第一篇：江西省2015年上半年注冊稅務師《財務與會計》試題

江西省2015年上半年注冊稅務師《財務與會計》試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、特許權使用費所得在我國境內繳納個人所得稅__元 A．12800 B．800 C．24800 D．2720

2、某企業2005年6月進口卷煙30箱(標準箱，下同)，每箱成交價格1000美元，支付境外采購代理商買方傭金40美元/箱，起卸前的運費110美元/箱，保險費100美元/箱。該企業進口環節應納稅金__元。(關稅稅率20%，1美元=8.0人民幣元)A．566700 B．460484.7 C．454412 D．450912

3、稅務機關行使稅收代位權的方式是由稅務機關__。A．直接對次債務人采取強制執行措施

B．申請人民法院對次債務人采取強制執行措施 C．對納稅人提起代位權訴訟 D．對次債務人提起代位權訴訟

4、甲公司為增值稅小規模納稅人，原材料采用計劃成本法核算。甲材料計劃成本每公斤為20元。本月購進甲材料9 000公斤，收到的增值稅專用發票上注明的價款為153 000元，增值稅額為26 010元。另發生運輸費1 000元，包裝費500元，倉儲費600元，途中保險費用 538.5元。原材料運抵企業后驗收入庫原材料 8 992.50公斤，運輸途中合理損耗7.5公斤。則購進甲材料發生的成本超支差異為__元。A．5 398.50 B．1 798.50 C．27 961.50 D．24 361.50

5、依據營業稅的有關規定，下列說法中不正確的是__。A．公路管理和養護業務應按“建筑業”稅目征收營業稅

B．自開票的物流勞務單位開展物流業務應按其收入性質分別核算，提供運輸勞務取得的運輸收入按“交通運輸業”稅目征收營業稅，并開具貨物運輸業發票 C．代開發票納稅人從事聯運業務，應以代開的貨物運輸業發票上注明的營業額減去支付給其他聯運合作方的各種費用后的余額為營業額

D．自開貨物運輸發票納稅人的聯運業務，以其向貨主收取的運費及其他價外收費減去付給其他聯運合作方運費后的余額為營業額計算繳納營業稅

6、某服務公司2004年10月份為某商店裝修，取得裝修費用28000元，作為某稅務師事務所的常年客戶，現電話咨詢如何納稅，注冊稅務師如下答復中正確的是__。

A．3%的營業稅 B．5%的營業稅 C．6%的增值稅 D．17%的增值稅

7、稅種認定登記是在納稅人辦理了開業稅務登記和變更稅務登記之后，由__根據納入的生產經營項目進行鑒定。A．縣級以上的國稅局和地稅局 B．區級以上的國稅局和地稅局 C．國家的國稅局和地稅局 D．縣級以上的國稅局

8、對行政征收的論述錯誤的是__。

A．行政征收的法律后果是行政主體暫時取得了被征用財產的使用權 B．行政征收的實施是無償的，被征收方不能獲得經濟補償 C．稅收征收是典型的行政征收行為

D．行政征收的實施必須以相對方負有行政法上的繳納義務為前提9、2003年該企業應繳納的地方所得稅為__萬元。A．6 B．6.6 C．3 D．3.3

10、某企業因自營建造工程(建筑物)，需要領用本單位生產的電機一臺，生產成本為50000元(其中耗用材料40000元)。電機對外銷售價格55000元，企業生產的電機及其耗用的材料適用增值稅率均為17%，企業應作的會計處理為__。

A．借：在建工程——自營工程

50000

貸：庫存商品

50000 B．借：在建工程——自營工程

56800

貸：庫存商品

50000

應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)6800 C．借：在建工程——自營工程

58500

貸：庫存商品

50000

應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)8500 D．借：在建工程——自營工程

59350

貸：庫存商品

50000

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

9350

11、某小型企業，2001年1月20日向其主管稅務機關申報2000年度取得收入總額150萬元，發生的直接成本120萬元、其他費用40萬元，全年虧損10萬元。經稅務機關檢查，其成本、費用無誤，但收入總額不能準確核算。假定應稅所得率為20%，按照核定征收企業所得稅辦法，該小型企業2000年度應繳納的企業所得稅為__萬元。A．7.92 B．9.90 C．10.56 D．13.2077

12、某納稅人本期以自產液體鹽50000噸和外購液體鹽10000噸(每噸已繳納資源稅5元)，加工固體鹽12000噸對外銷售，取得銷售收入600萬元。已知固體鹽稅額為每噸30萬元，該納稅人本期應繳納資源稅__。A．36萬元 B．61萬元 C．25萬元 D．31萬元

13、稅務機關對外省、自治區、直轄市來本轄區從事臨時經營活動的單位和個人。請領購發票的，可以要求其提供保證人，或者交納__元的保證金，并限期繳銷發票。

A．不超過10000 B．10000 C．不超過100000 D．100000

14、某公司2008年發生債務利息40萬元，其中資本化利息10萬元。2009年債務利息比2008年增加5%(假設資本化利息同比例增長)，實現凈利潤600萬元，所得稅稅率為25%。該公司2009年的已獲利息倍數為__。A．19.80 B．20.05 C．26.40 D．28.97

15、某企業擬投資900萬元，經預計，該投資有效期為4年，每年現金凈流量依次為240萬元、300萬元、400萬元、360萬元，則該項投資的投資回收期為__年。A．2.7 B．2.9 C．3 D．2.8

16、某中國公民杜某在國內某企業工作，2005年月工資所得為700元，7月取得上半年獎金6000元，12月取得全年獎金6000元。杜某7月份應繳納的個人所得稅為__元。A．1125 B．1035 C．1205 D．805

17、某人擬存入銀行一筆錢，以便在以后10年中每年年底得到1000元，假定銀行存款復利率為 10%，則他現在應存入__元。A．6418 B．6341 C．6258 D．6145

18、外商投資企業和外國企業的下列所得中，應適用10%的稅率征收所得稅的是__。

A．外商投資企業來源于中國境內的所得

B．中國境內設立機構、場所的外國企業取得的發生在中國境內的與其有實際聯系的其他所得

C．中國境內設立機構、場所的外國企業取得的發生在中國境內的與其無實際聯系的其他所得

D．中國境內設立機構、場所的外國企業來源于中國境外的生產經營所得

19、乙方案的期望報酬率和標準差分別為__。A．期望值為19%，標準差為0.73 B．期望值為19%，標準差為0.073 C．期望值為19%，標準差為0.1715 D．期望值為19%，標準差為0.1751

20、關于資源稅的征稅規定，下列各項中表述正確的是__。A．以精礦形式伴選出的副產品，不征收資源稅

B．開采銅礦石原礦，伴采出鐵礦石原礦，不征收資源稅

C．伴生礦是作為主產品的副產品伴選出來的，因此確定資源稅稅額時不予考慮 D．鉀鹽也應當征收資源稅

21、某企業(不符合房改政策)2009年為職工建造住宅樓一幢，建造成本每平方米3000元，以每平方米2400元的價格銷售給本企業職工。該企業職工張某當年9月購買的房屋面積是100平方米，張某取得當月工資4200元。張某9月應繳納個人所得稅__元。A．205 B．8875 C．8990 D．9080

22、每股收益最大化的最大優點是__ A．考慮了利潤發生的時間 B．考慮了投資額與利潤的關系 C．考慮了利潤與風險的關系 D．不會造成經營行為的短期化

23、居住國政府對其居民在非居住國得到稅收優惠的那部分所得稅，視同已納稅額而給予抵免，不再按本國稅法規定補征。這種稅收優惠方法在國際稅收中稱為__。

A．分國限額抵免法 B．綜合限額抵免法 C．稅收饒讓 D．免稅法

24、根據《行政訴訟法》規定，被訴具體行政行為__，人民法院可以判決變更。A．主要證據不足的

B．適用法律、法規錯誤的 C．違反法定程序的

D．屬于顯失公正的行政處罰的

25、稅法特點是指稅法帶共性的特征，下列表述正確的是__。

A．稅法的特點和其他法律的特點具有一致性，這是因為他們均屬于法的范疇 B．稅法的特點是稅收上升為法律后的形式特征，應與稅收同屬于經濟范疇的特點相一致

C．納稅人的權利是建立在其納稅義務的基礎之上，是從屬性的，從總體上看是納稅人的實體權利

D．稅法屬于侵權規范，離開法律約束的納稅習慣是不存在的

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、對生產性投資的稅收優惠正確的是__。

A．對生產性外商投資企業經營期在10年以上的，從開始獲利的年度起第1年和第2年免征企業所得稅，第3年至第5年減半征收企業所得稅

B．外商投資企業實際經營期不滿10年的，除因自然災害和意外事故造成重大損失外，應當補繳已免征、減半征收的企業所得稅稅款

C．企業開辦初期有虧損的，可按規定彌補虧損后有利潤的納稅年度為開始獲利之年

D．如果企業開業當年獲得利潤，且實際經營期在半年以上的，當年為開始獲利之年

E．外商投資企業享受免稅、減稅待遇期滿后，經企業申請，國務院稅務主管部門批準，在以后的15年內可以繼續按應納稅額減征15%～30%的企業所得稅

2、在債的各種擔保方式中，__屬于物的擔保。A．抵押擔保 B．質押擔保 C．保證擔保 D．留置擔保

3、股份有限公司股利支付的程序包括__。A．除權日 B．股權登記日 C．股利宣告日 D．股利支付日 E．股利領取日

4、下列事項中，可能影響企業當期利潤表中營業利潤的有__。A．計提無形資產減值準備

B．研究無形資產階段發生的材料費用 C．出租無形資產取得的租金收入 D．出售無形資產取得的凈收益 E．報廢無形資產發生的凈損失

5、某超市為增值稅小規模納稅人，2006年6月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜和水果取得收入50000元，銷售其他商品取得收入240000元，為某廠商提供廣告促銷業務，取得供貨方返還收入20000元。該超市對上述業務正確的稅務處理是__。

