第一篇：(地稅版)納稅服務規范之權益維護規范

權益維護規范

權益維護規范是指稅務機關為維護納稅人合法權益所制定和遵守的納稅服務投訴、涉稅法律救濟、涉稅中介服務及監管等制度和規范，包括 3 類 6 個事項。

一、納稅服務投訴

（一）服務態度投訴處理 【業務描述】

納稅人對稅務人員服務態度不滿而進行的投訴，稅務機關對其進行審查、受理、調查、處理和結果反饋。

【基本流程】

【基本規范】

（1）納稅人當場提出投訴，事實簡單清楚不需要調查核實的，稅務機關即時處理并反饋結果，在事后補填《納稅服務投訴事項登記表》。

（2）稅務機關接到納稅人電話、信函、網絡投訴和外部門轉辦投訴后，審核是否符合受理條件。

（3）稅務機關受理符合受理條件的投訴并開展調查；對不符合受理條件的實名投訴，填寫《納稅服務投訴不予受理通知書》，并反饋納稅人。

（4）稅務機關調查后，認為投訴事實成立的，責令被投訴人立即整改，并根據投訴來源向投訴人或相關部門反饋處理結果；對投訴事實不成立的，向投訴人做好解釋工作。

（5）投訴事項在 10 個工作日內辦結。

（二）服務質效投訴處理 【業務描述】

納稅人認為稅務機關或稅務人員對稅收法律法規及相關規定宣傳不及時、不準確，解答涉稅咨詢不及時、不準確以及辦稅過程未達到規范、便捷、高效的要求而進行投訴，稅務機關進行審查、受理、調查、處理和結果反饋。

【基本流程】

同“服務態度投訴處理【基本流程】”。【基本規范】

（1）納稅人當場提出投訴，事實簡單清楚不需要調查核實的，稅務機關即時處理并反饋結果，在事后補填《納稅服務投訴事項登記表》。（2）稅務機關接到納稅人電話、信函、網絡投訴和外部門轉辦投訴后，在 3 個工作日內審核是否符合受理條件。

（3）稅務機關受理符合受理條件的投訴并開展調查；對不符合受理條件的實名投訴，填寫《納稅服務投訴不予受理通知書》，并反饋納稅人。

（4）稅務機關調查后，認為投訴事實成立的，責令被投訴人立即整改，并根據投訴來源向投訴人或相關部門反饋處理結果；對投訴事實不成立的，向投訴人做好解釋工作。

（5）一般投訴事項在 20 個工作日內辦結；復雜投訴事項延期不超過 15 個工作日。

（三）侵害權益投訴處理 【業務描述】

稅務機關對侵害納稅人合法權益的投訴進行審查、受理、調查、處理和結果反饋。

【基本流程】

同“服務態度投訴處理【基本流程】”。【基本規范】

（1）納稅人當場提出投訴，事實簡單清楚不需要調查核實的，稅務機關即時處理并反饋結果，在事后補填《納稅服務投訴事項登記表》。

（2）稅務機關接到納稅人電話、信函、網絡投訴和外部門轉辦投訴后，在 3 個工作日內審核是否符合受理條件。（3）稅務機關受理符合受理條件的投訴并開展調查；對不符合受理條件的實名投訴，填寫《納稅服務投訴不予受理通知書》，并反饋納稅人。

（4）稅務機關調查后，認為投訴事實成立的，責令被投訴人立即糾正侵害納稅人權益的行為，并根據投訴來源向投訴人或相關部門反饋處理結果；對投訴事實不成立的，向投訴人做好解釋工作。

（5）一般投訴事項在 20 個工作日內辦結；復雜投訴事項延期不超過 15 個工作日。

二、稅收法律救濟

稅收法律救濟申請接收與傳遞 【業務描述】

稅務機關在納稅人提請行政處罰聽證、行政復議、行政賠償申請時，提供的文書接收和傳遞服務。

【報送資料】

（1）《稅務行政處罰聽證申請書》。（2）《稅務行政處罰事項告知書》。（3）《稅務行政復議申請書》。（4）《賠償申請書》。【基本流程】

【基本規范】

（1）稅務機關接收納稅人提交的文書資料，即時傳遞相關部門。

（2）稅務機關審查納稅人報送資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內容是否準確，符合的按期作出決定并反饋結果；不符合的一次性告知納稅人應補正資料或不予受理原因，或者送達《不予受理行政復議申請決定書》。

（3）建立稅收爭議調解、和解機制，運用調解、和解手段化解行政爭議。

三、涉稅中介服務與監管

（一）涉稅中介服務 【業務描述】 稅務機關為涉稅中介機構提供告知稅收政策和進行業務指導、受理稅務代理和涉稅鑒證報告、公告稅務師事務所名單的服務。

【基本規范】

（1）支持納稅人自愿選擇涉稅中介機構的代理服務；受理涉稅中介機構受納稅人、扣繳義務人委托辦理涉稅業務；受理注冊稅務師出具的涉稅鑒證報告。

（2）在辦稅服務廳公告依法設立的稅務師事務所和注冊稅務師名單，供納稅人、扣繳義務人查詢。

（3）告知涉稅中介機構稅收政策，通過納稅咨詢熱線、辦稅服務廳等渠道為注冊稅務師執業提供服務。

（4）稅務機關與注冊稅務師行業、納稅人建立三方溝通機制，開展稅收政策和稅收征管等主題的宣傳，了解納稅人和涉稅中介機構對稅務機關的意見和訴求。

（5）稅務機關和稅務人員不以任何形式參與涉稅中介機構經營活動，不強制代理、指定代理，促進涉稅中介市場公平競爭。

（二）涉稅中介監管 【業務描述】

稅務機關對涉稅中介機構的執業質量、執業行為等事項進行監督管理、檢查評價和反饋。

【基本規范】（1）對稅務師事務所和注冊稅務師的執業情況進行監管，發現問題層報省稅務機關注冊稅務師管理中心。

（2）依照規定對涉稅中介機構承辦的稅務代理事項的業務辦理情況進行記錄和評價。

（3）對涉稅中介機構提交的涉稅鑒證報告進行審核，并依照相關執業準則在納稅評估、稅務稽查工作中對其開展有針對性的執業監督。

（4）對涉稅中介機構違反稅收法律法規和相關規定，造成委托人未繳或者少繳稅款的，依法予以處罰。

第二篇：(地稅版)納稅服務規范之稅務認定規范

稅務認定規范

稅務認定規范是指稅務機關和稅務人員依照稅收法律法規及相關規定，辦理納稅人稅務資格、征收方式認定等業務的服務規范，包括 4 類 18 個事項。

一、征收方式認定

（一）企業所得稅征收方式鑒定（調整）

【業務描述】

稅務機關根據納稅人賬簿設立、會計核算、納稅資料提供以及所得稅申報等情況，確定采用或調整查賬征收、核定征收等方式繳納企業所得稅，對納稅人申請采取實際利潤以外的其他企業所得稅預繳方式的稅務機關按規定進行核定。

