第一篇：從財政投融資角度看政策性銀行的改革發展

從財政投融資角度看政策性銀行的改革發展

發布時間：2015-12-24 作者：鄭建庫

財政投融資和政策性金融的根本作用在于充實社會先行資本，填補財政預算無償投資和一般商業金融投資的空白。既體現政府政策取向，又在一定程度上體現信用原則。

一、財政投融資和政策性金融概念

（一）財政投融資

財政投融資是一國政府為實現特定的產業政策和財政政策目標，以國家信用為基礎，籌集資金，特別是民間的閑散資金進行統一管理和運用。

財政投融資屬于政策性投融資的范疇，它與一般的財政預算撥款或投資不同，也異于商業性投資，是介于這兩者之間的一種資金運作方式。其資金來源的性質和資金運用的范圍決定了財政融資具有不同于其他融資方式的特點。財政投融資的主要目標是貫徹國家產業政策，促進本國經濟結構的調整、經濟增長方式的轉變，對企業和商業銀行的投資行為具有誘導作用。

財政融資具有以下特點：一是有償性。財政融資是政府采取有償的手段來運作，要求償還本金或給予投資者回報。二是政策性。財政融資以國家為主體，按照政府特定的政策目標進行資金投放，明顯地負載著政府的特定政策目標和意圖。三是安全性。財政融資是有償的，其運作往往有政府參與其中，甚至有政府的履行擔保，對于投資者來說，這種投資是相對安全的。四是資金使用期限長。財政投資資金一般來說是無限期使用的，即使是財政信用融資，期限也最短要達3至5年，長則20年，遠比一般銀行貸款期限長得多。

（二）政策性金融

目前對政策性金融的概念和定義，理論上仍沒有一致和公認的界定。一般認為，政策性金融是與“商業金融”和“民間金融”相對的概念，多成為“公的金融”。（白欽先，王偉，2013）。日本學者對政策性的理論研究相對較多，主要有：政策性金融是公共部門所從事的金融活動（貝冢啟明，1981），政策性金融是政府為了實現一國的產業政策等特定的政策目標而采取的金融手段（小濱裕久，奧田英信，1994）。我國學者瞿強（2000）認為政策性金融是后發展國家為了實現一定的政策目標而采取的手段，它主要是通過建立政府銀行或對銀行體系的直接干預，以比市場或商業金融更為優惠的條件，為特定的最終需求者提供中長期信用。丁孜山（2001）認為，政策性金融是在政府或政府部門的支持和規劃下，以國家信用為基礎，嚴格按照國家規定的范圍、對象（行業、領域），用直接或間接的方法，貫徹、服從和配合國家特定的經濟和社會發展政策而進行的一種特殊性金融行為。賈康（2010）認為，政策性金融具有“政策性目的、市場化運作、專業化管理”等特征，是有別于一般商業性金融資源配置機制的一種金融創新，或可以稱為加入政府較強調控作用的金融資源配置機制。政策性金融包括政策性融資業務，也包括其他的政策性金融服務業務，如政策性保險、政策性擔保等。胡學好（2006）認為政策性金融是一切規范意義上的政策性金融手段，是一切帶有特定政策意向的貸款、貼息、投資、擔保、保險等一系列資金融通行為的總稱。政策性金融以國家信用為基礎，從事不以盈利為主要目標的政策性融資，支持經濟發展中需要政府支持的領域、產業、部門以及特定經濟環節的發展，實現政府對經濟的調節和管理。政策性金融是商業性金融的必要補充，對健全優化貨幣金融體系的整體功能發揮了重大作用。

從上述對政策性金融定義的理解看，以國家信用為基礎，實現政府意圖是各方對政策性金融的共識。政策性金融本質上是政府利用自身的信用所從事的一種融資活動。從這個角度看，政策性金融與財政學中的財政投融資概念有一定的交集。財政投融資和政策性金融兩者的根本作用在于充實社會先行資本，填補財政預算無償投資和一般商業金融投資的空白。既體現政府政策取向，又在一定程度上體現信用原則。

二、現階段我國財政投融資和政策性金融的狀況

（一）財政投融資 改革開放以來，尤其是黨的十四大以來，財政投融資體系在我國得到了快速發展，地方政府投融資平臺、基礎設施建設特許權授予融資方式、城市市政建設投資債券發行等日益壯大，我國的財政投融資制度即取得了顯著的成果。

目前，我國的財政融資主要可分為以下幾類： 一是預算內撥款融資。1994年深化投資體制改革后，只有科教文衛、國防、行政等公益性事業和項目才實行預算內撥款，從融資的角度看，此類資金的數量也極為有限。二是 “貸改投”融資。主要對在實行“政企分開”和“政資分開”的情況下，國家財政投資通過授權有資格代表國家的投資公司、資產經營公司、企業集團等機構來進行。三是建立和實行財政周轉金制度。主要有支農周轉金、支持工業企業周轉金、支持商貿企業周轉金、支持文教企業周轉金、支持不發達地區周轉金以及形成了各種基金等，對扶植重點產業、培植財源、促進經濟發展起了積極作用。四是政策性銀行融資。五是預算外專項建設基金。指國家為加快基礎設施和基礎產業的發展，將鐵路、公路、航空、電力、郵電、通信等部門提價后征收的資金，作為本行業投資建設的專項基金。六是財政補貼。是財政無償撥款支出的特殊形式，屬于轉移性支付。

（二）政策性金融

我國政策性金融的標志性事件是1994年國家組建了國家開發銀行、中國農業發展銀行、中國進出口銀行三家政策性銀行，意味著我國政策性金融與商業性金融的分離邁進了一大步。隨著后續陸續成立的中信保等政策性信用出口擔保機構，我國的政策性金融體系逐漸完善。但從總體上看，政策性銀行在我國政策性金融體系中占據主導地位。

三、對我國政策性銀行改革發展的思考

通過上述分析可以看出，從依托政府信用這一大的框架看，政策性銀行乃至政策性金融是屬于財政投融資范疇的概念。現階段，我國正深化三家政策性銀行的改革，從政府信用和財政投融資的角度，理解政策性銀行的改革有以下啟示： 一是正確理解政策性金融的業務屬性。由于以國家信用為基礎，政策性金融具有一定的財政屬性，但由于強調資金償還，又具有一定的商業性金融屬性，所以對政策性銀行的運營和風險管控和商業銀行具有一定的相似之處。

