第一篇：全國稅務稽查員考試練習題庫

全國稅務稽查員考試練習題庫附答案

一、填空題（100題）

1、《稅務行政復議規則（試行）》規定復議機關必須強化責任意識和服務意識，樹立依法行政觀念，認真履行行政復議職責，忠于法律，確保法律正確實施，堅持有錯必糾；行政復議活動應當遵循合法、公正、公開、及時、（）的原則。

2、根據《稅務行政復議規則（試行）》的規定，國稅局（稽查局、稅務所）與地稅局（稽查局、稅務所）、稅務機關與其他行政機關聯合調查的涉稅案件，應當根據各自的法定職權，經協商分別作出具體行政行為，不得（）具體行政行為。

3、根據《稅務行政復議規則（試行）》的規定，對國稅局（稽查局、稅務所）與地稅局（稽查局、稅務所）共同作出的具體行政行為不服的，向（）申請行政復議；對稅務機關與其他行政機關共同作出的具體行政行為不服的，向其共同上一級行政機關申請行政復議。

4、根據《稅務行政復議規則（試行）》的規定，對被撤銷的稅務機關在撤銷前所作出的具體行政行為不服的，向繼續行使其職權的稅務機關的（）稅務機關申請行政復議。

5、申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起（60）日內提出行政復議申請。

6、申請人申請行政復議，可以書面申請，也可以（口頭）；口頭申請的，復議機關應當當場記錄申請人的基本情況、行政復議請求、申請行政復議的主要事實、理由和時間。

7、依法提起行政復議的納稅人及其他當事人為稅務行政復議申請人，具體是指納稅義務人、（扣繳義務人）、納稅擔保人和其他當事人。

8、復議機關收到行政復議申請后，應當在（5）日內進行審查，決定是否受理。對不符合本規則規定的行政復議申請，決定不予受理，并書面告知申請人。

9、對符合規定的行政復議申請，自復議機關法制工作機構收到之日起即為受理；受理行政復議申請，應當（書面告知）申請人。

10、對應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服再向人民法院提起行政訴訟的具體行政行為，復議機關決定不予受理或者受理后超過復議期限不作答復的，納稅人及其他當事人可以自收到不予受理決定書之日起或者行政復議期滿之日起（15）日內，依法向人民法院提起行政訴訟。

11、在行政復議中，被申請人對其作出的具體行政行為負有（舉證責任）。

12、復議機關審查復議案件，應當以證據證明的（案件 事實）為根據。

13、復議機關法制工作機構應當自受理行政復議申請之日起（7）日內，將行政復議申請書副本或者行政復議申請筆錄復印件發送被申請人。

14、復議機關在對被申請人作出的具體行政行為進行審查時，認為其依據不合法，本機關有權處理的，應當在（30）日內依法處理；無權處理的，應當在7日內按照法定程序轉送有權處理的國家機關依法處理。處理期間，中止對具體行政行為的審查。

15、申請人在申請行政復議時可以一并提出行政賠償請求，復議機關對符合國家賠償法的有關規定應當給予賠償的，在決定撤銷、變更具體行政行為或者確認具體行政行為違法時，應當同時決定被申請人依法給予（賠償）。

16、復議機關應當自受理申請之日起（60）日內作出行政復議決定。情況復雜，不能在規定期限內作出行政復議決定的，經復議機關負責人批準，可以適當延長，并告知申請人和被申請人；但延長期限最多不超過30日。

17、根據《中華人民共和國行政許可法》的規定實施行政許可，應當遵循（便民）的原則，提高辦事效率，提供優質服務。

18、公民、法人或者其他組織對行政機關實施行政許可，享有（陳述權、申辯權）；有權依法申請行政復議或者提起行政訴訟；其合法權益因行政機關違法實施行政許可受到損害的，有權依法要求賠償。

19、行政許可需要行政機關內設的多個機構辦理的，該行政機關應當確定一個機構（統一受理）行政許可申請，（統一送達）行政許可決定。

20、行政機關對申請人提出的行政許可申請，應當根據下列情況分別作出處理：對申請材料不齊全或者不符合法定形式的，應當當場或者在（5）日內一次告知申請人需要補正的全部內容，逾期不告知的，自收到申請材料之日起即為受理；

21、行政機關應當對申請人提交的申請材料進行審查。申請人提交的申請材料齊全、符合法定形式，行政機關能夠當場作出決定的，應當(當場)作出書面的行政許可決定。

22、除可以當場作出行政許可決定的外，行政機關應當自受理行政許可申請之日起二十日內作出行政許可決定。二十日內不能作出決定的，經本行政機關負責人批準，可以延長(10)日，并應當將延長期限的理由告知申請人。但是，法律、法規另有規定的，依照其規定。

23、依法應當先經下級行政機關審查后報上級行政機關決定的行政許可，下級行政機關應當自其受理行政許可申請之日起（20）日內審查完畢。但是，法律、法規另有規定的，依照其規定。

24、行政機關作出準予行政許可的決定，應當自作出決定之日起（10）日內向申請人頒發、送達行政許可證件，或者加貼標簽、加蓋檢驗、檢測、檢疫印章。

25、行政許可直接涉及申請人與他人之間重大利益關系的，行政機關在作出行政許可決定前，應當告知申請人、利害關系人享有要求聽證的權利；申請人、利害關系人在被告知聽證權利之日起五日內提出聽證申請的，行政機關應當在（20）日內組織聽證。

26、行政機關應當于舉行聽證的（7）日前將舉行聽證的時間、地點通知申請人、利害關系人，必要時予以公告；

27、被許可人需要延續依法取得的行政許可的有效期的，應當在該行政許可有效期屆滿（30）日前向作出行政許可決定的行政機關提出申請。但是，法律、法規、規章另有規定的，依照其規定。

28、行政機關違法實施行政許可，給當事人的合法權益造成損害的，應當依照(《國家賠償法》)的規定給予賠償。

29、某人民檢察院立案偵查稅務干部王某涉稅犯罪案件，偵查中發現已過追訴期限，人民檢察院應當作出(撤銷案件)的決定

30、甲系某中外合資企業法定代表人，該企業在某一納稅年度中，采取銷售不入賬和謊稱原始銷售統計清單丟失的方式偷稅人民幣70萬元，占該企業應納稅稅額的15%，對該行為的認定，正確的是:企業構成(偷稅罪),適用兩罰制。

31、提高稅收征管的(質量)和(效率)是稅收征管工作的基本目標。

32、稅收征管工作的基本目標具體包括：(執法規范)、(征收率高)、(成本降低)和(社會滿意)。33、2010年前我國要實現“以申報納稅和優化服務為基礎，以(計算機網絡)為依托，集中征收、(重點稽查)、強化管理的稅收征管模式。

34、稅務稽查包括：(日常稽查)、(專項稽查)、(專案稽查)。

35、稅務稽查的基本原則。稅務稽查必須以(事實)為根據，以(稅收法律、法規、規章)為準繩，依靠人民群眾，加強與司法機關及其他有關部門的聯系和配合。

36、作出稅務行政處罰決定之前，應當依照《中華人民共和國行政處罰法》第三十一條、第三十二條、第四十二條規定告知當事人作出處罰決定的事實、理由及依據，并告知當事人依法享有的(陳述)、申辯、(聽證)等權利。

37、稽查告知的形式有(書面告知和口頭告知)。

38、復查組向組織復查的稽查局報送復查報告前，應當征求案件原處理單位意見。案件原處理單位應 當自接到復查報告之日起(5)日內提出書面意見。

39、復查組實行(組長)負責制。

40、復查工作計劃應當報送(上級稽查局)備案。

41、下級稽查局的復查工作計劃與上級稽查局的復查工作計劃發生沖突的，必須執行(上級稽查局)復查工作計劃。

42、復查人員與復查案件有利害關系的，應當(回避)。

43、稅務稽查案件的復查必須(案卷審查)和(實地調查)相結合。

44、復查取得的證據材料由(重新作出稅務處理決定)的稽查局歸檔保管。

45、查補稅額在(5000元至20000元)以上的應當立案查處。

46、在國稅、地稅各自系統內，查處的稅務案件如果涉及兩個或者兩個以上的稅務機關管轄的，由(最先查處的)稅務機關負責。

47、實施稅務稽查應當二人以上，并出示(稅務檢查證件)。

48、調取帳簿及有關資料應當填寫《調取帳簿資料通知書》、《調取帳簿資料清單》，并在(3個月)內完整退還。

49、審理人員接到稽查人員提交的《稅務稽查報告》及有關資料后，應當在(10日)內審理完畢。50、稅務執行人員對于稅務處理決定的執行情況應當制作(《執行報告》)，及時向有關部門和領導反饋。

51、稅務稽查案件結束后，在稽查各環節形成的各種資料應當統一送交審理部門，經審理部門整理于結案后的(60日內)立卷歸檔。

52、稅務稽查中的工作報告包括稅務稽查報告、(稅務稽查審理報告)、稅務處理決定執行報告等。

53、凡定性為偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅，偽造、倒賣、虛開、非法代開發票，私自制作，偽造發票監制章、發票防偽專用品等并進行了行政處罰的案件，其案卷保管期限為(永久)。

54、只補稅未進行稅務行政處罰的案件或者經查實給予退稅的案件，其案卷保管期限為(10年)。

55、本機關以外的單位和個人查閱稅務稽查檔案，應當經(本級稅務機關局長)批準。

56、稅務稽查對象一般應當通過計算機選案、隨機抽樣、(公民舉報)和(情報交換)等方法產生。

57、稅務案件的查處，原則上應當由(被查對象所在地)的稅務機關負責。

58、發票案件的查處由(案發地)稅務機關負責。<>

59、對被查對象認為應當回避的，稽查人員是否回避，由(本級稅務機關)的局長審定。

60、實施稅務稽查時，可以根據需要和法定程序采取(詢問、調取帳簿資料)和實地稽查等手段進行。61、需要跨管轄區域稽查的，可以采取(函查)和(異地調查)兩種方式進行。

62、查核從事生產經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款帳戶和儲蓄存款，應當按照規定填寫(《稅務機關檢查納稅人、扣繳義務人存款帳戶證可證明》)，經縣以上（含縣，以下同）稅務局（分局）局長批準方可進行，并為儲戶保密。

63、稽查金融、軍隊、部隊、尖端科學等保密單位和跨管轄行政區域納稅人時，應當填寫(《稅務檢查專用證明》)，與(稅務檢查證)配套使用。

64、稽查跨管轄行政區域納稅人時，應當使用(被查對象所在地)主管稅務機關的《稅務檢查專用證明》。65、地稅部門針對某一行業開展的專項檢查一般應間隔(三年)以上。

66、同一地稅機關對同一納稅人的專項檢查在一年內一般只能進行(一次)。但有群眾舉報、上級交辦、情報交換等發現納稅人有偷稅嫌疑的除外。

67、各級地稅部門每年安排的專項檢查所涉及的納稅人占全部納稅人的比例一般不得超過(10%)。68、地稅機關在實施稅收檢查時，應在進行檢查的(3)日前下達《稅務檢查通知書》。

69、對每個納稅戶的稅收檢查時間，應根據納稅戶的實際情況事先確定，原則上不超過(10天)。70、稅務機關認為應對納稅人進行行政處罰時，應在實施行政處罰前，依法履行處罰(告知)程序，并認真聽取當事人的陳述、申辯。

71、稅務稽查包括（日常稽查、專項稽查、專案稽查）等。

72、稅務稽查必須以事實為根據，以（稅收法律、法規、規章）為準繩，依靠人民群眾，加強與司法機關及其他有關部門的聯系和配合。

73、稅務稽查工作應當按照確定稽查對象、（實施稽查、審理、執行）等程序分工負責，互相配合，互相 制約，以保證準確有效地執行稅收法律、法規。

74、各級稅務機關應當建立（稅務違法案件舉報中心），受理公民舉報。舉報中心設在所屬稅務稽查機構。75、稅務案件的查處，原則上應當由（被查對象所在地）的稅務機關負責；發票案件由（案發地）稅務機關負責；稅法另有規定的；按稅法規定執行。

76、財務軟件按適用范圍不同，可分為(通用財務軟件)和(定點開發財務軟件)；

77、結算方式設置主要內容包括(結算方式編碼)、(結算方式名稱)、(票據管理標志)等； 78、電算化會計的人員可分為(系統開發人員)和(系統的使用和維護人員)；

79、典型的中等規模的會計信息系統按業務功能，一般可分為(財務)、(購銷存)、(管理決策)三大子系統； 80、會計信息系統的業務處理過程，是以(購銷存業務處理)為基礎，以(總帳系統)為核心，最后得到用于分析、決策的信息；

81、商品化財務軟件一般具有(通用性)、(合法性)、(安全性)等特點；

82、納稅人領用的有獎發票票面金額連續(3 個月)個月超過核定定額的，主管地稅機關應進行調查、測算，并按規定及時調整納稅人的定額。

83、稅務稽查案件終結后，在稽查各環節形成的各種資料應當統一送交審理部門，經審理部門整理于結案后的（60）日內立卷歸檔。

84、一般稅務行政處罰案件，其案卷保管期限為（15年）；

85、會計電算化按開展的范圍不同，可以分為(微觀會計電算化)和(宏觀會計電算化)； 86、會計信息系統按管理職能不同可分為(核算子系統)、(管理子系統)、(決策子系統)； 87、會計電算化的主要發展趨勢是(集成化)、(網絡化)、(智能化)； 88、發票的管理辦法由(國務院)規定；

89、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在３年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到(5)年。

90、稅收管理員是(分片（類）管理稅源)的工作人員，基本職責是按片（類）負責對納稅戶的稅源管理工作。

91、除稅收法規另有規定者外，稅前扣除的確認一般應遵循以下原則：(權責發生制)、配比原則、相關原則、確定原則、(合理原則)。

92、納稅人從關聯方取得的借款金額超過其注冊資本(50%)的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。93、納稅人支付給個人(非本企業雇員)的傭金，除稅收法規另有規定者外，不得超過服務金額的(5%)。94、在EXCEL中，如果A1：A4包含的數字分別為2、4、6、8，則AVERAGE(A1：A4)=(5)，COUNT(A1：A4)=(4)。

95、設置憑證類別的主要內容包括(憑證類別代碼)和(憑證類別名稱)。

96、從事生產、經營的納稅人的財務、會計制度或者財務會計處理辦法和(會計核算軟件)，應當報送稅務機關備案。

97、違反稅收法律、行政法規應當給予行政處罰的行為，在(5年)內未被發現的，不再給予行政處罰。98、會計信息系統以(計算機和互聯網信息技術)為主要工具，采用(人機結合)方式，進行相互操作 99、目前我市推行的多元化申報納稅方式主要有直接申報納稅、（銀行網點申報納稅）和（網上申報納稅)。100、會計信息處理技術的發展大致經歷了三個階段，即(手工處理階段)、(機械處理階段)、(計算機處理階段)。

二、判斷改錯題（100題）

1.按照刑法的規定，犯有偷稅罪、抗稅罪、逃避追繳欠稅罪、騙取出口退稅罪、虛開增值稅專用發票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪，被判處罰金、沒收財產的，在執行前，應當先由稅務機關追繳稅款、滯納金和所騙取的出口退稅款。（）錯誤，應刪除“滯納金”。

2.稅務機關工作人員徇私舞弊，違法辦理發票發售、抵扣稅款、出口退稅，致使國家利益遭受重大損失的，為瀆職罪，處五年以下有期徒刑或者拘役；致使國家利益遭受特別重大損失的，處五年以上有期徒刑。（）3．人民法院認為行政機關的具體行政行為顯失公正的，可以判決變更該具體行政行為。（）錯誤，應將“具體行政行為”改為“行政處罰” 4．行政機關不服一審法院的行政裁定，應在收到裁定書之日起15日內提出上訴。（）錯誤，應將“15日”改為“10日”或將兩個“裁定”改為“判決” 5．在行政訴訟中，原告和被告的法律地位平等。（）

6．在稅務行政訴訟法律適用規則方面，部門規章與地方規章不一致或部門規章之間發生沖突時，由最高人民法院作出解釋或裁決。（）錯誤，應在“最高人民法院”后加“送請國務院” 7．行政訴訟中原告負有舉證責任。（）錯誤，應將“原告”改為“被告” 8.在稅務行政訴訟中一審原告、被告和第三人均有權提起上訴，提出上訴應在一審判決后30日內提出。（）錯誤，應將“３０日”改為“１５日” 9.根據《行政訴訟法》的規定，人民法院主要審查具體行政行為的合理性。（）錯誤，應將“合理”改為“合法” 10.當事人受他人脅迫有違法行為的，應當依法從輕或者減輕行政處罰。（）

11．某區地稅分局第一稅務所所轄個體工商戶王某8月以經營虧損為由，拒絕交納當月應納稅款，經稅務機關責令限期改正后，逾期仍不繳納，經請示區地稅局分局批準，決定強制執行，扣押并拍賣其價值相當于應納稅款的商品，王某不服向該地稅分局申請行政復議。（）

12.某稅務機關在發票檢查中，對違反發票管理的個體戶趙某決定罰款2000元，在處罰決定做出前，檢查人員應以口頭方式告知趙某作出處罰決定的事實、理由、依據以及依法應享有的權利。（）錯誤，應將“口頭方式”改為“書面方式” 13.某納稅人要求聽證應在收到《稅務行政處罰事項告知書》后7日內向稅務機關提出書面請求。（）錯誤，應將“７日”改為“３日” 14.稅務機關在收到當事人書面聽證申請后，應在3日前將《稅務行政處罰聽證通知書》送達當事人，通知當事人舉行聽證的時間、地點的情況。（）錯誤，應將“3日”改為“7日” 15.某納稅人因不服某區地稅局分局對其逾期申報處以５００元罰款的行政行為，向其上級稅務機關市地稅局提起行政復議，市地稅局受理后作出維持具體行政行為的行政復議決定，納稅人逾期不起訴又不履行復議決定的，市地稅局申請人民法院強制執行。（）錯誤，應將“市地稅局申請”改為“區地稅局申請” 16.某納稅人因不服某區地稅局對其偷稅作出的處罰行為，于２００１年2月3日向其上級稅務機關市地稅局遞交行政復議書，市地稅局對其申請進行審查后于2月5日作出受理決定，并于作出受理決定之日起60日內作出復議決定。（）錯誤，應將“作出受理決定之日起”改為“收到復議申請之日起” 17.某公司２００１年2月1日辦理了工商登記后，一直未辦理稅務登記，同年3月10日稅務機關對其下達了責令限期改正通知書，限其在15日內辦理，該公司以未經營為由拒不辦理，4月1日稅務機關對其處以20000元罰款，該公司不服向上級稅務機關申請復議，復議機關作出變更決定，對其處以10000元罰款，該公司逾期不履行也不提起訴訟，復議機關依法向人民法院申請強制執行。（）

18.個體戶項某因偷稅被稅務機關處以罰款，項某不服，但不久病亡，按照法律規定，其子在復議期限內應以其父親的名義向稅務復議機關提起要求撤消處罰決定并賠償的復議申請。（）錯誤，應將“父親的”改為“自己的” 19.對扣繳義務人作出的扣繳稅款行為不服的，向主管該扣繳義務人的稅務機關的上一級稅務機關申請復議；對受稅務機關委托的單位作出的代征稅款行為不服的，向委托稅機關的上一級稅務機關申請復議。（）20.A公司對某地稅分局對其逾期申報行為給予罰款不服，向上一級稅務機關申請復議，上一級稅務機關經審查后受理，并在規定期限內作出復議決定，加蓋復議機構印章后，送達納稅人。（）錯誤，應將“復議機構”改為“復議機關” 21.按照《中華人民共和國國家賠償法》的規定，賠償義務機關賠償損失后，應當責令工作人員承擔部分或全部賠償費用。（）錯誤，應在“工作人員”前加上有“故意或重大過失的” 22.２００１年9月，某汽配公司以某縣地稅局的執法行為造成其損失為由向稅務賠償義務機關提出賠償申請，賠償義務機關經審查作出了予以賠償的決定。（）錯誤，應在“執法行為”前加“違法”兩字。２3.1998年4月某外國公民（該公民所屬國法律未對中國公民實行對等國家賠償）認為，某縣地稅局對他3月份的收入多征了人民幣2000元，向稅務機關提出退回多繳的2000元稅款并賠償多繳期間的銀行利息。稅務機關經調查核實，退回了多征收的2000元稅款但賠償請求不予支持。（）

24.某縣國、地稅局聯合對A企業進行納稅檢查，認為該企業有逃避納稅義務行為的現象并有轉移財產的嫌疑，遂共同對該企業的財產進行查封、扣押，在扣押過程中不慎損壞了該企業的部分財產，損失財產價值5000元。該企業遂向縣地稅局提出賠償全部損失的請求，地稅局認為自己只應承擔部分責任，給予了部分賠償。（）應將“部分賠償”改為“全部賠償”。

25.賠償義務機關應當自收到申請之日起兩個月內給予賠償，逾期不予賠償或者賠償請求人對賠償數額有異議的，賠償請求人可以自期滿之日起三十日內向上一級機關申請復議。（）

26.稅務機關在依法查處違法行為過程中，發現違法行為涉嫌構成犯罪，依法需要追究刑事責任的，必須依照《稅收征收管理法》向公安機關移送。（）錯誤，《行政執法機關移送涉嫌犯罪案件的規定》 27.具有移送涉嫌犯罪案件審批權的負責人，應當自接到移送涉嫌犯罪案件的書面報告之日起3日內作出批準移送或者不批準移送的決定。（）

28.已批準移送的涉嫌犯罪案件，稅務機關應當在24小時內向公安機關移送。（）

29.甲市地稅局在甲市的橋東區，乙納稅人在甲市的橋西區。甲市地稅局對乙進行稅務稽查后認為，乙的偷稅行為已涉嫌構成犯罪，決定向公安機關移送，那么，其應當向甲市公安機關移送？（）30.稅務人員與納稅人勾結，協助納稅人犯偷稅罪的，該稅務人員的犯罪行為構成瀆職罪。（*）偷稅罪 31.稅務機關依法委托某單位代征稅款。納稅人對該單位征稅行為不服，提出行政復議申請，則稅務機關是行政復議的被申請人?（）

32.稅務行政處罰決定書郵寄送達的，以掛號函件回執上注明的收件日期為送達日期?（）

33.張某因不服稅務局查封財產決定向上一級稅務機關申請復議，要求撤銷查封決定，但沒有提出賠償請求。復議機關經審查認為該查封決定違法，決定予以撤銷。對于查封決定造成的財產損失，復議機關正確的做法是解除查封的同時就損失問題進行調解。（）錯誤，解除查封的同時決定被申請人賠償相應的損失 34.行政機關申請人民法院強制執行其具體行政行為，應當自被執行人的法定起訴期限屆滿之日起三個月內提出。（）錯誤，被執行人的法定起訴期限屆滿之日起180日

35.甲縣地稅局的乙稅務所以自己的名義對納稅人采取了稅收保全措施，該納稅人對此不服提起行政訴訟，則關于本行政訴訟被告的正確說法是乙稅務所是本行政訴訟被告。（）錯誤，甲縣地稅局是本行政訴訟被告

36.甲縣地稅局的乙稅務所以自己的名義對納稅人作出罰款1500元的行政處罰，該納稅人對此不服提起行政訴訟，則關于本行政訴訟被告的正確說法是乙稅務所是本行政訴訟被告。（）

37.甲縣地稅局的乙稅務所以自己的名義對納稅人作出罰款5000元的行政處罰（甲縣地稅局并未“授權”乙稅務所可以作出罰款額在2000元以上的行政處罰），該納稅人對此不服提起行政訴訟，則關于本行政訴訟被告的正確說法是甲縣地稅局是本行政訴訟被告。（）錯誤，乙稅務所是本行政訴訟被告

38.甲縣地稅局的乙稅務所以自己的名義對納稅人作出罰款5000元的行政處罰（甲縣地稅局明文“授權”乙稅務所可以作出罰款額在5000元以下的行政處罰），該納稅人對此不服提起行政訴訟，則關于本行政訴訟被告的正確說法是甲縣地稅局是本行政訴訟被告。（）

39.公民、法人或其他組織對具體行政行為在法定期限內不提起訴訟又不履行的，行政機關可以申請人民法 院強制執行其具體行政行為。行政機關具體應向被執行人所在地的基層人民法院提出申請？（）錯誤，行政機關所在地的基層人民法院

40.稅務機關作出具體行政行為時，未告知當事人訴權及起訴期限的，起訴期限應當如何起算？從當事人知道或者應當知道訴權或者起訴期限之日起起算，但從知道或者應當知道具體行政行為內容之日起最長不得超過2年。（）

41、對納稅人的稽查，除上級稽查機構抽查下級稽查工作質量和公民舉報案件稽查外，當年不應重復進行。（）

42、稽查機構應為舉報人保密，但為提高公民納稅意識，在舉報案件結案后可對舉報人進行適度的宣傳。（）錯誤，稽查機構應為舉報人保密，不準以任何方式將舉報人的姓名和舉報材料交給被舉報單位或無關人員

43、稅務案件的查處，由被查對象所在地稽查機構負責，但稅法另有規定或有特殊情況的，也可由案發地稽查機構負責。（）

44、在稅務稽查執法辦案中，任何事項都要予以公開。（）錯誤，在稅務稽查執法辦案中，除法律、行政法規、行政規章規定不能公開或者需要保密的事項外，都要予以公開。

45、稽查告知必須書面告知。（）錯誤，稽查告知除有規定必須書面告知外，可以口頭告知

46、對被查對象認為應當回避的，稽查人員是否回避，由本級稅務機關的局長審定。（）

47、稅務處理（包括處罰）結果可以有選擇性的公開；案件稅務處理結果應當按照規定公告。（）錯誤，稅務處理（包括處罰）結果均可公開

48、復查對原稅務處理決定的處罰不再改變。（）錯誤，原稅務處理決定的處罰原則上不再改變，但處罰明顯偏重，或者案件原處理單位人員與被處理對象通謀，故意偏輕處罰的，可以改變。

49、復查工作計劃應當報送上級稽查局備案。（）

50、下級稽查局復查工作計劃與上級稽查局復查工作計劃沖突的，必須執行上級稽查局復查工作計劃。（）

51、復查人員與復查案件有利害關系的，應當回避。（）

52、稅務稽查案件的復查必須案卷審查和實地調查相結合。（）

53、復查取得的證據材料由重新作出稅務處理決定的稽查局歸檔保管。（）錯誤，復查取得的證據材料由原作出稅務處理決定的稽查局歸檔保管

54、公民口頭舉報稅務違法案件筆錄經與舉報者核實無誤后，必須由其簽名、蓋章或者押印方為有效。（）正確，筆錄經與舉報者核實無誤后，由其簽名、蓋章或者押印，但不愿留名或者不便留名的除外。

55、查補稅額在 5000元至20000元以上的應當立案查處。（）

56、稅務案件包括發票案件的查處，原則上應當由被查對象所在地的稅務機關負責。（）錯誤，稅務案件的查處，原則上應當由被查對象所在地的稅務機關負責；發票案件由案發地稅務機關負責。

57、在國稅、地稅各自系統內，查處的稅務案件如果涉及兩個或者兩個以上的稅務機關管轄的，由最先查處的稅務機關負責。（）

58、凡定性為偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅，偽造、倒賣、虛開、非法代開發票，私自制作，偽造發票監制章、發票防偽專用品等并進行了行政處罰的案件，其案卷保管期限為十五年。（）錯誤，其案卷保管期限為永久。

59、只補稅未進行稅務行政處罰的案件或者經查實給予退稅的案件，其案卷保管期限為十五年。（）錯誤，其案卷保管期限為十年。

60、本機關以外的單位和個人查閱稅務稽查檔案，應當經檔案管理部門負責人同意。（）錯誤，本機關以外的單位和個人查閱稅務稽查檔案，應當經本級稅務機關局長批準。

61、稅務稽查對象一般應當通過計算機選案、隨機抽樣、公民舉報和情報交換等方法產生。（）62、私自印制、偽造、倒賣、非法代開、虛開發票，非法攜帶、郵寄、運輸或者存放空白發票，偽造、私自制作發票監制章，發票防偽專用品的應當立案查處。（）63、實施稽查前必須向納稅人發出書面稽查通知，告知其稽查時間、需要準備的資料、情況等。（）錯誤，公民舉報有稅收違法行為的；稽查機關有根據認為納稅人有稅收違法行為的；預先通知有礙稽查的不必事先通知。

64、稽查人員與被查對象有有近親屬關系的，應當自行回避，被查對象也有權要求他們回避。（）65、實施稅務稽查時，可以根據需要和法定程序采取詢問、調取帳簿資料和實地稽查等手段進行。（）66、需要跨管轄區域稽查的，可以采取函查和異地調查兩種方式進行。（）

67、查核從事生產經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款帳戶和儲蓄存款，應當按照規定填寫《稅務機關檢查納稅人、扣繳義務人存款帳戶證可證明》，經縣以上（含縣，以下同）稅務局（分局）局長批準方可進行，并為儲戶保密。（）

68、稽查金融、軍隊、部隊、尖端科學等保密單位和跨管轄行政區域納稅人時，應當填寫《稅務檢查專用證明》，與稅務檢查證配套使用。（）

69、稽查跨管轄行政區域納稅人時，應當使用被查對象所在地主管稅務機關的《稅務檢查專用證明》。（）70、對每個納稅戶的稅收檢查時間，應根據納稅戶的實際情況事先確定，原則上不超過60天。（）錯誤，對每個納稅戶的稅收檢查時間，應根據納稅戶的實際情況事先確定，原則上不超過10天。

71.轉辦案件是指由上級黨政機關或上一級稅務機關交辦查處的各種偷、逃稅案件。（）錯誤，轉辦案件是指由上級黨政機關或上一級稅務機關交辦查處的各種偷、逃稅案件。72.偷稅、抗稅，逃避追繳欠稅等案件，無論數額大小，均應立案查處。（）

73.稅務人員在對某科學事業單位進行檢查時，發現其取得技術轉讓、技術開發業務收入未繳納企業所得稅，稽查人員按照稅收政策的有關規定，認為此項收入應免征企業所得稅。（）

74．稽查人員對融資租賃業務進行檢查，認為出租人必須將設備殘值銷售給承租人才是融資租賃業務，否則，應屬于服務業-租賃業營業稅征稅范圍。（）錯誤，稽查人員對融資租賃業務進行檢查，認為出租人必須將設備殘值銷售給承租人才是融資租賃業務，否則，應屬于服務業-租賃業營業稅征稅范圍。75.稅務人員對營利性醫療機構進行檢查時，對其從事非治療性的美容業務取得的收入，按照稅收政策的規定，免征營業稅。（）錯誤，稅務人員對營利性醫療機構進行檢查時，對其從事非治療性的美容業務取得的收入，按照稅收政策的規定，免征營業稅。

76.稅務稽查的權限只是指稅務人員在法律規定的職權范圍內行使稅務檢查權力限制的能力。（）錯誤，稅務稽查的權限只是指稅務人員在法律規定的職權范圍內行使稅務檢查權力限制的能力。

77.稅收法律法規規定，對拍賣或者變賣收入不足抵繳稅款、滯納金的，稅務機關應依法補征。（）78.稅務機關采取強制執行措施時，對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執行。（）

79.對涉嫌犯罪的稅務違法行為，審理部門應當制作《稅務案件移送書》，報經批準后，移送司法機關查處。（）

80.電信企業將自有房產出租給外單位并取得租賃收入，應按“服務業-租賃業”稅目征收營業稅。（）81.稅務稽查對象應該是本區域范圍內的負有納稅義務、扣繳稅款義務的單位和個人。（）錯誤，稅務稽查對象應該是本區域范圍內的負有納稅義務、扣繳稅款義務的單位和個人。

82.某房地產開發企業發生“以房換地”業務，由于雙方交換價值相等，企業對此項業務未申報納稅，稽查人員檢查后未提出處理意見。（）錯誤，某房地產開發企業發生“以房換地”業務，由于雙方交換價值相等，企業對此項業務未申報納稅，稽查人員檢查后未提出處理意見。

83.檢查企業轉讓股票、債券取得的價款大于帳面價值時，應看其是否作為投資收益處理，繳納企業所得稅。（）

84.對工資、薪金所得的稽查方法之一是核實有無在“銷售費用”帳戶列支發放的產品推銷獎、提成獎，是否已計入工資、薪金所得額申報納稅。（）

85.稽查人員對企業產品銷售退回的稽查，主要是檢查其真實性，它包括檢查是否真的退還和退還的是否是本企業原來銷售的產品兩個方面。（）86.某企業在2000年度收入中有一筆紅字系1999年銷售產品在本年度退回，某稽查人員認為該帳務處理錯誤。（）錯誤，某企業在2000年度收入中有一筆紅字系1999年銷售產品在本年度退回，某稽查人員認為該帳務處理錯誤。

87.若“預收帳款”科目的貸方對應科目是“產成品”科目，則企業有可能將已經銷售的產品沒有計入“產品銷售收入”帳戶。（）

88.納稅人在一個會計年度內所采取的存貨計價方法，只要是財務會計制度所規定的計價方法范圍之內的，可隨時更換。（）錯誤，納稅人在一個會計年度內所采取的存貨計價方法，只要是財務會計制度所規定的計價方法范圍之內的，可隨時更換。

89.在檢查某企業時發現其把委托加工材料的加工費計入委托加工材料成本中而所發生的運費則直接計入了管理費用，對此，稽查人員認為正確。（）錯誤，在檢查某企業時發現其把委托加工材料的加工費計入委托加工材料成本中而所發生的運費則直接計入了管理費用，對此，稽查人員認為正確。

90.對建筑業收取的工程價款進行稽查時，只需檢查直接費用、間接費用和稅金的核算內容是否正確。（）錯誤，對建筑業收取的工程價款進行稽查時，只需檢查直接費用、間接費用和稅金的核算內容是否正確。91.舉報人只能采用書信或電話形式舉報涉稅案件，并要如實提供自己的姓名。（）錯誤，舉報人只能采用書信或電話形式舉報涉稅案件，并要如實提供自己的姓名。92、只有通過操作系統才能完成對計算機的各種操作。（）93、FORMAT A /S執行快速格式化。（）

94、在安易會計軟件中，只要用CTRL+F2鍵即可使用模擬計算器。（）95、建立子目錄的命令為RD。（）96、TYP命令可顯示文件內容。（）

97、DEL和ERAS兩個命令都是刪除文件命令。（）98、恢復被刪除的文件用UNDELETE命令。（）99、批處理文件不必以。BAT為擴展名。（）

100、如果不定義憑證類型，軟件則將憑證類型默認為記帳憑證。（）

三、單 選 題（103題）：

1、對于當場作出的行政處罰決定，當事人（）。A、未經全面調查的程序，不能申請行政復議 B、可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟 C、無權提起行政訴訟 D、以上三項均不正確

2、行政處罰決定書應當在（）日內依照民事訴訟法的有關規定送達當事人。A、3日 B、5日 C、7日 D、10日

3、要求聽證的稅務行政處罰當事人，應當在告知書送達后（）日內向稅務機關（）提出聽證；逾期不提出的，視為放棄聽證權利。A、3日 書面 B、5日 書面

C、5日 以書面為原則，以口頭為例外 D、3日 以書面為原則，以口頭為例外

4、聽證應當（）舉行。A、公開

B、可公開可不公開

C、除涉及國家秘密、商業秘密或者個人隱私外，應當公開舉行 D、不公開 5．下列處罰種類中，行政法規可以設立除（）以外的行政處罰。A 暫扣或者吊銷許可證 B 責令停產停業 C 沒收違法所得 D 行政拘留

6．稅務機關對（）罰款的行政處罰以前，應當告知當事人有要求舉行聽證的權利。A 公民作出2,000元以上、法人作出10,000元以上 B 公民作出1,000元以上、法人作出5,000元以上 C 公民作出3,000元以上、法人作出20,000元以上 D 公民作出5,000元以上、法人作出30,000元以上

7、違法事實確鑿并有法定依據，對公民處以（）元以下，對法人或者其他組織處以（）元以下罰款或者警告的行政處罰的，可以當場作出行政處罰決定。A、50元 2000元 B、20元 2000元 C、20元 1000元 D、50元 1000元

8、賠償請求人請求國家賠償的時效自（）起計算，但被羈押期間不計算在內。A、國家機關及其工作人員行使職權時的行為被依法確認為違法之日 B、國家機關及其工作人員行使職權時的行為造成的侵權事實發生之日

C、受害人知道或應當知道國家機關及其工作人員行使職權時的行為侵犯其合法權益之日 D、國家機關認為賠償請求人可以要求賠償之日

9、對賠償請求人取得的賠償金，（）。A、應當依據國家稅法征稅 B、不予征稅

C、是否征稅視情況而定

D、根據賠償請求人的性質和賠償金的數額確定稅率

10、按照《中華人民共和國國家賠償法》的規定，賠償請求人請求國家賠償的時效為（）。A 2個月 B 3個月 C 2年 D 3年

11、在行政賠償案件中，經復議機關復議的，（）。A 復議機關是賠償義務機關

B 復議機關改變原具體行政行為的，作出具體行政行為的機關承擔賠償義務 C 復議機關改變原具體行政行為的，復議機關承擔賠償義務 D 復議機關加重損害的，復議機關對加重部分承擔賠償義務

12．《中華人民共和國國家賠償法》規定的賠償范圍包括國家機關及其工作人員（）。A 合法的職務行為給當事人造成的財產損害 B 違法的職務行為給當事人造成的財產損害 C 合法的職務行為給當事人造成的精神損害 D 違法的職務行為給當事人造成的精神損害 《行政復議法》

13、對縣級以上地方各級人民政府工作部門的具體行政行為不服的，由申請人選擇，可以向上一級主管部門申請復議，也可以向 申請復議： A.該部門的本級人民政府

B.上一級主管部門的同級人民政府 C.該部門的本級人民法院

D.上一級主管部門的同級人民法院

14、對海關、金融、、外匯管理等實行垂直領導的行政機關的具體行政行為不服的，只能向上一級主管部門申請復議。

A.地稅 B.國稅 C.工商 D.公安

15、行政復議機關收到行政復議申請后，應當在 內進行審查。A.3日 B.5日 C.10日 D.1 5日

16、除決定不予受理和不屬于本機關受理的情況外，稅務行政復議申請自行政復議機關負責 工作的機構收到之日起即為受理。

A.辦公室 B.稅務檢查 C.法制 D.征管

17、復議申請受理后，行政復議機關超過復議期限不作答復的，申請人可以在復議期滿之日起 日內，申請人可依法向人民法院提起行政訴訟。A.5 B.15 C.30 D.60

18、被申請人不按規定提交書面答復、證據、依據和其他有關材料的，行政復議機關可以： A.責令其盡快提交

B.責令其重新作出具體行政行為 C.中止復議

D.決定撤銷該具體行政行為

19、行政復議機關應當自受理申請之日起 內作出行政復議決定。A.15日 B.30日 C.60日 D.90日

20．稅務行政管理相對人不服稅務機關作出的（），可以提出復議申請。A 行政處分行為 B 人事任免行為 C 行政獎勵行為 D 行政處罰行為

21在委托代征關系中，納稅人不服代征人的征收行為申請復議的，應向（）提出申請。A 委托代征的稅務機關

B 委托代征稅務機關的上一級稅務機關 C 代征單位

D 代征單位的上級單位

22、納稅人不服某縣地稅局稽查分局的具體行政行為，欲申請復議，但無法確定應該向哪個機構申請，于是在復議期限的最后一日向該縣政府提出了復議申請，這種作法（）。A 應予以認可 B 不予認可

