第一篇：《淺談農村信用社當前會計操作風險的防范》

《淺談農村信用社當前會計操作風險的防范》

摘要：操作風險是源于內部程序不完善、人為失誤、系統故障或是外部事件所引發的直接或間接損失的風險。會計業務流程上的每一個操作人員都是一個微小的風險點。從制度與組織管理的細節上，采取有效的防范措施，杜絕每一個可能出現的漏洞，在當前農村信用社的會計工作中顯得十分迫切。

關鍵詞：農村信用社；會計；操作風險

一、農村信用社會計操作風險管理面臨挑戰

（一）操作風險的概念及成因

2005年年初以來，中國銀行業先后爆出多起金融大案，其涉案金額之巨、爆發頻率之高令銀行業界內外為之震驚。隨后中國銀行業監督管理委員會下發《關于加強防范操作風險工作力度的通知》，中國的金融界開始關注操作風險問題。

操作風險，顧名思義，是指因操作失敗引起的風險。通常是由財務制度上的疏漏、越權交易、支票欺詐等原因引起的風險。如今業內普遍認為，操作風險是源于內部程序不完善、人為失誤、系統故障或是外部事件所引發的直接或間接損失的風險。這個古老的風險，并沒有在金融業中得到與信用風險、市場風險等平等的重視，在巴林銀行、日本大和銀行因嚴重的操作風險管理失敗帶來巨大損失后，國際金融業才將視角逐漸投向這個古老而又陌生的范疇。最終將操作風險地位提升，納入風險管理范疇，應歸 功于新巴塞爾協議。新協議中一項重要的修改，就是將操作風險納入風險資本的計算和監管框架。

（二）農村信用社的會計操作風險管理亟待加強

操作風險包含的范圍非常廣泛，幾乎涉及農村信用社（農信社）的各個業務領域。每個業務流程上的操作人員,特別是會計人員,都是一個微小的風險點，倘若管理出現偏差，案件隱患將無處不在。由于內控薄弱、制度執行力不強，一些情節惡劣的大要案頻頻暴發，且絕大多數都牽涉到會計、出納人員。作案手段也很簡單，都是違反了最基本的規章制度，有章不循，或是內外勾結。在沒有任何市場風險、信用風險的情況下，巨額的資金不知不覺中沒了蹤影。從制度與組織管理的細節上，采取有效的防范措施，杜絕每一個可能出現的漏洞，在當前農信社的會計工作中顯得十分迫切。

二、農村信用社當前會計操作中存在的風險隱患

（一）重要空白憑證管理不嚴

農信社從印刷廠購入或營業網點從上級機構領用的重要空白憑證出現缺號時處理不當。在未取得印刷廠相關證明材料的情況下，擅自將缺失的重要空白憑證銷號，既無情況說明，也無相關證明，該重要空白憑證到底存不存在？在哪里？不得而知。重要空白憑證的管理也不嚴格，在有的網點，一部分重要空白憑證入庫上鎖保管并入賬核算，另一部分卻隨意堆放在檔案室地上，既不入庫也不入賬，或雖入庫但未入賬核算。使用時，未嚴格堅 持從小到大的原則順序使用，存在跳號使用的情況。

（二）賬戶管理混亂

當前農信社對銀行結算賬戶的管理有待完善。由于農信社的結算服務對象大多為中小民營企業、個體工商戶及當地村民委員會，申請開立銀行結算賬戶的資料完整性差。在歷史遺留問題和存款競爭激烈的現實情況下，賬戶管理混亂的狀態難以在短時間內有所改觀。對賬制度未有效落實，記賬與對賬人員為同一人、銀行企業對賬單發出去收不回、收回的對賬單未換人核對、對賬的真實性缺乏有效監督等現象普遍存在。

（三）會計基礎工作極不規范

農信社的會計操作風險隱患大多來源于會計基礎工作的不規范，給居心不良者留下可乘之機而形成。

突出表現在：傳票要素不全、硬性涂改日期或金額、無經辦人名章等；有的傳票適用錯誤，如某社在貸款季度結息時，用收貸憑證的第一聯（客戶回單聯）作單位存款的借方傳票，直接從客戶賬上轉出資金歸還相關貸款利息；有關登記薄形同虛設，相關事項從未進行記錄或記錄不全，如有些網點的會計、出納人員交接登記薄上，賬薄和重要空白憑證的名稱和數量記錄不全，印章交接手續不嚴密；短時間離崗時不退出操作系統，出納人員的現金、印章等不上鎖。