二是正確理解政策性銀行的機構屬性。以國家信用為依托進行融資屬于財政投融資的范疇，和一般的以機構信用為基礎的商業融資行為有較大的區別。機構的風險更多為日常的運營等因素影響，應更多重視資產的質量狀況。

三是正確理解政策性銀行的風險屬性。由于具有一定的財政投融資特性，政策性銀行所從事的業務和領域具有部分公益性，收益相對較低，和商業銀行相比，政策性銀行運營中的主要風險是業務操作中的合規風險，這也是世界各國政策性銀行一般重視內部控制和業務流程的主要原因，對于業務運營后盈利或者虧損，則不是對其考核的重點。（作者單位：特華博士后科研工作站）

第二篇：從銀行角度看供應鏈金融

《從銀行角度看供應鏈金融》楊捷敏

當前，市場競爭已步入供應鏈競爭的時代，供應鏈中的核心企業基于其強勢地位，整合供應鏈中的商流、物流、資金流、信息流，其中，對資金流進行整合以實現供應鏈價值增值是供應鏈金融價值所在。從銀行角度看供應鏈金融，結合銀行在供應鏈金融業務運用策略與推進思路做些許探討，以期得到一些銀行推進供應鏈金融運用實踐的有價值的啟示和經驗。

首先，傳統的銀行信貸業務以《商業銀行法》為依據，以企業主體為切入點進行風險控制，在授信審批過程中側重于企業的規模、凈資產大小、盈利能力、擔保方式及經營穩定性等基本情況，整個審批流程有一套既定模式，兼顧可能導致貸款償還潛在風險的各個因素。供應鏈金融模式下，核心企業憑借其對商流、物流、資金流、信息流的絕對把控，金融業務主體從銀行轉移到核心企業。其次，資金來源突破銀行單一通道的限制。傳統銀行信貸，中小企業由于資產規模、盈利能力、擔保物的不足，很難從銀行獲得貸款支持，而核心企業擁有規模更大的業務規模和盈利能力，擁有更多的預收賬款（對下游企業）和應付賬款（對上游企業），在產業鏈中占據核心地位。金融體系融資的差異本質上是信用的差異，也是供應鏈金融的資金源頭，核心企業可憑借其核心地位和信用優勢，引入銀行和多元非銀行金融機構，甚至通過自己獲取金融牌照來實現產業鏈上資金的融通，中小企業的資金來源可突破銀行單一通道的限制，相應的，核心企業也獲得了原本屬于金融機構的利差收入。不同于市場將金融業務作為核心企業輔助性業務的主流觀點，筆者認為，只要供應鏈金融可以提供更大的利潤，核心企業沒有動機限制金融業務發展。再者，供應鏈風險控制更具優勢。金融領域最核心的競爭力仍是風險定價能力，核心企業對所在行業具備更為深刻的認知，對行業周期、微觀運行以及對上下游企業信息更為具備傳統金融機構不可比擬的優勢，從前端的貨物/服務采購，中端的生產制造，后端的產品交付和售后服務更具把控能力，可實時掌握供應鏈條上的數據和資金流向從而獲得超額風險溢價。

最后，“互聯網+供應鏈金融”是發展趨勢。隨著互聯網技術和大數據應用的日趨成熟，商業銀行、電商平臺、支付公司、P2P平臺、供應鏈專業化服務公司均紛紛參與到供應鏈金融業務，但這些機構主要是依托于核心企業供應鏈條各種數據，為核心企業提供信息技術、資金、結算等服務，其數據都是過去、靜態的數據，而作為掌握實時商流、資金流、物流、信息流數據的核心企業來說發展供應鏈金融具有天然優勢，通過互聯網發展在線供應鏈金融平臺可構筑核心企業及其上下游一個開放的、交互的、信息共享的電子商務平臺，核心企業可按需將金融、技術等服務滲透到商務活動各環節，在提高服務水平的同時，縮短服務響應時間，推動供應鏈運轉方式極大提升。

核心企業做供應鏈金融的四大核心要素：首先，規模效應。并不是所有行業的核心企業都適合做供應鏈金融，在規模效應下才具備真正轉型價值。規模越大的行業蘊藏巨大融資需求，意味著供應鏈金融所具有的潛在空間，只有存在較大的金融業務空間，核心企業續做業務的動力才更足。除了直接的規模影響之外，核心企業和上下游企業之間的關系越為復雜，挖掘供應鏈上下游企業融資需求更為深入，通過建立互聯網平臺所具備的效率提升空間也越大，相比于傳統金融機構所具有的優勢也越為明顯。

其次，差異化競爭，傳統金融機構以不動產抵押為主，供應鏈金融以動產質押為主要競爭手段。一般中小企業固定資產較少，而以應收賬款和存貨方式存在的動產較多，從傳統金融機構獲得貸款的難度大。核心企業基于實體業務往來所具備的信息優勢，針對中小企業進行相關動產質押融資，形成與傳統金融機構的差異化競爭格局。金融牌照對核心企業開展供應鏈金融業務至關重要，受監管政策影響，金融許可證難以獲取，核心企業可配套商業保理、融資租賃、P2P平臺等非銀金融牌照。商業保理和融資租賃是目前發展最快的非銀子板塊，優勢在于政策上規范與支持，以及在外資、銀行資金利用上的優勢，10倍杠桿倍數在非銀金融牌照中也屬上乘，同時優質底層資產可通過再轉讓或通過發行資產支持證券募資低成本資金。P2P平臺的優勢在于資金沒有理論上限，在風險可控的前提下，只要有利益，總有資金參與。相比較而言，小貸公司杠桿倍數較低，擔保公司雖然杠桿倍數10倍，但業務上只提供擔保，仍需接洽外部資金。

