第一篇：2018年稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》練習(xí)題精選(一)（本站推薦）

2018年稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》練習(xí)題精選

（一）學(xué)習(xí)除了勤奮，還要講究方法，這樣才能提高學(xué)習(xí)的效率。2018年稅務(wù)師考試備考正式開始。廣大考生要提早進(jìn)入備考狀態(tài)，學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)的同時(shí)要加強(qiáng)練習(xí)題的鞏固，把知識(shí)點(diǎn)掌握扎實(shí)。以下是中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校教學(xué)專家編寫的稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》相關(guān)練習(xí)題，幫助大家鞏固學(xué)習(xí)，順利通過考試！

多選題

下列事項(xiàng)中，通過“在建工程—待攤支出”科目核算的有（）。A、由于自然災(zāi)害等原因造成的在建工程報(bào)廢或損毀 B、在建工程發(fā)生的管理費(fèi)、征地費(fèi)、可研費(fèi)等 C、在建工程發(fā)生的滿足資本化條件的借款費(fèi)用 D、在建工程進(jìn)行負(fù)荷聯(lián)合試車發(fā)生的費(fèi)用

E、建設(shè)期間發(fā)生的工程物資盤虧、報(bào)廢及毀損凈損失 【正確答案】BCDE 【答案解析】本題考查自營方式下在建工程的會(huì)計(jì)核算知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)A，由于自然災(zāi)害等原因造成的在建工程報(bào)廢或損毀，減去材料價(jià)值和賠償后的凈損失，沖減“在建工程—建筑工程”、“在建工程—安裝工程”等。

單選題

2×15年5月8日，甲公司自二級(jí)市場購入乙公司股票120萬股，支付價(jià)款960萬元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用3萬元。甲公司將其購入的乙公司股票分類為可供出售金融資產(chǎn)。2×15年12月31日，乙公司股票的市場價(jià)格為每股9元。2×16年12月31日，乙公司股票的市場價(jià)格為每股5元，甲公司預(yù)計(jì)乙公司股票的市場價(jià)格將持續(xù)下跌。甲公司2×16年度利潤表因乙公司股票市場價(jià)格下跌應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的減值損失是（）萬元。

A、597 B、360 C、363 D、480 【正確答案】C 【答案解析】本題考查可供出售金融資產(chǎn)的減值及恢復(fù)知識(shí)點(diǎn)。快速計(jì)算：可供出售金融資產(chǎn)權(quán)益工具應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的減值損失＝初始入賬金額（120×8＋3）－確認(rèn)減值時(shí)點(diǎn)的公允價(jià)值120×5＝363（萬元）。

單選題

以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，企業(yè)應(yīng)在可行權(quán)日之后的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日重新計(jì)量有關(guān)負(fù)債的公允價(jià)值，并將其與賬面價(jià)值的差額列示在利潤表中的項(xiàng)目為（）。

A、投資收益 B、管理費(fèi)用 C、營業(yè)外收入 D、公允價(jià)值變動(dòng)收益 【正確答案】D 【答案解析】本題考查股份支付知識(shí)點(diǎn)。對(duì)于現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，可行權(quán)日之后負(fù)債的公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)計(jì)入“公允價(jià)值變動(dòng)損益”，在利潤表的“公允價(jià)值變動(dòng)收益”項(xiàng)目下列示。

單選題

甲公司為籌建一廠房于2×08年初借入專門借款1000萬元，年利率為9%，期限為3年，每年末付息，到期還本。工程于2×08年4月1日開工，工期兩年,8月1日因洪災(zāi)停工，直至12月1日才重新開工，當(dāng)年工程支出狀況為：4月1日支出300萬元；6月1日支出200萬元；7月1日支出50萬元；12月1日支出100萬元。

甲公司將閑置資金用于基金投資，月收益率為8‰，則甲公司當(dāng)年專門借款利息費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用的額度為（）萬元。

A、15.9 B、52.5 C、14.1 D、38.4 【正確答案】C 【答案解析】本題考查借款費(fèi)用的賬務(wù)處理知識(shí)點(diǎn)。（1）閑置資金在2×08年非工程期內(nèi)創(chuàng)造的投資收益＝1000×8‰×3＋450×8‰×4＝38.4（萬元）；

（2）閑置資金在2×08年非工程期內(nèi)產(chǎn)生的利息費(fèi)用總額＝1000×9%×7/12＝52.5（萬元）；

（3）當(dāng)年專門借款利息費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用的額度＝52.5－38.4＝14.1（萬元）。單選題

乙公司原注冊(cè)資本等于實(shí)收資本為100萬元，其后甲以一項(xiàng)公允價(jià)值為80萬元的固定資產(chǎn)投資入股，產(chǎn)生了資本溢價(jià)，增資后甲公司持股比例為37.5%，不考慮其他因素，此次增資乙公司增加的實(shí)收資本為（）萬元。

A、80 B、60 C、30 D、20 【正確答案】B 【答案解析】本題考查增資的知識(shí)點(diǎn)。增資后甲公司持股比例為37.5%，則增資后乙公司原股東的持股比例為62.5%，乙公司原注冊(cè)資本等于實(shí)收資本為100萬元，增資后的注冊(cè)資本＝100/62.5%＝160（萬元），因此乙公司增加的實(shí)收資本＝160－100＝60（萬元）。

多選題

下列關(guān)于商品銷售收入確認(rèn)的說法中，正確的有（）。

A、采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品的，委托方應(yīng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入 B、采用預(yù)收款方式銷售商品，通常應(yīng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

C、具有融資性質(zhì)的分期收款銷售商品，應(yīng)按照合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值分期確認(rèn)收入

D、采用以舊換新方式銷售商品的，銷售的商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理

E、具有融資性質(zhì)的分期收款銷售商品，應(yīng)按照合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值分期確認(rèn)收入

【正確答案】BDE 【答案解析】本題考查特殊情況下商品銷售收入的確認(rèn)原則知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)A，采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品的，委托方應(yīng)當(dāng)在收到受托方開出的代銷清單時(shí)確認(rèn)收入；選項(xiàng)C，具有融資性質(zhì)的分期收款銷售商品，應(yīng)當(dāng)在符合收入確認(rèn)條件（發(fā)出商品）時(shí)，按照應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值確認(rèn)收入金額，而不是分期確認(rèn)收入。

