第一篇：煙草企業預算管理工作匯報總結

一是嚴格歸口管理

進一步完善預算管理機構和制度要求，預算管理機構不是空架子，要實實在在的開展工作、負起責任，尤其是在季度、半年度、全年度存在預算管理方面的問題進行梳理和總結，不斷提高預算管理的工作水平。重點是要嚴格執行歸口管理制度，加強對預算管理的流程管理，明確歸口管理部門的職責，加強歸口部門與預算辦公室的管

理銜接。

二是嚴格日常控制

嚴格按照年初制定的預算計劃，嚴格定額標準，在日常的控制中發揮責任部門和預算辦兩級作用，尤其是在資金計劃的管理上，責任部門重點把握資金計劃的使用率，預算辦則重點控制資金計劃進度，防止超計劃支付。要執行日常預算情況公示制，按月、按季度、按年度對各部門、各單位的預算日常執行情況進行公示，指出問題，找出需改進的地方，通過良好的日常控制實現全年度預算執行工作。

三是嚴格考評考核

預算管理的考評考核工作是促進預算管理工作不斷提高的重要手段。要根據制定出臺的預算管理考核方案，預算辦對預算項目歸口管理部門分月度、季度和年度進行考評考核，并將考核結果在績效中兌現。要通過加大考評考核力度，提高預算項目歸口管理部門參與預算管理的主動性，增強預算管理的效率與效果。

預算管理工作是一項長期性的管理工作，看似簡單、重復性的工作，但是其工作水平的高低往往是企業執行力的具體表現，更是企業執行文化的重要載體。因此，推進預算管理工作是一項具有長期性而意義深遠的工作，要堅持將預算管理工作作為內部管理的核心工作來抓，抓出成效，從而推動企業內部管理水平的不斷提升。

第二篇：加強煙草企業全面預算管理的策略研究

加強煙草企業全面預算管理的策略研究

2012-5-10 8:35 張文英

摘要：全面預算管理是企業對未來總體經營規劃的整體安排，是將企業的資源配置與決策目標以全面預算的方式加以量化，使之得以實現企業的內部管理，實行全面預算管理是企業實現戰略目標的有效途徑。本文主要分析了煙草企業開展全面預算管理存在的問題，并提出加強煙草企業全面預算管理的策略，以期對煙草企業的財務管理有所裨益。

關鍵詞：煙草企業；全面預算管理；策略

1.前言

所謂全面預算管理，是指由一系列相互聯系的預算體系所組成的系統，是依照企業的資源配置以及決策目標以預算手段加以量化，下達于企業的各部門中，各個部門根據預算編制實施預算要求，最終達到企業優化管理的目的。全面預算管理作為一種較為先進的管理模式，在各大煙草企業中廣泛應用，但是，由于煙草企業對全面預算管理缺乏系統的認識，全面預算管理的實施存在諸多問題，有鑒于此，煙草企業應結合現階段全面預算管理在企業的開展現狀，對全面預算管理進行系統性研究。

2.煙草企業開展全面預算管理存在的問題

我國煙草企業實施全面預算管理已有好幾個年頭，全面預算管理水平有了一定程度的提升，對于加強煙草企業的生產經營以及資源的優化配置有重要作用。然而，全面預算管理對煙草企業的管理作出貢獻的同時，其在實施的過程中也存在諸多問題。

2.1企業對預算定位的把握不準確

從目前情況來看，大部分企業雖然對企業的長遠發展制定了發展計劃，但是由于企業的領導層不重視或者是企業管理體制存在弊端，使得企業自上而下都缺乏對全面預算內涵的了解，企業的發展規劃缺乏長遠戰略意識，缺乏創新性，過分形式化及官僚化，雖然部分規劃描述為遠大的、宏偉的戰略目標，然而，事實這些目標如同空喊口號，缺乏實踐性。同時，由于受企業價值最大化目標（主要是實現稅利目標的考核）的限制，煙草企業在日常經營管理中，只注重短期活動，預算管理與企業的長遠發展、當地經濟社會發展脫節嚴重，企業的資源配置、管理模式、目標實踐以及經營活動等都缺乏有意義的指導，使得企業所制定的預算目標過于片面，預算的可操作性低。

2.2缺乏科學高效的預算組織

預算組織以及組織中的工作人員是企業實施全面預算管理的主體，很多煙草企業認為預算管理工作是財務部門的職責，因而將預算的編制甚至是監控都交與財務部門管理，沒有建立專門的企業預算組織。然而，由于全面預算管理涉及到企業的各個發展環節，包括成本預算、銷售預測、現金流量以及人力資源管理等方面的工作，需要各個部門進行協調、合作才得以完成。財務部門在進行預算管理時只由經理層及財務部門相關人員組成審批小組，這樣的審批小組缺乏對預算數據來源的了解，所制定的預算編制存在較的片面性，使得企業的預算目標缺乏權威性，全面預算管理難以真正開展。

2.3預算的編制過程不規范

從目前情況看，企業的預算編制一般是在接到上級通知后，各個單位及各個部門再根據具體情況開始預算編制工作，而上級部門下發通知一般是在11月份左右利稅指標以及生產經營任務確定之后，在元月到2月份之間對預算進行審核，預算的編制時間加起來不到一個月。然而全面預算管理的范圍涉及到企業的方方面面，一個月時間較短，使得各個部門之間缺乏詳盡的溝通，使很多預算細節缺乏考慮，多數數據都是由部門的管理人員根據當年的情況確定的，使得預算不盡合理，存在較大的片面性。此外，各個部門在對預算進行編制時都會留有余地，又由于時間緊迫，上級部門在匯總審核時也無法逐一核對，在此情況下編制的預算難以發揮約束力。

