第一篇：淺析我國銀行個人房貸業務防范與控制

淺析我國銀行個人房貸業務防范與控制

【摘要】這幾年來，受歐美金融機構的影響，國外金融市場異常動蕩，金融機構抗風險壓力加大，同時這場**對于國內的金融機構具有很好的警示作用，國內的銀行類金融機構由于監管層的嚴格監管限制混合經營，沒有大范圍參與創新類金融衍生品投資而避免了這場這場金融危機。但對前幾年因業務膨脹而潛伏的風險不容忽視。特別是高速增長的個人房貸業務，檢測分析個人住房貸款很有必要，如何范防風險控制分險已成為當下緊迫的課題。

【關鍵詞】銀行房貸業務防范控制

一、正確認識我國商業銀行個人房貸業務存在的風險。

按照金融學有關理論，風險就是指某種資產的實際收益與預期收益發生偏離的可能性或概率。由于個人房貸持效期較長（最長30年）在理論上實際收益與預期收益發生偏離的可能性更大，一般而言，個人房貸業務存在以下風險<一>信用風險，即借款人在還款期內由于失業或者收入銳減而不能按期足額償還月供的情況。<二>流動性風險，由于銀行資金過度集中投放于期限較長的個人房貸業務造成商業銀行面臨流動性不足情況。<三>操作風險，由于存在不完善或失靈的內部程序，人員系統或外部事件而給銀行造成損失的情況。<四>利率風險，由于利率的變化而使銀行遭受損失的情況。<五>市場風險，由于地產市場大幅度下降，房產價格貶值造成銀行損失的情況。<六>政策風險，由于有關房地產市場或個人貸款業務相關政策的出臺而使銀行的個人房貸業務受到影響的情況。

在我國，銀行的個人房貸業務在以上所列的風險方面具體表現在（一）信用風險，不良違約增加投資用途貸款潛藏較大風險。

目前我國個人信息管理狀況，使得銀行很難進行準確的風險判斷，一方面國外的金融危機已經逐步影響到我國的實體經濟，進而引起借款人在工作收入等因素的不良變化，導致不能按期或無力償還銀行貸款記錄增加，有可能出現違約導致放棄所購房屋，從而給銀行利益帶來損失的違約風險，借款人還可能故意欺詐通過偽造個人收入資料騙取銀行貸款。

（二）流動性風險，個人房貸引發的銀行整體流動性風險并不明顯但值得關注。

銀行在一定范圍內存在資產負債上網期限借配是可以接受的，但是這個缺口應當控制在一定的比率范圍之內，對這個缺口進行管理就是銀行的流動性管理風 1

險和利率風險管理。根據國際經驗個人住房貸款比重接近或者達到20%時銀行整體流動性和中長期貸款比例的約束才會成為非常突出的問題。截止2007年末，我國主要銀行的個人房貸業務在各項貸款中的比例只接近18%，并值得一提的是，20%的警戒線針對房地產市場較為成熟的國際大市場而言，對于象我國房地產處于快速化成長階段，但對于一些資產規模較小資產種類較為單一的部分城市銀行來說實際上已經開始關注到流動性問題。

（三）操作風險，普通存在應引起銀行高度關注

由于缺乏必要的相關法律約束，再加大各大銀行之間的激烈競爭，銀行信貸部門為了擴大其范圍競相放松貸前審查和貸后檢查工作對借款人的證明等貸款要求放松檢查，收入的真實性大打折扣，從而留下貸款風險的漏洞。按照“貸款三查”要求，銀行在發放貸款后應對借款人及其資金使用情況進行檢查，可現實上我國銀行普遍存在的問題是銀行貸款檢查流于形式。

二、對癥下藥，防范和控制我國銀行個人房貸風險。

要防范和控制我國銀行在個人房貸業務上面臨的風險，首先頒布通過房地產市場相關地理部門充分協商制定的《房地產管理條例》從法律高度防范，約束房地產的健康發展，其次在充分調研市場及聽取各家銀行的意見及建議的基礎上，由銀監會出臺各家銀行對個人房貸應遵循的基本原則及禁忌。制定嚴格的人業機構和人員推入，退出，獎懲條例，切實加強監管，規范銀行管理層必須改變思想認識，正如一枚碑有正反面，個人房貸業務也同樣如此，從側面來講，個人房貸屬于符合我國持續的產業政策的配套金屬產品，屬于我國商業銀行的優質資產和利潤增長點，銀行絕對不可錯過發展的良好時機，但從另一個側面來看，個人房貸并非無風險資產，目前 情況下面臨的系列風險不容忽視。對此我國銀行應該有足夠清醒的認識，面對困境，正視重視風險，多想對策。除此之外加快推進以下方面的革新。