單選題

某企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)處理，所得稅稅率為25%。該企業(yè)2012年度利潤總額為100 000元，新增可抵扣暫時(shí)性差異為20 000元。經(jīng)計(jì)算，該企業(yè)2012年度應(yīng)交所得稅為30 000元。則該企業(yè)2012年度的所得稅費(fèi)用為（）元。

A、33 000 B、30 000 C、35 000 D、25 000 【正確答案】 D 【答案解析】 本題考查所得稅費(fèi)用的核算及遞延所得稅的特殊處理的知識(shí)點(diǎn)。發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異而產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)5 000元（20 000×25%），2012年度所得稅費(fèi)用＝30 000-5 000＝25 000（元）。

第二篇：2008年注冊(cè)稅務(wù)師考試大綱財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)

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上篇 財(cái) 務(wù)

第一章 財(cái)務(wù)管理概論

一、財(cái)務(wù)管理概述

（一）掌握財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容和方法

（二）熟悉財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

（三）了解財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)

二、財(cái)務(wù)管理的環(huán)境

（一）掌握金融市場環(huán)境

（二）熟悉經(jīng)濟(jì)環(huán)境

（三）了解法律環(huán)境

三、財(cái)務(wù)管理的價(jià)值觀念

（一）掌握資金時(shí)間價(jià)值及其計(jì)算

（二）熟悉投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值及其計(jì)算

（三）了解特殊的年金及其計(jì)算

第二章 財(cái)務(wù)分析

一、財(cái)務(wù)分析概述

（一）掌握財(cái)務(wù)分析的基本方法

（二）熟悉財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容和基本步驟

（三）了解財(cái)務(wù)分析的意義

二、財(cái)務(wù)分析中常用的財(cái)務(wù)比率

（一）掌握各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率及其計(jì)算

（二）熟悉各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率的分析原理

三、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的綜合分析

（一）掌握我國企業(yè)效績?cè)u(píng)價(jià)的指標(biāo)體系及其評(píng)價(jià)方法

（二）熟悉杜邦分析法的基本原理

第三章 財(cái)務(wù)預(yù)測和財(cái)務(wù)預(yù)算

一、資金需要量預(yù)測

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（一）了解企業(yè)資金需要量預(yù)測的意義和目的（二）熟悉企業(yè)資金需要量預(yù)測的方法

二、利潤預(yù)測

（一）熟悉利潤預(yù)測的常用指標(biāo)

（二）掌握運(yùn)用本量利分析法進(jìn)行利潤預(yù)測的原理和方法

三、財(cái)務(wù)預(yù)算

（一）了解全面預(yù)算的內(nèi)容和作用

（二）熟悉企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制的基本原理和方法

第四章 籌資管理

一、企業(yè)籌集資金的原因與要求

（一）了解企業(yè)籌集資金的原因與要求

（二）熟悉企業(yè)籌資的渠道和方式

二、所有者權(quán)益資金的籌集

（一）了解企業(yè)所有者權(quán)益資金的特點(diǎn)和內(nèi)容

（二）熟悉籌集所有者權(quán)益資金的方式

（三）掌握籌集所有者權(quán)益資金各種方式的優(yōu)缺點(diǎn)

三、債務(wù)資金的籌集

（一）了解企業(yè)債務(wù)資金的特點(diǎn)與內(nèi)容

（二）熟悉籌集債務(wù)資金的方式

（三）掌握籌集債務(wù)資金各種方式的優(yōu)缺點(diǎn)

四、黃金成本

（一）熟悉資金成本的要領(lǐng)和意義

（二）掌握不同籌資方式的資金成本及計(jì)算

（三）掌握綜合資金成本的計(jì)算

五、資金結(jié)構(gòu)

（一）了解資金結(jié)構(gòu)的概念

（二）熟悉影響資金結(jié)構(gòu)的因素

（三）掌握資金結(jié)構(gòu)的選擇方法及其運(yùn)用

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第五章 投資管理

一、投資的意義和分類

（一）了解投資的意義

（二）熟悉投資的分類

二、流動(dòng)資產(chǎn)投資管理

（一）了解流動(dòng)資產(chǎn)的定義與特點(diǎn)以及管理要求

（二）熟悉企業(yè)的現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨等流動(dòng)資產(chǎn)管理

三、有價(jià)證券投資管理

（一）了解有價(jià)證券投資的內(nèi)容

（二）熟悉股票投資和債券投資的優(yōu)缺點(diǎn)

（三）掌握股票和債券的估價(jià)模型

四、固定資產(chǎn)投資管理

（一）熟悉固定資產(chǎn)投資的特點(diǎn)

（二）掌握固定資產(chǎn)投資的決策方法及其運(yùn)用

第六章 股利分配

一、利潤分配的內(nèi)容和程序

（一）了解利潤分配的內(nèi)容

（二）熟悉利潤分配的程序

二、股利分配的政策

（一）了解股利分配對(duì)企業(yè)價(jià)值影響的不同觀點(diǎn)

（二）掌握不同的股利分配政策

三、股利分配的形式

（一）了解股利發(fā)放的程序

（二）熟悉股利分配的形式

下篇 會(huì) 計(jì)

第七章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概論

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一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的目的和基本前提

（一）了解財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的基本前提

（二）熟悉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的目的

二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要素、確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告

（一）掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要素的定義和特點(diǎn)

（二）掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要素確認(rèn)的基本條件

（三）掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)量屬性

（四）掌握我國企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告體系以及編報(bào)要求

三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求

（一）熟悉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的內(nèi)涵

（二）掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)住處質(zhì)量要求的具體內(nèi)容

四、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算規(guī)范

（一）了解企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算規(guī)范的基本體系

（二）熟悉各層次企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算規(guī)范的關(guān)系以及具體內(nèi)容

第八章 流動(dòng)資產(chǎn)

（一）一、貨幣資金的核算

（一）了解現(xiàn)金的使用范圍及收支的賬務(wù)處理

（二）熟悉銀行結(jié)算的各種具體方式

（三）掌握銀行存款業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

（四）了解其他貨幣資金的內(nèi)容及賬務(wù)處理

二、應(yīng)收款項(xiàng)的核算

（一）熟悉應(yīng)收票據(jù)的種類及賬務(wù)處理

（二）掌握應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的有關(guān)計(jì)算及賬務(wù)處理

