為核心的實體營銷圈，建立30億元以上的總體流水規模，建立1億元以上的基本資金池。以田嶺澗品牌為核心，搭建成員企業之間的店商、電子商務等網銷聯盟機制，統一協調，品牌聯營，相互取長補短，共同營銷宣傳，構成龐大的分銷商網絡體系。

（五）抱團上市

建立田嶺澗商業聯盟集團公司，形成國有控股，民營參與的大型混合制綜合性企業集團。全力推進新三板上市，完成融資、增資擴股等資本運作，促使資產凈值達到60億元以上，5年后力爭轉板到創業板或主板上市，徹底進入市場化運營。積極推進國有資本投入優質民營成員企業股權改革，促進成員企業新三板、創業板上市，共同發展壯大。

第二篇：商會互助基金管理辦法

田嶺澗商會互助基金管理辦法

第一條

為規范互助基金的使用和管理，規避和防范運作風險，有效地發揮互助基金的應

有作用，根據《田嶺澗商會互助基金會章程》有關規定，制訂本辦法。第二條

田嶺澗商會設立基金專門帳戶，專戶收入認繳的基金、放出和收回的本金。第三條

本基金會成立咨詢服務公司，辦公地點與商會一致。專戶服務收入和費用支出。第四條

互助基金按照下列程序辦理互助業務：

（一）企業申請。會員企業因特殊情況出現資金臨時困難，可向基金會提出用款申請。申請

時必須提供以下材料：

1.營業執照副本原件及復印件；

2.企業法定代表人或負責人身份證原件及復印件；

3.用款申請內容：（1）公司簡介（個人或公司資產狀況）；（2）用款原因及用款用

途；（3）期限；（4）金額；（5）還款來源；

4.有擔保能力（資產和用款額度匹配）的本商會一名以上理事單位的擔保函。

（二）基金會運營小組收到會員用款申請后組織調查、核實，了解用款會員的信用、資產狀

況，申請用款的用途、真實性與可靠性；審查擔保單位的條件、能力。運營小組需寫

出書面報告，并就是否同意用款、金額、期限表明意見，交監管小組。

（三）監管小組批復后交秘書長，經常務副會長、會長同意后批準執行。

（四）工作方法：收到用款申請后，運營小組至少有一人與用款人面對面交流，并提交書面

報告；基金管理委員會其他人員在收到報告后可書面簽署意見，或通過短信發至商會

網站留存作為依據。理事單位擔保函的核保也可使用短信方式。用款會員提供一名以

上理事單位的擔保函是用款的前提之一，如用款人本人條件或擔保理事單位資格審查

不能通過，基金管理委員會有權拒絕用款請求。

（五）用款單位與商會簽訂資金使用合同，基金會咨詢服務公司收到融資服務費以后三個工

作日內放款。根據互助基金存量情況，符合使用互助基金條件的會員，根據申請提交

時間的先后順序審核用款。

（六）用款發放后，監管小組負責對發放給會員的用款進行跟蹤監管，并將信息及時反饋會

長辦公會議。

第五條

基金會直接投資參與或獨立承辦項目，須經基金管理委員會通過。運作程

序由基金管理委員會決定。

第六條

咨詢服務公司收費標準：會員使用基金，基金會咨詢服務公司按筆收取服務費，用款期限一個月以內（含一個月），為用款總額的2%；一個月以上，為用款總

額的4%。第七條

風險防范

（一）用款決策實行一票否決。即每筆用款必須得到基金管理委員會全票通過。

（二）擔保制度：20萬元額度內，由一名理事單位提供擔保；20萬元以上，由兩名理事提

供擔保。

（三）同一理事會員提供擔保，擔保期內，最多不超過二次。超過二次的，基金管理委員會

可以拒絕接受其擔保。

（四）責任人制度：會員使用互助基金，每筆用款，由基金管理委員會成員輪流擔任其責任

人。責任人除審核會員的用款外，需負責對理事單位的擔保函進行核保，并負責收回該筆用款。如該筆用款產生損失，責任人應承擔損失總額的5%；如順利收回，可領取實際收益總額10%作為責任金和收款費用。

