第一篇：房地產(chǎn)公司流動資產(chǎn)管理制度

房地產(chǎn)公司流動資產(chǎn)管理制度

第一條 公司的一切資產(chǎn)均為北京xx置業(yè)有限公司所有，必須納入公司賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督。任何人或單位都不得保留賬外資產(chǎn)，以防流失。

第二條 財(cái)務(wù)部應(yīng)做好流動資產(chǎn)的管理工作。流動資產(chǎn)是指可以在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、存貨等。

第一節(jié) 貨幣資金

第三條 公司在生產(chǎn)經(jīng)營中取得的各項(xiàng)收入必須全部交到公司財(cái)務(wù)，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。

第四條 對公司的貨幣資金和其他流動資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理，貨幣資金的使用和流動資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則不得支付和處理。

第五條 公司只有總經(jīng)理和主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理有貨幣資金使用和流動資產(chǎn)處理的審批權(quán)．

第六條 為保證現(xiàn)金的安全，同時又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)金量最高不得超過10000元。

對每筆超過＿＿＿元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前三天通知財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)部提前做好準(zhǔn)備．

現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金．

每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。

每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

對發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。出現(xiàn)問題要查明原因，及時糾正。

對造成損失的責(zé)任人，依公司有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。

第七條 除差旅費(fèi)和必須以現(xiàn)金支付的1000元以內(nèi)的采購款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁因私借款。

借用現(xiàn)金應(yīng)說明用途、歸還（或報銷）時間，且必須按期歸還（或報銷）。逾期不還者將從工資中扣除。

借用現(xiàn)金，申請人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請表，寫明用途，由部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用。

第八條 認(rèn)真做好銀行存款的管理，遵守銀行結(jié)算制度

第九條 支票的領(lǐng)取及管理

1、支票領(lǐng)取：

1)凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項(xiàng)，經(jīng)有關(guān)財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核、主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。

2)簽發(fā)支票的金額超過＿＿＿元，在填寫申領(lǐng)單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計(jì)劃書等）。

3)領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取后10日內(nèi)報賬。

4)對末及時報賬者財(cái)務(wù)人員應(yīng)該及時督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。

5)在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時退還財(cái)務(wù)部．對未及時歸還者財(cái)務(wù)部應(yīng)及時督促，并不予簽發(fā)新支票．

6)持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

2、支票管理：

1)所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。

2)建立銀行支票使用登記簿，詳細(xì)登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時間、號碼、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等．

3)出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動表。準(zhǔn)確掌握賬戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金。

4)出納人員應(yīng)于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理，并傳至總經(jīng)理。月終前可根據(jù)公司資金變動的頻繁程度和公司業(yè)務(wù)的需要，按照主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或總經(jīng)理的要求臨時報送．

5)按時于月末填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（主管會計(jì)工作）審核，對未達(dá)帳項(xiàng)要認(rèn)真查對，及時入賬。

6)出納人員應(yīng)及時申購支票，并妥善保管。

7)公司財(cái)務(wù)專用章、法人章分專人妥善保管。

8)作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。

第十條 采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。

第十一條 每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對。必須保證賬賬、賬實(shí)相符。

第二節(jié) 應(yīng)收及預(yù)付款管理

第十二條 應(yīng)收賬款的管理規(guī)定如下：

應(yīng)收款的發(fā)生：公司在決定提供信用于客戶之前，應(yīng)對該客戶的資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度，最終由總經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。

計(jì)財(cái)部應(yīng)認(rèn)真登記客戶往來臺帳，按照應(yīng)收單位、部門或個人分別核算，及時核對、催收應(yīng)收款項(xiàng)。應(yīng)根據(jù)客戶的欠款情況，分析其信譽(yù)程度，及時采取相應(yīng)的措施收回欠款。

所有應(yīng)收帳項(xiàng)均按帳齡基準(zhǔn)記存。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收帳項(xiàng)（至少每月一次），確定每項(xiàng)賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。此分析將作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)備及壞帳確認(rèn)的基準(zhǔn)。

公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗(yàn)確定其本年度每月壞帳應(yīng)計(jì)項(xiàng)目。該應(yīng)計(jì)項(xiàng)目將作為計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的基礎(chǔ)，并每半年進(jìn)行調(diào)整，以反映目前狀況。

公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期填制并發(fā)送催帳通知單，與業(yè)務(wù)人員合作進(jìn)行賬款的催收，對業(yè)務(wù)人員催收賬款進(jìn)行督促和監(jiān)督。

所有被視為無法收回的應(yīng)收賬款將根據(jù)實(shí)際金額計(jì)入壞帳損失。壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件：

1)債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收入回；

2)債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回。

公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)每季檢查應(yīng)收賬款，100萬元以下的壞賬經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)后，可作為壞帳處理。100萬元以上的壞帳，應(yīng)由董事會確定后才可進(jìn)行處理。所有處理的壞帳，均應(yīng)撰寫情況摘要匯總到董事會。

公司對應(yīng)收款項(xiàng)的管理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)，及時清理”的原則。財(cái)務(wù)部定期考核應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收期等指標(biāo)，確定獎懲措施。

其他應(yīng)收款的管理將比照上述應(yīng)收賬款的管理執(zhí)行。

第十三條 預(yù)付款和定金，必須要根據(jù)合同辦理，由經(jīng)辦人申請，各部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門核對無誤，金額在＿＿＿元以內(nèi)的，由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審批；＿＿＿萬元以上的報公司總經(jīng)理加簽。

第十四條 預(yù)付款和定金應(yīng)按對方單位或個人設(shè)明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)分類核算．定期檢查預(yù)付款和定金，監(jiān)督合同的履行．

第三節(jié) 存貨管理

第十五條 存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。

第十六條 工程物資的管理

1、工程物資的采購：

1)工程物資的采購，根據(jù)工程計(jì)劃和預(yù)算，編制總體采購計(jì)劃，報公司領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行．

2)每月初，有關(guān)部門根據(jù)年度計(jì)劃、上月工程物資的實(shí)際消耗情況、工程進(jìn)度變化情況及合理的需要量制定月度采購計(jì)劃，嚴(yán)禁無計(jì)劃盲目采購。

3)工程物資的采購必須由專人負(fù)責(zé)，采購員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核過的計(jì)劃及采購清單實(shí)施采購。

2、工程物資的入庫：

1)工程物資購進(jìn)后，必須認(rèn)真驗(yàn)收，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)、價格關(guān)、數(shù)量關(guān)，經(jīng)檢驗(yàn)質(zhì)量合格、數(shù)量無誤后，方能辦理入庫手續(xù)。

2)工程物資入庫驗(yàn)收，發(fā)現(xiàn)采購不合格或不符要求的，由采購人員直接負(fù)責(zé)；驗(yàn)收入庫后發(fā)現(xiàn)問題的，由保管員負(fù)責(zé)。

3)工程物資驗(yàn)收時發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問題，應(yīng)查明原因，落實(shí)責(zé)任，其中應(yīng)由運(yùn)輸部門負(fù)責(zé)的，要填制工程物資短缺毀損清單，由運(yùn)輸部門鑒證后，連同工程物資一并送交倉庫。對于數(shù)量尚未點(diǎn)清，驗(yàn)質(zhì)尚無結(jié)果的工程物資應(yīng)單獨(dú)保管，不得領(lǐng)用。

4)工程物資經(jīng)驗(yàn)收后，保管員應(yīng)填制收料單，一式三聯(lián)，第一聯(lián)材料采購部留存，用以考核工程物資采購計(jì)劃執(zhí)行情況；第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財(cái)務(wù)部門報賬；第三聯(lián)倉庫留存。

5)采購人員向財(cái)務(wù)部門報賬時，原始單據(jù)和入庫手續(xù)必須齊全，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報賬。

3、工程物資的領(lǐng)用：

1)工程物資的領(lǐng)用必須按領(lǐng)料單的要求嚴(yán)格填寫，領(lǐng)料單如有缺項(xiàng)，保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨，倉庫材料核算人員有權(quán)拒絕受理，并通知領(lǐng)用人補(bǔ)填完整。

2)領(lǐng)料批準(zhǔn)權(quán)限，按各級領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)的規(guī)定辦理。

4、工程物資的庫存管理：

1)倉庫必須建立收、發(fā)、退料責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收，規(guī)范計(jì)量工具、量尺過磅、點(diǎn)數(shù)、估堆、驗(yàn)質(zhì)、上架、入庫、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。

2)建立工程物資管理臺賬，進(jìn)行數(shù)量、金額核算，設(shè)立核算人員，認(rèn)真填寫收、發(fā)、退料憑證，做到真實(shí)可靠。

3)倉庫根據(jù)收、發(fā)、退料單登記材料明細(xì)賬，并于月底報送財(cái)務(wù)部門，與財(cái)務(wù)部門核對無誤。

5、工程物資的盤點(diǎn)清查制度：

1)為了不影響財(cái)務(wù)核算工作，倉庫應(yīng)在每月25日結(jié)賬，編報工程物資變動表、支出清單并附收、發(fā)、退料憑單及時送交財(cái)務(wù)部門。每月25日結(jié)賬時，要做好收、支、結(jié)存的盤點(diǎn)工作，核對庫存數(shù)，從量上查明盤盈、盤虧數(shù)，報送財(cái)務(wù)部門。

2)建立工程物資定期清查制度，采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法，用點(diǎn)數(shù)、過磅或測量等方法點(diǎn)清數(shù)量。盤點(diǎn)后，編制庫存物資盤點(diǎn)表，將倉庫工程物資卡片所列的結(jié)存數(shù)和盤點(diǎn)的實(shí)有數(shù)相核對，對于賬實(shí)不符的材料，應(yīng)切實(shí)查明原因，分清責(zé)任。工程物資要求每季度清查一次。

