第一篇：《全國縣級稅務機關納稅服務規(guī)范》解讀

《全國縣級稅務機關納稅服務規(guī)范》解讀

國家稅務總局制定的《全國縣級稅務機關納稅服務規(guī)范》2.0版（以下簡稱《規(guī)范》）在全國范圍內(nèi)正式運行。

1.問：為什么要制定出臺這樣一部《規(guī)范》？

答：建立優(yōu)質(zhì)便捷的服務體系是稅務總局黨組提出到2020年基本實現(xiàn)稅收現(xiàn)代化的六大任務之一。在兩批黨的群眾路線教育實踐活動中，稅務總局先后提出了以服務稅戶為核心的“三個服務”和以便民、惠民、利民為主要目標的“便民辦稅春風行動”，各地稅務機關快速響應，創(chuàng)新性地推出了許多納稅服務方式和手段，有力地推進了納稅服務工作。但同時也存在一些問題，例如：各地出臺的規(guī)范相對零散，水平參差不齊；工作中存在著服務過度和服務越位的問題，既模糊了征納雙方的法律責任，也耗費了有限的稅務行政資源；服務標準的頻繁升級與一地一標準的差異，使區(qū)內(nèi)固定業(yè)戶被動適應，跨區(qū)移動業(yè)戶難以適從，頗有“車不同轍”“書不同文”的困惑，更使企業(yè)集團總部稅務管理復雜化。為切實解決這些問題，做到一把尺子對待納稅人，一個標準服務納稅人，稅務總局為優(yōu)化納稅服務、統(tǒng)一納稅服務標準做出頂層設計，結(jié)合當前實際和未來發(fā)展方向，在充分總結(jié)各地創(chuàng)新經(jīng)驗和借鑒其他部門服務規(guī)范的基礎上，按照“流程更優(yōu)、環(huán)節(jié)更簡、耗時更短、效果更佳”的原則，制定了《全國縣級稅務機關納稅服務規(guī)范》。

2.問：如何認識制定和實施《規(guī)范》的重要意義

答：《規(guī)范》的制定和實施是稅務系統(tǒng)抓好兩批教育實踐活動整改的重要舉措，是“便民辦稅春風行動”長期化、制度化的重要成果，是提升稅務部門效率和形象的重要手段。通過規(guī)范縣級稅務機關納稅服務工作，可有效解決服務納稅人“最后一公里”問題，提高納稅人滿意度和稅法遵從度。各級稅務機關和全體稅務人員一定要從實現(xiàn)稅收現(xiàn)代化、促進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的高度充分認識其重要意義。

3.問：《規(guī)范》為什么針對的是縣級稅務機關？

答：之所以把《規(guī)范》定位在縣級稅務機關，是因為縣級稅務機關處在稅收一線，與納稅人直接打交道最多，抓好縣級稅務機關，著力打通服務納稅人的“最后一公里”是提升納稅服務水平的關鍵。縣級稅務機關不僅設在縣里，也包括市轄各區(qū)的稅務機關。國稅、地稅加起來，全國縣級稅務機關近4000個，直接服務的納稅人達3000多萬戶，占了全國企業(yè)的絕大多數(shù)。為確保服務規(guī)范的可操作性和實施效果，稅務總局前期選擇8個省的28個縣（市）開展了試點工作，試點結(jié)果顯示反響較好、意義重大、影響深遠。

4.問：此次出臺的《規(guī)范》主要內(nèi)容有哪些？

答：《規(guī)范》的主要內(nèi)容包括稅務登記、稅務認定、發(fā)票辦理、申報納稅、優(yōu)惠辦理、證明辦理、宣傳咨詢、權(quán)益維護、文明服務等9個部分72類212個服務事項1120個服務規(guī)范。所有由納稅人主動發(fā)起的涉稅事項，每一個服務規(guī)范都由服務事項編號、業(yè)務描述、報送資料、流程圖、基本規(guī)范和升級規(guī)范五部分組成。

5.問：《規(guī)范》的業(yè)務內(nèi)容是如何定位的，為什么有些業(yè)務沒有納入？

答：《規(guī)范》的業(yè)務內(nèi)容定位于前臺服務，著力于依申請業(yè)務。服務是為他人做事，并使他人從中受益的一種有償或無償活動，服務不以實物形式而以提供勞動的形式滿足他人某種特殊需要。根據(jù)服務的定義，稅務部門的前臺服務是指直接面向公眾開展接收、受理、辦理涉稅事項等業(yè)務，以滿足公眾涉稅需要的無償活動，是相對于稅務機關涉稅事項內(nèi)部運轉(zhuǎn)、處理等后臺支撐的一種形象說法。前臺服務以納稅人發(fā)起的依申請業(yè)務為主，《規(guī)范》重點對前臺176個依申請服務事項的要求、時限予以明晰；同時對于稅法宣傳、培訓輔導等36個與納稅人密切相關由稅務機關主動發(fā)起的依職權(quán)業(yè)務也進行規(guī)范和說明。對稅務機關內(nèi)部審批流程等非前臺事項、前臺辦理的處理處罰等非服務事項以及區(qū)域性、臨時性等非普遍適用的稅收政策事項沒有列述。

6.問：《規(guī)范》中每個服務事項分為基本規(guī)范和升級規(guī)范，兩者有何不同？

答：基本規(guī)范是基于現(xiàn)行制度規(guī)定和征管流程，結(jié)合稅收工作實際制定的基礎性服務規(guī)范，是縣級稅務機關可以而且應該做到的，必須不折不扣執(zhí)行；升級規(guī)范是在總結(jié)歸納國內(nèi)外創(chuàng)新措施的基礎上，按照稅收現(xiàn)代化要求制定的提升性服務規(guī)范，是服務發(fā)展方向的指引，各地可在達到基本規(guī)范的基礎上穩(wěn)步提升。隨著工作的漸進完善，今天的升級規(guī)范，條件成熟時就將列為今后的基本規(guī)范，而新的升級規(guī)范將更加先進、要求更高，《規(guī)范》不斷提升拓展，從而促進和確保納稅服務水平實現(xiàn)持續(xù)性提高。

7.問：《規(guī)范》的實施將為納稅人帶來多大幅度的辦稅便利？

答：據(jù)國家稅務總局測算，服務規(guī)范在全國實施后，納稅人報送資料將減少39%以上，辦稅環(huán)節(jié)減少62%，納稅人到稅務機關辦稅次數(shù)減少47%，很多原來一天辦不完，需要納稅人跑多次的事項，通過優(yōu)化簡化流程而成為即辦事項。據(jù)統(tǒng)計，服務規(guī)范實施后，可當場辦結(jié)的即辦事項數(shù)量，將達到73%，辦稅時間戶均縮減34%。

8.問：推行《規(guī)范》的近遠期目標各是什么？

答：推行《規(guī)范》旨在通過讓稅務機關明確應該服務什么、應該怎么服務、怎么服務才好，有效提高納稅服務工作水平，提升納稅人滿意度和稅法遵從度。《規(guī)范》采用全面統(tǒng)一施行、協(xié)調(diào)有序推進的實施方式，通過推行《規(guī)范》并不斷升級完善，逐步構(gòu)建規(guī)范、現(xiàn)代、文明的納稅服務體系，促進實現(xiàn)稅收現(xiàn)代化。

按稅務總局部署，從2014年10月1日起全國縣級稅務機關試運行《規(guī)范》1.0版本。同時，堅持邊試邊改邊完善，從2015年1月1日起試行2.0版本，用兩年時間，全面實現(xiàn)《規(guī)范》提出的基本規(guī)范，有條件的縣級稅務機關逐步實現(xiàn)升級規(guī)范，形成全國納稅服務基準水平全面提升、先進地區(qū)高標準服務示范先行的生動局面，納稅服務規(guī)范性得到有效提高，地區(qū)間納稅服務工作差距明顯縮小。2016年底，根據(jù)納稅人服務需求變化情況、納稅服務創(chuàng)新發(fā)展狀況和信息化發(fā)展水平，對原基本規(guī)范和升級規(guī)范進行優(yōu)化提升，推出《規(guī)范》3.0版本，于2017年1月起在全國實施，推動全國納稅服務工作水平實現(xiàn)新一輪提升，逐步實現(xiàn)全國縣級稅務機關的高水平規(guī)范化工作格局。

第二篇：全面落實全國縣級稅務機關納稅服務規(guī)范情況匯報

三都縣國家稅務局關于《全國縣級稅務機關

納稅服務規(guī)范》落實情況的匯報

根據(jù)總局以及省、州局的統(tǒng)一部署和安排以及相關通知文件的精神，我局采取多項措施保證《規(guī)范》的不折不扣執(zhí)行。根據(jù)相關要求分別制定下發(fā)了規(guī)范（1.0版）、（2.0版）以及（2.1版）的《三都自治縣國家稅務局<全國縣級稅務機關納稅服務規(guī)范>施行工作方案》，明確了組織領導機構(gòu)、分解安排了具體的工作任務，現(xiàn)將具體工作情況匯報如下：

一、提高思想認識,做好組織部署工作

為保證《納稅服務規(guī)范》落實到位，我局通過召開專題會議，傳達學習總局以及省、州局關于落實《納稅服務規(guī)范》的指示。對《納稅服務規(guī)范》如何有效落實做了專門部署和安排。使大家充分認識到推行《納稅服務規(guī)范》不僅是抓好教育實踐活動整改的重要舉措，也是進一步推進“便民辦稅春風行動”，有效解決服務納稅人“最后一公里”問題，提升稅務部門效率和納稅人滿意度的重要手段。我局成立了以局長為組長，分管局長為副組長，各部門主要負責人為成員的《納稅服務規(guī)范》實施工作領導小組，統(tǒng)籌組織落實運行工作，對各項規(guī)范的落實進行指導督辦，制定后續(xù)考核管理措施，為《納稅服務規(guī)范》的具體落實進行把關。從局領導班子到全局中層干部每天輪流到辦稅服務廳值班，及時了解納稅人所需、所求、所想以及窗口一線服務人員的訴求，并及時給與解決，著力解決征納矛盾，提升服務質(zhì)量。

二、落實責任，強化銜接協(xié)調(diào)

由辦稅服務廳牽頭，制定出《三都自治縣國家稅務局<全國縣級稅務機關納稅服務規(guī)范>施行工作方案》，下發(fā)《任務分解表》，明確工作任務、完成時限、責任部門和相關責任人。要求局內(nèi)各單位、各稅務分局協(xié)同配合，確保《納稅服務規(guī)范》得到有效落實。加強前后臺和業(yè)務部門之間的業(yè)務銜接，要求各部門在做好份內(nèi)工作的同時，也統(tǒng)一根據(jù)《納稅服務規(guī)范》中的要求做好銜接協(xié)調(diào)工作，保障業(yè)務流程暢通。形成領導帶頭，部門分工、各司其職、上下協(xié)同的推行與落實機制。每月的征收期由局領導輪流值班，非征收期由科室負責人輪流值班。強化科室互動職責，分局、征管、稅源管理等部門嚴格按照時限要求，進行文書審批，確保稅收業(yè)務前后臺對接流暢。抽調(diào)2名業(yè)務骨干組成《納稅服務規(guī)范》咨詢服務團隊，負責接待納稅人咨詢及對前、臺事項進行解答。成立落實《納稅服務規(guī)范》督導小組，每天對照《納稅服務規(guī)范》進行檢查督導，每月召開分析座談會，按月通報，納入考核。

三、迅速開展學習培訓工作

迅速將《納稅服務規(guī)范》電子版發(fā)放到局內(nèi)各部門，要求全體工作人員下載學習《納稅服務規(guī)范》電子版，傳達貫徹省局潘建總會計師在全省《全國縣級稅務機關納稅服務規(guī)范》（1.0版）培訓班上的講話精神，進一步提高干部職工的思想認識，為縣局推行《納稅服務規(guī)范》打牢思想基礎。通過制定《三都自治縣國家稅務局<全國縣級稅務機關納稅服務規(guī)范>培訓工作方案》于2014年9月26日、2014年12月30日和2015年2月16日分別對1.0版、2.0版和2.1版出臺的背景、目的及意義，以及結(jié)合一些真實案例詳略有當?shù)貙Χ悇盏怯洝⒍悇照J定、發(fā)票辦理等9大類中常辦的業(yè)務、常見的問題進行了講解，明確了報送資料和基本規(guī)范的相關要求開展集中培訓，分級培訓，通過開展全員學習，有重點地加強對辦稅服務廳人員和業(yè)務骨干的培訓，長期開展各部門學習活動，突出《納稅服務規(guī)范》與現(xiàn)行情況的差異加以講解。要求全局工作人員尤其是辦稅服務廳工作人員熟練掌握《納稅服務規(guī)范》，針對國稅工作規(guī)范要逐條逐項逐字學習領會，根據(jù)新的服務規(guī)范開展工作。為檢驗學習培訓效果，落實《納稅服務規(guī)范》工作領導小組對各部門學習培訓開展情況進行專項督查。

四、抓實梳理銜接工作

我局按照總局和省局的具體要求，對目前工作中實行的業(yè)務規(guī)范、各類限辦及即辦事項、限辦時限、報送資料、涉稅表證單書等進行了專項梳理自查，逐條規(guī)范對照自查，重點關注納稅服務規(guī)范2.1版與原1.0版和2.0版的差異，組織各職能科室梳理現(xiàn)有的業(yè)務流程和要求，2.1版相對于1.0版新增業(yè)務事項33項，刪除業(yè)務事項5項，變更業(yè)務事項141項，共涉及9大類190項。通過梳理比對及時調(diào)整存在細節(jié)差異的業(yè)務流程，對不符合《納稅服務規(guī)范》要求的進行改進、撤銷和流程再造，對以前沒有規(guī)范的事項按《納稅服務規(guī)范》執(zhí)行到位，確保基本規(guī)范內(nèi)容全部落實。加強辦稅服務廳與稅務分局、征收管理科等業(yè)務科室的協(xié)作，以確保辦稅流程通暢，及時解決前臺業(yè)務問題。

