第一篇：山西省國家稅務局稅源專業化管理工作實施方案

山西省國家稅務局稅源專業化管理工作實施方案

2012-02-17

根據全國稅收征管和科技工作會議精神，為確保稅源專業化管理試點工作積極開展，結合我省實際，制訂本實施方案。

一、指導思想

以促進稅法遵從為目標，以風險管理為導向，以分類分級管理為基礎，以信息化為依托，以風險分析和納稅評估為重點，以完善運行機制和人才隊伍為保障，努力構建稅源專業化管理新體系。

二、工作原則

（一）堅持機構穩定職能轉換的原則。在現有組織框架下，調整和轉換現有稅源管理科（股）的管理職能，優化資源配置，積極穩妥地推進稅源專業化管理試點工作。

（二）堅持基于信息化的原則。適應信息技術的廣泛應用給稅收管理帶來的深刻變化，加強征管業務與信息技術的融合，切實為稅源專業化管理提供依托和支撐。

（三）堅持分類分級管理的原則。根據稅收規模、行業及其風險發生特征，對稅源進行科學分類；在戶籍管理、發票管理等基礎管理實行屬地管理的前提下，將稅源專業化管理職責在不同層級、部門間進行合理劃分，創新管理方式，探索管理規律，增強管理的針對性和實效性。

（四）堅持“一體化”工作制度原則。按照總局和省局稅源與征管狀況監控分析一體化工作制度要求，統籌指導和協調稅源專業化管理各項工作，推動稅源專業化管理工作深入開展。

三、工作目標

（一）建立風險目標規劃、征管信息管理、風險分析識別、風險等級排序、風險應對、過程監控和績效考評等為主要環節和順序的稅源專業化管理流程。

（二）構建職責清晰、分工明確、銜接有序、運轉順暢的稅源專業化管理崗責體系。

（三）建立全省統一的風險管理應用平臺。

（四）逐步建立與稅源專業化管理要求相適應的人才隊伍。試點單位稅收分析人員要占稅收管理人員數量的10%以上，從事納稅評估的人員要占稅收管理員數量的30%以上。

（五）納稅遵從度得到較大提高。風險應對（納稅評估、稽查）收入占年稅收任務的3%以上。

四、工作內容

（一）實施稅源科學分類。按照“規模+行業”及其風險發生規律進行分類。首先，按規模大小分為重點稅源、中小稅源和個體工商戶三類；其次，根據當地稅源結構和行業分布狀況，對同一管理層級的納稅人可再按行業進行分類。稅源分類，總體上要體現有利于篩選、查找風險群體、風險行業、具體風險納稅人的要求。

（二）合理劃分稅源管理職責

稅源管理職責分為稅源專業化管理職責和稅收基礎管理職責兩大類。

1、稅源專業化管理職責

（1）制定風險目標規劃：指各級國稅機關對一定時期內稅源風險管理的工作目標、階段重點、方針策略、主要措施、實施步驟等做出的具有系統性、全局性的謀劃。主要包括：

A、編制中長期戰略規劃；

B、年度及各階段重點工作安排。

（2）征管信息管理：指稅務機關對稅收數據信息的采集、篩選、量化、歸集以及加工、分析、共享、傳遞、交換等工作。主要包括：

A、綜合稅收數據信息管理，包括與稅收相關的區域、產業、行業等宏觀經濟部門稅收數據信息管理等；

B、征管基礎數據信息管理，包括納稅人身份、戶籍、普通發票等方面的稅收數據信息管理；

C、增值稅數據信息管理，包括增值稅抵扣憑證、行業管理等方面的稅收數據信息管理；

D、消費稅數據信息管理，包括消費稅應稅產品（應稅行為）、行業管理等方面的稅收數據信息管理；

E、所得稅數據信息管理，包括行業、地區分布、總分支機構、關聯交易等方面的稅收數據信息管理；

F、大企業和國際稅收數據信息管理，包括大企業集團架構、大企業和涉外企業經營、跨國交易、關聯交易、居民企業對外支付、非居民企業等方面的稅收數據情報管理；

G、出口退稅數據信息管理，包括進出口報關、外匯核銷等方面的稅收數據信息管理；

H、稅務稽查數據信息管理，包括舉報、涉稅違法違章、案件調查等方面的稅收數據信息管理；

I、其他稅收數據信息管理。

（3）風險分析識別：指根據風險發生的規律，通過確定風險特征指標和建立風險特征指標庫，研究、開發風險分析數據模型、工具，開展各類稅收風險分析，對風險數據信息進行掃描、分析和篩選，找出遵從風險易發生的領域、環節和納稅人群體。主要包括：

A、經濟稅收風險分析：根據經濟與稅收的相關關系，開展區域、產業、行業等經濟稅收偏離度的稅收風險分析；開展稅收收入與政策相關的風險因素分析；

B、綜合稅收風險分析：開展跨稅種、跨專業的稅收遵從風險分析和稅收管理風險分析；

C、大企業（重點稅源）風險分析：針對大企業（重點稅源）的稅收遵從行為特點，開展有針對性的風險分析識別；

D、行業稅收風險分析：按照相同行業納稅人稅收風險發生規律的趨同性或相似性等特點，開展分行業的稅收風險分析識別；

E、稅種風險分析：根據增值稅、消費稅、所得稅等稅種特點，深入分析識別增值稅、消費稅、車購稅、企業所得稅管理中的風險領域、環節和風險納稅人群體；

F、征管基礎類風險分析：根據納稅人基本情況變化、發票使用等方面的稅收遵從行為特點，開展征管基礎環節的稅收風險分析識別；

G、出口退稅風險分析：根據出口退稅環節納稅人稅收遵從行為特點，深入分析識別出口退稅管理中的風險領域、環節和風險納稅人群體；

H、國際稅收風險分析：根據跨國交易納稅人稅收遵從行為特點，深入分析跨國交易稅收管理中的風險領域、環節和風險納稅人群體；

I、稽查案例風險分析：根據一段時期稅務稽查案例的綜合統計分析和樣本典型分析，識別納稅人遵從風險發生的規律性和動態趨勢；

J、其他稅收風險分析。

（4）風險等級排序：指根據風險分析識別成果，按照一定的規則進行估值計算，評定納稅人風險等級。主要包括：

A、風險等級排序規則的制定和改進；

B、特殊情況下納稅人風險等級的調整；

C、風險應對對象的優先排序。

（5）風險應對管理：指稅務機關內部強化聯動，做好年度風險應對的總體規劃、分層級、分部門風險應對的工作計劃安排和任務分配，為有效組織實施風險應對提供專業支持。主要包括：

