第一篇：稅法第一次檢測題

稅法課程第一次檢測題

一、單選題

1.在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的（），為增值稅的納稅義務人。

A、單位和個人 B、社團組織和單位 C、企業(yè)和單位 D、社團組織和個人 2.按照現(xiàn)行稅收規(guī)定，增值稅進項稅額的扣除率有（）。A、17%、13%、10% B、17%、13% C、17%、13%、6% D、17%、13%、10%、7%、6%、4% 3.下列各項中，屬增值稅納稅人的是（）。A、交通運輸業(yè) B、建筑業(yè) C、商業(yè) D、郵電通信業(yè) 4.下列貨物銷售中，免征增值稅的是（）。A、煙葉 B、古舊圖書 C、圖書 D、中藥飲片

5.納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾，可按（）計算增值稅和消費稅。A、當前市場價格 B、舊首飾折價

C、舊差價直接計算 D、實際收取新首飾的不含增值稅的全部價款

6.增值稅是以商品生產流通和應稅勞務各個環(huán)節(jié)所創(chuàng)造的（）為征稅對象的一種稅。

A、銷售額 B、經營額 C、增值額 D、利潤

7.對視同銷售行為征收增值稅而無銷售額者，稅務機關可以進行核定，在納稅人無當月和近期同類貨物的平均銷售價格時，應按組成計稅價格計算，其成本利潤率為（）。

A、8% B、10% C、17% D、貨物不同，成本利潤率也不同

8、從事貨物的生產、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體經營者混合銷售行為，應當征收（）。

A、營業(yè)稅 B、增值稅 C、分別征收增值稅和營業(yè)稅 D、根據(jù)收入比例確定 9.某糧油店銷售糧食和食用植物油，并由其所屬非獨立核算車隊負責運輸，征稅時確定其適用稅率為（）。

A、糧食和食用植物油13%，運輸收入13% B、糧食和食用植物油13%，運輸收入3% C、糧食和食用植物油17%，運輸收入17% D、糧食和食用植物油17%，運輸收入3% 10.下列經營行為屬增值稅征收范圍的是（）。A、某社會團體下屬企業(yè)銷售貨物 B、某個人向受雇企業(yè)提供勞務 C、某生產企業(yè)附設飯店對外經營 D、某生產企業(yè)對外出租設備

11.下列行為中，屬于混合銷售行為的是（）。A、某電視機廠銷售彩電并實行有償送貨上門 B、某酒店既提供旅館服務又設立商店銷售貨物

C、某建筑裝飾材料商店既從事建筑裝飾材料的銷售，又對外承攬安裝工程 D、某商店既銷售農產品，又銷售日常生活用品

12.下列銷貨行為中，可以按銷售差額確認銷售額的是（）。A、折讓銷售并開在同一發(fā)票上 B、以舊換新銷售 C、還本銷售 D、以物易物銷售

13.某劇團委托服裝廠加工一批演出服裝，衣料由某劇團提供，某劇團支付加工費，增值稅由（）繳納。

A、服裝廠 B、劇團 C、服裝廠代扣代繳 D、劇團代扣代繳 14.《增值稅暫行條例》中規(guī)定的價外費用應包括（）。A、向購買方收取的銷項稅額

B、受托加工應稅消費品所代收代交的消費稅 C、同時符合以下條件的代墊運費：

（1）承運部門的運費發(fā)票，開具給購貨方的；（2）納稅人將該發(fā)票轉交給購貨方的 D、向購買方收取的返還利潤

15.下列行為不屬于視同銷售貨物的是（）。A、將自產的貨物無償贈送他人 B、將委托加工的貨物無償贈送他人 C、以自產的貨物換取他人的貨物 D、將購買的貨物無償贈送他人

16.下列哪些項目的進項稅額可以抵扣（）。A、購進固定資產 B、購進低值易耗品 C、非正常損失的購進貨物 D、用于免稅項目的購進貨物

17.某小規(guī)模納稅人某月生產銷售小五金取得含稅收入2,120元，其當期應納增值稅額為（）元。

A、127.2 B、120 C、360.4 D、275.6 18.納稅人為銷售貨物而出租包裝物的押金，增值稅正確的計稅方法是（）。A、單獨記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對逾期包裝物押金，均并入銷售額征稅

B、酒類包裝物押金，一律并入銷售額征稅

C、對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產品收取的包裝物押金，均應并入當期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨記賬且退還期限未超過一年者，不計算繳納增值稅。

D、無論會計上如何核算，均應并入銷售額計算繳納增值稅

19.自2004年7月1日起，國家在東北老工業(yè)基地試行消費型增值稅，不符合其政策規(guī)定的是（）。A、外購的不動產可以抵扣 B、為固定資產支付的運費可以抵扣 C、購進固定資產允許抵扣

D、用于礦井建設的材料、設備可以抵扣

20.某電視機廠家為增值稅一般納稅人，本月銷售電視機采用以舊換新方式促銷，銷售電視1000臺，每臺舊貨作價250元（不含稅），按出廠價和扣除舊貨收購價實際取得的不含稅銷售收入2000000元，則本月上述銷售的銷售額為（）A、2000000 B、2340000 C、2632500 D、2250000

二、多選題

1、增值稅條例所稱貨物，是指有形動產，包括（）在內。A、電力 B、熱力 C、氣體 D、動力

2、在我國屬于增值稅征稅的范圍有（）。

A、銷售貨物 B、提供加工、修理修配 C、進口貨物 D、出口貨物

3、以下不屬于增值稅納稅人的是（）。

A、銀行 B、外商投資企業(yè) C、交通運輸企業(yè) D、提供修理修配勞務企業(yè)

4、適用17%增值稅稅率的貨物有（）。A、農機 B、水泥 C、農用汽車 D、圖書

5、下列屬于《增值稅暫行條例》及其實施細則規(guī)定免征增值稅的項目有（）。A、糧食、食用植物油 B、避孕藥品和用具 C、古舊圖書 D、圖書、報紙、雜志 E、殘疾人個人提供的應稅勞務

6、適用6%征收率計征增值稅的項目為（）。A、自來水公司銷售自來水 B、典當業(yè)死當物品的銷售

C、除商業(yè)企業(yè)以外的小規(guī)模納稅人 D、縣以下小型水電站生產的電力

7、下列屬于農業(yè)生產者銷售自產農產品免征增值稅的有（）。A、農民銷售自產的蔬菜 B、醬園購進蔬菜腌制后銷售 C、農場銷售自養(yǎng)的豬羊 D、橡膠園銷售種植的天然橡膠

8、增值稅條例中規(guī)定視同銷售貨物行為有（），將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送他人等。A、將貨物交付他人代銷 B、銷售代銷貨物

