第一篇：2009年注冊稅務師考試《財務與會計》考試大綱

2009年注冊稅務師考試《財務與會計》考試大綱

上篇 財務

第一章 財務管理概論

一、財務管理概述

（一）掌握財務管理的內容和方法

（二）熟悉財務管理的目標

（三）了解財務管理的特點

二、財務管理的環境

（一）掌握金融市場環境

（二）熟悉經濟環境

（三）了解法律環境

三、財務管理的價值觀念

（一）掌握資金時間價值及其計算

（二）熟悉投資風險價值及其計算

（三）了解特殊的年金及其計算

第二章 財務分析

一、財務概述

（一）掌握財務分析的基本方法

（二）熟悉財務分析的內容和基本步驟

（三）了解財務分析的意義

二、財務分析中常用的財務比率

（一）掌握各項財務比率及其計算

（二）熟悉各項財務比率的分析原理

三、企業財務狀況的綜合分析

（一）掌握我國企業效績評價的指標體系及其評價方法

（二）熟悉杜邦分析法的基本原理

第三章 財務預測和財務預算

一、資金需要量預測

（一）了解企業資金需要量預測的意義和目的

（二）熟悉企業資金需要量預測的方法

二、財務預測

（一）熟悉利潤預測的常用指標

（二）掌握運用本量利分析法進行利潤預測的原理和方法

三、財務預算

（一）了解全面預算的內容和作用

（二）熟悉企業財務預算編制的基本原理和方法

第四章 籌資管理

一、企業籌集資金的原因與要求

（一）了解企業籌集資金的原因與要求

（二）熟悉企業籌資的渠道和方式

二、所有者權益資金的籌集

（一）了解企業所有者權益資金的特點和內容

（二）熟悉籌集所有者權益資金的方式

（三）掌握籌集所有者權益資金各種方式的優缺點

三、債務資金的籌集

（一）了解企業債務資金的特點與內容

（二）熟悉籌集債務資金的方式

（三）掌握籌集債務資金各種方式的優缺點

四、資金成本

（一）熟悉資金成本的概念和意義

（二）掌握不同籌資方式的資金成本及其計算

（三）掌握綜合資金成本的計算

五、資金結構

（一）了解資金結構的概念

（二）熟悉影響資金結構的因素

（三）掌握資金結構的選擇方法及其運用

第五章 投資管理

一、投資的意義和分類

（一）了解投資的意義

（二）熟悉投資的分析

二、流動資產投資管理

（一）了解流動資產的定義與特點以及管理要求

（二）熟悉企業的現金、應收賬款和存貨等流動資產管理

三、有價證券投資管理

（一）了解有價證券投資的內容

（二）熟悉股票投資和債券投資的優缺點

（三）掌握股票和債券的估價模型

四、固定資產投資管理

（一）熟悉固定資產投資的特點

（二）掌握固定資產投資的決策方法及其運用

第六章 股利分配

一、利潤分配的內容和程序

（一）了解利潤分配的內容

（二）熟悉利潤分配的程序

二、股利分配的政策

（一）了解股利分配對企業價值影響的不同觀點

（二）掌握不同的股利分配政策

三、股利分配的形式

（一）了解股利發放的程序

（二）熟悉股利分配的形式

下篇 會計

第七章 財務會計概論

一、財務會計核算的目的和和前提

（一）了解財務會計核算的基本前提

（二）熟悉財務會計的目的

二、財務會計要素：確認、計量和報告

（一）掌握財務會計要素的定義和特點

（二）掌握財務會計要素確認的基本條件

（三）掌握財務會計計量屬性

（四）掌握我國企業財務會計報告體系以及編報要求

三、財務會計信息質量要求

（一）熟悉財務會計信息質量要求的內涵

（二）掌握財務會計信息質要求的具體內容

四、企業財務會計核算規范

（一）了解企業財務會計核算規范的基本體系

（二）熟悉各層次企業財務會計核算規范的關系以及具體內容

第八章 流動資產

（一）一、貨幣資金的核算

（一）了解現金的使用范圍以及收支的賬務處理

（二）熟悉銀行結算的各種具體試

（三）掌握銀行存款業務的賬務處理

（四）了解其他貨幣資金的內容及賬務處理

二、應收款項的核算

（一）熟悉應收票據的種類及賬務處理

（二）掌握應收票據貼現的有關計算及賬務處理

（三）掌握應收賬款的計價及賬務處理

（四）了解預付財款、應收股利、應收利息和其他應收款的內容及財務處理

（五）掌握應收款項減值及其賬務處理

三、交易性金融資產的核算

（一）熟悉交易性金融資產的概念和特征

（二）掌握交易性金融資產的確認與計量以及增減變動的賬務處理

四、外幣交易的核算

（一）了解外幣與外匯的概念

（二）熟悉企業外幣交易的主要內容

（三）掌握外幣交易的賬務處理

第九章 流動資產

（二）一、存貨的確認和計量

（一）熟悉存貨的概念、種類及確認條件

（二）掌握存貨的初始計量

（三）掌握存貨的后續計量。包括先進先出法、加權平均法、移動平均法、個別計價法、毛利率法、零售價法、計劃成本法

（四）掌握存貨的期末計量、運用及其賬務處理

二、原材料和核算

（一）熟悉原材料及其核算內容

（二）掌握按實際成本計價的原材料的核算

（三）掌握按計劃成本計價的原材料的核算

三、其他存貨的核算

（一）掌握委托加工物資的內容及其核算

（二）了解包裝物和低值易耗品的內容及其核算

（三）掌握庫存商品的核算

（四）掌握發出商品的核算

四、存貨清查的核算

（一）了解存貨數量的確定方法

（二）掌握存貨清查的賬務處理

第十章 非流動資產

（一）一、固定資產和核算

（一）固定資產概述

1.了解固定資產的概念

2.熟悉固定資產的確認

3.掌握固定資產的計價標準和入賬價值的確定

（二）固定資產取得的核算

1.熟悉固定資產取得的主要來源方式

2.掌握不同來源方式取得固定資產的賬務處理

（三）固定資產折舊的核算

1.了解固定資產折舊的性質

2.熟悉影響固定資產折舊的因素

3.掌握固定資產計提折舊的范圍

4.掌握固定資產折舊的方法。包括平均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數總和法

5.掌握固定資產折舊的賬務處理

（四）固定資產后續支出、處理的核算

1.熟悉固定資產后續支出的含義及其主要內容

2.掌握各種固定資產后續支出的賬務處理

3.掌握固定資產處置的內容和賬務處理

二、無形資產的核算

（一）了解無形資產的概念、內容、特征和分類

（二）熟悉無形資產的確認和計量一般規定

（三）掌握無形資產取得、推銷、處置和報廢的賬務處理

理

二、可供出售金融資產的核算

（一）熟悉可供出售金融資產的概念和特征

（二）掌握可供出售金融資產的確認和計量以及增減變動的賬務處理

三、長期股權投資的核算

（一）掌握長期股權投資取得的方式以及賬務處理

（二）掌握長期股權投資核算的成本

（三）掌握長期股權投資核算的權益法

（四）熟悉長期股權投資核算中有關成本法與權益法轉換的相關處理

（五）熟悉長期股權投資處置和減值的賬務處理

四、投資性房地產的核算

（一）了解投資性房地產的范圍

（二）熟悉投資性房地產的確認和計量

（三）掌握投資性房地產業務的賬務處理

五、長期待攤費用的核算

（一）了解長期待攤費用的含義和內容

（二）掌握長期待攤費用的賬務處理

第十二章 流動負債

一、應付賬款和應付票據的核算

（一）熟悉應付賬款確認和計量的一般規定

（二）掌握應付賬款和賬務處理

（四）掌握無形資產減值的判斷標準以及賬務處理

三、固定資產、無形資產減值的核算

（一）了解固定資產、無形資產等資產發生減值的判斷

（二）熟悉資產可收回金額的計量

（三）掌握資產減值損失的賬務處理

第十一章 非流動資產

（二）一、持有至到期投資的核算

（一）熟悉持有至到期投資的概念和特征

（二）掌握持有至到期投資的確認和計量以及增減變動的賬務處

（三）熟悉應付票據的概念

（四）掌握應付票據的賬務處理

二、應交稅費的核算

（一）掌握應交增值稅的賬務處理

（二）掌握應交消費稅的賬務處理

（三）掌握應交營業稅、資源稅、土地增值稅的財務處理

（四）熟悉其他各種稅費的賬務處理

三、其他流動負債的核算

（一）掌握短期借款、預收賬款、代銷商品款的賬務處理

（二）掌握應付職工薪酬的賬務處理

（三）熟悉交易性金融負債、應付利息和其他應付款的賬務處理

第十三章 非流動負債

一、借款費用

（一）了解借款費用的定義和內容

（二）熟悉借款費用確認和計量的一般規定

（三）掌握借款費用資本化金額的具體計算

（四）掌握借款費用的賬務處理

二、應付債券的核算

（一）了解應付債券的定義和種類

（二）掌握應付債券發行、利息費用和償還的賬務處理

（三）熟悉應付可轉換公司債券的賬務處理