A、研究不同時期主要稅收風險的應對工作規劃；

B、探究設計特定風險應對的有效方法和針對性措施；

C、收集編制風險應對操作模版、指南；

D、風險應對任務分配、跟蹤和反饋。

（6）風險應對實施：指稅務機關在風險分析識別和等級排序的基礎上，通過合理配置征管資源，采取提醒、申報初步審核評定、案頭審核評定、實地審核評定、反避稅調查、稅務稽查等各種應對措施，消除稅收風險，提高納稅遵從度的過程。主要包括：

A、高風險納稅人的風險應對；

B、大企業（重點稅源）的風險應對；

C、分行業風險應對；

D、分稅種風險應對；

E、征管基礎環節風險應對；

F、出口退稅風險應對；

G、國際稅收風險應對；

H、其他特殊類型的風險應對。

（7）過程監控：風險管理過程監控，指稅務機關通過一定的方法對風險管理每一個環節進行監控，及時糾正風險管理的具體運行與風險管理總體目標之間的偏差。

（8）風險績效評估：指稅務機關對風險過程的各主要環節做出的評價，并從稅法遵從度和征管成本效益兩方面對風險管理質量和效率做出評判，促進風險管理持續改進。

2、稅收基礎管理職責

（1）征管基礎管理

A、戶籍管理：清理漏征漏管戶，開展稅務登記事項的調查核實，注銷管理，非正常戶管理，掌握納稅人戶籍變化情況等；

B、發票管理：對納稅人使用發票情況進行日常管理和檢查，督導納稅人按照稅務機關要求安裝和使用稅控裝置等；

C、定額管理：依托計算機定額核定系統，對個體工商戶實施定額管理；

D、調查核實：調查核實納稅人減、免、緩、抵、退稅及核定、認定申請等涉稅事項；

E、欠稅管理：掌握納稅人欠稅及其資產處理等情況，依法實施欠稅清理；

F、任務執行：告知納稅人涉稅相關事項，執行稅務機關對納稅人做出的處理、處罰等決定；

G、催報催繳：督促納稅人按時辦理納稅申報、足額繳納稅款、報送其他涉稅資料和信息等；

H、宣傳輔導：向納稅人宣傳輔導稅收政策、法規，解答納稅人提出的涉稅問題；

I、檔案管理：整理、更新和存儲納稅人涉稅信息資料，建立納稅人分戶檔案等。

（2）稅種基礎管理

A、增值稅基礎管理：增值稅一般納稅人資格認定管理，防偽稅控最大開票限額行政許可，增值稅優惠資格認定管理，增值稅抵扣憑證管理等；

B、消費稅基礎管理：外購已稅消費品稅款抵扣管理，消費稅優惠資格認定管理等；

C、所得稅基礎管理：企業所得稅征收方式鑒定及調整，備案事項的后續管理，臺賬維護管理、預繳管理、匯算清繳基礎事項審核、所得稅相關事項的調查、核查。

（3）稅收法制基礎管理

A、納稅人違法違章行為登記；

B、責成提供納稅擔保；

C、執行稅收保全措施；

D、執行稅收強制措施等。

（4）大企業（重點稅源）基礎管理

（5）出口退稅基礎管理

A、出口貨物退（免）稅認定管理；

B、出口退稅證明管理；

C、退（免）稅申報、審核、審批；

D、疑點處理、函調管理；

E、出口退（免）稅檔案管理等。

（6）國際稅收基礎管理

A、跨國稅源日常管理；

B、非居民企業稅收管理等。

（三）稅源管理職責層級分工

1、省、市局職能

省、市局現行機構設置不變，主要負責制定稅收風險管理戰略規劃，進行稅收風險分析、排序，統一下發風險應對任務，組織全系統納稅評估工作的開展，對下級國稅機關風險管理工作進行監控和績效評價等。具體模式是：在稅源與征管狀況監控分析一體化制度領導組領導下，由征管科技部門牽頭、各業務部門參加，開展各類風險分析，大企業、稽查局、國際稅務直接實施風險應對。