C、將自產或委托加工的貨物用于非應稅項目 D、將自產或委托加工的貨物用于應稅項目

9、下列屬于混合銷售行為的有（）。

A、銷售軟件產品并隨同收取安裝費、培訓費、維護費 B、銷售自產鋼結構產品并負責建造安裝

C、銷售外購的風力發(fā)電機設備并負責安裝調試

D、運輸個體戶銷售貨物并負責運輸

10、下列各項中準予從銷項稅額中抵扣進項稅額的有（）。A、接受投資取得存貨

B、一般納稅人向農業(yè)生產者購買的免稅農產品 C、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物 D、實際支付的運費和建設基金

三、判斷題

1、甲企業(yè)租賃給乙企業(yè)經營，增值稅納稅人為乙企業(yè)。（）

2、增值稅應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。（）

3、自2003年12月1日起，增值稅納稅人申報抵扣的運費發(fā)票，未經稅務機關認證，不得依7%計算進項稅額抵扣。（）

4、免稅貨物恢復征稅后其免稅期間進項稅額不得從征稅期銷項稅額中抵扣。（）

5、對于發(fā)出代銷商品超過180天仍未收到代銷清單及貨款的,視同銷售實現(xiàn),其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出代銷商品滿180天的當天。()

6、某電視機廠銷售給某商場電視機一百臺，并用電視機廠的車運送，收取運費5000元，這筆運費應征營業(yè)稅而不應征增值稅。（）

7、將自產、委托加工或購買的貨物用于非應稅項目的，應視同銷售貨物。（）

8、一般納稅人因進貨退出或折讓而收回的增值稅額，應在發(fā)生進貨退出或折讓的當期沖減貨物的成本。（）

9、現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定，納稅人購進固定資產及支付的相關運費一律不得抵扣其進項稅額。（）

10、某電視機廠銷售給某商場電視機一百臺，并用電視機廠的車運送，收取運費5000元，這筆運費應征營業(yè)稅而不應征增值稅。（）

四、簡答題

1、簡述增值稅的三種類型。

2、簡述折扣方式銷售有幾種方式，應稅銷售額能否抵扣折扣額？并舉例說明。

3、簡述納稅申報的流程。

五、計算題

1、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2007年12月發(fā)生如下購銷業(yè)務：

（1）采購生產原料聚乙烯，取得的專用發(fā)票上注明價款為120萬元，發(fā)票通過認證。（2）采購生產用燃燒煤炭，取得的專用發(fā)票上注明價款為75萬元，發(fā)票通過認證。（3）購買鋼材用于基建工程，取得的專用發(fā)票注明價款為75萬元，發(fā)票通過認證。（4）支付運輸單位運費，取得的發(fā)票(符合規(guī)定)注明運費l8萬元，裝卸費2萬元，保險費2萬元。

（5）銷售自產農用薄膜，開出的專用發(fā)票上注明價款180萬元。（6）銷售自產塑料制品，開出的專用發(fā)票上注明價款230萬元。

根據(jù)上述資料，計算并回答下列問題： 要求：請按照要求回答下列問題。

1、計算該企業(yè)當月增值稅進項稅額；

2、計算該企業(yè)當月增值稅銷項稅額；

3、計算該企業(yè)當月應繳納的增值稅；

2、落在縣城的某酒廠，被稅務機關認定為增值稅一般納稅人，2007年9月份購銷情況如下：

（1）9月3日，銷售糧食白酒100噸，增值稅專用發(fā)票注明每噸單價2000元；

（2）9月 5日，用自制的糧食白酒泡制藥酒，銷售50噸，增值稅專用發(fā)票注明每噸單價1000元；

（3）9月7日，外購已稅薯類白酒一批，買價為6800元（取得防偽稅控專用發(fā)票，并經稅務機關認證通過），當月已全部用于勾兌成散裝白酒，該散裝白酒10噸，銷售額為24000元（開出普通發(fā)票），另收取包裝物押金1800元，年內已返還；

（4）9月11日，外購酒瓶一批，取得的防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明稅款1425元，當月認證通過；從農民手中直接收購玉米一批，收購憑證注明的價款為3400元；當月全部入庫。(北京安通學校提供)（5）9月20日，用自制的糧食白酒1噸做廣告樣品，4噸用于贈品，5噸用于職工福利。要求：請按照要求回答下列問題。

1、計算該酒廠當月增值稅進項稅額；

2、計算該酒廠當月增值稅銷項稅額；

3、計算該酒廠當月應繳納的增值稅；

3、A電子設備生產企業(yè)（簡稱A企業(yè)）與B商貿公司（簡稱B公司）均為增值稅一般納稅人，2007年12月的有關經營業(yè)務如下：

（1）A企業(yè)從B公司購進生產用原材料和零部件，取得B公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款180萬元、增值稅30.6萬元。（2）B公司從A企業(yè)購電腦600臺，每臺不含稅單價0.45萬元,取得A企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款270萬元、增值稅45.9萬元。B公司以銷貨款抵頂應付A企業(yè)的貨款和稅款后，實際支付價款90萬元、增值稅15.3萬元。（3）A企業(yè)為B公司制作大型電子顯示屏，開具了普通發(fā)票，取得含稅銷售額9.36萬元、調試費收入2.34萬元。制作過程中委托C公司進行專業(yè)加工，支付加工費2萬元、增值稅0.34萬元，取得C公司開具的增值稅專用發(fā)票。（4）B公司從農民手中購進免稅農產品，收購憑證上注明支付收購貨款30萬元，支付運輸公司的運輸費3萬元，取得運輸發(fā)票。入庫后，將收購的農產品40％作為職工福利消費，60%零售給消費者取得含稅收入35.03萬元。

（5）B公司銷售電腦和其他物品取得含稅收入298.35萬元，均開具普通發(fā)票。要求：（1）計算A企業(yè)本月應繳納的增值稅。

（2）計算B公司本月應繳納的增值稅。（本月取得的相關票據(jù)均在本月認證并抵扣）。

第二篇：八年級歷史下冊第一次檢測題

八年級歷史下冊第一次檢測題

班級姓名得分

一、選擇題（每題2分，共60分）

1．1949年3月23日上午，毛澤東率中共中央機關離開西柏坡前往北平。出發(fā)時，毛澤東回過頭來對周恩來說，今天是進京的日子，進京趕考去。“進京趕考”意味著什么？（）

