第一篇：2015年上半年江西省稅務師《財務與會計》考試試卷

2015年上半年江西省稅務師《財務與會計》考試試卷

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、下列不屬于營業稅免稅項目的是__。A．社會團體收取的會費

B．金融企業的再貼現業務收入 C．科研單位技術轉讓收入

D．對利用學生公寓或教師公寓等高校后勤服務設施向社會人員提供服務取得的租金

2、被許可人以賄賂的手段取得有關人身健康的行政許可的，__。

A．該行政許可可以被撤銷，該申請人在3年內不得再次申請行政許可 B．該行政許可應當被撤銷，該申請人在1年內不得再次申請行政許可 C．該行政許可應當被撤回，該申請人在3年內不得再次申請行政許可 D．該行政許可應當被撤銷，該申請人在3年內不得再次申請行政許可

3、根據執業文書的性質，屬于涉稅鑒證類執業文書的是()。A．房地產企業土地增值稅清算報告 B．稅收籌劃報告

C．涉稅咨詢答復報告 D．辦稅事宜建議報告

4、計算個體工商戶生產經營所得時，不允許所得稅前直接扣除的是__。A．業主的工資

B．按規定繳納的工商管理費，個體勞動者協會會費、攤位費

C．個體戶在生產經營過程中以經營租賃方式租入固定資產而支付的費用 D．個體戶發生的與生產經營有關的財產保險、運輸保險

5、被判處管制的犯罪分子，在執行期間，應當遵守的規定不包括__。A．遵守法律和行政法規，服從監督

B．未經執行機關批準，不得行使言論、出版、結社、游行、示威自由的權利 C．按照執行機關規定報告自己的活動情況 D．無執行機關批準不得離開住處

6、有效成立的行政行為非依法律規定，不得隨意變更或者撤銷，這是行政行為的__。A．確定力 B．拘束力 C．執行力 D．公定力

7、公司債券的上市必須符合公司債券的發行條件，債券的發行總額應當在__萬元以上。A．500 B．1000 C．5000 D．10000

8、下列項目中，符合資產定義的是__。A．購入的某項專利權 B．經營租入的設備 C．待處理的財產損失 D．計劃購買的某項設備

9、該外國投資者2004年度應繳回已退稅額為__萬元。A．310.1 B．129.6 C．60.8 D．324

10、該企業清算所得為__萬元。A．120 B．170 C．70 D．90

11、注冊稅務師本月對其常年代理戶進行日常納稅輔導，發現在此之前，稅務稽查人員檢查該企業賬目，指出企業多提生產工人應付福利費6000元，已責成企業補繳了相應的所得稅，但未調整賬目，注冊稅務師認為，企業這樣做會造成__。A．少繳企業所得稅 B．多繳企業所得稅

C．不影響繳納企業所得稅 D．前補后退企業所得稅

12、某增值稅一般納稅人，2008年7月5日，稅務機關在檢查時發現，企業將5月份銷售糧食時另外收取的價外費用10000元，計入了營業外收入核算，要求企業在當月未補繳稅款及滯納金。該企業2008年7月銷售收入為150000元，則在7月份的增值稅納稅申報表中第1行“(一)按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”欄應當填寫的金額為__萬元。A．150000 B．158547.01 C．158849.56 D．160000

13、根據稅法規定，外商投資企業在計算應稅所得額時允許列支的稅金，是指__。A．所得稅 B．增值稅 C．營業稅

D．城市維護建設稅

14、下列各項中，應當按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅的有__。A．福利費

B．獨生子女補貼 C．差旅費津貼 D．午餐補貼

15、對于賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料、進貨銷貨的納稅單位，稅務機關一般采用的稅款征收方式是__。A．查賬征收 B．查定征收 C．查驗征收

D．定期定額征收

16、根據契稅的有關規定，下列項目中需要征收契稅的情況有__。A．企業分立中，新設方承受原企業土地、房屋權屬的

B．企業合并中新設方或存續方承受被解散方土地、房屋權屬，合并前各方為相同投資主體的

C．個人之間不等價交換房產

D．企業破產清算期間，對債權人承受破產企業土地、房屋權屬以抵償債務的

17、按照我國會計制度規定，對于帶息應付票據中的應付利息，股份有限公司采用的核算方法是__。

A．在月末計算應付利息，并增加應付票據的賬面價值 B．發生時一次計入“財務費用”賬戶

C．按期預提利息，不增加應付票據的賬面價值

D．對面值中所含利息部分不單獨核算，將其視為不含息票據，按面值記賬

18、甲公司于2010年1月1日采用分期收款方式銷售大型設備，合同銷售價格為1000萬元，分5年于每年年末收取。假定該大型設備不采用分期收款方式時的銷售價格為800萬元，銷售價格中均不含增值稅。若實際利率為7．93%，則甲公司2011年度因該項銷售業務應沖減的財務費用為__萬元。A．52.61 B．68.47 C．69.73 D．84.33

19、對A、B兩公司繳納營業稅的說法正確的是__。A．只有A公司應繳納營業稅

B．B公司在結算工程價款后自行申報繳納營業稅

C．A公司應向轉包工程發生地主管稅務機關解繳代扣的營業稅 D．A公司應向本公司機構所在地主管稅務機關解繳代扣的營業稅 20、下列稅法原則中與法定性原則存在一定沖突的是__。A．實質課稅原則 B．稅收公平原則 C．平等性原則 D．公眾信任原則

21、關于稅法的解釋，下列說法正確的是__。

A．法定解釋是對具體的法律條文、具體的事件或案件作出的，其效力具有針對性、普遍性和一般性

B．由最高行政機關制定的稅收行政法規，由全國人大負責解釋，其形式主要是各類稅收行政法規的實施細則

C．在適用法律的過程中，如果審判解釋和檢察解釋有原則分歧，應報請國務院解釋或決定

D．稅法行政解釋可以作為法庭判案的直接依據

22、某演員一次獲得表演所得30000元，其應納個人所得稅稅額為__元。A．7200 B．5200 C．4800 D．7000

23、第二種付款方式所付款項的現值為__ A．88757.2元 B．106142.4元 C．111795.6元 D．108911.6元

24、行政許可申請人隱瞞有關情況或者提供虛假材料申請行政許可的，__。A．行政機關不予受理或者不予行政許可，并給予警告 B．申請人在2年內不得再次申請該行政許可 C．行政機關應當給予行政處罰

D．構成犯罪的，依法追究刑事責任

25、根據《破產法》的規定，依法在我國開始的破產程序，__發生效力。A．僅對債務人國內的財產 B．僅對債務人國外的財產 C．對債務人國內和國外的財產 D．僅對債務人管理的境內財產

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列項目中，屬于企業財務預算內容的有__。A．資本支出預算 B．現金預算

C．直接材料采購預算 D．預計利潤表 E．預計資產負債表

2、計稅基數是相對數時，超倍累進稅率實際上是__。A．超額累進稅率 B．超率累進稅率 C．全額累進稅率 D．邊際稅率

3、根據業務(5)甲公司應作的會計分錄包括__ A．借：固定資產清理 累計折舊

貸：固定資產： B．借：銀行存款 貸：固定資產清理 C．借：銀行仔款 貸：主營業務收入 D．借：固定資產清理

貸：資本公積——關聯交易差價 E．借：固定資產減值準備 貸：固定資產清理

4、在經濟特區設立的生產出口產品的某外商投資企業，減免稅期滿后，當年產品出口產值占當年全部產值的80%，則其企業所得稅的適用稅率為__。A．15% B．24% C．7.5% D．10%

5、關于營業稅的納稅義務人，下列說法正確的有__。A．政策性銀行是金融保險業的納稅人

B．向我國境內轉讓無形資產的境外機構是轉讓無形資產的納稅人 C．組織演出活動的經紀人是文化體育業的納稅人

D．鐵道部所屬各鐵路分局是中央鐵路運營業務的納稅人

6、第12月份應繳納個人所得稅為__元。A．963 B．1850.81 C．1549 D．1329

7、某企業2008年實收資本為500萬元，資本公積為400萬元。該企業2007年資金賬簿上已按規定貼印花2500元。該企業2008年應納印花稅為__元。A．500 B．750 C．2000 D．4500

8、銷售普通標準住宅取得增值額__。A．380萬元 B．400萬元 C．480萬元 D．600萬元

9、從事生產經營的納稅人應自領取工商營業執照之日起__內按規定設置賬簿。A．10日 B．15日 C．20日 D．30日

10、根據房產稅納稅義務發生時間的規定，下列說法正確的有__。A．購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產稅

B．納稅人自行新建房屋用于生產經營，從建成之當月起，繳納房產稅 C．納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之次月起，繳納房產稅

D．房地產開發企業自用、出租、出借本企業建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計征房產稅

E．購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續，房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之當月起計征房產稅

11、在計算個體工商產生產經營所得時，不得在個人所得稅稅前扣除的項目有__。A．生產工具的修理費用 B．新產品開發費用 C．計提的壞賬準備 D．被沒收的財物

E．購置固定資產的支出

12、下列各項屬于會計政策變更的有__。

A．存貨計價方法由原來的先進先出法改為后進先出法 B．因租約條件的改變而將經營租賃會計改為融資租賃會計 C．投資人新投入的某項專利按10年期限攤銷

D．因新會計準則而改變長期股權投資權益法的使用標準 E．固定資產預計凈殘值由原估計的2000元改為3000元 13、2004年度該企業匯總應繳納企業所得稅稅額為__萬元。A．1438.248 B．1418.148 C．1421.748 D．1457.748

