第一篇：吉林省2015年下半年注冊稅務師《財務與會計》考試試題

吉林省2015年下半年注冊稅務師《財務與會計》考試試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、申請訴訟中財產保全必須具備的條件的是__。A．利害關系人的爭議屬于合同爭議 B．法院應當依利害關系人的申請行使 C．法院應當責令申請人提供擔保 D．案件屬于給付之訴

2、下列關于跨地區經營匯總納稅表述錯誤的是__。

A．鐵路運輸企業總分機構繳納的企業所得稅(包括滯納金、罰款收入)為中央收入，全額上繳中央國庫，不匯總納稅

B．新設立的分支機構，設立當年不就地預繳企業所得稅

C．總分機構分期預繳的企業所得稅，50%在各分支機構之間進行分攤，50%由總機構預繳

D．分支機構注銷后30日內，總機構應將分支機構注銷情況報主管稅務機關備案

3、某公司普通股市價為每股25元，預計第一年的每股股利為0.5元，預計股利每年增長10%，籌資費率為3%，則保留盈余資金成本為__ A．10% B．15% C．11% D．12%

4、該銀行第二季度應納營業稅為__萬元。A．31.24 B．31.88 C．32.44 D．32.84

5、下列關于加收利息，不符合企業所得稅法規定的是__。

A．稅務機關依照規定進行特別納稅調整后，除了應當補征稅款外，并按照國務院規定加收利息

B．應當對補征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年7月1日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息。加收的利息不得在計算應納稅所得額時扣除

C．利息，應當按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率加5個百分點計算

D．企業依照企業所得稅法規定，在報送年度企業所得稅納稅申報表時，附送了年度關聯業務往來報告表的，可以只按規定的人民幣貸款基準利率計算利息

6、生產企業向征稅機關退稅部門辦理免、抵、退稅納稅申報時，應提供的憑證資料有__。

A．《增值稅專用發票抵扣聯明細表》

B．退稅部門確認的上期《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》 C．《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報明細表》 D．經征稅部門審核簽章的上期《增值稅納稅申報表》

7、某設備制造企業為增值稅一般納稅人，2009年9月從國外進口一批材料，貨價180萬元，買方支付購貨傭金2萬元，運抵我國輸入地點起卸前運費及保險費5萬元；從國外進口一臺設備，貨價110萬元，境外運費和保險費2萬元，與設備有關的軟件特許權使用費3萬元；企業繳納進口環節相關稅金后海關放行。材料關稅稅率20%，設備關稅稅率10％。該企業應納進口環節稅金__萬元。A．107.75 B．138.52 C．138.87 D．164.50

8、下列關于企業財務指標作用的表述中，正確的是（）。

A．現金比率越高，說明企業短期償債能力越強，獲利能力較高

B．產權比率越高，說明企業獲得財務杠桿利益越多，償還長期債務的能力較強 C．凈資產利潤率越高，說明企業所有者權益的獲利能力越強，每股收益較高 D．存貨周轉天數越多，說明企業存貨周轉速度越慢，存貨管理水平較低

9、甲企業(增值稅一般納稅人)受乙企業委托從丙企業代購一批原材料。丙企業給甲企業開具的增值稅專用發票上注明金額100000元，增值稅17000元。甲企業按原價開給乙企業增值稅普通發票，取得含稅銷售額117000元；另向乙企業收取手續費10000元，未開具任何發票。對于上述業務，甲企業應繳納__。A．增值稅1452.99元 B．增值稅1700元 C．營業稅500元 D．營業稅6350元

10、下列項目中，征收土地增值稅，確定取得土地使用權所付金額方法正確的是__。

A．以出讓方式取得土地使用權的，為支付的土地價款 B．以行政劃撥方式取得土地使用權的，為補繳的出讓金 C．以轉讓方式取得土地使用權的，為補繳的出讓金和費用 D．以其他方式取得土地使用權的，為建房的費用與成本

11、下列各項支出中，屬于收益性支出的是__。A．融資租入固定資產支付的較大金額的運輸贊 B．支付的固定資產日常維護費

C．對外投資轉出固定資產發生的凈損失 D．購置固定資產支付的車輛購置稅

12、A公司為B公司承建廠房一幢，工期自2006年9月1日至2008年6月30日，總造價3000萬元，B公司2006年付款至總造價的25%，2007年付款至總造價的80%，余款2008年工程完工后結算。該工程2006年累計發生成本500萬元，年末預計尚需發生成本2000萬元；2007年累計發生成本2000萬元，年末預計尚需發生成本200萬元。則A公司2007年應確認的營業收入為__萬元。A．2777.78 B．2222.22 C．2177.78 D．1650

13、下列項目中，不并入營業額計征營業稅的是__。A．價外收取的手續費 B．代墊款項

C．價外收取的基金

D．銷售貨物收取的運輸費

14、某超市為增值稅小規模納稅人，2005年6月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜和水果取得收入50000元，銷售其他商品取得收入240000元；為某廠商提供有償的廣告促銷業務，取得收入20000元。對上述業務稅務處理正確的是__。A．應納增值稅11153.85元，應納營業稅1000元 B．應納增值稅15752.21元，不繳納營業稅

C．應納增值稅33360.83元，應納營業稅1000元 D．應納增值稅11923.08元，不繳納營業稅

15、根據行政訴訟法的規定，下列各項中關于合議庭的說法正確的是__。A．人民法院審理行政案件，必須由審判員組成合議庭 B．合議庭在審判員的主持下進行活動 C．合議庭成員應是5人以上的單數

D．合議庭實行集體審理，按少數服從多數的原則表決案件審理中的重大事宜

16、甲公司20×9年年初存貨為20000元，20×9年年末的流動比率為200%(假定流動資產中只有存貨為非速動資產)，速動比率為80%，存貨周轉次數為5，流動資產合計為40000元，則甲公司20×9年度的銷貨成本為__元。A．98000 B．100000 C．110000 D．90000

17、設在沿海經濟開放區和經濟特區，經濟技術開發區所在城巾老市區的生產性外商投資企業，其所適川的稅率為__ A．30% B．33% C．20% D．24%

18、民事活動必須遵守法律，在法律沒有規定的情況下應當__。A．符合司法判例 B．遵守國家政策 C．符合法理

D．符合公平正義觀念

19、企業的下列支出應列為工資、薪金支出的是__。A．按規定標準發放的住房補貼 B．支付給雇員的誤餐補貼 C．支付給雇員的獨生子女補貼 D．為雇員支付的社會保障性繳款

20、下列各項收入中，可以免征營業稅的是__。A．公路經營企業收取的高速公路車輛通行費收入 B．個人出租自有住房取得的租金收入 C．科研單位的技術轉讓收入

D．高等學校利用學生公寓為社會服務取得的收入

21、某公司變動成本率為60%，固定成本為160000元，2009年的目標稅前利潤確定為400000元，在其他條件不變的情況下，為了確保實現目標利潤，該公司銷售額至少應達到__元。A．960000 B．1000000 C．1400000 D．160000

22、下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是__。A．與國有企業換房的外資企業 B．合作建房后出售房產的合作企業 C．轉讓辦公樓的事業單位 D．繼承房產的子女

23、稅務機關對增值稅一般納稅人的認定，屬于__。A．行政許可 B．行政確認 C．行政裁決 D．行政強制

24、下列關于消費稅的規定中，正確的是__。

A．納稅人用于抵償債務的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據計算消費稅

B．委托加工的應稅消費品，一律由受托方向所在地主管稅務機關解繳消費稅稅款

C．納稅人進口應稅消費品，應當白海關填發稅款繳納證的次日起7日內繳納稅款

D．對酒類產品生產企業銷售酒類產品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還與會計上如何核算，均需并入酒類產品銷售額中，依酒類產品的適用稅率征收消費稅

25、根據個人所得稅法的規定，下列處理正確的是__。

A．全年一次性獎金與內部退養的個人所得稅處理是相同的，都是與當月工資合并納稅

B．個人取得年終兌現的年薪和績效工資單獨作為一個月的工資繳納個人所得稅 C．對在我國工作時間不滿一個月的無住所個人，其取得全年一次性獎金以外的其他名目的獎金，與我國公民的處理方法是相同的

D．個體工商戶為個人支付的個人所得稅款，不得在所得稅前扣除

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列各項中，屬于影響融資租金的因素有__。A．租金的結算方式 B．租賃設備價款 C．租賃設備用途 D．設備殘值

E．租賃手續費和利息

2、個體工商戶稅后列支的費用有__。A．借款利息 B．個人所得稅 C．各種贊助支出

D．分配給投資者的股利

3、下列有關信用政策的表述中，正確的有__。A．縮短信用期間可能增加當期現金流量 B．積極型收賬政策有利于減少壞賬損失 C．降低信用標準意味著將延長信用期間

D．延長信用期間將增加應收賬款的機會成本 E．信用條件包括信用期間、現金折扣和收賬政策

4、企業發行債券籌資應考慮的缺點有__。A．分散公司的控制權 B．沒有固定的利息負擔 C．財務風險高 D．限制條伺：多 E．資金成本高

5、某事業單位在進行企業所得稅納稅申報時，下列項目中，準予從收入總額中扣除的免征企業所得稅的項目有__。A．財政補助收入 B．財政撥款

C．附屬單位繳款

D．社會各界的捐贈收入

6、在增值稅、消費稅、營業稅三個稅種中使用的稅率形式有__。A．累進稅率 B．定額稅率 C．比例稅率 D．零稅率

7、對西部地區外商投資企業投資鼓勵類產業在投資總額內進口的自用設備，符合相關規定的，可以免征__。A．消費稅 B．關稅

C．進口環節增值稅 D．印花稅

8、根據行政法理論和有關法律規定，縣國稅局稽查局是__。A．稅務機關的派出機構

B．稅務機關設立的稅務行政機構 C．稅務機關委托的組織

D．稅務機關委托的執法機構 E．有權實施處罰的行政主體

9、根據現行規定，以下關于房產稅的表述，正確的是__。

A．對居民住宅區內業主共有的經營性房產，由房產所有人繳納房產稅

B．對于地下建筑物屬于工業用途房產的，以房產原值的10%～30%為計稅依據 C．納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，不增加房屋的原值，不作為房產稅計稅依據