三、其他長期負債的核算

（一）掌握長期借款的賬務處理

（二）掌握具有融資性質的延期付款購買資產、應付融資租賃款的賬務處理

（三）了解專項應付款的核算內容及賬務處理

四、預計負債的核算

（一）了解或有事項的概念和特征

（二）熟悉預計負債的確認和計量的一般規定

（三）掌握預計負債的賬務處理

五、債務重組的核算

（一）熟悉債務重組的概念和方式

（二）掌握不同債務重組方式下債務人和債權人各自的賬務處理

理

第十四章 所有者權益

一、投入資本的核算

（一）了解現代企業的組織形式

（二）熟悉投資者投入資本的形式及計價

（三）掌握有限責任公司實收資本、股份有限公司股本的賬務處

（四）熟悉企業增資和減資的賬務處理

（五）熟悉庫存及其賬務處理

二、資本公積的核算

（一）熟悉資本公積及其內容、來源和用途

（二）掌握各種資本公積和形成和運用的賬務處理

三、留存收益的核算

（一）了解留存收益的內容

（二）熟悉盈余公積及其組成內容、來源和用途

（三）掌握盈余公積形成和運用的賬務處理

（四）熟悉未分配利潤及其賬務處理

第十五章 收入、成本費用和利潤

一、收入的確認與計量

（一）了解收入的定義及其內容

（二）掌握銷售商品收入的確認與計量

（三）熟悉提供勞務收入的確認與計量

（四）熟悉讓渡資產使用權收入的確認與計量

（五）掌握建造合同收入的確認與計量

（六）熟悉租賃收入的確認與計量

二、收入的核算

（一）掌握主營業務收入和主營業務成本的核算

（二）熟悉其他業務收入和其他業務支出的核算

三、產品成本核算的一般程序及基本方法

（一）了解成本核算的一般程序

（二）熟悉產品成本核算的一般程序

（三）掌握生產費用在完工產品和在產品之間的歸集和分配

（四）熟悉產品成本計算的基本方法

四、期間費用的核算

（一）掌握管理費用的核算

（二）掌握營業費用的核算

（三）掌握財務費用的核算

五、利潤的核算

（一）了解利潤總額的計算公式

（二）掌握資產減值損失、公允價值變動損益、投資收益、營業外收入、營業外支出的核算內容

（三）掌握利潤的核算

六、所得稅費用的核算

（一）掌握資產、負債的計稅基礎

（二）熟悉暫時性差異的類型

（三）掌握遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的確認和計量

（四）掌握所得稅費用的核算

（五）熟悉遞延所得稅的特殊處理

七、利潤分配的核算

（一）熟悉利潤分配的內容

（二）掌握利潤分配的賬務處理

第十六章 會計調整

一、會計政策變更

（一）熟悉會計政策變更的概念

（二）掌握會計政策變更會計處理的追溯調整法和未來適用法

二、會計估計

（一）熟悉會計估計變更的概念

（二）掌握會計估計變更的會計處理

三、前期差錯的概念

（一）熟悉前期差錯的概念

（二）掌握前期差錯更正的賬務處理

四、資產負債表日后事項

（一）熟悉資產負債表日后事項的概念及其類型

（二）掌握資產負債表日后事項的會計處理

第十七章 財務報告

一、資產負債表

（一）熟悉資產負債表的格式和內容

（二）掌握資產負債表的編制方法

二、利潤表

（一）熟悉利潤表的格式和內容

（二）掌握利潤表的編制方法

三、現金流量表

（一）了解現金流量表的作用

（二）熟悉現金和現金流量的概念

（三）熟悉現金流量表的基本格式

（四）掌握現金流量表的編制方法

四、所有者權益變動表

（一）熟悉所有者權益變動表的格式和內容

（二）掌握所有者權益變動表的編制方法

五、財務報表附注

（一）了解財務報表附注的重要性

（二）熟悉財務報表附注應披露的主要內容

第二篇：2008年注冊稅務師考試大綱財務與會計

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上篇 財 務

第一章 財務管理概論

一、財務管理概述

（一）掌握財務管理的內容和方法

（二）熟悉財務管理的目標

（三）了解財務管理的特點

二、財務管理的環境

（一）掌握金融市場環境

（二）熟悉經濟環境

（三）了解法律環境

三、財務管理的價值觀念

（一）掌握資金時間價值及其計算

（二）熟悉投資風險價值及其計算

（三）了解特殊的年金及其計算

第二章 財務分析

一、財務分析概述

（一）掌握財務分析的基本方法

（二）熟悉財務分析的內容和基本步驟

（三）了解財務分析的意義

二、財務分析中常用的財務比率

（一）掌握各項財務比率及其計算

（二）熟悉各項財務比率的分析原理

三、企業財務狀況的綜合分析

（一）掌握我國企業效績評價的指標體系及其評價方法

（二）熟悉杜邦分析法的基本原理

第三章 財務預測和財務預算

一、資金需要量預測

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（一）了解企業資金需要量預測的意義和目的（二）熟悉企業資金需要量預測的方法

二、利潤預測

（一）熟悉利潤預測的常用指標

（二）掌握運用本量利分析法進行利潤預測的原理和方法

三、財務預算

（一）了解全面預算的內容和作用

（二）熟悉企業財務預算編制的基本原理和方法

第四章 籌資管理

一、企業籌集資金的原因與要求

（一）了解企業籌集資金的原因與要求

（二）熟悉企業籌資的渠道和方式

二、所有者權益資金的籌集

（一）了解企業所有者權益資金的特點和內容

（二）熟悉籌集所有者權益資金的方式

（三）掌握籌集所有者權益資金各種方式的優缺點

三、債務資金的籌集

（一）了解企業債務資金的特點與內容

（二）熟悉籌集債務資金的方式

（三）掌握籌集債務資金各種方式的優缺點

四、黃金成本

（一）熟悉資金成本的要領和意義

（二）掌握不同籌資方式的資金成本及計算

（三）掌握綜合資金成本的計算

五、資金結構

（一）了解資金結構的概念

（二）熟悉影響資金結構的因素

（三）掌握資金結構的選擇方法及其運用

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第五章 投資管理

一、投資的意義和分類

（一）了解投資的意義

（二）熟悉投資的分類

二、流動資產投資管理

（一）了解流動資產的定義與特點以及管理要求

（二）熟悉企業的現金、應收賬款和存貨等流動資產管理

三、有價證券投資管理

（一）了解有價證券投資的內容

（二）熟悉股票投資和債券投資的優缺點

（三）掌握股票和債券的估價模型

四、固定資產投資管理

（一）熟悉固定資產投資的特點

（二）掌握固定資產投資的決策方法及其運用

第六章 股利分配

一、利潤分配的內容和程序

（一）了解利潤分配的內容

（二）熟悉利潤分配的程序

二、股利分配的政策

（一）了解股利分配對企業價值影響的不同觀點

（二）掌握不同的股利分配政策

三、股利分配的形式

（一）了解股利發放的程序

（二）熟悉股利分配的形式

下篇 會 計

第七章 財務會計概論

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一、財務會計核算的目的和基本前提

（一）了解財務會計核算的基本前提

（二）熟悉財務會計的目的

二、財務會計要素、確認、計量和報告

（一）掌握財務會計要素的定義和特點

（二）掌握財務會計要素確認的基本條件

（三）掌握財務會計計量屬性

（四）掌握我國企業財務會計報告體系以及編報要求

三、財務會計信息質量要求

（一）熟悉財務會計信息質量要求的內涵

（二）掌握財務會計住處質量要求的具體內容

四、企業財務會計核算規范

（一）了解企業財務會計核算規范的基本體系

（二）熟悉各層次企業財務會計核算規范的關系以及具體內容

第八章 流動資產

（一）一、貨幣資金的核算

（一）了解現金的使用范圍及收支的賬務處理

（二）熟悉銀行結算的各種具體方式

（三）掌握銀行存款業務的賬務處理

（四）了解其他貨幣資金的內容及賬務處理

二、應收款項的核算

（一）熟悉應收票據的種類及賬務處理

（二）掌握應收票據貼現的有關計算及賬務處理

（三）掌握應收賬款的計價及賬務處理

（四）了解預付賬款、應收股利、應收利息和其他應收款的內容及賬處處理

（五）掌握應收款項減值及其賬務處理

三、交易性金融資產的核算

（一）熟悉交易性金融資產的概念和特征

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（二）掌握交易性金融資產的確認與計量以及增減變動的賬務處理

