第一篇：改進和優(yōu)化納稅服務促進服務型稅務機關建設

改進和優(yōu)化納稅服務促進服務型稅務機關建設

黨的十七大提出要加快行政管理體制改革，轉(zhuǎn)變職能，完善公共服務體系，強化社會管理和公共服務職能，建設服務型政府。稅務部門是政府重要的經(jīng)濟管理和服務部門，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、高效、便捷的服務，改進和優(yōu)化納稅服務工作，是轉(zhuǎn)變政府職能、建設服務型政府的應有之義，是建立新型征納雙方權利義務關系的基本內(nèi)容。

納稅服務是稅務機關的法定義務，優(yōu)化納稅服務必須堅持征納雙方法律地位平等的理念。馬克思曾經(jīng)說過，沒有無義務的權利，也沒有無權利的義務。權利和義務是對立統(tǒng)一的關系。按照公共管理理論，政府行使公共管理的權利，同時要履行提供公共產(chǎn)品和公共服務的義務。稅務機關與納稅人是稅收法律關系平等的征納主體。納稅人有依法納稅的義務，稅務機關則應根據(jù)納稅人的合理需求，提供納稅服務，保障納稅人各項合法權益。納稅服務是稅務機關的核心業(yè)務，優(yōu)化納稅服務是提高納稅遵從的重要手段。納稅遵從理論認為，在沒有稅收管理的情況下，大多數(shù)納稅人都會選擇不遵從稅法，以降低成本和追求利益最大化。有些納稅人屬于無知性稅收不遵從，有些納稅人則屬于故意性不遵從。稅務機關通過稅收宣傳、納稅咨詢、納稅輔導等納稅服務措施主要是引導納稅人的無知性不遵從轉(zhuǎn)化為稅收遵從。這構成了西方國家倡導的“納稅服務＋稅收執(zhí)法＝稅收遵從”理念的理論基礎。通過優(yōu)化服務和嚴格執(zhí)法兩種手段，提高稅收遵從度，已經(jīng)成為國際稅收征管發(fā)展的共同趨勢。

隨著我國改革開放的深化和社會主義市場經(jīng)濟的建立，各級稅務機關在納稅服務方面也進行了一些有益的嘗試并取得了一定的成效，但與日益增長的納稅人需求和構建服務型稅務機關的要求相比還有較大的差距。主要是：征納雙方法律地位平等的理念還沒有完全樹立起來，納稅服務的規(guī)章制度比較分散，納稅服務平臺建設水平不高，對納稅人權益保護和正當需求滿足的重視程度不夠，納稅服務的運行保障機制還不健全。

改進和優(yōu)化納稅服務，促進服務型稅務機關建設，各級稅務機關必須牢記為國聚財、為民收稅的工作宗旨，緊緊圍繞“服務科學發(fā)展、共建和諧稅收”的稅收工作主題，堅持以法律法規(guī)為依據(jù)、以納稅人合理需求為導向、以信息化為依托、以提高稅法遵從度為目的，努力建設“始于納稅人需求，基于納稅人滿意，終于納稅人遵從”的納稅服務新格局。理念是前提。牢固樹立征納雙方法律地位平等的理念，切實尊重納稅人的平等主體地位，在依法向納稅人行使征稅權力的同時，也要為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務。滿足納稅人合理需求，以更好地幫助納稅人實現(xiàn)納稅義務和維護納稅人權利為出發(fā)點和落腳點，認真傾聽納稅人呼聲，準確把握納稅人合理需求，及時解決納稅人最關心的問題。

制度是基礎。制度帶有根本性、長期性，是規(guī)范納稅服務行為的行動準則。以實施標準化模式下的服務細分策略為重點，推進納稅服務標準化建設。梳理納稅服務工作流程，制定服務業(yè)務規(guī)范，建立符合納稅人實際需要的服務細分格局。推動納稅服務制度立法進程，建立健全科學嚴密、完備有效的納稅服務制度體系。

業(yè)務是核心。加強稅法宣傳，提高稅法透明度；規(guī)范納稅咨詢，推進專業(yè)化咨詢服務；優(yōu)化辦稅服務，提高納稅服務效率；強化權益保護，構建和諧征納關系；完善信用管理，引導納稅遵從；開展社會協(xié)作，拓展納稅服務資源。加強納稅服務業(yè)務同整個稅收工作的緊密銜接，實現(xiàn)全過程、多方位的納稅服務。

平臺是載體。按照標準統(tǒng)一、功能整合、運轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)的要求，以規(guī)范化的辦稅服務廳、全國統(tǒng)一的12366納稅服務熱線和稅務網(wǎng)站為抓手，推進稅務網(wǎng)站、服務熱線為主體的綜合服務平臺建設。努力實現(xiàn)平臺資源和信息共享，加強協(xié)作互動，提高為納稅人服務的水平和效率。

機制是保障。依托強有力的組織領導、科學化的組織機構和專業(yè)化的人才隊伍，為納稅

服務工作全面開展提供有力保障，提高納稅服務工作的整體效能。加強組織領導，統(tǒng)籌部署協(xié)調(diào)；完善機構設置，整合服務資源；加強隊伍建設，激發(fā)活力動力；強化經(jīng)費保障，確保資金需要。

