第一篇：縣級國稅局推行稅源專業(yè)化管理模式構架設想

縣級國稅局推行稅源專業(yè)化管理模式構架設想

一、重新劃分稅源管理職能

按照專業(yè)化管理的要求，稅源管理職能分為專業(yè)化管理職能和基礎管理職能。

1、稅源專業(yè)化管理職能主要是基于稅源科學分類實施風險管理的各項主要職能，以及基礎管理中部分復雜程度高需要較強管理技能的事項處理。風險管理事項主要包括風險管理規(guī)劃、風險情報收集、風險分析識別、風險等級排序、風險應對管理、風險應對實施、風險監(jiān)控評估等等，復雜事項包括專業(yè)納稅評估、注銷管理、涉外稅務審計、反避稅調(diào)查等等。

2、基礎管理職能包括征管基礎管理、稅種基礎管理、稅收法制基礎管理、大企業(yè)及重點稅源基礎管理、出口退稅基礎管理、國際稅收基礎管理六大類，具體包括戶籍管理、宣傳輔導、催報催繳、檔案管理、發(fā)票管理、定額管理、欠稅管理、調(diào)查核實、任務執(zhí)行、增值稅基礎管理、消費稅日常管理、所得稅日常管理、納稅人違法違章行為登記、責成提供納稅擔保、執(zhí)行稅收保全措施、執(zhí)行稅收強制措施、大企業(yè)、重點稅源日常管理、出口貨物退（免）稅認定管理、出口退稅證明管理、退（免）稅申報、審核、審批、疑點處理、函調(diào)管理、整理出口退（免）稅資料、跨國稅源日常管理、非居民企業(yè)稅收管理等24項具體事項。

二、機構設置

1、設立專業(yè)化管理團隊履行高風險事項的應對職責，該團隊設在征收管理科。專司專業(yè)化事項管理職能，負責高風險事項的應對處理工作。同時繼續(xù)推進縣局機關實體化運作。縣局選取部分高風險等級的稅務事項，由機關職能部門直接應對，減少環(huán)節(jié)，提高效率，優(yōu)化服務。通過落實行政審批事項前移，整合辦稅服務廳功能等措施，為專業(yè)化、實體化管理聚集力量。

2、基層管理分局打破完全以行政區(qū)域為管轄范圍的概念，代之以相同或相似特征納稅人群體為管轄對象，主要負責稅源基礎管理職責。分局內(nèi)責任區(qū)劃分以特征納稅人細分為前提，盡可能將具有同一管理屬性的納稅人歸并到同一責任區(qū)。各分局內(nèi)設立一個風險管理小組，應對處理本級的高風險涉稅事項。

結合實際，綜合考量納稅人經(jīng)濟結構、產(chǎn)業(yè)特點、稅收總量、稅戶規(guī)模等因素，將全縣所有企業(yè)納稅人歸集行業(yè)大類和行業(yè)明細分類，從中確定N個權重行業(yè)（企業(yè)）、X個次權重行業(yè)以及Y個一般行業(yè)。根據(jù)這一稅源稅戶結構，對基層管理分局管轄范圍劃分設想如下：

A設立大企業(yè)管理分局擬將省局列名的重點監(jiān)控企業(yè)、部分大企業(yè)、出口退稅企業(yè)和全縣房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)集中到一個管理分局管轄。

B設立個體專業(yè)管理分局擬將全縣所有商貿(mào)企業(yè)（不含大企業(yè)：如煙草等國有企業(yè)）和全縣個體零散稅收管理、各類工（農(nóng)）貿(mào)市場稅收管理集中到一個管理分局管轄。這里主要是對門面房納稅人，便于公平稅負。C設立權重行業(yè)管理分局擬將全縣N個權重行業(yè)（企業(yè)）（如果管戶規(guī)模少的話可以增加部分次權重行業(yè)）集中到一個管理分局管轄。每年視管戶情況可以增加或減少行業(yè)（下同）。

D設立次權重行業(yè)管理分局擬將全縣X個次權重行業(yè)集中到一個管理分局管轄；

E設立一般行業(yè)管理分局擬將全縣Y個一般行業(yè)集中到一個管理分局管轄。

（三）縣局各稅源管理部門在專業(yè)化管理中的職責

1、征收管理科：負責統(tǒng)籌組織實施縣局風險管理工作、稅收風險管理規(guī)劃的研究制定、跟蹤管理；對本地風險管理績效進行評估和反饋；負責與地稅、工商、勞動保障、供電、統(tǒng)計、發(fā)改和金融等部門的信息情報交換，扎口管理風險信息情報收集和對外交互工作；負責根據(jù)全縣稅源構成、征管狀況等結合稅收風險情報及日常征管工作中發(fā)現(xiàn)的稅收風險點，提出深化風險管理的具體建議，進一步完善風險特征指標庫；負責納稅評估分析指標體系、行業(yè)納稅評估模型的構建；負責定期對稅源管理平臺提示的風險信息，通過人機結合的方法進行風險等級評定和排序。

2、計劃統(tǒng)計科（信息中心）：負責利用各種經(jīng)濟和稅收入庫信息，研究稅收與行業(yè)、區(qū)域、納稅人類型等方面的關系，分析可能存在稅收風險的重點區(qū)域、行業(yè)；負責稅收風險的宏觀分析、日常的稅收風險分析識別工作，包括經(jīng)濟與稅收、跨稅種、跨部門、行業(yè)稅收以及重點稅源的綜合稅收風險分析；結合日常分析發(fā)現(xiàn)的問題向風險辦提出深化風險管理的具體建議；負責做好稅源管理平臺的應用保障和其他相關信息化支撐工作。

3、政策法規(guī)科：負責針對納稅人稅種管理特點、難點和熱點，深化各稅種稅收風險分析；賦予國際稅收業(yè)務管理職能，負責對涉外企業(yè)稅收征管的業(yè)務指導工作；負責對行業(yè)稅收風險、主題風險的分析，及時向縣局風險辦提出深化風險管理的具體建議。

4、納稅服務科（辦稅服務廳）：凡是納稅人依申請事項，統(tǒng)一由辦稅廳窗口受理，非窗口人員不再受理納稅人的依申請事項，落實“前臺受理、后臺流轉，限時辦結、統(tǒng)一出件”的辦稅流程處理制度規(guī)范；并負責統(tǒng)籌組織和指導全縣的納稅服務工作，進一步建立健全納稅人的意見（訴求）收集、分析處理、反饋和考評機制，不斷提升納稅服務水平。

