第一篇：事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)人員年終總結(jié)

事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)人員年終總結(jié)

我市內(nèi)審協(xié)會在市審計(jì)局、市民間組織管理局的領(lǐng)導(dǎo)下，在省內(nèi)審協(xié)會的具體指導(dǎo)下，在全體會員單位的大力支持下，較好地履行了宣傳、服務(wù)、交流、管理的職能。全市的內(nèi)部審計(jì)工作取得了新的成績。

XX年底有專職內(nèi)審機(jī)構(gòu)158個(gè)，專職內(nèi)審人員503人。據(jù)送達(dá)年報(bào)單位的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)顯示：全年完成審計(jì)項(xiàng)目6534個(gè)(其中財(cái)務(wù)收支審計(jì)1393個(gè)、效益審計(jì)293個(gè)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)546個(gè)、基建審計(jì)139個(gè)、專項(xiàng)審計(jì)283個(gè)，內(nèi)控審計(jì)360個(gè)、風(fēng)險(xiǎn)評估4個(gè)、其他審計(jì)1516個(gè))，查出損失浪費(fèi)8028萬元，發(fā)現(xiàn)大案要案8件，增加效益15389萬元，提出審計(jì)建議意見2347條，向司法機(jī)關(guān)移送案件7件，建議給與行政處分22人，移送司法機(jī)關(guān)處理5人，財(cái)務(wù)決算審簽134個(gè)。報(bào)送優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目14個(gè)(其中送省參評7個(gè)，獲獎(jiǎng)6個(gè))，調(diào)研論文送省參評11篇并全部獲獎(jiǎng)。

20XX市內(nèi)審協(xié)會在會員管理、教育培訓(xùn)、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、宣傳交流和考核激勵(lì)等方面具體做了以下幾項(xiàng)工作：

1、采取多種途徑增強(qiáng)協(xié)會活力，提高協(xié)會的凝聚力。

一是組織召開會長、秘書長、常務(wù)理事會和二屆三次理事大會。2月6日，召開了會長、秘書長會議，商討“脫鉤”后的新形勢下，我市內(nèi)審工作的發(fā)展方向，研究二屆三次理事會事宜。3月6日，又召開各區(qū)、縣(市)審計(jì)局常務(wù)理事會，通報(bào)二屆三次理事會的籌備工作，對各區(qū)、縣(市)的內(nèi)審工作提出指導(dǎo)性的建議。3月25日在市煙草公司召開二屆三次理事會。傳達(dá)省內(nèi)協(xié)三屆四次理事會議精神;布置我市XX年度內(nèi)審工作;審議修改后的《常德市內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會章程》;增加調(diào)整團(tuán)體會員和理事、常務(wù)理事;表彰XX-XX年度常德市人民政府授予的先進(jìn)單位和先進(jìn)個(gè)人;通報(bào)表彰省、市評選的優(yōu)秀項(xiàng)目;通報(bào)表彰全省理論研討獲獎(jiǎng)?wù)撐摹?月9日，在市審計(jì)局召開各區(qū)、縣(市)審計(jì)局常務(wù)理事會。會上簡要回顧上半年內(nèi)審工作情況和下半年工作的設(shè)想;布置《關(guān)于收集整理我市內(nèi)部審計(jì)工作25周年有關(guān)資料》的相關(guān)調(diào)查事宜;布置XX年cia考試報(bào)名工作;布置舉辦內(nèi)審人員后續(xù)教育培訓(xùn)班的安排;布置XX年《中國內(nèi)部審計(jì)》雜志的征訂工作。各區(qū)、縣(市)審計(jì)局相繼召開了內(nèi)審工作會議。二是拜訪各區(qū)、縣(市)審計(jì)局的領(lǐng)導(dǎo)和走訪會員單位。從元月5日到2月20日拜訪了9個(gè)區(qū)、縣(市)審計(jì)局的領(lǐng)導(dǎo)，向他們匯報(bào)工作、征求意見、溝通思想、聯(lián)絡(luò)感情;從元月4日起，相繼走訪了市財(cái)政局、桃源縣財(cái)政局、地稅局、市電業(yè)局、市煙草專賣局、常德卷煙廠、常德紡機(jī)、常德煙機(jī)、華南光電等絕大多數(shù)會員單位，加強(qiáng)與會員單位的領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)審機(jī)構(gòu)的聯(lián)系。通過加強(qiáng)內(nèi)審協(xié)會與會員單位的互動和協(xié)作，增強(qiáng)協(xié)會活力，提高協(xié)會的凝聚力。

2、大力開展內(nèi)部審計(jì)調(diào)研工作，收集、整理全市內(nèi)部審計(jì)工作25周年有關(guān)資料

6月9日召開了各區(qū)、縣(市)審計(jì)局常務(wù)理事會議，傳達(dá)貫徹省內(nèi)審協(xié)會關(guān)于做好收集、整理我省內(nèi)部審計(jì)工作25周年有關(guān)資料的通知精神。與會者認(rèn)為：收集整理內(nèi)審工作25周年有關(guān)資料是一件大好事。對內(nèi)審工作進(jìn)行全面總結(jié)，并載入史冊，有利于提高內(nèi)審工作的地位和內(nèi)審人員的榮譽(yù)感，對貫徹落實(shí)內(nèi)部審計(jì)新理念，推動內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展，肯定內(nèi)部審計(jì)工作人員成績具有重大的歷史意義。與會者表示將以對內(nèi)審單位、內(nèi)審人員高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，扎扎實(shí)實(shí)地抓好此項(xiàng)工作。通過一個(gè)月的扎實(shí)工作，從主要成績、具體工作兩個(gè)方面系統(tǒng)地總結(jié)了我市內(nèi)審協(xié)會成立以來取得的成績、先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和行之有效的方式方法。

3、貫徹新理念，開展內(nèi)部審計(jì)理論研討和內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)交流。

一是理論研討。XX年我市內(nèi)審協(xié)會配合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的實(shí)施，組織開展“內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制體系建設(shè)”課題研討。在不斷深化和創(chuàng)新組織形式，增強(qiáng)理論研討效果上下功夫。具體要求是：定數(shù)量、保質(zhì)量、上水平。選送省內(nèi)審協(xié)會理論研討文章11篇，李云飛同志撰寫的《行政機(jī)關(guān)與內(nèi)部控制制度》榮獲全國優(yōu)秀論文評比優(yōu)秀獎(jiǎng)和全省優(yōu)秀論文二等獎(jiǎng)，其余9篇獲全省優(yōu)秀論文三等獎(jiǎng)、1篇獲優(yōu)秀獎(jiǎng)。

二是內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)交流。4月28日召開“物質(zhì)比質(zhì)比價(jià)采購”座談會。常德煙廠、常德煙機(jī)、常德紡機(jī)、石門大唐發(fā)電、金健米業(yè)、華南光電、市第一人民醫(yī)院參加了座談會，各自介紹經(jīng)驗(yàn)，形成共識：內(nèi)部控制是內(nèi)審工作的主體，要搞好此項(xiàng)工作：一是領(lǐng)導(dǎo)重視，二是部門合作、三是自身工作成效。他們的經(jīng)驗(yàn)已在《常德內(nèi)部審計(jì)》上分期發(fā)表。

4、堅(jiān)持不懈的組織好cia考試報(bào)名工作，推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍職業(yè)化建設(shè)。

目前，cia資格考試已成為國內(nèi)最具權(quán)威性的執(zhí)業(yè)資格考試之一。XX年，我市內(nèi)審協(xié)會加大宣傳力度。一是6月9日召開各區(qū)、縣(市)審計(jì)局常務(wù)理事會，布置XX年cia考試報(bào)名工作;二是在《常德內(nèi)部審計(jì)》刊物上發(fā)表漢壽縣審計(jì)局蔣道丹同志的經(jīng)驗(yàn)文章《淺談cia》并推選到《湖南內(nèi)部審計(jì)》上發(fā)表，介紹cia考試的方法和技巧，講解cia考試中的難點(diǎn)疑慮。三是上門介紹宣傳，如湖南文理學(xué)院等。通過宣傳，已有27名同志報(bào)考cia。

5、抓好教育培訓(xùn)，全面提高內(nèi)審人員職業(yè)素質(zhì)。

按照適應(yīng)轉(zhuǎn)型、轉(zhuǎn)變理念、更新知識的要求，不斷提高內(nèi)審人員的專業(yè)勝任能力。我會于3月18日(常審內(nèi)協(xié)函5號)轉(zhuǎn)發(fā)了湘審內(nèi)協(xié)字12號文件，要求各會員單位認(rèn)真貫徹、組織實(shí)施，按照省內(nèi)審協(xié)會培訓(xùn)安排，我市共有50人參加上崗資格證考試培訓(xùn)，20人參加省內(nèi)協(xié)舉辦的后續(xù)教育培訓(xùn)，18人購買后續(xù)教育培訓(xùn)網(wǎng)卡。為了普及計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)知識，提高內(nèi)審人員的實(shí)際操作能力。7月13日至17日在常德市審計(jì)局舉辦了《信息系統(tǒng)及計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)》普及培訓(xùn)班，全市有104人參加了培訓(xùn)。桃源縣內(nèi)審協(xié)會于9月25日在縣委黨校舉辦內(nèi)審人員學(xué)習(xí)班，聘請省內(nèi)協(xié)張連華會長講解《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。此外市人民銀行、常德紡機(jī)、湖南文理學(xué)院、常德市教育局等單位分別參加了集團(tuán)總公司、上級主管部門、國家審計(jì)署舉辦的各種類型的內(nèi)審學(xué)習(xí)班。