2.4全面預算管理執行不力

從目前情況來看，多數煙草企業在執行預算計劃過程中，缺乏對企業預算執行流程的控制，使預算管理形同虛設。由于所依據的預算管理手段、方法以及模式不科學，很多煙草企業只能對預算的執行結果進行事后管理，但是這個時候問題已經形成，發生損失已成定局，事后控制只能在損失的基礎上對下的預算編制進行調整。同時，很多煙草企業沒有建立科學、合理的預算監督體系，在將預算指標下達給各個部門后，部門間的權責權限不明確，使得預算指標缺乏約束力，預算管理效果大打折扣。

3.加強煙草企業全面預算管理策略

3.1以目標管理為企業戰略導向

企業的全面預算管理必須基于企業的發展戰略，企業的發展戰略導向是全面預算管理的靈魂，如果沒有發展戰略指導，企業的預算管理就失去方向，失去其存在的意義。煙草企業應建立發展戰略研究體系，成立企業戰略研究部門。煙草企業戰略研究部門要分析企業所處的競爭環境，包括國家的相關政策、國際競爭對手情況以及行業的發展趨勢，并根據競爭環境的分析結果制定企業產品的研發、銷售、企業的投、融資策略以及中、長期發展目標。企業的決策層根據戰略研究部門的研究數據制定企業的預算目標，這樣的預算目標更科學、合理，具有先進性及前瞻性。

3.2建立預算定額標準體系

預算定額標準具體是指為實現經營管理目標，落實各單位、部門或崗位經濟責任，由行業或企業統一規定、涉及行業企業重要業務和管理事項的各類量、價、金額和比率標準。

預算定額標準的表現形式主要包括：實物數量、業務量或作業量、貨幣金額、工作時間以及比率等，其中，實物數量標準包括總量（如裝卸量、運輸量等）和單位量；貨幣金額標準包括總額標準（如業務招待費總額等）、單位金額或單價（如萬支卷煙物流費用、人均辦公費用、物資采購價格標準等）。煙草企業應逐步建立與業務管理相結合，全面覆蓋實物消耗、能源消耗、人力成本以及費用開支、資產占用等方面的預算定額標準體系，提升全面預算管理水平。按照行業全面預算管理上水平的要求，統一制訂并嚴格執行重要預算項目的定額標準；同時參照國家財政、稅收、金融等相關政策及行業政策標準，結合本單位實際情況，科學制訂、有效管理和應用各項預算定額標準。

3.3建立適合煙草企業的預算組織

煙草企業的預算組織是以企業的組織結構為基礎建立的，其是企業預算機制有效運作的基礎。煙草企業全面預算管理目標的實現必須建立在科學的預算組織體系的基礎上。煙草企業應在企業內部設置專門的全面預算管理委員會以及核算部門。全面預算管理委員會要對企業的預算編制進行審核，對預算執行進行

監督，審核結果以及執行情況反饋給決策層，與決策層對預算進行調整；核算部門的主要工作是對近年來企業的預算進行匯總、分析，為預算編制提供基礎數據。

3.4完善預算編制工作

煙草企業的預算編制工作不是閉門造車的過程，而是不斷溝通、協調的過程。預算編制應采用“上下結合”的方法，上級下達預算編制通知、布置預算工作，上級要與下級充分溝通，使下級能夠充分理解目標。各個部門在編制預算時，要主動與領導、同事進行溝通，收集足夠的信息。各個部門在匯總預算時，業務人員與財務人員進行充分溝通，了解分析部門所上報的預算資料。預算目標自上而下下達，預算編制自下而上匯總分析，體現目標的具體落實，一切從工作實際出發，相互溝通、相互協調，提高預算編制的科學性、可行性。

3.5建立企業內部約束體系

預算的有效執行離不開監督。建立規范化、科學化、高效運作的企業內部監督約束機制，是煙草企業順利、全面實施預算管理，圓滿實現預算指標的重要前提。煙草企業應依據企業實現企業經濟效益和社會效益的統一、創建和諧煙草的目標，在進行財務管理時建立科學、嚴密的內部控制系統，以加強對煙草企業預算管理工作的規范化、民主化管理。

3.6建立健全信息化預算系統

煙草企業在進行財務管理時應該建立科學、嚴密的預算系統，通過信息化手段實現對標指標的實時分析，有針對性的進行預算執行控制。將各預算單位、各項對標指標完成情況進行橫向、縱向對比分析，及時評價各預算單位執行情況。全面落實預算硬約束管理要求，提高預算編制準確性和科學性，嚴格執行預算審批管理程序，加強預算審核，提高預算執行力。通過建立健全信息化預算系統以加強企業的預算管理，充分發揮成本費用在企業管理中的管控作用，更有效、合理地配置企業各項資源，提高企業管理水平，依據煙草企業實現企業利益最大化、相關者（消費者、煙農、政府）利益最大化（實現煙葉增產、煙農增收、財政增效）目標，整合企業的資本預算及經營預算，全面提升企業的預算管理水平。

煙草企業實施全面預算管理有利于提高企業的整體財務管理水平，實現企業的戰略目標。煙草企業應從以目標管理為企業戰略導向、建立適合煙草企業的預算組織、預算系統、完善預算編制工作以及建立企業內部約束機制等方面加強全面預算管理的實施。

參考文獻：

[1]李志宏.淺析全面預算管理在煙草行業中的應用[J]中國商界.2009，(12).[2]王昆.煙草商業企業預算管理探討[J]湖南煙草.2009，(S1).[3]丁娜.淺析煙草行業全面預算管理[J]商業文化.2011，(11).[4]趙俊倫.淺析煙草公司加強全面預算管理的對策[J]商場現代化.2011，(10).

