第一篇：納稅服務規范2.0版復習題庫

納稅服務規范復習題庫 第一章 稅務登記規范

一、單項選擇題

1.單位納稅人設立登記基本規范中，辦稅服務廳接收資料，并錄入稅務登記證件內容和稅種登記信息，于（A）工作日內將相關資料信息轉下一環節按規定程序處理。A.1個 B.2個 C.3個 D.4個

2.扣繳義務人登記中，以下哪項材料不要求提供（C）。A.《扣繳義務人登記表》。

B.稅務登記證副本（已辦理稅務登記的扣繳義務人提供）。

C.負有代扣代繳、代收代繳義務所應提供的證明材料原件及復印件。

D.組織機構代碼證書副本原件及復印件（可不辦理稅務登記的扣繳義務人提供）。3.變更登記（涉及稅務登記證件內容變化）中，以下哪項內容不屬于升級規范內容（B）。A.提供互聯網絡變更稅務登記預申請服務。

B.涉及稅種登記信息變化的，提供變更稅種登記信息服務。C.提供免填單服務。D.提供同城通辦服務。

4.納稅人跨縣（區）遷出基本規范中，該事項應在（D）工作日內辦結。A.3個 B.5個 C.15個 D.20個

5.納稅人跨縣（區）遷入業務描述中，納稅人因住所、經營地變動涉及主管稅務機關跨縣（區）改變的，在領取遷出地稅務機關出具的《稅務事項通知書》（D）日內向遷入地稅務機關申報辦理稅務登記。A.5 B.10 C.20 D.30 6.注銷登記（單位及查賬征收個體工商戶）升級規范中，辦理時限由20個工作日提升至（A）工作日。A.15個 B.12個 C.10個 D.5個 7.財務會計制度及核算軟件備案報告事項中，以下哪項資料無需報送（B）。A.《財務會計制度及核算軟件備案報告書》。B.財務人員身份證復印件。

C.納稅人財務、會計制度或納稅人財務、會計核算辦法。

D.財務會計核算軟件、使用說明書原件及復印件（使用計算機記賬的納稅人）。8.《外出經營活動稅收管理證明》開具事項中，以下哪項資料無需報送（D）。A.稅務登記證副本。B.外出經營活動情況說明。

C.建筑安裝行業的納稅人還應提供外出經營合同原件及復印件。D.《外出經營活動申請表》。

9.合伙企業設立登記適用于以下那種類型（A）。A.單位納稅人設立登記B.個體經營納稅人設立登記 C.臨時經營納稅人設立登記D.自然人納稅人登記

10.非正常戶解除基本規范中，該事項應于（B）個工作日內辦結。A.5 B.10 C.15 D.20 11.以下哪項事項在升級服務中不適用互聯網服務（C）。A.《外出經營活動稅收管理證明》開具B.外出經營報驗登記 C.《外出經營活動稅收管理證明》繳銷D.非正常戶解除 12..以下哪項事項在升級服務中不適用免填單服務（D）。A.單位納稅人設立登記B.納稅人跨縣（區）遷出 C.注銷登記（定期定額個體工商戶）D.非正常戶解除

13.《外出經營活動稅收管理證明》繳銷業務描述中規定，納稅人在《外出經營活動稅收管理證明》有效期屆滿后（B）日內，持《外出經營活動稅收管理證明》回原稅 務登記地稅務機關辦理繳銷手續。A.5 B.10 C.15 D.20 14.扣繳義務人登記業務描述中規定：非境內注冊居民企業應履行居民企業所得稅納稅義務，應當自扣繳義務發生之日起（D）日內向主管稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。

A.5 B.10 C.20 D.30 15.存款賬戶賬號報告應報送《納稅人存款賬戶賬號報告表》及哪項資料（C）。A.稅務登記證副本復印件。B.情況說明報告。

C.銀行開戶許可證或賬戶賬號開立證明原件及復印件。D.企業法人身份證復印件。

16.單位納稅人設立登記中，以下哪項服務不屬于基本規范服務。（D）A.辦稅服務廳 B.延時辦理 C.一次性告知 D.同城通辦

17納稅人跨縣（區）遷出中，以下哪項服務不屬于基本規范服務。（B）A.辦稅服務廳 B.即時辦結 C.一次性告知 D.首問責任

18.財務會計制度及核算軟件備案報告中，以下哪項服務不屬于基本規范服務。（D）A.辦稅服務廳 B.延時辦理 C.一次性告知 D.免填單服務

19.稅務登記證件遺失補辦中，以下哪項服務屬于升級規范服務。（D）A.辦稅服務廳 B.延時辦理 C.一次性告知 D.免填單服務

20.《外出經營活動稅收管理證明》繳銷中，以下哪項服務屬于升級規范服務。（D）A.辦稅服務廳 B.延時辦理 C.一次性告知 D.預約辦理

二、多項選擇題（下列各題至少兩項是正確答案，全部選對得分，少選、錯選均不得 分。）

1.單位納稅人設立登記中，以下哪些服務為升級規范內容（ABC）。A.提供免填單服務。

B.提供互聯網絡稅務登記預申請服務。C.提供同城通辦服務。D.提供電子證照服務。

2.變更登記（涉及稅務登記證件內容變化），應提供以下哪些資料（ABCD）。A.《變更稅務登記表》。B.工商營業執照原件及復印件。

C.納稅人變更登記內容的有關證明文件原件及復印件。D.稅務登記證及副本。

3.納稅人跨縣（區）遷出，應報送以下哪些資料（ACDE）A.《注銷稅務登記申請審批表》2 份。B.《變更稅務登記表》2份。C.稅務登記證及副本。

D.《發票領用簿》及未驗舊、未使用發票。

E.住所、經營地點變動的相關證明資料原件及復印件。

4.納稅人發生以下哪些情形的，向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記（ABCDE）A.因解散、破產、撤銷等情形，依法終止納稅義務的。

B.按規定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記的，但經有關機關批準或者宣告終止的。

C.被工商行政管理機關吊銷營業執照或者被其他機關予以撤銷登記的。D.因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的。E.外國企業常駐代表機構駐在期屆滿、提前終止業務活動的。5.注銷登記（定期定額個體工商戶）應報送以下哪些資料（ABCD）A.《注銷稅務登記申請審批表》。B.稅務登記證及副本和其他稅務證件。C.《發票領用簿》及未驗舊、未使用的發票。

D.工商營業執照被吊銷的，應提交工商行政管理部門發出的吊銷決定原件及復印件。E.《中華人民共和國企業清算所得稅申報表》及附表。6.具有以下哪些情形的納稅人應申報辦理臨時登記（ABCDE）。

A.有獨立的生產經營權、在財務上獨立核算并定期向發包人或者出租人上交承包費或租金的承包人或承租人。

B.境外企業在中華人民共和國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的。C.從事生產經營的納稅人未辦理工商營業執照也未經有關部門批準設立的。D.異地非正常戶納稅人的法定代表人或經營者申請辦理新的稅務登記的。E.境外注冊中資控股居民企業。

7.納稅人跨縣（區）遷入，應報送以下哪些資料（AC）。A.遷出地稅務機關出具的《稅務事項通知書》。B.稅務登記證及副本。

C.遷出地稅務機關移交的相關資料。

D.住所、經營地點變動的相關證明資料原件及復印件。8.停業登記，應報送以下哪些材料。（ABC）A.《停、復業報告書》2 份。B.稅務登記證及副本。

C.《發票領用簿》及未驗舊、未使用的發票。D.停業情況說明。

9.以下對非正常戶解除基本規范描述正確的是（BC）

A.辦稅服務廳接收資料，3個工作日內將資料信息轉下一環節按規定程序處理。B.辦稅服務廳根據管理部門反饋情況，在納稅人補充申報、補繳稅款、滯納金、罰款后，解除納稅人非正常狀態。

C.對已宣布其稅務登記證件失效的納稅人收繳原稅務登記證件，并重新發放稅務登記證件。

D.本事項在5[10]個工作日內辦結。

10.以下對停業登記基本規范描述正確的是（ABCD）

A.辦稅服務廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式，符合的即時辦結；不符合的當場一次性提示應補正資料或不予受理原因。

B.結清應納稅款、滯納金、罰款，驗舊發票并收存稅務登記證及副本、《發票領用簿》及未使用完的發票。

C.錄入停業登記內容，發放《稅務事項通知書》。D.1個工作日內將資料信息轉下一環節按規定程序處理。

三、判斷題

1.單位納稅人設立登記基本規范中，對于已注銷稅務登記未注銷工商登記需要重新辦理稅務登記的納稅人，可沿用原納稅人識別號，簡化報送資料。（√）

2.從事生產經營的納稅人外出經營，在外出縣（市）從實際經營或提供勞務之日起連續12個月內累計超過180天的，應辦理臨時經營納稅人設立登記。（×）辦理《外出 經營活動稅收管理證明》

3.注銷登記（單位及查賬征收個體工商戶）升級規范中規定為納稅人提供同城通辦及免填單服務。（√）

4.從事生產經營的納稅人向稅務機關報告其在銀行或者其他金融機構開立的全部存款賬戶賬號。（√）

5.到外縣（市）臨時從事生產經營活動的納稅人，在外出生產經營后，向主管稅務機關申請開具《外出經營活動稅收管理證明》。（×）應在外出生產經營前 6.外出經營報驗登記升級規范中無提供同城通辦服務。（×）提供同城通辦業務 7.單位納稅人設立登記應報送經營場所租賃合同。（×）無需報送

8.停業登記基本規范中規定：應結清納稅人應納稅款、滯納金、罰款，驗舊發票并收存稅務登記證及副本、《發票領用簿》及未使用完的發票。（√）

9.納稅人跨縣（市）設立的分支機構辦理稅務登記時，還應提供總機構的營業證照及稅務登記證副本復印件。（×）無需提供總機構營業執照副本復印件

10.單位納稅人設立登記升級規范中規定：納稅人提出辦理稅務登記，國稅機關或地稅機關一方受理后，由受理方辦理并發放稅務登記證件，納稅人無需再向另一方稅務機關申請辦理稅務登記。（√）

四、填空題

1.實行定期定額征收的納稅人發生停業的，應在 停業前 向主管稅務機關申報辦理停業登記。

2.辦理停業登記的納稅人，應在 恢復生產經營之前 向主管稅務機關申報辦理復業登記。

3.注銷登記（單位及查賬征收個體工商戶）基本規范中辦結時限為 20 個 工作日內。

4.稅務登記證件遺失補辦需報送《稅務證件掛失報告表》和 刊登遺失聲明的報刊。5.納稅人在《外出經營活動稅收管理證明》有效期屆滿后 10 內，持《外出經營活動稅收管理證明》回原稅務登記地稅務機關辦理繳銷手續。

6.注銷登記（單位及查賬征收個體工商戶）基本規范中，屬于國稅局、地稅局共管的納稅人，應按照先

貨物勞務稅 后 所得稅 的順序原則分別辦理注銷稅務登記，先受理的稅務機關應提示納稅人到另一方稅務機關辦理注銷稅務登記。7.存款賬戶賬號報告基本規范中，稅務機關應根據納稅人報送的資料，錄入存款賬戶賬號信息，1 個工作日將資料信息轉下一環節按規定程序處理。

8.單位納稅人設立登記中，實行國稅局、地稅局聯合辦理稅務登記證的，納稅人應提供 2 份《稅務登記表（適用單位納稅人）》。

9.到外縣（市）臨時從事生產經營活動的納稅人，應在 外出生產經營前，向主管稅務機關申請開具《外出經營活動稅收管理證明》。

10.《外出經營活動稅收管理證明》繳銷基本規范中，稅務機關根據納稅人報送的資料，錄入征管信息系統，繳銷《外出經營活動稅收管理證明》，1 個工作日將資料信息轉下一環節按規定程序處理。

第二章 稅務認定規范

一、單選題

1、下列有關對納稅人變更納稅定額的核準，說法正確的是：（D）

①需要報送《稅務行政許可申請表》及收支憑證粘貼簿、進銷貨登記簿或者其他的成本費用支出憑證。

②辦稅廳接收資料，核對資料是否符合法定形式、填寫內容是否完整，符合的及時接 收；不符合的當場一次性告知應補正資料或不予接收原因。

③辦稅服務廳1個工作日內將相關資料信息轉下一環節按規定程序處理。④辦稅廳收到反饋后1個工作日內通知納稅人領取辦理結果。⑤本事項在受理申請之日起20個工作日內辦結。

A.①②③ B.②③④⑤ C.①②③④ D.①②③④⑤

2、納稅人對稅務機關核定的應納稅額有異議的，提供（A），經稅務機關認定后，調整應納稅額。

A、《稅務行政許可申請表》

B、申請變更核定定額的個體工商戶需報送《個體工商戶定額核定審批表》。C、申請變更核定定額的其他納稅人提供相關材料。D、稅務機關要求的其他材料

3、下列納稅人申請變更納稅定額的核準程序符合《服務規范》2.0版基本規范的的是（C）

A、辦稅服務廳制作《核定（調整）定額通知書》交納稅人。B、本事項在15個工作日內辦理。

C、辦稅服務廳收到反饋后1個工作日通知納稅人領取辦理結果。

D、根據納稅人報送的資料，制作相關表單交納稅人簽字確認，納稅人免予填寫表單。

4、符合條件的單位在向稅務機關申辦印花稅票代售業務時，不需要提供的資料是（B）。

A、《稅務行政許可申請表》 B、稅務登記證副本復印件 C、組織機構代碼證副本及加蓋公章的復印件 D、經辦人的身份證件及加蓋公章的復印件

5、有關境外注冊中資控股居民企業主管稅務機關的變更審批手續，下列說法不正確的是（D）

A.辦稅服務廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內容是否完整，符合的即時受理；不符合的當場一次性告知應補正資料或不予受理原因。B.辦稅廳1個工作日內將相關資料轉下一環節按規定程序審批。C.辦稅廳收到反饋后1個工作日內通知納稅人領取審批結果。D.本事項在受理申請之日起20個工作日內辦結。

6、境外注冊中資控股企業居民身份認定，不需要提供的資料有（D）A.企業法律身份證明文件

B.企業集團組織結構說明及生產經營概況 C.企業最近一個年度的公證會計師審計報告 D.企業法人的身份證件

7、納稅人申請印花稅核定調整或取消，基本規范規定的辦理時限為（A）A.15個工作日B.10個工作日C.20個工作日D.30個工作日

8、對納稅人變更納稅定額的核準，基本規范規定的辦理時限為（C）A.10個工作日B.15個工作日C.20個工作日D.30個工作日

9、納稅人注銷印花稅票代售許可，不需要提供的資料是（D）A.注銷稅務行政許可書面申請B.《代售印花稅票許可證》 C.經辦人的身份證件及加蓋公章的復印件 D.稅務登記證副本及加蓋公章的復印件

10、關于成本分攤協議是否符合獨立交易原則的審核，下列說法錯誤的是（D）A.稅務機關接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內容是否完整，符合的即時受理；不符合的當場一次性告知應補正資料或不予受理原因。B.受理部門1個工作日內將相關資料轉下一環節按規定程序審批。C.受理部門收到反饋后1個工作日內通知納稅人領取審批結果。D.本事項在受理申請之日起20個工作日內辦結。

11、下列關于業務辦理時限說法錯誤的是（A）

A.非居民企業選擇由其主要機構場所匯總繳納企業所得稅的審批，辦結時限由20個工作日提速至15個工作日。

B.企業符合特殊性稅務處理規定條件的跨境重組業務的核準，辦結時限由20個工作日提速至15個工作日。

C.對納稅人變更納稅定額的核準，自受理之日起20個工作日內辦結。D.對印花稅核定調整，自受理之日起15個工作日內辦結。

12、納稅人申請印花稅代售許可，應當報送（D）份《委托代售印花稅票協議》 A.1 B.2 C.3 D.4

13、納稅人申請辦理印花稅票代售許可，基本規范規定的辦理時限為（C）A、10個工作日B、15個工作日C、20個工作日D、30個工作日

二、多選題（下列各題至少兩項是正確答案，全部選對得分，少選、錯選均不得分。）1.關于印花稅核定調整，下列說法正確的有（ABCD）

A、辦稅服務廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內容是否完整，符合的即時受理；不符合的當場一次性告知應補正資料或不予受理原因。B、辦稅廳1個工作日內將相關資料轉下一環節按規定程序審批。C、辦稅廳收到反饋后1個工作日內通知納稅人領取審批結果。D、本事項在15個工作日內辦結。

2.發生債權轉股權業務，債務人對債務清償業務暫不確認所得或損失，債權人對股權投資的計稅基礎以原債權的計稅基礎確定，應準備一下資料（ABCD）。A、《企業特殊性業務備案登記/申請審批表》2份。

B、當事方的債務重組的總體情況說明，情況說明中應當包括債務重組的商業目的。C、雙方所簽訂的債轉股合同或協議 D、稅務機關要求提供的其他資料證明

3.企業符合特殊性稅務處理規定條件的認定，說法正確的有（ABCD）

A、辦稅服務廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內容是否完整，符合的即時受理；不符合的當場一次性告知應補正資料或不予受理原因。B、錄入相關信息，提醒納稅人辦理納稅申報事項。

C、辦稅廳1個工作日內將相關資料轉下一環節按規定程序審批。

D、對5萬美元以下的非居民非貿易事項，可以根據納稅人以往備案情況和誠信情況，不再重復審查合同項目備案，所需材料由納稅人自行保管，稅務機關備查。4.關于中國居民申請啟動稅務相互協商程序，說法正確的有（ABC）

A、省稅務機關接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內容是否完整，符合的即時受理；不符合的當場一次性告知應補正資料或不予受理原因。B、省稅務機關15個工作日內上報稅務總局，并將情況告知申請人，同時通知省以下主管稅務機關。

C、省稅務機關收到反饋后1個工作日內通知納稅人領取結果。D、本事項在20個工作日內辦結。5.納稅人總分機構不再同一縣（市）的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅，經國務院財政部、稅務主管部門或者其授權的財政、稅務機關批準，可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅，應提供的資料有（ABC）A、納稅人申請報告

B、批準設立分支機構的文件原件及復印件

C、分支機構或集團子公司所在工商部門的證明原件及復印件 D、稅務機關要求的其他文件

6.關于印花稅票代售許可，需要報送的資料有（ABCD)A.《稅務行政許可申請表》 B.《委托代售印花稅票協議》

C.《工商營業執照》副本及加蓋公章的復印件 D.《組織機構代碼證書、。副本及加蓋公章的復印件 7.關于印花稅票代售許可，下列說法正確的有（ABD)A.辦稅廳1個工作日內將相關資料轉下一環節按規定程序審批 B.辦稅廳收到反饋后1個工作日內通知納稅人領取審批結果 C.本事項在15個工作日內辦結

D.自作出決定之日起10個工作日內在辦稅廳進行公告

8.關于境外注冊中資控股居民企業主管稅務機關的變更審批，需要報送的資料有（ABCD)A.實際管理機構與境內主要控股投資者的工商營業執照。B.實際管理機構與境內主要控股投資者的稅務登記證。C.企業法律身份證明文件。D.非境內注冊居民企業境內主管控股股東情況說明。

9.關于境外注冊中資控股居民企業主管稅務機關的變更審批，符合基本規范的有（ABC）

A、辦稅服務廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內容是否完整，符合的即時受理；不符合的當場一次性告知應補正資料或不予受理原因。B、辦稅廳1個工作日內將相關資料轉下一環節按規定程序審批。C、辦稅廳收到反饋后1個工作日內通知納稅人領取審批結果。D、本事項在20個工作日內辦結。

10.納稅人申請預約定價安排續簽，需要報送的資料有（ABD）A.《預約定價安排續簽申請書》2份。B.現行預約定價安排復印件。C.稅務登記證副本復印件。D.相關年度執行安排情況的報告。

三、判斷題

1.對納稅人申請變更納稅定額的核準，辦稅服務廳應在1個工作日內將相關資料轉下一環節，由稅務管理部門調查核定，在應納稅額供示后報征管部門，征管部門終審，將結果反饋到辦稅服務廳。（×）2.0版規定辦稅服務廳1個工作日內將相關資料信息專下一個環節按規定程序辦理。

2.企業發生符合規定的特殊性重組條件并選擇特殊性稅務處理的，納稅人應向主管稅務機關備案；如企業重組各方需要稅務機關確認，可以選擇由重組主導方向主管稅務機關提出申請，稅務機關給予確認。（√）

