第一篇：保險外匯資金境外運用管理暫行辦法

【發布單位】中國保險監督管理委員會 中國人民銀行 【發布文號】保監會令2004年第9號 【發布日期】2004-08-09 【生效日期】2004-08-09 【失效日期】

【所屬類別】國家法律法規

【文件來源】法律圖書館新法規速遞

保險外匯資金境外運用管理暫行辦法

(保監會令2004年第9號)

中國保險監督管理委員會和中國人民銀行共同制定了《保險外匯資金境外運用管理暫行辦法》，現予公布，自公布之日起施行。

中國保險監督管理委員會主席 吳定富

中國人民銀行 行長 周小川

二○○四年八月九日

保險外匯資金境外運用管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為了加強管理保險外匯資金的境外運用，防范風險，保障被保險人的利益，根據《 中華人民共和國保險法》、《 中華人民共和國外匯管理條例》等法律、行政法規，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱保險公司是指在中華人民共和國境內，經中國保險監督管理委員會（以下簡稱中國保監會）批準設立并依法登記注冊的中資保險公司、外資獨資保險公司、中外合資保險公司和外國保險公司分公司。

本辦法所稱保險外匯資金是指保險公司以外幣計價的資本金、公積金、未分配利潤、各項準備金和存入保證金的總和。

第三條 保險公司從事外匯資金的境外運用應當遵循安全性、流動性和盈利性原則，謹慎投資，自主經營，自擔風險。

第四條 保險公司從事外匯資金的境外運用應當遵守有關保險和外匯管理的法律、行政法規及本辦法，遵守境外的相關法律及規定。

第五條 中國保監會和國家外匯管理局（以下簡稱國家外匯局）依法對保險外匯資金的境外運用實施監督管理。

第二章 資格條件

第六條 保險公司從事外匯資金的境外運用，應當具備下列條件：

（一）具有經營外匯業務許可證；

（二）上年末總資產不低于50億元人民幣；

（三）上年末外匯資金不低于1500萬美元或者其等值的自由兌換貨幣；

（四）償付能力額度符合中國保監會有關規定；

（五）設有專業的資金運用部門或者相關的保險資產管理公司；

（六）內部管理制度和風險控制制度符合《保險資金運用風險控制指引》的規定；

（七）擁有2年以上境外投資經歷的專業管理人員的數量符合有關規定；

（八）中國保監會和國家外匯局規定的其他條件。

第七條 保險公司從事外匯資金的境外運用，應當在公司上年末外匯資金余額內，向國家外匯局提出匯出境外的投資付匯申請，并提交下列文件和材料一式三份：

（一）申請書，至少應當包括申請人的基本情況、擬申請投資付匯額度以及投資計劃；

（二）上一年度經會計事務所審計的公司財務報表及外幣資產負債表；

（三）上一年度末和最近季度末經會計事務所審計的償付能力狀況報告及其說明；

（四）內設的專業資金運用部門或者相關的保險資產管理公司情況介紹；

（五）內部管理制度和風險控制制度；

（六）從事境外投資的專業人員簡歷；

（七）境內托管人的有關材料和托管協議草案；

（八）境外受托人的有關材料和資產委托管理協議草案,沒有境外受托人的除外；

（九）中國保監會和國家外匯局規定的其他材料。

國家外匯局應當自收到完整的申請文件之日起20日內，作出核準或者不予核準的決定。決定核準的，應當書面通知申請人核準的投資付匯額度；決定不予核準的，應當書面通知申請人并說明理由。核準或者不予核準的決定同時抄送中國保監會。

第八條 保險公司因增資擴股、海外上市等因素外匯資金增加的，可以向國家外匯局提交有關文件和材料申請增加當年的投資付匯額度。

國家外匯局應當按照本辦法第七條的規定進行核準。

第三章 投資范圍和比例

第九條 保險外匯資金的境外運用限于下列投資品種或者工具：

（一）銀行存款；

（二）外國政府債券、國際金融組織債券和外國公司債券；

（三）中國的政府或者企業在境外發行的債券；

（四）銀行票據、大額可轉讓存單等貨幣市場產品；

（五）國務院規定范圍內的其他投資品種和工具。

前款第（一）項所稱銀行是指中資商業銀行的境外分行和國際公認評級機構最近3年對其長期信用評級在A級或者相當于A級以上的外國銀行。

前款第（二）項所稱債券是指國際公認評級機構對其評級在A級或者相當于A級以上的債券。

前款第（四）項所稱貨幣市場產品是指國際公認評級機構對其評級在AAA級或者相當于AAA級的貨幣市場固定收益產品。

第十條 保險外匯資金的境外運用，其比例應當符合下列規定：

（一）保險公司的可投資總額，不得超過公司上年末外匯資金余額的80％，保險公司出現本辦法第八條規定情形的，其可投資總額不得超過其上年末外匯資金余額與增加資金合計的80％；

（二）保險公司的實際投資總額，不得超過國家外匯局核準的投資付匯額度;

（三）保險公司在同一銀行的存款，不得超過國家外匯局核準投資付匯額度的30%，其在境外外匯資金運用結算賬戶的資金余額不受本項規定限制；

（四）除中國的政府或者企業在境外發行的債券外，保險公司投資信用評級在A級的所有債券余額，按成本價格計算，不得超過國家外匯局核準投資付匯額度的30%;

（五）除中國的政府或者企業在境外發行的債券外，保險公司投資信用評級在AA級以下的所有債券余額，按成本價格計算，不得超過國家外匯局核準投資付匯額度的70%;

（六）保險公司投資同一公司或者企業發行債券的余額，按成本價格計算，不得超過國家外匯局核準投資付匯額度的10%；

（七）保險公司投資中國的政府或者企業在境外發行債券的余額，按成本價格計算，不得超過國家外匯局核準的投資付匯額度。

第四章 投資管理

第十一條 保險外匯資金的境外運用業務應當由總公司統一進行資產戰略配置，內設的專業資金運用部門或者相關保險資產管理公司負責業務管理。

保險公司分支機構不得從事外匯資金的境外運用業務。

第十二條 保險外匯資金的境外運用必須依據《保險資金運用風險控制指引》，建立完善的風險控制制度。

風險控制制度至少應當包括投資決策流程、投資授權制度、研究報告制度、風險評估和績效考核指標體系。

第十三條 保險公司從事外匯資金境外運用，可以委托符合本辦法第十四條規定條件的境外專業投資機構進行投資管理。

第十四條 受托管理保險外匯資金的境外專業投資機構，應當具備下列條件：

（一）依照所在國家或者地區的法律，可以經營資產管理業務；

（二）風險監控指標符合所在國家或者地區的法律和監管部門的相關規定；

（三）實收資本和凈資產均不低于6000萬美元或者其等值的自由兌換貨幣，管理資產規模不低于500億美元或者其等值的自由兌換貨幣；

（四）法人治理結構健全，內部管理制度和風險控制機制完善，最近3年在所在國家或者地區，無重大違法、違規行為的記錄；

（五）具有10年以上國際資產管理業務經驗，并有相應數量的專業投資人員；

（六）書面承諾在必要時，根據中國保監會的要求，如實提供有關保險外匯資金境外運用的交易情況；

（七）所在國家或者地區的金融監管制度完善，金融監管部門與中國金融監管機構已簽訂監管合作諒解備忘錄，并保持著有效的監管合作關系；

（八）中國保監會規定的其他審慎條件。

境內金融機構在境外設立的專業投資機構，受托管理保險外匯資金的規定，由中國保監會另行制定。

第十五條 保險公司委托境外受托人進行投資管理的，應當由內設的專業資金運用部門或者相關的保險資產管理公司負責委托事務，評價委托資產的風險狀況、境外受托人的投資業績和管理能力。