第三篇：如何加強企業資金預算管理

如何加強企業資金預算管理

摘 要 資金管理具有舉足輕重的作用。而資金預算管理更是重中之重，只有抓住資金預算管理這個中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉環節，才能提高企業經濟效益。

關鍵詞 資金預算管理 運行 方針 問題

資金運動是企業的“血液循環”系統，“血液循環”是否暢通，無疑是關系企業“生命”的問題。因此，資金管理具有舉足輕重的作用。而資金預算管理更是重中之重，只有抓住資金預算管理這個中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉環節，才能提高企業經濟效益。

一、資金預算管理的現狀

1．資金預算管理的基本方針。資金預算管理是由資金預算編制、預算調整及執行跟蹤管理、監督考核等三部分組成。(1)資金預算分為預算及月度執行預算，編制采用“以收定支，與成本、費用匹配”的原則，遵守收付實現制并采用直接法編制，同時采用間接法編制以相互驗證。以最優的資金成本制定資金使用方案，綜合平衡和編制單位的資金總預算。預算側重于全年資金的平衡與預算，月度執行預算主要用于月度的資金調度與控制。(2)預算調整及執行跟蹤管理。即在資金預算執行過程中，當遇到前提條件發生變化時，如業務量增加、業務劃轉以及出現新的業務時，需要對資金預算進行調整或追加。由預算責任部門提出申請，資金管理部門提出調整意見，實行逐項申報、審批制度。預算必須是最新調整過的預算，以統一口徑，做到及時跟蹤經營情況的變化。資金流量執行的跟蹤管理是在月度執行預算交給資金管理部門后對各部門用款進行監控的重要步驟。(3)對資金預算管理的監督考核是根據各部門現金流量使用的特點，以預算為基準建立指標考核體系，由資金管理部門根據各部門執行預算的實績，按月、季、半年及進行分析與考核，對預算編制部門考核預算精度，對預算執行部門考核完成情況。

2．資金預算管理的實際運行。為牢固樹立資金預算管理意識，根據各部門資金預算，分別將現金流量預算細化到每季、每月、每旬、每周，使預算在不斷的變化中與實際接近一致，提高預算的可信度和可操作性。要求各部門上報資金計劃（按季、月、旬、周），據此對各部門的日常現金流量進行統籌安排、動態控制，并對執行情況進行跟蹤分析，及時反饋。

3．實際運行中存在的問題。目前的實際工作中，缺乏資金管理意識，雖然對資金的重要性都認同，但是，仍然缺少資金時間價值觀念和現金流量觀，缺乏詳細的資金使用計劃和財務分析方法，在資金的使用和分配上缺少科學性，資金使用隨意性較大，不能對資金使用的事前、事中、事后進行控制，致使現金預算誤差率較大。按照資金“年預算，月平衡，周調度，日安排”的要求，如何以全面預算管理為基礎，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉環節，使財會人員從資金運用項目的單純“把關”審定變為直接參與，變事后“監督”為立項決策，增強預見性，減少盲目性，加強資金的預算管理，提高企業經濟效益是我們面臨的重大課題。

二、資金預算管理的問題分析

對以往的資金預算管理工作進行分析，不難發現，應重點解決以下問題：第一，核實資金需要量，降低資金占有率；第二，為資金籌措的數量和動態控制提供依據；第三，加強資金管理的責任制。本著對這三個問題的考慮，筆者認為應該將核定資金需要量和現金預算有機結合起來。為此，應正確認識核定資金需要量和現金預算的不同功能，并創造條件實現二者的結合。

1．核定資金需要量和現金預算的比較與分析。(1)預算的基本作用不同。我國在長期的企業管理實踐中實行的核定資金需要量（過去稱為“核定流動資金定額”）是通過測算企業流動資金占用總額來計算企業某一項流動資金定額的。企業為了強化自身的資金預算管理必須主動積極地實施資金需要量的核定。在資金的預算管理問題上，對傳統核定資金需要量方法應該繼續加以鞏固、提高。(2)預算的直接目的不同。核定資金需要量是指確定為完成計劃期的生產經營任務所必需的資金需要量，它包括目前已經有的占用量和需要增加或減少的占用量的確定，其直接目的是揭示目前占用量與必要占用量之間的差異，為籌集資金提供依據，而現金預算是指確定計劃期生產經營任務所帶來的現金收入量和現金支出量，其目的在更大的程度上表現為平衡各期現金收支，量力而行。(3)資金的時間不同。現金預算是強化現金收支管理的一個十分強烈的動態管理概念，是一個“發生額”概念，任何實際的現金收支脫離預算在時間上的差異都將會給現金管理造成極大的困難；而資金需要量的核定則基本上是確定一個靜態指標，是一個“余額”概念，它通過年初的核定工作，要求各單位在內各期基本上保持這一占用量。(4)預算編制期間不同。核定資金需要量一般是以一個為周期；而現金預算則是以一個為總的預算期，以一個月度為基本預算期，進行統籌安排、合理分解。

2．核定資金需要量與現金預算的有機結合。要實現二者的有機結合，必須以每年年初的資金需要量核定為基本步驟，確定內企業和企業內部各單位合理的資金占用量及內的資金緊缺量，以此資金余缺量作為內籌集資金的基本依據，然后，根據內各期的現金收支情況確定各期的現金預算。

將核定資金需要量和現金預算有機結合起來的資金預算管理方法有兩個優點：一是各期現金預算的編制不僅考慮了各期的現金收支情況，而且考慮了資金占用標準，加強了對現金的收支管理和資金占用量的有效控制，這是資金管理中必須同時并重的兩點基本要求。二是各期現金預算和資金需要量的核定能夠相互促進，相互協調，相互調整。即：各期現金收支必須符合資金占用標準，若不符合，應調整各期收賬政策以及成本費用支出預算；資金占用量必須適應于各期現金預算，若不適應，應修訂資金占用量標準。

