第一篇：農村信用社貸款管理基本制度

******農村信用社 貸款管理基本制度

第一章 總 則

第一條 為加強信貸管理，規范信貸行為，防范信貸風險，提高貸款質量，根據《中華人民共和國商業銀行法》、《中華人民共和國擔保法》、《貸款通則》等有關法律法規，結合****農村信用社（以下簡稱農信社，含農村合作銀行）實際，制定本制度。

第二條 本制度所稱農信社是指有權辦理和經營貸款業務的農村合作銀行、各旗(縣、市、區)聯社及其分支機構、單一法人信用社。

本制度所稱貸款業務是指農信社對借款人提供的并按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金。

本制度所稱信貸人員是各級農信社貸款經營和管理人員，包括客戶部門和信貸管理部門從事貸款業務操作和管理的人員。

第三條 貸款管理基本制度是全區農信社貸款業務經營和管理必須遵循的基本準則，是制定各類貸款業務綜合管理辦法和單項業務品種管理辦法的基本依據。

第四條

貸款業務經營和管理堅持安全性、流動性和效益性相統一的原則，堅持貸前調查、貸時審查和貸后檢查制度。堅持貸款責任追究制度。

第二章 貸款種類、期限與利率

第五條 貸款按期限長短劃分為短期貸款、中期貸款和長期貸款。

短期貸款，是指貸款期限在1年以下(含1年)的貸款。

中期貸款，是指貸款期限在1年以上5年以下(含5年)的貸款。

長期貸款，是指貸款期限在5年以上(不含5年)的貸款。長期貸款期限最長不得超過10年。

第六條

貸款按有無擔保劃分為信用貸款和擔保貸款。信用貸款，是指以客戶的信譽發放的貸款。

擔保貸款，是指由客戶或第三方依法提供擔保而發放的貸款。擔保貸款包括保證貸款、抵押貸款和質押貸款。

保證貸款、抵押貸款和質押貸款，是指按《中華人民共和國擔保法》規定的保證方式、抵押方式或質押方式發放的貸款。

第七條

農信社貸款投向堅持立足社區、服務“三農”的宗旨，經營好農戶小額信用貸款、農戶聯保貸款等特色信貸業務，加強貸款業務新品種的開發工作。

第八條 貸款期限由農信社根據借款人的貸款用途、生產經營周期、資金狀況和自身資金供給能力等雙方自主協商后確定。

第九條 貸款展期：

不能按期歸還貸款的客戶應在貸款到期日前向農信社提出書面貸款展期申請。擔保貸款展期，還應出具貸款擔保人同意展期并繼續擔保的書面證明。貸款展期的審批程序與貸款發放程序相同。貸款展期不得低于原貸款條件。

短期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限；中期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限的一半；長期貸款展期期限累計不得超過3年。

第十條

貸款利率水平及計結息方式按照中國人民銀行對農村信用社的利率管理規定及其他有關規定執行。

對農業貸款的執行利率應低于最高貸款浮動利率。

貼息貸款，根據利息補貼方法，按規定計收利息。

第十一條 貸款展期期限加上原期限達到新的利率期限檔次時，自展期之日起，貸款利息按新的期限檔次利率計收；未達到新的利率期限檔次的仍執行合同利率。

逾期貸款或擠占挪用貸款，從逾期或擠占挪用之日起，按罰息利率計收罰息，直到清償本息為止，遇罰息利率調整分段計息。

對貸款期內不能按期支付的利息按貸款合同利率按季或按月計收復利，貸款逾期后改按罰息利率計收復利。

第十二條

提前還貸應在借款合同中約定，并按合同約定執行。事先未約定的，應征得農信社同意。

第三章 貸前管理

第十三條 客戶申請貸款業務應當具備的基本條件： 客戶為法人或其他組織的，應具備以下基本條件:(一)依法辦理工商登記的法人已經向工商行政管理部門登記并連續辦理了年檢手續；事業法人依照《事業單位登記管理暫行條例》的規定已經向事業單位登記管理機關辦理了登記或備案；特殊行業須持有有權機關頒發的營業許可證；

(二)有合法穩定的收入或收入來源，具備按期還本付息能力；

(三)已開立基本賬戶、結算賬戶或一般存款賬戶；(四)按照中國人民銀行的有關規定，應持有貸款卡（號）的，必須持有中國人民銀行核準的貸款卡（號）；

(五)除不需要經工商行政管理機關核準登記的事業法人外，須有技術監督部門頒發的組織機構代碼。

客戶為自然人的，應具備以下基本條件：(一)具有合法身份證件或境內有效居住證明；(二)具有完全民事行為能力；

(三)信用良好，有穩定的收入或資產，具備按期還本付息能力

(四)從事的經營活動合規合法，符合國家產業政策。第十四條 農信社法人機構對分支機構實行有限授權管理。根據分支機構的信貸經營管理水平、資產質量、風險控制能力和管理能力、當地經濟狀況等因素合理確定和調整其貸款審批權限。

分支機構可在農信社法人機構的授權額度內對信貸人員實行授權。

授權應采取書面形式，并每年進行一次調整。

第十五條 實行客戶統一授信管理。統一授信管理是指農信社實施集中統一控制單一法人客戶信用風險的管理制度。對應授信客戶必須遵循“先授信，后用信”的原則，做到授信主體統一，標準統一，內容統一。第十六條

客戶信用等級管理。客戶信用等級評定是農信社客戶授信管理的基礎工作。客戶信用等級分為AAA、AA、A、B、C級，評定內容主要包括信用履約、償債能力、盈利能力、客戶領導者素質和發展前景等因素。

根據應授信客戶信用等級評定結果、資產負債率和其他要素確定客戶最高綜合授信額度，農信社對其提供的貸款、貼現、承兌、信用證等資產和或有資產信用余額之和不得超過最高綜合授信額度。

第十七條

對客戶實施統一授信管理分為內部統一授信和公開統一授信兩種方式。

內部統一授信指農信社核定客戶最高綜合授信額度，作為農信社內部控制客戶信用風險的最高限額，不與客戶見面，由農信社內部掌握。

公開統一授信指農信社根據AA級以上客戶申請，在對單一法人客戶的風險和財務狀況進行綜合評價的基礎上，核定的最高綜合授信額度，并與客戶簽訂授信協議，使客戶在一定時期和核定額度內，能夠便捷使用農信社信用。

第十八條 可循環使用信用是指農信社在統一授信額度內，確定一個最低的可撤銷的信用額度，并與客戶簽訂協議，使客戶在一定時期和核定額度內，能夠便捷使用農信社信用。

第十九條 農戶小額信用貸款、農戶聯保貸款對象的信用等級管理和授信管理按相關單項業務品種辦法的規定執行。

第四章 貸時管理 第二十條 實行審貸分離制度。把調查、審查、審批、審批后發放管理等環節的工作職責分解，由不同經營層次和不同部門(崗位)承擔，實現其相互制約和支持。

第二十一條 農村合作銀行、旗(縣、市、區)聯社實行審貸部門分離，設立客戶部門和信貸管理部門，成立貸款審查委員會（以下簡稱貸審會）；農村合作銀行、旗(縣、市、區)聯社的分支機構實行審貸崗位分離，設立客戶經理和信貸員，并成立貸款審查小組（以下簡稱貸審組）。具備條件的分支機構和單一法人信用社，也可實行審貸部門分離。

客戶部門承擔信貸業務的開發、受理、調查、評估和審批后信貸業務的經營管理，信貸管理部門承擔信貸業務的審查和整體風險的控制。

第二十二條 農村合作銀行、旗(縣、市、區)聯社的貸審會（貸審組）是信貸業務決策的議事機構，審議需經貸審會（貸審組）審議的信貸事項，對有權審批人進行制約以及智力支持。

第二十三條 不適宜實行審貸部門分離的信貸業務，要實行崗位分離或其他有效的制約形式。

低風險信貸業務(農信社足額存單質押小額貸款、交存100%保證金的承兌)和農戶小額信用貸款，可以適當簡化辦理程序，可以不實行審貸分離。

第二十四條 建立審貸回避制度。各級信貸人員，包括貸審會（貸審組）審查、審批與之有關系的信貸事項時，應予回避。不得向關系人發放信用貸款，或向關系人發放擔保貸款的條件優于其他客戶同類貸款的條件。

關系人是指農信社理(董)事、監事、管理人員、信貸業務人員及其近親屬。

第二十五條 農信社辦理信用貸款，必須對借款人進行嚴格審查、評估，確認其資信具備還款能力。

辦理保證貸款，應對保證人保證資格、資信狀況、償還能力等進行審查，并簽訂保證合同。農信社只發放連帶責任的保證貸款。

辦理抵押貸款，應對抵押物的權屬、有效性和變現能力以及所設定抵押的合法性進行審查，簽訂抵押合同并辦理抵押物的有關登記手續。要根據抵押物評估值的不同情況，合理確定貸款抵押比例。

辦理質押貸款，應對質物的權屬和價值以及所設定質押的合法性進行審查，與出質人簽訂質押合同，并辦理相關的登記或移交手續。

第二十六條 實行信貸業務咨詢備案制度。

信貸業務咨詢備案是指****農村信用社聯合社（以下簡稱****聯社）對全區農信社法人機構實行信貸業務權限管理，核定一個不需要向****聯社咨詢備案即可實施的貸款業務最高額度。超權限信貸業務在貸審會審議后，有權審批人審批實施前向****聯社信貸管理委員會咨詢備案的工作制度。

信貸業務咨詢備案不改變農信社法人機構貸款風險的管理責任。****聯社信貸管理委員會，是農村合作銀行、旗(縣、市、區)聯社超權限信貸業務的咨詢機構。按照信貸管理委員會議事規則開展工作。

第二十七條 實行信貸業務責任人制度。農信社法人機構主任(行長)對所經營的信貸業務負全面責任。分支機構負責人在各自授權范圍內對經營的信貸業務負全面責任。貸款調查、審查、審批、經營管理等各環節的有權決定人為主責任人；具體承辦調查、審查、經營管理的信貸人員為經辦責任人。主責任人和經辦責任人對各自環節的工作承擔全部責任。

第二十八條 實行信貸信息披露制度。公開農村信用社的貸款條件、利率、期限和審查的資信內容等相關信息，限制性公開或披露客戶的信用狀況。

第二十九條 辦理貸款業務的基本流程為：客戶申請、受理、調查、審查、審議與審批、咨詢備案、與客戶簽訂合同、發放貸款、貸款發生后的管理、貸款收回。

對中長期項目貸款，由有權審批社組織評估或委托具有資質的評估機構進行評估。

第三十條 合同管理。按規定使用統一制式的合同文本。簽訂合同要保證合同文本之間的法律銜接，保證合同的合法、有效。

第三十一條 農信社信貸業務應遵守銀行業監督管理機構對資產負債比例管理的有關規定。

第五章 貸后管理

第三十二條 建立信貸業務檢查制度。信貸業務發生后，客戶部門和信貸管理部門要對客戶執行信貸合同、經營狀況等方面情況進行跟蹤檢查和定期檢查。

第三十三條 實行信貸業務責任追究制度。對未按有關法律、法規和信貸管理制度辦理信貸業務的人員實行責任追究。對實際存在問題，但在檢查監督中未發現的，除了追究責任人員的責任外，還要追究檢查監督人員的責任。

第三十四條 建立信貸風險預警制度。客戶部門要對客戶財務和非財務等因素包括管理人員、債權債務關系、經營效益、財務狀況等進行監控，在信貸事實風險形成前，采取相應的防范措施。

第三十五條 建立最大十戶客戶重大經營事項報告制度。對最大十戶客戶發生名稱、法定代表人(負責人)、住所、經營范圍、注冊資本金等變更，發生承包、租賃、股份制改造、聯營、合并、兼并、分立、合資、申請停業整頓、申請解散、申請破產，發生停產、歇業、被注銷登記、被吊銷營業執照、法定代表人或主要負責人從事違法活動、涉及重大訴訟活動、生產經營出現嚴重困難、財務狀況惡化等重大經營事項，農信社要及時采取應對措施并逐級向有權審批社報告，有權審批社接到報告后，及時調整應對策略。

第三十六條 信貸違約處理。客戶未按信貸合同的有關約定履行義務，農信社要按合同約定和有關規定計收罰息、停止提供新貸款、提前收回部分或全部貸款、依法起訴等措施。

借款人完全履行借款合同時，農信社不能依照合同約定按時足額提供貸款的，應當按照合同約定承擔違約責任。

第三十七條 客戶維護。對客戶提供理財、結算、信息咨詢、代理保險、代理公證、保函等其他多方面服務，鞏固、穩定優良客戶；建立主動退出機制，限制、淘汰劣質客戶。

第三十八條 信貸檔案。信貸檔案是農信社提供、管理、收回貸款全過程的真實記錄，包括客戶及擔保人資料檔案和信貸操作檔案。

客戶及擔保人資料檔案主要包括客戶及擔保人的基本情況、財務狀況、擔保文件、分析報告、評估報告、信函等。

信貸操作檔案主要包括信貸業務調查、審查、貸審會（貸審組）審議、有權人審批及信貸業務發生后經營管理過程中的有關資料。

對信貸檔案要指定專人管理，崗位變動要進行移交。實行信貸檔案借閱、查閱登記制度。

第三十九條 農信社應當根據貸款風險狀況將貸款分為正常貸款、關注貸款、次級貸款、可疑貸款和損失貸款，其中，次級貸款、可疑貸款和損失貸款為不良貸款。

第四十條

建立和完善貸款質量監控制度。對不良貸款進行分類、認定、登記、考核和催收。

第四十一條 實行不良貸款監測考核制度。嚴格標準，真實反映信貸資產質量。對不良貸款實行直接監測管理和重點監測管理，嚴格責任考核。

第四十二條 實行不良貸款清收管理制度。信貸管理部門負責對不良貸款進行監測，提出清收盤活的措施；客戶部門或資產保全部門負責不良貸款資產的清收盤活。

第四十三條 債權保全和清償。防范、抵制和糾正客戶逃廢農信社債權、侵蝕信貸資金和逃避信貸監督以及其他不利于償還債權本息的行為。

第四十四條 抵債資產管理。抵債資產是指借款人不能按約歸還貸款，以債務人、擔保人的資產抵償所欠農信社貸款本息而形成的待處理資產。

抵債資產管理遵循嚴格控制、合理定價、妥善保管、及時處置，確保農村信用社利益的原則。

抵債資產的接收、出租、變現處理實行集體研究、分級決策原則；抵債資產自接受之日起至變現之日止，要建立臺帳，明確人員，實行責任目標管理，防止損失、貶值；抵債資產的處置必須堅持市場化運作原則，嚴防道德風險。

第四十五條 呆賬(損失類)貸款核銷。按規定提取貸款損失準備金，并按規定條件和程序核銷呆賬(損失類)貸款。

除國務院批準外，任何單位和個人無權要求農信社豁免貸款。

第六章 附 則

第四十六條 本制度未盡事宜按《中華人民共和國商業銀行法》、《中華人民共和國擔保法》、《貸款通則》的有關規定執行。

第四十七條 農村商業銀行可以參照本制度執行。

第四十八條 本制度由****農村信用社聯合社負責解釋、修改。

第四十九條 本辦法自下發之日起執行。

第二篇：農村信用社信貸管理基本制度

農村信用社信貸管理基本制度

第一章 總 則

第一條 為加強信貸管理，規范信貸行為，防范信貸風險，優化客戶服務，提高信貸資產質量，根據國家有關法律法規，結合xxx區農村信用社實際，制定本制度。

第二條 農村信用社信貸管理制度是轄內農村信用社、營業部，信貸業務經營和管理必須遵循的基本準則，是制定各類信貸業務綜合管理辦法和單項業務品種管理辦法的基本依據。

第三條 信貸業務經營和管理必須堅持安全性、流動性和效益性相統一的原則，必須堅持貸前調查、貸時審查和貸后檢查的制度。本制度所指信貸業務是農村信用社對客戶提供的各類信用的總稱。

第四條 本制度所指信貸人員是各級農村信用社信貸經營和管理人員，包括客戶部門和信貸管理部門從事信貸業務操作和管理的人員。

第五條 本制度所指經營社是指全轄有權辦理和經營信貸業務的各信用社、營業部。

第二章 組織體系

第六條 實行審貸分離制度（不含信貸員受權額度內的農戶貸款）。在辦理信貸業務過程中，將調查、審查、審批（核準）、經營管理等環節的工作職責分解，由不同經營層次和不同部門承擔，實現其相互制約和支持。

第七條 區聯社要設立信貸管理部，信用社相應設立信貸部門或信貸崗位負責轄內信貸管理工作。

第八條 區聯社信貸管理部門分別設立信貸業務調查崗、信貸業務審查崗。信貸業務調查崗承擔信貸業務的開發、受理、調查、評估和審批后信貸業務的經營管理；信貸業務審查崗承擔信貸業務的審查和整體風險的控制。

基層信用社管戶信貸員即為信貸業務調查崗，主管信貸業務副主任為審查崗，主任為審批崗。

第九條 實行信貸審查委員會（小組）制度。聯社設立信貸審查委員會（簡稱貸審會，下同），基層信用社設信貸審查小組（簡稱貸審小組，下同）。貸審會（小組）是信貸業務決策的議事機構，審議需經貸審會（小組）審議的事項，對有權審批（核準）人（指各級行政主任或被授權人，下同）進行制約及專業支持。

第二十條 農戶以外的其他借款人應當是經工商行政管理機關（或主管機關）核準登記的企（事）業法人、其他經濟組織、個體工商戶或具有中華人民共和國國籍的具有完全民事行為能力的自然人。

第二十一條 農戶以外的其他借款人申請貸款業務應當具備下列基本條件：

（一）從事的經營活動合規、合法，符合國家產業政策和當地經濟發展規劃要求；

（二）有穩定的經濟收入和良好的信用記錄，能按期償還貸款本息；

（三）在基層信用社開立結算賬戶，自愿接受信用社信貸監督和結算監督；

（四）有限責任公司和股份有限公司對外股本權益性投資符合國家有關規定比例；實行公司制的企業法人申請貸款必須符合公司章程，或具有董事會授權或決議；

（五）除自然人以外的借款人，須持有人民銀行核準發放并經過年檢有效的貸款卡；

（六）除自然人和不需要經工商行政管理機關核準登記的事業法人外，應當經過工商行政管理機關辦理《營業執照》年檢手續。特殊行業須持有有權機關頒發的營業許可證；

（七）必須提供符合規定條件的擔保；

（八）除自然人外的借款人，資本金比率及資產負債率要達到規定比例；

（九）申請票據貼現，必須持有合法有效的票據。

各級經營機構不得違背和降低上述基本條件提供貸款。

第五章 權限管理

第二十二條實行信貸業務權限管理制度。根據各機構經營管理水平、風險控制能力、業務發展需要和當地經濟金融市場狀況，實行差別權限核定（授權）。xxx區聯社結合基層信用社實際情況在省聯社核定權限內對基層信用社信貸業務實行有限授權。

第二十三條區聯社對農戶小額信用貸款在省聯社核定權限內對基層信用社實行授權。基層信用社在區聯社授權額度內可對信貸員實行授權。

第二十四條 區聯社、基層信用社對法人客戶發放首筆貸款要報上級機構審批（核準）。

第六章統一授信管理

第二十五條實行統一授信管理制度。統一授信是通過核定客戶最高綜合授信額度，統一控制客戶在遼寧省信用社系統內各類融資總量的風險管理制度。對列為授信管理范圍的客戶，在辦理信貸業務前必須對客戶進行授信，嚴格遵循“先授信，后用信”的原則。

第二十六條最高綜合授信額度是在對客戶資信情況及遼寧省信用社系統融資風險進行綜合評價基礎上，通過定量計算和定性分析確定客戶在遼寧省農村信用社系統融資總量的最高限額。系統內各級機構對客戶提供的貸款、貼現等各項信用之和不得超過該客戶最高綜合授信額度。

第七章 業務種類

第二十七條區聯社現開辦的信貸業務種類為貸款業務。

第二十八條貸款是貸款人根據客戶申請自主提供的并按約定利率和期限還本付息的貨幣資金。

短期貸款，是指貸款期限在1年以下（含1年）的貸款。

中期貸款，是指貸款期限在1年以上5年以下（含5年）的貸款。

長期貸款，是指貸款期限在5年以上（不含5年）的貸款。

xxx區農村信用社各經營機構以發放短期貸款為主，發放中、長期貸款需報省聯社或省聯社授權市聯社、市辦事處核準（不含農戶貸款）。

第二十九條 貸款按方式可分為信用貸款和擔保貸款。

（一）信用貸款，是指以客戶的信譽發放的貸款。現階段全區農村信用社只準許對持有《農戶小額信用貸款證》的農戶發放小額信用貸款，除此以外禁止發放信用貸款（省聯社另有規定的除外）。

（二）擔保貸款，分為保證貸款、抵押貸款和質押貸款。

第三十條 保證貸款，是指按《中華人民共和國擔保法》規定的保證方式以第三人承諾在借款人不能償還貸款時，按約定承擔一般保證責任或連帶責任而發放的貸款。全區各經營機構只發放保證人承擔連帶責任的保證貸款。辦理保證貸款，應當對保證人的保證資格、資信狀況及其還款記錄進行審查，并簽訂保證合同；

第三十一條 抵押貸款，是指按《中華人民共和國擔保法》規定的抵押方式以借款人或第三人的財產作為抵押物發放的貸款。辦理抵押貸款，應對抵押物的權屬、有效性和變現能力以及所設定抵押的合法性進行審查，簽訂抵押合同并辦理抵押物的有關登記手續。要根據不同的抵押物和其評估價值來合理確定貸款抵押比例。貸款額要根據企業信譽情況和抵押物情況加以確定，抵押率原則上不超過50%，最高不超過70%；

第三十二條 質押貸款，是指按《中華人民共和國擔保法》規定的質押方式以借款人或第三人的動產或權利作為質物發放的貸款。辦理質押貸款，應對質物的權屬和價值以及所設定質押的合法性進行審查，與出質人簽訂質押合同，并辦理相關的登記或移交手續。動產質押的貸款額要控制在其評估價值的60%以內。權利質押要根據權利憑證的票面利息及貸款利息來合理確定貸款比例，貸款額原則上要控制在質押憑證面值80%以下，最高不超過90%。

第三十三條其他信貸業務品種。新開發的信貸業務品種必須報經省聯社批準后方可開辦。

第八章 操作管理

第三十四條 辦理信貸業務要按權限、按程序進行操作。嚴禁化整為零拆筆發放貸款，禁止越權、超權發放貸款。

第三十五條 實行貸款主辦社制度。若借款人已經在一家基層信用社取得了貸款，其他基層信用社不得再以任何方式為其發放貸款（社團貸款除外）。

第三十六條 實行貸款查詢制度。貸款發放前要通過人民銀行的銀行信貸登記系統查詢，若借款人有逃廢債行為或有不良信用紀錄等不得再為其發放貸款。

第三十七條辦理信貸業務的基本流程：客戶申請、受理與調查、審查、審議與審批、核準（報備）、與客戶簽訂合同、提供信用、信貸業務發生后的管理、信用收回。

對中、長期項目貸款，由有權審批部門組織評估或委托具有資質的評估機構進行評估。

第三十八條 貸款的利率及計息。貸款按照人民銀行規定的基準利率由區聯社根據轄內基層信用社的實際情況制定統一的利率浮動幅度，報請省聯社或省聯社授權市聯社、市辦事處批準，并以此來確定各類貸款執行利率，在借款合同和貸款憑證上載明。

（一）農戶小額信用貸款、農戶聯保貸款：按照中國人民銀行規定的基準利率不浮或少浮，對社員農戶貸款可實行利率優惠。

第三篇：湖南省農村信用社信貸管理基本制度（精選）

湖南省農村信用社信貸管理基本制度

第一章 總 則

第一條 為進一步加強信貸管理，規范信貸經營管理行為，有效防范和控制信貸風險，提高信貸資產質量，根據國家有關法律法規，結合湖南省農村信用社實際，制定本基本制度。

第二條 本基本制度是轄內各級農村信用社（含農村商業銀行、農村合作銀行、縣級聯社及其所轄支行、信用社、分社、分理處，省聯社及其辦事處、市聯社，以下簡稱信用社）信貸業務經營和管理必須遵循的基本準則，是制定各類信貸管理制度辦法的基本依據。

第三條 信用社信貸業務必須遵循國家法律法規，執行國家區域產業政策，促進區域經濟發展；堅持市場經濟原則；堅持自主經營原則；堅持有效控制風險原則。

第四條 本基本制度所指信貸業務是信用社對客戶提供的各類信用的總稱，包括表內信貸業務、表外信貸業務。

第五條 本基本制度所指信貸人員是信用社從事信貸業務經營和管理的人員。

第二章 組織結構及原則

第六條 信貸經營管理組織結構設臵。(一)省聯社及辦事處（市聯社）

主要負責指導全省信用社依法合規開展業務；制定各類管理制度和辦法；通過現場、非現場方式加強對信貸業務的檢查監督；為法人行社提供系統平臺等服務；協調各方關系，提高信用社業務發展質量和速度；對法人行社超過規定權限的信貸業務開展咨詢。

(二)法人行社（含農村商業銀行、農村合作銀行、縣級聯社，下同）信貸經營管理組織架構包括:董事會及其專門委員會、監事會、－1－ 高級管理層和信貸業務前中后臺部門：

1.董事會及其專門委員會

法人行社董（理）事會是信貸業務經營管理的最高風險管理和信貸決策機構，承擔信貸經營管理的最終責任。負責批準信貸工作制度、風險管理戰略政策、目標計劃，決定授權、獎懲等重大事項。董（理）事會下設風險管理和關聯交易控制委員會、三農委員會等專門委員會。風險管理和關聯交易控制委員會負責制定風險管理戰略政策，制定相應的關聯交易管理制度并對本行的關聯交易進行管理。三農委員會執行協調、推進全行三農金融業務的管理與發展。

