第一篇：發(fā)展互助資金簡(jiǎn)介

村級(jí)發(fā)展互助資金項(xiàng)目簡(jiǎn)介

村位于文縣最南端，地處陜、甘、川三省交匯地帶，白龍江下游南岸，距鄉(xiāng)政府5公里，地處川壩地區(qū)，全村共2個(gè)自然社，總耕地面積906畝，236戶908人，其中；貧困戶120戶，現(xiàn)有勞動(dòng)力432人。該村交通便利，水資源充足，適宜水產(chǎn)養(yǎng)殖。

2008年底村被列為市級(jí)村級(jí)發(fā)展互助資金項(xiàng)目試點(diǎn)村。通過廣泛宣傳動(dòng)員，申請(qǐng)成立了村級(jí)發(fā)展互助資金項(xiàng)目協(xié)會(huì)。組建互助小組2個(gè)，管理人員達(dá)10人，發(fā)展會(huì)員65戶，吸納農(nóng)戶入股3.76萬元，其中：貧困戶10戶。2009年投入財(cái)政扶貧資金15萬元，聯(lián)合國(guó)開發(fā)計(jì)劃署undp資金5萬元，用于擴(kuò)大互助資金規(guī)模，加大了資金的投入力度。據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前為止，互助資金總量達(dá)23.76萬元，累計(jì)發(fā)放貸款共43戶，發(fā)放互助資金21.5萬元，受益人口達(dá)238人。其中：貧困戶累計(jì)借款20戶，到期還款2.5萬元，占到期還款率的100%，該資金主要用于種、養(yǎng)殖業(yè)等。

村互助資金項(xiàng)目實(shí)施以來，已取得了初步成效：一是解決了部分貧困群眾在發(fā)展生產(chǎn)過程中的貸款難問題。二是提高了貧困群眾發(fā)展生產(chǎn)的積極性。三是互助資金管理民主，公開透明，促進(jìn)了村民之間的相互信任、相互學(xué)習(xí)，黨群、干群關(guān)系明顯改善。有效促進(jìn)了村經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快的發(fā)展。

2008年“5.12”地震后，村被確定為災(zāi)后重建重點(diǎn)村，通過近一年的努力，已建成了新村。村內(nèi)道路和巷道全部實(shí)現(xiàn)硬化，村容村貌、生產(chǎn)、生活條件得到了顯著提高。同時(shí)該村抓住機(jī)遇發(fā)展水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)，新建網(wǎng)箱100個(gè)，栽植枇杷1000畝，核桃600畝，增收產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)效益明顯。通過項(xiàng)目帶動(dòng)，村加快發(fā)展的思路已明晰、基礎(chǔ)已夯實(shí)、產(chǎn)業(yè)已有規(guī)模。該村已成為文縣新農(nóng)村建設(shè)的楷模。

第二篇：資金互助社簡(jiǎn)介

紅科村互助資金協(xié)會(huì)簡(jiǎn)介

為推動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，改善紅科村畜牧業(yè)發(fā)展，緩解農(nóng)牧民發(fā)展畜牧業(yè)融資難問題，我村于2013年積極申請(qǐng)國(guó)家財(cái)政扶貧資金項(xiàng)目，成立了由村支部書記桑杰熱布旦為法人代表的紅科村互助資金社，互助社會(huì)員66人，縣財(cái)政和縣扶貧辦下?lián)軐ｍ?xiàng)資金20萬元。為規(guī)范借貸流程，互助社制定實(shí)施方案、操作規(guī)程、章程等制度，成立了互助資金管理委員會(huì)，各項(xiàng)證書齊全。

我村互助資金社成立以來，累計(jì)給35戶牧戶借貸了40萬元，用于生產(chǎn)生活上的幫助。為我村的發(fā)展帶來極大的動(dòng)力。2014年，在整村推進(jìn)項(xiàng)目，我村互助社新注入資金10萬元，現(xiàn)有資金30萬元，目前會(huì)員也在不斷擴(kuò)充中，相信在我村不斷努力下，互助社的隊(duì)伍會(huì)越來越壯大。

第三篇：村級(jí)發(fā)展互助資金會(huì)計(jì)核算辦法

成縣王磨鎮(zhèn)貧困村扶貧互助協(xié)會(huì)資金會(huì)計(jì)核算辦法

（試 行）

為了規(guī)范扶貧互助資金會(huì)計(jì)核算行為，保證互助資金的安全、完整，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、可靠，根據(jù)《中華人民共國(guó)會(huì)計(jì)法》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》、《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及國(guó)家其他有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。