5、稽查局：專司偷、逃、騙、抗案件的查處；并根據(jù)風險應對情況，及時向風險辦提出深化風險管理的具體建議（如稽查建議等）。

6、專業(yè)化管理團隊（征管科下設）

縣局確定列舉的高風險管理事項的直接應對工作；縣局確定的基礎稅源管理中復雜事項的應對處理工作；綜合性納稅評估等工作。

7、基層管理分局

稅源基礎管理工作；本單位確定的風險應對工作。

四、組織保障

（一）人力資源配置 進一步優(yōu)化人力資源配置，按照能崗匹配的原則，使得承擔風險管理重要環(huán)節(jié)的部門優(yōu)質(zhì)人力資源得到集聚，較好地形成人力資源的聚變效應。

1、縣局專業(yè)化管理團隊人力資源配置應在全局范圍內(nèi)優(yōu)中選優(yōu)，綜合流程管理、實體稅種、出口退稅、評估查處等管理能力，精挑細選6-8名專業(yè)人員組成風險管理專業(yè)團隊。

2、基層管理分局風險小組應由分局長、業(yè)務能力較高管理員等組成，人員數(shù)量視管理分局管戶、稅源規(guī)模等情況配備2-3名。

（二）成立稅源專業(yè)化管理聯(lián)動工作領導小組

1、為加強稅源專業(yè)化管理的組織領導，縣局成立稅源專業(yè)化管理聯(lián)動工作領導小組，由分管局長任組長。下設立稅源專業(yè)化管理聯(lián)動辦公室，具體組織實施日常稅源專業(yè)化管理聯(lián)動工作。稅源專業(yè)化管理聯(lián)動辦公室設在征管科，成員由征管、收入核算、法規(guī)、納服、稽查等單位組成。

同時成立以縣局風險識別團隊為核心，由縣局各業(yè)務科室、縣局各分局業(yè)務骨干參加的松散型風險識別團隊。成立松散型風險識別團隊主要是為了充分發(fā)揮各單位人員的工作經(jīng)驗，充實市局風險識別力量，采取靈活方式開展行業(yè)風險識別，達到優(yōu)勢互補的目的。

2、聯(lián)動工作領導小組工作職責

統(tǒng)籌全縣稅源專業(yè)化管理工作，制訂完善以風險管理為導向的稅源專業(yè)化管理運行機制、工作制度和目標規(guī)劃；研究決策情報管理、風險識別、任務整合、風險應對、跟蹤質(zhì)疑和監(jiān)督評價等風險管理關鍵環(huán)節(jié)的重大問題；承擔實體化運行的情報管理、風險識別、任務整合、風險應對、跟蹤質(zhì)疑和監(jiān)督評價等工作；督促、檢查、考核各單位風險管理和稅源專業(yè)化管理工作；總結風險管理和稅源專業(yè)化管理工作中取得的成效和存在的問題，分析查找薄弱環(huán)節(jié)，指導稅源專業(yè)化管理工作。

3、定期召開聯(lián)動聯(lián)席會議

稅源專業(yè)化管理聯(lián)席會議原則上每月月初召開，遇緊急事項隨時召開。稅源專業(yè)化管理聯(lián)動辦公室在聯(lián)席會議安排下，承擔情報管理、風險識別、風險特征指標建立、應對任務整合、風險應對和跟蹤質(zhì)疑等日常工作，具體包括：

1.組織實施風險識別工作； 2.整合下發(fā)風險應對任務；

3.根據(jù)各單位風險應對情況和指標評價結果，修改完善識別模型和風險特征指標；

4.承擔和組織情報管理工作，包括情報收集、整理、存儲、轉化和共享。

（三）加大培訓力度

確立稅源專業(yè)化培訓專題，制訂培訓計劃，分期、分批、分層次針對性的業(yè)務培訓，提高干部專業(yè)知識和能力。

（四）強化稅源管理成效的考核考評

建立風險管理過程監(jiān)控機制，通過一定的方法對風險管理每一個環(huán)節(jié)進行監(jiān)控，及時糾正風險管理的具體運行與風險管理總體目標之間的偏差；細化風險績效評估辦法，加強風險管理重要指標的考核，如確定以行業(yè)管理后，將行業(yè)稅負作為重要指標，按季考核，對有參照模型和行業(yè)預警指標的考核該行業(yè)達到模型和預警指標的比例，對沒有模型或行業(yè)預警的考核其是否達到平均稅負標準等。對風險過程的各主要環(huán)節(jié)做出的評價，并從稅法遵從度和征管成本效益兩方面對風險管理質(zhì)量和效率做出評判，促進風險管理持續(xù)改進。

二0一0年十月二十八日

第二篇：稅源專業(yè)化管理模式探討

稅源專業(yè)化管理模式探討

隨著我國市場經(jīng)濟的迅猛發(fā)展和國際經(jīng)濟全球化進程加快，多元化的經(jīng)濟結構逐漸增進，稅收管理的對象數(shù)量急劇增加，稅源差異性在進一步擴大，這些都對稅源管理提出了新的挑戰(zhàn)，稅源管理進入了前所未有的需要尋求突破的新階段。稅收事業(yè)能否實現(xiàn)科學發(fā)展，一定程度上依賴于稅源專業(yè)化管理的實踐和探索。

一、稅源專業(yè)化管理的內(nèi)涵

稅源管理專業(yè)化是建立以稅收風險為導向，以信息化為支撐，以稅源分類管理為重點，體現(xiàn)科學化、精細化要求的稅源專業(yè)化管理新格局。要正確理解稅源專業(yè)化管理的內(nèi)涵，必須走出以下的“兩個誤區(qū)”：

1、專業(yè)化管理就是簡單的分類管理。稅源專業(yè)化管理不是簡單的將稅源進行分類，真正的稅源專業(yè)化管理應該是細化到每個行業(yè)、每個稅種、每個納稅人和每個工作環(huán)節(jié)上，都有專門管理辦法、管理手段和目標。

2、專業(yè)化管理的成效就是收入的增長。專業(yè)化管理不是唯收入論成敗，而要把提高征管質(zhì)效作為主要標桿。檢驗專業(yè)化管理的成效既要看稅收收入的增長，更要看稅收征管的質(zhì)量和效益是否提高，看稅收遵從度是否提高，看征收率是否提升，看征管漏洞是否存在，看征管秩序是否好轉，看納稅人是否滿意。

