第一篇：成本管理三部曲(中鐵某局項目部成本管理紀實)

70D鉆機現場配套“三部曲” ——西南項目部全員全過程化管理紀實 在剛剛過去的2011年，一場突如其來“降溫寒潮”席卷曾經艷陽高照的鐵路市場，首當其沖的一線鐵路工地驟然間變得一片肅殺：建設資金匱乏、在建工程放緩、許多項目停擺、人員放假、設備退場……給各個鐵路項目帶來前所未有的困難和挑戰。

然而，記者在中鐵十一局集團合福客專安徽段7標工地采訪，看到的卻是一派你追我趕、熱火朝天的喜人景象：雖然因資金不到位致使部分人員和設備不得不退場，但無論是施工進度還是工程質量一直領跑全線，在業主組織的信用評價中多次名獨占鰲頭；雖說受國家銀根緊縮影響，高位運行的通脹、人工材料成本的節節攀升等不利因素，給成本控制帶來巨大壓力，但整個工程項目平均收益率仍然達到了9.81%，實現了預期的創效目標。他們的成本管理經驗，在去年底召開的中國鐵建成本管理經驗交流會上做了系統介紹，受到與會領導的高度贊賞。第一部曲：前期策劃決定盈虧走勢

“凡事預則立，不預則廢。有一個好的開篇布局，成本管理就等于成功了一半。因此，前期策劃工作則顯得尤其重要，特別是對于大臨設施的布臵、資源的配臵、盈虧點的確定以及各種不利因素的規避變更等，直接決定了項目的成本管理 效果。”

在采訪中，中鐵十一局集團合福客專7標項目部副經理馮躍龍如是說。

中鐵十一局承建的合福鐵路安徽段站前7標，跨安徽省績溪縣、歙縣兩縣六鎮，全長近40公里。項目采取“二級管理”模式，下屬5個工程分部，分別由二、三、五、電務、橋梁公司組建而成。每個分部都需要建設兩、三座混凝土拌合站，每座拌合站的征地費用、設備投資、基礎硬化，以及后期的復耕等各項支出大都在200萬元以上，加上施工便道、制梁場、鋼筋加工場、材料庫、項目部生活辦公區等大臨設施的投資支出，一般都會數以億計。如果做好前期策劃，使大臨設施的設臵做到合理規劃、統籌協調、科學布局、節儉環保，那將會節約一筆巨大的開支。因此，合福7標項目部堅持“兵馬未動，策劃先行”，通過對工程項目進行可行性分析，對地理地質狀況進行深入勘探，對所有大臨設施進行科學布局，對要素資源進行集中整合調配，對重難點工程的各種風險等做好前期預控，做到未雨綢繆、未戰先勝。

二公司項目分部所施工的標段需要修筑7公里長的便道，僅征地一項就需要開支數百萬元。二公司副總經理兼項目經理王強通過深入的調查研究，得知當地歙縣開發區也打算修筑一條桂林鎮至水泥廠的公路，這條公路恰好可以與二公司項目分部亟待修筑的施工便道“合二為一”。王強便主動與歙 縣開發區領導協商，由開發區征地，由二公司項目部出資修路，雙方各得其所實現雙贏，二公司項目分部僅征地一項就可節約征地費用達200多萬元，項目分部而且也因此建起了一條與地方政府和當地群眾的 “連心線”，在征地拆遷工作中，得到了當地政府的全力支持，成為完成征地拆遷任務最快的分部。

五公司副總經理兼項目經理李永金對大臨設施的設臵有著獨到心得。他深有體會地說：“項目虧損大都與前期策劃布局有關。”為了節省建家投資，李永金和分部黨工委書記曾令富商議，將分部設臵在靠近施工工地的山溝里，不僅便于靠前指揮施工，而且每畝地的年租賃費用僅千元，節省了大量的征地開支，項目部生活辦公所用的活動板房也都是租賃的，僅此就可節省開支上百萬元。

按設計要求，一座拌合站占地不得少于40畝，但李永金根據自己以往的經驗，認為拌合站完全沒有必要占用這么大的土地。經他和工程技術人員的合理設計科學安排，五公司3座拌合站占地都不超過20畝地，而且顯得錯落有致、緊湊整齊、經濟適用，大量減少了土地占用，降低了建設成本，節約開支達數百萬元，被建設單位樹為樣板拌合站。宣城市委書記高登寶親自帶領宣城市委和績溪縣機關干部，特地到五公司項目部和拌合站參觀，并要求市縣兩級機關干部，學習五公司項目部節儉辦事的好作風。“前期策劃的另一個重點就是創效點和虧損點的確定。俗話說，常干買賣，眼就是一桿秤。作為從事工程施工長達半個多世紀的老牌施工隊伍來說，對于一般隧道、橋梁、涵洞、路基、樁基、襯砌、錨固、注漿等項項目的基本造價成本，對于主材、地材、混凝土的一般價位，以及什么報價賺錢，什么樣的工程虧損，應該是了然于胸的。對于具有創效價值的工程，應該做精、做細，把能賺到的錢盡量拿回來；對于必然性虧損的項目，應該通過技術創新或優化變更設計，盡量避免虧損。”三公司項目分部黨工委書記高叢奎和常務副經理齊德強在座談時如是說。

績（溪）黃（山）高速公路的績溪縣互通匝道，需要穿越由三公司施工的績溪車站至215國道，無論是高架還是打地下通道，都需要巨大的投資。三公司項目分部領導班子意識到這是一個必須的遷改工程，但這又是牽扯到鐵道部、地方政府和省交通部門的項目，他們一手牽三家，主動與各方協商，三方最終同意由三公司負責把互通匝道由績黃高速的路東遷改至路西，這樣既可大幅度減少了工程投資，也為三公司增加了4000多萬元的工程項目。他們于去年5月份開工，連續奮戰5個月建起了一座具有徽式建筑特色的互通匝道和收費站，省交通廳、宣城市委、績溪縣委縣政府領導多次組織有關部門人員到績溪互通工地觀摩，并給予了高度贊賞，三公司獲得經濟效益和社會效益雙豐收。第二部曲：方案優化決定成本管理結果

作為長達數十公里的鐵路工程，有著看不見的地質圍巖、門類齊全的單項工程、程序復雜的施工環節、紛繁變幻的技術工藝等，這些都存在諸多的變數。用這種施工方案可能會虧損，換一種方案就可能創效，這就為成本控制留下了巨大的空間。

為此，隊伍一上場，合福客專項目部經理李文俊就會同集團公司經濟管理部，組織各分部的相關人員，認真分析合同條款、招投標文件、施工圖紙，并結合現場情況對各個項目的施工方案、二次經營的創效點和突破口、合同調差等進行了深入細致的研究，下發了《合福安徽項目合同交底及創效指導方案》，明確了后續施工中的優化方案和二次經營的重點。同時，在施工過程中還通過召開專題研討會和經濟分析會，不斷對創效點的確立和創效措施的實施進行交流、論證和改進，并根據每個工點的具體情況確立效益規劃目標值，規劃細化每個工點的創效操作方法和實施方案，及時跟蹤效益策劃的落實進度，遇到問題及時解決，確保各項創效方案落到實處，獲得實實在在的經濟效益。

三公司管區大都為橋涵路基，僅有一長162米的來龍山隧道，但“麻雀雖小五臟俱全”，所有隧道施工設備一樣都不能少，僅設備投資以及機械運轉費用就需要數百萬元，經測算僅這座隧道至少虧損350萬元。對此，項目分部多次與業主和設 計單位協商，將暗挖施工改為明挖施工，將隧道改為路基，減少投資650萬元，實現扭虧為盈。

長達2321米的績黃高速特大橋，既有32米的道岔連續梁，也有32米的異形簡支梁，還有32米的現澆梁，以及48米、80米的懸灌梁，梁型繁多，模板、掛籃種類必然增多，一幅掛籃需要投資上百萬元，型號不一的模板更是一筆巨額投資，加之各種梁體相互間隔，掛籃模板的轉運煞是費工費力，而且占用大量土地。合福客專混凝土造價本來就低于成本價，再加上這些人為因素，績黃特大橋注定成為潛虧工程。為此，三公司項目分部對施工方案進行了細致的技術經濟比選論證，然后多次與業主和設計單位協商，將48米的懸灌梁改為簡支梁，連續梁改為現澆梁，將滿堂支架體系改為鋼管立柱支架體系。這樣，不僅減少了300多萬元模板掛籃投資，而且節省了200余噸支架材料，提前了半個月的工期，減少了設備導運和土地占用的費用支出，降造減虧效果明顯。集團公司項目部并以此為鑒，充分考慮各個分部的施工順序，盡量統一全線橋梁承臺、墩身型式，以通用模板代替異型模板，僅此一項可節約資金達到350萬元。