【報送資料】

（1）《企業所得稅核定征收鑒定表》或《非居民企業所得稅征收方式鑒定表》。

（2）采取實際利潤額預繳以外的其他企業所得稅預繳方式的納稅人應填寫《稅務行政許可申請表》。

【基本流程】

【基本規范】

（1）辦稅服務廳接收資料，核對納稅人報送資料是否齊全、是否符合法定形式，符合的出具受理通知書；不符合的一次性告知納稅人應補正資料或不予受理原因。

（2）根據納稅人報送的資料，制作《企業所得稅核定征收鑒定表》或《非居民企業所得稅征收方式鑒定表》交納稅人簽字確認，納稅人免予填寫表單。

（3）1 個工作日內將相關資料轉下一環節，稅源管理部門或稅政部門將結果反饋辦稅服務廳。

（4）辦稅服務廳將《企業所得稅核定征收鑒定表》或《準予稅務行政許可決定書》或《不予稅務行政許可決定書》交納稅人，并分類逐戶公示核定的應納所得稅額或應稅所得率。

（5）辦稅服務廳將《非居民企業所得稅征收方式鑒定表》或《準予稅務行政許可決定書》交非居民企業納稅人。

（二）對納稅人變更納稅定額的核準 【業務描述】

納稅人對稅務機關核定的應納稅額有異議的，提供相關證據，經稅務機關認定后，調整應納稅額。

【報送資料】

（1）《稅務行政許可申請表》。

（2）申請變更核定定額的個體工商戶需報送《個體工商戶定額核定審批表》。

（3）稅務機關要求提供的其他資料。【基本流程】

【基本規范】

（1）辦稅服務廳接收資料，核對納稅人報送資料是否齊全、是否符合法定形式，符合的出具受理通知書；不符合的一次性告知納稅人應補正資料或不予受理原因。

（2）根據納稅人報送的資料，制作《個體工商戶定額核定審批表》交納稅人簽字確認，納稅人免予填寫表單。

（3）1 個工作日內將相關資料轉下一環節，稅源管理部門調查核定，在應納稅額公示后報征管部門，征管部門終審，將結果反饋辦稅服務廳。

（4）辦稅服務廳制作《核定（調整）定額通知書》交納稅人。

（5）15 個工作日辦結。

（三）印花稅核定調整 【業務描述】

實行印花稅核定征收的納稅人因經營情況發生變化，需要重新核定征收稅目、計稅依據、核定比例等條件的，可以向主管稅務機關提出調整印花稅核定。

實行印花稅核定征收的納稅人，已按規定建立《印花稅應稅憑證登記簿》，且如實登記和完整保存應稅憑證的；采用按期匯總繳納辦法的印花稅核定征收納稅人，能按地方稅務機關規定的期限報送匯總繳納印花稅情況報告的，向稅務機關提出取消印花稅核定。

【報送資料】

《調整核定征收印花稅登記表》或《取消核定征收印花稅登記表》。

【基本流程】

同“企業所得稅征收方式鑒定（調整）【基本流程】”。【基本規范】

（1）辦稅服務廳接收資料，核對納稅人報送資料是否齊全、是否符合法定形式，符合的出具受理通知書；不符合的一次性告知納稅人應補正資料或不予受理原因。

（2）1個工作日內將相關資料轉下一環節，稅源管理部門或稅政部門將結果反饋辦稅服務廳。

（3）辦稅服務廳制作《稅務事項通知書》交納稅人。（4）15 個工作日辦結。

（四）簡并征期認定 【業務描述】

實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，經稅務機關批準，可以采取將納稅期限合并為按季、半年、年的方式繳納稅款。

【報送資料】

《簡并征期認定申請表》。【基本流程】

同“企業所得稅征收方式鑒定（調整）【基本流程】”。【基本規范】

（1）辦稅服務廳接收資料，核對納稅人報送資料是否齊全、是否符合法定形式，符合的出具受理通知書；不符合的一次性告知納稅人應補正資料或不予受理原因。

（2）根據納稅人報送的資料，制作《簡并征期認定申請表》交納稅人簽字確認，納稅人免予填寫表單。

（3）1個工作日內將相關資料轉下一環節，稅源管理部門或征管部門核實并將結果反饋辦稅服務廳。

（4）辦稅服務廳制作《稅務事項通知書》交納稅人。（5）7 個工作日辦結。

（五）委托代征管理 【業務描述】

稅務機關根據有利于稅收控管和方便納稅的原則，按照規定向符合條件的單位和人員發放《委托代征證書》，代征零星、分散和異地繳納的稅收。

受委托單位和人員按要求以稅務機關的名義依法征收稅款。稅務機關履行監督、管理、檢查委托代征業務職責，按規定支付代征手續費。

【報送資料】

《委托代征稅款協議書》2 份。【基本流程】

【基本規范】

（1）稅源管理或征管部門與受委托代征人依照法律法規及相關規定協商委托代征的范圍、期限、稅種等內容，確定代征手續費支付標準等事項。

（2）縣（區）局局長審定后，與受委托代征人簽訂或委托相關部門與受委托代征人簽訂《委托代征稅款協議書》，雙方各自留存。

（3）向受委托代征人發放《委托代征證書》，并進行公告。

（4）因國家稅收法律、行政法規、規章等規定發生重大變化需要終止協議的；或受委托代征人發生合并、分立、解散、破產、撤銷或者因不可抗力發生等情形需要終止協議的；或受委托代征人有弄虛作假、故意不履行義務、嚴重違反稅收法律法規的行為，或者有其他嚴重違反協議的行為；或稅務機關被撤銷主體資格的；或稅務機關認為需要終止協議的其他情形，稅務機關可以向受委托代征人發出《終止委托代征稅款協議通知書》，提前終止委托代征稅款協議。

（5）終止委托代征稅款協議的，受委托代征人應自委托代征稅款協議終止之日起 5 個工作日內，向稅務機關結清代征稅款，繳銷代征業務所需的稅收票證和發票。稅務機關應當收回《委托代征證書》，結清代征手續費。

（6）稅務機關應當自委托代征稅款協議終止之日起 10 個工作日內，公告終止委托代征情況。

二、稅收優惠資格備案及認定

（一）安置殘疾人就業稅收優惠資格備案 【業務描述】

依法享受殘疾人就業稅收優惠的納稅人，辦理減（免）稅、退稅之前，向稅務機關辦理稅收優惠資格備案。

【報送資料】

（1）取得民政部門或殘疾人聯合會認定的單位，提供以下資料：

——《稅務資格備案表》2 份。

——經民政部門或殘疾人聯合會出具的書面審核認定意見書原件及復印件。

——納稅人與殘疾人簽訂的勞動合同或服務協議（副本）原件及復印件。

——納稅人為殘疾人繳納社會保險費繳費記錄原件及復印件。

——納稅人向殘疾人通過銀行等金融機構實際支付工資憑證原件及復印件。

（2）不需要民政部門或殘疾人聯合會認定的單位以及因認定部門向其收取費用直接向主管稅務機關提出減免稅申請的單位，提供下列資料：

——《稅務資格備案表》2 份。

——納稅人與殘疾人簽訂的勞動合同或服務協議（副本）原件及復印件。——納稅人為殘疾人繳納社會保險費繳費記錄原件及復印件。

——納稅人向殘疾人通過銀行等金融機構實際支付工資憑證原件及復印件。

【基本流程】

同“企業所得稅征收方式鑒定（調整）【基本流程】”。【基本規范】

（1）辦稅服務廳接收資料，核對納稅人報送資料是否齊全、是否符合法定形式，符合的即時辦結；不符合的一次性告知納稅人應補正資料或不予受理原因。

（2）根據納稅人報送的資料，制作《稅務資格備案表》交納稅人簽字確認，納稅人免予填寫表單。

（3）1 個工作日內將相關資料轉下一環節核查。

（二）境外注冊的中資控股企業依據實際管理機構標準判定為中國居民企業認定

【業務描述】

境外中資企業可向其實際管理機構所在地或中國主要投資者所在地主管稅務機關提出居民企業申請，主管稅務機關對其居民企業身份進行初步審核后，層報國家稅務總局確認；境外中資企業未提出居民企業申請的，其中國主要投資者的主管稅務機關可以根據所掌握的情況對其是否屬于中國居民企業作出初步判定，層報國家稅務總局確認。【報送資料】

（1）企業法律身份證明文件。

（2）企業集團組織結構說明及生產經營概況。（3）企業最近一個的公證會計師審計報告。（4）負責企業生產經營等事項的高層管理機構履行職責的場所的地址證明。

（5）企業董事及高層管理人員在中國境內居住記錄。（6）企業重大事項的董事會決議及會議記錄。【基本流程】

【基本規范】

（1）辦稅服務廳接收資料，核對納稅人報送資料是否齊全、是否符合法定形式，符合的出具受理通知書；不符合的一次性告知納稅人應補正資料或不予受理原因。

（2）1 個工作日內將相關資料轉審批部門。

（3）審批結束后，辦稅服務廳 1 個工作日內通知納稅人領取審批結果。

第三篇：納稅服務規范材料

辦稅服務相關風險點防范管理體系

一、項目概述

風險是由不確定性因素形成的潛在危險。辦稅服務廳在權力行使過程中，同時面臨著較高的投訴風險、執法風險和廉政風險。為推進廉政文化建設，化解辦稅服務相關風險，將現代風險管理理論、內部控制的經驗和做法引入黨風廉政建設和機關效能建設領域，加強對投訴、執法和廉政風險點的分析、評估、預警和監控，不斷完善制約和監督機制，科學有效地構建起一個辦稅服務相關風險點防范管理體系，為辦稅服務廳干部對于相關風險點的超前防范提供指引說明，從而保證黨員干部規范執法、公正執法、廉潔執法，在辦稅服務廳形成以規范化、標準化、制度化促進黨風廉政建設的管理模式。