一、財(cái)會(huì)賬務(wù)的建立和管理

1、按照收付實(shí)現(xiàn)制設(shè)置會(huì)計(jì)科目，建立好各種賬簿：財(cái)會(huì)總賬、明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、費(fèi)用明細(xì)賬和農(nóng)戶臺(tái)賬。

2、財(cái)會(huì)人員必須按實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)認(rèn)真記錄每一筆收支，并嚴(yán)格審核其會(huì)計(jì)憑證、原始憑證，及時(shí)接賬、做賬，以本會(huì)計(jì)期間發(fā)生的費(fèi)用和收入記賬，做好日清月結(jié)，完整、準(zhǔn)確、清楚、及時(shí)的反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

3、搞好會(huì)計(jì)核算工作，對(duì)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要以憑證為依據(jù)，必須以收款項(xiàng)目的實(shí)際時(shí)間和金額入賬，每月在30日必須扎賬，不能跨月記賬；會(huì)計(jì)每月必須和出納人員核對(duì)貸款賬戶（臺(tái)賬）余額，對(duì)總賬和分類賬隨時(shí)核對(duì)，對(duì)現(xiàn)金賬、銀行日記賬每月末核對(duì)，做到賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實(shí)、賬表時(shí)間全部相符。

4、按月做出財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬記錄的實(shí)際余額反映，必須每月按時(shí)（3號(hào)前）給協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)人提交各種報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、費(fèi)用明細(xì)表、銀行對(duì)賬報(bào)告、試算平衡表以及放款和回收?qǐng)?bào)賬清單，協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)人收到財(cái)務(wù)報(bào)表后應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核、研究、分析和評(píng)價(jià)其中所提供數(shù)據(jù)和情況的準(zhǔn)確性、合理性和及時(shí)性，如有差異，應(yīng)查明原因，提出反饋意見，作賬務(wù)調(diào)整處理。

二、銀行賬戶的管理辦法及控制

扶貧互助資金，由縣財(cái)政撥付到鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所后，村級(jí)扶貧互助協(xié)會(huì)應(yīng)在當(dāng)?shù)匦庞蒙玳_設(shè)一個(gè)銀行賬戶[專戶]（可以和其他專款共一個(gè)帳戶，但要單獨(dú)核算）。根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展，互助協(xié)會(huì)應(yīng)設(shè)專職會(huì)計(jì)，出納辦理互助協(xié)會(huì)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

1、該賬戶日常存款，來源于互助資金、農(nóng)戶還款、農(nóng)戶存款等等。

2、該賬戶支取款應(yīng)按需要報(bào)村互助資金領(lǐng)導(dǎo)小組審核后，由會(huì)計(jì)開據(jù)現(xiàn)金支票，負(fù)責(zé)人審核后加蓋好印鑒，出納員直接辦理。其他人員不得接觸現(xiàn)金；每旬會(huì)議，管理委員會(huì)主任必須監(jiān)督和督導(dǎo)財(cái)務(wù)人員將放款后所剩余款必須當(dāng)天存入銀行，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)核查存款的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和完備性；可預(yù)留備用金500.00元,作為日常經(jīng)費(fèi)支出,超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行,嚴(yán)禁擅自挪用,不得私設(shè)小金庫、賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬；在月末，會(huì)計(jì)人員必須在核查出納人員的庫存現(xiàn)金、銀行存款賬，但不涉入現(xiàn)金收付。

3、銀行賬戶的控制

到月末，會(huì)計(jì)要到銀行提取對(duì)賬單，通過對(duì)賬單便可以核對(duì)銀行余額，通過逐筆核對(duì)，可查實(shí)現(xiàn)金存款是否及時(shí)；負(fù)責(zé)人應(yīng)每月核查一次銀行賬戶，如發(fā)現(xiàn)漏記、多記、少記或不清楚的事項(xiàng)，應(yīng)由財(cái)會(huì)人員直接與銀行聯(lián)系，及時(shí)做出銀行調(diào)節(jié)表和賬務(wù)調(diào)整，以確保銀行日記賬與總賬余額相符。

三、銀行日記賬、現(xiàn)金、重控憑證、印章管理及賬務(wù)傳遞手續(xù)

1、客戶資料和重控憑證由負(fù)責(zé)人管理。

2、應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理，財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人章必須由本人或其授權(quán)人員保管，嚴(yán)禁一個(gè)人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

3、出納員所管理的現(xiàn)金和負(fù)責(zé)人所管理的各項(xiàng)重控憑證要隨時(shí)放入保險(xiǎn)柜；業(yè)務(wù)員領(lǐng)取重控憑證要進(jìn)行登記，如在使用中出現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)加蓋“作廢”戳記，妥善保管，不能任意撕毀，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。