3)財(cái)務(wù)必須認(rèn)真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資的總分類核算和明細(xì)分類核算，做到帳帳相符、賬證相符、賬實(shí)相符，保證帳、卡、物、資金四相等。

4)做好工程物資的索賠工作。

6、工程物資的稽核：

1)財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職的審計(jì)人員(在公司的中、遠(yuǎn)期規(guī)劃中，視公司的發(fā)展?fàn)顩r，成立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu))，對工程物資業(yè)務(wù)進(jìn)行核查，對工程物資資金的利用效益進(jìn)行分析。

2)審計(jì)人員應(yīng)參與工程物資的盤點(diǎn)，現(xiàn)場觀察存貨的流動與控制。在調(diào)查過程中，還應(yīng)聽取生產(chǎn)技術(shù)人員、工程師及有關(guān)專家的意見。因?yàn)橛行┕こ涛镔Y的專業(yè)技術(shù)性強(qiáng)，相應(yīng)的管理措施也很有專業(yè)技術(shù)性，不了解這些情況，就很難對工程物資的內(nèi)部控制制度做出判斷。

3)工程物資資金利用效益的考核是通過對材料會計(jì)核算反映的存貨資金使用情況的計(jì)算、檢查、分析（如計(jì)算工程物資周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo)），以加強(qiáng)工程物資的管理，合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效率。

第十七條 低值易耗品

1.根據(jù)公司的情況，規(guī)定2000以下，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易耗品。

2.低值易耗品在購買之前應(yīng)根據(jù)需要填寫購買申請單，經(jīng)有關(guān)部門審核，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能選購。一次性購買低值易耗品金額在5萬元以下的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管副總經(jīng)理審批；一次性購買低值易耗品金額在5萬元以上的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理及公司總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)。

3.非生產(chǎn)用低值易耗品實(shí)行歸口管理，計(jì)算機(jī)類低值易耗品由信息資源部管理，其他非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部負(fù)責(zé)管理．

各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作：

1)參與供應(yīng)商的選擇評價

2)參與品種、型號、規(guī)格、價格的選擇

3)負(fù)責(zé)驗(yàn)收

4)提出轉(zhuǎn)移、報廢處理意見及參與清理

5)參與組織資產(chǎn)清查等

4.非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部統(tǒng)一購買．

5.為了加強(qiáng)對在用低值易耗品的管理，應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。

6.使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù)：一份交給使用部門為實(shí)物管理的依據(jù)。一份交給會計(jì)部門作為記賬的依據(jù)；除此以外，各部門應(yīng)建立“低值易耗品卡片”由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低值易耗品。

7.要建立以舊換新的賠償制度，并及時按照制度的規(guī)定辦理憑證，進(jìn)行會計(jì)處理，按各使用部門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)賬（包括數(shù)量和金額），定期與實(shí)物核對．在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理，并在備查簿中進(jìn)行登記。

8.公司的低值易耗品報廢時，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價。入庫殘料按照規(guī)定作價。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償?shù)模€要注明應(yīng)由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章，會計(jì)部門應(yīng)根據(jù)報廢單進(jìn)行查審核對，并計(jì)算報廢低值易耗品的已提攤銷額和應(yīng)補(bǔ)提的攤銷額。

9.所有離開公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實(shí)物管理。

第十八條 存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn)，每年至少盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)情況如與賬面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明原因后，按時進(jìn)行會計(jì)處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。

第十九條 盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本費(fèi)用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用，其中，由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計(jì)入營業(yè)外支出。

財(cái)務(wù)部應(yīng)于每會計(jì)年度末對比存貨的賬面價值和現(xiàn)行市價，若賬面價值低于現(xiàn)行市價，則應(yīng)計(jì)提存貨跌價損失準(zhǔn)備。

第二十條 及時辦理竣工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本．對產(chǎn)成品的入庫、出庫及時進(jìn)行核算，確保回款的及時性，隨時掌握產(chǎn)成品庫存狀況．

第二十一條 出租開發(fā)的房屋、建筑物按竣工決算成本入賬，在使用期限內(nèi)分期進(jìn)行攤銷。建立出租開發(fā)產(chǎn)品臺帳或卡片賬，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，至少每年一次，評估出租開發(fā)產(chǎn)品的使用狀況，正確、及時掌握資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)價值。

第二十二條 對工程支出進(jìn)行明細(xì)分類核算，準(zhǔn)確核算在建工程成本。

預(yù)算內(nèi)工程支出由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。

預(yù)算外工程支出由總經(jīng)理會同主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第二篇：房地產(chǎn)公司流動資產(chǎn)管理制度

第一條公司的一切資產(chǎn)均為北京xx置業(yè)有限公司所有，必須納入公司賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督，范文之管理制度:房地產(chǎn)公司流動資產(chǎn)管理制度，房地產(chǎn)公司流動資產(chǎn)管理制度。任何人或單位都不得保留賬外資產(chǎn)，以防流失。

第二條財(cái)務(wù)部應(yīng)做好流動資產(chǎn)的管理工作。流動資產(chǎn)是指可以在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、存貨等。

第一節(jié)貨幣資金

第三條公司在生產(chǎn)經(jīng)營中取得的各項(xiàng)收入必須全部交到公司財(cái)務(wù)，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。

第四條對公司的貨幣資金和其他流動資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理，貨幣資金的使用和流動資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則不得支付和處理。*o6m(]/O8b：J m06l&y

第五條公司只有總經(jīng)理和主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理有貨幣資金使用和流動資產(chǎn)處理的審批權(quán).第六條為保證現(xiàn)金的安全，同時又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)金量最高不得超過10000元。

對每筆超過___元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前三天通知財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)部提前做好準(zhǔn)備.現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金.1q“d/v7_)@,N；A#I7R

每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。

每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。；m”t&F5r7J'D/y$}

對發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。出現(xiàn)問題要查明原因，及時糾正。,I4`：A9@3?%n Q：X：e&k

對造成損失的責(zé)任人，依公司有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。

第七條除差旅費(fèi)和必須以現(xiàn)金支付的1000元以內(nèi)的采購款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁因私借款。(r8E'm#j Z+i

借用現(xiàn)金應(yīng)說明用途、歸還(或報銷)時間，且必須按期歸還(或報銷)。逾期不還者將從工資中扣除。

借用現(xiàn)金，申請人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請表，寫明用途，由部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用。

第八條認(rèn)真做好銀行存款的管理，遵守銀行結(jié)算制度

第九條支票的領(lǐng)取及管理'l$y#k]3~#t7Z9R)m

1、支票領(lǐng)取：

1)凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項(xiàng)，經(jīng)有關(guān)財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核、主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。#X*S&E+`：S 2)簽發(fā)支票的金額超過___元，在填寫申領(lǐng)單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件(合同、采購單、計(jì)劃書等)。5Z*&d2g'u6A：}%}-^-A 3)領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取后10日內(nèi)報賬。9?2Q%Z1j8y！L&y0p m

4)對末及時報賬者財(cái)務(wù)人員應(yīng)該及時督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。

5)在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時退還財(cái)務(wù)部.對未及時歸還者財(cái)務(wù)部應(yīng)及時督促，并不予簽發(fā)新支票.2R$d.`*：y 6)持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。4t*h-@6_6E4Z%W！-F！L'g 3)出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動表。準(zhǔn)確掌握賬戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金。6X2j3C2Y“_1`)Y 4)出納人員應(yīng)于月末填制”銀行賬戶余額表“，送交財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理，并傳至總經(jīng)理。月終前可根據(jù)公司資金變動的頻繁程度和公司業(yè)務(wù)的需要，按照主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或總經(jīng)理的要求臨時報送.5)按時于月末填制”銀行存款余額調(diào)節(jié)表“交財(cái)務(wù)部副經(jīng)理(主管會計(jì)工作)審核，對未達(dá)帳項(xiàng)要認(rèn)真查對，及時入賬。

6)出納人員應(yīng)及時申購支票，并妥善保管。

7)公司財(cái)務(wù)專用章、法人章分專人妥善保管。

8)作廢的支票，要及時注明”作廢“，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。

第十條采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。

第十一條每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對。必須保證賬賬、賬實(shí)相符。

第二節(jié)應(yīng)收及預(yù)付款管理

第十二條應(yīng)收賬款的管理規(guī)定如下：.I'F6t9O；g7m8|

應(yīng)收款的發(fā)生：公司在決定提供信用于客戶之前，應(yīng)對該客戶的資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度，最終由總經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。

計(jì)財(cái)部應(yīng)認(rèn)真登記客戶往來臺帳，按照應(yīng)收單位、部門或個人分別核算，及時核對、催收應(yīng)收款項(xiàng)。應(yīng)根據(jù)客戶的欠款情況，分析其信譽(yù)程度，及時采取相應(yīng)的措施收回欠款。S,}A'r”J

所有應(yīng)收帳項(xiàng)均按帳齡基準(zhǔn)記存。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收帳項(xiàng)(至少每月一次)，確定每項(xiàng)賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。此分析將作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)備及壞帳確認(rèn)的基準(zhǔn)。/Y3k“Z2S8K&m F.Z9@+O！k

公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗(yàn)確定其本每月壞帳應(yīng)計(jì)項(xiàng)目。該應(yīng)計(jì)項(xiàng)目將作為計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的基礎(chǔ)，并每半年進(jìn)行調(diào)整，以反映目前狀況。

公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期填制并發(fā)送催帳通知單，與業(yè)務(wù)人員合作進(jìn)行賬款的催收，對業(yè)務(wù)人員催收賬款進(jìn)行督促和監(jiān)督。