二、創新性指標

1、創立風險目錄。按照全員參與的要求，對照以往職責落施、制度執行情況，認真分析查找個人在其崗位中的思想道德、崗位職責和外部環境等方面存在或潛在的風險內容及其表現形式，確定崗位風險點,隨之確定部門風險點，形成崗位和部門兩大風險類別，每個類別又分為高、中、低三個等級；“風險等級”原則上三年一評定，對因工作職責發生變動或承擔階段性重要工作引起權力變化的，應按規定程序重新評定風險等級。

3、標準工作流程。分項梳理依法確定的職權，編制“職權目錄”，明確職權名稱、內容、辦理主體和法律根據。按照“程序法定、流程簡便”的要求，對每一項職權，明確辦理主體、根據、程序、監督渠道以及辦理事項所需提交的全部材料，繪制“權力運行外部流程圖”；對職權在單位內部運行的各個環節、責任主體、辦理時限等進行標準，繪制“權力運行內部流程圖”。

4、建立風險防范檔案。投訴、執法和廉政三種風險防范資料全部留存，認真分析研究，充分發揮風險檔案的作用，推進廉政風險點與行政執法風險點防范制度不斷完善提高。

5、創建考評機制。圍繞辦稅服務相關風險點防范管理體系，對黨員干部的日常工作和規避風險等情況進行標準化考量。對制度不落實，防范措施不到位的，及時指出，責成整改，保證廉政風險防范機制的有效運行；對不認真開展工作，不積極防范廉政風險，導致單位和崗位人員發生違紀違法案件的，按照黨風廉政建設責任制有關規定追究相關責任人的責任。

三、可預見成果

1、提高了黨員干部的風險防控意識，保證黨員干部規范執法、公正執法、廉潔執法，提升納稅服務標準化水平，提高了納稅滿意度。

2、減少辦稅的隨意性，壓縮自由操作空間，營造公平公

正的稅收環境，保障納稅人的合法權益。

3、為辦稅服務廳的職能轉型提供有效途徑，為稅源專業化管理拓展更多空間。

4、切實落實“兩個減負”，提升對納稅人和稅務干部的維權保障。

四、項目進度安排

1、規范編寫階段（2月—3月）：2月份完成《服務規范》初稿的編寫工作，3月份集中全局業務骨干和各業務處室負責人對初稿討論、修改、評審。

2、學習培訓階段（4月）召開《服務規范》發布會，加大宣傳力度，組織學習培訓，明確崗位職責，做好試點運行的各項準備工作。

2、試點運行階段（4月—6月）：選取兩個轄市（區）局作為試點單位，結合納稅人的意見反饋，檢驗《服務規范》各類制度、事項的可行性和實效性，為《服務規范》的全面推行積累經驗，提出建議。

3、修訂完善階段（7月）：搜集試點階段各單位反映的各類問題和建議，再次組織全局業務骨干和各業務處室負責人對《服務規范》進行修訂完善，成稿后匯編成冊印發至各單位。

4、全面推行階段（8月之后）：在全市國稅系統全面推行《服務規范》，加強對《服務規范》各類制度和事項的督

查推進和跟蹤問效，確保落實到位。

第四篇：納稅服務工作規范

納稅服務工作規范

納稅服務的主要內容、方式：

一、宣傳服務：稅務機關應當廣泛、及時、準確地向納稅人宣傳稅收法律、法規和政策，普及納稅知識。根據納稅人的需求，運用稅收信息化手段，提供咨詢服務、提醒服務、上門服務等多種服務。

二、提示服務：稅務機關應當按照規定及時對設立登記、納稅申報、涉稅審批等事項進行提示，對逾期稅務登記責令限期改正、申報納稅催報催繳等事項進行通知，對欠稅公告、個體工商戶核定稅額等事項進行發布。

三、輔導服務：稅務機關應當建立健全辦稅輔導制度。

稅收管理員對于設立稅務登記、取得涉稅認定資格的納稅人，應當及時進行辦稅輔導。對于納稅信用等級較低的納稅人，給予重點辦稅輔導。

四、個性化服務：稅務機關應當根據納稅人的納稅信用等級，在稅務登記、發票管理、納稅申報、稅款征收、稅務檢查、涉稅審批等方面，有針對性地提供服務，促進稅收信用體系建設。

稅收管理員應當通過開展納稅信用等級評定管理工作，結合納稅評估，幫助納稅人加強財務核算，促進依法誠信納稅。

五、援助服務：稅務機關應當在明確征納雙方法律責任和義務的前提下，對需要納稅服務援助的老年人員，殘疾人員，下崗人員，遭受重大自然災害的納稅人等社會弱勢群體提供稅收援助，到納稅人生產、經營場所進行辦稅輔導或為其辦理有關涉稅事項。

六、志愿者服務：有條件的稅務機關，應當組織開展納稅服務志愿者活動，幫助社會弱勢群體納稅人解決辦稅困難。

七、限時咨詢服務：稅務機關、稅務人員在接受納稅咨詢時，應當準確、及時答復。對于能夠即時準確解答的問題，給予當場答復；對于不能即時準確解答的問題，限時答復，并告知納稅人答復時限。

八、規范審批：稅務機關要依法設置和規范涉稅審批制度，合理精簡審批程序和手續，簡化納稅人報送的涉稅資料，加強涉稅審批的事后檢查和監督。

九、問題收集：省級以下（含省級）稅務機關應當加強對納稅人咨詢的稅收熱點、重點和難點問題的收集、研究，及時將重大問題報告上級稅務機關。

十、稅收管理員服務內容：稅收管理員應當根據管戶責任和管事要求，加強與所負責納稅人的聯系與溝通。告知納稅人聯系方式、崗位職責、服務事項和監督方法；向納稅人提供提醒告知、宣傳咨詢、援助服務、預約服務等服務方式；了解納稅人財務管理、會計核算和生產經營情況；征詢和反映納稅人的意見、建議；幫助納稅人解決納稅困難。

十一、稽查服務：稅務機關應當按照法律、法規規定的稅務稽查執法的范圍、職權、依據和程序行使稅收執法權，嚴格依法執行稽查公開、告知制度。

十二、法律救濟服務：

稅務機關在行使稅收執法權時，應當依法告知納稅人具有申請稅務行政復議、提起稅務行政訴訟、請求稅務行政賠償和要求舉行聽證的權利，以及負責稅務行政復議、賠償和組織聽證的稅務機關。

負責稅務行政復議、賠償和組織聽證的稅務機關，應當自納稅人提出申請或要求后，依法告知納稅人申請稅務行政復議、賠償以及舉行聽證的程序、時限和相關資料等事項。

稅務機關在稅務行政復議、訴訟過程中，發現具體行政行為有明顯錯誤的，應當及時變更或撤銷。

稅務機關對于依法應當給予稅務行政賠償的納稅人，要按照法律、法規的規定，及時、足額地給予賠償。

第五篇：《納稅服務規范》測試題

納稅服務規范》測試題

（一）一、判斷題（請對下面各題做出判斷，正確的在括號內打“√”，錯誤的打“×”。共20題，每題1.5分，滿分30分。）

1.個體工商戶申報辦理稅務登記不要求提供組織機構代碼證書。

（）

2.納稅人因住所、經營地變動涉及改變稅務機關的，向原主管稅務機關提出辦理遷出。（）3.納稅人在《外出經營活動稅收管理證明》有效期屆滿后，持《外出經營活動稅收管理證明》到經營地稅務機關辦理繳銷手續。