三、大力推廣零基預算是解決資金預算管理問題的好方法

企業在編制經營預算時，由于各種特定需要，除了組織全面預算外，還可以針對生產經營活動中的某項具體內容，按照其方法來編制預算。在諸多預算方法中，零基預算是相對較為獨特的一種資金預算管理方法，它能夠針對企業預算中不必要的浪費，解決預算增加容易、減少困難的難題，從而將企業的有限資源進行重點分配、及時改進預算策略。

1．零基預算的特點及其與其他預算方法的比較。零基預算就是“以零為基礎編制的計劃與預算”的簡稱，它的基本思想是在編制預算時，對于所有的預算均以零為基點，不考慮以往會計期間產生的費用或費用額，從根本上研究、分析每項預算是否有支出的必要性和支出數額的大小。它和其他預算方法相比較有以下幾點不同：(1)出發點不同。傳統預算法以現有費用開支數為基礎，在現有預算的基礎上根據具體情況作增減。零基預算量以零為基點，根據預測的未來業務量和費用額、收益率來確定各種預算水平。(2)傳統預算調整法著重從預算金額角度考慮問題，先大概確定預算基數，分析業務活動是為了對之適量增減。零基預算從業務角度考慮問題，按照企業各部門工作的重要程度預算資金，強調為什么開展某項業務。(3)傳統預算調整法對新增加的業務活動，一般只單獨考慮新增加業務本身的問題，沒有與預算的其他業務進行比較，往往預算總額不增加，新業務就不能開展。零基預算把原有業務活動和增加業務活動都看成是整體的一部分，根據整體利益原則，確定新老業務的重要程度，分配預算資金。零基預算編制時，削減原有業務和增添新業務是經常發生的正常情況。

2．零基預算的方法步驟。(1)提出預算目標。在編制預算以前，要根據長遠規劃，結合市場調查和本企業實際情況，提出當年總體目標和預算設想，并對各個業務部門提出具體要求，在充分醞釀討論的基礎上，提出必需安排的預算項目，并說明其性質、目的，同時，以零為基礎，詳細提出各預算項目所需要的開支或費用。(2)對所提方案進行成本效益分析。將全部提出的費用項目分為必須足額支出的費用項目和可以增減費用額的費用項目，對每一個可以增減費用額的費用項目進行成本效益分析，以其所得和所耗費進行計算對比結果來評價該預算項目的經濟效益，按照成本效益率排列所有預算項目的先后次序，權衡輕重，決定所余。(3)對方案評定等級分配資金、落實預算。企業所屬各個預算單位的全部方案需要綜合審查，并對各個預算單位所提方案進行分類排列，確定等級次序。根據各個項目分類排隊以后，結合企業可供動用的資金來源，將企業可動用的資金在各有關項目之間進行合理分配，并編制零基預算表。

通過上述對比與分析，可以看出零基預算具有以下優點：一是促使各部門根據預算精打細算，量力而行，提高資金使用效果，特別是通過成本效益分析能使各項工作安排更加講究實效；二是按照可以動用的財力資源數額，結合項目性質特點和重要程度進行安排，能保證資金使用更加合理；三是根據各種方案安排，使預算同業務活動結合得更好，同時具體工作目標為各部門的生產經營活動提供了依據，也為企業評價全部門的工作效益提供了客觀標準。通過分析實際和預算的差異，促使各部門克服不足、鞏固成績，從而保證企業經營目標的實現。

四、結束語

總之，加強和改善企業資金管理是實現管理創新，推動企業管理工作水平上臺階的重要環節。只有真正建立和完善資金管理的運行機制和信息網絡，集中管理，加大監督管理力度，才能做到“事先有預算、事中有控制、事后有分析”，才能促使貨幣資金的良性循環，最大限度地提高資本運營效能。

參考文獻

[1]周斌．論以現金流量為核心的企業資金預算管理及對策、決策探索，2007． [2]袁海霞．抓住三個環節提高財務資金管理水平．

[3]王書力，彭雙南．內控制度實務與案例．中國物價出版社，2004． [4]李世藝．淺談企業資金管理．電力財務與會計，2007，(03)．

第四篇：企業ZBB預算管理

企業ZBB預算管理

摘要：預算管理是企業在戰略規劃和預測、決策的基礎上，通過預算編制、執行、控制、考評與激勵等一系列活動，反映企業在特定期間的資源配置狀況和經營活動的具體行動計劃，可以提高企業經營管理水平和盈利能力。ZBB是全面預算編制的一種方法。

關鍵詞：ZBB預算；預算管理

ZBB預算是指不考慮以前的預算項目和發生情況，以零為基點編制預算；基本特征是不受歷史預算安排和預算執行情況的影響，一切預算收支都建立在成本費用效益的基礎上，根據需要和可能來編制預算。下面主要概括介紹ZBB預算在一個企業的應用：

一、ZBB預算編制方法簡介

（一）實行ZBB費用的管理分類

ZBB費用分類：為便于管理和控制，更加直觀地反映各個期間的費用預算控制結果，可以將實行ZBB預算的費用進行分類：采用按“項”來分類管理，可分為幾“大項”和若干“子項”，具體情況如下：市場費用（營銷、銷售等），物流費用（運輸、物流支持、供應鏈損失等），行政費用（差旅費用、辦公費用、車輛費用，租賃費用、法律、審計咨詢保險等費用），人力成本費用，信息技術費用等。

