第一篇：財(cái)務(wù)人員面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)分析

財(cái)務(wù)人員法律風(fēng)險(xiǎn)的防范

一、財(cái)務(wù)人員面法律風(fēng)險(xiǎn)的主要種類

1、稅務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)人員面臨的主要法律風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)法

律風(fēng)險(xiǎn)有：隱藏銷售收入、虛假抵扣、虛開(kāi)增值稅票、虛列成本等。

2、銀行貸款提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3、上市公司提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4、小金庫(kù)（非法侵占公司資產(chǎn)）。

5、個(gè)人職業(yè)道德問(wèn)題引起的法律風(fēng)險(xiǎn)。

二、財(cái)務(wù)人員面臨法律風(fēng)險(xiǎn)的成因

財(cái)務(wù)人員產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的原因有三種情況：一是故意犯罪行為；二是單位或單位領(lǐng)導(dǎo)發(fā)生經(jīng)濟(jì)犯罪，財(cái)務(wù)人員受到波及或牽連，這是我們經(jīng)常見(jiàn)到的財(cái)務(wù)人員面臨法律風(fēng)險(xiǎn)的情形；三是財(cái)務(wù)人員無(wú)意行為所造成的法律風(fēng)險(xiǎn)。

三、財(cái)務(wù)人員法律風(fēng)險(xiǎn)的防范

1、財(cái)務(wù)人員要有法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

財(cái)務(wù)人員首先自己要有法律風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，要知道自己在職業(yè)過(guò)程中會(huì)有哪些法律風(fēng)險(xiǎn)、如何防范；其次，要讓老板知道這樣做可能存在的法律后果，但與老板交流時(shí)，不能直接說(shuō)這樣做怎么不行，會(huì)違法等，最好是暗指，通過(guò)說(shuō)其他企業(yè)的類似案例來(lái)提醒老板。

2、與公司法律顧問(wèn)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)成為朋友，讓法律顧問(wèn)幫助說(shuō)話

財(cái)務(wù)人員與公司老板是上下級(jí)關(guān)系，在老板面前有時(shí)會(huì)人輕言微，有時(shí)老板也會(huì)有僥幸心理，這時(shí)不防借個(gè)觜吧幫自己說(shuō)話。如果財(cái)務(wù)人員讓公司法律顧問(wèn)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)從專家的角度分析法律風(fēng)險(xiǎn)，老板往往會(huì)言聽(tīng)計(jì)從，而且這時(shí)法律顧問(wèn)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)與你一定是站在一起的。

優(yōu)秀的公司法律顧問(wèn)不僅熟悉一般的法律，還應(yīng)熟知財(cái)稅知識(shí)，精通勞動(dòng)法律法規(guī)，最好具有相關(guān)的企業(yè)工作的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)。能夠深諳企業(yè)法律顧問(wèn)實(shí)務(wù)，懂得企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，從整體上，全方位多角度的分析和破解對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展可能構(gòu)成威脅的風(fēng)險(xiǎn)。為企業(yè)及時(shí)避免和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，在利潤(rùn)最大化和風(fēng)險(xiǎn)最小化 1

之間尋找最佳的平衡點(diǎn)。

最好聘請(qǐng)財(cái)稅律師擔(dān)任公司的法律顧問(wèn)。財(cái)稅律師不僅可以幫助公司處理法律事務(wù)，還可以同時(shí)進(jìn)行納稅咨詢、稅收籌劃。財(cái)稅律師與企業(yè)的財(cái)務(wù)人員結(jié)合，最能全程、高效的籌劃納稅。聘請(qǐng)財(cái)稅律師擔(dān)任公司的法律顧問(wèn)，等于同時(shí)你還聘請(qǐng)了一位免費(fèi)的稅務(wù)顧問(wèn)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)。

3、不做則已，要做就要做得盡可能天衣無(wú)縫

財(cái)務(wù)人員在職業(yè)中往往處于劣勢(shì)，許多時(shí)間并不是財(cái)務(wù)人員自己能說(shuō)了算的，因?yàn)樯媸冀K是第一位的。在實(shí)務(wù)中，財(cái)務(wù)人員往往會(huì)干許多違心的事，但是，作為財(cái)務(wù)人員，既然決定要去做這些存在法律風(fēng)險(xiǎn)的事，就要全力把它做好，不要在操作層面上給自己也是給老板增加法律風(fēng)險(xiǎn)，不要只顧頭鉆進(jìn)去，而不顧屁股。財(cái)務(wù)人員要減少操作層面的風(fēng)險(xiǎn)，就要不斷提高自己的業(yè)務(wù)技巧，沒(méi)有金剛鉆，不要攬瓷器活。還要讓老板清楚，內(nèi)部控制、內(nèi)部管理與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是魚與熊掌的關(guān)系，不能都想要，不然的話，就會(huì)在不知不覺(jué)中自己給自己挖個(gè)墳?zāi)埂Ａ硗猓瑫r(shí)不要忘記給自己獲得一點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬。

4、財(cái)務(wù)人員要為自己建立必要的防火墻

現(xiàn)在銀行信貸員很少在一個(gè)銀行干上十幾年的，往往在一家銀行干個(gè)三五年就會(huì)換家銀行做做，因?yàn)樗麄冎腊彦X貸出去總會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)的，而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的最好辦法就是離開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)之地。經(jīng)常看到財(cái)務(wù)人員出事，但很少看到財(cái)務(wù)人員因?yàn)橐郧肮境鍪露軤窟B的。個(gè)人認(rèn)為，如果財(cái)務(wù)人員迫不得已做了些有法律風(fēng)險(xiǎn)的事，千萬(wàn)不要在一個(gè)地方做的時(shí)間太長(zhǎng)，三五年就應(yīng)當(dāng)考慮給自己換換環(huán)境了。

第二篇：民營(yíng)企業(yè)面臨諸多法律風(fēng)險(xiǎn)

民營(yíng)企業(yè)面臨諸多法律風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)所存在的決策、人事、財(cái)務(wù)、商業(yè)等管理和運(yùn)營(yíng)方面的法律風(fēng)險(xiǎn)

一個(gè)民營(yíng)企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)家究竟要面臨多少法律風(fēng)險(xiǎn)?企業(yè)設(shè)立之初面臨能否準(zhǔn)入、抽逃出資、虛假注冊(cè)法律風(fēng)險(xiǎn),經(jīng)營(yíng)過(guò)程面臨稅收、勞動(dòng)、環(huán)境保護(hù)等法制風(fēng)險(xiǎn)。

在6月29日,由中國(guó)法學(xué)會(huì)商法學(xué)研究會(huì)、中國(guó)政法大學(xué)商法研究中心及中華民營(yíng)企業(yè)聯(lián)合會(huì)聯(lián)合主辦的2013年中國(guó)企業(yè)家法律風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)高峰論壇上,眾多業(yè)內(nèi)專家呼吁,法律制度應(yīng)為民企的發(fā)展保駕護(hù)航。因?yàn)槊駹I(yíng)企業(yè)解決了中國(guó)80%以上的就業(yè),上繳稅收占到財(cái)政收入七成以上,而民營(yíng)企業(yè)家所面臨的法律環(huán)境卻不盡如人意。

政府應(yīng)依法為民企服務(wù)

中中國(guó)政法大學(xué)終身教授江平說(shuō),健全的法律制度與法治的實(shí)際情況,有時(shí)候不成正比例,也就是說(shuō),法律制度越來(lái)越健全了,但在某些問(wèn)題上,法律實(shí)施的情況卻不好。

“像這種情況,就不是有沒(méi)有法律的問(wèn)題。法律有了,但法律的權(quán)威沒(méi)有建立起來(lái)。”

他說(shuō),法律的實(shí)施要依靠政府的作用,如果政府不用,法律本身是不能自己使用的。而政府如何運(yùn)用,直接關(guān)系到民營(yíng)企業(yè)的生存和發(fā)展。

他舉例說(shuō),有一家典當(dāng)公司,依照法律規(guī)定,需要到當(dāng)?shù)貒?guó)土資源局登記,但那個(gè)國(guó)土資源局就是不給登記。對(duì)方的理由竟然是,當(dāng)?shù)刂唤o兩家典當(dāng)機(jī)構(gòu)辦理登記,其他都不給登記。

江平說(shuō):“這說(shuō)明,政府在職能轉(zhuǎn)變方面存在問(wèn)題。”如果政府存在的形式主義、官僚主義、享樂(lè)主義、奢靡之風(fēng)不能解決,就是有法律,法律沒(méi)有權(quán)威,也不能得到很好地執(zhí)行,執(zhí)法得不到改善,民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的法治環(huán)境就得不到改善。

在談及民營(yíng)企業(yè)家與政府的關(guān)系時(shí),中國(guó)政法大學(xué)教授王涌說(shuō),大多民營(yíng)企業(yè)家與官員的交往十分謹(jǐn)慎,民營(yíng)企業(yè)家們常用“三不”概括民企與官員的關(guān)系,那就是“離不了,靠不住,惹不起”。

偷漏稅成為民企最大“帽子”

中華民營(yíng)企業(yè)聯(lián)合會(huì)會(huì)長(zhǎng)保育鈞,長(zhǎng)期研究民營(yíng)企業(yè)及民營(yíng)企業(yè)家問(wèn)題。他說(shuō),他接觸了不少對(duì)民營(yíng)企業(yè)家的冤假錯(cuò)案。民營(yíng)企業(yè)受侵權(quán)的事時(shí)常發(fā)生,主體大都是政府和司法部門。

保育鈞說(shuō),民營(yíng)企業(yè)家頭上有三頂“帽子”,都是很可怕的。第一個(gè)就是可能被指偷漏稅。現(xiàn)在由國(guó)家立法機(jī)構(gòu)出臺(tái)的稅收法律只有企業(yè)所得稅法等幾部,但稅收政策卻很多。民營(yíng)企業(yè),無(wú)論發(fā)展好還是不好,無(wú)論規(guī)模大還是規(guī)模小,一旦被查,第一個(gè)就可能被指偷漏稅。

第二個(gè)可能就是非法集資。保育鈞說(shuō),我國(guó)金融是壟斷的,民企要發(fā)展,大多數(shù)沒(méi)有貸款和到股市融資的路子,沒(méi)有資金,只好搞集資,一搞集資,很可能就涉嫌非法集資。把一項(xiàng)投資行為當(dāng)成非法集資,這對(duì)民營(yíng)企業(yè)家是一項(xiàng)極具殺傷力的法律問(wèn)題。河北孫大午案就是如此。

第三個(gè)是被可能指侵犯國(guó)有資產(chǎn)。保育鈞說(shuō),之所以可能出現(xiàn)這個(gè)問(wèn)題,根源還在于法律制度不健全,有時(shí)候還存在權(quán)大還是法大的問(wèn)題。

我們國(guó)家的法律規(guī)定,國(guó)有財(cái)產(chǎn)神圣不可侵犯,國(guó)家保護(hù)私人合法財(cái)產(chǎn)。對(duì)私人財(cái)產(chǎn)的保護(hù)與對(duì)國(guó)有財(cái)產(chǎn)的保護(hù)有區(qū)別。對(duì)于私人財(cái)產(chǎn),首先要區(qū)分是不是合法。

這實(shí)際上也涉及所謂企業(yè)家原罪問(wèn)題。在改革發(fā)展初期,許多國(guó)有企業(yè)被私人承包,一些有能力的人把當(dāng)初經(jīng)營(yíng)不景氣甚至瀕臨倒閉的企業(yè)搞活了,后來(lái)通過(guò)股份制改革,自己擁有了一定股份,形成最初的原始積累,開(kāi)始自己創(chuàng)業(yè)。有些人也是鉆了當(dāng)時(shí)法律的空子,后來(lái)創(chuàng)業(yè)成功了。

由于當(dāng)初發(fā)展的不規(guī)范,民營(yíng)企業(yè)家有可能被扣上侵犯國(guó)有資產(chǎn)的帽子。一旦被扣上這頂帽子,后果也是相當(dāng)嚴(yán)重的。

民事糾紛刑事辦會(huì)致民企破產(chǎn)

