第一篇：2014注冊稅務師考試大綱-稅務代理實務

稅務代理實務

稅務代理實務科目屬綜合運用性學科，要求應試者了解注冊稅務師行業的各項基本制度和規則，熟悉各項代理業務的具體操作程序和操作規范，熟練掌握各種稅的審核內容和稅額計算、賬務調整，正確掌握稅務咨詢的技巧和方法，通過本科目的考試，使應試者能夠掌握注冊稅務師行業執業的基本知識和技能。

第一章 導論

一、注冊稅務師概述

(一)了解注冊稅務師的概念

(二)熟悉注冊稅務師的服務范圍

(三)了解稅務師行業的特點

(四)熟悉注冊稅務師的執業原則

二、稅務代理制度的產生與發展

(一)了解稅務代理制度產生與發展的基本歷程

(二)了解稅務代理在稅收征納關系中的作用

三、熟悉我國注冊稅務師資格的取得和稅務師事務所的設立、變更等事宜

四、熟悉稅務代理的范圍和注冊稅務師的執業規則

五、熟悉稅務代理的法律關系與法律責任

第二章 稅務管理概述

一、稅務管理體制

(一)了解我國分稅制財稅管理體制

(二)熟悉我國現行國稅、地稅稅務管理機構的設置及其職能劃分

二、稅收征收管理程序及要求

(一)掌握稅務登記管理、賬簿憑證管理、納稅申報和納稅評估

(二)熟悉稅務機關征收稅款的基本方法，稅務檢查的基本形式

三、征納雙方的權利、義務和責任

(一)熟悉在征納關系中稅務機關的權利、義務，納稅人、扣繳義務人的權利、義務

(二)掌握納稅人、扣繳義務人的法律責任

第三章 涉稅服務和涉稅鑒證

一、了解涉稅服務的概念和特點，熟悉涉稅服務的種類和遵循原則

二、熟悉涉稅服務的基本業務流程，了解涉稅服務業務約定書的內容、履約、變更、違約責任和爭議解決，了解涉稅服務計劃，掌握涉稅服務業務實施的方法、業務記錄和業務報告

三、了解涉稅鑒證的概念和特點，熟悉涉稅鑒證的種類和遵循原則

四、熟悉涉稅鑒證的基本業務流程，了解涉稅鑒證業務約定書的內容，了解涉稅鑒證計劃，掌握涉稅鑒證業務實施的關注方面、證據和業務報告，了解涉稅鑒證業務工作底稿內容和保存