二、稅源管理的現(xiàn)狀

以XX稅務分局的稅源管理現(xiàn)狀為切入點，來窺探A市地稅現(xiàn)行稅源管理中存在的問題與不足。

(一)納稅人日益增長而稅收管理員保持相對穩(wěn)定

近幾年，隨著A市經(jīng)濟的快速發(fā)展，股份制經(jīng)濟、民營經(jīng)濟增長迅速，地稅機關管轄戶籍量激增，而由于行政機關編制的限制，稅收管理員保持在一個相對穩(wěn)定的數(shù)量上，這使得稅收管理員的人均管戶數(shù)越來越多，漏征漏管的情況不免發(fā)生。加之，稅收管理員日常工作集申報審核、資料歸集、納稅輔導與服務于一身，職責過于繁雜。使得稅收管理員忙于應付事務性工作，無法在稅源管理上加大力度、擴展深度。

（二）稅收管理員隊伍素質(zhì)不高，與現(xiàn)實管理要求不符

從XX稅務分局的情況看，一方面納稅人規(guī)模和稅收業(yè)務量在快速增長，稅源管理的復雜性和風險性不斷提高；另一方面稅收管理員隊伍人員老化（平均年齡達45周歲）、知識結構不合理、缺乏知識更新。這致使基層征管普遍存在“不會管、管不了”的現(xiàn)象。在基層分局60%的稅收管理員不能獨立分析企業(yè)財務會計報表，導致只有少部分稅收管理員能夠勝任納稅評估工作，致使一線的納稅評估工作流于形式，收效不大。

（三）征納雙方信息不對稱，稅收風險加大

盡管近年來在稅源管理中越來越強調(diào)多渠道獲取、充分利用涉稅信息，但通過外部獲取的信息仍然有限，與發(fā)改委、統(tǒng)計、工商、國稅、銀行、國土房管、城建規(guī)劃、教育衛(wèi)生、勞動社保等地方各部門之間的信息共享長效機制尚未建立，分析應用更為有限，稅源信息的獲取基本上局限于納稅人開業(yè)登記和納稅申報時收集的數(shù)據(jù)。內(nèi)外信息獲取方式的單一使信息數(shù)據(jù)質(zhì)量不高、不完整，不能掌握納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營方面的真實信息，致使稅務管理工作時常處于非常被動的應付局面。同時，也加大了稅收執(zhí)法風險。

（四）社會信息化發(fā)展日漸成熟，信息管稅成為可能

從“十五”計劃到現(xiàn)在，全國稅務系統(tǒng)信息化建設十幾年來，信息化已被普遍運用于征收管理，使稅收征管質(zhì)量和效率穩(wěn)步提升，取得了一定成果。目前為止，覆蓋全國的稅務服務網(wǎng)站群基本形成，通過網(wǎng)絡納稅人可以實現(xiàn)信息查詢、辦稅咨詢、納稅申報、稅款繳納、發(fā)票認證等涉稅業(yè)務；財、稅、庫、銀橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)普遍運用；絕大多數(shù)省級稅務機關開通了12366納稅服務熱線。而隨著信息技術的日益成熟，掌握計算機操作的人員也逐漸增多，部分工作人員也具備了適應當前征管信息化工作的相應能力，能夠運用現(xiàn)有軟硬件進行稅收征管和其他工作，能逐步滿足稅收征管精細化、科學化、規(guī)范化、專業(yè)化的要求。這些都為推行稅源管理專業(yè)化、實現(xiàn)信息管稅的目標奠定了堅實的基礎。

（五）人力資源與崗位配置不合理，有待優(yōu)化

稅源專業(yè)化管理和優(yōu)化人力資源配置相輔相成，實施專業(yè)化分工能有效提高資源配置，解決“人少戶多”的矛盾，降低征稅成本；同時優(yōu)化的人力資源配置又能完善組織運行機制、完善稅源專業(yè)化管理、提高納稅遵從。但目前XX稅務分局由于部分稅收管理人員年齡偏大，素質(zhì)不高，不能被合理配置在適當?shù)膷徫唬瑫r，一些重要崗位也缺乏充足的人手。此現(xiàn)狀迫切要求實施專業(yè)化分工，達到崗能匹配。

三、實現(xiàn)稅源專業(yè)化管理的必要條件

要實現(xiàn)稅源專業(yè)化管理，稅源分類專業(yè)化是管理基礎、稅收風險管理是制度保障、管理人員專業(yè)化是智力支持、稅務管理信息化是條件支撐、資源配置專業(yè)化能使所有必要條件效果達到最大化。

(一)實行分級分類管理

分類管理是現(xiàn)代稅收管理的趨勢，構建層級化稅源管理新模式。根據(jù)經(jīng)濟稅源分布狀況、行業(yè)特點、稅收風險發(fā)生規(guī)律、征管資源等實際情況，科學分類稅源，形成分行業(yè)、分規(guī)模、分特定對象的不同稅源類型，并據(jù)此科學合理設置稅源管理機構，實行重點稅源精細化管理、行業(yè)稅源專業(yè)化管理、一般稅源標準化管理的新模式。例如，對支柱行業(yè)和重點稅源行業(yè)實行重點管理。稅收管理員要不僅要深入學習行業(yè)相關的財政稅收政策，重點掌握好相應規(guī)模的稅收政策，全面了解行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營方式特點和趨勢變動，還要落實上級風險監(jiān)控和專業(yè)化管理指引，強化個性服務；針對中小企業(yè)具有現(xiàn)金交易多、財務核算不健全等特點，要實施分行業(yè)管理；針對個體工商戶具有規(guī)模較小、經(jīng)營不穩(wěn)定、稅源分散和征管難度大等特點，按照有利于稅源控管和方便納稅的原則，強化定額管理，積極推進協(xié)稅護稅和社會化管理；針對非居民企業(yè)、關聯(lián)交易企業(yè)具有經(jīng)營方式隱蔽、政策性強等特點，實行市縣兩級重點監(jiān)控。

（二）推行稅收風險管理

稅源專業(yè)化管理的核心是風險管理，稅收風險管理就是稅務機關以納稅遵從最大化為目標，科學實施風險目標規(guī)劃、識別排序、應對處理和績效考評，力求最具效率地運用有限征管資源不斷降低納稅遵從風險、減少稅收流失的過程。