A．意味著中國革命的勝利結束B．意味著新中國的建立

C．意味著共產黨人面臨著執(zhí)政和建設的新任務D．意味著社會主義制度在中國的確立

2．下列不屬于第一屆中國人民政治協(xié)商會議通過的決定是（）

A．以《義勇軍進行曲》為代國歌B．采用公元紀年

C．任命周恩來為政務院總理兼外交部長D．選舉毛澤東為中央人民政府主席

3．北京見證了中國歷史的滄桑巨變。1949年居住在北京城的居民可能看到的是（）

A．英法聯(lián)軍燒殺搶掠B．康、梁組織公車上書

C．五四運動D．開國大典

4．1949年10月1日，在開國大典上，隨著五星紅旗的冉冉升起，樂隊湊起《義勇軍進行曲》，54門禮炮齊鳴28響。想一想，禮炮齊鳴28響的寓意是（）

A．當時有28個民族參加了開國大典B．人民解放軍有28個方陣經過天安門廣場

C．中國共產黨領導人民英勇奮斗28年D．有28個團體參加了第一屆中國人民政治協(xié)商會議

5．祖國統(tǒng)一一直是全體炎黃子孫的共同愿望。其中標志祖國大陸獲得統(tǒng)一，各族人民實現(xiàn)了大團結的事件是（）

A．新疆和平解放B．青海和平解放

C．西藏和平解放D．云南和平解放

6．中國人民志愿軍在與敵人的戰(zhàn)斗中，涌現(xiàn)出無數(shù)可歌可泣的英雄人物。其中嚴守紀律，紋絲不動，直至被大火吞噬，壯烈犧牲的英雄是（）

A 黃繼光B 懂存瑞C邱少云D羅盛教

7．下列詩句（歌詞）描寫抗美援朝戰(zhàn)爭的是（）

A．金沙水拍云崖暖，大渡橋橫鐵索寒。B．誰敢橫刀立馬，唯我彭大將軍。

C．鐘山風雨起蒼黃，百萬雄師過大江。D．雄赳赳，氣昂昂，跨過鴨綠江。

8．下面圖片反映的歷史事件有什么重大意義？（）

1A．美國被迫在停戰(zhàn)協(xié)議上簽字B．中朝人民取得反侵略戰(zhàn)爭的勝利

C．標志著朝鮮半島的統(tǒng)一D．徹底消滅了美帝國主義

9．“他們的品質是那樣的純潔和高尚，他們的意志是那樣的堅韌和剛強，他們的氣質是那樣的淳樸和謙遜，他們的胸懷是那樣的美麗和寬廣！”（魏巍）“他們”指的是（）

A．紅軍B．八路軍C．人民解放軍D．中國人民志愿軍

10．土地改革時，農民正在拔除地主立的地界碑，把土地分給農民自己。下列敘述不符合實際情況的是（）

A．這次土地改革的根本原因是封建土地制度嚴重阻礙農村經濟和中國社會的發(fā)展

B．改革中人民政府頒布了《中國土地法大綱》

C．地主也可以分到一份土地，自己耕種，自食其力。

D．這次土地改革到1952年底，除部分少數(shù)民族地區(qū)外，全國大陸基本上完成了。

11.中共八大最主要的貢獻是（）

A．研究總結了我國建設發(fā)展的經驗和問題

B．正確分析了當時國內的主要矛盾

C．初步提出了中國社會主義經濟建設的若干新方針

D．提出了建設社會主義總路線

12.圖1反映的歷史現(xiàn)象發(fā)生在下列哪一運動中？（）

圖1

A.土地改革B.“大躍進”C.人民公社化D.農業(yè)合作社

A.缺乏建設經驗B.違背客觀經濟規(guī)律C.朝鮮戰(zhàn)爭爆發(fā)D.嚴重的自然災害

14.1966—1976年“文化大革命”給黨和人民帶來的嚴重災難有（）

①國家政權遭到嚴重削弱②民主與法治被肆意踐踏③國民經濟發(fā)展緩慢，人民生活水平基本沒有提高④阻滯了全民族文化素質的提高和現(xiàn)代化事業(yè)的大發(fā)展

A.①③B.②④C.①②④D.①②③④

15.“文化大革命”中最大的一起冤案是（）

A.劉少奇遭到迫害B.“二月逆流”C.彭德懷受到錯誤批判D.“四五”運動

16.為我國核武器研制事業(yè)作出重大貢獻，被譽為“兩彈元勛”的科學家是（）

A.袁隆平B.楊振寧C.鄧稼先D.錢學森

17.被譽為縣委書記的榜樣、人民的好干部的是（）

13.我國在探索社會主義建設道路中出現(xiàn)嚴重失誤的最主要原因是（）

A.王進喜B.雷鋒C.孔繁森D.焦裕祿

18.中國恢復在聯(lián)合國的一切合法權利是在（）

A.1949年B.1955年C.1971年D.1979年

19．小明對軍事科技特別感興趣，查找了20世紀60年代中國軍事科技的許多資料。下列哪一項不屬于這個范圍？（）

A.“東方紅1號”發(fā)射成功B.第一枚中近程地地彈道導彈發(fā)射成功

C.決定組建戰(zhàn)略導彈部隊D.第一顆原子彈爆炸成功

20．2004年6月5日，美國前總統(tǒng)里根謝世。他于1980年就任美國總統(tǒng)時，中國與美國（）

A.建立外交關系的條件已經成熟B.正在建立外交關系

C.尚未建立外交關系D.外交關系已經正式建立

21．世界各國與中國建立外交關系的前提是：()

A．認同和平共處五項原則B．為中國提供援助C．承認臺灣是中國一部分D．接受共產主義思想

22．改變世界的一周發(fā)生在：()

A．1972年B．1975年C．1976年D．1979年

23．我國“三位一體”的戰(zhàn)略核力量不包括：()

A．地地戰(zhàn)略導彈部隊B．海軍潛地戰(zhàn)略導彈部隊

C．空軍戰(zhàn)略轟炸機部隊D．地空戰(zhàn)略導彈部隊

24．年９月９日下午４點，中央人民廣播電臺準時向全國、也是向全世界廣播了《告各族人民書》，沉痛地宣告了中國人民的偉大領袖毛澤東主席逝世的消息！()

A．1966B．1971C．1976D．1978

25．《炮打司令部——我的一張大字報》的作者是：()

A．江清B．林彪C．陳伯達D．毛澤東

26．關于中國共產黨八大二次會議，下列說法錯誤的是：()

A．通過社會主義建設總路線B．導致大躍進發(fā)生

C．造成國民經濟的困難D．遵循客觀經濟規(guī)律，使經濟快速發(fā)展

27．“四人幫“不包括：()