14、根據“免、抵、退”辦法及《消費稅暫行條例》的規定。N公司產成品出口涉及的增值稅、消費稅應作的會計分錄有__。

A．借：產品銷售成本

3969.60

貸：應交稅金

——應交增值稅(進項稅額轉出)3969.60 B．借：原材料

3960

貸：應交稅金

——應交增值稅(進項稅額轉出)3960 C．借：應交稅金——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)18524.80

貸：應交稅金

——應交增值稅(出口退稅)18524.80 D．借：產品銷售稅金及附加13232

貸：應交稅金——應交消費稅 13232

15、下列項目中，應在“材料成本差異”科目借方核算的有__。A．材料采購的實際成本大于計劃成本的超支額 B．材料采購的實際成本小于計劃成本的節約額

C．以非貨幣性交易換入原材料的入賬價值小于庫存的同類型存貨的計劃成本的差額

D．結轉發出材料應分擔的材料成本差異節約額 E．調整庫存材料計劃成本時，調整減小的計劃成本

16、財務分析的方法主要包括__。A．比較分析法 B．比率分析法 C．綜合分析法 D．財務預算法 E．財務控制法

17、下列關于資產稅務處理，表述不正確的是__。A．房屋、建筑物按20年計提折舊 B．其他生產設備按10年計提折舊 C．企業使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在后進先出法、加權平均法、個別計價法中選用一種，計價方法一經選用，不得隨意變更

D．轉讓資產時可扣除的資產凈值是指有關資產、財產的計稅基礎減除已經按照規定扣除的折舊、折耗、攤銷、準備金等后的余額

18、經濟特區內的某生產性外商投資企業，于1996年設立，經營期限10年以上，有關年度應納稅所得額和產品出口情況見下表：(不考慮地方所得稅，單位：萬元)A．年度 B．1996 C．1997 D．1998 E．1999 F．2000 G．2001 H．2002 I．2003 J．2004 K．2005 L．應納稅所得額 M．-60 N．-80 O．100 P．20 Q．50 R．-40 S．60 T．40 U．-50 V．90 W．產品出口比例% X．20 Y．20 Z．40 Z．50 Z．60 Z．60 Z．70 Z．80 Z．70 Z．75

19、某上市公司2007年財務會計報告批準報出日為2008年4月10日。公司在2008年1月1日至4月10日發生的下列事項中，屬于資產負債表日后調整事項的有__。

A．公司在一起歷時半年的訴訟中敗訴，支付賠償金50萬元，公司在上年末已確認預計負債30萬元

B．因遭受水災上年購入的存貨發生毀損100萬元

C．公司董事會提出2007年度利潤分配方案為每10股送3股股票股利

D．2007年銷售的商品600萬元，因產品質量問題，客戶于2008年2月8日退貨

E．公司對外投資300萬元

20、行政許可的主要功能是__。A．控制危險

B．保障相對人利益 C．配置自然資源和公共資源 D．職能分離

E．證明和提供一種信息

21、基建工地的臨時辦公室、食堂，根據房產稅的規定，說法正確的有__。A．施工期間免征房產稅 B．施工期間減半征收房產稅 C．施工期間全額征收房產稅

D．工程結束后，轉讓給基建單位的免征房產稅

E．工程結束后，轉讓給基建單位的從接收的次月起繳納房產稅

22、企業彌補虧損的渠道主要有__。A．用以后年度稅前利潤彌補 B．用以后年度稅后利潤彌補 C．用盈余公積彌補 D．用補貼收入彌補 E．用實收資本彌補

23、下列會計事項中，會產生可抵扣暫時性差異的有__。A．計提無形資產減值準備

B．按照公允模式進行計量的投資性房地產，期末公允價值上升 C．會計核算計提的固定資產折舊超過稅法允許稅前扣除的部分

D．交易性金融負債按其公允價調整后的賬面價值小于其計稅基礎的部分 E．預提產品質量保證費用

24、下列所得中，可以享受暫免征收個人所得稅的有__。A．外籍個人按照合理標準取得的子女教育費

B．個人舉報違法行為獲得的當地稅務局發放的獎金 C．外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得

D．個人轉讓自用5年以上的家庭唯一生活用房取得的所得

E．職工內部退養取得超過當地上午職工平均工資3倍以上部分的退養金

25、下列項目中，純利率不受__影響。A．通貨膨脹 B．違約風險

C．貨幣供求關系 D．流動性風險 E．期限風險

第二篇：2016年江西省稅務師《財務與會計》考試題

2016年江西省稅務師《財務與會計》考試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、行政復議從性質上說屬于__。A．依申請的行政行為 B．依職權的行政行為 C．抽象行政行為 D．行政執法行為

2、河南某旅游公司組織20人到北京旅游，每人收取旅游費5000元，旅游中由公司支付每人長城景點費350元，租車費100元，游故宮費用270元，其他住宿、餐飲費用350元，則旅游公司應納營業稅為__元。A．2000 B．3200 C．3600 D．3930

3、某個人獨資企業，2000年全年銷售收入凈額為8000000元，銷售成本6000000元、增值稅以外的各種稅費1500000元，其中業務招待費100000元，該獨資企業應繳納的個人所得稅為__元。A．168300 B．168250 C．189250 D．182250

4、國際稅收中，徹底消除國際重復征稅的辦法是__ A．免稅法 B．稅收饒讓 C．直接抵免法 D．間接抵免法

5、以下應稅消費品只適用比例稅率的是__。A．糧食白酒 B．啤酒 C．黃酒 D．葡萄酒

6、發現正在服刑的罪犯還有在判決宣告前所犯的其他罪沒有被判決的，由__人民法院管轄。

A．該罪犯原住所地 B．該犯罪地 C．服刑地 D．原判法院

7、從中國境外取得所得的納稅人，其來源于中國境外的應納稅所得，如在境外以納稅計算繳納個人所得稅的，應在所得來源國的納稅終了、結清稅款后的__，向中國主管稅務機關申報納稅。A．15日內 B．90日內 C．60日內 D．30日內

8、執罰部門拍賣所查處的屬于一般商業部門經營的物品，應__。A．征收營業稅 B．征收增值稅 C．不征稅

D．既征收營業稅又征收增值稅

9、某個體工商戶，2008年12月列支招待費用5000元，其中1000元為業主為其兒子購買液晶顯示器支出，則正確的會計分錄應為__。A．借：管理費用

5000

貸：銀行存款

5000 B．借：管理費用

4000

稅后列支費用 1000

貸：銀行存款

5000 C．借：營業費用

5000

貸：銀行存款

5000 D．借：營業費用

4000

稅后列支費用 1000

貸：銀行存款

5000

10、車輛購置稅的納稅義務人是指在中華人民共和國境內購置應稅車輛的單位和個人，下列說法正確的有__。

A．“個人”是指個體工商戶及其他個人。包括中國公民和華僑但是不含外國公民 B．“單位”是指國有企業、集體企業、私營企業、股份制企業、外商投資企業、外國企業及其他企業，事業單位、社會團體、以及其他單位，不含中央國家機關和部隊

C．汽車貿易公司進口汽車，也是車輛購置稅的納稅人

D．王某通過拍賣機構取得一輛走私車輛，依法登記，則王某是車輛購置稅的納稅人

11、在死緩減為有期徒刑時，應當把附加剝奪政治權利的期限改為__以下。A．3年以上5年 B．3年以上7年 C．3年以上10年 D．3年以上15年

12、納稅人繳納印花稅時，下列規定不正確的是__。

A．在應納稅憑證書立或領受時即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花 B．已經貼花的憑證，凡修改后金額增加的部分，應補貼印花

C．對已貼花的各類應納稅憑證，納稅人須按規定期限保管，不得私自銷毀，以備納稅檢查

D．凡多貼印花稅票者，可以抵扣，但不得申請退稅

13、綜合利用資源，是指企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按__計入收入總額。A．90% B．85% C．80% D．70%

14、取得的探親費應繳納的個人所得稅是__元。A．16000 B．18600 C．0 D．17200

15、可撤銷民事行為的撤銷請求應當自行為成立時起__內提出。A．6個月 B．1年 C．2年 D．5年

16、該企業2002再投資應退稅額為__萬元。A．0 B．12.9 C．32.2 D．12.7

17、行政法的關系主要有__。A．行政法律關系 B．監督行政法律關系 C．行使主權法律

D．行政法律關系和監督行政法律關系

18、某商場(增值稅一般納稅人)采取“以舊換新”方式銷售錄音機，舊錄音機作價1234元，取得現金收入5850元。則該商場此項業務應申報的銷項稅額為__元。A．670.7 B．850 C．1029.3 D．1204.28

19、根據現行企業所得稅法的具體規定，投資方企業從聯營企業分回的稅后利潤有下列__情況的，應作補繳所得稅調整處理。A．投資方企業與聯營企業適用稅率一致的

B．投資方企業適用稅率高于聯營企業適用稅率的 C．投資方企業適用稅率低于聯營企業適用稅率的

D．投資方企業適用稅率與聯營企業適用稅率雖然一致，但聯營企業享受減免稅優惠，實際執行稅率低于投資方企業適用稅率的

20、稅目是課稅對象的具體化，確定稅目往往同確定稅率同步進行，并以稅目稅率表的形式表示出來，下列稅種未列示稅目稅率(額)表的是__。A．消費稅 B．營業稅 C．增值稅 D．資源稅