6、狠抓審計(jì)質(zhì)量，開展優(yōu)秀項(xiàng)目評比。

9月30 日常審內(nèi)協(xié)字7號，關(guān)于開展XX年全市內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目評比的通知中要求：一是要緊密結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)踐，注重實(shí)效，選送審計(jì)效果好的項(xiàng)目;二是要與貫徹執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則相結(jié)合，選送符合《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)精要》規(guī)范要求的項(xiàng)目;三是要與現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)發(fā)展要求相結(jié)合，選送起點(diǎn)高、眼光遠(yuǎn)、工作實(shí)的管理與內(nèi)控方面的項(xiàng)目。根據(jù)這一要求，各區(qū)、縣(市)審計(jì)局指導(dǎo)內(nèi)審工作的同志嚴(yán)格把關(guān)，積極督促輔導(dǎo)，在審計(jì)方法、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)文書等方面提供業(yè)務(wù)指導(dǎo)。安鄉(xiāng)縣內(nèi)審指導(dǎo)站給每個(gè)會員單位印制內(nèi)審項(xiàng)目工作的流程圖;桃源縣內(nèi)審協(xié)會撰寫了《內(nèi)部審計(jì)程序及其文書》的小冊子，下發(fā)給各會員單位。市內(nèi)審協(xié)會有針對性的為會員單位進(jìn)行現(xiàn)場指導(dǎo)，指出問題并加以修改，取得良好的效果。通過對會員單位報(bào)送的項(xiàng)目進(jìn)行仔細(xì)評選，從中篩選了7個(gè)項(xiàng)目報(bào)省參評，獲得4個(gè)一等獎(jiǎng)，2個(gè)二等獎(jiǎng)。

第二篇：事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)

2淺談醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型發(fā)展內(nèi)容及對策

摘要：內(nèi)部審計(jì)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型是發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作在完善組織管理中作用的重要舉措。從國際內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的要求、增加企業(yè)價(jià)值、適應(yīng)醫(yī)院規(guī)模發(fā)展等三個(gè)方面闡述了醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型的必要性；介紹了醫(yī)院財(cái)務(wù)收支審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)等內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型的主要工作內(nèi)容，并提出當(dāng)前醫(yī)院如何推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的三點(diǎn)思考。

關(guān)鍵詞：審計(jì)；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理

內(nèi)部審計(jì)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型是指內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)現(xiàn)從以真實(shí)性、合規(guī)性為導(dǎo)向的財(cái)務(wù)審計(jì)向以真實(shí)性、合規(guī)性為導(dǎo)向的財(cái)務(wù)審計(jì)和以內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的管理審計(jì)的全面轉(zhuǎn)型。醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部審計(jì)中一個(gè)子系統(tǒng)，也要積極適應(yīng)形勢發(fā)展的新要求。在工作中，醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)人員及醫(yī)院高層管理人員如何理解內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型的必要性與主要發(fā)展框架，對于進(jìn)一步推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在改善醫(yī)院經(jīng)營管理、提高衛(wèi)生資源配置水平將有著非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型的必要性

1.內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型是國際內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的要求。世界上發(fā)達(dá)國家對公司財(cái)務(wù)信息、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理以及公司治理的監(jiān)管日趨嚴(yán)格，特別是在美國上市的公司，要按照《薩班斯—奧克斯萊法案》做好內(nèi)部控制建設(shè)和評價(jià)工作，對內(nèi)部控制建設(shè)達(dá)不到要求的，要依法追究公司負(fù)責(zé)人和總會計(jì)師的責(zé)任。中國的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》也要求所有中國境內(nèi)上市公司都必須在每年年底編制并披露內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告，聲明本單位內(nèi)部控制是否有效。內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型是組織增加價(jià)值的要求。國際內(nèi)部審計(jì)協(xié)會在《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》中指出：內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動，旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營。這就大大拓展了內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)域：內(nèi)部審計(jì)可以幫助管理者改善控制、商業(yè)運(yùn)作過程和風(fēng)險(xiǎn)管理，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)因素，剔除無效、低效和浪費(fèi)事項(xiàng)，挖掘增值潛力，保證組織以一種合法、有效（包

括效率和效果）的運(yùn)作方式實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型是適應(yīng)醫(yī)院規(guī)模發(fā)展的要求。醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革以來，中國大部分醫(yī)院規(guī)模增長速度雖然很快，但消耗之大也是不言而喻的，老百姓看病難、看病貴的的問題并未因醫(yī)院規(guī)模擴(kuò)大得到解決，醫(yī)患關(guān)系日趨緊張。資源終究是有限的，粗放的規(guī)模擴(kuò)大難以持久，審計(jì)不能停留在傳統(tǒng)的事后財(cái)務(wù)審計(jì)上，而是要著力在推動醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)、提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力方面發(fā)揮作用，幫助醫(yī)院向內(nèi)部管理要效益，努力實(shí)現(xiàn)國家醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革整體目標(biāo)。

二、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的主要內(nèi)容

醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型要以科學(xué)發(fā)展觀及“免疫系統(tǒng)”論為核心指導(dǎo)，把財(cái)務(wù)收支審計(jì)作為基礎(chǔ)，把內(nèi)部控制審計(jì)作為主線，把風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)作為核心，把經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)作為出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)。在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中，公司治理審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)重要對象之一。但目前在中國公立醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)與治理機(jī)制相當(dāng)不完善的背景下，內(nèi)部審計(jì)作為一項(xiàng)管理職能，要推動醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)和機(jī)制改革，走上治理層面絕非易事，治理審計(jì)工作只能作為未來的努力方向，下面不再討論。

1.財(cái)務(wù)收支審計(jì)。現(xiàn)代審計(jì)是建立在財(cái)務(wù)信息客觀真實(shí)和財(cái)務(wù)管理健全有效基礎(chǔ)之上的。因此內(nèi)部審計(jì)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型與發(fā)展不僅不能放棄傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)，而且應(yīng)該作為一項(xiàng)日常性、基礎(chǔ)性工作持續(xù)廣泛深入地開展。通過財(cái)務(wù)收支審計(jì)，全面掌握醫(yī)院的信息及活動，并在分析與研究財(cái)務(wù)收支結(jié)果的基礎(chǔ)上，努力發(fā)現(xiàn)管理上存在的不足和漏洞，進(jìn)而確立管理審計(jì)的重點(diǎn)及方向。管理審計(jì)作為財(cái)務(wù)收支審計(jì)的延伸和深化，主要是對財(cái)務(wù)收支審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題開展進(jìn)一步、側(cè)重于管理的審計(jì)，并通過審計(jì)結(jié)果的相互印證，起到事半功倍的作用。因此在財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)提出改進(jìn)管理和內(nèi)部控制的審計(jì)建議。內(nèi)部控制審計(jì)。內(nèi)部控制審計(jì)主要是審查內(nèi)部控制制度的合規(guī)性、合法性、全面性、完整性、科學(xué)性與可行性，努力查找控制弱點(diǎn)，審查內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，發(fā)揮再監(jiān)督作用。內(nèi)部控制審計(jì)的目的是審查與促進(jìn)內(nèi)部控制規(guī)章制度能夠合理保證醫(yī)院經(jīng)營：遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)院內(nèi)部規(guī)章制度；信息的真實(shí)、可靠；資產(chǎn)的安全、完整；經(jīng)濟(jì)有效地使用衛(wèi)生資源，提高經(jīng)營效率和效果等。內(nèi)部控制審計(jì)方式有二：一是內(nèi)部控制審計(jì)與常規(guī)審計(jì)相結(jié)合，從內(nèi)部控制

審計(jì)入手做好常規(guī)審計(jì)的審前調(diào)查，把內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果作為常規(guī)審計(jì)的基礎(chǔ)，有效規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、提高審計(jì)效率。二是開展內(nèi)部控制審計(jì)調(diào)查，查找控制薄弱點(diǎn)，促進(jìn)建立健全內(nèi)部控制制度。

風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及內(nèi)部審計(jì)人員依據(jù)國家法律、法規(guī)、政策和標(biāo)準(zhǔn)，采用一種系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來進(jìn)行測試風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)、各業(yè)務(wù)循環(huán)以及相關(guān)部門的風(fēng)險(xiǎn)識別、分析、評價(jià)、管理及處理等為基礎(chǔ)的一系列審核活動，獨(dú)立、客觀地對組織風(fēng)險(xiǎn)管理和治理過程監(jiān)督、評價(jià)和咨詢，提出改進(jìn)和加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的意見或建議。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)應(yīng)貫穿于所有審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)過程之中，并在常規(guī)審計(jì)及其審計(jì)報(bào)告中合理運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)結(jié)果。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)以功能性審計(jì)為主，主要審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理行為，包括環(huán)境預(yù)測、經(jīng)營決策、資源配置、員工使用、財(cái)務(wù)會計(jì)、物資采購、資金運(yùn)作等風(fēng)險(xiǎn)管理活動。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間以及發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見，應(yīng)提交醫(yī)院管理層審核并應(yīng)用。經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)。經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)可以發(fā)現(xiàn)和揭示醫(yī)院因經(jīng)營不善、管理不嚴(yán)所造成的損失或潛在虧損等問題，并通過及時(shí)提出針對性的改進(jìn)建議，促成問題的有效解決，以促進(jìn)醫(yī)院加強(qiáng)和改善經(jīng)營管理，充分挖掘內(nèi)部潛力，在保證社會效益的前提下，不斷提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益。在當(dāng)前可以把經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)有機(jī)結(jié)合，不僅有利于進(jìn)一步明確領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，對任期工作進(jìn)行總結(jié)，為后任工作打好基礎(chǔ)，而且有利于全面核實(shí)醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況，客觀評價(jià)經(jīng)營者業(yè)績，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)國有資本的保值增值。

