第一篇：寧河縣國稅局稅源管理工作交流會材料(初稿)

寧河縣國家稅務局稅源管理工作交流推動會材料

寧河縣國稅局按照市局“重點稅源按戶管理、一般稅源按行業管理”的工作要求，在堅持稅基管理、稅收分析、納稅評估、分類管理為重點的基礎上，樹立專業化、精細化、規范化的管理理念，強化對稅源的管理和監控。

一、以深化專業化管理為目標，提高征管質效

（一）明確部門職責，優化工作機制。依托新崗責體系，明確各部門職責，理順各層級的相互關系，加強溝通協調，建立起稅收分析、納稅評估、稅源管理和稅務稽查四位一體的良性互動機制，形成稅收分析指導納稅評估，納稅評估用于稅源管理和稅款征收，并為稅務稽查提供案源，稅務稽查又促進分析與評估，改進稅收征管的工作機制。從而減少重復選案，減輕納稅人的負擔，優化資源配臵，一定程度上提高了工作效率。

（二）甄別監控對象，實施分類監控。區別一般稅源、重點稅源和特殊稅源，針對不同的行業、經濟類型和經濟領域，適用不同的監控方法。做到直接監控與間接監控相結合，事前監控、過程監控與事后監控相結合。對重點稅源企業的產、供、銷情況進行指標細化，深入到重點稅源企業開展調研，在搞好服務的同時，進行深入細致地分析，加強稅收預測，將監控的關口前移。采集和維護市縣兩級重點工業項目的稅源管理信息，準確把握新增稅源和潛在稅源情況。密切 關注重點項目工程進展情況，并對其形成稅源情況進行跟蹤和分析。

（三）利用征管數據，推進信息管稅。充分利用征管業務信息數據對稅源數據逐級分析與查詢，實現對征管工作質量與效率考核評價的程序化和自動化，確保稅源管理各項目標的實現。建立《征管數據報告》月發布制度，整合CTAIS系統、稅源管理平臺“分析、評估、決策”子系統、神州浩天納稅申報系統、輔助查詢系統、金稅稽核系統及國地稅信息交換平臺等系統的數據，按月發布基本情況分析報告、征管六率情況分析報告和其他管理情況分析報告。在每月發布的基礎上，于每季度初發布上一季度征管質量狀況分析報告。既為制定征管舉措提供重要依據，同時通過數據比對分析也發現稅收征管工作中存在的問題，從而提出改進的方法措施，促進稅收征管工作質量和效率的不斷提高。

（四）強化管理措施，夯實稅源基礎。一是加強戶籍管理。全面落實《稅務登記管理辦法》，借助國地稅信息交換平臺，加強對納稅人開業、變更、停（復）業以及外出經營報驗登記等日常管理，抓好非正常戶、走逃戶、漏征漏管戶的核對清理工作。建立嚴格的注銷清稅核查制度，規范注銷稅務登記的程序，嚴格稅務登記注銷的審核審批。2010年全局非正常戶認定率由年初的0.63‰下降到年末的0.28‰，稅務登記注銷戶由2009年的415戶下降到了355戶，下降 了14.5%。二是組織調查核實，降低零申報率。開展對長期零申報的個體工商業戶的調查核實工作，確認零申報的真實性，對虛假申報的納稅人延伸核查，補征稅款并依法處理。在加強管理的同時，強化對建賬戶財務核算的培訓，規范建賬管理，切實降低個體零申報率。三是調整部分納稅人主管稅務機關。將轄區內的357戶小規模納稅人全部由第三稅務所劃歸到蘆臺稅務所管理，蘆臺稅務所管轄的個體一般納稅人全部劃轉到第三稅務所。調整后，第三稅務所將集中精力負責城區內一般納稅人的稅收征管，蘆臺稅務所則在原來負責個體征管的基礎上，重點加強對小規模納稅人的管理，突出管理重點，使征管力量得到了合理配臵，降低征管成本，實現科學化、精細化管理。

（五）加強行業管理，堵塞稅收漏洞。一是進行行業確認，加強源頭控制。通過深入細致的調查摸底，充分掌握納稅人的實際情況，按照《國民經濟行業分類標準》及企業的生產經營規模，對所轄的1005戶企業重新進行了行業確認，其中涉及主行業變更的239戶，行業明細變更的260戶。二是開展重點行業的個體戶清理，堵漏增收。本著抓住大戶、規范中戶、守住小戶的工作思路，分批次、分區域的對重點行業、重點部位的個體工商戶開展全面的清理整治。在對基層稅務所重點鄉鎮主要街道的個體工商業戶進行集中清理的同時，對大北鎮散熱器行業的個體工商戶開展專項清理工 作，截止2010年12月，共清理出漏征漏管戶97戶，查補稅款19.1萬元，調增定額136戶，調增稅額5.8萬元。通過一系列清理活動，不僅堵塞稅收漏洞，更建立起詳細的個體戶戶籍管理臺帳，為進一步加強個體稅收管理奠定基礎。三是結合縣域經濟實際情況，規范特殊行業。針對棉花收購行業中收購憑證管理這一難點，我局出臺《關于重申對棉花加工企業收購憑證開具管理的通知》，要求納稅人每月將收購憑證填開情況，填寫《棉花加工企業收購（購進）籽棉明細表》，同時要求各稅源管理單位對納稅人收購業務的真實性進行核查，發現納稅人存在虛開收購憑證、虛抵進項稅額等偷逃稅行為的，按規定移交稽查部門。通過一系列措施，一定程度上規范了棉花收購行業收購憑證的開具。

除棉花收購行業外，金銀飾品零售行業也成為我局特殊行業監管的一個重點。我局轄區內共有12戶金銀飾品零售行業納稅人，企業類型卻包括一般納稅人、小規模納稅人和個體工商戶，由三個稅源管理所分別管理。在長期的管理實踐中，此種分散管理模式既不利于行業管理，同時也造成了人力資源的浪費。通過開展深入的專項調查，確定將此行業歸口第三稅務所進行統一管理。同時，將總結工作經驗，運用到米業等其他行業管理中，以進一步加強行業管理，提高征管質效。

二、以強化納稅評估為抓手，促進稅收征管 緊緊圍繞“評估解剖一個企業，核查規范一個行業、帶動影響一個區域”的工作要求，緊密結合寧河地方實際，不斷探索完善工作方法，深入開展納稅評估和稅負核查工作，充分發揮以評促管的作用。

（一）明確工作模式，制定工作規程。一是結合工作實際，確立了重點評估和日常評估相結合的工作格局，納稅評估科和各稅源管理部門在抓好日常評估的基礎上，以縣局下達的重點評估任務為重點，確保重點評估任務完成率100%。實行多稅種同時評估的模式，力爭提高評估的效率。二是總結納稅評估科成立一年來的工作經驗，制定《寧河國稅納稅評估工作規程》，設立評估審核制度，明確納稅評估科和稅源管理部門各自的職責，確定納稅評估工作流程，制定統一的納稅評估表證單書，規范了納稅評估流程，強化內部管理。

（二）健全工作制度，提高工作效率。一是建立了納稅評估定期通報制度，要求各評估單位每月上報評估完成進度，納稅評估科匯總后每季度在縣局FTP網進行通報，使各單位及時了解本單位和全局納稅評估進度，督促各單位按時保質保量的完成評估任務。二是建立評估部門與稽查、稅政部門之間的信息交換制度，加強部門之間的溝通配合，避免部門間重復選案，提高評估移交與稽查后的信息反饋及時性，有效地節約資源，提高工作效率。三是征求各評估實施單位的意見和建議，制定《納稅評估檔案資料管理辦法》，按戶整合企業納稅評估檔案和資料，規范管理。四是要求各評估單位將評估報告以電子文檔形式向縣局備案，定期進行評估報告交流，年底進行優秀報告評選，并將優秀案例反饋給各評估單位，交流工作經驗。

（三）轉變工作思路，完善工作方法。一是改變以往選戶分散、零打碎敲的工作的工作思路，積極探索以行業為重點開展納稅評估的新思路，采用“重點稅源按戶評估、重點行業按行業明細（產品）評估”的分類評估方法。今年第一季度選取“塑料板、管、型材制造”行業，對該行業中11戶銷售額超千萬元的企業進行評估，目前已完成5戶企業的評估，評補稅款23萬元。并且基本確定了該行業稅負、單位產品原材料好用、單位產品能耗、毛利率等評估指標，為加強行業管理奠定基礎。二是突出服務理念，把評估與納稅輔導有機地結合起來。在評估過程中，深入企業，就疑點問題與財務人員一起進行核對，面與面的交流，研究和落實各項稅收政策。通過輔導達成共識，減少了稅務機關和納稅人因政策理解不一而產生的分歧，既融洽了稅企關系，又達到有效控管的目的。