合福客專項目部自進場以來，先后進行了5項大的施工方案優化工作，均收到了良好的效果。例如，在合福鋪軌基地方案比選上，通過對績溪北站、黃山北站、黃山動車所三個地點方案的安全性、經濟性、可操作性、社會效應性等方面進 行了比選，最終確定將鋪軌基地由績溪北站改至黃山北站附近，減少了不必要的成本開支，節約了施工中運輸費用，增加基地建設常規工程量，節約投資數以百萬元計。第三部曲：過程細化決定責任成本落地

如果說前期策劃是成本管理的戰略部署，那么，施工方案的優化則是成本管理的戰術實施，而管理過程的細化則體現戰略戰術的執行力；如果說前期策劃決定了一個項目的盈虧走勢，施工方案的優化決定了項目創效目標能否實現，那么，管理過程的細化則最終決定一個項目責任成本的落實。如果僅有科學的戰略戰術而沒有嚴格的戰略戰術的執行力，到處出現“跑冒滴漏”，成本控制就會成為一句空話。為此，十一局合福客專項目部大力推行了“全方位、全過程、全員化”的成本管理體制，制定了橫向到邊、縱向到底，覆蓋方案預控、工程量控制、材料成本控制、機械設備成本控制、勞務控制、驗工計價、間接費管理、安全管理、質量管理、工期管理、環保管理、合同管理、資金管理、責任成本核算、責任成本分析、責任成本考核兌現、責任成本督察及評比、工程項目收尾管理等18個方面的規章制度，形成了一套科學、規范、系統的責任成本管理體系。

特別是二公司項目分部更是把責任成本細化到妙到毫巔，將創效指標分解到每一個部門、每一個班組乃至每一個人、每一個環節。每個部門和班組都有效益策劃，每個人都肩負創 效指標，每一個環節都有保障措施，甚至每個人生活用電都有明確規定，節約獎勵超支自負。沙石料進場要測試含水量；車輛加油、修理須到定點廠家，由財務部統一結算，并且按照消耗定額進行對照分析；驗工計價要經過“三堂會審”；混凝土灌注若有剩余，必須立即通知項目部，迅速轉至其他工點，防止浪費；隧道掘進設定有光面爆破值，防止超挖…… 在二公司項目分部，每位員工都隨身背著一個帆布背包，里面裝有記錄本志、圖紙以及常用工具。記錄本以紀錄在施工中發現的問題，以及成本節超、工程量計付等。背包還有一個重要用途，那就是收舊撿廢之用，螺絲帽、螺絲釘、鋼筋頭等各種邊角廢料，甚至廢紙殼都有回收，然后交付物資部統一處理。自開工以來，二公司項目分部僅回收廢舊物資就創效74萬元。分部員工先后提出整改問題53個，整改率達到100%，挽回經濟損失321萬。細致入微的管理體系，使二公司項目分部的產值收益率達到了11%。

橋梁公司分部還把將智能化信息管理系統運用到責任成本管理工作中去，全部實施自動化監控，確保材料進出各項數據的精確，減少了作業過程中人為的施工誤差，為工程質量和責任成本管理提供了科學保證。

第二篇：中鐵隧道局二處成本管理

中鐵隧道集團二處有限公司 2006年工作會議經驗材料

加強責任成本管理 實現責任成本可控

第一工程處杭州灣項目經理部

我項目部承建的杭州灣跨海大橋南岸接線工程第8合同段，起點位于慈溪市關頭村，終點位于寧波江北區長丈山村，管段跨兩市兩區，全長2922米，其中左線2938米，右線2905米。本工程投標降造32.88％，合同總價1.39億元。項目由我處二公司負責施工，2004年8月30日正式開工，合同工期28個月，計劃工期23個月。由于項目本身單價低，業主要求高，從一開始就面臨高投入低收益的難題。為保證項目責任成本目標，我們實施責任成本管理，實現了項目責任成本的有效可控。截至2005年底，累計完成施工產值9005萬元，責任成本實現贏余，工程進度始終在全線12家單位中名列第一。在業主組織全線12家單位先后進行的6次評比中，我項目共獲得優勝獎1次，第三名3次，得到了認可與好評。我們的具體做法是：

一、完善基礎工作，建立成本管理體系

明確成本管理責任。我們從內部管理機制入手，建立起以項目經理為組長，書記、總工程師為副組長，副經理及技術、設物、財務、辦公室等職能部門參加的項目責任成本管理小組，—1— 合同管理專業人員負責日常具體工作。明確各自對項目責任成本管理的職責，做好與項目成本相關的基礎性工作，建立健全成本資料歸集、傳遞和報送程序及相關制度，根據責任成本考核的需要設立賬簿、憑證報表和分析資料，把成本責任分解到各職能部門、各班組、各崗位，做到相互協調、相互監控、職責分清、橫向清算，形成“誰過失，誰負責”的責任成本管理運行機制，從點滴做起，層層把關落實，保證責任成本管理工作的正常有序開展。

把握成本管理關鍵。在處系統部門的支持下，我們對項目施工責任成本預算分解后發現232.5萬元的責任成本虧損，如何針對虧損制定扭虧為盈的措施，成為項目部把握成本管理的關鍵。我們根據合同工程量清單，結合責任成本指標進行逐項分解，計算各工序單價預算費用組成，以此作為編制項目目標成本的依據。在施工圖到位后，立即進行詳細的工程量清理，根據施工圖工程量和中標合同單價計算出合同收入，然后結合施工定額和目標成本進行施工圖預算編制，計算出項目計劃責任成本。對比合同收入和責任成本，計算兩者差異值后進行實施。如合同收入小于責任成本，則認真分析差異，平衡調整各項費用，找出最佳成本值，實現了“計劃指導施工，預算核算同步”的目標。

建立成本管理機制。我們堅持責任成本預算分析制度，按可控性原則分解責任成本，作為成本控制和責任成本考核的依據。項目責任成本管理小組監督項目的各項經濟活動，由項目

—2— 經理牽頭，圍繞成本管理目標，對施工過程進行監督、檢查、衡量，及時發現成本管理中存在的問題，找出解決方法，及時調整實施過程中對資源的投入，采取措施確保項目成本目標的實現，及時準確反映項目經營成果和財務狀況，做到對成本管理目標實施有效監控。特別是2005年11月份，集團公司在寧波召開了責任成本預算分析方法研討會以后，我們更加堅定了建立預算分析機制、控制項目責任成本的信心。

二、嚴格過程控制，確保成本管理目標實現

優化施組實現源頭控制。為保證成本從施工之初就能夠可控，我們根據項目現場策劃會的要求重新對實施性施工組織設計進行細化，以現場施工圖紙為基礎，按照合同工期、質量、安全、環保等技術規范要求，編制有利于指導施工和降低生產成本的規范性文件。在編制施工組織設計時遵循科學性和經濟性并重的原則，做到既符合合同規定，最大限度地滿足業主要求，又做到節約成本，最大限度地減少浪費。在編制和審核過程中認真進行多方論證，從施工隊伍進場、安家、臨時設施的布臵安排，到施工過程中的進度與質量控制，以及安全、環保等諸多方面進行多方案比較，優中選優。在施工組織設計中，對施工過程中人員、資金、物資和機械設備等資源配臵進行詳細計劃，科學合理安排，從而在源頭上達到降低成本的目的。因前期征地拆遷影響，紅線內用地遲遲無法得到解決，我們及時調整策劃會階段目標，推遲人員、設備進場時間，既避免窩工損失，又使用于本項目的已購臵設備優先調劑到其他新上項