推行稅收風險管理要從職能分工、流程制度、管理評價等方面著手，制定風險管理制度，建立風險管理數(shù)據(jù)庫。將所有涉稅事項進行流程細化，對涉稅事項的辦理時限、流轉部門、政策依據(jù)等提出工作要求，從而奠定

風險管理的基礎。

對企業(yè)實施差別化應對管理策略。根據(jù)風險等級排序結果，合理配置征管資源，實施差別化應對策略。對低風險納稅人由辦稅服務廳采取納稅輔導等方式督促其改正；對中等風險納稅人由稅源管理部門實施案頭評審、約談核實、實地檢查等措施；對高風險對象由稽查局實施稅務稽查，實現(xiàn)管理與服務相結合的風險應對新模式。

（三）專業(yè)化人才支持

人才第一資源，是生產(chǎn)力中最積極最能動的因素，沒有專業(yè)化人才就無法實現(xiàn)專業(yè)化管理，只有真正把“人”的作用最大限度地發(fā)揮出來，才能保證稅收事業(yè)的科學發(fā)展。然而在XX稅務分局現(xiàn)有39名干部職工中，雖然大專以上學歷的人員占總數(shù)的99%以上，但48.96%的干部不太熟悉綜合征管軟件的應用，45.95%的干部不能獨立看懂營業(yè)稅一般納稅人申報表。這無形中給稅源專業(yè)化管理工作設置了障礙。要解決這一問題，必須從以下幾個方面著手 ：一是建立科學的人才競爭選拔機制。在每一個崗位的人員配備上實行競爭選拔機制，以自薦和推薦相結合的方式，選擇干部隊伍中比較優(yōu)勢最明顯、專業(yè)技能最突出、性格特征最符合的同志以實現(xiàn)專業(yè)化分工。二是建立科學的專業(yè)化培訓機制。及時調(diào)整培訓方向，將綜合培訓與專業(yè)培訓結合、全員培訓與團隊培訓結合、稅收知識培訓與行業(yè)領域培訓結合，多角度充實人才庫，打造一批能力強、經(jīng)驗多的行業(yè)分析專家、納稅評估專家、稅務稽查專家和計算機專家。三是建立科學的分模塊績效考核體系。與專業(yè)化管理相適應，應淡化綜合類考核指標，突出 5

細化分行業(yè)、分模塊的考核指標，通過激勵與懲罰相結合的手段有效解決問題。

（四）信息化技術支撐

工業(yè)信息化步伐不斷加快，稅收管理信息化手段日臻完善，但在推進稅收專業(yè)化管理的支撐方面仍存在一定的局限性。如：基礎信息質(zhì)量不高，信息加工能力不強，專業(yè)性軟件性能不穩(wěn)，其功能尚不能完全滿足稅源專業(yè)化管理的工作。例如，我們現(xiàn)在用的征管軟件功能很強大，但仍存在一定的問題：一是征管軟件部分功能不穩(wěn)定；二是部分功能雖已開發(fā)，但由于人員綜合素質(zhì)層次不齊，部分模塊形同虛設，導致全面推進稅源專業(yè)化管理工作停滯不前。比如說管理的風險評價、任務分配等事項，我們目前的信息水平還達不到軟件評價，還是人工進行風險評價。稅收管理員的工作任務大多是被動接受上級領導安排的工作任務，缺少風險應對。而且信息評價還僅限于滿足部分考核目標、工作流程的評價，對于稅源管理的風險評價、流程監(jiān)督功能還無法滿足稅源專業(yè)化管理模式的需求。

要依托信息管稅，提高涉稅數(shù)據(jù)質(zhì)量、強化稅源監(jiān)控。建立健全數(shù)據(jù)管理標準。從采集、錄入、審核、監(jiān)控、運用等環(huán)節(jié)入手，理清數(shù)據(jù)邏輯關系，統(tǒng)一數(shù)據(jù)指標口徑，加快完善數(shù)據(jù)質(zhì)量管理長效機制；在數(shù)據(jù)采集中設置相應的監(jiān)控指標，采取事前校驗，事中監(jiān)控，事后審核等多種形式，確保外部數(shù)據(jù)的準確性。

（五）推行稅收風險管理

稅源專業(yè)化管理的核心是風險管理，稅收風險管理就是稅務機關以納稅遵從最大化為目標，科學實施風險目標規(guī)劃、識別排序、應對處理和績

效考評，力求最具效率地運用有限征管資源不斷降低納稅遵從風險、減少稅收流失的過程。

推行稅收風險管理要從職能分工、流程制度、管理評價等方面著手，制定風險管理制度，建立風險管理數(shù)據(jù)庫。將所有涉稅事項進行流程細化，對涉稅事項的辦理時限、流轉部門、政策依據(jù)等提出工作要求，從而奠定風險管理的基礎。

要根據(jù)風險等級排序結果，合理配置征管資源，對企業(yè)實施差別化應對管理策略。對低風險納稅人由辦稅服務廳采取納稅輔導等方式督促其改正；對中等風險納稅人由稅源管理部門實施案頭評審、約談核實、實地檢查等措施；對高風險對象由稽查局實施稅務稽查，實現(xiàn)管理與服務相結合的風險應對新模式。

（六）優(yōu)化征管資源配置

根據(jù)稅源分類和稅收管理員的多寡，對現(xiàn)有的稅源管理機構及其人員配置進行合理調(diào)配，發(fā)揮好專業(yè)化管理合力。

按照“崗能匹配”的原則，根據(jù)管理對象、崗位需求以及人員的特長和管理經(jīng)驗，合理配置人力資源。把有分析評估能力的業(yè)務骨干充實到征管、稅政和法規(guī)部門負責高風險和高技術含量的業(yè)務，讓稅收業(yè)務技能相對熟練的稅務干部管理重點稅源，讓個體管理經(jīng)驗豐富的稅務干部管理小型稅源。人力資源重組過程中，一是可加強了納稅評估的人員力量；二是可實現(xiàn)資源向一線業(yè)務部門傾斜；三是可調(diào)整了稅收管理員結構，主要增加重點稅源的管理力量，相應減少了小型稅源管理人員。通過人力資源的合理調(diào)配，實現(xiàn)資源向基層傾斜、向征管傾斜、向業(yè)務部門傾斜。