C 如縣法制辦當天將申請轉送給了縣地稅局則可予以認可 D 如無特殊理由則無效

23．具體行政行為違反法定程序的，復議機關一般應當作出（）的決定。A 撤銷該具體行政行為

B 撤銷該具體行政行為，責令重新作出具體行政行為 C 變更該具體行政行為 D 部分撤銷該具體行政行為

24．納稅人不服稅務行政處罰決定申請復議，復議機關作出了維持具體行政行為的復議決定。當事人在法定期限內沒有提起行政訴訟。如果納稅人不履行該復議決定，原作出具體行政行為的稅務機關可（）。A 申請法院強制執行 B 直接強制執行

C 申請復議機關強制執行 D 提請復議機關申請法院強制執行

25．納稅人于2000年7月18日（星期二）收到《稅務處理決定書》，其申請復議的最后期限是2000年（）。A 8月2日 B 9月15日 C 9月16日 D 9月18日

26．納稅人不服扣繳義務人的代扣代繳行為而申請復議的，應向（）申請。A 主管該扣繳義務人的稅務機關的上一級稅務機關 B 直接強制執行

C 申請復議機關強制執行 D 提請復議機關申請法院強制執行 《行政訴訟法》

27、公民、法人或者其他組織認為行政機關和行政機關工作人員的（）侵犯其合法權益，有權依照《中華人民共和國行政訴訟法》向人民法院提起訴訟。A、行政行為 B、具體行政行為

C、主要是具體行政行為，也有一部分抽象行政行為 D、具體行政行為和抽象行政行為

28．某納稅人于2000年 9月1日（星期五）收到復議決定書，其向法院起訴的最后期限是（）。A 9月15日 B 9月16日 C 9月17日 D 9月18日

29．復議機關維持某縣地稅局具體行政行為的行政訴訟案件，由（）管轄。A 該縣人民法院 B 復議機關所在地的市中級人民法院 C 復議機關所在地的基層人民法院 D 由當事人選擇

30．按照行政訴訟法的規定，法院可以參照（）作出判決。A 法律 B 法規 C 規章 D 政策

31．在行政訴訟中，被告經法院兩次合法傳喚仍不到庭的，法院（）。A 可以不開庭審理 B 判決被告敗訴 C 應暫緩審理 D 可以缺席判決

32．在行政訴訟中，被告對（）負有舉證責任。A 所有事實和法律依據 B 案件事實 C 損害情況 D 作出的具體行政行為

33．行政機關在行政訴訟中，除法定代表人外，最多還可以委托（）代表本單位參加訴訟。A 1人 B 2人 C 3人 D 4人

34．在行政訴訟中，人民法院（）。A 應當主持調解 B 可以主持調解

C 在當事人自愿基礎上可以主持調解 D 不應主持調解

35．稅務機關在收到法院的行政訴訟起訴狀副本后，應在（）內向法院提出答辯狀。A 5日 B 7日 C 10日 D 15日 《刑法》

36．我國對涉稅犯罪定罪量刑、進行制裁的法律規范主要體現在（）中。A 《中華人民共和國稅收征收管理法》 B 《中華人民共和國行政處罰法》 C 《中華人民共和國刑法》 D 《中華人民共和國行政訴訟法》

37．某納稅人認為稅務機關對其核定的稅額過高，故拒不繳納稅款，并打傷前來征稅的稅務人員，情節嚴重，該納稅人的行為構成（）。A 偷稅罪 B 抗稅罪 C 妨礙公務罪 D 逃避追繳欠稅罪

38．某納稅人欠繳稅款7萬元，為逃避納稅，轉移商品價值8萬元，稅務機關通過其他手段追繳稅款4萬元，最后有3萬元欠稅無法追繳，其應按逃避追繳欠稅罪定罪的數額為（）。A 7萬元 B 8萬元 C 3萬元 D 4萬元

39．某社會閑散人員盜竊增值稅專用發票數額較大，已構成犯罪，對其應按（）。A 偽造增值稅專用發票罪論處 B 偷稅罪論處 C 虛開增值稅專用發票罪論處 D 盜竊罪論處

40．某稅務所稅務人員劉某，因朋友相托，對一企業少征稅款達12萬元，且無法挽回損失，則劉某構成（）。A 偷稅罪 B 逃避追繳欠稅罪

C 騙取出口退稅罪 D 徇私舞弊，不征、少征稅款罪 41.行政許可行為是（）。A.依申請的行政行為 B.依職權的行政行為 C.強制性的行政行為 D.非要式的行政行為

42.下列行政行為中，不屬于行政許可的是（）A.特許 B.認可 C.證明 D.登記

43.下列不屬于《行政許可法》的基本原則有（）A.法定原則 B.便民和效率原則 C.救濟原則 D.信賴保護原則 E.當事人權利平等原則

44.根據我國《行政許可法》的規定，除可以當場作出行政許可決定的外，行政機關作出行政許可決定的法定期限，一般為自受理行政許可申請之日起（）A.5日內 B.10日內 C.20日內 D.30日內

45.行政許可的決定應當采用（）A.書面形式 B.口頭形式

C.書面形式或口頭形式 D.默認形式

46.《行政許可法》中第九條規定：“依法取得的行政許可，除法律、法規規定依照法定條件和程序可以轉讓的外，不得轉讓。”體現了（）A.公開、公平、公正原則 B.便民和法律原則 C.救濟原則

D.行政許可不得轉讓原則 47.行政機關依法向相對人轉讓某種特定權力或者配置有限資源的行政許可為（）A.特許 B.登記 C.核準 D.認可

48.行政許可采取統一辦理或者聯合辦理、集中辦理的，辦理時間最長不得超過（）A.45 B.60 C.15 D.10 49.二戰后在原聯邦德國首先得到發展，現已成為許多國家行政法的一項重要原則為（）A.法定原則 B.救濟原則 C.信賴保護原則 D.便民和效率原則

50.行政許可的實施的實質審查中實地核查應由（）工作人員進行。A.兩名以上 B.三名以上 C.一名以上 D.四名以上

51、下列不屬于稅務稽查的基本程序的是（）A、進行納稅評估B、實施稽查C、審理D、執行

52、不屬于稅務稽查的基本任務是（）

A、依照國家稅收法律、法規，查處稅收違法行為 B、保障稅收收入

C、維護稅收秩序，促進依法納稅 D、稅法宣傳

53、復查工作計劃應當報送（）備案。

A、上級稽查局，B、本級稽查局，C、市局，D、省局

54、下級稽查局復查工作計劃與上級稽查局復查工作計劃沖突的，必須執行（）復查工作計劃 A、上級稽查局，B、本級稽查局，C、市局，D、省局

55、復查取得的證據材料由（）歸檔保管。

A、原作出稅務處理的稽查局B、重新作出稅務處理決定的稽查局C、縣地稅局D、市地稅局

56、復查組實行（）負責制。

A、組長B、科長C、局長D、集體。

57、查補稅額在（）的應當立案查處。

A、1000元至5000元以上 B、5000元至20000元以上 C、10000元以上

D、20000元至50000元以上

58、調取帳簿及有關資料應當填寫《調取帳簿資料通知書》、《調取帳簿資料清單》，并在（）內完整退還。

A、一個月B、兩個月C、三個月D、半年

59、審理人員接到稽查人員提交的《稅務稽查報告》及有關資料后，應當在（）內審理完畢。A、3日，B、5日，C、10日，D、15日。

60、稅務稽查案件結束后，在稽查各環節形成的各種資料應當統一送交審理部門，經審理部門整理于結案后的（）立卷歸檔。

A、10日B、30日C、60日D、45日

61、下列不屬于稅務稽查案卷的有（）

A、工作報告 B、來往文書 C、案例總結 D、有關證據

62、凡定性為偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅，偽造、倒賣、虛開、非法代開發票，私自制作，偽造發票監制章、發票防偽專用品等并進行了行政處罰的案件，其案卷保管期限為（）

A、永久 B、十五年 C、十年 D、五年

63、只補稅未進行稅務行政處罰的案件或者經查實給予退稅的案件，其案卷保管期限為（）

A、永久 B、十五年 C、十年 D、五年

64、下列案件，不需由上級稅務機關查處或統一組織力量查處的是（）：

A、重大偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、避稅、抗稅案件；

B、重大偽造、倒賣、非法代開、虛開發票案件以及其他重大稅收違法案件； C、群眾舉報確需由上級派人查處的案件； D、日常稽查

65、查核從事生產經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款帳戶和儲蓄存款，應當按照規定填寫（），經縣以上（含縣，以下同）稅務局（分局）局長批準方可進行，并為儲戶保密。

A、《稅務機關檢查納稅人、扣繳義務人存款帳戶證可證明》，B、檢查通知書C、詢問通知書D、協查函

66、不屬于稅務稽查中的工作報告的是（）

A、稅務稽查報告B、稅務稽查審理報告、C、稅務處理決定執行報告D、約談記錄

67、下列不屬于稅務稽查中來往文書的有（）

A、詢問通知書

B、納稅擔保書及擔保財產清單 C、稅務案件移送書 D、稽查報告

68、稅務稽查不予立案查處的情形的是（）

A、偷稅、逃避追繳欠稅的，B、騙取出口退稅、抗稅的，C、扣繳義務人非法提供銀行賬戶導致稅收流失的，D、查補稅額5000元以下的。

69、關于稅務稽查中的證人作證，以下說法不正確的是（）。

A 應當事先了解證人和當事人之間的利害關系和對案情的明了程度，并告知不如實提供情況應當承擔的法律責任

B 證人的證言材料應當由證人用鋼筆或毛筆書寫，并有本人的簽章或者押印 C 證人沒有書寫能力請人代寫的，由代寫人向本人宣讀并由本人及代寫人共同簽章或者押印 D 更改證言的，應當注明更改原因，并退還原件

70、凡按照規定不需立案查處的一般稅收違法案件，稽查完畢后，可按照簡易程序，由稽查人員直接制作（），按照規定報經批準后執行。A 《稅務稽查報告》 B 《稅務行政處罰決定書》 C 《稅務行政處罰事項告知書》 D 《稅務處理決定書》

71、對未經立案查處，經稽查未發現問題的，稽查人員制作（），說明未發現問題的事實和結論意見，一式兩份，報經批準后，一份存檔，一份交被查對象。A 《稅務處理決定書》 B 《稅務稽查報告》 C 《稅務檢查結論》 D 《稅務稽查底稿》

72、經立案查處的案件，無論是否發現問題的，稽查人員都應當制作（），連同有關稽查資料，提交審理部門審理。

A 《稅務處理決定書》 B 《稅務檢查報告》 C 《稅務檢查結論》 D 《稅務檢查底稿

73、對于大案、要案或者疑難稅務案件定案有困難的，應當報經（）審理后定案。A 本稽查局領導 B 縣以上稅務局長 C 市以上稅務局長 D 上級稅務機關

74、審理結束時，審理人員應當提出綜合性審理意見，制作（），履行報批手續后，交由有關人員執行，對構成犯罪應當移送司法機關的，制作《稅務違法案件移交書》，經局長批準后移送司法機關處理。A 《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》 B 《審理報告》和《稅務處理決定書》

C 《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰事項告知書》 D 《審理報告》和《稅務行政處罰事項告知書》

75、《稅務處理決定書》所援引的處理依據，必須是（），并應當注明文件名稱、文號和有關條款。A 稅收法律、法規、規章

B 稅收法律、法規、規章、稅收規范性文件 C 稅收法律、法規、部門規章、地方人大法規 D 稅收法律、法規、部門規章、行政規章 76、稅務稽查的對象是()。

A.納稅人的經營活動與應稅活動 B.扣繳義務人的經營活動與應稅活動

C.納稅人、扣繳義務人的經營活動與應稅活動 D.納稅人、扣繳義務人.77、稅務機關進行稅務稽查，在法律上具有（）A.獨立性 B.規范性 C.強制性 D.同一性 78、稅務稽查要 以（）為依據

A.口供 B.事實 C.財會制度 D.稅收法律

79、專項稽查是指對()納稅人進行的重點稽查 A.個別 B.單一 C.某類 D.某個

80、()是指對會計憑證、帳簿、報表和其他資料進行仔細閱讀和審查的一種稅務稽查方法。A.審閱法 B.核對法 C.詳查法 D.抽查法 81、稽查對象的()稱為稽查選案

A.挑選 B.篩選 C.確定 D.認定

82、對納稅人當年的稽查原則上只查一次，認為有必要查二次的，需報()稽查局長審批。A.縣（含）級以上 B.市（含）級以上 C.省（含）級以上 D.所（含）級以上 83、稽查選案必須做到客觀()A.公開 B.公平C.公正 D.公心 84、稅務機關實施賬務檢查的形式有()。A.實地檢查 B.場地檢查 C.調賬檢查 D.交通要道檢查

85、在國稅、地稅各系統內查處的稅務案件如果涉及兩個或兩個以上的稅務機關管轄的，應由()負責查處。

A.納稅人所在地稅務機關 B.案發地稅務機關 C.最先查處的稅務機關 D.共同的上一級稅務機關 86、稅務案件的查處，原則上應當由()負責。A.案發地稅務機關 B.被查對象所在地稅務機關 C.上級稅務機關 D.上級稅務機關指定的稅務機關

87、稅務稽查中需要證人作證時，應當事先了解證人和當事人之間的利害關系與對案情的明了程度，并告知其()。

A.當事人的稅收違法事實 B.稅務檢查的一般程序

C.不如實提供情況應承擔的法律責任 D.證言材料的寫作要求

88、在實施稽查中，需要將空白發票調出查驗時，應在()日內處理完畢。A.6 B.7 C.8 D.9 89、（）是全面反映過程和結果的書面總結報告 A.稅務稽查決定書 B.稅務稽查結論 C.稅務稽查工作底稿 D.稅務稽查報告

90、未經立案實施稅務稽查查出的一般稅收違法案件，由()制作稅務處理決定書按規定報經批準后 A.選案人員 B.檢查人員 C.審理人員 D.執行人員 91、采取郵寄送達方式的，以()為送達日期 A.郵寄日期 B.收寄日期 C.簽收日期 D.郵戳日期 92、下面屬于稅務稽查案卷中來往文書的是()A.稅務稽查通知書 B.稅務案件立案審批表 C.稅務稽查工作底稿 D.稅務稽查項目書 93、大要案立案報告書是()A.工作報告 B.來往文書 C.有關證據資料 D.其他資料 94、電算化條件下，仍然需要用人工完成的會計處理環節是（A）A、編制憑證 B、登記總賬 C、編制報表 D、登記明細賬 95、關于發票管理敘述不正確的一項是(C)。

A．發票的主管機關是稅務機關

B．發票印制是發票管理的首要環節

C．增值稅專用發票由各省、自治區、直轄市國家稅務局指定的企業印刷

D．未經稅務機關指定，不得印制發票

96、在對某房地產開發企業檢查時，發現其自建房屋出售行為未申報納稅，對此項業務，按稅收政策規定應（D）營業稅。

A.免征 B.按“銷售不動產”稅目計征 C.按“建筑業”稅目計征 D.對自建和銷售行為分別按“建筑業”和“銷售不動產”稅目征收

97、稅務執法人員在采取強制執行措施時，應當報經（D）批準后方可執行。A.稅務所所長 B.稽查科長 C.執行科科長 D.縣以上稅務局局長 98、對立案查處的稅收違法案件，調查結束后，稽查人員應制作（A）

A.稽查報告 B.審理報告 C.稅務處理決定書 D.稅務行政處罰決定書

99、對企業進行稽查時，應區分納稅人的不同情況，采取不同的稽查方法。對于那些賬簿不健全，進貨、銷貨情況不清，財務核算工作混亂的企業，應（B）。

A.以賬面檢查為主，實地檢查為輔 B.以實地檢查為主，賬面檢查為輔 C.采用單一的詢問方法進行檢查 D.采用單純的查賬方法進行檢查 100、會計核算軟件的核心功能模塊是（B）

A、報表處理 B、賬務處理 C、工資核算 D、往來款核算

101、稅務稽查人員在稽查（A）等單位時，應出示《稅務檢查專用證明》，與《稅務檢查證》配套使用。A.人民銀行 B.電業局 C.移動公司 D.郵政局

102、按照稅務稽查管轄權的有關規定，發票案件由（A）稅務機關負責。

A.案發地 B.被查對象戶籍所在地 C.被查對象生產經營所在地 D.發售發票的稅務機關所在地

103、稅務稽查人員為了了解清楚企業生產經營狀況及納稅情況，可以讓納稅人用書面形式提供情況，填制（A）或取得證人證言。

A.稅務案件當事人自述材料 B.違章承認書 C.詢問通知書 D.稽查工作底稿

四、多項選擇題（100題）

1、以下屬于《行政處罰法》規定的行政處罰種類的有：（ABCD）A、警告 B、沒收違法所得 C、責令停產停業 D、行政拘留

2、下列屬于行政法規可以設定的行政處罰種類有（ABD）A、罰款 B、暫扣或吊銷執照 C、行政拘留 D、責令停產停業

3、下列屬于地方性法規可以設定的行政處罰種類有（BC）A、吊銷企業營業執照 B、責令停產停業 C、罰款 D、行政拘留

4、稅務機關及其執法人員對納稅人罰款適用簡易程序的有（AC）。A、對公民處以五十元以下罰款

B、對公民作出2000元以上（含本數）罰款 C、對法人或者其他組織處以1000元以下罰款

D、對法人或者其他組織處以10000元以上（含本數）罰款

5、稅務行政處罰的種類有（BCD）。A、加收滯納金 B、罰款 C、沒收非法所得 D、停止出口退稅權

6、個體工商戶李某因經營不善，于1999年3月1日申請注銷登記，主管稅務機關在管理手續時發現，該業戶將一張發票轉借他人使用。為此，稅務機關可以對其作出2000元罰款的決定，并注銷其稅務登記。對于此案，稅務機關還應當履行的法定義務包括（BD）。A、適用簡易程序當場作出處罰決定

B、告知王某作出行政處罰決定的事實、理由及依據 C、告知王某交清2000元罰款后，可以申請行政復議 D、告知王某有要求聽證的權利

7、下列關于稅務行政處罰正確的說法是（ACD）。

A、稅務機關對當事人作出罰款行政處罰決定的，當事人應當在收到行政處罰決定書之日起15日內繳納罰款

B、對到期不繳納罰款的當事人稅務機關可以將原扣押的該當事人的財物進行拍賣，以拍賣款抵繳罰款 C、對到期不繳納罰款的當事人，稅務機關可以對其每日按罰款數額的3%加處罰款

D、對稅務機關的行政處罰決定，當事人在法定期限內不申請復議不起訴又不履行的，稅務機關可以申請法院強制執行

8、納稅人收到稅務機關的行政處罰決定書之后，在法定期限內可以（ABC）。A、履行 B、申請復議 C、向法院起訴 D、要求解除稅收保全措施

9、稅務機關對當事人作出行政處罰決定并可以當場收繳罰款的條件是（BD）。A、50元以下 B、20元以下 C、100元以下 D、不當場收繳罰款事后難以執行

10、關于稅務機關行政處罰的說法，以下正確的有（AC）。A、違法行為在五年內未被發現的，不再給予行政處罰 B、違法行為在兩年內未被發現的，不再給予行政處罰 C、行政處罰決定書應在七日內送達當事人

D、要求聽證的當事人應當在行政機關告知后七日內提出聽證要求

11、對稅務機關的下列行政行為，納稅人可以申請行政復議的有（ABCD）。A、不予退還稅款 B、不予頒發稅務登記證 C、不予核準延期申報 D、不予審批減免稅

12、稅務行政復議的申請人認為稅務機關的具體行政行為所依據的（ABCD）不合法，在對具體行政行為申請行政復議時，可一并向稅務行政復議機關提出對該規定的審查申請。A、國家稅務總局和國務院其他部門的規定 B、其他各級稅務機關的規定

C、縣級以上地方各級人民政府及其工作部門的規定 D、鄉鎮人民政府的規定

13、某單位未按照規定的期限辦理稅務登記，經稅務機關責令限期改正后，逾期仍未辦理，稅務機關對其處2000元罰款，并送達了處罰決定書，該單位不服，在規定的期限內該單位依法可以（ABC）。A、直接向人民法院提起行政訴訟 B、向上一級稅務機關申請行政復議

C、向上一級稅務機關申請行政復議，對復議決定不服在向人民法院提起行政訴訟 D、向上一級稅務機關申請行政復議，同時向人民法院提起行政訴訟

14、某納稅人對稅務機關的征稅行為不服向上一級稅務機關申請行政復議，行政復議機關經審查后受理，并對被申請人作出的具體行政行為進行審查，其審查的主要內容應為（ABCD）。A、具體行政行為事實是否清楚、證據是否確鑿，理由是否充分 B、作出稅務具體行政行為是否符合法定程序 C、稅務具體行政行為適用的依據是否正確 D、稅務具體行政行為有無明顯不當

15、稅務行政復議在審理行政復議案件中，可以決定撤銷、變更或者確認該具體行政行為違法的情形包括（ABCD）。

A、主要事實不清、證據不足的 B、適用依據錯誤的 C、違反法定程序的

D、具體行政行為明顯不當的

16、在稅務行政復議期間，可以停止執行有爭議的具體行政行為的情況包括（ABCD）。Ａ、被申請人認為需要停止執行 Ｂ、復議機關認為需要停止執行

Ｃ、申請人申請停止執行，行政復議機關認為其要求合理，決定停止執行的 Ｄ、法律法規規定停止執行

17、行政訴訟參加人包括（ABCD）。A、被告 B、原告 C、第三人 D、審判機關

18、對限制人身自由的行政強制措施不服提起的訴訟，可由（AB）所在地人民法院管轄。A、原告 B、被告

C、最初作出行政行為的行政機關 D、行政行為發生地

19、下列行為屬于稅務行政訴訟受案范圍的有（AC）。A、稅務機關不作為的行為 B、抽象行政行為

C、稅務行政強制執行行為 D、稅務機關內部行政行為

20、中級人民法院管轄的第一審行政案件有（ABCD）。A、確認發明專利權的案件 B、海關處理的案件

C、對國務院各部門或省、自治區、直轄市人民政府所作的具體行政行為提起訴訟的案件 D、本轄區內重大復雜的案件

21、在稅務行政訴訟中，屬于原告的權利有（ABC）。A、索取被告稅務機關答辯狀的權利

B、申請審判人員及其其他有關人員回避的權利 C、撤訴的權利

D、申請人民法院強制執行的權利

22、在稅務行政訴訟中，人民法院經過調查、核實證據、開庭審理之后，有權作出（ABD）的一審判決。A、維持判決 B、變更判決 C、發回重審 D、履行判決 23、1999年3月2日某縣地稅局在日常檢查中發現個體戶王某1至3月未按規定申報納稅，當日令其到稅務機關申報納稅。王某態度蠻橫，拒不繳稅。稅務檢查人員將其關押并沒收其所戴手表，兩日后，待王某家人繳清稅款后才放人。事后王某向該縣地稅局上一級稅務機關提出賠償請求，則稅務機關的賠償決定應包括（AC）。

A、賠償王某二天的誤工工資損失 B、賠償王某被非法扣押造成的精神損失 C、退還手表 D、退還所繳稅款

24、依照法律規定，國家機關雖然已經給當事人造成損害，但是不予賠償的情況包括（）。A、造成損害的執法人員沒有違法 B、損害屬于精神性的 C、損害是由非職務行為造成 D、損害是非人身性的

25、某紡織廠長期拖欠稅款，稅務機關屢次催繳無效后，于1999年5月對該廠實施強制執行措施，因企業不景氣執行款項不足。5月6日稅務機關遂對該廠廠長家庭財產進行扣押并于5月15日拍賣，以抵繳不足的稅款。6月廠長因意外事故身亡。下列人員中（BCD）可以繼續提起賠償申請。A、廠長的朋友 B、廠長的妻子 C、廠長的母親 D、廠長的成年兒子

26、稅務機關如違法執行公務造成當事人死亡的，稅務機關應當賠償及支付的費用包括（ABC）。A、支付死亡賠償金 B、喪葬費

C、死者生前撫養的無勞動能力者的生活費 D、死者家屬的撫恤金

27、《中華人民共和國稅收征收管理法》第十二條規定：“稅務人員征收稅款和查處稅收違法案件，與納稅人、扣繳義務人或者稅收違法案件有利害關系的，應當回避。屬于（AC）” A、義務性規范 B、禁止性規范 C、確定性規范 D、準用性規范

28、按照我國刑法的規定，單位能構成下列危害稅收征管罪中的（ACD）。A、偷稅罪 B、抗稅罪 C、騙取出口退稅罪 D、非法出售發票罪

29、按照刑法的規定，下列條件中屬于偷稅罪構成要件的是（ABCD）。A、納稅人被稅務機關處罰一次后又偷稅 B、犯罪主體為納稅人和扣繳義務人 C、采用了刑法規定的手段

D、偷稅數額占應納稅額10%以上且超過1萬元

30、在行政訴訟中，（AB）與本案有利害關系的，應當回避。A、審判員 B、書記員 C、代理律師 D、當事人的法定代表人

31、在行政訴訟中，（AC）。A、經過質證的證據才能成為定案證據 B、只對主要證據進行質證 C、證據由法院審查認定 D、書證不必進行質證

32、納稅人不服省級稅務機關的規定的，（BC）。A、可以向人民法院起訴 B、不可以向人民法院起訴

C、可以在對依據此規定作出的具體行政行為申請復議時，一并申請審查 D、不可以向復議機關申請審查

33、稅務行政處罰法定原則的基本內涵包括（ABCD）。A、主體法定 B、職責法定 C、依據法定 D、程序法定

34、《中華人民共和國國家賠償法》規定的行政賠償方式包括（ACD）。A、支付賠償金 B、賠禮道歉 C、返還財產 D、恢復原狀

35、在行政訴訟過程中，（CD）。A、被告可以向原告自行收集證據 B、被告可以向證人自行收集證據 C、被告不可以向原告自行收集證據 D、被告不可以證人自行收集證據

36、按照《中華人民共和國行政處罰法》的有關規定，符合下列（ABD）情形的，不予行政處罰。A、不滿14周歲的人有違法行為的

B、精神病人在不能辨認自己行為時有違法行為的 C、稅收違法行為在2年內沒有發現的

D、違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的

37、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，納稅人同稅務機關在納稅上發生爭議時，申請行政復議應當（AD）。

A、先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金 B、先申請延期繳納稅款及滯納金

C、先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款 D、先提供相應的擔保

38、經過稅務行政復議且復議機關改變原具體行政行為的案件，（AC）的人民法院有管轄權。A、最初作出具體行政行為的行政機關所在地

B、最初作出具體行政行為的行政機關和復議機關的共同上級機關所在地 C、復議機關所在地 D、納稅義務發生地

39、納稅人對（BCD）不服的，應當先向復議機關申請行政復議，對復議決定不服，再向人民法院起訴。A、稅務機關作出的稅務行政處罰 B、稅務機關征收稅款 C、加收滯納金

D、扣繳義務人、受稅務機關委托征收的單位作出的代扣代繳、代收代繳行為

40、由于情況復雜，行政復議機關不能在規定期限作出行政復議決定的，經行政復議機關的負責人批準，可以適當延長，延長期限可以是（BD）。A、3個月 B、30日 C、60日 D、20日

41、我國行政訴訟的特征有（ACD）。

A、行政訴訟需要處理的是一定范圍的具體行政行為爭議 B、行政訴訟以行政復議為法定前置程序

C、行政訴訟以不服具體行政行為的公民、法人或其他組織為原告，以作出該具體行政行為的行政主體為被告

D、行政訴訟在證據原則上采用被告負舉證責任的原則，在審判方式上不適用調解原則

42、受案范圍的確定標準有（AB）。A、具體行政行為標準 B、人身權、財產權標準 C、抽象行政行為標準 D、健康權標準 E、言論自由權標準

43、行政訴訟中，人民法院只審查具體行政行為而不審查抽象行政行為的原因在于（ABC）。

A、根據我國憲法組織法確定的體制，對抽象行政行為的審查監督權，由權力機關和行政機關自身行使 B、抽象行政行為涉及政策問題，政策問題不宜由法院判斷

C、抽象行政行為涉及不特定的相對方，甚至涉及到一個或幾個地區乃全國人民，其爭議不適于通過訴訟途徑解決

D、具體行為合法，而抽象行為不合法 E、具體行為合理，易判斷，而抽象行為難于判斷

44、共同地域管轄包括的三種情況有（CD）。

A、經過復議的案件，由最初作出具體行政行為的行政機關所在人民法院或者復議機關所在地人民法院共同管轄

B、因可動產提起的行政案件

C、因不動資產提起的行政案件，如該不動產涉及到兩個以上的人民法院管轄的，由該兩個以上的人民法院共同管轄

D、對限制人身自由的行政強制措施不服提起的行政訴訟案件，由原告所在地或者被告所在地的人民法院共同管轄

E、對限制人身自由的強制措施不服的提出訴訟，由被告所在地或原告所在地的人民法院共同管轄

45、關于行政訴訟的第三人正確的說法有（ACDE）。

A、理論上把原告和被告之間的訴訟稱為本訴，把第三人的參與稱為參加訴訟 B、在行政訴訟中，第三人的法律地位與原告、被告的地位相同

C、行政訴訟中的第三人，是指同提起訴訟的具體行政行為有利害關系，并依申請人民法院通知參加到訴訟中來的公民、法人或其他組織

D、第三人有權提出與本案有關的訴訟主張，對人民法院的一審判決不服的，有權提起上訴 E、合格的第三人應該具備的條件是與被訴具體行政行為有法律上的權利義務關系

46、行政訴訟代理人分為（ABC）。A、法定訴訟代理人 B、指定訴訟代理人 C、委托訴訟代理人 D、監護代理人 E、原告代理人

47、行政機關作為執行機關應滿足的條件（AB）。A、該行政機關必須具有法律、法規所賦予的強制執行權 B、人民法院判決維持被訴具體行政行為 C、該行政機關必須有執行權

D、該行政機關必須為縣級以上的人民法院 E、該行政機關必須屬于中級以上的人民法院

48、具有下列（ABC）情形，人民法院可以判決撤銷具體行政行為。

A、濫用職權 B、適用法律法規錯誤 C、違反法定程序 D、行政處罰顯失公正

49、行政訴訟中，法院在對證據進行審核認定時，對（ABCD）可以直接認定。A、眾所周知的事實 B、自然規律及定理

C、按照法律規定推定的事實

D、根據日常生活經驗法則推定的事實

50.某納稅人對稅務機關的行政處罰決定逾期不申請行政復議也不提起行政訴訟并且又不履行，對此稅務機關申請法院強制執行。下列說法正確的是(BC)。

A.該稅務機關應當自行政處罰決定履行期限屆滿之日起180日內向法院申請 B.該稅務機關應當向本機關所在地的基層人民法院申請 C.該稅務機關應當向法院提交該納稅人的財產狀況材料 D.法院應當在受理申請之日起30日內對是否強制執行作出判決

51、稅收征管工作的基本目標具體包括（ABCD）A、是執法規范。B、是征收率高。C、是成本降低。D、是社會滿意。

52、稅務稽查包括（ACD）

A、日常稽查B、重點稽查C、專項稽查D、專案稽查

53、稅務稽查的基本任務是（ABCD）

A、依照國家稅收法律、法規，查處稅收違法行為 B、保障稅收收入

C、維護稅收秩序，促進依法納稅 D、保證稅法的實施

54、稅務稽查公開的形式ABCD A、報刊、電臺、電視等新聞媒體宣傳報道；B、利用稅法宣傳活動宣傳；C、借助現代化信息傳播手段；D、接待群眾來訪。

55、稽查告知的形式有（ABCD）

A、書面告知，B、口頭告知，C、電話告知，D、培訓告知

56、下列屬于稅務稽查的基本程序的是（BCD）

A、進行納稅評估B、實施稽查C、審理D、執行

57、稅務稽查對象一般應當通過以下方法產生ABCD A、計算機選案B、隨機抽樣C、公民舉報D、情報交換

58、實施稽查前應當向納稅人發出書面稽查通知，告知其稽查時間、需要準備的資料、情況等，但有下列情況不必事先通知：ABC A、公民舉報有稅收違法行為的。

B、稽查機關有根據認為納稅人有稅收違法行為的。C、預先通知有礙稽查的。

D、管理分局移送并已進行納稅約談的。

59、下列屬于稅務稽查案卷的有（ABD）

A、工作報告 B、來往文書 C、案例總結 D、有關證據

60、下列屬于稅務稽查中來往文書的有（ABCD）

A、詢問通知書

B、納稅擔保書及擔保財產清單 C、稅務案件移送書 D、協查函及協查回函

61、稅務稽查應當立案查處的情形ABCD A、偷稅、逃避追繳欠稅的，B、騙取出口退稅、抗稅的，C、扣繳義務人非法提供銀行賬戶導致稅收流失的，D、扣繳義務人非法提供發票、證明或者其他方便導致稅收流失的。

62、下列案件，可由上級稅務機關查處或統一組織力量查處：ABCD A、重大偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、避稅、抗稅案件；

B、重大偽造、倒賣、非法代開、虛開發票案件以及其他重大稅收違法案件； C、群眾舉報確需由上級派人查處的案件；

D、涉及到被查對象主管稅務機關有關人員的案件； 63、實施稅務稽查時，可以根據需要和法定程序采取詢問、調取帳簿資料和實地稽查等手段進行。ABC A、詢問B、調取賬簿資料C、實地稽查D、參觀。

64、稅務稽查中的工作報告包括（ABC）等。

A、稅務稽查報告B、稅務稽查審理報告、C、稅務處理決定執行報告D、約談記錄

65、稽查對象的確定包括（ABCD）

A、計算機選案或人工選案 B、開展專項稽查 C、受理的公民舉報

D、征收、管理機構移交稽查

66、下列哪些情形的稅務案件應立案查處ABD A、群眾舉報案件

B、偷稅、逃避追繳欠稅、抗稅

C、查補稅額單位在1萬元以上，個人在1千元以上的 D、私自印制、偽造、倒賣、非法代開虛開發票的

67、稅務檢查的原則（ABCD）：

A、以事實為依據，以法律為準繩的原則； B、依法查處與優質服務相結合的原則； C、處罰與教育相結合的原則 D、檢查數量與檢查質量并重的原則。

68、對舉報人舉報的不屬于本機關管轄的問題，接到舉報的稅務機關不應當采取的作法是（BD）。A 將舉報材料存檔

B 告知舉報者到有權處理的機關或者單位反映 C 告知舉報者本機關不予受理的原因 D 將舉報材料轉有關方面處理

69、選案資料兩個方面，一是納稅人的資料，二是與征收管理有關的外部資料，其中與征收管理有關的外部資料包括（ABCD）等方面的信息資料。A 工商登記 B 房地產管理 C 海關 D 銀行

70、稅務檢查立案程序主要的步驟包括（BCD）。A 通過各種渠道獲取有關材料 B 對有關材料受理 C 對受理的材料進行檢查 D 作出是否立案的決定

71、確定稅務檢查管轄應當遵循的原則主要有（BCD）。A 國、地稅分別管轄原則 B 屬地管理原則

C 按分稅征管權責劃分歸屬的原則 D 切實效能的原則

72、在國稅、地稅各自系統內，查處稅務案件如果涉及兩個或者兩個以上稅務機關管轄的，正確的處理方法是（ABC）。A 由最先查處的稅務機關負責

B 管轄權發生爭議的，有關稅務機關應當本著有利于查處的原則協商確定查處權

C 管轄權發生爭議，經協商不能取得一致意見的，由共同的上一級稅務機關協調或者裁定執行 D 管轄權發生爭議，經協商不能取得一致意見的，由級別高的稅務機關協調或者裁定執行

73、實施稽查前應當向納稅人發出書面稽查通知，告知其稽查時間、準備的資料、情況等，但有下列（CD）種檢查不必事先通知。A 日常檢查 B 專項檢查 C 專案檢查

D 事先通知有礙檢查的事項

74、稽查人員與被查對象有下列（ABC）關系之一的，應當自行回避，被查對象也有權要求他們回避。A 稽查人員與被查當事人有近親屬關系的 B 稽查人員與被查對象有利害關系的

C 稽查人員與被查對象有其他關系可能影響公正執法的 D 被查對象認為應當回避的

75.稅務違法證據作為一個特定的事實，應當具有（ABCD）的基本特征。A 客觀性 B 關聯性 C 合法性 D 完整性

76、稅務機關在實施調帳稽查時，應當使用的法律文書，包括（BC）A 《稅務稽查通知書》 B 《調取帳簿資料通知書》 C 《調取帳簿資料清單》

D 《稅務檢查人員下戶檢查批準書》

77、關于詢問稅務檢查當事人，以下說法正確的是（ABCD）。A 應當有專人記錄

B 告知當事人不如實提供情況應當承擔的法律責任

C 《詢問筆錄》應當交當事人核對核對無誤后，由當事人簽章或者押印 D 修改過的筆錄，應當由當事人在改動處簽章或者押印 78、稅務稽查人員應當將（ABC）一并提交審理部門審理。A 《稅務稽查報告》 B 《稅務稽查底稿》 C 其他各項證據，D 《稅務處理決定書》

79、稅務稽查審理的內容包括（ABCD）。A 違法事實是否清楚

B 證據是否確鑿、數據是否準確、資料是否齊全 C 適用稅收法律、法規和規章是否得當 D 是否符合法定程序

80、審理中發現（ABC）等情況，應當通知稽查人員予以增補。A 事實不清 B 證據不足 C 手續不全 D 處理不當

81、稅務稽查的依據包括(AB)。

A.稅收法律、法規、規章 B.財務會計制度 C.刑事法律制度 D.經濟法律

82、下列對稅務稽查方法表述正確的是(AD)。A.稅務檢查方法是檢查人員與檢查對象發生聯系的媒介 B.稅務檢查方法只包括賬務檢查方法

C.稅務檢查方法不包括對實物/場所檢查的方法 D.各種稅務檢查方法各成體系，可以同時使用

83、按稅務稽查的方式不同，稅務稽查的技術方法有(AC)A.審閱法 B.順查法 C.核對法 D.逆查法 84、稽查選案必須(ABCD)。

A.準確 B.明確 C.客觀 D.公正 85、實施稅務稽查前的準備工作包括(ABCD)。A.調閱被查對象的納稅檔案，了解其生產經營狀況

B.了解被查對象的財務會計制度與方法，了解其內部控制情況 C.熟悉稅收法律、法規與規章，做好稅收法律知識的整理 D.根據實際情況和工作要求確定適用的稅務檢查方法 86、稅務文書的送達方式包括(ABCD)。