（一）加大金融改革，穩妥引進新的金融商品。

盡快導入資產證券化利房地產投資信托，這些也是發達國家通常用來提高銀行的資金流動性，降低個人住房貸款風險以及作為管理房地產危機的金融工具。

（二）推進資產證券化市場的發展。

為了化解個人住房貸款帶來的流動性風險應積極鼓勵銀行采取市場化的手段轉移風險，推進資產證券化市場的發展，首先逐步推行住房抵押貸款二級市場的建立，即房地產抵押債權轉放市場，房地產貸款由貸款銀行或其他金融機構創造出來以后，再轉售給其他投資者。或者以抵押貸款為擔保，發行抵押貸款證券的市場，通過一級市場與二級市場的銜接，提高銀行資金的流動性，一方面銀行通過發行抵押貸款證券可以獲得充足的資金滿足個人貸款要求；另一方面貸款的額度與債券發行量相匹配，分散了流動性風險，在此基礎上，住房貸款的證券應當是提上日程。

（三）強化內控制制度建設。

按照要求制定了銀行房地產貸款的管理實施細則，建立完善個人住房貸款的風險控制政策，根據房地產貸款的專業特征，按照申請的受理，審核，審批，貸后管理等環節分別制定了相應的操作規程，明確了權責和考核標準，并強化貸款操作過程的監督管理。

（四）推廣全面實施個人住房貸款保證保險制度。

將貸款風險轉移給專業保險公司，提高貸款行為的安全保障，選擇高資質的保險公司，投保房屋財產風險，以保障貸款抵押物的安全。增強貸款的信用度保證資金安全貸放。

風險并不可怕，只要你去了解他，掌握他，那他還有什么可怕的呢？我國銀行個人房貸業務的各類風險也是如此，只要你有信心，有決心，有智慧，早行動，從而完善制度建設，嚴密內控監督，嚴格制度落實，加強獎罰措施力度，防范和控制風險是水到渠成的事。

參考文獻

【1】金文姬。提高國有商業銀行服務質量的具體對策。浙江金融

【2】柳鴻賓，淺談銀行如何提高對客戶的服務質量

【3】《對中小企業融資難題問題的成因及對策分析》作者 姜證宇申席國

湖北金融2009年06期

【4】《我國中小企業籌資難成因及對策》劉立麗 合作經濟與

【5】《十堰金融》2010年12期

]]

后記

本文在撰寫過程中，得到指導教師劉香華的精心指導，在此表示衷心感

第二篇：銀行會計的控制與防范

銀行會計風險的控制與防范

自從發生金融海嘯后，我國銀行業面臨著更大的挑戰。會計業務作為銀行的傳統業務，在銀行業不斷開拓與創新的今天顯得尤為重要。強化會計風險的識別和控制，有效地防范和化解銀行風險已成為各家銀行的共識。金融業是一個高風險的行業。目前，銀行會計業務存在的主要風險有人力風險、操作風險、監管風險等。基層銀行如何加強內控建設，防范和化解會計風險，是一項不可掉以輕心的工作。這是我國銀行業穩健經營、健康發展的重要保證，也是提高經濟效益，促進業務發展的重要保障。

一、銀行建立健全內部控制制度的必要性

銀行的內部控制指為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和對風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動態過程和機制。以確保國家規定和商業銀行內部規章制度的貫徹執行；確保商業銀行的發展戰略和經營目標的全面實施和充分實現；確保風險管理體系的有效性；確保業務記錄、財務信息和其他管理信息的及時、真實和完整為目標。為此，銀行內部控制制度必須保證在各級部門和各級人員中得到正確且充分地貫徹執行，以有效杜絕內部人員的違規操作、內部欺詐與犯罪行為。

二、會計風險控制的意義

會計風險的控制是內部控制的一個重要方面，隨著現代管理手段的不斷發展，會計控制方法也逐步增多，如何結合銀行業務特點和經營實際，選擇適當的控制方法，達到既定的管理目標，已成為各家銀行風險管理工作的重點之一。銀行業是高風險行業，為了實現其穩健經營的目標，必須將內部控制的重點放在防范風險上。銀行會計是實現銀行業務的基礎環節，相對于銀行風險控制的整體而言，會計風險控制的重要性不言而喻。

三、銀行會計風險控制的現狀及存在問題

1、認識上不充分，理解上有偏差

銀行會計風險的控制存在著不少不容忽視的薄弱環節，對風險的控制認識還不充分、不確切、不完整，存在著這樣幾種傾向：一是以為內部控制就是整章建制，就是各種規章制度的匯總，對內控是一種業務運行過程中環環相扣、監督制約的動態機制認識不夠；二是以為內部控制是稽核、審計或管理層的事，與會計無關或關系不大，對會計的職能作用沒有充分認識；三是以為內部控制就是相互牽制，對內部控制方式、方法與手段沒有整體認知。上述認識上的不充分、不完整是導致會計風險控制措施難以落實、會計控制難以發揮應有效用的重要原因。

2、未形成完整的風險控制制度體系，制度建設滯后

一是有關銀行內控制度建設指導意見原則性較強，操作性不足；二是有關內控制度建設的具體要求散見于各種會計制度中，既缺乏完整性，也弱化了內控制度的重要性；三是制度建設上存在滯后性。從總體上來看，銀行內控制度對新技術、新問題研究不充分，在會計制度中所體現的內控措施落后，如對電算化條件下如何防范風險，在“柜員制”勞動組合下如何實施有效控制等，尚缺乏制度規定。