1.市場費用：營銷費用指為推廣和支持公司產品所發生的推廣費用、宣傳費用，媒體費用等（包括公司內部、外請第三方）。

銷售費用指支付與產品銷售有關的所有費用，不包括在“營銷”項下列支的費用。

營銷與銷售的區別：營銷是發現消費者的欲望并滿足他們；銷售以賣方需要為出發點，考慮如何把產品變成現金。

2.物流費用：運輸費用指與貨物運輸有關的所有第三方運輸成本，以及內部運輸產成品發生的燃料和維護費用。

轉庫費用指各工廠之間、自有倉庫和租賃倉庫之間的物流所發生的一切費用（如：叉車、貨盤、倉庫助理等）。

倉儲費用指為存放要銷售的產品而租賃的倉庫產生的費用。

供應鏈損失指在銷售過程中產生的、并且無法通過任何保險形式彌補的成品、原料和資產有關的一切損失。

3.行政費用：差旅費用指與出差住宿和交通費用有關的所有費用或報銷。

辦公費用指購買辦公人員所需的辦公用品費用。

車輛費用指日常辦公的車輛發生的油費，停車費，過路過橋費，保險費等。

租賃費指租賃辦公場所的相關租賃費用。

法律費用指支付給律師事務所、獨立律師、法律專家或公證人的，有關法律建議和程序的所有酬金和費用。

另外還有付給第三方的審計、咨詢、保險服務的費用以及稅費和罰款。

4.人力成本費用：指支付給與公司簽訂用工合同人員的工資薪酬，福利、保險，培訓等所有費用。

5.信息技術費用：指支付?c技術和信息系統有關的所有費用。

（二）ZBB費用與財務核算和報告的匹配管理

為保證ZBB費用控制的準確性和有效性，需要將ZBB費用按大項和子項歸集的費用與財務系統的核算口徑、財務報表的數據相互匹配，保證數據準確一致，具體方法如下：

1.合理劃定成本中心，在公司當前管理能力所及的能為公司控制成本費用或創造績效的最小崗位組合來確定單個成本中心。

2.明確定義會計核算科目，將科目盡可能的細化，以達到一個會計科目只能映射到一個費用子項的為止。建議，最好不要設立或保留“其他”科目，此類科目無法映射到合適的費用子項。

3.如果成本中心和會計科目這兩維度組合都不能映射到單一的費用子項，則需要繼續拆分成本中心或會計科目。

二、ZBB預算管理和控制方法

實行ZBB預算管理的企業，ZBB費用可采用授權審批制度和預算額度相結合的方式來管理和控制，嚴格管控、及時追責、違者重罰。

（一）ZBB預算管理流程和目標

1.制定節省目標&建立預算，根據戰略目標制定每個項/子項的節省目標，并找出節省機會；根據目標方針制定來年詳細的ZBB預算。

2.建立最新估計，從子項層面比較至今為止的實際發生金額和預算金額，根據觀察到的趨勢完成最新估計的預測，來推動預算的分析、協商和完成。

3.跟蹤/監控，分析、理解并解釋項/子項內的預算執行金額，制定行動計劃來找出機會、減少風險、解決問題。

（二）ZBB預算管理控制

1.跟蹤和監控：月度跟蹤監控是ZBB控制的主要部分；管理流程需要機構責任人、項責任人與支持人員的參與；通過召開多層次的會議分析預算執行情況與差異。

2.流程概述：跟蹤監控每月分析ZBB績效，發現和分析差距原因，并采取相應措施。

3.各級會議：月度逐級回顧，自下而上進行3-5級的會議，發現問題及時處理和追責，各級會議中各項責任人在會議上匯報所負責項預算執行情況，并給上一級匯報。

4.建立授權審批制度：原則上所有員工必須按照費用審批權限獲得最終審批后方可進行費用支出或者合同簽訂，違反者將按照企業制度規定的內容進行考核，受到處罰。

總之，采用ZBB費用管控后，預算和實際數額應該能夠通過子項和機構維度來進行全方位的觀察和分析，可以及時掌握費用使用進度和超支區域、項目、原因，及時擬定整改計劃，將風險控制在可控范圍內。彌補了以前只能通過科目和成本中心維度管理的局限性，極大的縮短了相關人員歸集和整理數據的時間，能有更多的時間和精力來進行分析、管理工作。

參考文獻：

[1]吳昌秀.企業全面預算管理[M].北京大學出版社，2007.03.[2]胡正衡.零基預算方法[M].經濟科學出版社 現代企業預算管理叢書，2006.01.（作者單位：青島啤酒股份有限公司）

第五篇：預算工作匯報

篇一：集團資金預算情況的工作匯報 集團資金預算情況的工作匯報

集團公司從2004年開始實施全面預算，資金預算作為全面預算的重要組成部分已得到集團及下屬企業越來越高的重視。2009年10月，集團開始正式執行月度資金收付預算編制工作，各企業開始編制每月資金預算，并按照集團下發的《關于做好資金收付預算調整工作的通知》（粵物集財便函【2010】17號）發文的規定對資金預算進行調整和申報。根據《關于填報資金收付表（日表）通知》粵物集財便函【2010】16號和《關于填報資金收付預算日報表的補充通知》粵物集財便函【2010】35號發文規定，從今年8月9日開始編制執行日預算，雖然工作量有所增大，但是通過這段期間各企業的努力和配合，集團公司資金收付預算編制工作已逐步走向正軌。從今年8月開始，各公司資金收付預算從手工編制轉為在集團iufo系統上進行網絡編制及申報，不僅節約了企業在編制和上報匯總各環節的時間，提高了工作效率，也大大降低了編制過程中的錯誤率。