第二篇：如何改進和優(yōu)化納稅服務工作

如何改進和優(yōu)化納稅服務工作

服務科學發(fā)展、構建和諧社會，必然要求稅收工作要以納稅人為本，以最廣大納稅人的根本利益為我們工作的根本出發(fā)點和落腳點，不斷改進和優(yōu)化納稅服務，著力構建和諧的稅收征納關系。

一、牢固樹立宗旨意識，強化服務理念

“取之于民，用之于民”是我國稅收的本質(zhì)，也是稅收工作的宗旨。納稅服務，是我國稅收本質(zhì)對稅務機關及其工作人員的要求。由于部分稅務干部頭腦中存在的錯誤觀念，導致對納稅人地位的認識偏差和對納稅服務的認識模糊。這些錯誤觀念和模糊認識不消除，納稅服務就會成為一句空話。稅收征納關系，是稅收法律關系主體在稅收征納活動中所形成的權利義務關系。稅務機關作為稅收征納關系的征稅主體，按照國家有關稅收法律法規(guī)，依法履行稅收職責。納稅人在稅收征納關系中作為納稅主體，既有依法納稅的義務，也有維護自身合法權益、獲得納稅服務的權利。但是，長期以來，由于稅務機關代表國家行使稅收執(zhí)法權，在稅收活動中處于執(zhí)法、解釋、管理的主導地位，過多地強調(diào)稅收執(zhí)法權和管理權，而對納稅人在征納關系中的主體地位重視不夠，忽視了自身為納稅人提供納稅服務的義務和責任。因此，要有和諧、融洽的征納關系，首先要從端正對納稅人的根本態(tài)度入手，樹立征納平等的理念。稅務機關與納稅人是我國社會主義稅收事業(yè)中的兩個平等主體，“取之于民，用之于民”的社會主義稅收本質(zhì)，確定了人民是社會主義稅收的主人，稅務機關工作人員是人民的公仆。稅務機關要做好稅收工作，必須在思想觀念上牢固確立納稅人的主體地位，樹立為納稅人服務的思想。在與納稅人的交往中，要尊重納稅人的人格，尊重納稅人的意愿和需求，維護納稅人的合法權利，想納稅人之所想，解納稅人之所難，幫納稅人之所需。稅務機關及其工作人員只有把納稅人放在心上，稅收工作才能順暢，征納關系就會和諧。

二、嚴格管理和優(yōu)化服務

嚴格管理、公正執(zhí)法是對納稅人最根本的服務。優(yōu)化服務必須服從于公正執(zhí)法的要求。稅務機關開展納稅服務的根本目的，在于促進納稅人依法、及時、足額地履行納稅義務，稅務機關的管理與服務是稅收工作的兩個方面，在處理兩者關系時，不能顧此失彼，要將它們有機地結合起來。稅務機關要確立“為納稅人服務、讓納稅人滿意”的思維觀念，加強稅務干部服務理念教育，樹立服務意識，從根本上對自身角色重新審視并加以調(diào)整，實現(xiàn)由“執(zhí)法型”向“管理服務型”的轉(zhuǎn)變，提供優(yōu)質(zhì)高效文明服務，在管理中加強服務、通過加強服務促進管理。在實際工作中，正確處理好優(yōu)化納稅服務與加強稅源管理的關系，做到二者有機統(tǒng)一；

通過提高納稅服務的質(zhì)量和效率來促進納稅人納稅遵從度，促進稅收收入任務的完成，才能激發(fā)納稅人依法納稅的自覺性，促進收入持續(xù)增長。

三、豐富納稅服務內(nèi)容，提升納稅服務形象

稅務機關要依法加強納稅咨詢輔導，無償為納稅人提供納稅咨詢、辦稅指南等服務。積極開展納稅服務援助，有針對性地對不同群體提供個性化的納稅服務。大力開展文明辦稅服務，做到語言文明，舉止莊重，熱情周到，釋疑解難。加強納稅信用體系建設，推進辦稅公開，充分保障納稅人的知情權、參與權、表達權、監(jiān)督權。大力開展稅收法律援助，維護納稅人合法權益。

四、改進納稅服務手段和方式，提高納稅服務效率

辦稅環(huán)節(jié)繁瑣、有關信息披露渠道不暢通、不及時，有關政策規(guī)定的透明度不夠高，是納稅人反映比較突出的問題，要滿足納稅人的稅政知曉需求，應創(chuàng)建新型服務平臺，為納稅人提供透明的、及時的多層次的服務渠道。全面加強辦稅服務廳、稅務網(wǎng)站、“12366”納稅服務熱線、稅務手機短信系統(tǒng)建設，進一步完善納稅服務手段。加強注冊稅務師行業(yè)監(jiān)管，促進稅務代理業(yè)健康發(fā)展，為納稅人依法辦稅提供支持和幫助。

五、進一步減輕納稅人辦稅負擔，降低征納成本

進一步優(yōu)化辦稅流程，簡化辦稅程序，精簡并統(tǒng)一納稅人的報表資料。推行包括郵寄申報、電話申報、網(wǎng)絡申報、銀行網(wǎng)點申報、代理申報等多種申報繳款方式，積極穩(wěn)妥地推進財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)，方便納稅人繳稅，有效減輕納稅人的辦稅負擔。

