第一篇：數字人事納稅服務初級題庫

.出口企業或其他單位發生的真實出口貨物勞務，因符合規定的原因造成在規定期限內未收齊單證無法申報出口退（免）的，應在退（免）稅申報期限截止之日前向主管稅務機關提出（）申請，并提供相關舉證資料，經稅務機關批準后進行出口退（免）稅申報。(1.0分)A 延期申報的核準 B 逾期申報退（免）稅 C 延期申報的審批 D 延期繳納稅款審批 E 免抵退稅審批 參考答案:B 試題解析:參照《納稅服務規范》 “申報納稅規范”中“逾期申報退（免）稅批準”的業務描述。

2.根據《小企業會計準則》的規定，某企業采用先進先出法計算發出原材料的成本。2015年9月1日，甲材料結存200千克，每千克實際成本為300元；9月7日購入甲材料350千克，每千克實際成本為310元；9月21日購入甲材料400千克，每千克實際成本為290元；9月28日發出甲材料500千克。9月份甲材料發出成本為（）元。(1.0分)A 145000.0 B 150000.0 C 153000.0 D 155000.0 參考答案:C 試題解析:根據先進先出法的規定，9月份甲材料的發出成本為200×300+300×310=153000元

3.因納稅人或扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在（）可以追征。(1.0分)A 3年內 B 5年內 C 10年內 D 無限期 參考答案:A 試題解析:因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到五年。因此選項A符合題意。4.增值稅專用發票最高開票限額由哪一級稅務機關審批（）(1.0分)A 視申請的開票限額高低,分別由縣（區）級、地市級和省級稅務機關分級審批 B 縣（區）級稅務機關 C 地市級稅務機關 D 省級稅務機關 參考答案:B 試題解析:按照《全國稅務機關納稅服務規范》的規定 5.穿稅務制服時可以搭配的皮鞋顏色有（）。(1.0分)A 白色 B 黑色 C 黃色 D 紅色 參考答案:B 試題解析:穿制服要配黑色皮鞋或與制服的顏色相同或接近的皮鞋

6.納稅人應當在《外出經營活動稅收管理證明》有效期屆滿后（）日內到稅務機關辦理繳銷手續。(1.0分)A 5 B 10 C 15 D 30 參考答案:B 試題解析:外出經營活動稅收管理證明》繳銷業務描述：納稅人在《外出經營活動稅收管理證明》有效期屆滿后10日內，持《外出經營活動稅收管理證明》回原稅務登記地稅務機關辦理繳銷手續。

7.納稅人稅控機發票被盜，需要向稅務機關辦理發票丟失被盜報告，下列說法錯誤的是（）。(1.0分)A 該業務屬于填單業務

B 納稅人需要填寫《發票掛失/損毀報告表》

C 納稅人需要提供刊登遺失聲明版面原件和復印件 D 納稅人需要提供公安部門受理報案的有關材料 參考答案:D 試題解析:按照《全國稅務機關納稅服務規范》的規定 8.納稅人在一個納稅年度的中間開業或者由于合并、關閉等原因，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，應當以其（）為一個納稅年度。(1.0分)A 6個月

B 換算成全年 C 實際經營期 D 3個月 參考答案:C 試題解析:以實際經營期為一個納稅年度。

9.依據《小企業會計準則》的規定，下列有關固定資產成本的說法中不準確的是（）。(1.0分)A 小企業在建工程在試運行過程中形成的產品，副產品或試車收入沖減在建工程成本 B 投資者投資固定資產的成本，應當按照評估價值和相關稅費確定 C 盤盈固定資產的成本，應當按照同類或類似固定資產的重置價值，扣除按照該項固定資產新舊程度估計的折舊后的余額確定 D 融資租入固定資產的成本，應當按照租賃合同約定的付款總額和在簽訂租賃合同過程中發生的相關稅費等確定 參考答案:C 試題解析:盤盈固定資產的成本，應當按照同類或者類似固定資產的市場價格或評估價值，扣除按照該項固定資產新舊程度估計的折舊后的余額確定。選項C不符合題意 10.以下屬于發票發放事項基本規范的是（）。(1.0分)A 實現網上登記、網上核對、網上反饋辦理結果，并提供郵寄發票服務 B 提供自助辦稅終端服務，實現納稅人自助領取發票

C 納稅信用為D級的，增值稅專用發票領用按輔導期一般納稅人政策辦理，增值稅普通發票領用實行交（驗）舊供新，嚴格限量供應 D 提供同城通辦服務

E 通過比對開票信息，提示納稅人及時調整發票版別和用量 參考答案:C 試題解析:參照《納稅服務規范》 “發票辦理規范”中“發票發放”關于基本規范的規定。11.一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅實際稅負超過（）的部分實行增值稅即征即退政策。(1.0分)A 3% B 6% C 11% D 17% 參考答案:A 試題解析:按照《增值稅暫行條例》及營改增的有關政策規定

12.《全國稅務機關納稅服務規范》自（）起在全國施行。(1.0分)A 2014年1月1日 B 2014年10月1日 C 2015年1月1日 D 2015年3月1日 參考答案:D 試題解析:《全國稅務機關納稅服務規范》自2015年3月1日起在全國施行 13.同事們舉行越野跑步比賽，解放壓力。這種調節情緒的方法是（）。(1.0分)A 注意力轉移法 B 幽默化解法 C 自我暗示法 D 理智調控法 參考答案:A 試題解析:通過運動的方式轉移注意力，釋放壓力

14.杏仁油、葡萄籽油，適用（）增值稅稅率。(1.0分)A 17% B 3% C 13% D 6% 參考答案:C 試題解析:按照《增值稅暫行條例》及增值稅的相關管理政策規定 15.按照企業所得稅法的有關規定，在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列項目準予從收入總額中扣除的是（）(1.0分)A 固定資產減值準備 B 被沒收財物的損失

C 遭到龍卷風襲擊的存貨毀損 D 非廣告性質的贊助支出 參考答案:C 試題解析:2009財稅57號文件規定遭到龍卷風襲擊的存貨毀損。16.為解決全國各地稅務機關存在的服務內容不一致、服務流程不統一、文明服務要求不規范等服務發展不平衡問題，國家稅務總局于2014年10月1日在全國推行（）。(1.0分)A 全國稅收征管規范 B 全國納稅服務規范 C 全國出口退稅規范 D 全國國地稅合作規范 參考答案:A 試題解析:2014年10月1日在全國推行全國納稅服務規范。

17.遇到不愉快的事情及委屈，不要埋在心里，要向知心朋友或親人訴說出來或大哭一場，這種可以釋放內心郁積的不良情緒的方法是（）。(1.0分)A 宣泄

B 轉移注意力 C 自我安慰 D 心理放松 參考答案:A 試題解析:合理宣泄法，就是把自己心中的積郁與痛苦傾吐出來，以減輕心理上的壓力，使人恢復平靜的心情

18.合伙企業設立登記適用于以下那種類型（）。(1.0分)A 單位納稅人設立登記 B 個體經營納稅人設立登記 C 臨時經營納稅人設立登記 D 自然人納稅人登記 參考答案:A 試題解析:單位納稅人、合伙企業、個人獨資企業、一人有限責任公司、外國企業常駐代表機構申報辦理單位納稅人設立登記。

19.對認證不符或密文有誤的專用發票，主管稅務機關應（）。(1.0分)A 退還納稅人 B 立即銷毀

C 通知納稅人重新開具 D 當即扣留 參考答案:D 試題解析:按照增值稅管理有關規定

20.開展稅務師事務所年檢情況的復查或抽查，及時處理發現的問題并進行公告的是（）(1.0分)A 縣稅務機關 B 市稅務機關 C 省稅務機關 D 財政部門 參考答案:C 試題解析:納稅服務規范-權益服務規范-涉稅中介服務與監管

21.納稅人信用等級評定結果均應報（）納稅信用等級評定管理委員會備案。(1.0分)A 國家 B 省 C 地市 D 縣市 參考答案:B 試題解析:按照國家稅務總局關于《納稅信用等級評定管理試行辦法》的有關規定 22.稅務機關開辦的實體納稅人學堂（）應至少開展一次教學活動。(1.0分)A 每月 B 每季度 C 每半年 D 每年 參考答案:B 試題解析:稅務機關開辦的實體納稅人學堂每季度應至少開展一次教學活動。23.因某縣國稅局君山分局的責任，致使某納稅人在2014年1月份漏繳增值稅稅款1萬元，其《不予加收滯納金報告表》按照現行政策規定由（）填寫，并附不予加收滯納金情況說明。(1.0分)A 縣國稅局君山分局 B 納稅人

C 縣國稅局辦稅服務廳 D 縣國稅局收入核算科 參考答案:A 試題解析:按照增值稅管理有關規定

24.下列各種會計處理方法中，體現謹慎性要求的是（）。(1.0分)A 固定資產采用加速折舊法計提折舊

B 提供會計信息時應充分考慮信息使用者的需求

C 對經濟業務的記錄，應當以客觀事實為依據，避免錯誤并減少誤差 D 長期股權投資期末采用成本與市價孰低法進行計價 參考答案:A 試題解析:選項B體現相關性要求；選項C體現可靠性要求；選項D，長期股權投資期末是按成本與可收回金額孰低計價，該說法本身是錯誤的。因此選項A符合題意。25.最近辦稅服務廳調來一個新同事，小張覺得這位新同事業務能力比自己強，深受領導和同事們的喜愛，讓自己在領導心中的地位下降了。于是小張在同事閑談的時候就會講新同事的壞話，傳播新同事的謠言。小張的這種心態是（）。(1.0分)A 恐懼 B 自卑 C 嫉妒 D 抑郁 參考答案:C 試題解析:嫉妒的人不能容忍別人的快樂與優秀，會用各種手段去破壞別人的幸福，有的甚至挖空心思采用流言蜚語進行中傷，有的采取卑劣手段；嫉妒的人自卑、陰暗，他們享受不到陽光的美好，體會不到人生的樂趣，生活在自己的黑暗世界里；嫉妒是摧毀人性和健康的毒藥

26.下列有關會計基礎的說法中不正確的是（）。(1.0分)A 基本準則規定我國所有單位的會計確認、計量和報告應以權責發生制為基礎 B 基本準則規定我國企業的會計確認、計量和報告應以權責發生制為基礎

C 事業單位會計除經營業務可采用權責發生制外，其他大部分業務采用收付實現制

D 權責發生制要求，凡是當期已經實現的收入和應當負擔的費用，無論款項是否收付，都應作為當期的收入和費用計入利潤表；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用 參考答案:A 試題解析:選項A，行政單位會計采用收付實現制，事業單位會計除經營業務可采用權責發生制外，其他大部分業務采用收付實現制。因此選項A合題意。

27.以下不屬于《全國稅務機關納稅服務規范》規定的稅務機關優質服務內容的是（）。(1.0分)A 延時服務 B 預約服務 C 免填單服務 D 上門服務 參考答案:D 試題解析:納稅服務規范-文明服務規范-優質服務 28.境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應該在項目完工、離開中國前（）日內，持有關證件和資料，向原稅務登記機關辦理注銷稅務登記。(1.0分)A 10 B 15 C 20 D 30 參考答案:B 試題解析:境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當在項目完工、離開中國前15日內，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。

29.接打公務電話時，時間應當控制在（）分鐘之內。(1.0分)A 1 B 2 C 3 D 5 參考答案:C 試題解析:接打公務電話時，時間應當控制在3分鐘。30.根據《小企業會計準則》的規定，小企業收到投資者以外幣投入的資本，應當采用（）進行折算。(1.0分)A 合同約定匯率

B 交易當期平均匯率折算 C 交易發生日即期匯率 D 收到投資期初匯率 參考答案:C 試題解析:小企業收到投資者以外幣投入的資本，應當采用交易發生日即期匯率折算，不得采用合同約定匯率和交易當期平均匯率折算。選項C正確 多項選擇題

1.已辦理增值稅發票核定的納稅人，發生以下情況時，應向主管稅務機關提出增值稅發票核定調整（）。(2.0分)A 對使用稅控系統開具的增值稅專用發票單次（月）領用量進行調整 B 對使用稅控系統開具的增值稅專用發票離線開具時限進行調整 C 對使用稅控系統開具的增值稅專用發票離線開具總金額進行調整 D 對使用稅控系統開具的增值稅專用發票最高開票限額予以變更 E 對使用稅控系統開具的增值稅普通發票最高開票限額予以變更 參考答案:A,B,C,E 試題解析:參照《納稅服務規范》 “發票辦理規范”中“增值稅發票核定調整”業務描述。2.下列情形需要辦理臨時登記等納稅人有（）。(2.0分)A 有獨立的生產經營權、在財務上獨立核算并定期向發包人或者出租人上交承包費或租金的承包人或承租人

B 境外企業在中華人民共和國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的 C 從事生產經營的納稅人未辦理工商營業執照也未經有關部門批準設立的 D 本地非正常戶納稅人的法定代表人或經營者申請辦理新的稅務登記的 E 境外注冊中資控股居民企業 參考答案:A,B,C,E 試題解析:具有以下情形的納稅人申報辦理臨時登記：有獨立的生產經營權、在財務上獨立核算并定期向發包人或者出租人上交承包費或租金的承包人或承租人。境外企業在中華人民共和國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的。從事生產經營的納稅人未辦理工商營業執照也未經有關部門批準設立的。異地非正常戶納稅人的法定代表人或經營者申請辦理新的稅務登記的境外注冊中資控股居民企業。3.下列哪些跨境服務免征增值稅（）。(2.0分)A 工程、礦產資源在境外的工程勘察勘探服務 B 會議展覽地點在境外的會議展覽服務 C 存儲地點在境外的倉儲服務

D 標的物在境內使用的有形動產但出租給境外企業

E 在境外提供的廣播影視節目（作品）發行、播映服務 參考答案:A,B,D,E 試題解析:境內的單位和個人提供的下列應稅服務免征增值稅，但財政部和國家稅務總局規定適用增值稅零稅率的除外：（1）工程、礦產資源在境外的工程勘察勘探服務；（2）會議展覽地點在境外的會議展覽服務；（3）存儲地點在境外的倉儲服務；（4）標的物在境外使用的有形動產租賃服務；（5）為出口貨物提供的郵政業服務和收派服務；（6）在境外提供的廣播影視節目(作品)的發行、播映服務。

4.所有的涉稅事項統一由辦稅服務廳窗口受理，實行（）。(2.0分)A 一次性申請 B 一次性告知 C 一站式受理 D 一批次辦結 參考答案:A,B,C,D 試題解析:按照《辦稅服務廳管理辦法》及《全國稅務機關納稅服務規范》的規定 5.根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》（國務院令第362號）第七十八條的規定，下列錯誤的是（）。(2.0分)A 稅務機關發現納稅人多繳稅款的，應當自發現之日起10日內辦理退還手續 B 稅務機關發現納稅人多繳稅款的，應當自發現之日起30日內辦理退還手續

C 納稅人發現多繳稅款，要求退還的，稅務機關應當自接到納稅人退還申請之日起30日內查實并辦理退還手續

D 納稅人發現多繳稅款，要求退還的，稅務機關應當自接到納稅人退還申請之日起60日內查實并辦理退還手續 參考答案:B,D 試題解析:根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》的規定 6.下列敘述屬于納稅服務主要任務的是：(2.0分)A 稅法宣傳 B 納稅咨詢 C 社會協作 D 稅務稽查 參考答案:A,B,C 試題解析:納稅服務的主要任務包括稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務、權益保護、信用管理、社會協作六個方面。

7.納稅服務是稅務機關依據稅收法律、行政法規的規定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務事項和措施。下面關于納稅服務的含義與特征說法錯誤的是（）。(2.0分)A 狹義的納稅服務是政府、專業服務機構、其他組織或個人（志愿者）為幫助納稅人履行納稅義務、維護合法權益而提供的勞務。

B 廣義的納稅服務是稅務機關為幫助納稅人理解和遵從稅法而提供的一種勞務 C 服務具有生產和消費同步性、易消失性、無形性和差異性等特征 D 納稅服務不屬于公共服務范疇 參考答案:A,B,D 試題解析:廣義的納稅服務是政府、專業服務機構、其他組織或個人（志愿者）為幫助納稅人履行納稅義務、維護合法權益而提供的勞務。狹義的納稅服務是稅務機關為幫助納稅人理解和遵從稅法而提供的一種勞務。納稅服務屬于公共服務范疇，有公共服務的一般特征。8.下列有關確定存貨可變現凈值基礎的表述，正確的有（）。(2.0分)A 無銷售合同的庫存商品以該庫存商品的估計售價為基礎 B 有銷售合同的庫存商品以該庫存商品的合同價格為基礎 C 用于出售的無銷售合同的材料以該材料的市場價格為基礎 D 用于生產有銷售合同產品的材料以該材料的市場價格為基礎 E 用于生產有銷售合同產品的材料以該產品的合同價格為基礎 參考答案:A,B,C,E 試題解析:選項D，這種情況應以該材料生產產品的合同價格為基礎。所以選項A、B、C、E正確。

9.有權具體辦理納稅服務投訴事項，負責受理、調查、處理納稅服務投訴的是（）。(2.0分)A ××省國家稅務局納稅服務處 B ××市國家稅務局納稅服務處 C ××省××縣國家稅務局 D ××區國家稅務局××稅務所 參考答案:A,B,C 試題解析:《納稅服務投訴管理辦法》（國家稅務總局公告2015年第49號）縣級以上稅務機關的納稅服務管理部門具體辦理納稅服務投訴事項，負責受理、調查、處理納稅服務投訴。10.在進行納稅信用等級評價工作中，不能評為A級的情形有：（）。(2.0分)A 實際生產經營期不滿３年的

B 上一評價年度納稅信用評價結果為Ｄ級的 C 正常原因一個評價年度內，增值稅或營業稅連續３個月或者累計６個月零申報、負申報的 D 不能按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，并根據合法、有效憑證核算，向稅務機關提供準確稅務資料的 參考答案:A,B,D 試題解析:非正常原因一個評價年度內，增值稅或營業稅連續３個月或者累計６個月零申報、負申報的才屬于不得評為A級的條件。

11.根據《企業會計準則――非貨幣性資產交換》的規定，下列項目中屬于非貨幣性資產的有（）。(2.0分)A 長期股權投資 B 固定資產

C 準備在一個月內轉讓的交易性金融資產 D 其他應收款 E 其他貨幣資金 參考答案:A,B,C 試題解析:非貨幣性資產是指貨幣性資產以外的資產，包括交易性金融資產、存貨、固定資產、無形資產、長期股權投資、不準備持有至到期的債券投資等。D選項其他應收款和E選項其他貨幣資金屬于貨幣性資產。所以選項A、B、C正確。

12.在與納稅人交往中尊重是最重要的前提，稅務人員應做到（）。(2.0分)A 接受對方 B 重視對方 C 贊美對方 D 了解對方 E 肯定對方 參考答案:A,B,C 試題解析:尊重二字，是待人接物的根基，也是禮儀之本，是禮儀的靈魂與核心。尊重分為自尊與敬人。尊重他人應遵循“３Ａ原則“，即接受對方（Ａｃｃｅｐｔ）、重視對方（Ａｐｐｒｅｃｉａｔｅ）、贊美對方（Ａｄｍｉｒｅ）

13.納稅人發生以下情形的，向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記（）。(2.0分)A 因解散、破產、撤銷等情形，依法終止納稅義務的

B 按規定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記的，但經有關機關批準或者宣告終止的

C 納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照或者被其他機關予以撤銷登記的 D 納稅人因住所、經營地點變動，但未涉及改變稅務登記機關的

E 境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務，項目完工、離開中國的

參考答案:A,B,C,E 試題解析:納稅人發生以下情形的，向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記：（1）因解散、破產、撤銷等情形，依法終止納稅義務的；（2）按規定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記的，但經有關機關批準或者宣告終止的；（3）被工商行政管理機關吊銷營業執照或者被其他機關予以撤銷登記的；（4）因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的；（5）外國企業常駐代表機構駐在期屆滿、提前終止業務活動的；（6）境外企業在中華人民共和國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務，項目完工、離開中國的；（7）非境內注冊居民企業經國家稅務總局確認終止居民身份的，應當自收到主管稅務機關書面通知之日起15 日內，向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記。14.申報納稅規范中的重大涉稅情況報告事項包括（）。(2.0分)A 欠稅人處置不動產或大額資產報告 B 納稅人合并分立情況報告

C 財務會計制度及核算軟件備案報告 D 外出經營活動情況申報 E 發包、出租情況報告 參考答案:A,B,E 試題解析:參照《納稅服務規范》 “申報納稅規范”中“重大涉稅情況報告”子目錄。15.下列應適用13%稅率計征增值稅的應稅項目是（）。(2.0分)A 切面 B 速凍餃子 C 大米 D 餃子皮 E 掛面

參考答案:A,C,D,E 試題解析:選項B屬于工業制成品，增值稅稅率為17%。

16.互聯網服務與傳統的窗口服務相比，有下列優點（）。(2.0分)A 無償性 B 便利性 C 開放性 D 低成本性 參考答案:B,C,D 試題解析:《全國稅務系統干部教育培訓系列教材-納稅服務（初級）》，與傳統的窗口服務相比較，互聯網服務的優點主要表現在以下三個方面：便利性、開放性、低成本性。

17.納稅服務是稅務機關依據稅收法律、行政法規的規定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務事項和措施。下面關于納稅服務的含義與特征說法錯誤的是（）。(2.0分)A 納稅服務的內容是涉稅事項及與稅收相關聯的事項，具體包括納稅咨詢、納稅輔導、稅款申報、稅款繳納、監督投訴、爭議仲裁、損害賠償等內容。

B 廣義的納稅服務是稅務機關為幫助納稅人理解和遵從稅法而提供的一種勞務 C 服務具有生產和消費同步性、不可儲存性、無形性和差異性等特征 D 納稅服務不屬于公共服務范疇 參考答案:B,D 試題解析:廣義的納稅服務是政府、專業服務機構、其他組織或個人（志愿者）為幫助納稅人履行納稅義務、維護合法權益而提供的勞務。納稅服務屬于公共服務范疇，有公共服務的一般特征。

18.依據《企業會計準則》的規定，下列各項中屬于現金流量表中現金及現金等價物的有（）。(2.0分)A 庫存現金 B 其他貨幣資金

C 3個月內到期的債券投資 D 隨時用于支付的銀行存款 E 固定資產 參考答案:A,B,C,D 試題解析:現金，是指企業庫存現金以及可以隨時用于支付的存款，不能隨時用于支付的存款不屬于現金，現金主要包括：庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金。現金等價物，是指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。其中，“期限短”一般是指從購買日起3個月內到期。例如可在證券市場上流通的3個月內到期的短期債券等。因此選項A、B、C、D符合題意。

19.關于稅務登記相關規定的說法中，錯誤的有()。(2.0分)A 已辦理稅務登記的扣繳義務人辦理扣繳義務登記時，稅務機關要核發扣繳稅款登記證件 B 可不辦理稅務登記的扣繳義務人，應當自扣繳義務發生之日起30日內，向機構所在地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記

C 《稅務登記表》僅適用于單位納稅人和個體納稅人 D 稅務登記表中需填錄法定代表人的聯系電話 參考答案:A,B,C 試題解析:根據《全國稅務機關納稅服務規范》“設立登記”的相關規定。20.關于稅務人員著裝規范，下列說法正確的是（）。(2.0分)A 服裝必須成套穿著，系稅務專用領帶 B 不準制服、便服混穿 C 不準不同季節的制服混穿

D 鞋子顏色式樣與衣服的搭配應協調 E 春秋裝應佩帶軟肩章 參考答案:A,B,C,D 試題解析:根據《全國稅務系統干部教育培訓系列教材-納稅服務（初級）》，稅務人員著裝要統一規范。服裝必須成套穿著，系稅務專用領帶；不準制服、便服混穿，不準不同季節的制服混穿；大檐帽和冬帽與衣服的穿戴要一致；鞋子顏色式樣與衣服的搭配應協調；著冬裝、春秋裝時佩戴硬肩章，著夏裝時佩戴軟肩章，硬、軟肩章不得混戴，帽徽佩戴要端正 判斷題

1.納稅服務的性質是稅務機關依法提供的一種有償的公共服務。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:納稅服務的性質是稅務機關依法提供的一種無償的公共服務。2.納稅人首次申請或超限額領用普通發票，資料齊全且符合法定形式，稅務機關需事前派員下戶調查核實后辦理。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:按照《全國稅務機關納稅服務規范》及其他相關管理規定

3.經濟法和商法的區別在于經濟法調整的是平等主體之間橫向經濟關系。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:依據《辦稅服務廳人員崗位知識與技能》，林靜如主編，中國稅務出版社，2006年。經濟法屬于公法，商法屬于私法。

4.中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供增值稅應稅服務，在境內未設有經營機構的，以其代理人為增值稅扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以接受方為增值稅扣繳義務人。(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:中華人民共和國境外（以下稱境外）的單位或者個人在境內提供應稅服務，在境內未設有經營機構的，以其代理人為增值稅扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以接受方為增值稅扣繳義務人。

5.“12366”納稅服務熱線新進咨詢員入職培訓以2-6個月為宜，對有從事稅收工作相關經驗的新進咨詢員可作適當調整。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:“12366”納稅服務熱線新進咨詢員入職培訓以２～３個月為宜，對有從事稅收工作相關經驗的新進咨詢員可作適當調整。

6.介紹他人，也叫第三者介紹。從禮儀上來講，介紹他人最重要的是掌握介紹順序。先把職位高的介紹給職位低的，再將職位低的介紹給職位高的，以示尊重。(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:介紹他人，也叫第三者介紹。從禮儀上來講，介紹他人最重要的是掌握介紹順序。一個總的原則是 “尊者居后原則”（尊者優先了解對方）。具體來講，順序分別是：１、把職務低者介紹給職務高者；２、把地位低者介紹給地位高者；３、把年輕者介紹給年長者；４、把客人介紹給主人；５、把男士介紹給女士；６、把遲到者介紹給早到者 7.車輛購置稅實行一車一申報制度（）。(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:一車一申報制。

8.移動新媒體服務以移動終端載體和無線網絡為服務渠道，通常以手機媒體為典型代表。(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:《全國稅務系統干部教育培訓系列教材-納稅服務（初級）》，移動新媒體服務以移動終端載體和無線網絡為服務渠道，通常以手機媒體為典型代表。9.實現定期定額征收的個體工商戶需要停業的，在停業3個月內向主管稅務機關申報辦理停業登記即可。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:實現定期定額征收的個體工商戶需要停業的，在停業前向主管稅務機關申報辦理停業登記。

10..互聯網納稅服務的便利性主要體現在只要具備聯網的硬件條件，納稅人便可以無障礙地獲取互聯網服務。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:互聯網納稅服務的便利性主要體現在只要具備聯網的硬件條件且網絡暢通，納稅人便可以無障礙地獲取互聯網服務。11.２０１４年７月４日，為規范納稅信用管理，促進納稅人誠信自律，提高納稅人滿意度，推進社會信用體系建設，國家稅務總局制定下發了《納稅信用管理辦法（試行）》（國家稅務總局公告２０１４年第４０號）。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:２０１４年７月４日，為規范納稅信用管理，促進納稅人誠信自律，提高稅法遵從度，推進社會信用體系建設，國家稅務總局制定下發了《納稅信用管理辦法（試行）》（國家稅務總局公告２０１４年第４０號）。

12.異地非正常戶納稅人的法定代表人或經營者申請辦理新的稅務登記證時，稅務登記崗應為其辦理臨時稅務登記。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:設立登記包括單位納稅人設立登記、個體經營納稅人設立登記、臨時經營納稅人設立登記、自然人納稅人登記和扣繳稅款登記5個服務事項，共20條基本規范，26條升級規范。具有以下情形的納稅人申報辦理臨時登記：（4）異地非正常戶納稅人的法定代表人或經營者申請辦理新的稅務登記的。

13.納稅人針對出臺的法律、法規、規章和規范性文件規定進行投訴的，稅務機關應當告知其不予受理。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:納稅人針對出臺的法律、法規、規章和規范性文件規定進行投訴的行為不屬于納稅服務投訴受理范圍。

14.小企業出租包裝物取得的收入應確認為其他業務收入。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:小企業出租包裝物取得的收入應確認為營業外收入

15.辦稅服務廳咨詢輔導區設立咨詢服務崗，配備咨詢服務臺，配備兼職人員，受理納稅人的涉稅咨詢。(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:辦稅服務廳咨詢輔導區設立咨詢服務崗，配備咨詢服務臺，配備專職人員，受理納稅人的涉稅咨詢。

16.已辦理稅務登記的扣繳義務人在扣繳義務發生后向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。稅務機關在其稅務登記證件上登記扣繳稅款事項，不再發放扣繳稅款登記證件。(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:已辦理稅務登記的扣繳義務人在扣繳義務發生后向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。稅務機關在其稅務登記證件上登記扣繳稅款事項，不再發放扣繳稅款登記證件。