—3— 目，減少了成本費用。

抓住關鍵實現過程控制。一是嚴格施工管理。針對施工過程中技術管理直接關系到責任成本的實際，通過加強技術管理強化責任成本控制，樹立向技術要效益的觀念。技術人員本著節約的原則合理安排施工組織，對出具的技術交底書中的工程量反復計算，在保證質量的基礎上做到準確、節約，嚴格控制工程量，確保成本費用可控。各級質量檢查人員定點、定崗、定責，加強施工工序的質量檢查，做到一次合格，杜絕返工，避免因返工造成不必要的人、財、物投入而加大工程成本。二是嚴格材料管理。對材料消耗進行控制，嚴格堅持按責任定額確定材料消耗量，實行限額領料制度，并通過改進施工技術，推廣使用降低材料消耗的各種新技術、新工藝、新材料。在市場調查、保質保量的前提下，做到貨比三家，擇優并就近購料，對材料價格進行控制。我們對材料儲備進行控制，強調資金的時間價值，合理確定進貨批量與批次，盡可能降低材料儲備，減少資金占用和沉淀。三是嚴格設備管理。在施工過程中通過合理組織和調配，盡力減少機械臺班消耗，提高機械設備的利用率。加強現場設備的維修、保養和管理，降低大修、經常性修理等費用的開支，提高機械設備的完好率。加強租賃設備的計劃管理，充分利用社會機械資源，降低機械臺班價格。四是嚴格工費管理。我們以處《工程項目內部勞務承包指導意見書》為指導，對關頭1、2號大橋下部結構和梁場、隧道左線開挖及初期支護、隧道襯砌、拌合站采用內部班組混崗作業方式，實

—4— 行內部工費和二三項料承包，主材限額供料，每月進行核算。對路基工程和長丈山1、2號大橋采用專業承包方式。內部勞務承包單價中只包括工費、二三項料和小型機具等費用，我們對這些費用嚴格落實節獎超罰制度，對主材實行限額無償供應，按消耗量節獎超罰，每月按時驗收核算。五是強化分包管理。對經過業主同意的作業工序分包，我們實行嚴格的分包資審，做到“資審三嚴”，即嚴格遵循分包商評價程序，嚴審各種證件和資信證明，嚴查設備、技術、資金、業績等綜合實力。我們實行嚴格的范圍界定，做到“分包三必須”，即必須簽訂和履行規范合法的勞務合同，必須保證重點、難點、新點和高技術含量工程以自己的隊伍為骨干，必須堅持外部勞務實行現場管理和項目與公司兩級審查制度。我們嚴抓合格供方準入制，對分包隊伍選擇推行模擬招標制，對分包單價實行多級審批制，對進入項目的分包隊伍依據范本簽訂合同，實施風險履約保證金制度，杜絕“以包代管”。我們還實行嚴格的合同驗工控制，做到每月計量支付，陽光操作，杜絕合同糾紛，從而確保了分包工程預期利潤的實現。

及時調整實現動態控制。我們在成本管理中做到工前有計劃，過程有控制，單月有核算，季度有分析，對工程成本實施動態考核與控制，保證工程成本管理風險在施工成本控制過程中得以化解。堅持開展經常性的月成本分析、單項工程成本分析和按季分析考核等與責任成本相關的經濟活動分析，主要內容包括對人、機、料管理費等項的分析，對實際成本與計劃成

—5— 本比較出現的超支虧損原因進行分析，查出問題，制定整改措施，使成本始終處于受控狀態。

三、堅持跟蹤考核，堵塞成本管理工作漏洞

加強動態考核。我們堅持對成本管理做到超前計劃、事中控制，嚴格成本核算的“三同步、三歸集”原則。制定人工費、材料費、機械費、財務費等管理措施，將反映成本構成的數據、工程進度報表等按核算要求程序從施工隊、工區、職能部門及時傳遞報送，保證數據準確無誤，實現月成本核算。每月25日，由項目經理帶隊，責任成本管理小組所有成員和現場負責人按時到現場進行實地收方，資料簽認后交合同管理人員進行嚴格計量。同時召開月責任成本例會，對一個月的施工進度、工程質量、合同管理、計量支付等進行考核，對實現承包任務和成本控制目標的，及時兌現獎懲，最大限度地調動積極性，真正形成了企業與項目、項目與個人之間的經濟責任監督與執行關系，保證項目高質量、高效益地運轉。

查堵管理漏洞。我們以項目的經濟活動為中心，圍繞項目管理和資金運行的關鍵環節，堅持對項目責任成本的預算和概算及其調整、設計變更、合同履行、財務收支核算等的合法性、真實性進行內部監控，實行嚴格的督查落實制度。在管理辦法可行、組織制度健全、任務責任明確的基礎上，我們認真配合處對項目的過程審計工作，針對審計中發現的問題進行認真分析，確立跟蹤落實制度，限時整改，實現由“亡羊補牢”向“未雨綢繆”轉變，從實施性施組、施工、材料采購等各個環節控制開

—6— 支，嚴格控制成本支出。我們對合同管理、計量支付、設計變更進行跟蹤監督，嚴格按批準的施工圖預算進行投資控制，嚴格按合同價進行計量控制，嚴格控制工程變更，確保變更的科學合理、對我方有利。我們實現了重大變更程序規范化，按工程變更審批權限上報批準后組織實施，并及時調整投資預算，堵住工程分包、材料采供、設備購臵管理和非生產性開支等管理效益流失的渠道。另外，項目管理過程中注重黨組織監督和職工民主監督，堅持發揮黨代表監督的職能，認真落實“廠務公開”，增強了項目管理的透明度。我們通過強化內部監督，采納改進責任成本管理的合理化建議，完善責任成本管理制度，查堵成本管理的漏洞，提高了責任成本管理運行質量，達到了保證項目責任成本管理可控的目的。

降低隱性成本。在項目成本管理中，我們盡可能減少諸如施工擾民費、事故損失費、政府部門的罰款等項目的額外支出，杜絕因施工現場管理制度不健全導致的不文明、不安全、不環保施工所帶來的費用。我們還深挖項目的隱性效益，做到智慧管理，智慧經營。比如針對浙江市場的電力緊缺狀況，機電部門前期調研得知工程所在地電力供應緊張，全年1/3的時間處于停電狀態，如果停電期間用自發電，將使原本緊張的成本雪上加霜。我們當機立斷，多方努力，從寧波市江北區接電，雖然前期要多投入25萬元左右，但后期初步計算，僅施工期間寧波端比慈溪端節省電費高達350萬元。我們還加大合同外驗工力度，為項目最終實現責任成本盈余打下堅實的基礎。目前，—7— 項目合同外驗工已上報業主1112萬元，正式批復397萬元，待批復715萬元。我們還通過提高勞動生產率，降低材料費用支出，提高機械設備利用率，注意控制項目上的財務費用，科學合理的配備現場管理人員，增加了項目的隱性效益。

在集團公司和處的關心、支持、幫助下，我項目雖然在責任成本控制管理方面取得了一些成績，但距項目前期策劃的預期目標還有距離。在今后的工作中，我們將一如既往、不懈努力，以爭取項目最終的良好收益。

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第三篇：XX項目部責任成本管理實施細則

中鐵XX集團XX公司XX項目8標XX項目部

責任成本管理實施細則

第一章 總則

第一條 為全面推進責任成本管理工作，規范項目成本管理行為，提升項目成本管理水平，根據上級有關文件申請，結合項目部實際情況，制定本細則。

第二條 本細則所稱“責任成本”，是指按照責任者的可控程度所歸集的應由責任者承擔的成本。它劃清了成本管理中的經濟責任，體現了責權利一體、分級控制的思想。

第三條 本細則所稱“責任成本管理”是指通過建立、落實成本責任制，對構成項目成本的各個要素實施有效控制的一種管理方式。

第四條 項目責任成本管理堅持“目標管理、過程控制、規范考核、責任兌現”的管理方針，遵循施組為綱、預控先行、均衡生產、節支與增收并舉等原則，合理統籌物管、財稅籌劃及二次經營創效。

第五條 項目責任成本管理為“一把手工程”，項目經理為第一責任人，對項目部責任成本管理工作負總責。

第二章 組織體系與職責

第六條 項目部成立以項目經理、黨工委書記為組長，總經濟師為副組長，其他領導班子及相關職能部門負責人為成員的責任成本管理領導小組。

第七條 項目部計劃合同部為責任成本管理工作的牽頭部分，其他相關職能部門參與，各司其職，縱橫聯動。第八條 項目部責任成管理小組的主要職責

1.執行、落實上級相關管理制度，建立健全項目責任成本管理體系。主要是制定項目責任成本管理實施細則，明確分管領導和牽頭部門，確定責任中心和成本管控責任；制定符合項目實際的簡明扼要的合同與采購管理、創譽管理（確保安全、質量、進度等目標的措施）、驗工計價與撥款控制、二次經營創效、獎罰兌現等操作細則。