（三）掌握應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)及賬務(wù)處理

（四）了解預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息和其他應(yīng)收款的內(nèi)容及賬處處理

（五）掌握應(yīng)收款項(xiàng)減值及其賬務(wù)處理

三、交易性金融資產(chǎn)的核算

（一）熟悉交易性金融資產(chǎn)的概念和特征

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（二）掌握交易性金融資產(chǎn)的確認(rèn)與計(jì)量以及增減變動(dòng)的賬務(wù)處理

四、外幣交易的核算

（一）了解外幣與外匯的概念

（二）熟悉企業(yè)外幣交易的主要內(nèi)容

（三）掌握外幣交易的賬務(wù)處理

第九章 流動(dòng)資產(chǎn)

（二）一、存貨的確認(rèn)和計(jì)量

（一）熟悉存貨的概念、種類及確認(rèn)條件

（二）掌握存貨的初始計(jì)量

（三）掌握存貨的后續(xù)計(jì)量。包括先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法、毛利率法、零售價(jià)法、計(jì)劃成本法

（四）掌握存貨的期末計(jì)量、運(yùn)用及其賬務(wù)處理

二、原材料的核算

（一）熟悉原材料及其核算內(nèi)容

（二）掌握按實(shí)際成本計(jì)價(jià)的原材料的核算

（三）掌握按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)的原材料的核算

三、其他存貨的核算

（一）掌握委托加工物資的內(nèi)容及其核算

（二）了解包裝物和低值易耗品的內(nèi)容及其核算

（三）掌握庫存商品的核算

（四）掌握發(fā)出商品的核算

四、存貨清查的核算

（一）了解存貨數(shù)量的確定方法

（二）掌握存貨清查的賬務(wù)處理

第十章 非流動(dòng)資產(chǎn)

（一）一、固定資產(chǎn)的核算

（一）固定資產(chǎn)概述

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1.了解固定資產(chǎn)的概念 2.熟悉固定資產(chǎn)的確認(rèn)

3.掌握固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和入賬價(jià)值的確定

（二）固定資產(chǎn)取得的核算 1.熟悉固定資產(chǎn)取得的主要來源方式

2.掌握不同來源方式取得固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理

（三）固定資產(chǎn)折舊的核算

1.了解固定資產(chǎn)折舊的性質(zhì) 2.熟悉影響固定資產(chǎn)折舊的因素 3.掌握固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的因素

4.掌握固定資產(chǎn)折舊的方法。包括平均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法 5.掌握固定資產(chǎn)折舊的賬務(wù)處理

（四）固定資產(chǎn)后續(xù)支出、處置的核算

1.熟悉固定資產(chǎn)后續(xù)支出的含義及其主要內(nèi)容 2.掌握各種固定資產(chǎn)后續(xù)支出的賬務(wù)處理 3.掌握固定資產(chǎn)處置的內(nèi)容和賬務(wù)處理

二、無形資產(chǎn)的核算

（一）了解無形資產(chǎn)的概念、內(nèi)容、特征和分類

（二）熟悉無形資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量一般規(guī)定

（三）掌握無形資產(chǎn)取得、攤銷、處置和報(bào)廢的賬務(wù)處理

（四）掌握無形資產(chǎn)減值的判斷標(biāo)準(zhǔn)以及賬務(wù)處理

三、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)減值的核算

（一）了解固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)發(fā)生減值的判斷

（二）熟悉資產(chǎn)可收回金額的計(jì)量

（三）掌握資產(chǎn)減值損失的賬務(wù)處理

第十一章 非流動(dòng)資產(chǎn)

（二）一、持有至到期投資的核算

（一）熟悉持有至到期投資的概念和特征

（二）掌握持有至到期投資的確認(rèn)和計(jì)量以及增減變動(dòng)的賬務(wù)處理

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二、可供出售金融資產(chǎn)的核算

（一）熟悉可供出售金融資產(chǎn)的概念和特征

（二）掌握可供出售金融資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量以及增減變動(dòng)的賬務(wù)處理

三、長期股權(quán)投資的核算

（一）掌握長期股權(quán)投資取得的方式以及賬務(wù)處理

（二）掌握長期股權(quán)投資核算的成本法

（三）掌握長期股權(quán)投資核算的權(quán)益法

（四）熟悉長期股權(quán)投資核算中有關(guān)成本法與權(quán)益法轉(zhuǎn)換的相關(guān)處理

（五）熟悉長期股權(quán)投資處置和減值的賬務(wù)處理

四、投資性房地產(chǎn)的核算

（一）了解投資性房地產(chǎn)的范圍

（二）熟悉投資性房地產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量

（三）掌握投資性房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

五、長期待攤費(fèi)用的核算

（一）長期待攤費(fèi)用的含義和內(nèi)容

（二）掌握長期待攤費(fèi)用的賬務(wù)處理

第十二章 流動(dòng)負(fù)債

一、應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的核算

（一）熟悉應(yīng)付賬款確認(rèn)和計(jì)量的一般規(guī)定

（二）掌握應(yīng)付賬款的賬務(wù)處理

（三）熟悉應(yīng)付票據(jù)的概念

（四）掌握應(yīng)付票據(jù)的賬務(wù)處理

二、應(yīng)交稅費(fèi)的核算

（一）掌握應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理

（二）掌握應(yīng)交消費(fèi)稅的賬務(wù)處理

（三）掌握應(yīng)交營業(yè)稅、資源稅、土地增值稅的賬務(wù)處理

（四）熟悉其他各種稅費(fèi)的賬務(wù)處理

三、其他流動(dòng)負(fù)債的核算

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（一）掌握短期借款、預(yù)收賬款、代銷商品款的賬務(wù)處理