A．該超市應納增值稅11153.85元，應納營業稅1000元 B．該超市應納增值稅15752.21元，應納營業稅0元 C．該超市應納增值稅33362.83元，應納營業稅1000元 D．該超市應納增值稅119233.08元，應納營業稅0元

6、小規模納稅人進口貨物，海關進口環節代征增值稅可能使用__。A．3%的征收率 B．4%的征收率 C．6%的征收率 D．13%的稅率 E．17%的稅率

7、對于具有商業實質且公允價值能夠可靠計量的非貨幣性資產交換，下列各項中同時影響雙方換入資產入賬價值的有__。A．補價

B．企業為換出存貨而交納的增值稅 C．企業換出資產的公允價值

D．企業換出資產計提的資產減值準備 E．企業換入資產的賬面價值

8、下列對稅法規定的理解正確的有__。

A．音像制品和電子出版物增值稅稅率為13% B．非居民企業在中國境內取得的租金以收入全額為應納稅所得額 C．金融機構買賣金銀的行為應征收營業稅

D．以進口葡萄酒為原料連續生產葡萄酒的納稅人，憑《海關進口消費稅專用繳款書》抵減進口環節已納消費稅

E．對內資企業，其“出口抵減內銷產品應納稅額”科目的發生額應作為計提城建稅和教育費附加的基數

9、根據《企業破產法》的規定，__由債務人財產隨時清償。A．所欠國家稅款 B．所欠職工工資 C．破產費用 D．共益債務

10、稅收法律關系的主體有__。A．稅務機關 B．負稅人 C．納稅人

D．扣繳義務人

11、關于供電企業銷售電力產品的納稅義務發生時間的陳述，正確的有__。A．發電企業銷售電力產品的納稅義務發生時間為電力上網并開具確認單據的當天

B．其他企事業單位銷售電力產品的納稅義務發生時間為合同確認收款的當天 C．供電企業采取預收電費結算方式的，為發行電量的當天

D．發、供電企業將電力產品用于非應稅項目、集體福利、個人消費，為發出電量的當天

E．發、供電企業之間互供電力，為雙方核對計數量，開具抄表確認單據的當天12、1999年外方再投資應退稅款為__萬元。A．0 B．2.4 C．6 D．14.69

13、申請享受促進殘疾人就業稅收優惠政策的納稅人，需向稅務機關提出減免稅申請。有關這一規定的表述不正確的是__。

A．福利企業向稅務機關申請減免稅前，應向當地民政部門提出福利企業的認定申請

B．盲人按摩院向稅務機關申請減免稅前，應向當地殘聯提出認定申請 C．《殘疾人證》由殘聯、民政部門進行審核 D．申請認定的單位向認定部門交納必要費用后，向主管稅務機關提出減免稅申請時不再交納費用

14、企業確定產品成本計算方法主要應根據__。A．生產經營特點 B．生產經營組織類型 C．會計人員人數 D．成本管理的要求 E．原材料消耗比例

15、納稅人享受技術開發費加計扣除的政策，必須賬證健全，并能從不同會計科目中準確歸集技術開發費用實際發生額。除此之外，在年度納稅申報時還應報送的材料有__。

A．技術項目開發的立項證明書 B．技術項目開發費用的預算報告

C．技術研發專門機構的編制和專業人員名單 D．前兩年及當年技術開發費發生額的有效憑據

16、在考慮所得稅的情況下，下列各項影響內含報酬率的計算的有__ A．投資額

B．各年的付現成本 C．各年的銷售收入 D．固定資產殘值

E．固定資產折舊方法

17、進口自用應稅車輛的納稅期限為進口之日起__日內。A．10 B．20 C．30 D．60

18、財務會計要素中資產的特征是__。

A．形成資產的交易或事項必須已經發生，也就是資產必須是現實的資產，而不能是預期的資產

B．資產必須是由企業擁有或控制的資源

C．是企業的現有義務；是由企業在未來的某個時日加以清償 D．負債的清償預期會導致經濟利益流出企業 E．能夠給企業帶來經濟利益

19、依照《征管法》的規定，納稅人__由稅務機關責令改正，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。A．不按照規定使用稅務登記證件

B．轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件 C．未按照規定辦理稅務登記證件驗證或驗證的

D．非法印制、轉借、倒賣、編造或偽造完稅憑證的

20、固定造價合同的結果能夠可靠估計應同時具備的條件有__。A．合同總收入能夠可靠地計量

B．與合同相關的經濟利益能夠流入企業

C．在資產負債表日合同完工進度和為完成合同尚需發生的成本能夠可靠地確定 D．完成合同已經發生的合同成本能夠清楚地區分和可靠地計量，以便實際合同成本能夠與以前的預計成本相比較

E．合同預計總收入將超過合同預計總成本

21、以下關于增值稅一般納稅人和小規模納稅人劃分規定正確的有__。

A．小規模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請資格認定，不作為小規模納稅人

B．年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅 C．超過小規模納稅人標準的非企業性單位按小規模納稅人納稅

D．超過小規模納稅人標準的不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅

E．除國家稅務總局另有規定外，納稅人一經認定為一般納稅人后，不得轉為小規模納稅人

22、發生下列應稅行為的納稅人，既是增值稅納稅人，又是消費稅納稅義務人的是__。

A．進口化妝品 B．經銷或代銷白酒 C．受托加工酒精

D．生產銷售液晶彩電

23、違反(行政許可法)的行政處分包括下列選項中的__。A．警告 B．記過 C．罰款 D．降級 E．開除

24、根據我國刑法規定，構成一般累犯的條件__。A．前罪是故意犯罪 B．后罪是故意犯罪

C．前后兩罪都是判處或者應當判處有期徒刑以上刑罰的犯罪 D．后罪發生在前罪刑罰執行完畢或者赦免后3年以內 E．后罪發生在前罪刑罰執行完畢或者赦免后5年以內

25、影響企業盈虧臨界點銷售量的因素包括__。A．固定成本 B．目標利潤 C．銷售價格

D．單位變動成本 E．銷售數量

第二篇：2016年江西省稅務師《財務與會計》考試題

2016年江西省稅務師《財務與會計》考試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、行政復議從性質上說屬于__。A．依申請的行政行為 B．依職權的行政行為 C．抽象行政行為 D．行政執法行為

2、河南某旅游公司組織20人到北京旅游，每人收取旅游費5000元，旅游中由公司支付每人長城景點費350元，租車費100元，游故宮費用270元，其他住宿、餐飲費用350元，則旅游公司應納營業稅為__元。A．2000 B．3200 C．3600 D．3930

3、某個人獨資企業，2000年全年銷售收入凈額為8000000元，銷售成本6000000元、增值稅以外的各種稅費1500000元，其中業務招待費100000元，該獨資企業應繳納的個人所得稅為__元。A．168300 B．168250 C．189250 D．182250

4、國際稅收中，徹底消除國際重復征稅的辦法是__ A．免稅法 B．稅收饒讓 C．直接抵免法 D．間接抵免法

5、以下應稅消費品只適用比例稅率的是__。A．糧食白酒 B．啤酒 C．黃酒 D．葡萄酒

6、發現正在服刑的罪犯還有在判決宣告前所犯的其他罪沒有被判決的，由__人民法院管轄。

A．該罪犯原住所地 B．該犯罪地 C．服刑地 D．原判法院

7、從中國境外取得所得的納稅人，其來源于中國境外的應納稅所得，如在境外以納稅計算繳納個人所得稅的，應在所得來源國的納稅終了、結清稅款后的__，向中國主管稅務機關申報納稅。A．15日內 B．90日內 C．60日內 D．30日內

8、執罰部門拍賣所查處的屬于一般商業部門經營的物品，應__。A．征收營業稅 B．征收增值稅 C．不征稅

D．既征收營業稅又征收增值稅

9、某個體工商戶，2008年12月列支招待費用5000元，其中1000元為業主為其兒子購買液晶顯示器支出，則正確的會計分錄應為__。A．借：管理費用

5000

貸：銀行存款

5000 B．借：管理費用

4000

稅后列支費用 1000

貸：銀行存款

5000 C．借：營業費用

5000

貸：銀行存款

5000 D．借：營業費用

4000

稅后列支費用 1000

貸：銀行存款

5000

10、車輛購置稅的納稅義務人是指在中華人民共和國境內購置應稅車輛的單位和個人，下列說法正確的有__。

A．“個人”是指個體工商戶及其他個人。包括中國公民和華僑但是不含外國公民 B．“單位”是指國有企業、集體企業、私營企業、股份制企業、外商投資企業、外國企業及其他企業，事業單位、社會團體、以及其他單位，不含中央國家機關和部隊

C．汽車貿易公司進口汽車，也是車輛購置稅的納稅人

D．王某通過拍賣機構取得一輛走私車輛，依法登記，則王某是車輛購置稅的納稅人

11、在死緩減為有期徒刑時，應當把附加剝奪政治權利的期限改為__以下。A．3年以上5年 B．3年以上7年 C．3年以上10年 D．3年以上15年

12、納稅人繳納印花稅時，下列規定不正確的是__。

A．在應納稅憑證書立或領受時即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花 B．已經貼花的憑證，凡修改后金額增加的部分，應補貼印花

C．對已貼花的各類應納稅憑證，納稅人須按規定期限保管，不得私自銷毀，以備納稅檢查

D．凡多貼印花稅票者，可以抵扣，但不得申請退稅

13、綜合利用資源，是指企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按__計入收入總額。A．90% B．85% C．80% D．70%

14、取得的探親費應繳納的個人所得稅是__元。A．16000 B．18600 C．0 D．17200

15、可撤銷民事行為的撤銷請求應當自行為成立時起__內提出。A．6個月 B．1年 C．2年 D．5年

16、該企業2002再投資應退稅額為__萬元。A．0 B．12.9 C．32.2 D．12.7

17、行政法的關系主要有__。A．行政法律關系 B．監督行政法律關系 C．行使主權法律

D．行政法律關系和監督行政法律關系

18、某商場(增值稅一般納稅人)采取“以舊換新”方式銷售錄音機，舊錄音機作價1234元，取得現金收入5850元。則該商場此項業務應申報的銷項稅額為__元。A．670.7 B．850 C．1029.3 D．1204.28