2.在深入現場調查、吃透合同（招投標文件、專用條款、清單、圖紙等）的基礎上，以確保項目安全、質量、進度等目標為前提，以最大限度地降本增效為目的，編制、報審項目實施性施工組織設計，合理配置生產要素，優化施工方案和工藝流程，細化臨時工程設計，確保各項措施的針對性、實施性。

3.按“誰管什么就控制什么”的原則確定項目成本責任中心，管理層的責任中心為各職能部門；作業層的責任中心為勞務隊、專業隊、砼拌合站、成品或半成品加工場等獨立核算單元。

4.以公司批復的責任成本預算為依據，按“量價分控”原則，分解、量化各責任中心的勞務、材料、機械設備、臨時工程、現場管理費等的成本控制目標，并與各責任中心簽訂責任書或責任合同。

5.負責勞務、材料（周轉材料）、設備等的采購、合同與結算管理，履行上報審批手續。

6.負責勞務、材料、設備、現場管理費等成本要素的過程控制。7.負責健全合同與過程控制臺賬，定期進行成本核算與分析，上報成本報表。8.負責對各責任中心定期進行考核兌現。第九條 相關職能部門管理職責 一 施工技術部

1.負責編制項目實施性施工組織設計、重要項目的專項施工方案并報公司審批；負責項目大型臨時設施和工程的施工方案的編制并報公司審批。

2.牽頭做好項目的方案預控和方案優化工作。做好方案的經濟比選，在滿足安全、質量、工期的前提下，選取成本最低的方案。對虧損的單項工程、對項目盈虧影響較大的單項工程、運用新工藝、新材料的單項工程等必須進行方案比選。

3.是計價工程量的主控業務部門。按單位工程建立項目、責任中心、責任單元的計價數量臺帳；計價臺帳實行投標工程量、施工圖工程量、責任預算工程量、二次分解工程量和實際完成量的“五量控制”，確保項目驗工計價數量受控；每月及時向計劃合同部提供個施工隊伍的驗工計價數量。

4.負責編制物資需求總計劃，并隨變更設計進展情況及時修正消耗總量；根據施工進度計劃向物資設備部提供年、季、月度的物資需求計劃；根據每月的進度計劃，向物資部門提供各施工隊伍或單元的限額領料清單。

5.根據每月完成的工程數量計算材料應耗量，并提供給計劃合同部進行物資節超分析。

6.負責施工現場的技術監控、指導以及技術資料的編制；參與施工現場各施工單元領用的物資在各工序間運轉的監控，避免偷工減料、倒賣材料、浪費材料等現象的發生。

7.參與責任成本預算的二次分解工作、收入成本核算及經濟活動分析工作。參與項目的二次經營工作，做好變更索賠、概算清理、補差、迎接審計等工作。

9.科學編制進度計劃，優化資源配置，強化施工組織，確保責任工期目標，盡力減少主觀原因造成的窩工、趕工損失。

10.負責建立健全與本部門業務相關的制度體系。二 計劃合同部

1.是項目責任成本管理的牽頭部門。根據項目管理機構及施工單元設置責任中心，做好責任成本的二次分解工作，并與各責任中心簽訂責任承包合同。

2.當發生建設工期重大調整、重大變更設計、施工組織方案重大變化、其他重大影響經濟評估或責任預算編制前提和基礎的因素時應及時調整責任目標，并上報公司審批。

3.依據企業內部定額或勞務指導價，結合項目本身特點，合理確定勞務工序招標限價；具體參與實施勞務招標、議標工作。

4.參照公司下發的合同范本擬定合同內容，堅持“先簽合同后上場”原則，執行合同公司評審、審批制度，合同簽訂后及時組織各相關部門進行合同交底；做好合同履行、變更的控制工作，做好合同結算工作。

5.是項目驗工計價的牽頭部門，牽頭做好項目的驗工計價工作；負責對施工技術部提交的驗工計價數量進行復核；對物資設備部提供的材料實耗量進行復核；負責對項目現場簽定的零星用工進行匯總；負責對其他與驗工計價相關的外來數據的復核、確保驗工計價正確、無誤；負責建立驗工計價臺賬，確保驗工計價時時受控；做好網上驗工計價的及時上報工作，確保網上驗工計價與實際驗工計價的一致性。

6.根據施工技術部提供的材料應耗量、物資設備部提供的材料實耗量，編制物資節超分析，找出材料超耗的主要問題，及時采取措施糾偏。

7.準確及時進行收入核算；做好責任成本核算、二次經營收益核算。

8.定期牽頭組織各相關部門做好經濟活動分析。通過分析查找問題、分析原因、及時糾偏，確保項目責任成本的運行過程受控。

9.是項目二次經營的牽頭部門，牽頭做好變更索賠、概算清理、補差、迎接審計等工作，確保二次經營的收益

10.做好項目的勞務結算工作，所有勞務結算項目必須報公司審批；參與項目的尾款清收工作，確保項目的最終效益。

11.負責項目施工產值計劃的編制工作以及考核工作；負責項目對各責任中心的考核工作。

12.負責建立健全與本部門業務相關的制度體系。三 物資設備部

1.根據集團公司、公司的要求，做好集中采購物資、設備計劃的上報工作，根據參與集團公司集采中心的物資、設備采購招標工作；負責非集采物資、設備的招標業務工作，自行招標物資、設備必須報公司審批后實施；負責按本細則的要求，進行零星材料的采購工作。負責物資、設備合同以及物資、設備結算上報公司審批工作。

2.配合計劃合同部做好驗工計價工作，及時向計劃合同部提供當月施工隊委托項目部采購的材料、施工隊領用的小型機具和周轉材料（該項是針對清包工形式的施工隊）、應由施工隊承擔的水電費等。

3.根據施工技術部門提供的物資需求計劃及進度計劃，編制物資采購計劃；做好物資的采購工作，確保物資供應及時；合理選擇物資計量方式，控制進料數量；做好采購物資的驗收入庫、出庫使用、余料回收、材料消耗、盤點核算工作，做到逐日登記、日清月結、賬賬相符、賬實相符，嚴格控制材料的消耗，降低物資成本。

4.以結構物、施工隊為單元，編制材料供應限額及實際發料對照臺賬，嚴格執行限額領料制度。

5.準確計算周轉材料數量，減少一次性投入，提高利用率；優先考慮公司內部調配；進行購賃比選分析，優先選擇機械制造公司加工制作；嚴密監控現場周轉材料的適用、保管、處置情況，明確審批權限，履行周轉材料處置的審批程序。

6.負責對砼拌合站、鋼筋加工場、砼構件預制場等實施獨立核算，定期對勞材機消耗進行節超分析，堵塞管理漏洞，降低生產成本。

7.控制機械設備成本，大型機械設備配置強化購賃比選分析；嚴格控制合同外機械臺班費的支付。

8.負責對于自有設備，建立、落實單機單車核算臺賬制度，對于租賃設備，租賃合同及結算履行法人審批手續，控制機械設備成本。

9.參與責任成本預算的二次分解工作以及月、季度的責任成本核算與分析工作。

10.負責建立健全與本部門業務相關的制度體系。四 財務部

1.做好責任成本預算中本級經費的二次分解工作，編制、季度、月度的本級經費開支計劃，審查各項本級經費開支的合理性，嚴格控制費生產性費用開支。

2.負責項目責任成本的會計核算工作；負責項目部固定資產折舊管理，準確計提折舊費用；參與監督項目部的一切經濟活動。

3.是項目工程款撥付的主控業務部門，牽頭做好項目的工程款撥付聯簽工作，嚴禁超撥工程款。因特殊情況發生超撥情況，需向公司匯報，經批準后執行。

4.參與項目的余款清收工作、迎接審計工作；負責審計清算后項目的銷戶并賬工作；強化項目后期本級經費用開支的管控力度。

5.按照公司的要求，配合做好項目資金的集中管控工作，及時完成核準的上交款指標。

6.做好財務與各部門的數據對接工作，參與項目月度、季度的責任成本核算與經濟活動分析工作。

7.負責建立健全與本部門業務相關的制度體系。六 安全質量部

1.負責質量、環境、職業健康標準的貫徹落實，并抓好項目的信用評價工作。

2.加強安全預控，合理制作安全警示標識牌，加強安全宣傳教育，剖析事故案例，引導全員自覺養成標準習慣，降低隱形成本，增加無形效益。

3.加強過程控制，認真查找危險源，消除隱患，把問題消滅在萌芽中，杜絕安全質量事故發生。

4.切合實際地確保安全生產費投入，采取必要的防范措施，做到少量投入，換取最大效益。

5.建立健全安全質量臺帳，做好安全生產費投入和事故案例分析。6.認真貫徹執行鐵路總公司信用評價實施辦法，并加強過程管理與控制，確保施工安全質量信用達到目標。

7.負責建立健全與本部門業務相關的制度體系。

第三章 成本預控

第十條 成本預控環節項目部的主要工作內容包括實施性施工組織設計編制與優化、工程量預控、臨時工程預控、勞務招標、物資設備集中采購招標、本級經費預控。

第十一條 實施性施工組織設計編制與優化

項目部組建后根據招標文件（答疑補遺）、投標文件、合同條款、現場情況、資源配置情況等編制實施性施工組織及專項方案，由公司審定批復后執行，并在實施過程中加強優化。

第十二條 工程量預控

1.復核工程量：以單位工程為單元，將施工圖數量與合同清單量進行對照分析，核對差異。如確實存在不可忽視的量差，應及時制定與設計、業主溝通協調解決的預案，并抓緊落實。