三、推進(jìn)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的對策

1.樹立內(nèi)部審計(jì)新理念。實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型，內(nèi)部審計(jì)新理念總結(jié)為：重監(jiān)督，也重服務(wù)；重結(jié)果，也重過程；重事后，更重事中、事前；重財(cái)務(wù)，也重業(yè)務(wù)和管理；重合規(guī)，更重經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性；重審查，也重建議；重當(dāng)前，也重戰(zhàn)略和長遠(yuǎn)性；重靜態(tài)，更重動態(tài)；重內(nèi)部控制，也重風(fēng)險(xiǎn)管理；重獨(dú)立行為，也重互動。劉家義審計(jì)長提出的“免疫系統(tǒng)”理論作為科學(xué)的理論，不僅為內(nèi)部審計(jì)指明了發(fā)展方向，也為實(shí)踐打下了堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)。理念的影響是深遠(yuǎn)的，它決定著內(nèi)部審計(jì)的環(huán)境和行為的選擇。在新的形勢下，對于廣大的內(nèi)部審計(jì)人員，可以通過理論研討、工作交流等形式，樹立起內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型的新理念；對醫(yī)院內(nèi)部管理層、其他部門人員，可以充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)審人員的宣傳優(yōu)勢，向他們宣傳內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型新理念，為推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型營造一個(gè)良好的人文環(huán)境。持續(xù)改進(jìn)和提高內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃水平。（1）采用風(fēng)險(xiǎn)分析方法制定審計(jì)計(jì)劃。一是盡早考慮審計(jì)計(jì)劃，當(dāng)年計(jì)劃下達(dá)后，審計(jì)部門就應(yīng)當(dāng)著手編制下一審計(jì)計(jì)劃，多方面收集資料，適當(dāng)開展調(diào)研；在實(shí)施審計(jì)計(jì)劃過程中也應(yīng)注意隨時(shí)收集信息，主動思考關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的問題；二是制定中期審計(jì)計(jì)劃，并實(shí)行滾動編制，從而有利于適時(shí)增加規(guī)劃期中出現(xiàn)的一些新情況、新問題，對審計(jì)計(jì)劃的編制可以進(jìn)行有效的指導(dǎo)。（2）要加強(qiáng)審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行過程中的信息反饋。在實(shí)施審計(jì)過程中持續(xù)與主管領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門就審計(jì)的情況進(jìn)行溝通。溝通的頻率可以是定期或不定期，溝通的目的是為了評估審計(jì)計(jì)劃確定的審計(jì)目標(biāo)、重點(diǎn)和內(nèi)容、審計(jì)時(shí)間安排和人員配置是否適當(dāng)，審計(jì)人員是否按照審計(jì)目標(biāo)執(zhí)行審計(jì)任務(wù)。一旦在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)不適當(dāng)?shù)牡胤?，就?yīng)做相應(yīng)的修改和調(diào)整，甚至可能因此停止對該項(xiàng)目的審計(jì)。加強(qiáng)審計(jì)資源整合。（1）立足現(xiàn)狀，合理充分調(diào)配內(nèi)部審計(jì)資源。當(dāng)前，醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)力量嚴(yán)重不足與審計(jì)任務(wù)繁重的矛盾依然突出，要在短期內(nèi)得到解決是不現(xiàn)實(shí)的，這就要求在現(xiàn)有人員的基礎(chǔ)上，通過合理調(diào)配發(fā)揮最大的審計(jì)效益。首先必須正確理解“圍繞中心、服務(wù)大局”的要求，在選擇項(xiàng)目時(shí)，重點(diǎn)考慮重大建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)、成本費(fèi)用控制審計(jì)、專項(xiàng)資金使用及管理等工作；其次要科學(xué)配置審計(jì)力量，在審計(jì)組的組成上，采取以強(qiáng)帶弱、以老帶新 的方法，充分發(fā)揮業(yè)務(wù)骨干的作用，增強(qiáng)協(xié)同工作的能力，充分發(fā)揮審計(jì)組織的整體優(yōu)勢，達(dá)到審計(jì)資源和審計(jì)項(xiàng)目的最佳組合；（2）加強(qiáng)審計(jì)人員崗位培訓(xùn)，如計(jì)算機(jī)運(yùn)用、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)會計(jì)知識等，提高審計(jì)人員綜合素質(zhì)，打破專業(yè)分工界限，充分發(fā)揮審計(jì)人員共同參與審、寫、管，經(jīng)常性開展業(yè)務(wù)交流，實(shí)現(xiàn)審計(jì)人員一專多能和綜合素質(zhì)的不斷提高，讓有限的審計(jì)資源發(fā)揮更大的作用。（3）突出專長，聘用技術(shù)專家拓展審計(jì)資源。隨著審計(jì)項(xiàng)目越來越復(fù)雜，要求越來越高。為了使審計(jì)定性準(zhǔn)確，處理恰當(dāng)，避免造成一些過失，審計(jì)機(jī)構(gòu)可以通過聘請其他專業(yè)部門的專家參與審計(jì)工作，從而達(dá)到提高審計(jì)效率，降低審計(jì)成本和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到提高審計(jì)質(zhì)量的目的，使審計(jì)工作服務(wù)于宏觀管理的方式更為快捷、有效、靈活。

第三篇：事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)

事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)淺析

摘要：內(nèi)部審計(jì)工作是事業(yè)單位內(nèi)部管理機(jī)制中的重要組成部門,在審查、揭露違法違紀(jì)行為，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決組織本身存在的問題，發(fā)揮了重要作用。本文分析了目前事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)存在的問題和并提出了相應(yīng)的對策。

關(guān)鍵字：事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)

內(nèi)部審計(jì)在一個(gè)單位中起著重要的作用,可以促使相關(guān)人員遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度,預(yù)防經(jīng)濟(jì)范圍發(fā)生和防止財(cái)務(wù)出現(xiàn)漏洞,起著經(jīng)濟(jì)監(jiān)督和經(jīng)濟(jì)評價(jià)的職能。

一、事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)的重要作用

內(nèi)部審計(jì)是審計(jì)監(jiān)督體系中的一個(gè)重要的組成部門，它是一種獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動，可以保障事業(yè)單位及其內(nèi)部各單位健康運(yùn)作，并且是各部門各單位運(yùn)作完全符合事業(yè)單位的目標(biāo)及發(fā)展戰(zhàn)略，更好的實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位價(jià)值最大化。事業(yè)單位的收入來源多渠道，為了取得收入所造成的資金耗費(fèi)或損失即支出也是種類多樣，內(nèi)部審計(jì)的主要職能是通過對事業(yè)單位各項(xiàng)資金和資產(chǎn)、收支及其收支結(jié)果進(jìn)行審計(jì)、監(jiān)督，確認(rèn)預(yù)算資金的集中分配使用是否合理，各項(xiàng)收支是否真實(shí)、可靠。

事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作還可以為本單位領(lǐng)導(dǎo)決策提供意見。事業(yè)單位可以利用自己的資源優(yōu)勢，自行組織收入，因此要受到外界市場經(jīng)濟(jì)的影響，事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作具有風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警器作用，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員通過對事業(yè)單位內(nèi)部控制制度完善程度的測試，及時(shí)發(fā)現(xiàn)事業(yè)單位在經(jīng)營活動中存在的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，能夠讓經(jīng)營管理者及時(shí)采取有效措施，規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)。

總之，事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作是促進(jìn)事業(yè)單位建立健全內(nèi)部約束機(jī)制，維護(hù)國家的財(cái)經(jīng)法規(guī)和事業(yè)單位規(guī)章制度貫徹落實(shí)的必要保證。

二、事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作中存在的問題

1、對內(nèi)部審計(jì)工作認(rèn)識不足，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不到位。內(nèi)部審計(jì)是獨(dú)立監(jiān)督和評價(jià)本單位及所屬單位財(cái)務(wù)收支等經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)、合法和效益的行為。因此，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)能夠發(fā)揮作用的關(guān)鍵在于保持其獨(dú)立性。沒有獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，內(nèi)部審計(jì)工作就無法順利開展。但是，目前大多數(shù)行政事業(yè)單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置不是附屬于辦公室、紀(jì)委，就是附屬于監(jiān)察部門、會計(jì)部門或會計(jì)部門合署辦公。甚至有些內(nèi)部審計(jì)人員由會計(jì)或其他人兼任。這種狀況導(dǎo)致了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員受各方面利益牽制，難以開展獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動。究其原因主要還是事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)對于內(nèi)審的職能和作用認(rèn)識存在誤區(qū)，認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)部門的設(shè)立只是為了應(yīng)付上級檢查而設(shè)置的，甚至于將內(nèi)部審計(jì)等同于紀(jì)檢監(jiān)察。