21、美國某租賃公司2002年11月向我國甲企業融資租賃設備，取得租賃收入100萬元，其中包括設備價款80萬元以及貸款利息5萬元，該公司能夠提供貸款協議和支付利息的單據，可以證明該利息是由美國某銀行提供的出口信貸所收取的，則該租賃公司應向我國繳納的所得稅額是__萬元。A．0 B．1.5 C．2 D．10

22、我國現行增值稅征稅范圍一般規定包括__。

A．貨物的生產、銷售和進口、加工和修理修配以及加工和修理裝配以外的勞務服務

B．將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送給他人

C．因轉讓著作所有權而發生的銷售電影母帶、錄像帶母帶、錄音磁帶母帶的業務

D．融資租賃業務，無論租賃的貨物的所有權是否轉讓給承租方

23、方某委托盧某將一批棉花運往外地，途中盧突發急病入院救治，因對方急需此批貨物，盧某委托司機賀某繼續將貨物運往目的地，在醫院里，盧某讓護士打電話將情況告訴方某，方某認為司機不可靠，不應將貨物托付給賀某。賀某開車上路，途中遇雨，部分棉花被淋濕報廢，盧某對此應如何__ A．應負賠償責任，因為方某將貨物交給了他 B．應和方某共同承擔損失

C．對損失沒有責任，因為是在緊急情況下為了保護對方的利益 D．以上都不對

24、消費稅稅率是消費稅稅制的中心環節，其形式有__。A．比例稅率及單位稅額 B．比例稅率及標準稅率 C．單位稅額及標準稅率 D．定額稅率及單位稅額

25、某鐵礦山12月份銷售鐵礦石原礦6萬噸，移送入選精礦0.5萬噸，選礦比為40%，適用稅額為10元/噸。該鐵礦山當月應繳納的資源稅為__。A．26萬元 B．29萬元 C．43.5萬元 D．65萬元

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、當月丙企業的增值稅進項稅額為：__ A．8.20萬元 B．2.42萬元 C．7.49萬元 D．7.52萬元

2、進行財務管理應樹立的價值觀念有__ A．資金的時間價值 B．資金的市場價值 C．企業價值

D．投資的風險價值 E．籌資成本

3、“以前損益調整”科目的貸方應反映的內容有__。A．公司調整增加的以前利潤或調整減少的以前虧損 B．公司調整減少的以前利潤或調整增加的以前虧損

C．公司調整增加的以前利潤或調整減少的以前虧損而相應增加的所得稅

D．公司調整減少的以前利潤或調整增加的以前虧損而相應減少的所得稅

4、下列各項，應通過“固定資產清理”科日核算的有__。A．固定資產報廢 B．固定資產出售 C．固定資產盤虧

D．固定資產對外投資 E．固定資產對外融資租賃

5、稅務代理檔案是稅務代理機構的重要歷史資料，屬于當期檔案的有__ A．代理納稅申報工作底稿 B．稅務機關納稅檢查結論書 C．代理納稅審查報告 D．稅務代理協議書 E．稅務咨詢備忘函

6、人民法院對行政訴訟案件開庭審理前，__。

A．人民法院應當在收到起訴狀之日起5日內，將起訴狀副本和應訴通知書發送被告

B．被告提交答辯狀的，人民法院應當在收到答辯狀之日起10日內，將答辯狀副本發送原告

C．公開審理的案件應當由3名審判員組成合議庭

D．人民法院應當在開庭前3天內將開庭時間、地點通知當事人和其他訴訟參與人

7、我國現行增值稅并沒有完全消除重復課稅，其原因在于__。A．采用生產型增值稅 B．減稅的存在

C．法定增值額大于理論增值額 D．出口退稅不徹底

8、按后進先出法，A材料3月份發出存貨成本為__元。A．1240 B．1250 C．1270 D．1260

9、下列各項中，符合增值稅納稅義務發生時間規定的有__。A．供電企業采取預收電費結算方式的，為發行電量的當天

B．發、供電企業將電力產品用于集體福利的，為發出電量的當天

C．發、供電企業之間互供電力，為雙方核對數量且開具抄表確認單據的當天 D．供電企業將電售給企事業單位且采購直接收取電費結算方式的，為收款的當天

10、約翰遜先生受英國某機構委托來華工作，于2009年6月10日來華，8月31日回國。在華工作期間，中國企業每月向約翰遜先生支付工資10000元，同時其所在英國機構每月支付工資折合人民幣60000元；約翰遜先生8月份應就其所得在中國境內繳納個人所得稅稅額__元。A．2349.29 B．2311.39 C．665 D．745.58

11、關于自行研發無形資產的表述中，不正確的有__。

A．研究階段的支出在發生時應直接計入管理費用，不需要通過“研發支出”科目歸集

B．開發階段的支出應該全部資本化，先通過“研發支出——資本化支出”科目核算，等到無形資產達到預定可使用狀態時轉入“無形資產”科目

C．研究階段的支出也可能資本化記入“研發支出——資本化支出”科目 D．開發階段的支出不一定全部記入“研發支出——資本化支出”科目 E．成功申請專利發生的注冊登記費計入無形資產的入賬價值

12、有權提出稅務行政復議申請的法人或者其他組織發生合并、分立或終止的，__可以作為特殊申請人提出復議申請。A．法人和其他組織的主管單位 B．承受其財產的法人或其他組織

C．有權處理其債務關系、控股關系的法人或其他組織 D．承受其權利的法人或其他組織 13、2001該中國公民應補稅額為__元。A．220 B．280 C．0 D．180

14、下列固定資產中，當期不得提取折舊的項目有__。A．不需用以及批準封存的機器設備 B．未使用的房屋、建筑物

C．已提足折舊繼續使用的機器設備 D．提前報廢的機器設備

15、關于營業稅的表述正確的有__。

A．某建筑公司承包一項工程，承包額 3500萬元，將其中部分工程轉包給一建筑隊，建筑隊的承包額為500萬元，建筑公司應按3000萬元的營業額計征稅款 B．某人將自己購置的一棟商品房贈送給自己的兒子，沒有取得收入，不交營業稅

C．以無形資產、固定資產投資人股，參與接受方利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征收營業稅，在投資期后轉讓其股權的也不征收營業稅

D．營業稅和增值稅都規定了起征點，達不到起征點的單位和個人都可得到不征稅的照顧

16、《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十二條規定，因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人赤繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。這體現了__。A．稅收法律主義 B．稅收合作信賴主義 C．稅收公平主義 D．依法稽征原則

17、按照約束稅收管轄權的國際慣例，跨國自然人居民身份的一般認定標準有__。A．住所標準 B．意愿標準 C．國籍標準 D．時間標準

E．協商解決方式

18、下列項目中，準予從營業稅計稅營業額中扣除的是__。A．金融企業從事股票買賣，賣出過程中支付的各種費用和稅金 B．廣告公司支付的燈箱廣告制作費 C．轉售不動產時，不動產的購置原價

D．單位銷售不動產時，如果將價款與折扣額在同一張發票上注明的，以折扣后的價款為營業額

E．外匯、證券、期貨等金融商品轉讓，按賣出價減去買入價后的差額確認為營業額

19、根據增值稅暫行條例規定，下列企業或貨物屬于增值稅直接免稅范圍的有__。A．利用石煤生產的電力

B．企業以三剩物和次小薪材為原料生產加工的綜合利用產品 C．血站供應給醫療機構的臨床用血 D．生產銷售的運七系列飛機

E．上海期貨交易所單獨核算的黃金期貨交割環節的黃金

20、下列屬于土地增值稅扣除項目的稅金是__。A．房地產開發企業轉讓房地產時繳納的印花稅

B．房地產開發企業轉讓房地產時繳納的城市維護建設稅 C．個人購買房地產時繳納的契稅

D．個人轉讓房地產時繳納的個人所得稅

21、根據《擔保法》的規定，抵押權設定后，抵押物__。A．可以出租給他人 B．應當由抵押人占有 C．應當由抵押權人占有 D．不得轉讓

22、下列項目應計征營業稅的是__。A．單位向個人贈送不動產 B．金融機構的出納長款收入 C．保險公司的攤回分保費

D．人行向其他金融機構的貸款收入 23、2003年末應提取短期投資跌價準備的金額為__元 A．17660 B．158460 C．140800 D．17000

24、下列屬于債券投資優點的有__。A．投資收益比較穩定 B．能降低購買力損失 C．投資安全性好

D．購買債券不能達到參與和控制發行企業經營管理活動的目的 E．能夠獲得公司的控制權

25、按照現行資源稅的規定，下列說法正確的有__。A．納稅人跨省開采資源稅應稅產品，一律在開采地納稅

B．扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向核算地主管稅務機關繳納 C．扣繳義務人代扣代繳稅款，其納稅義務發生時間為支付貨款的當天 D．資源稅的各種應稅產品按實際產量計征資源稅 E．自產自用應稅資源不繳納資源稅

第三篇：2015年上半年黑龍江稅務師《財務與會計》考試試卷

2015年上半年黑龍江稅務師《財務與會計》考試試卷

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、按照契稅的有關規定，契稅在__的征收機關繳納。A．土地、房屋所在地 B．轉讓人所在地 C．承受人所在地