一、資金預算工作的成效

集團下屬企業通過月預算、日預算、預算執行分析及信息反饋等管理手段，逐步向“事先有預算、事中有控制、事后有分析”的良性形態轉變，資金管理從目前的被動應付和機械算賬向超前控制和科學理財轉變。進一步提高了集團資金池的統籌功能，做到提前預測資金過剩或資金短缺，使財務管理部門將暫時過剩的資金轉入投資或在顯露短缺時期到來之前安排籌資，使公司能對整體資源進行合理的安排和規劃，同時對財務狀況、未來一段時期內的盈利能力和現金流動性做出必要的分析與判斷，為長期規劃和實現集團未來現金流動的整體統籌奠定基礎。目前，預算基礎工作做的較好，預算執行較到位的公司主要有汽貿、建材、外資、物通實業、林產工業、民爆、魚珠物流等。

但是，集團公司資金預算編制工作還是存在許多問題，需要我們大家共同研究和解決。

二、存在的主要問題

1.資金預算編制缺乏科學性和指導性，預算管理流于形式。有的企業雖然有了資金預算，但并沒有將其與經營活動的安排有效結合，資金預算流于形式。由于缺乏科學的依據來指導資金預算的編制，使資金預算并不能對整個經營活動起到約束作用。資金預算的準確合理依賴于其他項目預算的科學合理的編制。比如，只有經營預算編制的合理，才能對經營成本、經營費用、銷售收入等做出合理估計，從而影響到資金預算編制過程中對資金收支的預測。但由于集團公司資金預算管理起步較晚，公司員工對預算管理的認知需要一個過程，經營部門對預算編制的參與程度有限，在具體操作方面難以像財務人員那樣進行謹慎、專業的估算，導致經營預算結果整體缺乏合理性，進而直接影響資金預算的合理性，資金預算對企業經營過程的指導性還不顯著。另外，企業僅銷售和財務人員參加預算編制過程，缺乏對企業整個經營過程的全面了解，也進一步降低了預算的合理性，使其在執行過程中遇到一定的阻力。

2.資金預算管理缺乏一定的執行力度。資金預算的編制不能體現公司業務開展的實際情況，公司業務因資金預算的編制不合理受限，執行力度較差。為適應資金預算執行中遇到的突發事件，公司的資金預算其實是需要具有一定彈性的。目前不少公司由于缺乏這種彈性標準，使得資金預算的可執行性較差，經常是為了調整而調整，并沒有結合業務實際來進行科學合理的預算。

3.公司對資金預算調整未給予足夠重視。

按照集團下發的《關于做好資金收付預算調整工作的通知》（粵物集財便函【2010】17號）文件規定，為規范預算調整工作，各企業需要對月度資金收付預算數據進行調整的，應在當月21日前進行填報調整，現在該項調整工作已可以在集團iufo系統上操作完成，但還是有部分公司在填報預算調整時出現超期調整或是無備注說明的情況。請各公司嚴格按照集團規定對本月預算執行中出現的差異進行為實調整并詳細說明原因后上報。同時請企業財務資金負責人重視對資金預算調整的審核把關，未經審核的調整表不可上報集團公司。4.資金預算管理還沒有科學完善的信息化系統支持： 目前還沒建立完善的資金預算管理系統，各企業上報的資金預算及預算調整都是在iufo報表系統完成，暫時只能做到簡單的匯總和統計，并沒有起到預算審核、調整審核及風險預警的作用，這是目前集團資金預算管理信息化存在的比較重要的問題。2010年11月，國家兩次上調存款準備金率，央行也同時公開表示，“我國應該根據形勢發展要求，盡快回歸穩健的貨幣政策。” 如此密集的調控措施和表態，使得對市場資金反應靈敏的銀行承兌匯票貼現利率驟然走高，銀行對公貸款額度吃緊。這一系列金融政策的調整，預示著2011新增信貸規模縮減已成定局，“現金為王”儼然已成為企業生存發展的硬道理。在這樣的金融形勢轉變下，集團及下屬公司更應圍繞陳良賢董事長提出的“保順暢、增效益、抓制度、促發展”四個目標，將集團2011年資金工作向科學化、規范化、現代化的方向發展，經受住形勢轉變帶來的金融環境壓力。為實現這四個目標我們更需要加強資金預算的管理。各公司應通過全面預算，在確保完成2010年的經營指標、效益指標后，做好2011年的發展規劃、經營規模預測，從而科學合理制定2011年資金預算大盤子。(三)2011年資金預算重點要做好以下幾項工作： 1.加強資金管理過程控制，提高制度執行力。

下屬企業要根據集團有關資金管理規定進行有效的流程控制。建立負責人制的資金管理網絡，企業財務部門要在負責人的領導下按照決策層批準的資金預算進行具體運作和過程控制，并通過財務信息平臺監控預算執行情況，根據需要及時進行預算調整，保證預算的可操作性，提高預算執行力。

2.加大回籠力度、減少資金占用，做好融資統籌預算。2011年的主要目標之一是“保順暢”，企業不止要加大力度回籠資金，更要關注好三項資產“存貨、應收、預付”的占用情況。只有嚴抓回籠和減少占用，企業才能確保資金鏈條的順暢。往年在全面預算編制中各企業都比較關注利潤表內各項目的編制，往往忽視了資產負債表的作用，在我們資金預算中，資產負債表內的各個項目都是非常重要的預算依據，重點在于融資來源方面的銀行借款、票據以及資金占用方面等的指標。請各公司在做2011年全面預算時要充分考慮和把握好這些指標的編制。通過合理預測全年的資產質量情況，我們才能制定出科學合理的資金盤子數據，合理統籌、優化授信，使融資成本合理化，從而實現資金預算效益最優化，確保資金鏈的暢順。

3．以業務預算為基礎，資金預算精細化管理。4．建立預算信息反饋系統。

信息反饋是預算執行過程中預算調控職能實現的前提和基礎。為滿足資金預算調控的需要，必須首先構建相關、及時的信息反饋系統，通過預算反饋報告預算責任指標的履行情況，包括預算額、實際額、差異額及差異的原因及時反映出來，便于預算控制和評價職能的有效發揮。在一個會計期末或一項經濟活動之后，各職能部門要將本部門在該會計期末或該項經濟活動之后資金變動狀況的信息，及時地反饋到決策部篇二：預算工作總結報告 預算工作總結報告