2.制定施工隊計量控制數量上限：根據任務劃分情況，分解、計算各施工隊勞務工序工程量控制上限，作為過程計量控制的基礎和參照。

第十三條 臨時工程預控。

1.對現場進行深入調查、勘測，合理選擇大臨工程（梁場、拌合站等）位置及走向（便道、電力干線等），盡量利用紅線內永久征地布置臨時工程，減少臨時工程征地數量，有效控制實物工程量。

2.分析、確定合同內臨時工程投資（或報價）數額，本著“經濟適用，滿足要求”的原則確定臨時工程規模和建設標準，實行限額設計。

3.獨立編制臨時工程成本預算，進行技術經濟比選，并履行方案及費用的審批程序。

第十四條 勞務招（議）標

按照“均衡生產、重點突出、管理可控”的原則合理確定勞務隊數量；分析合同內勞務（人工費+常規機械使用費）投資總額；依據企業內部定額或勞務指導價，結合項目本身特點，合理確定勞務工序招標限價；由工程公司組織招（議）標，在兩級法人的《合格勞務分包商名錄》中選擇勞務隊伍；本著“雙贏”原則進行合同談判，履行合同評審及審批程序。

第十五條 物資設備集中采購招標 1.物資集中采購：依據施工圖設計，計算、確定各單項工程及全項目總物資需求計劃，確定材料數量控制目標；對于符合集采條件的外來料，在充分市場調查的基礎上，按上級規定統一組織集中招標采購，合理控制采購價格；對于地材規模較大，對項目成本控制具有顯著影響的直托管項目，由物貿公司統一與供應商談判，穩定、平抑地材價格；對于主要周轉材料，應進行調配、加工、新購及租賃等配置模式的經濟技術比選，優先選擇內部調配和建工機械公司的加工制作方式，最大限度地減少投入，降低成本。

2.機械設備預控：根據實施性施工組織設計，確定機械設備配置方案；自有機械設備由公司內部統籌調配，自有資源無法滿足合同要求時，通過購賃經濟技術比選確定機械設備配置方案；確需新購設備時，履行報批、集采程序；對自有設備制定單機單車核算辦法，制定相關動力燃料的消耗控制數量及核算指標。

第十六條 本級經費預控

公司人力資源部與財務部根據項目規模、特點、責任工期、項目部管理人員配置等情況，結合項目管理費支出標準，編制、下達總體本級經費預算。項目部根據下發的總體本經經費預算，分解、確定各年、季、月本級經費控制指標。

第四章 責任目標管理

第十七條 責任目制定。公司經管計統部根據上場評審通過的實施性施工組織設計在項目部計劃合同部的配合下編制項目部總體責任預算，責任預算的編制要在“四鎖定”的基礎上進行：鎖定項目組織機構、鎖定工程量、鎖定施工方案、鎖定工料機單價。責任預算編制完成經公司審批通過后下發，公司審批下發的總體責任預算作為項目的總體責任目標。

第十八條 責任目標調整

1.原則上應維持責任目標的嚴肅性和剛性約束作用，無重大變化責任目標不予調整。當發生建設工期重大調整、重大變更設計、施工組織方案重大變化、其他重大影響經濟評估或責任預算編制前提和基礎的因素時，可履行規定程序調整項目總體責任目標及分解目標。

2.責任目標調整流程：①項目部如實撰寫請示報告；②公司相關業務部門核實；③公司領導審核；④主管領導批準，必要時由總經理辦公會審定；⑤審定下發；⑥項目部根據調整的總體責任目標，相應調整責任目標及各責任中責任目標。

第十九條 責任目標分解

一 首先，項目部應根據總體責任預算分解、制定各責任目標計劃并報公司審批；其次，項目部應根據責任中心設置情況對總體、責任預算進行分解，并與責任中心簽訂責任合同。

二 責任中心的劃分按照“誰負責、誰主控”和“量價分離的原則”劃分，分為項目管理層和生產管理層兩個層面的責任中心。項目管理層的責任中心主要為：材料費責任中心、機械設備費責任中心、勞務費責任中心、本級經費責任中心、工程量責任中心、安全質量責任中心；生產管理層的責任中心主要為：臨時設施責任中心、T梁制運架責任中心、橋面系責任中心。

第五章 過程管理

第二十條 項目部是成本過程管理的主體，主要工作內容包括工程量控制、勞務、材料、機械、臨時工程、現場管理費成本控制，及影響成本的進度、安全、質量、環保等方面的控制。

第二十一條 工程量控制。熟悉掌握《鐵路工程概預算工程量計算規則》，準備計算工程量；建立健全清單工程量、施工圖及變更設計工程量、對上計價工程量、對下控制工程量、實際完成計價量的對比控制臺賬，臺帳內容要齊全，既包括總臺帳，也包括各工點臺帳；定期進行計價工程量節超分析，對下計價工程必須小于或等于對業主計價工程量。

第二十二條 勞務成本控制。把握好合同管理、計價撥款、結算審批、勞務服務與評價四個環節。

1.合同控制：采用集團公司制定的標準勞務合同范本，堅持“先簽合同后上場”原則，執行勞務合同公司評審、審批制度。如合同的基礎條件發生較大變化時，應及時簽訂補充合同，并履行審批程序。

2.勞務合同交底：項目部計劃合同部組織對相關職能部門和施工隊進行勞務合同交底，明確合同雙方的責權利。交底內容包括但不限于以下內容：①施工技術部：單價所包含工序及費用內容、雙方各自負責的臨建內容、工程量計量規則、驗工計價流程等；②物資設備部：雙方各自負責的材料種類、消耗系數，雙方各自負責的機械設備種類、數量，甲供主材節超考核；③財務部：履約保證金約定、稅金約定、撥款流程、人工工資發放約定、撥款手續；④安全質量部：安全責任劃分、雙方安全生產措施。

3.計價撥款控制：嚴格控制對下計價，杜絕多計、超計、重復計價，不同工點的工程量要分開計列；嚴格執行合同約定，按計量、計價、撥款的流程，落實項目部各職能部門“聯審聯簽”制度，按月清算項目部代付的民工工資及水電費等，區分材料超耗責任并按合同約定扣款。按月進行勞務計價撥款，減少或避免合同外計價、補償、獎勵費用。建立零星用工及機械臺班管理制度，嚴格控制零星用工及機械臺班費用。涉及勞務單價調整或新增項目單價、各類補償、獎勵時須經公司機關審批并納入當月計價。

4.結算審批：工程完工驗收合同后，3個月以內辦理竣工結算，準備末次結算協議，報公司審批后簽訂。

5.勞務服務與評價：樹立“雙贏”理念，在嚴管的同時，增強服務意識，努力改善勞務施工條件，確保工程進度、安全、質量。建立勞務定期評價機制，提高勞務施工水平。

第二十三條 材料成本控制。在確保材料質量的基礎上，把握好采購價格和材料消耗兩個控制環節。

1.建立健全材料管理十關制度，即嚴格把好材料計劃關、質量關、定價關、采購關、驗收入庫關、出庫使用關、限額發料關、余料回收關、材料消耗關、盤點核算關等十大關口。

2.準確計算、編制項目物資需求總計劃，鎖定合同內物資消耗總量，并隨變更設計進展情況及時修正消耗總量；下達年、季、月施工計劃的要同時下達對應的年、季、月度物資需求計劃。3.根據進度計劃，科學編制物資采購及供應計劃；通過外來料集采及地材統購控制采購價格和采購成本，材料總價超過30萬元以上的必須通過招標采購；未招標的零星材料應由2人以上共同調查商談、貨比三家、比質比價、比選定價；減少應急、零星采購，保證合理庫存，降低資金成本。