2.監事會

監事會是法人行社的監督部門，對股東（社員代表）大會負責，主要職責是：全面了解商業銀行的信貸業務經營管理狀況；監督董事會和高級管理層制定、執行信貸管理制度；監督高管層盡職開展信貸經營管理；對違規經營行為、經營管理失職行為進行責任追究。

3.高級管理層

高級管理層是信貸業務經營管理的具體實施機構，對法人行社的發展質量和速度負有直接責任。其主要職責是執行信貸管理制度，制定、完善信貸管理的程序和操作規程；掌握信貸管理經營狀況及風險管控水平并采取有效措施提升發展質量、速度；完成董（理）事會下達的經營指標。

法人行社貸款審批委員會(簡稱“貸審會”，下同)是信貸業務經營管理的智力支持者，在經董(理)事會通過的信貸制度辦法和批準授權范圍內，評估審批信貸業務的風險及可行性。貸審會實行法人行社行長（主任）負責制，對董(理)事會負責。行長（主任）或分管行長（主任）為貸審會主任或副主任。分管行長（主任）組織執

－2－ 行理(董)事會和主任有關信貸工作決策和安排，對主任(行長)負責。貸審會由信貸、財務、風險、稽核、發展等部門負責人等成員組成，也可吸收本單位以外的法律、財務、工程投資等專家參加。

4.信貸業務前中后臺部門

（1）法人行社按照“橫向平行制約”原則，設立業務發展部、信貸管理部和風險管理部。

業務發展部（或客戶經理部，負責貸前管理）承擔信貸業務的開發、受理、調查評估及支付審查前信貸業務的經營管理，負責拓展信貸客戶、組織存款、營運資金。

信貸管理部（或計劃信貸部，負責貸款日常管理）負責制訂信貸業務計劃、制度、辦法，履行支付審查、貸后檢查、信貸資產風險分類等信貸日常管理職能，組織信貸人員的培訓、考核、獎懲，信貸業務審批和整體風險控制。

風險管理部(或資產保全部，負責貸后管理)承擔不良信貸資產的管理處臵工作，落實不良資產責任追究，監測、控制貸款到期收回率和新增不良貸款等數據指標，負責風險管理委員會、關聯交易委員會的日常事務。

(2)分支機構(支行、信用社、分社、分理處)：

根據服務區域和業務量大小，設立行長(主任)、分管信貸（行長）主任、客戶經理、信貸內勤等崗位，分別明確崗位職責。

成立貸款審查小組(簡稱“貸審組”，下同)負責本級授權權限內信貸業務的風險及可行性的評估審批、超過本機授權權限范圍信貸業務的審批上報。行長（主任）任貸審組主任，貸審組實行主任負責制。

設立信貸專柜、配備客戶經理。負責信貸政策宣傳；受理信貸

－3－ 業務申請、調查、上報審批(咨詢)及發證年檢、貸款咨詢登記、報表統計等具體業務；建立和完善信貸客戶經濟檔案和臺賬登記等其他工作。

第七條 實行信貸部門或崗位分離制度。信用社要按照合理設崗、明確職責、相互制約的原則，將調查、審查、決策、發放支付、檢查、管理職能分解落實到六個相對獨立的部門或崗位，即業務發展崗、審查核準崗、信貸決策崗、發放支付崗、檢查監測崗、催收管理崗。

業務發展崗。其主要職責是：①受理信貸業務申請；②開展調查，審查有關證明材料，對申請人信用及擬辦理信貸業務的合法性、安全性、效益性進行認定；③對所轄企業準確評定信用等級，測算擬辦信貸業務的風險度；④按有權審批人意見，依法合規辦理信貸業務，包括信用發放、展期申請及事實認定、收回等具體工作；⑤負責資金組織、電子銀行及中間業務拓展等工作。業務發展崗對事實的認定真實性、客觀性負責任。

審查核準崗。其主要職責是：①對業務發展崗提供的項目評估論證材料、客戶的信用狀況、擬辦信貸業務的風險度進行完整性和可靠性認定。如果材料不齊全或有問題，有權責成上一崗重新調查；②對開展該業務涉及的政策原則、信貸結構、資金實力、單戶貸款比例等進行審核認定；③提出業務辦理的具體意見。審查核準崗對事實的認定準確性、完整性負責任。

信貸決策崗。其主要職責是：①確認信貸業務的風險度及可行性；②負責授權權限內信貸業務的審批，給予最終辦理意見；對超過本級授權權限的信貸業務，負責將擬辦意見上報咨詢，并落實上級咨詢意見批復；③糾正信貸調查、審查環節的違規行為。信貸決

－4－ 策崗對信貸業務合法合規性和決策失誤承擔責任。

發放支付崗。其主要職責是：①負責審查信貸業務前臵條件的落實，確認信貸業務是否通過發放審核；②合規填制各類憑證，辦理發放手續；③根據支付方式審查支付手續是否合規、完整；④通過賬戶分析、憑證查驗或現場調查等方式，核查貸款支付是否符合約定用途。發放支付崗對信貸業務的發放、支付手續的完整、合規負責。

檢查監測崗。其主要職責是：①負責信貸業務合法合規性檢查，配合稽核和監察部門的再監督；②對信貸資產動態及質量進行監測反映，對客戶執行合同及資信情況進行評價；③對檢查、監測中發現的問題，提出處理意見，重大問題及時向領導或上級主管部門報告；④負責編制各種統計報表，管理信貸檔案資料，配合科技信息部門做好電子化管理在信貸領域的應用和推廣。檢查監測崗對信貸檢查負有及時、真實、準確反映的責任。

催收管理崗。其主要職責是：①對責任信貸業務進行管理，正確反映，確保按期收回；②負責及時按合同清收貸款（含接交的貸款）到期本息，盡職清收處臵不良貸款；③依法維護信貸業務債權；④負責損失類信貸業務的核銷申報工作。催收管理崗對責任內信貸業務的收回和呆帳核銷申報資料真實性負責。

第八條 實行信貸業務授權管理制度。信貸業務權限是指信用社依據上期末存貸款總量、風險等級、產權形式、經營管理水平、風險控制能力、主要負責人業績、信貸方式和客戶信用等級等內容確定的權限和上級行社授權、即可開展的信貸業務的最高授信限額。最高限額是指單一客戶已發放（辦理）的貸款、承兌貼現、信用證等各類信用存量和擬增加的信用額度之和。上級行社授權依據信用

－5－ 社資金規模、資本金實力、信貸管理水平等指標綜合確定。

信貸業務權限管理是省聯社對其轄內法人機構實施縱向監督的一種方式，不改變法人機構信貸業務的風險責任。

第九條 實行客戶等級評定和統一授信制度。

客戶信用等級是反映客戶償債能力、償債意愿的相對尺度，主要從客戶的市場競爭能力、償債能力、管理水平、發展前景等方面進行評定。客戶信用等級評定采用定量分析為主，定量分析與定性分析相結合的方式進行。按照客戶資料、信息采集→將采集到的信息錄入信貸管理系統得出初步評級結果→審查審批人員進行評級認定的基本流程操作。

統一授信制度是指信用社通過核定客戶的最高綜合授信額度，統一控制信用社對客戶辦理的信貸業務總量的管理制度。

第十條 實行咨詢制度。

省聯社（含辦事處、市聯社）對法人行社按規定報備的信貸業務實施咨詢，下發咨詢批復。

信用社權限（授權）范圍以外的信貸業務，在完成審議程序后，報上級機構審批后實施。須報省聯社咨詢的，經咨詢批復后，由信用社有權審批人按咨詢批復意見實施；未履行咨詢手續或咨詢批復意見沒有落實的，不得實施。具體按相應的咨詢辦法辦理。

審批、咨詢由各級貸審會(組)成員采取“一人一票”的表決方式,三分之二以上成員同意方可通過。董(理)事長對信貸業務咨詢審批(查)有“一票否決權”；對貸審會(組)未獲通過的信貸業務, 董(理)事長沒有“一票通過權”。

第十一條 實行審批（咨詢）時效管理。審批（咨詢）時效是指有權最終審批人（機構）在下達批復到信貸業務辦理的最長期限。

－6－ 信用社信貸業務的審批（咨詢）時效最長不超過六個月。對審批時效已經終止的信貸業務，如果仍需辦理，可根據實際情況報原審批（咨詢）機構申請延時或重新申報審批。

第十二條 實行駐廠（場、司）管理制度。對已建立信貸關系的企業，根據客戶經營規模、貸款數量、管理水平等指標派駐駐廠客戶經理，負責對信貸項目的監控管理。駐廠客戶經理是信貸業務經營管理主責任人。

第十三條 實行銀(社)團貸款管理制度。信用社在資金充裕且符合銀行業監管有關限制性規定的前提下，謹慎開辦社團貸款業務。具體按《湖南省農村信用社銀（社）團貸款管理辦法》辦理。

第十四條 建立客戶重大經營事項報告制度。對客戶發生名稱、法定代表人（負責人）、住所、經營范圍、注冊資本金等變更，發生承包、租賃、股份制改造、聯營、合并、兼并、分立、合資、申請停業整頓、申請解散、破產、發生停產、歇業、被注銷登記、被吊銷營業執照、法定代表人或主要負責人從事違法活動、涉及重大訴訟活動、生產出現嚴重困難、財務狀況惡化等影響貸款質量的重大經營事項，信用社要及時采取應對措施，并逐級上報至該戶貸款風險分類的最終決定管理層級，上一級管理部門接到報告后，應及時制定應對措施。

第十五條 實行盡責激勵及追究制度。實行信貸業務調查、審查、審批、發放支付、貸后管理各環節主責任人制度。根據主責任人盡責表現和經營業績給予物質和精神獎勵，追究相關責任人失職責任。

第十六條 實行陽光信貸制度。公開信用社的信貸業務品種、受理條件、辦理方式等相關信息，限制性公開或披露客戶的信用狀況。

第三章 基本規定

－7－

第一節

信貸業務種類

第十七條 貸款是指信用社根據借款人申請，對其提供的并按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金。

(一)貸款按期限分為短期貸款、中期貸款和長期貸款。短期貸款，是指貸款期限在1年以下（含1年）的貸款。中期貸款，是指貸款期限在1年以上（不含1年）5年以下（含5年）的貸款。

長期貸款，是指貸款期限在5年以上（不含5年）的貸款。(二)貸款按用途分為個人貸款、流動資金貸款、固定資產貸款、項目融資。

個人貸款是指貸款人向符合條件的自然人發放的用于個人消費、生產經營等用途的貸款。

流動資金貸款，是指為解決借款人在正常生產經營、商品流通過程中，臨時發生流動資金不足而發放的貸款。流動資金貸款期限，一般按生產經營周期確定，原則上最長不超過一年。

固定資產貸款，是指為解決借款人新建、擴建，提高和維護再生產能力，進行固定資產更新改造，購臵設備以及土建工程等資金需要而發放的貸款。固定資產貸款要從緊掌握，確需發放，主要支持企業技術改造，期限一般控制在3年以內，最長不超過5年。

項目融資是指符合以下特征的貸款：貸款用途通常是用于建造一個或一組大型生產裝臵、基礎設施、房地產項目或其他項目，包括對在建或已建項目的再融資；借款人通常是為建設、經營該項目或為該項目融資而專門組建的企事業法人，包括主要從事該項目建設、經營或融資的既有企事業法人；還款資金來源主要依賴該項目產生的銷售收入、補貼收入或其他收入，一般不具備其他還款來源。

－8－(三)貸款按方式分為信用貸款和擔保貸款。

信用貸款，是指以借款人的信譽發放的貸款。除農戶小額信用貸款外，從嚴控制信用貸款。

擔保貸款，分為保證貸款、抵押貸款和質押貸款。

1.保證貸款，是指按《中華人民共和國擔保法》規定的保證方式以第三人承諾在借款人不能償還貸款時，按約定承擔一般保證責任或連帶責任而發放的貸款。信用社只發放連帶責任的保證貸款。

辦理保證貸款，應當對保證人保證資格、資信狀況等進行審查，對保證人的授信應客觀公正，并簽訂保證合同。

信用社要從嚴把握互保、交叉擔保，防止過度擔保。2.抵押貸款，是指按《中華人民共和國擔保法》、《物權法》等規定的抵押方式以借款人或第三人的財產作為抵押物發放的貸款。

辦理抵押貸款，應對抵押物的權屬、價值、變現能力以及所設定抵押的合法性、有效性進行審查，簽訂抵押合同并辦理抵押物的有關登記手續。要合理確定貸款抵押比例，抵押貸款額不得超過抵押物評估值的70%。

3.質押貸款，是指按《中華人民共和國擔保法》、《物權法》等規定的質押方式以借款人或第三人的動產或權利作為質物發放的貸款。

辦理質押貸款，應對質物的權屬、價值以及所設定質押的合法性、有效性進行審查，與出質人簽訂質押合同，并辦理相關的登記或移交手續。質押貸款額不得超過動產質押物變現值的70%，一般不得超過權利質押憑證面值的90%。

(四)按貸款主體分為自營貸款、委托貸款、特定貸款。1.自營貸款是指法人行社自主發放的貸款，其風險由法人行社

－9－ 承擔，并由法人行社收回本金和利息。法人行社發放的貸款主要為自營貸款。

2.委托貸款，是指由政府部門、企事業單位及個人等委托人提供資金，由貸款人根據委托人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率等代為發放、監督使用并協助收回的貸款，其風險由委托人承擔，貸款人按約定收取不高于委托貸款額3‰的手續費。具體收費標準按委托人的委托事項繁簡程度由雙方協商確定，并簽訂協議。

除上述委托貸款外，其他方式的委托貸款一律不得辦理。3.特定貸款是指經國務院批準并對貸款可能造成的損失采取相應的補救措施后，責成商業銀行發放的貸款。

國務院指定由信用社承辦的特定貸款，按中國人民銀行特定貸款管理辦法有關規定辦理。對按照國家有關規定由信用社承辦的貼息貸款，實行商業化經營管理。

第十八條 商業匯票，是由出票人簽發的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。

商業匯票貼現，是指持票人在匯票到期日前，為了取得資金貼付一定利息并將票據權利轉讓給信用社的票據行為，是信用社向持票人融通資金的一種方式。票據貼現期限自貼現之日起到票據到期日止，最長不得超過6個月。

商業匯票承兌，是指信用社應承兌申請人的要求，對其簽發的匯票依據《票據法》的規定和信用社的相關條件，承諾在該商業匯票到期日無條件支付匯票金額的票據行為。信用社承兌匯票承兌期限不得超過6個月。

第十九條 信用證，是指開證信用社依據申請人的要求向受益人開立的、憑規定的憑據支付一定金額的書面保證，是信用社有條件

－10－ 的付款承諾。

第二十條 保函，是指法人行社根據委托人申請開具的，向受益人承諾當保函約定事項發生后由信用社在保函所保的金額內承擔連帶責任，代為償付債務或違約金的書面保證。

第二十一條

各法人行社可根據當地經濟社會發展需要、客戶需求，穩健開發、開辦表內外信貸業務。開辦新業務要做到制度先行、風險可控、預先向省聯社報備。

第二節 信貸產品的定價

第二十二條

信用社應當按照中國人民銀行規定的貸款利率上下限確定每筆貸款的市場利率，并在貸款合同和相關憑證中載明。

第二十三條 信用社可根據貸款品種、貸款期限、客戶信用等級、所屬行業、擔保方式、客戶貢獻度、與信用社業務往來時間長短等指標，結合當地同業競爭狀況，對不同客戶實行差別化利率定價。

第二十四條 期限在一年以內的農戶小額信用貸款可實行利隨本清方式計息，其余貸款原則上實行按季結息或按月結息。按季結息的，每季度末月的二十日為結息日；按月結息的，每月的二十日為結息日。

第二十五條 短期貸款按貸款合同約定的貸款利率計息。貸款合同期內，遇利率調整不分段計息。中長期貸款利率實行一年一定。

第二十六條 經信用社同意，借款人可以提前歸還貸款。提前歸還貸款，應當按實際借款的時間計收利息，如合同另有約定，可從其約定。

第二十七條 貸款展期利率按展期期限加上原期限達到新的期限利率檔次時，從展期之日起，按新的期限檔次利率執行。

－11－ 第二十八條 對計收的利息，借款人不能按期支付的，應納入當期會計報表表內、表外科目核算，并計收復利。復利計收方法為：按計息時的利率，自應收息發生起到利息收回止，按實有天數計算。

第二十九條 票據貼現按協定的利率計算貼現息，并在貼現當日從貼現額中收取貼現息。

第三十條 法人行社辦理銀行承兌匯票，按票面金額向出票人收取萬分之五的手續費。

第三十一條 保函業務收費。法人行社和申請人簽署《出具保函協議書》后，在保函開具前，應按下列標準向申請人一次性收取費用：

（一）有保證金部分：無論期限長短，按0.5‰-5‰計收。對全額保證金保函收費按最低標準計收。

（二）無保證金部分：期限一年以內，1000萬元以內，按5‰-2%計收；1000萬元以上部分，按3‰-1.5%計收。期限超過一年的，根據上述標準按年計算，半年以內折半計收，半年以上不足一年按一年計收。

（三）原則上投標保函收費單筆最低不少于300元，其他保函單筆最低不少于500元。

（四）換開保函的，除根據調整后的擔保額度按上述規則調整收費外，應加收手續費300元。

第三十二條 法人行社根據所提供的保理服務項目收取保理融資利息、保理咨信調查費、應收賬款管理費、壞賬擔保費、發票處理費、逾期罰息等各項利息費用。具體收費標準按照保理業務管理辦法執行。

第三十三條 其他信貸業務產品定價按照具體的管理辦法、操作

－12－ 規程等規定執行。

第三節

借款人

保證人

第三十四條 借款人：是經工商行政管理機關（或主管機關）核準登記的企（事）業法人（含外資企業、有限責任公司和私營企業）、其他經濟組織、個體工商戶或具有中華人民共和國國籍的具有完全民事行為能力的自然人。

(一)借款人申請貸款應具備以下基本條件：

1.符合國家產業政策，產品適銷對路，在市場上有較強競爭力。2．借款人及其主要關聯人（包括但不限于自然人借款人的配偶、法人的控股股東和主要管理人員）原應付利息和到期貸款已清償完畢；信用狀況良好，無重大不良記錄；無不良嗜好。

3.借款用途明確、合法。

4.有按期還本付息的能力，還款來源充足。5.按中國人民銀行的規定辦理貸款卡。

6.工商行政管理部門的《企業信用信息公示系統》中企業沒有不正常信息。

7.申請中、長期貸款的，企業法人的所有者權益，一般不得低于項目所需總投資的30%-50%。

8.借款人的資產負債率不得高于70%，高于此比例應從嚴掌握；高于85%，原則上不再新增貸款，并且對原有貸款實行嚴格監控。

9.企業法人分支機構有營業執照，經法人書面授權，在授權范圍內可以申請貸款。

10.法人行社要求的其他條件。(二)借款人的義務

1.遵循誠信申貸原則，真實、完整、有效地提供向貸款人所要

－13－ 求的資料，如實反映資產負債情況，積極配合貸款人的調查、審查和檢查。

2.應按貸款合同約定用途使用貸款在合同中約定可以從指定賬戶扣收貸款利息、本金。

3.自愿配合信用社進行貸后檢查。如實反饋使用信貸資金的情況和生產經營、財務活動、關聯交易等情況。定期向貸款人報送資產負債表、損益表等有關資料。

4.自愿承擔貸款發放、管理過程中所需的登記、公證、評估、保險、訴訟、執行等費用。

5.因實行承包、租賃、聯營、股份制改造、分離、被兼并或合并、對外投資及其他原因而改變經營方式或產權組織形式時，應事先就債務落實和還款措施征得貸款人同意后方可實施。

6.有危及貸款人債權安全情況時，應當及時通知貸款人，同時采取保全措施。

(三)對借款人的限制

1.不得向貸款人提供虛假的或者隱瞞重要事實的資產負債表、損益表等。

2.不得套取貸款，相互借貸牟取非法收入或采取欺詐手段騙取貸款。

3.各級政府、村委會不得以任何名義向信用社申請貸款。第三十五條 保證人

(一)必須是具有代為清償債務能力的、經工商行政管理機關（或主管機關）核準登記的企（事）業法人（含外資企業、有限責任公司和私營企業）、其他經濟組織、個體工商戶或具有中華人民共和國國籍的具有完全民事行為能力的自然人。

－14－(二)企業法人的分支機構有法人書面授權的，可以在授權的范圍內提供保證。

(三)同一債務可提供二個或二個以上保證人的，保證合同不得約定保證份額，由保證人承擔連帶責任。

(四)同一債務既有物的擔保，又有人的連帶責任保證時，連帶責任保證人應同意：不論該物的擔保是由借款人提供還是由第三人提供，信用社有權要求連帶責任保證人先承擔保證責任，連帶責任保證人承諾不因此而提出抗辯。

（五）下列情況之一者不得作為貸款保證人：

1.國家機關、各級政府、村委會、社會團體（法律另有規定除外）；

2.學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位； 3.企業法人的分支機構（授權的除外）、職能部門； 4.不具有完全民事行為能力的自然人； 5.不具備擔保資格的金融機構。

6.法人行社認為不具備擔保資格的企事業單位、經濟組織和個人。

（六）任何單位或個人不得強令他人為借款人提供保證，信用社不得指定或強令第三人為借款人提供保證

第三十六條 實行授信制度。授信是指信用社對所轄服務區域及其客戶所規定的內部控制信用最高額度。信用社根據不同區域的經濟發展水平、經濟金融管理能力、信貸資金占用和使用情況、金融風險狀況等因素實行區別授信；根據信用等級、經營管理水平、資產負債比例、貸款償還能力等因素對客戶進行區別授信。信用社根據上述因素的變化，及時調整對各區域、客戶的授信額度。

－15－

第四節

擔保

第三十七條 抵押：是指借款人或者第三人不轉移對財產的占有，將該財產作為債權的擔保。

（一）借款人或者第三人有權處分的下列財產可以抵押：

1.建筑物和其他土地附著物；

2.建設用地使用權；

3.以招標、拍賣、公開協商等方式取得的荒地等土地承包經營權；

4.生產設備、原材料、半成品、產品；

5.正在建造的建筑物、船舶、航空器；

6.交通運輸工具；

7.法律、行政法規未禁止抵押的其他財產。

上述財產可一并抵押。

（二）下列財產不得抵押：

1.土地所有權及其他依法禁止流通或者轉讓的自然資源或財產；

2.耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權，但抵押人依法承包并經發包方同意抵押的荒山、荒溝、荒丘、荒灘等荒地的土地使用權除外；

3.國家機關的財產（法律另有規定除外）；

4.學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體的教育設施、醫療衛生設施和其他社會公益設施；

5.已經折舊完或者在貸款期內將折舊完的固定資產，淘汰、老化、破損和非通用性機器、設備；

6.所有權、使用權不明或有爭議的財產； 7.經法定程序確認為違法、違章的建筑物；

－16－ 8.依法被查封、扣押、監管或采取其他強制性措施的財產； 9.租用或者代管、代銷的財產；

10.已出租的公有住宅房屋和未定租賃期限的出租住宅房屋；已依法公告在國家建設征用拆遷范圍內的房地產；列為文物保護的古建筑、有重要紀念意義的建筑物；

11.依法不得抵押的其他財產。

12.法人行社認為不宜作為抵押物的財產。(三)需掌握事項：

1.借款人用財產抵押的，其財產價值變現后應高于貸款本金及利息、違約金、損害賠償金和實現債權的費用之和。

2.以依法取得國有土地上的房屋抵押的，應當將其占用的國有土地使用權同時抵押。

以出讓方式取得國有土地使用權抵押的，應當將抵押時該國有土地上的房屋同時抵押。

鄉(鎮)、村企業的土地使用權不得單獨抵押。以鄉(鎮)、村企業的廠房等建筑物抵押的，其占用范圍內的土地使用權同時抵押。

以劃撥土地使用權抵押，必須征得縣級以上土地管理部門批準，抵押確定貸款額度時應考慮抵押變現時需支付的土地使用權出讓金。

3.用國有資產抵押的，必須由國有資產管理部門或主管部門出具同意抵押證明。

用鄉(鎮)企業集體財產抵押的，必須由鄉(鎮)政府出具同意抵押證明。

用村辦企業集體財產抵押的，必須經村民代表大會表決通過并由村民委員會出具同意抵押證明。

－17－ 4.以第三人的財產抵押的，抵押人(包括共有人)應出具同意抵押的證明。同一債權有多個抵押人的，應由抵押人分別出具同意抵押證明。

5.信用社應根據抵押物的實際情況判斷是否需要客戶購買抵押物財產保險。

6.貸款金額與期限應考慮抵押期間抵押物價值的變化情況。第三十八條 抵押物登記及折現率(一)辦理抵押物登記的部門：

1.以無地上定著物的土地使用權抵押的，為核發土地使用權證書的土地行政管理部門；

2.以城市房地產或鄉（鎮）、村企業的廠房等建筑物抵押的，為縣級以上地方人民政府規定的部門；

3.以林木抵押的，為縣級以上林木主管部門；

4.以航空器、船舶、車輛抵押的，為運輸工具的登記和發證部門；

5.以企業的設備和其他動產抵押的，為抵押人所在地的工商行政管理局；

(1)抵押物在一地，由所在地縣工商行政管理局；

(2)抵押物在兩地，由主要抵押物所在地縣工商行政管理局登記；

(3)無法確定主要抵押物所在地，由共同上級指定管轄；(4)在上一級工商部門注冊的，由上級委托所在地工商行政管理局登記。

6.國土資源部門不動產登記登記管理局運行以后，土地、房屋、林地、草原、海域等不動產抵押的登記為不動產登記登記管理局。

－18－ 7.以其他財產抵押的，應辦理抵押物登記，登記部門為政府規定的部門；沒有規定的，為抵押人所在地的公證部門。

(二)辦理抵押物登記，應向登記部門提供主合同和抵押合同，抵押物的所有權或者使用權證書。抵押合同自登記之日起生效，貸款的發放不得早于抵押物登記時間。

(三)抵押物應由登記部門出具登記證明，做為貸款合同附件。貸款歸還后，應在原登記部門辦理注銷登記。

(四)抵押物價值必須經評估機構評估，依據抵押物的品種、新舊程度、帳面及購買時價值和現行市場價格來確定，具體折現率為：

1.房屋和其他地上定著物，按現時評估價格，最高不超過70%； 2.通用設備最高不超過50%，專用設備最高不超過30%； 3.交通運輸工具，最高不超過70%；

4.依法取得國有土地使用權核定使用年限的，按所在地現行土地出讓金價格，減已使用年限價格，最高不超過70%；

5.以承包的荒山、溝、丘、灘等土地使用權抵押的，按年承包租金乘剩余年限計算，最高不超過40%；

6.以其他財產抵押的，應參照其他同類型折現率作價，但最高不超過70%。

（五）抵押物監管。

1.抵押期間，信貸人員應經常檢查抵押物的狀況，要求抵押人保持抵押物的正常狀況。如發現抵押物價值非正常的減少，應及時查明原因，采取有效措施。

如發現抵押人的行為將造成抵押物價值的減少，應要求抵押人立即停止其行為。

如抵押人的行為已經造成抵押物價值的減少，應要求抵押人恢

－19－ 復抵押物的價值。如抵押人無法完全恢復，應要求抵押人提供與減少的價值相當的擔保，包括另行提供抵押物、質物、權利質押或保證。

2.抵押期間，未經信用社同意，抵押人不得有轉讓、出租或其他處分抵押物的行為。抵押人如提出上述處分抵押物的要求，必須向信用社提出書面申請，經該筆信貸業務的原審批（咨詢）部門批準后辦理。