據(jù)保育鈞介紹,現(xiàn)在有一種不好的現(xiàn)象需要引起重視,就是經(jīng)濟(jì)糾紛刑事辦,這對(duì)民營(yíng)企業(yè)家來(lái)說(shuō),基本上就是滅頂之災(zāi)。一個(gè)民營(yíng)企業(yè)家與他人發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛,按正常的民事訴訟程序,本來(lái)就可解決,但一旦司法機(jī)關(guān)將民事案件辦成刑事案件,先把企業(yè)家抓起來(lái),等刑事問(wèn)題解決了,民營(yíng)企業(yè)家出來(lái)不出來(lái),他的企業(yè)基本上也就破產(chǎn)了。

“這實(shí)際上是對(duì)民營(yíng)企業(yè)家財(cái)產(chǎn)的掠奪”。

政府不當(dāng)作為,如果再和司法機(jī)關(guān)聯(lián)手,有時(shí)情況將更可怕。

王涌說(shuō):“在重慶,打黑運(yùn)動(dòng)是如何轉(zhuǎn)型為一場(chǎng)財(cái)富掠奪運(yùn)動(dòng)的?基本流程是,抓住民企的一些輕微或者莫須有的違法行為,定以重罪,適用沒(méi)收財(cái)產(chǎn)刑,從而奪取民企的全部財(cái)產(chǎn)。在重慶打黑運(yùn)動(dòng)中,民營(yíng)企業(yè)涉案被沒(méi)收的財(cái)產(chǎn)數(shù)百億元,至今去向不明。”

第三篇：企業(yè)面臨的環(huán)境保護(hù)法律風(fēng)險(xiǎn)分析及應(yīng)對(duì)策略

一、企業(yè)環(huán)境保護(hù)法律風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀

環(huán)境保護(hù)訴訟案件數(shù)量增多：2015年-2016年，社會(huì)組織和試點(diǎn)地區(qū)檢察機(jī)關(guān)提起的環(huán)境公益訴訟一審案件189件。案件數(shù)量與2015年之前年均8件相比有了大幅增長(zhǎng)。案件類型更為多樣，涵攝大氣、水、土壤、海洋、森林、瀕危植物保護(hù)、人文遺跡、自然保護(hù)區(qū)、鄉(xiāng)村等多個(gè)環(huán)境要素的保護(hù)。

環(huán)境保護(hù)監(jiān)管力度加大：近幾年隨著國(guó)家安全環(huán)保相關(guān)法律法規(guī)的出臺(tái)和修訂，安全環(huán)保形勢(shì)日趨嚴(yán)峻。“大氣十條”“水十條”“土十條”相繼出臺(tái)，彰顯了國(guó)家鐵腕治污的決心。席卷而來(lái)的環(huán)保風(fēng)暴使企業(yè)安全環(huán)保壓力劇增，行政處罰、停產(chǎn)甚至刑事追責(zé)等現(xiàn)實(shí)性、高發(fā)性法律風(fēng)險(xiǎn)不容忽視，伴隨環(huán)保風(fēng)暴的常態(tài)化，加強(qiáng)法律風(fēng)險(xiǎn)防控顯得尤為重要和緊迫。

二、環(huán)境保護(hù)訴訟興起的原因

環(huán)境保護(hù)的法律法規(guī)日趨完善。《大氣污染防治法》強(qiáng)化污染排放總量和濃度控制，強(qiáng)調(diào)源頭治理，明確了處罰措施。2018年1月1日起施行的《環(huán)境保護(hù)稅法》，將環(huán)保費(fèi)改稅，擴(kuò)大征稅范圍，對(duì)超標(biāo)、超總量排放實(shí)行加倍征收。《環(huán)境保護(hù)法》授權(quán)環(huán)保部門對(duì)超標(biāo)排污或超過(guò)排放總量的企業(yè)可責(zé)令其限制生產(chǎn)、停產(chǎn)整治，甚至停業(yè)、關(guān)閉；新增了“按日計(jì)罰”的制度；對(duì)情節(jié)嚴(yán)重的環(huán)境違法行為適用行政拘留。

法院履職行權(quán)積極全面。“最高法、最高檢”聯(lián)合發(fā)布“關(guān)于辦理環(huán)節(jié)污染刑事案件適用法律若干問(wèn)題的解釋”18個(gè)條文，對(duì)造成生態(tài)環(huán)境損害、危廢處理處置違規(guī)、減少環(huán)保設(shè)施運(yùn)行支出、監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)造假等進(jìn)一步加大刑事懲罰力度。《關(guān)于審理環(huán)境民事公益訴訟案件適用法律若干問(wèn)題的解釋》，被評(píng)為2015最高人民法院十大司法政策之首。設(shè)立環(huán)境法庭，截至2016年，全國(guó)法院共設(shè)立環(huán)境資源審判庭、合議庭或者巡回法庭共計(jì)558個(gè)。培訓(xùn)專門審判人才，連續(xù)三年對(duì)全國(guó)600余名法官進(jìn)行環(huán)境資源審判業(yè)務(wù)專業(yè)系統(tǒng)培訓(xùn)。理論與實(shí)踐相結(jié)合的審判研究，發(fā)布4批環(huán)境資源司法審判典型案例。

檢察院依授權(quán)直接起訴方便快捷。2015年7月，全國(guó)人大常委會(huì)授權(quán)最高人民檢察院“在生態(tài)環(huán)境和資源保護(hù)、國(guó)有資產(chǎn)保護(hù)、國(guó)有土地使用權(quán)出讓、食品藥品安全等領(lǐng)域開(kāi)展提起公益訴訟試點(diǎn)”。最高人民檢察院制定了試點(diǎn)實(shí)施方案，在北京、內(nèi)蒙古、吉林、江蘇、山東等13個(gè)省(區(qū)、市)試點(diǎn)區(qū)域，已提起公益訴訟案件上百件。檢察院除了自己充當(dāng)原告直接起訴，還出庭支持公益組織的公益訴訟，以法律監(jiān)督機(jī)關(guān)身份進(jìn)行有力監(jiān)督。

環(huán)保組織作為環(huán)境公益訴訟主力熱情高漲。原因一是法律提供保障。《環(huán)境保護(hù)法》明確規(guī)定了社會(huì)組織提起環(huán)境公益訴訟的原告資格，盡管其對(duì)社會(huì)組織的范圍進(jìn)行了限定，但也極大激發(fā)了社會(huì)組織參與環(huán)境公益訴訟的熱情。二是我國(guó)環(huán)保社會(huì)組織逐步發(fā)展壯大。全國(guó)大概有700余個(gè)社會(huì)組織符合法律和相關(guān)解釋規(guī)定具備環(huán)境公益訴訟起訴資格。三是社會(huì)給予大力支持。比如在阿里巴巴公益基金會(huì)的支持下，設(shè)立了環(huán)境公益訴訟支持基金，該專項(xiàng)基金在2015年一年就支持了10個(gè)環(huán)保個(gè)案。

公益律師主動(dòng)參與提供法律援助。在眾多參與公益訴訟的主體中，作為現(xiàn)代法治重要推動(dòng)力量的律師以其自身的職業(yè)特點(diǎn)使其在公益訴訟中扮演著愈來(lái)愈重要的角色。加之媒體的熱情關(guān)注，促使律師出于某種需求，更加踴躍參與，甚至是無(wú)償提供服務(wù)。輿論媒體推波助瀾促使信息公開(kāi)。公益訴訟因其顯然的“公益性”得到媒體的普遍關(guān)注，而且有相當(dāng)一部分的公益訴訟正是由于媒體的報(bào)道才使公益組織了解到污染和起訴的線索，從而得以進(jìn)入到司法程序。

三、環(huán)境保護(hù)訴訟的特點(diǎn)

1．實(shí)行舉證責(zé)任倒置原則。原告只需提供初步證明材料證明環(huán)境污染事實(shí)及侵害方存在即可。被告需自證清白。法院有協(xié)助原告調(diào)查和鑒定取證的權(quán)利和義務(wù)。環(huán)保部門有支持人民法院提供相關(guān)證據(jù)的義務(wù)。

2.經(jīng)質(zhì)證的專家意見(jiàn)可作為認(rèn)定事實(shí)的根據(jù)。環(huán)境侵權(quán)案件具有很強(qiáng)的專業(yè)性、技術(shù)性，對(duì)于污染物認(rèn)定、損失評(píng)估、因果關(guān)系認(rèn)定、環(huán)境生態(tài)修復(fù)方案等問(wèn)題，通常需要從專業(yè)技術(shù)的角度作出評(píng)判，環(huán)境損害數(shù)額的確定，往往需要通過(guò)技術(shù)手段鑒定，但在鑒定困難、鑒定成本過(guò)高或不宜進(jìn)行鑒定的情況下，法院可以參考專家意見(jiàn)。當(dāng)事人申請(qǐng)通知有專門知識(shí)的人出庭，就鑒定人作出的鑒定意見(jiàn)或者就因果關(guān)系、生態(tài)環(huán)境修復(fù)方式、生態(tài)環(huán)境修復(fù)費(fèi)用以及生態(tài)環(huán)境受到損害至恢復(fù)原狀期間服務(wù)功能的損失等專門性問(wèn)題提出意見(jiàn)的，人民法院可以準(zhǔn)許。專家意見(jiàn)經(jīng)質(zhì)證，可以作為認(rèn)定事實(shí)的根據(jù)。

3.調(diào)解結(jié)案是處理環(huán)境公益訴訟的慣常做法。環(huán)境民事公益訴訟具有受害人眾多，侵害范圍廣，因果關(guān)系復(fù)雜，取證、鑒定等程序繁瑣，作出判決的成本高昂，以調(diào)解方式解決環(huán)境保護(hù)公益訴訟糾紛，既可以切實(shí)提高效率，減輕訴訟負(fù)擔(dān)，還能弱化雙方的對(duì)抗性，促進(jìn)互諒互讓，緩解社會(huì)批評(píng)，維持自身正面形象，體現(xiàn)和諧社會(huì)的秩序價(jià)值。且在訴訟過(guò)程中，雙方為達(dá)成調(diào)解協(xié)議作出妥協(xié)而認(rèn)可的事實(shí)，不得在后續(xù)的訴訟中作為對(duì)其不利的根據(jù)，但法律另有規(guī)定或者雙方均同意的除外。環(huán)境公益訴訟的調(diào)解在程序上與民事訴訟略有不同，增加了公眾對(duì)和解協(xié)議的監(jiān)督。

4.可以裁決并執(zhí)行修復(fù)生態(tài)環(huán)境。人民法院可以判決被告自行組織修復(fù)生態(tài)環(huán)境，可以委托第三方修復(fù)生態(tài)環(huán)境，必要時(shí)也可以商請(qǐng)負(fù)有監(jiān)督管理職責(zé)的環(huán)境保護(hù)主管部門共同組織修復(fù)生態(tài)環(huán)境。

四、企業(yè)的應(yīng)對(duì)策略

1.加強(qiáng)預(yù)防,做好環(huán)境保護(hù)法律風(fēng)險(xiǎn)防控

扎實(shí)開(kāi)展環(huán)境保護(hù)法律風(fēng)險(xiǎn)防范工作。企業(yè)應(yīng)結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際與作業(yè)流程，識(shí)別出在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中造成或可能造成環(huán)境污染、生態(tài)破壞的環(huán)境保護(hù)法律風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制訂本企業(yè)《環(huán)境保護(hù)法律風(fēng)險(xiǎn)管理清單》，并采取切實(shí)有效措施，加強(qiáng)事前預(yù)防和事中控制，細(xì)化全員環(huán)境保護(hù)責(zé)任。

嚴(yán)把環(huán)境保護(hù)法律風(fēng)險(xiǎn)防范的臨界點(diǎn)。不斷加大環(huán)境保護(hù)普法宣傳力度，堅(jiān)決把住環(huán)保法治“紅線”和“底線”,盡量避免和減少各類環(huán)保行政處罰，堅(jiān)決禁止出現(xiàn)《中華人民共和國(guó)刑法》第三百三十八條、《最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)于辦理環(huán)境污染刑事案件適用法律若干問(wèn)題的解釋》中有關(guān)“嚴(yán)重污染環(huán)境”和“后果特別嚴(yán)重”犯罪行為的發(fā)生。2.有序應(yīng)對(duì),做好環(huán)境保護(hù)爭(zhēng)議案件處理