（四）抓住典型案例，深化行業管理。在充分調研的基礎上，去年9月納稅評估科重新調整了各稅源管理部門的評估任務工作量，使評估工作向求精、求細的方向發展。在工作中抓住典型案例，深入細致的進行評估核查，探索行業管 理規律，真正做到納稅評估的工作宗旨，發揮以評促管的作用。

2010年，在對天津市金蘆米業有限公司2009年納稅情況進行入戶評估時發現，該企業2006--2009年度累計入庫稅款53.5萬元，平均稅負僅為0.064%。該企業稻谷主要為精加工，加工成大米后主要副產品為糠皮、大渣、小渣、色選原料。評估人員運用投入產出數據對比的方法，對相關數據進行分析可得出，該企業出庫稻谷與入庫產品間差額率為18.8%，正常損耗率為3.8%，則其出渣及色選率應為15%，但該企業的出渣及色選率僅為1.6%，其大小渣及色選入庫嚴重不實。針對該企業2009年度大米、大小渣及色選原料賬面入庫數量與實際應入庫數量存在差距的情況，評估人員經過案頭分析、約談舉證、實地核查及政策宣傳后，提高了企業的納稅意識，補繳增值稅入庫204萬元，稅負提高到0.27%。2011年在對該企業2010年納稅情況進行評估的過程中，又發現了同樣的問題。經核查，該企業2010年應補繳增值稅992萬元。對金蘆米業公司的評估工作既為整個米制品企業的行業化管理工作奠定了基礎，也為探索其他行業的深層次管理提供了可供借鑒的工作經驗。

三、以實施分類化管理為重點，加強各稅種管理 在抓收入、抓基礎、抓管理的基礎上，實施分類化管理，倡導科學、精細的征管要求，樹立風險管理理念，全面提升 各稅種管理水平。

（一）強化增值稅管理，提升稅負水平。一是提前謀劃，制定稅負管理工作計劃。在全面分析上一年度增值稅總體稅負和行業企業稅負的基礎上，制定2010年增值稅稅負管理工作計劃，確定全年稅負目標為1.18%。同時在全局各征收單位中實行增值稅稅負目標化管理，通過強化督導考核、加強增值稅稅負日常監控、重點稅源企業稅負監控、實行以票控稅等一系列措施，努力提高稅負。2010年平均稅負為1.22%，比預定目標高出0.04個百分點。

二是加強稅負分析，實施稅負目標化管理。根據宏觀稅收分析結果及現行稅收政策以及實際稅源管理情況，在全局各征收單位中實行增值稅稅負目標化管理，明確工作任務，加強考核督導。做好季度稅負分析工作，詳細掌握各單位的稅負變動情況，對稅負增減變化狀況和原因做出及時的分析判斷，深入查找征管薄弱環節，為全局加強稅負管理提供依據和參考。適時對各單位稅負完成情況進行通報，使各征管單位了解本單位及全局工作進度，促其提高工作效率。

三是（針對不同類型企業，深入開展稅負核查工作。一是按照稅負工作管理工作計劃和“一體化”工作要求，開展低稅負企業核查。二是組織開展非重點稅源大型企業稅負核查工作。三是開展重點稅源企業核查工作。）針對不同類型的企業，采取不同的核查措施。核查中發現收入未申報、將 不屬于增值稅應稅貨物抵扣范圍的材料、設備等抵扣了進項稅額等具有普遍性的問題。通過對核查結果的分析，找出行業稅負偏低的原因，明確了行業稅收管理的薄弱環節和控管難點，有針對性的探索加強管理的措施和辦法。2010年度共計核查137戶，查補增值稅1252.9萬元，查補所得稅66.42萬元。

（二）強化所得稅管理，大力組織收入。一是加強所得稅行業管理。按照市局每年規范一至兩個行業的工作思路，結合我局實際情況，2010年，將鋼鐵行業、廢舊物資回收行業、商業批發行業作為管理重點，開展專項檢查，查找涉稅風險點，行業管理水平。調整所得額138.56萬元，查補所得稅27.42萬元。

二是加強重點稅源企業所得稅管理。采取集中輔導和“一對一”輔導的形式，向重點稅源企業宣傳輔導稅收政策。同時對重點稅源企業實施全方位監控和納稅輔導，提高企業納稅遵從度。

三是加強特殊企業管理。加強核定征收企業管理，加強核定征收企業的后續管理，跟蹤企業銷售收入變化情況，引導核定征收企業建賬建制，促進企業向查賬征收方式過渡。2010年共核定征收企業274戶，預繳企業所得稅539.28萬元。加強重組、改制、并購、清算等企業的管理，對此類企業發生的特殊事項，嚴格實行報告登記管理制度，隨時掌握 企業經營情況，防止稅款流失。加強對虧損企業、微利企業、跳躍式盈利企業、減免稅期滿后由盈轉虧企業的日常管理，確保稅基不被侵蝕。

四是加強所得稅預繳、匯繳管理。狠抓企業預繳稅款入庫率，對上年所得稅應繳稅款占當年所得稅入庫稅款比例低于70%的73戶企業，逐戶進行了調查核實。加大匯繳輔導力度，將事后管理事項前移。

五是采取措施降低虧損面。將虧損企業全部納入核查范圍，加強所得稅稅源監控和日常核查的力度。推進所得稅核定征收，力促企業扭虧為盈。2010年我局實行核定征收企業274戶，有效降低了企業虧損面。通過多渠道努力，2010年我局企業所得稅虧損面有望控制在20%以下。

四、以創先爭優為契機，推動各項工作深入開展 按照市局“抓黨建、帶隊伍、促稅收”的工作要求，加強各級領導班子建設，要求各級領導干部在工作中切實貫徹“抓具體、具體抓”的工作要求，高標準高質量地深入開展“創先爭優”活動，充分發揮黨支部和黨員的引領示范作用。把“領導點評”作為解決問題、推進稅收工作的一項重要舉措，“點”在刃上，“評”在事上，突出領導點評的針對性、實效性。繼續把“創先爭優”與提供優質服務、評估核查、加強征管、稅務稽查、制度建設、黨風廉政相結合，不斷增強干部隊伍的凝聚力和創造力。真正把創先爭優活動的 效果體現在稅收工作中。

在工作中切實樹立稅源管理是稅收工作的中心和重點的觀念，絕不能重征輕管、重查輕管，更不能把稅源管理淡化為重點稅源戶的管理，要使稅源管理工作成為日常稅收工作的出發點和歸宿點，將執法理念從收入任務型轉變為稅源管理型，做到抓大管中不放小，實現真正意義上的應管盡管、應收盡收。

第二篇：寧河縣國稅局2011年加強稅源分類管理工作實施方案

寧河縣國稅局2011年

加強稅源分類管理工作實施方案

為進一步加強稅源分類管理，提高稅收征管質量，提升納稅服務水平，按照市局稅源管理專業化、科學化、精細化、信息化的工作要求，在堅持以分類管理為基礎，以信息管稅為依托，以規范征管程序、創新管理方法、完善運行機制為重點的管理理念上，結合我縣稅源實際狀況，特制訂本方案。

一、指導思想

以實行分類管理為基礎，以強化風險管理為導向，以信息化技術為依托，在全面準確掌握稅源信息的基礎上，科學合理的劃分納稅人類型，把握稅收關鍵因素，突出管理重點，明確管理目標，強化管理措施，建立起適合我縣實際的稅源管理新模式，不斷提高稅收征管的質量和效率。

二、組織領導

為組織協調好各項工作，縣局成立稅源分類管理工作實施領導小組。

組 長：楊春慶（局長）副組長：梁永林（副局長）

張少華（紀檢組長）

李海君（總經濟師）成 員：高國慶（稅政科科長）

徐德全（征收管理科副科長）劉玉生（納稅評估科科長）馬樹瑜（收入核算科科長）劉建新（進出口稅收管理科科長）邱衛國（信息中心主任）各稅源管理所主要負責人

領導小組下設辦公室，承辦和落實推進稅源分類管理各項具體工作，辦公室設在征收管理科。

三、主要工作內容

（一）實施稅源分類管理，構建稅源立體管理模式 在管理對象上，根據我局稅源比較分散，行業種類較多，重點稅源規模相對較小的實際特點，按照“重點+行業”的總體思路，將全局稅源劃分為“重點稅源、一般稅源、小型稅源”三類，推行重點稅源按戶管理、一般稅源按行業管理、小型稅源規范化管理的“點、線、面”相結合的稅源分類管理模式，實現“點”上管細大戶，“線”上管好中戶，“面”上管住小戶的管理目標。