4、出納員收取客戶現(xiàn)金應(yīng)在銀行日記賬、會(huì)員還款臺(tái)賬、會(huì)員還款卡上加蓋收款人印章，并審核收款憑證；現(xiàn)金存行后同時(shí)記錄銀行日記賬，由出納員根據(jù)收款和放款憑證，按其編號(hào)逐日逐筆登記，按日結(jié)出存款余額，然后將核對(duì)好后的存款單上的余額和收付款匯總，移交會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)審核后蓋章，退回一聯(lián)給出納作對(duì)賬依據(jù)。

四、會(huì)計(jì)科目核算

1、會(huì)計(jì)科目：是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和經(jīng)濟(jì)管理的要求，對(duì)會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的科目。分為總分類科目和明細(xì)分類科目。

2、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置。會(huì)計(jì)科目的設(shè)置是會(huì)計(jì)記帳的基礎(chǔ)。為了簡(jiǎn)化互助社的核算，全面反映互助資金的運(yùn)轉(zhuǎn)和使用，根據(jù)財(cái)政部《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》和互助資金的特點(diǎn)，互助資金一共設(shè)置了一級(jí)科目15個(gè)以及部分二級(jí)明細(xì)科目： 常用會(huì)計(jì)科目表

類別序號(hào)編號(hào)一級(jí)會(huì)計(jì)科目二級(jí)會(huì)計(jì)科目 資產(chǎn)類11001現(xiàn)金

21002銀行存款

31121應(yīng)收帳款（1）正常借款（2）逾期借款 41122其他應(yīng)收款按債務(wù)人設(shè)置

負(fù)債類52209其他應(yīng)付款按債權(quán)人設(shè)置 凈資產(chǎn)類63101非限定性凈資產(chǎn)

73102限定性凈資產(chǎn)集體資本、社員資本、公益金、公積金、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)助金 收入類84101捐贈(zèng)收入互助金捐贈(zèng)、其他捐贈(zèng) 94201會(huì)費(fèi)收入

104301提供服務(wù)收入

114401政府補(bǔ)助收入互助金補(bǔ)助、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)助金、其他補(bǔ)助 124901其他收入銀行存款利息、其他

成本費(fèi)用類135201業(yè)務(wù)活動(dòng)成本壞帳損失

145201管理費(fèi)用人員補(bǔ)助、辦公費(fèi)、交通費(fèi)、其他管理費(fèi) 155401其他費(fèi)用

會(huì)計(jì)科目尤其是一級(jí)科目一經(jīng)設(shè)定，原則上應(yīng)保持固定。在互助社的日常工作中，實(shí)際經(jīng)常要用到的一級(jí)科目只有“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”、“提供服務(wù)收入”和“管理費(fèi)用”等5—6個(gè)，運(yùn)用起來也并不復(fù)雜。

3、會(huì)計(jì)科目的使用

(1)現(xiàn)金：就是互助社所持有的人民幣現(xiàn)鈔也叫庫存現(xiàn)金，收到現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。本科目期末借方余額，反映互助社實(shí)際持有的庫存現(xiàn)金。

(2)銀行存款：就是互助社與金融機(jī)構(gòu)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，包括上級(jí)給互助社的撥款、互助社去銀行的存款或取款、銀行給互助社計(jì)算的存款利息等業(yè)務(wù)。只要銀行給了互助社的票據(jù)，都是與“銀行存款”科目有關(guān)的。互助社將款項(xiàng)存入銀行時(shí)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等有關(guān)科目；提取和支出存款時(shí)，借記“現(xiàn)金’’等有關(guān)科目，貸記本科目。本科目期末借方余額，反映互助社實(shí)際存在銀行的款項(xiàng)。

(3)應(yīng)收賬款：就是互助社向社員發(fā)放的互助資金借款。反映互助社應(yīng)該收回，但尚未實(shí)際收到的款項(xiàng)。這是互助社最主要的業(yè)務(wù)。發(fā)放借款時(shí)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等科目；收回應(yīng)收賬款時(shí)，按照實(shí)際收到的款項(xiàng)金額，借記“現(xiàn)金”等科目，貸記本科目。本科目期末借方余額，反映互助社尚未收回的應(yīng)收賬款。在這個(gè)科目下設(shè)“正常借款”和“逾期借款“兩個(gè)二級(jí)科目，同時(shí)應(yīng)建立個(gè)人借還款臺(tái)賬。“逾期借款”就是互助社社員沒有按照約定時(shí)間歸還的借款，而其余的借款均為“正常借款”。

(4)其他應(yīng)收款：這個(gè)科目的意思和核算方法與“應(yīng)收賬款”科目差不多，都是應(yīng)收未收的錢。但“應(yīng)收賬款“只核算互助資金借款；而“其他應(yīng)收款”核算互助資金以外的借款。

