第一篇：期中練習-稅務會計

一、單選題（下列各小題的備選答案中只有一個選項是正確的, 請把正確答案填在答題紙中。每小題1分，共10分）

1.采用超額累進稅率征收的稅種是（）

A.土地增值稅 B 資源稅 C.個人所得稅 D.印花稅 2.下列行為中，屬于視同銷售行為征收增值稅的是()。

A.企業(yè)將購進的酒發(fā)給職工作為福利 B.企業(yè)將上月購進用于生產(chǎn)的鋼材現(xiàn)用于建房

C.委托手表廠加工了一批手表送給了客戶 D.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于抵償債務

3.某商場采用還本銷售方式，將市場價為5000元/ 臺的彩電定價6 000元臺銷售，同時承諾3年后100%還本，則該商場彩電的單臺增值稅計稅銷售額應是()元。A.5000 B.6000 C.0 D.5128.21 4.委托加工的應稅消費品，其組成計稅價格公式為()。A.組成計稅價格=(材料成本十加工費)/(1一消費稅稅率)B.組成計稅價格=(材料成本十加工費)/(1+消費稅稅率)C.組成計稅價格=(材料成本十加工費)x 消費稅稅率 D.組成計稅價格=(材料成本一加工費)X消費稅稅率

5.某化妝品廠受托加工一批化妝品，委托方提供原材料成本為 000 元，該廠收取加工資10 000元、代墊輔助材料款5000元，該廠沒有同類化妝品銷售價格，該廠應代收代繳消費

稅()元。(以上款項均不含增值稅)A.17 142.86 B.19 285.71 C.20 142.86 D.20 250.00 6.企業(yè)將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應()A.從高適用稅率 B.從低適用稅率 C.分別適用稅率 D.隨意選擇其中之一的稅率 7.關(guān)稅納稅人應當自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起（）日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。A.5 B.10 C.15 D.20 8.以下資源屬于資源稅征收范圍的有()A 土地資源 B 礦產(chǎn)品 C.海洋資源 D.水資源

9.某單位轉(zhuǎn)讓一幢1980年建造的公寓樓，當時的造價為1000 萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定，該樓的重置成本價為4000 萬元，成新度折扣率為六成。在計算土地增值稅時，其評估價格為()萬元。A.500 B.2400 C.2000 D.1500 10.對納稅人所得應按次征稅的是()。

A.工資薪金所得 B.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 C.稿酬所得 D.承包承租經(jīng)營所得

二、多選題（下列每小題的備選答案中,有兩個或兩個以上符合題意的正確答案,多選、少選、錯選、不選均不得分,請把正確答案填在答題紙中。每小題2 分，共20分）1.我國現(xiàn)行稅種使用的稅率有（）

A.比例稅率 B.超額累進稅率 C.定額稅率 D.超率累進稅率 2.下列關(guān)于增值稅的計稅銷售額規(guī)定中，說法正確的（）

A.以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅 B.以舊換新方式銷售彩電，以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅 C.還本銷售方式銷售貨物，以實際銷售額計算繳納增值稅 D.銷售折扣方式銷售貨物，不得從計稅銷售額中扣減折扣額

3.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為中應“視同銷售”征收增值稅的有（）A.將自產(chǎn)的貨物作為投資,提供給個體經(jīng)營者 B.將購買的貨物用于個人消費 C.將購買的貨物無償贈送他人 D.以物易物屬于視同銷售 4.屬于消費稅稅目的有()。

A.一次性筷子 B.摩托車 C.成品油 D.美容品 5.消費稅的稅率有()等形式。

A.比例稅率 B.定額稅率 C.超額累進稅率 D.超率累進稅率 6.進口貨物的應納關(guān)稅有()。

A 從價稅 B 從量稅 C.復合稅 D.滑準稅 7.資源稅的稅目有（）

A 原油和天然氣 B 金屬礦原礦 C.鹽 D.非金屬礦原礦 8.轉(zhuǎn)讓舊房的，以下()可作為土地增值稅扣除項目金額。A.房屋及建筑物的評估價格 B.取得土地使用權(quán)支付的地價款 C.轉(zhuǎn)讓時繳納的稅金 D.轉(zhuǎn)讓時繳納的費用

9.對個人所得征收個人所得稅時，以每次收入額為應納稅所得額的有()A.利息、股息、紅利所得 B.稿酬所得 C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D.偶然所得 10.下列各項中，屬于車輛購置稅應稅行為的有()A.購買使用行為 B.進口使用行為 C.受贈使用行為 D.獲獎使用行為

三、判斷題（請把正確答案填在答題紙中，正確的打“√”，錯誤的打“×”。每小題1分，共10分）

1.一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售農(nóng)機、農(nóng)膜、化肥，按適用13%的低稅率。（）

2.納稅人兼營不同稅率的貨物或應稅勞務，應分別核算各自的銷售額分別計算繳納增值稅或營業(yè)稅。如來分別核算銷售額則一律征收增值稅而不征收營業(yè)稅。（）3.將貨物交付其他單位或個人代銷，屬于一種視同銷售行為。（）4.納稅人委托加工的應稅消費品收回后直接出售的，不再征收消費稅。（）

5.出租、出借包裝物收取的押金，如果包裝物逾期未收回而將押金沒收，沒收的押金轉(zhuǎn)入其他業(yè)務收入;按規(guī)定應繳納的消費稅，應計入營業(yè)稅金及附加。（）

6.關(guān)稅的征稅對象的物品是指入境旅客隨身攜帶的行李物品、個人郵遞物品，各種運輸工具上的服務人員攜帶進口的自用物品以及其他方式進境的個人物品。（）

7.為了反映和監(jiān)督企業(yè)資源稅稅額的計算和繳納情況，凡是繳納的資源稅均應通過“稅金及附 加”和“應交稅費一一應交資源稅”進行核算。（）8.土地增值稅實行四級超率累進稅率。（）9.工資、薪金所得適用超額累進稅率，特許權(quán)使用費所得與財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得均適用比例稅率。（）

10.印花稅根據(jù)不同征稅項目，分別實行從價計征和從量計征兩種征收方式。（）

四、綜合題（本題兩個小題，每小題10分，共20分。請把正確答案填在答題紙中。）

1.某月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建普通標準住宅一幢，取得轉(zhuǎn)讓收入5000 萬元，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納稅款以及有關(guān)費用合計280 萬元。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和有關(guān)費用為1600萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為900萬元，利息支出200 萬元(能夠按房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構(gòu)證明)。另知該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%。

要求：計算企業(yè)應繳土地增值稅，并作相應會計處理。

2.甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批收回直接對外銷售的商品(屬應稅消費品)，甲企業(yè)發(fā)出原材料6 000000 元，支付運費10000 元(不含稅)，支付商品加工費120000 元。甲企業(yè)與乙企業(yè)增值稅稅率為17%，商品加工完畢，甲將其驗收入庫?？铐椌糟y行存款支付，（假定該應稅消費品屬于從價計征的應稅消費品，消費稅稅率20%）

要求：計算乙企業(yè)代收代繳的消費稅并對甲企業(yè)進行會計處理。

第二篇：稅務會計期中作業(yè)

期中作業(yè)

1、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2005年6月份該企業(yè)主要發(fā)生如下幾筆涉稅業(yè)務：（1）6月1日，購進原材料一批，價款200000元，專用發(fā)票注明的進項稅額為34000元，貨款已經(jīng)支付，材料尚未到達。

（2）6月3日，企業(yè)接受另一單位捐贈轉(zhuǎn)入原材料一批，價值10000元，取得增值稅專用發(fā)票，注明的進項稅額為1700元，材料已經(jīng)驗收入庫。

（3）6月4日，企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，取得銷售收入50000元（不含稅），并同時送貨上門，取得運費收入2000元（含稅）

（4）6月7日收到6月1日購入的原材料，并驗收入庫。

（5）6月10日，企業(yè)采取分期收款方式銷售貨物300件，每件2000元。合同規(guī)定購貨方6月、7月、8月三個月每月付款200000元。貨已發(fā)出，6月份貨款及稅款已收到，該產(chǎn)品單位成本為1600元/件