1、重點稅源按戶管理，管深管細，跟蹤問效。重點稅源為年應稅銷售額1億元以上或應納稅額50萬元以上的一般納稅人，其應納稅額占全縣稅收總量的75%左右。對重點稅源的管理，在突出按戶管理的基礎上，實施以管戶為主、管事為輔、管戶與管事相結合的管理模式。

（1）將“投入產出分析法”的基本理念和方法，引入稅源管理工作，設計出投入產出分析模型，測算出各產品投入產 出預警值，將重點稅源按戶制定出切實可行的稅源分析監控管理辦法。重點要掌握納稅人的生產經營規模、產銷量、工藝流程、成本、費用、能耗、物耗等實際信息，在年底前完成不低于20%的重點稅源戶，三年內完成全部重點稅源戶的基礎數據采集及模型建立。

（2）強化對重點稅源的后續管理，確定重點稅源管戶人員，明確責任，完善后續信息的采集，定期深入企業，逐戶了解和掌握企業的生產經營、經濟效益、資金流動等信息，建立起定期巡查制度，對重點稅源戶每月至少巡查一次。

（3）調整第二稅務所所轄部分企業稅務機關管轄權，將不符合重點稅源管理要求的部分企業按照屬地管轄的原則下放臵至基層稅務所。明確新開業戶歸二所管轄的標準，暫定注冊資金為工業1000萬（不含）以上，其他行業2000萬（不含）以上。

（4）完善重點稅源分析評估工作，充分利用CTAIS系統數據及納稅人報送的各類涉稅資料，運用科學的方法對納稅人各項指標數據進行分析，綜合評價其稅源狀況、稅負水平等，及時掌握稅源和稅收變化的總體趨勢。在重點評估的基礎上完善評估表證單書，明確評估的稅種，完成的時限，抓準企業的生產經營情況，尋求企業規律性的東西，建立重點企業納稅評估模型。

（5）根據稅源專業化管理帶來的業務變化和職責調整，完善納稅輔導制度，合理安排事前、事中、事后的納稅輔導業 務。根據納稅人的不同需求、不同納稅群體和管理中發現的問題，區別不同的輔導內容，采取不同的輔導方式，提高納稅輔導的針對性、實效性。

2、一般稅源按行業管理，管住管好，盯住不放。一般稅源為除大型稅源外的一般納稅人和僅征收企業所得稅的納稅人，其應納稅額占全縣稅收總量的20%左右。對一般稅源的管理，在突出規范化管理的基礎上，強化行業分類管理，實施重點行業分類管理，一般行業強化管理的管理模式。

（1）選擇重點行業，制定分類管理方案。各稅源管理所結合本所稅源狀況，選擇出本所重點管理的行業，分析研究各行業稅收的薄弱環節和問題所在，針對需要解決的問題制定有效的方案。原則上三所所有企業按行業分類管理，各基層稅務所根據實際情況至少選取兩個行業進行分類管理。

（2）開展典型調查，推進行業分類管理。按照確定性和真實性的原則，確定各行業的主要經濟指標。同時，在確定的行業中選擇有代表性的典型企業開展調查，了解行業生產工藝流程和特點，生產經營模式和活動規律，并從中探尋出與稅收相關的關鍵點和關鍵環節，找出稅收管理的內在規律，推進一般稅源分類管理。

（3）拓寬管理思路，向產業鏈管理邁進。利用企業與企業之間、行業與行業之間的聯系，在實施分類管理過程中，探索把企業放入整個產業鏈條中進行全方位管理，利用鏈條中的相關數據，了解和把握更全面的企業信息，以廣闊的思路創新 稅源管理的方式方法。

（4）深化稅負分析，加大企業核查力度。在進行行業分類管理的同時，要密切關注經濟形勢、稅收政策、征管變化給稅負帶來的影響，超前謀劃，定期進行稅負分析。對于稅負偏低的企業和行業，要采取市縣兩級分別確定核查、評估名單的方法，深入細致地做好核查工作。針對稅負的變化情況，要抓住重點，實現以點帶線，以線帶面，使稅負分析效果在實際工作中得到充分運用。

（5）做好納稅評估，規范行業分類管理。對于一般稅源要重點抓好評估工作，遵從“評估一個行業，規范一個行業、鞏固一個行業”的原則，通過深入企業生產車間實地調查、全程記錄企業工藝流程、測算企業投入產出率、能耗等指標，建立各個行業的規范模型。將已完成的評估模型下發各稅源管理所，指導督促各所根據該行業模型的具體數據、方法及相關公式，進行本行業企業納稅評估工作。

（6）落實分類管理制度，推進企業所得稅管理。依據行業生產經營、財務核算規律和特點，確定行業重點管理事項。以《企業所得稅行業管理操作指南》為指導，以稅收征管系統為依托，參考《匯算清繳匯總分析數據資料》，深化數據分析利用，查找薄弱環節，制定管理措施，以行業分類管理為基礎，推進企業所得稅分類管理。

3、小型稅源規范化管理，管寬管全，夯實基礎。小型稅源為個體工商戶、小規模企業及臨時戶等，其應納稅額占全縣 稅收總量的5%左右。結合小型稅源戶數多、分布廣的特點，其管理方式以規范管理為主，清理漏征漏管為輔，在實施屬地管理的基礎上，規范現有的稅源管理。

（1）推行建賬建制，嚴格建帳標準。在做好核實征收戶的征管情況檢查的同時，逐步擴大個體建賬范圍，不斷提升個體納稅人自覺納稅遵從度，使其逐步成為小型稅源征管中稅收收入的增長點。

（2）加強日常監控，開展常規檢查。完善稅源監控指標體系，監控納稅人的納稅申報情況、稅款入庫情況、發票使用情況等，篩選疑點納稅人，根據需要安排日常檢查，對查出的問題采取相應的處理措施。

（3）強化戶籍管理，清理漏征漏管。及時與相關行政管理部門聯系，核對工商開業登記戶數，開展經常性的日常巡視和戶籍清理檢查等，從源頭上控管戶籍，確保稅收收入。

（4）展開調查核實，推進延伸核查。對于長期零申報的企業要開展調查核實工作，確認零申報原因的真實性，對虛假申報的納稅人要延伸核查，補征稅款并按有關法律法規進行處理，切實降低小型稅源的零申報率。

（二）完善數據信息采集，實現數據深度分析利用 強化信息技術對稅源分類管理的支撐，按照信息管稅的思路充分發揮現代信息技術對稅源管理的支撐作用。多渠道、及時、完整、準確地采集稅源信息，確保信息質量。逐步建立和應用納稅評估模型，深化數據的分析和利用，在繼續完善市局 “稅源分析、監控、管理一體化”工作的基礎上，統籌做好系統數據的分析工作，對出現的問題及時發出預警，提出管理建議。

1、由征管科按月抽取數據，整理發布《征管數據報告》，按季發布《稅收征管質量狀況分析報告》。

2、建立定期數據分析會議制度,召集相關科所,開展專題稅源管理質量講評分析會議,集體討論研究征管數據,對各項指標異常情況進行通報,及時制定應對措施,完善稅源管理薄弱環節,堵塞稅收漏洞。

3、完善工作落實機制,將分析出的納稅疑點分行業、分稅種、分企業列出清單,實地逐戶進行調查分析。

4、探索建立數據指標體系,完善稅收分析、納稅評估、稅源監控和稅務稽查的互動機制，運用數據分析成果,完善戶籍管理、發票管理、申報征收、稅款繳納、納稅評估等各方面的管理措施,實現以評促管,以管促收。

5、各單位根據實際工作需要，盡快提出稅源管理平臺中的數據查詢需求，由相關科室共同會商后向市局提交報表需求模板。

四、工作要求

各單位要高度重視此項工作，切實加強組織領導，密切部門配合，并深入宣傳推進稅源分類管理的深刻內涵和重要意義。在對稅源實施分類管理的過程中，要統籌安排，重點突破，又要立足實際、敢于創新，特別是在推進信息管稅、實施稅源 監控分析、開展納稅評估等方面要爭取有所突破。

1、縣局各業務綜合管理部門應從本部門稅源管理工作實際出發，完善部門間的內部信息共享機制，分工合作，密切配合，積極推動稅源分類管理工作。

2、各稅源管理所應根據分類管理特點，結合本所實際情況，有重點地對所轄納稅人開展案頭分析、納稅評估、實地核查等稅源管理工作。

3、在實施分類管理過程中，納稅人發生變化，涉及調整稅源管理主管部門的，遷出稅源管理部門應及時將掌握的納稅人各種資料信息進行整理，移交遷入稅源管理部門。

4、稅源管理部門應定期或不定期將本部門的分類管理情況進行分析整理，隨稅源的增減變化情況，按照本方案確定的原則調整管理方式，并向業務綜合管理部門反饋。

5、縣局各業務綜合管理部門應根據各稅源管理所反饋的情況，不斷拓寬稅源分類管理工作的思路，及時完善稅源分類管理的各項制度及措施。

寧河縣國家稅務局 二零一一年七月七日

第三篇：稅源管理工作要點

稅源管理科2011年工作要點

2011年全市稅源管理工作總體要求是：嚴格按照省局和全市稅務工作會議對稅源管理工作的各項部署和要求，堅持以組織收入為中心，以稅收分析為重點，以數據管理為基礎，強化重點稅源監控管理，拓展大企業稅源管理，加強稅收收入預測工作，全面發揮稅源管理工作為組織收入服務、為加強征管服務、為宏觀調控服務的職能作用，促進渭南經濟又好又快發展。

