第一篇：納稅服務是稅務機關根據稅收法律

納稅服務是稅務機關根據稅收法律、行政法規的規定，在納稅人依法履行納稅義務和行使權利的過程中，為納稅人提供的規范、全面、便捷、經濟的各項服務措施的總稱。

涵義；

稅收本質屬性的具體體現

稅收是國家憑借其政治權力取得財政收入、進行國民收入分配和再分配的一種主要形式。稅收的產生來自于滿足社會公共需求的需要，即為社會提供公共物品和公共服務。稅收來自于納稅人的收入和所得，并用于國家為納稅人提供公共產品。從某種意義上來說，國家成為公共產品的供應商，而納稅人成為國家的顧客。因此，為納稅人提供優良的納稅環境也就成了國家的法定職責和應盡義務。

稅務機關職責的體現

稅務機關是代表國家執行稅收法律法規、組織稅收收入的職能部門，稅務機關要履行上述職責，就必須開展一系列稅收征管活動。稅收征管活動主體的一方始終是各類納稅人，直接體現為從納稅人處取得稅收收入。組織稅收收入的理想境界是實現“應收盡收”，也就是稅法所確立的應征稅款與實征稅款沒有絲毫差額。

稅務機關應當想方設法讓納稅人知曉稅收法律法規，為納稅人提供方便快捷的服務，同時注重盡量減少納稅人為履行納稅義務所負擔的成本（包括時間和金錢）。這就是納稅服務的最本質的意義。

主要內容

稅法宣傳和納稅咨詢輔導

申報納稅和涉稅事項辦理

個性化服務

投訴和反饋結果

第二篇：納稅服務是稅務機關根據稅收法律(新)

論納稅服務

納稅服務是稅務機關根據稅收法律、行政法規的規定，在稅收征收、稅務檢查和實施稅收法律救濟中，向納稅人提供的服務事項和措施。為納稅人提供優質、高效、便捷的服務是《征管法》對稅務部門的要求，是稅務機關行政執法的重要組成部分，更是稅務機關深入學習實踐科學發展觀的具體表現，也是新形勢下構建和諧地稅，服務科學發展的重要內容，可以說納稅服務是稅務機關精神文明建設的表現和具體實踐，對加強行業作風建設，樹立地稅部門的良好形象起著至關重要的作用。

一、優化納稅服務，必須加強稅法宣傳

隨著經濟社會的不斷發展，廣大納稅人對稅收服務的需求更加強烈，優化納稅服務工作已成為稅務征管工作的熱點和焦點。納稅服務已不僅僅停留一張笑臉與一杯熱茶的基礎上，而是為納稅人營造一個公平的納稅環境，許多納稅人由于種種原因對稅收知識了解有所欠缺，這就要求我們稅務機關加強對稅法的宣傳，通過豐富的稅法宣傳內容，對廣大納稅人感興趣的稅收常識、辦稅流程、難點問題、典型案例以內部發放宣傳資料、外部新聞傳媒和互聯網易于檢索、信息量大的優勢，加強互聯網等媒體宣傳；此外針不同行業和不同經濟類型的企業管理層、財務主管、辦稅人員等不同群體，分別開展稅法宣傳。同時對納稅人對稅法宣傳的個性需求，積極發揮稅收管理員、辦稅服務廳人員和稅務稽查人員等直接接觸納稅人的優勢，有針對性地開展個性化分類宣傳

二、優化納稅服務，必須做好納稅咨詢

納稅咨詢可分為二部分組成，一部分為納稅人直接通過自治區地稅12366納稅服務熱線、地稅短信服務平臺、克拉瑪依市地稅網站和辦稅服務廳，建立人工、電話、短信和網絡多種納稅咨詢渠道進行咨詢，另外一部分為納稅人親自上門到稅務機關進行咨詢，這就要求稅務人員要具備高度的責任心，抱著服務納稅人、方便納稅人的態度，樹立平等的理念，認真傾聽納稅人咨詢的問題，從納稅人需求點出發，主動熱情，熱心服務；換位思考，詳細解答納稅人提出每個問題，提高納稅人滿意度，耐心服務；樹立服務理念，尊重納稅人的合理意愿，為納稅人提供高效、快捷的服務，用誠心提高納稅人對稅法的遵從度。從而也在納稅人心目樹立了地稅人扎實和求實務實的的工作作風。對于能夠明確回答問題應當場答復；對于不能即解答的，應當克規定時限內按給定方式回答，對于不能準確答復的