要建立爭(zhēng)議化解聯(lián)動(dòng)協(xié)調(diào)機(jī)制。加強(qiáng)法律、環(huán)保、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、維穩(wěn)、宣傳等多部門、多專業(yè)合作，一方面要確保案件處理期間，原有風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制，且不再發(fā)生環(huán)境爭(zhēng)議事件,環(huán)保達(dá)標(biāo)生產(chǎn)運(yùn)行穩(wěn)定，社會(huì)輿情可控，避免因外部輿論影響到案件的辦理；另一方面要集中各方優(yōu)勢(shì)、專長(zhǎng)和影響形成“合力”，有效應(yīng)對(duì)外部異議。特別是要發(fā)揮好環(huán)保專家在認(rèn)定損害事實(shí)、制定修復(fù)方案、確定賠償損失、確認(rèn)鑒定意見(jiàn)、參與調(diào)解和開(kāi)庭審理中的作用。

要建立爭(zhēng)議化解多方合作機(jī)制。各企業(yè)在日常工作中要著力構(gòu)建良好的環(huán)境保護(hù)外部工作環(huán)境，主動(dòng)加強(qiáng)與國(guó)家和地方環(huán)境行政主管部門溝通，及時(shí)反映存在的問(wèn)題，爭(zhēng)取各方的理解和支持；加強(qiáng)與法院之間的業(yè)務(wù)交流，建立與社會(huì)公益組織之間的信息互動(dòng)，妥善處理好與這些機(jī)構(gòu)和組織之間的關(guān)系。主動(dòng)接受外部的監(jiān)督指導(dǎo)，通過(guò)溝通交流，增進(jìn)理解合作，為化解矛盾、定紛止?fàn)帲瑺I(yíng)造良好的環(huán)保治理共商共管的外部格局。

要留存有利證據(jù)強(qiáng)化舉證責(zé)任。證據(jù)是訴訟之王。企業(yè)應(yīng)當(dāng)樹(shù)立全過(guò)程環(huán)境保護(hù)證據(jù)管理意識(shí)，及時(shí)有效收集、保存證據(jù)，確保關(guān)鍵事實(shí)均有證據(jù)支撐。對(duì)貫徹證據(jù)管理制度不力，故意毀滅證據(jù)，疏于管理丟失重要證據(jù)，未經(jīng)審核擅自對(duì)外提供不利證據(jù)資料等，給公司合法權(quán)益造成較大損害的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員應(yīng)給予相應(yīng)處分，涉嫌違法的，移交司法機(jī)關(guān)處理。

要審時(shí)度勢(shì)調(diào)整策略確保應(yīng)訴得當(dāng)。要用好企業(yè)法律人員和外部律師這兩支隊(duì)伍力量，內(nèi)外結(jié)合做好環(huán)保爭(zhēng)議化解。在訴訟過(guò)程中，無(wú)論在程序上還是實(shí)體上，要充分考慮環(huán)保案件的特殊性，從經(jīng)濟(jì)合理、維護(hù)企業(yè)正常運(yùn)行秩序的角度，擬定出得當(dāng)?shù)膽?yīng)訴總目標(biāo)和訴訟策略。力爭(zhēng)以調(diào)促和，以調(diào)止?fàn)帲宰钚〉拇鷥r(jià)、最小的成本，最大限度消除或減少不利影響，提高環(huán)境污染爭(zhēng)議處理的法律效果和社會(huì)效果。

3.檢查督導(dǎo)，強(qiáng)化環(huán)境保護(hù)問(wèn)題分析與法律風(fēng)險(xiǎn)警示。

要注重以案為鑒、舉一反三，定期匯總企業(yè)發(fā)生的環(huán)境保護(hù)法律糾紛案件，特別是針對(duì)重大環(huán)境公益訴訟案件和反復(fù)發(fā)生的環(huán)境保護(hù)普通私益訴訟案件，認(rèn)真開(kāi)展案情分析，深入查找發(fā)案原因和風(fēng)險(xiǎn)源，及時(shí)通報(bào)和提示環(huán)境保護(hù)法律風(fēng)險(xiǎn)，避免企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中重蹈覆轍。并通過(guò)案件倒查生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)中存在的環(huán)保漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)共性問(wèn)題研究，提出環(huán)境保護(hù)法律風(fēng)險(xiǎn)防控建議，從源頭上杜絕同類環(huán)境保護(hù)案件再次發(fā)生。(作者單位：中國(guó)石化股份有限公司齊魯分公司法律事務(wù)處)

第四篇：銀行法律風(fēng)險(xiǎn)分析

一、商業(yè)銀行面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)分析

(一)商業(yè)銀行法律風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

1、相對(duì)于銀行面臨的其他風(fēng)險(xiǎn)來(lái)說(shuō),法律風(fēng)險(xiǎn)不是一線風(fēng)險(xiǎn),其發(fā)生具有隱蔽性。商業(yè)銀行法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,大都集中在違反了法律的禁止性規(guī)定和強(qiáng)制性規(guī)定。在日常經(jīng)營(yíng)管理中,具體的業(yè)務(wù)處理或管理行為違反法律的相應(yīng)規(guī)定并不都是即時(shí)產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn),大都是在交易行為的后續(xù)管理階段或?qū)Ψ疆?dāng)事人主張自己的權(quán)利的時(shí)候才發(fā)生,所以,發(fā)生的時(shí)候往往已錯(cuò)過(guò)彌補(bǔ)問(wèn)題的最佳時(shí)間。

2、法律風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生具有或然性。商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中,違反法律的禁止性規(guī)定或強(qiáng)制性規(guī)定會(huì)造成很大的法律風(fēng)險(xiǎn)隱患,但并非所有的法律隱患都會(huì)轉(zhuǎn)化成法律風(fēng)險(xiǎn)。如貸款擔(dān)保手續(xù)雖不完善,但借款人按時(shí)償還了本金和利息,則法律隱患就歸于消滅,不會(huì)成為法律風(fēng)險(xiǎn);又如勞動(dòng)關(guān)系中,銀行解除和員工的勞動(dòng)關(guān)系,但沒(méi)有按照法律規(guī)定保障勞動(dòng)者應(yīng)享的權(quán)利,但勞動(dòng)者不進(jìn)行主張,也就不會(huì)產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)。

3、法律風(fēng)險(xiǎn)涉及范圍廣,幾乎覆蓋了商業(yè)銀行所有的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。商業(yè)銀行開(kāi)展各種業(yè)務(wù)、進(jìn)行各類交易、采購(gòu)物品、建設(shè)基礎(chǔ)設(shè)施、勞動(dòng)用工等等都受相應(yīng)的民商法、經(jīng)濟(jì)法、國(guó)際經(jīng)濟(jì)法等法律部門的調(diào)整。

4、法律風(fēng)險(xiǎn)的防范和化解具有專業(yè)性。法律是一門專業(yè)性非常強(qiáng)的社會(huì)科學(xué),只有接受過(guò)系統(tǒng)專業(yè)的法律學(xué)習(xí)、有豐富法律實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)并且熟悉銀行業(yè)務(wù)的人,才能較好地揭示、防范和化解銀行法律風(fēng)險(xiǎn)。

(二)目前商業(yè)銀行面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)形勢(shì)

商業(yè)銀行過(guò)去面對(duì)的法律風(fēng)險(xiǎn)主要還是由內(nèi)部的操作風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化而來(lái),但是,近幾年隨著各商業(yè)銀行對(duì)有限的優(yōu)質(zhì)客戶競(jìng)爭(zhēng)的加劇和客戶自身法律意識(shí)的提高,客戶也在開(kāi)始著力運(yùn)用法律手段維護(hù)自身的權(quán)益。同時(shí),過(guò)去歷史原因造成的遺留問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)還在繼續(xù)釋放,這就使商業(yè)銀行面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)形勢(shì)越來(lái)越嚴(yán)峻,為法律風(fēng)險(xiǎn)防范控制工作提出了更高的要求。而目前各商業(yè)銀行(特別是國(guó)有商業(yè)銀行)的法律風(fēng)險(xiǎn)控制體系的建設(shè)相對(duì)還比較滯后。主要表現(xiàn)在(1)法律事務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門信息不對(duì)稱,法律審查程序上滯后,造成事前防范法律風(fēng)險(xiǎn)常常力不從心。(2)被訴案件多,牽涉到較大的人力、物力、時(shí)間投入。(3)在銀行作為原告的案件中,敗訴案件也時(shí)有發(fā)生。(4)案件執(zhí)行效果不甚理想,不少時(shí)候出現(xiàn)“贏了官司輸了錢”的情況。

二、經(jīng)營(yíng)中法律風(fēng)險(xiǎn)的防控

（一）完善機(jī)制性防控

1、建立完善的內(nèi)部管理制度。建立內(nèi)部控制機(jī)制也是法律風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的重要工作之一，銀行內(nèi)部的每一個(gè)崗位都應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定相應(yīng)的控制辦法，并將之以內(nèi)部規(guī)定的方式確定下來(lái)。建立完善的內(nèi)部管理制度的目的主要在于防范犯罪和違規(guī)行為的產(chǎn)生，在制度上給潛在對(duì)象以滴水不漏的感覺(jué)，令其沒(méi)有可乘之機(jī)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)制度。銀行的法律防控體系首先應(yīng)做到對(duì)內(nèi)部的每一個(gè)崗位特別是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)崗位、敏感崗位及重要業(yè)務(wù)、管理崗位進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定相應(yīng)的授權(quán)與控制辦法，并將之以內(nèi)部規(guī)定的方式確定下來(lái)，逐步改變授權(quán)多、控權(quán)少，監(jiān)督機(jī)制薄弱、權(quán)責(zé)制約失衡的局面。其次，應(yīng)當(dāng)建立通暢的內(nèi)部違規(guī)報(bào)告制度，作為防控類似風(fēng)險(xiǎn)再次出現(xiàn)的依據(jù)，并對(duì)經(jīng)常出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的崗位、人員考慮道德風(fēng)險(xiǎn)的防控。最后，對(duì)于各個(gè)部門制定的內(nèi)部操作規(guī)范、業(yè)務(wù)規(guī)程尤其是授權(quán)性規(guī)范，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行，以保障崗位監(jiān)督、崗位制衡能真正發(fā)揮應(yīng)有的作用。

（二）過(guò)程性防控

1、事前防范：法律專職人員應(yīng)當(dāng)以事前防范為主要職責(zé)。立足銀行業(yè)務(wù)及法律知識(shí)，研究業(yè)務(wù)中存在的法律風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)提出防控方案；加強(qiáng)對(duì)新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)、新客戶的了解、跟蹤，開(kāi)展法律盡職調(diào)查；加大普法宣傳力度，提高全行上下的法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，接受法律咨詢，對(duì)業(yè)務(wù)及管理中有可能出現(xiàn)的法律風(fēng)險(xiǎn)盡到及時(shí)告知的義務(wù)。

2、事中控制：、法律合規(guī)工作人員以控制法律風(fēng)險(xiǎn)為前提推動(dòng)業(yè)務(wù)發(fā)展，在動(dòng)態(tài)的過(guò)程中對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防控。包括對(duì)與業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中的合同協(xié)議文本法律風(fēng)險(xiǎn)的全程管理，以及整合外部法律資源、發(fā)揮外聘律師優(yōu)勢(shì)對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防控。

3、事后化解：法律專職人員以最大限度地消除法律風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的不良影響為目標(biāo)而采取的各種方式。主要包括利用訴訟、仲裁手段最大限度地維護(hù)銀行的利益，或者用和解等方式化解法律沖突；根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的披露要求，對(duì)相關(guān)重大事項(xiàng)進(jìn)行披露，避免造成信譽(yù)及合法性危機(jī)。