一、圍繞收入計劃執行，加強對收入計劃的分析、預測和督導，把握計劃執行的特點和方向。

（一）加強調研，科學編排稅收計劃。按照省局和市委市政府提出的經濟增長目標，對全市各項經濟指標及經濟稅源狀況以及重點稅源企業進行調查摸底，全面了解各縣（區）經濟、稅源、稅基狀況。積極與市政府和發改委等部門溝通，科學預測本經濟發展形勢，遵循從經濟到稅收的原則，按照積極穩妥的指導思想，從增減因素兩個方面分行業、分稅種、分單位預測稅收收入情況，同時參考財政部門給各縣（區）下達的2011年財政收入指標，科學制定2011年稅收計劃分配方案。

（二）科學落實收入計劃，明確奮斗目標。按照稅收增長比例要求，把稅收計劃按總量、按稅種、按單位、按季、按月收入進度目標下達到各縣（區）局及所有征收單位，將稅種任務分解并提供給稅政部門。并逐步實現上級下達計劃到各征收部門提出 1

計劃完成目標的轉變。按照各級局領導分片包縣（區）責任制，建立目標責任考核辦法，夯實領導責任。使人人肩上有擔子，部門有責任，考核有標準。

（三）認真做好稅收計劃執行分析。密切關注國際形勢對宏觀經濟走勢及省市經濟的影響，搜集分析全省、我市經濟發展各項指標變化情況和趨勢，各征收單位、各稅種的收人情況和形勢，及時發現收入異常情況并進行認真分析，按月形成計劃執行分析報告，全面地反映稅收收入完成情況和組織收入工作存在的問題，提出加強組織收入工作的要求和措施。

（四）加強組織收入的管理和督導。堅持“依法征稅、應收盡收、堅決不收過頭稅、堅決防止和制止越權減免稅”的組織收入原則。認真落實依法行政的各項要求，杜絕人為調節收入進度、違規批準減、免、緩稅和寅吃卯糧、收“過頭稅”、轉引稅款等違規現象。按照省局《關于加強稅收計統工作考核的通知》和《陜西省地方稅務局計統工作考核辦法》的要求，加強對收入工作的考核，進一步提高稅收收入質量。隨時關注全市收入進度情況，切實把握依法組織收入的主動性，確保全市階段性稅收目標計劃的實現。

二、緊扣重點稅源管理，建立基礎的重點稅源監控和分析機制，加強重點稅源管理人才庫建設。

（一）加強對重點稅源的監控管理，保證市局對年納稅額50萬元以上重點稅源的全部監控，加強對重大項目的數據掌

握，逐步建立數據全面、監管到位的重點稅源監控管理體系。推廣重點稅源數據網上直報系統，積極運用TRS報表系統，加強對數據的審核，確保數據的準確完整，做好重點稅源企業數據的采集、統計、分析和報表編制。今年省局在指標分析方面，添加了一張《企業主要涉稅指標分析表》，編列了稅負、能耗、財務分析等35項指標，專門反映企業相關指標同比增減情況及與同行業的均值的比較情況，各單位要認真做好重點稅源監控各類報表的及時、準確報送。

（二）加強重點稅源分析。充分掌握各種社會信息數據，認真發揮好第三方信息平臺，積極引進工商、銀行、統計等外部信息，充分利用重點稅源監控數據，實現各外部獨立數據與納稅人申報數據的比對分析，運用好稅收分析、納稅評估、稅源監控、稅務稽查良性互動機制，查找征管疑點、比對申報入庫數據、監控行業稅負變動，定期發布重點稅源監控數據和疑點信息，撰寫重點稅源收入分析報告，及時發揮重點稅源監控效能。

（三）開展多層次、多方式業務培訓。重點開展基層重點稅源監控崗人員、重點稅源企業信息直報人員、稅收分析預測人員業務培訓，培訓重點稅源監控管理辦法和要求，重點稅源監控信息化技術以及稅收分析預測理論與方法，進一步提高全市重點稅源管理的能力，組織召開稅收收入分析預測和重點稅源監控分析經驗交流會，交流稅源管理經驗，鍛煉稅源管理分析人員工作技能，提高稅源管理分析水平。

（四）探索建立“四庫一平臺”的重點稅源風險管理模式。以數據管理庫、風險特征庫、分析模型庫和稅源管理人才庫等“四個數據庫”為支撐，實現重點稅源數據、重點人才資源的區域集中，搭建以市局為核心的重點稅源風險管理平臺，通過數據比對、指標預警、模式分析，對全市監控的重點稅源進行稅收風險分析識別和等級排序，培養風險管理理念，凸顯稅源管理亮點。

三、深化經濟-稅收分析，揭示經濟發展和稅收增長之間的關系，發現增減規律，服務經濟決策。

（一）全面掌握各類經濟發展指標。廣泛搜集利用全市生產總值、社會固定資產投資額、社會消費品零售總額、城鎮居民家庭人均可支配收入、財政總收入等與稅收相關的經濟和稅收指標，深入了解經濟指標與稅收指標之間的相互關系，為進行經濟-稅收分析提供必要數據準備和理論支持。

（二）開展稅收彈性稅負分析。搜集掌握全市經濟發展各項指標，對近三年來全市地方稅收分單位、分行業稅收彈性稅負進行分析。反映稅收增長與經濟發展是否協調，反映稅務機關征收管理力度，并據此對收入形勢是否正常做出判斷。通過剖析稅收增長與經濟增長不協調的原因，進一步查找影響稅源和稅收變化的各種因素，從中發現并解決征管中存在的薄弱環節和漏洞。

（三）深化重點行業稅收分析。在去年重點行業稅收分析的基礎上，著重對房地產業、煤炭調運業和石灰石資源利用等重要行業近年來稅收收入進行深層次分析，結合宏觀經濟及省市經濟

發展態勢，運用經濟-稅收分析指標，科學編制《稅源分析報告》；對地稅部門管理弱化的部分行業，例如房屋租賃業等進行專題分析。通過分析，了解真實稅源狀況，判斷現實征收率，并據以查漏補缺，為完善征管措施提供依據。

（四）建立稅源分析長效聯動機制。市局稅源科及各縣（市）局稅源管理部門每季度提交一份稅源分析報告，并定期召開稅源分析點評會。加強稅收管理崗、計統、稅政、征管、納稅評估、稽查部門等崗位的信息互通、工作協調和整體聯動，提升稅源管理工作各環節的緊密度，提高稅源分析的全面性、理論性、實用性和說服力。

四、加強稅收會計統計核算，嚴格按照會計統計工作要求，確保各項數據完備、準確，實施稅收成本—收益核算。

（一）嚴格執行2011年稅收會計統計報表制度。按照2011年稅收會計統計報表口徑的變化及要求，做好培訓和安排部署工作，確保報表中各項稅收數據真實、及時、準確地生成，以滿足不斷深化的稅收分析工作對稅收數據的質量要求。認真做好2011年稅收會統月報表、季報表和年報表的報送工作。

（二）在加強對稅收收入核算的基礎上，實施稅收成本收益核算。在稅收收入的核算上，立足于宏觀稅收收入的核算，注重分征收單位和稅種來源的核算。逐步建立稅收成本效益指標評價體系，通過一系列的評價控制指標以及對這些指標的核算，達到不斷降低稅收成本的目的。

五、完善票證管理，加強票證領、發、用、存管理，強化內部監督，加大票證檢查力度。

（一）做好稅收票證的領發、填用、保管盤點和票證審核工作，確保票證安全。抓好票證管理人員培訓，嚴格執行票款結報繳銷“雙限”規定，及時結報稅款，確保稅款及時、足額入庫。

（二）加強票證檢查力度，在本組織一到兩次大規模稅收票證和稅款繳庫專項檢查，加大對委托代征單位和扣繳義務人領用稅收票證的日常監督和檢查力度，對存在問題及時整改，清除票證管理死角，堵塞違規違法行為。