D．對于與地上房屋相連的地下建筑，應將地下部分與地上部分視為一個整體按照地上房屋建筑的有關規定計算征收房產稅

10、某煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產卷煙，2009年4月外購煙絲，取得增值稅專用發票上注明稅款為8.5萬元，本月生產領用80％，期初尚有庫存的外購煙絲2萬元，期末庫存煙絲12萬元，該企業本月應納消費稅中可扣除的消費稅是__萬元。A．6.8 B．9.6 C．12 D．40

11、該企業可享受到的稅收優惠措施有__。

A．從開始獲利年度起，兩年免稅，三年減半征稅 B．地區生產性稅率優惠，為15% C．地區稅率優惠，為24% D．再投資退稅

12、房地產開發企業將開發產品用于下列項目中的__項目，不屬于土地增值稅的視同銷售行為。

A．開發的部分房地產用于換取其他單位的非貨幣性資產 B．開發的部分房地產用于職工福利

C．開發的部分房地產用于出租，且產權未發生轉移 D．開發的部分房地產用于對外投資

13、以下屬于不能抵扣進項稅的項目有__。

A．一般納稅人取得的項目填寫不齊全的運輸發票

B．一般納稅人取得的匯總開具的運輸發票，附有運輸企業開具并加蓋財務專用章運輸清單

C．一般納稅人取得的國際貨物運輸代理業發票 D．一般納稅人取得的國際貨物運輸發票 E．一般納稅人取得的定額運輸發票

14、根據房產稅納稅義務發生時間的規定，下列說法正確的有__。A．購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產稅

B．納稅人自行新建房屋用于生產經營，從建成之當月起，繳納房產稅 C．納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之次月起，繳納房產稅

D．房地產開發企業自用、出租、出借本企業建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計征房產稅

E．購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續，房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之當月起計征房產稅

15、我國現行稅種中具有特定目的的稅種包括__。A．增值稅

B．城市維護建設稅 C．資源稅

D．車輛購置稅 E．關稅

16、債務人轉移債務承擔應當__。A．通知債務人 B．得到債務人同意 C．由債權人、債務人和第三人共同簽訂合同 D．由第三人與債務人簽訂轉讓合同

17、下列項目中，符合廣告費用扣除規定的有__。

A．電信企業每一納稅年度可按主營業務收入10%的比例扣除廣告費用 B．制藥企業每一納稅年度可在銷售收入25%的比例內據實扣除廣告費用 C．軟件開發企業自登記成立之日起5個納稅年度內可據實扣除廣告費用

D．糧食類白酒生產企業每一納稅年度可在銷售收入2%的比例內扣除廣告費用 E．房地產開發企業每一納稅年度可在銷售收入8%的比例內據實扣除廣告費用

18、在存在不確定因素情況下，企業對下列事項的處理符合謹慎性會計信息質量要求的有__。

A．設置秘密準備，以防備在利潤計劃完成不佳的年度轉回 B．不高估資產和預計收益

C．合理估計可能發生的損失和費用 D．盡可能低估負債和費用 E．確認可能取得的收益和利潤

19、下列項目中，應記入“壞賬準備”賬戶貸方的有__。A．經批準轉銷的壞賬

B．因以前年度銷售退回而使該項已計提壞賬準備的應收賬款轉銷 C．收回過去已確認并轉銷的壞賬

D．年末按應收款項余額的一定比例計算并補提的壞賬準備 E．因降低提取比例而沖回的已計提的壞賬準備 20、個人所得稅征稅范圍有__。A．工資、薪金所得

B．個體工商戶的生產、經營所得

C．對企事業單位的承包、承租經營所得 D．勞務報酬所得 E．生活補貼費

21、李某委托張某代自己與某公司簽訂一份買賣合同，在代理過程中，如果發生下列__情況，代理關系終止。A．張某死亡 B．李某死亡

C．張某出車禍成了植物人 D．李某取消了張某的代理權 E．張某辭去委托

22、當月應納增值稅額為__萬元。A．68.18 B．57.91 C．61.43 D．61.31

23、勞務報酬收入應繳納個人所得稅__元。A．2800 B．20110 C．30110 D．2400

24、納稅人在下列行為__之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。

A．未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的

B．未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的

C．未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的

D．未按照規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動控裝置的 E．納稅人未按照規定使用登記證件的

25、稅收征收管理程序有__。A．稅務登記管理 B．賬簿、憑證管理 C．納稅申報；稅務行政 D．稅務核算

E．稅款征收；稅務檢查

第二篇：海南省2017年注冊稅務師《財務與會計》考試試題

海南省2017年注冊稅務師《財務與會計》考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、我國的土地增值稅__。A．屬于財產性質的土地稅 B．實行超額累進稅率 C．按次征收

D．以轉讓國有土地使用權取得的收入為征稅對象申報納稅

2、稅收征收管理的首要環節是__。A．工商登記 B．稅務登記 C．納稅申報 D．稅款征收

3、某企業2002年年初購入A公司5%的有表決權股份并準備長期持有，實際支付價款100萬元，2002年5月10日B公司宣告分派2001現金股利20萬元，B公司2002年實現凈利潤60萬元。2002年年末，該企業“長期股權投資——A公司”科目賬面余額為__萬元。A．100 B．99 C．120 D．102 4、2009年某企業被認定為國家重點支持的高新技術企業，2003年虧損200萬元，2004年盈利10萬元，2005年盈利110萬元，2006年虧損30萬元、2007年盈利50萬元，2008虧損20萬元，2009盈利70萬元。該企業2009應繳納的企業所得稅為__萬元。A．3 B．2.5 C．3.5 D．3.75

5、下列關于企業財務指標作用的表述中，正確的是（）。

A．現金比率越高，說明企業短期償債能力越強，獲利能力較高

B．產權比率越高，說明企業獲得財務杠桿利益越多，償還長期債務的能力較強 C．凈資產利潤率越高，說明企業所有者權益的獲利能力越強，每股收益較高 D．存貨周轉天數越多，說明企業存貨周轉速度越慢，存貨管理水平較低

6、本期投資收益科目的貸方發生額為__元。A．25000 B．10000 C．3000 D．35000

7、某企業年末貨幣資金1641490元，應收賬款 1196400元，存貨5149400元，其他流動資產 302000元，長期投資500000元，固定資產 5918000元，無形資產1080000元，長期待攤費用 400000元；本銷售收入為2500000元，則其資產周轉率為__。A．15.84% B．15.44% C．17% D．17.35%

8、甲公司將所屬設備租賃給乙公司使用。租賃期間，甲公司將用于出租的設備賣給丙公司。根據合同法律制度的規定，下列表述正確的是__。A．甲公司在租賃期間不能出賣出租設備 B．買賣合同有效，原租賃合同繼續有效

C．買賣合同有效，原租賃合同自買賣合同生效之日起終止 D．買賣合同有效，原租賃合同須經丙公司同意后方繼續有效

9、根據我國民事訴訟法的規定，高級人民法院管轄在本轄區內有重大影響的第一審民事案件，該種管轄應屬于__。A．指定管轄 B．特別管轄 C．級別管轄 D．專屬管轄

10、某一般納稅企業月初尚未抵扣增值稅20萬元，本月發生進項稅額30萬元，銷項稅額70萬元，進項稅額轉出4萬元，交納本月增值稅10萬元，則月末結轉的應交未交的增值稅為__萬元。A．10 B．12 C．14 D．20

11、某外籍個人在中國境內無住所，2006年8月1日受境外雇主委派來中國境內工作，2006年11月1日離境，其在中國境內實際逗留天數和實際工作天數分別為__。

A．92天、92天 B．93天、92天 C．93天、93天 D．92天、93天

12、房屋產權出典的，房產稅由__繳納。A．出典人 B．承典人

C．產權所有人

D．稅務機關指定的納稅人

13、下列行為中，__是偷稅罪的客觀方面表現。

A．納稅人或者扣繳義務人故意違反稅收法律、法規，采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者少列、不列收入，經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款的行為

B．納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿資產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款，數額較大的行為 C．以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為

D．以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅，數額較大的行為

14、車輛購置稅的納稅環節是__。A．生產環節 B．購買環節 C．使用環節

D．登記注冊環節 15、2004年A應納個人所得稅__萬元。A．3.12 B．2.86 C．4.92 D．5.04 16、20×7年6月10日，某上市公司購入一臺不需要安裝的生產設備，支付價款和相關稅費總計200萬元，購入后即達到預定可使用狀態。該設備的預計使用壽命為10年，預計凈殘值為16萬元，按照年限平均法計提折舊。20×8年12月因出現減值跡象，對該設備進行減值測試，預計該設備的公允價值為110萬元，處置費用為26萬元；如果繼續使用，預計未來使用及處置產生現金流量的現值為70萬元。假定原預計使用壽命、凈殘值以及選用的折舊方法不變，則20×9年該生產設備應計提的折舊為（）萬元。A．6.35 B．8.00 C．8.50 D．11.06