（1）征管和科技發展處職責

A、匯總各部門風險管理工作規劃，制定全系統風險管理目標規劃；

B、制定涉稅信息采集口徑、標準及規程；

C、稅收數據信息管理以及征管基礎數據信息采集與管理；

D、歸集、整理、維護各類風險特征指標；

E、征管基礎類風險特征指標設置和維護；

F、研究征管基礎類稅收風險應對的方法和措施；

G、研究、開發風險分析數據模型、工具，研究收集發布風險應對操作模版、指南；

H、征管基礎類風險分析；

I、稅收風險分析結果的匯總，風險排序規則的制定和完善；

J、統一組織下發各類風險應對任務；

K、對風險管理進行過程監控和績效考核。

（2）政策法規處職責

A、制定本部門風險管理工作規劃；

B、稅收政策效應分析。

（3）貨物和勞務稅處職責

A、制定本部門風險管理工作規劃；

B、增值稅、消費稅、車購稅類信息采集與風險特征指標設置；

C、增值稅、消費稅、車購稅分稅種、分行業稅收風險分析識別；

D、研究、提供增值稅、消費稅、車購稅類風險分析數據模型、工具，研究收集增值稅、消費稅、車購稅類風險應對操作模版；

E、承擔領導小組交辦的增值稅、消費稅、車購稅等專題風險應對。

（4）進出口稅收管理處職責

A、制定本部門風險管理工作規劃；

B、出口退稅類信息采集與風險特征指標設置；

C、出口退稅類分行業稅收風險分析識別；

D、研究、提供出口退稅類風險分析數據模型、工具，研究收集出口退稅類風險應對操作模版；

E、承擔領導小組交辦的進出口稅收方面專題風險應對。

（5）所得稅處職責

A、制定本部門風險管理工作計劃；

B、企業所得稅信息采集與風險特征指標設置；

C、企業所得稅稅種、行業稅收風險分析；

D、研究、提供所得稅類風險分析數據模型、工具，研究收集所得稅類風險應對操作模版；

E、承擔領導小組交辦的所得稅方面專題風險應對。

（6）收入規劃核算處職責

A、制定本部門風險管理具體工作規劃；

B、對稅收相關區域、產業、行業等宏觀經濟部門稅收數據信息進行采集與分析；

C、經濟稅收偏離度分析；

D、重點稅源風險分析。

（7）國際稅務管理處職責

A、制定本部門風險管理工作規劃；

B、開展國際稅收信息情報交換；

C、國際稅收類信息采集與風險特征指標設置；

D、國際稅收風險分析識別；

E、組織實施反避稅調查。

（8）大企業稅收管理處職責

A、制定本部門風險管理工作規劃；

B、大企業稅收信息采集與風險特征指標設置

C、大企業稅收風險分析識別；

D、對大企業直接實施風險應對。

（9）信息中心職責

A、稅收數據信息情報的存儲、整理；

B、提取、傳遞相關涉稅信息，提供信息技術支撐。

（10）稽查局職責

A、制定本部門風險管理工作規劃；

B、稽查案件綜合分析、典型案例微觀風險分析；

C、直接開展風險應對。

各市國稅局結合實際，可以成立專門的納稅評估團隊，直接開展重點稅源納稅評估。

2、縣（市、區）局職能

縣（市、區）局機關通過轉變各部門管理職能實現管理實體化，主要從事風險應對工作。具體模式是：在稅源與征管狀況監控分析一體化制度領導組領導下，征管部門牽頭，負責風險分析、匯總、排序、應對任務的整合下達和績效考核；辦稅服務廳和稅收管理員分別負責申報、財務信息及第三方信息的采集工作；一個或兩個稅源管理科（股）專門從事納稅評估工作，其他稅源管理科（股）專門從事稅收基礎管理。

（1）征收管理科（股）職責

A、根據省市局風險管理規劃，制定本級實施方案；

B、組織本級稅收數據信息采集工作，整合上級發布的數據信息；

C、牽頭開展本級風險分析；

D、對上級發布的征管基礎類風險分析結果進行整合篩選和細化分析；

E、建立本級風險指標體系、風險分析模型和應對指南、模版等；

F、組織開展和直接承擔部分征管基礎類風險應對；

G、對上級下發的風險應對任務統籌實施及反饋；

H、對本級風險管理績效進行評估和反饋。

第二篇：XX國家稅務局稅源專業化管理實施方案(定稿)

XX縣國家稅務局 稅源專業化管理實施方案

隨著社會主義市場經濟的深入發展，傳統的以稅收管理員管戶為主的稅源管理方式已難以適應。為了貫徹落實稅收管理科學化、專業化、信息化的工作思路，深入推進稅源專業化管理，探索稅源專業化管理新模式，進一步提高稅收征管的質量和效率，按照市局工作部署，結合我縣稅源管理實際，特制定本方案。

一、工作目標

按照合理調整征管機構職能，分級確定稅源管理崗位，明確細化職責分工，優化整合征管資源，創新稅收管理員制度，建立和完善專業化管理運行機制，增強稅源管理的針對性和實效性，提高稅法遵從度、征管質量、征管效能和社會滿意度為目標。

二、基本原則

（一）科學分類稅源的原則。根據所轄稅源結構情況，結合行業特點、經營規模和稅源分布的狀況，對稅源進行科學分類。

（二）合理配置資源的原則。優化配置征管資源，征管資源向重點稅源、高風險稅源和重要事項傾斜，不斷提高機構、崗位和人員的專業管理質量和效率，不斷深化細化不同管理對象的管理措施。

（三）實行流程導向的原則。以流程為導向，優化征管 流程、理清崗位職責、明確管理事項，提高專業化管理水平。

（四）分工協作配合的原則。按照提高專業化程度和工作效率的要求，對組織目標任務進行分解，建立運行機制，保持充分的溝通與協調。

（五）落實信息管稅的原則。充分利用現代信息技術手段，以解決征納雙方信息不對稱問題為重點，以對涉稅信息的采集、分析、應用為主線，加強業務與技術的融合。

（六）稅收風險管理的原則。把稅收風險管理的理念貫穿于整個稅源管理過程，根據不同的稅收風險制定不同的管理戰略，防范稅收執法風險和納稅遵從風險。

三、主要內容

（一）全面進行稅源普查，澄清稅源底子

推行稅源專業化管理，澄清稅源底子是基礎。因此，各分局要首先開展稅源清查工作，真正澄清稅源底子，實現戶數清、基礎信息清、稅源底子清，將所有國稅部門應管納稅人全部納入到管理之中，納入到稅收綜合征管軟件V2.0系統之中。

（二）按照風險管理的要求，實施相關業務專業化管理 按照稅收業務的風險程度、技術含量高低，對現行稅收業務進行梳理，本著“提高管理效率、防范執法風險”的原則，將部分業務上收縣局稅政、法規、征管科辦理，逐步實現縣局從以行政管理為主轉向直接承擔稅源控管的實體。

（三）對稅源進行科學分類，提高管理的針對性 按照市局精神，我縣按照納稅人規模將全縣稅源劃分為 重點稅源、一般稅源兩個層次管理：重點稅源重點管理（其中將轄區內具有區域行業特征的企業，作為區域性行業重點稅源，結合實際，根據其行業特點實施鏈條式管理），一般稅源專業管理，取消“包戶到人、各事統管”的管戶制度，實行崗位分工明確、相互協作緊密、多人對應多戶式的團隊管理。

將轄區內上納稅總額在100萬元（含本數）以上、年稅收收入占當地稅收總收入比重較大（80%以上）而數量比重較小（20%以下）的企業作為重點稅源（其中將轄區內具有本地特色或代表性的支柱產業的相關行業，作為區域性行業重點稅源）；將轄區內除重點稅源以外的其他稅源作為一般稅源管理。