五、強化宣傳引導工作

首先利用辦稅服務廳、電子顯示屏、宣傳欄、國稅之窗等平臺向納稅人廣泛宣傳《納稅服務規(guī)范》，利用“稅企QQ群”發(fā)送政策提示累計近50條，推送各類業(yè)務宣傳近60次。通過辦稅服務廳電子顯示屏、大廳公示牌等宣傳媒介連續(xù)發(fā)布相關業(yè)務提示公告，向廣大納稅人宣傳《納稅服務規(guī)范》出臺的背景、實施的意義和對納稅服務工作的影響，積極引導納稅人對辦理涉稅業(yè)務是否符合要求進行全方位監(jiān)督，確保《納稅服務規(guī)范》內(nèi)容宣傳到位。其次，充分利用政務服務中心咨詢臺，向納稅人和群眾共計發(fā)放宣傳資料120余份，導稅臺共接待咨詢80人次。通過導稅臺、意見簿以及深入企業(yè)與納稅人溝通交流，虛心聽取納稅人的意見建議，截至目前，共征集到意見建議21條。最后，除了在辦公樓和政務服務中心設置宣傳標語外，還結(jié)合納稅人學堂和“便民辦稅春風行動”，面對面向80余納稅人進行講解，主動向納稅人宣傳《納稅服務規(guī)范》相關內(nèi)容，對納稅人進行新表證單書填寫、辦稅流程培訓輔導，對納稅人普遍關注的重點熱點問題進行宣傳講解，保障納稅人的知情權(quán)，以取得納稅人的廣泛支持和配合。

六、全面落實便民辦稅

在落實《納稅服務規(guī)范》的過程中，我局繼續(xù)督促落實首問責任制、限時服務、延時服務、預約服務、提醒服務、免填單服務等各項服務制度。為不影響辦稅服務廳的正常運轉(zhuǎn)，全體工作人員主動放棄休息，利用午休時間和下班后一小時組織前臺人員對前臺業(yè)務所有事項進行了系統(tǒng)學習，將所學熟練應用在CTAIS的操作上，通過在每臺計算機上安裝的“一鍵通”，使服務標準更加統(tǒng)一，辦稅流程更加清晰，辦稅效率提升20%以上。工作中始終堅持推行“一窗式”、“一站式”服務，不斷提升納稅服務質(zhì)效，減輕納稅人辦稅負擔。嚴格執(zhí)行“一次性告知”，使納稅人一次性及時了解相關稅收事宜，讓納稅人辦稅更方便、更快捷、更滿意。自2014年10月1日《納稅服務規(guī)范》實施以來，辦稅服務廳辦理登記業(yè)務371筆、申報業(yè)務6470筆，發(fā)放發(fā)票267887份、代開發(fā)票5064份、稅務認定7戶，優(yōu)惠類業(yè)務237戶、證明類業(yè)務22筆，入庫稅款5338.03萬元。通過嚴格落實《納稅服務規(guī)范》，我局目前已將41項稅務行政審批事項統(tǒng)一前移至辦稅服務廳辦理，實現(xiàn)并提供115項業(yè)務、53種表單“免填單”服務，對48項辦稅業(yè)務實行即時辦結(jié)、28項辦稅業(yè)務限時辦結(jié)，大大提高了辦稅效率，大幅減輕了企業(yè)辦稅負擔，極大地方便了納稅人。

七、強化持續(xù)改進，健全長效機制

我局把落實《納稅服務規(guī)范》作為今后一段時間的工作重點，納入績效考核管理中，進行跟蹤問效。通過嚴格把控納稅服務工作績效考核節(jié)點指標，明確考評標準，讓納稅服務績效管理有對象、有要求、有標準，不留死角地推動各項納稅服務工作的開展。結(jié)合上級指標要求和當前工作重點，將落實“春風行動”要求、納稅服務效率指標、網(wǎng)上辦稅推廣率等關鍵服務指標列為基本指標，在日常工作中以月報、季度通報等形式通報評價結(jié)果。綜合運用定量分析和定性分析等績效管理工具，分析查找納稅服務工作的薄弱環(huán)節(jié)以及評估工作進度、質(zhì)量、效果等方面的情況，確保高質(zhì)量落實納稅服務工作要求。及時總結(jié)推廣納稅服務工作措施、經(jīng)驗和成效，剖析問題并明確改進措施或下一步的工作計劃，促進重點工作落實，推動納稅服務再上新臺階。同時也將此作為教育實踐活動整改的重要任務，加大督辦力度，對落實不力的單位和個人進行通報批評，確保試行工作順利推進。在確保“基本規(guī)范”全面落實到位的同時，積極拓展“升級規(guī)范”，密切關注運行情況，實時解決推行過程中遇到的問題，對接納稅人服務需求，及時反饋信息、總結(jié)經(jīng)驗，確保規(guī)范工作見實效見長效。

三都縣國家稅務局

2015年5月26日

第三篇：全國稅務機關納稅服務規(guī)范（寫寫幫整理）

前言

黨的十八大提出出，全面建成小康社會會，建設職能科學、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、廉潔高效、人民滿意的服務型政府。十八屆三中全會提出出，全面推進 深化改革革，完善和發(fā)展中國特色社會主義制度度，推進國家治理體系和 治理能力現(xiàn)代化。十八屆四中全會提出出，全面推進依法治國國，建設中 國特色社會主義法治體系，建設社會主義法治國家。

制定實施全國統(tǒng)一的納稅服務規(guī)范范，是稅務機關貫徹黨的十八大

和十八屆三中、四中全會精神神，推進轉(zhuǎn)變職能、簡政放權(quán)權(quán)，促進依法 治稅、規(guī)范執(zhí)法、改進作風、提升納稅服務水平的重要舉措措，也是是““便 民辦稅春風行動動””制度化、長效化的重要成果果，有利于加快實現(xiàn)稅收 現(xiàn)代化，充分發(fā)揮稅收職能作用用，更好地為經(jīng)濟社會發(fā)展服務。，《全國縣級稅務機關納稅服務規(guī)范》》（以下簡稱《規(guī)范》（1.0 版版））自2014 年10 月11 日試行以來來，總體運行情況平穩(wěn)穩(wěn)，社會各界反應良 好，服務成效日益顯現(xiàn)。結(jié)合《規(guī)范》1.0 版運行過程中發(fā)現(xiàn)的新問

題和新情況況，為更好地滿足廣大納稅人的新期待和新需求求，國家稅務 總局按照照““流程更優(yōu)、環(huán)節(jié)更簡、耗時更短、效果更佳佳””的要求求，對 《規(guī)范》1.0 版內(nèi)容進行認真修改完善和提升優(yōu)化化，最終形成覆蓋省、市、縣三級稅務機關的《全國稅務機關納稅服務規(guī)范》》（（以下簡稱《規(guī) 范》22..00 版版）），最大限度便，利納稅人、最大限度規(guī)范稅務人。22 《規(guī)范》2.0 版與《規(guī)范》1.0 版相比比，在以下幾個方面實現(xiàn)了升

級改進進：：一是貫徹依法治稅稅，所有規(guī)范事項均依法依規(guī)進行梳理和完 善：二是深化簡政放權(quán)，調(diào)整縮減審批事項，下放部分審批權(quán)限限；；三 是充實完善內(nèi)容容，新增省市稅務機關規(guī)范事項項，補充地稅業(yè)務規(guī)范事 項；四是提升服務水平，縮短事項辦理時限，優(yōu)化辦稅流程環(huán)節(jié)節(jié)；；五 是強化權(quán)益保護護，注重服務小微企業(yè)和自然人等納稅群體體；；六是便利 基層操作，規(guī)范事項按國地稅、省市縣、審批類等區(qū)分標注。《規(guī)范》2.0 版立足稅務部門的前臺服務，涵蓋納稅人依申請和

稅務部門依職權(quán)的服務事項，具體包括99 類7766 項23 2366 個服務事項 13 1372 72 個服務規(guī)范。99 類分別為稅務登記規(guī)范、稅務認定規(guī)范、發(fā)票 辦理規(guī)范、申報納稅規(guī)范、優(yōu)惠辦理規(guī)范、證明辦理規(guī)范、宣傳咨詢 規(guī)范、權(quán)益維護規(guī)范、文明服務規(guī)范。每一類包括概述和每個服務事 項的業(yè)務描述、報送資料、基本流程、基本規(guī)范和升級規(guī)范范，并標注

省市縣、國地稅服務事項項，最后用用““附表表””簡明概括該類服務規(guī)范的 主要內(nèi)容。此外，為了便于讀者理解《規(guī)范》2.0 版內(nèi)容，附錄部分

對一些術語作了解釋釋；；以《服務事項類別表》的形式列示每個服務事 項的稅務類別、審批類型、業(yè)務層次。《規(guī)范》2.0 版每個服務事項均設置了編碼碼，格式為為““0.0.0 —000 000””，用于服務規(guī)范的定位與檢索。編碼第一個數(shù)字為各部分的順序號號，第 二個數(shù)字為服務類別在所屬部分的順序號號，第三個數(shù)字為服務事項在 所屬服務類別的順序號，最后的三位數(shù)字為服務事項總順序號。如 ““5.5.1 —1151 51企業(yè)所得稅批準類優(yōu)惠辦理理””，該服務事項屬于，于““55 優(yōu) 33 惠辦理規(guī)范范””部分分““5.5 企業(yè)所得稅優(yōu)惠辦理理””中的第11個服務事項項，是全部服務事項中的第151 個。

服務規(guī)范分基本規(guī)范和升級規(guī)范。基本規(guī)范是指基于現(xiàn)行制度規(guī)

定和征管流程程，結(jié)合稅收工作實際制定的稅務機關必須做到的基礎性 服務規(guī)范。升級規(guī)范是指在總結(jié)歸納部分地區(qū)已經(jīng)實現(xiàn)的創(chuàng)新服務措

施基礎上上，按照稅收現(xiàn)代化要求制定的提升性服務規(guī)范范，有條件的地 區(qū)可積極組織實施升級規(guī)范。

國家稅務總局從2015 年33 月11 日起推行覆蓋省、市、縣三級的

《規(guī)范》2.0 版本本，并以活頁形式按季動態(tài)升級維護護；；2016 年年底前 將形成《規(guī)范》3.0 版本本，于2017 年11 月11 日起在全國實施。國家稅 務總局將改進《規(guī)范》后續(xù)升級辦法法，根據(jù)稅收政策制度變化情況及 時修訂完善《規(guī)范》內(nèi)容，實現(xiàn)經(jīng)常性動態(tài)升級。

通過推行《規(guī)范》并不斷升級完善善，逐步構(gòu)建規(guī)范、現(xiàn)代、文明 的納稅服務體系，促進實現(xiàn)稅收現(xiàn)代化。目錄 稅務登記規(guī)范范........................................................................................................................................................................................................................................11 1.1 設立登記記..................................................................................................................................................................................................................................11 1.1.1 —001 單位納稅人設立登記記................................................................................................................................................11 1.1.2 —002 個體經(jīng)營納稅人設立登記記................................................................................................................................44 1.1.3 —003 臨時經(jīng)營納稅人設立登記記................................................................................................................................55 1.1.4 —004 自然人納稅人登記記........................................................................................................................................................66 1.1.5 —005 扣繳義務人登記記................................................................................................................................................................88 1.2 變更登記記..............................................................................................................................................................................................................................10 1.2.1 —006 變更登記（涉及稅務登記證件內(nèi)容變化）化）....................................................................10 1.2.2 —007 變更登記（不涉及稅務登記證件內(nèi)容變化）化）............................................................11 1.2.3 —008 納稅人跨縣（區(qū)）遷出出....................................................................................................................................12 1.2.4 —009 納稅人跨縣（區(qū)）遷入入....................................................................................................................................14 1.3 停復業(yè)登記記......................................................................................................................................................................................................................16 1.3.1 —010 停業(yè)登記記....................................................................................................................................................................................16 1.3.2 —011 復業(yè)登記記....................................................................................................................................................................................18 1.4 注銷登記記..............................................................................................................................................................................................................................19 1.4.1 —012 注銷登記（單位及查賬征收個體工商戶）戶）....................................................................19 1.4.2 —013 注銷登記（定期定額個體工商戶）