經信用社同意，抵押人可以全部轉讓并以不低于信用社認可的最低轉讓價款轉讓抵押物的，抵押人轉讓抵押物所得的價款應當優先用于向信用社提前清償其所擔保的債權。

抵押人經信用社同意可以部分轉讓抵押物的，所得的收入應存入信用社的專戶或償還信用社債權，并保持剩余抵押率不高于規定的抵押率。

抵押人經信用社同意出租抵押物，所得的租金收入應存入信用社的專戶或償還信用社債權。

3.抵押期間，抵押物因滅失所得賠償金（包括保險金和損害賠償金)應作為抵押財產，由抵押人存入信用社指定的帳戶。抵押物滅失后，信用社可以就抵押物滅失后所得賠償金數額不足清償部分，要求客戶或抵押人提供新的擔保。

4.抵押期間，抵押人有下列情形之一的，客戶經理應立即向領導報告，經有權部門批準，可以向人民法院提起訴訟，請求人民法院保護信用社的抵押權：①抵押人未經信用社同意擅自處分抵押物；②抵押人的行為足以使抵押物價值減少，信用社要求抵押人停止其行為抵押人不予理睬的；③抵押人轉讓抵押物的價款明顯低于其價值，信用社要求抵押人提供相應的擔保，抵押人不提供的；④抵押

－20－ 人沒有就其轉讓抵押物所得的價款向信用社提前清償其所擔保的債權的；⑤抵押人有故意阻礙信用社依法實現抵押權的其他行為的。

（六）抵押權的實現

1.實現程序。①管戶客戶經理對尚未清償或未全部清償抵押擔保的信貸合同項下債務的債務人發出催收通知后，債務人仍不履行合同償還債務，信貸業務經辦人員經檢查確認債務人難以償還債務的，應向領導報告，申請采取實現抵押權的措施。②經批準后，信用社派員與抵押人協商處分抵押物。經協商能與抵押人達成一致意見的，采用協議的方式處分抵押物，收回信貸資產本息。③如經協商不能與抵押人達成一致意見的，應向法院提起訴訟。

2.實現方法。按《擔保法》的規定，不論采取協議還是訴訟的方式實現抵押權，均采用拍賣、變賣、折價抵貸等三種方法處分抵押物。

拍賣。拍賣是指通過公開競價的形式，將抵押物轉讓給最高應價者，以拍賣的價款收回信貸資產。

變賣。變賣是指采取除拍賣方式之外任何一種買賣方式使抵押物變現以取得價款收回還貸。

折價抵貸。折價抵貸是指將抵押物折合成貨幣用來清償債務。具體操作可按抵債資產管理辦法執行。

3.提前實現

信貸業務經辦人員如發現以下情形之一的，應立即向領導報告，經批準提前實現抵押權（在抵押合同中要有提前處臵抵押物還貸的約定條款）：①信貸合同履行期間，債務人或抵押人被依法宣告破產的；②信貸合同履行期間，債務人違反合同約定的其他義務的。

4.處分抵押物價款分配順序

－21－ 依法處分抵押物所得價款，按下列順序分配：①支付處分抵押物所需費用；②對未交清土地出讓金的，補交土地出讓金；③清償借款人所欠抵押合同約定的其他費用、損害賠償金、違約金(罰息)、利息和主債權等。

處分抵押物所得價款不足清償上述所列金額的，信用社有權就不足部分繼續向債務人及抵押人追償；清償上述所列金額后有剩余的，剩余部分退還抵押人。

5.抵押權的消滅。

信貸合同項下債務全部清償完畢后，抵押權即消滅。信貸經辦人員應在收回信貸資金的5日內，將保管的抵押物權屬證明及有關單證交還抵押人，到抵押登記部門辦理抵押物登記注銷手續。

第三十九條 動產質押

質押是指為擔保債務的履行，債務人或者第三人將其動產出質給債權人占有的，債務人不履行到期債務或者發生當事人約定的實現質權的情形，債權人有權就該動產優先受償。質押合同自質物移交信用社占有時生效。

(一)用動產提供質押的質物，應具備下列條件： 1.易于保管和變現；

2.質物的合法性(所有權合法證件)； 3.折現率不得高于質物評估價格的70%。(二)首飾、玉器、古董、字畫等暫不予辦理質押。

(三)質物必須參加財產保險，其保險費、評估費、保管費均由借款人承擔。

(四)以海關監管期內的動產作抵押的，需由負責監管的海關出具同意抵押的證明文件。根據海關有關規定，享受減免關稅的商品5

－22－ 年內由海關監管，被監管的財產作抵押，必須經海關批準。

(五)借款人以第三人財產質押的，應由第三人提供書面同意質押證明。

(六)質物有損壞或者價值有明顯減少的可能，足以危害貸款人權利的，貸款人可以要求借款人提供相應的擔保。借款人不提供的，貸款人可以拍賣或者變賣質物，并按合同約定用于提前歸還擔保的貸款。

（七）借款人按期履行債務的或者提前清償所擔保的債權的，貸款人應及時返還質物。

借款人未能按期清償債務，可與貸款人和出質人協議以質物折價，也可以依法拍賣、變賣質物，所得價款優先清償相關費用、所欠貸款利息、本金，不足部分仍由借款人清償。

第四十條 權利質押(一)下列權利可以質押：

1.匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單； 2.依法可轉讓的股份、股票、基金份額；

3.依法可轉讓的商標專用權，專利權、著作權等知識產權中的財產權；

4.應收賬款；

5、依法可以質押的其他權利。

(二)以權利質押的，應在合同約定的期限內將權利憑證交付給貸款人。質押合同自權利憑證交付之日起生效。對企業自行發行的債券不辦理質押。

辦理質押手續之前，應告知出質人形成質押權利的相關交易對手。

－23－ 可掛失的權利憑證，必須由出證機構出具停止掛失登記證明。(三)以載明兌現或者提貨日期的匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單質押的，兌現或提貨日期先于借款履行期的，貸款人可以在貸款履行期屆滿前兌現或提貨，并與出質人協議提前用于清償所擔保的貸款或者向約定的第三人提存。

(四)權利憑證辦理質押時，應將憑證及證件交貸款人保管，貸款人應出具保管證明。

(五)權利折現率的規定：銀行承兌匯票、存款單、國家債券，銀行擔保發行的企業債券質押時，最高不超過于票面金額的90%。

第五節

貸款人及其規定

第四十一條 各級行社在授權范圍內審批（咨詢）貸款。第四十二條 貸款人的權利

(一)要求借款人提供與借款相關的材料。

(二)根據借款人提供的材料，經過調查核實確定貸與不貸、貸款金額、期限和利率等，不受任何部門或個人的干擾。如發放不符合貸款條件的貸款，對強令或授意的機構及其相關負責人、調查責任人、審批責任人從嚴追責。

(三)了解借款人的生產經營活動和財務活動。

(四)依合同約定從借款人賬戶上劃收貸款本金和利息。(五)若借款人未能履行貸款合同規定的義務，有權依據合同約定要求通知借款人提前歸還貸款或停止支付借款人尚未使用的貸款，直至從賬戶扣收貸款。

(六)對借款人不能按期償還到期的貸款，有權行使訴訟權，請求法院依法判決借款人、保證人歸還貸款本息，依法處分抵押物、質押物，所得款項用于歸還貸款本息。

－24－ 第四十三條 貸款人的義務

(一)應公布所經營貸款業務的種類、范圍、程序和利率等信息，并向借款人提供咨詢。

(二)應公開貸款的發放條件。

(三)在收到貸款申請后，應及時給予答復。短期貸款一般不超過一十五個工作日，最長不得超過一個月，中期、長期貸款一般不超過六十個工作日，最長不超過六個月。

(四)對借款人的資產、負債、財務、生產、經營等情況保密（依法查詢者除外）。

第四十四條 對貸款人的限制

(一)貸款的發放必須嚴格執行銀行業監管有關限制性規定，依法合規開展信貸業務。

(二)不準發放從事股本權益性投資的貸款（國家另有規定的除外）；不準發放從事有價證券、期貨等投資貸款；不準對未依法取得經營房地產資格的借款人發放經營房地產業務貸款；不準發放用于財政性收支的貸款；不準對有不良貸款的客戶及以資抵債的客戶發放新貸款；嚴格控制關聯企業貸款。

(三)未經省聯社批準不得向所轄區域以外地區的企(事)業單位發放信用貸款。

(四)不得發放貸款用于收取利息。

(五)不得泄露其在辦理貸款業務過程中知悉的國家秘密、商業秘密。

（六）不得在一個法人行社的兩個或兩個以上同級分支機構取得貸款

(七)有下列情況之一者，不得對其發放貸款：

－25－ 1.關聯人客戶借款不得優于其他一般借款人貸款；

2.在實行承包、租賃、聯營、合并(兼并)、合作、分立、產權有償轉讓、股份制改造等體制變更過程中，未清償原有貸款債務、落實原有貸款債務或者提供相應擔保的；

3.超出核定經營范圍的； 4.有其他嚴重違法經營行為。

(八)有下列情況之一者，原則上不再發放新貸款。

1.有表內不良貸款、已核銷貸款、央行票據臵換、股東附加值購買貸款余額的借款人；

2.有表內外掛息的客戶； 3.資產負債比例超過85%的。

第六節

信貸檔案管理

第四十五條 信貸檔案是信用社提供、管理、收回信用全過程的真實記錄，包括客戶及擔保人的資料檔案和信貸運作檔案，其載體包括文字、圖片、盤片、聲像等。

(一)客戶及擔保人資料包括客戶及擔保人的基本情況、財務狀況、擔保文件、分析報告、信函等。

(二)信貸運作檔案指從信貸業務的受理到收回等整個過程的資料，包括貸審會(組)審議、有權審批人審批過程中的有關資料。

第四十六條 信用社應以客戶為單位，對每一筆信貸業務建立信貸檔案。

(一)每筆信貸業務結束后，經辦信貸員應在10個工作日內按業務操作流程將所有資料整理入冊，移交檔案庫管理員編制目錄后，驗收歸檔。入庫時，由檔案管理員和送交人雙簽。

(二)建立檔案調閱登記制度。設立登記簿，記載調閱批準人、－26－ 調閱人、調閱時間等，明確責任。信貸檔案原則上不得外借，如因特殊情況需外借時，應經有權批準人批準。重要資料如抵押物權證和質物等應交由出納部門存放保險柜保管，不得外借，如因特殊情況需外借時，須書面征得上級行社批準。

(三)定期檢查信貸檔案管理情況。上級行社要定期檢查指導下級行社做好信貸檔案的管理，發現問題及時整改。

(四)信貸檔案交接管理。必須由移交人、接收人和監交人，按規定程序完成信貸檔案的移交，三方簽字確認。

第四十七條 信貸檔案應作為重要文件資料長期保管。信貸檔案的銷毀根據信貸業務狀況，由檔案保管部門會同信貸部門商議后共同提出申請，經有權審批人審查批準后，有關部門負責監銷。未經批準不得銷毀信貸檔案。

第四十八條 不按規定收集、整理、保管信貸檔案，按《湖南省農村信用社信貸檔案管理辦法》等有關制度處理相關責任人。

第四章 操作程序

第四十九條 建立信貸關系、評級授信

對要求建立信貸關系的客戶，信用社向客戶提供《建立信貸關系申請書》和《建立信貸關系資料清單》。

（一）建立信貸關系的公司類客戶必須符合下列條件： 1.借款人必須是經工商行政管理機關（或主觀機關）核準并登記有效的企(事)業法人、其他經濟組織、個體工商戶；

2.符合國家產業政策，產品適銷對路，在市場上有較強競爭力； 3.獨立核算,擁有一定比例的自有流動資金,并具備固定的生產經營場所,有獨立的財產處理權；

4.借款人及其主要關聯人原應付利息和到期貸款已清償完畢，－27－ 信用狀況良好，無重大不良記錄;5.具備按期還本付息的能力，還款來源充足；

6.已在貸款人處開立基本賬戶、一般存款賬戶或同意開立賬戶；

7.企業法人對外的股本權益性投資總額不得超過其凈資產總額的50%；

8.持有中國人民銀行核發的經年檢后的貸款卡；

9.工商行政管理部門的《企業信用信息公示系統》中企業沒有不正常信息；

10.具備法人行社規定的其他條件。

（二）建立信貸關系的個人類客戶必須符合下列條件： 1.具有完全民事行為能力、合法有效身份證明的中國公民，年齡原則上不超過60周歲；

2.具有固定住所，或穩定的工作單位，或穩定的經營場所； 3.遵紀守法，無不良嗜好，無到期未還的貸款本息，無重大不良信用記錄；

4.具備還款意愿和還款能力；

5.有具體的生產經營項目或消費項目，借款用途明確合法;

6.已在貸款行社開立個人結算賬戶或愿意開立賬戶； 7.具備法人行社規定的其他條件。

（三）建立信貸關系的其他新興經濟主體客戶須符合下列條件： 1.主體資格合法； 2．有固定經營場所；

3．主要關聯人遵紀守法，無不良嗜好，無重大不良信用記錄，無到期未還的貸款本息；

－28－ 4．生產經營項目產品符合國家產業政策和區域發展戰略，屬于信用社信貸支持范疇，產品有市場、有銷路、有效益；

5．能夠向信用社提供生產、經營、財務等基本情況的資料；

6.具備按期還本付息的能力，還款來源充足； 7．具備法人行社規定的其他條件。

信用社對有意建立信貸關系的借款人，要及時安排雙人對客戶提供的情況，安排客戶面談，核實有關情況。對符合條件的，經有權人審查同意建立信貸關系后，信用社將客戶相關信息、資料錄入信貸管理系統，對客戶進行信用等級的評定，確定授信額度；不符合條件的，在規定期限內予以答復。

第五十條 客戶面談。

信用社在接收到客戶資料后，應準備好與客戶面談的談話提綱，與客戶進行面談，了解客戶的基本情況（內容包括但不限于：主要股東和高級管理層情況或個人的家庭成員情況、主要經營范圍、主要產品及上下游客戶群、與金融機構的融資情況及社會融資情況、對外擔保情況、財務收支情況等），盡快形成對客戶的初步判斷，決定是否可能接受客戶的貸款申請。

第五十一條 貸款申請

信用社應以客戶為中心，積極拓展客戶，鞏固穩定優良客戶，限制淘汰劣質客戶。客戶申請貸款須提交貸款申請報告，信用社向客戶提供《借款人提交資料清單》，客戶按照誠信申貸原則提供清單所列資料。

1.流動資金貸款

(1)借款人申請貸款時應提供下列基本資料：①企業法人營業執照、組織機構代碼證、特種經營許可證、開戶許可證（經驗證后的

－29－ 復印件）；②貸款卡；③經授權的，應出具《法人委托書》或《法定代表人委托書》；④借款人申請貸款上及前期財務報表；⑤借款人的書面申請報告和《借款申請書》；⑥借款人基本情況(含公司章程、驗資報告、財務主管履歷、經濟實力、股東大會或董事會同意借款的決議，同意以自有資產提供抵押或質押擔保決議等)；⑦企業法定代表人及委托人申請貸款的應提供居民身份證(經驗證后的復印件)；⑧征信查詢授權書、企業信用信息基礎數據庫查詢授權書（如有不合理占用貸款和應收息的，應提供糾正、歸還情況證明資料）；⑨貸款用途及資金需求量證明材料；⑩誠信申貸承諾書及法人行社認為需要提交的其它有關資料。

因實行承包、租賃、聯營、股份制改造、分離、被兼并或合并，對外投資及其它原因而改變經營方式或產權組織形式的，應事先就債務落實和還款措施提供相應的有關文書和方案，并補辦有關手續。

(2)企業申請貸款屬保證擔保貸款的，若保證單位無信貸關系的，保證單位須提供以下材料：①企業法人營業執照（經驗證后的復印件），經授權的應提供《法人委托書》或《法定代表人委托書》；②貸款卡；③前期的財務報表；④基本情況(含公司章程、驗資報告、財務主管履歷、經濟實力、股東大會或董事會同意保證擔保決議等)；⑤征信查詢授權書、企業信用信息基礎數據庫查詢授權書（如有不合理占用貸款和應收息的，應提供糾正、歸還情況證明資料）；⑥法人行社要求提供的其它資料。

(3)借款人申請貸款屬抵押擔保貸款的，除按第(1)、(2)項規定執行外，還應提供以下資料：抵押物品清單和抵押物的合法權屬證明（包括房產權證、土地使用權證、機器設備購貨發票等）和抵押物品所有權人或主管部門同意抵押的證明。

－30－(4)借款人申請貸款屬質押擔保貸款的，除按第(1)、(2)項規定執行外，還應提供權利憑證及合法權屬證明和出質人同意質押的證明。

（5）擔保人為個人的，擔保人需提供：擔保人夫妻身份證、結婚證、家庭資產證明、抵質押物權屬證明、同意擔保的文書等資料。

2.固定資產貸款或項目融資

(1)借款人除提供“流動資金貸款”第（1）項資料外，還應提供以下資料：①項目建議書及縣級以上的經委（或發改委）等有權部門的批文；②固定資產項目可行性研究報告及批復；③環保等有關部門的批文。

固定資產貸款或項目融資以保證、抵押、質押方式發放的需要分別提供“流動資金貸款”第（2）、（3）、（4）、（5）項資料。

3.個人貸款

(1)借款人申請貸款時應提供下列基本資料：①夫妻雙方身份證；②結婚證；③戶口本；④家庭資產證明；⑤征信查詢授權書；⑥貸款用途證明（農戶小額信用貸款可不提供本項）；⑦法人行社要求提供的其他資料。

（2）個人貸款以企業作為保證人的，需提供“流動資金貸款”第（2）項資料；以企業作為抵押擔保人的，需提供“流動資金貸款”第（2）、（3）項資料；企業作為質押擔保人的，需提供“流動資金貸款”第（2）、（4）項資料；

(3)個人貸款以個人作為連帶責任保證人的，需提供“流動資金貸款”第（5）項資料。

4.信用社對提交的相關資料進行核實后，應及時查詢征信管理系統、企業信用信息公示系統，準確掌握借款人、擔保人的相關信

－31－ 息，核實貸款、擔保資格。

第五十二條 信貸調查。

貸款調查須兩人或兩人以上實施。實行調查主責任人與協辦調查人雙人調查制度。調查主責任人要對調查材料和調查報告的真實性、完整性、準確性和有效性負責，并對因調查不實而產生的貸款風險承擔主要責任,協辦調查人負次要責任。

(一)調查程序

1.受理人員向有權人匯報前期獲取的客戶信息，提出建議，由有權人決定是否受理；

2.制定調查計劃、方案，確定調查內容和要點； 3.與客戶溝通，做好相應準備；

4.約談信貸客戶方面的相關人員，包括個人客戶的主要家庭成員、公司客戶的主要股東及高管人員、擔保人情況；

5.實地查看客戶的經營場所、項目現場，了解客戶的經營狀況、財務狀況、項目進展情況、自有資金投入情況等；

6.測算客戶的資金需求量，預測客戶的利潤空間和及時償還貸款本息的可能性；

7.綜合分析信貸業務的風險度和綜合效益； 8.撰寫調查報告；

9.將經調查核實的客戶信息、調查形成的資料錄入信貸管理系統并提交送審。

(二)調查方式

調查人員采用現場調查和非現場調查相結合的方式進行貸款調查。調查人員應深入借款人和擔保人實地了解情況，可采用以下方式開展現場調查：

－32－ 1.聽。聽取借款人的匯報； 2.查。查實企業相關資料；

3.核。實地驗證申報材料中所列內容的真實性和抵押物、質物的真實性，以及保證人的真實意思表示;4.析。分析借款人經營效益及貸款風險。(三)調查內容

1.公司類客戶綜合調查的內容

(1)貸款單位的概況。①企業成立時間、性質、資本結構及核算方式、生產經營場所、企業發展概況、信譽狀況等；②企業領導班子整體素質，主要負責人、財務部門負責人的學歷、資歷，企業內部的組織機構、治理結構、技術力量等；③企業發展前景、主要產品結構、生產經營周期、新產品研制開發能力、經營效益等；④關聯企業、客戶群體的基本情況等；⑤抵押物是否有效足額，保證單位是否具備保證能力等;⑥企業提交的借款申請書及其他資料是否真實、合法、有效等；

(2)貸款用途及財務狀況調查。①貸款用途以及貸款項目的產、供、銷是否銜接，購銷合同是否合法、有效，項目效益等；②企業還款能力和還款資金來源的構成；③財務報表的分析；④企業流動資產結構情況和資本來源結構情況；⑤企業生產經營狀況及主要經濟指標完成情況(前三年比較情況)；⑥企業往來賬務情況，即應收、應付款的具體情況；⑦借款金額、期限是否合理,還款資金來源是否有保證；⑧貸款支付方式及其合規性。

(3)企業資信調查。①企業償還債務的歷史記錄,有無不良信用記錄;②企業以往合同執行情況、履約率情況、有無違約記錄;③企業資產的質量和數量,企業實力和在同行業的競爭力等。

－33－(4)借款人對信用社業務發展的貢獻度。

(5)調查人員、審查人員認為應該重點核查的其他內容。2.流動資金貸款調查內容(1)保證擔保貸款的調查

①調查公司類客戶綜合調查的內容；

②保證人提供的《企業法人營業執照》復印件與原件是否一致，并在復印件批注“與原件核對無誤”字樣，核對人簽字負責；應提供《法人委托書》或《法定代表人委托書》、貸款卡的是否已提供；

③保證人提供的財務報表是否完整、真實； ④保證人基本情況表是否填寫真實、完整；

⑤保證人是否自主同意擔保，法定代表人或委托人是否已由本人簽字蓋章；

⑥調查人員、審查人員認為應該重點核查的其他內容。(2)抵押擔保貸款的調查

①調查公司類客戶綜合調查的內容；

②抵押物是否屬可以抵押的財產，合法的權屬證明是否真實，應提供的原件和復印件是否已提供；

③抵押物所有權人或主管部門是否已同意抵押，法定代表人或委托人是否已簽名并蓋章；

④抵押物折現能否足以抵償貸款本息及有關費用。⑤調查人員、審查人員認為應該重點核查的其他內容。(3)質押擔保貸款的調查

①調查公司類客戶綜合調查的內容； ②出質人是否同意質押，并簽字蓋章； ③出質人對質物是否擁有合法的權屬證明；

－34－ ④質押物是否價值穩定、足值，股權等質押的警戒線和平倉線是否合理約定。

⑤調查人員、審查人員認為應該重點核查的其他內容。3.固定資產貸款、項目融資的調查內容 ①調查公司類客戶綜合調查的內容；

②項目是否經縣級以上的經委或發改委等有權部門批準立項，是否已下達建筑、投資計劃，是否開出《開工許可證》或批文；

③項目自籌資金是否到位，來源是否符合規定和真實； ④環保等有關部門是否批準；

⑤對于固定資產貸款，在調查的基礎上，要對項目寫出“可行性和不可行性評估報告”；投資較大的項目可邀請上級有關部門一同參與調查；

⑥其它需調查的事項按“流動資金貸款”的要求內容調查。4.個人貸款調查內容

①品行是否端正，是否有不良嗜好；

②誠信程度，是否有重大不良記錄或重大其他違約行為； ③資產狀況及資產來源或者創業經歷； ④經營的主要項目； ⑤貸款用途是否明確合法； ⑥擔保方式是否合規有效； ⑦還款資金來源是否可靠；

⑧調查人員認為應該重點核查的其他內容。(四)撰寫調查報告

貸款調查報告是貸款決策的重要依據。調查報告主要包括如下內容：

－35－ 1.企業基本情況(成立時間、住址、性質、規模、經營范圍、業務發展及經營概況)；

2.企業管理水平及資信狀況(企業負責人經歷、能力和業績、組織機構，運作方式，以往債務償還情況及合同執行情況，有無重大訴訟事項)；

3.企業財務狀況及經營情況(企業資產負債結構、生產經營狀況、生產經營周期、存貨數量及結構、應收應付賬款及遞延資產情況);4.貸款用途、金額、期限、還款能力(本次貸款用途、自有資金或企業自籌資金能力，還款資金來源)；

5.貸款擔保情況(抵押物、質物的真實性、合法性和變現能力 , 辦理抵押物登記或質權人獲得質物占管權的可能性，保證單位的保證資格及經濟實力、財務狀況等保證能力情況)；