選擇境外受托人管理保險外匯資金，應當充分考慮管理風險，委托管理的外匯資金應當適度分散。

第十六條 保險外匯資金的境外運用應當注重在期限結構、幣種結構等方面與外匯資金的負債相匹配。

保險外匯資金的境外運用應當優先購買中國的政府和企業在境外發行的債券。

第五章 資產托管

第十七條 保險公司從事外匯資金的境外運用，應當委托境內商業銀行托管其境外運用的全部資產。

前款所稱商業銀行是指中國境內的中資銀行、外國銀行分行、中外合資銀行和外資獨資銀行。

第十八條 作為保險公司境內托管人的商業銀行，應當具備下列條件：

（一）取得外匯指定銀行資格3年以上；

（二）實收資本不低于80億元人民幣，其中中資銀行的外匯資本金不低于10億元人民幣等值的自由兌換貨幣，外國銀行分行的實收資本按其總行計算；

（三）取得境內證券投資基金托管業務資格；

（四）法人治理結構健全，內部管理制度和風險控制機制完善；

（五）設有專門的托管部門和相應數量熟悉全球托管業務的專職人員；

（六）具備安全、高效的清算交割系統及災難應變機制；

（七）最近3年無重大違法、違規行為的記錄，且其總行或者分行未受所在國家或者地區監管部門的重大處罰；

（八）中國保監會和國家外匯局規定的其他條件。

外國銀行分行，其總行托管規模在1000億美元以上的，可以不受前款第（三）項規定條件的限制。

第十九條 保險公司的境內托管人，應當履行下列義務：

（一）保管保險公司托管的外匯資金和證券；

（二）開設保險外匯資金的境內托管賬戶、境外外匯資金運用結算賬戶和證券托管賬戶；

（三）辦理外匯資金的匯出、匯入以及相關匯兌手續；

（四）與境外托管代理人共同監督保險公司、保險資產管理公司、境外受托人的境外投資運作；

（五）發現保險公司、保險資產管理公司或者境外受托人投資指令違法、違規的，及時通知保險公司；

（六）監督境外托管代理人，確保保險外匯資金被安全托管；

（七）保存保險公司境外運用的外匯資金匯入、匯出、資金往來及證券交易的記錄、憑證等相關資料，不少于15年；

（八）按照《國際收支統計申報辦法》、《金融機構進行國際收支統計申報的業務操作規程》、《金融機構對境外資產負債及損益申報業務操作規定》等規定，辦理國際收支統計申報；

（九）協助中國保監會和國家外匯局檢查保險外匯資金的境外運用情況；

（十）中國保監會和國家外匯局規定的其他義務。

第二十條 保險公司的境內托管人應當按照下列要求提交有關報告：

（一）自開設保險公司的境內托管賬戶、境外外匯資金運用結算賬戶和證券托管賬戶之日起5日內，報告中國保監會和國家外匯局；

（二）自保險公司匯出本金或者匯回本金、收益之日起2日內，向國家外匯局報告有關資金的匯出、匯入情況，并抄送中國保監會；

（三）每月結束后5日內，向中國保監會和國家外匯局報告有關保險公司境內托管賬戶的收支情況；

（四）每一季度結束后10日內，向中國保監會和國家外匯局報送保險外匯資金的境外運用情況報表；

（五）每一會計年度結束后1個月內，向中國保監會和國家外匯局報送保險公司上一年度外匯資金的境外運用情況報表；

（六）發現保險公司、保險資產管理公司或者境外受托人投資指令違法、違規的，及時向中國保監會和國家外匯局報告；

（七）中國保監會和國家外匯局規定的其他報告事項。

第二十一條 保險公司在收到國家外匯局有關投資付匯額度的核準文件后，應當持核準文件，與境內托管人簽訂托管協議，并開立境內托管賬戶。

第二十二條 保險公司應當自境內托管賬戶開設之日起5日內，向中國保監會和國家外匯局報送下列文件：

（一）托管協議；

（二）境內托管人按規定監督保險公司使用境內托管賬戶、境外外匯資金運用結算賬戶和證券托管賬戶的書面承諾。

托管協議必須載明本辦法第十九條、第二十條規定的境內托管人義務，境內托管人違反上述義務，中國保監會或者國家外匯局要求保險公司更換境內托管人的，保險公司有權提前終止合同。

第二十三條 下列資金屬于保險公司境內托管賬戶的收入范圍：

（一）保險公司劃入的外匯資金；

（二）境外匯回的保險外匯資金；

（三）銀行存款本金及利息收入；

（四）債券利息收入及賣出債券所得價款；

（五）貨幣市場產品的利息收入及賣出貨幣市場產品的所得價款；

（六）其他收入。

第二十四條 下列支出屬于保險公司境內托管賬戶的支出范圍：

（一）劃入境外外匯資金運用結算賬戶的資金；

（二）匯回保險公司的保險外匯資金

（三）銀行存款；

（四）買入債券支付的價款，包括支付的印花稅、資本利得稅等稅費；

（五）貨幣兌換費、托管費以及資產管理費；

（六）各類手續費；

（七）其他支出。

第二十五條 境內托管人選擇境外商業銀行作為其境外托管代理人的，應當滿足托管協議規定的條件。

境內托管人應當在境外托管代理人處，開設保險外匯資金的境外外匯資金運用結算賬戶和證券托管賬戶，用于與境外證券登記結算機構之間的資金結算業務和證券托管業務。

第二十六條 境內托管人應當選擇滿足下列條件的境外商業銀行，作為其境外托管代理人：

（一）實收資本不低于25億美元或者其等值的自由兌換貨幣；

（二）國際公認評級機構最近3年對其長期信用評級在A級或者相當于A級以上；

（三）具有所在國家或者地區監管部門認定的托管資格，或者與境內托管人具有合作關系；

（四）法人治理結構健全、內部管理制度和風險控制機制完善；

（五）設有專門的托管部門，擁有相應數量熟悉所在國家或者地區托管業務的專職人員；

（六）具備安全、高效的清算交割系統及災難應變機制；

（七）最近3年在所在國家或者地區，無受重大處罰記錄；

（八）所在國家或者地區的金融監管制度完善，金融監管部門與中國金融監管機構已簽訂監管合作諒解備忘錄，并保持著有效的監管合作關系；

（九）中國保監會和國家外匯局規定的其他審慎條件。

第二十七條 保險公司的境內托管人和境外托管代理人必須將其自有資產和受托資產嚴格分開，必須為不同保險公司境外運用的外匯資金分別設置賬戶、分別管理。

第六章 監督管理

第二十八條 國家外匯局可以根據國際收支總體狀況，調整保險外匯資金境外運用的投資付匯額度。

第二十九條 保險公司從事外匯資金的境外運用，不得超出本辦法第九條、第十條的規定，且不得有下列行為：

（一）向他人發放貸款或者提供擔保；

（二）洗錢；

（三）與境外受托人、境內托管人和境外托管代理人合謀獲取非法利益；

（四）中國和境外的相關法律及規定禁止的行為。

第三十條 保險公司與境外受托人、境內托管人簽定相關協議時，應當明確要求境外受托人、境內托管人及時向中國保監會和國家外匯局提供有關報表及相關資料。

第三十一條 中國保監會和國家外匯局可以要求保險公司、境內托管人提供保險外匯資金境外運用的有關資料；必要時，可以對保險公司進行現場檢查或者委托專業中介機構進行現場檢查。

