第一篇：稅務(wù)會(huì)計(jì)補(bǔ)充練習(xí)

第一章總論

一、單項(xiàng)選擇題

1．稅務(wù)會(huì)計(jì)以（C）準(zhǔn)繩。

A.會(huì)計(jì)制度B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C.國(guó)家稅收法令D.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

2.我國(guó)的稅務(wù)會(huì)計(jì)模式（B）。

A.所得稅會(huì)計(jì)為主體B.流轉(zhuǎn)稅會(huì)計(jì)為主體C.流轉(zhuǎn)稅會(huì)計(jì)與所得稅會(huì)計(jì)并重D.以上都不正確

3．稅務(wù)籌劃的內(nèi)在原因（C）。

A.納稅主體B.持續(xù)經(jīng)營(yíng)C.貨幣的時(shí)間價(jià)值D.納稅年度

4．以下說(shuō)法(B)是正確的。

A.稅收會(huì)計(jì)就是稅務(wù)會(huì)計(jì)B.稅收會(huì)計(jì)的產(chǎn)生早于稅務(wù)會(huì)計(jì)C.稅務(wù)會(huì)計(jì)是一個(gè)獨(dú)立的專業(yè)會(huì)計(jì)

D.稅務(wù)會(huì)計(jì)比稅收會(huì)計(jì)簡(jiǎn)單

5．關(guān)于納稅主體(C)是正確的。

A.稅務(wù)會(huì)計(jì)納稅主體與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的“會(huì)計(jì)主體”相同B.會(huì)計(jì)主體不都是納稅主體

C.納稅主體不一定是會(huì)計(jì)主體D.納稅主體一定是會(huì)計(jì)主體

6．以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（D）。

A.稅務(wù)會(huì)計(jì)的應(yīng)計(jì)制與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上的應(yīng)計(jì)制存在一些區(qū)別B.稅務(wù)會(huì)計(jì)的應(yīng)計(jì)制必須考慮支付能力原則

C.稅務(wù)會(huì)計(jì)的應(yīng)計(jì)制可保護(hù)政府財(cái)政稅收收入D.稅務(wù)會(huì)計(jì)的應(yīng)計(jì)制與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上的應(yīng)計(jì)制相同

7．以下說(shuō)法不正確的是(A)。

A.稅務(wù)與會(huì)計(jì)目標(biāo)不同B.稅務(wù)與會(huì)計(jì)計(jì)量所得的標(biāo)準(zhǔn)不同

C.稅務(wù)與會(huì)計(jì)內(nèi)容的概念不同D.稅務(wù)與會(huì)計(jì)計(jì)量的依據(jù)相同

8稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是（C）。

A.征稅對(duì)象B.稅率C.納稅義務(wù)人D.稅目

9.稅收法律關(guān)系的主體（C）。

A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國(guó)家稅務(wù)總局

10,下列項(xiàng)目中屬于納稅人權(quán)利的是（A）。

A.依法辦理稅務(wù)登記B.自覺(jué)接受稅務(wù)檢查C.申請(qǐng)減免稅稅D.追回欠繳的稅款

11.如果因?yàn)椴豢煽沽蜇?cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理上的特殊情況等原因，納稅人不能按期申報(bào)，扣繳義

務(wù)人不能按期報(bào)送代扣代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)，但最長(zhǎng)不得超

過(guò)（D）。

A.一個(gè)月B.二個(gè)月C.三個(gè)月D.六個(gè)月

12.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人、代繳義務(wù)人應(yīng)自領(lǐng)?。ˋ）之日起（）日內(nèi)，向所在地

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。

A.稅務(wù)登記證15日B.稅務(wù)登記證30日C.營(yíng)業(yè)執(zhí)照15日D.營(yíng)業(yè)執(zhí)照

30日

13.納稅人抗稅，依照《稅收征收管理法》有關(guān)條款的規(guī)定，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追

繳其拒繳的稅款（）罰金。（B）

A.1倍以上5倍以下 B.10倍以下 C.1倍以上3倍以下 D.5倍以下。

14.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更之日起或經(jīng)有關(guān)部門

批準(zhǔn)之日起（30）日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)局申請(qǐng)辦理變更稅務(wù)登記（）。

15.下列情形中不屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的是（D）。

A．辦理、變更、注銷稅務(wù)登記B．審查納稅情況C．制作涉稅文書(shū)D．辦理專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)

手續(xù)。

16.下列情形中不屬于稅務(wù)代理關(guān)系自然終止的情形是（B）。

A．委托人單方終止代理事項(xiàng)B．注冊(cè)稅務(wù)師被注銷執(zhí)業(yè)資格C．受托方被取消代理資格D．合同規(guī)定的稅務(wù)代理期限屆滿。

17.某公司拖欠2006年度營(yíng)業(yè)稅32萬(wàn)元，催交無(wú)效，經(jīng)縣稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，于2007年3月由

該縣稅務(wù)機(jī)關(guān)出函告之其所在的開(kāi)戶銀行暫停支付存款40萬(wàn)元，這一行政行為屬于

（）。

A．提供納稅擔(dān)保B．稅收保全措施C．強(qiáng)制征收措施D．稅務(wù)行政協(xié)助

二、多項(xiàng)選擇題

1.稅務(wù)與會(huì)計(jì)兩者最主要的差別是（）。

A.目標(biāo)不同B.計(jì)量所得的標(biāo)準(zhǔn)不同C.內(nèi)容的概念不同D.計(jì)量的依據(jù)不同

2.稅務(wù)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)()。

A.法定性B.廣泛性C.統(tǒng)一性D.非獨(dú)立性

3.稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本前提()。

A.納稅主體B.持續(xù)經(jīng)營(yíng)C.貨幣的時(shí)間價(jià)值D.納稅年度

4.稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本原則()。

A.實(shí)現(xiàn)制與應(yīng)計(jì)制原則B.不劃分營(yíng)業(yè)收益與資本收益的原則

C.確定性原則D.可預(yù)知性原則

5.稅務(wù)會(huì)計(jì)的方法()。

A.財(cái)產(chǎn)清查B.審核和填制會(huì)計(jì)憑證C.編制納稅申報(bào)表D.填制稅收繳款單

6.稅務(wù)會(huì)計(jì)的類型()。

A.以所得稅會(huì)計(jì)為主體B.以流轉(zhuǎn)稅會(huì)計(jì)為主體C.流轉(zhuǎn)稅與所得稅并重D.其他

類型

7.稅收產(chǎn)生的前提條件（）。

A．國(guó)家的產(chǎn)生和存在B．私有財(cái)產(chǎn)制度的存在與發(fā)展C．會(huì)計(jì)的產(chǎn)生D．會(huì)計(jì)制度的發(fā)展

8.稅收的基本特征（）。

A．強(qiáng)制性B．無(wú)償性C．合理性D．固定性

9.稅收的作用（）。

A．組織收入，積累資金B(yǎng)．調(diào)節(jié)、控制經(jīng)濟(jì)發(fā)展C．稅務(wù)監(jiān)督促進(jìn)守法D．維護(hù)國(guó)家權(quán)益

促進(jìn)對(duì)外交往

10.稅制構(gòu)成的基本要素是（）。

A．納稅義務(wù)人B．稅目C．稅率D．減免稅

11稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍（）。

A．辦理、變更、注銷稅務(wù)登記B．辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)

C．辦理納稅申報(bào)和扣繳稅款報(bào)告D．辦理交納稅款和申請(qǐng)退稅

12.企業(yè)變更稅務(wù)登記的適用范圍包括（）。

A．改變納稅人、法定代表人的名稱B.改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或企業(yè)類型C．改變注冊(cè)資金

D．變更經(jīng)營(yíng)、住所地和產(chǎn)權(quán)關(guān)系而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

三、判斷題

1.稅收分配的主體是國(guó)家，稅務(wù)機(jī)關(guān)以國(guó)家名義行使稅收權(quán)利。（）

2.在我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)職能是我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的特有手段。（）