再者，產品定價能力，核心企業依靠自身優勢已經在產業鏈中某些環節形成較強的市場競爭力，競爭力大小決定其對上下游企業的話語權，話語權的強弱視核心企業經營業務的市場格局，其中，處于壟斷地位的核心企業對上下游中小企業的話語權最強，這將在兩方面提升核心企業的產品定價能力：（1）、對上下游企業把控力越強，相對信用極差越大，融資相對優勢越大，融資成本也更低;（2）、更強的供應鏈金融業務主導能力，通過將供應體系和銷售體系有機結合，加快資金和數據在體系內的流動速度獲得超額收益，降低上下游企業的資金成本和溝通成本，提高效率。

最終，意識統一，核心企業是供應鏈管理的信息交換中心、物流中心和結算中心，其他節點企業都通過圍繞核心企業的信息流、資金流、物流組織生產活動，涉及環節橫跨核心企業原料采購、生產制造、成品銷售、財務結算等，任一環節不支持或不配合將造成業務的遲滯。核心企業自身融資渠道豐富，有較強的付款能力和付款信用，供應鏈上的節點企業競爭激烈且替代性強，久而久之就出現了核心企業利用自身強勢地位長期擠占節點企業現金流的局面且形成了企業內部的利益格局，導致供應鏈管理效率低下，在現代化的企業競爭中逐漸落入下風。供應鏈管理正是需要以核心企業為中心點通過共同利益所產生的凝聚力把節點企業鏈接起來，共享發展成果，所以核心企業必須從大局出發，樹立“一榮俱榮，一損俱損”的經營理念，向各環節輸出供應鏈思維，甚至以行政命令或績效考核形式來達到意識上的統一。

總而言之，現在經濟全球化已經進入了供應鏈時代，供應鏈成為跨企業整合所有商業活動的管理集成，企業之間的競爭發展成為供應鏈的競爭，供應鏈管理強調的是分工協作、共生共贏，追求的是整個供應鏈的系統優化和高效率的信息交換，以達到總成本領先、提供的產品或服務最好的目的。核心企業應根據企業實際情況，從商業模式、服務能力、技術水平、資源整合能力、風險管控技術、創新能力等方面打造自己的核心競爭力，以市場為導向，以客戶為中心，優勢互補，分工合作，共擔風險，共享利益。這樣就是所謂的從銀行角度看供應鏈金融。

第三篇：財政現象從財政學的角度看

財政現象從財政學的角度看，所有的經濟活動一般是由兩個社會系統來支持的：一個是市場系統，一個是財政系統。財政問題是國家政治經濟活動的綜合反映，它涉及政府的各個部門以及作為政治經濟運行主體的廣大的工商企業和機關團體。

財政學是一門應用理論學科 研究對象：國家參與一部分社會產品或國民收入分配與再分配所進行的一系列經濟活動中存在的分配關系及其發展規律。

研究方法：唯物辯證法方法。具體化表現：實證分析方法和規范分析方法及其統一。

實證分析法:按事物的本來面目描述事物，說明研究對象“是什么”（WHAT），它著重刻畫經濟現象的來龍去脈，概括出若干可以通過經驗證明正確或不正確的基本結論。規范分析法:先確定若干準則，然后據以判斷研究對象目前所具有的狀態是否符合這些標準，如果存在偏差，應當任何調整。它所由要回答的是“應當是什么”的問題。

第一章第一節政府與市場市場失靈 ：所謂市場失靈，就是說完全依靠市場機制的作用，無法達到社會福利的最佳狀態。表現形式①公共產品 指一類具有共同消費性質的物品。②外部效應 指某一個體在從事經濟活動時，給其它個體造成了消極（負效應）或積極（正效應）的影響，卻沒有承擔應有的責任或沒有取得應有報酬的情形。③市場壟斷:在市場機制下，每個主體的行為都無法影響或左右市場價格，自由競爭使得資源配置達到最優，如果存在市場壟斷行為，則經濟主體之間的地位不平等，要素流動受阻，市場失衡且失靈。④信息不充分:在市場經濟條件下，生產者與消費者的生產、消費都屬于個人行為，都不可能掌握必要的信息。⑤分配不公。⑥宏觀經濟總量失衡。最明顯的表現是通貨膨脹、高失業率、周期性的經濟危機等 政府干預和財政介入1.公共產品存在的地方，屬于非市場經濟領域，針對“免費搭乘”現象，政府可以運用政治權力，對公共產品的需求者――――公眾課稅，取得財政收入，并由此獲得公共產品的價值補償。2.針對外部效應，政府主要是從糾正企業和個人的經濟行為入手。產生負外部效應的企業行為應當征稅，或制定排污標準或采取限價措施；有正外部效應的行為，實施財政補貼。3.針對壟斷，政府一般通過法律手段、行政手段和經濟手段來解決。4.針對信息不充分，政府所要做的就是向社會提供有關商品供求信息、價格趨勢以及宏觀經濟運行和前景預測資料。5.針對分配不公，政府可以通過稅收和財政轉移支付方式解決。6.針對宏觀經濟總量失衡，政府可采取一系列宏觀調控措施解決。政府干預失效:市場經濟需要政府干預，但政府干預并非總是有效的。政府的運行總是以政治權力為基礎和前提，經濟是政治的基礎，政治權力不能創造財富，卻可以支配財富，甚至凌駕于經濟之上支配經濟，這正是政府機制的缺陷和政府干預失效的原因。政府失效的表現形式1.提供經濟信息不及時或失真。2.決策失誤3.政府職能的“越位”和“缺位”。