19、根據現行企業所得稅法的具體規定，投資方企業從聯營企業分回的稅后利潤有下列__情況的，應作補繳所得稅調整處理。A．投資方企業與聯營企業適用稅率一致的

B．投資方企業適用稅率高于聯營企業適用稅率的 C．投資方企業適用稅率低于聯營企業適用稅率的

D．投資方企業適用稅率與聯營企業適用稅率雖然一致，但聯營企業享受減免稅優惠，實際執行稅率低于投資方企業適用稅率的

20、稅目是課稅對象的具體化，確定稅目往往同確定稅率同步進行，并以稅目稅率表的形式表示出來，下列稅種未列示稅目稅率(額)表的是__。A．消費稅 B．營業稅 C．增值稅 D．資源稅

21、美國某租賃公司2002年11月向我國甲企業融資租賃設備，取得租賃收入100萬元，其中包括設備價款80萬元以及貸款利息5萬元，該公司能夠提供貸款協議和支付利息的單據，可以證明該利息是由美國某銀行提供的出口信貸所收取的，則該租賃公司應向我國繳納的所得稅額是__萬元。A．0 B．1.5 C．2 D．10

22、我國現行增值稅征稅范圍一般規定包括__。

A．貨物的生產、銷售和進口、加工和修理修配以及加工和修理裝配以外的勞務服務

B．將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送給他人

C．因轉讓著作所有權而發生的銷售電影母帶、錄像帶母帶、錄音磁帶母帶的業務

D．融資租賃業務，無論租賃的貨物的所有權是否轉讓給承租方

23、方某委托盧某將一批棉花運往外地，途中盧突發急病入院救治，因對方急需此批貨物，盧某委托司機賀某繼續將貨物運往目的地，在醫院里，盧某讓護士打電話將情況告訴方某，方某認為司機不可靠，不應將貨物托付給賀某。賀某開車上路，途中遇雨，部分棉花被淋濕報廢，盧某對此應如何__ A．應負賠償責任，因為方某將貨物交給了他 B．應和方某共同承擔損失

C．對損失沒有責任，因為是在緊急情況下為了保護對方的利益 D．以上都不對

24、消費稅稅率是消費稅稅制的中心環節，其形式有__。A．比例稅率及單位稅額 B．比例稅率及標準稅率 C．單位稅額及標準稅率 D．定額稅率及單位稅額

25、某鐵礦山12月份銷售鐵礦石原礦6萬噸，移送入選精礦0.5萬噸，選礦比為40%，適用稅額為10元/噸。該鐵礦山當月應繳納的資源稅為__。A．26萬元 B．29萬元 C．43.5萬元 D．65萬元

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、當月丙企業的增值稅進項稅額為：__ A．8.20萬元 B．2.42萬元 C．7.49萬元 D．7.52萬元

2、進行財務管理應樹立的價值觀念有__ A．資金的時間價值 B．資金的市場價值 C．企業價值

D．投資的風險價值 E．籌資成本

3、“以前損益調整”科目的貸方應反映的內容有__。A．公司調整增加的以前利潤或調整減少的以前虧損 B．公司調整減少的以前利潤或調整增加的以前虧損

C．公司調整增加的以前利潤或調整減少的以前虧損而相應增加的所得稅

D．公司調整減少的以前利潤或調整增加的以前虧損而相應減少的所得稅

4、下列各項，應通過“固定資產清理”科日核算的有__。A．固定資產報廢 B．固定資產出售 C．固定資產盤虧

D．固定資產對外投資 E．固定資產對外融資租賃

5、稅務代理檔案是稅務代理機構的重要歷史資料，屬于當期檔案的有__ A．代理納稅申報工作底稿 B．稅務機關納稅檢查結論書 C．代理納稅審查報告 D．稅務代理協議書 E．稅務咨詢備忘函

6、人民法院對行政訴訟案件開庭審理前，__。

A．人民法院應當在收到起訴狀之日起5日內，將起訴狀副本和應訴通知書發送被告

B．被告提交答辯狀的，人民法院應當在收到答辯狀之日起10日內，將答辯狀副本發送原告

C．公開審理的案件應當由3名審判員組成合議庭

D．人民法院應當在開庭前3天內將開庭時間、地點通知當事人和其他訴訟參與人

7、我國現行增值稅并沒有完全消除重復課稅，其原因在于__。A．采用生產型增值稅 B．減稅的存在

C．法定增值額大于理論增值額 D．出口退稅不徹底

8、按后進先出法，A材料3月份發出存貨成本為__元。A．1240 B．1250 C．1270 D．1260

9、下列各項中，符合增值稅納稅義務發生時間規定的有__。A．供電企業采取預收電費結算方式的，為發行電量的當天

B．發、供電企業將電力產品用于集體福利的，為發出電量的當天

C．發、供電企業之間互供電力，為雙方核對數量且開具抄表確認單據的當天 D．供電企業將電售給企事業單位且采購直接收取電費結算方式的，為收款的當天

10、約翰遜先生受英國某機構委托來華工作，于2009年6月10日來華，8月31日回國。在華工作期間，中國企業每月向約翰遜先生支付工資10000元，同時其所在英國機構每月支付工資折合人民幣60000元；約翰遜先生8月份應就其所得在中國境內繳納個人所得稅稅額__元。A．2349.29 B．2311.39 C．665 D．745.58

11、關于自行研發無形資產的表述中，不正確的有__。

A．研究階段的支出在發生時應直接計入管理費用，不需要通過“研發支出”科目歸集

B．開發階段的支出應該全部資本化，先通過“研發支出——資本化支出”科目核算，等到無形資產達到預定可使用狀態時轉入“無形資產”科目

C．研究階段的支出也可能資本化記入“研發支出——資本化支出”科目 D．開發階段的支出不一定全部記入“研發支出——資本化支出”科目 E．成功申請專利發生的注冊登記費計入無形資產的入賬價值

12、有權提出稅務行政復議申請的法人或者其他組織發生合并、分立或終止的，__可以作為特殊申請人提出復議申請。A．法人和其他組織的主管單位 B．承受其財產的法人或其他組織

C．有權處理其債務關系、控股關系的法人或其他組織 D．承受其權利的法人或其他組織 13、2001該中國公民應補稅額為__元。A．220 B．280 C．0 D．180

14、下列固定資產中，當期不得提取折舊的項目有__。A．不需用以及批準封存的機器設備 B．未使用的房屋、建筑物

C．已提足折舊繼續使用的機器設備 D．提前報廢的機器設備

15、關于營業稅的表述正確的有__。

A．某建筑公司承包一項工程，承包額 3500萬元，將其中部分工程轉包給一建筑隊，建筑隊的承包額為500萬元，建筑公司應按3000萬元的營業額計征稅款 B．某人將自己購置的一棟商品房贈送給自己的兒子，沒有取得收入，不交營業稅

C．以無形資產、固定資產投資人股，參與接受方利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征收營業稅，在投資期后轉讓其股權的也不征收營業稅

D．營業稅和增值稅都規定了起征點，達不到起征點的單位和個人都可得到不征稅的照顧

16、《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十二條規定，因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人赤繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。這體現了__。A．稅收法律主義 B．稅收合作信賴主義 C．稅收公平主義 D．依法稽征原則

17、按照約束稅收管轄權的國際慣例，跨國自然人居民身份的一般認定標準有__。A．住所標準 B．意愿標準 C．國籍標準 D．時間標準

E．協商解決方式

18、下列項目中，準予從營業稅計稅營業額中扣除的是__。A．金融企業從事股票買賣，賣出過程中支付的各種費用和稅金 B．廣告公司支付的燈箱廣告制作費 C．轉售不動產時，不動產的購置原價

D．單位銷售不動產時，如果將價款與折扣額在同一張發票上注明的，以折扣后的價款為營業額

E．外匯、證券、期貨等金融商品轉讓，按賣出價減去買入價后的差額確認為營業額

19、根據增值稅暫行條例規定，下列企業或貨物屬于增值稅直接免稅范圍的有__。A．利用石煤生產的電力

B．企業以三剩物和次小薪材為原料生產加工的綜合利用產品 C．血站供應給醫療機構的臨床用血 D．生產銷售的運七系列飛機

E．上海期貨交易所單獨核算的黃金期貨交割環節的黃金

20、下列屬于土地增值稅扣除項目的稅金是__。A．房地產開發企業轉讓房地產時繳納的印花稅

B．房地產開發企業轉讓房地產時繳納的城市維護建設稅 C．個人購買房地產時繳納的契稅

D．個人轉讓房地產時繳納的個人所得稅

21、根據《擔保法》的規定，抵押權設定后，抵押物__。A．可以出租給他人 B．應當由抵押人占有 C．應當由抵押權人占有 D．不得轉讓

22、下列項目應計征營業稅的是__。A．單位向個人贈送不動產 B．金融機構的出納長款收入 C．保險公司的攤回分保費

D．人行向其他金融機構的貸款收入 23、2003年末應提取短期投資跌價準備的金額為__元 A．17660 B．158460 C．140800 D．17000

24、下列屬于債券投資優點的有__。A．投資收益比較穩定 B．能降低購買力損失 C．投資安全性好

D．購買債券不能達到參與和控制發行企業經營管理活動的目的 E．能夠獲得公司的控制權

25、按照現行資源稅的規定，下列說法正確的有__。A．納稅人跨省開采資源稅應稅產品，一律在開采地納稅

B．扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向核算地主管稅務機關繳納 C．扣繳義務人代扣代繳稅款，其納稅義務發生時間為支付貨款的當天 D．資源稅的各種應稅產品按實際產量計征資源稅 E．自產自用應稅資源不繳納資源稅

