第一篇：2016年下半年山東省稅務師《財務與會計》考試試題

2016年下半年山東省稅務師《財務與會計》考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、下列關于印花稅計稅依據的表述中，符合印花稅規定的是__。

A．對采用易貨方式進行商品交易簽訂的合同，應以易貨差價為計稅依據 B．貨物運輸合同的計稅依據是運輸費用總額，不含裝卸費

C．建筑安裝工程承包合同的計稅依據是承包總額扣除分包或轉包金額后的余額 D．對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，對委托方提供的主要材料或原料金額按加工承攬合同貼花

2、下列各項中，符合企業所得稅有關規定的是__。A．納稅人受讓無形資產發生的費用可在稅前扣除 B．納稅人轉讓固定資產發生的費用可在稅前扣除 C．納稅人從關聯方借款的利息支出不得在稅前扣除

D．納稅人經有權部門批準集資的利息支出可在稅前扣除

3、下列關于行政審批項目取消后有關普通發票管理問題的說法正確的是__。A．稅務機關在接到納稅義務人領購普通發票申請后，應在10個工作日內，確認納稅人使用發票的種類、聯次、版面金額以及購票數量 B．所有的個體工商戶都應當建立賬簿 C．禁止拆本使用發票

D．納稅人使用計算機開具發票的，應按統一軟件使用計算機開具發票

4、某單位將不動產無償贈與給某小學，應視同銷售不動產征收營業稅。其納稅義務發生時間為__。

A．將不動產交付對方使用的當天 B．不動產所有權轉移的當天 C．簽訂不動產贈與文書的當天 D．承受不動產人繳納契稅的當天

5、某市區汽車制造廠生產2.8升排量的小汽車，2009年4月份銷售小汽車28輛，每輛價格為15萬元；5月份銷售同類小汽車30輛，銷售價格為每輛17.2萬元。假定本期通過認證允許抵扣的進項稅為88萬元，則該企業4月和5月份應納增值稅和消費稅稅額合計為__萬元(假設以上價格不含增值稅，小汽車的消費稅稅率為12%)。A．74.88 B．95.52 C．125.26 D．183.44

6、某外商投資公司自行申報以30萬元從境外關聯公司購入一批產品，又將這批產品以 28萬元轉售給另一關聯公司。假定該公司的銷售毛利率為20%，企業所得稅稅率為15%，按轉售價格法計算，該次銷售業務應繳納的企業所得稅為__元。A．6720 B．8400 C．9000 D．9400

7、某具有進出口經營權的生產企業，對自產貨物經營出口銷售及國內銷售。該企業 12月，期初留抵進項稅額8萬元，購進貨物允許抵扣的進項稅額為86萬元，內銷產品銷項稅額為43萬元，出口產品離岸價為人民幣1900萬元，假設該企業適用增值稅稅率為17%，退稅率為15%。則下列賬務處理中，屬于該企業出口退稅業務應編制的會計分錄是__。

A．借：主營業務成本

2720000 貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

2720000 B．借：應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)2720000 貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

2720000 C．借：其他應收款

130000 貸：應交稅費——多交增值稅

130000 D．借：其他應收款

2850000 貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

2850000

8、甲公司2003年5月上旬接受某企業捐贈商品一批，取得捐贈企業開具的增值稅專用發票，注明商品價款20萬元、增值稅稅額3.4萬元。當月下旬公司將該批商品銷售，向購買方開具了增值稅專用發票，注明商品價款25萬元、增值稅稅額4.25萬元。不考慮城市維護建設稅和教育費附加，甲公司該項業務應繳納企業所得稅__萬元。(適用企業所得稅稅率33%)A．6.60 B．7.72 C．8.25 D．9.37

9、按照企業所得稅法的現行規定，對企業接受捐贈的非貨幣性資產，下列表述正確的是__。

A．接受時不計入應納稅所得額，將來銷售時也不確認應納稅所得額 B．接受時應計入應納稅所得額，將來銷售時再按規定確認應納稅所得額 C．接受時不計入應納稅所得額，將來銷售時再確認應納稅所得額 D．接受時應計入應納稅所得額，將來銷售時不再確認應納稅所得額

10、關于稅務部門規章，下列表述錯誤的是__。

A．稅務部門對涉及國務院兩個以上部門職權范圍的事項，可制定部門聯合規章 B．只有法律和法規對稅收事項已有規定的情況下，才可以制定稅務規章 C．稅務規章違反上位法規定的，國務院可以向人大申請撤銷

D．人民法院在行政訴訟中，對不適當的稅務規章不可以予以撤銷

11、下列各項中，應當征收房產稅的是__。A．行政機關所屬的招待所使用的房產

B．自收自支事業單位按政府規定價格向職工出租的單位自有房屋 C．施工期間施工企業在基建工地搭建的臨時辦公用房

D．郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮、工礦區以外的房產

12、甲公司20×9年年初存貨為20000元，20×9年年末的流動比率為200%(假定流動資產中只有存貨為非速動資產)，速動比率為80%，存貨周轉次數為5，流動資產合計為40000元，則甲公司20×9年度的銷貨成本為__元。A．98000 B．100000 C．110000 D．90000

13、已知某企業年初存貨840萬元，年末存貨820萬元，銷貨成本180萬，則該企業存貨周轉天數__ A．1682.24 B．1636.36 C．1658.97 D．1685.23

14、企業在委托其他單位代銷商品的情況下，在支付手續費代銷方式下，商品銷售收入確認的時間是__。A．發出商品日期

B．受托方發出商品日期

C．收到代銷單位的代銷清單日期 D．全部收到款項

15、下列選項中，關于單位犯罪的表述正確的是__。A．主觀方面只能是故意，過失不構成單位犯罪 B．單位一般成員實施的犯罪，也可以構成單位犯罪

C．刑法分則中雖然沒有進行規定，但是只要符合單位犯罪的條件，就可以構成單位犯罪

D．僅僅為單位個別或少數成員謀取非法利益的，也可以構成單位犯罪

16、刑法規定應當從輕或減輕處罰的情節是__。A．16周歲以下的人犯罪

B．14周歲以上不滿18周歲的人犯罪 C．自首犯 D．預備犯

17、雙方合同中應當先履行義務的一方當事人，有證據證明對方當事人不能或者可能不能履行義務時，在對方當事人未履行合同或提供擔保之前，有暫時中止履行合同的權利。該權利稱為__。A．同時履行抗辯權 B．后履行抗辯權 C．不安抗辯權 D．先訴抗辯權 18、2004年A取得的股息紅利性質收入應納個人所得稅__萬元。A．0.16 B．2.16 C．0.96 D．2.492

19、在進項稅額的計算中，購進農業產品按__的稅率計算進項稅額。A．7% B．10% C．13% D．15%

20、某企業有2輛機動車掛車，掛車凈噸位為 4噸，當地政府規定的載貨汽車每凈噸位稅額50元。該企業應繳納的車船使用稅是__元。A．140 B．280 C．100 D．200

21、下列業務適用17%稅率的是__。A．自來水公司銷售自來水 B．果園銷售自產的蘋果

C．電子音像制品公司銷售戲曲光盤 D．油廠銷售原油

22、某企業在2006年發生與生產經營有關的業務招待費15萬元，年度主營業務收入為2000萬元，其他業務收入300萬元，營業外收入100萬元，該企業在計算應納稅所得額時準予扣除的業務招待費是__萬元。A．9 B．15 C．9.9 D．10.2

23、某公司發行的股票，投資人要求的必要報酬率為10%，上年的股利為每股1元，公司一貫堅持固定股利政策，則該種股票的價值__元。A．1 B．10 C．12 D．1 8

24、企業的應付賬款確實無法支付的，報經批準后，轉作__。A．營業外收入 B．其他業務收入 C．未分配利潤 D．資本公積

25、下列選項中，關于舉動犯的犯罪既遂說法不正確的是__ A．舉動犯的犯罪既遂不要求犯罪行為發生實際的危害結果 B．舉動犯的犯罪既遂要求犯罪實行行為實施完畢 C．舉動犯不存在犯罪未遂

D．只要行為人一著手犯罪實行行為，犯罪即告完成并符合犯罪構成

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、銷售普通標準住宅取得增值額__。A．380萬元 B．400萬元 C．480萬元 D．600萬元

2、甲公司的分公司在其經營范圍內以自己的名義對外簽訂一份貨物買賣合同。根據《公司法》的規定，下列關于該合同的效力及其責任承擔的表述中，正確的是__。

A．該合同有效，其民事責任由甲公司承擔 B．該合同有效，其民事責任由分公司獨立承擔

C．該合同有效，其民事責任由分公司與甲公司承擔連帶責任 D．該合同無效，甲公司和分公司均不承擔民事責任

3、以下項目中，免征印花稅的是__。A．機構投資者買賣封閉式證券投資基金 B．與某企業簽訂的貨物加工合同 C．與銀行簽訂的借款合同

D．與某單位簽訂建設工程勘察設計合同

4、納稅人對稅務機關作的__行為不服，可以依法申請行政復議，也可以依法向人民法院起訴。A．加收稅款滯納金 B．罰款

C．書面通知銀行或者其他金融機構凍結納稅人相當于應納稅款的存款

D．拍賣或者變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得扣繳稅款

E．停止出口退稅權 5、2009年11月，甲企業委托乙企業(小規模納稅人)加工糧食白酒，甲企業提供原材料實際成本為7000元，支付加工費不含稅2000元，另外取得稅務機關代開的專用發票支付代墊材料價稅合計500元。月末收回4000公斤糧食白酒，受托方無同類消費品價格，則乙企業代收代繳消費稅__元。A．7371.36 B．6371.36 C．7375 D．6231

6、某納稅人按稅法規定，增值稅先征后返，其城建稅的處理辦法是__。A．返增值稅同時返城建稅 B．返增值稅時不返還城建稅 C．繳納增值稅同時繳納城建稅 D．繳納增值稅時，不繳納城建稅