六、堅持依法治稅，營造公平公正的稅收環(huán)境

稅務機關在執(zhí)法中對納稅人區(qū)別對待，都會給納稅人造成不良影響，不僅損害了稅務機關的形象，嚴重削弱了執(zhí)法效果，同時也削弱了稅法的權威。堅持依法治稅，營造公平公正的稅收環(huán)境，是納稅服務的重要內(nèi)容，也是稅務機關的重要職責。一是要建立嚴密監(jiān)督制約機制，完善執(zhí)法責任制度。二是要加強稅法宣傳力度，營造良好的治稅環(huán)境。三是落實稅收優(yōu)惠政策，促進經(jīng)濟社會穩(wěn)定發(fā)展。四是要嚴厲打擊涉稅違法犯罪行為，維護稅法的嚴肅性，不斷提高稅收法制水平。

七、健全納稅服務體制機制，完善納稅服務管理制度

健全納稅服務體制機制，充實服務人員，進一步明確納稅服務的崗位職責。統(tǒng)一和規(guī)范納稅服務標準，建立和完善以納稅人滿意度等為內(nèi)容的納稅服務考核指標體系。建立納稅人對稅務機關納稅服務質(zhì)量的評議、評價和監(jiān)督制度，及時受理納稅人投訴和舉報。

八、提高稅務人員的綜合素質(zhì)，建立過硬的稅務隊伍

有的稅務人員知識老化、結構單一，不能滿足科技進步，經(jīng)濟社會發(fā)展的需要；依法治稅的素質(zhì)與納稅服務的要求不相適應。有的稅務干部法制觀念淡薄，為稅不廉，以權謀私，收人情稅、關系稅的現(xiàn)象時有發(fā)生；實際工作能力與納稅服務的要求不相適應。有的稅務干部工作方法簡單、呆板，缺乏主觀能動性和創(chuàng)新意識；有的組織協(xié)調(diào)能力不強，不善于與納稅人溝通與交流，導致征納關系緊張。稅務機關要為納稅人提供準確、快捷的服務，讓納稅人滿意，加強和提高稅務干部自身綜合素質(zhì)就顯得尤為重要。在抓好納稅服務觀念轉(zhuǎn)變，強化納稅服務意識的基礎上，要加大基層稅務干部培訓的力度，努力實現(xiàn)稅務干部人人懂法律，人人精征管，人人會查帳；進一步激勵每一位干部愛崗敬業(yè)，無私奉獻的精神。造就一支政治過硬、業(yè)務熟練、作風優(yōu)良、執(zhí)法公正、服務規(guī)范的稅務干部隊伍。

改進和優(yōu)化納稅服務是稅務機關的一項常抓不懈的工作，積極探索、不斷創(chuàng)新為納稅人服務的內(nèi)容和方式，不斷提高服務質(zhì)量和效率，營造良好的稅收法治環(huán)境，為共建和諧稅收、和諧社會做出更大的貢獻。

第三篇：稅務機關如何進一步優(yōu)化納稅服務(調(diào)研信息)

稅務機關如何進一步優(yōu)化納稅服務

孫振忠

納稅服務是稅務部門在稅收征管過程中向納稅人提供的旨在方便納稅人履行義務和享受納稅權利的各種服務的統(tǒng)稱。隨著征管改革的不斷深入，納稅服務的質(zhì)量和水平有了很大提高，但同時由于稅收征管信息化、專業(yè)化的進一步深化，納稅服務要求越來越高，納稅人要求稅務機關提供良好的納稅服務的呼聲日益高漲，對納稅服務水平的要求也日益增強。如何進一步改進和完善納稅服務，滿足納稅人服務要求，是當前國稅機關亟待解決的問題。

一、納稅服務的必要性

（一）優(yōu)化納稅服務是政府職能的體現(xiàn)

提供公共產(chǎn)品與服務，為社會生產(chǎn)和人民生活創(chuàng)造充分且必要的外部條件是政府的職責之一。稅務部門作為政府的重要執(zhí)法部門，必須按照市場經(jīng)濟的要求進行調(diào)整，促進各項稅收政策的落實到位，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、便利、文明、高效的納稅服務，引導和保護市場主體公平、有序競爭，全力打造服務型稅務機關，促進征納雙方良性互動，實現(xiàn)稅收收入與經(jīng)濟發(fā)展“雙贏”。

（二）優(yōu)化納稅服務是稅收工作的重要組成部分

為適應建立和完善社會主義市場經(jīng)濟的需要，《稅收征管法》歷史性地寫入了大量的傳統(tǒng)意義上的職業(yè)道德條款，大幅度提高了對稅務機關

干部行政規(guī)范和職業(yè)道德的標準。納稅服務已成為構建我國現(xiàn)代稅收征管新格局的重要環(huán)節(jié)。稅務機關只有堅持法治、公平、文明、效率的新時期治稅思想，讓納稅人真正感受到優(yōu)質(zhì)服務，才能不斷增強依法納稅意識，推進依法治稅步伐。