17.同城通辦是稅務機關通過辦稅服務廳、自助辦稅終端等渠道為納稅人提供不受主管稅務機關區域限制的辦稅服務。通辦的地域范圍和業務范圍由省稅務機關確定。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:同城通辦：稅務機關通過辦稅服務廳、自助辦稅終端等渠道為納稅人提供不受主管稅務機關區域限制的辦稅服務。通辦的地域范圍和業務范圍由省稅務機關確定。18.某增值稅小規模納稅人，月銷售額為4萬元，免征增值稅。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:銷售額超過3萬元，全額征收增值稅。19.納稅咨詢方式包括互聯網咨詢。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:《全國納稅服務規范》——宣傳規范咨詢。按照《全國稅務機關納稅服務規范》的規定

20.從事輪胎、酒精、摩托車等產品生產的一般納稅人進行增值稅申報時，應報送《全部產品銷售統計表》。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:納稅服務規范-申報納稅規范-增值稅一般納稅人申報

21.小企業與其他企業簽訂的合同或協議包含銷售商品和提供勞務時，銷售商品部分和提供勞務部分不能夠區分，或雖能區分但不能夠單獨計量的，應當作為銷售商品處理。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:小企業與其他企業簽訂的合同或協議包含銷售商品和提供勞務時，銷售商品部分和提供勞務部分能夠區分且能夠單獨計量的，應當將銷售商品的部分作為銷售商品處理，將提供勞務的部分作為提供勞務處理。銷售商品部分和提供勞務部分不能夠區分，或雖能區分但不能夠單獨計量的，應當作為銷售商品處理

22.辦稅服務工作臺面應采用低平面、開放式結構，新建、改造的臺面高度以120厘米左右為宜，便于征納雙方溝通交流。(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:辦稅服務工作臺面應采用低平面、開放式結構，新建、改造的臺面高度以80厘米左右為宜，便于征納雙方溝通交流。知識點：《納稅服務》初級-第三章-文明禮儀規范 23.對納稅人按照應稅收入額定率核定征收企業所得稅的，不得從收入總額中減去不征稅收入和免稅收入。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:對納稅人按照應稅收入額定率核定征收企業所得稅的，應從收入總額中減去不征稅收入和免稅收入。

24.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經縣以上稅務局（分局）批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過三個月。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:根據《中華人民共和國稅收征收管理法及實施細則》的規定，最長不得超過六個月

25.辦稅服務廳是為滿足納稅人面對面辦理涉稅事項的需求而設立的。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:辦稅服務廳是為滿足納稅人面對面辦理涉稅事項的需求而設立的。

26.辦稅服務廳實行領導值班制，值班領導由縣稅務機關領導和相關股（室）負責人輪流擔當，并設置領導值班標識。(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:根據《全國稅務系統干部教育培訓系列教材-納稅服務（初級）》，辦稅服務廳實行領導值班制，值班領導由縣稅務機關領導和相關股（室）負責人輪流擔當，并設置領導值班標識。

27.稅收保全屬于行政強制措施的范疇。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:依據《辦稅服務廳人員崗位知識與技能》，林靜如主編，中國稅務出版社，2007年。

28.稅務人員濫用職權，故意刁難納稅人、扣繳義務人的，調離稅收工作崗位，并依法給予行政處分。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:依據《辦稅服務廳人員崗位知識與技能》，林靜如主編，中國稅務出版社，2006年。

29.納稅人因明顯的筆誤造成未繳或者少繳稅款的，會影響其納稅信用評價。(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:根據《納稅信用管理辦法（試行）》（國家稅務總局公告2014年第40號）第二十一條, 納稅人非主觀故意的計算公式運用錯誤以及明顯的筆誤造成未繳或者少繳稅款的，不影響其納稅信用評價。

30.納稅人評價年度內經常性指標和非經常性指標信息齊全的，從100分起評；非經常性指標缺失的，從80分起評。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:納稅人評價年度內經常性指標和非經常性指標信息齊全的，從100分起評；非經常性指標缺失的，從90分起評。

單項選擇題

1.主管稅務機關應當結合本地區、本部門的工作實際，合理設置辦稅服務廳，應該遵循的原則不包括（）。(1.0分)A 適度集中 B 方便稅務機關 C 合理布局 D 方便納稅人 參考答案:B 試題解析:按照《納稅服務工作規范》的規定

2.納稅人享有主動了解，全面、準確、適時知曉稅收法律法規的權利，這種權利屬于納稅人的（）(1.0分)A 稅收政策知情權 B 涉稅程序知情權 C 應納稅額核定知情權 D 救濟方式知情權 參考答案:A 試題解析:按照《納稅人權利和義務的公告》的規定 3.納稅服務的宗旨是（）。(1.0分)A 聚財為國，嚴格執法 B 嚴格執法，以人為本 C 聚財為國，以人為本 D 聚財為國，執法為民 參考答案:D 試題解析:按照《納稅服務工作規范》的規定

4.集中受理或辦理納稅人需要到稅務機關辦理的各種涉稅事項,叫做（）服務。(1.0分)A 一站式 B 一窗式 C 一戶式 D 一次式 參考答案:A 試題解析:按照《納稅服務工作規范》的規定

5.以下哪項事項在升級服務中不適用互聯網辦理服務（）。(1.0分)A 《外出經營活動稅收管理證明》開具 B 外出經營報驗登記

C 《外出經營活動稅收管理證明》繳銷 D 非正常戶解除 參考答案:D 試題解析:非正常戶解除升級規范包括：提供互聯網絡非正常戶解除預申請服務、提供同城通辦業務。

6.合伙企業設立登記適用于以下那種類型（）。(1.0分)A 單位納稅人設立登記 B 個體經營納稅人設立登記 C 臨時經營納稅人設立登記 D 自然人納稅人登記 參考答案:A 試題解析:單位納稅人、合伙企業、個人獨資企業、一人有限責任公司、外國企業常駐代表機構申報辦理單位納稅人設立登記。

7.為納稅人辦理或有效指引納稅人完成辦理涉稅事項的責任制度是（）。(1.0分)A 導稅服務 B 一次性告知 C 預約服務 D 首問責任制 參考答案:D 試題解析:首問責任制是指首問責任人為納稅人辦理或有效指引納稅人完成辦理涉稅事項的責任制度。

8.辦稅服務廳通過內部銜接機制，為納稅人提供包括受理、承辦、回復等環節的服務，使納稅人到稅務機關辦理涉稅業務原則上只需要到辦稅服務廳一個窗口，實現“窗口辦理、內部流轉、限時辦結、窗口出件”的“一站式”服務是（）(1.0分)A 全程服務 B 導稅服務 C 同城通辦服務 D 自助辦稅服務 參考答案:A 試題解析:全程服務是辦稅服務廳通過內部銜接機制，為納稅人提供包括受理、承辦、回復等環節的服務，使納稅人到稅務機關辦理涉稅業務原則上只需要到辦稅服務廳一個窗口，實現“窗口辦理、內部流轉、限時辦結、窗口出件”的“一站式”服務。

9.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經（）批準，可以延期一定期限繳納稅款，但是最長不得超過三個月。(1.0分)A 省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局 B 設區的市國家稅務局、地方稅務局 C 縣級國家稅務局、地方稅務局 D 稅務分局 參考答案:A 試題解析:納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期一定期限繳納稅款，但是最長不得超過三個月。10.單位納稅人設立登記事項主要是單位納稅人、合伙企業、（）、一人有限責任公司、外國企業常駐代表機構申報辦理稅務登記。(1.0分)A 自然人 B 個體工商戶 C 個人獨資企業 D 扣繳義務人 參考答案:C 試題解析:單位納稅人設立登記事項主要是單位納稅人、合伙企業、個人獨資企業、一人有限責任公司、外國企業常駐代表機構申報辦理稅務登記。

11.下列納稅人依申請業務事項中，不屬于條件即辦事項的有（）。(1.0分)A 設立登記

B 一般納稅人資格登記 C 外貿企業免退稅辦理 D 海關完稅憑證數據采集 參考答案:C 試題解析:外貿企業免退稅辦理屬于非即辦事項。

12.納稅人被列入非正常戶超過（）的，稅務機關可以宣布其稅務登記證件失效。(1.0分)A 一個月 B 三個月 C 半年 D 一年 參考答案:B 試題解析:納稅人被列入非正常戶超過三個月的，稅務機關可以宣布其稅務登記證件失效。13.以下各種情緒調節方式中，不屬于注意轉移法的是（）。(1.0分)A 改變注意焦點，分散注意力 B 自我解嘲，自我安慰 C 做自己平時最感興趣的事 D 為免觸景生情，改變環境 參考答案:B 試題解析:自我解嘲是消極的 14.一個人遇到挫折后，為了擺脫煩惱苦悶的困擾，約同事去郊游，通過欣賞大自然的風光，使自己的情緒得以調節。這種調節不良情緒的方法屬于（）。(1.0分)A 自我暗示法 B 升華法 C 注意轉移法 D 回避法 參考答案:C 試題解析:通過大自然轉移注意力，釋放壓力

15.新常態下，稅務工作人員工作壓力愈加增大，下面哪些因素會導致壓力增大（）。(1.0分)A 單位設置宣泄室、減壓室 B 個人能力無法達到工作要求 C 參加集體活動

D 整理桌面保持工作環境整潔 參考答案:B 試題解析:B選項屬于職業倦怠中的“能力恐慌”，因此會產生壓力。其他選項均為緩解壓力的措施

16.小王因為受到納稅人的誤解和指責，感覺心灰意冷失去工作動力，此時他應該（）。(1.0分)A 暫時休息后申請調離崗位

B 解鈴還需系鈴人，去找納稅人理論

C 主動向家人、朋友敞開心扉，傾聽并接納他們對自己的幫助和支持 D 喝酒消愁 參考答案:C 試題解析:社會支持對于緩解職業倦怠起著重要的影響，當自己面對壓力時，可向家人、朋友敞開心扉，傾聽并接納他們對自己的幫助和支持 17.稅務機關受理納稅人涉稅審批事項，應當按照“窗口受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件”的要求辦理，是稅收機關提供的（）。(1.0分)A 提醒服務 B 限時服務 C 預約服務 D 全程服務 參考答案:D 試題解析:《辦稅服務廳管理辦法（試行）》(國稅發[2009]128號)，全程服務是指稅務機關受理納稅人涉稅審批事項，應當按照“窗口受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件”的要求辦理。

18.辦稅服務廳設有辦稅服務區、咨詢輔導區、自助辦稅區和等候休息區等功能區域。下列關于咨詢輔導區說法錯誤的是（）。(1.0分)A 咨詢輔導區是為納稅人解答疑難，輔導納稅人辦理各種涉稅事宜的重要區域。B 設立咨詢服務崗，配備咨詢服務臺，配備兼職人員，受理納稅人的涉稅咨詢。

C 有條件的辦稅服務廳可配備電子觸摸屏，采用文字、圖表、動漫等形式，具體形象地描述辦稅指南、業務流程等。

D 辦稅服務廳咨詢輔導區可根據信息化建設狀況、納稅人辦稅現狀、場地規模、工作量、人流量等實際需求進行合理增并、適當調整。參考答案:B 試題解析:設立咨詢服務崗，配備咨詢服務臺，配備專職人員，受理納稅人的涉稅咨詢。19.辦稅服務廳內部各類標識的中文字體為（），英文字體為（）。(1.0分)A 正大黑簡體 B 華文黑楷體

C Times New Roman D Arial Unicode MS 參考答案:A 試題解析:中文字體為方正大黑簡體，英文字體為Times New Roman 20.納稅人使用網上申報系統，在規定的申報期內，（）進行納稅申報。(1.0分)A 可以全天24小時 B 只能在每天上午 C 只能在明天下午 D 只能在工作時間內 參考答案:A 試題解析:開放性是指互聯網服務資源可以為很多納稅人同時使用，突破了時間、空間、人員限制，納稅人可以自由、毫無障礙地辦理涉稅事項。

21.從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起幾日內，將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件及其使用說明書，報送主管稅務機關備案，下列正確的是（）。(1.0分)A 3.0 B 7.0 C 15 D 30 參考答案:C 試題解析:《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第二十四條：從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。22.納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經稅務機關核準，可以（）。(1.0分)A 延期申報 B 免除申報 C 辦理零申報 D 并入下期申報 參考答案:A 試題解析:《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十七條：納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經稅務機關核準，可以延期申報。23.以下納稅人到主管稅務機關申請代開專票，資料齊全的情況下能予以代開的是（）。(1.0分)A 甲是一般納稅人企業，從事技術咨詢服務，某月發票使用完畢，到主管稅務機關申請代開6%稅率的專用發票；

B 乙是一家從事成品油銷售的加油站，成立初期年銷售額不足80萬元，某月發票使用完畢，到主管稅務機關申請代開3%征收率的專用發票；

C 丙是小規模納稅人，因月銷售額不超過3萬元而免于征收增值稅，當期銷售一批貨物，因客戶需求，到主管稅務機關代開3%征收率的專用發票；

D 丁是個人，在網絡上經營手工編織品零售業務，因客戶需求，到主管稅務機關申請代開3%征收率的專用發票。參考答案:C 試題解析:按照《國家稅務總局關于小微企業免征增值稅和營業稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第57號）第三條 24.行政機關在收集證據時，在證據可能滅失或者以后難以取得的情況下，經行政機關負責人批準，可以先行（）。(1.0分)A 扣押 B 封存 C 登記保存 D 留置 參考答案:C 試題解析:按照《中華人民共和國行政處罰法》第三十七條規定 25.下列交易中，屬于非貨幣性資產交換的是（）。(1.0分)A 甲公司以公允價值為100 000元的存貨交換乙公司的原材料，并支付給乙公司50 000元現金

B 甲公司以賬面價值為13 000元的設備（非生產經營用）交換乙公司的庫存商品，乙公司庫存商品賬面價值為9 000元。甲公司設備的公允價值等于賬面價值，并且甲公司收到乙公司支付的現金300元

C 甲公司以賬面價值為11 000元的設備交換乙公司的庫存商品，乙公司庫存商品賬面價值8 000元，公允價值10 000元，并且甲公司支付乙公司4 000元現金

D 甲公司以公允價值為1 000元的存貨交換乙公司的原材料，并支付給乙公司1 000元的現金

參考答案:B 試題解析:選項A，支付補價的企業：5÷（5＋10）＝33.33%＞25%，屬于貨幣性資產交換；選項B，收到補價的企業：300÷13 000＝2.31%＜25%，屬于非貨幣性資產交換；選項C，支付補價的企業：4 000÷10 000＝40%＞25%，屬于貨幣性資產交換；選項D，支付補價的企業：1 000÷（1 000＋1 000）＝50%＞25%，屬于貨幣性資產交換。因此正確答案選B。26.依據《企業會計準則》的規定，某增值稅一般納稅人本期購進商品一批，進貨價格為160萬元，增值稅進項稅額為27.2萬元。商品到達驗收入庫時發現短缺30%，其中合理損失為5%，另25%尚待查明原因，則該商品的入賬價值應為（）。(1.0分)A 160萬元 B 112萬元 C 140.4萬元 D 120萬元 參考答案:D 試題解析:外購存貨的成本包括：購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及在外購存貨過程發生的其他直接費用，但不含按照稅法規定可以抵扣的增值稅進項稅額。采購時，借：商品采購

160 應交稅費——進項稅額 27.2 貸：銀行存款 187.2，驗收入庫時，借：庫存商品

160×75%=120，待處理財產損益

60.4，貸：進項稅轉出

27.2×25%=20.4 商品采購

160，因此選項D正確。27.企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的（）加計扣除。(1.0分)A 50% B 60% C 90% D 100% 參考答案:D 試題解析:按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。28.納稅人新購置的固定資產，采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于法律規定折舊年限的（）。(1.0分)A 50% B 60% C 70% D 80% 參考答案:B 試題解析:最低折舊年限不得低于法律規定折舊年限的60%。29.納稅人應定期向稅務機關報送財務會計報表，下列關于納稅人財務報表報送說法錯誤的是（）。(1.0分)A 適用“小企業會計準則”的，應報送《資產負債表》、《利潤表》、《現金流量表》 B 適用“企業會計準則”的，稅務登記的行業是“7296擔保服務”，同時滿足上述兩個條件應報送金融企業財務報表（擔保類）2013版

C 適用“企業會計準則”的，應報送一般企業財務報表2013版 D 實行定額征收所得稅的納稅人、實行法定源泉扣繳企業所得稅的非居民企業可以不報送財務報表 參考答案:A 試題解析:適用“小企業會計準則”的，應報送《資產負債表》、《利潤表》。30.處理辦稅服務廳內稅務干部與納稅人發生納稅爭端的第一責任人是（）。(1.0分)A 辦稅服務廳負責人 B 稅源管理科（處）長

C 各級稅務機關應急處理部門負責人 D 稅務分局局長 參考答案:A 試題解析:按照《納稅服務工作規范（試行）》的規定。多項選擇題

1.納稅服務，是指稅務機關依據稅收法律、行政法規的規定，在（）過程中，向納稅人提供的服務事項和措施。(2.0分)A 稅收征收 B 管理 C 檢查

D 實施稅收法律救濟 E 納稅評估 參考答案:A,B,C,D 試題解析:按照《納稅服務工作規范》的規定

2.根據《國家稅務總局關于進一步加強國家稅務局地方稅務局合作的意見》，國稅局、地稅局在納稅服務方面的合作事項（）。(2.0分)A 對于新建、改建、擴建辦稅服務廳，將實現國稅局、地稅局共建

B 并鼓勵各地國稅局、地稅局共建網上辦稅服務廳，倡導有條件地區國稅局、地稅局共建實體辦稅服務廳

C 共建12366納稅服務熱線平臺，共同使用統一的12366熱線系統和知識庫 D 共建“納稅人之家”、“納稅人學校”等征納互動平臺，聯合開展納稅信用等級評定與結果公布工作，共同為納稅人提供稅法宣傳、培訓輔導、納稅咨詢、納稅人權益維護等服務 E 聯合管理非正常戶 參考答案:A,B,C,D 試題解析:根據《國家稅務總局關于進一步加強國家稅務局地方稅務局合作的意見》的規定，聯合管理非正常戶屬于“執法適度調整”的內容。

3.對已辦理發票核定的納稅人，稅務機關依據其申請，在核定范圍內發放發票，下列關于發票發放說法正確的是（）。(2.0分)A 辦稅服務廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內容是否完整，符合的即時辦結； B 發放發票時，窗口人員應查看是否存在未處理違法違章等不予發放發票的監控信息，存在的啟動處理處罰基本流程；

C 納稅信用為B級以上的納稅人，可單次發放不超過3個月用量的增值稅專用發票； D 納稅信用為D級的，增值稅專用發票領用按輔導期一般納稅人政策辦理，增值稅普通發票領用實行交（驗）舊供新、嚴格限量供應 參考答案:A,B,D 試題解析:參考《全國稅務機關納稅服務規范》

4.下列關于納稅證明開具業務的描述中，正確的是（）。(2.0分)A 納稅人報送資料種類齊全，填寫內容完整，簽章齊全規范的，辦稅服務廳當場受理并辦結；

B 向納稅人出具的《納稅證明》應加蓋業務專用章； C 向納稅人出具的《納稅證明》應加蓋單位行政公章 D 申請人應提供《稅務登記證》（副本）和經辦人身份證明及復印件。參考答案:A,C 試題解析:參考《全國稅務機關納稅服務規范》

5.根據納稅服務投訴產生的原因，納稅服務投訴大致可以分為（）等幾類。(2.0分)A 對納稅服務態度的投訴 B 對服務質效的投訴

C 對侵害納稅人合法權益的投訴 D 對稅務干部征收稅款的投訴 參考答案:A,B,C,D 試題解析:根據納稅服務投訴產生的原因，納稅服務投訴大致可以分為對納稅服務態度的投訴、對服務質效的投訴和對侵害納稅人合法權益的投訴三類。6.在納稅信用等級評價工作中，下列情形直接判為D級的有：（）。(2.0分)A 存在逃避繳納稅款行為, 經判決構成涉稅犯罪的

B 存在逃避追繳欠稅行為，未構成犯罪，但偷稅（逃避繳納稅款）金額10萬元以上且占各稅種應納稅總額10%以上

C 在規定期限內按稅務機關處理結論繳納或者足額繳納稅款，但未繳納滯納金和罰款的 D 以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務機關依法實施稅務稽查執法行為的 參考答案:A,B,D 試題解析:根據2014年10月1日起施行的《納稅信用管理辦法（試行）》，這些行為直接判為D 級。

7.職業倦怠一般包括情感衰竭、去人格化和無力感或低個人成就感這三個方面。下面哪些選項是情感衰竭的表現（）。(2.0分)A 對工作感覺到有挫折感 B 工作讓自己情緒疲憊 C 工作時感到心灰意冷

D 想暫時休息一陣子或另調其他職務 E 劇烈運動后覺得全身疲憊 參考答案:A,B,C,D 試題解析:情感衰竭指沒有活力，沒有工作熱情，感到自己的感情處于極度疲勞的狀態

8.自卑是一種性格上的缺陷。表現為對自己的能力、品質評價過低，同時可能伴有一些特殊的情緒體現，例如：害羞、不安、內疚、憂郁、失望等。克服自卑需要人們正確認識自己，提高自我評價，下面哪些方法可以調節自卑情緒（）。(2.0分)A 經常回憶自己的長處，以及自己經過努力做成功的實例，善于發現自己的優點，肯定自己

B 學會善于自我滿足，知足常樂 C 廣泛地進行社會交往

D 遭受挫折或者失敗的時候，要客觀地分析環境和自身條件，不要怨天尤人，不要輕視自我

參考答案:A,B,C,D 試題解析:克服自卑需要人們正確認識自己，提高自我評價，比如經常回憶自己的長處；學會善于自我滿足，知足常樂；廣泛地進行社會交往 ；遭受挫折或者失敗的時候，要客觀地分析環境和自身條件，不要怨天尤人，不要輕視自我 9.下列屬于納稅服務廳主要職責的是（）。(2.0分)A 宣傳稅收政策 B 實施一般處罰 C 開展納稅咨詢 D 受理復議申請 參考答案:A,C 試題解析:根據《辦稅服務廳管理辦法（試行）》（國稅發[2009]128號），辦稅服務廳的主要職責共有八項，其中包含宣傳稅收政策、開展納稅咨詢。

10.辦稅服務廳整體布局要協調一致，統一辦稅服務標識。下列關于納稅服務廳標識正確的是（）。(2.0分)A 某辦稅大廳因客觀原因確實無法應用橫向標識的辦稅服務廳，故選用豎向標識。將豎向標識放置于于辦稅服務廳正門的側方

B 某辦稅服務廳背景墻標識采用 “規范 便捷 高效 文明”的樣式

C 某自治縣稅務機關辦稅大廳的標識由少數民族文字和中文兩種文字組成 D 某辦稅大廳的窗口標識分別為：綜合服務、申報納稅、發票管理 參考答案:A,C,D 試題解析:

一、標識類別（１）橫向標識。辦稅服務廳原則上應選用橫向標識。橫向標識位于辦稅服務廳正門上方醒目位置。（２）豎向標識。因客觀原因確實無法應用橫向標識的辦稅服務廳，可選用豎向標識。豎向標識位于辦稅服務廳正門側方。（３）立式標識。因客觀原因確實無法應用橫向標識的辦稅服務廳，經有關部門批準后，可選用于戶外矗立的立式標識。

二、辦稅服務廳標識名稱包括普通樣式和少數民族樣式兩種類型。普通樣式由中英文兩種文字組成，少數民族樣式由少數民族文字和中文兩種文字組成。

三、辦稅服務廳有背景墻的，背景墻標識采用“稅徽＋為國聚財 為民收稅”的樣式。

四、窗口標識：綜合服務；申報納稅；發票管理。

11.增值稅發票系統升級版發票使用范圍包括（）。(2.0分)A 一般納稅人銷售貨物、提供應稅勞務和應稅服務開具增值稅專用發票、貨物運輸業增值稅專用發票和增值稅普通發票

B 小規模納稅人銷售貨物、提供應稅勞務和應稅服務開具增值稅普通發票 C 一般納稅人和小規模納稅人從事機動車（舊機動車除外）零售業務開具機動車銷售統一發票

D 通用定額發票、客運發票和二手車銷售統一發票繼續使用 E 農產品收購發票 參考答案:A,B,C,D 試題解析:《國家稅務總局關于全面推行增值稅發票系統升級版有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第19號）

12.實行簡易申報的定期定額個體工商戶，按照稅收法律法規及相關規定繳清應納稅款的，當期可以（）。(2.0分)A 不辦理申報手續 B 不報送相應申報表 C 不能領用發票 D 不配合稅務檢查 參考答案:A,B 試題解析:實行簡易申報的定期定額戶，應當在稅務機關規定的期限內按照法律、行政法規規定繳清應納稅款，當期可以不辦理申報手續。

13.境外注冊的中資控股企業依據實際管理機構標準判定為中國居民企業認定應提供以下哪些資料（）。(2.0分)A 企業法人身份證明文件 B 企業董事及高層管理人員在中國境外居住記錄 C 企業重大事項的董事會決議及會議記錄 D 企業最近一個年度的公證會計師審計報告 參考答案:A,C,D 試題解析:境外中資企業或其中國主要投資者向稅務機關提出居民企業申請時，應同時向稅務機關提供如下資料：（1）企業法律身份證明文件；（2）企業集團組織結構說明及生產經營概況；（3）企業最近一個年度的公證會計師審計報告；（4）負責企業生產經營等事項的高層管理機構履行職責的場所的地址證明；（5）企業董事及高層管理人員在中國境內居住記錄；（6）企業重大事項的董事會決議及會議記錄；（7）主管稅務機關要求的其他資料。14.下列經濟業務，涉及的會計科目的處理中，不正確的有（）。(2.0分)A 建造合同中，期末工程施工小于工程結算的金額應該計入預付賬款 B 企業取得金融資產時，包含在支付價款中的已宣告但是尚未發放的股利或是利息，應該計入金融資產的成本

C 建造合同中，期末工程施工大于工程結算的金額應該計入存貨 D 企業存出的投資款應該通過其他應收款科目來核算

E 企業支付給員工的備用金以及差旅費應該通過其他應收款科目來核算 參考答案:A,B,D 試題解析:選項A，工程施工小于工程結算的金額應該計入預收賬款，而不是預付賬款；選項B，企業取得金融資產時，包含在支付價款中的已宣告但是尚未發放的股利或是利息，應該作為應收款項，計入應收股利或是應收利息；選項D，企業存出的投資款屬于其他貨幣資金，應該通過其他貨幣資金科目來核算。因此選項A、B、D符合題意。

15.根據《企業會計準則――非貨幣性資產交換》的規定，下列項目中屬于非貨幣性資產的有（）。(2.0分)A 長期股權投資 B 固定資產

C 準備在一個月內轉讓的交易性金融資產 D 其他應收款 E 其他貨幣資金 參考答案:A,B,C 試題解析:非貨幣性資產是指貨幣性資產以外的資產，包括交易性金融資產、存貨、固定資產、無形資產、長期股權投資、不準備持有至到期的債券投資等。D選項其他應收款和E選項其他貨幣資金屬于貨幣性資產。所以選項A、B、C正確。

16.下列有關確定存貨可變現凈值基礎的表述，正確的有（）。(2.0分)A 無銷售合同的庫存商品以該庫存商品的估計售價為基礎 B 有銷售合同的庫存商品以該庫存商品的合同價格為基礎 C 用于出售的無銷售合同的材料以該材料的市場價格為基礎 D 用于生產有銷售合同產品的材料以該材料的市場價格為基礎 E 用于生產有銷售合同產品的材料以該產品的合同價格為基礎 參考答案:A,B,C,E 試題解析:選項D，這種情況應以該材料生產產品的合同價格為基礎。所以選項A、B、C、E正確。

17.下列不符合辦稅服務廳人員著裝禮儀規范的是（）。(2.0分)A 李某著春秋裝上衣佩戴硬肩章、金屬胸章及金屬肩徽、肩杠、領花，內配一紅色T恤衫 B 張某著長袖夏裝，夏裝上衣未扎在褲（裙）內、扣袖扣、系統一配發的領帶 C 劉某已懷孕，著便服上崗

D 王某著春秋裝配非制服褲子上崗 參考答案:A,B,D 試題解析:按照《辦稅服務廳管理辦法》及《全國稅務機關納稅服務規范》的規定 18.下列違反著裝管理規定的是（）。(2.0分)A 李某著制服裙裝時，搭配帶有花紋圖案的絲襪 B 王某上班時穿拖鞋