7、外國投資者從外商投資企業取得的稅后利潤直接用于我國境內再投資，可享受再投資退稅的優惠政策，其退稅的條件有__。A．必須是從外商投資企業取得的稅后利潤 B．必須自資金實際投入之日起1年內辦理退稅 C．再投資的經營期限不得少于5年

D．必須是確實繳納了企業所得稅以后的利潤

8、引起資產與權益同時增加的經濟業務有__。A．收到長期股權投資獲得的現金股利 B．向銀行取得短期借款存入銀行 C．發行股票后取得資金，存入銀行 D．預收產品銷售貨款

E．期末計提生產車間工人職工薪酬

9、短期的或間斷式的商品傾銷分為__。A．為保護或擴大國際市場而實行的傾銷 B．為消除同業競爭者而進行的傾銷 C．為報復他國在本國市場上的傾銷而實行的反傾銷 D．以重商主義理論為基本指導思想而進行的傾銷

10、該企業2003年應納企業所得稅__萬元。A．101.40 B．99.40 C．149.66 D．99.77

11、下列消費品，屬于消費稅征稅范圍的有__。A．果木酒 B．藥酒 C．調味料酒 D．黃酒 E．復制酒

12、下列項目中，企業申請壞賬損失扣除應提供的依據有__。A．工商部門的注銷、吊銷證明 B．企業內部全體職工的證明報告

C．法院的破產公告和破產清算的清償文件

D．逾期一年以上且已無力清償債務的確鑿證明

E．債權人債務重組協議、法院判決、國有企業債轉股批準文件

13、下列說法中，符合《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則中有關延期納稅規定的是__。

A．延期納稅必須經縣以上稅務局(分局)局長批準，但最長不得超過3個月 B．納稅人確有特殊困難的，不能按期繳納稅款的，可以書面形式向省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局提出申請延期納稅

C．納稅人符合延期納稅條件的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，在一個納稅年度內只能申請延期納稅一次，需要再次延期繳納的，必須報經省級稅務局局長批準

D．稅務機關應當自收到納稅人申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批準或者不予批準的決定。不予批準的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金

14、虧損彌補辦法__。A．正確

B．1998年的虧損不得彌補 C．1999年的虧損可彌補

D．2004年可彌補1999年的全部虧損 20萬元 E．2003年的虧損可彌補

15、該企業2000年12月份的材料成本差異率為__。A．-1.5% B．2.5% C．2.82% D．3%

16、下列各項中屬于無效民事行為的是__。A．惡意串通，損害第三人利益的民事行為 B．行為人對行為內容有重大誤解的民事行為

C．一方以欺詐、脅迫手段使對方在違背真實意思的情況下所為的民事行為 D．以合法形式掩蓋非法目的的行為 E．雙方意思表示一致的行為

17、下列有關車輛購置稅的表述中不正確的有__。

A．征收環節單一，和消費稅征稅環節相同，在消費(使用)環節征稅 B．附加在價格之外征收，稅負轉嫁給消費者 C．在車輛上牌使用前征收，具有源泉控管的特點

D．應稅車輛的購置地在中華人民共和國國境內的，都屬于車輛購置稅的征稅區域

E．車輛購置稅的征稅范圍中的電車，包括電動小汽車、電動摩托車

18、稅務代理在稅收征納關系中的作用在于__。A．注冊稅務師協調了稅收征納雙方的分歧和矛盾 B．稅務代理有利于促進依法治稅

C．稅務代理有利于完善稅收征管的監督制約機制 D．稅務代理有利于增強納稅人自覺納稅意識 E．稅務代理有利于保護納稅人的合法權益

19、下列關于稅法分類的表述正確的是__。A．沒有稅收實體法，稅法體系就不能成立

B．稅收程序法直接影響到國家和納稅人之間權利義務的分配 C．聽證是作出稅務行政處罰和稅務許可決定的必經程序 D．稅收程序法是稅法的核心部分

20、稅務師事務所應當制定業務承接與保持的政策和程序，以合理保證只有在下列__情況下，才能接受具體業務或保持客戶關系。A．所有信息表明擬定的客戶具有誠信 B．沒有信息表明擬定的客戶缺乏誠信

C．具有執行業務全面的素質、能力、時間和資源

D．具有執行業務必要的素質、專業勝任能力、時間和資源 E．執業人員能夠遵守職業道德規范

21、關于出口退(免)稅的規定的陳述，正確的有__。

A．小規模納稅人的征收率為3%，直接出口貨物實行免稅辦法

B．外貿企業從小規模納稅人購進并持普通發票的一般貨物，也可以實行出口退稅

C．我國出口退(免)稅的稅種僅限于增值稅和消費稅

D．出口享受免征增值稅的貨物，其耗用的原材料支付的進項稅額，不能從內銷貨物的銷項稅額中抵扣

E．小規模納稅人出口的自用舊設備和外購舊設備，實行免稅不退稅的辦法

22、企業發生會計估計變更的主要原因在于__。A．賴以進行估計的基礎發生了變化 B．更換了企業財務負責人

C．取得了新的信息、積累了更多的經驗，變更后能更好反映企業財務狀況和經營成果

D．以前的估計有錯誤 E．會計政策使用上有誤

23、關于自行研發無形資產的表述中，不正確的有__。

A．研究階段的支出在發生時應直接計入管理費用，不需要通過“研發支出”科目歸集

B．開發階段的支出應該全部資本化，先通過“研發支出——資本化支出”科目核算，等到無形資產達到預定可使用狀態時轉入“無形資產”科目

C．研究階段的支出也可能資本化記入“研發支出——資本化支出”科目 D．開發階段的支出不一定全部記入“研發支出——資本化支出”科目 E．成功申請專利發生的注冊登記費計入無形資產的入賬價值

24、納稅人在稅收征納關系中的權利有__。A．按期履行納稅申報

B．依法申請緩稅、減稅、免稅、出口退稅 C．依法提請稅務行政復議

D．依法舉稅務人員有悖公平征稅，侵害納稅人合法權益的問題

25、下列關于產權比率的表達式中，正確的有__。A．權益乘數-1=產權比率 B．資產負債率-1=產權比率

C．資產負債率×權益乘數=產權比率 D．資產負債率/權益乘數=產權比率 E．1/(1-資產負債率)-1=產權比率

第二篇：山東省稅務師《財務與會計》模擬試題

山東省稅務師《財務與會計》模擬試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、按照車輛購置稅的規定，下列說法正確的是__。

A．最低計稅價格的核定權限屬于各個地方國家稅務局，確定后，上報省級國稅局備案

B．納稅人以外匯結算應稅車輛價款的，按照購買之日中國人民銀行公布的人民幣基準匯價，折合成人民幣計算應納稅額 C．所有非運輸車輛實行法定減免

D．底盤發生更換的車輛，計稅依據為最新核發的同類型車輛最低計稅價格的70％

2、隨汽車銷售提供的汽車按揭服務和代辦服務業業務應__。A．征增值稅

B．征增值稅和征營業稅 C．征營業稅 D．不征稅

3、下列消費品中應納消費稅的有__。

A．委托加工的應稅消費品(受托方已代收代繳消費稅)，委托方收回后直接用于銷售的

B．自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的

C．委托非個體經營者加工的應稅消費品(受托方已代收代繳消費稅)，委托方收回后用于連續加工生產應稅消費品后銷售的 D．將購買的應稅消費品用于非應稅項目的

4、企業租用廠房、場地、飯店、賓館、招待所等作為生產、經營場所，作為承租方的企業直接向有關部門支付的土地使用費，計算應納稅所得額時的處理方法是__。

A．可在承租方稅前扣除 B．不能在承租方稅前扣除 C．可在出租方稅前扣除 D．可在承租方稅后扣除

5、土地增值稅的稅率形式是__。A．全額累進稅率 B．超額累進稅率 C．超倍累進稅率 D．超率累進稅率

6、外商投資企業取得的下列所得，可不計入應納稅所得額的有__。A．以實物向其他企業投資，其投資資產經投資合同認定的價值大于原賬面凈值，取得的收益

B．兼營投資業務，從被投資的企業取得的利潤(股息)C．將持有的人民幣特種股票轉讓取得的凈收益 D．提供擔保取得的擔保費收入

7、某外貿企業收購一批鞭炮焰火出口，支付收購價款100000元和增值稅17000元，取得增值稅專用發票，支付運輸費2000元，該批鞭炮焰火出口離岸價格120000元，申請退還增值稅(增值稅退稅率13%)和消費稅(鞭炮煙火的消費稅稅率為15%)合計數為__。A．35000元 B．33600元 C．28000元 D．26000元

8、坐落在市區的某日化廠為增值稅一般納稅人，2005年8月進口一批香水精，出口地離岸價格85萬元，境外運費及保險費共計5萬元，海關于8月15日開具了完稅憑證，日化廠繳納進口環節稅金后海關放行；日化廠將進口的香水精的80%用于生產高級化妝品。本月從國內購進材料取得增值稅專用發票，注明價款120萬元、增值稅20.4萬元，銷售高級化妝品取得不含稅銷售額500萬元。該企業本月銷售應納稅金及附加__萬元。(本月取得的增值稅抵扣憑證在本月認證并抵扣，關稅稅率為50%)A．222.44 B．322.15 C．185.14 D．149.08

9、下列不屬于前期差錯的項目是__。A．科目分類和計算錯誤 B．漏記已完成的交易

C．會計估計賴以進行的基礎發生變化，導致原估計需要修訂 D．會計項目與遞延項目期末未作調整

10、前11個月應納稅所得額為__元。A．6500 B．24625 C．27825 D．25425

11、某珠寶首飾生產企業(一般納稅人)2008年8月向消費者個人銷售自產的鉑金戒指取得含稅收入58950元，銷售鉆石取得不含稅收入235794元，銷售金銀鑲嵌項鏈取得含稅收入35780元；向某經營金銀首飾的商業企業銷售自產鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元；取得鉑金項鏈修理、清洗收入780元。該企業上述業務應納消費稅為__元。A．12048.29 B．15983.16 C．16081.62 D．17075.79

