第一篇：2017年稅務師《財務與會計》試題及答案

一、單項選擇題

1、下列企業財務管理目標中，沒有考慮利潤與投入資本之間的關系的是()。

A、利潤最大化

B、每股收益最大化

C、股東財富最大化

D、企業價值最大化

2、下列項目中不屬于財務管理內容的是()。

A、籌集資金

B、投資管理

C、股利分配

D、資源戰略管理

3、關于企業價值最大化，下列說法不正確的是()。

A、企業價值最大化等同于股東財富最大化

B、企業價值最大化考慮了資金的時間價值和風險價值

C、企業價值最大化目標反映了所有者、債權人、管理者及國家等各方面的要求

D、會導致經營行為短期化

4、采用專門的方法，系統的分析和評價企業財務狀況、經營成果以及未來趨勢的過程是()。

A、財務預測

B、財務決策

C、財務控制

D、財務分析

5、每股收益最大化與利潤最大化相比，其優點是()。

A、考慮了資金的時間價值

B、考慮了投資的風險價值

C、有利于企業克服短期行為

D、考慮了投資額與利潤的關系

6、下列關于利率的表述中不正確的是()。

A、利率是資金這種特殊商品的交易價格

B、利率有名義利率和實際利率之分

C、通貨膨脹預期補償率主要受當前通貨膨脹水平的影響

D、風險補償率受風險大小的影響，風險越大要求的報酬率越高

7、關于利率的說法不正確的是()。

A、名義利率等于純利率加上通貨膨脹率和風險補償率

B、利率是資金的增值同投入的資金的價值比

C、利率計算中的通貨膨脹率屬于風險補償率

D、風險補償率包括違約風險補償率、流動性風險補償率和期限風險補償率

8、下列各項中不屬于金融資產按融資對象標準，劃分的是()。

A、流通市場

B、資本市場

C、外匯市場

D、黃金市場

一、單項選擇題答案

1、【正確答案】A

【答案解析】

【該題針對“財務管理的目標”知識點進行考核】

2、【正確答案】D

【答案解析】財務管理的主要內容包括籌集資金、投資管理、營運資金管理、股利分配，所以本題應選D。

【該題針對“財務管理的內容和方法”知識點進行考核】

3、【正確答案】D

【答案解析】企業價值最大化考慮了資金的時間價值和風險價值，考慮了企業的長遠利益，可以避免經營行為短期化的問題。

【該題針對“財務管理的目標”知識點進行考核】

4、【正確答案】D

【答案解析】財務分析是根據企業財務報表等資料，運用特定方法，系統的分析和評價企業財務狀況、經營成果以及未來趨勢的過程。

【該題針對“財務管理的內容和方法”知識點進行考核】

5、【正確答案】D

【答案解析】每股收益最大化觀點將企業的利潤與股東投入的股本聯系起來，考慮了投資額與利潤的關系。但是每股收益最大化仍然沒有考慮資金時間價值和風險價值，也不能避免企業經營行為短期化。所以，選項D正確。

【該題針對“財務管理的目標”知識點進行考核】

6、【正確答案】C

【答案解析】通貨膨脹預期補償率與將來的通貨膨脹水平有關，與當前的通貨膨脹水平關系不大。

【該題針對“利率”知識點進行考核】

7、【正確答案】C

【答案解析】風險補償率包括違約風險補償率、流動性風險補償率和期限風險補償率，不包括通貨膨脹率。

【該題針對“利率”知識點進行考核】

8、【正確答案】A

【答案解析】按融資對象為標準，金融市場可以分為資本市場、外匯市場和黃金市場。

【該題針對“財務管理的金融市場環境”知識點進行考核】

第二篇：2018年稅務師《財務與會計》試題及答案

【例題1·單選題】某企業向銀行借款1000萬元(年利率為10%)投資購入固定資產設備，設備購入后即投入使用，預計3年收回全部投資，每年應收回的投資額為()萬元。(計算結果保留整數)(已知年利率10%，3年的復利現值系數為0.7513)

A.402

B.440

C.476

D.348

『正確答案』A

『答案解析』依據已知現值求年金的有關計算公式。由于已知的為復利現值系數，應當轉換為年金現值系數。則(P/A，r,n)=(1-0.7513)/10%=2.487，則A=P/(P/A，r,n)=1000÷2.487=402(萬元)

【教師提示】年金現值系數=(1-復利現值系數)/r

【例題2·單選題】某企業擬分期付款購買一臺大型設備，合同約定每半年付一次款，共分3年付款，每次需支付100萬元，年利率為10%。如果一次性現款交易，該企業應支付的價款為()萬元。((P/A,10%,6)=4.3553，(P/A,10%,3)=2.4869，(P/A,5%,6)=5.0757，(P/A,5%,3)=2.7233)

A.248.69

B.272.33

C.435.53

D.507.57

『正確答案』D

『答案解析』支付的價款=100×(P/A,5%,6)=100×5.0757=507.57(萬元)

【例題3·單選題】甲企業擬對外投資一項目，項目開始時一次性總投資500萬元，建設期為2年，使用期為6年。若企業要求的年投資報酬率為8%，則該企業年均從該項目獲得的收益為()萬元。(已知年利率為8%時，8年的年金現值系數為5.7466，2年的年金現值系數為1.7833)

A.83.33

B.87.01

C.126.16

D.280.38

『正確答案』C

『答案解析』本題考核的是遞延年金現值公式的靈活運用。A=500/(5.7466-1.7833)=126.16(萬元)

【例題4·單選題】南方公司擬購建一條新生產線，項目總投資800萬元，建設期為2年，可以使用6年。若公司要求的年報酬率為10%，該項目每年產生的最低收益為()萬元。(已知年報酬率為10%時，6年的年金現值系數為4.3553，2年的復利現值系數為0.8264)。