(5)其他應(yīng)付款：核算互助社向外單位或者個(gè)人借款，即應(yīng)付、暫收款項(xiàng)。發(fā)生應(yīng)付、暫收款項(xiàng)時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；償還應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。本科目期末貸方余額，反映互助社尚未支付的其他應(yīng)付款項(xiàng)。

(6)非限定性凈資產(chǎn)：這個(gè)科目?jī)H在互助社年末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)使用。互助社年末將屬非限定性的各收入類科目余額和《章程》規(guī)定在占用費(fèi)中用于資金管理的部分轉(zhuǎn)入本科目。借記“政府補(bǔ)助收入一其他補(bǔ)助”、“捐贈(zèng)收入一其他捐贈(zèng)”、“其他收入”科目和“提供服務(wù)收入”科目，貸記本科目。同時(shí)，將各費(fèi)用類科目的余額轉(zhuǎn)入本科目，借記本科目，貸記“管理費(fèi)用”、“其他費(fèi)用”科目。本科目期末貸方余額，反映互助社歷年積存的非限定性凈資產(chǎn)。

(7)限定性凈資產(chǎn)：這個(gè)科目也僅在互助社年末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)使用。互助資金限定性凈資產(chǎn)特指互助社收到的政府(捐贈(zèng))投入的互助資金、社員繳納的互助金，以及《章程》規(guī)定在占用費(fèi)中提取的有特定用途的收益。如公益金、公積金等。本科目應(yīng)按“集體資本”(即政府投入的互助資金)、“社員資本”(即社員繳納的互助金)、“公益金”(即按照《章程》規(guī)定用于本村公益事業(yè)的資金)、“公積金”(按照《章程》規(guī)定滾入的資本金)和計(jì)提的“風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金”以及“風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)助金”(政府補(bǔ)助用于風(fēng)險(xiǎn)防范的資金)進(jìn)行明細(xì)核算。年末，互助社將“政府補(bǔ)助收入一互助金補(bǔ)助”、“政府補(bǔ)助收入一風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)助金”、“捐贈(zèng)收入一互助金捐贈(zèng)”和“會(huì)費(fèi)收入”科目余額和“提供服務(wù)收入”科目中按照《章程》規(guī)定計(jì)算出來的公益金、公積金以及計(jì)提的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的部分，轉(zhuǎn)入本科目，借記“政府補(bǔ)助收入一互助金補(bǔ)助”、“政府補(bǔ)助收入一風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)助金”、“捐贈(zèng)收入一互助金捐贈(zèng)”、“會(huì)費(fèi)收入”、“提供服務(wù)收入”科目，貸記本科目。同時(shí)，將成本類中中的“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”科目余額轉(zhuǎn)入本科目，借記本科目，貸記“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”科目。本科目期末貸方余額，反映互助社歷年積存的限定性凈資產(chǎn)。

(8)捐贈(zèng)收入：互助社接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)所取得的收入并按照捐贈(zèng)用途設(shè)置明細(xì)科目，分別為“互助金捐助”和“其他捐贈(zèng)”。接受捐贈(zèng)時(shí)，按照確認(rèn)的金額，借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，貸記本科目。年末，應(yīng)將本科目中“互助金捐贈(zèng)”明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入限定性凈資產(chǎn)，借記本科目“互助金捐贈(zèng)”明細(xì)科目，貸記“限定性凈資產(chǎn)——集體資本”科目；將本科目中“其他捐贈(zèng)”明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入非限定性凈資產(chǎn)，借記本科目“其他捐贈(zèng)”明細(xì)科目，貸記“非限定性凈資產(chǎn)”科目；年末結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。

(9)會(huì)費(fèi)收入：核算互助社按照《章程》規(guī)定向成員收取的會(huì)費(fèi)即互助金。收到時(shí)，借記“現(xiàn)金”科目，貸記本科目；成員退社時(shí)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”科目。年末，將本科目的余額轉(zhuǎn)入限定性凈資產(chǎn)，借記本科目，貸記“限定性凈資產(chǎn)——社員資本”科目。年末結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。

(10)提供服務(wù)收入：核算互助社根據(jù)《章程》規(guī)定為成員提供借款所收取的資金占用費(fèi)收入。取得收入時(shí)，按照實(shí)際收到的金額，借記“現(xiàn)金”科目，貸記本科目。年末，將本科目余額按照《章程》規(guī)定，屬公益金、公積金以及計(jì)提的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金轉(zhuǎn)入限定性凈資產(chǎn)，其余的轉(zhuǎn)入非限定性凈資產(chǎn)。借記本科目，貸記“限定性凈資產(chǎn)”或“非限定性凈資產(chǎn)’’科目。年末結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。