12、納稅人以自產的液體鹽加工固體鹽，則__。A．所耗用液體鹽的已納稅額準予抵扣 B．按照液體鹽、固體鹽征兩道稅 C．按照液體鹽的稅額計稅 D．按照固體鹽的稅額計稅

13、企業收到的與資產相關的政府補助款，應借記“銀行存款”科目，貸記“（）”科目。

A．營業外收入 B．資本公積 C．專項應付款 D．遞延收益

14、按規定應繳納契稅的納稅人是__。A．出讓土地使用權的國土資源管理局 B．銷售別墅的某房地產公司

C．承受土地、房屋用于醫療、科研的醫院 D．購買花園別墅的用戶

15、行政法的關系主要有__。A．行政法律關系 B．監督行政法律關系 C．行使主權法律

D．行政法律關系和監督行政法律關系

16、若投資利潤總額為100萬元，則風險報酬額是__萬元。A．65 B．70 C．75 D．80

17、某企業2009年9月向某汽車貿易公司購買一輛小轎車作辦公用，支付含增值稅的價款534000元，代收的保險費1000元，送車費500元，上牌辦證費20000元，均由某汽車貿易公司開具發票和有關收據。該企業應納車輛購置稅__元。(小轎車排量為1.6升)A．41837.61 B．23739.32 C．45237.61 D．47478.63

18、下列關于企業所得稅納稅人的無形資產計價方法表示不正確的是__。A．購入的無形資產，按照實際支付的價款計價

B．接受捐贈的無形資產，按照發票、賬單所列金額或同類無形資產的市價計價 C．自行開發且依法申請注冊的無形資產，按照開發過程中的實際支出計價 D．企業正常條件下，商譽按評估價格入賬

19、對于生產性外商投資企業兼營非生產性業務，即便是在減免稅期限內，如果其當生產性經營收入未超過全部業務收入的__，電不能享受免稅或減稅。A．20% B．30% C．50% D．60% 20、下列經營者中，不需要繳納城市維護建設稅的是__。A．加工、修理、修配的私營企業 B．生產化妝品的集體企業 C．生產、銷售貨物的國有企業

D．從事貨物批發零售的外商投資企業

21、按照現行營業稅規定，下列情形中屬于營業稅征稅范圍的是__。A．在國外簽訂轉讓協議，但在境內使用的無形資產 B．在國內簽訂轉讓協議，但在境外使用的無形資產 C．境內保險機構提供出口信用險的保險勞務 D．境內保險機構提供出口貨物險的保險勞務

22、如果人民法院對某犯罪分子判處3年有期徒刑的同時，判決剝奪政治權利3年，則__。

A．剝奪政治權利的刑期自羈押之日起計算 B．剝奪政治權利的刑期自宣判之日起計算

C．剝奪政治權利的刑期自有期徒刑執行完畢之日起計?算，有期徒刑執行期間該犯罪分子仍享有政治權利

D．剝奪政治權利的刑期自有期徒刑執行完畢之日起計算，有期徒刑執行期間該犯罪分子當然不享有政治權利

23、某企業2008年6月進口卷煙30箱(標準箱，下同)，每箱成交價格1000美元，支付境外采購代理商買方傭金40美元/箱，起卸前的運費110美元/箱，保險費100美元/箱。該企業進口環節應納稅金__元。(關稅稅率20%，1美元=7.0人民幣元)A．566700 B．460484.73 C．454412 D．404120.73 24、2002年某企業經市委批準，進行技術改造且以國產設備投資，投資額800萬元。已知企業2001年所得稅為60萬元，2002年所得稅為100萬元，2003年所得稅為150萬元。按規定，其投資抵免企業所得稅為__。A．2002年抵免30萬元，2003年抵免40萬元 B．2002年抵免40萬元，2003年抵免70萬元 C．2002年抵免40萬元，2003年抵免90萬元 D．2002年抵免40萬元，2003年抵免50萬元

25、某有出口經營權的外貿企業，2003年1月從A化妝品廠購進化妝品直接出口，取得的增值稅專用發票上注明銷售額148000元，增值稅額為25160元，支付運費5600元，離岸價格為215000元，化妝品增值稅出口退稅率為15%。該企業上述業務稅務處理正確的是__。

A．出口化妝品增值稅免稅并退稅，應退增值稅22200元，但消費稅只免稅不退稅

B．出口化妝品增值稅免稅并退稅，應退增值稅25552元，但消費稅只免稅不退稅

C．出口化妝品增值稅和消費稅均實行免稅并退稅，應退增值稅25552元，應退消費稅 44400元

D．出口化妝品增值稅和消費稅均實行免稅并退稅，應退增值稅22200元，應退消費稅 44400元

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列項目中，屬于借款費用確認和計量時應予資本化的資產范圍的有__。A．國內采購的生產設備 B．自行制造的用于對外出售的大型船舶 C．經營性租賃租人的生產設備

D．自行制造的并自用的大型生產設備 E．自行建造的用于對外投資的建筑物

2、下列各項中構成不當得利的情形是__。A．訴訟時效屆滿以后債務的給付 B．甲飼養的鴿子飛入乙的鴿棚 C．營業員多找給顧客的錢

D．郵遞員將張家訂的雜志投入李家的信箱 E．養子女對生父母的贍養義務

3、某企業生產一種產品，單價8元，單位變動成本6元，固定成本2000元，預計產銷量為2000件，若想實現利潤3000元，可采取的措施有__。A．固定成本降低1000元 B．單價提高到8.5元

C．單位變動成本降低至5.5元 D．銷量提高到2500件 E．銷量提高到2400件

4、甲公司20Q6年1月1日換入的無形資產的入賬價值為__萬元。A．220 B．240 C．300 D．297

5、如果甲公司使用該印版私自印制增值稅專用發票，但在稅務機關尚未追查時，即主動將此事報告稅務機關并交出，則甲公司的行為應屆于__。A．犯罪自首 B．犯罪既遂 C．犯罪中止 D．犯罪未遂

6、該企業1997年應繳納企業所得稅稅額__萬元。A．13.5 B．27 C．54 D．18

7、在計算個人所得稅時，乙企業稅前允許扣除的工會經費、職工福利費和職工教育經費合計是__元。A．12862 B．12724 C．14280 D．19250

8、下列項目所包含的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是__。A．生產過程中出現的報廢的在產品 B．校辦企業生產本校教具的外購材料

C．校辦企業生產用于對外銷售的教學儀器外購材料 D．生產企業用于經營管理的辦公用品

9、按照稅法解釋尺度不同，稅法解釋可分為__。A．字面解釋 B．數據電文解釋 C．限制解釋 D．擴大解釋 E．法定解釋

10、下列經營活動中應按“交通運輸業”稅目繳納營業稅的有__。A．天然氣管道運輸天然氣 B．航空運輸企業從事干租業務

C．鐵路提供的站臺票收費、送票收費 D．遠洋運輸企業從事光租業務 E．鐵路的郵運運費收入

11、按照現行車輛購置稅的有關規定，下列說法正確的有__。A．最低計稅價格的核定權限屬于國家稅務總局 B．所有非運輸車輛實行法定免稅

C．長期來華的專家購買2輛寶馬轎車自用都可以免稅 D．購買自用的應稅車輛的計稅價格中，不包括增值稅

E．因質量等原因退貨的，憑經銷商的退貨證明辦理退稅手續

12、下列情況中，可享受從開始獲利起第 1-5年免稅，第6-10年減半征收所得稅的情況有__。

A．從事港口碼頭建設的中外合資經營企業，經營期15年以上的

B．在海南經濟特區設立的從事機場、港口、碼頭、鐵路、公路、電站、煤礦等基礎設施項目投資的外商投資企業經營期15年以上的

C．從事農業開發經營的外商投資企業，經營期15年以上的

D．在上海浦東新區設立的從事機場、港口、鐵路、公路、電站等能源、交通建設項目投資的外商投資企業，經營期在 15年以上的

13、從稅收的本質來看，稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的__。A．社會財富分配活動 B．社會剩余產品分配活動 C．社會產品分配關系

D．社會剩余產品分配關系

14、根據行政訴訟法規定，對__具體行政行為，人民法院可以判決變更。A．主要證據不足的

B．適用法律、法規錯誤的 C．違反法定程序的

D．顯失公正的行政處罰

15、內蒙古某煤炭企業，在青海有一煤礦。2008年 8月該企業開采原煤1350萬噸(其中包括內蒙古煤礦開采原煤530萬噸)；銷售內蒙古煤礦開采的原煤335萬噸，銷售青海煤礦開采的原煤 350萬噸；將內蒙古開采的部分原煤(無法正確計算原煤領用量)加工選煤270萬噸，對外銷售 150萬噸，本單位后勤服務公司領用選煤10000噸。資源稅稅額：內蒙古煤礦原煤3元/噸，青海煤礦原煤5元/噸；加工產品的綜合回收率為 70%。該企業本月應納資源稅稅額__萬元。A．1806.20 B．1921 C．3402.14 D．2971.26

16、以下有關房產稅稅收政策的表述中，正確的有__。

A．在確定房產計稅余值時，房產原值的具體減除比例，由省、自治區、直轄市稅務機關在稅法規定的減除幅度內自行確定

B．以勞務方式抵付房租收入的，出租方應根據當地同類房屋的租金水平，確定租金標準，計征房產稅

C．對房屋附屬設備和配套設施中易損壞、需要經常更換的零配件，更新后要計入房產原值

D．凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，無論會計核算中是否單獨記賬核算，都并人房產原值，計征房產稅