戶）............................................................................................22 1.5 遺失補辦辦..............................................................................................................................................................................................................................24 1.5.1 —014 稅務登記證件遺失補辦辦....................................................................................................................................24 1.6 報告?zhèn)浒傅怯浻?.............................................................................................................................................................................................................25 1.6.1 —015 存款賬戶賬號報告告....................................................................................................................................................25 1.6.2 —016 財務會計制度及核算軟件備案報告告............................................................................................27 1.7 報驗登記記..............................................................................................................................................................................................................................28 1.7.1 —017 《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》開具具....................................................................................28 1.7.2 —018 外出經(jīng)營報驗登記記....................................................................................................................................................29 22 1.7.3 —019 《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》繳銷銷....................................................................................31 1.8 非正常戶處理理..............................................................................................................................................................................................................33 1.8.1 —020 非正常戶解除除..................................................................................................................................................................33 22 稅務認定規(guī)范范....................................................................................................................................................................................................................................3366 2.1 增值稅一般納稅人資格認定定..............................................................................................................................................................3366 2.1.1 —021 增值稅一般納稅人資格認定（未達標準、新開業(yè)）業(yè)）....................................3366 2.1.2 —022 增值稅一般納稅人資格認定（達到標準）準）....................................................................3377 2.1.3 —023 不認定增值稅一般納稅人資格格............................................................................................................3388 2.2 征收方式認定定..............................................................................................................................................................................................................3399 2.2.1 —024 增值稅一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅備案案............................3399 2.2.2 —025 對納稅人變更納稅定額的核準準............................................................................................................41 2.2.3 —026 印花稅核定調(diào)整或取消消....................................................................................................................................42 2.3 稅收優(yōu)惠資格備案案..............................................................................................................................................................................................44 2.3.1 —027 安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退資格備案案....................................................................44 2.3.2 —028 軟件企業(yè)增值稅即征即退資格備案案............................................................................................4455 2.3.3 —029 資源綜合利用增值稅即征即退資格備案案............................................................................4466 2.3.4 —030 黃金交易期貨增值稅即征即退資格備案案............................................................................4477 2.3.5 —031 飛機維修勞務增值稅即征即退資格備案案............................................................................48 2.3.6 —032 大型水電企業(yè)增值稅即征即退資格備案案............................................................................48 2.3.7 —033 光伏發(fā)電增值稅即征即退資格備案案............................................................................................49 2.3.8 —034 管道運輸服務增值稅即征即退資格備案案............................................................................50 2.3.9 —035 部分地區(qū)國內(nèi)貨物運輸服務、倉儲服務和裝卸搬運服務 增值稅即征即退資格備案案............................................................................................................................51 2.3.10 —036 有形動產(chǎn)融資租賃服務增值稅即征即退資格備案案........................................51 2.3.11 —037 生產(chǎn)銷售鉑金增值稅即征即退資格備案案........................................................................52 2.4 出口退（免）稅資格認定定......................................................................................................................................................................53 2.4.1 —038 出口退（免）稅資格認定定............................................................................................................................5533 2.4.2 —039 出口退（免）稅資格認定變更更............................................................................................................56 2.4.3 —040 出口退（免）稅資格認定注銷銷............................................................................................................57 2.4.4 —041 集團公司具有免抵退稅資格成員企業(yè)認定定....................................................................58 2.5 其他事項認定定..............................................................................................................................................................................................................60 2.5.1 —042 消費稅最低計稅價格的核定審批（白酒）酒）....................................................................60 33 2.5.2 —043 消費稅最低計稅價格的核定審批（卷煙）煙）....................................................................61 2.5.3 —044 匯總繳納消費稅審批批............................................................................................................................................6633 2.5.4 —045 匯總繳納增值稅審批批............................................................................................................................................64 2.5.5 —046 企業(yè)符合特殊性稅務處理規(guī)定條件的認定定....................................................................64 2.5.6 —047 印花稅票代售許可可....................................................................................................................................................69 2.5.7 —048 境外注冊中資控股企業(yè)居民身份認定定....................................................................................70 2.5.8 —049 境外注冊中資控股居民企業(yè)主管稅務機關的變更審批批............................71 2.5.9 —050 非境內(nèi)注冊居民企業(yè)選擇主管稅務機關的批準準....................................................72 2.5.10 —051 非居民合同項目備案案........................................................................................................................................74 2.5.11 —052 成本分攤協(xié)議是否符合獨立交易原則的審核核........................................................75 2.5.12 —053 中國居民（國民）申請啟動稅務相互協(xié)商程序序................................................76 2.5.13 —054 預約定價安排續(xù)簽簽................................................................................................................................................77 2.5.14 —055 非居民企業(yè)選擇由其主要機構(gòu)場所匯總繳納企業(yè) 所得稅的審批批................................................................................................................................................................79 2.5.15 —056 企業(yè)符合特殊性稅務處理規(guī)定條件的跨境重組業(yè)務 的核準準............................................................................................................................................................................8800 33 發(fā)票辦理規(guī)范范....................................................................................................................................................................................................................................84 3.1 發(fā)票領用用..............................................................................................................................................................................................................................84 3.1.1 —05 0577 增值稅發(fā)票核定定..........................................................................................................................................................84 3.1.2 —05 0588 增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批批....................86 3.1.3 —05 0599 普通發(fā)票核定定....................................................................................................................................................................88 3.1.4 —0060 60 印有本單位名稱發(fā)票核定定............................................................................................................................89 3.1.5 —06 0611 申請使用經(jīng)營地發(fā)票票............................................................................................................................................90 3.1.6 —06 0622 增值稅發(fā)票核定調(diào)整整............................................................................................................................................92 3.1.7 —06 0633 普通發(fā)票核定調(diào)整整....................................................................................................................................................93 3.1.8 —06 0644 增值稅稅控系統(tǒng)專用設備初始發(fā)行行............................................................................................94 3.1.9 —06 0655 增值稅稅控系統(tǒng)專用設備變更發(fā)行行............................................................................................95 3.1.10 —06 0666 增值稅稅控系統(tǒng)專用設備注銷發(fā)行行........................................................................................96 3.1.11 —06 0677 發(fā)票發(fā)放放................................................................................................................................................................................97 3.1.12 —06 0688 發(fā)票退回回................................................................................................................................................................................99 3.2 發(fā)票開具具..........................................................................................................................................................................................................................100 3.2.1 —06 0699 專用發(fā)票代開開................................................................................................................................................................100 44 3.2.2 —0070 70 普通發(fā)票代開開................................................................................................................................................................101 3.2.3 —071 代開普通發(fā)票作廢廢................................................................................................................................................103 3.2.4 —07 0722 紅字增值稅專用發(fā)票開具申請請........................................................................................................104 3.2.5 —07 0733 紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票開具申請請................................................................105 3.3 發(fā)票驗舊舊..........................................................................................................................................................................................................................106 3.3.1 —07 0744 發(fā)票驗舊舊................................................................................................................................................................................106 3.3.2 —07 0755 增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)采集集................................................................................................108 3.3.3 —07 0766 發(fā)票認證證................................................................................................................................................................................109 3.3.4 —07 0777 未按期申報增值稅扣稅憑證繼續(xù)抵扣審批批................................................................110 3.3.5 —07 0788 逾期增值稅扣稅憑證繼續(xù)抵扣審批批........................................................................................112 3.4 發(fā)票繳銷銷..........................................................................................................................................................................................................................114 3.4.1 —07 0799 發(fā)票繳銷銷................................................................................................................................................................................114 3.5 發(fā)票相關服務務..........................................................................................................................................................................................................115 3.5.1 —0080 80 增值稅發(fā)票掛失、損毀報備備................................................................................................................115 3.5.2 —08 0811 普通發(fā)票掛失、損毀報備備........................................................................................................................116 3.5.3 —08 0822 發(fā)票真?zhèn)舞b別別................................................................................................................................................................117 3.5.4 —08 0833 有獎發(fā)票兌獎獎................................................................................................................................................................118 44 申報納稅規(guī)范范................................................................................................................................................................................................................................1122 22 4.1 增值稅申報報..................................................................................................................................................................................................................122 4.1.1 —084 增值稅一般納稅人申報報................................................................................................................................122 4.1.2 —085 增值稅小規(guī)模納稅人（非定期定額戶）申報報........................................................125 4.2 消費稅申報報..................................................................................................................................................................................................................127 4.2.1 —086 煙類應稅消費品消費稅申報報................................................................................................................127 4.2.2 —087 酒類消費稅申報報........................................................................................................................................................128 4.2.3 —088 成品油消費稅申報報................................................................................................................................................130 4.2.4 —089 小汽車消費稅申報報................................................................................................................................................131 4.2.5 —090 其他類消費稅申報報................................................................................................................................................132 4.3 營業(yè)稅申報報..................................................................................................................................................................................................................133 4.3.1 —091 營業(yè)稅申報報........................................................................................................................................................................133 4.4 車輛購置稅申報報..................................................................................................................................................................................................135 4.4.1 —092 車輛購置稅申報報........................................................................................................................................................135 55 4.5 企業(yè)所得稅申報報..................................................................................................................................................................................................137 4.5.1 —093 居民企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報（適用查賬征收）

收）....................................................................................................................................................137 4.5.2 —094 居民企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報（適用核定征收）