第四篇：談如何加強稅源管理工作

談如何加強稅源管理工作

來源：白山市地稅局作者：李興建時間：2007-05-11 【字體：大 中 小】 【關閉】稅源是組織稅收收入的基礎，是稅收的來源，是稅收得以形成的源泉。如何加強對稅源的管理，確實關系到稅務部門能否實現組織稅收收入這一基本職能的關鍵，也是能否全面完成各項稅收工作任務的重要因素。因此加強對稅源管理的研究，也是當前稅務部門的一個重要課題。下面我就如何加強稅源管理談幾點看法和建議。

一、加強稅源管理，搞好稅源的調查分析

近年來，由于我市經濟的發展，稅源也在不斷增加，完成稅收收入計劃，已經是不成問題了，過去多年困擾稅務部門的組織收入工作似乎已不再那么困難重重了，各級稅務部門也就自覺或不自覺地放松了對稅源的管理。我認為目前稅源管理存在如下問題：一是稅源的底數不是很清楚；二是稅源的調查和跟蹤監控還沒有真正達到動態管理的標準；三是重點稅源的各項數據的多角度統計分析的力度還不夠，達不到滿足領導隨時要數的需要；四是一些地方有瞞報稅源情況，缺乏有效的監控手段。所以我們必須引起重視，居安思危，越是收入形勢好越是要加強稅源的管理和監控，把稅源底數掌握清楚，調查清楚，分析清楚，隨時為各級領導提供各種稅源的參考數據，使各級領導能夠在真實可信的稅源數字的基礎上進行決策，真正做到心中有數，掌握規律性，增強預見性，牢牢把握組織收入工作的主動權。

二、加強稅源管理，搞好稅源監控工作

為了保證稅源調查分析的真實性和準確性，抓好稅源監控是關鍵。稅源的監控是一項長期的工作，也是一項艱苦的工作，為此，不僅稅務部門上下之間要協調、配合，齊心協力加強監控，而且要積極與各有關部門溝通協作，發揮社會的力量進行齊抓共管，相互協作。在稅源監控上我們應做好以下幾個方面的工作。

1、建立加強重點稅源企業的稅源管理體系。要建立重點稅源企業納稅檔案，一戶一檔，對這些重點稅源企業的生產經營情況，各稅種的繳納情況，與上年同期的增減變化情況，欠稅情況等各項經濟指標和稅收指標進行跟蹤監控，要經常深入到各基層局，深入到企業對重點稅源檔案里的數字進行核對，看其填報的數字是否及時準確，這樣既可以對重要納稅企業的稅源情況進行監控，又可以對內部上報的稅源調查情況的真實性進行內部監督，發現問題及時采取措施，加以解決，以真正體現建立重點稅源檔案的重要作用，使重點稅源檔案的管理達到規范化、科學化，為做好組織收入工作起到積極的促進作用。

2、依托科技，建立信息流暢、手段有效的稅源監控工具體系?？茖W技術在稅收工作中的作用越來越重要，科技興稅已勢不可擋。為此，在稅源監控工作中，我們也必須發揮科技的作用，只有依托科技才能提高工作效率，信息流通才能更快更暢。我們應根據實際工作的需要，不斷開發有關應用硬件設備和軟件系統，創新監控的有效手段，構筑稅源監控的工具體系。最好是能開發出一種軟件，使稅收計劃管理、稅收收入分析、稅源分析、重點行業分析、重點稅源戶分析、減免稅分析、收入相關因素分析、稅源預測于一體，從各個不同的方面對稅收計劃的分解、稅源的發展、稅款征收入庫、減免稅等進行精細化管理。這樣不僅能使各級領導能夠隨時掌握收入的進度、稅源變化情況，還能預測未來的稅收發展趨勢，為領導正確決策提供科學的依據。

3、完善創新，建立符合實際、行之有效的稅源監控制度體系。制度是要求成員共同遵守的行為準則。沒有制度任何工作都抓不好，因此，這項工作能不能搞好，制度建設是必須的，那么，稅源監控工作也是同樣，必須建立完善稅源監控的各項工作制度，并在實際工作中全面抓好制度的落實。一是要完善各項稅收征管制度。增強可操作性，提高科學性，加大約束力，在稅收制度上為稅源的嚴密監控創造有利的前提條件。二是建立計劃執行情況上下溝通及時反饋制度和調控制度。稅收計劃分解落實后，在開展組織收入的過程中，上下級之間應互通情況，建立制度，上級部門應通過綜合分析指出基層局征收中存在的問題，以便基

層局在今后的征收工作中改進。同時由于各地稅源發展的不平衡性，征收中苦樂不均的現象客觀存在，為此，應制定調控制度，我認為當某基層局的收入進度超前或落后于全局平均進度30%時，應適當進行計劃調整，從而防止寅吃卯糧或有稅不收，留有余地，真正做到應收盡收。三是建立稅收警示分析制度。通過對各個月份入庫的稅收指標進行分析，找出征收中存在的問題，逐項作進一步的調查剖析，把發現的問題落實到基層征收部門和具體征管環節，積極采取措施加以防范和解決，以降低稅收風險。四是建立完善納稅信譽等級管理制度。現實工作中，稅源是千姿百態的，大小各異的，鑒于目前稅務部門人力、物力、財力所限，要對所有納稅人的生產經營活動全面實行監控也是不現實的。在當前形勢下，我認為應該分清輕重緩急，講究管理效率。為此，必須對納稅人進行科學的分類，實行分類管理，按國家稅務總局制定的《納稅信譽評定管理辦法》進行分類管理，對A類誠信納稅人可適當減少管理人員，將這部分力量投入到信譽比較差的C類納稅人的稅源監控管理當中去，以更好地提高稅源管理的工作效率。

4、廣泛聯系，建立住處共享、互惠互利的稅源監控協作體系。稅源監控管理，地稅部門還要與其他部門加強聯系，從而掌握更多的情況，乃至難以被地稅部門發現的新情況、新稅源、新線索等等。要在實際工作中著重建立好幾個協作關系。一是建立與國稅局之間的緊密型協作關系。國稅局管理的納稅人也都是我們地稅局的管轄范圍，這就為建立緊密型的協作關系遵守了基礎。在稅源監控中，國、地稅之間完全可以建立協作制度，定期相互通報各自掌握的信息，有效監控稅源的變化情況。當前，應著重在稅源控制的首道環節稅務登記及最后一道環節的稅務稽查上先行協作。對同一納稅人在政務大廳申請辦理稅務登記，國地稅聯合發一張稅務登記，信息相互傳遞，實現稅源共享，同時減少納稅人的奔波，對稅務稽查發現的問題，雙方應互通情況，必要時可協同一起檢查，既增強威懾力，又可收到實實在在效果。同時又為以后國地稅各個工作環節的進一步合作奠定良好的基礎。二是建立與銀行、工商、房產、土地、審計、公安等部門之間長期性的協作體系。要積極主動地與這些部門取得工作上的聯系，加強部門之間的工作配合，使其都能夠達到資源共享、信息共享，使稅源監控管理的范圍最大化，為組織收入工作奠定了雄厚的基礎。三是建立與街道社區、行業協會、商會等社會組織、團體之間有效性的協稅護稅體系。由于經濟的快速發展，企業的設定及各種經濟活動隨時都會出現，也隨時都會消失，這就導致了稅源產生的不確定性、變化的無常性、范圍的廣泛性。而在現有條件下，稅務部門不可能都能管得過來。這就要求稅務部門必須依靠社會力量來齊抓共管。我們可以通過稅收違法行為舉報制度，充分調動廣大人民群眾協稅護稅的積極性，憑借群眾的舉報有效地查處打擊涉稅違法行為，監控好稅源，讓他們經常隨時向稅務部門反映有關情況，協助開展稅法宣傳，督促納稅人依法納稅，營造良好的稅收法治環境。上述協作體系的建立并正常運轉，可有效擴展稅務部門的接觸范圍，延伸稅源監控的網絡，必將對整個稅源的監控工作起到積極的輔助作用，為稅收工作的更好發展貢獻力量。

三、采取措施，加強領導，保證稅源管理工作的有效開展

稅源管理是一項綜合性很強的工作，領導重視是關鍵因素。因此，要搞好稅源管理工作，各級領導必須提高認識，重視和支持這項工作，要明確分管領導，要有專人負責，明確職責，保證組織到位、人員到位、制度措施落實到位，一級抓一級，進行有效的層層管理，堅持不懈地開展工作，才能取得較好的效果。

1、要建立各級以分管局長為負責人的稅源管理組織體系。通過建立稅源管理體系，全面監控和掌握稅源的變化情況，預測稅源變化發展的趨勢，對各種稅源的信息要及時反饋，對需要核對的數據認真地進行核對，保證信息的真實性，提供有效的信息，為領導正確決策提供依據。通過納稅評估的開展，有效地預防及糾正納稅人在納稅中出現的偏差，對達到規定移送標準的納稅評估案子，迅速移交給稽查局進行稽查，從而達到有效的監控目的。