四、外幣交易的核算

（一）了解外幣與外匯的概念

（二）熟悉企業外幣交易的主要內容

（三）掌握外幣交易的賬務處理

第九章 流動資產

（二）一、存貨的確認和計量

（一）熟悉存貨的概念、種類及確認條件

（二）掌握存貨的初始計量

（三）掌握存貨的后續計量。包括先進先出法、加權平均法、移動平均法、個別計價法、毛利率法、零售價法、計劃成本法

（四）掌握存貨的期末計量、運用及其賬務處理

二、原材料的核算

（一）熟悉原材料及其核算內容

（二）掌握按實際成本計價的原材料的核算

（三）掌握按計劃成本計價的原材料的核算

三、其他存貨的核算

（一）掌握委托加工物資的內容及其核算

（二）了解包裝物和低值易耗品的內容及其核算

（三）掌握庫存商品的核算

（四）掌握發出商品的核算

四、存貨清查的核算

（一）了解存貨數量的確定方法

（二）掌握存貨清查的賬務處理

第十章 非流動資產

（一）一、固定資產的核算

（一）固定資產概述

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1.了解固定資產的概念 2.熟悉固定資產的確認

3.掌握固定資產的計價標準和入賬價值的確定

（二）固定資產取得的核算 1.熟悉固定資產取得的主要來源方式

2.掌握不同來源方式取得固定資產的賬務處理

（三）固定資產折舊的核算

1.了解固定資產折舊的性質 2.熟悉影響固定資產折舊的因素 3.掌握固定資產計提折舊的因素

4.掌握固定資產折舊的方法。包括平均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數總和法 5.掌握固定資產折舊的賬務處理