收）....................................................................................................................................................139 4.5.3 —095 居民企業(yè)所得稅納稅申報（適用查賬征收）收）........................................140 4.5.4 —096 居民企業(yè)所得稅納稅申報（適用核定征收）收）........................................142 4.5.5 —097 居民企業(yè)清算所得稅申報報........................................................................................................................144 4.5.6 —098 非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報（適用據(jù)實申報）報）................................145 4.5.7 —099 非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報（適用核定征收）收）................................146 4.5.8 —100 非居民企業(yè)所得稅納稅申報（適用據(jù)實申報）報）................................147 4.5.9 —101 非居民企業(yè)所得稅納稅申報（適用核定征收）收）................................149 4.6 個人所得稅申報報..................................................................................................................................................................................................150 4.6.1 —102 自然人納稅人個人所得稅自行納稅申報報........................................................................150 4.6.2 —103 生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人個人所得稅自行納稅申報報........................................................152 4.7 房產(chǎn)稅申報報..................................................................................................................................................................................................................153 4.7.1 —104 房產(chǎn)稅申報報........................................................................................................................................................................153 4.8 城鎮(zhèn)土地使用稅申報報..................................................................................................................................................................................155 4.8.1 —105 城鎮(zhèn)土地使用稅申報報........................................................................................................................................155 4.9 土地增值稅申報報..................................................................................................................................................................................................156 4.9.1 —106 土地增值稅申報報........................................................................................................................................................156 4.9.2 —107 房地產(chǎn)開發(fā)項目土地增值稅清算申報報................................................................................157 4.10 耕地占用稅申報報..............................................................................................................................................................................................159 4.10.1 —108 耕地占用稅申報報....................................................................................................................................................159 4.11 資源稅申報報..............................................................................................................................................................................................................161 4.11.1 —109 資源稅申報報....................................................................................................................................................................161 4.12 契稅申報報......................................................................................................................................................................................................................162 4.12.1 —110 契稅申報報............................................................................................................................................................................162 4.13 印花稅申報報..............................................................................................................................................................................................................164 4.13.1 —111 印花稅申報報....................................................................................................................................................................164 4.14 車船稅申報報..............................................................................................................................................................................................................165 4.14.1 —112 車船稅申報報....................................................................................................................................................................165 66 4.15 煙葉稅申報報..............................................................................................................................................................................................................167 4.15.1 —113 煙葉稅申報報....................................................................................................................................................................167 4.16 城市維護建設稅申報報..............................................................................................................................................................................168 4.16.1 —114 城市維護建設稅申報報....................................................................................................................................168 4.17 基金（費）申報報..............................................................................................................................................................................................170 4.17.1 —115 廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金申報報............................................................................................170 4.17.2 —116 文化事業(yè)建設費申報報....................................................................................................................................171 4.17.3 —117 教育費附加和地方教育附加申報報............................................................................................172 4.18 定期定額戶申報報..............................................................................................................................................................................................173 4.18.1 —118 定期定額個體工商戶申報報....................................................................................................................173 4.18.2 —119 定期定額個體工商戶分月匯總申報報....................................................................................175 4.19 外出經(jīng)營活動情況申報報......................................................................................................................................................................177 4.19.1 —120 外出經(jīng)營活動情況申報報............................................................................................................................177 4.20 委托代征申報報......................................................................................................................................................................................................178 4.20.1 —121 委托代征申報報............................................................................................................................................................178 4.21 代扣代繳申報報......................................................................................................................................................................................................180 4.21.1 —122 扣繳義務人申報報....................................................................................................................................................180 4.21.2 —123 扣繳非居民企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、增值稅申報報............................................181 4.21.3 —124 扣繳個人所得稅申報報....................................................................................................................................183 4.21.4 —125 扣繳車船稅申報報....................................................................................................................................................184 4.22 財務會計報告報送送......................................................................................................................................................................................185 4.22.1 —126 財務會計報告報送送............................................................................................................................................185 4.23 重大涉稅情況報告告......................................................................................................................................................................................187 4.23.1 —127 欠稅人處置不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)報告告....................................................................................187 4.23.2 —128 納稅人合并分立情況報告告....................................................................................................................188 4.23.3 —129 發(fā)包、出租情況報告告....................................................................................................................................189 4.24 延期申報納稅稅......................................................................................................................................................................................................190 4.24.1 —130 對納稅人延期申報的核準準....................................................................................................................190 4.24.2 —131 對納稅人延期繳納稅款的核準準....................................................................................................192 4.25 退（抵）稅辦理理..............................................................................................................................................................................................193 4.25.1 —132 多繳稅款及退付利息辦理理....................................................................................................................193 4.25.2 —133 生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅審批批............................................................................................................................195 4.25.3 —134 外貿(mào)企業(yè)免退稅審批批....................................................................................................................................199 77 4.25.4 —135 營業(yè)稅改征增值稅適用增值稅零稅率應稅服務免抵退稅 審批批............................................................................................................................................................................................202 4.25.4.25.55—136 逾期申報退（免）稅批準準....................................................................................................................204 4.25.4.25.66—137 車輛購置稅退稅審核核....................................................................................................................................206 4.25.7 —138 耕地占用稅退稅審核核....................................................................................................................................208 4.26 授權(quán)（委托）劃繳協(xié)議議......................................................................................................................................................................210 4.26.1 —139 授權(quán)（委托）劃繳協(xié)議議............................................................................................................................210 55 優(yōu)惠辦理規(guī)范范................................................................................................................................................................................................................................21 2133 5.1 增值稅優(yōu)惠辦理理..................................................................................................................................................................................................21 2133 5.1.1 —140 增值稅留抵稅額退稅批準類優(yōu)惠辦理理................................................................................21 2133 5.1.2 —141 增值稅即征即退批準類優(yōu)惠辦理理................................................................................................21 2155 5.1.3 —142 增值稅核準類優(yōu)惠辦理理................................................................................................................................21 2166 5.1.4 —143 增值稅事后備案類優(yōu)惠辦理理................................................................................................................21 2188 5.2 消費稅優(yōu)惠辦理理..................................................................................................................................................................................................22 2211 5.2.1 —144 消費稅批準類優(yōu)惠辦理理................................................................................................................................22 2211 5.2.2 —145 消費稅核準類優(yōu)惠辦理理................................................................................................................................22 2233 5.2.3 —146 消費稅事后備案類優(yōu)惠辦理理................................................................................................................22 2244 5.3 營業(yè)稅優(yōu)惠辦理理..................................................................................................................................................................................................22 2266 5.3.1 —147 營業(yè)稅核準類優(yōu)惠辦理理................................................................................................................................22 2266 5.3.2 —148 營業(yè)稅事后備案類優(yōu)惠辦理理................................................................................................................23 2300 5.4 車輛購置稅優(yōu)惠辦理理..................................................................................................................................................................................24 2400 5.4.1 —149 列入車輛購置稅免稅圖冊的審批批................................................................................................24 2400 5.4.2 —150 車輛購置稅事后備案類優(yōu)惠辦理理................................................................................................24 2422 5.5 企業(yè)所得稅優(yōu)惠辦理理..................................................................................................................................................................................24 2444 5.5.1 —151 企業(yè)所得稅批準類優(yōu)惠辦理理................................................................................................................24 2444 5.5.2 —152 企業(yè)所得稅事后備案類優(yōu)惠辦理理................................................................................................24 2466 5.6 個人所得稅優(yōu)惠辦理理..................................................................................................................................................................................25 2533 5.6.1 —153 個人所得稅批準類優(yōu)惠辦理理................................................................................................................25 2533 5.6.2 —154 個人所得稅核準類優(yōu)惠辦理理................................................................................................................25 2555 5.6.3 —155 個人所得稅事后備案類優(yōu)惠辦理理................................................................................................25 2588 5.7 房產(chǎn)稅優(yōu)惠辦理理..................................................................................................................................................................................................26 2600 5.7.1 —156 房產(chǎn)稅批準類優(yōu)惠辦理理................................................................................................................................26 2600 88 5.7.2 —157 房產(chǎn)稅事后備案類優(yōu)惠辦理理................................................................................................................26 2611 5.8 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠辦理理..................................................................................................................................................................26 2677 5.8.1 —158 城鎮(zhèn)土地使用稅批準類優(yōu)惠辦理理................................................................................................26 2677 5.8.2 —159 城鎮(zhèn)土地使用稅事后備案類優(yōu)惠辦理理................................................................................26 2688 5.9 土地增值稅優(yōu)惠辦理理..................................................................................................................................................................................27 2777 5.9.1 —160 土地增值稅批準類優(yōu)惠辦理理................................................................................................................27 2777 5.9.2 —161 土地增值稅核準類優(yōu)惠辦理理................................................................................................................27 2788 5.10 耕地占用稅優(yōu)惠辦理理..............................................................................................................................................................................28 2800 5.10.1 —162 耕地占用稅核準類優(yōu)惠辦理理............................................................................................................28 2800 5.11 資源稅優(yōu)惠辦理理..............................................................................................................................................................................................28 2822 5.11.1 —163 資源稅批準類優(yōu)惠辦理理............................................................................................................................28 2822 5.11.2 —164 資源稅事后備案類優(yōu)惠辦理理............................................................................................................28 2833 5.12 契稅優(yōu)惠辦理理......................................................................................................................................................................................................28 2844 5.12.1 —165 契稅核準類優(yōu)惠辦理理....................................................................................................................................28 2844 5.13 印花稅優(yōu)惠辦理理..............................................................................................................................................................................................29 2900 5.13.1 —166 印花稅事后備案類優(yōu)惠辦理理............................................................................................................29 2911 5.14 車船稅優(yōu)惠辦理理..............................................................................................................................................................................................29 2955 5.14.1 —167 車船稅事后備案類優(yōu)惠辦理理............................................................................................................29 2955 5.15 城市維護建設稅優(yōu)惠辦理理..............................................................................................................................................................29 2988 5.15.1 —168 城市維護建設稅事后備案類優(yōu)惠辦理理............................................................................29 2988 5.16 教育費附加優(yōu)惠辦理理..............................................................................................................................................................................30 3000 5.16.1 —169 教育費附加事后備案類優(yōu)惠辦理理............................................................................................30 3011 66 證明辦理規(guī)范范................................................................................................................................................................................................................................30 3055 6.1 證明開具具..........................................................................................................................................................................................................................30 3055 6.1.1 —170 完稅證明開具具................................................................................................................................................................30 3055 6.1.2 —171 完稅憑證換開、重開開........................................................................................................................................30 3066 6.1.3 —172 《中國稅收居民身份證明》開具具................................................................................................30 3077 6.1.4 —173 服務貿(mào)易等項目對外支付稅務備案案........................................................................................330099 6.1.5 —174 《非居民企業(yè)匯總申報企業(yè)所得稅證明》開具具................................................31 3100 6.1.6 —175 丟失增值稅（貨物運輸業(yè)增值稅）專用發(fā)票已報稅證明 單開具具........................................................................................................................................................................................31 3100 6.1.7 —176 《車輛購置稅完稅證明》補辦辦........................................................................................................31 3111 99 6.1.8 —177 《資源稅管理證明》開具具........................................................................................................................31 3122 6.1.9 —178 《委托出口貨物證明》開具具................................................................................................................31 3133 6.1.10 —179 《代理出口貨物證明》開具具............................................................................................................31 3155 6.1.11 —180 《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明》開具具............................................31 3166 6.1.12 —181 《補辦出口貨物報關單證明》開具具....................................................................................31 3177 6.1.13 —182 《出口退稅進貨分批申報單》開具具....................................................................................31 3188 6.1.14 —183 《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》開具具....................................................................................................331199 6.1.15 —184 《來料加工免稅證明》開具具............................................................................................................32 3200 6.1.16 —185 《代理進口貨物證明》開具具............................................................................................................32 3211 6.1.17 —186 《準予免稅購進出口卷煙證明》開具具............................................................................32 3222 6.1.18 —187 《出口卷煙已免稅證明》開具具....................................................................................................32 3244 6.1.19 —188 《中標證明通知書》開具具....................................................................................................................32 3255 6.1.20 —189 丟失出口退稅有關證明補辦辦............................................................................................................32 3266 6.1.21 —190 通過保險機構(gòu)繳納車船稅的完稅憑證開具具............................................................32 3277 6.2 證明核銷銷..........................................................................................................................................................................................................................332288 6.2.1 —191 《來料加工免稅證明》核銷銷................................................................................................................32 3288 6.2.2 —192 《出口卷煙已免稅證明》核銷銷........................................................................................................3330 30 77 宣傳咨詢規(guī)范范................................................................................................................................................................................................................................33 3344 7.1 日常宣傳傳..........................................................................................................................................................................................................................33 3344 7.1.1 —193 稅收政策宣傳傳................................................................................................................................................................33 3344 7.1.2 —194 辦稅流程宣傳傳................................................................................................................................................................33 3355 7.2 專題宣傳傳..........................................................................................................................................................................................................................33 3366 7.2.1 —195 熱點問題宣傳傳................................................................................................................................................................33 3366 7.2.2 —196 重點專題宣傳傳................................................................................................................................................................33 3377 7.2.3 —197 稅收宣傳月宣傳傳........................................................................................................................................................33 3388 7.3 培訓輔導導..........................................................................................................................................................................................................................33 3388 7.3.1 —198 新辦納稅人培訓輔導導........................................................................................................................................33 3388 7.3.2 —199 稅收專項培訓輔導導................................................................................................................................................34 3400 7.4 納稅咨詢詢..........................................................................................................................................................................................................................34 3411 7.4.1 —200 電話咨詢詢................................................................................................................................................................................34 3411 7.4.2 —201 互聯(lián)網(wǎng)咨詢詢........................................................................................................................................................................34 3422 7.4.3 —202 面對面咨詢詢......................................................................................................................................................................34 3433 10 88 權(quán)益維護規(guī)范范................................................................................................................................................................................................................................34 3455 8.1 納稅人需求（建議）征集與滿意度調(diào)查查..................................................................................................................34 3455 8.1.1 —203 納稅人需求（建議）征集集........................................................................................................................34 3455 8.1.2 —204 納稅人滿意度調(diào)查查................................................................................................................................................34 3466 8.2 涉稅信息查詢詢..........................................................................................................................................................................................................34 3477 8.2.1 —205 涉稅公開信息查詢詢................................................................................................................................................34 3477 8.2.2 —206 涉稅保密信息查詢詢................................................................................................................................................34 3477 8.3 納稅服務投訴訴..........................................................................................................................................................................................................334499 8.3.1 —207 納稅服務投訴處理理................................................................................................................................................334499 8.4 稅收法律救濟濟..........................................................................................................................................................................................................35 3500 8.4.1 —208 稅收法律救濟申請接收與傳遞遞........................................................................................................35 3500 8.5 納稅信用評價價..........................................................................................................................................................................................................35 3522 8.5.1 —209 納稅信用評價價................................................................................................................................................................35 3522 8.6 涉稅中介服務與監(jiān)管管..................................................................................................................................................................................35 3533 8.6.1 —210 涉稅中介服務務................................................................................................................................................................35 3533 8.6.2 —211 涉稅中介監(jiān)管管................................................................................................................................................................35 3544 99 文明服務規(guī)范范................................................................................................................................................................................................................................35 3566 9.1 辦稅服務廳環(huán)境建設設..................................................................................................................................................................................35 3566 9.1.1 —21 2122 外部標識識................................................................................................................................................................................35 3566 9.1.2 —21 2133 內(nèi)部標識識................................................................................................................................................................................35 3566 9.1.3 —21 2144 服務區(qū)域設置置................................................................................................................................................................35 3577 9.1.4 —21 2155 服務窗口設置置................................................................................................................................................................35 3577 9.1.9.1.55—21 2166 服務設施施................................................................................................................................................................................35 3588 9.2 文明禮儀儀..........................................................................................................................................................................................................................35 3588 9.2.1 —21 2177 著裝規(guī)范范................................................................................................................................................................................35 3588 9.2.9.2.22—2218 18 儀容舉止止................................................................................................................................................................................335599 9.2.9.2.33—21 2199 崗前準備備................................................................................................................................................................................335599 9.2.9.2.44—2220 20 服務用語語................................................................................................................................................................................335599 9.2.5 —22 2211 接待規(guī)范范................................................................................................................................................................................335599 9.2.6 —22 2222 服務紀律律................................................................................................................................................................................36 3600 9.3 優(yōu)質(zhì)服務務..........................................................................................................................................................................................................................36 3600 9.3.1 —22 2233 首問責任制制........................................................................................................................................................................36 3600 11 9.3.2 —22 2244 領導值班班................................................................................................................................................................................36 3611 9.3.3 —22 2255 辦稅公開開................................................................................................................................................................................36 3611 9.3.4 —22 2266 導稅服務務................................................................................................................................................................................36 3611 9.3.5 —22 2277 一次性告知知........................................................................................................................................................................36 3622 9.3.6 —22 2288 免填單服務務........................................................................................................................................................................36 3622 9.3.7 —2229 29 延時服務務................................................................................................................................................................................36 3622 9.3.8 —23 2300 限時服務務................................................................................................................................................................................36 3633 9.3.9 —23 2311 提醒服務務................................................................................................................................................................................36 3633 9.3.10 —23 2322 預約服務務............................................................................................................................................................................36 3633 9.3.11 —23 2333 同城通辦辦............................................................................................................................................................................36 3644 9.4 應急處置置..........................................................................................................................................................................................................................36 3644 9.4.1 —23 2344 辦稅擁堵處理理................................................................................................................................................................36 3644 9.4.2 —23 2355 現(xiàn)場沖突處理理................................................................................................................................................................36 3644 9.4.3 —23 2366 系統(tǒng)故障處置置................................................................................................................................................................36 3655 附錄

納稅服務術語解釋釋.....................................................................................................367.....................................................................................................服務事項類別表表.........................................................................................................370.........................................................................................................12 附表目錄

附表11 稅務登記規(guī)范服務方式指引引.........................................................................35.........................................................................附表22 稅務認定規(guī)范服務方式指引引.........................................................................82.........................................................................附表33 發(fā)票辦理規(guī)范服務方式指引引.......................................................................120.......................................................................附表44 申報納稅規(guī)范服務方式指引引.......................................................................211.......................................................................附表55 優(yōu)惠辦理規(guī)范服務方式指引引.......................................................................303.......................................................................附表66 證明辦理規(guī)范服務方式指引引.......................................................................332.......................................................................附表77 宣傳咨詢規(guī)范服務方式指引引.......................................................................344.......................................................................附表88 權(quán)益維護規(guī)范服務方式指引引.......................................................................355.......................................................................附表99 文明服務規(guī)范服務方式指引引.......................................................................366.......................................................................11 11 稅務登記規(guī)范

稅務登記規(guī)范是指稅務機關和稅務人員依照稅收法律法規(guī)及相關規(guī)定定，辦理 納稅人或扣繳義務人稅務登記業(yè)務的服務規(guī)范，包括88 項20 個事項。

依照稅收法律法規(guī)規(guī)定定，應當辦理稅務登記的納稅人人，須按時辦理稅務登記。

稅務機關應主動獲取工商、質(zhì)監(jiān)等部門登記信息息，對應辦理稅務登記而未辦理的

納稅人應及時納入登記管理。稅務機關應及時對納稅人登記信息進行維護更新新，確保登記信息真實、準確。1.1 設立登記

1.1.1 —001 單位納稅人設立登記 【業(yè)務描述】

單位納稅人、合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)、一人有限責任公司、外國企業(yè)常駐 代表機構(gòu)申報辦理稅務登記。劔 國稅、地稅通用業(yè)務。劔 縣級業(yè)務。【報送資料】

（（11））《稅務登記表表（（適用單位納稅人人））》》（（實行國稅局、地稅局聯(lián)合辦理稅務

登記證的，應提供22 份份））。

（（22））工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準執(zhí)業(yè)證件原件及復印件。（（33））組織機構(gòu)代碼證書副本原件及復印件。（（44）有關合同、章程、協(xié)議書復印件。）（（55）法定代表人（負責人）居民身份證）、護照或其他證明身份的合法證件 原件及復印件。

（（66）納稅人跨縣（市）設立的分支機構(gòu)辦理稅務登記時，還應提供總機構(gòu)）的稅務登記證副本復印件。22（（77）改組改制企業(yè)還應提供有關改組改制的相關文件原件及復印件。）（（88））汽油、柴油消費稅納稅人還應提供： —— 生產(chǎn)企業(yè)基本情況表。

—— 生產(chǎn)裝置及工藝路線的簡要說明。

—— 企業(yè)生產(chǎn)的所有油品名稱、產(chǎn)品標準及用途。

（（99）外商投資企業(yè)還應提供商務部門批復設立證書原件及復印件。）（（10 10）外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)還應提供：）—— 注冊地址及經(jīng)營地址證明明（（產(chǎn)權(quán)證、租賃協(xié)議議））原件及復印件件；；如為自