（三）優(yōu)化納稅服務是構建和諧征納關系的重要手段

納稅人的權利保障得越好，納稅人對稅法的遵從度才會越高，征納關系才會越和諧。從一定意義上說，優(yōu)化納稅服務是建設現(xiàn)代文明社會的需要。稅務機關必須牢固樹立稅收經(jīng)濟觀，增強為經(jīng)濟、社會服務的意識，將提高納稅服務貫穿到稅收工作的全過程，積極、主動、及時地為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、高效和便捷的服務，為納稅人依法經(jīng)營創(chuàng)造良好的稅收環(huán)境，將納稅服務類型從“監(jiān)督打擊型”向“管理服務型”轉(zhuǎn)變，才能把納稅人的利益實現(xiàn)好，把納稅人的權益維護好，以公正公平保障和諧，以優(yōu)質(zhì)服務促進和諧。

二、優(yōu)化納稅服務工作需要明確的三個方面

（一）明確納稅服務水平不能停留在淺層次

“一張笑臉、一杯熱茶”式的服務已經(jīng)不能滿足納稅人的需要，納稅服務不能僅停留在偏重于口頭上、材料中、墻壁上的服務，流于形式，稅收宣傳也不能僅停留在發(fā)資料、送稅法、接電話等層面。

（二）優(yōu)化納稅服務應當貫穿于稅收征管的全過程

優(yōu)化納稅服務不僅僅是一個部門的事情，不能把目光集中在所謂的窗口單位，優(yōu)化納稅服務應該整體重視、各部門協(xié)作，合力為納稅人提供優(yōu)質(zhì)的納稅服務。完整的納稅服務鏈條應該是：稅前——為納稅人提

供公告咨詢、政策輔導，提高納稅人的辦稅能力；稅中——為納稅人創(chuàng)造條件，方便、快捷、準確地依法納稅；稅后——為納稅人監(jiān)督投訴、爭議仲裁、損害賠償提供渠道。從鏈條中不難看出，為納稅人提供完整優(yōu)質(zhì)的納稅服務，必須是各部門通力協(xié)作，共同服務。

（三）明確稅收執(zhí)法與納稅服務的關系

強化納稅服務，并不是要淡化依法治稅。依法治稅與納稅服務是相輔相承，相互促進的關系，二者具有同一性和滲透性。如：在征收管理的同時，稅務人員向納稅人宣傳稅法，解答咨詢，就是在提供納稅服務；在辦稅大廳，對遲來繳稅的納稅人收取滯納金和罰款，這正是在嚴格執(zhí)法。能夠享受到稅務機關所提供的優(yōu)質(zhì)、高效服務，是稅收征管法賦予納稅人的法定權利。而公正執(zhí)法、依法治稅，在某種程度上，也可以說是更高層次的納稅服務。只有對稅收違法行為依法予以嚴厲打擊，才能使守法納稅人的合法權益得到有效保障。反之，如果放松了對違法行為的監(jiān)管，提供優(yōu)質(zhì)服務也就成了空談，服務也就失去了意義。

（四）信息化流程與手工流程脫節(jié)

雖然信息化建設每年都在進步和改進，但是現(xiàn)行的征管流程并沒有享受到信息化建設的高效與便捷。當前的稅收信息化只是做到了將原來的手工操作流程電子化，并沒有帶來征管流程的變革。雖然稅務機關都配備了先進的計算機，各項工作也都離不開計算機，但充其量只是實現(xiàn)了業(yè)務操作的無紙化，而日常的信息流仍以紙質(zhì)資料傳遞為主，紙質(zhì)資料的層層審批嚴重影響了納稅服務的效率。

三、優(yōu)化納稅服務的思考

(一)轉(zhuǎn)變納稅服務觀念

由被動服務向主動服務轉(zhuǎn)變。樹立納稅服務是稅務機關義務的觀念，充分認識到搞好服務是提高征管水平的重要手段，始終把尊重納稅人、理解納稅人、關心納稅人貫穿在稅收征管中，積極、主動、及時地為納稅人提供優(yōu)質(zhì)高效、便捷經(jīng)濟的服務。由職業(yè)道德要求向具體行政行為轉(zhuǎn)變。將過去作為高標準的職業(yè)道德要求，轉(zhuǎn)變?yōu)閷Χ悇杖藛T的基本行政行為規(guī)范，使納稅服務的內(nèi)容制度化、規(guī)范化，并將其作為稅務機關行政執(zhí)法的有機組成部分來落實和考核。由注重形式向內(nèi)容、形式、效果相統(tǒng)一轉(zhuǎn)變。要從片面追求納稅服務形式的認識誤區(qū)中解脫出來，不能只注重口頭上、材料中、墻壁上的服務，而不論實際工作中服務措施的落實與否，服務效果的好壞。改變檢查時就轟轟烈烈抓一陣，搞表面化、短期性的行為，而必須通過持久和務實的工作，使納稅服務向長效發(fā)展，向?qū)嶋H深入，切實做到有聲有色、有板有眼、有行有果。