3.納稅人總機構和分機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地的主管稅務機 關申報納稅，經省級稅務機關批準，可以由總機構向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。(×），經國務院財政、稅務主管部門或者其授權的財政、稅務機關批準 4.納稅人申請印花稅票代售許可，稅務機關應自作出決定之日起7個工作日內在辦稅廳進行公告。（×）應當在10個工作日內在辦稅廳進行公告。

5.納稅人申請印花稅票核定調整，稅務機關應自受理之日起15個工作日內辦結。（√）6.對納稅人變更納稅定額的核準，稅務機關應自受理之日起15個工作日內辦結。（×）20個工作日內辦結。

7.納稅人申請印花稅票代售許可，應當報送加蓋公章的《銀行開戶許可證》（√）8.稅務認定規范是指稅務機關和稅務人員依照稅收法律法規及相關規定，辦理納稅人稅務資格、征收方式認定等業務的服務規范。（√）

9.對納稅人變更納稅定額的核準，稅務機關應在受理之日起20個工作日內辦結。（√）10.對納稅人印花稅核定調整或取消，稅務機關應在受理之日起15個工作日內辦結。（√）

第三章 發票辦理規范

一、單項選擇題

1、納稅人辦理普通發票核定涉稅事項，不需要報送的資料是（D）A.《納稅人領用發票票種核定表》。B.《發票領用簿》。

C.經辦人身份證明原件及復印件。D.《納稅人領用發票票種核定申請審批表》

2、納稅人申請發票定額核定，升級規范規定的辦結時限是（D）A.5個工作日內 B.15個工作日內C.20個工作日內D.即時辦結

3、納稅人辦理申請使用經營地發票涉稅事項時，不需要報送的資料是（D）A.《納稅人領用發票票種核定表》。B.《外出經營活動稅收管理證明》。C.經辦人身份證明原件及復印件。D.稅務登記證副本復印件。

4、對（B）發票使用量較大或統一發票式樣不能滿足經營活動需要的，稅務機關依據其申請核定其使用印有本單位名稱發票的式樣、數量和開票限額。A.一般納稅人

B.有固定生產經營場所、財務和發票管理制度健全的納稅人 C.小規模納稅人D.個體工商戶

5、印有本單位名稱發票核定，（A）收到反饋后1 個工作日內通知納稅人領取《發票領用簿》；未通過的，出具《稅務事項通知書》。

A.受理部門B.辦稅服務廳C.主管稅務機關D.所轄市局稅務機關

6、對（C）申請使用經營地發票，稅務機關依據其申請核定其使用發票種類、單次（月）領用數量和開票限額。

A.總分支機構 B.建筑安裝企業

C.已報驗登記跨省、自治區、直轄市經營納稅人D.零散納稅人

7、普通發票核定調整，對納稅信用為A 級的納稅人（D）調整其用量。A.三個月 B.半年 C.一年 D.按需

8、發票退回，不需報送的資料（D）

A.《發票領用簿》B.退回稅控收款機發票的，應提供稅控收款機用戶卡 C.未使用的空白發票D.已開具發票記帳聯

9、普通發票代開，不需報送的資料（C）

A.《代開發票申請表》。B.經辦人身份證明原件及復印件。C.銀行卡

D.購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動的書面證明，如業務合同、協議或者稅務機關認可的其他資料原件及復印件。

10、發票驗舊，應報送的資料不包括（D）A.《發票領用簿》

B.已開具發票存根聯（記賬聯）、紅字發票和作廢發票（使用稅控機的同時提供發票使用匯總數據報表）。

C.需上傳發票電子開具信息、下載開具發票電子解鎖文件的，應提供存儲介質。D.經辦人員身份證明

11、行政執法部門申請鑒別發票，鑒定結果為假發票的，稅務機關應（B）A.告知鑒定結果 B.出具書面鑒定結果 C.當場收繳D.轉相關部門協查

12、用票單位和個人申請鑒別發票，鑒定結果為假發票的或是真發票但各聯次開具信息不一致的，稅務機關應（C）A.收繳發票B.出具書面鑒定結果

C.當場收繳，轉相關部門協查D.不予處理

13、納稅人辦理有獎發票兌獎時，獎金超過（C）元時需要提供銀行賬號。A.500 B.800 C.1000 D.3000

14、普通發票丟失、被盜、損毀致無法辨認代碼或號碼、滅失的，納稅人向稅務機關報告，稅務機關備案。不需要報送的材料是（B）A.《發票掛失/損毀報告表》B.發票領購簿

C.登報聲明發票遺失作廢的版面原件、發票或復印件等證明材料 D.如報案，提供公安部門受理報案的有關材料

15、代開建筑安裝發票（已做項目登記）不需提供以下哪項材料.(C)A.《代開普通發票申請表》2份B.申請代開發票人的合法身份證件 C.收款方稅務登記證副本復印件D.付款方證明或工程結算材料

二、多項選擇題（下列各題至少兩項是正確答案，全部選對得分，少選、錯選均不得分。）

1、印有本單位名稱發票核定納稅人需報送的資料（ABCE）A.印有本單位名稱發票印制表 B.稅務登記證件

C.經辦人身份證明原件及復印件（首次辦理或經辦人發生變化時提供）

D.自行設計的發票式樣（使用非稅控電子器具開具發票的，報送軟件程序說明資料）E.發票專用章印模

2、普通發票代開需要報送的資料包括（ABCD）A.《代開發票申請表》

B.稅務登記證副本，自然人提供身份證明原件及復印件，依法不需要辦理稅務登記的單位提供組織機構代碼證。C.經辦人身份證明原件及復印件。

D.購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動的書面證明及復印件。

3、代開普通發票作廢需提供的資料（ABC）A.已開具發票各聯次 B.作廢原因的書面證明材料

C.經辦人身份證明（經辦人變更的提供復印件）

D.購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動的書面證明及復印件。

4、稅務機關為（ACD）鑒別本省、自治區、直轄市稅務機關監制的發票真偽。A.用票單位B.司法部門C.個人D.行政執法部門

5、納稅人辦理發票繳銷業務，需要報送的資料有（BD）A.稅務登記證副本B.《發票領用簿》 C.經辦人員身份證明D.需繳銷的發票

6、稅務機關受理發票繳銷業務，下列做法符合基本規范要求的有（ACD）A.當場繳銷發票

B.要求經辦人員提供身份證明材料

C.錄入待繳銷發票信息，系統自動生成發票繳銷登記表 D.納稅人免填單

7、納稅人辦理發票驗舊，需要報送的資料有（BCD）A.經辦人員身份證明B.《發票領用簿》

C.已開具的發票存根聯、紅字發票和作廢發票（使用稅控機的同時提供發票使用匯總數據報表）

D.使用手工發票或機打發票（非網絡發票）的，應報送電子模板供導入。

8、納稅人辦理普通發票核定調整，需要提供的資料有（ABD）A.《納稅人領用發票票種核定表》B.《發票領用簿》 C.稅務登記證副本D.經辦人身份證明

9、稅務機關在辦理發票發放時，需要納稅人提供的資料有（ABCD）A.《發票領用申請單》B.《發票領用簿》

C.領用稅控機發票的，提供稅控機用戶卡D.經辦人身份證明

10、納稅人申請使用經營地發票，需要報送的資料有（ABCD）A.《納稅人領用發票票種核定表》 B.《外出經營活動稅收管理證明》 C.經辦人身份證明原件及復印件 D.發票專用章印模

三、判斷題

1、發票驗舊稅務機關應對已開具發票存根聯（記賬聯）、紅字發票和作廢發票進行查驗，檢查發票的開具是否符合有關規定。（√）

2、納稅人因變更或注銷稅務登記、換版、損毀等原因繳銷發票的，稅務機關對納稅人領用的空白發票做收回處理。（×）

3、用票單位和個人申請鑒別發票的，稅務機關告知鑒定結果。鑒定結果為假發票或是真發票但各聯次開具信息不一致的，當場收繳，轉相關部門協查。（√）

4、對納稅信用為Ａ級的納稅人按需核定其普通發票用量。（√）

5、納稅信用為D級的，普通發票領用實行交（驗）舊供新、嚴格限量供應。（√）

6、納稅人申請使用經營地發票，辦稅服務廳收到反饋后1 個工作內通知納稅人領取《發票領用簿》，需要辦理擔保的，收取1萬元的保證金或要求提供保證人。（×）

7、納稅人已開具發票存根聯保存期滿5年的，稅務機關查驗后銷毀。（√）

8、納稅人繳銷發票時，由稅務機關錄入繳銷發票信息，自動生成發票繳銷登記表，交納稅人簽字確認，納稅人免予填寫表單。（√）

9、納稅人申請作廢代開的普通發票，需要提供作廢原因的書面證明材料。（√）

10、納稅人辦理普通發票核定調整，不需要提供經辦人身份證明。（×）

第四章 申報納稅規范

一、單項選擇題

1、服務業、建筑業、娛樂業營業稅納稅人，申報繳納營業稅時應報送資料《營業稅納稅申報表》及附表需各（C）份。

A、1 B、2 C、3 D、4

2、實行查賬征收企業所得稅的納稅人，依照稅收法律法規及相關規定確定的申報內容，在季度或月份終了后(C)日內，向稅務機關申報繳納企業所得稅。A、5 B、10 C、15 D、30

3、居民企業不再持續經營，發生結束自身業務、處臵資產、償還債務以及向所有者分配剩余財產等經濟行為時，對清算所得、清算所得稅、股息分配等事項進行處理，并依照稅收法律法規及相關規定，自清算結束之日起（B）日內，就其清算所得向稅務機關申報繳納企業所得稅。

A、10 B、15 C、30 D、60

4、對納稅人提請延期申報的核準事項的辦理時限在升級規范中提速至（A）個工作日內辦結。A、4 B、5 C、15 D、20

5、納稅人因有特殊情形，不能按期繳納稅款的，應當在繳納稅款期限屆滿前提出申請，經省稅務機關批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（B）個月。A、2 B、3 C、6 D、12

6、納稅人發現多繳稅款要求退還的，在基本規范中稅務機關自接到納稅人或扣繳義 務人退稅申請之日起（C）日內查實并辦理退庫手續。A、10 B、15 C、30 D、60

7、實行查賬征收企業所得稅的納稅人，依照稅收法律法規及相關規定確定的申報內容，在年度終了之日起（C）個月內或自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關申報年度企業所得稅，并辦理匯算清繳，結清應繳應退稅款。A、1 B、3 C、5 D、6

8、納稅人自結算繳納稅款之日起（B）年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后，依照稅收法律法規及相關規定辦理退還手續。A、1 B、3 C、5 D、6

9、跨省、自治區、直轄市和計劃單列市設立的，實行匯總納稅辦法的居民企業，總機構在月（季）度終了之日起（A）日內，應報送《中華人民共和國企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表（2014 年版）》和各分支機構上一年度的年度財務報表（或年度財務狀況和營業收支情況）。A、10 B、15 C、20 D、30

10、實行核定征收企業所得稅的納稅人，依照稅收法律法規及相關規定確定的申報內容，在季度或月份終了后（B）日內，向稅務機關申報繳納企業所得稅。A、10 B、15 C、20 D、30

11、存在稅前資產損失扣除情況的企業報送的資產損失按其申報（A）的不同，分為清單申報和專項申報兩種申報形式。A、內容和要求B、年限 C、材料 D、種類

12、實行查賬征收企業所得稅的企業應當自搬遷開始年度至次年（B）前，向稅務機關報送政策性搬遷依據、搬遷規劃等相關材料。A、3月31日B、5 月31 日C、6月30日D、12月31日

13、居民企業所得稅年度納稅申報中，適用《企業所得稅法》第（C）條情形或者需要適用《特別納稅調整實施辦法（試行）》第84條規定的居民企業，需 填報《受控外國企業信息報告表》。

A、24 B、35 C、45 D、85

14、對于（A），按照稅收法律法規及相關規定繳清應納稅款，當期（指納稅期）可以不辦理申報手續。

A、實行簡易申報的定期定額個體工商戶

B、零散納稅人C、一般納稅人D、無定額的個體工商戶

15、依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中華人民共和國境內，但在中華人民共和國境內設立機構、場所，(D)，以及無法據實申報的非居民企業，在季度或月份終了后15 日內，向稅務機關申報繳納企業所得稅。A、賬簿健全，不能準確核算收入或成本費用 B、賬簿不健全，但能準確核算收入或成本費用 C、賬簿健全，能準確核算收入或成本費用 D、賬簿不健全，不能準確核算收入或成本費用

16、在中華人民共和國境內（D）的單位和個人，依照稅收法律法規及相關規定確定的申報期限、申報內容，向稅務機關申報繳納文化事業建設費。A、銷售文化用品B、繳納餐飲業營業稅 C、提供培訓服務D、提供廣告服務

17、逾期申報退（免）稅批準事項在(D)個工作日內辦結 A、10 B、15 C、20 D、30

18、下列業務中屬于即時辦結的是（D）A 對納稅人延期繳納稅款的核準 B 多繳稅款及退付利息辦理 C 生產企業免抵退稅審批 D 納稅人合并分立情況報告

19、納稅人依照稅收法律法規及相關規定確定的申報期限、申報內容，向稅務機關報送財務會計報告。需按(B)報送的，由省國家稅務局和省地方稅務局聯合確定。A、日 B、月 C、季 D、年

20、固定業戶到外縣（市）銷售貨物或者應稅勞務，未開具證明的，應當向(D)申報納稅。

A、銷售地的主管稅務機關 B、其機構所在地的主管稅務機關 C、勞務發生地的主管稅務機關

D、銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關

21、下列業務升級規范中提供免填單服務的是（A）A、對納稅人延期申報的核準 B、逾期申報退（免）稅批準 C、授權（委托）劃繳協議 D、文化事業建設費申報

22、在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人，應當自納稅義務發生之日起（B）日內，辦理契稅申報繳納。A、7 B、10 C、15 D、30

23、耕地占用稅納稅人依照稅收法律法規及相關規定，在獲準占用耕地收到土地管理部門的通知之日起（D）日內向稅務機關申報繳納耕地占用稅。A、7 B、10 C、15 D、30

二、多項選擇題（下列各題至少兩項是正確答案，全部選對得分，少選、錯選均不得分。）

1、申報納稅規范包含（ABCD）等業務。

A、納稅人申報B、扣繳義務人申報C、委托代征人申報D、繳納、解繳、退還稅費

2、國有土地使用權出讓繳納契稅，應報送的資料有（ABCD）A、《契稅納稅申報表》B、國有土地使用權出讓合同原件及復印件 C、受讓方身份證明，經辦人員身份證明原件及復印件 D、征收機關要求提供的其他資料

3、企業由法人轉變為個人獨資企業、合伙企業等非法人組織，或將登記注冊地轉移至中華人民共和國境外（包括港澳臺地區），應附送以下資料原件及復印件（ACD）： A、企業改變法律形式的工商部門或其他政府部門的有關文件。B、企業合并的工商部門或其他政府部門的有關文件。

C、企業全部資產的計稅基礎以及評估機構出具的資產評估報告。D、企業債權、債務處理或歸屬情況說明。

4、固定業戶到外縣（市）銷售貨物或者應稅勞務，未開具證明的，應當向（AB）申報納稅。A、銷售地主管稅務機關B、勞務發生地主管稅務機關 C、其機構所在地主管稅務機關D、三者均可

5、依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中華人民共和國境內，但在中華人民共和國境內未設立機構、場所且有來源于中華人民共和國境內所得的企業，以及雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業，取得來源于中華人民共和國境內的(ABCD)應當繳納的企業所得稅，實行源泉扣繳。A、股息、紅利等權益性投資收益B、利息、租金、特許權使用費所得 C、轉讓財產所得D、其他所得

6、辦稅服務廳人員辦理完結納稅人提請的申報業務，在提交的三份申報表上簽名并加蓋業務專用章后，（ABC）

A一份作為資料歸檔B一份作為稅收會計核算的原始憑證 C一份返還納稅人D兩份返還納稅人

7、車船稅納稅人在向稅務機關申報繳納車船稅時，應報送以下資料（ABCD）A、《車船稅納稅申報表》

B、車船登記管理部門核發的車船登記證書或者行駛證原件及復印件

C、不能提供車船登記證書、行駛證的車船，提供車船出廠合格證明或者進口憑證原件及復印件。

D、車船的所有人或者管理人身份證明材料原件及復印件

8、稅務機關受理納稅人車船稅申報時，下列做法符合基本規范的是（ABC）A、為納稅人提供申報納稅辦理指引，輔導納稅人申報納稅。B、通過財稅庫銀電子繳稅系統劃轉稅款，為納稅人開具完稅憑證。

C、辦稅服務廳人員在《車船稅納稅申報表》上簽名并加蓋業務專用章，一份返還納 稅人，一份作為資料歸檔。

D、不予受理，要求納稅人從保險公司代扣代繳車船稅。

9、納稅人申請辦理延期申報，需要報送的資料有（ABC）A、《稅務行政許可申請表》 B、《延期申報申請核準表》

C、納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報的書面說明或者有關部門對于不可抗力情形的證明文件

D、資產負債表、現金流量表和利潤表

10、稅務機關受理納稅人延期申報后，下列做法符合基本規范的有（ABCD）A.由稅源管理或征管部門調查審批，核定預繳稅款

B.辦稅廳在5個工作日內將《準予稅務行政許可決定書》或《不予稅務行政許可決定書》交納稅人。

C.告知納稅人在結算過程中，預繳稅額大于實際應納稅額的，稅務機關結算退稅但不向納稅人計退利息；預繳稅額小于應納稅額的，在結算補稅時不加收滯納金。D.納稅人在法定納稅期內按照稅務機關核定的數額預繳稅款，在核準的延期內辦理稅款結算。

三、判斷題

1、納稅人可以通過財稅庫銀電子繳稅系統或銀行卡（POS機）等方式繳納稅款，辦稅服務廳應按規定開具完稅證明。（√）

2.非居民納稅人在中華人民共和國境內發生營業稅應稅行為，在中華人民共和國境內設立經營機構的，應自行申報繳納營業稅。（√）

3.使用稅控收款機的納稅人應報送稅控收款機用戶卡等存儲開票信息的存儲介質，目 前還不可以點對點或通過網絡傳輸開票信息（×）

4.稅務機關應在辦稅服務廳或商業密集區提供自助辦稅設備。（√）

5.屬于清單申報的資產損失，企業可按會計核算科目進行歸類、匯總，然后再將匯總清單報送稅務機關，有關會計核算資料和納稅資料留存備查。(√)6.在中華人民共和國境內繳納娛樂業營業稅或提供廣告服務的單位和個人，依照稅收法律法規及相關規定確定的申報期限、申報內容，向稅務機關申報繳納文化事業建設費。（√）

7.升級規范中利用數字證書通過互聯網絡申報成功的納稅人，取消紙質資料報送。(√)8.實行定期定額征稅個體工商戶（含未達起征點個體工商戶）在定額執行期結束后，應當以該期每月實際發生的經營額、所得額向稅務機關申報，申報額低于定額的，按申報額繳納稅款。(×）

9.非居民企業在中華人民共和國境內發生營業稅或增值稅應稅行為而在境內未設立經營機構的，以發包方、勞務受讓方或購買方為營業稅或增值稅的扣繳義務人。(×）以代理人為扣繳義務人。

10.儲蓄機構辦理儲蓄存款利息所得扣繳個人所得稅申報的，應報送《儲蓄存款利息所得扣繳個人所得稅報告表》3 份。(√)11.納稅人依照稅收法律法規及相關規定確定的申報期限、申報內容，原則上按月報送向稅務機關報送財務會計報告。(×）原則上按季和年度報送。

12.納稅人合并時未繳清稅款的，由合并后的納稅人繼續履行未履行的納稅義務。（√）

13.納稅人、扣繳義務人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代 收代繳稅款報告表的，可以延期辦理，在不可抗力情形消除后無需向稅務機關報告。（×）應當在不可抗力情形消除后立即向稅務機關報告。

14.稅務機關發現納稅人多繳稅款的，應當立即核實應退稅額、賬戶等相關情況，通知納稅人或扣繳義務人提交退稅申請，自接到納稅人或扣繳義務人退稅申請之日起10日內辦理退庫手續。（√）