A．江清B．林彪C．姚文元D．王洪文

28.1967年1月，王洪文、張春橋等從上海開始掀起了奪取最高領導權的狂暴行動。

A．走資派B．黨中央C．造反派D．黨和政府

29．“我們是保衛(wèi)紅色政權的紅衛(wèi)兵，黨中央毛主席是我們的靠山，解放全人類是我們義不容辭的責任。”名為紅衛(wèi)兵的組織迅猛發(fā)展是在：()

A．中共八大B．文化大革命開始后C．中共八屆十一中全會后D．五屆人大后

30．新中國成立后，美國政府經過了短時間的“眺望”，對新中國開始了長達20多年的“不承認”、封鎖和敵視政策。20世紀60年代后期，中美兩國政府面對發(fā)生巨大變化的國際形勢，都重新調整了外交政策包括兩國間的相互政策，為了打開中美關系大門，開始試探和接觸。毛澤東主席接見來訪的美國總統(tǒng)是：()A．羅斯福B．尼克松C．克林頓D．布什

二、材料分析題(32分)

31、回憶抗美援朝內容，回答下列問題：(16分)

（1）美國出兵朝鮮的真實目的是什么？同時美國直接干涉新中國內政的事件是什么?(4分)

（2）中國人民志愿軍開赴朝鮮的目的是什么？率軍入朝的司令員是誰？你還能舉出以前學過得他的事跡嗎？(6分)

（3）在抗美援朝中，涌現(xiàn)了無數(shù)的可歌可泣的英雄人物。試舉例并談一談他們所體現(xiàn)出的崇高品質？(4分)

（4）當今世界仍不太平，我們要居安思危。結合抗美援朝以及中國近代史的學習，談一談怎樣才能取得抗擊外族入侵的勝利？(2分)

32.閱讀材料回答問題：(16分)

三年以來，在人民解放戰(zhàn)爭和人民革命中犧牲的人民英雄們永垂不朽！

三十年以來，在人民解放戰(zhàn)爭和人民革命中犧牲的人民英雄們永垂不朽！

由此上溯到一千八百四十年，從那時起，為了反對內外敵人，爭取民族獨立和人民自由幸福，在歷次斗爭中犧牲的人民英雄們永垂不朽！

回答：

（1）“三年以來”指什么時期以來？(2分)

（2）“三十年以來”指什么事件以來？它標志著什么?(4分)

（3）“上溯到一千八百四十年”指什么事件？(2分)標志著什么？(2分)從那時起，中國人民的內外敵人是誰？(4分)

（4）今天，我們青少年應當怎樣紀念革命先烈？怎樣繼承革命事業(yè)?(2分)

三、連線題（8分）

開國大典1951年

西藏和平解放1949年10月1日

《中華人民共和國土地改革法》的頒布1950年

中國人民政治協(xié)商會議第一屆會議1949年9月

參考答案

一、選擇題 1-5CCDCC6-10CDBDB11—15BCBDA16—20C DCAD21—25CADCD

26—30DBDBB

二、材料分析題

31．（1）美帝國主義不甘心在中國的失敗，企圖將新生的中華人民共和國扼殺在搖籃中；朝鮮和中國是唇齒相依的關系，朝鮮只是一個跳板。美國第七艦隊入侵中國臺灣海峽，阻止人民解放軍解放臺灣。

（2）為了抗美援朝、保家衛(wèi)國彭德懷 百團大戰(zhàn)

（3）黃繼光 邱少云 熱愛祖國、不怕困難、英勇戰(zhàn)斗、不怕犧牲

（4）堅定走社會主義道路的信念；堅持中國共產黨領導；不斷增強綜合國力；走科技強軍之路，不斷壯大國防力量；繼承發(fā)揚反抗外來侵略、捍衛(wèi)國家主權、維護民族尊嚴的光榮傳統(tǒng)等。

32．（1）解放戰(zhàn)爭以來

（2）五四運動以來無產階級開始登上歷史舞臺，是中國新民主主義的開端

（3）鴉片戰(zhàn)爭中國開始淪為半殖民地半封建社會，是中國近代史的開端。外國資本主義和本國封建主義

（4）我們這一代青少年要深深懂得，中國人民革命的勝利，凝聚著千百萬革命前輩的犧牲和艱苦斗爭，我們應發(fā)揚革命前輩艱苦奮斗、無私奉獻的精神，努力學習，報效祖國。

三、連線題

開國大典1951年

西藏和平解放1949年10月1日

《中華人民共和國土地改革法》的頒布年

中國人民政治協(xié)商會議第一屆會議年9月

第三篇：檢測題

一、選擇題。

1.梳理教材需要教師針對以下哪些內容之間的關系進行整理（）。

A.學生學情

B.課標

C.教材

D.教學資源

2.教師的常態(tài)課容易出現(xiàn)的問題有（）。

A．講授半節(jié)課時間，然后讓學生抄概念或結論。

B．備課過程中閱讀課程標準，認真解讀。

C．教學目標完全按照教參要求照搬。

D．教法單一，學生興趣無法被調動。

3.教師上課前心里必須要明確哪些內容（）？

A．學什么

B.怎么學

C.是否學成D.教學過程中需要關注什么及心理感受

4.教材梳理可以從以下哪些方面進行了解（）？

A．了解教材的編寫特色。

B．了解教材的框架。

C．了解教材編寫整體思路、編寫體例。

D．了解整冊教材內容及課標中的位置。

5.以下哪些屬于教課版教材的編寫特色（）。

A．科學概念和科學探究協(xié)同發(fā)展。

B．教學活動符合學生年齡特點。

C．以科學家的工作過程啟發(fā)學生學習。

D．圍繞大概念進行教學。

E．以科學實踐豐富科學探究過程。

6.梳理教材需要注意的問題有（）。

A．平時加強對科學理念的理解。

B．經常學習，把握準知識和探究的學習進階。

C．加強探究學習的理論與實踐的探索。

D．加強對教參的閱讀學習，教學目標的設定要以教參為標準。

E．加強對科學課標和課標解讀的學習。

F．了解學情，才能設計出適合小學生認知發(fā)展的教學設計。

二、思考。

教科版教材大單元設計對于學生形成科學概念有哪些作用？

三、研討。

什么是物質？給物質下個科學定義。

（后附答案及建議。）

答案：

一、選擇題。

1.ABCD

2.ACD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCDE

6.ABCEF

二、思考。

教師應該能夠從以下幾個方面闡述：大單元結構促使學生能夠在較長的一段時間內達成對同一個概念的學習，將圍繞同一核心概念的零散知識進行了整合，學生在學習過程中會自主地將這些科學概念建立起有意義的聯(lián)系，體現(xiàn)出科學概念的連貫性和綜合性。教材每個單元都是在圍繞大概念進行教學，單元中每一節(jié)課也都處在很重要的位置，如：起始課調動興趣、測查學生前認知；課與課之間層層遞進，由簡到繁；結尾課對前幾節(jié)課知識進行總結提升等。整個單元的探究過程中，學生的認知得到了很好的發(fā)展，學生的思維能力得到了培養(yǎng)，更有助于學生形成科學觀念。