（二）掌握應(yīng)付職工薪酬的賬務(wù)處理

（三）熟悉交易性金融負(fù)債、應(yīng)付利息和其他應(yīng)付款的賬務(wù)處理 第十三章 非流動(dòng)負(fù)債

一、借款費(fèi)用

（一）了解借款費(fèi)用的定義和內(nèi)容

（二）熟悉借款費(fèi)用確認(rèn)和計(jì)量的一般規(guī)定

（三）掌握借款費(fèi)用資本化金額的具體計(jì)算

（四）掌握借款費(fèi)用的賬務(wù)處理

二、應(yīng)付債券的核算

（一）了解應(yīng)付債券的定義和種類

（二）掌握應(yīng)付債券發(fā)行、利息費(fèi)用和償還的賬務(wù)處理

（三）熟悉應(yīng)付可轉(zhuǎn)換公司債券的賬務(wù)處理

三、其他長期負(fù)債的核算

（一）掌握長期借款的賬務(wù)處理

（二）掌握分期付款方式購入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付賬款、應(yīng)付融資租賃款的賬務(wù)處理

（三）了解專項(xiàng)應(yīng)付款的核算內(nèi)容及賬務(wù)處理

四、預(yù)計(jì)負(fù)債的核算

（一）了解或有事項(xiàng)的概念和特征

（二）熟悉預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量的一般規(guī)定

（三）掌握預(yù)計(jì)負(fù)債的賬務(wù)處理

五、債務(wù)重組的核算

（一）熟悉債務(wù)重組的概念和方式

（二）掌握不同債務(wù)重組方式下債務(wù)人和債權(quán)人各自的賬務(wù)處理

第十四章 所有者權(quán)益

一、投入資本的核算

（一）了解現(xiàn)代企業(yè)的組織形式

（二）熟悉投資者投入資本的形式及計(jì)價(jià)

（三）掌握有限責(zé)任公司實(shí)收資本、股份有限公司股本的賬務(wù)處理

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（四）熟悉企業(yè)增資和減資的賬務(wù)處理

（五）熟悉庫存及其賬務(wù)處理

二、資本公積的核算

（一）熟悉資本公積及其內(nèi)容、來源和用途

（二）掌握各種資本公積的形式和運(yùn)用的賬務(wù)處理

三、留存收益的核算

（一）了解留存收益的內(nèi)容

（二）熟悉盈余公積及其組成內(nèi)容、來源的用途

（三）掌握盈余公積形成和運(yùn)用的賬務(wù)處理

（四）熟悉未分配利潤及其賬務(wù)處理

第十五章 收入、成本費(fèi)用和利潤

一、收入的確認(rèn)與計(jì)量

（一）了解收入的定義及其內(nèi)容

（二）掌握銷售商品收入的確認(rèn)與計(jì)量

（三）熟悉提供勞務(wù)收入的確認(rèn)與計(jì)量

（四）熟悉讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的確認(rèn)與計(jì)量

（五）掌握建造合同收入的確認(rèn)與計(jì)量

（六）熟悉租賃收入的確認(rèn)與計(jì)量

二、收入的核算

（一）掌握主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本的核算

（二）熟悉其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)支出的核算

三、產(chǎn)品成本核算的一般程序及基本方法

（一）了解成本的概念及核算內(nèi)容

（二）熟悉產(chǎn)品成本核算的一般程序

（三）掌握生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的歸集和分配

（四）熟悉產(chǎn)品成本計(jì)算的基本方法

四、期間費(fèi)用的核算

（一）掌握管理費(fèi)用的核算

（二）掌握營業(yè)費(fèi)用的核算

（三）掌握財(cái)務(wù)費(fèi)用的核算

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五、利潤的核算

（一）了解利潤總額的計(jì)算公式

（二）掌握資產(chǎn)減值損失、公允價(jià)值變動(dòng)損益、投資收益、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出的核算內(nèi)容

（三）掌握利潤的核算

六、所得稅費(fèi)用的核算

（一）掌握資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

（二）熟悉暫時(shí)性差異的類型

（三）掌握遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量

（四）掌握所得稅費(fèi)用的核算

（五）熟悉遞延所得稅的特殊處理

七、利潤分配的核算

（一）熟悉利潤分配的內(nèi)容

（二）掌握利潤分配的賬務(wù)處理

第十六章 會(huì)計(jì)調(diào)整

一、會(huì)計(jì)政策變更

（一）熟悉會(huì)計(jì)政策變更的概念

（二）掌握會(huì)計(jì)政策變更會(huì)計(jì)處理的追溯調(diào)整法和未來適用法

二、會(huì)計(jì)估計(jì)

（一）熟悉會(huì)計(jì)估計(jì)變更的概念

（二）掌握會(huì)計(jì)估計(jì)變更的會(huì)計(jì)處理

三、前期差錯(cuò)更正

（一）熟悉前期差錯(cuò)的概念

（二）掌握前期差錯(cuò)更正的賬務(wù)處理

四、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)

（一）熟悉資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的概念及其類型

（二）掌握資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理

第十七章 財(cái)務(wù)報(bào)告

一、資產(chǎn)負(fù)債表

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（一）熟悉資產(chǎn)負(fù)債表的模式和內(nèi)容

（二）掌握資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法

二、利潤表

（一）熟悉利潤表的模式和內(nèi)容

（二）掌握利潤表的編制方法

三、現(xiàn)金流量表

（一）了解現(xiàn)金流量表的作用

（二）熟悉現(xiàn)金和現(xiàn)金流量的概念

（三）熟悉現(xiàn)金流量表的基本格式

（四）掌握現(xiàn)金流量表的編制方法

四、所有者權(quán)益變動(dòng)表

（一）熟悉所有者權(quán)益變動(dòng)表的模式和內(nèi)容

（二）掌握所有者權(quán)益變動(dòng)表的編制方法

五、財(cái)務(wù)報(bào)表附注

（一）了解財(cái)務(wù)報(bào)表附注的重要性

（二）熟悉財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)披露的主要內(nèi)容

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第三篇：2011年注冊(cè)稅務(wù)師考試財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)考試大綱

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2011年注冊(cè)稅務(wù)師考試財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)考試大綱

上篇 財(cái) 務(wù)

第一章 財(cái)務(wù)管理概論

一、財(cái)務(wù)管理概述

（一）掌握財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容和方法

（二）熟悉財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

（三）了解財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)

二、財(cái)務(wù)管理的環(huán)境

（一）掌握金融市場環(huán)境

（二）熟悉經(jīng)濟(jì)環(huán)境

（三）了解法律環(huán)境

三、財(cái)務(wù)管理的價(jià)值觀念

（一）了解資金時(shí)間價(jià)值、投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的概念及表現(xiàn)形式