第三十二條 受托管理保險外匯資金的境外商業銀行，不得兼任境內托管人和境外托管代理人。

第三十三條 保險公司發生下列情形之一的，應當在發生后5日內向國家外匯局報告：

（一）變更境外受托人、境內托管人或者境外托管代理人的；

（二）公司注冊資本和股東結構發生重大變化的；

（三）涉及重大訴訟、受到重大處罰和其他重大事項的；

（四）國家外匯局規定的其他情形。

保險公司發生前款規定的第（一）項、第（三）項情形的，應當同時報告中國保監會。

第三十四條 保險公司的境內托管人發生下列情形之一的，應當在發生后5日內報告中國保監會和國家外匯局：

（一）注冊資本和股東結構發生重大變化的；

（二）涉及重大訴訟、受到重大處罰的；

（三）中國保監會和國家外匯局規定的其他事項。

第三十五條 保險公司和保險公司的境內托管人違反本辦法和其他有關保險及外匯管理規定的，由有關監管部門按照各自的權限和監管職責給予行政處罰。

保險公司違反本辦法情節嚴重的，中國保監會可以限制其業務范圍、責令其停止接受新業務或者吊銷其經營保險業務許可證。

境內托管人違反本辦法情節嚴重的，中國保監會可以責令保險公司予以更換。

第三十六條 受托管理保險外匯資金的境外受托人違反有關規定時，中國保監會和國家外匯局可以要求保險公司更換境外受托人。

第七章 附則

第三十七條 本辦法所稱上報中國保監會和國家外匯局的材料，以中文文本為準。

第三十八條 保險公司在香港特別行政區、澳門特別行政區運用外匯資金，參照本辦法相關條款執行。

第三十九條 保險資產管理公司外匯資金境外運用參照本辦法執行。

第四十條 本辦法所稱的“日”是指工作日，不含法定節假日。

第四十一條 本辦法由中國保監會和中國人民銀行負責解釋。

第四十二條 本辦法自公布之日起施行。

本內容來源于政府官方網站，如需引用，請以正式文件為準。

第二篇：境外工作人員管理暫行辦法

*****公司境外工作人員 管理（暫行）辦法

（討論稿）第一章 總則

第一條 為了加強和規范派駐境外工作人員的管理，結合*****公司的實際情況，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于*****公司向境外企業派出的員工。

第三條 境外工作人員是指：*****公司根據工作需要，按照有關規定、程序及選派條件派往境外工作的人員（以下簡稱“境外人員”）。

第二章 職責分工

第四條 *****公司對境外人員管理有關職責分工如下。

(一)辦公室（外事辦公室）職責：

負責*****公司境外人員出國手續的辦理；

負責境外人員出國前的外事紀律教育工作；

負責境外人員的外事紀律檢查、監督、服務、指導。

(二)人力資源部職責：

負責境外人員的選派、審查、報批、培訓、以及工資管理等項工作的組織、協調與監督、指導。(三)境外*****公司職責：

負責境外工作人員歸口管理，具體負責境外人員的派遣、考

核、任免、輪換、調回等日常管理工作。

第三章 人員選拔

第五條 根據境外項目或境外企業實際需求，在公司范圍內選拔境外工作人員。(一)政治條件

境外人員必須堅持黨的基本路線，政治可靠，熱愛祖國，作風正派，遵紀守法，自覺維護*****公司的聲譽、形象。(二)業務條件

境外人員必須熟悉本職業務，必須具有本崗位專業知識與技能，并有一定的實踐經驗，做到一專多能。(三)身體條件

境外人員必須身體健康，經*****公司指定醫院體檢合格。(四)年齡條件

境外人員以中青年為主，男性一般不超過五十五周歲，女性一般不超過五十周歲。

第六條 *****公司統一組織境外人員選派工作，各單位按照選派條件組織報名或推薦，并填寫《境外工作人員報名表》，由人力部門征求境外辦廠籌備辦公室意見，報公司領導批準，辦公室（外事辦公室）辦理相關手續，組織派遣。

第七條 境外人員出國（境）前須與境外*****公司簽訂外派工作協議。

第八條 在境外人員出國（境）之前，人力資源部將出國（境）

通知函發往其所在單位。

第九條 對境外人員實行“先培訓、后派出”。

培訓內容包括：

(一)外事政策、法規及外事紀律；(二)派駐國家政治、經濟、法律及民情(三)經貿基本知識；(四)安全、保密教育；(五)外語（口語）；(六)企業文化；

(七)必要的專業知識與技能。

第四章 勞動關系及相關待遇

第十條 境外人員駐外期間人事、組織、勞資關系均保留在原單位。

第十一條 境外人員的境外工資福利待遇按境外單位的有關規定或其董事會通過的分配方案執行。

第十二條 境外人員除享受境外工資待遇外，仍享受其在國內原單位（崗位）的一切待遇。其中崗位工資按派出時所在單位確定的崗位工資標準執行，績效工資按照對應績效工資基數執行。

第十三條 境外人員的社會統籌保險繳費工資基數以派出單位實際發放的工資數額為準；各類社會統籌保險、企業年金（補充養老保險）、補充醫療保險、住房公積金、住房補貼等均按國

家、省、市及原單位的有關規定執行。

第十四條 境外人員駐外期間由原單位為其購買商業人身意外保險（萬元）。

第五章 任期與任職管理

第十五條 境外人員實行輪換制，任期一般不超過兩年。確因實際工作需延長任期者，須按照管理權限重新報批。

第十六條 境外人員實行境外單位和派出單位的雙重管理、以境外單位管理為主的管理辦法。

(一)*****公司根據工作需要提出任職推薦意見，境外單位按管理權限報批、聘任或解聘，同時制定考核辦法對其進行考核，境外辦定期索要考核結果并記錄在案，作為獎懲、崗位調整的重要依據。

(二)*****公司根據境外單位制定的考核辦法及其對境外人員的考核，深入了解境外人員的德、能、勤、績情況，并以此作為考核、任用、提拔、懲處的依據。

(三)境外人員如有違反所在國法律、法規的行為，交由當地執法機關處理；違反境外單位或省公司規章制度的，召回原派出單位，按照派出單位的相關規定處理。

第十七條 境外人員調回以及提拔使用或懲處，需境外單位及時提供其在外有關材料或考察意見，交由*****公司備案。

第十八條 因工作需要或不能堅持正常工作的境外人員，要及時調回。對不服從調動，逾期不回者，要進行教育，如仍不服

從，即停止國內外待遇，并視情節給予相應的處理。

第十九條 確定調回的境外人員，應提前通知境外單位負責人。本人自接到調回通知之日起，一般要在兩周內辦妥工作交接并返回。境外人員調回，由原單位安排工作。

第二十條 境外人員在任期內，如提出申請留學或辭職，需經境外單位主要負責人同意，并報*****公司審批后，申請人方可回國內辦理有關手續。對擅自離崗或出走者，予以辭退并解除勞動合同。對單位造成較大損失的視情節追究法律責任。

第六章 休假及有關規定

第二十一條 境外人員的節假日休息，均按所在國法律法規及境外單位的有關規定執行。

第二十二條 境外人員駐外期間，根據其在外工作時間的長短，可享受帶薪休假，每年假期45天（含帶薪年假）。境外人員因休帶薪假往返原住地與境外單位所在地的費用由境外單位承擔。

第二十三條 境外人員因工作需要不能回國休假的，經境外單位同意，可改由其直系親屬出國（境）探親1次，時間一般為30天。其直系親屬自行辦理因私護照和簽證，*****公司協助辦理有關出國（境）手續。國際往返機票由境外單位提供，直系親屬出國（境）探親發生的其他相關費用自理。