（）

4.定期定額個體工商戶已經結清稅款、繳銷發票且無違法違章行為和欠稅等情況的，即時辦結注銷業務。（）

5.飛機維修勞務增值稅即征即退是指對飛機維修勞務增值稅實際稅負超過6%的部分實行即征即退。（）

6．增值稅納稅人年應稅銷售額超過規定標準的，除符合有關規定選擇按小規模納稅人納稅的，在申報期結束后15個工作日內按照規定向主管稅務機關辦理一般納稅人登記手續。（）

7.納稅人對稅務機關核定的應納稅額有異議的，應提供相關證據，經稅務機關認定后，調整應納稅額。（）

8.航空運輸企業提供的旅客利用里程積分兌換的航空運輸服務，應征收增值稅。（）

9．稅務機關應該在辦稅服務廳或者商業密集區提供自助辦稅設

備。（）

10.某公司為納稅信用為A級的納稅人，因此該公司需要調整增值稅發票用量時，辦稅服務廳需要即時辦結。（）

11.納稅信用等級評定為A級的納稅人，可單次發放不超過3個月用量的增值稅專用發票。（）

12.增值稅小規模納稅人月銷售額小于3萬元（按季納稅9萬元）的，當期因代開增值稅專用發票（含貨物運輸業增值稅專用發票）已經繳納的稅款，在專用發票全部聯次追回后，可以向主管稅務機關申請退還。（）

13.符合條件的集成電路重大項目增值稅留抵稅額退稅辦理應填寫《納稅人減免稅備案登記表》。（）

14.辦稅服務廳應在顯眼處設立“禁止吸煙”標志，同時應做到防火、防盜設施齊全，緊急疏散指示標識清晰醒目。（）

15.增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）中“本期入庫查補稅額”：反映納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查而實際入庫的增值稅額。（）

16.小型微型企業、長期不經營企業，可采取合并征期、調整申報期限等方式減輕納稅人負擔。（）

17.固定業戶到外縣（市）銷售貨物但是未開具證明的，應當分別向銷售地稅務機關和原主管稅務機關申報納稅。（）

18.增值稅留抵稅額退稅是指對符合條件的增值稅一般納稅人特定事項產生的留抵稅額，按照一定的計算公式予以計算退還。

（）19.對外購用于生產乙烯、芳烴類化工產品的石腦油、燃料油價格中消費稅部分對應的增值稅額退稅屬于備案類優惠事項。

（）20.外貿企業出口貨物發生退運申請開具《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明》的，需提供出口貨物報關單及出口發票。（）

二、單項選擇題（下列各題只有一個選項最符合題意，請將最符合題意的選項前的字母填在括號內。共15題，每題2分，滿分30分。）

1.（）通過公告欄、電子顯示屏等渠道，按照辦稅公開要求的范圍、程序和時限，公開相關事項，并及時更新維護。

A.國家稅務總局 B.省稅務機關 C.市稅務機關 D.縣稅務機關 2.下列不屬于導稅員的職責的是（）。

A.導稅人員負責引導納稅人到相關的服務區域或窗口辦理各類涉稅事項

B.輔導納稅人正確填寫相關表格和涉稅資料 C.指引納稅人正確使用自助辦稅設備 D.接受納稅人咨詢或投訴

3．實體納稅人學堂應根據工作計劃或納稅人需求舉辦新辦納稅人培訓，培訓通知應至少提前（）在網絡納稅人學堂發布。

A.1周 B.5個工作日

C.3個工作日 D.1個工作日

4.《委托出口貨物證明》的開具不需要報送的資料是（）。A.稅務登記證副本原件及復印件

B．《委托出口貨物證明》 C.委托代理出口協議原件及復印件 D.相應的電子數據

5.下列企業里可以進行增值稅留抵稅額退稅的是（）。A.符合條件的集成電路重大項目增值稅留抵稅額退稅 B.飛機維修勞務增值稅留抵稅額退稅

C.黃金、鉑金及其鉑金制品增值稅留抵稅額退稅 D.拍賣行拍賣免稅貨物增值稅留抵稅額退稅

6.增值稅即征即退優惠辦理時限為（）個工作日。A.7 B.13 C.15 D.20 7.逾期申請退（免）稅批準的辦理時限是（）個工作日。A.20 B.15 C.30 D.25 8.下列不屬于消費稅申報稅目的是（）。A.白酒、卷煙 B.成品油 C.小汽車 D.汽車輪胎

9.在申報車輛購置稅時，以下關于車主納稅人身份證明的說法錯誤的是（）。

A.內地居民，提供內地《居民身份證》、《居民戶口簿》等身份證明

B.香港、澳門特別行政區、臺灣地區居民，提供入境的身份證明和居住證明

C.外國人，提供入境的身份證明和居住證明 D.組織機構，提供企業營業執照

10.納稅人申報印有本單位名稱發票核定時不需要提供的是在申報車輛購置稅時，以下關于車主納稅人身份證明的說法錯誤的是（）。

A.稅務登記證

B.經辦人身份證明原件及復印件 C.自行選擇的發票樣式 D.發票專用章印模

11.下列發票發放流程存在錯誤的是在申報車輛購置稅時，以下關于車主納稅人身份證明的說法錯誤的是（）。

A.增值稅專用發票領用按輔導期一般納稅人政策辦理的，增值稅普通發票領用實行交（驗）舊供新、嚴格限量供應

B.為納稅信用等級評定為A類的納稅人，按需領用增值稅專用發票

C.對納稅信用為D級的納稅人的嚴格限量供應

D.對非首次領用發票納稅人，應啟動發票驗舊基本流程 12.對納稅人變更納稅定額的核準需要報送的資料是（）。A．稅務登記證原件及復印件 B.一般納稅人證明件

C.《稅務行政許可申請表》 D.《納稅人變更納稅定額申請表》

13.符合居民企業認定條件的境外中資企業，應向其（）主管稅務機關提出居民企業認定申請。

A.登記注冊地 B.生產經營地

C.主要投資者登記注冊地 D.主要投資者生產經營地

14.納稅人辦理注銷稅務登記不涉及的事項是（）。A.收繳稅務登記證件

B.認定管理部門取消相關資格認定 C.收繳《發票領用薄》和其他稅務證件 D.注銷營業執照

15.定期定額個體工商戶注銷登記的辦理時限為（）個工作日。A.3 B.5 C.7 D.13

三、多項選擇題（下列各題至少有兩個選項符合題意，請將符合題意的選項前的字母填在括號內，不選、少選、錯選或多選均記0分。共20題，每題2分，滿分40分。）

1.納稅人進行扣繳稅款登記時應提供（）。A.《扣繳稅款登記表》

B.稅務登記證副本（已辦理稅務登記的扣繳義務人提供）

C.組織機構代碼證書副本原件及復印件（不可辦理稅務登記的扣繳義務人提供）

D.經辦人身份證明

2.下列資料屬于停業登記報送范圍的有（）。A.《停業復業報告書》2份 B.稅務登記證件

C.業主身份證明及復印件

D.《發票領用薄》及未驗舊、未使用的發票 3.下列對納稅服務投訴處理的描述正確的有（）。

A.稅務機關接到納稅人電話、信函、網絡投訴和外部門轉辦投訴后，審核是否符合受理條件

B.稅務機關調查后，認為投訴事實成立的，責令被投訴人立即整改，向投訴人告知處理結果；對投訴事實不成立的，向投訴人做好解釋工作

C.稅務機關在投訴事項結束后，對留下聯系方式的實名投訴人進行回訪，投訴人對處理結果不滿意的，了解不滿意原因后，補充調查或做好解釋工作

D.建立上級對下級納稅服務投訴辦理情況通報制度，不定期將投訴及處理情況進行通報

4.下列關于增值稅即征即退業務的描述正確的有（）。A.注冊在洋山保稅港區和東疆保稅港區內，提供國內貨物運輸服務、倉儲服務和裝卸搬運服務，按規定可享受增值稅即征即退政策