（6）6月17日，因倉庫管理不善，部分原材料和產(chǎn)成品被盜，損失原材料成本為20000元，產(chǎn)成品成本為30000元。經(jīng)查該企業(yè)生產(chǎn)成本明細賬中的有關(guān)數(shù)據(jù)，測算出生產(chǎn)成本中已抵扣的外購項目金額占生產(chǎn)成本的比例為70%。（7）6月20日，從甲公司購進一批原材料，取得該公司開具的增值稅專用發(fā)票，價款50000元，增值稅額為8500元，因甲公司欠乙單位貨款，按照甲公司要求，貨款全部付給了乙單位。

（8）6月25日，企業(yè)將一臺自制設(shè)備用于對外出租，收取租金50000元，該設(shè)備生產(chǎn)成本為300000元，無同類產(chǎn)品銷售價格。

要求：假定上期無留抵稅款，根據(jù)上述資料計算該企業(yè)2005年6月份應納的增值稅并進行相應的會計處理。某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，１９９９年７月１日，俊平稅務師事務所接受委托代理增值稅納稅申報，經(jīng)查對有關(guān)賬冊資料，１９９９年６月份該企業(yè)主要發(fā)生如下幾筆涉稅業(yè)務：

（１）６月１日，購進原材料一批，價款２０萬元，專用發(fā)票注明的進項稅額為３、４萬元，貨款已經(jīng)支付，材料尚未到達。

（２）６月３日，企業(yè)接受另一單位捐贈轉(zhuǎn)入原材料一批，價值１萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明的進項稅額為１７００元，材料已經(jīng)驗收入庫。

（３）６月４日，企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，取得銷售收入５萬元（不含稅），并同時送貨上門，取得運費收入２０００元（含稅）。

（４）６月７日收到６月１日購入的原材料，并驗收入庫。

（５）６月１０日，企業(yè)采取分期收款方式銷售貨物３００件，每件２０００元。合同規(guī)定購貨方６月、７月、８月三個月每月付款２０萬元。貨已發(fā)出，６月份貨款及稅款已收到。

（６）６月１７日，因倉庫管理不善，部分原材料和產(chǎn)成品被盜。企業(yè)作分錄：

借：待處理財產(chǎn)損益──待處理流動資產(chǎn)損益 ５００００

貸：原材料 ２００００

產(chǎn)成品 ３００００

經(jīng)查該企業(yè)生產(chǎn)成本明細賬中的有關(guān)數(shù)據(jù)，測算出生產(chǎn)成本中已抵扣的外購項目金額占生產(chǎn)成本的比例為７０％。

（７）６月２０日，從甲公司購進一批原材料，取得該公司開具的增值稅專用發(fā)票，價款５萬元，增值稅額為８５００元，因甲公司欠乙單位貨款，按照甲公司要求，貨款全部付給了乙單位。

（８）６月２５日，企業(yè)將一臺自制設(shè)備用于對外出租，收取租金５萬元，該設(shè)備生產(chǎn)成本為３０萬元，無同類產(chǎn)品銷售價格。

要求：假定上期無留抵稅款，根據(jù)上述資料計算該企業(yè)１９９９年６月份應納增值稅多少？

答案：

（１）外購原材料未驗收入庫，進項稅不得抵扣。

（２）接受捐贈的原材料取得增值稅發(fā)票，應計進項稅１７００元。

（３）運費收入屬于混合銷售。銷項稅額為：５００００×１７％＋２０００÷（１＋１７％）×１７％＝８７９０、６０元。（４）進項稅額為３４０００元。

（５）采取分期收款方式銷售貨物，應按合同約定的收款日期和金額確定當期應稅銷售額。銷項稅額為：２０００００×１７％＝３４０００元。

（６）應轉(zhuǎn)出進項稅額為：３００００×７０％＋２００００×１７％＝６９７０元。

（７）納稅人購進貨物所支付款項的單位，必須與開具抵扣憑證的銷貨單位一致，才能夠申報抵扣進項稅額。因此，該筆進項稅額不得抵扣。

（８）企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于非應稅項目，視同銷售貨物征稅。

組成計稅價格＝３０００００×（１＋１０％）＝３３００００元；

銷項稅額＝３３００００×１７％＝５６１００元；

該企業(yè)本月銷項稅額為：８７９０、６０＋３４０００＋５６１００＝９８８９０、６０元；

該企業(yè)本月進項稅額為：１７００＋３４０００－６９７０＝２８７３０元；

該企業(yè)１９９９年６月份應納增值稅為：９８８９０、６０－２８７３０＝７０１６０、６０元。

提示：此題主要考查增值稅的計算。解答此類題目時必須注意“視同銷售”業(yè)務的稅務處理以及銷售貨物或應稅勞務納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定。此外，在實際操作中還需根據(jù)企業(yè)的賬務處理對照增值稅調(diào)整的相關(guān)項目，如“待處理財產(chǎn)損益──待處理流動資產(chǎn)損益”以及“應交稅金——應交增值稅”等科目作賬務調(diào)整。

2、某企業(yè)系增值稅一般納稅人，生產(chǎn)A、B兩種應稅消費品及委托前進工廠加工應稅消費品C材料。2005年6月發(fā)生下列應稅消費品的加工與發(fā)出業(yè)務：

（1）6月3日發(fā)出自產(chǎn)的應稅消費品A產(chǎn)品一批，用于在建工程，同類產(chǎn)品的不含稅銷售價格為180000元，實際成本為160000元，消費稅稅率為5%。

（2）6月6日發(fā)出自產(chǎn)應稅消費品B產(chǎn)品一批，用于向投資者分配利潤，同類產(chǎn)品不含稅銷售價格為35000元，實際成本為32000元，消費稅率為10%。（3）6月8日將D材料一批發(fā)運給前進工廠委托加工成應稅消費品C材料，實際成本為60000元。

（4）6月10日以銀行存款分別支付C材料的加工費3000元和按加工費數(shù)額計算的增值稅及運費200元。（5）6月11日，C材料加工完成后運回，并收到加工方代收消費稅的單據(jù)（代收消費稅稅率為10%，按組成計稅價格計算代收消費稅額），以銀行存款支付代扣消費稅。收回的C材料一半用于連續(xù)加工應稅消費品，一半直接對外銷售。要求：

1、計算應稅消費品的應納消費稅和應納增值稅額

2、編制應稅消費品加工和發(fā)出的會計分錄。

3、答案：

１．（１）計算增值稅、消費稅：

１８００００×１７％＝３０６００（元）

借：在建工程 １９９６００

貸：應交稅金——應交消費稅 ９０００ ——應交增值稅（銷項稅額）３０６００ 產(chǎn)成品——Ａ產(chǎn)品 １６００００ ２．（１）計算增值稅、消費稅： ３５０００×１７％＝５９５０（元）３５０００×１０％＝３５００（元）；（２）會計分錄：

①借：應付利潤 ４０９５０

貸：產(chǎn)品銷售收入——Ｂ產(chǎn)品 ３５０００ 應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）５９５０ ②借：產(chǎn)品銷售稅金及附加——Ｂ產(chǎn)品 ３５００ 產(chǎn)品銷售成本——Ｂ產(chǎn)品 ３２０００ 貸：應交稅金——應交消費稅 ３５００ 產(chǎn)成品——Ｂ產(chǎn)品 ３２０００ ３．會計分錄：

借：委托加工材料——前進工廠 ６００００ 貸：原材料——Ｄ材料 ６００００ ４．（１）計算增值稅、消費稅： ①計算加工費的增值稅：

３０００×１７％＝５１０（元）； ②計算運費中可扣除的增值稅： ２００×７％＝１４（元）；（２）會計分錄：

借：委托加工材料——前進工廠 ３１８６ 應交稅金——應交增值稅（進項稅額）５２４ 貸：銀行存款 ３７１０

５．（１）計算加工方代扣消費稅：

（６００００＋３０００）÷（１－１０％）×１０％＝７０００（元）；（２）會計分錄： ①支付代扣消費稅：

借：委托加工材料——前進工廠 ３５００ 應交稅金——應交消費稅 ３５００ 貸：銀行存款 ７０００ ②收回Ｃ材料：

借：原材料——Ｃ材料 ６６６８６

貸：委托加工材料——前進工廠 ６６６８６ 點評：

１．增值稅為價外稅，消費稅為價內(nèi)稅，計算增值稅的銷售額含消費稅，但計算消費稅的銷售額不含增值稅。

２．企業(yè)自產(chǎn)自用的應稅消費品按不含增值稅銷售價格計算應納增值稅和應納消費稅，按生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)入“在建工程”或“應付福利費”賬戶。