（二）熟悉投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值及其計(jì)算

（三）掌握資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算

第二章 財(cái)務(wù)分析

一、財(cái)務(wù)分析概述

（一）掌握財(cái)務(wù)分析的基本方法

（二）熟悉財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容和基本步驟

（三）了解財(cái)務(wù)分析的意義

二、財(cái)務(wù)分析中常用的財(cái)務(wù)比率

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（一）掌握各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率及指標(biāo)的計(jì)算

（二）熟悉各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率及指標(biāo)的分析原理

三、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的綜合分析

（一）熟悉我國企業(yè)效績?cè)u(píng)價(jià)的指標(biāo)體系及其評(píng)價(jià)方法

（二）了解杜邦分析法的基本原理

第三章 財(cái)務(wù)預(yù)測和財(cái)務(wù)預(yù)算

一、資金需要量預(yù)測

（一）了解企業(yè)資金需要量預(yù)測的意義和目的（二）掌握企業(yè)資金需要量預(yù)測的方法

二、利潤預(yù)測

（一）熟悉利潤預(yù)測的常用指標(biāo)

（二）掌握運(yùn)用本量利分析法進(jìn)行利潤預(yù)測的原理和方法

三、財(cái)務(wù)預(yù)算

（一）了解全面預(yù)算的內(nèi)容和作用

（二）熟悉企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制的基本原理和方法

第四章 籌資管理

一、企業(yè)籌集資金的原因與要求

（一）了解企業(yè)籌集自己的原因與要求

（二）熟悉企業(yè)籌資的渠道和方式

二、所有者權(quán)益資金的籌集

（一）了解企業(yè)所有者權(quán)益資金的特點(diǎn)和內(nèi)容

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（二）熟悉籌集所有者權(quán)益資金的方法

（三）掌握籌集所有者權(quán)益資金各種方式的優(yōu)缺點(diǎn)

三、債務(wù)資金的籌集

（一）了解企業(yè)債務(wù)資金的特點(diǎn)與內(nèi)容

（二）熟悉籌集債務(wù)資金的方式

（三）掌握籌集債務(wù)資金各種方式的優(yōu)缺點(diǎn)

四、資金成本

（一）熟悉資金成本的概念和意義

（二）掌握不同籌資方式的資金成本及其計(jì)算

（三）掌握綜合資金成本的計(jì)算

五、資金結(jié)構(gòu)

（一）了解資金結(jié)構(gòu)的概念

（二）熟悉影響資金結(jié)構(gòu)的因素

（三）掌握資金結(jié)構(gòu)的選擇方法及其運(yùn)用

第五章 投資管理

一、投資的意義和分類

（一）了解投資的意義

（二）熟悉投資的分類

二、流動(dòng)資產(chǎn)投資管理

（一）了解流動(dòng)資產(chǎn)的定義與特點(diǎn)以及管理要求

（二）熟悉企業(yè)的現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨等流動(dòng)資產(chǎn)管理

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三、有價(jià)證券投資管理

（一）了解有價(jià)證券投資的內(nèi)容

（二）熟悉股票投資和債券投資的優(yōu)缺點(diǎn)

（三）掌握股票和債券的估價(jià)模型

四、固定資產(chǎn)投資管理

（一）熟悉固定資產(chǎn)投資的特點(diǎn)

（二）掌握固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流量和現(xiàn)金凈流量

（三）掌握固定資產(chǎn)投資的決策方法及其運(yùn)用

第六章 股利分配

一、利潤分配的內(nèi)容和程序

（一）了解利潤分配的內(nèi)容

（二）熟悉利潤分配的程序

二、股利分配的政策

（一）了解股利分配對(duì)企業(yè)價(jià)值影響的不同觀點(diǎn)

（二）掌握不同的股利分配政策

三、股利分配的形式

（一）了解股利發(fā)放的程序

（二）熟悉股利分配的形式

下篇 會(huì) 計(jì)

第七章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概論

一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的目的和基本前提

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（一）了解財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的基本前提

（二）熟悉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的目的

二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要素：確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告

（一）掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要素的定義和特點(diǎn)

（二）掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要素確認(rèn)的基本條件

（三）掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)量屬性

（四）掌握我國企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告體系以及編報(bào)要求

三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求

（一）熟悉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的內(nèi)涵

（二）掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的具體內(nèi)容

四、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算規(guī)范

（一）了解企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算規(guī)范的基本體系

（二）熟悉各層次企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算規(guī)范的關(guān)系以及具體內(nèi)容

第八章 流動(dòng)資產(chǎn)

（一）一、貨幣資金的核算

（一）了解現(xiàn)金的使用范圍及收支的賬務(wù)處理

（二）熟悉銀行結(jié)算的各種具體方式

（三）熟悉銀行存款業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

（四）了解其他貨幣資金的內(nèi)容及賬務(wù)處理

二、應(yīng)收款項(xiàng)的核算

（一）熟悉應(yīng)收票據(jù)的種類及賬務(wù)處理

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（二）掌握應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的有關(guān)計(jì)算及賬務(wù)處理

（三）掌握應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)及賬務(wù)處理

（四）了解預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息和其他應(yīng)收款的內(nèi)容及賬務(wù)處理

（五）掌握應(yīng)收款項(xiàng)減值及其賬務(wù)處理

三、交易性金融資產(chǎn)的核算

（一）熟悉交易性金融資產(chǎn)的概念和特征

（二）掌握交易性金融資產(chǎn)的確認(rèn)與計(jì)量以及增減變動(dòng)的賬務(wù)處理

四、外幣交易的核算

（一）了解外幣與外匯的概念

（二）熟悉企業(yè)外幣交易的主要內(nèi)容

（三）掌握外幣交易的賬務(wù)處理

第九章 流動(dòng)資產(chǎn)

（二）一、存貨的確認(rèn)和計(jì)量

（一）熟悉存貨的概念、種類及確認(rèn)條件

（二）掌握存貨的初始計(jì)量

（三）掌握存貨的后續(xù)計(jì)量。包括先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法、毛利率法、零售價(jià)法、計(jì)劃成本法。