3、核算程序未形成剛性約束，存在薄弱環節

多年來，銀行會計無論是手工操作還是電算化處理，都遵循“雙線核算”的原則，相互聯系、相互牽制，有著一套較完善而系統的核算程序。但是，在銀行中間業務的不斷拓展和新技術手段廣泛運用的條件下內控制度卻未及時跟進，現行核算程序中也暴露出了逆向操作、“一手清”等隱患。如結算制度規定，應先收妥款項再簽發銀行匯票、本票，但有些操作人員卻是先簽發匯票、本票再收款。又如制度規定，商業銀行跨系統的轉匯應通過人民銀行，但有些銀行通過其他商業銀行轉匯等。這就涉及到一個會計制度與操作規程的關系問題，會計制度應是操作規程設計的理論依據，操作規程應是會計制度的具體化。同時又是會計制度得以實施的重要技術手段與保障。而目前的操作規程未對會計制度的執行形成剛性約束，必須按制度執行的硬性規定變成了憑良心、憑習慣辦事。由于技術保障措施的不得力，核算程序本身又留有違規操作的隱患，以至于核算過程中屢有違反會計制度的事件發生。

4、內控機制運行的監督弱化，缺乏評價指標

銀行業多年來一直很重視會計監督與銀行監管，有專門的儲蓄事后監督、會計稽核、內部審計等部門，應該說機構較健全。但隨著新業務、新科技的發展，監督重心已由一般的業務工作差錯轉變為銀行風險防范。現行的一些監督方法與控制手段已顯得力不從心，主要表現在：一是側重于事后監督，事先與事中的風險防范不夠。如前所述，屬于事中控制范疇的核算程序其相互牽制弱化，屬于事前控制范疇的制度建設滯后等。二是對內控機制運行的監督往往被一般性工作差錯的查糾所取代，沒有及時適應監督重心的轉移，缺乏對內控制度運行情況的深入考核，未設置相應的考核評價指標。三是監督手段相對落后，尤其是計算機操作系統下的風險防范措施的執行，不僅在監督手段上，而且在監管人員素質上都有待進一步提高。

四、會計風險的控制與防范

1、分析重點控制環節，完善會計核算程序

會計是銀行業務的基礎，完善的會計核算體系、核算程序是內部控制系統的中心。要按照銀行業務發展和科技進步的要求，分析核算程序中的重點控制環節，尤其對聯行結算等要建立一套嚴密的、呈剛性約束的會計操作程序和財務處理系統，以強化會計內部控制的約束力。一方面要規范會計核算流程，提高控制技術，強化會計核算流程的硬性約束。另一方面要充分發揮計算機優勢，強化科技控制約束力。目前，銀行會計電腦軟件程序主要是仿手工的，遵循“雙線核算”的原理，符合當今會計理論，但其缺憾是沒有充分發揮計算機的優勢，隨著銀行電子產品需求的不斷擴大，充分發揮計算機優勢，改變軟件編程的“仿真性”，不斷提高其科技含量，不僅是電話銀行、網絡銀行、電子商務等業務發展的需要，也是內部控制的客觀要求。

2、按照自律、激勵與控制原則，強化人員素質和行為準則 一切好的內控制度與方法最終還是要由人去執行，否則再好的制度也難以發揮效用。對銀行從業人員來說，對管理人員和操作人員的控制是內部控制的核心。就目前情況及案例看，一些銀行出現問題的關鍵不是沒有制度，而是制度不落實。因此，一要不斷提高會計人員素質，強化會計人員行為準則，形成會計職業道德的自律機制；二是運用激勵與約束原則，在人員配置上，一方面充分調動會計人員積極性，另一方面合理分工、相互牽制，強化對會計人員業務操作的過程控制；三是加強企業內部控制與管理，可采用對會計人員信用等級評估等方法，變對會計人員的事后監督為事先預警，做到事后、事中、事先三管齊下，使會計內部控制機制得以有效運行。

3、加強教育和培訓，提高會計人員的綜合素質

基層銀行會計人員普遍存在文化程度偏低的現象，為了提高會計人員的思想覺悟水平和工作能力，以增強安全意識，提高風險防范能力，必須對他們加強教育和學習。加入世貿組織后，會計人員思想文化領域面臨新的挑戰，在會計隊伍中要深入開展以遵紀守法、愛崗敬業和文明服務為主要內容的職業道德教育。要堅持不懈地用馬列主義、毛澤東思想、鄧小平理論和“三個代表”重要思想教育他們，提高他們的思想道德素質，引導他們樹立正確的世界觀、人生觀和價值觀，同時加大業務培訓力度。由于前幾年隊伍擴張迅猛，所進人員素質參差不齊，學歷結構中也是高中生、中專生偏多，會計人員的培訓多為“師傅帶徒弟”傳統形式，在傳授業務技能的同時，“師傅”也可能把違規習慣傳授給“徒弟”。會計人員遵章守紀觀念淡薄，按章操作的意識不強；不僅制約了業務的發展，同時也容易為犯罪分子所利用。對此必須制訂出一套切實可行、行之有效的教育方案。如采用請教師授課、自學、強制訓練、業務知識測試、開展技能競賽等多種形式，把他們的學習成績與年終考核、績效工資掛鉤，進行多角度、全方位的員工教育和培訓，努力開發他們的知識和技能。