B.提供管道運輸服務的納稅人可享受增值稅實際稅負超過3%的部分即征即退的政策

C.提供管道運輸服務的納稅人可享受增值稅實際稅負超過5%的部分即征即退的政策

D.注冊在洋山保稅港區和東疆保稅港區內，提供國內客運服務、郵政服務和裝卸搬運服務，按規定可享受增值稅即征即退政策

5.在出口退（免）稅資格備案中，交通運輸業根據提供的適用增值稅零稅率應稅服務，提供國際運輸服務所需的資料對應關系正確的有（）。

A.以水路運輸方式的，應提供《國際船舶運輸經營許可證》 B.以航空運輸方式的，應提供經營范圍包括“國際航空客貨郵運輸業務”的《公共航空運輸企業經營許可證》或經營范圍包括“公務飛行”的《通用航空經營許可證》

C.以鐵路運輸方式的，應提供經營范圍包括“許可經營項目：鐵路客貨運輸”的《企業法人營業執照》或其他有提供鐵路客貨運輸服務資質的證明材料

D.提供航天運輸服務的，應提供經營范圍包括“商業衛星發射服務”的《企業法人營業執照》或其他具有提供商業衛星發射服務資質的證明材料

6.下列屬于境外注冊中資控股居民企業主管稅務機關的變更需要報送的資料的有（）。

A.負責企業生產經營等事項的高層管理機構履行職責的場所的地址證明

B.企業董事及高層管理人員在中國境內居住記錄

C.企業重大事項的董事會決議及會議記錄和企業的財務決策和人事決策說明

D.變更理由及情況說明

7.下列有關發票認證表述正確的有（）。

A.應報送增值稅專用發票或者貨物運輸增值稅專用發票、機動車銷售統一發票的抵扣聯原件

B.專用發票抵扣聯無法認證的，可使用專用發票的發票聯到稅務機關認證

C.納稅人丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯且丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件到稅務機關進行認證

D.一般納稅人申請抵扣的增值稅專用發票和貨物運輸增值稅專用發票、機動車銷售統一發票，自開票之日起180天內進行認證，認證通過的方可作為抵扣憑證

8.下列屬于境外注冊中資控股企業居民身份認定需要報送的資料的有（）。

A.企業法律身份證明文件和企業集團組織結構說明及生產經營概況

B.企業董事及高層管理人員在中國境內居住記錄 C.企業重大事項的董事會決議及會議記錄

D.企業最近一個的公證會計師審計報告和負責企業生產經營等事項的高層管理機構履行職責的場所的地址證明

9.增值稅稅控系統專用設備變更發行的變更內容包括（）。A.納稅人名稱變更

B.納稅人發行授權信息變更

C.因納稅人金稅卡、IC卡或金稅盤、稅控盤、報告盤損壞，而對其金稅盤（稅控盤）、報稅盤進行變更

D.納稅人開票機數量變化而進行發行變更

10.下列屬于稅務機關核定納稅人定額方法的有（）。A.按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定 B.按照成本加合理的費用和利潤的方法核定 C.按照發票和相關憑據核定

D.參照同行業或類似行業中同規模、同區域納稅人的生產、經營情況核定

11.企業報送的財務會計報告應包括（）。A.《資產負債表》 B.《利潤表》

C.《現金流量表》（視企業所執行的會計制度依要求報送）D.《所有者權益變動表》（視企業所執行的會計制度依要求報送）12.《退（抵）稅申請表》適用的類型有（）。A.納稅人、扣繳義務人辦理匯算結算退稅 B.納稅人、扣繳義務人辦理出口退稅

C.納稅人、扣繳義務人辦理進口退稅 D.納稅人、扣繳義務人辦理誤收稅款退稅

13.依法為納稅人、扣繳義務人的情況保密，不得向當事人以外的第三者披露在工作中獲得的（）。

A.商業秘密 B.稅收違法情況 C.個人隱私 D.其他非公開信息

14.納稅人享受（）優惠項目只需要到稅務機關備案即可。A.蔬菜、鮮活肉蛋產品制造商優惠 B.熊貓普制金幣增值稅優惠 C.個人轉讓著作權增值稅優惠 D.圖書批發、零售環節增值稅優惠

15.根據稅收工作現狀，委托第三方調查機構對稅務機關在（）方面情況開展納稅人滿意度調查。

A.政務公開 B.納稅服務、廉政建設 C.涉稅審批、法律救濟 D.稅收征管、稅務檢查 16.印有本單位名稱發票核定需要報送的資料有（）。A.《印有本單位名稱發票印制表》 B.稅務登記證件

C.經辦人身份證明原件及復印件（首次辦理或經辦人發生變化時提供）

D.發票專用章印模（首次辦理時提供）

17.（）向稅務機關提出查詢申請，應提供《納稅人、扣繳

義務人涉稅保密信息查詢申請表》、單位介紹信、查詢人有效身份證件原件。

A.人民法院 B.人民檢察院 C.公安機關 D.納稅人

18.一次性告知是指辦稅人員應一次性告知辦稅涉稅事項的（）。

A.辦理部門 B.時限

C.程序 D.所需的全部資料 19.納稅人可采用提前（）等方式提出預約服務請求。A.電話 B.信函 C.網絡 D.來人 20.下列關于咨詢輔導區設置的說法正確的有（）。A.設置咨詢服務崗

B.提供自助辦稅計算機、掃描儀、讀卡器、打印機等設施 C.配備專職或者兼職咨詢人員 D.為納稅人提供涉稅咨詢、辦稅輔導

《納稅服務規范》測試題(二)

一、判斷題(請對下列各題作出判斷，正確的在括號內打“√”，錯誤的打“×”。共20題，每題1.5分，滿分30分。)1.對已注銷稅務登記需要重新辦理稅務登記的納稅人，可沿用原

納稅人識別號，簡化報送資料。（）

2.汽油、柴油消費稅納稅人設立稅務登記時需要報送銷售企業基本情況表。（）

3．納稅人變更登記是必須提供組織機構代碼證原件及復印件。

（）4.納稅人申請變更納稅定額核準類業務不屬于行政許可事項。

（）5.增值稅一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅是指增值稅一般納稅人生產銷售特定的貨物或提供應稅服務，向主管稅務機關申請采用簡易辦法計算繳納增值稅。（）

6.境外注中資控股企業居民身份認定是指符合居民企業認定條件的境外中資企業，應向其中國境內主要投資者登記注冊地主管稅務機 關提出居民企業認定申請，由稅務機關進行確認。（）

7.增值稅備案類優惠不提供“免填單”服務。（）8.實仃納脫輔導期管理的小型商貿批發納稅人，領用增值稅專用發票的最高開票限額不得超過10萬元。（）9.發票退回是指因發票印制質量、發票發放錯誤、發票發放信息登記錯誤、納脫人領票信息電子數據丟失、稅控設備故障等原因、稅務機關為納悅人辦理退票。（）

10.按照升級規范，申請使用經營地發票屬于即時辦結事項。（）11.集貿市場內定期定額戶可由市場主辦方代為征收稅款。（）12.與納稅人交談時，應使用規范服務用語，禁用服務忌語，一律

不得使用方言。（）

13.從事機動車生產的一般納稅人進行增值稅納稅申報時只需報送《機動車輛經銷企業銷售明細表》。（）

14.納稅人辦理增值稅即征即退批準類業務時，稅務機關作人員應 提示納稅人，當期減免稅條件發生變化時，應自發生變化之日起15 個工作日內向稅務機關報告。（）

l5.《全國稅務機關納稅服務規范(2.2版)》已將拍賣行拍賣免稅貨物免征增值稅優惠已并入備案類優惠。（）

l6.安置殘疾人就業增值稅優惠屬于增值稅優惠備案類業務。

（）

17.中華人民共和國境內機構和個人向境外單筆支付等值5萬美元以上(含等值5萬美元)特定外匯資金的，向稅務機關申請服務貿易等項目對外支付稅務備案。（）

18.外貿企業出口貨物發生退運申請開具《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明》的，需提供出口貨物報關單及出口發票。（）