A.直接送達 B.留置送達 C.委托送達 D.郵寄送達

87、在(BD)情形下，稅務行政強制措施方可終止

A.納稅人遞交了納稅保證書 B.納稅人履行了納稅義務 C.擔保人提供了擔保 D.擔保人義務人補繳了稅款

88、稅務稽查文書按稽查環節分類(ABCD)。

A.稽查選案環節文書 B.稽查實施環節文書 C.稽查審理環節文書 D.稽查執行環節文書

89、稅務稽查報告要求做到(ABCD)。A.文字簡練 B.行文簡潔 C.條理清楚D.用語準確、規范 90、稅務稽查案卷的保管期限為(ACD)。

A.偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等且給予行政處罰的案件其案卷保管期限為永久

B.偽造、倒賣、非法代開、虛開發票、私自制作、為找發票監制章、發票防偽專用品給予行政處罰的案件，其案卷保管期限為二十年

C.一般稅務行政處罰案件，其案卷保管期限為十五年

D.只補稅未進行稅務行政處罰的或經查實給予退稅的，其案卷保管期限為十年

91、下面屬于稅務稽查職權范圍的有(ABDE)。

A．檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料

B．到納稅人的生產經營場所和貨物存放地檢查納稅人的應納稅商品、貨物和其他財產

C．要求納稅人使用不與稅收法規相沖突的會計核算方法

D．責成納稅人和扣繳義務人提供與納稅或代扣代繳稅款有關的文件

E．在調查稅務違法案件時，對與稅務案件有關的情況和資料進行記錄、錄音、錄象、照相和復制 92、稅務稽查審理的內容包括(ABCD)。

A．違法事實是否清楚

B．證據是否確鑿、數據是否準確、資料是否齊全

C．適用稅收法律、法規和規章是否得當

D．是否符合法定程序

E．是否滿足納稅人要求

93、有關稅務稽查案卷的管理敘述正確的是(BDE)。

A．在稽查各環節形成的各種資料應當統一送交審理部門，經審理部門整理，于結案后的30日內立案歸檔

B．稅務稽查案卷應當按照稽查對象分別裝訂立卷，一案一卷，統一編號

C．凡定性為騙取出口退稅、抗稅的案件，其案卷保管期為永久

D．一般稅務行政案件，其案卷保管期為15年

E．只補稅未進行稅務行政處罰的案件，或者經查實給予退稅的案件，其案卷保管期為10年 94、稅務檢查方法有：（ABCD）

A、全查法

B、逆查法

C、核對法

D、盤存法

95、稅務稽查包括（ABC）

Ａ、日常稽查

Ｂ、專案稽查

Ｃ、專項稽查

Ｄ、外部調查

96、稅務人員實施稅務稽查應當兩人以上，并向被檢查人出示（AC）

Ａ、稅務檢查證件

Ｂ、身份證

Ｃ、稅務檢查通知書

Ｄ行政執法證

97、稅務稽查方式是稅務人員在實施稅務稽查時根據需要和法定程序采取的形式，主要包括（ABC）。

Ａ、調賬檢查

Ｂ、實地檢查

Ｃ、委托協查 D、外部調查

98、《稅收征管法》賦予稅務機關在稽查過程中可行使以下（ABD）等職權。

Ａ、查賬權

Ｂ、場地檢查權

Ｃ、查證權

Ｄ、保密權

99、安易會計軟件的各種窗口分為：（ABC）

A、顯示窗口 B、編輯窗口 C、選擇窗口 D、文本區

100、在稅務稽查中，應該進行立案查處的情形包括(ABCE)。

A．偷稅、逃避追繳欠稅，導致稅收流失的 B．騙取出口退稅、抗稅導致稅收流失的；

C．為納稅人、扣繳義務人非法提供銀行帳戶、發票、證明或者其他方便，導致稅收流失的 D．查處補稅額在10000元以上的

E．私自印制、偽造、倒賣、非法代開、虛開發票的

五、簡 答 題（60題）

1、何謂稅務行政處罰的簡易程序，它適用于哪些案件？

答：稅務行政處罰的簡易程序是指稅務機關及其執法人員對于公民、法人或其他組織違反稅收征收管理秩序的行為，當場作出稅務行政處罰決定的行政處罰程序。簡易程序適用于案情簡單，事實清楚，違法后果比較輕微，并有法定依據應當給予處罰，且給予的處罰較輕，僅限于對公民處以50元以下和對法人或其他組織處以1000元以下的違法案件。

2、稅務行政處罰為什么要履行告知程序，應告知哪些內容？

答：《行政處罰法》規定，行政機關在作出行政處罰決定之前，應當告知當事人依法享有的權利，未按規定履行告知程序的，行政處罰決定不能成立，因此，稅務機關在對當事人的違法行為調查終結后，必須及時以稅務機關的名義向當事人發出《稅務行政處罰告知書》，告知當事人查處情況。告知內容主要包括：（1）經調查取證獲取的當事人違法行為事實證據；（2）當事人行為所觸犯的法律規范；（3）當事人違法行為應當受到的行政處罰的法律規范；（4）擬給予當事人行政處罰的種類、幅度范圍、標準；（5）當事人應當享有的各項權利，如陳述、申辯權，符合聽證條件的聽證權等。

3、稅務行政復議有哪些特點？ 答：稅務行政復議的特點包括：

（1）稅務行政復議是有復議權的稅務行政機關主持的裁決活動；

（2）稅務行政復議以申請人不服稅務機關及其工作人員作出的稅務具體行政行為為前提；（3）稅務行政復議因不服稅務具體行政行為的利害關系人的申請而發生；

（4）稅務行政復議不僅審查具體行政行為的合法性，而且還審查具體行政行為的適當性；（5）稅務行政復議在與稅務行政訴訟銜接方面也有自己的特點，即必經復議與選擇復議相結合。

4、稅務行政復議機關審查行政復議案件主要審查哪些內容？ 答：審查內容包括：

（1）作出稅收具體行政行為的主體是否具備執法主體資格；

（2）稅務具體行政行為事實是否清楚，證據是否確鑿，理由是否充分；（3）稅務具體行政行為適用的依據是否正確；（4）作出稅務具體行政行為是否符合法定程序；（5）稅務具體行政行為有無明顯不當。

5、行政相對人提起稅務行政訴訟，必須同時具備哪些條件？ 答：必備條件包括：

（1）原告是認為稅務具體行政行為侵犯其合法權益的公民、法人或者其他組織；（2）有明確的被告；

（3）有具體的訴訟請求和事實根據；

（4）屬于人民法院的受案范圍和受訴人民法院管轄；（5）必須符合法定的期限和必經的程序。

6、稅務行政復議和稅務行政訴訟的主要區別是什么？

答：（1）性質不同。稅務行政復議是屬于行政機關的行政活動，稅務行政訴訟是屬于司法機關的司法活動。（2）管轄機關不同。稅務行政復議原則上由原處理機關的上一級稅務機關或本級人民政府管轄；而稅務行政訴訟則由人民法院管轄。

（3）審理方式和程序不同。人民法院審理稅務行政案件實行公開、合議、辯論、兩審終審制；而稅務復議機關審查稅務復議案件則以書面審查為原則（必要時才采取其他方式），且實行一級復議制度。（4）效力不同。人民法院對稅務行政案件的判決和裁定具有終局性，當事人對判決不服只能進行申訴，且申訴不影響法院裁判的執行力；稅務行政復議則不同，除國務院所作的裁決外，其他復議機關所作的稅務復議決定不具有終局性，申請人對復議決定不服可向人民法院提起訴訟。

7、稅務行政賠償的構成要件有哪些？ 答：構成要件包括：

（1）稅務機關及其工作人員的職務行為被確認違法；

（2）存在對納稅人和其他稅務當事人合法權益造成損害的事實；

（3）稅務機關及其工作人員的職務違法行為與現實發生的損害事實存在因果關系。

8、稅務機關不承擔賠償責任有哪幾種情形？ 稅務機關不承擔賠償責任的情形包括：

（1）稅務機關工作人員與行使職權無關的個人行為；

（2）因納稅人和其他稅務當事人自己的行為致使損害發生的；（3）法律規定的其他情形。

9、什么是危害稅收征管罪，危害稅收征管罪包括哪些犯罪？

答：危害稅收征管罪是違反國家稅收法規，侵害國家稅收管理制度，妨害國家稅收管理活動，情節嚴重，應受刑罰處罰的一系列犯罪行為的統稱。

危害稅收征管罪包括兩類犯罪：一是直接針對稅款的，包括偷稅罪，抗稅罪，逃避追繳欠稅罪，騙取出口退稅罪；二是妨害發票管理的，包括虛開增值稅專用發票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪，偽造、出售偽造增值稅專用發票罪，非法出售增值稅專用發票罪，非法購買增值稅專用發票罪，購買偽造的增值稅專用發票罪，非法制造、出售非法制造的用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪，非法制造、出售非法制造的發票罪，非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪，非法出售發票罪。

10、《刑法》中稅務人員職務犯罪有哪兩項罪名，應如何處罰？

答：《刑法》中稅務工作人員職務犯罪有兩項罪名：一是徇私舞弊不征、少征稅款罪，二是徇私舞弊發售發票、抵扣稅款、出口退稅罪。

徇私舞弊不征、少征稅款罪是指稅務工作人員徇私舞弊，不征或者少征應征稅款，致使國家利益遭受重大損失的行為。犯本罪的處5年以下有期徒刑或者拘役，造成特別重大損失的，處5年以上有期徒刑。徇私舞弊發售發票、抵扣稅款、出口退稅罪是指稅務機關工作人員違反法律、行政法規的規定，在辦理發售發票、抵扣稅款、出口退稅工作中徇私舞弊，致使國家利益遭受重大損失的行為，犯本罪的處5年以下有期徒刑或者拘役，致使國家利益遭受特別重大損失的，處5年以上有期徒刑。

11．某市稅務機關稅務干部王某、李某在對M公司1999年的納稅情況依法進行檢查時發現，該公司以大頭小尾虛開發票的手段進行偷稅，偷稅數額為7,000元。稅務機關責令其限期補繳所偷稅款，征收滯納金，并準備依法對其偷稅行為按所偷稅額處以4倍的罰款。在履行了告知程序后，該公司第二天即要求舉行聽證會。稅務機關接受了這一請求，并在規定期限內由王某主持舉行了聽證會。聽證會上，雙方激烈爭辯，聽證主持人認為M公司法定代表人態度不好，不能積極配合稅務機關工作，當場決定對其偷稅行為按其所偷稅額罰款5倍。稅務機關當場開出《稅務行政處罰決定書》，經宣告后交給企業法定代表人，并當場收繳罰款5,000元，其余罰款限期繳納。就此案情，請回答下列問題：（1）該稅務機關的行為違背了《行政處罰法》的什么原則？

稅務機關經聽證，對M公司偷稅行為由原來處以偷稅額4倍罰款變更為5倍罰款的決定，違背了“不因申辯而加重處罰”的原則。

（2）該稅務機關舉行的聽證會存在哪些問題？ 該稅務機關舉行的聽證會存在的主要問題包括：

①聽證會不能由負責調查本案的王某主持，而應由“非本案調查人員主持”； ②聽證會不能直接作出處罰決定；

③對M公司的罰款不符合當場收繳的條件，不能當場收繳。

12．某稅務所在稅收檢查中發現一木器加工廠有逃避納稅義務行為，于是向該廠下達《限期繳納稅款通知書》，要求其在下一個納稅期（5月1日至5日）到來之前的10天內繳納稅款5,000元。該企業原計劃遷至異地生產，于是在4月25日、4月26日兩天夜晚秘密轉移產成品（家俱）和生產工具，企圖一走了之。發現這一情況以后，稅務所長當機立斷，以稅務所的名義簽發扣押文書，于4月27日帶領4名稅務人員直奔該企業生產場所，扣押其家俱成品價值30,000元，運至稅務所存放。直到4月29日，該企業仍無任何表示，稅務所即自行將扣押的家俱賣掉，共得款26,000元。稅務所將其中5,000元抵繳稅款，余款返還給該企業。

根據以上案情，請指出該稅務所在執法過程中存在的問題。

該稅務所在執法中存在的問題主要包括：

第一，未要求納稅人設定納稅擔保即扣押納稅人商品，違反法定程序。

第二，扣押納稅人商品未經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務所簽發扣押文書沒有法律效力。第三，扣押商品（家俱）沒有開付收據，違反法定程序。

第四，扣押商品明顯超過應納稅款，違反稅收征管法第26條的規定。

第五，拍賣所扣押的商品應在納稅期前限定的期限屆滿之后，而該稅務所在4月29日即將扣押的商品拍賣，違反稅收征管法第26條的規定。

第六，稅務所不應自行拍賣所扣押的商品，而應交由拍賣機構拍賣，或交由商業企業按市場價格收購。13．A縣地稅局查出B企業在1999年上半年隱瞞產品銷售收入5筆，偷稅數額8,000元，因此作出《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》，決定追繳稅款8,000元，處以偷稅數額3倍的罰款。B企業不 服，在繳納了8,000元稅款后，向C市地稅局(為A縣地稅局的上一級地稅局)申請復議。在復議期間，A縣地稅局通知B企業的開戶銀行，扣繳了罰款24,000元，B企業不服，再次向C市地稅局申請復議。C市地稅局對于B企業不服強制執行措施的復議申請很快作出復議決定，撤銷A縣地稅局的具體行政行為。B企業隨即向A縣地稅局要求退還已扣繳的罰款，但A縣地稅局認為復議決定并沒有要求退款，且有關稅務行政處罰的決定并未被撤銷，表示暫不退款，待有關處罰決定的復議結果出來后再處理。

C市地稅局受理B企業不服稅務處理決定和稅務行政處罰決定而提起的復議申請后，復議期已滿仍未作出復議決定，B企業決定通過行政訴訟來解決這方面的問題。法院審理本案期間，A縣地稅局進一步查明，原來所認定為偷稅的5筆銷售收入，實際上只有2筆有確鑿的證據，另外3筆難以認定，且按3倍罰款也確實過重，因此決定撤銷原處理決定和處罰決定，重新作出決定，改為補交稅款3,000元，罰款1倍。B企業以稅務機關已重新作出具體行政行為，愿意接受新的決定為由，向法院申請撤訴。根據以上案情，請回答下列問題：

（1）C市地稅局逾期不作出復議決定，B企業在多長時間內可對A縣地稅局提起行政訴訟？（2）C市地稅局逾期不作出復議決定，B企業是否可以對C市地稅局的不作為提起行政訴訟？（3）在復議期間，A縣地稅局所采取的強制執行措施是否正確？為什么？（4）C市地稅局對強制執行措施所作出的復議決定是否正確？為什么？

（5）B企業要求A縣地稅局退款被拒絕后，為此向人民法院起訴C市地稅局，B企業的這種作法是否有依據？

（6）B企業向法院申請撤訴，法院是否可以裁定準許撤訴？

14、某市F百貨公司，主營日用百貨的零售業務。2000年1月，該市某區地稅局在對其1999年的納稅情況進行檢查中發現，其法人代表徐某指使有關人員采取發票大頭小尾手段進行偷稅，偷稅數額共計3196元。檢查人員立即作出處罰決定，追繳該公司所偷稅款，并處以該公司偷稅數額4倍的罰款。當事人不服，于次日向該市地稅局申請復議。復議機關經審理，作出維持原處罰的復議決定。當事人對該復議不服，以該市地稅局為被告向管轄法院提起行政訴訟。

根據案情，依據有關法律規定，對以下問題作出肯定或否定的回答，并簡要說明理由：（1）檢查人員對本案違法事實認定清楚，理由充分并有法定依 據，可以當場作出處罰決定。

（2）檢查人員無須告知當事人有要求聽證權利。（3）該案檢查人員能否受領導指派主持處罰聽證會。

（4）該市地稅局作為行政復議機關，是該行政訴訟案的被告。

15、S縣地稅局于1998年10月10日開展專項檢查時發現曾某自1997年以來承包縣漆包線廠工程取得營業收入1255500元，應補繳稅款39193.6元，并下達限期納稅通知書，限曾某于1998年10月20日前繳清應補繳的稅款。曾某未能如期履行納稅義務。S縣地稅局于1998年10月26日依據《稅收征管法》有關規定對曾某又作出了除補繳稅款及加收滯納金外，處以10000元罰款的處理決定。曾某不服，以縣地稅局未履行行政處罰告知程序和聽證程序為由，向S縣法院提起訴訟。S縣法院經過審理，作出判決如下：（1）對S縣地稅局依法追繳原告欠稅及滯納金的行為予以支持；（2）撤銷S縣地稅局對曾某處以10000元罰款的具體行政行為，并要求其重新作出具體行政行為。

請問：（1）S縣地稅局在行政處罰執法程序上有什么欠缺之處？（2）S縣法院作出判決的第2條的法律依據是什么？ 16、2004年4月16日，某縣地稅局進行稅務大檢查，發現甲鎮某村有3家私營企業已經5個月未繳納稅款，決定派甲鎮稅務所張某和李某兩位稅務執法人員前往追繳。李某和張某到其中兩家追繳稅款時，另外一家私營企業業主為逃避追繳，將企業大門緊鎖，拒絕繳納稅款。稅務執法人員見該企業機器轟鳴，就假裝離開。過了一會，再次來到該企業門前時，大門開了，稅務執法人員到廠區沒有找到業主王某，便將正在運行的機器關閉，并扣押一個重要機器配件后離開。王某不服，欲申請行政復議。結合案情，根據《行政復議法》和《稅收行政復議規則》，回答下列問題：

31(1).王某申請行政復議，應以（）作為行政復議的被申請人。A.甲鎮稅務所 B.縣地稅局 C.市地稅局 D.張某和李某

(2).如果王某申請行政復議，應向（）提出申請。A.甲鎮稅務所 B.縣地稅局 C.市地稅局 D.縣人民政府

(3).王某申請行政復議，最遲應在（）提出復議申請。A.2004年6月14日 B.2004年6月15日 C.2004年5月15日 D.2004年5月16日

(4).行政復議機關收到行政復議申請后，應當在（）進行審查。A.3日 B.5日 C.7日 D.10日

(5).行政復議機關依法審查具體行政行為的（）。A.合法性 B.及時性 C.準確性 D.適當性

17、某縣工商局根據巨龍公司的申請，依法向其頒發了營業執照。在一次工商、稅務聯合執法大檢查中，該縣工商局和地方稅務局發現巨龍公司在生產經營中有違法經營行為，同時違反了工商和稅收有關法規，于是縣工商局對巨龍公司決定予以暫扣營業執照。縣地方稅務局對巨龍公司的偷稅行為處以罰款并加收滯納金。巨龍公司對上述決定不服，向法院提起行政訴訟，并請求行政賠償。

⑴在本案中，縣工商局向巨龍公司頒發營業執照的行為，從行政行為分類看，屬于（）。A、雙方行政行為 B、要式行政行為 C、行政執法行為 D、外部行政行為

⑵在本案中，縣工商局對巨龍公司實施的處罰，屬于（）。A、財產罰 B、執行罰 C、行為罰 D、訓誡罰

⑶在本案中，縣工商局對巨龍公司實施暫扣營業執照的行為，依照《行政處罰法》規定，應適用（&n bsp;）。

A、簡易程序 B、聽證程序 C、一般程序 D、行政給付

⑷在本案中，縣地方稅務局對巨龍公司實施的加收滯納金的行為，從行政法角度看，屬于（）。A、財產罰 B、行政征收 C、執行罰 D、當場處罰程序 ⑸本案中，對于巨龍公司提起的行政賠償訴訟（）。A、法院審理過程中應當要求巨龍公司承擔相應的舉證責任 B、法院可以以調解方式結案

C、法院應要求巨龍公司先向行政機關申請解決 D、法院應要求巨龍公司先向行政機關申請復議

18、甲2000年因盜竊罪被判處有期徒刑3年，2003年刑滿釋放。2004年甲承包了一項工程，應納稅款16萬元，稅務機關多次通知甲申報納稅，均遭甲拒絕，并長達1年不繳稅。

（1）．甲的行為構成（）。A．漏稅罪

B．偷稅罪

C．抗稅罪

D．逃避追繳欠稅罪

（2）．如果司法機關采取強制措施，逮捕犯罪嫌疑人甲的執行機關是（）。A．公安機關 B．人民檢察院 C．法院

D．公安機關委托的有關單位的保衛部門

（3）．如果本案進行偵查階段后，甲依法聘請了律師，該律師有權（）。A．查閱、摘抄、復制與案件有關的材料 B．向證人收集證據

C．了解犯罪嫌疑人涉嫌的罪名 D．向犯罪嫌疑人了解有關案件情況

（4）．如果甲被采取了強制措施以后，又如實供述了司法機關還未掌握的本人其他罪行，則處罰原則應是（）。

A．按一般自首處理，可以從輕或減輕處罰 B．按特別自首處理，可以從輕或減輕處罰

C．不按自首處理，但可以酌情從輕處罰或減輕處罰 D．不按自首處理，但可以酌情減輕或者免除處罰（5）．根據本案，對甲的量刑情節還有（）。A．累犯可以加重處罰

B．累犯可以從重處罰 C．累犯應當加重處罰

D．累犯應當從重處罰 19、2000年9月，在稅收大檢查中，某市地方稅務局查出未來貿易公司自1999年3月至2000年8月未繳納稅款。市地稅局根據公司經營情況，確定應納稅款為5336.73元。此后，公司負責人李某派人繳納了部分稅款2700元，余下的一直未繳。市地稅局以《催繳稅款通知書》令未來貿易公司應繳稅款2636.73元，滯納金130元，并于10月6日向未來貿易公司依法送達了罰款1200元的處罰決定書。該公司對處罰決定不服要求復議。

（1）未來貿易公司申請行政復議的最后期限為（）。A、2000年11月5日 B、2000年12月5日 C、2001年1月5日 D、2001年2月5日

（2）未來貿易公司應當向（）申請行政復議。A、該市人民政府 B、該市所在的省地方稅務局 C、該市人民政府法制局 D、該省人民政府

（3）該省地稅局收到未來貿易公司的復議申請后，應當在（）內審查決定是否受理復議。A、5日 B、7日 C、10日 D、15日

（4）如果該省地稅局認為該市地稅局的處罰決定明顯不當，則有權（）。A、維持該市地稅局的處罰決定 B、維持該市地稅局在一定期限內履行 C、撤銷該市地稅局的處罰決定，責令其在一定期限內重新作出處罰決定 D、變更該市地稅局的處罰決定

（5）如果未來貿易公司確定應納稅款和繳納稅款通知書不服，則（）。A、必須先繳清稅款滯納金，然后可以直接向人民法院起訴 B、必須先繳清稅款、滯納金，然后可以申請復議，對復議決定不服不可以起訴 C、可以直接向人民法院起訴 D、在依法提供相應的擔保后可以依法申請復議

20、湖北省A市B區稅務局對某企業的逃稅行為作出罰款2萬元的行政處罰，并查封了該企業的廠房、設備。該企業不服，以該處罰決定顯失公正、查封措施違法為由，向位于該市C區的市稅務局提起行政爭議，33 該市稅務局改變了B區稅務局的處罰決定，并解除了查封。但該企業仍不服，向人民法院提起行政訴訟，要求變更行政處罰決定，賠償因查封而造成該企業的損失。經訴訟審理發現，該企業有擅自印制和非法使用發票行為。

（1）根據行政訴訟法規定，（）對此行政案件有管轄權。A、B區人民法院 B、C區人民法院 C、A市中級人民法院 D、該省高級人民法院

（2）若該企業先向B區人民法院起訴，后向C區人民法院起訴，則（）。A、由B區人民法院管轄 B、由B區和C區人民法院共同管轄 C、由B區人民法院和C區人民法院協商，協商不成，由A市中級人民法院指定管轄 D、由B區人民法院和C區人民法院協商，協商不成，由該省高級人民法院指定管轄

（3）人民法院在審理該案時，（）。A、我權判決對該企業發票違法行為予以罰款 B、有權判決變更罰款2萬元為5萬元 C、對變更處罰決定的爭議不適用調解方式，對賠償爭議可以適用調解方式 D、對變更處罰決定的爭議可以適用調解方式，對賠償爭議不適用調解方式

（4）如果人民法院經審理認為，原具體行政行為適用法律、法規錯誤，則（）。A、應當判決維持該具體行政行為 B、應當判決撤銷該具體行政行為 C、應當判決變更該行政處罰決定 D、應當判決A市稅務局賠償該企業的損失

（5）對此類案件，企業對稅務機關作出的（）不服，必須先向上一級稅務機關申請復議才可以依法提起行政訴訟。A、罰款行為 B、沒收非法印制、使用發票所得的行為 C、查封、扣押行為 D、征稅行為

21、稅務稽查的概念。

22、稅務稽查的基本任務是。

23、稅務稽查的基本原則。

24、稅務稽查的基本程序。

25、稅務稽查公開的主要內容。

26、稅務稽查人員告知事項主要有哪些？

27、稅務稽查案件復查的主要內容。

28、稽查人員在檢查過程中應當回避的幾種情形。

29、《稅務稽查報告》的主要內容。30、稅務檢查的原則。

31、如何實現我國稅收征收管理工作的信息化？

32、納稅人在辦理哪些稅務事項時，應當使用稅務登記證件？

33、按照新《稅收征管法》的規定，納稅人進行虛假的納稅申報造成偷稅以及納稅人編造虛假計稅依據的行為，分別應予以什么處罰措施？

34、簡述對發票領購資格的審核。

35、稅務機關在發票管理中有權進行哪些檢查?

36、簡述適用稅收強制執行措施的條件？

37、試述稅務機關行使代位權的前提條件？

38、新《稅收征管法》中規定稅務機關對納稅人實施稅務檢查時有哪些檢查權？

39、非法印制發票，按新《稅收征管法》規定應承擔怎么樣的法律責任？ 40、稅務機關在調查稅務違法案件時，可采取哪些取證手段？

41、關于稅務稽查局的執法主體資格，《實施細則》是如何規定的？

42、在稅收執法中，稅務人員在哪些情況下應該回避？

43、稅務人員應該回避的是指與稅務人員有哪些關系的人？

44、對使用會計電算化系統計帳和核算的，《實施細則》是如何規定的？

45、哪些情況屬未按規定接受稅務機關的檢查？

46、有關單位未按規定協助稅務機關的檢查應如何處理？

47、稅務文書送達有幾種方式？

48、稅務文書送達的日期是如何規定的？

49、基層會計電算化的主要任務是什么？ 50、會計電算化的作用是什么？

51、稅務賬務調整的意義與原則

52、稅務賬務調整的方法有哪些？

53、說明稅務機關準予領購發票的范圍。

54、會計電算化的初級階段主要做什么？

55、傳統手工方式與計算機處理方式的區別是什么？

56、會計電算化的內容有哪幾個方面？

57、商品性會計核算軟件的特點是什么？

58、按使用功能，選擇會計軟件的標準是什么？

59、在計算機帳務系統中，會計帳簿在輸出方式主要包括哪幾種？ 60、請簡要回答報表格式設計包括的內容

六、稽查案例分析題（20題）

（一）2002年6月，某市地稅稽查局在對該市某建筑安裝公司進行檢查時，發現2001年度少繳營業稅、城建稅、教育費附加，計20萬元。于是，稽查局于7月1日下達《稅務處理決定書》，責令其補繳少繳稅款及滯納金，7月2日下達了《稅務行政處罰告知書》，告知擬處所欠稅款及附加0.5倍罰款，即罰款10萬元。7月3日又下達了《稅務行政處罰決定書》，決定予以罰款10萬元。該公司不服，拒不執行。7月15日，在市稽查局局長批準后，依法查封了該公司所屬加油站，準備拍賣后抵繳稅款，當發現加油站因經濟糾紛已于2002年4月被抵押給銀行后，便取消了對加油站的查封。之后，7月28日，在經批準后，稽查局又準備查封該公司一輛原價30萬元的轎車，但同時發現這輛轎車已于2002年1月以明顯低于市場價的價格7萬元被轉讓給甲企業，雖然由該公司使用，但產權已經不屬于該公司，無法進行查封、拍賣。8月2日，在進一步的調查中，發現外地乙企業欠該公司2001年貨款50萬元，于是稽查局申請人民法院行使了代位權，在償還公司貨款時，依法扣除了應繳納的稅款、滯納金及罰款。請問：稽查局在對該公司處理過程中，是否存在不合法現象，如有請指出。

(二)資料

某股份公司2002年企業會計報表利潤為20萬元，未作任何項目調整，已按33% 的所得稅率計算繳納所得稅6.6萬元。該企業執行計稅工資的標準為 800元/人/月。2003年1月，稅務代理人員接受委托為其代理納稅審查，經查閱2002年度有關賬證資料，發現如下問題：

1.企業2002年度，年初職工人數85人，年終職工人數115人，實際列支工資、津貼、補貼、獎金為120萬元；

2.企業向其他非金融機構取得周轉金20 萬元，年利率11%，本年列支利息2.2萬元，同期同類銀行貸款利率執行標準為6%；

3.全年銷售收入6000萬元，企業列支業務招待費2 5萬元；

4.全年提取職工福利費16.8萬元，工會經費2.4萬元，教育經費1.8萬元；

5.6月5日“管理費用”科目列支廠部辦公室使用的空調器１臺，價款0.6萬元(折舊年限按6年計算，不考慮殘值)；

6.其他經核實均無問題，符合企業會計制度及稅法規定。(二)要求：1.扼要指存在的問題； 2.計算應補企業所得稅額； 3.作出有關調賬分錄。

（三）案情：某集體工業企業，主營機器配件加工業務，由于經營不善，在停止其主營業務時，把所承租的樓房轉租給某企業經營，將收取的租金收入掛在往來科目，未結轉收入及申報繳納有關稅費。該縣地稅局在日常檢查時，發現了其偷稅行為并依法作出補稅、加收滯納金和處以罰款的決定。對此，該企業未提出異議，卻始終不繳納稅款、滯納金和罰款。該局在多次催繳無效的情況下，一方面依法向人民法院申請對其罰款采取強制執行措施；另一方面將此案移送公安局進一步立案偵查，追究該企業的法律責任。地稅局在與公安局配合調查期間，得知該企業的法定代表人李某已辦理好出國、出境證件，有出國（境）的跡象。

問：該企業法定代表人李某是否可以出境？為什么？

（四）某市地稅稽查局對某房產開發公司開展專項檢查，該公司發生了下列業務：

1、將新建的一棟價值100萬元房屋無償捐贈給附近的一所小學。

2、以本公司的一棟房產對外投資，參與投資方利潤分配，共同承擔投資風險。房產原值500萬元，評估價600萬元，兩年后該公司轉讓該項股權，取得轉讓收入800萬元。

3、以本公司的一棟原值600萬元的房屋作抵押，向某商業銀行貸款300萬元，貸款期限為3年，貸款年利率為5%。按照協議規定，抵押期間該房產由銀行使用，公司不再負擔貸款利息。貸款期滿后，該公司因發生財務困難，無力償還貸款本金，經雙方協商，銀行將所抵押房產收歸己有，該房屋評估作價500萬元，銀行向該公司另外支付人民幣200萬元。

4、按照政府要求改造一棚戶區，當年拆遷還原，還原面積1.2萬平方米，開發公司按100元/平方米向還原戶收取置換差價，同時對向還原戶支付的搬遷費20萬元以紅字沖減營業收入。（我市規定鋼混結構還原房重置成本價700元/平方米）

要求：根據上述資料，稽查人員計算出該公司應納的營業稅是多少？

（五）２００3年７月，Ｄ縣地稅局稽查局在對該縣某報社進行例行檢查時發現報社在2002年12月份支付某作家稿費5000元，未代扣代繳個人所得稅560元。該縣地稅局遂依照法定程序作出稅務處理決定，由報社補繳未代扣代繳的個人所得稅，并處1000元罰款。

問：Ｄ縣地稅局的決定是否正確，為什么？

（六）經檢查，某房地產開發公司建造一幢普通標準住宅出售，取得銷售收入1150萬元（城建稅稅率7%，教育費附加征收率3%），該公司建造普通標準住宅支付的地價款200萬元，支付的房地產開發成本500萬元，該普通住宅所用的銀行貸款利息支出無法分攤，該地規定房地產開發費用的計提比例為10%，問該房地產開發公司轉讓的普通標準住宅是否應繳納土地增值稅，如果交,應是多少？

（七）某縣地稅稽查局接群眾舉報稱某大酒店有偷稅行為，稽查局立案后于2003年5月20日派兩名稽查員對該酒店實施了檢查，稽查員在出示稅務檢查證后，對該酒店的帳簿及記帳憑證進行了核查；同時經縣地稅局局長批準，對案件涉嫌人員的儲蓄存款進行了查詢。查實該酒店1—4月份采取少列收入的方式偷稅

15000元的事實。在取得證據后，縣地稅稽查局于5月28日作出了補稅、加收滯納金的稅務處理決定和處以5000元罰款的行政處罰決定。該酒店在提供納稅擔保后，于5月31日向該縣地稅局提起行政復議。縣地稅局在接到復議申請書后于6月10日以該酒店未繳納稅款、滯納金和罰款為由作出了不予受理的決定。請問：地稅部門在該案處理中有哪些不當之處，并說明理由。

（八）經查,某房產開發公司發生了下列業務，未進行稅務處理：

⑴將新建的一棟房屋無償捐贈給附近的一所小學，該房屋由其他單位施工，賬面成本５１８１８１元（成本利潤率為１０％）。

⑵以本公司的一棟房產對外投資，參與投資方利潤分配，共同承擔投資風險。房產原值５００萬元，評估價６００萬元，兩年后該公司轉讓該項股權，取得轉讓收入６５０萬元。

⑶以本公司的一棟原值３００萬元的房屋作抵押，向某商業銀行貸款１５０萬元（按照我國金融部門的有關規定，以財產抵押方式申請貸款的，其借款金額不得超過財產價值的５０％），貸款期限為３年，貸款年利率為８％。按照協議規定，抵押期間該房產由銀行使用，公司不再負擔貸款利息。貸款期滿后，該公司因發生財務困難，無力償還貸款本金，經雙方協商，銀行將所抵押房產收歸己有，該房屋評估作價３２０萬元，銀行向該公司另外支付人民幣１７０萬元。

⑷以“還本”方式銷售商品房２０套，每套１５萬元。公司與購房者簽訂的協議規定，自房屋銷售２０年后，公司將房屋價款全部歸還購房者（同期銀行貸款利率為８％）。要求：

根據上述資料，計算稽稽查人員查補該公司的營業稅。

（九）何某是一家私營企業的業主。２００4年７月，稅務人員在檢查該私營企業帳務時，經縣稅務局局長批準，同時檢查該企業在中國銀行的存款帳戶及何某私人和其妻王某在儲蓄所的存款。查實何某自２００4年１月份以來帳外經營收入７０萬元，于是依法作出了補稅罰款的處理決定。何某氣急敗壞，當即向銀行責問為何將該廠存款帳戶和私人儲蓄存款提供給稅務機關檢查，銀行人員稱稅務機關提供了檢查存款帳戶的許可證明，有權進行檢查。

問：稅務機關是否有權檢查該企業的存款帳戶和何某本人及其妻子的個人儲蓄存款？為什么？

（十）案情：某個體餐館老板張某欠繳2001年５月份營業稅15000元，縣地稅局責令其６月18日前繳納。但張某在未繳納稅款的情況下，于６月16日將餐館轉讓、財產轉移，致使縣地稅局無法追繳其欠繳的稅款。

問：稅務機關對該案應如何處理？張某的行為是否已構成犯罪，法院應如何量刑處罰？

（十一）、某一地方稅務所，2005年6月份在分局統一安排下，在所轄區域內進行漏征戶清理時，發現一從事飲食業的個體商業戶，在未取得營業執照，也未辦理稅務登記的情況下，從2005年元月開始營業，經查其流水帳發現，該個體戶2005年1-5月份營業額15萬元，未按規定申報繳納地方稅收。稅務所根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條第一款的規定，除追繳地方各稅外，對該個體戶下發了《稅收違法處罰決定》，處以應繳未繳稅款的1倍的罰款。

如果你是法制員，上述案件有何不妥，請予以分析。

（十二）、2005年6月，某一地方所對一從事打字服務業的個體工商業戶進行檢查時發現，該個體戶于2005年4月份為他人代開項目為“打字復印費”的發票6月份（稅收已申報繳納），稅務所對這一違法行為，依照《中華人民共和國發票管理辦法》第三十六條第三款規定和安徽省地方稅務局發票違法處罰標準（皖地稅[1999]342號）下發了發票違法處罰決定書，對該個體戶處以3000元罰款。

如果你是法制員，對上述案件進行分析。

（十三）、某市地方稅務局稽查局2005年5月收到上級交辦的一個案件，主要內容是：本市某一商業企業2005年2月15日申報2004年度應繳納的企業所得稅20萬元未按期繳納，經稽查人員調查情況屬實，企業負責人對此也無異議，稽查局于2005年5月20日下發了“行政處罰事項告知書”，三日后，企業未提出申辯。五日后，稽查局召開集體審理會決定，對企業依照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十八條和四十條規定，采取強制執行措施，并對其不繳稅款50%的罰款，即10萬元。

請對此案件進行分析。

（十四）、某市地稅局稽查局，根據稽查工作計劃于2005年4月對本市一家2004年元月新辦的房地產企業進行檢查，該企業2004年取得預收售房款1000萬元（本年度沒有實現銷售收入），已按規定申報繳納營業稅50萬元，城建稅3.5萬元，教育附加費1.5萬元，當年企業申報虧損300萬元。檢查人員通過售房合同和銷售臺帳一一對應發現兩者不符，詢問其原因，企業會計提供另外一本帳。經查該企業2004年，將部分預收售房款，存于一家城市信用社（不是基本帳戶），并單列一本預收款賬本，年終會計報表，企業所得稅申報表上均不含這部分收入。企業帳外帳上記載預收售房款50萬元，少申報繳納營業稅25萬元，城建稅17.5萬元，教育附加費0.75萬元，并根據規定計算預收售房款的所得稅計稅額225萬元，企業當年虧損300萬元，調整后仍虧損5萬元。稽查局針對上述案情，于4月20號下發了“行政處罰事項告知書”擬對其處以少繳稅款一倍的罰款，即：26.75萬元。企業未提出申辯，4月25日下發了“稅務處理決定書”和“稅務行政處罰決定書”依照征管法第六十三條第一款規定，追繳稅款及附加27.5萬元，并處以26.75萬元的罰款。企業于當月30日，將上述稅款、附加及罰款上繳國庫。稅務稽查人員也按規定整理資料歸檔，此案完結。

請對上述案件進行分析。

（十五）、某地方稅務所2005年9月1日，在日常征管工作中發現轄區內一建筑單位與建設單位結帳時，未將“甲供材”500萬元計算在已完工程款中，未按規定申報繳納地方各稅16.5萬元，該稅務所于第二天下發“限期納稅通知書”限其在9月10日前繳清稅款，企業未按規定期限繳納有關稅金。9月11日稅務所下發了“稅務行政處罰事項告知書”，企業未提出申辯。稅務所于9月15日，召開所務會，決定依照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規定，給予該公司偷稅金額的50%罰款。當日下發“稅務行政處罰決定書”。給予該 公司處以8.25萬元的罰款。

請分析此案件，如有不妥請說明原因。

（十六）、某市（地級）地方稅務局稽查局稽查科于2005年8月15日收到“稅務稽查任務通知書”（未立案）。通知書規定對本市一家房地產開發公司2004年度地方各稅繳納、發票使用情況進行檢查，檢查人員通過向征管分局收集該公司的基本情況、生產經營狀況，財務會計核算形式等納稅資料進行案頭分析，制定了稽查方案，做好準備工作。于8月20日下發“稽查通知書”3日后稽查員小王和小張進行實地檢查。由于該公司的主辦會計李某是稽查員小王的嫂子。小王知道該公司的地址。二人乘車直接來列被查單位，并出示了稅務檢查證。經過向法人代表表明來意以后，開始正常檢查。通過檢查后發現該公司2004年，預收售房款450萬元，沒有按規定的盈利率計算應納企業所得稅22.275萬元。并對有關帳頁進行了復印，企業在注有“與原件核對無誤”字樣上簽章，填寫了稅務稽查工作底稿，法人代表簽字并加蓋了企業公章。當日工作檢查組下發了“稅務行政處罰事項告知書”擬依照“征管法”第六十三第一款規定，處以少繳稅款的50%罰款，計111375元。經過宣傳企業已知道自己有錯，對處罰未表示異議。同月31日檢查將《稅務稽查報告》“工作底稿”以及帳頁的復印件，“行政區處罰事項告知書”和送達回證2份（均由企業法人簽收）等資料提交審理科。由于該案件涉及到預征稅款，企業負責人事后有些想不通，四處托人說情，并找到了審理科長，審理科長深感為難。經過一段時間的思考，決定按法律法規辦事，于9月15日將案卷提交“集體審理委員會”進行審理，審理會上大家對檢查組的意見沒有提出異議。于9月16日作出“稅務處理決定書”和“稅務行政處罰決定書”。移交執行科執行。次日執行人員將兩份決定書送達企業，企業