D．契稅征收機關指定的地點

2、企業承擔交易性金融負債時發生的交易費用應記入__科目。A．財務費用 B．投資收益 C．管理費用 D．銷售費用 3、2009年3月，陳某從某銷售公司購買轎車一輛供自己使用，支付含增值稅的價款240000元，另支付購置工具件和零配件價款3400元，車輛裝飾費6000元，銷售公司代收保險費等8000元，支付的各項價款均由銷售公司開具統一發票。則陳某應納車輛購置稅稅額__元。A．21316.24 B．22000 C．24000 D．25740

4、甲有房屋一套，與乙簽訂了商品房買賣合同，但未辦理產權轉移手續；后因房價上漲，甲又將該房屋轉讓給丙，與丙簽訂了商品房買賣合同，并辦理了產權轉移手續，依照《物權法》的規定，該房屋的所有權歸丙取得。這一制度體現了物權的__。A．支配力 B．優先力

C．妨害排除力 D．追及效力

5、設立在我國境內的外商投資企業購買國產設備，應在購置國產設備后__之內，向主管稅務機關遞交報告，申請抵免企業所得稅。A．1個月 B．2個月 C．3個月 D．半年

6、根據民事訴訟法的規定，具有__情形的，人民法院依法不可以作出缺席判決。A．原告沒有到庭的

B．被告經傳喚拒不到庭的

C．被告未經法庭許可中途退庭的

D．法院裁定不準撤訴，原告經傳喚拒不到庭的

7、該投資項目的投資回收期為__年。A．2 B．2.5 C．3 D．3.5

8、按照現行個人所得稅的規定，下列各項表述中正確的是__。

A．員工接受實施股票期權計劃企業授予的股票期權時，按“工資、薪金所得”征收個人所得稅

B．個人經政府有關部門批準，取得執照從事辦學、醫療等活動，應按“個體工商戶的生產、經營所得”項目征收個人所得稅 C．個人對企事業單位簽訂承包、承租經營所得，一律按“承包、承租經營所得”項目征收個人所得稅

D．外商投資企業采取發包、出租經營且經營人為個人的，對經營人應按“個體工商戶的生產、經營所得”項目征收個人所得稅

9、以下屬于主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算，而不是納稅人應進行土地增值稅的清算的是__。

A．納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的 B．房地產開發項目全部竣工、完成銷售的 C．整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的 D．直接轉讓土地使用權的

10、對于按照國家統一規定發給的補貼、津貼，應當__。A．減征個人所得稅 B．免征個人所得稅

C．象征性收取個人所得稅 D．必須繳納個人所得稅

11、納稅人申報繳納土地增值稅時，須向主管稅務機關提供__。A．工商執照原件 B．稅務登記證原件 C．所得稅完稅憑證 D．土地使用權證書

12、某企業開發房地產取得土地使用權所支付的金額1000萬元；房地產開發成本6000萬元；向金融機構借入資金利息支出400萬元(能提供貸款證明)，其中超過國家規定上浮幅度的金額為100萬元；該省規定能提供貸款證明的其他房地產開發費用為5%；該企業允許扣除的房地產開發費用為__萬元。A．400 B．350 C．650 D．750

13、納稅人稅務登記內容發生變化時，應在工商行政管理機關辦理變更登記之日起，或經有關部門批準之日起__日內，持相關證件向稅務局申請辦理變更稅務登記。A．10 B．15 C．30 D．45

14、某財務軟件開發企業2009年3月銷售自行開發生產的財務軟件產品取得不含稅銷售額1180000元，已開具增值稅專用發票；本月購進材料取得增值稅專用發票注明的增值稅為13320元(專用發票通過稅務機關的認證)；支付運費15000元，取得的國有運輸企業開具的運費發票。該企業上述業務實際繳納的增值稅為__元。A．27000 B．21600 C．30600 D．35400

15、下列各項中，與我國現行出口應稅消費品的退(免)消費稅政策不符的是__。A．免稅但不退稅 B．不免稅也不退稅 C．不免稅但退稅 D．免稅并退稅 16、2008年3月20日，甲公司合并乙企業，該項合并屬于同—控制下的企業合并。合并中，甲公司發行本公司普通股1 000萬股(每股面值1元，市價為2.1元)，作為對價取得乙企業60%股權。合并日，乙企業的凈資產賬面價值為3 200萬元，公允價值為3 500萬元。假定合并前雙方采用的會計政策及會計期間均相同。不考慮其他因素，甲公司對乙企業長期股權投資的初始投資成本為__萬元。A．1 920 B．2 100 C．3 200 D．3 500

17、在刑事訴訟中，辯護人是__。A．被告人的訴訟代理人 B．被告人的訴訟代表人 C．獨立的訴訟參與人 D．原告的訴訟代理人

18、運輸業務應繳納營業稅__萬元。A．2.7 B．3.4 C．3.7 D．4.8

19、如果人民法院對某犯罪分子判處3年有期徒刑的同時，判決剝奪政治權利3年，則__。

A．剝奪政治權利的刑期自羈押之日起計算 B．剝奪政治權利的刑期自宣判之日起計算

C．剝奪政治權利的刑期自有期徒刑執行完畢之日起計?算，有期徒刑執行期間該犯罪分子仍享有政治權利

D．剝奪政治權利的刑期自有期徒刑執行完畢之日起計算，有期徒刑執行期間該犯罪分子當然不享有政治權利

20、增值稅的一般納稅人持“外出經營活動稅收管理證明”臨時到外省市銷售應稅貨物，需要開具增值稅發票的，應__。A．回原地補開增值稅專用發票 B．只能開具普通發票

C．由經營地主管稅務機關代其開具增值稅專用發票 D．自己在經營地開具增值稅專用發票 21、2001年李某的租金收入，應繳納的個人所得稅為__元。A．2260 B．4520 C．5470 D．6440

22、某采礦企業2008年6月開采錫礦石50000噸，銷售錫礦原礦40000噸、錫礦精礦100噸，錫礦精礦的選礦比為1:12，錫礦資源稅適用稅額每噸8元。該企業6月應納資源稅__元。A．324900 B．374300 C．3240600 D．329600

23、某農資貿易有限公司為一般納稅人，2008年3月銷售噴霧器，取得不含稅銷售收入5萬元，銷售農膜取得收入2萬元，銷售化肥取得收入1萬元，銷售玉米種子取得收入2萬，銷售農藥取得收入2萬，銷售驅蚊劑取得收入0.5萬元；銷售清毒劑取得收入0.4萬元，銷售塑料管取得收入 5萬元，銷售天燃蜂蜜取得收入0．9萬元。(除題目中明確不含稅外，其他的收入均視為含稅)則該公司3月份應納增值稅為__。A．0.96萬元 B．2.16萬元 C．2.19萬元 D．2.70萬元

24、下列組織中，不具有行政主體資格的組織是__。A．國務院組成部門 B．國務院直屬部門 C．國務院辦事機構

D．國家部委管理的國家局

25、下列各項中，應征收土地增值稅的是__。A．個人之間互換自有居住用房地產 B．兼并企業從被兼并企業得到的房地產 C．抵押期滿權屬轉讓給債權人的房地產

D．通過民政部門贈送給社會公益事業的房地產

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、行政機關對行政許可申請的處理，下列做法錯誤的是__。

A．申請事項依法不需要取得行政許可的，應當即時告知申請人不受理

B．申請事項依法不屬于本行政機關職權范圍的，也應當即時告知申請人不受理 C．申請材料存在可以當場更正的錯誤的，應當允許申請人當場更正

D．申請材料不齊全或者不符合法定形式的，應當當場或者在3日內一次告知申請人需要補正的全部內容

E．行政機關受理或者不予受理行政許可申請，應當出具加蓋本行政機關專用印章和注明日期的書面憑證

2、以下屬于現金流出量的有__ A．原始投資 B．折扣 C．折舊 D．殘值

E．職工培訓費

3、本案侵權行為屬于__致人損害的侵權行為。A．建筑物 B．產品 C．地面施

D．從事高度危險作業

4、關于多繳稅款的退還，下列說法正確的有__。A．稅務機關發現納稅人多繳稅款的，應當自發現之日起10日內辦理退還手續，并退還多繳稅款利息

B．納稅人發現多繳稅款，要求退還的，稅務機關應自接到納稅人退還申請之日起 15日內查實并辦理退還手續

C．稅收征管法所規定的應加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，不包括依法預繳稅款形成的結算退稅、出口退稅和各種減免退稅

D．退稅利息，按稅務機關辦理退稅手續當天人民銀行規定的活期存款利率計算 E．當納稅人既有應退稅款又有欠繳稅款時，稅務機關可以將應退稅款和利息先抵扣欠繳稅款；抵扣后尚有余額的，退還納稅人

5、王某向人民法院請求給予人身侵權損害賠償的訴訟時效期間為__。A．6個月 B．1年 C．2年 D．4年

6、一般納稅企業進行增值稅的核算時，下列業務中屬于進項稅額轉出的有__。A．購進貨物用于對外投資

B．購進貨物入庫后發生非常損失 C．在建工程領用生產材料 D．輔助生產領用材料 E．對外銷售原材料

7、以下屬于數罪并罰的原則的有__。A．并科原則 B．吸收原則

C．限制加重原則 D．折中原則 E．罪刑相當原則 8、2006年12月31日乙公司對丙公司的長期股權投資的賬面余額為__萬元。A．990 B．1065 C．1100 D．1175