（二）牢固樹立大服務理念

所謂“大服務”理念，即轉(zhuǎn)變“納稅服務是辦稅服務廳或納稅服務部門的事情”的片面認識，把納稅服務融入各自的工作職責，在各項工作中體現(xiàn)為納稅人服務的理念。規(guī)范服務內(nèi)容。通過規(guī)范納稅服務的具體工作內(nèi)容，統(tǒng)一納稅服務的標準，明確納稅服務的工作流程，加強納稅服務的考核管理，制定納稅服務工作規(guī)程，并隨著納稅服務工作的創(chuàng)新與發(fā)展，不斷補充和完善納稅服務的規(guī)章制度。完善協(xié)調(diào)服務機制。在系統(tǒng)內(nèi)，建立各部門協(xié)同服務的工作機制，使不直接提供服務的部門 積極主動地提供協(xié)助服務，同時，理順各部門之間的工作關系，從納稅

服務工作的分析、決策、實施到效果評價、信息反饋、服務監(jiān)督、業(yè)績考評和責任追究等方面，形成相互配合、協(xié)調(diào)運行的工作機制，以保證各項納稅服務制度的有效執(zhí)行，推動納稅服務工作深入開展。加強績效考核。建立和完善以納稅人滿意度等為內(nèi)容的納稅服務考核指標體系，努力實現(xiàn)考核指標精細化、考核手段多樣化、考核分值激勵化，促進納稅服務工作水平不斷提高。

（三）增強依法治稅與優(yōu)化納稅服務意識

依法治稅是優(yōu)化納稅服務的根本，也是提高優(yōu)化納稅服務水平的基礎。堅持“依法征稅、應收盡收、堅決不收過頭稅，堅決防止和制止越權減免稅”的原則，大力推行納稅評估、檢查約談和企業(yè)納稅信譽等級評定等行之有效的管理制度，在征收管理過程中充分保護納稅人的合法權益，營造良好的稅收環(huán)境，促進區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展。進一步加強稅務干部的思想品德教育，增強廣大稅務干部依法服務經(jīng)濟、服務社會、服務納稅人的自覺性，努力為納稅人依法納稅提供全方位和高水平、低成本的服務，切實維護納稅人的合法權益。牢固樹立依法治稅就是對納稅人最高層次、最佳的服務的思想，堅持公開、公平、公正、嚴格執(zhí)法，做到在執(zhí)法中服務，在服務中執(zhí)法，把優(yōu)化納稅服務體現(xiàn)到依法治稅中，最大限度地保護納稅人的合法權益。

（四）依托稅收信息化建設豐富服務手段

積極利用信息化手段，不斷改進納稅服務應用系統(tǒng)。

一要繼續(xù)推進網(wǎng)絡化、電子化服務進程，進一步完善網(wǎng)絡認證、稅庫銀聯(lián)網(wǎng)和網(wǎng)絡申報多元化申報繳稅方式。

二要積極借助網(wǎng)絡，整合已有的服務應用系統(tǒng)，創(chuàng)新納稅服務模式，搭建信息共享、即時互動、功能多樣、便捷高效的綜合性納稅服務網(wǎng)絡平臺。

三要創(chuàng)建由審批流轉(zhuǎn)管理信息系統(tǒng)和征管資料檔案室組成的“網(wǎng)上辦公室”。實現(xiàn)“一窗式”服務，無紙化工作審核，“一次錄入，各家共享”，降低稅務機關的征稅成本和納稅人的納稅成本，為納稅人提供了高效便捷的納稅服務。

總之，優(yōu)化納稅服務要從根本上拓寬服務的內(nèi)涵，實現(xiàn)納稅服務內(nèi)容的新突破。切實為納稅人提供主動到位的公平公正的執(zhí)法服務，同時不斷簡化辦稅流程，按照“前臺受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時辦結、窗口出件”的原則，積極推行一個窗口受理、一站式服務、一次性辦結的辦稅服務新格局，才能不斷提高服務的質(zhì)量與效率，提升辦稅服務水平。

第四篇：優(yōu)化和改進納稅服務的對策

依法辦稅是稅務機關的職責，依法服務于納稅人是做好稅收工作基礎的基礎，也是稅務機關尊重保護納稅人合法權益的重要體現(xiàn),更是督促輔導納稅人正確履行納稅義務的重要措施。黨的十六大明確提出“建立公共服務型政府”。稅務機關是國家經(jīng)濟管理前沿的職能部門，也是“建立公共服務型政府”的重要組成部分，更是各級政府執(zhí)法部門對外的形象“窗口”。在依法治國、依德治國、誠信納稅的今天，稅務機關如何做好納稅服務工作，發(fā)揮其職能作用，營造良好的治稅環(huán)境，是國稅機關長期研究的課題。

優(yōu)化和改進納稅服務的對策

筆者認為現(xiàn)代社會的納稅服務內(nèi)容必須包括稅收立法環(huán)節(jié)、稅收執(zhí)法環(huán)節(jié)和稅務司法環(huán)節(jié)的服務，綜合起來，深化納稅服務應該從以下六個方面著手：