３．企業(yè)將自產(chǎn)應稅消費品用于分配利潤應視同于對外銷售，按照對外銷售業(yè)務核算的程序和方法計算銷售收入，并結(jié)轉(zhuǎn)銷售稅金及銷售成本。

４．委托加工的應稅消費品，如果直接用于對外銷售，受托單位代扣的消費稅計入委托加工材料成本；如果用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，可直接計入“應交稅金——應交消費稅”賬戶的借方，沖減最終產(chǎn)品應繳納的消費稅。

５．凡是需繳納消費稅的產(chǎn)品一般也要繳納增值稅。

６．委托加工材料的運輸費可按７％的扣除率計算增值稅的進項稅額。

第三篇：稅務會計補充練習

第一章總論

一、單項選擇題

1．稅務會計以（C）準繩。

A.會計制度B.會計準則C.國家稅收法令D.財務會計

2.我國的稅務會計模式（B）。

A.所得稅會計為主體B.流轉(zhuǎn)稅會計為主體C.流轉(zhuǎn)稅會計與所得稅會計并重D.以上都不正確

3．稅務籌劃的內(nèi)在原因（C）。

A.納稅主體B.持續(xù)經(jīng)營C.貨幣的時間價值D.納稅

4．以下說法(B)是正確的。

A.稅收會計就是稅務會計B.稅收會計的產(chǎn)生早于稅務會計C.稅務會計是一個獨立的專業(yè)會計

D.稅務會計比稅收會計簡單

5．關(guān)于納稅主體(C)是正確的。

A.稅務會計納稅主體與財務會計中的“會計主體”相同B.會計主體不都是納稅主體

C.納稅主體不一定是會計主體D.納稅主體一定是會計主體

6．以下說法錯誤的是（D）。

A.稅務會計的應計制與財務會計上的應計制存在一些區(qū)別B.稅務會計的應計制必須考慮支付能力原則

C.稅務會計的應計制可保護政府財政稅收收入D.稅務會計的應計制與財務會計上的應計制相同

7．以下說法不正確的是(A)。

A.稅務與會計目標不同B.稅務與會計計量所得的標準不同

C.稅務與會計內(nèi)容的概念不同D.稅務與會計計量的依據(jù)相同

8稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是（C）。

A.征稅對象B.稅率C.納稅義務人D.稅目

9.稅收法律關(guān)系的主體（C）。

A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務總局

10,下列項目中屬于納稅人權(quán)利的是（A）。

A.依法辦理稅務登記B.自覺接受稅務檢查C.申請減免稅稅D.追回欠繳的稅款

11.如果因為不可抗力或財務會計處理上的特殊情況等原因，納稅人不能按期申報，扣繳義

務人不能按期報送代扣代繳稅款報告表的，經(jīng)稅務機關(guān)核準，可以延期申報，但最長不得超

過（D）。

A.一個月B.二個月C.三個月D.六個月

12.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、代繳義務人應自領(lǐng)取（A）之日起（）日內(nèi)，向所在地

主管稅務機關(guān)辦理稅務登記。

A.稅務登記證15日B.稅務登記證30日C.營業(yè)執(zhí)照15日D.營業(yè)執(zhí)照

30日

13.納稅人抗稅，依照《稅收征收管理法》有關(guān)條款的規(guī)定，未構(gòu)成犯罪的，由稅務機關(guān)追

繳其拒繳的稅款（）罰金。（B）

A.1倍以上5倍以下 B.10倍以下 C.1倍以上3倍以下 D.5倍以下。

14.納稅人稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應在工商行政管理機關(guān)辦理變更之日起或經(jīng)有關(guān)部門

批準之日起（30）日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務局申請辦理變更稅務登記（）。

15.下列情形中不屬于稅務代理業(yè)務范圍的是（D）。

A．辦理、變更、注銷稅務登記B．審查納稅情況C．制作涉稅文書D．辦理專用發(fā)票領(lǐng)購

手續(xù)。

16.下列情形中不屬于稅務代理關(guān)系自然終止的情形是（B）。

A．委托人單方終止代理事項B．注冊稅務師被注銷執(zhí)業(yè)資格C．受托方被取消代理資格D．合同規(guī)定的稅務代理期限屆滿。

17.某公司拖欠2006營業(yè)稅32萬元，催交無效，經(jīng)縣稅務局長批準，于2007年3月由

該縣稅務機關(guān)出函告之其所在的開戶銀行暫停支付存款40萬元，這一行政行為屬于

（）。

A．提供納稅擔保B．稅收保全措施C．強制征收措施D．稅務行政協(xié)助

二、多項選擇題

1.稅務與會計兩者最主要的差別是（）。

A.目標不同B.計量所得的標準不同C.內(nèi)容的概念不同D.計量的依據(jù)不同

2.稅務會計的特點()。

A.法定性B.廣泛性C.統(tǒng)一性D.非獨立性

3.稅務會計的基本前提()。

A.納稅主體B.持續(xù)經(jīng)營C.貨幣的時間價值D.納稅

4.稅務會計的基本原則()。

A.實現(xiàn)制與應計制原則B.不劃分營業(yè)收益與資本收益的原則

C.確定性原則D.可預知性原則

5.稅務會計的方法()。

A.財產(chǎn)清查B.審核和填制會計憑證C.編制納稅申報表D.填制稅收繳款單

6.稅務會計的類型()。

A.以所得稅會計為主體B.以流轉(zhuǎn)稅會計為主體C.流轉(zhuǎn)稅與所得稅并重D.其他

類型

7.稅收產(chǎn)生的前提條件（）。

A．國家的產(chǎn)生和存在B．私有財產(chǎn)制度的存在與發(fā)展C．會計的產(chǎn)生D．會計制度的發(fā)展

8.稅收的基本特征（）。

A．強制性B．無償性C．合理性D．固定性

9.稅收的作用（）。

A．組織收入，積累資金B(yǎng)．調(diào)節(jié)、控制經(jīng)濟發(fā)展C．稅務監(jiān)督促進守法D．維護國家權(quán)益

促進對外交往

10.稅制構(gòu)成的基本要素是（）。

A．納稅義務人B．稅目C．稅率D．減免稅

11稅務代理的業(yè)務范圍（）。

A．辦理、變更、注銷稅務登記B．辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)

C．辦理納稅申報和扣繳稅款報告D．辦理交納稅款和申請退稅

12.企業(yè)變更稅務登記的適用范圍包括（）。

A．改變納稅人、法定代表人的名稱B.改變經(jīng)濟性質(zhì)或企業(yè)類型C．改變注冊資金

D．變更經(jīng)營、住所地和產(chǎn)權(quán)關(guān)系而涉及改變主管稅務機關(guān)

三、判斷題

1.稅收分配的主體是國家，稅務機關(guān)以國家名義行使稅收權(quán)利。（）

2.在我國社會主義市場經(jīng)濟條件下，稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟職能是我國宏觀經(jīng)濟調(diào)控的特有手段。（）

3.稅法是國家制度的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利義務關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。（）

4.在我國稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體一方是代表國家行使征稅職責的國家機關(guān)，另一方是履

行納稅義務的單位和個人。（）

5.我國對稅法的征收管理均按照全國人大常委會發(fā)布實施的《稅收征收管理法》執(zhí)行。（）

6.起征點是指征稅對象達到一定數(shù)額方開始征稅的界限。征稅對象的數(shù)額沒有達到起征規(guī)定

數(shù)額的不征稅，征稅對象達到征稅數(shù)額的，僅就超額部分征稅（）。

7.在稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體法律地位平等，只是因為在管理中主體雙方是行政管理與被

