第一篇：2015年廣西稅務師《財務與會計》考試題

2015年廣西稅務師《財務與會計》考試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、甲向首飾店購買鉆石戒指2枚，標簽標明該鉆石為天然鉆石，買回后即被人告知實為人造鉆石。甲遂多次與首飾店交涉，歷時1年零6個月，未果。現甲欲以欺詐為由訴請法院撤銷該買賣關系，其主張__。A．不可以得到支持，因已超過行使撤銷權的1年期間 B．可以得到支持，因首飾店主觀上存在欺詐故意 C．可以得到支持，因未過2年訴訟時效

D．可以得到支持，因雙方系因重大誤解訂立合同

2、企業于2008年7月1日發行2年期面值總額為1800萬元的一次還本付息債券，每半年計息一次，債券半年票面利率為2%，發行收入總額為1733萬元，半年實際利率為 3%，采用實際利率法攤銷。2009年12月31日，該應付債券應確認的利息費用為__萬元。A．55.16 B．52.46 C．105.92 D．104.92

3、設立合伙企業時合伙人以__出資不符合法律規定。A．知識產權 B．實物 C．勞務 D．信用

4、某廣告經營公司某月份取得廣告業務收入1118萬元，支付給其他單位廣告制作費215萬元，支付給中央電視臺某頻道廣告發布費580萬元；收取廣告贊助費12萬元，該公司當月應納營業稅為__。A．16萬元 B．21萬元 C．26.90萬元 D．27.50萬元

5、以下屬于主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算，而不是納稅人應進行土地增值稅的清算的是__。

A．納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的 B．房地產開發項目全部竣工、完成銷售的 C．整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的 D．直接轉讓土地使用權的

6、下列關于金銀首飾消費稅的表述中正確的是__。

A．經營單位進口金銀首飾，既要繳納增值稅又要繳納消費稅 B．出口單位出口金銀首飾免稅并退稅

C．為經營單位以外的單位和個人加工金銀首飾，應視同銷售

D．對既生產銷售金銀首飾，又生產銷售非金銀首飾的單位，凡是劃分不清或不能準確核算的，一律從高適用稅率征收消費稅

7、美國一建筑企業于2008年3月1日與國內某上市公司簽訂建筑安裝合同一份，美國公司最遲于__申請辦理稅務登記 A．3月15日 B．3月16日 C．3月30日 D．3月31日

8、承包、承租人按合同(協議)規定只向發包方、出租人交納一定的費用；交納承包、承租費后的企業的經營成果歸承包、承租人所有的，其取得的所得，按__所得項目征收個人所得稅。A．工資薪金 B．勞務報酬 C．承包承租

D．個體戶生產經營所得

9、某上市公司以銀行存款1000萬元購買W公司80%的股權，購買日 W公司股東權益的賬面價值為1000萬元，評估確認價值960萬元。則記入“長期股權投資——W公司”的數額為__萬元。A．800 B．1000 C．588 D．960

10、對省、自治區、直轄市地方稅務局作出的具體行政行為不服的，__申請復議。A．可以向國家稅務總局或者省、自治區、直轄市人民政府 B．只能向國家稅務總局

C．只能向省、自治區、直轄市人民政府 D．只能向省國稅局

11、自2005年4月1日起，小規模納稅人向出口企業銷售貨物，下列說法正確的是__。

A．出口企業辦理退稅的憑證是普通發票

B．出口企業辦理退稅的憑證是增值稅防偽稅控開票系統開具的專用發票 C．小規模納稅人向出口企業銷售貨物只能開具普通發票

D．小規模商貿企業從小規模納稅人購進貨物出口，按普通發票6%抵扣稅額

12、甲向乙購買100萬元的原油，約定甲先預付定金10萬，后甲只給付乙定金8萬，乙因甲實際給付的定金少于約定的定金10萬而不予接受，__。A．乙應該接受甲的定金，同時視為變更定金合同 B．因乙拒絕接受甲實際給付的定金，定金合同不生效

C．因乙拒絕接受甲實際給付的定金，甲應該依照原來的約定支付乙定金10萬 D．乙有權要求甲承擔違約責任

13、根據現行營業稅規定，下列說法錯誤的是__。A．有線電視臺收取的初裝費，屬于服務業征稅范圍 B．金融機構的出納長款收入，不征收營業稅

C．將自建的房屋對外銷售，既要繳納建筑業營業稅，又要繳納銷售不動產營業稅

D．汽車租賃公司向內部擁有集卡車者收取的管理費，不征收營業稅

14、稅法規定，所得稅稅額抵免限額的規定，僅適用于__。A．中外合資經營企業 B．中外合作經營企業 C．外資企業

D．總機構設在中國境內的外商投資企業

15、下列關于企業研究開發新產品、新技術、新工藝所發生的各項費用的表述，不正確的是__。

A．企業實際發生的技術開發費，不受比例限制，計入管理費用中扣除

B．附加扣除的規定適用于所有財務核算制度健全、實行查賬征收所得稅的企業 C．企業購置的研究用測試儀器，允許在稅前一次性扣除

D．企業技術開發費的加計扣除，年終由納稅人自己按其實際發生額的50%，直接抵扣當年應納稅所得額

16、國內某作家的一篇小說在一家晚報上連載，三個月的稿酬收入分別是3000元、4000元和5000元。該作家三個月所獲得稿酬應繳納個人所得稅__元。A．1316 B．1344 C．1568 D．1920

17、屬于增值稅一般納稅人的某電視機廠委托百貨商店(同屬一般納稅人)代銷彩色電視機，單價由廠方規定，代銷一臺彩電手續費300元，商店該月代銷100臺，按工廠指定單價3000元銷售，并將銷售額30萬元全部支付給工廠，則該百貨商店當月應納流轉稅為__。A．增值稅0.51萬元，營業稅為0 B．增值稅5.1萬元，營業稅為0 C．增值稅0.51萬元，營業稅為0.15萬元 D．增值稅0萬元，營業稅為0.15萬元

18、如果資產負債率50%，則產權比率為__。A．50% B．100% C．200% D．25%

19、注冊稅務師對納稅人可能存在已完工交付使用的房產繼續掛賬，從而少計房產原值，少申報繳納房產稅的情形，應審核納稅人的__賬戶。A．固定資產 B．待攤費用 C．在建工程 D．遞延資產

20、對個人所得稅法規定，免征個人所得稅的是__。A．按照國家統一規定發給的補貼、津貼 B．國債和國家發行的金融債券利息 C．按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費

D．中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得 E．因嚴重自然災害造成重大損失的

21、根據企業所得稅的規定，下列各項目中，不計入企業當期應納稅所得額的是__。

A．納稅人接受捐贈的非貨幣性資產 B．納稅人發生非貨幣資產交換

C．納稅人將資金提供他人使用但不構成權益性投資取得的資金占用費 D．納稅人將自產的鋼材用于本企業廠房建設

22、對涉嫌犯罪的案件，行政執法機關應當指定專案核查，行政負責人應當自接到移送涉嫌犯罪案件的書面報告之日起__內作出批準或者不批準移送的決定。A．24小時 B．3日 C．5日 D．60日

23、第二種付款方式所付款取的現值為__元。A．215605 B．352638 C．163340 D．250000

24、現階段財務管理的主要目標是__。A．利潤最大化 B．每股利益最大化 C．企業價值最大化 D．每股市價最大化

25、某煙廠為一般納稅人，2003年5月將從某國有農場購進自產的煙葉委托甲企業加工煙絲，收購憑證上列示的購進價格為96800元，支付運費1500元(取得符合抵扣規定的運費發票)，支付不含稅加工費14500元，并取得增值稅專用發票；本月收回加工的已稅煙絲，全部對外銷售，取得不含稅銷售收入170200元。本月取得的相關憑證均已通過認證。該煙廠上述業務應納增值稅和消費稅合計__元。

A．56684.71 B．62122.86 C．107744.71 D．59401.85

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、某橡膠廠(增值稅一般納稅人)，2008年8月，銷售汽車輪胎取得貨款，開具的增值稅專用發票上注明價款為200萬元，銷售農用拖拉機通用輪胎取得含稅收入100萬元，以成本價轉給統一核算的門市部汽車輪胎一批，成本價為60萬元，門市部當月全部售出，開具普通發票上注明貨款金額74.88萬元，已知汽車輪胎適用消費稅率為 3%，則該橡膠廠本月應納消費稅稅額為__。A．11.24萬元 B．10.92萬元 C．10.81萬元 D．10.48萬元

2、普惠制是指發達國家對從發展中國家或地區輸入的產品，特別是制成品和半制成品普遍給予優惠關稅待遇的一種制度。下面屬于普惠制的基本原則有__。A．普遍原則 B．非歧視原則 C．非互惠原則 D．對等原則

3、該金店12月份采取“以舊換新”方式銷售貨物應征消費稅為__元。A．213.68 B．341.88 C．85.47 D．512.82

4、甲企業2008年6月成立，截止2008年底尚欠稅款50萬元沒有支付，在稅務人員李正和張帆多次催繳的情況，仍未支付，甚至將李正打傷，則甲企業及相關責任人可能面對的處罰有__。

A．由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金

B．稅務機關處以拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款 C．稅務機關處以拒繳稅款50%以上5倍以下的罰款

D．處以3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰金 E．處以3年以上10年以下的有期徒刑，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰金