三、構(gòu)建法律風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的建議

法律風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的建設(shè)是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程,它不光涉及到人員的配備、機(jī)構(gòu)的設(shè)置、各項(xiàng)規(guī)章制度的建設(shè)和落實(shí)等等方面,更需要銀行諸多業(yè)務(wù)部門的理解和相互協(xié)作。

(一)人是保證一切法律風(fēng)險(xiǎn)控制工作正常和高效開(kāi)展的基礎(chǔ)。要有與本行經(jīng)營(yíng)規(guī)模相適應(yīng)的足夠數(shù)量的專職法律事務(wù)人員,主要業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)集中的部門或者縣級(jí)支行應(yīng)當(dāng)有兼職法律事務(wù)人員,讓他們具備一定的法律專業(yè)知識(shí)和識(shí)別法律風(fēng)險(xiǎn)的基本技能,充分發(fā)揮其精通業(yè)務(wù)的優(yōu)勢(shì),從業(yè)務(wù)最開(kāi)始環(huán)節(jié)抓好法律風(fēng)險(xiǎn)的防范。

(二)組織機(jī)構(gòu)的建設(shè)是保證法律事務(wù)工作相對(duì)獨(dú)立于業(yè)務(wù)部門,從而順利進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)的防范和化解的重要條件。從目前來(lái)看, 我行在總行和一級(jí)分行設(shè)立專門的法律事務(wù)部，在二級(jí)分行設(shè)立專職法律人員，保持了在機(jī)構(gòu)、職責(zé)、人員上的相對(duì)獨(dú)立性，對(duì)于法律工作人員參與重大業(yè)務(wù)決策、防范和化解法律風(fēng)險(xiǎn)起到了十分重要的作用。

(三)強(qiáng)化制度要求,加強(qiáng)與行內(nèi)相關(guān)業(yè)務(wù)部門的聯(lián)絡(luò)和溝通。長(zhǎng)期以來(lái),由于法律工作極強(qiáng)的專業(yè)性和將銀行法律工作僅僅定位在“打官司”上的誤區(qū),使商業(yè)銀行的部分管理者和其他業(yè)務(wù)部門對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)防范和化解的認(rèn)知存在片面性,以致對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)視而不見(jiàn),對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)防范和化解漠不關(guān)心。這一方面需要以實(shí)實(shí)在在的工作業(yè)績(jī)來(lái)證明法律風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的巨大作用;另一方面也需要自上而下地強(qiáng)化制度要求,對(duì)凡應(yīng)納入法律風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)管理的事項(xiàng),要從制度上首先進(jìn)行保障,以強(qiáng)化管理。

總之，商業(yè)銀行的法律風(fēng)險(xiǎn)是可以防范和控制的，相對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性來(lái)說(shuō)，前者是可預(yù)測(cè)、可防范、可控制的，關(guān)鍵是我們要重視它，落實(shí)好法律風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控工作。（何金釗）

行法律風(fēng)險(xiǎn)及防控(6)

B.法律盡職調(diào)查

在銀行發(fā)展新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品、新客戶時(shí)，法律合規(guī)部門應(yīng)集中優(yōu)勢(shì)力量全面跟蹤參與，對(duì)其中可能存在的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行盡職調(diào)查，同時(shí)提供法律咨詢、談判、協(xié)議起草等多方面的法律服務(wù)。為此，應(yīng)建立與相關(guān)業(yè)務(wù)部門的勾連機(jī)制，明確程序、職責(zé)，發(fā)揮盡職調(diào)查的事前防范作用，保證資產(chǎn)安全與創(chuàng)新發(fā)展并進(jìn)。法律盡職調(diào)查應(yīng)涵蓋新產(chǎn)品的研制、開(kāi)發(fā)、投入市場(chǎng)的前期風(fēng)險(xiǎn)觀察;新業(yè)務(wù)的簽約、履約和爭(zhēng)議處理階段;新客戶的資質(zhì)說(shuō)明文件、商業(yè)信譽(yù)和資金實(shí)力;對(duì)遭遇或可能遭遇的突發(fā)事件或變化進(jìn)行謹(jǐn)慎地評(píng)估，作出合理的判斷，使法律風(fēng)險(xiǎn)降至最低。上述法律盡職調(diào)查報(bào)告，必須經(jīng)首席法律顧問(wèn)簽字確認(rèn)并提交給業(yè)務(wù)、管理部門乃至董事會(huì)，作為決策的依據(jù)。

C.法律合規(guī)咨詢

首席法律顧問(wèn)作為董事會(huì)的法律顧問(wèn)，可以對(duì)董事會(huì)提出的法律合規(guī)問(wèn)題給出咨詢意見(jiàn)，并作為董事會(huì)的決策依據(jù)。在業(yè)務(wù)部門、管理部門面臨法律合規(guī)問(wèn)題時(shí)，應(yīng)當(dāng)咨詢法律合規(guī)部門的意見(jiàn)，尤其對(duì)于某些重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)取得法律合規(guī)部門的書面咨詢意見(jiàn)，這對(duì)于法律風(fēng)險(xiǎn)的事前防范將很有幫助。銀行員工在業(yè)務(wù)操作工程中遇到法律合規(guī)問(wèn)題的，應(yīng)當(dāng)通過(guò)“法律咨詢熱線”隨時(shí)咨詢法律合規(guī)部門的意見(jiàn)。此外，有必要對(duì)于特定崗位的特定事項(xiàng)建立強(qiáng)制性咨詢制度，對(duì)應(yīng)當(dāng)咨詢沒(méi)有咨詢的予以戒勉，對(duì)因沒(méi)有咨詢導(dǎo)致?lián)p失的予以處罰。

(2)事中控制

事中控制。即指法律合規(guī)工作人員以控制法律風(fēng)險(xiǎn)為前提推動(dòng)業(yè)務(wù)發(fā)展，在動(dòng)態(tài)的過(guò)程中對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防控。包括對(duì)與業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中的合同協(xié)議文本法律風(fēng)險(xiǎn)的全程管理，以及整合外部法律資源、發(fā)揮外聘律師優(yōu)勢(shì)對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防控，A.合同全程管理

在西方大公司中，企業(yè)的合同文本未有法律部門的附署不能發(fā)出。而在銀行，雖然法律合規(guī)部門越來(lái)越多地參與到合同的審查過(guò)程，但這個(gè)審查僅停留在簽約前的文本審查階段，而法律風(fēng)險(xiǎn)存在于整個(gè)合同磋商、訂立、履行的的各個(gè)階段;對(duì)于已制定的示范合同文本，業(yè)務(wù)部門在制定合同過(guò)程中，同樣存在許多問(wèn)題，如客戶經(jīng)理擅自更改合同，可能使銀行處于不利地位;有的簽署保證合同時(shí)，保證合同中援引的主合同的序號(hào)、金額、等描述與主合同不一致，可能導(dǎo)致保證合同無(wú)效。這些風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)格意義上講屬于操作風(fēng)險(xiǎn)，但引起爭(zhēng)議、涉及訴訟后，則實(shí)際上轉(zhuǎn)化為法律風(fēng)險(xiǎn)，這就需要建立對(duì)合同法律風(fēng)險(xiǎn)的全程管理制度

商業(yè)銀行法律風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)及防范

【摘 要】 商業(yè)銀行法律風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因包括商業(yè)銀行違法、不規(guī)范行為、外部法律環(huán)境和法律事件等，法律風(fēng)險(xiǎn)與市場(chǎng)、信用、操作風(fēng)險(xiǎn)既有區(qū)別又有聯(lián)系。商業(yè)銀行法律風(fēng)險(xiǎn)具有專業(yè)性、復(fù)雜性、系統(tǒng)性，其特性決定建立防范機(jī)制必須專業(yè)且系統(tǒng)，具體防范體系包括：專業(yè)性法律風(fēng)險(xiǎn)防范、內(nèi)控體系建設(shè)、商業(yè)銀行監(jiān)管、外部法律環(huán)境完善。

【關(guān)鍵詞】 商業(yè)銀行;法律風(fēng)險(xiǎn);認(rèn)識(shí);防范

作為經(jīng)營(yíng)貨幣的特殊企業(yè)，商業(yè)銀行面臨著信用、市場(chǎng)、法律等多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)意味著結(jié)果的不確定性或損失的可能性，因此商業(yè)銀行必須對(duì)其進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)控及預(yù)防，以防止不利后果的產(chǎn)生。當(dāng)前理論和實(shí)務(wù)界對(duì)信用、市場(chǎng)、操作風(fēng)險(xiǎn)均有較系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)和研究，如在定量分析、內(nèi)控模型設(shè)計(jì)、具體風(fēng)險(xiǎn)管理等方面均已取得了豐碩成果。然而相比之下，對(duì)商業(yè)銀行法律風(fēng)險(xiǎn)的理論認(rèn)識(shí)則比較散亂，實(shí)踐中的防范體系構(gòu)建也缺乏統(tǒng)一性和協(xié)調(diào)性。商業(yè)銀行法律風(fēng)險(xiǎn)分布范圍廣，具體原因復(fù)雜，系統(tǒng)性認(rèn)識(shí)和防范存在一定的難度。但不置可否的是，商業(yè)銀行法律風(fēng)險(xiǎn)有較強(qiáng)的專業(yè)性和特殊性，產(chǎn)生后往往帶來(lái)一定損失甚至引發(fā)法律危機(jī)，因此了解商業(yè)銀行法律風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)并進(jìn)行專門性的防范頗為重要。

一、商業(yè)銀行法律風(fēng)險(xiǎn)的再認(rèn)識(shí)

商業(yè)銀行法律風(fēng)險(xiǎn)是較寬泛的一個(gè)概念，對(duì)其內(nèi)涵和外延的界定目前并不一致，人們往往將違法、被訴等情形視為其主要內(nèi)容，認(rèn)識(shí)比較單一。商業(yè)銀行法律風(fēng)險(xiǎn)貫穿于商業(yè)銀行的設(shè)立、經(jīng)營(yíng)運(yùn)作以及退出市場(chǎng)等各個(gè)環(huán)節(jié)，并時(shí)常與信用、操作等風(fēng)險(xiǎn)交織，因此較難進(jìn)行精確概括。部分學(xué)者認(rèn)為“沒(méi)有必要將法律風(fēng)險(xiǎn)與其他種類的銀行風(fēng)險(xiǎn)截然分開(kāi)，非要給出一個(gè)關(guān)于法律風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)定義”。[1]目前《巴塞爾新資本協(xié)議》也只是對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)作一個(gè)嘗試性的規(guī)定:“法律風(fēng)險(xiǎn)包括但不限于因監(jiān)管措施和解決民商事?tīng)?zhēng)議而支付的罰款、罰金或者懲罰性賠償所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)敞口。”實(shí)踐中各國(guó)監(jiān)管當(dāng)局對(duì)商業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的理解也存在差別，如英國(guó)金融服務(wù)局(FSA)側(cè)重于從制度層面上來(lái)理解法律風(fēng)險(xiǎn)，美國(guó)監(jiān)管當(dāng)局則側(cè)重于從交易層面上來(lái)認(rèn)識(shí)法律風(fēng)險(xiǎn)，我國(guó)銀行監(jiān)管管理委員會(huì)將法律風(fēng)險(xiǎn)歸類于操作風(fēng)險(xiǎn)之中。①當(dāng)然不同的經(jīng)濟(jì)社會(huì)環(huán)境、法律制度等會(huì)影響對(duì)問(wèn)題的認(rèn)識(shí)，但法律風(fēng)險(xiǎn)的基本要素應(yīng)該是基本明確和穩(wěn)定的，如法律風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于法律實(shí)現(xiàn)的過(guò)程中，行為人的具體行為有可能遭受法律制度的否定評(píng)價(jià)并產(chǎn)生不利后果等。因此對(duì)商業(yè)銀行法律風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)主要立足于兩個(gè)基本面，一是商業(yè)銀行自身行為的合法合規(guī)以及規(guī)范性問(wèn)題，二是外部法律制度、法律運(yùn)作等問(wèn)題。在此筆者也將注意力集中在以上所列舉產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)的主要原因上，以進(jìn)一步增進(jìn)對(duì)商業(yè)銀行法律風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)。