四、選擇稅源專業(yè)化管理模式時的建議

(一)應與當?shù)亟?jīng)濟條件和經(jīng)濟發(fā)展趨勢相協(xié)同

實施稅源專業(yè)化管理不能照搬他人的模式，必須針對本地區(qū)稅源管理實際和人力資源現(xiàn)狀來決定，把握因地制宜分類實施的原則，不能“一刀切”、千篇一律。只有符合自身實際的專業(yè)化管理措施和辦法，才能真正達到強化稅源管理的目的，形成符合本轄區(qū)稅源管理實際的專業(yè)化管理機制，增強稅源專業(yè)化管理能力，實現(xiàn)征管質(zhì)效的不斷提升。

在對納稅人實行分類管理上，應本著因地制宜的原則進行。由于我國各地地理位置的差異，開放程度和順序的差異，資源分布的差異，造成了經(jīng)濟發(fā)達程度的不同。這些差異應作為納稅人分類的主要參考依據(jù)。建議在經(jīng)濟較發(fā)達地區(qū)、省（市、自治區(qū)）所在地和大都市，對納稅人實行按行業(yè)分類管理為主；對市（州）及縣（市）所在地，在屬地管理的原則下，對納稅人實行按規(guī)模大小、或繳稅多少進行分類為主，以行業(yè)管理為輔的管理模式；對農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)零散稅收、較大的市場實行劃片管理，實行管理責任區(qū)的管理辦法；對從煙草、石油等行業(yè)進貨的納稅人，實行代扣代繳的辦法。

（二）應與本單位稅源管理資源條件相匹配

選擇稅源專業(yè)化管理模式，還需要與本單位的征管資源相匹配。

以XX稅務分局為例，從該局稅源結構上來看，重點稅源戶數(shù)不多，且行業(yè)比較單一；中小企業(yè)行業(yè)較多，涉稅事務比較繁雜，會計核算不健全。從稅收管理人員來看，各片線的稅收管理員配置

有明顯的差異，稅源管理的要求與稅收管理員業(yè)務素質(zhì)的需求有明顯的差異。因此，結合實際，該局按綜合分類法實行了稅源管理。

一是對重點企業(yè)稅源的管理。設立第一稅務所作為重點稅源管理部門，專門負責對重點稅源納稅人的管理和服務，安排業(yè)務骨干定點負責重點稅源企業(yè)的戶籍管理，加強政策宣傳和輔導，努力滿足其專業(yè)性、個性化納稅服務需求。

二是對一般稅源的管理。設立第二稅務所作作為中小企業(yè)管理部門，專門負責一般企業(yè)納稅人的管理和服務，安排業(yè)務能力較好的管理員負責一般稅源企業(yè)的日常管理。

三是對個體工商戶的管理。設立第三稅務所作為個體戶管理部門，按屬地加行業(yè)的方式分類管理，深化個體定額核定管理。

按照崗能匹配原則進行資源配置，使得該局三個稅源管理機構工作各有重點、各有特色，有利于管理水平和工作效率提高，有利于納稅服務質(zhì)量增強。

（三）能促進稅源管理回報實現(xiàn)最大化

稅源專業(yè)化管理不僅僅是要體現(xiàn)在收入的增加上，還要有效地堵塞征管漏洞，規(guī)范征管秩序，防范執(zhí)法風險。不能就專業(yè)化講專業(yè)化，不能僅僅把專業(yè)化停留在案頭和紙上，也不能因為專業(yè)化影響了抓組織收入的各項工作。要通過實施專業(yè)化管理，以納稅評估(包括日常檢查)等工作的成果檢驗組織收入工作的質(zhì)量

稅源管理專業(yè)化是一項復雜的系統(tǒng)工程，除了要建立健全各級稅務機關的稅源專業(yè)化管理崗職體系，還要通過新的稅源管理機制建立實現(xiàn)真正

意義上的稅源管理專業(yè)化。我們相信稅源專業(yè)化管理遵循規(guī)律，積極穩(wěn)妥，循序漸進，必定會形成一種新的稅收管理模式和全社會的新的稅收風氣。

第三篇：稅源專業(yè)化分類標準和管理模式

稅源專業(yè)化分類標準和管理模式

根據(jù)分局局長辦公會確定的以“區(qū)域平臺+規(guī)模特色管理”相結合的管理模式，根據(jù)分局轄區(qū)納稅人戶數(shù)、稅源分布、行業(yè)特點等現(xiàn)狀，突出對重點稅源戶和一般稅源戶集中開展專業(yè)化管理，同時對具體行業(yè)實行專人管理。對個體工商戶主要依托社會化管理平臺進行動態(tài)管理，具體分布如下：

王店納稅服務中心王店片：重點稅源戶76家，配稅收管理員1名；一般稅源戶499家，其中一般納稅人工業(yè)戶和商業(yè)戶分別為260家和42家，小規(guī)模納稅人197家，配稅收管理員2名；個體工商戶 戶，配稅收管理員1名，該中心配稅收管理員共計4名。分管一般稅源戶的2名稅收管理員按行業(yè)進行分管。A管理員管戶246戶，其中一般納稅人150戶，小規(guī)模納稅人96戶；B管理員管戶253戶，其中一般納稅人152戶（42戶商業(yè)戶），小規(guī)模納稅人101戶。

王店納稅服務中心洪合片：重點稅源戶84家；一般稅源戶258戶，其中一般納稅人150戶（33戶商業(yè)戶），小規(guī)模納稅人108戶；個體工商戶 戶。三類管戶分別配稅收管理員1名，該片稅收管理員共計3名。

管理二科：重點稅源戶202家，配稅收管理員3名；一般稅源戶1276家，其中一般納稅人649戶，小規(guī)模納稅人627戶，配稅收管理員4名；個體工商戶 戶，配稅收管理員1名，該科室配稅收管理員共計8名。分管重點稅源戶的3名稅收管理員按行業(yè)進行分管。A管理員管戶67戶，其中一般納稅人50戶，小規(guī)模納稅人17戶（10戶房地產(chǎn)企業(yè)）；B管理員管戶68戶，其中一般納稅人66戶，小規(guī)模納稅人2戶；C管理員管戶67戶，均為一般納稅人。分管一般稅源戶的4名稅收管理員按行業(yè)進行分管。由于該科室商業(yè)戶有580戶，商務服務業(yè)72戶，餐飲業(yè)17戶，上述669戶企業(yè)中一般納稅人373戶，小規(guī)模納稅人293戶，因此設2個崗位（A和B），由科室分配具體戶數(shù)；C管理員管戶304家，其中一般納稅人139戶，小規(guī)模納稅人165戶；D管理員管戶303戶，其中一般納稅人134戶，小規(guī)模納稅人169戶。