三、研討。

研討建議：教師在教師群里研討，每個人就什么是物質闡述自己的觀點及想法，然后給物質下個科學定義。可以梳理出大家全部認可的觀點，對于不認可的可以互相質疑。

第四篇：2010注會稅法真題

1月發(fā)生以下業(yè)務：

(1)購進挖掘機一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元，增值稅稅款為l0.2萬元。支付運費4萬元，取得公路內河貨運發(fā)票。

(2)購進低值易耗品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額合計為8萬元。

(3)開采原煤l0000噸。采取分期收款方式銷售原煤9000噸，每噸不含稅單價、500元。購銷合同約定，本月應收取l／3的價款，(3)計算集團公司向Y專賣店銷售卷煙應繳納的消費稅。(4)計算集團公司向z公司投資應繳納的消費稅。解答：（1）計算M企業(yè)當月應代收代繳的消費稅。

（800+500×0.1+500×150/10000）/（1-56%）×200/500×56%+200×150/10000=436.55+3=439.55（萬元）(2)計算集團公司向N企業(yè)銷售卷煙應繳納的消費稅。0

批發(fā)商之間銷售卷煙不繳納消費稅。

但實際只收取不含稅價款120萬元。另支付運費6萬元、裝卸費2萬元，取得公路內河貨運發(fā)票。

(4)為職工宿舍供暖，使用本月開采的原煤200噸；另將本月開采的原煤500噸無償贈送給某有長期業(yè)務往來的客戶。

(5)銷售開采原煤過程中產生的天然氣125千立方米，取得不含稅銷售額25萬元。

(6)月末盤點時發(fā)現(xiàn)月初購進的低值易耗品的l／5因管理不善而丟失。(說明：相關票據(jù)在本月通過主管稅務機關認證并申報抵扣；增值稅月初留抵稅額為0；假設該煤礦所在地原煤的資源稅稅額為5元／噸，天然氣資源稅稅額為10元／千立方米。)（稅法試題卷第9頁(共17頁)

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。

(1)計算該企業(yè)當月的增值稅進項稅額。(2)計算該企業(yè)當月的增值稅銷項稅額。(3)計算該企業(yè)當月應繳納的增值稅。(4)計算該企業(yè)當月應繳納的資源稅。

(5)計算該企業(yè)當月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加。答案：(1)計算該企業(yè)當月的增值稅進項稅額 10.2+8×4/5+（4+6）×7%=17.3（萬元）(2)計算該企業(yè)當月的增值稅銷項稅額

第3筆銷項稅=9000×500×1/3×17%/10000=25.5（萬元）第4筆銷項稅=（200+500）×500×17%/10000=5.95（萬元）第5筆銷項稅=25×13%=3.25（萬元）

銷項稅合計=25.5+5.95+3.25=34.7（萬元）(3)計算該企業(yè)當月應繳納的增值稅 34.7-17.3=17.4（萬元）

(4)計算該企業(yè)當月應繳納的資源稅

銷售和視同銷售原煤應納資源稅=9000/3+（200+500）×5、10000=1.85（萬元）

煤礦生產的天然氣不繳納資源稅。

(5)計算該企業(yè)當月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加 17.4×（5%+3%）=1.39（萬元）

2．某知名財經網(wǎng)站，具有增值電信業(yè)務經營資質，2010年3月發(fā)生以下業(yè)務：

(1)開展“金牌理財師”遠程培訓業(yè)務，取得培訓費收入130萬元，并向學員配套培訓教材取得收入70萬元。

(2)發(fā)布網(wǎng)絡廣告，取得廣告收入5000萬元，其中支付某動漫設計室設計費l000萬元。

(3)自行開發(fā)的“錢通”證券分析軟件已完成國家版權局的登記手續(xù)，轉讓著作權給香港某證券研究機構，獲得轉讓收入200萬元。(4)2009上市公司財經信息數(shù)據(jù)庫光盤10000張，每張售價l000元：光盤交付使用后通過網(wǎng)絡為客戶提供遠程技術支持，另取技術服務費l00萬元。要求t根據(jù)以上資料，按以下順序回答問題，每問需計算出合計數(shù)。

(1)計算遠程培訓及教材業(yè)務應繳納的營業(yè)稅。(2)計算網(wǎng)絡廣告業(yè)務應繳納的營業(yè)稅。(3)計算軟件轉讓業(yè)務應繳納的營業(yè)稅。(4)計算遠程技術支持業(yè)務應繳納的營業(yè)稅。稅法試題卷第l0頁(共17頁)

答案：(1)計算遠程培訓及教材業(yè)務應繳納的營業(yè)稅。混合銷售應納營業(yè)稅=（130+70）×3%=6（萬元）(2)計算網(wǎng)絡廣告業(yè)務應繳納的營業(yè)稅。5000×5%=250（萬元）

(3)計算軟件轉讓業(yè)務應繳納的營業(yè)稅。200×5%=10（萬元）

(4)計算遠程技術支持業(yè)務應繳納的營業(yè)稅。100×5%=5（萬元）

3．某市煙草集團公司屬增值稅一般納稅人，持有煙草批發(fā)許可證，2010年3月購進已稅煙絲800萬元(不含增值稅)，委托M企業(yè)加工甲類卷煙500箱(250條／箱，200支／條)，M企業(yè)按每箱0．1萬元收取加工費(不含稅)，當月M企業(yè)按正常進度投料加工生產卷煙200箱交由集團公司收回，集團公司將其中20箱銷售給煙草批發(fā)商N企業(yè)，取得含稅銷售收入86．58萬元；80箱銷售給煙草零售商Y專賣店，取得不含稅銷售收入320萬元；100箱作為股本與F企業(yè)合資成立一家煙草零售經銷商z公司。(說明：煙絲消費稅率為30％，甲類卷煙生產環(huán)節(jié)消費稅率為56％加0.003元／支。)要求：根據(jù)以上資料，按以下順序回答問題，每問需計算出合計數(shù)。(1)計算M企業(yè)當月應代收代繳的消費稅。