17、M公司2004應納企業所得稅和地方所得稅稅額合計為__萬元。A．297.66 B．323.40 C．326.70 D．313.50

18、社會募集股份公司減資時，如果原為溢價發行的，則收購價格高于面值的部分沖減有關所有者權益的順序為__。A．資本公積，盈余公積，未分配利潤 B．資本公積，未分配利潤，盈余公積 C．未分配利潤，資本公積，盈余公積 D．盈余公積，未分配利潤，資本公積

19、甲公司擁有乙公司400萬元的債權，其中200萬元的債權以乙公司的廠房作為抵押。甲公司在債權人會議通過破產財產變價方案的表決中，持有的表決權數額為__。A．100萬元 B．200萬元 C．300萬元 D．400萬元

20、資產負債表中“一年內到期的長期負債”的列示，體現了__的要求。A．重要性原則 B．謹慎性原則 C．配比原則 D．客觀性原則

21、下列有關金銀首飾消費稅納稅人的認定說法正確的是__。

A．申請辦理金銀首飾消費稅納稅人認定的經營單位，應自領取《營業執照》之日起20日內，向核算地縣以上國家稅務局申請辦理稅務登記，接著再申請辦理金銀首飾消費稅納稅人認定登記

B．原有的經營單位，自接到中國人民銀行重新核定《營業證》，準予繼續經營的通知之日起25日內，到核算地縣以上國家稅務局申請辦理金銀首飾消費稅納稅人認定登記

C．經營單位辦理金銀首飾消費稅納稅人認定時，應如實填《金銀首飾消費稅登記表》

D．經營單位辦理金銀首飾消費稅納稅人認定時，應如實填寫《金銀首飾消費稅納稅人認定登記表》

22、根據《擔保法》的規定，對于因__而發生的債權，在債務人未按照合同約定履行債務時，債權人有留置權。A．買賣合同 B．運輸合同 C．借用合同 D．技術合同

23、注冊稅務師審核中應特別注意審核庫存商品明細賬的發出欄記錄，其對應賬戶正確的是__。

A．分期收款發出商品 B．銀行存款 C．原材料 D．應付賬款

24、下列說法中表述正確的有__萬元。

A．南方禮花廠出口的鞭炮焰火，增值稅免稅但不退稅，消費稅只免稅不退稅 B．南方禮花廠出口的鞭炮焰火，增值稅免稅并退稅，消費稅也是免稅并退稅，退稅額為157.5萬元

C．外貿企業出口的花炮，增值稅免稅并退稅，消費稅也是免稅并退稅，退稅額為 157.5萬元

D．外貿企業出口的花炮，增值稅免稅并退稅，消費稅只免稅不退稅

25、某企業在“兩法合并”前享受企業所得稅15%稅率的企業，2007年虧損60萬元，2008年和2009年應納稅所得額各為100萬元和140萬元，則2008年和2009年共計繳納企業所得稅為__萬元。A．31.2 B．35.2 C．38.2 D．42.2

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、納稅人取得下列所得的，必須自行申報繳納個人所得稅的有__。A．從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的 B．取得應納稅所得而沒有扣繳義務人的 C．取得境外所得

D．年所得12萬元以上的 E．一次性取得的稿酬所得

2、按照營業稅有關規定，對下崗失業人員再就業實行稅收優惠政策，這里所稱的“下崗失業人員”是指__。A．國有企業下崗職 B．國有企業失業人員

C．集體企業破產需安置的人員 D．享受最低生活保障的職工

E．享受最低生活保障且失業一年以上的城鎮其他失業人員

3、金銀首飾消費稅稅率為__。A．3% B．5% C．6% D．8%

4、如果甲公司誤以為有該印制任務而印制了增值稅專用發票，但發現誤印后將該增值稅專用發票保留在自己手中，則甲公司的行為應屆于__。A．犯罪預備 B．犯罪未遂 C．不構成犯罪 D．犯罪既遂

5、張某2001年的退休工資應繳納的個人所得稅為__元。A．600 B．0 C．60 D．80

6、根據規定，公司章程對下列人員具有約束力的有__。A．股東 B．董事 C．監事 D．職工

E．高級管理人員

7、下列增值稅納稅人中，不予辦理一般納稅人認定手續的有__。A．小規模生產企業 B．個體經營者

C．小規模商業企業

D．全部銷售免稅貨物的企業

8、經國務院批準，省、自治區、直轄市人民政府根據__的原則，可以決定一個行政機關行使有關行政機關的行政許可權。A．精簡 B．便民 C．統一 D．效能

9、按照現行消費稅的有關規定，下列產品目前不征或免征消費稅的有__。A．竹制一次性筷子 B．木制一次性筷子 C．子午線輪胎 D．翻新輪胎

10、下列稅收優惠中，符合企業所得稅法規定的有__。A．所有的小型企業，都減按20%的稅率征收企業所得稅

B．符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益是免稅收入

C．集成電路設計企業，自取得第一筆生產經營收入所屬納稅起，第一年和第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅

D．民族自治地方的自治機關可以決定本民族自治地方的所得稅的減免

E．軟件生產企業實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由用于研究開發軟件產品和擴大再生產，不予征收企業所得稅

11、外商投資企業和外國企業所得稅判定居民納稅人的標準有__。A．在中國境內設有生產、經營場所 B．注冊地在中國，享有中國法人地位 C．在中國境內設有營業代理機構

D．在中國境內設立負責企業管理控制的中心機構

12、下列有關納稅申報的具體要求，說法正確的有__。

A．實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式

B．納稅人享受稅待遇的，在免稅期間可以不辦理納稅申報

C．納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報，可以延期辦理；但是，應在不可抗力情形消除后立即向稅務機關報告。稅務機關應查明事實，予以批準

D．納稅人按照規定的期限辦理納稅申報確有困難需要延期的，應當在60天內向稅務機關提出書面申請，即可在申請的延期內辦理稅款結算

E．扣繳義務人，若當期沒有發生扣繳義務，可以不報送代扣伏繳、代收代繳稅款報告表

13、投資進行劃分的種類有__。A．短期投資與長期投資 B．政策性投資與企業性投資 C．對內投資與對外投資 D．無形投資與固定性投資 E．直接投資與間接投資

14、下列有關單位犯罪的表述中，正確的是__。

A．單位犯罪是單位本身犯罪，而不是單位的各個成員的犯罪之和

B．個人盜用單位名義實施犯罪，違法所得由實施犯罪的個人私分的，不屬于單位犯罪

C．單位犯罪的處罰原則是實行雙罰制

D．個人為進行違法犯罪活動而成立公司實施犯罪的不屬于單位犯罪 E．公司設立后，以違法犯罪為主要活動的，以單粒犯罪論處

15、依據房產稅的相關規定，下列說法正確的有__。

A．房產稅的納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府確定

B．納稅人委托施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續之日的次月起，計征房產稅 C．房管部門向居民出租的公有住房免征房產稅

D．自2008年3月1日起，對企事業單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，按12%的稅率征收房產稅

E．應稅房產大修停用三個月以上的，在大修期間可免征房產稅

16、下列關于納稅義務人的說法中，正確的有__。A．納稅義務人是稅法中規定的直接負有納稅義務的人

B．納稅人直接向稅務機關繳納稅款的人，即實際負擔稅款的人 C．在個人所得稅中，以支付所得的單位或個人為扣繳義務人 D．納稅人享受免稅的優惠，可以不予以申報納稅

E．代收代繳義務人不直接持有納稅義務人的收入，只能在與納稅人的經濟往來中收取納稅人的應納稅金 17、2009年1月2日，甲公司以貨幣資金取得乙公司30%的股權，初始投資成本為4 000萬元，投資時乙公司各項可辨認資產、負債的公允價值與其賬面價值相同，可辨認凈資產公允價值及賬面價值的總額均為14 000萬元，甲公司取得投資后即派人參與乙公司生產經營決策，但無法對乙公司實施控制。乙公司2009年實現凈利潤1000萬元，假定不考慮所得稅因素，關于該項投資，下列說法正確的有__。

A．對2009營業外收入的影響為100萬元 B．對2009營業外收入的影響為200萬元 C．對2009投資收益的影響為300萬元 D．對2009損益的影響為500萬元 E．對2009損益的影響為4 200萬元

18、下列各項，屬于影響融資租賃租金的因素有__。A．租金的結算方式 B．租賃設備價款 C．租賃設備用途 D．設備殘值

E．租賃手續費和利息

19、下列所得應納入個體工商戶生產經營所得繳納個人所得稅的有__。A．個體工商戶對外投資取得的股息所得

B．出租汽車經營單位將出租車所有權轉移給原單位職員的，原單位職員從事客貨運營取得的收入

C．經有關部門批準，取得執照行醫而取得的報酬 D．個人從事彩票代銷業務而取得的所得

E．出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式經營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入