第七章 紀律要求

第二十四條 境外人員應遵守下列要求：

(一)必須遵守涉外人員守則，遵守外事紀律、嚴守國家機密，忠于祖國，不做任何有損國家利益的事情。

(二)必須遵守我國的法律，法規和有關務的各項政策規定，遵守所在國家或地區的法令、法律、法規；

(三)必須遵守口岸、邊檢、海關及其它有關部門的管理規定，不得攜帶違禁物品或超定額攜帶物品出入境，(四)必須嚴格執行對簽訂的協議書的約定；

(五)必須服從派出單位和境外單位的領導和管理，遵守相關的規章制度；

(六)必須服從境外單位的工作安排，履行崗位職責，搞好與當地員工的團結合作關系，不得從事本職工作之外的其他工作；(七)如期完成境外勞務任務后，必須按照指定的時間和路線返回國內，不準借故滯留境外。

第二十五條 為便于有組織地管理境外人員，黨員在3人以上（含３人）的成立黨小組，開展正常的組織生活。

第八章 附 則

第二十六條 本辦法如遇中華人民共和國及其境內勞動行政部門新頒布的法規不一致時，以新頒布的法規為準。

第二十七條 本辦法自*****公司總經理辦公會批準之日起執行。

第三篇：境外國有資產管理暫行辦法

目 錄

第一章　總 則

第二章　經營與監管

第三章　基礎管理

第四章　效績評價

第五章　法律責任

第六章　附 則

第一章　總 則

第一條　為了規范境外國有資產管理，維護國家境外國有資產的合法權益，保障境外國有資產的安全完整和保值增值，制定本辦法。

第二條　本辦法所稱境外國有資產，是指我國企業、事業單位和各級人民政府及政府有關部門(以下稱境內投資者)以國有資產(含國有法人財產，下同)在境外及港、澳、臺地區投資設立的各類企業和非經營性機構(以下稱境外機構)中應屬國有的下列各項資產：

一、境內投資者向境外投資設立獨資、合資、合作企業或購買股票(或股權)以及境外機構在境外再沒資形成的資本及其權益；

二、境內投資者及其境外派出單位在境外投資設立非經營性機構(包括使館、領事館、記者站、各種辦事處、代表處等)所形成的國有資產；

三、在境外以個人名義持有的國有股權及物業產權；

四、境外機構中應屬國家所有的無形資產；

五、境外機構依法接受的贈予、贊助和經依法判決、裁決而取得的應屬國家所有的資產；

六、境外其他應屬國家所有的資產。

第三條　對境外國有資產的管理遵循國家統一所有、政府分級監管的原則。財政部統一制定境外國有資產管理規章制度，各級財政(國有資產管理)部門負責對本級政府管轄的境外國有資產進行監督管理。

第四條　財政(國有資產管理)部門對境外國有資產管理履行下列職責：

一、制定境外國有資產管理規章、制度，并負責組織實施和檢查監督；對違法違規行為責任人給予經濟、行政的處罰；

二、建立境外國有資產經營責任制，組織實施境外企業國有資本金效績評價；

三、審核境外企業重大國有資本運營決策事項；

四、組織境外機構開展國有資產產權界定、產權登記、資產統計、資產評估等各項基礎管理工作；

五、從總體上掌握境外國有資產的總量、分布和構成；

六、檢查監督境外國有資產的運營狀況，并向本級政府和上級財政(國有資產管理)部門反映情況和提出建議；

七、辦理政府授權管理的其他事項。

第二章　經營與監管

第五條　境外國有資產經營實行政企職責分開、出資者所有權與企業法人財產權分離、政府分級監管、企業自主經營的原則。

第六條　占用國有資產的境外機構，可以注冊為獨資公司、股份有限公司、有限責任公司或其他形式的經營性和非經營性實體，但不得以“無限責任公司”形式辦理注冊登記。

第七條　國家建立境外投資資質審查和規模準入制度，保障境外企業達到經濟規模。對過小、過散、無發展前途的企業，實行關閉、清算；對業務正常、管理規范的小企業，實行兼并或合并，以達到經濟規模。

第八條　境外機構的中方負責人是國有資產經營責任人，對境外機構占用的國有資產負有安全有效使用和保值增值的責任。

第九條　境內投資者對所屬境外機構行使出資者職能，必須明確管理的職能部門及其工作職責，嚴禁法定代表人及其他任何人越過職能部門，對境外機構采用個人單線聯系方式進行管理。

第十條　中央管理的規模大、在當地有重要影響的境外企業，可以實行授權經營。授權經營辦法另行制定。

第十一條　中央管理的境外企業的重大資本運營決策事項需由財政部或由財政部會同有關部門審核；必要時上報國務院批準。

重大決策事項包括：

一、境外發行公司債券、股票和上某等融資活動；

二、超過企業凈資產50％的投資活動；

三、企業增、減資本金；

四、向外方轉讓國有產權(或股權)，導致失去控股地位；

五、企業分立、合并、重組、出售、解散和申請破產；

六、其他重大事項。

以上需審核事項，有關部門在收到企業申報的有效必備文件后，應于十個工作日內予以批復。

第十二條　中央管理境外企業的下列事項須報財政部備案：

一、不超過企業凈資產50％的境外投資活動；

二、企業子公司發生第十一條中列舉的重大決策事項。

第十三條　地方政府管理的境外企業發生第十一條、第十二條所列事項，參照上述辦法進行管理。

第十四條　境內企業以國有資產在境外投資設立企業或在境外發行股票和上某，須按國家有關境外投資管理規定報政府有關部門審核批準。

境內企業投資設立的境外企業，其日常監管和考核由其境內母企業負責，但涉及第十一條中列舉的重大決策事項；應由其境內母企業報財政(國有資產管理)部門備案。

第十五條　經政府或政府授權部門批準的境外投資項目；原則上均須以企業、機構名義在當地持有國有股權或物業產權。確需以個人名義持有國有股權或物業產權的，須經境內投資者報某某級人民政府或國務院有關主管部門批準后，由境內投資者(委托人)與境外機構產權持有人(受托人)按國家規定在境內辦理國有資產產權委托協議法律手續，并經委托人所在地公證機關公證。同時，須按駐在國(地區)法律程序，及時辦理有關產權委托代理聲明或股權聲明等法律手續，取得當地法律對該部分國有資產產權的承認和保護。公證文件(副本)須報財政(國有資產管理)部門備案。

第十六條　境外企業為解決自身資金需求；可自行決定在境外進行借款。但需以其不動產作抵押的，應報境內投資者備案。

境外企業為其全資子公司借款設立抵押或為其非全資子公司借款按出資比例設立抵押，應報境內投資者備案。

第十七條　境外機構為企業的，其在境外以借款、發行公司債券等方式籌集資金的，其所籌集資金不得調入境內使用。境外機構為非經營性機構的，不得以其自身名義直接對外籌集資金。境外企業將其所籌資金調入境內給境內機構使用，或者境外非經營性機構以其境內投資機構的名義對外籌資的，境內機構應當按照《境內機構發行外幣債券管理辦法》、《境內機構借用國際商業貸款管理辦法》及《境內機構對外擔保管理辦法》等規定辦理外債的籌借、使用和償還。

第十八條　除國家允許經營擔保業務的金融機構外，境外機構不得擅自對外提供擔保。確需對外提供擔保時，境內投資者應按照財政部境外投資財務管理的有關規定執行。

第十九條　境外企業發生的涉及減少國有資本金的損失，應及時報告境內投資單位和財政(國有資產管理)部門。

第二十條　境內投資單位應對境外機構中方負責人進行任期審計和離任審計。審計工作應尊重所在國(地區)的法律。

第三章　基礎管理

第二十一條　境外國有資產基礎管理的主要內容包括產權界定、產權登記、資產統計和資產評估等。

第二十二條　境外國有資產的產權界定遵循“誰投資，誰擁有產權”的原則進行；按照分級監管的原則，由各級財政(國有資產管理)部門負責組織實施。

第二十三條　凡占有、使用國有資產的境外機構，都必須按照《境外國有資產產權登記管理暫行辦法》和實施細則的規定由境內投資者及時辦理境外國有資產產權登記(以下簡稱“境外產權登記”)。