2、內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性、獨(dú)立性和有效性得不到保障。內(nèi)部審計(jì)工作的性質(zhì)特征決定其領(lǐng)導(dǎo)愈高、內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性、獨(dú)立性、有效性愈有保障。但是，目前我國多數(shù)事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)層次較低，有的受所屬財(cái)會、辦公室、紀(jì)委或監(jiān)察部門的負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)；有的受主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)。由于內(nèi)部審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)層次較低，缺乏應(yīng)用的權(quán)威性，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)的結(jié)果處理、審計(jì)建議的落實(shí)等受到較大程度的制約。從而使得內(nèi)部審計(jì)工作難以進(jìn)行，獨(dú)立也行也難以保證，內(nèi)審的工作流于形式。

3、內(nèi)審人員的素質(zhì)不能適應(yīng)內(nèi)審的要求。內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)專業(yè)性很強(qiáng)的工作，按照國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會的要求，內(nèi)部審計(jì)旨在監(jiān)督和評價(jià)內(nèi)部控制、組織治理和風(fēng)險(xiǎn)管理。所以，內(nèi)部審計(jì)人員不僅要通曉財(cái)經(jīng)知識、審計(jì)理論、法律、稅收、金融、統(tǒng)計(jì)等知識，還必須熟練掌握信息技術(shù)和外語知識，具有較強(qiáng)的綜合分析能力及文字表達(dá)能力。但是目前，內(nèi)審人員還不能適應(yīng)我國行政事業(yè)單位工作的需要，一方面，內(nèi)審人員，多數(shù)是年齡較大的財(cái)務(wù)人員，年齡結(jié)構(gòu)不合理;另一方面，內(nèi)審人員大部分是由長期擔(dān)任財(cái)會工作或紀(jì)檢監(jiān)察工作的人員轉(zhuǎn)任或兼任，這些人員雖然具有一定的財(cái)會知識及經(jīng)驗(yàn)或紀(jì)檢監(jiān)察工作閱歷，但還是缺乏其他知識能力，因此對審計(jì)工作還不勝任。

4.內(nèi)部審計(jì)工作內(nèi)容缺乏更新。按審計(jì)目的不同劃分為：財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、內(nèi)部控制制度審計(jì)和國有資產(chǎn)增值保值審計(jì)。財(cái)務(wù)收支審計(jì)的目的是為了維護(hù)國家的財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)會制度的全面執(zhí)行；經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)是為了評價(jià)事業(yè)單位利用自籌資金辦企業(yè)組織經(jīng)營活動所帶來的經(jīng)濟(jì)效益情況；內(nèi)部控制制度審計(jì)的目的為了促使各單位建立健全內(nèi)部控制制度；國有資產(chǎn)增值保值審計(jì)的目的是通過審計(jì)，防止國有資產(chǎn)流失，提高國有資產(chǎn)的使用效果。目前，事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)的工作內(nèi)容存在著單一陳舊的現(xiàn)象，缺乏實(shí)質(zhì)性的更新或替換。隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，事業(yè)單位體制改革的延續(xù)，其內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)容也應(yīng)該給予充分的革新以便適應(yīng)新形勢的要求，但是就目前來看，大多數(shù)事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)的工作內(nèi)容依然以對財(cái)政收支的審計(jì)為主，缺乏對內(nèi)部審計(jì)工作內(nèi)容的相應(yīng)拓展。此外，由于財(cái)務(wù)及會計(jì)工作已由傳統(tǒng)的手工記賬模式逐漸演變?yōu)闀?jì)電算化模式，因此應(yīng)該將內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)容及形式進(jìn)行進(jìn)一步的更新，以適應(yīng)新時(shí)期下對會計(jì)處理模式的電算化進(jìn)行審計(jì)的要求，從而能夠進(jìn)一步的發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，充分落實(shí)行政事業(yè)單位對內(nèi)部審計(jì)工作的新要求。

三、事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)的防范及控制措施

1.建立健全內(nèi)部審計(jì)的規(guī)章和制度。為了充分提高事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)的工作水平，必須要嚴(yán)格的遵守內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)規(guī)章和制度，以有效的保障內(nèi)部審計(jì)工作的嚴(yán)肅性。事業(yè)單位在開展內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，除了根據(jù)國家的審計(jì)法律法規(guī)外，還可以針對本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)建立適合本單位的內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度。以此作為在本單位中開展各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作及實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作法制化、制度化、規(guī)范化的最有效的保障。此外，還應(yīng)將該規(guī)章制度同本單位的績效考核制度充分的結(jié)合，以便充分發(fā)揮這兩種制度的激勵(lì)及鞭策作用。

2.建立健全獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，提高對內(nèi)部審計(jì)工作的認(rèn)識。審計(jì)職能的發(fā)揮關(guān)鍵在于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員能否具有獨(dú)立性?！秾徲?jì)法》第五條規(guī)定：“審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律規(guī)定獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和個(gè)人的干涉。”《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的決定》第四條規(guī)定：“內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本單位主要領(lǐng)導(dǎo)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策，對本單位以及下屬單位的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對本單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)并報(bào)告工作?！眱?yōu)化審計(jì)活動的外部環(huán)境，必須從組織形式上有效保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員在組織上和業(yè)務(wù)上實(shí)質(zhì)性獨(dú)立。要真正發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，充分實(shí)現(xiàn)其職能，就必須設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配置專職審計(jì)人員。內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)在人員、工作、經(jīng)費(fèi)等方面應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其他職能部門和個(gè)人干預(yù)。只有這樣才能保證審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員在制定審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)程序、提出審計(jì)建議和意見時(shí)不受任何干擾，保持應(yīng)有的客觀公正態(tài)度，圓滿完成審計(jì)任務(wù)，有效降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

只有保持獨(dú)立性，才能發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督、評價(jià)等職能。但這不意味著內(nèi)部審計(jì)在單位中高于一切，內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性是強(qiáng)調(diào)與其它職能部門相對獨(dú)立，特別要求與是財(cái)務(wù)、紀(jì)檢、監(jiān)察部門分別設(shè)立在行政錄屬關(guān)系上，要求在本單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，直接對本單位主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

3、拓寬審計(jì)范圍，發(fā)揮審計(jì)作用。事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作必須把定位點(diǎn)確立在為部門或單位領(lǐng)導(dǎo)的決策當(dāng)好參謀，促進(jìn)加強(qiáng)部門和單位內(nèi)部管理，規(guī)范其各項(xiàng)財(cái)政、財(cái)務(wù)收支行為，提高社會效益和經(jīng)濟(jì)效益上。根據(jù)這種定位，衡量內(nèi)部審計(jì)工作成效的標(biāo)準(zhǔn)，也主要應(yīng)看其在定位點(diǎn)上的作用發(fā)揮得如何，而不能單純地看查出了多少違紀(jì)違規(guī)問題和多少違紀(jì)違規(guī)金額。不僅僅局限在財(cái)務(wù)收支審計(jì)，還應(yīng)包括經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、內(nèi)部控制制度審計(jì)和國有資產(chǎn)增值保值審計(jì)等。

4.建立激勵(lì)與約束機(jī)制，提高審計(jì)效率。激勵(lì)與約束機(jī)制的有機(jī)結(jié)合，是促使內(nèi)部審計(jì)行為高效運(yùn)行的保證。事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)應(yīng)運(yùn)用激勵(lì)和約束兩種不同的力量，充分發(fā)揮事業(yè)

單位內(nèi)部審計(jì)人員的主觀能動性，促進(jìn)審計(jì)效率的提高和審計(jì)成本的降低。節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)制度是一個(gè)行之有效的解決方法，作為定額預(yù)算的配套措施，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)制度通過合理的內(nèi)部挖潛，提高審計(jì)人員對于控制內(nèi)部審計(jì)成本的積極性。對于超定額支出則采用經(jīng)濟(jì)制裁手段予以約束。

5.建立健全責(zé)任追究制度，做到警鐘常鳴。一是對于沒有盡到職責(zé)，該查出問題沒查出來的，要追究有關(guān)人員的失職責(zé)任。二是對于工作中出于個(gè)人恩怨，偽造事件，達(dá)到打擊報(bào)復(fù)目的的，給相關(guān)人員和單位造成損失的以及與被審計(jì)單位一起隱瞞事實(shí)真相，使該處理的問題得不到及時(shí)有效處理的，追究審計(jì)人員的舞弊責(zé)任。三是對被審單位拒絕或拖延提供有關(guān)資料、轉(zhuǎn)移隱瞞會計(jì)資料，阻礙審計(jì)檢查的，要追究障礙責(zé)任。