6.貸款風險評估(發放本次貸款可能承擔的風險種類、大小及控制風險的途徑及方法)；

7.還款的可能性分析：(1)財務分析；(2)評估抵押品和擔保;(3)非財務因素；

8.借款人對信用社的貢獻； 9.需要說明的其他事項;10.結論性意見(貸款金額、種類、方式、期限、利率或拒貸理由)。

(五)對存在以下情形的客戶，應從嚴控制貸款、審慎介入甚至中止介入。

1.股權結構復雜，成員企業眾多，主業不突出，股權結構和子公司名單變動頻繁；

－36－ 2.企業管理混亂，成員企業由實際控制人“一人”管理，資金調撥使用隨意性強；

3.超常擴張，進行超過自身管理能力的特大項目投資或兼并，資金籌集渠道不合理，過度依賴銀行借款，長期非正常占用成員企業、產業鏈上下游企業的資金；

4.企業融資總量超過合理水平，財務費用負擔沉重。資產流動性不足，存在短貸長用現象，銀行借款與資產流動安排及收益周期不匹配；

5.集團間互保、集團內互保現象嚴重，集團關系與“互保”關系交叉出現；集團對外擔保超過其自身承受能力，或有負債金額巨大，被擔保企業風險較高，甚至貸款已出現違約。

（六）調查主責任人應填制《信貸資料交接清單》連同相關資料移送審查部門。

第五十三條 信貸審查。實行審查主責任人和初審、復審責任人制度。審查主責任人要對審查的全面性、合規性、準確性負責，并對因審查不嚴而產生的貸款風險承擔主要責任，初審、復審責任人負次要責任。貸款審查重點審查以下內容：

(一)基本要素的審查。借款人及擔保人有關資料是否齊備；貸款調查資料是否齊全。

(二)主體資格的審查。借款人及擔保人主體資格、法定代表人有關證明材料是否符合規定；借款人及擔保人組織機構是否合理，產權關系是否明晰；借款人及擔保人的法定代表人、主要負責人有無不良記錄。

(三)適用政策規定的審查。貸款用途、期限、方式、利率等是否符合信貸政策規定；是否符合監管限制性規定。

－37－(四)信貸風險的審查。審查測定的借款人信用等級、授信額度；分析揭示借款人的財務風險、經營管理風險、市場風險、貸款風險等，并提出風險防范措施。

審查結束后，應將審查的貸款資料錄入信貸管理系統，撰寫審查報告并填制《貸款審查表》，貸款審查主責任人在報告上簽字后連同有關資料移送貸審會（組）。其中審查報告的主要內容應包括：1.借款人基本情況，項目背景及可行性，借款人信用及與信用社的合作情況；2.借款人財務、生產經營管理、經營效益和市場評價；3.貸款風險評價及防范措施；4.提出明確的審查結論意見，包括貸款的種類、金額、期限、利率、還款方式、擔保方式及限制性條款等。

對不符合國家產業政策、信貸政策的，提出否定意見，將材料退回，并做好記錄。對報告的貸款資料不全、調查內容不完整的，可要求上報呈報人員在規定期限內補充完善材料，補充材料只限一次。

第五十四條 貸款審批和咨詢

(一)實行分級審批（咨詢）及有權審批主責任人制度。實行信用社（支行）、法人行社審批制度。信用社自主審批權限內貸款，由有權審批人簽批；法人行社按規定程序審批權限內貸款，由有權人審批人簽批。有權審批人對貸款風險承擔審批主要責任。

實行省聯社及其市（州）辦事處（市聯社）咨詢制度。法人行社超審批權限的貸款,按確定的省、市(州)咨詢權限，由省聯社、市(州)辦事處（市聯社）分別咨詢，由有權人簽批咨詢意見。有權審批人對貸款風險承擔咨詢主要責任。

(二)審批、咨詢的主要內容：貸款是否合規合法，是否符合國家產業政策、信貸政策；貸款定價及其帶來的綜合效益；貸款風險

－38－ 及防范措施；根據貸款項目情況需審議的其他內容。

(三)審批（咨詢）結論。貸審會(組)對貸審會審議過程進行記錄，根據貸審會(組)有權審批人的簽署意見，由信貸管理部門擬文批復。

(四)建立行業技術專家咨詢制度。要在系統外的行業主管部門、中介咨詢機構、科研生產部門中選聘一批行業技術專家，對大額貸款項目、行業性和系統性借款人的大額授信、資產重組類貸款和高風險類貸款的行業、技術、產品風險狀況進行評審。評審報告送交貸審會審議，是貸款審批、咨詢的決策參考意見。

第五十五條 簽訂信貸合同

（一）所有信貸業務都必須與客戶簽訂省聯社統一格式的信貸合同。合同簽訂應按借款人的申請、審批人的審批意見填寫。屬擔保貸款范疇的，應根據情況簽訂保證、抵押、質押擔保合同。對于循環貸款和一次性審批、分期發放的貸款，可以使用《最高額保證擔保貸款合同》、《最高額抵押擔保貸款合同》、《最高額質押擔保貸款合同》，同時應辦理抵押物、質押物登記手續。

（二）信貸合同的主要內容:貸款種類、用途、金額、期限、利率、還款方式、擔保方式、合同雙方的權利與義務、違約責任等。對外簽訂信貸合同由具體貸款信用社（支行）辦理。

（三）信貸合同的填制要求: 1.合同必須采用鋼筆書寫或打印,內容填制必須完整,不得涂改;2.相關條款應與貸款業務審批的內容一致;3.信用社（支行）必須當場驗證，監督客戶、擔保人（法定代表人或授權委托人）在信貸合同上簽字蓋章,核對預留印鑒,確保簽

－39－ 訂的合同真實、有效。

（四）信貸合同的審查。對填制后的合同審查的主要內容包括:合同文本的使用是否恰當;合同填制的內容是否符合要求;客戶、擔保人的法定代表人或授權委托人是否在合同文本上簽字蓋章等。

（五）信用社（支行）應區別不同擔保方式,要求客戶、抵押人或質押人辦理以下事宜 : 1.以抵押擔保的要到相關的房產、土地、林業、車輛、工商行政、公證部門、不動產登記局等有權登記的部門辦理抵押登記手續,并將他項權證交信用社（支行）執管;他項權證的領取不得外包且要加強監督管理。

2.以存單、國債、債券、保單等質押的權利憑證應辦理止付手續或到有關登記管理部門辦理登記手續;動產質押擔保的,要對質押物進行評估、鑒定,取得有關書面證明,質物交接應填制“質物交接清單”,客戶部要與出質人共同簽字蓋章辦理質物交接手續。

第五十六條 填寫貸款借據及憑證

信用社（支行）應按照信貸合同內容填制貸款借據及貸款憑證。貸款借據要由借貸雙方簽名蓋章。貸款借據的抬頭應根據發放貸款的方式不同填寫“保證擔保”、“抵押擔保”和“質押擔保”字樣。信用社（支行）要加強對借據、借款憑證的內容合規性審查，確保內容全面、真實、完整。大額貸款應根據借款人現金回籠情況，制定分期還款計劃，并按照計劃分筆發放。循環貸款和一次性審批、分期發放的貸款,貸款憑證的合計金額不得超過相應貸款合同的金額；第二次發放貸款時應先查驗抵質押物是否被查封、凍結，防止抵押、質押等擔保方式失效。

第五十七條 貸款支付

－40－

（一）信用社需設立發放與支付審查崗，負責貸款的發放與支付審查：貸款審批條件的落實；合同、借據、憑證內容的完整性、合法性；提款申請與調查報告、審批批準是否一致；貸款支付的合規性等方面的內容。

（二）信用社（支行）可采用受托支付或借款人自主支付兩種方式對貸款資金進行管理與控制，監督貸款資金按約定用途使用。受托支付是指信用社（支行）根據借款人的提款申請和支付委托，將貸款資金支付給符合合同約定用途的借款人交易對象。借款人自主支付是指信用社（支行）根據借款人的提款申請將貸款資金直接劃撥至借款人賬戶，并由借款人自主支付給符合合同約定用途的借款人交易對象。

（三）貸款資金應當采用信用社（支行）受托支付方式向借款人交易對象支付,但下列情形除外：

1.借款人無法事先確定具體交易對象且單筆支付金額不超過三十萬元人民幣的；

2.借款人交易對象不具備條件有效使用非現金結算方式的； 3.貸款資金用于生產經營且貸款總額不超過五十萬元人民幣的。

（四）采用信用社（支行）受托支付方式的，應與借款人簽訂委托支付協議，授權信用社（支行）按約定方式支付貸款資金。

（五）采用借款人自主支付的，信用社(支行)應與借款人在借款合同中事先約定，要求借款人定期報告或告知信用社（支行）貸款資金支付情況。

（六）信用社（支行）應通過賬戶分析、憑證查驗或現場調查等方式，核查貸款支付是否符合約定用途。

（七）借款人申請提款應提交以下資料： 1.提款申請書；

2.貸款用途證明材料；

采用信用社受托支付方式的，應逐筆提交能夠反映所提款項用途的詳細證明材料，如交易合同、貨物單據、付款文件和相關業務憑證等。

－41－ 采用借款人自主支付方式的，應提交用款計劃或用款清單。

（八）貸款支付審核由信用社（支行）負責，采取信用社（支行）負責人或客戶經理交叉審核的原則。貸款支付審核原則上應在受理借款人提款申請資料后當天完成。貸款支付審核的重點應根據貸款支付方式來確定：

1.采用信用社（支行）受托支付方式的貸款支付審核重點為： ①確認本筆業務或本次提款是否通過發放審核； ②提款申請書填寫是否規范，支付憑證所列金額、支付對象是否與貸款用途證明材料、提款申請書及借款合同約定相符；

③支付對象賬戶信息是否完整； ④需要審核的其他內容。

2.采用借款人自主支付方式的貸款支付審核重點為：

①確認本筆業務或本次提款是否通過發放審核； ②提款申請書填寫是否規范，是否提交用款計劃或用款清單，所列用款計劃或用款清單是否與約定的貸款用途相符；

③用款計劃或用款清單所列貸款資金支付額度是否超過貸款人自主起付標準和條件；

④需要審核的其他內容。

（九)經支付核準的業務，應在當天與借款人訂立借據，并通知會計結算部門將貸款資金劃入指定的賬戶或貸款資金專用賬戶。信用社受托支付的，貸款資金通過借款人賬戶或直接支付給借款人交易對象，信用社（支行）原則上應在貸款發放當日完成受托支付，確因客觀原因當日不能完成受托支付的，應在下個工作日完成受托支付；借款人自主支付的，貸款資金轉入借款人在信用社開立的結算賬戶。

（十）在貸款發放和支付過程中，借款人出現以下情形的，信用社應與借款人協商補充貸款發放和支付條件，或根據合同約定停止貸款資金的發放和支付：

1.信用狀況下降；

2.挪用貸款資金、貸款用途不實等貸款資金使用出現異常的；

－42－ 3.違反合同約定，以化整為零方式規避信用社受托支付； 4.借款人指定的賬戶或貸款資金專用賬戶被有權機構凍結或止付。

第五十八條 填制合同、借據、憑證的基本規定

（一）貸款合同、借據、憑證的相關欄目必須保持一致，要真實、全面、完整地填寫，不得出現應填而不填的現象；貸款合同、借據、憑證上的簽名蓋章必須一致。

（二）借款人、保證人、抵押人、質押人及其它有關方需要簽名蓋章的，必須簽名蓋章，簽名工整、印章清晰。

（三）信貸合同、借據、憑證內容嚴禁涂改、挖補、消蝕；借款單位、金額大小寫、日期、利率等內容嚴禁更改。

（四）貸款手續中的貸款貸出日、到期日要連貫，不能出現先貸款后申請或審批現象；貸款的發放日、到期日應與貸款合同一致（最高額保證、抵押、質押貸款合同和辦理抵押、質押登記的除外）。

第五十九條 貸后檢查(一)對借款人的貸后檢查

1.貸款發放后，客戶經理應在一個月內對借款人執行貸款合同情況及經營情況進行跟蹤調查和檢查。經確認，檢查發現借款人未按信貸合同的有關約定履行義務或者客戶的經營狀況惡化等現象，信用社要按合同約定和有關規定采取計收利息、停止提供新信用、提前收回部分或全部信用、依法起訴等措施。

(1)貸款余額在100 萬元(含)以下的每季度檢查一次；(2)貸款余額在100萬元至300萬元(含)的每兩個月檢查一次;(3)貸款余額在300 萬元以上的每月檢查一次；每個信貸網點對前十大戶貸款應每季至少檢查一次；

－43－（4）建立信貸關系未滿一年的新客戶貸款每半年至少檢查一次；（5）出現逾期、欠息等風險問題、生產經營及財務狀況發生重大變化的客戶要隨時檢查。

2.貸后檢查的主要內容:(1)查企業基本情況：企業的生產經營是否正常,企業法人、領導班子有無變更和企業是否發生分立、合并等機構變化；

(2)查表：看企業近期財務報表中資金運用、銷售收入、完成利潤情況等,是否有重大變化和異常情況;(3)查賬：看在本分支機構結算和貸款變化情況;(4)查用途：看貸款是否專款專用,有無被挪作他用的情況;(5)對拖欠貸款及欠息戶要查明原因,了解其還本付息的計劃和資金來源。對有問題的貸款，要寫出貸后檢查報告及時上報，并將報告存入信貸檔案管理；

(6)查抵押物、擔保人狀況：看抵押物現狀及價值有無變化，擔保人經營狀況等。

3.根據檢查情況,填寫《信貸資產檢查報告》,由被查企業及主查人簽字報送信貸管理部門。

4．法人行社信貸管理部門收到信用社（支行）的檢查報告后，須認真分析報告內容，發現風險，及時處臵。

5.法人行社要加強對大額貸款的貸后檢查，根據轄內實際制定貸后檢查制度，確定檢查的起點金額、頻度、內容、檢查報告、風險披露及處臵流程等方面的內容。

(二)對貸款社的貸后檢查

上級行社對下級行社的信貸工作檢查內容如下：信貸業務政策、管理制度的完整、執行情況，貸款管理責任落實情況，貸款業務操

－44－ 作合規性；貸款發放后的檢查制度是否落實，檢查發現的問題是否及時報告，是否采取了相應的措施;被查部門是否在限期內整改，并及時上報整頓情況。

第六十條 風險預警、處臵

（一）建立健全風險預警機制，通過客戶資金賬戶信息、貸后檢查、客戶財務報表及有關信息、國家宏觀經濟及行業政策、貸款風險分類等及時發現、化解、處臵信貸風險。

（二）發現客戶挪用信貸資金，擅自處理抵（質）押物，逃廢信用社債務的，要及時采取停止發放新貸款、限期糾正、要求補充抵（質）物或增加擔保人、收回已發放貸款等措施控制風險。

（三）對客戶（含借款人、擔保人）財務狀況惡化，或發生其他可能影響客戶還款能力（擔保人的代償能力、抵押物的處臵變現簡直）下降事項的，應及時查明原因，對臨時性、季節性財務指標惡化或其他臨時性風險因素，應列入重點監控對象，同時采取要求追加抵（質）物、增加擔保人或停止發放新貸款等風險防范措施。

（四）在接到下一級行社貸款風險處臵報告后，應及時提出處理意見并協助做好風險處臵工作。

第六十一條 信貸資產風險分類

（一）信貸資產風險五級分類是指信用社的信貸經營、管理人員按照《湖南省農村信用社信貸資產風險分類實施細則》規定的標準、方法、程序和要求等對信貸資產質量進行全面、及時和準確的評價，并將信貸資產按風險程度劃分為正常、關注、次級、可疑、損失五個類別（其中：次級貸款、可疑貸款和損失貸款為不良貸款）的過程。

（二）各級信用社風險管理委員會（風險管理小組）對信貸資

－45－ 產風險分類負責。

（三）信貸資產風險五級分類遵循以下原則：

1.風險原則。信用社以信貸資產的內在風險為主要依據，逾期情況只作為重要參考因素。內在風險是指潛在的、已經發生但尚未實現的風險。

2.真實原則。信用社以借款人的財務狀況、經營成果、現金流量、信用記錄為主要依據，對各類信貸資產準確分類，真實反映信貸資產的風險價值。

3.審慎原則。分類人員應通過對借款人償還債務可能性的諸多因素的定性與定量分析、評估，合理劃分風險類別。介于相鄰類別之間的貸款原則上應歸入低級類別。

4.靈活原則。信用社對貸款逐筆分類。同一借款人有多筆貸款，且條件基本相同，在不影響總的分類結果的前提下，可將多筆貸款合并分類。

5.動態管理原則。信用社在定期進行信貸資產風險五級分類的基礎上，及時、動態地掌握影響信貸資產回收相關因素的變化情況，對風險狀況已發生重大變化的，應及時進行重新分類認定。

（四）五類信貸資產的核心定義

1.正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑債務人不能按時足額償還債務。

2.關注：盡管借款人目前有能力償還債務，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素。

3.次級：借款人的償還能力明顯出現問題，完全依靠其正常經營收入無法足額償還債務，即使執行擔保，也可能會造成一定損失。

－46－ 4.可疑：借款人無法足額償還債務，即使執行擔保，也肯定要造成較大損失。

5.損失：在采取所有可能的措施或一切的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。

（五）信用社根據服務對象和方式的不同分為企事業單位貸款、行政單位貸款、自然人一般農戶貸款、自然人其他貸款、貼現、銀行承兌匯票和其他七個種類對信貸資產進行分類。具體的分類標準、方法、程序、審批權限等按照《湖南省農村信用社信貸資產風險五級分類實施細則》執行。

（六）信貸資產風險五級分類按收集并填寫信貸資產分類的基礎信息→初步分析貸款基本情況進而評估貸款償還的可能性→組織信貸討論→分類認定→分類認定或初分認定的逐級審批→根據認定結果在系統中進行帳務處理→適時動態調整的基本流程操作。

（七）省聯社、各辦事處、市級聯社、法人行社對非現場監管、現場檢查資料抽查和監管部門反饋等發現的所轄信用社違規操作、管理不善、高估或低估風險等問題，應及時對所轄信用社提出整改措施，責成所轄信用社限時改正。經上級管理單位確認需要調整分類結果的，在報經檢查（監管）單位主管領導同意后，應責成被檢查單位調整原來的分類結果，該調整結果的真實性由上級管理單位檢查人員負責。

稽核審計部門不定期地對信貸資產風險五級分類過程和結果進行稽核審計檢查；對損失類貸款進行重點稽核審計。

信貸資產風險分類的結果及相關資料的信息應須按規定程序披露。除按有關規定報送銀監部門或上級其他監管部門、法律規定應該披露的情形外，未經省聯社批準一律不得對外披露。

－47－ 第六十二條 有條件的農村商業銀行、農村合作銀行應按照《農村銀行機構公司類信貸資產風險十級分類指引（試行）》（銀監辦發[2009]284號）對公司類客戶進行十級分類。

第六十三條 信用社對各類信貸資產應按照《金融企業準備金計提管理辦法》和上級行社規定及時、足額提取準備金。

第六十四條 貸款到期的處理

(一)信用社要在短期貸款到期的1個星期前,中長期貸款到期的1個月前,填制一式三聯的《貸款到期通知書》，一聯發送客戶并取得回執,一聯發送擔保人并取得回執, 一聯留存備查。

(二)貸款到期歸還時要按照貸款合同約定的期限和還款方式,由借款人主動歸還。貸款合同中有直接劃收約定的,信用社（支行）可按約定從借款人的賬戶中直接劃收。

(三)借款人還清全部貸款后,信用社（支行）應將抵押、質押的權利憑證交還抵押、質押人,并做好簽收登記。

(四)到期后未歸還的貸款列入逾期催收管理,信用社（支行）應填制一式三聯《貸款逾期催收通知書》進行催收,一聯發送客戶并取得回執,一聯發送擔保人并取得回執,一聯留存備查。會計結算部門從貸款到期的次日起計收貸款逾期利息。

(五)對于已關停倒閉，借款人已不存在的，應向其主管部門、保證人、抵押人或出質人每年發出《貸款逾期催收通知書》一式三聯，簽字蓋章后保管。

(六)本金已收回，尚欠應收未收利息的，應簽訂還息協議，每年發送《應收未收利息催收通知書》。

第六十五條 貸款展期:借款人由于不可抗力或因生產計劃變更等因素造成到期貸款不能按期歸還的，可以申請貸款展期。

－48－(一)短期貸款借款人應當在貸款到期10日前，中長期貸款借款人應當在貸款到期1個月前，向貸款人提出書面申請，是否展期由貸款人決定，并按規定權限逐級報批。

(二)短期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限；中期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限的一半；長期貸款展期期限累計不得超過3年。

(三)已辦理抵押物、質物登記的，一般不予展期，確需展期的應征得抵押人、出質人書面同意和登記機關的認可；權利質押貸款不辦理展期。

(四)經批準同意的貸款展期，借貸雙方應填制貸款展期協議書，并完善相關擔保手續；未完善的，不得辦理貸款展期。

第六十六條 再融資貸款

再融資貸款是指借款人為歸還舊貸款本金，在舊貸款到期后向信用社所借的，總額不超過原貸款本金額的貸款。

(一)再融資貸款的條件：

1.借款人的經營狀況無重大不良變化;2.屬于周轉性貸款;3.借款人未欠息;4.借款人在信用社的結算往來無明顯減少;5.能提供認可的擔保。

(二)再融資貸款合同的規范要求

借新還舊貸款申請書和信貸合同、貸款借據中應直接寫明“本貸款用于償還XX合同項下借款人所欠貸款人債務”。借新還舊貸款必須留存原借據作附件，與新借據一同保管。借新貸款不改變貸款原有責任人的責任。同時，原貸款屬擔保貸款的，還應重新與擔保

－49－ 人簽訂保證、抵押、質押等擔保合同，并在合同中明確所擔保的貸款是借新還舊。

(三)審批權限及操作程序

借新還舊的審批權限視同新放貸款按規定程序辦理。第六十七條 實行不良貸款認定和監測考核制度。嚴格標準，真實反映信貸資產質量。新發生的次級、可疑、損失類貸款要逐筆（戶）審查、明確責任，按規定程序和權限確認。對存量表內外不良貸款要逐戶造冊，明確清收人員和清收措施，采取責任清收、依法清收、競標清收、委托清收、打包處臵清收、重組清收等多種方法、有效措施，確保資產質量逐步提升。

第六十八條 債權保全和清償。防范、抵制和糾正客戶逃廢信用社債權、侵蝕信貸資金和逃避信貸監督，以及其他侵害信貸資金安全的行為。參與銀行業協會組織的同業聯合制裁行動。

第六十九條 以資抵債資產管理。按照合法取得、妥善保管、及時變現、正確核算、確保信用社利益的原則，在授權范圍內，做好以資抵債資產的估價、接收、核算、保管和處臵等工作。

第七十條 損失類貸款核銷。按規定提取呆賬準備金，并按規定條件和程序核銷損失類貸款。核銷后的貸款實行賬銷案存，繼續保全資產，積極清收。

貸款豁免權屬國務院。除國務院批準外，任何單位和個人無權要求信用社豁免貸款。

第七十一條 對不良貸款實行新老劃斷、分賬經營，防范化解經營和道德風險。

第五章 信貸人力資源管理

第七十二條 根據信貸業務發展的需要配備信貸經營管理人員。

－50－

第四篇：內蒙古自治區農村信用社會計工作基本制度 DOC

內蒙古自治區農村信用社會計工作基本制度（試行）第一章

總 則

第一條 為規范內蒙古自治區農村信用合作社(以下簡稱農信社)的會計工作，完善內控機制，促進信用社健康發展，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《金融企業會計制度》、《農村信用合作社會計基本制度》等法規，結合實際，制定本制度。

第二條 本基本制度適用于內蒙古自治區范圍內的農村信用社(含農村合作銀行）。第三條 信用社會計工作的主要任務:

（一）組織會計核算。合法、真實、準確、及時、完整地記載、計算和反映業務、財務活動，為經營決策和管理提供正確可靠的數據。

（二）做好服務監督。為客戶提供高效、優質、文明服務，加強會計監督，抵制違反財經紀律和經濟違法行為。

（三）參與經營管理。運用會計信息資料和會計分析方法，對財務活動進行分析、預測，促進企業內部管理，提高經濟效益。第二章 基本規定

第四條 信用社會計核算單位，分為獨立會計核算單位和附屬會計核算單位。農村合作銀行、統一法人聯社為獨立會計核算單位，統一法人信用社、信用分社、儲蓄所等為附屬會計核算單位。附屬會計核算單位的業務和財務收支，由管轄社采用并表或并賬的方式匯總反映。第五條 會計核算應遵循的一般原則

會計核算的一般原則是進行會計核算的指導思想和衡量會計工作成敗的標準，具體包括衡量會計信息質量的一般原則、確認和計量的一般原則、起修正作用的一般原則三個方面。

一、衡量會計信息質量的一般原則

（一）客觀性原則。信用社會計核算應當以實際發生的經濟業務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。

（二）可比性原則。信用社的會計核算應當按照規定的會計處理方法進行，會計指標應當口徑一致，相互可比。

（三）一貫性原則。信用社的會計核算方法前后各期應當保持一致，不得隨意變更。如財務政策改變，需要變更會計核算辦法的，應將變更的內容、變更原因及對信用社財務狀況和經營成果的影響在會計報告中予以說明。

（四）相關性原則。信用社提供的會計信息應當能夠反映其財務狀況、經營成果，以滿足會計信息使用者的需要。

（五）及時性原則。信用社的會計核算應當及時、序時進行，不得提前或延后。

（六）明晰性原則。信用社的會計核算和編制的財務會計報表應當清晰明了，便于理解和使用，滿足信用社決策需求。

二、確認和計量的一般原則

（一）權責發生制原則。是指信用社的會計核算應當以權責發生制為基礎。凡是當期已經實現的收入和已經發生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。

（二）配比原則。是指信用社在進行會計核算時，收入與成本、費用應當相互配比，同一會計期間內的各項收入和與其相關的成本、費用，應當在該會計期間內確認。

（三）歷史成本原則。是指信用社的各項財產在取得時應當按照實際成本計價。

（四）劃分收益性支出與資本性支出原則。是指企業的會計核算應當合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅受益于本會計期間（或一個營業周期）的，應當作為收益性支出；凡支出的效益受益于幾個會計期間（或幾個營業周期）的，應當作為資本性支出。