（四）固定資產后續支出、處置的核算

1.熟悉固定資產后續支出的含義及其主要內容 2.掌握各種固定資產后續支出的賬務處理 3.掌握固定資產處置的內容和賬務處理

二、無形資產的核算

（一）了解無形資產的概念、內容、特征和分類

（二）熟悉無形資產的確認和計量一般規定

（三）掌握無形資產取得、攤銷、處置和報廢的賬務處理

（四）掌握無形資產減值的判斷標準以及賬務處理

三、固定資產、無形資產減值的核算

（一）了解固定資產、無形資產等資產發生減值的判斷

（二）熟悉資產可收回金額的計量

（三）掌握資產減值損失的賬務處理

第十一章 非流動資產

（二）一、持有至到期投資的核算

（一）熟悉持有至到期投資的概念和特征

（二）掌握持有至到期投資的確認和計量以及增減變動的賬務處理

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二、可供出售金融資產的核算

（一）熟悉可供出售金融資產的概念和特征

（二）掌握可供出售金融資產的確認和計量以及增減變動的賬務處理

三、長期股權投資的核算

（一）掌握長期股權投資取得的方式以及賬務處理

（二）掌握長期股權投資核算的成本法

（三）掌握長期股權投資核算的權益法

（四）熟悉長期股權投資核算中有關成本法與權益法轉換的相關處理

（五）熟悉長期股權投資處置和減值的賬務處理

四、投資性房地產的核算

（一）了解投資性房地產的范圍

（二）熟悉投資性房地產的確認和計量

（三）掌握投資性房地產業務的賬務處理

五、長期待攤費用的核算

（一）長期待攤費用的含義和內容

（二）掌握長期待攤費用的賬務處理

第十二章 流動負債

一、應付賬款和應付票據的核算

（一）熟悉應付賬款確認和計量的一般規定

（二）掌握應付賬款的賬務處理

（三）熟悉應付票據的概念

（四）掌握應付票據的賬務處理

二、應交稅費的核算

（一）掌握應交增值稅的賬務處理

（二）掌握應交消費稅的賬務處理

（三）掌握應交營業稅、資源稅、土地增值稅的賬務處理

（四）熟悉其他各種稅費的賬務處理

三、其他流動負債的核算

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（一）掌握短期借款、預收賬款、代銷商品款的賬務處理

（二）掌握應付職工薪酬的賬務處理

（三）熟悉交易性金融負債、應付利息和其他應付款的賬務處理 第十三章 非流動負債

一、借款費用

（一）了解借款費用的定義和內容

（二）熟悉借款費用確認和計量的一般規定

（三）掌握借款費用資本化金額的具體計算

（四）掌握借款費用的賬務處理

二、應付債券的核算

（一）了解應付債券的定義和種類

（二）掌握應付債券發行、利息費用和償還的賬務處理

（三）熟悉應付可轉換公司債券的賬務處理

三、其他長期負債的核算

（一）掌握長期借款的賬務處理

（二）掌握分期付款方式購入固定資產和無形資產發生的應付賬款、應付融資租賃款的賬務處理

（三）了解專項應付款的核算內容及賬務處理

四、預計負債的核算

（一）了解或有事項的概念和特征

（二）熟悉預計負債的確認和計量的一般規定

（三）掌握預計負債的賬務處理

五、債務重組的核算

（一）熟悉債務重組的概念和方式

（二）掌握不同債務重組方式下債務人和債權人各自的賬務處理

第十四章 所有者權益

一、投入資本的核算

（一）了解現代企業的組織形式

（二）熟悉投資者投入資本的形式及計價

（三）掌握有限責任公司實收資本、股份有限公司股本的賬務處理

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（四）熟悉企業增資和減資的賬務處理

（五）熟悉庫存及其賬務處理

二、資本公積的核算

（一）熟悉資本公積及其內容、來源和用途

（二）掌握各種資本公積的形式和運用的賬務處理

三、留存收益的核算

（一）了解留存收益的內容

（二）熟悉盈余公積及其組成內容、來源的用途

（三）掌握盈余公積形成和運用的賬務處理

（四）熟悉未分配利潤及其賬務處理

第十五章 收入、成本費用和利潤

一、收入的確認與計量

（一）了解收入的定義及其內容

（二）掌握銷售商品收入的確認與計量

（三）熟悉提供勞務收入的確認與計量

（四）熟悉讓渡資產使用權收入的確認與計量

（五）掌握建造合同收入的確認與計量

（六）熟悉租賃收入的確認與計量

二、收入的核算

（一）掌握主營業務收入和主營業務成本的核算

（二）熟悉其他業務收入和其他業務支出的核算

三、產品成本核算的一般程序及基本方法

（一）了解成本的概念及核算內容

（二）熟悉產品成本核算的一般程序

（三）掌握生產費用在完工產品和在產品之間的歸集和分配

（四）熟悉產品成本計算的基本方法

四、期間費用的核算

（一）掌握管理費用的核算

（二）掌握營業費用的核算

（三）掌握財務費用的核算

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五、利潤的核算

（一）了解利潤總額的計算公式

（二）掌握資產減值損失、公允價值變動損益、投資收益、營業外收入、營業外支出的核算內容

（三）掌握利潤的核算

六、所得稅費用的核算

（一）掌握資產、負債的計稅基礎

（二）熟悉暫時性差異的類型

（三）掌握遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的確認和計量

（四）掌握所得稅費用的核算

（五）熟悉遞延所得稅的特殊處理

七、利潤分配的核算

（一）熟悉利潤分配的內容

（二）掌握利潤分配的賬務處理

第十六章 會計調整

一、會計政策變更

（一）熟悉會計政策變更的概念

（二）掌握會計政策變更會計處理的追溯調整法和未來適用法

二、會計估計

（一）熟悉會計估計變更的概念

（二）掌握會計估計變更的會計處理

三、前期差錯更正

（一）熟悉前期差錯的概念

（二）掌握前期差錯更正的賬務處理

四、資產負債表日后事項

（一）熟悉資產負債表日后事項的概念及其類型

（二）掌握資產負債表日后事項的會計處理

第十七章 財務報告

一、資產負債表

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（一）熟悉資產負債表的模式和內容

（二）掌握資產負債表的編制方法

二、利潤表

（一）熟悉利潤表的模式和內容

（二）掌握利潤表的編制方法

三、現金流量表

（一）了解現金流量表的作用

（二）熟悉現金和現金流量的概念

（三）熟悉現金流量表的基本格式

（四）掌握現金流量表的編制方法

四、所有者權益變動表

（一）熟悉所有者權益變動表的模式和內容

（二）掌握所有者權益變動表的編制方法

五、財務報表附注

（一）了解財務報表附注的重要性

（二）熟悉財務報表附注應披露的主要內容

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第三篇：2011年注冊稅務師考試財務與會計考試大綱

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2011年注冊稅務師考試財務與會計考試大綱

上篇 財 務

第一章 財務管理概論

一、財務管理概述

（一）掌握財務管理的內容和方法

（二）熟悉財務管理的目標

（三）了解財務管理的特點

二、財務管理的環境

（一）掌握金融市場環境

（二）熟悉經濟環境

（三）了解法律環境

三、財務管理的價值觀念

（一）了解資金時間價值、投資風險價值的概念及表現形式

（二）熟悉投資風險價值及其計算

（三）掌握資金時間價值的計算

第二章 財務分析

一、財務分析概述

（一）掌握財務分析的基本方法

（二）熟悉財務分析的內容和基本步驟

（三）了解財務分析的意義

二、財務分析中常用的財務比率

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（一）掌握各項財務比率及指標的計算

（二）熟悉各項財務比率及指標的分析原理

三、企業財務狀況的綜合分析

（一）熟悉我國企業效績評價的指標體系及其評價方法

（二）了解杜邦分析法的基本原理

第三章 財務預測和財務預算

一、資金需要量預測

（一）了解企業資金需要量預測的意義和目的（二）掌握企業資金需要量預測的方法

二、利潤預測

（一）熟悉利潤預測的常用指標

（二）掌握運用本量利分析法進行利潤預測的原理和方法

三、財務預算

（一）了解全面預算的內容和作用

（二）熟悉企業財務預算編制的基本原理和方法

第四章 籌資管理

一、企業籌集資金的原因與要求

（一）了解企業籌集自己的原因與要求

（二）熟悉企業籌資的渠道和方式

二、所有者權益資金的籌集

（一）了解企業所有者權益資金的特點和內容

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（二）熟悉籌集所有者權益資金的方法

（三）掌握籌集所有者權益資金各種方式的優缺點

三、債務資金的籌集

（一）了解企業債務資金的特點與內容

（二）熟悉籌集債務資金的方式

（三）掌握籌集債務資金各種方式的優缺點

四、資金成本

（一）熟悉資金成本的概念和意義

（二）掌握不同籌資方式的資金成本及其計算

（三）掌握綜合資金成本的計算

五、資金結構

（一）了解資金結構的概念

（二）熟悉影響資金結構的因素

（三）掌握資金結構的選擇方法及其運用

第五章 投資管理

一、投資的意義和分類

（一）了解投資的意義

（二）熟悉投資的分類

二、流動資產投資管理

（一）了解流動資產的定義與特點以及管理要求

（二）熟悉企業的現金、應收賬款和存貨等流動資產管理

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三、有價證券投資管理

（一）了解有價證券投資的內容

（二）熟悉股票投資和債券投資的優缺點

（三）掌握股票和債券的估價模型

四、固定資產投資管理

（一）熟悉固定資產投資的特點

（二）掌握固定資產投資項目的現金流量和現金凈流量

（三）掌握固定資產投資的決策方法及其運用

第六章 股利分配

一、利潤分配的內容和程序

（一）了解利潤分配的內容

（二）熟悉利潤分配的程序

二、股利分配的政策

（一）了解股利分配對企業價值影響的不同觀點

（二）掌握不同的股利分配政策

三、股利分配的形式

（一）了解股利發放的程序

（二）熟悉股利分配的形式

下篇 會 計

第七章 財務會計概論

一、財務會計核算的目的和基本前提

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（一）了解財務會計核算的基本前提

（二）熟悉財務會計的目的

二、財務會計要素：確認、計量和報告

（一）掌握財務會計要素的定義和特點

（二）掌握財務會計要素確認的基本條件

（三）掌握財務會計計量屬性

（四）掌握我國企業財務會計報告體系以及編報要求

三、財務會計信息質量要求

（一）熟悉財務會計信息質量要求的內涵

（二）掌握財務會計信息質量要求的具體內容

四、企業財務會計核算規范

（一）了解企業財務會計核算規范的基本體系

（二）熟悉各層次企業財務會計核算規范的關系以及具體內容

第八章 流動資產

（一）一、貨幣資金的核算

（一）了解現金的使用范圍及收支的賬務處理

（二）熟悉銀行結算的各種具體方式

（三）熟悉銀行存款業務的賬務處理

（四）了解其他貨幣資金的內容及賬務處理

二、應收款項的核算

（一）熟悉應收票據的種類及賬務處理

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（二）掌握應收票據貼現的有關計算及賬務處理

（三）掌握應收賬款的計價及賬務處理

（四）了解預付賬款、應收股利、應收利息和其他應收款的內容及賬務處理

（五）掌握應收款項減值及其賬務處理

三、交易性金融資產的核算

（一）熟悉交易性金融資產的概念和特征

（二）掌握交易性金融資產的確認與計量以及增減變動的賬務處理

四、外幣交易的核算

（一）了解外幣與外匯的概念

（二）熟悉企業外幣交易的主要內容

（三）掌握外幣交易的賬務處理

第九章 流動資產

（二）一、存貨的確認和計量

（一）熟悉存貨的概念、種類及確認條件

（二）掌握存貨的初始計量

（三）掌握存貨的后續計量。包括先進先出法、加權平均法、移動平均法、個別計價法、毛利率法、零售價法、計劃成本法。

（四）掌握存貨的期末計量、運用及其賬務處理

二、原材料的核算

（一）熟悉原材料及其核算內容

（二）掌握按實際成本計價的原材料的核算

（三）掌握按計劃成本計價的原材料的核算

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三、其他存貨的核算

（一）掌握委托加工物資的內容及其核算

（二）了解包裝物和低值易耗品的內容及其核算

（三）掌握庫存商品的核算

（四）掌握發出商品的核算

四、存貨清查的核算

（一）了解存貨數量的確定方法

（二）掌握存貨清查的賬務處理

第十章 非流動資產

（一）一、固定資產的核算

（一）固定資產概述

1.了解固定資產的概念

2.熟悉固定資產的確認

3.掌握固定資產的計價標準和入賬價值的確定

（二）固定資產取得的核算

1.熟悉固定資產取得的主要來源方式

2.掌握不同來源方式取得固定資產的賬務處理

（三）固定資產折舊的核算

1.了解固定資產折舊的性質

2.熟悉影響固定資產折舊的因素

3.掌握固定資產計提折舊的范圍

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4.掌握固定資產折舊的方法。包括平均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數總和法

5.掌握固定資產折舊的賬務處理

（四）固定資產后續支出、處置的核算

1.熟悉固定資產后續支出的含義及其主要內容

2.掌握各種固定資產后續支出的賬務處理

3.掌握固定資產的處置的內容和賬務處理

二、無形資產的核算

（一）了解無形資產的概念、內容、特征和分類

（二）熟悉無形資產的確認和計量的一般規定

（三）掌握無形資產以得、攤銷、處置和報廢的賬務處理

（四）掌握無形資產減值的判斷標準以及賬務處理

三、固定資產、無形資產減值的核算

（一）了解固定資產、無形資產等資產發生減值的判斷

（二）熟悉資產可收回金額的計量

（三）掌握資產減值損失的賬務處理

第十一章 非流動資產

（二）一、持有至到期投資的核算

（一）熟悉持有至到期投資的概念和特征

（二）掌握持有至到期投資的確認和計量以及增減變動的財務處理

二、可供出售金融資產的核算

（一）熟悉可供出金融資產的概念和特征

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（二）掌握可供出售金融資產的確認和計量以及增減變動的賬務處理