（四）儲蓄業務操作管理松懈

儲蓄存款是農信社重要的負債業務，是農信社營運資金的重 要來源。為了生存，各金融機構想盡一切辦法拉存款，盡可能地取悅客戶，對柜面操作上的管理卻未得到應有的重視。

隨著儲蓄存款免填單業務在農信社廣泛開展以來，儲蓄存款的存、取款人與戶名不符，且無代理手續的現象在某些網點，特別是在代發農民糧食直補款項的網點中頻繁出現。儲蓄存單、存折和密碼的掛失業務操作存在漏洞——掛失時有的儲戶未在掛失申請書上簽字，掛失期滿后補發了存單、存折，卻無領取人簽收等。

三、有效防范會計操作風險應采取的措施

（一）健全規制，實現流程化管理

農信社內部規章制度的主要功能之一，就是風險控制功能。然而，由于種種原因，農信社長期以來以經驗型管理為主，內部規制建設非常薄弱，已成為制約發展、加強管理、防范風險的一根“軟肋”。

隨著電子化和新業務的發展，對原有業務，要根據有效管控需要對流程進行優化、提升，對新業務，必須設計業務操作流程并建立相應的管控流程，使其風險在有效控制之下。

規制建設流程化管理的意義在于規范各個環節的業務行為和管理行為，明確各自責任并能最有效地界定。同時，通過流程圖表示，便于學習、理解和掌握。

當每一筆會計業務的各個環節都有據可依，人人都按規定程序操作時，必能最大限度地避免會計操作過程中可能出現的隨意 性和相伴而生的安全隱患。

（二）落實責任、強化培訓，增強基層執行力

規制建立后，關鍵在落實。再多、再好、再新的制度規范，沒有執行落實或執行落實不到位，都形同虛設。

落實責任，是杜絕規制執行乏力，有令不行、有禁不止、違規不究等現象發生的有力保證。

強化培訓，是提升員工自覺執行規制意識的重要手段。

基層每個普通員工都是農信社最基本的組成細胞，是規制的執行主體和責任主體。但由于他們又都處于規制執行的最末端，對上級制定的一些規制的重要性、必要性，往往認識不清，理解不透，直接導致執行意識不強，執行意志不堅。

因此，要積極加強規制的教育培訓，建立定期強制培訓制度，員工每年都要接受一定時間的規制培訓教育，使每個基層員工全面掌握規制的內容和要點，深刻理解規制的意義、作用和落實的重要性、緊迫性以及不執行可能產生的嚴重后果，切實增強基層員工對規制的執行意識和理性認識，從而在工作中自覺提高執行力。

（三）加強人力資源管理，提高員工素質

在某信用社，注冊驗資的存款人以現金方式存入資金，在驗資期滿后，申請撤銷臨時存款賬戶并要求提取現金，該社這樣操作：會計人員填制一式兩聯特種轉賬傳票，由社主任在傳票上簽字同意，將該臨時存款賬戶上的全部資金轉入在該社開立基本存 款賬戶的他人賬戶上，借其現金支票支取現金。

上例說明，當前農信社有少數會計人員業務技能較差，缺乏起碼的業務知識和風險意識，極易被別有用心者所利用，從而產生會計操作風險。

近年來，農信社的業務得到了快速發展，新知識、新業務不斷充實到農信社的理論和業務實踐，提升農信社員工整體素質，加強道德規范和職業操守教育，從思想上和技能上增強會計人員的風險意識和防范意識已是刻不容緩。

（四）建立嚴格縝密的問責機制

事前嚴加防范，有助于減少操作風險。建立問責制，加大對違規違紀案件的責任追究力度，其威懾作用亦不可低估。

針對農信社會計操作風險形成的特點，有必要將問責機制落實到每個崗位，對執行者、管理者、前任、檢查者和用人者等“五種人”嚴格問責。

問執行者之責，是強調拒絕違規操作，是每位員工義不容辭的義務和責任，對上級下達的違規指示應堅決抵制；強調凡是違法違規操作行為都必須問責，不以是否造成損失為問責條件，不能以沒有損失為由就不問責。問管理者之責，對內部控制存在嚴重問題但長期未能解決、發生大案要案的單位，必須追究上級相關負責人的領導責任。