A.86.41

B.104.65

C.149.96

D.222.26

『正確答案』D

『答案解析』A×4.3553×0.8264=800，所以，A=222.26

【例題5·單選題】下列關于年金的各種說法，正確的是()。

A.普通年金的現金流量都是每期的期初發生的B.預付年金的是在每一期的期末才會產生現金流量

C.永續年金沒有終止期限，因此沒有終值

D.遞延年金由于在遞延期內沒有現金流量，因此對終值計算會產生影響

『正確答案』C

『答案解析』永續年金沒有終止期限，因此沒有終值，因此選項C正確

【例題6·多選題】下列關于資產收益率的相關說法中，不正確的有()。

A.對于某項確定的資產，其必要收益率是確定的B.無風險收益率也稱無風險利率，即純粹利率(資金的時間價值)

C.通常用短期國庫券的利率近似地代替無風險收益率

D.必要收益率表示投資者對某資產合理要求的最低收益率

E.風險收益率，是指某資產持有者因承擔該資產的風險而要求的超過無風險利率的額外收益，它的大小由純粹利率(資金的時間價值)和通貨膨脹補貼兩部分組成『正確答案』ABE

『答案解析』必要收益率與認識到的風險有關，對于某項確定的資產，不同的人認識到的風險不同，因此，不同的人對同一資產合理要求的最低收益率(即必要收益率)也會存在差別。所以，選項A不正確。

無風險收益率也稱無風險利率，它的大小由純粹利率(資金的時間價值)和通貨膨脹補償率兩部分組成，即：無風險收益率=純粹利率(資金的時間價值)+通貨膨脹補償率，所以，選項B不正確。風險收益率的大小受到風險的大小和投資者對風險的偏好兩個因素的影響。因此選項E不正確。

【例題7·單選題】甲乙兩投資方案的期望投資收益率均為25%，甲方案的標準離差率小于乙方案的標準離差率，則下列表述正確的是()。

A.甲方案風險小于乙方案風險

B.甲乙兩方案風險相同

C.甲方案風險大于乙方案風險

D.甲乙兩方案風險大小依各自的風險報酬系數大小而定

『正確答案』A

『答案解析』標準離差率越大風險越大。

【例題8·單選題】已知甲乙兩個方案投資收益率的期望值分別為10%和12%，兩個方案都存在投資風險，在比較甲乙兩方案風險大小時應使用的指標是()。

A.標準離差率B.標準離差

C.協方差D.方差

『正確答案』A

『答案解析』在兩個方案投資收益率的期望值不相同的情況下，應該用標準離差率來比較兩個方案的風險。

【例題9·單選題】甲方案投資報酬率的期望值是15%，乙方案投資報酬率的期望值是10%，甲方案的標準離差小于乙方案的標準離差，則下列表述正確的是()。

A.甲方案風險大于乙方案風險

B.甲方案風險小于乙方案風險

C.甲乙兩方案風險相同

D.甲乙兩方案風險不能比較

『正確答案』B

『答案解析』甲方案投資報酬率的期望值比乙方案的大，但標準離差小，因此甲的標準離差率一定小于乙方案的標準離差率，因此甲方案風險小于乙方案風險。

【例題10·單選題】甲乙丙三個投資方案，甲和乙的期望投資報酬率均為20%，丙的期望投資報酬率為18%，甲方案的標準離差大于乙方案的標準離差，丙的標準離差等于甲方案的標準離差，則下列表述正確的是()。

A.甲方案的風險大于丙方案風險，丙方案的風險大于乙方案的風險

B.甲方案的風險小于乙方案風險，但大于丙方案的風險

C.甲方案的風險大于乙方案風險，但小于丙方案的風險

D.甲方案的風險大于乙方案風險，且等于丙方案的風險，『正確答案』C

『答案解析』三個方案在預計投資報酬率不同的時候，直接計算標準離差率，標準離差率越大，風險也就越大。

第三篇：稅務師《財務與會計》試題及答案2018

1.某投資中心投資額為10000元，剩余收益2000元，該企業預期最低投資報酬率為8%。則該投資中心的投資利潤率為()。

A.8% B.28% C.20% D.25%

答案：B

解析：剩余收益=利潤-投資額×最低投資報酬率，所以利潤=2000+10000×8%=2800，投資利潤率=利潤/投資額=2800/10000=28%。

2.下列各項中，能提高企業已獲利息倍數的因素是()。

A.成本下降利潤增加 B.所得稅稅率下降

C.用抵押借款購房 D.宣布并支付股利

答案：A

解析：已獲利息倍數=息稅前利潤/利息費用，選項BD與已獲利息倍數的計算無關，選項C會使利息費用增加，從而使已獲利息倍數下降。

3.某公司的流動資產由速動資產和存貨組成，年末流動資產余額70萬元，年末流動比率為2，年末速動比率為1。則年末存貨余額為()萬元。

A、70 B.45 C.35 D.1

5答案：C

解析：流動比率/速動比率=流動資產/(流動資產-存貨)=2/1=2，流動資產=70萬元，即70/(70-存貨)=2，則存貨=35萬元。

4.ABC公司無優先股并且當年股數沒有發生增減變動，年末每股凈資產為5元，權益乘數為4,資產凈利率為40%(資產按年末數計算)，則該公司的每股收益為()。

A.6 B.2.5 C.4 D.8

答案：D

解析：本題的考核點是財務分析。解此題的關鍵在于知道每股收益、每股凈資產和凈資產收益率的關系。每股收益=(凈利潤-優先股股息)/年末普通股總數= =每股凈資產×凈資產收益率=每股凈資產×資產凈利率×權益乘數=5×40%×4=8。