公共物品 ：由以政府為代表的國家機構--公共部門供給用來滿足社會公共需要的商品和服務。具有非排他性（一些人享用公共物品帶來的利益而不能排除其它一些人同時從公共物品中獲得利益）和非競爭性（消費者的增加不引起生產成本的增加）私人物品：由市場供給用來滿足個別人需要的商品和服務。有排他性和競爭性。混合物品：同時具有公共物品和私人物品特征的物品。具有非競爭性，排他性。3.公共需要特征：1．社會公共需要是社會公眾在生產、生活和工作中的共同需要，它不是普通意義上人人有份的個人需要或個別需要的數學加總，而是就整個社會而言的，具有不可分割性，必須由政府集中組織來滿足2．社會公共需要是每一個社會成員可以無差別共同享用的需要，一社會成員享用并不排斥其他社會成員享用3．社會成員在滿足公共需要是也要付出代價4．滿足社會公共需要的物質手段只能是來自社會產品的剩余部分。第二節財政概念1.含義：財政是一種分配活動，屬于分配范疇；財政活動的主體是政府（或國家）。財政表現為政府的集中性分配活動；財政活動的主體或目的是提供公共物品和滿足社會公共需要；財政分配的對象是一部分國民收入，即主要是剩余產品價值。一般來說，財政是政府集中一部分國民生產總值或國民收入的收支活動，并通過收支活動調節社會總需求和社會總供給并使他們相協調，達到優化資源配置、公平分配以及經濟穩定和發展的目標2.資源配置職能：即運用有限的資源形成一定的資產結構、產業結構及技術結構和地區結構。由政府的介入或干預所產生的，其特點和作用是通過財政收支活動為政府提供公共物品提供財力，引導資源的流向，彌補市場失靈。其目標是最終實現全社會資源配置的最優效率狀態。必要性：市場機制不能提供具有非競爭性、非排它性及存在“搭便車”問題的公共物品；市場無法解決外部效應問題；市場機制具有“不完全性；市場無法提供供非競爭性產業、耗資大、周轉慢及起主導作用的產業的投資。措施：通過確定財政收入占國民生產總值或國民收入的比例，確定公共部門和私人部門各自支配資源的規模和范圍；通過安排財政支出的規模、結構，確定整個社會資源的配置狀態和財政資源內部的配置比例；通過政府投資、稅收和補貼，調節社會投資方向和經濟結構；通過安排中央與各地方財政之間的分配比例，確定部門與地區間的資源配置。3收入分配職能：對社會產品和國民收入初始分配；對社會經濟活動中已經進行或完成的各種財富和收入分配的結果所出現的偏差進行糾正、調整或再分配。目標就是通過收入再分配機制，重新調整由市場決定的收入和財富的分配，即實現公平分配。措施：稅收，通過稅種設置和差別稅率，限制高收入者的收入及財富占有水平；轉移性支出，通過提高低收入者的收入水平來改變收入分配差別的程度；公共支出，通過提供公共物品向公眾分配社會福利，也可對實際的收入分配結構起到調節作用4經濟穩定和發展職能：經濟穩定指充分就業和物價穩定，還包括國際收支平衡并內含適度的經濟增長。措施：靈活地調整財政收支（總量）來影響社會總需求與總供給的總量關系；通過財政自身的制度性安排，發揮“自動穩定器”的作用；通過有目的、有計劃的集中性

收支活動及其他財政稅收政策，消除經濟增長中的“瓶頸”，保證經濟增長協調與高速的最優結合；切實保證非生產性的社會公共需要，為社會經濟發展和人民生活提供良好的環境與條件。

第二章第一節財政支出分類分類：按費用類別，經濟建設費；社會文教費；國防費；行政管理費；其它支出。按經濟性質分，購買性支出：又稱為消耗性支出、真實支出或有償支出，指政府以購買者的身份在商品和勞務市場上購進所需商品和勞務時發生的支出，政府購買支出的直接補償是獲得等價的商品和勞務；轉移性支出：又稱為補助支出或無償支出，指政府通過一定的渠道或形式，把一部分財政資金無償地轉移給居民或非居民。政府通過轉移支出并不獲得直接的經濟補償。財政支出范圍 1.為國家機構的正常運轉提供經費，如三大家、公、檢、法、國防軍事等2.為科教文衛事業提供經費（部分或全部）3.為公共工程提供經費4.為社會公平實現提供經費。第二節 財政支出規模影響因素：經濟性因素，指經濟發展的水平、經濟體制的選擇、政府的經濟干預政策；政治因素，政局是否穩定，政體結構的行政效率；社會性因素，人口狀況、文化背景等。調整和優化：總量控制；結構控制，劃分中央與地方的財政支出，協調各類支出的比重、數量。從政策的角度看，加大科技和教育投入；逐步實行公共財政；政府角色的置換。

第三章一節社會消費性支出1.行政管理支出概念：財政用于國家各級權力機關、行政管理機關、政法機關和外交機構行使其職能所發生的費用開支。內容：行政管理費，包括人員經費和公用經費；外交、外事支出；武裝警察部隊支出；公檢法支出.2.國防支出：概念：指財政用于國防建設、國防科研事業、軍隊正規化建設以及民兵建設方面的費用支出。內容：國防費；國防科研事業費；民兵建設費；動員預編費；招飛事業費；專項工程及其他支出等。3.科教文衛支出：概念：指國家財政用于科學、教育、文化、衛生等部門的經費支出。

二節 財政投資性支出含義：政府為了實現經濟和社會發展戰略，滿足社會公共需要，投入資金用以轉化為實物資產的行為和過程。特點：不以盈利為首要目的，但必須有較高的社會效益；傾向于長期性的、戰略性的投資；資金來源于財政資金。原則：彌補市場失效原則

；維護市場配置功能的原則；調節國民經濟運行的原則。農業的財政投入：國民經濟的基礎，農業生產為人類提供基本的生存條件；農業勞動生產率的提高是工業化的起點和基礎；穩定農業是使國民經濟持續、穩定、快速發展的重要因素。特殊性：周期性；需求彈性小；生產力水平低，勞動效率低。