9、稅務機關對違反稅收征收管理規定的相對方處以罰款，屬于__。A．單方行政行為 B．雙方行政行為 C．要式行政行為 D．抽象行政行為 E．具體行政行為

10、某商店實行還本方式銷售微波爐。微波爐現在的單價為600元，已銷售300臺，兩年后還本70%，該微波爐同類貨物市場價為400元，則該商店的計稅銷售額是__。A．8.4萬元 B．12.0萬元 C．12.6萬元 D．18萬元

11、根據《行政許可法》規定，行政許可聽證程序具有__特點。A．既可以是依申請進行，也可以依職權進行 B．行政機關應當在15日內舉行聽證 C．只能依申請人提出聽證申請而舉行

D．既可以由申請人提出聽證申請，也可以由利害關系人提出聽證申請

12、下列不得抵扣進項稅的是__。A．銷售貨物支付的運輸費

B．自農場購進蔬菜供職工食堂自用發生的運費 C．向小規模納稅人購進農產品發生的運費 D．外購材料用于生產出口產品發生的運費

13、現行企業所得稅具有的特點有__。A．計稅依據為應納稅所得額 B．應納稅所得額的計算較為復雜

C．征稅對象的選擇上可以廣集財政收入，又可用于體現國家的政策 D．征稅以量能負擔為原則

E．實行按年計征、分期預繳的征收管理辦法

14、企業對于下列已計入待處理財產損溢的存貨盤虧或毀損事項進行處理時，應計入管理費用的有__。

A．因收發計量錯誤造成的存貨盤虧凈損失 B．因核算差錯造成的存貨盤虧凈損失 C．因管理不善造成的存貨盤虧凈損失 D．因定額內損耗造成的存貨盤虧凈損失

15、對經營自用的房屋，以房產的計稅余值作為計稅依據是__。

A．房產原值是指納稅人按照會計制度規定，在賬簿“固定資產”科目中記載的房屋原價。因此，凡按會計制度規定在賬簿中記載有房屋原價的，應以房屋原價按規定減除一定比例后作為房產余值計征房產稅；沒有記載房屋原價的，按照上述原則，并參照同類房屋，確定房產原值，按規定計征房產稅

B．房產原值應包括與房屋可以分割的各種附屬設備或一般不單獨計算價值的配套設備。如：水、電、暖等設備

C．納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應增加房屋的原值

D．在確定計稅余值時，房產原值的具體減除比例，由省、自治區、直轄市人民政府在稅法規定的減除幅度內自行確定

E．如果納稅人未按會計制度規定記載原值的，在計征房產稅時，應按規定調整房產原值；對房產原值明顯不合理的，應重新予以評估；對沒有房產原值的，應由房屋所在地的稅務機關參考同類房屋的價值核定。在原值確定后，再根據當地所適用的扣除比例，計算確定房產余值。對于扣除比例，一定要按各省、自治區、直轄市人民政府確定的比例執行

16、在采用債務法進行所得稅會計處理時，影響當期所得稅費用增加的因素有__。A．當期遞延稅款貸方發生數 B．當期遞延稅款借方發生數 C．權益法下投資收益的補稅

D．遞延稅款貸方發生額的轉銷數

17、按照現行規定，下列各項中符合稅收政策的有__。

A．總機構和分支機構不再同一縣市的，應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅

B．增值稅一般納稅人取得的海關完稅專用繳款書，應當自開具之日起90天后的第一個納稅申報期結束以前向主管稅務機關申報抵扣，逾期不予抵扣進項稅額 C．納稅人在免稅期內購進用于免稅項目的貨物或者應稅勞務所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣

D．加油站以收取的加油憑證、加油卡方式銷售成品油，不得向用戶開具增值稅專用發票

E．對于免稅店銷售的貨物，一律免征增值稅

18、關于城鎮土地使用稅，下列說法正確的是__。

A．企業關閉、撤銷后，其占地未作他用的，一律免征土地使用稅 B．企業搬遷后原場地不使用的，免征城鎮土地使用稅

C．購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮土地使用稅

D．對納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應繳納城鎮土地使用稅 E．城鎮土地使用稅的納稅人不包括個體工商戶及其他個人

19、財務管理的環境包括__ A．行業環境 B．法律環境 C．稅收環境

D．金融市場環境 E．經濟環境

20、根據稅款征收過程中的稅款優先原則，下列說法正確的有__。A．納稅人發生欠稅在前的，稅收優先于抵押權、質權和留置權的執行 B．稅收優先于罰款

C．稅收優先于有擔保債權 D．稅收優先于沒收非法所得

21、下列有關追征稅款的說法不正確的有__。

A．因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關可以在3年內追征稅款和滯納金

B．因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關可以在10年內追征稅款

C．對偷稅的，稅務機關追征其未繳或少繳的稅款、滯納金，稅務機關可以在20年內追征

D．對騙稅的，稅務機關可以無限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金

22、個人及其所撫養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內，其下列物品中不屬于維持生活必需的住房和用品的有__。A．小轎車 B．自行車 C．金銀首飾 D．豪華住宅

23、某超市為增值稅小規模納稅人，2006年6月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜和水果取得收入50000元，銷售其他商品取得收入240000元，為某廠商提供廣告促銷業務，取得供貨方返還收入20000元。該超市對上述業務正確的稅務處理是__。

A．該超市應納增值稅11153.85元，應納營業稅1000元 B．該超市應納增值稅15752.21元，應納營業稅0元 C．該超市應納增值稅33362.83元，應納營業稅1000元 D．該超市應納增值稅119233.08元，應納營業稅0元

24、下列項目應計征營業稅的是__。A．單位向個人贈送不動產 B．金融機構的出納長款收入 C．保險公司的攤回分保費

D．人行向其他金融機構的貸款收入

25、下列情形中不屬于結果加重犯的是__。A．綁架致人死亡

B．實施抗稅行為致人重傷死亡的 C．騙取稅款超過所繳納的稅款 D．強奸致人重傷死亡的 E．搶劫致人重傷死亡的

第四篇：山東省2017年注冊稅務師《財務與會計》考試試卷

山東省2017年注冊稅務師《財務與會計》考試試卷

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、中國公民潘某為外資企業工作人員，2009年全年被派往境外工作，每月工資12000元。2009年3月通過拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得收入500000元，主管稅務機關核定潘某收藏該字畫發生的費用為100000元，拍賣時支付相關稅費50000元。按我國稅法規定，潘某2009年的所得應繳納個人所得稅__元。A．15480 B．20640 C．82780 D．112780

2、對個人取得的各項境外所得回國抵扣時所采取的方法是__。A．分國分項限額進行抵扣 B．分國不分項限額抵扣 C．分項不分國限額進行抵扣 D．可全部抵扣

3、列入中部地區擴大增值稅抵扣范圍的納稅人，銷售自己使用過的固定資產，下列處理不正確的是__。

A．銷售使用過的2007年7月1日前購進的固定資產，符合免稅規定的，仍免征增值稅

B．銷售的應稅固定資產按照4%的征收率征收增值稅

C．銷售使用過的2007年7月1日后購進的固定資產，按適用稅率征稅 D．應抵扣使用過固定資產進項稅額可直接計入當期增值稅進項稅

4、納稅人發生虧損，可用下所得予以彌補的金額是__。A．企業申報的虧損額

B．稅務機關按稅法規定核實后的金額 C．企業財務報表的賬面金額

D．企業自己核定的生產經營虧損額

5、河北某市外貿生產企業在2008年11月，計算出口貨物應退稅額10萬元，免抵稅額為0萬元；當月進口貨物向海關繳納增值稅20萬元、消費稅25萬元。該企業當月應繳納城市維護建設稅__萬元。A．0 B．2.2 C．2.8 D．2

6、以下關于行政處罰追罰時效的表述中正確的是__。A．海關行政處罰適用6個月規定 B．治安管理處罰適用1年規定 C．稅務行政處罰適用5年規定

D．土地管理行政處罰適用3年規定

7、個人取得下列所得應繳納個人所得稅的是__。A．個人購買福利彩票中獎8000元

B．職工領取的原提存的住房公積金30000元

C．員工依據量化的國有股份作依據分得的勞動分紅20000元 D．被拆遷人按照國家規定取得的拆遷補償款14000元

8、自2008年1月1日，對個體工商戶業主、個人獨資企業和合伙企業投資者的生產經營所得依法計征個人所得稅時，凡實行查賬征稅辦法的，個體工商產業主、個人獨資企業和合伙企業投資者本人的費用扣除標準統一確定為2000元/月。投資者的工資不得在稅前扣除。這里的扣除2000元，是屬于減免稅中的__。A．稅額式減免 B．稅法式減免 C．稅基式減免 D．特定減免

9、企業收到的與資產相關的政府補助款，應借記“銀行存款”科目，貸記“（）”科目。

A．營業外收入 B．資本公積 C．專項應付款 D．遞延收益

10、下述體現了實質課稅原則的是__。

A．征納雙方關系從主流上看是相互信賴，相互合作的，而不是對抗的 B．納稅人借轉讓定價而減少計稅所得，稅務機關有權重新估定計稅價格 C．稅法的各類構成要素皆必須且只能由法律予以明確規定 D．負擔能力相等，稅負相同；負擔能力不等，稅負不同