（五）會員用款違約的處理：

1.用款到期日，如會員不能還款，擔保理事單位應在三個工作日內負責

將擔保的金額轉至商會，但商會與用款會員的合同關系依然存在。

2.從用款到期日的次日開始，一個月內還款，用款人按用款金額的1%支付違約金。

3.逾期一個月后至40天，基金管理委員會在商會網站上公布違約企業及個人的名

單，同時做好司法準備。

4.逾期超過40天，基金管理委員會有權通報所有會員注意防范，通報各金融機

構，建議降低信用等級，同時向法院起訴，并在網站公告，責令退會。

5.用款逾期還款的，應當根據實際還款日期，向基金管理委員會支付欠款金額日

萬分之八的延遲利息。

6.商會收到違約用款人的還款后，次日將相應的金額返還擔保人。

第八條

財務管理：實行專戶管理，獨立核算。出納、財務和授權審批分別由專人負責；

每筆支出必須通過三人經手方可執行。第九條

盈虧核算：

a.收入：（1）咨詢服務費收入；（2）違約金收入；（3）參與或獨立承辦投資

項目獲得的收益；

b.費用：調查、論證、運作所發生的直接費用；

c.收入和支出執行收付實現制會計準則。

第十條

盈虧及分配：

本互助基金收入超出支出為盈余，不足為虧損。決算經審計后，提取盈

余的10%作為基金風險金，其余的90%由基金管理委員會提出支持商會經費、會員分配的比例，經會長辦公會議批準后執行。會員按出資額平均分配。第十一條

本管理辦法若與章程及有關法律、法規不一致或相關法律、法規另有規

定時，從其規定。

第十二條

本管理辦法由基金管理委員會負責解釋，自通過之日起執行。

第三篇：互助資金工作匯報

互助資金富了羊山人

——羊山村互助資金工作情況匯報 尊敬的各位領導，同志們：大家好！

羊山村地處丘陵山區，全村1257戶，33個自然村，人口4796人，其中農業人口近耕地面積6015畝，山場面積1800畝。近年來，我村在縣扶貧辦的關懷和支持下，已在包村等8個自然村先后進行了互助資金的試點工作。在各級領導的正確領導下，我村的互助資金項目工作全面啟動、穩步開展，現將具體情況匯報如下：

一、互助資金工作進展情況

包村等八個自然村共259戶，人口1255人，承包面積僅1382畝，是典型的人多地少的山村，為改變這些村的落后面貌，適應新形勢下扶貧開發工作的特點和要求，在上級領導的直接扶持和指導下，2007年來先后將包村等8個自然村作為村民生產發展互助資金的試點村，村成立了互助資金理事會、監事會，將互助資金工作納入村委會議程，采取“兩點法”籌資，即一是縣政府安排專項扶貧基金，二是本著農戶自愿的原則，村民每戶繳納100元，共同形成所有權為自然村所有的村民共有的互助資金，并嚴格按照理事會確定的借款程序放款，申請、擔保人、共管小組審批、公示、簽訂合同等環節嚴格把關，規范放款。2011年包村等8個自然村累計互助資金總額為302150元，其中上級政府撥付基金260000元，村民自籌25900元，利息創收16250元。

二、工作成效

在上級領導的重視扶持下，村互助資金工作的實施，逐步解決了本村公益事業“事難辦，錢難收”的問題，提高了農民自主創業的積極性，解決了農民的增收問題，試點工作開展以來，包村自然村村民錢揚云的苗木基地規模由原來的不足200畝擴大到800多畝，每年苗木銷售收入在20到萬元；養殖戶朱吉安的生豬由原來的年出欄400頭擴大到年出欄1000頭；沙莊自然村種田大戶朱啟銀，利用互助資金，購置了一臺旋耕機，幫助村民耕種，不到一年就收回了成本；養魚專業戶劉得平利用借到的互助資金5000元，購買了精飼料，40畝每畝魚塘增收400多元?；ブY金的實施，給農戶帶來了真正的實惠，得到了農民的一致擁護，群眾無不表示：互助資金富了我們羊山人，在產生較好經濟效益的同時，互助資金的實施還促進了新農村建設工作的開展，使得7個自然村安裝了66盞路燈；5個村開挖了當家塘；購買涵管30多根，60多塊水泥板，共建成水跳和捶衣埔10個，方便群眾生產生活用水，受到了上級領導和群眾的廣泛贊譽，村里流傳著一手順口溜“羊山人不算富，戶戶通上水泥路，羊山人不是吹，走路雙腳不沾灰，羊山人不是能，新農村建設率先行?！?/p>