管理的關(guān)系，因此雙方的權(quán)利義務并不對等，因此，與一般在民事法律關(guān)系中主體雙方的權(quán)

利義務平等關(guān)系是不同的（）。

8.超額累進稅是首先確定計稅基數(shù)，然后把納稅對象按數(shù)額大小劃分為若干等級，從低禱告

分別規(guī)定不同的稅率，每超一級超過部分則按高一級的稅率征稅，各等級分別計算納稅

額（）。

第二章增值稅

一、單項選擇題

1.某企業(yè)總機構(gòu)在甲地，分支機構(gòu)在乙地，其增值稅一般納稅人認定手續(xù)應在（）主

管稅務機關(guān)申請辦理。

A．甲地B．乙地C．各自機構(gòu)所在地D．總機構(gòu)的上級主管部門所在地

2.某單位下列已取得增值稅專用發(fā)票的項目中，可以作為進項稅額抵扣的有（）。

A．外購生產(chǎn)設(shè)備B．外購修理用備件C．外購辦公用水電D．外購發(fā)給職工禮物

3.下列項目中屬于視同銷售行為應當計算銷項稅的有（）。

A．將購買的貨物用于非應稅項目B．將購買的貨物委托外單位加工

C．將購買的貨物無償贈送他人D．將購買的貨物用于集體福利

4.某酒廠為一般納稅人。本月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具普通發(fā)票上注明金額93600

元，同時收取單獨核算的包裝物押金2000元（未逾期），此項業(yè)務酒廠應計算的銷項稅額為

（）。

A．13600元B．13890.60C．15011.32D．15301.92元

5.某商場為一般納稅人。9月份購進一批貨物，當月取得進項稅專用發(fā)票上注明稅金85000

元，當月份支付60%的貨款，10月份上月購進的貨物入庫，11月份支付剩余的40%貨款，12月份該批貨物全部售出，則該商場的85000元的進項稅額準予抵扣的時間為（）。

A．9月 B．10月 C．11月D．12月

6.企業(yè)將購進生產(chǎn)經(jīng)營用的鋼材轉(zhuǎn)用于基建，應作如下會計分錄（）。

A．借：在建工程B．借：在建工程

貸：原材料貸：原材料

應交稅費---應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

C．借：在建工程D．借：在建工程

貸：原材料貸：主營業(yè)務收入

應交稅費---應交增值稅（銷項稅額）應交稅費---應交增值稅

（銷項稅額）

7.某商場以舊換新方式銷售電視機，每臺零售價3000元，本月售出電視機150臺，舊電視

機折價200元，共收回150臺舊電視機，該項業(yè)務應交納增值稅為（）元。

A．61025.64B．65384.62C．73500D．76500

8.下列混合銷售行為中，應當征收增值稅的是（）。

A．飯店提供餐飲服務并銷售酒水B．電信部門銷售手機并提供電信服務C．裝潢公司包工

包料裝修房屋

D．建材商店銷售裝修材料并提供優(yōu)惠有償代客裝卸送貨

9.下列行為視同銷售貨物，應征收增值稅的是（）。

A．某商店為服裝廠代銷服裝B．某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利

C．某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程D．某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個人消費

10.從理論上講，增值稅中的增值額是指（）。

A．VB．MC．V+MD．C+V+M

11.某工廠為一般納稅人購入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批已入庫，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購憑證上注明的價款為60000元，其中代扣代繳的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅為2000元，同時為該批貨物支付運費500元

（有合格憑證），該項業(yè)務準予抵扣的進項稅為（）元。

A．5835B．6000C． 6035D．6050

12.采用委托銀行收款方式銷售貨物，專用發(fā)票開具的時間為（）。

A．收到貨款的當天B．合同約定的收款時間 C．貨物發(fā)出當天 D．簽訂合同的時間

二、多項選擇題

1．下列各項中，應視同銷售貨物行為征收增值稅的是（）。

A．將委托加工的貨物用于非應稅項目 B．動力設(shè)備的安裝 C．銷售代銷貨物D．郵政局出

售集郵商品

2．某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其（）的進項稅額可以從銷項稅額中扣除。

A．已取得的專用發(fā)票丟失后由銷貨方提供復印件的購進貨物B．水災后損失產(chǎn)成品所耗用的購進貨物

C．混合銷售行為涉及的非應稅勞務所用購進貨物 D．兼營非應稅勞務一并征收增值稅時，其兼營的非應稅勞務所用的購進貨物

3.下列發(fā)生混合銷售行為的（）企業(yè)，應對其應稅貨物與非應稅勞務銷售額合并征收增

值稅。

A．家具建材市場 B．汽車修理廠C．電信公司D．購物中心

4.一般納稅人必須按稅法規(guī)定的時限開具增值稅專用發(fā)票不得提前或延后。專用發(fā)票具體

開具時限為（）。

A．采用分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當天B．采用交款提貨結(jié)算方式的為收到貨款的當天C．采用預收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當天D．將貨物交他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單當天

5.小額納稅人直接減免增值稅的會計分錄（）。

A．借：主營業(yè)務收入B．借：主營業(yè)務收入

貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額稅）貸：應交稅費—應交增值稅

C．借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）D．借：應交稅費—應交增值稅

貸：補貼收入貸：主營業(yè)務收入

6.下列業(yè)務中，納稅人已取得增值稅專用發(fā)票，其進項稅額可以從當期銷售額中抵扣的有

（）。

A．某工業(yè)企業(yè)購進貨物已支付貨款，貨款在途B．某商業(yè)企業(yè)采用分期付款方式購進貨物，已收到全額發(fā)票，第一筆貨款已支付 C．某商業(yè)企業(yè)購進貨物，貨款已支付D．某工業(yè)企

業(yè)采用分期付款方式購進貨物，貨已驗收入庫尚一筆貨款未支付

7.按現(xiàn)行稅法規(guī)定，納稅人為固定業(yè)戶，其總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，其納稅

地點應為（）。

A．統(tǒng)一在總機構(gòu)所在地納稅B．只在各分支機構(gòu)所在地納稅C．在總機構(gòu)與分支機構(gòu)所在地分別納稅

D．由總機構(gòu)匯總后在總機構(gòu)所在地匯總納稅

三、判斷題

1.增值稅納稅人可根據(jù)本企業(yè)實際經(jīng)營情況和通常的進項稅額的多少決定是否為一般納稅

人（）。

2．企業(yè)在銷售貨物中，為了鼓勵購貨方及早償還貨款，按付款時間給予購貨方一定比例的貨款折扣，可以從貨物銷售額中直接扣除（）。

3.某企業(yè)委托加工一批材料用于企業(yè)修繕工程，按規(guī)定屬于將委托加工的貨物用于非應稅項

目，所以應交納增值稅（）。

4.B納稅人未按合同向A納稅人付貨款，A納稅人按合同規(guī)定向B納稅人收取違約金，A收取的違約金應計征增值稅（）。

5.某企業(yè)銷售產(chǎn)品取得收入100萬，同時按協(xié)議向買方收取返還利潤10萬元計入“其他業(yè)務收入”科目中，按規(guī)定，這10萬元應計征所得稅，不征增值稅（）。

6.某廠從國外購進一臺檢測儀，價值1000美圓，進口時海關(guān)已征收了進口環(huán)節(jié)增值稅，該廠已獲得完稅憑證，所以可憑此完稅憑證直接抵扣當期銷項稅額（）。

第四篇：稅務會計練習(答案版)

一、單項選擇題

1、下列企業(yè)的營業(yè)行為，應繳納營業(yè)稅的是（D）。

A．花卉商店出售鮮花并負責遞送

B．寺廟出售紀念品

C．建材商店出售建材并負責裝修設(shè)計

D．跑馬場的門票收入

2、進口應稅消費品，按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應納消費稅稅額。其組成計稅價格的計算公式是（D）。

A．組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+增值稅 B．組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅

C．組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)÷(1+消費稅稅率)D．組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)÷(1-消費稅稅率)

3、按《營業(yè)稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于兼營應稅勞務與貨物或非應稅勞務的有（B）。