三、長期股權投資的核算

（一）掌握長期股權投資初始確認與計量及賬務處理

（二）掌握長期股權投資核算的成本法

（三）掌握長期股權投資核算的權益法

（四）熟悉長期股權投資核算中有關成本法與權益法轉換的相關處理

（五）熟悉長期股權投資處置和減值的賬務處理

四、投資性房地產的核算

（一）了解投資性房地產的范圍

（二）熟悉投資性房地產的確認和計量

（三）掌握投資性房地產業務的賬務處理

五、長期待攤費用的核算

（一）了解長期待攤費用的含義和內容

（二）掌握長期待攤費用的賬務處理

第十二章 流動負債

一、應付賬款和應付票據的核算

（一）掌握應付賬款確認和計量的一般規定

（二）掌握應付賬款的財務處理

（三）熟悉應付票據的概念

（四）掌握應付票據財務處理

二、應交稅費的核算

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（一）掌握應交增值稅的賬務處理

（二）掌握應交消費稅的賬務處理

（三）掌握應交營業稅、資源稅、土地增值稅的賬務處理

三、其他流動負債的核算

（一）掌握短期借款、預收賬款、代銷商品款的賬務處理

（二）掌握應付職工薪酬的賬務處理

（三）熟悉交易性金融負債、應付利息和其他應付款的賬務處 第十三章 非流動負債

一、借款費用

（一）了解借款費用的定義和內容

（二）熟悉借款費用確認和計量的一般規定

（三）掌握借款費用資本化金額的具體計算

（四）掌握借款費用的賬務處理

二、應付債券的核算

（一）了解應付債券的定義和種類

（二）掌握應付債券發行、利息費用和償還的賬務處理

（三）熟悉應付可轉換公司債券的賬務處理

三、其他長期負債的核算

（一）掌握長期借款的賬務處理

（二）掌握具有融資性質的延期付款購買資產、應付融資租賃款的賬務處理

（三）了解專項應付款的核算內容及賬務處理

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四、預計負債的核算

（一）了解或有事項的概念和特征

（二）熟悉預計負債的確認和計量的一般規定

（三）掌握預計負債的賬務處理

五、債務重組的核算

（一）熟悉債務重組的概念和方式

（二）掌握不同債務重組方式下債務人和債權人各自的賬務處理

第十四章 所有者權益

一、投入資本的核算

（一）了解現代企業的組織形式

（二）熟悉投資者投入資本的形式及計價

（三）掌握有限責任公司實收資本、股份有限公司股本的賬務處理

（四）熟悉企業增資和減資的賬務處理

（五）熟悉庫存及其賬務處理

二、資本公積的核算

（一）熟悉資本公積及其內容、來源和用途

（二）掌握各種資本公積的形成和運用的賬務處理

三、留存收益的核算

（一）了解留存收益的內容

（二）熟悉盈余公積及其組成內容、來源和用途

（三）掌握盈余公積形成和運用的賬務處理

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（四）熟悉未分配利潤及其賬務處理

第十五章 收入、成本費用和利潤

一、收入的確認與計量

（一）了解收入的定義及其內容

（二）掌握銷售商品收入的確認與計量

（三）熟悉提供勞務收入的確認與計量

（四）熟悉讓渡資產使用權收入的確認與計量

（五）掌握建造合同收入的確認與計量

（六）熟悉租賃收入的確認與計量

二、收入的核算

（一）掌握主營業務收入和主營業務成本的核算

（二）熟悉其他業務收入和其他業務支出的核算

三、產品成本核算的一般程序及基本方法

（一）了解成本的概念及核算內容

（二）熟悉產品成本核算的一般程序

（三）掌握生產費用在完工產品和在產品之間的歸集和分配

（四）熟悉產品成本計算的基本方法

四、期間費用的核算

（一）掌握管理費用的核算

（二）掌握營業費用的核算

（三）掌握賬務費用的核算

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五、利潤的核算

（一）了解利潤總額的計算公式

（二）掌握資產減值損失、公允價值變動損益、投資收益、營業外收入、營業外支出的核算內容

（三）掌握利潤的核算

六、所得稅費用的核算

（一）掌握資產、負債的計稅基礎

（二）熟悉暫時性差異的類型

（三）掌握遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的確認和計算

（四）掌握所得稅費用核算

（五）熟悉遞延所得稅的特殊處理

七、利潤分配的核算

（一）熟悉利潤分配的內容

（二）掌握利潤分配的賬務處理

第十六章 會計調整

一、會計政策變更

（一）熟悉會計政策變更的概念

（二）掌握會計政策變更會計處理的追溯調整法和未來適用法

二、會計估計

（一）熟悉會計估計變更的概念

（二）掌握會計估計變更的會計處理

三、前期差錯更正

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（一）熟悉前期差錯的概念

（二）掌握前期差錯更正的賬務處理

四、資產負債表日后事項

（一）熟悉資產負債表日后事項的概念及其類型

（二）掌握資產負債表日后事項的會計處理

第十七章 財務報告

一、資產負債表

（一）熟悉資產負債表的格式和內容

（二）掌握資產負債表的編制方法

二、利潤表

（一）熟悉利潤表的格式和內容

（二）掌握利潤表的編制方法

三、現金流量表

（一）了解現金流量表的作用

（二）熟悉現金和現金流量的概念

（三）熟悉現金流量表的基本格式

（四）掌握現金流量表的編制方法

四、所有者權益變動表

（一）熟悉所有者權益變動表的格式和內容

（二）掌握所有者權益變動表的編制方法

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五、財務報表附注

（一）了解財務報表附注的重要性

（二）熟悉財務報表附注應披露的主要內容

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第四篇：山東省2017年注冊稅務師《財務與會計》考試試卷

山東省2017年注冊稅務師《財務與會計》考試試卷

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、中國公民潘某為外資企業工作人員，2009年全年被派往境外工作，每月工資12000元。2009年3月通過拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得收入500000元，主管稅務機關核定潘某收藏該字畫發生的費用為100000元，拍賣時支付相關稅費50000元。按我國稅法規定，潘某2009年的所得應繳納個人所得稅__元。A．15480 B．20640 C．82780 D．112780

2、對個人取得的各項境外所得回國抵扣時所采取的方法是__。A．分國分項限額進行抵扣 B．分國不分項限額抵扣 C．分項不分國限額進行抵扣 D．可全部抵扣

3、列入中部地區擴大增值稅抵扣范圍的納稅人，銷售自己使用過的固定資產，下列處理不正確的是__。

A．銷售使用過的2007年7月1日前購進的固定資產，符合免稅規定的，仍免征增值稅

B．銷售的應稅固定資產按照4%的征收率征收增值稅

C．銷售使用過的2007年7月1日后購進的固定資產，按適用稅率征稅 D．應抵扣使用過固定資產進項稅額可直接計入當期增值稅進項稅

4、納稅人發生虧損，可用下所得予以彌補的金額是__。A．企業申報的虧損額

B．稅務機關按稅法規定核實后的金額 C．企業財務報表的賬面金額

D．企業自己核定的生產經營虧損額

5、河北某市外貿生產企業在2008年11月，計算出口貨物應退稅額10萬元，免抵稅額為0萬元；當月進口貨物向海關繳納增值稅20萬元、消費稅25萬元。該企業當月應繳納城市維護建設稅__萬元。A．0 B．2.2 C．2.8 D．2

6、以下關于行政處罰追罰時效的表述中正確的是__。A．海關行政處罰適用6個月規定 B．治安管理處罰適用1年規定 C．稅務行政處罰適用5年規定

D．土地管理行政處罰適用3年規定

7、個人取得下列所得應繳納個人所得稅的是__。A．個人購買福利彩票中獎8000元

B．職工領取的原提存的住房公積金30000元

C．員工依據量化的國有股份作依據分得的勞動分紅20000元 D．被拆遷人按照國家規定取得的拆遷補償款14000元

8、自2008年1月1日，對個體工商戶業主、個人獨資企業和合伙企業投資者的生產經營所得依法計征個人所得稅時，凡實行查賬征稅辦法的，個體工商產業主、個人獨資企業和合伙企業投資者本人的費用扣除標準統一確定為2000元/月。投資者的工資不得在稅前扣除。這里的扣除2000元，是屬于減免稅中的__。A．稅額式減免 B．稅法式減免 C．稅基式減免 D．特定減免

9、企業收到的與資產相關的政府補助款，應借記“銀行存款”科目，貸記“（）”科目。

A．營業外收入 B．資本公積 C．專項應付款 D．遞延收益

10、下述體現了實質課稅原則的是__。

A．征納雙方關系從主流上看是相互信賴，相互合作的，而不是對抗的 B．納稅人借轉讓定價而減少計稅所得，稅務機關有權重新估定計稅價格 C．稅法的各類構成要素皆必須且只能由法律予以明確規定 D．負擔能力相等，稅負相同；負擔能力不等，稅負不同

11、行政復議機關責令被申請人重新作出具體行政行為，法律、法規、規章未規定期限的，重新作出具體行政行為的期限為__日。A．15 B．30 C．45 D．60

12、下列行為不屬于契稅征稅范圍的是__。A．國有土地使用權的出讓 B．國有土地使用權的轉讓 C．以房產抵債

D．農村集體土地承包經營權的轉讓

13、下列繳納的印花稅中，應計入管理費用的是（）。A．承租人因簽訂融資租賃合同而繳納的印花稅

B．債權人在債務重組過程中因取得債務人的普通股股票而繳納的印花稅 C．企業自行開發新技術成功因申請專利而繳納的印花稅

D．公司因在證券交易市場購買另一公司的普通股股票而繳納的印花稅

14、位于市區內的某企業，當月應納增值稅5萬元，補交上月未交的增值稅3萬元，滯納金 0.8萬元，本期應納城建稅為__萬元。A．0.35 B．0.40 C．0.56 D．0.80