第三篇：海南省2017年注冊稅務師《財務與會計》考試試題

海南省2017年注冊稅務師《財務與會計》考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、我國的土地增值稅__。A．屬于財產性質的土地稅 B．實行超額累進稅率 C．按次征收

D．以轉讓國有土地使用權取得的收入為征稅對象申報納稅

2、稅收征收管理的首要環節是__。A．工商登記 B．稅務登記 C．納稅申報 D．稅款征收

3、某企業2002年年初購入A公司5%的有表決權股份并準備長期持有，實際支付價款100萬元，2002年5月10日B公司宣告分派2001現金股利20萬元，B公司2002年實現凈利潤60萬元。2002年年末，該企業“長期股權投資——A公司”科目賬面余額為__萬元。A．100 B．99 C．120 D．102 4、2009年某企業被認定為國家重點支持的高新技術企業，2003年虧損200萬元，2004年盈利10萬元，2005年盈利110萬元，2006年虧損30萬元、2007年盈利50萬元，2008虧損20萬元，2009盈利70萬元。該企業2009應繳納的企業所得稅為__萬元。A．3 B．2.5 C．3.5 D．3.75

5、下列關于企業財務指標作用的表述中，正確的是（）。

A．現金比率越高，說明企業短期償債能力越強，獲利能力較高

B．產權比率越高，說明企業獲得財務杠桿利益越多，償還長期債務的能力較強 C．凈資產利潤率越高，說明企業所有者權益的獲利能力越強，每股收益較高 D．存貨周轉天數越多，說明企業存貨周轉速度越慢，存貨管理水平較低

6、本期投資收益科目的貸方發生額為__元。A．25000 B．10000 C．3000 D．35000

7、某企業年末貨幣資金1641490元，應收賬款 1196400元，存貨5149400元，其他流動資產 302000元，長期投資500000元，固定資產 5918000元，無形資產1080000元，長期待攤費用 400000元；本銷售收入為2500000元，則其資產周轉率為__。A．15.84% B．15.44% C．17% D．17.35%

8、甲公司將所屬設備租賃給乙公司使用。租賃期間，甲公司將用于出租的設備賣給丙公司。根據合同法律制度的規定，下列表述正確的是__。A．甲公司在租賃期間不能出賣出租設備 B．買賣合同有效，原租賃合同繼續有效

C．買賣合同有效，原租賃合同自買賣合同生效之日起終止 D．買賣合同有效，原租賃合同須經丙公司同意后方繼續有效

9、根據我國民事訴訟法的規定，高級人民法院管轄在本轄區內有重大影響的第一審民事案件，該種管轄應屬于__。A．指定管轄 B．特別管轄 C．級別管轄 D．專屬管轄

10、某一般納稅企業月初尚未抵扣增值稅20萬元，本月發生進項稅額30萬元，銷項稅額70萬元，進項稅額轉出4萬元，交納本月增值稅10萬元，則月末結轉的應交未交的增值稅為__萬元。A．10 B．12 C．14 D．20

11、某外籍個人在中國境內無住所，2006年8月1日受境外雇主委派來中國境內工作，2006年11月1日離境，其在中國境內實際逗留天數和實際工作天數分別為__。

A．92天、92天 B．93天、92天 C．93天、93天 D．92天、93天

12、房屋產權出典的，房產稅由__繳納。A．出典人 B．承典人

C．產權所有人

D．稅務機關指定的納稅人

13、下列行為中，__是偷稅罪的客觀方面表現。

A．納稅人或者扣繳義務人故意違反稅收法律、法規，采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者少列、不列收入，經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款的行為

B．納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿資產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款，數額較大的行為 C．以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為

D．以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅，數額較大的行為

14、車輛購置稅的納稅環節是__。A．生產環節 B．購買環節 C．使用環節

D．登記注冊環節 15、2004年A應納個人所得稅__萬元。A．3.12 B．2.86 C．4.92 D．5.04 16、20×7年6月10日，某上市公司購入一臺不需要安裝的生產設備，支付價款和相關稅費總計200萬元，購入后即達到預定可使用狀態。該設備的預計使用壽命為10年，預計凈殘值為16萬元，按照年限平均法計提折舊。20×8年12月因出現減值跡象，對該設備進行減值測試，預計該設備的公允價值為110萬元，處置費用為26萬元；如果繼續使用，預計未來使用及處置產生現金流量的現值為70萬元。假定原預計使用壽命、凈殘值以及選用的折舊方法不變，則20×9年該生產設備應計提的折舊為（）萬元。A．6.35 B．8.00 C．8.50 D．11.06

17、M公司2004應納企業所得稅和地方所得稅稅額合計為__萬元。A．297.66 B．323.40 C．326.70 D．313.50

18、社會募集股份公司減資時，如果原為溢價發行的，則收購價格高于面值的部分沖減有關所有者權益的順序為__。A．資本公積，盈余公積，未分配利潤 B．資本公積，未分配利潤，盈余公積 C．未分配利潤，資本公積，盈余公積 D．盈余公積，未分配利潤，資本公積

19、甲公司擁有乙公司400萬元的債權，其中200萬元的債權以乙公司的廠房作為抵押。甲公司在債權人會議通過破產財產變價方案的表決中，持有的表決權數額為__。A．100萬元 B．200萬元 C．300萬元 D．400萬元

20、資產負債表中“一年內到期的長期負債”的列示，體現了__的要求。A．重要性原則 B．謹慎性原則 C．配比原則 D．客觀性原則

21、下列有關金銀首飾消費稅納稅人的認定說法正確的是__。

A．申請辦理金銀首飾消費稅納稅人認定的經營單位，應自領取《營業執照》之日起20日內，向核算地縣以上國家稅務局申請辦理稅務登記，接著再申請辦理金銀首飾消費稅納稅人認定登記

B．原有的經營單位，自接到中國人民銀行重新核定《營業證》，準予繼續經營的通知之日起25日內，到核算地縣以上國家稅務局申請辦理金銀首飾消費稅納稅人認定登記

C．經營單位辦理金銀首飾消費稅納稅人認定時，應如實填《金銀首飾消費稅登記表》

D．經營單位辦理金銀首飾消費稅納稅人認定時，應如實填寫《金銀首飾消費稅納稅人認定登記表》

22、根據《擔保法》的規定，對于因__而發生的債權，在債務人未按照合同約定履行債務時，債權人有留置權。A．買賣合同 B．運輸合同 C．借用合同 D．技術合同

23、注冊稅務師審核中應特別注意審核庫存商品明細賬的發出欄記錄，其對應賬戶正確的是__。

A．分期收款發出商品 B．銀行存款 C．原材料 D．應付賬款

24、下列說法中表述正確的有__萬元。

A．南方禮花廠出口的鞭炮焰火，增值稅免稅但不退稅，消費稅只免稅不退稅 B．南方禮花廠出口的鞭炮焰火，增值稅免稅并退稅，消費稅也是免稅并退稅，退稅額為157.5萬元

C．外貿企業出口的花炮，增值稅免稅并退稅，消費稅也是免稅并退稅，退稅額為 157.5萬元

D．外貿企業出口的花炮，增值稅免稅并退稅，消費稅只免稅不退稅

25、某企業在“兩法合并”前享受企業所得稅15%稅率的企業，2007年虧損60萬元，2008年和2009年應納稅所得額各為100萬元和140萬元，則2008年和2009年共計繳納企業所得稅為__萬元。A．31.2 B．35.2 C．38.2 D．42.2

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、納稅人取得下列所得的，必須自行申報繳納個人所得稅的有__。A．從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的 B．取得應納稅所得而沒有扣繳義務人的 C．取得境外所得

D．年所得12萬元以上的 E．一次性取得的稿酬所得

2、按照營業稅有關規定，對下崗失業人員再就業實行稅收優惠政策，這里所稱的“下崗失業人員”是指__。A．國有企業下崗職 B．國有企業失業人員

C．集體企業破產需安置的人員 D．享受最低生活保障的職工

E．享受最低生活保障且失業一年以上的城鎮其他失業人員

3、金銀首飾消費稅稅率為__。A．3% B．5% C．6% D．8%

4、如果甲公司誤以為有該印制任務而印制了增值稅專用發票，但發現誤印后將該增值稅專用發票保留在自己手中，則甲公司的行為應屆于__。A．犯罪預備 B．犯罪未遂 C．不構成犯罪 D．犯罪既遂

5、張某2001年的退休工資應繳納的個人所得稅為__元。A．600 B．0 C．60 D．80

6、根據規定，公司章程對下列人員具有約束力的有__。A．股東 B．董事 C．監事 D．職工

E．高級管理人員

7、下列增值稅納稅人中，不予辦理一般納稅人認定手續的有__。A．小規模生產企業 B．個體經營者

C．小規模商業企業

D．全部銷售免稅貨物的企業

8、經國務院批準，省、自治區、直轄市人民政府根據__的原則，可以決定一個行政機關行使有關行政機關的行政許可權。A．精簡 B．便民 C．統一 D．效能

9、按照現行消費稅的有關規定，下列產品目前不征或免征消費稅的有__。A．竹制一次性筷子 B．木制一次性筷子 C．子午線輪胎 D．翻新輪胎

10、下列稅收優惠中，符合企業所得稅法規定的有__。A．所有的小型企業，都減按20%的稅率征收企業所得稅

B．符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益是免稅收入

C．集成電路設計企業，自取得第一筆生產經營收入所屬納稅起，第一年和第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅

D．民族自治地方的自治機關可以決定本民族自治地方的所得稅的減免

E．軟件生產企業實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由用于研究開發軟件產品和擴大再生產，不予征收企業所得稅

11、外商投資企業和外國企業所得稅判定居民納稅人的標準有__。A．在中國境內設有生產、經營場所 B．注冊地在中國，享有中國法人地位 C．在中國境內設有營業代理機構