學習，工作，生活總結： 作為一名預算員，我們每天的主要工作就是對混凝土、鋼筋、模板量的計算，以及去施工現場實測實量，準確的收取每天現場發生的工程量。剛開始，我始終用書本上學到的東西去收量，思維定勢，總是走不出書本的束縛，無法使理論與實踐結合起來，這樣每次實際發生的工程量與我算出來的工程量存在很大的差別，那段時間我真的感到很茫然，覺得自己不適合這份工作，最后通過上級領導與同事們的引導，我慢慢的領悟到，職業只是學生生涯的一種延續，重要的是將學校里學的理論知識運用到工作中，并進一步提高、升級。現在，只要有不懂的，我就會勤跑現場，在比較對照之后，能準確地計算出了混凝土量，并且能夠對照鋼筋料單、現場，準確計算鋼筋。都說實踐是檢驗真理的唯一標準，現在我才真正的領悟了這句話的含義。參加工作以來，我學到最多的，就是細心、耐心、責任心。每次工作上出現一點點問題時，上級領導都會語重心長的告訴我們：“我們算的這些工程量，直接與金錢掛鉤，不能有半點馬虎，出了錯誤，我們誰也承擔不起這個責任，如果有什么不懂，要多問，多看，多跑現場，不要總是按照自己的思維，現場才是我們最好的老師，公司給予我們的，不僅僅是一份工作，更是一份責任，我們應該本著認真負責的態度，細心的去做好自己的本職工作”。雖然我在預算部還是一名新人，經驗不足，但我相信以我的努力和高度的責任感會把我的本職工作做到盡善盡美，我有信心，也有決心！職業生涯規劃：

今天站在哪里并不重要，重要的是你下一步邁向哪里。在我的人生哲學里，生命不應該是一個簡單的輪回和重復，每一個人都應以其獨特的方式去演繹自己的人生。因此，我希望我的人生可以按照自己設定的方向前進。以下是我對自己短期內職業生涯的一個規劃： 1 人際交往：與同事及上司相處融洽，有良好的人際關系。工作情況：認真出色的完成本職工作，爭取每個月上浮，職位可以晉升到3-2，有較好的經濟收入。學歷、知識： 作為一名預算員，會看圖識圖遠遠不夠，還要會畫圖，會用軟件算工程量。為了使以后的工作能夠更加順利的進行，工作之余，我會利用閑暇時間去學習cad制圖軟件，以及廣聯達計價軟件。更要多看一些建筑方面的書籍，爭取考取跟專業相關的證書。

對**集團發展的建議或意見： 從走向工作崗位，從對**集團一無所知到慢慢熟悉，我感受著自己變化的同時，也感受著我們德美集團的變化，現在對自己的一些想法總結如下：

1、公司應注重提高員工工作效率，我認為無止盡的上班只會讓人身心疲憊，而喪失工作熱情，自然而然工作效率也下降，而正常的節假日能緩解員工壓力，使之勞逸結合。我建議公司能夠實習實行周末休息，但是考慮到工程部實行這個規定存在一定的困難，所以建議員工在休息日能輪流值班，這樣更能體現公司關愛員工的人性化管理。

2、希望公司可以創造更多的機會，以部門為單位選擇合適的時間團體活動一下，這樣可以促進同事間和領導的交流，放松一下緊張的工作心情，增強本部門的凝聚力，鍛煉大家的能動性，培養對企業的向心力。

3、學習問題。希望公司每次有什么專業方面的培訓，能夠多照顧一下中下層員工，因為現在社會市場競爭如此激烈，員工的整體素質是企業成敗的關鍵，而一個公司的存在，恰恰是以總經理為中心，個部門領導為基本點，中下層員工為根本建立起來的。

盤點昨天，把握今天，展望明天，在這一年里，有成績也有不足，有歡樂也有苦澀，但收獲卻是主題。雖沒做驚天動地的大事，卻在一件件小事中體現出了工作的意義和人生的價值。最后我要感謝公司各級領導給了我成長的空間，勇氣和信心，感謝同事們對我的關心和幫助。我會不斷努力工作，為集團的發展盡自己的一份薄力！新的一年即將到來，預祝大家身體健康，萬事如意！

**年**月**日篇三：預算部2013工作總結1 預算部2013年工作總結 回首忙碌而充實的2012年，在公司領導的正確領導與關懷下，預算部全體員工發揚兢兢業業、吃苦耐勞的精神，發揮本部門土建、水暖、電氣等崗位專業知識與技能，在日常工作中堅持工作原則，披荊斬棘，迎難而上，在人員不足和矛盾重重中，努力開展公司結算工作。為了全面總結一年來的工作，積累經驗，再創佳績，更好地完成2014年的各項任務目標，結合本部門工作職責，現對2013年全年工作做以下簡要匯報與回顧：

一、日常工作方面： 1.協助合同簽訂 預算部日常合同方面工作職責是負責各種與工程有關合同商務條款的起草與洽談，會簽與監督合同條款的執行，復核相關部門經辦合同的合理性、規范性。現已已經修改了日常合同簽訂流程，預算部在將來合同簽訂工作中會起到越來越重要的作用。