第四章 轉移性支出第一節社會保障支出 1.社會保障：國家為保障社會成員的基本權利和基本福利，依照一定的法律和規定向全體社會成員提供的一種物質幫助和社會服務。特征：普遍性；福利性；強制性；互濟性。社會保障制度：指國家和社會依據一定的法律和規定，通過國民收入的再分配，對社會成員的基本生活權利予以保障的一項重大社會政策和措施體系。包括：社會保險（為喪失勞動能力或暫時失去工作的人提供收入保險制度，包括：老年保險、醫療保險、失業保險、工傷保險和生育保險）社會救濟（政府對收入在貧困線以下的居民和因自然災害遭受損失或發生其它不幸事故而生活困難者提供資金與實物援助的一種社會保障制度。包括，自然災害救濟 ；貧困救濟；孤寡病殘救濟）社會福利（國家和社會根據有關法律規定，保障全體社會成員在享受基本生存權利的基礎上，隨著經濟和社會的不斷發展而逐步提高生活水平、增加居民勞動報酬和基本生活保障之外的給予和服務的一種社會保障制度。比如免費上學、免費養老、冬天的烤火費、夏天的降溫費等）社會優撫（政府或社會對現役、退伍、復員、殘廢軍人及烈軍屬給予撫恤和優待的一種社會保障制度。具體包括撫恤、優待、優撫社會化服務）第二節 財政補貼概念：國家為了實現特定的政治經濟任務和社會目標，在一定時期內向某些特定企業和個人提供的無償補助和津貼。特征：政策性、靈活性、時效性功能：穩定物價，保證經濟的平穩運行和社會安定；促進產業結

構調整，優化資源配置；進對外貿易增長，增進技術交流與合作；調供需結構，保持社會總供求基本平衡。

第五章財政收入概念：財政收入是政府為滿足支出需要，依據一定的權力原則，通過國家集中的一定數量的貨幣或實物資財收入。

分類:按財政收入形式，包括稅收、非稅收入。非稅收入包括政府收費、債務收入、公產收入等。國家預算收入按收入形式：

各項稅收;專項收入;其他收入;國有企業計劃虧損補貼

稅收概念及其特征概念：是國家為了實現其職能，憑借政治權力，按照法律規定的標準，無償地、強制地向經濟組織和居民征收實物或貨幣所取得的一種財政收入形式。本質是憑借國家政治權力實現的特殊分配關系。特征: 強制性(稅收是以國家權力為后盾，通過法律、法令形式加以規定征收的);無償性;固定性

稅收術語和稅收分類1.納稅人:納稅義務人，又稱納稅主體，是稅法規定直接負有納稅義務的單位和個人。包括自然人和法人。

2.課稅對象,稱為稅收客體，是稅法規定的征稅的目的物，是征稅的根據。稅源：指稅收的經濟來源或最終出處。稅目：是課稅對象的具體項目或課稅對象的具體劃分。3.課稅標準：是國家規定征稅時的實際依據，或稱課稅依據。稅率:指國家征稅的比率。是應征稅款占課稅對象數量的比例。我國現行稅制實行的稅率有：比例稅率(對同一征稅對象，無論其數額大小，都按相同比例征稅的稅率;優點：①分配結果的透明度較高，稅負一目了然。②納稅人名義稅率相等，形式上較公平。③有利于納稅人自行計算和稅務機關征收.缺點：①缺乏彈性，適應性不強。②對不同收入者和征

稅對象存在著實際的不公平，僅適合于對流轉額的征收)定額稅率(對課稅對象的單位直接按規定的固定征稅數額的稅率。（如資源稅）一般對鹽、石油、煤適用)累進稅率(隨征稅對象數額的增大而提高的稅率。有全額累進稅率和超額累進稅率之分。)全額累進稅率：征稅對象全部數額按相應等級的累進稅率計算征稅。超額累進稅率：把征稅對象劃分為若干等級，對每個等級分別規定相應稅率，分別計算稅額，各級稅額之和為應納稅額。5.起征點與免征額:起征點是指稅法規定的對課稅對象開始征稅的最低界限。免征額是指稅法規定的課稅對象全部稅額中免于征稅的數額。

二、稅負轉嫁的方式:前轉(又稱為順轉，指納稅人通過抬高銷售價格將稅負轉嫁給購買者)后轉(又稱為逆轉，指在納稅人無法實現前轉時，通過壓低進貨價格以轉嫁稅負的方式)

第五節稅收效應

一、稅收經濟效應 指納稅人因國家課稅而在其經濟選擇或經濟行為方面作出的反應。包括收入效應、替代效應。二．收入效應和替代效應收入效應：稅收將納稅人的一部分收入轉移到政府手中，使納稅人的收入下降，從而降低商品購買量和消費水平。替代效應：稅收對納稅人在商品購買方面的影響，表現為當政府對不同的商品實行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區別對待時，會影響商品的相對價格，使納稅人減少征稅或重稅商品的購買量，而增加無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。

三、稅收的經濟影響1.稅收對勞動供給的影響：人們對工作以取得收入或是享受閑暇之間進行的選擇。決定因素：個人的偏好；工資率的高低；其他收入水平的高低；政府征稅等。⑴收入效應：征稅后減少了個人可支配收入，促使其為維持既定的收入水平和消費水平而減少或放棄閑暇，增加工作時間。⑵替代效應：由于征稅使勞動和閑暇的相對價格發生變化，勞動收入下降，閑暇的相對價格降低，促使人們選擇閑暇以替代工作。⑶若收入效應大于替代效應，征稅對勞動供給主要是激勵作用，它促使人們增加工作；若收入效應小于替代效應，征稅對勞動供給就會形成超額負擔，人們可能會選擇閑暇替代勞動。⑷我國的實際情況：一方面有閑置的勞動力，另一方面有空閑的崗位卻無人問津或有人又不能勝任。即存在著結構性失業。

第二節商品課稅特征： 課征普遍，有商品交換就有商品課稅；以商品和非商品的流轉額為計稅依據。銷售收入或營業收入；實行比例稅率，計征簡便；稅負易轉嫁。增值稅：1.概念：以生產經營者銷售貨物、提供應稅勞務和進口貨物的增值額為課稅對象所征收的一種間接稅。增值額；價差。即C+V+M中的V+M部分；或等于產出減去投入，就企業而言，增值額是指該商品或勞務的銷售額扣除外購商品或勞務的金額。2.特點：征稅范圍廣，稅源充裕；實行多階段，但不重復征收；對經濟活動具有中性效應；稅負易轉嫁。納稅人：凡在中華人民共和國境內銷售貨物或提供加工、修理修配勞務及進口的單位和個人。（包括小規模納稅人、一般納稅人）計算：應納稅額＝銷項稅額－進項稅額消費稅：1.概念：國家為體現消費政策，以特定消費品為課稅對象征收的一種稅2.特點：僅以特定消費品為課稅對象。四大類商品；征稅環節具有單一性。（產制環節或進口環節）；平均稅率水平較高，產品差異大；按銷售收入全額計稅，收入不受成本、費用影響；稅負易轉嫁。3.征稅范圍：過度消費會對人類健康、社會秩序和生態環境方面造成危害的特殊消費品。如煙、酒、鞭炮、焰火；奢侈品或非生活必需品。如貴重飾品；高能耗及高檔消費品。小汽車；不可再生或不可替代的石油類消費品。4.納稅人：為中國境內從事生產、零售和進口應稅消費稅的單位和個人。