境外產權登記表及有關資料是境內投資者向外匯管理部門申辦登記和投資外匯資金匯出手續的必備文件。

向境外投資的貨物出境時，收發貨人或者其代理人應當主動向海關提交境外產權登記表；并接受海關的監管。

第二十四條　境外機構發生分立、合并、整體出售、撤資、解散或申請破產情形時，須報境內投資者審核批準，并及時進行清算，清理財產和各項債權、債務，同時辦理境外國有資產產權注銷登記。清理后歸中方所有的財產、收入，按照國家有關規定，及時由其投資者足額收回，并報國家有關部門備案。

第二十五條　境外機構應執行企業、單位會計信息報告制度。境內投資者應如實、及時向財政(國有資產管理)和外匯管理部門報送境外機構會計報表。

第二十六條　境內投資者向境外投資，須按《國有資產評估管理辦法》要求進行資產評估。資產評估應遵循獨立、客觀、公正原則，依照國家法律、法規和國家規定的標準、程序和方法進行。駐在國(地區)對資產評估有法律規定的從其規定。

第四章　效績評價

第二十七條　財政部負責組織實施境外企業國有資產效績評價、從總體上考核境外國有資產的經營情況。

第二十八條　境內投資者應按《國有資本金效績評價規則》的要求，做好境外企業國有資產效績評價工作；并向財政(國有資產管理)部門報告。

對境外非經營性國有資產，境內投資者重點是做好基礎管理工作，考核其完好性和使用效率。

第二十九條　財政(國有資產管理)部門既要做好效績評價辦法實施情況的監督檢查，又要做好本級政府管理的境外企業國有資產效績評價工作，并將評價結果報送政府，同時抄送人事、黨務管理部門，作為對企業經營者進行任免和獎懲的參考依據。

第三十條　為建立健全激勵和約束機制，在財務數據真實可靠的前提下，境內投資者可以選擇經營業績顯著的境外企業，對其經營者試行“期權”激勵和約束辦法，具體實施辦法由財政部會同有關部門另行制定。

第五章　法律責任

第三十一條　財政(國有資產管理)部門及政府有關部門的公務人員由于工作失職、濫用職權或違反國家法律，造成嚴重后果，導致國有資產損失，應追究責任人員行政、經濟責任直至刑事責任。

第三十二條　境內投資者違反國有資產管理和境外投資法規、制度，因下列行為導致國有資產流失和造成惡劣影響的，財政(國有資產管理)部門可根據不同情節給予通報批評，建議監察、審計部門立案審查，對責任人員可建議有關部門給予經濟和行政的處分，觸犯刑律的，移送司法機關依法追究刑事責任。

一、未經政府或政府授權部門批準擅自對外投資；

二、對所屬境外機構國有資產總體情況和流失情況不掌握，不報告，不處理；

三、對所屬境外機構不明確管理職能機構及其工作職責，造成管理失控；

四、未按規定程序批準和登記，擅自同意將其所屬機構國有資產向境外轉移；

五、未經可行性論證，盲目決策，致使國有資產遭受損失；

六、向境外投資時，弄虛作假，逃避審批，擅自轉移資產或不按規定進行資產評估；

七、對政府規定報告、備案事項不按要求報告或備案；

八、其他。

第三十三條　境外機構中方負責人，因下列行為導致國有資產損失的，財政(國有資產管理)部門會同政府有關部門根據不同情節給予通報批評或經濟、行政處罰。重大案件可聯合監察、審計部門進行立案審查。觸犯刑律的，移送司法機關依法追究刑事責任。

一、不如實填報境外機構會計信息統計報表和對規定報告、備案事項不按要求辦理，隱瞞真實情況：

二、不按規定辦理境外產權登記手續；

三、未經政府有關部門批準或未辦理有關法律手續，將國有資產產權以個人名義注冊；

四、未經批準向外方擔保，造成國有資產流失；

五、未按規定在境外發行股票上某；

六、未按規定權限處置國有資產；

七、逃避國家監督、檢查，私立賬戶，轉移資產；

八、發生境外人員攜款潛逃事件，造成資產損失；

九、其他。

第六章　附 則

第三十四條　國務院有關部門、各某某、自治區、直轄某、計劃單列某財政(國有資產管理)部門，可根據本辦法制定補充規定或實施細則，報財政部備案。

第三十五條　本辦法發布前關于境外國有資產管理的行政規章與本辦法相抵觸的，以本辦法為準。

第三十六條　本辦法自發布之日起施行。

第四篇：境外國有資產產權登記管理暫行辦法實施細則

附件：

境外國有資產產權登記管理

暫行辦法實施細則

第一章 總 則

第一條 根據國務院頒布的《企業國有資產產權登記管理辦法》以下簡稱《辦法》和國家國有資產管理局、財政部、國家外匯管理局聯合制發的《境外國有資產產權登記管理暫行辦法》(以下簡稱《暫行辦法》),制定本實施細則。

第二條 凡占有、使用國有資產,并已在中華人民共和國境外的國家或地區(包括港澳地區)登記、注冊的境外企業(公司)和非經營性機構(以下統稱境外機構)都必須按照本實施細則的要求,辦理境外國有資產產權登記(以下簡稱境外產權登記)。

第三條 境外企業是指由我國境內投資者在境外設立的具有法人資格的經濟組織及非法人資格的經濟組織。

境外非經營性機構,是指駐外使、領館、記者站、以及不產生經濟收入的代表處、辦事處等。

境外國有資產,是指我國企業、事業單位和各級人民政府及政府有關部門以國有資產(含國有法人財產)向境外投資設立的企業以及非經營性機構中應屬國有的各項資產。

境外產權登記,是指國有資產管理部門代表政府對占有境外國有資產的境外機構的產權狀況進行登記,依法確認國家對境外國有資產的所有權和境外機構占有、使用境外國有資產的法律行為。第四條 國有資產管理部門審定的《境外國有資產產權登記表》，是國家對境外機構占用的國有資產享有所有權和境外機構合法占有、使用國有資產的法律憑證。

第五條 國有資產管理部門負責組織境外產權登記工作,依法履行下列職責：

(一)掌握境外機構國有資產的占有、使用情況(二)監測境外機構國有資產產權的變動情況(三)檢查國有資產營運狀況(四)監督境外機構出資行為

(五)在產權登記匯總分析的基礎上編報產權登記及產權變動情況分析報告,并報送同級政府和上級國有資產管理部門。

第二章 產權登記的原則和程序

第六條 境外產權登記按照統一政策、分級管理、分級登記的原則,由各級國有資產管理部門,按境外企業的產權隸屬關系和境外行政事業機構的財務隸屬關系組織實施。

第七條 國家國有資產管理局負責中央各部門所屬境外機構的立案、占有、變動、注銷產權登記以及所屬境外一級機構的檢查產權登記。包括：

(一)國務院批準設立的,財務關系直接隸屬于財政部的境外機構。(二)國務院批準設立的全國性公司直屬的境外機構。

(三)國務院授權部門批準,由國務院各部門、各直屬機構、各事業單位及全國性社會團體的直屬公司、企業和行政、事業單位設立的境外機構。(四)其他財務關系隸屬中央的境外機構。