已簽收。當年10月8號，執行人員汪某發現該企業未按規定期限繳納稅款和罰款，便報告稽查局長，申請強制執行。稽查局長為了穩妥，便安排執行人員汪某（其愛人是銀行分管業務的副行長）去銀行了解該企業的存款情況，汪某便打電話給其愛人，了解到該公司存款足以繳納稅款及罰款。隨即稽查局按正常程序，強制從銀行扣繳了稅款。罰款提交有關部門強制執行。注“查補稅款不足該企業應納稅款的10%。

試：分析該案件的不妥之處，說明理由。

（十七）、某地級市地方稅務局二分局2006年元月12日在日常征管工作中，發現轄區內一上市公司，已代扣工薪收入個人所得稅15萬元，（已申報）未在規定期限內解繳。稅務聯系員便打電話通知財務人員，明天將已扣個人所得稅入庫。元月14日，稅務人員發現該企業仍未解繳。并將此違法行為報告分局領導。分局通過辦公會議決定，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十八條規定向市局申請強制執行，在得到批準后，書面通知開戶行從該單位存款帳戶中扣繳了應解繳稅款和滯納金。此案完結。

請分析該案的不妥之處，說明其原因。

（十八）、某地級市地稅局一分局，2005年元月5日發現轄區內一企業2004年度（1月份-12月份）欠繳營業稅及附加稅18萬元。經調查有根據認為該企業有逃避納稅行為的嫌疑，下達了“限期納稅通知書”規定該企業于2005年元月8日前，將上述稅款入庫。元月7日又發現該企業在轉移資產和商品等物資，稅務分局當時責成該企業提供納稅擔保，企業當日按規定提供了納稅擔保（擔保公司提供擔保）。并于當日經縣以上稅務局長批準，采取了稅收保全措施，書面通知開戶行暫停支付18萬元的資金。

請分析此案件，如有不妥，請說明其原因。

（十九）、某一地稅分局2005年元月31日接待一名新辦商貿企業的財務人員咨詢，說：“我是一新辦企業的財務會計，今天我們已領到工商部門發給的營業執照，準備明天開始營業，請問如何辦理地稅登記”。稅務人員按規定向企業宣傳了辦理程序和需報送的資料。同年3月1日稅務人員發現該企業尚未申報辦理稅務登記手續，便依照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條規定，下達責令限期改正通知書，同時下達“行政處罰事項告知書”擬給予該單位處以1千元罰款。

請對上述案件予以分析。

（二十）、某一地方稅務分局2006年5月份發現邊轄區內一從事旅店的納稅人（查帳征收戶），2006年1-4月份欠繳營業稅5萬元，5月12日下達了限期納稅通知書，規定該單位于2006年5月15日前，將稅款及滯納金入庫。同時做出收繳其發票和停止向其發售發票的決定。

七、計算題（30題）

1、某市汽車制造企業主要生產小轎車，2001年改組為股份制企業。各項資產評估增資100萬元，采用綜合調整法調整，調整期10年。2003年企業在冊職工850人（含醫務室、食堂人員20人），注冊資本9 000萬元，當年經營情況如下：

（1）直接銷售達到低污染排氣值的小轎車40輛，每輛不含稅銷售額10萬元，通過各地汽車貿易中心銷售500輛，給予8%的折扣銷售，折扣額開具紅字專用發票入賬。

（2）本月繳納消費稅189萬元、繳納增值稅365.18萬元、繳納城建稅38.79萬元、繳納教育費附加16.63萬元。

（3）銷售成本4 000萬元，銷售費用300萬元（其中廣告費130萬元，廣告性贊助支出20萬元，上年廣告費超標準40萬元，業務宣傳費50萬元）；管理費用500萬元（其中業務招待費120萬元，存貨跌價準備9萬元，不含壞賬準備金）；財務費用70萬元（其中流動資金借款中向關聯企業借入1 000萬元，期限半年，年利率為7%，銀行同期貸款利率為5%）。

（4）直接向當地紅十字醫院捐款20萬元，通過非營利社會團體向老年服務機構捐款10萬元。

39（5）另知：年末“應收賬款”賬戶借方記載未收回的貨款90萬元（“壞賬準備”賬戶無期初余額）；已計入成本費用的實發工資1 250萬元，由福利費支付的醫務室、食堂人員工資20萬元，均按規定比例計提了三項經費，取得工會組織專用收據。

（6）年終從聯營企業（適用15%稅率）分回利潤60萬元，聯營企業當年享受定期減半征收優惠；從境外甲國分回利潤40萬元，甲國公司所得稅率為30%.（當地計稅工資月人均標準為800元，全年已預繳所得稅120萬元）

要求：計算該企業2003年應繳納的企業所得稅。

2、王某在一家企業任職總經理，2001年取得以下收入，試計算其各筆收入的應納個人所得稅額。（1）該企業實行年薪制，王某每月基本收入2000元，年終效益工資收入為60000元；

（2）轉讓自有門面房一間，原價160000元，轉讓價200000元；為改善住房條件，將自購已居住4年的唯一住房對外轉讓，原價100000元，轉讓價120000元（城市維護建設稅稅率適用7%，教育費附加征收率3%，印花稅0.5‰）；

（3）1月份購入某種債券2000份，每份買入價10元，支付相關稅費共計200元。6月份將買入的債券一次賣出500份，每份賣出價12元，支付賣出債券的稅費共計150元；（4）購買體育彩票中獎收入500000元，向紅十字基金捐款50000元；

（5）通過拍賣行將一幅珍藏多年的鄭板橋字畫拍賣，取得收入500000元，主管稅務機關核定的原價為100000元；

（6）從A國取得股息所得折合人民幣2400元，已在A國繳納個人所得稅600元；從B國取得財產租賃所得折合人民幣40000元，已在B國繳納個人所得稅5000元。

3、王某和李某二人共同負擔一項裝修工程，共獲得裝修勞務報酬8,000元，按工作時間長短，二人協商王某分得3,600元，李某分得4,400元，二人合并所得額申報納稅，稅務人員認為其計稅方法錯誤。請計算二人分別應申報繳納的個人所得稅稅額。

4、A科研所張工程師將自己研究的一項專利技術，通過專利事務所轉讓給某企業取得收入3600元，支付專利事務所中介費360元（有合法憑證）。請計算其應繳納的個人所得稅稅額。5、2001年4月對C單位2000年1至12月份個人所得稅代扣代繳情況進行檢查，通過查看“工資發放表”，發現職工李某12月簽收的應領工資為995元，單位代扣代收水電費100元，實領工資為895元。經詢問、審核納稅申報表得知，該企業未代扣代繳其本月個人所得稅款，請計算李某12月份工資所得應補繳的個人所得稅稅額。（查補稅款由單位負擔）

6、在C單位2000年12月份“工資發放表”中，職工王某簽收應領工資為1160元，單位代扣代收水電費55元，代扣個人工會會費5元，實領工資為1100元，請計算王某12月份應繳納的個人所得稅稅額。

7、天橋律師事務所由甲、乙兩律師合伙出資興辦，另聘請丙律師(兼職)、丁律師為從業人員。合同協議約定，甲、乙兩人按出資比例6：4分配利潤。甲、乙、丙、丁四律師平時均按村人為事務所創造的服務收入的35%進行分成，作為日常工資，按月結算，律師事務所不再負擔丙、丁律師的辦理案件費用(如交通費、資料費、通訊費及聘請人員等費用)。其他資料如下：

1.2003年，甲共取得服務收入分成12次，合計金額40000元；乙一共取得服務收入分成8次，合計金額30000元；2003年事務所累計實現營業利潤72000元。

2.丙9月份從事務所取得分成收入12000元，原單位本月發放工資900元。此外，丙本月份還從接受法律事務服務的某公司取得酬金3200元。

3.丁9月份從事務所取得分成收入24000元，從中拿出2500元支付給為其提供工作幫助的王某。4.除上述內容外，該事務所的生產經營所得無其他納稅調整項目(為簡便計算，本題不考慮業主費用扣除和事務所從業人員工資扣除限額)。要求：

（1）.計算2003年度甲、乙應納的個人所得稅；

40（2）.計算事務所9月份應代扣丙的個人所得稅、丙本月應補交的個人所得稅以及丙本月合計應納的個人所得稅；

（3）.計算事務所9月份應代丁律師的個人所得稅；（4）.計算王某應納的個人所得稅。

8、市郵政局本月取得函件收入20000元,銷售郵票收入1000元,銷售小型張等集郵商品取得收入5000元.您作為稅務稽查人員,請對該郵政局應納的營業稅進行確定.9、某市地稅局稽查座落于市區的某商業企業時發現，該企業2000年將閑置房產出租，租賃合同約定租期4年，年收取租金30萬元，當年實際取得30萬元已沖減了管理費用，經查除按原值已申報繳納房產稅1.6萬元外，未申報繳納其他相關稅費，請計算應補繳地方各稅稅額。

10、經檢查確認某廣告經營公司2000年辦理廣告代理業務取得收入320萬元，其中支付給電視臺廣告發布費220萬元，已申報繳納營業稅4萬元，計算應補營業稅稅額。

11、某地方稅務局根據稽查計劃在對一商業企業進行日常稽查中，發現該企業于2000年6月份“投資收益”帳戶貸方發生額為120萬元，而檢查幾年的“長期投資”等帳戶均沒有投資行為的記載。經調查發現：該企業6月份將其擁有的國有土地使用權轉讓給某房地產開發公司，收取轉讓收入240萬元，同時向當地土地管理部門上繳土地出讓金120萬元。該企業對該筆業務沒有辦理納稅申報，試計算檢查補繳的營業稅、城建稅、教育附加費（城建稅稅率7%）。

12、根據舉報，某縣地稅稽查局對某音樂茶座進行稽查，發現2000年共取得臺位費收入15萬元，點歌費收入25萬元，茶點費收入20萬元，該茶座已申報繳納營業稅6萬元，計算應補營業稅稅額。

13、某地稅局稽查人員在對一工業企業進行納稅檢查時發現：該企業于2000年初將自有流動資金100萬元借給其他企業使用，收取資金占用費4萬元，財務上作沖減“財務費用”會計處理，沒有計提繳納營業稅。試計算稽查人員對此筆業務應追繳的營業稅稅額并指出所適用的稅目。

14、某地稅局稽查人員于2001年4月對一汽車運輸

公司2000年度納稅情況進行檢查。經檢查，該公司2000年度取得運輸收入600,000元、裝卸收入200,000元、搬運收入50,000元。該公司沒有申報交納2000年度的有關稅、費。試計算檢查補繳的地方各稅、費（城建稅稅率7%，不計算印花稅）。

15、某銀行金融企業2000年度申報繳納地方營業稅100,000元，某市地稅稽查局在對該企業2000年度納稅情況進行檢查時，收集有關資料如下：利息收入1,600,000元、手續費收入400,000元、匯兌收益100,000元、營業外收入中的結算罰款收入20,000元。試根據所給資料計算該企業應繳納的地方營業稅稅額。

16、2001年5月，某地稅稽查局的稽查人員對某工業企業進行納稅檢查時，發現該企業2000年度使用城鎮土地的情況如下：（1）、生產車間占地4萬平方米；（2）、倉庫占地5000平方米，露天貨場占地4000平方米；（3）、辦公占地3000平方米；（4）、醫院、托兒所占地6000平方米；（5）、廠區內綠化占地1萬平方米。該企業沒有申報繳納2000年度的城鎮土地使用稅。試計算檢查補繳的城鎮土地使用稅稅額。（單位稅額：6元/平方米）

17、某地稅稽查局的稽查人員檢查發現一企業2000年度的房產原值情況如下：（1）、生產車間用房400萬元；（2）、倉庫用房80萬元；（3）、辦公用房300萬元；（4）、醫院、托兒所用房200萬元；（5）、學校用房100萬元。該企業沒有申報繳納2000年度的房產稅，試計算檢查補繳的房產稅稅額。(從價計征

的房產稅按房屋原值一次減除30%后的余值計算繳納)

18、稽查人員審查某市B企業2000年度往來帳目時，發現“應付帳款 某開發區聯營公司”明細帳戶年末貸方余額85000元。經調閱記帳憑證、詢問企業財務負責人，了解到該款項是從某開發區聯營公司分得的稅后利潤。由于準備對其聯營公司進行再投資，未將分得的利潤記入“投資收益”帳戶。請計算該筆投資收益應補繳的企業所得稅額。（投資方企業所得稅稅率33%，聯營公司企業所得稅稅率15%）

19、審核某市B小型國有企業2000年12月企業損益表和企業所得稅納稅申報表，就有關數據記錄如下： ⑴年利潤總額 120,000元 ⑵納稅調整減少額 50,000元 ⑶應納稅所得額 70,000元 ⑷應納所得稅額 18,900元

稽查人員對影響所得稅納稅項目進行檢查，發現企業申報的納稅調整減少額5萬元為未經主管稅務機關批準彌補1998年度的虧損額。其他影響納稅項目無需調整。請計算該企業2000年度應繳納的企業所得稅額。

20、稅務機關對A個體醫療診所（營利性醫療機構）二０００年度的納稅情況進行檢查，稽查員小張在“稽查工作底稿”中記錄：該診所全年醫療收入18,000元，房租、水電費5,000元，雇用人員工資4,000元；藥品收入30000元，銷售藥品利潤率10%；已申報繳納個人所得稅500元。請計算該診所應補繳的個人所得稅稅額。

21、某個體飲食業戶2000年度有關經營數據經主管地稅機關稽查人員檢查核實如下：營業收入100萬元，營業稅金及附加5.5萬元，營業成本72萬元，營業費用20萬元，本年已累計預繳個人所得稅0.3萬元。請計算年終匯算應補繳的個人所得稅稅額。

22、B職業學校王老師2000年8月利用業余時間為某企業提供技術服務，取得技術咨詢費2,000元，同時又在某函授班授課，取得講課費5,000元，王老師申報計算個人所得稅1,120元。稅務人員對其納稅申報表進行審核，發現王老師計算的個人所得稅不正確。請計算王老師當月應繳納的個人所得稅稅額。

23、市地稅稽查局對某建筑工程公司2000年度的納稅情況進行檢查。經查發現該公司〝工程結算收入〞明細帳中記載一項業務：7月15日收人工費，金額為30萬元，并據此完稅。稽查人員對此項業務產生疑問，隨即對此項業務進行進一步的檢查，同時查閱了此項業務的〝建筑安裝工程承包合同書〞。合同規定：此項工程的材料費150萬元由甲方（建設單位）負責提供；乙方（該工程公司）負責施工，工程價款30萬元，工程完工并驗收合格后，甲方一次性支付工程款。請問：該建筑工程公司應補繳的營業稅是多少？

24、對某市A小型國有企業2000年度企業所得稅繳納情況進行檢查。審核12月份企業利潤表和企業所得稅納稅申報表，就有關數據記錄如下： ⑴銷售凈收入 2,600,000元 ⑵投資收益 10,000元 ⑶利潤總額 65,000元 ⑷納稅調整增減額 0 ⑸應納所得稅額17,550元(已繳納)查“長期投資”明細帳：發現購買國債本年應計利息5,000元，已計入投資收益；查“管理費用”明細帳：

本年業務招待費支出26,000元；其他會計外理及納稅申報無問題。請計算該企業應補繳的企業所得稅稅額.25、某縣A企業2000年度企業所得稅申報為零，該縣地稅局派稅務稽查人員對其影響所得稅納稅項目進行檢查。通過審查“管理費用”明細帳，發現以下問題：

（1）4月24日，（2）某客戶B銷售公司開業慶典，（3）支付贊助費2000元；（4）6月20日，（5）財務科購置計算機2臺，（6）支付價款20000元；（7）9月28日，（8）向職工發放國慶節旅游費10000元。

其他會計處理不影響納稅所得額，請計算應調增的應納稅所得額和應補繳的企業所得稅額。（該企業采取平均年限法計提固定資產折舊，電子設備的折舊年限為5年，殘值率為5%）

26、檢查A企業2000年12月“其他應付款”帳戶時，了解到總經理張某年終一次取得1至12月份獎金4,085元已從企業帳目中劃轉到個人名下掛帳，由于貨幣資金周轉困難，張經理未在劃轉時提取。審查個人所得稅納稅申報表得知，張經理本月工資收入1000元已申報納稅，年終一次分得的獎金，該企業未代扣代繳其個人所得稅。請計算張經理12月應補繳的個人所得稅稅額。（單位負擔稅款）

27、某市地稅局稽查局稽查人員于2001年5月對某房地產開發公司2000年度納稅情況進行了檢查。檢查資料如下：

⑴、該公司申報繳納營業稅620,000元；

⑵、2000年“預收帳款-售房款”期末貸方余額14,000,000元，該科目借方沒有發生結轉收入處理； ⑶、2000年“其他應付款-增加面積款”貸方余額1,100,000元，經查該款項是動遷戶增加的商品房面積款；

⑷、年末 “其他應付款-某單位”帳戶余額700,000元，經調查是該公司于2000年9月12日收到某外埠單位匯購房款700,000元。試計算檢查補繳的營業稅稅額。

28、某地稅局稽查人員于2001年4月對一汽車運輸公司2000年度納稅情況進行檢查。經檢查，該公司2000年度取得下列收入：（1）、運輸收入660,000元；（2）、裝卸收入200,000元；（3）、倉儲收入50,000元。另檢查“其他應付款”賬簿發現該公司代有關部門價外收取公路建設基金40,000元。該公司2000年度計提繳納營業稅25500元。根據上述資料試計算檢查應補繳的營業稅稅額。

29、2001年4月，某市地稅稽查局根據舉報，對某商業銀行與某工廠在合作建房中的涉稅問題進行了檢查和調查，經檢查發現：某商業銀行與某工廠雙方于1999年12月達成一項合作建房協議，雙方約定由某工廠提供土地使用權，某商業銀行提供所有資金并進行建設，共建設住宅樓房4000平方米，建成后雙方各擁有2000平方米住宅樓房的所有權，不再進行其他結算。該樓房已于2000年10月竣工并交付使用，建房總成本380萬元。根據提供的資料，稽查人員如何對某商業銀行與某工廠補繳營業稅。（規定成本利潤率10%）

30、甲企業和乙企業合作建房，有以下四種情況：

（1）.甲企業提供5000平方米的土地使用權，乙企業提供2000萬元資金并負責施工。雙方協議，房屋建成后按5:5的比例分成。房屋分配完畢后, 甲方又將其分得房屋的50%出售,售價為800萬元，其余留作自用。

（2）.甲方將土地使用權出租給乙方10 年，乙方出資1000萬元委托某建筑公司在該土地上建造建筑物并使用，租賃期滿后，乙方將土地使用權連同所建的建筑物歸還甲方。

（3）.甲方以土地使用權10000平方米、乙方以貨幣資金8000萬元合股，采取風險共擔、利潤共享的分配形式。該合營企業當年委托其他建筑單位共新建標準、質量均相同的住宅用房500套，43 當年銷售400套，每套售價16萬元，年終按照董事會決議，對投資各方應分配的利潤采取實物分配的方式，其中甲方分配房屋5套，乙方分配房屋8套，分配后甲、乙雙方各自享有房屋的獨占權。

（4）.甲方以土地使用權、乙方以貨幣資金合股，成立合營企業，合作建房。協議規定，房屋建成后，甲方按銷售收入的20%提成作為投資收益。合營企業共取得房屋銷售收入1000萬元，甲方取得投資收益200萬元。

要求：假設當地稅務機關確定的營業稅“建筑業”和“銷售不動產”計稅價格中成本利潤率分別為 8% 和10%,試計算上述業務中的納稅人各自應納的營業稅。

第二篇：全國稅務稽查員考試練習題庫附答案

全國稅務稽查員考試練習題庫附答案

一、填空題（100題）

1、《稅務行政復議規則（試行）》規定復議機關必須強化責任意識和服務意識，樹立依法行政觀念，認真履行行政復議職責，忠于法律，確保法律正確實施，堅持有錯必糾；行政復議活動應當遵循合法、公正、公開、及時、（）的原則。

2、根據《稅務行政復議規則（試行）》的規定，國稅局（稽查局、稅務所）與地稅局（稽查局、稅務所）、稅務機關與其他行政機關聯合調查的涉稅案件，應當根據各自的法定職權，經協商分別作出具體行政行為，不得（）具體行政行為。

3、根據《稅務行政復議規則（試行）》的規定，對國稅局（稽查局、稅務所）與地稅局（稽查局、稅務所）共同作出的具體行政行為不服的，向（）申請行政復議；對稅務機關與其他行政機關共同作出的具體行政行為不服的，向其共同上一級行政機關申請行政復議。

4、根據《稅務行政復議規則（試行）》的規定，對被撤銷的稅務機關在撤銷前所作出的具體行政行為不服的，向繼續行使其職權的稅務機關的（）稅務機關申請行政復議。

5、申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起（）日內提出行政復議申請。

6、申請人申請行政復議，可以書面申請，也可以（）；口頭申請的，復議機關應當當場記錄申請人的基本情況、行政復議請求、申請行政復議的主要事實、理由和時間。

7、依法提起行政復議的納稅人及其他當事人為稅務行政復議申請人，具體是指納稅義務人、（）、納稅擔保人和其他當事人。

8、復議機關收到行政復議申請后，應當在（）日內進行審查，決定是否受理。對不符合本規則規定的行政復議申請，決定不予受理，并書面告知申請人。

9、對符合規定的行政復議申請，自復議機關法制工作機構收到之日起即為受理；受理行政復議申請，應當（）申請人。

10、對應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服再向人民法院提起行政訴訟的具體行政行為，復議機關決定不予受理或者受理后超過復議期限不作答復 的，納稅人及其他當事人可以自收到不予受理決定書之日起或者行政復議期滿之日起（）日內，依法向人民法院提起行政訴訟。

11、在行政復議中，被申請人對其作出的具體行政行為負有（）。

12、復議機關審查復議案件，應當以證據證明的（）為根據。

13、復議機關法制工作機構應當自受理行政復議申請之日起（）日內，將行政復議申請書副本或者行政復議申請筆錄復印件發送被申請人。

14、復議機關在對被申請人作出的具體行政行為進行審查時，認為其依據不合法，本機關有權處理的，應當在（）日內依法處理；無權處理的，應當在7日內按照法定程序轉送有權處理的國家機關依法處理。處理期間，中止對具體行政行為的審查。

15、申請人在申請行政復議時可以一并提出行政賠償請求，復議機關對符合國家賠償法的有關規定應當給予賠償的，在決定撤銷、變更具體行政行為或者確認具體行政行為違法時，應當同時決定被申請人依法給予（）。

16、復議機關應當自受理申請之日起（）日內作出行政復議決定。情況復雜，不能在規定期限內作出行政復議決定的，經復議機關負責人批準，可以適當延長，并告知申請人和被申請人；但延長期限最多不超過30日。

17、根據《中華人民共和國行政許可法》的規定實施行政許可，應當遵循（）的原則，提高辦事效率，提供優質服務。

18、公民、法人或者其他組織對行政機關實施行政許可，享有（）；有權依法申請行政復議或者提起行政訴訟；其合法權益因行政機關違法實施行政許可受到損害的，有權依法要求賠償。

19、行政許可需要行政機關內設的多個機構辦理的，該行政機關應當確定一個機構（）行政許可申請，（）行政許可決定。

20、行政機關對申請人提出的行政許可申請，應當根據下列情況分別作出處理：對申請材料不齊全或者不符合法定形式的，應當當場或者在（）日內一次告知申請人需要補正的全部內容，逾期不告知的，自收到申請材料之日起即為受理；

21、行政機關應當對申請人提交的申請材料進行審查。申請人提交的申請材料齊全、符合法定形式，行政機關能夠當場作出決定的，應當()作出書面的行政許可決定。

22、除可以當場作出行政許可決定的外，行政機關應當自受理行政許可申請之日起二十日內作出行政許可決定。二十日內不能作出決定的，經本行政機關負責人批準，可 以延長()日，并應當將延長期限的理由告知申請人。但是，法律、法規另有規定的，依照其規定。

23、依法應當先經下級行政機關審查后報上級行政機關決定的行政許可，下級行政機關應當自其受理行政許可申請之日起（）日內審查完畢。但是，法律、法規另有規定的，依照其規定。

24、行政機關作出準予行政許可的決定，應當自作出決定之日起（）日內向申請人頒發、送達行政許可證件，或者加貼標簽、加蓋檢驗、檢測、檢疫印章。

25、行政許可直接涉及申請人與他人之間重大利益關系的，行政機關在作出行政許可決定前，應當告知申請人、利害關系人享有要求聽證的權利；申請人、利害關系人在被告知聽證權利之日起五日內提出聽證申請的，行政機關應當在（）日內組織聽證。

26、行政機關應當于舉行聽證的（）日前將舉行聽證的時間、地點通知申請人、利害關系人，必要時予以公告；

27、被許可人需要延續依法取得的行政許可的有效期的，應當在該行政許可有效期屆滿（）日前向作出行政許可決定的行政機關提出申請。但是，法律、法規、規章另有規定的，依照其規定。

28、行政機關違法實施行政許可，給當事人的合法權益造成損害的，應當依照()的規定給予賠償。

29、某人民檢察院立案偵查稅務干部王某涉稅犯罪案件，偵查中發現已過追訴期限，人民檢察院應當作出（）的決定

30、甲系某中外合資企業法定代表人，該企業在某一納稅中，采取銷售不入賬和謊稱原始銷售統計清單丟失的方式偷稅人民幣70萬元，占該企業應納稅稅額的15%，對該行為的認定，正確的是:企業構成(),適用兩罰制。

31、提高稅收征管的()和()是稅收征管工作的基本目標。

32、稅收征管工作的基本目標具體包括：()、()、()和()。33、2010年前我國要實現“以申報納稅和優化服務為基礎，以()為依托，集中征收、()、強化管理的稅收征管模式。

34、稅務稽查包括：()、()、()。

35、稅務稽查的基本原則。稅務稽查必須以()為根據，以()為準繩，依靠人民群眾，加強與司法機關及其他有關部門的聯系和配合。

36、作出稅務行政處罰決定之前，應當依照《中華人民共和國行政處罰法》第三十一條、第三十二條、第四十二條規定告知當事人作出處罰決定的事實、理由及依據，并告知當事人依法享有的()、申辯、()等權利。

37、稽查告知的形式有()和()。

38、復查組向組織復查的稽查局報送復查報告前，應當征求案件原處理單位意見。案件原處理單位應 當自接到復查報告之日起()

日內提出書面意見。

39、復查組實行()負責制。

40、復查工作計劃應當報送()備案。

41、下級稽查局的復查工作計劃與上級稽查局的復查工作計劃發生沖突的，必須執行()復查工作計劃。

42、復查人員與復查案件有利害關系的，應當()。

43、稅務稽查案件的復查必須()和()相結合。

44、復查取得的證據材料由()的稽查局歸檔保管。

45、查補稅額在()以上的應當立案查處。

46、在國稅、地稅各自系統內，查處的稅務案件如果涉及兩個或者兩個以上的稅務機關管轄的，由()稅務機關負責。

47、實施稅務稽查應當二人以上，并出示()。

48、調取帳簿及有關資料應當填寫《調取帳簿資料通知書》、《調取帳簿資料清單》，并在()內完整退還。

49、審理人員接到稽查人員提交的《稅務稽查報告》及有關資料后，應當在()內審理完畢。

50、稅務執行人員對于稅務處理決定的執行情況應當制作()，及時向有關部門和領導反饋。

51、稅務稽查案件結束后，在稽查各環節形成的各種資料應當統一送交審理部門，經審理部門整理于結案后的()立卷歸檔。

52、稅務稽查中的工作報告包括稅務稽查報告、()、稅務處理決定執行報告等。

53、凡定性為偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅，偽造、倒賣、虛開、非法代開發票，私自制作，偽造發票監制章、發票防偽專用品等并進行了行政處罰的案件，其案卷保管期限為()。

54、只補稅未進行稅務行政處罰的案件或者經查實給予退稅的案件，其案卷保管期限為()。

55、本機關以外的單位和個人查閱稅務稽查檔案，應當經()批準。

56、稅務稽查對象一般應當通過計算機選案、隨機抽樣、()和()等方法產生。

57、稅務案件的查處，原則上應當由()的稅務機關負責。

58、發票案件的查處由()稅務機關負責。

59、對被查對象認為應當回避的，稽查人員是否回避，由()的局長審定。60、實施稅務稽查時，可以根據需要和法定程序采取()和實地稽查等手段進行。

61、需要跨管轄區域稽查的，可以采取()和()兩種方式進行。62、查核從事生產經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款帳戶和儲蓄存款，應當按照規定填寫（），經縣以上（含縣，以下同）稅務局（分局）局長批準方可進行，并為儲戶保密。

63、稽查金融、軍隊、部隊、尖端科學等保密單位和跨管轄行政區域納稅人時，應當填寫()，與()配套使用。

64、稽查跨管轄行政區域納稅人時，應當使用()主管稅務機關的《稅務檢查專用證明》。

65、地稅部門針對某一行業開展的專項檢查一般應間隔()以上。

66、同一地稅機關對同一納稅人的專項檢查在一年內一般只能進行()。但有群眾舉報、上級交辦、情報交換等發現納稅人有偷稅嫌疑的除外。

67、各級地稅部門每年安排的專項檢查所涉及的納稅人占全部納稅人的比例一般不得超過()。

68、地稅機關在實施稅收檢查時，應在進行檢查的()日前下達《稅務檢查通知書》。

69、對每個納稅戶的稅收檢查時間，應根據納稅戶的實際情況事先確定，原則上不超過()。

70、稅務機關認為應對納稅人進行行政處罰時，應在實施行政處罰前，依法履行處罰()程序，并認真聽取當事人的陳述、申辯。71、稅務稽查包括（）等。

72、稅務稽查必須以事實為根據，以（）為準繩，依靠人民群眾，加強與司法機關及其他有關部門的聯系和配合。

73、稅務稽查工作應當按照確定稽查對象、（）等程序分工負責，互相配合，互相制約，以保證準確有效地執行稅收法律、法規。

74、各級稅務機關應當建立（），受理公民舉報。舉報中心設在所屬稅務稽查機構。

75、稅務案件的查處，原則上應當由（）的稅務機關負責；發票案件由（案發地）稅務機關負責；稅法另有規定的；按稅法規定執行。

76、財務軟件按適用范圍不同，可分為()和()；

77、結算方式設臵主要內容包括()、()、（）等；

78、電算化會計的人員可分為()和()； 79、典型的中等規模的會計信息系統按業務功能，一般可分為()、()、()三大子系統；

80、會計信息系統的業務處理過程，是以()為基礎，以()為核心，最后得到用于分析、決策的信息；

81、商品化財務軟件一般具有()、()、()等特點；

82、納稅人領用的有獎發票票面金額連續()個月超過核定定額的，主管地稅機關應進行調查、測算，并按規定及時調整納稅人的定額。

83、稅務稽查案件終結后，在稽查各環節形成的各種資料應當統一送交審理部門，經審理部門整理于結案后的（）日內立卷歸檔。

84、一般稅務行政處罰案件，其案卷保管期限為（）；

85、會計電算化按開展的范圍不同，可以分為()和()； 86、會計信息系統按管理職能不同可分為()、()、()； 87、會計電算化的主要發展趨勢是()、()、()； 88、發票的管理辦法由()規定；

89、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在３年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到()年。

90、稅收管理員是()的工作人員基本職責是

。91、除稅收法規另有規定者外，稅前扣除的確認一般應遵循以下原則：()、配比原則、相關原則、確定原則、()。

92、納稅人從關聯方取得的借款金額超過其注冊資本()的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。

93、納稅人支付給個人()的傭金，除稅收法規另有規定者外，不得超過服務金額的()。

94、在EXCEL中，如果A1：A4包含的數字分別為2、4、6、8，則AVERAGE(A1：A4)=()，COUNT(A1：A4)=()。

95、設臵憑證類別的主要內容包括()和()。96、從事生產、經營的納稅人的財務、會計制度或者財務會計處理辦法和()，應當報送稅務機關備案。

97、違反稅收法律、行政法規應當給予行政處罰的行為，在()內未被發現的，不再給予行政處罰。

98、會計信息系統以()為主要工具，采用()方式，進行相互操作

99、目前我市推行的多元化申報納稅方式主要有直接申報納稅、和()。

100、會計信息處理技術的發展大致經歷了三個階段，即()、()、()。

一、填空題答案（100題）

1、便民.《稅務行政復議規則（試行）》第五條

2、共同作出.《稅務行政復議規則（試行）》第十二條

3、國家稅務總局.《稅務行政復議規則（試行）》第十二條

4、上一級.《稅務行政復議規則（試行）》第十二條 5、60.《稅務行政復議規則（試行）》第十三條

6、口頭申請.《稅務行政復議規則（試行）》第十六條

7、扣繳義務人.《稅務行政復議規則（試行）》第十七條 8、5.《稅務行政復議規則（試行）》第二十條

9、書面告知.《稅務行政復議規則（試行）》第二十一條 10、15.《稅務行政復議規則（試行）》第二十二條

11、舉證責任.《稅務行政復議規則（試行）》第二十八條

12、案件事實.《稅務行政復議規則（試行）》第二十九條13、7.《稅務行政復議規則（試行）》第三十七條14、30.《稅務行政復議規則（試行）》第四十條

15、賠償.《稅務行政復議規則（試行）》第四十二條16、60.《稅務行政復議規則（試行）》第四十三條

17、便民.《中華人民共和國行政許可法》第六條

18、陳述權、申辯權.《中華人民共和國行政許可法》第七條

19、統一受理、統一送達.《中華人民共和國行政許可法》第二十六條 20、五.《中華人民共和國行政許可法》第三十二條

21、當場.《中華人民共和國行政許可法》第三十四條

22、十.《中華人民共和國行政許可法》第四十二條

23、二十.《中華人民共和國行政許可法》第四十三條

24、十.《中華人民共和國行政許可法》第四十四條

25、二十.《中華人民共和國行政許可法》第四十七條

26、七.《中華人民共和國行政許可法》第四十八條

27、三十.《中華人民共和國行政許可法》第五十條

28、《國家賠償法》.《中華人民共和國行政許可法》第七十六條

29、撤銷案件.30、偷稅罪.31、質量、效率

32、一是執法規范。二是征收率高。三是成本降低。四是社會滿意。

33、計算機網絡、重點稽查

34、日常稽查、專項稽查、專案稽查

35、事實，稅收法律、法規、規章

36、陳述、聽證

37、書面告知和口頭告知 38、5

39、組長 40、上級稽查局

41、上級稽查局

42、回避

43、案卷審查、實地調查

44、重新作出稅務處理決定 45、5000元至20000元

46、最先查處的

47、稅務檢查證件

48、三個月

49、十日

50、《執行報告》 51、60日內

52、稅務稽查審理報告

53、永久

54、十年

55、本級稅務機關局長

56、公民舉報、情報交換

57、被查對象所在地

58、案發地

59、本級稅務機關 60、詢問、調取帳簿資料 61、函查、異地調查

62、《稅務機關檢查納稅人、扣繳義務人存款帳戶證可證明》 63、《稅務檢查專用證明》、稅務檢查證 64、被查對象所在地 65、三年 66、一次 67、10% 68、3 69、10天 70、告知

71、日常稽查、專項稽查、專案稽查。72、稅收法律、法規、規章 73、實施稽查、審理、執行 74、稅務違法案件舉報中心 75、被查對象所在地

案發地

76、(通用財務軟件)(定點開發財務軟件)；

77、結算方式編碼)、(結算方式名稱)、(票據管理標志)78、(系統開發人員)和(系統的使用和維護人員)79、(財務)、(購銷存)、(管理決策)80、(購銷存業務處理)(總帳系統)81、(通用性)、(合法性)、(安全性)82、3 個月 83、（60）日 84、（15年）；

85、(微觀會計電算化)和(宏觀會計電算化)； 86、(核算子系統)、(管理子系統)、(決策子系統)； 87、(集成化)、(網絡化)、(智能化)； 88、國務院89、5年

90、分片（類）管理稅源；是按片（類）負責對納稅戶的稅源管理工作。91、權責發生制、合理原則。92、50% 93、(非本企業雇員)5% 94、5； 4

95、(憑證類別代碼)和(憑證類別名稱)。96、會計核算軟件 97、5年

98、計算機和互聯網信息技術)(人機結合)99、銀行網點申報納稅和 網上申報納稅。

100、(手工處理階段)、(機械處理階段)、(計算機處理階段)。

二、判斷改錯題（100題）

1.按照刑法的規定，犯有偷稅罪、抗稅罪、逃避追繳欠稅罪、騙取出口退稅罪、虛開增值稅專用發票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪，被判處罰金、沒收財產的，在執行前，應當先由稅務機關追繳稅款、滯納金和所騙取的出口退稅款。（）

2.稅務機關工作人員徇私舞弊，違法辦理發票發售、抵扣稅款、出口退稅，致使國家利益遭受重大損失的，為瀆職罪，處五年以下有期徒刑或者拘役；致使國家利益遭受特別重大損失的，處五年以上有期徒刑。（）

3．人民法院認為行政機關的具體行政行為顯失公正的，可以判決變更該具體行政行為。（）

4．行政機關不服一審法院的行政裁定，應在收到裁定書之日起15日內提出上訴。（）

5．在行政訴訟中，原告和被告的法律地位平等。（）

6．在稅務行政訴訟法律適用規則方面，部門規章與地方規章不一致或部門規章之間發生沖突時，由最高人民法院作出解釋或裁決。（）

7．行政訴訟中原告負有舉證責任。（）

8.在稅務行政訴訟中一審原告、被告和第三人均有權提起上訴，提出上訴應在一審判決后30日內提出。（）

9.根據《行政訴訟法》的規定，人民法院主要審查具體行政行為的合理性。（）10.當事人受他人脅迫有違法行為的，應當依法從輕或者減輕行政處罰。（）11．某區地稅分局第一稅務所所轄個體工商戶王某8月以經營虧損為由，拒絕交納當月應納稅款，經稅務機關責令限期改正后，逾期仍不繳納，經請示區地稅局分局批準，決定強制執行，扣押并拍賣其價值相當于應納稅款的商品，王某不服向該地稅分局申請行政復議。（）

12.某稅務機關在發票檢查中，對違反發票管理的個體戶趙某決定罰款2000元，在處罰決定做出前，檢查人員應以口頭方式告知趙某作出處罰決定的事實、理由、依據以及依法應享有的權利。（）

13.某納稅人要求聽證應在收到《稅務行政處罰事項告知書》后7日內向稅務機關提出書面請求。（）

14.稅務機關在收到當事人書面聽證申請后，應在3日前將《稅務行政處罰聽證通知書》送達當事人，通知當事人舉行聽證的時間、地點的情況。（）

15.某納稅人因不服某區地稅局分局對其逾期申報處以５００元罰款的行政行為，向其上級稅務機關市地稅局提起行政復議，市地稅局受理后作出維持具體行政行為的行政復議決定，納稅人逾期不起訴又不履行復議決定的，市地稅局申請人民法院強制執行。（）16.某納稅人因不服某區地稅局對其偷稅作出的處罰行為，于２００１年2月3日向其上級稅務機關市地稅局遞交行政復議書，市地稅局對其申請進行審查后于2月5日作出受理決定，并于作出受理決定之日起60日內作出復議決定。（）

17.某公司２００１年2月1日辦理了工商登記后，一直未辦理稅務登記，同年3月10日稅務機關對其下達了責令限期改正通知書，限其在15日內辦理，該公司以未經營為由拒不辦理，4月1日稅務機關對其處以20000元罰款，該公司不服向上級稅務機關申請復議，復議機關作出變更決定，對其處以10000元罰款，該公司逾期不履行也不提起訴訟，復議機關依法向人民法院申請強制執行。（）