15、企事業單位的承包、承租經營所得必要費用的扣除是指__。A．生產、經營成本 B．收入總額的20% C．按月扣除800元

D．從收入總額中扣800元或定率扣除 20%

16、某公司資產負債率為50%，資產總額為100萬元，凈利潤為15萬元，則該企業的權益凈利潤率為__。A．7.5% B．30% C．15% D．20%

17、下列項目中，屬于車船稅的扣繳義務人的是__。A．辦理交強險業務的保險機構 B．機動車的生產廠家 C．車輛船舶的所有人 D．車輛船舶的管理人

18、注冊稅務師對某設立在沿海經濟開放區所在城市老市區的生產性外商投資企業所得稅納稅情況進行審核，發現其申報所得稅時適用的稅率(不包括地方所得稅)正確的是__。A．15% B．24% C．30% D．33%

19、在刑事案件開庭審理過程中，被告人患精神病，較長一段時間無法繼續審理的，人民法院應當作出__。A．延期審理的判決 B．延期審理的裁定 C．中止審理的判決 D．中止審理的裁定

20、甲企業作為乙企業的投資方，對乙企業投資成本150萬元，2010年1月乙企業進行清算，甲企業分的剩余資產200萬元，其中含累計未分配利潤和累計盈余公積12萬元，則該項業務甲企業應納企業所得稅__。A．9.5萬元 B．12.5萬元 C．47萬元 D．50萬元

21、下列無需繳納個人所得稅的有__。A．個人擁有公司債權所取得的利息 B．個人取得的存款利息 C．擁有國債所取得的利息 D．擁有公司股權分到的紅利

22、該企業清算所得應繳納的企業所得稅和地方所得稅共計為__萬元。A．39.6 B．23.1 C．56.1 D．29.7

23、企業發生的下列各項業務中，不能影響企業當期利潤表中營業利潤的是__。A．長期股權投資出售取得的投資收益 B．取得出租無形資產的租金收入 C．無形資產研究階段發生的人員工資 D．出售無形資產取得的凈收益

24、下列各項中，符合房產稅納稅義務人規定的是__。A．產權屬于集體的由承典人繳納 B．房屋產權出典的由出典人繳納

C．產權糾紛未解決的由代管人或使用人繳納 D．產權屬于國家所有的不繳納

25、某企業購買面值為500萬元的公司債券作為持有至到期投資，共支付價款575萬元，其中含手續費2萬元，已到期尚未領取的利息23萬元。該債券的公允價值為540萬元，該項債券投資時應記入“持有至到期投資——成本”科目的金額為__萬元。A．542 B．550 C．575 D．552

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列準予納稅人在計算土地增值稅時，從轉讓收入額中減除的扣除項目有__。A．各項利息支出

B．土地征用及拆遷補償費

C．轉讓房地產時所繳納的營業稅、城市維護建設稅和印花稅 D．納稅人在取得土地使用權時按國家統一規定交納的有關費用

2、稅收法律關系產生的基礎和標志是__。A．稅法草案的提出 B．稅法的公布 C．稅法的實施

D．稅收法律事實的發生

3、在資源稅中，下列應稅資源產品可以采用代扣代繳方式征收的有__。A．原油 B．銅礦石 C．天然氣 D．石棉礦 E．人造石油

4、納稅人委托加工應稅消費品，當受托方為__時，應由委托方在收回委托加工產品后繳納消費稅。A．股份制企業

B．中外合資經營企業 C．個體經營者 D．私營企業

5、美林公司2006因購建固定資產向銀行借款，當年應計入財務費用的借款利息(不考慮借入款項存入銀行的利息收入)為__萬元。A．59.68 B．60.46 C．61.85 D．67.75

6、下列關于房產稅征稅規定的論述中正確的有__。A．房產稅的計稅依據足房屋余值或房屋的租金收入

B．“在建房屋”無論是否交付使用，均不屬于房產稅的征稅對象

C．因大修理停用在半年以上的房產，經稅務機關審核，在大修期間可暫免征房產稅

D．納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，應按各自使用的部分劃分，分別征收或免征房產稅

E．宗教寺廟、公園、名勝古跡擁有的房產，免征房產稅

7、企業在進行有關生產經營活動時，能夠據以計算進項稅額的是__。A．購進原材料所發生的運費和建設基金 B．從農民手中購進免稅農產品而支付的買價 C．銷售產品所支付的裝卸費

D．為進行企業宣傳，特地委托加工一批免費發放小禮品而支付的加工費 E．進口設備支付的到岸價

8、代理印花稅納稅申報填表時，對于“計稅金額”欄填寫正確的是__。A．貨物運輸合同記載金額5000元，其中裝卸費200元，本欄填寫5000元 B．一年期借款合同記載借款本金為1000萬元，年利率為5%，本欄填寫50萬元

C．產權轉移書據記載房產轉讓收入分兩期支付，第一期15萬元，第二期20萬元，本欄填寫35萬元

D．非記載資金的營業賬簿10冊，本欄填寫5 E．以貨換貨方式簽訂銷售換貨合同，記載銷售金額50萬，本欄填寫100萬元

9、按后進先出法，A材料3月末結存存貨成本為__元。A．850 B．840 C．830 D．820

10、關于金融保險業的計稅依據，下列表述正確的有__。

A．中國銀行及其他銀行從事的外匯轉貸業務，上級行借入外匯資金后轉給下級行貸給國內用戶的，在下級行以其向借款方收取的全部利息收入減去上級行核定的借款利息支出額后的余額為營業額 B．金融商品轉讓業務的營業額：賣出價—買入價，其中：買入價是指購進原價，不得包括購進金融商品過程中支付的各種費用和稅金 C．同一大類不同品種金融商品買賣出現的正負差，在同一個納稅期內可以相抵，相抵后仍出現負差的，可結轉下一個納稅期相抵，但年末時仍出現負差的，不得轉入下一個會計

D．證券公司為證券交易所代收的證券交易監管費允許從其計稅營業額中扣除

11、乙公司對2006年10月1日購買股票業務并作轉換賬務處理后，“長期股權投資——丙公司(成本)”賬戶的余額為__元。A．19300000 B．27550000 C．28300000 D．25600000

12、下面互為逆運算的是__ A．復利現值與復利終值 B．年金終值與償債基金

C．年金終值與年均投資回收額 D．年金現值與償債基金

E．年金現值與年均投資回收額

13、下列表述中，符合契稅征收規定的有__。

A．個人購買普通住房、經濟適用住房的，免征契稅 B．國家將國有土地使用權出讓的，不征契稅

C．承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，用于農、林、牧、漁業生產的，免征契稅 D．土地或房屋被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權屬的，應由縣級以上人民政府確定是否減免契稅

E．職工首次購買由各類公有制單位購買并按國家房改政策出售的普通商品住房，經當地縣以上人民政府房改部門批準，免征契稅

14、下列各項固定資產，企業應當按照該項固定資產的賬面價值全額計提固定資產減值準備的情況有__。

A．長期閑置不用，在可預見的未來不會再使用，且已無轉讓價值的固定資產 B．由于產品更新等原因，已不可使用的固定資產

C．雖然尚可使用，但使用后生產大量不合格品的固定資產

D．已遭損毀，以至于不再具有使用價值和轉讓價值的固定資產 E．季節性停工檢修的固定資產

15、下列有關葡萄酒消費稅征收管理的說法，正確的有__。

A．用外購已稅葡萄酒繼續加工葡萄酒一律不允許扣除已納的消費稅款

B．境內從事葡萄酒生產的企業之間銷售葡萄酒，銷貨方可以憑《葡萄酒購貨證明單》的退稅聯申請已納消費稅的退稅

C．商場外購葡萄酒可憑《葡萄酒購貨證明單》申請已納消費稅的退稅

D．以進口葡萄酒為原料繼續加工葡萄酒，可以憑海關完稅憑證抵減進口環節已納消費稅

E．境內從事葡萄酒生產的個人之間銷售葡萄酒，不實行《葡萄酒購貨證明單》管理

16、根據個人所得稅稅法及相關規定，以下所得應采用“按年計算，分月預繳，由納稅人在次月7日內申報預繳，終了后3個月內匯算清繳，多退少補”的申報納稅方式有__。

A．個體工商戶的生產經營所得

B．1年內分次取得的承包經營、承租經營所得 C．年終一次性取得的承包經營、承租經營所得 D．個人獨資企業和合伙企業的生產經營所得

17、下列稅務代理檔案中，屬于永久性檔案的有__。A．稅收事項審批手續

B．稅務機關營業稅專項檢查結證書 C．代理納稅審查報告

D．代理納稅申報工作底稿

18、在行政訴訟中，如果當事人認為受訴人民法院無管轄權，應當__提出管轄權異議。

A．在人民法院立案之日起5日內以口頭或書面形式 B．在接到人民法院起訴狀副本之日起5日內以書面形式 C．在人民法院首次開庭前10日內以口頭或書面形式 D．在接到人民法院應訴通知之日起10日內以書面形式