（四）合理調整機構職能，優化征管資源配置 1．按照對稅源的分類確定相應的稅源管理機構或人員，明確內部崗位職責和分工，通過職能的調整實現對人力資源的優化配置，重點稅源重點管理。按照稅源管理科學化、專業化、精細化的要求，結合我縣實際，本著“循序漸進、穩妥推行”的原則，采取以下兩種管理模式：

（1）縣局直管

實行縣局直接管戶，選調3-5名同志成立重點稅源管理小組（由主管副局長任組長），負責直接管理轄區內現有2009年納稅額在100萬元(含本數)以上的14戶重點稅源企業，重點稅源企業年稅收任務占縣局年稅收任務總量的41%。

重點稅源管理小組應充分利用稅收分析監控系統，深化 稅源信息的分析應用，及時準確的查找稅收征管薄弱環節、稅收執法風險和納稅遵從風險，增強稅源管理的針對性。要根據工作需要，結合實際情況，綜合運用采集的涉稅信息，對企業的生產經營狀況和申報納稅等涉稅行為進行分析監控。重點稅源管理部門對重點稅源應分戶進行全面深入的剖析，掌握企業生產經營特點和規律，按月分戶形成分析報告，加強管理。

把納稅評估作為強化稅源管理的重要手段，建立縣局、分局兩級納稅評估體系，明確各級評估分工。縣局評估小組由征管科牽頭組織，抽調3-4名同志成立專門的評估隊伍，主要負責全縣范圍內的納稅評估選案、實施、入庫工作以及市局安排的工作項目。

（2）其他分局管戶

在城區分局、大營分局、周莊分局、張八橋分局、石橋分局內部按照納稅人行業或規模成立稅源管理小組，將稅源劃分為重點稅源、一般稅源、并對應設立二個管理團隊，每個團隊下設管理組，管理組下設稅源管理崗位，具體崗位職責到人，由基層分局屬地專業化管理。

2．縣局重點稅源管理小組和各稅務分局按照稅源管理要求和征管業務流程，合理設置稅源管理崗位，明確管理職責。在個人分工負責的基礎上，對一些重要事項實行集體管理、決定和負責。

重點稅源或區域性行業稅源管理部門根據業務事項設 4 置綜合事務類崗、日常管理類崗和納稅評估崗三類崗位，綜合事務崗主要承擔宣傳輔導、檔案管理等職責；日常管理崗主要承擔登記管理、發票管理、核定管理、申報管理、信息采集、調查核實、任務執行等職責；納稅評估崗主要承擔分析比對、約談核實、結果處理等職責。一般稅源的管理采取“集中統一、區分類型、突出重點、流動服務”的辦法，一般稅源按照專業化管理的要求和業務流程設置綜合事務類崗和日常管理類崗兩類崗位。綜合事務崗主要承擔宣傳輔導、檔案管理等職責；日常管理崗主要承擔登記管理、發票管理、核定管理、申報管理、信息采集、調查核實、任務執行、分析比對、納稅評估、結果處理等職責。

崗位人員配置實行一人一崗、一人多崗或一崗多人，各稅務分局應將本轄區稅源分類、稅源調整以及相關人員崗位職責設置等情況報縣局批準后執行。

（五）強化信息管稅，充分發揮信息技術的支撐作用 全局要充分利用信息化手段多渠道及時、完整、準確地采集、整理、共享稅源信息，要結合本地實際，按照不同企業類型的特點，以準確、實用、簡便、易操作為原則，確立不同的主要指標數據，分別采集不同的稅源基礎信息。

各基層分局負責全轄區層面的涉稅信息采集，稅收管理員負責與納稅人直接相關的稅源信息的采集。涉稅信息可以通過各類信息應用系統共享和人工采集取得，凡是信息應用系統采集到的信息，人工不重復采集。對企業相關政策變化、市場變化、重大經營決策調整、重大資產處置、重大經濟糾紛、重大經濟事故等信息，要及時向有關職能部門、上級機關做出書面報告，并分析其對重點稅源企業稅源變動發生的影響。

(六)加強分類稅源管理，開展專業化的納稅評估 XX局成立5個重點稅源行業管理領導小組，負責本行業稅源征管狀況監控分析；分析預警指標的設置、納稅評估模型的建立；縣局層面的涉稅信息采集、納稅評估的組織實施。

煤礦開采行業稅源管理領導小組 組 長： 副組長：

成員由稅政科、征管科、政策法規科、相關稅務分局負責人組成；

洗煤行業稅源管理領導小組 組 長： 副組長：

成員由征管科、政策法規科、稅政科、相關稅務分局負責人組成；

煉焦行業稅源管理領導小組 組 長： 副組長：

成員由政策法規科、稅政科、征管科、相關稅務分局負責人組成； 白酒釀造行業稅源管理領導小組 組 長： 副組長：

成員由收入核算科、納稅服務科、政策法規科、相關稅務分局負責人組成；

水泥及水泥制品生產行業稅源管理領導小組 組 長： 副組長：

成員由監察室、納稅服務科、稅政科、相關稅務分局負責人組成。

（七）以人為本，建立健全稅源專業化管理的考核機制 要根據“人本管理、過程監控、客觀量化、真實合理”的原則，采取人機結合、定量與定性相結合、日常監控與年終考核相結合等方式，建立科學合理的考核指標體系，查找、分析、解決稅源管理工作中存在的問題和不足，建立健全稅源專業化管理的考核機制，強化稅源專業化管理的績效考核工作。

四、方法步驟

實施稅源專業化管理既是一項系統工程，又是一項嘗試性、探索性的全新工作，必須做到精心謀劃，周密組織。具體步驟：

（一）確定崗責。召開專門會議，就征管改革方案進行討論，根據我局制定科學細致的計劃和方案，4月底之前，要按照稅源專業化管理的要求，在全縣范圍內做好宣傳發 動、稅源劃分、崗位設置等各項準備工作。