（四）掌握存貨的期末計(jì)量、運(yùn)用及其賬務(wù)處理

二、原材料的核算

（一）熟悉原材料及其核算內(nèi)容

（二）掌握按實(shí)際成本計(jì)價(jià)的原材料的核算

（三）掌握按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)的原材料的核算

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三、其他存貨的核算

（一）掌握委托加工物資的內(nèi)容及其核算

（二）了解包裝物和低值易耗品的內(nèi)容及其核算

（三）掌握庫存商品的核算

（四）掌握發(fā)出商品的核算

四、存貨清查的核算

（一）了解存貨數(shù)量的確定方法

（二）掌握存貨清查的賬務(wù)處理

第十章 非流動(dòng)資產(chǎn)

（一）一、固定資產(chǎn)的核算

（一）固定資產(chǎn)概述

1.了解固定資產(chǎn)的概念

2.熟悉固定資產(chǎn)的確認(rèn)

3.掌握固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和入賬價(jià)值的確定

（二）固定資產(chǎn)取得的核算

1.熟悉固定資產(chǎn)取得的主要來源方式

2.掌握不同來源方式取得固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理

（三）固定資產(chǎn)折舊的核算

1.了解固定資產(chǎn)折舊的性質(zhì)

2.熟悉影響固定資產(chǎn)折舊的因素

3.掌握固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍

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4.掌握固定資產(chǎn)折舊的方法。包括平均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法

5.掌握固定資產(chǎn)折舊的賬務(wù)處理

（四）固定資產(chǎn)后續(xù)支出、處置的核算

1.熟悉固定資產(chǎn)后續(xù)支出的含義及其主要內(nèi)容

2.掌握各種固定資產(chǎn)后續(xù)支出的賬務(wù)處理

3.掌握固定資產(chǎn)的處置的內(nèi)容和賬務(wù)處理

二、無形資產(chǎn)的核算

（一）了解無形資產(chǎn)的概念、內(nèi)容、特征和分類

（二）熟悉無形資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量的一般規(guī)定

（三）掌握無形資產(chǎn)以得、攤銷、處置和報(bào)廢的賬務(wù)處理

（四）掌握無形資產(chǎn)減值的判斷標(biāo)準(zhǔn)以及賬務(wù)處理

三、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)減值的核算

（一）了解固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)發(fā)生減值的判斷

（二）熟悉資產(chǎn)可收回金額的計(jì)量

（三）掌握資產(chǎn)減值損失的賬務(wù)處理

第十一章 非流動(dòng)資產(chǎn)

（二）一、持有至到期投資的核算

（一）熟悉持有至到期投資的概念和特征

（二）掌握持有至到期投資的確認(rèn)和計(jì)量以及增減變動(dòng)的財(cái)務(wù)處理

二、可供出售金融資產(chǎn)的核算

（一）熟悉可供出金融資產(chǎn)的概念和特征

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（二）掌握可供出售金融資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量以及增減變動(dòng)的賬務(wù)處理

三、長期股權(quán)投資的核算

（一）掌握長期股權(quán)投資初始確認(rèn)與計(jì)量及賬務(wù)處理

（二）掌握長期股權(quán)投資核算的成本法

（三）掌握長期股權(quán)投資核算的權(quán)益法

（四）熟悉長期股權(quán)投資核算中有關(guān)成本法與權(quán)益法轉(zhuǎn)換的相關(guān)處理

（五）熟悉長期股權(quán)投資處置和減值的賬務(wù)處理

四、投資性房地產(chǎn)的核算

（一）了解投資性房地產(chǎn)的范圍

（二）熟悉投資性房地產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量

（三）掌握投資性房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

五、長期待攤費(fèi)用的核算

（一）了解長期待攤費(fèi)用的含義和內(nèi)容

（二）掌握長期待攤費(fèi)用的賬務(wù)處理

第十二章 流動(dòng)負(fù)債

一、應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的核算

（一）掌握應(yīng)付賬款確認(rèn)和計(jì)量的一般規(guī)定

（二）掌握應(yīng)付賬款的財(cái)務(wù)處理

（三）熟悉應(yīng)付票據(jù)的概念

（四）掌握應(yīng)付票據(jù)財(cái)務(wù)處理

二、應(yīng)交稅費(fèi)的核算

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（一）掌握應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理

（二）掌握應(yīng)交消費(fèi)稅的賬務(wù)處理

（三）掌握應(yīng)交營業(yè)稅、資源稅、土地增值稅的賬務(wù)處理

三、其他流動(dòng)負(fù)債的核算

（一）掌握短期借款、預(yù)收賬款、代銷商品款的賬務(wù)處理

（二）掌握應(yīng)付職工薪酬的賬務(wù)處理

（三）熟悉交易性金融負(fù)債、應(yīng)付利息和其他應(yīng)付款的賬務(wù)處 第十三章 非流動(dòng)負(fù)債

一、借款費(fèi)用

（一）了解借款費(fèi)用的定義和內(nèi)容

（二）熟悉借款費(fèi)用確認(rèn)和計(jì)量的一般規(guī)定

（三）掌握借款費(fèi)用資本化金額的具體計(jì)算

（四）掌握借款費(fèi)用的賬務(wù)處理

二、應(yīng)付債券的核算

（一）了解應(yīng)付債券的定義和種類

（二）掌握應(yīng)付債券發(fā)行、利息費(fèi)用和償還的賬務(wù)處理

（三）熟悉應(yīng)付可轉(zhuǎn)換公司債券的賬務(wù)處理

三、其他長期負(fù)債的核算

（一）掌握長期借款的賬務(wù)處理

（二）掌握具有融資性質(zhì)的延期付款購買資產(chǎn)、應(yīng)付融資租賃款的賬務(wù)處理

（三）了解專項(xiàng)應(yīng)付款的核算內(nèi)容及賬務(wù)處理

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四、預(yù)計(jì)負(fù)債的核算

（一）了解或有事項(xiàng)的概念和特征

（二）熟悉預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量的一般規(guī)定

（三）掌握預(yù)計(jì)負(fù)債的賬務(wù)處理

五、債務(wù)重組的核算

（一）熟悉債務(wù)重組的概念和方式

（二）掌握不同債務(wù)重組方式下債務(wù)人和債權(quán)人各自的賬務(wù)處理

第十四章 所有者權(quán)益

一、投入資本的核算

（一）了解現(xiàn)代企業(yè)的組織形式

（二）熟悉投資者投入資本的形式及計(jì)價(jià)