20、下列項目中可以在本期應納稅額中抵扣的是__。A．上期期末留抵的增值稅

B．本期銷售貨物支付運輸企業的運費 C．簡易辦法征稅貨物負擔的增值稅

D．運輸途中合理損耗材料負擔的增值稅 21、2002年底，某合資經營的保齡球館開業，外商用銀行借款從境外購進保齡球設備一套，折合人民幣1650萬元。2003年，該娛樂場全年營業收入1400萬元；繳納營業稅280萬元；營業成本970萬元，其中含保齡球設備折舊550萬元（折舊年限5年、殘值率確定為10%）；管理費用300萬元，其中包括一次列支開辦費90萬元，交際應酬費65萬元；財務費用95萬元，其中包括支付外方作為投入資本的境外借款利息85萬元。核算本年利潤總額為-245萬元，該不需繳納企業所得稅（企業所得稅率30%，地方所得稅率3%，2003年減半征收企業所得稅）。根據以上資料，回答下列相關問題： 本題中所給資料中，涉及錯誤之處的有（）。A．保齡球設備折舊額 B．開辦費列支

C．交際應酬費列支 D．境外借款利息列支 E．利潤總額

22、外商投資企業和外國企業所得稅的設計原則為__。A．稅負從輕 B．優惠從寬 C．手續從簡

D．稅法連續，稅負穩定

23、按銷貨凈額計算交際應酬費的行業，下列情況中表述正確的有__。A．全年銷貨凈額在500萬元以下的，不得超過銷貨凈額的10% B．全年銷貨凈額在1500萬元以下的，不得超過銷貨凈額的5‰

C．全年銷貨凈額在500萬元以上的，不得超過該部分銷貨凈額的5‰ D．全年銷貨凈額超過1500萬元的，不得超過該部分銷貨凈額的3‰

24、下列各項中導致行政行為的無效情形是__。A．行政行為合法要件缺損 B．行政行為不適當

C．行政行為有特別重大的違法情形或具有明顯的違法情形 D．行政主體不明確 E．行政機關越權

25、下列消費品中屬于消費稅征稅范圍的有__。A．汽車和農用拖拉機通用的輪胎 B．翻新輪胎

C．用小客車底盤改裝的救護車

D．特種車輛用輪胎(指行駛于無路面或雪地、沙漠等越野輪胎)

第三篇：四川省注冊稅務師《財務與會計》考試試題

四川省注冊稅務師《財務與會計》考試試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、正保公司2008年1月1日為建造一生產線，向銀行借入100萬美元的專門借款，期限為三年，年利率為8%，利息按季計算，到期支付。1月1日借入時的市場匯率為1美元=7.0元人民幣，3月31日的市場匯率為1美元=7.2元人民幣。假設2008年第一季度屬于資本化期間，則第一季度外幣專門借款匯兌差額的資本化金額為__。A．16.4 B．20.4 C．20 D．0

2、某企業2008年年末敏感資產總額為40000萬元，敏感負債總額為20000萬元。該企業預計2009的銷售額比2008增加10%(即增加5000萬元)，銷售凈利率5%，股利支付率為40%，則該企業2009應從外部追加的資金量為__萬元。A．0 B．200 C．300 D．350

3、如果資產負債率為50%，則產權比率為__。A．50% B．100% C．200% D．25%

4、依據稅法規定，下列計算公式中正確的是（）。

A．舊有房地產評估價格=重置成本價×成新折扣率 B．舊房成新度折扣= C．舊有房地產的價格=舊有房地產原值-建筑物折舊

D．舊有房地產的價格=舊有房地產市場價格-建筑物折舊

5、財務分析中的凈利潤在我國會計制度中是指__。A．利潤總額 B．息稅前利潤 C．稅后利

D．息后稅前利潤

6、出租車經營單位對于出租車駕駛員單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，按__征稅。A．工資薪金 B．承包轉包 C．勞務報酬

D．個體戶經營所得

7、下列關于從事加油站成品油銷售的增值稅征收管理說法正確的是__。A．年銷售額達到180萬元的應當認定為一般納稅人

B．年銷售額達到30萬元的，會計核算健全，可以認定為一般納稅人 C．只要會計核算健全的，都可以認定為一般納稅人 D．一律認定為一般納稅人

8、行政復議從性質上說屬于__。A．依申請的行政行為 B．依職權的行政行為 C．抽象行政行為 D．行政執法行為

9、某演員一次獲得表演收入30000元，其應納個人所得稅的稅額為__元。A．5200 B．6000 C．4800 D．5600

10、下列關于股權轉讓所得征收個人所得稅管理的表述中，不正確的是__。A．股權交易各方在變更股權登記之后，負有納稅義務或代扣代繳的轉讓方或受讓方，應到主管稅務機關辦理納稅申報

B．個人股東股權轉讓所得個人所得稅以發生股權變更企業所在地地稅機關為主管稅務機關

C．主管稅務機關應該加強對股權轉讓所得計稅依據的評估和審核

D．股權轉讓所得申報的計稅依據明顯偏低且無正當理由的，主管稅務機關可參照每股凈資產或個人股東享有的股權比例所對應的凈資產份額核定

11、某國有企業2000虧損20萬元，2001虧損10萬元，2002盈利5萬元，2003虧損15萬元，2004盈利8萬元，2005盈利80萬元，則2005的應納稅所得額為__萬元。A．48 B．80 C．35 D．65

12、外國投資者從外商投資企業取得的利潤__。A．應征收預提所得稅

B．按優惠稅率10%征收所得稅 C．免征所得稅

D．征收所得稅，并可獲得抵扣

13、相對于負債融資方式而言，采用吸收直接投資方式籌措資金的優點是__。A．有利于降低資金成本 B．有利于集中企業控制權 C．有利于降低財務風險

D．有利于發揮財務杠桿作用

14、王某因出國請自己的好朋友張某代為保管家傳的一幅油畫。后張某因急用錢而將該畫賣給了吳某。張某與吳某之間簽訂的油畫買賣合同__。A．有效 B．無效 C．效力待定 D．可撤銷

15、該酒樓2004年稅后利潤__萬元。A．-13.68 B．18.98 C．19.25 D．12.77

16、根據合同法律制度的規定，下列有關保證責任訴訟時效的表述，不正確的是__。

A．一般保證中，主債務訴訟時效中斷，保證債務訴訟時效中斷 B．一般保證中，主債務訴訟時效中止，保證債務訴訟時效中止

C．連帶責任保證中，主債務訴訟時效中斷，保證債務訴訟時效中斷 D．連帶責任保證中，主債務訴訟時效中止，保證債務訴訟時效中止

17、瑞普7月份應納個人所得稅稅額__元。A．1431.34 B．2371.43 C．3634.68 D．6925

18、根據《企業破產法》的規定，下列有關管理人產生方法的說法中，正確的是__。

A．由人民法院指定 B．由債權人會議指定

C．由債權人會議和人民法院共同指定 D．由債權數額最大的債權人指定

19、大海公司于2010年12月31日購入某項機器設備，會計上采用年限平均法計提折舊，稅法規定允許采用加速折舊，其取得成本為100萬元，使用年限為10年，凈殘值為零，計稅時按雙倍余額遞減法計列折舊。不考慮中期報告的影響。該企業適用的所得稅稅率為25%。2012年應確認的遞延所得稅負債的發生額為__萬元。A．2.5(貸方)B．4(貸方)C．1.5(貸方)D．1.5(借方)20、下列不屬于注冊稅務師代理的業務是__。A．代理建賬建制 B．代理申請退稅

C．代理稅務行政訴訟

D．利用主機共享服務系統為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發票

21、行政機關的復議決定不是最終發生法律效力的決定。復議當事人對該決定不服的，可以在法定期間內向人民法院提起行政訴訟。人民法院經審理后作出的才是發生法律效力的終局決定。這體現了行政復議的__原則。A．仲裁終局原則 B．復議終局原則 C．訴訟終局原則 D．合法原則

22、某外商投資企業向一非關聯企業銷售產品120件，取得不含稅銷售額240000元，向一關聯企業銷售相同產品150件，取得不含稅銷售額270000元。按可比非受控價格法，上述業務根據企業所得稅的規定，應確認的收入總額是__元。A．510000 B．540000 C．240000 D．270000

23、下列經營活動中應按服務業稅目繳納營業稅的是__。A．航空地面服務業務 B．電腦維修服務

C．建筑工程設計勞務

D．體育館為體育比賽提供場所業務

24、在境內設有兩個以上營業機構的外國企業實行合并納稅時，如各營業機構適用不同稅率，則__。A．從高適用稅率 B．從低適用稅率

C．按負有管理責任的機構的稅率計算納稅 D．按照不同的稅率分別計算納稅 25、2006年9月1日某公司由于承擔國家大劇院工程項目，經批準免稅進口了一套電子設備。使用2年后項目完工，2008年9月18日公司將該設備出售給了國內另一家企業。該電子設備的到岸價格為300萬元，關稅稅率為25%，海關規定的監管年限為5年，按規定公司應補繳關稅__。A．22萬元 B．25萬元 C．28萬元 D．43.75萬元

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、企業財務管理的特點主要有__ A．涉及面廣 B．綜合程度強 C．靈敏度高 D．靈敏度低 E．效率高

2、下列關于營業稅計算的說法，正確的有__。

A．某廣播電視有線數字付費頻道取得業務收入72萬元，應繳納營業稅2.16萬元

B．某建筑隊承包一賓館改建工程，取得工程款120萬元，該工程另耗用的由賓館提供的材料價款56萬元，該建筑隊應繳納營業稅3.6萬元 C．某郵局取得郵政服務業務應稅收入64萬元，銷售集郵商品取得收入32萬元，該郵局應繳納營業稅2.88萬元