三、優化納稅服務，必須完善辦稅服務

完善的辦稅服務要以“始于納稅人需求，終于納稅人滿意”為追求目標，把納稅人的需求擺在第一位置，把納稅人的滿意作為第一標準，把納稅人的合法權益當作第一考慮，把提高服務質量作為第一追求。一是要完善辦稅服務廳功能。按照“窗口受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件”的要求全面實行 “一窗式”服務，解決目前納稅人辦理同一事項需要在不同窗口排隊等候的問題，二是在拓展多元辦稅。建立以網上辦稅為主體，上門辦稅、郵寄辦稅等方式為補充的多元化辦稅體系，實現稅務登記、發票管理、申報繳稅、涉稅審批、信息查詢等涉稅事項的多元化辦理。大力推廣使用支票、銀行卡、電子結算等方式繳納稅款，加快推行以財稅庫銀橫向聯網為依托的電子繳稅方式，三是要優化辦稅流程和精簡涉稅資料。進一步下放審批權限，前移審批事項，合理調配工作資源和壓縮工作時間，合并辦理不同稅收業務流程中的調查、檢查等事項。統一辦稅時限、辦稅要求和辦稅流程，積極推行辦稅業務標準化作業，進一步規范辦稅行為，縮短辦稅時間。同時加強與政府部門和社會組織的涉稅信息共享，按照“一戶式”儲存的要求進行管理，實行信息共享充分利用現有信息資源，全面清理并取消納稅人辦理涉稅事項重復報送的各類資料。積極推進無紙化辦稅，延長紙質資料報送期限，在電子資料具備法律效力的前提下取消紙質資料報送。四是進一步提高辦稅大廳人員辦稅與服務能力，加大教育培訓力度，全面掌握稅收基礎知識和本職崗位技能，不斷提高黨風廉政建設水平，以端正的態度、精湛的業務和扎實的作風滿足日益現代化的稅收管理和服務需要。積極推行《辦稅服務廳工作人員行為規范》，提高辦稅人員服務水平，為納稅人營造一個寬松和諧的辦稅環境。

四、優化納稅服務，必須維護納稅人合法權益 稅務機關大力推行政務公開和辦稅公開制度，及時公布和更新涉及納稅人權益的環節和事項，自覺接受納稅人和社會監督。建立《納稅服務投訴管理辦法》，及時受理和處理納稅人的投訴、舉報以及復議、訴訟和國家賠償申請，保護納稅人合法權益不受侵犯。建立納稅人合理需求收集、分析和及時反饋機制，收集納稅人對納稅服務、稅務管理、稅收執法和稅收政策等方面的意見，定時匯集和科學分析納稅人需求，結合稅收工作中存在的突出問題，有針對性地提出改進措施。

3、要有針對性的加強專業理論知識的學習、培養與更新，想方設法為大家營造良好的學習氛圍，既要積極為年輕同志的成長進步鋪路搭橋，又要鼓勵老同志自覺更新觀念搞好“傳、幫、帶”，激發大家自覺學習的積極性和主動性，達到互幫互學，共同提高的目的，真正為提高納稅服務水平掌握過硬的業務技能和本領打下堅實的基礎。

是依法服務原則。納稅服務是稅收行政行為的重要組成部分。稅務機關為納稅人提供涉稅服務必須以依法行政為前提，正確處理執法與服務的關系，堅持在執法中服務，在服務中執法，到位而不越位，決不能片面強調納稅服務而出現有法不依、執法不嚴、違法不究的現象。三是文明高效原則。運用現代信息技術手段，文明、方便、快捷地為服務對象辦理各項涉稅事宜，簡化辦稅程序，提高辦稅效率，盡可能減輕納稅人的負擔，降低征納雙方的辦稅成本，增強納稅人對國稅機關的信任感、認同感。四是因地制宜原則。納稅服務作為稅務機關的法定義務，需要統籌規劃、統一部署、規范開展。堅持一切從實際出發，不脫離納稅人和整個社會的客觀情況。鼓勵各縣（區）立足實際，開展切實可行的個性化納稅服務活動。五是創新發展原則。創新是國稅事業發展的動力，推進納稅服務向縱深發展更需要不斷創新和持續改進。尊重和保護基層的創新精神，及時總結和推廣基層的成功做法，調動廣大國稅干部的積極性、主動性和創造性。