（三）掌握有限責(zé)任公司實(shí)收資本、股份有限公司股本的賬務(wù)處理

（四）熟悉企業(yè)增資和減資的賬務(wù)處理

（五）熟悉庫存及其賬務(wù)處理

二、資本公積的核算

（一）熟悉資本公積及其內(nèi)容、來源和用途

（二）掌握各種資本公積的形成和運(yùn)用的賬務(wù)處理

三、留存收益的核算

（一）了解留存收益的內(nèi)容

（二）熟悉盈余公積及其組成內(nèi)容、來源和用途

（三）掌握盈余公積形成和運(yùn)用的賬務(wù)處理

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（四）熟悉未分配利潤及其賬務(wù)處理

第十五章 收入、成本費(fèi)用和利潤

一、收入的確認(rèn)與計(jì)量

（一）了解收入的定義及其內(nèi)容

（二）掌握銷售商品收入的確認(rèn)與計(jì)量

（三）熟悉提供勞務(wù)收入的確認(rèn)與計(jì)量

（四）熟悉讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的確認(rèn)與計(jì)量

（五）掌握建造合同收入的確認(rèn)與計(jì)量

（六）熟悉租賃收入的確認(rèn)與計(jì)量

二、收入的核算

（一）掌握主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本的核算

（二）熟悉其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)支出的核算

三、產(chǎn)品成本核算的一般程序及基本方法

（一）了解成本的概念及核算內(nèi)容

（二）熟悉產(chǎn)品成本核算的一般程序

（三）掌握生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的歸集和分配

（四）熟悉產(chǎn)品成本計(jì)算的基本方法

四、期間費(fèi)用的核算

（一）掌握管理費(fèi)用的核算

（二）掌握營業(yè)費(fèi)用的核算

（三）掌握賬務(wù)費(fèi)用的核算

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五、利潤的核算

（一）了解利潤總額的計(jì)算公式

（二）掌握資產(chǎn)減值損失、公允價(jià)值變動(dòng)損益、投資收益、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出的核算內(nèi)容

（三）掌握利潤的核算

六、所得稅費(fèi)用的核算

（一）掌握資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

（二）熟悉暫時(shí)性差異的類型

（三）掌握遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)算

（四）掌握所得稅費(fèi)用核算

（五）熟悉遞延所得稅的特殊處理

七、利潤分配的核算

（一）熟悉利潤分配的內(nèi)容

（二）掌握利潤分配的賬務(wù)處理

第十六章 會(huì)計(jì)調(diào)整

一、會(huì)計(jì)政策變更

（一）熟悉會(huì)計(jì)政策變更的概念

（二）掌握會(huì)計(jì)政策變更會(huì)計(jì)處理的追溯調(diào)整法和未來適用法

二、會(huì)計(jì)估計(jì)

（一）熟悉會(huì)計(jì)估計(jì)變更的概念

（二）掌握會(huì)計(jì)估計(jì)變更的會(huì)計(jì)處理

三、前期差錯(cuò)更正

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（一）熟悉前期差錯(cuò)的概念

（二）掌握前期差錯(cuò)更正的賬務(wù)處理

四、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)

（一）熟悉資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的概念及其類型

（二）掌握資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理

第十七章 財(cái)務(wù)報(bào)告

一、資產(chǎn)負(fù)債表

（一）熟悉資產(chǎn)負(fù)債表的格式和內(nèi)容

（二）掌握資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法

二、利潤表

（一）熟悉利潤表的格式和內(nèi)容

（二）掌握利潤表的編制方法

三、現(xiàn)金流量表

（一）了解現(xiàn)金流量表的作用

（二）熟悉現(xiàn)金和現(xiàn)金流量的概念

（三）熟悉現(xiàn)金流量表的基本格式

（四）掌握現(xiàn)金流量表的編制方法

四、所有者權(quán)益變動(dòng)表

（一）熟悉所有者權(quán)益變動(dòng)表的格式和內(nèi)容

（二）掌握所有者權(quán)益變動(dòng)表的編制方法

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五、財(cái)務(wù)報(bào)表附注

（一）了解財(cái)務(wù)報(bào)表附注的重要性

（二）熟悉財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)披露的主要內(nèi)容

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第四篇：2018稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)題精選(一)

2018稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)題精選

（一）在稅務(wù)師考試的學(xué)習(xí)中學(xué)員除了勤奮努力還要講究方法，在學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)的同時(shí)不要忘記經(jīng)常做練習(xí)題，網(wǎng)校整理了與稅務(wù)師考試《稅法二》相關(guān)的精選練習(xí)題，供學(xué)員們學(xué)習(xí)。祝大家預(yù)習(xí)愉快。

多選題

下列關(guān)于企業(yè)所得稅法的表述中，正確的有（）。

A、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)

B、自2012年1月1日至2020年12月31日，對(duì)設(shè)在贛州市的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

C、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)

D、自2013年1月1日起，居民企業(yè)從事符合規(guī)定條件和標(biāo)準(zhǔn)的電網(wǎng)（輸變電設(shè)施）的新建項(xiàng)目，可依法享受“二免三減半”的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

E、營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中的在我國未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)，取得利息收入所得，在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)以不含增值稅的收入全額作為應(yīng)納稅所得額

【正確答案】ABCE 【答案解析】自2013年1月1日起，居民企業(yè)從事符合規(guī)定條件和標(biāo)準(zhǔn)的電網(wǎng)（輸變電設(shè)施）的新建項(xiàng)目，可依法享受“三免三減半”的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

單選題

中國公民李某承包經(jīng)營某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2016年該企業(yè)稅后利潤30000元，按承包合同規(guī)定，李某對(duì)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，每年取得固定收入84000元，分12個(gè)月平均支付。下列說法正確的是（）。

A、李某應(yīng)繳納個(gè)稅為2940元

B、承包人對(duì)企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，按照合同規(guī)定取得所得適用“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征稅

C、承包人對(duì)企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，按照合同規(guī)定取得所得適用“企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得”項(xiàng)目征稅