15.稅務機關對定期定額戶實行批量扣稅，非定期定額戶申報成功后通過財稅庫銀電子繳稅系統等系統自動劃繳稅款。（√）

第五章 優惠辦理規范

一、單選題

1、營業稅優惠按辦理方式分類，包括（C)A.事前備案類和事后備B.審批類和事后備案類 C.核準類和事后備案類D.核準類和事前備案類

2、下列營業稅優惠，屬于營業稅事后備案類是（D）A.隨軍家屬就業營業稅優惠 B.個人住房轉讓營業稅優惠 C.個人無償贈與不動產營業稅優惠 D.小微企業營業稅優惠

3、安臵殘疾人就業營業稅優惠屬于（A）

A.核準類B.事前備案類C.事后備案類D.審批類

4、個人所得稅優惠按辦理方式分類，包括批準類、核準類、(C)。A.事前備案類B.事中備案類C.事后備案類D.非備案類

5、在《全國稅務機關納稅服務規范》（2.0版）升級規范中，辦理個 人所得稅批準類優惠，辦理時限由 20 個工作日提速至(B)個工作日 A.7 B.15C.13 D.10

6、企業所得稅批準類優惠辦理基本規范中規定審批機關為縣級稅務 機關的，在（B）個工作日內辦結。A.40 B.20C.30 D.15

7、企業所得稅批準類優惠辦理基本規范中規定，審批機關為市級稅務機關的，在（C）個工作日內辦結。A.40 B.20C.30 D.15

8、企業所得稅批準類優惠辦理基本規范中規定，審批機關為省級稅務機關的，在（A）個工作日內辦結。A.40 B.20C.30 D.15

9、從事農、林、牧、副、漁業項目的所得減免征收企業所得稅，納

稅人應填報納稅人減免稅申請審批表；債券利息收入免征企業所得稅應填報（C）A、納稅人減免稅申請審批表 B、納稅人減免稅備案登記表 C、企業所得稅優惠事項備案表

10、營業稅核準類優惠辦理，稅務機關應當提醒納稅人，當減免稅條件發生變化，應自發生變化之日起（C）個工作日內向主管稅務機關報告。A.7B.10C.15D.20

11、企業所得稅批準類優惠辦理，在規定期限內不能作出決定的，審批的稅務機關負責人可以批準延長（C）個工作日，并將延長期限的理由告知納稅人。A.5 B.7C.10D.15

12、下列哪些事項屬于企業所得稅批準類優惠（B）A、、符合條件的小型微利企業所得稅優惠 B、從事農、林、牧、漁業項目的所得減免企業所得稅。C、資產損失企業所得稅稅前扣除

D、證券投資基金相關收入暫不征收企業所得稅。

13、納稅人享受企業所得稅批準類優惠時，當減免稅條件發生變化，應自發生變化之日起（C）個工作是內向主管稅務機關報告。A、5 B、7 C、15 D、20

14、企業所得稅批準類優惠辦理，升級規范后的變化不包括(D)A.辦理時限提速至20 個工作日。

B.通過互聯網絡提供預申請服務及辦理進度查詢。C.提供同城通辦服務。D.提供免填單服務。

15、個人所得稅優惠辦理，包括（B）A.批準類、核準類、事前備案類 B.批準類、核準類、事后備案類

C.批準類、事后備案類D.核準類、事前備案類 16.下列事項屬于個人所得稅批準類的是（D）A.退役士兵從事個體經營個人所得稅優惠 B.個人無償受贈或繼承不動產個人所得稅優惠 C.離婚析產分割房屋產權個人所得稅優惠 D.殘疾、孤老人員和烈屬的所得個人所得稅優惠

17、下列事項屬于個人所得稅核準類的是（B）A.見義勇為獎金個人所得稅優惠

B.個人取得城鎮房屋拆遷補償款個人所得稅優惠 C.促進重點群體創業就業個人所得稅優惠 D.非居民個人享受稅收協定待遇審批

19、下列事項屬于個人所得稅事后備案類的是（C）A.殘疾、孤老人員和烈屬的所得個人所得稅優惠 B.非居民個人享受稅收協定待遇審批 C.見義勇為獎金個人所得稅優惠 D.離婚析產分割房屋產權個人所得稅優惠

20、城鎮土地使用稅優惠辦理，調查、審批部門應當在（C）個工作日內辦理。A.10B.15C.18D.20

二、多項選擇題（下列各題至少兩項是正確答案，全部選對得分，少選、錯選均不得分。）

1、以下屬于企業所得稅事后備案類優惠的包括（ABCD）A、符合條件的非營利組織收入免征企業所得稅

B、開發新技術、新產品、新工藝發生的研發費用加計扣除 C、符合條件的技術轉讓所得減免征收企業所得稅

D、安臵殘疾人員及國家鼓勵安臵的其他就業人員所支付的工資加計 扣除

2、企業所得稅優惠按辦理方式分類，包括（AD）A、批準類B、核準類 C、審批類 D、事后備案

3、企業所得稅批準類優惠辦理升級規范（ABC）A、辦理時限提速至20 個工作日。

B、通過互聯網絡提供預申請服務及辦理進度查詢。C、提供同城通辦服務。D、提供免填單服務

4、下列涉稅事項屬納稅人企業所得稅事后備案的有（ADE）A、符合條件的非營利組織的收入免征企業所得稅。B、從事農、林、牧、漁業項目的所得減免企業所得稅。C、非居民企業享受稅收協定待遇審批。D、證券投資基金相關收入暫不征收企業所得稅。

E、從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得定期減免征收企 業所得稅。

5、企業所得稅批準類優惠包括以下事項（B、D）

A.企業享受符合條件的固定資產加速折舊或縮短折舊年限企業所得 稅優惠。

B.從事農、林、牧、漁業項目企業所得稅優惠。C.企業重組所得稅特殊性稅務處理。D.非居民企業享受稅收協定待遇審批。

6、房產稅批準類優惠辦理，需要報送以下資料。（ABCD）A.《納稅人減免稅申請審批表》

B.減免稅申請報告(列明減免稅理由、依據、范圍、期限、數量、金額等）C.房屋產權證明原件及復印件 D.證明納稅人困難的相關材料

7、稅務機關受理納稅人房產稅批準類優惠業務后，下列做法符合基本規范的是（ACD）

A.錄入相關信息，并于受理后2個工作日內轉調查審批部門 B.調查、審批部門在15個工作日內辦理

C.審批結束后，在一個工作日內通知納稅人領取《稅務事項通知書》

D.提醒納稅人，當減免稅條件發生變化，應自發生變化之日起15個工作日內向主管稅務機關報告。

8、下列屬于房產稅事后備案類優惠辦理的有（ABCD)A.國家機關、人民團體、軍隊自用房產的房產稅優惠 B.大修停用房屋的房產稅優惠 C.老年服務機構的房產稅優惠 D.保障性住房的房產稅優惠

9、土地增值稅優惠按辦理方式，可分為（BC）A.事前備案類B.批準類C.核準類D.事后備案類

10、城建稅事后備案類優惠辦理包括（ABCD)A.國家重大水利工程建設基金的城建稅優惠 B.促進重點群體創業就業的城建稅優惠 C.退役士兵就業的城建稅優惠

D.經營性文化事業單位轉制中資產評估增值、資產轉讓或劃轉的城建稅優惠

三、判斷題

1、核準類是指納稅人在享受稅收優惠政策之前，應將相關資料報送 主管稅務機關，經主管稅務機關案頭審核確認后，方可執行稅收優惠。對需要報主管稅務機關審核確認而未按規定報送或主管稅務機關未 核準的，納稅人不得享受稅收優惠。核準類需要下戶調查。(×，核準

類不需要下戶）

2、企業所得稅事后備案類優惠辦理不允許通過互聯網絡提供預申請 服務。（×）

3、在《全國稅務機關納稅服務規范》（2.0版）升級規范中，辦稅服 務廳工作人員在辦理納稅人企業所得稅事后備案類優惠時，不提供免 填單服務，但應提供同城通辦服務。（×）（應提供免填單服務）

4、企業所得稅批準類優惠辦理是指符合企業所得稅優惠條件的納稅 人，將相關資料報送稅務機關，經稅務機關按規定程序審批后方可享 受，其中包括從事農、林、牧、漁業項目的所得減免征收企業所得 稅，（√）

5、殘疾人員個人提供的勞務營業稅優惠屬于營業稅事后備案類優惠。（√）

6、安臵殘疾人員就業營業稅優惠屬于營業稅事后備案類優惠。（×）應當屬于核準類優惠。

7、軍隊系統空閑房屋租賃可以享受營業稅優惠。（√）

8、個人所得稅優惠辦理包括批準類、核準類、事前備案類共三項、（×）包括批準類、核準類和事后備案類

9、個人轉讓自用5年以上、家庭唯一生活用房個人所得稅優惠，屬于核準類優惠辦理。（√）

10、房產稅優惠按辦理方式分類，包括批準類和事后備案類。（√）

四、簡答題(術語解釋)

1、免填單服務；

2、批準類優惠；

3、核準類優惠；

4、事后備案類優惠；

5、互聯網絡(預)申請。

第六章 證明辦理規范

一、單選題

1、《中國稅收居民身份證明》開具的辦理時限，升級規范是（C）個工作日。A、1B、3C、5D、10

2、《資源稅管理證明》開具，在資料齊全，符合法定形式的情況下，應該（A）A、及時辦理 B、一個工作日內辦結 C、兩個工作日內辦結 D、五個工作日內辦結

3、證明辦理規范部分，基本規范是20個工作日，升級規范是5個工作日的業務是（B）A、完稅證明B、《中國稅收居民身份證明》 C、《資源稅管理證明》開具

D、《非居民企業匯總申報企業所得稅證明》開具

4、下列證明屬于及時辦結的不包括D A、非居民企業匯總申報企業所得稅證明 B、資源稅管理證明C、車船稅完稅證明 D、中國稅收居民身份證明

5、下面符合完稅憑證換開，重開規定的有D A、納稅人遺失已完稅的資源稅稅收憑證B、納稅人遺失印花稅票

C、納稅人遺失《印花稅票銷售憑證》D、扣繳義務人代扣代繳稅款,已開具其他憑證

6、納稅人通過保險機構代收代繳方式繳納車船稅后需另開具完稅憑證的，應由（C）稅務機關按規定為其開具

A、車船所有人居住地B、車船管理人所在地 C、保險機構所在地D、車輛登記所在地

7、開具通過保險機構繳納車船稅的完稅證明應報送的資料有(D)

A、車船登記證書B、車輛行駛證

C、機動車所有人身份證明D、機動車交通事故責任強制保險單

8、下列符合《資源稅管理證明》開具規定的有(C)A、石油B、煤炭C、鹽D、天然氣

9、完稅證明開具需要報送的資料有：（A）

A、稅務登記證副本（自然人提供本人身份證明）原件及復印件 B、申請報告

C、稅法規定或國家稅務總局認可的記載完稅情況的其他憑證 D、納稅人完稅憑證持有聯次遺失聲明資料

10、無住所但在中華人民共和國境內居住滿1 年的個人在辦理《中國稅收居民身份證明》開具業務時，除了其他自然人納稅人應當提供的資料外，還必須提供：（A）A、在中華人民共和國境內實際停留時間的相關證明材料 B、《〈中國稅收居民身份證明〉申請表》 C、居民身份證或護照原件及復印件

D、申請年度在中華人民共和國境內的完稅證明復印件

11、企業納稅人申請開具《中國稅收居民身份證明》，不需要提供的資料是：（D）A、稅務登記證B、申請年度在中華人民共和國境內的完稅證明復印件 C、境內未繳稅的書面說明材料D、年度企業所得稅申報表

12、自然人納稅人申請開具《中國稅收居民身份證明》，不需要提供的資料是：：（C）A、身份證明原件

B、申請年度在中華人民共和國境內的完稅證明復印件 C、無住所但在境內居住滿一年的個人

D、車輛登記注冊前完稅證明發生損毀丟失的，應提供《機動車行駛證》（或《機動車登記證書》）原件及復印件。

13、利用外國政府貸款或國際金融組織貸款建設的項目，招標機構在招標完畢并待中標企業簽訂的供貨合同生效后，向（A）申請辦理《中標證明通知書》的，稅務機關按規定為其辦理。

A、招標機構所在地稅務機關B、中標機構所在地稅務機關 C、合同簽訂所在地稅務機關D、發放貸款機構所在地稅務機關

14、證明辦理規范部分，下列關于辦理時限的說法不正確的是：（B）A、《中國稅收居民身份證明》開具的辦理時限，升級規范是5個工作日 B、《資源稅管理證明》開具的辦理時限，升級規范是5個工作日 C、完稅證明開具的辦理時限，基本規范是即時辦結

D、《非居民企業匯總申報企業所得稅證明》開具的辦理時限，基本規范是即時辦結

11、下列屬于及時辦結事項不包括(D)A、完稅證明開具B、完稅證明重開C、《資源稅管理證明》開具 D、《中國稅收居民身份證明》開具

二、多項選擇題（下列各題至少兩項是正確答案，全部選對得分，少選、錯選均不得分。）

1、企業納稅人開具《中國稅收居民身份證明》應報送下列哪些資料：(ABC)A、《〈中國稅收居民身份證明〉申請表》 B、稅務登記證副本原件及復印件

C、申請年度在中華人民共和國境內的完稅證明復印件 D、居民身份證或護照原件及復印件

2、完稅憑證重開應報送下列哪些資料：（AC）

A、提供稅務登記證副本（自然人提供本人身份證明）原件及復印件 B、稅法規定或國家稅務總局認可的記載完稅情況的其他憑證（換開）C、納稅人完稅憑證持有聯次遺失聲明資料 D、加蓋公章的合同（協議）或相關交易憑證復印件

3、完稅憑證換開應報送下列哪些資料：（AB）

A、提供稅務登記證副本（自然人提供本人身份證明）原件及復印件 B、稅法規定或國家稅務總局認可的記載完稅情況的其他憑證 C、納稅人完稅憑證持有聯次遺失聲明資料 D、加蓋公章的合同（協議）或相關交易憑證復印件

4、證明辦理規范部分，基本規范和升級規范中都不適用即時辦結的業務有：A、《中國稅收居民身份證明》開具

B、《非居民企業匯總申報企業所得稅證明》開具 C、《中標證明通知書》開具

D、《居民企業匯總申報企業所得稅證明》開具

5.符合《資源稅管理證明》開具條件的礦產品不包括（BCD）A、鹽B、石油C、煤炭D、天然氣

6、企業納稅人開具《中國稅收居民身份證明》，應報送下列資料（ABC）A、《中國稅收居民身份證明》申請表 B、稅務登記證副本原件及復印件

C、申請年度在中華人民共和國境內的完稅證明復印件

7、《資源稅管理證明》開具，應報送下列資料：（ABCD）

AC）（A、稅務登記證副本原件及復印件 B、固定購銷單位購銷合同 C、完稅證明

D、相關應稅產品的銷售合同、銷售發票或其他銷售憑證

8、自然人開具《中國稅收居民身份證明》，應報送的資料包括：（ABCD）A、《中國稅收居民身份證明》申請表 B、居民身份證或護照原件及復印件

C、無住所但居住滿一年，提交在境內實際逗留時間的相關證明 D、申請年度在中國境內的完稅證明復印件

9、企業納稅人開具《中國稅收居民身份證明》，應報送的資料包括：（ABCD）A、《中國稅收居民身份證明》申請表B、稅務登記證副本原件及復印件 C、申請年度在中國境內的完稅證明復印件D、境內未繳稅證明

10、完稅憑證換開重開完稅證明應提供（ABC）A、稅務登記證副本原件及復印件 B、稅法規定的記載完稅情況的其他憑證 C、納稅人完稅憑證持有聯次遺失申明資料 D、經辦人身份證明

11、下列屬于及時辦結事項的有(ABC)A、完稅證明開具B、完稅證明重開

C、《資源稅管理證明》開具D、《中國稅收居民身份證明》開具

三、判斷題

1、《中國稅收居民身份證明》開具的辦理時限，升級規范是3個工作日。（×

40）《中國稅收居民身份證明》開具的辦理時限，升級規范是5個工作日。

2、納稅人丟失稅收票證，需要重新開具，稅務機關應為其重開。（×）

納稅人遺失已完稅的各種稅收票證、印花稅票和《印花稅票銷售憑證》不可以換開完稅憑證

4、如車輛發生底盤更換或因車輛過戶導致免稅條件消失的，應先行補稅。（√）

5、納稅人遺失印花稅票銷售憑證的，稅務機關按規定為其重新開具。(×)納稅人遺失已完稅的各種稅收票證、印花稅票和《印花稅票銷售憑證》不可以換開完稅憑證

6、納稅人通過保險機構代收代繳方式繳納車船稅后需要另外開具完稅憑證的，應在納稅人身份證所在地稅務機關開具。（×）應在保險機構所在地稅務機關開具

7、代征代售人通過橫向聯網電子繳稅系統劃繳稅款后需要取得稅收票證的，稅務機關應為其開具（√）

8、服務貿易等項目對外支付稅務備案應提供加蓋公章的合同（協議）或相關交易憑證復印件，如為外文文本的可以不必附送中文譯本。（×）

加蓋公章的合同（協議）或相關交易憑證復印件（外文文本應同時附送中文譯本，同一筆合，同需要多次對外支付的，只在首次對外支付時提供）。

9、稅務機關通知納稅人已出具《中標證明通知書》，并交由納稅人寄送給中標企業所在地稅務機關。（×）

受理部門收到反饋后1個工作日內通知納稅人已出具《中標證明通知書》，同時寄送給中標企業所在地稅務機關。

10、《資源稅管理證明》開具的升級規范是5個工作日。(×)

《資源稅管理證明》開具的基本規范是即時辦結

第七章宣傳咨詢規范

一、單項選擇

1、宣傳咨詢規范是指稅務機關依據稅收法律法規及相關規定，通過 多種途徑為納稅人和社會公眾提供的包括（C）等內容的宣傳咨詢、問題解答、培訓輔導等宣傳咨詢規范服務的規范，包括4 項10 個事 項。

A、辦稅方式、辦稅流程B、辦稅渠道、辦稅流程 C、稅收政策、辦稅流程D、辦稅步驟、辦稅方式

2、辦稅流程宣傳是稅務機關對涉稅事項的辦理渠道、（A）辦理程序、辦理方法等進行宣傳。A、報送資料、B、辦稅流程、C、辦稅方式D、辦稅渠道

3、（A）宣傳是稅務機關對稅收政策及解讀進行宣傳。A、稅收政策B、重點專題C、稅收宣傳月D、稅收專項

4、省、市稅務機關通過（C），縣稅務機關通過辦稅服務廳公告欄、電子顯示屏等渠道發布稅收政策文件及解讀并及時更新維護。A、在線訪談B、互聯網C、稅務網站D、媒體

5、辦稅服務廳設臵咨詢服務崗位，提供面對面咨詢服務。對不能即 時答復的涉稅問題，記錄后轉下一環節處理，并在（B）個工作日內 回復。不能按期回復的，在回復期限內向咨詢人說明。A、3B、5C、7D、10

6、根據納稅人需求提供不同行業、不同納稅人類型的（B）宣傳資料。A、專題B、分類C、專業D、便民

7、納稅服務部門于接收收業務主管部門或上級納稅服務部門提供的 辦稅流程相關資料后（A）個工作日內完成對外發布核準。A、1B、2C、3D、5

8、（B）宣傳是稅務機關對納稅人咨詢頻率較高的問題進行宣傳。A、重點問題B、熱點問題C、難點問題D、專項問題

9、納稅服務部門每月初5 個工作日內收集、篩選上月咨詢頻率較高 的熱點問題，整理答案并提交（C）主管部門審核。A、市級B、省級C、業務D、上級

10、重點專題宣傳是稅務機關根據（D）、稅收政策和管理制度（體 制）變化及納稅人需求情況，組織實施特定主題的稅法宣傳活動。A、培訓計劃B、培訓內容C、管理制度D、工作計劃

11、稅務機關根據工作計劃、稅收政策或制度變動、納稅人需求情況 啟動特定主題的稅法宣傳工作，制訂重點專題宣傳工作方案，明確宣 傳任務、（C）、渠道、方式、步驟和分工等事項。A、流程B、內容C、目標D、計劃

12、稅務機關通過辦稅服務廳、納稅人學堂、互聯網、媒體等渠道，以教學講座、（B）、媒體通氣會、在線訪談等多種形式開展多方位 重點專題宣傳，并進行效果評估，持續改進。A、短信B、稅企座談會C、電子郵箱D、即時通訊軟件