(3)計算集團公司向Y專賣店銷售卷煙應繳納的消費稅。批發(fā)卷煙按照5%的稅率即征消費稅 320×5%=16（萬元）

(4)計算集團公司向z公司投資應繳納的消費稅。320/80×100×5%=20（萬元）

投資零售企業(yè)按照批發(fā)行為繳納消費稅。

4．某房地產開發(fā)公司于2009年1月受讓一宗土地使用權，根據(jù)轉讓合同支付轉讓方地價款6000萬元，當月辦好土地使用權權屬證書。2009年2月至2010年3月中旬該房地產開發(fā)公司將受讓土地70％(其余30％尚未使用)的面積開發(fā)建造一棟寫字樓。在開發(fā)過程中，根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的勞務費和材料費共計5800萬元；發(fā)生的利息費用為300萬元，不高于同期銀行貸款利率并能提供金融機構的證明。3月下旬該公司將開發(fā)建造的寫字樓總面積的20％轉為公司的固定資產并用于對外出租，其余部分對外銷售。2010年4月～6月該公司取得租金收入共計60萬元，銷售部分全部售完，共計取得銷售收入14000萬元。該公司在寫字樓開發(fā)和銷售過程中，共計發(fā)生管理費用800萬元、銷售費用400萬元。(說明：該公司適用的城市維護建設稅稅率為7％：教育費附加征收率為3％；契稅稅率為3％；其他開發(fā)費用扣除比例為5％。)稅法試題卷第ll頁(共17頁)

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。

(1)計算該房地產開發(fā)公司2010年4～6月共計應繳納的營業(yè)稅。

(2)計算該房地產開發(fā)公司2010年4～6月共計應繳納的城建稅和教育費附加。

(3)計算該房地產開發(fā)公司的土地增值稅時應扣除的土地成本。(4)計算該房地產開發(fā)公司的土地增值稅時應扣除的開發(fā)成本。(5)計算該房地產開發(fā)公司的土地增值稅時應扣除的開發(fā)費用。(6)計算該房地產開發(fā)公司銷售寫字樓土地增值稅的增值額。(7)計算該房地產開發(fā)公司銷售寫字樓應繳納的土地增值稅。答案：(1)計算該房地產開發(fā)公司2010年4～6月共計應繳納的營業(yè)稅。

60×5%+14000×5%=703（萬元）

(2)計算該房地產開發(fā)公司2010年4～6月共計應繳納的城建稅和教育費附加。

703×（7%+3%）=70.3（萬元）

(3)計算該房地產開發(fā)公司的土地增值稅時應扣除的土地成本。6000×70%×（1-20%）+6000×3%×70%×（1-20%）+5/10000×70%×（1-20%）=3460.80（萬元）

(4)計算該房地產開發(fā)公司的土地增值稅時應扣除的開發(fā)成本。5800×（1-20%）=4640（萬元）

(5)計算該房地產開發(fā)公司的土地增值稅時應扣除的開發(fā)費用。300×（1-20%）+（3460.80+4640）×5%=645.04（萬元）(6)計算該房地產開發(fā)公司銷售寫字樓土地增值稅的增值額。14000-3460.80-4640-645.04-14000×5%×（1+7%+3%）-（3460.8+4640）×20%=14000-11136=2864（萬元）

(7)計算該房地產開發(fā)公司銷售寫字樓應繳納的土地增值稅。2864/11136=25.72%

2864×30%=859.2（萬元）

第五篇：稅法的題

1.甲電子設備生產企業(yè)（本題下稱甲企業(yè)）與乙商貿公司（本題下稱乙公司）均為增值稅一般納稅人，2009年3月份有關經營業(yè)務如下：

（1）乙公司從再生資源經營單位購進再生物資，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款10萬元，支付給丙企業(yè)運費1萬元，并取得運費發(fā)票；

（2）乙公司從甲企業(yè)購電腦600臺，每臺不含稅單價0.45萬元，取得甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款270萬元、增值稅45.9萬元；

（3）乙公司從農民手中購進免稅農產品，收購憑證上注明支付收購貨款30萬元，支付運輸公司的運費3萬元，取得運費發(fā)票。入庫后，將收購的農產品40%作為職工福利消費，60%零售給消費者并取得含稅收入35.03萬元；

（4）乙公司銷售電腦和其他物品取得含稅銷售額298.35萬元，均開具普通發(fā)票；

（5）甲企業(yè)從乙公司購進生產用原材料和零部件，取得乙公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款180萬元、增值稅30.6萬元，貨物已驗收入庫，貨款和稅款未付；

（6）甲企業(yè)為乙公司制作大型電子顯示屏，開具了普通發(fā)票，取得含稅銷售額9.36萬元、調試費收入2.34萬元。制作過程中委托丙公司進行專業(yè)加工，支付加工費2萬元、增值稅0.34萬元，取得丙公司增值稅專用發(fā)票。

要求：

（1）計算甲企業(yè)2009年3月份應繳納的增值稅；

（2）計算乙公司2009年3月份應繳納的增值稅。

解：

（1）甲企業(yè)2009年3月份應繳納的增值稅

①銷項稅額＝45.9+（9.36+2.34）÷（1+17%）×17%＝47.6（萬元）

②當期應扣除進項稅額＝30.6+0.34＝30.94（萬元）

③應繳納增值稅＝47.6－30.94＝16.66（萬元）

（2）乙公司2009年3月份應繳納的增值稅

①銷項稅額＝30.6+35.03÷（1+13%）×13%+298.35÷（1+17%）×17%＝77.98（萬元）②應扣除進項稅額＝45.9+（30×13%+3×7%）×60%+10×17%+1×7%＝50.14（萬元）應繳納增值稅＝77.98－50.14＝27.84（萬元）

2.某糧油加工廠（一般納稅人）主要生產面粉、芝麻油、花生油、菜子油、掛面、方便面等糧油和糧食復制品。該廠2002年某月粉外購項目如下（假定外購貨物均已驗收入庫）：

（1）從糧管所購進小麥，支付價款140000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額18200元。

（2）從農民手中收購小麥，支付價款70000元，無進項稅額。

（3）從糧油公司購進芝麻，價款20000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額2600元。

（4）從外地糧食部門購進花生，價款18000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額2340元。

（5）外購低值易耗品4000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額680元。

（6）生產用外購水2092.30元，增值稅專用發(fā)票注明稅額272元。

（7）支付生產用電費3000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額510元。

該廠本月銷售貨物的收入項目如下：（除注明外，銷售收入不含稅）：

（1）銷售面粉給“一般納稅人”，銷售收入152000元。

（2）銷售面粉給“小規(guī)模納稅人”，價稅混合收取計18000元。

（3）銷售掛面給“一般納稅人”，銷售收入5000元。

（4）銷售掛面給消費者，價稅混合收取計1000元。

（5）銷售方便面給“小規(guī)模納稅人”，價稅混合收取計3000元。

（6）銷售各種食用植物油給“一般納稅人”，銷售收入400000元。

（7）銷售小麥給“一般納稅人”，價款6000元。

根據(jù)上述資料，計算該企業(yè)應納增值稅。

答案：第一，銷項稅額的計算：

該企業(yè)銷項稅額的計算可分為三部分，一是銷售給“一般納稅人”的適用17%稅率的貨物的計算；二是銷售給“一般納稅人”的適用13%稅率的貨物的計算；三是對價稅混合收取銷項稅額的計算。