3.稅法是國(guó)家制度的用以調(diào)整國(guó)家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。（）

4.在我國(guó)稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體一方是代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家機(jī)關(guān)，另一方是履

行納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。（）

5.我國(guó)對(duì)稅法的征收管理均按照全國(guó)人大常委會(huì)發(fā)布實(shí)施的《稅收征收管理法》執(zhí)行。（）

6.起征點(diǎn)是指征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額方開(kāi)始征稅的界限。征稅對(duì)象的數(shù)額沒(méi)有達(dá)到起征規(guī)定

數(shù)額的不征稅，征稅對(duì)象達(dá)到征稅數(shù)額的，僅就超額部分征稅（）。

7.在稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體法律地位平等，只是因?yàn)樵诠芾碇兄黧w雙方是行政管理與被

管理的關(guān)系，因此雙方的權(quán)利義務(wù)并不對(duì)等，因此，與一般在民事法律關(guān)系中主體雙方的權(quán)

利義務(wù)平等關(guān)系是不同的（）。

8.超額累進(jìn)稅是首先確定計(jì)稅基數(shù)，然后把納稅對(duì)象按數(shù)額大小劃分為若干等級(jí)，從低禱告

分別規(guī)定不同的稅率，每超一級(jí)超過(guò)部分則按高一級(jí)的稅率征稅，各等級(jí)分別計(jì)算納稅

額（）。

第二章增值稅

一、單項(xiàng)選擇題

1.某企業(yè)總機(jī)構(gòu)在甲地，分支機(jī)構(gòu)在乙地，其增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)應(yīng)在（）主

管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理。

A．甲地B．乙地C．各自機(jī)構(gòu)所在地D．總機(jī)構(gòu)的上級(jí)主管部門所在地

2.某單位下列已取得增值稅專用發(fā)票的項(xiàng)目中，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的有（）。

A．外購(gòu)生產(chǎn)設(shè)備B．外購(gòu)修理用備件C．外購(gòu)辦公用水電D．外購(gòu)發(fā)給職工禮物

3.下列項(xiàng)目中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅的有（）。

A．將購(gòu)買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B．將購(gòu)買的貨物委托外單位加工

C．將購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D．將購(gòu)買的貨物用于集體福利

4.某酒廠為一般納稅人。本月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，開(kāi)具普通發(fā)票上注明金額93600

元，同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物押金2000元（未逾期），此項(xiàng)業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為

（）。

A．13600元B．13890.60C．15011.32D．15301.92元

5.某商場(chǎng)為一般納稅人。9月份購(gòu)進(jìn)一批貨物，當(dāng)月取得進(jìn)項(xiàng)稅專用發(fā)票上注明稅金85000

元，當(dāng)月份支付60%的貨款，10月份上月購(gòu)進(jìn)的貨物入庫(kù)，11月份支付剩余的40%貨款，12月份該批貨物全部售出，則該商場(chǎng)的85000元的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的時(shí)間為（）。

A．9月 B．10月 C．11月D．12月

6.企業(yè)將購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的鋼材轉(zhuǎn)用于基建，應(yīng)作如下會(huì)計(jì)分錄（）。

A．借：在建工程B．借：在建工程

貸：原材料貸：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

C．借：在建工程D．借：在建工程

貸：原材料貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅

（銷項(xiàng)稅額）

7.某商場(chǎng)以舊換新方式銷售電視機(jī)，每臺(tái)零售價(jià)3000元，本月售出電視機(jī)150臺(tái)，舊電視

機(jī)折價(jià)200元，共收回150臺(tái)舊電視機(jī)，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)交納增值稅為（）元。

A．61025.64B．65384.62C．73500D．76500

8.下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。

A．飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水B．電信部門銷售手機(jī)并提供電信服務(wù)C．裝潢公司包工

包料裝修房屋

D．建材商店銷售裝修材料并提供優(yōu)惠有償代客裝卸送貨

9.下列行為視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（）。

A．某商店為服裝廠代銷服裝B．某批發(fā)部門將外購(gòu)的部分飲料用于職工福利

C．某企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于基建工程D．某企業(yè)將外購(gòu)的洗衣粉用于個(gè)人消費(fèi)

10.從理論上講，增值稅中的增值額是指（）。

A．VB．MC．V+MD．C+V+M

11.某工廠為一般納稅人購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批已入庫(kù)，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款為60000元，其中代扣代繳的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅為2000元，同時(shí)為該批貨物支付運(yùn)費(fèi)500元

（有合格憑證），該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（）元。

A．5835B．6000C． 6035D．6050

12.采用委托銀行收款方式銷售貨物，專用發(fā)票開(kāi)具的時(shí)間為（）。

A．收到貨款的當(dāng)天B．合同約定的收款時(shí)間 C．貨物發(fā)出當(dāng)天 D．簽訂合同的時(shí)間

二、多項(xiàng)選擇題

1．下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的是（）。

A．將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 B．動(dòng)力設(shè)備的安裝 C．銷售代銷貨物D．郵政局出

售集郵商品

2．某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其（）的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中扣除。

A．已取得的專用發(fā)票丟失后由銷貨方提供復(fù)印件的購(gòu)進(jìn)貨物B．水災(zāi)后損失產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物

C．混合銷售行為涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)所用購(gòu)進(jìn)貨物 D．兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅時(shí)，其兼營(yíng)的非應(yīng)稅勞務(wù)所用的購(gòu)進(jìn)貨物

3.下列發(fā)生混合銷售行為的（）企業(yè)，應(yīng)對(duì)其應(yīng)稅貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額合并征收增

值稅。

A．家具建材市場(chǎng) B．汽車修理廠C．電信公司D．購(gòu)物中心

4.一般納稅人必須按稅法規(guī)定的時(shí)限開(kāi)具增值稅專用發(fā)票不得提前或延后。專用發(fā)票具體

開(kāi)具時(shí)限為（）。

A．采用分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天B．采用交款提貨結(jié)算方式的為收到貨款的當(dāng)天C．采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天D．將貨物交他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單當(dāng)天

5.小額納稅人直接減免增值稅的會(huì)計(jì)分錄（）。

A．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

C．借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）D．借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

貸：補(bǔ)貼收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

6.下列業(yè)務(wù)中，納稅人已取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從當(dāng)期銷售額中抵扣的有

（）。

A．某工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物已支付貨款，貨款在途B．某商業(yè)企業(yè)采用分期付款方式購(gòu)進(jìn)貨物，已收到全額發(fā)票，第一筆貨款已支付 C．某商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，貨款已支付D．某工業(yè)企

業(yè)采用分期付款方式購(gòu)進(jìn)貨物，貨已驗(yàn)收入庫(kù)尚一筆貨款未支付

7.按現(xiàn)行稅法規(guī)定，納稅人為固定業(yè)戶，其總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，其納稅

地點(diǎn)應(yīng)為（）。

A．統(tǒng)一在總機(jī)構(gòu)所在地納稅B．只在各分支機(jī)構(gòu)所在地納稅C．在總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)所在地分別納稅

D．由總機(jī)構(gòu)匯總后在總機(jī)構(gòu)所在地匯總納稅

三、判斷題

1.增值稅納稅人可根據(jù)本企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和通常的進(jìn)項(xiàng)稅額的多少?zèng)Q定是否為一般納稅

人（）。

2．企業(yè)在銷售貨物中，為了鼓勵(lì)購(gòu)貨方及早償還貨款，按付款時(shí)間給予購(gòu)貨方一定比例的貨款折扣，可以從貨物銷售額中直接扣除（）。

3.某企業(yè)委托加工一批材料用于企業(yè)修繕工程，按規(guī)定屬于將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)

目，所以應(yīng)交納增值稅（）。

4.B納稅人未按合同向A納稅人付貨款，A納稅人按合同規(guī)定向B納稅人收取違約金，A收取的違約金應(yīng)計(jì)征增值稅（）。

5.某企業(yè)銷售產(chǎn)品取得收入100萬(wàn)，同時(shí)按協(xié)議向買方收取返還利潤(rùn)10萬(wàn)元計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”科目中，按規(guī)定，這10萬(wàn)元應(yīng)計(jì)征所得稅，不征增值稅（）。