5、關稅的納稅義務人有__。A．進口貨物的收貨人 B．出口貨物的發貨人 C．進出境物品的所有人 D．進口貨物的發貨人

6、根據《刑法》規定，下列情形應當追究刑事責任__。A．15周歲的甲聚眾賭博

B．15周歲的乙在聚眾斗毆中致人死亡 C．15周歲的丙盜竊他人財物 D．15周歲的丁販賣海洛因 E．15周歲的戊放火

7、按照增值稅專用發票管理制度規定，增值稅一般納稅人出現下列哪些情況不得開具增值稅專用發票__。

A．煙廠將香煙作為禮品無償贈送某單位的有關人員 B．輪胎廠將輪胎銷售給汽車廠(一般納稅人)C．酒廠直接向消費者銷售白酒

D．國有糧食購銷企業銷售救災救濟糧

8、根據企業會計制度規定，資本公積的下列明細項目中，不得用于轉增股本的有__。

A．股本溢價 B．股權投資準備

C．接受捐贈非現金資產準備 D．關聯交易差價 E．撥款轉入

9、根據《企業破產法》的規定，管理人可以山__擔任。A．依法成立的律師事務所 B．全體債權人共同

C．依法成立的會計師事務所 D．依法成立的破產清算事務所

10、從稅法的效力和具體適用情況來看，下列說法正確的有__。A．國際法效力高于國內法 B．國內法效力不低于國際法

C．級別較低的特別法一定高于級別較高的普通法 D．稅務規章一般可以作為稅收司法的直接依據

E．對同一涉稅事項有不同規定時，新法的效力優于舊法

11、與其他的籌資方式相比，租賃籌資的優點有__。A．及時獲得所需設備的使用權 B．減少設備投資的風險 C．增加設備的投資風險 D．租賃費用較低 E．租賃費用較高

12、“材料成本差異”科目貸方反映的內容有__。A．購進材料實際成本大于計劃成本的差異 B．購進材料實際成本小于計劃成本的差異 C．發出材料應負擔的超支差異 D．發出材料應負擔的節約差異

E．調整庫存材料計劃成本時，調整減少的計劃成本

13、作為債的保全的一種形式，撤銷權形成的條件是__。A．債務人怠于行使權力 B．債務人主觀上有惡意

C．債務人實施有害債權的行為 D．債務人遇有不可抗力

14、企業發生虧損后可以用__自行彌補。A．以后年度的稅前利潤 B．以后年度的稅后利潤 C．盈余公積 D．資本公積 E．實收資本

15、關于特定企業或特準貨物出口退(免)稅的有關規定，說法正確的是__。A．小規模納稅人自營或委托出口的貨物，一律免征增值稅、消費稅，其進項稅額不予抵扣或退稅

B．對一般物資援助項下出口的貨物不予辦理退稅 C．代理出口貨物一律在受托方退(免)稅

D．對利用外國政府貸款和國際金融組織貸款采取國際招標由外國企業中標的進口機電產品予以免征進口環節稅收，由國內企業中標銷售的機電產品不予退稅 E．國內原材料、物料等進入加工區視同出口，海關按照對出口貨物的有關規定辦理報關手續，并簽發出口退稅報關單

16、在我國，企業破產案件__人民法院管轄。A．由債權人住所地 B．由債權人和債務人的共同上一級 C．由債務人住所地 D．由債務人選擇的

17、甲股份有限公司在編制本年度財務報告時，對有關的或有事項進行了檢查，包括：(1)正在訴訟過程中的經濟案件估計很可能勝訴并可獲得100萬元的賠償；(2)由于甲公司生產過程中產生的廢料污染了河水，有關環保部門正在進行調查，估計很可能支付賠償金額60萬元；(3)甲公司為其子公司提供銀行借款擔保，擔保金額400萬元，甲公司了解到其子公司近期的財務狀況不佳，可能無法支付將于次年6月20日到期的銀行借款。甲公司在本年度財務報告中，對上述或有事項的處理正確的有__。

A．甲公司將訴訟過程中很可能獲得的100萬元賠償款確認為資產，并在會計報表附注中作了披露

B．甲公司未將訴訟過程中很可能獲得的100萬元賠償款確認為資產，但在會計報表附注中作了披露

C．甲公司將因污染環境而很可能發生的60萬元賠償款確認為負債，并在會計報表附注中作了披露

D．甲公司將為其子公司提供的、子公司可能無法支付的400萬元擔保確認為負債，并在會計報表附注中作了披露

E．甲公司未將為其子公司提供的、子公司可能無法支付的400萬元擔保確認為負債，因披露該擔保事項預期會對該公司造成重大不利影響，因此，該公司在報表附注中未作披露

18、下列現金流量中，屬于投資活動產生的現金流量的有__。A．取得投資收益所收到的現金 B．出售固定資產所收到的現金

C．取得的短期股票投資所支付的現金 D．分配股利所支付的現金

E．收到返還的所得說所收到的現金

19、下列屬于法人居民身份的一般判定標準的有__。A．管理中心標準 B．總機構標準 C．登記注冊標準 D．資本控制標準

E．主要營業活動地標準

20、個體工商戶稅后列支的費用有__。A．借款利息 B．個人所得稅 C．各種贊助支出

D．分配給投資者的股利

21、在計算個人所得稅時，乙企業稅前允許扣除的工會經費、職工福利費和職工教育經費合計是__元。A．12862 B．12724 C．14280 D．19250

22、稅法適用原則是指稅務機關或司法機關運用稅收法律規范解決具體問題所必須遵循的準則。具體包括有__。A．法律優位原則 B．稅收法定主義原則 C．法律不溯及既往原則 D．合作信賴原則 E．程序優于實體原則

23、該廠當月可抵扣的增值稅進項稅額為__元。A．10450 B．9490 C．8410 D．7450712

24、下列各項中，屬于影響企業融資租賃租金因素的有__。A．租金的結算方式 B．租賃資產的購買價款 C．租賃資產的使用期限 D．租賃資產的實際用途 E．租賃資產的殘值

25、根據外商投資企業和外國企業所得稅法的規定，下列項目中，不得在稅前列支的有__。A．資本利息

B．各項所得稅稅款

C．發生的公益救濟性捐贈

D．支付給總機構的特許權使用費

第二篇：廣西注冊稅務師《財務與會計》考試題

廣西注冊稅務師《財務與會計》考試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、納稅人不能按照稅法規定的納稅期限繳納稅款，__，不足以繳納稅款的，可申請延期納稅。

A．當期銀行存款在扣除應付職工工資、社會保險費后 B．當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后 C．當期貨幣資金在扣除銀行存款及各項上交款項后

D．當期貨幣資金在扣除應付職3232資和應計提的公益金、公積金以后

2、某有進出口權的小規模服裝制造企業2009年6月境內采購面料支付金額30000元，境外采購面料海關完稅價格20000元人民幣(關稅率7%)，該企業當月銷售服裝取得貨幣金額60000元，當月向海關和稅務機關繳納增值稅合計數為__。A．6151.21元 B．5385.57元 C．4280元 D．2389.57元

3、甲企業(增值稅一般納稅人)受乙企業委托從丙企業代購一批原材料。丙企業給甲企業開具的增值稅專用發票上注明金額100000元，增值稅17000元。甲企業按原價開給乙企業增值稅普通發票，取得含稅銷售額117000元；另向乙企業收取手續費10000元，未開具任何發票。對于上述業務，甲企業應繳納__。A．增值稅1452.99元 B．增值稅1700元 C．營業稅500元 D．營業稅6350元

4、外商投資企業舉辦的先進技術企業，在依照稅法規定減免優惠期滿后，仍為先進技術企業的，可按照稅法規定的稅率延長__年減半征收企業所得稅。A．2 B．3 C．4 D．5

5、某企業2002年年初購入A公司5%的有表決權股份并準備長期持有，實際支付價款100萬元，2002年5月10日B公司宣告分派2001現金股利20萬元，B公司2002年實現凈利潤60萬元。2002年年末，該企業“長期股權投資——A公司”科目賬面余額為__萬元。A．100 B．99 C．120 D．102

6、下列關于地役權的說法正確的是__。A．地役權的享有以對土地的占有為要件

B．當事人之間可以約定，將地役權從需役地中分離出來而成為其他權利的標的 C．需役地被分割，分割后的部分不再享有原地役權 D．地役權是為需役地的便利而設定的物權 7、2009年1月1日，甲公司與一化工企業簽訂一項不可撤銷的租賃合同，以經營租賃方式租人化工企業一臺機器設備，專門用于生產N產品，租賃期為4年，年租金為100萬元。因N產品在使用過程中會產生嚴重的環境污染，甲公司自2011年1月1日起停止生產該產品，當日N產品庫存為零，假定不考慮其他因素，該事項對甲公司2011損益的影響額為__萬元。A．0 B．100 C．200 D．400

8、張某將自家房屋(價值50萬元)于2005年6月1日按市價對外出租給李某用于居住，每月租金3000元，當地政府規定的房產稅扣除比例為20%，則其2005年應納房產稅為__元。A．840 B．1440 C．2520 D．4800

9、企業繳納的下列稅款中，不需要通過“應交稅費”科目核算的是__。A．土地增值稅 B．增值稅 C．印花稅 D．營業稅

10、委托加工的應稅消費品，由受托方代收代繳消費稅的計稅依據應為__。A．市場上同類消費品的不含增值稅銷售價格 B．委托方同類消費品的不含增值稅銷售價格 C．受托方同類消費品的不含增值稅銷售價格

D．以(材料成本＋加工費)×(1＋成本利潤率)÷(1－消費稅稅率)計算出的組成計稅價格

11、下列經營活動中，應按“交通運輸業”稅目繳納營業稅的有__。A．航空攝影業務

B．個人在旅游景點經營索道 C．建筑工程設計勞務

D．遠洋運輸企業從事光租業務

12、某酒廠2002年5月份生產銷售散裝啤酒400噸，每噸售價3800元。另外，該廠生產一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無同類產品出廠價，生產成本每噸 35000元，成本利潤率為10%，糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為25%，啤酒采用定額稅率，稅額每噸分別為220元(出廠價在3000元以下的)，250元(出廠價在3000元以上的)。該廠當月 應繳納的消費稅為__元。A．88000 B．90566.67 C．100000 D．102766.67