所有被視為無法收回的應(yīng)收賬款將根據(jù)實(shí)際金額計(jì)入壞帳損失。壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件：$O#F)`0|*a7M2G 1)債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收入回；*A6H2i3x：z1g~7R 2)債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回，管理制度《房地產(chǎn)公司流動資產(chǎn)管理制度》。#q&Y：_,U/q

公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)每季檢查應(yīng)收賬款，100萬元以下的壞賬經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)后，可作為壞帳處理。100萬元以上的壞帳，應(yīng)由董事會確定后才可進(jìn)行處理，管理制度《房地產(chǎn)公司流動資產(chǎn)管理制度》。所有處理的壞帳，均應(yīng)撰寫情況摘要匯總到董事會。&~0_0p'u'#S o2D”O(jiān)-y

公司對應(yīng)收款項(xiàng)的管理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)，及時清理”的原則。財(cái)務(wù)部定期考核應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收期等指標(biāo)，確定獎懲措施。

其他應(yīng)收款的管理將比照上述應(yīng)收賬款的管理執(zhí)行。

第十三條預(yù)付款和定金，必須要根據(jù)合同辦理，由經(jīng)辦人申請，各部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門核對無誤，金額在___元以內(nèi)的，由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審批；___萬元以上的報公司總經(jīng)理加簽。7O！A#?%b$Y8g0m/^

第十四條預(yù)付款和定金應(yīng)按對方單位或個人設(shè)明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)分類核算.定期檢查預(yù)付款和定金，監(jiān)督合同的履行./|5o(F6Z5G(e“Y”I

第三節(jié)存貨管理4：I,i5Z%y$o-Q$W 1)為了不影響財(cái)務(wù)核算工作，倉庫應(yīng)在每月25日結(jié)賬，編報工程物資變動表、支出清單并附收、發(fā)、退料憑單及時送交財(cái)務(wù)部門。每月25日結(jié)賬時，要做好收、支、結(jié)存的盤點(diǎn)工作，核對庫存數(shù)，從量上查明盤盈、盤虧數(shù)，報送財(cái)務(wù)部門。-E,`3]；|；Q 2)建立工程物資定期清查制度，采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法，用點(diǎn)數(shù)、過磅或測量等方法點(diǎn)清數(shù)量。盤點(diǎn)后，編制庫存物資盤點(diǎn)表，將倉庫工程物資卡片所列的結(jié)存數(shù)和盤點(diǎn)的實(shí)有數(shù)相核對，對于賬實(shí)不符的材料，應(yīng)切實(shí)查明原因，分清責(zé)任。工程物資要求每季度清查一次。N！H7H2e“r 3)財(cái)務(wù)必須認(rèn)真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資的總分類核算和明細(xì)分類核算，做到帳帳相符、賬證相符、賬實(shí)相符，保證帳、卡、物、資金四相等。

4)做好工程物資的索賠工作。：v.n”s1N+O5y；^'b.}6U&o

6、工程物資的稽核：

1)財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職的審計(jì)人員(在公司的中、遠(yuǎn)期規(guī)劃中，視公司的發(fā)展?fàn)顩r，成立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu))，對工程物資業(yè)務(wù)進(jìn)行核查，對工程物資資金的利用效益進(jìn)行分析。+m&^2q9u2Q n8q&s6`.U3S 2)審計(jì)人員應(yīng)參與工程物資的盤點(diǎn)，現(xiàn)場觀察存貨的流動與控制。在調(diào)查過程中，還應(yīng)聽取生產(chǎn)技術(shù)人員、工程師及有關(guān)專家的意見。因?yàn)橛行┕こ涛镔Y的專業(yè)技術(shù)性強(qiáng)，相應(yīng)的管理措施也很有專業(yè)技術(shù)性，不了解這些情況，就很難對工程物資的內(nèi)部控制制度做出判斷。

3)工程物資資金利用效益的考核是通過對材料會計(jì)核算反映的存貨資金使用情況的計(jì)算、檢查、分析(如計(jì)算工程物資周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo))，以加強(qiáng)工程物資的管理，合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效率。/W8c；c*}%u1X

第十七條低值易耗品/w)q/y5Q；p'V3D-v9]8l 1.根據(jù)公司的情況，規(guī)定2000以下，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易耗品。,W1Y1x*t0U；Y*u#x 2.低值易耗品在購買之前應(yīng)根據(jù)需要填寫購買申請單，經(jīng)有關(guān)部門審核，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能選購。一次性購買低值易耗品金額在5萬元以下的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管副總經(jīng)理審批；一次性購買低值易耗品金額在5萬元以上的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理及公司總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)。

3.非生產(chǎn)用低值易耗品實(shí)行歸口管理，計(jì)算機(jī)類低值易耗品由信息資源部管理，其他非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部負(fù)責(zé)管理.-z#l M*}3^g

各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作：

1)參與供應(yīng)商的選擇評價(A o9T"@0q-b 2)參與品種、型號、規(guī)格、價格的選擇0Q(N：n-L'^9p0z6~

3)負(fù)責(zé)驗(yàn)收

4)提出轉(zhuǎn)移、報廢處理意見及參與清理1w-b！p*C2K/R2I%{3y 5)參與組織資產(chǎn)清查等1H0X)l7I89H

第十九條盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本費(fèi)用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用，其中，由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計(jì)入營業(yè)外支出。

財(cái)務(wù)部應(yīng)于每會計(jì)末對比存貨的賬面價值和現(xiàn)行市價，若賬面價值低于現(xiàn)行市價，則應(yīng)計(jì)提存貨跌價損失準(zhǔn)備。

第二十條及時辦理竣工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本.對產(chǎn)成品的入庫、出庫及時進(jìn)行核算，確保回款的及時性，隨時掌握產(chǎn)成品庫存狀況.第二十一條出租開發(fā)的房屋、建筑物按竣工決算成本入賬，在使用期限內(nèi)分期進(jìn)行攤銷。建立出租開發(fā)產(chǎn)品臺帳或卡片賬，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，至少每年一次，評估出租開發(fā)產(chǎn)品的使用狀況，正確、及時掌握資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)價值。

第二十二條對工程支出進(jìn)行明細(xì)分類核算，準(zhǔn)確核算在建工程成本。

預(yù)算內(nèi)工程支出由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。

預(yù)算外工程支出由總經(jīng)理會同主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。]8L5_0{0k,D4N4@7e.N2U：S

相關(guān)熱詞：房地產(chǎn)公司流動資產(chǎn)管理財(cái)務(wù)制度

第三篇：流動資產(chǎn)管理制度

流動資產(chǎn)管理制度

流動資產(chǎn)管理制度1

1、公司的流動資產(chǎn)是指庫存商品、在用低值易耗品、貨幣資金以及各項(xiàng)應(yīng)收、應(yīng)付款。本制度規(guī)范主要是應(yīng)收賬款、庫存商品、在用低值易耗品。財(cái)務(wù)部門公司流動資產(chǎn)管理的職能部門。

2、應(yīng)收賬款的催收。對應(yīng)收款項(xiàng)的清理一定要做到責(zé)任到位,清欠工作由業(yè)務(wù)部門牽頭,財(cái)務(wù)部配合。每月末的最后兩天內(nèi),每個業(yè)務(wù)員必須向財(cái)務(wù)部會計(jì)人員報送收款計(jì)劃和現(xiàn)金業(yè)務(wù)量計(jì)劃,及擬開具增值稅專用發(fā)票計(jì)劃,以便財(cái)務(wù)部門人員籌劃、配合。

3、庫存商品是指公司正常經(jīng)營的產(chǎn)品。在保證正常貿(mào)易需要的情況下,本著“先平?、再采購、后庫存、”的原則,正確處理好物資的進(jìn)貨、消耗和庫存的關(guān)系,防止超儲積壓物資的產(chǎn)生。因此,相當(dāng)對每月業(yè)務(wù)員銷售計(jì)劃和用票計(jì)劃既可圈定的情況,公司的財(cái)務(wù)部門才能做好資金的籌劃和進(jìn)項(xiàng)稅票的調(diào)集工作。

4、公司在每月底或年終決算前,應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會計(jì)人員組織其他專門人員,對流動資產(chǎn)進(jìn)行全面、認(rèn)真、系統(tǒng)的清查。清查工作一定要仔細(xì),認(rèn)真并對產(chǎn)生庫存的原因進(jìn)行說明和庫存時限進(jìn)行說明,對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、報廢的財(cái)產(chǎn)物資,應(yīng)查明原因,分清責(zé)任,提出向總經(jīng)理處理意見。

5、在用低值易耗品視同庫存商品每月盤點(diǎn)一次。

6、盤點(diǎn)庫存商品要求:

[1.盤點(diǎn)時按照貨品實(shí)物地理位置逐一清點(diǎn),按順序見貨盤點(diǎn),不準(zhǔn)跳躍式盤點(diǎn),嚴(yán)禁故意少盤、有意漏盤、抄盤、有物不盤,減少人為的盤點(diǎn)差錯;

[2.所有數(shù)據(jù)均以實(shí)物盤點(diǎn)數(shù)為準(zhǔn),嚴(yán)禁未經(jīng)過實(shí)盤就以帳面數(shù)代替貨品的實(shí)存數(shù);

[3.盤點(diǎn)表格內(nèi)所有項(xiàng)目由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一制定不得修改;

[4、盤點(diǎn)結(jié)束后,參加盤點(diǎn)人員必須經(jīng)盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可離開崗位;并在盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)。

[5、參加盤點(diǎn)的人員在盤點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假,并依時間提前達(dá)到指定工作地點(diǎn),如有特殊情況,應(yīng)事先請示核準(zhǔn),否則以曠工論處;