13、稅收宣傳月宣傳是指在每年（C）月份的稅收宣傳月期間，稅務

機關通過多種渠道、多種形式對社會公眾進行的普及性稅收宣傳活 動。A、2B、3C、4D、5

14、稅務機關制訂實施方案，根據“（A）”明確時間、任務、目標、方式、渠道、步驟和分工等事項。

A、稅收宣傳月主題B、重點專題C、熱點問題D、稅收專項

15、稅務機關組織新辦納稅人開展稅收基本知識、相關稅收政策、辦 稅流程、（D）、稅控設備操作等方面的學習培訓和互動交流，增強 納稅人的納稅意識，提高其辦稅能力。

A、關注熱點B、涉稅事項C、辦稅渠道D、軟件操作

16、實體納稅人學堂培訓期間應發放培訓資料并開展互動問答；網絡 納稅人學堂應根據政策變動及時更新課件，并提供（C）服務。A、輔導B、交流C、下載D、咨詢

17、稅收專項培訓輔導是稅務機關根據（B）、納稅人需求、重點工 作和階段性工作，組織納稅人開展稅收專題培訓輔導。

A、培訓內容變化B、稅收政策變化C、辦稅流程變化D、培訓對象變化

18、市稅務機關通過（D），省稅務機關通過網絡納稅人學堂開 展稅收專項業務培訓。

A、實體納稅人學堂B、網絡納稅人學堂 C、即時通訊軟件D、實體或網絡納稅人學堂

19、電話咨詢是稅務機關通過對外公開的（B）解答公眾和納稅人提 出的涉稅問題。

A、手機APPB、咨詢服務電話C、網絡納稅人學堂D、電子郵箱

20、互聯網咨詢是稅務機關通過互聯網絡為公眾和納稅人提供涉稅咨 詢服務。對網上留言提出的涉稅問題，（A）個工作日內作出響應。可以即時答復的問題即時答復；不能即時答復的涉稅問題，5 個工作 日內回復。A、1B、3C、7D、10

二、多項選擇題（下列各題至少兩項是正確答案，全部選對得分，少選、錯選均不得分。）

1.宣傳咨詢規范中包括哪些服務類別？(ABCD)A.日常宣傳 B.專題宣傳 C.培訓輔導 D.納稅咨詢

2.以下哪些方式可以作為稅收政策宣傳升級規范？（ABCDEFG）A.網上辦稅服務廳 B.網絡納稅人學堂

C.電子郵箱 D.手機APP E.短信 F.即時通訊軟件 G.網盤 3.專題宣傳包括哪些？（ABD）A.熱點問題宣傳 B.重點專題宣傳 C.難點問題宣傳 D.稅收宣傳月宣傳

4.制訂新辦納稅人綜合培訓計劃要明確的事項包括以下哪些？（ABCD）A.培訓內容 B.培訓對象 C.教師組成 D.培訓時間及地點

5.在對新辦納稅人培訓輔導的規范中，收集納稅人意見的形式有哪些？（ABC）A.問卷調查 B.在線留言 C.課堂反饋 D.制定培訓計劃 6.納稅咨詢包括哪些？（ABD）

A.電話咨詢 B.互聯網咨詢 C.培訓咨詢D.面對面咨詢

7.稅務機關對重點專題進行宣傳時可以采取哪些形式？（ABCD）A.教學講座 B.稅企座談會 C.媒體通氣會 D.在線訪談

8.辦理時限為5個工作日的宣傳咨詢規范服務有哪些？（ABC）A.電話咨詢 B.互聯網咨詢 C.面對面咨詢 D.培訓咨詢 9.哪些服務規范適用同城通辦？（AD）

A.電話咨詢 B.重點專題宣傳 C.稅收政策宣傳 D.互聯網咨詢 10.不適用自助終端進行的宣傳咨詢規范服務有哪些？（CD）A.重點專題宣傳 B.熱點問題宣傳 C.電話咨詢 D.稅收專項培訓輔導

三、判斷題：

1.在稅收政策宣傳中，縣級稅務機關需在1個工作日內將省、市級稅務機關納稅服務部門發放的宣傳資料通過辦稅服務廳發放。（正確）

2.納稅服務部門接收業務主管部門或上級納稅服務部門提供的辦稅流程相關資料，無需補充說明的，于接收次日進入對外發布核準環節。（錯誤）

3.納稅服務部門應于每月初5（工作日）日內收集、篩選上月咨詢頻率較高的熱點問題，整理答案并提交業務主管部門審核。（錯誤）

4.稅收宣傳月是指在每年4月份的稅收宣傳月期間，稅務機關通過多種渠道、多種形式對社會公眾進行的普及性稅收宣傳活動。（正確）

5.實體納稅人學堂應根據工作計劃或納稅人需求舉辦新辦納稅人培訓，培訓通知應至少提前兩1周在網絡納稅人學堂發布。（錯誤）

6.12366納稅服務熱線應全天提供自動語音服務，接通人工咨詢服務前須播報免責條款和咨詢服務人員工號。（正確）

7.電話咨詢不能及時答復的涉稅問題，3個工作日內回復；不能按期回復的，應在恢復期限內向咨詢人說明。（錯誤）

8.省稅務網站上應設臵網上留言咨詢欄目，提供涉稅咨詢服務。（正確）

9.對網上留言提出的涉稅問題，1個工作日內作出相應，不能即時答復的涉稅問題，5個工作日內回復。（正確）

10.稅務機關應在辦稅服務廳設臵咨詢服務崗位，為公眾和納稅人提供面對面咨詢服務。（正確）

第八章 權益維護規范

一、單選題

1、稅務機關對納稅人復雜涉稅需求，響應或反饋的最長時 間為（D）天。A、5 B、10 C、15 D、20

2、納稅人滿意度調查有（D）個基本流程。A、5 B、6 C、7 D、8

3、對于暫時不能解決的納稅人合理需求如何處理。（A）A、及時向納稅人說明原因，待條件具備時主動采取措施予以解決 B、直接告知納稅人目前不能解決 C、告知納稅人向上級領導反映

4、本規范中，涉稅保密信息查詢事項應在（D）完成。A.即時 B.10個工作日內 C.15個工作日內 D.20個工作日內

5、人民法院、人民檢察院和公安機關向稅務機關提出涉稅保密信息查詢申請，應提供的資料不包括以下哪一項？（C）

A.《納稅人、扣繳義務人涉稅保密信息查詢申請表》 B.單位介紹信 C.納稅人稅務登記證 D.查詢人有效身份證件原件

6、稅人授權人員代為查詢自身涉稅信息時，應提供哪些資料？（D）

A.《納稅人、扣繳義務人涉稅保密信息查詢申請表》 B.查詢人本人有效身份證件原件

C.委托人本人的委托授權書和代理人的有效身份證件原件 D.以上資料都要

7、基本規范中納稅人對小微企業稅收優惠政策落實不到位進行的投訴應在（B）個工作日內辦結。A、1 B、3 C、5 D、7

8、基本規范中對于服務質效和侵犯權益的投訴，一般投訴事項在（D）個工作日內辦結。A、5 B、10 C、15 D、20

9、基本規范中對于服務態度不滿進行的投訴應在（C）個工作日內辦結。A、3 B、5 C、10 D、15

10、升級規范中對于服務態度不滿進行的投訴應在（B）個工作日內辦結。A、3 B、5 C、10 D、15

11、升級規范中對于服務質效和侵犯權益的投訴，復雜投訴事項延期不超過（B）個工作日A、5 B、10 C、15 D、20

12、稅務機關收到納稅人提交的稅收法律救濟申請文書資料，（D）傳遞相關部門。A、1日內 B、3日內 C、5日內D.即時

13、以下為稅收法律救濟基本規范采用的服務方式有（A）。A、辦稅服務廳 B、互聯網絡 C、自助終端D.限時辦結

14、對稅務機關作出的（D）行政行為不服的，納稅人不得直接向人民法院起訴。A、處罰決定 B、強制執行措施 C、稅收保全措施 D、核定征收稅款

15、稅收法律救濟申請接收與傳遞是（D）稅務機關的業務 A、縣級 B、市級 C、省級 D、以上都是

16、對稅務機關作出的（C）行政行為不服的，納稅人可以依法申請行政復議，也可以依法向人民法院起訴。

A、免稅認定B、加收滯納金C、稅收保全措施D、核定征收稅款

17、（B）通過信息化手段對納稅人上一年度的涉稅行為信息進行歸集，按照規定方式進行評價。A、國稅總局 B、省級稅務機關 C、市級稅務機關 D、縣區稅務機關

18、稅務機關于每年（A）主動向社會公告年度納稅信用 評價為 A 級的納稅人名單。

A、4 月份 B、5月份 C、6月份 D、7月份

19、納稅信用評價升級規范要求為納稅人提供（D）等新媒介途徑的納稅信用評價結果查詢方式。A、短信 B、網站 C、12366熱線 D、微信 20、為納稅信用級別為A 的涉稅中介機構及代理人提供（B）服務。A、主動上門 B、預約辦稅 C、遠程操作D、制定專門人員

二、多項選擇題（下列各題至少兩項是正確答案，全部選對得分，少選、錯選均不得分。）

1、稅務機關通過（A B C D E）等方式征集納稅人對有關納稅服務的需求和稅收工作的意見或建議。

A、現場 B、電話 C、網絡 D、短信 E、第三方機構調查

2、納稅人滿意度調查采信與運用其他渠道數據，結合辦稅 服務廳（A B D）等數據，按合理權重計算滿意度調查綜合 得分。

A、評價器得分 B、日常工作監控

C、民主評議 D、網絡調查

3、在規范中，縣稅務機關可通過（BD），按照辦稅公開要求的范圍、程序和時限，公開事項，并及時更新維護。

A稅務網站 B公告欄 C媒體 D電子顯示屏

4、納稅人查詢自身涉稅信息，應提供以下哪些資料？（AB）A《納稅人、扣繳義務人涉稅保密信息查詢申請表》 B查詢人本人有效身份證件原件C單位證明D委托授權書

5、抵押權人、質權人申請查詢納稅人欠稅情況，應提供以下哪些資料？（ABC）A《納稅人、扣繳義 務人涉稅保密信息查詢申請表》 B合法有效的抵押合同或者質押合同的原件 C查詢人本人有效身份證件原件 D單位證明

6、稅務機關受理納稅人投訴并進行調查后，以下說法正確 的有：（ABC）

A、認為投訴事實成立的，責令被投訴人立即整改。B、向投訴人告知處理結果。

C、投訴事實不成立的，向投訴人做好解釋工作。D、向納稅人賠償損失。

7、在納稅服務投訴基本規范中，以下說法正確的是（BC）A、對于服務態度不滿進行的投訴在5個工作日內辦結。B、對于服務態度不滿進行的投訴在10個工作日內辦結。

C、對于服務質效和侵犯權益的投訴，一般投訴事項在20個工作日內辦結。

第二篇：納稅服務規范題庫

《全國縣級稅務機關納稅服務規范》考試試題

一、單選題

1、一般納稅人注銷登記（單位及查賬征收個體工商戶）必須經過的程序不包括（C）A、認定管理部門取消相關資格認定

B、稅源管理、征管、法規等部門進行清算檢查并對未結案件 進行處理 C、稽查部門進行注銷清算

D、稽查局進行稽查

E、收繳稅務登記證及其副本、《發票領用簿》和其他稅務證 件，核準注銷稅務登記，制作《稅務事項通知書》交納稅人

2、納稅人辦理復業登記時，需要報送資料包括（E）

A、稅務登記證副本 B、發票領用簿 C、未使用的發票 D、稅務登記證正本 E、停業復業（提前復業）報告書

3、納稅人辦理停復業登記時，不需要報送的資料包括（C）A、《停業復業（提前復業）報告書》 B、稅務登記證及其副本 C、戶主身份證件 D、《發票領用簿》 E、未使用完的發票。

4、變更登記（不涉及稅務登記證件內容變化）需要報送的資料包括（A）

A、變更稅務登記表 B、稅務登記證件 C、法人身份證復印件 D、營業執照副本復印件

E、單位納稅人還需要提供組織機構代碼證復印件

5、增值稅一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅，需要報送的資料包括（D）A、加蓋一般納稅人戳記的稅務登記證副本

B、一般納稅人簡易征收申請審批表 C、上期的財務報表 D、一般納稅人簡易征收備案表 E、行政許可申請表

6、注銷登記（單位及查賬征收個體工商戶）新增的報送資料是指那一項（E）A、《注銷稅務登記申請審批表》。B、稅務登記證及其副本和其他稅務證件。C、《發票領用簿》及未驗舊、未使用的發票。

D、增值稅一般納稅人提供防偽稅控系統金稅卡、IC 卡或金稅 盤、報稅盤。使用貨運專票稅控系統和機動車發票稅控系統的增值稅 一般納稅人還應提供稅控盤、報稅盤。E、所得稅清算報表、資產評估報告和稅收清算報告

7、《規范》的特點體現為四個更，(A)、環節更簡、耗時更短、效果更佳。A、流程更優 B、程序更短 C、核準準確 D、態度更好 E質量更高

8、下列不屬于需要辦理臨時經營設立登記的是（E）A、從事生產經營的納稅人外出經營，在外出縣（市）從實際 經營或提供勞務之日起連續 12 個月內累計超過 180 天的。

B、從事生產經營的納稅人未辦理工商營業執照也未經有關部 門批準設立的。C、異地非正常戶納稅人的法定代表人或經營者申請辦理新的稅務登記的。D、境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供服務的

E、異地非正常戶納稅人的財務負責人、股東或經營者申請辦理新的稅務登記的。

9、納稅人因住所、經營地變動涉及主管稅務機關跨縣（區）改變的（納稅人識別號不變），向原稅務機關提出辦理遷出。需要報送的資料不包括（E）A、《變更稅務登記表》。B、稅務登記證及其副本。C、《發票領用簿》及未驗舊、未使用發票。D、住所、經營地點變動的相關證明資料原件及復印件。E、《注銷稅務登記表》

10、稅務認定規范是指稅務機關和稅務人員依照稅收法律法規及相 關規定，辦理納稅人稅務資格、征收方式認定等業務的服務規范，包（A）事項。

A、4類18個 B、9類21個 C、5類27個 D、25類51個 E、16類33個

11、納稅人辦理增值稅一般納稅人資格認定（達到標準）涉稅事項時，認定管理部門審批完畢后，由（C）制作《稅務事項通知書》交納稅人，告知納稅人申請使用防偽稅控設備的流程等事項。

A、縣國稅局 B、稅源管理部門C、辦稅服務廳 D、政策法規股 E、征收管理股

12、實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，經稅務機關批準，可以采 取將納稅期限合并為按季、半年、年的方式繳納稅款。納稅人辦理簡并征期認定涉稅事項時，應報送的資料包括（C）

A、稅務登記證副本復印件 B、營業執照副本復印件 C、《簡并征期認定申請表》 D、《簡并征期認定申請審批表》 E、經辦人身份證明原件及復印件

13、按照縣級稅務機關納稅服務規范的規定，納稅人辦理出口退（免）稅資格認定涉稅事項，應該由（A）進行受理有關資料。

A、辦稅服務廳 B、稅源管理部門 C、縣局政策法規股（科）或綜合業務股（科）D、市局出口退稅科 E、縣級國稅局

14、納稅人辦理普通發票核定涉稅事項，不需要報送的資料是（E）A、《納稅人領用發票票種核定表》。B、稅務登記證副本。C、經辦人身份證明原件及復印件。D、發票專用章印模。E、《納稅人領用發票票種核定申請審批表》

15、納稅人辦理申請使用經營地發票涉稅事項時，不需要報送的資料是（E）A、《納稅人領用發票票種核定表》。B、《外出經營活動稅收管理證明》。C、經辦人身份證明原件及復印件。D、發票專用章印模。E、貨物或勞務查驗單

16、納稅人辦理增值稅發票稅控系統專用設備初始發行涉稅事項時，需要報送的資料是（E）A、稅務登記證副本及復印件 B、經辦人身份證明及復印件 C、《發票領用簿》 D、《最高開票限額申請表》

E、對增值稅發票稅控系統最高開票限額審批的《準予稅務行政許可決定書》

17、居民企業不再持續經營，發生結束自身業務等經濟行為時，對清算所得、清算所得稅、股息分配等事項進行處理，并依照稅收法律法規及相關規定，自清算結束之日起(B)日內，就其清算所得向稅務機關申報繳納 企業所得稅。A、10 B、15 C、30 D、45 E、60

18、企業所得稅納稅人中間終止經營活動的自實際終止經營之日起（E）日內向稅務機關申報企業 所得稅，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。A、10 B、15 C、30 D、45 E、60 19、43、納稅人辦理增值稅事后備案類優惠涉稅事項，需要報送的資料包括（A）A、《納稅人減免稅備案登記表》。B、減免稅申請報告 C、《納稅人減免稅申請審批表》D、稅務登記證副本 E、經辦人身份證明

20、納稅人向稅務機關提出《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》開具的申請，需要報送的資料包括（A）

A已丟失增值稅專用發票的記賬聯復印件

B已丟失增值稅專用發票的發票聯復印件 C已丟失增值稅專用發票的抵扣聯復印件

D已丟失增值稅專用發票的存根聯復印件 E同一屬期的增值稅申報資料

21、委托出口的貨物，委托方自貨物報關出口之日起至次年（E）前向主管稅務機關報送《委托出口貨物證明》，待稅務機關審核委托 代理出口協議后在《委托出口貨物證明》簽章。A4月15日 B7月15日 C1月15日 D5月31日 E 3月15日

22、納稅人辦理《出口卷煙已免稅證明》開具涉稅事項時，需要報送的資料有（C）A《準予免稅購進出口卷煙證明申請表》B《代理出口貨物證明》

C《出口卷煙已免稅證明申請表》及正式申報電子數據。D《來料加工免稅證明申請表》 E《委托出口貨物證明》及相應的電子數據。

二、多選題

1、總局[2014]第10號公告規定的行政許可事項包括（ABCDE）

A企業印制發票審批 B對納稅人延期繳納稅款的核準 C對納稅人延期申報的核準

D對納稅人變更納稅定額的核準（前提是納稅人對稅務機關核定的應納稅額有異議）E增值稅專用發票（增值稅防偽稅控系統）最高開票限額的審批

2、增值稅發票系統發票核定需要報送資料(ABCD)A《納稅人領用發票票種核定表》2 份。B稅務登記證副本。

C經辦人身份證明原件及復印件。D發票專用章印模。E、銀行開戶許可證明

3、增值稅專用發票（增值稅稅控系統）最高開票限額審批需要報送的資料包括（ABC）A《稅務行政許可申請表》。B《增值稅專用發票最高開票限額申請單》3 份。C單筆銷售業務、單臺設備銷售合同及其復印件和履行合同的證明材料。D稅務登記證副本復印件

E經辦人身份證明原件及復印件

4、普通發票代開需要報送的資料包括（ABCD）

A《代開發票申請表》

B稅務登記證副本，自然人提供身份證明原件及復印件，依法不需要辦理稅務登記的單位提供組織機構代碼證。C經辦人身份證明原件及復印件。D購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動的書面證明及復印件。E購貨方的付款證明

5、稅收優惠按優惠辦理方式分類（ABC）

A批準類、B核準類 C事后備案類 D行政許可類 E即辦事項類

6、個體工商戶、個人合伙企業申報辦理稅務登記，需要報送的資料包括（ABCD）。A《稅務登記表（適用個體經營）》 B工商營業執照或其他核準執業證件原件及復印件。C業主居民身份證或護照及其他證明身份的合法證件原件及 復印件。

D個體加油站、個人合伙企業及已辦理組織機構代碼證的個 體工商戶應提供組織機構代碼證書副本原件及復印件。E、注冊地址或生產經營場地證明

7、變更登記（涉及稅務登記證件內容變化）提供的資料包括（ABCDE）A《變更稅務登記表》。B工商營業執照原件及復印件。C組織機構代碼證書副本原件及復印件（涉及變動的提供）。D業主或法定代表人身份證件的原件及復印件（涉及變動的提供）。E 稅務登記證及其副本。