A．運輸企業(yè)銷售貨物并負責運輸所售貨物

B．飯店開設(shè)客房、餐廳從事服務業(yè)務并附設(shè)商場銷售貨物

C．商場零售商品并附設(shè)快餐城提供就餐服務

D．建筑公司為承建的某項工程既提供建筑材料又承擔建筑、安裝業(yè)務

4、我國《土地增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額（B）的，免征土地增值稅。

A．15%

B．20%

C．25%

D．30%

5、納稅人的下列行為，不征收增值稅的有（BC）。* 兩個答案都可以 題目不完善* A．個體經(jīng)營者銷售報刊

B．郵政部門銷售集郵商品

C．國家體育總局發(fā)行體育彩票

D．某運輸公司銷售貨物并負責運輸所售貨物

6、下列營業(yè)項目，其營業(yè)稅的納稅地點錯誤的是（D）

A．納稅人提供應稅勞務，應當向應稅勞務發(fā)生地主管稅務機關(guān)申報納稅 B．納稅人從事運輸業(yè)務，向其機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅

C．納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，向其機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅

D．納稅人銷售不動產(chǎn)，向其機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅

7、在一個納稅內(nèi)，一次離境不超過一定期限，多次離境累計不超過一定期限的，均為臨時離境，仍應被視為全年在華居住而判定為居民納稅義務人，其期限規(guī)定分別是（D）A．15日、45日

B．30日、60日

C．15日、60日

D．30日、90日

8、對一些營業(yè)額、所得額不能準確計算的小型工商戶，經(jīng)過自報評議，稅務機關(guān)可以對其采用（D)的方式征稅。

A．查賬征收

B．查定征收

C．查驗征收

D．定期定額征收

9、根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，納稅人提供下列勞務應當繳納增值稅的有（D）。

A．汽車的租賃

B．橋梁的修理

C．房屋的裝潢

D．受托加工白酒

10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的是(C)。

A．合伙企業(yè)

B．個體工商戶

C．一人有限責任公司

D．個人獨資企業(yè)

11、某房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓商品樓收入5000萬元，計算土地增值額準允扣除項目金額4200萬元，則適用稅率為（A）。

A．30%

B．40%

C．50%

D．60%

12、根據(jù)我國立法體制，（B）有權(quán)根據(jù)憲法和法律制定行政法規(guī)和規(guī)章。

A．全國人民代表大會及其常委委員會

B．國務院

C．地方人民代表大會及其常務委員會

D．民族自治地方的人大

13、納稅人用于公益、救濟性的一般性捐贈，在計算年應納稅所得額時，扣除限額的比例是利潤總額（D）以內(nèi)的部分。

A．3％

B．6％

C．10 ％

D．12％

14、納稅人出租的房屋，如承租人以勞務或者其他形式為報酬抵付房租收入的，應（B）計征房產(chǎn)稅。

A．根據(jù)出租房屋的原值減去10%～30%后的余值，實行從價計征

B．根據(jù)當?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平確定一個標準租金額，實行從租計征

C．根據(jù)稅務機關(guān)的審核，實行從租計征

D．根據(jù)納稅人的申報，實行從租計征

15、設(shè)在某縣城的中原旅行社10月份組織3次國內(nèi)旅游團，收取旅游費60000元，其中替旅游者支付給其它單位的各項費用30000元，改由其它旅游企業(yè)接待2個團，轉(zhuǎn)付旅游費20000元。該旅行社應繳城建稅為（A）

A．25元

B．75元

C．100元

D．150元

16、某市市區(qū)某企業(yè)無故拖欠了當年應繳納的營業(yè)稅20萬元，經(jīng)稅務人員進行檢查后，補繳了拖欠稅款，同時加收了滯納金500元(滯納5天)，下列對該企業(yè)處理正確的為（C）。

A．補繳城建稅14000元

B．補繳城建稅的滯納金28元

C．補繳城建稅14000元，滯納金35元

D．補繳城建稅14000元，滯納金140元

17、某商品零售企業(yè)兼營一家洗浴中心，則該中心取得的營業(yè)收入所繳納的營業(yè)稅，應計入（A）科目中核算。

A．營業(yè)稅金及附加

B．其他業(yè)務成本

C．管理費用

D．銷售費用

18、某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽4萬噸和外購液體鹽1萬噸（每噸已繳納資源稅5元）加工固體鹽10000噸對外銷售，取得銷售收入500萬元。已知固體鹽稅額為每噸40元，該納稅人本期應繳納資源稅（B）。

A．20萬元

B．35萬元

C．40萬元

D．45萬元 19某酒廠為一般納稅人。本月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，并開具普通發(fā)票上注明金額93600元；同時收取單獨核算的包裝物押金2000元（尚未逾期），此業(yè)務酒廠應計算的銷項稅額為（B）A．13600元

B．13890.60元

C．15011.32元

D．15301.92元 20、某市區(qū)A卷煙廠委托某縣城B煙絲加工廠加工一批煙絲，卷煙廠提供的煙葉在委托加 工合同上注明成本80000元。煙絲加工完，卷煙廠提貨時，加工廠開具專用發(fā)票上注明收取 的加工費（含代墊輔料成本）12000元，并代收代繳了消費稅。煙絲的消費稅稅率為30%，則該縣城煙絲加工廠應代收代繳的城建稅分別為（A）。

A．1971.43元

B．2759.96元

C．1986.86元

D．2781.6元

21、在資源稅中，煤炭的征稅范圍包括（D）。

A．洗煤

B．選煤

C．煤炭制品

D．原煤

22、按照個人所得稅法有關(guān)規(guī)定，下列各項所得中，應繳納個人所得稅的是（C）

A．差旅費津貼

B．安家費

C．“內(nèi)退”工資

D．院士津貼

23、下列項目中，應該作為城建稅計稅依據(jù)的是（C）。

A．納稅人繳納的增值稅的滯納金

B．納稅人被稅務機關(guān)處以的罰款

C．納稅人當期應納的增值稅稅額

D．納稅人進口貨物由海關(guān)代征的增值稅

24、某企業(yè)實際占地面積共為30000平方米,其中企業(yè)子弟學校面積2000平方米,醫(yī)院占地1000平方米。該企業(yè)每年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（A）元。(該企業(yè)所處地段適用年稅額為3元/平方米)

A．81000

B．84000

C．87000

D．90000

25、某汽車輪胎廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨立核算的門市部，2013年8月該廠將生產(chǎn)的一批汽車輪胎交門市部，計價60萬元。門市部將其零銷，取得含稅銷售額77.22萬元。汽車輪胎的消費稅稅率為3%，該項業(yè)務應繳納的消費稅額為（D）。

A．6.60萬元

B．6萬元

C．7.72萬元

D．1.98萬元

26、甲乙雙方交換房屋權(quán)屬，甲的房屋價值20萬元，乙的房屋價值30萬元，已知契稅的稅率為5%，下列的正確答案應是（B）

A．甲是納稅人，應納契稅1萬元

B．甲是納稅人，應納契稅0.5萬元 C．乙是納稅人，應納契稅1.5萬元

D．乙是納稅人，應納契稅0.5萬元

27、下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是（C）。

A．建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務

B．汽車制造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時又為客戶提供修理服務 C．塑鋼門窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時又為客戶提供安裝服務

D．電信局為客戶提供電話安裝服務的同時又銷售所安裝的電話機

28、“遞延所得稅負債”科目核算的內(nèi)容包括（B）。

A．根據(jù)企業(yè)所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債

B．根據(jù)企業(yè)所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債

C．按照稅法規(guī)定可用以后稅前利潤彌補的虧損產(chǎn)生的所得稅負債

D．根據(jù)企業(yè)所得稅準則確認的應納稅永久性差異產(chǎn)生的所得稅負債

29、納稅人在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，按計稅工資總額分別提取的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費的比例是（C）。

A．2％、10％、3％

B．5％、10％、3％

C．2％、14％、2.5％

D．2％、14％、1.5％ 30、某外國人2010年2月12日來華工作，2011年2月15日回國，2011年3月2日返回中國，2011年11月15日至2011年11月30日期間，因工作需要去了日本，2011年12月1日返回中國，后于2012年11月20日離華回國，則該納稅人（B）。