2、加強業務培訓，全面提高稅務干部的綜合業務素質，以更好適應稅源管理工作的需要。稅源管理的業務涉及到稅收工作的各個方面，沒有全面的、較高的業務素質是很難完成這項工作的。目前，干部的業務素質是制約強化稅源管理的“瓶頸”，因此，必須根據稅源管理工作的各個環節、各個方面的知識進行具有針對性、操作性、實用性的業務培訓，做到短期與長期培訓相結合，市局培訓與縣（區）局培訓 相結合，培訓與匯報、評比、考試相結合，盡快提高稅務干部的綜合素質，以保證在高素質干部隊伍的基礎上來更好地開展稅源管理工作。

3、加大對稅源管理工作的考核力度。把稅源管理納入目標考核內容，提高考核分值，并單獨建立獎懲機制，明晰責任，細化、量化考核標準，嚴格考核、堅決兌現。同時市局將把各地在稅源管理工作中好的經驗和做法及時在全市推廣，以期將全市的稅源管理工作和征管質量提高到一個新水平。

以上是本人在如何加強稅源管理方面談的一些個人不成熟的想法和建議，僅供各位領導和同志們在工作中參考。

第五篇：稅源管理工作要點

2011年全縣地稅系統稅源管理工作要點（草案）

根據省、市兩級地稅工作會議精神和市局《2011年全市地稅工作意見》，2011年全縣地稅系統稅源管理工作的總體要求是：認真貫徹落實省、市地稅工作會議精神，按照“依法治稅、從嚴帶隊、科學管理、共建和諧”的基本要求，緊緊圍繞組織收入、基層建設、隊伍建設、稅源專業化管理等省局中心和重點工作，以增加稅收收入、提高稅源管理質量、提升稅收征管水平、降低稅收執法風險、和諧征納關系為目的，本著服務領導、服務科室、服務基層、服務納稅人和分類分級管理的原則，建立和培養稅源管理專業化人才隊伍，夯實稅源管理基礎，規范工作程序，持續提升稅源管理水平。

根據全省地稅系統稅源管理工作的總體要求和省局稅源管理處的工作重點，2011年全縣地稅系統稅源管理工作的總體思路是：以稅源數據的采集、加工處理和分析應用為基礎，以綜合性稅源管理為保障，以稅源監控和稅收預警為手段，以納稅評估工作為重點，加強稅收分析和應用，及時發現稅收征管漏洞和納稅風險點，防范稅收執法風險，增收提效，強化納稅服務，提高稅務信息化水平，促進稅源管理“科學化、精細化、專業化”發展。

一、逐步完善稅源管理機制，全方位地構建切合實際的稅源管理體系。

按照加強管理、講求效率和有利于服務的原則，圍繞管理統籌、綜合協調作用的發揮，科學設置基層稅源管理崗位，細化稅源管理的分工，進一步健全和完善與征管、政策法規、稽查、納稅服務、計財等部門之間的協調運行機制，充分發揮各職能部門的專業特長和職能功效，增強與基層一線、相關部門的業務協同，避免各環節、崗位之間職責交叉或缺位，形成工作合力，提高稅源管理的整體效能。積極為基層部門強化稅源管理提供指導、幫助和監督，多渠道多領域地實現稅源的精細化、規范化管理，全方位地構建稅源管理體系。

（一）完善稅源分級控管機制。進一步明確稅源管理部門的職責，加強縣級稅源管理部門與基層一線在任務派發落實、工作指導調度和稅源數據采集、審核維護等方面的緊密銜接，合理界定與基層征管機構的管理分工，密切上下聯動。

按照省局“抓大、控中、定小”的征管工作思路，對稅源實行分級分類管理。將稅源按照“年納稅額分類法”和“行業分類法”分類管理方式，分成重點稅源、一般稅源、零星稅源三種類型。對年納稅額50萬元以上及重點行業規模較大的重點稅源，由縣局稅源管理科進行重點監管；對一般稅源，實行縣級、基層分局（中心稅務所）雙向監控，進行預警式管理；對零星分散的稅源，由基層分局（中心稅務所）實行劃片分區管理。

建立分級分層、重心下移的稅源管理組織體系。按照對稅源監管的側重點的不同，將稅源管理組織體系分為兩個層級，即縣局、基層分局（所）。第一層級是縣局稅源管理部門，為專門的稅源管理機構，主要側重稅源的宏觀分析與監控，通過稅源對比分析、變化趨勢預測，分析行業規律、下發預警以及組織對某一地區、某一行業的稅源進行納稅評估，監督指導基層分局（所）加強稅源管理，提高稅源管理質量；第二層級是基層分局（所），為稅源管理的主要實施部門，具體負責縣局稅源管理科下發稅收預警、納稅評估任務的核實處理、本轄區內的稅源監控分析工作的實施，側重分析、監控影響本地區主要行業和重點企業稅負的相關指標及其增減變化情況，找準本轄區稅源管理的薄弱環節，研究解決具體問題。

為明確責任，使稅源分級控管機制落到實處，由每個基層分局（所）至少設立兩名業務素質高、責任心強的專業稅源管理人員，對口負責預警評估任務的處理、微觀稅源分析預測、開展稅源企業巡查、采集生產經營數據、進行單戶項監控分析、掌握企業稅源動態情況等稅源管理工作，并將名單報至縣局稅源管理科。

（二）理順工作關系，構建聯動機制。要樹立稅源管理一體化工作理念，以數據共享利用為紐帶促進與相關部門的良性互動，建立稅源數據共享平臺和傳遞、發布、交換渠道，形成與征管、稽查、法規、監察、稅收政策、收入核算、納稅服務等相關部門的信息傳導機制，通過信息交互密切業務協作，利用信息服務贏得工作支持。建立健全部門聯席會議等制度，增進交流溝通，加強工作配合。采取聯合或協助工作的方式，與相關部門進行稅源管理領域的廣泛合作，發揮協同效應。

（三）健全各項內部工作制度，建立職責明晰、監督有力的稅源管理考評體系，細化工作督導考核。根據稅源管理的需要，在認真調查研究的基礎上，建立崗位職責和工作流程，健全各項工作制度，對稅源管理崗位的基本職責從工作內容、目標、時限、標準及步驟等方面進行量化、細化、固化，使各項管理工作有章可循、有據可依；根據省局的考核意見，建立全縣地稅系統稅源管理工作考核標準，依托山東地稅工作平臺，實行“人機結合”的考核方式，對稅源管理工作進度、質量等進行全面、高效的考核，對稅源管理工作績效進行綜合評價，實行以能定級、以級定崗、以崗定責、以責考績、以績定酬；建立稅源管理工作復核制度，稅源管理部門對基層分局（所）的工作落實情況進行抽查復核，督導過程中，著力針對信息采集、稅收分析、稅收預警、納稅評估等幾個關鍵環節，對各單位落實稅源管理措施情況進行重點督導；建立內部工作紀律，嚴格遵守廉政有關規定，加強監督制約，嚴防問題發生。

（四）加強全方位的調研交流和經驗推廣。深入基層搞好調研，根據基層工作實際，有針對性地確定工作方向、制定工作措施；通過設立有關專欄，刊發工作簡報、專題調研報告等方式，搭建稅源管理部門交流平臺，大力推廣各單位的先進經驗；采取工作點評會、現場評析會等方式，及時總結交流各單位的成功做法；適時組織開展納稅評估工作經驗交流會，典型案例分析會，通過交流總結，使納稅評估人員的評估水平在相互探討中得以共同提高；加強與兄弟單位的聯系互動，吸收先進經驗，提高工作水平。

二、突出加強納稅評估工作，提高納稅人的稅收遵從度

（五）制定規范的納稅評估工作規程，使納稅評估工作有章可循。根據稅收征管法規和省、市局有關要求，結合全縣稅源專業化管理工作實際，制定相應的工作規程，加強對評估工作質量的全過程控制，明確評估工作中征收、管理、稽查的相互協作關系，使各環節、各項工作互相緊密銜接，保證評估管理操作行為規范運行。

（六）科學篩選確定納稅評估對象，使納稅評估工作起到事半功倍的效果。根據納稅評估對象的不同，將納稅評估分為日常評估、專項評估、專案評估，依據稅收宏觀分析、行業稅負監控結果等數據，結合各項評估指標及其預警值和掌握的納稅人實際情況，參照納稅人所屬行業、經濟類型、經營規模、信用等級等因素進行全面、綜合的審核對比分析，運用計算機自動篩選、人工分析篩選和重點抽樣篩選等方法科學的篩選納稅評估對象。