三、存在的問題

盡管我村在互助資金試點工作中做了大量的工作，但與上級領導的要求相比還存在不足與很大的差距。

1、互助資金項目進展緩慢。協會工作人員都是村干部兼職，工作時間沒有保證，加之互助資金項目賬務管理難，工作量較大，環節較多，導致部分協會工作進展緩慢。

2、群眾存在思想顧慮?；ブY金是一項新事物，群眾對這項新事物了解的不夠多，還處于一種觀望狀態，并且部分群眾小農意識強烈，追求利益至上，會員們普遍認為，既然已入會，就有權借款，否則就要求退股，置協會的章程于不顧。

3、協會借款資金總量不足。在基金額度下，實質性的問題解決不了，并且在戶借款額度下，大問題解決不了。

四、下一步工作安排

下一步我們將按照上級領導要求，進一步查漏補缺，使互助資金在我村能夠安全規范的運作，我們將從以下幾點去抓：

一是繼續搞好宣傳培訓工作，努力提高農民思想認識，動員群眾參與，提高群眾入會率，同時積極爭取縣扶貧辦互助資金投放額度，努力實現全村各自然村都有互助資金。

二是嚴格按照程序和章程，確?；ブY金的正確使用和安全運行。我村將繼續做好互助資金發放和回收工作，既要使互助資金最大可能發揮效益，又要保證資金安全運行，健康發展。

三是加強對已實施試行的8個互助資金試點村的資金賬務管理，實行專人專管，嚴格手續，定期公示，接受村民監督。

總之，我村在今后的工作中繼續加大力度，強化措施，落實責任，彌補不足，努力使互助資金這項惠民政策在我村能得到很好的落實。

2011年11月21日

第四篇：互助資金申請報告

互助資金申請報告

旗扶貧辦：

為了調整畜牧業結構的產業化和增加牧民的收入，打造嘎查畜牧業品牌，加速嘎查畜牧業的健康快速發展，此項目為牧民解決缺少資金問題，增加牧民的收入和帶動牧民畜牧業的發展，嘎查實際財力困難，缺少項目資金，懇請上級部門給予資金扶持。烏蘭察布蘇木敖倫淖嘎查位于正鑲白旗北部，烏蘭察布蘇木西北部，屬于貧困嘎查。總戶數

212、人數610，其中貧困戶90，貧困戶占總人口的42 %。常住戶206、人數 579，其中貧困戶65、人數180，貧困戶的戶數和人數比例 36 %?？偛輬雒娣e28萬畝，其中可利用草場面積24萬畝，耕地面積60畝。敖倫淖嘎查距蘇木鎮所在地比較遠，地理位置比較偏僻，交通不便、信息不靈通。嘎查人口多而收入微薄，牧民主要生活來源是養牧。

敖倫淖嘎查委員會二0一二年八月二十日

第五篇：互助資金協會財務制度

甘草店鎮錢家坪村村級互助資金

財務管理制度

第一條為加強對村級互助資金協會的財務管理工作，規范財務行為，管好用好互助資金，保證互助資金的滾動發展，根據《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》、《會計檔案管理》和《民間非營利組織會計制度》，結合市縣相關規定，制定本管理辦法。

第二條互助資金協會是經民政部門注冊的民間非營利組織，為獨立的法人單位，實行獨立核算、自主經營、自負盈虧、自擔風險。其財務管理為理事長負責制，同時接受全體會員的監督。有關重大財務事項須按《互助協會章程》(以下簡稱“章程”)規定辦理，并定期向會員代表大會報告其財務狀況。

第三條為加強資金管理，保證資金的安全運行，要求財務人員應遵守財經紀律，有良好的職業道德，各互助協會遵循?？顚Ｓ?、專賬核算、專人管理的原則。不貪污索賄。對不合理、不真實、不完整的原始憑證和違反財務制度規定的收支應予以拒絕或按國家有關規定辦理。

第四條互助協會的財務會計工作接受上級主管部門和財政、審計等相關部門的檢查、監督和審計。

第五條財務管理人員及職責分工根據《中華人民共和國會計法》，互助協會財務管理，實行理事長負責制，其財務開支由理事長一支筆審批，日常財務管理由理事會具體負責。

第六條會計主要負責互助協會資金管理和財務核算工作。負責按國家有關法規和財務規章制度及項目有關要求，及時進行會計制單、總賬與明細賬的記賬工作，編制財務報表及報表說明；負責財務業務的審查與復核、計算合作社應收回的本金和使用費；負責財務憑證資料的收集、整理、裝訂和財務檔案的管理工作；接受財務審計與監督，及時向理事會或上級財務主管部門反饋財務活動和核算中出現的重大問題等。