13、下列行為屬于視同銷售貨物，應征收增值稅的是__。A．某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B．某批發部門將外購的部分飲料用于職工福利 C．某企業將外購的水泥用于基建工程 D．某商場將外購的床單用于內部招待所

14、土地增值稅的稅率形式是__。A．全額累進稅率 B．超額累進稅率 C．超倍累進稅率 D．超率累進稅率

15、某增值稅一般納稅人，本月銷售一臺已作為固定資產使用過的原值為10000元的機床，取得全部收入12000元，則該企業__。A．應繳納增值稅額480元 B．應繳納增值稅額230.77元 C．應繳納增值稅額240元 D．應繳納增值稅額461.54元

16、公司職工取得的用于購買企業國有股權的勞動分紅應按照__項目征收個人所得稅。

A．工資薪金所得的酬所得 B．個人額外收入

C．利息、股息、紅利所得 D．其他所得 17、4月份該糧油公司應納增值稅為__。A．11416元 B．9830元 C．9580元 D．7890元

18、通過注冊稅務師的稅務代理業務，納稅人可避免因不知法而導致不必要的處罰，而且還可以通過注冊稅務師在合法合理的基礎上進行稅收籌劃，節省不必要的稅收支出、減少損失。上述表述屬于注冊稅務師__。A．自愿委托原則 B．依法代理原則 C．獨立公正原則

D．維護國家利益和保護委托人合法權益的原則

19、定金的數額應當不超過主合同標的額的__。A．10% B．20% C．25% D．30%

20、下列房地產轉移或轉讓行為中，應當征收土地增值稅的是__。A．直系親屬繼承的房屋

B．合作建房后將分得的房產轉讓 C．房地產出租

D．無償贈與直系親屬的房屋

21、按照現行資源稅制度規定，代扣代繳應稅資源的適用范圍是指收購的__。A．全部未稅礦產品

B．除原油以外的未稅礦產品

C．除原油、天然氣以外的未稅礦產品

D．除原油、天然氣、煤炭以外的未稅礦產品

22、在我國，普通訴訟時效期間為__。A．一年 B．兩年 C．三年 D．四年

23、某國有企業2009主營業務收入5000萬元，其他業務收入1000萬元，債務重組收益100萬元，固定資產轉讓收入50萬元；當年管理費用中的業務招待費60萬元；該企業當可在企業所得稅前扣除的業務招待費為__。A．60萬元 B．30.75萬元 C．30.5萬元 D．30萬元

24、廢舊物品收購業務中允許從當期銷項稅額中抵扣進項稅額的情形是__ A．某塑料制品廠系增值稅一般納稅人，2003年4月從廢舊物品收購站購買廢舊塑料袋、桶等，取得廢舊物資收購站開具的經稅務機關監制的普通發票，按發票上注明金額的10%計算進項稅額

B．某造紙廠系增值稅一般納稅人，利用本廠職工直接收購廢舊報紙、書刊，根據自制收購憑證上注明收購金額按 10%計算進項稅額

C．某啤酒廠系增值稅一般納稅人，直接從飯店收回舊啤酒瓶，開具了從稅務機關購領的收購憑證，并按10%計算進項稅額

D．某煉鋼廠系增值稅一般納稅人，從小規模納稅人處收購鋼鐵，取得普通發票一張，按普通發票注明金額的13%計算進項稅額

25、大石河銅礦山2009年9月外出到外省甲地收購鐵礦石，代扣代繳資源稅的地點為__。

A．代扣代繳人所在地 B．甲地

C．需要和稅務機關協商

D．生產單位所在地與收購地共同的上級稅務機關

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列民事行為中，__屬于可撤銷、可變更民事行為。A．限制民事行為能力人依法不能獨立實施的民事行為 B．以合法形式掩蓋非法目的的民事行為

C．行為人對行為內容有重大誤解的民事行為 D．顯失公平的民事行為

2、按規定可以列入費用處理的損失項目有__。A．產成品盤虧損失 B．原材料盤虧損失 C．投資發生的損失 D．固定資產清理的凈損失 E．固定資產盤虧的凈損失

3、納稅人存在下列行為__之一的，由稅務機關責令限期改正,可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。

A．未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的

B．未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的

C．未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的

D．未按照規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動控裝置的 E．納稅人未按照規定使用登記證件的

4、下列關于印花稅征收管理規定的說法中，正確的有__。

A．印花稅票可以委托單位或個人代售，并由稅務機關付給5%的手續費，支付來源從實征印花稅款中提取

B．凡多貼印花稅票者，不可申請退稅，但可申請下期抵扣

C．納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務，只有在將印花稅票貼在應稅憑證上并注銷，才算完成了納稅義務

D．印花稅一般實行就地納稅，但對于全國性商品物資訂貨會上所簽訂的合同應納的印花稅，應由納稅人回其所在地后及時辦理貼花完稅手續 E．簽訂的合同應當在合同生效的日期貼花

5、根據現行增值稅出口貨物退(免)稅的規定，下列貨物不屬于退稅范圍的是__。A．出口企業從小規模納稅人購進山羊板皮并持有增值稅專用發票 B．企業在國內采購并運往境外作為在國外投資的貨物 C．一般納稅人出口外購的舊設備

D．遠洋運輸供應公司銷售給遠洋國輪而收取外匯的貨物

6、下列關于包裝物的核算，正確的有__。

A．生產過程中用于包裝產品作為產品組成部分的包裝物應計入生產成本 B．隨同產品出售不單獨計價的包裝物應計入銷售費用 C．隨同產品出售單獨計價的包裝物應計入其他業務成本 D．出租的包裝物應計入銷售費用

E．出借的包裝物應計入其他業務成本

7、下列所有權取得方式中，__屬于所有權的繼受取得。A．交換取得 B．接受贈與 C．租賃取得 D．收取孳息

8、下列有關信用政策的表述中，正確的有__。A．縮短信用期間可能增加當期現金流量 B．積極型收賬政策有利于減少壞賬損失 C．降低信用標準意味著將延長信用期間

D．延長信用期間將增加應收賬款的機會成本

E．信用條件包括信用期間、現金折扣和收賬政策

9、下列各項中屬于投資項目的現金流出的有__。A．所得稅 B．銷售收入 C．折舊 D．凈利潤 E．付現成本

10、下列銷貨行為，應當征收增值稅的有__。A．貴金屬期貨交易 B．銀行銷售金銀業務 C．銀行融資租賃貨物 D．集郵商品的生產

11、該日化廠進口香粉應納消費稅為__元。A．135714 B．73076 C．40714 D．25714

12、納稅人因改變土地、房屋用途應當補繳已經減征、免征契稅的，其納稅義務發生時間為__。

A．改變有關土地、房屋用途的當天 B．改變有關土地、房屋用途的次日 C．改變有關土地、房屋用途的5日內 D．改變有關土地、房屋用途的10日內

13、下列有關債務重組時債務人會計處理的表述中，錯誤的有__。A．以現金清償債務時，其低于債務金額的差額計入當期收益

B．以非現金資產清償債務時，其公允價值高于賬面價值的差額計入資本公積 C．以非現金資產清償債務時，其賬面價值低于債務金額的差額計入資本公積 D．以非現金資產清償債務時，其公允價值低于債務金額的差額計入當期收益 E．以非現金資產清償債務時，其賬面價值高于債務金額的差額計入當期損失

14、下列有關無形資產的說法，不正確的有__。

A．來源于合同性權利的無形資產在到期時如果續約，那么續約期應計入無形資產使用壽命

B．通過政府補助取得的無形資產，必須按公允價值確定其成本

C．企業取得的土地使用權，通常應當按取得時所支付的價款及相關稅費確定無形資產的成本

D．使用壽命有限的無形資產應按直線法進行攤銷 E．無形資產的攤銷金額統一通過管理費用核算

15、企業常用的銀行支付結算方式，包括__。A．銀行匯票 B．商業匯票 C．信用證 D．托收承付

16、下列進口貨物中，經海關審查屬實，可酌情減免進口關稅的有__。A．在境外運輸途中損失的貨物 B．在口岸起卸時遭受損壞的貨物

C．在起卸后海關放行前因不可抗力損失的貨物

D．非因保管不慎原因在海關查驗時已經損壞的貨物 E．人民幣50元以下的一票貨物

17、該廠當月增值稅銷項稅額為__元。A．20910 B．21054.5 C．19014.5 D．1887075

18、某個人獨資企業，2008年全年銷售收入為10000000元，銷售成本及期間費用7600000元，其中業務招待費100000元、廣告費150000元、業務宣傳費80000元，增值稅以外的各種稅費1500000元，沒有其他涉稅調整事項。該個人獨資企業應繳納的個人所得稅為__元。A．318300 B．318250 C．316250 D．317630