問前任之責，無論責任人調到何處，都應按追溯原則追究責任。問檢查者之責，管理部門檢查人員檢查不力，不能發現已經 存在的重要問題，也要問責。

問用人者之責，違反規定用人的必須承擔責任。

（五）構建風險防范長效機制

對操作風險的預警預報，是農信社的一個薄弱環節，很多應該發現的風險沒有及時發現，一而再、再而三地拖延了處置風險、減少損失的時機。

農信社在當前的改革中，要把構建防范會計操作風險的長效機制作為重點，建立會計操作風險預警機制，包括會計操作風險識別和認定系統、會計操作風險監測系統、會計操作風險處置系統等，科學有效地加強會計操作風險管理。如定期的業務分析、風險評估；定期實物盤點，各種賬證、賬簿、賬表的核對；業務活動的事后監督；內部控制系統的評審和反饋，以及帶有苗頭性、傾向性問題的預測預報等。

同時，要建立風險補償機制，通過保險、中介組織等形式，增強農信社抵御風險的能力。

第二篇：淺談農村信用社如何防范操作風險

農村信用社正在進行的改革，是一次深刻的變革，面對新的形勢和任務，如何與時俱進，開拓創新，把握好防范操作風險，信用社就能健康良性發展；把握好防范操作風險，信用社就能在競爭日益激烈的金融市場占有一席之地；把握好防范操作風險，就能使農村合作金融立于不敗之地。

把握好防范操作風險，本人認為構筑好以下四點建議：

一是強化操作風險教育，增強員工的防范意識。采取以會代訓、專門短訓等形式，加強對員工的操作風險教育，增強員工的防范意識。要積極開展案例警示教育，充分利用案例材料，認真組織員工學習和培訓，剖析典型案例，以案釋法。

二是加強操作風險管理，讓制度真正落實到位。進一步創新內部管理制度，提高員工執行規章制度的意識，變“要我做為我要做”，讓制度管人、約束人，用制度規避操作風險，使其不能為、不敢為，只有這樣，才能有效地杜絕操作風險。要定期對要害崗位工作人員進行強制休假，堅決執行定期輪崗和崗位交流制度，做到問題早發現，風險早預防。實踐證明，這是基層營業網點必須長期堅持的基本制度，也是防范操作風險最有效、最重要的舉措。

三是開展業務大檢查，大力排查各類案件隱患。要在全轄范圍內對近年來儲蓄、會計、信貸等業務有關情況組織一次全面的自查，及時發現、解決風險隱患問題。并對整改情況進行跟蹤督辦，重點是信貸專項清理檢查工作。

四是扎實開展案件專項治理工作，有效推進農村信用社改革和發展。(靳飛)

第三篇：農村信用社如何防范操作風險

農村信用社如何防范

操作風險

在新的歷史時期，農村信用社在服務“三農”，支持社會主義新農村建設中肩負著重要的使命。但在農村信用社經營發展過程中，操作風險如影相隨，是農村信用社所面臨的主要風險之一。針對農村信用社操作中存在的問題，防范操作風險應重點抓好以下幾個方面的工作。

一、強化對從業人員的管理

1、加強思想道德教育。目前，農村信用社要結合學習實踐科學發展觀教育活動，樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，自覺抵制各種腐朽思想的侵蝕，構筑起防范操作風險的道德防線。

2、加強崗位培訓。崗位培訓是規范操作行為的有效途徑，要把管理水平、操作技能、規章制度、法律知識等方面的培訓結合起來，提高操作人員的綜合素質，有效避免因操作水平低而造成的風險行為。