第七條出納負責具體辦理現金收付與銀行結算業務。根據合法、合規的財務手續（單據）及時辦理現金和銀行收支業務；負責管理個人印鑒，管理使用中心財務票據，辦理其領用和注銷手續。所有開出票據要及時登帳；及時進行現金日記賬和銀行存款日記賬的記賬工作；負責放款和收款個人借款臺帳的建立和登記工作；及時與會計對帳，做到手續齊備、日清月結，帳帳相符、帳實相符。負責會員借款的催收，做到上賬不清、下賬不借，嚴禁公款私用。

第八條財務人員應保持相對穩定，確因工作需要變動時必須按《會計基礎工作規范》規定辦理移交手續，移交工作要由理事長監交，并簽字。

第九條互助協會的資金主要由四部分構成：國家投入的財政資金、互助協會會員繳納的入社資金、入社企業注入資金、公積金和捐贈資金。

第十條流動資產包括現金、存款和應收款項。必須執行嚴格的授權批準程序，嚴禁挪用貨幣資金。互助協會的現金必須專人保管，不得坐支；互助協會收到的所有貨幣資金須按規定存入在信用社開設的專門賬戶中；應收款項應按合同/協議的規定及時進行結算和回收。第十一條現金的提取與存入。日?，F金的提取根據日常管理需要，經理事長同意方能進行；收取的現金須在當天或次日存入到互助協會專用賬戶中，不得用于直接支付互助協會自身的支出，不得私設“小金庫”和賬外賬，嚴禁收款不入賬；提取存儲現金額度較大時，須派員陪同出納一道，以保證現金安全；互助協會的現金由出納員妥善保管，互助協會庫存備用現金不應超過500元；超過使用限額的部分，應當以轉賬支付,確需全額支付現金的，經會計審核，理事長批準后支付現金。

第十二條現金使用的范圍。現金使用的范圍嚴格按照國務院頒發的《現金管理暫行條理》的規定執行。互助協會可在下列范圍內使用現金：①理事會成員及管理人員等個人誤工補貼；②互助協會管理需要辦公開支；③出差人員必須隨身攜帶的差旅費及應報銷費用。

第十三條出納辦理現金支出業務時，要嚴格審核應報銷的原始憑證和相關審批手續，無誤后辦理現金支付；出納員要每天清點庫存現金，詳細記錄每筆業務開支的實際情況即現金日記賬，做到日清月結，帳帳相符，帳實相符。

第十四條理事會和監事會應當定期或不定期地進行現金盤點，確?，F金賬面余額與實際庫存相符，嚴禁“白條”抵庫。發現不符，及時查明原因，做出處理。

第十五條互助協會應當嚴格按照《支付結算辦法》加強銀行賬戶的管理，按有關規定辦理存款、取款和結算，嚴禁簽發空頭支票。理事會應當定期檢查銀行賬戶的使用情況、核對銀行賬戶，發現問題，及時處理。第十六條為了加強應收賬款管理，必須嚴格按照《章程》規定發放借款。把好借款條件關、借款限額關，堅決杜絕人情借款和以借謀私行為的發生。

第十七條嚴格執行聯保協議和借款合同規定，按照借款發放和回收基本程序進行嚴格管理。（1）其基本程序是：①根據《章程》，由會員提出申請并填制《錢家坪村級產業發展互助協會借款申請審批表》，簽名(蓋章)后，理事長嚴格審查并批準同意后方能借款；②根據自愿原則，由互助小組簽訂《錢家坪村級產業發展互助社借款聯保協議》；③發放借款并開據《錢家坪村級產業發展互助協會借款憑證》；④登記《錢家坪村級產業發展互助協會借款臺帳》（或借款花名冊）；⑤回收借款開據《錢家坪村級產業發展互助協會還款收據》；⑥根據回收借款情況填制《錢家坪村級產業發展互助協會借款逾期情況報表》。（2）對到期未償還的農戶，應及時啟動聯保程序，15日內向其聯保成員收回此筆借款；（3）逾期仍未收回的，首先要停止審批聯保成員的借款申請，理事會要逐戶調查、認真研究，制定詳細收款計劃，采取有效措施進行催收。同時，要及時將借款逾期情況上級管理部門（管理站）。（4）管理站收到報告后，要及時派員到實地了解情況，協助村互助協會想方設法解決困難。保證資金放得出、收得回，以減少資金無風險。使互助協會資金能夠健康、有序的不斷發展并壯大。