一、轉變觀念，增強納稅服務意識。納稅服務是納稅機關履行公共服務職能的重要組成部分，基層稅務機關要切實轉變觀念，改進服務方式，豐富服務內容，樹立為經濟發展服務為納稅人服務的現代服務意識。一是治稅理念上由監督打擊型向管理服務型轉變。應樹立新的公共管理理念，將“無罪推定”納入稅收執法中，實現從“監督打擊”向“管理服務”轉變。從過去視納稅人為偷稅者處處嚴防重罰，轉變為對納稅行為成本收益的分析，通過提供高質量服務，降低稅收成本，提高納稅遵從度，建立良好互信的征納關系。二是征納關系上由滿足征管需求為主向滿足納稅需求轉變。應加強換位思考，充分認識到推行納稅服務也是培養個人依法納稅意識的手段，把納稅人的需求作為出發點和落腳點，想納稅人之想，急納稅人之急，從納稅人的角度考慮研究，為納稅人提供方便快捷優質服務。三是服務內容上由形象性服務向實效性服務轉變。按照服務理念，以納稅需求為第一信號，思考研究探索服務工作的新方法、新途徑、新手段。以滿意度為檢驗成效的第一標準，本著科學、簡化、高效的原則，降低納稅成本，防止服務表面化、形式化，實實在在的提供納稅人所需要的服務。四是服務主體從窗口服務向全員服務轉變。盡快制定服務規范和機制，方便量化考核，形成全員服務，全過程服務，最終融合到文化理念中，成為自發行為。

二、拓寬渠道，進一步提高納稅服務質量。一是創新服務方式。依托信息化建設為納稅人提供多渠道、多元化的申報方式，優化流程、簡化手續、合并環節、縮短時限。推出個性化服務，首問責任制、服務承諾、預約、提醒、綠色通道。加強服務廳建設。硬件方便、人性化；軟件方面，統一服務制度，辦稅程序、文明用語、標語，變一點對多點為一點對一點。二是實行辦稅公開。推行“陽光辦稅”制度，實行辦稅公開，管理服務置于監督之下，公開政策、職責、程序、標準、數額、處罰、工作制度，廉政紀律、約談評估、民主評議等等也要公開，這樣有助于和諧征納關系的建立。三是開展稅收宣傳。持之以恒抓好普法工作，不斷拓寬稅法宣傳的廣度、力度、深度和角度，暢通咨詢渠道，強化稅法宣傳的載體建設，不斷深化12366服務熱線的功能，使稅法深入人心，人人知法、學法、用法；四是倡導誠信和諧稅收。開展誠信教育、職業道德教育、誠信機關建設、教育納稅人“誠信納稅”健全激勵機制、完善信譽等級評定制度、提高稅法遵從度。五是落實稅收政策。認真落實稅收優惠政策，政策扶持、支持經濟發展，落實法律救濟制度。通過熱線、受理對違法行為的舉報和對稅務人員的投訴，維護納稅人合法權益、創造公平的稅收環境。

三、完善措施努力提高納稅服務水平。納稅服務工作是一項系統工程，關系到稅收工作的方方面面。要及時總結經驗，揚長避短，大膽實踐，努力提高服務水平，全方位滿足納稅人的辦稅需要。一是要堅持依法治稅。堅持依法治稅是做好納稅服務工作的前提。要正確處理好執法與服務，服務與管理的關系，堅持強化征管與優化服務并重，規范嚴格執法是最好的服務。二是提高隊伍素質。高素質的隊伍是征管與優化服務的基礎，創建學習型機關，強化培訓，落實執法責任制、過錯追究制，引入競爭機制，增強稅務干部的責任感和進取意識，打造一支嚴格執法、服務高效、作風一流的高素質國稅隊伍。三是健全制度體系。建立稅收服務責任制，完善服務承諾、公告、咨詢、服務評價等制度，不斷對其規范。健全信息共享制度，深化綜合治稅工作。加強績效評估、服務監督、完善考核，確保各項工作落到實處。四是加強稅收信息化建設。加強稅收信息化建設是優化服務，提升服務水平的有效途徑。培訓提高應用能力，加強硬件、網絡建設，完善目前已有軟件功能的實際運用效果，全方位的為納稅人提供高效、規范、透明、優質的服務。