6.某廠從國(guó)外購(gòu)進(jìn)一臺(tái)檢測(cè)儀，價(jià)值1000美圓，進(jìn)口時(shí)海關(guān)已征收了進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，該廠已獲得完稅憑證，所以可憑此完稅憑證直接抵扣當(dāng)期銷項(xiàng)稅額（）。

第二篇：期中練習(xí)-稅務(wù)會(huì)計(jì)

一、單選題（下列各小題的備選答案中只有一個(gè)選項(xiàng)是正確的, 請(qǐng)把正確答案填在答題紙中。每小題1分，共10分）

1.采用超額累進(jìn)稅率征收的稅種是（）

A.土地增值稅 B 資源稅 C.個(gè)人所得稅 D.印花稅 2.下列行為中，屬于視同銷售行為征收增值稅的是()。

A.企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的酒發(fā)給職工作為福利 B.企業(yè)將上月購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)的鋼材現(xiàn)用于建房

C.委托手表廠加工了一批手表送給了客戶 D.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于抵償債務(wù)

3.某商場(chǎng)采用還本銷售方式，將市場(chǎng)價(jià)為5000元/ 臺(tái)的彩電定價(jià)6 000元臺(tái)銷售，同時(shí)承諾3年后100%還本，則該商場(chǎng)彩電的單臺(tái)增值稅計(jì)稅銷售額應(yīng)是()元。A.5000 B.6000 C.0 D.5128.21 4.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其組成計(jì)稅價(jià)格公式為()。A.組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本十加工費(fèi))/(1一消費(fèi)稅稅率)B.組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本十加工費(fèi))/(1+消費(fèi)稅稅率)C.組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本十加工費(fèi))x 消費(fèi)稅稅率 D.組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本一加工費(fèi))X消費(fèi)稅稅率

5.某化妝品廠受托加工一批化妝品，委托方提供原材料成本為 000 元，該廠收取加工資10 000元、代墊輔助材料款5000元，該廠沒(méi)有同類化妝品銷售價(jià)格，該廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)

稅()元。(以上款項(xiàng)均不含增值稅)A.17 142.86 B.19 285.71 C.20 142.86 D.20 250.00 6.企業(yè)將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)()A.從高適用稅率 B.從低適用稅率 C.分別適用稅率 D.隨意選擇其中之一的稅率 7.關(guān)稅納稅人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)之日起（）日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。A.5 B.10 C.15 D.20 8.以下資源屬于資源稅征收范圍的有()A 土地資源 B 礦產(chǎn)品 C.海洋資源 D.水資源

9.某單位轉(zhuǎn)讓一幢1980年建造的公寓樓，當(dāng)時(shí)的造價(jià)為1000 萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定，該樓的重置成本價(jià)為4000 萬(wàn)元，成新度折扣率為六成。在計(jì)算土地增值稅時(shí)，其評(píng)估價(jià)格為()萬(wàn)元。A.500 B.2400 C.2000 D.1500 10.對(duì)納稅人所得應(yīng)按次征稅的是()。

A.工資薪金所得 B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 C.稿酬所得 D.承包承租經(jīng)營(yíng)所得

二、多選題（下列每小題的備選答案中,有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案,多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分,請(qǐng)把正確答案填在答題紙中。每小題2 分，共20分）1.我國(guó)現(xiàn)行稅種使用的稅率有（）

A.比例稅率 B.超額累進(jìn)稅率 C.定額稅率 D.超率累進(jìn)稅率 2.下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷售額規(guī)定中，說(shuō)法正確的（）

A.以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價(jià)差計(jì)算繳納增值稅 B.以舊換新方式銷售彩電，以實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)算繳納增值稅 C.還本銷售方式銷售貨物，以實(shí)際銷售額計(jì)算繳納增值稅 D.銷售折扣方式銷售貨物，不得從計(jì)稅銷售額中扣減折扣額

3.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為中應(yīng)“視同銷售”征收增值稅的有（）A.將自產(chǎn)的貨物作為投資,提供給個(gè)體經(jīng)營(yíng)者 B.將購(gòu)買的貨物用于個(gè)人消費(fèi) C.將購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人 D.以物易物屬于視同銷售 4.屬于消費(fèi)稅稅目的有()。

A.一次性筷子 B.摩托車 C.成品油 D.美容品 5.消費(fèi)稅的稅率有()等形式。

A.比例稅率 B.定額稅率 C.超額累進(jìn)稅率 D.超率累進(jìn)稅率 6.進(jìn)口貨物的應(yīng)納關(guān)稅有()。

A 從價(jià)稅 B 從量稅 C.復(fù)合稅 D.滑準(zhǔn)稅 7.資源稅的稅目有（）

A 原油和天然氣 B 金屬礦原礦 C.鹽 D.非金屬礦原礦 8.轉(zhuǎn)讓舊房的，以下()可作為土地增值稅扣除項(xiàng)目金額。A.房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格 B.取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款 C.轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的稅金 D.轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的費(fèi)用

9.對(duì)個(gè)人所得征收個(gè)人所得稅時(shí)，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的有()A.利息、股息、紅利所得 B.稿酬所得 C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D.偶然所得 10.下列各項(xiàng)中，屬于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的有()A.購(gòu)買使用行為 B.進(jìn)口使用行為 C.受贈(zèng)使用行為 D.獲獎(jiǎng)使用行為

三、判斷題（請(qǐng)把正確答案填在答題紙中，正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”。每小題1分，共10分）

1.一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜、化肥，按適用13%的低稅率。（）

2.納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)分別核算各自的銷售額分別計(jì)算繳納增值稅或營(yíng)業(yè)稅。如來(lái)分別核算銷售額則一律征收增值稅而不征收營(yíng)業(yè)稅。（）3.將貨物交付其他單位或個(gè)人代銷，屬于一種視同銷售行為。（）4.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接出售的，不再征收消費(fèi)稅。（）

5.出租、出借包裝物收取的押金，如果包裝物逾期未收回而將押金沒(méi)收，沒(méi)收的押金轉(zhuǎn)入其他業(yè)務(wù)收入;按規(guī)定應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加。（）

6.關(guān)稅的征稅對(duì)象的物品是指入境旅客隨身攜帶的行李物品、個(gè)人郵遞物品，各種運(yùn)輸工具上的服務(wù)人員攜帶進(jìn)口的自用物品以及其他方式進(jìn)境的個(gè)人物品。（）

7.為了反映和監(jiān)督企業(yè)資源稅稅額的計(jì)算和繳納情況，凡是繳納的資源稅均應(yīng)通過(guò)“稅金及附 加”和“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交資源稅”進(jìn)行核算。（）8.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。（）9.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，特許權(quán)使用費(fèi)所得與財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得均適用比例稅率。（）

10.印花稅根據(jù)不同征稅項(xiàng)目，分別實(shí)行從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征兩種征收方式。（）

四、綜合題（本題兩個(gè)小題，每小題10分，共20分。請(qǐng)把正確答案填在答題紙中。）

1.某月某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅一幢，取得轉(zhuǎn)讓收入5000 萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納稅款以及有關(guān)費(fèi)用合計(jì)280 萬(wàn)元。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用為1600萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為900萬(wàn)元，利息支出200 萬(wàn)元(能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明)。另知該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%。

要求：計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳土地增值稅，并作相應(yīng)會(huì)計(jì)處理。

2.甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批收回直接對(duì)外銷售的商品(屬應(yīng)稅消費(fèi)品)，甲企業(yè)發(fā)出原材料6 000000 元，支付運(yùn)費(fèi)10000 元(不含稅)，支付商品加工費(fèi)120000 元。甲企業(yè)與乙企業(yè)增值稅稅率為17%，商品加工完畢，甲將其驗(yàn)收入庫(kù)?？铐?xiàng)均以銀行存款支付，（假定該應(yīng)稅消費(fèi)品屬于從價(jià)計(jì)征的應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅稅率20%）