C 張某著稅務服裝在辦稅場所吃水果

D 劉某中午著稅務制服參加同事的結婚喜宴 E 陳某已懷孕，經領導批準，著便裝上崗 參考答案:A,B,C,D 試題解析:按照《辦稅服務廳管理辦法》及《全國稅務機關納稅服務規范》的規定 19.以下實行從價定率和從量定額復合計稅辦法征收消費稅的是（）。(2.0分)A 卷煙 B 白酒 C 啤酒 D 成品油 E 小汽車 參考答案:A,B 試題解析:根據《消費稅暫行條例》：卷煙和白酒實行從價定率和從量定額復合計稅辦法征收消費稅。

20.下列行為屬于視同銷售貨物，應征收增值稅的是（）。(2.0分)A 某個體五金店為標準件生產企業代銷標準件 B 某企業將自產的部分飲料用于職工福利 C 某企業將外購的食品用于交際應酬消費 D 某企業將生產的鋼材用于修建廠房 參考答案:A,B 試題解析:《增值稅暫行條例實施細則》第四條 單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：

（一）將貨物交付其他單位或者個人代銷；

（二）銷售代銷貨物；

（三）設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；

（四）將自產或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目；

（五）將自產、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；

（六）將自產、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；

（七）將自產、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；

（八）將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。判斷題

1.納稅服務的基本目標是以法律法規為依據，以納稅人合理需求為導向，以信息化為依托，以提高稅法遵從度為目的。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:按照《全國稅務機關納稅服務規范》的規定 2.納稅服務是稅務機關行政行為的組成部分，是促進納稅人依法誠信納稅和稅務機關依法誠信征稅的基礎性工作。(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:按照《納稅服務工作規范》的規定

3.對于讓納稅人和社會公眾廣泛知曉或參與的事項，要及時主動向社會公開。暫不宜公開或不能公開的，必須呈報上級稅務機關備案。(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 4.納稅服務以持續提高納稅人滿意度和稅法遵從度為目標。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 5.辦稅服務廳工作人員在規定下班時間已到但所受理的涉稅事項還沒有辦結時，應主動延長工作時間。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:延時服務是指當辦稅服務廳工作人員在規定下班時間已到但所受理的涉稅事項還沒有辦結時，主動延長工作時間，繼續為納稅人提供辦稅服務至業務辦理完畢的延長工作時間的服務方式。

6.辦稅服務廳人員提供提醒服務可以不考慮征納雙方的法律責任。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:提醒服務應以明確征納雙方的法律責任為前提，具體事項由省級稅務機關確定。7.有人說服務技能是服務素質的基礎，有了服務他人的技能，才能有較高的服務素質。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:服務意識是服務素質的基礎。

8.滿意度調查在同一年度內可以進行一次以上。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:納稅人滿意度調查在同一年度內最多只能進行一次。

9.納稅人評價年度內經常性指標和非經常性指標信息缺失的，從100分起評。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:納稅人評價年度內經常性指標和非經常性指標信息齊全的，從１００分起評；非經常性指標缺失的，從９０分起評。

10.補評是指納稅人對納稅信用評價結果有異議的，可在納稅信用評價結果確定的當年內，向主管稅務機關申請再次納稅信用評價。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:復評是指納稅人對納稅信用評價結果有異議的，可在納稅信用評價結果確定的當年內，向主管稅務機關申請再次納稅信用評價。

11.納稅信用評價結果的確定和發布遵循誰評價、誰確定、誰發布的原則。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:納稅信用評價結果的確定和發布遵循誰評價、誰確定、誰發布的原則。這一原則充分體現了權責結合的精神，也方便操作。12.由于稅務機關原因或者不可抗力，造成納稅人未能及時履行納稅義務的，不影響其納稅信用評價。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:納稅人有下列３種情形的，不影響其納稅信用評價：１由于稅務機關原因或者不可抗力，造成納稅人未能及時履行納稅義務的；２非主觀故意的計算公式運用錯誤以及明顯的筆誤造成未繳或者少繳稅款的；３國家稅務總局認定的其他不影響納稅信用評價的情形。

13.冥想是身心靈修煉的一種很好方法：在內心中確定一個自己的愿景圖，它可以是任何一種主題，以自身感到平靜、放松或是愉悅為準，然后在大腦中去想象實現。長期重復做冥想練習可以有效緩解抑郁癥狀。(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:冥想是在內心中確定一個自己的愿景圖，它可以是任何一種主題，以自身感到平靜、放松或是愉悅為準，然后在大腦中去想象實現

14.想象放松法是有意識地結合默念 “ 放松”兩字，按次序調整身體的各個部位，使整體機體逐步放松，達到心情平靜、放松的方法。(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:本題描述的是肌肉放松法 15.一個人遇到挫折后，為了擺脫煩惱苦悶的困擾，約同事去郊游，通過欣賞大自然的風光，使自己的情緒得以調節。這種調節不良情緒的方法屬于注意力轉移法。(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:屬于注意力轉移法

16.音樂具有強烈的情緒感染力，因此也是緩解情緒的有效方法之一。當心情不佳時，聽上一曲自己最喜歡的音樂，沮喪的情緒就會有所改善。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:音樂調節法是管理情緒的有效方法之一

17.很多辦稅服務廳設有咨詢輔導區，咨詢輔導區不可進行增并、調整。(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:辦稅服務廳咨詢輔導區可根據信息化建設狀況、納稅人辦稅現狀、場地規模、工作量、人流量等實際需求進行合理增并、適當調整。18.休息等候區應根據實際情況配備一定數量的座椅，座椅一般面向辦稅服務區擺放。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:符合休息等候區的規范要求。

19.公開項目產生后，稅務機關各相關部門要在規定限期內將研究、整理后的公開項目，報經本級納稅服務機構備案后提交政務公開領導小組辦公室審核，選擇適當形式公開。(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:推行稅務公開，主動公開的規范要求。

20.稅務網站根據稅務機關的工作內容設置網站欄目，重點開設有信息公開，政策法規、辦稅指南、納稅咨詢，表格和軟件下載，投訴舉報以及征納互動等欄目，為納稅人提供不受時間和空間限制的全天候、多角度服務。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:互聯網服務的服務內容主要有納稅咨詢、辦稅指南、網上辦稅、涉稅公告和公示、投訴舉報等。聯網服務資源可以為很多納稅人同時使用，突破了時間、空間、人員限制，納稅人可以自由、毫無障礙地辦理涉稅事項。

21.企業取得的各項免稅收入所對應的各項成本費用，除另有規定外，可以在計算企業應納稅所得額時扣除。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:根據《關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）規定，企業取得的各項免稅收入所對應的各項成本費用，除另有規定外，可以在計算企業應納稅所得稅時扣除。

22.按稅法規定被投資企業發生的經營虧損，由被投資企業按規定結轉彌補，但投資企業可以調整減低其投資成本，或將其確認為投資損失。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:被投資企業發生的經營虧損，由被投資企業按規定結轉彌補，投資企業不得調整減低其投資成本，也不得將其確認為投資損失。為此，上述公司將被投資企業的虧損確認為自身的虧損不正確，應做納稅調增處理。因為權益法確認的投資收益在稅法上不做收入處理，對應的被投資企業的虧損也不允許稅前扣除。

23.稅務機關應當建立健全納稅人自行申報納稅制度。經稅務機關批準，納稅人、扣繳義務人可以采取郵寄、數據電文方式辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:稅務機關應當建立、健全納稅人自行申報納稅制度。經稅務機關批準，納稅人、扣繳義務人可以采取郵寄、數據電文方式辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表。

24.企業由法人轉變為個人獨資、合伙企業等非法人組織，可以直接變更稅務登記，并有關企業所得稅納稅事項，由變更后企業承繼。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:企業由法人轉變為個人獨資企業、合伙企業等非法人組織，或將登記注冊地轉移至中華人民共和國境外（包括港澳臺地區），應視同企業進行清算、分配，股東重新投資成立新企業。企業的全部資產以及股東投資的計稅基殆應以公允價值為基礎確定。企業由法人轉變為個人獨資企業、合伙企業等非法人組織，或將登記注冊地轉移至中華人民共和國境外（包括港澳臺地區），應按照《財政部國家稅務總局關于企業清算業務企業所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕60號）規定進行清算。25.在稅務行政強制執行過程中，不發生執行和解問題。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:對不履行納稅義務的納稅人，將其商品、貨物、存款或其他財產依法予以處置，迫使其履行納稅義務的一種法律制度。稅務行政強制執行的主體為稅務機關，以納稅人逾期不履行納稅義務為前提；其對象從人的角度講包括納稅人、扣繳義務人和納稅擔保人，從物的角度講應以不超出相當于納稅人應納稅款的商品、貨物、存款或其他財產為限，不得損害第三人利益。稅務行政強制執行中不發生執行和解問題。26.稅務人員實施稅務稽查可以向被查對象出示稅務檢查證，未出示稅務檢查證的，被檢查對象及其他當事人也不得拒絕檢查。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:稅務部門檢查前，應當告知被查對象檢查時間、需要準備的資料等，但預先通知有礙檢查的除外。檢查應當由兩名以上檢查人員共同實施，并向被查對象出示稅務檢查證和《稅務檢查通知書》。被檢查人應當查看稅務檢查證和《稅務檢查通知書》，未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，被檢查人有權拒絕檢查。27.法是調整人們行為的一種規范。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:依據《辦稅服務廳人員崗位知識與技能》，林靜如主編，中國稅務出版社，2006年。

28.稅收法律關系的核心內容是稅收征納權利和義務關系。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:依據《辦稅服務廳人員崗位知識與技能》，林靜如主編，中國稅務出版社，2006年。

29.小企業的盈余公積可以用于彌補虧損或轉增資本，還可以用于擴大生產經營。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:小企業用盈余公積彌補虧損或者轉增資本，應當沖減盈余公積。小企業的盈余公積還可以用于擴大生產經營。30.依據《小企業會計準則》的規定，消耗性生物資產收獲為農產品時，應按照其賬面余額，借記“農產品”科目，貸記“消耗性生物資產”。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:消耗性生物資產收獲為農產品時，應按照其賬面余額，借記“農產品”科目，貸記消耗性生物資產。

單項選擇題

1.入黨積極分子小張經過一年培養教育后，支部擬將他列為發展對象。以下條件中小張不需要具備的是（）(1.0分)A 具備黨章規定的黨員條件

B 培養聯系人、黨支部、黨內外群眾一致同意 C 經支委會討論確定 D 報上級黨組織備案 參考答案:B 試題解析:從程序上來說，必須聽取培養聯系人、黨支部和黨內外群眾的意見，反映較好，才能列為發展對象。假設收到個別反對意見，應當調查核實，如果確認該情況不存在，則不影響將小張列為發展對象。

2.仁安區國稅局第一黨支部擬對黨員發展對象小張同志進行政審，以下政審方式您認為不正確的是（）(1.0分)A 為保證政審的客觀性，政審必須回避本人進行 B 查閱本人檔案

C 找同鄉或知情人了解 D 進行必要的函調、外調 參考答案:A 試題解析:政審可綜合采用找同鄉或知情人了解、查閱檔案、向地方發函等方法進行，也可以直接同本人談話，不需完全回避本人。

3.“長治久安”就是指財政在（）方面的功能。(1.0分)A 經濟保障 B 政治保障 C 文化保障 D 生態保障 參考答案:B 試題解析:長治久安形容國家、社會長期安定、太平。所以體現的是政治保障功能。4.《詩經？大雅？民勞》中曰：“民亦勞止，汔可小康。”其意是講，老百姓終日勞作不止，最大的希望就是過上小康生活。現階段，我國已經初步實現了小康，并正在為建設更高水平的小康社會而奮斗。下列對我國現階段的小康水平認識正確的是______。(1.0分)A 只是在經濟上實現全面小康

B 是低水平、不全面、發展不平衡的小康 C 已經實現全面小康，只是水平仍比較低 D 是少數人的小康，多數人還處于貧困狀態 參考答案:B 試題解析:低水平：我國的經濟發展水平、人民生活水平與發達國家存在著很大的差距。不全面：主要是經濟上小康，而忽略了政治、社會、文化、環保等方面的小康。發展不平衡：城鄉、區域、工農等還存在著差距。

5.馬克思列寧主義基本原理與中國具體實踐相結合產生的第一次理論飛躍是形成了（）(1.0分)A 毛澤東思想 B 鄧小平理論

C “三個代表”重要思想 D 中國特色社會主義理論 參考答案:A 試題解析:從理論成果的角度看，馬克思主義中國化共產生了四大理論成果，分別是毛澤東思想、鄧小平理論、“三個代表”重要思想與科學發展觀。這四大理論成果是我們黨在革命、建設和改革的不同歷史階段，根據時代特征探索不同重大問題做出的獨特理論貢獻，其中每一個理論成果都有其特殊的時代背景和時代主題。而毛澤東思想是馬克思主義中國化的第一大理論成果，是馬克思主義中國化進程中的第一座里程碑。6.黨的根本宗旨是（）(1.0分)A 以人為本

B 不斷解放和發展社會生產力 C 全面協調可持續發展 D 全心全意為人民服務 參考答案:D 試題解析:黨的根本宗旨是全心全意為人民服務。7.現階段中國最大的國情是______。(1.0分)A 生產力水平低，經濟發展落后 B 社會主義市場經濟體制不完善

C 我國正處于并將長期處于社會主義初級階段 D 進入小康社會 參考答案:C 試題解析:總書記在新一屆中央政治局第一次集體學習時講話指出,社會主義初級階段是當代中國的最大國情、最大實際,“不僅在經濟總量低時要立足初級階段,而且在經濟總量提高后仍然要牢記初級階段；不僅在謀劃長遠發展時要立足初級階段,而且在日常工作中也要牢記初級階段”。

8.《國家公務員行為規范》頒布的時間是：（）。(1.0分)A 2001年2月 B 2002年2月 C 2003年2月 D 2004年2月 參考答案:B 試題解析:《國家公務員行為規范》于2002年2月21日由人事部頒發。

9.某公務員王某抱著“只要不出事，寧愿不做事”的態度，對于群眾反映的需要費心解決的問題應付了事，這種行為違背公務員的職業道德規范是（）。(1.0分)A 清正廉潔 B 勤政為民 C 誠實守信 D 品行端正 參考答案:B 試題解析:所謂“勤政”，就是忠于職守，勤奮敬業，不當“懶官”。必須在其位謀其政，兢兢業業地工作。作為公務員應自覺地把增強事業心和責任感。所謂“為民”，就是要為群眾辦好事、辦實事。凡是人民群眾需要的，作為國家公務人員都應當努力去做。

10.以下選項中哪項不屬于黨風廉政建設責任中紀檢監察部門負監督責任的內容（）。(1.0分)A 強化監督檢查 B 嚴格執紀辦案 C 嚴肅問責追究 D 加強調查研究 參考答案:D 試題解析:加強調查研究屬于黨組主要負責人是黨風廉政建設第一責任人的內容。11.習近平指出，要努力讓人民群眾在每一個司法案件中都感受到公平正義。這意味著在社會主義核心價值觀的培育中，法律法規是推廣社會主流價值的（）。(1.0分)A 前提基礎 B 關鍵保障 C 重要保證 D 根本保障 參考答案:C 試題解析:《關于培育和踐行社會主義核心價值觀的意見》中的權威表述。

12.以（）為重點，加強社會公德、職業道德、家庭美德、個人品德教育，形成修身律己、崇德向善、禮讓寬容的道德風尚。(1.0分)A 優化服務 B 誠信建設 C 政務公開 D 愛崗敬業 參考答案:B 試題解析:《關于培育和踐行社會主義核心價值觀的意見》中的權威表述。13.（）要在培育和踐行社會主義核心價值觀方面帶好頭，以身作則、率先垂范，講黨性、重品行、作表率，為民、務實、清廉，以人格力量感召群眾、引領風尚。(1.0分)A 人民群眾，特別是知識分子 B 人民群眾，特別是工人階級 C 黨員，特別是新入黨的黨員 D 黨員、干部特別是領導干部 參考答案:D 試題解析:以身作則、率先垂范是黨員、干部，特別是領導干部的身份角色屬性所要求的。14.黨員受到警告或者嚴重警告處分，（）內不得在黨內提升職務和向黨外組織推薦擔任高于其原任職務的黨外職務。(1.0分)A 一年 B 二年 C 三年 D 四年 參考答案:A 試題解析:《黨紀處分條例》規定。

15.下列各項，哪一項是由稅務總局實施批量集中采購的。（）(1.0分)A 傳真機

B 便攜式計算機 C 碎紙機 D 掃描儀 參考答案:B 試題解析:自2014年12月1日起，國稅系統批量集中采購范圍，包括臺式計算機、便攜式計算機、打印機、復印機、空調機5類產品。傳真機、掃描儀、碎紙機、復印紙4類產品，不再納入批量集中采購范圍。其中，臺式計算機、便攜式計算機、打印機、復印機4類產品，由稅務總局實施批量集中采購。

16.公務卡的信用額度，由預算單位根據銀行卡管理規定和業務需要，與發卡行協商設定。原則上每張公務卡的信用額度不超過（）萬元。（）(1.0分)A 2 B 3 C 4 D 5 參考答案:D 試題解析:公務卡的信用額度，由預算單位根據銀行卡管理規定和業務需要，與發卡行協商設定。原則上每張公務卡的信用額度不超過5萬元。

17.國稅系統投資總額在（）萬元(含)以上的新建、購建、改擴建綜合業務辦公用房項目，應作為基建項目管理。（）(1.0分)A 10 B 50 C 100 D 60 參考答案:A 試題解析:基建項目，是指國稅系統投資總額在10萬元（含）以上，用于新建、購建、改擴建、維修改造的綜合業務辦公用房、稅務干部學校（以下簡稱稅校）用房、數據中心用房及其附屬用房項目。

18.國家稅務系統的政府采購項目實行（）雙重管理。（）(1.0分)A 目錄與程序 B 程序與限額 C 限額與數額 D 目錄與限額 參考答案:D 試題解析:政府采購項目實行目錄和限額管理，凡屬于《政府集中采購目錄》內項目，由政府集中采購渠道實施；凡屬于《部門集中采購目錄》內項目，由總局集中采購渠道實施；以上規定目錄外或采購限額標準以上的項目，由采購人參照本辦法組織實施。

19.王軍在全國稅務系統績效管理工作會議上要求，各級稅務機關一把手是績效管理的（）。(1.0分)A 主要責任人 B 第一責任人 C 唯一責任人 D 重要責任人 參考答案:B 試題解析:王軍要求，各級稅務。一把手是績效管理的第一責任人。20.按照績效管理“三步走”總布局，2015年是（）。(1.0分)A 試行年 B 推進年 C 提升年 D 見效年 參考答案:B 試題解析:按照績效管理“三步走”總布局，2014年是啟動年，2015年是推進年，2016年是提升年。

21.根據稅收和稅法的概念，下列表述正確的是（）。(1.0分)A 稅法的調整對象是稅務機關與納稅人和扣繳義務人之間的關系

B 稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會剩余產品分配關系 C 從法律性質來看，稅法屬于授權性法規

D 稅收分配的客體是社會剩余產品，稅收不能課及C但可以課及V部分 參考答案:B 試題解析:選項A，稅法調整對象是稅收分配中形成的權利義務關系；選項C，從法律性質來看，稅法屬于義務性法規；選項D，稅收分配的客體是社會剩余產品，稅收不能課及C和V部分。

22.甲公司2015年12月銷售小汽車10輛，收取小汽車不含稅價款100萬元，另代收牌照費3000元，代收車輛保險費4000元，收取車輛裝飾費11700元，則該汽車廠本月增值稅計稅銷售額為（）元。(1.0分)A 1010000 B 1020000 C 1030000 D 1040000 參考答案:A 試題解析:納稅人銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費，以及從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、牌照費，不征收增值稅。收取的車輛裝飾費屬于價外費用，應換算為不含稅收入并入銷售額中征稅。則有：計稅銷售額=1000000+11700÷（1+17%）=1010000（元）

23.某公司為實木地板生產企業，2015年12月領用上月外購的地板加工成豪華實木地板，銷售給甲公司500箱，開具的增值稅專用發票上注明的銷售額為400萬元；已知上月外購實木地板500箱，取得增值稅專用發票注明價款400萬元，本月生產領用80%。該地板公司應繳消費稅（）萬元。（消費稅稅率5％）(1.0分)A 4 B 5 C 7 D 8 參考答案:A 試題解析:外購已稅實木地板生產實木地板，可以抵扣領用部分已納消費稅。應納消費稅＝400×5％－400×5％×80%＝4(萬元)24.納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，消費稅應（）。(1.0分)A 由受托方代收代繳

B 由委托方在受托方所在地繳納

C 由委托方收回后在委托方所在地繳納 D 由委托方在受托方或委托方所在地繳納 參考答案:C 試題解析:除委托個體經營者加工應稅消費品由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅外，其余委托加工應稅消費品的，均應由受托方向受托方所在地稅務機關代收代繳消費稅。25.企業已計提壞賬準備的應收賬款確實無法收回，按管理權限報經批準作為壞賬轉銷時，應編制的會計分錄是（）。(1.0分)A 借記“資產減值損失”科目 貸記“壞賬準備”科目 B 借記“管理費用”科目 貸記“應收賬款”科目 C 借記“壞賬準備”科目 貸記“應收賬款”科目 D 借記“壞賬準備”科目 貸記“資產減值損失”科目 參考答案:C 試題解析:企業核銷壞賬的時候是要轉銷應收賬款的賬面余額，同時沖減計提的壞賬準備，所以分錄是借記壞賬準備，貸記應收賬款。

26.企業銷售商品確認收入后，對于客戶實際享受的現金折扣，應當（）。(1.0分)A 確認當期財務費用 B 沖減當期主營業務收入 C 確認當期管理費用 D 確認當期主營業務成本 參考答案:A 試題解析:企業銷售商品確認收入后，對于客戶實際享受的現金折扣，應當確認當期財務費用。

27.下列各項中，應計入產品成本的是（）。(1.0分)A 固定資產報廢凈損失 B 支付的礦產資源補償費 C 預計產品質量保證損失

D 基本生產車間設備計提的折舊費 參考答案:D 試題解析:基本生產車間設備計提的折舊費應計入產品成本。

28.《憲法》規定，全國人民代表大會會議每隔一定年限舉行一次，該年限為（）。(1.0分)A 每年 B 兩年 C 三年 D 五年 參考答案:A 試題解析:《中華人民共和國憲法》第六十一條規定，全國人民代表大會會議每年舉行一次，由全國人民代表大會常務委員會召集。

29.根據《憲法》規定，中華人民共和國的國家機構實行（）。(1.0分)A 社會主義制度 B 民主集中制原則 C 人民民主專政 D 資本主義制度 參考答案:B 試題解析:《中華人民共和國憲法》第三條規定，中華人民共和國的國家機構實行民主集中制的原則。

30.根據《中華人民共和國行政處罰法》的規定，行為人的情形有()。(1.0分)A 受他人脅迫有違法行為的

B 違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的 C 配合行政機關查處違法行為有立功表現的 D 主動消除或減輕違法行為危害后果的 參考答案:B 試題解析:根據行政處罰法的規定，以下情況可以免除行政處罰：

（一）違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰；

（二）不滿十四周歲的人有違法 行為的，不予行政處罰；

（三）精神病人在不能辨認或者不能控制自己行為時有違法行為的，不予行政處罰；

（四）違法事實不能成立的，不得給予行政處罰；

（五）違法行為輕微，依法可以不予行政處罰的，不予行政處罰；

（六）其他依法免予行政處罰的。故此題選B。多項選擇題

1.宰相必起于州部，猛將必發于卒伍。習近平同志非常重視從基層一線培養選拔干部，他自己的親身經歷也證明了，從一線和基層做起，才能更接地氣、通民聲、懂國情。您認為，基層和一線工作的意義在于（）(2.0分)A 基層是改革發展的主戰場 B 基層是維護穩定的第一線 C 基層是服務群眾的最前沿

D 基層工作瑣碎繁雜，不能充分體現個人價值 E 基層管理相對比較松散，可以躲清閑 參考答案:A,B,C 試題解析:血雨腥風的革命戰爭年代，篳路藍縷的創業建設時期，優秀干部都是大浪淘沙、百戰砥礪，一步步成長成熟起來的。如今身處和平時代，廣大黨員干部的成長同樣要注重實踐磨煉，知民情、接地氣。只有在基層這個改革發展的主戰場、維護穩定的第一線、服務群眾的最前沿沉下心來，經過一番實干、苦干，才可能鍛煉出真本領、積累出真經驗，關鍵時刻才能站得出來、危急關頭才能豁得出去。

2.您認為，成長為一個好干部，靠的是（）(2.0分)A 黨齡積累 B 自然產生 C 自身努力 D 職務升遷 E 組織培養 參考答案:C,E 試題解析:好干部不會自然而然產生。成長為一個好干部，一靠自身努力，二靠組織培養。干部的黨性修養、思想覺悟、道德水平不會隨著黨齡的積累而自然提高，也不會隨著職務的升遷而自然提高，而需要終生努力。

3.稅務干部持有會員卡、購物卡的行為，折射的作風問題有（）(2.0分)A 形式主義 B 官僚主義 C 享樂主義 D 奢靡之風

E 如果是自行購買的話，就不構成作風問題 參考答案:C,D 試題解析:黨風問題是關系黨生死存亡的重大問題,加強黨的作風建設是反腐敗的治本之策。加強作風建設, 必須從小處抓起,從點滴做起,防微杜漸,會員卡、購物卡雖小,折射出的卻是作風建設的大問題,反映的是享樂主義和奢靡之風。4.“法者，治之端也。”法治是政治走向成熟的重要標志。以下關于法治的說法，您認為正確的有（）(2.0分)A 堅持依法治國首先要堅持依憲治國，堅持依法執政首先要堅持依憲執政 B 為加快法治進程，我們要學習西方發達國家的立法經驗

C 法治是治國理政的基本方式,是國家治理體系和治理能力的重要依托

D 領導干部要提高運用法治思維和法治方式的能力，普通干部只要做好日常工作即可 E 要堅持用法治思維和法治方式反腐敗 參考答案:A,C,E 試題解析:1.由于國情不同、法律體系不同，西方發達國家的立法經驗對我國不適用，應探索符合中國特色國情的法治道路。2.不論是否在領導崗位上，都要提高運用法治思維和法治方式的能力。

5.在稅收違法違紀行為處分規定方面，由任免機關或者監察機關按照管理權限依法給予處分的包括（）。(2.0分)A 行政機關公務員

B 法律、法規授權的具有公共事務管理職能的組織中從事公務的人員 C 行政機關依法委托從事公共事務管理活動的組織中從事公務的人員 D 企業、事業單位、社會團體中由行政機關任命的人員 參考答案:A,B,C,D 試題解析:有稅收違法違紀行為的單位，其負有責任的領導人員和直接責任人員，以及有稅收違法違紀行為的個人，應當承擔紀律責任。屬于下列人員的（以下統稱有關責任人員），由任免機關或者監察機關按照管理權限依法給予處分：

（一）行政機關公務員；

（二）法律、法規授權的具有公共事務管理職能的組織中從事公務的人員；

（三）行政機關依法委托從事公共事務管理活動的組織中從事公務的人員；

（四）企業、事業單位、社會團體中由行政機關任命的人員。法律、行政法規規章（如監察部、人力資源和社會保障部制定的規章）對稅收違法違紀行為的處分另有規定的，從其規定。6.黨風廉政建設責任制的基本原則有（）。(2.0分)A 黨要管黨，從嚴治黨

B 黨組統一領導，黨政齊抓共管 C 黨風廉政工作與業務工作緊密結合 D 誰主管，誰負責 參考答案:A,B,C,D 試題解析:黨風廉政建設責任制是指各級領導班子、領導干部在黨風廉政建設中應承擔責任的制度，是保證各級領導班子和領導干部對黨風廉政建設和反腐敗斗爭切實負起領導責任，具有全局性的黨風廉政建設規定.黨風廉政建設責任制的基本原則包括：黨要管黨，從嚴治黨；黨組統一領導，黨政齊抓共管；黨風廉政工作于業務工作緊密結合：誰主管，誰負責四項內容。

7.黨紀處分的原則包括（）。(2.0分)A 堅持黨要管黨、從嚴治黨的原則 B 堅持黨員在黨紀面前人人平等的原則 C 堅持實事求是的原則 D 堅持民主集中制的原則

E 堅持懲前毖后、治病救人的原則 參考答案:A,B,C,D,E 試題解析:黨紀處分，是指黨組織和黨的紀律檢查機關依照黨章黨紀等規定，對違紀的黨員和黨組織所適用的制裁方法。黨紀處分的原則包括堅持黨要管黨、從嚴治黨的原則、堅持黨員在黨紀面前人人平等的原則、堅持實事求是的原則、堅持懲前毖后、治病救人的原則、堅持民主集中制的原則。8.下列屬于自然災害、事故災難或者公共衛生事件發生后，人民政府可以采取的應急處置措施的有（）。(2.0分)A 組織營救和救治受害人員，疏散、撤離并妥善安置受到威脅的人員以及采取其他救助措施