[6、發(fā)生盤盈、盤虧情況后,倉庫保管員應(yīng)查明原因,并在盤點(diǎn)表中注明,否則將追究其責(zé)任。

[7、盤點(diǎn)資料的保存:盤點(diǎn)的現(xiàn)場記錄表與盤點(diǎn)表經(jīng)盤點(diǎn)人、記錄人、監(jiān)盤人、負(fù)責(zé)人、簽字確認(rèn)后保存在財(cái)務(wù)部門。

7、盤點(diǎn)差異處理流程:財(cái)務(wù)部門會計(jì)人員計(jì)算制作差異清單→實(shí)際經(jīng)管人員進(jìn)行原因分析→報財(cái)務(wù)主管批注處理意見→總經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)部會計(jì)人員在系統(tǒng)中作盤盈盤虧賬務(wù)調(diào)整。

8、本制度由總經(jīng)理簽字后即日生效并執(zhí)行。

流動資產(chǎn)管理制度2

第一條 流動資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金、應(yīng)收帳款和存貨等。流動資產(chǎn)管理的目標(biāo)是以最低的成本滿足經(jīng)營周轉(zhuǎn)的需要。

第二條 流動資金是指投放在流動資產(chǎn)上的資金,流動資金控制權(quán)屬總經(jīng)理,由財(cái)務(wù)經(jīng)理掌握使用。

1、員工因公需要可允許領(lǐng)用適量現(xiàn)金,除此以外不得借款、領(lǐng)款。

2、員工報銷費(fèi)用須經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人、費(fèi)用主管部門負(fù)責(zé)人、主管財(cái)務(wù)的副總裁(或其授權(quán)人)、總經(jīng)理(或其授權(quán)人)簽字審核后方可報銷。

3、對外部單位贊助費(fèi)、資助費(fèi)等社會性支出,由執(zhí)行董事(或董事長)審批。

4、未按第1、2、3款規(guī)定辦理的,出納人員應(yīng)拒絕支付。

第三條 做好現(xiàn)金收支管理工作。

1、現(xiàn)金使用范圍按國家有關(guān)部門法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。

2、出納必須對每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登記現(xiàn)金日記帳,每日對庫存現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)帳、盤點(diǎn),做到帳款相符,每月終了,現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金總帳科目的余額核對相符。

3、支付外單位的業(yè)務(wù)往來款項(xiàng),現(xiàn)金支付限在1000元以內(nèi),無特殊情況不得突破,超過限額應(yīng)以轉(zhuǎn)帳方式支付。

4、庫存金額最高限額為6000元,超過限額部分應(yīng)及時交存銀行。

5、不得坐支現(xiàn)金和以白條抵庫。

6、不準(zhǔn)出借帳戶和以公司的名義為他人套取現(xiàn)金。

第四條 有外幣收支時,應(yīng)分人民幣現(xiàn)金、外幣現(xiàn)金的幣種設(shè)置帳戶進(jìn)行明細(xì)核算,加強(qiáng)對外幣業(yè)務(wù)的管理。

第五條 流動資金的使用實(shí)行計(jì)劃管理,主要通過預(yù)算管理來實(shí)現(xiàn),具體根據(jù)預(yù)算管理制度辦理。

1、各部門需根據(jù)預(yù)算總額,分月填報月度用款計(jì)劃,并于每月20日前把次月用款計(jì)劃報財(cái)務(wù)管理部。

2、用款時由經(jīng)辦人填寫用款申請單,經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后,出納人員方可付款。

3、對流動資金占用相關(guān)責(zé)任人應(yīng)制訂考核獎懲辦法。

第六條 應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)等,公司根據(jù)《壞賬及存貨報損的處理規(guī)定》做好壞帳的確認(rèn)工作,壞帳損失采用備抵法核算,壞帳準(zhǔn)備金按應(yīng)收款項(xiàng)期末余額4‰的比例提取。

第七條 存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的物資,包括材料、低值易耗品等。

1、購入物資應(yīng)辦理入庫手續(xù),由倉庫統(tǒng)一驗(yàn)收、管理。領(lǐng)用材料時,應(yīng)由經(jīng)辦人填寫領(lǐng)料單,經(jīng)相關(guān)程序批準(zhǔn)才可領(lǐng)用。特種商品必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可領(lǐng)用。

2、低值易耗品等物資的領(lǐng)用,由使用人填寫領(lǐng)料單,經(jīng)低值易耗品管理者登記,由所在部門經(jīng)理簽字,倉庫才可發(fā)貨。

3、應(yīng)以舊調(diào)新的物料或低價財(cái)產(chǎn),應(yīng)以廢品物料抵交后領(lǐng)新。

4、存貨按實(shí)際成本計(jì)價,采用加權(quán)平均法核算。

5、存貨的盤盈、盤虧、毀損的按相應(yīng)報損程序報損后的凈損失,計(jì)入當(dāng)期損益。

流動資產(chǎn)管理制度3

流動資產(chǎn)是指可以在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn),主要包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)等。

一、貨幣資金管理

1.醫(yī)院在業(yè)務(wù)經(jīng)營中取得的各項(xiàng)收入必須全部歸到醫(yī)院財(cái)務(wù),及時入賬,任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。

2.對醫(yī)院的貨幣資金和其他流動資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理,貨幣資金的使用和流動資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)院長簽字,否則不得支付和處理。

3.現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金,更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金。

4.對發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),每日盤點(diǎn)現(xiàn)金,確保賬實(shí)相符,月末與總賬核對,保證賬賬相符。出現(xiàn)問題要查明原因,及時糾正。

5.由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位往來款的單據(jù),收到后交經(jīng)辦部門或人員,核實(shí)款項(xiàng)金額、收款單位等,確認(rèn)無誤后。交主管會計(jì)處理。

6.根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定,由業(yè)務(wù)部門申辦的對外支出等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時,由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫費(fèi)用支出報銷單或醫(yī)院規(guī)定內(nèi)其他單據(jù),交院長審批后,方可支出。

7.銀行存款收支后,應(yīng)按順序逐筆登入'銀行存款日記帳',按日結(jié)出余額,每月與銀行對帳單核對,如有差額,必須逐筆查明原因,編制'銀行存款調(diào)節(jié)表',調(diào)節(jié)相符。

如有差錯,應(yīng)及時查明原因,屬于帳務(wù)上的錯誤,應(yīng)由會計(jì)人員更正;屬于銀行錯誤,應(yīng)通知銀行更正。

二、應(yīng)收賬款管理

1、應(yīng)收賬款的確認(rèn):以銷售或者提供勞務(wù)實(shí)現(xiàn)為標(biāo)志,即發(fā)票(數(shù)據(jù))一經(jīng)開出,即形成應(yīng)收賬款

2、財(cái)務(wù)科應(yīng)認(rèn)真登記業(yè)務(wù)單位往來帳,按照應(yīng)收單位、部門或個人分別核算,及時核對、催收應(yīng)收款項(xiàng)。

3、所有應(yīng)收帳項(xiàng)均按帳齡基準(zhǔn)記存。醫(yī)院負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收帳項(xiàng)(至少每月兩次),確定每項(xiàng)賬款的可收性,并每月編制帳齡賬目分析。醫(yī)院應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗(yàn)確定其本每月壞帳應(yīng)計(jì)項(xiàng)目。該應(yīng)計(jì)項(xiàng)目將作為計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的基礎(chǔ),并每半年進(jìn)行調(diào)整,以反映目前狀況。

4、醫(yī)院財(cái)務(wù)人員應(yīng)每季檢查應(yīng)收賬款,凡是形成壞賬的經(jīng)院長簽字批準(zhǔn)后,可作為壞帳處理。

三、預(yù)付賬款管理

1、預(yù)付賬款,必須要根據(jù)合同辦理,由經(jīng)辦人申請,各部門主管審核確認(rèn),經(jīng)財(cái)務(wù)科核對無誤,上報院長簽字批準(zhǔn)。

2、預(yù)付賬款應(yīng)按業(yè)務(wù)單位設(shè)明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)分類核算.定期檢查預(yù)付賬款,監(jiān)督合同的履行。嚴(yán)格限制合同/訂單中的預(yù)付款條款,原則上不得支付預(yù)付款。如確需支付預(yù)付款的,應(yīng)經(jīng)院長審批。

3、財(cái)務(wù)科每月對預(yù)付款進(jìn)行跟蹤分析,并提供未清理明細(xì)報告給相關(guān)部門,督促其及時清理。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期檢查預(yù)付賬款的使用情況。每年年終,醫(yī)院應(yīng)全面清查,并與對方核對清楚后書面簽章確認(rèn)。

4、對確實(shí)無法收回或核銷的款項(xiàng),應(yīng)詳細(xì)分析原因后及時處理,不得長期掛賬。由于工作人員失誤造成的,要追究有關(guān)部門和經(jīng)辦人的責(zé)任;對因?qū)Ψ皆蛟斐傻念A(yù)付款無法收回或核銷,并已盡追索義務(wù)的,應(yīng)按照醫(yī)院審批程序報批后以壞賬處理予以核銷。

流動資產(chǎn)管理制度4

第一條 公司的一切資產(chǎn)均為北京xx置業(yè)有限公司所有，必須納入公司賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督。任何人或單位都不得保留賬外資產(chǎn)，以防流失。

第二條 財(cái)務(wù)部應(yīng)做好流動資產(chǎn)的管理工作。流動資產(chǎn)是指可以在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、存貨等。

第一節(jié) 貨幣資金

第三條 公司在生產(chǎn)經(jīng)營中取得的各項(xiàng)收入必須全部交到公司財(cái)務(wù)，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。

第四條 對公司的貨幣資金和其他流動資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理，貨幣資金的使用和流動資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則不得支付和處理。

第五條 公司只有總經(jīng)理和主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理有貨幣資金使用和流動資產(chǎn)處理的審批權(quán).