(一)行為違法

法律具有指引、評(píng)價(jià)、預(yù)測(cè)、強(qiáng)制等功能，商業(yè)銀行必須在法律認(rèn)可的范圍內(nèi)開(kāi)展各項(xiàng)活動(dòng)，否則會(huì)遭受否定性評(píng)判并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。因此商業(yè)銀行法律風(fēng)險(xiǎn)最直接最常見(jiàn)的原因就是其自身行為的違法性。②

商業(yè)銀行自身行為的違法性范圍較為寬泛，在其成立、運(yùn)營(yíng)和退出過(guò)程中，商業(yè)銀行(包括其分支機(jī)構(gòu)、職能部門、工作人員)有可能違反民事、行政、刑事等各項(xiàng)立法，進(jìn)而承擔(dān)不利的法律后果。違法風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于違法行為之中，商業(yè)銀行違法行為主要由以下幾方面要素構(gòu)成：

一是具體行為主體。商業(yè)銀行法律風(fēng)險(xiǎn)的最終承擔(dān)者是商業(yè)銀行本身，但產(chǎn)生這一后果的具體行為主體卻并不單一。現(xiàn)代商業(yè)銀行往往組織機(jī)構(gòu)龐大、人員眾多，在對(duì)外開(kāi)展業(yè)務(wù)、對(duì)內(nèi)管理的活動(dòng)中，代表商業(yè)銀行活動(dòng)的行為主體包括其分支機(jī)構(gòu)、職能部門、工作人員、受委托人等。二是主體實(shí)施的行為。具體行為包括對(duì)外宣傳、合同簽訂、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、人事管理、內(nèi)部規(guī)范制定、對(duì)外協(xié)助行為等。三是違反相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。商業(yè)銀行行為活動(dòng)違反了民事、行政或刑事具體立法(包括法律、法規(guī)、規(guī)章)，將承擔(dān)不利的法律后果。

(二)不規(guī)范行為

依法行為是商業(yè)銀行開(kāi)展各項(xiàng)活動(dòng)的基本要求，但實(shí)踐中其諸多行為并不明顯的體現(xiàn)為違反具體的法律規(guī)定，商業(yè)銀行同樣會(huì)面臨一定的法律風(fēng)險(xiǎn)，筆者將此類行為統(tǒng)稱為不規(guī)范行為。商業(yè)銀行在對(duì)內(nèi)管理或?qū)ν夂灦I(yè)務(wù)合同時(shí)，因人員、機(jī)制等問(wèn)題使合同條款不規(guī)范、權(quán)利義務(wù)配置失衡，一旦發(fā)生糾紛對(duì)商業(yè)銀行不利，該類不規(guī)范行為有可能產(chǎn)生一定的法律風(fēng)險(xiǎn)。

法律本身的不確定性也是產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)的另一原因。法律具有確定性和穩(wěn)定性等特點(diǎn)，人們據(jù)此可預(yù)測(cè)自身行為的法律后果。但對(duì)已制定的法律規(guī)范，其確定性和可預(yù)測(cè)性并不絕對(duì)，法律規(guī)范并不像人們所期待的那樣精確和完整。法律規(guī)則的不確定性原因很多，其中之一就是語(yǔ)言的不確定性。如正義、公平等高度概括和抽象的法律用語(yǔ)有時(shí)并不精確。商業(yè)銀行因經(jīng)營(yíng)的特殊性，其開(kāi)展的行為多樣、涉及面廣，且經(jīng)常選擇市場(chǎng)性投機(jī)行為以提高經(jīng)營(yíng)效益，對(duì)此法律并不都有精確的規(guī)定，這些不規(guī)范行為可能給商業(yè)銀行帶來(lái)不利的法律后果。

(三)外部法律環(huán)境和法律事件

商業(yè)銀行外部法律環(huán)境包括立法、司法、法律意識(shí)及法律傳統(tǒng)等，也許外部條件并不直接體現(xiàn)為商業(yè)銀行的實(shí)際法律風(fēng)險(xiǎn)，但其完善與否與商業(yè)銀行的法律風(fēng)險(xiǎn)緊密相關(guān)。有法可依是商業(yè)銀行運(yùn)作的前提，當(dāng)前我國(guó)立法總體上適應(yīng)了社會(huì)轉(zhuǎn)型時(shí)期的銀行業(yè)發(fā)展要求，但在立法形式、內(nèi)容等方面仍然存在諸多不足。與商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)聯(lián)系緊密的法律制度主要包括銀行監(jiān)管、銀行業(yè)務(wù)以及民商事基本法律，在立法內(nèi)容方面存在的問(wèn)題主要有：一是存在法律法規(guī)缺失現(xiàn)象，無(wú)法可依情況時(shí)有發(fā)生。如商業(yè)銀行新業(yè)務(wù)開(kāi)展缺少法律依據(jù)，存款保險(xiǎn)制度、市場(chǎng)退出細(xì)則不明確等等。二是存在立法層次低，立法不系統(tǒng)問(wèn)題。在法律、行政法規(guī)、規(guī)章制度這三個(gè)立法層次中，商業(yè)銀行立法更多的采取規(guī)章制度形式，“在目前的法律體系下其體現(xiàn)為?部門規(guī)章為主、法律規(guī)則為輔?之格局”,[2]權(quán)威性和穩(wěn)定性不足。規(guī)章制度在內(nèi)容論證、系統(tǒng)協(xié)調(diào)等方面并不完善，商業(yè)銀行運(yùn)作因此會(huì)遭受一定的法律風(fēng)險(xiǎn)。三是銀行業(yè)監(jiān)管規(guī)章制度的制定方面，人民銀行與銀監(jiān)會(huì)的信息溝通和職責(zé)分工需進(jìn)一步明確。四是與國(guó)際金融立法的銜接面臨著諸多問(wèn)題。《統(tǒng)一資本計(jì)量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)際協(xié)議：修訂框架》(巴塞爾新資本協(xié)議)、《國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則39號(hào)》的實(shí)施，美國(guó)薩班斯法案的出臺(tái)以及巴塞爾《有效銀行監(jiān)管核心原則》的修訂等，要求我國(guó)必須制定既適合中國(guó)國(guó)情又符合國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的銀行監(jiān)管規(guī)則

在銀行業(yè)司法環(huán)境方面，主要存在行政干預(yù)、司法腐敗等問(wèn)題。具體表現(xiàn)在法院立案難、執(zhí)行難，審結(jié)案件周期延長(zhǎng)、審判不公、案件執(zhí)結(jié)率低以及回收率低等問(wèn)題。另外部法律事件、社會(huì)法律意識(shí)、法律傳統(tǒng)等也時(shí)刻影響著商業(yè)銀行法律風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

(四)與信用、市場(chǎng)、操作等風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系

商業(yè)銀行法律風(fēng)險(xiǎn)有其特殊的誘發(fā)原因和表現(xiàn)形式，與商業(yè)銀行信用、市場(chǎng)和操作風(fēng)險(xiǎn)相比存在明顯區(qū)別。然而商業(yè)銀行各風(fēng)險(xiǎn)之間并不是孤立存在的，相互間聯(lián)系緊密并有可能互相轉(zhuǎn)換。

商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)是指?jìng)鶆?wù)人或交易對(duì)手未能履行合同所規(guī)定的義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化，影響金融產(chǎn)品價(jià)值，從而給債權(quán)人或金融產(chǎn)品持有人造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)與法律風(fēng)險(xiǎn)往往相伴產(chǎn)生，如商業(yè)銀行的違規(guī)放貸表現(xiàn)為一定的違法風(fēng)險(xiǎn)，而違規(guī)放貸又很可能造成銀行的不能按時(shí)收回借款，體現(xiàn)為信用風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)銀行起訴借款人時(shí)又必然面臨新的法律風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)與法律風(fēng)險(xiǎn)也同樣存在這樣緊密聯(lián)系。

商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于不完善或失靈的內(nèi)部程序、人員和系統(tǒng)或外部事件導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中將法律風(fēng)險(xiǎn)定義在操作風(fēng)險(xiǎn)中，有學(xué)者也認(rèn)為法律風(fēng)險(xiǎn)是操作風(fēng)險(xiǎn)的一種特殊表現(xiàn)形式。操作風(fēng)險(xiǎn)與法律風(fēng)險(xiǎn)確實(shí)存在共性的地方，但也有一定的區(qū)別，如商業(yè)銀行內(nèi)部技術(shù)流程不規(guī)范，可能存在操作風(fēng)險(xiǎn)，但未必引發(fā)法律風(fēng)險(xiǎn)。而法律理論、法律制度的變化可能給商業(yè)銀行帶來(lái)不利后果，但其并不一定體現(xiàn)為商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)。

二、商業(yè)銀行法律風(fēng)險(xiǎn)的防范

商業(yè)銀行法律風(fēng)險(xiǎn)存在分布廣、原因復(fù)雜、專業(yè)強(qiáng)等特點(diǎn)，全面認(rèn)識(shí)其特性才能更好的建立起有效的防范機(jī)制。商業(yè)銀行法律風(fēng)險(xiǎn)的專業(yè)性、隱蔽性決定了在防范風(fēng)險(xiǎn)時(shí)法律專業(yè)知識(shí)的不可或缺，而法律風(fēng)險(xiǎn)分布的廣泛性以及復(fù)雜性又要求防范機(jī)制的全面和系統(tǒng)。縱觀國(guó)外部分發(fā)達(dá)國(guó)家的法律事務(wù)工作狀況可以看出，完善的法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系具有的特點(diǎn)包括：具有健全的法律顧問(wèn)工作機(jī)構(gòu);商業(yè)銀行決策者具有較高的法律風(fēng)險(xiǎn)防范理念;法律顧問(wèn)全面參與業(yè)務(wù);具有健康完備法制工作環(huán)境等等。因此，根據(jù)國(guó)外經(jīng)驗(yàn)并結(jié)合我國(guó)實(shí)際，本文提出主要從專業(yè)部門建設(shè)、內(nèi)控體系完善、外部監(jiān)管以及法律環(huán)境等四個(gè)方面進(jìn)行商業(yè)銀行法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系的構(gòu)建。

(一)專業(yè)性法律風(fēng)險(xiǎn)防范

國(guó)際上著名的大型商業(yè)銀行，如匯豐銀行、德意志銀行、摩根大通銀行及花旗集團(tuán)等，都有一支很強(qiáng)的法律專業(yè)隊(duì)伍。[3]法律部門在商業(yè)銀行公司架構(gòu)中居于重要地位。我國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)制定的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》也要求商業(yè)銀行設(shè)立獨(dú)立的法律事務(wù)部門或崗位，③目前各商業(yè)銀行一般在總行和分行設(shè)立法律事務(wù)部門，其主要職責(zé)是出具法律咨詢意見(jiàn)、參與法律文件起草和談判簽約以及管理法律訴訟等。雖然這些職責(zé)都與法律風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān)，但并未全面覆蓋法律風(fēng)險(xiǎn)管理程序的各個(gè)方面，法律事務(wù)部門開(kāi)展工作還缺乏應(yīng)有的保障，系統(tǒng)化、整體化的法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制缺乏，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和防范手段很是單一。

1.法律專業(yè)人員和組織建設(shè)。商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的多樣性和創(chuàng)新性為法律風(fēng)險(xiǎn)防范提出了很高的要求，法律事務(wù)人員不僅需要專業(yè)的法律知識(shí)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，還需要對(duì)金融知識(shí)和具體業(yè)務(wù)流程及管理的了解。法律與金融、經(jīng)濟(jì)、管理知識(shí)的結(jié)合是法律人才發(fā)展的必然趨勢(shì)，因此應(yīng)加強(qiáng)對(duì)法律工作人員業(yè)務(wù)知識(shí)、管理知識(shí)的培訓(xùn)，同時(shí)為其掌握新業(yè)務(wù)、新決策提供必要的信息了解途徑。對(duì)法律專業(yè)部門應(yīng)保障其運(yùn)行的獨(dú)立性，為商業(yè)銀行內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)開(kāi)展提供客觀的評(píng)價(jià)和合適的法律建議。