（1）銷售給“一般納稅人”適用增值稅基本稅率貨物的銷售收入為掛面收入5000元。銷項稅額=5000×17%=850（元）

（2）銷售給“一般納稅人”適用增值稅低稅率貨物的銷售收入為：面粉收入152000元，各種食用植物油收入400000。小麥收入6000元，計558000元。

銷項稅額=558000×13%=72540（元）

（3）價稅混合收取適用基本稅率貨物的銷售收入為：掛面收入1000元，方便面收入3000元，計4000元。

銷售額=4000÷（1+17%）=3418.80（元）

銷項稅額=3418.80×17%=581.20（元）

（4）價稅混合收取適用低稅率貨物的銷售收入為面粉收入18000元。

銷售額=18000÷（1+13%）=15929.20（元）

銷項稅額=15929.20×13%=2070.80（元）

（5）該廠本月銷項稅合計為：

銷項稅額合計=850+72540+581.20+2070.80=76042（元）

第二，進項稅額的計算：

該企業(yè)的進項稅額分三部分計算，一是購進免稅貨物進項稅額的計算；二是購進低稅率貨物進項稅額的計算；三是購進基本稅率貨物進項稅額的計算。對從“小規(guī)模納稅人”企業(yè)購進的貨物，其進項稅額一律不準抵扣。

（1）免稅貨物的購進額為收購農民的小麥支付價款70000元。

進項稅額=70000×13%=9100（元）

（2）購進低稅率貨物進項稅額為小麥的進項稅額18200元，芝麻2600元，花生2340元，生產用外購水272元，計23412元。

（3）購進基本稅率貨物的進項稅額為：低值易耗品680元，生產用電510元，計1190元。

（4）本月該企業(yè)進項稅額合計為：

進項稅額合計=9100+23412+1190=33702（元）

3．某商業(yè)百貨公司為增值稅一般納稅人，2005年6月份發(fā)生下列經濟業(yè)務：（本小題9分）

（1）零售服裝，取得含稅收入351000元。

（2）批發(fā)日用百貨一批，取得不含稅銷售額400000元，另付代墊運費20000元，承運部門將運費發(fā)票開給購貨方，并由本公司親自轉交給購貨方。

（3）受托代銷家電一批，取得不含稅收入100000元。

（4）將購買的工藝品用于對外饋贈，購進原價50000元，成本利潤率6%（無同類產品售價）；

（5）銷售空調并負責上門安裝，取得的含稅銷售收入117000元，另開普通發(fā)票收取安裝調試費23400元。

（6）采取以舊換新方式銷售冰箱，開出普通發(fā)票20張，收到貨款40000元，并注明已扣除舊貨折價20000元。

（7）購進日用百貨一批，取得專用發(fā)票上注明的增值稅稅款40000元，款已付，貨物已入

庫，發(fā)票已于當月認證；購進服裝一批，取得的專用發(fā)票注明的增值稅稅款20000元，貨已入庫，款項已付，發(fā)票尚未認證；

（8）地下超市向小規(guī)模納稅人購進蔬菜、瓜果若干批，取得普通發(fā)票20張，金額為35100元；本月支付運費金額4000元（其中發(fā)生1000元的裝卸費和搬運費），已取得相應運輸發(fā)票。

（9）上月外購并已認證抵扣進項稅額的日用百貨，直接用于職工福利，取得專用發(fā)票上注明的增值稅稅款3000元。

請計算該商業(yè)百貨公司當月實現(xiàn)的銷項稅額，允許抵扣的進項稅額及實現(xiàn)的增值稅額（小數(shù)點后保留兩位小數(shù)）。

答：銷項稅額=[（351000+ 60000+117000+23400）1.17+50000*（1+6%）]*17%+500000*17%=174127.95

進項稅額=40000+35100*13%+3000*7%-3000=41773

應納稅額=128227.95-41773=132354.9

54.某酒廠（一般納稅人）2006年6月銷售自產薯類白酒2噸，每噸含稅售價15000元，收取包裝物押金2000元，期限為一年；外購酒精勾兌銷售白酒3噸，取得貨款20000元（酒精所用原料無法確定）；另外，該廠研制生產一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無同類產品出廠價，生產成本每噸35000元，成本利潤率為10%。請計算該廠當月應納消費稅額（小數(shù)點后保留兩位小數(shù)）。（本小題6分）

答：[(15000*2+2000)1.17+200001.17+35000*0.2(1+10%)（1-20%）]*20%+5.2*2000*0.5=10813.89+5200=16013.89

5.綜合分析題（共12題，每題2分，由單選和多選組成，錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）

（一）某商業(yè)百貨公司為增值稅一般納稅人，2003年5月份發(fā)生下列經濟業(yè)務：

（1）零售服裝，取得含稅收入351000元。

（2）批發(fā)日用百貨一批，取得不含稅銷售額400000元，代墊運費20000元，承運部門將運費發(fā)票開給購貨方，并由本公司親自轉交給購貨方。

（3）受托代銷家電一批，取得不含稅收入100000元。

（4）將購買的金銀制品用于對外饋贈，購進原價50000元，成本利潤率6%；銷售金銀首飾和非金銀首飾取得含增值稅銷售收入468000元（其中含包裝物的價值20000元）。

（5）銷售熱水器并負責上門安裝，取得的含稅銷售收入117000元，另開普通發(fā)票收取安裝調試費23400元。

（6）采取以舊換新方式銷售無氟冰箱，開出普通發(fā)票20張，收到貨款40000元，并注明已扣除舊貨折價20000元。

（7）購進日用百貨一批，取得專用發(fā)票上注明的增值稅稅款40000元，款已付，貨物已入庫；購進服裝一批，取得的專用發(fā)票注明的增值稅稅款20000元，貨已入庫，款項未付；向小規(guī)模納稅人購進貨物一批，取得普通發(fā)票一張，金額為35100元；本月運費金額40000元，已取得相應運輸發(fā)票，另有10000元的裝卸費和搬運費。

（8）已付款的外購床上用品，從庫中領取后用于公司招待所，該批貨物的進價10000元，運費2000元，保險費1000元，其他合理費用2000元；已付款的外購日用百貨，直接用于職工福利，取得專用發(fā)票上注明的增值稅稅款3000元。