19.稅務機關可以要求納稅人到指定的涉稅中介機構。（）20．辦稅服務廳外部標識的規格根據實際情況確定。（）

二、單項選擇題(下列各題只有一個選項最符合題意，請將最符合題意的選項前的字母填在括號內。共15題，每題2分，滿分30分。)1.辦稅服務廳(室)應在辦稅服務廳(室)（）顯眼位置公布辦 公日時間。

A.內 B.外

C.內、外 D.不需

2.省、市稅務機關納稅服務部門根據實際情況制作宣傳資料，并及時將本級制作和上級下發的宣傳資料發放至下一級稅務機關,縣稅務機關（）個工作日內將接收的宣傳資料通過辦稅服務廳發放。A.1 B.2 C.3 D.5 3.按照基本規范，消費稅退稅優惠辦理業務的辦理時限是（）個工作日內。

A.1 B.5 C.7 D.20 4.按照基本規范，居民企業清算所得稅中報辦理時限為（）。A．即時辦結 B.7個工作日 C.10個工作日 D.5個工作日

5.按照基本規范，增值稅即征即退優惠辦理時限為（）個工

作日。

A.7 B.13 C.15 D.20 6.下列不屬于免征增值稅的為（）。

A.直接用于科學研究，科學實驗和教學的進口儀器和設備 B.金屬礦采選產品，非金屬礦采選產品

C.外國政府,國際組織無償援助的進口物資和設備 D.由殘疾人組織直接進口的供殘疾人專用的物品

7.按政策規定可享受增值稅實際稅負超過（）的部分即征即退的提供管道運輸服務的納稅人，在首次辦理稅收優惠或條件發生變化 時向稅務機關進行資格備案。

A.1% B.2% C.3% D.4% 8.中國居民(國民)中請啟動稅務相互協商程序是屬于（）業務。

A.縣級 B.市級 C.省級 D.總局

9.個體工商戶申報辦理稅務登記時不需要提供組織機構代碼證書副本原件及復印件的是（）。

A.個體加油站 B.個人合伙企業

C.未辦理組織機構代碼證書的個體工商戶 D.已經辦理組織機構代碼證書的個體工商戶 10.扣繳稅款登記時以下做法正確的是（）。

A已辦理稅務登記的扣繳義務人，稅務機關應發放扣繳稅款登記 證件

B.非境內注冊居民企業在扣繳義務發生之日起15日內向主管稅 務申報辦理

C.不需要辦理稅務登記的扣繳義務人，稅務機關也不需要發放扣 繳稅款登記證件

D.辦稅服務廳1個工作日內將相關資料轉下一環節按規定程序 處理

11.關于變更登記，以下說法不正確的是（）。A.變更登記應即時辦結

B.變更登記后應該將稅務登記證進行繳銷處理 C.涉及稅種登記信息變化的，同時調整稅種登記信息

D.納稅人應提供變更登記內容的有關證明文件原件及復印件 12．對于能夠解決的納稅人合理需求，應當按照緊急程度實行分級管理:對于復雜涉稅需求，按照升級規范應于（）個工作日內響應或反饋。

A.5 B.10 C.15 D.20 13.辦稅服務廳按照“一窗通辦”原則設置（）一類窗口。

A.綠色通道 B.發票代開 C.車輛購置稅 D.綜合服務

l4.大型水電企業增值稅即征即退中大型水電企業指的是（）。A.裝機容量超過l00萬千瓦的水力發電站(含抽水蓄能電站)銷 售自產電力產品

B．裝機容量超過80萬千瓦的水力發電站(含抽水蓄能電站)銷售自產電力產品

C.裝機容量超過110萬千瓦的水力發電站(含抽水蓄能電站)銷售自產電力產品

D.裝機容量超過115萬千瓦的水力發電站(含抽水蓄能電站)銷 售自產電力產品

l5.以下不屬于納稅人延期繳納稅款的核準需要報送的資料是（）A.納稅人申請延期繳納稅款報告

B.當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單 C.《延期申報申請核準表》

D.應付職工工資和社會保險費等省稅務機關要求提供的支出預算

三、多項選擇題(下列各題至少有兩個選項符合題意，請將符合題意的選項前的字母填寫在括號內，不選、少選、錯選或多選均記0分。共20題，每題2分，滿分40分。)1.辦稅服務廳外部標識主要有（）。A.橫向標識 B.豎向標識 C.立體標識 D.立式標識 2.辦稅服務廳服務區域設置主要有（）。A.辦稅服務區 B.咨詢輔導區 C.自助辦稅區 D.等候休息區

3.稅務宣傳資料可通過（）多種方式發布稅收政策文件及其解讀。

A.網上辦稅服務廳、網絡納稅人學堂 B.電子郵箱、手機APP、短信 C.即時通信軟件 D.網盤

4.稅務機關對稅收政策及解讀進行宣傳，應根據納稅人需求提供（）的分類宣傳資料。

A.不同行業 B.不同稅種 C.不同征收品目 D.不同納稅人類型

5．稅務機關通過（）調查等方式征集納稅人對有關納稅服務的需求和稅收工作的意見或建議。

A.現場 B.電話、網絡 C.短信 D.第三方機構

6.下列關于《車輛購置稅完稅證明》補辦的說法正確的是（）。A.車輛登記注冊前完稅證明發生損毀丟失補辦的，需提供車輛購置稅完稅憑證以及車輛合格證明原件及復印件

B.車輛登記注冊后完稅證明發生損毀丟失補辦的，需提供《機動車行駛證》原件及復印件

C.車輛登記注冊前完稅證明發生損壞丟失導致納稅人無法提供車 輛購置稅完稅憑證聯次的，稅務機關根據車輛購置稅完稅憑證留存聯次或者其電子信息為納稅人補辦

D.車輛登記注冊后完稅證明發生損毀丟失補辦后，核發《車輛購 置稅完稅稅證明》正本和副本

7.下列業務中基本規范辦理時限為5個工作日的有（）。A.《出口卷煙已免稅證明》開具

B.《中標證明通知書》開具 C.丟失出口退稅有關證明補辦 D.《來料加工免稅證明》開具

8．石腦油、燃料油等企業增值稅留抵稅額退稅應提供（）。A.《退(抵)稅申請審批表》 B.減免稅申請報告

C.購進合同、進口協議、增值稅專用發票、進口貨物報關單，海

關進進口增值稅專用繳款書、外購的2類油品已繳納消費稅的證明材料等購進2類油品相關的資料

D.稅務登記證正副本原件及復印件

9.下列屬于增值稅即征即退優惠項目的有（）。A.黃金交易期貨增值稅即征即退優惠 B.飛機維修勞務增值稅即征即退優惠 C.水力發電增值稅即征即退優惠 D.光伏發電增值稅即征即退優惠

10.以下屬于消費稅稅目的有（）。A.鞭炮焰火 B.高檔手表 C.木制一次性筷子 D.高爾夫球及球具

11.下列符合車輛購置稅優惠條件的納稅人有（）。A.外國駐華使館自用的車輛 B.新能源車輛

C.設有固定裝置的非運輸車輛

D.回國服務的在外留學人員購買自用1輛國產小汽車

12.核定征收的非民企業是指那些依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內，在中國境內設立機構、場所，但是（）的非居民企業。

A.賬簿不健全，不能準確核算收人或成本費用 B.票據不健全，不能準確核算出進項稅額 C.票據不健全，不能準確核算出銷項稅額

D.不能準確計算并申報

13.稅控增值稅專用發票包括（）。

A.增值稅防偽稅控系統開具的防偽稅控“增值稅專用發票” B.貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統開具的“貨物運輸業增值稅專用發票”

C.機動車銷售統一發票稅控系統開具的稅控“機動車銷售統一發票”