第三篇：《全國縣級稅務機關納稅服務規范》解讀

《全國縣級稅務機關納稅服務規范》解讀

國家稅務總局制定的《全國縣級稅務機關納稅服務規范》2.0版（以下簡稱《規范》）在全國范圍內正式運行。

1.問：為什么要制定出臺這樣一部《規范》？

答：建立優質便捷的服務體系是稅務總局黨組提出到2020年基本實現稅收現代化的六大任務之一。在兩批黨的群眾路線教育實踐活動中，稅務總局先后提出了以服務稅戶為核心的“三個服務”和以便民、惠民、利民為主要目標的“便民辦稅春風行動”，各地稅務機關快速響應，創新性地推出了許多納稅服務方式和手段，有力地推進了納稅服務工作。但同時也存在一些問題，例如：各地出臺的規范相對零散，水平參差不齊；工作中存在著服務過度和服務越位的問題，既模糊了征納雙方的法律責任，也耗費了有限的稅務行政資源；服務標準的頻繁升級與一地一標準的差異，使區內固定業戶被動適應，跨區移動業戶難以適從，頗有“車不同轍”“書不同文”的困惑，更使企業集團總部稅務管理復雜化。為切實解決這些問題，做到一把尺子對待納稅人，一個標準服務納稅人，稅務總局為優化納稅服務、統一納稅服務標準做出頂層設計，結合當前實際和未來發展方向，在充分總結各地創新經驗和借鑒其他部門服務規范的基礎上，按照“流程更優、環節更簡、耗時更短、效果更佳”的原則，制定了《全國縣級稅務機關納稅服務規范》。

2.問：如何認識制定和實施《規范》的重要意義

答：《規范》的制定和實施是稅務系統抓好兩批教育實踐活動整改的重要舉措，是“便民辦稅春風行動”長期化、制度化的重要成果，是提升稅務部門效率和形象的重要手段。通過規范縣級稅務機關納稅服務工作，可有效解決服務納稅人“最后一公里”問題，提高納稅人滿意度和稅法遵從度。各級稅務機關和全體稅務人員一定要從實現稅收現代化、促進國家治理體系和治理能力現代化的高度充分認識其重要意義。

3.問：《規范》為什么針對的是縣級稅務機關？

答：之所以把《規范》定位在縣級稅務機關，是因為縣級稅務機關處在稅收一線，與納稅人直接打交道最多，抓好縣級稅務機關，著力打通服務納稅人的“最后一公里”是提升納稅服務水平的關鍵。縣級稅務機關不僅設在縣里，也包括市轄各區的稅務機關。國稅、地稅加起來，全國縣級稅務機關近4000個，直接服務的納稅人達3000多萬戶，占了全國企業的絕大多數。為確保服務規范的可操作性和實施效果，稅務總局前期選擇8個省的28個縣（市）開展了試點工作，試點結果顯示反響較好、意義重大、影響深遠。

4.問：此次出臺的《規范》主要內容有哪些？

答：《規范》的主要內容包括稅務登記、稅務認定、發票辦理、申報納稅、優惠辦理、證明辦理、宣傳咨詢、權益維護、文明服務等9個部分72類212個服務事項1120個服務規范。所有由納稅人主動發起的涉稅事項，每一個服務規范都由服務事項編號、業務描述、報送資料、流程圖、基本規范和升級規范五部分組成。