19、退休人員的工資可在__賬戶中列支。A．管理費用 B．生產成本 C．制造費用 D．營業外支出

20、某冶金礦山主業是礦石開采(將開采原礦提煉成精礦后銷售)，2009年3月份銷售入選鐵精礦2000噸，選礦比為20%；銷售銅礦精礦3000噸，選礦比為30%，按規定單位稅額：鐵礦為1.2元/噸，銅礦石為3元/噸。則該礦山2009年3月份應納資源稅稅額為__。A．2400元 B．8400元 C．12480元 D．37200元

21、李某與王某訂立房屋租賃合同，租賃期限在6個月以上的，應當采取書面形式。否則．視為__。A．租賃合同無效 B．租賃合同效力未定 C．租賃合同可撤銷 D．不定期租賃

22、跨省、市、自治區從事臨時經營活動的單位和個人需要領購發票的，應向經營地稅務機關提供《外出經營活動稅收管理證明》，并__。A．繳納納稅保證金 B．預繳稅款

C．提供納稅擔保

D．提供工商營業執照副本及稅務登記證副本

23、下列混合銷售，屬于征收增值稅的有__。A．企業生產鋁合金門窗并負責安裝 B．批發企業銷售貨物并實行送貨上門 C．賓館提供餐飲服務同時銷售煙酒飲料

D．電信部門自己銷售移動電話并為客戶提供電信服務

24、行政案件經復議由復議機關維持原具體行政行為，相對人不服提起行政訴訟的，被告是__。A．復議機關 B．作出原具體行政行為的機關 C．復議機關和原機關

D．原告起訴時選擇的機關

25、下列項目中，屬于經營活動現金流量的有__。A．收到的教育費附加返還 B．支付的融資租賃費

C．支付的在建工程人員的工資 D．支付的生產工人住房公積金 E．支付的罰款支出

第五篇：海南省2017年注冊稅務師《財務與會計》考試試題

海南省2017年注冊稅務師《財務與會計》考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、我國的土地增值稅__。A．屬于財產性質的土地稅 B．實行超額累進稅率 C．按次征收

D．以轉讓國有土地使用權取得的收入為征稅對象申報納稅

2、稅收征收管理的首要環節是__。A．工商登記 B．稅務登記 C．納稅申報 D．稅款征收

3、某企業2002年年初購入A公司5%的有表決權股份并準備長期持有，實際支付價款100萬元，2002年5月10日B公司宣告分派2001現金股利20萬元，B公司2002年實現凈利潤60萬元。2002年年末，該企業“長期股權投資——A公司”科目賬面余額為__萬元。A．100 B．99 C．120 D．102 4、2009年某企業被認定為國家重點支持的高新技術企業，2003年虧損200萬元，2004年盈利10萬元，2005年盈利110萬元，2006年虧損30萬元、2007年盈利50萬元，2008虧損20萬元，2009盈利70萬元。該企業2009應繳納的企業所得稅為__萬元。A．3 B．2.5 C．3.5 D．3.75

5、下列關于企業財務指標作用的表述中，正確的是（）。

A．現金比率越高，說明企業短期償債能力越強，獲利能力較高

B．產權比率越高，說明企業獲得財務杠桿利益越多，償還長期債務的能力較強 C．凈資產利潤率越高，說明企業所有者權益的獲利能力越強，每股收益較高 D．存貨周轉天數越多，說明企業存貨周轉速度越慢，存貨管理水平較低

6、本期投資收益科目的貸方發生額為__元。A．25000 B．10000 C．3000 D．35000

7、某企業年末貨幣資金1641490元，應收賬款 1196400元，存貨5149400元，其他流動資產 302000元，長期投資500000元，固定資產 5918000元，無形資產1080000元，長期待攤費用 400000元；本銷售收入為2500000元，則其資產周轉率為__。A．15.84% B．15.44% C．17% D．17.35%

8、甲公司將所屬設備租賃給乙公司使用。租賃期間，甲公司將用于出租的設備賣給丙公司。根據合同法律制度的規定，下列表述正確的是__。A．甲公司在租賃期間不能出賣出租設備 B．買賣合同有效，原租賃合同繼續有效

C．買賣合同有效，原租賃合同自買賣合同生效之日起終止 D．買賣合同有效，原租賃合同須經丙公司同意后方繼續有效

9、根據我國民事訴訟法的規定，高級人民法院管轄在本轄區內有重大影響的第一審民事案件，該種管轄應屬于__。A．指定管轄 B．特別管轄 C．級別管轄 D．專屬管轄

10、某一般納稅企業月初尚未抵扣增值稅20萬元，本月發生進項稅額30萬元，銷項稅額70萬元，進項稅額轉出4萬元，交納本月增值稅10萬元，則月末結轉的應交未交的增值稅為__萬元。A．10 B．12 C．14 D．20

11、某外籍個人在中國境內無住所，2006年8月1日受境外雇主委派來中國境內工作，2006年11月1日離境，其在中國境內實際逗留天數和實際工作天數分別為__。

A．92天、92天 B．93天、92天 C．93天、93天 D．92天、93天

12、房屋產權出典的，房產稅由__繳納。A．出典人 B．承典人

C．產權所有人

D．稅務機關指定的納稅人

13、下列行為中，__是偷稅罪的客觀方面表現。

A．納稅人或者扣繳義務人故意違反稅收法律、法規，采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者少列、不列收入，經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款的行為

B．納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿資產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款，數額較大的行為 C．以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為

D．以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅，數額較大的行為

14、車輛購置稅的納稅環節是__。A．生產環節 B．購買環節 C．使用環節

D．登記注冊環節 15、2004年A應納個人所得稅__萬元。A．3.12 B．2.86 C．4.92 D．5.04 16、20×7年6月10日，某上市公司購入一臺不需要安裝的生產設備，支付價款和相關稅費總計200萬元，購入后即達到預定可使用狀態。該設備的預計使用壽命為10年，預計凈殘值為16萬元，按照年限平均法計提折舊。20×8年12月因出現減值跡象，對該設備進行減值測試，預計該設備的公允價值為110萬元，處置費用為26萬元；如果繼續使用，預計未來使用及處置產生現金流量的現值為70萬元。假定原預計使用壽命、凈殘值以及選用的折舊方法不變，則20×9年該生產設備應計提的折舊為（）萬元。A．6.35 B．8.00 C．8.50 D．11.06

17、M公司2004應納企業所得稅和地方所得稅稅額合計為__萬元。A．297.66 B．323.40 C．326.70 D．313.50

18、社會募集股份公司減資時，如果原為溢價發行的，則收購價格高于面值的部分沖減有關所有者權益的順序為__。A．資本公積，盈余公積，未分配利潤 B．資本公積，未分配利潤，盈余公積 C．未分配利潤，資本公積，盈余公積 D．盈余公積，未分配利潤，資本公積

19、甲公司擁有乙公司400萬元的債權，其中200萬元的債權以乙公司的廠房作為抵押。甲公司在債權人會議通過破產財產變價方案的表決中，持有的表決權數額為__。A．100萬元 B．200萬元 C．300萬元 D．400萬元

20、資產負債表中“一年內到期的長期負債”的列示，體現了__的要求。A．重要性原則 B．謹慎性原則 C．配比原則 D．客觀性原則

21、下列有關金銀首飾消費稅納稅人的認定說法正確的是__。

A．申請辦理金銀首飾消費稅納稅人認定的經營單位，應自領取《營業執照》之日起20日內，向核算地縣以上國家稅務局申請辦理稅務登記，接著再申請辦理金銀首飾消費稅納稅人認定登記

B．原有的經營單位，自接到中國人民銀行重新核定《營業證》，準予繼續經營的通知之日起25日內，到核算地縣以上國家稅務局申請辦理金銀首飾消費稅納稅人認定登記

C．經營單位辦理金銀首飾消費稅納稅人認定時，應如實填《金銀首飾消費稅登記表》

D．經營單位辦理金銀首飾消費稅納稅人認定時，應如實填寫《金銀首飾消費稅納稅人認定登記表》

22、根據《擔保法》的規定，對于因__而發生的債權，在債務人未按照合同約定履行債務時，債權人有留置權。A．買賣合同 B．運輸合同 C．借用合同 D．技術合同

23、注冊稅務師審核中應特別注意審核庫存商品明細賬的發出欄記錄，其對應賬戶正確的是__。

A．分期收款發出商品 B．銀行存款 C．原材料 D．應付賬款

24、下列說法中表述正確的有__萬元。

A．南方禮花廠出口的鞭炮焰火，增值稅免稅但不退稅，消費稅只免稅不退稅 B．南方禮花廠出口的鞭炮焰火，增值稅免稅并退稅，消費稅也是免稅并退稅，退稅額為157.5萬元