8、下列表證單書屬于免填單的是（ABCDE）

變更稅務登記表B稅務登記表C停業復業（提前復業）報告 書D注銷稅務登記申請審批表E增值稅一般納稅人申請認 定表

9、納稅人辦理停業登記時，需要提供的資料包括（ABCDE）A《停業復業（提前復業）報告書》 B稅務登記證正本 C稅務登記證副本 D《發票領用簿》 E未使用完的發票。

10、納稅人辦理復業登記時，稅務機關應該返還的資料包括（ABCD）A稅務登記證正本B稅務登記證副本、C《發票領用簿》 D未使用完的發票E《停業復業（提前復業）報告書》

11、縣級稅務機關納稅服務規范中規定的宣傳咨詢包括（ABCD）A日常宣傳 B專題宣傳 C培訓輔導 D納稅咨詢 E稅法培訓

12、縣級稅務機關納稅服務規范中規定的宣傳咨詢中的專題宣傳包括（ABC）

A熱點難點宣傳 B重點專題宣傳 C稅收宣傳月宣傳 D辦稅流程宣傳 E稅收政策宣傳

13、縣級稅務機關納稅服務規范中規定的宣傳咨詢中的日常宣傳包括（DE）A熱點難點宣傳 B重點專題宣傳 C稅收宣傳月宣傳 D辦稅流程宣傳 E稅收政策宣傳

14、縣級稅務機關納稅服務規范中規定的宣傳咨詢中的培訓輔導包括（AB）A新辦納稅人培訓輔導 B稅收專項培訓輔導 C 涉稅問題咨詢 D稅收政策宣傳 E重點專題宣傳

15、出口企業以來料加工貿易方式出口貨物并辦理海關核銷手續后，向主管稅務機關辦理來料加工出口貨物免稅核銷手續。納稅人在辦理《來料加工免稅證明》核銷的涉稅事項時，需要報送的資料包括（ABCDE）

A《來料加工出口貨物免稅證明核銷申請表》及正式申報電子數據。B海關簽發的核銷結案通知書。C出口貨物報關單原件及復印件。D《來料加工免稅證明》。E加工企業開具的加工費的普通發票原件及復印件。

16、增值稅一般納稅人依照稅收法律法規及相關規定確定的申報期 限、申報內容申報繳納增值稅。納稅人辦理該涉稅事項時，需要提供的資料包括（）A《增值稅納稅申報表（適用增值稅一般納稅人）》及附表。

B使用防偽稅控系統、貨運專票稅控系統或機動車發票稅控 系統的納稅人應報送稅控IC卡或報稅盤。

C符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽稅控“增值稅專用 發票”“貨物運輸業增值稅專用發票”、稅控“機動車銷售統一發票”

D符合抵扣條件且在本期申報抵扣的《海關進口增值稅專用 繳款書》、購進農產品取得的普通發票的復印件。

E已開具的農產品收購憑證存根聯或報查聯等。

17、單位及查賬征收個體工商戶向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記的情形包括（ABCDE）

A因解散、破產、撤銷等情形，依法終止納稅義務的。

B按規定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記的，但經有關機關批準或者宣告終止的。

C納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照或者被其他機關 予以撤銷登記的。D納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的。E外國企業常駐代表機構駐在期屆滿、提前終止業務活動的。

18、注銷登記（單位及查賬征收個體工商戶）報送的資料包括（ABCDE）A《注銷稅務登記申請審批表》。B稅務登記證及其副本和其他稅務證件。

C《發票領用簿》及未驗舊、未使用的發票。D工商營業執照被吊銷的應提交工商行政管理部門發出的吊 銷決定原件及復印件。

E單位納稅人提供上級主管部門批復文件或董事會決議原件及復印件。

19、注銷登記（定期定額個體工商戶）報送資料包括（ABCD）A《注銷稅務登記申請審批表》。B稅務登記證及其副本和其他稅務證件。C《發票領用簿》及未驗舊、未使用的發票。

D工商營業執照被吊銷的，應提交工商行政管理部門發出的吊銷決定原件及復印件 E戶主身份證原件及復印件

20、納稅人辦理稅務證件遺失及補辦事項時，需要報送的資料包括（AB）A《稅務證件掛失報告表》B刊登遺失聲明的報刊版面

C法人代表或戶主的身份證件D發票領用簿 E經辦人身份證明

21、納稅人辦理存款賬戶賬號報告事項時，需要報送的資料包括（AB）A《納稅人存款賬戶賬號報告表》。B開戶銀行許可證或賬戶、賬號開立證明原件及復印件。C稅務登記證副本D經辦人身份證明E法定代表人或戶主身份證明

22、納稅人辦理財務會計制度及核算軟件備案報告事項時，需要報送的資料包括（ABC）A《財務會計制度及核算軟件備案報告書》。B納稅人財務、會計制度或納稅人財務、會計核算辦法。C財務會計核算軟件、使用說明書原件及復印件（使用計算 機記賬的納稅人）。D會計從業人員資格證書。E稅務登記證副本

23、納稅人辦理《外出經營活動稅收管理證明》事項時，需要提供的資料不包括（CDE）A稅務登記證副本。B外出經營合同或其他外出經營活動相關證明的原件及復印件。C《外出經營活動情況申報表》D外出經營活動稅收管理證明申請審批表E經辦人身份證明

24、納稅人辦理外出經營報驗登記事項的流程包括是（ABCDE）A納稅人報送有關資料

B經營地辦稅服務廳接收資料，核對納稅人報送資料是否齊 全、是否符合法定形式、填寫內容是否完整，符合的即時辦結；不符 合的當場一次性告知納稅人應補正資料或不予受理原因。

C錄入《外出經營活動稅收管理證明》信息并封存原件，稅 源管理部門進行實地核查，并納入管理。

D納稅人外出經營活動結束后，按規定填報《外出經營活動 情況申報表》，結清稅款，繳銷發票。

E辦稅服務廳根據稅源管理部門 反饋的信息，核銷報驗登記，在《外出經營活動稅收管理證明》上簽 署意見退還納稅人。

25、取得民政部門或殘疾人聯合會認定的納稅人，辦理安臵殘疾人就業稅收優惠資格備案涉稅事項時，需要報送的資料包括（ABCDE）。A《稅務資格備案表》2份。

B經民政部門或殘疾人聯合會出具的書面審核認定意見書原 件及復印件。C納稅人與殘疾人簽訂的勞動合同或服務協議（副本）原件及 復印件。D納稅人為殘疾人繳納社會保險費繳費記錄原件及復印件。

E納稅人向殘疾人通過銀行等金融機構實際支付工資憑證原件及復印件。

26、納稅人辦理的稅收優惠資格備案及認定事項，主要包括（ABCDE）

A軟件產品增值稅優惠資格備案、B提供有形動產融資租賃服務稅收優惠資格備案、C管道運輸服務企業稅收優惠資格備案、D資源綜合利用增值稅即征即退類優惠資格備案、E安置殘疾人就業稅收優惠資格備案

27、對新開業的增值稅納稅人，稅務機關可按照納稅人(ABCD)等因素設臵增值稅發票基本月供應量，申領超過基本月供應量的納稅人，需向稅務機關提供相關證明材料。A生產經營規模B經營模式、C行業特點、D開具發票特殊性E從業人數多少

28、納稅人辦理增值稅專用發票（增值稅稅控系統）最高開票限額審批涉稅事項，需要報送的資料包括（ABC）A《稅務行政許可申請表》。B《增值稅專用發票最高開票限額申請單》3份。C單筆銷售業務、單臺設備銷售合同及其復印件和履行合同 的證明材料。D經辦人身份證明及復印件于

E稅務登記證副本復印件

29、納稅人辦理增值稅發票核定調整涉稅事項時，需要報送的資料是（ABC）A《發票領用簿》。B《納稅人領用發票票種核定表》。C經辦人身份證明（經辦人變更的，同時提供復印件）

D單筆銷售業務、單臺設備銷售合同及其復印件和履行合同 的證明材料。E《稅務行政許可申請表》

30、納稅人辦理增值稅發票核定調整涉稅事項時，以下（AC）納稅人需要調整增值稅發票用量，手續齊全的，辦稅服務廳按照納稅人需要即時辦理。上述納稅人 2 年內有涉稅違法行為、移交司法機關處理記錄，或者正在接受稅務機關立案稽查的，不適用本項即時辦理規定。

A、納稅信用等級評定為A類的納稅人。B、納稅信用等級評定為B類的納稅人。

C、市國稅局確定的納稅信用好、稅收風險等級低的其他類型納稅人。D、納稅信用等級評定為C類的納稅人。E、縣級國稅局確定的納稅信用好、稅收風險等級低的其他類型納稅人。

31、增值稅發票稅控系統專用設備初始發行，是指稅務機關根據納稅人的申請，在增值稅發票稅控系統中將(ABCDE)等信息載入金稅盤（稅控盤）、報稅盤。

A納稅人的名稱、B納稅人識別號、C開票限額、D購票限量、E開票機數量

32、納稅人辦理發票發放涉稅事項時，需要報送的資料是（ABCDE）A《發票領用表》。B《發票領用簿》。

C領用增值稅專用發票及防偽稅控“一機多票”系統普通 發票的，提供 IC 卡或報稅盤； D領用貨物運輸業增值稅專用發票和機 動車銷售統一發票的，提供報稅盤； E領用稅控收款機發票的，提供稅 控收款機用戶卡。

33、實行匯總納稅的總機構在辦理居民企業所得稅納稅申報（適用查賬征收）涉稅事項時，報送《中華人民共和國企業所得稅 納稅申報表（A類）》，同時報送(ABCDE)和分支機構的預繳稅情況。

A《中華人民共和國匯總納稅分 支機構企業所得稅分配表》

B各分支機構的財務報表、C各分支機 構參與企業納稅調整情況的說明 D分支機構基本情況

E分支機構征稅方式、

34、辦稅服務廳接收居民企業所得稅納稅申報申報資料或納稅人通過互聯網絡申報后 提交的紙質資料，核對納稅人報送資料(ABCDE)、彌補以前虧損和小型微利企業減（免）所得稅額等內容，符合的即時辦結；不符合的當場一次性告知納稅人應補正資料或不予受理原因。

A是否齊全B否符合法定形式C是否完整填寫免稅收入 D是否完整填寫減（免）稅項目所得

E是否完整填寫加計扣除

35、納稅人辦理延期申報審批涉稅事項時，報送的資料包括（AE）

A《稅務行政許可申請表》B《延期申報申請審批表》C稅務登記證副本 D經辦人身份證明E《延期申報申請核準表》

36、納稅人辦理延期申報審批涉稅事項時，辦稅服務廳根據有關部門的調查審批結果，可能制作的文書有（ACE）

A《稅務事項通知書》B《受理通知書》C《準予稅務行政許可決定書》 D《不予受理通知書》E《不予稅務行政許可決定書》

37、納稅人申請延期繳納稅款的條件包括（AC）

A因不可抗力，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活 動受到較大影響的。B 納稅人的財務主管由于發生交通事故，無法正常劃撥稅款。

C當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險后，不足以 繳納稅款的。D、因納稅人的法人代表出國，沒有銀行留存印鑒，無法繳納稅款。E因納稅人的現金出納攜款走逃，無法辦理稅款入庫手續。

38、納稅人辦理延期繳納稅款審批涉稅事項時，需要報送的資料包括（ABCDE）。A《稅務行政許可申請表》B《延期繳納稅款申請審批表》

C納稅人申請延期繳納稅款報告（詳細說明申請延期原因，人員工資、社保費支出情況，連續3個月繳納稅款情況），當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單。應付職工工資和社會保險費等稅務機關要求提供的支出預算。D《資產負債表》。E因不可抗力，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活 動受到較大影響的，應報送因不可抗力的災情報告或公安機關出具的 事故證明原件及復印件。

39、增值稅即征即退批準類優惠包括（ABCDE）事項。

A安置殘疾人就業增值稅即征即退。B軟件企業增值稅即征即退。

C綜合利用產品增值稅即征即退。D大型水電企業增值稅超稅負即征即退。E管道運輸服務增值稅超稅負即征即退。

40、納稅人辦理增值稅即征即退批準類優惠的涉稅事項，需要報送的資料包括（ABCDE）A《退（抵）稅申請審批表》。B企業退稅申請報告 C稅收完稅憑證原件及復印件。

D未進行產品或企業資格認定的優惠事項，納稅人需提供相應的產品、勞務或者服務的合同原件及復印件，或質量檢測機構出具的質量檢測合格報告原件及復印件，或者相關行業主管部門批準從事該業務的文件原件及復印件，或項目核準文件原件及復印件等。E稅務機關要求的其他證明資料。

41、增值稅核準類優惠辦理事項包括（ABC）

A拍賣行拍賣免稅貨物增值稅優惠。B隨軍家屬就業增值稅優惠。

C自主擇業軍隊轉業干部就業增值稅優惠。D有形動產融資租賃服務增值稅超稅負即征即退。E大型水電企業增值稅超稅負即征即退。

42、增值稅事后備案類優惠事項包括（ABCDE）等41項。

A自產農產品增值稅優惠。B避孕藥品和用具增值稅優惠。C古舊圖書增值稅優惠。D農民專業合作社增值稅優惠。E種子、種苗、化肥、農藥、農機等農業生產資料增值稅優惠。

43、企業所得稅批準類優惠包括以下事項（ABCD）

A企業享受符合條件的固定資產加速折舊或縮短折舊年限企業所得稅優惠。

B從事農、林、牧、漁業項目企業所得稅優惠。C企業重組所得稅特殊性稅務處理。D非居民企業享受稅收協定待遇審批。E小型微利企業企業所得稅優惠

44、納稅人辦理企業綜合利用資源企業所得稅優惠涉稅事項時，需要報送的資料包括（ACD）A《納稅人減免稅申請審批表》。B 稅務登記證副本復印件 C《資源綜合利用認定證書》原件及復印件。

D 企業實際資源綜合利用情況（包括綜合利用的資源、技術標 準、產品名稱等）說明。E 經辦人身份證明原件及復印件

45、納稅人辦理《代理出口貨物證明》開具涉稅事項時，需要報送的資料包括（ABCDE）A《代理出口貨物證明申請表》及正式申報電子數據。B委托方主管稅務機關簽章的《委托出口貨物證明》。C代理出口協議原件及復印件。

D出口貨物報關單。E委托方稅務登記證副本原件及復印件

三、判斷題

1、服務是指為他人做事，并使他人從中受益的一種有償或無償的活動。服務不以實物形式而以提供勞務的形式滿足他人某種特殊需要。（對）

2、稅務機關納稅服務是稅務機關以納稅人合理需求為導向，為納稅人和社會公眾提供的無償涉稅服務。（對）

3、稅務登記規范是指稅務機關和稅務人員依照稅收法律法規及相關規定，辦理納稅人或扣繳義務人稅務登記業務的服務規范，該規范包括9類21個事項。

4、按照納稅服務規范要求，稅務機關定期對稅務登記實施驗證、換證和年審工作（錯）

5、單位納稅人開業需要提供的資料包括注冊地址及場地證明（錯，取消了注冊地址及場地證明）

6、按照納稅服務規范要求，納稅人跨縣區局進行遷移時，需要在原稅務登記機關填制《注銷稅務登記表》，辦稅服務廳人員在錄入征管信息系統時選擇注銷原因必須為遷移。（錯,《變更稅務登記表》）

7、按照納稅服務規范要求，納稅人辦理重新稅務登記事項時，需要報送（1）《重新稅務登記表》，（2）工商營業執照或其他核準執業證件原件及復印件。不需要稅務機關進行調查核實。（錯。錄入相關內容，1 個工作日內將相關資料轉下一環節進行調查核實，并將結果反饋到辦稅服務廳。）

8、稅務認定規范是指稅務機關和稅務人員依照稅收法律法規及相關規定，辦理納稅人稅務資格、征收方式認定等業務的服務規范，包括4類18個事項。

9、未達標準、新辦企業一般納稅人認定，按照我省的有關規定，在納稅人提供資料齊全的條件下，自辦稅服務廳受理有關資料后，20日內辦結。（錯，15日）

10、核準類：是指納稅人在享受稅收優惠政策之前，應將相關資料報送主管稅務機關，經主管稅務機關案頭審核確認后，方可執行稅收優惠。對需要報主管稅務機關審核確認而未按規定報送或主管稅務機關未核準的，納稅人不得享受稅收優惠。核準類需要下戶調查。（錯誤。核準類不需要下戶調查。）

11、對采取實際利潤額預繳以外的其他企業所得稅預繳方式的核定，屬于行政許可

12、非居民企業選擇由其主要機構場所匯總繳納企業所得稅的審批，不屬于行政許可，屬于行政審批。（錯誤，屬于行政許可）

13、增值稅一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅按照《縣級納稅服務規范》的要求屬于審批類事項，不屬于備案類事項。（錯誤，屬于備案類事項）

14、個人獨資企業辦理稅務登記時，需要報送《稅務登記表（適用個體經營）》（錯，單位稅務登記表）

15、辦稅服務廳接收資料，核對納稅人報送資料是否齊全、是否符合法定形式，符合的即時 辦結；不符合的5日內一次性告知納稅人 應補正資料或不予受理原因。（錯誤，不符合的當場一次性告知納稅人）

16、按照納稅服務規范的要求，納稅人辦理稅務登記時，提供的資料齊全符合規定，辦稅服務廳應當當場打印稅務登記證，并傳遞稅源管理部門調查核實后發放稅務登記證。（錯誤，當場打印并發放稅務登記證）

17個體雙定戶辦理停業登記時必須結清稅款、滯納金、罰款，繳存稅務登記證及其副本、《發票領用簿》、未使用完的發票及已經開具的發票存根聯。（錯誤，沒有已經開具的發票存根聯）

18、注銷登記（單位及查賬征收個體工商戶）屬于國稅局、地稅局共管的納稅人，按照納稅人主要稅種 所在稅務機關先行注銷的原則，分別辦理注銷稅務登記。（對）

19、按照納稅服務規范的要求，注銷登記（定期定額個體工商戶）必須在5 個工作日辦結。納稅人如已經結清稅款、繳銷發票，且無違法違章行為和欠稅等情況，可即時辦結。（對）20、從事生產經營的納稅人持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機 構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其全部賬戶、賬號向稅務 機關報告。（對）

21、從事生產經營的納稅人在領取稅務登記證件后，將其財務、會計 制度或者財務、會計處理辦法報主管稅務機關備案。納稅人使用計算 機記賬的，在使用前將會計電算化系統的會計核算軟件、使用說明書 及有關資料報送主管稅務機關備案。（對）

22、到外縣（市）臨時從事生產經營活動的納稅人，外出經營時間不 超過180天的，在外出生產經營前，持稅務登記證、發票領用簿向主管稅務機關申請開具《外出經營活動稅收管理證明》（錯，不包括發票領用簿）

23、按照總局縣級納稅服務規范要求，納稅人辦理非正常戶解除事項時，報送資料是齊全、符合法定形式，稅務機關應當場辦結。（錯誤，10個工作日辦結）

24、個體工商戶及以外的其他個人、選擇按照增值稅小規模納稅人納稅 的非企業性單位和不經常發生應稅行為的企業，其年應稅銷售額超過 財政部、國家稅務總局規定的增值稅小規模納稅人標準的，向稅務機關提出不認定為增值稅一般納稅人。（錯誤，個體工商戶以外的其他個人）

25、納稅人辦理企業所得稅征收方式鑒定（調整）涉稅事項，經稅務機關批準后，辦稅服務廳將《企業所得稅核定征收鑒定表》或《準予稅 務行政許可決定書》或《不予稅務行政許可決定書》交納稅人，由主管稅源管理部門并分類逐戶公示核定的應納所得稅額或應稅所得率。（錯誤，由主管稅源管理部門應改為辦稅服務廳）

26、按照縣級納稅服務規范的規定，納稅人辦理簡并征期認定涉稅業務時，稅務機關不需要進行調查核實。（錯誤，1個工作日內將相關資料轉下一環節，稅源管理部門或征管部門核實并將結果反饋辦稅服務廳）

27、納稅人辦理軟件產品增值稅優惠資格備案涉稅事項時，必須向稅務機關報送《稅務資格申請審批表》等資料。（錯誤，《稅務資格備案表》）

28、為了簡化手續、減輕納稅人負擔、提高納稅服務效率，按照縣級納稅服務規范要求，境外中資企業可向其實際管理機構所在地或中國主要投資者所在地主管稅務機關提出居民企業申請，主管稅務機關對其居民企業身份進行初步審核后，層報省級國家稅務局確認；境外中資企業未提 出居民企業申請的，其中國主要投資者的主管稅務機關可以根據所 掌握的情況對其是否屬于中國居民企業作出初步判定，層報省級國家稅務局確認。（錯誤，國家稅務總局）