5.計算盈余現金保障倍數指標時的盈余是指()。

A.利潤總額 B.息稅前利潤 C.凈利潤 D.凈利潤-普通股股利

答案：C

解析：盈余現金保障倍數=經營現金凈流量/凈利潤，盈余是指凈利潤。

6.某企業上和本的流動資產平均占用額分別為100萬元和120萬元，流動資產周轉天數分別為60天和45天，則本比上的銷售收入增加了()。

A.80萬元 B.180萬元 C.320萬元 D.360萬元

答案：D

解析：流動資產周轉天數分別為60天和45天，則流動資產周轉次數分別為6次(360/60)和8次(360/45)，銷售收入分別為600萬元(6×100)和960萬元(120×8)，則本比上的銷售收入增加了360(960-600)萬元。

7.年初資產總額為100萬元，年末資產總額為240萬元，稅后利潤為44萬元，所得稅8萬元，利息支出為4萬元，則總資產報酬率為()。

A.32.94% B.13.33% C.23.33% D.30%

答案：A

解析：總資產報酬率=(44+8+4)/[(100+240)÷2]=32.94%。

第四篇：山東省稅務師《財務與會計》模擬試題

山東省稅務師《財務與會計》模擬試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、按照車輛購置稅的規定，下列說法正確的是__。

A．最低計稅價格的核定權限屬于各個地方國家稅務局，確定后，上報省級國稅局備案

B．納稅人以外匯結算應稅車輛價款的，按照購買之日中國人民銀行公布的人民幣基準匯價，折合成人民幣計算應納稅額 C．所有非運輸車輛實行法定減免

D．底盤發生更換的車輛，計稅依據為最新核發的同類型車輛最低計稅價格的70％

2、隨汽車銷售提供的汽車按揭服務和代辦服務業業務應__。A．征增值稅

B．征增值稅和征營業稅 C．征營業稅 D．不征稅

3、下列消費品中應納消費稅的有__。

A．委托加工的應稅消費品(受托方已代收代繳消費稅)，委托方收回后直接用于銷售的

B．自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的

C．委托非個體經營者加工的應稅消費品(受托方已代收代繳消費稅)，委托方收回后用于連續加工生產應稅消費品后銷售的 D．將購買的應稅消費品用于非應稅項目的

4、企業租用廠房、場地、飯店、賓館、招待所等作為生產、經營場所，作為承租方的企業直接向有關部門支付的土地使用費，計算應納稅所得額時的處理方法是__。

A．可在承租方稅前扣除 B．不能在承租方稅前扣除 C．可在出租方稅前扣除 D．可在承租方稅后扣除

5、土地增值稅的稅率形式是__。A．全額累進稅率 B．超額累進稅率 C．超倍累進稅率 D．超率累進稅率

6、外商投資企業取得的下列所得，可不計入應納稅所得額的有__。A．以實物向其他企業投資，其投資資產經投資合同認定的價值大于原賬面凈值，取得的收益

B．兼營投資業務，從被投資的企業取得的利潤(股息)C．將持有的人民幣特種股票轉讓取得的凈收益 D．提供擔保取得的擔保費收入

7、某外貿企業收購一批鞭炮焰火出口，支付收購價款100000元和增值稅17000元，取得增值稅專用發票，支付運輸費2000元，該批鞭炮焰火出口離岸價格120000元，申請退還增值稅(增值稅退稅率13%)和消費稅(鞭炮煙火的消費稅稅率為15%)合計數為__。A．35000元 B．33600元 C．28000元 D．26000元

8、坐落在市區的某日化廠為增值稅一般納稅人，2005年8月進口一批香水精，出口地離岸價格85萬元，境外運費及保險費共計5萬元，海關于8月15日開具了完稅憑證，日化廠繳納進口環節稅金后海關放行；日化廠將進口的香水精的80%用于生產高級化妝品。本月從國內購進材料取得增值稅專用發票，注明價款120萬元、增值稅20.4萬元，銷售高級化妝品取得不含稅銷售額500萬元。該企業本月銷售應納稅金及附加__萬元。(本月取得的增值稅抵扣憑證在本月認證并抵扣，關稅稅率為50%)A．222.44 B．322.15 C．185.14 D．149.08

9、下列不屬于前期差錯的項目是__。A．科目分類和計算錯誤 B．漏記已完成的交易

C．會計估計賴以進行的基礎發生變化，導致原估計需要修訂 D．會計項目與遞延項目期末未作調整

10、前11個月應納稅所得額為__元。A．6500 B．24625 C．27825 D．25425

11、某珠寶首飾生產企業(一般納稅人)2008年8月向消費者個人銷售自產的鉑金戒指取得含稅收入58950元，銷售鉆石取得不含稅收入235794元，銷售金銀鑲嵌項鏈取得含稅收入35780元；向某經營金銀首飾的商業企業銷售自產鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元；取得鉑金項鏈修理、清洗收入780元。該企業上述業務應納消費稅為__元。A．12048.29 B．15983.16 C．16081.62 D．17075.79

12、納稅人以自產的液體鹽加工固體鹽，則__。A．所耗用液體鹽的已納稅額準予抵扣 B．按照液體鹽、固體鹽征兩道稅 C．按照液體鹽的稅額計稅 D．按照固體鹽的稅額計稅