C．外貿企業出口的花炮，增值稅免稅并退稅，消費稅也是免稅并退稅，退稅額為 157.5萬元

D．外貿企業出口的花炮，增值稅免稅并退稅，消費稅只免稅不退稅

25、某企業在“兩法合并”前享受企業所得稅15%稅率的企業，2007年虧損60萬元，2008年和2009年應納稅所得額各為100萬元和140萬元，則2008年和2009年共計繳納企業所得稅為__萬元。A．31.2 B．35.2 C．38.2 D．42.2

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、納稅人取得下列所得的，必須自行申報繳納個人所得稅的有__。A．從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的 B．取得應納稅所得而沒有扣繳義務人的 C．取得境外所得

D．年所得12萬元以上的 E．一次性取得的稿酬所得

2、按照營業稅有關規定，對下崗失業人員再就業實行稅收優惠政策，這里所稱的“下崗失業人員”是指__。A．國有企業下崗職 B．國有企業失業人員

C．集體企業破產需安置的人員 D．享受最低生活保障的職工

E．享受最低生活保障且失業一年以上的城鎮其他失業人員

3、金銀首飾消費稅稅率為__。A．3% B．5% C．6% D．8%

4、如果甲公司誤以為有該印制任務而印制了增值稅專用發票，但發現誤印后將該增值稅專用發票保留在自己手中，則甲公司的行為應屆于__。A．犯罪預備 B．犯罪未遂 C．不構成犯罪 D．犯罪既遂

5、張某2001年的退休工資應繳納的個人所得稅為__元。A．600 B．0 C．60 D．80

6、根據規定，公司章程對下列人員具有約束力的有__。A．股東 B．董事 C．監事 D．職工

E．高級管理人員

7、下列增值稅納稅人中，不予辦理一般納稅人認定手續的有__。A．小規模生產企業 B．個體經營者

C．小規模商業企業

D．全部銷售免稅貨物的企業

8、經國務院批準，省、自治區、直轄市人民政府根據__的原則，可以決定一個行政機關行使有關行政機關的行政許可權。A．精簡 B．便民 C．統一 D．效能

9、按照現行消費稅的有關規定，下列產品目前不征或免征消費稅的有__。A．竹制一次性筷子 B．木制一次性筷子 C．子午線輪胎 D．翻新輪胎

10、下列稅收優惠中，符合企業所得稅法規定的有__。A．所有的小型企業，都減按20%的稅率征收企業所得稅

B．符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益是免稅收入

C．集成電路設計企業，自取得第一筆生產經營收入所屬納稅起，第一年和第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅

D．民族自治地方的自治機關可以決定本民族自治地方的所得稅的減免

E．軟件生產企業實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由用于研究開發軟件產品和擴大再生產，不予征收企業所得稅

11、外商投資企業和外國企業所得稅判定居民納稅人的標準有__。A．在中國境內設有生產、經營場所 B．注冊地在中國，享有中國法人地位 C．在中國境內設有營業代理機構

D．在中國境內設立負責企業管理控制的中心機構

12、下列有關納稅申報的具體要求，說法正確的有__。

A．實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式

B．納稅人享受稅待遇的，在免稅期間可以不辦理納稅申報

C．納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報，可以延期辦理；但是，應在不可抗力情形消除后立即向稅務機關報告。稅務機關應查明事實，予以批準

D．納稅人按照規定的期限辦理納稅申報確有困難需要延期的，應當在60天內向稅務機關提出書面申請，即可在申請的延期內辦理稅款結算

E．扣繳義務人，若當期沒有發生扣繳義務，可以不報送代扣伏繳、代收代繳稅款報告表

13、投資進行劃分的種類有__。A．短期投資與長期投資 B．政策性投資與企業性投資 C．對內投資與對外投資 D．無形投資與固定性投資 E．直接投資與間接投資

14、下列有關單位犯罪的表述中，正確的是__。

A．單位犯罪是單位本身犯罪，而不是單位的各個成員的犯罪之和

B．個人盜用單位名義實施犯罪，違法所得由實施犯罪的個人私分的，不屬于單位犯罪

C．單位犯罪的處罰原則是實行雙罰制

D．個人為進行違法犯罪活動而成立公司實施犯罪的不屬于單位犯罪 E．公司設立后，以違法犯罪為主要活動的，以單粒犯罪論處

15、依據房產稅的相關規定，下列說法正確的有__。

A．房產稅的納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府確定

B．納稅人委托施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續之日的次月起，計征房產稅 C．房管部門向居民出租的公有住房免征房產稅

D．自2008年3月1日起，對企事業單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，按12%的稅率征收房產稅

E．應稅房產大修停用三個月以上的，在大修期間可免征房產稅

16、下列關于納稅義務人的說法中，正確的有__。A．納稅義務人是稅法中規定的直接負有納稅義務的人

B．納稅人直接向稅務機關繳納稅款的人，即實際負擔稅款的人 C．在個人所得稅中，以支付所得的單位或個人為扣繳義務人 D．納稅人享受免稅的優惠，可以不予以申報納稅

E．代收代繳義務人不直接持有納稅義務人的收入，只能在與納稅人的經濟往來中收取納稅人的應納稅金 17、2009年1月2日，甲公司以貨幣資金取得乙公司30%的股權，初始投資成本為4 000萬元，投資時乙公司各項可辨認資產、負債的公允價值與其賬面價值相同，可辨認凈資產公允價值及賬面價值的總額均為14 000萬元，甲公司取得投資后即派人參與乙公司生產經營決策，但無法對乙公司實施控制。乙公司2009年實現凈利潤1000萬元，假定不考慮所得稅因素，關于該項投資，下列說法正確的有__。

A．對2009營業外收入的影響為100萬元 B．對2009營業外收入的影響為200萬元 C．對2009投資收益的影響為300萬元 D．對2009損益的影響為500萬元 E．對2009損益的影響為4 200萬元

18、下列各項，屬于影響融資租賃租金的因素有__。A．租金的結算方式 B．租賃設備價款 C．租賃設備用途 D．設備殘值

E．租賃手續費和利息

19、下列所得應納入個體工商戶生產經營所得繳納個人所得稅的有__。A．個體工商戶對外投資取得的股息所得

B．出租汽車經營單位將出租車所有權轉移給原單位職員的，原單位職員從事客貨運營取得的收入

C．經有關部門批準，取得執照行醫而取得的報酬 D．個人從事彩票代銷業務而取得的所得

E．出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式經營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入

20、下列項目中可以在本期應納稅額中抵扣的是__。A．上期期末留抵的增值稅

B．本期銷售貨物支付運輸企業的運費 C．簡易辦法征稅貨物負擔的增值稅

D．運輸途中合理損耗材料負擔的增值稅 21、2002年底，某合資經營的保齡球館開業，外商用銀行借款從境外購進保齡球設備一套，折合人民幣1650萬元。2003年，該娛樂場全年營業收入1400萬元；繳納營業稅280萬元；營業成本970萬元，其中含保齡球設備折舊550萬元（折舊年限5年、殘值率確定為10%）；管理費用300萬元，其中包括一次列支開辦費90萬元，交際應酬費65萬元；財務費用95萬元，其中包括支付外方作為投入資本的境外借款利息85萬元。核算本年利潤總額為-245萬元，該不需繳納企業所得稅（企業所得稅率30%，地方所得稅率3%，2003年減半征收企業所得稅）。根據以上資料，回答下列相關問題： 本題中所給資料中，涉及錯誤之處的有（）。A．保齡球設備折舊額 B．開辦費列支

C．交際應酬費列支 D．境外借款利息列支 E．利潤總額

22、外商投資企業和外國企業所得稅的設計原則為__。A．稅負從輕 B．優惠從寬 C．手續從簡

D．稅法連續，稅負穩定

23、按銷貨凈額計算交際應酬費的行業，下列情況中表述正確的有__。A．全年銷貨凈額在500萬元以下的，不得超過銷貨凈額的10% B．全年銷貨凈額在1500萬元以下的，不得超過銷貨凈額的5‰

C．全年銷貨凈額在500萬元以上的，不得超過該部分銷貨凈額的5‰ D．全年銷貨凈額超過1500萬元的，不得超過該部分銷貨凈額的3‰

24、下列各項中導致行政行為的無效情形是__。A．行政行為合法要件缺損 B．行政行為不適當

C．行政行為有特別重大的違法情形或具有明顯的違法情形 D．行政主體不明確 E．行政機關越權

25、下列消費品中屬于消費稅征稅范圍的有__。A．汽車和農用拖拉機通用的輪胎 B．翻新輪胎

C．用小客車底盤改裝的救護車

D．特種車輛用輪胎(指行駛于無路面或雪地、沙漠等越野輪胎)