E．融資租賃，租賃期內房產稅的納稅人為房屋的出租入

17、下列所得應納入個體工商戶生產經營所得繳納個人所得稅的有__。A．個體工商戶對外投資取得的股息所得

B．出租汽車經營單位將出租車所有權轉移給原單位職員的，原單位職員從事客貨運營取得的收入

C．經有關部門批準，取得執照行醫而取得的報酬 D．個人從事彩票代銷業務而取得的所得

E．出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式經營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入

18、納稅人進口自用車輛，辦理車輛購置稅納稅申報時，提供的車輛價格證明憑證是__。

A．國外供應商的銷售憑據

B．購銷合同中關于車輛價格的約定文書 C．《海關關稅專用繳款書》 D．《征免稅證明》 E．進口報關單

19、某外商投資企業2003年11月采購一臺符合退稅條件的國產設備，并于當年投入使用，稅務機關于2004年3月退還其增值稅款，則應作如下分錄__。A．借：銀行存款

借：累計折舊

貸：固定資產

貸：以前損益調整

B．借：銀行存款

借：累計折舊

貸：固定資產

貸：管理費用

C．借：銀行存款

借：累計折舊

貸：補貼收入

貸：制造費用

D．借：銀行存款

借：累計折舊

貸：生產成本

貸：以前損益調整

20、下列各項屬于企業間接投資的是__。A．購買上市公司的股票 B．收購某一企業 C．購買企業債券

D．與外商合資創建企業 E．購買流動資產

21、注冊稅務師審核時，下列項目中屬于不征稅收入的有__。A．企業取得的財政部指定用途的撥款

B．依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金 C．符合條件的非營利組織的收入 D．國務院規定的其他不征稅收入 E．生產企業出口貿易退增值稅

22、當事人有下列__情形時，應當承擔締約過失責任。A．不履行合同

B．履行合同不符合約定

C．以自己的行為表明將不履行合同

D．故意隱瞞與訂立合同有關的重要事實或者提供虛假情況

23、根據消費稅現行政策的有關規定，下列說法正確的有__。

A．納稅人銷售的應稅消費品，以外匯結算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結算的當天或者當月1目的國家外匯牌價

B．納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，不納稅

C．從商業企業購進應稅消費品連續生產應稅消費品，不得扣除外購應稅消費品已納消費稅稅款

D．納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產的改在零售環節征收消費稅的金銀首飾，在計稅時，可以扣除外購珠寶玉石的已納稅款

E．委托加工的應稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接銷售的，不再征收消費稅

24、關于再投資退稅的管理規定正確的有__。

A．外國投資者應當自其再投資當年，持載明其投資金額、投資期限的增資或出資證明，向原納稅地的稅務機關申請退稅 B．用分得的免稅利潤再投資是不予退稅的

C．用來源于其他方面的再投資，如借款所得結算所得等，是不予退稅的 D．如再投資不滿5年撤出的，應當繳回已退的稅款

25、甲因受賄罪被判處有期徒刑15年，服刑8年后獲得假釋，在假釋考驗期內的第3年，故意致人重傷，被判刑6年。根據《刑法》規定，對甲應撤銷假釋，按照數罪并罰的規定處理，在（）范圍內適用有期徒刑。A．6年以上10年以下 B．7年以上15年以下 C．7年以上13年以下 D．6年以上13年以下

第三篇：山東省2017年注冊稅務師《財務與會計》考試試卷

山東省2017年注冊稅務師《財務與會計》考試試卷

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、中國公民潘某為外資企業工作人員，2009年全年被派往境外工作，每月工資12000元。2009年3月通過拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得收入500000元，主管稅務機關核定潘某收藏該字畫發生的費用為100000元，拍賣時支付相關稅費50000元。按我國稅法規定，潘某2009年的所得應繳納個人所得稅__元。A．15480 B．20640 C．82780 D．112780

2、對個人取得的各項境外所得回國抵扣時所采取的方法是__。A．分國分項限額進行抵扣 B．分國不分項限額抵扣 C．分項不分國限額進行抵扣 D．可全部抵扣

3、列入中部地區擴大增值稅抵扣范圍的納稅人，銷售自己使用過的固定資產，下列處理不正確的是__。

A．銷售使用過的2007年7月1日前購進的固定資產，符合免稅規定的，仍免征增值稅

B．銷售的應稅固定資產按照4%的征收率征收增值稅

C．銷售使用過的2007年7月1日后購進的固定資產，按適用稅率征稅 D．應抵扣使用過固定資產進項稅額可直接計入當期增值稅進項稅

4、納稅人發生虧損，可用下所得予以彌補的金額是__。A．企業申報的虧損額

B．稅務機關按稅法規定核實后的金額 C．企業財務報表的賬面金額

D．企業自己核定的生產經營虧損額

5、河北某市外貿生產企業在2008年11月，計算出口貨物應退稅額10萬元，免抵稅額為0萬元；當月進口貨物向海關繳納增值稅20萬元、消費稅25萬元。該企業當月應繳納城市維護建設稅__萬元。A．0 B．2.2 C．2.8 D．2

6、以下關于行政處罰追罰時效的表述中正確的是__。A．海關行政處罰適用6個月規定 B．治安管理處罰適用1年規定 C．稅務行政處罰適用5年規定

D．土地管理行政處罰適用3年規定

7、個人取得下列所得應繳納個人所得稅的是__。A．個人購買福利彩票中獎8000元

B．職工領取的原提存的住房公積金30000元

C．員工依據量化的國有股份作依據分得的勞動分紅20000元 D．被拆遷人按照國家規定取得的拆遷補償款14000元

8、自2008年1月1日，對個體工商戶業主、個人獨資企業和合伙企業投資者的生產經營所得依法計征個人所得稅時，凡實行查賬征稅辦法的，個體工商產業主、個人獨資企業和合伙企業投資者本人的費用扣除標準統一確定為2000元/月。投資者的工資不得在稅前扣除。這里的扣除2000元，是屬于減免稅中的__。A．稅額式減免 B．稅法式減免 C．稅基式減免 D．特定減免

9、企業收到的與資產相關的政府補助款，應借記“銀行存款”科目，貸記“（）”科目。

A．營業外收入 B．資本公積 C．專項應付款 D．遞延收益

10、下述體現了實質課稅原則的是__。

A．征納雙方關系從主流上看是相互信賴，相互合作的，而不是對抗的 B．納稅人借轉讓定價而減少計稅所得，稅務機關有權重新估定計稅價格 C．稅法的各類構成要素皆必須且只能由法律予以明確規定 D．負擔能力相等，稅負相同；負擔能力不等，稅負不同

11、行政復議機關責令被申請人重新作出具體行政行為，法律、法規、規章未規定期限的，重新作出具體行政行為的期限為__日。A．15 B．30 C．45 D．60

12、下列行為不屬于契稅征稅范圍的是__。A．國有土地使用權的出讓 B．國有土地使用權的轉讓 C．以房產抵債

D．農村集體土地承包經營權的轉讓

13、下列繳納的印花稅中，應計入管理費用的是（）。A．承租人因簽訂融資租賃合同而繳納的印花稅

B．債權人在債務重組過程中因取得債務人的普通股股票而繳納的印花稅 C．企業自行開發新技術成功因申請專利而繳納的印花稅

D．公司因在證券交易市場購買另一公司的普通股股票而繳納的印花稅

14、位于市區內的某企業，當月應納增值稅5萬元，補交上月未交的增值稅3萬元，滯納金 0.8萬元，本期應納城建稅為__萬元。A．0.35 B．0.40 C．0.56 D．0.80

15、企事業單位的承包、承租經營所得必要費用的扣除是指__。A．生產、經營成本 B．收入總額的20% C．按月扣除800元

D．從收入總額中扣800元或定率扣除 20%

16、某公司資產負債率為50%，資產總額為100萬元，凈利潤為15萬元，則該企業的權益凈利潤率為__。A．7.5% B．30% C．15% D．20%

17、下列項目中，屬于車船稅的扣繳義務人的是__。A．辦理交強險業務的保險機構 B．機動車的生產廠家 C．車輛船舶的所有人 D．車輛船舶的管理人

18、注冊稅務師對某設立在沿海經濟開放區所在城市老市區的生產性外商投資企業所得稅納稅情況進行審核，發現其申報所得稅時適用的稅率(不包括地方所得稅)正確的是__。A．15% B．24% C．30% D．33%

19、在刑事案件開庭審理過程中，被告人患精神病，較長一段時間無法繼續審理的，人民法院應當作出__。A．延期審理的判決 B．延期審理的裁定 C．中止審理的判決 D．中止審理的裁定

20、甲企業作為乙企業的投資方，對乙企業投資成本150萬元，2010年1月乙企業進行清算，甲企業分的剩余資產200萬元，其中含累計未分配利潤和累計盈余公積12萬元，則該項業務甲企業應納企業所得稅__。A．9.5萬元 B．12.5萬元 C．47萬元 D．50萬元

21、下列無需繳納個人所得稅的有__。A．個人擁有公司債權所取得的利息 B．個人取得的存款利息 C．擁有國債所取得的利息 D．擁有公司股權分到的紅利

22、該企業清算所得應繳納的企業所得稅和地方所得稅共計為__萬元。A．39.6 B．23.1 C．56.1 D．29.7

23、企業發生的下列各項業務中，不能影響企業當期利潤表中營業利潤的是__。A．長期股權投資出售取得的投資收益 B．取得出租無形資產的租金收入 C．無形資產研究階段發生的人員工資 D．出售無形資產取得的凈收益

24、下列各項中，符合房產稅納稅義務人規定的是__。A．產權屬于集體的由承典人繳納 B．房屋產權出典的由出典人繳納

C．產權糾紛未解決的由代管人或使用人繳納 D．產權屬于國家所有的不繳納

25、某企業購買面值為500萬元的公司債券作為持有至到期投資，共支付價款575萬元，其中含手續費2萬元，已到期尚未領取的利息23萬元。該債券的公允價值為540萬元，該項債券投資時應記入“持有至到期投資——成本”科目的金額為__萬元。A．542 B．550 C．575 D．552