三、起修正作用的一般原則

（一）謹慎性原則。是指信用社在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產或收益、少計負債或費用，不得設置秘密準備。

（二）重要性原則。是指信用社在會計核算過程中應根據會計事項的重要程度，采用不同的核算方式。對重要的會計事項，必須按照規定的會計方法和程序進行處理，并在財務報表及財務情況說明書中予以說明；對于次要的會計事項，在不影響會計信息真實性和不至于誤導財務會計報表使用者作出正確判斷的前提下，可適當簡化處理。

（三）實質重于形式原則。是指企業在進行會計核算時應當按照會計事項的經濟實質進行會計處理，而不應當僅僅按照它們的法律形式作為會計核算的依據。

第六條 會計記賬方法按復式記賬原理，采用借貸記賬法。表外科目采用單式借貸記賬法，并要與有關實物、單證、賬簿相符一致。

第七條 會計自每年公歷1月1日起至12月31日止。終了，于12月31日辦理決算，如遇12月31日為例假日，仍以該日為決算日。

第八條 人民幣業務的會計核算以“元”為記賬單位，元以下計至分，分以下四舍五入，元以上計數逗點采用三分位制。第九條

會計核算必須堅持雙人臨柜、錢賬分管；憑證合法，傳遞及時；科目賬戶，使用正確；當時記賬，賬折見面；現金收入，先收款后記賬；現金付出，先記賬后付款；轉賬業務，先借后貸；他行(社)票據，收妥抵用；有賬有據，賬據相符；賬表憑證，換人復核；當日結賬，總分核對；內外賬務，定期核對；印、押、證，分管分用；重要單證，嚴格管理；會計檔案，完整無損；人員變動，交接清楚等十六項基本規定。

第十條 會計核算必須做到賬務無積壓、結算無事故、計息無差錯、記賬無串戶、存款無透支、賬表無虛假，達到賬賬、賬款、賬據、賬實、賬表、內外賬務全部相符。

第十一條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內容和要求必須符合國家統一會計制度的規定，不得偽造、變造會計憑證和會計賬簿，不得設置賬外賬，不得報送虛假會計報表。第三章 會計基本核算方法

第十二條 會計基本核算方法,包括會計科目、會計憑證、賬簿及賬務組織，記賬方法、賬務核對、會計報表等內容。第一節 會計科目

第十三條 會計科目是對信用社會計核算對象按照其經濟內容進行科學的分類,是會計核算的基礎,也是綜合考核和分析信用社業務、財務活動的重要工具。會計科目按照資金性質、業務特點、經營管理和核算要求設置。

一、會計科目劃分為表內科目和表外科目。表內科目分為資產類、負債類、資產負債共同類、所有者權益類、或有資產負債類和損益類，各科目按分類編制科目代號；表外科目用于業務確已發生而尚未涉及資金增減變化以及有價單證、重要空白憑證和實物管理等業務事項的核算。

二、會計科目的基本規定。

（一）會計科目由上級主管部門統一規定，自治區聯社根據實際業務需要，可增設轄內科目，各農村合作銀行、統一法人聯社及信用社不得任意增設、刪除或更改會計科目及其核算內容。

（二）會計科目代號由上級主管部門統一規定，自治區聯社增設的轄內專用會計科目，應以統一會計科目代號為基礎進行編列。

1、存貸款賬戶的編號，必須把科目代號編列在前，賬戶號編列在后，以便從憑證的科目代號上識別單位的經濟性質及其資金的性質。

2、其他科目賬戶的編號，也應將科目代號編列在前，賬戶順序號編列在后。

（三）會計科目的調整。在中間，一律填制憑證通過分錄結轉；終了，應采用結轉對照表方式辦理新舊科目結轉，保證上下新舊科目余額的銜接。

（四）表外科目采用單式借貸記賬法核算，發生業務記借方，銷減記貸方，余額應與有關實物、單證、資金賬簿相一致。凡屬于有價單證、或有資產、或有負債，按單證面額或實際金額進行核算；對重要空白憑證，按每本(每份)假定一元進行核算。第二節 會計憑證

第十四條 會計憑證是各項業務活動和財務收支的原始記錄，是辦理業務和記賬的根據。第十五條 會計憑證的分類。會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。

原始憑證是各項業務活動和財務收支的原始記錄，是辦理各項業務、明確經濟責任的書面證明；記賬憑證通稱傳票，根據有關原始憑證另行編制，也可用經過填制后的原始憑證代替，是辦理收付款項和記載賬簿的依據。記賬憑證采用單式憑證，按其格式和用途分為基本憑證和特定憑證。基本憑證和特定憑證不得混用、代用。

一、基本憑證。是信用社根據有關原始單證或業務事項自行編制憑以記賬的憑證。按其性質分為：

(1)現金收入憑證；

(2)現金付出憑證；

(3)轉賬借方憑證；

(4)轉賬貸方憑證；

(5)特種轉賬借方憑證；

(6)特種轉賬貸方憑證；(7)表外科目借方憑證；

(8)表外科目貸方憑證。

二、特定憑證。是根據某項業務的特殊需要而制定的具有專門用途的憑證，信用社經過編制后作為記賬憑證憑以記賬。主要有以下幾種：

（一）對公存款業務類

1、現金繳款單

2、進賬單

3、現金支票

4、轉賬支票

5、活期存款存款憑條

6、活期存款取款憑條

（二）儲蓄業務類

1、活期儲蓄存款憑條

2、活期儲蓄取款憑條

3、整存整取定期儲蓄存款憑證

4、定活兩便儲蓄存款憑證

5、零存整取定期儲蓄存款憑條

6、零存整取定期儲蓄取款憑條

（三）貸款業務類

1、貸款借據

2、貸款收回憑證

（四）計息業務類

1、儲蓄利息清單

2、貸款按期計息清單

（五）結算業務

1、按銀行結算制度規定使用的憑證

2、特約匯兌業務使用的憑證

3、大額(小額)支付業務使用的憑證

（六）有價單證、重要空白憑證類：

1、有價單證、重要空白憑證領用（交回）單

（七）收費業務類

1、手續費、結算費等收費憑證

2、憑證工本費收費憑證

第十六條 會計憑證必須具備的基本要素包括：

（一）年、月、日（以特定憑證代替記賬憑證時，必須注明記賬日期）；

（二）收、付款單位（人）的戶名和賬號；

（三）收、付款單位（人）開戶社(行)的名稱和社(行)號；

（四）人民幣符號和大小寫金額；

（五）款項來源、用途、摘要和附件張數；

（六）會計分錄和憑證編號；

（七）客戶簽章（按規定預留的客戶印鑒或支付密碼）；

（八）信用社及有關人員印章。

第十七條 填制憑證，必須要素齊全、內容真實、數字正確、字跡清楚、反映真實、字跡規范、符合規定。

一、現金支票、轉賬支票應用碳素墨水或支票打印機填寫。單聯式憑證應用藍黑墨水鋼筆書寫；多聯式套寫憑證可用圓珠筆、雙面復寫紙（含壓感紙）套寫，不得分張單寫。

二、銷賬沖正憑證數字應分別用紅、藍墨水填寫；只有一筆金額的傳票，如金額下有空格欄，應從右上空格分位起到左下空格最大位數上，用斜線劃銷；兩筆以上金額的傳票，需加合計數；憑證數字、文字寫錯應重新填制。

三、票據的金額及匯票、本票、支票的日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效，對票據上的其它記載事項，原記載人可以更改，更改時應由原記載人簽章證明；票據的出票日期必須使用中文大寫，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖日、壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”。

四、轉賬業務，應編制轉賬借方和貸方憑證，以借方科目和貸方科目對轉，借、貸金額必須相等。但對三個以上科目對轉的一套憑證，只能采取一借多貸或一貸多借的方法對轉，不得采用多借多貸的對轉方法。

五、憑證、單據、賬折的各種代用符號為：“第號”為“＃”；“每個”為“＠”；人民幣元符號為“￥”；年、月、日簡寫順序應自左而右“年/月/日”；年利率簡寫為“年％”；月利率簡寫為“月?”；日利率簡寫為“日／?0”。

六、阿拉伯數字應一個一個的寫，不得連筆。凡阿拉伯數字前寫有人民幣符號“￥”的，數字后面不再寫貨幣單位，幣種符號與阿拉伯金額數字之間不得留有空白。所有以元為單位的阿拉伯數字，一律填寫到角分；無角分的，應以“0”補足，不得用“-”代替。

七、漢字大寫數字金額，如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫，不得用另（或0）、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡化字代替，不得用“毛”代替“角”，不得任意自造簡化字。大寫金額數字到元或者角為止的，在“元”或者“角”字之后應當寫“整”字或者“正”字；大寫金額數字有分的，分字后面不寫“整”或者“正”字。

八、阿拉伯金額數字中間有“0”時，漢字大寫金額要寫“零”字；阿拉伯數字金額中間連續有幾個“0”時，漢字大寫金額中可以只寫一個“零”字；阿拉伯金額數字元位是“0”，或者數字中間連續有幾個“0”、元位也是“0”但角位不是“0”時，漢字大寫金額可以只寫一個“零”字，也可以不寫“零”字。大寫金額不足二十元的，應在十元前加“壹”字。

九、凡規定由客戶填寫的憑證，信用社人員一律不得代填。若遇特殊情況，要加蓋客戶印章。第十八條 在受理憑證時，必須根據有關業務的具體要求，認真審查，并注意以下幾點：

一、是否為本社受理的憑證；

二、使用的憑證種類是否正確，憑證基本內容、聯數與附件是否完整齊全，是否超過有效期限；

三、賬號與戶名是否相符；

四、大小寫金額是否一致，字跡有無涂改；

五、密押、簽章和支付密碼是否真實齊全；

六、業務事實是否符合信貸、結算管理原則；

七、是否超過存款余額；

八、計息、收費、罰金等計算方法與數字是否正確；

九、內部科目與賬戶名稱使用是否正確；

凡是已經辦理的憑證，必須加蓋有關人員名章，并分別加蓋現金收訖、現金付訖或轉訖章，憑證上的記賬日期與各種業務印章上的日期必須一致。傳票附件要加蓋“附件”戳記。

第十九條 憑證的傳遞必須做到準確及時、手續嚴密、辦妥交接、先外后內、先急后緩。既方便客戶，又要遵守記賬規則。除另有規定外，各種憑證一律由信用社內部人員傳遞。第二十條 憑證的裝訂與保管。

一、會計憑證處理完畢后，應按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。

二、憑證必須按日或定期裝訂。裝訂的順序，先表內科目，后表外科目，以統一會計科目排列順序為準。表內科目按現收、現付、轉借、轉貸順序排列，表外科目按借方、貸方順序排列；科目日結單裝訂在各科目憑證的前面，銷號單附憑證最后。裝訂時要將傳票、附件整理整齊，另加傳票封面、封底，墩齊（左齊、下齊），用線繩裝訂牢固，在繩結處用紙條加封，由裝訂人和會計主管在加封處蓋章。傳票過多可分若干冊裝訂；傳票過少的可將若干日的傳票合并裝訂，但最長不得超過五日，除須按日加封面封底并按日期順序排列外，還要加匯總封面，填寫“×月×日－－×月×日”字樣。

三、已裝訂的傳票，應編列傳票總號（傳票總數不包括附件張數），并與科目日結單的傳票總張數或銷號單、現金日記簿記錄的傳票總張數核對一致。

四、已裝訂成冊的憑證，封面要注明單位名稱、起訖日期、起訖號碼；一日多冊的，只編一個順序號，分別注明共幾冊第幾冊；合并裝訂的，應在每日憑證封面上分別編順序號，加蓋裝訂人名章和會計主管名章，在每冊傳票上加編保管編號，登記會計檔案登記簿后入庫保管。

五、計算機打印輸出的有關憑證、科目日結單等屬于有效的會計資料，必須打印操作人員的姓名、代號及打印日期，加蓋有關人員名章后，按規定進行整理裝訂和保管。第三節

賬簿結轉與裝訂

第二十一條 總賬結轉。使用每月更換新賬頁的，應將舊賬“上年底余額”．、“自年初累計發生額”、“月末余額”分別過入新賬的有關欄內。年初建立新賬時，只過上年底余額。使用連續記載的總賬，每年應更換新賬頁，每月月底應結計“當月發生額”、“自年初累計發生額”，年初建立新賬時，只過上年底余額。計算 機記賬，按月打印總賬結轉。

第二十二條 分戶賬結轉。終了，各科目分戶賬除農貸、股本金、儲蓄賬可在最后一筆余額下劃一通欄紅線，以區分繼續使用（必須將繼續使用賬頁各戶的年終余額抄制余額表，附訂在各該科目銷戶的分戶賬頁內），其余分戶賬均應更換新賬頁。甲、乙格式的分戶賬，在舊賬頁的最后一行余額下加蓋“結轉下年”戳記，將最后余額過入新賬頁。新賬頁日期應填寫新1月1日，摘要欄加蓋“上年結轉”戳記（對于余額已經結清的賬戶賬頁余額欄內加蓋“結清”戳記）。乙種賬還應將未計息的天數和積數過入新賬頁第一行的“日數”和“積數”欄內。丙種賬應在舊賬頁未銷各筆的銷賬日期欄加蓋“結轉下年”戳記，將未銷各筆逐筆過入新賬頁發生額欄，新賬頁的記賬日期填寫新1月1日，并按舊賬頁的摘要過入新賬頁摘要欄，加注舊賬發生的年、月、日，在最后一筆下面劃一通欄紅線，在紅線下摘要欄用紅字注明“上年余額結轉”字樣，在余額欄填記結轉余額總數。卡片賬未銷賬卡，次年可繼續沿用。

結轉完畢，應將新、舊賬頁逐戶勾對，換人復核，保證戶名、余額結轉無誤，還應將各科目分戶賬新賬頁的余額加總與各該科目總賬新賬頁余額認真核對，以保證銜接無誤。第二十三條 賬簿裝訂

各種賬簿在更換新賬頁后，其舊賬頁應按下列規定分別裝訂：

一、總賬。使用每月更換新賬頁的，每月裝訂一次；使用連續記載的，每年裝訂一次。

二、各種活頁分戶賬、登記簿應分科目按年裝訂，賬頁過多的可分若干本裝訂。各種銷訖卡片賬，按銷賬日期排列，按月或按季裝訂。

三、在中間更換舊賬頁或清戶賬頁，應按科目、賬號順序排列，按賬戶編號妥善保管，待終了全部賬頁更換完畢，再按整理裝訂。

四、準備裝訂的賬頁，要填寫“賬首”和“賬頁目錄”，另加封面、封底用線繩裝訂牢固，在繩結處加封，由裝訂人員和會計主管人員在加封處蓋章，然后分別編列賬頁總號，賬簿編號和保管號碼，登記“會計檔案登記簿”入庫保管。第四節 賬務組織和賬務處理

第二十四條 賬務組織包括明細核算和綜合核算。明細核算是由各種分戶賬、登記簿(卡)、余額表組成；綜合核算是由科目日結單、總賬、日計表組成。前者按賬戶核算，后者按科目核算，二者應相互核對，數字相符。

第二十五條 賬務處理是指從受理憑證或編制憑證開始，經過審查憑證、編制分錄，賬務記載和賬務核對，直到軋平賬務，編制日計表為止的全部核算過程。第二十六條 明細核算

一、分戶賬是明細核算的主要形式，是各科目的明細記錄，必須按戶立賬，連續記載，不得以憑證代替分戶賬。

（一）分戶賬的格式有以下四種：

1、甲種賬。設有借、貸方發生額和余額三欄，適用于不計息科目的賬戶或用余額表計息科目的賬戶及信用社內部科目的賬戶。

2、乙種賬。設有借、貸方發生額和余額、積數四欄，適用于在賬頁上計算利息積數的賬戶。

3、丙種賬。設有借、貸方發生額和借、貸方余額四欄，適用于借貸雙方反映余額的賬戶。

4、丁種賬。設有借、貸方發生額、余額和銷賬四欄，適用于逐筆記賬、逐筆銷賬的一次性賬務，并兼有分戶核算的作用。

（二）分戶賬的設置

1、存款類分戶賬

（1）活期存款類分戶賬。按存款單位（戶）及存款種類設置明細賬。

（2）儲蓄類分戶賬。活期儲蓄存款按存款戶設立分戶賬；整存整取定期儲蓄存款在科目下按儲蓄種類、利率檔次設二級分戶賬，以手工套寫（或計算機套打）的存單（卡片賬）代替分戶賬；零存整取定期儲蓄存款按戶設立分戶賬。

2、貸款類分戶賬

（1）依據合法的“貸款借據”建立貸款分戶賬。

（2）根據貸款性質編列賬號。按科目代號、村（自設固定代號）、借款單位（人）代號（按科目及借款戶借款的先后順序排列）編列，并編制“貸款戶名與代號對照表”備查。

（3）貸款借據按未銷和已銷分別以科目按村名專夾保管，對未銷貸款使用“貸款分戶余額管理卡”進行管理。

3、其他資產負債類分戶賬的設置。

存放其他同業款項、調出調劑資金、拆放銀行業、拆放金融性公司、同業存放款項、調入調劑資金、銀行業拆入、金融性公司拆入，均按往來單位設置分戶賬；業務周轉金按領用單位（網點及部門）或領用人設分戶賬；貼現、承兌匯票墊款應按貸款類別和借款單位設置分戶賬；待處理抵債資產按取得抵債資產單位（個人）設置分戶賬；應收利息按應收利息單位（個人）設立分戶賬；其他應收款、其他應付款按款項類別和應收應付單位（個人）設置分戶賬；委托及代理資產業務應按委托代理單位及貸款戶設立分戶賬；短期投資應按短期投資種類設置分戶賬；長期投資應設置債券投資（投資成本）、應計利息兩個二級賬戶，在二級賬戶下按債券種類設立分戶賬；固定資產應按財產種類設置“固定資產登記簿”和“固定資產卡片”分戶賬；固定資產清理應按清理的固定資產種類設立分戶賬；無形資產應按無形資產類別設立分戶賬；遞延資產按費用種類設分戶賬；待處理財產損溢應設立待處理固定資產損溢和待處理流動資產損溢二級賬戶；借入銀行款應按借款行設立分戶賬；應解匯款應按收款單位或個人設分戶賬；匯出匯款應按匯款單位或個人設分戶賬；保證金按客戶設分戶賬；應付利息應按利率檔次及存款種類設分戶賬；委托及代理負債業務應按委托單位和委托種類設分戶賬；應付工資按職工類別、工資總額的組成內容設分戶賬；應付福利費應按福利種類設分戶賬；應交稅金應按稅金種類設分戶賬；預提費用按費用種類設分戶賬；長期借款應按借款種類和單位設分戶賬；發行債券按債券種類設立二級分戶賬，并在二級賬戶下設立債券面值、債券溢價、債券折價、應計利息四個明細賬戶；長期應付款按長期應付款的種類設分戶賬；社內往來應按并表制信用網點設分戶賬；其余均應按會計科目或核算需要設立分戶賬。

4、聯行往來業務按聯行往來制度規定設立分戶賬。

5、所有者權益類分戶賬的設置：實收資本（股本）按資格股和投資股設置二級科目，在資格股和投資股下按入股單位或個人設分立戶賬；資本公積應按形成的類別設立分戶賬；盈余公積下設盈余公積和公益金2個賬戶；一般準備按提取的風險資產準備項目設置分戶賬；利潤分配應設置盈余公積補虧、其他來源補虧、提取盈余公積、應付利潤、未分配利潤等分戶賬。

6、損益類分戶賬的設置，應按《農村信用社財務管理實施辦法》規定的財務收支項目設立分戶賬。

（三）分戶賬的記載方法

1、分戶賬應依據記賬憑證按發生業務時間順序逐筆登記，余額不得出現紅字，單方反映余額的不準出現反方余額。一般應遵循以下規定：

（1）賬頁上首規定填記的注意事項（如賬號、戶名、利率、領用重要空白憑證起訖號碼、頁數等）均應逐項填寫。存折戶，應在戶名右邊注明存折號碼，以便鑒別存折的真偽。

（2）記賬前，必須認真核對戶名、賬號、印鑒（支付密碼）、憑證號碼（存折戶核對存折號碼）、余額等，防止存款透支，記賬串戶、盜竊冒領、偽造詐騙等事故的發生。

（3）記賬時要記載記賬日期、對方科目，摘要欄必須根據憑證簡要填寫款項來源或用途，其中存、貸款分戶賬應分別情況記載“現收”、“現付”、“轉借”、“轉貸”、“匯出”、“匯入”、“托收”、“承付”、“委收”、“委付”等簡明事由；有號碼的憑證應填列憑證號碼后四位數。

（4）損益類各賬戶具體記載發生收支的事由。采用匯總傳票記賬，收付利息要填寫戶數和計息期等，費用開支要填明主要用途及原始憑證張數或號碼；采用逐筆填制傳票的，收付利息要寫明科目、賬號、起止息日期、利率、積數或本金。費用開支要寫明用途和購買物品名稱、數量、單價等。

（5）分戶賬更換新賬頁時，應將前頁的最后余額，計息累計天數和積數，過入新賬頁第一格“余額”、“日數”和“積數”欄內，并在摘要欄填寫“承前頁”字樣。

（6）采用復寫賬頁的分戶賬，平時記滿一頁后，即將對賬聯撕下，及時交開戶單位對賬。每月和終了，不論賬頁是否記滿，都要將對賬聯復印或撕下，交給開戶單位對賬。運用電子計算機記賬的，每滿一頁后，即應打印一份交客戶對賬，月（年）末不論賬頁是否記滿，均要打印交給客戶對賬。

2、登記簿是用以登記有價單證、重要空白憑證和實物的重要賬簿，也是統馭卡片賬的輔助賬簿。現金日記簿是記載和控制現金收、付數字的逐筆、序時賬簿，也是現金收、付的明細記錄。

3、余額表是核對總賬、分戶賬余額和計算利息的重要工具，每日營業終了根據分戶賬的最后余額逐戶填列。余額表分為計息余額表和一般余額表兩種。

（1）計息余額表。適用于計息科目，每日營業終了，根據分戶賬各戶的最后余額填列，當日未發生業務的賬戶（節假日同）應根據上一日的最后余額填列。

（2）一般余額表。適用于抄制各科目及戶名余額時使用。第二十七條 綜合核算

一、科目日結單。每日或結賬期營業終了，根據同一科目的傳票，分別現金、轉賬、借方、貸方，各自相加填入有關欄，并填列傳票和附件張數，作為登記該科目總賬的依據。現金科目日結單，根據各科目日結單的現金借、貸方數額各自相加，反方填寫，不填傳票張數。科目日結單全部相加的借方、貸方合計數，必須相等。

二、總賬。總賬按科目設置，格式分甲、乙兩種，甲式總賬設有借方、貸方發生額和借方、貸方余額四欄，適用于每日結賬的信用社，賬頁每月更換裝訂一次，根據該科目日結單的借、貸方發生額合計數記載，結出本日余額，當日未發生業務的科目，應根據上一日的余額填入當日余額欄內；乙式總賬適用于業務量較少，經批準采取定期結賬的信用社、分社、儲蓄所，其賬頁的欄次和記賬方法與甲式總賬相同，可以連續記載，賬頁記滿后更換新賬頁，不必每月更換。

三、日計表。日計表各科目的發生額和余額，根據總賬各科目結賬日（期）的發生額和余額填記，借方、貸方發生額和借方、貸方余額合計數，必須各自平衡。第五節 賬務核對

第二十八條 賬務核對分為每日核對和定期核對。

一、每日核對

（一）總賬各科目發生額、余額與該科目下各分戶賬發生額、余額合計數核對。

（二）總賬各科目發生額、余額與日計表各科目的發生額、余額進行核對。

（三）余額表上各戶余額加計總數應與該科目總賬余額核對相符。

（四）現金收入、付出登記簿的合計數，必須與現金科目日結單、“現金”科目總賬借方、貸方發生額核對相符；現金庫存簿的庫存數，應與實際庫存現金和“現金”科目總賬的余額核對相符。

（五）表外科目總賬余額應與表外各科目分戶賬（登記簿）余額合計核對相符，屬于出納保管的有價單證、代保管及抵押有價物品等，會計、出納還必須核對當天發生額、余額及庫存實物數。

（六）使用計算機處理業務，根據憑證輸入后，自動生成分戶賬、科目日結單、總賬、日計表的借貸方發生額和余額，由于數據共享，為保證賬務準確，應由手工核打憑證與科目日結單借貸方發生額核對相符。配備事后監督機構，只清點憑證張數與科目日結單核對相符。

（七）儲蓄、貸款賬戶較多，實行“分本管理卡”控制各賬戶余額的辦法，每日與總賬核對。

二、定期核對

（一）使用丁種賬頁記載的賬戶，應按旬加計未銷賬的各筆金額總數，與該科目總賬的余額核對相符。

（二）儲蓄科目在用“分本管理卡”逐日與總賬核對的基礎上，必須每月手工通打一次（或計算機打印）全部分戶賬（卡）余額，與各該科目“分本管理卡”和總賬余額核對相符。

（三）貸款類各科目在用分本管理卡每日與總賬核對的基礎上，每月必須通打一次（或計算機打印）全部分戶賬余額，與各該科目分本管理卡和總賬余額核對相符，并與借據逐筆勾對相符。

（四）余額表上的計息積數，應按旬、按月、按結息期與同科目總賬上的累計積數核對相符。對應加、應減積數，應審查發生原因和數字是否合理、正確。

（五）各種卡片賬每月與各該科目總賬或有關登記簿核對相符。

（六）各種有價單證、重要空白憑證等，每月要賬實核對相符。

（七）固定資產、低值易耗品在年終決算前賬實和固定資產卡片賬原值、折舊金額核對相符。

（八）中央銀行和其他銀行及非銀行金融機構送來的對賬單，應即時換人進行未達賬項核對。

（九）對外賬務核對。存折戶應堅持在辦理業務時，進行賬折核對。單位存貸款賬戶，應按月或按季填發“余額對賬單”與單位對賬，記滿頁對賬單即時發給開戶單位對賬，在半月內由開戶單位核對相符，填列未達賬項，蓋章退回。各開戶單位退回的對賬回單，會計主管人員勾對未達賬項無誤后，應按科目、賬號順序排列，登記入庫保管，以備查考。