2.職責(zé)范圍的明晰和拓展。當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行法律事務(wù)部門定位于發(fā)揮對(duì)主體業(yè)務(wù)的輔助保障功能，其具體職責(zé)主要包括：對(duì)訴訟事務(wù)的管理;行內(nèi)規(guī)章制度建設(shè);內(nèi)部管理法律風(fēng)險(xiǎn)防范和風(fēng)險(xiǎn)化解;業(yè)務(wù)決策和業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中的法律風(fēng)險(xiǎn)把關(guān);法律問(wèn)題咨詢和提示;法制宣傳和教育等內(nèi)容。事實(shí)上，我國(guó)商業(yè)銀行法律事務(wù)工作僅注重對(duì)個(gè)別法律問(wèn)題和具體法律風(fēng)險(xiǎn)的分析，缺乏系統(tǒng)性和整體性的關(guān)注。因此，應(yīng)拓展思維方式，運(yùn)用定性和定量相結(jié)合的辦法，加強(qiáng)系統(tǒng)性的識(shí)別、評(píng)估、計(jì)量、防范商業(yè)銀行法律風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)商業(yè)銀行法律風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)與防范是項(xiàng)復(fù)雜而動(dòng)態(tài)的工程，一方面我們必須考慮主要法律風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、發(fā)生概率、損失程度、相關(guān)度等問(wèn)題，同時(shí)還要追問(wèn)商業(yè)銀行能夠接受怎樣的法律風(fēng)險(xiǎn)波動(dòng)，能夠容忍多大的法律損失，接受怎樣的讓步等與業(yè)務(wù)發(fā)展有關(guān)的問(wèn)題。因此，僅僅針對(duì)個(gè)別具體的法律問(wèn)題提出意見(jiàn)和建議十分片面單一，應(yīng)著眼于商業(yè)銀行整體的市場(chǎng)運(yùn)作、內(nèi)部管理進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和防范，并對(duì)商業(yè)銀行法律法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分級(jí)，進(jìn)行系統(tǒng)全面的管理。例如嘗試對(duì)信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行全面法律風(fēng)險(xiǎn)管理，識(shí)別、評(píng)估信貸過(guò)程中主要法律風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，構(gòu)建法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系，明確法律工作人員的介入時(shí)機(jī)和程序、運(yùn)用定性定量評(píng)估方法以及具體化解法律風(fēng)險(xiǎn)的手段等。

對(duì)創(chuàng)新的金融業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)防范也是法律事務(wù)工作重點(diǎn)。金融業(yè)務(wù)的創(chuàng)新和升級(jí)換代必然產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行要避免片面強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)創(chuàng)新中技術(shù)的成熟性、穩(wěn)定性而忽視防范法律風(fēng)險(xiǎn)，需要及時(shí)全面的進(jìn)行法律上的可行性論證。

3.創(chuàng)新和發(fā)展法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和防范手段。法律風(fēng)險(xiǎn)管理人員應(yīng)掌握識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)以及控制緩釋法律風(fēng)險(xiǎn)的方法和技術(shù)，而這正是我國(guó)商業(yè)銀行法律工作者普遍欠缺的技能。[4]目前對(duì)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理已形成一整套機(jī)制和體系，數(shù)據(jù)模型等定量分析工具等得到廣泛運(yùn)用。法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和防范也應(yīng)逐步嘗試新的分析手段和體系。商業(yè)銀行法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程主要運(yùn)用法律風(fēng)險(xiǎn)列表、法律風(fēng)險(xiǎn)分布圖、風(fēng)險(xiǎn)事故樹(shù)法等;法律風(fēng)險(xiǎn)分析方法則運(yùn)用定性和定量相結(jié)合，定量分析方法具體包括準(zhǔn)德?tīng)柗āL(fēng)險(xiǎn)價(jià)值法、風(fēng)險(xiǎn)收益法等;法律風(fēng)險(xiǎn)關(guān)聯(lián)分析方法包括場(chǎng)景分析法、共性歸納法。因商業(yè)銀行法律風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因的復(fù)雜性和不確定性，定性分析方法在法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中具有較其他風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)有更廣闊的空間。[5]然而定量分析具有直觀、科學(xué)等特點(diǎn)，因此有效結(jié)合二者的優(yōu)勢(shì)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估頗為重要。

商業(yè)銀行法律風(fēng)險(xiǎn)的防范解決方案主要包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移或降低、風(fēng)險(xiǎn)分散、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償。在法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)水平較高或有可能產(chǎn)生嚴(yán)重后果的法律風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)主動(dòng)放棄該業(yè)務(wù)或行為以規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)。例如商業(yè)銀行對(duì)違法行為的防范就是規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)的典型代表。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移或降低的手段包括完善合同條款、及時(shí)解決法律糾紛等方式。例如商業(yè)銀行眾多不規(guī)范行為可能導(dǎo)致自身義務(wù)的加重，必須運(yùn)用法律專業(yè)知識(shí)對(duì)權(quán)利義務(wù)的均衡配置。商業(yè)銀行法律風(fēng)險(xiǎn)分散的措施包括辦理商業(yè)和社會(huì)保險(xiǎn)等，而風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償主要是對(duì)無(wú)法避免或分散的風(fēng)險(xiǎn)事前進(jìn)行一定的價(jià)格補(bǔ)償。

(二)加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)

法律風(fēng)險(xiǎn)滲透于銀行經(jīng)營(yíng)管理各領(lǐng)域和各環(huán)節(jié)，因此，法律風(fēng)險(xiǎn)防范工作不能單獨(dú)由法律事務(wù)部門完成，商業(yè)銀行各機(jī)構(gòu)各部門均負(fù)有相應(yīng)的職責(zé)。要將商業(yè)銀行整體納入法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系，最重要的就是要建立商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制是指商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系主要包括：組織體系，崗責(zé)劃分，業(yè)務(wù)流程、管理流程設(shè)計(jì)，內(nèi)部控制工具以及內(nèi)控考評(píng)體系等內(nèi)容。銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)于2007年7月出臺(tái)的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》對(duì)商業(yè)銀行建立內(nèi)控體系提出了明確具體的要求。內(nèi)控體系涉及商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，嚴(yán)格執(zhí)行對(duì)有效防范法律風(fēng)險(xiǎn)的重要性不言而喻。

目前我國(guó)商業(yè)銀行多數(shù)尚處于轉(zhuǎn)型期，產(chǎn)權(quán)不清，內(nèi)控機(jī)制不健全，加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)已勢(shì)在必行。首先是建立完善的法人治理結(jié)構(gòu)及相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)管理模式。通過(guò)產(chǎn)權(quán)改革、股份制改造，建立和完善股東代表大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，使各項(xiàng)權(quán)力得以合理配置;通過(guò)建立制衡與問(wèn)責(zé)機(jī)制，改變我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)中仍存在的所有權(quán)單一及虛置、組織結(jié)構(gòu)行政性、激勵(lì)機(jī)制不健全、內(nèi)部人控制所引發(fā)的道德風(fēng)險(xiǎn)等一系列問(wèn)題，達(dá)到分權(quán)制衡和對(duì)經(jīng)營(yíng)者多層控制約束的目的。其次是明確商業(yè)銀行內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)體系，具體規(guī)定管理層、各部門、分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)部控制體系中的地位和作用。同時(shí)要研究整合各業(yè)務(wù)流程、管理流程，利用風(fēng)險(xiǎn)度量和管理工具對(duì)流程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理防范。要建立好內(nèi)部控制考評(píng)體系(包括道德建設(shè)和管理層評(píng)價(jià)、人力資源管理評(píng)價(jià)、信貸內(nèi)控評(píng)價(jià)、房貸管理內(nèi)控評(píng)價(jià)、個(gè)人銀行業(yè)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)等)。[6]最后是搞好內(nèi)控配套體系建設(shè)，培育企業(yè)內(nèi)控文化、完善信息系統(tǒng)建設(shè)等。

(三)完善銀行監(jiān)管

完善銀行監(jiān)管是巴塞爾新資本協(xié)議的三大支柱之一。因商業(yè)銀行的有限理性、信息不對(duì)稱以及金融體系的脆弱性等特性，加強(qiáng)商業(yè)銀行外部監(jiān)管有利于限制消極因素，防范金融風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行監(jiān)管主要包括市場(chǎng)準(zhǔn)入、運(yùn)營(yíng)監(jiān)管、市場(chǎng)退出監(jiān)管幾個(gè)方面，廣義上的商業(yè)銀行監(jiān)管還包括市場(chǎng)約束等內(nèi)容。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)于2004年6月公布的《統(tǒng)一資本計(jì)量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)際協(xié)議：修訂框架》中，首次將法律風(fēng)險(xiǎn)納入了銀行資本監(jiān)管框架。加強(qiáng)外部監(jiān)管能有效降低商業(yè)銀行違法違規(guī)行為可能，提高經(jīng)營(yíng)效益，增強(qiáng)金融安全和穩(wěn)定。

當(dāng)前我國(guó)在銀行監(jiān)管方面主要存在監(jiān)管立法相對(duì)落后，監(jiān)管方式單一，國(guó)內(nèi)外協(xié)調(diào)不夠等問(wèn)題，因此應(yīng)完善的銀行監(jiān)管主要內(nèi)容包括：進(jìn)一步健全銀行監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制，明晰人民銀行與銀監(jiān)會(huì)的分工合作職責(zé);加強(qiáng)有效銀行監(jiān)管的經(jīng)濟(jì)學(xué)、法學(xué)研究，利用成本效益、公平正義等理念分析政府監(jiān)管的重點(diǎn)和邊界;明確商業(yè)銀行市場(chǎng)退出法律制度，建立商業(yè)銀行危機(jī)預(yù)警和危機(jī)救助法律機(jī)制，抑制商業(yè)銀行被迫退出市場(chǎng)情形的發(fā)生;嚴(yán)格商業(yè)銀行監(jiān)管執(zhí)法;提高商業(yè)銀行信息披露水平，保證重要信息的公開(kāi)透明，利用市場(chǎng)機(jī)制約束商業(yè)銀行各項(xiàng)行為;借鑒國(guó)際先進(jìn)銀行監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)。

(四)金融法治環(huán)境的改善

我國(guó)是在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型過(guò)程建立法制的，傳統(tǒng)體制所遺下來(lái)的計(jì)劃?rùn)?quán)力運(yùn)作痕跡，再加上歷史上人治傳統(tǒng)影響，商業(yè)銀行外部法律環(huán)境存在較多問(wèn)題。近年來(lái)我國(guó)不斷加強(qiáng)立法執(zhí)法建設(shè)，如出臺(tái)新物權(quán)法、破產(chǎn)法，修改公司法等，商業(yè)銀行外部法律環(huán)境得到明顯改善。目前需重點(diǎn)開(kāi)展的工作主要包括：一是有效轉(zhuǎn)變基本理念，平等保護(hù)市場(chǎng)主體，限制行政權(quán)的隨意干預(yù);二是加快誠(chéng)信法制建設(shè)，盡快出臺(tái)征信管理、信息披露等法律法規(guī)，完善社會(huì)信用征集與評(píng)價(jià)體系，強(qiáng)化中介機(jī)構(gòu)及人員的責(zé)任追究及懲罰制度;三是完善金融立法，明晰商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)機(jī)制，規(guī)范商業(yè)銀行市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)，注重與國(guó)際規(guī)則的銜接，可考慮的立法包括宏觀調(diào)控法、存款保險(xiǎn)制度、金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)條例等;四是加大執(zhí)行執(zhí)法力度和對(duì)失信、違法行為的打擊，強(qiáng)化司法公正，解決執(zhí)行難問(wèn)題;五是有效打擊金融犯罪活動(dòng)，防范金融詐騙，遏止逃廢債風(fēng)氣蔓延。