D．某文化公司舉辦文藝演出，取得門票收入40萬元，出租文化場所取得租金收入6萬元，該文化公司應繳納營業稅1.38萬元 E．某航空公司取得客運收入9200萬元，航空地面服務收入240萬元，腹艙收入120萬元，該航空公司應繳納營業稅286.8萬元

3、生產費用在完了產品和在產品之間的分配，常用的方法包括有__。A．不計算在產品成本 B．分批法

C．約當產量法 D．定額比例法 E．分步法

4、下列卷煙，不分征稅類別一律按照56%的稅率征收消費稅的有__。A．白包卷煙 B．進口卷煙 C．手工卷煙 D．雪茄煙

E．未列入國務院批準計劃企業生產的卷煙

5、注冊稅務師代理變更稅務登記，其變更登記內容與工商登記內容無關的，應向稅務機關提交如下資料__。A．變更稅務登記申請書

B．稅務機關發放的原稅務登記證件 C．營業執照復印件

D．有關變更登記內容的決議及證明資料 E．工商變更登記表

6、按解釋權限不同，稅法的法定解釋可分為__。A．立法解釋 B．學術解釋 C．字面解釋 D．司法解釋 E．行政解釋

7、對或有事項的處理，應遵循謹慎性原則，因此，下列處理正確的有__。A．對于與或有事項有關的義務或資產分別確認入賬

B．對于與或有事項有關的義務，應當分別不同情況確認或披露

C．對于因或有事項形成的潛在資產，應當分別不同情況確認或披露

D．對于因或有事項形成的潛在資產，不能加以確認，一般也不加以披露，除非很可能導致未來經濟利益流入企業

E．對于與或有事項有關的義務，如果符合確認條件，應作為債務處理

8、按照現行資源稅的規定，下列說法正確的有__。

A．納稅人跨省開采資源稅應稅產品，一律在開采地納稅

B．扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向核算地主管稅務機關繳納 C．扣繳義務人代扣代繳稅款，其納稅義務發生時間為支付貨款的當天 D．資源稅的各種應稅產品按實際產量計征資源稅 E．自產自用應稅資源不繳納資源稅

9、甲公司于2000年2月1日收到×公司分配的利潤時，應作會計分錄__。

A．借：銀行存款

375000

貸：長期股權投資

375000 B．借：長期股權投資

500000

貸：投資收益

500000 同時，借：銀行存款375000

貸：長期股權投資

375000 C．借：銀行存款

375000

貸：投資收益

375000 D．借：銀行存款

375000

貸：投資收益

175000

應收股利

200000 E．借：銀行存款

375000

貸：長期股權投資

175000

應收股利

200000

10、金銀首飾消費稅的納稅環節可分為__。A．納稅人銷售的金銀首飾，于銷售時納稅

B．用于饋贈、獎勵等方面的金銀首飾，于移送時納稅 C．帶料加工的金銀首飾，于受托方交貨時納稅 D．翻新改制的金銀首飾，于委托方提貨時納稅 E．以舊換新的金銀首飾，于收回時納稅

11、經財政部批準，下列情況可以免征房產稅的是__。A．仍在使用的危險房屋 B．因維修停用3個月的房屋 C．利用地下人防設施改造的倉庫

D．某企業停產后轉讓給某美食城的房屋

E．施工期間在基建工地為其服務的臨時性房屋

12、該日化廠進口香粉應納消費稅為__元。A．135714 B．73076 C．40714 D．25714

13、下列項目中，屬于投資性房地產的有__。A．企業已出租給合營企業的房地產

B．已出租的房屋租賃期屆滿，收回后繼續用于出租但暫時空置 C．房地產企業持有并準備增值后出售的房屋 D．企業持有并準備增值后轉讓的土地使用權 E．企業出租給職工居住的宿舍

14、接受捐贈非現金資產會計處理上包括的處理階段有__。

A．當企業接受有關資產科目，按照確定的價值扣除其與現行所得稅稅率計算的未來應交的所得稅后的余額，貸記“資本公積——接受捐贈非現金資產準備”科目

B．當企業接受有關資產科目，按照確定的價值與現行所得稅稅率計算的未來應交的所得稅，貸記“遞延稅款”科目，按應支付的相關稅費，貸記“銀行存款”等科目

C．當接受捐贈的非現金資產處置(出售或清算)時，表明其價值已經實現，企業應按原轉入資本公積的金額，借記“資本公積——接受捐贈非現金資產準備”科目，貸記“資本公積——其他資本公積”科目

D．按照接受捐贈時計入“遞延稅款”科目的金額，借記“遞延稅款”科目，貸記“應交稅金——應交所得稅”科目

E．企業應按實際收到的金額，借記“銀行存款”或“待轉資產價值”(指外商投資企業)等科目，貸記“資本公積——接受現金捐贈”科目

15、代購貨物的行為不征收增值稅所必須具備的條件有__。A．受托方不墊付資金

B．銷售方將發票開具給委托方，并要求委托方將該項發票轉交給受托方 C．受托方以差價收入作為其收入

D．受托方按銷售方實際收取的銷售額和增值稅額與委托方結算貨款，并另收取手續費

16、全國人大常委會通過的第一個稅收法律文件是__。A．全國稅政實施要則 B．貨物稅條例

C．文化娛樂稅條例 D．農業稅條例

17、對于發票的開具使用，以下說法錯誤的是__。

A．單位和個人應當在發生經營業務并確認營業收入時，開具發票，未發生經營業務一律不得開具發票

B．不得轉借、轉讓或者代開發票 C．一律不得拆本使用發票

D．不得倒買或者倒賣發票(包括發票監制章和發票防偽專用品)

18、下列關于居民企業和非居民企業的說法符合企業所得稅法的規定的有__。A．企業分為居民企業和非居民企業

B．居民企業應當就其來源于中國境內、境外所得繳納企業所得稅

C．非居民企業在中國境內設立機構、場所，其機構、場所取得的來源于中國境內、境外所得都要繳納企業所得稅

D．非居民企業在中國境內設立機構、場所，只就其機構、場所取得的來源于中國境內所得繳納企業所得稅

E．非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，只就其中國境內所得繳納企業所得稅

19、視同銷售的貨物也應征收增值稅。增值稅這一規定的主要目的是__。A．平衡各類經營方式的稅收負擔 B．納稅人計稅簡便 C．稅務機關征收簡便 D．符合同際慣例

20、下列選項中，不屬于表現代理構成要件的是__ A．行為人無代理權 B．相對人為善意 C．本人有過失

D．有使相對人相信行為人具有代理權的事實和理由

21、某公司一輛已繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續的富豪240GLE型小轎車，因車禍更換底盤，經國家稅務總局核定的同類型新車最低計稅價格為680000元，下列說法正確的有__。

A．該公司已經繳納了車輛購置稅，且辦理了登記注冊手續，即使更換底盤也不再需要繳納車輛購置稅

B．更換底盤后，需繳納車輛購置稅 C．該公司應補繳車輛購置稅47600元 D．該公司應補繳車輛購置稅66600元

E．該公司應按核定的同類車最低計稅依據60%補繳車購稅

22、下列項目不得享受個人所得稅減免稅優惠的有__。A．外籍個人以實報實銷形式取得的住房補貼和伙食補貼 B．外籍個人取得搬遷費的現金補貼 C．個人取得的保險賠款

D．個人取得的企業債券利息收入

23、下列有關收入確認方法的說法中，正確的會計處理有__。A．特許權費應在交付資產或轉移資產所有權時確認收入

B．宣傳媒介的收費，在資產負債表日根據廣告的完工進度確認收入。廣告的制作費，在相關的廣告或商業行為開始出現于公眾面前時確認收入 C．申請人會費和會員費只允許取得會籍，所有其他服務或商品都要另行收費的，在款項收回不存在重大不確定性時確認收入。申請入會費和會員費能使會員在會員期內得到各種服務或出版物，或者以低于非會員的價格購買商品或接受服務的，在整個受益期內分期確認收入

D．如果建造合同的結果不能可靠地估計，則不能根據完工百分比法確認合同收入和費用，其中合同成本不能收回的，應在發生時確認為費用，不確認收入 E．長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費，一次性收取若干期的，在合同約定的收款日期確認收入；分期收取的，收取的款項在相關勞務活動發生時分期確認收入

24、下列屬于依法治稅的基本內容的有__。A．協稅護稅 B．稅法解釋 C．稅收立法 D．稅收司法

25、納稅人的下列行為中，由稅務機關限期改正，并可以處2000元以下的罰款，情節嚴重的，處以2000元以上10000以下罰款的有__。

A．未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷登記的 B．未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的 C．扣繳義務人未按照規定期限代扣代繳稅款的

D．納稅人未按照規定辦理稅務登記證件驗證或換證手續的 E．未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的

第四篇：上海2016年注冊稅務師《財務與會計》考試試題

上海2016年注冊稅務師《財務與會計》考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、在行政訴訟中，如果當事人認為受訴人民法院無管轄權，應當__提出管轄權異議。

A．在人民法院立案之日起5日內以口頭或書面形式 B．在接到人民法院起訴狀副本之日起5日內以書面形式 C．在人民法院首次開庭前10日內以口頭或書面形式 D．在接到人民法院應訴通知之日起10日內以書面形式

2、稅務機關對納稅人采取保全措施應該經過__批準。A．縣以上稅務局局長批準 B．市以上稅務局局長批準 C．省以上稅務局局長批準 D．當地稅務局局長批準

3、納稅人將不動產無償贈與他人的，其營業稅納稅義務發生時間為__。A．不動產處置權轉移的次日 B．不動產處置權轉移的當天 C．不動產收益權轉移的當天 D．不動產所有權轉移的當天