（二）組織實施。5月1日起，根據我局實際，統籌兼顧、合理安排，按照市局推行方案的要求，積極穩妥地推進稅源專業化管理工作。

（三）全面推行。7月1日起全縣全面推行稅源專業化管理工作，全體干部職工要嚴格按照市局、縣局要求統一思想，扎實工作，克服困難，抓好落實。

五、組織領導

為有效推動稅源專業化管理，建立健全一體化工作機制，縣局成立稅源和稅收征管狀況監控分析工作領導小組，加強對稅源和稅收征管狀況監控分析工作的領導。

（一）縣局稅源和征管狀況監控分析工作領導小組 組 長： 副組長：

成員由征管科、政策法規科、稅政科、納稅服務科、人事教育科、收入核算科、辦公室、信息中心、稽查局負責人組成。

領導小組負責全縣稅源和稅收征管狀況監控分析工作的領導，研究決定稅源專業化管理、稅收征管狀況分析的重大事項，定期召開稅源和稅收征管狀況分析工作會議，督導和檢查工作落實情況，指導和檢查領導小組辦公室工作落實情況。

領導小組下設工作辦公室，負責稅源和稅收征管狀況監控分析的日常工作。

（二）縣局稅源和征管狀況監控分析工作領導小組辦公室

主任： 副主任：

領導小組辦公室設在征管科，成員由征管科、政策法規科、稅政科、納稅服務科、人事教育科、收入核算科、辦公室、監察室、信息中心、稽查局負責人組成。

領導小組辦公室負責稅源和稅收征管狀況監控分析工作的組織、實施、協調、督導；制度建設、工作方案、工作計劃；分析口徑的匯總、制定、分析、發布；分析報告的發布、督導、反饋等工作。

二0一0年四月五日

第三篇：全縣地稅稅源專業化管理工作座談會材料

全縣地稅稅源專業化管理工作座談會材料

今年來，我園克服嚴峻經濟形勢和化工企業專項整治等諸多客觀不利因素影響，合力同心、攻堅克難，順利完成財稅“開門紅”、“雙過半”等工作，這些成績的取得得益和歸功于縣地稅部門的大力支持，地稅部門和園區密切合作，協同配合，合力推進，為保證各項財稅時序任務的完成作出了重要積極貢獻。借此機會，我代表園區黨委、管委會向地稅部門一如既往地對園區關心支持表示衷心感謝。下面，就全縣地稅稅源專業化管理工作，結合園區工作實際，談一些粗淺看法，不妥之處，敬請各位同志批評指正。

一、地稅稅源專業化管理工作的可行性和必要性 國家在江蘇試點地稅稅源專業化管理工作，體現了地稅系統敢于自我變革的魄力和勇于探索實踐的創造力，稅源專業化管理符合稅收工作實際，勢在必行，而且取得了一定成效。一是稅源專業化管理打破了傳統稅源屬地管轄，按照規模、行業對稅源進行科學分類、專業化管理，改變過去分區域包戶到人的粗放型、保姆式管理模式，整合辦稅服務功能，健全納稅服務體系，構建和諧的稅收征納關系，提升稅收征管質量和效益。二是企業辦稅更便捷，生產經營環境進一步優化，為納稅人帶來了更大的益處。三是促進了企業自身良性發展，針對園區化工企業多，稅賦平衡有利于企業自身發展，為地方經濟又好又快發展增添后勁和動力。

二、園區推進稅源專業化管理保障措施

1、加強組織領導，廣泛宣傳發動。園區成立工作組，各掛鉤企業責任人為成員，財稅局、經發局等部門加強與地稅部門對接，落實責任，密切配合地稅部門，統籌安排各項工作，協調推進稅源專業化管理工作，深入園區60多家企業宣傳推進稅源專業化管理的深刻內涵和重要意義，積極引導企業，做好宣傳、解釋工作，注重了解納稅人的反應。

2、完善工作協作機制。建立與地稅部門的信息共享，加強稅源征收、管理工作銜接，多方排查稅源，確保應征盡征。

3、強化督查考核。各掛鉤企業責任人加強信息交流，注意情況總結反饋，及時發現和協調解決新模式運行中存在的問題，確保稅源專業化管理工作扎實推進，確保稅源管理質效和服務水平不斷提升。

三、相關建議

1、在協調對接方面，懇請地稅部門多到園區企業加強指導和督查，進一步提高稅收征管質效，確保推進稅源專業化管理各項工作按時間進度和要求落實到位。

2、結合園區工作任務重、要求高、人手不足等實際，為減少“多頭跑、多次跑”，懇請在重點稅源、重點行業稅源管理上合理調配部門人員設置，向重點園區重點傾斜，促進園區跨越發展、科學發展，為構建和諧的稅收征納作出園區應有的努力。

謝謝大家！

二〇一二年八月二十日

第四篇：濟南市國家稅務局積極實施稅源專業化管理

情況反映

第六期

國家稅務總局2011年3月16日

濟南市國家稅務局積極實施稅源專業化管理

防范稅收風險提高征管質效

近年來，濟南市國家稅務局按照科學化、精細化、專業化、信息化稅收管理理念和方式的要求，積極實施稅源專業化管理，自2010年9月份開始，全面推行以信息管稅、事項管理、風險應對和稅源分級分類管理為主體的稅源專業化集約管理，稅收風險得到有效防范，稅收管理質量和效率不斷提高。

一、確定稅源專業化管理的方式

從實現管理職能、管理對象、管理方式和管理隊伍專業化入手，積極探索和構建稅源專業化管理的方式。通過對稅收管理員管理事務性工作的有效剝離，實現稅源管理職能的專業化；通過對稅源管理職能的梳理和整合，實現管理機構的專業化；通過對稅源的科學分類，實現管理手段和管理方法的專業化，通過合理配臵征管資源，實現管理隊伍的專業化。總體方式是以信息技術為依托，以風險控制為導向，以信息管稅為主線，在推行稅源分類管理的基礎上，全面實施稅收分析集中管理、涉稅調查事項重點管理、納稅評估專業管理和基礎稅源分級分類管理。構建專業析評、事項管理、監控輔導、重點檢查的集約管理方式。

二、實施稅源專業化管理的主要做法

---1---

一是實施集中稅收分析。設立 “數據處理分析中心”。依托山東省國稅局稅收分析預警評估系統，整合市局和縣局的稅收分析職能，建立稅收分析指標體系，實現了市縣兩級稅收分析的集中管理，構建了稅收因素綜合分析、稅種指標專業分析、單項工作專題分析相結合的稅收分析架構。通過集中稅收分析確定風險等級，統一發布預警信息，指導稅源管理、專業評估、稅務稽查，強化稅收風險的應對和控制。