19、下列各項中，應作為現金流量表中經營活動產生的現金流量的有__。A．接受其他企業捐贈的現金

B．為管理人員繳納商業保險而支付的現金 C．取得短期股票投資而支付的現金

D．收到供貨方未履行合同而交付的違約金 E．長期股權投資而支付的手續費

20、永安廠合作建房、售房的業務應繳納營業稅適用的稅目為__。A．建筑業 B．銷售不動產 C．轉讓無形資產 D．服務業

21、對于出租的房屋，以租金收入為計稅依據的是__。

A．以勞務或其他形式作為報酬抵付房租收入的，應根據當地同類房產的租金水平，準定一個標準租金額，依率計征

B．如果納稅人對個人出租的房屋的租金收入申報不實或申報數與同一地面同類房屋的租金收入相比明顯不合理的，稅務部門可以按照《稅收征收管理法》的有關規定，采取科學合理的方法核定其應納稅款。具體辦法由省、自治區、直轄市地方稅務機關結合當地實際情況制定 C．對投資聯營的房產，在計征房產稅時應予以區別對待。對于以房產投資聯營，投資者參與投資利潤分紅，只擔風險的，按房產的余值作為計稅依據計征房產稅 D．對以房產投資，收取固定收入，不承擔聯營風險的，實際是以聯營名義取得房產稅金，應根據暫行條例的有關規定由出租方按租金收入計算繳納房產稅 E．對融資租賃房屋的情況，由于租賃費包括購進房屋的價款、手續費，借款利息等，與一般房屋出租的“租金”內涵不同，且租賃期滿后，當承租方償還最后一筆租賃費時，房屋產權一般都轉移到承租方，實際上是一種變相的分期付款購買固定資產的形式，所以在計征房產稅時應以房產余值計算征收。至于租賃期內房產稅的納稅人，由當地稅務機關根據實際情況確定

22、下列項目中，屬于房地產開發成本的有__。A．土地出讓金 B．耕地占用稅

C．公共配套設施費 D．借款利息費用

23、企業所得稅納稅申報表附表《銷售(營業)收入及其他收入明細表》中稅收上應確認的“其他收入”有__。A．債務重組收益

B．自產產品視同銷售收入 C．包裝物出租收入 D．接受捐贈的資產 E．材料銷售收入 24、2006該企業應納所得稅額為__萬元。A．994.13 B．1010.63 C．652.58 D．542.25

25、關于稅率及其形式，下列表述正確的有__。A．累進稅率下，邊際稅率一定大于平均稅率 B．平均稅率是全部稅額占全部收入的比例

C．比例稅率是對同一課稅對象不論數額大小，均按相同比例進行征稅的稅率 D．定額稅率不受課稅對象價值量變化的影響 E．減稅、免稅和稅收加成均是減輕稅負的措施

第三篇：2016年江西省稅務師《財務與會計》考試題

2016年江西省稅務師《財務與會計》考試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、行政復議從性質上說屬于__。A．依申請的行政行為 B．依職權的行政行為 C．抽象行政行為 D．行政執法行為

2、河南某旅游公司組織20人到北京旅游，每人收取旅游費5000元，旅游中由公司支付每人長城景點費350元，租車費100元，游故宮費用270元，其他住宿、餐飲費用350元，則旅游公司應納營業稅為__元。A．2000 B．3200 C．3600 D．3930

3、某個人獨資企業，2000年全年銷售收入凈額為8000000元，銷售成本6000000元、增值稅以外的各種稅費1500000元，其中業務招待費100000元，該獨資企業應繳納的個人所得稅為__元。A．168300 B．168250 C．189250 D．182250

4、國際稅收中，徹底消除國際重復征稅的辦法是__ A．免稅法 B．稅收饒讓 C．直接抵免法 D．間接抵免法

5、以下應稅消費品只適用比例稅率的是__。A．糧食白酒 B．啤酒 C．黃酒 D．葡萄酒

6、發現正在服刑的罪犯還有在判決宣告前所犯的其他罪沒有被判決的，由__人民法院管轄。

A．該罪犯原住所地 B．該犯罪地 C．服刑地 D．原判法院

7、從中國境外取得所得的納稅人，其來源于中國境外的應納稅所得，如在境外以納稅計算繳納個人所得稅的，應在所得來源國的納稅終了、結清稅款后的__，向中國主管稅務機關申報納稅。A．15日內 B．90日內 C．60日內 D．30日內

8、執罰部門拍賣所查處的屬于一般商業部門經營的物品，應__。A．征收營業稅 B．征收增值稅 C．不征稅

D．既征收營業稅又征收增值稅

9、某個體工商戶，2008年12月列支招待費用5000元，其中1000元為業主為其兒子購買液晶顯示器支出，則正確的會計分錄應為__。A．借：管理費用

5000

貸：銀行存款

5000 B．借：管理費用

4000

稅后列支費用 1000

貸：銀行存款

5000 C．借：營業費用

5000

貸：銀行存款

5000 D．借：營業費用

4000

稅后列支費用 1000

貸：銀行存款

5000

10、車輛購置稅的納稅義務人是指在中華人民共和國境內購置應稅車輛的單位和個人，下列說法正確的有__。

A．“個人”是指個體工商戶及其他個人。包括中國公民和華僑但是不含外國公民 B．“單位”是指國有企業、集體企業、私營企業、股份制企業、外商投資企業、外國企業及其他企業，事業單位、社會團體、以及其他單位，不含中央國家機關和部隊

C．汽車貿易公司進口汽車，也是車輛購置稅的納稅人

D．王某通過拍賣機構取得一輛走私車輛，依法登記，則王某是車輛購置稅的納稅人

11、在死緩減為有期徒刑時，應當把附加剝奪政治權利的期限改為__以下。A．3年以上5年 B．3年以上7年 C．3年以上10年 D．3年以上15年

12、納稅人繳納印花稅時，下列規定不正確的是__。

A．在應納稅憑證書立或領受時即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花 B．已經貼花的憑證，凡修改后金額增加的部分，應補貼印花

C．對已貼花的各類應納稅憑證，納稅人須按規定期限保管，不得私自銷毀，以備納稅檢查

D．凡多貼印花稅票者，可以抵扣，但不得申請退稅

13、綜合利用資源，是指企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按__計入收入總額。A．90% B．85% C．80% D．70%

14、取得的探親費應繳納的個人所得稅是__元。A．16000 B．18600 C．0 D．17200

15、可撤銷民事行為的撤銷請求應當自行為成立時起__內提出。A．6個月 B．1年 C．2年 D．5年

16、該企業2002再投資應退稅額為__萬元。A．0 B．12.9 C．32.2 D．12.7

17、行政法的關系主要有__。A．行政法律關系 B．監督行政法律關系 C．行使主權法律

D．行政法律關系和監督行政法律關系

18、某商場(增值稅一般納稅人)采取“以舊換新”方式銷售錄音機，舊錄音機作價1234元，取得現金收入5850元。則該商場此項業務應申報的銷項稅額為__元。A．670.7 B．850 C．1029.3 D．1204.28

19、根據現行企業所得稅法的具體規定，投資方企業從聯營企業分回的稅后利潤有下列__情況的，應作補繳所得稅調整處理。A．投資方企業與聯營企業適用稅率一致的

B．投資方企業適用稅率高于聯營企業適用稅率的 C．投資方企業適用稅率低于聯營企業適用稅率的

D．投資方企業適用稅率與聯營企業適用稅率雖然一致，但聯營企業享受減免稅優惠，實際執行稅率低于投資方企業適用稅率的

20、稅目是課稅對象的具體化，確定稅目往往同確定稅率同步進行，并以稅目稅率表的形式表示出來，下列稅種未列示稅目稅率(額)表的是__。A．消費稅 B．營業稅 C．增值稅 D．資源稅

21、美國某租賃公司2002年11月向我國甲企業融資租賃設備，取得租賃收入100萬元，其中包括設備價款80萬元以及貸款利息5萬元，該公司能夠提供貸款協議和支付利息的單據，可以證明該利息是由美國某銀行提供的出口信貸所收取的，則該租賃公司應向我國繳納的所得稅額是__萬元。A．0 B．1.5 C．2 D．10

22、我國現行增值稅征稅范圍一般規定包括__。

A．貨物的生產、銷售和進口、加工和修理修配以及加工和修理裝配以外的勞務服務

B．將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送給他人

C．因轉讓著作所有權而發生的銷售電影母帶、錄像帶母帶、錄音磁帶母帶的業務

D．融資租賃業務，無論租賃的貨物的所有權是否轉讓給承租方

23、方某委托盧某將一批棉花運往外地，途中盧突發急病入院救治，因對方急需此批貨物，盧某委托司機賀某繼續將貨物運往目的地，在醫院里，盧某讓護士打電話將情況告訴方某，方某認為司機不可靠，不應將貨物托付給賀某。賀某開車上路，途中遇雨，部分棉花被淋濕報廢，盧某對此應如何__ A．應負賠償責任，因為方某將貨物交給了他 B．應和方某共同承擔損失

C．對損失沒有責任，因為是在緊急情況下為了保護對方的利益 D．以上都不對

24、消費稅稅率是消費稅稅制的中心環節，其形式有__。A．比例稅率及單位稅額 B．比例稅率及標準稅率 C．單位稅額及標準稅率 D．定額稅率及單位稅額

25、某鐵礦山12月份銷售鐵礦石原礦6萬噸，移送入選精礦0.5萬噸，選礦比為40%，適用稅額為10元/噸。該鐵礦山當月應繳納的資源稅為__。A．26萬元 B．29萬元 C．43.5萬元 D．65萬元

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、當月丙企業的增值稅進項稅額為：__ A．8.20萬元 B．2.42萬元 C．7.49萬元 D．7.52萬元