第四章 稅務登記代理

一、企業稅務登記代理

(一)了解設立、變更、注銷稅務登記的基本規程

(二)掌握代理企業稅務登記的操作要點

二、了解增值稅一般納稅人認定登記的管理制度

三、掌握代理增值稅一般納稅人認定登記的操作要點

四、了解代理稅種認定登記的基本內容與操作要點

第五章 發票領購與審查代理

一、了解發票種類、適用范圍與發票管理權限的劃分

二、熟悉發票領購操作規定

三、熟悉發票填開的具體要求和操作要點

四、熟悉代理審查增值稅專用發票、普通發票的基本內容

五、掌握代理審查發票的操作要點

第六章 建賬建制代理記賬實務

一、了解代理建賬記賬的適用范圍

二、熟悉代理建立簡易賬或復式賬的基本要求

三、熟悉代理建立財務制度的基本內容

四、熟悉代制記賬憑證、代作賬務處理、代理編制會計報表的操作規范

第七章 企業涉稅會計核算

一、企業主要會計科目的設置

(一)了解企業涉稅會計核算的會計科目設置

(二)熟悉各科目核算內容及“應交稅費——應交增值稅”各專欄與“應交稅費——未交增值稅”的核算要點

二、工業企業涉稅會計核算

(一)熟悉工業企業供、產、銷環節的業務流程

(二)掌握各環節增值稅涉稅會計核算

(三)熟悉消費稅應稅消費品工業企業有關消費稅的涉稅核算

(四)了解營業稅、其他稅費的核算

(五)掌握企業所得稅的涉稅核算

(六)掌握外商投資企業和外國企業所得稅的核算

(七)熟悉出IZl貨物“免、抵、退”稅的會計核算

三、熟悉商業企業購、銷環節的業務流程及各環節增值稅涉稅會計核算

四、熟悉商業企業金銀首飾消費稅的涉稅核算

第八章 代理納稅審查方法

一、掌握代理納稅審核的基本方法

二、了解順查法和逆查法、詳查法和抽查法、核對法與查詢法、比較分析法和控制計算法

三、了解代理納稅審查的基本內容

四、熟悉代理審核會計報表、會計賬簿、會計憑證的主要內容

五、掌握不同委托人代理審查的側重點

六、熟悉調賬基本方法和基本原則

七、掌握對當期和以往年度錯誤會計賬目進行調整的方法

第九章 貨物和勞務稅納稅申報和納稅審核

一、熟悉增值稅一般納稅人納稅申報，熟悉增值稅小規模納稅人納稅申報，熟悉生產企業出口貨物“免、抵、退”稅納稅申報的操作規范

二、掌握代理增值稅征稅范圍、銷售額與銷項稅額、進項稅額的結轉與轉出、應納稅額與出口貨物退(免)稅的審核，掌握增值稅小規模納稅人應稅銷售額、應納稅額的審核，熟悉生產企業出口貨物“免、抵、退”稅納稅審核的操作要點