有房產(chǎn)產(chǎn)，應提供產(chǎn)權(quán)證或買賣契約等合法的產(chǎn)權(quán)證明原件及復印件件；；如為租賃的

場所所，應提供租賃協(xié)議原件及復印件件，出租人為自然人的還應提供產(chǎn)權(quán)證明的原

件及復印件。

—— 首席代表（負責人）護照或其他合法身份證件的原件及復印件。—— 外國企業(yè)設立代表機構(gòu)的相關決議文件及在中華人民共和國境內(nèi)設立 的其他代表機構(gòu)名單（包括名稱、地址、聯(lián)系方式、首席代表姓名等等））。【基本流程】 33 【基本規(guī)范】

（（11）辦稅服務廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫）內(nèi)容是否完整整，符合的即時辦結(jié)結(jié)；；不符合的當場一次性提示應補正資料或不予受 理原因。

（（22））錄入稅務登記證件內(nèi)容和稅種登記信息息，11 個工作日內(nèi)將相關資料信

息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。

（（33）當場打印發(fā)放稅務登記證件，提示納稅人領取發(fā)票、申報納稅、相關）資格認定等事項的辦理流程。

（（44））屬于國家稅務總局定點聯(lián)系企業(yè)及成員企業(yè)的的，納稅人需補充填報《定

點聯(lián)系企業(yè)名冊信息表》。

（（55）對已注銷稅務登記未注銷工商登記，需重新辦理稅務登記的納稅人，）可沿用原納稅人識別號，簡化報送資料。【升級規(guī)范】（（11）提供免填單服務。）（（22）提供互聯(lián)網(wǎng)絡稅務登記預申請服務。）（（33））納稅人提出辦理稅務登記記，國稅機關或地稅機關一方受理后后，由受

理方辦理并發(fā)放稅務登記證件件，納稅人無需再向另一方稅務機關申請辦理稅 務登記。

（（44）設立登記同時辦理所得稅征收方式鑒定、印花稅征收方式鑒定、普通）發(fā)票票種核定。

（（55）根據(jù)工商、質(zhì)監(jiān)部門信息自動賦予稅務登記號碼并通知納稅人。）（（66）建立工商營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、稅務登記證等多證聯(lián)辦機制，）相關部門同步辦理，證照統(tǒng)一發(fā)放。（（77）提供同城通辦服務。）44 1.1.2 —002 個體經(jīng)營納稅人設立登記 【業(yè)務描述】

個體工商戶申報辦理稅務登記。劔 國稅、地稅通用業(yè)務。劔 縣級業(yè)務。【報送資料】

（（11））《稅務登記表表（（適用個體經(jīng)營營））》》（（實行國稅局、地稅局聯(lián)合辦理稅務登

記證的，應提供22 份份））。

（（22））工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準執(zhí)業(yè)證件原件及復印件。

（（33））業(yè)主居民身份證、護照或其他證明身份的合法證件原件及復印件。（（44））個體加油站及已辦理組織機構(gòu)代碼證的個體工商戶應提供組織機構(gòu)代 碼證書副本原件及復印件。【基本流程】

同同““1.1.1 —001 單位納稅人設立登記【基本流程】】””。【基本規(guī)范】

（（11）辦稅服務廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫）內(nèi)容是否完整整，符合的即時辦結(jié)結(jié)；；不符合的當場一次性提示應補正資料或不予受 理原因。

（（22）錄入稅務登記證件內(nèi)容和稅種登記信息，）11 個工作日內(nèi)將相關資料信 息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。

（（33）當場打印發(fā)放稅務登記證件，提示納稅人領取發(fā)票、申報納稅、定額）核定等事項的辦理流程。

（（44）稅務機關應主動加強與工商、質(zhì)監(jiān)等部門信息共享，對應辦理稅務登）記而未辦理的個體工商戶，須及時辦理稅務登記并納入管理。（（55）稅務機關應加強日常管理，對于巡查中發(fā)現(xiàn)的漏征漏管戶應及時納入）管理。

（（66））稅務機關應及時對納稅人登記信息進行維護更新。

（（77））對已注銷稅務登記未注銷工商登記，需重新辦理稅務登記的納稅人，55 可沿用原納稅人識別號，簡化報送資料。【升級規(guī)范】

（（11）提供免填單服務。）（（22）提供互聯(lián)網(wǎng)絡稅務登記預申請服務。）（（33））納稅人提出辦理稅務登記記，國稅機關或地稅機關一方受理后后，由受理方

辦理并發(fā)放稅務登記證件，納稅人無需再向另一方稅務機關申請辦理稅務登記。（（44）設立登記同時辦理普通發(fā)票票種核定。）（（55））提供同城通辦服務。1.1.3 —003 臨時經(jīng)營納稅人設立登記 【業(yè)務描述】

具有以下情形的納稅人申報辦理臨時登記：

（（11）有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財務上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人）上交承包費或租金的承包人或承租人。

（（22）境外企業(yè)在）中華人民共和國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和 提供勞務的。

（（33））從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關部門批準設立的。（（44））異地非正常戶納稅人的法定代表人或經(jīng)營者申請辦理新的稅務登記的。（（55））境外注冊中資控股居民企業(yè)。劔 國稅、地稅通用業(yè)務。劔 縣級業(yè)務。【報送資料】

（（11））《稅務登記表表（（適用臨時稅務登記納稅人人））》》（（實行國稅局、地稅局聯(lián)合

辦理稅務登記證的，應提供22 份份））。

（（22））法定代表人人（（負責人人））、業(yè)主居民身份證、護照或其他證明身份的合法

證件原件及復印件。

（（33））項目合同或協(xié)議原件及復印件（承包承租人及境外企業(yè)提供供））。（（44））工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準執(zhí)業(yè)證件的原件及復印件（未辦理工商營業(yè) 執(zhí)照也未經(jīng)有關部門批準設立的納稅人不提供供））。66（（55）境外注冊中資控股居民企業(yè)還應提供居民身份認定書、境外注冊登記）證件。【基本流程】 同同““1.1.1 —001 單位納稅人設立登記【基本流程】】””。【基本規(guī)范】

（（11）辦稅服務廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫）內(nèi)容是否完整整，符合的即時辦結(jié)結(jié)；；不符合的當場一次性提示應補正資料或不予受 理原因。

（（22）錄入稅務登記證件內(nèi)容和稅種登記信息，）11 個工作日內(nèi)將相關資料信 息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。

（（33）當場打印發(fā)放稅務登記證件，提示納稅人領取發(fā)票、申報納稅等事項）的辦理流程。【升級規(guī)范】

（（11）提供免填單服務。）（（22）提供互聯(lián)網(wǎng)絡稅務登記預申請服務。）（（33）納稅人提出辦理稅務登記，國稅機關或地稅機關一方受理后，由受理）方辦理并發(fā)放稅務登記證件，納稅人無需再向另一方稅務機關辦理稅務登記。（（44））提供同城通辦服務。1.1.4 —004 自然人納稅人登記 【業(yè)務描述】

以自然人名義納稅的中國公民、外籍人員和港澳臺地區(qū)人員申請辦理個人基 礎信息登記。劔 地稅業(yè)務。劔 縣級業(yè)務。【報送資料】

（（11））《個人所得稅基礎信息表（BB 表表））》。

（（22））自然人居民身份證、護照或其他證明身份的合法原件及復印件。（（33））任職、受雇的外籍人員護照和港澳臺地區(qū)人員回鄉(xiāng)證、臺胞證的原件 77 及任職證書或者任職證明。

（（44））履約的外籍人員護照和港澳臺地區(qū)人員回鄉(xiāng)證、臺胞證的原件及從事 勞務或服務的合同、協(xié)議原件。【基本流程】 【基本規(guī)范】

（（11）辦稅服務廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫）內(nèi)容是否完整整，符合的即時辦結(jié)結(jié)；；不符合的當場一次性提示應補正資料或不予受 理原因。

（（22）錄入個人基礎信息內(nèi)容，）11 個工作日內(nèi)將相關資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按 規(guī)定程序處理。【升級規(guī)范】

（（11）提供互聯(lián)網(wǎng)絡個人基礎信息登記預申請服務。）（（22））提供免填單服務。（（33）提）供同城通辦服務。88 1.1.5 —005 扣繳義務人登記 【業(yè)務描述】

已辦理稅務登記的扣繳義務人在扣繳義務發(fā)生后向稅務登記地稅務機關申

報辦理扣繳稅款登記。稅務機關在其稅務登記證件上登記扣繳稅款事項項，不再發(fā)

放扣繳稅款登記證件。

根據(jù)稅收法律法規(guī)及相關規(guī)定可不辦理稅務登記的扣繳義務人，在扣繳義務發(fā) 生后向機構(gòu)所在地稅務機關辦理扣繳稅款登記，稅務機關發(fā)放扣繳稅款登記證件。扣繳義務人與非居民企業(yè)首次簽訂與其取得來源于中華人民共和國境內(nèi)的

股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得 以及其他所得有關的業(yè)務合同或協(xié)議的，扣繳義務人應當自合同簽訂之日起3300 日內(nèi)，向稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。

非境內(nèi)注冊居民企業(yè)應履行居民企業(yè)所得稅納稅義務務，應當自扣繳義務發(fā)生 之日起30 日內(nèi)向主管稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。劔 國稅、地稅通用業(yè)務。劔 縣級業(yè)務。【報送資料】

（（11））《扣繳義務人登記表》。

（（22））稅務登記證副本（已辦理稅務登記的扣繳義務人提供供））。

（（33））組織機構(gòu)代碼證書副本原件及復印件（可不辦理稅務登記的扣繳義務 人提供供））。99 【基本流程】 【基本規(guī)范】

（（11）辦稅服務廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫）內(nèi)容是否完整整，符合的即時辦結(jié)結(jié)；；不符合的當場一次性提示應補正資料或不予受 理原因。

（（22）錄入扣繳信息和扣繳稅種，對已經(jīng)辦理稅務登記的扣繳義務人，在稅）務登記證件上登記扣繳義務事項項；；對可不辦理稅務登記的納稅人人，發(fā)放扣繳稅款

登記證件。11 個工作日內(nèi)將相關資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。【升級規(guī)范】

（（11）提供免填單服務。）（（22）提供互聯(lián)網(wǎng)絡扣繳義務人登記預申請服務。）（（33）提供同城通辦服務。）10 1.2 變更登記

1.2.1 —006 變更登記（涉及稅務登記證件內(nèi)容變化）【業(yè)務描述】

稅務登記情形發(fā)生變化化，涉及改變稅務登記證件內(nèi)容的納稅人人，向原主管稅

務機關辦理變更稅務登記。劔 國稅、地稅通用業(yè)務。劔 縣級業(yè)務。【報送資料】

（（11））《變更稅務登記表》。

（（22））工商營業(yè)執(zhí)照原件及復印件。

（（33）納稅人變更登記內(nèi)容的有關證明文件原件及復印件。）（（44）稅務登記證及副本。）【基本流程】

同同““1.1.1 —001 單位納稅人設立登記【基本流程】】””。【基本規(guī)范】

（（11）辦稅服務廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式，符合）的即時辦結(jié)；不符合的當場一次性提示應補正資料或不予受理原因。

（（22）錄入變更登記內(nèi)容，涉及稅種登記信息變化的，變更稅種登記信息。）11 個工作日內(nèi)將相關資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。（（33）當場打印發(fā)放稅務登記證件。）【升級規(guī)范】

（（11）提供互聯(lián)網(wǎng)絡變更稅務登記預申請服務。）（（22））納稅人提出變更稅務登記記，國稅機關或地稅機關一方受理后后，由受

理方辦理并發(fā)放稅務登記證件件，納稅人無需再向另一方稅務機關辦理變更稅 務登記。

（（33））提供免填單服務。11（（44）提供同城通辦服務。）1.2.2 —007 變更登記（不涉及稅務登記證件內(nèi)容變化）【業(yè)務描述】

稅務登記情形發(fā)生變化化，但不涉及改變稅務登記證件內(nèi)容的納稅人人，向原主

管稅務機關辦理變更稅務登記。劔 國稅、地稅通用業(yè)務。劔 縣級業(yè)務。【報送資料】

（（11））《變更稅務登記表》。（（22））納稅人變更登記內(nèi)容的有關證明文件原件及復印件。【基本流程】 12 【基本規(guī)范】

（（11））辦稅服務廳接收資料料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式式，符合的即時

辦結(jié)；不符合的當場一次性提示應補正資料或不予受理原因。

（（22）錄入變更登記內(nèi)容。）11 個工作日內(nèi)將相關資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定 程序處理。【升級規(guī)范】

（（11）提供互聯(lián)網(wǎng)絡稅務變更登記預申請服務。）（（22）納稅人提出辦理變更稅務登記，國稅機關或地稅機關一方受理，由受）理方辦理，納稅人無需再向另一方稅務機關辦理變更稅務登記。（（33））提供免填單服務。（（44）提供同城通辦服務。）1.2.3 —008 納稅人跨縣（區(qū)）遷出 【業(yè)務描述】

納稅人因住所、經(jīng)營地變動涉及主管稅務機關跨縣縣（（區(qū)區(qū)））改變的的，向原稅務

機關提出辦理遷出。

劔 國稅、地稅通用業(yè)務。劔 縣級業(yè)務。【報送資料】

（（11））《注銷稅務登記申請審批表》22 份。（（22）稅務登記證及副本。）（（33））《發(fā)票領用簿》及未驗舊、未使用發(fā)票。

（（44）住所、經(jīng)營地點變動的相關證明資料原件及復印件。）13 【基本流程】 【基本規(guī)范】

（（11）辦稅服務廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式，符合）的受理；不符合的當場一次性提示應補正資料或不予受理原因。

（（22）對結(jié)存發(fā)票進行驗舊處理，對未使用完的發(fā)票進行繳銷，錄入相關信）14 息，11 個工作日內(nèi)將相關資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。