4、關于保管合同中保管物毀損、滅失的風險承擔的正確表述是__。A．保管物在保管期限內毀損、滅失的風險，一律由保管人承擔

B．保管物于期限屆滿而寄存人沒有領取，發生毀損、滅失風險的，保管人不承擔責任

C．保管物在保管期限內毀損、滅失的風險，一律由雙方平均承擔

D．保管物在保管期限內毀損、滅失的風險，由保管人承擔大部分，寄存人承擔小部分

5、根據規定，依法應當從輕或減輕行政處罰的情況有__。A．已滿16周歲不滿18周歲的人有違法行為的 B．主動消除或加重違法危害后果的 C．受他人指使的違法行為

D．配合行政機關查處違法行為有立功表現的

6、一般納稅人購進某國營農場自產水稻，收購憑證注明價款為65830元，從一大型超市(一般納稅人)購進玉米，增值稅專用發票上注明銷售額300000元。則采購成本為__元。A．347272.10 B．357272.10 C．367272.10 D．377272.10

7、下列各項業務中，在收回委托加工應稅消費品后仍應征收消費稅的是__。A．商業批發企業收回委托加工的卷煙直接銷售 B．工業企業收回委托加工的汽車輪胎直接銷售 C．某酒廠收回委托加工葡萄酒后貼上商標后出售

D．某酒廠收回委托某外商投資企業加工的已稅白酒直接銷售

8、我國同外國締結或我國加入并生效的國際條約是經過我國__批準的，具有與我國國內法同樣的效力。A．國家主席 B．國家行政機關 C．國家司法機關 D．國家權力機關

9、某公司與政府機關共同使用一棟共有土地使用權的建筑物。該建筑物占用土地面積2000平方米，建筑物面積10000平方米(公司與機關的占用比例為4：1)，該公司所在市城鎮土地使用稅單位稅額每平方米5元。該公司應納城鎮土地使用稅__元。A．0 B．2000 C．8000 D．10000

10、某公司擁有船舶2艘，凈噸位分別為200.5噸，180.3噸。100馬力的拖船1艘；小型拖船兩艘，凈噸位分別為0.3噸和0.8噸。該地船舶車船稅稅額為：凈噸位每噸年稅額5元，該公司應繳納的車船稅為__元。A．2030 B．2035 C．2040 D．2045

11、有限責任公司召開董事會會議，應當于會議召開__前通過全體董事，否則會議決議無效。A．7日 B．10日 C．15日 D．30日

12、外商投資企業和外國企業所得稅法規定，火車、輪船、機器、機械和其他生產設備的最短折舊年限為__年。A．5 B．8 C．10 D．15 13、2003年9月份，某下崗失業人員王某開辦一家網吧，聘用人員中的50%為下崗失業人員，營業收入為10萬元，同時為了籌措資金將自己2年前購置的10萬元的普通住房，以 13萬元的價格賣掉。王某9月份應納營業稅為__萬元。A．2 B．2.15 C．0 D．0.15

14、若采用分類比較法確定期末存貨的價值，×公司1999年末的期末存貨凈額為__元。A．18800 B．18250 C．18200 D．19600

15、某企業投資一個項目，該項目的風險報酬系數為0.3，標準差為1.5%，經營收益期望值為10%，無風險報酬率為9%。若投資報酬總額為300萬元，則該項目的風險報酬額為__萬元。A．38 B．40.5 C．50 D．100

16、以下所得，應按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是__。A．企業為股東購買車輛并將車輛所有權辦到股東個人名下 B．個人兼職取得的收入

C．任職、受雇于報刊單位的記者，在其他單位的報刊上發表作品取得的所得 D．出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入

17、下列各項中，在業務發生時作為資產反映的同時，必須以相等金額反映為負債的是__。

A．委托代銷商品 B．經營租入固定資產 C．受托代銷商品

D．分期收款發出商品

18、某企業運用銷售百分比的原理預測2001的留存收益。假設該企業2000實現銷售收入5000萬元，實現利潤總額150萬元，預計2001銷售收入比2000年增長10%，所得稅稅率為30%，設定的各年股利支付率為40%。據此，預測該企業2001的留存收益為__萬元。A．46.2 B．69.3 C．66 D．63

19、下列關于印花稅計稅依據的表述中，符合印花稅規定的是__。

A．對采用易貨方式進行商品交易簽訂的合同，應以易貨差價為計稅依據 B．貨物運輸合同的計稅依據是運輸費用總額，不含裝卸費

C．建筑安裝工程承包合同的計稅依據是承包總額扣除分包或轉包金額后的余額 D．對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，對委托方提供的主要材料或原料金額按加工承攬合同貼花

20、內蒙古某木制品公司(小規模納稅人)在2008年生產高檔筷子10000箱，售價每箱800元；生產一次性竹筷1500箱，每箱售價390元；生產一次性木筷1500箱，單箱售價 290元；另生產未經打磨的一次性木筷子500箱，單箱售價250元。本年產品全部銷售，上述售價均為不含稅價。則該年應繳納的增值稅和消費稅合計為__。(消費稅稅率為5%)A．534300元 B．515050元 C．576700元 D．521500元

21、某企業2010年1月接受某汽車貿易公司捐贈小汽車5輛，無同類市價，國家稅務總局規定的同類型應稅車輛的最低計稅價格為120000元/輛，汽車貿易公司賬面的小汽車的成本為90000元/輛，成本利潤率為12%。該企業應納車輛購置稅為__元。A．86400 B．75000 C．93919.14 D．60000

22、某縫紉店對外提供服裝加工業務，其納稅義務發生時間為__。A．提供加工勞務的當天

B．提供加工勞務同時收訖價款或取得索取價款憑據的當天 C．口頭協商確定的付款的當天

D．收取客戶提供的布料和加工費的當天

23、某中國公民杜某在國內某企業工作，2005年月工資所得為700元，7月取得上半年獎金6000元，12月取得全年獎金6000元。杜某7月份應繳納的個人所得稅為__元。A．1125 B．1035 C．1205 D．805

24、甲公司2004年3月與乙公司達成債務重組協議，甲以庫存商品抵償一年前所欠債務130萬元，該批庫存商品的賬面成本為80萬元，市場銷售價格(不含稅)為100萬元，增值稅稅率為17%。不考慮城市維護建設稅和教育費附加，甲公司的該項重組業務應繳納企業所得稅__萬元。(適用企業所得稅稅率33%)A．4.29 B．9.90 C．10.89 D．16.50

25、某非標準條包裝卷煙每盒50支，每條15盒，不含增值稅調撥價每條175元，則該卷煙按每標準箱計算消費稅額有__。A．3500元 B．5400元 C．5250元 D．3650元

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、邊際稅率是指__。A．稅法直接規定的稅率 B．全部稅額與全部收入之比

C．實際繳納稅額占課稅對象實際數額的比例

D．再增加一些收入時，增加的這部分收入所繳納的稅額占增加的收入的比例

2、以下有關營業額的確定表述正確的有__。A．納稅人從事安裝工程作業，凡以所安裝設備的價值作為安裝工程產值的，其營業額不應包括設備的價款在內

B．股票轉讓的營業額為買賣股票的價差收入

C．辦理初保業務，其營業額為納稅人經營保險業務向對方收取的全部價款 D．其他金融商品轉讓，其營業額為轉讓其他金融商品的價差收入

3、非貨幣性資產交換具有商業實質且公允價值能夠可靠計量的，關于換出資產公允價值與其賬面價值的差額處理正確的有__。

A．換出資產為存貨的，應當視同銷售處理，根據《企業會計準則第14號——收入》按其公允價值確認商品銷售收入，同時結轉商品銷售成本

B．換出資產為固定資產、無形資產的，換出資產公允價值和換出資產賬面價值的差額，計入營業外收入或營業外支出

C．換出資產為固定資產、無形資產的，換入資產公允價值和換出資產賬面價值的差額，計入或沖減資產減值損失

D．換出資產為長期股權投資、可供出售金融資產的，換入資產公允價值和換出資產賬面價值的差額，計入資本公積

E．換出資產為長期股權投資、可供出售金融資產的，換出資產公允價值和換出資產賬面價值的差額，計入投資收益

4、根據《車輛購置稅暫行條例》的規定，下列車輛中可以減免車輛購置稅的有__。

A．三輪農用運輸車

B．長期來華定居專家進口1輛自用小汽車

C．歸國留學人員用現金購買自用的進口小汽車 D．電動汽車

E．外國投資者在中國購買的1輛自用汽車

5、行政相對人對限制人身自由的具體行政行為不服提起的行政訴訟，由__人民法院管轄。A．原告所在地 B．被告所在地

C．行政糾紛發生地 D．行政行為作出地

6、按照外商投資企業和外國企業所得稅法的規定，下列關于再投資退稅的表述正確的是__。

A．再投資是指外商投資企業的外國投資者將其從該企業取得的稅后利潤增加注冊資本或投資舉辦其他外商投資企業

B．再投資額必須是從外商投資企業取得的稅后利潤，免稅期的利潤可按饒讓原則視同稅后利潤

C．外商投資企業按照董事會的決議，將其依照有關規定從稅后利潤提取的公積金轉作再投資，相應增加本企業注冊資本，其中屬于外國投資者的部分

D．外國投資者將從外商投資企業取得的利潤，再投資購買其他投資者已存在的企業的股權，也可享受再投資退稅優惠

7、下列各項支出中，應計入原材料成本的有__。A．在采購運輸途中發生的材料損耗

B．因委托加工原材料(收回后用于連續生產)而支付的受托方代收代繳的消費稅 C．在原材料運輸途中發生的倉儲費 D．因用自有運輸工具運輸購買的原材料而支付的運輸費用 E．外購的原材料在投入使用前租用倉庫而支付的倉儲費用