4.合理選擇物資計量方式，可通過主要材料過磅驗收、旁站監控控制進料數量。

5.以結構物、施工隊為單元，編制材料供應限額及實際發料對照臺賬，嚴格執行限額領料制度。

6.根據月、季、年實際完成產值，計算、確定各結構物、施工隊材料對應的應耗量，通過核算、盤點進行材料節超分析，找出材料超耗的主要問題，及時采取措施糾偏。

7.周轉材料控制：在優化施工方案的基礎上，準確計算周轉材料數量，減少一次性投入，提高利用率；優先考慮集團公司內部調劑；進行購賃比選分析，優先選擇機械制造公司加工制作；嚴密監控現場周轉材料的使用、保管、處置情況，明確審批權限，周轉材料的處置必須上報公司物資設備部審批，處置款財務部、物資設備部分別入賬，嚴禁帳外帳或不入賬處理。

8.半成品控制：建立健全砼拌和站、鋼筋加工場、砼構件預制場管理制度，管理制度至少包括以下內容：組織機構及崗位職責、原材料管理、配合比管理、儀器設備操作規程、生產運輸調度、安全與環保、文件資料整理等，管理制度流程要清晰可行；嚴禁拌和站對外分包、轉包；合理確定拌和站罐車租賃方式，若按月租賃須制定運輸方量及油耗的考核辦法；對砼拌合站、鋼筋加工場、砼構件預制場等實施獨立核算，定期對勞材機消耗進行節超分析，堵塞管理漏洞，降低生產成本。

第二十四條 機械設備成本控制。

1.嚴格按照公司審批下發的實施性施工組織配備機械設備，強化購賃比選分析，準確市場詢價，執行集采和審批程序。

2.嚴格控制合同外機械臺班費的支付。

3.對于自有設備，建立、落實單機單車核算臺賬制度，做好臺班使用數量的簽認計量，嚴控動力燃料與配件消耗，加強維修保養，提高利用率；對于租賃設備，租賃合同及結算履行法人審批手續；機械租賃結算涉及的工程量、出勤天數及臺班數量等必須經相關業務部門聯合確認，禁止僅憑發票辦理租金結算、支付；根據完成的工程量及現場簽認的臺班數量，計算、確定設備動力燃料的應耗量，核算實際消耗量，進行對比節超分析，找出問題，及時采取措施糾偏。

4.勞務自帶設備由項目供應動力燃料時，應在計價時足額扣款。5.合理安排好機械設備轉場。已完成施工任務的機械設備，應維修玩好，及時轉場，避免造成停機浪費，加大成本。機械設備轉場應由公司物資設備部或交接雙方對設備完好行進行驗收。既能保證到新項目后馬上投入使用，又要界定機械設備維修成本的歸集與責任。

6.建立小型機具管理臺賬、出入庫記錄簿，出庫使用有簽字，使用中加強維護保養，使用及時收回、保管；區分供應責任，嚴控外部隊伍領用小型機具。

第二十五條 臨時工程成本控制。嚴格執行臨時設施建設方案經濟比選制度，通過合理選址、優化設計等措施，有效控制臨時工程規模、標準，減少征地和實物工程數量，在滿足安全、質量、工期的前提下，選取成本最低的方案；臨時設施建設方案必須單獨報公司審批，單獨編制臨時工程責任預算，并根據公司批復方案進行方案和成本控制。

第二十六條 本級經費控制。

1.項目部應根據公司下發的總體本級經費目標及工期要求，將總費用宏觀分解至施工、季度、月度。

2.嚴控各類非生產性開支，本級經費里指標包干控制，嚴格執行聯審聯簽制度，定期進行節超分析，實施考核獎罰。

3.嚴格執行統一薪酬規定及辦公費、差旅費、會議費、車輛費、招待費等支出標準。

4.根據工程進度情況動態調整項目部管理人員數量。

第二十七條 其他成本控制。其他影響成本的要素控制。要樹立“大成本”意識，實現綜合成本管理的有機統一。

1.進度控制：科學編制進度計劃，優化資源配置，強化施工組織，確保責任工期目標，盡力減少主觀原因造成的窩工、趕工損失。

2.安全、質量、環保控制：確保安全、質量、環保的資源投入，落實“終端責任制”，嚴密監控，堅決預防事故發生，確保安全、質量、環保目標，盡力減少返工、質量缺陷修補等成本。3.創譽管理：高度重視信譽評價，夯實安全、質量、進度、環保管理的基礎工作，實現“以現場保市場”的創譽目標，提高企業的核心競爭力。

第二十八條 成本核算。涉及收入、支出、責任成本、二次經營收益核算四個方面。

1.收入核算：在準確復核對上、對下應計工程量的基礎上，核算對上、對下已計價、合同內應計未計和超計價，高度重視對二次經營收入的確認。

2.支出核算：包括臨時工程、永久工程勞務、材料、機械設備、其他直接費、現場管理費等成本的核算。

3.責任成本核算：根據責任成本預算標準，結合核算的工程量，核算責任成本。

4.二次經營收益核算：主要分析、核定施工圖優化、設計變更（I類、IIa類）、索賠與補差的收益情況。

5.成本核算涉及計劃、財務、物資、設備、工程等相關職能部門，需加強協調，通力合作。

第二十九條 經濟活動分析。

1.分析時限要求：項目部每月、每季、每年均需進行經濟活動分析。

2.分析原則要求：真實性、謹慎性、完整性。在深度上，項目部經濟活動分析遵循“月重點、季全面、年綜合”要求。

3.分析內容：包括但不限于以下內容：①工程概況：項目位置、規模、主要工程，項目特點、重難點，概算投資額和降造比例，安全、質量、季度及環保目標；②項目經濟預控情況：責任預算編制，責任預算二次分解及責任合同簽訂情況；③報告期形象進度：主要形象進度、對上計價、對上撥款、對下計價、對下撥款、項目部資金收支情況（債權、債務情況）、二次經營進展情況；④階段行經營成果分析：總收入情況、總成本支出情況、主要經濟指標完成情況（綜合收益率、責任利潤率、產值計價率、資金到位率、上交款完成額和完成率）、階段性盈虧分析（實際收入與實際成本對比分析、實際收入與責任成本對比分析、實際成本與責任成本對比分析、實際收入與預算收入對比分析）；⑤過程控制情況：工程量、勞務成本、材料成本、機械設備成本、本級經費節超分析；⑥本期經濟管理中存在的問題；⑦擬采取的有針對性的措施；⑧上期問題消耗情況。

4.分析活動形式：召開經濟活動分析會。

第六章 創效管理

第三十條 項目部創效管理主要包括合同管理創效、二次經營創效、物設管理創效、財務管理創效、結算創效。項目部管理部門為創效管理的相應職能部門。

第三十一條 合同管理創效。統一勞務、材料、機械等采購合同范本，加強各類合同（工程承包、采購、投資等）評審、審批，堵塞合同漏洞，有效防范、杜絕經濟糾紛，控制合同風險。

第三十二條 二次經營創效。

1.加強二次經營創效策劃：在精研合同、吃透設計的基礎上，明確二次經營的組織、目標、項點、措施，制定有針對性的二次經營創效策劃方案。

2.按“超常規、不違規”的原則，理順與設計、監理、業主等投資控制單位的關系，疏通各個審批關卡。

3.確保二次經營的有效性：變更設計要有利于保證安全、質量、進度目標的實現；有利于增加合同投資；有利于擴大收益空間；有利于減虧；索賠與補差要有利于彌補因市場變化原因造成的成本缺口，有利于彌補非主觀原因造成的額外成本支出。

4.夯實二次經營基礎工作，為有效二次經營提供強力支撐。找準理由和依據、做實支撐資料、完善簽認手續。

第三十三條 物設管理創利。進一步落實物設集采制度，擴大集采范圍；充分發揮物貿公司在材料統購與平抑物價方面的作用；統一大型周轉材料回收、加工、內部租賃管理；進一步推行鋼材、砼、預制件等半成品的集中生產，分散供應模式。

第三十四條 財務管理創利。充分發揮、挖掘財務共享中心作用，有效控制成本支出；強勢資金集中管理，提高資金使用效率，降低資金成本；加大清欠力度，提高外部債權變現率；控制債務規模，降低有息負債；加強稅務籌劃，堅持“避稅不逃稅”原則，充分運用高新技術企業優惠政策，切實抓好研發費用加計扣除，減免所得稅，用足特殊地區稅務優惠政策。加強保險資源集中，根據項目特點合理取舍投保險種，用較少的保費保證最大的利益。