(一)轉(zhuǎn)變納稅服務觀念，重新定位納稅服務的價值觀

正確認識納稅服務中的稅收民主的政治理論意義和稅務管理的實踐意義。要正確認識到稅務機關只是國家的職能機關，稅務人員也只是人民的公務員，稅務機關和稅務人員的職責之一就是要提供優(yōu)質(zhì)的納稅服務。過去，我們在稅收征管過程中之所以忽視了對納稅人的服務，在很大程度上就是因為對稅收的法律屬性、對稅收法律關系的性質(zhì)，對納稅人的主體地位以及納稅人的權利在認識上產(chǎn)生了偏頗。為此，必須首先改變對納稅人的認識，把納稅人看作稅務機關的服務對象，而不僅是稅收管理的對象，稅務機關也不僅是管理者，更是服務提供者。這就意味著稅制設計和稅收管理要充分尊重和維護納稅人的權益，以最大限度地方便納稅人為標準;這也意味著稅收服務必須沖破“狹義納稅服務”觀念的束縛，進一步拓寬視野，提升層次;還意味著稅務機關要以納稅人為中心進行組織機構和職責模式的重組和再造，以整體、高效的組織運行模式取代松散、虛擬的組織運行模式，以重稽查、重服務的職責模式取代重監(jiān)督、輕服務的職責模式，以增強對稅收服務的組織支撐。

(二)完善納稅服務的法律體系

將納稅服務的內(nèi)容以法律的形式明確規(guī)定下來，使之成為稅務機關的強制義務和納稅人的法定權益。

一是制定一個獨立的納稅人權益保護行政規(guī)章，規(guī)定納稅人的法律地位和基本權利，建立起納稅人權益的保障和救濟機制。

二是健全稅收法規(guī)的宣傳輔導制度，讓納稅人充分知曉掌握自己的權利義務，以及當權益受到侵害時申請救濟的途徑渠道。

三是建立健全執(zhí)法責任制，創(chuàng)造公平的稅收環(huán)境，減少對納稅人權益的侵害。

四是建立健全納稅評估制度，為納稅人提供糾錯服務。

五是建立健全納稅人信譽等級評估制度，為分類納稅服務奠定基礎。

(三)運用信息化手段，推進納稅服務的現(xiàn)代化

一是全面推廣電話咨詢系統(tǒng)。建立國地稅信息共享、人工座席與語音服務相結合，涵蓋法規(guī)咨詢、申報納稅、檢舉投訴、稅務公告、案件曝光、意見征詢等內(nèi)容的功能強大的開放式服務平臺。二是建立完善的電子稅務網(wǎng)絡，建立融網(wǎng)上申報與審批、政策咨詢、法規(guī)公告、辦稅指南、投訴舉報、稅收論壇等為一體的信息平臺，確保每個工作環(huán)節(jié)在服務承諾時效內(nèi)依法公開、高效地完成，有效地方便納稅人。三是推行多元化的申報繳庫方式。為納稅人提供郵寄申報、電話申報、網(wǎng)上申報等便捷、高效的申報方式，推廣使用支票、銀行卡、電子結算等方式繳納稅款，最大限度地利用現(xiàn)代科學技術提供的社會資源為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、便捷、高效的服務，節(jié)省納稅成本。

(四)重組優(yōu)化稅收業(yè)務流程，推進納稅服務的高效化

一是強化辦稅服務廳的服務功能，推廣“一站式”和“一窗式”(又稱“全職能窗口”)的全程服務。二是優(yōu)化崗責體系，重組業(yè)務流程。要借鑒現(xiàn)代企業(yè)管理中的流程再造與重組原理，建立科學分工和快速銜接的崗責體系，正確處理好稅務管理的內(nèi)部目標與對外服務的關系;同時要簡化辦稅程序，合并一些相同相近職責的崗位，提高稅收管理信息的共享度，以免納稅人來回奔波和重復提供資料，在實現(xiàn)稅收執(zhí)法目標的前提下，盡可能提高稅務行政效率，方便納稅人辦稅。

(五)提高稅務人員的執(zhí)法水平，規(guī)范執(zhí)法程序。

一切稅收法規(guī)最終還是要由人來貫徹執(zhí)行的，而且一切侵害納稅人權益的行為也需要由人來糾正，所以一方面要靠制度法律的“他律”，但另一方面也需執(zhí)法人員的“自律”，所以稅務執(zhí)法人員的素質(zhì)對于所提供的納稅服務的數(shù)量與質(zhì)量是休戚相關的，必須努力提高稅收執(zhí)法人員思想政治素質(zhì)和業(yè)務素質(zhì)，建立起有效的司法監(jiān)督體系，納稅人的權益才能得到全面和最終保障。

(六)完善納稅服務機制，實現(xiàn)高效服務。

一是加強納稅服務的制度建設。應盡快建立一套完善的服務制度體系，形成一個全國統(tǒng)一的納稅服務的基本準則，使納稅服務工作做到有法可依、有章可循。同時各地也應在基本準則的基礎上結合地方實際制定相應符合地方特色的實施細則。這不僅可以規(guī)范納稅服務，同時還有利于考核監(jiān)督，形成自覺提供優(yōu)質(zhì)服務的良好氛圍。在規(guī)范服務制度體系建設的同時，還應該對現(xiàn)有的征管制度、優(yōu)惠政策等進行調(diào)整。征管方面，該精簡的辦稅環(huán)節(jié)一定要盡可能的減少，減少納稅人不必要的負擔，在優(yōu)惠政策方面，應在兼顧稅負公平的基礎上讓納稅人充分享受應有的待遇。