B 迅速控制危險源，標明危險區域，封鎖危險場所，劃定警戒區，實行交通管制以及其他控制措施

C 立即搶修被損壞的交通、通信、供水、排水、供電、供氣、供熱等公共設施，向受到危害的人員提供避難場所和生活必需品，實施醫療救護和衛生防疫以及其他保障措施 D 封鎖有關場所、道路，查驗現場人員的身份證件，限制有關公共場所內的活動 參考答案:A,B,C 試題解析:參照《突發事件應對法》第49條之規定。

9.履行統一領導職責或者組織處置突發事件的人民政府，必要時可以向單位和個人征用應急救援所需（），請求其他地方人民政府提供人力、物力、財力或者技術支援。(2.0分)A 設施 B 設備 C 交通工具

D 場地、和其他物資 參考答案:A,B,C,D 試題解析:參照《突發事件應對法》第52條之規定。

10.履行統一領導職責或者組織處置突發事件的人民政府，應當組織協調運輸經營單位，優先運送處置突發事件中的工具。和（）。(2.0分)A 所需物資 B 應急救援人員

C 受到突發事件危害的人員 D 公共物資 參考答案:A,B,C 試題解析:參照《突發事件應對法》第52條之規定。

11.關于混業經營未分別核算銷售額的情況，以下說法正確的是（）。(2.0分)A 兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率 B 兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用征收率 C 兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用征收率

D 兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率

E 兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從低適用征收率 參考答案:A,B,D 試題解析:《增值稅暫行條例》中關于特殊經營行為的稅務處理規定混業經營未分別核算銷售額的按照以下方法適用稅率或征收率：

1、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率

2、兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用征收率

3、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率。12.下列符合稅收本質說法的是（）。(2.0分)A 稅收的根本目的是公共需要 B 稅收的根本目的是國家需要 C 本質上稅收體現“取之于民，用之于民” D 稅收的直接依據是公共權力 E 稅收的直接依據是政治權力 參考答案:A,C,E 試題解析:稅收的本質是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關系。其根本目的是公共需要，直接依據是政治權力。13.以下屬于從價稅的是（）。(2.0分)A 城鎮土地使用稅 B 耕地占用稅 C 增值稅 D 企業所得稅 E 營業稅 參考答案:C,D,E 試題解析:根據計稅依據的不同，稅收可分為從量稅和從價稅。凡以征稅對象的一定實物計量單位為標準，按照固定稅額從量計征的稅種，為從量稅。耕地占用稅、城鎮土地使用稅等屬于從量稅。凡以征稅對象的價值量為依據按照一定比例從價計征的稅種,為從價稅。如增值稅、企業所得稅等都是實行從價計征。

14.下列各項中，應計入財務費用的有（）。(2.0分)A 銀行承兌匯票手續費

B 購買交易性金融資產手續費 C 外幣應收賬款匯兌損失

D 采用支付手續費方式委托代銷的發生是手續費 參考答案:A,C 試題解析:銀行承兌匯票手續費和外幣應收賬款匯兌損失，計入財務費用。購買交易性金融資產手續費計入投資收益。采用支付手續費方式委托代銷的發生是手續費計入銷售費用。15.下列各項中，應計入相關資產成本的有（）。(2.0分)A 經營租入管理用設備的租賃費

B 以支付現金方式取得長期股權投資發生的相關稅費 C 購進原材料在運輸途中發生的合理損耗 D 按法定程序申請取得專利而發生的費用 參考答案:B,C,D 試題解析:經營租入管理用設備的租賃費計入管理費用。16.下列各項中，應計入管理費用的有（）。(2.0分)A 企業籌建期間發生的開辦費 B 企業行政管理部門的辦公費 C 企業專設銷售機構的業務費 D 企業支付的年度財務報告審計費 參考答案:A,B,D 試題解析:專設銷售機構的業務費計入銷售費用。

17.下列各項中，應在資產負債表“預付款項”項目列示的有（）。(2.0分)A “應付賬款”科目所屬明細賬科目的借方余額 B “應付賬款”科目所屬明細賬科目的貸方余額 C “預付賬款”科目所屬明細賬科目的借方余額 D “預付賬款”科目所屬明細賬科目的貸方余額 參考答案:A,C 試題解析:“應付賬款”科目所屬明細賬科目的借方余額和“預付賬款”科目所屬明細賬科目的借方余額應在資產負債表“預付款項”項目列示。18.行政機關對行政權力進行監督的方式一般有（）。(2.0分)A 司法 B 立法 C 審計 D 行政監察

E 上下級行政機關之間的監督 參考答案:C,D,E 試題解析:國家權力機關對行政權力的監督由憲法規定；司法機關對行政權力的監督是由《行政訴訟法》規定的；行政機關對行政權力的監督是通過行政監察、審計及上下級行政機關之間的監督等方式進行的。

19.稅收執法過錯責任的歸責原則實行過錯責任原則，即誰的過錯，誰承擔責任。以下說法正確的是（）。(2.0分)A 承辦人的過錯行為經過批準的，由批準人承擔責任

B 執法過錯行為由集體研究決定的，主要領導承擔主要責任，其他人員承擔次要責任 C 承辦人的過錯行為經過批準的，由承辦人和批準人共同承擔責任，批準人承擔主要責任，承辦人承擔次要責任

D 執法過錯行為由集體研究決定的，承辦人承擔主要責任，主要領導承擔次要責任 參考答案:B,C 試題解析:稅收執法過錯責任的歸責原則實行過錯責任原則，即誰的過錯，誰承擔責任。執法過錯行為由集體研究決定的，主要領導承擔主要責任，其他人員承擔次要責任。承辦人的過錯行為經過批準的，由承辦人和批準人共同承擔責任，批準人承擔主要責任，承辦人承擔次要責任。

20.稅務行政處罰包括（）。(2.0分)A 罰款

B 沒收非法財物、沒收違法所得 C 停止辦理出口退稅權 D 吊銷發票準印證 參考答案:A,B,C,D 試題解析:結合行政處罰法、行政許可法、稅收征收管理法以及發票管理辦法等規定，目前法律、法規、規章明確的稅務行政處罰的種類有：罰款；沒收非法財物、沒收違法所得；停止辦理出口退稅權以及吊銷發票準印證四種。判斷題

1.在黨的群眾路線教育實踐活動中，教育主要是要做到解決好思想認識問題,堅持“以百姓心為心”。(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:？關于認真學習貫徹總書記在聽取河北省委黨的群眾路線教育實踐活動總體情況匯報時講話的通知？強調, 要緊緊抓住教育和實踐這個貫徹群眾路線的兩手, 既自始至終強調教育,又自始至終突出實踐, 做到兩手抓、兩手都要硬。其中,教育主要是要做到解決好思想認識問題,堅持“以百姓心為心”。

2.對于如何成為一名合格的稅務領軍人才，王軍局長提出四點要求，即醉心學習、掏心交流、靜心悟道、潛心創業。(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:王軍局長在2013年稅務領軍人才開班儀式上對稅務領軍人才提出四點要求，即醉心學習、掏心交流、靜心悟道、潛心創業。

3.發展黨員工作應當貫徹黨的基本理論、基本路線、基本綱領、基本經驗、基本要求,按照控制總量、優化結構、提高質量、發揮作用的總要求, 堅持黨章規定的黨員標準, 始終把能力標準放在首位。(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:發展黨員工作應當始終把政治標準放在首位。4.全國稅務系統實施“扎根工程”，主要是開展好以下意見大走訪、換位大體驗、落實大檢查、便稅大行動、作風大掃除活動。(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:根據《國家稅務總局黨的群眾路線教育實踐活動領導小組關于實施“扎根工程”的通知》，“扎根工程”主要是開展意見大走訪、換位大體驗、落實大檢查、便稅大行動、作風大掃除“五大活動”，各級稅務機關要結合實際，把“五大活動”抓早抓實抓出特色。5.各級稅務機關領導班子應當逐級簽訂黨風廉政建設責任書,主要負責人與下一級領導班子主要負責人、領導班子其他成員、分管部門主要負責人簽訂黨風廉政建設責任書。(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:稅務系統貫徹中央《關于實行黨風廉政建設責任制的規定》實施辦法中有明確規定。

6.“鞋子合不合腳，自己穿了才知道”指的是一個國家的發展道路合不合適，只有這個國家的領導人才最有發言權。(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:“鞋子合不合腳，自己穿了才知道”指的是一個國家的發展道路合不合適，只有這個國家的人民才最有發言權。

7.黨員領導干部不準接受可能影響公正執行公務的禮品、宴請以及旅游、健身、娛樂等活動安排屬于禁止利用職權和職務上的影響謀取不正當利益。()(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:禁止利用職權和職務上的影響謀取不正當利益包括：１.不準索取、接受或者以借為名占用管理和服務對象以及其他與行使職權有關系的單位或者個人的財物。２.不準接受可能影響公正執行公務的禮品、宴請以及旅游、健身、娛樂等活動安排。３.不準在公務活動中接受禮金和各種有價證券、支付憑證。４.不準以交易、委托理財等形式謀取不正當利益。５.不準利用知悉或者掌握的內幕信息謀取利益。６.不準違反規定多占住房，或者違反規定買賣經濟適用房、廉租住房等保障性住房。8.組織處理是指黨組織按照干部管理權限，對涉嫌違犯黨紀的黨員干部，進行必要的崗位、職務調整或行政處罰等組織措施。()(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:組織處理是指黨組織按照干部管理權限，對涉嫌違犯黨紀的黨員干部，進行必要的崗位、職務調整等組織措施。9.黨紀處分，是指黨組織和黨的紀律檢查機關依照黨章黨紀等規定，對違紀的黨員所適用的制裁方法，不適用于黨組織。()(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:黨紀處分，是指黨組織和黨的紀律檢查機關依照黨章黨紀等規定，對違紀的黨員和黨組織所適用的制裁方法。

10.對稅務人員違紀違法行為處置的方式主要有組織處理、行政處分和黨紀處分三種方式。()(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:對稅務人員違紀違法行為處置的方式主要有組織處理、行政處分和黨紀處分三種方式。

11.“彈鋼琴”是領導工作協調的一種形象比喻和要求。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:“彈鋼琴”的基本要求是：要抓中心，又要圍繞中心工作開展其他方面的工作。12.組織中最佳的沖突狀態是過度沖突。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:組織中最佳的沖突狀態是適度沖突。13.解決沖突的基本策略是放置沖突。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:解決組織沖突的基本策略是正視策略。

14.領導或機關能夠有效控制下屬或單位的數目稱為管理限度。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:領導或機關能夠有效控制下屬或單位的數目稱之為管理幅度。15.行政組織決策是以行政責任為后盾的（）。(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:行政組織決策是以行政權力為后盾的。

16.青藏鐵路公司提供的鐵路運輸服務應征增值稅，稅率為11%（）。(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:營業稅改征增值稅試點過渡政策規定中規定青藏鐵路公司提供的鐵路運輸服務屬于免征免征增值稅項目。

17.中國郵政集團公司提供郵政普遍業務屬于免征增值稅項目（）。(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:營業稅改征增值稅試點過渡政策規定中規定中國郵政集團公司及其所屬郵政企業提供的郵政普遍業務和郵政特殊服務免征增值稅。

18.中國郵政集團公司提供郵政其他業務屬于免征增值稅項目（）。(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:營業稅改征增值稅試點過渡政策規定中規定中國郵政集團公司及其所屬郵政企業提供的郵政普遍業務和郵政特殊服務免征增值稅，不包括郵政其他業務 19.中國郵政集團公司提供郵政特殊業務實行增值稅即征即退政策（）。(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:營業稅改征增值稅試點過渡政策規定中規定中國郵政集團公司及其所屬郵政企業提供的郵政普遍業務和郵政特殊服務免征增值稅。20.花生果仁出口免征增值稅（）。(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:油、花生果仁、黑大豆等是財政部門和國家稅務局規定的出口免稅產品。21.在同一企業中，由于采用的會計核算形式不同，核算的結果也不同。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:會計核算形式也稱會計賬務處理程序，核算程序不同不會導致結果不同。不管采用何種程序，結果應相同。

22.以銀行存款50000元向甲單位投資，該筆業務的發生一方面引起銀行存款的減少，另一方面引起實收資本的增加。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:該筆業務是對外投資，一方面引起資產減少，另一方面引起投資（資產）增加。23.財務會計報告要滿足財務報告使用者的需要，小企業會計準則主要是考慮投資者的需要。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:小企業外部信息使用者主要為稅務部門和銀行。

24.盈余公積金是指按照國家有關規定從資本中提取的公積金。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:盈余公積金是指按照國家有關規定從利潤中提取的公積金。25.財務報表附注對報表本身起重復說明的作用。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:財務報表附注對報表本身起補充說明的作用。26.全國人民代表大會每屆任期三年。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:《中華人民共和國憲法》第六十條規定，全國人民代表大會每屆任期五年。27.憲法由國家最高權力機關全國人民代表大會制定，由全國人大常委會負責解釋和修改。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:憲法由國家最高權力機關—全國人民代表大會制定和修改 由全國人大常委會負責解釋，具有最高的法律效力。28.虛開增值稅專用發票，虛開的稅款數額在10萬元以上的，構成虛開增值稅專用發票罪。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票，虛開的稅款數額在1萬元以上或者致使國家稅款被騙數額在5000元以上的，應予追訴。29.行政許可申請可以通過信函、電報、電傳、傳真、電子數據交換和電子郵件等方式提出。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:《行政許可法》規定，行政許可申請可以通過信函、電報、電傳、傳真、電子數據交換和電子郵件等方式提出。

30.行政機關應當根據被許可人的申請，在該行政許可有效期屆滿前做出是否準予延續的決定；逾期未做決定的，視為準予延續。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:符合《行政許可法》第五十條的相關規定。

第二篇：數字人事題庫

數字人事學習題庫

一、單項選擇題（90題）

1、下列哪項不屬于職業基礎？（A）

A.日常績效 B.教育信息 C.考錄信息 D.新進培養信息

2、新余市國稅系統數字人事系統正式上線的時間是(B)。A.2016年11月30日 B.2016年12月15日 C.2016年12月24日 D.2016年12月31日

3、數字人事中四個支柱是指(A)。

A.業務能力、領導勝任力、日常績效(平時考核)和公認評價 B.職業基礎、業務能力、領導勝任力和日常績效(平時考核)C.職業基礎、領導勝任力、日常績效(平時考核)和公認評價 D.職業基礎、業務能力、日常績效(平時考核)和公認評價

4、業務能力升級專業類別有(D)類，分為初級、中級和高級，共()檔。

A.3,12 B.3，11 C.5,12 D.5，11

5、領導勝任力測試成績合格，有效期(B)年。A.2 B.3 C.4 D.5

6、工作任務完成情況得分一般是由(D)得來。A.自擬任務完成情況 B.領導推送任務完成情況

C.工作記實完成情況 D.領導評鑒情況

7、下列不屬于外部評價的是(D)。

A.辦稅服務廳現場評價 B.納稅人滿意度調查 C.行風評議 D.廉政測評

8、當年綜合評價和歷史綜合評價的差別在于(B)。A.職業基礎和業務能力 B.日常績效(平時考核)和公認評價 C.業務能力和公認評價 D.領導勝任力和日常績效(平時考核)

9、考勤結果導入時，遲到、早退現象，每次扣(D)分。A.0.01 B.0.015 C.0.02 D.0.025

10、七要素模型，除了德能勤績廉外，還包括(D)。

A.職業基礎和業務能力 B.領導勝任力和日常績效(平時考核)C.業務能力和公認評價 D.職業基礎和公認評價

11、按總局相關規定，除領導班子成員和部門正職外，其他干部全年堅持按日記實，且記得好的，按年可以加（C）分。A.0.025 B.0.05 C.0.1 D.0.2

12、現實表現測評周期是（C）一次。A.每月 B.每季 C.每半年 D.每年

13、假設某部門正職需要給3名干部進行領導評鑒，在不考慮人員調動的情況下，今年可以評鑒好的次數是（D）。

A.3次 B.4次 C.5次 D.6次

14、“數字人事”推行后，有關信息數據是以定量積分和定性評價的方式記入（D）。

A.綜合干部管理信息系統 B.個人考核賬戶 C.個人積分賬戶 D.個人成長賬戶

15、新進人員初任培訓成績中集中培訓成績占（C）%。A.30 B.40 C.50 D.60

16、按總局相關制度要求，新進人員崗位實訓應不少于（D）天。A.60 B.90 C.120 D.150

17、業務能力升級主要面向（B）歲以下稅務干部。A.40 B.45 C.50 D.55

18、業務能力升級分3個等級，即：初級、中級和高級。各等級對應一定的達標檔次，共設（C）檔。

A.6 B.9 C.11 D.15

19、凡獲得注冊會計師、法律職業資格證書等與稅收工作相關職業資格的，在已達到級檔的基礎上直接跨（B）檔報測。A.1 B.2 C.3 D.4 20、推行業務能力升級工作當年，除新錄用人員以外的其他人員，以工作年限和現任職級，按照規定標準一次性套入相應級檔。一名碩士學歷的副主任科員，工作年限4年，請問在初始套檔時應套入（B）檔。

A.1 B.2 C.3 D.4

21、業務能力升級學習內容分通用知識能力和（C）兩部分。A.專項知識能力 B.稅收知識能力 C.專業知識能力 D.業務工作技能

22、凡報測初級、中級上一檔的，應有下一檔達標資格（A）年以上。A.1 B.2 C.3 D.4

23、調入本崗位不足（B）的，可以選擇報考原崗位或現崗位所屬專業類別。

A.三個月 B.半年 C.一年 D.兩年

24、稅務系統內，領導勝任力測試的適用對象是領導職務和（C）以上非領導職務。

A.副科級 B.正科級 C.副處級 D.正處級

25、平時考核堅持客觀公正、注重實績的原則，堅持（A）的方法。A.定性與定量相結合 B.德才兼備、以德為先 C.依法治稅，傾情帶隊 D.上級與下級相結合

26、平時考核全年得分由四部分考評成績匯總計算，下列哪項不是（C）。

A.工作任務完成情況 B.組織績效掛鉤 C.年終測評 D.職能部門加減分。

27、在業務能力測試中，允許最多跨（B）檔級次。

A.1 B.2 C.3 D.4

28、領導干部試用期管理得分中，試用期轉正所占的權重為（D）。

A.50% B.65% C.70% D.85%

29、科級領導干部脫產培訓應不少于（B）天。A.10 B.15 C.15 D.30 30、領導干部專項考評采取百分制量化標準,領導班子正職巡視得分的權重為（D）。

A.50% B.40% C.30% D.25%

31、“一報告兩評議”工作量化計分對象為（A）。A.各級國稅局領導班子成員 B.各級國稅局黨組書記

C.各級國稅局全體人員 D.各級國稅局黨組班子成員、部門負責人

32、地市稅務局以下干部其他人員日常績效（平時考核）中工作任務完成得分占比為（D）% A.10 B.20 C.30 D.50

33、未開展行風評議的，行風評議的權重歸為（B）權重。A.辦稅服務廳現場評價 B.納稅人滿意度調查 C.廉政測評 D.年終測評

34、在干部選拔任用擬任人選中，處于數字人事干部得分第2段的干部比例一般不得超過擬任人選總數的（D）。

A.5% B.10% C.15 D.20%

35、對連續（A）年考核得分處于最后一段且排名靠后、現實表現確實不好的，可視情況評定為基本稱職、不稱職。A.2 B.3 C.4 D.5

36、在年終測評中不稱職得票率超過（B）的，考核為不稱職等次的，經黨組研究，可進行問責，或認定為不適宜擔任現職，及時予以調整。A.1/4 B.1/3 C.1/2 D.2/3

37、在干部職級評定中，每有1個考核結果為優秀等次，任職年限條件縮短（）年；每有1個考核結果為基本稱職等次，任職年限條件延長（）年。（B）

A.半年，半年 B.半年，1年 C.1年，半年 D.1年，1年

38、對連續2年考核得分處于第（A）段的干部，應優先列為重要崗位人選，優先安排掛職鍛煉。

A.1 B.1、2 C.1、2、3 D.沒有該項應用

39、職業基礎的新進培養信息占（D）

A.30% B.40% C.50% D.60% 40、申請跨檔報名參加測試的稅務干部，其上年考核得分在同級同類人員排序中不得處于后（D）才行。

A.25% B.35% C.15% D.5%

41、對于（B）周歲以上的干部參加業務能力升級測試，區分年齡段給予不同權重加分的鼓勵措施。

A.40 B.45 C.50 D.55

42、根據省局《績效考評結果運用辦法》，數字人事推行后，個人績效考評成績為（D）

A.日常績效得分B.數字人事得分C.個人賬戶得分D.考核得分

43、累積公認評價考核量化指標中，歷年公認評價平均得分占比（B）。A.30% B.30% C.50% D.60%

44、數字人事工作考評辦法的考評對象為（D）。

A.人事部門B.職能部門C.全體干部D.各縣（區）局和直屬單位

45、部門正職由領導班子主管副職進行評鑒，無領導班子主管副職的，由（A）進行評鑒。

A.領導班子正職 B.領導班子

C.數字人事工作領導小組 D.數字人事工作評議委員會

46、領導評鑒由（C）進行評鑒。

A.只能由1名領導 B.只能由2名領導 C.可以由1名也可以由2名以上 D.沒有規定

47、領導評鑒評定等次為“好”的比例，不超過（D）。A.全年評鑒總人數的20% B.全年評鑒總人數的50% C.全年評鑒總人次的20% D.全年評鑒總人次的50%

48、稅務干部每人每年的加減分合計，最高為（D）分，不設下限。A.2 B.3 C.4 D.5

49、初任培訓考核成績100分，由集中培訓成績和崗位實訓成績兩部分組成。初任培訓考核成績（）分以上為合格，其中集中培訓成績應為（）分以上。（A）

A.60,30 B.60,40 C.70,30 D.70，40 50、連續2年考核得分處于（D），優先選拔任用。

A.第1段 B.第1位 C.前2段 D.前2位

51、對非公派外出學習、病假、事假、產假等非因公原因，季度出勤率未達到（A）的人員，原則上該季度不能評鑒為“好”的等次。

A.50% B.60% C.70% D.80%

52、領導評鑒的評鑒時間為季度終了后（）內在數字人事信息系統完成上季度的評鑒工作。（B）

A.5日 B.10日 C.15日 D.30日

53、考核得分中日常績效得分占（），公認評價得分占（C）。A.60%,40% B.40%,60% C.70%,30% D.30%,70%

54、數字人事系統中，領導點贊功能在（D）模塊。

A.工作記實 B.自擬任務 C.推送任務 D.領導評鑒

55、在職取得更高學歷學位（按照本科、碩士、博士分3個層次），每提升一個層次，（B）報名參加測試。

A.不可跨檔 B.可跨1檔 C.可跨2檔 D.可跨3檔

56、納稅人滿意度調查分為全面調查與專項調查（整改調查）。（B）開展全面調查。

A.奇數年 B.偶數年 C.每年 D.每兩年

57、納稅人滿意度調查得分，前臺人員按（）、后臺人員按（）的權重計算，計入外部評價得分。（B）

A.30%，30% B.30%，40% C.40%，30% D.40%，40%

58、數字人事職能部門收到干部申訴書后，進行復核，在（D）內提交復核意見書，情況復雜，需延長時間的復核時間的，應報職能部門分管局長批準，并告知申訴干部。

A.5日 B.5個工作日 C.7日 D.7個工作日

59、根據數字人事宣傳工作方案，市局（C）扎口管理對外宣傳工作，統一制定宣傳方案，統一對外發布信息，營造良好外部環境。A.數字人事辦 B.人事科 C.辦公室 D.教育科 60、根據市局機關考勤管理辦法，科室負責人以外的科室工作人員請事假超過3天的，由（D）審批。

A.科室負責人 B.人事科 C.科室分管局領導 D.市局局長 61、請事假累計（D）天以上的，不享受當年的年休假。A.5 B.10 C.15 D.20 62、在領導勝任力測試管理辦法施行后，一名普通科員想要晉升副科級領導職務（B）。

A.需要通過業務能力升級2檔或通過副科級領導勝任力測試 B.需要通過業務能力升級2檔和通過副科級領導勝任力測試 C.需要通過業務能力升級3檔或通過副科級領導勝任力測試 D.需要通過業務能力升級3檔和通過副科級領導勝任力測試 63、地市局以下干部日常績效得分，其他人員的組織績效掛鉤得分、工作任務完成得分、現實表現測評得分比例分別為（D）A.部門組織績效50%，20%，30% B.部門組織績效30%，30%，40% C.部門組織績效20%，40%，40% D.部門組織績效10%，50%，40% 64、數字人事擴大試點階段從（C）起。

A.2014年6月 B.2015年1月 C.2015年9月 D.2015年10月 65、業務能力升級中級級檔得分為（C）。

A.60-76 B.70-84 C.80-92 D.72-96 66、新入職公務員擁有雙學士或碩士學位，可報名參加（B）檔測試。A.1 B.2 C.3 D.4 67、取得稅務師（原注冊稅務師）可跨（B）檔測試。A.1 B.2 C.3 D.4 68、獲得全國勞動模范、全國優秀黨員、全國道德模范等榮譽稱號的加（D）分。

A.0.5 B.1 C.1.5 D.2 69、在公認評價的內部評價中，其他成員年終評價占比（D）A.40% B.60% C.80% D.100% 70、在公認評價的內部評價中，領導班子成員的“一報告兩評議”測評占比（B）

A.10% B.20% C.30% D.40% 71、下列運行數字人事軟件最佳的瀏覽器是（B）A.IE6 B.IE8 C.火狐 D.谷歌 72、投票測評的中止操作順序為（A）

A.投票測評-投票測評管理-實施狀態監控-發起任務進度監控-中止 B.投票測評管理-投票測評-實施狀態監控-發起任務進度監控-中止 C.投票測評-投票測評管理-發起任務進度監控-實施狀態監控-中止 D.投票測評管理-投票測評-發起任務進度監控-實施狀態監控-中止 73、領導勝任力測試每年組織（A）次

A.1 B.2 C.3 D.4

74、專業技術類、行政執法類公務員晉升（B）以下非領導職務前，可以不通過相應的領導勝任力測試。

A.副科級 B.正科級 C.副處級 D.正處級 75、各級稅務機關人事部門應（A）擔任數字人事信息系統超級管理員。

A.指定專人 B.指定AB角

C.指定信息中心人員 D.指定數字人事辦人員 76、學校類別中除一類大學之外的其他大中專院校為（C）分。A.60 B.70 C.80 D.90 77、在學歷學位中，獲得學士學位的為（B）分 A.60 B.70 C.80 D.90 78、因具有“三師”資格證書而免于稅收執法資格考試成績，按（D）錄入。

A.80分 B.90分

C.100分 D.同期參加考試人員平均分 79、領導干部試用期管理得分中試用期轉正得分占（D）。A.70% B.75% C.80% D.85% 80、領導勝任力測試，未參加測試的（B）

A.計0分 B.不計分 C.計60分 D.計80分 81、對于新進公務員，擁有博士學位，可以報名參加（D）檔業務能力測試。

A.1 B.2 C.3 D.4

82、初任培訓采取（A）的方式，分類分階段組織實施。A.網絡自學—集中培訓—崗位實訓—再集中培訓 B.集中培訓—崗位實訓—網絡自學—再集中培訓 C.網絡自學—崗位實訓—集中培訓—再集中培訓 D.集中培訓—網絡自學—崗位實訓—再集中培訓

83、教育信息中學歷學位為碩士，進行量化，實行百分制為（B）分。A.100 B.85 C.70 D.60 84、晉升正科級職務，應具備業務能力初級（D）檔以上。A.1 B.2 C.3 D.4 85、在《稅務系統領導勝任力測試管理辦法》施行前參加工作的稅務干部，晉升（A）領導職務的，可免于參加領導勝任力測試。A.副科級 B.正科級 C.副處級 D.正處級 86、辦稅服務廳現場評價，由（B）納稅服務部門組織實施。A.縣區稅務局 B.地市稅務局 C.省稅務局 D.稅務總局 87、前臺人員的辦稅服務廳現場評價得分，平時記錄，按（C）計算記入數字人事信息系統。

A.日 B.月 C.季 D.年

88、建立定期（C）機制，促進稅務系統領導勝任力測試工作不斷改進、持續完善。

A.評價 B.評定 C.評估 D.監管 89、后臺人員的辦稅服務廳現場評價得分，為單位所轄系統內的全部辦稅服務廳現場評價得分的（A）

A.平均值 B.最高值 C.最低值 D.總和 90、現場評價結果采取各種方式，計算（A）納稅人現場評價分數。A.前臺人員 B.后臺人員 C.全體人員 D.領導班子