二是實施重點事項集中調查。對稅收管理員開展的涉及調查、核實的涉稅事項進行全面梳理，將自由裁量權較大、執法風險較高和牽扯稅收管理員日常精力較多的認定管理類、發票管理類和審批備案類涉稅調查事項交由專門的涉稅調查部門實施重點管理。涉及基礎稅源的戶籍管理類調查事項仍由稅源管理部門負責。

三是實施納稅評估專業管理。采取綜合評估與簡易評估相結合的納稅評估機制，成立專業評估機構主要負責預警系統中自定義評估、上級及本級發起的專項評估和專案評估，日常檢查、注銷登記檢查及對稅源管理部門評估結論的復審復查等工作。稅源管理部門以簡易評估為主要監控手段，強化了稅源風險管理。

四是實施稅源分級分類管理。首先，推行重點稅源企業和大企業集中管理。將占本單位收入比重較大的大企業（重點稅源）集中在一個稅源管理部門，配備精干力量實施集中管理。同時，實施大企業（重點稅源）層級管理，明確劃分市、縣兩級稅源監控職責。市局通過搭建大企業層級監控平臺，匯集、整合大企業相關信息，有針對性地開展數據分析、稅源調研、組織實施納稅評估等工作，指導基層重點稅源管理部門開展信息采集、日常監控、服務指導等工作。基層局負責采集、分析大企業信息，對稅源變化情況進行監控和分析，為其提供政策宣傳等個性化服務。其次，對中小稅源實施分行業管理。打破一般納稅人與小規模納稅人分類管理的格局，實行局域范圍內的分行業管理。制定規范統一的《行業稅收分類標準》、《行業稅收管理指引》和《行業稅收監控模板》，對中小企業按行業實施標準化模板式管理。同時，將分行業管理與分稅種管理相結合，對所得稅

納稅企業以及出口退稅企業戶數相對集中的，采取行業管理基礎上的分稅種、分類型管理方式。再次，對個體集貿稅收實施社會化管理。在稅權不放的前提下，全面加強協稅護稅工作，促進各級政府特別是街道、鎮、辦等政府及其部門對稅收工作的支持和配合，將部分征收和監控職責交由代征單位負責，降低個體稅收管理成本。

五是優化稅收管理員職責。本著減負增效的原則，調整稅收管理員職責，實施事項管理、分權制約、專業協作的稅源管理方法。分解稅收管理職責，有利于稅收管理員集中精力開展稅源監控工作，強化稅源管理各環節的監督制約，減少稅收管理員的執法風險。

六是優化征管業務流程。按照專業化稅源管理的工作要求，重新梳理了60多個崗位職責和107項主要業務流程，確定和調整了19類文書流模板。對綜合征管軟件V2.0以及電子申報、財稅庫銀聯網、貨運發票認證等外圍系統進行了全面調整，實現了業務流和信息流的高度一致。

三、取得的主要成效

自2010年9月全面實行專業化管理方式以來，該局在防范稅收風險，提高管理質量和效率等方面初步顯現了良好效果。

一是既“專”又“精”，確保了崗位職責的落實，提高了管理質量。在專業化稅源管理方式下，涉稅調查、評估檢查和稅源管理業務進一步集中、明晰，三大管理崗位人員做到了既“專”又“精”，既能夠專注于本崗職責的落實，將熟練、專業的業務經驗投入到所負責的專項稅源管理工作中去，有效防范稅收流失，提高了收入質量，確保各項稅收的及時入庫；同時，簡明、專項的職責，確保了管理人員能夠集中精力，精益求精地做好本職管理業務，管理質量也明顯提高。全面運行專業化管理方式以來，全系統專業調查部門開展各類調查16651戶次，辦結16615戶次，辦結率為99.79％，36戶正在流轉中；自建立專業評估機構后，評估質量和稅收貢獻率明顯提高。2010年1－8月份評估納稅人14167戶次，評估入庫稅款、滯納金、罰款1.95億元。專業化到位后，9－12月份評估納稅人10602 戶次，評估入庫稅款、滯納金、罰款3.75億元，是專業化前的1.92倍。

二是既“專”又“嚴”，加強了征管基礎建設，防范了稅收風險。通過推行三集中一分類管理方式，既使主要稅源管理業務實行了專業化分工；又在專項分工同時，配套制定了各專業崗位相互監督制約的辦法，形成了以專業化分工協作的監督制約機制，有力促進了基本工作行為的規范和工作程序、手續的健全。

三是業務流程銜接順暢，征管效率大幅提高。專業化稅源管理的運行方式，在明晰各環節職責的基礎上，縮減不必要的流轉環節，節省了人力、物力和時間，增強了征收管理的便捷性和可操作性，有效提高了稅收征管的工作效率。涉稅審批時間大大縮短，服務效率明顯提高，原來辦理期限為7個工作日的專用發票增量許可，現在一般2天之內就可以辦結；原來辦理期限為10個工作日的一般納稅人認定調查，現在一般3天之內就可以辦結。

四是人力資源配臵更趨合理，征收成本不斷下降。由于綜合考慮了各單位稅源數量、稅源結構、稅源地域分布、稅務人員數量、素質等因素，重點解決了稅收管理員總量和結構問題，進一步優化了管理人員的配臵結構，將熟悉政策、財務、管理和計算機等知識的人才充實到重點稅源管理、評估檢查等崗位；同時，根據行業管理需要合理調整中小企業管理力量，并適度減少了個體稅收人員。專業化到位前全市一線稅收管理員640人，其中：企業管理人員444人；個體管理人員196人。專業化后，全市一線稅源管理人員742人，增幅16％。其中：從事涉稅調查的人員113人，專業評估人員93人，重點稅源企業管理人員95人，中小稅源企業管理人員324人，個體稅收管理人員降至117人，將減少的79人充實到中小企業管理。企業實現稅收291.78億元，增幅18.31 ％；個體實現稅收2.85億元，增幅26.11％。

送：各位局領導

發：各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局；局內各單位（只

發電子文件）

第五篇：安徽省國家稅務局稅源專業化管理試點工作方案(最新)