第十八條收益分配。分配原則和順序如下：（1）運行成本。包括辦公成本和管理人員誤工補貼。運行成本的提取要有利于互助協會的持續發展。（2）公積金。扣除運行成本和風險準備金后的剩余部分作為公積金轉入本金。第十九條互助協會應當定期或者至少于每年終了，對應收款項進行全面檢查，分析其可收回性，對預計可能產生的壞賬損失計提壞賬準備，壞賬準備金按年末應收賬款借方余額的1%提取。壞賬注銷，須理事會提出申請，經會員大會討論通過，報請管理站和縣財政局審查和批準后，才能作壞賬損失處理。

第二十條按照《章程》規定，每年年底借款收益中將有一定比例用于當年管理人員誤工補助。管理費開支范圍包括：管理人員補助、辦公費、差旅費和其他用于管理的費用?；ブ鷧f會應力求做到先收后支，量入為出，科學合理的對理事會經費進行預算，嚴格按管理費開支范圍控制開支。費用支出，須由經辦人提供已辦理的報銷票據（原始憑證）填制報銷憑據后，會計審核、理事長審批簽字，再交出納辦理支付。對于手續不齊、憑證不實、不符合財務規定的開支應拒絕報銷。

第二十一條互助協會固定資產，指使用年限在一年以上且單價在1000元以上的辦公設備、建筑物和其它相有關設備等。包括捐贈、上級購置分配和自行購置的固定資產。

第二十二條固定資產以原價計價。自建的固定資產，為建設過程中的實際支出。互助協會的固定資產不計提折舊。第四章會計內部控制與監督。

第二十三條內部會計控制的內容主要包括：貨幣資金、實物資產、發放借款、回收借款、使用費收入、成本費用等經濟業務的會計控制。

第二十四條互助協會應當對貨幣資金收支和保管建立嚴格的授權批準制度，辦理貨幣資金業務的不相容崗位應當分離，相關機構和人員應當相互制約，確保貨幣資金的安全。

第二十五條互助協會應當建立實物資產管理的崗位責任制度，對實物資產的驗收入庫、領用、發出、盤點、保管及處置等關鍵環節進行控制，防止各種實物資產被盜、毀損和流失。

第二十六條互助協會應當建立規范的發放借款決策機制和程序，通過實行發放借款決策集體審議聯簽名冊等責任制度，加強發放借款項目評估、決策、發放、監管等環節的控制，以降低借款風險。

第二十七條互助協會應當建立成本費用控制系統，做好成本費用管理的各項基礎工作，制定成本費用標準，考核成本費用指標的完成情況，降低成本費用。

第二十八條內部會計控制的方法主要包括：不相容職務相互分離控制，授權批準控制、會計系統控制、風險控制、內部報告控制、電子信息技術控制等。

第二十九條互助協會應當重視內部會計控制的監督檢查工作，由監事會指定專門人員具體負責內部會計控制執行情況的監督檢查，確保內部會計控制的貫徹實施。

第三十條內部會計控制檢查的主要職責是：（1）對內部會計控制的執行情況進行檢查和評價。（2）寫出檢查報告，對涉及會計工作的各項經濟業務、內部機構和崗位在內部控制上存在的缺陷提出改進措施，對違反內部會計控制的內部機構和人員提出處理意見。（3）縣鎮財政和管理站應對各互助協會內部會計控制的建立健全及有效實施進行定期和不定期的檢查和評價，對各互助協會內部會計控制中的缺陷提出書面報告。第三十一條財務報告是互助協會反映財務狀況和經營成果的總結性書面文件，包括財務報表和財務情況說明書。

第三十二條財務報表包括資產負債表、損益表及其附表等。資產負債表應列示互助協會社在報表日所有的各項資產、負債及所有者權益的類別和金額，資產負債表必須符合以下平衡關系：資產=負債+所有者權益損益表應充分揭示互助協會互助金所獲得的收益,必須提供收入、支出、收益等數據。其他附表按上級有關規定編報。

第三十三條財務情況說明書主要包括以下內容

（一）資產負債情況：本會計期間資產負債總量、增（減）量、結構、質量情況、增減變化原因。

（二）財務收支情況：本會計期間各項收入、成本、費用等增減變動情況。

（三）經營效益情況：本會計期間資產收益構成原因。

（四）結余實現及分配情況。

（五）采用的財務會計方法及其變動情況和原因；對本期或下期財務狀況發生重大影響的事項；為便于正確理解財務報告需要說明的其他事項。

（六）重大差錯、其他損失情況。

甘草店鎮錢家坪村發展互助資金協會 2015年11月