營業稅1.概念：對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產的單位和個人征稅的一種稅。2.特點：一般以營業額全額為計稅依據；按行業設計稅目、稅率；計算簡便，便于征管3.征稅范圍：交通運輸業、建筑業、郵電通信業、文化體育業；金融保險業、服務業、轉讓無形資產、銷售不動產；娛樂業。4.稅率：差別比例稅率

國家預算含義：是經法定程序審批的國家財政收支計劃，它是國家籌集和分配集中性財政資金的重要工具，是調控國民經濟運行的重要杠桿。特點：國家財政收支計劃；法定程序審批的法律文件；實現財政職能的重要工具。原則：1．完整性原則。2．統一性原則。3．真實性原則。4．公開性原則。5．性原則。國家預算管理含義： 國家依據法律法規對預算資金的籌集、分配、使用進行的組織、協調和監督等活動的總稱。原則：統一領導，分級管理原則；財權與事權相結合的原則；依法管理原則。

復式預算含義：將同一預算的全部財政收入和支出按性質劃分，分別編成兩個或者兩個以上的收支對照表，以特定的預算收入來源保證特定的預算支出，并使二者有穩定的對應關系（經常性預算和建設性預算）零基預算含義：是指在編制預算時，對每個部門的工作任務進行全面審核，然后再確定各部門支出預算。特點是編制預算時，不僅對內新增的任務要進行審核，而且要對以前確定的項目進行審核。3．部門預算含義：是反映政府部門收支活動的預算，是我國當前預算管理制度改革的主要內容之一。

財政政策概念：財政政策是指一國政府為實現一定的宏觀經濟目標而調整財政收支規模、結構和收支平衡的指導原則及其相應的措施。組成 1.稅收政策2.支出政策3.預算平衡政策4.國債政策財政政策的功能 ⑴ 穩定功能，主要表現為，政府能夠運用財政政策對經濟進行有目的的干預。當經濟出現膨脹性缺口時，政府可采取減少支出或增加稅收等政策手段，減少社會總需求，減少通貨膨脹的壓力；當經濟出現緊縮性缺口時，政府可采取增加支出成或減少稅收等方法刺激社會總需求 ⑵發展功能 推進經濟結構調整； 調節收入分配；推動制度創新和技術創新。

貨幣政策 1.概念：指一國政府為實現一定的宏觀經濟目標所制定的關于調整貨幣供應基本方針及其相應的措施。2.組成：由貨幣政策、利率政策、匯率政策等構成。3.基本目標：穩定貨幣。4.貨幣政策手段：①中央銀行對商業銀行的貸款。②存款準備金制度。③公開市場操作。④利率5.分類：從總量調節出發，貨幣政策可分為擴張性、緊縮性和中性貨幣政策。

財政政策和貨幣政策的配合1.雙松政策――松財政、松貨幣政策。“松”的財政政策，是指政府通過減稅（降低稅率）和增加財政支出規模等財政分配活動來增加和刺激社會總需求的財政政策；松的貨幣政策是指通過降低法定存款準備金率和降低利率來擴大信貸支出的規模和增加貨幣供應量。在社會總需求嚴重不足和生產能力未充分利用，解決失業和刺激經濟增長成為宏觀調控的首要目標時，宜采用“雙松”的政策組合。這樣的政策組合在擴大社會總需求、擴大就業的同時，帶來的通貨膨脹風險很大。

2.雙緊政策――緊財政、緊貨幣政策。緊的財政政策是指通過財政分配活動來減少和抑制總需求的財政政策。其手段主要是增稅（提高稅收）和減少財政支出；緊的貨幣政策是指通過提高法定存款準備金率和提高利率來減少信貸支出的規模和減少貨幣供應量，抑制投資和消費。在社會總需求極度膨脹，社會總供給嚴重不足，政府面臨強大的通貨膨脹壓力時，宜采用這種政策組合。但是，這種政策組合雖然可以有效抑制需求膨脹與通貨膨脹，但容易矯枉過正，帶來經濟停滯的后果。

3.緊財政、松貨幣政策。當經濟基本穩定，政府開支龐大，促使經濟較快增長成為經濟運行的主要目標時，宜采用這種政策組合。緊的財政政策可以減少政府開支，抑制需求過旺。松的貨幣政策可以保持經濟的適度增長。由于行之有效的松的貨幣政策不易把握，這種財政政策政策組合難以防止通貨膨脹的出現。當政府開支過大，物價基本穩定，經濟結構合理，但企業投資并不十分旺盛，經濟也非過度繁榮，促使經濟較快增長成為經濟運行的主要目標時采用該模式。

4.松財政、緊貨幣政策。減稅和增加政府支出等松的財政政策對于刺激需求，克服經濟蕭條，調整經濟結構比較有效。緊的貨幣政策可以避免較高的通貨膨脹。當社會運行表現為通貨膨脹與經濟停滯并存以及經濟結構失衡時，宜采用這種政策組合。這種政策組合能夠在保持經濟適度增長的同時盡可能避免通貨膨脹，但長期使用會增大財政赤字，積累大量國家債務。

第四篇：從安全角度看核電發展

從安全角度看核電發展

——寫在切爾諾貝利核事故20年之際

國防科工委副主任兼國家原子能機構主任 孫 勤

從1954年6月前蘇聯奧布寧斯克核電站并網發電，首次實現了核能和平利用以來，世界核電發展已經走過了半個世紀的歷程。目前，全世界有442臺核電機組在運行，裝機容量超過3.68億千瓦，核發電已連續18年穩定在全世界發電總量的16%。世界核電12000多堆年的運行經驗有力證明：核電是一種經濟、安全、清潔的新能源。