18.個體戶項某因偷稅被稅務機關處以罰款，項某不服，但不久病亡，按照法律規定，其子在復議期限內應以其父親的名義向稅務復議機關提起要求撤消處罰決定并賠償的復議申請。（）

19.對扣繳義務人作出的扣繳稅款行為不服的，向主管該扣繳義務人的稅務機關的上一級稅務機關申請復議；對受稅務機關委托的單位作出的代征稅款行為不服的，向委托稅機關的上一級稅務機關申請復議。（）

20.A公司對某地稅分局對其逾期申報行為給予罰款不服，向上一級稅務機關申請復議，上一級稅務機關經審查后受理，并在規定期限內作出復議決定，加蓋復議機構印章后，送達納稅人。（）

21.按照《中華人民共和國國家賠償法》的規定，賠償義務機關賠償損失后，應當責令工作人員承擔部分或全部賠償費用。（）

22.２００１年9月，某汽配公司以某縣地稅局的執法行為造成其損失為由向稅務賠償義務機關提出賠償申請，賠償義務機關經審查作出了予以賠償的決定。（）

２3.1998年4月某外國公民（該公民所屬國法律未對中國公民實行對等國家賠償）認為，某縣地稅局對他3月份的收入多征了人民幣2000元，向稅務機關提出退回多繳的2000元稅款并賠償多繳期間的銀行利息。稅務機關經調查核實，退回了多征收的2000元稅款但賠償請求不予支持。（）

24.某縣國、地稅局聯合對A企業進行納稅檢查，認為該企業有逃避納稅義務行為的現象并有轉移財產的嫌疑，遂共同對該企業的財產進行查封、扣押，在扣押過程中不慎損壞了該企業的部分財產，損失財產價值5000元。該企業遂向縣地稅局提出賠償全部損失的請求，地稅局認為自己只應承擔部分責任，給予了部分賠償。（）

25.賠償義務機關應當自收到申請之日起兩個月內給予賠償，逾期不予賠償或者賠償請求人對賠償數額有異議的，賠償請求人可以自期滿之日起三十日內向上一級機關申 請復議。（）

26.稅務機關在依法查處違法行為過程中，發現違法行為涉嫌構成犯罪，依法需要追究刑事責任的，必須依照《稅收征收管理法》向公安機關移送。（）

27.具有移送涉嫌犯罪案件審批權的負責人，應當自接到移送涉嫌犯罪案件的書面報告之日起3日內作出批準移送或者不批準移送的決定。（）

28.已批準移送的涉嫌犯罪案件，稅務機關應當在24小時內向公安機關移送。（）

29.甲市地稅局在甲市的橋東區，乙納稅人在甲市的橋西區。甲市地稅局對乙進行稅務稽查后認為，乙的偷稅行為已涉嫌構成犯罪，決定向公安機關移送，那么，其應當向甲市公安機關移送？（）

30.稅務人員與納稅人勾結，協助納稅人犯偷稅罪的，該稅務人員的犯罪行為構成瀆職罪。（）

31.稅務機關依法委托某單位代征稅款。納稅人對該單位征稅行為不服，提出行政復議申請，則稅務機關是行政復議的被申請人?（）

32.稅務行政處罰決定書郵寄送達的，以掛號函件回執上注明的收件日期為送達日期?（）

33.張某因不服稅務局查封財產決定向上一級稅務機關申請復議，要求撤銷查封決定，但沒有提出賠償請求。復議機關經審查認為該查封決定違法，決定予以撤銷。對于查封決定造成的財產損失，復議機關正確的做法是解除查封的同時就損失問題進行調解。（）

34.行政機關申請人民法院強制執行其具體行政行為，應當自被執行人的法定起訴期限屆滿之日起三個月內提出。（）

35.甲縣地稅局的乙稅務所以自己的名義對納稅人采取了稅收保全措施，該納稅人對此不服提起行政訴訟，則關于本行政訴訟被告的正確說法是乙稅務所是本行政訴訟被告。（）

36.甲縣地稅局的乙稅務所以自己的名義對納稅人作出罰款1500元的行政處罰，該納稅人對此不服提起行政訴訟，則關于本行政訴訟被告的正確說法是乙稅務所是本行政訴訟被告。（）

37.甲縣地稅局的乙稅務所以自己的名義對納稅人作出罰款5000元的行政處罰（甲縣地稅局并未“授權”乙稅務所可以作出罰款額在2000元以上的行政處罰），該納稅人對此不服提起行政訴訟，則關于本行政訴訟被告的正確說法是甲縣地稅局是本行政訴訟被告。（） 38.甲縣地稅局的乙稅務所以自己的名義對納稅人作出罰款5000元的行政處罰（甲縣地稅局明文“授權”乙稅務所可以作出罰款額在5000元以下的行政處罰），該納稅人對此不服提起行政訴訟，則關于本行政訴訟被告的正確說法是甲縣地稅局是本行政訴訟被告。（）

39.公民、法人或其他組織對具體行政行為在法定期限內不提起訴訟又不履行的，行政機關可以申請人民法院強制執行其具體行政行為。行政機關具體應向被執行人所在地的基層人民法院提出申請？（）

40.稅務機關作出具體行政行為時，未告知當事人訴權及起訴期限的，起訴期限應當如何起算？從當事人知道或者應當知道訴權或者起訴期限之日起起算，但從知道或者應當知道具體行政行為內容之日起最長不得超過2年。（）

41、對納稅人的稽查，除上級稽查機構抽查下級稽查工作質量和公民舉報案件稽查外，當年不應重復進行。（）

42、稽查機構應為舉報人保密，但為提高公民納稅意識，在舉報案件結案后可對舉報人進行適度的宣傳。（）

43、稅務案件的查處，由被查對象所在地稽查機構負責，但稅法另有規定或有特殊情況的，也可由案發地稽查機構負責。（）

44、在稅務稽查執法辦案中，任何事項都要予以公開。（）

45、稽查告知必須書面告知。（）

46、對被查對象認為應當回避的，稽查人員是否回避，由本級稅務機關的局長審定。（）

47、稅務處理（包括處罰）結果可以有選擇性的公開；案件稅務處理結果應當按照規定公告。（）

48、復查對原稅務處理決定的處罰不再改變。（）

49、復查工作計劃應當報送上級稽查局備案。（）

50、下級稽查局復查工作計劃與上級稽查局復查工作計劃沖突的，必須執行上級稽查局復查工作計劃。（）

51、復查人員與復查案件有利害關系的，應當回避。（）

52、稅務稽查案件的復查必須案卷審查和實地調查相結合。（）

53、復查取得的證據材料由重新作出稅務處理決定的稽查局歸檔保管。（）

54、公民口頭舉報稅務違法案件筆錄經與舉報者核實無誤后，必須由其簽名、蓋章或者押印方為有效。（）

55、查補稅額在 5000元至20000元以上的應當立案查處。（）

56、稅務案件包括發票案件的查處，原則上應當由被查對象所在地的稅務機關負責。（）

57、在國稅、地稅各自系統內，查處的稅務案件如果涉及兩個或者兩個以上的稅務機關管轄的，由最先查處的稅務機關負責。（）

58、凡定性為偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅，偽造、倒賣、虛開、非法代開發票，私自制作，偽造發票監制章、發票防偽專用品等并進行了行政處罰的案件，其案卷保管期限為十五年。（）

59、只補稅未進行稅務行政處罰的案件或者經查實給予退稅的案件，其案卷保管期限為十五年。（）

60、本機關以外的單位和個人查閱稅務稽查檔案，應當經檔案管理部門負責人同意。（）

61、稅務稽查對象一般應當通過計算機選案、隨機抽樣、公民舉報和情報交換等方法產生。（）

62、私自印制、偽造、倒賣、非法代開、虛開發票，非法攜帶、郵寄、運輸或者存放空白發票，偽造、私自制作發票監制章，發票防偽專用品的應當立案查處。（）

63、實施稽查前必須向納稅人發出書面稽查通知，告知其稽查時間、需要準備的資料、情況等。（）

64、稽查人員與被查對象有有近親屬關系的，應當自行回避，被查對象也有權要求他們回避。（）

65、實施稅務稽查時，可以根據需要和法定程序采取詢問、調取帳簿資料和實地稽查等手段進行。（）

66、需要跨管轄區域稽查的，可以采取函查和異地調查兩種方式進行。（）

67、查核從事生產經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款帳戶和儲蓄存款，應當按照規定填寫《稅務機關檢查納稅人、扣繳義務人存款帳戶證可證明》，經縣以上（含縣，以下同）稅務局（分局）局長批準方可進行，并為儲戶保密。（）

68、稽查金融、軍隊、部隊、尖端科學等保密單位和跨管轄行政區域納稅人時，應當填寫《稅務檢查專用證明》，與稅務檢查證配套使用。（）

69、稽查跨管轄行政區域納稅人時，應當使用被查對象所在地主管稅務機關的《稅務檢查專用證明》。（）70、對每個納稅戶的稅收檢查時間，應根據納稅戶的實際情況事先確定，原則上不超過60天。（）

71.轉辦案件是指由上級黨政機關或上一級稅務機關交辦查處的各種偷、逃稅案件。（）

72.偷稅、抗稅，逃避追繳欠稅等案件，無論數額大小，均應立案查處。（）73.稅務人員在對某科學事業單位進行檢查時，發現其取得技術轉讓、技術開發業務收入未繳納企業所得稅，稽查人員按照稅收政策的有關規定，認為此項收入應免征企業所得稅。（）

74．稽查人員對融資租賃業務進行檢查，認為出租人必須將設備殘值銷售給承租人才是融資租賃業務，否則，應屬于服務業-租賃業營業稅征稅范圍。（）

75.稅務人員對營利性醫療機構進行檢查時，對其從事非治療性的美容業務取得的收入，按照稅收政策的規定，免征營業稅。（）

76.稅務稽查的權限只是指稅務人員在法律規定的職權范圍內行使稅務檢查權力限制的能力。（）

77.稅收法律法規規定，對拍賣或者變賣收入不足抵繳稅款、滯納金的，稅務機關應依法補征。（）

78.稅務機關采取強制執行措施時，對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執行。（）

79.對涉嫌犯罪的稅務違法行為，審理部門應當制作《稅務案件移送書》，報經批準后，移送司法機關查處。（）

80.電信企業將自有房產出租給外單位并取得租賃收入，應按“服務業-租賃業”稅目征收營業稅。（）

81.稅務稽查對象應該是本區域范圍內的負有納稅義務、扣繳稅款義務的單位和個人。（）

82.某房地產開發企業發生“以房換地”業務，由于雙方交換價值相等，企業對此項業務未申報納稅，稽查人員檢查后未提出處理意見。（）

83.檢查企業轉讓股票、債券取得的價款大于帳面價值時，應看其是否作為投資收益處理，繳納企業所得稅。（）

84.對工資、薪金所得的稽查方法之一是核實有無在“銷售費用”帳戶列支發放的產品推銷獎、提成獎，是否已計入工資、薪金所得額申報納稅。（）85.稽查人員對企業產品銷售退回的稽查，主要是檢查其真實性，它包括檢查是否真的退還和退還的是否是本企業原來銷售的產品兩個方面。（）

86.某企業在2000收入中有一筆紅字系1999年銷售產品在本退回，某稽查人員認為該帳務處理錯誤。（）

87.若“預收帳款”科目的貸方對應科目是“產成品”科目，則企業有可能將已經銷售的產品沒有計入“產品銷售收入”帳戶。（）

88.納稅人在一個會計內所采取的存貨計價方法，只要是財務會計制度所規定的計價方法范圍之內的，可隨時更換。（）

89.在檢查某企業時發現其把委托加工材料的加工費計入委托加工材料成本中而所發生的運費則直接計入了管理費用，對此，稽查人員認為正確。（）

90.對建筑業收取的工程價款進行稽查時，只需檢查直接費用、間接費用和稅金的核算內容是否正確。（）

91.舉報人只能采用書信或電話形式舉報涉稅案件，并要如實提供自己的姓名。（）

92、只有通過操作系統才能完成對計算機的各種操作。（）93、FORMAT A /S執行快速格式化。（）

94、在安易會計軟件中，只要用CTRL+F2鍵即可使用模擬計算器。（）95、建立子目錄的命令為RD。（）96、TYP命令可顯示文件內容。（）

97、DEL和ERAS兩個命令都是刪除文件命令。（）98、恢復被刪除的文件用UNDELETE命令。（）99、批處理文件不必以。BAT為擴展名。（）

100、如果不定義憑證類型，軟件則將憑證類型默認為記帳憑證。（）

二判斷題參考答案（100題）:

１.錯誤，應刪除“滯納金”。--《刑法》第212條 ２.正確。--《刑法》第405條

３.錯誤，應將“具體行政行為”改為“行政處罰”。--《行政訴訟法》第54條4款

４.錯誤，應將“15日”改為“10日”或將兩個“裁定”改為“判決”--《行政訴訟法》第58條 ５.正確。--《行政訴訟法》第6條。

６.錯誤，應在“最高人民法院”后加“送請國務院”--《行政訴訟法》第53條。７.錯誤，應將“原告”改為“被告” 《行政訴訟法》第32條。

８.錯誤，應將“３０日”改為“１５日”。--《行政訴訟法》第５８條。９.錯誤，應將“合理”改為“合法”。--《行政訴訟法》第５條。10.正確。--《行政處罰法》第27條 11.正確。--《行政處罰法》第５１條

12.錯誤，應將“口頭方式”改為“書面方式”--《行政處罰法》第39條 13.錯誤，應將“７日”改為“３日”--《行政處罰法》第42條 14.錯誤，應將“3日”改為“7日”--《行政處罰法》第42條

15.錯誤，應將“市地稅局申請”改為“區地稅局申請”。--《復議法》33條。16.錯誤，應將“作出受理決定之日起”改為“收到復議申請之日起”--《復議法》２６條。

17.正確。--《復議法》33條

18.錯誤，應將“父親的”改為“自己的”。--《復議法》１７條。19.正確。--《復議法》12條

20.錯誤，應將“復議機構”改為“復議機關”。--《復議法》３１條

21.錯誤，應在“工作人員”前加上有“故意或重大過失的”--《 國家賠償法》第14條。

22.錯誤，應在“執法行為”前加“違法”兩字。--《 國家賠償法》第７條。23.正確。--《 國家賠償法》第３３條。

24.應將“部分賠償”改為“全部賠償”。--《國家賠償法》１０條。25.正確。--《國家賠償法》21條。錯誤，《行政執法機關移送涉嫌犯罪案件的規定》

27正確。

28正確。29正確。

30偷稅罪 31正確。

32正確。

33錯誤，解除查封的同時決定被申請人賠償相應的損失 34 錯誤，被執行人的法定起訴期限屆滿之日起180日

35錯誤，甲縣地稅局是本行政訴訟被告 36正確。

37錯誤，乙稅務所是本行政訴訟被告

38正確。

錯誤，行政機關所在地的基層人民法院

40正確。

41、正確

42、錯誤，稽查機構應為舉報人保密，不準以任何方式將舉報人的姓名和舉報材料交給被舉報單位或無關人員。

43、正確

44、錯誤，在稅務稽查執法辦案中，除法律、行政法規、行政規章規定不能公開或者需要保密的事項外，都要予以公開。

45、錯誤，稽查告知除有規定必須書面告知外，可以口頭告知。

46、正確

47、錯誤，稅務處理（包括處罰）結果均可公開

48、錯誤，原稅務處理決定的處罰原則上不再改變，但處罰明顯偏重，或者案件原處理單位人員與被處理對象通謀，故意偏輕處罰的，可以改變。

49、正確 50、正確

51、正確

52、正確

53、錯誤，復查取得的證據材料由原作出稅務處理決定的稽查局歸檔保管。

54、正確，筆錄經與舉報者核實無誤后，由其簽名、蓋章或者押印，但不愿留名或者不便留名的除外。

55、正確

56、錯誤，稅務案件的查處，原則上應當由被查對象所在地的稅務機關負責；發票案件由案發地稅務機關負責。

57、正確

58、錯誤，其案卷保管期限為永久。

59、錯誤，其案卷保管期限為十年。60、錯誤，本機關以外的單位和個人查閱稅務稽查檔案，應當經本級稅務機關局長批準。

61、正確 62、正確

63、錯誤，公民舉報有稅收違法行為的；稽查機關有根據認為納稅人有稅收違法行為的；預先通知有礙稽查的不必事先通知。

64、正確 65、正確 66、正確 67、正確 68、正確 69、正確

70、錯誤，對每個納稅戶的稅收檢查時間，應根據納稅戶的實際情況事先確定，原則上不超過10天。71.錯誤，轉辦案件是指由上級黨政機關或上一級稅務機關交辦查處的各種偷、逃稅案件。

72.正確，偷稅、抗稅，逃避追繳欠稅等案件，無論數額大小，均應立案查處。73.正確，稅務人員在對某科學事業單位進行檢查時，發現其取得技術轉讓、技術開發業務收入未繳納企業所得稅，稽查人員按照稅收政策的有關規定，認為此項收入應免征企業所得稅。

74．錯誤，稽查人員對融資租賃業務進行檢查，認為出租人必須將設備殘值銷售給承租人才是融資租賃業務，否則，應屬于服務業-租賃業營業稅征稅范圍。

75.錯誤，稅務人員對營利性醫療機構進行檢查時，對其從事非治療性的美容業務取得的收入，按照稅收政策的規定，免征營業稅。

76.錯誤，稅務稽查的權限只是指稅務人員在法律規定的職權范圍內行使稅務檢查權力限制的能力。

77.正確，稅收法律法規規定，對拍賣或者變賣收入不足抵繳稅款、滯納金的，稅務機關應依法補征。

78.正確，稅務機關采取強制執行措施時，對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執行。

79.正確，對涉嫌犯罪的稅務違法行為，審理部門應當制作《稅務案件移送書》，報經批準后，移送司法機關查處。80.正確，電信企業將自有房產出租給外單位并取得租賃收入，應按“服務業-租賃業”稅目征收營業稅。

81.錯誤，稅務稽查對象應該是本區域范圍內的負有納稅義務、扣繳稅款義務的單位和個人。

82.錯誤，某房地產開發企業發生“以房換地”業務，由于雙方交換價值相等，企業對此項業務未申報納稅，稽查人員檢查后未提出處理意見。

83.正確，檢查企業轉讓股票、債券取得的價款大于帳面價值時，應看其是否作為投資收益處理，繳納企業所得稅。

84.正確，對工資、薪金所得的稽查方法之一是核實有無在“銷售費用”帳戶列支發放的產品推銷獎、提成獎，是否已計入工資、薪金所得額申報納稅。

85.正確，稽查人員對企業產品銷售退回的稽查，主要是檢查其真實性，它包括檢查是否真的退還和退還的是否是本企業原來銷售的產品兩個方面。

86.錯誤，某企業在2000收入中有一筆紅字系1999年銷售產品在本退回，某稽查人員認為該帳務處理錯誤。

87.正確，若“預收帳款”科目的貸方對應科目是“產成品”科目，則企業有可能將已經銷售的產品沒有計入“產品銷售收入”帳戶。

88.錯誤，納稅人在一個會計內所采取的存貨計價方法，只要是財務會計制度所規定的計價方法范圍之內的，可隨時更換。

89.錯誤，在檢查某企業時發現其把委托加工材料的加工費計入委托加工材料成本中而所發生的運費則直接計入了管理費用，對此，稽查人員認為正確。

90.錯誤，對建筑業收取的工程價款進行稽查時，只需檢查直接費用、間接費用和稅金的核算內容是否正確。

91.錯誤，舉報人只能采用書信或電話形式舉報涉稅案件，并要如實提供自己的姓名。

92、正確，只有通過操作系統才能完成對計算機的各種操作。93、錯誤，FORMAT A /S執行快速格式化

94、錯誤，在安易會計軟件中，只要用CTRL+F2鍵即可使用模擬計算器 95、錯誤，建立子目錄的命令為RD 96、正確，TYP命令可顯示文件內容

97、正確，DEL和ERAS兩個命令都是刪除文件命令 98、正確，恢復被刪除的文件用UNDELETE命令 99、錯誤，批處理文件不必以。BAT為擴展名

100、正確，如果不定義憑證類型，軟件則將憑證類型默認為記帳憑證

三、單 選 題（103題）：

1、對于當場作出的行政處罰決定，當事人（）。A、未經全面調查的程序，不能申請行政復議 B、可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟 C、無權提起行政訴訟 D、以上三項均不正確

2、行政處罰決定書應當在（）日內依照民事訴訟法的有關規定送達當事人。A、3日 B、5日 C、7日 D、10日

3、要求聽證的稅務行政處罰當事人，應當在告知書送達后（）日內向稅務機關（）提出聽證；逾期不提出的，視為放棄聽證權利。

A、3日 書面B、5日 書面

C、5日 以書面為原則，以口頭為例外 D、3日 以書面為原則，以口頭為例外

4、聽證應當（）舉行。A、公開 B、可公開可不公開

C、除涉及國家秘密、商業秘密或者個人隱私外，應當公開舉行 D、不公開

5．下列處罰種類中，行政法規可以設立除（）以外的行政處罰。A 暫扣或者吊銷許可證 B 責令停產停業 C 沒收違法所得 D 行政拘留

6．稅務機關對（）罰款的行政處罰以前，應當告知當事人有要求舉行聽證的權利。A 公民作出2,000元以上、法人作出10,000元以上 B 公民作出1,000元以上、法人作出5,000元以上 C 公民作出3,000元以上、法人作出20,000元以上 D 公民作出5,000元以上、法人作出30,000元以上

7、違法事實確鑿并有法定依據，對公民處以（）元以下，對法人或者其他組織處以（）元以下罰款或者警告的行政處罰的，可以當場作出行政處罰決定。

A、50元 2000元 B、20元 2000元 C、20元 1000元 D、50元 1000元

8、賠償請求人請求國家賠償的時效自（）起計算，但被羈押期間不計算在內。A、國家機關及其工作人員行使職權時的行為被依法確認為違法之日 B、國家機關及其工作人員行使職權時的行為造成的侵權事實發生之日

C、受害人知道或應當知道國家機關及其工作人員行使職權時的行為侵犯其合法權益之日

D、國家機關認為賠償請求人可以要求賠償之日

9、對賠償請求人取得的賠償金，（）。A、應當依據國家稅法征稅 B、不予征稅

C、是否征稅視情況而定 D、根據賠償請求人的性質和賠償金的數額確定稅率

10、按照《中華人民共和國國家賠償法》的規定，賠償請求人請求國家賠償的時效為（）。

A 2個月 B 3個月 C 2年 D 3年

11、在行政賠償案件中，經復議機關復議的，（）。A 復議機關是賠償義務機關

B 復議機關改變原具體行政行為的，作出具體行政行為的機關承擔賠償義務 C 復議機關改變原具體行政行為的，復議機關承擔賠償義務 D 復議機關加重損害的，復議機關對加重部分承擔賠償義務

12．《中華人民共和國國家賠償法》規定的賠償范圍包括國家機關及其工作人員（）。A 合法的職務行為給當事人造成的財產損害 B 違法的職務行為給當事人造成的財產損害 C 合法的職務行為給當事人造成的精神損害 D 違法的職務行為給當事人造成的精神損害 《行政復議法》

13、對縣級以上地方各級人民政府工作部門的具體行政行為不服的，由申請人選擇，可以向上一級主管部門申請復議，也可以向 申請復議：

A.該部門的本級人民政府B.上一級主管部門的同級人民政府 C.該部門的本級人民法院D.上一級主管部門的同級人民法院

14、對海關、金融、、外匯管理等實行垂直領導的行政機關的具體行政行為不服的，只能向上一級主管部門申請復議。

A.地稅 B.國稅 C.工商 D.公安

15、行政復議機關收到行政復議申請后，應當在 內進行審查。A.3日 B.5日 C.10日 D.1 5日

16、除決定不予受理和不屬于本機關受理的情況外，稅務行政復議申請自行政復議機關負責 工作的機構收到之日起即為受理。

A.辦公室 B.稅務檢查 C.法制 D.征管

17、復議申請受理后，行政復議機關超過復議期限不作答復的，申請人可以在復議期滿之日起 日內，申請人可依法向人民法院提起行政訴訟。

A.5 B.15 C.30 D.60

18、被申請人不按規定提交書面答復、證據、依據和其他有關材料的，行政復議機關可以：

A.責令其盡快提交B.責令其重新作出具體行政行為 C.中止復議D.決定撤銷該具體行政行為

19、行政復議機關應當自受理申請之日起 內作出行政復議決定。A.15日 B.30日 C.60日 D.90日

20．稅務行政管理相對人不服稅務機關作出的（），可以提出復議申請。A 行政處分行為 B 人事任免行為 C 行政獎勵行為 D 行政處罰行為

21在委托代征關系中，納稅人不服代征人的征收行為申請復議的，應向（）提出申請。

A 委托代征的稅務機關B 委托代征稅務機關的上一級稅務機關 C 代征單位D 代征單位的上級單位

22、納稅人不服某縣地稅局稽查分局的具體行政行為，欲申請復議，但無法確定應該向哪個機構申請，于是在復議期限的最后一日向該縣政府提出了復議申請，這種作法（）。

A 應予以認可 B 不予認可C 如縣法制辦當天將申請轉送給了縣地稅局則可予以認可

D 如無特殊理由則無效

23．具體行政行為違反法定程序的，復議機關一般應當作出（）的決定。A 撤銷該具體行政行為 B 撤銷該具體行政行為，責令重新作出具體行政行為 C 變更該具體行政行為 D 部分撤銷該具體行政行為

24．納稅人不服稅務行政處罰決定申請復議，復議機關作出了維持具體行政行為的復議決定。當事人在法定期限內沒有提起行政訴訟。如果納稅人不履行該復議決定，原作出具體行政行為的稅務機關可（）。A 申請法院強制執行 B 直接強制執行C 申請復議機關強制執行 D 提請復議機關申請法院強制執行

25．納稅人于2000年7月18日（星期二）收到《稅務處理決定書》，其申請復議的最后期限是2000年（）。

A 8月2日B 9月15日C 9月16日D 9月18日

26．納稅人不服扣繳義務人的代扣代繳行為而申請復議的，應向（）申請。A 主管該扣繳義務人的稅務機關的上一級稅務機關 B 直接強制執行C 申請復議機關強制執行 D 提請復議機關申請法院強制執行 《行政訴訟法》

27、公民、法人或者其他組織認為行政機關和行政機關工作人員的（）侵犯其合法權益，有權依照《中華人民共和國行政訴訟法》向人民法院提起訴訟。

A、行政行為 B、具體行政行為 C、主要是具體行政行為，也有一部分抽象行政行為

D、具體行政行為和抽象行政行為

28．某納稅人于2000年 9月1日（星期五）收到復議決定書，其向法院起訴的最后期限是（）。

A 9月15日 B 9月16日 C 9月17日 D 9月18日

29．復議機關維持某縣地稅局具體行政行為的行政訴訟案件，由（）管轄。A 該縣人民法院 B 復議機關所在地的市中級人民法院 C 復議機關所在地的基層人民法院 D 由當事人選擇

30．按照行政訴訟法的規定，法院可以參照（）作出判決。A 法律 B 法規 C 規章 D 政策

31．在行政訴訟中，被告經法院兩次合法傳喚仍不到庭的，法院（）。A 可以不開庭審理 B 判決被告敗訴 C 應暫緩審理 D 可以缺席判決 32．在行政訴訟中，被告對（）負有舉證責任。

A 所有事實和法律依據 B 案件事實 C 損害情況 D 作出的具體行政行為 33．行政機關在行政訴訟中，除法定代表人外，最多還可以委托（）代表本單位參加訴訟。

A 1人 B 2人 C 3人 D 4人

34．在行政訴訟中，人民法院（）。A 應當主持調解B 可以主持調解C 在當事人自愿基礎上可以主持調解D 不應主持調解

35．稅務機關在收到法院的行政訴訟起訴狀副本后，應在（）內向法院提出答辯狀。

A 5日 B 7日 C 10日 D 15日 《刑法》

36．我國對涉稅犯罪定罪量刑、進行制裁的法律規范主要體現在（）中。A 《中華人民共和國稅收征收管理法》B 《中華人民共和國行政處罰法》 C 《中華人民共和國刑法》D 《中華人民共和國行政訴訟法》

37．某納稅人認為稅務機關對其核定的稅額過高，故拒不繳納稅款，并打傷前來征稅的稅務人員，情節嚴重，該納稅人的行為構成（）。

A 偷稅罪 B 抗稅罪C 妨礙公務罪 D 逃避追繳欠稅罪

38．某納稅人欠繳稅款7萬元，為逃避納稅，轉移商品價值8萬元，稅務機關通過其他手段追繳稅款4萬元，最后有3萬元欠稅無法追繳，其應按逃避追繳欠稅罪定罪的數額為（）。

A 7萬元 B 8萬元C 3萬元 D 4萬元

39．某社會閑散人員盜竊增值稅專用發票數額較大，已構成犯罪，對其應按（）。

A 偽造增值稅專用發票罪論處 B 偷稅罪論處 C 虛開增值稅專用發票罪論處 D 盜竊罪論處

40．某稅務所稅務人員劉某，因朋友相托，對一企業少征稅款達12萬元，且無法挽回損失，則劉某構成（）。

A 偷稅罪 B 逃避追繳欠稅罪

C 騙取出口退稅罪 D 徇私舞弊，不征、少征稅款罪 41.行政許可行為是（）。

A.依申請的行政行為B.依職權的行政行為 C.強制性的行政行為D.非要式的行政行為 42.下列行政行為中，不屬于行政許可的是（）A.特許B.認可C.證明D.登記

43.下列不屬于《行政許可法》的基本原則有（）A.法定原則B.便民和效率原則C.救濟原則D.信賴保護原則 E.當事人權利平等原則 44.根據我國《行政許可法》的規定，除可以當場作出行政許可決定的外，行政機關作出行政許可決定的法定期限，一般為自受理行政許可申請之日起（）A.5日內B.10日內C.20日內D.30日內

45.行政許可的決定應當采用（）

A.書面形式B.口頭形式C.書面形式或口頭形式D.默認形式

46.《行政許可法》中第九條規定：“依法取得的行政許可，除法律、法規規定依照法定條件和程序可以轉讓的外，不得轉讓。”體現了（）

A.公開、公平、公正原則B.便民和法律原則 C.救濟原則D.行政許可不得轉讓原則

47.行政機關依法向相對人轉讓某種特定權力或者配臵有限資源的行政許可為（）A.特許B.登記C.核準D.認可

48.行政許可采取統一辦理或者聯合辦理、集中辦理的，辦理時間最長不得超過（）A.45B.60C.15D.10 49.二戰后在原聯邦德國首先得到發展，現已成為許多國家行政法的一項重要原則為（）

A.法定原則B.救濟原則C.信賴保護原則D.便民和效率原則 50.行政許可的實施的實質審查中實地核查應由（）工作人員進行。A.兩名以上B.三名以上C.一名以上D.四名以上

51、下列不屬于稅務稽查的基本程序的是（）A、進行納稅評估B、實施稽查C、審理D、執行

52、不屬于稅務稽查的基本任務是（）

A、依照國家稅收法律、法規，查處稅收違法行為

B、保障稅收收入C、維護稅收秩序，促進依法納稅D、稅法宣傳

53、復查工作計劃應當報送（）備案。

A、上級稽查局，B、本級稽查局，C、市局，D、省局

54、下級稽查局復查工作計劃與上級稽查局復查工作計劃沖突的，必須執行（）復查工作計劃

A、上級稽查局，B、本級稽查局，C、市局，D、省局

55、復查取得的證據材料由（）歸檔保管。

A、原作出稅務處理的稽查局B、重新作出稅務處理決定的稽查局 C、縣地稅局D、市地稅局

56、復查組實行（）負責制。A、組長B、科長C、局長D、集體。

57、查補稅額在（）的應當立案查處。

A、1000元至5000元以上B、5000元至20000元以上 C、10000元以上D、20000元至50000元以上

58、調取帳簿及有關資料應當填寫《調取帳簿資料通知書》、《調取帳簿資料清單》，并在（）內完整退還。

A、一個月B、兩個月C、三個月D、半年

59、審理人員接到稽查人員提交的《稅務稽查報告》及有關資料后，應當在（）內審理完畢。

A、3日，B、5日，C、10日，D、15日。

60、稅務稽查案件結束后，在稽查各環節形成的各種資料應當統一送交審理部門，經審理部門整理于結案后的（）立卷歸檔。

A、10日B、30日C、60日D、45日

61、下列不屬于稅務稽查案卷的有（）

A、工作報告B、來往文書C、案例總結D、有關證據

62、凡定性為偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅，偽造、倒賣、虛開、非法代開發票，私自制作，偽造發票監制章、發票防偽專用品等并進行了行政處罰的案件，其案卷保管期限為（）

A、永久B、十五年C、十年D、五年

63、只補稅未進行稅務行政處罰的案件或者經查實給予退稅的案件，其案卷保管期限為（）

A、永久B、十五年C、十年D、五年

64、下列案件，不需由上級稅務機關查處或統一組織力量查處的是（）： A、重大偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、避稅、抗稅案件； B、重大偽造、倒賣、非法代開、虛開發票案件以及其他重大稅收違法案件； C、群眾舉報確需由上級派人查處的案件； D、日常稽查

65、查核從事生產經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款帳戶和儲蓄存款，應當按照規定填寫（），經縣以上（含縣，以下同）稅務局（分局）局長批準方可進行，并為儲戶保密。A、《稅務機關檢查納稅人、扣繳義務人存款帳戶證可證明》 B、檢查通知書C、詢問通知書D、協查函 66、不屬于稅務稽查中的工作報告的是（）

A、稅務稽查報告B、稅務稽查審理報告、C、稅務處理決定執行報告D、約談記錄

67、下列不屬于稅務稽查中來往文書的有（）

A、詢問通知書B、納稅擔保書及擔保財產清單C、稅務案件移送書D、稽查報告

68、稅務稽查不予立案查處的情形的是（）

A、偷稅、逃避追繳欠稅的，B、騙取出口退稅、抗稅的，C、扣繳義務人非法提供銀行賬戶導致稅收流失的，D、查補稅額5000元以下的。

69、關于稅務稽查中的證人作證，以下說法不正確的是（）。

A 應當事先了解證人和當事人之間的利害關系和對案情的明了程度，并告知不如實提供情況應當承擔的法律責任

B 證人的證言材料應當由證人用鋼筆或毛筆書寫，并有本人的簽章或者押印 C 證人沒有書寫能力請人代寫的，由代寫人向本人宣讀并由本人及代寫人共同簽章或者押印

D 更改證言的，應當注明更改原因，并退還原件

70、凡按照規定不需立案查處的一般稅收違法案件，稽查完畢后，可按照簡易程序，由稽查人員直接制作（），按照規定報經批準后執行。

A 《稅務稽查報告》B 《稅務行政處罰決定書》C 《稅務行政處罰事項告知書》 D 《稅務處理決定書》

71、對未經立案查處，經稽查未發現問題的，稽查人員制作（），說明未發現問題的事實和結論意見，一式兩份，報經批準后，一份存檔，一份交被查對象。

A 《稅務處理決定書》B 《稅務稽查報告》C 《稅務檢查結論》D 《稅務稽查底稿》 72、經立案查處的案件，無論是否發現問題的，稽查人員都應當制作（），連同有關稽查資料，提交審理部門審理。

A 《稅務處理決定書》B 《稅務檢查報告》C 《稅務檢查結論》D 《稅務檢查底稿》 73、對于大案、要案或者疑難稅務案件定案有困難的，應當報經（）審理后定案。A 本稽查局領導B 縣以上稅務局長C 市以上稅務局長D 上級稅務機關

74、審理結束時，審理人員應當提出綜合性審理意見，制作（），履行報批手續后，交由有關人員執行，對構成犯罪應當移送司法機關的，制作《稅務違法案件移交書》，經局長批準后移送司法機關處理。A 《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》 B 《審理報告》和《稅務處理決定書》

C 《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰事項告知書》 D 《審理報告》和《稅務行政處罰事項告知書》

75、《稅務處理決定書》所援引的處理依據，必須是（），并應當注明文件名稱、文號和有關條款。

A 稅收法律、法規、規章B 稅收法律、法規、規章、稅收規范性文件

C 稅收法律、法規、部門規章、地方人大法規D 稅收法律、法規、部門規章、行政規章

76、稅務稽查的對象是()。

A.納稅人的經營活動與應稅活動B.扣繳義務人的經營活動與應稅活動 C.納稅人、扣繳義務人的經營活動與應稅活動D.納稅人、扣繳義務人.77、稅務機關進行稅務稽查，在法律上具有（）

A.獨立性 B.規范性 C.強制性 D.同一性 78、稅務稽查要以（）為依據

A.口供 B.事實 C.財會制度 D.稅收法律 79、專項稽查是指對()納稅人進行的重點稽查 A.個別 B.單一 C.某類 D.某個

80、()是指對會計憑證、帳簿、報表和其他資料進行仔細閱讀和審查的一種稅務稽查方法。A.審閱法 B.核對法 C.詳查法 D.抽查法

81、稽查對象的()稱為稽查選案

A.挑選 B.篩選 C.確定 D.認定

82、對納稅人當年的稽查原則上只查一次，認為有必要查二次的，需報()稽查局長審批。

A.縣（含）級以上 B.市（含）級以上C.省（含）級以上 D.所（含）級以上 83、稽查選案必須做到客觀()A.公開 B.公平C.公正 D.公心 84、稅務機關實施賬務檢查的形式有()。

A.實地檢查 B.場地檢查C.調賬檢查 D.交通要道檢查

85、在國稅、地稅各系統內查處的稅務案件如果涉及兩個或兩個以上的稅務機關管轄的，應由()負責查處。A.納稅人所在地稅務機關 B.案發地稅務機關 C.最先查處的稅務機關 D.共同的上一級稅務機關

86、稅務案件的查處，原則上應當由()負責。A.案發地稅務機關 B.被查對象所在地稅務機關 C.上級稅務機關 D.上級稅務機關指定的稅務機關

87、稅務稽查中需要證人作證時，應當事先了解證人和當事人之間的利害關系與對案情的明了程度，并告知其()。

A.當事人的稅收違法事實 B.稅務檢查的一般程序

C.不如實提供情況應承擔的法律責任

D.證言材料的寫作要求

88、在實施稽查中，需要將空白發票調出查驗時，應在()日內處理完畢。A.6 B.7 C.8 D.9 89、（）是全面反映過程和結果的書面總結報告 A.稅務稽查決定書 B.稅務稽查結論 C.稅務稽查工作底稿 D.稅務稽查報告

90、未經立案實施稅務稽查查出的一般稅收違法案件，由()制作稅務處理決定書按規定報經批準后

A.選案人員 B.檢查人員 C.審理人員 D.執行人員 91、采取郵寄送達方式的，以()為送達日期 A.郵寄日期 B.收寄日期 C.簽收日期 D.郵戳日期 92、下面屬于稅務稽查案卷中來往文書的是()A.稅務稽查通知書 B.稅務案件立案審批表C.稅務稽查工作底稿 D.稅務稽查項目書

93、大要案立案報告書是()A.工作報告 B.來往文書C.有關證據資料 D.其他資料

94、電算化條件下，仍然需要用人工完成的會計處理環節是（A）A、編制憑證 B、登記總賬 C、編制報表 D、登記明細賬 95、關于發票管理敘述不正確的一項是(C)。