3、加強崗位交流、輪換。通過對重要崗位的交流、輪換，形成人員優化流動機制，達到自我控制的目的。

二、完善內控制度建設

制度建設在防范操作風險中起著至關重要的作用。

在核心業務方面，建立信貸、財務會計、資金營運、中間業務、計算機管理等制度；在監督保障方面，建立稽核監察、安全保衛等制度，建立基層主管輪崗輪調、重要崗位強制休假等制度，力求將各種引發操作風險的隱患消滅在萌芽狀態，使操作風險降到最低限度。同時，要增強制度執行力，確保制度執行的嚴肅性、權威性，有效防范操作風險。

三、加大監督檢查和責任追究力度

農村信用社要建立一支獨立、高效的稽查隊伍，強化稽核功能。

1、是要加強對案件高發單位和易發部位及可疑人員經

辦的業務進行專項、重點稽核檢查，達到控制操作風險的發生。

2、是利用科技手段加大非現場稽核檢查力度，并結合現場稽核情況綜合分析評價，有效防范操作風險。

3、是嚴格監察員工個人行為。對重點人員、重要崗位

和敏感環節的人員八小時內外行為都要實行嚴格監控。在強化監督檢查的同時，要加大責任追究力度。

第四篇：農村信用社操作風險防范

對于農村信用社操作風險防范的幾點建議

信用社 XXX

農村信用社由于點多面廣、管理難度大，加上管理體制未能真正完善、產權不明晰、內部管理相對薄弱、員工素質普遍較低的等多面的因素，幾乎具備操作風險發生的一切條件，長期以來不斷發生的操作風險給農村信用社帶來了十分嚴重的后果，加強操作風險的防范管理顯得尤為重要，防范工作刻不容緩。

風險管理能力是構成銀行競爭力的根本。在農村信用社這樣一個管理基礎薄弱、抗風險能力低、各項改革尚處起步階段的金融機構，要有效防范操作風險，必須深化改革，完善管理體制，健全法人治理機制，營造良好的法制環境和信用環境，同時提升經營管理理念，創新防范操作風險思路。我們必須加快管理體制改革的步伐，建立防范操作風險的長效機制，努力構建一個多層次、有機協調、有效控制操作風險的多層次的管理體系，并推出建立長效機制的有效措施。

1、切實增強操作風險意識。農村信用社作為經營貨幣的特殊企業，操作風險自始至終與業務活動相伴而生，每一個業務點都是操作風險點，因此防范操作風險必須從每一名員工做起，將每位員工作為防范風險的第一責任人，加強對員工風險意識的培訓，促使其提高對操作風險危害性的認識，樹立和強化“違規就是風險”的觀念，養成高度的敬業精神和專業態度以及扎實的工作作風，從小處著手，力求把風險隱患消滅在萌芽狀態和第一道

關口。

2、不斷完善內控制度體系。制度建設是防范操作風險的基礎性工作，在制定制度時要貫徹“把防范農村信用社系統性風險作為加強管理的關鍵環節”科學理念，秉承“審慎經營，內控優先”的經營方針，通過建立有效的風險管理架構使各項風險管控措施落到實處。一是及時更新、完善、補充各項規章制度。內部規章制度要隨著業務的發展和監管要求的變化，隨時進行調整和補充。對一些在實際執行中出現操作性不強、或已經過時或不適應業務需要的制度，要及時廢止；對存在缺陷或不完善的要及時修正和完善。二是建立風險預警和處置機制。對風險的預警和處置是防范風險的主要措施，可以有效地制止風險，并將風險損失降低到最低限度。風險管理部門要針對各地風險監測情況及時進行風險提示，同時監控下級報告的重大事項和突發事件，掌握轄區農信社風險狀況。同時為防患未然，必須制訂突發事件應急處置預案和風險的快速反應機制，各類突發事件一旦發生即按預案要求進行快速處置。

3、強化崗位監督約束。操作風險主要發生在一線崗位，科學調配崗位，使崗位與崗位之間相互制衡，人與崗位實行互動是防范操作風險的有力保證。一是科學設置內部崗位，使之建立相互制衡的運行機制，并按制度和內控要求合理配置人員。二是有力推行領導干部交流制度、員工崗位輪換制度和強制性休假制度，使違規行為及時得到暴露，有效控制各種違規違法行為的發