商業(yè)銀行法律風(fēng)險(xiǎn)面臨分析

法律風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行面臨的一種特殊的風(fēng)險(xiǎn)，其發(fā)生具有隱蔽性，商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，違反了勿為模式的禁止性規(guī)定和應(yīng)為模式的強(qiáng)制性規(guī)定會(huì)造成很大的法律風(fēng)險(xiǎn)隱患，但并非所有的法律隱患都會(huì)轉(zhuǎn)化成法律風(fēng)險(xiǎn)。

商業(yè)銀行面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)分析。

(一)法律風(fēng)險(xiǎn)的特性。法律風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行面臨的一種特殊的風(fēng)險(xiǎn)。其特殊性主要表現(xiàn)在以下四個(gè)方面：一是相對(duì)于商業(yè)銀行面臨的其他風(fēng)險(xiǎn)來(lái)說(shuō)，法律風(fēng)險(xiǎn)不是一線風(fēng)險(xiǎn)，其發(fā)生具有隱蔽性。法律所規(guī)定的行為模式包括三種，即可為模式、勿為模式和應(yīng)為模式。商業(yè)銀行法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，大都集中在違反了勿為模式的禁止性規(guī)定和應(yīng)為模式的強(qiáng)制性規(guī)定方面。在日常經(jīng)營(yíng)管理中，具體的業(yè)務(wù)處理或管理行為違反法律的相關(guān)規(guī)定并不都是即時(shí)產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)，大都是在交易行為的后續(xù)管理階段或?qū)Ψ疆?dāng)事人主張自己的權(quán)利的時(shí)候才發(fā)生，所以，發(fā)生的時(shí)候往往已錯(cuò)過(guò)彌補(bǔ)問(wèn)題的最佳時(shí)間。二是法律風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生具有或然性。商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，違反了勿為模式的禁止性規(guī)定和應(yīng)為模式的強(qiáng)制性規(guī)定會(huì)造成很大的法律風(fēng)險(xiǎn)隱患，但并非所有的法律隱患都會(huì)轉(zhuǎn)化成法律風(fēng)險(xiǎn)。如貸款擔(dān)保手續(xù)雖不完善，但借款人按時(shí)償還了本金和利息，則法律隱患就歸于消滅，不會(huì)成為法律風(fēng)險(xiǎn);又如勞動(dòng)關(guān)系中，商業(yè)銀行解除和員工的勞動(dòng)關(guān)系，但沒(méi)有按照法律規(guī)定保障勞動(dòng)者應(yīng)享有的權(quán)利，但勞動(dòng)者不進(jìn)行主張，也就不會(huì)產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)。三是法律風(fēng)險(xiǎn)涉及范圍廣，幾乎覆蓋了商業(yè)銀行所有的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。商業(yè)銀行開(kāi)展各種業(yè)務(wù)、進(jìn)行各類交易、采購(gòu)物品、建設(shè)基礎(chǔ)設(shè)施、勞動(dòng)用工等都要受相關(guān)的民商法、經(jīng)濟(jì)法、國(guó)際經(jīng)濟(jì)法等法律部門的調(diào)整，這一點(diǎn)是由商業(yè)銀行作為民事活動(dòng)的主體和法律的特性所決定的。四是法律風(fēng)險(xiǎn)的防范和化解具有專業(yè)性。法律是一門專業(yè)性非常強(qiáng)的社會(huì)科學(xué)，只有接受過(guò)系統(tǒng)專業(yè)的法律學(xué)習(xí)、有豐富法律實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)并且熟悉商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的人，才能較好地揭示、防范和化解商業(yè)銀行的法律風(fēng)險(xiǎn)。

(二)法律風(fēng)險(xiǎn)的類型。在商業(yè)銀行面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中，歸納起來(lái)大致可以分為三類：一是商業(yè)銀行作為經(jīng)營(yíng)貨幣的特殊企業(yè)，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所產(chǎn)生的法律風(fēng)險(xiǎn)，最常見(jiàn)的就是資產(chǎn)類、負(fù)債類和中間業(yè)務(wù)類法律糾紛。二是商業(yè)銀行因自身經(jīng)營(yíng)的需要，為保障經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開(kāi)展而進(jìn)行的民事活動(dòng)所產(chǎn)生的法律風(fēng)險(xiǎn)，如采購(gòu)、基建等法律糾紛。三是商業(yè)銀行作為用人單位，和勞動(dòng)者之間產(chǎn)生的勞動(dòng)爭(zhēng)議。

(三)法律風(fēng)險(xiǎn)的形勢(shì)。商業(yè)銀行過(guò)去面對(duì)的法律風(fēng)險(xiǎn)主要還是由內(nèi)部的操作風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化而來(lái)，但是，近幾年隨著各商業(yè)銀行對(duì)有限的優(yōu)質(zhì)客戶競(jìng)爭(zhēng)的加劇和客戶自身法律意識(shí)的提高，客戶也在開(kāi)始著力運(yùn)用法律手段維護(hù)自身的權(quán)益。同時(shí)，過(guò)去歷史原因造成的遺留問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)還在繼續(xù)釋放，這就使商業(yè)銀行面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)形勢(shì)越來(lái)越嚴(yán)峻，為法律風(fēng)險(xiǎn)防范控制系統(tǒng)提出了更高的要求。而目前各商業(yè)銀行的法律風(fēng)險(xiǎn)控制體系的建設(shè)相對(duì)還比較滯后。主要表現(xiàn)在：一是法律事務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門的信息交流、反饋平臺(tái)不對(duì)稱，法律審查程序上滯后，造成事前防范法律風(fēng)險(xiǎn)常常力不從心。二是被訴案件多，損失巨大。三是在商業(yè)銀行作為原告的案件中，敗訴案件也時(shí)有發(fā)生。四是案件執(zhí)行效果不甚理想，不少時(shí)候出現(xiàn)“贏了官司輸了錢” 的情況。

第五篇：企業(yè)使用盜版軟件面臨巨大法律風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)使用盜版軟件面臨巨大法律風(fēng)險(xiǎn)

9月10日—10月10日，商業(yè)軟件聯(lián)盟和中國(guó)軟件聯(lián)盟“正義之舉” 反盜版獎(jiǎng)勵(lì)活動(dòng)在全國(guó)范圍展開(kāi)。這一活動(dòng)的開(kāi)展，再一次引起人們對(duì)企業(yè)使用正版軟件這一話題的關(guān)注。對(duì)此，業(yè)內(nèi)專家中國(guó)發(fā)展戰(zhàn)略學(xué)研究會(huì)戰(zhàn)略管理咨詢中心主任陳楓表示，我國(guó)針對(duì)軟件侵權(quán)的法律模式將日趨與國(guó)際接軌，因此，企業(yè)使用盜版將面臨巨大的法律風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需 要清醒地意識(shí)到對(duì)于非法安裝未經(jīng)授權(quán)的軟件再也不能存在任何僥幸心理。企業(yè)軟件正版化已經(jīng)備受各方重視，因?yàn)樵谥袊?guó)建立良好的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)體系，企業(yè)用戶應(yīng)用正版軟件是其中必不可少的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。

使用盜版面臨巨大法律風(fēng)險(xiǎn)

據(jù)統(tǒng)計(jì)，近年來(lái)中國(guó)軟件業(yè)的規(guī)模迅速擴(kuò)大，銷售收入年均增長(zhǎng)超過(guò)40％。2006年，整個(gè)軟件業(yè)銷售額達(dá)4800億元，軟件業(yè)已經(jīng)成為中國(guó)經(jīng)濟(jì)的一大支柱產(chǎn)業(yè)，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)越來(lái)越大。這其中一個(gè)很重要的原因是政府近幾年來(lái)對(duì)軟件產(chǎn)業(yè)的發(fā)展非常重視，不斷加強(qiáng)軟件知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)的力度。根據(jù)2001年修改的《計(jì)算機(jī)軟件保護(hù)條例》規(guī)定，軟件最終用戶使用未經(jīng)許可的軟件(盜版軟件)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任。《計(jì)算機(jī)軟件保護(hù)條例》第八條賦予軟件著作權(quán)人享有的各項(xiàng)權(quán)利；第十六條和第十七條規(guī)定了合理使用范圍。因此，任何超出該范圍的使用行為都可能構(gòu)成對(duì)著作權(quán)人的侵權(quán)，并將為此承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。陳楓說(shuō)，目前在國(guó)際上不少國(guó)家和地區(qū)已將非法安裝并商業(yè)使用未經(jīng)授權(quán)的軟件列為刑事犯罪，并給予嚴(yán)厲的刑事處罰。事實(shí)上，我國(guó)在此方面的立法腳步也一直沒(méi)有停止。以我國(guó)香港為例，2004年《版權(quán)(修訂)條例》生效，條例中明確規(guī)定凡于復(fù)制服務(wù)業(yè)務(wù)過(guò)程中管有版權(quán)作品的侵犯版權(quán)復(fù)制品(即公司企業(yè)最終用戶商業(yè)使用盜版)，即屬刑 事罪行。新修訂的《版權(quán)條例》提高了對(duì)侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)案件的刑罰，香港法院務(wù)求執(zhí)法措施能發(fā)揮實(shí)際成效，加強(qiáng)對(duì)違法者的阻嚇作用，在過(guò)去的幾年中每年都有數(shù)十起對(duì)公司商業(yè)使用盜版軟件提起的刑事起訴，多名公司企業(yè)管理人員因公司商業(yè)使用盜版軟件而被判處罰金及有期徒刑。隨著我國(guó)相關(guān)政策不斷頒布落實(shí)、法律法規(guī)日趨完善、執(zhí)法部門的執(zhí)法力度不斷加大，在這短短幾年內(nèi)我們看到，我國(guó)針對(duì)軟件侵權(quán)的法律模式將日趨與國(guó)際接軌，企業(yè)需要清醒地意識(shí)到對(duì)于非法安裝未經(jīng)授權(quán)的軟件再也不能存在任何僥幸心理。事實(shí)上，我國(guó)政府也正在制定相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)刑事執(zhí)法部門與行政執(zhí)法部門的協(xié)作，及時(shí)移送知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)犯罪案件。

在國(guó)家政策法規(guī)陸續(xù)出臺(tái)和完善的同時(shí)，相關(guān)部門也加大了執(zhí)法力度，使法律法規(guī)得以有效落實(shí)。例如，今年年初，江蘇省版權(quán)局與南京市版權(quán)局合作，根據(jù)權(quán)利人投訴，對(duì)南京市7家企業(yè)使用軟件情況進(jìn)行執(zhí)法檢查，查獲涉嫌盜版北大方正、Windows、MS-office、AutoCAD、SolidWorks、Pro-enginee r等多種中外軟件。與此同時(shí)，湖北省版權(quán)局也查處了7家非法使用盜版軟件的企業(yè)。8月，河北省泊頭市某汽車模具制造公司因擅自使用沒(méi)有合法授權(quán)的UGS公司的軟件產(chǎn)品，經(jīng)相關(guān)人員向商業(yè)軟件聯(lián)盟舉報(bào)而被權(quán)利人以侵犯其軟件著作權(quán)向河北省石家莊市中級(jí)人民法院提起民事訴訟。經(jīng)過(guò)法院調(diào)解，該公司接受并履行與權(quán)利人的和解協(xié)議，賠償軟件權(quán)利人 70萬(wàn)元并采購(gòu)100萬(wàn)元的相關(guān)正版軟件。舉報(bào)人也獲得了相應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)。這起民事訴訟案雖以被告與權(quán)利人在法院的主持下最終達(dá)成和解而告結(jié)束，但它再次給使用盜版軟件的企業(yè)敲響了警鐘。

軟件正版化是大勢(shì)所趨

陳楓表示，隨意復(fù)制軟件產(chǎn)品似乎是終端用戶不經(jīng)意間的行為，但卻造成了非常嚴(yán)重的后果。在行業(yè)發(fā)展和企業(yè)運(yùn)營(yíng)中，最終用戶盜版都像是一顆毒瘤，給行業(yè)、企業(yè)帶來(lái)重大損失，因此必須予以鏟除。盡管政府相關(guān)部門以及相關(guān)行業(yè)協(xié)會(huì)再三強(qiáng)調(diào)盜版的危害，但仍有