(11)政府補(bǔ)助收入：核算互助社得到的政府撥付的財(cái)政資金或補(bǔ)助，并按照補(bǔ)助的性質(zhì)設(shè)置二級(jí)明細(xì)科目。政府投入的互助資金為“互助金補(bǔ)助“，作風(fēng)險(xiǎn)防范的補(bǔ)助資金為“風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)助金”，除此之外的為“其他補(bǔ)助”。接受的政府補(bǔ)助時(shí)，借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，貸記本科目的“互助資金補(bǔ)助”、“風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)助金”或“其他補(bǔ)助”明細(xì)科目。年末，將本科目中“互助金補(bǔ)助”、“風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)助金”明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入限定性凈資產(chǎn)，借記本科目“互助金補(bǔ)助”、“風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)助金”明細(xì)科目，貸記“限定性凈資產(chǎn)——集體資本”科目、“限定性凈資產(chǎn)——風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)助金”；將本科目中“其他補(bǔ)助”明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入非限定性凈資產(chǎn)，借記本科目“其他補(bǔ)助”明細(xì)科目，貸記“非限定性凈資產(chǎn)”科目。年末結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。

(12)其他收入：核算互助社除上述收入以外的其他收入，并設(shè)“銀行存款利息”和“其他”兩個(gè)明細(xì)科目。“銀行存款利息”是互助社的錢是存在信用社不管時(shí)間長(zhǎng)短、錢的多少，銀行都要按季度計(jì)算利息，并自動(dòng)計(jì)入互助社在該銀行的戶頭上，同時(shí)還會(huì)以利息單的形式通知互助社，互助社應(yīng)將該收入，記在這個(gè)科目之下。除此以外的收入即為“其他”。發(fā)生收入時(shí)，借記“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目，貸記本科目。年末，將本科目的余額全部轉(zhuǎn)入非限定性凈資產(chǎn)，借記本科目，貸記“非限定性凈資產(chǎn)”科目。年末結(jié)轉(zhuǎn)后。本科目應(yīng)無余額。

(13)業(yè)務(wù)活動(dòng)成本：這個(gè)科目一般不使用。它下面設(shè)一個(gè)二級(jí)科目即“壞賬損失”，主要記錄那些通過法律手段也無法收回的社員借款。比如，借款人全家死亡或者發(fā)生重大自然災(zāi)害造成借款無法收回的。發(fā)生時(shí)，借記本科目，貸記“應(yīng)收賬款一逾期借款”等科目。年末，將本科目的余額全部轉(zhuǎn)入限定性凈資產(chǎn)。原則上“壞賬損失”應(yīng)按章程規(guī)定從“限定性凈資產(chǎn)”的“風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金”中扣除，風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金不足且有政府風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)助金的地方，再從“風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)助金”中扣除，仍然不足時(shí)，從“公積金”中扣除，如果還不滿足，則需從“集體資本“中扣除。結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記“限定性凈資產(chǎn)”科目，貸記本科目。年末結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。

(14)管理費(fèi)用：核算互助社為管理互助資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。下面。按照管理費(fèi)用種類設(shè)置設(shè)四個(gè)二級(jí)科目及“人員補(bǔ)助”、“辦公費(fèi)”、“交通費(fèi)”和“其他管理費(fèi)”等。互助社發(fā)生費(fèi)用時(shí)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金“等科目。年末，將本科目的余額全部轉(zhuǎn)入非限定性凈資產(chǎn)，借記“非限定性凈資產(chǎn)”科目，貸記本科目。年末結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。

(15)其他費(fèi)用：核算互助社發(fā)生的、無法歸屬到上述業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用中的費(fèi)用。發(fā)生的其他費(fèi)用時(shí)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。年末，將本科目的余額轉(zhuǎn)入非限定性凈資產(chǎn)，借記“非限定性凈資產(chǎn)”科目，貸記本科目。年末結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。

五、互助金的會(huì)計(jì)報(bào)表

1、資產(chǎn)負(fù)債表

資產(chǎn)負(fù)債表反映互助社某一會(huì)計(jì)年末全部資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)的情況。填制方法如下：

(1)資產(chǎn)負(fù)債表“年初數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“年末數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字填列；如果是當(dāng)年新建互助社，“年初數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字為0。