13、企業收到的與資產相關的政府補助款，應借記“銀行存款”科目，貸記“（）”科目。

A．營業外收入 B．資本公積 C．專項應付款 D．遞延收益

14、按規定應繳納契稅的納稅人是__。A．出讓土地使用權的國土資源管理局 B．銷售別墅的某房地產公司

C．承受土地、房屋用于醫療、科研的醫院 D．購買花園別墅的用戶

15、行政法的關系主要有__。A．行政法律關系 B．監督行政法律關系 C．行使主權法律

D．行政法律關系和監督行政法律關系

16、若投資利潤總額為100萬元，則風險報酬額是__萬元。A．65 B．70 C．75 D．80

17、某企業2009年9月向某汽車貿易公司購買一輛小轎車作辦公用，支付含增值稅的價款534000元，代收的保險費1000元，送車費500元，上牌辦證費20000元，均由某汽車貿易公司開具發票和有關收據。該企業應納車輛購置稅__元。(小轎車排量為1.6升)A．41837.61 B．23739.32 C．45237.61 D．47478.63

18、下列關于企業所得稅納稅人的無形資產計價方法表示不正確的是__。A．購入的無形資產，按照實際支付的價款計價

B．接受捐贈的無形資產，按照發票、賬單所列金額或同類無形資產的市價計價 C．自行開發且依法申請注冊的無形資產，按照開發過程中的實際支出計價 D．企業正常條件下，商譽按評估價格入賬

19、對于生產性外商投資企業兼營非生產性業務，即便是在減免稅期限內，如果其當生產性經營收入未超過全部業務收入的__，電不能享受免稅或減稅。A．20% B．30% C．50% D．60% 20、下列經營者中，不需要繳納城市維護建設稅的是__。A．加工、修理、修配的私營企業 B．生產化妝品的集體企業 C．生產、銷售貨物的國有企業

D．從事貨物批發零售的外商投資企業

21、按照現行營業稅規定，下列情形中屬于營業稅征稅范圍的是__。A．在國外簽訂轉讓協議，但在境內使用的無形資產 B．在國內簽訂轉讓協議，但在境外使用的無形資產 C．境內保險機構提供出口信用險的保險勞務 D．境內保險機構提供出口貨物險的保險勞務

22、如果人民法院對某犯罪分子判處3年有期徒刑的同時，判決剝奪政治權利3年，則__。

A．剝奪政治權利的刑期自羈押之日起計算 B．剝奪政治權利的刑期自宣判之日起計算

C．剝奪政治權利的刑期自有期徒刑執行完畢之日起計?算，有期徒刑執行期間該犯罪分子仍享有政治權利

D．剝奪政治權利的刑期自有期徒刑執行完畢之日起計算，有期徒刑執行期間該犯罪分子當然不享有政治權利

23、某企業2008年6月進口卷煙30箱(標準箱，下同)，每箱成交價格1000美元，支付境外采購代理商買方傭金40美元/箱，起卸前的運費110美元/箱，保險費100美元/箱。該企業進口環節應納稅金__元。(關稅稅率20%，1美元=7.0人民幣元)A．566700 B．460484.73 C．454412 D．404120.73 24、2002年某企業經市委批準，進行技術改造且以國產設備投資，投資額800萬元。已知企業2001年所得稅為60萬元，2002年所得稅為100萬元，2003年所得稅為150萬元。按規定，其投資抵免企業所得稅為__。A．2002年抵免30萬元，2003年抵免40萬元 B．2002年抵免40萬元，2003年抵免70萬元 C．2002年抵免40萬元，2003年抵免90萬元 D．2002年抵免40萬元，2003年抵免50萬元

25、某有出口經營權的外貿企業，2003年1月從A化妝品廠購進化妝品直接出口，取得的增值稅專用發票上注明銷售額148000元，增值稅額為25160元，支付運費5600元，離岸價格為215000元，化妝品增值稅出口退稅率為15%。該企業上述業務稅務處理正確的是__。

A．出口化妝品增值稅免稅并退稅，應退增值稅22200元，但消費稅只免稅不退稅

B．出口化妝品增值稅免稅并退稅，應退增值稅25552元，但消費稅只免稅不退稅

C．出口化妝品增值稅和消費稅均實行免稅并退稅，應退增值稅25552元，應退消費稅 44400元

D．出口化妝品增值稅和消費稅均實行免稅并退稅，應退增值稅22200元，應退消費稅 44400元

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列項目中，屬于借款費用確認和計量時應予資本化的資產范圍的有__。A．國內采購的生產設備 B．自行制造的用于對外出售的大型船舶 C．經營性租賃租人的生產設備

D．自行制造的并自用的大型生產設備 E．自行建造的用于對外投資的建筑物

2、下列各項中構成不當得利的情形是__。A．訴訟時效屆滿以后債務的給付 B．甲飼養的鴿子飛入乙的鴿棚 C．營業員多找給顧客的錢

D．郵遞員將張家訂的雜志投入李家的信箱 E．養子女對生父母的贍養義務

3、某企業生產一種產品，單價8元，單位變動成本6元，固定成本2000元，預計產銷量為2000件，若想實現利潤3000元，可采取的措施有__。A．固定成本降低1000元 B．單價提高到8.5元

C．單位變動成本降低至5.5元 D．銷量提高到2500件 E．銷量提高到2400件

4、甲公司20Q6年1月1日換入的無形資產的入賬價值為__萬元。A．220 B．240 C．300 D．297

5、如果甲公司使用該印版私自印制增值稅專用發票，但在稅務機關尚未追查時，即主動將此事報告稅務機關并交出，則甲公司的行為應屆于__。A．犯罪自首 B．犯罪既遂 C．犯罪中止 D．犯罪未遂

6、該企業1997年應繳納企業所得稅稅額__萬元。A．13.5 B．27 C．54 D．18

7、在計算個人所得稅時，乙企業稅前允許扣除的工會經費、職工福利費和職工教育經費合計是__元。A．12862 B．12724 C．14280 D．19250

8、下列項目所包含的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是__。A．生產過程中出現的報廢的在產品 B．校辦企業生產本校教具的外購材料