A．2010為我國居民納稅人，2011為我國非居民納稅人

B．2011為我國居民納稅人，2012為我國非居民納稅人

C．2011和2012均為我國非居民納稅人

D．2010和2011均為我國居民納稅人

31、將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。其納稅義務發(fā)生時間為（B）。

A．將不動產(chǎn)交付對方使用的當天

B．不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天

C．簽訂不動產(chǎn)贈與文書的當天

D．承受不動產(chǎn)人交納契稅的當天

32、某公司進口一批摩托車，海關(guān)應征進口關(guān)稅15萬元（關(guān)稅稅率假定為30%），則進口環(huán)節(jié)還需繳納（BD）。（消費稅稅率為10%）* 兩個答案都可以 題目不完善*

A．消費稅6.5萬元

B．消費稅7.22萬元

C．增值稅11.05萬元

D．增值稅12.28萬元

33、某運輸企業(yè)擁有轎車1輛；汽車20輛，每輛自重5噸；掛車10輛，每輛自重4噸；客貨兩用車6輛，每輛自重2.5噸，其中有1輛歸企業(yè)自辦托兒所專用。該企業(yè)所在地載貨汽車年稅額20元/噸，乘人汽車年稅額360元/輛。該企業(yè)當年應繳納車船使用稅（B）。

A．3310元

B．3460元

C．3520元

D．3700元

34、下列項目中，可以免征個人所得稅的有（C）。

A．購物時獲得的中獎收入 B．單位自己規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼 C．個人獲得保險賠款 D．民間借貸利息

35、以不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征營業(yè)稅。投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的收入（C）。

A．應征收營業(yè)稅B．減半征收營業(yè)稅 C．也不征營業(yè)稅 D．暫緩征收營業(yè)稅

36、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時已列入管理費繳納的（B），不得從轉(zhuǎn)讓收入中扣除。

A．營業(yè)稅

B．印花稅

C．教育費附加

D．城市建設(shè)維護稅

37、下列哪個行業(yè)營業(yè)稅的納稅期限是一個季度（A）。

A．金融業(yè)

B．保險業(yè)

C．典當業(yè)

D．娛樂業(yè)

38、某大型企業(yè)，其生產(chǎn)用房原值6000萬元，還擁有一個內(nèi)部職工醫(yī)院、一個幼兒園、一個超市和一個學校，房產(chǎn)的原值分別為280萬元、100萬元、100萬元和120萬元。已知當?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)應繳納的房產(chǎn)稅為（B）萬元。

A．57.6

B．58.56

C．63.38

D．82.56

39、下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的是（C）

A．印花稅最早始于法國

B．印花稅稅負較重

C．印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受的應稅經(jīng)濟憑證所征收的一種稅 D．印花稅兼有財產(chǎn)稅和行為稅的性質(zhì)

40、下列項目中，準予從營業(yè)稅計稅營業(yè)額中減除的是（A）

A．電信單位銷售有價電話卡的銷售折扣折讓

B．廣告公司支付的燈箱廣告制作費 C．貸款業(yè)務的利息支出

D．娛樂業(yè)收取的煙酒飲料費

41、下列單位出售的礦產(chǎn)品中，不繳納資源稅的有（D）

A．采礦銷售天然大理石

B．油田出售的天然氣

C．鹽場銷售的鹵水

D．鹽業(yè)公司銷售的食鹽

42、對個人取得的各項境外所得回國抵扣時，所采取的方法是（C）。

A．分項不分國限額抵扣

B．分國不分項限額抵扣

C．分國分項限額抵扣

D．可全部抵扣

43、因納稅人、扣繳義務人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，可（B）。

A．只追征稅款不加收滯納金

B．將追征期延長到5年

C．將追征期延長到10年

D．處以2000元以上1萬元以下的罰款

44、下列屬于資源稅扣繳義務人的是（A）。

A．收購未稅礦產(chǎn)品的單位

B．收購未稅礦產(chǎn)品的單位和個人

C．收購已稅礦產(chǎn)品的單位

D．收購已稅礦產(chǎn)品的單位和個人

45、稅收權(quán)利主體是指（C）。

A．征稅方

B．納稅方

C．征納雙方

D．中央政府

46、以下單位哪個屬于資源稅的納稅人（A）。

A．生產(chǎn)天然氣的油田

B．使用天然氣的用戶

C．銷售天然氣的天然氣公司

D．出口天然氣的石化進出口公司

47、下列屬于房地產(chǎn)開發(fā)費用的項目有（AC）。* 兩個答案都可以 題目不完善* A．房地產(chǎn)開發(fā)公司職工工資

B．房地產(chǎn)銷售費用 C．房地產(chǎn)開發(fā)項目貸款利息

D．房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的過戶手續(xù)費

48、某運輸公司運輸一批貨物出境，收取全程運費為60 000元，含保險費5‰，出境時付給境外承運公司25 000元，其計稅營業(yè)額為（C）。

A．25 000

B．34 700

C．35 000

D．60 000

49、加工承攬合同計稅依據(jù)為（AC）* 兩個答案都可以 題目不完善* A．受托方加工費收入

B．委托方提供的原材料金額 C．受托方提供的輔助材料金額

D．委托方提供的輔助材料金額 50、下列各項業(yè)務應承擔消費稅納稅義務的有（B）。

A．在中國境內(nèi)零售化妝品

B．在中國境內(nèi)委托加工化妝品

C．出口國內(nèi)生產(chǎn)的化妝品

D．將委托加工收回的化妝品在國內(nèi)銷售

二、多項選擇題

1、某化妝品商店可能涉及繳納的稅種有（BD）。

A．消費稅

B．增值稅

C．資源稅

D．企業(yè)所得稅

2、下列行為中屬于增值稅的征收范圍的是（ABC）。

A．納稅人將外購的貨物作為股利發(fā)放給股東

B．納稅人將自產(chǎn)的貨物用于集體福利

C．納稅人將委托加工回收的貨物直接銷售

D．納稅人將外購的資產(chǎn)用于非應稅項目

3、我國現(xiàn)行稅制中采用的累進稅率有（CB）。

A．全額累進稅率

B．超率累進稅率

C．超額累進稅率

D．超倍累進稅率

4、下列屬于營業(yè)稅兼營行為的有（AD）。

A．理發(fā)店進行美容美發(fā)服務并開設(shè)美容美發(fā)產(chǎn)品銷售專柜 B．電腦公司由于轉(zhuǎn)讓自己開發(fā)的軟件技術(shù)而銷售的電腦 C．建材商店在銷售建材同時向購貨人提供的裝修業(yè)務 D．運輸企業(yè)承攬運輸業(yè)務并開展汽車修理修配業(yè)務

5、下列有關(guān)契稅的表述中，正確的有（AB）。

A．契稅的納稅人是我國境內(nèi)土地、房屋權(quán)屬的承受者 B．契稅的征稅對象是我國境內(nèi)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動產(chǎn) C．契稅納稅人不包括國有經(jīng)濟單位

D．契稅納稅人不包括在我國境內(nèi)承受土地權(quán)屬的外國個人 E．契稅實行差別比例稅率

6、下列各項中，有關(guān)消費稅的納稅地點正確的有（BD）。

A．納稅人進口應稅消費品，在納稅人機構(gòu)所在地繳納消費稅

B．納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品，在納稅人核算地繳納消費稅

C．納稅人委托加工應稅消費品，一般回委托方所在地繳納消費稅

D．納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應稅消費品，應回核算地或所在地繳納消費稅

7、在實行從價定率辦法計算應稅消費品的應納稅額時，對連同銷售的包裝物，其處理正確的有（BCD）。

A．如果包裝物單獨作價核算，則不并入應稅消費品的銷售額中征收消費稅

B．除酒類產(chǎn)品外，如果包裝物不作價而是收取押金，且單獨核算又未過期，包裝物押金不并入應稅消費品的銷售額中征稅

C．對因逾期未收回的包裝物不再退還的和已收取1年以上的押金，應并入應稅消費品的銷售額征稅

D．對既作價又另外收取的包裝物押金，凡在規(guī)定期限內(nèi)不予退還的，均應計入應稅消費品的銷售額征稅

8、根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列說法正確的有（ACD）。A．納稅人進口自用的應稅車輛，以組成計稅價格為計稅依據(jù)