（十）聯行間的賬務核對，按聯行核對未達辦法定期對賬。

（十一）聯社、社內和同業往來均應使用復寫賬頁，平時記滿一頁后，即將對賬聯撕下，及時交對方對賬；每月(年)終了，不論賬頁是否記滿，都要將對賬聯復印或撕下，交對方對賬，發現不符，應及時查明更正。第六節 記賬規則 第二十九條 手工記賬規則

一、賬簿的各項內容，必須根據合法有效的憑證記載，發現憑證內容不全或有錯誤時，應交由制票人更正、補充或更換后，再行記賬。基本憑證內容填寫錯誤應更換憑證，單位提交的憑證金額、日期、收款單位（人）更改應退回重制，支付款項不得超過存款余額。

二、記賬應用藍黑墨水鋼筆書寫，套寫賬頁用雙面復寫紙（含壓感賬頁）、藍黑色圓珠筆書寫；紅色墨水和紅色復寫紙，紅筆只用于劃線和錯賬沖正及規定紅字批注的文字說明，科目余額與科目屬性不一致時，總賬余額應同方向紅字反映或同方向以“-”表示。

三、賬簿上所寫文字及金額，一般應占全格的二分之一，摘要欄文字如一格寫不完時，可在下格連續填寫，但其金額應填在末一行文字的金額欄內。余額結清時，應在元位劃“-0-”表示結平。

四、賬簿上的一切記載，不許涂改、挖補、刀刮、皮擦和用藥水銷蝕。

五、因漏記使賬頁發生空格時，應在空格摘要欄內用紅字注明“空格”字樣；因誤記使賬頁發生空頁時，應在空頁內劃交叉紅線注銷，由記賬員、會計主管共同蓋章，以明確責任。第三十條 電子計算機記賬規則

一、數據輸入，必須由指定的操作員辦理，非操作員不得輸入任何數據。

二、數據輸入必須依據合法有效憑證；調整賬戶信息必須根據會計主管人員簽發的書面通知書輸入；支付款項不得超過客戶存款余額。

三、操作員不得自制非法憑證上機處理，更不準無憑證進行數據輸入。

四、各項業務應序時處理。

五、由電子計算機自動生成的憑證（利息憑證），其轉賬數據必須指定人員復核，并核對份數、金額及平衡關系是否正確。

六、對紅字憑證，輸入時按同方向負數處理，用“-”表示，并在摘要欄輸入沖賬代碼。第三十一條 結賬的要求和方法是：

一、信用社應每日營業終了結賬。日均業務在30筆以上的，每日軋賬；30筆以下的，定期軋賬，但最長不超過五天。

二、結賬方法：一是按照規定的方法編制科目日結單；二是根據科目日結單借貸方發生額編制匯總科目日結單平衡當日（期）借貸方發生額；三是憑科目日結單借貸方發生額分別登記總賬，并結出余額；四是根據總賬，編制當日（期）日計表。無論甲式總賬、乙式總賬，月末均要結計各科目當月借貸方發生額及自年初累計發生額合計數，填入總賬該科目有關欄內。第七節 錯賬沖正

第三十二條 錯賬處理。發生差錯應按下列辦法改正和沖正調賬：

一、當日發生的差錯，用劃線更正法進行改正。

（一）日期和金額寫錯時，應以一道紅線把全行數字劃銷，將正確數字寫在劃銷錯誤數字的上邊，并由記賬員在紅線左端蓋章證明。如劃錯紅線，可在紅線兩端用紅色墨水劃“×”銷去，并由記賬員在右端蓋章證明。文字寫錯，只須將錯字用一道紅線劃銷，將正確的文字寫在劃銷文字的上邊，并由記賬員蓋章證明。

（二）憑證填錯科目或賬戶，賬簿隨之記錯時，應先改正憑證，再參照第（一）項辦法更正賬簿。計算機輸入差錯按邏輯刪除辦法處理，重新輸入正確數據。

（三）賬頁記載錯誤無法更改時，不得撕毀，經會計主管同意，可換新賬頁記載，但必須經過復核，并在原賬頁上劃交叉紅線注銷，由記賬員及會計主管同時蓋章證明。注銷的賬頁另行保管，待裝訂賬頁時，附在后面備查。

二、次日及以后在本年內發現的差錯。

（一）記賬串戶，應填制同一方向紅藍字沖正憑證辦理沖正。用紅字憑證記入原錯誤的賬戶，在摘要欄內注明“沖銷×年×月×日錯賬”字樣，用藍字憑證記入正確的賬戶，在摘要欄內注明“補記沖正×年×月×日賬”字樣，并在原憑證上及原錯賬摘要欄內批注“×年×月×日沖正”字樣。

（二）傳票金額或科目、賬戶填錯，賬簿隨之記錯，應重新填制借貸方紅字傳票，將原金額全數沖銷，再按正確金額填制借貸方藍字傳票補記入賬，并在摘要欄內注明情況，同時在原錯誤傳票上批注“已于X年X月X日沖正”字樣。

（三）傳票正確，而科目日結單結錯使總賬記錯，應填制紅藍字科目日結單進行沖正，用紅筆注明“沖正X年X月X日錯賬”字樣，同時在原錯誤的科目日結單上批注于“X年X月X日沖正”字樣。沖正錯賬的科目日結單，結賬時視同錯賬沖正傳票，一并結入當日的科目日結單內。

計算機輸入差錯，憑會計主管人員書面通知及沖正憑證進行更正。

三、本發現上錯賬，用藍字沖正法調賬（損益類視同當年錯賬處理）。

本發現上錯賬，應填制藍字反方向傳票沖正，如因沖正金額大而發生反方余額時，賬戶余額應用藍字反方反映，科目余額軋差反映，不得更改上決算報表。

四、系統內同城或異地劃款差錯，要憑劃出社電報或查詢查復書調賬，按大額支付、聯行、縣轄往來規定辦理，劃入社無權自行調賬。

五、凡沖正錯賬影響利息計算時，應計算應加、應減積數。

六、錯賬沖正傳票應編制正副本各一份，經會計主管人員審查蓋章后才能辦理沖賬，并將錯賬的日期、情況、金額以及沖正的日期在會計核算差錯登記簿上進行登記，錯賬沖正傳票正本憑以沖賬，副本粘貼在當日工作日志上，以備查考。

第八節 會計報表

第三十三條 信用社必須按時編報會計報表，認真復核，做到內容完整、數字真實、計算正確、字跡清晰、簽章齊全、報送及時。

一、對外報送會計報表包括：

（一）業務狀況月（季、年）報表、信貸統計月（季、年）報表；

（二）資產負債月（季、年）報表；

（三）損益表月（季、年）報表；

（三）人民銀行、監管部門要求報送的其它報表。

二、內部管理會計報表包括：

（一）業務狀況日（旬）計表。每日（旬）根據總賬各科目發生額和余額填制。

（二）業務狀況月（季）計表。每月（季）末根據總賬各科目的上月末余額，當月發生額和月末余額填制。

（三）資產負債表。每月或季末根據總賬各科目及有關賬戶的期初余額和期末余額計算分析填制。

（四）損益表。每月或季末根據損益科目分戶賬余額填制，旗縣聯社及其以上機構匯總損益表時，應按合并、盈余、虧損表分別填報。

（五）信貸統計報表

（六）其它附表。根據工作需要另行規定的信用社其它報表，其格式和上報時間另行規定。

（七）決算報表。由信用社在年終決算時編制并逐級匯總上報。

三、報表的裝訂與保管。業務狀況表日（旬）計表按月裝訂，月計表、季報表、決算報表按年裝訂。裝訂時應加封面、封底，在繩結處用紙條加封，由裝訂人和會計主管人員在加封處蓋章。已裝訂成冊的報表，封面應填明報表名稱、、號數、編號并及時登記“會計檔案登記簿”，入庫保管。第九節 復核工作

第三十四條 傳票、賬簿（卡）、報表和所附單證都必須認真審查，逐筆復核。復核過的賬表憑證，復核人員應蓋章證明。未經復核員簽章，會計員不準對外簽發單證，不準結賬；出納員不準付款；利息收支不準入賬；聯行、結算信件不準錄入或寄發；報表資料不準上報。

一、凡實行專柜形式的，必須當時復核；三人柜組應配專職復核員，兩人柜組相互交叉復核。

二、對憑證的復核除按規定審查憑證的格式合法合規外，還應注意憑證印章的真偽，注意掛失止付的存單、存折和其它掛失憑證的真偽，防止詐騙冒領事故的發生。

三、對賬簿的復核除按記賬要求和記賬規則進行核對外，著重復核賬號、戶名、金額，防止透支和串戶，要堅持按照賬務核對的要求進行復核，保證賬務正確無誤。

四、對計息復核，定期結息的存貸款賬戶，除復核計息積數外，結息時還要逐戶審查利率使用，復核利息金額；對逐筆計息的賬戶，必須認真復核天數、利息金額和利率執行是否正確。

五、對結算業務的復核，凡對外開出的各種結算憑證和其它一切業務單證、聯行報單等，要注意審查社名、社號、戶名、賬號、金額、印章、密押等是否正確，經復核無誤后再對外簽發（寄出）。

六、對各項支出和費用的提取和使用，應按照規定的列支范圍，列支標準，嚴格審查，復核無誤后才能處理賬務。

七、信用社對信用網點及外勤流動服務人員所辦的各項業務交賬時，必須堅持人到賬到、款到、重要空白憑證到，堅持逐筆復核手續，嚴格執行備用金交清重領的規定。

八、對辦理的現金收、付業務，必須認真復核無誤后才能進行賬務處理。第十節 決算

第三十五條 信用社決算就是應用會計核算資料，通過報表數字、書面說明對一年來的各項業務活動、財務收支和經營成果進行的總結、分析和考核。信用社應在理事長（主任）領導下，以會計部門為主，有關部門參加，按照決算工作的要求，全面完成決算工作任務。

一、決算前的準備工作

（一）清理資金

1、對到期貸款，應按期收回。對逾期貸款和歷年沉淀貸款應積極清理收回。

2、各類存款中(儲蓄存款除外)，長期沒有發生往來的不動戶，要主動聯系督促辦理并戶或銷戶手續。如確實無法聯系的，可轉入“不動戶”處理。

3、對結算中資金和應解匯款、匯出匯款等應進行全面清理。如有超過憑證傳遞期、付款期以及不合理延付、拒付的，要抓緊查詢；對長期未解付的匯入款，應積極聯系解付，對查無著落，又超過規定期限的，應及時辦理退匯。

4、對應收、應付款項等過渡性資金，要全面、逐筆進行清理，根據情況能收回的盡量收回。對職工借款等個人借款應在年末前全部收回，對業務周轉金要全面清查核對，決算日一律如數收回。

5、對委托及代理業務，應按照規定或協議進行清理。

6、對投資性債券和抵押品應清理盤點，確保賬實相符。

7、按照有關規定，認真清理其他資金。

（二）核對賬務

1、檢查全部賬戶的會計科目歸屬，如發現有運用不當的，應按規定調整。核對總、分余額。

2、全面核對內外賬務。對各單位的存貸款賬戶，以十一月底余額為準，抄制對賬單，全面與客戶進行對賬。對內部賬務，總賬、分戶賬（簿、卡），要全部通打核對。貸款賬戶還要與借據核對相符。

3、檢查特約匯兌往來、大額支付往來、社內往來、同業往來賬務，軋準賬卡余額，做好查詢查復工作，及時進行對賬，為決算和次年查清未達賬項打好基礎。

4、編制決算平衡試算表。根據十一月底各科目總賬的累計發生額和余額編制試算表，其發生額應逐科目與十一個月的月計表科目合計數核對相符，如不符，必須在決算前查明更正。

（三）盤點財產、1、對固定資產和低值易耗品，應根據有關登記簿、卡進行全面清點，發生財產盤盈盤虧，應查明原因，按規定及時處理。

2、對當年已竣工并驗收交付使用的基建項目，按規定及時辦理固定資產賬務處理，并建立相應的登記薄、卡進行管理。

3、對現金、有價單證和重要空白憑證等，必須清點核對，做到賬賬、賬實相符。

4、對其它資產進行清查。

（四）核實損益

1、對跨的各項貸款應按規定的結息期和利率，計算并收回當年的應收利息。

2、按照權責發生制規定，準確計算各項應收利息、應付利息、固定資產折舊和代理業務手續費等。

3、對營業收入、營業支出各科目、賬戶應全部進行檢查，重點放在收付利息方面，如有少收多付或多收少付的，應立即補收或補付。

4、對營業費用科目各賬戶，應全面進行檢查。凡屬當年應開支的款項，應在當年報銷，不得轉移下報銷或擠占各項支出，也不得將不屬于本的開支列入本，如發現以上問題和其它不符合規定的費用開支應立即糾正。

5、對各項營業稅、其它稅及附加，要進行逐項復查，做到計稅基數準確、稅率準確、稅額準確。

6、對其它營業收支、營業外收支科目各賬戶，要逐戶逐筆清查，做到開支合理、收支清楚，符合規定。

7、實行并表制的營業網點，決算前應將損益類各科目余額，全數上劃管轄信用社列入當年損益。對交通、通訊不便或離信用社較遠的營業網點，可由聯社決定，將損益提前上劃，上劃后至決算日發生的損益，先以其他應收，其他應付科目列賬，待次年營業開始后，再轉入損益類科目的有關賬戶。

二、決算日工作

（一）處理賬務

1、決算日收到的各項業務憑證，必須當日列賬，不得積壓。

2、凡實行并賬、交賬制的信用網點，必須于決算日到信用社報賬，并結清業務周轉金。

3、決算日中央銀行、同業、聯社、社內各往來科目余額，必須與對方賬務核對一致。

4、決算日營業終了，要按照賬務核對的有關規定，徹底進行一次總分賬務的核對，保證總、分賬完全相符。

5、決算日營業終了，應由主任會同會計、出納主管人員對現金、有價證券共同進行盤點核對。賬賬、賬證完全相符后，填寫查庫登記簿，并由參加人員簽章證明。

（二）結轉損益 在損益賬務處理完畢，賬務核對相符后，應將各損益科目賬戶余額轉入本年利潤科目，同時按稅法規定計算本年應納所得稅額，轉入本年利潤科目，結出的本年凈利潤或虧損轉入利潤分配科目，結轉后“本年利潤”科目應無余額。

（三）按照正常的月末日，辦理當日和當月結賬。

（四）編制決算報表及編寫決算說明書

決算終了，應按照會計報表的有關規定，編制各種月報、季報和決算報表，并按規定的時間、份數上報。為了補充報表數字所不能表達的實際內容，各級決算匯總單位應就決算數字形成情況或變化原因及對收支的影響進行分析，認真編寫決算說明書以及需要說明的其它事項，與決算報表一同上報。

（五）結轉新舊科目及新舊賬簿

三、決算后的工作

1、盈虧處理。按照《農村信用合作社財務管理實施辦法》及有關規定，信用社提出利潤分配或虧損處理意見，經民 主管理組織審議通過并報縣(市)聯社核定后，進行盈虧處理。

2、審核匯總決算報表。各級管理部門收到所轄信用社上報的決算報表時，應貫徹先審核后匯總的原則。在審核時，要注意上下以及各報表之間有關數據是否銜接一致，科目和賬戶使用是否正確，各項提留和損益的核算有無錯漏，利潤分配或處理虧損是否符合規定。

3、整理裝訂舊賬表。按照賬簿和報表整理、裝訂、保管的有關規定，編號登記，入庫保管。第四章 會計電算化管理

第三十六條 信用社會計電算化，是指信用社應用電子計算機替代手工進行會計核算業務，含對公業務、中間業務、電子匯兌、儲蓄業務及聯網通存通兌等。

第三十七條

會計軟件的開發、應用必須符合農村信用社會計基本制度。要具有防弊防錯和實時監督的功能，同時要有不同級別的保密裝置。

第三十八條 應用電子計算機記賬的信用社，由會計部門或會計主管負責組織電子計算機處理會計業務的各項工作。凡要求輸入計算機開銷賬戶、沖賬、刪賬、調整計息積數、調整利率、啟動計息、修改客戶密碼、取消掛失、凍結、解凍等，均須根據會計主管批準的書面通知辦理(儲蓄業務根據儲蓄合法憑證按權限輸入開銷賬戶)。

第三十九條 應用電子計算機記賬的信用社，應根據電子計算機處理業務的特點，合理調整勞動組織，明確崗位職責和業務處理權限。

第四十條 操作人員的權限。計算機操作人員分為：系統管理人員、一般操作人員和復核人員。

一、系統管理人員，有權對系統運行進行控制并操作，有權檢查各業務柜組或柜員操作終端機的情況及終端機的狀況，但不得處理具體業務，也不得裝入與本社業務無關的程序和數據。二、一般操作人員在規定業務范圍內負責錄入賬務數據及進行賬務查詢。操作人員必須保持相對穩定，做到人定崗，崗定責，崗定機。

三、復核人員，按照合法有效憑證進行復核業務操作并進行查詢，負責本柜組的賬務核對。

第四十一條 會計業務的操作人員必須經過上崗前的業務、技術培訓。要嚴格按照規定的權限進行操作，操作員與復核員必須交叉，不得越權處理會計業務。

第四十二條

操作人員使用的個人密碼，要嚴格保密并定期更換，防止。第四十三條 計算機打印輸出數據信息文件如下：

一、每日打印輸出：流水賬、科目日結單、運行日志(或存儲軟盤)、日計表、各科目及分戶賬余額表、沖賬、刪賬、調整積數清單等資料。

二、每月打印輸出：總賬(逐日存儲)、分戶賬、月計表。

三、每季打印輸出：儲蓄（對公）結息報告表、業務狀況表、資產負債表、損益表。

四、年終打印輸出：業務狀況報告表、資產負債表、損益表。半年報和試算表分別于7月和12月初打印輸出。

第四十四條 所有文件均應備份，由專人管理，移地妥善保管。第五章 利息計算

第四十五條 信用社必須按照有關制度規定的計算范圍、利率和結算時間、方法，正確計算利息。

一、利息計算的規定

（一）各種存貸款的結息日期，除應按照各種存貸款的有關規定和雙方的協定辦理外，一般有下列幾種：

1、定期結息。根據各種不同的存、貸款情況分別采用按月、按季和按年等固定的結息日期。按月結息為每月20日；按季結息為每季末月的20日；按年結息為每年的12月20日。結算出的利息，必須于各該結息日的次日入賬。

2、約期結息。按約定的到期日。結算一次利息，但對于跨年未到約定歸還期限的貸款、存放中央銀行和農業銀行的定期存款，拆出資金和調劑（調入、調出）資金，如未按季、年結息的，應結計收回至本12月20日的應收利息。

3、隨時結息。對存款戶中途結清賬戶、借款戶提前或逾期歸還貸款時應隨時結算利息。

（二）存、貸款計息天數，應“算頭不算尾”，定期結息的，計算利息時應包括結息日。

（三）計息本金和計息積數合計，起點為元，元以下不計息，利息金額計至角分，分以下四舍五入。分段計息的，其各段計至厘，匯總各段時計至分。

（四）利息收付，除對個人的存貸款利息可以收付現金外，其它存貸款利息，一律轉賬處理。各種利息的收付，必須對外簽發利息收付通知單，以備查考。

（五）儲蓄存款、聯行往來利息計算，按國務院發布的《儲蓄管理條例》和聯行往來制度的相關規定辦理。

（六）定期存款、一年以上定期儲蓄存款、長期投資、發行債券，按季計算并預提應收、應付利息。

（七）其它計息有特殊規定的，按特殊規定辦理。

二、利息計算方法

計算利息的基本公式：利息=本金×時間×利率 利率分為年利率、月利率、日利率三種。利率的換算：

月利率=年利率÷12(月)日利率=月利率÷30(天)或=年利率÷360(天)具體計算方法為：

（一）用余額表計息。每日營業終了，將各賬戶余額抄列計息余額表，如一個科目中有不計息戶的，可將不計息戶余額加計總數填入不計息戶，每旬（月）末應結出累計計息積數，與總賬科目累計計息積數進行核對，無誤后根據執行利率計算利息。

（二）在賬頁上計算積數計息。在賬戶余額變動的當天計算積數，結息時，先將各戶計息總天數與日歷天數核對一致，然后加計累計積數，經復核后根據執行利率計息。

用余額表計息與在賬頁上計算積數的計息天數計算，均按日歷天數計算。一個科目只能采用其中一種，不能兩種同時采用。兩種計息方法的公式為： 利息=累計計息積數×日利率

錯賬沖正涉及到利息的，應根據該筆錯賬發生額天數算出應加、應減積數，過入余額表（或賬頁積數欄），于下次計息日一并計算。

（三）逐筆對年對月計息。對于單位定期存款、逐筆核貸及小額農戶貸款，于存貸款到期時（貸款期限跨的，應在十二月二十日結息）采用對年對月的方法計息。對年一律按360天，對月一律按30天計算，不滿月的零頭天數按實際（日歷天數）計算。計算公式為： 以整年整月計算的：

利息=本金×時間(年或月)×(年或月)利率 全部以天數計算的： 利息=本金×天數×日利率

（四）零存整取定期儲蓄存款的計息，根據存入方式的不同，分別適用以下兩種方法計息。

1、按平均存期計息，即：每月按規定的金額存入，沒有漏存補存現象，到期支取利息的公式為：

存期（月數）+1 利息=月存額×存入次數×

×利率

2、用月積數計息，是指未提前支取發生漏存次數款超過規定次數的，即：在存期內發生漏存、補存的，應根據賬面“余額累計”（漏存月份余額為上月余額）乘以規定的月利率，即為應付利息。

（六）本利和計息。對于貸款單位（人）提前歸還部分貸款或信用社按規定從借款單位（人）賬戶扣收部分貸款本息時，可采用本利和計息的方法計息。計算公式為： 全是整月的：利息=本利和-[本利和÷（1+月利率×月數）] 全部化為天數的：利息=本利和-[本利和÷（1+日利率×總天數）]

（七）電子計算器計息。

三、其它計息的規定

（一）貸款展期應按展期期限加上原貸款期限的累計貸款期限達到的利率檔次，從貸款展期之日起，按新的期限檔次利率計息。

（二）貸款逾期，以貸款合同規定期限為依據，從到期日的次日起，按逾期貸款利率計算利息。

（三）貸款到期日為例假日，提前歸還，應扣除相應提前天數的利息；例假日后次日歸還按相應后移的天數計收利息，不按逾期利率計算。

（四）定期儲蓄存款到期日為例假日，可在例假日前一天支取，按到期支取計息，但應扣除相應提前天數的利息；例假日后支取，按過期支取辦法處理。

（五）使用計算機計息的，結息前須由操作員打印出計息表，由內勤主任或會計主管人員對有關事項進行審核，無誤后通知操作員進行計息處理，利息支出（收入）匯總憑證經復核人員簽章之后交會計人員，按正常業務審查處理。第六章 結算業務

第四十六條 信用社要按照《中華人民共和國票據法》和《銀行支付結算辦法》合理組織結算，為開戶單位（人）辦理匯票、本票、支票、匯兌、委托收款、托收承付等結算業務。第四十七條 辦理結算業務，必須遵循下列原則：

一、恪守信用，履約付款；

二、誰的錢進誰的賬，由誰支配；

三、銀行不墊款。

第四十八條 資金收付雙方發生的經濟糾紛，應由其自行處理，或向仲裁機關、人民法院申請調解或裁決。

第四十九條 依法為客戶的存款保密，維護其資金的自主支配權。除國家法律、國務院授權和中央銀行規定外，其他部門和地方委托監督的事項，以及查詢、凍結、扣劃存款事項，均不得受理。不得停止對客戶存款的正常支付。第五十條 辦理結算，必須嚴格執行下列規定：

一、按照規定的時間及時辦理結算業務。

二、嚴格執行結算紀律。不準以任何理由壓票，隨意退票，截留挪用客戶和他行資金，受理無理拒付、自行拒付退票，不扣或少扣滯納金，不準在結算制度之外另行規定附加條件，影響匯路暢通；不準違反規定開立和使用賬戶，不準向外簽發未辦匯款的匯款回單；不準簽發未收款項的銀行匯票、本票；不準拒絕受理客戶和他行、社的正常結算業務。第五十一條 信用社結算業務通過內蒙古自治區農村信用社接入現代化支付系統辦理。信用社內部票據交換應遵循以下規定：

一、指定專人負責票據交換工作，嚴格遵守票據交換規則，不準兼管中央銀行備付金賬戶，不準兼管同業存放往來賬戶，不準兼管內部往來。

二、票據交換業務要經認真復核，對所轄網點的提出憑證加蓋專用公章。

三、提出提入貸方憑證指定專人對憑證與清單進行勾對，發現內容不符或涂改立即查詢。

四、對支付系統或特約匯兌的往來賬業務，要及時分發到網點，加速客戶和信用社的資金周轉。

第五十二條 為單位（個人）辦理結算業務，應根據承擔的責任和業務成本以及應付給有關部門的費用，按支付結算業務規定收取手續費和憑證工本費。

第五十三條 辦理結算發生責任事故按下列規定處理：

一、除自然災害外，因計算機故障、工作差錯發生延誤，影響客戶和他行（社）資金使用的。應按同期存（貸）款利率計付賠償金；因違反《銀行支付結算辦法》發生延壓、挪用、截留結算資金，影響客戶和他行（社）資金使用的，應按結算賠付率計付賠償金；因錯付或資金被冒領的，應及時查處，屬信用社責任造成客戶資金損失的要負責資金賠償。

二、客戶辦理結算，由于客戶填寫憑證有誤，影響資金使用，以及票據和印章丟失等造成資金損失的，由其自行負責。第五十四條

經確認的結算損失扣除應由個人或有關部門的責任賠償后，計入當期損益。數額較大的結算損失可分期攤銷。

第七章 信用社網點會計工作

第五十五條 信用網點（農村合作銀行各網點、統一法人信用社、分社、儲蓄所、信用站）是信用社附屬會計核算單位。其核算管理采取并表、并賬和交賬三種形式。第五十六條 并表式網點會計核算基本要求：