境外一級機構是指境內單位直接投資到境外創辦的企業或設立的分支機構。

第八條 以下境外機構的檢查登記,國家國有資產管理局可根據具體情況,依據產權關系,委托主管部門或投資派出單位負責審定。

受托單位要將產權登記匯總情況及境外一級機構產權年檢登記表報國家國有資產管理局備案,并附說明分析材料。

(一)一些特殊行業主管部門所屬的境外一級機構；(二)境外一級機構所屬的以下各級子公司或分支機構；(三)境內二級(含二級)以下單位所屬的境外一級機構。第九條 各省、自治區、直轄市、計劃單列市國有資產管理部門,負責本地區政府和國有企事業單位設立的境外機構的產權登記。具體實施辦法由省、自治區、直轄市、計劃單列市國有資產管理部門根據《暫行辦法》和本實施細則的精神作出規定。

各省、自治區、直轄市、計劃單列市國有資產管理部門,每年應于產權登記檢查結束后60日內,將產權檢查登記匯總情況及說明材料報國家國有資產管理局。

第十條 由國內多個部門或不同的企事業單位共同用國有資產到境外設立的機構,其境外產權登記分別由各投資或派出單位到同級國有資產管理部門辦理,并在備注中予以說明。

第十一條 境外企業屬于具有公司法人和非經營性機構雙重身份的,其內部財務分別實行獨立核算的單位,申辦產權登記時,應分別進行登記,其法人公司的國有資產按境外企業的登記要求辦理,其代表處(辦事處)的國有資產按境外行政、事業單位的登記要求辦理。

第十二條 境外產權登記按以下程序辦理：

(一)需申辦產權登記的境外機構,由境外機構或其投資、派出單位向國有資產管理部門申報。經確認受理后,發給《境外國有資產產權登記表》,由境外機構或境內投資、派出單位填寫,并由該機構法定代表人、中方代表人或國內投資、派出單位負責人簽字。

(二)申辦登記的境外機構將產權登記表報投資單位和主管部門審查并簽署意見。

(三)由境外機構或其投資、派出單位持經主管部門審查同意并加蓋公章的產權登記表及有關文件、證件、資料到同級國有資產管理部門辦理審定手續。

(四)受國有資產管理部門委托辦理境外機構產權檢查登記的主管部門,由境外機構或投資、派出單位填寫產權登記表,并由境外機構或投資、派出單位法定代表人、中方代表人簽字,報經境內投資或派出單位審查后,由受托單位負責辦理所屬境外機構產權檢查登記審定手續,并負責將產權檢查登記匯總情況及境外一級機構產權檢查登記表報同級國有資產管理部門備案。

(五)在境內注冊登記并在境外設有分支機構的公司、企業單位,在辦理產權登記時,原則上必須先辦理境外產權登記后,再辦理境內產權登記。

第三章 產權登記的形式 第十三條 產權登記分為立案產權登記、占有產權登記、變動產權登記,注冊產權登記和檢查產權登記。《境外國有資產產權登記表》分為立案登記表、占有登記表、變動登記表、注銷登記表、檢查登記表。

第十四條 立案產權登記為備案登記,適用于新批準的境外投資項目。經國務院和各地方人民政府及國務院和各地方人民政府授權的審批單位,批準在境外設立的機構和項目投資,在政府授權部門審核頒發批準證書及相應的批準文件后、外匯管理部門批準匯出資金之前,必須到國有資產管理部門辦理立案產權登記。

凡是用實物投入境外的,必須由投資單位或境外機構組建單位向同級國有資產管理部門申報資產評估立項,并聘請經國有資產管理部門授予資格的資產評估機構進行資產評估后,由投資單位或組建單位持經同級國有資產管理部門確認的評估證明到同級國有資產管理部門辦理立案產權登記,填報《國有資產實物境外投資出口核驗表》。外匯管理部門和出境地海關部門憑其持有的境外產權立案登記表和《國有資產實物境外投資出口核驗表》等有關資料辦理批準資金匯出和實物放行出關核驗手續。

第十五條 境內投資或派出單位辦理立案產權登記時,應提交下列文件：

(一)項目可行性研究報告的批復文件；

(二)有關政府主管部門或上級投資單位的批準文件；(三)公司章程和建立公司的協議、合同；(四)國有資本金的來源證明；(五)國有資產管理部門要求提供的其他文件。

第十六條 新批準設立的境外機構在境外正式注冊后60日內需辦理占有產權登記。申辦時,應填寫占有產權登記表,并提交項目立案登記表影印件。

第十七條 境外企業發生下列變動情形之一時,應自境內有關部門批準變動之日起60日內辦理變動產權登記：

(一)機構名稱、住所、法定代表人、中方代表人改變；(二)國有資本的增減變化；(三)國有資產經營形式變化；(四)境內投資或派出單位的變動；

境外行政、事業單位國有資產總額發生變動的情況,可以結合年檢產權登記一并進行,并對變動情況及原因作出說明。

第十八條 境外機構在辦理變動產權登記時,應向國有資產管理部門提交下列文件：

(一)變更事項的上級有關部門的批件；(二)最近一次的產權年檢登記表；

(三)變更上年經當地會計師事務所驗證并經主管單位審核的資產負債表、損益表和利潤分配的有關文件；

(四)以個人名義持股或擁有物業產權的有關法律文件；(五)國有資產管理部門要求提交的其它文件。

第十九條 境外機構再投資設立分支機構或控股投資項目,應根據第十六條的規定辦理占有產權登記。境外機構向其他單位投資參股,可根據具體情況,不再辦理產權變動登記,但應在檢查產權登記中予以反映。

第二十條 境外機構發生下列變動情形之一時,應經境內有關部門批準在對資產進行評估、清算和處置后60日內辦理注銷產權登記：

(一)境外機構分立、撤銷、被兼并、被合并或破產；(二)境外機構轉讓全部國有資產產權。

第二十一條 境外機構在辦理注銷產權登記時,應向國有資產管理部門提交下列文件：

(一)注銷產權的審批單位的批準文件；(二)當地的有關法律文件和資產評估報告；(三)境外機構財產清理報告書；

(四)產權注銷當期經當地會計師事務所確認的并經主管單位審核的資產負債表及編制說明；

(五)最近一次產權年檢登記表及其占有產權登記表；(六)國有資產管理部門要求提交的其它有關文件。

第二十二條 國有資產管理部門按規定對境外機構進行產權登記檢查(年檢登記),檢查境外機構占有、使用境外國有資產情況,主要包括：

(一)是否按規定申辦境外國有資產占有產權登記、變動產權登記；(二)境外國有資產的增減變動情況及其審批手續是否完備；|(三)出資人資金的實際到位情況；

(四)境外國有資產的安全、保值增值情況；(五)境外國有資產的合法權益是否受到侵害；(六)以個人名義持有國有股權或擁有物業產權的情況。第二十三條 年檢登記事宜,應在每年9月30日以前辦理完畢。境外機構的年檢登記由主管部門組織進行,并統一到同級國有資產管理部門辦理審定手續。境外企業申辦年檢登記時,應向國有資產管理部門提交下列文件：

(一)經當地注冊會計師審查、簽字的被檢查的會計報表(或影印件),包括資產負債表、損益表和利潤分配表；

(二)以個人名義持股或擁有物業產權的有關法律文件；(三)國有資產的增減變動情況和原因說明；(四)國有資產經營效益狀況及分析報告；

(五)國有資產管理部門要求提供的其它有關文件。

境外行政、事業單位產權登記檢查,根據實際情況,由國家國有資產管理局與其主管部門商定,可兩年進行一次。

境外一級機構在辦理年檢登記時,必須提供所屬二級以下(含二級)境外機構國有資產情況合并或匯總報表。受委托辦理境外機構產權年檢登記審定手續的單位或部門,必須匯總上報由本部門審定的境外機構國有資產情況匯總報表,并附境外機構年檢登記表(匯總報表表式另行制發)。