二是完善納稅服務的考核評價機制。建立健全科學、規(guī)范、公平和可操作性的納稅服務監(jiān)督、評價機制，從投訴、受理、調(diào)查、檢查、處理等環(huán)節(jié)加以規(guī)范，對納稅服務工作評定獎勵和懲戒，量化考核指標，并將納稅人的評價列入考核指標，讓全體干部都要溶入服務意識，把是否對納稅人合法權益造成侵犯作為衡量標準，堅持以納稅人滿意為出發(fā)點和落腳點，擺正征納角色的位置，確保納稅服務工作不走過場，不流于形式。嚴格執(zhí)行“過錯責任追究”制度，形成事前、事中、事后相銜接的監(jiān)督機制，建立健全納稅服務評議評價機制和服務質(zhì)量、效果的保障制度，建立為納稅人提供優(yōu)質(zhì)的納稅服務的長效機制，將納稅服務工作質(zhì)量作為考核稅收工作的主干線。

第五篇：優(yōu)化納稅服務,促進經(jīng)濟社會發(fā)展

優(yōu)化納稅服務，促進經(jīng)濟社會發(fā)展

潘振

隨著世界經(jīng)濟的不斷發(fā)展，國際形式的不斷變化，稅收工作由原來的“管理型”逐步向“服務型”轉(zhuǎn)變，人性化的稅收管理趨勢日益彰顯。納稅服務作為政府履行公共服務職能的重要組成部分，已成為稅收工作的重要組成部分。為納稅人提供優(yōu)質(zhì)高效、經(jīng)濟便捷的納稅服務已成為稅務機關的共識，也是構建我國現(xiàn)代稅收征管新格局的首要環(huán)節(jié)。所以，全面的優(yōu)化納稅服務，促進社會經(jīng)濟的發(fā)展。

一、納稅服務存在的問題

在納稅服務工作的實際過程中，還存在不少的問題。

首先，傳統(tǒng)的稅收思維。有的稅務人員覺得稅務部門是單純的管理部門和執(zhí)法部門，它的職責是依法征稅，而關于怎么發(fā)展當?shù)亟?jīng)濟和稅務機關沒什么聯(lián)系。他們的思維僅僅停留在對納稅人的態(tài)度上，而沒有考慮更深層的東西。這種稅收服務和執(zhí)法相互獨立，甚至對立的行為，常常讓他們處在進退兩難的境地。

其次，稅務人員的素質(zhì)有待提高。一個人的素質(zhì)決定這個人的工作行為。稅務人員雖然經(jīng)過了多層考核，但是他們的水平還是良莠不齊的。一些人的職業(yè)道德素質(zhì)不高，業(yè)務水平不過關，工作方式隨意、表面化，甚至不耐煩，態(tài)度惡劣，這大大的損害了納稅人的積極性和主動性。

第三，納稅服務體系尚不健全。尚未建立納稅服務考核機制，沒有形成一套從可行性分析、決策、實施到效果評價、信息反饋、服務

監(jiān)督、業(yè)績考評和責任追究的納稅服務工作機制。在日常的納稅服務工作中，無法對稅務人員的好壞區(qū)分出來。

最后，職責與職權想混淆。稅收執(zhí)法和納稅服務是兩個不同的概念，它們既有聯(lián)系又有區(qū)別，兩者相輔相成。由于對兩者的內(nèi)容理解不清，導致我們對執(zhí)法與服務的雙重職能不能很好的把握，另外，也無法正確的認識納稅人所具有的管理相對人與接受服務者的雙重身份。常常出現(xiàn)把運用在執(zhí)法范范疇的工作和運用在服務范疇的工作相互對換，從而造成職責與職權的履行過程中的缺位或越位。

二、優(yōu)化納稅服務的重要性

（一）優(yōu)化納稅服務是實行“三個代表”重要思想的具體體現(xiàn)。稅務部門在貫徹學習“三個代表”重要思想的過程中，首先需要樹立稅收經(jīng)濟觀，同時通過稅收征管的改進來優(yōu)化稅收服務，促進經(jīng)濟社會的發(fā)展。其次要加強稅收精神文化的建設，對內(nèi)加強素質(zhì)建設，提高服務意識，對外著力宣傳稅法知識，營造依法納稅的氛圍。最后，稅務部門要負起稅款監(jiān)管的責任，稅收取之于民，用之于民，完善調(diào)節(jié)手段，維護廣大人民的利益。優(yōu)化納稅服務，為納稅人盡職盡責，既是實踐“三個代表”思想的體現(xiàn)，也是社會經(jīng)濟發(fā)展的需要。

（二）優(yōu)化納稅服務是建立現(xiàn)代稅收征管格局的需要。稅收征管是稅務機關發(fā)揮職能的重要方法，而納稅服務則是透明化，信息化的。在稅收征管中，將文明的言語，熟能生巧的業(yè)務技能，以及良好的態(tài)度等納稅服務進行恰當?shù)倪\用，是重要的一環(huán)。在稅收征管模式的改革以來，稅務機關建立起了以納稅人自核自繳為基礎、以計算機網(wǎng)絡