4、實行“比例待崗制”，增強就業危機感

根據總行舉行的會計崗位考試成績，對考試成績較差的按一定比例給予待崗，以增強員工就業的緊迫感和危機感。待崗人員只享受基本工資的待遇，通過待崗整頓和培訓教育后，符合上崗條件的，可重新上崗，盤活存量人力資源，以此激發員工的勞動積極性，最終達到提高全體會計人員素質的目的。

5、營造“家園”文化氛圍，增強員工團隊意識

由于會計人員文化程度上的差別，思想上的認識水平必然存在著差距，為了統一思想，同心協力，必須加強精神文明建設，注重營造以“家園”文化為主要內容的企業文化氛圍，力求建立親情式的“家園”工作環境，增強員工凝聚力。兩三個人能起帶頭作用，但兩三個人絕不能起全部作用。在目標明確下，通過各位員工各負其責、強烈參與、團結互助，把大家擰成一股繩，充分發揮“集體作戰”的意識和功能，打好每一“仗”。任務完成好了，獎金拿多了，員工就不知不覺地會為自己部門、單位感到驕傲。這樣既達到引導員工把主要精力集中到干工作上來，消除思想上的雜念的目的，也會減少工作上的差錯。

6、加強會計負責人的管理

有什么樣的主管，自然會有什么樣的員工，為了提高全體會計人員的綜合素質，應制定一套對會計負責人的提拔、管理、使用、監督方面的辦法。一是在負責人的選拔任用上，要堅持德才兼備的標準，對發現不適宜在負責人崗位工作的人員要及時采取措施，果斷處理，切不可一拖再拖，釀成惡果。要把崗位輪換、請假提前請示并辦理交接手續等工作制度化、具體化。通過崗位輪換、干部交流、定期考核等措施，加強對負責人的監督制約，消除風險隱患。二是加強思想政治工作，做到“兩手都要硬”。要堅持不懈地開展黨性黨風教育、法紀條規教育、警示教育，筑牢思想道德防線，抵御腐朽思想的侵蝕，同違法犯罪行為作堅決斗爭。三是進行有效的行為排查工作。通過有效的管理、監督、教育，真正把負責人隊伍管住管好，提高風險防范能力。

7、正確處理好業務拓展與會計風險防范和控制的關系 從近幾年案件暴露的問題看，除搶劫案件外，幾乎是“十案十違章”。因此，基層銀行在抓業務拓展的同時，也要抓會計風險防范和控制，決不能出現“管理為業務讓路”的現象。銀行的每一項業務都伴隨著對風險的分析、評判、監控、轉移、分解等處理方式展開的，風險始終伴隨市場而存在，要開拓市場就必然要承擔風險。風險防范和控制與業務拓展是一件事情的兩個方面，或者說是互為表里的。是一種賭博，走上的可能是一條不歸路。任何一談風險控制就犧牲業務拓展，或一談業務拓展就忽視風險控制的思想和做法都是錯誤的，應該面對現實，進行深入細致的調查研究，根據業務發展的需要做出精密的戰略部署和統籌安排。同時，要有條不紊、縝密地推進各項風險管理基礎工作，將風險控制在可以接受的范圍之內，使業務得到高質量可持續的拓展。

8、嚴格執行內控制度，加強各崗位的管理和監督

一是制定崗位責任制。根據相關業務之間相互制約的規定，如計算機人員與操作員之間分離、錢帳分管等，切實解決串崗、混崗、交換操作等問題。建立和完善各個崗位的操作規程，嚴格按章辦事。二是從嚴密制度入手，查找會計部門的風險點，并制定切實有效防范案件的措施，強化崗位內控機制建設，解決一手兼多崗或隨意頂崗而容易造成工作失誤的現象，對會計崗位人員進行定期不定期輪崗或分工調整。三是加強帳務的對帳管理工作，嚴格按規定要求雙人交接進行對帳，嚴格按有關規定和支付結算辦法要求加強對其他應收款、其他應付款等過渡性科目的核算管理，切實防范結算風險，確保國家財產和資金安全。四是嚴格執行授權制度，加強現場監管。

9、完善監督檢查制度

開展系統的全方位的監督檢查，重在防范，把安全防范的“關口”往前移。一是組織檢查組大面積地開展檢查活動，要發揮籌資、財會、保衛、紀檢監察等部門各自的職能優勢，同時又要加強協作形成綜合優勢進行檢查監督，以對各種違章行為起到震懾作用。二是做到既講求量，又講求質。既要按檢查內容進行檢查，如庫存現金、憑證；又要檢查本質上的東西，如操作程序、現場監管、技防設施、應急預案的操作熟練程度等。查出問題簽發整改通知書，并建立整改意見和追蹤檢查制度。三是檢查要與輔導相結合，對檢查中發現的問題，要告訴經辦人員正確的做法和應注意的問題，做到不得重犯錯誤。四是要緊跟市場，研究金融發展的新形勢，及時建立新業務監控體系，完善內部監督檢查機制。通過檢查以達到檢查促管理，檢查促規范，檢查促發展的目的。