11、行政復議機關責令被申請人重新作出具體行政行為，法律、法規、規章未規定期限的，重新作出具體行政行為的期限為__日。A．15 B．30 C．45 D．60

12、下列行為不屬于契稅征稅范圍的是__。A．國有土地使用權的出讓 B．國有土地使用權的轉讓 C．以房產抵債

D．農村集體土地承包經營權的轉讓

13、下列繳納的印花稅中，應計入管理費用的是（）。A．承租人因簽訂融資租賃合同而繳納的印花稅

B．債權人在債務重組過程中因取得債務人的普通股股票而繳納的印花稅 C．企業自行開發新技術成功因申請專利而繳納的印花稅

D．公司因在證券交易市場購買另一公司的普通股股票而繳納的印花稅

14、位于市區內的某企業，當月應納增值稅5萬元，補交上月未交的增值稅3萬元，滯納金 0.8萬元，本期應納城建稅為__萬元。A．0.35 B．0.40 C．0.56 D．0.80

15、企事業單位的承包、承租經營所得必要費用的扣除是指__。A．生產、經營成本 B．收入總額的20% C．按月扣除800元

D．從收入總額中扣800元或定率扣除 20%

16、某公司資產負債率為50%，資產總額為100萬元，凈利潤為15萬元，則該企業的權益凈利潤率為__。A．7.5% B．30% C．15% D．20%

17、下列項目中，屬于車船稅的扣繳義務人的是__。A．辦理交強險業務的保險機構 B．機動車的生產廠家 C．車輛船舶的所有人 D．車輛船舶的管理人

18、注冊稅務師對某設立在沿海經濟開放區所在城市老市區的生產性外商投資企業所得稅納稅情況進行審核，發現其申報所得稅時適用的稅率(不包括地方所得稅)正確的是__。A．15% B．24% C．30% D．33%

19、在刑事案件開庭審理過程中，被告人患精神病，較長一段時間無法繼續審理的，人民法院應當作出__。A．延期審理的判決 B．延期審理的裁定 C．中止審理的判決 D．中止審理的裁定

20、甲企業作為乙企業的投資方，對乙企業投資成本150萬元，2010年1月乙企業進行清算，甲企業分的剩余資產200萬元，其中含累計未分配利潤和累計盈余公積12萬元，則該項業務甲企業應納企業所得稅__。A．9.5萬元 B．12.5萬元 C．47萬元 D．50萬元

21、下列無需繳納個人所得稅的有__。A．個人擁有公司債權所取得的利息 B．個人取得的存款利息 C．擁有國債所取得的利息 D．擁有公司股權分到的紅利

22、該企業清算所得應繳納的企業所得稅和地方所得稅共計為__萬元。A．39.6 B．23.1 C．56.1 D．29.7

23、企業發生的下列各項業務中，不能影響企業當期利潤表中營業利潤的是__。A．長期股權投資出售取得的投資收益 B．取得出租無形資產的租金收入 C．無形資產研究階段發生的人員工資 D．出售無形資產取得的凈收益

24、下列各項中，符合房產稅納稅義務人規定的是__。A．產權屬于集體的由承典人繳納 B．房屋產權出典的由出典人繳納

C．產權糾紛未解決的由代管人或使用人繳納 D．產權屬于國家所有的不繳納

25、某企業購買面值為500萬元的公司債券作為持有至到期投資，共支付價款575萬元，其中含手續費2萬元，已到期尚未領取的利息23萬元。該債券的公允價值為540萬元，該項債券投資時應記入“持有至到期投資——成本”科目的金額為__萬元。A．542 B．550 C．575 D．552

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列準予納稅人在計算土地增值稅時，從轉讓收入額中減除的扣除項目有__。A．各項利息支出

B．土地征用及拆遷補償費

C．轉讓房地產時所繳納的營業稅、城市維護建設稅和印花稅 D．納稅人在取得土地使用權時按國家統一規定交納的有關費用

2、稅收法律關系產生的基礎和標志是__。A．稅法草案的提出 B．稅法的公布 C．稅法的實施

D．稅收法律事實的發生

3、在資源稅中，下列應稅資源產品可以采用代扣代繳方式征收的有__。A．原油 B．銅礦石 C．天然氣 D．石棉礦 E．人造石油

4、納稅人委托加工應稅消費品，當受托方為__時，應由委托方在收回委托加工產品后繳納消費稅。A．股份制企業

B．中外合資經營企業 C．個體經營者 D．私營企業

5、美林公司2006因購建固定資產向銀行借款，當年應計入財務費用的借款利息(不考慮借入款項存入銀行的利息收入)為__萬元。A．59.68 B．60.46 C．61.85 D．67.75

6、下列關于房產稅征稅規定的論述中正確的有__。A．房產稅的計稅依據足房屋余值或房屋的租金收入

B．“在建房屋”無論是否交付使用，均不屬于房產稅的征稅對象

C．因大修理停用在半年以上的房產，經稅務機關審核，在大修期間可暫免征房產稅

D．納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，應按各自使用的部分劃分，分別征收或免征房產稅

E．宗教寺廟、公園、名勝古跡擁有的房產，免征房產稅

7、企業在進行有關生產經營活動時，能夠據以計算進項稅額的是__。A．購進原材料所發生的運費和建設基金 B．從農民手中購進免稅農產品而支付的買價 C．銷售產品所支付的裝卸費

D．為進行企業宣傳，特地委托加工一批免費發放小禮品而支付的加工費 E．進口設備支付的到岸價

8、代理印花稅納稅申報填表時，對于“計稅金額”欄填寫正確的是__。A．貨物運輸合同記載金額5000元，其中裝卸費200元，本欄填寫5000元 B．一年期借款合同記載借款本金為1000萬元，年利率為5%，本欄填寫50萬元

C．產權轉移書據記載房產轉讓收入分兩期支付，第一期15萬元，第二期20萬元，本欄填寫35萬元

D．非記載資金的營業賬簿10冊，本欄填寫5 E．以貨換貨方式簽訂銷售換貨合同，記載銷售金額50萬，本欄填寫100萬元

9、按后進先出法，A材料3月末結存存貨成本為__元。A．850 B．840 C．830 D．820

10、關于金融保險業的計稅依據，下列表述正確的有__。

A．中國銀行及其他銀行從事的外匯轉貸業務，上級行借入外匯資金后轉給下級行貸給國內用戶的，在下級行以其向借款方收取的全部利息收入減去上級行核定的借款利息支出額后的余額為營業額 B．金融商品轉讓業務的營業額：賣出價—買入價，其中：買入價是指購進原價，不得包括購進金融商品過程中支付的各種費用和稅金 C．同一大類不同品種金融商品買賣出現的正負差，在同一個納稅期內可以相抵，相抵后仍出現負差的，可結轉下一個納稅期相抵，但年末時仍出現負差的，不得轉入下一個會計

D．證券公司為證券交易所代收的證券交易監管費允許從其計稅營業額中扣除

11、乙公司對2006年10月1日購買股票業務并作轉換賬務處理后，“長期股權投資——丙公司(成本)”賬戶的余額為__元。A．19300000 B．27550000 C．28300000 D．25600000

12、下面互為逆運算的是__ A．復利現值與復利終值 B．年金終值與償債基金

C．年金終值與年均投資回收額 D．年金現值與償債基金

E．年金現值與年均投資回收額

13、下列表述中，符合契稅征收規定的有__。

A．個人購買普通住房、經濟適用住房的，免征契稅 B．國家將國有土地使用權出讓的，不征契稅

C．承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，用于農、林、牧、漁業生產的，免征契稅 D．土地或房屋被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權屬的，應由縣級以上人民政府確定是否減免契稅

E．職工首次購買由各類公有制單位購買并按國家房改政策出售的普通商品住房，經當地縣以上人民政府房改部門批準，免征契稅

14、下列各項固定資產，企業應當按照該項固定資產的賬面價值全額計提固定資產減值準備的情況有__。

A．長期閑置不用，在可預見的未來不會再使用，且已無轉讓價值的固定資產 B．由于產品更新等原因，已不可使用的固定資產

C．雖然尚可使用，但使用后生產大量不合格品的固定資產

D．已遭損毀，以至于不再具有使用價值和轉讓價值的固定資產 E．季節性停工檢修的固定資產

15、下列有關葡萄酒消費稅征收管理的說法，正確的有__。

A．用外購已稅葡萄酒繼續加工葡萄酒一律不允許扣除已納的消費稅款

B．境內從事葡萄酒生產的企業之間銷售葡萄酒，銷貨方可以憑《葡萄酒購貨證明單》的退稅聯申請已納消費稅的退稅

C．商場外購葡萄酒可憑《葡萄酒購貨證明單》申請已納消費稅的退稅

D．以進口葡萄酒為原料繼續加工葡萄酒，可以憑海關完稅憑證抵減進口環節已納消費稅

E．境內從事葡萄酒生產的個人之間銷售葡萄酒，不實行《葡萄酒購貨證明單》管理

16、根據個人所得稅稅法及相關規定，以下所得應采用“按年計算，分月預繳，由納稅人在次月7日內申報預繳，終了后3個月內匯算清繳，多退少補”的申報納稅方式有__。

A．個體工商戶的生產經營所得

B．1年內分次取得的承包經營、承租經營所得 C．年終一次性取得的承包經營、承租經營所得 D．個人獨資企業和合伙企業的生產經營所得

17、下列稅務代理檔案中，屬于永久性檔案的有__。A．稅收事項審批手續

B．稅務機關營業稅專項檢查結證書 C．代理納稅審查報告

D．代理納稅申報工作底稿

18、在行政訴訟中，如果當事人認為受訴人民法院無管轄權，應當__提出管轄權異議。

A．在人民法院立案之日起5日內以口頭或書面形式 B．在接到人民法院起訴狀副本之日起5日內以書面形式 C．在人民法院首次開庭前10日內以口頭或書面形式 D．在接到人民法院應訴通知之日起10日內以書面形式