(2)資產(chǎn)負(fù)債表“年末數(shù)”欄，根據(jù)總賬科目余額直接填列，比如：

“非限定性凈資產(chǎn)”和“限定性凈資產(chǎn)”；“應(yīng)付款項(xiàng)’’應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)付款”填列；“貨幣資金”，是將總賬科目．中“現(xiàn)金”和“銀行存款”的余額相加填列；“應(yīng)收款項(xiàng)”就需要將總賬科目中“應(yīng)收賬款”和“其他應(yīng)收款”的余額相加填列。

(3)資產(chǎn)負(fù)債表“年初數(shù)”和“年末數(shù)“欄中沒有對(duì)應(yīng)的數(shù)據(jù)，則不需要填寫，比如“其他流動(dòng)資產(chǎn)”、“應(yīng)付款項(xiàng)”。

2、收支情況明細(xì)表

“收支情況明細(xì)表”反映互助社每月末全部收入、支出情況以及資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)情況。本表數(shù)據(jù)來源于總分類賬及明細(xì)分類賬。其會(huì)計(jì)平衡公式為：資產(chǎn)類+成本費(fèi)用類=負(fù)債類+凈資產(chǎn)類+收入類。也就是說：在同一時(shí)間，所有資產(chǎn)類科目的余額，加上成本費(fèi)用類科目的余額，等于負(fù)債類科目的余額，加上凈資產(chǎn)類科目的余額，加上收入類科目的余額。具體填制方法如下：

(1)收支情況明細(xì)表“期初數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上月末收支情況明細(xì)表“期末數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字填列；如果是當(dāng)月新建互助社，“期初數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字為0。

(2)收支情況明細(xì)表“發(fā)生數(shù)”欄

①根據(jù)總賬科目本月合計(jì)的發(fā)生數(shù)直接填列，比如：“銀行存款，、“現(xiàn)金”、“其他應(yīng)收款”、“其他應(yīng)付款”、“會(huì)費(fèi)收入”、“提供服務(wù)收入”。

②有些內(nèi)容需要根據(jù)明細(xì)賬科目的本月合計(jì)的發(fā)生數(shù)直接填列，比如：“正常借款”、“逾期借款”、“人員補(bǔ)助”、“辦公費(fèi)”、“交通費(fèi)”、“其他管理費(fèi)”、“壞賬損失”、“集體資本”、“社員資本”、“公益金”、“公積金”、“風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金”、“風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)助金”、“互助金捐贈(zèng)”、“其他捐贈(zèng)”、“互助金補(bǔ)助”、“風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)助金”、“其他補(bǔ)助”、“銀行利息”。

③有些總賬科目本月合計(jì)的發(fā)生數(shù)直接填列或者需要根據(jù)幾個(gè)明細(xì)賬科目的本月合計(jì)的發(fā)生數(shù)相加填列，比如：“應(yīng)收款項(xiàng)”、“管理費(fèi)用”、“限定性凈資產(chǎn)”、“捐贈(zèng)收入”、“政府補(bǔ)助收入”、“其他收入”。

(3)收支情況明細(xì)表“期末數(shù)”欄

①根據(jù)總賬科目本月余額數(shù)直接填列，比如：“銀行存款”、“現(xiàn)金”、“其他應(yīng)收款”、“其他應(yīng)付款”、“會(huì)費(fèi)收入”、“提供服務(wù)收入”。

②有些內(nèi)容需要根據(jù)明細(xì)賬科目的本月余額數(shù)直接填列，比如：“正常借款”、“逾期借款”、“人員補(bǔ)助”、“辦公費(fèi)”、“交通費(fèi)”、“其他管理費(fèi)”、“壞賬損失”、“集體資本”、“社員資本”、“公益金”、“公積金”、“風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金”、“風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)助金”、“互助金捐贈(zèng)”、“其他捐贈(zèng)”、“互助金補(bǔ)助”、“風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)助金”、“其他補(bǔ)助”、“銀行利息”。

③有些總賬科目本月合計(jì)的余額數(shù)直接填列或者需要根據(jù)幾個(gè)明細(xì)賬科目的本月余額數(shù)相加填列，比如：“應(yīng)收款項(xiàng)”、“管理費(fèi)用”、“限定性凈資產(chǎn)”、“捐贈(zèng)收入”、“政府補(bǔ)助收入”、“其他收入”。

三、會(huì)計(jì)年終決算準(zhǔn)備

會(huì)計(jì)的年終結(jié)賬或年終決算是一項(xiàng)繁雜、細(xì)致的工作。互助社應(yīng)該在上級(jí)部門的專業(yè)人員指導(dǎo)下(尤其是第一年)進(jìn)行相關(guān)準(zhǔn)備，在認(rèn)真做好清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)、對(duì)賬、結(jié)賬的基礎(chǔ)上，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告。年終決算的準(zhǔn)備一般應(yīng)包括以下一些基本內(nèi)容：