10、要獎、罰分明

對發生的各種經濟案件，無論其職務高低、背景大小、都必須依法依紀堅決查處，該開除的開除，該移交司法機關的移交司法機關，決不能心慈手軟。對發生的違法違紀案件要一查到底，分清責任。嚴格落實案件查處“四個不放過”，即原因未查清不放過，資金未追回不放過，人員未處理不放過，措施未落實不放過。對各類檢查中發現的各種違規違章行為，也要按照有關規定從嚴處理以杜絕隱患。在加大處罰力度的同時，也要實行獎勵，建立激勵機制。對那些遵章守紀，防范風險或者舉報、堵截案件的有功人員，要給予一定的物質獎勵，通過獎勵鼓勵員工同違法違規違章行為作斗爭。

眾所周知，一個沒有免疫系統或免疫力偏低的生命體是不可能健康成長的，而內部控制就是“生命體”的免疫系統。因此，欲使銀行這一特殊企業不斷成長壯大，就必須在大力拓展各項業務的同時，更加有效地推進其自身免疫系統——內部控制建設，以保證銀行的穩健發展。

論 文 題 要

一、銀行建立健全內部控制制度的必要性

二、會計風險控制的意義

三、銀行會計風險控制的現狀及存在問題

1、認識上不充分，理解上有偏差

2、未形成完整的風險控制制度體系，制度建設滯后

3、核算程序未形成剛性約束，存在薄弱環節

4、內控機制運行的監督弱化，缺乏評價指標

四、會計風險的控制與防范

1、分析重點控制環節，完善會計核算程序

2、按照自律、激勵與控制原則，強化人員素質和行為準則

3、加強教育和培訓，提高會計人員的綜合素質

4、實行“比例待崗制”，增強就業危機感

5、營造“家園”文化氛圍，增強員工團隊意識

6、加強會計負責人的管理

7、正確處理好業務拓展與會計風險防范和控制的關系

8、嚴格執行內控制度，加強各崗位的管理和監督

9、完善監督檢查制度

10、要獎、罰分明

第三篇：銀行支付結算風險防范與控制

銀行支付結算風險防范與控制

目錄

一、支付結算風險主要表現在以下幾個方面：....................................2

（一）同城結算風險。......................................................................2

（二）信用風險。............................................................................2

（三）票據風險。............................................................................3(四)內控風險。................................................................................3

二、支付結算中存在的問題....................................................................4

（一）支付結算風險管理形式化......................................................4

（二）內控機制缺失..........................................................................5

（三）支付結算風險的信息披露嚴重不足......................................5

（四）支付結算風險監管制度亟待完善..........................................6

三、支付結算風險防范對策..................................................................6

（一）加強風險管理，建立管理機制。..........................................6(二)強化中央銀行支付結算風險監管，保證支付體系安全。......7(三)依法準確及時辦理支付結算業務。........................................7(四)加強經營管理，提高風險防范意識。....................................8

摘要：目前隨著國有商業銀行改革進入攻堅階段，一系列的驚天大案、要案給我國商業銀行支付結算風險管理敲響了警鐘，迫使監管部門和各商業銀行將支付結算風險的防范提上議事日程。這一切都表明我國銀行業在提高其運作效率的同時，加強支付結算風險的監測和評估刻不容緩。面對薄弱的內控制度、不完善的法人治理結構和低下的支付結算風險管理技術和手段，以及不足的認識，我國商業銀行加強支付結算風險的監測和評估的研究，提高銀行業運作效率和可靠性較西方銀行更為迫切。

關鍵詞：支付結算風險 風險管理 風險防控

銀行支付結算風險是銀行面臨的一種重要性金融風險。它是指債權方在辦理支付結算過程中因偶發的和不完全確定的因素所引起資產損失的可能性。新經濟模式(如網絡銀行、互聯網貿易等)、更為復雜的交易工具和交易戰略、技術系統的可靠性、交易量的提高、監管要求的日趨嚴格等，都增大了金融機構面臨的支付結算風險。

一、支付結算風險主要表現在以下幾個方面：

（一）同城結算風險。

表現形式主要有兩種：一種是非票據、結算憑證權利人通過盜竊或侵占等非法手段獲得他人票據和結算憑證，并通過銀行同城結算而獲得票款、結算資金。另一種是銀行同城票據交換因人為因素引起的結算風險。同城票據交換已成為銀行系統經濟案件的高發地帶。

（二）信用風險。

信用風險是由于支付過程中，一方拒絕或無力清償債務而使另一

方或其他當事人遭受損失。在轉帳支付條件下，由于支付命令的傳送與資金的實際轉移有可能不同步，支付命令生效后，一旦資金的轉移不能實現，就會導致支付過程中的信用風險。尤其是在大額多邊支付清算系統中，由于債權債務關系錯綜交織，互相抵消，因而如果某一參與者在一個時間段出現支付困難，就將引發連帶性支付危機，甚至影響整個系統的正常運行。