29、發票辦理規范是稅務機關和稅務人員在為納稅人辦理發票業務過程中提供服務的規范，包括 5 類 27 個事項。（正確）30、納稅人辦理增值稅發票系統發票核定涉稅事項，辦稅服務廳自受理之日起 5 個工作日內向納稅人反饋核定 結果。通過的，發放《發票領購簿》；未通過的，出具《稅務事項通 知書》。（錯誤，《發票領用簿》）

31、對實行納稅輔導期管理的增值稅一般納稅人每次發放增值稅專用發票數量不超過25份。（正確）

32、實行納稅輔導期管理的小型商貿批發納稅人，領用增值稅專用發票的最高開票限額不得超過 10 萬元；其他增值稅一般納稅人 增值稅專用發票最高開票限額根據納稅人實際經營情況核定。(正確)

33、納稅人辦理增值稅專用發票（增值稅稅控系統）最高開票限額審批涉稅事項，辦稅服務廳自受理之日起20個工作日內制作《準予稅務行 政許可決定書》或《不予稅務行政許可決定書》向納稅人反饋結果。（正確）

34、對納稅信用為Ａ級的納稅人按需核定其普通發票用量。（正確）

35、納稅人辦理增值稅專用發票（增值稅稅控系統）最高開票 限額調整涉稅事項時，一般納稅人申請增值稅專用發票最高開票限額不超過 10 萬元的，稅務機關不需事前進行實地查驗。（正確）

36、申報納稅規范是指稅務機關和稅務人員依照稅收法律法規及相 關規定，受理納稅人或扣繳義務人申報、繳納、解繳、退還稅費等業務的服務規范，包括 25 類 51 個事項。（正確）

37、對于納稅人在申報中實際發生且會計上已作損失處理的資產損失，按其申報內容和要求的不同，分為清單申報和專項申報兩種申報形式。屬于專項申報的資產損失，企業可按會計核算科目進行歸類、匯總，然后再將匯總清單報送稅務機關，有關會計核算資料和納稅資料 留存備查；屬于清單申報的資產損失，企業應逐項（或逐筆）報送申請報告，同時附送會計核算資料及其他相關的納稅資料。（錯誤，專項申報和清單申報互換位臵）

38、實行簡易申報的定期定額個體工商戶，按照稅收法律法規及相關規定繳清應納稅款，當期（指納稅期）可以不辦理申報手續。（正確）

39、財務會計報告是指根據會計制度規定編制的資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表、報表附注及其他應當在財務會 計報告中披露的相關信息和資料。（正確）40、優惠辦理規范是指稅務機關和稅務人員在為符合條件的納稅人 辦理部分減少或全部免除納稅義務的過程中提供的服務規范，包括16類33個事項。（正確）

41、按照總局縣級稅務機關納稅服務規范規定，納稅人申請辦理增值稅即征即退批準類優惠和增值稅核準類優惠涉稅事項，稅務機關的辦理時限為7個工作日。（錯誤，即征即退批準類為20個工作日）

42、證明辦理規范是稅務機關和稅務人員在為納稅人開具證明其生 產經營、納稅情況、進出口業務等稅務文書和完稅憑證及核銷相關文書過程中提供的服務規范，包括2類22 個事項。（正確）

43、宣傳咨詢規范是指稅務機關為幫助納稅人了解稅收權利、正確履 行納稅義務，依據稅收法律法規及相關規定，通過多種途徑為納稅人 和社會公眾提供的包括稅收政策、辦稅流程等一系列內容的宣傳告知、問題解答和培訓輔導等服務的規范，包括4類8個事項。（正確）

44、納稅服務規范》既可為納稅人辦稅提供具體指引，也是對稅務干部開展納稅服務作出的基本規定，體現了最大限度便利納稅人、最大限度規范稅務人的要求.(√)

45、已辦理稅務登記的扣繳義務人在扣繳義務發生后向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。稅務機關登記扣繳稅款事項，并發放扣繳稅款登記證件。（×）

46、稅務登記情形發生變化，但不涉及改變稅務登記證件內容的納稅人，納稅人不需要向原主管稅務機關辦理變更稅務登記。（×）

47、納稅人因住所、經營地變動涉及主管稅務機關跨縣（區）改變的（納稅人識別號不變），在領取遷出地稅務機關出具的《注銷稅務登記通知書》30 日內向遷入地稅務機關申報辦理稅務登記。（×）

48、從事生產經營的納稅人辦理財務、會計制度或者財務、會計處理辦法備案時需提供：《財務會計制度及核算軟件備案報告書》、納稅人財務、會計制度或納稅人財務、會計核算辦法，使用電腦計賬的還需要提供財務會計核算軟件、使用說明書原件及復印件。（√）

49、被稅務機關認定為非正常戶的納稅人，需恢復履行納稅義務的，向稅務機關提出辦理解除非正常戶并提供工商營業執照或其他核準執業證件原件及其復印件和稅務登記證及其副本。（√）

50、關于增值稅一般納稅人認定期限，納稅服務規范中的基本規范要求是在20個工作日辦結，升級規范要求提速至15個工作日辦結，我省擬定于即時辦結。（√）

51、納稅人對稅務機關核定的應納稅額有異議的，稅務機關應該為其調整應納稅額。（×）

52、從事以工業廢氣生產二氧化碳產品、以退役軍用發射藥為原料生產的涂料硝化棉粉、利用余熱余壓生產的電力或熱力等資源綜合利用的納稅人，在享受增值稅即征即退政策之前，向稅務機關辦理資源綜合利用增值稅即征即退類優惠資格備案。（√）

53、按政策規定可享受增值稅實際稅負超3%部分即征即退政策的融資租賃企業，在享受增值稅優惠前，向稅務機關辦理稅收優惠資格備案。（√）

54、增值稅零稅率應稅服務提供者在申報辦理增值稅零稅率應稅服務退（免）稅后才可以辦理出口退（免）稅資格認定。（×）

55、實行納稅輔導期管理的小型商貿批發納稅人，領用增值稅專用發票的最高開票限額不得超過萬元；其他增值稅一般納稅人增值稅專用發票最高開票限額根據納稅人實際經營情況核定。（×）

56、申請印有本單位名稱發票的納稅人，需要向稅務機關提供：《印有本單位名稱發票印制表》、稅務登記證副本、經辦人身份證明原件及復印件、發票專用章印模、自行設計的發票式樣和發票管理制度原件及復印件。（√）

57、增值稅核準類優惠包括：拍賣行拍賣免稅貨物增值稅優惠、隨軍家屬就業增值稅優惠和自主擇業軍隊轉業干部就業增值稅優惠。（√）

58、納稅人到稅務機關或通過電話等方式辦理涉稅事項或尋求涉稅幫助時，首位接洽的稅務工作人員應禮貌熱情接待，認真聽取、詳細了解納稅人需求，做到及時辦理或有效指引，不得推諉、敷衍、拖延或者拒絕。納入首問責任制的業務范圍包括：涉稅業務辦理、涉稅業務咨詢、納稅服務投訴和稅收工作建議。（√）

四、簡答題

1、《納服規范》的出臺背景是什么？

A黨的十八大和十八屆三中全會要求 B黨的群眾路線教育實踐活動 C稅收現代化目標 D便民辦稅春風行動

2、《納服規范》的出臺的意義是什么？

A踐行群眾路線、推進“便民辦稅春風行動”的常態化工程。B提高國家稅收治理能力、推進稅收現代化建設的重大舉措。C全面貫徹落實國務院轉變職能、簡政放權要求的重要路徑。D促進基本稅務服務均等化的具體措施。E改進作風、樹立新形象的有力抓手

F這是抓好兩批教育實踐活動整改的重要舉措。

G這是“便民辦稅春風行動”長期化、制度化的重要成果。H這是提升稅務部門效率和形象的重要手段。

3、稅務機關納稅服務是稅務機關以納稅人合理需求為導向，為納稅人和社會公眾提供的無償涉稅服務。納稅服務具體內容包括那些？ A納稅服務的對象是納稅人和社會公眾

B納稅服務的內容是為納稅人和社會公眾提供涉稅服務 C納稅服務是無償服務

D結果是滿足納稅人合理的便捷納稅、交稅過程中成本最省的需求

4、《納服規范》主要內容是什么？

A稅務登記規范 B稅務認定規范 C發票辦理規范 D申報納稅規范 E優惠辦理規范

5、《納服規范》基本原則有那些？

A于法于規有據 B創新服務發展 C滿足稅戶需求 D服務基層工作E全面統籌規范

6、稅收專項培訓輔導基本規范包括那些內容？（1）開展需求調查，收集納稅人培訓需求。

（2）制訂專項培訓方案，明確培訓內容、培訓對象、教師組成、培訓時間及地點等事項。

（3）通過辦稅服務廳、互聯網絡等渠道發放培訓通知，免費培 訓，納稅人自愿報名。

（4）通過納稅人學校實施培訓輔導，培訓期間發放培訓資料并 開展互動問答。（5）通過培訓現場和網絡發放調查問卷，評估培訓效果，優化 培訓內容和流程。

1、王軍局長在全國稅務系統講話中提到深刻認識試行《全國縣級稅務機關納稅服務規范》重要意義是什么？

這是抓好兩批教育實踐活動整改的重要舉措。

這是“便民辦稅春風行動”長期化、制度化的重要成果。這是提升稅務部門效率和形象的重要手段。

2、增值稅發票核定調整【基本規范中提出的新要求】哪種納稅人需要調整增值稅發票用量，手續齊全的辦稅服務廳按照納稅人需要即時辦理? —— 納稅信用等級評定為A類的納稅人。

—— 市國稅局確定的納稅信用好、稅收風險等級低的其他類型納稅人。

上述納稅人2年內有涉稅違法行為、移交司法機關處理記錄，或者正在接受稅務機關 立案稽查的，不適用本項即時辦理規定。

第三篇：納稅服務規范材料

辦稅服務相關風險點防范管理體系

一、項目概述

風險是由不確定性因素形成的潛在危險。辦稅服務廳在權力行使過程中，同時面臨著較高的投訴風險、執法風險和廉政風險。為推進廉政文化建設，化解辦稅服務相關風險，將現代風險管理理論、內部控制的經驗和做法引入黨風廉政建設和機關效能建設領域，加強對投訴、執法和廉政風險點的分析、評估、預警和監控，不斷完善制約和監督機制，科學有效地構建起一個辦稅服務相關風險點防范管理體系，為辦稅服務廳干部對于相關風險點的超前防范提供指引說明，從而保證黨員干部規范執法、公正執法、廉潔執法，在辦稅服務廳形成以規范化、標準化、制度化促進黨風廉政建設的管理模式。

二、創新性指標

1、創立風險目錄。按照全員參與的要求，對照以往職責落施、制度執行情況，認真分析查找個人在其崗位中的思想道德、崗位職責和外部環境等方面存在或潛在的風險內容及其表現形式，確定崗位風險點,隨之確定部門風險點，形成崗位和部門兩大風險類別，每個類別又分為高、中、低三個等級；“風險等級”原則上三年一評定，對因工作職責發生變動或承擔階段性重要工作引起權力變化的，應按規定程序重新評定風險等級。

3、標準工作流程。分項梳理依法確定的職權，編制“職權目錄”，明確職權名稱、內容、辦理主體和法律根據。按照“程序法定、流程簡便”的要求，對每一項職權，明確辦理主體、根據、程序、監督渠道以及辦理事項所需提交的全部材料，繪制“權力運行外部流程圖”；對職權在單位內部運行的各個環節、責任主體、辦理時限等進行標準，繪制“權力運行內部流程圖”。

4、建立風險防范檔案。投訴、執法和廉政三種風險防范資料全部留存，認真分析研究，充分發揮風險檔案的作用，推進廉政風險點與行政執法風險點防范制度不斷完善提高。

5、創建考評機制。圍繞辦稅服務相關風險點防范管理體系，對黨員干部的日常工作和規避風險等情況進行標準化考量。對制度不落實，防范措施不到位的，及時指出，責成整改，保證廉政風險防范機制的有效運行；對不認真開展工作，不積極防范廉政風險，導致單位和崗位人員發生違紀違法案件的，按照黨風廉政建設責任制有關規定追究相關責任人的責任。

三、可預見成果

1、提高了黨員干部的風險防控意識，保證黨員干部規范執法、公正執法、廉潔執法，提升納稅服務標準化水平，提高了納稅滿意度。

2、減少辦稅的隨意性，壓縮自由操作空間，營造公平公

正的稅收環境，保障納稅人的合法權益。

3、為辦稅服務廳的職能轉型提供有效途徑，為稅源專業化管理拓展更多空間。

4、切實落實“兩個減負”，提升對納稅人和稅務干部的維權保障。

四、項目進度安排

1、規范編寫階段（2月—3月）：2月份完成《服務規范》初稿的編寫工作，3月份集中全局業務骨干和各業務處室負責人對初稿討論、修改、評審。

2、學習培訓階段（4月）召開《服務規范》發布會，加大宣傳力度，組織學習培訓，明確崗位職責，做好試點運行的各項準備工作。

2、試點運行階段（4月—6月）：選取兩個轄市（區）局作為試點單位，結合納稅人的意見反饋，檢驗《服務規范》各類制度、事項的可行性和實效性，為《服務規范》的全面推行積累經驗，提出建議。

3、修訂完善階段（7月）：搜集試點階段各單位反映的各類問題和建議，再次組織全局業務骨干和各業務處室負責人對《服務規范》進行修訂完善，成稿后匯編成冊印發至各單位。

4、全面推行階段（8月之后）：在全市國稅系統全面推行《服務規范》，加強對《服務規范》各類制度和事項的督

查推進和跟蹤問效，確保落實到位。

第四篇：《納稅服務規范》測試題

納稅服務規范》測試題

（一）一、判斷題（請對下面各題做出判斷，正確的在括號內打“√”，錯誤的打“×”。共20題，每題1.5分，滿分30分。）

1.個體工商戶申報辦理稅務登記不要求提供組織機構代碼證書。

（）

2.納稅人因住所、經營地變動涉及改變稅務機關的，向原主管稅務機關提出辦理遷出。（）3.納稅人在《外出經營活動稅收管理證明》有效期屆滿后，持《外出經營活動稅收管理證明》到經營地稅務機關辦理繳銷手續。

（）

4.定期定額個體工商戶已經結清稅款、繳銷發票且無違法違章行為和欠稅等情況的，即時辦結注銷業務。（）

5.飛機維修勞務增值稅即征即退是指對飛機維修勞務增值稅實際稅負超過6%的部分實行即征即退。（）

6．增值稅納稅人年應稅銷售額超過規定標準的，除符合有關規定選擇按小規模納稅人納稅的，在申報期結束后15個工作日內按照規定向主管稅務機關辦理一般納稅人登記手續。（）

7.納稅人對稅務機關核定的應納稅額有異議的，應提供相關證據，經稅務機關認定后，調整應納稅額。（）

8.航空運輸企業提供的旅客利用里程積分兌換的航空運輸服務，應征收增值稅。（）

9．稅務機關應該在辦稅服務廳或者商業密集區提供自助辦稅設

備。（）

10.某公司為納稅信用為A級的納稅人，因此該公司需要調整增值稅發票用量時，辦稅服務廳需要即時辦結。（）

11.納稅信用等級評定為A級的納稅人，可單次發放不超過3個月用量的增值稅專用發票。（）

12.增值稅小規模納稅人月銷售額小于3萬元（按季納稅9萬元）的，當期因代開增值稅專用發票（含貨物運輸業增值稅專用發票）已經繳納的稅款，在專用發票全部聯次追回后，可以向主管稅務機關申請退還。（）

13.符合條件的集成電路重大項目增值稅留抵稅額退稅辦理應填寫《納稅人減免稅備案登記表》。（）

14.辦稅服務廳應在顯眼處設立“禁止吸煙”標志，同時應做到防火、防盜設施齊全，緊急疏散指示標識清晰醒目。（）

15.增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）中“本期入庫查補稅額”：反映納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查而實際入庫的增值稅額。（）

16.小型微型企業、長期不經營企業，可采取合并征期、調整申報期限等方式減輕納稅人負擔。（）

17.固定業戶到外縣（市）銷售貨物但是未開具證明的，應當分別向銷售地稅務機關和原主管稅務機關申報納稅。（）

18.增值稅留抵稅額退稅是指對符合條件的增值稅一般納稅人特定事項產生的留抵稅額，按照一定的計算公式予以計算退還。

（）19.對外購用于生產乙烯、芳烴類化工產品的石腦油、燃料油價格中消費稅部分對應的增值稅額退稅屬于備案類優惠事項。

（）20.外貿企業出口貨物發生退運申請開具《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明》的，需提供出口貨物報關單及出口發票。（）

二、單項選擇題（下列各題只有一個選項最符合題意，請將最符合題意的選項前的字母填在括號內。共15題，每題2分，滿分30分。）

1.（）通過公告欄、電子顯示屏等渠道，按照辦稅公開要求的范圍、程序和時限，公開相關事項，并及時更新維護。

A.國家稅務總局 B.省稅務機關 C.市稅務機關 D.縣稅務機關 2.下列不屬于導稅員的職責的是（）。

A.導稅人員負責引導納稅人到相關的服務區域或窗口辦理各類涉稅事項

B.輔導納稅人正確填寫相關表格和涉稅資料 C.指引納稅人正確使用自助辦稅設備 D.接受納稅人咨詢或投訴

3．實體納稅人學堂應根據工作計劃或納稅人需求舉辦新辦納稅人培訓，培訓通知應至少提前（）在網絡納稅人學堂發布。

A.1周 B.5個工作日

C.3個工作日 D.1個工作日

4.《委托出口貨物證明》的開具不需要報送的資料是（）。A.稅務登記證副本原件及復印件

B．《委托出口貨物證明》 C.委托代理出口協議原件及復印件 D.相應的電子數據

5.下列企業里可以進行增值稅留抵稅額退稅的是（）。A.符合條件的集成電路重大項目增值稅留抵稅額退稅 B.飛機維修勞務增值稅留抵稅額退稅

C.黃金、鉑金及其鉑金制品增值稅留抵稅額退稅 D.拍賣行拍賣免稅貨物增值稅留抵稅額退稅

6.增值稅即征即退優惠辦理時限為（）個工作日。A.7 B.13 C.15 D.20 7.逾期申請退（免）稅批準的辦理時限是（）個工作日。A.20 B.15 C.30 D.25 8.下列不屬于消費稅申報稅目的是（）。A.白酒、卷煙 B.成品油 C.小汽車 D.汽車輪胎