管理三科：重點稅源戶87家，配稅收管理員1名；一般稅源戶519家，其中一般納稅人工業(yè)戶和商業(yè)戶分別為299家和39家，小規(guī)模納稅人181家，配稅收管理員2名；個體工商戶 戶，配稅收管理員1名，該中心配稅收管理員共計4名。分管一般稅源戶的2名稅收管理員按行業(yè)進行分管。A管理員管戶56戶，其中一般納稅人166戶，小規(guī)模納稅人90戶；B管理員管戶263戶，其中一般納稅人172戶（39戶商業(yè)戶、6戶房地產(chǎn)），小規(guī)模納稅人91戶。

王江涇納稅服務中心王江涇片：重點稅源戶167家，配稅收管理員2名；一般稅源戶777家，配稅收管理員3人；個體工商戶 戶，配稅收管理員1名，該中心配稅收管理員共計6名。分管重點稅源戶的2名稅收管理員按行業(yè)進行分管。A管理員管戶97戶，全部為紡織業(yè)，但該中心紡織行業(yè)共有納稅人113戶，均為一般納稅人，剔除毛紡1戶、印染13戶、毛織品1戶及家紡1戶后，結余113戶，主要集中在噴織企業(yè)；B管理員70戶，其中一般納稅人66戶，小規(guī)模納稅人4戶（主要為房地產(chǎn)企業(yè)）。分管一般稅源戶 3名稅收管理員按行業(yè)進行分管，A管理員管戶289戶，其中一般納稅人211戶（210戶為商業(yè)戶），小規(guī)模納稅人78戶（除50戶商業(yè)外，均為房地產(chǎn)及農(nóng)林牧漁業(yè)）；B管理員分管剔除個人獨資、私營獨資和私營合伙企業(yè)72戶后的256戶紡織行業(yè)企業(yè)及25戶農(nóng)業(yè)企業(yè)，其中一般納稅人17戶，小規(guī)模納稅人39戶；C管理員管戶233戶，其中一般納稅人181戶，小規(guī)模納稅人52戶。

王江涇納稅服務中心油車港片：重點稅源戶70家；一般稅源戶320戶，其中一般納稅人204戶（31戶商業(yè)戶），小規(guī)模納稅人116戶；個體工商戶 戶。三類管戶分別配稅收管理員1名，該片稅收管理員共計3名。

根據(jù)上述人員分布情況，分局重點稅源管戶686戶，配備稅收管理員9名，人均管戶76.22戶；一般稅源管戶3652戶，配備稅收管理員13人，人均管戶280.9戶，其中一般納稅人173.2戶（工業(yè)116.3戶），小規(guī)模納稅人107.7戶。分局共計配備稅收管理員28名（不含科室負責人）。

第四篇：無為縣國稅局稅源專業(yè)化管理類

稅源專業(yè)化管理類

蕪湖市國稅2011-11-10來源：作者：

1.對納稅人實行專業(yè)化管理，請問與原來的管理方式有什么區(qū)別？ 答：一是徹底打破原先按行政區(qū)域設置稅源管理機構的管理方式，按照服務和管理事項、稅源規(guī)模和行業(yè)等設置稅源管理機構。如這次改革新設的納稅服務局，就是將過去分散在各個職能部門的納稅服務及日常管理職能進行整合，集中履行辦稅服務、稅法宣傳、行政審批、出口退稅服務、戶籍管理、維權服務等職能；新設的稅源管理局，則是按稅源規(guī)模、行業(yè)設置，其中第一、二稅源管理局分別負責全縣重點行業(yè)稅源和中小稅源的稅源監(jiān)控和納稅評估工作；這種機構設置和職能配置模式，也使得服務和管理更加專業(yè)、更加高效。

二是取消實行多年的稅務人員固定管戶方式，稅務人員由管戶轉向管事。轉變過去稅務人員與納稅人之間是“點對點”的一一對應關系，對納稅人提供“保姆式”的管理與服務，這種管理方式給稅務人員權力尋租留下了空間，容易導致執(zhí)法不公和為稅不廉現(xiàn)象。新模式下，稅務人員只負責某一類事項的管理，不與納稅人產(chǎn)生固定關系，消除了稅務人員利用權力尋租的空間，稅收執(zhí)法的尺度更統(tǒng)一、更公平。

三是還權、還責與納稅人。在傳統(tǒng)稅務人員“保姆式”服務模式下，稅務機關與納稅人之間的權利、義務關系不清，稅務機關和稅務人員包辦了許多應當由納稅人自己承擔的事項。實行新模式后，我們將納稅人的責任還給納稅人，通過加大稅收宣傳、咨詢、輔導力度，暢通辦稅服務渠道，提高納稅人自主辦稅能力，讓納稅人自己承擔依法納稅的義務，同時，專門設置權益保護機構，負責納稅人權益維護工作，使納稅人的合法權益得到切實維護。

2.稅源專業(yè)化管理具體內(nèi)容？

答：一是科學分類稅源，為納稅人提供個性化稅收服務。根據(jù)納稅人規(guī)模，將全部稅源分為重點行業(yè)稅源和中小稅源兩類，根據(jù)不同納稅人的特點和需求，有針對性地開展納稅服務。

二是科學分類管理職責，全面重組機構人員，為納稅人提供專業(yè)化服務。改變稅務人員固定管戶模式，成立專門的納稅服務局，為納稅人提供涉稅申請、行政審批、宣傳咨詢和權益保護等全方位納稅服務；另設維護納稅人權益委員會，負責維護和保障納稅人權益工作。

三是優(yōu)化辦稅流程。按照專業(yè)化管理的要求，進一步優(yōu)化業(yè)務流程，減少涉稅資料，將部分涉稅流程調(diào)整為受理即辦，不斷提高辦稅效率。