D.稅控收款機開票系統開具的卷筒票

14.普通發票掛失、損毀報備需要報送的資料有（）。A.《發票掛失/損毀報告表》 B.經辦人身份證明

C.提供公安部門受理報案的有關材料 D.刊登遺失聲明的版面原件和復印件

15.增值稅系統發票掛失、損毀報備需要報送的資料有（）。A.《發票掛失/損毀報告表》 B.經辦人身份證明

C.提供公安部門受理報案的有關材料 D.刊登遺失聲明的版面原件和復印件

16.增值稅一般納稅人資格登記需要報送的資料有（）

A.增值稅一般納稅人資格登記表

B.財務負責人和辦稅人員的身份證明原件及復印件

C.會計人員的從業資格證明或與中介機構簽訂的代理記賬協

議原件及復印件

D.稅務登記證件

17.增值稅一般納稅l、選擇簡易辦法計算繳納增值稅需要報送的資料有（）。

A.《增值稅一般納稅人簡易征收備案表》2份 B.一般納稅人選擇簡易辦法征收備案事項說明

C.選擇簡易征收的產品、服務符合條件的證明材料，或者企業符合條件的證明樹料

D.稅務登記證副本

18.取得民政部門或殘疾人聯合會認定的安置殘疾人就業增值稅即征即退資格備案的企業應提供（）。

A.《稅務資格備案表》

B.經民政部門或殘疾人聯合會出具的書面審核認定意見書原件及復印件

C.納稅人與殘疾人簽訂的勞動合同或服務協議副本)原件及復印件

D.經福利部門或殘疾人聯合會出具的書面審核認定意見書原件及復印件

19.下列納稅人可申報辦理臨時稅務登記的是（）。A.有獨立的生產經營權、在財務上獨立核算并定期向發包人或者出租人上交承包費或租金的承包或承租人

B.在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的境外企業

C.未辦理工商營業執照也未經有關部門批準設立的從事生產經營的納稅人

D.申請辦理新的稅務登記的非正常戶納稅人的法定代表人或經營者

20.納稅人進行扣繳稅款登記時應提供（）。A.《扣繳稅款登記表》

B.稅務登記證副本(已辦理稅務登記的扣繳義務人提供)C.組織機構代碼證書副本原件及復印件(可不辦理稅務登記的扣繳義務人提供)D.經辦人申份證明

《納稅服務規范》測試題(三)

一、判斷題(請對下列各題作出判斷，正確的在括號內打“√”，錯誤的打“×”。共20題，每題1.5分，滿分30分。)1.納稅人年應稅銷售額超過規定標準，且符合有關政策規定，選擇按小規模納稅人納稅的，應當向主管稅務機關提交書面說明。（）

2.納稅人停業期滿不能及時恢復生產經營的，應當在停業期滿前到主管稅務機關申報辦理延長停業登記。（）

3.注銷稅務登記的定期定額個體工商戶在已經結清稅款、繳銷發票且無違法違章行為和欠稅等情況的，應即時辦結。（）

4.在升級規范中，增值稅備案類優惠不屬于“免填單”業務。

（）

5.自主擇業的軍隊轉收干部就業符合條件免征增值稅，應由主管稅務機關審批。（）

6.可享受黃金交易期貨增值稅即征即退稅收優惠政策的是上海期貨交易所與深圳期貨交易所。（）

7.對于國內鉑金生產企業自產自銷的鉑金也實行增值稅即征即退政策。（）

8.對于未按期申報增值稅扣稅憑證繼續抵扣審批，管理審批部門應于20個工作日內按規定程序處理。（）

9.納稅人進行發票繳銷時只需攜帶發票領用簿。（）10.增值稅小規模納稅人月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，當期因代開增值稅專用發票(含貨物運輸樸增佰稅專用發票)已經繳納的稅款，在專用發票全部聯次追回，可以向主管悅務機關申請退還。（）

11.出口退(免)稅企業管理類別為一類的生產企業，申報時只需提 供出口貨物退(免)稅正式申報電子數據和紙質申報表即可。（）

12.欠繳稅款數額較大(10元以上)的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前，應當依照稅收法律法規及相關規定向稅務機關報告。

（）

13.《全國稅務機關納稅服務規范(2.2版)》已將消費稅核準類優惠辦理事項取消。（）

14.出口企業或其他單位丟失出口退稅有關證明的，向所在地稅務機關提出書面申請丟失出口退稅有關證明補辦。（）

15.未按規定辦理來料加工出口貨物免稅核銷手續或者不符合辦理免稅核銷規定的，委托方應按規定補繳來料加工加工費的增值稅、消費稅。（）

16.實體納稅人學堂應按期舉辦新辦納稅人培訓(一年不少于6期)，培訓通知應提前1周在網絡納稅人學堂發布。（）

17.12366納稅服務熱線全天提供自動語音服務。（）18.稅務機關和稅務人員不得以任何形式參與涉稅中介機構經營動，不得強制代理、指定代理。（）

19.一次性告知必須書面告知。（）20.輔導期一般納稅人在進行申報時應報送《稽核結果比對通知書》。（）

二、單項選擇題(下列各題只有一個選項最符合題意，請將最符合題意的選項前的字母填在括號內。共15題，每題2分，滿分30分。)1.中華人民共和國境內承包建筑、安裝、裝配 ,勘探工程和提供勞務的境外企業應辦理（）。

A.單位納稅人設立登記 B.個體經營納稅人設立登記 C:臨時經營納稅人設立登記 D.扣繳義務人登記

2.遺失稅務登記證件的納稅人、扣繳義務人申請遺失補辦時應報

送的資料是（）。

A.《掛失損毀報告表》 B.刊登遺失聲明的報刊 C.經辦人身份證明 D.介紹信

3.企業與稅務機關達成的預約定價安排期滿后自動失效，如需續簽，應向稅務機關提出申請，稅務機關（）日內作出是否受理的書面答復，向納稅人送達《預約定價安排申請續簽答復書》。

A.5 B.10 C.15 D.20 4.境外注冊中資控股居民企業主管稅務機關的變更屬于（）。A.縣級業務 B.市級業務 C.省級業務 D.總局業務

5.下列（）發票用量發生變化時不需要做增值稅發票核定調整。

A.稅控系統開具的增值稅專用發票 B.稅控系統開具的增值稅專用發票

C.稅控系統開具的貨物運輸業增值稅專用發票 D.稅控收款機開具的通用機打發票

6.酒類應稅消費品消費稅申報不需要報送（）。A.《酒類應稅消費品消費稅納稅申報表》

B.白酒生產企業提供《已核定最低計稅價格白酒清單》 C.《本期減(免)稅額明細表》(由享受消費稅減免稅優惠政策的

納稅人在辦理消費稅納稅申報時填報)D.《白酒生產企業銷售明細表》

7．在申報車輛購置稅時，下列關于車主納稅人身份證明的說法錯誤的是（）。

A.內地居民提供內地“居民身份證”“居民戶口簿”等身份證明 B.香港、澳門特別行政區、臺灣地區居民，提供人境的身份證明 和居住證明

C.外國人，提供入境的身份證明和居住證明 D.組織機構，提供企業營業執照

8．技術轉讓、技術開發免征增值稅優惠辦理需報送的資料是（）。

A.《退(抵)稅申請審批表》 B.《納稅人減免稅備案登記表》 C.《納稅人減免稅申請審批表》

D.《增值稅一般納稅人簡易征收備案表》

9.納稅人臨時到外縣(市)從事生產經營活動，必須持所在地主管稅務機關填發的《外出經營活動稅收管理證明》向（）辦理報驗登記，并接受經營地稅務機關的依法管理。

A.經營地稅務機關 B.所在地稅務機關 C.發證地稅務機關 D.申報地稅務機關 10.外貿企業發生原記入出口庫存賬的出口貨物轉內銷或視同內銷貨物征稅的，應于發生內銷或視同內銷貨物的（）申請開具《出