三、了解消費稅自產或委托加工應稅消費品代理納稅申報的操作規范，掌握消費稅納稅申報表計算填報方法

四、熟悉代理消費稅應稅銷售額，適用稅目、稅率，納稅環節審核操作要點

五、熟悉營業稅代理納稅申報操作規范，重點掌握服務業、交通運輸業、金融保險業、建筑安裝業、貨運業和郵電通信業納稅申報表計算填報方法

六、掌握營業稅應稅勞務額，熟悉銷售不動產、轉讓無形資產銷售額代理納稅審核操作要點

及基本方法

第十章 所得稅納稅申報和納稅審核

一、了解企業所得稅年度納稅申報表的格式、內容，熟悉企業所得稅納稅申報操作規范，掌握企業所得稅納稅申報表計算填報方法

二、掌握企業所得稅成本、費用、稅金、損失、投資收益、營業外收入代理審核操作要點

三、掌握會計所得調整為應稅所得審核的內容、方法，熟悉應繳所得稅的審核要點

四、熟悉代理個人所得稅納稅申報操作規范，掌握個人所得稅納稅申報表的計算填報方法

五、掌握代理個人所得稅工資、薪金所得，勞務報酬所得，承包經營所得，個體工商戶生產、經營所得，利息、股利、紅利等所得納稅申報和審核的操作要點

六、了解年所得12萬元以上的個人所得稅申報

七、掌握代理外籍個人境內、境外所得應納稅額審核的基本方法

第十一章 其他稅種納稅申報和納稅審核

一、了解代理土地增值稅納稅申報與審核操作規范，熟悉土地增值稅納稅申報表計算填報方法

二、熟悉土地增值稅土地增值額，應納稅額審核操作要點

三、熟悉代理印花稅納稅申報操作規范，掌握印花稅納稅申報表計算填報方法

四、掌握印花稅應稅合同，其他憑證計稅金額，適用稅目、稅率，代理審核操作要點

五、了解代理房產稅納稅申報操作規范，了解代理房產稅納稅申報表計算填報方法

六、掌握房產稅自用房產原值和計稅依據代理審核操作要點，掌握出租房產租金收入代理審核的基本方法

七、了解代理資源稅納稅人、扣繳義務人納稅申報操作規范，熟悉資源稅納稅申報表計算填報方法

八、熟悉代理審核資源稅的基本方法和操作要點

九、了解代理城鎮土地使用稅納稅申報操作規范，了解代理城鎮土地使用稅納稅申報表計算填報方法

十、掌握城鎮土地使用稅應稅土地面積、減免稅土地面積代理審核操作要點

第十二章 稅務行政復議代理

一、了解稅務行政復議受案范圍和參加人

二、熟悉稅務行政復議的申請、受理、證據、決定和送達

三、掌握代理稅務行政復議的基本前提

四、掌握代理稅務行政復議的操作規范

第十三章 稅務咨詢與稅務顧問

一、熟悉稅務咨詢的內容和形式

二、掌握稅收政策運用咨詢的操作要點

三、了解稅收籌劃的概念、特點和作用

四、了解稅收籌劃的基本程序、方法和操作要點

五、了解稅務顧問的基本內容

第十四章 注冊稅務師執業風險與稅務師事務所質量控制

一、了解注冊稅務師執業風險的概念和影響因素，熟悉注冊稅務師執業風險表現形式

二、掌握稅務師事務所執業質量控制的目標，熟悉執業質量控制涉及要素和制定執業質量控制制度的原則

三、掌握質量控制的責任，了解職業道德規范和人力資源管理制度

四、熟悉業務質量控制制度的內容，了解業務的承接和保持評估

和決策以及業務約定書，熟悉業務委派和業務實施制度的內容和處

理，掌握業務質量控制復核與監控的人員確定和復核或監控內容，了解業務工作底稿及檔案管理制度

附錄

注冊稅務師考試各科題型

財務與會計均采用客觀題型，具體題型如下：

一、單項選擇題

二、多項選擇題

三、計算題(答案均為單選或多選)

四、綜合分析題(答案均為單選或多選)

稅法(I)均采用客觀題型，具體題型如下：

一、單項選擇題

二、多項選擇題

三、計算題(答案均為單選或多選)

四、綜合分析題(答案均為單選或多選)

稅法(Ⅱ)均采用客觀題型，具體題型如下：

一、單項選擇題

二、多項選擇題

三、計算題(答案均為單選或多選)

四、綜合分析題(答案均為單選或多選)

稅收相關法律均采用客觀題型，具體題型如下：

一、單項選擇題

二、多項選擇題

三、綜合分析題(答案均為單選或多選)

稅務代理實務全部采取筆試方式，包括主觀題型和客觀題型，具體題型如下：

一、單項選擇題(客觀題型)

二、多項選擇題(客觀題型)

三、簡答題(主觀題型，筆答)

四、綜合分析題(主觀題型，筆答)