2、進行財務管理應樹立的價值觀念有__ A．資金的時間價值 B．資金的市場價值 C．企業價值

D．投資的風險價值 E．籌資成本

3、“以前損益調整”科目的貸方應反映的內容有__。A．公司調整增加的以前利潤或調整減少的以前虧損 B．公司調整減少的以前利潤或調整增加的以前虧損

C．公司調整增加的以前利潤或調整減少的以前虧損而相應增加的所得稅

D．公司調整減少的以前利潤或調整增加的以前虧損而相應減少的所得稅

4、下列各項，應通過“固定資產清理”科日核算的有__。A．固定資產報廢 B．固定資產出售 C．固定資產盤虧

D．固定資產對外投資 E．固定資產對外融資租賃

5、稅務代理檔案是稅務代理機構的重要歷史資料，屬于當期檔案的有__ A．代理納稅申報工作底稿 B．稅務機關納稅檢查結論書 C．代理納稅審查報告 D．稅務代理協議書 E．稅務咨詢備忘函

6、人民法院對行政訴訟案件開庭審理前，__。

A．人民法院應當在收到起訴狀之日起5日內，將起訴狀副本和應訴通知書發送被告

B．被告提交答辯狀的，人民法院應當在收到答辯狀之日起10日內，將答辯狀副本發送原告

C．公開審理的案件應當由3名審判員組成合議庭

D．人民法院應當在開庭前3天內將開庭時間、地點通知當事人和其他訴訟參與人

7、我國現行增值稅并沒有完全消除重復課稅，其原因在于__。A．采用生產型增值稅 B．減稅的存在

C．法定增值額大于理論增值額 D．出口退稅不徹底

8、按后進先出法，A材料3月份發出存貨成本為__元。A．1240 B．1250 C．1270 D．1260

9、下列各項中，符合增值稅納稅義務發生時間規定的有__。A．供電企業采取預收電費結算方式的，為發行電量的當天

B．發、供電企業將電力產品用于集體福利的，為發出電量的當天

C．發、供電企業之間互供電力，為雙方核對數量且開具抄表確認單據的當天 D．供電企業將電售給企事業單位且采購直接收取電費結算方式的，為收款的當天

10、約翰遜先生受英國某機構委托來華工作，于2009年6月10日來華，8月31日回國。在華工作期間，中國企業每月向約翰遜先生支付工資10000元，同時其所在英國機構每月支付工資折合人民幣60000元；約翰遜先生8月份應就其所得在中國境內繳納個人所得稅稅額__元。A．2349.29 B．2311.39 C．665 D．745.58

11、關于自行研發無形資產的表述中，不正確的有__。

A．研究階段的支出在發生時應直接計入管理費用，不需要通過“研發支出”科目歸集

B．開發階段的支出應該全部資本化，先通過“研發支出——資本化支出”科目核算，等到無形資產達到預定可使用狀態時轉入“無形資產”科目

C．研究階段的支出也可能資本化記入“研發支出——資本化支出”科目 D．開發階段的支出不一定全部記入“研發支出——資本化支出”科目 E．成功申請專利發生的注冊登記費計入無形資產的入賬價值

12、有權提出稅務行政復議申請的法人或者其他組織發生合并、分立或終止的，__可以作為特殊申請人提出復議申請。A．法人和其他組織的主管單位 B．承受其財產的法人或其他組織

C．有權處理其債務關系、控股關系的法人或其他組織 D．承受其權利的法人或其他組織 13、2001該中國公民應補稅額為__元。A．220 B．280 C．0 D．180

14、下列固定資產中，當期不得提取折舊的項目有__。A．不需用以及批準封存的機器設備 B．未使用的房屋、建筑物

C．已提足折舊繼續使用的機器設備 D．提前報廢的機器設備

15、關于營業稅的表述正確的有__。

A．某建筑公司承包一項工程，承包額 3500萬元，將其中部分工程轉包給一建筑隊，建筑隊的承包額為500萬元，建筑公司應按3000萬元的營業額計征稅款 B．某人將自己購置的一棟商品房贈送給自己的兒子，沒有取得收入，不交營業稅

C．以無形資產、固定資產投資人股，參與接受方利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征收營業稅，在投資期后轉讓其股權的也不征收營業稅

D．營業稅和增值稅都規定了起征點，達不到起征點的單位和個人都可得到不征稅的照顧

16、《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十二條規定，因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人赤繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。這體現了__。A．稅收法律主義 B．稅收合作信賴主義 C．稅收公平主義 D．依法稽征原則

17、按照約束稅收管轄權的國際慣例，跨國自然人居民身份的一般認定標準有__。A．住所標準 B．意愿標準 C．國籍標準 D．時間標準

E．協商解決方式

18、下列項目中，準予從營業稅計稅營業額中扣除的是__。A．金融企業從事股票買賣，賣出過程中支付的各種費用和稅金 B．廣告公司支付的燈箱廣告制作費 C．轉售不動產時，不動產的購置原價

D．單位銷售不動產時，如果將價款與折扣額在同一張發票上注明的，以折扣后的價款為營業額

E．外匯、證券、期貨等金融商品轉讓，按賣出價減去買入價后的差額確認為營業額

19、根據增值稅暫行條例規定，下列企業或貨物屬于增值稅直接免稅范圍的有__。A．利用石煤生產的電力

B．企業以三剩物和次小薪材為原料生產加工的綜合利用產品 C．血站供應給醫療機構的臨床用血 D．生產銷售的運七系列飛機

E．上海期貨交易所單獨核算的黃金期貨交割環節的黃金

20、下列屬于土地增值稅扣除項目的稅金是__。A．房地產開發企業轉讓房地產時繳納的印花稅

B．房地產開發企業轉讓房地產時繳納的城市維護建設稅 C．個人購買房地產時繳納的契稅

D．個人轉讓房地產時繳納的個人所得稅

21、根據《擔保法》的規定，抵押權設定后，抵押物__。A．可以出租給他人 B．應當由抵押人占有 C．應當由抵押權人占有 D．不得轉讓

22、下列項目應計征營業稅的是__。A．單位向個人贈送不動產 B．金融機構的出納長款收入 C．保險公司的攤回分保費

D．人行向其他金融機構的貸款收入 23、2003年末應提取短期投資跌價準備的金額為__元 A．17660 B．158460 C．140800 D．17000

24、下列屬于債券投資優點的有__。A．投資收益比較穩定 B．能降低購買力損失 C．投資安全性好

D．購買債券不能達到參與和控制發行企業經營管理活動的目的 E．能夠獲得公司的控制權

25、按照現行資源稅的規定，下列說法正確的有__。A．納稅人跨省開采資源稅應稅產品，一律在開采地納稅

B．扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向核算地主管稅務機關繳納 C．扣繳義務人代扣代繳稅款，其納稅義務發生時間為支付貨款的當天 D．資源稅的各種應稅產品按實際產量計征資源稅 E．自產自用應稅資源不繳納資源稅

第四篇：上海2017年上半年稅務師《財務與會計》考試題

上海2017年上半年稅務師《財務與會計》考試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、為鼓勵個人換購住房，對出售自有住房并擬在現住房出售后__內按市場價重新購房的納稅人，其出售現住房所應繳納的個人所得稅，視其重新購房的價值可全部或部分予以免稅。A．1年 B．2年 C．3年 D．5年

2、根據增值稅有關規定，下列各項中，不繳納增值稅的是__。A．電力公司銷售電力 B．銀行銷售金銀 C．郵局銷售郵票

D．典當行銷售死當物品

3、某企業擬投資900萬元，經預計，該投資有效期為4年，每年現金凈流量依次為240萬元、300萬元、400萬元、360萬元，則該項投資的投資回收期為（）年。A．2.7 B．2.9 C．3 D．2.8

4、我國某旅行社2003年11月組織5次旅游，其中3次在境內各地旅游，收取旅游費 565000元，其中替旅客支付的餐飲、門票、交通、住宿費用200000元，支付給本單位司機工資及補助6000元，導游費8000元；組織到境外旅游2次，收取旅游費520000元，其中一次改為境外旅游企業接團，支付給境外旅游企業接團費150000元。該企業上述業務應納營業稅為__元。A．46750 B．36050 C．36750 D．54250

5、對于采用按期匯繳印花稅方法的納稅人適用期限最長不超過__。A．半個月 B．1個月 C．2個月 D．半年 6、2003年9月份，某下崗失業人員王某開辦一家網吧，聘用人員中的50%為下崗失業人員，營業收入為10萬元，同時為了籌措資金將自己2年前購置的10萬元的普通住房，以 13萬元的價格賣掉。王某9月份應納營業稅為__萬元。A．2 B．2.15 C．0 D．0.15

7、就稅法的整體結構而言，我國現行稅法體系的基本結構是__。A．憲法加各單行稅法

B．憲法加稅收基本法加各單行稅法 C．稅收基本法加各單行稅法

D．稅收基本法加各單行實體稅法

8、有效成立的行政行為非依法律規定，不得隨意變更或者撤銷，這是行政行為的__。A．確定力 B．拘束力 C．執行力 D．公定力

9、按照房產稅的有關規定，房產稅以__方式繳納。A．按年征收，分期繳納 B．按季征收，分期繳納 C．按月征收，分期繳納

D．由省、自治區、直轄市人民政府規定

10、旺盛公司以融資租賃方式租入固定資產一臺，應付融資租賃款現值為360萬元(假定該現值小于該資產的公允價值)，另發生運雜費用16萬元，安裝調試費用20萬元，簽訂租賃合同過程中發生的初始直接費用為4萬元。該固定資產的租賃期為8年，同類固定資產折舊年限為10年，假定不涉及擔保余值。根據現行會計準則規定，若該公司對固定資產采用平均年限法計提折舊，則該項固定資產應計提的年折舊額為__萬元。A．36 B．40 C．45.5 D．50