（（33）辦稅服務廳結(jié)清應納稅款）、多退（免）的稅款以及滯納金、罰款，繳 銷稅務登記證及副本本，《發(fā)票領用簿》和其他稅務證件件，制作《稅務事項通知書》 交納稅人。

（（44）認定管理部門取消相關資格認定，）按規(guī)定收繳設備。增值稅一般納稅 人應收繳稅控設備，并進行防偽稅控系統(tǒng)注銷，保留其增值稅一般納稅人資格格，尚未抵扣的進項稅額允許繼續(xù)抵扣扣，主管稅務機關應核實填寫《增值稅一般納稅

人遷移進項稅額轉(zhuǎn)移單》。

（（55）將相關征管資料交納稅人簽收，并通知遷入地稅務機關。）（（66）本事項在）20 個工作日內(nèi)辦結(jié)。【升級規(guī)范】

（（11）提供互聯(lián)網(wǎng)絡跨縣（區(qū)）遷出預申請服務。）（（22）對于在京津冀三地間遷移的納稅人，在遷出時不做注銷清算。）（（33））提供免填單服務。（（44）提供同城通辦服務。）1.2.4 —009 納稅人跨縣（區(qū)）遷入 【業(yè)務描述】

納稅人因住所、經(jīng)營地變動涉及主管稅務機關跨縣縣（（區(qū)區(qū)））改變的的，在領取遷

出地稅務機關出具的《稅務事項通知書》30 日內(nèi)向遷入地稅務機關申報辦理稅 務登記。

劔 國稅、地稅通用業(yè)務。劔 縣級業(yè)務。15 【報送資料】

（（11）遷出地稅務機關出具的《稅務事項通知書）》。（（22））遷出地稅務機關移交的相關資料。【基本流程】 【基本規(guī)范】

（（11））辦稅服務廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式，符合 的即時辦結(jié)；不符合的當場一次性提示應補正資料或不予受理原因。（（22））錄入信息，發(fā)放稅務登記證件。

（（33））認定管理部門恢復相關稅務認定資格，增值稅一般納稅人重新發(fā)行防 偽稅控設備。【升級規(guī)范】

（（11）提供互聯(lián)網(wǎng)絡跨縣（區(qū)）遷入預申請服務。）（（22）稅收資質(zhì)互認。對納稅人已享有的稅收資質(zhì)（如高新技術企業(yè)等稅收）優(yōu)惠資質(zhì)、增值稅一般納稅人資質(zhì)等等））在京津冀三地間遷移時時，承接地主管稅務 16 機關繼續(xù)予以認可，承接時不再審核調(diào)查，并加強后續(xù)監(jiān)管。（（33））提供免填單服務。（（44）提供同城通辦服務。）1.3 停復業(yè)登記 1.3.1 —010 停業(yè)登記 【業(yè)務描述】

實行定期定額征收的納稅人發(fā)生停業(yè)的的，在停業(yè)前向主管稅務機關申報辦理 停業(yè)登記。

劔 國稅、地稅通用業(yè)務。劔 縣級業(yè)務。【報送資料】

（（11））《停、復業(yè)報告書》22 份。（（22））稅務登記證及副本。

（（33））《發(fā)票領用簿》及未驗舊、未使用的發(fā)票。17 【基本流程】 【基本規(guī)范】

（（11）辦稅服務廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式，符合）的即時辦結(jié)；不符合的當場一次性提示應補正資料或不予受理原因。

（（22））結(jié)清應納稅款、滯納金、罰款，驗舊發(fā)票并收存稅務登記證及副本、《發(fā) 票領用簿》及未使用完的發(fā)票。

（（33）錄入停業(yè)登記內(nèi)容，發(fā)放《稅務事項通知書）》。

（（44））11 個工作日內(nèi)將資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。【升級規(guī)范】

（（11）提供互聯(lián)網(wǎng)絡停業(yè)登記預申請服務。）（（22）提供免填單服務。）（（33）提供同城通辦服務。）18 1.3.2 —011 復業(yè)登記 【業(yè)務描述】

辦理停業(yè)登記的納稅人人，在恢復生產(chǎn)經(jīng)營之前向主管稅務機關申報辦理復業(yè) 登記。

劔 國稅、地稅通用業(yè)務。劔 縣級業(yè)務。【報送資料】

《停、復業(yè)報告書》22 份。【基本流程】 【基本規(guī)范】

（（11）辦稅服務廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式，符合）的即時辦結(jié)；不符合的當場一次性提示應補正資料或不予受理原因。

（（22））根據(jù)納稅人提供的《停、復業(yè)報告書》》，在征管信息系統(tǒng)中進行復業(yè)處

理理，發(fā)現(xiàn)納稅人存在未按規(guī)定辦理停、復業(yè)登記等違法違章行為的的，轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)

按規(guī)定程序處理。

（（33））返還收存的稅務登記證及副本、《發(fā)票領用簿》及發(fā)票。19 【升級規(guī)范】

（（11））提供互聯(lián)網(wǎng)絡復業(yè)登記預申請服務。（（22）提供免填單服務。）（（33））提供同城通辦服務。1.4 注銷登記

1.4.1 —012 注銷登記（單位及查賬征收個體工商戶）【業(yè)務描述】

納稅人發(fā)生以下情形的，向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記：（（11）因解散、破產(chǎn)、撤銷等情形，依法終止納稅義務的。）（（22）按規(guī)定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記的，但）經(jīng)有關機關批準或者宣告終止的。

（（33）被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關予以撤銷登記的。）（（44）因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務登記機關的。）（（55）外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)駐在期屆滿、提前終止業(yè)務活動的。）（（66）境外企業(yè)在）中華人民共和國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和 提供勞務，項目完工、離開中國的。

（（77））非境內(nèi)注冊居民企業(yè)經(jīng)國家稅務總局確認終止居民身份的的，應當自收到

主管稅務機關書面通知之日起15 日內(nèi)，向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記。劔 國稅、地稅通用業(yè)務。劔 縣級業(yè)務。

劔 非行政許可審批事項項，《國家稅務總局關于公開行政審批事項等相關工 作的公告》》（（國家稅務總局公告2014 年第10 號號）），項目編號，24008。【報送資料】

（（11））《注銷稅務登記申請審批表》。

（（22））稅務登記證及副本和其他稅務證件。

（（33））《發(fā)票領用簿》及未驗舊、未使用的發(fā)票。20（（44））工商營業(yè)執(zhí)照被吊銷的應提交工商行政管理部門發(fā)出的吊銷決定原件 及復印件。

（（55））單位納稅人應提供上級主管部門批復文件或董事會決議原件及復印件。（（66））非居民企業(yè)應提供項目完工證明、驗收證明等相關文件原件及復印件。（（77））使用增值稅稅控系統(tǒng)的增值稅一般納稅人應提供金稅盤、稅控盤和報 稅盤，或者提供金稅卡和IC 卡。（（88））《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表》及附表。（（99）其他）按規(guī)定應收繳的設備。【基本流程】 21 【基本規(guī)范】

（（11）辦稅服務廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式，符合）的受理；不符合的當場一次性告知應補正資料或不予受理原因。（（22）根據(jù)納稅人報送的資料，錄入注銷登記申請信息。）（（33）管理部門進行核查、檢查并對未結(jié)事項進行處理。若發(fā)現(xiàn)涉嫌偷逃騙）抗稅或虛開發(fā)票等稅收違法行為需要立案查處的，移送稽查部門處理。（（44）辦稅服務廳結(jié)清應納稅款、多退（免）的稅款以及滯納金、罰款。對）結(jié)存發(fā)票進行驗舊處理，繳銷納稅人未使用完的發(fā)票。

（（55）認定管理部門取消相關資格認定，）按規(guī)定收繳設備。增值稅一般納稅人 應收繳稅控設備，并進行防偽稅控系統(tǒng)注銷。

（（66））收繳稅務登記證及副本、《發(fā)票領用簿》和其他稅務證件件，即時核準注

銷稅務登記，制作《稅務事項通知書》交納稅人。

（（77））本事項在20 個工作日內(nèi)辦結(jié)結(jié)，若管理部門在核查檢查過程中發(fā)生以下

情形的，辦理時限中止：

—— 發(fā)生涉嫌偷逃騙抗稅或虛開發(fā)票等重大事項的。—— 需要進行特別納稅調(diào)整的。

—— 國家稅務總局規(guī)定的注銷辦理時限中止情形。

待相關事項辦理完畢后方可繼續(xù)辦理注銷事宜，辦理時限繼續(xù)計算。

（（88）屬于國稅局、地稅局共管的納稅人，應按照先貨物勞務稅后所得稅的）順序原則分別辦理注銷稅務登記記，先受理的稅務機關應提示納稅人到另一方稅務

機關辦理注銷稅務登記。【升級規(guī)范】

（（11）辦理時限由）20 個工作日提速至15 個工作日。（（22）提供互聯(lián)網(wǎng)絡注銷稅務登記預申請服務。）（（33）提供免填單服務。）（（44）提供同城通辦服務。）22 1.4.2 —013 注銷登記（定期定額個體工商戶）【業(yè)務描述】

納稅人發(fā)生以下情形的，向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記：（（11）因發(fā)生破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的。）（（22）按規(guī)定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記，但經(jīng)）有關機關批準或者宣告終止的。

（（33）被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關予以撤銷登記的。）（（44）因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務登記機關的。）劔 國稅、地稅通用業(yè)務。劔 縣級業(yè)務。

劔 非行政許可審批事項項，《國家稅務總局關于公開行政審批事項等相關工 作的公告》》（（國家稅務總局公告2014 年第10 號號）），項目編號，24008。【報送資料】

（（11））《注銷稅務登記申請審批表》。

（（22））稅務登記證及副本和其他稅務證件。

（（33））《發(fā)票領用簿》及未驗舊、未使用的發(fā)票。

（（44））工商營業(yè)執(zhí)照被吊銷的，應提交工商行政管理部門發(fā)出的吊銷決定原 件及復印件。23 【基本流程】 【基本規(guī)范】

（（11）辦稅服務廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式，符合）的受理；不符合的當場一次性告知應補正資料或不予受理原因。（（22）根據(jù)納稅人報送的資料，錄入注銷登記申請信息。）（（33）管理部門進行核查、檢查并對未結(jié)事項進行處理。）（（44）辦稅服務廳結(jié)清應納稅款、多退（免）的稅款以及滯納金、罰款。對）結(jié)存發(fā)票進行驗舊處理，對未使用完的發(fā)票進行繳銷，按規(guī)定收繳設備。（（55））收繳稅務登記證及副本、《發(fā)票領用簿》和其他稅務證件件，核準注銷稅

務登記，制作《稅務事項通知書》交納稅人。

（（66）本事項在）55 個工作日內(nèi)辦結(jié)，若管理部門在核查檢查過程中發(fā)生以下 24 情形的，辦理時限中止：

—— 發(fā)生涉嫌偷、逃、騙、抗稅或虛開發(fā)票等重大事項的。—— 國家稅務總局規(guī)定的注銷辦理時限中止情形。

待相關事項辦理完畢后方可繼續(xù)辦理注銷事宜，辦理時限繼續(xù)計算。

（（77））納稅人已經(jīng)結(jié)清稅款、繳銷發(fā)票且無違法違章行為和欠稅等情況的，即時辦結(jié)。

（（88））屬于國稅局、地稅局共管的納稅人，應按照先貨物勞務稅后所得稅的 順序原則分別辦理注銷稅務登記記，先受理的稅務機關應提示納稅人到另一方稅務

機關辦理注銷稅務登記。【升級規(guī)范】

（（11））提供互聯(lián)網(wǎng)絡稅務登記預申請服務。（（22）提供免填單服務。）（（33）提供同城通辦服務。）1.5 遺失補辦

1.5.1 —014 稅務登記證件遺失補辦 【業(yè)務描述】

遺失稅務登記證件的納稅人、扣繳義務人人，書面報告主管稅務機關關，如實填

寫《稅務證件掛失報告表》》，并將納稅人名稱、稅務登記證件名稱、稅務登記證，件號碼、稅務登記證件發(fā)證日期、發(fā)證機關名稱在市級以上公開發(fā)行的報刊上作 遺失聲明，憑報刊上刊登的遺失聲明向稅務機關申請補辦稅務登記證件。劔 國稅、地稅通用業(yè)務。劔 縣級業(yè)務。【報送資料】

（（11））《稅務證件掛失報告表》。（（22））刊登遺失聲明的報刊。25 【基本流程】 【基本規(guī)范】

（（11））辦稅服務廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式，符合 的即時辦結(jié)；不符合的當場一次性提示應補正資料或不予受理原因。

（（22））在《稅務證件掛失報告表》上簽署意見見，錄入稅務登記證件遺失信息息，發(fā)放稅務登記證件。【升級規(guī)范】

（（11）提供互聯(lián)網(wǎng)絡稅務證件遺失及補辦預申請服務。）（（22）提供免填單服務。）（（33）提供同城通辦服務。）1.6 報告?zhèn)浒傅怯?/p>

1.6.1 —015 存款賬戶賬號報告 【業(yè)務描述】

從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人向稅務機關報告其在銀行或者其他金融機構(gòu)開立的 全部存款賬戶賬號。26 劔 國稅、地稅通用業(yè)務。劔 縣級業(yè)務。【報送資料】

（（11））《納稅人存款賬戶賬號報告表》。

（（22））銀行開戶許可證或賬戶賬號開立證明原件及復印件。【基本流程】 【基本規(guī)范】

（（11））辦稅服務廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式，符合 的即時辦結(jié)；不符合的當場一次性提示應補正資料或不予受理原因。

（（22））根據(jù)納稅人報送的資料，錄入存款賬戶賬號信息，11 個工作日將資料 信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。【升級規(guī)范】

（（11）提供互聯(lián)網(wǎng)絡存款賬戶賬號報告服務。）（（22）提供免填單服務。）（（33）提供同城通辦服務。）27 1.6.2 —016 財務會計制度及核算軟件備案報告 【業(yè)務描述】