8、協議管轄是指當事人在爭議發生之前或發生之后，用書面協議的方式，選擇管轄法院。下列有關協議管轄的說法中，正確的有__。A．所有民事糾紛均可以協議管轄 B．協議管轄只限于合同案件 C．涉外民事案件不適用協議管轄

D．當事人僅能在選擇第一審法院的管轄

E．協議管轄只能在法律規定有管轄權的人民法院之間選擇

9、進口貨物完稅價格中包括下列__費用。

A．貨物成交過程中進口人向自己的采購代理人支付的購貨傭金 B．進口人向其境外采購代理人支付的買方傭金 C．進口人負擔的包裝勞務費用

D．進口人為在國內生產進口貨物而向國外支付的軟件費

10、用票單位使用電子計算機開具發票，必須報經__批準。A．國家稅務局 B．地方稅務局 C．主管稅務機關

D．國稅和地稅主管稅務機關

11、留置權的成立必須滿足的條件包括__。A．債權人依合同占有債務人的動產

B．債權的發生與該動產屬于同一法律關系 C．債務人和債權人之間有訂有留置合同 D．雙方約定可以排除法律規定 E．債務人逾期不履行義務

12、下列稅金中，通過“管理費用”科目核算的有__。A．印花稅

B．城市維護建設稅 C．房產稅

D．車船使用稅 E．車輛購置稅

13、某商場(一般納稅人)2008年6月和某電子廠家約定，采用平銷返利方式結算，購進該廠家貨物，取得增值稅專用發票上注明銷售額220萬元，發票已經稅務機關認證，增值移 37.40萬元，約定按購進價格出售，本月售出50%，取得零售收入110萬元，并按當月零售收入的10%取得了廠家返利收入，商場本月應納增值稅為__。A．-12萬元 B．12萬元 C．-19.82萬元 D．22萬元

14、開業稅務登記管理規程有__。

A．納稅人心在領取工商營業執照之日起 30日內，向稅務機關提出辦理稅務登記的書面申請，提交“申請稅務登記報告書”，并附送有關資料

B．稅務機關在納稅人提交登記資料完備的情況下。根據納稅人的經濟類型發放《稅務登記表》，納稅人填寫完畢后報送主管稅務機關

C．稅務機關對納稅人填報的《稅務登記表》及提供的證件和資料，應自收到之日起30日內審核完畢，符合規定的予以登記，并發給稅務登記證件 D．代理開業稅務登記申報

E．代理填報《稅務登記表》及附表

15、下列各項會計業務中，不會引起無形資產賬面價值發生增減變動的有__。A．超受益年限使用無形資產 B．出租無形資產使用權 C．發生無形資產后續支出 D．攤銷無形資產成本

E．計提無形資產減值準備

16、W公司1998年12月31日資產負債表上“固定資產合計”項目的金額為__萬元。A．1612 B．1600 C．1560 D．1740

17、根據我國《民法通則》的規定，__民事權利能力。A．胎兒不具有

B．法人自成立時起具有

C．公民死亡后一定期間仍具有 D．非法人組織具有

18、某生產白酒的集體企業，2006年全年銷售收入1500萬元，銷售成本500萬元，銷售稅金及附加400萬元，按規定列支各種費用460萬元。已知上述成本費用中包括新產品開發費用80萬元、糧食白酒廣告費支出50萬元。該企業當年應納企業所得稅__萬元。A．33 B．46.2 C．49.5 D．62.7

19、下列收購未稅產品的單位和個人能夠成為資源稅扣繳義務人的有__。A．收購礦石的鋼鐵廠 B．收購礦石的個體經營者 C．收購礦石的聯合企業

D．收購礦石的獨立礦山其他收購未稅礦產品的單位。其他收購未稅礦產品的單位包括個體經營者在內。

20、某商場(增值稅一般納稅人)獨家代理銷售某廠家彩電，按銷售量掛鉤進行平銷返利(以購進價對外銷售)。2008年5月向彩電廠購進電視機取得稅控增值稅專用發票，注明稅額420萬元；當月按平價全部銷售，月末彩電廠向該商場支付返利247萬元。采用同樣的方式，銷售某廠家電子光盤，取得返利120萬元，向廠家購進電子光盤取得增值稅專用發票，注明價款 1000萬元；該商場平銷返利業務的處理符合有關規定的有__。A．商場應按420萬元確認銷項稅額 B．商場應按424.8萬元計算銷項稅額 C．商場當月應抵扣的進項稅額為498.97萬元 D．商場當月應抵扣的進項稅額為19.7萬元 E．商場當月應納增值稅稅額為51.03萬元

21、下列車輛，屬于車輛購置稅征稅范圍的有__。A．三輪摩托車 B．無軌電車 C．半掛車

D．三輪農用運輸車 E．電動自行車 22、2004應繳納的地方所得稅額是__萬元。A．18.33 B．17 C．18 D．17.13

23、某外貿進出口公司2008年5月從日本進口14輛小轎車，每輛車的關稅完稅價格為人民幣8萬元，已知小轎車進口關稅稅率25%，消費稅稅率5%，該外貿進出口公司進口車應繳納消費稅__萬元。A．16.52 B．7.37 C．7 D．5.89

24、消費稅納稅環節包括__。A．批發環節 B．進口環節 C．零售環節

D．生產銷售環節

25、企業所得稅納稅人的各項存貨的發生和領用，其實際成本的計價方法有，__。A．先進先出法 B．余額遞減法 C．加權平均法 D．零售價格法

第五篇：2008年注冊稅務師考試大綱財務與會計

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上篇 財 務

第一章 財務管理概論

一、財務管理概述

（一）掌握財務管理的內容和方法

（二）熟悉財務管理的目標

（三）了解財務管理的特點

二、財務管理的環境

（一）掌握金融市場環境

（二）熟悉經濟環境

（三）了解法律環境

三、財務管理的價值觀念

（一）掌握資金時間價值及其計算

（二）熟悉投資風險價值及其計算

（三）了解特殊的年金及其計算

第二章 財務分析

一、財務分析概述

（一）掌握財務分析的基本方法

（二）熟悉財務分析的內容和基本步驟

（三）了解財務分析的意義

二、財務分析中常用的財務比率

（一）掌握各項財務比率及其計算

（二）熟悉各項財務比率的分析原理

三、企業財務狀況的綜合分析

（一）掌握我國企業效績評價的指標體系及其評價方法

（二）熟悉杜邦分析法的基本原理

第三章 財務預測和財務預算

一、資金需要量預測

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（一）了解企業資金需要量預測的意義和目的（二）熟悉企業資金需要量預測的方法

二、利潤預測

（一）熟悉利潤預測的常用指標

（二）掌握運用本量利分析法進行利潤預測的原理和方法

三、財務預算

（一）了解全面預算的內容和作用

（二）熟悉企業財務預算編制的基本原理和方法

第四章 籌資管理

一、企業籌集資金的原因與要求

（一）了解企業籌集資金的原因與要求

（二）熟悉企業籌資的渠道和方式

二、所有者權益資金的籌集

（一）了解企業所有者權益資金的特點和內容

（二）熟悉籌集所有者權益資金的方式

（三）掌握籌集所有者權益資金各種方式的優缺點

三、債務資金的籌集

（一）了解企業債務資金的特點與內容

（二）熟悉籌集債務資金的方式

（三）掌握籌集債務資金各種方式的優缺點

四、黃金成本

（一）熟悉資金成本的要領和意義

（二）掌握不同籌資方式的資金成本及計算

（三）掌握綜合資金成本的計算

五、資金結構

（一）了解資金結構的概念

（二）熟悉影響資金結構的因素

（三）掌握資金結構的選擇方法及其運用

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第五章 投資管理

一、投資的意義和分類

（一）了解投資的意義

（二）熟悉投資的分類

二、流動資產投資管理

（一）了解流動資產的定義與特點以及管理要求

（二）熟悉企業的現金、應收賬款和存貨等流動資產管理

三、有價證券投資管理

（一）了解有價證券投資的內容

（二）熟悉股票投資和債券投資的優缺點

（三）掌握股票和債券的估價模型

四、固定資產投資管理

（一）熟悉固定資產投資的特點

（二）掌握固定資產投資的決策方法及其運用

第六章 股利分配

一、利潤分配的內容和程序

（一）了解利潤分配的內容

（二）熟悉利潤分配的程序

二、股利分配的政策

（一）了解股利分配對企業價值影響的不同觀點

（二）掌握不同的股利分配政策

三、股利分配的形式

（一）了解股利發放的程序

（二）熟悉股利分配的形式

下篇 會 計

第七章 財務會計概論

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一、財務會計核算的目的和基本前提

（一）了解財務會計核算的基本前提

（二）熟悉財務會計的目的

二、財務會計要素、確認、計量和報告

（一）掌握財務會計要素的定義和特點

（二）掌握財務會計要素確認的基本條件

（三）掌握財務會計計量屬性

（四）掌握我國企業財務會計報告體系以及編報要求

三、財務會計信息質量要求

（一）熟悉財務會計信息質量要求的內涵

（二）掌握財務會計住處質量要求的具體內容

四、企業財務會計核算規范

（一）了解企業財務會計核算規范的基本體系

（二）熟悉各層次企業財務會計核算規范的關系以及具體內容

第八章 流動資產

（一）一、貨幣資金的核算

（一）了解現金的使用范圍及收支的賬務處理

（二）熟悉銀行結算的各種具體方式

（三）掌握銀行存款業務的賬務處理

（四）了解其他貨幣資金的內容及賬務處理

二、應收款項的核算

（一）熟悉應收票據的種類及賬務處理

（二）掌握應收票據貼現的有關計算及賬務處理

（三）掌握應收賬款的計價及賬務處理

（四）了解預付賬款、應收股利、應收利息和其他應收款的內容及賬處處理

（五）掌握應收款項減值及其賬務處理

三、交易性金融資產的核算

（一）熟悉交易性金融資產的概念和特征

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（二）掌握交易性金融資產的確認與計量以及增減變動的賬務處理