第三十五條 結算創利。強力落實“責任重于能力，意志創造奇跡”的企業核心精神，堅持不達預期效益目標決不罷休、不全部收回資金決不收兵的強勢工作作風，做好各類項目的竣工決算或清概確權工作。

第七章 考核與兌現

第三十六條 項目部層面的成本考核主要為項目部對各責任中心的考核。成本考核以激發各責任中心降本增效的積極性和創造性，引導各責任中心不斷提高責任成本管理規范化、流程化、精細化水平為目的。

第三十七條 考評原則。遵循“預算為剛、實事求是、客觀公正、注重實效、定量與定性相結合”的原則，全面真實地考核評價各責任中心的成本節約情況及管理效果。

第三十八條 考評組織。由項目部計劃合同部牽頭，相關職能部門參加。

第三十九條 考評對象。項目部各責任中心。

第四十條 考評形式、內容與流程。按照項目部與各責任中心簽訂的經濟責任書或內部承包責任合同中約定內容進行考評，應將工程量節超及勞材機管等成本管控要素的節超作為分解量化考核指標。

第四十一條 考評打分。采用百分制，分值計算在經濟責任書或內部承包責任合同中約定。

第四十二條 考核結果兌現。項目部對各責任中心的考評結果與責任者績效獎金掛鉤。

第四十三條 嚴肅考評紀律。項目部各考評人員要堅持原則，實事求是，客觀公正，確保考評的真實性、完整性、有效性，嚴禁弄虛作假。一經發現失真、失責問題，將根據集團公司相關管理制度對相關責任人進行問責。

第八章 基礎管理

第四十四條 完善責任成本管理制度體系。各相關職能部門應依據上級機關管理制度配套完善項目部目標管理、過程控制、考核兌現的各項制度，升級管理行為規范，定性管控模式，統一管理標準，固化管理流程，形成系統化、流程化、標準化管理體系。

第四十五條 執行企業成本定額。目前企業成本定額已編制印發，正式開始實施。項目部應維護企業成本定額的嚴肅性，強化企業成本定額的剛性約束作用，不斷統一、成本標準，規范成本管理行為，提高企業創效水平及核心競爭力。

第四十六條 強化勞務評價。項目部按及時對勞務分包商進行履約情況評價，并上報評價結果。

第四十七條 責任成本信息化管理。及時錄入責任成本管理信息系統，確保數據的準確性、及時性。

第四十八條 建立健全各種臺賬。包括工程量、合同、勞務、物資、設備、財務等管理基礎臺賬，保證各種臺賬內容內在的關聯性和邏輯性。

第九章 附則

第四十九條 本辦法自發布之日起實行。第五十條 本辦法由項目部計劃合同部負責解釋。第五十一條 本辦法如有與現行法律法規及集團公司、公司機關相關規章制度相抵觸的，以現行法律法規及集團公司、公司機關相關規章制度為準。

第四篇：項目部成本管理個人總結

2018年即將過去，今年是在xxx項目第三個。今年，因業主資金不到位，現場基本處于半停工狀態。但并不因為如此而放松工作的熱情，而是狠抓工作落實，努力提高理論知識和業務工作水平，遵紀守法，努力工作，認真完成領導交辦的各項工作任務，在領導及同志們的關心、支持和幫助下，思想、學習和工作等方面取得了新的進步，在年終之際，我將這一年來的思想及工作總結如下：

一、學習上

其一，我認真學習了黨的各項路線、方針、政策，學習了黨的十八大、十八屆三中全會精神，以及新形勢下我黨關于經濟、政治工作方面的重要論述。其二，認真學習上級下發的文件，特別是今年7月以來，中國中鐵出臺的精細化管理辦法后，在項目部組織的學習后，利用空閑時間再次閱讀精細化管理的相關辦法及上級下發的文件。根據文件要求，仔細分析理解，然后將文件精神在學習會上再次強調。另外充分利用網絡資源，利用項目部qq群進行交流，安排及跟蹤項目部員工是否按照精細化管理制度進行管理與落實。

二、工作作風上

我始終堅持嚴格要求自己，從轉變自身工作作風入手，時刻做到在工作上不斷求新，在業務上不斷求精，在落實上不斷求實，在完成落實各項工作任務上下功夫，全心全意為工作。在工作中，我本著實事求是的態度，始終堅持勤奮、務實、高效的工作作風，踏實做好自身工作，熱情服務于施工現場，搞好現場服務工作。在生活中，堅持正直、謙虛、樸實的生活作風，尊重領導，團結同志，以誠待人。

三、工作上

首先，抓質量，強化制度，用制度來管人。2018年，項目橋梁施工結構已經出土外露，為了保證質量，在工程質量管理上細致周密，嚴字當頭，特別是在關鍵工序上，必須要求技術人員旁站，堅持一次成優，缺陷為零的質量行為準則，使項目工程質量得到很大的提高，取得了較好的成績。工程項目的首要任務是確保工程施工安全和質量。認真總結參加工作以來的施工經驗，盡量減少質量缺陷，重點抓制度的落實，按照項目部的管理辦法以及公司（子公司）的文件精神進行落實，實現項目質量管理“事事有章可循，人人按章辦事，時時符合體系標準要求”的目標。質量管理必須嚴字當頭，細字當先。項目開工以來，始終堅持質量第一的準則，嚴格要求勞務協作隊按章作業，按標準辦事。對重要的關鍵的工序，第一次施工親臨現場指導，確保施工正常。

第二，技術服務，技術是安全、進度、質量的保證。注重施工技術管理工作。加強現場的技術服務，時刻與工程部部長及技術干部的交流，提前做好施工前的技術服務準備工作：提前編制審批完成施工方案、提前編制施工技術交底，按照管理要求進行技術交底或參與技術交底，對交底不清楚的加強解釋，直到參與人員都聽懂聽明白為止。有時，為便于理解，在交底時，在交底會上插入一些工序施工照片，幫助大家理解。其二，加強現場檢查力度，除了每月由項目部組織安全質量大檢查外，工程部經常組織施工方案檢查、施工技術交底檢查、關鍵工序檢查等，加強技術施工力度，以強硬的技術確保施工安全、確保施工進度。其三，加強內業管理，不定時要求資料管理人員對技術資料進行清理，確保技術資料完整。

第三，加大力度完善變更資料的簽認與計量工作，使項目效益最大化。2018年，項目部按照進場的變更計劃基本實現，但變更工作的簽認剩余較多未完成。2018年年初開始，將我的重點之一工作用在變更資料的完善與計量上。加強與監理、設計、地勘和業主溝通，今年共計完善變更20余份變更。

第四，繼續抓好項目成本管理。作為項目部成本管理分管領導，特別是7月份開始的精細化管理辦法的實施，嚴格按照中國中鐵精細化管理管理辦法辦理。其一，從技術管理方面體現成本管理，現場施工的方案都是采用成本最小的方案進行實施，施工過程加強指導與管控，加強檢查力度，防止現場返工現象發生，加快施工進度，以此降低成本；

其二，加強現場核銷，防止出現超耗現象，以此控制成本；

其三，加強收方計量管控，嚴格按照精細化管理收方計量流程，先有確認，才進行計量，加強對收方數量審核力度，防止出現超計量現象發生。

四、黨風廉政建設情況

作為一名共產黨黨員，在黨風廉政建設和反腐敗工作指導思想上，要進一步強化經濟建設中心意識，全面履行職能，融入其中，監督其中，服務其中，自覺地服從、服務于第一要務，在推進改革、維護穩定和促進發展上著力。作為項目部領導干部，更應該從頭做起，自覺加強黨風廉政建設，自覺筑牢拒腐防變意識，真正做一個黨放心、人民滿意、項目部員工相信的干部。加強黨風廉政的學習，本人在實際工作中十分重視個人的廉政建設，并能始終把它放在重要位置，五、自身的缺點

在這一年工作中，我感到自身也有很多地方沒有完全盡到責任，主要表現在以下幾方面：

1、在質量管理過程中，我自身也存在一些問題。管理制度雖然行成，但有時又沒有完全按照管理制度去落實，或者落實到位程度不足。存在部分位置監督不到位，造成部分位置外觀質量有缺陷。