（三）票據風險。

隨著票據的廣泛推廣使用，一些不法分子利用商業匯票與銀行匯票進行詐騙，而產生的風險日趨突出。主要表現為：

(1)偽造變造票據、詐騙盜用資金。犯罪分子通過涂改、挖補等手段更改出票金額、收款人等，偽造、變造票據行為，騙取銀行和企業的資金。

(2)偽造賬證、盜用資金。近年來，銀行內部會計人員通過偽造進賬單、聯行來賬補充報單等結算進賬憑證盜用資金的案件也在一些地方時有發生。

(3)銀行違規承兌、貼現商業匯票。一些商業銀行承兌銀行承兌匯票時忽視了對承兌申請人的資信狀況、商品購銷合同的嚴格審查，使一些無真實商品交易關系的商業信用納入了銀行信用；有的承兌銀行承兌時未要求承兌申請人提供現實的資產擔保或提供的抵押擔保資產不足，造成到期票款難以收回，從而倒逼銀行信用放款。

(四)內控風險。

內控風險主要表現為會計結算制度本身不完善，會計內部憑證隨意制作，復核和事后監督制度不落實；對重點崗位、重要人員缺乏有效的監督制約等內控制度不嚴產生的風險，主要表現為：

(l)憑證管理失控，存在嚴重隱患。

許多案件的發生，都與憑證管理不嚴有直接關系。據統計，全國發生各類重要空白憑證丟失、被盜達上萬張，已經形成嚴重的潛在風險。憑證庫房安全設施較差，普遍存在內部管理和控制方面缺乏制約機制等問題和隱患。

(2)會計核算手續不嚴密。主要存在會計人員隨意制作銀行內部憑證；會計復核人員對會計憑證的要素、內容審查不嚴，有的復核崗位形同虛設；會計事后監督人員未能按規定履行監督檢查職能。

(3)管理松弛，內控制度不落實。一些行加強內部管理的力度不夠，未建立有效的內控制度，造成潛在的會計風險。有的行同城票據交換雙人臨崗制度不落實，暫收暫付款項科目掛賬監督不嚴，匯出匯款管理薄弱，證分管制度執行不嚴，聯行對賬和內外賬核對不嚴格等。

二、支付結算中存在的問題

盡管人民銀行與商業銀行在支付清算領域進行了不斷改革，對改進金融服務、加速社會資金周轉發揮了重要作用，但是，支付清算系統在風險管理方面還存在以下問題：

（一）支付結算風險管理形式化

雖然內控檢查年年搞，但全面、穩定意義上的風險管理還不多見，所做的被動式、運動式、臨時性的措施占主流。支付結算風險來自流程、人員、系統和外部事件，這些因素在銀行經營中必然有不完善或難以有效控制的方面，尤其是現階段我國商業銀行處于從計劃體制向市場體制轉變的過程中，整個風險管理環節都有待完善，制度上的缺

陷、流程中的漏洞、管理方式和管理工具的落后以及人員素質、業務 技能的差異更使支付結算風險無處不在。這就決定了我國商業銀行對支付結算風險管理的任務相當繁重，不可能通過幾次監督檢查、政策修補、流程改造或處理問題員工等措施就能消除，更不存在一勞永逸的做法。

（二）內控機制缺失

防范支付結算風險，必須要有一套健全、完善的內控制度作保證。同時，還必須抓好內控制度的落實。再好的制度不去落實，也無異于一紙空文。剖析銀行系統發生的各類案件，“十案九違規”的教訓是沉痛的。內部激勵約束機制和內控制度不完善，執行不嚴格，是銀行業大量違規經營和支付結算風險積聚的直接原因。事實上，目前國內銀行也建立了相關的內控機制，然而，近年來，頻繁發生重大金融案件表明商業銀行自身免疫力還不高，內部控制仍存在嚴重缺陷。

（三）支付結算風險的信息披露嚴重不足

即使是國內信息披露最好的幾家上市銀行，按照中國證監會的要求也只是說明內部控制制度的完整性、合理性與有效性，而未披露有關支付結算風險本身的信息。目前銀監會剛剛頒布的《商業銀行資本充足率管理辦法》對商業銀行信用風險、市場風險提出了更為具體、細化的披露要求，但對支付結算風險的披露沒有提出要求。金融創新蘊含了新的支付結算風險。商業銀行為占領并擴大市場份額，不斷推出各種金融新產品、新業務和新服務舉措，如果配套的內控制度不及時跟進，就會引發新的支付結算風險。

（四）支付結算風險監管制度亟待完善

目前我國對各類支付結算風險監管要求分散于不同的監管規章和規范性文件中，對支付結算風險計量方法與技術標準、風險監測、風險緩釋技術、資本要求和信息披露等，尚未建立完整的支付結算風險監管框架。目前情況下，國際范圍內尚未形成任何一種可以被廣泛接受的支付結算風險計量方法。因此，在指導實施對支付結算風險管理的過程中，巴塞爾委員會一再強調，完善支付結算風險管理的關鍵是“過程而不是結果”，對支付結算風險分配資本的目的是為建立有效激勵機制，從而鼓勵商業銀行提高自身風險分析、評估和預警能力。