按照市局稅源辦的納稅評估要求，各地確定的重點稅源企業2010繳納地稅收入（含煤炭開采企業）應占當地總收入的80%左右，按照市局的標準，我縣2010年的重點稅源評估對象為390戶；在稅收監控對比分析中發現有稅負異常變化、長時間零稅負和負稅負申報、納稅信用等級低下等疑點的納稅人要列為日常納稅評估的重點分析對象；專案評估對象根據市局、縣局下發的評估對象確定。

（七）制定納稅評估工作計劃及實施方案，使納稅評估工作有的放矢。為保證納稅評估工作規范、有序開展，確實評出效果，對2011年納稅評估工作實行分級評估制。日常評估主要是針對稅收預警及重點稅源監控分析發現的納稅人當年的重大納稅疑點，隨時開展評估，稅源管理科既可以自行進行，也可以根據需要，將評估任務下發，交由征收分局進行，并由稅源管理科督導協調。專案評估主要針對市局通過納稅評估系統或其他方式下發的納稅疑點，以及縣局根據工作需要確定的應進行評估的納稅人，稅源管理科既可以自行進行，也可以根據需要，將評估任務下發，交由征收分局進行，并由稅源管理科督導協調。專項評估主要針對重點稅源企業及重點行業上一的納稅疑點，根據市局下發的評估方案，篩選確定評估對象，制定評估方案，以稅源管理科為主，必要時可抽調精干人員，組成評估小組開展。

對確定的390戶重點稅源企業要保證今年全面評估一次，其中縣局稅源管理科根據行業評估模型的需要，選取其中4-6個行業中約60余戶規模不同的企業，自行進行評估；其余重點稅源企業，按照分類實施、因地制宜的原則，采取評估與匯繳、評估與日常征管相結合的方式，屬于縣局匯繳輔導的，由匯繳小組負責評估，沒有納入縣局匯繳輔導的，由基層分局（所）自行評估。縣局稅源管理科對匯繳小組和基層分局（所）的納稅評估工作開展情況適時進行督導和審核，并于評估工作結束后進行抽查和驗收。

（八）建立稅收分析、納稅評估、稅源監控和稅務稽查的互動機制。建立定向信息交換渠道，發現稅源管理中存在的普遍性、區域性和行業性問題，有針對性地開展納稅評估；通過納稅評估查找納稅異常的納稅人具體原因，涉嫌偷騙稅案源及時移交稽查部門專案檢查，防止“以評代查”；形成以稅收分析指導納稅評估和稅務稽查、納稅評估為稅務稽查提供案源、稅務稽查驗證納稅評估實效、納稅評估和稅務稽查解決稅收分析發現的問題的工作機制。

（九）加強稅源數據采集管理，為納稅評估工作夯實基礎。針對評估工作實際需要，積極協調獲取反映企業生產經營、收入效益等內容的第三方信息，規范所需信息的種類、口徑，建立長期固定的信息來源渠道，逐步形成包括“大集中”數據和第三方信息的內外部數據相結合的評估數據資源。完善稅源數據審核修正制度，加大稅源數據質量監測力度，及時發現整改稅源評估監控過程中的數據質量問題，滿足納稅評估的需要。

（十）創新納稅評估方法，建立科學合理的評估模型。按照從實踐中來、到實踐中去的原則，在總結近幾年納稅評估經驗的基礎上，從企業的物耗、能耗、工耗等生產要素入手，完善信息資料采集系統，對收錄、整合的數據進行分析判斷，建立統一規范的重點行業納稅評估的指標體系，科學合理確定行業稅負和預警值，在此基礎上形成重點行業的納稅評估模型，合理修正后形成不同行業的評估模型，組織開展評選推廣工作，逐步建立評估模型案例體系，指導稅源管理人員實際應用。

縣局稅源管理科在完成好本年納稅評估工作的基礎上，要把納稅評估模型的建立工作作為重點。首先確定交通設備制造、掛車配件制造、紡織、圖書出版、交通運輸、房地產等幾個重點行業，選取60余戶“大、中、小”規模不等的納稅人，利用評估中采集的信息和第三方信息，并深入企業進行行業調研，對企業的能耗指標、主要材料消耗率、利潤率、稅負率等，按照分行業分規模的方法，進行摸底調查和測算，建立起行業評估模型，并在實踐中檢驗修正，力求科學實用。

（十一）完善納稅評估方式。突出縣級稅源管理部門的評估主體地位，充分調動主觀能動性，扎實落實上級評估任務，因地制宜開展本地評估工作，力求評估一個企業規范一個企業，評估一個行業規范一個行業，以質量和效益衡量績效，努力實現堵塞稅收漏洞和解決管理問題的雙重效益；探索行之有效的評估方法，鍛煉評估人才隊伍；探索聯合內部相關部門、聯合國稅、聯合社會資源開展評估的方式，集合各方力量，提高評估水平。

（十二）重視納稅評估系統應用，提高評估工作質量。強化對評估人員的操作培訓，開展系統應用過程中，要求結合具體評估案例，堅持干中學、學中干，使每一個評估人員都能熟練掌握系統的應用和操作；抓好數據清理與整改，做好數據采集，嚴控垃圾數據和無效數據，使系統內的評估數據更加全面、完整；在實際應用過程中，積極探索行業評估模型的應用，及時反饋改進評估系統的建議。

（十三）嚴格納稅評估的總結與驗收，確保納稅評估工作落到實處?？h局要適時對各項評估工作的開展情況進行督促檢查和總結，并于日常評估、專項評估或特定評估工作結束后，以抽樣復評的方式對基層分局（所）納稅評估工作的具體落實情況進行監督，對評估人員評估中未發現問題，但在稅務稽查或上級抽查驗收中發現問題的，應按照有關規定追究納稅評估人員的相應責任。抽樣復評可通過抽調納稅評估經驗豐富的稅源管理人員，在縣局范圍內開展第三方交叉抽查的方式進行。日常評估工作開展情況、評估結果由基層分局（所）按年進行總結，報縣局稅源管理科，縣局稅源管理科匯總本單位納稅評估工作總結，并報市局；專項評估和特定評估工作開展情況、評估結果由發起人按評估計劃要求進行總結，并形成書面材料提交縣局分管領導和相關部門，同時報市局。

三、進一步做好稅收預警工作，降低稅收執法風險。

（十四）規范預警流程，構建預警新機制。建立以縣局稅源管理科、基層分局（所）長、稅收管理員為主體的三級責任運行機制，明確專人負責，隨時跟蹤監控稅收預警軟件系統，確保預警任務的及時分配、核實處理與反饋。加強稅收預警成果的利用，實現稅收預警與稅源監控分析、數據整改、納稅評估、稽查的互動互促的新格局，使稅源管理水平得到快速提升。

（十五）加大預警評估核實力度，確保處理完成率和處理正確率達到100%。根據稅收預警監控系統的預警信息，迅速分配給稅收管理員，嚴格按照要求及時核實預警信息，形成核實意見后，向稅源管理科反饋。加強對核實意見審核，確保工作質量。稅源管理科審核人員對各項數據與大集中系統數據進行逐項核對，對邏輯關系不正確、反饋意見描述不清晰的一律不予審批，并結合納稅評估工作對部分預警信息進行實地核實。加強對預警信息后續管理，查偷堵漏。對于核實需補稅的預警指標，督促及時通知納稅人在規定的時間內繳納稅款并加收滯納金，切實強化稅收預警機制的威力，促進納稅人自覺依法申報納稅的自覺性的提高。加強對不需補稅預警信息的監管，對不需的補稅預警信息，督促修改錯誤數據，提高納稅申報準確率，促進稅收預警機制的不斷完善。（十六）加強稅收預警分析，提高稅源管理質量。稅源管理科在每季度預警結束后，針對稅收預警疑點產生的數量和原因，認真分析和總結稅收征管中存在的問題，深入調查分析出現預警信息的原因，形成分析報告，及時提出進一步加強稅源管理的措施和建議。對容易出現預警的企業所得稅、房產稅、土地使用稅等稅種，實行事前預防處理，努力達到稅收管理越來越規范、預警信息越來越少的目標。

（十七）開展預警復查、抽查，嚴格監督考核，全面提升預警工作質量。根據省、市局稅收預警工作有關要求，采取分類督導的辦法，對預警稅款10萬元以上的要求全部復查，10萬以下的抽查率不得低于10%。復查和抽查由縣局稅源管理科具體實施，原則上采取實地核查的方式，逐戶項進行核實，發現問題及時處理。把稅收預警納入了全年崗位目標考核，按照日?？己撕椭攸c考核相結合、全面考核和個別抽查相結合的方法，月考核、季通報，對預警任務的完成時限、錯誤信息的修改、任務分配、核實處理質量、落實責任追究機制等進行全面考核，增強基層管理人員的責任意識。