一、并表單位人員配備必須達到錢賬分管和印證分管等基本制度的要求。在日常營業中，至少有專職會計、出納和復核員各一人臨柜辦理業務，由網點負責人或復核員負責會計、出納工作，并登記會計、出納工作日志。

二、并表單位應按照會計基本制度的規定，建立完整的賬務組織，使用統一的會計科目,設置現金庫存,每日結賬(儲蓄所要編制營業報表,一式兩份,一份連同各種憑證、科目日結單送交儲蓄事后監督)。每日核對庫存，定期查庫，于每旬、月末前一日根據總賬科目余額，當旬、月發生額填制旬報、月報報管轄信用社。管轄社接到后憑以記載匯總總賬或匯總月計表。但年終決算日必須于12月31日進行，不得提前。

三、并表制信用網點與管轄社（行）之間的資金往來，使用“社內往來”科目核算。信用網點與其它金融機構之間，網點與網點之間的資金往來，應通過管轄社（行）劃轉，原則上不設置存放銀行款科目，存款準備金由管轄社統一辦理。

四、社內往來分戶賬，管轄社（行）、分支機構（分社、儲蓄所）均應使用復寫賬頁，每記滿一頁后要互送對賬單，隨時對賬，如遇未達或錯賬，要及時查明更正，季末、年末雙方余額必須一致。

五、并表制信用網點的費用由其管轄社（行）統一列支。各項營業收入和支出，日常按規定賬戶列賬，年終決算前將各賬戶余額填制明細表，采用紅字沖轉的辦法，將損益類各收支科目通過社內往來結平劃轉管轄社。沖轉后，分支機構業務狀況報告表損益類會計科目既無余額，又無發生額。

六、并表制信用網點的重要空白憑證向管轄社領取，按規定健全保管、使用、銷號和復核監控制度。已使用的賬表、憑證等會計檔案，應按規定裝訂，抄列清單，次年上交管轄社統一存檔保管。第五十七條 并賬式網點會計核算的基本要求：

一、并賬單位根據保證資金安全，及時結報清楚的原則，一般應每天編制并賬表向管轄社辦理并賬，路途較遠，留人值宿，安全條件較好的，也可隔日并賬，但最長不得超過三天。

二、并賬單位對外辦理業務，必須固定會計、出納至少各一人，實行雙人臨柜，錢賬分管，賬款逐筆互相復核，每日結賬、核對庫存，會計、出納因故缺勤要有人頂班，不準一人對外營業。

三、并賬制信用網點的現金業務應通過“業務周轉金”科目反映，現金業務的登記核算，按出納制度規定辦理。

四、并賬制網點按照經辦業務需要，使用有關存、貸款科目，利息收、支科目和業務周轉金科目，并設立相應科目的副本總賬，副本存、貸明細分戶賬和副本現金收付登記簿（日常復寫一式兩份，一份報賬時送管轄社備查），還要設置開銷戶登記簿、掛失登記簿、重要空白憑證登記簿等各種必要的登記簿，不設業務周轉金和各項利息收支明細賬。

五、并賬制網點向管轄社領回業務周轉金時，應記“業務周轉金”科目的貸方，“現金收付登記簿”記領入數（不編制憑證），在報賬期間，發生業務周轉金不足或過多時，應提前報賬。管轄社在各有關科目下，按并賬網點設統馭賬戶，進行控制監督，并視同自身賬務進行核算。

六、并賬制信用網點辦理存貸業務時，一律通過現金收付處理，堅持發生業務當時記賬，逐筆核對傳票、賬、簿和現金收付四相符。

（一）全部現金收入傳票合計金額，在等于當日現金收付登記簿的收入合計數（剔除當日領用的周轉金數額），全部現金付出傳票合計金額，應等于現金收付登記簿的付出合計數。

（二）現金收付登記簿本日最后余額，應與實際結存現金核對相符。

（三）根據當日各存、貸款科目借、貸方傳票，與有關存、貸款分戶賬逐筆勾對相符。

七、并賬制信用網點必須按規定的時間，向管轄社報賬。

（一）在報賬時，業務周轉金實行“全額交回，重新領取”的辦法，報賬期現金收付登記簿的最后余額，即為應交回管轄社的現金總額，上交現金后，在現金收付登記簿上登記一筆上交現金的付出記錄（不編制傳票），結平現金收付登記簿。

（二）報賬表編制完畢，還應進行自我核對和試算平衡。

1、報賬表的借貸方發生額合計數，應與現金收付登記簿和匯總傳票（現金）收、付合計數（不包括領取、交回的備用金）各自相符。

2、報賬表上的“交回現金”數，必須與實存現金核對一致。

3、報賬表各存、貸款科目本期余額，應與各該科目副本分戶賬余額相加之和核對一致。

4、報賬表上各種重要空白憑證的結存份數應與各種類重要空白憑證實存份數分別核對相符。

八、并賬制信用網點要加強對重要空白憑證的管理，其管理方法與信用社相同，存單、存折及其它重要空白憑證，應隨用隨加蓋業務公章及經辦人名章，不得在重要空白憑證上事先蓋章。并賬制信用網點對結清的副本賬、表等，要隔年上交管轄社統一保管，不得任意散失。第五十八條 交賬式信用網點會計核算基本要求

一、交賬網點只辦理儲蓄和貸款業務，不保管賬卡，不辦理存折結算業務。

二、交賬網點辦理業務時，按序號序時登記“現金日記簿”一式二聯，現金日記簿留底聯代“儲蓄存款開銷戶登記簿”。

三、交賬網點定期向管轄社交賬，業務員一般為每天交賬，最長不超過三天。平時收入現金較多時，就及時編制交賬表交賬。

四、信用社對周轉金按站設立分戶賬，周轉金必須交清重領。交賬時必須堅持“四到”，即人到（親自交賬，不得委托他人代交）、賬到（現金日記簿、交賬表、傳票匯總單及所附單證）、款到（結存現金全額交清）、重要空白憑證到（結存和作廢的重要空白憑證及重要單證領用單）。第八章 勞動組織

第五十九條 勞動組織形式要根據業務需要，核算特點和人員情況確定。一般有以下幾種形式： 一、三人專柜形式，即設兩名記賬員和一名專職復核員，由復核員負責專柜工作。二、二人專柜形式，即設二名記賬員，各分工一部分賬務，相互制約、相互為對方復核。

三、柜員制形式，即實行單人臨柜，自我復核，嚴密監控，自擔風險的形式。這種形式必須配備較完備的電算化設備、完善的監控設施及嚴密的事后監督。

四、柜組設置。業務量大，需設多個柜組的，要均衡柜組間的業務量；便于柜、組間的憑證傳遞、工作配合，便于客戶辦理業務。

實行輪休的網點，必須配備專職代班人員。第九章 會計工作交接

第六十條 信用社機構裁撤，轉移隸屬關系以及各級營業機構會計人員調動或離職，均應辦理交接手續。輪休代班，短期離崗亦應向接替人員交接清楚。任何會計人員在沒有辦妥工作移交前不得離崗。

第六十一條 會計及會計人員的交接，必須在監交人員監督下進行。監交人員對交接工作負全面責任，如事后發現交接不清的，除追究原任人員責任外，監交人員應負連帶責任。機構變動會計工作的交接，由上級管理部門監交。農村合作銀行、統一法人社、旗（縣、區）聯社的會計部門主管人員交接，由本聯社主任或自治區聯社指派代表負責監交；基層信用社內勤負責人或會計主管人員的交接，由管轄聯社會計主管人員或指定人員監交；網點會計員的交接，由內勤負責人或會計主管人員監交。第六十二條 會計主管人員的交接

一、會計主管人員工作調動或離職應編制移交清單，向接任人員辦理全部會計工作交接手續。移交清單包括：

（一）交接日總賬各科目余額表（用日計表代替，只填余額）；

（二）會計檔案移交表；

（三）移交清單，詳細列出會計部門保管的印章（并加蓋印模附于清單后），密押（機），規章制度，檔案文件，資料及應交的其他物件等；

（四）交接工作書面說明。對賬務差錯，懸案及賬務以外的未了事項，會計工作情況和存在的問題應寫出書面材料，移交接任會計主管人員繼續處理。

移交清單一式二份，交接雙方根據移交清單逐項清點核對相符，會同監交人員共同蓋章后一份列入當地信用社檔案存查，一份上報上級主管部門。第六十三條 會計人員的交接

一、編制移交余額表將經管的賬簿各賬戶余額和貸款借據等逐戶移交接任人員憑以核打分戶賬余額和借據，進行賬據、賬賬核對無誤后，由移交人員在余額左側蓋章證明，為防止差錯，儲蓄分戶賬和貸款借據應逐筆抄列清單，以便備查。

二、編制移交清單，將經管的憑證、報表、有關單證，公章，密押（機）以及文件資料等點交接任人員。

三、對正在辦理的未了事項，如銀行承兌匯票，應承付的（包括延付）定期代收款項、委托收款、已掛失止付等事項應寫成書面材料向接任人員交待清楚。

以上移交余額表，清單和書面材料，均填寫一份，交接雙方和監交人簽章后，由當地會計部門歸檔存查。第六十四條 短期離崗的交接

會計人員、內勤負責人或會計主管人員短期離崗，必須由稱職的人員代理其工作。要建立“會計人員短期代理交接登記簿”登記備查。交接時雙方除認真核對有關賬項并蓋章證明外，對待辦事項，遺留問題均應交待清楚。每年年終，應將“會計人員短期代理交接登記簿”列入會計檔案保管，以備查考。第六十五條 機構裁撤合并的交接

一、撤銷機構的交接處理

（一）撤銷機構在辦理交接手續前，應全面核對賬務，處理賬務懸案，清點財產，整頓會計檔案，達到賬賬、賬款、賬據、賬實、賬表、內外賬務全部相符。

（二）編制移交清單和移交日計表一式二份，經交接雙方和上級主管部門監交人員蓋章后，雙方各執一份入檔保管。

（三）將全部賬務按科目和賬戶編制余額劃轉清單（用一般余額表代替），一式二份，一份留存，一份交接收機構。劃轉后各科目均無余額。

（四）在賬務劃轉后，應編制移交日止的當月月計表和業務狀況報告表（各科目余額為“0”）各三份，交接雙方各一份，報上級主管部門一份。

二、接收機構的交接處理

（一）根據移交清單和余額劃轉清單，認真核對無誤后，通過會計分錄并入自身有關科目賬戶中。

（二）對撤銷機構撤銷后的聯行賬務，應按照聯行制度有關規定辦理。

三、原管轄部門的交接處理

接到撤銷機構上報的月計表和業務狀況報告表，經審核無誤后，分別匯入當月和當年的報表內。第六十六條 機構轉移隸屬關系的交接

轉移隸屬關系的機構，不辦理賬務交接手續。交接事項由雙方上級管轄部門辦理，原管轄部門應將移出機構的各科目上年末余額，編制轉移余額明細表（用月計表代替）一式二份，一份留存，一份寄新管轄部門，以便新管轄部門核對決算表的上年余額。此項上年末余額的移出移入數，雙方管轄機構均應在決算說明書中說明。第十章 會計檢查分析與事后監督

第六十七條 會計檢查內容主要包括賬務檢查、業務檢查和財務檢查等。

一、賬務檢查，主要是檢查憑證、賬、表及其會計核算是否嚴格按照財務會計制度，做到合法、真實、準確、及時、完整地記載和反映各項業務活動，達到賬賬、賬款、賬據、賬實、賬表、內外賬務全部相符。

二、業務檢查，主要是檢查各項業務（存貸業務、聯行結算業務、往來業務、現金出納業務、代理業務等）是否按照有關政策法規、制度辦理，手續是否完備，會計內部控制制度是否嚴密，有無管理上的漏洞，有無違規違紀行為。

三、財務檢查，主要是檢查財務管理制度執行情況和財務收支計劃完成情況。

第六十八條 會計檢查方式。根據會計檢查的目的和要求，各信用社可按檢查的程序、范圍和時間等采取不同的檢查方法。一般分為全面檢查和專題檢查，定期檢查和不定期檢查，現場檢查和非現場檢查等方法。

第六十九條 信用社會計檢查輔導員的配備與管理。旗縣區聯社應按五至七個營業機構配備一名專職會計檢查輔導員，基層信用社由內勤負責人或會計主管兼任會計檢查輔導工作。

第七十條 信用社應在日常核算或決算的基礎上，根據會計賬表所反映的資產、負債、所有者權益、收入、成本和利潤等數據，運用一定的分析方法，進行歸類、匯總和分析，總結和揭示一定時期業務經營、財務收支的成績和存在的問題，提出改進措施并建立分析報告制度。

第七十一條 信用社會計部門對會計數據及有關調查統計資料應及時加工整理，系統積累，逐步建立會計數據庫。第七十二條 會計分析的主要內容

資金分析：資金可用量、資金流量狀況及增減變化分析；內部資金、聯行在途資金和票據清算情況分析等； 結算分析：結算資金結構及清算情況分析等；

財務分析：資本金和負債分析、資產分析、成本分析、盈虧分析、所有者權益分析等； 工作效率分析：業務量增減變化及人均業務量分析等； 工作質量分析：會計、出納、結算、聯行等核算質量分析等。

第七十三條 會計分析方法主要有比較分析法、因素分析法、結構分析法等。會計分析按要求和目的不同分為全面分析、專題分析等。按時間不同，分為定期分析和不定期分析。會計分析必須堅持實事求是的原則，運用分析的數據口徑必須一致。

第七十四條 事后監督可采取本級監督和集中監督兩種形式。信用社視業務量配備一定數量的專職事后監督員，堅持序時監督，凡經事后監督審查的憑證、賬表等均由事后監督員簽章確認。

事后監督采取重新記賬的方式，監督的重點有：審查憑證賬務，監督明細核算，核對總分賬務，復查利息計算等。凡實行柜員制形式的必須采取事后監督方法，以嚴密制約，減少差錯，堵塞漏洞。

儲蓄專柜、儲蓄所的儲蓄業務，必須實行事后監督。信用社儲蓄所事后監督，按照儲蓄所的會計科目及賬簿的設置，按柜、所設立全套副本賬目，通過對儲蓄業務的二次核算進行事后監督，并視同本身賬務進行核算。第十一章 印章密押（機）管理 第七十五條 印章種類和使用范圍。

一、社名業務公章：用于對外簽發的重要單證，如存單、存折、收據等。

二、現金收訖章：用于現金收入憑證及現金進賬回單。

三、現金付訖章：用于各種現金付出憑證。

四、轉訖章：用于一切轉賬憑證、回單、收付賬通知等。

五、結算專用章：用于簽發結算憑證以及有關結算款項的查詢、查復等。

六、聯行專用章：用于簽發聯行業務往來憑證、往來報告表、信匯憑證、聯行業務的查詢查復等。

七、匯票專用章(鋼印)：用于信用社對外簽發或代理簽發的銀行匯票。

八、特約匯兌專用章：用于參加特約匯兌業務的信用社簽發特約匯兌往來憑證、對賬清單以及匯兌查詢、查復書等。

九、個人名章：用于已經辦理和記載的各種單證、憑證、賬簿和報表等。第七十六條 簽章規則

一、各種單證，除按規定加蓋業務印章外，存單、存折、收據、現金和轉賬憑證等要加蓋記賬、復核人員名章；收賬通知、支款通知，要由復核員加蓋名章確認；錯賬沖正傳票、其他應收、應付款項、列賬傳票、費用等還要由內勤主任審查并加蓋名章。

二、各種賬簿應在余額后加蓋復核人員名章，賬頁記載滿頁由更換賬頁的記賬員在賬頁下端簽章。

三、各種報表應加蓋制表、復核及有關人員名章，對外和向上級主管部門報送的報表，還要加蓋信用社、聯社、農村商業（合作）銀行行政公章。

四、組織人員對賬務進行檢查核對，應由檢查核對人在有關賬表單證上簽章，以示負責，具體簽章方法是：

（一）經過審查的業務憑證，在傳票封面右下端空白處，注明檢查日期、內容，加蓋個人名章。

（二）明細核算各分戶余額與總賬余額核對無誤后，在總賬余額前蓋章。

（三）賬實、賬據、賬卡及重要空白憑證核對相符后，均在有關分戶賬簿的余額前簽章。

五、已用賬簿和傳票裝訂后，除由有關人員在賬首、賬簿及傳票封面上加蓋名章外，還要由裝訂人員、內勤坐班主任（或會計主管人員）在加封處蓋章。第七十七條

業務印章的刻制與管理

一、業務印章的刻制。各種業務印章的式樣由自治區聯社統一制定，授權各旗縣區聯社、農村合作銀行刻制頒發，信用社及信用網點不得自行刻制。其中：社名業務公章、現金收訖、現金付訖、轉訖和結算專用章必須有年、月、日；結算專用章必須有社號；因業務量大，需刻制多枚的，應分別加刻（1）、（2）??序號予以區分，業務印章不得使用篆體字。

二、業務印章的使用

（一）各種業務印章在使用前，應在“業務印章使用保管登記簿”上預留印模，注明啟用日期，并由領用人簽章；換人使用，要辦理交接手續。對使用年久字跡不清的印章，應及時申請更換，更換停用的印章，經審查后上繳旗縣聯社、農村商業（合作）銀行統一銷毀，并在登記簿上注明停用、注銷日期。

（二）業務印章除現金付訖章用藍色印油（泥）簽章外，其他均使用紅色印油（泥）簽章。

（三）會計人員辦理業務事項時，應一律加蓋備案（必須與身份證姓名相同）的名章。個人名章不得授予他人代蓋，否則由授受人承擔一切責任。

第七十八條 聯行密押必須經旗縣聯社、農村商業（合作）銀行審查并明文確定編押人員；變動密押經管人員必須經審定機構核準，并按規定辦理交接手續。編押機按密押保管使用規定管理。

寄送密押代號表，必須加封，以絕密件通過機要部門或派專人直接寄送。聯行密押代號表在未啟用或停用待銷毀期間，必須加封，由各級管理部門的主要負責人指定專人妥善保管。過期密押代號表銷毀時，要按有關規定辦理。

第七十九條 聯社營業部和業務量較大的信用社必須做到印章、密押（編押機）和重要空白憑證三人分別保管，分別使用。聯行專用章應指定第一、第二管印人，密押應指定第一、第二管押人，二者不得相互混淆；業務量較少的信用社必須堅持印、押分管，印、證分管。

第八十條 業務印章和密押（機）的管理。業務印章和密押（機）在營業中應妥善保管，人離必須鎖入抽屜。非營業時間，應入庫保管。

各類會計專用業務印章和密押（機）在未啟用或停用待銷毀期間，必須加封并由主任或指定專人妥善保管。第十二章 有價單證和重要空白憑證管理

第八十一條 有價單證是指具有價值的特殊憑證，如各類債券、股票、定額銀行本票、定額支票、定額存單等，應視同現金管理。其特征為: 有固定面額；有特定用途；憑證連續編號。第八十二條 有價單證的管理要求：

一、有價單證，由國家有關部門及自治區聯社統一印制管理，未經批準不得自行印制。

二、有價單證的調出、調入、保管和運送，均比照現金辦理。

三、有價單證要貫徹“賬證分管”的原則，由會計部門管賬，由出納部門管證，相互制約，相互核對。

四、信用社購買的國庫券、金融債券，必須通過表內科目核算，除按照專用表外科目核算的有價單證，其他有價單證也一律納入“有價單證”表外科目核算，并按單證種類、分戶記載“有價單證登記簿”，真實、準確反映有價單證的庫存和使用情況。

五、有價單證應建立嚴格的領用、交接、核算和核對手續。有價單證作廢，除特殊規定，均應在單證上加蓋“作廢”戳記，單獨編制有關表外科目付出傳票，將作廢單證作附件。作廢單證的號碼也應登記“有價單證登記簿”備查。

六、已經兌付收回的有價單證，應當時加蓋“兌付”戳記(以現金兌付的加蓋現金付訖章)、剪角，銷記表外科目，并與“有價單證登記簿”及相關科目或資金往來進行核對，并及時組織解送和按規定權限辦理銷毀。

七、內勤主任或會計主管每月至少檢查一次有價單證庫存，賬實核對相符后，將庫存數量、金額與日計表金額核對相符，填寫查庫記錄，以備查考。

第八十三條 重要空白憑證是指由信用社或單位填寫金額并經簽章后即具有支取款項效力的空白憑證，如支票、匯票、存單、存折、貸款收回憑證、報單等，是信用社憑以辦理收付款項的重要書面依據。第八十四條 重要空白憑證管理的要求：

一、重要空白憑證由國家有關部門及自治區聯社統一印制管理，未經批準不得自行印制。

二、重要空白憑證的印制、包裝、調運、領撥必須加強管理，明確責任，確保安全，嚴防散失。各類重要空白憑證一律加印號碼，由自治區聯社統一組織印制。

三、重要空白憑證一律納入表外科目核算，設立“重要空白憑證登記簿”，按憑證種類立戶，以假定價格(每本或每份一元)記賬，并登記憑證起訖號碼。

四、信用社領回待用的重要空白憑證應存放于專用庫室；營業網點備用的重要空白憑證須設置專柜加鎖保管或設立專用庫室保管；非營業時間應將重要空白憑證放入會計專用保險柜保管；經管人員外出或離開座位時應入屜加鎖保管。

五、重要空白憑證要實行專人管理，貫徹“證印分管、證押分管”的原則。

六、各業務專柜或經辦員領用重要空白憑證時，應填制“重要空白憑證領用單”，將領發的數量、起訖號碼等逐項登記“重要空白憑證登記簿”。柜面使用應當時逐份銷號。

七、出票人（開戶單位或個人）領購空白支票時，應填寫支票領用單，加蓋開戶單位（個人）財務預留印鑒，專柜經辦人員要認真核對，防止冒領。出 首時原則上每次一本，在發給出票人前，必須將出票人的賬號和付款人全稱在空白支票上加蓋齊全，不得交由出票人自填。出票人銷戶時，必須將剩余空白支票繳回注銷，不得短缺，并在其賬戶的領用憑證記錄處注明繳回空白支票張數和起訖號碼備查，對繳回的空白支票立即截右上角作廢或加蓋“作廢”戳記，作當日憑證的附件。

八、重要空白憑證填錯作廢，應加蓋“作廢”戳記，作當日或交賬日有關科目傳票的附件。

九、信用社至少每月應對重要空白憑證的領用、使用、結存數量進行一次全面盤點核對，并在登記簿上簽章和記錄備查。旗縣聯社、農村商業（合作）銀行會計部門應經常組織人員對所轄信用社重要空白憑證的使用、保管、庫存等情況進行檢查。

十、重要空白憑證的調劑與交接。重要空白憑證暫時不足，盟市內縣與縣之間需進行調劑時，應視同出入庫辦理有關手續，由盟市所在地辦事處組織進行。信用社之間的調劑，通過聯社辦理。專柜、網點和營業人員之間的調劑，必須通過信用社辦理，不準自行互相調劑。

重要空白憑證經管人員變動，應按規定辦理交接手續，并由監交人監交。

十一、加強重要空白憑證管理，嚴禁用重要空白憑證作教學和練習使用。如因業務技術比賽需要，應由主辦部門提出所需要的重要空白憑證種類、數量清單，經信用社領導批準后方可領用。發出時，應先截角或加蓋“作廢”戳記，用后由會計部門會同稽核部門組織銷毀。第十三章

會計檔案管理

第八十五條 會計檔案是重要的歷史資料，是信用社歷年各項業務和財務活動的記錄，是會計檢查和事后查考的重要依據，必須認真做好會計檔案的管理工作，建立健全會計檔案的保管、調閱和銷毀制度。會計檔案分紙質檔案和電子檔案兩種。

第八十六條 會計檔案的保管期限。會計檔案保管期限分為永久保管和定期保管兩種。會計檔案保管期限的計算自檔案所屬終了后的次年1月1日起算。

一、永久保管的檔案

（一）信用社會計決算報表及匯總決算報表和會計分析報告；

（二）信用社實收資本（股本）及股權明細賬；

（三）客戶掛失登記及補發憑單收據等賬簿、憑證；

（四）會計檔案保管及銷毀手冊（登記簿）；

（五）存貸款開銷戶登記簿；

（六）機構變動（撤銷、合并、分立等）交接清冊；

（七）有權機關（公、檢、法等部門）查詢、凍結及扣劃書；

（八）賬銷案存記錄（登記簿、清單等）；

（九）需要永久保管的其它會計檔案和有關資料。

二、保管十五年的會計檔案

（一）會計憑證及附件；

（二）綜合核算和明細核算的賬、簿、卡；

（三）信用社月（季）報表及全轄匯總月（季）報表、中期（半年）財務會計報表及分析報告；

（四）重要單證和重要印章的領發、保管和繳銷記錄；

（五）會計人員及會計檔案移交清冊；

（六）需要保管15年的其它會計資料。

三、保管5年的會計檔案

（一）下級單位上報的會計報表（包括月報、季報、半年報、決算報表及會計分析報告）；

（二）聯行往來（社內往來、行社往來、同業往來、支付系統及特約匯兌往來）賬、簿、憑證等會計資料；

（三）密押、代號使用和保管登記簿；

（四）信用社與客戶的對賬回單；

（五）已處置固定資產卡片賬；

（六）計息科目余額表；

（七）需要保管5年的其它會計資料。

四、保管3年的會計檔案

（一）信用社日（旬）報表；

（二）計算機應用系統運行日志；

（三）計算機應用系統流水賬；

（四）各種不定期報表；

（五）需要保管3年的其它會計資料。第八十七條 會計檔案的管理。

一、會計檔案應指定專人管理，設置專用保管庫，設立“會計檔案保管登記簿”，逐項編號、登記、入庫管理。人員調動要認真辦理交接手續。

二、嚴格執行安全和保密制度，做到妥善保管，存放有序，查找方便，切實防止火燒、蟲蛀、鼠咬、霉爛等，保證其完整無缺。

電子檔案每年翻錄一次，實行雙備份，并做好防磁、防火、防潮和防塵工作。保管年限按照上述規定辦理，電子檔案應打印出書面檔案，裝訂保管。

三、會計檔案一律不準外借，防止丟失和泄密。

四、建立“會計檔案調(查)閱登記簿”，并按規定內容做好詳細記錄，由會計主管和經辦人員共同簽章，以備查考。內部調閱會計檔案，應由調閱人出具申請，并經會計主管批準方可調閱，調閱的檔案不得涂改、圈劃、拆散原卷冊，用后必須及時歸還；公、檢、法和有關單位處理案件或特殊需要查閱會計檔案時，必須持有縣以上主管部門正式公函，經社主任批準方可查閱；查閱時，信用社應有專人在場陪同，查閱，不準將會計檔案交給查閱人放任不管，查閱人對處理案件時所需的證據和有關資料，可以抄錄、復制或照相，但不得將原件抽出借走。