二、多項選擇題（40題）

1、下列屬于數字人事四個支柱的是（ABD）A.業務能力B.領導勝任力C.組織績效D.公認評價

2、下列關于外部評價正確的是（AD）

A.外部評價包括辦稅服務廳現場評價、納稅人滿意度調查、行風評議

B.前臺人員辦稅服務廳現場評價平均得分占40% C.前臺、后臺人員納稅人滿意度調查得分都是占40% D.前臺、后臺人員行風評議得分都是占20%

3、業務能力升級專業類別包括：（ABCDE）

A.行政管理類 B.納稅服務類 C.征管評估類 D.稅務稽查類 E.信息技術類

4、“數字人事”的內涵是實現干部考核管理（ABCDE）。A.日常化 B.多維化 C.數據化 D.累積化 E.可比化

5、季度（）考核得分空缺需要填補的特殊情況有哪些（ABCDE）A.干部長期借調 B.掛職 C.公派學習D.病假 E.其他情形造成得分空缺

6、“數字人事”主要記錄和運用稅務干部（ABCDE）、評和基 等方面數據信息。

A.德 B.能 C、勤 D、績 E、廉

7、學歷信息由（ACD）等部分組成。

A.學校類別 B.論文等次 C.學歷學位 D.學校成績

8、新進人員培養管理考核包括（ABDE）等指標。A.初任培訓 B.執法資格考試 C.季度考評 D.試用期任職定級民主測評 E.考核（年終測評）

9、日常績效是通過（ABC）等方式，對稅務干部日常工作完成情況及“德、能、勤、績、廉”各方面表現進行記錄和考核。

A.組織績效掛鉤 B.工作任務完成情況 C.日常加減分 D.考核測評

10、根據數字人事系統工作記實質量評價辦法，將干部分為（BCD）類。

A.領導班子 B.班子成員和部門正職 C.部門副職 D.一般干部

11、數字人事系統中個人基本信息包括（ABCD）。

A.家庭成員情況 B.學習教育情況 C.任職經歷情況 D.考核獎懲情況

12、數字人事職業基礎包括（ABC）。

A.教育信息 B.考錄信息 C.新進培養信息 D.專項考評信息

13、領導勝任力包括（ABCD）

A.任職考察 B.試用期管理 C.專項考評 D.領導勝任力測試

14、數字人事中的公認評價包括（BD）

A.領導評價 B.內部評價 C.納稅人評價 D.外部評價

15、公認評價的外部評價包括（ABD）

A.辦稅服務廳現場評價B.納稅人滿意度調查C.年終測評D.行風評議

16、數據應用的基本原則是（ABD）

A.數字人事是基礎 B.黨管干部是根本 C.綜合掛鉤是要求 D.量化但不唯分

17、稅務干部累計日常績效量化指標包括（ACD）

A.上年日常績效得分 B.連續兩年日常績效平均得分 C.近3年日常績效平均得分 D.歷年日常績效平均得分

18、根據《新余市國稅系統數字人事試點工作實施方案》，數字人事工作領導小組辦公室設立（ABCDE）工作組。A.制度保障組 B.綜合組 C.技術支持組 D.教育培訓組 E.外部評價組

19、根據《新余市國稅系統數字人事試點工作實施方案》，屬于數字人事評議委員會的部門負責人有（ABCD）

A.人事科 B.辦公室 C.監察室 D.機關黨辦 20、一般干部當年綜合評價得分由（AC）組成。

A.業務能力得分B.領導勝任力得分C.考核得分D個人績效得分

21、在開展下列工作時，應充分運用數字人事的相關數據信息（ABCD）A.考核、評先評優 B.干部選拔任用 C.干部職級評定 D.干部交流、遴選

22、公認評價的內部評價包括（ABC）

A.年終測評 B.“一報告兩評議”測評 C.廉政測評 D.民主測評

23、個人成長賬戶基本內容包括（ABCDE）

A.職業基礎 B.業務能力 C.領導勝任力 D.日常績效 E.公認評價

24、職業基礎中的新進培養新信息包括（ABCD）

A.初任培訓得分 B.稅收執法資格考試成績 C.考核測評得分 D.任職定級測評得分

25、領導勝任力中的專項考評包括（ABCD）A.黨建工作得分 B.巡視得分 C.經濟責任審計得分 D.干部離任檢查得分

26、領導勝任力任職考察包括（AB）

A.民主測評得分 B.個別談話得分 C.任職培訓得分 D.試用期轉正得分 27、2015年12月數字人事在（AB）省全面試點運行。A.江蘇 B.山東 C.湖北 D.陜西

28、科級領導職務領導勝任力測試檢驗的能力主要有（AC）A.依法辦事和執行操作能力 B.統籌落實能力 C.組織協調能力 D.應對風險挑戰的能力

29、稅務干部按職務特征分類可分為（ABCD）A.單位正職、副職 B.部門正職、副職 C.領導職務與非領導職務 D.其他人員

30、干部考核管理日常化主要體現在（ABCD）上。A.按周（日）記實

B.按季評鑒 C.半年測評 D.全年合計

31、年終測評定性指標包括（ABCD）

A.優秀 B.稱職 C.基本稱職 D.不稱職

32、納稅人滿意度調查，是指稅務機關委托第三方對下級稅務機關實施的調查。內容一般包括（ABCD）

A.政務公開B.納稅服務C.稅收管理D.廉潔自律

33、業務能力量化指標包括（AB）

A.級檔得分 B.跨類加分 C.考評得分 D.特別加減分

34、領導班子副職的專項考評包括（AD）

A.巡視 B.經濟責任審計 C.干部離任檢查 D.黨建工作

35、（ABC）干部一般都按后臺人員計算。

A.稅務總局 B.省稅務局 C.省稽查局 D.縣稅務局

36、歷史綜合評價得分包括（ABC）

A.業務能力得分 B.領導勝任力得分 C.累計日常績效得分 D.累計公認評價得分

37、工作經歷不滿2年的（BD）A.按照規定套入相應級檔 B.不予套檔

C.可報名參加業務能力升級測試

D.無試用期的可報名參加業務能力升級測試

38、外部評價的運用，實行（）相結合、（）相結合的方法。堅持公正公平、注重實績的原則。（AB）

A.平時與定期 B.定性與定量 C.橫向與縱向 D.全面與專項

39、《稅務干部外部評價管理辦法》中所稱稅務干部，包括（）和（）。（AB）

A.前臺人員B.后臺人員C.領導班子D.其他人員

40、科級領導干部領導勝任力測試，主要測試履行崗位職責必備的（CD）。

A.納稅服務 B.稅源管理 C.依法辦事 D.執行操作

三、填空題（20題）

1、按照業務能力升級測試45周歲以上人員加分表計算，50周歲的稅務干部參加業務能力升級測試可以加 4 分。

2、個人工作記實數據每個考核周期為每季度每人隨機抽取 一周個人工作記實數據。

3、在季度評鑒環節，領導評鑒為“ 好 ”等次時必須參考被評鑒對象的工作記實。

4、職業基礎的相關數據主要是作為參考依據，得分 不加權 計算在當年綜合評價得分中。

5、業務能力升級測試 自愿 參與。

6、具有 2年 以上工作經歷的人員，根據工作年限和職務職級，按照規定套入相應級檔。

7、稅務干部對數字人事數據有異議的，應向數字人事評議委員會提

出申訴。

8、科級單位的中層干部是否參照領導干部進行管理考評，由各省稅務局確定。

9、江西省國家稅務局確定全省在職干部職工納入數字人事管理。

10、因具有注冊會計師、稅務師（原注冊稅務師）、法律職業資格證書等因素免試的，稅收執法資格考試成績按同期參加考試人員平均分錄入。

11、新入職人員具有雙學士或碩士學位的，可直接報名參加業務能力2檔測試。

12、晉升副科級職務，應具備業務能力初級2檔以上。

13、業務能力升級測試可分級組織實施，7檔以下可由省稅務局自行組織實施。

14、地市稅務局以下領導班子正職，組織績效掛鉤得分為單位績效70%。

15、領導干部當年綜合評價得分考核得分占60%。

16、對連續2年考核得分處于最后一段且排名靠后、現實表現確實不好的，可視情況評定為基本稱職、不稱職等次。

17、在選拔任用領導職務和科級非領導職務干部時，根據歷史綜合評價得分，進行得分劃段，作為黨組選拔任用干部的重要參考。

18、數字人事工作考評采取量化評分辦法，基準分為100分。

19、數字人事的基本框架中“一個頂子”指數據應用。20、一般干部每周記實不少于一次。

四、判斷題（40題）

1、稅務系統每個干部都擁有職業基礎信息。（×）

2、數字人事“五化”是指干部考核管理日常化、多維化、數據化、累積化和可比化。（√）

3、公認評價中內部評價占70%，外部評價占30%。（×）

4、年終測評屬于日常績效(平時考核)的一部分。（×）

5、業務能力升級測試具有“自愿參與，自學為主、助學為輔”的特點。（√）

6、業務能力升級考試合格，則業務能力得分等于業務能力考試得分。（×）

7、部門組織績效對一般干部考核得分沒有影響。（×）

8、職業基礎包括稅務干部接受教育信息、考錄信息和新進培養信息等。（√）

9、考核得分中日常績效(平時考核)得分占70%，公認評價得分占30%。（√）

10、“數字人事”以業務能力、領導勝任力、日常績效、公認評價為四大支柱，支撐稅務干部全面發展（√）

11、“數字人事”要注意將黨管干部與突出量化結合起來，量化但不唯分。在劃定一定分數段基礎上，充分發揮黨組使用干部的考量權。（√）

12、全省“數字人事”試點推行工作要堅持“數字人事是基礎、黨管干部是前提”的理念。（√）

13、各級稅務機關要適應“數字人事”的要求，為每名稅務干部建立一個個人成長賬戶，從其進入稅務系統直至退休或調出，始終不變。（×）

14、業務能力升級達標等級認定采取測試與考核評議相結合方式進行。（√）

15、新進人員培養以當新錄用公務員為對象，其他新進人員不可執行。（錯）

16、報考業務能力升級專業類別時，以所在稅務機構劃分考試類別，不以所在部門的崗位工作性質為依據。（×）

17、參加業務能力升級考試得分達到標準分數線的，即使考核評議不合格，也可認定為業務能力升級達標。（×）

18、業務能力升級工作遵循參與自主化、助學多樣化、測試標準化、過程規范化和結果掛鉤化。（√）

19、稅務干部可以根據自己的意愿選擇業務能力升級考試報考類別和檔次。（×）

20、只要個人愿意，業務能力升級考試每年都能參加報測。（×）

21、業務能力升級考試，45歲以上干部必須參加，45歲以上干部可以不參加。（×）

22、領導干部崗位勝任力測試制度規定參加測試不合格的科級及以上干部不得晉升上一級職務。（√）

23、全年日常績效考核得分中，職能部門記錄事項全年統算，加減分不能超過20分。（×）

24、領導干部崗位勝任力測試成績有效期為兩年。（×）

25、廉政測評對象是科級以上領導干部。（×）

26、現實表現測評從“德、能、勤、績、廉、評、基”七要素進行測評。（×）

27、人員較少的縣（市、區）局，對本領導班子正職以外的人員進行現實表現測評，可以單位全體人員為測評主體。（√）

28、晉升副科級職務，應具備業務能力初級4檔以上。（×）

29、數字人事業務能力升級的專業類別分為行政管理、納稅服務、征管評估、稅務稽查和信息技術等5類。（√）

30、業務能力很高的干部可以越級參加領導勝任力測試。（×）

31、業務能力升級測試不是簡單地考60分就能通過的，而是按照通過率認定每次的達標分數。（√）

32、領導勝任力的得分等于領導勝任力測試得分。（×）

33、“一把手”與其他領導班子成員的專項考評成績組成不一樣。（√）

34、現實表現的測評的周期為每半年一次。（√）

35、干部長期借調、掛職、公派學習、病假等特殊情況不能及時參加平時考核的，都需要補填季度（）考核得分。（√）

36、職業基礎的教育信息中，學校類別和學歷學位各占50%。（×）

37、業務能力升級測試的時候所有的一般干部都需要從1檔開始一級一級地升級。（×）

38、業務能力升級測試，符合跨2檔條件的干部，可選擇一次性跨2檔或分兩次各跨1檔。（√）

39、業務能力升級考試都是由稅務總局組織的。（×）40、通過了領導勝任力測試就一定能當領導。（×）

四、簡答題（10題）

1、數字人事的基本內涵是什么？

答：干部考核管理日常化、多維化、數據化、累積化、可比化。

2、數字人事的基本框架是什么？

數字人事的基本框架可以形象地概況為“一個基礎、四個支柱、一個平臺、一個頂子”。

答、“一個基礎”指職業基礎，“四個支柱”指業務能力、領導勝任力、日常績效和公認評價，“一個平臺”指數字人事信息系統，“一個頂子”指數據應用。

3、數字人事與績效管理是什么關系？

答、績效管理抓班子，數字人事帶隊伍。績效管理側重于對事的考核，注重工作質效；數字人事側重于對人的考核，注重促進稅務干部全面發展。

4、業務能力級檔的劃分？

業務能力級檔分為初級、中級、高級，共11檔。其中，初級對應1至5檔，中級對應6至9檔，高級對應10至11檔。

5、年終測評與平時考核中每季度的現實表現測評的區別在哪里？各自如何體現在考核得分中？

答：在內容上，年終測評比現實表現多了一個總體評價—“優秀”“稱職”“基本稱職”“不稱職”，其余都一樣。在形式上，它們分屬“一

基四柱”中兩根不同的“柱子”。現實表現測評成績計入平時考核，而年終測評成績計入公認評價。

6、專項考評主要包含的工作有哪些？

答：專項考評的內容是結合中央對領導干部考察要求的內容制定的，其中包括巡視、經濟責任審計、干部離任檢查、黨建工作等。

7、稅務部門推行數字人事有什么優勢和基礎？

答：管理垂直化、業務同質化、信息化程度高、工作基礎好。

8、數字人事有什么特點？

答：（1）突出一個“全”字，即全員、全程、全面管理。（2）突出一個“新”字，即新要求、新內容、新方式。

（3）突出一個“量”字，即量化記錄、量化累積、量化比較、量化管理。

（4）突出一個“便”字，即運用信息化手段使操作更便利。

9、數字人事數據應用主要體現在哪些方面？

答：考核、評優評先，干部選拔任用，領導干部能上能下及問責應用，干部職級評定，干部交流、遴選，領軍人才和專業人才選拔培養，思想工作和人文關懷，非領導職務晉升。

10、為什么推行數字人事？

答：一是貫徹落實從嚴管理干部的重要舉措。二是全面推進稅收現代化的重要保障。三是激勵稅務干部干事創業的迫切需要。

第三篇：納稅服務規范題庫

《全國縣級稅務機關納稅服務規范》考試試題

一、單選題

1、一般納稅人注銷登記（單位及查賬征收個體工商戶）必須經過的程序不包括（C）A、認定管理部門取消相關資格認定

B、稅源管理、征管、法規等部門進行清算檢查并對未結案件 進行處理 C、稽查部門進行注銷清算

D、稽查局進行稽查

E、收繳稅務登記證及其副本、《發票領用簿》和其他稅務證 件，核準注銷稅務登記，制作《稅務事項通知書》交納稅人

2、納稅人辦理復業登記時，需要報送資料包括（E）

A、稅務登記證副本 B、發票領用簿 C、未使用的發票 D、稅務登記證正本 E、停業復業（提前復業）報告書

3、納稅人辦理停復業登記時，不需要報送的資料包括（C）A、《停業復業（提前復業）報告書》 B、稅務登記證及其副本 C、戶主身份證件 D、《發票領用簿》 E、未使用完的發票。

4、變更登記（不涉及稅務登記證件內容變化）需要報送的資料包括（A）

A、變更稅務登記表 B、稅務登記證件 C、法人身份證復印件 D、營業執照副本復印件

E、單位納稅人還需要提供組織機構代碼證復印件

5、增值稅一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅，需要報送的資料包括（D）A、加蓋一般納稅人戳記的稅務登記證副本

B、一般納稅人簡易征收申請審批表 C、上期的財務報表 D、一般納稅人簡易征收備案表 E、行政許可申請表

6、注銷登記（單位及查賬征收個體工商戶）新增的報送資料是指那一項（E）A、《注銷稅務登記申請審批表》。B、稅務登記證及其副本和其他稅務證件。C、《發票領用簿》及未驗舊、未使用的發票。

D、增值稅一般納稅人提供防偽稅控系統金稅卡、IC 卡或金稅 盤、報稅盤。使用貨運專票稅控系統和機動車發票稅控系統的增值稅 一般納稅人還應提供稅控盤、報稅盤。E、所得稅清算報表、資產評估報告和稅收清算報告

7、《規范》的特點體現為四個更，(A)、環節更簡、耗時更短、效果更佳。A、流程更優 B、程序更短 C、核準準確 D、態度更好 E質量更高

8、下列不屬于需要辦理臨時經營設立登記的是（E）A、從事生產經營的納稅人外出經營，在外出縣（市）從實際 經營或提供勞務之日起連續 12 個月內累計超過 180 天的。

B、從事生產經營的納稅人未辦理工商營業執照也未經有關部 門批準設立的。C、異地非正常戶納稅人的法定代表人或經營者申請辦理新的稅務登記的。D、境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供服務的

E、異地非正常戶納稅人的財務負責人、股東或經營者申請辦理新的稅務登記的。

9、納稅人因住所、經營地變動涉及主管稅務機關跨縣（區）改變的（納稅人識別號不變），向原稅務機關提出辦理遷出。需要報送的資料不包括（E）A、《變更稅務登記表》。B、稅務登記證及其副本。C、《發票領用簿》及未驗舊、未使用發票。D、住所、經營地點變動的相關證明資料原件及復印件。E、《注銷稅務登記表》

10、稅務認定規范是指稅務機關和稅務人員依照稅收法律法規及相 關規定，辦理納稅人稅務資格、征收方式認定等業務的服務規范，包（A）事項。

A、4類18個 B、9類21個 C、5類27個 D、25類51個 E、16類33個

11、納稅人辦理增值稅一般納稅人資格認定（達到標準）涉稅事項時，認定管理部門審批完畢后，由（C）制作《稅務事項通知書》交納稅人，告知納稅人申請使用防偽稅控設備的流程等事項。

A、縣國稅局 B、稅源管理部門C、辦稅服務廳 D、政策法規股 E、征收管理股

12、實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，經稅務機關批準，可以采 取將納稅期限合并為按季、半年、年的方式繳納稅款。納稅人辦理簡并征期認定涉稅事項時，應報送的資料包括（C）

A、稅務登記證副本復印件 B、營業執照副本復印件 C、《簡并征期認定申請表》 D、《簡并征期認定申請審批表》 E、經辦人身份證明原件及復印件

13、按照縣級稅務機關納稅服務規范的規定，納稅人辦理出口退（免）稅資格認定涉稅事項，應該由（A）進行受理有關資料。

A、辦稅服務廳 B、稅源管理部門 C、縣局政策法規股（科）或綜合業務股（科）D、市局出口退稅科 E、縣級國稅局

14、納稅人辦理普通發票核定涉稅事項，不需要報送的資料是（E）A、《納稅人領用發票票種核定表》。B、稅務登記證副本。C、經辦人身份證明原件及復印件。D、發票專用章印模。E、《納稅人領用發票票種核定申請審批表》

15、納稅人辦理申請使用經營地發票涉稅事項時，不需要報送的資料是（E）A、《納稅人領用發票票種核定表》。B、《外出經營活動稅收管理證明》。C、經辦人身份證明原件及復印件。D、發票專用章印模。E、貨物或勞務查驗單

16、納稅人辦理增值稅發票稅控系統專用設備初始發行涉稅事項時，需要報送的資料是（E）A、稅務登記證副本及復印件 B、經辦人身份證明及復印件 C、《發票領用簿》 D、《最高開票限額申請表》

E、對增值稅發票稅控系統最高開票限額審批的《準予稅務行政許可決定書》

17、居民企業不再持續經營，發生結束自身業務等經濟行為時，對清算所得、清算所得稅、股息分配等事項進行處理，并依照稅收法律法規及相關規定，自清算結束之日起(B)日內，就其清算所得向稅務機關申報繳納 企業所得稅。A、10 B、15 C、30 D、45 E、60

18、企業所得稅納稅人中間終止經營活動的自實際終止經營之日起（E）日內向稅務機關申報企業 所得稅，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。A、10 B、15 C、30 D、45 E、60 19、43、納稅人辦理增值稅事后備案類優惠涉稅事項，需要報送的資料包括（A）A、《納稅人減免稅備案登記表》。B、減免稅申請報告 C、《納稅人減免稅申請審批表》D、稅務登記證副本 E、經辦人身份證明

20、納稅人向稅務機關提出《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》開具的申請，需要報送的資料包括（A）

A已丟失增值稅專用發票的記賬聯復印件

B已丟失增值稅專用發票的發票聯復印件 C已丟失增值稅專用發票的抵扣聯復印件

D已丟失增值稅專用發票的存根聯復印件 E同一屬期的增值稅申報資料

21、委托出口的貨物，委托方自貨物報關出口之日起至次年（E）前向主管稅務機關報送《委托出口貨物證明》，待稅務機關審核委托 代理出口協議后在《委托出口貨物證明》簽章。A4月15日 B7月15日 C1月15日 D5月31日 E 3月15日

22、納稅人辦理《出口卷煙已免稅證明》開具涉稅事項時，需要報送的資料有（C）A《準予免稅購進出口卷煙證明申請表》B《代理出口貨物證明》

C《出口卷煙已免稅證明申請表》及正式申報電子數據。D《來料加工免稅證明申請表》 E《委托出口貨物證明》及相應的電子數據。

二、多選題

1、總局[2014]第10號公告規定的行政許可事項包括（ABCDE）

A企業印制發票審批 B對納稅人延期繳納稅款的核準 C對納稅人延期申報的核準

D對納稅人變更納稅定額的核準（前提是納稅人對稅務機關核定的應納稅額有異議）E增值稅專用發票（增值稅防偽稅控系統）最高開票限額的審批

2、增值稅發票系統發票核定需要報送資料(ABCD)A《納稅人領用發票票種核定表》2 份。B稅務登記證副本。

C經辦人身份證明原件及復印件。D發票專用章印模。E、銀行開戶許可證明

3、增值稅專用發票（增值稅稅控系統）最高開票限額審批需要報送的資料包括（ABC）A《稅務行政許可申請表》。B《增值稅專用發票最高開票限額申請單》3 份。C單筆銷售業務、單臺設備銷售合同及其復印件和履行合同的證明材料。D稅務登記證副本復印件

E經辦人身份證明原件及復印件

4、普通發票代開需要報送的資料包括（ABCD）

A《代開發票申請表》

B稅務登記證副本，自然人提供身份證明原件及復印件，依法不需要辦理稅務登記的單位提供組織機構代碼證。C經辦人身份證明原件及復印件。D購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動的書面證明及復印件。E購貨方的付款證明

5、稅收優惠按優惠辦理方式分類（ABC）

A批準類、B核準類 C事后備案類 D行政許可類 E即辦事項類

6、個體工商戶、個人合伙企業申報辦理稅務登記，需要報送的資料包括（ABCD）。A《稅務登記表（適用個體經營）》 B工商營業執照或其他核準執業證件原件及復印件。C業主居民身份證或護照及其他證明身份的合法證件原件及 復印件。

D個體加油站、個人合伙企業及已辦理組織機構代碼證的個 體工商戶應提供組織機構代碼證書副本原件及復印件。E、注冊地址或生產經營場地證明

7、變更登記（涉及稅務登記證件內容變化）提供的資料包括（ABCDE）A《變更稅務登記表》。B工商營業執照原件及復印件。C組織機構代碼證書副本原件及復印件（涉及變動的提供）。D業主或法定代表人身份證件的原件及復印件（涉及變動的提供）。E 稅務登記證及其副本。

8、下列表證單書屬于免填單的是（ABCDE）

變更稅務登記表B稅務登記表C停業復業（提前復業）報告 書D注銷稅務登記申請審批表E增值稅一般納稅人申請認 定表

9、納稅人辦理停業登記時，需要提供的資料包括（ABCDE）A《停業復業（提前復業）報告書》 B稅務登記證正本 C稅務登記證副本 D《發票領用簿》 E未使用完的發票。

10、納稅人辦理復業登記時，稅務機關應該返還的資料包括（ABCD）A稅務登記證正本B稅務登記證副本、C《發票領用簿》 D未使用完的發票E《停業復業（提前復業）報告書》

11、縣級稅務機關納稅服務規范中規定的宣傳咨詢包括（ABCD）A日常宣傳 B專題宣傳 C培訓輔導 D納稅咨詢 E稅法培訓

12、縣級稅務機關納稅服務規范中規定的宣傳咨詢中的專題宣傳包括（ABC）

A熱點難點宣傳 B重點專題宣傳 C稅收宣傳月宣傳 D辦稅流程宣傳 E稅收政策宣傳

13、縣級稅務機關納稅服務規范中規定的宣傳咨詢中的日常宣傳包括（DE）A熱點難點宣傳 B重點專題宣傳 C稅收宣傳月宣傳 D辦稅流程宣傳 E稅收政策宣傳

14、縣級稅務機關納稅服務規范中規定的宣傳咨詢中的培訓輔導包括（AB）A新辦納稅人培訓輔導 B稅收專項培訓輔導 C 涉稅問題咨詢 D稅收政策宣傳 E重點專題宣傳

15、出口企業以來料加工貿易方式出口貨物并辦理海關核銷手續后，向主管稅務機關辦理來料加工出口貨物免稅核銷手續。納稅人在辦理《來料加工免稅證明》核銷的涉稅事項時，需要報送的資料包括（ABCDE）

A《來料加工出口貨物免稅證明核銷申請表》及正式申報電子數據。B海關簽發的核銷結案通知書。C出口貨物報關單原件及復印件。D《來料加工免稅證明》。E加工企業開具的加工費的普通發票原件及復印件。

16、增值稅一般納稅人依照稅收法律法規及相關規定確定的申報期 限、申報內容申報繳納增值稅。納稅人辦理該涉稅事項時，需要提供的資料包括（）A《增值稅納稅申報表（適用增值稅一般納稅人）》及附表。

B使用防偽稅控系統、貨運專票稅控系統或機動車發票稅控 系統的納稅人應報送稅控IC卡或報稅盤。

C符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽稅控“增值稅專用 發票”“貨物運輸業增值稅專用發票”、稅控“機動車銷售統一發票”

D符合抵扣條件且在本期申報抵扣的《海關進口增值稅專用 繳款書》、購進農產品取得的普通發票的復印件。

E已開具的農產品收購憑證存根聯或報查聯等。

17、單位及查賬征收個體工商戶向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記的情形包括（ABCDE）

A因解散、破產、撤銷等情形，依法終止納稅義務的。

B按規定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記的，但經有關機關批準或者宣告終止的。

C納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照或者被其他機關 予以撤銷登記的。D納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的。E外國企業常駐代表機構駐在期屆滿、提前終止業務活動的。

18、注銷登記（單位及查賬征收個體工商戶）報送的資料包括（ABCDE）A《注銷稅務登記申請審批表》。B稅務登記證及其副本和其他稅務證件。

C《發票領用簿》及未驗舊、未使用的發票。D工商營業執照被吊銷的應提交工商行政管理部門發出的吊 銷決定原件及復印件。

E單位納稅人提供上級主管部門批復文件或董事會決議原件及復印件。

19、注銷登記（定期定額個體工商戶）報送資料包括（ABCD）A《注銷稅務登記申請審批表》。B稅務登記證及其副本和其他稅務證件。C《發票領用簿》及未驗舊、未使用的發票。

D工商營業執照被吊銷的，應提交工商行政管理部門發出的吊銷決定原件及復印件 E戶主身份證原件及復印件

20、納稅人辦理稅務證件遺失及補辦事項時，需要報送的資料包括（AB）A《稅務證件掛失報告表》B刊登遺失聲明的報刊版面

C法人代表或戶主的身份證件D發票領用簿 E經辦人身份證明

21、納稅人辦理存款賬戶賬號報告事項時，需要報送的資料包括（AB）A《納稅人存款賬戶賬號報告表》。B開戶銀行許可證或賬戶、賬號開立證明原件及復印件。C稅務登記證副本D經辦人身份證明E法定代表人或戶主身份證明

22、納稅人辦理財務會計制度及核算軟件備案報告事項時，需要報送的資料包括（ABC）A《財務會計制度及核算軟件備案報告書》。B納稅人財務、會計制度或納稅人財務、會計核算辦法。C財務會計核算軟件、使用說明書原件及復印件（使用計算 機記賬的納稅人）。D會計從業人員資格證書。E稅務登記證副本

23、納稅人辦理《外出經營活動稅收管理證明》事項時，需要提供的資料不包括（CDE）A稅務登記證副本。B外出經營合同或其他外出經營活動相關證明的原件及復印件。C《外出經營活動情況申報表》D外出經營活動稅收管理證明申請審批表E經辦人身份證明