6.加強(qiáng)人才培養(yǎng)，探索審計(jì)人員選拔模式，不斷提升審計(jì)人員素質(zhì)。審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力直接關(guān)系到審計(jì)工作的質(zhì)量，也影響到審計(jì)耗用的時(shí)間和財(cái)力。為提升審計(jì)人員素質(zhì)，必須加大審計(jì)培訓(xùn)的力度，雖然對審計(jì)人員的培訓(xùn)會加大審計(jì)成本，但這會極大地提高審計(jì)工作效率和效果，最終實(shí)現(xiàn)審計(jì)總成本的降低，效益可能是最高的。另外，探索審計(jì)人員選拔模式，改變憑經(jīng)驗(yàn)選拔的現(xiàn)狀，采用科學(xué)選拔模式。在當(dāng)前缺乏科學(xué)、統(tǒng)一選拔標(biāo)準(zhǔn)的環(huán)境中，可以嘗試委托人力資源機(jī)構(gòu)或高等院校制定一些適用的審計(jì)人員選拔標(biāo)準(zhǔn)，明確審計(jì)人員應(yīng)具備的能力和素質(zhì)，并對審計(jì)人員進(jìn)行相對科學(xué)的選拔與選派。首先，調(diào)整配備好內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人，把那些政治思想好、業(yè)務(wù)素質(zhì)高、責(zé)任感和事業(yè)心強(qiáng)的同志充實(shí)到內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)崗位上。其次，改善單位內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)結(jié)構(gòu)，根據(jù)審計(jì)工作的需要，配備既具有審計(jì)技能又熟悉工程技術(shù)、經(jīng)濟(jì)管理、法律以及計(jì)算機(jī)等方面的綜合素質(zhì)較高的人才并保持人員的相對穩(wěn)定。同時(shí)加強(qiáng)對審計(jì)人員定期和不定期的崗位培訓(xùn)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，通過不斷補(bǔ)充和更新知識，增強(qiáng)審計(jì)人員調(diào)查研究、分析判斷和協(xié)調(diào)配合能力，做到深刻揭示問題，正確作出判斷，恰當(dāng)表達(dá)審計(jì)意見，充分履行好審計(jì)職能。

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第四篇：事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)制度

第一條：為了加強(qiáng)對省局直屬事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)工作，進(jìn)一步發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作程序，提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《行政單位會計(jì)制度》、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》及其他有關(guān)要求，制定本制度。第二條：財(cái)政審計(jì)局負(fù)責(zé)對山水城直屬行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)工作。第三條：財(cái)政審計(jì)局根據(jù)當(dāng)年內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃派出審計(jì)組，審計(jì)組可由機(jī)關(guān)專職審計(jì)人員和熟悉財(cái)務(wù)工作的人員組成，也可聘請中介機(jī)構(gòu)專業(yè)審計(jì)人員。第四條：審計(jì)組的主要職責(zé)：

(一)檢查會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、預(yù)決算、資金、財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)的文件、資料。

(二)對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。(三)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)作出臨時(shí)制止決定。

(四)提出改進(jìn)財(cái)務(wù)管理，提高效益，以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的建議。

(五)對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成重大損失浪費(fèi)的人員，向領(lǐng)導(dǎo)提出追究其責(zé)任的建議。

(六)對審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法事項(xiàng)移送監(jiān)察室進(jìn)一步審理。第五條：審計(jì)人員必須依照法律、法規(guī)規(guī)定的職責(zé)、權(quán)限和程序進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第六條：內(nèi)部審計(jì)包括：內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和專題審計(jì)。

第八條：內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)每兩年進(jìn)行一次。第八條：內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的主要內(nèi)容(一)財(cái)務(wù)收入是否真實(shí)、合法；

(二)財(cái)務(wù)支出是否遵循財(cái)務(wù)規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，有無違規(guī)違紀(jì)行為，列支手續(xù)是否完備；

（三）銀行開戶是否符合有關(guān)規(guī)定，有無儲蓄存款、公款私存行為和多頭開戶；

（四）固定資產(chǎn)內(nèi)部管理和使用情況，包括：制度是否健全有效，存量是否真實(shí)，核算是否符合會計(jì)制度的規(guī)定，購建、調(diào)撥、報(bào)廢和處理是否符合有關(guān)制度規(guī)定；

（五）有關(guān)財(cái)務(wù)收支的其他問題。第九條：內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的主要程序

(一)實(shí)施審計(jì)前10日向被審單位送達(dá)審計(jì)通知書；(二）通過審查會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，核查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，向有關(guān)部門和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得證明材料；

（三）審計(jì)終了，提出審計(jì)報(bào)告。

第十條：山水城管委會直屬事業(yè)單位負(fù)責(zé)人離任前，必須進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

第十一條：領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容(一)財(cái)務(wù)、會計(jì)制度執(zhí)行情況；對本單位違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律應(yīng)負(fù)的責(zé)任；

(二)國有資產(chǎn)管理情況；對本單位國有資產(chǎn)流失應(yīng)負(fù)的責(zé)任；

(三)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查研究、論證、集體討論情況；對決策失誤造成經(jīng)濟(jì)損失或不良后果應(yīng)負(fù)的責(zé)任；(四)重大問題反映、報(bào)告情況；對本單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及有關(guān)重大經(jīng)濟(jì)問題的報(bào)告失實(shí)、延誤應(yīng)負(fù)的責(zé)任；(五)個(gè)人遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度情況；(六）其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。

第十二條：領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要程序(一)對山水城管委會直屬事業(yè)單位負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由人事處提出建議，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施；(二)財(cái)政審計(jì)局在接到人事處建議15日內(nèi)，組成審計(jì)組，在實(shí)施審計(jì)前3日，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，并抄送被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人；(三)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位接到審計(jì)通知后，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)組真實(shí)、完整的提供下列資料：

1、領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的工作總結(jié)；

2、內(nèi)部管理制度及人員的職責(zé)和分工情況；

3、會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告；

4、資產(chǎn)情況；

5、需要說明的其他情況；

(四)審計(jì)組在審計(jì)結(jié)束后，提出審計(jì)報(bào)告。

第十三條：專題審計(jì)是財(cái)務(wù)處根據(jù)管委會領(lǐng)導(dǎo)批示或有關(guān)部門的要求，對某些問題進(jìn)行的審計(jì)。專題審計(jì)的程序和方式按照內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十四條：被審計(jì)單位必須與財(cái)政審計(jì)局派出的審計(jì)組積極配合，認(rèn)真落實(shí)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果。

第十五條：內(nèi)部審計(jì)結(jié)果是指內(nèi)部審計(jì)終結(jié)后，按規(guī)定出具的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書和審計(jì)決定等反映的內(nèi)容。主要包括：

（一）內(nèi)部審計(jì)報(bào)告；

（二）領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告；

（三）內(nèi)部審計(jì)意見；

（四）內(nèi)部審計(jì)決定

（五）內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)事項(xiàng)。

第十六條：內(nèi)部審計(jì)結(jié)果必須以事實(shí)為依據(jù)，符合法律、法規(guī)有關(guān)規(guī)定，遵循公正、合法、及時(shí)、有效的原則。第十七條：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括：審計(jì)的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論和建議。

第十八條：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在審計(jì)終了15日內(nèi)提出，并向被審單位征求意見，領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告應(yīng)同時(shí)征求被審單位負(fù)責(zé)人本人的意見后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審閱。

第十九條：被審單位自接到審計(jì)報(bào)告征求意見書15日內(nèi)提出書面意見。限期未提出的，視同無異議。

第二十條：財(cái)政審計(jì)局根據(jù)審計(jì)報(bào)告中存在問題的程度，分別作出審計(jì)意見或?qū)徲?jì)決定，報(bào)經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，送達(dá)被審計(jì)單位執(zhí)行。

第二十一條：領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見，報(bào)經(jīng)管委會領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，送達(dá)被審計(jì)單位執(zhí)行，并抄送被審單位負(fù)責(zé)人本人和有關(guān)部門。

第二十二條：被審單位應(yīng)當(dāng)在接到審計(jì)意見或?qū)徲?jì)決定3個(gè)月內(nèi)，向財(cái)務(wù)處書面報(bào)告執(zhí)行情況（附被查出問題糾正的相關(guān)實(shí)證資料）。第二十三條：審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)報(bào)管委會領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)批準(zhǔn)后移送監(jiān)察室處理。

第二十四條：財(cái)政審計(jì)局向監(jiān)察室移送審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將“審計(jì)結(jié)果移送處理書”（格式見附件）及相關(guān)證據(jù)一同移送。

第二十五條：監(jiān)察室應(yīng)將移送事項(xiàng)的審理結(jié)果向財(cái)政審計(jì)局反饋，以便財(cái)政審計(jì)局將審計(jì)情況完整歸入審計(jì)檔案。第二十六條：本制度由財(cái)政審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。第二十七條：本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。

第五篇：事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)個(gè)人總結(jié)

進(jìn)行審計(jì)的人員必需有獨(dú)立性及具相關(guān)專業(yè)知識，以下是小編整理的關(guān)于事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)個(gè)人總結(jié)范文，僅供參考，希望能幫助到大家!