要求：計(jì)算乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅并對(duì)甲企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

第三篇：稅務(wù)會(huì)計(jì)練習(xí)(答案版)

一、單項(xiàng)選擇題

1、下列企業(yè)的營(yíng)業(yè)行為，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的是（D）。

A．花卉商店出售鮮花并負(fù)責(zé)遞送

B．寺廟出售紀(jì)念品

C．建材商店出售建材并負(fù)責(zé)裝修設(shè)計(jì)

D．跑馬場(chǎng)的門票收入

2、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式是（D）。

A．組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+增值稅 B．組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅

C．組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1+消費(fèi)稅稅率)D．組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)

3、按《營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的有（B）。

A．運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物

B．飯店開(kāi)設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商場(chǎng)銷售貨物

C．商場(chǎng)零售商品并附設(shè)快餐城提供就餐服務(wù)

D．建筑公司為承建的某項(xiàng)工程既提供建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)

4、我國(guó)《土地增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額（B）的，免征土地增值稅。

A．15%

B．20%

C．25%

D．30%

5、納稅人的下列行為，不征收增值稅的有（BC）。* 兩個(gè)答案都可以 題目不完善* A．個(gè)體經(jīng)營(yíng)者銷售報(bào)刊

B．郵政部門銷售集郵商品

C．國(guó)家體育總局發(fā)行體育彩票

D．某運(yùn)輸公司銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物

6、下列營(yíng)業(yè)項(xiàng)目，其營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)錯(cuò)誤的是（D）

A．納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 B．納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C．納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D．納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

7、在一個(gè)納稅內(nèi)，一次離境不超過(guò)一定期限，多次離境累計(jì)不超過(guò)一定期限的，均為臨時(shí)離境，仍應(yīng)被視為全年在華居住而判定為居民納稅義務(wù)人，其期限規(guī)定分別是（D）A．15日、45日

B．30日、60日

C．15日、60日

D．30日、90日

8、對(duì)一些營(yíng)業(yè)額、所得額不能準(zhǔn)確計(jì)算的小型工商戶，經(jīng)過(guò)自報(bào)評(píng)議，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其采用（D)的方式征稅。

A．查賬征收

B．查定征收

C．查驗(yàn)征收

D．定期定額征收

9、根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，納稅人提供下列勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（D）。

A．汽車的租賃

B．橋梁的修理

C．房屋的裝潢

D．受托加工白酒

10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的是(C)。

A．合伙企業(yè)

B．個(gè)體工商戶

C．一人有限責(zé)任公司

D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

11、某房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓商品樓收入5000萬(wàn)元，計(jì)算土地增值額準(zhǔn)允扣除項(xiàng)目金額4200萬(wàn)元，則適用稅率為（A）。

A．30%

B．40%

C．50%

D．60%

12、根據(jù)我國(guó)立法體制，（B）有權(quán)根據(jù)憲法和法律制定行政法規(guī)和規(guī)章。

A．全國(guó)人民代表大會(huì)及其常委委員會(huì)

B．國(guó)務(wù)院

C．地方人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)

D．民族自治地方的人大

13、納稅人用于公益、救濟(jì)性的一般性捐贈(zèng)，在計(jì)算年應(yīng)納稅所得額時(shí)，扣除限額的比例是利潤(rùn)總額（D）以內(nèi)的部分。

A．3％

B．6％

C．10 ％

D．12％

14、納稅人出租的房屋，如承租人以勞務(wù)或者其他形式為報(bào)酬抵付房租收入的，應(yīng)（B）計(jì)征房產(chǎn)稅。

A．根據(jù)出租房屋的原值減去10%～30%后的余值，實(shí)行從價(jià)計(jì)征

B．根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平確定一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)租金額，實(shí)行從租計(jì)征

C．根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核，實(shí)行從租計(jì)征

D．根據(jù)納稅人的申報(bào)，實(shí)行從租計(jì)征

15、設(shè)在某縣城的中原旅行社10月份組織3次國(guó)內(nèi)旅游團(tuán)，收取旅游費(fèi)60000元，其中替旅游者支付給其它單位的各項(xiàng)費(fèi)用30000元，改由其它旅游企業(yè)接待2個(gè)團(tuán)，轉(zhuǎn)付旅游費(fèi)20000元。該旅行社應(yīng)繳城建稅為（A）

A．25元

B．75元

C．100元

D．150元

16、某市市區(qū)某企業(yè)無(wú)故拖欠了當(dāng)年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅20萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)人員進(jìn)行檢查后，補(bǔ)繳了拖欠稅款，同時(shí)加收了滯納金500元(滯納5天)，下列對(duì)該企業(yè)處理正確的為（C）。

A．補(bǔ)繳城建稅14000元

B．補(bǔ)繳城建稅的滯納金28元

C．補(bǔ)繳城建稅14000元，滯納金35元

D．補(bǔ)繳城建稅14000元，滯納金140元

17、某商品零售企業(yè)兼營(yíng)一家洗浴中心，則該中心取得的營(yíng)業(yè)收入所繳納的營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)計(jì)入（A）科目中核算。

A．營(yíng)業(yè)稅金及附加

B．其他業(yè)務(wù)成本

C．管理費(fèi)用

D．銷售費(fèi)用

18、某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽4萬(wàn)噸和外購(gòu)液體鹽1萬(wàn)噸（每噸已繳納資源稅5元）加工固體鹽10000噸對(duì)外銷售，取得銷售收入500萬(wàn)元。已知固體鹽稅額為每噸40元，該納稅人本期應(yīng)繳納資源稅（B）。

A．20萬(wàn)元

B．35萬(wàn)元

C．40萬(wàn)元

D．45萬(wàn)元 19某酒廠為一般納稅人。本月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，并開(kāi)具普通發(fā)票上注明金額93600元；同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物押金2000元（尚未逾期），此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為（B）A．13600元

B．13890.60元

C．15011.32元

D．15301.92元 20、某市區(qū)A卷煙廠委托某縣城B煙絲加工廠加工一批煙絲，卷煙廠提供的煙葉在委托加 工合同上注明成本80000元。煙絲加工完，卷煙廠提貨時(shí)，加工廠開(kāi)具專用發(fā)票上注明收取 的加工費(fèi)（含代墊輔料成本）12000元，并代收代繳了消費(fèi)稅。煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%，則該縣城煙絲加工廠應(yīng)代收代繳的城建稅分別為（A）。

A．1971.43元

B．2759.96元

C．1986.86元

D．2781.6元

21、在資源稅中，煤炭的征稅范圍包括（D）。

A．洗煤

B．選煤

C．煤炭制品

D．原煤

22、按照個(gè)人所得稅法有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（C）

A．差旅費(fèi)津貼

B．安家費(fèi)

C．“內(nèi)退”工資

D．院士津貼

23、下列項(xiàng)目中，應(yīng)該作為城建稅計(jì)稅依據(jù)的是（C）。

A．納稅人繳納的增值稅的滯納金

B．納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以的罰款

C．納稅人當(dāng)期應(yīng)納的增值稅稅額

D．納稅人進(jìn)口貨物由海關(guān)代征的增值稅

24、某企業(yè)實(shí)際占地面積共為30000平方米,其中企業(yè)子弟學(xué)校面積2000平方米,醫(yī)院占地1000平方米。該企業(yè)每年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（A）元。(該企業(yè)所處地段適用年稅額為3元/平方米)

A．81000

B．84000

C．87000

D．90000

25、某汽車輪胎廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2013年8月該廠將生產(chǎn)的一批汽車輪胎交門市部，計(jì)價(jià)60萬(wàn)元。門市部將其零銷，取得含稅銷售額77.22萬(wàn)元。汽車輪胎的消費(fèi)稅稅率為3%，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額為（D）。