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列準予納稅人在計算土地增值稅時，從轉讓收入額中減除的扣除項目有__。A．各項利息支出

B．土地征用及拆遷補償費

C．轉讓房地產時所繳納的營業稅、城市維護建設稅和印花稅 D．納稅人在取得土地使用權時按國家統一規定交納的有關費用

2、稅收法律關系產生的基礎和標志是__。A．稅法草案的提出 B．稅法的公布 C．稅法的實施

D．稅收法律事實的發生

3、在資源稅中，下列應稅資源產品可以采用代扣代繳方式征收的有__。A．原油 B．銅礦石 C．天然氣 D．石棉礦 E．人造石油

4、納稅人委托加工應稅消費品，當受托方為__時，應由委托方在收回委托加工產品后繳納消費稅。A．股份制企業

B．中外合資經營企業 C．個體經營者 D．私營企業

5、美林公司2006因購建固定資產向銀行借款，當年應計入財務費用的借款利息(不考慮借入款項存入銀行的利息收入)為__萬元。A．59.68 B．60.46 C．61.85 D．67.75

6、下列關于房產稅征稅規定的論述中正確的有__。A．房產稅的計稅依據足房屋余值或房屋的租金收入

B．“在建房屋”無論是否交付使用，均不屬于房產稅的征稅對象

C．因大修理停用在半年以上的房產，經稅務機關審核，在大修期間可暫免征房產稅

D．納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，應按各自使用的部分劃分，分別征收或免征房產稅

E．宗教寺廟、公園、名勝古跡擁有的房產，免征房產稅

7、企業在進行有關生產經營活動時，能夠據以計算進項稅額的是__。A．購進原材料所發生的運費和建設基金 B．從農民手中購進免稅農產品而支付的買價 C．銷售產品所支付的裝卸費

D．為進行企業宣傳，特地委托加工一批免費發放小禮品而支付的加工費 E．進口設備支付的到岸價

8、代理印花稅納稅申報填表時，對于“計稅金額”欄填寫正確的是__。A．貨物運輸合同記載金額5000元，其中裝卸費200元，本欄填寫5000元 B．一年期借款合同記載借款本金為1000萬元，年利率為5%，本欄填寫50萬元

C．產權轉移書據記載房產轉讓收入分兩期支付，第一期15萬元，第二期20萬元，本欄填寫35萬元

D．非記載資金的營業賬簿10冊，本欄填寫5 E．以貨換貨方式簽訂銷售換貨合同，記載銷售金額50萬，本欄填寫100萬元

9、按后進先出法，A材料3月末結存存貨成本為__元。A．850 B．840 C．830 D．820

10、關于金融保險業的計稅依據，下列表述正確的有__。

A．中國銀行及其他銀行從事的外匯轉貸業務，上級行借入外匯資金后轉給下級行貸給國內用戶的，在下級行以其向借款方收取的全部利息收入減去上級行核定的借款利息支出額后的余額為營業額 B．金融商品轉讓業務的營業額：賣出價—買入價，其中：買入價是指購進原價，不得包括購進金融商品過程中支付的各種費用和稅金 C．同一大類不同品種金融商品買賣出現的正負差，在同一個納稅期內可以相抵，相抵后仍出現負差的，可結轉下一個納稅期相抵，但年末時仍出現負差的，不得轉入下一個會計

D．證券公司為證券交易所代收的證券交易監管費允許從其計稅營業額中扣除

11、乙公司對2006年10月1日購買股票業務并作轉換賬務處理后，“長期股權投資——丙公司(成本)”賬戶的余額為__元。A．19300000 B．27550000 C．28300000 D．25600000

12、下面互為逆運算的是__ A．復利現值與復利終值 B．年金終值與償債基金

C．年金終值與年均投資回收額 D．年金現值與償債基金

E．年金現值與年均投資回收額

13、下列表述中，符合契稅征收規定的有__。

A．個人購買普通住房、經濟適用住房的，免征契稅 B．國家將國有土地使用權出讓的，不征契稅

C．承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，用于農、林、牧、漁業生產的，免征契稅 D．土地或房屋被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權屬的，應由縣級以上人民政府確定是否減免契稅

E．職工首次購買由各類公有制單位購買并按國家房改政策出售的普通商品住房，經當地縣以上人民政府房改部門批準，免征契稅

14、下列各項固定資產，企業應當按照該項固定資產的賬面價值全額計提固定資產減值準備的情況有__。

A．長期閑置不用，在可預見的未來不會再使用，且已無轉讓價值的固定資產 B．由于產品更新等原因，已不可使用的固定資產

C．雖然尚可使用，但使用后生產大量不合格品的固定資產

D．已遭損毀，以至于不再具有使用價值和轉讓價值的固定資產 E．季節性停工檢修的固定資產

15、下列有關葡萄酒消費稅征收管理的說法，正確的有__。

A．用外購已稅葡萄酒繼續加工葡萄酒一律不允許扣除已納的消費稅款

B．境內從事葡萄酒生產的企業之間銷售葡萄酒，銷貨方可以憑《葡萄酒購貨證明單》的退稅聯申請已納消費稅的退稅

C．商場外購葡萄酒可憑《葡萄酒購貨證明單》申請已納消費稅的退稅

D．以進口葡萄酒為原料繼續加工葡萄酒，可以憑海關完稅憑證抵減進口環節已納消費稅

E．境內從事葡萄酒生產的個人之間銷售葡萄酒，不實行《葡萄酒購貨證明單》管理

16、根據個人所得稅稅法及相關規定，以下所得應采用“按年計算，分月預繳，由納稅人在次月7日內申報預繳，終了后3個月內匯算清繳，多退少補”的申報納稅方式有__。

A．個體工商戶的生產經營所得

B．1年內分次取得的承包經營、承租經營所得 C．年終一次性取得的承包經營、承租經營所得 D．個人獨資企業和合伙企業的生產經營所得

17、下列稅務代理檔案中，屬于永久性檔案的有__。A．稅收事項審批手續

B．稅務機關營業稅專項檢查結證書 C．代理納稅審查報告

D．代理納稅申報工作底稿

18、在行政訴訟中，如果當事人認為受訴人民法院無管轄權，應當__提出管轄權異議。

A．在人民法院立案之日起5日內以口頭或書面形式 B．在接到人民法院起訴狀副本之日起5日內以書面形式 C．在人民法院首次開庭前10日內以口頭或書面形式 D．在接到人民法院應訴通知之日起10日內以書面形式

19、退休人員的工資可在__賬戶中列支。A．管理費用 B．生產成本 C．制造費用 D．營業外支出

20、某冶金礦山主業是礦石開采(將開采原礦提煉成精礦后銷售)，2009年3月份銷售入選鐵精礦2000噸，選礦比為20%；銷售銅礦精礦3000噸，選礦比為30%，按規定單位稅額：鐵礦為1.2元/噸，銅礦石為3元/噸。則該礦山2009年3月份應納資源稅稅額為__。A．2400元 B．8400元 C．12480元 D．37200元

21、李某與王某訂立房屋租賃合同，租賃期限在6個月以上的，應當采取書面形式。否則．視為__。A．租賃合同無效 B．租賃合同效力未定 C．租賃合同可撤銷 D．不定期租賃

22、跨省、市、自治區從事臨時經營活動的單位和個人需要領購發票的，應向經營地稅務機關提供《外出經營活動稅收管理證明》，并__。A．繳納納稅保證金 B．預繳稅款

C．提供納稅擔保

D．提供工商營業執照副本及稅務登記證副本

23、下列混合銷售，屬于征收增值稅的有__。A．企業生產鋁合金門窗并負責安裝 B．批發企業銷售貨物并實行送貨上門 C．賓館提供餐飲服務同時銷售煙酒飲料

D．電信部門自己銷售移動電話并為客戶提供電信服務

24、行政案件經復議由復議機關維持原具體行政行為，相對人不服提起行政訴訟的，被告是__。A．復議機關 B．作出原具體行政行為的機關 C．復議機關和原機關

D．原告起訴時選擇的機關

25、下列項目中，屬于經營活動現金流量的有__。A．收到的教育費附加返還 B．支付的融資租賃費

C．支付的在建工程人員的工資 D．支付的生產工人住房公積金 E．支付的罰款支出

第四篇：山東省稅務師《財務與會計》：凈現金流量模擬試題

山東省稅務師《財務與會計》：凈現金流量模擬試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、2010年1月1日A公司取得B公司30%股權且具有重大影響，按權益法核算。取得長期股權投資時，B公司某項使用壽命不確定的無形資產的賬面價值為80萬元，當日公允價值為120萬元，2010年12月31日，該項無形資產的可收回金額為60萬元，B公司確認了20萬元減值損失。2010年B公司實現凈利潤500萬元，那么，A公司應確認的投資收益是__萬元。A．150 B．144 C．138 D．162

2、納稅人在生產經營過程中，租入固定資產而支付的下列租賃費用，不能直接作為費用扣除的是__。

A．經營性租賃方式發生的租賃費 B．融資性租賃人方發生的租賃費 C．承租方支付的手續費

D．安裝交付使用后產生的借款利息

3、某企業擬在3年后還清100萬元債務，從現在起每年年底存入銀行一筆款項，年利率為10%，每年年末應存入__萬元。A．40.21 B．75.13 C．51.62 D．30.21

4、以下所得，應按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是__。A．企業為股東購買車輛并將車輛所有權辦到股東個人名下 B．個人兼職取得的收入

C．任職、受雇于報刊單位的記者，在其他單位的報刊上發表作品取得的所得 D．出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入