11、執業文書的時效性特點是指__。A．執業文書在一定時效內出具執業文書

B．執業文書要與具體業務處理的時間相關聯，盡量做到在最后的時間點報送 C．執業文書要盡快報送，體現及時的原則

D．執業文書要按照稅收征管的程序，在法定的時間內報送主管稅務機關

12、發現正在服刑的罪犯還有在判決宣告前所犯的其他罪沒有被判決的，由__人民法院管轄。A．該罪犯原住所地 B．該犯罪地 C．服刑地 D．原判法院

13、在消除國際重復征稅的諸多方法中，承認地域管轄權獨占行使的方法是__。A．低稅法 B．免稅法 C．抵免法 D．扣除法

14、外商投資企業來源于境外的所得在境外實際繳納的所得稅稅款，超過抵扣限額的，其超過部分的處理是__。A．可作為稅額扣除 B．可作為費用支出 C．可留待下年抵扣

D．可用以后5個內稅額扣除不超過限額的余額補扣

15、約束居民(公民)管轄權的國際慣例中，不屬于對自然人居民身份的一般判定標準的是__。A．住所標準 B．國籍標準 C．時間標準 D．意愿標準

16、納稅人已經繳納車輛購置稅但在辦理車輛登記注冊手續前，因下列原因需要辦理退還車輛購置稅的，由納稅人中請，原代征機構審核后辦理退還車輛購置稅手續的是__。

A．因質量等原因回廠維護的 B．納稅人將車輛轉讓給他人 C．納稅人將車輛捐贈給他人

D．公安機關車輛管理機構不予辦理車輛登記注冊手續的17、酒廠應納消費稅為__。A．43000元 B．40000元 C．73000元 D．70000元

18、現行企業所得稅法規規定，年應納稅所得額在3萬元以上至10萬元(含10萬元)的，暫時適用的優惠稅率__。A．15% B．18% C．27% D．33%

19、個人轉讓自用3年以上的房屋繳納土地增值稅時，不需向主管稅務機關提供的資料是__。

A．購房時的契稅完稅憑證 B．房屋產權證 C．戶口簿

D．房屋買賣合同

20、某超市為增值稅小規模納稅人，2008年6月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜和水果取得收入50000元，銷售其他商品取得收入240000元；為某廠商提供有償的廣告促銷業務，取得收入20000元；超市設立的餐飲小吃部收取餐飲收入30000元。對上述業務稅務處理正確的是__。A．應納增值稅11153.85元，應納營業稅1000元 B．應納增值稅15752.21元，不繳納營業稅

C．應納增值稅11153.85元，應納營業稅2500元 D．應納增值稅11923.08元，不繳納營業稅

21、李某2009年12月從中國境內取得年終不含稅獎金48000元，當月工資薪金所得2000元，從美國取得股息收入10000元，已按美國稅法規定繳納了個人所得稅2150元，則李某2009年應申報繳納個人所得稅額為__元。A．8023.52 B．8425.88 C．8323.53 D．7075

22、下列貨物或收入，不征收增值稅的是__。

A．商業企業向供貸方收取的與銷售規模有聯系的進場費 B．郵政部門以外的單位發行報刊

C．基本建設單位和從事建筑安裝業務的企業附設的工廠、車間生產的水泥預制構件、其他構件或建筑材料，用于本單位或本企業的建筑工程的

D．中再生公司聘用的下崗人員和社會人員為本單位收購廢舊物資的行為

23、某上市公司以銀行存款1000萬元購買W公司80%的股權，購買日 W公司股東權益的賬面價值為1000萬元，評估確認價值960萬元。則記入“長期股權投資——W公司”的數額為__萬元。A．800 B．1000 C．588 D．960

24、增值稅一般納稅人的下列經濟業務，即使取得了增值稅專用發票，進項稅額也不得抵扣的是__。

A．廠辦公室購置辦公用品 B．外購鋼材用于對外投資 C．外購食用油發放給職工 D．生產車間新添生產用機床

25、甲企業2007年的普通股和長期借款資金分別為1 500萬元和900萬元，資金成本分別為18%和8%。2008擬再向銀行借入600萬元，年利率為12%，籌資費用率為2%；預計借款后企業的股票價格變為每股30元，年末每股股利4元，股利增長率為2%。若企業適用的企業所得稅稅率為25%，則新借入款項后的綜合資金成本為__。A．14.67% B．11.67% C．15.83% D．11.901%

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、注冊稅務師以企業名義向稅務機關辦理開業稅務登記申報時，應當注意__。A．《申請稅務登記報告書》應詳細寫明申請稅務登記的原因和要求 B．按領取營業執照之日起60日內申報登記，時間不能滯后 C．提供工商營業執照副本、企業合同、章程及協議書

D．提供居民身份證、開戶銀行賬號證明、國家技術監督局發放的統一編碼證書

2、當月該商場的銷項稅額應為：__ A．210914.79元 B．212367.78元 C．215167.78元 D．203649.83元

3、下列有關建筑物區分所有權的闡述中說法錯誤的是__。A．業主對共有部分享有共有權

B．業主不能共同決定解聘物業服務企業

C．建筑物區分所有權的客體是有獨立用途部分的建筑物 D．業主可以設立業主大會，選舉業主委員會

E．業主大會具有訴訟能力，可以以自己名義提起訴訟

4、稅務機關為小規模納稅人代開的增值稅專用發票上，必須加蓋的印章有__。A．代開專用發票專用章 B．扣繳義務人財務專用章 C．普通發票專用章 D．納稅人發票專用章

5、下列有關說法正確的有__。

A．因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關可以在3年內追征稅款

B．因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金

C．對偷稅的，稅務機關追征其未繳或少繳的稅款、滯納金，稅務機關應在20年內追征

D．對騙稅的，稅務機關可以無限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金

E．納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還，納稅人自結算稅款之日起5年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息

6、審核評稅的步驟依次是__。A．評析 B．認定 C．核實 D．處理

7、下列關于營業稅的申報與繳納的規定，正確的有__。

A．營業稅的納稅義務發生時間基本規定是，納稅人收訖營業收入款項或者取得索取營業收入款項憑據的當天

B．營業稅扣繳義務發生時間為納稅人營業稅納稅義務發生的當天 C．確定營業稅納稅地點，總的原則是在機構所在地或者居住地

D．自期滿后5日內預繳稅款的，于次月1日起10日內申報并結清上月應納稅款

E．營業稅納稅期限，由主管稅務機關依納稅人應納稅款大小分別核定為5日、10日、15日、1個月或1個季度，不能按期納稅的，可按次納稅

8、下列事項中，不會直接引起企業所有者權益總額發生變動的有__。A．發放股票股利

B．用稅后利潤彌補以前虧損 C．宣告發放現金股利 D．支付所得稅稅款 E．接受非現金資產捐贈

9、某稅務師事務所下設非獨立核算的法律咨詢服務部和稅務咨詢部。2011年甲外資企業與該事務所達成協議，由該事務所為其提供法律咨詢和涉稅服務，法律咨詢費24萬元，涉稅服務費18萬元。甲外資企業將42萬元一并支付給法律咨詢服務部。對上述業務的稅務處理，下列說法正確的有__。A．稅務咨詢部不用繳納營業稅

B．稅務師事務所應以42萬元為計稅營業額繳納營業稅 C．稅務咨詢部應以18萬元為計稅營業額繳納營業稅

D．法律咨詢服務部應以42萬元為計稅營業額繳納營業稅 E．應分別由法律咨詢服務部和稅務咨詢部繳納營業稅

10、下列有關投資人期望的報酬率的確定公式正確的是__。A．投資人期望的報酬率=資金時間價值+投資風險價值 B．投資人期望的報酬率=資金時間價值-投資風險價值

C．投資人期望的報酬率=無風險收益率+資金時間價值+投資風險價值 D．投資人期望的報酬率=無風險收益率+投資風險價值

11、預計資產未來現金流量應以資產的當前狀況為基礎，通常應包括__。A．資產持續使用過程中預計產生的現金流入

B．與將來可能會發生的資產改良有關的預計未來現金流量 C．因籌資活動產生的現金流入與流出 D．與所得稅收付有關的現金流量

E．實現資產持續使用過程中產生的現金流入所必需的預計現金流出

12、塑料制品有限公司與化肥廠簽訂的合同是__。A．附生效條件的合同 B．附生效期限的合同 C．附解除條件的合同 D．附終止期限的合同

13、下列有關混合銷售行為征稅的規定，表述正確的有__。

A．電信單位自己銷售無線尋呼機、移動電話，并為客戶提供有關電信服務的混合銷售行為，應合并征收營業稅

B．從事運輸業務的單位與個人，發生銷售貨物并負責運輸所售貨物的混合銷售行為，征收營業稅

C．對從事以貨物的生產批發或零售為主并兼營非應稅勞務的企業發生的混合銷售行為，視同銷售貨物應當征收增值稅

D．從事非增值稅應稅勞務為主，并兼營貨物的單位和個人，其混合銷售行為應視為銷售非應稅勞務，不征收增值稅

14、根據企業所得稅的規定，下列項目中，符合房地產開發企業確認銷售收入規定的有__。

A．采取包銷方式委托銷售開發產品的，按包銷合同或協議確定的價格于付款日確認收入的實現

B．采取銀行按揭方式銷售開發產品的，除首付款外，余款在收到銀行按揭貸款辦理轉賬的清單之日確認收入的實現

C．采取視同買斷方式委托銷售開發產品的，按合同或協議確定的價格于收到代銷單位部分價款時確認收入的實現

D．采取分期付款方式銷售開發產品的，購買方在合同或協議約定付款日之前付款的，在實際付款日確認收入的實現

E．采取一次性全額收款方式銷售開發產品的，于實際收訖價款或取得了索取價款的憑據(權利)時，確認收入的實現

15、《征管法》規定，納稅人應享有的權利包括__。A．要求稅務機關對自己欠稅的情況保守秘密 B．要求稅務機關對自己的財務情況保守秘密 C．要求稅務機關對自己簽訂的經濟合同保守秘密