第二十四條 境外機構申辦產權登記,必須如實填報相應的《境外國有資產產權登記表》。根據本《實施細則》制訂的表式,由國有資產管理部門統一印制,另行下發。

第二十五條 在辦理境外產權登記時,境外國有資產以個人名義持股或擁有物業產權在境外進行產權注冊的境外機構,必須按照國務院辦公廳國辦發[1989]54號文件和國家國有資產管理局、司法部、對外經濟貿易部聯合發布的《關于〈境外國有資產以個人名義進行產權注冊辦理委托協議公證的規定〉的通知》(國資境外發[1991]73號)的要求,先辦理以個人名義進行產權注冊的股權委托手續或委托協議書的公證手續后,再辦理產權登記。辦理產權登記時,必須提交委托或公證法律手續的復印件。

第四章 檔案管理

第二十六條 境外產權登記表一式四份,分別由國有資產管理部門、財政部門、境外機構、國內投資單位或主管部門保存。| 規定由境外機構保存的登記表,若該境外機構具備條件的,登記表可由其保存；若條件不具備的,登記表可以委托國內投資或派出單位代為保管。

第二十七條 境外國有資產產權登記表和有關資料屬國家或企業機密的經濟資料,各級國有資產管理部門和有關單位應妥善保管審定后的產權登記表及有關資料,并建立專門檔案。

第二十八條 經國有資產管理部門頒發、審定的產權登記表是產權登記的法律文件。任何單位和個人不得偽造、涂改、出借、出租、或出售,有遺失或毀壞的,應向原產權登記機關申請補領。

第二十九條 國家國有資產管理局統一制定產權登記表。

第五章 法律責任

第三十條 境外機構違反本辦法規定,由國有資產管理部門視情節輕重,對境外機構的境內投資單位分別作出如下處罰：(一)在規定期限內不辦理產權登記的,予以通報批評,并責令限期辦理,逾期仍不辦理的處以1千元以上3萬元以下罰款；

(二)隱瞞真實情況，虛報國家資本金，騙取產權登記的，上以5萬元以上10萬元以下的罰款，并視情節輕重，提請政府有關部門對有關領導人員和直接責任人員給予記過、撤銷職務的處分；

(三)不按規定辦理變動產權登記或注銷產權登記的,處以1千元以上3萬元以下罰款,并責令其限期辦理,逾期仍不辦理的,提請政府有關部門對有關領導人員和直接責任人員給予警告、記過處分；

(四)在規定期限內不辦理產權登記檢查的,處以1千元以上3萬元以下罰款,并予以通報批評；

(五)申辦產權登記檢查時提供虛假文件、資料的,處以5萬元以上10萬元以下罰款,并提請政府有關部門對有關領導人員和直接責任人員給予警告、記過處分；

(六)偽造、涂改、出賣、出租產權登記表的,處以5萬元以上10萬元以下罰款,并予以通報批評,提請政府有關部門對有關領導人員和直接責任人員給予記過、撤職處分；

第三十一條 境內投資派出單位對處罰決定不服的,可以在收到《處罰通知書》之日起15日內向上一級國有資產管理部門申請行政復議。上一級國有資產管理部門應當自受理復議申請60日內作出復議決定。對復議決定有異議的,可向法院依法提起行政訴訟。

第三十二條 境外機構因不按規定辦理產權登記及其檢查,造成國有資產嚴重流失,情節嚴重、構成犯罪的,由司法機關依法追究其刑事責任。第三十三條 國有資產管理部門工作人員違反《辦法》和本實施細則的規定,利用職權刁難境外機構的,或謀取私利,玩忽職守、造成國有資產流失的,將視情節輕重給予警告、記過、降職直至撤銷職務的處分。構成犯罪的,由司法機關依法追究其刑事責任。

第六章 附 則

第三十四條 本實施細則由國家國有資產管理局負責解釋并組織實施。

第三十五條 本實施細則自頒發之日起施行。國家國有資產管理局1995年7月21日發布的《境外國有資產產權登記管理辦法實施細則》同時廢止。

第五篇：境外投資財務管理暫行辦法

境外投資財務管理暫行辦法

財政部關于印發《境外投資財務管理暫行辦法》的通知

發文字號：財外字[1996]215號 發文單位：財政部 發文日期：1996-06-05

國務院各部委、各直屬機構，各中直機關，各人民團體，各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)：

現將《境外投資財務管理暫行辦法》印發給你們，請遵照執行。執行中有什么問題，請及時函告我部。

附件：境外投資財務管理暫行辦法

第一條 為了規范境外投資的財務管理，提高境外投資的經濟效益，維護國家利益和投資單位的合法權益，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于進行境外投資的機構、部門、國有企業、事業單位以及國家控股的有限責任公司和股份有限公司(以下簡稱投資單位)。

本辦法所稱境外投資是指投資單位在中華人民共和國國外和香港、澳門及臺灣地區投資設立獨資、合資、合作企業(統稱境外企業)和購買股票等投資行為。

第三條 境外投資的財務管理實行“統一政策，分級管理”的原則。財政部統一制定境外投資的財務管理制度，各級主管財政機關負責對本級境外投資的財務工作進行管理和監督。

第四條 主管財政機關對境外投資財務管理履行以下職責：(一)制定境外投資的財務管理制度或實施辦法；

(二)配合國有資產管理部門考核監督境外企業國有資產的安全完整、保值增值；(三)審批投資單位境外投資經營情況的財務報告；

(四)負責確定境外投資收益的分配并收繳應上交財政的投資收益；(五)檢查監督投資單位境外投資的財務活動；(六)辦理各級人民政府授權管理境外投資的其他事項。

第五條 投資單位對境外投資財務管理履行以下職責：

(一)按規定向主管財政機關報送《境外國有資產產權登記表》，并建立境外投資財務關系；(二)了解境外企業駐在國(或地區，下同)的有關法律規定，貫徹執行我國境外投資的財務管理制度；(三)根據主管財政機關制定的境外投資財務管理制度或實施辦法，制定本單位境外投資的具體財務管理辦法；

(四)按規定審批獨資或控股(或擁有實際控制權，下同)境外企業的重要財務事項，向主管財政機關報告所屬境外企業的重大財務問題；

(五)考核所屬境外企業的財務狀況和經營成果，并向主管財政機關報送財務報告；(六)及時上繳應交財政的投資收益。

第六條 投資單位在向國有資產管理部門辦理境外國有資產產權登記手續時，須將經國有資產管理部門審定合格的《境外國有資產產權登記表》報送同級主管財政機關。主管財政機關收到投資單位報送的《境外國有資產產權登記表》后，統一編入境外投資財務管理檔案，據此建立境外投資財務管理關系。下級財政機關每半年向上一級財政機關報送一次“境外投資財務管理基本情況表”，報表格式由財政部另行制定。

第七條 投資單位可以用現金、實物和無形資產向境外投資，經國家授權機關批準，也可以用購買股票的形式向境外投資。

屬于國家指令經營的進出口商品、應收外匯賬款、應收回國內的國外資產、國家專項儲備物資等不得用于境外投資，但按國家有關規定經批準的除外。

第八條 投資單位經國務院和國務院授權部門批準進行境外投資，如確需將國有資產以個人名義進行產權注冊的，必須經省、自治區、直轄市人民政府或中央主管部門批準后，由投資單位(委托人)與境外國有資產產權的注冊人(受托人)簽定《境外國有資產以個人名義持股委托協議書》或《境外國有資產以個人名義擁有物業產權委托協議書》，并經委托人所在地公證機關公證。否則，一律不得將國有資產以個人名義在境外進行產權注冊。

以個人名義持有境外國有股份的，應于境外注冊產權前，在國內辦理委托協議書公證；以個人名義擁有在境外購置的國有物業產權的，應于境外辦妥產權注冊之后1個月內，在國內辦理委托協議書公證。公證文件副本須報主管財政機關和國有資產管理部門備案。