C．校辦企業生產用于對外銷售的教學儀器外購材料 D．生產企業用于經營管理的辦公用品

9、按照稅法解釋尺度不同，稅法解釋可分為__。A．字面解釋 B．數據電文解釋 C．限制解釋 D．擴大解釋 E．法定解釋

10、下列經營活動中應按“交通運輸業”稅目繳納營業稅的有__。A．天然氣管道運輸天然氣 B．航空運輸企業從事干租業務

C．鐵路提供的站臺票收費、送票收費 D．遠洋運輸企業從事光租業務 E．鐵路的郵運運費收入

11、按照現行車輛購置稅的有關規定，下列說法正確的有__。A．最低計稅價格的核定權限屬于國家稅務總局 B．所有非運輸車輛實行法定免稅

C．長期來華的專家購買2輛寶馬轎車自用都可以免稅 D．購買自用的應稅車輛的計稅價格中，不包括增值稅

E．因質量等原因退貨的，憑經銷商的退貨證明辦理退稅手續

12、下列情況中，可享受從開始獲利起第 1-5年免稅，第6-10年減半征收所得稅的情況有__。

A．從事港口碼頭建設的中外合資經營企業，經營期15年以上的

B．在海南經濟特區設立的從事機場、港口、碼頭、鐵路、公路、電站、煤礦等基礎設施項目投資的外商投資企業經營期15年以上的

C．從事農業開發經營的外商投資企業，經營期15年以上的

D．在上海浦東新區設立的從事機場、港口、鐵路、公路、電站等能源、交通建設項目投資的外商投資企業，經營期在 15年以上的

13、從稅收的本質來看，稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的__。A．社會財富分配活動 B．社會剩余產品分配活動 C．社會產品分配關系

D．社會剩余產品分配關系

14、根據行政訴訟法規定，對__具體行政行為，人民法院可以判決變更。A．主要證據不足的

B．適用法律、法規錯誤的 C．違反法定程序的

D．顯失公正的行政處罰

15、內蒙古某煤炭企業，在青海有一煤礦。2008年 8月該企業開采原煤1350萬噸(其中包括內蒙古煤礦開采原煤530萬噸)；銷售內蒙古煤礦開采的原煤335萬噸，銷售青海煤礦開采的原煤 350萬噸；將內蒙古開采的部分原煤(無法正確計算原煤領用量)加工選煤270萬噸，對外銷售 150萬噸，本單位后勤服務公司領用選煤10000噸。資源稅稅額：內蒙古煤礦原煤3元/噸，青海煤礦原煤5元/噸；加工產品的綜合回收率為 70%。該企業本月應納資源稅稅額__萬元。A．1806.20 B．1921 C．3402.14 D．2971.26

16、以下有關房產稅稅收政策的表述中，正確的有__。

A．在確定房產計稅余值時，房產原值的具體減除比例，由省、自治區、直轄市稅務機關在稅法規定的減除幅度內自行確定

B．以勞務方式抵付房租收入的，出租方應根據當地同類房屋的租金水平，確定租金標準，計征房產稅

C．對房屋附屬設備和配套設施中易損壞、需要經常更換的零配件，更新后要計入房產原值

D．凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，無論會計核算中是否單獨記賬核算，都并人房產原值，計征房產稅

E．融資租賃，租賃期內房產稅的納稅人為房屋的出租入

17、下列所得應納入個體工商戶生產經營所得繳納個人所得稅的有__。A．個體工商戶對外投資取得的股息所得

B．出租汽車經營單位將出租車所有權轉移給原單位職員的，原單位職員從事客貨運營取得的收入

C．經有關部門批準，取得執照行醫而取得的報酬 D．個人從事彩票代銷業務而取得的所得

E．出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式經營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入

18、納稅人進口自用車輛，辦理車輛購置稅納稅申報時，提供的車輛價格證明憑證是__。

A．國外供應商的銷售憑據

B．購銷合同中關于車輛價格的約定文書 C．《海關關稅專用繳款書》 D．《征免稅證明》 E．進口報關單

19、某外商投資企業2003年11月采購一臺符合退稅條件的國產設備，并于當年投入使用，稅務機關于2004年3月退還其增值稅款，則應作如下分錄__。A．借：銀行存款

借：累計折舊

貸：固定資產

貸：以前損益調整

B．借：銀行存款

借：累計折舊

貸：固定資產

貸：管理費用

C．借：銀行存款

借：累計折舊

貸：補貼收入

貸：制造費用

D．借：銀行存款

借：累計折舊

貸：生產成本

貸：以前損益調整

20、下列各項屬于企業間接投資的是__。A．購買上市公司的股票 B．收購某一企業 C．購買企業債券

D．與外商合資創建企業 E．購買流動資產

21、注冊稅務師審核時，下列項目中屬于不征稅收入的有__。A．企業取得的財政部指定用途的撥款

B．依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金 C．符合條件的非營利組織的收入 D．國務院規定的其他不征稅收入 E．生產企業出口貿易退增值稅

22、當事人有下列__情形時，應當承擔締約過失責任。A．不履行合同

B．履行合同不符合約定

C．以自己的行為表明將不履行合同

D．故意隱瞞與訂立合同有關的重要事實或者提供虛假情況

23、根據消費稅現行政策的有關規定，下列說法正確的有__。

A．納稅人銷售的應稅消費品，以外匯結算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結算的當天或者當月1目的國家外匯牌價

B．納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，不納稅

C．從商業企業購進應稅消費品連續生產應稅消費品，不得扣除外購應稅消費品已納消費稅稅款

D．納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產的改在零售環節征收消費稅的金銀首飾，在計稅時，可以扣除外購珠寶玉石的已納稅款