第六條 為保證現(xiàn)金的安全，同時又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)金量最高不得超過10000元。

對每筆超過___元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前三天通知財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)部提前做好準(zhǔn)備.

現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金.

每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。

每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

對發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。出現(xiàn)問題要查明原因，及時糾正。

對造成損失的責(zé)任人，依公司有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。

第七條 除差旅費(fèi)和必須以現(xiàn)金支付的1000元以內(nèi)的`采購款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁因私借款。

借用現(xiàn)金應(yīng)說明用途、歸還(或報銷)時間，且必須按期歸還(或報銷)。逾期不還者將從工資中扣除。

借用現(xiàn)金，申請人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請表，寫明用途，由部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用。

第八條 認(rèn)真做好銀行存款的管理，遵守銀行結(jié)算制度

第九條 支票的領(lǐng)取及管理

1、支票領(lǐng)取：

1) 凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項(xiàng)，經(jīng)有關(guān)財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核、主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。

2) 簽發(fā)支票的金額超過___元，在填寫申領(lǐng)單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件(合同、采購單、計(jì)劃書等)。

3) 領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取后10日內(nèi)報賬。

4) 對末及時報賬者財(cái)務(wù)人員應(yīng)該及時督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。

5) 在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時退還財(cái)務(wù)部.對未及時歸還者財(cái)務(wù)部應(yīng)及時督促，并不予簽發(fā)新支票.

6) 持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

2、支票管理：

1) 所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額(限額)、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。

2) 建立銀行支票使用登記簿，詳細(xì)登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時間、號碼、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等.

3) 出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動表。準(zhǔn)確掌握賬戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金。

4) 出納人員應(yīng)于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理，并傳至總經(jīng)理。月終前可根據(jù)公司資金變動的頻繁程度和公司業(yè)務(wù)的需要，按照主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或總經(jīng)理的要求臨時報送.

5) 按時于月末填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交財(cái)務(wù)部副經(jīng)理(主管會計(jì)工作)審核，對未達(dá)帳項(xiàng)要認(rèn)真查對，及時入賬。

6) 出納人員應(yīng)及時申購支票，并妥善保管。

7) 公司財(cái)務(wù)專用章、法人章分專人妥善保管。

8) 作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。

第十條 采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。

第十一條 每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對。必須保證賬賬、賬實(shí)相符。

第二節(jié) 應(yīng)收及預(yù)付款管理

第十二條 應(yīng)收賬款的管理規(guī)定如下：

應(yīng)收款的發(fā)生：公司在決定提供信用于客戶之前，應(yīng)對該客戶的資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度，最終由總經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。

計(jì)財(cái)部應(yīng)認(rèn)真登記客戶往來臺帳，按照應(yīng)收單位、部門或個人分別核算，及時核對、催收應(yīng)收款項(xiàng)。應(yīng)根據(jù)客戶的欠款情況，分析其信譽(yù)程度，及時采取相應(yīng)的措施收回欠款。

所有應(yīng)收帳項(xiàng)均按帳齡基準(zhǔn)記存。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收帳項(xiàng)(至少每月一次)，確定每項(xiàng)賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。此分析將作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)備及壞帳確認(rèn)的基準(zhǔn)。

公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗(yàn)確定其本每月壞帳應(yīng)計(jì)項(xiàng)目。該應(yīng)計(jì)項(xiàng)目將作為計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的基礎(chǔ)，并每半年進(jìn)行調(diào)整，以反映目前狀況。

公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期填制并發(fā)送催帳通知單，與業(yè)務(wù)人員合作進(jìn)行賬款的催收，對業(yè)務(wù)人員催收賬款進(jìn)行督促和監(jiān)督。

所有被視為無法收回的應(yīng)收賬款將根據(jù)實(shí)際金額計(jì)入壞帳損失。壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件：

1) 債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收入回;

2) 債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回。

公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)每季檢查應(yīng)收賬款，100萬元以下的壞賬經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)后，可作為壞帳處理。100萬元以上的壞帳，應(yīng)由董事會確定后才可進(jìn)行處理。所有處理的壞帳，均應(yīng)撰寫情況摘要匯總到董事會。

公司對應(yīng)收款項(xiàng)的管理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)，及時清理”的原則。財(cái)務(wù)部定期考核應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收期等指標(biāo)，確定獎懲措施。

其他應(yīng)收款的管理將比照上述應(yīng)收賬款的管理執(zhí)行。

第十三條 預(yù)付款和定金，必須要根據(jù)合同辦理，由經(jīng)辦人申請，各部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門核對無誤，金額在___元以內(nèi)的，由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審批;___萬元以上的報公司總經(jīng)理加簽。

第十四條 預(yù)付款和定金應(yīng)按對方單位或個人設(shè)明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)分類核算.定期檢查預(yù)付款和定金，監(jiān)督合同的履行.

第三節(jié) 存貨管理

第十五條 存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。

第十六條 工程物資的管理

1、工程物資的采購：

1) 工程物資的采購，根據(jù)工程計(jì)劃和預(yù)算，編制總體采購計(jì)劃，報公司領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行.

2) 每月初，有關(guān)部門根據(jù)計(jì)劃、上月工程物資的實(shí)際消耗情況、工程進(jìn)度變化情況及合理的需要量制定月度采購計(jì)劃，嚴(yán)禁無計(jì)劃盲目采購。

3) 工程物資的采購必須由專人負(fù)責(zé)，采購員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核過的計(jì)劃及采購清單實(shí)施采購。

2、工程物資的入庫：

1) 工程物資購進(jìn)后，必須認(rèn)真驗(yàn)收，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)、價格關(guān)、數(shù)量關(guān)，經(jīng)檢驗(yàn)質(zhì)量合格、數(shù)量無誤后，方能辦理入庫手續(xù)。

2) 工程物資入庫驗(yàn)收，發(fā)現(xiàn)采購不合格或不符要求的，由采購人員直接負(fù)責(zé);驗(yàn)收入庫后發(fā)現(xiàn)問題的，由保管員負(fù)責(zé)。

3) 工程物資驗(yàn)收時發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問題，應(yīng)查明原因，落實(shí)責(zé)任，其中應(yīng)由運(yùn)輸部門負(fù)責(zé)的，要填制工程物資短缺毀損清單，由運(yùn)輸部門鑒證后，連同工程物資一并送交倉庫。對于數(shù)量尚未點(diǎn)清，驗(yàn)質(zhì)尚無結(jié)果的工程物資應(yīng)單獨(dú)保管，不得領(lǐng)用。

4) 工程物資經(jīng)驗(yàn)收后，保管員應(yīng)填制收料單，一式三聯(lián)，第一聯(lián)材料采購部留存，用以考核工程物資采購計(jì)劃執(zhí)行情況;第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財(cái)務(wù)部門報賬;第三聯(lián)倉庫留存。

5) 采購人員向財(cái)務(wù)部門報賬時，原始單據(jù)和入庫手續(xù)必須齊全，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報賬。

3、工程物資的領(lǐng)用：

1) 工程物資的領(lǐng)用必須按領(lǐng)料單的要求嚴(yán)格填寫，領(lǐng)料單如有缺項(xiàng)，保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨，倉庫材料核算人員有權(quán)拒絕受理，并通知領(lǐng)用人補(bǔ)填完整。

2) 領(lǐng)料批準(zhǔn)權(quán)限，按各級領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)的規(guī)定辦理。

4、工程物資的庫存管理：

1) 倉庫必須建立收、發(fā)、退料責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收，規(guī)范計(jì)量工具、量尺過磅、點(diǎn)數(shù)、估堆、驗(yàn)質(zhì)、上架、入庫、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。

2) 建立工程物資管理臺賬，進(jìn)行數(shù)量、金額核算，設(shè)立核算人員，認(rèn)真填寫收、發(fā)、退料憑證，做到真實(shí)可靠。

3) 倉庫根據(jù)收、發(fā)、退料單登記材料明細(xì)賬，并于月底報送財(cái)務(wù)部門，與財(cái)務(wù)部門核對無誤。

5、工程物資的盤點(diǎn)清查制度：

1) 為了不影響財(cái)務(wù)核算工作，倉庫應(yīng)在每月25日結(jié)賬，編報工程物資變動表、支出清單并附收、發(fā)、退料憑單及時送交財(cái)務(wù)部門。每月25日結(jié)賬時，要做好收、支、結(jié)存的盤點(diǎn)工作，核對庫存數(shù)，從量上查明盤盈、盤虧數(shù)，報送財(cái)務(wù)部門。

2) 建立工程物資定期清查制度，采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法，用點(diǎn)數(shù)、過磅或測量等方法點(diǎn)清數(shù)量。盤點(diǎn)后，編制庫存物資盤點(diǎn)表，將倉庫工程物資卡片所列的結(jié)存數(shù)和盤點(diǎn)的實(shí)有數(shù)相核對，對于賬實(shí)不符的材料，應(yīng)切實(shí)查明原因，分清責(zé)任。工程物資要求每季度清查一次。

3) 財(cái)務(wù)必須認(rèn)真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資的總分類核算和明細(xì)分類核算，做到帳帳相符、賬證相符、賬實(shí)相符，保證帳、卡、物、資金四相等。

4) 做好工程物資的索賠工作。

6、工程物資的稽核：

1) 財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職的審計(jì)人員(在公司的中、遠(yuǎn)期規(guī)劃中，視公司的發(fā)展?fàn)顩r，成立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu))，對工程物資業(yè)務(wù)進(jìn)行核查，對工程物資資金的利用效益進(jìn)行分析。

2) 審計(jì)人員應(yīng)參與工程物資的盤點(diǎn)，現(xiàn)場觀察存貨的流動與控制。在調(diào)查過程中，還應(yīng)聽取生產(chǎn)技術(shù)人員、工程師及有關(guān)專家的意見。因?yàn)橛行┕こ涛镔Y的專業(yè)技術(shù)性強(qiáng)，相應(yīng)的管理措施也很有專業(yè)技術(shù)性，不了解這些情況，就很難對工程物資的內(nèi)部控制制度做出判斷。

3) 工程物資資金利用效益的考核是通過對材料會計(jì)核算反映的存貨資金使用情況的計(jì)算、檢查、分析(如計(jì)算工程物資周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo))，以加強(qiáng)工程物資的管理，合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效率。

第十七條 低值易耗品

1. 根據(jù)公司的情況，規(guī)定20xx以下，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易耗品。

2. 低值易耗品在購買之前應(yīng)根據(jù)需要填寫購買申請單，經(jīng)有關(guān)部門審核，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能選購。一次性購買低值易耗品金額在5萬元以下的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管副總經(jīng)理審批;一次性購買低值易耗品金額在5萬元以上的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理及公司總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)。

3. 非生產(chǎn)用低值易耗品實(shí)行歸口管理，計(jì)算機(jī)類低值易耗品由信息資源部管理，其他非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部負(fù)責(zé)管理.