A．6.60萬(wàn)元

B．6萬(wàn)元

C．7.72萬(wàn)元

D．1.98萬(wàn)元

26、甲乙雙方交換房屋權(quán)屬，甲的房屋價(jià)值20萬(wàn)元，乙的房屋價(jià)值30萬(wàn)元，已知契稅的稅率為5%，下列的正確答案應(yīng)是（B）

A．甲是納稅人，應(yīng)納契稅1萬(wàn)元

B．甲是納稅人，應(yīng)納契稅0.5萬(wàn)元 C．乙是納稅人，應(yīng)納契稅1.5萬(wàn)元

D．乙是納稅人，應(yīng)納契稅0.5萬(wàn)元

27、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的是（C）。

A．建材商店在銷售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù)

B．汽車制造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時(shí)又為客戶提供修理服務(wù) C．塑鋼門窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時(shí)又為客戶提供安裝服務(wù)

D．電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷售所安裝的電話機(jī)

28、“遞延所得稅負(fù)債”科目核算的內(nèi)容包括（B）。

A．根據(jù)企業(yè)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債

B．根據(jù)企業(yè)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債

C．按照稅法規(guī)定可用以后稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損產(chǎn)生的所得稅負(fù)債

D．根據(jù)企業(yè)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅永久性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債

29、納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，按計(jì)稅工資總額分別提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的比例是（C）。

A．2％、10％、3％

B．5％、10％、3％

C．2％、14％、2.5％

D．2％、14％、1.5％ 30、某外國(guó)人2010年2月12日來(lái)華工作，2011年2月15日回國(guó)，2011年3月2日返回中國(guó)，2011年11月15日至2011年11月30日期間，因工作需要去了日本，2011年12月1日返回中國(guó)，后于2012年11月20日離華回國(guó)，則該納稅人（B）。

A．2010為我國(guó)居民納稅人，2011為我國(guó)非居民納稅人

B．2011為我國(guó)居民納稅人，2012為我國(guó)非居民納稅人

C．2011和2012均為我國(guó)非居民納稅人

D．2010和2011均為我國(guó)居民納稅人

31、將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（B）。

A．將不動(dòng)產(chǎn)交付對(duì)方使用的當(dāng)天

B．不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

C．簽訂不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)與文書(shū)的當(dāng)天

D．承受不動(dòng)產(chǎn)人交納契稅的當(dāng)天

32、某公司進(jìn)口一批摩托車，海關(guān)應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅15萬(wàn)元（關(guān)稅稅率假定為30%），則進(jìn)口環(huán)節(jié)還需繳納（BD）。（消費(fèi)稅稅率為10%）* 兩個(gè)答案都可以 題目不完善*

A．消費(fèi)稅6.5萬(wàn)元

B．消費(fèi)稅7.22萬(wàn)元

C．增值稅11.05萬(wàn)元

D．增值稅12.28萬(wàn)元

33、某運(yùn)輸企業(yè)擁有轎車1輛；汽車20輛，每輛自重5噸；掛車10輛，每輛自重4噸；客貨兩用車6輛，每輛自重2.5噸，其中有1輛歸企業(yè)自辦托兒所專用。該企業(yè)所在地載貨汽車年稅額20元/噸，乘人汽車年稅額360元/輛。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車船使用稅（B）。

A．3310元

B．3460元

C．3520元

D．3700元

34、下列項(xiàng)目中，可以免征個(gè)人所得稅的有（C）。

A．購(gòu)物時(shí)獲得的中獎(jiǎng)收入 B．單位自己規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼 C．個(gè)人獲得保險(xiǎn)賠款 D．民間借貸利息

35、以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征營(yíng)業(yè)稅。投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的收入（C）。

A．應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅B．減半征收營(yíng)業(yè)稅 C．也不征營(yíng)業(yè)稅 D．暫緩征收營(yíng)業(yè)稅

36、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)已列入管理費(fèi)繳納的（B），不得從轉(zhuǎn)讓收入中扣除。

A．營(yíng)業(yè)稅

B．印花稅

C．教育費(fèi)附加

D．城市建設(shè)維護(hù)稅

37、下列哪個(gè)行業(yè)營(yíng)業(yè)稅的納稅期限是一個(gè)季度（A）。

A．金融業(yè)

B．保險(xiǎn)業(yè)

C．典當(dāng)業(yè)

D．娛樂(lè)業(yè)

38、某大型企業(yè)，其生產(chǎn)用房原值6000萬(wàn)元，還擁有一個(gè)內(nèi)部職工醫(yī)院、一個(gè)幼兒園、一個(gè)超市和一個(gè)學(xué)校，房產(chǎn)的原值分別為280萬(wàn)元、100萬(wàn)元、100萬(wàn)元和120萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（B）萬(wàn)元。

A．57.6

B．58.56

C．63.38

D．82.56

39、下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的是（C）

A．印花稅最早始于法國(guó)

B．印花稅稅負(fù)較重

C．印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅 D．印花稅兼有財(cái)產(chǎn)稅和行為稅的性質(zhì)

40、下列項(xiàng)目中，準(zhǔn)予從營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額中減除的是（A）

A．電信單位銷售有價(jià)電話卡的銷售折扣折讓

B．廣告公司支付的燈箱廣告制作費(fèi) C．貸款業(yè)務(wù)的利息支出

D．娛樂(lè)業(yè)收取的煙酒飲料費(fèi)

41、下列單位出售的礦產(chǎn)品中，不繳納資源稅的有（D）

A．采礦銷售天然大理石

B．油田出售的天然氣

C．鹽場(chǎng)銷售的鹵水

D．鹽業(yè)公司銷售的食鹽

42、對(duì)個(gè)人取得的各項(xiàng)境外所得回國(guó)抵扣時(shí)，所采取的方法是（C）。

A．分項(xiàng)不分國(guó)限額抵扣

B．分國(guó)不分項(xiàng)限額抵扣

C．分國(guó)分項(xiàng)限額抵扣

D．可全部抵扣

43、因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，可（B）。

A．只追征稅款不加收滯納金

B．將追征期延長(zhǎng)到5年

C．將追征期延長(zhǎng)到10年

D．處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款

44、下列屬于資源稅扣繳義務(wù)人的是（A）。

A．收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位

B．收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位和個(gè)人

C．收購(gòu)已稅礦產(chǎn)品的單位

D．收購(gòu)已稅礦產(chǎn)品的單位和個(gè)人

45、稅收權(quán)利主體是指（C）。

A．征稅方

B．納稅方

C．征納雙方

D．中央政府

46、以下單位哪個(gè)屬于資源稅的納稅人（A）。

A．生產(chǎn)天然氣的油田

B．使用天然氣的用戶

C．銷售天然氣的天然氣公司

D．出口天然氣的石化進(jìn)出口公司

47、下列屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的項(xiàng)目有（AC）。* 兩個(gè)答案都可以 題目不完善* A．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司職工工資

B．房地產(chǎn)銷售費(fèi)用 C．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目貸款利息

D．房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的過(guò)戶手續(xù)費(fèi)

48、某運(yùn)輸公司運(yùn)輸一批貨物出境，收取全程運(yùn)費(fèi)為60 000元，含保險(xiǎn)費(fèi)5‰，出境時(shí)付給境外承運(yùn)公司25 000元，其計(jì)稅營(yíng)業(yè)額為（C）。

A．25 000

B．34 700

C．35 000

D．60 000

49、加工承攬合同計(jì)稅依據(jù)為（AC）* 兩個(gè)答案都可以 題目不完善* A．受托方加工費(fèi)收入

B．委托方提供的原材料金額 C．受托方提供的輔助材料金額

D．委托方提供的輔助材料金額 50、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)承擔(dān)消費(fèi)稅納稅義務(wù)的有（B）。