1、清理賬務(wù)

檢查各種票據(jù)的使用情況，包括農(nóng)戶借款約據(jù)、轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票等等，清查是否有遺失、跳號(hào)或漏記等現(xiàn)象；檢查有無當(dāng)年發(fā)生的費(fèi)用沒有取得票據(jù)或沒有入賬的情況。

2、清查債務(wù)

對(duì)所有往來賬戶進(jìn)行清查，包括“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、。r其他應(yīng)付款”，對(duì)應(yīng)在當(dāng)年收回或者支付的款項(xiàng)，要及時(shí)的收回和支付。

3、收益分配

核實(shí)互助社全年的占用費(fèi)收入情況即“提供服務(wù)收入”，并按照《互助社章程》規(guī)定的比例，測(cè)算各個(gè)應(yīng)分配的事項(xiàng)。尤其對(duì)管理部分的分配，一定要在扣除已發(fā)生的辦公費(fèi)用等必要開支后，看剩余有多少錢再在管理人員中進(jìn)行分配，即將量入為出。

4、核對(duì)賬戶

應(yīng)將總賬、明細(xì)賬、日記賬等相關(guān)科目余額進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，查看是否賬賬相符，還要注意“銀行存款”與銀行對(duì)賬單的核對(duì)，對(duì)不相符的帳或科目進(jìn)行一一查對(duì)。

5、檢查庫存現(xiàn)金

檢查出納庫存現(xiàn)金情況，看有無超限額的現(xiàn)象，并在12月31日前及時(shí)將多余現(xiàn)金存入銀行賬戶。

（本辦法由鎮(zhèn)財(cái)政所解釋）

第四篇：互助資金工作匯報(bào)

互助資金富了羊山人

——羊山村互助資金工作情況匯報(bào) 尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)，同志們：大家好！

羊山村地處丘陵山區(qū)，全村1257戶，33個(gè)自然村，人口4796人，其中農(nóng)業(yè)人口近耕地面積6015畝，山場(chǎng)面積1800畝。近年來，我村在縣扶貧辦的關(guān)懷和支持下，已在包村等8個(gè)自然村先后進(jìn)行了互助資金的試點(diǎn)工作。在各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，我村的互助資金項(xiàng)目工作全面啟動(dòng)、穩(wěn)步開展，現(xiàn)將具體情況匯報(bào)如下：

一、互助資金工作進(jìn)展情況

包村等八個(gè)自然村共259戶，人口1255人，承包面積僅1382畝，是典型的人多地少的山村，為改變這些村的落后面貌，適應(yīng)新形勢(shì)下扶貧開發(fā)工作的特點(diǎn)和要求，在上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的直接扶持和指導(dǎo)下，2007年來先后將包村等8個(gè)自然村作為村民生產(chǎn)發(fā)展互助資金的試點(diǎn)村，村成立了互助資金理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，將互助資金工作納入村委會(huì)議程，采取“兩點(diǎn)法”籌資，即一是縣政府安排專項(xiàng)扶貧基金，二是本著農(nóng)戶自愿的原則，村民每戶繳納100元，共同形成所有權(quán)為自然村所有的村民共有的互助資金，并嚴(yán)格按照理事會(huì)確定的借款程序放款，申請(qǐng)、擔(dān)保人、共管小組審批、公示、簽訂合同等環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān)，規(guī)范放款。2011年包村等8個(gè)自然村累計(jì)互助資金總額為302150元，其中上級(jí)政府撥付基金260000元，村民自籌25900元，利息創(chuàng)收16250元。

二、工作成效

在上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的重視扶持下，村互助資金工作的實(shí)施，逐步解決了本村公益事業(yè)“事難辦，錢難收”的問題，提高了農(nóng)民自主創(chuàng)業(yè)的積極性，解決了農(nóng)民的增收問題，試點(diǎn)工作開展以來，包村自然村村民錢揚(yáng)云的苗木基地規(guī)模由原來的不足200畝擴(kuò)大到800多畝，每年苗木銷售收入在20到萬元；養(yǎng)殖戶朱吉安的生豬由原來的年出欄400頭擴(kuò)大到年出欄1000頭；沙莊自然村種田大戶朱啟銀，利用互助資金，購置了一臺(tái)旋耕機(jī)，幫助村民耕種，不到一年就收回了成本；養(yǎng)魚專業(yè)戶劉得平利用借到的互助資金5000元，購買了精飼料，40畝每畝魚塘增收400多元。互助資金的實(shí)施，給農(nóng)戶帶來了真正的實(shí)惠，得到了農(nóng)民的一致?lián)碜o(hù)，群眾無不表示：互助資金富了我們羊山人，在產(chǎn)生較好經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，互助資金的實(shí)施還促進(jìn)了新農(nóng)村建設(shè)工作的開展，使得7個(gè)自然村安裝了66盞路燈；5個(gè)村開挖了當(dāng)家塘；購買涵管30多根，60多塊水泥板，共建成水跳和捶衣埔10個(gè)，方便群眾生產(chǎn)生活用水，受到了上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和群眾的廣泛贊譽(yù)，村里流傳著一手順口溜“羊山人不算富，戶戶通上水泥路，羊山人不是吹，走路雙腳不沾灰，羊山人不是能，新農(nóng)村建設(shè)率先行。”