生。三是重點加強對信貸、儲蓄、財會、聯行等涉及錢、賬等重要崗位及其操作人員的管理。四是建立對違規違紀事項舉報獎勵制度，實現違規違紀行為的群防群治。五是實施分級監控，形成連環責任監督，使一線員工、信用社、聯社三個層次通過相互監督和檢查，進一步強化崗位監督約束，形成一個相互監督、相互制約的內控防范運作機制。

4、發揮稽核檢查工作事后糾錯和警示作用。稽核檢查工作要做到制度化、經常化，提高稽核檢查手段，強化工作力度。一是要建立稽核監察隊伍系統。建立系統的稽核隊伍體系，完善稽核工作制度和程序，通過培訓提高稽核隊伍履職水平，通過查處違規違紀行為樹立稽核檢查權威。二是要突出稽核檢查的重點。注重日常的常規稽核檢查，實行防范風險關口前移，變過去事后被動式的核查為事前主動式的預防性檢查。對案件高發機構、高風險業務、易發案件部位，要增強稽核的深度、廣度和頻率，徹查所有相關問題及其根源。三是改進稽核方式。要實行內外結合、現場檢查與非現場稽核相結合的辦法，定期或不定期對有關業務進行排查，對難以通過一般對賬查出的問題，要采取公告的方式與存款人、借款人進行核對。

5、增強基層執行能力。基層信用社是整個風險防范的基礎，基層員工又是風險防范的真正主體。增強基層的執行能力是建立防范風險長效機制的關鍵。要從提高執行力出發，切實加強基層農村信用社的建設，一是要選好一個靠得住、能干事的信用社主

任；二是要打造一個優秀的、有戰斗力的團隊；三是建立一套行之有效的發展業務、防范風險的機制；四是要形成一套適合農村信用社特點和農村金融特點，并有利于農村信用社發展業務、減少風險的工作方法；五是要創造一個能夠促進農村信用社良性發展的良好的外部環境。把各個基層農村信用社都打造成具有完美執行力和強大凝聚力、戰斗力的團隊，使之成為有效防范風險的牢固堡壘。

6、加強內控文化建設。良好的內控文化能夠提高全體員工遵章守紀意識、降低內控執行成本，有效防止內部團伙作案，是內控體系建設中非常重要的一個環節。要將良好的內控文化作為企業文化的重要組成部分，作為企業文化與農信社經營管理的最佳結合點之一，讓“內控優先、審慎經營”的內控文化理念，扎根于員工的思想深處，落實到日常行為上，讓員工在業務操作中明白該做什么，不該做什么，什么風險要防范，什么事情要監督。從而營造一個良好的風險防范的文化氛圍。

第五篇：農村信用社防范操作風險之我見

農村信用社防范操作風險之我見

近年來農村信用社操作風險頻發，不僅給農村信用社造成巨大損失，公眾輿論對農村信用社的內控能力產生質疑。因此，對處于改革的進一步深化，逐步向股份制邁進的我國農村信用社來所說，防范操作風險是一個十分重要而亟待研究課題。

一、借鑒新巴塞爾資本協議，搞好操作風險管理

巴塞爾委員會提出與建以操作風險控制的10條原則。這10條原則，進步細分為戰略、流程、基礎設施和環境四個部分。戰略設定了操作風管理的總基調和基本方法，包括業務目標、風險容忍度、營運模式以及與操作風險相關的改革；流程是在既定戰略框架下風險管理的日常活動和過程；基礎設施是指風險管理中的系統和工具；環境包括文化和相關因素。

1、職業操守方面。培養員工共同的價值觀，增強操作風險意識和防范的自覺性，通過知識和技能的培訓，使管理層和業務執行層環節的每個員工，都清晰明白該業務可能產生的風險點、農村信用社內部的風險控制措施、對風險的容忍度及違規可能造成的付出的成本，增加操作風險控制行為的針對性。

2、流程管理方面。操作風險首先管理的目的，在于加強操作環境的有害識別與控制，這就需要一個非常詳盡的管理框架設計流程，包括風險識別、評估、分析、控制、監督和報告等環節。在每個環節，有必要判定具體的實施程序和步驟，以增強流程的可操作性。譬如，關于風險的監督，要建立一套操作風險的監控程序，尤其要為操作風險建立衡量標準，以確保重大風險事件的相關信息被傳遞至適當的管理層。