核電的發展是令人滿意的，前景令人鼓舞。同時，核電發展史上的經驗教訓也是不應忘記的。

一、切爾諾貝利核電站事故的啟迪

1986年4月26日，前蘇聯切爾諾貝利核電站四號機組由于反應堆設計缺陷、運行操作人員嚴重違反安全規程、有關人員缺少必要的安全文化、缺乏必要的核事故應急準備等綜合原因，最終釀成了核電發展史上的一次最嚴重的事故，造成了大范圍的放射性污染和較多人員受到超劑量限值的輻射照射，在政治、經濟和社會等方面造成了很大負面影響。

切爾諾貝利核電站事故的教訓是慘痛的，從另外一個角度，從這起事故中總結出的經驗教訓又是促進核安全發展的一筆寶貴財富。事實上，此后的二十年中，國際上加強了核安全領域的合作與交流，國際原子能機構頒布了核電廠新的安全標準,進一步提高了安全要求,如:在設計上強調了嚴重事故的預防和緩解措施,強調概率安全評價技術的使用等。各有核國家也進一步完善了核安全法規和標準，積極改進核電站的設備和系統，努力完善運行規程和各種運行文件，更加重視人員教育培訓和核安全文化，核電站的安全水平得到顯著提高。核電的安全性也已經為更多的人們所了解和接受，越來越多的公眾認識到核電將是新世紀最重要的替代能源。

切爾諾貝利事故也使世界各國更加深刻地認識到核事故應急準備工作的必要性，各國進一步加強了相關工作。切爾諾貝利核事故發生時，我國的核電發展正處于起步的關鍵階段。國務院領導在聽取了有關事故匯報后，在迅速研究有關情況后明確指示：我國繼續發展核電的方針不變；要建立一套社會應急措施，以應對萬一可能發生的核事故，把事故后果減到最小程度，確保公眾和環境的安全。

在我國，為切實做好核事故預防工作，國務院于1986至1987年先后頒布了《民用核設施安全監督管理條例》和《核材料管制條例》，確立了我國的民用核安全責任制度、核安全許可和監督制度及核材料許可證制度。使我國民用核設施的選址、設計、建造、運行和退役逐步納入了依法嚴格監管的軌道。1993年國務院頒布了《核電廠核事故應急管理條例》，正式確立了我國核應急準備制度。為加強對核事故預防和救援工作的領導，1991年國務院決定成立國家核事故應急委員會，負責統一領導全國的核事故應急準備和救援工作。近二十年來，由國家、地方和核電站運營單位組成的三級核事故應急管理體系有效運作，為保障核電站的安全、促進核事業發展做出了積極的貢獻。

二、要科學地認識切爾諾貝利核電站事故的后果

1996年4月8日至12日，在維也納由國際原子能機構、世界衛生組織和歐洲委員會聯合召開了“國際切爾諾貝利事故10年大會”，來自71個國家和國際組織的845名科學家參加了會議。會議總結報告就事故對居民健康、環境及人群的長期健康學效應給出了實事求是的權威性意見。

繼而，在2000年，聯合國原子輻射效應科學委員會得出結論：對499名病人進行住院觀察，診斷為急性放射病者的為134人。沒有公眾受到足以產生急性放射病的高劑量。約60萬以上的應急和恢復工作人員和500萬生活在三國污染區的居民絕大多數只受到較低劑量的照射。事故釋放到環境中的放射性物質的總活度為14×1018貝可，歐洲受污染的面積達20多萬平方公里。切爾諾貝利事故后兩周之內，反應堆附近的松樹林中，一些對輻射敏感的當地生態系統，如針葉樹和反應堆周圍10公里之內的某些小哺乳動物，達到致死劑量，產生致死效應。1988—1989年這些地方的自然環境開始恢復；在隨后的2-2.5年內，種群得到了恢復。未發現有關物種的局部種群由于輻照而滅絕的報告，而只觀察到一些輻射誘發現象。

此外，2003年建立的切爾諾貝利事故論壇也于2005年9月5日公布了一份長達600頁的《切爾諾貝利事故遺留問題——健康、環境和社會經濟影響》報告，客觀地反映了事故的真實情況，科學地分析了對人類后果的影響，應該指出的是，事故發生后的20年間，絕大多數新聞媒體對這起事故的報告是客觀的，但也有少部分為追求轟動效應，進行新聞炒作，作了不實報道。事實表明，諸如“事故死亡3萬人、受輻射后變異的老鼠比豬大”之類的說法是完全沒有根據的。對切爾諾貝利事故及其后果應科學地認識，要化消極為積極，變壞事為好事。

三、“安全第一，質量第一”是中國發展核電的一貫方針

1991年我國自主設計建造的第一座核電站建成投產至今，已有9臺核電機組陸續投入運行，裝機容量達到700萬千瓦，加上即將建成投運的田灣核電站，核電總裝機容量將超過900萬千瓦。與此同時，我國在核電技術的研發、核電站設計、設備制造、工程管理、生產管理和核安全監督管理等方面積累了豐富的經驗，具備了相當的基礎和實力。能自主設計建設30萬千瓦和60萬千瓦壓水堆核電機組，也具備了以我為主、中外合作建設百萬千瓦級壓水堆核電機組的能力。另外，我國還把成熟的核電技術成功運用于國際合作，成為少數幾個可以出口核電的國家之一。

我國核電從無到有，在探索中前進，不斷趨于成熟，走出了自己的發展道路。這些成績的取得，與貫徹了“安全第一、質量第一”的發展方針是分不開的。我國核電發展充分吸取了國際上核電發展的經驗和教訓，注意引進成熟技術和比較先進的核電堆型。在管理方面，建立了國家核安全監督管理體制，建立了核安全許可制度，確立了與國際接軌的安全標準，實施了現代化的管理，增強國際國內的信心。核電站選址、設計建造和運行的各個環節均嚴格受控。核電企業根據國家的法律法規要求，建有完備的規章制度，并嚴格執行。與切爾諾貝利核電站采用的沸騰管式石墨沸水堆不同，我國核電站采用壓水、重水反應堆，從設計原理、結構到安全措施，在安全上是有保證的。我國核電的安全業績是值得驕傲的：沒有發生過二級或者二級以上的運行事件；工作人員所受到的輻照劑量遠低于國家規定的限值；核電站的環境輻射監測數據基本保持在本底水平。核電安全運行的良好業績,使公眾和政府決策部門樹立了堅定的信心,為積極推進核電建設的決策奠定了基礎。