19、退休人員的工資可在__賬戶中列支。A．管理費用 B．生產成本 C．制造費用 D．營業外支出

20、某冶金礦山主業是礦石開采(將開采原礦提煉成精礦后銷售)，2009年3月份銷售入選鐵精礦2000噸，選礦比為20%；銷售銅礦精礦3000噸，選礦比為30%，按規定單位稅額：鐵礦為1.2元/噸，銅礦石為3元/噸。則該礦山2009年3月份應納資源稅稅額為__。A．2400元 B．8400元 C．12480元 D．37200元

21、李某與王某訂立房屋租賃合同，租賃期限在6個月以上的，應當采取書面形式。否則．視為__。A．租賃合同無效 B．租賃合同效力未定 C．租賃合同可撤銷 D．不定期租賃

22、跨省、市、自治區從事臨時經營活動的單位和個人需要領購發票的，應向經營地稅務機關提供《外出經營活動稅收管理證明》，并__。A．繳納納稅保證金 B．預繳稅款

C．提供納稅擔保

D．提供工商營業執照副本及稅務登記證副本

23、下列混合銷售，屬于征收增值稅的有__。A．企業生產鋁合金門窗并負責安裝 B．批發企業銷售貨物并實行送貨上門 C．賓館提供餐飲服務同時銷售煙酒飲料

D．電信部門自己銷售移動電話并為客戶提供電信服務

24、行政案件經復議由復議機關維持原具體行政行為，相對人不服提起行政訴訟的，被告是__。A．復議機關 B．作出原具體行政行為的機關 C．復議機關和原機關

D．原告起訴時選擇的機關

25、下列項目中，屬于經營活動現金流量的有__。A．收到的教育費附加返還 B．支付的融資租賃費

C．支付的在建工程人員的工資 D．支付的生產工人住房公積金 E．支付的罰款支出

第五篇：北京注冊稅務師《財務與會計》考試試卷

北京注冊稅務師《財務與會計》考試試卷

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、下列各項中，根據契稅的相關規定不正確的是__。A．契稅由財產的承受方繳納

B．城鎮職工按規定第一次購買公有住房的，免征契稅 C．房屋產權相互交換，免征契稅

D．納稅人應當自納稅義務發生之日起10日內，向土地、房屋所在地的契稅征收機關辦理納稅申報，并在契稅征收機關核定的期限內繳納稅款

2、某農機生產企業為增值稅一般納稅人。2008年3月，該企業向各地農機銷售公司銷售農機產品，開具的增值稅專用發票上注明金額500萬元；向各地農機修配站銷售農機零配件，取得含稅收入90萬元；本期為客戶提供農機維修服務，取得含稅收入24萬元，購進鋼材等材料取得的增值稅專用發票上注明稅額59.5萬元，取得的貨物運輸業發票上注明運費3萬元，取得的發票均已在當月通過主管稅務機關認證或比對。該企業當月應納增值稅__萬元。A．25.64 B．28.28 C．68.37 D．21.85

3、根據資源稅的有關規定，納稅人開采或者生產的應稅產品，其課稅數量一般是__。

A．開采數量 B．計劃生產數量 C．實際生產數量 D．實際銷售數量

4、下面有關公司章程的說法正確的是__。

A．公司章程須由全體股東或發起人共同起草協商制定，否則公司章程不得生效 B．必須采用書面形式，經參與制定的股東和發起人同意并在章程上簽名蓋章才能生效

C．對公司、股東、董事、監事會、高級管理人員具有約束力

D．須經過出席股東會(股東大會)的股東過半數通過，才能進行修改

5、個體工商業戶的生產經營所得應納稅額的繳納方法是__。A．代扣代繳 B．按月納稅 C．按季納稅

D．按年計算、分月預繳，年終匯算清繳，多退少補

6、下列企業改制重組行為中，需要繳納契稅的是__。

A．對國有、集體企業經批準改建成有限責任公司或股份有限公司承受原企業土地、房屋權屆

B．企業分設為兩個或兩個以上投資主體相同的企業，對派生方、新設方承受原企業土地、房屋權屬 C．對國有控股公司以部分資產投資組建新公司，且該國有控股公司占新公司股份85%以上的，對新公司承受該國有控股公司的土地、房屋權屬

D．破產企業依照有關法律、法規的規定實施破產后，非債權人承受關閉、破產企業土地、房屋權屆

7、對一份憑證應納稅額超過__的，納稅人可向主管稅務機關申請，用填開完稅證或繳款書的辦法納稅，不再貼花。A．100元 B．200元 C．500元 D．1000元

8、某酒廠2008年12月銷售糧食白酒12000斤，售價為25元/斤，隨同銷售的包裝物價格 6200元；本月銷售白酒禮品套裝6000套，售價為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價80元，干紅酒2斤、單價70元。該企業12月應納消費稅__元。(題中的酒廠為一般納稅人，價格均為不含稅價格)A．483000 B．478550 C．439240 D．391240

9、設在沿海經濟開放區和經濟特區，經濟技術開發區所在城巾老市區的生產性外商投資企業，其所適川的稅率為__ A．30% B．33% C．20% D．24%

10、下列關于印花稅計稅依據的表述中，正確的是__。A．貨物運輸合同的計稅依據是運輸費用總額，不含裝卸費

B．對采用易貨方式進行商品交易簽訂的合同，應以易貨差價為計稅依據

C．建筑安裝工程承包合同的計稅依據是承包總額扣除分包或轉包金額后的余額 D．對于由委托方提供材料的加工合同，無論加工費和材料金額是否分開記載，均以其合計數為計稅依據

11、根據企業所得稅法的規定，在計算應納稅所得額時下列項目可以直接扣除的是__。

A．接受關聯方投資支付的超過標準的利息支出 B．對補征企業所得稅款加收的利息支出 C．為購買原材料向銀行貸款的利息支出 D．為建造固定資產發生的合理的利息支出

12、禮花廠當期出口應退增值稅為__萬元。A．21.71 B．58.288 C．325 D．266.71

13、根據行政法理論，行政機關工作人員的法律地位體現在（）。A．非因法定事由、非經法定程序，不被免職、降職、辭退或者處分 B．對重大、復雜案件所作的處理決定免責 C．行政訴訟中具有訴訟當事人的地位 D．具有行政主體資格

14、下列稅法原則中與法定性原則存在一定沖突的是__。A．實質課稅原則 B．稅收公平原則 C．平等性原則 D．公眾信任原則

15、甲建筑工程公司應代扣代繳的營業稅為__。A．0萬元 B．6萬元 C．21萬元 D．66萬元

16、國際稅法的國家稅收主權原則的一個重要的表現是__。A．稅收管轄權的確定 B．稅基與稅率的確定 C．稅收協調關系

D．避免雙重征稅的確定

17、依據資源稅的有關規定，下列說法中正確的是__。A．自產自用應稅資源不繳納資源稅

B．各種應稅產品，凡自產自用的，均以自用數量為課稅數量 C．收購未稅礦產品的單位代扣代繳資源稅的依據是銷售數量

D．納稅人不能準確提供應稅產品銷售或移送使用數量的不繳納資源稅

18、該外籍人員2月份共計應繳納個人所得稅為__元。A．22571.25 B．66000 C．4331.25 D．6571.25

19、某企業當前普通股每股市價40元，預計每股股利為4元，發行普通股時籌資費用率為2%，預計股利每年增長3%．則留存收益資本成本為__。A．13% B．13.20% C．13.27% D．14.6% 20、根據前面的計算結果，應選擇的籌資方案為__ A．選擇A方案 B．選擇B方案 C．兩個方案都可以 D．不能確定

21、增值稅一般納稅人的下列經濟業務，即使取得了增值稅專用發票，進項稅額也不得抵扣的是__。

A．廠辦公室購置辦公用品 B．外購鋼材用于對外投資 C．外購食用油發放給職工 D．生產車間新添生產用機床

22、按照現行促進殘疾人就業增值稅優惠政策的有關規定，下列說法不正確的是__。

A．只有在殘疾人用工比例達到25%以上，方可退還當月的增值稅 B．當月已交增值稅不足退還的，可在當年以前或以后月份結轉退還 C．退稅實行按限額退還增值稅

D．《殘疾人證》由殘疾人聯合會與稅務部門進行審核

23、消費稅的納稅義務發生時間為__。A．分期收款結算方式下實際收款日期 B．賒銷方式下收到貨款的當天

C．預收貨款結算方式下收到貨款的當天

D．預收貨款結算方式下發出應稅消費品的當天

24、不同所有人的財產合并在一起而形成不可分割的新財產的所有權取行方式是__。

A．繼受取得 B．善意取得 C．孳息收取 D．添附取得

25、某企業本月生產A產品25臺，B產品40臺，共同耗用甲材料3 600千克，甲材料單價5元。兩種產品單位材料消耗量分別是56千克、40千克。采用定額比例法，B產品應分配的材料費用為__元。A．8 000 B．8 600 C．8 400 D．9 600