安徽省國家稅務局

稅源專業化管理試點工作方案

為建立健全信息化、專業化、立體化的稅源管理體系，根據國家稅務總局關于開展稅源專業化管理試點工作的指導意見，立足安徽國稅實際，制定本方案。

一、工作目標

以科學分類稅源、準確劃分職責為基礎，以加強稅源監控，強化風險管理為手段，以提升管理層級、轉變工作方式為關鍵，以核查申報納稅真實性、合法性為重點，以深化信息運用、實施信息管稅為依托，以優化機構設置、合理調配資源為保障，推進稅源專業化管理，不斷提高稅收管理的質量和效率、降低稅收管理的風險和成本，加快實現稅務管理的現代化，即稅務管理的集約化、信息化、法制化、科學化和社會化。

二、主要任務

推行稅源專業化管理的主要任務是：實施科學分類，理順管理流程，優化納稅服務、強化稅收分析、整合稅源監控、突出納稅評估、集約稅務稽查、深化信息應用、重組管理資源、轉變工作方式。

（一）實施科學分類

1.按管理對象分類。按照“規模+行業”的原則，將納稅人分為重點稅源和中小稅源兩類。重點稅源是指納入省、市局稅源監控的企業、上市公司以及跨國、跨省、跨市的總分機構和母子公司，其國稅收入占本地區國稅收入總額不低于80%（2010年上半年，全省共有6907戶，占全部企業戶數3.99%，入庫稅款415.06億，占全省收入84.06%）；中小稅源為重點稅源以外的中小企業和個體工商戶。在按規模分類的基礎上，根據當地產業結構和行業分布狀況，對同一管理層級的納稅人再按行業進行分類。

2.按管理職責分類。借鑒公安部門“戶籍警”、“治安警”和“刑警”序列劃分方式，將稅源管理職責重新劃分和歸類為事務性、監控性、查處性三類，進一步明確稅收管理員的工作職責、范圍和方式，管理員由固定管戶轉向分類管事。事務性工作是指日常管理與服務，包括戶籍管理、申報受理、稅款征收、發票管理、稅法宣傳、納稅輔導等；監控性工作是指基于風險管理的納稅評估和稅源監控等；查處性工作是指稅務稽查。

3.按管理層級分類。根據稅收征管程序和風險管理流程，合理界定分解省、市、縣三級國稅機關的稅源管理職責，實現上下聯動。稅收分析、稅源監控、納稅評估、稅務稽查等監控性和查處性工作，主要由省、市兩級國稅機關承擔，縣局主要從事事務性工作以及中小稅源的納稅評估。一是省局負責稅收分析、反避稅調查以及部分重點稅源納稅人的稅源監控、納稅評估和稅務稽查，市、縣局不再專門從事稅收分析和反避稅調查工作。二是市局負責省局管理的重點稅源

稅公開制度，保障納稅人知情權，建立投訴舉報快速響應機制。

（四）強化稅收分析

把稅收分析作為推進專業化管理的切入點，運用分析成果引導管理資源配置，有針對性地開展稅源監控、納稅評估和稅務稽查。

1.提高分析層次。發揮數據集中優勢，省局集中處理全省征管數據，開展稅收彈性分析、稅負分析、稅源分析和稅收關聯分析，發布全省行業稅負及預警指標。建立行業納稅評估模型，篩選評估對象，具體鎖定至地區、行業或納稅人，把疑點目標層層追蹤至納稅人的某個方面。

2.改進分析手段。克服用單一稅負指標進行簡單比對的做法，要通過加強培訓，綜合應用風險指標、評估模型等技術工具，提高稅收分析能力，從微觀、宏觀、橫向、縱向等多個方面對稅源情況進行全方位、多角度的分析。

3.加強分析應用。圍繞稅收風險管理，開展“建模找點”，有效識別和定位稅收風險，發現稅源管理的薄弱環節和存在問題，調整管理方向、措施和力度，充分發揮分析應用的最大效能。

（五）整合稅源監控

以業務流程為導向，以上下聯動、橫向互動為目的，整合部門之間、上下之間和稅源管理主要環節之間的工作，提高稅源監控水平。收入核算部門開展宏觀分析；稅源監控部

門運用評估模型，定期分析每一個納稅人，查找風險較高的納稅人，將風險點比較集中的納稅人作為納稅評估和稅務稽查選案的主要來源；納稅評估部門對風險級別較高的納稅人實施評估；稽查部門選擇疑點較大、對納稅評估不能排除風險的納稅人進行檢查；根據評估和稽查的結果及建議，管理部門完善管理對策。省局負責征管狀況監控，按月或者按季度開展分析，指出哪些納稅戶在什么時間段，存在什么疑點，下發到主管國稅機關，指導主管國稅機關根據疑點找問題，重點監控，查明真相，并將結果及時反饋。

（六）突出納稅評估

納稅評估是稅務機關對納稅人實施稅源監控的最有效手段，是推進專業化管理的關鍵和重要內容。按規模分層級進行評估，省局負責對全省重點稅源納稅人納稅評估的組織和實施，市局負責對部分重點稅源和中小稅源企業實施評估，縣局負責對部分中小稅源企業實施評估。轉變評估方式，通過實施“建模找點”，實現納稅評估從無差別的全面評估轉變為有針對性的專業評估，從無標準的經驗操作轉變為有規范的精細評估，從不連貫的單一應用轉變為有互動的綜合評估。開展多稅種聯評，用足、用好現有系統中已有的信息，實現對納稅人的全面評估。

（七）集約稅務稽查

在一定區域內集中稽查人員、資源和業務，優化力量配置，強化執法剛性，提高辦案效率，更好地發揮稽查震懾作

和評估；第二稅源管理局負責全省重點稅源中制造行業除高新技術產業外的納稅人稅源監控和評估；第三稅源管理局負責全省重點稅源中服務行業除高新技術產業外的納稅人稅源監控和評估；第四稅源管理局負責全省重點稅源中其他行業除高新技術產業外的納稅人稅源監控和評估。