各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作：

1) 參與供應(yīng)商的選擇評價

2) 參與品種、型號、規(guī)格、價格的選擇

3) 負(fù)責(zé)驗(yàn)收

4) 提出轉(zhuǎn)移、報廢處理意見及參與清理

5) 參與組織資產(chǎn)清查等

4. 非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部統(tǒng)一購買.

5. 為了加強(qiáng)對在用低值易耗品的管理，應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。

6. 使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù)：一份交給使用部門為實(shí)物管理的依據(jù)。一份交給會計(jì)部門作為記賬的依據(jù);除此以外，各部門應(yīng)建立“低值易耗品卡片”由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低值易耗品。

7. 要建立以舊換新的賠償制度，并及時按照制度的規(guī)定辦理憑證，進(jìn)行會計(jì)處理，按各使用部門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)賬(包括數(shù)量和金額)，定期與實(shí)物核對.在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理，并在備查簿中進(jìn)行登記。

8. 公司的低值易耗品報廢時，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價。入庫殘料按照規(guī)定作價。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償?shù)模€要注明應(yīng)由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章，會計(jì)部門應(yīng)根據(jù)報廢單進(jìn)行查審核對，并計(jì)算報廢低值易耗品的已提攤銷額和應(yīng)補(bǔ)提的攤銷額。

9. 所有離開公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實(shí)物管理。

第十八條 存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn)，每年至少盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)情況如與賬面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明原因后，按時進(jìn)行會計(jì)處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。

第十九條 盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本費(fèi)用;盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用，其中，由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計(jì)入營業(yè)外支出。

財(cái)務(wù)部應(yīng)于每會計(jì)末對比存貨的賬面價值和現(xiàn)行市價，若賬面價值低于現(xiàn)行市價，則應(yīng)計(jì)提存貨跌價損失準(zhǔn)備。

第二十條 及時辦理竣工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本.對產(chǎn)成品的入庫、出庫及時進(jìn)行核算，確保回款的及時性，隨時掌握產(chǎn)成品庫存狀況.

第二十一條 出租開發(fā)的房屋、建筑物按竣工決算成本入賬，在使用期限內(nèi)分期進(jìn)行攤銷。建立出租開發(fā)產(chǎn)品臺帳或卡片賬，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，至少每年一次，評估出租開發(fā)產(chǎn)品的使用狀況，正確、及時掌握資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)價值。

第二十二條 對工程支出進(jìn)行明細(xì)分類核算，準(zhǔn)確核算在建工程成本。

預(yù)算內(nèi)工程支出由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。

預(yù)算外工程支出由總經(jīng)理會同主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第四篇：流動資產(chǎn)管理制度

流動資產(chǎn)管理制度

編制：日期： 審核：日期： 批準(zhǔn)：日期：

1、總則

流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行、應(yīng)收/及預(yù)付其他應(yīng)收、存貨等。

2、現(xiàn)金管理 2.1現(xiàn)金適用范圍：

2.1.1員工工資、獎金、津貼及勞保福利費(fèi)用； 2.1.2出差人員差旅費(fèi)；

2.1.3采購辦公用品或其他物品，金額在使用支票結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的； 2.1.4業(yè)務(wù)活動的零星支出備用金； 2.1.5確需現(xiàn)金支付的其他支出。2.2現(xiàn)金收支原則

2.2.1收付現(xiàn)金必須根據(jù)規(guī)定的合法憑證辦理，沒有經(jīng)過審批簽章或超越規(guī)定審批權(quán)限的，出納不予付款。不準(zhǔn)白條頂款，不準(zhǔn)坐支挪用；

2.2.2購買物品或支付貨款，盡量使用支票、匯款等轉(zhuǎn)賬方式，減少現(xiàn)金支付量；

2.2.3公外出或購買物品，需借用現(xiàn)金時，出納一律憑相關(guān)負(fù)責(zé)人審批的、財(cái)務(wù)部統(tǒng)一印制的借款單付款；

2.2.4出納不得擅自將單位現(xiàn)金借給個人或其他單位，不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金、不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不準(zhǔn)保留賬外公款；

2.2.5不論何種來源收入的現(xiàn)金，原則上應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行；

2.2.6支付現(xiàn)金，應(yīng)該從庫存現(xiàn)金中支付或從銀行提取；不得從現(xiàn)金收入直接支付，坐支現(xiàn)金； 2.3庫存現(xiàn)金的保管

2.3.1庫存現(xiàn)金不應(yīng)超過銀行規(guī)定的限額，超過限額要當(dāng)日送存銀行；

2.3.2會計(jì)人員應(yīng)于月末、季末、年末清理各類借款，及時催收，發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，采取措施；

2.3.3辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理、按月結(jié)賬，及時登記現(xiàn)金日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)核對相符；

2.3.4庫存現(xiàn)金必須每日核對清楚，保持賬款相符，如發(fā)生長短款問題要及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，查明原因按“財(cái)產(chǎn)損溢處理辦法”進(jìn)行處理，不得擅自將長短款項(xiàng)相互補(bǔ)抵；

2.3.5保管現(xiàn)金要有安全防范措施，存放現(xiàn)金要用保險柜，保險柜鑰匙要由專人保管。下班要檢查保險柜、窗戶、門，鎖好后，方能離開；

2.3.6由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和專業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點(diǎn)，重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)違法行為； 2.4處罰

2.4.1違反本辦法造成公司損失的，視其情節(jié)輕重，給予處罰；

2.4.2凡超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金，用不符合制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金，未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，私設(shè)小金庫，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存的，除給有關(guān)人員處分外，分別給予違紀(jì)金額10％～30％的罰款；

2.4.3所有罰款一律上繳公司財(cái)務(wù)部。

3、銀行存款管理

3.1企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來，除按照現(xiàn)金規(guī)定使用以為，其他的都必須銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算； 3.2出納對發(fā)生結(jié)算業(yè)務(wù)，要根據(jù)合法、正確和完整的收支憑證，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序登記入銀行日記賬，每日終了得出結(jié)余，銀行日記賬必須與銀行對賬單核對編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”，對未達(dá)賬項(xiàng)及時查明原因，妥善作出處理，防止差錯；

3.3凡是辦理預(yù)付款項(xiàng)的部門和個人，款項(xiàng)一經(jīng)付出，經(jīng)辦人和經(jīng)辦部門應(yīng)負(fù)責(zé)款項(xiàng)落實(shí)情況，業(yè)務(wù)結(jié)算后，及時將余款清回，否則，由此造成的壞賬損失，追究經(jīng)辦人責(zé)任；

3.4加強(qiáng)對網(wǎng)銀支付USBkey的管理，不得泄露密碼，做到網(wǎng)銀支付業(yè)務(wù)的提交、復(fù)核、授權(quán)的不相容職務(wù)相分離；

3.5嚴(yán)格落實(shí)銀行預(yù)留印鑒分管制度，銀行空白支票、財(cái)務(wù)專用章、法人章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人名章、會計(jì)名章須分別保管，禁止一人管理；

3.6出納人員接收外來支票、匯票時，除作一般的檢查外，還要驗(yàn)明對方的身份證；

3.7辦理銀行收付業(yè)務(wù)時，出納必須依據(jù)經(jīng)過財(cái)務(wù)審核人員審核，單位主管人員審批的合法憑證，出納人員還應(yīng)遵守國家的銀行結(jié)算制度，依照規(guī)定的結(jié)算方式和規(guī)定手續(xù)辦理業(yè)務(wù)，凡不符合制度規(guī)定者，不得辦理；

3.8不得出租、出借銀行帳戶，防止咋騙和損害本單位信用及經(jīng)濟(jì)利益； 3.9留存銀行的印鑒的保管不得少于兩人；

3.10為了確保安全，向銀行提取現(xiàn)金或存入現(xiàn)金時，應(yīng)當(dāng)配備兩名人員同行；提取工資、獎金等大額現(xiàn)金，必須派專車護(hù)送；

4、應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款管理

為了保證公司最大可能的利用客戶信用拓展市場而利益擴(kuò)大商品銷售，同時與最小的壞賬損失，保證公司的資金安全，防范經(jīng)營風(fēng)險，縮短應(yīng)收款占用資金時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高資金使

用效率；

4.1應(yīng)收款原則誰銷貨誰清款，損失者已經(jīng)采取各種必要措施確實(shí)無法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時處理賬務(wù)；