B．納稅人購買自用的應稅車輛，其計稅依據(jù)為納稅人支付給銷售者的含增值稅稅款的全部價款和價外費用

C．進口自用的應稅車輛，應當自進口之日起60天內(nèi)申報納稅 D．納稅人購買自用的應稅車輛，自購買之日起60天內(nèi)申報納稅

9、下列各項中，符合車船稅有關(guān)規(guī)定的有（AB）。

A．乘人汽車，以“輛”為計稅依據(jù)

B．載貨汽車，以“自重噸位”為計稅依據(jù)

C．機動船，以“艘”為計稅依據(jù)

D．非機動船，以“凈噸位”為計稅依據(jù)

10、下列項目中，不繳納印花稅的憑證有（CBD）。

A．家庭財產(chǎn)兩全保險合同

B．專利證書副本

C．勞務輸出合同

D．向?qū)W校捐贈財產(chǎn)所立書據(jù)

11、下列經(jīng)營活動中計算營業(yè)稅的稅率為（ABD）

A．旅游景點經(jīng)營索道取得的收入按5%

B．建筑設(shè)計收入按5% C．郵政儲蓄收入按5%

D．金融保險業(yè)按5%

12、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑及其附著物并取得收入的（ABCD），都是土地增值稅的納稅義務人。

A．學校

B．稅務機關(guān)

C．外籍個人

D．國有企業(yè)

13、下列應稅憑證中，可免納印花稅的有（ACD）.A．無息、貼息貸款合同

B．合同的正本或抄本 C．外國政府或國際金額組織向我國企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書立的合同 D．國家指定收購部門與村民委員會書立的農(nóng)產(chǎn)品收購合同

14、將購買的貨物用于下列項目，其進項稅額不予抵扣的是（CD）。

A．用于產(chǎn)品的生產(chǎn)

B．用于機器設(shè)備的維修 C．用于職工集體福利

D．用于修建展銷廳

15、個人所得稅法將納稅義務人區(qū)分為居民和非居民所依據(jù)的標準有（CD）。

A．意愿標準

B．國籍標準

C．居住時間標準

D．住所標準

16、下列混合銷售應當征收增值稅的有（BD）

A．電信部門銷售移動電話并為客戶提供電信服務 B．鋁合金廠生產(chǎn)銷售鋁合金門窗并負責安裝 C．賓館提供餐飲服務同時銷售煙酒飲料 D．批發(fā)商銷售貨物并送貨上門

17、下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是（AD）。

A．在中國境內(nèi)無住所，但一個納稅中在中國境內(nèi)居住滿1年的個人

B．在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人

C．在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個月不滿1年的個人

D．在中國境內(nèi)有住所的個人

18、城市維護建設(shè)稅的征稅范圍包括（ABC）

A．城市

B．縣城

C．建制鎮(zhèn)

D．農(nóng)村

19、下列經(jīng)濟活動，應當繳納增值稅的是（BC）。

A．電信局銷售傳呼機并提供傳呼服務

B．修理汽車 C．鋼窗廠銷售鋼窗并負責安裝

D．修繕隊粉刷房屋 20、代表國家行行使征稅職責的國家稅務機關(guān)包括（ABC）。

A．稅務機關(guān)

B．海關(guān)

C．財政機關(guān)

D．工商行政機關(guān)

21、在征稅范圍內(nèi)，下列占用土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（AD）。

A．公園自用的土地

B．外商投資企業(yè)占用的生產(chǎn)用地

C．企業(yè)內(nèi)綠化占用的土地

D．國家機關(guān)自用的土地

22、按房產(chǎn)稅暫行條例的規(guī)定，下列各項屬于房產(chǎn)稅征稅對象的有（DE）

A．工廠圍墻

B．賓館的室外游泳池

C．水塔

D．企業(yè)職工宿舍

E．房地產(chǎn)公司出租的寫字樓

23、關(guān)于酒類產(chǎn)品(黃酒、啤酒外)包裝物收取的押金，不符合稅法規(guī)定的有（D）。*題目有問題* A．包裝物作價又收取押金，在規(guī)定的期限內(nèi)應退還的均并入應稅消費品的銷售額 B．對因逾期未收回的包裝物不再退還的押金，應并入應稅消費品的銷售額 C．已收取一年以上的押金，應并入應稅消費品的銷售額

D．對銷售從價計征的酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，押金返還的，不并入酒類產(chǎn)品銷售額

24、下列各項中，以取得的收入為應納稅所得額直接計征個人所得稅的有（BC）。

A．稿酬所得

B．偶然所得

C．股息所得

D．特許權(quán)使用費所

25、下列情形中，稅務機關(guān)有權(quán)核定納稅人應納稅額的有（ABC）。

A．擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的B．依照法律、行政法規(guī)應當設(shè)置但未設(shè)置賬簿的 C．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的 D．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不辦理稅務登記的

26、下列稿酬所得中，應合并為一次所得計征個人所得稅的有（ACD）。

A．同一作品在報刊上連載，分次取得的稿酬 B．同一作品再版取得的稿酬 C．同一作品出版社分三次支付的稿酬

D．同一作品出版后加印而追加的稿酬

27、在下列各項勞務中，屬于營業(yè)稅的征稅范圍的是（AB）。

A．某國際列車裝運一批貨物從中國境內(nèi)運往俄羅斯

B．某國內(nèi)旅行社組織旅客去境外旅游

C．某汽車運輸公司從俄羅斯運回一批貨物入境

D．某外國旅行社組織旅客到中國旅游

28、納稅人收回委托加工的應稅消費品后，下列情況中不需再繳納消費稅的有（ACD）。

A．用于直接銷售

B．繼續(xù)加工成應稅消費品并銷售 C．用于對外投資或無償贈送他人

D．繼續(xù)加工成非應稅消費品并銷售

29、下列（BC）稅種在“管理費用”中列支。

A．城市維護建設(shè)稅

B．房產(chǎn)稅

C．土地使用稅

D．土地增值稅 30、下列可免征土地增值稅的有（BCD）。

A．建造普通標準住宅出售并且增值額未超過扣除項目金額30%的 B．因國家需要，依法征用收回的房地產(chǎn)

C．個人轉(zhuǎn)讓已住滿3年的房地產(chǎn)

D．個人轉(zhuǎn)讓已住滿5年的房地產(chǎn)

31、下列所得，要依法計征個人所得稅征稅對象的是（B）。題目有問題

A．外籍人員從外商投資企業(yè)取得的股息紅利所得 B．個人將勞務報酬所得全部直接捐贈給希望小學

C．股票轉(zhuǎn)讓所得

D．國債利息所得

32、下列稅種中，使用定額稅率的有（ACD）。

A．土地使用稅

B．土地增值稅

C．車船稅

D．資源稅

33、下列屬于財產(chǎn)稅類的有（AB）。

A．房產(chǎn)稅

B．契稅

C．印花稅

D．車輛購置稅

34、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，以下說法中屬于非居 民企業(yè)的是（CD)。

A．依照中國的法律在中國境內(nèi)成立的企業(yè)

B．依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

C．依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)

D．在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

35、下列項目中，屬于勞務報酬所得的是（BD）。

A．發(fā)表論文取得的報酬

B．將國外的作品翻譯出版取得的報酬 C．提供著作的版權(quán)而取得的報酬

D．高校老師受出版社委托進行審稿取得的報酬

36、下列各項中屬于視同銷售行為應當計算銷項稅額的有（AC）。

A．將自產(chǎn)的貨物用于非應稅項目

B．將購買的貨物委托外單位加工

C．將購買的貨物無償贈送他人

D．將購買的貨物用于集體福利

37、下列各項中，適用5%～35%的五級超額累進稅率征收個人所得稅的有（ABCD）。

A．個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

B．合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得

C．個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得

D．對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

38、計征契稅的計稅依據(jù)有（ACD）。

A．房地產(chǎn)的成交價格

B．房地產(chǎn)的租金

C．房地產(chǎn)的市場價格

D．房地產(chǎn)交換時的價格差額

39、下列各項中，符合資源稅法有關(guān)課稅數(shù)量規(guī)定的有（C）。題目有問題

A．納稅人開采應稅產(chǎn)品銷售的，以開采數(shù)量為課稅數(shù)量

B．納稅人開采應稅產(chǎn)品銷售的，以生產(chǎn)數(shù)量為課稅數(shù)量

C．納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量

D．納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量 40、納稅人有下列（ACD）情形，適用納稅擔保。