A．在中國(guó)境內(nèi)零售化妝品

B．在中國(guó)境內(nèi)委托加工化妝品

C．出口國(guó)內(nèi)生產(chǎn)的化妝品

D．將委托加工收回的化妝品在國(guó)內(nèi)銷售

二、多項(xiàng)選擇題

1、某化妝品商店可能涉及繳納的稅種有（BD）。

A．消費(fèi)稅

B．增值稅

C．資源稅

D．企業(yè)所得稅

2、下列行為中屬于增值稅的征收范圍的是（ABC）。

A．納稅人將外購(gòu)的貨物作為股利發(fā)放給股東

B．納稅人將自產(chǎn)的貨物用于集體福利

C．納稅人將委托加工回收的貨物直接銷售

D．納稅人將外購(gòu)的資產(chǎn)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

3、我國(guó)現(xiàn)行稅制中采用的累進(jìn)稅率有（CB）。

A．全額累進(jìn)稅率

B．超率累進(jìn)稅率

C．超額累進(jìn)稅率

D．超倍累進(jìn)稅率

4、下列屬于營(yíng)業(yè)稅兼營(yíng)行為的有（AD）。

A．理發(fā)店進(jìn)行美容美發(fā)服務(wù)并開(kāi)設(shè)美容美發(fā)產(chǎn)品銷售專柜 B．電腦公司由于轉(zhuǎn)讓自己開(kāi)發(fā)的軟件技術(shù)而銷售的電腦 C．建材商店在銷售建材同時(shí)向購(gòu)貨人提供的裝修業(yè)務(wù) D．運(yùn)輸企業(yè)承攬運(yùn)輸業(yè)務(wù)并開(kāi)展汽車修理修配業(yè)務(wù)

5、下列有關(guān)契稅的表述中，正確的有（AB）。

A．契稅的納稅人是我國(guó)境內(nèi)土地、房屋權(quán)屬的承受者 B．契稅的征稅對(duì)象是我國(guó)境內(nèi)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動(dòng)產(chǎn) C．契稅納稅人不包括國(guó)有經(jīng)濟(jì)單位

D．契稅納稅人不包括在我國(guó)境內(nèi)承受土地權(quán)屬的外國(guó)個(gè)人 E．契稅實(shí)行差別比例稅率

6、下列各項(xiàng)中，有關(guān)消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)正確的有（BD）。

A．納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，在納稅人機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅

B．納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，在納稅人核算地繳納消費(fèi)稅

C．納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一般回委托方所在地繳納消費(fèi)稅

D．納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)回核算地或所在地繳納消費(fèi)稅

7、在實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)連同銷售的包裝物，其處理正確的有（BCD）。

A．如果包裝物單獨(dú)作價(jià)核算，則不并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中征收消費(fèi)稅

B．除酒類產(chǎn)品外，如果包裝物不作價(jià)而是收取押金，且單獨(dú)核算又未過(guò)期，包裝物押金不并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中征稅

C．對(duì)因逾期未收回的包裝物不再退還的和已收取1年以上的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額征稅

D．對(duì)既作價(jià)又另外收取的包裝物押金，凡在規(guī)定期限內(nèi)不予退還的，均應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額征稅

8、根據(jù)《車輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（ACD）。A．納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

B．納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛，其計(jì)稅依據(jù)為納稅人支付給銷售者的含增值稅稅款的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

C．進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起60天內(nèi)申報(bào)納稅 D．納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛，自購(gòu)買之日起60天內(nèi)申報(bào)納稅

9、下列各項(xiàng)中，符合車船稅有關(guān)規(guī)定的有（AB）。

A．乘人汽車，以“輛”為計(jì)稅依據(jù)

B．載貨汽車，以“自重噸位”為計(jì)稅依據(jù)

C．機(jī)動(dòng)船，以“艘”為計(jì)稅依據(jù)

D．非機(jī)動(dòng)船，以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)

10、下列項(xiàng)目中，不繳納印花稅的憑證有（CBD）。

A．家庭財(cái)產(chǎn)兩全保險(xiǎn)合同

B．專利證書(shū)副本

C．勞務(wù)輸出合同

D．向?qū)W校捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)所立書(shū)據(jù)

11、下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中計(jì)算營(yíng)業(yè)稅的稅率為（ABD）

A．旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)索道取得的收入按5%

B．建筑設(shè)計(jì)收入按5% C．郵政儲(chǔ)蓄收入按5%

D．金融保險(xiǎn)業(yè)按5%

12、轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑及其附著物并取得收入的（ABCD），都是土地增值稅的納稅義務(wù)人。

A．學(xué)校

B．稅務(wù)機(jī)關(guān)

C．外籍個(gè)人

D．國(guó)有企業(yè)

13、下列應(yīng)稅憑證中，可免納印花稅的有（ACD）.A．無(wú)息、貼息貸款合同

B．合同的正本或抄本 C．外國(guó)政府或國(guó)際金額組織向我國(guó)企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書(shū)立的合同 D．國(guó)家指定收購(gòu)部門與村民委員會(huì)書(shū)立的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)合同

14、將購(gòu)買的貨物用于下列項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣的是（CD）。

A．用于產(chǎn)品的生產(chǎn)

B．用于機(jī)器設(shè)備的維修 C．用于職工集體福利

D．用于修建展銷廳

15、個(gè)人所得稅法將納稅義務(wù)人區(qū)分為居民和非居民所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有（CD）。

A．意愿標(biāo)準(zhǔn)

B．國(guó)籍標(biāo)準(zhǔn)

C．居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)

D．住所標(biāo)準(zhǔn)

16、下列混合銷售應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（BD）

A．電信部門銷售移動(dòng)電話并為客戶提供電信服務(wù) B．鋁合金廠生產(chǎn)銷售鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝 C．賓館提供餐飲服務(wù)同時(shí)銷售煙酒飲料 D．批發(fā)商銷售貨物并送貨上門

17、下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是（AD）。

A．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但一個(gè)納稅中在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人

B．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的個(gè)人

C．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而在境內(nèi)居住超過(guò)6個(gè)月不滿1年的個(gè)人

D．在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

18、城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍包括（ABC）

A．城市

B．縣城

C．建制鎮(zhèn)

D．農(nóng)村

19、下列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是（BC）。

A．電信局銷售傳呼機(jī)并提供傳呼服務(wù)

B．修理汽車 C．鋼窗廠銷售鋼窗并負(fù)責(zé)安裝

D．修繕隊(duì)粉刷房屋 20、代表國(guó)家行行使征稅職責(zé)的國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)包括（ABC）。

A．稅務(wù)機(jī)關(guān)

B．海關(guān)

C．財(cái)政機(jī)關(guān)

D．工商行政機(jī)關(guān)

21、在征稅范圍內(nèi)，下列占用土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（AD）。

A．公園自用的土地

B．外商投資企業(yè)占用的生產(chǎn)用地

C．企業(yè)內(nèi)綠化占用的土地

D．國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地

22、按房產(chǎn)稅暫行條例的規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的有（DE）

A．工廠圍墻

B．賓館的室外游泳池

C．水塔

D．企業(yè)職工宿舍

E．房地產(chǎn)公司出租的寫(xiě)字樓

23、關(guān)于酒類產(chǎn)品(黃酒、啤酒外)包裝物收取的押金，不符合稅法規(guī)定的有（D）。*題目有問(wèn)題* A．包裝物作價(jià)又收取押金，在規(guī)定的期限內(nèi)應(yīng)退還的均并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額 B．對(duì)因逾期未收回的包裝物不再退還的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額 C．已收取一年以上的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額

D．對(duì)銷售從價(jià)計(jì)征的酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，押金返還的，不并入酒類產(chǎn)品銷售額

24、下列各項(xiàng)中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個(gè)人所得稅的有（BC）。

A．稿酬所得

B．偶然所得

C．股息所得

D．特許權(quán)使用費(fèi)所

25、下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有（ABC）。

A．擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的B．依照法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的 C．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的 D．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不辦理稅務(wù)登記的