為依托，并逐步向集中征收、重點稽查過渡的現(xiàn)代化稅收征管模式。這種模式需要大多數(shù)的納稅人遵紀守法，自覺主動的態(tài)度。納稅申報制度既是納稅人申報稅收的過程，也是納稅人申報并申請保護自身合法稅收權益的過程。所以，優(yōu)化納稅服務是實現(xiàn)“依法治稅、從嚴治隊、科技加管理”的重要前提，也是加快現(xiàn)代稅收征管格局的構建進程，保障社會經(jīng)濟發(fā)展的重要手段。

（三）優(yōu)化納稅服務是貫徹新《征管法》的要求。新《征管法》是一部十分重要的關于稅收方面的實施細則。它把保護納稅人的合法權益提高到一個新的高度，同時，對稅務機關的行政行為加以明確。新《征管法》升華了納稅人作為權利主體的地位，納稅人的地位得到進一步的保障。此外，也明確了稅務機關及其稅務人員為納稅人提供豐富的納稅服務，使納稅服務法律化。因此，優(yōu)化納稅服務，成為稅務機關的法定義務，稅務機關在法律設定的范圍內(nèi)為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、高效的服務就成為必然。

三、優(yōu)化納稅服務，促進社會經(jīng)濟發(fā)展的途徑

（一）加大稅收人員的建設力度。在納稅服務體系中，人的因素起著重要作用，人的素質(zhì)水平的高低，決定了納稅服務的成敗。所以首先是要重視稅收人員的素質(zhì)教育，提高他們的職業(yè)道德水準，培養(yǎng)一支高素質(zhì)的稅收隊伍是優(yōu)化納稅服務的基礎。在充分挖掘現(xiàn)有人力資源潛力，創(chuàng)造公開、平等、競爭的用人環(huán)境的條件下，按照人員的能力和素質(zhì)配臵好崗位，建立一套干部能上能下、能進能出、充滿生機和活力的管理模式。同時加強干部隊伍專業(yè)知識和創(chuàng)新能力的培

養(yǎng)，把培訓工作重點放到對復合型人才的培訓上，實現(xiàn)從一般性知識培訓到整體性人才資源開發(fā)的轉(zhuǎn)變，造就一支政治過硬、業(yè)務熟練、作風優(yōu)良、執(zhí)法公正、服務規(guī)范的稅務干部隊伍。

（二）完善納稅服務平臺。納稅服務平臺是稅務部門改進納稅服務的重要依托。要規(guī)范辦稅服務廳建設。認真落實關于加強辦稅服務廳管理的各項規(guī)定，規(guī)范設臵窗口，明確崗位職責和工作流程，妥善解決征期申報集中問題。完善資助服務功能，方便納稅人快捷辦稅。要抓好稅務網(wǎng)站建設。逐步形成以總局網(wǎng)站為龍頭、省局網(wǎng)站為主體，分級管理、上下聯(lián)動的稅務網(wǎng)站群。在省級稅務網(wǎng)站上搭建功能和界面統(tǒng)一的“網(wǎng)上稅務局”。在實現(xiàn)稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務和權益保護等基本服務功能基礎上，逐步拓展疑難問題在線咨詢、意見建議在線收集、投訴舉報在線受理等網(wǎng)上互動功能。

（三）要樹立為納稅人服務的意識。納稅人是市場經(jīng)濟的主體和細胞，是稅收收入的源泉和基礎，是社會財富的直接創(chuàng)造者，也是稅收服務經(jīng)濟，服務社會的直接對象。稅收人員必須牢固樹立為納稅人服務意識，樹立全心全意為納稅人服務的思想，按照“合法、高效、及時、便利、經(jīng)濟”的原則，實現(xiàn)稅收工作由“監(jiān)督打擊型”向“管理服務型”的轉(zhuǎn)變，按照一致的服務內(nèi)容、一致的服務標準、一致的服務流程開展納稅服務工作，實現(xiàn)納稅服務工作規(guī)范化和標準化，讓納稅人真切的感受到納稅的榮耀。

（四）努力培養(yǎng)納稅人自覺辦稅的意識。統(tǒng)籌安排納稅評估、稅務稽查、風險管理等，重點安排主要稅源企業(yè)的稅務檢查。通過風險

等級評定指標將納稅人風險等級實行分類管理。要努力搭建行業(yè)納稅評估模型，使行業(yè)間的賦稅公平公正公開，為納稅人創(chuàng)造良好有序的稅收環(huán)境。

納稅服務是一項龐大復雜的工程，它涉及到各方各面的內(nèi)容，比如稅收行政執(zhí)法、稅收宣傳，稅務人員等等。所以，要不斷增加相互間的協(xié)調(diào)性，增加互信合作。納稅服務是納稅機關長久要考慮的話題，我們要堅持不懈的把它作為一項長期工作來抓。只有優(yōu)化納稅服務，才能更好的促進經(jīng)濟社會的發(fā)展。