A．在限期內(nèi)稅務機關(guān)有根據(jù)認為納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅收入的跡象

B．納稅人未按規(guī)定期限納稅

C．納稅人同稅務機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的 D．欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的

41、市區(qū)某機械廠為一般納稅人，某月份繳納增值稅24萬元，補繳上月漏繳增值稅6.4萬 元，本月又出租一廠房收取租金18萬元。本月應繳納的城建稅和補繳的城建稅分別為（BC）。

A．本月應繳納城建稅1.68萬元

B．本月應繳納城建稅1.74萬元

C．本月應補繳城建稅0.448萬元

D．本月應補繳城建稅0.32萬元

42、下列屬于納稅申報方式的有（ACD）。

A．直接申報

B．間接申報

C．郵寄申報

D．數(shù)據(jù)電文

43、以下行為屬于偷稅行為的（BDC）。

A．納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的行為

B．納稅人在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，不繳或者少繳應納稅款的行為

C．納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的行為

D．納稅人經(jīng)稅務機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳 應納稅款的行為

44、納稅質(zhì)押分為（BD）。

A．不動產(chǎn)質(zhì)押

B．動產(chǎn)質(zhì)押

C．財產(chǎn)質(zhì)押

D．權(quán)利質(zhì)押

45、稅務機關(guān)可以采取的強制執(zhí)行措施包括（CD）。

A．書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的 存款

B．扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

C．書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款

D．扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財 產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款

第五篇：稅務會計綜合實訓練習解析

稅務會計綜合實訓練習解析

業(yè)務1

增值稅銷項稅額=668000元×17℅=113560

借：銀行存款781560

貸：主營業(yè)務收入668000

應交稅費—應交增值稅（銷）113560

業(yè)務2

購材料增值稅進項稅額=75000×13×17℅=165750

運費增值稅進項稅額=2500×7℅=175元

借：原材料979625應交稅費—應交增值稅（進）165925

貸：銀行存款1145550 業(yè)務

3、增值稅銷項稅額=468000×17℅=79560

消費稅=468000×30℅=140400

借：銀行存款547560

貸：主營業(yè)務收入468000

應交稅費—應交增值稅（銷）79560

借：營業(yè)稅金及附加140400

貸：應交稅費—應交消費稅140400

業(yè)務

4、增值稅銷項稅額=1500×400×17℅=600000×17℅=102000 消費稅=1600×400×17℅=640000×30℅=192000

借：應付賬款750000

貸：主營業(yè)務收入60000

應交稅費—應交增值稅（銷）102000

營業(yè)外收入48000

借：營業(yè)稅金及附加192000

貸：應交稅費—應交消費稅192000

業(yè)務

5增值稅進項稅額=585000×13℅=76050

借：原材料508950

應交稅費—應交增值稅（進）76050

貸：銀行存款585000

業(yè)務6

不含稅銷售額=430560÷（1+17℅）=368000元

增值稅銷項稅額=368000×17℅=62560元

借：銀行存款430560

貸：主營業(yè)務收入368000

應交稅費—應交增值稅（銷）62560

業(yè)務7

購水泥價款、增值稅款合計=338000+338000×17℅= 395460

借：在建工程395460

貸：銀行存款395460

業(yè)務8

借：周轉(zhuǎn)材料26600元

貸：銀行存款26600元

業(yè)務9

（1）12月12日預收貨款

借：銀行存款200000

貸：預收貨款—甲公司200000

（1）12月20日發(fā)貨并開出增值稅發(fā)票

增值稅銷項稅額=1000000×17℅=170000元

消費稅=1000000×30℅=300000元

借：銀行存款970000

預收貨款—甲公司200000

貸：主營業(yè)務收入1000000

應交稅費—應交增值稅（銷）170000

借：營業(yè)稅金及附加300000

貸：應交稅費—應交消費稅300000

同時，結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營業(yè)務成本500000

貸：庫存商品—化妝品500000

業(yè)務10

增值稅銷項稅額=259000×17℅=44030元

借：營業(yè)外支出240030

貸：庫存商品196000

應交稅費—應交增值稅（銷）44030

業(yè)務11

應交營業(yè)稅=478000×5℅=23900元

借：銀行存款478000

累計攤銷336000

營業(yè)外支出29900

貸：無形資產(chǎn)820000

應交稅費—應交營業(yè)稅23900

業(yè)務12

組成計稅價格=18600×（1+5℅）÷（1-30℅）=27900

增值稅銷項稅額=27900×17℅=4743元

消費稅=27900×30℅=8370元

借：應付職工薪酬32643

貸：主營業(yè)務收入27900

應交稅費—應交增值稅（銷）4743

借：營業(yè)稅金及附加8370

貸：應交稅費—應交消費稅8370

業(yè)務1

3應交營業(yè)稅=98600×5℅=4930元

應交房產(chǎn)稅=98600×12℅=11832元

借：銀行存款98600

貸：其他業(yè)務收入98600

借：營業(yè)稅金及附加4930

管理費11832

貸：應交稅費——應交營業(yè)稅4930

應交稅費——應交房產(chǎn)稅11832

業(yè)務14。

計提12月份城市維護建設(shè)稅、教育費附加。

12月增值稅=銷項稅（113560+79560+ 102000+ 62560+170000+ 44030+4743）

—進項稅（165925+76050）=銷項稅576453—進項稅241975=334478

12月消費稅=140400+192000+300000+8370=640770

12月營業(yè)稅=23900+4930=28830

12月份城市維護建設(shè)稅=（334478+640770+28830）×5℅=1004078×5℅=50203.90元 12月份教育費附加=1004078×3℅=30122.34元

（二）企業(yè)所得稅的預繳與年終匯算清繳

業(yè)務1、12月應預繳企業(yè)所得稅=2290000×25℅—462500=572500—462500=110000

借：所得稅費用110000

貸：應交稅費—應交所得稅110000

業(yè)務

2、年終匯算清繳2、2011年3月20日，企業(yè)聘請從化德信稅務師事務所對2010企業(yè)所得稅進行匯算清繳。2010年企業(yè)工資薪金總額2600000元；營業(yè)收入總額22800000元（含主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入及視同銷售收入）；

（1）。

應提取“三項經(jīng)費”=工資薪金總額2600000×（14℅+2.5℅+2℅）=481000元 實際提取395000+70000+60000=525000

多提取=525000—481000=44000

應調(diào)增應納稅所得額44000元

（2）

新產(chǎn)品研發(fā)費用加計扣除額=585000×50℅=292500元

應調(diào)減應納稅所得額292500元

（3）

廣告費支出扣減限額=營業(yè)收入總額22800000×15℅=3420000元

多支出廣告費=3520000—3420000=100000元

應調(diào)增應納稅所得額100000元

（4）

158000×40℅=63200

廣告費支出可扣減的最高限額=營業(yè)收入總額22800000×5‰=111400 158000×60℅=94800，沒有超過可扣減的最高限額。

應調(diào)增應納稅所得額63200元

（5）

應調(diào)減應納稅所得額118000元

（6）

應調(diào)增應納稅所得額=310000—（利潤總額2290000×12℅）+118000=153200元

（7）

應調(diào)增應納稅所得額50000元

（8）

應調(diào)增應納稅所得額180000元

（9）

企業(yè)本年應納稅所得額=會計報表利潤總額+納稅調(diào)增額—納稅調(diào)減額=

2290000+44000+100000+63200+153200+50000+180000—292500—118000=2469900應納所得稅額==2469900×25℅=617475元

應補繳所得稅額=617475—572500=44975元3、2010年3月30日，進行納稅申報，編制企業(yè)所得稅納稅申報表