2、工作敬業精神做得不夠。工作上的事情比較多，有時比較繁忙，有時本應該馬上去辦理的，有時卻要往后面拖一些時候。對現場提出的問題，本應該現場去指導，有時候僅僅在電話中告知如何施工，存在現場描述同聽者理解之間有點差異而容易出錯的情況。

3、對下屬要求不夠嚴。無論是技術干部或是現場管理人員，明知他們存在問題，只是提醒，沒有作嚴厲的批評；

有時，問題已經發生，有時考慮到他們在現場比較辛苦而從輕處罰。

總之，我相信，在項目其他班子成員的帶動下，我會繼續發揚我好的一面，改正我存在不足的一面。

第五篇：關于項目部成本管理的心得體會(11.16)

關于項目部成本管理的心得體會

上周六在公司學習了于總關于成本管理的報告，感觸良多，結合本項目實際情況，我談一些心得體會：

1、加強經濟觀念，強化成本意識

項目部通過明確項目管理人員在項目成本管理體系中的地位，多次組織學習涉及項目成本管理的各項規定和辦法，提高了項目管理人員的經濟意識和工作積極性，增強了項目全體人員的主人翁意識。通過培訓和學習，成本管理已經逐步滲透到工程、技術、材料、安全、消防、后勤等項目管理的各項工作之中，項目的成本意識也已經深入人心。對項目成本的有效控制，使項目管理人員對項目的前景充滿了希望，工作的積極性顯著提高。項目管理人員飽滿的工作熱情和強烈的經濟意識既保證了工期，減少了周轉料租費等工期費用，同時強烈的責任感和經濟意識，使項目管理人員在各項工作中更加盡職盡責。

同時、在有施工隊參加的歷次會議中，項目部多次強調節約光榮、浪費可恥的觀念,提高了施工人員的經濟觀念和成本意識。

2、將物資管理作為降低工程成本的重中之重 2.1繼續堅持三級收發料制度。

三級收料是材料管理的一個重要環節，項目部根據現場的實際情況，針對作業面廣，進出材料頻繁，夜間進料多的特點，制定出了三級收料的管理辦法，首先由門衛清點數量，記錄簽字，其次材料部門的收料員按單據驗收登記，再由用料施工隊點數，如發現施工隊需用的料材料部沒發夠，則由材料部門負責缺少部分，如施工隊領出料而未用在工地上，則由施工隊負責，通過三級收料的辦法減少了收發料中的“缺斤短兩”的現象，堵住了一個漏洞口。2.2堅持限額發料制度。

針對往年限額發料制度存在的不足，項目部在年初進一步完善了限額發料辦法。對主要材料如鋼筋、商品混凝土等大件材料，按實際用量加合理損耗的辦法與施工作業隊結算，節獎超罰，如本工程的鋼筋通過限額發料，廢料比以往減少了1.5%左右，節約鋼材約80噸。其它材料大宗材料在實行限額發料制度后也取得了很好的效果。2.3及時對各種周轉料、具做好回收工作。

根據工程的使用情況、人員變動情況，對手動工機具、安全帽、安全帶、水鞋等需周轉的料具，在發放時做好登記，使用完后及時回收，反復使用，減少了開支。

2.4控制低值易耗品的使用。

針對施工隊伍多，人員復雜的情況，對易耗品的發放，嚴格把關，按照任務情況，做到需要用的發給，暫時不用的不給，不讓施工隊凍存。2.5對材料使用情況進行定期的檢查和不定期的抽查。

針對施工中施工人員浪費材料的現象，組織預算、工程、技術、施工隊相關人員對施工作業面進行定期的例行檢查和不定期抽查。對浪費材料的施工隊，項目部根據規定給予施工隊不同程度的罰款；對材料使用較合理的施工隊給予適當的獎勵，在可查清責任人員的情況下，把獎罰針對到施工班組、直接責任人。同時，在檢查后立即張榜公布，在工程材料的合理使用上收到了良好的效果。3 推行采購及分包招投標制度

首先完善了第四十項目部原有的《采購及分包招投標管理辦法》，萬元以上的采購及分包工程，實行招標的辦法選用合作方，并成立了以總工程師為組長的招標小組，制定了嚴密的招標管理程序，在發標、開標及評標過程中集體討論決定，堅持以競爭形式確定分包商和供應商，既選擇了有實力的合作方，同時也對降低工程成本起到了積極的作用。項目部在分包施工隊的選用上也采取了招投標的辦法，選擇出了隊伍素質高，施工管理完善，有突出業績，勞務價格合理的施工隊，不講人情，講商情；杜絕關系，講實力。4 將成本管理納入項目的各項工作之中 4.1施工方案的選用上

以經濟適用的原則進行審核，技術人員制定的多個施工方案在成本部做出經濟分析后再行選用，把技術與經濟緊密的結合在一起，算了干，干了算，作到心中有數。4.2保證工期

在項目部制定合理的進度計劃的前提下，以獎罰的機制刺激施工隊按期完成施工任務。通過工期成本的分析，在階段性工期方面，以較合理的金額獎罰施工隊，使主體施工隊多次掀起勞動競賽高潮，使主體結構在諸多不利因素存在的情況下圓滿封頂。4.3不可預見成本的控制

對涉及人身安全的防護用具使用上，項目部多次對違反項目規定的施工隊進行處罰，在經常性的督促下，避免了因安全問題造成的經濟損失。5 完善合同文本，避免了因合同文本不完善帶來的不必要的損失

項目部對各類合同均制定了固定的合同模式，分加工承攬合同、產品定貨合同、工程分包合同、勞務分包合同、技術服務合同、租賃合同等多種模式，各種模式在形成之前，由工程、技術、成本部門參加討論定稿，使各項條款做到嚴謹，同時在每份合同簽定前，組織相關人員傳閱修改后定稿，使各項條款嚴謹周密。項目部全年訂立各項經濟合同100多份，在執行及結算過程中，沒有因合同文本的不完善造成索賠等其它不必要的損失，減少了計劃外開支。6及時辦理變更洽商簽證

工程開工初期，結合本工程總包合同及其補充協議條款，項目部完善了第四十項目部原有的《變更洽商辦理及簽收辦法》，組織有關人員學習，并進行了數次關于辦理變更洽商的經驗交流和研討會，對辦理洽商時容易出現的問題和應注意的事項一一列舉，使相關人員提高了認識，提高了業務能力，改變了以往被動接受外來洽商資料的現象，在此前提下，技術人員在大多數洽商辦理前基本能夠主動與預算人員協商辦理，作到技術與經濟相結合，避免了以往技術人員只管技術，不關心經濟與成本，避免了只干活，少辦或不辦或洽商辦理不完全所造成的損失。

7按時完成每月驗工計價工作，及時催收工程款。

在監理對每月驗工計價審核極為細致、嚴格的情況下，項目部通過多種渠道，對甲方、監理曉之以理，動之以情，在甲方資金不到位的情況下極大限度的保證了項目的資金需求，緩解了公司的資金壓力。8加強了臨時用工的控制工作。

項目部針對外來檢查、考察、視察、參觀、采訪十分頻繁這一實際情況，實行現場場容包干制，將現場包給施工隊統一管理，按月實行包干，包括垃圾歸攏，費舊材料回收、碼放，現場清掃、撒水、廁所清理、夏季抗洪、排水，標語牌制作、更換、擦洗，退場材料、工機具的修理及裝卸車等所有定額外工作。并制定相應的獎罰措施，由項目指定專人負責監督實施。這樣，不僅把現場收拾得井然有序，給前來參觀的人員一個非常好的印象，而且避免了以往亂開雜工的現象。

9加強資金管理

及時催收工程款，在滿足工程需要的情況下，加強的資金的合理使用。在頂著外部巨大壓力的情況下，緩解了公司和項目的資金壓力，在最終結算中也掌握了主動權。

10從質量管理上要效益

項目部對工程質量精益求精，嚴格杜絕“跑”、“漏”、“麻”等現象，一次到位，減少返工率，優良率始終控制在95%以上，節省了大量的結構處理費用。

11、精打細算，繼續以成本管理為核心，節約增效

1、繼續將成本作為項目管理的“龍頭”，在物資采購、技術方案的制訂、施工管理、質量控制、文明施工、安全消防、后勤管理等方面以成本控制為核心，將成本管理真正融項目管理的各個環節之中。

2、密切項目管理層與施工作業層的利益關系，做好對施工作業層的成本控制工作。

3、中。

第四十項目部 2006-11-16 繼續提高項目全體人員的成本意識，將成本兩字扎根到項目全體人員的心