3.稅源專業(yè)化管理對納稅人有什么好處？

答：一是交稅更加明白。實施專業(yè)化管理后，我局加大了稅法宣傳咨詢力度，通過門戶網(wǎng)站、發(fā)送短信、辦稅服務廳公告欄和電子屏及時公開各項稅收政策、提醒納稅人辦理涉稅事項；開通了“12366”服務熱線、納稅服務QQ群、；創(chuàng)建了“納稅人之家”，每月舉辦若干

期“國稅講堂”專題培訓。通過這一系列的措施，讓納稅人及時掌握最新稅法和征管要求，切實交上“明白稅”。

二是交稅更加公平。推行行稅源專業(yè)化管理改革后，實行風險管理，稅務機關按照行業(yè)開展分類管理，執(zhí)法行為更加規(guī)范，相同行業(yè)的納稅人真正能夠站在同一個起跑線上競爭，納稅人經(jīng)營面臨的稅收環(huán)境更加公平公正。

三是交稅更加便捷。成立專業(yè)化的納稅服務機構，對以往分散在各個職能部門的10多項日常管理和納稅服務職能進行有效整合，使納稅人的涉稅申請、稅法咨詢、權益保護等事項都能在新設立的納稅服務局一站辦結，免去了納稅人以往“多頭跑、多次跑”的麻煩。同時，大力推行網(wǎng)上辦稅，開通“網(wǎng)上辦稅廳”，推行網(wǎng)上一體化辦稅平臺和總局電子申報軟件，為納稅人提供全功能、全天候的網(wǎng)上辦稅平臺，提高了納稅人辦稅效率，節(jié)約了納稅人辦稅成本。

四是交稅更加放心。我局從完善體制機制入手，專門成立維護納稅人合法權益委員會，并在納稅服務局設置專門維權機構，暢通投訴舉報渠道，及時處理納稅人各項投訴舉報，真正維護了納稅人的合法權益。

4.將納稅人進行分類，是怎么回事？

答根據(jù)納稅人的規(guī)模和行業(yè)特點，將全部稅源劃分為重點稅源行業(yè)和中小稅源兩類。具體來說，重點稅源行業(yè)是指我縣電線電纜、農(nóng)產(chǎn)品行業(yè)、石油化工、煉焦、橡膠制品業(yè)，羽毛制品加工等；中小稅源是指除重點行業(yè)稅源以外的中小企業(yè)和個體工商戶。

5．無為縣國稅局內(nèi)部管理機構發(fā)生那些變化？

答：按照安徽省國稅局和蕪湖市國稅局關于推進稅源專業(yè)化管理工作的有關部署，我局將對機構及職能進行調(diào)整，撤銷了原機構設置，新設納稅服務局、第一稅源管理局、第二稅源管理局、辦公室、稅政制度科、人事教育科、監(jiān)察室、后勤管理科、機關黨辦、等9個內(nèi)設機構。新機構不再按行政區(qū)劃設置，而是按照管理事項進行設置，其中，納稅服務局負責納稅服務和日常管理工作，第一稅源管理局負責對全縣重點行業(yè)稅源企業(yè)進行監(jiān)控評估，第二稅源管理局負責對全縣中小稅源（包括企業(yè)和個體工商戶）進行監(jiān)控評估，其他科室則為上述“三局”的服務和管理工作提供業(yè)務、技術、人才、紀律及后勤等方面的支持和保障。

6.請問稅收風險管理與納稅評估有怎樣的內(nèi)在關系？

答：我們提到的稅收風險管理是稅務機關運用風險管理的理念和方法，合理配置征管資源，通過稅收風險識別、風險排序、風險應對、績效評估等措施，不斷提高征管水平、降低稅收風險、促進納稅遵從的過程。

納稅評估僅僅是“風險應對”的方法之一，所以納稅評估與稅收風險管理是從屬關系。目前我縣“風險應對”主要采取四種方法：一是納稅輔導，二是風險提示，三是納稅評估，四是稅務稽查。

第五篇：蒼南縣國稅局稅源專業(yè)化管理工作總結

蒼南縣國稅局稅源專業(yè)化管理工作總結 為了進一步深入推進稅源專業(yè)化管理工作，貫徹落實總局、省局稅源專業(yè)化管理精神，根據(jù)全省征管科技工作會議精神和2011年全市征管工作部署，按照《浙江省國家稅務局關于印發(fā)稅源專業(yè)化管理試點工作方案的通知》（浙國稅函[2010]174號）和《溫州市國家稅務局關于開展稅源專業(yè)化管理試點工作的通知》（溫國稅發(fā)[2010]21號），以及《溫州市國家稅務局關于進一步實施稅源專業(yè)化管理試點工作的通知》（溫國稅函[2011]45號）確定的指導思想、基本原則、主要目標和主要內(nèi)容，充分結合本單位實際，科學分類稅源，合理調(diào)整崗位職責，優(yōu)化征管資源配置，按照科學化、專業(yè)化、精細化管理的要求，對稅源實行分級分類管理，開展稅源專業(yè)化管理試點工作，積極探索稅源專業(yè)化管理新模式，取得了良好成效。

一、加強領導

根據(jù)省市局工作要求，為確保稅源專業(yè)化管理工作順利實施，縣局成立以局長為組長，其他黨組成員為副組長，職能科室和基層單位負責人為成員的稅源專業(yè)化管理工作領導小組，制定了《蒼南縣國家稅務局稅源專業(yè)化管理工作方案》，明確工作要求、目標和實施步驟。基層單位由主要領導親自抓，分管領導具體負責，制定符合本地實際的工作實施方案和詳細的工作計劃，扎實開展工作。

二、工作總體情況

（一）科學分類稅源，合理劃分職責。蒼南縣局在龍港、錢庫、金鄉(xiāng)分局、管理二科實施稅源專業(yè)化管理，確定重點稅源為2010稅收在100萬元以上的納稅人、出口退稅企業(yè)20強、民政福利企業(yè)等。重點稅源以外的其他納稅人則作為一般稅源管理。在按規(guī)模分類的基礎上，根據(jù)本地產(chǎn)業(yè)結構、行業(yè)分布情況，對稅源進行再分類。一是重點稅源集中管理，制定重點稅源風險管理制度，對重點稅源戶管理引入風險管理機制。我縣確定大企業(yè)集中到稅源管理四科統(tǒng)一進行管理。二是一般稅源分行業(yè)、分稅種、分類別集約管理。加強對中小稅源中的重點和特色行業(yè)管理，實行行業(yè)性風險監(jiān)控，稅源管理更趨精細化。按行業(yè)將商貿(mào)企業(yè)和工業(yè)企業(yè)分類管理，加強風險控制；按稅種將非增值稅納稅人實行特定管理。三是個體及專業(yè)市場稅收社會化管理。規(guī)范定稅管理、實施陽光定稅，注重加強對個體定額信息的動態(tài)管理。積極探索實施委托代征管理模式，初步解決集貿(mào)市場、專業(yè)市場稅收管理比較薄弱的問題。實現(xiàn)“重點稅源和重點行業(yè)專業(yè)化管理，一般稅源規(guī)范化管理，零散稅源社會化管理”稅源管理新模式。