四、堅持安全發展理念，積極推進核電發展

前不久，溫家寶總理主持召開了國務院常務會議，審議并原則通過了《核電中長期發展規劃（2005—2020）年》。會議指出，積極推進核電建設，是國家重要的能源戰略，對于滿足經濟和社會發展不斷增長的能源需求，實現能源、經濟和生態環境協調發展，提升我國綜合經濟實力和工業技術水平，具有重要意義。

積極發展核電，要牢固樹立安全發展的理念。核安全是核工業的生命線，繼續貫徹“安全第一、質量第一”的方針，要努力營造核安全文化氛圍，狠抓設計、制造、建設和運營全過程質量管理，進一步強化核安全監督，切實做好核應急準備工作。

積極發展核電，要加強規劃，科學論證，統籌安排，促進我國核電技術整體躍升和跨越式發展。要注重提高自主創新能力。立足現有基礎，推進國外先進技術的引進、消化、吸收和再創新。加快核電標準體系的建設，選用成熟、安全、經濟、先進的技術方案，并實現技術上的突破。力爭在2015年前后，形成自主設計建造第三代百萬千瓦壓水堆核電站的能力。中國的核電事業大有可為，也一定會大有作為。

第五篇：從發展角度看我國經濟形勢

經過20年改革開放實踐的磨煉和鄧小平務實精神的教育，我國經濟學界敢于面對現實，揭示問題和矛盾。這是一個巨大的歷史性的進步。但有一種傾向值得注意。有些研究報告和文章就問題論問題，問題成堆而理不清頭緒，很少用哲學思維來研究當前經濟發展和運行中的矛盾，不搞矛盾排隊，分不清支流和主流。甚至造成莫名其妙的悲觀情緒，我們的經濟學成了問題經濟學。有些研究報告和文章照抄照搬西方發達國家的經濟學理論體系和指標體系，用來描述和研究正在發展中的中國經濟，把我國經濟當做一個發展完善的市場經濟來看待，很少考慮我們的發展度和市場度。判斷經濟形勢只根據那幾個統計指標的走勢論是非，找對策，只力圖扭轉那幾個指標的走勢，我們的經濟學成了總量經濟學，符號經濟學。這種研究方法嚴重脫離實質經濟內在矛盾運行的總量分析，更嚴重地脫離中國生產方式、交換方式、體制機制、結構轉換升級具體階段的實際。抓不住問題的關鍵，抓不住根本問題，只看運行，不看發展，只講量變走勢，不講質量內容。這種西化的問題經濟學，是一種很危險的傾向。它打亂了現階段有形手和無形手的分工結構，過早淡化政府的發展主體地位，擴大了政策市場調控的范圍，干擾了市場的調節機制的正常運行。為了克服這種傾向，我們必須以辯證唯物論和歷史唯物論為指導，堅持鄧小平的中國特色思想，牢牢把握住我們的特殊國情。我國經濟運行在什么歷史階段是必須首先弄清的根本性問題。

我們判斷當前的經濟運行態勢好壞，要有一個特定的質和量的客觀標準，不能僅僅根據幾個總量統計指標的走勢，簡單地以升降論是非。經濟運行指標在時間上不能簡單地向后看，和上年周期比，和上月，上季比；在空間上也不能簡單地和別的國家、地區比。首先要給當前經濟運行一個準確的時空定位，即當前經濟運行是處于我國、本地經濟發展的什么階段上。這個階段國民經濟發展的基本矛盾、主要矛盾是什么，發展的內容、發展的歷史任務是什么？當前經濟運行走勢是向著解決發展的主要矛盾、轉化主要矛盾方面推進，還是朝著反方向推進。這是判斷經濟運行走勢好壞的主要標準，定性標準。

從發展的本質含義、發展的規律來看，我國經濟正處于生產方式和交換方式根本性轉變這個大的歷史階段中，發展模式和體制模式轉變的一個關鍵性歷史時期。在這樣一個歷史階段，一個關鍵的歷史時期，國民經濟發展的基本矛盾、主要矛盾、次要矛盾都是結構性矛盾。所謂總量矛盾不過是抽象了結構內含的結構性矛盾在統計上的一種反映。總量矛盾是存在的，它只存在于總量統計之中，存在于符號經濟之中，在實質經濟之中只有結構矛盾，沒有總量矛盾。我們面臨的結構矛盾基本上可以分為四個層次：

第一層次是工農兩種生產方式、城鄉兩種生活方式，這種兩元經濟與社會結構的矛盾。第二層次是區域經濟結構的矛盾，主要是區域經濟發展不平衡的矛盾。不僅是東、中西大區結構間的矛盾，而且還有每一個大區內部小區結構間發展不平衡的矛盾。第三層次是產業結構的矛盾。多年來我們對這個層次的矛盾是重視的，當作第一位的結構矛盾來抓。實際上它受前兩位矛盾制約，就產業結構調產業結構是調不動的。第四個層次是產品結構的矛盾，主要是剩余和短缺產品的矛盾。

這四個層次的矛盾同時存在相互交錯，呈現復雜的局面，但只要認真把矛盾排隊，就會發現第一層次的矛盾是主要矛盾，是諸矛盾的總根源。產業結構久調不見顯效，剩余和短缺同時共存，關鍵是城鄉人口大結構轉化滯后，產業政策沒有區域化，區域政策沒有產業化，工業分散，重復建設，區域同構，這是造成結構性剩余、結構性短缺共存的根本原因。發展形勢不如人意，不是自今日始，不是一兩年的事，是自1992年以后逐步形成的。這是階段性問題，不是當前運行問題，當前運行狀況是這四個結構矛盾的正常反映。我們面臨的主要矛盾，次要矛盾都不是短期問題。是一個長期而又艱巨性的問題。