A．發票的主管機關是稅務機關 B．發票印制是發票管理的首要環節 C．增值稅專用發票由各省、自治區、直轄市國家稅務局指定的企業印刷

D．未經稅務機關指定，不得印制發票

96、在對某房地產開發企業檢查時，發現其自建房屋出售行為未申報納稅，對此項業務，按稅收政策規定應（D）營業稅。

A.免征 B.按“銷售不動產”稅目計征 C.按“建筑業”稅目計征 D.對自建和銷售行為分別按“建筑業”和“銷售不動產”稅目征收

97、稅務執法人員在采取強制執行措施時，應當報經（D）批準后方可執行。

A.稅務所所長 B.稽查科長 C.執行科科長 D.縣以上稅務局局長

98、對立案查處的稅收違法案件，調查結束后，稽查人員應制作（A）

A.稽查報告 B.審理報告 C.稅務處理決定書 D.稅務行政處罰決定書

99、對企業進行稽查時，應區分納稅人的不同情況，采取不同的稽查方法。對于那些賬簿不健全，進貨、銷貨情況不清，財務核算工作混亂的企業，應（B）。

A.以賬面檢查為主，實地檢查為輔 B.以實地檢查為主，賬面檢查為輔 C.采用單一的詢問方法進行檢查 D.采用單純的查賬方法進行檢查

100、會計核算軟件的核心功能模塊是（B）

A、報表處理 B、賬務處理 C、工資核算 D、往來款核算

101、稅務稽查人員在稽查（A）等單位時，應出示《稅務檢查專用證明》，與《稅務檢查證》配套使用。

A.人民銀行 B.電業局 C.移動公司 D.郵政局

102、按照稅務稽查管轄權的有關規定，發票案件由（A）稅務機關負責。A.案發地 B.被查對象戶籍所在地 C.被查對象生產經營所在地 D.發售發票的稅務機關所在地

103、稅務稽查人員為了了解清楚企業生產經營狀況及納稅情況，可以讓納稅人用書面形式提供情況，填制（A）或取得證人證言。

A.稅務案件當事人自述材料 B.違章承認書 C.詢問通知書 D.稽查工作底稿

三、單項選擇題參考答案（103題）： 1.B 《行政處罰法》第35條 2.C 《行政處罰法》第40條

3.A 《稅務行政處罰聽證程序實施辦法》第4條

4.C 《行政處罰法》第42條

5.D 《行政處罰法》第10條

6.A 《稅務行政處罰聽證程序實施辦法》第3條 7.D 《行政處罰法》第33條 8.A 《國家賠償法》第32條 9.B 《國家賠償法》第34條 10.C 《國家賠償法》第32條 11.D 《國家賠償法》第8條 12.B 《國家賠償法》第4條 13.A 《行政復議法》第12條 14.B 《行政復議法》第12條 15.B 《行政復議法》第17條 16.C 《行政復議法》第17條 17.B 《行政復議法》第19條 18.D 《行政復議法》第28條 19.C 《行政復議法》第31條 20.D 《行政復議法》第6、8條 21.B 《稅務行政復議規則》第12條 22.A 《行政復議法》第15條 23.B 《行政復議法》第28條 24.A 《行政復議法》第33條 25.D 《行政復議法》第9條 26.A 《稅務行政復議規則》第12條 27.B 《行政訴訟法》第2條 28.D 《行政訴訟法》第38條 29.A 《行政訴訟法》第17條 30.C 《行政訴訟法》第53條 31.D 《行政訴訟法》第48條 32.D 《行政訴訟法》第32條 33.B 《行政訴訟法》第29條 34.D 《行政訴訟法》第50條 35.C 《行政訴訟法》第43條

36.C 37.B 《刑法》第202條 38.C 《刑法》第203條 39.D 《刑法》第210條 40.D 《刑法》第404條 41.A

《行政許可法》 42.C

《行政許可法》 43.E

《行政許可法》 44.C

《行政許可法》 45.A

《行政許可法》 46.D

《行政許可法》 47.A

《行政許可法》 48.B

《行政許可法》 49.C

《行政許可法》 50.A

《行政許可法》

51、A

52、D

53、A

54、A

55、A

56、A

57、B

58、C

59、C 60、C 61、C62、A 63、C64、D 65、A 66、D 67、D 68、D 69、D70、D 71、B 72、B 73、D 74、B75、A76、D 77、A 78、B 79、C 80、A 81、C 82、A 83、C 84、C 85、C 86、B 87、C 88、B 89、D 90、B 91、C 92、A 93、A 94、A 95、C 96、D 97、D 98、A 99、B

100、B 101、A

102、A 103、A

四、多項選擇題（100題）

1、以下屬于《行政處罰法》規定的行政處罰種類的有：（）

A、警告 B、沒收違法所得 C、責令停產停業 D、行政拘留

2、下列屬于行政法規可以設定的行政處罰種類有（）A、罰款 B、暫扣或吊銷執照 C、行政拘留 D、責令停產停業

3、下列屬于地方性法規可以設定的行政處罰種類有（）A、吊銷企業營業執照 B、責令停產停業 C、罰款 D、行政拘留

4、稅務機關及其執法人員對納稅人罰款適用簡易程序的有（）。A、對公民處以五十元以下罰款B、對公民作出2000元以上（含本數）罰款 C、對法人或者其他組織處以1000元以下罰款

D、對法人或者其他組織處以10000元以上（含本數）罰款

5、稅務行政處罰的種類有（）。

A、加收滯納金 B、罰款 C、沒收非法所得 D、停止出口退稅權

6、個體工商戶李某因經營不善，于1999年3月1日申請注銷登記，主管稅務機關在管理手續時發現，該業戶將一張發票轉借他人使用。為此，稅務機關可以對其作出2000元罰款的決定，并注銷其稅務登記。對于此案，稅務機關還應當履行的法定義務包括（）。

A、適用簡易程序當場作出處罰決定

B、告知王某作出行政處罰決定的事實、理由及依據 C、告知王某交清2000元罰款后，可以申請行政復議 D、告知王某有要求聽證的權利

7、下列關于稅務行政處罰正確的說法是（）。

A、稅務機關對當事人作出罰款行政處罰決定的，當事人應當在收到行政處罰決定書之日起15日內繳納罰款

B、對到期不繳納罰款的當事人稅務機關可以將原扣押的該當事人的財物進行拍賣，以拍賣款抵繳罰款

C、對到期不繳納罰款的當事人，稅務機關可以對其每日按罰款數額的3%加處罰款 D、對稅務機關的行政處罰決定，當事人在法定期限內不申請復議不起訴又不履行的，稅務機關可以申請法院強制執行

8、納稅人收到稅務機關的行政處罰決定書之后，在法定期限內可以（）。A、履行 B、申請復議 C、向法院起訴 D、要求解除稅收保全措施

9、稅務機關對當事人作出行政處罰決定并可以當場收繳罰款的條件是（）。A、50元以下 B、20元以下 C、100元以下 D、不當場收繳罰款事后難以執行

10、關于稅務機關行政處罰的說法，以下正確的有（）。A、違法行為在五年內未被發現的，不再給予行政處罰 B、違法行為在兩年內未被發現的，不再給予行政處罰 C、行政處罰決定書應在七日內送達當事人

D、要求聽證的當事人應當在行政機關告知后七日內提出聽證要求

11、對稅務機關的下列行政行為，納稅人可以申請行政復議的有（）。A、不予退還稅款 B、不予頒發稅務登記證 C、不予核準延期申報 D、不予審批減免稅

12、稅務行政復議的申請人認為稅務機關的具體行政行為所依據的（）不合法，35 在對具體行政行為申請行政復議時，可一并向稅務行政復議機關提出對該規定的審查申請。

A、國家稅務總局和國務院其他部門的規定B、其他各級稅務機關的規定 C、縣級以上地方各級人民政府及其工作部門的規定D、鄉鎮人民政府的規定

13、某單位未按照規定的期限辦理稅務登記，經稅務機關責令限期改正后，逾期仍未辦理，稅務機關對其處2000元罰款，并送達了處罰決定書，該單位不服，在規定的期限內該單位依法可以（）。

A、直接向人民法院提起行政訴訟B、向上一級稅務機關申請行政復議

C、向上一級稅務機關申請行政復議，對復議決定不服在向人民法院提起行政訴訟 D、向上一級稅務機關申請行政復議，同時向人民法院提起行政訴訟

14、某納稅人對稅務機關的征稅行為不服向上一級稅務機關申請行政復議，行政復議機關經審查后受理，并對被申請人作出的具體行政行為進行審查，其審查的主要內容應為（）。

A、具體行政行為事實是否清楚、證據是否確鑿，理由是否充分 B、作出稅務具體行政行為是否符合法定程序

C、稅務具體行政行為適用的依據是否正確D、稅務具體行政行為有無明顯不當

15、稅務行政復議在審理行政復議案件中，可以決定撤銷、變更或者確認該具體行政行為違法的情形包括（）。

A、主要事實不清、證據不足的B、適用依據錯誤的C、違反法定程序的 D、具體行政行為明顯不當的

16、在稅務行政復議期間，可以停止執行有爭議的具體行政行為的情況包括（）。Ａ、被申請人認為需要停止執行Ｂ、復議機關認為需要停止執行

Ｃ、申請人申請停止執行，行政復議機關認為其要求合理，決定停止執行的 Ｄ、法律法規規定停止執行

17、行政訴訟參加人包括（）。A、被告 B、原告 C、第三人 D、審判機關

18、對限制人身自由的行政強制措施不服提起的訴訟，可由（）所在地人民法院管轄。

A、原告 B、被告

C、最初作出行政行為的行政機關 D、行政行為發生地

19、下列行為屬于稅務行政訴訟受案范圍的有（）。

A、稅務機關不作為的行為B、抽象行政行為C、稅務行政強制執行行為 D、稅務機關內部行政行為

20、中級人民法院管轄的第一審行政案件有（）。A、確認發明專利權的案件 B、海關處理的案件

C、對國務院各部門或省、自治區、直轄市人民政府所作的具體行政行為提起訴訟的案件

D、本轄區內重大復雜的案件

21、在稅務行政訴訟中，屬于原告的權利有（）。

A、索取被告稅務機關答辯狀的權利B、申請審判人員及其其他有關人員回避的權利 C、撤訴的權利D、申請人民法院強制執行的權利

22、在稅務行政訴訟中，人民法院經過調查、核實證據、開庭審理之后，有權作出（）的一審判決。

A、維持判決 B、變更判決 C、發回重審 D、履行判決 23、1999年3月2日某縣地稅局在日常檢查中發現個體戶王某1至3月未按規定申報納稅，當日令其到稅務機關申報納稅。王某態度蠻橫，拒不繳稅。稅務檢查人員將其關押并沒收其所戴手表，兩日后，待王某家人繳清稅款后才放人。事后王某向該縣地稅局上一級稅務機關提出賠償請求，則稅務機關的賠償決定應包括（）。

A、賠償王某二天的誤工工資損失B、賠償王某被非法扣押造成的精神損失 C、退還手表D、退還所繳稅款

24、依照法律規定，國家機關雖然已經給當事人造成損害，但是不予賠償的情況包括（）。

A、造成損害的執法人員沒有違法B、損害屬于精神性的 C、損害是由非職務行為造成D、損害是非人身性的

25、某紡織廠長期拖欠稅款，稅務機關屢次催繳無效后，于1999年5月對該廠實施強制執行措施，因企業不景氣執行款項不足。5月6日稅務機關遂對該廠廠長家庭財產進行扣押并于5月15日拍賣，以抵繳不足的稅款。6月廠長因意外事故身亡。下列人員中（）可以繼續提起賠償申請。

A、廠長的朋友 B、廠長的妻子 C、廠長的母親 D、廠長的成年兒子

26、稅務機關如違法執行公務造成當事人死亡的，稅務機關應當賠償及支付的費用包括（）。

A、支付死亡賠償金 B、喪葬費C、死者生前撫養的無勞動能力者的生活費

D、死者家屬的撫恤金

27、《中華人民共和國稅收征收管理法》第十二條規定：“稅務人員征收稅款和查處稅收違法案件，與納稅人、扣繳義務人或者稅收違法案件有利害關系的，應當回避。屬于（）

A、義務性規范 B、禁止性規范C、確定性規范 D、準用性規范

28、按照我國刑法的規定，單位能構成下列危害稅收征管罪中的（）。

A、偷稅罪 B、抗稅罪 C、騙取出口退稅罪 D、非法出售發票罪

29、按照刑法的規定，下列條件中屬于偷稅罪構成要件的是（）。A、納稅人被稅務機關處罰一次后又偷稅 B、犯罪主體為納稅人和扣繳義務人 C、采用了刑法規定的手段

D、偷稅數額占應納稅額10%以上且超過1萬元

30、在行政訴訟中，（）與本案有利害關系的，應當回避。A、審判員 B、書記員 C、代理律師 D、當事人的法定代表人

31、在行政訴訟中，（）。

A、經過質證的證據才能成為定案證據 B、只對主要證據進行質證

C、證據由法院審查認定 D、書證不必進行質證

32、納稅人不服省級稅務機關的規定的，（）。A、可以向人民法院起訴B、不可以向人民法院起訴

C、可以在對依據此規定作出的具體行政行為申請復議時，一并申請審查 D、不可以向復議機關申請審查

33、稅務行政處罰法定原則的基本內涵包括（）。A、主體法定 B、職責法定 C、依據法定 D、程序法定

34、《中華人民共和國國家賠償法》規定的行政賠償方式包括（）。A、支付賠償金 B、賠禮道歉 C、返還財產 D、恢復原狀

35、在行政訴訟過程中，（）。

A、被告可以向原告自行收集證據B、被告可以向證人自行收集證據 C、被告不可以向原告自行收集證據D、被告不可以證人自行收集證據

36、按照《中華人民共和國行政處罰法》的有關規定，符合下列（）情形的，不

予行政處罰。

A、不滿14周歲的人有違法行為的B、精神病人在不能辨認自己行為時有違法行為的

C、稅收違法行為在2年內沒有發現的

D、違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的

37、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，納稅人同稅務機關在納稅上發生爭議時，申請行政復議應當（）。

A、先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金 B、先申請延期繳納稅款及滯納金

C、先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款 D、先提供相應的擔保

38、經過稅務行政復議且復議機關改變原具體行政行為的案件，（）的人民法院有管轄權。

A、最初作出具體行政行為的行政機關所在地

B、最初作出具體行政行為的行政機關和復議機關的共同上級機關所在地 C、復議機關所在地 D、納稅義務發生地

39、納稅人對（）不服的，應當先向復議機關申請行政復議，對復議決定不服，再向人民法院起訴。

A、稅務機關作出的稅務行政處罰B、稅務機關征收稅款C、加收滯納金 D、扣繳義務人、受稅務機關委托征收的單位作出的代扣代繳、代收代繳行為 40、由于情況復雜，行政復議機關不能在規定期限作出行政復議決定的，經行政復議機關的負責人批準，可以適當延長，延長期限可以是（）。

A、3個月 B、30日 C、60日 D、20日

41、我國行政訴訟的特征有（）。

A、行政訴訟需要處理的是一定范圍的具體行政行為爭議 B、行政訴訟以行政復議為法定前臵程序

C、行政訴訟以不服具體行政行為的公民、法人或其他組織為原告，以作出該具體行政行為的行政主體為被告

D、行政訴訟在證據原則上采用被告負舉證責任的原則，在審判方式上不適用調解原則

42、受案范圍的確定標準有（）。

A、具體行政行為標準 B、人身權、財產權標準C、抽象行政行為標準 D、健康權標準

E、言論自由權標準

43、行政訴訟中，人民法院只審查具體行政行為而不審查抽象行政行為的原因在于（）。

A、根據我國憲法組織法確定的體制，對抽象行政行為的審查監督權，由權力機關和行政機關自身行使

B、抽象行政行為涉及政策問題，政策問題不宜由法院判斷

C、抽象行政行為涉及不特定的相對方，甚至涉及到一個或幾個地區乃全國人民，其爭議不適于通過訴訟途徑解決

D、具體行為合法，而抽象行為不合法

E、具體行為合理，易判斷，而抽象行為難于判斷

44、共同地域管轄包括的三種情況有（）。

A、經過復議的案件，由最初作出具體行政行為的行政機關所在人民法院或者復議機關所在地人民法院共同管轄

B、因可動產提起的行政案件

C、因不動資產提起的行政案件，如該不動產涉及到兩個以上的人民法院管轄的，由該兩個以上的人民法院共同管轄

D、對限制人身自由的行政強制措施不服提起的行政訴訟案件，由原告所在地或者被告所在地的人民法院共同管轄

E、對限制人身自由的強制措施不服的提出訴訟，由被告所在地或原告所在地的人民法院共同管轄

45、關于行政訴訟的第三人正確的說法有（）。

A、理論上把原告和被告之間的訴訟稱為本訴，把第三人的參與稱為參加訴訟

B、在行政訴訟中，第三人的法律地位與原告、被告的地位相同

C、行政訴訟中的第三人，是指同提起訴訟的具體行政行為有利害關系，并依申請人民法院通知參加到訴訟中來的公民、法人或其他組織

D、第三人有權提出與本案有關的訴訟主張，對人民法院的一審判決不服的，有權提起上訴

E、合格的第三人應該具備的條件是與被訴具體行政行為有法律上的權利義務關系

46、行政訴訟代理人分為（）。A、法定訴訟代理人 B、指定訴訟代理人

C、委托訴訟代理人 D、監護代理人 E、原告代理人

47、行政機關作為執行機關應滿足的條件（）。

A、該行政機關必須具有法律、法規所賦予的強制執行權

B、人民法院判決維持被訴具體行政行為

C、該行政機關必須有執行權

D、該行政機關必須為縣級以上的人民法院

E、該行政機關必須屬于中級以上的人民法院

48、具有下列（）情形，人民法院可以判決撤銷具體行政行為。

A、濫用職權

B、適用法律法規錯誤

C、違反法定程序

D、行政處罰顯失公正

49、行政訴訟中，法院在對證據進行審核認定時，對（）可以直接認定。

A、眾所周知的事實

B、自然規律及定理

C、按照法律規定推定的事實

D、根據日常生活經驗法則推定的事實

50.某納稅人對稅務機關的行政處罰決定逾期不申請行政復議也不提起行政訴訟并且又不履行，對此稅務機關申請法院強制執行。下列說法正確的是()。

A.該稅務機關應當自行政處罰決定履行期限屆滿之日起180日內向法院申請 B.該稅務機關應當向本機關所在地的基層人民法院申請 C.該稅務機關應當向法院提交該納稅人的財產狀況材料 D.法院應當在受理申請之日起30日內對是否強制執行作出判決

51、稅收征管工作的基本目標具體包括（）

A、是執法規范。B、是征收率高。C、是成本降低D、是社會滿意。

52、稅務稽查包括（）

A、日常稽查B、重點稽查C、專項稽查D、專案稽查

53、稅務稽查的基本任務是（）

A、依照國家稅收法律、法規，查處稅收違法行為B、保障稅收收入 C、維護稅收秩序，促進依法納稅D、保證稅法的實施

54、稅務稽查公開的形式

A、報刊、電臺、電視等新聞媒體宣傳報道；B、利用稅法宣傳活動宣傳； C、借助現代化信息傳播手段；D、接待群眾來訪。

55、稽查告知的形式有（）

A、書面告知，B、口頭告知，C、電話告知，D、培訓告知

56、下列屬于稅務稽查的基本程序的是（）A、進行納稅評估B、實施稽查C、審理D、執行

57、稅務稽查對象一般應當通過以下方法產生

A、計算機選案B、隨機抽樣C、公民舉報D、情報交換

58、實施稽查前應當向納稅人發出書面稽查通知，告知其稽查時間、需要準備的資料、情況等，但有下列情況不必事先通知：

A、公民舉報有稅收違法行為的。B、稽查機關有根據認為納稅人有稅收違法行為的。C、預先通知有礙稽查的。D、管理分局移送并已進行納稅約談的。

59、下列屬于稅務稽查案卷的有（）

A、工作報告B、來往文書C、案例總結D、有關證據

60、下列屬于稅務稽查中來往文書的有（）

A、詢問通知書B、納稅擔保書及擔保財產清單C、稅務案件移送書D、協查函及協查回函

61、稅務稽查應當立案查處的情形

A、偷稅、逃避追繳欠稅的，B、騙取出口退稅、抗稅的，C、扣繳義務人非法提供銀行賬戶導致稅收流失的，D、扣繳義務人非法提供發票、證明或者其他方便導致稅收流失的。62、下列案件，可由上級稅務機關查處或統一組織力量查處： A、重大偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、避稅、抗稅案件；

B、重大偽造、倒賣、非法代開、虛開發票案件以及其他重大稅收違法案件； C、群眾舉報確需由上級派人查處的案件；

D、涉及到被查對象主管稅務機關有關人員的案件；

63、實施稅務稽查時，可以根據需要和法定程序采取詢問、調取帳簿資料和實地稽查等手段進行。

A、詢問B、調取賬簿資料C、實地稽查D、參觀。

64、稅務稽查中的工作報告包括（）等。

A、稅務稽查報告B、稅務稽查審理報告、C、稅務處理決定執行報告D、約談記錄

65、稽查對象的確定包括（）

A、計算機選案或人工選案B、開展專項稽查C、受理的公民舉報 D、征收、管理機構移交稽查

66、下列哪些情形的稅務案件應立案查處

A、群眾舉報案件 B、偷稅、逃避追繳欠稅、抗稅 C、查補稅額單位在1萬元以上，個人在1千元以上的 D、私自印制、偽造、倒賣、非法代開虛開發票的67、稅務檢查的原則（）：

A、以事實為依據，以法律為準繩的原則B、依法查處與優質服務相結合的原則；

C、處罰與教育相結合的原則 D、檢查數量與檢查質量并重的原則。

68、對舉報人舉報的不屬于本機關管轄的問題，接到舉報的稅務機關不應當采取的作法是（）。

A 將舉報材料存檔B 告知舉報者到有權處理的機關或者單位反映 C 告知舉報者本機關不予受理的原因D 將舉報材料轉有關方面處理

69、選案資料兩個方面，一是納稅人的資料，二是與征收管理有關的外部資料，其中與征收管理有關的外部資料包括（）等方面的信息資料。

A 工商登記B 房地產管理C 海關D 銀行 70、稅務檢查立案程序主要的步驟包括（）。

A 通過各種渠道獲取有關材料B 對有關材料受理C 對受理的材料進行檢查 D 作出是否立案的決定

71、確定稅務檢查管轄應當遵循的原則主要有（）。

A 國、地稅分別管轄原則B 屬地管理原則C 按分稅征管權責劃分歸屬的原則 D 切實效能的原則

72、在國稅、地稅各自系統內，查處稅務案件如果涉及兩個或者兩個以上稅務機關管轄的，正確的處理方法是（）。

A 由最先查處的稅務機關負責

B 管轄權發生爭議的，有關稅務機關應當本著有利于查處的原則協商確定查處權 C 管轄權發生爭議，經協商不能取得一致意見的，由共同的上一級稅務機關協調或者裁定執行

D 管轄權發生爭議，經協商不能取得一致意見的，由級別高的稅務機關協調或者裁定執行

73、實施稽查前應當向納稅人發出書面稽查通知，告知其稽查時間、準備的資料、情況等，但有下列（）種檢查不必事先通知。

A 日常檢查B 專項檢查C 專案檢查D 事先通知有礙檢查的事項

74、稽查人員與被查對象有下列（）關系之一的，應當自行回避，被查對象也有權要求他們回避。

A 稽查人員與被查當事人有近親屬關系的B 稽查人員與被查對象有利害關系的 C 稽查人員與被查對象有其他關系可能影響公正執法的 D 被查對象認為應當回避的

75.稅務違法證據作為一個特定的事實，應當具有（）的基本特征。A 客觀性 B 關聯性 C 合法性 D 完整性

76、稅務機關在實施調帳稽查時，應當使用的法律文書，包括（）

A 《稅務稽查通知書》 B 《調取帳簿資料通知書》C 《調取帳簿資料清單》 D 《稅務檢查人員下戶檢查批準書》

77、關于詢問稅務檢查當事人，以下說法正確的是（）。

A 應當有專人記錄B 告知當事人不如實提供情況應當承擔的法律責任 C 《詢問筆錄》應當交當事人核對核對無誤后，由當事人簽章或者押印 D 修改過的筆錄，應當由當事人在改動處簽章或者押印 78、稅務稽查人員應當將（）一并提交審理部門審理。

A 《稅務稽查報告》B 《稅務稽查底稿》C 其他各項證據，D 《稅務處理決定書》 79、稅務稽查審理的內容包括（）。

A 違法事實是否清楚B 證據是否確鑿、數據是否準確、資料是否齊全 C 適用稅收法律、法規和規章是否得當D 是否符合法定程序 80、審理中發現（）等情況，應當通知稽查人員予以增補。A 事實不清B 證據不足C 手續不全D 處理不當

81、稅務稽查的依據包括()。

A.稅收法律、法規、規章 B.財務會計制度C.刑事法律制度 D.經濟法律 82、下列對稅務稽查方法表述正確的是()。A.稅務檢查方法是檢查人員與檢查對象發生聯系的媒介 B.稅務檢查方法只包括賬務檢查方法

C.稅務檢查方法不包括對實物/場所檢查的方法 D.各種稅務檢查方法各成體系，可以同時使用

83、按稅務稽查的方式不同，稅務稽查的技術方法有()。A.審閱法 B.順查法 C.核對法 D.逆查法

84、稽查選案必須()。A.準確 B.明確 C.客觀 D.公正 85、實施稅務稽查前的準備工作包括()。A.調閱被查對象的納稅檔案，了解其生產經營狀況

B.了解被查對象的財務會計制度與方法，了解其內部控制情況 C.熟悉稅收法律、法規與規章，做好稅收法律知識的整理 D.根據實際情況和工作要求確定適用的稅務檢查方法 86、稅務文書的送達方式包括()。

A.直接送達 B.留臵送達 C.委托送達 D.郵寄送達 87、在()情形下，稅務行政強制措施方可終止

A.納稅人遞交了納稅保證書B.納稅人履行了納稅義務C.擔保人提供了擔保 D.擔保人義務人補繳了稅款

88、稅務稽查文書按稽查環節分類()。

A.稽查選案環節文書 B.稽查實施環節文書C.稽查審理環節文書 D.稽查執行環節文書

89、稅務稽查報告要求做到()。

A.文字簡練 B.行文簡潔 C.條理清楚D.用語準確、規范 90、稅務稽查案卷的保管期限為()。

A.偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等且給予行政處罰的案件其案卷保管期限為永久 B.偽造、倒賣、非法代開、虛開發票、私自制作、為找發票監制章、發票防偽專用品給予行政處罰的案件，其案卷保管期限為二十年

C.一般稅務行政處罰案件，其案卷保管期限為十五年

D.只補稅未進行稅務行政處罰的或經查實給予退稅的，其案卷保管期限為十年 91、下面屬于稅務稽查職權范圍的有（）。A．檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料

B．到納稅人的生產經營場所和貨物存放地檢查納稅人的應納稅商品、貨物和其他財產

C．要求納稅人使用不與稅收法規相沖突的會計核算方法

D．責成納稅人和扣繳義務人提供與納稅或代扣代繳稅款有關的文件

E．在調查稅務違法案件時，對與稅務案件有關的情況和資料進行記錄、錄音、錄象、照相和復制

92、稅務稽查審理的內容包括（）。

A．違法事實是否清楚 B．證據是否確鑿、數據是否準確、資料是否齊全 C．適用稅收法律、法規和規章是否得當 D．是否符合法定程序 E．是否滿足納稅人要求

93、有關稅務稽查案卷的管理敘述正確的是（）。

A．在稽查各環節形成的各種資料應當統一送交審理部門，經審理部門整理，于結案后的30日內立案歸檔

B．稅務稽查案卷應當按照稽查對象分別裝訂立卷，一案一卷，統一編號 C．凡定性為騙取出口退稅、抗稅的案件，其案卷保管期為永久 D．一般稅務行政案件，其案卷保管期為15年

E．只補稅未進行稅務行政處罰的案件，或者經查實給予退稅的案件，其案卷保管期為10年

94、稅務檢查方法有：（）

A、全查法

B、逆查法

C、核對法

D、盤存法 95、稅務稽查包括（）

Ａ、日常稽查

Ｂ、專案稽查

Ｃ、專項稽查

Ｄ、外部調查 96、稅務人員實施稅務稽查應當兩人以上，并向被檢查人出示（）Ａ、稅務檢查證件

Ｂ、身份證

Ｃ、稅務檢查通知書

Ｄ行政執法證 97、稅務稽查方式是稅務人員在實施稅務稽查時根據需要和法定程序采取的形式，主要包括（）。

Ａ、調賬檢查

Ｂ、實地檢查

Ｃ、委托協查 D、外部調查

98、《稅收征管法》賦予稅務機關在稽查過程中可行使以下（）等職權。Ａ、查賬權

Ｂ、場地檢查權

Ｃ、查證權

Ｄ、保密權 99、安易會計軟件的各種窗口分為：（）

A、顯示窗口 B、編輯窗口 C、選擇窗口 D、文本區 100、在稅務稽查中，應該進行立案查處的情形包括（）。

A．偷稅、逃避追繳欠稅，導致稅收流失的B．騙取出口退稅、抗稅導致稅收流失的； C．為納稅人、扣繳義務人非法提供銀行帳戶、發票、證明或者其他方便，導致稅收流失的

D．查處補稅額在10000元以上的 E．私自印制、偽造、倒賣、非法代開、虛開發票的

四、多項選擇題參考答案（100題）：

1、ABCD（注：《行政處罰法》第八條）

2、ABD（注：《行政處罰法》第十條）

3、BC（注：《行政處罰法》第十一條）

4、AC（注：《行政處罰法》第三十三條）

5、BCD（注：《行政處罰法》第八條）

6、BD（注：《行政處罰法》第三十一條、第四十二條，《稅務行政處罰聽證程序實施辦法（試行）》第三條）

7、ACD（注：《行政處罰法》第四十六條、第五十一條，《稅收征管法》第八十八條）

8、ABC（注：《行政處罰法》第三十五條）

9、BD（注：《行政處罰法》第四十七條）

10、AC（注：《行政處罰法》第二十九條、第四十條、第四十二條，《稅收征管法》第八十六條）

11、ABCD（注：《行政復議法》第六條）

12、ABCD（注：《行政復議法》第七條）

13、ABC（注：《行政處罰法》第六條，《行政復議法》第十二條）

14、ABCD（注：《行政復議法》第二十八條）

15、ABCD（注：《行政復議法》第二十八條）

16、ABCD（注：《行政復議法》第二十一條）

17、ABC（注：《行政訴訟法》第四章）

18、AB（注：《行政訴訟法》第十八條）

19、AC（注：《行政訴訟法》第十一條、第十二條）20、ABCD（注：《行政訴訟法》第十四條）

21、ABC（注：《行政訴訟法》第三十條、第四十七條）

22、ABD（注：《行政訴訟法》第五十四條）

23、AC（注：《國家賠償法》第二十六條、第二十八條）

24、ABC（注：《國家賠償法》第五條）

25、BCD（注：《國家賠償法》第六條）

26、ABC（注：《國家賠償法》第二十七條）

27、AC

28、ACD（注：《刑法》第三章第六節”危害稅收征管罪"）

29、ABCD（注：《刑法》第二百零一條）30、AB（注：《行政訴訟法》第三十一條）

31、AC

32、BC（注：《行政訴訟法》第十二條、《行政復議法》第七條）

33、ABCD

34、ACD（注：《國家賠償法》第二十五條、第三十條）

35、CD（注：《行政訴訟法》第三十三條）

36、ABD（注：《行政處罰法》第二十五條、第二十六條、第二十七條、第二十九條，《征管法》第八十六條）

37、AD（注：《稅收征管法》第八十八條）

38、AC（注：《行政訴訟法》第十七條）

39、BCD（注：《稅務行政復議規則》第七條）40、BD（注：《行政復議法》第三十一條）

41、ACD

42、AB

43、ABC

44、CD

45、ACDE

46、ABC47、AB

48、ABC

49、ABCD 50、BC

51、ABCD

52、ACD

53、ABCD

54、ABCD

55、ABCD

56、BCD

57、ABCD

58、ABC

59、ABD

60、ABCD 61、ABCD 62、ABCD

63、ABC

64、ABC65、ABCD 66、ABD 67、ABCD 68、BD 69、ABCD

70、BCD 71、BCD 72、ABC 73、CD 74、ABC

75、ABCD 76、BC77、ABCD 78、ABC 79、ABCD 80、ABC 81、AB 82、AD

83、AC

84、ABCD 85、ABCD

86、ABCD

87、BD 88、ABCD 89、ABCD 90、ACD 91、ABDE 92、ABCD 93、BDE 94、ABCD95、ABC 96、AC 97、ABC

98、ABD 99、ABC 100、ABCE

五、簡 答 題（60題）

1、何謂稅務行政處罰的簡易程序，它適用于哪些案件？

2、稅務行政處罰為什么要履行告知程序，應告知哪些內容？

3、稅務行政復議有哪些特點？

4、稅務行政復議機關審查行政復議案件主要審查哪些內容？

5、行政相對人提起稅務行政訴訟，必須同時具備哪些條件？

6、稅務行政復議和稅務行政訴訟的主要區別是什么？

7、稅務行政賠償的構成要件有哪些？

8、稅務機關不承擔賠償責任有哪幾種情形？

9、什么是危害稅收征管罪，危害稅收征管罪包括哪些犯罪？

10、《刑法》中稅務人員職務犯罪有哪兩項罪名，應如何處罰？

11．某市稅務機關稅務干部王某、李某在對M公司1999年的納稅情況依法進行檢查時發現，該公司以大頭小尾虛開發票的手段進行偷稅，偷稅數額為7,000元。稅務機關責令其限期補繳所偷稅款，征收滯納金，并準備依法對其偷稅行為按所偷稅額處以4倍的罰款。在履行了告知程序后，該公司第二天即要求舉行聽證會。稅務機關接受了這一請求，并在規定期限內由王某主持舉行了聽證會。聽證會上，雙方激烈爭辯，聽證主持人認為M公司法定代表人態度不好，不能積極配合稅務機關工作，當場決定對其偷稅行為按其所偷稅額罰款5倍。稅務機關當場開出《稅務行政處罰決定書》，經宣告后交給企業法定代表人，并當場收繳罰款5,000元，其余罰款限期繳納。就此案情，請回答下列問題：

（1）該稅務機關的行為違背了《行政處罰法》的什么原則？（2）該稅務機關舉行的聽證會存在哪些問題？

12．某稅務所在稅收檢查中發現一木器加工廠有逃避納稅義務行為，于是向該廠下達《限期繳納稅款通知書》，要求其在下一個納稅期（5月1日至5日）到來之前的10天內繳納稅款5,000元。該企業原計劃遷至異地生產，于是在4月25日、4月26日兩天夜晚秘密轉移產成品（家俱）和生產工具，企圖一走了之。發現這一情況以后，稅務所長當機立斷，以稅務所的名義簽發扣押文書，于4月27日帶領4名稅務人員直奔該企業生產場所，扣押其家俱成品價值30,000元，運至稅務所存放。直到4月29日，該企業仍無任何表示，稅務所即自行將扣押的家俱賣掉，共得款26,000元。稅務所將其中5,000元抵繳稅款，余款返還給該企業。

根據以上案情，請指出該稅務所在執法過程中存在的問題。

13．A縣地稅局查出B企業在1999年上半年隱瞞產品銷售收入5筆，偷稅數額8,000元，因此作出《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》，決定追繳稅款8,000元，處以偷稅數額3倍的罰款。B企業不服，在繳納了8,000元稅款后，向C市地稅局(為A

縣地稅局的上一級地稅局)申請復議。在復議期間，A縣地稅局通知B企業的開戶銀行，扣繳了罰款24,000元，B企業不服，再次向C市地稅局申請復議。

C市地稅局對于B企業不服強制執行措施的復議申請很快作出復議決定，撤銷A縣地稅局的具體行政行為。B企業隨即向A縣地稅局要求退還已扣繳的罰款，但A縣地稅局認為復議決定并沒有要求退款，且有關稅務行政處罰的決定并未被撤銷，表示暫不退款，待有關處罰決定的復議結果出來后再處理。

C市地稅局受理B企業不服稅務處理決定和稅務行政處罰決定而提起的復議申請后，復議期已滿仍未作出復議決定，B企業決定通過行政訴訟來解決這方面的問題。法院審理本案期間，A縣地稅局進一步查明，原來所認定為偷稅的5筆銷售收入，實際上只有2筆有確鑿的證據，另外3筆難以認定，且按3倍罰款也確實過重，因此決定撤銷原處理決定和處罰決定，重新作出決定，改為補交稅款3,000元，罰款1倍。B企業以稅務機關已重新作出具體行政行為，愿意接受新的決定為由，向法院申請撤訴。

根據以上案情，請回答下列問題：

（1）C市地稅局逾期不作出復議決定，B企業在多長時間內可對A縣地稅局提起行政訴訟？

（2）C市地稅局逾期不作出復議決定，B企業是否可以對C市地稅局的不作為提起行政訴訟？

（3）在復議期間，A縣地稅局所采取的強制執行措施是否正確？為什么？（4）C市地稅局對強制執行措施所作出的復議決定是否正確？為什么？

（5）B企業要求A縣地稅局退款被拒絕后，為此向人民法院起訴C市地稅局，B企業的這種作法是否有依據？

（6）B企業向法院申請撤訴，法院是否可以裁定準許撤訴？

14、某市F百貨公司，主營日用百貨的零售業務。2000年1月，該市某區地稅局在對其1999年的納稅情況進行檢查中發現，其法人代表徐某指使有關人員采取發票大頭小尾手段進行偷稅，偷稅數額共計3196元。檢查人員立即作出處罰決定，追繳該公司所偷稅款，并處以該公司偷稅數額4倍的罰款。當事人不服，于次日向該市地稅局申請復議。復議機關經審理，作出維持原處罰的復議決定。當事人對該復議不服，以該市地稅局為被告向管轄法院提起行政訴訟。

根據案情，依據有關法律規定，對以下問題作出肯定或否定的回答，并簡要說明理由：

第三篇：稅務稽查員優秀事跡

稅務稽查員優秀事跡

青春是短暫的,從事國稅工作十五年的，憑著對黨和事業的忠誠，在平凡的稅收戰線上無私奉獻，用愛和汗水譜寫了一曲動人的青春樂章。全方位地展示了她——一個“學習標兵”、“稽查能手”、“服務明星”、“文明使者”的美好形象。學海無涯苦練內功

“學海無涯苦作舟”。自踏上稅務稽查崗位第一天起，她就愛上了這項富有挑戰性的工作。

為了練就過硬的查帳本領，她暗自要求自己做到“勤思考、勤學習、勤實踐、勤總結”。

“做，就要做最好的”。她從沒有因為自己是一名稽查新兵和女同志而降低標準。作為一位年輕人、一位妻子、一位母親，加倍的學習就意味著更多的放棄。，她的孩子正值哺乳期。每天，她將孩子哄睡著后開始學習，深夜被孩子的哭聲驚醒后才發覺自己已伏在桌上睡著了。為了強化自我學習，她不顧丈夫阻攔，早早給孩子斷了奶，將孩子交給奶奶照顧。每次在電話里聽到孩子的哭聲，她只能無奈地忍著心痛。，由于工作學習壓力大，長期內分泌失調的長了滿臉“痘痘”,醫生建議藥物與心理治療相結合。正處于藥物調節期的她，得知省局將第二次舉辦稽查能手選拔活動，便毫不猶豫地報了名。家人和丈夫堅決反對：“這治療剛剛有點起色，又要不分日夜地學習，好端端的一張臉變得這樣難看，必須得趁早治。再說，你就已經是省級稽查能手了，今年再考一次，不是想自找苦吃嗎？”丈夫的話不無道理，但在容貌美觀和學習之間，她還是選擇了后者。功夫不負有心人，她又一次取得了省級稽查能手的稱號。

“付出總有回報”。她對家庭、對丈夫、對兒子的犧牲和愧疚，贏得的是一個個驕人的成績。她成為全系統有名的“學習標兵”，在各種學習和競賽活動中都名列前茅，第一批通過了全省國稅系統專業等級“稽查高級類”考試。剛正不阿巾幗建功