4.2建立客戶檔案，客戶的營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼、法人身份證復(fù)印件、經(jīng)營場所、法人手機(jī)登記；

4.3對拖欠賬款的追收，要采用多種方法清討，催收賬款責(zé)任到位，營銷主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制，再由營銷負(fù)責(zé)人落實(shí)到具體的業(yè)務(wù)員身上；

4.4任何應(yīng)收款應(yīng)在發(fā)貨之日起兩個月內(nèi)回款，如未按期回款,逾期的按照銀行同期貸款利率計(jì)算在銷售提成中予以扣除,逾期六個月，一律書面報告公司總經(jīng)理；

4.5各項(xiàng)債權(quán)要定期進(jìn)行清理核對，每年年底進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對，每月末編制賬齡分析表，并上報公司領(lǐng)導(dǎo)；

4.6應(yīng)收賬款實(shí)行每月向主管經(jīng)理以報表形式報告，銷售內(nèi)勤于每月3日將上一個月的應(yīng)收賬款情況報財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部匯總后報公司主管經(jīng)理及公司領(lǐng)導(dǎo)，應(yīng)收賬款報告的內(nèi)容包括欠款單位、欠款數(shù)額、欠款時間、經(jīng)辦人、是否發(fā)出催債的書面通知等；

4.7業(yè)務(wù)員對于應(yīng)收賬款的回收負(fù)有主要責(zé)任的，逾期收款除扣相應(yīng)的占用資金利率外，還需扣除相應(yīng)的提成及獎金；

4.8公司嚴(yán)格控制內(nèi)部員工的借款，健全借款審批制度，員工借款未消清,不得辦理離職手續(xù)。

5、存貨管理制度

5.1存貨主要包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、半成品、商品、低值易耗品； 5.2存貨倉庫設(shè)為生產(chǎn)部庫、商貿(mào)部庫、低值易耗品倉庫；

5.3原材料出庫以先進(jìn)先出法核算；產(chǎn)成品入庫以全月加權(quán)平均法核算 5.4倉庫每月26日盤點(diǎn)，盤點(diǎn)時間不發(fā)貨不收貨；

5.5原材料的購入價格包括買價、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的損耗、入庫前的挑選費(fèi)、保險費(fèi)、繳納稅費(fèi)等；

5.6原材料購入必須有生產(chǎn)部門或者研發(fā)部門《申購單》，申購單相關(guān)人員簽字審核，嚴(yán)禁無計(jì)劃采購，超定額庫存；

5.7銷售商品出庫，由銷售內(nèi)勤根據(jù)銷售合同開銷售單，需要銷售部門負(fù)責(zé)人、倉管簽字； 5.8月末，存放在車間的原材料、輔助材料，由生產(chǎn)部門辦理假退庫手續(xù)，同時填寫紅字《領(lǐng)料單》一式三聯(lián)，由原領(lǐng)用人、部門負(fù)責(zé)人、倉管共同簽字確認(rèn)，填寫清楚領(lǐng)用部門、材料物料名稱、數(shù)量等，倉庫、生產(chǎn)部門、財(cái)務(wù)各一聯(lián)；

5.9低值易耗品（是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿、勞動保護(hù)用品，以及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的容器等，其特點(diǎn)是單位價值較低，使用期限相對于固定資產(chǎn)較短，在使用過程中基本保持其原有實(shí)物形態(tài)不變。單位價值在30元以上2000元以下，或者使用年限在一年以內(nèi)）需要出入庫管理；

5.10辦公用品由綜合部實(shí)行登記備案管理，每月30日（2月28除外）根據(jù)領(lǐng)用辦公用品金額計(jì)入相關(guān)部門費(fèi)用，在領(lǐng)用出庫時，由相關(guān)部門領(lǐng)用人和部門經(jīng)理簽字、審批； 5.11存貨的計(jì)劃與控制

5.11.1倉庫管理應(yīng)保證滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營所需要求，不缺貨斷貨，并使庫存物資、采購成本總額資金費(fèi)用最小化；

5.11.2倉庫以適質(zhì)、適量、適時、適地之原則，避免資金呆滯和供貨不足； 5.11.3倉庫對訂有標(biāo)準(zhǔn)的物質(zhì)品種進(jìn)行控制，實(shí)際庫存量降到訂購點(diǎn)；

5.12每月5日前，倉庫管理人員必須將上月的進(jìn)、銷、存報表及盤點(diǎn)報表給財(cái)務(wù)；倉管管理員，第二天上午10:00之前，提交前天所有出入庫單據(jù)給財(cái)務(wù)。

6、附則

本制度自總經(jīng)理批準(zhǔn)之日執(zhí)行。

第五篇：醫(yī)院流動資產(chǎn)管理制度6.6.3.2

醫(yī)院流動資產(chǎn)管理制度

醫(yī)院的一切資產(chǎn)均為醫(yī)院所有，必須納入醫(yī)院賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督。任何人或醫(yī)院都不得保留賬外資產(chǎn)，以防流失。財(cái)務(wù)科應(yīng)做好流動資產(chǎn)的管理工作。流動資產(chǎn)是指可以在1年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。醫(yī)院的流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收的款項(xiàng)、庫存物資、藥品等。

第一章 貨幣資金管理

貨幣資金主要包括現(xiàn)金及銀行存款。醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結(jié)算辦法》。

（一）現(xiàn)金管理

1、醫(yī)院在業(yè)務(wù)經(jīng)營中取得的各項(xiàng)收入必須全部交到醫(yī)院財(cái)務(wù)，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。

2、門診掛號收費(fèi)處和進(jìn)出院收費(fèi)處收取的現(xiàn)金當(dāng)日存入銀行，并注明款項(xiàng)來源，不得坐支。財(cái)務(wù)科應(yīng)定期或不定期地對現(xiàn)金繳存情況進(jìn)行檢查。

3、醫(yī)院只有院長根據(jù)相關(guān)權(quán)限規(guī)定有貨幣資金使用和流動資產(chǎn)處理的審批權(quán)。

4、現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金，不得坐支現(xiàn)金。

5、對醫(yī)院的貨幣資金和其他流動資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理，貨幣資金的使用和流動資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則不得支付和處理。

6、嚴(yán)格按照國家《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的用途使用現(xiàn)金，醫(yī)院對外經(jīng)濟(jì)往來、到外地采購物資所需款項(xiàng)，除限額內(nèi)允許支付現(xiàn)金外，應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

7、加強(qiáng)對現(xiàn)金的控制，不定期地進(jìn)行現(xiàn)金庫存檢查，經(jīng)財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由兩名或兩名以上財(cái)務(wù)人員同時查庫。查庫要作出查庫記錄，由財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)并有查庫人員及出納同時簽字。

8、每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批的原始憑證支付，并編制記賬憑證；每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

9、借用現(xiàn)金，申請人應(yīng)填制現(xiàn)金借款單，寫清金額、用途、借款人、借款時間、歸還（或核銷）時間，且必須按期歸還（或核銷）。逾期不還者將按照醫(yī)院有關(guān)規(guī)定予以處罰。

10、借用現(xiàn)金必須由主管領(lǐng)導(dǎo)審核確認(rèn)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用。

11、除差旅費(fèi)、派遣員工工資和必須以現(xiàn)金支付的1000元以內(nèi)的采購款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁因私借款。

12、對造成損失的責(zé)任人，依醫(yī)院有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。

13、庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，做到帳帳、帳款相符，并編制現(xiàn)金日報表。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時查明原因，做出處理。

14、加強(qiáng)現(xiàn)金管理，落實(shí)各項(xiàng)防范措施，確保現(xiàn)金保管存放安全。

（二）銀行存款管理

1、按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行帳戶，以辦理有關(guān)存款、取款及轉(zhuǎn)帳結(jié)算等業(yè)務(wù)。遵守銀行的有關(guān)制度，接受銀行監(jiān)督，不出租、出借、套用或轉(zhuǎn)讓銀行帳戶。

2、醫(yī)院所有支票均由財(cái)務(wù)科簽發(fā)，填妥付款金額、日期、用途等有關(guān)內(nèi)容，嚴(yán)禁攜帶空白支票外出。領(lǐng)用支票者，須妥善保管支票，并及時向財(cái)務(wù)科結(jié)報。如發(fā)生支票丟失、被盜，應(yīng)及時向財(cái)務(wù)科報告，若對醫(yī)院造成經(jīng)濟(jì)損失，一律由其承擔(dān)全部責(zé)任，并賠償經(jīng)濟(jì)損失。領(lǐng)用支票者如把支票移作他用，假公濟(jì)私、謀取私利的，一律按貪污論處。

3、根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門申辦的對外支出等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫費(fèi)用支出報銷單或醫(yī)院規(guī)定內(nèi)其他單據(jù)，交相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)審核后，方可支出。

4、日常采購物資或支出費(fèi)用領(lǐng)用支票按規(guī)定填寫費(fèi)用支出報銷單報主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

5、嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。

6、銀行存款收支后，應(yīng)按順序逐筆登入“銀行存款日記帳”，按日結(jié)出余額，每月與銀行對帳單核對，如有差額，必須逐筆查明原因，編制“銀行存款調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。如有差錯，應(yīng)及時查明原因，屬于帳務(wù)上的錯誤，應(yīng)由會計(jì)人員更正；屬于銀行錯誤，應(yīng)通知銀行更正。

7、每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對。必須保證賬帳、賬實(shí)相符。

8、采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。

（三）支票的領(lǐng)取及管理

1、支票領(lǐng)取：

（1）領(lǐng)取支票，先填制費(fèi)用支出報銷單，寫明用途、金額、使用人等項(xiàng)，經(jīng)有關(guān)財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)科長復(fù)核、院長簽字批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。