3、團隊精神方面。操作風險的管理分散于各業務崗位，這種分散型的特點決定了具體業務部門在操作風險管理方面必須承擔第一責任。同時，有效的操作風險管理取決于業務部門、內部審計部門、風險管理部門的協作關系。一是操作風險管理部門從營運運環境中提取必要的風險信息，二是農村信用社各業務部門各司其職，負責執行政策，管理風險；三是內部審計部門定期審核，以建立有效的橫向制約機制，確保操作風險管理過程的統一性，并且確保按適當的控制程序加以進行。

二、農村信用社操作風險管理中存在的問題

1、對操作風險認識上有偏差。新資本協議對農村信用社操作操作風險定義為，由于不完善或有問題的內部程序、人員及系統外部所造成的損失的風險。從覆蓋的范圍看，操作風險包括執行風險、信息風險、關系風險、法律風險、人員風險、系統事件風險等，實際上覆蓋了兒乎農村信用社經營管理所有方面的不同風險。但從實際工作來看，相當不同層面的管理者和員工將操作風險視同金融犯罪；有的將操作風險等同于操作中的風險，縮小了操作風險的范圍；還有的認為各種操作風險事件之間是孤立的，毫無聯系的，缺乏對操作風險的整體認識和把握。這些認識誤區，往往使得建立在這基礎上的風險管現體系不能覆蓋所有的操作風險，內控機制建設僅僅停留在操作性風險和稽核監督層面上。

2、制度更新遲緩。制度必須與業務發展和管理要求同步發展，才能保持其科學性和管理有效性。而當前農村信用社內部的有些制度不夠精細化，對某些關鍵點的控制在在紕漏，部分制度更新遲緩等。如考核制度，巴塞爾委員會認為，管理人員在介入操作系統的運行時，在在著機會主義，因此必須使激勵機制和考

核 制度得以完善，這在操作風險的管理中十分重要。而就農村信用社而言，部分社還是沿用以過去的以存款為重要考核內容的考核方式，沒有增加對營業機構違規操作程度、問題整改率等管理行為和結果的考核，這種考核導致了基層營業 機構經營行為和操作行為的扭曲，在存款任務的壓力之下，一些基層負責人為完成任務，不惜結交社會上的高利貸，最終踏上內外勾結、騙取銀行貸款的犯罪道路。

3、制度執行力不強。制度是員工行為準則和業務操作的規范，制度是剛性的，是用血的教訓寫出的，必須一絲不茍執行。但是仍有不少員工缺乏制度的剛性觀念和風險防范意識，往往有章不循，麻痹大意，繼而使犯罪分子有機可乘，加大了操作性風險。

4、對農村信用社的某些活動缺乏足夠的風險評估。評估過程對農村信用社來說是一個有明確目標的過程，即農村信用社如何檢測和控制風險，潛在的缺陷是什么，應在什么地方改進，每項活動的負責人是誰，以及如何實現這一目標。評估是對一個風險定性的過程，而農村信用社業在這方面做的很欠缺。

三、農村信用社防范操作風險的對策

1、強化思想道德教育和業務培訓從源頭上防范操作風險。第一，從農村信用社發生的操作風險事件誘因來看，道德風險占了很大的比重。因此防范道德風險十分重要。道德風險的防范重點是教育干部員工認真學習和踐行社會主義的榮辱觀，用正確的世界觀、人生觀、價值觀統領員工的思想，沖刷他們的思想，讓他們從心靈深處感到違法亂紀可恥、見利忘義可恥、損人利己可恥，用“八榮八恥”的社會主義榮辱觀，樹立正氣，讓那些有道德風險的人無處藏身，從而純潔我們的隊伍，防范道德風險。第二，重視文化知識教育以及業務技能培訓。農村信用社的風險管理理念、技術和經驗，如果僅僅掌握在少數專家手里，其風險控制肯定是不成功的，這些內容和技術必須讓整個團隊的每位成員都去認識、去接受、去執行，才能真正控制風險。因此，農村信用社的各級管理人員和全體一線員工，都要學文化、學制度、學法律，千方百計提高防范風險能力。第三，切實關心基層員工疾苦，營造溫馨和諧的工作氛圍，增強團隊的凝聚力和親和力。各級領導要在現有的條件下提高員工待遇，關心員工生活，開展豐富多彩、形式多樣的文體活動，培養員工的家園感和歸屬感，積極營造熱愛崗位、合規經營、安全運營的良好氛圍。