日貨物轉內銷證明》。

A.次年 B.上月 C.當月 D次月

11.同一個電話（）次未能接入12366納稅服務熱線人工咨詢，12366稅服務熱線自發生之日起1個工作日內主動回撥咨詢人。

A.2 B.3 C.4 D.5 12.對幫助納稅人逃避繳納稅款的涉稅中介機構及其代理人，依法給予相應處罰，并按規定納入（）級納稅信用管理。

A.A B.B C.C D.D 13.由于計算機軟件、硬件及網絡系統升級等導致涉稅業務不能正常辦理時，（）應第一時間上報突發事件應急領導小組并啟動應急預案。

A.值班領導 B.辦稅服務廳負責人 C.導稅員 D.局領導 l4.下列服務用語不規范的有（）。A語氣親切，態度誠懇

B.使用文明用語，禁用服務忌語，不得使用恐嚇、威脅性的語言

C.辦稅服務時使用普通話，不得用方言

D.語速適中，與納稅人的語速相適應；聲調自然、清晰、親和 15.下列屬于稅務行政許可審批事項的是（）。A．匯總繳納消費稅審批

B.企業符合特殊性稅務處理規定條件的認定

C.境外注冊中資控股企業居民身份認定 D.對納稅人延期申報的核準

三、多項選擇題(下列各題至少有兩個選項符合題意，請將符合題意的選項前的字母填寫在括號內，不選、少選、錯選或多選均記0分。共20題，每題2分，滿分40分。)1.下列關于外出經營報驗登記描述正確的有（）。

A.核銷報驗登記時提供未驗舊、末使用完的發票(領取發票的提供)B.經營地辦稅服務廳根據納稅人報送的資料，錄入《外出經營活 動稅收管理證明》信息并封存原件，1個工作日內將相關資料信息轉下一環節按規定程序處理

C.納稅人外出經營活動結束后，按規定填報《外出經營活動情況申報表》，結清稅款，繳銷發票后，核銷報驗登記

D.臨時到外縣(市)從事生產經信活動的納稅人，持所在地主管稅務機關出具的《外出經營活動稅收管理證明》向所在地稅務機關辦理報驗登記，并接受經營地稅務機關的管理

2.管理部門對注銷稅務登記納稅人進行核查、檢查并對未結事項進行處理若發現（）等稅收違法行為需要立案查處的，移送稽查部門處理。

A.涉嫌偷稅、逃稅 B.涉嫌騙稅、抗稅 C.欠稅 D.虛開發票

3.解除非正常狀態之前，辦稅服務廳根據管理部門反饋情況，在納稅人辦理（）后，方可解除納稅人非正常狀態。

A.補允申報 B.補繳稅款 C.補繳繳滯納金 D.補繳罰款

4.稅務機關確定的代征人、應當與納稅人有下列關系之一（）。

A.與納稅人有管理關系

B.與納稅人有經濟業務往來 C.與納稅人有地緣關系

D.與納稅人有親緣關系

5.關于增值稅發票核定，以下說法正確的有（）。

A.對實行納稅輔導期管理的增值稅一般納稅人每次發放增值稅專用發票數星不超過25份

B.納稅信用為A級的納稅人可一次領取不超過3個月的增值稅發 票用量

C.對使用增值稅發票系統升級版的納稅人應設定納稅人離線開票時限和離線開票總金額

D.經辦人不需要提供身份證原件

6.納稅人進行增值稅發票核定調整時必須提供的資料有（）。A.《納稅人領用發票票種核定表》 B.《發票領用簿》 C.經辦人身份證明

D.IC卡、金稅盤(稅控盤)、報稅盤

7.下列可以選擇按小規模納稅人申報繳納增值稅的有（）。

A.年應稅鈉售額超過小規模納稅人標準的其他個人 B.非企業性單位

C.個人獨資的單位納稅人 D.不經常發生應稅行為的企業

8.資產損失按其申報內容和要求的不同，分為（）。A.清單申報 B.合并申報 C.專項申報 D.匯總申報

9.下列情況可以對車輛購置稅進行退稅處理的有（）。A.車輛退回生產企業或者經銷商的

B.符合免稅條件的設有固定裝置的非運輸車輛但已征稅的 C.車輛辦理車輛購置稅后1年內發生了重大的交通事故，造成車體嚴重損傷

D.駐外使領館工作人員進口自用車輛

10.適用于“免退稅審批”的企業類型有（）。A.生產企業出日貨物 B.外貿企業自營貨物 C.外貿企業委托出口貨物

D.增值稅零稅率應稅服務提供者(生產企業)11.開具《來料加工免稅證明》需提供的資料有（）。A《來料加工免稅證明申請表》及正式申報電子數據 B.進口貨物報關單原件及復印件

C.加工企業開具的加工費的普通發票原件及復印件

D.加工貿易手（賬）冊原件及復印件

12.辦理《中國稅收居民身份證明》開具的企業納稅人需要報送的資料有（）。

A.《<中國稅收居民身份證明>申請表》 B.稅務登記證副本原件及復印件

C.申請在中華人民共和國境內的完稅證明復印件，如在境內未繳稅，應以書面形式說明理由

D.經辦人身份證原件及復印件

13.下列屬于增值稅即征即退優惠項目的有（）。A.黃余交易期貨增值稅即征即退優惠 B.飛機維修勞務增值稅即征即退優惠 C.水力發電增值稅即征即退優惠 D.光伏發電增值稅即征即退優惠

14.稅務機關通過（）等渠道按規定有序向社會發布納稅信用評價結果

A.官方網站 B.12366納稅服務熱線 C.新聞媒體 D.辦稅服務廳

15.依法為納稅人、扣繳義務人的情況保密，不得向當事人以外的第三者披露在工作中獲得的（）。

A.商業秘密 B.稅收違法情況 C.個人隱私 D.其他非公開信息

16.納稅人進行紅字增值稅專用發票開具申請時不需要提供的資

料有（）

A.《開具紅字增值稅專用發票申請單》或《開具紅字增值稅專用發票信息表》(電子信息或紙質資料)B.稅務登記證件 C.經辦人身份證明

D.IC卡、金稅盤(稅控盤)、報稅盤

17.當辦稅服務廳出現辦稅排隊擁堵時，應采取（）措施引導或分流辦稅人員，防止出現秩序混亂的情況。

A.增加辦稅人員 B.調整窗口功能

C.增設辦稅窗口 D.增辟納稅人等候休息區 18.首問責任制的業務范圍包括（）。

A.涉稅業務辦理 B.涉稅業務咨詢 C.納稅服務投訴 D.稅收工作建議 19.稅收政策文件及其解讀可通過（）多種方式發布。A.網上辦稅服務廳、網絡納稅人學堂 B.電子郵箱、手機APP、短信 C.即時通信軟件 D.岡盤

20.統籌協調，有效減輕基層稅務機關額外的工作負擔包括（）A.解決稅務機關內部報表資料多頭重復報送的問題 B.解決稅務機關內部多頭重復布置工作的問題 C.解決稅務機關數據資源利用率低的問題

D.解決一線稅務人員工作負擔重的問題

答案

《納稅服務規范》測試題

（一）一、判斷題

1-5×√×√√ 6-10×√×√× 11-15√√×√√ 16-20√×√××

二、單選題

1-5 DDAAA 6-10 DCDDC 11-15 BCCDB

三、多選題

1.ABC 2.ABD 3.ABC 4.AB 5.ABCD 6.ABCD 7.ABCD 8.ABCD 9.ABCD 10.ABCD 11.ABCD 12.AD 13.ACD 14.ABCD 15.ABCD 16.ABCD 17.ABC 18.BCD 19.ABCD 20.ACD

《納稅服務規范》測試題

（二）一、判斷題

1-5√×××√ 6-10√×√√√ 11-15√××√√ 16-20××××√

二、單選題

1-5 BADAD 6-10 BCCCD 11-15 BCDAC

三、多選題

1.ABD 2.ABCD 3.ABCD 4.AD 5.ABCD 6.ABC 7.ABCD 8.ABC 9.ABCD 10.ABCD 11.ABCD 12.AD 13.ABC 14.AD 15.ACD 16.AD 17.ABC 18.ABC 19.ABCD 20.ABC

《納稅服務規范》測試題

（三）一、判斷題

1-5√√√×× 6-10×√××√ 11-15√×√×√

二、單選題

1-5 CBCAD 6-10 DDBAC 11-15 BDBCD

三、多選題

1.ABC 2.ABD 3.ABCD 4.ABC 5.ABC 6.ABCD 7.ABD 8.AC 9.AB 10.BC 11.ABCD 12.ABC 13.ABCD 14.ABCD 15.ACD 16.BCD 17.ABCD 18.ABCD 19.ABCD 20.ABCD