E．委托加工的應稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接銷售的，不再征收消費稅

24、關于再投資退稅的管理規定正確的有__。

A．外國投資者應當自其再投資當年，持載明其投資金額、投資期限的增資或出資證明，向原納稅地的稅務機關申請退稅 B．用分得的免稅利潤再投資是不予退稅的

C．用來源于其他方面的再投資，如借款所得結算所得等，是不予退稅的 D．如再投資不滿5年撤出的，應當繳回已退的稅款

25、甲因受賄罪被判處有期徒刑15年，服刑8年后獲得假釋，在假釋考驗期內的第3年，故意致人重傷，被判刑6年。根據《刑法》規定，對甲應撤銷假釋，按照數罪并罰的規定處理，在（）范圍內適用有期徒刑。A．6年以上10年以下 B．7年以上15年以下 C．7年以上13年以下 D．6年以上13年以下

第五篇：安徽省2017年稅務師《財務與會計》模擬試題

安徽省2017年稅務師《財務與會計》模擬試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、下列各項中，會引起留存收益總額發生增減變動的是__。A．盈余公積轉增資本 B．盈余公積彌補虧損 C．將債務轉為資本 D．注銷庫存股

2、甲公司2004年3月與乙公司達成債務重組協議，甲以庫存商品抵償一年前所欠債務130萬元，該批庫存商品的賬面成本為80萬元，市場銷售價格(不含稅)為100萬元，增值稅稅率為17%。不考慮城市維護建設稅和教育費附加，甲公司的該項重組業務應繳納企業所得稅__萬元。(適用企業所得稅稅率33%)A．4.29 B．9.90 C．10.89 D．16.50

3、公民、法人或其他組織認為行政機關下列__不合法，可以在對具體行政行為申請行政復議時，一并向行政復議機關提出審查申請。A．國務院部門的規定 B．國務院部門的規章 C．地方政府的規章 D．地方性法規

4、符合契稅減免稅規定的納稅人，向土地、房屋所在地征收機關辦理減免稅手續的期限為簽訂轉移產權合同后的__。A．5日內 B．7日內 C．10日內 D．30日內

5、某公司原有資本500萬元，其中債務資本200萬元(每年負擔利息20萬元)，普通股資本300萬元(發行價格25元)，所得稅稅率為25%。由于擴大業務，需追加籌資200萬元，其籌資方式有兩個：一是全部發行普通股，發行價格20元；二是全部籌借長期借款，利率為12%，則兩種籌資方式每股收益無差別點的息稅前利潤為__萬元。A．79 B．72.8 C．80 D．73.5

6、稅務機關實施稅收保全措施時，下列不在稅收保全措施時之內的物品是__ A．機動車輛

B．單價5000元以上的生活用品

C．被執行人直系親屬所擁有的金銀飾品 D．被執行人扶養親屬維持生活的必需用品

7、某公司2000年12月購入設備一臺，價值 1520000元，使用年限為5年，預計凈殘值為 20000元。該公司原按直線法計提折舊,2003年初改為年數總和法。該公司所得稅采用債務法進行核算，所得稅稅率為30%。則該會計政策變更對留存受益的累積影響數為__元。A．630000 B．350000 C．300000 D．210000

8、下列項目屬于城市維護建設稅計稅依據的是__。A．中外合資企業在華機構繳納的增值稅 B．個體工商戶拖欠營業稅加收的滯納金 C．個人獨資企業偷稅被處的增值稅罰款 D．咨詢公司偷逃的營業稅稅金

9、代理雙方依法確立的代理關系，不是依據任何行政隸屬的關系，而是依據合同的契約關系。代理人不得以任何手段強迫納稅人、扣繳義務人委托其代理，被代理人也不得違背代理人意志，脅迫為其代理。這體現的是稅務代理的__原則。A．依法代理 B．自愿委托 C．獨立、公正

D．維護國家利益和保護委托人合法利益

10、根據《合同法》，下列公司清算后能夠清償公司債務的，按照__順序分別支付。

A．拖欠的稅款——清算費用——拖欠職工工資、勞動保險費用一其他債務 B．拖欠的稅款——拖欠職工工資、勞動保險費用——清算費用——其他債務 C．拖欠職工工資、勞動保險費用——拖欠的稅款——清算費用——其他債務 D．清算費用——拖欠職工工資、勞動保險費用——拖欠的稅款—一其他債務

11、下列資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的事項中，屬于資產負債表日后調整事項的是__。

A．按期履行報告簽訂的商品購銷合同 B．以前銷售的商品發生退回 C．出售重要的子公司 D．火災造成重大損失

12、營業稅的代扣代繳義務人不包括__。A．建筑安裝業務的總承包人

B．境外單位在境內發生應稅勞務的，境內代理人或受讓人為扣繳義務人 C．除土地使用權外的其他無形資產的受讓者

D．委托金融機構發放貸款，以委托單位為營業稅的的扣繳義務人

13、生產企業向征稅機關退稅部門辦理免、抵、退稅納稅申報時，應提供的憑證資料有__。

A．《增值稅專用發票抵扣聯明細表》

B．退稅部門確認的上期《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》 C．《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報明細表》 D．經征稅部門審核簽章的上期《增值稅納稅申報表》

14、受托方加工煙絲的組成計稅價格為__萬元。A．13.1429 B．14.1429 C．15.24 D．16.2429

15、某企業擁有A、B、C、D四棟房產，四棟房產在年初的原值分別為2000萬元、1500萬元、1000萬元、800萬元，2008年4月1日起將B棟房產出租，租賃期到2008年10月31日，每月租金為25萬元。2008年4月1日起，對C棟房產開始進行大修，當年10月31日完工。2008年1月1日起，將D棟房產投資聯營，不承擔聯營風險，至年底收取固定收入60萬元。地方政府確定按房產原值減除20%后的余值計稅。該企業當年應繳納房產稅__萬元。A．46.20 B．53.40 C．44.80 D．57.40