2、扎實推進合規文化建設，營造控制操作風險的氛圍。合規文化是農村信用社企業文化的重要組成部分。它所包含的內涵不僅包括誠實、守信、正直、守法等道德價值標準，而日包含“合規人人有責”、“合規創造價值”、“合規與監管互動”、“主動合規”等理念、意識和行為準則。合規守法是農村信用社最基本、最核心、最經久的行規之一，只有合規文化深入人心，操作風險的管理才能積極主動。一是在系統內部大力營造和宣傳“指示服從制度，信任不忘制度，習慣讓位制度”的合規意識，在全區信用社上下推廣誠信和正直的道德觀念，強化制度的剛性和不可侵犯性，真正使各個崗位的員工欣然接受全面的合規教育，主動尋求外部監管部門或內部審計部門的合規建議，真正使各業務部門的管理人員能夠積極、主動識別、評估和監視潛在的風險，能夠把風險控制在萌芽狀態。二是樹立合規人人有責的觀念。合規并不是某個部門某個人的職責，它是所有從業人員的責任。只有合規文化融入每位員工骨髓時，成為全體員工的自覺追求的目標時，操作風防才能徹底控制住。三是強化合規經營理念，走出盲目發展的誤

區。要正確處理業務發展與嚴格管理的關系，牢固樹立內控優先的理念，打破現有的考核機制，基層柜員的工資，只能與制度執行、單位工作紀律、優質服務掛鉤，委派會計和主任的工資只能與監管質量和工作紀律掛鉤，從根本上擯棄犧牲制度來盲目追求業務發展的根源。

3、建立健全操作風險管理的長效機制。

一是要保證制度的科學性。第一，要在制定制度的層面上，針對制度的立項、起草、論證、評審、發布，以至修訂、廢止、解釋、匯編等各個環節，建立全過程管理，形成通俗易懂、規范操作的流程和權限，不能在流程上留下管理漏洞，從制度設計上不給犯罪分子留下可乘之機。第二，在制度效果的反饋層面上，要有有下至上的渠道，使制度執行中發現和提出的建議及時傳導到制度決策者；要有由上而下的主動機制，在制度發布實施后，制度的制定者要主動調查了解制度的實施情況，針對使用效果進行綜合評價，為制度的制定收集信息。第三，在制度的完善層面上，要進行周期評審修訂、梳理和清理，以適應不斷變化的業務管理要求和風險防范要求。

二是提高重點環節、重要工具和重要物品的控制和管理的有效性。第一加大內外部帳務的核對力度，防止挪用內部往來帳戶資金和客戶資金。要不斷拓展對帳手段，盡量縮短對帳周期，加大突擊對帳頻率等方式來提高對帳的質量和效果。第二，嚴格客戶預留印鑒管理。客戶預留印鑒管理應采取專人保管，安全存放，交接嚴密的管理方式，無關人員嚴禁接觸，以減少內外勾結、盜竊印鑒作案的機率。第三，加強操作系統密碼、安全認證卡的管理。密碼要經常更換，輸入嚴格保密，安全認證卡妥善保管是當前預防內部人員作案的有效措施。

三是以超強的執行力維護制度的嚴肅性。首先，必須推行管理問責制，打破監管中的情面關，對違規違紀的員工，不論職務高低，一律予以相應的懲處，提高違規邊際成本，使每位員工的責任、權力、利益相對稱。其次，要建立違規違紀事項舉報制，加強民主監督，強化激勵機制，對嚴格執行制度的員工，要制定辦法進行表揚和激勵，做到約束和激勵并舉。第三，領導干部要率先垂范、盡職盡責，帶頭執行政策，深入了解制度執行情況和制度的適應性，分析研究操作風險產生的原因，制定針對性的防范措施，從根本上解決問題，把操作風險的防范工作落到實處，不留死角。

鼎城聯社信貸管理部

曾捷