D．在中國境內設立負責企業管理控制的中心機構

12、下列有關納稅申報的具體要求，說法正確的有__。

A．實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式

B．納稅人享受稅待遇的，在免稅期間可以不辦理納稅申報

C．納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報，可以延期辦理；但是，應在不可抗力情形消除后立即向稅務機關報告。稅務機關應查明事實，予以批準

D．納稅人按照規定的期限辦理納稅申報確有困難需要延期的，應當在60天內向稅務機關提出書面申請，即可在申請的延期內辦理稅款結算

E．扣繳義務人，若當期沒有發生扣繳義務，可以不報送代扣伏繳、代收代繳稅款報告表

13、投資進行劃分的種類有__。A．短期投資與長期投資 B．政策性投資與企業性投資 C．對內投資與對外投資 D．無形投資與固定性投資 E．直接投資與間接投資

14、下列有關單位犯罪的表述中，正確的是__。

A．單位犯罪是單位本身犯罪，而不是單位的各個成員的犯罪之和

B．個人盜用單位名義實施犯罪，違法所得由實施犯罪的個人私分的，不屬于單位犯罪

C．單位犯罪的處罰原則是實行雙罰制

D．個人為進行違法犯罪活動而成立公司實施犯罪的不屬于單位犯罪 E．公司設立后，以違法犯罪為主要活動的，以單粒犯罪論處

15、依據房產稅的相關規定，下列說法正確的有__。

A．房產稅的納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府確定

B．納稅人委托施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續之日的次月起，計征房產稅 C．房管部門向居民出租的公有住房免征房產稅

D．自2008年3月1日起，對企事業單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，按12%的稅率征收房產稅

E．應稅房產大修停用三個月以上的，在大修期間可免征房產稅

16、下列關于納稅義務人的說法中，正確的有__。A．納稅義務人是稅法中規定的直接負有納稅義務的人

B．納稅人直接向稅務機關繳納稅款的人，即實際負擔稅款的人 C．在個人所得稅中，以支付所得的單位或個人為扣繳義務人 D．納稅人享受免稅的優惠，可以不予以申報納稅

E．代收代繳義務人不直接持有納稅義務人的收入，只能在與納稅人的經濟往來中收取納稅人的應納稅金 17、2009年1月2日，甲公司以貨幣資金取得乙公司30%的股權，初始投資成本為4 000萬元，投資時乙公司各項可辨認資產、負債的公允價值與其賬面價值相同，可辨認凈資產公允價值及賬面價值的總額均為14 000萬元，甲公司取得投資后即派人參與乙公司生產經營決策，但無法對乙公司實施控制。乙公司2009年實現凈利潤1000萬元，假定不考慮所得稅因素，關于該項投資，下列說法正確的有__。

A．對2009營業外收入的影響為100萬元 B．對2009營業外收入的影響為200萬元 C．對2009投資收益的影響為300萬元 D．對2009損益的影響為500萬元 E．對2009損益的影響為4 200萬元

18、下列各項，屬于影響融資租賃租金的因素有__。A．租金的結算方式 B．租賃設備價款 C．租賃設備用途 D．設備殘值

E．租賃手續費和利息

19、下列所得應納入個體工商戶生產經營所得繳納個人所得稅的有__。A．個體工商戶對外投資取得的股息所得

B．出租汽車經營單位將出租車所有權轉移給原單位職員的，原單位職員從事客貨運營取得的收入

C．經有關部門批準，取得執照行醫而取得的報酬 D．個人從事彩票代銷業務而取得的所得

E．出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式經營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入

20、下列項目中可以在本期應納稅額中抵扣的是__。A．上期期末留抵的增值稅

B．本期銷售貨物支付運輸企業的運費 C．簡易辦法征稅貨物負擔的增值稅

D．運輸途中合理損耗材料負擔的增值稅 21、2002年底，某合資經營的保齡球館開業，外商用銀行借款從境外購進保齡球設備一套，折合人民幣1650萬元。2003年，該娛樂場全年營業收入1400萬元；繳納營業稅280萬元；營業成本970萬元，其中含保齡球設備折舊550萬元（折舊年限5年、殘值率確定為10%）；管理費用300萬元，其中包括一次列支開辦費90萬元，交際應酬費65萬元；財務費用95萬元，其中包括支付外方作為投入資本的境外借款利息85萬元。核算本年利潤總額為-245萬元，該不需繳納企業所得稅（企業所得稅率30%，地方所得稅率3%，2003年減半征收企業所得稅）。根據以上資料，回答下列相關問題： 本題中所給資料中，涉及錯誤之處的有（）。A．保齡球設備折舊額 B．開辦費列支

C．交際應酬費列支 D．境外借款利息列支 E．利潤總額

22、外商投資企業和外國企業所得稅的設計原則為__。A．稅負從輕 B．優惠從寬 C．手續從簡

D．稅法連續，稅負穩定

23、按銷貨凈額計算交際應酬費的行業，下列情況中表述正確的有__。A．全年銷貨凈額在500萬元以下的，不得超過銷貨凈額的10% B．全年銷貨凈額在1500萬元以下的，不得超過銷貨凈額的5‰

C．全年銷貨凈額在500萬元以上的，不得超過該部分銷貨凈額的5‰ D．全年銷貨凈額超過1500萬元的，不得超過該部分銷貨凈額的3‰

24、下列各項中導致行政行為的無效情形是__。A．行政行為合法要件缺損 B．行政行為不適當

C．行政行為有特別重大的違法情形或具有明顯的違法情形 D．行政主體不明確 E．行政機關越權

25、下列消費品中屬于消費稅征稅范圍的有__。A．汽車和農用拖拉機通用的輪胎 B．翻新輪胎

C．用小客車底盤改裝的救護車

D．特種車輛用輪胎(指行駛于無路面或雪地、沙漠等越野輪胎)

第四篇：四川省注冊稅務師《財務與會計》考試試題

四川省注冊稅務師《財務與會計》考試試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、正保公司2008年1月1日為建造一生產線，向銀行借入100萬美元的專門借款，期限為三年，年利率為8%，利息按季計算，到期支付。1月1日借入時的市場匯率為1美元=7.0元人民幣，3月31日的市場匯率為1美元=7.2元人民幣。假設2008年第一季度屬于資本化期間，則第一季度外幣專門借款匯兌差額的資本化金額為__。A．16.4 B．20.4 C．20 D．0

2、某企業2008年年末敏感資產總額為40000萬元，敏感負債總額為20000萬元。該企業預計2009的銷售額比2008增加10%(即增加5000萬元)，銷售凈利率5%，股利支付率為40%，則該企業2009應從外部追加的資金量為__萬元。A．0 B．200 C．300 D．350

3、如果資產負債率為50%，則產權比率為__。A．50% B．100% C．200% D．25%

4、依據稅法規定，下列計算公式中正確的是（）。

A．舊有房地產評估價格=重置成本價×成新折扣率 B．舊房成新度折扣= C．舊有房地產的價格=舊有房地產原值-建筑物折舊

D．舊有房地產的價格=舊有房地產市場價格-建筑物折舊

5、財務分析中的凈利潤在我國會計制度中是指__。A．利潤總額 B．息稅前利潤 C．稅后利

D．息后稅前利潤

6、出租車經營單位對于出租車駕駛員單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，按__征稅。A．工資薪金 B．承包轉包 C．勞務報酬

D．個體戶經營所得

7、下列關于從事加油站成品油銷售的增值稅征收管理說法正確的是__。A．年銷售額達到180萬元的應當認定為一般納稅人

B．年銷售額達到30萬元的，會計核算健全，可以認定為一般納稅人 C．只要會計核算健全的，都可以認定為一般納稅人 D．一律認定為一般納稅人

8、行政復議從性質上說屬于__。A．依申請的行政行為 B．依職權的行政行為 C．抽象行政行為 D．行政執法行為

9、某演員一次獲得表演收入30000元，其應納個人所得稅的稅額為__元。A．5200 B．6000 C．4800 D．5600

10、下列關于股權轉讓所得征收個人所得稅管理的表述中，不正確的是__。A．股權交易各方在變更股權登記之后，負有納稅義務或代扣代繳的轉讓方或受讓方，應到主管稅務機關辦理納稅申報

B．個人股東股權轉讓所得個人所得稅以發生股權變更企業所在地地稅機關為主管稅務機關

C．主管稅務機關應該加強對股權轉讓所得計稅依據的評估和審核

D．股權轉讓所得申報的計稅依據明顯偏低且無正當理由的，主管稅務機關可參照每股凈資產或個人股東享有的股權比例所對應的凈資產份額核定

11、某國有企業2000虧損20萬元，2001虧損10萬元，2002盈利5萬元，2003虧損15萬元，2004盈利8萬元，2005盈利80萬元，則2005的應納稅所得額為__萬元。A．48 B．80 C．35 D．65

12、外國投資者從外商投資企業取得的利潤__。A．應征收預提所得稅

B．按優惠稅率10%征收所得稅 C．免征所得稅

D．征收所得稅，并可獲得抵扣

13、相對于負債融資方式而言，采用吸收直接投資方式籌措資金的優點是__。A．有利于降低資金成本 B．有利于集中企業控制權 C．有利于降低財務風險

D．有利于發揮財務杠桿作用

14、王某因出國請自己的好朋友張某代為保管家傳的一幅油畫。后張某因急用錢而將該畫賣給了吳某。張某與吳某之間簽訂的油畫買賣合同__。A．有效 B．無效 C．效力待定 D．可撤銷