（二）優(yōu)化人員配置。一是認真貫徹落實“統(tǒng)一受理、內(nèi)部流轉、限時辦結”的原則，進一步完善涉稅工作規(guī)程，減少審批流轉環(huán)節(jié)，縮短辦結時限，簡并納稅人報送資料，在簡化工作流程的同時防范涉稅風險，確保各項政策法規(guī)及時貫徹落實。二是加強征管干部稅收業(yè)務知識學習，切實做好對征管干部和稅收管

理員隊伍的業(yè)務培訓，通過業(yè)務培訓、學習研討等，加強稅收業(yè)務知識的學習培訓，不斷提高征管干部和稅收管理員隊伍的業(yè)務水平。

（三）健全信息交換機制。加強與地方政府及相關部門和社會各界的溝通協(xié)調(diào)，建立第三方信息共享機制，加強與供電部門協(xié)作，建立定期用電信息傳遞制度。完善協(xié)稅護稅體系，密切國、地稅部門之間的協(xié)作。探索集約化、社會化稅收管理思路，委托專業(yè)市場、街道辦等代征稅款，建立協(xié)稅護稅網(wǎng)絡及社會化服務機制，降低征納成本。

（四）強化信息技術支撐。按照“信息管稅”的思路充分發(fā)揮信息技術對稅源管理的支撐作用。多渠道及時、完整、準確地采集稅源信息，加強信息的整理、存儲和管理，確保信息質(zhì)量；把納稅評估作為推進稅源專業(yè)化管理的重要內(nèi)容，對納稅人實施最有效的稅源監(jiān)控。充分應用行業(yè)稅源監(jiān)控模型，深化數(shù)據(jù)的分析與利用，提高風險分析、納稅評估的效率和質(zhì)量；要逐步建立稅收風險識別、排序、任務下達、處置、反饋、考評的稅收風險管理平臺，有效防范稅收風險。運用行業(yè)評估模型等先進技術手段進行風險識別和排序，確定納稅評估對象和疑點，實現(xiàn)納稅評估從無差別的全面評估轉變?yōu)橛嗅槍π缘膶I(yè)評估，從無標準的經(jīng)驗操作轉變?yōu)橛幸?guī)范的精細評估，從不連貫的單一應用轉變?yōu)橛谢拥木C合評估。

三、取得成效

（一）稅收收入持續(xù)增長

全縣增值稅入庫100萬元以上企業(yè)有123戶，劃入重點稅源進行管理。2011稅收收入54731萬元，占增值稅總額比重51.69%，與2010入庫50202萬元相比，增長9.02%。

（二）提升了工作質(zhì)量

通過專業(yè)化、精細化的分類管理，數(shù)據(jù)進一步集中，數(shù)據(jù)分析應用水平不斷加強，使得稅源監(jiān)控更具針對性。增值稅一般納稅人的稅負維持在較高水平。

（三）進一步優(yōu)化了納稅服務

通過完善涉稅流程，減少審批流轉環(huán)節(jié)，縮短辦結時限，簡并納稅人報送資料等方法，在簡化工作流程的同時防范涉稅風險，確保各項政策法規(guī)及時貫徹落實。現(xiàn)總時限769個工作日，壓縮了164個工作日，壓縮比164/933=17.58%，獲得了地方政府及納稅人的好評。

（四）進一步增強了干部能力素質(zhì)

2011共組織了3次稅收管理員業(yè)務培訓及考核，培養(yǎng)出一批管理上有思路、工作中有策略、應變動力強的專家型人才，充實了稅源管理、納稅評估人才庫。通過專業(yè)化的共性行業(yè)稅收管理，稅務干部不僅熟悉了企業(yè)的財務操作，而且對行業(yè)的一些生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)律、生產(chǎn)工藝等有了相當?shù)牧私猓刹吭诙愂展芾砗腿粘５谋O(jiān)控過程中綜合素質(zhì)得到不斷的提高。

四、經(jīng)驗體會

（一）提高思想認識是基礎。推行稅源專業(yè)化管理是一項全新的工作，打破了原來的運作模式和稅收管理員的工作習慣，推行之初肯定有一些阻力和困難，通過開展深入廣泛的思想教育活動，使系統(tǒng)上下對實施稅源專業(yè)化管理的認識基本統(tǒng)一，及時從傳統(tǒng)思維模式和管理方式中解放出來，認真貫徹落實稅源專業(yè)化管理的各項工作要求，有力地保證了試點工作的順利開展。還通過多種形式、多個渠道對廣大納稅人開展輔導培訓、向地方黨政領導以及社會方方面面進行匯報宣傳，取得了廣泛的理解、支持和參與。

（二）優(yōu)化崗位配置是前提。為有效緩解人力不足的困難，采取了合理搭配，一人多崗，并且按需實施針對性業(yè)務培訓，定期進行崗位培訓和經(jīng)驗交流，不斷提高各崗位人員的業(yè)務素質(zhì)，形成了“以人定崗，以崗定責，崗崗有人，人人有責”的優(yōu)化體系。

（三）強化數(shù)據(jù)管理是核心。及時、準確、真實和完整的稅收數(shù)據(jù)是信息管稅的根基所在，是進行稅收分析的生命線，通過制定嚴格的數(shù)據(jù)質(zhì)量標準及數(shù)據(jù)采集規(guī)范，加強前期數(shù)據(jù)質(zhì)量整改，強化數(shù)據(jù)質(zhì)量考核，健全數(shù)據(jù)質(zhì)量責任追究機制等措施，確保了數(shù)據(jù)質(zhì)量，保證評估分析結果的科學性、真實性和準確性。

蒼南縣國家稅務局二〇一一年十二月二十日