截止目前已簽訂各種工程合同共****份，正在會簽的合同有**份，合同總金額約***億元。以上合同，我部門均留存復印件并在電腦中做好電子臺賬、備份，以便日后檢索、查閱。2.工程預結算、成本管理工作 預算部工作重點就是預、結算。預算方面，我們接到施工圖紙后立即安排查看圖紙存在問題，提交相關部門協調解決，經常在問題沒有及時給予答復情況下，抓緊一切時間，克服重重困難，計算工程量、編制清單、調研現行材料價，依據計價規則、相關費用文件編制工程預算及成本；在結算方面，編制和審核用于結算資料的完整性、準確性，認真計算，和相關單位核對，及時準確的完成各項結算。我們部門的工作業務與一般房地產公司不同，既要做甲方的工作，又要做乙方的工作。既要對內又要對外進行結算，對內結算包括集團內部施工的結算，對外施工單位的結算，還有作為乙方的施工單位的結算。2.1對外結算（政府結算）：報送結算書前，收集齊全工程合同、招標文件、投標文件、中標通知書、簽證變更、竣工圖等結算資料。因甲方原因，遇到后續未完善的簽證資料在結算書編制說明中注明，審計核對結算時及時補上。在與政府審計結算過程中，按先核量，后核價的順序進行。對量堅持的原則是盡量多算，避免少算或漏算；對價堅持的原則是套高不套低（針對在合同以及定額文件未明確的子項）；對爭議問題，首先堅持有依據的絕不讓步，待最后雙方上級領導協商解決。總之，在結算過程中要足機會，時刻處理好每個細節，遇到極為棘手的困難能解決的無論克服多大的困難都要有所進展，并及時與領導匯報，以便尋求更好的解決辦法，為公司爭取最大利潤。

2013年截止目前，政府結算總價款*****萬元，實現超額利潤約****萬元。*****程結算已基本完成，合同金額***萬元，結算金額***萬元；*****工程結算已基本完成，合同金額****萬元，結算金額****萬元，****結算完成，合同金額****萬元，結算金額 *****萬元。2.2對內結算（集團公司內部單位結算）：近年來隨著公司業務的逐漸擴大，與公司直接合作的內部隊伍也多了起來，在結算過程中，我們嚴格控制內部隊伍故意高估冒算，堅持合同約定的原則，結合實際發生的變更簽證，做好每一項結算，保證雙方利益最大化，做到每一項工程結算清晰明了。

已辦理完成了****工程、****工程、*****工程、****工程結算及勞務結算。送審金額 ****萬元，審定金額 ****萬元，審減 *****萬元。2.2對外結算（施工單位結算）：

總上所述，二、團隊建設和參加公司企業文化建設 1.加強部門協作，提高工作效率

在工作中總是以大局為重，積極做好本職工作和與各部門的協調工作。從工程建設前期到施工開始及竣工驗收工作，我部門都要全程參與，并在竣工后做結算和付款方面的工作。要經常與工程部負責人溝通施工進度，嚴把工程進度款支付情況，嚴格稽核各項資料的齊全性、嚴密性，避免超報工程款等問題。經常與設計單位、業主單位溝通，第一時間拿到圖紙安排查看圖紙問題，及時與財務溝通，積極參與公司業務需要做的工作，例如銷售面積的測算，驗收資料的備案，配合財務部做財務決算等資料。無論自己手中的工作多忙，總是服從公司領導臨時安排的其他工作任務，全部門經常加班加點，合理、科學地利用時間，即完成了本部門分內工作，又完成了公司領導臨時安排的任務。2.加強團隊建設，內練素質，外樹形象 a)部門團隊建設： 充分發揮年輕員工青春活力，激發蓬勃向上的進取精神。加強員工之間相互交流、互相學習，以老帶新、新老結合，形成了一支知識與年齡結構較為年輕充滿生機和活力的團隊。通過學習獲取較為先進的工作信息與經驗。下一步，準備與一些培訓機構合作，對員工進行培訓，增強員工的業務知識。

加強工作程序與時效管理是我部門管理工作的基本手段。各項工作開展過程中，由本部門領導牽頭，以每位員工為骨干，加上其他部門積極配合，全體員工發揚不怕苦、不怕累的精神，沒有節假日、沒有星期天，保質量，趕進度高質高效的實現本部門工作。不斷提高各自的人文技能與觀念技能，即與人共事的能力和判斷力。提供平臺展示部門員工的特長，建立凝聚力的團隊。樹立良好形象，維護企業榮譽，得到公司領導及協作單位的認同及肯定。3.以企業為家，勤儉節約 企業要發展，實施節約，降低各項成本是首要。俗話說“吃不窮，穿不窮，算計不到才受窮”。我部門時刻注意節約紙張、用水、用電??內部傳閱的資料一律用廢紙打印或電子文件形式，大大降低了紙張消耗，低碳環保；外出辦公隨手關閉電燈、電腦，拔掉插頭，降低能耗。為提高工作效率外出辦公盡量合理安排辦事時間和路線，經常是一人、一天同時辦幾件事情。4.參加公司企業文化建設

帶領部門員工積極參加公司舉辦的各種企業文化活動，讓公司文化深入員工內心，增強員工凝聚力。

三、工作體會

2013年在部門全體人員的共同努力下，較好地完成各項工作目標。這一年，我部門積極地與公司各部門配合與協作，加上公司領導對重大問題的決策和親自過問，為我們的工作順利開展提供了有力保障！

四、新的一年工作思路和展望

新的一年意味著新的起點，2014年是公司結算很重要的一年，在今年，麗景，海景酒店，海景豪庭項目結算完成的基礎上，到明年底，把以前遺留的結算全部完成。新的一年，新的機遇和挑戰擺在我們每一位面前，我們決心克服事多人少、任務重、責任大的重重困難，再接再厲，挖掘、發揮部門人員的潛在價值和能力，精細化管理，全面做好我部門負責的預結算工作。

為了更好地適應飛速發展的企業要求，計劃在2014年要求本部門員工在不影響正常工作的前提下經常深入在建工程施工現場，實地