5.問：《規范》的業務內容是如何定位的，為什么有些業務沒有納入？

答：《規范》的業務內容定位于前臺服務，著力于依申請業務。服務是為他人做事，并使他人從中受益的一種有償或無償活動，服務不以實物形式而以提供勞動的形式滿足他人某種特殊需要。根據服務的定義，稅務部門的前臺服務是指直接面向公眾開展接收、受理、辦理涉稅事項等業務，以滿足公眾涉稅需要的無償活動，是相對于稅務機關涉稅事項內部運轉、處理等后臺支撐的一種形象說法。前臺服務以納稅人發起的依申請業務為主，《規范》重點對前臺176個依申請服務事項的要求、時限予以明晰；同時對于稅法宣傳、培訓輔導等36個與納稅人密切相關由稅務機關主動發起的依職權業務也進行規范和說明。對稅務機關內部審批流程等非前臺事項、前臺辦理的處理處罰等非服務事項以及區域性、臨時性等非普遍適用的稅收政策事項沒有列述。

6.問：《規范》中每個服務事項分為基本規范和升級規范，兩者有何不同？

答：基本規范是基于現行制度規定和征管流程，結合稅收工作實際制定的基礎性服務規范，是縣級稅務機關可以而且應該做到的，必須不折不扣執行；升級規范是在總結歸納國內外創新措施的基礎上，按照稅收現代化要求制定的提升性服務規范，是服務發展方向的指引，各地可在達到基本規范的基礎上穩步提升。隨著工作的漸進完善，今天的升級規范，條件成熟時就將列為今后的基本規范，而新的升級規范將更加先進、要求更高，《規范》不斷提升拓展，從而促進和確保納稅服務水平實現持續性提高。

7.問：《規范》的實施將為納稅人帶來多大幅度的辦稅便利？

答：據國家稅務總局測算，服務規范在全國實施后，納稅人報送資料將減少39%以上，辦稅環節減少62%，納稅人到稅務機關辦稅次數減少47%，很多原來一天辦不完，需要納稅人跑多次的事項，通過優化簡化流程而成為即辦事項。據統計，服務規范實施后，可當場辦結的即辦事項數量，將達到73%，辦稅時間戶均縮減34%。

8.問：推行《規范》的近遠期目標各是什么？

答：推行《規范》旨在通過讓稅務機關明確應該服務什么、應該怎么服務、怎么服務才好，有效提高納稅服務工作水平，提升納稅人滿意度和稅法遵從度。《規范》采用全面統一施行、協調有序推進的實施方式，通過推行《規范》并不斷升級完善，逐步構建規范、現代、文明的納稅服務體系，促進實現稅收現代化。

按稅務總局部署，從2014年10月1日起全國縣級稅務機關試運行《規范》1.0版本。同時，堅持邊試邊改邊完善，從2015年1月1日起試行2.0版本，用兩年時間，全面實現《規范》提出的基本規范，有條件的縣級稅務機關逐步實現升級規范，形成全國納稅服務基準水平全面提升、先進地區高標準服務示范先行的生動局面，納稅服務規范性得到有效提高，地區間納稅服務工作差距明顯縮小。2016年底，根據納稅人服務需求變化情況、納稅服務創新發展狀況和信息化發展水平，對原基本規范和升級規范進行優化提升，推出《規范》3.0版本，于2017年1月起在全國實施，推動全國納稅服務工作水平實現新一輪提升，逐步實現全國縣級稅務機關的高水平規范化工作格局。

第四篇：納稅服務在基層稅務機關的應用

隨著經濟社會的不斷發展，隨著建設服務型政府機關觀念的不但加強，優化納稅服務做為稅務機關建設服務型機關的基本要素也逐漸成為稅收征管改革的熱點焦點，如何在稅收征管過程中真正做到優化納稅服務也成為一個亟待解決的問題。

納稅服務就是稅務機關依據法律法規規定，以貫徹落實好國家稅法，更好的為納稅人服務為目的，在征管過程中，通過多種方式，向納稅人提供服務事項和措施，滿足納稅人的合理期望，維護納稅人的合法權益的一項工作。

從納稅服務的概念上來看，我們就可以知道納稅服務包含著許多內容。新的征管法已經把納稅服務直接提升到法律的高度，要求稅務機關這征管過程中必須做到優質服務。從我們平時的工作實踐來看，納稅服務主要包括咨詢服務、辦稅服務、環境服務、信息服務等幾大方面，涵蓋了整個征管過程，并且隨著社會發展，納稅服務的內容必然隨著時代的變化而更加充實，更加完善，服務無止境。