5、下列各項中，應當按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅的有__。A．福利費

B．獨生子女補貼 C．差旅費津貼 D．午餐補貼

6、某大型企業，其生產用房原值為9000萬元，還建有一座內部醫院，一個幼兒園，一個商店，房產原值分別為300萬元、150萬元、200萬元。當地規定允許減除房產原值的25%，其應繳納的房產稅是__萬元。A．81 B．82.8 C．86.85 D．110.4

7、下列關于債權與物權區別的論述中正確的是__。

A．物權反映的是財產歸屬與支配關系，債權反映的是財產流轉關系；前者屬于財產關系的動態形態，后者屬于財產關系的靜態形態 B．物權和債權的權利人和義務人都是特定的

C．物權的義務主體為權利人以外的一切人，債權的義務主體則是特定的，債權人只能對債務人主張權利，原則上不能對債務人以外的第三人提出權利請求 D．物權可以轉讓，但是債權不可以轉讓

8、該教授取得的勞務所得應繳納的個人所得稅為__元。A．440 B．205 C．180 D．240

9、企業債權人最關心的問題是__ A．企業是否依法納稅 B．企業的獲利能力

C．企業資產能否及時變現以及償債能力 D．企業的財務狀況和經營成果

10、準予行政許可決定書于__起發生法律效力。A．作出之日 B．送達之日 C．簽發之日 D．交郵之日

11、納稅人提供的應稅勞務發生在外縣(市)，應向勞務發生地主管稅務機關申報納稅，未申報納稅的，應由__補征稅款。A．發生地主管稅務機關

B．發生地或其機構所在地主管稅務機關 C．居住地或發生地主管稅務機關

D．其機構所在地或居住地主管稅務機關

12、評估價格為__萬元。A．800 B．900 C．700 D．750

13、第一種付款方式所付款項的現值為__元。A．259200 B．240000 C．220800 D．279936

14、設定行政許可應當規定的項目不包括__。A．行政許可的實施機關 B．行政許可的條件

C．申請行政許可的主體范圍 D．行政許可的期限

15、某煤礦為一般納稅人，該礦區行政區劃隸屬于縣，適用的單位稅額為2元/噸，2009年11月開采50萬噸原煤，已經銷售38萬噸，取得不含稅額1500萬元，本期通過稅務機關認證的進項稅額為100萬元，當月應繳納的城建稅為__萬元。A．0.95 B．2.58 C．7.75 D．5.25

16、從事農業牧業的外商投資企業和設在經濟不發達的邊遠地區的外商投資企業，經營期在10年以上的，從開始獲利的起，“兩免三減半”，依照規定享受免稅減稅待遇期滿后，經批準在以后的10年內可以繼續按應納稅額減征__的企業所得稅。A．10%～20% B．15%～24% C．15%～30% D．20%～30%

17、某縣城一工業企業為增值稅一般納稅人，兼營運輸業務，2008年取得運輸收入120萬元，裝卸收入20萬元；銷售貨物并負責運輸，取得貨物價稅合計320萬元，運費收入12萬；當月取得專用發票注明進項稅18.25萬元。該公司當年應繳納城市維護建設稅和教育費附加合計__萬元。A．2.74 B．4.7 C．4.2 D．5.5

18、卷煙的定額稅率為每標準箱__。A．150元 B．100元 C．200元 D．180元

19、某小型企業2003自行申報的收入總額為]78萬元，應扣除的成本費用合計為176萬元，全年利潤為2萬元。經其主管稅務機關核查，該企業發生的成本費用真實，但收入總額無法核準。稅務機關對該企業實行核定征收，應稅所得率為10%。該小型企業2003應繳納企業所得稅__萬元。A．5.81 B．5.87 C．6.45 D．6.53

20、我國刑法規定的單位犯罪，其主觀方面的特征表現為__。A．只有故意才能構成犯罪 B．只有過失才能構成犯罪 C．故意和過失都能構成犯罪 D．故意和過失都不構成犯罪

21、稅法特點是指稅法帶共性的特征，下列表述正確的是__。

A．稅法的特點和其他法律的特點具有一致性，這是因為他們均屬于法的范疇 B．稅法的特點是稅收上升為法律后的形式特征，應與稅收同屬于經濟范疇的特點相一致

C．納稅人的權利是建立在其納稅義務的基礎之上，是從屬性的，從總體上看是納稅人的實體權利

D．稅法屬于侵權規范，離開法律約束的納稅習慣是不存在的22、在我國，有限責任公司的股東出資方式可以有__。A．實物、工業產權、土地使用權、非專利技術 B．貨幣、工業產權、名譽權、土地使用權 C．貨幣、實物、土地所有權、工業產權

D．土地使用權、榮譽權、實物、非專利技術

23、人民法院依職權調取的證據，__。

A．由法院在庭審中出示，并由當事人進行質證

B．由法庭出示，并可以就調取該證據的情況進行說明，聽取當事人意見 C．由當事人在庭審中出示，并由當事人進行質證 D．無須出示也無須質證，法院可以直接采納

24、納稅人同國家稅務機關在納稅上發生爭議時，__。A．應當直接向同級人民政府提起行政復議

B．在依照稅務機關的納稅決定繳納稅款后可以依法申請行政復議 C．可以直接向人民法院提起行政訴訟

D．若提起行政復議，在提起行政復議前必須提供相應的擔保 25、2002年某企業經市委批準，進行技術改造且以國產設備投資，投資額800萬元。已知企業2001年所得稅為60萬元，2002年所得稅為100萬元，2003年所得稅為150萬元。按規定，其投資抵免企業所得稅為__。A．2002年抵免30萬元，2003年抵免40萬元 B．2002年抵免40萬元，2003年抵免70萬元 C．2002年抵免40萬元，2003年抵免90萬元 D．2002年抵免40萬元，2003年抵免50萬元

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列各項所得應計算繳納個人所得稅的有__。

A．職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據，不擁有所有權的企業量化資產 B．職工個人以股份形式取得的以量化資產參與企業分配而獲得的股息

C．職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產，轉讓時所獲得的收入

D．職工個人以股份形式取得的以量化資產參與企業分配而獲得的紅利

2、下列不屬于土地增值稅征稅范圍的是__。

A．房地產開發公司代客戶進行房地產開發，并收取代建收入的行為 B．一方出地，一方出資，雙方合作建房并出售的行為 C．被兼并企業將房地產轉讓到兼并企業中的行為 D．以房地產抵債而發生房地產產權轉讓的 E．對外出租房地產

3、李某2004年3月12日，從一汽大眾北京銷售公司購買寶來牌轎車一輛，供自己使用，支付含增值稅價款為221000元，另支付購置工具件和零配件價款4000元，車輛豪華裝飾費8000元，銷售公司代收保險費等1000元，支付的各項價款均由北京銷售公司開具統一發票。李某應納車輛購置稅為__元。A．20000 B．18694 C．22100 D．19083

4、關于營業稅的計稅依據，下列表述正確的是__。

A．單位轉讓抵債所得的土地使用權，以全部收入為計稅營業額

B．非融資租賃業務以租金收入總額減去發生的支出后的余額為計稅營業額 C．試點物流企業將承攬的倉儲業務分給其他單位并由其統一收取價款的，應以該企業取得的全部收入為計稅營業額

D．納稅人從事無船承運業務，按“服務業”計算納稅，以向委托人收取的全部價款和價外費用扣除其支付的海運費、報關費、港雜費和裝卸費后的余額為計稅營業額

5、車輛購置稅的納稅期限為__。A．60日 B．45日 C．30日 D．半年

6、根據《中華人民共和國進出口關稅條例》，自2004年1月1日起，我國進口稅則設有__。A．最惠國稅率 B．協定稅率 C．特惠稅率 D．普通稅率

E．關稅配額稅率

7、本店員工就餐繳納營業稅的組成計稅價格為__。A．20000元 B．25000元 C．26250元 D．26315.79元

8、濫用代理權的情況包括__。A．指定代理 B．自己代理 C．雙方代理

D．惡意串通的代理 E．表見代理

9、按照關稅的有關規定，進出口貨物的收發貨人或他們的代理人，可以自繳納稅款之日起1年內，書面聲明理由，申請退還關稅。下列各項中，經海關確定可申請退稅的有__。

A．因海關誤征，多繳納稅款的

B．海關核準免驗進口的貨物，在完稅后發現有短缺的 C．已征收出口關稅的貨物，因故未裝運出口的 D．已征收出口關稅的貨物，因故發生退貨的 E．因納稅人計算錯誤，多繳納稅款的

10、該廠當月增值稅銷項稅額為__元。A．1897225 B．1993921 C．1988276 D．1994276

11、某運輸公司與某生產企業簽訂一份合同，將一批貨物從甲地運往乙地，合同分別記載應收取運輸費30萬元、保險費10萬元、裝卸費14萬元。運輸公司該次運輸業務應繳納印花稅__元。A．150 B．120 C．250 D．270

12、依據《行政執法機關移送涉嫌犯罪案件規定》，關于依法及時移送的時間要求和移送材料的強制性規定的說法中正確的有__。

A．行政執法機關正職負責人或者主持工作的負責人應當自接到報告之日起3日內做出批準移送或者不批準移送的決定

B．公安機關對行政執法機關移送的涉嫌犯罪案件，不屬于本機關管轄的，應當在12小時內轉送有管轄權的機關

C．行政執法機關向公安機關移送涉嫌犯罪案件，應當附有以下材料：涉嫌犯罪移送書；涉嫌犯罪案件情況的調查報告；涉案物品清單；有關檢驗報告或者鑒定結論；其他有關涉嫌犯罪的材料