24、納稅人辦理外出經營報驗登記事項的流程包括是（ABCDE）A納稅人報送有關資料

B經營地辦稅服務廳接收資料，核對納稅人報送資料是否齊 全、是否符合法定形式、填寫內容是否完整，符合的即時辦結；不符 合的當場一次性告知納稅人應補正資料或不予受理原因。

C錄入《外出經營活動稅收管理證明》信息并封存原件，稅 源管理部門進行實地核查，并納入管理。

D納稅人外出經營活動結束后，按規定填報《外出經營活動 情況申報表》，結清稅款，繳銷發票。

E辦稅服務廳根據稅源管理部門 反饋的信息，核銷報驗登記，在《外出經營活動稅收管理證明》上簽 署意見退還納稅人。

25、取得民政部門或殘疾人聯合會認定的納稅人，辦理安臵殘疾人就業稅收優惠資格備案涉稅事項時，需要報送的資料包括（ABCDE）。A《稅務資格備案表》2份。

B經民政部門或殘疾人聯合會出具的書面審核認定意見書原 件及復印件。C納稅人與殘疾人簽訂的勞動合同或服務協議（副本）原件及 復印件。D納稅人為殘疾人繳納社會保險費繳費記錄原件及復印件。

E納稅人向殘疾人通過銀行等金融機構實際支付工資憑證原件及復印件。

26、納稅人辦理的稅收優惠資格備案及認定事項，主要包括（ABCDE）

A軟件產品增值稅優惠資格備案、B提供有形動產融資租賃服務稅收優惠資格備案、C管道運輸服務企業稅收優惠資格備案、D資源綜合利用增值稅即征即退類優惠資格備案、E安置殘疾人就業稅收優惠資格備案

27、對新開業的增值稅納稅人，稅務機關可按照納稅人(ABCD)等因素設臵增值稅發票基本月供應量，申領超過基本月供應量的納稅人，需向稅務機關提供相關證明材料。A生產經營規模B經營模式、C行業特點、D開具發票特殊性E從業人數多少

28、納稅人辦理增值稅專用發票（增值稅稅控系統）最高開票限額審批涉稅事項，需要報送的資料包括（ABC）A《稅務行政許可申請表》。B《增值稅專用發票最高開票限額申請單》3份。C單筆銷售業務、單臺設備銷售合同及其復印件和履行合同 的證明材料。D經辦人身份證明及復印件于

E稅務登記證副本復印件

29、納稅人辦理增值稅發票核定調整涉稅事項時，需要報送的資料是（ABC）A《發票領用簿》。B《納稅人領用發票票種核定表》。C經辦人身份證明（經辦人變更的，同時提供復印件）

D單筆銷售業務、單臺設備銷售合同及其復印件和履行合同 的證明材料。E《稅務行政許可申請表》

30、納稅人辦理增值稅發票核定調整涉稅事項時，以下（AC）納稅人需要調整增值稅發票用量，手續齊全的，辦稅服務廳按照納稅人需要即時辦理。上述納稅人 2 年內有涉稅違法行為、移交司法機關處理記錄，或者正在接受稅務機關立案稽查的，不適用本項即時辦理規定。

A、納稅信用等級評定為A類的納稅人。B、納稅信用等級評定為B類的納稅人。

C、市國稅局確定的納稅信用好、稅收風險等級低的其他類型納稅人。D、納稅信用等級評定為C類的納稅人。E、縣級國稅局確定的納稅信用好、稅收風險等級低的其他類型納稅人。

31、增值稅發票稅控系統專用設備初始發行，是指稅務機關根據納稅人的申請，在增值稅發票稅控系統中將(ABCDE)等信息載入金稅盤（稅控盤）、報稅盤。

A納稅人的名稱、B納稅人識別號、C開票限額、D購票限量、E開票機數量

32、納稅人辦理發票發放涉稅事項時，需要報送的資料是（ABCDE）A《發票領用表》。B《發票領用簿》。

C領用增值稅專用發票及防偽稅控“一機多票”系統普通 發票的，提供 IC 卡或報稅盤； D領用貨物運輸業增值稅專用發票和機 動車銷售統一發票的，提供報稅盤； E領用稅控收款機發票的，提供稅 控收款機用戶卡。

33、實行匯總納稅的總機構在辦理居民企業所得稅納稅申報（適用查賬征收）涉稅事項時，報送《中華人民共和國企業所得稅 納稅申報表（A類）》，同時報送(ABCDE)和分支機構的預繳稅情況。

A《中華人民共和國匯總納稅分 支機構企業所得稅分配表》

B各分支機構的財務報表、C各分支機 構參與企業納稅調整情況的說明 D分支機構基本情況

E分支機構征稅方式、

34、辦稅服務廳接收居民企業所得稅納稅申報申報資料或納稅人通過互聯網絡申報后 提交的紙質資料，核對納稅人報送資料(ABCDE)、彌補以前虧損和小型微利企業減（免）所得稅額等內容，符合的即時辦結；不符合的當場一次性告知納稅人應補正資料或不予受理原因。

A是否齊全B否符合法定形式C是否完整填寫免稅收入 D是否完整填寫減（免）稅項目所得

E是否完整填寫加計扣除

35、納稅人辦理延期申報審批涉稅事項時，報送的資料包括（AE）

A《稅務行政許可申請表》B《延期申報申請審批表》C稅務登記證副本 D經辦人身份證明E《延期申報申請核準表》

36、納稅人辦理延期申報審批涉稅事項時，辦稅服務廳根據有關部門的調查審批結果，可能制作的文書有（ACE）

A《稅務事項通知書》B《受理通知書》C《準予稅務行政許可決定書》 D《不予受理通知書》E《不予稅務行政許可決定書》

37、納稅人申請延期繳納稅款的條件包括（AC）

A因不可抗力，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活 動受到較大影響的。B 納稅人的財務主管由于發生交通事故，無法正常劃撥稅款。

C當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險后，不足以 繳納稅款的。D、因納稅人的法人代表出國，沒有銀行留存印鑒，無法繳納稅款。E因納稅人的現金出納攜款走逃，無法辦理稅款入庫手續。

38、納稅人辦理延期繳納稅款審批涉稅事項時，需要報送的資料包括（ABCDE）。A《稅務行政許可申請表》B《延期繳納稅款申請審批表》

C納稅人申請延期繳納稅款報告（詳細說明申請延期原因，人員工資、社保費支出情況，連續3個月繳納稅款情況），當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單。應付職工工資和社會保險費等稅務機關要求提供的支出預算。D《資產負債表》。E因不可抗力，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活 動受到較大影響的，應報送因不可抗力的災情報告或公安機關出具的 事故證明原件及復印件。

39、增值稅即征即退批準類優惠包括（ABCDE）事項。

A安置殘疾人就業增值稅即征即退。B軟件企業增值稅即征即退。

C綜合利用產品增值稅即征即退。D大型水電企業增值稅超稅負即征即退。E管道運輸服務增值稅超稅負即征即退。

40、納稅人辦理增值稅即征即退批準類優惠的涉稅事項，需要報送的資料包括（ABCDE）A《退（抵）稅申請審批表》。B企業退稅申請報告 C稅收完稅憑證原件及復印件。

D未進行產品或企業資格認定的優惠事項，納稅人需提供相應的產品、勞務或者服務的合同原件及復印件，或質量檢測機構出具的質量檢測合格報告原件及復印件，或者相關行業主管部門批準從事該業務的文件原件及復印件，或項目核準文件原件及復印件等。E稅務機關要求的其他證明資料。

41、增值稅核準類優惠辦理事項包括（ABC）

A拍賣行拍賣免稅貨物增值稅優惠。B隨軍家屬就業增值稅優惠。

C自主擇業軍隊轉業干部就業增值稅優惠。D有形動產融資租賃服務增值稅超稅負即征即退。E大型水電企業增值稅超稅負即征即退。

42、增值稅事后備案類優惠事項包括（ABCDE）等41項。

A自產農產品增值稅優惠。B避孕藥品和用具增值稅優惠。C古舊圖書增值稅優惠。D農民專業合作社增值稅優惠。E種子、種苗、化肥、農藥、農機等農業生產資料增值稅優惠。

43、企業所得稅批準類優惠包括以下事項（ABCD）

A企業享受符合條件的固定資產加速折舊或縮短折舊年限企業所得稅優惠。

B從事農、林、牧、漁業項目企業所得稅優惠。C企業重組所得稅特殊性稅務處理。D非居民企業享受稅收協定待遇審批。E小型微利企業企業所得稅優惠

44、納稅人辦理企業綜合利用資源企業所得稅優惠涉稅事項時，需要報送的資料包括（ACD）A《納稅人減免稅申請審批表》。B 稅務登記證副本復印件 C《資源綜合利用認定證書》原件及復印件。

D 企業實際資源綜合利用情況（包括綜合利用的資源、技術標 準、產品名稱等）說明。E 經辦人身份證明原件及復印件

45、納稅人辦理《代理出口貨物證明》開具涉稅事項時，需要報送的資料包括（ABCDE）A《代理出口貨物證明申請表》及正式申報電子數據。B委托方主管稅務機關簽章的《委托出口貨物證明》。C代理出口協議原件及復印件。

D出口貨物報關單。E委托方稅務登記證副本原件及復印件

三、判斷題

1、服務是指為他人做事，并使他人從中受益的一種有償或無償的活動。服務不以實物形式而以提供勞務的形式滿足他人某種特殊需要。（對）

2、稅務機關納稅服務是稅務機關以納稅人合理需求為導向，為納稅人和社會公眾提供的無償涉稅服務。（對）

3、稅務登記規范是指稅務機關和稅務人員依照稅收法律法規及相關規定，辦理納稅人或扣繳義務人稅務登記業務的服務規范，該規范包括9類21個事項。

4、按照納稅服務規范要求，稅務機關定期對稅務登記實施驗證、換證和年審工作（錯）

5、單位納稅人開業需要提供的資料包括注冊地址及場地證明（錯，取消了注冊地址及場地證明）

6、按照納稅服務規范要求，納稅人跨縣區局進行遷移時，需要在原稅務登記機關填制《注銷稅務登記表》，辦稅服務廳人員在錄入征管信息系統時選擇注銷原因必須為遷移。（錯,《變更稅務登記表》）

7、按照納稅服務規范要求，納稅人辦理重新稅務登記事項時，需要報送（1）《重新稅務登記表》，（2）工商營業執照或其他核準執業證件原件及復印件。不需要稅務機關進行調查核實。（錯。錄入相關內容，1 個工作日內將相關資料轉下一環節進行調查核實，并將結果反饋到辦稅服務廳。）

8、稅務認定規范是指稅務機關和稅務人員依照稅收法律法規及相關規定，辦理納稅人稅務資格、征收方式認定等業務的服務規范，包括4類18個事項。

9、未達標準、新辦企業一般納稅人認定，按照我省的有關規定，在納稅人提供資料齊全的條件下，自辦稅服務廳受理有關資料后，20日內辦結。（錯，15日）

10、核準類：是指納稅人在享受稅收優惠政策之前，應將相關資料報送主管稅務機關，經主管稅務機關案頭審核確認后，方可執行稅收優惠。對需要報主管稅務機關審核確認而未按規定報送或主管稅務機關未核準的，納稅人不得享受稅收優惠。核準類需要下戶調查。（錯誤。核準類不需要下戶調查。）

11、對采取實際利潤額預繳以外的其他企業所得稅預繳方式的核定，屬于行政許可

12、非居民企業選擇由其主要機構場所匯總繳納企業所得稅的審批，不屬于行政許可，屬于行政審批。（錯誤，屬于行政許可）

13、增值稅一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅按照《縣級納稅服務規范》的要求屬于審批類事項，不屬于備案類事項。（錯誤，屬于備案類事項）

14、個人獨資企業辦理稅務登記時，需要報送《稅務登記表（適用個體經營）》（錯，單位稅務登記表）

15、辦稅服務廳接收資料，核對納稅人報送資料是否齊全、是否符合法定形式，符合的即時 辦結；不符合的5日內一次性告知納稅人 應補正資料或不予受理原因。（錯誤，不符合的當場一次性告知納稅人）

16、按照納稅服務規范的要求，納稅人辦理稅務登記時，提供的資料齊全符合規定，辦稅服務廳應當當場打印稅務登記證，并傳遞稅源管理部門調查核實后發放稅務登記證。（錯誤，當場打印并發放稅務登記證）

17個體雙定戶辦理停業登記時必須結清稅款、滯納金、罰款，繳存稅務登記證及其副本、《發票領用簿》、未使用完的發票及已經開具的發票存根聯。（錯誤，沒有已經開具的發票存根聯）

18、注銷登記（單位及查賬征收個體工商戶）屬于國稅局、地稅局共管的納稅人，按照納稅人主要稅種 所在稅務機關先行注銷的原則，分別辦理注銷稅務登記。（對）

19、按照納稅服務規范的要求，注銷登記（定期定額個體工商戶）必須在5 個工作日辦結。納稅人如已經結清稅款、繳銷發票，且無違法違章行為和欠稅等情況，可即時辦結。（對）20、從事生產經營的納稅人持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機 構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其全部賬戶、賬號向稅務 機關報告。（對）

21、從事生產經營的納稅人在領取稅務登記證件后，將其財務、會計 制度或者財務、會計處理辦法報主管稅務機關備案。納稅人使用計算 機記賬的，在使用前將會計電算化系統的會計核算軟件、使用說明書 及有關資料報送主管稅務機關備案。（對）

22、到外縣（市）臨時從事生產經營活動的納稅人，外出經營時間不 超過180天的，在外出生產經營前，持稅務登記證、發票領用簿向主管稅務機關申請開具《外出經營活動稅收管理證明》（錯，不包括發票領用簿）

23、按照總局縣級納稅服務規范要求，納稅人辦理非正常戶解除事項時，報送資料是齊全、符合法定形式，稅務機關應當場辦結。（錯誤，10個工作日辦結）

24、個體工商戶及以外的其他個人、選擇按照增值稅小規模納稅人納稅 的非企業性單位和不經常發生應稅行為的企業，其年應稅銷售額超過 財政部、國家稅務總局規定的增值稅小規模納稅人標準的，向稅務機關提出不認定為增值稅一般納稅人。（錯誤，個體工商戶以外的其他個人）

25、納稅人辦理企業所得稅征收方式鑒定（調整）涉稅事項，經稅務機關批準后，辦稅服務廳將《企業所得稅核定征收鑒定表》或《準予稅 務行政許可決定書》或《不予稅務行政許可決定書》交納稅人，由主管稅源管理部門并分類逐戶公示核定的應納所得稅額或應稅所得率。（錯誤，由主管稅源管理部門應改為辦稅服務廳）

26、按照縣級納稅服務規范的規定，納稅人辦理簡并征期認定涉稅業務時，稅務機關不需要進行調查核實。（錯誤，1個工作日內將相關資料轉下一環節，稅源管理部門或征管部門核實并將結果反饋辦稅服務廳）

27、納稅人辦理軟件產品增值稅優惠資格備案涉稅事項時，必須向稅務機關報送《稅務資格申請審批表》等資料。（錯誤，《稅務資格備案表》）

28、為了簡化手續、減輕納稅人負擔、提高納稅服務效率，按照縣級納稅服務規范要求，境外中資企業可向其實際管理機構所在地或中國主要投資者所在地主管稅務機關提出居民企業申請，主管稅務機關對其居民企業身份進行初步審核后，層報省級國家稅務局確認；境外中資企業未提 出居民企業申請的，其中國主要投資者的主管稅務機關可以根據所 掌握的情況對其是否屬于中國居民企業作出初步判定，層報省級國家稅務局確認。（錯誤，國家稅務總局）

29、發票辦理規范是稅務機關和稅務人員在為納稅人辦理發票業務過程中提供服務的規范，包括 5 類 27 個事項。（正確）30、納稅人辦理增值稅發票系統發票核定涉稅事項，辦稅服務廳自受理之日起 5 個工作日內向納稅人反饋核定 結果。通過的，發放《發票領購簿》；未通過的，出具《稅務事項通 知書》。（錯誤，《發票領用簿》）

31、對實行納稅輔導期管理的增值稅一般納稅人每次發放增值稅專用發票數量不超過25份。（正確）

32、實行納稅輔導期管理的小型商貿批發納稅人，領用增值稅專用發票的最高開票限額不得超過 10 萬元；其他增值稅一般納稅人 增值稅專用發票最高開票限額根據納稅人實際經營情況核定。(正確)

33、納稅人辦理增值稅專用發票（增值稅稅控系統）最高開票限額審批涉稅事項，辦稅服務廳自受理之日起20個工作日內制作《準予稅務行 政許可決定書》或《不予稅務行政許可決定書》向納稅人反饋結果。（正確）

34、對納稅信用為Ａ級的納稅人按需核定其普通發票用量。（正確）

35、納稅人辦理增值稅專用發票（增值稅稅控系統）最高開票 限額調整涉稅事項時，一般納稅人申請增值稅專用發票最高開票限額不超過 10 萬元的，稅務機關不需事前進行實地查驗。（正確）

36、申報納稅規范是指稅務機關和稅務人員依照稅收法律法規及相 關規定，受理納稅人或扣繳義務人申報、繳納、解繳、退還稅費等業務的服務規范，包括 25 類 51 個事項。（正確）

37、對于納稅人在申報中實際發生且會計上已作損失處理的資產損失，按其申報內容和要求的不同，分為清單申報和專項申報兩種申報形式。屬于專項申報的資產損失，企業可按會計核算科目進行歸類、匯總，然后再將匯總清單報送稅務機關，有關會計核算資料和納稅資料 留存備查；屬于清單申報的資產損失，企業應逐項（或逐筆）報送申請報告，同時附送會計核算資料及其他相關的納稅資料。（錯誤，專項申報和清單申報互換位臵）

38、實行簡易申報的定期定額個體工商戶，按照稅收法律法規及相關規定繳清應納稅款，當期（指納稅期）可以不辦理申報手續。（正確）

39、財務會計報告是指根據會計制度規定編制的資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表、報表附注及其他應當在財務會 計報告中披露的相關信息和資料。（正確）40、優惠辦理規范是指稅務機關和稅務人員在為符合條件的納稅人 辦理部分減少或全部免除納稅義務的過程中提供的服務規范，包括16類33個事項。（正確）

41、按照總局縣級稅務機關納稅服務規范規定，納稅人申請辦理增值稅即征即退批準類優惠和增值稅核準類優惠涉稅事項，稅務機關的辦理時限為7個工作日。（錯誤，即征即退批準類為20個工作日）

42、證明辦理規范是稅務機關和稅務人員在為納稅人開具證明其生 產經營、納稅情況、進出口業務等稅務文書和完稅憑證及核銷相關文書過程中提供的服務規范，包括2類22 個事項。（正確）

43、宣傳咨詢規范是指稅務機關為幫助納稅人了解稅收權利、正確履 行納稅義務，依據稅收法律法規及相關規定，通過多種途徑為納稅人 和社會公眾提供的包括稅收政策、辦稅流程等一系列內容的宣傳告知、問題解答和培訓輔導等服務的規范，包括4類8個事項。（正確）

44、納稅服務規范》既可為納稅人辦稅提供具體指引，也是對稅務干部開展納稅服務作出的基本規定，體現了最大限度便利納稅人、最大限度規范稅務人的要求.(√)

45、已辦理稅務登記的扣繳義務人在扣繳義務發生后向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。稅務機關登記扣繳稅款事項，并發放扣繳稅款登記證件。（×）

46、稅務登記情形發生變化，但不涉及改變稅務登記證件內容的納稅人，納稅人不需要向原主管稅務機關辦理變更稅務登記。（×）

47、納稅人因住所、經營地變動涉及主管稅務機關跨縣（區）改變的（納稅人識別號不變），在領取遷出地稅務機關出具的《注銷稅務登記通知書》30 日內向遷入地稅務機關申報辦理稅務登記。（×）

48、從事生產經營的納稅人辦理財務、會計制度或者財務、會計處理辦法備案時需提供：《財務會計制度及核算軟件備案報告書》、納稅人財務、會計制度或納稅人財務、會計核算辦法，使用電腦計賬的還需要提供財務會計核算軟件、使用說明書原件及復印件。（√）

49、被稅務機關認定為非正常戶的納稅人，需恢復履行納稅義務的，向稅務機關提出辦理解除非正常戶并提供工商營業執照或其他核準執業證件原件及其復印件和稅務登記證及其副本。（√）

50、關于增值稅一般納稅人認定期限，納稅服務規范中的基本規范要求是在20個工作日辦結，升級規范要求提速至15個工作日辦結，我省擬定于即時辦結。（√）

51、納稅人對稅務機關核定的應納稅額有異議的，稅務機關應該為其調整應納稅額。（×）

52、從事以工業廢氣生產二氧化碳產品、以退役軍用發射藥為原料生產的涂料硝化棉粉、利用余熱余壓生產的電力或熱力等資源綜合利用的納稅人，在享受增值稅即征即退政策之前，向稅務機關辦理資源綜合利用增值稅即征即退類優惠資格備案。（√）

53、按政策規定可享受增值稅實際稅負超3%部分即征即退政策的融資租賃企業，在享受增值稅優惠前，向稅務機關辦理稅收優惠資格備案。（√）

54、增值稅零稅率應稅服務提供者在申報辦理增值稅零稅率應稅服務退（免）稅后才可以辦理出口退（免）稅資格認定。（×）

55、實行納稅輔導期管理的小型商貿批發納稅人，領用增值稅專用發票的最高開票限額不得超過萬元；其他增值稅一般納稅人增值稅專用發票最高開票限額根據納稅人實際經營情況核定。（×）

56、申請印有本單位名稱發票的納稅人，需要向稅務機關提供：《印有本單位名稱發票印制表》、稅務登記證副本、經辦人身份證明原件及復印件、發票專用章印模、自行設計的發票式樣和發票管理制度原件及復印件。（√）

57、增值稅核準類優惠包括：拍賣行拍賣免稅貨物增值稅優惠、隨軍家屬就業增值稅優惠和自主擇業軍隊轉業干部就業增值稅優惠。（√）

58、納稅人到稅務機關或通過電話等方式辦理涉稅事項或尋求涉稅幫助時，首位接洽的稅務工作人員應禮貌熱情接待，認真聽取、詳細了解納稅人需求，做到及時辦理或有效指引，不得推諉、敷衍、拖延或者拒絕。納入首問責任制的業務范圍包括：涉稅業務辦理、涉稅業務咨詢、納稅服務投訴和稅收工作建議。（√）

四、簡答題

1、《納服規范》的出臺背景是什么？

A黨的十八大和十八屆三中全會要求 B黨的群眾路線教育實踐活動 C稅收現代化目標 D便民辦稅春風行動

2、《納服規范》的出臺的意義是什么？

A踐行群眾路線、推進“便民辦稅春風行動”的常態化工程。B提高國家稅收治理能力、推進稅收現代化建設的重大舉措。C全面貫徹落實國務院轉變職能、簡政放權要求的重要路徑。D促進基本稅務服務均等化的具體措施。E改進作風、樹立新形象的有力抓手

F這是抓好兩批教育實踐活動整改的重要舉措。

G這是“便民辦稅春風行動”長期化、制度化的重要成果。H這是提升稅務部門效率和形象的重要手段。

3、稅務機關納稅服務是稅務機關以納稅人合理需求為導向，為納稅人和社會公眾提供的無償涉稅服務。納稅服務具體內容包括那些？ A納稅服務的對象是納稅人和社會公眾

B納稅服務的內容是為納稅人和社會公眾提供涉稅服務 C納稅服務是無償服務

D結果是滿足納稅人合理的便捷納稅、交稅過程中成本最省的需求

4、《納服規范》主要內容是什么？

A稅務登記規范 B稅務認定規范 C發票辦理規范 D申報納稅規范 E優惠辦理規范

5、《納服規范》基本原則有那些？

A于法于規有據 B創新服務發展 C滿足稅戶需求 D服務基層工作E全面統籌規范

6、稅收專項培訓輔導基本規范包括那些內容？（1）開展需求調查，收集納稅人培訓需求。

（2）制訂專項培訓方案，明確培訓內容、培訓對象、教師組成、培訓時間及地點等事項。

（3）通過辦稅服務廳、互聯網絡等渠道發放培訓通知，免費培 訓，納稅人自愿報名。

（4）通過納稅人學校實施培訓輔導，培訓期間發放培訓資料并 開展互動問答。（5）通過培訓現場和網絡發放調查問卷，評估培訓效果，優化 培訓內容和流程。

1、王軍局長在全國稅務系統講話中提到深刻認識試行《全國縣級稅務機關納稅服務規范》重要意義是什么？

這是抓好兩批教育實踐活動整改的重要舉措。

這是“便民辦稅春風行動”長期化、制度化的重要成果。這是提升稅務部門效率和形象的重要手段。

2、增值稅發票核定調整【基本規范中提出的新要求】哪種納稅人需要調整增值稅發票用量，手續齊全的辦稅服務廳按照納稅人需要即時辦理? —— 納稅信用等級評定為A類的納稅人。

—— 市國稅局確定的納稅信用好、稅收風險等級低的其他類型納稅人。

上述納稅人2年內有涉稅違法行為、移交司法機關處理記錄，或者正在接受稅務機關 立案稽查的，不適用本項即時辦理規定。

第四篇：1155題庫納稅服務部分

納 稅 服 務

稅務登記類

一、單項選擇題

1.單位納稅人設立登記基本規范中，辦稅服務廳接收資料，并錄入稅務登記證件內容和稅種登記信息，于（A）工作日內將相關資料信息轉下一環節按規定程序處理。

A.1個 B.2個 C.3個 D.4個

2.扣繳義務人登記中，以下哪項材料不要求提供（C）。A.《扣繳義務人登記表》。

B.稅務登記證副本（已辦理稅務登記的扣繳義務人提供）。C.負有代扣代繳、代收代繳義務所應提供的證明材料原件及復印件。

D.組織機構代碼證書副本原件及復印件（可不辦理稅務登記的扣繳義務人提供）。

3.變更登記（涉及稅務登記證件內容變化）中，以下哪項內容不屬于升級規范內容（B）。

A.提供互聯網絡變更稅務登記預申請服務。

B.涉及稅種登記信息變化的，提供變更稅種登記信息服務。C.提供免填單服務。D.提供同城通辦服務。

4.納稅人跨縣（區）遷出基本規范中，該事項應在（D）工作日內辦結。

A.3個 B.5個 C.15個 D.20個

5.納稅人跨縣（區）遷入業務描述中，納稅人因住所、經營地變動涉及主管稅務機關跨縣（區）改變的，在領取遷出地稅務機關出具的《稅務事項通知書》（D）日內向遷入地稅務機關申報辦理稅務登記。A.5 B.10 C.20 D.30 6.注銷登記（單位及查賬征收個體工商戶）升級規范中，辦理時限由20個工作日提升至（A）工作日。A.15個 B.12個 C.10個 D.5個

7.財務會計制度及核算軟件備案報告事項中，以下哪項資料無需報送（B）。

A.《財務會計制度及核算軟件備案報告書》。B.財務人員身份證復印件。

C.納稅人財務、會計制度或納稅人財務、會計核算辦法。D.財務會計核算軟件、使用說明書原件及復印件（使用計算機記賬的納稅人）。

8.《外出經營活動稅收管理證明》開具事項中，以下哪項資料無需報送（D）。

A.稅務登記證副本。B.外出經營活動情況說明。

C.建筑安裝行業的納稅人還應提供外出經營合同原件及復印件。

D.《外出經營活動申請表》。

9.合伙企業設立登記適用于以下那種類型（A）。A.單位納稅人設立登記B.個體經營納稅人設立登記 C.臨時經營納稅人設立登記D.自然人納稅人登記

10.非正常戶解除基本規范中，該事項應于（B）個工作日內辦結。

A.5 B.10 C.15 D.20 11.以下哪項事項在升級服務中不適用互聯網服務（C）。A.《外出經營活動稅收管理證明》開具B.外出經營報驗登記 C.《外出經營活動稅收管理證明》繳銷D.非正常戶解除 12..以下哪項事項在升級服務中不適用免填單服務（D）。A.單位納稅人設立登記B.納稅人跨縣（區）遷出 C.注銷登記（定期定額個體工商戶）D.非正常戶解除 13.《外出經營活動稅收管理證明》繳銷業務描述中規定，納稅人在《外出經營活動稅收管理證明》有效期屆滿后（B）日內，持《外出經營活動稅收管理證明》回原稅

務登記地稅務機關辦理繳銷手續。A.5 B.10 C.15 D.20 14.扣繳義務人登記業務描述中規定：非境內注冊居民企業應履行居民企業所得稅納稅義務，應當自扣繳義務發生之日起（D）日內向主管稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。