不少企業(yè)并沒(méi)有意識(shí)到盜版會(huì)給企業(yè)自身帶來(lái)的各種不必要的風(fēng)險(xiǎn)。

從另一方面來(lái)講，軟件廠商在新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)和現(xiàn)有產(chǎn)品維護(hù)、升級(jí)的工作中，投入了大量的人力和財(cái)力資源，正版軟件的銷售是廠商收回成本、不斷創(chuàng)新、為用戶提供持續(xù)服務(wù)的保證。如果大量的企業(yè)用戶使用盜版軟件，軟件廠商投入的高額研發(fā)、生產(chǎn)和銷售等成本將無(wú)法收回，也就大大影響了軟件廠商不斷創(chuàng)新以及提供服務(wù)的能力。如果任由最終用戶盜版行為泛濫下去，那么“未來(lái)有一天，我們將無(wú)軟件可用”的預(yù)言也就絕不是危言聳聽(tīng)了。他最后說(shuō)，不斷完善立法和加大執(zhí)法力度，都是以強(qiáng)制性的手段限制不規(guī)范的市場(chǎng)行為，只有企業(yè)真正意識(shí)到軟件正版化對(duì)于軟件行業(yè)和整個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要意義以及對(duì)使用者自身的實(shí)際價(jià)值，才能夠自覺(jué)地應(yīng)用正版軟件，從而有利于形成軟件行業(yè)整個(gè)生態(tài)系統(tǒng)的良性循環(huán)。

國(guó)家版權(quán)局許超談使用盜版軟件問(wèn)題

長(zhǎng)期以來(lái)，在許多人的心中都存在著一個(gè)誤解：“制造、銷售盜版違法，而使用盜版并不違法。”很多人都還不知道，使用盜版計(jì)算機(jī)軟件也是違法的。為此，記者特地采訪了國(guó)家版權(quán)局版權(quán)管理司的許超副司長(zhǎng)，請(qǐng)他就使用盜版計(jì)算機(jī)軟件的違法性問(wèn)題作了闡述。使用盜版計(jì)算機(jī)軟件是違法的。

記：目前，很多人對(duì)使用盜版是不是違法的問(wèn)題并不清楚，往往認(rèn)為“制售盜版違法，使用盜版并不違法。”這樣的看法對(duì)嗎？

許：我國(guó)的《著作權(quán)法》明確地對(duì)制造、銷售盜版的行為予以禁止，并規(guī)定了很清楚的法律責(zé)任，包括停止侵害、消除影響、賠償損失等。對(duì)僅僅使用盜版產(chǎn)品的行為，法律并沒(méi)有作出違法性的規(guī)定。

但是，在計(jì)算機(jī)軟件的法律保護(hù)上，情況是不一樣的，人們所說(shuō)的“使用盜版軟件”的行為是為法律所禁止的、是違法的。

計(jì)算機(jī)軟件的特殊性，使得法律保護(hù)必須延伸到最終用戶的領(lǐng)域。

記：為什么法律不對(duì)其它使用盜版的行為作出禁止，而只對(duì)使用計(jì)算機(jī)盜版軟件的行為作出禁止和違法的規(guī)定？或者說(shuō)，計(jì)算機(jī)軟件的著作權(quán)是受到了一些特殊的保護(hù)，這是為什么？

許：這是由計(jì)算機(jī)軟件的特點(diǎn)所決定的。計(jì)算機(jī)軟件具有與別的作品不同的兩大特點(diǎn)：一是它的功能性、工具性很強(qiáng)。一般的作品，如小說(shuō)、油畫等作品，只有或主要用于欣賞的作用。而計(jì)算機(jī)軟件則具有很強(qiáng)的工具性。

二是它很容易被復(fù)制，而且質(zhì)量不受影響。在用模擬復(fù)制法復(fù)制作品時(shí)，復(fù)制品的質(zhì)量與原件會(huì)有一定的差距；而計(jì)算機(jī)軟件運(yùn)用的是數(shù)字復(fù)制法，復(fù)制品與原件沒(méi)有差別。而且，與音像制品的復(fù)制相比，計(jì)算機(jī)軟件的復(fù)制更為簡(jiǎn)單。這一特點(diǎn)猶為重要。

這兩大特點(diǎn)的存在，使得對(duì)計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)的保護(hù)要與別的作品不同，不僅要在制造、銷售領(lǐng)域予以保護(hù)，禁止違法復(fù)制和銷售，而且要把法律保護(hù)沿伸到最終用戶的領(lǐng)域，對(duì)軟件最終用戶的非法復(fù)制和非法使用也要作出禁止。

《計(jì)算機(jī)軟件保護(hù)條例》中對(duì)最終用戶的合法使用和違法責(zé)任作了規(guī)定。

記：那么，我國(guó)法律是怎樣對(duì)“使用盜版軟件”的違法性作規(guī)定的？

許：我國(guó)的《計(jì)算機(jī)軟件保護(hù)條例》中對(duì)此作了有關(guān)規(guī)定。主要是其中的第二十一條、第三十條和第三十二條，對(duì)最終用戶的行為作了規(guī)定。

【第二十一條合法持有軟件復(fù)制品的單位、公民，在不經(jīng)軟件著作權(quán)人同意的情況下，享有下列權(quán)利：

（一）根據(jù)使用的需要把該軟件裝入計(jì)算機(jī)內(nèi)；

（二）為了存檔而制作備份復(fù)制品。但這些備份復(fù)制品不得通過(guò)任何方式提供給他人使用。一旦持有者喪失對(duì)該軟件的合法持有權(quán)時(shí)，這些備份復(fù)制品必須全部銷毀；

（三）為了把該軟件用于實(shí)際的計(jì)算機(jī)應(yīng)用環(huán)境或者改進(jìn)其功能性能而進(jìn)行必要的修改。但除另有協(xié)議外，未經(jīng)該軟件著作權(quán)人或者合法受讓者的同意，不得向第三方提供修改后的文本。】

第二十一條規(guī)定了合法持有軟件者的幾項(xiàng)權(quán)利，即合法購(gòu)買后，可以將軟件裝機(jī)、備份、為實(shí)際使用的需要作些修改。但是，如果要出賣這套軟件的話，則須將備份刪除；修改的軟件也不能隨意向別人提供。按這樣的要求行事，才是合法的使用，即通常所說(shuō)的：“每一臺(tái)電腦要用一套正版軟件”或“每一套正版軟件只能用在一臺(tái)電腦上”。

為什么要對(duì)計(jì)算機(jī)軟件的最終用戶的權(quán)利作出如此嚴(yán)格的限制呢？因?yàn)檐浖膹?fù)制太容易了，如果法律不對(duì)用戶的復(fù)制行為加以限制的話，就不會(huì)有什么人去買正版了，軟件開(kāi)發(fā)者的權(quán)益就得不到保護(hù)了。

這條指的是合法持有軟件的用戶的權(quán)利，至于非法的持有者（包括非法購(gòu)買的和借用他人的）就沒(méi)有裝機(jī)、備份、修改的權(quán)利了。

【第三十條除本條例第二十一條及第二十二條規(guī)定的情況外，有下列侵權(quán)行為的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情況，承擔(dān)停止侵害、消除影響、公開(kāi)賠禮道歉、賠償損失等民事責(zé)任，并可以由國(guó)家軟件著作權(quán)行政管理部門給予沒(méi)收非法所得、罰款等行政處罰：??

（六）未經(jīng)軟件著作權(quán)人或者其合法受讓者的同意復(fù)制或者部分復(fù)制其軟件作品；??】

這一條列舉出具體的侵權(quán)行為并規(guī)定了明確的法律責(zé)任，其中第（六）項(xiàng)就是非法復(fù)制。大家需要明白這一點(diǎn)：裝機(jī)就是復(fù)制。把借來(lái)的或非法購(gòu)買的軟件裝入電腦，就是非法復(fù)制，因?yàn)槲唇?jīng)軟件著作權(quán)人或其合法受讓者的同意。

【第三十二條軟件持有者不知道或者沒(méi)有合理的依據(jù)知道該軟件是侵權(quán)物品，其侵權(quán)責(zé)任由該軟件的提供者承擔(dān)。但若所持有的侵權(quán)軟件不銷毀不足以保護(hù)軟件著作權(quán)人的權(quán)益時(shí)，持有者有義務(wù)銷毀所持有的侵權(quán)軟件，為此遭受的損失可以向侵權(quán)軟件的提供者追償。】這條規(guī)定的是，如果在不知道軟件是侵權(quán)物品的情況下，商店進(jìn)了盜版軟件或消費(fèi)者購(gòu)買了盜版軟件，侵權(quán)責(zé)任由盜版軟件提供者承擔(dān)；但必要的話，不知情的持有人仍有義務(wù)銷毀盜版軟件，其所受損失可向提供人追償。

上面這三條規(guī)定，涉及的是最終用戶使用軟件的權(quán)利和非法持有、使用軟件的責(zé)任。從中我們可以看到，使用盜版軟件是違法的。

可以通過(guò)著作權(quán)法和合同法兩種方式來(lái)保護(hù)軟件的合法使用。

記：其他國(guó)家對(duì)最終用戶的合法使用計(jì)算機(jī)軟件或者說(shuō)對(duì)“使用盜版軟件違法”的問(wèn)題是怎么規(guī)定的呢？

許：一般有兩種形式：一種是著作權(quán)法中對(duì)此加以規(guī)定；一種是通過(guò)合同法來(lái)加以保護(hù)，軟件包裝上明確印有購(gòu)買者的使用權(quán)利范圍，如果購(gòu)買者超出范圍使用的話，就構(gòu)成了違約。追究盜版軟件使用者的法律責(zé)任要分情況而論。

記：既然“使用盜版軟件違法”，是不是意味著軟件公司可以向每一個(gè)使用盜版的用戶甚至每一個(gè)使用盜版的家庭用戶提出銷毀和賠償?shù)囊竽兀?/p>

許：規(guī)定“使用盜版軟件違法”，與使用盜版軟件者應(yīng)承擔(dān)什么樣的法律責(zé)任，這中間還應(yīng)區(qū)別不同的情況而論。應(yīng)認(rèn)為，對(duì)非過(guò)錯(cuò)而擁有非法軟件的個(gè)人使用者，由于其危害性不大，且因其非過(guò)錯(cuò)地獲得這套軟件的財(cái)產(chǎn)權(quán)，這時(shí)，著作權(quán)人的權(quán)利并不足以壓倒持有人的財(cái)產(chǎn)權(quán)。所以，這種情況下，不應(yīng)要求持有人承擔(dān)法律責(zé)任。

但是，若是盈利性地將非法持有的軟件運(yùn)用于商業(yè)性活動(dòng)中，則應(yīng)承擔(dān)有關(guān)法律責(zé)任，如銷毀、賠償?shù)取Ｒ虼耍褂帽I版軟件的企業(yè)對(duì)此應(yīng)提高自己的法律意識(shí)，不能非法使用軟件。

使用盜版軟件既有害也違法。

記：現(xiàn)在公共場(chǎng)所中打出“使用盜版有害” 的標(biāo)語(yǔ)。對(duì)“使用盜版有害”這句話，您

是怎么看的？

許：使用盜版，不管是盜版圖書、盜版音像制品還是盜版計(jì)算機(jī)軟件都是有害的。對(duì)使用者來(lái)說(shuō)，首先是對(duì)自己的精神有害，要培養(yǎng)出健康的法律意識(shí)、道德意識(shí)、文明意識(shí)不是簡(jiǎn)單就能做到的，經(jīng)常地、長(zhǎng)期地使用盜版對(duì)自己的精神是有害的。對(duì)國(guó)家來(lái)說(shuō)，消費(fèi)者大量地使用盜版產(chǎn)品，給國(guó)家的稅收帶來(lái)?yè)p害，給國(guó)家的投資環(huán)境產(chǎn)生損害，也給公平競(jìng)爭(zhēng)的經(jīng)濟(jì)秩序造成損害。

這是從廣泛的角度談使用盜版的有害，至于說(shuō)到使用計(jì)算機(jī)盜版軟件這一特定領(lǐng)域，那就不僅有害而且違法了。