納稅人在領取稅務登記證件后后，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦 法報主管稅務機關備案。納稅人使用計算機記賬的的，在使用前將會計電算化系統(tǒng) 的會計核算軟件、使用說明書及有關資料報送主管稅務機關備案。劔 國稅、地稅通用業(yè)務。劔 縣級業(yè)務。【報送資料】

（（11））《財務會計制度及核算軟件備案報告書》。

（（22））納稅人財務、會計制度或納稅人財務、會計核算辦法。

（（33））財務會計核算軟件、使用說明書原件及復印件（使用計算機記賬的納 稅人人））。【基本流程】 【基本規(guī)范】

（（11））辦稅服務廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式，符合 28 的即時辦結(jié)；不符合的當場一次性提示應補正資料或不予受理原因。

（（22）根據(jù)納稅人報送的資料，錄入征管信息系統(tǒng)。）11 個工作日將資料信息 轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。【升級規(guī)范】

（（11）提供互聯(lián)網(wǎng)）絡財務會計制度及核算軟件報告服務。（（22）提供免填單服務。）（（33）提供同城通辦服務。）1.7 報驗登記

1.7.1 —017 《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》開具 【業(yè)務描述】 到外縣縣（（市市））臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的納稅人人，在外出生產(chǎn)經(jīng)營前前，向主管

稅務機關申請開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》。劔 國稅、地稅通用業(yè)務。劔 縣級業(yè)務。【報送資料】

（（11））稅務登記證副本。

（（22）外出經(jīng)營活動情況說明。）（（33）建筑安裝行業(yè)的納稅人還）應提供外出經(jīng)營合同原件及復印件。29 【基本流程】 【基本規(guī)范】

（（11）辦稅服務廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式，符合）的即時辦結(jié)；不符合的當場一次性提示應補正資料或不予受理原因。

（（22）根據(jù)納稅人報送的資料，錄入征管信息系統(tǒng)，開具《外出經(jīng)營活動稅）收管理證明》。11 個工作日將資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。【升級規(guī)范】

（（11））提供互聯(lián)網(wǎng)絡《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》開具服務，實現(xiàn)網(wǎng)上向 經(jīng)營地稅務機關傳遞、稅務機關實行網(wǎng)上報驗查詢。（（22）提供免填單服務。）（（33）提供同城通辦服務。）1.7.2 —018 外出經(jīng)營報驗登記 【業(yè)務描述】

臨時到外縣縣（（市市））從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的納稅人人，持所在地主管稅務機關出具 的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》向經(jīng)營地稅務機關辦理報驗登記記，并接受經(jīng)營 30 地稅務機關的管理。

劔 國稅、地稅通用業(yè)務。劔 縣級業(yè)務。

劔 非行政許可審批事項項，《國家稅務總局關于公開行政審批事項等相關工 作的公告》》（（國家稅務總局公告2014 年第10 號號）），項目編號，24008。【報送資料】

（（11）納稅人報驗登記時提供）供：： —— 《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》。—— 稅務登記證副本。

—— 建筑安裝行業(yè)的納稅人還應提供外出經(jīng)營合同原件及復印件。（（22）納稅人核銷報驗登記時提供）供：：

—— 《外出經(jīng)營活動情況申報表》》（需在經(jīng)營地繳納稅款的提供（供））。—— 未驗舊、未使用完的發(fā)票（領取發(fā)票的提供供））。【基本流程】 31 【基本規(guī)范】（（11））經(jīng)營地辦稅服務廳接收資料料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整整，符合的即時辦結(jié)結(jié)；；不符合的當場一次性告知應補正資料或不

予受理原因。

（（22）根據(jù)納稅人報送的資料，錄入《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》信息并）封存原件，將資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序?qū)徟?/p>

（（33））在納稅人外出經(jīng)營活動結(jié)束并按規(guī)定填報《外出經(jīng)營活動情況申報 表》》，結(jié)清應納稅款，繳銷發(fā)票后，辦稅服務廳根據(jù)管理部門反饋的信息，核銷

報驗登記，在《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》上簽署意見退還納稅人。【升級規(guī)范】

（（11）經(jīng)營地稅務機關通過查詢電子《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》予以確）認。納稅人可不報送紙質(zhì)《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》。（（22）提供免填單服務。）（（33）提供同城通辦業(yè)務。）1.7.3 —019 《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》繳銷 【業(yè)務描述】

納稅人在《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》有效期屆滿后10 日內(nèi)，持《外出 經(jīng)營活動稅收管理證明》回原稅務登記地稅務機關辦理繳銷手續(xù)。劔 國稅、地稅通用業(yè)務。劔 縣級業(yè)務。【報送資料】

（（11））原開具的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》。

（（22））在經(jīng)營地已繳納稅款的，還應提供相關完稅證明。32 【基本流程】 【基本規(guī)范】

（（11））辦稅服務廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式，符合 的即時辦結(jié)；不符合的當場一次性提示應補正資料或不予受理原因。

（（22））根據(jù)納稅人報送的資料，錄入征管信息系統(tǒng)，繳銷《外出經(jīng)營活動稅 收管理證明》。11 個工作日將資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。【升級規(guī)范】

（（11））提供網(wǎng)上辦理繳銷《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》。（（22））提供同城通辦業(yè)務。33 1.8 非正常戶處理

1.8.1 —020 非正常戶解除 【業(yè)務描述】

被稅務機關認定為非正常戶的納稅人人，依法履行納稅義務后后，稅務機關解除

其非正常戶狀態(tài)。

劔 國稅、地稅通用業(yè)務。劔 縣級業(yè)務。【報送資料】

納稅人提供情況說明和解除非正常狀態(tài)的理由。【基本流程】 納稅人 相關資料

辦稅服務廳收繳 稅款、滯納金、罰款

解除納稅人 非正常狀態(tài) 相關部門 進行調(diào)查核實

證件失效的重新發(fā)放 稅務登記證件 辦稅服務廳 接收資料 34 【基本規(guī)范】

（（11）辦稅服務廳接收資料，）11 個工作日內(nèi)將資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序 處理。

（（22）辦稅服務廳根據(jù)管理部門反饋情況，在納稅人補充申報、補繳稅款、）滯納金、罰款后，解除納稅人非正常狀態(tài)。

（（33）對已宣布其稅務登記證件失效的納稅人收繳原稅務登記證件，并重新）發(fā)放稅務登記證件。

（（44）本事項在）10 個工作日內(nèi)辦結(jié)。【升級規(guī)范】

（（11）提供互聯(lián)網(wǎng)絡非正常戶解除預申請服務。）（（22）提供同城通辦業(yè)務。）35 附表１ 稅務登記規(guī)范服務方式指引 服務 類別

服務事項

辦 稅 服 務 廳 互 聯(lián) 網(wǎng) 絡 自 助 終 端 固 定 電 話 移 動 終 端 辦 稅 引 導 首 問 責 任 一次 性告 知

辦理時限 延 時 辦 理 免 填 單 服 務 辦 稅 公 開 預 約 辦 理 提 示 提 醒 同 城 通 辦 編碼名稱 即 時 辦 結(jié) 限時辦結(jié) 基 本 規(guī) 范 升 級 規(guī) 范 1.1 設立登記

11.1.1.1.1—0001 01 單位納稅人設立登記√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆

11.1.2.1.2—0002 02 個體經(jīng)營納稅人設立登記√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆

1.1.3 —0003 03 臨時經(jīng)營納稅人設立登記√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆

11.1.4.1.4—004 自然人納稅人登記√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆

1.1.5 —005 扣繳義務人登記√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆ 1.2 變更登記 1.2.1 —006 變更登記記（（涉及稅務登記證件內(nèi)容 變化）

√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆ 1.2.2 —007 變更登記（不涉及稅務登記證件 內(nèi)容變化）

√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆ 1.2.3 —008 納稅人跨縣（區(qū)）遷出√√ ☆ × × × √√ √√ √√ × 20 工 作日

× √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆

1.2.4 —009 納稅人跨縣（區(qū)）遷入√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆ 1.3 停復業(yè)登記

1.3.1 —010 停業(yè)登記√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ √√ × × ☆ √√ ☆ √√ ☆

1.3.2 —011 復業(yè)登記√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆ 1.4 注銷登記 1.4.1 —012 注銷登記（單位及查賬征收個體 工商戶）

√√ ☆ × × × √√ √√ √√ × 20 工 作日 15 工 作日

√√ ☆ √√ ☆ √√ ☆

1.4.2 —013 注銷登記（定期定額個體工商戶戶））√√ ☆ × × × √√ √√ √√ × ５５工 作日

× √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆ 1.5 遺失補辦

1.5.1 —014 稅務登記證件遺失補辦√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆ 1.6 報告?zhèn)浒傅怯?/p>

1.6.1 —015 存款賬戶賬號報告√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆ 1.6.2 —016 財務會計制度及核算軟件備案 報告

√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆ 1.7 報驗登記 1.7.1 —017 《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》 開具

√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆

1.7.2 —018 外出經(jīng)營報驗登記√√ × × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆ 1.7.3 —019 《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》 繳銷

√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ × √√ ☆ √√ ☆ 1.8 非正常戶處理

1.8.1 —020 非正常戶解除√√ ☆ × × × √√ √√ √√ × 10 工 作日

× √√ × √√ ☆ √√ ☆ 說明：

1.本表對稅務登記的20 個服務事項及與其對應的服務方式，以以“√”“×” “√”“和和“☆” “的形式一一對應明確。其中： 中：“√” “√”表示基本規(guī)范 的服務方式式，即稅務機關應采用的服務方式式；；““☆☆””表示升級規(guī)范的服務方式式，即稅務機關可根據(jù)本地情況選擇采用的服務方式式；；““××””表示

不適用的服務方式。

2.本章正文部分主要從從，辦稅服務廳角度明確辦理稅務登記所需的報送資料、基本流程和服務規(guī)范等事項項，對每個服務事項對應的服務方 式?jīng)]有作具體明確的，而是在本表中統(tǒng)一作對應標注，以避免重復。

3.稅務機關和稅務人員在辦理稅務登記服務過程中，除應按照本章正文要求操作外，還應落實本表列明服務方式的具體要求。36 22 稅務認定規(guī)范

稅務認定規(guī)范是指稅務機關和稅務人員依照稅收法律法規(guī)及相關規(guī)定定，辦理納稅人

稅務資格、征收方式認定等業(yè)務的服務規(guī)范，包括55 項3366 個事項。2.1 增值稅一般納稅人資格認定

2.1.1 —021 增值稅一般納稅人資栺認定（未達標準、新開業(yè)）【業(yè)務描述】

年應稅銷售額或應稅服務年銷售額未超過增值稅小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的 納稅人人，可以向主管稅務機關申請增值稅一般納稅人資格認定。稅務機關對納稅人提出 的增值稅一般納稅人資格認定申請受理后進行審批。劔 國稅業(yè)務。劔 縣級業(yè)務。

劔 非行政許可審批事項項，《國家稅務總局關于公開行政審批事項等相關工作的公

告》》（（國家稅務總局公告2014 年第10 號號）），項目編號，24012。【報送資料】

（（11））《增值稅一般納稅人申請認定表》。（（22）稅務登記證副本。）（（33）財務負責人和辦稅人員的身份證明原件及復印件。）（（44）會計人員的從業(yè)資格證明或與中介機構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議原件及復印件。）（（55）經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或租賃協(xié)議，或其他可使用場地證明原件及復印件。）37 【基本流程】 【基本規(guī)范】

（（11）辦稅服務廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是）否完整，符合的即時受理；不符合的當場一次性告知應補正資料或不予受理原因。（（22）辦稅服務廳）11 個工作日內(nèi)將相關資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序?qū)徟＃ǎ?3）辦稅服務廳收到反饋后）11 個工作日內(nèi)通知納稅人領取審批結(jié)果。（（44）提示納稅人申請稅控系統(tǒng)的流程等事項。）（（55）本事項在）20 個工作日內(nèi)辦結(jié)。【升級規(guī)范】

（（11）提供免填單服務。）（（22）提供互聯(lián)網(wǎng)絡或移動終端預申請、辦理進度查詢等服務。）（（33）辦理時限由）20 個工作日提速至10 個工作日。2.1.2 —022 增值稅一般納稅人資栺認定（達到標準）【業(yè)務描述】

增值稅納稅人年應稅銷售額超過規(guī)定的增值稅小規(guī)模納稅人標準的的，除《增值稅一

般納稅人資格認定管理辦法》第55 條規(guī)定不辦理增值稅一般納稅人資格認定外外，向主管

稅務機關申請一般納稅人資格認定，稅務機關受理后進行審批。38 劔 國稅業(yè)務。劔 縣級業(yè)務。

劔 非行政許可審批事項項，《國家稅務總局關于公開行政審批事項等相關工作的公

告》》（（國家稅務總局公告2014 年第10 號號）），項目編號，24012。【報送資料】

（（11））《增值稅一般納稅人申請認定表》。（（22）稅務登記證副本。）【基本流程】

同同““2.1.1 —021 增值稅一般納稅人資格認定（未達標準、新開業(yè)業(yè)））【基本流程】】””。【基本規(guī)范】

（（11）辦稅服務廳接收資料，核對納稅人報送資料是否齊全、是否符合法定形式、）填寫內(nèi)容是否完整整，符合的即時受理理；；不符合的當場一次性告知納稅人應補正資料或不 予受理原因。

（（22）辦稅服務廳）11 個工作日內(nèi)將相關資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序?qū)徟烧J

定部門將認定結(jié)果反饋辦稅服務廳。

（（33）辦稅服務廳收到反饋后制作《稅務事項通知書》交納稅人。）（（44）提示納稅人申請稅控系統(tǒng)的流程等事項。）（（55）本事項在）20 個工作日內(nèi)辦結(jié)。【升級規(guī)范】

（（11）提供免填單服務。）（（22）提供互聯(lián)網(wǎng)絡或移動終端預申請、辦理進度查詢等服務。）（（33）辦理時限由）20 個工作日提速至10 個工作日。2.1.3 —023 不認定增值稅一般納稅人資栺 【業(yè)務描述】