三、支付結算風險防范對策

（一）加強風險管理，建立管理機制。

（1）建立健全和落實內部管理和監督制約機制，堵塞漏洞，消除隱患。內部管理制度的健全，是防范風險的重要保證。商業銀行必須建立一套科學完善、職責明確的內部管理體系和銀行內部控制制度。

（2）建立健全崗位責任制。營業機構要建立會計人員崗位責任制，針對銀行會計工作的每一個崗位和每一個環節的業務特點和業務流程制定相應的制約措施，特別是對易發生案件的重要崗位，實行崗位分工，嚴禁—人兼崗或獨自操作全過程，對記賬員、復核員、同城票據交換員等重點崗位人員要實行定期檢查、定期輪換、交流和強制休假制度；對重要崗位的不合格人員要堅決予以調整并進行離任審計和嚴格辦理工作交接手續。

（3）建立重要事項審批制度。會計人員進行賬務處理必須依據符合會計制度的有效憑證，不得接受不符合制度的任何指令，上級行授權處理的事項必須履行必要的手續；制作內部記賬憑證及錯賬沖正必須經會計主管審核簽章；加強暫收暫付款科目的管理，嚴格按規定的核算范圍使用、按規定權限審批，并定期進行清查。

(二)強化中央銀行支付結算風險監管，保證支付體系安全。人民銀行支付結算管理的主要任務是保證支付結算體系的安全，監控金融機構經營資金流動性和安全性，以防商業銀行將資金矛盾轉化為支付結算矛盾，避免發生地區性的結算支付困難。要定期考核商業銀行準備金存款情況，督促商業銀行加強系統內資金的調度和管理；要加大金融監管力度，進一步落實會計制度執行情況、結算紀律執行情況的定期不定期的檢查制度；要認真辦理商業銀行的轉匯業務，監控商業銀行執行聯行匯差資金管理規定的情況，堵截銀行超占匯差進行超負荷經營的渠道，確保大額資金的實時清算，防范支付風險的發生；要加強印、押、機、證的安全管理，增強防偽的手段，定點廠家生產，探索使用電子防偽技術。

(三)依法準確及時辦理支付結算業務。

《票據法》頒布之后、《票據管理實施辦法》、《支付結算辦法》等配套法規相繼出臺，使結算管理逐步步入法制化軌道、但仍有存在有關規定不完善、票據行為不規范之處。需要進一步修訂完善有關結算、聯行制度，加強《票據法》及其配套法規的宣傳、貫徹和落實，強化支付結算管理，依法辦理各項業務。要嚴格票據的審查，對票據 的真實性、必須記載事項是否齊全、背書是否連續、更改是否合法有效、是否是合法持票人等要嚴格審查，盡可能避免因審查不嚴造成詐騙得逞；要嚴把大額款項支付關，對有疑問的票據和聯行重要憑證要先查詢后支付，嚴格遵守各項結算業務操作規程。

(四)加強經營管理，提高風險防范意識。

商業銀行要重視支付結算風險防范，加強經營管理，控制金融資產風險。要充分認識支付結算風險防范的緊迫性，從已經發生的形形色色的案件中認真吸取教訓，充分重視內部控制和風險防范；要采取措施防范支付風險，首先要按照資產負債比例管理的要求加強經營管理，堅決糾正和嚴厲查處違規經營行為，其次要建立支付風險保障機制，明確政府、銀行對各類金融機構風險處臵責任、加強預警監測，制定臨時救助方案和長期保障措施，各方努力化解風險。第三，要改革完善財務制度，貫徹謹慎會計原則，實施貸款五級分類，做好各項風險準備，增強商業銀行經營實力和發展后勁。

參考文獻：

[1]謝眾;我國支付體系風險研究[D];西南財經大學;2008年 [2]李艷梅;我國商業銀行結算風險問題研究[J];商業研究;2005年13期

[3] 張淑霞,李喜貴;我國商業銀行結算風險問題研究[J];黑龍江對外經貿;2004年09期

[4] 郎天紅;;試析商業銀行結算風險的成因及防控措施[J];企

業導報;2011年21期

[5] 陳燕芬;談支付結算體系及銀行支付結算風險防范[J];現代管理科學;2004年07期

第四篇：2015銀行房貸客戶經理個人總結

2015年工作總結

2015年即將過去，作為建行的普通員工，我深感到這一年是緊張忙碌而充實的。下面我對自己一年的工作表現作一下總結，既是對過去的自我評價，也為來年作一個良好的開端。

一年的工作中，我不斷加強思想道德方面的自我學習與教育，樹立了正確的世界觀、人生觀和價值觀。在領導的指引下，在同事的幫助下，我進一步增強工作責任心、改進工作作風、提高工作效率，充分貫徹科學發展觀和創新精神，理論聯系實際積極投身到建行的各項工作中去。

一年來，在領導的關心幫助下，在同事們真誠密切的配合中，我的工作得以順利展開。我的崗位是房貸經理，主要考核個人類貸款的新增。這就要求我不斷地營銷開拓新客戶。在平時的客戶營銷及業務拓展中，我注重開拓思路，創新求變。在一手房市場，針我積極跟進作好項目的個人按揭服務工作。了解他們的新樓盤、新項目，財務人員、銷售經理作朋友、多溝通。此外我行的存款客戶也會有個人信貸方面的需求，我在工作中將客戶的需求一一記下，適時為他們提供合適的金融產品和服務。既得到了客戶的好評又拓展了多項建行業務。