D．專案組應當在多長時間內完成情況核實并提出移送涉嫌犯罪案件的書面報告，《規定》未作強制性規定

E．專案組應當在15日內完成情況核實并提出移送涉嫌犯罪案件的書面報告

13、下列有關無形資產的說法，不正確的有__。

A．來源于合同性權利的無形資產在到期時如果續約，那么續約期應計入無形資產使用壽命

B．通過政府補助取得的無形資產，必須按公允價值確定其成本

C．企業取得的土地使用權，通常應當按取得時所支付的價款及相關稅費確定無形資產的成本

D．為擴大商標知名度而支付的廣告費應計入商標的價值 E．無形資產的攤銷金額統一通過管理費用核算

14、下列有關企業預算的表述中，正確的有__。A．財務預算以生產預算和資本支出預算為基礎 B．財務預算的核心是現金預算

C．銷售預算是其他各項預算的主要編制依據 D．利潤預測是企業編制期間預算的基礎

E．現金預算編制的基礎是預計資產負債表和預計利潤表

15、下列有關追征稅款的說法不正確的是__。

A．因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關可以在3年內追征稅款和滯納金

B．因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關可以在10年內追征稅款

C．對偷稅的，稅務機關追征其未繳或少繳的稅款、滯納金，稅務機關可以在20年內追征

D．對騙稅的，稅務機關可以無限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金

16、下列各項中，可直接免征外資企業所得稅的有__。A．外國投資者從外商投資企業取得的利潤

B．國際金融組織貸款給中國政府和中國國家銀行的利息所得 C．外國銀行按照優惠利率貸款給中國國家銀行的利息所得 D．為林業、牧業生產提供專用技術所取得的特許使用費

17、城鎮土地使用稅以納稅人實際占用土地面積為計稅依據，下列應當繳納城鎮土地使用稅的依據正確的是__。

A．某商店由政府部門核發的土地使用證書所確認的土地面積 B．企業廠區以外向社會開放的公園用地的土地面積 C．某飯店尚未取得土地使用證書，據實申報的土地面積

D．某房地產公司依據土地管理部門的批準，今年開山填海整治的土地面積 E．某林場依據土地管理部門的批準，改造的廢棄土地面積

18、下列各項屬于籌資活動產生的現金流量的有__。A．取得債券利息收入所收到的現金 B．償還債務所支付的現金 C．融資租賃所支付的租賃費 D．減少注冊資本所支付的現金 E．分配股利支付的現金

19、納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額__。A．依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的

B．依照法律、行政法規的規定應當設置賬簿但未設置的 C．擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的 D．納稅人有特殊困難的

E．納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的

20、按《企業會計制度》的規定，下列情形中，企業應當計算固定資產的可收回金額，以確定固定資產是否已經發生減值的有__。

A．由于技術進步，使固定資產生產的產品不再符合市場的需求 B．由于市場利率大幅提高，導致固定資產可收回金額大幅度降低 C．由于使用不當，使固定資產發生實體損壞

D．由于市場大量供應，使固定資產的市場售價大幅度下跌，并且預計永遠不可能恢復

E．根據生產需要，已停工進行季節性大修理

21、一般意義上的差別關稅主要分為__。A．加重關稅 B．抵消關稅 C．報復關稅 D．反傾銷關稅

22、下列有關納稅義務人依法履行納稅申報手續，表述不正確的有__。A．納稅人、扣繳義務人可采用郵寄申報的方式申報納稅

B．納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應按規定辦理納稅申報 C．單位和個人不論當期是否發生納稅義務，都必須辦理納稅申報

D．納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可在不可抗力情形消除后15日內辦理

23、企業的低值易耗品，可以根據不同種類低值易耗品的特點，分別采用__進行攤銷。

A．一次攤銷法 B．分次攤銷法 C．二次推銷法 D．五五推銷法 E．期末攤銷法

24、注冊稅務師代理個體工商戶建立復式賬簿的，應當按月編制__，在辦理當期納稅申報時向主管財政、稅務機關報送。A．利潤表 B．應稅所得表 C．留存利潤表 D．資產負債表

E．所得稅申報表

25、計算應納稅所得額時，稅前允許扣除的業務招待費是__萬元。A．7.5 B．10.5 C．12.5 D．14.5

第五篇：上海2016年上半年稅務師《財務與會計》考試試題

上海2016年上半年稅務師《財務與會計》考試試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某航空運輸公司2009年8月客運收入60萬元、保價收入2萬元；貨運收入100萬元、提供航空攝影取得收入83萬元，為某公司提供航空降雨收取費用200萬元；經稅務機關審核購進稅控收款機，取得普通發票，注明價款2340元。該公司2009年8月應納營業稅__萬元。A．4.8 B．4.95 C．13.32 D．18.98

2、某機械廠與保險公司簽訂財產保險合同，合同注明所保財產金額3000萬元，支付保費5.4萬元，則該雙方共應納印花稅__元。A．54 B．108 C．10000 D．10000

3、某企業破產清算時，將價值2000萬元的房地產轉讓給非債權人甲，取得甲支付的款項2300萬元；將價值4000萬元的房地產轉讓給債權人乙抵償債務。以上經濟事項應繳納契稅__萬元。(適用稅率3%)A．69 B．120 C．180 D．189

4、某來自與我國締結稅收協定國家的外籍個人，在國內一外資企業任職。2011年4月5日來華，2011年9月25日離開中國；9月份工資為80000元人民幣，其中30000元為境內外資企業支付，50000元為境外雇主支付；9月份該外籍人員另取得探親費2000元。該外籍個人9月份應納個人所得稅額為__元。A．16620.83 B．8108.16 C．6374.59 D．6108.16

5、外商投資企業設在我國境內生產產品及銷售自產產品，不論是否通過設立銷售機構進行銷售及銷售機構核算方式如何，其生產銷售自產產品的利潤均應按__稅率，由其總機構匯總繳納所得稅。A．總機構適用的稅率

B．生產機構所在地適用的企業所得稅稅率

C．該分支機構所在地同類業務企業適用的企業所得稅稅率 D．一律30%

6、在行政訴訟中的證據規則上，__。A．由原告負舉證責任 B．由被告負舉證責任

C．行政賠償訴訟由原告負舉證責任，其他則由被告負舉證責任 D．行政賠償訴訟由被告負舉證責任，其他則由原告負舉證責任

7、全民所有制工業企業破產由__組織清算。A．企業 B．出資者

C．政府有關部門 D．人民法院

8、根據新增值稅條例及其實施細則的規定，納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的，可以放棄免稅，依照條例的規定繳納增值稅。放棄免稅后，__內不得再申請免稅。A．6個月 B．12個月 C．36個月 D．五年內

9、車輛購置稅的納稅環節是__。A．銷售和使用環節 B．生產環節 C．銷售環節

D．登記注冊前的使用環節

10、企業彌補以前虧損包括所得稅后利潤補虧和__。A．盈余公積金補虧 B．公益金補虧

C．所得稅前利潤補虧 D．借債補虧

11、在經濟特區設立的從事服務性行業的外商投資企業，外商投資超過多少金額，經營期在10年以上的，經企業申請，特區稅務機關批準，從開始獲利起，第一年免稅，第二年和第三年減半征收__。A．500萬美元 B．500萬元 C．1000萬美元 D．1000萬元

12、王老師2001共計應繳納個人所得稅稅額為__元。A．1412 B．1452 C．1392 D．1376

13、對于作者將自己的文字作品手稿復印件公開拍賣取得的所得，應按__項目征收個人所得稅。

A．特許權使用費所得 B．稿酬所得

C．勞務報酬所得 D．其他所得

14、下列關于破產申請的說法正確的是__。A．債務人對請求償還的債務，因喪失清償能力而無法清償，此時債權人可以向人民法院提出同債務人進行和解

B．債務人資產總和小于其債務總和，債權人可以向法院提出破產清算申請 C．債務人不能清償到期債務的，債權人可以向法院申請對債務人進行重整 D．企業法人已經解散但未清算或者未清算完畢，資產不足以清償債務的，其債權人可以申請破產清算

15、某煙廠為增值稅一般納稅人，2008年3月收購煙葉支付價款550萬元。取得符合規定的貨物運輸業發票上注明運費6萬元，取得的相關票據均已認證。該煙廠當月抵扣進項稅額__萬元。A．65.42 B．78.42 C．94.8 D．112.62

16、加工貿易進口料件及其制成品需征稅或內銷補稅的，海關按照一般進口貨物，審定完稅價格。內銷的進料加工進口料件或其制成品，海關審定的完稅價格是__。A．以該料件申報進口時的價格估定 B．以料件原進口時的價格估定 C．以料件申報內銷時的價格估定 D．以制成品申報內銷時的價格估定

17、申請人不服復議決定的，可以在收到復議決定書之日起__向人民法院提起訴訟。

A．30日內 B．15日內 C．1個月內 D．3個月內

18、按海關現行規定，進出口貨物完稅后，如發現非納稅人原因少征或者漏征稅款，海關應當自繳納稅款或者貨物放行之日起__內，向納稅義務人補征。A．半年 B．1年 C．5年 D．3年

19、某財務軟件開發企業2008年3月銷售自行開發生產的財務軟件產品取得不含稅銷售額 1180000元，已開具增值稅專用發票；本月購進材料取得增值稅專用發票注明的增值稅為13320元(專用發票通過稅務機關的認證)；支付運費15000元，取得的國有運輸企業開具的運費發票。該企業上述業務實際應負擔的增值稅為__元。A．27000 B．21600 C．30600 D．35400 20、車輛購置稅的納稅環節是__。A．出廠環節 B．生產環節 C．銷售環節 D．登記注冊前的使用環節

21、王某8月份應納個人所得稅__元。A．46 B．126 C．26 D．30

22、納稅人發生的傭金，符合下列__項條件的，可計入銷售費用。A．支付給本單位推銷員的銷售提成 B．支付給個人的傭金為服務金額的6% C．支付給中介公司的購貨介紹費，無合法真實的憑證 D．支付給中介公司的購貨介紹費，有合法真實的憑證