三、存在的問題

盡管我村在互助資金試點(diǎn)工作中做了大量的工作，但與上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的要求相比還存在不足與很大的差距。

1、互助資金項(xiàng)目進(jìn)展緩慢。協(xié)會(huì)工作人員都是村干部兼職，工作時(shí)間沒有保證，加之互助資金項(xiàng)目賬務(wù)管理難，工作量較大，環(huán)節(jié)較多，導(dǎo)致部分協(xié)會(huì)工作進(jìn)展緩慢。

2、群眾存在思想顧慮。互助資金是一項(xiàng)新事物，群眾對(duì)這項(xiàng)新事物了解的不夠多，還處于一種觀望狀態(tài)，并且部分群眾小農(nóng)意識(shí)強(qiáng)烈，追求利益至上，會(huì)員們普遍認(rèn)為，既然已入會(huì)，就有權(quán)借款，否則就要求退股，置協(xié)會(huì)的章程于不顧。

3、協(xié)會(huì)借款資金總量不足。在基金額度下，實(shí)質(zhì)性的問題解決不了，并且在戶借款額度下，大問題解決不了。

四、下一步工作安排

下一步我們將按照上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要求，進(jìn)一步查漏補(bǔ)缺，使互助資金在我村能夠安全規(guī)范的運(yùn)作，我們將從以下幾點(diǎn)去抓：

一是繼續(xù)搞好宣傳培訓(xùn)工作，努力提高農(nóng)民思想認(rèn)識(shí)，動(dòng)員群眾參與，提高群眾入會(huì)率，同時(shí)積極爭(zhēng)取縣扶貧辦互助資金投放額度，努力實(shí)現(xiàn)全村各自然村都有互助資金。

二是嚴(yán)格按照程序和章程，確保互助資金的正確使用和安全運(yùn)行。我村將繼續(xù)做好互助資金發(fā)放和回收工作，既要使互助資金最大可能發(fā)揮效益，又要保證資金安全運(yùn)行，健康發(fā)展。

三是加強(qiáng)對(duì)已實(shí)施試行的8個(gè)互助資金試點(diǎn)村的資金賬務(wù)管理，實(shí)行專人專管，嚴(yán)格手續(xù)，定期公示，接受村民監(jiān)督。

總之，我村在今后的工作中繼續(xù)加大力度，強(qiáng)化措施，落實(shí)責(zé)任，彌補(bǔ)不足，努力使互助資金這項(xiàng)惠民政策在我村能得到很好的落實(shí)。

2011年11月21日

第五篇：互助資金申請(qǐng)報(bào)告

互助資金申請(qǐng)報(bào)告

旗扶貧辦：

為了調(diào)整畜牧業(yè)結(jié)構(gòu)的產(chǎn)業(yè)化和增加牧民的收入，打造嘎查畜牧業(yè)品牌，加速嘎查畜牧業(yè)的健康快速發(fā)展，此項(xiàng)目為牧民解決缺少資金問題，增加牧民的收入和帶動(dòng)牧民畜牧業(yè)的發(fā)展，嘎查實(shí)際財(cái)力困難，缺少項(xiàng)目資金，懇請(qǐng)上級(jí)部門給予資金扶持。烏蘭察布蘇木敖倫淖嘎查位于正鑲白旗北部，烏蘭察布蘇木西北部，屬于貧困嘎查。總戶數(shù)

212、人數(shù)610，其中貧困戶90，貧困戶占總?cè)丝诘?2 %。常住戶206、人數(shù) 579，其中貧困戶65、人數(shù)180，貧困戶的戶數(shù)和人數(shù)比例 36 %。總草場(chǎng)面積28萬畝，其中可利用草場(chǎng)面積24萬畝，耕地面積60畝。敖倫淖嘎查距蘇木鎮(zhèn)所在地比較遠(yuǎn)，地理位置比較偏僻，交通不便、信息不靈通。嘎查人口多而收入微薄，牧民主要生活來源是養(yǎng)牧。

敖倫淖嘎查委員會(huì)二0一二年八月二十日