26、下列稿酬所得中，應(yīng)合并為一次所得計(jì)征個(gè)人所得稅的有（ACD）。

A．同一作品在報(bào)刊上連載，分次取得的稿酬 B．同一作品再版取得的稿酬 C．同一作品出版社分三次支付的稿酬

D．同一作品出版后加印而追加的稿酬

27、在下列各項(xiàng)勞務(wù)中，屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍的是（AB）。

A．某國(guó)際列車裝運(yùn)一批貨物從中國(guó)境內(nèi)運(yùn)往俄羅斯

B．某國(guó)內(nèi)旅行社組織旅客去境外旅游

C．某汽車運(yùn)輸公司從俄羅斯運(yùn)回一批貨物入境

D．某外國(guó)旅行社組織旅客到中國(guó)旅游

28、納稅人收回委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品后，下列情況中不需再繳納消費(fèi)稅的有（ACD）。

A．用于直接銷售

B．繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品并銷售 C．用于對(duì)外投資或無(wú)償贈(zèng)送他人

D．繼續(xù)加工成非應(yīng)稅消費(fèi)品并銷售

29、下列（BC）稅種在“管理費(fèi)用”中列支。

A．城市維護(hù)建設(shè)稅

B．房產(chǎn)稅

C．土地使用稅

D．土地增值稅 30、下列可免征土地增值稅的有（BCD）。

A．建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售并且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額30%的 B．因國(guó)家需要，依法征用收回的房地產(chǎn)

C．個(gè)人轉(zhuǎn)讓已住滿3年的房地產(chǎn)

D．個(gè)人轉(zhuǎn)讓已住滿5年的房地產(chǎn)

31、下列所得，要依法計(jì)征個(gè)人所得稅征稅對(duì)象的是（B）。題目有問(wèn)題

A．外籍人員從外商投資企業(yè)取得的股息紅利所得 B．個(gè)人將勞務(wù)報(bào)酬所得全部直接捐贈(zèng)給希望小學(xué)

C．股票轉(zhuǎn)讓所得

D．國(guó)債利息所得

32、下列稅種中，使用定額稅率的有（ACD）。

A．土地使用稅

B．土地增值稅

C．車船稅

D．資源稅

33、下列屬于財(cái)產(chǎn)稅類的有（AB）。

A．房產(chǎn)稅

B．契稅

C．印花稅

D．車輛購(gòu)置稅

34、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，以下說(shuō)法中屬于非居 民企業(yè)的是（CD)。

A．依照中國(guó)的法律在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)

B．依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

C．依照外國(guó)(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)

D．在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

35、下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（BD）。

A．發(fā)表論文取得的報(bào)酬

B．將國(guó)外的作品翻譯出版取得的報(bào)酬 C．提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬

D．高校老師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬

36、下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有（AC）。

A．將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

B．將購(gòu)買的貨物委托外單位加工

C．將購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

D．將購(gòu)買的貨物用于集體福利

37、下列各項(xiàng)中，適用5%～35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅的有（ABCD）。

A．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B．合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

C．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

D．對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得

38、計(jì)征契稅的計(jì)稅依據(jù)有（ACD）。

A．房地產(chǎn)的成交價(jià)格

B．房地產(chǎn)的租金

C．房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格

D．房地產(chǎn)交換時(shí)的價(jià)格差額

39、下列各項(xiàng)中，符合資源稅法有關(guān)課稅數(shù)量規(guī)定的有（C）。題目有問(wèn)題

A．納稅人開(kāi)采應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以開(kāi)采數(shù)量為課稅數(shù)量

B．納稅人開(kāi)采應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以生產(chǎn)數(shù)量為課稅數(shù)量

C．納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量

D．納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量 40、納稅人有下列（ACD）情形，適用納稅擔(dān)保。

A．在限期內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象

B．納稅人未按規(guī)定期限納稅

C．納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議而未繳清稅款，需要申請(qǐng)行政復(fù)議的 D．欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的

41、市區(qū)某機(jī)械廠為一般納稅人，某月份繳納增值稅24萬(wàn)元，補(bǔ)繳上月漏繳增值稅6.4萬(wàn) 元，本月又出租一廠房收取租金18萬(wàn)元。本月應(yīng)繳納的城建稅和補(bǔ)繳的城建稅分別為（BC）。

A．本月應(yīng)繳納城建稅1.68萬(wàn)元

B．本月應(yīng)繳納城建稅1.74萬(wàn)元

C．本月應(yīng)補(bǔ)繳城建稅0.448萬(wàn)元

D．本月應(yīng)補(bǔ)繳城建稅0.32萬(wàn)元

42、下列屬于納稅申報(bào)方式的有（ACD）。

A．直接申報(bào)

B．間接申報(bào)

C．郵寄申報(bào)

D．?dāng)?shù)據(jù)電文

43、以下行為屬于偷稅行為的（BDC）。

A．納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為

B．納稅人在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為

C．納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的行為

D．納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳 應(yīng)納稅款的行為

44、納稅質(zhì)押分為（BD）。

A．不動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押

B．動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押

C．財(cái)產(chǎn)質(zhì)押

D．權(quán)利質(zhì)押

45、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施包括（CD）。

A．書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的 存款

B．扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

C．書(shū)面通知其開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款

D．扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái) 產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款

第四篇：稅務(wù)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)練習(xí)解析

稅務(wù)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)練習(xí)解析

業(yè)務(wù)1

增值稅銷項(xiàng)稅額=668000元×17℅=113560

借：銀行存款781560

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入668000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷）113560

業(yè)務(wù)2

購(gòu)材料增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=75000×13×17℅=165750

運(yùn)費(fèi)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=2500×7℅=175元

借：原材料979625應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)）165925

貸：銀行存款1145550 業(yè)務(wù)

3、增值稅銷項(xiàng)稅額=468000×17℅=79560

消費(fèi)稅=468000×30℅=140400

借：銀行存款547560

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入468000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷）79560

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加140400

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅140400

業(yè)務(wù)

4、增值稅銷項(xiàng)稅額=1500×400×17℅=600000×17℅=102000 消費(fèi)稅=1600×400×17℅=640000×30℅=192000

借：應(yīng)付賬款750000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷）102000

營(yíng)業(yè)外收入48000

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加192000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅192000

業(yè)務(wù)

5增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=585000×13℅=76050

借：原材料508950

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)）76050

貸：銀行存款585000

業(yè)務(wù)6

不含稅銷售額=430560÷（1+17℅）=368000元

增值稅銷項(xiàng)稅額=368000×17℅=62560元

借：銀行存款430560

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入368000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷）62560

業(yè)務(wù)7

購(gòu)水泥價(jià)款、增值稅款合計(jì)=338000+338000×17℅= 395460

借：在建工程395460

貸：銀行存款395460

業(yè)務(wù)8

借：周轉(zhuǎn)材料26600元

貸：銀行存款26600元

業(yè)務(wù)9

（1）12月12日預(yù)收貨款

借：銀行存款200000

貸：預(yù)收貨款—甲公司200000

（1）12月20日發(fā)貨并開(kāi)出增值稅發(fā)票

增值稅銷項(xiàng)稅額=1000000×17℅=170000元

消費(fèi)稅=1000000×30℅=300000元

借：銀行存款970000

預(yù)收貨款—甲公司200000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷）170000

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加300000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅300000

同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本500000

貸：庫(kù)存商品—化妝品500000

業(yè)務(wù)10

增值稅銷項(xiàng)稅額=259000×17℅=44030元

借：營(yíng)業(yè)外支出240030

貸：庫(kù)存商品196000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷）44030

業(yè)務(wù)11

應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅=478000×5℅=23900元

借：銀行存款478000

累計(jì)攤銷336000

營(yíng)業(yè)外支出29900

貸：無(wú)形資產(chǎn)820000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅23900