D、李某應(yīng)繳納個(gè)稅為2594元 【正確答案】A 【答案解析】承包人對(duì)企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按照合同規(guī)定取得一定所得按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅。李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[（84000/12-3500）×10%-105]×12=2940（元）。

多選題

常設(shè)機(jī)構(gòu)的利潤確定，可以分為利潤范圍和利潤計(jì)算兩個(gè)方面，其中利潤范圍的確定一般采用（）。

A、實(shí)際所得法 B、分配法 C、引力法 D、核定法 E、計(jì)劃法 【正確答案】AC 【答案解析】常設(shè)機(jī)構(gòu)的利潤確定，可以分為利潤范圍和利潤計(jì)算兩個(gè)方面。利潤范圍的確定一般采用歸屬法（也稱實(shí)際所得法）和引力法。

單選題

下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，符合印花稅規(guī)定的是（）。A、對(duì)采用易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以易貨差價(jià)為計(jì)稅依據(jù) B、貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)是運(yùn)輸費(fèi)用總額，不含裝卸費(fèi)

C、建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)是承包總額扣除分包或轉(zhuǎn)包金額后的余額 D、對(duì)于由委托方提供主要材料的加工合同，加工費(fèi)和輔助材料金額分開記載，輔料金額依照購銷合同貼花

【正確答案】B 【答案解析】選項(xiàng)A，對(duì)采用易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以全部金額計(jì)稅貼花；選項(xiàng)C，建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)是承包總額；選項(xiàng)D，對(duì)于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分開記載，均以輔助材料與加工費(fèi)的合計(jì)數(shù)，依照加工承攬合同計(jì)稅貼花，對(duì)委托方提供的主要材料或原料金額不計(jì)稅貼花。

多選題

下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的有（）。A、老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn) B、大修停用三個(gè)月以內(nèi)的房產(chǎn) C、經(jīng)鑒定停用的毀損不堪居住的房產(chǎn) D、房管部門向居民出租的公有房產(chǎn) E、實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位的房產(chǎn) 【正確答案】ACDE 【答案解析】選項(xiàng)B，納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅。

單選題

下列車船中，以整備質(zhì)量作為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的是（）。A、客車 B、卡車 C、船舶 D、摩托車 【正確答案】B 【答案解析】客車和摩托車以輛為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)；船舶（包括拖船）以凈噸位為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)。多選題

根據(jù)契稅的規(guī)定，下列選項(xiàng)中免征契稅的有（）。

A、婚姻存續(xù)期間，房屋、土地使用權(quán)歸屬夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有 B、以獲獎(jiǎng)方式取得的房屋

C、企業(yè)分立后投資主體不變，新設(shè)方承受原企業(yè)的房產(chǎn) D、個(gè)人購買70平米的家庭唯一普通住房 E、用于抵償債務(wù)的房產(chǎn) 【正確答案】 AC 【答案解析】 選項(xiàng)B、D、E沒有免征契稅的規(guī)定。

第五篇：稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》試題及答案2018

1.某投資中心投資額為10000元，剩余收益2000元，該企業(yè)預(yù)期最低投資報(bào)酬率為8%。則該投資中心的投資利潤率為()。

A.8% B.28% C.20% D.25%

答案：B

解析：剩余收益=利潤-投資額×最低投資報(bào)酬率，所以利潤=2000+10000×8%=2800，投資利潤率=利潤/投資額=2800/10000=28%。

2.下列各項(xiàng)中，能提高企業(yè)已獲利息倍數(shù)的因素是()。

A.成本下降利潤增加 B.所得稅稅率下降

C.用抵押借款購房 D.宣布并支付股利

答案：A

解析：已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤/利息費(fèi)用，選項(xiàng)BD與已獲利息倍數(shù)的計(jì)算無關(guān)，選項(xiàng)C會(huì)使利息費(fèi)用增加，從而使已獲利息倍數(shù)下降。

3.某公司的流動(dòng)資產(chǎn)由速動(dòng)資產(chǎn)和存貨組成，年末流動(dòng)資產(chǎn)余額70萬元，年末流動(dòng)比率為2，年末速動(dòng)比率為1。則年末存貨余額為()萬元。

A、70 B.45 C.35 D.1

5答案：C

解析：流動(dòng)比率/速動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)=2/1=2，流動(dòng)資產(chǎn)=70萬元，即70/(70-存貨)=2，則存貨=35萬元。

4.ABC公司無優(yōu)先股并且當(dāng)年股數(shù)沒有發(fā)生增減變動(dòng)，年末每股凈資產(chǎn)為5元，權(quán)益乘數(shù)為4,資產(chǎn)凈利率為40%(資產(chǎn)按年末數(shù)計(jì)算)，則該公司的每股收益為()。

A.6 B.2.5 C.4 D.8

答案：D

解析：本題的考核點(diǎn)是財(cái)務(wù)分析。解此題的關(guān)鍵在于知道每股收益、每股凈資產(chǎn)和凈資產(chǎn)收益率的關(guān)系。每股收益=(凈利潤-優(yōu)先股股息)/年末普通股總數(shù)= =每股凈資產(chǎn)×凈資產(chǎn)收益率=每股凈資產(chǎn)×資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)=5×40%×4=8。

5.計(jì)算盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)指標(biāo)時(shí)的盈余是指()。

A.利潤總額 B.息稅前利潤 C.凈利潤 D.凈利潤-普通股股利

答案：C

解析：盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/凈利潤，盈余是指凈利潤。

6.某企業(yè)上和本的流動(dòng)資產(chǎn)平均占用額分別為100萬元和120萬元，流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為60天和45天，則本比上的銷售收入增加了()。

A.80萬元 B.180萬元 C.320萬元 D.360萬元

答案：D

解析：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為60天和45天，則流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)分別為6次(360/60)和8次(360/45)，銷售收入分別為600萬元(6×100)和960萬元(120×8)，則本比上的銷售收入增加了360(960-600)萬元。

7.年初資產(chǎn)總額為100萬元，年末資產(chǎn)總額為240萬元，稅后利潤為44萬元，所得稅8萬元，利息支出為4萬元，則總資產(chǎn)報(bào)酬率為()。

A.32.94% B.13.33% C.23.33% D.30%

答案：A

解析：總資產(chǎn)報(bào)酬率=(44+8+4)/[(100+240)÷2]=32.94%。