過硬的業務素質，為她順利開展工作提供了有力保障。自從事稅務稽查工作開始，6年多來，她早已從一個沒有實踐經驗的門外漢，鍛煉成長為招之能戰、戰之能勝的“主力軍”。

11月，她到某機械公司例行檢查。該公司在連續幾年的稅務稽查中均未發現問題，賬面反映的是稅款多繳。介入此案后，她一方面深入到同行業了解生產工藝流程，另一方從企業的賬冊資料入手，尋找疑點。她通過摸底調查，掌握了企業的生產、銷售特點，決定把核實銷售作為主攻方向，實施重點突破，一舉揭穿了該單位少申報繳稅的事實，為國家挽回稅款損失221萬元。

在稅務稽查辦案中，她曾遇到過各種阻力和危險。月，她在查處一起利用虛假海關完稅憑證偷稅的大案過程中，涉案人員在多次找人說情不通，送禮不收的情況下，給她送來了一張紙，上面寫著：“小心點，馬路上我的汽車可沒長眼睛”。沒被嚇倒，她立即給當事人回電：“怕死就不干稽查，我死了會成為烈士，而你定將受到法律嚴懲，好自為之吧。”正義不畏邪惡，此案已徹底查清，并依法移送司法機關懲處。同事們在評價6年來的稽查工作時，用了“三多”兩個字來概括：一是稽查的戶數多，檢查案件312件，遠遠高出平均數。二是查出的大案多，共查出大要案36起。三是查補的稅款多，查出企業偷漏稅款2100多萬元。多年的工作實踐，她摸索出了一套的“望、聞、問、切”的稽查工作新模式，得到了市局的充分肯定。

在做好稽查工作的同時，她力求找準執法與服務的結合點，幫助企業解決稅收和財務管理上的困難，避免不必要的損失。月，她曾經檢查過的一家企業收到幾份增值稅專用發票，由于數額較大、發票真假難以識別。企業財務人員陳某在困境下抱著試試看的態度打電話向她求助。不巧那是個星期六，她正在醫院照顧住院的婆婆。她一邊爽快地答應了陳某，一邊為難地看著婆婆。婆婆笑著說:“快去吧，我這老太婆可不想成為你的累贅。”她當即聯系相關人員一同趕到稽查局，通過金稅工程系統發函給對方稅務機關，在第一時間得到假票的信息，并迅速通知陳某，為企業避免經濟損失30多萬元。

全市國稅系統向社會推出了“服務e站”品牌，她被確定為6名提供稅法咨詢和政策解讀的業務骨干之一，并向全社會公布。無論是上班還是下班，無論是白天還是黑夜，只要有需求，她總是有求必應，不厭其煩地為納稅人釋疑解惑，排憂解難。據不完全統計，自至今，她共回復納稅人的電話、信息1000余條（次），受到了廣大納稅人的一致好評。

廉潔奉公樹立形象

稽查干部手中握著執法權，在許多人看來，是何等的威風。但在她的心中卻有不同的理解：權力是一把雙刃劍，用好了，為國聚財，為民謀利；用不好，毀了自己，害了國家。月在查處一起發票案件時，企業負責人許某為逃避應有的懲罰，偷偷地將5000元放在稽查資料內。她發現后嚴詞謝絕：“我是一名共產黨員，絕不會拿國家的稅款做交易。”第二天，許某找她的母親陪同，一塊上門來。母親說，許某是個遠房親戚，并暗示自己的女兒，“你表弟的工作還要靠他幫忙呢”。她清楚表弟家庭困難，為了謀一份工作四處碰壁，但她更清楚：個

青春是短暫的,從事國稅工作十五年的，憑著對黨和事業的忠誠，在平凡的稅收戰線上無私奉獻，用愛和汗水譜寫了一曲動人的青春樂章。全方位地展示了她——一個“學習標兵”、“稽查能手”、“服務明星”、“文明使者”的美好形象。學海無涯苦練內功

“學海無涯苦作舟”。自踏上稅務稽查崗位第一天起，她就愛上了這項富有挑戰性的工作。

為了練就過硬的查帳本領，她暗自要求自己做到“勤思考、勤學習、勤實踐、勤總結”。

“做，就要做最好的”。她從沒有因為自己是一名稽查新兵和女同志而降低標準。作為一位年輕人、一位妻子、一位母親，加倍的學習就意味著更多的放棄。，她的孩子正值哺乳期。每天，她將孩子哄睡著后開始學習，深夜被孩子的哭聲驚醒后才發覺自己已伏在桌上睡著了。為了強化自我學習，她不顧丈夫阻攔，早早給孩子斷了奶，將孩子交給奶奶照顧。每次在電話里聽到孩子的哭聲，她只能無奈地忍著心痛。，由于工作學習壓力大，長期內分泌失調的長了滿臉“痘痘”,醫生建議藥物與心理治療相結合。正處于藥物調節期的她，得知省局將第二次舉辦稽查能手選拔活動，便毫不猶豫地報了名。家人和丈夫堅決反對：“這治療剛剛有點起色，又要不分日夜地學習，好端端的一張臉變得這樣難看，必須得趁早治。再說，你就已經是省級稽查能手了，今年再考一次，不是想自找苦吃嗎？”丈夫的話不無道理，但在容貌美觀和學習之間，她還是選擇了后者。功夫不負有心人，她又一次取得了省級稽查能手的稱號。

“付出總有回報”。她對家庭、對丈夫、對兒子的犧牲和愧疚，贏得的是一個個驕人的成績。她成為全系統有名的“學習標兵”，在各種學習和競賽活動中都名列前茅，第一批通過了全省國稅系統專業等級“稽查高級類”考試。剛正不阿巾幗建功

過硬的業務素質，為她順利開展工作提供了有力保障。自從事稅務稽查工作開始，6年多來，她早已從一個沒有實踐經驗的門外漢，鍛煉成長為招之能戰、戰之能勝的“主力軍”。

11月，她到某機械公司例行檢查。該公司在連續幾年的稅務稽查中均未發現問題，賬面反映的是稅款多繳。介入此案后，她一方面深入到同行業了解生產工藝流程，另一方從企業的賬冊資料入手，尋找疑點。她通過摸底調查，掌握了企業的生產、銷售特點，決定把核實銷售作為主攻方向，實施重點突破，一舉揭穿了該單位少申報繳稅的事實，為國家挽回稅款損失221萬元。

在稅務稽查辦案中，她曾遇到過各種阻力和危險。月，她在查處一起利用虛假海關完稅憑證偷稅的大案過程中，涉案人員在多次找人說情不通，送禮不收的情況下，給她送來了一張紙，上面寫著：“小心點，馬路上我的汽車可沒長眼睛”。沒被嚇倒，她立即給當事人回電：“怕死就不干稽查，我死了會成為烈士，而你定將受到法律嚴懲，好自為之吧。”正義不畏邪惡，此案已徹底查清，并依法移送司法機關懲處。同事們在評價6年來的稽查工作時，用了“三多”兩個字來概括：一是稽查的戶數多，檢查案件312件，遠遠高出平均數。二是查出的大案多，共查出大要案36起。三是查補的稅款多，查出企業偷漏稅款2100多萬元。多年的工作實踐，她摸索出了一套的“望、聞、問、切”的稽查工作新模式，得到了市局的充分肯定。

在做好稽查工作的同時，她力求找準執法與服務的結合點，幫助企業解決稅收和財務管理上的困難，避免不必要的損失。月，她曾經檢查過的一家企業收到幾份增值稅專用發票，由于數額較大、發票真假難以識別。企業財務人員陳某在困境下抱著試試看的態度打電話向她求助。不巧那是個星期六，她正在醫院照顧住院的婆婆。她一邊爽快地答應了陳某，一邊為難地看著婆婆。婆婆笑著說:“快去吧，我這老太婆可不想成為你的累贅。”她當即聯系相關人員一同趕到稽查局，通過金稅工程系統發函給對方稅務機關，在第一時間得到假票的信息，并迅速通知陳某，為企業避免經濟損失30多萬元。

全市國稅系統向社會推出了“服務e站”品牌，她被確定為6名提供稅法咨詢和政策解讀的業務骨干之一，并向全社會公布。無論是上班還是下班，無論是白天還是黑夜，只要有需求，她總是有求必應，不厭其煩地為納稅人釋疑解惑，排憂解難。據不完全統計，自至今，她共回復納稅人的電話、信息1000余條（次），受到了廣大納稅人的一致好評。

廉潔奉公樹立形象

稽查干部手中握著執法權，在許多人看來，是何等的威風。但在她的心中卻有不同的理解：權力是一把雙刃劍，用好了，為國聚財，為民謀利；用不好，毀了自己，害了國家。月在查處一起發票案件時，企業負責人許某為逃避應有的懲罰，偷偷地將5000元放在稽查資料內。她發現后嚴詞謝絕：“我是一名共產黨員，絕不會拿國家的稅款做交易。”第二天，許某找她的母親陪同，一塊上門來。母親說，許某是個遠房親戚，并暗示自己的女兒，“你表弟的工作還要靠他幫忙呢”。她清楚表弟家庭困難，為了謀一份工作四處碰壁，但她更清楚：個

人的困難永遠不能高于國家的利益。用國家的利益來換表弟的工作，這種圖謀在面前根本行不通。看到她在金錢和親情面前均不為所動，許某只得心服口服地選擇了配合處理。

月，她在查處另一企業偷稅案時，該企業法定代表人又是帶著禮物上門，又是找稅務機關人員打招呼，又是找她的親戚說情。她都坦誠地說：“你們的心情我理解，可我的難處你們也要理解。如果今天我收受了禮物和人情，那么，明天就不是我查企業，而是企業和我同時查！”據不完全統計，幾年來她先后多次拒吃請，拒收禮品、禮金約6萬余元，以實際行動維護了一個稅務稽查人員的形象，受到了社會各界和廣大納稅人的交口稱贊。關愛社會奉獻愛心

工作之余，常常牽掛著社會弱勢群體和困難群眾。

月，她熱心地參加了市婦聯舉辦的社會媽媽與留守兒童親情結對活動，與XX市橫垛鎮中心小學的吳彩霞結成幫扶對子。小彩霞與年邁的爺爺、奶奶相依為命，其父親早已去逝，母親外出打工杳無音訊。當時正值暑假，將孩子帶回泰興，承擔起“媽媽”的責任，給她購買新衣服及學習用品，帶她溜冰、散步，讓小彩霞重新找回了那失去已久的母愛。上學后，她主動承擔起小彩霞的生活費，并送去學習用品，多次與小彩霞的老師交流。

一個偶然的機會，她聽說市第三高級中學學生丁燕萍因家庭困難面臨輟學，立即通過校方領導找到這位同學，與她長期結對幫撫，自1月起每月供給她生活費300元，讓她安心學習。自1996年，XX市國稅稽查局與XX市聾啞兒語訓中心結對幫撫。作為稽查局的一員，定期捐款送物，經常前去探望，從未間斷。她還向福利工廠殘疾職工陳菊生伸出援助之手，給予了經濟上和生活料理上的無私的幫助。

多年來，她一直堅持慈善捐助，向失學兒童和社會弱勢群體獻愛心，相繼救助近30人次，捐款3萬多元。她的行為得到了婦聯和社會各界的贊許，被評為XX市“十佳社會媽媽”。

踏踏實實做事，清清白白做人，把青春獻給稅收事業，把無悔留給自己，這是對青春、對人生的詮釋。她深知，榮譽屬于昨天，今后的路還很長很長

第四篇：稅務考試題庫稽查局部分參考答案

稅務考試題庫稽查局部分參考答案

一、單選題答案

1、Ａ

2、Ａ

3、Ｂ

4、Ｂ

5、Ｃ

6、Ｂ

7、Ｂ

8、Ｂ

9、Ａ

10、Ｃ

11、Ｂ

12、Ｂ

13、Ｃ

14、Ｂ

15、Ｄ

16、Ｂ

17、Ｂ

18、Ｂ

19、Ｂ20、Ａ

21、Ｃ

22、Ｄ

23、Ａ

24、Ｄ

25、Ｄ

26、Ｃ

27、Ｃ

28、Ｃ

29、Ｂ30、Ｄ

31、Ｃ

32、Ｂ

33、Ｂ

34、Ｃ

35、Ｂ

二、多選題答案

1、ＡＢＣＤ

2、ＡＢＤ

3、ＡＢＣＤ

4、ＡＢＣＤ

5、ＡＢＣＤ

6、ＣＤ

7、ＡＢ不繳或者少繳應納稅款，不繳或者少繳已扣、已收稅款，達到法定數額標準或者具備其他法定情節的行為。

3．ＣＤ

8、ＡＢＣＤ

9、ＡＢＣＤＥ

10、ＡＢＣ

11、ＡＢＣＤ12ＡＢＣＤ

13、ＡＢＣＤ

14、ＡＢＤ

15、ＡＢＣＤ

16、ＡＢＣＤ

17、ＣＤ

18、ＡＢＣＤ

19、ＡＢＣＤ20、ＣＤ

三、名詞解釋 1．稅務稽查：是指稅務機關依法對納稅人，扣繳義務人履行納稅義務，扣繳稅款義務及其他稅法義務的情況進行檢查和處理的全部活動。

2．偷稅罪：是指納稅人或扣繳義務人違反稅收法律、法規，采取欺騙、穩瞞等手段，逃避追繳欠稅罪：是指納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或隱匿財產手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款，數額較大的行為。

4．稅務行政應訴：是指納稅人或者其他稅務當事人不服稅務機關作出的具體行政行為，向人民法院提起訴訟，稅務機關依法參加訴訟的活動。

5．稅務行政處罰：是指稅務機關對違反稅收法律、行政法規規定，應當承擔行政法律責任的納稅人、扣繳義務人依法進行的法律制裁。

6．稅務行政訴訟：是指納稅人以及其他稅務爭議當事人，認為稅務機關及其工作人員的具體行政行為侵犯其合法權益，依法向人民法院提起訴訟，請求人民法院依法制裁并給其受損權益以補救的法律制度，稅務行政訴訟不適用調解。

7．稅務司法強制執行：是指人民法院對稅務機關依法作出的已經發生法律效力的稅務處罰決定，在負有義務的當事人不履行其義務時，強制其履行義務的一種行為。

8．稅務行政強制執行措施：是指當事人不履行稅收行政法律規定的義務，稅務機關采用法定的強制手段，強迫當事人履行義務的行為。

9．稅務稽查的職能：是指稅務稽查作為稅務機關的執法行為之一在發生，發展及終結過程中表現出來的固有功能，如監督，懲處，教育收入等。

10．稅務專項檢查：是對根據特定目的的要求而抽出來的納稅人，扣繳義務人所進行的莫些方面的稽查，如發票檢查，地方稅檢查，某些行業的專項檢查等。

四、判斷題

1、錯

2、錯

3、對

4、錯

5、對

6、錯7錯8對9錯10對11錯12錯13錯14錯15錯16對17對18錯19錯20錯21對22對

五、簡答題

1．答：稅務違法行為由以下四個要件構成，缺少任何一個，都不能稱為稅務違法行為：

（1）必須是違反稅收法律、法規的行為，包括積極的作為或者消極的不作為，即作出了稅收法律，法規不允許的行為或者不作出稅收法律，法規所要求的行為。

（2）稅務違法必須是在不同程度上侵犯稅收法律，法規所保護的社會關系的行為。

（3）稅務違法要有行為人的故意或者過失。

（4）稅務違法者必須具有法定責任能力或者法定行為能力。

2.答：（1）規范計劃選案，（2）規范檢查程序，（3）規范案件審理，（4）規范處理決定執行。

3．答：檢查部門實施稅務檢查，應嚴格按照《征管法》和《稅務稽查工作規程》的有關規定進行。實施檢查必須按計劃進行，未列入檢查計劃的不得檢查；必須兩人以上持證上崗，主動出示稅務檢查證和檢查通知書；所須各種法律文書齊全規范；嚴格各項法定辦案期限；充分聽取被查當事人的陳述，申辯；認真執行稅務稽查底稿制度；收集證據應充分有效；必要的保全措施應依法采取，保證案件查出的順利進行。

4．答：按照《國家稅務總局稅務稽查業務公開制度（試行）》要求，以適當的形式與方法公開執法的依據，職責，權限，程序，紀律以及當事人的權利和義務，自覺把稽查執法活動置于群眾監督之下。

5．答：（1）當事人對稅務機關所給予的行政處罰，享有陳述權，申辯權；（2）當事人對稅務行政處罰不服的，有權依法申請行政復議或者提起行政訴訟；（3）要求聽證的權利。

6．答：（1）被申請認為需要停止執行的；（2）復議機關認為需要停止執行的；（3）申請人申請停止執行，復議機關認為其申請有正當理由，裁決停止執行的；（4）法律，法規和規章規定停止執行的。

7．答：（1）稽查人員與被查當事人有近親屬的；（2）稽查人員與被查對象有厲害關系的；（3）稽查人員與被查對象有其他關系可能影響公正執法的。

8．答：（1）公民舉報有稅收違法行為的；（2）稽查機關有根據認為納稅人有稅收違法行為的；預先通知有礙稽查的。

六、計算題

1、（1）銷售不動產應納營業稅：（800＋240＋150）＊5％＝59.5(萬元)

(2)出租寫字樓取得租金收入應納營業稅:24*5%＝1.2(萬元)

(3)轉讓土地使用權取得收入應納營業稅:80*5%＝4(萬元)

合計應納營業稅64.70萬元

2、（1）第一份合同應納印花稅：（50000.00－10000）＊0.05%＋10000＊0.1%＝30.00(元)

(2)第二份合同應納印花稅:100000*0.1%＋2000*0.1%＝102元

合計應納印花稅132元

3、（1）國債利息收入1200元免征個人所得稅

（2）保險賠款所得10000元免征個人所得稅

（3）轉讓自己擁有的使用已達6 年但并不是唯一的一套住房，應當納稅。應納個人所得稅（200000－120000－5000）＊20％＝15000元

（4）發表文章稿酬所得應納稅：

① 取得1200元稿酬應納稅額：（1200－800）＊20％＊（1－30％）＝56元② 取得1000元稿酬應納稅額：（1000－800）＊20％＊（1－30％）＝28元③ 取得800元稿酬應納稅為零，故不納稅。

④ 取得900元稿酬應納稅額：（900－800）＊20％＊（1－30％）＝14元

⑤ 取得1500元稿酬應納稅額：（1500－800）＊20％＊（1－30％）＝98元

⑥ 合著書籍所得稿酬應納稅額：5000＊（1－20％）＊20％＊（1－30％）＝560元⑦ 年底獲得之部分連載稿酬因未連載完畢故暫時不計算納稅。

⑧ 在市級文化組織評獎活動中所獲獎金應納稅額：5000＊20％＝1000元

⑨ 參與本地廣播電臺競猜活動所獲獎金應納稅額：200＊20％＝40元

⑩ 周某2001年全年應納個人所得稅額為：15000＋56＋28＋14＋98＋560＋1000＋40＝16796元

4、該企業所得稅的申報有錯誤。

（1）從特區聯營企業分回的稅后利潤不應計入應納稅所得額。

（2）兌現到期的國債利息收入5萬元免征企業所得稅。

（3）收回已核銷的壞帳10萬元應增加所得額。

（4）在債券市場買賣國債的3萬元收益應增加所得額。

（5）向貧困地區的10萬元直接捐增不能扣除，應增加所得額；通過希望工程基金會捐贈的40萬元是否能全額 扣除需要看是否符合扣除比例。

（6）借款建造倉庫尚未竣工交付使用而支付的15萬元利息不能扣除，應增加所得額。

（7）12月下旬購置的固定資產25萬元計入當期管理費用是錯誤的，應增加所得額。

（8）多列支計稅工資：300－300＊550＊12＝102萬元，應增加所得額。

（9）多計提＂三費＂102＊17.5%＝17.85萬元,應增加所得額.(10)多列支業務招待費:30－（1500＊0.5%＋5500*0.3%）＝6萬元，應增加所得額。

(11)應納稅所得額＝1052.50＋102＋17.85＋15＋10＋6＋25＋3－20－5＋50＝1256.35萬元.(12)繼續彌補1997的虧損后,應納稅所得額1246.35萬元(1256.35－10)

（13）計算希望工程的40萬元是否能全額扣除，1246.35*3%＝37.39萬元,因為小于40萬元,所以只能按37.39萬元從應納稅所得額中扣除。

（14）實際應納稅所得額＝1246.35－37.39＝1208.96萬元

(15)應納稅所得額 ＝1208.96*33%＝398.96萬元

(16)聯營企業分回利潤應補稅:20/(1－15％)＊（33％－15％）＝4.24萬元

(17)本年應入庫企業所得稅:398.96＋4.24＝403.20萬元

5、（1）應交營業稅：160000＊5％＝8000元

（2）應交城建稅：8000＊5％＝400元

（3）應交土地增值稅：

①扣除項目金額：120000＋8000＋400＝128400元

②增值額：160000－128400＝31600元

③增值率：31600/128400＝24.61%

④應納土地增值稅:31600*30%＝9480元

（4）應交個人所得稅：（31600－9480）＊20％＝4424元

第五篇：全國青少年普法考試題庫

一、憲法教育

1、我國現行《憲法》的結構順序是（B）。

2、憲法規范區別于普通法律規范的首要特點是（A）。

3、中國特色社會主義法律體系以（B）為統帥。

4、根據憲法的重要性和地位，憲法被譽為（A）。

5、從憲法是否具有統一法典的形式上來看，我國憲法屬于（A）。

6、《憲法》最主要、最核心的價值在于（D）。

7、《憲法》規定我國國家機構活動和組織的原則是（A）。

8、《刑法》是根據（D）制定的。

9、中國人民政治協商會議在性質上屬于（D）。

10、社會主義民主的本質是（B）。

11、現行憲法中哪個規定表明了我國的國體？B

12、我國《憲法》規定，今后國家的根本任務是（D）。

13、國家在社會主義初級階段的基本經濟制度是（A）。

14、我國的根本政治制度是（C）。

15、我國《憲法》規定的政黨制度是（D）。

16、國家在社會主義初級階段的分配制度是（A）。

17、根據《憲法》的規定，（C）是我國的根本制度。

18、國家結構形式主要是調整（C）。

19、我國的基層群眾性自治組織是指（A）。20、我國國民經濟中的主導力量是（A）。

21、我國《憲法》規定，在（D）可以實行區域自治，設立自治機關，行使自治權。

22、《憲法》中最核心的權利義務關系是（D）。

23、關于我國憲法與經濟制度的關系的描述，下列哪一選項是錯誤的（C）。

24、關于憲法在立法中的作用，下列哪一說法不正確？C

25、公平正義是社會主義法治的價值追求。關于我國憲法與公平正義的關系，下列哪一選項是不正確的？（A）

26、關于我國憲法的修改，下列說法錯誤的是（A）。

27、憲法實施是指憲法規范在現實生活中的貫徹落實，下列屬于憲法實施途徑的是（D）。

28、下列與我國國體有關的表述中，不正確的是（B）。

29、依據憲法的規定，在法律規定范圍內的個體經濟、私營經濟等非公有制經濟，是社會主義市場經濟的（B）。

30、憲法規定，我國一切國家機關實行精簡的原則，實行（A）。

31、關于我國憲法的修改程序，下列哪項說法不正確？D

32、憲法規定，一切國家機關和國家工作人員必須依靠（A）的支持。

33、下列屬于我國憲法表現形式的是（A）。

34、我國的憲法日為每年的12月4日，原因在于（C）。

35、憲法與一般法律相比具有其特殊性，下列選項中，不屬于憲法的特殊性的是（D）。

36、我國從（A）年開始采用憲法修正案的方式對現行憲法進行修改。

37、以下選項屬于憲法法律部門的是（B）。

38、以下關于“憲法至上”的說法錯誤的是（C）。

39、（B）啟動憲法修改程序，標志著憲法修改的開始。40、關于憲法修正案的公布，下列哪項說法不正確？B

二、人權基本知識

1、以下關于國家尊重和保障人權的說法，不正確的是（C）。

2、“人權保障”被寫進憲法是在哪一年？C 3、2012年，全國人大通過（A）修正案，將“尊重和保障人權”這一規定明確寫入其總則。

4、關于人權，下列哪一說法是錯誤的？A

5、非法拘禁侵犯了公民的（C）。

6、以下哪一項不符合我國《憲法》規定的公民的基本權利？C

7、對于女性的保護措施，下列哪項是不正確的？C

8、下列不屬于憲法明文規定的公民的基本權利的是（A）。

9、與公民享有憲法與法律規定的權利相對應的是，公民（C）。

10、以下哪個選項不屬于我國公民享有的自由？C

11、根據《憲法》的規定，除依照法律被剝奪政治權利的人之外，我國年滿十八周歲的公民，不分民族、種族等狀況，都有（A）。

12、公民有權到環保部門查詢當地的環境政策或環境狀況，因為公民享有（B）。

13、父母遺棄未成年子女，這違反了《憲法》規定的什么義務？A

14、法理有諺“我有一座小房子，風可進，雨可進，國王不可進”，這種理念深深的融入到了英美法律文化之中。我國《憲法》中的哪一內容體現了這一理念？A

15、根據《憲法》的規定，我國公民在（D）的情況下，有從國家和社會獲得物質幫助的權利。

16、以下選項中，不屬于《憲法》所規定的公民的基本義務的是（D）。

17、中華人民共和國公民的人格尊嚴不受侵犯。下列哪一項不屬于對公民人格尊嚴的侵犯？D

18、根據《憲法》的規定，享有休息權的主體是（A）。

19、依據我國《憲法》，應當履行計劃生育義務的主體是（B）。20、（D）既是公民的權利，又是公民的義務。

21、下列哪項屬于《憲法》對特定人的權利保護？C

22、由于近期業務較多，王芳和同事在老板的要求下已經連續工作一個月，沒有休息日。老板的這種行為侵犯了王芳及同事的（A）。

23、東東出生于貧困家庭，父親希望東東小學畢業后就去打工，補貼家用。你認為這會侵犯東東的（B）。

24、小明因為欠錢不還被債主扣押在家中，禁止外出，債主的行為侵犯了小明的（A）。

25、根據我國《憲法》的規定，我國公民在下列哪種情況下無權從國家和社會獲得物質幫助？（A）

26、楠楠是一名聾啞兒童，則他的勞動、生活和（A）可以得到國家和社會的幫助。

27、娜娜的丈夫每次喝醉了酒就會對她進行毆打，實施家暴。娜娜丈夫的行為違反了《憲法》的哪個規定？C

28、我國法律規定婦女同男子享有同等的政治權利，下列哪一項不屬于政治權利的范疇？C

29、婦女作為我國法律的特殊保護對象，可以行使的權利不包括（B）。

30、丈夫小王對妻子小紅實施家庭暴力，其行為已經違反了《治安管理處罰法》，則小紅可以提請（）對小王依法給予行政處罰，也可以依法向（A）提起民事訴訟。

31、我國專門的婦女保護組織是（B）。

32、李某給有關部門寫信，反映自己對于推進全民健康事業的意見。這是公民在依法行使（B）。33、2003年，學者呼吁廢止《收容遣送辦法》，主要原因在于該《辦法》侵犯了公民的（A）。

34、村民李某與王某競選村委會主任，李某為了當選，故意詆毀王某，在村內散布謠言稱王某與同村馬某存在不正當男女關系，李某的行為侵犯了王某的（C）。

35、依照法律的規定，服兵役和參加民兵組織是中華人民共和國公民的（C）。

36、稅收，取之于民，用之于民。稅收是造福于社會公眾的一種手段，人人都應當依法納稅，我國憲法規定，納稅是公民的一項（B）。

37、下列對于我國公民享有的監督權的理解，不正確的是（C）。

38、下列屬于公民政治權利和自由的是（B）。

39、“中華人民共和國的一切權力屬于人民”體現的憲法理念是（A）。40、下列哪項不屬于行使我國憲法規定的公民的政治權利？ D

41、任何公民，非經人民檢察院批準或者決定或者人民法院決定，并由（A）執行，不受逮捕。

42、公民認為國家機關或國家工作人員存在違法失職行為，合法的監督方式不包括（B）。

43、下列選項中，哪一項不屬于憲法規定的公民的文化權利？B

44、權利和義務的根本區別在于（A）。

45、憲法對于公民權利與自由的保障并非絕對，公民在行使權利與自由時不得損害的利益不包括（D）。

46、以下選項體現了法律面前人人平等的是（B）。

47、以下對人權的理解正確的是（B）。

48、以下選項體現了法律對未成年人權益的特殊保護的是（D）。

49、以下選項屬于現代法律的基本價值追求的是（C）。50、法諺“無救濟，則無權利”，說明公民的自由和權利，若沒有救濟的途徑，則難以保障。從法的作用看，下面選項屬于法律救濟的是（D）。

三、民事侵權行為

1、民事權益，對于我們的日常生活很重要，下列不屬于民事權益的是（D）。

2、侵權行為危及他人人身、財產安全的，被侵權人請求侵權人承擔的侵權責任不包括（C）

3、某學校開展先進教育工作者評選活動。該校教師張三為了不讓李四當上先進工作者，到處散布謠言，說李四生活作風有問題，從而使李四在評選先進工作者時受到影響，李四因此受刺激生病住院。張三侵犯了李四的下列哪項權益？B

4、大學生甲在寢室復習功課，隔壁寢室的學生乙、丙到甲寢室強烈要求甲打開電視觀看足球比賽，甲只好照辦。由于質量問題，電視機突然爆炸，甲乙丙三人均受重傷。關于三人遭受的損害，下列哪個選項是正確的？A

5、產品質量與我們生活息息相關，下列做法不違法的是（D）。

6、下列哪種行為不會對他人的姓名權造成侵犯？C

7、關于過錯在侵權責任構成和承擔過程中的作用，下列哪個說法是錯誤的？D

8、關于連帶責任，下列哪個說法是錯誤的？B

9、甲、乙、丙在春節期間在街頭同一地方同時燃放同一種爆竹。不幸的是，其中有一個爆竹飛到行人丁的臉上，炸傷了丁，但無法確定是誰燃放的爆竹將丁炸傷。對于丁因此遭受的損害，應由誰承擔責任？A

10、關于監護人對無民事行為能力人、限制民事行為能力人給他人造成損害的侵權責任承擔，下列哪個說法是錯誤的？A 11、15周歲的小花在校園內去往食堂吃午飯的路上摔倒骨折。關于小花骨折，下列哪個說法是正確的？B

12、李某用100元從甲商場購買一只電熱壺，使用時因漏電致李某手臂灼傷，花去醫藥費500元。經查該電熱壺是乙廠生產的。下列哪個表述是正確的？A

13、關于動物侵權，下列說法錯誤的是？D

14、下列哪項不是侵犯消費者權益的行為？C

15、小女孩甲（8歲）與小男孩乙（12歲）放學后常結伴回家。一日，甲對乙講：“聽說我們回家途中的王家昨日買了一條狗，我們能否繞道回家？”乙答：“不要怕！被狗咬了我負責。”后甲和乙路經王家同時被狗咬傷住院。該案賠償責任應如何承擔？C 16、10歲的小明將小朋友打傷，（B）應對小明的行為承擔責任。

17、小明將小李的胳膊打斷，小李去醫院進行了治療，下列哪一項費用小明不必賠償？D

18、某微波爐廠家因銷售了一批不合格的微波爐而要承擔行政責任，同時消費者李某因購買了其中一臺微波爐，在使用中發生爆炸而致身體受損，現該微波爐廠家的所有財產不足以承擔所有賠償責任，則應（A）。

19、張大明有一次在星光飯店吃飯時喝醉了，暈暈乎乎中把小剛碰傷了，則（）應當承擔侵權責任。B 20、東東的奶奶在菜市場買了荇菜做晚飯，晚飯后腹痛不止，后被診斷為食物中毒，則她可否依據《產品質量法》索賠？B

21、銷售者雖然不是直接生產產品的人，但對產品質量負有一定責任，因此銷售者為保證產品質量應承擔一定義務，下列選項中不屬于銷售者的義務的是（C）。

22、老張作為一家零食店的老板，下列做法不正確的是（D）。

23、根據法律規定，經營者提供商品或者服務有欺詐行為的，應當按照消費者的要求增加賠償其受到的損失，增加賠償的金額為消費者購買商品的價款或者接受服務的費用的（C）倍。

24、商場地板太滑導致消費者摔傷，致使消費者的哪種權利受損？A

25、根據《教育法》的相關規定，明知校舍或者教育教學設施有危險，而不采取措施，造成人員傷亡或者重大財產損失的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依法追究（B）。

四、守法和預防犯罪

1、犯罪最本質的特征是（A）。

2、某酒吧向未成年人小劉推銷煙酒，請問合法嗎？A

3、童童在路上看到了公安局正在通緝的罪犯，應立刻撥打的電話是（B）。

4、未成年人小趙，經常夜不歸宿，父親對他進行了教育，小趙卻說父親限制了他的自由。請問小趙父親有權對小趙夜不歸宿的行為進行管教嗎？B

5、下列關于法的作用的表述，哪一項是不正確的？D

6、根據《預防未成年人犯罪法》的規定，下列行為中不屬于未成年人不良行為的是（D）。

7、學生王五（15歲）聽說同班的趙四背地里辱罵自己，于是懷恨在心，將趙四打致重傷。關于王五的行為，下列說法中正確的是（B）。

8、黃某被李某毆打致重傷，則黃某可以（C）。

9、如果自己的錢包被偷了，應當采取以下哪種處理方法？C

10、鄭某是一名大學生，計算機技術相當過硬，他利用自己的專長在網絡上傳播病毒，導致當地多數銀行系統出現故障，造成重大經濟損失，本案中鄭某的行為（A）。

11、某單位出售有毒有害食品，構成犯罪，違反的是（D）。

12、責任自負原則是一項法律責任原則。小王今年19歲，他因搶劫而產生的法律責任應當由誰來承擔？A

13、李明是一名小學三年級學生，膽小怕事，常常被一個社會青年王某跟蹤威嚇，每天上學的時候，李明總是膽戰心驚，你覺得李明應該怎么做？C

14、李小平（17歲）自尊心很強，他總是懷疑同桌王文輝說自己壞話，于是就糾集一群人在放學路上對王文輝實施暴力，將其打傷，李小平等人的行為（D）。

15、王曉東同學在學校發現可疑人員李某總在宿舍樓下轉悠，似乎要有什么非法企圖，曉東應該做的是（A）。

16、小王是班里學習成績優秀的好學生，一天他在回家的路上碰見有人在買賣毒品，這時他應該（D）。

17、十五歲的小孫，在綁架他人之后，將人質殺害，關于小孫的行為，下列哪一說法是正確的？C

18、一天放學后，王輝被歹徒挾持，歹徒讓他給家里打電話拿錢贖人，王輝和歹徒廝打起來，結果被歹徒殺害，這對我們的啟示是（C）。

19、初中生曉峰在網上聊天認識了一個網友，網友約他周末去家里聚會，曉峰應當（B）。20、小芳在路過校門口的公園時，看見歹徒在對小明實施搶劫，但小芳與小明平時有矛盾，這時小芳應該（D）。

21、明明去麗麗家一起寫作業，看見麗麗家有個漂亮的手鐲，在回家的時候就順手拿走了，明明的行為（B）。

22、在公交車上，王曉明遇到扒手在翻自己的口袋，此時他應當（C）。

23、十二歲的小萌周末跟同學出去游玩，在公園排隊買票時，一個陌生人過來聲稱可以給小萌代買，不用排隊，此時小萌應當（A）。

24、馮剛平日里非常膽小怕事，有一天同校的幾個學生在操場上把他圍住想要毆打他，此時他可以怎么辦？C

25、下列內容，可以在網絡上傳播的是（D）。

26、賀賀上初二，經常瀏覽報紙上報道的黑社會性質犯罪案件，賀賀的父母知道后，應當（C）。

27、小孫（17歲）喜歡在網上看帖子，有一天他看到某人發表的意見跟自己不和，就在回帖中對發帖人進行語言攻擊，侮辱咒罵別人，下列對于小孫行為的評價正確的是？A

28、小青聽說小峰和小菲在做傳銷，賺了不少錢，小青應當（A）。

29、據報道，某校學生丁某因沒有按時到校補課，遭到班主任的侮辱和毆打，丁某因此經常神志不清，難以正常學習和生活。本案中，班主任的行為（A）。

30、十七歲的何樹因為女友被欺負，為了替女友報仇，當街將曾經欺負女友的人砍死，何樹的行為（C）。

31、小青（17歲）想偷同學的筆記本電腦但是自己一個人沒膽量，就約好朋友孫倩（17歲）一起偷，孫倩欣然答應。兩人于某天下午在教室成功偷了好幾臺電腦。對孫倩的行為應當如何評價？A

32、未成年人小峰（17歲）在校期間偷竊同學的蘋果手機，司法機關應當如何處理案件？（D）

33、犯罪嫌疑人婷婷因不滿16周歲而被免于刑事處罰，下列說法正確的是？A

34、一次考試中，麗麗將小剛抄襲的行為報告給了監考老師，小剛為了報復麗麗，將麗麗關在學校地下室的黑屋子里長達兩天兩夜，并撒謊瞞過了麗麗的父母和老師，對于小剛的行為，下列說法正確的是（C）。

35、小陳在放學回家路上碰見一個小偷偷了一沓錢正準備逃跑。小偷知道被小陳發現后，對小陳說只要保密，就分給小陳一半，此時小陳應當怎么做？B

五、依法參與社會公共事務

1、我國民主政治的核心是“人民當家做主”，一切國家事務和社會事務都由人民說的算，并以間接民主的方式予以實行。這體現了法治國家中的（D）。

2、關于法治政府的要求，下列哪一項是不正確的？C

3、對于政府行政事務是否應當公開這個問題，我們應當遵循哪個準則？A

4、法治國家的公民應當積極維護自己的合法權益。關于維權，下列說法中錯誤的是？C

5、“必須讓權力在陽光下運行”，這句話的意思是？C

6、公安機關消防機構統一組織和指揮火災現場撲救，應當優先保障（A）安全。

7、小張發現其經營的星星牌面包不符合食品安全標準，小張的正確做法是（A）。

8、趙、錢、孫、李四位同學對于誰負有維護消防安全、保護消防設施、預防火災、報告火警的義務產生了爭論。下列說法中，哪項是正確的？C

9、負有保護環境的義務的是（D）。

10、市民小李很關心國家大事，他可以對國防建設（A）。

11、下面關于保守國家秘密的義務的說法錯誤的是（D）。

12、小華到了上學的年齡，根據法律規定，他要接受幾年的義務教育？D

13、下面關于自然資源開發利用與生態環境保護的關系敘述正確的是（A）。

14、根據《道路交通安全法》的規定，下面哪個做法是錯誤的？B

15、根據規定，行人應當在人行道內行走，沒有人行道的（C）。

16、國有企業和城鄉集體經濟組織的勞動者都應當以（B）的態度對待自己的勞動。

17、（B）是國家生存與發展的安全保障。

18、普及和加強國防教育是（D）。

19、小馬（13歲）是周圍人眼中的典型的“壞孩子”，年紀雖小卻有不少嚴重不良行為，他很有可能會去哪里接受義務教育？B 20、根據法律的規定，縣級人民政府教育行政部門和鄉鎮人民政府在義務教育工作方面的不當做法是（D）。