業(yè)務(wù)12

組成計(jì)稅價(jià)格=18600×（1+5℅）÷（1-30℅）=27900

增值稅銷項(xiàng)稅額=27900×17℅=4743元

消費(fèi)稅=27900×30℅=8370元

借：應(yīng)付職工薪酬32643

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入27900

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷）4743

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加8370

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅8370

業(yè)務(wù)1

3應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅=98600×5℅=4930元

應(yīng)交房產(chǎn)稅=98600×12℅=11832元

借：銀行存款98600

貸：其他業(yè)務(wù)收入98600

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加4930

管理費(fèi)11832

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅4930

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅11832

業(yè)務(wù)14。

計(jì)提12月份城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。

12月增值稅=銷項(xiàng)稅（113560+79560+ 102000+ 62560+170000+ 44030+4743）

—進(jìn)項(xiàng)稅（165925+76050）=銷項(xiàng)稅576453—進(jìn)項(xiàng)稅241975=334478

12月消費(fèi)稅=140400+192000+300000+8370=640770

12月?tīng)I(yíng)業(yè)稅=23900+4930=28830

12月份城市維護(hù)建設(shè)稅=（334478+640770+28830）×5℅=1004078×5℅=50203.90元 12月份教育費(fèi)附加=1004078×3℅=30122.34元

（二）企業(yè)所得稅的預(yù)繳與年終匯算清繳

業(yè)務(wù)1、12月應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅=2290000×25℅—462500=572500—462500=110000

借：所得稅費(fèi)用110000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅110000

業(yè)務(wù)

2、年終匯算清繳2、2011年3月20日，企業(yè)聘請(qǐng)從化德信稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)2010企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳。2010年企業(yè)工資薪金總額2600000元；營(yíng)業(yè)收入總額22800000元（含主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入及視同銷售收入）；

（1）。

應(yīng)提取“三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”=工資薪金總額2600000×（14℅+2.5℅+2℅）=481000元 實(shí)際提取395000+70000+60000=525000

多提取=525000—481000=44000

應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額44000元

（2）

新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額=585000×50℅=292500元

應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額292500元

（3）

廣告費(fèi)支出扣減限額=營(yíng)業(yè)收入總額22800000×15℅=3420000元

多支出廣告費(fèi)=3520000—3420000=100000元

應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額100000元

（4）

158000×40℅=63200

廣告費(fèi)支出可扣減的最高限額=營(yíng)業(yè)收入總額22800000×5‰=111400 158000×60℅=94800，沒(méi)有超過(guò)可扣減的最高限額。

應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額63200元

（5）

應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額118000元

（6）

應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=310000—（利潤(rùn)總額2290000×12℅）+118000=153200元

（7）

應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額50000元

（8）

應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額180000元

（9）

企業(yè)本年應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)報(bào)表利潤(rùn)總額+納稅調(diào)增額—納稅調(diào)減額=

2290000+44000+100000+63200+153200+50000+180000—292500—118000=2469900應(yīng)納所得稅額==2469900×25℅=617475元

應(yīng)補(bǔ)繳所得稅額=617475—572500=44975元3、2010年3月30日，進(jìn)行納稅申報(bào)，編制企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

第五篇：補(bǔ)充練習(xí)翻譯

第二章答案

2.1 定語(yǔ)

基礎(chǔ)練習(xí)

1）The organization has developed several techniques useful to other groups doing similar work.2）It would be the worn, fading envelope she kept for so long.3）People there like singing and dancing.4）A portly, unshaven young man in a stocking cap and dark nylon jacket emerged from the shrub by the parking pad and put his pistol between my eyes.5）Time is treated as if it were something almost real.6）It ended tax favors that had encouraged clearing of the Amazon rain forest, and agreed to a

plan to finance new forest protection projects.7）A world with human clones was suddenly within reach.8）The laboratory process that produced Dolly, an unremarkable-looking sheep, theoretically would work for humans as well.9）The few remaining working lines will be busy with the calls that naturally occur after a disaster。

10）Lacking the culturally acceptable symbols of belonging in this setting, we became, to a degree, objects, with less inherent dignity as persons.提高練習(xí)：

? 1.On this committee alone there are three women.2.Britain was the first Western power to recognize People’s China.3.The doctor did everything necessary to save the patient.4.If you’ve got a complaint, the best thing is to see the person concerned and have it out with him.5.He is the only one suitable for the job.6.He is always the first to come.7.He saw in front that haggard white-haired old man, whose eyes flashed red with fury.8.He had made a thorough study of all the dialects spoken in Scotland.9.Thousands of red, beautiful roses that blossom almost at the same time make the park the great resort of people in spring.10.A developed agricultural system with a rational distribution and all-round development of farming, forestry, animal husbandry, sideline occupations and fisheries meeting the needs of the people and of an expanding industry.2.2 狀語(yǔ)

基礎(chǔ)練習(xí)：

1.But with such a large population base, the country must still convert millions more to the idea of birth control if it is to reach its population targets.2.Instead of congratulations upon hearing our news, he counseled her to be really sure she was doing the right thing.3.They will spend 10 months of their lives studying abroad, far from their families.4.At the end of each semester, as long as the students pass final exams, American authorities grant a certificate.5.The youngsters frequently show their lack of practice at such things.? ? ? ? ? ? ?

? 6.Over time, people starve themselves of both food and air, effectively weakening and hooking their children, eventually killing themselves.7.Learn to be less hostile by changing some of your attitudes and negative thinking everyday.8.In India in the meantime, the entire education system has shifted gears to feed the appetite of the American computer industry.9.The man was a government employee living out a fantasy that he was a Scottish noble and paying for it by stealing funds from Scotland Yard.10.The first Hyde public school program opened in Bath, Maine, in September 1992.提高練習(xí)1.I met him in Beijing last year.2.I quite agree with you 3.White clouds sailed gently in the sky.4.This reaction was carried out in a vacuum yesterday.5.He had flown yesterday from Beijing where he spent his vocation after finishing the meeting he had taken part in Tianjin.6.He was born in Chaoyang District of Beijing on May 20, 1970.7.He is running fast enough.8.Without being noticed, I lifted the curtain in my small room, only to spy the bustle of a kaleidoscopic world down in the garden.9.Other researchers have generated much more intense magnetic fields, but only by using explosions that literally destroyed their devices.10.There is a tourist attraction called Yao Lin which you can reach in about three hours by going southwest by tourist bus from Hangzhou.第三章答案

? 3.1 倍數(shù)的表達(dá)

? 基礎(chǔ)練習(xí)

? 1.His hands, four times as large, reached out slowly and held them as though they were

holding up two tiny birds.? 2.Their house is about three times as big as ours.? 3.The fee is typically two to four times as much as for calls made over fixed lines.? 提高練習(xí)

? 1This thermal power plant is four times larger than that one.? 2Iron is almost three times as heavy as aluminum.? 3.The newly broadened square is four times the size of the previous one.? 4.Laser shooting light through glass fiber can transmit 250,000 times as much data as a

standard telephone wire.3.2 否定句

基礎(chǔ)練習(xí)

? 1.If I did agree, I certainly wouldn't look at my feet or at the ceiling.? 2.Neither ever asked “Whose job is this?” or asserted “That is not my responsibility!”

? 3.Like no other plague before, the AIDS epidemic threatens to wipe out an entire

generation and leave another without parents.? 4.I don't think her music is so terrible.? 5.You begin to notice that not everything is as good as you had originally thought it was.? 6.This happens when you pretend that everything is acceptable and that nothing bothers

you.? 7.People in Beijing must be thinking I was enjoying myself here in the richest country in

the world.? 8.Nothing says love like a dozen long-stemmed roses on Valentine's Day.? 9.Before long, people were coming to his shop for sandwiches more than for meat.? 10.Instead of using early-stage embryo cells, he used cells from the udder of an adult? 提高練習(xí)

? 1.He is far from being honest.? 2.The last thing I would do is to lie to you.? 3.He doesn’t care about his position or salary.? 4.I know none of you.? 5.I failed to persuade（in persuading)her．

? 6.He can't have finished his dinner.? 7.Nobody can come in without permission.? 8.He is more dead than alive.? 9.There's a lot more to life than a job.? 10.He is the last person I would like to vote for.