9.在申報車輛購置稅時，以下關于車主納稅人身份證明的說法錯誤的是（）。

A.內地居民，提供內地《居民身份證》、《居民戶口簿》等身份證明

B.香港、澳門特別行政區、臺灣地區居民，提供入境的身份證明和居住證明

C.外國人，提供入境的身份證明和居住證明 D.組織機構，提供企業營業執照

10.納稅人申報印有本單位名稱發票核定時不需要提供的是在申報車輛購置稅時，以下關于車主納稅人身份證明的說法錯誤的是（）。

A.稅務登記證

B.經辦人身份證明原件及復印件 C.自行選擇的發票樣式 D.發票專用章印模

11.下列發票發放流程存在錯誤的是在申報車輛購置稅時，以下關于車主納稅人身份證明的說法錯誤的是（）。

A.增值稅專用發票領用按輔導期一般納稅人政策辦理的，增值稅普通發票領用實行交（驗）舊供新、嚴格限量供應

B.為納稅信用等級評定為A類的納稅人，按需領用增值稅專用發票

C.對納稅信用為D級的納稅人的嚴格限量供應

D.對非首次領用發票納稅人，應啟動發票驗舊基本流程 12.對納稅人變更納稅定額的核準需要報送的資料是（）。A．稅務登記證原件及復印件 B.一般納稅人證明件

C.《稅務行政許可申請表》 D.《納稅人變更納稅定額申請表》

13.符合居民企業認定條件的境外中資企業，應向其（）主管稅務機關提出居民企業認定申請。

A.登記注冊地 B.生產經營地

C.主要投資者登記注冊地 D.主要投資者生產經營地

14.納稅人辦理注銷稅務登記不涉及的事項是（）。A.收繳稅務登記證件

B.認定管理部門取消相關資格認定 C.收繳《發票領用薄》和其他稅務證件 D.注銷營業執照

15.定期定額個體工商戶注銷登記的辦理時限為（）個工作日。A.3 B.5 C.7 D.13

三、多項選擇題（下列各題至少有兩個選項符合題意，請將符合題意的選項前的字母填在括號內，不選、少選、錯選或多選均記0分。共20題，每題2分，滿分40分。）

1.納稅人進行扣繳稅款登記時應提供（）。A.《扣繳稅款登記表》

B.稅務登記證副本（已辦理稅務登記的扣繳義務人提供）

C.組織機構代碼證書副本原件及復印件（不可辦理稅務登記的扣繳義務人提供）

D.經辦人身份證明

2.下列資料屬于停業登記報送范圍的有（）。A.《停業復業報告書》2份 B.稅務登記證件

C.業主身份證明及復印件

D.《發票領用薄》及未驗舊、未使用的發票 3.下列對納稅服務投訴處理的描述正確的有（）。

A.稅務機關接到納稅人電話、信函、網絡投訴和外部門轉辦投訴后，審核是否符合受理條件

B.稅務機關調查后，認為投訴事實成立的，責令被投訴人立即整改，向投訴人告知處理結果；對投訴事實不成立的，向投訴人做好解釋工作

C.稅務機關在投訴事項結束后，對留下聯系方式的實名投訴人進行回訪，投訴人對處理結果不滿意的，了解不滿意原因后，補充調查或做好解釋工作

D.建立上級對下級納稅服務投訴辦理情況通報制度，不定期將投訴及處理情況進行通報

4.下列關于增值稅即征即退業務的描述正確的有（）。A.注冊在洋山保稅港區和東疆保稅港區內，提供國內貨物運輸服務、倉儲服務和裝卸搬運服務，按規定可享受增值稅即征即退政策

B.提供管道運輸服務的納稅人可享受增值稅實際稅負超過3%的部分即征即退的政策

C.提供管道運輸服務的納稅人可享受增值稅實際稅負超過5%的部分即征即退的政策

D.注冊在洋山保稅港區和東疆保稅港區內，提供國內客運服務、郵政服務和裝卸搬運服務，按規定可享受增值稅即征即退政策

5.在出口退（免）稅資格備案中，交通運輸業根據提供的適用增值稅零稅率應稅服務，提供國際運輸服務所需的資料對應關系正確的有（）。

A.以水路運輸方式的，應提供《國際船舶運輸經營許可證》 B.以航空運輸方式的，應提供經營范圍包括“國際航空客貨郵運輸業務”的《公共航空運輸企業經營許可證》或經營范圍包括“公務飛行”的《通用航空經營許可證》

C.以鐵路運輸方式的，應提供經營范圍包括“許可經營項目：鐵路客貨運輸”的《企業法人營業執照》或其他有提供鐵路客貨運輸服務資質的證明材料

D.提供航天運輸服務的，應提供經營范圍包括“商業衛星發射服務”的《企業法人營業執照》或其他具有提供商業衛星發射服務資質的證明材料

6.下列屬于境外注冊中資控股居民企業主管稅務機關的變更需要報送的資料的有（）。

A.負責企業生產經營等事項的高層管理機構履行職責的場所的地址證明

B.企業董事及高層管理人員在中國境內居住記錄

C.企業重大事項的董事會決議及會議記錄和企業的財務決策和人事決策說明

D.變更理由及情況說明

7.下列有關發票認證表述正確的有（）。

A.應報送增值稅專用發票或者貨物運輸增值稅專用發票、機動車銷售統一發票的抵扣聯原件

B.專用發票抵扣聯無法認證的，可使用專用發票的發票聯到稅務機關認證

C.納稅人丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯且丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件到稅務機關進行認證

D.一般納稅人申請抵扣的增值稅專用發票和貨物運輸增值稅專用發票、機動車銷售統一發票，自開票之日起180天內進行認證，認證通過的方可作為抵扣憑證

8.下列屬于境外注冊中資控股企業居民身份認定需要報送的資料的有（）。

A.企業法律身份證明文件和企業集團組織結構說明及生產經營概況

B.企業董事及高層管理人員在中國境內居住記錄 C.企業重大事項的董事會決議及會議記錄

D.企業最近一個的公證會計師審計報告和負責企業生產經營等事項的高層管理機構履行職責的場所的地址證明

9.增值稅稅控系統專用設備變更發行的變更內容包括（）。A.納稅人名稱變更

B.納稅人發行授權信息變更

C.因納稅人金稅卡、IC卡或金稅盤、稅控盤、報告盤損壞，而對其金稅盤（稅控盤）、報稅盤進行變更

D.納稅人開票機數量變化而進行發行變更

10.下列屬于稅務機關核定納稅人定額方法的有（）。A.按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定 B.按照成本加合理的費用和利潤的方法核定 C.按照發票和相關憑據核定

D.參照同行業或類似行業中同規模、同區域納稅人的生產、經營情況核定

11.企業報送的財務會計報告應包括（）。A.《資產負債表》 B.《利潤表》

C.《現金流量表》（視企業所執行的會計制度依要求報送）D.《所有者權益變動表》（視企業所執行的會計制度依要求報送）12.《退（抵）稅申請表》適用的類型有（）。A.納稅人、扣繳義務人辦理匯算結算退稅 B.納稅人、扣繳義務人辦理出口退稅

C.納稅人、扣繳義務人辦理進口退稅 D.納稅人、扣繳義務人辦理誤收稅款退稅

13.依法為納稅人、扣繳義務人的情況保密，不得向當事人以外的第三者披露在工作中獲得的（）。

A.商業秘密 B.稅收違法情況 C.個人隱私 D.其他非公開信息

14.納稅人享受（）優惠項目只需要到稅務機關備案即可。A.蔬菜、鮮活肉蛋產品制造商優惠 B.熊貓普制金幣增值稅優惠 C.個人轉讓著作權增值稅優惠 D.圖書批發、零售環節增值稅優惠

15.根據稅收工作現狀，委托第三方調查機構對稅務機關在（）方面情況開展納稅人滿意度調查。

A.政務公開 B.納稅服務、廉政建設 C.涉稅審批、法律救濟 D.稅收征管、稅務檢查 16.印有本單位名稱發票核定需要報送的資料有（）。A.《印有本單位名稱發票印制表》 B.稅務登記證件

C.經辦人身份證明原件及復印件（首次辦理或經辦人發生變化時提供）

D.發票專用章印模（首次辦理時提供）

17.（）向稅務機關提出查詢申請，應提供《納稅人、扣繳

義務人涉稅保密信息查詢申請表》、單位介紹信、查詢人有效身份證件原件。

A.人民法院 B.人民檢察院 C.公安機關 D.納稅人

18.一次性告知是指辦稅人員應一次性告知辦稅涉稅事項的（）。

A.辦理部門 B.時限

C.程序 D.所需的全部資料 19.納稅人可采用提前（）等方式提出預約服務請求。A.電話 B.信函 C.網絡 D.來人 20.下列關于咨詢輔導區設置的說法正確的有（）。A.設置咨詢服務崗

B.提供自助辦稅計算機、掃描儀、讀卡器、打印機等設施 C.配備專職或者兼職咨詢人員 D.為納稅人提供涉稅咨詢、辦稅輔導

《納稅服務規范》測試題(二)

一、判斷題(請對下列各題作出判斷，正確的在括號內打“√”，錯誤的打“×”。共20題，每題1.5分，滿分30分。)1.對已注銷稅務登記需要重新辦理稅務登記的納稅人，可沿用原

納稅人識別號，簡化報送資料。（）

2.汽油、柴油消費稅納稅人設立稅務登記時需要報送銷售企業基本情況表。（）

3．納稅人變更登記是必須提供組織機構代碼證原件及復印件。

（）4.納稅人申請變更納稅定額核準類業務不屬于行政許可事項。

（）5.增值稅一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅是指增值稅一般納稅人生產銷售特定的貨物或提供應稅服務，向主管稅務機關申請采用簡易辦法計算繳納增值稅。（）

6.境外注中資控股企業居民身份認定是指符合居民企業認定條件的境外中資企業，應向其中國境內主要投資者登記注冊地主管稅務機 關提出居民企業認定申請，由稅務機關進行確認。（）

7.增值稅備案類優惠不提供“免填單”服務。（）8.實仃納脫輔導期管理的小型商貿批發納稅人，領用增值稅專用發票的最高開票限額不得超過10萬元。（）9.發票退回是指因發票印制質量、發票發放錯誤、發票發放信息登記錯誤、納脫人領票信息電子數據丟失、稅控設備故障等原因、稅務機關為納悅人辦理退票。（）

10.按照升級規范，申請使用經營地發票屬于即時辦結事項。（）11.集貿市場內定期定額戶可由市場主辦方代為征收稅款。（）12.與納稅人交談時，應使用規范服務用語，禁用服務忌語，一律

不得使用方言。（）

13.從事機動車生產的一般納稅人進行增值稅納稅申報時只需報送《機動車輛經銷企業銷售明細表》。（）

14.納稅人辦理增值稅即征即退批準類業務時，稅務機關作人員應 提示納稅人，當期減免稅條件發生變化時，應自發生變化之日起15 個工作日內向稅務機關報告。（）

l5.《全國稅務機關納稅服務規范(2.2版)》已將拍賣行拍賣免稅貨物免征增值稅優惠已并入備案類優惠。（）

l6.安置殘疾人就業增值稅優惠屬于增值稅優惠備案類業務。

（）

17.中華人民共和國境內機構和個人向境外單筆支付等值5萬美元以上(含等值5萬美元)特定外匯資金的，向稅務機關申請服務貿易等項目對外支付稅務備案。（）

18.外貿企業出口貨物發生退運申請開具《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明》的，需提供出口貨物報關單及出口發票。（）

19.稅務機關可以要求納稅人到指定的涉稅中介機構。（）20．辦稅服務廳外部標識的規格根據實際情況確定。（）

二、單項選擇題(下列各題只有一個選項最符合題意，請將最符合題意的選項前的字母填在括號內。共15題，每題2分，滿分30分。)1.辦稅服務廳(室)應在辦稅服務廳(室)（）顯眼位置公布辦 公日時間。

A.內 B.外

C.內、外 D.不需

2.省、市稅務機關納稅服務部門根據實際情況制作宣傳資料，并及時將本級制作和上級下發的宣傳資料發放至下一級稅務機關,縣稅務機關（）個工作日內將接收的宣傳資料通過辦稅服務廳發放。A.1 B.2 C.3 D.5 3.按照基本規范，消費稅退稅優惠辦理業務的辦理時限是（）個工作日內。

A.1 B.5 C.7 D.20 4.按照基本規范，居民企業清算所得稅中報辦理時限為（）。A．即時辦結 B.7個工作日 C.10個工作日 D.5個工作日

5.按照基本規范，增值稅即征即退優惠辦理時限為（）個工

作日。

A.7 B.13 C.15 D.20 6.下列不屬于免征增值稅的為（）。

A.直接用于科學研究，科學實驗和教學的進口儀器和設備 B.金屬礦采選產品，非金屬礦采選產品

C.外國政府,國際組織無償援助的進口物資和設備 D.由殘疾人組織直接進口的供殘疾人專用的物品

7.按政策規定可享受增值稅實際稅負超過（）的部分即征即退的提供管道運輸服務的納稅人，在首次辦理稅收優惠或條件發生變化 時向稅務機關進行資格備案。

A.1% B.2% C.3% D.4% 8.中國居民(國民)中請啟動稅務相互協商程序是屬于（）業務。

A.縣級 B.市級 C.省級 D.總局

9.個體工商戶申報辦理稅務登記時不需要提供組織機構代碼證書副本原件及復印件的是（）。

A.個體加油站 B.個人合伙企業

C.未辦理組織機構代碼證書的個體工商戶 D.已經辦理組織機構代碼證書的個體工商戶 10.扣繳稅款登記時以下做法正確的是（）。

A已辦理稅務登記的扣繳義務人，稅務機關應發放扣繳稅款登記 證件

B.非境內注冊居民企業在扣繳義務發生之日起15日內向主管稅 務申報辦理

C.不需要辦理稅務登記的扣繳義務人，稅務機關也不需要發放扣 繳稅款登記證件

D.辦稅服務廳1個工作日內將相關資料轉下一環節按規定程序 處理

11.關于變更登記，以下說法不正確的是（）。A.變更登記應即時辦結

B.變更登記后應該將稅務登記證進行繳銷處理 C.涉及稅種登記信息變化的，同時調整稅種登記信息

D.納稅人應提供變更登記內容的有關證明文件原件及復印件 12．對于能夠解決的納稅人合理需求，應當按照緊急程度實行分級管理:對于復雜涉稅需求，按照升級規范應于（）個工作日內響應或反饋。

A.5 B.10 C.15 D.20 13.辦稅服務廳按照“一窗通辦”原則設置（）一類窗口。

A.綠色通道 B.發票代開 C.車輛購置稅 D.綜合服務

l4.大型水電企業增值稅即征即退中大型水電企業指的是（）。A.裝機容量超過l00萬千瓦的水力發電站(含抽水蓄能電站)銷 售自產電力產品

B．裝機容量超過80萬千瓦的水力發電站(含抽水蓄能電站)銷售自產電力產品

C.裝機容量超過110萬千瓦的水力發電站(含抽水蓄能電站)銷售自產電力產品

D.裝機容量超過115萬千瓦的水力發電站(含抽水蓄能電站)銷 售自產電力產品

l5.以下不屬于納稅人延期繳納稅款的核準需要報送的資料是（）A.納稅人申請延期繳納稅款報告

B.當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單 C.《延期申報申請核準表》

D.應付職工工資和社會保險費等省稅務機關要求提供的支出預算

三、多項選擇題(下列各題至少有兩個選項符合題意，請將符合題意的選項前的字母填寫在括號內，不選、少選、錯選或多選均記0分。共20題，每題2分，滿分40分。)1.辦稅服務廳外部標識主要有（）。A.橫向標識 B.豎向標識 C.立體標識 D.立式標識 2.辦稅服務廳服務區域設置主要有（）。A.辦稅服務區 B.咨詢輔導區 C.自助辦稅區 D.等候休息區

3.稅務宣傳資料可通過（）多種方式發布稅收政策文件及其解讀。

A.網上辦稅服務廳、網絡納稅人學堂 B.電子郵箱、手機APP、短信 C.即時通信軟件 D.網盤

4.稅務機關對稅收政策及解讀進行宣傳，應根據納稅人需求提供（）的分類宣傳資料。

A.不同行業 B.不同稅種 C.不同征收品目 D.不同納稅人類型

5．稅務機關通過（）調查等方式征集納稅人對有關納稅服務的需求和稅收工作的意見或建議。

A.現場 B.電話、網絡 C.短信 D.第三方機構

6.下列關于《車輛購置稅完稅證明》補辦的說法正確的是（）。A.車輛登記注冊前完稅證明發生損毀丟失補辦的，需提供車輛購置稅完稅憑證以及車輛合格證明原件及復印件

B.車輛登記注冊后完稅證明發生損毀丟失補辦的，需提供《機動車行駛證》原件及復印件

C.車輛登記注冊前完稅證明發生損壞丟失導致納稅人無法提供車 輛購置稅完稅憑證聯次的，稅務機關根據車輛購置稅完稅憑證留存聯次或者其電子信息為納稅人補辦

D.車輛登記注冊后完稅證明發生損毀丟失補辦后，核發《車輛購 置稅完稅稅證明》正本和副本

7.下列業務中基本規范辦理時限為5個工作日的有（）。A.《出口卷煙已免稅證明》開具

B.《中標證明通知書》開具 C.丟失出口退稅有關證明補辦 D.《來料加工免稅證明》開具

8．石腦油、燃料油等企業增值稅留抵稅額退稅應提供（）。A.《退(抵)稅申請審批表》 B.減免稅申請報告

C.購進合同、進口協議、增值稅專用發票、進口貨物報關單，海

關進進口增值稅專用繳款書、外購的2類油品已繳納消費稅的證明材料等購進2類油品相關的資料

D.稅務登記證正副本原件及復印件

9.下列屬于增值稅即征即退優惠項目的有（）。A.黃金交易期貨增值稅即征即退優惠 B.飛機維修勞務增值稅即征即退優惠 C.水力發電增值稅即征即退優惠 D.光伏發電增值稅即征即退優惠

10.以下屬于消費稅稅目的有（）。A.鞭炮焰火 B.高檔手表 C.木制一次性筷子 D.高爾夫球及球具

11.下列符合車輛購置稅優惠條件的納稅人有（）。A.外國駐華使館自用的車輛 B.新能源車輛

C.設有固定裝置的非運輸車輛

D.回國服務的在外留學人員購買自用1輛國產小汽車

12.核定征收的非民企業是指那些依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內，在中國境內設立機構、場所，但是（）的非居民企業。

A.賬簿不健全，不能準確核算收人或成本費用 B.票據不健全，不能準確核算出進項稅額 C.票據不健全，不能準確核算出銷項稅額

D.不能準確計算并申報

13.稅控增值稅專用發票包括（）。

A.增值稅防偽稅控系統開具的防偽稅控“增值稅專用發票” B.貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統開具的“貨物運輸業增值稅專用發票”

C.機動車銷售統一發票稅控系統開具的稅控“機動車銷售統一發票”

D.稅控收款機開票系統開具的卷筒票

14.普通發票掛失、損毀報備需要報送的資料有（）。A.《發票掛失/損毀報告表》 B.經辦人身份證明

C.提供公安部門受理報案的有關材料 D.刊登遺失聲明的版面原件和復印件

15.增值稅系統發票掛失、損毀報備需要報送的資料有（）。A.《發票掛失/損毀報告表》 B.經辦人身份證明

C.提供公安部門受理報案的有關材料 D.刊登遺失聲明的版面原件和復印件

16.增值稅一般納稅人資格登記需要報送的資料有（）

A.增值稅一般納稅人資格登記表

B.財務負責人和辦稅人員的身份證明原件及復印件

C.會計人員的從業資格證明或與中介機構簽訂的代理記賬協

議原件及復印件

D.稅務登記證件

17.增值稅一般納稅l、選擇簡易辦法計算繳納增值稅需要報送的資料有（）。

A.《增值稅一般納稅人簡易征收備案表》2份 B.一般納稅人選擇簡易辦法征收備案事項說明

C.選擇簡易征收的產品、服務符合條件的證明材料，或者企業符合條件的證明樹料

D.稅務登記證副本

18.取得民政部門或殘疾人聯合會認定的安置殘疾人就業增值稅即征即退資格備案的企業應提供（）。

A.《稅務資格備案表》

B.經民政部門或殘疾人聯合會出具的書面審核認定意見書原件及復印件

C.納稅人與殘疾人簽訂的勞動合同或服務協議副本)原件及復印件

D.經福利部門或殘疾人聯合會出具的書面審核認定意見書原件及復印件

19.下列納稅人可申報辦理臨時稅務登記的是（）。A.有獨立的生產經營權、在財務上獨立核算并定期向發包人或者出租人上交承包費或租金的承包或承租人

B.在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的境外企業

C.未辦理工商營業執照也未經有關部門批準設立的從事生產經營的納稅人

D.申請辦理新的稅務登記的非正常戶納稅人的法定代表人或經營者

20.納稅人進行扣繳稅款登記時應提供（）。A.《扣繳稅款登記表》

B.稅務登記證副本(已辦理稅務登記的扣繳義務人提供)C.組織機構代碼證書副本原件及復印件(可不辦理稅務登記的扣繳義務人提供)D.經辦人申份證明

《納稅服務規范》測試題(三)

一、判斷題(請對下列各題作出判斷，正確的在括號內打“√”，錯誤的打“×”。共20題，每題1.5分，滿分30分。)1.納稅人年應稅銷售額超過規定標準，且符合有關政策規定，選擇按小規模納稅人納稅的，應當向主管稅務機關提交書面說明。（）