近一年來，房地產經濟的形式相當復雜，一方面樓市銷售火爆，一方面國家房貸新政頻出，貸款辦理應接不暇，政策也多有轉變。我放棄了休息天和節假日，跑樓盤，跑中介公司，認真辦好每一筆貸款。由于宏觀調控的增多，很多政策的出臺對個人資產業務的拓展影響很大。我也迷茫過、急躁過，但是我認定客戶經理必須站在市場的最前沿，也必須承擔市場所帶來責任與風險。在工作中我注意領會政策精神，積極與客戶溝通，堅持做到拓展業務的同時，嚴格把控政策。截止2015年11月末，共簽約個人住房貸款1036筆，35602萬元，發放

萬元。個人貸款業務的發展也帶來了良好的產品覆蓋率，相應辦理了電子銀行、貸記卡、中德省息貸等業務。

在工作中，我努力完成各項任務，力求盡善盡美。很感謝領導的支持和同事門的配合，使我能夠很好的開展繁忙的房貸工作。在今后，我需要進一步做好各項工作的平衡，確保各項業務更全面的開展。我要把個人貸款作為營銷工具，在做好個人貸款的同時，積極展開全方位的營銷拓展。我認定一個優秀的客戶經理必然是全能綜合營銷的高手，這也是我努力的目標。

一年中，我時時處處受到了來自領導和同事們的關心和幫助。我感到房貸部是一個特別具有創造力、凝聚力、戰斗力的集體。同事們豐富的業務知識和領導果斷正確的決策力為我的工作提供了強而有力的支持，為我的發展提供了一個廣闊的平臺。我會將個人的熱情、追求、力量和智慧凝聚到建設銀行的各項工作當中，求真務實，開拓創新，為建行事業貢獻自己的最大力量。

第五篇：2015銀行房貸客戶經理個人總結

2015年工作總結

2015年即將過去，作為建行的普通員工，我深感到這一年是緊張忙碌而充實的。下面我對自己一年的工作表現作一下總結，既是對過去的自我評價，也為來年作一個良好的開端。

一年的工作中，我不斷加強思想道德方面的自我學習與教育，樹立了正確的世界觀、人生觀和價值觀。在領導的指引下，在同事的幫助下，我進一步增強工作責任心、改進工作作風、提高工作效率，充分貫徹科學發展觀和創新精神，理論聯系實際積極投身到建行的各項工作中去。

一年來，在領導的關心幫助下，在同事們真誠密切的配合中，我的工作得以順利展開。我的崗位是房貸經理，主要考核個人類貸款的新增。這就要求我不斷地營銷開拓新客戶。在平時的客戶營銷及業務拓展中，我注重開拓思路，創新求變。在一手房市場，針我積極跟進作好項目的個人按揭服務工作。了解他們的新樓盤、新項目，財務人員、銷售經理作朋友、多溝通。此外我行的存款客戶也會有個人信貸方面的需求，我在工作中將客戶的需求一一記下，適時為他們提供合適的金融產品和服務。既得到了客戶的好評又拓展了多項建行業務。

近一年來，房地產經濟的形式相當復雜，一方面樓市銷售火爆，一方面國家房貸新政頻出，貸款辦理應接不暇，政策也多有轉變。我放棄了休息天和節假日，跑樓盤，跑中介公司，認真辦好每一筆貸款。由于宏觀調控的增多，很多政策的出臺對個人資產業務的拓展影響很大。我也迷茫過、急躁過，但是我認定客戶經理必須站在市場的最前沿，也必須承擔市場所帶來責任與風險。在工作中我注意領會政策精神，積極與客戶溝通，堅持做到拓展業務的同時，嚴格把控政策。截止2015年11月末，共簽約個人住房貸款1036筆，35602萬元，發放

萬元。個人貸款業務的發展也帶來了良好的產品覆蓋率，相應辦理了電子銀行、貸記卡、中德省息貸等業務。

在工作中，我努力完成各項任務，力求盡善盡美。很感謝領導的支持和同事門的配合，使我能夠很好的開展繁忙的房貸工作。在今后，我需要進一步做好各項工作的平衡，確保各項業務更全面的開展。我要把個人貸款作為營銷工具，在做好個人貸款的同時，積極展開全方位的營銷拓展。我認定一個優秀的客戶經理必然是全能綜合營銷的高手，這也是我努力的目標。

一年中，我時時處處受到了來自領導和同事們的關心和幫助。我感到房貸部是一個特別具有創造力、凝聚力、戰斗力的集體。同事們豐富的業務知識和領導果斷正確的決策力為我的工作提供了強而有力的支持，為我的發展提供了一個廣闊的平臺。我會將個人的熱情、追求、力量和智慧凝聚到建設銀行的各項工作當中，求真務實，開拓創新，為建行事業貢獻自己的最大力量。