16、根據合同法規定，合同解除具有的法律特征是__。A．解除條件只能法定 B．以無效合同為標的 C．原則上必須有解除行為 D．合同內容損害國家利益

17、根據《公司法》的規定，一人有限責任公司注冊資本最低限額為人民幣__。A．3萬元 B．10萬元 C．30萬元 D．50萬元

18、下列關于外商投資企業采購國產設備的退稅的陳述，不正確的是__。

A．自1999年9月1日起，我國對外商投資企業采購國產設備，可以全額退還國產設備的增值稅

B．被認定為增值稅一般納稅人的外商投資企業和非增值稅一般納稅人從事交通運輸、開發普通住宅的外商投資企業以及從事海洋石油勘探開發生產的中外合作企業可以適用退稅政策

C．對外商投資企業購進的國產設備，在監管期內發生轉讓、贈送等設備所有權轉移行為要依法補稅

D．外商投資企業購進國產設備，由主管稅務機關負責監管，監管期為4年

19、某郵局某月直接取得報刊發行收入20萬元，郵寄業務收入10萬元，信封、信紙銷售收入2萬元，其他郵政業務收入5萬元。按現行營業稅規定，其應納營業稅為__。A．0.30萬元 B．0.45萬元 C．0.96萬元 D．1.11萬元

20、按照契稅的有關規定，契稅在__的征收機關繳納。A．土地、房屋所在地 B．轉讓人所在地 C．承受人所在地

D．契稅征收機關指定的地點

21、下面有關公司章程的說法正確的是__。

A．公司章程須由全體股東或發起人共同起草協商制定，否則公司章程不得生效 B．必須采用書面形式，經參與制定的股東和發起人同意并在章程上簽名蓋章才能生效

C．對公司、股東、董事、監事會、高級管理人員具有約束力

D．須經過出席股東會(股東大會)的股東過半數通過，才能進行修改

22、若采用單項比較法確定期末存貨的價值，“存貨跌價準備”賬戶的期初貸方余額為 1850元，×公司1999年末應作的調整會計分錄為__。

A．借：存貨跌價準備

1350

貸：存貨跌價損失

1350 B．借：存貨跌價損失

1400

貸：存貨跌價準備

1400 C．借：存貨跌價損失

500

貸：存貨跌價準備

500 D．借：存貨跌價準備

450

貸：存貨跌價損失

450

23、已滿14周歲不滿16周歲的人犯下列__罪時，不承擔刑事責任。A．故意傷害致人重傷 B．盜竊 C．搶劫 D．放火

24、某冶金鐵礦山2009年12月份銷售自采鐵礦石原礦16萬噸，移送部分原礦選出精礦0.5萬噸，選礦比為40%，移送用于交換原材料的鐵礦石0.5萬噸，適用稅額為15元/噸。該鐵礦山當月應繳納的資源稅為__萬元。A．126 B．129 C．143.5 D．159.75

25、根據《民法通則》規定，__適用1年短期訴訟時效規定。A．履行買賣合同交貨義務不符合約定 B．拒付或者延付租金

C．履行運輸合同過程中貨物毀損或者滅失 D．保險人拒絕履行財產損失理賠

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、注冊稅務師審核某工業企業2006年1月書立、領受的應稅憑證時，有關印花稅的稅務處理正確的有__。

A．以產品換材料合同，以產品同類銷售價格計算的金額按適用稅率繳納印花稅 B．總賬賬簿記載的實收資本和資本公積金額沒有變化，不需繳納印花稅

C．與國外科研機構訂立技術轉讓合同，按預期產品銷售收入1%付款，尚無銷售暫不繳納印花稅

D．與銀行簽訂貸款期限延長合同，貸款金額不變，不需繳納印花稅 E．因經營情況變化，減少采購數量和金額，已繳納印花稅的原采購合同作修改，不需繳納印花稅

2、存貨周轉次數提高，意味著企業__。A．流動比率提高 B．現金比率提高

C．短期償債能力增強

D．企業存貨管理水平提高 E．速動比率提高

3、在具體運用中，比例稅率分為__。A．地區差別比例稅率 B．行業比例稅率 C．產品比例稅率

D．不同類型企業比例稅率

4、應收賬款投資是一項風險投資，具體表現在__。A．壞賬風險

B．可能的折扣損失 C．增加收賬費用

D．可能的購買力損失 E．增加機會成本

5、企業發行的債券，其票面金額與實際收到的現金凈額之間的差額，在每期攤銷時可能計入的科目有__。A．在建工程 B．制造費用 C．財務費用 D．研發支出 E．銷售費用

6、企業的應付福利費可以用于__。A．發放職工節日福利

B．發放職工的非經常性獎金

C．支付職工因公傷赴外地就醫路費 D．交納職工醫療保險金 E．支付工會活動費

7、行政職權除具有權力的一般屬性外，還具有__的法律特征。A．支配性 B．自治性 C．優益性 D．公益性 E．平衡性

8、豐都市政府書面批復同意本市信原區政府征用該區某村勝利小組非耕地52畝，區政府將其中42畝使用權出讓給某公司用于建設賀島商城，該商城目前已建成并交付使用。該村勝利小組陳某等村民認為，政府的征用行為違反法律，所征用的土地中有陳某等26戶村民的責任田28畝，信原區政府以耕地標準進行補償卻以非耕地報批的做法違法，遂向法院提起行政訴訟。下列關于本案訴訟主體資格和判決結果的表述中，正確的有__。A．陳某等26戶村民可以以自己的名義起訴 B．陳某等26戶村民可以以勝利小組的名義起訴