A.5 B.10 C.20 D.30 15.存款賬戶賬號報告應報送《納稅人存款賬戶賬號報告表》及哪項資料（C）。

A.稅務登記證副本復印件。B.情況說明報告。

C.銀行開戶許可證或賬戶賬號開立證明原件及復印件。D.企業法人身份證復印件。

16.單位納稅人設立登記中，以下哪項服務不屬于基本規范服務。（D）

A.辦稅服務廳 B.延時辦理 C.一次性告知 D.同城通辦 17納稅人跨縣（區）遷出中，以下哪項服務不屬于基本規范服務。（B）A.辦稅服務廳 B.即時辦結 C.一次性告知 D.首問責任 18.財務會計制度及核算軟件備案報告中，以下哪項服務不屬于基本規范服務。（D）

A.辦稅服務廳 B.延時辦理 C.一次性告知 D.免填單服務 19.稅務登記證件遺失補辦中，以下哪項服務屬于升級規范服務。（D）

A.辦稅服務廳 B.延時辦理 C.一次性告知 D.免填單服務 20.《外出經營活動稅收管理證明》繳銷中，以下哪項服務屬于升級規范服務。（D）

A.辦稅服務廳 B.延時辦理 C.一次性告知 D.預約辦理

二、多項選擇題

1.單位納稅人設立登記中，以下哪些服務為升級規范內容（ABC）。

A.提供免填單服務。

B.提供互聯網絡稅務登記預申請服務。C.提供同城通辦服務。D.提供電子證照服務。

2.變更登記（涉及稅務登記證件內容變化），應提供以下哪些資料（ABCD）。

A.《變更稅務登記表》。B.工商營業執照原件及復印件。

C.納稅人變更登記內容的有關證明文件原件及復印件。D.稅務登記證及副本。

3.納稅人跨縣（區）遷出，應報送以下哪些資料（ACDE）A.《注銷稅務登記申請審批表》2 份。B.《變更稅務登記表》2份。C.稅務登記證及副本。

D.《發票領用簿》及未驗舊、未使用發票。

E.住所、經營地點變動的相關證明資料原件及復印件。4.納稅人發生以下哪些情形的，向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記（ABCDE）

A.因解散、破產、撤銷等情形，依法終止納稅義務的。B.按規定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記的，但經有關機關批準或者宣告終止的。

C.被工商行政管理機關吊銷營業執照或者被其他機關予以撤銷登記的。

D.因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的。E.外國企業常駐代表機構駐在期屆滿、提前終止業務活動的。5.注銷登記（定期定額個體工商戶）應報送以下哪些資料（ABCD）

A.《注銷稅務登記申請審批表》。B.稅務登記證及副本和其他稅務證件。C.《發票領用簿》及未驗舊、未使用的發票。

D.工商營業執照被吊銷的，應提交工商行政管理部門發出的吊銷決定原件及復印件。E.《中華人民共和國企業清算所得稅申報表》及附表。

6.具有以下哪些情形的納稅人應申報辦理臨時登記（ABCDE）。A.有獨立的生產經營權、在財務上獨立核算并定期向發包人或者出租人上交承包費或租金的承包人或承租人。

B.境外企業在中華人民共和國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的。

C.從事生產經營的納稅人未辦理工商營業執照也未經有關部門批準設立的。

D.異地非正常戶納稅人的法定代表人或經營者申請辦理新的稅務登記的。

E.境外注冊中資控股居民企業。

7.納稅人跨縣（區）遷入，應報送以下哪些資料（AC）。A.遷出地稅務機關出具的《稅務事項通知書》。B.稅務登記證及副本。

C.遷出地稅務機關移交的相關資料。

D.住所、經營地點變動的相關證明資料原件及復印件。8.停業登記，應報送以下哪些材料。（ABC）A.《停、復業報告書》2 份。B.稅務登記證及副本。

C.《發票領用簿》及未驗舊、未使用的發票。D.停業情況說明。

9.以下對非正常戶解除基本規范描述正確的是（BC）A.辦稅服務廳接收資料，3個工作日內將資料信息轉下一環節按規定程序處理。

B.辦稅服務廳根據管理部門反饋情況，在納稅人補充申報、補繳稅款、滯納金、罰款后，解除納稅人非正常狀態。C.對已宣布其稅務登記證件失效的納稅人收繳原稅務登記證件，并重新發放稅務登記證件。

D.本事項在5個工作日內辦結。

10.以下對停業登記基本規范描述正確的是（ABCD）A.辦稅服務廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式，符合的即時辦結；不符合的當場一次性提示應補正資料或不予受理原因。

B.結清應納稅款、滯納金、罰款，驗舊發票并收存稅務登記證及副本、《發票領用簿》及未使用完的發票。

C.錄入停業登記內容，發放《稅務事項通知書》。D.1個工作日內將資料信息轉下一環節按規定程序處理。

三、判斷題

1.單位納稅人設立登記基本規范中，對于已注銷稅務登記未注銷工商登記需要重新辦理稅務登記的納稅人，可沿用原納稅人識別號，簡化報送資料。（√）

2.從事生產經營的納稅人外出經營，在外出縣（市）從實際經營或提供勞務之日起連續12個月內累計超過180天的，應辦理臨時經營納稅人設立登記。（×）

3.注銷登記（單位及查賬征收個體工商戶）升級規范中規定為納稅人提供同城通辦及免填單服務。（√）

4.從事生產經營的納稅人向稅務機關報告其在銀行或者其他金融機構開立的全部存款賬戶賬號。（√）

5.到外縣（市）臨時從事生產經營活動的納稅人，在外出生產經營后，向主管稅務機關申請開具《外出經營活動稅收管理證明》。（×）

6.外出經營報驗登記升級規范中無提供同城通辦服務。（×）7.單位納稅人設立登記應報送經營場所租賃合同。（×）8.停業登記基本規范中規定：應結清納稅人應納稅款、滯納金、罰款，驗舊發票并收存稅務登記證及副本、《發票領用簿》及未使用完的發票。（√）

9.納稅人跨縣（市）設立的分支機構辦理稅務登記時，還應提供總機構的營業證照及稅務登記證副本復印件。（×）10.單位納稅人設立登記升級規范中規定：納稅人提出辦理稅務登記，國稅機關或地稅機關一方受理后，由受理方辦理并發放稅務登記證件，納稅人無需再向另一方稅務機關申請辦理稅務登記。（√）

納稅申報類

一、單選題

1.下列有關對納稅人變更納稅定額的核準，說法正確的是：（D）

①需要報送《稅務行政許可申請表》。

②辦稅廳接收資料，核對資料是否符合法定形式、填寫內容是否完整，符合的及時接收；不符合的當場一次性告知應補正資料或不予接收原因。

③辦稅服務廳1個工作日內將相關資料信息轉下一環節按規定程序處理。

④辦稅廳收到反饋后1個工作日內通知納稅人領取辦理結果。

⑤本事項在受理申請之日起20個工作日內辦結。A.①②③ B.②③④⑤ C.①②③④ D.①②③④⑤

2.納稅人對稅務機關核定的應納稅額有異議的，提供（A），經稅務機關認定后，調整應納稅額。

A、《稅務行政許可申請表》

B、申請變更核定定額的個體工商戶需報送《個體工商戶定額核定審批表》。

C、申請變更核定定額的其他納稅人提供相關材料。D、稅務機關要求的其他材料

3.下列納稅人申請變更納稅定額的核準程序符合《服務規范》2.2版基本規范的的是（C）

A、辦稅服務廳制作《核定（調整）定額通知書》交納稅人。B、本事項在15個工作日內辦理。

C、辦稅服務廳收到反饋后1個工作日通知納稅人領取辦理結果。

D、根據納稅人報送的資料，制作相關表單交納稅人簽字確認，納稅人免予填寫表單。

4.有關境外注冊中資控股居民企業主管稅務機關的變更審批手續，下列說法不正確的是（D）

A.辦稅服務廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內容是否完整，符合的即時受理；不符合的當場一次性告知應補正資料或不予受理原因。

B.辦稅廳1個工作日內將相關資料轉下一環節按規定程序審批。

C.辦稅廳收到反饋后1個工作日內通知納稅人領取審批結果。

D.本事項在受理申請之日起20個工作日內辦結。5.境外注冊中資控股企業居民身份認定，不需要提供的資料有（D）

A.企業法律身份證明文件

B.企業集團組織結構說明及生產經營概況 C.企業最近一個的公證會計師審計報告 D.企業法人的身份證件

6.對納稅人變更納稅定額的核準，基本規范規定的辦理時限為（C）

A.10個工作日B.15個工作日C.20個工作日D.30個工作日 7.實行查賬征收企業所得稅的納稅人，依照稅收法律法規及相關規定確定的申報內容，在季度或月份終了后(C)日內，向稅務機關申報繳納企業所得稅。A、5 B、10 C、15 D、30 8.居民企業不再持續經營，發生結束自身業務、處置資產、償還債務以及向所有者分配剩余財產等經濟行為時，對清算所得、清算所得稅、股息分配等事項進行處理，并依照稅收法律法規及相關規定，自清算結束之日起（B）日內，就其清算所得向稅務機關申報繳納企業所得稅。

A、10 B、15 C、30 D、60 9.納稅人因有特殊情形，不能按期繳納稅款的，應當在繳納稅款期限屆滿前提出申請，經省稅務機關批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（B）個月。

A、2 B、3 C、6 D、12 10.納稅人發現多繳稅款要求退還的，在基本規范中稅務機關自接到納稅人或扣繳義務人退稅申請之日起（C）日內查實并辦理退庫手續。

A、10 B、15 C、30 D、60 11.實行查賬征收企業所得稅的納稅人，依照稅收法律法規及相關規定確定的申報內容，在終了之日起（C）個月內或自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關申報企業所得稅，并辦理匯算清繳，結清應繳應退稅款。

A、1 B、3 C、5 D、6 12.納稅人自結算繳納稅款之日起（B）年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后，依照稅收法律法規及相關規定辦理退還手續。A、1 B、3 C、5 D、6 13.實行核定征收企業所得稅的納稅人，依照稅收法律法規及相關規定確定的申報內容，在季度或月份終了后（B）日內，向稅務機關申報繳納企業所得稅。

A、10 B、15 C、20 D、30 14.存在稅前資產損失扣除情況的企業報送的資產損失按其申報（A）的不同，分為清單申報和專項申報兩種申報形式。

A、內容和要求B、年限 C、材料 D、種類

15.在中華人民共和國境內（D）的單位和個人，依照稅收法律法規及相關規定確定的申報期限、申報內容，向稅務機關申報繳納文化事業建設費。

A、銷售文化用品B、繳納餐飲業營業稅 C、提供培訓服務D、提供廣告服務

16.逾期申報退（免）稅批準事項在(D)個工作日內辦結 A、10 B、15 C、20 D、30 17.下列業務中屬于即時辦結的是（D）A 對納稅人延期繳納稅款的核準 B 多繳稅款及退付利息辦理 C 生產企業免抵退稅審批 D 納稅人合并分立情況報告

18.納稅人依照稅收法律法規及相關規定確定的申報期限、申報內容，向稅務機關報送財務會計報告。需按(B)報送的，由省國家稅務局和省地方稅務局聯合確定。

A、日 B、月C、季 D、年

19.固定業戶到外縣（市）銷售貨物或者應稅勞務，未開具證明的，應當向(D)申報納稅。

A、銷售地的主管稅務機關 B、其機構所在地的主管稅務機關 C、勞務發生地的主管稅務機關

D、銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關

二、多選題

1.發生債權轉股權業務，債務人對債務清償業務暫不確認所得或損失，債權人對股權投資的計稅基礎以原債權的計稅基礎確定，應準備以下資料（ABCD）。

A、《企業特殊性業務備案登記/申請審批表》2份。B、當事方的債務重組的總體情況說明，情況說明中應當包括債務重組的商業目的。

C、雙方所簽訂的債轉股合同或協議 D、稅務機關要求提供的其他資料證明

2.企業符合特殊性稅務處理規定條件的認定，說法正確的有（ABCD）

A、辦稅服務廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內容是否完整，符合的即時受理；不符合的當場一次性告知應補正資料或不予受理原因。

B、錄入相關信息，提醒納稅人辦理納稅申報事項。C、辦稅廳1個工作日內將相關資料轉下一環節按規定程序審批。

D、對5萬美元以下的非居民非貿易事項，可以根據納稅人以往備案情況和誠信情況，不再重復審查合同項目備案，所需材料由納稅人自行保管，稅務機關備查。

3.關于中國居民申請啟動稅務相互協商程序，說法正確的有（ABC）

A、省稅務機關接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內容是否完整，符合的即時受理；不符合的當場一次性告知應補正資料或不予受理原因。B、省稅務機關15個工作日內上報稅務總局，并將情況告知申請人，同時通知省以下主管稅務機關。

C、省稅務機關收到反饋后1個工作日內通知納稅人領取結果。

D、本事項在20個工作日內辦結。

4.納稅人總分機構不再同一縣（市）的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅，經國務院財政部、稅務主管部門或者其授權的財政、稅務機關批準，可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅，應提供的資料有（ABC）

A、納稅人申請報告

B、批準設立分支機構的文件原件及復印件

C、分支機構或集團子公司所在工商部門的證明原件及復印件 D、稅務機關要求的其他文件

5.關于境外注冊中資控股居民企業主管稅務機關的變更審批，需要報送的資料有（ABCD)A.實際管理機構與境內主要控股投資者的工商營業執照。B.實際管理機構與境內主要控股投資者的稅務登記證。C.企業法律身份證明文件。

D.非境內注冊居民企業境內主管控股股東情況說明。6.關于境外注冊中資控股居民企業主管稅務機關的變更審批，符合基本規范的有（ABC）

A、辦稅服務廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內容是否完整，符合的即時受理；不符合的當場一次性告知應補正資料或不予受理原因。

B、辦稅廳1個工作日內將相關資料轉下一環節按規定程序審批。C、辦稅廳收到反饋后1個工作日內通知納稅人領取審批結果。

D、本事項在20個工作日內辦結。

7.納稅人申請預約定價安排續簽，需要報送的資料有（ABD）A.《預約定價安排續簽申請書》2份。B.現行預約定價安排復印件。C.稅務登記證副本復印件。D.相關執行安排情況的報告。8.申報納稅規范包含（ABCD）等業務。

A、納稅人申報B、扣繳義務人申報C、委托代征人申報D、繳納、解繳、退還稅費

9.固定業戶到外縣（市）銷售貨物或者應稅勞務，未開具證明的，應當向（AB）申報納稅。

A、銷售地主管稅務機關B、勞務發生地主管稅務機關 C、其機構所在地主管稅務機關D、三者均可

10.依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中華人民共和國境內，但在中華人民共和國境內未設立機構、場所且有來源于中華人民共和國境內所得的企業，以及雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業，取得來源于中華人民共和國境內的(ABCD)應當繳納的企業所得稅，實行源泉扣繳。

A、股息、紅利等權益性投資收益B、利息、租金、特許權使用費所得

C、轉讓財產所得D、其他所得

11.辦稅服務廳人員辦理完結納稅人提請的申報業務，在提交的三份申報表上簽名并加蓋業務專用章后，（ABC）A一份作為資料歸檔B一份作為稅收會計核算的原始憑證 C一份返還納稅人D兩份返還納稅人

12.車船稅納稅人在向稅務機關申報繳納車船稅時，應報送以下資料（ABCD）

A、《車船稅納稅申報表》

B、車船登記管理部門核發的車船登記證書或者行駛證原件及復印件

C、不能提供車船登記證書、行駛證的車船，提供車船出廠合格證明或者進口憑證原件及復印件。

D、車船的所有人或者管理人身份證明材料原件及復印件

三、判斷題

1.對納稅人申請變更納稅定額的核準，辦稅服務廳應在1個工作日內將相關資料轉下一環節，由稅務管理部門調查核定，在應納稅額公示后報征管部門，征管部門終審，將結果反饋到辦稅服務廳。（×）

2.企業發生符合規定的特殊性重組條件并選擇特殊性稅務處理的，納稅人應向主管稅務機關備案；如企業重組各方需要稅務機關確認，可以選擇由重組主導方向主管稅務機關提出申請，稅務機關給予確認。（√）

3.納稅人總機構和分機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅，經省級稅務機關批準，可以由總機構向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。(×）4.對納稅人變更納稅定額的核準，稅務機關應自受理之日起15個工作日內辦結。（×）

5.稅務認定規范是指稅務機關和稅務人員依照稅收法律法規及相關規定，辦理納稅人稅務資格、征收方式認定等業務的服務規范。（√）6.對納稅人變更納稅定額的核準，稅務機關應在受理之日起20個工作日內辦結。（√）

7.納稅人可以通過財稅庫銀電子繳稅系統或銀行卡（POS機）等方式繳納稅款，辦稅服務廳應按規定開具完稅證明。（√）8.稅務機關應在辦稅服務廳或商業密集區提供自助辦稅設備。（√）

9.在中華人民共和國境內繳納娛樂業營業稅或提供廣告服務的單位和個人，依照稅收法律法規及相關規定確定的申報期限、申報內容，向稅務機關申報繳納文化事業建設費。（√）10.升級規范中利用數字證書通過互聯網絡申報成功的納稅人，取消紙質資料報送。(√)

11.納稅人依照稅收法律法規及相關規定確定的申報期限、申報內容，原則上按月報送向稅務機關報送財務會計報告。(×）原則上按季和報送。

12.納稅人合并時未繳清稅款的，由合并后的納稅人繼續履行未履行的納稅義務。（√）

13.納稅人、扣繳義務人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理，在不可抗力情形消除后無需向稅務機關報告。（×）14.稅務機關發現納稅人多繳稅款的，應當立即核實應退稅額、賬戶等相關情況，通知納稅人或扣繳義務人提交退稅申請，自接到納稅人或扣繳義務人退稅申請之日起10日內辦理退庫手續。（√）

15.稅務機關對定期定額戶實行批量扣稅，非定期定額戶申報成功后通過財稅庫銀電子繳稅系統等系統自動劃繳稅款。（√）

發票類

一、單項選擇題

1.印有本單位名稱發票核定，（A）收到反饋后1 個工作日內通知納稅人領取《發票領用簿》；未通過的，出具《稅務事項通知書》。

A.受理部門B.辦稅服務廳C.主管稅務機關D.所轄市局稅務機關

2.普通發票核定調整，對納稅信用為A 級的納稅人（D）調整其用量。

A.三個月 B.半年 C.一年 D.按需 3.發票退回，不需報送的資料（D）

A.《發票領用簿》B.退回稅控收款機發票的，應提供稅控收款機用戶卡

C.未使用的空白發票D.已開具發票記帳聯 4.普通發票代開，不需報送的資料（C）

A.《代開發票申請表》。B.經辦人身份證明原件及復印件。C.銀行卡

D.購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動的書面證明，如業務合同、協議或者稅務機關認可的其他資料原件及復印件。

5.發票驗舊，應報送的資料不包括（D）A.《發票領用簿》

B.已開具發票存根聯（記賬聯）、紅字發票和作廢發票（使用稅控機的同時提供發票使用匯總數據報表）。C.需上傳發票電子開具信息、下載開具發票電子解鎖文件的，應提供存儲介質。

D.經辦人員身份證明

6.行政執法部門申請鑒別發票，鑒定結果為假發票的，稅務機關應（B）

A.告知鑒定結果 B.出具書面鑒定結果 C.當場收繳D.轉相關部門協查

7.普通發票丟失、被盜、損毀致無法辨認代碼或號碼、滅失的，納稅人向稅務機關報告，稅務機關備案。不需要報送的材料是（B）

A.《發票掛失/損毀報告表》B.發票領購簿

C.登報聲明發票遺失作廢的版面原件、發票或復印件等證明材料

D.如報案，提供公安部門受理報案的有關材料

二、多項選擇題

1.印有本單位名稱發票核定納稅人需報送的資料（ABCE）A.印有本單位名稱發票印制表 B.稅務登記證件

C.經辦人身份證明原件及復印件（首次辦理或經辦人發生變化時提供）

D.自行設計的發票式樣（使用非稅控電子器具開具發票的，報送軟件程序說明資料）E.發票專用章印模

2.普通發票代開需要報送的資料包括（ABCD）A.《代開發票申請表》 B.稅務登記證副本，自然人提供身份證明原件及復印件，依法不需要辦理稅務登記的單位提供組織機構代碼證。

C.經辦人身份證明原件及復印件。

D.購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動的書面證明及復印件。

3.代開普通發票作廢需提供的資料（ABC）A.已開具發票各聯次 B.作廢原因的書面證明材料

C.經辦人身份證明（經辦人變更的提供復印件）

D.購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動的書面證明及復印件。

4.稅務機關為（ACD）鑒別本省、自治區、直轄市稅務機關監制的發票真偽。

A.用票單位B.司法部門C.個人D.行政執法部門 5.納稅人辦理發票繳銷業務，需要報送的資料有（BD）A.稅務登記證副本B.《發票領用簿》 C.經辦人員身份證明D.需繳銷的發票

6.稅務機關受理發票繳銷業務，下列做法符合基本規范要求的有（ACD）

A.當場繳銷發票

B.要求經辦人員提供身份證明材料

C.錄入待繳銷發票信息，系統自動生成發票繳銷登記表 D.納稅人免填單

7.納稅人辦理發票驗舊，需要報送的資料有（BCD）A.經辦人員身份證明B.《發票領用簿》

C.已開具的發票存根聯、紅字發票和作廢發票（使用稅控機的同時提供發票使用匯總數據報表）

D.使用手工發票或機打發票（非網絡發票）的，應報送電子模板供導入。

8.納稅人辦理普通發票核定調整，需要提供的資料有（ABD）A.《納稅人領用發票票種核定表》B.《發票領用簿》 C.稅務登記證副本D.經辦人身份證明

9.稅務機關在辦理發票發放時，需要納稅人提供的資料有（ABCD）

A.《發票領用申請單》B.《發票領用簿》

C.領用稅控機發票的，提供稅控機用戶卡D.經辦人身份證明 10.納稅人申請使用經營地發票，需要報送的資料有（ABCD）A.《納稅人領用發票票種核定表》 B.《外出經營活動稅收管理證明》 C.經辦人身份證明原件及復印件 D.發票專用章印模

三、判斷題

1.對納稅信用為Ａ級的納稅人按需核定其普通發票用量。（√）

2.納稅信用為D級的，普通發票領用實行交（驗）舊供新、嚴格限量供應。（√）

3.納稅人申請使用經營地發票，辦稅服務廳收到反饋后1 個工作內通知納稅人領取《發票領用簿》，需要辦理擔保的，收取1萬元的保證金或要求提供保證人。（×）4.納稅人已開具發票存根聯保存期滿5年的，稅務機關查驗后銷毀。（√）

5.納稅人繳銷發票時，由稅務機關錄入繳銷發票信息，自動生成發票繳銷登記表，交納稅人簽字確認，納稅人免予填寫表單。（√）

6.納稅人申請作廢代開的普通發票，需要提供作廢原因的書面證明材料。（√）

7.納稅人辦理普通發票核定調整，不需要提供經辦人身份證明。（×）

綜合服務類

一、單項選擇

1.宣傳咨詢規范是指稅務機關依據稅收法律法規及相關規定，通過多種途徑為納稅人和社會公眾提供的包括（C）等內容的宣傳咨詢、問題解答、培訓輔導等宣傳咨詢規范服務的規范，包括4 項10 個事項。

A、辦稅方式、辦稅流程B、辦稅渠道、辦稅流程 C、稅收政策、辦稅流程D、辦稅步驟、辦稅方式

2.辦稅流程宣傳是稅務機關對涉稅事項的辦理渠道、（A）辦理程序、辦理方法等進行宣傳。

A、報送資料、B、辦稅流程、C、辦稅方式D、辦稅渠道 3.（A）宣傳是稅務機關對稅收政策及解讀進行宣傳。A、稅收政策B、重點專題C、稅收宣傳月D、稅收專項 4.省、市稅務機關通過（C），縣稅務機關通過辦稅服務廳公告欄、電子顯示屏等渠道發布稅收政策文件及解讀并及時更新維護。

A、在線訪談B、互聯網C、稅務網站D、媒體

5.辦稅服務廳設置咨詢服務崗位，提供面對面咨詢服務。對不能即時答復的涉稅問題，記錄后轉下一環節處理，并在（B）個工作日內回復。不能按期回復的，在回復期限內向咨詢人說明。

A、3 B、5 C、7 D、10 6.根據納稅人需求提供不同行業、不同納稅人類型的（B）宣傳資料。

A、專題B、分類C、專業D、便民

7.納稅服務部門于接收收業務主管部門或上級納稅服務部門提供的辦稅流程相關資料后（A）個工作日內完成對外發布核準。A、1 B、2 C、3 D、5 8.稅務機關根據工作計劃、稅收政策或制度變動、納稅人需求情況啟動特定主題的稅法宣傳工作，制訂重點專題宣傳工作方案，明確宣傳任務、（C）、渠道、方式、步驟和分工等事項。

A、流程B、內容C、目標D、計劃

9.稅務機關通過辦稅服務廳、納稅人學堂、互聯網、媒體等渠道，以教學講座、（B）、媒體通氣會、在線訪談等多種形式開展多方位重點專題宣傳，并進行效果評估，持續改進。

A、短信B、稅企座談會C、電子郵箱D、即時通訊軟件 10.辦稅服務廳背景墻標識采用“稅徽+（D）”的樣式。A.聚財為國 執法為民B.聚財為國 收稅為民 C.為民收稅 為國聚財D.為國聚財 為民收稅

11.根據辦稅服務廳服務設施升級規范，辦稅服務廳設置（D）。A.公告欄 B.電子顯示屏C.表證單書填寫臺 D.視頻監控系統

12.下列哪項屬于辦稅服務廳服務設施基本規范中要求設置的（C）

A.排隊叫號系統 B.視頻監控系統C.公告欄 D.自助辦稅設備

13.辦稅服務廳服務窗口設置升級規范中通過（D）窗口統一辦理各類涉稅事項。

A.發票管理 B.申報納稅C.綠色通道 D.綜合服務

14.下列哪一選項不符合辦稅服務廳工作人員著裝規范：（D）A.工作時間內統一著裝B.按規定佩帶制服配飾及工作牌 C.各縣稅務機關自行決定統一換裝時間 D.孕婦發現懷孕后就可便裝上崗

15.辦稅服務廳工作人員上崗之前不需要做到：(B)A.準備辦稅所需的各類用品 B.將手機調至靜音或關機狀態 C.檢查打印機、掃描儀是否正常運行 D.調整良好的工作狀態

16.下列哪一項關于大廳人員文明禮儀的基本規范描述正確：（D）

A.工作日不得飲酒或含有酒精的飲料 B.外籍人員相對集中地區要提供雙語服務 C.女士不得化妝，不得佩戴首飾、配飾

D.臨時關閉服務窗口時，應擺放“暫停服務”標識牌 17.下列哪項不符合工作人員著裝基本規范：（B）A.辦稅廳工作人員在工作時間必須統一穿著稅務制服 B.辦稅廳工作人員如有特殊情況可自行便裝上崗，但需保持莊重得體

C.辦稅廳工作人員穿著稅務制服，不得出現制服與便裝混穿現象

D.辦稅廳工作人員在工作時間，須按規定佩戴制服配飾及工作牌

18．（B）負責部門間協調，組織實施應急預案。A.導稅人員 B.值班領導

C.納稅服務科負責人 D.辦稅服務廳工作人員 19.納稅人到稅務機關或通過電話等方式辦理涉稅事項、尋求涉稅幫助時，（C）應熱情接待，認真傾聽，做到及時辦理或有效指引，不得推諉、敷衍、拖延或者拒絕。

A.導稅人員 B.值班領導

C.首位接洽的稅務工作人員 D.辦稅服務廳工作人員 20.一次性告知可通過書面或口頭方式進行，（A）必須書面告知。

A.行政許可事項 B.行政審批事項 C.行政收費事項 D.行政處罰事項

21.發生沖突時，應認真傾聽，安撫納稅人的情緒，并對納稅人的抱怨或投訴妥善進行處理，避免(C)。

A.領導發現 B.群眾拍攝C.沖突升級 D.群眾圍觀

22.由于計算機軟件、硬件或網絡故障等原因導致涉稅業務不能正常辦理時，辦稅服務廳負責人應第一時間上報突發事件應急領導小組，并(B)。

A.關閉大門 B.啟動應急預案C.聯系信息中心 D.等候指令 23.稅務機關要妥善處理現場沖突的后續事宜并進行(D)。A.事后問責 B.開會檢討C.事后回訪 D.輿情監控