（2）簽發(fā)支票，在填寫費(fèi)用支出報銷單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計(jì)劃書等）。

（3）持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

2、支票管理：

（1）所簽發(fā)支票應(yīng)填寫收款醫(yī)院、日期、金額（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。

（2）建立銀行支票使用登記簿，詳細(xì)登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時間、號碼、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等。

（3）會計(jì)人員應(yīng)每日準(zhǔn)確掌握賬戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金。（4）會計(jì)人員應(yīng)及時申購支票，并妥善保管。（5）醫(yī)院財(cái)務(wù)專用章、法人章分專人妥善保管。

（6）支票和財(cái)務(wù)專用章、法人章保管人員必須分工不得為同一人員。（7）作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。

第二章 應(yīng)收帳款管理

（一）應(yīng)收賬款的管理規(guī)定如下：

1、應(yīng)收賬款的確認(rèn)：以銷售或者提供勞務(wù)實(shí)現(xiàn)為標(biāo)志，即發(fā)票一經(jīng)開出，即形成應(yīng)收賬款

2、應(yīng)收賬款的發(fā)生：醫(yī)院在決定提供信用于客戶之前，應(yīng)對該客戶的資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度，最終由院長決定是否對客戶提供商業(yè)信用。

3、財(cái)務(wù)科應(yīng)認(rèn)真登記客戶往來臺帳，按照應(yīng)收單位、部門或個人分別核算，及時核對、催收應(yīng)收款項(xiàng)。應(yīng)根據(jù)客戶的欠款情況，分析其信譽(yù)程度，及時采取相應(yīng)的措施收回欠款，防止拖欠，減少呆帳的形成。

4、所有應(yīng)收帳項(xiàng)均按帳齡基準(zhǔn)記存。醫(yī)院負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收帳項(xiàng)，確定每項(xiàng)賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析，財(cái)務(wù)科長審核。此分析將作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)備及壞帳確認(rèn)的基準(zhǔn)。

5、醫(yī)院應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗(yàn)確定其本每月壞帳應(yīng)計(jì)項(xiàng)目。該應(yīng)計(jì)項(xiàng)目將作為計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的基礎(chǔ)。

6、所有被視為無法收回的應(yīng)收賬款將根據(jù)實(shí)際金額計(jì)入壞帳損失。壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件：

（1）、債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收入回；

（2）、債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回。

7、對于不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，要分清原因，進(jìn)行處理。對超出三年以上確實(shí)無法收回的應(yīng)收帳款，報經(jīng)主管部門審批后，確認(rèn)為壞賬方可作壞帳處理。

8、醫(yī)院對應(yīng)收款項(xiàng)的管理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)，及時清理”的原則。財(cái)務(wù)科定期考核應(yīng)收賬款回收期等指標(biāo)，確定獎懲措施。

（二）應(yīng)收賬款交接

1、業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職、必須對經(jīng)手人的應(yīng)收款進(jìn)行交接。

2、交接前應(yīng)核對全部報表，有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)單方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時由接交人負(fù)責(zé)。

（三）其他應(yīng)收款的管理比照上述應(yīng)收賬款的管理執(zhí)行。

第三章 預(yù)付賬款管理

（一）預(yù)付賬款，必須要根據(jù)合同辦理，由經(jīng)辦人申請，各部門主管審核確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)科核對無誤，上報醫(yī)院院長簽字批準(zhǔn)。

（二）預(yù)付賬款應(yīng)按對方單位或個人設(shè)明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)分類核算．定期檢查預(yù)付賬款，監(jiān)督合同的履行。

（三）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期檢查預(yù)付賬款的使用情況。每年年終，醫(yī)院應(yīng)全面清查，并與對方核對清楚后書面簽章確認(rèn)。

（四）對無正當(dāng)理由不及時辦理銷賬手續(xù)，長期占用醫(yī)院資金的，財(cái)務(wù)可停止辦理該部門任何新的預(yù)付款申請，并將逾期未核銷預(yù)付款對應(yīng)的合同商，必要時醫(yī)院可以采取法律行動直至得到清理。

（五）對確實(shí)無法收回或核銷的款項(xiàng)，應(yīng)詳細(xì)分析原因后及時處理，不得長期掛賬。由于工作人員失誤造成的，要追究有關(guān)部門和經(jīng)辦人的責(zé)任；對因?qū)Ψ皆蛟斐傻念A(yù)付款無法收回或核銷，并已盡追索義務(wù)的，應(yīng)按照醫(yī)院審批程序報批后以壞賬處理予以核銷。

第四章 庫存物資管理

庫存物資是指醫(yī)院為開展業(yè)務(wù)活動及其他活動而儲存的衛(wèi)生材料、低值易耗品、其他材料、在加工材料等。庫存物資按照“計(jì)劃采購、定額定量供應(yīng)”的辦法進(jìn)行管理。

（一）計(jì)價

購入的庫存物資按實(shí)際購入價計(jì)價，自制的庫存物資按制造過程中的實(shí)際支出計(jì)價，盤盈的按同類品種價格計(jì)價。

（一）采購

采購制定儲備定額標(biāo)準(zhǔn)，采購人員需根據(jù)醫(yī)院的物資采購計(jì)劃組織訂貨和采購，使庫存物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號、性能符合醫(yī)院業(yè)務(wù)活動的需要，防止積壓和浪費(fèi)。

（二）入庫管理

1、物資入庫前要檢查貨物在數(shù)量、品種、規(guī)格上是否與運(yùn)單、發(fā)票及合同規(guī)定相符，認(rèn)真過磅點(diǎn)數(shù)，同時在質(zhì)量方面，倉庫能檢驗(yàn)的由倉庫負(fù)責(zé)檢驗(yàn)，凡需由技術(shù)部門協(xié)助檢驗(yàn)的，應(yīng)由技術(shù)部門負(fù)責(zé)檢驗(yàn)。

2、驗(yàn)收時如發(fā)現(xiàn)數(shù)量短缺、型號規(guī)格不符或有質(zhì)量問題等，及時通知采購人員與供貨單位聯(lián)系，要求更換、補(bǔ)缺或退貨。

3、只有當(dāng)單據(jù)、數(shù)量和質(zhì)量驗(yàn)收無誤后，物資管理部門才能入庫、登帳，并將入庫通知單連同發(fā)票、運(yùn)單等一起送交財(cái)務(wù)部門。

（三）出庫管理

各科室領(lǐng)用物資必須填寫“領(lǐng)用單”并由科室負(fù)責(zé)人審查和領(lǐng)土完整取人簽章，物資管理部門對未簽字物資可拒發(fā)。保管員不得擅自外借一切醫(yī)院物資。

（四）物資儲存管理 物資在保管過程中，應(yīng)按不同的規(guī)格、性能和形狀實(shí)行科學(xué)合理地?cái)[放，以便于發(fā)放和查驗(yàn)盤點(diǎn)。為了保證倉庫安全和防止物資變質(zhì)，要做好防火、防盜、防潮、防爆工作。在物資保管過程中，還需建立健全帳卡檔案，及時掌握和反饋需、供、耗、存等情況，發(fā)現(xiàn)物資接近儲備時，及時通知采購人員組織進(jìn)貨。

（五）物資的清查盤點(diǎn)

1、物資按月盤點(diǎn)，年終進(jìn)行全面清查，檢查物資帳面數(shù)與實(shí)存數(shù)是否相符，檢查各種物資有無超儲積壓、損壞、變質(zhì)等情況。在清點(diǎn)工作中如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)查明原因，分別情況及時處理。

2、盤盈的以其價值沖減管理費(fèi)用。盤虧、毀損的，屬于正常損失部分，扣除殘料價值后，計(jì)入管理費(fèi)用；

3、盤虧、毀損中屬于非正常損失部分，經(jīng)主管部門或主辦單位批準(zhǔn)后，扣除過失人或保險公司賠償和殘料價值后，計(jì)入其他支出。

（六）低值易耗品管理

1、低值易耗品實(shí)物管理采取“定量配置、以舊換新”等管理辦法。

2、物資管理部門要建立輔助賬，反映在用低值易耗品分布、使用以及消耗情況。

3、低值易耗品領(lǐng)用實(shí)行一次性攤銷，個別價值較高或領(lǐng)用報廢相對集中的可分期攤銷。

4、低值易耗品報廢收回的殘余價值，作為其他收入。

第五章 醫(yī)療藥品管理

藥品是指醫(yī)院為了開展醫(yī)療活動而儲存的各類藥品。

（一）藥品管理要嚴(yán)格執(zhí)行《藥品管理法》、藥品價格政策和職工基本醫(yī)療保險制度的有關(guān)規(guī)定，并遵循“計(jì)劃采購、定額管理、加速周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則。

（二）出入庫 藥品必須建立健全出入庫制度。

（三）藥品銷售

1、藥房要正確計(jì)算處方銷售額并與藥品收款額核對相符。

2、使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行藥品管理的，應(yīng)做到“金額管理、數(shù)量統(tǒng)計(jì)，實(shí)耗實(shí)銷”；

3、沒有實(shí)行計(jì)算機(jī)管理的，必須做到“金額管理、重點(diǎn)統(tǒng)計(jì)、實(shí)耗實(shí)銷”。

（四）成本

1、醫(yī)院藥品按照采購價格進(jìn)行成本核算；

2、醫(yī)院自制藥品應(yīng)建立健全管理制度，進(jìn)行成本核算。自制藥品按規(guī)定的零售價入庫，成本與零售價的差額計(jì)入藥品進(jìn)銷差價；

3、有條件的醫(yī)院應(yīng)設(shè)置分類賬分類分批核算制劑成本。