四、深入開展稅源監控分析，推動稅源信息增值利用水平。（十八）建立重點稅源戶采集和監控指標體系，拓展稅源監控的內容。深入重點稅源戶開展調查研究，從圍繞稅款入庫的核心延伸到企業生產經營過程，了解重點稅源的生產經營情況和稅源、稅收變化情況，通過各種渠道收集與稅收監管工作相關的信息，積極從納稅人同行業企業了解稅負、物耗、能耗等指標水平，了解業務往來情況及市場信息，全面、深入、準確地了解和掌握企業的生產經營、資金運用、財務核算等各環節情況，并對信息進行初步加工、整理、篩選，全方位的掌握稅源變動趨勢，為監控掌握稅源整體情況提供依據。

在深入分析的基礎上，建立重點稅源戶采集和監控指標體系。縣局稅源管理科在對重點稅源企業監控的同時，抽取4-6個行業60余戶重點稅源企業，充分利用所采集的各種數據信息，對四個行業的重點稅源企業采集和監控指標進行峰值測算，具體包括銷售利潤率、總資產利潤率等基本財務指標；稅負率、稅負變化幅度等納稅指標；企業所得稅稅負率、營業稅稅負率等主控預警指標，主營業務收入變動率、主營業務成本變動率、利潤總額變動率、投入產出比、單位定額能耗等輔控比對指標。力求精確計算出行業標準值和預警值，用以及時發現企業納稅漏洞，化解稅收風險，指導稅收征管工作。

（十九）建立完善的分層級重點稅源分析監控體系。從對重點稅源實行分類、分級監控管理入手，在整體分析重點稅源現狀的基礎上，以重點稅源管理精細化目標為切入點，細化重點稅源管理內容，建立縣局和基層稅務分局（所）兩級重點稅源分析監控體系，明確職責，健全制度，強化內部協作，實現規范化管理。一方面，由上而下進行指導與監督；另一方面，由下而上進行管理與反饋，形成上下聯動、齊抓共管，共同抓好重點稅源監控分析的良好局面。

在具體分工上，基層稅務分局（所）的稅源管理組負責微觀的稅源監控。每月申報期結束后，按照縣局稅源管理科確定的重點稅源企業名單，逐戶采集與稅收監管工作相關的信息，內容包括納稅人的財務信息、申報納稅信息、第三方信息等，并填制各種分析表格，將被監控對象的稅收、收入、成本增減變化情況及原因，以及通過監控發現的問題及異常現象，形成分析報告，于申報期結束后10日內連同分析表格一并報送至縣局稅源管理科?？h局稅源管理科負責宏觀的稅源監控，根據基層稅務分局（所）上報的有關資料和通過調研等方式取得的信息，結合建立的監控指標體系，按行業進行綜合匯總分析，預測稅源增減變化趨勢，分析行業規律，找出稅收征管中存在的問題和漏洞，提出改進措施和管理建議，形成綜合性的分析報告后逐級上報。

（二十）選擇有效的監控方式。充分利用大集中系統中的數據，廣泛采集第三方信息，利用“應稅收入變化情況表”、“經營成本變化情況表”、“利潤變化情況表”、收入成本配比分析表“等表格，動態分析被監控企業的“主營業務收入變動率”、“主營業務成本變動率”、“主營業務利潤變動率”、“主營業務收入利潤率”、“主營業務成本利潤率”、“企業所得稅稅負率”等財務指標，并以座標圖、散點圖、柱形圖的形式表現各類數據的變化情況，反映重點企業的稅收變化情況及未來走勢。在監控中發現企業存在異常情況的，認真分析產生的具體原因，查找漏洞，揭示稅收征管中存在的問題，按季度編制分析報告。

（二十一）利用信息化手段加強稅源監控。提高對重點稅源監控的科學性和有效性就要充分運用現代化的手段。一是以稅務管理信息系統為依托，借助稅務信息化建設的平臺，實現重點稅源的現代化管理。二是結合當前稅源管理，積極研發稅源分析軟件，提高稅源綜合分析能力，降低稅源綜合分析的操作難度。

（二十二）重視稅源監控成果的利用，為組織收入工作服務。一是堅持稅源調研。監管人員經常深入重點企業開展稅源調查，及時掌握經濟稅源變化，把握組織收入工作的主動權；二是強化稅收收入分析和變動狀況通報制度，及時通報存在的問題，提出整改措施。三是加強部門協同，注重成果的共享和利用。監控結束后，出現稅負異常、稅收減幅較大等情況，及時轉入重點評估，發現有偷稅嫌疑的，轉交稽查處理，防止稅款流失；屬于一般性稅收違法的，將情況通報征管分局，并督促整改；屬于廣泛性問題，需通過制度規范的，提出征管建議逐級上報。

五、認真搞好大企業服務與管理，提高納稅遵從度，防范重大風險發生。

認真落實“信息管稅”的工作思路，積極推行稅源專業化管理，根據總局和省局、市局關于加強大企業稅收管理的總體要求，按照“有利于政策執行統一、有利于加強稅源控管、有利于減輕企業負擔”的原則，以提高納稅遵從度為目標，以差異化管理與服務為基礎，以信息化為依托，以提高稅源監控能力為核心，以防范重大風險發生為重點，探索推行大企業稅源專業化管理新模式。

（二十三）適時確定縣局定點聯系企業。除總局、省局、市局確定的定點聯系企業外，根據我縣企業納稅規模及跨區域經營狀況，按行業確定4-6戶左右縣局定點聯系企業，深入了解大型企業的組織架構、生產經營、財務管理等情況，聯合開展企業稅收風險內部防控機制建設等工作。

（二十四）加強領導，健全大企業稅收服務和管理制度。參照總局《大企業服務與管理工作規程》，以提高納稅遵從為目標，以個性化服務和針對性管理為主要內容，以遵從引導、遵從管控、遵從應對、保障與支持為主要環節，擬定我縣的《大企業稅收服務和管理規程》，明確各級工作職責，健全工作機制。

（二十五）加強分析，全面掌控大企業整體稅源狀況?？h局在建立稅源信息采集和共享制度基礎上，對大企業進行整體動態管理和全面監控。每月申報期結束后3日內，各主管稅務機關將所轄大企業分稅種、分級次入庫稅款的增減變化情況和變化原因上報縣局稅源管理科。縣局稅源管理科按月匯總從核心征管系統提取的大企業的分稅種申報、入庫稅款資料，結合各主管稅務機關上報的資料和縣局納稅服務中心提供的從相關部門收集的信息，形成大企業稅源和收入綜合分析報告，并針對管理中存在的問題研究具體的改進措施，提出下步工作任務和要求，防范稅收風險。

（二十六）實施風險管理，提供個性化服務。認真研究大企業集團的行業特點、行業背景以及它的商業模式，根據歷史的征管經驗，找出帶有共性的，而且是易發、多發、頻發的稅收風險點，將納稅服務和稅收管理的環節適當前移，幫助企業建立和完善涉稅風險內控機制，建立稅收征管風險應對機制，防范稅收風險，不斷降低征納成本。

建立高效的稅企溝通渠道和企業涉稅訴求的快速響應機制，重點向大企業提供個性化的政策服務。建立定期交流和納稅服務質效回訪制度，通過稅企面對面交流的形式，互通情況，交流信息，聽取企業意見和建議，不斷改進工作，提高服務質效，切實減輕企業的負擔。

六、持續加強專業人才隊伍建設，提升稅源管理人員素質能力。（二十七）加強思想作風建設。強化廉政意識，高度重視防范廉政、執法風險，及時針對評估監控工作中發現的苗頭性、傾向性問題開展教育，筑牢思想防線；增強服務意識，低姿態、高水平地為各方提供稅源信息服務；倡樹務實作風，立足實際，干實事，出實招，見實效。

（二十八）加強稅源管理人員業務素質教育。加大稅源管理人員的培訓力度，采取集中學習和自學相結合的方式提升稅源管理人員的素質，要求稅源管理人員在稅收業務上必須做到“五知五會”：即知悉稅收法律法規，會解答和處理一般的稅收業務問題；知悉財務、會計知識，會查閱納稅人會計憑證、帳簿和分析報表；知悉計算機的基本知識和基本技能，會計算機的基本操作和稅收征管等軟件的操作和應用；知悉納稅人的基本情況，會幫助納稅人提高依法納稅能力和財務管理、經濟核算能力；知悉各項行業指標和預警值，會進行稅源監控和分析。對大量的涉稅信息，要能夠進行綜合梳理和歸納、比較分析和判斷，不斷提高科學分析能力，為提高稅源管理水平提供科學的依據。

梁山縣地方稅務局稅源管理科

2011年2月11日