24.納稅服務的宗旨是（Ａ）。

A、聚財為國、執法為民B、取之于民、用之于民 C、為國聚財、為民收稅D、科學發展、和諧稅收

25.稅收管理員對于（Ｃ）的納稅人，給予重點辦稅輔導。A、納稅信用評價最高B、納稅信用評價較高 C、納稅信用評價較低D、未評定納稅信用等級

26.稅務機關在實施稅務稽查過程中，對當事人提出的問題，應當（Ａ）。

A、進行耐心的解釋和說明

B、只能對不涉及稽查結果的內容進行解釋和說明 C、稽查結束后進行解釋和說明 D、不予解釋和說明

27.（Ｂ）是稅務機關為納稅人辦理涉稅事項，提供納稅服務的機構或場所。

A、稅務機關行政科室B、辦稅服務廳 C、稅務分局D、稅務所

28.（Ａ）應當統一設置12366納稅服務熱線，共享號碼資源，不得變相更改。

A、國家稅務局和地方稅務局 B、國家稅務局和工商行政管理局 C、國家稅務局和質量監督局 D、僅國家稅務局

29.12366納稅服務熱線以（Ｃ）為主要方式

A、自動語音B、人工座席C、自動語音和人工座席

30.納稅人認為（Ｃ）在納稅服務過程中侵犯其合法權益，可向稅務機關進行投訴。

A、稅務機關B、稅務人員

C、稅務機關和稅務人員Ｄ、其他納稅人

31.納稅人對納稅服務的投訴一般應采取（Ａ）。A、實名投訴B、匿名投訴 C、電話投訴D、傳真投訴

32.納稅人對稅務機關的投訴，應向（Ｄ）提交。A、省級稅務機關B、地市級稅務機關 C、縣級稅務機關D、其上一級稅務機關

33.納稅人的同一投訴事項涉及兩個或者兩個以上稅務機關的，由（Ｄ）負責受理。

A、省級稅務機關B、地市級稅務機關 C、主管稅務機關D、其共同上級稅務機關

34.調查處理納稅服務投訴事項，應當由（Ｂ）名以上工作人員參加。

A、１B、２C、３D、４

35.對于可能造成社會影響的重大、緊急投訴事項，或者（Ａ）人以上群體性投訴事件，稅務機關應及時依法采取措施，防止影響的產生和擴大。同時，要立即向本機關負責人報告。A、１０B、３０C、５０D、８０

36.辦稅服務廳應當以（Ａ）為前提，結合工作量和人員素質能力等實際情況合理設置和調整“辦稅服務區” 窗口。A、效率優先B、質量優先C、工作量優先D、方便優先 37.納稅信用評定設置（Ｂ）級 A、３B、４C、５D、６

38.納稅信用評價每（A）個評定一次。A、１B、２C、３D、４

39.主管國家稅務局、地方稅務局對納稅人的納稅信用評價不能達成一致意見的，報各自的上一級稅務機關，由上一級國家稅務局和地方稅務局按照（Ｂ）原則共同核定。A、從高B、從低C、協商D、不予評定

40.稅務機關按照“窗口受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件”的要求受理納稅人涉稅審批事項，體現的是：（Ｂ）A、限時服務B、全程服務C、導稅服務D、提醒服務 41.下面不符合辦稅服務廳建設要求的是：（C）A、簡潔實用B、功能完善C、豪華氣派D、布局合理

二、多項選擇題

1.以下哪些方式可以作為稅收政策宣傳升級規范？（ABCDEFG）

A.網上辦稅服務廳 B.網絡納稅人學堂

C.電子郵箱 D.手機APP E.短信 F.即時通訊軟件 G.網盤 2.專題宣傳包括哪些？（ABD）A.熱點問題宣傳 B.重點專題宣傳 C.難點問題宣傳 D.稅收宣傳月宣傳

3.在對新辦納稅人培訓輔導的規范中，收集納稅人意見的形式有哪些？（ABC）

A.問卷調查 B.在線留言 C.課堂反饋 D.制定培訓計劃 4.納稅咨詢包括哪些？（ABD）

A.電話咨詢 B.互聯網咨詢 C.培訓咨詢D.面對面咨詢 5.對各類辦稅服務場所，統一使用國家稅務總局規定的辦稅服務廳外部標識，名稱為（AC）。A.辦稅服務廳B.納稅服務廳C.辦稅服務室D.辦稅服務處 6.辦稅服務廳服務區域設置基本規范中要求辦稅服務廳至少設臵以下功能區域：（ABCD）

A.辦稅服務區B.咨詢輔導區C.自助辦稅區D.等候休息區 7.辦稅服務廳服務設施基本規范中，服務設施應設置：（ACD）A.公告欄B.叫號機C.宣傳資料架D.電子顯示屏 8.下列對于著裝基本規范描述正確的有（AB）

A.辦稅服務廳工作人員在工作時間內必須統一著裝，按規定佩戴制服配飾及工作牌

B.著裝應規范得體，不得出現制服與便裝混穿現象 C.所有工作人員在任何情況下都必須穿著制服上崗 D.工作人員自己可以根據季節氣候變化隨時選擇換穿相應季節的制服

5.工作人員與納稅人交談時，儀容舉止基本規范要求必須做到（ACD）

A.文明禮貌B.面帶微笑C.態度謙和D.真誠友善

9.基本規范要求工作人員在崗前準備時，必須做到（AC）A.準備好工作所需的各類辦公用品，檢查計算機等工作設備是否正常運行、納稅人辦稅所需的用品及設施是否完備、可用，保證工作時間準時開始服務

B.提前十分鐘到崗進行崗前準備 C.調整狀態，以良好的精神面貌投入工作 D.手機調至靜音或關機狀態

10.以下哪幾項屬于工作人員服務紀律基本規范要求（ABCD）A.保守國家秘密和納稅人、扣繳義務人的商業秘密及個人隱私

B.嚴格遵守廉政規定，不得利用職務之便為自己或他人謀取不正當利益

C.嚴格遵守考勤制度，不遲到、不早退

D.工作時間不擅離職守，不串崗聊天、大聲喧嘩，不做與工作無關的事情

11.首問責任制的業務范圍？（ABCD）

A.涉稅業務辦理 B.涉稅業務咨詢C.納稅服務投訴 D.稅收工作建議

12.導稅服務基本規范中要求導稅人員負責：（ABC）A.引導納稅人到相關的服務區域或窗口辦理各類涉稅事項 B.輔導納稅人正確填寫相關表格和涉稅資料

C.指引納稅人正確使用自助辦稅設備D.接受納稅人咨詢或投訴

13.辦稅擁堵處理的基本規范要求，通過(ABCD)等方式，引導或分流納稅人，防止出現秩序混亂的情況。

A.增加導稅人員 B.調整窗口功能 C.增辟等候休息區 D.增設辦稅窗口

14.對短時間內不能解決故障的，通過(ABC)等方式，待故障修復后及時為納稅人辦理相關事宜。

A.手工處理 B.發放二次優先卡 C.提供延時服務 D.提供限時服務

15.辦稅服務廳工作人員要加強(BD)，避免與納稅人發生肢體沖突。

A.心理素質 B.自我保護 C.自我批評 D.自我克制 16.以下哪些是稅務機關公開辦稅的內容（ＡＢＣＤ）。A、納稅人的權利和義務 B、稅收法律、法規和政策

C、稅務檢查程序、稅務違法處罰標準 D、受理納稅人投訴部門和監督舉報電話 17.稅務機關在行使稅收執法權時，應當依法告知納稅人具有（ＡＢＣＤ）的權利，以及負責稅務行政復議、賠償和組織聽證的稅務機關。

A、申請稅務行政復議B、提起稅務行政訴訟 C、請求稅務行政賠償D、要求舉行聽證 18.辦稅服務廳實行（ＡＢＣＤ）等制度。A、“一站式”服務B、全程服務

C、預約服務，提醒服務D、首問責任

19.各級稅務機關在辦理納稅服務投訴事項中，必須堅持（ＡＢＣ）的原則，強化責任意識和服務意識。A、合法B、公正C、及時D、公開

20.納稅人對納稅咨詢的投訴具體包括（ＡＢＣＤ）。

A、稅務機關和稅務人員對納稅人的涉稅咨詢未按規定時限給予回復

B、稅務機關和稅務人員對納稅人的涉稅咨詢作出錯誤答復 C、屬于本單位或者本崗位人員職責范圍應予答復的咨詢問題，采取推諉等方式不作答復

D、接受納稅咨詢的稅務人員未履行首問責任 21.納稅服務工作的基本原則是（ＡＢＣＤ）。A、樹立平等理念B、滿足合理需求 C、堅持統籌協調D、實現經濟效能 22.納稅信用評定內容包括（ＡＢＣＤ）。

A、稅務登記情況B、納稅申報、稅款繳納情況

C、帳簿、憑證管理情況D、違反稅收法律、行政法規行為處理情況

23.按照國家稅務總局《辦稅服務廳管理辦法》的要求，辦稅服務廳應當提供以下服務：（ＡＢＣＤE F）

A、限時服務B、全程服務C、導稅服務D、提醒服務 E、延時服務F、預約服務

24.辦稅服務廳一般設置（ＡＢＣＤ）功能區域，各地可結合實際進行調整。

A、辦稅服務區B、咨詢輔導區C、自助辦稅區D、等候休息區 25.“12366”納稅服務熱線的標識釋義是(ＡＢＣＤ)： A、“12366”作為標識的設計主題，象征1年12個月366天，全程為納稅人服務。

B、6字與水滴結合，象征人人納稅，滴水聚成江河。

C、6字與電話結合，用6字形象化為電話聽筒，體現電話的概念服務方式。

D、弧線把熱線形象化，象征社會大眾納稅的熱情。26.調查過程中發生下列情形之一的，應當終止調查：（）

A、投訴內容不具體，通過調查無法核實，或者無法聯系投訴人進行補正的；

B、投訴事實經查不屬于納稅服務投訴事項的；

C、投訴人自行撤銷投訴，經核實，確實不需要進一步調查的； D、投訴雙方當事人達成一致意見，投訴得到解決的。

27.納稅服務投訴是指納稅人對于稅務機關和稅務人員在（ＡＢＣＤ）未按照規定要求提供相關服務而進行的投訴。A、稅法宣傳B、納稅咨詢C、辦稅服務 D、納稅人權益保護工作方面

28.對于屬于12366熱線受理范圍的業務，應及時準確地予以受理。具體分（ＡＢＣＤ）種情況進行處理：

A、即時答復B、轉接答復 C、后臺協助答復 D、疑難轉辦答復

29.對不屬于首問責任人職責范圍的事項，按以下規定辦理(ＡＢＣＤ): A、屬于本部門職責范圍內的涉稅事項，首問責任人應直接將納稅人指引到相關承辦人,該承辦人承接首問責任。

B、不屬于本部門職責但屬于本國稅機關其他部門職責范圍內的涉稅事項，首問責任人應主動告知承辦部門及其辦公地點、聯系電話或者直接將納稅人引導到承辦部門，由承辦部門指定承辦人，該承辦人承接首問責任。

C、不屬于本國稅機關但屬于其他國稅機關職責范圍內的涉稅事項，首問責任人應向納稅人詳細說明，一次性告知具體受理單位和聯系方式，并給予必要的幫助。

D、首問責任人無法明確承辦人或承辦部門的，應及時聯系本部門負責人予以明確；確實無法明確承辦部門的，由本國稅機關的納稅服務部門指定承辦部門，并由該部門承接首問責任。

三、判斷題 1.按照服務規范要求，如有懷孕、意外受傷等情況不便于穿著制服的，即可著便裝上崗，但應做到莊重得體。（ⅹ）2首問責任人對不屬于本稅務機關職責范圍的涉稅問題，應為納稅人進行有效指引。（ⅹ）

3.辦稅服務廳應當設置導稅臺，配備導稅人員；納稅人較少的辦稅服務廳或延伸點可不設置導稅臺和導稅人員。（√）4.一次性告知可通過書面或口頭方式進行，行政審批事項必須書面告知。（ⅹ）

5.辦稅服務廳發生征納沖突時，納稅服務科科長應第一時間介入，引導納稅人到科長室了解情況并進行了安撫。（X）6.超過預約時間而未到場的，工作人員應當主動與納稅人協商解決，并重新安排預約時間。（X）

7.納稅服務是指稅務機關依據稅收法律、行政法規的規定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務事項和措施。（√）

8.稅務機關應當廣泛、及時、準確地向納稅人宣傳稅收法律、法規和政策，普及納稅知識。（√）

9.稅務機關應當根據納稅人的納稅信用等級，在稅務登記、發票管理、納稅申報、稅款征收、稅務檢查、涉稅審批等方面，有針對性地提供服務，促進稅收信用體系建設。（√）

10.稅務機關對于依法應當給予稅務行政賠償的納稅人，要按照法律、法規的規定，及時、足額地給予賠償。（√）

11.稅務機關應當根據稅收征管工作需要和便利納稅人的原則，合理設置辦稅服務廳，并加強辦稅服務廳與其他部門和單位的業務銜接。（√）

12.辦稅服務廳在納稅申報期內，應當采取有效措施，引導納稅人分時段申報納稅。并根據辦稅業務量，合理調整申報納稅窗口及崗位，節省納稅人辦稅時間。（√）

13.首問責任是指第一個受理納稅人辦稅事宜的稅務人員負責為納稅人答疑或指引，不得以任何借口推諉。（√）

14.稅務機關對于不能在辦稅服務廳內即時辦結的涉稅事項，限時辦結，并告知納稅人辦理時限。（√）

15.稅務機關不得向撥打12366納稅服務熱線的納稅人直接或變相收取任何費用。（√）16.納稅服務投訴應當客觀真實，不得捏造、歪曲事實，不得誣告、陷害他人。（√）

17.納稅服務投訴是指納稅人對于稅務機關和稅務人員在稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務以及納稅人權益保護工作方面未按照規定要求提供相關服務而進行的投訴。（√）

18.主管稅務機關未及時、全面向所轄區域內納稅人宣傳新的稅收政策和征管制度，納稅人可以進行投訴。（√）

19.稅務機關和稅務人員對稅收政策和征管制度的宣傳、解釋存在錯誤，納稅人可以進行投訴。（√）

20.納稅人對稅務機關工作人員的投訴，可以向其所屬稅務機關提交，也可以向其上一級稅務機關提交。（√）

21.已就具體行政行為申請稅務行政復議或者稅務行政訴訟，且被依法受理的，不可同時進行納稅服務投訴，但具體行政行為同時涉及納稅服務態度問題的，可就納稅服務態度問題進行投訴。（√）

22.稅務機關應當建立納稅服務投訴事項登記制度，記錄投訴的收到時間、投訴人、被投訴人、聯系方式、投訴內容、受理情況以及辦理結果等內容。（√）

23.對不予受理的實名納稅服務投訴，應填寫《納稅服務投訴不予受理通知書》，說明不予受理的理由，并書面反饋納稅人。（√）24.納稅服務投訴調查人員與投訴事項或者投訴人、被投訴人有直接利害關系的，應當回避。(√)25.納稅人納稅信用評價工作由地方各級政府與稅務機關共同負責。（X）

26.稅務機關應當廣泛宣傳稅收法律、行政法規，普及納稅知識，有償的為納稅人提供納稅咨詢服務。（X）27.優化納稅服務是稅務機關法定的行政職責。（√）

28.要提高納稅人的納稅意識，還必須有效保護納稅人的稅收權益。（√）

29納稅人對稅務機關的投訴，應向其上一級稅務機關提交。(√)

第五篇：納稅服務科題庫[最終版]

納稅服務科

(客觀題得分/總分)： 0.0/52.0

單選題 共【15.0】分

1:辦稅服務廳是稅務機關為納稅人辦理涉稅事項、（）的機構或場所。正確答案： C 結果： 分值【1.0】

選項 A

提供納稅咨詢

選項 B

辦稅輔導

選項 C

提供納稅服務

選項 D

依法征收稅款

2:（）服務是指集中受理或辦理納稅人需要到稅務機關辦理的各種涉稅事項。正確答案： A 結果： 分值【1.0】

選項 A

“一站式”服務

選項 B

全程服務

選項 C

預約服務

選項 D

提醒服務

3:（）是指稅務機關依據稅收法律、行政法規的規定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務事項和措施。正確答案： B 結果： 分值【1.0】

選項 A

辦稅公開

選項 B

納稅服務

選項 C

納稅咨詢

選項 D

納稅輔導

4:納稅信用等級評定分在20分以上60分以下為的為（）級 正確答案： C 結果： 分值【1.0】

選項 A

Ａ級

選項 B

Ｂ級

選項 C

Ｃ級

選項 D

Ｄ級

5:納稅人信用等級評定結果均應報（）納稅信用等級評定管理委員會備案。正確答案： B 結果： 分值【1.0】

選項 A

國家

選項 B

省

選項 C

地市

選項 D

縣市

6:納稅信用等級按照每（）連續的會計評定一次。正確答案： D 結果： 分值【1.0】

選項 A

兩個

選項 B

三個

選項 C

四個

選項 D

五個

7:因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在（）內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，滯納金（）。正確答案： B 結果： 分值【1.0】

選項 A

3年，可以

選項 B

3年，不得

選項 C

5年，不得

選項 D

10年，可以

8:納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從（）之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。正確答案： A 結果： 分值【1.0】

選項 A

滯納稅款

選項 B

辦理納稅申報

選項 C

計提稅款

選項 D

繳納稅款

9:納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經（）批準，可以延期繳納稅款。正確答案： D 結果： 分值【1.0】

選項 A

稅務所

選項 B

征管分局

選項 C

縣以上稅務局（分）

選項 D

省級稅務局

10:稅務所下列哪些項目，須報經縣級以上（不含縣級）稅務機關批準（）正確答案： C 結果： 分值【1.0】

選項 A

緩繳稅款

選項 B

2000元以上罰款

選項 C

延期申報

選項 D

申報方式的確定

11:欠繳稅款的納稅人（），對國家稅收造成損失的，稅務機關可以行使代位權。正確答案： D 結果： 分值【1.0】

選項 A

怠于行使到期債權

選項 B

放棄到期債權

選項 C

無償轉讓財產

選項 D

以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形

12:下列違法行為中，應處以2000元以上5000元以下罰款的是（）正確答案： D 結果： 分值【1.0】

選項 A

納稅人未按規定期限申報辦理稅務登記

選項 B

納稅人未按規定設置、保管帳薄

選項 C

納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報

選項 D

扣繳義務人未按規定設置、保管代扣代繳稅款帳薄，且情節嚴重的。

13:納稅人未按規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，情節嚴重的，稅務機關可以處（）的罰款。正確答案： C 結果： 分值【1.0】

選項 A

2000元以下

選項 B

2000元以上5000元以下

選項 C

2000元以上10000元以下

選項 D

10000元以上

14:對未按照規定開具發票的單位和個人，由稅務機關責令限期改正，沒收非法所得，可以并處（）的罰款。正確答案： D 結果： 分值【1.0】

選項 A

1000元以下

選項 B

1000以上2000元以下

選項 C

2000元以上5000元以下

選項 D

10000元以下

15:發票的種類、聯次、內容及使用范圍由（）規定。正確答案： C 結果： 分值【1.0】

選項 A

人大常委會

選項 B

國務院

選項 C

國家稅務總局

選項 D

財政部

多選題 共【37.0】分

1:納稅服務，是指稅務機關依據稅收法律、行政法規的規定，在（）過程中，向納稅人提供的服務事項和措施。正確答案： |A|B|C|D 結果：

分值【1.0】

選項 A

稅收征收

選項 B

管理

選項 C

檢查

選項 D

實施稅收法律救濟

2:納稅服務是稅務機關行政行為的組成部分，是促進（）的基礎性工作。正確答案： |A|D 結果：

分值【1.0】

選項 A

納稅人依法誠信納稅

選項 B

稅務機關依法進行管理

選項 C

納稅人依法申報納稅

選項 D

稅務機關依法誠信征稅

3:納稅服務的宗旨是（）。正確答案： |C|D 結果：

分值【1.0】

選項 A

公平公正

選項 B

廉潔高效

選項 C

聚財為國

選項 D

執法為民

4:納稅服務的原則是（）。正確答案： |A|B|C|D 結果：

分值【1.0】

選項 A

依法

選項 B

無償

選項 C

公平

選項 D

公正

5:稅務機關要堅持公開辦稅制度。公開內容有（）等。正確答案： |A|B|C|D 結果：

分值【1.0】

選項 A

納稅人的權利和義務

選項 B

稅收法律、法規和政策

選項 C

稅務檢查程序

選項 D

稅務干部廉潔自律有關規定

6:稅務機關的（）負責納稅服務的組織、協調和管理。正確答案： |B|C 結果：

分值【1.0】

選項 A

稅源管理部門

選項 B

征收管理部門

選項 C

納稅服務專門工作機構

選項 D

辦稅服務廳

7:稅務機關直接面向納稅人的部門或機構，是指（）。正確答案： |A|B|C|D 結果：

分值【1.0】

選項 A

辦稅服務廳

選項 B

納稅服務專門工作機構

選項 C

負責稅源管理、稅務檢查的部門和機構

選項 D

負責稅收法律救濟的部門和機構

8:稅務機關應當廣泛、及時、準確地向納稅人（）。正確答案： |B|D 結果：

分值【1.0】

選項 A

告知涉稅事項

選項 B

宣傳稅收法律、法規和政策

選項 C

了解生產經營情況

選項 D

普及納稅知識

9:稅務機關應當按照規定及時對（）等事項進行提示。正確答案： |A|B|C 結果：

分值【1.0】

選項 A

設立登記

選項 B

納稅申報

選項 C

涉稅審批

選項 D

違法違章

10:稅務機關應當按照規定及時對（）等事項進行通知。正確答案： |A|B 結果：

分值【1.0】

選項 A

逾期稅務登記責令限期改正

選項 B

申報納稅催報催繳

選項 C

個體工商戶核定稅額

選項 D

涉稅審批

11:稅務機關應當按照規定及時對（）等事項進行發布。正確答案： |C|D 結果：

分值【1.0】

選項 A

違法違章

選項 B

涉稅審批

選項 C

欠稅公告

選項 D

個體工商戶核定稅額

12:稅收管理員對于（）的納稅人，應當及時進行辦稅輔導。正確答案： |B|C 結果：

分值【1.0】

選項 A

有違法違章行為

選項 B

設立稅務登記

選項 C

取得涉稅認定資格

選項 D

規模小、財務制度不健全

13:稅務機關應當根據納稅人的納稅信用等級，在（）等方面，有針對性地提供服務，促進稅收信用體系建設。正確答案： |A|B|C|D 結果：

分值【1.0】

選項 A

稅務登記

選項 B

發票管理

選項 C

納稅申報

選項 D

稅款征收

14:稅務機關應當在明確征納雙方法律責任和義務的前提下，對需要納稅服務援助的（）等社會弱勢群體提供稅收援助。正確答案： |A|B|C|D 結果：

分值【1.0】

選項 A

老年人員

選項 B

殘疾人員

選項 C

下崗人員

選項 D

遭受重大自然災害的納稅人

15:稅務機關、稅務人員在接受納稅咨詢時（）。正確答案： |A|B|C|D 結果：

分值【1.0】

選項 A

應當準確、及時答復

選項 B

對于能夠即時準確解答的問題，給予當場答復

選項 C

對于不能即時準確解答的問題，限時答復，并告知納稅人答復時限

選項 D

對于非本崗位職責范圍內的問題，應告知納稅人具體負責的崗位

16:稅務機關要（）。正確答案： |A|B|C|D 結果：

分值【1.0】

選項 A

依法設置和規范涉稅審批制度

選項 B

合理精簡審批程序和手續

選項 C

簡化納稅人報送的涉稅資料

選項 D

加強涉稅審批的事后檢查和監督

17:省級以下（含省級）稅務機關應當（）。正確答案： |A|B 結果：

分值【1.0】

選項 A

加強對納稅人咨詢的稅收熱點、重點和難點問題的收集、研究

選項 B

及時將重大問題報告上級稅務機關

選項 C

加強對納稅人的涉稅輔導

選項 D

加強涉稅審批的事后檢查和監督

18:稅收管理員應當根據（），加強與所負責納稅人的聯系與溝通。正確答案： |A|B 結果：

分值【1.0】

選項 A

管戶責任

選項 B

管事要求

選項 C

征管法的規定

選項 D

納稅人的需求

19:稅收管理員應當告知納稅人（）。正確答案： |A|B|C|D 結果：

分值【1.0】

選項 A

聯系方式

選項 B

崗位職責

選項 C

服務事項

選項 D

監督方法

20:稅收管理員應當向納稅人提供（）等服務方式。正確答案： |A|B|C|D 結果：

分值【1.0】

選項 A

提醒告知

選項 B

宣傳咨詢

選項 C

援助服務

選項 D

預約服務

21:稅收管理員應當了解納稅人（）。正確答案： |A|B|C 結果：

分值【1.0】

選項 A

財務管理

選項 B

會計核算

選項 C

生產經營情況

選項 D

人員配制

22:稅收管理員應當（）。正確答案： |A|B|D 結果：

分值【1.0】

選項 A

征詢納稅人的意見、建議

選項 B

幫助納稅人解決納稅困難

選項 C

幫助納稅人解決生產經營困難

選項 D

反映納稅人的意見、建議

23:稅務機關應當按照法律、法規規定的稅務稽查執法的（）行使稅收執法權 正確答案： |A|B|C|D 結果：

分值【1.0】

選項 A

范圍

選項 B

職權

選項 C

依據

選項 D

程序

24:稅務機關在行使稅收執法權時，應當依法告知納稅人具有申請稅務行政復議、提起稅務行政訴訟、請求稅務行政賠償和要求舉行聽證的權利。正確答案： |A|B|C|D 結果：

分值【1.0】

選項 A

具有申請稅務行政復議

選項 B

提起稅務行政訴訟

選項 C

請求稅務行政賠償

選項 D

要求舉行聽證

25:負責稅務行政復議、賠償和組織聽證的稅務機關，應當自納稅人提出申請或要求后，依法告知納稅人申請稅務行政復議、賠償以及舉行聽證的（）等事項。正確答案： |A|B|C 結果：

分值【1.0】

選項 A

程序

選項 B

時限

選項 C

相關資料

選項 D

范圍

26:辦稅服務廳是稅務機關為納稅人（）的機構或場所。正確答案： |A|B 結果：

分值【1.0】

選項 A

辦理涉稅事項

選項 B

提供納稅服務

選項 C

了解稅務機關

選項 D

知曉法律法規

27:稅務機關應當根據（）的原則，合理設置辦稅服務廳。正確答案： |B|C|D 結果：

分值【1.0】

選項 A

提高工作效率

選項 B

降低征納成本

選項 C

稅收征管工作需要

選項 D

便利納稅人

28:辦稅服務廳受理或辦理的工作事項有（）等。正確答案： |A|B|C|D 結果：

分值【1.0】

選項 A

稅務登記

選項 B

納稅申報

選項 C

辦稅輔導

選項 D

涉稅審核（批）文書

29:辦稅服務廳設置的窗口有（）。正確答案： |A|B|C 結果：

分值【1.0】

選項 A

申報納稅

選項 B

發票管理

選項 C

綜合服務

選項 D

文書受理

30:申報納稅窗口受理或辦理的工作事項有（）等。正確答案： |A|B|C|D 結果：

分值【1.0】

選項 A

各稅種的申報和審核事項

選項 B

征收稅款、滯納金和罰款

選項 C

減、免、退稅申請

選項 D

延期申報、延期繳納稅款申請

31:需在辦稅服務廳公開的辦稅事項內容包括（）正確答案： |A|B|C|D 結果：

分值【1.0】

選項 A

納稅人的權利與義務

選項 B

納稅服務工作規范

選項 C

辦稅程序

選項 D

稅務行政許可項目和非許可稅務行政審批項目

32:稅務機關應當合理配置辦稅服務廳人力資源，根據實際情況和工作需要建立激勵機制。在（）等方面對辦稅服務廳工作人員予以適當傾斜。正確答案： |A|B|C|D 結果：

分值【1.0】

選項 A

干部交流

選項 B

職務晉升

選項 C

福利待遇

選項 D

教育培訓

33:辦稅服務廳工作人員要統一著裝上崗，推行首問責任制，做到（）。正確答案： |A|B|C|D 結果：

分值【1.0】

選項 A

愛崗敬業

選項 B

公正執法

選項 C

業務熟練

選項 D

服務規范

34:各地應當根據國家稅務總局規定，統一規范設置辦稅服務廳的（）。正確答案： |C|D 結果：

分值【1.0】

選項 A

裝修風格

選項 B

硬件設施

選項 C

外部標識

選項 D

內部標識

35:稅務機關應當對辦稅服務廳（）提高辦稅服務質量。正確答案： |A|B 結果：

分值【1.0】

選項 A

加強日常管理

選項 B

建立健全工作考核評價和監督機制

選項 C

配備硬件設施

選項 D

配備高素質人才

36:“一站式”服務的要求（）正確答案： |A|B|C|D 結果：

分值【1.0】

選項 A

窗口受理

選項 B

內部流轉

選項 C

限時辦結

選項 D

窗口出件

37:《全國稅務系統2010-2012年納稅服務工作規劃》的基本原則是（）正確答案： |A|B|C|D 結果：

分值【1.0】

選項 A

樹立平等理念

選項 B

滿足合理需求

選項 C

堅持統籌協調

選項 D

實現經濟效能

簡答題 共【0.0】分