事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)個(gè)人總結(jié)范文【一】

本人于今年調(diào)至企業(yè)分部從事審計(jì)工作，在此工作期間，工作態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真，緊緊圍繞各項(xiàng)工作目標(biāo)，堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的審計(jì)工作方針，履行好崗位職責(zé)，在領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和同事們的幫助支持下，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，現(xiàn)將在企業(yè)借調(diào)一年期間的工作情況小結(jié)。

一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，培養(yǎng)提高自身綜合素質(zhì)

為了進(jìn)一步提高自身綜合素質(zhì)，更好地做好本職工作，發(fā)揮審計(jì)工作的重要職能，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，加強(qiáng)自身的思想道德建設(shè)，在實(shí)際工作中端正思想，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹*理論和“三個(gè)代表”重要思想，進(jìn)一步堅(jiān)定社會主義信念，自覺抑制不正之風(fēng)和貪污敗壞現(xiàn)象的侵襲，毫不松懈地培養(yǎng)自己的綜合素質(zhì)和能力，做一個(gè)合格的審計(jì)人員。

二、強(qiáng)化技能，努力提高工作能力和水平

在日常工作中，我深切體會到，審計(jì)工作是一項(xiàng)專業(yè)性和實(shí)踐性很強(qiáng)的工作，隨著經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)及審計(jì)環(huán)境的飛速變化，對審計(jì)工作的要求也愈加嚴(yán)格，加強(qiáng)理論及業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)是取得本職工作成果的重要方法，為此努力掌握審計(jì)業(yè)知識和廣博的理論知識以提高業(yè)務(wù)技能，提升審計(jì)工作能力和水平，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率。

三、履行職責(zé)，圓滿完成各項(xiàng)工作任務(wù)

在此從事審計(jì)工作以來，參加了企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)三個(gè)電廠的物資專項(xiàng)審計(jì)，還實(shí)施了對分企業(yè)所屬電廠的資本性支出專項(xiàng)審計(jì)、xx電廠的內(nèi)控缺陷整改情況監(jiān)督、xx電廠熱值差專項(xiàng)審計(jì)及xx、xx電廠的廠內(nèi)費(fèi)用及損耗專項(xiàng)審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告10篇，提出審計(jì)建議或意見40余條，得到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及同事的肯定。除企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)的審計(jì)項(xiàng)目外，還圓滿地完成了xx電廠的任中審計(jì)、股份公司借調(diào)的xx電力檢修公司離任審計(jì)和xx電廠績效審計(jì)，每一項(xiàng)審計(jì)工作，特別是隨股份企業(yè)去審計(jì)，不僅學(xué)到了不少知識，也積累了不少經(jīng)驗(yàn)，對審計(jì)工作能力有了一定的提高。

通過審計(jì)工作，使我認(rèn)識到審計(jì)工作的重要性，進(jìn)一步提高了思想政治素質(zhì)，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強(qiáng)了全局意識，在總結(jié)成績的同時(shí)，也認(rèn)識到自己存在的不足，如還不能充分運(yùn)用中普審計(jì)平臺、電子商務(wù)平臺等現(xiàn)代信息系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)、不太了解生產(chǎn)方面的知識和流程等，造成審計(jì)工作的局限性，在今后的工作中，將進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力拓展業(yè)務(wù)范圍和能力，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平和綜合能力，以便適應(yīng)更高層次審計(jì)監(jiān)督工作的需要，更好地為審計(jì)工作發(fā)揮作用。

事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)個(gè)人總結(jié)范文【二】

一年來，在公司領(lǐng)導(dǎo)的親切關(guān)懷和指導(dǎo)下，我在審計(jì)部經(jīng)理的崗位上，帶領(lǐng)審計(jì)部的全體同仁嚴(yán)格按照年初制定的審計(jì)計(jì)劃，緊緊圍繞公司提出的“加大核查、審核、監(jiān)管力度，確保各項(xiàng)制度深入落實(shí)”這一工作目標(biāo)，用心主動地在公司內(nèi)部開展了審計(jì)工作。經(jīng)過全體同志們的共同努力，取得了必須成績，主要表此刻：

1、從公司內(nèi)審工作的開展上實(shí)現(xiàn)了由原先的淺層次、窄領(lǐng)域的簡單審計(jì)向多方位、寬領(lǐng)域的綜合審計(jì)的轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)了從建立到各項(xiàng)工作得以健康發(fā)展的良性過渡。

2、從個(gè)人的工作潛力發(fā)面，實(shí)現(xiàn)了從最初的不了解、不熟悉，工作過分謹(jǐn)慎留意，甚至有些領(lǐng)域不敢介入，到此刻能大膽的、全面的開展工作的轉(zhuǎn)變。能夠說經(jīng)過一年的努力，我此刻已經(jīng)全部融入到了這個(gè)充滿活力、朝氣的大家庭中，但這與領(lǐng)導(dǎo)對我的期望和要求還存有較大的差距。但是我相信有公司領(lǐng)導(dǎo)的信任，有在座的各位部門經(jīng)理的大力支持，再加上我們?nèi)w審計(jì)人員的勤奮工作，公司的內(nèi)審工作必須能一年會比一年有起色。同時(shí)也會能得到公司領(lǐng)導(dǎo)和同志們的認(rèn)可及歡迎。下方我從三個(gè)方面匯報(bào)工作：

一、20xx年的主要工作

1、嚴(yán)格審計(jì)的紀(jì)律和制度

審計(jì)部是一個(gè)新設(shè)部室，領(lǐng)導(dǎo)寄予我們厚望，同志們也關(guān)注著我們的發(fā)展，我深知職責(zé)重大。為了使內(nèi)部審計(jì)工作在公司管理中得以順利開展，審計(jì)部在成立后的第一次全體會議上，就根據(jù)制定的工作計(jì)劃，并結(jié)合內(nèi)?a href='http://www.tmdps.cn/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽鋇木嚀逡滴袂繃Γ咀偶紉魅犯髯愿諼恢霸穡掛岢址止げ環(huán)旨業(yè)腦潁辛四誆糠止ぁ２⒋庸ぷ骷吐傘⒐ぷ髯鞣紜⒐ぷ魈?、工尊愇侒和工X峁任甯齜矯嫣岢雋司嚀宓囊?。諒T┗」ぷ韉慕?，为晤U僑旯ぷ韉乃忱箍螄鋁嗽檔幕　?/p>

2、用心開展對駐外分公司財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督和評價(jià)

臨沂獅瑪公司是我公司至今唯一一家對外獨(dú)立開展經(jīng)營業(yè)務(wù)的駐外分公司，年生產(chǎn)各種復(fù)合肥近40000噸，加上銷售總公司的肥料，xx年銷售收入已經(jīng)突破了一億元，公司的資產(chǎn)總額也到達(dá)了1000多萬元。但是由于種種原因，該公司一向沒有建立起完整、嚴(yán)密的內(nèi)部核算管理制度，從而使會計(jì)信息的反映帶有很大的不真實(shí)性，也給總公司的財(cái)務(wù)管理帶來了必須的風(fēng)險(xiǎn)性。根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，我們在對其會計(jì)核算進(jìn)行檢查審核的同時(shí)，先后分兩個(gè)階段對該公司的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行規(guī)范、核查。第一階段是參照總公司的相關(guān)制度，幫忙該公司制定其內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度，建立健全倉庫管理的工作流程，健全會計(jì)核算的賬簿體系，規(guī)范會計(jì)核算程序，建立嚴(yán)格的、定期的會計(jì)報(bào)告制度。第二階段，對規(guī)范后的會計(jì)核算制度，實(shí)施正常的審計(jì)檢查，透過這一系列工作，規(guī)范了該公司核算制度的同時(shí)，也教育了會計(jì)人員，增強(qiáng)了他們做好工作的職責(zé)心，起到了很好的效果。

3、嚴(yán)格費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定，嚴(yán)格費(fèi)用審核

今年是我公司各種費(fèi)用報(bào)銷新規(guī)定出臺的第一年，舊的報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)對審計(jì)工作影響很大，突出反映在人們的認(rèn)識上。審計(jì)是執(zhí)行各種規(guī)章制度的前沿，審計(jì)人員就是把這個(gè)關(guān)口的，將不貼合規(guī)定的支出堵在這個(gè)關(guān)口之外，是我們審計(jì)人員的職責(zé)。我們從一開始的單純的業(yè)務(wù)費(fèi)用審核逐步擴(kuò)大到后勤的費(fèi)用審核、生產(chǎn)車間工資的審核、裝卸費(fèi)的審核、車間修理費(fèi)的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質(zhì)量，我們利用可利用的一切時(shí)間，組織學(xué)習(xí)公司出臺發(fā)布的新規(guī)定，新同志為了盡快提高自我的技能，主動請教老同志，并對要點(diǎn)及時(shí)做好筆記，所作的這一切都為做好這項(xiàng)工作打下了良好的基礎(chǔ)。一年以來，盡管我們對費(fèi)用的審核量上不斷增大，但基本上沒有出現(xiàn)有問題的審核，從而有效的配合了公司的財(cái)務(wù)管理工作。

4、利用一切可利用的機(jī)會，為領(lǐng)導(dǎo)帶給市場監(jiān)管信息

根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的安排，今年，我先后到河南和省內(nèi)的幾個(gè)市場。針對市場反映出的問題，進(jìn)行了核查，并結(jié)合核查進(jìn)行了市場調(diào)研，這也是審計(jì)部20xx年工作計(jì)劃的一項(xiàng)基本資料。核查中，我們晝夜兼程，為了把問題核查清楚，把市場調(diào)研準(zhǔn)確，每到一處都用心地與客戶溝通，多方收集市場信息資料，這一切都為我們后期報(bào)告的撰寫積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場走訪，構(gòu)成了近萬字的報(bào)告，把問題找準(zhǔn)了，推薦提對了，得到了公司領(lǐng)導(dǎo)的肯定和客戶、業(yè)務(wù)人員的好評。

5、工業(yè)園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目的結(jié)算工作已接近尾聲

根據(jù)工作計(jì)劃，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，組織了對工業(yè)園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目施工單位報(bào)價(jià)的核對及園區(qū)設(shè)備計(jì)價(jià)等工作。園區(qū)項(xiàng)目建設(shè)跨度長、項(xiàng)目多、投資大、施工單位多、資料零散，我們透過努力一一克服了這些困難，截止到10月底這項(xiàng)工作已基本結(jié)束。此項(xiàng)工作的順利開展，既較好的維護(hù)了我們金正大公司的對外形象，也為公司取得了可觀的經(jīng)濟(jì)效益。