年應稅銷售額超過增值稅小規(guī)模納稅人標準的其他個人（個體工商戶以外外））、選擇

按照增值稅小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)業(yè)，向主管稅

務機關提出不認定為增值稅一般納稅人，稅務機關受理后進行審批。劔 國稅業(yè)務。39 劔 縣級業(yè)務。

劔 非行政許可審批事項項，《國家稅務總局關于公開行政審批事項等相關工作的公

告》》（（國家稅務總局公告2014 年第10 號號）），項目編號，24012。【報送資料】（（11））《不認定增值稅一般納稅人申請表》。

（（22）證明符合不辦理增值稅一般納稅人資格認定條件的相關材料。）【基本流程】

同同““2.1.1 —021 增值稅一般納稅人資格認定（未達標準、新開業(yè)業(yè)））【基本流程】】””。【基本規(guī)范】

（（11）辦稅服務廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是）否完整，符合的即時受理；不符合的當場一次性告知應補正資料或不予受理原因。（（22）辦稅服務廳）11 個工作日內(nèi)將相關資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序?qū)徟＃ǎ?3）辦稅服務廳收到反饋后）11 個工作日內(nèi)通知納稅人領取審批結(jié)果。（（44）本事項在）20 個工作日內(nèi)辦結(jié)。【升級規(guī)范】

（（11）提供免填單服務。）（（22）提供互聯(lián)網(wǎng)絡或移動終端預申請、辦理進度查詢等服務。）（（33）辦理時限由）20 個工作日提速至10 個工作日。2.2 征收方式認定

2.2.1 —024 增值稅一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅備案 【業(yè)務描述】

增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售特定的貨物或提供應稅服務務，向稅務機關申請采用簡易

辦法計算繳納增值稅，稅務機關予以認定。劔 國稅業(yè)務。劔 縣級業(yè)務。40 【報送資料】

（（11））《增值稅一般納稅人簡易征收備案表》22 份。（（22）一般納稅人選擇簡易辦法征收備案事項說明。）（（33）選擇簡易征收的產(chǎn)品、服務符合條件的證明材料，或者企業(yè)符合條件的證明）材料。【基本流程】 【基本規(guī)范】

（（11）辦稅服務廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是）否完整，符合的即時辦結(jié)；不符合的當場一次性提示應補正資料或不予受理原因。（（22）辦稅服務廳簽收納稅人的《增值稅一般納稅人簡易征收備案表）》》，11 份返還納

稅人，相關資料信息11 個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。【升級規(guī)范】（（11））提供免填單服務。

（（22）提供互聯(lián)網(wǎng)絡或移動終端預申請、辦理進度查詢等服務。）41 2.2.2 —025 對納稅人變更納稅定額的核準 【業(yè)務描述】

納稅人對稅務機關核定的應納稅額有異議的，提供相關證據(jù)，經(jīng)稅務機關認定后后，調(diào)整應納稅額。

劔 國稅、地稅通用業(yè)務。劔 縣級業(yè)務。

劔 行政許可事項項，《國家稅務總局關于公開行政審批事項等相關工作的公告》》（（國

家稅務總局公告2014 年第10 號號）），項目編號，24004。【報送資料】

《稅務行政許可申請表》。【基本流程】 【基本規(guī)范】

（（11）辦稅服務廳接收資料，核對資料是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整，符）合的即時接收；不符合的當場一次性告知應補正資料或不予接收原因。42（（22）辦稅服務廳）11 個工作日內(nèi)將相關資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。（（33）辦稅服務廳收到反饋后）11 個工作日內(nèi)通知納稅人領取辦理結(jié)果。（（44）本事項在受理申請之日起）20 個工作日內(nèi)辦結(jié)。【升級規(guī)范】

（（11）辦理時限由）20 個工作日提速至15 個工作日。（（22）提供免填單服務。）（（33）提供互聯(lián)網(wǎng)絡或移動終端預申請、辦理進度查詢等服務。）（（44）國稅、地稅聯(lián)合調(diào)整納稅定額。）2.2.3 —026 印花稅核定調(diào)整或取消 【業(yè)務描述】

實行印花稅核定征收的納稅人因經(jīng)營情況發(fā)生變化化，需要重新核定征收稅目、計稅

依據(jù)、核定比例的，向主管稅務機關提出調(diào)整印花稅核定。

實行印花稅核定征收的納稅人，已按規(guī)定建立《印花稅應稅憑證登記簿》》，且如實登記和完整保存應稅憑證的的；；采用按期匯總繳納辦法的印花稅核定征收納

稅人人，能按規(guī)定的期限報送匯總繳納印花稅情況報告的的，向稅務機關提出取消印

花稅核定。劔 地稅業(yè)務。劔 縣級業(yè)務。【報送資料】

《調(diào)整核定征收印花稅登記表》或《取消核定征收印花稅登記表》。43 【基本流程】 【基本規(guī)范】

（（11））辦稅服務廳接收資料，核對資料是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整，符

合的即時受理理；不符合的當場一次性提示應補正資料或不予受理原因。；（（22）辦稅服務廳）11 個工作日內(nèi)將相關資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。（（33）辦稅服務廳收到反饋后）11 個工作日內(nèi)通知納稅人領取辦理結(jié)果。（（44）本事項在）15 個工作日內(nèi)辦結(jié)。【升級規(guī)范】

（（11）辦理時限由）15 個工作日提速至10 個工作日。（（22）提供免填單服務。）（（33）提供互聯(lián)網(wǎng)絡或移動終端預申請、辦理進度查詢等服務。）44 2.3 稅收優(yōu)惠資格備案

2.3.1 —027 安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退資栺備案 【業(yè)務描述】

依法享受安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退稅收優(yōu)惠的納稅人人，在首次辦理稅收優(yōu)惠

或條件發(fā)生變化時向稅務機關進行資格備案。劔 國稅業(yè)務。劔 縣級業(yè)務。【報送資料】

（（11）取得民政部門或殘疾人聯(lián)合會認定的單位，）應提供以下資料： —— 《稅務資格備案表》22 份。

—— 經(jīng)民政部門或殘疾人聯(lián)合會出具的書面審核認定意見書原件及復印件。—— 納稅人與殘疾人簽訂的勞動合同或服務協(xié)議（副本）原件及復印件。—— 納稅人為殘疾人繳納社會保險費繳費記錄原件及復印件。

—— 納稅人向殘疾人通過銀行等金融機構(gòu)實際支付工資憑證原件及復印件。（（22）不需要民政部門或殘疾人聯(lián)合會認定的單位以及因認定部門向其收取費用直）接向主管稅務機關提出減免稅申請的單位，應提供下列資料： —— 《稅務資格備案表》22 份。

—— 納稅人與殘疾人簽訂的勞動合同或服務協(xié)議（副本）原件及復印件。—— 納稅人為殘疾人繳納社會保險費繳費記錄原件及復印件。

第四篇：納稅服務是稅務機關根據(jù)稅收法律

納稅服務是稅務機關根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在納稅人依法履行納稅義務和行使權(quán)利的過程中，為納稅人提供的規(guī)范、全面、便捷、經(jīng)濟的各項服務措施的總稱。

涵義；

稅收本質(zhì)屬性的具體體現(xiàn)

稅收是國家憑借其政治權(quán)力取得財政收入、進行國民收入分配和再分配的一種主要形式。稅收的產(chǎn)生來自于滿足社會公共需求的需要，即為社會提供公共物品和公共服務。稅收來自于納稅人的收入和所得，并用于國家為納稅人提供公共產(chǎn)品。從某種意義上來說，國家成為公共產(chǎn)品的供應商，而納稅人成為國家的顧客。因此，為納稅人提供優(yōu)良的納稅環(huán)境也就成了國家的法定職責和應盡義務。

稅務機關職責的體現(xiàn)

稅務機關是代表國家執(zhí)行稅收法律法規(guī)、組織稅收收入的職能部門，稅務機關要履行上述職責，就必須開展一系列稅收征管活動。稅收征管活動主體的一方始終是各類納稅人，直接體現(xiàn)為從納稅人處取得稅收收入。組織稅收收入的理想境界是實現(xiàn)“應收盡收”，也就是稅法所確立的應征稅款與實征稅款沒有絲毫差額。

稅務機關應當想方設法讓納稅人知曉稅收法律法規(guī)，為納稅人提供方便快捷的服務，同時注重盡量減少納稅人為履行納稅義務所負擔的成本（包括時間和金錢）。這就是納稅服務的最本質(zhì)的意義。

主要內(nèi)容

稅法宣傳和納稅咨詢輔導

申報納稅和涉稅事項辦理

個性化服務

投訴和反饋結(jié)果

第五篇：納稅服務在基層稅務機關的應用

隨著經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展，隨著建設服務型政府機關觀念的不但加強，優(yōu)化納稅服務做為稅務機關建設服務型機關的基本要素也逐漸成為稅收征管改革的熱點焦點，如何在稅收征管過程中真正做到優(yōu)化納稅服務也成為一個亟待解決的問題。

納稅服務就是稅務機關依據(jù)法律法規(guī)規(guī)定，以貫徹落實好國家稅法，更好的為納稅人服務為目的，在征管過程中，通過多種方式，向納稅人提供服務事項和措施，滿足納稅人的合理期望，維護納稅人的合法權(quán)益的一項工作。

從納稅服務的概念上來看，我們就可以知道納稅服務包含著許多內(nèi)容。新的征管法已經(jīng)把納稅服務直接提升到法律的高度，要求稅務機關這征管過程中必須做到優(yōu)質(zhì)服務。從我們平時的工作實踐來看，納稅服務主要包括咨詢服務、辦稅服務、環(huán)境服務、信息服務等幾大方面，涵蓋了整個征管過程，并且隨著社會發(fā)展，納稅服務的內(nèi)容必然隨著時代的變化而更加充實，更加完善，服務無止境。

我在工作中對優(yōu)化納稅服務有以下幾點認識：

1、優(yōu)化納稅服務是征管法的要求，是稅務工作中必須要做的工作。《稅收征管法》明確規(guī)定了納稅人的權(quán)利和義務，同時也明確了稅務機關的權(quán)力和責任，這其中就明確的指出要優(yōu)化納稅服務。

2、優(yōu)化納稅服務是協(xié)調(diào)征納關系，構(gòu)建和諧社會的一個有力手段。只有做好納稅服務，減少征納矛盾，才能

構(gòu)建和諧的征納關系。

3、優(yōu)化納稅服務是執(zhí)政為民的具體體現(xiàn)。我們只有強化自身素質(zhì)，加強干部隊伍建設，提高納稅服務水平，增強為納稅人服務的本領，才能把納稅人的權(quán)益維護好，才能把納稅人的利益實現(xiàn)好。

目前我們的稅收管理人員的納稅服務觀念還徹底轉(zhuǎn)變，在實際工作中還是存在一定的問題。

1、重執(zhí)法、輕服務，長久以來稅務機關一直以執(zhí)法機關的姿態(tài)出現(xiàn)，一直高高在上，與納稅人是管理與被管理的關系，相信很多稅收人員都是這種想法。正是這種想法往往導致一些稅務干部只講權(quán)力不講義務，漠視納稅人的權(quán)利，甚至發(fā)生濫用職權(quán)的行為，在納稅人心目中造成了極壞的影響。

2、重服務、輕執(zhí)法，自從新征管法和建設服務型政府的相關文件出臺以后，一些地方人員片面理解服務的科學內(nèi)涵，把優(yōu)化納稅服務簡單的想成就是納稅人滿意，弱化了稅務機關的執(zhí)法功能，忽視了執(zhí)法的嚴肅性，造成了管理較松、執(zhí)法不嚴的錯誤現(xiàn)象，以至于在稅收管理中出現(xiàn)了一些漏洞。

3、服務就是微笑服務。微笑服務在以往稅務機關高高在上的時候幾乎就是納稅人的奢望，但是在目前這種形式下，納稅人和稅務機關站在平等的地位的時候，單純的微笑服務已遠遠不能滿足納稅人的需求。有些地方只強調(diào)形式上的微笑服務，忽視了對稅務干部自身素質(zhì)的強化，導致服務人員的業(yè)務水平不高，達不到納稅人的要求。

實際上，我認為提高納稅服務水平。為納稅人提供深層次、高質(zhì)量納稅服務，重點是在服務手段、服務形式和服務內(nèi)容上實現(xiàn)新的突破。一是要提高服務的科技含量，實現(xiàn)納稅手段的新突破。充分運用電子、通信等現(xiàn)代化科技手段改造稅收管理，使納稅人和稅務機關從繁雜的辦稅事務中解脫出來，為納稅人提供一系列方便、快捷、經(jīng)濟、高效服務。二是積極探索個性化服務，實現(xiàn)納稅服務形式的新突破。針對不同納稅人的特點和需求，主動提供更加周到細致的個性化服務，及時解決納稅人的合理要求，把納稅服務滲透到日常管理和依法行政中。同時積極開展征納雙向互動服務，建立固定的收集納稅人意見和進行反饋的渠道，努力減少信息不對稱，增進征納雙方的了解溝通和雙向互動。

加大隊伍建設力度。稅務干部隊伍的思想政治素質(zhì)、專業(yè)素質(zhì)、作風、能力狀況和行風建設的好壞，決定著納稅服務質(zhì)量的好壞。因此，一方面要充分挖掘現(xiàn)有人力資源潛力，創(chuàng)造公開、平等、競爭的用人環(huán)境，按照人員的能力和素質(zhì)配置好崗位，建立一套干部能上能下、能進能出、充滿生機和活力的管理模式；另一面方要全面提升干部隊伍綜合素質(zhì)，加強干部政治素質(zhì)修養(yǎng)和職業(yè)道德修養(yǎng)，增強為人民服務的意識。同時加強干部隊伍專業(yè)知識和創(chuàng)新能力的培養(yǎng)，把培訓工作重點放到對復合型人才的培訓上，實現(xiàn)從一般性知識培訓到整體性人才資源開發(fā)的轉(zhuǎn)變，造就一支政治過

硬、業(yè)務熟練、作風優(yōu)良、執(zhí)法公正、服務規(guī)范的稅務干部隊伍。