D．認為稅務機關的具體行政行為不當，納稅人有權要求稅務機關賠償 E．申請延期申報和延期繳納稅款

16、增值稅一般納稅人因購買貨物而從銷售方取得的返還資金一般表現形式有__。A．購買方直接從銷售方取得貨幣資金 B．購買方取得銷售方支付的費用補償 C．購買方向銷售方支付的貨款

D．購買方在銷售方間接列支有關費用 E．購買方向銷售方索取有關銷售費用

17、根據《公司法》關于有限責任公司的規定，股東會若通過__的決議，對決議投反對票的股東可以請求公司按照合理價格收購其股權。A．不向股東分配利潤 B．轉讓主要財產

C．為控股股東提供擔保 D．對外進行重大投資

E．修改章程以使出現公司章程規定的解散事由的公司存續

18、下列各項中，關于市盈率的表述正確的有__。A．市盈率是普通股每股市價與每股盈余的比率 B．市盈率的高低與投資者對公司的預期有關 C．市盈率越高，風險越大 D．市盈率越低，風險越小 E．市盈率越低，風險越大

19、企業所得稅納稅申報表(主表)中的第8行“營業稅金及附加”可能填報本期發生的__。A．城鎮土地使用稅 B．印花稅 C．營業稅

D．土地增值稅 E．消費稅

20、環境污染致人損害的，行為人應當承擔民事責任。但是__除外。A．損害是由于行為人的過失造成的 B．損害是由不可抗力造成的 C．損害是由第三人的過錯造成的

D．損害是由受害人自己的過錯造成的 21、2000年12月份該企業“存貨跌價準備”賬戶月初余額為零，則該企業2000年12月末因甲、乙材料而確認的存貨跌價損失為__元。A．56050 B．67902 C．69502 D．70402

22、按照現行企業所得稅的規定，下列項目中在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予從收入總額中扣除的項目有__。A．銷售貨物時給購貨方的回扣支出 B．黃酒、啤酒廣告費用支出

C．遭受自然災害造成損失有賠償的部分 D．企業支付給總機構的管理費用 E．按自行規定計提的住房公積金

23、生產企業出口的視同自產貨物，可以實行“免、抵、退”稅管理辦法。下列貨物視同自產貨物的有__。

A．外購的與本企業所生產的產品名稱、性能相同，使用本企業注冊商標，并出口給進口本企業自產貨物的外商的產品

B．外購的與本企業所生產的產品配套出口，不經過本企業加工或組裝，出口后能直接與本企業自產貨物組合成成套產品，并出口給進口本企業自產貨物的外商的產品 C．外購的與本企業所生產的產品配套出口，出口給進口本企業自產貨物外商的，用于維修本企業出口的自產貨物的零部件

D．委托加工收回的與本企業所生產的產品名稱、性能不同的產品，出口給進口本企業自產貨物的外商的產品

E．用本企業生產的貨物再委托深加工收回的貨物，出口給進口本企業代理出口貨物的外商

24、按照印花稅的有關規定，下列合同應作為技術轉讓合同征稅的有__。A．專利申請權轉讓合同 B．專利權轉讓合同 C．非專利技術轉讓合同 D．專利實施許可合同

25、下列各項業務中，屬于稅務代理法定業務范圍的是__。A．辦理注銷稅務登記 B．代理稅務行政訴訟

C．代理領購增值稅專用發票 D．代理稅務聽證 E．代理申報繳納稅款

第五篇：2016年下半年海南省注冊稅務師《財務與會計》考試題

2016年下半年海南省注冊稅務師《財務與會計》考試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、一個社會的嬰兒死亡率是其整體健康狀況的公認標志。盡管美國某些地區的嬰兒死亡率比許多發展中國家高，但美國整體比率一直在下降，但是這種下降并不一定說明：平均說來，美國現在的嬰兒在其出生時比以前更健康了。

下面哪項，如果正確，能最強有力地支持上面對嬰兒死亡率下降所作的聲明__ A．作為整體計算的嬰兒死亡率數據掩蓋了特殊地區的不足 B．出生體重低是美國一半嬰兒死亡的主要原因

C．大多數早產和低出生體重的嬰兒都需要在醫院內住較長的時間，而美國在這方面已發展并具有非常精湛的技術

D．那些不能從照看者那里得到充分關心的嬰兒不能健康地成長，所以其體重增長較慢

2、關于稅法的效力，下列表述錯誤的是__。

A．效力低的稅法與效力高的稅法發生沖突，效力低的稅法是無效的 B．適用“有利溯及”原則，主要是從強化稅收征管角度考慮的 C．特別法的稅法效力高于作為普通法的稅法效力

D．對同一事項新、舊稅法有不同規定的，新法的效力優于舊法

3、該批進口小轎車應繳納增值稅__。A．148812元 B．706860元 C．742203元 D．744063元

4、下列業務不征營業稅的是__。

A．境外向境內轉讓無形資產且在境內使用 B．轉讓企業名稱使用權

C．境內向境外轉讓無形資產并在境外使用

D．以無形資產入股并按銷售額或營業額的一定比例提取轉讓費

5、企業將融資租入的設備作為固定資產核算，所體現的會計核算一般原則是__。A．一貫性 B．謹慎性

C．實質重于形式 D．重要性

6、根據《刑事訴訟法》的規定，申請人是公民的，申請執行生效的行政判決書、行政裁定書、行政賠償判決書和行政賠償調解書的期限為__。A．1年 B．80日 C．90日 D．60日

7、我國行政機關工作人員依法履行公職，與國家之間形成__。A．行政程序法律關系 B．職務代表關系 C．平等主體關系

D．外部行政管理關系

8、某外商投資企業自行申報以45萬元從境外甲公司(關聯企業)購入一批產品，又將這批產品以40萬元轉售給乙公司(非關聯企業)。假定該公司的銷售毛利率為20%，企業所得稅稅率為 25%，按再銷售價格法計算，此次銷售業務應繳納的企業所得稅為__元。A．0 B．22500 C．15000 D．20000

9、本月該廠共應納消費稅__元。A．187770 B．217770 C．221170 D．232770

10、根據《刑法》規定，無期徒刑減為有期徒刑時，附加剝奪政治權利的期限應當改為__。

A．5年以上10年以下 B．3年以上10年以下 C．3年以上8年以下 D．1年以上5年以下

11、關于稅法的效力，下列表述錯誤的是__。

A．效力低的稅法與效力高的稅法發生沖突，效力低的稅法是無效的 B．對同一事項新、舊稅法有不同規定的，新法的效力優于舊法 C．特別法的稅法效力高于作為普通法的稅法效力

D．適用“有利溯及”原則，主要是從強化稅收征管角度考慮的12、如果被教唆的人沒有犯被教唆的罪，則__。A．教唆者不構成犯罪

B．教唆者仍構成犯罪，并按照其在共同犯罪中所起的作用處罰 C．教唆者仍構成犯罪，但可以從輕或者減輕處罰 D．教唆者仍構成犯罪，但可以減輕或者免除處罰

13、某企業2003向主管稅務機關申報納稅調整前所得為30萬元。經稅務機關核查，企業于2003年8月通過文化行政管理部門向當地重點文物保護單位捐款5萬元，通過國家機關向農村義務教育捐款10萬元，均已在納稅調整前予以扣除。假定其他因素不變，2003年該企業應繳納企業所得稅__萬元。A．10.56 B．11.55 C．13.20 D．14.85

14、下列各項收入中，可以免征營業稅的是__。A．公路經營企業收取的高速公路車輛通行費收入 B．個人出租自有住房取得的租金收入 C．科研單位的技術轉讓收入 D．高等學校利用學生公寓為社會服務取得的收入

15、采用寬松信用政策，以賒銷為主的企業，其流動比率__那些以現金銷售為主的企業。A．高于 B．低于 C．相等

D．無法比較

16、某人因非法出售增值稅專用發票罪被判處有期徒刑10年，因騙取出口退稅罪被判處有期徒刑14年。根據我國刑法有關規定，可以決定合并執行有期徒刑__。A．12年 B．22年 C．20年 D．24年

17、國際稅法是調整國與國之間稅收權益分配的法律規范的總和，在國際稅法的主要內容中，具有其根本性問題的內容是指__。A．稅收管轄權及其協調

B．國際重復征稅的緩解與消除 C．國際避稅和反避稅 D．國際稅收協定

18、外商投資企業應納稅所得額計算時，不需作納稅調整增加處理的項目是__。A．支付的工資、福利費 B．向關聯企業支付的管理費 C．違法經營被沒收財物損失 D．超標準計提的折舊額

19、該企業2002合并納稅__萬元。A．18 B．25.5 C．21 D．30

20、加工費47.97萬元，加工企業沒有同類酒精的銷售價格，受托方應代收代繳的消費稅為__萬元。A．8.98 B．8.94 C．8.9 D．9.02

21、有限責任公司成立后，發現作為設立公司出資的非貨幣財產的實際價額顯著低于公司章程所定價額的，應當由交付該出資的股東補足其差額；公司設立時的其他股東承擔__。A．按份責任 B．違約責任 C．公平責任 D．連帶責任