6、應(yīng)收賬款的回收工作進(jìn)展順利

按照工作計(jì)劃，組織了應(yīng)收賬款的回收工作。為了使這項(xiàng)工作做得扎實(shí)有效，在公司財(cái)務(wù)部的通力配合下，首先對截止到xx年12月31日之前的應(yīng)收賬款進(jìn)行了梳理，并根據(jù)內(nèi)部的落實(shí)狀況編制了賬齡分析表。本著先清沒有問題的客戶這一原則，組織實(shí)施了清查、清收工作。截止到今年10月底，共清收賬款xx元，較好的維護(hù)了公司的合法權(quán)益。

二、工作中存在的不足

1、審計(jì)工作還存在盲點(diǎn)，如對經(jīng)濟(jì)合同的審查

在企業(yè)經(jīng)營活動中產(chǎn)生的各類經(jīng)濟(jì)合同是企業(yè)經(jīng)營管理的一項(xiàng)重要資料。實(shí)施有效的經(jīng)濟(jì)合同審核也是內(nèi)部審計(jì)的一項(xiàng)重要工作。早在審計(jì)部成立之初就制定出了要建立有效的的合同管理機(jī)制的工作計(jì)劃，提出了要全程參與施工合同、大型設(shè)備及物資采購合同的擬定、評審乃至簽訂的推薦和目標(biāo)，并要求與有關(guān)科室、部門共同配合對合同的主要條款和要素進(jìn)行評審、會簽，以到達(dá)簽訂的所有合同都滿足可行性、合法性、效益性的要求，并對合同的執(zhí)行狀況進(jìn)行全過程跟蹤監(jiān)督。但是由于種種原因，個(gè)性是我自身的努力不夠，這項(xiàng)工作至今也沒有開展起來，構(gòu)成了審計(jì)工作的一個(gè)盲點(diǎn)。(今年我向公司提出了要成立合同管理領(lǐng)導(dǎo)小組的推薦)

2、審計(jì)工作還不夠深入、細(xì)致

審計(jì)工作是一項(xiàng)政策性、專業(yè)性很強(qiáng)的工作。在內(nèi)部審計(jì)工作當(dāng)中，既要本部門用心主動，也需要其他科室部門的合作，更需要按公司計(jì)劃進(jìn)行。但是一年來可能由于我對公司要求的理解方面還存在差距，導(dǎo)致了我們工作中經(jīng)常表現(xiàn)出依靠性大、主動性差和開拓性不高的弱點(diǎn)。針對工作中反映出的三性，我又詳細(xì)的找出了工作中存在的二十個(gè)問題。

3、審計(jì)的職能有待加強(qiáng)

回顧一年來我們的審計(jì)工作，往往理順性、規(guī)范性的成分多，審計(jì)評價(jià)的成分少。之所以出現(xiàn)這種現(xiàn)象與我的思想認(rèn)識有關(guān)，更與我開拓意識不強(qiáng)有關(guān)。我一向認(rèn)為這只是剛開始，一切還不規(guī)范，審計(jì)工作頭緒比較亂，等理順好了以后的審計(jì)工作也就好開展了。正是這種思想的存在，使我們在工作中無形的淡化了審計(jì)的職能。

4、本部門的人員對公司開展的各項(xiàng)活動參與不夠用心

審計(jì)部成立之初，從對公司內(nèi)開展內(nèi)部審計(jì)工作項(xiàng)目存在不確定性及為公司節(jié)約人力資源的角度思考，組架不大。可這樣一來，在保證正常的費(fèi)用審核和工資審核的前提下，再應(yīng)對其他活動時(shí)，人員就顯得緊張了。個(gè)性是下半年園區(qū)建設(shè)工程結(jié)算核對工作開展以來，審計(jì)部內(nèi)每名成員的工作都無形中加重了，再參加公司舉行的活動時(shí)就顯得力不從心了，所以對公司下半年個(gè)性是進(jìn)入三季度后組織的活動，我表現(xiàn)得不是很用心，或多或少的影響了整體的活動效果。

三、xx年的工作計(jì)劃

xx年審計(jì)部的總體工作目標(biāo)是：在20xx年審計(jì)工作在公司經(jīng)營管理中取得了重大突破的基礎(chǔ)上，用心主動地開展企業(yè)的效益審計(jì)，加強(qiáng)對公司財(cái)務(wù)管理及會計(jì)資料的審計(jì)，評價(jià)其真實(shí)性、合規(guī)性及效益性。充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督職能、評價(jià)職能和管理控制職能。在具體的工作中，進(jìn)一步調(diào)整工作思路，重點(diǎn)是要把審計(jì)工作的重心前移，將事后審計(jì)同事前、事中審計(jì)并重，努力使審計(jì)的批判性、保護(hù)性和建設(shè)性的作用得到最大程度的發(fā)揮。為公司的二次創(chuàng)業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

具體的工作有以下幾個(gè)方面：

1、繼續(xù)做好費(fèi)用及工資的審核

這項(xiàng)工作做好了，就體現(xiàn)了審計(jì)是企業(yè)經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士的作用。200x年由于我們十分注重與財(cái)務(wù)部的交流與溝通，這項(xiàng)工作開展得還是比較順利的。個(gè)性是對車間及裝卸隊(duì)工資的審核結(jié)果上墻制度，既體現(xiàn)了審計(jì)的公正、公開、公平，也從某種程度上對管理者起到了警示作用。

2、重點(diǎn)對公司基建項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)

企業(yè)的基建工程既是一個(gè)投資大的地方，也是一個(gè)容易出問題給企業(yè)造成損失的地方。參照200x三季度以來我們進(jìn)行的工業(yè)園區(qū)基建項(xiàng)目的工程驗(yàn)收、施工單位報(bào)價(jià)核對的工作，雖然過程很順利，也維護(hù)了公司的合法權(quán)益，但是這只是淺層次、簡單的、事后的審核，并不能很好的體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)對投資項(xiàng)目的管理監(jiān)督的作用。xx年我們要保證不僅僅從形式上，還要在資料上對基建項(xiàng)目進(jìn)行全方位的整體監(jiān)督審計(jì)，用心爭取總公司及相關(guān)部室的配合，努力做到從項(xiàng)目立項(xiàng)、工程投標(biāo)、施工隊(duì)伍選取及具體施工合同的簽訂、施工過程中項(xiàng)目的變更簽證、建筑材料的選定和價(jià)格的確定，直至竣工決算的全過程參與，為審計(jì)工作能深入細(xì)致的開展打下基礎(chǔ)，絕不只做最后收方工作的隨從者。

事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)個(gè)人總結(jié)范文【三】

看著日歷一頁翻過一頁，感嘆時(shí)間過得真快，轉(zhuǎn)眼我在事務(wù)所工作的第六個(gè)年頭已在不知不覺間到了總結(jié)的尾聲，在此之際，我就這一年以來的工作做一下認(rèn)真的總結(jié)?？傮w來說，我的20xx年，工作具有十分挑戰(zhàn)，是成長較為突破的一年!

充實(shí)而富有挑戰(zhàn)的工作使我的專業(yè)知識及操作技能得到了不小的提高，良好的工作氛圍也使我能夠寓工作于快樂，在遇到難題時(shí)，不再一籌莫展，而是學(xué)會了接受和適應(yīng)，想辦法去解決問題，竟慢慢發(fā)現(xiàn)，原來換位思考是如此簡單而又神奇的東西，當(dāng)你感到快樂時(shí)，工作也就很自然的成為你生命的一部分。當(dāng)你熱愛一份工作時(shí)，你會完全投入，工作的激情也會讓你更有效率地完成整個(gè)計(jì)劃。我欣喜于自己小小的變化的同時(shí)也更加熱愛我的工作。

這一年來，我先后參加了xx公司的離任審計(jì)，市信用聯(lián)社、xx公司、xx等專項(xiàng)審計(jì)，20xx年報(bào)審計(jì)工作及國電華北公司的合并審計(jì)工作，企業(yè)范圍主要涉及煤炭業(yè)、電力行業(yè)及彩票行業(yè)。這些項(xiàng)目記載著我一步一步成長的軌跡，每一個(gè)項(xiàng)目都使我積累了一定的獨(dú)立審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。跟以前比較，雖然工作中仍然會遇到難題，但不同的是我面對難題的態(tài)度，我始終相信保持一份向上的進(jìn)取的心態(tài)，任何難題都可迎刃而解。

在工作中，我嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定和所里制定的審計(jì)手冊的要求執(zhí)行，保持著認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)與虛心上進(jìn)的工作態(tài)度，同時(shí)也注重與客戶的溝通、交流，把握自己應(yīng)有的謹(jǐn)慎和責(zé)任，力爭為客戶提供最優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。隨著經(jīng)濟(jì)的的發(fā)展，社會公眾對審計(jì)質(zhì)量的要求越來越高，新的理論知識也在不斷的變化和完善，社會競爭也日益激烈。我深深地意識到要作為一名優(yōu)秀的審計(jì)人員，能融入不斷進(jìn)步的社會潮流中，必須不斷地提高自己的業(yè)務(wù)水平，提高自身的專業(yè)分析與判斷能力，培養(yǎng)和各類客戶溝通的交際能力。因此在日常工作中我注意積累，工作之余則更加注重自身素質(zhì)的提高，充實(shí)自己專業(yè)知識的同時(shí)也為以后的工作打下更加堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