（2）稅務稽查機構。按照地域分別設置皖北、皖中、皖南、皖西、皖東5個跨地級市稽查局，每個局編制40人，名稱為省局皖北稽查局、皖中稽查局、皖南稽查局、皖西稽查局、皖東稽查局，負責全省重點稅源和重大稅收違法案件的查處，其稽查范圍或人員，每2-3年輪換交流一次。撤銷縣稽查局，集中稽查人員、資源和業務，優化力量配置，提高辦案效率。按照重點稅源的不同類別和稅源監控的不同層級，劃分省、市稽查局稽查范圍，實行省、市兩級集約稽查模式，減少層級，避免辦案干預。

（3）機關內設機構。設立維護納稅人權益辦公室，掛靠納稅服務處，負責納稅人投拆、舉報的調查核實和處理，保障納稅人合法權益。調整內設機構職責，收入規劃核算部門負責開展稅收宏觀分析，定期發布全國、全省行業稅負及預警指標，為稅源監控和納稅評估提供支持；征管科技部門、稅種和專業管理部門負責重點稅源監控和微觀稅收分析，運用納稅評估模型，識別和定位稅收風險，篩選評估對象；納稅服務部門負責納稅服務工作狀況的監控分析；數據處理部門負責監控分析所需數據的抽取、提供和維護。

2.市局。按照一級式、扁平化、集約化的思路，撤銷按行政區劃設置的市區國稅局（分局），市局為稅收執法主體。

（1）稅源管理機構。設立3個稅源管理機構，其中：第一稅源管理局承擔全市重點稅源納稅人（除省局監控評估的納稅人外）的稅源監控與評估工作；第二稅源管理局承擔市區中小企業的稅源監控與評估；第三稅源管理局承擔市區個體工商戶稅源監控與稅款核定工作。

（2）辦稅服務機構。設立納稅服務局，負責受理市區所有納稅人的涉稅申請和納稅申報，承擔稅款征收、戶籍管理、信息采集、調查核實、發票管理、催報催繳、任務執行、欠稅管理、宣傳輔導、檔案管理等日常管理與服務工作。

（3）稅務稽查機構。設立稽查局，撤銷縣級稽查機構，上收縣局稅務稽查執法權，在全市范圍內統一實施稅務違法案件的查處、審理和執行。

（4）合并機關內設機構。按照整合職能的原則，對市局內設機構進行合理歸并，設置6個內設機構，分別為辦公室、稅政制度（稅收法律顧問）處、數據管理處、人事教育處、監察處和后勤管理處。辦公室負責文秘管理、稅收宣傳、保密、督辦、網站管理、各類檔案文書管理等職責；稅政制度處負責增值稅、消費稅、車輛購置稅、企業所得稅、國際稅收、出口退稅等稅收政策落實和綜合征管工作，負責為納稅人提供稅收法律咨詢服務和稅收法律救濟工作；數據管理處負責收入規劃核算，數據分析監控和信息化支撐等工作；

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源企業經營規律及核算特點，測算企業生產和納稅能力，保證稅收收入；引導和幫助企業從內部控制制度入手，通過執行風險管理的基本流程，把企業的稅務風險管理貫穿于生產經營過程，強化企業稅務風險自我防控。

2.中小稅源企業。按照行業管理、集約化管理的思路，強化稅基管理和分類納稅輔導。密切與工商、質監、地稅及政府部門間的信息傳遞和工作配合，避免產生漏征漏管；對財務核算不健全的企業，實行所得稅核定征收；對重點行業和管理薄弱行業，加強行業稅源監控和評估；對新辦企業，及時幫助辦稅人員熟悉辦稅流程及政策；對已開業的中小企業，突出賬簿設置、財務核算情況的檢查輔導。

3.個體工商戶。探索集約化、社會化稅收管理思路，注重戶籍和定額管理。實施由專業市場、街道等委托代征，建立護稅協稅網絡及社會化服務機制，降低征納成本。對農村偏遠地區或小街小巷的個體工商戶采取簡易申報、簡并征期的方法，按年申報納稅。

（二）制定配套制度

不斷推進管理制度建設，建立一個制度規范、程序嚴密、依法行政的制度體系，保障試點工作的順利推進。在法律框架內對傳統的征管程序、操作流程進行梳理，以納稅人為中心，切實減少不必要和無實際意義的業務流轉環節和審批（核）環節，優化稅務登記、宣傳輔導、申報繳稅、稅款評定、稅款征收、稅務稽查、法律救濟等流程。制定行業稅收

管理規范，明確行業稅源管理重點、作業標準、信息采集和監控指標等內容。

（三）完善內控機制建設

以防控廉政風險為目標，以健全內控制度為重點，以監督制約權力為核心，以提高制度執行力為抓手，全面加強內控機制建設。認真梳理權力事項，排查權力風險點，確定關注和控制重點，健全防控措施；合理配置權力，實現權力運行的相互關聯和相互制衡；完善崗責體系，實現權力與責任的有機結合；規范工作流程，形成環環相扣的工作鏈條；嚴格運行程序，健全責任明晰、制度完備、分權合理、流程規范、制約有力、監督到位的部門內控機制。

（四）建立專業化管理隊伍

根據各類納稅人的不同管理要求和稅收管理人員的綜合素質，建立專業化管理人才隊伍。建立能力評價體系。探索建立稅收管理員能級制度，明確各類管理崗位的業務技能、要達到的知識水平和能力標準等。根據崗位能力標準，對管理人才進行分類，建立各類專業人才庫。強化分類培訓。按照“崗位要什么培訓什么”的原則，開展崗位分類培訓。增強培訓的針對性、專業性和有效性，崗位不同，培訓的內容、知識和培訓方式也要相應不同。注重專業崗位技能的培養和提高，突出能力操作與訓練。優化人員配置。優化人員配置，將各類管理人才配置到最能發揮其專長的稅源管理崗位上。根據當地大企業、重點稅源企業管理以及納稅評估的工作

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推進稅源專業化管理是一項復雜艱巨的任務，要按照“積極謹慎”原則，先試點，后推廣，分步穩妥地推進。試點單位應立足于當地稅源結構和人力資源現狀，研究制定符合本地實際的實施方案，細化工作措施，認真組織實施。其他單位也要及早做好準備，早調研，早謀劃，在現有管理模式上，借鑒試點單位的經驗，統籌安排開展稅源專業化管理工作。在推進過程中，各單位要對工作的進展進行評估，及時查找不足，研究對策，做到邊推行、邊完善，不斷把工作引向深入。