（9）受托加工金銀首飾一批，材料成本50000元，收取加工費30000元，委托方已提供。（已知金銀及其制品的消費稅稅率為5%）

根據(jù)以上資料回答下列問題：

1、該公司當月增值稅銷項稅額為（）。

A、242602.16元B、247702.16元

C、225602.16元D、237702.16元

2、該公司當月可抵扣的增值稅進項稅額為（）。

A、37250元B、42800元

C、41850元D、40250元

3、該公司當月應納增值稅稅額為（）。

A、207452.16元B、204902.16元

C、210452.16元D、205852.16元

4、上述第（9）筆業(yè)務應代扣代繳消費稅稅額為（）。

A、4000元B、4110.53元

C、4210.53元D、4310.53元

5、該公司當月應納消費稅稅額為（）。

A、22789.47元B、21934.77元

C、20000元D、20934.77元

6、上述第（8）筆業(yè)務可以從進項稅額總額中扣減的進項稅額為（）。

A、5550元B、2550元

C、3000元D、4700元

（二）某機床廠為增值稅的一般納稅人，2003年5月份發(fā)生下列經濟業(yè)務：

（1）外購鋼材，價款100000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額17000元，款未付，已入庫。

（2）外購煤炭，價款20000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額2600元，款已付，未入庫；外購煤炭，價款30000元，增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為5100元，款已付，已入庫。

（3）外購零部件，價款50000元，增值稅專用發(fā)票注明的稅額8500元，款已付，已入庫。

（4）進口鋼材一批，關稅定稅價格為400000元，關稅稅率為20%，已取得海關定稅憑證并已驗收入庫。

（5）支付外購貨物運費總金額共計60000元，其中有外購機床運費10000元，運輸過程中支付的裝卸費4000元，搬運費2000元，均已取得合法憑證。

（6）該廠在商品交易所通過期貨交易，購進鋼材，取得的增值稅專用發(fā)票注明的稅額為20000元，已入庫。

（7）外購鋼材直接用于本企業(yè)基本建設，增值稅專用發(fā)票注明的稅額為15000元，施工中已使用。

（8）該廠為生產《國家高新技術產品目錄》中所列的產品而進口的自用設備，關稅定稅價格為200000元，關稅稅率20%，已投入使用。

（9）采用托收承付結算方式銷售機床10臺，不含稅售價為1000000元，貨已發(fā)出，托收已在銀行辦妥，貨款尚未收到；采用分期收款結算方式銷售機床2臺，不含稅售價為200000元，貨已發(fā)出，合同規(guī)定本月到期貨款40000元，但實際只收回貨款30000元。

（10）該廠向三峽工程贈送機床3臺，同類不含稅單價為100000元；發(fā)貨給外省分支機構機床5臺，用于銷售。

（11）受托加工機床3臺，材料成本為200000元，收取加工費60000元，委托方已提貨。

（12）該廠采用其他結算方式銷售機床2臺，不含稅價款200000元，由于購貨方提前付款，該廠給予2%的折扣。

根據(jù)以上資料回答下列問題：

7、本月銷項稅額為（）。

A、356320元B、391000元

C、347320元D、357000元

8、本月允許抵扣的進項稅額為（）

A、137780元B、135280元

C、152820元D、127780元

9、本月應納增值稅為（）

A、221720元B、253220元

C、219540元D、203440元

10、上述第（11）筆業(yè)務的計稅價格為（）。

A、20萬元B、26萬元

C、14萬元D、6萬元

11、關于上述進口貨物，下列表述正確的有（）。

A、進口鋼材按組成計稅價格征增值稅B、進口自用設備按組成計稅價格征增值稅

C、進口自用設備 免征增值稅D、進口鋼材免征增值稅

12、上述按不同結算方式銷售機床，銷售額確定正確的有（）。

A、托收承付的銷售額為100萬元B、分期收款的銷售額為20萬元

C、其他結算方式的銷售額為19.6萬元D、分期收款的銷售額為4萬元

答：

1、B2、D3、A4、C5、A6、B7、D8、B9、A10、D11、AC12、AD

6.地處縣城的某建筑工程公司具備建筑業(yè)施工（安裝）資質，2007年發(fā)生經營業(yè)務如下：

（1）總承包一項工程，承包合同記載總承包額9000萬元，其中建筑勞務費3000萬元，建筑、裝飾材料6000萬元。又將總承包額的三分之一轉包給某安裝公司（具備安裝資質），轉包合同記載勞務費1000萬元，建筑、裝飾材料2000萬元。

（2）工程所用建筑、裝飾材料6000萬元中，4000萬元由建筑工程公司自產貨物提供，2000萬元由安裝公司自產貨物提供。

（3）建筑工程公司提供自產貨物涉及材料的進項稅額236萬元已通過主管稅務機關認證，相關的運輸費用30萬元有合法票據(jù)。

（4）建筑工程公司內設非獨立核算的賓館，全年取得餐飲收入80萬元，歌舞廳收入60萬元，臺球和保齡球收入12萬元。

（說明：上述業(yè)務全部完成，相關款項全部結算，增值稅按一般納稅人計算征收）根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關納稅事項，每問需計算出合計數(shù)：

（1）建筑工程公司承包工程應繳納的營業(yè)稅和城市維護建設稅及教育費附加。

（2）建筑工程公司轉包工程應代扣代繳的營業(yè)稅和城市維護建設稅及教育費附加。

（3）建筑工程公司承包工程提供的自產貨物應繳納的增值稅和城市維護建設稅及教育費附加。

（4）建筑工程公司簽訂合同應繳納的印花稅。

（5）建筑工程公司賓館收入應繳納的營業(yè)稅和城市維護建設稅及教育費附加。

【答案】

（1）承包工程應繳納的營業(yè)稅和城市維護建設稅及教育費附加＝（3000－1000）×3%×（1＋5%＋3%）＝64.8（萬元）

（2）轉包工程應代扣代繳的營業(yè)稅和城市維護建設稅及教育費附加＝1000×3%×（1＋5%

＋3%）＝32.4（萬元）

（3）承包工程提供的自產貨物應繳納的增值稅和城市維護建設稅及教育費附加＝[4000÷（1＋17%）×17%－236－30×7%]×（1＋5%＋3%）＝[581.2－236－2.1]×（1＋5%＋3%）＝370.55（萬元）

（4）公司簽訂合同應繳納的印花稅＝（9000＋3000）×0.3‰＝3.6（萬元）

（5）賓館收入應繳納的營業(yè)稅和城市維護建設稅及教育費附加＝（80×5%＋60×20%＋12×5%）×（1＋5%＋3%）＝17.93（萬元）