22、海南某機械制造公司系一般納稅人，生產各種禮品手表。2008年8月為奧組委制作紀念表300只，每只不含稅9000元；制作國賓表12只，每只不含稅價1.5萬元；為某銀行成立100周年特制尊貴金表2只，消耗黃金59克，不含稅價合計18萬元；贈送某關系企業一只純銀手表，無同類售價，成本利潤率為20%，成本為9000元。則上述業務共應繳納消費稅為__。A．66769元 B．68952.23元 C．74606.7元 D．74700元

23、既是綜合性最強的財務指標，又是整個財務指標體系核心的指標是__ A．資本保值增值率 B．凈資產收益率 C．主營業務利潤率 D．資產凈利潤率

24、遠航企業于2007年12月31日購進一座建筑物，于2008年1月1日用于出租。該建筑物的成本為1 210萬元，用銀行存款支付。建筑物預計使用年限為20年。預計凈殘值為10萬元。該建筑物劃分為投資性房地產，采用公允價值模式進行計量，年租金為 150萬元，于每年年末支付，2008年12月31日，該建筑物的公允價值為1 300萬元。則2008由于該項投資性房地產對營業利潤的影響金額為__萬元。A．240 B．150 C．90 D．60

25、錢江公司2002年1月1日購入不準備在年內變現的甲公司債券一批，票面年利率 6%，債券面值100000元，期限5年，實際支付銀行存款91889元(不考慮相關稅費)。該債券每半年付息一次，到期歸還本金并支付最后一次利息。債券溢折價的攤銷采用實際利率法，購入債券時的實際市場利率為8%。錢江公司2002年12月31日甲公司債券的賬面價值為__元。A．100000 B．93267.14 C．93240.12 D．92564.56

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、納稅人有下列情形之一的，土地增值稅以房地產評估價格為依據計算征收__。A．出售舊房及建筑物的 B．提供扣除項目金額不實

C．轉讓房地產成交價格高于評估價格，又無正當理由 D．轉讓房地產成交價格低于評估價格，又無正當理由

2、某股份有限公司對下列各項業務進行的會計處理中，符合會計準則規定的有__。

A．由于物價持續下跌，存貨的核算由原來的加權平均法改為先進先出法 B．交易性金融資產持有期間收到的現金股利，屬于投資前被投資方實現的利潤，沖減交易性金融資產的成本 C．由于產品銷路不暢，產品銷售收入減少，固定費用相對過高，該公司將固定資產折舊方法由原年數總和法改為平均年限法

D．由于客戶財務狀況改善，該公司將壞賬準備的計提比例由原來的5%降為1% E．無形資產預計使用年限改變而變更無形資產的攤銷年限

3、根據行政訴訟法規定，對__具體行政行為，人民法院可以判決變更。A．主要證據不足的

B．適用法律、法規錯誤的 C．違反法定程序的

D．顯失公正的行政處罰

4、下列關于營業稅納稅地點的表述不正確的有__。

A．納稅人轉讓土地使用權，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅 B．納稅人承包的工程跨省、自治區、直轄市的，應在工程所在地申報納稅 C．裝卸搬運業納稅地點為納稅人機構所在地

D．納稅人銷售不動產應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅

5、下列說法符合城鎮土地使用稅的稅率規定的是__。A．有幅度差別的比例稅率 B．分級幅度稅額 C．全國統一稅額

D．由各地稅務機關確定所轄地區適用的稅額幅度

6、再投資退稅政策中，關于“直接用于投資舉辦其他外商投資企業”正確的是__。

A．包括直接用于再投資新辦其他外商投資企業，且其再投資額構成新企業的注冊資本

B．包括直接用于再投資增加已經存在的外商投資企業的注冊資本 C．包括直接用于購買其他投資者已存在的企業的股權 D．不可以用外幣資產進行直接再投資

7、關于金融保險業的計稅依據，下列表述正確的有__。

A．中國銀行及其他銀行從事的外匯轉貸業務，上級行借入外匯資金后轉給下級行貸給國內用戶的，在下級行以其向借款方收取的全部利息收入減去上級行核定的借款利息支出額后的余額為營業額 B．金融商品轉讓業務的營業額：賣出價—買入價，其中：買入價是指購進原價，不得包括購進金融商品過程中支付的各種費用和稅金 C．同一大類不同品種金融商品買賣出現的正負差，在同一個納稅期內可以相抵，相抵后仍出現負差的，可結轉下一個納稅期相抵，但年末時仍出現負差的，不得轉入下一個會計

D．證券公司為證券交易所代收的證券交易監管費允許從其計稅營業額中扣除

8、下列業務免征營業稅的是__。A．植物園收取的門票收入

B．文化館開辦的少兒寫作班收取的培訓費用

C．對廉租住房經營單位按照政府規定價格向規定對象出租廉租住房 D．下崗職工從事個體勞務取得的收入

9、關于稅法的效力與解釋，下列表述正確的有__。A．我國稅法采用屬人與屬地相結合的原則

B．稅法解釋除遵循稅法的基本原則之外也要遵循法律解釋的具體原則 C．稅法的擴充解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用

D．稅法的效力范圍表現為空間效力、時間效力和對人的效力 E．法定解釋具有專屬性

10、王某于2002年3月，購買一輛捷達牌轎車，支付全部價款合計為10.2萬元，另支付代收臨時牌照費200元：購買工具件及零配件共計3100元，其應納車輛購置稅為__元。A．9000 B．8674 C．9425 D．9248

11、下列項目中，能同時引起資產和負債變化的有__。A．計提長期債權投資的利息 B．財產清查中發現的存貨盤盈 C．債務方以非現金資產清償債務

D．購進原材料一批，并以銀行承兌匯票結算 E．產品出口當期收到稅務機關退回的增值稅款

12、稅務代理的主要特性有__。A．公正性 B．獨立性 C．社會性 D．知識性 E．專業性

13、下列各項中，屬于開發土地和新建房及配套設施的成本的有__。A．以出讓方式取得土地使用權所支付的土地出讓金

B．以行政劃撥方式取得土地使用權的，為轉讓土地使用權按規定補繳的出讓金 C．以轉讓方式取得土地使用權時支付的地價款 D．土地征用及拆遷補償費

14、關于供電企業銷售電力產品的納稅義務發生時間的陳述，正確的有__。A．發電企業銷售電力產品的納稅義務發生時間為電力上網并開具確認單據的當天

B．其他企事業單位銷售電力產品的納稅義務發生時間為合同確認收款的當天 C．供電企業采取預收電費結算方式的，為發行電量的當天

D．發、供電企業將電力產品用于非應稅項目、集體福利、個人消費，為發出電量的當天

E．發、供電企業之間互供電力，為雙方核對計數量，開具抄表確認單據的當天

15、“資本公積”賬戶在__的情況下，可能出現借方余額。A．接受外幣投資 B．轉增資本 C．減資

D．對外捐贈 E．債務重組

16、按照房產稅的規定，下列表述正確的有__。A．軍隊空余房產租賃收入，免征房產稅

B．房屋大修停工3個月以上的房產免征房產稅 C．基建單位出資建造的施工期間使用的茶爐房，免征房產稅 D．老年服務中心自用的房產，免征房產稅

E．企業向職工出租的單位自有住房，從租計征房產稅

17、企業可以認定某項可供出售金融資產已發生減值的情形主要有__。A．其公允價值發生較大幅度下降(通常是指達到或超過20%的情形)B．在綜合考慮各種相關因素后，預期這種下降趨勢屬于非暫時性的(通常是指該資產的公允價值持續低于其成本達到或超過6個月的情形)C．預期這種下降趨勢屬于暫時性的(通常是指該資產的公允價值持續低于其成本達到或超過6個月的情形)D．其公允價值發生較大幅度下降(通常是指達到或超過30%的情形)E．其公允價值發生較大幅度下降(通常是指達到或超過50%的情形)

18、固定造價合同的結果能夠可靠估計應同時具備的條件有__。A．合同總收入能夠可靠地計量

B．與合同相關的經濟利益能夠流入企業

C．在資產負債表日合同完工進度和為完成合同尚需發生的成本能夠可靠地確定 D．完成合同已經發生的合同成本能夠清楚地區分和可靠地計量，以便實際合同成本能夠與以前的預計成本相比較

E．合同預計總收入將超過合同預計總成本

19、下列項目中，屬于應付職工薪酬列支的項目有__。A．職工福利費 B．職工出差補助 C．職工醫療保險費 D．職工非貨幣性福利 E．職工生育保險費

20、稅率是稅制的構成要素，稅率的形式是多樣的，下列說法正確的有__。A．在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率 B．在比例稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率 C．在累進稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率 D．在累進稅率條件下，邊際稅率小于平均稅率 E．在累進稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率

21、企業財務管理的特點主要有__。A．靈敏度高 B．重要性強 C．涉及面廣 D．綜合程度強 E．效率高

22、下列事項中不屬于有限責任公司股東會的職權的是__。A．決定公司的經營方針和投資計劃 B．對發行公司債券作出決議 C．修改公司章程

D．決定公司的經營計劃和投資方案

23、稅法從法律性質看，對其表述正確的是__。A．稅法屬于義務性法規，每一規則都是義務性的

B．稅法是有權的國家機關制定的，這里有權國家機關不單是指全國人大，還包括人大常務委員會、地方立法機關、獲得授權的行政機關

C．每一法律主體在每一具體法律、法規中的權利義務都是對等的 D．稅法屬于義務性法規，沒有規定納稅人的權利

24、下列消費品中屬于消費稅征稅范圍的有__。A．汽車和農用拖拉機通用的輪胎 B．翻新輪胎

C．用小客車底盤改裝的救護車

D．特種車輛用輪胎(指行駛于無路面或雪地、沙漠等越野輪胎)

25、×公司1999利潤分配表的本年分配利潤數應為__萬元。A．10 B．50 C．23.75 D．15