15、該酒樓2004年稅后利潤__萬元。A．-13.68 B．18.98 C．19.25 D．12.77

16、根據合同法律制度的規定，下列有關保證責任訴訟時效的表述，不正確的是__。

A．一般保證中，主債務訴訟時效中斷，保證債務訴訟時效中斷 B．一般保證中，主債務訴訟時效中止，保證債務訴訟時效中止

C．連帶責任保證中，主債務訴訟時效中斷，保證債務訴訟時效中斷 D．連帶責任保證中，主債務訴訟時效中止，保證債務訴訟時效中止

17、瑞普7月份應納個人所得稅稅額__元。A．1431.34 B．2371.43 C．3634.68 D．6925

18、根據《企業破產法》的規定，下列有關管理人產生方法的說法中，正確的是__。

A．由人民法院指定 B．由債權人會議指定

C．由債權人會議和人民法院共同指定 D．由債權數額最大的債權人指定

19、大海公司于2010年12月31日購入某項機器設備，會計上采用年限平均法計提折舊，稅法規定允許采用加速折舊，其取得成本為100萬元，使用年限為10年，凈殘值為零，計稅時按雙倍余額遞減法計列折舊。不考慮中期報告的影響。該企業適用的所得稅稅率為25%。2012年應確認的遞延所得稅負債的發生額為__萬元。A．2.5(貸方)B．4(貸方)C．1.5(貸方)D．1.5(借方)20、下列不屬于注冊稅務師代理的業務是__。A．代理建賬建制 B．代理申請退稅

C．代理稅務行政訴訟

D．利用主機共享服務系統為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發票

21、行政機關的復議決定不是最終發生法律效力的決定。復議當事人對該決定不服的，可以在法定期間內向人民法院提起行政訴訟。人民法院經審理后作出的才是發生法律效力的終局決定。這體現了行政復議的__原則。A．仲裁終局原則 B．復議終局原則 C．訴訟終局原則 D．合法原則

22、某外商投資企業向一非關聯企業銷售產品120件，取得不含稅銷售額240000元，向一關聯企業銷售相同產品150件，取得不含稅銷售額270000元。按可比非受控價格法，上述業務根據企業所得稅的規定，應確認的收入總額是__元。A．510000 B．540000 C．240000 D．270000

23、下列經營活動中應按服務業稅目繳納營業稅的是__。A．航空地面服務業務 B．電腦維修服務

C．建筑工程設計勞務

D．體育館為體育比賽提供場所業務

24、在境內設有兩個以上營業機構的外國企業實行合并納稅時，如各營業機構適用不同稅率，則__。A．從高適用稅率 B．從低適用稅率

C．按負有管理責任的機構的稅率計算納稅 D．按照不同的稅率分別計算納稅 25、2006年9月1日某公司由于承擔國家大劇院工程項目，經批準免稅進口了一套電子設備。使用2年后項目完工，2008年9月18日公司將該設備出售給了國內另一家企業。該電子設備的到岸價格為300萬元，關稅稅率為25%，海關規定的監管年限為5年，按規定公司應補繳關稅__。A．22萬元 B．25萬元 C．28萬元 D．43.75萬元

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、企業財務管理的特點主要有__ A．涉及面廣 B．綜合程度強 C．靈敏度高 D．靈敏度低 E．效率高

2、下列關于營業稅計算的說法，正確的有__。

A．某廣播電視有線數字付費頻道取得業務收入72萬元，應繳納營業稅2.16萬元

B．某建筑隊承包一賓館改建工程，取得工程款120萬元，該工程另耗用的由賓館提供的材料價款56萬元，該建筑隊應繳納營業稅3.6萬元 C．某郵局取得郵政服務業務應稅收入64萬元，銷售集郵商品取得收入32萬元，該郵局應繳納營業稅2.88萬元

D．某文化公司舉辦文藝演出，取得門票收入40萬元，出租文化場所取得租金收入6萬元，該文化公司應繳納營業稅1.38萬元 E．某航空公司取得客運收入9200萬元，航空地面服務收入240萬元，腹艙收入120萬元，該航空公司應繳納營業稅286.8萬元

3、生產費用在完了產品和在產品之間的分配，常用的方法包括有__。A．不計算在產品成本 B．分批法

C．約當產量法 D．定額比例法 E．分步法

4、下列卷煙，不分征稅類別一律按照56%的稅率征收消費稅的有__。A．白包卷煙 B．進口卷煙 C．手工卷煙 D．雪茄煙

E．未列入國務院批準計劃企業生產的卷煙

5、注冊稅務師代理變更稅務登記，其變更登記內容與工商登記內容無關的，應向稅務機關提交如下資料__。A．變更稅務登記申請書

B．稅務機關發放的原稅務登記證件 C．營業執照復印件

D．有關變更登記內容的決議及證明資料 E．工商變更登記表

6、按解釋權限不同，稅法的法定解釋可分為__。A．立法解釋 B．學術解釋 C．字面解釋 D．司法解釋 E．行政解釋

7、對或有事項的處理，應遵循謹慎性原則，因此，下列處理正確的有__。A．對于與或有事項有關的義務或資產分別確認入賬

B．對于與或有事項有關的義務，應當分別不同情況確認或披露

C．對于因或有事項形成的潛在資產，應當分別不同情況確認或披露

D．對于因或有事項形成的潛在資產，不能加以確認，一般也不加以披露，除非很可能導致未來經濟利益流入企業

E．對于與或有事項有關的義務，如果符合確認條件，應作為債務處理

8、按照現行資源稅的規定，下列說法正確的有__。

A．納稅人跨省開采資源稅應稅產品，一律在開采地納稅

B．扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向核算地主管稅務機關繳納 C．扣繳義務人代扣代繳稅款，其納稅義務發生時間為支付貨款的當天 D．資源稅的各種應稅產品按實際產量計征資源稅 E．自產自用應稅資源不繳納資源稅

9、甲公司于2000年2月1日收到×公司分配的利潤時，應作會計分錄__。

A．借：銀行存款

375000

貸：長期股權投資

375000 B．借：長期股權投資

500000

貸：投資收益

500000 同時，借：銀行存款375000

貸：長期股權投資

375000 C．借：銀行存款

375000

貸：投資收益

375000 D．借：銀行存款

375000

貸：投資收益

175000

應收股利

200000 E．借：銀行存款

375000

貸：長期股權投資

175000

應收股利

200000

10、金銀首飾消費稅的納稅環節可分為__。A．納稅人銷售的金銀首飾，于銷售時納稅

B．用于饋贈、獎勵等方面的金銀首飾，于移送時納稅 C．帶料加工的金銀首飾，于受托方交貨時納稅 D．翻新改制的金銀首飾，于委托方提貨時納稅 E．以舊換新的金銀首飾，于收回時納稅

11、經財政部批準，下列情況可以免征房產稅的是__。A．仍在使用的危險房屋 B．因維修停用3個月的房屋 C．利用地下人防設施改造的倉庫

D．某企業停產后轉讓給某美食城的房屋

E．施工期間在基建工地為其服務的臨時性房屋

12、該日化廠進口香粉應納消費稅為__元。A．135714 B．73076 C．40714 D．25714

13、下列項目中，屬于投資性房地產的有__。A．企業已出租給合營企業的房地產

B．已出租的房屋租賃期屆滿，收回后繼續用于出租但暫時空置 C．房地產企業持有并準備增值后出售的房屋 D．企業持有并準備增值后轉讓的土地使用權 E．企業出租給職工居住的宿舍

14、接受捐贈非現金資產會計處理上包括的處理階段有__。

A．當企業接受有關資產科目，按照確定的價值扣除其與現行所得稅稅率計算的未來應交的所得稅后的余額，貸記“資本公積——接受捐贈非現金資產準備”科目

B．當企業接受有關資產科目，按照確定的價值與現行所得稅稅率計算的未來應交的所得稅，貸記“遞延稅款”科目，按應支付的相關稅費，貸記“銀行存款”等科目

C．當接受捐贈的非現金資產處置(出售或清算)時，表明其價值已經實現，企業應按原轉入資本公積的金額，借記“資本公積——接受捐贈非現金資產準備”科目，貸記“資本公積——其他資本公積”科目

D．按照接受捐贈時計入“遞延稅款”科目的金額，借記“遞延稅款”科目，貸記“應交稅金——應交所得稅”科目

E．企業應按實際收到的金額，借記“銀行存款”或“待轉資產價值”(指外商投資企業)等科目，貸記“資本公積——接受現金捐贈”科目

15、代購貨物的行為不征收增值稅所必須具備的條件有__。A．受托方不墊付資金

B．銷售方將發票開具給委托方，并要求委托方將該項發票轉交給受托方 C．受托方以差價收入作為其收入

D．受托方按銷售方實際收取的銷售額和增值稅額與委托方結算貨款，并另收取手續費

16、全國人大常委會通過的第一個稅收法律文件是__。A．全國稅政實施要則 B．貨物稅條例

C．文化娛樂稅條例 D．農業稅條例

17、對于發票的開具使用，以下說法錯誤的是__。

A．單位和個人應當在發生經營業務并確認營業收入時，開具發票，未發生經營業務一律不得開具發票

B．不得轉借、轉讓或者代開發票 C．一律不得拆本使用發票

D．不得倒買或者倒賣發票(包括發票監制章和發票防偽專用品)

18、下列關于居民企業和非居民企業的說法符合企業所得稅法的規定的有__。A．企業分為居民企業和非居民企業

B．居民企業應當就其來源于中國境內、境外所得繳納企業所得稅

C．非居民企業在中國境內設立機構、場所，其機構、場所取得的來源于中國境內、境外所得都要繳納企業所得稅

D．非居民企業在中國境內設立機構、場所，只就其機構、場所取得的來源于中國境內所得繳納企業所得稅

E．非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，只就其中國境內所得繳納企業所得稅

19、視同銷售的貨物也應征收增值稅。增值稅這一規定的主要目的是__。A．平衡各類經營方式的稅收負擔 B．納稅人計稅簡便 C．稅務機關征收簡便 D．符合同際慣例

20、下列選項中，不屬于表現代理構成要件的是__ A．行為人無代理權 B．相對人為善意 C．本人有過失

D．有使相對人相信行為人具有代理權的事實和理由

21、某公司一輛已繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續的富豪240GLE型小轎車，因車禍更換底盤，經國家稅務總局核定的同類型新車最低計稅價格為680000元，下列說法正確的有__。