四、外幣交易的核算

（一）了解外幣與外匯的概念

（二）熟悉企業外幣交易的主要內容

（三）掌握外幣交易的賬務處理

第九章 流動資產

（二）一、存貨的確認和計量

（一）熟悉存貨的概念、種類及確認條件

（二）掌握存貨的初始計量

（三）掌握存貨的后續計量。包括先進先出法、加權平均法、移動平均法、個別計價法、毛利率法、零售價法、計劃成本法

（四）掌握存貨的期末計量、運用及其賬務處理

二、原材料的核算

（一）熟悉原材料及其核算內容

（二）掌握按實際成本計價的原材料的核算

（三）掌握按計劃成本計價的原材料的核算

三、其他存貨的核算

（一）掌握委托加工物資的內容及其核算

（二）了解包裝物和低值易耗品的內容及其核算

（三）掌握庫存商品的核算

（四）掌握發出商品的核算

四、存貨清查的核算

（一）了解存貨數量的確定方法

（二）掌握存貨清查的賬務處理

第十章 非流動資產

（一）一、固定資產的核算

（一）固定資產概述

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1.了解固定資產的概念 2.熟悉固定資產的確認

3.掌握固定資產的計價標準和入賬價值的確定

（二）固定資產取得的核算 1.熟悉固定資產取得的主要來源方式

2.掌握不同來源方式取得固定資產的賬務處理

（三）固定資產折舊的核算

1.了解固定資產折舊的性質 2.熟悉影響固定資產折舊的因素 3.掌握固定資產計提折舊的因素

4.掌握固定資產折舊的方法。包括平均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數總和法 5.掌握固定資產折舊的賬務處理

（四）固定資產后續支出、處置的核算

1.熟悉固定資產后續支出的含義及其主要內容 2.掌握各種固定資產后續支出的賬務處理 3.掌握固定資產處置的內容和賬務處理

二、無形資產的核算

（一）了解無形資產的概念、內容、特征和分類

（二）熟悉無形資產的確認和計量一般規定

（三）掌握無形資產取得、攤銷、處置和報廢的賬務處理

（四）掌握無形資產減值的判斷標準以及賬務處理

三、固定資產、無形資產減值的核算

（一）了解固定資產、無形資產等資產發生減值的判斷

（二）熟悉資產可收回金額的計量

（三）掌握資產減值損失的賬務處理

第十一章 非流動資產

（二）一、持有至到期投資的核算

（一）熟悉持有至到期投資的概念和特征

（二）掌握持有至到期投資的確認和計量以及增減變動的賬務處理

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二、可供出售金融資產的核算

（一）熟悉可供出售金融資產的概念和特征

（二）掌握可供出售金融資產的確認和計量以及增減變動的賬務處理

三、長期股權投資的核算

（一）掌握長期股權投資取得的方式以及賬務處理

（二）掌握長期股權投資核算的成本法

（三）掌握長期股權投資核算的權益法

（四）熟悉長期股權投資核算中有關成本法與權益法轉換的相關處理

（五）熟悉長期股權投資處置和減值的賬務處理

四、投資性房地產的核算

（一）了解投資性房地產的范圍

（二）熟悉投資性房地產的確認和計量

（三）掌握投資性房地產業務的賬務處理

五、長期待攤費用的核算

（一）長期待攤費用的含義和內容

（二）掌握長期待攤費用的賬務處理

第十二章 流動負債

一、應付賬款和應付票據的核算

（一）熟悉應付賬款確認和計量的一般規定

（二）掌握應付賬款的賬務處理

（三）熟悉應付票據的概念

（四）掌握應付票據的賬務處理

二、應交稅費的核算

（一）掌握應交增值稅的賬務處理

（二）掌握應交消費稅的賬務處理

（三）掌握應交營業稅、資源稅、土地增值稅的賬務處理

（四）熟悉其他各種稅費的賬務處理

三、其他流動負債的核算

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（一）掌握短期借款、預收賬款、代銷商品款的賬務處理

（二）掌握應付職工薪酬的賬務處理

（三）熟悉交易性金融負債、應付利息和其他應付款的賬務處理 第十三章 非流動負債

一、借款費用

（一）了解借款費用的定義和內容

（二）熟悉借款費用確認和計量的一般規定

（三）掌握借款費用資本化金額的具體計算

（四）掌握借款費用的賬務處理

二、應付債券的核算

（一）了解應付債券的定義和種類

（二）掌握應付債券發行、利息費用和償還的賬務處理

（三）熟悉應付可轉換公司債券的賬務處理

三、其他長期負債的核算

（一）掌握長期借款的賬務處理

（二）掌握分期付款方式購入固定資產和無形資產發生的應付賬款、應付融資租賃款的賬務處理

（三）了解專項應付款的核算內容及賬務處理

四、預計負債的核算

（一）了解或有事項的概念和特征

（二）熟悉預計負債的確認和計量的一般規定

（三）掌握預計負債的賬務處理

五、債務重組的核算

（一）熟悉債務重組的概念和方式

（二）掌握不同債務重組方式下債務人和債權人各自的賬務處理

第十四章 所有者權益

一、投入資本的核算

（一）了解現代企業的組織形式

（二）熟悉投資者投入資本的形式及計價

（三）掌握有限責任公司實收資本、股份有限公司股本的賬務處理

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（四）熟悉企業增資和減資的賬務處理

（五）熟悉庫存及其賬務處理

二、資本公積的核算

（一）熟悉資本公積及其內容、來源和用途

（二）掌握各種資本公積的形式和運用的賬務處理

三、留存收益的核算

（一）了解留存收益的內容

（二）熟悉盈余公積及其組成內容、來源的用途

（三）掌握盈余公積形成和運用的賬務處理

（四）熟悉未分配利潤及其賬務處理

第十五章 收入、成本費用和利潤

一、收入的確認與計量

（一）了解收入的定義及其內容

（二）掌握銷售商品收入的確認與計量

（三）熟悉提供勞務收入的確認與計量

（四）熟悉讓渡資產使用權收入的確認與計量

（五）掌握建造合同收入的確認與計量

（六）熟悉租賃收入的確認與計量

二、收入的核算

（一）掌握主營業務收入和主營業務成本的核算

（二）熟悉其他業務收入和其他業務支出的核算

三、產品成本核算的一般程序及基本方法

（一）了解成本的概念及核算內容

（二）熟悉產品成本核算的一般程序

（三）掌握生產費用在完工產品和在產品之間的歸集和分配

（四）熟悉產品成本計算的基本方法

四、期間費用的核算

（一）掌握管理費用的核算

（二）掌握營業費用的核算

（三）掌握財務費用的核算

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五、利潤的核算

（一）了解利潤總額的計算公式

（二）掌握資產減值損失、公允價值變動損益、投資收益、營業外收入、營業外支出的核算內容

（三）掌握利潤的核算

六、所得稅費用的核算

（一）掌握資產、負債的計稅基礎

（二）熟悉暫時性差異的類型

（三）掌握遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的確認和計量

（四）掌握所得稅費用的核算

（五）熟悉遞延所得稅的特殊處理

七、利潤分配的核算

（一）熟悉利潤分配的內容

（二）掌握利潤分配的賬務處理

第十六章 會計調整

一、會計政策變更

（一）熟悉會計政策變更的概念

（二）掌握會計政策變更會計處理的追溯調整法和未來適用法

二、會計估計

（一）熟悉會計估計變更的概念

（二）掌握會計估計變更的會計處理

三、前期差錯更正

（一）熟悉前期差錯的概念

（二）掌握前期差錯更正的賬務處理

四、資產負債表日后事項

（一）熟悉資產負債表日后事項的概念及其類型

（二）掌握資產負債表日后事項的會計處理

第十七章 財務報告

一、資產負債表

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（一）熟悉資產負債表的模式和內容

（二）掌握資產負債表的編制方法

二、利潤表

（一）熟悉利潤表的模式和內容

（二）掌握利潤表的編制方法

三、現金流量表

（一）了解現金流量表的作用

（二）熟悉現金和現金流量的概念

（三）熟悉現金流量表的基本格式

（四）掌握現金流量表的編制方法

四、所有者權益變動表

（一）熟悉所有者權益變動表的模式和內容

（二）掌握所有者權益變動表的編制方法

五、財務報表附注

（一）了解財務報表附注的重要性

（二）熟悉財務報表附注應披露的主要內容

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