我在工作中對優化納稅服務有以下幾點認識：

1、優化納稅服務是征管法的要求，是稅務工作中必須要做的工作。《稅收征管法》明確規定了納稅人的權利和義務，同時也明確了稅務機關的權力和責任，這其中就明確的指出要優化納稅服務。

2、優化納稅服務是協調征納關系，構建和諧社會的一個有力手段。只有做好納稅服務，減少征納矛盾，才能

構建和諧的征納關系。

3、優化納稅服務是執政為民的具體體現。我們只有強化自身素質，加強干部隊伍建設，提高納稅服務水平，增強為納稅人服務的本領，才能把納稅人的權益維護好，才能把納稅人的利益實現好。

目前我們的稅收管理人員的納稅服務觀念還徹底轉變，在實際工作中還是存在一定的問題。

1、重執法、輕服務，長久以來稅務機關一直以執法機關的姿態出現，一直高高在上，與納稅人是管理與被管理的關系，相信很多稅收人員都是這種想法。正是這種想法往往導致一些稅務干部只講權力不講義務，漠視納稅人的權利，甚至發生濫用職權的行為，在納稅人心目中造成了極壞的影響。

2、重服務、輕執法，自從新征管法和建設服務型政府的相關文件出臺以后，一些地方人員片面理解服務的科學內涵，把優化納稅服務簡單的想成就是納稅人滿意，弱化了稅務機關的執法功能，忽視了執法的嚴肅性，造成了管理較松、執法不嚴的錯誤現象，以至于在稅收管理中出現了一些漏洞。

3、服務就是微笑服務。微笑服務在以往稅務機關高高在上的時候幾乎就是納稅人的奢望，但是在目前這種形式下，納稅人和稅務機關站在平等的地位的時候，單純的微笑服務已遠遠不能滿足納稅人的需求。有些地方只強調形式上的微笑服務，忽視了對稅務干部自身素質的強化，導致服務人員的業務水平不高，達不到納稅人的要求。

實際上，我認為提高納稅服務水平。為納稅人提供深層次、高質量納稅服務，重點是在服務手段、服務形式和服務內容上實現新的突破。一是要提高服務的科技含量，實現納稅手段的新突破。充分運用電子、通信等現代化科技手段改造稅收管理，使納稅人和稅務機關從繁雜的辦稅事務中解脫出來，為納稅人提供一系列方便、快捷、經濟、高效服務。二是積極探索個性化服務，實現納稅服務形式的新突破。針對不同納稅人的特點和需求，主動提供更加周到細致的個性化服務，及時解決納稅人的合理要求，把納稅服務滲透到日常管理和依法行政中。同時積極開展征納雙向互動服務，建立固定的收集納稅人意見和進行反饋的渠道，努力減少信息不對稱，增進征納雙方的了解溝通和雙向互動。

加大隊伍建設力度。稅務干部隊伍的思想政治素質、專業素質、作風、能力狀況和行風建設的好壞，決定著納稅服務質量的好壞。因此，一方面要充分挖掘現有人力資源潛力，創造公開、平等、競爭的用人環境，按照人員的能力和素質配置好崗位，建立一套干部能上能下、能進能出、充滿生機和活力的管理模式；另一面方要全面提升干部隊伍綜合素質，加強干部政治素質修養和職業道德修養，增強為人民服務的意識。同時加強干部隊伍專業知識和創新能力的培養，把培訓工作重點放到對復合型人才的培訓上，實現從一般性知識培訓到整體性人才資源開發的轉變，造就一支政治過

硬、業務熟練、作風優良、執法公正、服務規范的稅務干部隊伍。

第五篇：稅務機關如何進一步優化納稅服務(調研信息)

稅務機關如何進一步優化納稅服務

孫振忠

納稅服務是稅務部門在稅收征管過程中向納稅人提供的旨在方便納稅人履行義務和享受納稅權利的各種服務的統稱。隨著征管改革的不斷深入，納稅服務的質量和水平有了很大提高，但同時由于稅收征管信息化、專業化的進一步深化，納稅服務要求越來越高，納稅人要求稅務機關提供良好的納稅服務的呼聲日益高漲，對納稅服務水平的要求也日益增強。如何進一步改進和完善納稅服務，滿足納稅人服務要求，是當前國稅機關亟待解決的問題。