C．陳某等26戶村民應當推選2至5名訴訟代表人參加訴訟 D．應當以豐都市政府為被告

E．如果法院經審理發現征地批復違反法律，則應當判決撤銷

9、個人及其所撫養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內，其下列物品中不屬于維持生活必需的住房和用品的有__。A．小轎車 B．自行車 C．金銀首飾 D．豪華住宅

10、企業取得的下列收入需交納所得稅的有__。A．預收貸款 B．接受貸幣損贈 C．返還流轉稅收入

D．在建工程試運行收入 11、2006年甲公司為乙公司的500萬元債務提供70%的擔保。乙公司因到期無力償還債務被起訴，至12月31日，法院尚未作出判決，甲公司根據有關情況預計很可能承擔部分擔保責任，2007年2月6日甲公司財務報告批準報出之前法院作出判決，甲公司承擔全部擔保責任，需為乙公司償還債務的70%，甲公司已執行。以下甲公司正確的處理有__。

A．2006年12月31日按照很可能承擔的擔保責任確認預計負債 B．2006年12月31日對此預計負債做出披露 C．2006年12月31日對此或有負債做出披露

D．2007年2月6日按照資產負債表日后“調整事項”處理，調整會計報表相關項目

E．2007年2月6日按照資產負債表日后“非調整事項”處理，做出說明

12、企業與關聯企業之間的購銷業務，不按獨立企業之間的業務往來作價的，稅務機關可以進行調整，調整的方法有__。A．可比的非受控價格法 B．加權平均法 C．成本加價法 D．轉售價格法

13、甲、乙、丙、丁四人共同出資設立有限責任公司。2年后，甲與戊達成轉讓出資的協議。乙同意，丙、丁不同意。則下列各項中，符合法律規定的是__。A．由丙或丁購買甲欲轉讓的出資

B．由乙、丙、丁共同購買甲欲轉讓的出資 C．由丙和丁購買甲欲轉讓的出資

D．丙和丁均不同意購買，則甲無權轉讓其出資給戊 E．丙和丁均不同意購買，則甲有權轉讓其出資給戊

14、設劉某對丁區公安局罰款行為不服欲申請行政復議則他可以向__提出。A．丁區公安局 B．B市公安局 C．B市人民政府 D．丁區人民政府

15、增值稅雖屬于流轉稅，但特殊的課稅對象又使其有著自身的優點，其中包括下述__。

A．逐環節征稅，逐環節扣稅，最終消費者是全部稅款的承擔者 B．能夠平衡稅負，促進公平競爭

C．便于對出口商品退稅，又可避免對進口商品征稅不足 D．在稅收征管上可以互相制約，交叉審計，避免發生偷稅 E．稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續性

16、下列稅收文件中屬于稅收法律的是__。A．企業所得稅法

B．中華人民共和國個人所得稅法 C．稅收征收管理法 D．稅務行政復議規則 E．立法法

17、下列有關企業預算的表述中，正確的有__。A．財務預算以日常業務預算和資本支出預算為基礎 B．財務預算的核心是現金預算

C．銷售預算是整個預算管理體系的前提 D．利潤預測是企業編制期間預算的基礎 E．財務預算是全面預算的前提

18、根據《公司法》規定，以下關于公司注冊資本最低限額的表述中，正確的是__。

A．一人有限責任公司10萬元 B．有限責任公司10萬元 C．股份有限公司500萬元 D．合伙企業300萬元

19、甲為乙代辦托運業務。它們之間辦理的運費清單(清算憑據)，應該__。A．不貼花 B．貼花 C．暫不貼花 D．減半貼花

20、行政決定權，主要限于自由裁量權，具體表現為以下__權力。A．行政確認權

B．行政獎勵和處分權 C．行政物質幫助權 D．行政指導權 E．行政合同權

21、下列合同不征收印花稅的有__。A．未按期兌現的合同 B．列明購銷金額的合同

C．企業與主管部門簽訂的租賃承包合同 D．企業倉庫設置的不記載金額的登記簿 E．企業與律師事務所簽訂的法律咨詢合同

22、境外已繳稅金__。A．可全額扣除 B．可部分扣除

C．可扣除(120+80)×33%=66(萬元)的金額

D．可扣除120×33%+80×30%=63.6(萬元)的金額

23、某商業企業(一般納稅人)以不收取手續費方式代售商品一批，該商品適用增值稅稅率為17%，接受價為264500元，售價為298700元(不含增值稅)，采用售價金額核算。當月將該批商品全部售出，收到銀行存款349479元，并收到委托方開具的增值稅專用發票一張，注明價款264500元，增值稅44965元，款項未付。下列關于結轉該批代銷商品成本所作的會計分錄中，正確的有__。A．借：主營業務成本

298700 貸：庫存商品

298700 B．借：主營業務成本

264500 貸：庫存商品

264500 C．借：主營業務成本

264500 貸：受托代銷商品

264500 D．借：主營業務成本

298700 貸：受托代銷商品

298700 E．借：商品進銷差價

34200 貸：主營業務成本

34200

24、關于稅務規章，下列說法中正確的是__。

A．稅務規章解釋與稅務規章具有同等效力，同屬于立法解釋的范疇 B．審議通過的稅務規章可由起草部門直接發布

C．稅務規章與地方性法規對同一事項的規定不一致時，必須由全國人大常委會裁決

D．人民法院在行政訴訟中對稅務規章可以有權適用，對不適當的稅務規章可以宣布無效

25、根據資源稅暫行條例規定，下列說法不正確的是__。A．原油是資源稅的應稅資源，包括天然原油和人造原油 B．資源稅實行定額稅率

C．納稅人以自產的液體鹽加工成固體鹽銷售的，則以固體鹽的銷售數量為課稅數量

D．扣繳義務人代扣代繳稅款，其納稅義務發生時間為收取應稅資源的當天 E．資源稅是對開采、進口所列舉的礦產品征收的一種稅