A．該公司已經繳納了車輛購置稅，且辦理了登記注冊手續，即使更換底盤也不再需要繳納車輛購置稅

B．更換底盤后，需繳納車輛購置稅 C．該公司應補繳車輛購置稅47600元 D．該公司應補繳車輛購置稅66600元

E．該公司應按核定的同類車最低計稅依據60%補繳車購稅

22、下列項目不得享受個人所得稅減免稅優惠的有__。A．外籍個人以實報實銷形式取得的住房補貼和伙食補貼 B．外籍個人取得搬遷費的現金補貼 C．個人取得的保險賠款

D．個人取得的企業債券利息收入

23、下列有關收入確認方法的說法中，正確的會計處理有__。A．特許權費應在交付資產或轉移資產所有權時確認收入

B．宣傳媒介的收費，在資產負債表日根據廣告的完工進度確認收入。廣告的制作費，在相關的廣告或商業行為開始出現于公眾面前時確認收入 C．申請人會費和會員費只允許取得會籍，所有其他服務或商品都要另行收費的，在款項收回不存在重大不確定性時確認收入。申請入會費和會員費能使會員在會員期內得到各種服務或出版物，或者以低于非會員的價格購買商品或接受服務的，在整個受益期內分期確認收入

D．如果建造合同的結果不能可靠地估計，則不能根據完工百分比法確認合同收入和費用，其中合同成本不能收回的，應在發生時確認為費用，不確認收入 E．長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費，一次性收取若干期的，在合同約定的收款日期確認收入；分期收取的，收取的款項在相關勞務活動發生時分期確認收入

24、下列屬于依法治稅的基本內容的有__。A．協稅護稅 B．稅法解釋 C．稅收立法 D．稅收司法

25、納稅人的下列行為中，由稅務機關限期改正，并可以處2000元以下的罰款，情節嚴重的，處以2000元以上10000以下罰款的有__。

A．未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷登記的 B．未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的 C．扣繳義務人未按照規定期限代扣代繳稅款的

D．納稅人未按照規定辦理稅務登記證件驗證或換證手續的 E．未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的

第五篇：2016年臺灣省注冊稅務師《財務與會計》模擬試題

2016年臺灣省注冊稅務師《財務與會計》模擬試題

本卷共分為2大題60小題，作答時間為180分鐘，總分120分，80分及格。

一、單項選擇題(在每個小題列出的四個選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題干后的括號內。錯選、多選或未選均無分。本大題共30小題，每小題2分，60分。)1、1996年4月，某外貿企業從某摩托車廠購進摩托車200輛，取得的增值稅專用發票上注明的單價是0.5萬元，當月即全部報關出口，離岸單價是800美元(匯率 1美元：8.3元人民幣)，該企業應退消費稅稅款__萬元。A．9 B．10 C．5 D．15

2、下列屬于稅務代理的執業風險的是__。

A．稅務代理人因未能履行代理職責而使納稅人、扣繳義務人承擔納稅風險。B．納稅人、扣繳義務人未依法履行納稅義務

C．稅務代理人違反稅務代理規定所要承擔的法律責任

D．稅務代理人因代理失誤和未履行代理職責所要承擔的納稅義務

3、某企業2007年6月20日購置一臺不需要安裝的甲沒備投入企業管理部門使用，該設備入賬價值為370萬元，預計使用5年，預計凈殘值為10萬元，采用雙倍余額遞減法計提折舊。2007年12月31日和2008年12月31日分別對甲設備進行檢查，確定甲設備的可收回金額分別為300萬元和160萬元。假定不考慮其他因素，該企業2008因使用甲設備而減少當的利潤總額為__萬元。A．88.8 B．118.4 C．128 D．136

4、如果公司的基本報酬率為10%，應用籌資方案__ A．選擇A方案 B．選擇B方案 C．兩個方案都可以 D．不能確定

5、在票據法理論上，可以將票據當事人分為基本當事人和非基本當事人。__屬于基本當事人。A．背書人 B．被背書人 C．承兌人

D．匯票的出票人

6、企業所得稅申報表附表三《納稅調整項目明細表》中所列補充養老保險和補充醫療保險屬于()。A．收入類調整項目 B．資產類調整項目 C．扣除類調整項目

D．與取得收入無關的調整項目

7、某鹽場2003年4月發生下列業務：生產液體鹽580000噸，當月銷售430000噸；本月以外購的液體鹽100000噸用于生產固體鹽70000噸，全部對外銷售；以自產的液體鹽 50000噸加工生產固體鹽36000噸，當月全部對外銷售，取得不含稅銷售收入315000元，合同規定，貨款分三個月等額收回，本月實際收到1/4的貨款。該鹽場資源稅適用稅額：液體鹽3元/噸，固體鹽25元/噸，外購液體鹽資源稅適用稅額5元/噸。該企業本月應納資源稅__元。A．3940000 B．2840000 C．3440000 D．2765000

8、某企業擁有A、B、C、D四棟房產，四棟房產在年初的原值分別為2000萬元、1500萬元、1000萬元、800萬元，2008年4月1日起將B棟房產出租，租賃期到2008年10月31日，每月租金為25萬元。2008年4月1日起，對C棟房產開始進行大修，當年10月31日完工。2008年1月1日起，將D棟房產投資聯營，不承擔聯營風險，至年底收取固定收入60萬元。地方政府確定按房產原值減除20%后的余值計稅。該企業當年應繳納房產稅__萬元。A．46.20 B．53.40 C．44.80 D．57.40

9、債券利息收入應繳納個人所得稅為__元。A．240 B．400 C．320 D．280

10、該公司2006年末資產負債率為__。A．2.72% B．22.06% C．61.9% D．15.87%

11、在我國，批準逮捕由__負責。A．公安機關 B．人民檢察院 C．人民法院

D．國家安全機關

12、相對人依法申請聽證，行政機關適用聽證程序而實施行政處罰時，組織聽證活動的費用承擔方式是__。A．由行政機關承擔

B．由申請聽證的相對人承擔 C．由行政機關和相對人分擔

D．如果申請聽證的相對人確有違法行為，由該相對人承擔

13、甲國某公司在華常駐代表機構2001向當地主管稅務機關申報，當年發放給職工的工資、津貼及租房費用等支出額為48000元，收入額無法確定。按照支出額的換算方法計算該機構2001應納的所得稅額為__元。A．1760.00 B．1863.53 C．1742.40 D．1667.37

14、設定行政許可應當規定的項目不包括__。A．行政許可的實施機關 B．行政許可的條件

C．申請行政許可的主體范圍 D．行政許可的期限

15、依據增值稅的有關規定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是__。A．供電公司銷售用電設備 B．郵局銷售信封和集郵商品

C．轉讓著作權而發生的電影母片的銷售

D．電信局銷售移動電話并為客戶提供相關的電信服務

16、對因生產、經營地點發生變化需改變主管稅務機關，在納稅人結清全部納稅事項后，核發__。A．《納稅人遷移通知書》 B．《增值稅一般納稅人申請認定表》 C．《稅務登記證》 D．《注銷稅務登記申請審批表》

17、某保險公司2005年9月份取得財產保險費收入為80萬元，取得的追償款10萬元，取得的初保業務全部保費收入120萬元，付給分保人保費為50萬元，則該保險公司應納營業稅稅額為__萬元。A．10.5 B．10 C．8 D．7.5

18、下列關于財務管理方法的描述中，正確的是__。A．財務預測是財務決策的基礎 B．財務決策是編制財務預算的前提

C．財務控制是財務管理方法中對企業前景影響最直接、最重要的方法 D．財務預算是企業實現其生產目標的重要保證

19、納稅人繳納印花稅時，下列規定不正確的是__。

A．在應納稅憑證書立或領受時即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花 B．稅務機關可以對偽造印花稅票，情節嚴重的，處以1萬元以上5萬元以下的罰款

C．對已貼花的各類應納稅憑證，納稅人須按規定期限保管，不得私自銷毀，以備納稅檢查

D．對采用易貨方式進行商品交易簽訂的合同，應以易貨差價為計稅依據

20、甲公司依法分立為乙、丙兩個公司，甲公司分立之前欠丁公司債務100萬，甲公司在分立時與丁公司書面約定，甲公司分立后100萬的債務由乙公司獨自承擔。如丁公司債權到期不能得到清償，丁公司應該向__主張債權。A．甲公司 B．乙公司 C．丙公司

D．乙公司和丙公司

21、某項固定資產原估計使用12年，采用平均年限法計提折舊。因環境變化，重新估計的折舊年限為6年，折舊方法調為年數總和法，對此事項應屬于__。A．非重大前期差錯 B．重大前期差錯 C．會計估計變更 D．會計政策變更

22、資產負債表中“一年內到期的長期負債”的列示，體現了__的要求。A．重要性原則 B．謹慎性原則 C．配比原則 D．客觀性原則

23、按交易的性質，金融市場分為__。A．資金市場和資本市場 B．現貨市場和期貨市場 C．發行市場和流通市場 D．股票市場和債券市場

24、收款企業受理銀行本票，經審核無誤后，應連同進賬單送交開戶銀行辦理轉賬，同時借記“__”科目。A．銀行存款 B．銀行本票

C．其他貨幣資金——銀行本票 D．銀行本票存款

25、對在西部地區新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視等產業的外商投資企業，上述項目業務收入占企業總收入70%以上的，可享受企業所得稅如下優惠政策：經營期在10年以上的，自__起，“兩免三減半”。A．開業 B．投產 C．盈利 D．獲利

