企業(yè)單位內(nèi)部控制工作中存在的問題及整改措施

一、鋼結構施工企業(yè)財務內(nèi)部控制存在的問題

盡管近幾年國家政策的大力支持，鋼結構施工企業(yè)取得了較為良好的發(fā)展，但是通過大量的實踐發(fā)現(xiàn)，有很多企業(yè)的運營資金處于一種負值狀態(tài)，究其原因主要為企業(yè)財務內(nèi)部控制工作效率較差，最終導致企業(yè)財務內(nèi)部控制存在著較多的問題，這些問題主要表現(xiàn)為以下幾點。

(一)管控制度與考核機制的缺陷

管控制度不夠健全、考核機制不夠嚴格、針對性不是很強,即使制定了相關的規(guī)章制度，但是卻未將其真正的實踐。同時所制定規(guī)章制度不符合企業(yè)發(fā)展的實際情況，在實際執(zhí)行過程中照搬，未深入進行分析和研究，最終造成其達到的效果低下。

(二)內(nèi)控環(huán)境和內(nèi)控意識的缺陷

在制度的實施過程中缺乏一個有效環(huán)境來支撐，內(nèi)控的環(huán)境相對較差。同時在控制過程中，跟不上建筑市場發(fā)展的腳步，對于一些新產(chǎn)生的事項缺乏相配套的政策與制度，沒有結合管理體制發(fā)生的變化對企業(yè)財務內(nèi)控制度進行相應的修訂。

(三)企業(yè)管理跨度增加造成控制難度大

隨著企業(yè)管理跨度的增加，其控制難度也相應地加大，在資源的共享上還相對較差，缺乏一個有效的信息數(shù)據(jù)共享平臺。在財務內(nèi)部

控制過程中，人作為實施該項活動的一個主體，其自身綜合素質(zhì)的高低直接關系著內(nèi)控質(zhì)量，但是就目前鋼結構施工企業(yè)財務內(nèi)部控制的實際情況來看，在財務人員業(yè)務素質(zhì)培訓與教育上，過于形式化，其培訓的成效較差，此外，企業(yè)文化的構建力度與影響力度較低，缺乏屬于企業(yè)自身獨有的文化。

二、鋼結構施工企業(yè)財務內(nèi)部控制相關措施

(一)建立并完善施工企業(yè)財務內(nèi)部控制體系，營造一個良好的控制環(huán)境

1.健全企業(yè)內(nèi)部機構，構建一種多級控制體系，基于三級組織管理這一模式，構建并完善企業(yè)財務內(nèi)部控制制度，合理進行財務控制權的配置以及行使，加強各級責權利的監(jiān)督與評價，制定相應的獎懲機制，并對財務內(nèi)部控制流程進行細分以及固化。

2.明確其控制目標、控制范圍以及內(nèi)容等，對于職務不相容的可采取分離控制。因鋼結構施工企業(yè)易發(fā)生突發(fā)事件，具有施工多變與不均勻性等特征，因此為了防止出現(xiàn)越權現(xiàn)象，在該控制體系中還應構建相應的授權批準機制，采取分級管理，進行層層控制，對正常經(jīng)濟行為予以授權。

3.財務風險與施工項目控制。在市場經(jīng)濟這個大環(huán)境中，施工企業(yè)避免不了會遇到各種風險，由于財務風險自身具有不確定性，因此，在控制中，應該樹立一種正確的防風險意識，根據(jù)財務風險具體的控制點，構建相應的風險管控系統(tǒng)。而在施工項目這一方面內(nèi)容的控制

上，則應該采取全方位且全過程的管控，構建并完善管理制度，加強施工項目成本、進度、安全以及質(zhì)量的控制，通過合理且科學的控制方式，提高其控制成效。

4.實物資產(chǎn)與內(nèi)部審計上的控制。為了確保企業(yè)各項財產(chǎn)的完整以及安全，避免出現(xiàn)各種舞弊行為，必須要加強企業(yè)中實物的保管，定期進行實物資產(chǎn)的盤點，并構建相應資產(chǎn)檔案，及時且全面地記錄實物資產(chǎn)所發(fā)生的變化。在財務內(nèi)部控制中，內(nèi)部審計為外部審計的一個補充內(nèi)容，即對各種控制系統(tǒng)以及經(jīng)濟活動所開展的獨立性評價，其主要的任務就是明確既定程序、政策的落實情況、財務控制目標落實情況等。

(二)施工企業(yè)財務內(nèi)部關鍵環(huán)節(jié)的控制

1.貨幣資金。在控制過程中，可采取集中管理的方式，做好資金風險的防范工作，提升資金使用率，對資金進行實時監(jiān)控。

2.成本費用。在該環(huán)節(jié)中，可采取責任成本管理機制來實施控制，并做好事前預測工作、事中控制工作以及事后分析工作，同時還要控制好材料成本，尤其是各種鋼材，制定相應的進料、提料、購料、以及領料計劃，避免材料的浪費。

3.采取全面預算管控，健全鋼結構施工企業(yè)全面預算的內(nèi)容以及體系，明確其預算管控的框架體系，接著基于施工企業(yè)所實施的管理組織來對預算管控內(nèi)容進行細分，并確定預算管控責任的主體，增強企業(yè)員工參與的主動性與積極性。

(三)加強財務內(nèi)部控制的信息化建設與財務管控隊伍的建設

近年來，隨著信息技術的廣泛應用，不僅提高了企業(yè)財務內(nèi)部控制工作的效率，同時在一定程度上也降低了人為因素所造成的各種不利影響，基于這點內(nèi)容，在企業(yè)財務內(nèi)部控制的信息化建設中，應該對信息化系統(tǒng)的網(wǎng)絡安全、日常操作、文件的保管和存儲、數(shù)據(jù)輸入和輸出等進行有效地控制。除此之外，還應加強企業(yè)財務內(nèi)部控制隊伍的建設，切實提高企業(yè)財會工作人員的綜合素質(zhì)，從而進一步推動鋼結構施工企業(yè)的發(fā)展，實現(xiàn)最大化的經(jīng)濟效益以及社會效益。