五、調(查)閱會計檔案的申請及公函（介紹信），應由經辦人員和會計主管共同簽章，并專夾保管，以備查考。第八十八條 會計檔案的移交與銷毀。

對于永久保管的會計檔案的移交和對于已滿保管期，應銷毀的會計檔案，按下列規定辦理：

一、會計檔案中除定期保管的會計檔案不作移交外，對于永久保管的會計檔案，在保管期滿后，是否移交給當地檔案館保管，應根據當地檔案部門的規定，由旗縣聯社和當地檔案館協商決定。

二、移交永久保管的會計檔案時，必須認真檢查是否齊全、完整，并按規定造具清冊連同案卷目錄逐項清點核對，一并向當地檔案館移交。交接完畢，信用社應留存一份移交清冊，永久保管。

三、已滿保管期需要銷毀的會計檔案，應由旗縣聯社負責銷毀。銷毀前必須以聯社為單位造具“銷毀會計檔案清冊”。銷毀時應由聯社主任或指定專人負責監銷，并注意保密和安全，嚴防散失或發生流弊。銷毀后，由銷毀人員、監銷人員在銷毀清冊上簽章并報上級主管部門備案。

如有未了賬項待查，可對必須保留部分的會計檔案延期銷毀。

第八十九條 會計檔案的檢查。信用社應至少每年對會計檔案的管理情況進行一次全面檢查。重點檢查會計檔案的保管、調閱手續是否齊備，檔案保管是否完整，賬實是否相符，是否符合保管要求等內容。第十四章 會計人員的職責、權限、任免與獎懲 第九十條 會計人員的職責和權限。

(一)職責

1、遵守國家法律，貫徹、執行會計法規；

2、依據本制度認真組織會計核算，努力完成本職工作；

3、遵循經濟核算原則，加強財務管理，努力增收節支，提高經濟效益；

4、堅持原則，維護國家財經紀律，同違紀行為、經濟違法犯罪活動作斗爭；

5、保守會計秘密，妥善保管各種會計檔案，不得私自向外界提供或者泄露本單位的會計信息。

6、努力學習業務知識，不斷提高業務技能，廉潔奉公，高效、優質、文明服務。

(一)權限

1、有權要求開戶單位的財會部門和本社其他業務部門（人員）認真執行財經政策和有關規章制度、辦法，如有違反，會計人員有權制止、糾正并拒絕處理。制止和糾正無效的，可向單位領導提出書面意見，請求處理。對違規的業務事項，單位領導人堅持辦理，會計人員可以執行，但同時必須向上級主管部門報告。

2、有權監督檢查本社各崗位和所屬單位的財務收支、財產保管、資金使用等情況，發現違反國家政策、財經紀律、弄虛作假等違法亂紀行為，會計人員有權拒絕執行，并向本社主任或上級管理部門報告。

3、有權參與本社的經營決策和經營管理。第九十一條 會計人員的任免、獎懲。

一、各信用社、營業網點的會計人員均由其上級主管部門選任。

二、信用社應建立對會計人員的定期考核制度，對工作認真負責、堅持原則、鉆研業務、廉潔奉公、長期保持賬務正確、維護國家、集體資金財產安全，在工作中有顯著成績、在技術上有發明創造的會計人員，要給予表揚和獎勵。

三、信用社會計人員因工作失職，違反政策、紀律，有章不循，對工作不負責任，造成賬務差錯或經濟損失的，應分別情況給予批評教育、紀律處分并追究經濟責任；情況特別嚴重的，要依法處理。對弄虛作假、營私舞弊、貪污盜竊等違法亂紀行為，情節輕微的，要按《內蒙古自治區農村信用社稽核處罰辦法》給予相應處罰；情節嚴重觸犯刑律的，由司法機關依法追究刑事責任。對內部管理混亂，嚴重違反規章制度，賬務差錯及案件嚴重的有關社，要追究會計主管及有關領導的責任。第十五章 附 則

第九十二條 本制度由內蒙古自治區農村信用社聯合社制定并負責解釋、修改。第九十三條 農村商業銀行可參照執行本制度。第九十四條 本制度自下發之日起執行。

第五篇：安徽省農村信用社信貸管理基本制度

安徽省農村信用社信貸管理基本制度

(試行)

第一章 總則

第一條為加強信貸管理，規范信貸行為，防范信貸風險，優化客戶服務，提高信貸資產質量，根據《貸款通則》和《中華人民共和國商業銀行法》等國家有關法律法規，結合安徽省農村信用社實際，制定本制度。

第二條信貸管理基本制度是轄內農村信用社(含農村合作銀行，下同)信貸業務經營和管理必須遵循的基本準則，是制定各類信貸業務綜合管理辦法和單項業務品種管理辦法的基本依據。

第三條信貸業務經營和管理必須堅持安全性、流動性和效益性相統一的原則，必須堅持貸前調查、貸時審查和貸后檢查的制度。

第四條本制度所指信貸業務是農村信用社對客戶提供的各類信用的總稱，包括貸款、承兌、貼現、信用證等資產和或有資產業務。

第五條本制度所指信貸人員是各級農村信用社信貸經營和管理人員，包括客戶部門和信貸管理部從事信貸業務操作和管理的人員。

第六條本制度所指經營社是指有權辦理和經營信貸業務的農村合作銀行、縣（市、區）聯社及其分支機構（含法人信用社，下同）。

第二章信貸管理組織體系 第七條實行審貸分離制度。在辦理信貸業務過程中，將調查、審查、審批、經營管理等環節的工作職責分解，由不同經營層次和不同部門(崗位)承擔，實現其相互制約和支持。農村合作銀行和實行統一法人的縣(市、區)聯社應實行審貸部門分離；農村合作銀行、縣(市、區)聯社的分支機構，也應實行審貸崗位分離。

農村合作銀行、實行統一法人的縣(市、區)聯社設立客戶部門和信貸管理部門。仍實行二級法人的縣（市、區）聯社，其客戶部門的工作職責主要由基層信用社和聯社營業部承擔。

客戶部門承擔信貸業務的開發、受理、調查、評估和審批后信貸業務的經營管理，信貸管理部門承擔信貸業務的審查和整體風險的控制。

第八條實行貸款審查委員會制度。農村合作銀行、縣(市、區)聯社成立貸款審查委員會（以下簡稱貸審會），貸審會是信貸業務決策的議事機構，審議需經貸審會審議的信貸事項，對有權審批人進行制約以及智力支持。貸審會由農村合作銀行行長、縣(市、區)聯社主任或主管信貸的副職及客戶部門、信貸管理部門等部門負責人組成，行長、主任或主管信貸的副職為主任委員。

農村合作銀行、縣(市、區)聯社的分支機構設立客戶經理和信貸員，并成立貸審組。貸審組負責轄內需經貸審組審議的信貸業務的決策。貸審組由農村合作銀行、縣(市、區)聯社的分支機構主任、客戶經理、信貸員組成。第九條實行信貸業務權限管理制度。農村合作銀行、縣(市、區)聯社對分支機構實行有限授權管理。信貸業務權限不改變經營社信貸業務經營管理的責任，農村合作銀行行長、縣(市、區)聯社主任、信用社主任對轄內信貸經營管理工作負責。

第十條實行大額貸款報備咨詢制度。農村合作銀行、縣(市、區)聯社權限范圍內但省聯社要求報備的大額貸款業務，在有權審批人審批實施前向省聯社報備，經省聯社審查無異議后，由農村合作銀行、縣(市、區)聯社有權審批人審批發放。省聯社對報備咨詢的大額貸款行使異議權，但不行使決策權。省聯社對大額貸款報備咨詢不改變法人機構信貸風險管理責任。

第十一條實行信貸業務責任人制度。在信貸業務辦理過程中，調查、審查、審批、經營管理等各環節的有權決定人為主責任人；具體承辦調查、審查、經營管理的信貸人員為經辦責任人。主責任人和經辦責任人承擔各自相應的責任。

第十二條實行信貸信息披露制度。公開農村信用社的貸款條件、利率、期限等相關信息，限制性公開或披露客戶的信用狀況。

第三章客戶對象和基本條件

第十三條客戶應當是經工商行政管理機關核準登記的企(事)業法人、其他經濟組織、個體工商戶或具有中華人民共和國國籍的具有完全民事行為能力的自然人。

第十四條客戶(農戶小額信用貸款客戶除外)申請信貸業務應當具備下列基本條件：

(—)從事的經營活動合法合規、符合國家產業政策和社會發展規劃要求；

(二)有穩定的經濟收入和良好的信用記錄，能按期償還本息；原應付利息和到期信用已清償或落實了經營社認可的還款計劃；

(三)在農村信用社已開立基本帳戶或一般存款賬戶，自愿接受農村信用社信貸監督和結算監督；

(四)除自然人和不需要經工商行政管理機關核準登記的事業法人外，須有人民銀行核準發放的有效貸款卡，以及技術監督部門頒發的組織機構代碼；

(五)除自然人和不需要經工商行政管理機關核準登記的事業法人外，應當經過工商行政管理機關辦理《營業執照》年檢手續。特殊行業須持有有權機關頒發的營業許可證；(六)不符合信用貸款方式的，應提供符合規定條件的擔保；(七)除國務院規定外，有限責任公司和股份有限公司股本權益性投資累計額不超過資產總額的50％；實行公司制的企業法人申請信用貸款必須符合公司章程，或具有董事會授權或決議；

(八)資產負債率符合貸款人的要求；

(九)申請票據貼現，必須持有合法有效的票據。

第十五條農戶小額信用貸款客戶應具備以下條件：(一)居住在農村信用社的營業區域之內；(二)具有完全民事行為能力，資信良好；

(三)從事土地耕作或者其他符合國家產業政策的生產經營活動，并有合法、可靠的經濟來源；(四)具備清償貸款本息的能力。第四章客戶統一授信管理

第十六條實行客戶統一授信管理。客戶統一授信管理是農村信用社對客戶實施集中統一控制客戶信用風險的管理制度。農村合作銀行、縣(市、區)聯社和仍實行二級法人的信用社為授信主體。對應授信客戶必須遵循“先授信，后用信”的原則，做到授信主體統一，標準統一，內容統一。

第十七條客戶信用等級管理。客戶信用等級評定是農村信用社客戶授信管理的基礎工作。客戶信用等級分為AAA、AA、A、B、C級，評定內容主要包括信用履約、償債能力、盈利能力、客戶領導者素質和發展前景等因素。

第十八條根據應授信客戶信用等級評定結果、資產負債率和其它要素確定客戶最高綜合授信額度，農村信用社對其提供的貸款、貼現、承兌、信用證等資產和或有資產信用余額之和不得超過最高綜合授信額度。

第十九條對客戶實施統一授信管理分為內部統一授信和公開統一授信兩種方式。

內部統一授信指農村信用社核定客戶最高綜合授信額度，作為信用社內部控制客戶信用風險的最高限額，不與客戶見面，由信用社內部掌握。

公開統一授信指農村信用社根據AA級以上客戶申請，在對單一法人客戶或企業集團的風險和財務狀況進行綜合評價的基礎上，就核定的最高綜合授信額度，與客戶簽訂授信協議，使客戶在一定時期和核定額度內，能夠便捷使用農村信用社信用。

第二十條對企業的統一授信由農村合作銀行、縣（市、區）聯社負責管理。

第二十一條可循環使用信用是指農村信用社在統一授信額度內，確定一個最低的可撤銷的信用額度，并與客戶簽訂協議，使客戶在一定時期和額度內，能夠便捷使用農村信用社信用。

第二十二條農戶小額信用貸款、農戶聯保貸款對象的信用等級管理和授信管理按相關單項業務品種辦法的規定執行。

第五章信貸業務種類

第二十三條貸款是指農村信用社對借款人提供的并按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金。

貸款按期限分為短期貸款、中期貸款和長期貸款。短期貸款，是指貸款期限在1年以下(含1年)的貸款。中期貸款，是指貸款期限在1年以上(不含1年)5年以下(含5年)的貸款。

長期貸款，是指貸款期限在5年以上(不含5年)的貸款。長期貸款期限最長不得超過10年。

第二十四條貸款按方式分為信用貸款和擔保貸款。(一)信用貸款，是指以客戶的信譽發放的貸款。除農戶小額信用貸款外，從嚴控制信用貸款。

(二)擔保貸款，分為保證貸款、抵押貸款和質押貸款。1.保證貸款，是指按《擔保法》規定的保證方式以第三人承諾在借款人不能償還貸款時，按約定承擔一般保證責任或連帶責任而發放的貸款。農村信用社只發放連帶責任的保證貸款。

辦理保證貸款，應當對保證人保證資格、資信狀況、償債能力等進行審查，并簽訂保證合同。

2.抵押貸款，是指按《擔保法》規定的抵押方式以借款人或第三人的財產作為抵押物發放的貸款。

辦理抵押貸款，應對抵押物的權屬、有效性和變觀能力以及所設定抵押的合法性進行審查，簽訂抵押合同并辦理抵押物的有關登記手續。要根據抵押物評估值的不同情況，合理確定貸款抵押比例。抵押物變現值不得低于貸款額的15倍。3.質押貸款，是指按《擔保法》規定的質押方式以借款人或第三人的動產或權利作為質物發放的貸款。

辦理質押貸款，應對質物的權屬和價值以及所設定質押的合法性進行審查，與出質人簽訂質押合同，并辦理相關的登記或移交手續。動產質押物變現值不得低于貸款額的15倍，權利質押憑證面值不得低于貸款額的12倍。

第二十五條商業匯票貼現，是指持票人為了取得資金將未到期的商業匯票，轉讓給信用社的票據行為，是信用社向 7 持票人融通資金的一種方式。票據貼現期限自貼現之日起到票據到期日止，最長不超過6個月。

第二十六條承兌，是指承兌人(農村信用社、農村合作銀行)應承兌申請人的要求，對其簽發的匯票依據《票據法》的規定和農村信用社的相關條件，承諾在該商業匯票到期日無條件支付匯票金額的票據行為。農村信用社承兌匯票承兌期限不得超過6個月。

第二十七條信用證，是指開證社應申請人的要求向受益人開立的、憑規定的單據支付一定金額的書面保證，是農村信用社有條件的付款承諾。

第二十八條農村信用社信貸投向應體現立足社區、服務“三農”的宗旨、經營好農戶小額信用貸款、農戶聯保貸款等特色信貸業務，不斷創新信用品種。

第二十九條其他資產和或有資產信用品種。

新開發的信貸業務品種須按規定報省聯社批準后方可實施。

第六章信貸業務操作管理

第三十條辦理信貸業務要按權限、按程序運作。第三十一條辦理信貸業務的基本流程：客戶申請、受理、調查、審查、審議與審批、報備、與客戶簽訂合同、提供信用、貸款業務發生后的管理、信用收回。

對中長期項目貸款，由有權審批社組織評估或委托具有資質的評估機構進行評估。

第三十二條信貸產品定價。貸款按照人民銀行對農村信用社規定的利率政策和結息方法，確定貸款利率和浮動幅 度，在借款合同和借款憑證上載明。農村信用社承兌匯票等或有資產業務按省聯社規定收取手續費。

對農業貸款的執行利率應低于最高浮動利率；農戶小額信用貸款利率按中國人民銀行公布的基準利率和浮動幅度適當優惠。

貼息貸款，根據利息補貼方法，按規定計收利息。

第三十三條貸款展期期限加上原期限達到新的利率期限檔次時、從展期之日起，貸款利息按新的期限檔次利率計收；未達到新的利率期限檔次的仍執行合同利率。逾期貸款和擠占挪用貸款按規定計收利息和罰息。貸款到期前未按合同約定還清的利息按合同利率計收復利，貸款逾期后未按合同約定還清的貸款利息按逾期利率計收復利。

第三十四條經經營社同意，客戶可以提前歸還貸款。提前歸還貸款，應當按實際借款的時間計收利息；如合同另有約定，可以按照約定要求客戶支付違約賠償金。

第三十五條合同管理。按規定使用省聯社統一制式的合同文本（文本樣式另行下達）。簽訂合同要保證合同文本之間的法律銜接，保證合同的合法、有效。第七章信貸業務發生后的管理

第三十六條信貸業務發生后的檢查。信貸業務發生后，客戶部門和信貸管理部門要對客戶執行信貸合同、經營狀況等方面情況進行經營性跟蹤檢查和定期檢查。

第三十七條貸款展期。不能按期歸還貸款的客戶應在貸款到期日前向經營社提出書面貸款展期申請，經經營社同意后予以貸款展期。擔保貸款展期，還應出具貸款擔保人同意展期并繼續擔保的書面證明。貸款展期不得低于原貸款條件。

短期貸款展期不得超過原貸款期限；中期貸款展期不得超過原貸款期限的一半；長期貸款展期最長不得超過3年。中國人民銀行另有規定的除外。

客戶未申請展期或申請展期未得到批準，其貸款從到期日次日起，轉入逾期貸款賬戶。或有資產業務到期不能履約的款項，從到期日次日起轉入相應的逾期貸款(或墊款)科目。貸款展期按貸款審批權限審批(報備)。

第三十八條建立信貸風險預警制度。經營社要對客戶財務和非財務等因素包括管理人員、社企關系、債權債務關系、財務狀況等進行監控，當可能危及信貸安全時，應及時向經營社負責人、有權審批人報告，在信貸事實風險形成前，及時采取相應的防范措施。

第三十九條建立客戶重大經營事項報告制度。對客戶發生名稱、法定代表人(負責人)、住所、經營范圍、注冊資本金等變更，發生承包、租賃、股份制改造、聯營、合并、兼并、分立、合資、申請停業整頓、申請解散、申請破產，發生停產、歇業、被注銷登記、被吊銷營業執照、法定代表人或主要負責人從事違法活動、涉及重大訴訟活動、生產經營出觀嚴重困難、財務狀況惡化等重大經營事項，經營社要及 時采取應對措施并逐級向有權審批(接受報備)社報告，有權審批(接受報備)社接到報告后，及時調整應對策略。

第四十條信貸違約處理。客戶未按信貸合同的有關約定履行義務，經營社要按合同約定和有關規定計收罰息、停止提供新信用、提前收回部分或全部信用、依法起訴等措施。

第四十一條客戶維護。對客戶提供理財、結算、信息咨詢、代理、保險、代理公證、保函等其他多方面服務，鞏固、穩定優良客戶；建立主動退出機制，限制、淘汰劣質客戶。

第四十二條信貸檔案。信貸檔案是農村信用社提供、管理、收回信用全過程的真實記錄，包括客戶及擔保人的資料檔案和信貸運作檔案。

客戶部門以客戶為單位建立檔案，完整記錄每筆信貸業務活動的全過程及客戶和擔保人資料。客戶和擔保人資料包括客戶及擔保人的基本情況、財務狀況、擔保文件、分析報告、評估報告、信函等，并按要求將全部數據按時錄入信貸業務信息管理系統。

信貸運作檔案主要是信貸業務審議、審批過程中的有關資料，由信貸管理部門負責管理，并按要求將有關數據按時錄入信貸業務信息管理系統。

對信貸檔案指定專人管理，崗位變動要進行移交。實行信貸檔案借閱、查閱登記制度。

第八章信貸資產風險監管

第四十三條實行和完善信貸資產質量監管制度。對信貸風險資產進行分類、認定、登記、債權保全和清償、核銷和監測。

第四十四條貸款監測實行期限分類法和風險分類法。(一)按期限分類，貸款分為正常貸款、逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款，其中，逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款為不良貸款。

(二)按風險分類，貸款分為正常貸款、關注貸款、次級貸款、可疑貸款和損失貸款，其中，次級貸款、可疑貸款和損失貸款為不良貸款。

第四十五條實行不良貸款認定和監測考核制度。嚴格標準，真實反映信貸資產質量。新發生的不良貸款要堅持逐筆(戶)審查、明確責任、分級審批、規范運作的原則，按規定權限和程序認定。

對不良貸款實行直接監管和重點監管，嚴格責任考核。

第四十六條債權保全和清償。防范、抵制和糾正客戶逃廢農村信用社債權、侵蝕信貸資金和逃避信貸監督以及其他不利于償還債權本息的行為，參與銀行業監管部門和人民銀行組織的同業聯合制裁行動。

第四十七條抵債資產的管理堅持合法取得、妥善保管、及時變現、正確核算、確保農村信用社利益的原則。抵債資產必須是具有價值和使用價值、易于價值變現和保管、所有權和使用權無爭議的資產。

抵債資產的接收、估價、過戶、處置必須按權限和程序進行。抵債資產工作歸口信貸管理部門管理。

第四十八條呆賬(損失類)貸款核銷。按規定提取呆賬準備金，并按規定條件和程序核銷呆賬(損失類)貸款。除國務院批準外，任何單位和個人無權要求農村信用社豁免貸款。

第四十九條實行不良貸款清收管理制度。信貸管理部門負責對不良信貸資產進行監測，提出清收盤活的措施；客戶部門或資產保全部門負責不良信貸資產的清收盤活。第九章信貸人力資源管理

第五十條按照審貸分離要求設置信貸機構，確定崗位、配備信貸管理和經營人員。

第五十一條實行信貸人員持證上崗制度。所有信貸從業人員要通過考試，獲取上崗資格，并由相關部門負責人或分支機構負責聘用；考試不合格的，不得從事信貸工作。

第五十二條實行信貸人員等級管理制度。對已取得上崗資格的信貸人員，按照工作能力和業績進行考核評定，實行等級管理，不同等級授予不同的事權，在農村合作銀行、縣（市、區）聯社權限內享受不同的待遇或不同的工資系數。

第五十三條加強培訓，提高信貸人員業務技能和道德素養。

第五十四條建立信貸工作獎懲制度。對工作業績突出的信貸經營和管理人員應給予獎勵；對違反信貸管理有關規定的責任人員，要按照省聯社的有關規定，給予相應的經濟處罰、紀律處分或其他處理，涉及犯罪的，移交司法機關處理。第十章信貸業務信息管理系統

第五十五條信貸業務信息管理系統，是指運用現代信息技術，把信貸日常業務處理、決策管理流程、數據統計分析、貸款風險分類預警、信貸監督檢查、客戶資料等行為全部納入計算機處理，形成覆蓋全省農村信用社信貸管理全過程的科學體系，是信貸管理的重要手段。

第五十六條信貸業務信息管理系統的運行管理。客戶部門、信貸管理部門、科技部門各司其責，負責信貸各項數據的錄入、數據處理和系統維護等。

經營社客戶部門負責轄區信貸業務受理、調查、發放及收回、客戶經營情況等資料錄入。

各級社信貸管理部門負責信貸業務審查、權限管理、數據上報和綜合系統檢查。市派出機構、縣(市、區)聯社負責轄內所有上報數據的匯總、整理和上報。科技部門負責系統維護和技術支持。

第五十七條信貸業務信息管理系統的安全管理。客戶部門、信貸管理部門和科技部門要按規定操作，嚴守機密，不得將數據結構、操作密碼告知無關人員或泄露客戶的商業秘密。

第五十八條信貸業務信息管理系統必須按規定設定系統綜合管理員，負責系統機構人員管理、權限管理和系統維護工作。建立系統應用人員培訓和上崗資格考試制度。

第五十九條信貸業務信息管理系統信息的管理。信貸業務信息管理系統錄入的基本信息和決策意見，是信貸決策、檢查、考核的基本依據。各級農村信用社信貸管理人員對錄入信貸業務信息管理系統的信息負責。

第十一章信貸管理特別規定

第六十條農村信用社信貸業務應遵守銀行業監督機構對資產負債比例管理的有關規定。

第六十一條不適宜實行審貸部門分離的信貸業務，要實行崗位分離或其他有效的制約形式。

低風險信貸業務(足額存單質押小額貸款、交存100%保證金的承兌)和農戶小額信用貸款，可以適當簡化辦理程序，可以不實行審貸分離。

第六十二條未經有權審批社批準，同一轄區內不得有兩個或兩個以上同級分支機構對同一客戶提供信用。未經有權審批社批準，各分支機構不得超越轄區提供異地信用。

第六十三條不得發放從事股本權益性投資的貸款(國家另有規定的除外)；不得發放從事有價證券、期貨等投資的貸款；不得對未依法取得經營房地產資格的客戶經營房地產業務發放貸款；不得發放用于財政性收支的貸款；不得向國家宏觀控制的行業發放貸款。

第六十四條國務院指定由農村信用社承辦的特定貸款，按中國人民銀行特定貸款管理辦法有關規定辦理。對按照國家有關規定由農村信用社承辦的貼息貸款，實行商業化經營管理。

第六十五條開辦委托貸款需報經省聯社批準。開辦委托貸款只收取手續費，不承擔任何形式的貸款風險。

第六十六條建立信貸回避制度。不得向關系人發放信用貸款，或向關系人發放擔保貸款的條件優于其他借款人同類貸款的條件。

關系人是指農村信用社理（董）事長、監事、管理人員、信貸業務人員及其親屬，以及上述人員投資或者擔任高級管理職務的公司、企業和其它經濟組織。

第十二章附則

第六十七條本制度由省聯社制負責解釋和修訂。第六十八條本制度自發布之日起執行。