一、納稅服務的必要性

（一）優化納稅服務是政府職能的體現

提供公共產品與服務，為社會生產和人民生活創造充分且必要的外部條件是政府的職責之一。稅務部門作為政府的重要執法部門，必須按照市場經濟的要求進行調整，促進各項稅收政策的落實到位，為納稅人提供優質、便利、文明、高效的納稅服務，引導和保護市場主體公平、有序競爭，全力打造服務型稅務機關，促進征納雙方良性互動，實現稅收收入與經濟發展“雙贏”。

（二）優化納稅服務是稅收工作的重要組成部分

為適應建立和完善社會主義市場經濟的需要，《稅收征管法》歷史性地寫入了大量的傳統意義上的職業道德條款，大幅度提高了對稅務機關

干部行政規范和職業道德的標準。納稅服務已成為構建我國現代稅收征管新格局的重要環節。稅務機關只有堅持法治、公平、文明、效率的新時期治稅思想，讓納稅人真正感受到優質服務，才能不斷增強依法納稅意識，推進依法治稅步伐。

（三）優化納稅服務是構建和諧征納關系的重要手段

納稅人的權利保障得越好，納稅人對稅法的遵從度才會越高，征納關系才會越和諧。從一定意義上說，優化納稅服務是建設現代文明社會的需要。稅務機關必須牢固樹立稅收經濟觀，增強為經濟、社會服務的意識，將提高納稅服務貫穿到稅收工作的全過程，積極、主動、及時地為納稅人提供優質、高效和便捷的服務，為納稅人依法經營創造良好的稅收環境，將納稅服務類型從“監督打擊型”向“管理服務型”轉變，才能把納稅人的利益實現好，把納稅人的權益維護好，以公正公平保障和諧，以優質服務促進和諧。

二、優化納稅服務工作需要明確的三個方面

（一）明確納稅服務水平不能停留在淺層次

“一張笑臉、一杯熱茶”式的服務已經不能滿足納稅人的需要，納稅服務不能僅停留在偏重于口頭上、材料中、墻壁上的服務，流于形式，稅收宣傳也不能僅停留在發資料、送稅法、接電話等層面。

（二）優化納稅服務應當貫穿于稅收征管的全過程

優化納稅服務不僅僅是一個部門的事情，不能把目光集中在所謂的窗口單位，優化納稅服務應該整體重視、各部門協作，合力為納稅人提供優質的納稅服務。完整的納稅服務鏈條應該是：稅前——為納稅人提

供公告咨詢、政策輔導，提高納稅人的辦稅能力；稅中——為納稅人創造條件，方便、快捷、準確地依法納稅；稅后——為納稅人監督投訴、爭議仲裁、損害賠償提供渠道。從鏈條中不難看出，為納稅人提供完整優質的納稅服務，必須是各部門通力協作，共同服務。

（三）明確稅收執法與納稅服務的關系

強化納稅服務，并不是要淡化依法治稅。依法治稅與納稅服務是相輔相承，相互促進的關系，二者具有同一性和滲透性。如：在征收管理的同時，稅務人員向納稅人宣傳稅法，解答咨詢，就是在提供納稅服務；在辦稅大廳，對遲來繳稅的納稅人收取滯納金和罰款，這正是在嚴格執法。能夠享受到稅務機關所提供的優質、高效服務，是稅收征管法賦予納稅人的法定權利。而公正執法、依法治稅，在某種程度上，也可以說是更高層次的納稅服務。只有對稅收違法行為依法予以嚴厲打擊，才能使守法納稅人的合法權益得到有效保障。反之，如果放松了對違法行為的監管，提供優質服務也就成了空談，服務也就失去了意義。

（四）信息化流程與手工流程脫節

雖然信息化建設每年都在進步和改進，但是現行的征管流程并沒有享受到信息化建設的高效與便捷。當前的稅收信息化只是做到了將原來的手工操作流程電子化，并沒有帶來征管流程的變革。雖然稅務機關都配備了先進的計算機，各項工作也都離不開計算機，但充其量只是實現了業務操作的無紙化，而日常的信息流仍以紙質資料傳遞為主，紙質資料的層層審批嚴重影響了納稅服務的效率。