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、改制的稅務代理機構必須向省級注冊稅務師管理機構改制申請報告并附__報告。

A．脫鉤改制后的章程及出資人的材料 B．中華人民共和國注冊稅務師資格證書 C．脫鉤后注冊稅務師及從業人員的材料 D．辦公地址及辦公用房產權或使用權證明 E．清產核資、產權界定、凈資產處理的材料

2、關于特定企業或特準貨物出口退(免)稅的有關規定，說法正確的是__。

A．小規模納稅人自營或委托出口的貨物，一律免征增值稅、消費稅，其進項稅額不予抵扣或退稅

B．對一般物資援助項下出口的貨物不予辦理退稅 C．代理出口貨物一律在受托方退(免)稅

D．對利用外國政府貸款和國際金融組織貸款采取國際招標由外國企業中標的進口機電產品予以免征進口環節稅收，由國內企業中標銷售的機電產品不予退稅 E．國內原材料、物料等進入加工區視同出口，海關按照對出口貨物的有關規定辦理報關手續，并簽發出口退稅報關單

3、設立股份有限公司，向公司登記機關申請登記的是__。A．全體股東指定的代表 B．全體發起人指定的代表 C．共同委托的代理人 D．董事會

4、根據企業所得稅法的規定，下列關于無形資產的稅務處理正確的有__。A．外購的無形資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎

B．通過債務重組方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

C．自創商譽的攤銷年限不得低于10年

D．在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的無形資產攤銷費用，準予扣除 E．通過捐贈方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費作為受贈所得

5、下列對增值稅“出口退(免)稅”相關說法正確的是：__ A．出口貨物準予退(免)稅的稅種僅限于關稅、增值稅、消費稅。

B．出口企業從小規模納稅人處購進并持普通發票的任何貨物，出口時不得作扣除和退稅。

C．外貿企業出口、銷售環節的增值稅免稅，同時給予“抵、退”。

D．外貿企業出口貨物增值稅應以購進出口貨物增值稅專用發票上所注明的進項金額和退稅率計算。

E．外貿企業所出口貨物在出口前已征增值稅和應退稅之差應計入企業成本，不能結轉下期繼續用于計算出口退稅。

6、根據營業稅暫行條例的規定，下列說法不正確的是__。

A．存款或購入金融商品行為，以及金銀買賣業務，不征收營業稅 B．單位和個人從事快遞業務按服務業征收營業稅

C．交通部門有償轉讓高速公路收費權行為，應按交通運輸業征收營業稅

D．報社根據文章篇幅、作者名氣等向作者收取的版面費收入，按照服務業征收營業稅

E．代開發票納稅人實行聯運業務的，其計稅依據為代開運輸業發票注明的營業稅應稅收入

7、下列選項中，具有行政主體資格的是__。A．國務院辦公廳 B．審計署

C．街道辦事處 D．國家稅務總局 E．居民委員會

8、該個體戶1-4月份累計應納稅所得額為__元。A．12194 B．17220 C．13389 D．16379

9、發票的種類分為__。A．增值稅專用發票 B．專業發票

C．行業統一發票 D．專用發票

10、下列行政行為的合法要件不正確的有__。A．行政行為的主體應當合法 B．行政行為的客體應當合法

C．行政行為應當符合行政主體的權限范圍 D．行政行為應當符合法定程序 E．行政行為的內容應當合法

11、下列各項中，可直接免征外資企業所得稅的有__。A．外國投資者從外商投資企業取得的利潤

B．國際金融組織貸款給中國政府和中國國家銀行的利息所得 C．外國銀行按照優惠利率貸款給中國國家銀行的利息所得 D．為林業、牧業生產提供專用技術所取得的特許使用費

12、當月準予抵扣的增值稅進項稅額為__。A．6.03萬元 B．6.17萬元 C．5.63萬元 D．3.54萬元

13、城鎮土地使用稅以納稅人實際占用土地面積為計稅依據，下列應當繳納城鎮土地使用稅的依據包括__。

A．某商店由政府部門核發的土地使用證書所確認的土地面積 B．企業廠區以外向社會開放的公園用地的土地面積 C．某飯店尚未取得土地使用證書，據實申報的土地面積

D．某房地產公司依據土地管理部門的批準，開山填海整治的土地面積 E．某林場依據土地管理部門的批準，改造的廢棄土地面積

14、某中國公民2006年受中方企業委派到某外商投資企業任董事，中方企業每月支付工資2000元，外商投資企業每月支付工資5000元，董事費8000元(交給中方企業)，則該個人每月應納個人所得稅__元。A．865 B．1985 C．1960 D．2465

15、最有代表性的跨國投資所得包括__。A．股息 B．利息

C．特許權使用費 D．轉讓證券 E．轉讓股權

16、某企業在甲省設立獨立核算、自負盈虧的礦山開采錳礦石，2003年9月開采并銷售錳礦石78900噸，該礦山在乙省設有一下屬開采單位，開采錳礦石35400噸，銷售30000噸，錳礦石的稅率為：甲省15元/噸，乙省21元/噸。根據上述條件，下列表述正確的有__。

A．該企業在甲省繳納資源稅1183500元 B．該企業在甲省繳納資源稅1633500元

C．該企業在乙省繳納的資源稅由在甲省獨立核算的礦山計算劃撥，應納資源稅630000元

D．該企業在乙省繳納的資源稅由在甲省獨立核算的礦山計算劃撥，應納資源稅450000元

17、關于稅款征收中的相關制度，表述正確的是__。

A．自2001年5月1日起，對欠稅的納稅人、扣繳義務人按日征收欠繳稅款萬分之一的滯納金

B．由于納稅人原因導致稅務機關難以查賬征收稅款，稅務機關可以采取核定稅額的方式征收

C．因稅務機關的責任造成的未繳或者少繳稅款，稅務機關可以在3年內要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，并加收滯納金

D．對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關可以無期限地追征稅款、滯納金

E．超過了時限的規定而沒有繳納稅款的，稅務機關可以采取稅收強制執行措施

18、個人所得稅稅目中的“對企事業單位承包承租經營所得”包括__。A．個人承包承租經營所得

B．個人取得的轉包或部分轉包所得 C．合伙企業的承包承租經營所得

D．個人承包期間取得的工資形式的所得

19、根據企業所得稅法的相關規定，企業繳納的下列保險金可以在稅前直接扣除的有__。

A．為特殊工種的職工支付的人身安全保險費 B．為沒有工作的董事長夫人繳納的社會保險費用 C．為投資者或者職工支付的商業保險費

D．按照國家規定，為董事長繳納的補充養老保險金 E．購入生產設備運輸途中支付的保險費

20、以下關于消費稅的納稅地點表述正確的是__。

A．納稅人銷售的應稅消費品，以及自產自用的應稅消費品，應當向納稅人經營地的主管稅務機關申報納稅

B．委托加工的應稅消費品，由委托方向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅

C．納稅人的總機構與分支機構不在同一縣(市)的，應當向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅 D．納稅人到外縣(市)銷售或者委托外縣(市)代銷自產應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，向機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅

E．進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關地海關申報納稅

21、以下納稅人的情況中，屬于稅務機關可以核定其應納稅額的情況有__。A．甲一般納稅人企業2009年1月1日成立，2009年3月自行將賬簿銷毀重新設立賬簿

B．乙小規模納稅人企業由于經營金額較小，認為不用設立賬簿

C．丙個體工商戶由于經營規模較小，自己無法設置賬簿，由稅務機關指定的財務人員代為設置賬簿

D．丁企業賬簿設置較亂，成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，稅務機關無法查賬

E．戊企業2009年2月1日成立，到2009年5月尚未進行過納稅申報，經稅務機關責令限期申報，仍然置之不理

22、按照土地增值稅的有關規定，下列房地產的各項行為中，應征收土地增值稅的有__。

A．以房地產抵債而發生房地產產權轉移的 B．被兼并企業將房地產轉讓到兼并企業中的

C．某外商投資企業將其接受投資的房地產對外轉讓

D．建造普通標準住宅出售增值額超過扣除項目金額20%的 E．將房產捐贈給子公司

23、根據消費稅現行政策的有關規定，下列說法正確的有__。

A．納稅人銷售的應稅消費品，以外匯結算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結算的當天或者當月1目的國家外匯牌價

B．納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，不納稅

C．從商業企業購進應稅消費品連續生產應稅消費品，不得扣除外購應稅消費品已納消費稅稅款

D．納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產的改在零售環節征收消費稅的金銀首飾，在計稅時，可以扣除外購珠寶玉石的已納稅款

E．委托加工的應稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接銷售的，不再征收消費稅

24、某事業單位在進行企業所得稅納稅申報時，下列項目中，準予從收入總額中扣除的免征企業所得稅的項目有__。A．財政補助收入 B．財政撥款

C．附屬單位繳款

D．社會各界的捐贈收入

25、稅收法律關系中的征稅主體，包括__。A．國家稅務局 B．海關

C．地方稅務局 D．代扣代繳單位