2.納稅人停業期滿不能及時恢復生產經營的，應當在停業期滿前到主管稅務機關申報辦理延長停業登記。（）

3.注銷稅務登記的定期定額個體工商戶在已經結清稅款、繳銷發票且無違法違章行為和欠稅等情況的，應即時辦結。（）

4.在升級規范中，增值稅備案類優惠不屬于“免填單”業務。

（）

5.自主擇業的軍隊轉收干部就業符合條件免征增值稅，應由主管稅務機關審批。（）

6.可享受黃金交易期貨增值稅即征即退稅收優惠政策的是上海期貨交易所與深圳期貨交易所。（）

7.對于國內鉑金生產企業自產自銷的鉑金也實行增值稅即征即退政策。（）

8.對于未按期申報增值稅扣稅憑證繼續抵扣審批，管理審批部門應于20個工作日內按規定程序處理。（）

9.納稅人進行發票繳銷時只需攜帶發票領用簿。（）10.增值稅小規模納稅人月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，當期因代開增值稅專用發票(含貨物運輸樸增佰稅專用發票)已經繳納的稅款，在專用發票全部聯次追回，可以向主管悅務機關申請退還。（）

11.出口退(免)稅企業管理類別為一類的生產企業，申報時只需提 供出口貨物退(免)稅正式申報電子數據和紙質申報表即可。（）

12.欠繳稅款數額較大(10元以上)的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前，應當依照稅收法律法規及相關規定向稅務機關報告。

（）

13.《全國稅務機關納稅服務規范(2.2版)》已將消費稅核準類優惠辦理事項取消。（）

14.出口企業或其他單位丟失出口退稅有關證明的，向所在地稅務機關提出書面申請丟失出口退稅有關證明補辦。（）

15.未按規定辦理來料加工出口貨物免稅核銷手續或者不符合辦理免稅核銷規定的，委托方應按規定補繳來料加工加工費的增值稅、消費稅。（）

16.實體納稅人學堂應按期舉辦新辦納稅人培訓(一年不少于6期)，培訓通知應提前1周在網絡納稅人學堂發布。（）

17.12366納稅服務熱線全天提供自動語音服務。（）18.稅務機關和稅務人員不得以任何形式參與涉稅中介機構經營動，不得強制代理、指定代理。（）

19.一次性告知必須書面告知。（）20.輔導期一般納稅人在進行申報時應報送《稽核結果比對通知書》。（）

二、單項選擇題(下列各題只有一個選項最符合題意，請將最符合題意的選項前的字母填在括號內。共15題，每題2分，滿分30分。)1.中華人民共和國境內承包建筑、安裝、裝配 ,勘探工程和提供勞務的境外企業應辦理（）。

A.單位納稅人設立登記 B.個體經營納稅人設立登記 C:臨時經營納稅人設立登記 D.扣繳義務人登記

2.遺失稅務登記證件的納稅人、扣繳義務人申請遺失補辦時應報

送的資料是（）。

A.《掛失損毀報告表》 B.刊登遺失聲明的報刊 C.經辦人身份證明 D.介紹信

3.企業與稅務機關達成的預約定價安排期滿后自動失效，如需續簽，應向稅務機關提出申請，稅務機關（）日內作出是否受理的書面答復，向納稅人送達《預約定價安排申請續簽答復書》。

A.5 B.10 C.15 D.20 4.境外注冊中資控股居民企業主管稅務機關的變更屬于（）。A.縣級業務 B.市級業務 C.省級業務 D.總局業務

5.下列（）發票用量發生變化時不需要做增值稅發票核定調整。

A.稅控系統開具的增值稅專用發票 B.稅控系統開具的增值稅專用發票

C.稅控系統開具的貨物運輸業增值稅專用發票 D.稅控收款機開具的通用機打發票

6.酒類應稅消費品消費稅申報不需要報送（）。A.《酒類應稅消費品消費稅納稅申報表》

B.白酒生產企業提供《已核定最低計稅價格白酒清單》 C.《本期減(免)稅額明細表》(由享受消費稅減免稅優惠政策的

納稅人在辦理消費稅納稅申報時填報)D.《白酒生產企業銷售明細表》

7．在申報車輛購置稅時，下列關于車主納稅人身份證明的說法錯誤的是（）。

A.內地居民提供內地“居民身份證”“居民戶口簿”等身份證明 B.香港、澳門特別行政區、臺灣地區居民，提供人境的身份證明 和居住證明

C.外國人，提供入境的身份證明和居住證明 D.組織機構，提供企業營業執照

8．技術轉讓、技術開發免征增值稅優惠辦理需報送的資料是（）。

A.《退(抵)稅申請審批表》 B.《納稅人減免稅備案登記表》 C.《納稅人減免稅申請審批表》

D.《增值稅一般納稅人簡易征收備案表》

9.納稅人臨時到外縣(市)從事生產經營活動，必須持所在地主管稅務機關填發的《外出經營活動稅收管理證明》向（）辦理報驗登記，并接受經營地稅務機關的依法管理。

A.經營地稅務機關 B.所在地稅務機關 C.發證地稅務機關 D.申報地稅務機關 10.外貿企業發生原記入出口庫存賬的出口貨物轉內銷或視同內銷貨物征稅的，應于發生內銷或視同內銷貨物的（）申請開具《出

日貨物轉內銷證明》。

A.次年 B.上月 C.當月 D次月

11.同一個電話（）次未能接入12366納稅服務熱線人工咨詢，12366稅服務熱線自發生之日起1個工作日內主動回撥咨詢人。

A.2 B.3 C.4 D.5 12.對幫助納稅人逃避繳納稅款的涉稅中介機構及其代理人，依法給予相應處罰，并按規定納入（）級納稅信用管理。

A.A B.B C.C D.D 13.由于計算機軟件、硬件及網絡系統升級等導致涉稅業務不能正常辦理時，（）應第一時間上報突發事件應急領導小組并啟動應急預案。

A.值班領導 B.辦稅服務廳負責人 C.導稅員 D.局領導 l4.下列服務用語不規范的有（）。A語氣親切，態度誠懇

B.使用文明用語，禁用服務忌語，不得使用恐嚇、威脅性的語言

C.辦稅服務時使用普通話，不得用方言

D.語速適中，與納稅人的語速相適應；聲調自然、清晰、親和 15.下列屬于稅務行政許可審批事項的是（）。A．匯總繳納消費稅審批

B.企業符合特殊性稅務處理規定條件的認定

C.境外注冊中資控股企業居民身份認定 D.對納稅人延期申報的核準

三、多項選擇題(下列各題至少有兩個選項符合題意，請將符合題意的選項前的字母填寫在括號內，不選、少選、錯選或多選均記0分。共20題，每題2分，滿分40分。)1.下列關于外出經營報驗登記描述正確的有（）。

A.核銷報驗登記時提供未驗舊、末使用完的發票(領取發票的提供)B.經營地辦稅服務廳根據納稅人報送的資料，錄入《外出經營活 動稅收管理證明》信息并封存原件，1個工作日內將相關資料信息轉下一環節按規定程序處理

C.納稅人外出經營活動結束后，按規定填報《外出經營活動情況申報表》，結清稅款，繳銷發票后，核銷報驗登記

D.臨時到外縣(市)從事生產經信活動的納稅人，持所在地主管稅務機關出具的《外出經營活動稅收管理證明》向所在地稅務機關辦理報驗登記，并接受經營地稅務機關的管理

2.管理部門對注銷稅務登記納稅人進行核查、檢查并對未結事項進行處理若發現（）等稅收違法行為需要立案查處的，移送稽查部門處理。

A.涉嫌偷稅、逃稅 B.涉嫌騙稅、抗稅 C.欠稅 D.虛開發票

3.解除非正常狀態之前，辦稅服務廳根據管理部門反饋情況，在納稅人辦理（）后，方可解除納稅人非正常狀態。

A.補允申報 B.補繳稅款 C.補繳繳滯納金 D.補繳罰款

4.稅務機關確定的代征人、應當與納稅人有下列關系之一（）。

A.與納稅人有管理關系

B.與納稅人有經濟業務往來 C.與納稅人有地緣關系

D.與納稅人有親緣關系

5.關于增值稅發票核定，以下說法正確的有（）。

A.對實行納稅輔導期管理的增值稅一般納稅人每次發放增值稅專用發票數星不超過25份

B.納稅信用為A級的納稅人可一次領取不超過3個月的增值稅發 票用量

C.對使用增值稅發票系統升級版的納稅人應設定納稅人離線開票時限和離線開票總金額

D.經辦人不需要提供身份證原件

6.納稅人進行增值稅發票核定調整時必須提供的資料有（）。A.《納稅人領用發票票種核定表》 B.《發票領用簿》 C.經辦人身份證明

D.IC卡、金稅盤(稅控盤)、報稅盤

7.下列可以選擇按小規模納稅人申報繳納增值稅的有（）。

A.年應稅鈉售額超過小規模納稅人標準的其他個人 B.非企業性單位

C.個人獨資的單位納稅人 D.不經常發生應稅行為的企業

8.資產損失按其申報內容和要求的不同，分為（）。A.清單申報 B.合并申報 C.專項申報 D.匯總申報

9.下列情況可以對車輛購置稅進行退稅處理的有（）。A.車輛退回生產企業或者經銷商的

B.符合免稅條件的設有固定裝置的非運輸車輛但已征稅的 C.車輛辦理車輛購置稅后1年內發生了重大的交通事故，造成車體嚴重損傷

D.駐外使領館工作人員進口自用車輛

10.適用于“免退稅審批”的企業類型有（）。A.生產企業出日貨物 B.外貿企業自營貨物 C.外貿企業委托出口貨物

D.增值稅零稅率應稅服務提供者(生產企業)11.開具《來料加工免稅證明》需提供的資料有（）。A《來料加工免稅證明申請表》及正式申報電子數據 B.進口貨物報關單原件及復印件

C.加工企業開具的加工費的普通發票原件及復印件

D.加工貿易手（賬）冊原件及復印件

12.辦理《中國稅收居民身份證明》開具的企業納稅人需要報送的資料有（）。

A.《<中國稅收居民身份證明>申請表》 B.稅務登記證副本原件及復印件

C.申請在中華人民共和國境內的完稅證明復印件，如在境內未繳稅，應以書面形式說明理由

D.經辦人身份證原件及復印件

13.下列屬于增值稅即征即退優惠項目的有（）。A.黃余交易期貨增值稅即征即退優惠 B.飛機維修勞務增值稅即征即退優惠 C.水力發電增值稅即征即退優惠 D.光伏發電增值稅即征即退優惠

14.稅務機關通過（）等渠道按規定有序向社會發布納稅信用評價結果

A.官方網站 B.12366納稅服務熱線 C.新聞媒體 D.辦稅服務廳

15.依法為納稅人、扣繳義務人的情況保密，不得向當事人以外的第三者披露在工作中獲得的（）。

A.商業秘密 B.稅收違法情況 C.個人隱私 D.其他非公開信息

16.納稅人進行紅字增值稅專用發票開具申請時不需要提供的資

料有（）

A.《開具紅字增值稅專用發票申請單》或《開具紅字增值稅專用發票信息表》(電子信息或紙質資料)B.稅務登記證件 C.經辦人身份證明

D.IC卡、金稅盤(稅控盤)、報稅盤

17.當辦稅服務廳出現辦稅排隊擁堵時，應采取（）措施引導或分流辦稅人員，防止出現秩序混亂的情況。

A.增加辦稅人員 B.調整窗口功能

C.增設辦稅窗口 D.增辟納稅人等候休息區 18.首問責任制的業務范圍包括（）。

A.涉稅業務辦理 B.涉稅業務咨詢 C.納稅服務投訴 D.稅收工作建議 19.稅收政策文件及其解讀可通過（）多種方式發布。A.網上辦稅服務廳、網絡納稅人學堂 B.電子郵箱、手機APP、短信 C.即時通信軟件 D.岡盤

20.統籌協調，有效減輕基層稅務機關額外的工作負擔包括（）A.解決稅務機關內部報表資料多頭重復報送的問題 B.解決稅務機關內部多頭重復布置工作的問題 C.解決稅務機關數據資源利用率低的問題

D.解決一線稅務人員工作負擔重的問題

答案

《納稅服務規范》測試題

（一）一、判斷題

1-5×√×√√ 6-10×√×√× 11-15√√×√√ 16-20√×√××

二、單選題

1-5 DDAAA 6-10 DCDDC 11-15 BCCDB

三、多選題

1.ABC 2.ABD 3.ABC 4.AB 5.ABCD 6.ABCD 7.ABCD 8.ABCD 9.ABCD 10.ABCD 11.ABCD 12.AD 13.ACD 14.ABCD 15.ABCD 16.ABCD 17.ABC 18.BCD 19.ABCD 20.ACD

《納稅服務規范》測試題

（二）一、判斷題

1-5√×××√ 6-10√×√√√ 11-15√××√√ 16-20××××√

二、單選題

1-5 BADAD 6-10 BCCCD 11-15 BCDAC

三、多選題

1.ABD 2.ABCD 3.ABCD 4.AD 5.ABCD 6.ABC 7.ABCD 8.ABC 9.ABCD 10.ABCD 11.ABCD 12.AD 13.ABC 14.AD 15.ACD 16.AD 17.ABC 18.ABC 19.ABCD 20.ABC

《納稅服務規范》測試題

（三）一、判斷題

1-5√√√×× 6-10×√××√ 11-15√×√×√

二、單選題

1-5 CBCAD 6-10 DDBAC 11-15 BDBCD

三、多選題

1.ABC 2.ABD 3.ABCD 4.ABC 5.ABC 6.ABCD 7.ABD 8.AC 9.AB 10.BC 11.ABCD 12.ABC 13.ABCD 14.ABCD 15.ACD 16.BCD 17.ABCD 18.ABCD 19.ABCD 20.ABCD

第五篇：納稅服務規范試題

一、單選題

1、一般納稅人注銷登記（單位及查賬征收個體工商戶）必須經過的程序不包括（C）A、認定管理部門取消相關資格認定 B、稅源管理、征管、法規等部門進行清算檢查并對未結案件 進行處理 C、稽查部門進行注銷清算

D、稽查局進行稽查

E、收繳稅務登記證及其副本、《發票領用簿》和其他稅務證 件，核準注銷稅務登記，制作《稅務事項通知書》交納稅人

2、納稅人辦理復業登記時，需要報送資料包括（E）A、稅務登記證副本

B、發票領用簿

C、未使用的發票

D、稅務登記證正本 E、停業復業（提前復業）報告書

3、納稅人辦理停復業登記時，不需要報送的資料包括（C）A、《停業復業（提前復業）報告書》 B、稅務登記證及其副本

C、戶主身份證件 D、《發票領用簿》 E、未使用完的發票。

4、變更登記（不涉及稅務登記證件內容變化）需要報送的資料包括（A）A、變更稅務登記表

B、稅務登記證件

C、法人身份證復印件

D、營業執照副本復印件

E、單位納稅人還需要提供組織機構代碼證復印件

5、增值稅一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅，需要報送的資料包括（D）A、加蓋一般納稅人戳記的稅務登記證副本B、一般納稅人簡易征收申請審批表 C、上期的財務報表

D、一般納稅人簡易征收備案表

E、行政許可申請表

6、注銷登記（單位及查賬征收個體工商戶）新增的報送資料是指那一項（E）A、《注銷稅務登記申請審批表》。B、稅務登記證及其副本和其他稅務證件。C、《發票領用簿》及未驗舊、未使用的發票。D、增值稅一般納稅人提供防偽稅控系統金稅卡、IC 卡或金稅 盤、報稅盤。使用貨運專票稅控系統和機動車發票稅控系統的增值稅 一般納稅人還應提供稅控盤、報稅盤。E、所得稅清算報表、資產評估報告和稅收清算報告

7、《規范》的特點體現為四個更，(A)、環節更簡、耗時更短、效果更佳。A、流程更優

B、程序更短

C、核準準確

D、態度更好

E質量更高

8、下列不屬于需要辦理臨時經營設立登記的是（E A、從事生產經營的納稅人外出經營，在外出縣（市）從實際 經營或提供勞務之日起連續 12 個月內累計超過 180 天的。B、從事生產經營的納稅人未辦理工商營業執照也未經有關部 門批準設立的。C、異地非正常戶納稅人的法定代表人或經營者申請辦理新的稅務登記的。D、境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供服務的 E、異地非正常戶納稅人的財務負責人、股東或經營者申請辦理新的稅務登記的。

9、納稅人因住所、經營地變動涉及主管稅務機關跨縣（區）改變的（納稅人識別號不變），向原稅務機關提出辦理遷出。需要報送的資料不包括（E）A、《變更稅務登記表》。B、稅務登記證及其副本。C、《發票領用簿》及未驗舊、未使用發票。D、住所、經營地點變動的相關證明資料原件及復印件。E、《注銷稅務登記表》

10、稅務認定規范是指稅務機關和稅務人員依照稅收法律法規及相 關規定，辦理納稅人稅務資格、征收方式認定等業務的服務規范，包（A）事項。A、4類18個

B、9類21個

C、5類27個

D、25類51個

E、16類33個

11、納稅人辦理增值稅一般納稅人資格認定（達到標準）涉稅事項時，認定管理部門審批完畢后，由（C）制作《稅務事項通知書》交納稅人，告知納稅人申請使用防偽稅控設備的流程等事項。A、縣國稅局

B、稅源管理部門C辦稅服務廳

D、政策法規股 E征收管理股

12、實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，經稅務機關批準，可以采 取將納稅期限合并為按季、半年、年的方式繳納稅款。納稅人辦理簡并征期認定涉稅事項時，應報送的資料包括（C）A、稅務登記證副本復印件 B、營業執照副本復印件 C、《簡并征期認定申請表》 D、《簡并征期認定申請審批表》 E、經辦人身份證明原件及復印件

13、按照縣級稅務機關納稅服務規范的規定，納稅人辦理出口退（免）稅資格認定涉稅事項，應該由（A）進行受理有關資料。A、辦稅服務廳 B、稅源管理部門 C、縣局政策法規股（科）或綜合業務股（科）D、市局出口退稅科 E、縣級國稅局

14、納稅人辦理普通發票核定涉稅事項，不需要報送的資料是（E）A、《納稅人領用發票票種核定表》。B、稅務登記證副本。

C、經辦人身份證明原件及復印件。D、發票專用章印模。

E、《納稅人領用發票票種核定申請審批表》

15、納稅人辦理申請使用經營地發票涉稅事項時，不需要報送的資料是（E A、《納稅人領用發票票種核定表》。B、《外出經營活動稅收管理證明》。C、經辦人身份證明原件及復印件。D、發票專用章印模。E、貨物或勞務查驗單

16、納稅人辦理增值稅發票稅控系統專用設備初始發行涉稅事項時，需要報送的資料是（E）A稅務登記證副本及復印件

B經辦人身份證明及復印件

C《發票領用簿》 D《最高開票限額申請表》 E對增值稅發票稅控系統最高開票限額審批的《準予稅務行政許可決定書》

17、居民企業不再持續經營，發生結束自身業務等經濟行為時，對清算所得、清算所得稅、股息分配等事項進行處理，并依照稅收法律法規及相關規定，自清算結束之日起(B)日內，就其清算所得向稅務機關申報繳納 企業所得稅。

A、10

B、15

C、30

D、45

E、60

18、企業所得稅納稅人中間終止經營活動的自實際終止經營之日起（E）日內向稅務機關申報企業 所得稅，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

A、10

B、15

C、30

D、45

E、60

19、納稅人辦理增值稅事后備案類優惠涉稅事項，需要報送的資料包括（A）A、《納稅人減免稅備案登記表》。B、減免稅申請報告

C、《納稅人減免稅申請審批表》D、稅務登記證副本 E、經辦人身份證明

20、納稅人向稅務機關提出《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》開具的申請，需要報送的資料包括（A）A已丟失增值稅專用發票的記賬聯復印件B已丟失增值稅專用發票的發票聯復印件 C已丟失增值稅專用發票的抵扣聯復印件D已丟失增值稅專用發票的存根聯復印件 E同一屬期的增值稅申報資料

21、委托出口的貨物，委托方自貨物報關出口之日起至次年（E）前向主管稅務機關報送《委托出口貨物證明》，待稅務機關審核委托 代理出口協議后在《委托出口貨物證明》簽章。A4月15日 B7月15日 C1月15日 D5月31日 E 3月15日

22、納稅人辦理《出口卷煙已免稅證明》開具涉稅事項時，需要報送的資料有（C）A《準予免稅購進出口卷煙證明申請表》B《代理出口貨物證明》 C《出口卷煙已免稅證明申請表》及正式申報電子數據。D《來料加工免稅證明申請表》 E《委托出口貨物證明》及相應的電子數據。