第九條 主管財政機關應配合國有資產管理部門制定境外企業國有資產保值增值指標考核制度，并配合國有資產管理部門定期對境外企業國有資產進行考核監督。

投資單位對其所屬境外企業的國有資產，必須明確法定代表人及其對國有資產的安全、完整、保值、增值應承擔的責任。投資單位需采取措施加強對所屬境外企業資產的管理和監督，并應將境外企業國有資產出售、轉讓等重要財務事項報告主管財政機關。

第十條 投資單位對境外企業發生的遷移、合并、分立、終止、撤資、撤股、資本變更以及購建固定資產、出售長期資產、以不動產作抵押申請貸款等事項，應當建立必要的審批制度；對經批準經營外匯、期貨、有價證券和房地產等風險性業務以及對外長期投資等事項，要合理確定經營限額并實行授權經營，必要時應建立審批制度。

第十一條 除國家允許經營擔保業務的金融機構外，投資單位應嚴格控制境外獨資和控股企業對外提供擔保，如確需對外提供擔保的，應當按以下規定執行：

(一)境外母公司對所屬全資子公司可自行決定提供擔保，但對非全資子公司應當根據出資比例提供擔保；

(二)為其他中資企業提供擔保前，除按規定經批準外，還必須取得被擔保人的資信證明，簽署具有法律效力的反擔保協議書；

(三)為其他企業提供擔保前，除按規定經批準外，還必須取得被擔保人的財產抵押，并簽署具有法律效力的抵押擔保協議，提供擔保的金額不得超過抵押財產重估價的60％。

第十二條 投資單位對境外企業發生的超過企業總資產10％或超過100萬美元的損失以及對國家和投資者利益有重大影響的事項，應當及時報告主管財政機關和國有資產管理部門。

第十三條 投資單位必須要求所屬境外獨資和控股企業，對一切財務往來和現金收支建立必要的“聯簽”制度，所有會計憑證除經辦人簽字外，必須有企業負責人或者被授權的負責人簽字，在企業任職的直系親屬必須回避，不得聯簽。

第十四條 投資單位必須要求所屬獨資和控股的境外企業建立和完善賬戶管理制度，在資信可靠的銀行開設賬戶，并將開設賬戶(或取消、變更)的情況報國內備案，境外企業開設的帳戶不得轉借個人或者其他單位使用。

第十五條 投資單位負責所屬境外企業的工資管理工作，根據國家有關規定并結合實際情況，制定工資管理制度和實施辦法，并按要求備案。所制定的工資制度應符合駐在國的法律規定，明確責、權、利關系，建立和完善考核獎懲辦法。

第十六條 投資單位應當對派往所屬境外獨資或控股企業的負責人建立離任審計制度。境外企業財會人員發生變動時，應在規定時間內編制交接清單、辦理交接手續，交接清單應當有交接雙方和企業主要負責人或者被授權負責人簽字。

第十七條 投資單位的境外投資收益包括：(一)境外獨資企業的稅后利潤；

(二)境外合資、合作企業中方分得的利潤(包括股息、紅利等)；(三)直接購買外國公司股票分得的股息、紅利等；(四)其他境外投資收益。第十八條 對投資單位的境外投資收益按照以下規定進行分配和上繳：

(一)投資單位屬于實行獨立經濟核算的國有企業(或者組織)的，其境外投資收益按企業所得稅征收的有關規定進行納稅調整，稅后所得額的10％(或5％)由投資單位匯總上交主管財政機關；

(二)投資單位屬于國家控股的有限責任公司和股份有限公司的，其境外投資收益并入投資單位的利潤總額，按照有關規定進行分配。

(三)投資單位屬于不繳納企業所得稅的政府機構、部門或社會團體、事業單位等其他組織的，其境外投資收益的20％，由境外企業直接匯繳主管財政機關。

應繳財政的境外投資收益，必須在主管財政機關批復境外投資財務報告后的3個月內上交。

第十九條 經主管財政機關批準，投資單位在報送《境外國有資產產權登記表》后的一定期限內，可以免交應上繳財政的境外投資收益，具體免交期限由主管財政機關確定。

投資單位應當將免交的境外投資收益用于支持境外企業的發展。

對投資單位上交財政的境外投資收益，在3～5年內，由主管財政機關用于支持境外企業的發展。

第二十條 投資單位要會同有關部門對連續3年發生虧損或者發生嚴重虧損的獨資或控股的境外企業進行檢查，并根據情況采取相應措施。

第二十一條 投資單位對擁有控股權的境外投資，按權益法進行核算；對不具有控股權的境外投資，按成本法進行核算。

第二十二條 投資單位應督促境外企業及時報送財務報告。

境外投資財務報告包括會計報表和財務情況說明書，其中會計報表為資產負債表、損益表以及其他有關附表。

國家授權投資的機構、部門直接進行境外投資的，其財務報告由境外企業直接報送國內主管財政機關；國有企業、事業單位或者國家控股的有限責任公司和股份有限公司進行境外投資的，其財務報告由投資單位匯總或者合并后報送主管財政機關，如按規定編制合并報表的，應將境外投資財務報告作為附件報送。

財務報告應于6月30日以前報送主管財政機關。有關財務報告編報的具體問題，財政部另行規定。

第二十三條 資單位在其境外企業清算完畢后，應當向主管財政機關報送清算機構出具的經當地注冊會計師驗證的清算報告，并及時收回應當歸其所有的財產。

第二十四條 單位應當制定本單位境外投資的具體財務管理辦法，并督促或協同獨資和控股的境外企業，按照駐在國法律和我國有關規定，建立健全企業內部財務管理和會計核算制度。第二十五條 投資單位對規模較大的獨資和控股的境外企業應當選派財會主管人員以及具有較高素質的財會人員。

第二十六條 駐境外企業的財會人員，應當了解駐在國的經濟法規，維護國家利益和投資單位的合法權益，建立和完善企業內部財務管理和會計核算制度，定期分析企業財務狀況和經營成果，及時向投資單位或國內主管財政機關報送財務報告，反映重要財務問題。

第二十七條 投資單位違反本辦法，有下列情形之一的，主管財政機關除令其限期糾正外，還可視情節輕重，按違反財政法規的規定進行處罰，并取消免交境外投資收益的優惠：(一)不向主管財政機關報送《境外國有資產產權登記表》的；(二)未按規定報送財務報告的；

(三)對境外投資發生嚴重損失等重要財務問題，不向主管財政機關報告的；(四)未按規定上交投資收益的；(五)其他違反本《辦法》的行為。

第二十八條 投資單位有關負責人員、境外企業中方法定代表以及其他外派人員因失職或者違法行為而導致國有資產重大損失的，主管財政機關可建議其所在單位給予行政處罰，情節嚴重的，移送司法機關處理。

第二十九條 投資單位對主管財政機關的處罰不服的，可以依法申請行政復議，或者向人民法院起訴。

第三十條 堅持國家財政經濟政策、嚴格執行本辦法的單位和個人，主管財政機關可根據具體情況給予表彰或者獎勵。

第三十一條 主管財政機關有權對投資單位執行本辦法的情況進行檢查監督。

主管財政機關工作人員在監督境外投資的財務管理工作中有玩忽職守、徇私舞弊的，由主管財政機關給予行政處分。情節嚴重的，移送司法機關處理。

第三十二條 辦法發布以前的有關境外投資財務管理規定與本辦法有抵觸的，以本辦法為準。

第三十三條 資單位應當在本辦法發布后3個月內，向主管財政機關補報本辦法發布前已辦理的《境外國有資產產權登記表》。

第三十四條 辦法由財政部負責解釋。

第三十五條 辦法自1996年7月1日起執行。有效性： 有效