總的來說，我從事審計(jì)工作時(shí)間仍然較短，經(jīng)驗(yàn)也有所不足，雖然在同事的幫助下完成了一定的工作，但無論在理論還是實(shí)際方面都有所欠缺，所以在項(xiàng)目操作上還不足以成為一名更專業(yè)的審計(jì)人員。因此，在以后的工作中，我會更加努力，爭取做一名更加優(yōu)秀的審計(jì)人員。

下面我想來表達(dá)一下我今年年終審計(jì)中遇到的問題和還應(yīng)該繼續(xù)學(xué)習(xí)的方向：

一、今年年報(bào)審計(jì)高所長給予了我一個(gè)很重要的角色，“現(xiàn)場負(fù)責(zé)人”顧名思義，它的意思就是在項(xiàng)目經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下開導(dǎo)工作，編制、組織項(xiàng)目組成員合理安排、科學(xué)引導(dǎo)、順利完成審計(jì)工作的各項(xiàng)任務(wù)，協(xié)同項(xiàng)目經(jīng)理完成預(yù)計(jì)的計(jì)劃，與被審單位進(jìn)行溝通，推進(jìn)審計(jì)按照預(yù)期的時(shí)間進(jìn)行工作等;這個(gè)安排是我第一次，真的是第一次，我馬上緊張起來，不知道我能否勝任······緊接著各種項(xiàng)目啟動會開始了，通過會議我找到工作的方向和中心，但是緊張的心情一直沒平復(fù)過，領(lǐng)導(dǎo)看出了我的心思，找我談話，開解我，告訴我說用責(zé)任心做好，不要有壓力，把壓力變成動力，霎時(shí)間我心情舒緩了，我知道領(lǐng)導(dǎo)給我的是關(guān)懷，更是給予我期望。

二、時(shí)間轉(zhuǎn)眼到了預(yù)審，我按照現(xiàn)有的思路開始整理著我的工作，合理掌握著時(shí)間進(jìn)度，安排項(xiàng)目組成員緊張的工作著;一天接著一天過去，一家接著一家走過，我的工作雖然完成的不是最好的，但還好沒出任何毗盧，就這樣來到了終審，真正的問題來了········

企業(yè)賬務(wù)處理基本完結(jié)，我們需要的是收口的工作，但是由于我工作的疏忽，忘記了給項(xiàng)目組成員應(yīng)有的檢查，底稿的復(fù)核，工作的督促，細(xì)節(jié)的完善等等這些問題在年審之后完全的暴露出來，我非常遺憾，我沒有完成好領(lǐng)導(dǎo)交代的工作，我的失誤，我的復(fù)核不到位，導(dǎo)致了底稿完成情況的落后，報(bào)告出具但是底稿遲遲交不出來，這點(diǎn)是我覺得最大的失誤。

三、當(dāng)然也不是所有的失誤都是錯(cuò)誤的，它相反也是進(jìn)步的根基，我明白了今后如果再讓我當(dāng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人我更應(yīng)該做到的是什么。在年審期間，張哥給了我最大的幫助：如何開展工作，如何項(xiàng)目組成員分工，工作重心放在哪里等等。我有那么那么多自己堅(jiān)持不下去的理由，是張哥耐心的講解我工作上的遺漏，業(yè)務(wù)方面知識的普及，讓我重拾了信心，讓我意識到我其實(shí)能行，因?yàn)槲矣袌?jiān)持的信念，堅(jiān)實(shí)的后盾，比較之前助理工作的認(rèn)識，我覺得雖然我工作做得不到位，但是我還可以學(xué)，我還有時(shí)間學(xué)，我還有幫助我進(jìn)步的人，這就是我的資本，我進(jìn)步的方向。

四、對于項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)管理，我沒有什么特別的建議，只是希望項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)可以全面發(fā)展，不要僅限于煤炭、電力行業(yè)的審計(jì)領(lǐng)域，我希望更多的可以接觸到其他的業(yè)務(wù)范圍，比如IPO、圖書、超市等，企業(yè)性質(zhì)不同于原本審計(jì)的國有方向。當(dāng)然這也有局限性，因?yàn)楦疚傻墓ぷ饔嘘P(guān)，我只是提出我的一點(diǎn)點(diǎn)想法，希望領(lǐng)導(dǎo)今后會考慮。

我希望在20xx年我可以能鞏固原有的業(yè)務(wù)，如果有項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的機(jī)會我一樣要爭取;吸取新的業(yè)務(wù)，想投入到咨詢行業(yè)的內(nèi)控審計(jì)中，更新思路，拓展新的方向。與此同時(shí)我接受領(lǐng)導(dǎo)和項(xiàng)目經(jīng)理的建議，更多的學(xué)習(xí)基礎(chǔ)知識，扎根我的理論，才能豐富我的經(jīng)驗(yàn)。

總之，在這一年的工作中，有成績和喜悅，也有不足之處，但我會在今后的工作中不斷努力、不斷改進(jìn)。我確信我們部門是一個(gè)團(tuán)結(jié)、高效的團(tuán)體，每位成員都能夠獨(dú)擋一面，共同走向輝煌。

事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)個(gè)人總結(jié)范文【四】

我任審計(jì)員工作一年來，在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，在大家的幫助和配合下，我認(rèn)真履行審計(jì)員工作職責(zé)，在規(guī)定的職責(zé)范圍內(nèi)獨(dú)立開展工作，按照審計(jì)員工作職責(zé)開展業(yè)務(wù)檢查，根據(jù)檢查內(nèi)容下發(fā)整改通知書并監(jiān)督落實(shí)整改情況，有效防范了各類事故的發(fā)生，確保了全行全年安全核算無事故、無案件?，F(xiàn)將工作情況總結(jié)如下：

一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)

按照審計(jì)員的“政治堅(jiān)強(qiáng)、業(yè)務(wù)精通”的要求，自年初以來，我始終以提高自身素質(zhì)為目標(biāo)，堅(jiān)持把學(xué)習(xí)放在首位，努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作水平。一年來，我能夠認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件制度等有關(guān)規(guī)定，掌握了核算辦法和流程，增強(qiáng)了業(yè)務(wù)分析能力和解決問題的能力，提高了審計(jì)水平。在學(xué)習(xí)上嚴(yán)格要求自己，認(rèn)真學(xué)習(xí)，在學(xué)中提高，在學(xué)習(xí)中進(jìn)步，從實(shí)際需求增加自己學(xué)習(xí)的自覺性。通過學(xué)習(xí)，提高了自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，掌握了先進(jìn)理念，拓寬了視野，增強(qiáng)分析問題、檢查問題、解決問題的能力。

二、扎實(shí)做好本職工作

我作為員工，一年來，親身感受了xx給我們的日常生活帶來各方面的巨大變化，使經(jīng)營理念從過去的只注重量的擴(kuò)張轉(zhuǎn)變到注重質(zhì)的提升，以及由此帶來的崗位分工和收入分配的變化。各種制度的出臺，對我們xx規(guī)范經(jīng)營管理提出了許多更為明確和細(xì)化的要求，工作中注重細(xì)節(jié)的管理、精細(xì)化的管理。針對違規(guī)行為，也有了更多的預(yù)防和懲戒措施，內(nèi)控部門是全行監(jiān)督部門，深感自己責(zé)任重大和工作的重要性，我要扎扎實(shí)實(shí)做好檢查工作。

1.認(rèn)真履行審計(jì)員工作職責(zé)，檢查了各項(xiàng)規(guī)章制度執(zhí)行和業(yè)務(wù)操作情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正了工作中出現(xiàn)的問題并落實(shí)整改情況。對崗位輪換、離任審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查、合規(guī)手冊撰寫等工作。

2.求真務(wù)實(shí)、盡職盡責(zé)，做好檢查工作。

認(rèn)真履行審計(jì)員職責(zé)，做好審計(jì)工作。在檢查中認(rèn)真仔細(xì)，精益求精，認(rèn)真檢查每一項(xiàng)工作內(nèi)容，做好紀(jì)錄，對發(fā)現(xiàn)的問題出整改意見，提高了核算質(zhì)量，增強(qiáng)了內(nèi)控管理水平，防范了操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

三、回顧檢查自身存在問題

一是學(xué)習(xí)不夠。當(dāng)前，以信息技術(shù)為基礎(chǔ)的新經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展，新情況、新問題層出不窮，新知識新科學(xué)不斷問世，面對嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，缺乏學(xué)習(xí)的緊迫感和自覺性。二是工作較累的時(shí)候，有過松弛思想，這是政治素質(zhì)不高，也是自己世界觀、人生觀、價(jià)值觀不高的表現(xiàn)。

四、針對以上問題，今后的努力方向

1.加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高自身素質(zhì)，必須通過學(xué)習(xí)增強(qiáng)分析問題、解決問題的能力。

2.增強(qiáng)大局觀念，轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，努力克服自己的消極情緒，提高工作質(zhì)量和效率，積極配合領(lǐng)導(dǎo)和同事們把工作做得更好。

總之，在過去的一年工作中。雖然較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，但仍存在問題和不足之處，這些問題和不足之處在今后的實(shí)際工作中將得到逐步改善，并充分發(fā)揮審計(jì)員的職能作用，全面提升工作水平。