21、蔣某駕車需通過一個鐵路道口，該路口沒有交通信號和管理人員，他該如何處理？C

22、根據《水污染防治法》的規定，應當優先保護的水源是（A）。

23、新新小學計劃聘用幾位工作人員，下列人選中不合適的是（D）。

24、某小學倡導教科書循環使用，你認為國家對此會持何態度？A

25、行政處罰應當遵循的原則是（D）。

26、根據《義務教育法》的規定，下面關于教科書的有關說法錯誤的是（B）。

27、下面關于收繳、扣留機動車號牌的說法正確的是（D）。

28、公安機關交通管理部門對機動車駕駛人違反道路交通安全法律、法規的行為，除依法給予行政處罰外，實行（B）。

29、城市里的生活垃圾應該（A）。

30、某地大氣受到嚴重污染，在危害人體健康和安全的緊急情況下，當地人民政府應當（A）。

31、我國法律規定的，對違反治安管理的行為進行處罰的種類不包括（D）。

32、下面關于公證機構的說法錯誤的是（D）。

33、一切國家機關和國家工作人員必須（A），經常保持同人民的密切聯系。

34、在我國，（A），通過各種途徑和形式，管理國家事務，管理經濟和文化事業，管理社會事務。

35、社會主義民主的本質是（B）。

36、既滿足當代人的需要，又不對后代人滿足其需要的能力構成危害所體現的環保法思想是（B）。

37、紅紅非常關心家鄉的綠化工程，想向有關部門了解環境治理的具體情況，對此以下說法正確的是（A）。

38、保護水環境，我們應該選擇使用（B）洗衣粉。

39、國家可以運用稅收協調經濟發展，下列不屬于稅收作用的是（B）。40、我們去超市買東西時，是否應當開發票？B

41、我們國家取得財政收入的主要形式是（D）。

42、下列行為不涉及稅收行為的是（D）。

43、小明的爸爸月薪1萬元，但沒有依法繳稅，小明該怎么辦？C

44、同學們正在談論對稅收的認識，下列說法不正確的是（D）。

45、治安管理處罰中的過罰相當原則要求（C）。

46、鄰居老王和老李因生活瑣事打架，情節較輕，可由（A）調解處理。

47、關于《就業促進法》中對保障勞動者平等就業權的規定，下列說法不正確的是？A

48、小明和小紅關于國家應該建立和完善什么樣的教育體系發生了爭執。正確的應該是促進各級各類教育協調發展，建立和完善（D）教育體系。

49、下面幾位同學關于我國教育基本制度的說法不正確的是（A）。

50、課堂上，四位同學討論有關道路交通安全的問題，哪位同學的觀點符合法律規定？C

六、國家機構

1、在我國，人民代表大會行使立法權，政府行使行政權，法院獨立行使審判權，檢察院獨立行使檢察權。這些國家機關的職權最終來源于（B）。

2、我國國家機構的組織和活動原則是（A）。

3、中華人民共和國全國人民代表大會是最高國家（A）。

4、一切國家機關實行（B）的原則，實行工作責任制，實行工作人員的培訓和考核制度，不斷提高工作質量和工作效率。

5、（B）統一領導全國地方各級國家行政機關的工作，規定中央和省、自治區、直轄市的國家行政機關的職權的具體劃分。

6、下列哪一項不屬于我國的國家機關？B

7、依照《刑事訴訟法》的規定，危害國家安全的刑事案件應當由（A）負責偵查。

8、全國人大常委會與全國人大的關系是（A）。

9、孫某犯有貪污罪，應當由（A）負責偵查。

10、死刑案件由哪一個機關核準？D

11、在刑事訴訟中，人民檢察院既是公訴機關，又是（D）。

12、小李發現張某在實施盜竊，則小李應當向哪個機關報案？A

13、國家機關工作人員的下述哪種行為符合法治的要求？C

14、小紅在應聘時因為是女性而受到了用人單位的歧視，針對這個情況我國哪一部門應對此予以糾正？A

15、解釋憲法并監督憲法的實施是哪個機構的職權？B

16、中華人民共和國中央人民政府指的是（A）。

17、民族自治地方的自治機關是自治區、自治州、自治縣的人民代表大會和（B）。

18、根據法律規定，行政許可由具有行政許可權的（A）在其法定職權范圍內實施。

19、由于客觀情況發生重大變化，為了公共利益的需要，某縣工商局撤回簽發給小白公司的營業執照，小白公司由此造成了很大損失，對此認識正確的是（B）。20、某項行政許可需要工商局內設的多個機構辦理，根據法律規定，如何受理該項行政許可的申請以及行政許可如何送達？A

21、賈某依法提出行政復議申請，行政復議機關無正當理由不予受理，上級行政機關應當如何處理？A

22、當公民的權利被國家機關和國家工作人員侵犯時，該公民可以（D）。

23、王叔叔今年成立了一家公司，在政府辦理手續時，工作人員要求王叔叔給其紅包，否則不給辦理。此時王叔叔可以（B）。

24、下列哪一項不屬于我國的國家機關？D

25、堅持依法治國，必須“把權力關進制度的籠子里”。對于這句話，下列理解中錯誤的是？D

26、“絕對的權力導致絕對的腐敗”。這句話告訴我們（D）。

27、行政處罰是針對公民、法人或者其他組織何種行為的處理?（B）

28、市交警大隊以小趙違章停車為由，依有關規定，決定暫扣趙某1個月的駕駛執照。這一行為屬于下列哪個選項？（C）

29、社會保障行政部門給符合最低生活保障條件的家庭發放最低生活保障費的行為是（D）。

30、對有經濟困難需要法律援助或者司法救助的婦女，當地法律援助機構或者（D）應當給予幫助，依法為其提供法律援助或者司法救助。

七、民事法律活動的基本原則

1、以下選項不屬于我國民法的基本價值和原則的是（C）。

2、當事人在民事活動中的地位平等，這句話體現了民法的哪種基本原則？B 15

3、民事法律行為從（B）時起具有法律約束力。行為人非依法律規定或者取得對方同意，不得擅自變更或者解除。

4、關于當事人一方出現違約行為，侵害另一方的民事權益，應承擔責任，下列說法正確的是？C

5、贈與人將自己的財產無償給予受贈人，受贈人表示接受贈與的合同在《合同法》上稱為（C）合同。

6、一方當事人故意告知對方虛假情況，或者故意隱瞞真實情況，誘使對方當事人作出錯誤意思表示的，可以認定為（B）。

7、在買賣合同中，向他人出售貨物的人稱為（C）。

8、小王從華豐商場購買了一臺熱水器。該熱水器因質量問題給小王造成了人身傷害。小王向商場提出交涉。雙方協商未果，小王于是向人民法院提起訴訟。關于小王的訴訟請求，下列說法正確的是？D 9、12歲的孩子去商店購買三支鉛筆，對此，下列哪一說法是正確的？B

10、甲要購買乙的鉆戒，在甲沒有付款之前，乙有權（A）。

11、甲向乙購買一個了玉鐲，并已支付貨款。甲乙之間的合同屬于（C）。

12、阿德故意告訴阿芳自己有批價值連城的玉器要賣，其實該玉器并不值錢。阿芳信以為真，花重金購買。阿德的行為是（C）。

13、李剛的母親病重，急需用錢。劉明對李剛說：把你家200萬元的房子以15萬元賣給我，我立刻給你錢。李剛走投無路，只好將房子賣給了劉明。本案中，劉明的行為屬于（D）。

14、訂立保險合同，應當協商一致，遵循（A）原則確定各方的權利和義務。

15、惡意串通，損害國家、集體或者第三人利益的民事行為（C）。

16、根據我國法律規定，《合同法》的適用范圍不包括（B）。

17、甲、乙采用合同書形式訂立合同，則自（B）時起該合同成立。

18、甲、乙公司書面訂立絲綢買賣合同，則合同成立的地點為（A）。

19、甲故意隱瞞大豆被水浸濕的事實，將該批大豆賣給乙，結果給乙造成了損失。對此，應由誰承擔賠償責任?A 20、合同生效以后，下列說法正確的是（C）。

21、甲乙之間訂立了買賣合同，中間涉及乙公司的商業秘密。買賣結束后，甲公司應（A）。

22、小明和小強簽訂借款合同，在無特別約定的情況下，應采取（D）形式簽訂。

23、甲乙簽訂食鹽買賣合同，在運輸途中發生泥石流，導致食鹽毀損。以下說法正確的是（C）。

24、我國運輸合同包括（A）。

25、保管人保管寄存人交付的保管物，并返還該物的合同被稱為（B）。

26、小明租用了小紅的相機，在租賃期間屆滿后，小明應當（B）。

27、老張購買一張長途汽車票，就購票這一行為而言，老張與客運公司簽訂的是（D）合同。

28、運輸公司的下列哪項行為是合法的？C

29、小王購買了一張北京到南京的高鐵車票，但小王故意超越行程坐到了上海。此時小王應當（B）。

30、小王去超市，將包裹放在寄存處。此時甲與超市的保管合同自（B）起成立。

八、物權和知識產權

1、下列哪一選項不屬于民法中的物權？B

2、下列關于物權的說法中正確的是（D）。

3、以物是否能夠移動并且是否因移動而損壞其價值為判斷標準，我們可以將物分為動產和不動產，那么下列關于動產和不動產的說法中，哪一項是不正確的？D

4、房屋的轉讓應當（B），書本的轉讓應當（B）。

5、小明購買了一套房屋，該房屋的所有權自（A）時轉移到他的名下。

6、小明擁有自己的一臺電腦，他對自己的電腦享有什么樣的權利？D

7、根據我國法律規定，版權即（A）。

8、下列不屬于我國法律規定的商標的組成因素的是？C

9、下列可以注冊為商標的是（D）。

10、在我國，注冊商標的有效期限是（B）。

11、（A）即決定作品是否公之于眾的權利。

12、根據我國法律規定，出版是指（D）。

13、（C）即保護作品不受歪曲、篡改的權利。

14、小紅撰寫了長篇小說《回憶》，關于她對該作品所享有的下列權利中，哪一項屬于著作財產權的范圍？D

15、下列不屬于著作權中的人身權利的是（D）。

16、某廣播電臺欲播放小蘭已經發表的詩歌《夏天》，則該電臺（A）。

17、按照我國商標法律規定，下列關于商標申請事項說法正確的是（B）。

18、下列哪項不受《著作權法》的保護？D

19、某出版社欲出版小剛根據小紅的小說《四年》改編而成的劇本《五年》，那么該出版社需要經過（D）的許可。

20、我國《專利法》的制定目的不包括（C）。

21、學校舉行小小發明家的評選活動，下列不能參評的是（D）。

22、根據《專利法》的規定，下列有關動物和植物專利的說法正確的是（D）。

23、菲菲的爸爸和小姑共同完成一項發明創造，在雙方無特別約定時，申請專利的權利（D）。

24、小光有一項發明欲申請專利權，則該發明應當具備的條件不包括（D）。

25、下列不屬于商標侵權行為的是（D）。

26、保護商標權需要社會共同的努力，下列做法錯誤的是（C）。

27、經過長期使用，在市場上享有較高信譽并為公眾熟知的商標，我們將其稱之為（A）。

28、在自家宅基地上建造房屋，建造者自何時取得房屋的所有權？A

29、小明購買了一套房屋并獲得了房產證，房產證的作用是（A）。30、小白家自來水的總開關設在小明家，小明應當（A）。

九、常見違法行為

1、某企業違反《食品安全法》的相關規定，為降低成本提高銷量，在其生產的牛奶中摻入三聚氰胺，后通過經銷商賣給消費者，該企業的行為是一種（B）。

2、公安機關交通管理部門對機動車駕駛人違反道路交通安全法律、法規的行為，除依法給予行政處罰外，實行（B）制度。

3、下列關于治安管理處罰的說法中錯誤的是（A）

4、治安管理處罰的種類不包括（B）。

5、下列對毒品相關的違法犯罪行為的表述中，錯誤的是？D

6、下列不屬于我國有關人民幣犯罪行為的是（D）。

7、公交車司機吳某醉酒駕駛，根據法律規定，除了吊銷他的駕照，還應依法追究他的（A）。

8、張某經常向他的朋友傳授麻醉藥品的制造方法，根據規定，對張某的此類行為下列說法正確的是（A）。

9、下面幾個人如果在我國有違反治安管理的行為，應當毫無例外地給予處罰的是（D）。

10、青年李某和張某共同違反了治安管理，根據法律規定，（D）。

11、下列行為中不適用我國《治安管理處罰法》規定的是（D）。

12、仿照真貨幣的圖案、形狀、色彩等特征非法制造假幣，冒充真幣的行為，是（D）的行為。

13、王某利用業余時間制造出人民幣版樣并偽造了大量假幣，之后將這些偽造的貨幣按照事前約定提供給小孫使用。則下列對二人行為的評價哪一項是正確的？B

14、鄭某明知自己運輸的是假幣，仍然運輸，且數額巨大，鄭某的行為（A）。

15、環境違法行為，是對環境（D）的行為。

16、根據《環境噪聲污染防治法》的規定，居民進行室內裝修時發出嚴重干擾周圍居民生活的環境噪聲，應當（D）。

17、環境侵權行為可能因為免責事由而免除侵權人應當承擔的責任。下列不屬于免責事由的是（A）。

18、下列關于環保法所稱的環境說法正確的是（C）。

19、在一次環境保護普法教育課上，小明做了一些筆記。以下四條筆記中，存在問題的是（D）。

20、小王與小趙同時在同一條馬路上騎自行車，不小心撞到一起，兩人均受輕微傷，并把路旁的路燈撞壞，請問兩人的行為（A）。

21、小何在路上飆車，過紅綠燈時沒有剎住車，導致兩名行人重傷、一人死亡。那么小何的行為（D）。

22、下列行為不構成使用假幣罪的是（D）。

23、趙某利用自己的高超的電信技術，盜用仇人孫某的公共信息網絡上網賬號、密碼上網，造成孫某電信資費損失數額價值10萬元，趙某的行為（C）。

24、李某是一個吸毒人員，在街上游蕩時看見馮某的包里有毒品，于是趁馮某不注意，上前奪過來就跑，李某的行為（B）。

25、李某僅運輸了三克的毒品，其行為（A）。

26、國家機關工作人員包庇販賣毒品的馮某，對該名國家機關工作人員，應當（D）。

27、孫某多次走私毒品，被抓獲后，對毒品數量的計算應當（A）。

28、李某為了營利，向吸毒的馮某有償提供毒品，李某的行為（C）。

29、甲15周歲，違反交通規定，駕駛機動車過失致行人乙重傷，那么（B）。30、十八歲的王明是一個電腦高手，備受同學贊揚。為了表現自己高超的網絡技巧，王明當起了網絡“黑客”，侵入銀行的計算機系統，造成銀行計算機系統一度癱瘓，導致重大經濟損失，王明的行為（C）。

十、常見的犯罪行為

1、小王已滿18周歲，他在游戲廳玩時，故意偷了別人五萬元錢，其行為是（A）。

2、明明是一個喜歡上網玩游戲的學生（已滿十八周歲）。有一天，明明手里的錢不夠玩游戲了，他想起同鄉的壯壯家里非常有錢，于是就把壯壯綁到村頭的廢棄工廠里，給壯壯的爸爸打電話勒索錢財，明明涉嫌犯什么罪？B

3、社會青年周某利用小學生麗麗（10歲）去偷鄰居家的錢3000元，周某的行為（C）。

4、小李學習成績不好，有一天因為完不成作業，被老師毆打致殘，老師的行為應當如何界定？B

5、小學生王東被校外人員威脅，要他從家里拿錢，并警告他如果不照辦就會有生命危險，該校外人員涉嫌（D）。

6、王某潛入大學生宿舍偷電腦的行為有可能構成（D）。

7、以下屬于國家工作人員的是（A）。

8、王某不是國家工作人員，他可能會因為成立以下哪項犯罪而承擔刑事責任？B

9、小魏偷了花花的一臺電腦，構成盜竊罪，小魏侵犯了花花的（B）。

10、小林看同學亮亮的自行車不錯，想借來騎一騎，但亮亮不同意，小林就趁亮亮不在時，將車子騎出去，在放學前又將車子放回原處。下列對小林的這種行為表述正確的是（A）。

11、張某對路人實施搶劫行為致其重傷，但沒有搶到任何財物，那么張某的行為（C）。

12、馮某是一個成年人，喜歡喝酒，一天由于想借酒消愁，結果由于過度飲酒導致昏迷，搶救無效而死亡，馮某的行為（C）。

13、某人民醫院的醫生與李某關系很好，李某的父親得了絕癥，但意識清醒，為了減少麻煩，李某就與該醫生商量為父親實施安樂死，于是醫生很爽快地答應了，沒經過李某父親的同意就給他實施了安樂死，醫生的行為（D）。

14、孫某在天橋上擺攤售賣東西，眼看一天就要過去，自己的貨賣不出去，就強行拖拽路人王某，并拳腳相加逼迫王某買下自己的所有余貨，價值兩萬元，孫某的行為（A）。

15、李某組織了一幫經濟十分困難的朋友，令他們出賣自己的人體器官，李某從中獲利，那么請問李某的行為應當如何評價？A

16、牛某涉嫌搶劫罪，在主觀上必須具有（D）的目的。

17、康某夜晚盯上一輛車，于是上車行竊，在行竊過程中被車主發現，康某遂將兜里的刀子掏出來威脅車主下車，車主離開車內后，康某在后排車座上發現了現金五萬元并裝入囊中，隨后棄車而逃，請問對于康某行為的哪一說法是正確的？A 22

18、張某為了使仇人孫某嘗嘗自己的厲害，便采取欺騙的手段將孫某誘拐到一間小黑屋里，隨后鎖上屋門使孫某被困了三天三夜，張某的行為（A）。

19、司法機關工作人員王某將犯罪嫌疑人劉某逮捕，但是證據不足，按照法律應當釋放，但是王某與劉某有仇，于是多關押了劉某兩天，王某的行為（B）。

20、王某在發現馮某正在實施犯罪行為，就上前制止，并準備將其扭送到公安機關，但是由于路途遙遠，就跟馮某一起乘車過了兩天才到達公安局，王某限制馮某人身自由的行為（D）。

21、國家工作人員利用職務便利侵吞公共財物，構成（C）。

22、趙某與王某是多年的好朋友，某天，趙某對王某抱怨說最近手頭缺錢，王某便鼓動趙某綁架富二代范某，在王某的積極煽動下，趙某實施了綁架行為并成功勒索到了五萬元錢，王某的行為（A）。

23、王某將李某殺害，之后臨時起意，對李某的家屬謊稱李某被自己綁架，讓家屬拿錢贖人，王某的行為（A）。

24、季某到王飛家盜竊，但碰見王飛在家，于是為了避免被抓住，將王飛用菜刀砍成重傷并昏迷不醒，進屋翻到了十萬元現金后匆匆離開，季某的行為（C）。

25、李某與方某有仇，但不敢傷害方某，于是將方某家的一輛價值200萬的汽車砸爛，李某的行為（C）。

26、張某經常不給老母親飯吃，母親身染重病卻不管不顧，導致母親病重去世，張某的行為（A）。

27、方某對自己的妻子不滿，經常毆打辱罵妻子，導致妻子精神失常，方某的行為（C）。

28、方某是郵局投遞員，他與范某有深仇大恨，于是利用這個機會，將范某給父親的所有信件開拆，并竊取了其中的三萬元錢，方某的行為（C）。

29、下列不屬于搶劫罪的加重情節的是（A）。

30、為了使國家、公共利益、本人或者他人的人身、財產和其他權利免受正在進行的不法侵害，而采取的制止不法侵害的行為，對不法侵害人造成損害的，屬于正當防衛，（D）。

31、蔣某為了讓自己的兒子當上公務員，便通過非法手段私下送給負責公務員錄用事宜的李某30萬元，蔣某的行為（D）。

32、李某是公安局的公務員，利用職務便利索取被行政拘留的孫某的財物，構成（D）。33、15歲的劉明和17歲的范斌在網上聊天時發生口角，于是范斌在放學回家路上將劉明打成重傷，范斌的行為（B）。

34、小王偷開鄰居的汽車導致車輛丟失，應當以什么罪定罪處罰？D

35、十七歲的小強經常以強凌弱，多次強拿硬要其他未成年人的財物，還經常隨意毀壞公共財物，擾亂學校秩序，情節嚴重，應以（C）定罪處罰。

十一、罪行的判定

1、犯罪是指違反我國（B），應受刑罰懲罰的嚴重危害社會的行為。

2、甲非法制造禁用劇毒化學品，構成了犯罪，違反的是（D）。

3、我國刑法處罰的是什么行為？C

4、過失犯罪在什么情況下才負刑事責任？A

5、我國刑法量刑的原則是什么？B

6、根據我國《刑法》的規定，對已滿十四周歲的未成年人犯罪的，應當（C）處罰。

7、李某犯有投機倒把罪，但一直沒被抓住，1997年《刑法》廢除了這一罪名，請問現在李某還構成投機倒把罪嗎？C

8、我國《刑法》規定，對已滿75周歲的老年人，如果是過失犯罪的應當（A）處罰。

9、罪刑法定原則在形式上要求（B）習慣法。

10、“禁止事后法”是（B）原則的體現。

11、刑罰的輕重，應當與犯罪分子所犯的罪行和承擔的刑事責任相適應，是（A）原則的體現。

12、法律規定，已滿（C）周歲的人犯罪，應當負刑事責任。

13、李某是一個精神病人，在精神病發作期間故意傷害了鄰居劉某致其重傷，是否應當負刑事責任？C

14、王某是一個聾人，但說話能力正常，請問王某犯罪是否可以因為其失聰而免于處罰？B

15、十八周歲的小張喜歡喝酒，某天酒醉后將平日與其不和的同學小范打成重傷，小張是否應負刑事責任？C

16、根據刑法的規定，下列有關搶劫罪的表述哪一項不正確？B

17、小鄭（17歲）上學時帶了一把水果刀，在上學路上拿出來削水果時，嚇哭了旁邊的幼兒園小朋友，小鄭不構成犯罪的原因是（C）。

18、小明的媽媽某天做完飯后，把刀放在廚房刀架上，但遇上地震，刀被震下來把鄰居砍成重傷，請問小明媽媽的行為（D）。

19、緊急避險必須是針對（A）發生的危險。

20、緊急避險超過必要限度，造成不應有的損害的，應當負刑事責任，但是（C）減輕或免除處罰。

21、間歇性精神病人小王，他在清醒時偷了銀行三萬元錢，小王的這種行為（A）。

22、小孫和小明共同犯罪，小孫在其中起主要作用，小明只是協助小孫，此時對小明的處罰應當（A）小孫。

23、王某路過草叢時看見仇人被別人砍傷血流不止，王某見死不救，徑直走過，王某的行為（A）。

24、孫某與季某有仇，孫某知道季某自尊心很強，就在公共場合誹謗季某，導致季某惱羞成怒，將孫某殺害，季某的行為（A）。

25、林林今年才15歲，但是根據法律規定，如果他犯了嚴重的故意殺人罪，應當（C）。

十二、刑罰的種類

1、我國刑法規定的刑罰的直接目的是什么？C

2、我國現行《刑法》中，刑罰種類有主刑和（B）。

3、在下列關于刑罰特征的闡述中，表述錯誤的有（C）。

4、我國現行《刑法》中，主刑有管制、拘役、有期徒刑、（D）和死刑。

5、馮某被法院判處四年的刑罰，讓其在監獄接受勞動改造，馮某的刑罰應該是（B）。

6、刑罰的種類主要包括主刑和附加刑，關于主刑和附加刑的說法正確的是（C）。

7、下列可以單獨適用又可以附加適用的刑罰是（A）。

8、我國刑罰的主刑中，最重的是（A）。

9、下列刑罰中屬于財產刑的是（D）。

10、趙某由于犯罪既被判處罰金又要賠償受害人的損失，但趙某財產不夠，應當（B）。

11、有期徒刑是國家對犯罪分子（C）的暫時性剝奪。

12、王某因為犯罪被判處管制，他在被管制期間，下列做法正確的是（A）。

13、死刑的執行方式包括立即執行和（A）兩種方式。

14、我國刑罰的主刑中，最輕的是（D）。

15、數罪并罰中，有附加刑的，附加刑（D）。

16、王小三犯搶劫罪被判十年，并被剝奪政治權利三年，請問在剝奪政治權利期間，王小三不能行使下列哪個權利？C

17、李某被判處拘役，應由（A）負責執行。

18、陳紅軍被判處無期徒刑，同時應當附加剝奪政治權利（A）。

19、賈某犯罪情節較輕，有悔罪表現，沒有再犯的危險，被判處緩刑，依法實行社區矯正，由（）負責執行。A 20、外國人湯姆犯罪，被判處驅逐出境的處罰，該處罰（A）。

十三、勞動權益保障的原則及勞動關系相關法律規定

1、我們的爸爸媽媽作為勞動者每天都在通過自己的辛勤汗水為社會作出貢獻，為了保護勞動者的權益，國家專門出臺了一部什么法律？D

2、勞動法的調整對象是（B）。

3、以下選項屬于社會法法律部門的是（A）。

4、下列就《勞動合同法》與《勞動法》二者關系說法正確的是？D

5、以下選項不屬于侵犯了勞動者合法權益的是（D）。

6、勞動者與用人單位確立勞動關系、明確雙方權利和義務的協議被稱為（B）。

7、下列四組中，產生爭議應當用勞動法來解決的是（D）。

8、小明在找工作時，碰到了一名無賴老板，在小明不情愿的情況下，強迫他簽訂勞動合同。此時小明應該怎么辦？B

9、小張和富強公司訂立勞動合同，下列哪一項不是必須具備的條款？D

10、下列哪一項不屬于勞動合同的期限類型？D

11、張華和一家公司簽訂了為期三年的勞動合同，公司要求需要先試用。根據法律規定，張華的試用期不得超過幾個月？C

12、下面哪一項不是勞動者的基本權利？D

13、下列哪一有關勞動關系訂立形式的表述符合我國法律的有關規定？B

14、下列哪一項不是勞動合同必須書面訂立的原因？D

15、勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的百分之多少？D

16、下列哪一項不是勞動者與用人單位訂立勞動合同時應當遵循的原則？C

17、勞務派遣是指由勞務派遣機構與被派遣勞動者訂立勞動合同，把被派遣勞動者派向其他用工單位，再由其用工單位向派遣機構支付一筆服務費用的一種用工形式，那么下列關于勞務派遣的說法中哪一項是不正確的？D

18、勞務派遣單位應當與被派遣勞動者訂立（B）年以上的固定期限勞動合同。

19、下列哪位職工可以享受帶薪年休假？D 20、小萌爸爸所在的公司因為近期業務繁忙，安排小萌爸爸每日加班一小時，那該公司對加班費的支付說法正確的是（A）。

21、下列關于勞動的表述哪一項較為合理？A

22、用人單位對待婦女職工的下列行為哪一項符合法律規定？C

23、李明與公司簽訂了勞動合同并被錄用為公司法務部人員，但是入職上崗時，李明卻被強制派到了銷售部做銷售人員，該公司侵犯了李明的哪個權利？B

24、下列哪一項不屬于用人單位的義務能力范疇？D

25、小紅從農村來到城里打工，但她不識字，在其與公司簽訂勞動合同時，下列表述正確的是？C

26、小王想要與光速運輸公司解除勞動合同，則他應提前（D）日通知用人單位？

27、在汶川地震中，德源帳篷公司要求工作人員每天加班4個小時生產帳篷，以支撐地震救援，這樣的做法是否符合《勞動法》的規定？A

28、我國的工資分配應當遵循什么原則？A

29、小張在一家公司工作，他的工作以小時計酬，每天的工作時間不超過4個小時，那么小張屬于什么類型的勞動者？C 30、小王在一家教育機構做兼職老師，作為非全日制用工的他，公司可否與小王約定試用期？B

31、光華勞務派遣公司在沒有告知勞動者的情況下把勞動者派遣至外省公司，這樣的做法是否正確？B

32、張明和公司約定其勞動合同在兩年后終止，那么這種勞動合同叫做？A

33、李輝與公司約定了1個月的試用期，該試用期是否包含在勞動合同期限內？A

34、劉明非因工負傷，出院后已經不能從事原先的工作，也不能另行安排工作，如果公司決定與其解除勞動合同，下列哪個做法是正確的？C

35、根據我國法律規定，小宇宙公司的下列做法不合法的是（A）。

36、下列哪項不屬于我國建立的基本社會保險制度？D

37、小明的爸爸是一個作家，他沒有在任何用人單位工作，那么他的基本養老保險費用應該由誰繳納？A

38、王菲在上海工作了三年以后，又到北京工作，那么她的養老保險繳費年限應該如何計算？D

39、根據法律的規定，下列可以被認定為工傷的是（B）。

40、張默是某化工公司的一名研究人員，某一天他在工作中醉酒住院，經鑒定醉酒導致肝炎，請問他能夠享受工傷待遇嗎?B

41、張明敏與自己工作的公司發生社會保險爭議，依法他不應該采取以下哪一項行為？D

42、王卉在應聘天藍公司的過程中有權獲得以下哪項信息且公司應當如實告知？A

43、張倩和大地公司的勞動合同中約定：“張倩加班的情況下，公司不另行支付加班費。”就勞動合同中的該約定，下列說法正確的是？B

44、萬民公司因為特殊原因需要延長員工的工作時間，在什么條件下可以每日延長3個小時的工作時間？A

45、下列哪一選項體現了勞動合同法中規定的同工同酬原則？D

十四、爭議解決機制

1.張曉曉欠李慧慧10000元錢，已過還款日期半年之久，張曉曉依然堅決不還，李慧慧很生氣，那么她應該怎么辦？C 2.我國法院共分（C）級。

3.張某涉嫌搶劫罪被判處有期徒刑十年，張某不服提起上訴。對張某的上訴權，不得以任何借口（D）。

4.縣級法院在我國法院體系中被稱為（A）。

5.張三涉嫌犯罪，在下列哪種情況下李四作為該案的審判員可以不回避？D 6.被告人除了可以自行辯護外，還可以委托（D）辯護。

7.孫某涉嫌搶劫犯罪，情節嚴重，有可能被判處死刑，對孫某的案件應當由（A）管轄。8.按照規定，法院應當告知某刑事案件的被告人孫某有權申請回避，如果法院不告知，則侵犯了孫某的（D）。

9.被告人孫某家庭困難，無力聘請律師為自己辯護。除了他自己可以申請法律援助外，下列人員中可以為孫某申請法律援助的是（A）。10.康某被判處死刑，李某作為康某的辯護律師要求最高人民法院在復核案件時聽取自己的意見，最高人民法院應當（A）。

11.劉某因犯搶劫罪被判處五年有期徒刑，劉某認為刑罰過重，但法院判決已生效，劉某向法院提出申訴，法院應當（C）。

12.沈某被某縣法院判處有期徒刑三年，但沈某父親向法院提出審判人員在審理案件的時候有貪污受賄行為，法院對此案應當（A）。

13.李某涉嫌故意傷害孫某，根據法律規定兩人自愿和解，法院（）邀請人民調解員、辯護人、訴訟代理人、當事人親友等參與促成雙方當事人和解。A 14.在刑事案件中，雙方當事人和解的，相關機關應當對和解的自愿性、合法性進行審查，并主持制作（B）。

15.沈某涉嫌犯罪，司法機關要對他進行懲罰。在執行之前，還要經過偵查、審查起訴和（D）等階段。

16.范某涉嫌刑事犯罪，法院在審理該案件時嚴格依照法定程序來進行，這體現的是對（A）公正的落實。

17.刑事訴訟就是要在各個機關和其他訴訟參與人的參加下，解決（B）的刑事責任問題。18.李某涉嫌間諜犯罪，辦案機關搜集到的部分證據涉及國家秘密，則對這部分證據（B）。19.在刑事訴訟過程中，被告人有權獲得辯護，不能隨便剝奪被告人的訴訟權利，這體現了法律要求的（A）。

20.當遇到公安機關工作人員范某對證人李某進行（C）的情況下，李某有權控告。21.法院未經審判就宣告張某有罪，除違背了《憲法》的規定外，還違背了（A）的規定。22.在刑事訴訟中，法院特別注重被告人及其辯護人的辯護權、申請回避權等權利的保障，這是為了保障訴訟過程中（D）。

23.馮律師是被告人李某的辯護人，對馮律師的地位，下列說法錯誤的是（D）。24.張律師是某刑事案件的辯護律師，被告人對張律師故意隱瞞事實真相，張律師是否可以拒絕為被告人辯護？C 25.馮某涉嫌犯罪被檢察院起訴，為了保障自己的合法權益，馮某找來律師幫助自己打官司，則該律師在刑事訴訟中被稱為（D）。

26.人民法院將刑事審判案件向社會公開，接受人民的監督，這體現了（A）的理念。27.在訴訟過程中，雙方當事人通過自主協商，達成解決糾紛的協議，從而終結訴訟，這種制度叫做（A）。

28.下列哪項不屬于法院調解的優點？D 29.小張和小李因財產糾紛而打官司，法官在二人同意的基礎上進行了調解。這體現了法院調解的什么原則？A 30.下列哪類案件不能適用調解程序？D 31.張磊把明明的嘴打出了血，明明很生氣，向法院提起了民事訴訟要求張磊賠償，但遞交了起訴狀后第二天沒有回應，明明很著急，請問他應該怎么辦？D 32.張大媽是文盲，她想向法院提起民事訴訟，但是寫不了起訴狀又找不到人幫忙，為此很著急，那么她應該怎么辦？D 33.下列哪項不是起訴狀必須標明的事項？C 34.小花向法院遞交了起訴書，幾天后，案件因為不符合起訴條件而被法院裁定不予受理，小花認為法院的裁定不正確，此時她應該怎么辦？C 35.我國司法審判一般是（B）審終審制。

36.瓊斯是英國人，在中國進行民事訴訟，需要委托律師代理。請問他可以請英國律師代理訴訟嗎？B

37.小明和公司產生了勞動爭議，雙方不可以采取下列哪種方法解決爭議？D 38.如果自然人A因重大誤解與B公司簽訂了房屋買賣合同，那么A應如何保護自己的利益？B 39.小紅從紅星超市購買了一個熱水壺，不料在使用過程中發生爆炸，炸毀了一臺價值三萬元的相機。小紅欲尋求法律救濟，她可以依照（A）向法院起訴，要求紅星超市賠償損失。

40.消費者協會作為保護消費者權益的組織，可以采取一定的措施，下列哪一項不屬于其有權采取的措施？D 41.工商局對沈某作出了處罰決定，但沒有遵守法律程序，則該行政處罰（C）。42.公民張某認為工商局的處罰侵犯了其合法權益，有權依法向（A）提起訴訟。43.當勞動者認為其合法權益受到侵害時，不可以通過哪種途徑維護權利？D 44.以下關于司法人員與律師的關系不符合社會主義法治要求的是（C）。45.以下做法不符合律師職業倫理的是（C）。46.以下做法中，符合程序正義要求的是？A 47.下列哪些案件屬于自訴案件？D 48.李某擾亂法庭秩序，被法庭罰款五百元，如果李某不服可以向（A）申請復議。49.沈某侵占李某的財產涉嫌犯罪，沈某向法院起訴，法院是否可以調解？C 50.趙某起訴方某犯侮辱罪，在判決宣告之前，方某對趙某進行賠償并悔過，趙某可以同被告人（A）。

51.人民法院審理自訴案件時，可以在查明事實、分清是非的基礎上，根據（A）、合法的原則進行調解。

52.在解決民事糾紛的過程中，（A）方法比較適合那些專業性較強，涉及商業秘密或者當事人不希望糾紛解決公開化，但其適用與糾紛性質以及當事人訴諸的意愿相關。53.因不動產糾紛提起的訴訟，由（D）人民法院管轄。54.（A）管轄第一審民事案件，但民事訴訟法另有規定的除外。

55.林某犯強奸罪被判處有期徒刑十年，林某認為判刑過重，可以向上一級法院提起（C）。56.臧某涉嫌犯罪，在全省范圍內屬于重大刑事案件，這個案件第一審應當由（A）管轄。57.張某因涉嫌故意殺人罪可能被判處死刑，沒有委托辯護人，在審判階段，人民法院應當通知（D）指派律師為其提供辯護。

58.張某作為行政訴訟案件中的原告，他有權在行政訴訟進行的過程中（A）。59.人民法院審理離婚案件，應當進行（B）；如感情破裂，調解無效，應（B）。60,對于不公開審理的案件，應當當庭宣布（D）。

十五、國家基本制度 1.我國的國體是（B）。

2.現階段我國存在多種經濟形式，從根本上說是由（B）決定的。

3.國家在社會主義初級階段，堅持（A）為主體、多種所有制經濟共同發展的基本經濟制度。

4.國民經濟中的主導力量指的是（B）。

5.我國在行政區劃上設臵有內蒙古自治區、新疆維吾爾自治區、西藏自治區、廣西壯族自治區以及寧夏回族自治區等，這體現了我國的何種民族治理制度？D 6.政體，即國家政權的組織形式，我國的政體是（B）。

7.全國人民代表大會和地方各級人民代表大會都通過（B）的方式產生，對人民負責，受人民監督。

8.我國在哪兩個地區設立特別行政區？B 9.個體經濟、私營經濟等非公有制經濟，是社會主義市場經濟的（B）。10.農村集體經濟組織實行（A）為基礎、統分結合的雙層經營體制。11.人民代表大會制度是我國的（B）。

12.香港特別行政區的設立是由（B）通過（B）的形式規定的。13.特別行政區是一個（D）。

14.人民代表大會制度的核心內容和實質是（D）。15.中央與特別行政區的關系是（D）。16.全國人民代表大會的常設機關是（B）。

17.人民主權原則反映在憲法關系中，必然要求（B）。18.關于我國的行政區域劃分，下列說法錯誤的是（D）。19.關于人民代表大會制度，下列表述錯誤的是（D）。

20.根據《憲法》的規定，全國人民代表大會和（A）行使國家立法權。21.地方各級人民代表大會是地方國家（A）機關。

22.各少數民族聚居的地方實行（A），設立自治機關，行使自治權。各民族自治地方都是中華人民共和國不可分離的部分。23.人民代表大會制度的組織原則是（A）。24.下列對人大代表的表述正確的是（B）。

25.關于我國少數民族問題，下列說法不正確的是（A）。

十六、我國司法制度的基本原則

1、在處理刑事訴訟案件的過程中，應遵循的原則是（A）。

2、下列有關公安機關、人民檢察院、人民法院之間的關系，說法正確的是（B）。

3、十八屆四中全會中提出，（D）是法治的生命線。

4、湯姆是美國人，在中國境內有犯罪行為，對湯姆犯罪追究刑事責任應當適用（D）。

5、最高人民法院要求各地法院陸續在互聯網上公開裁判文書，這是（C）理念的體現。

6、民事訴訟是指（C）在當事人和全體訴訟參與人的參加下，依法審理和解決民事糾紛的活動。

7、在我國，司法權專屬于（B）。

8、依據憲法和法律的規定，香港特別行政區是中華人民共和國的一個享有高度自治權的地方行政區域，直轄于（D）。

9、依據我國憲法的規定，人民法院依照法律規定（B）行使審判權。

10、我國地方人民法院分為三級，下列選項中，不屬于地方人民法院的是（D）。

11、以下關于司法公正的理解正確的是（D）

12、下列對于司法統一原則的表述，哪一項是錯誤的？B

13、《法院組織法》規定，人民法院審判案件，對于一切公民，不分民族、種族、性別、職業、社會出身、宗教信仰、教育程度、財產狀況、居住期限，在適用法律上一律平等，不允許有任何特權。這體現了《憲法》中所規定的下列哪項內容？C

14、最高人民法院對地方各級人民法院和專門人民法院的審判工作實行（B）。

15、我國的死刑政策是（C）。

16、中華人民共和國設立的專門法院不包括（D）。

17、對于司法權威的理解，以下說法正確的是（B）

18、最高人民檢察院與地方各級人民檢察院之間的關系是（A）。

19、以下不屬于完善人權司法保障制度的措施是（C）

20、媒體有權監督司法，但應當以不損害審判獨立為原則。以下媒體監督的做法恰當的是（C）