26、對于作者將自己的文字作品手稿復印件公開拍賣取得的所得，應按__項目征收個人所得稅。

A．特許權使用費所得 B．稿酬所得

C．勞務報酬所得 D．其他所得

27、計算企業所得稅應納稅所得額時允許據實扣除的項目是__。A．企業實際支付的廣告費支出

B．按照工資薪金總額的15%列支的職工福利費 C．貨幣交易中的所有的匯兌損失

D．按照有關規定提取的環境保護專項基金

28、計算應納所得額時，準許扣除的工資及附加“三費”__萬元。A．248.26 B．225.6 C．228.96 D．237.6

29、人民法院對原告的起訴經過審查，認為不符合起訴條件的，應當在7日內__。A．裁定不予受理 B．判決駁回起訴

C．通知當事人不受理 D．裁定駁回起訴

30、下列不得抵扣進項稅的項目有__。A．企業賄人生產用水 B．企業購人生產用熱力

C．企業為來料加工復出口購人部分國內輔料 D．企業購入準備贈送給客戶的禮品

二、多項選擇題（在每題的備選項中，有 2 個或 2 個以上符合題意，至少有1 個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分，本大題共30小題，每小題2分，共60分。)

31、該商場當月應納營業稅為：__ A．796.92元 B．200.00元 C．1328.21元 D．5328.21元

32、該廠9月可抵扣的增值稅進項稅額為__萬元。A．102.71 B．102.94 C．103.60 D．104.37

33、企業生產的下列消費品，無需繳納消費稅的是()。A．地板企業生產用于裝修本企業辦公室的實木地板 B．汽車企業生產用于本企業管理部門的轎車 C．化妝品企業生產用于交易會樣品的化妝品 D．卷煙企業生產用于連續生產卷煙的煙絲

34、以下統印發票的領購方式中，適用于財務制度較健全、有一定經營規模的納稅人的是__。A．驗舊購新 B．交舊買新 C．批量供應 D．小額購買

35、下列各項，應通過“固定資產清理”科目核算的有__。A．固定資產報廢 B．固定資產出售 C．固定資產盤虧

D．固定資產對外投資 E．固定資產對外調撥

36、以下屬于不能抵扣進項稅的項目有__。

A．一般納稅人取得的項目填寫不齊全的運輸發票

B．一般納稅人取得的匯總開具的運輸發票，附有運輸企業開具并加蓋財務專用章運輸清單

C．一般納稅人取得的國際貨物運輸代理業發票 D．一般納稅人取得的國際貨物運輸發票 E．一般納稅人取得的定額運輸發票

37、納稅人將自產的復合計稅的應稅消費品用于生產非應稅消費品或饋贈、贊助等方面，應在移送使用時納稅，如果沒有同類消費品的銷售價格，應按照組成計稅價格計算納稅，其組成計稅價格計算公式是：__。A．組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-比例稅率)B．組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1+比例稅率)C．組成計稅價格=(成本+利潤+自產自用數量×定額稅率)÷(1-比例稅率)D．組成計稅價格：(成本+利潤+自產自用數量×定額稅率)÷(1+比例稅率)

38、某縣地稅局將個體戶王某的納稅由定額繳稅變更為自行申報，爿：在認定王某申報稅額低于應納稅額后，要求王某繳納相應稅款、滯納金，并處以罰款。王某不服，對稅務機關下列行為中__不可以直接向法院提起行政訴訟。A．由定額繳稅變更為自行申報的決定 B．要求繳納稅款的決定 C．要求繳納滯納金的決定 D．罰款決定 E．所有決定

39、企業全面預算通常包括__。A．銷售預算 B．財務預算 C．生產預算

D．資本支出預算 E．現金預算

40、稅務代理檔案是稅務代理機構的重要歷史資料，屬于當期檔案的有__ A．代理納稅申報工作底稿 B．稅務機關納稅檢查結論書 C．代理納稅審查報告 D．稅務代理協議書 E．稅務咨詢備忘函

41、按現行稅法規定，下列貨物中應繳納消費稅的有__。A．小汽車制造廠家贊助奧運會小汽車 B．酒廠以福利形式發給職工的果酒 C．將自制實木地板用于裝修工程

D．汽車輪胎廠生產的收割機專用輪胎 E．手表廠家贊助國家運動隊一批高檔手表

42、關于稅收實體法要素．下列說法中正確的有__。A．課稅對象是構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素 B．稅目反映具體的征稅范圍 C．稅率是稅收制度的核心和靈魂

D．課稅對象和計稅依據在價值形態上一般是不一致的 E．課稅對象和計稅依據在實物形態上一般是一致的 43、2003年末應提取短期投資跌價準備的金額為__元 A．17660 B．158460 C．140800 D．17000

44、下列項目中，能同時引起資產和負債變化的有__。A．計提長期債權投資的利息 B．財產清查中發現的存貨盤盈 C．債務方以非現金資產清償債務

D．購進原材料一批，并以銀行承兌匯票結算 E．產品出口當期收到稅務機關退回的增值稅款

45、當月該企業購進兩批小汽車零配件應確認進項稅額__元。A．685350 B．6817500 C．682100 D．685700

46、關于城鎮土地使用稅的計稅依據，下列表述正確的有__。A．經省級人民政府確定的單位組織測定的土地面積 B．經有權部門核發的土地使用證書確認的土地面積

C．尚未核發土地使用證書的，為納稅人據實申報的土地面積 D．按照納稅人計劃占用的土地面積

47、稅務行政復議機關受理復議申請后，應在受理之日起__內將《復議申請書》副本發送被申請人。被申請人應當在收到《復議申請書》副本之日起__內，向復議稅務機關提交作出具體行政行為的有關資料或證據，并提交《答辯書》。A．10日、30日 B．7日、10日 C．15日、30日 D．10日、15日

48、某金融機構2008年第三季度業務情況如下：(1)發放貸款取得利息收入3000萬元，其中包括用自有資金發放貸款取得的利息120萬元，用儲蓄存款發放貸款取得利息收入1800萬元；(2)為市人事考試中心代收考試費用200萬元，取得手續費 3萬元；(3)轉讓某種債券取得收入100萬元，該債券的買入價格是70萬元，同時支付手續費1200元。根據以下資料，下列項目正確的有__。A．利息收入應納營業稅為108萬元 B．利息收入應納營業稅為150萬元

C．當期應繳納的營業稅合計為151.65萬元 D．當期應繳納的營業稅合計為155.1萬元 E．當期債券轉讓涉及的營業稅為1.5萬元

49、以成交價格為基礎確定進口貨物的完稅價格時，下列費用或者價值不應當計入完稅價格的是__。

A．由買方負擔的包裝材料費用和包裝勞務費用 B．由買方負擔的購貨傭金 C．進口關稅

D．由買方負擔的進口貨物運抵境內輸入地點起卸后的運輸及其相關費用、保險費

E．境外考察費

50、在稅收法律關系中，納稅人享有的權利與承擔的義務不盡相同，下列行為中屬于納稅人權利的是__。

A．按期進行納稅申報，按時足額繳納稅款 B．依法進行賬簿、憑證管理 C．要求稅務機構為其保密的權利 D．依法注銷稅務登記

51、下列項目中可以在本期應納稅額中抵扣的是__。A．上期期末留抵的增值稅

B．本期銷售貨物支付運輸企業的運費 C．簡易辦法征稅貨物負擔的增值稅

D．運輸途中合理損耗材料負擔的增值稅 52、2004年，新華公司對甲公司投資的賬務處理為__。

A．借：長期股權投資—股票投資(投資成本)7500000

應收股利

500000

貸：銀行存款

8000000 B．借：長期股權投資票股票投資(投資成本)8000000

貸：銀行存款

8000000 C．借：長期股權投資—股票投資(股權投資差額)1500000

貸：長期股權投資—股票投資(投資成本)1500000 D．新華公司不做帳務處理

E．借：固定資產減值準備

500000

貸：固定資產清

500000

53、一般納稅人取得的下列運輸費用憑證，可以計算進項稅額抵扣銷項稅額的有__。

A．生產經營過程中支付運輸費用取得的運輸發票 B．取得的國際貨物運輸發票

C．取得附有運輸清單的匯總開具的運輸發票 D．取得項目填寫不全的運輸發票

54、下列各項中，應當征收增值稅的有__。A．非營利性醫療機構提供治療的同時銷售藥品 B．郵局提供郵政服務并銷售集郵商品 C．商店銷售空調并負責安裝 D．汽車修理廠修車并提供洗車服務 E．化工公司銷售油漆并負責運輸

55、根據我國《刑事訴訟法》的規定，不服一審判決、裁定的上訴期分別是__。A．15日，10日 B．15日，7日 C．10日，7日 D．10日，5日

56、下列關于企業內部研究開發支出的會計處理中，表述不正確的有__。A．企業研究階段的支出應先通過“研發支出”科目核算 B．企業開發階段的支出不應通過“研發支出”科目核算 C．企業研究階段的支出應全部費用化 D．企業開發階段的支出應全部資本化

E．企業無法區分研究階段支出和開發階段支出的，應將所發生的研發支出全部費用化

57、永安廠購進鋼材抵扣進項稅額須具備的條件是__： A．貨物到達企業

B．收到銷貨方填開的增值稅專用發票聯與抵扣聯 C．貨物驗收入庫 D．企業付清購貨款

58、預計資產未來現金流量應以資產的當前狀況為基礎，應包括__。A．資產持續使用過程中預計產生的現金流入

B．與將來可能會發生的資產改良有關的預計未來現金流量 C．因籌資活動產生的現金流入或流出 D．與所得稅收付有關的現金流量

E．實現資產持續使用過程中產生的現金流入所必需的預計現金流出

59、某金銀珠寶店，既經營金銀首飾，又經營珠寶玉石，已分別核算銷售額，則下列經營品種，應在生產環節征收消費稅的有__。A．純金項鏈 B．龜甲

C．鍍金工藝項鏈 D．珍珠項鏈 E．鉑金首飾

60、關于對納稅人、扣繳義務人未繳少繳稅款的追征制度，下列說法正確的是__。A．因稅務機關的責任造成少繳稅款，稅務機關可以在2年內要求納稅人補繳稅款和滯納金

B．對騙稅，稅務機關可以在15年內追征納稅人所騙取的稅款

C．因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務機關的追征期限為5年 D．納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務機關的追征期限為3年，還要追征滯納金