三、優化納稅服務的思考

(一)轉變納稅服務觀念

由被動服務向主動服務轉變。樹立納稅服務是稅務機關義務的觀念，充分認識到搞好服務是提高征管水平的重要手段，始終把尊重納稅人、理解納稅人、關心納稅人貫穿在稅收征管中，積極、主動、及時地為納稅人提供優質高效、便捷經濟的服務。由職業道德要求向具體行政行為轉變。將過去作為高標準的職業道德要求，轉變為對稅務人員的基本行政行為規范，使納稅服務的內容制度化、規范化，并將其作為稅務機關行政執法的有機組成部分來落實和考核。由注重形式向內容、形式、效果相統一轉變。要從片面追求納稅服務形式的認識誤區中解脫出來，不能只注重口頭上、材料中、墻壁上的服務，而不論實際工作中服務措施的落實與否，服務效果的好壞。改變檢查時就轟轟烈烈抓一陣，搞表面化、短期性的行為，而必須通過持久和務實的工作，使納稅服務向長效發展，向實際深入，切實做到有聲有色、有板有眼、有行有果。

（二）牢固樹立大服務理念

所謂“大服務”理念，即轉變“納稅服務是辦稅服務廳或納稅服務部門的事情”的片面認識，把納稅服務融入各自的工作職責，在各項工作中體現為納稅人服務的理念。規范服務內容。通過規范納稅服務的具體工作內容，統一納稅服務的標準，明確納稅服務的工作流程，加強納稅服務的考核管理，制定納稅服務工作規程，并隨著納稅服務工作的創新與發展，不斷補充和完善納稅服務的規章制度。完善協調服務機制。在系統內，建立各部門協同服務的工作機制，使不直接提供服務的部門 積極主動地提供協助服務，同時，理順各部門之間的工作關系，從納稅

服務工作的分析、決策、實施到效果評價、信息反饋、服務監督、業績考評和責任追究等方面，形成相互配合、協調運行的工作機制，以保證各項納稅服務制度的有效執行，推動納稅服務工作深入開展。加強績效考核。建立和完善以納稅人滿意度等為內容的納稅服務考核指標體系，努力實現考核指標精細化、考核手段多樣化、考核分值激勵化，促進納稅服務工作水平不斷提高。

（三）增強依法治稅與優化納稅服務意識

依法治稅是優化納稅服務的根本，也是提高優化納稅服務水平的基礎。堅持“依法征稅、應收盡收、堅決不收過頭稅，堅決防止和制止越權減免稅”的原則，大力推行納稅評估、檢查約談和企業納稅信譽等級評定等行之有效的管理制度，在征收管理過程中充分保護納稅人的合法權益，營造良好的稅收環境，促進區域經濟發展。進一步加強稅務干部的思想品德教育，增強廣大稅務干部依法服務經濟、服務社會、服務納稅人的自覺性，努力為納稅人依法納稅提供全方位和高水平、低成本的服務，切實維護納稅人的合法權益。牢固樹立依法治稅就是對納稅人最高層次、最佳的服務的思想，堅持公開、公平、公正、嚴格執法，做到在執法中服務，在服務中執法，把優化納稅服務體現到依法治稅中，最大限度地保護納稅人的合法權益。

（四）依托稅收信息化建設豐富服務手段

積極利用信息化手段，不斷改進納稅服務應用系統。

一要繼續推進網絡化、電子化服務進程，進一步完善網絡認證、稅庫銀聯網和網絡申報多元化申報繳稅方式。

二要積極借助網絡，整合已有的服務應用系統，創新納稅服務模式，搭建信息共享、即時互動、功能多樣、便捷高效的綜合性納稅服務網絡平臺。

三要創建由審批流轉管理信息系統和征管資料檔案室組成的“網上辦公室”。實現“一窗式”服務，無紙化工作審核，“一次錄入，各家共享”，降低稅務機關的征稅成本和納稅人的納稅成本，為納稅人提供了高效便捷的納稅服務。

總之，優化納稅服務要從根本上拓寬服務的內涵，實現納稅服務內容的新突破。切實為納稅人提供主動到位的公平公正的執法服務，同時不斷簡化辦稅流程，按照“前臺受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件”的原則，積極推行一個窗口受理、一站式服務、一次性辦結的辦稅服務新格局，才能不斷提高服務的質量與效率，提升辦稅服務水平。