23、根據《行政許可法》的規定，__無權設定行政許可。A．國務院決定 B．地方性法規 C．司法解釋

D．省、自治區、直轄市人民政府規章

24、根據規定，下列事實中，當事人無需舉證的是__。A．侵害行為所引起的損失

B．外國法律和地方性法規、習慣 C．已為有效公證書所證明的事實

D．當事人主張受訴人民法院無管轄權的事實

25、個人轉讓自用房屋，應同時提供表明其居住時間的證明，不需向主管稅務機關備案的證明資料是__。A．房屋評估報告 B．房屋產權證 C．戶口簿 D．住房證

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列各項中，最終會引起所有者權益總額發生增減變化的有__。A．以盈余公積彌補虧損 B．宣告發放現金股利

C．可供出售金融資產發生減值損失 D．交易性金融資產公允價值變動 E．將債務轉為資本

2、約束居民(公民)管轄權的國際慣例中，不屬于對自然人居民身份的一般判定標準的是__。A．住所標準 B．國籍標準 C．時間標準 D．意愿標準

3、不得辦理托收承付結算的業務包括__。A．代銷商品款項 B．寄銷商品款項 C．商品交易的款項 D．賒銷商品款項

E．因商品交易而產生的勞務供應的款項 4、2004應繳納的地方所得稅額是__萬元。A．18.33 B．17 C．18 D．17.13

5、下列固定資產中，當期不得提取折舊的項目有__。A．不需用以及批準封存的機器設備 B．未使用的房屋、建筑物

C．已提足折舊繼續使用的機器設備 D．提前報廢的機器設備

6、剝奪政治權利包括__。

A．剝奪擔任國有公司、企業、事業單位和人民團體領導職務的權利 B．剝奪擔任國家機關職務的權利 C．剝奪選舉權與被選舉權 D．剝奪獲取勞動報酬的權利

E．剝奪言論、出版、集會、結社、游行、示威自由的權利

7、下列有關投資報酬率的說法中，正確的有__。A．某項目的投資報酬率=無風險報酬率+風險報酬系數×經營收益期望值÷標準差

B．一般情況下，實際的經營收益率與經營期望收益率的偏離程度越大，風險越大

C．經營收益率的標準離差率越大，風險越大

D．某項目的投資報酬率=無風險報酬率+風險報酬系數×標準離差率 E．一般投資者冒的風險越大，投資的實際收益率就越高

8、下列各項個人所得中，應繳納個人所得稅的是__。A．被拆遷入按規定的標準取得的拆遷補償款 B．與企業解除勞動合同后再任職取得的收入

C．破產國有企業職工按規定取得的一次性安置費收入 D．外籍個人取得的探親費

9、清朝末期的工商稅收包括有__。A．鹽稅 B．茶稅 C．礦稅 D．當稅 E．海關稅

10、以下行為中可能涉及到2000元以上1萬元以下罰款的行為有__。A．納稅人編造虛假計稅依據

B．納稅人沒有按照規定安裝、使用稅控裝置

C．扣繳義務人沒有按照規定向稅務機關報送代扣代繳稅款報告表 D．納稅人轉借稅務登記證給他人使用的

E．扣繳義務人沒有按照規定設置、保管代扣代繳賬簿

11、某投資者擬購買一處房產，開發商提出了兩個付款方案：方案一：現在起10年內每年末支付10萬元；方案二：前3年不支付，第4年起到第10年每年末支付20萬元。假設銀行貸款以年利率10%計息，則下列表述正確的有__。(PVA10%，10=6.1446，PVA10%，3=2.4869，PVA10%，7=4.8684，PV10%，3=0.7513)A．方案一的現值為61.466萬元 B．方案二的現值為73.553萬元

C．方案二的現值比方案一現值多11.688萬元 D．方案二的現值比方案一現值少11.688萬元 E．應選擇方案一

12、該廠當月應納增值稅稅額為__元。A．899265 B．1001361 C．1002316 D．1001716 13、1950年頒布的《全國稅政實施要則》中設置但沒有實際征收的稅種有__。A．契稅 B．遺產稅 C．房產稅

D．薪給報酬所得稅 E．印花稅

14、《企業所得稅納稅申報表》附表一中，“營業收入”填列__。A．家電企業的產品銷售收入 B．運輸企業的營運收入 C．設備租賃企業的租賃收入

D．通信企業的專有技術轉讓收入 E．高新技術企業專利權使用費收入

15、關于企業所得稅中的資產(財產)損失，下列表述正確的有__。A．企業各項存貨發生的正常損耗，不須審批即可在稅前扣除

B．企業因存貨毀損不得從銷項稅金中抵扣的進項稅金不得在所得稅前扣除 C．企業借出的款項，由于債務人破產原因無法收回的，準予在稅前扣除

D．取消住房基金和住房周轉金制度后，納稅人出售職工住房發生的損失允許在稅前扣除

16、啤酒生產企業甲2009年5月將200噸自產啤酒以每噸2500元的不含增值稅價格銷售給與自身有關聯關系的啤酒銷售企業乙，每噸收取包裝物押金200元。乙銷售企業將該批啤酒以每噸2900元的不含增值稅價格將該批啤酒配送給各大超市，每噸收取包裝物押金300元，則以下關于稅額計算正確的是__。A．甲企業應納消費稅為0 B．甲企業應納消費稅4.4萬元 C．甲企業應納消費稅5萬元 D．乙企業應納消費稅為0 E．乙企業應納消費稅5萬元

17、下列有關收入確認的表述中，正確的有__。

A．廣告制作傭金收入，應在資產負債表日根據完工程度確認收入

B．為特定客戶開發軟件的收費，在資產負債表日根據完工進度確認收入 C．屬于提供初始及后續服務的特許權費，在交付資產或轉移資產所有權時確認收入

D．包含在商品售價內的可區分的服務費，在提供勞務的期間分期確認收入 E．長期為客戶提供重復性勞務的，一次性收取若干期的，應在收到款項時確認收入

18、納稅評估是指稅務機關運用數據信息對比分析的方法，對納稅人和扣繳義務的__情況的真實和準確性作出定性和定量的判斷，并采取進一步征管的管理行為。A．發票開具 B．納稅申報 C．減稅免稅 D．緩稅抵稅 E．退稅申請

19、根據《合伙企業法》的規定，下列關于入伙和退伙的說法中，正確的是__。A．入伙須經全體合伙人的2/3多數同意

B．新合伙人對入伙前合伙企業的債務不承擔連帶責任

C．退伙人對退伙前發生的合伙企業債務仍承擔無限連帶責任

D．合伙人因故意或重大過失給合伙企業造成損失的，發生當然退伙

20、某公司2001年12月發生如下銷售業務，根據會計制度規定，該公司應將下列哪種情況下的收入確認為當年的主營業務收入__。

A．12月10日銷售給甲單位產品一批，價款100萬元、增值稅17萬元，同日收到甲單位交來的同等金額已承兌的商業承兌匯票一張，匯票日期為2001年2月20日

B．12月15日銷售多余的原材料一批，價款15萬元、增值稅2.55萬元，貨款及增值稅已經收到存入銀行

C．12月20日銷售給乙單位產品一批，價款20萬元、增值稅3.4萬元，但乙單位的財務狀況已經嚴重惡化，估計收回貨款的可能性較小

D．12月25日銷售給丙單位產品一批，價款80萬元、增值稅13.6萬元，同日收到丙單位交來的同等金額的銀行匯票一張，但丙單位決定2001年2月14日再提貨

E．12月28日，以產成品一批換取原材料，開具增值稅專用發票1張，價款10萬元，增值稅額1.7萬元，原材料已驗收入庫 21、2001年6月25日，新華造船廠確認該項工程收入的會計分錄是__。A．借：工程結算 1551200 預計損失準備 40000 貸：主營業務收入 1360000 應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)231200 B．借：主營業務成本 1110000 預計損失準備 40000 工程施工——毛利 210000 工程結算 231200 貸：主營業務收入 1360000 應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)231200 C．借：應收賬款 1521000 貸：主營業務收入 1300000 應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)221000 D．借：銀行存款 1638000 貸：主營業務收入 1400000 應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)238000

22、根據個人所得稅法的規定，下列處理正確的是__。

A．退休人員再任職取得的收入與在職員工加班工資的個人所得稅處理是相同的，都是與當月工資合并納稅

B．個人取得年終兌現的年薪和績效工資單獨作為一個月的工資繳納個人所得稅 C．員工向企業借款，用于購買汽車，借款終了后未歸還的部分，按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅

D．非本單位報刊、雜志的專業人員在本單位的報刊、雜志上發表作品取得的所得，按“稿酬所得”項目征收個人所得稅

23、某市日化廠為增值稅一般納稅人。2006年8月進口一批香水精，買價85萬元，境外運費及保險費共計5萬元，海關于8月15日開具了完稅憑證，日化廠繳納進口環節稅金后海關放行；日化廠將進口的香水精的80%用于生產高級化妝品。本月從國內購進材料取得增值稅專用發票，支付價款120萬元、增值稅20.4萬元；銷售化妝品取得不含稅銷售額 500萬元。該企業本月國內銷售環節增值稅__萬元(本月取得的增值稅專用發票在本月認證并抵扣，關稅稅率為50%)。A．31.82 B．64.6 C．38.38 D．85

24、關于企業所得稅的虧損彌補，下列表述錯誤的有__。

A．企業分立前尚未彌補的虧損，不得由分立后的企業延續彌補 B．免稅的虧損不得用以后應納稅的所得彌補 C．免稅項目的所得不得用于彌補以前虧損 D．投資方不得彌補聯營企業的虧損

25、下列經營項目中，關于營業稅納稅地點的表述，正確的有__。A．納稅人銷售不動產，在不動產所在地申報納稅

B．納稅人承包的工程跨省、自治區、直轄市的，應在工程所在地申報納稅 C．金融機構和非金融機構委托貸款業務，由委托方在委托方機構所在地繳納 D．汽車租賃有限公司在外縣市設立的分支機構，該分支機構未從事運輸業務或計算盈虧的，由汽車租賃公司在其機構所在地繳納