第二篇：2014年注冊稅務師《稅務代理實務》考試大綱

2014年注冊稅務師《稅務代理實務》考試大綱

2014年注冊稅務師《稅務代理實務》考試大綱

第一章 導論

一、注冊稅務師概述

（一）了解注冊稅務師的概念

（二）熟悉注冊稅務師的服務范圍

（三）了解稅務師行業的特點

（四）熟悉注冊稅務師的執業原則

二、稅務代理制度的產生與發展

（一）了解稅務代理制度產生與發展的基本歷程

（二）了解稅務代理在稅收征納關系中的作用

三、熟悉我國注冊稅務師資格的取得和稅務師事務所的設立、變更等事宜

四、熟悉稅務代理的范圍和注冊稅務師的執業規則

五、熟悉稅務代理的法律關系與法律責任第二章 稅務管理概述

一、稅務管理體制

（一）了解我國分稅制財稅管理體制

（二）熟悉我國現行國稅、地稅稅務管理機構的設置及其職能劃分

二、稅收征收管理程序及要求

（一）掌握稅務登記管理、賬簿憑證管理、納稅申報和納稅評估

（二）熟悉稅務機關征收稅款的基本方法，稅務檢查的基本形式

三、征納雙方的權利、義務和責任

（一）熟悉在征納關系中稅務機關的權利、義務，納稅人、扣繳義務人的權利、義務

（二）掌握納稅人、扣繳義務人的法律責任

第三章 涉稅服務和涉稅鑒證

一、了解涉稅服務的概念和特點，熟悉涉稅服務的種類和遵循原則

二、熟悉涉稅服務的基本業務流程，了解涉稅服務業務約定書的內容、履約、變更、違約責任和爭議解決，了解涉稅服務計劃，掌握涉稅服務業務實施的方法、業務記錄和業務報告

三、了解涉稅鑒證的概念和特點，熟悉涉稅鑒證的種類和遵循原則

四、熟悉涉稅鑒證的基本業務流程，了解涉稅鑒證業務約定書的內容，了解涉稅鑒證計劃，掌握涉稅鑒證業務實施的關注方面、證據和業務報告，了解涉稅鑒證業務工作底稿內容和保存

第四章 稅務登記代理

一、企業稅務登記代理

（一）了解設立、變更、注銷稅務登記的基本規程

（二）掌握代理企業稅務登記的操作要點

二、了解增值稅一般納稅人認定登記的管理制度

三、掌握代理增值稅一般納稅人認定登記的操作要點

四、了解代理稅種認定登記的基本內容與操作要點

第五章 發票領購與審查代理

一、了解發票種類、適用范圍與發票管理權限的劃分

二、熟悉發票領購操作規定

三、熟悉發票填開的具體要求和操作要點

四、熟悉代理審查增值稅專用發票、普通發票的基本內容

五、掌握代理審查發票的操作要點

第六章 建賬建制代理記賬實務

一、了解代理建賬記賬的適用范圍

二、熟悉代理建立簡易賬或復式賬的基本要求

三、熟悉代理建立財務制度的基本內容

四、熟悉代制記賬憑證、代作賬務處理、代理編制會計報表的操作規范

第七章 企業涉稅會計核算

一、企業主要會計科目的設置

（一）了解企業涉稅會計核算的會計科目設置

（二）熟悉各科目核算內容及“應交稅費——應交增值稅”各專欄與“應交稅費——未交增值稅”的核算要點

二、工業企業涉稅會計核算

（一）熟悉工業企業供、產、銷環節的業務流程

（二）掌握各環節增值稅涉稅會計核算

（三）熟悉消費稅應稅消費品工業企業有關消費稅的涉稅核算

（四）了解營業稅、其他稅費的核算

（五）掌握企業所得稅的涉稅核算

（六）掌握外商投資企業和外國企業所得稅的核算

（七）熟悉出IZl貨物“免、抵、退”稅的會計核算

三、熟悉商業企業購、銷環節的業務流程及各環節增值稅涉稅會計核算

四、熟悉商業企業金銀首飾消費稅的涉稅核算

第八章 代理納稅審查方法

一、掌握代理納稅審核的基本方法

二、了解順查法和逆查法、詳查法和抽查法、核對法與查詢法、比較分析法和控制計算

法

三、了解代理納稅審查的基本內容

四、熟悉代理審核會計報表、會計賬簿、會計憑證的主要內容

五、掌握不同委托人代理審查的側重點

六、熟悉調賬基本方法和基本原則

七、掌握對當期和以往錯誤會計賬目進行調整的方法

第九章 貨物和勞務稅納稅申報和納稅審核

一、熟悉增值稅一般納稅人納稅申報，熟悉增值稅小規模納稅人納稅申報，熟悉生產企業出口貨物“免、抵、退”稅納稅申報的操作規范

二、掌握代理增值稅征稅范圍、銷售額與銷項稅額、進項稅額的結轉與轉出、應納稅額與出口貨物退（免）稅的審核，掌握增值稅小規模納稅人應稅銷售額、應納稅額的審核，熟悉生產企業出口貨物“免、抵、退”稅納稅審核的操作要點

三、了解消費稅自產或委托加工應稅消費品代理納稅申報的操作規范，掌握消費稅納稅申報表計算填報方法

四、熟悉代理消費稅應稅銷售額，適用稅目、稅率，納稅環節審核操作要點

五、熟悉營業稅代理納稅申報操作規范，重點掌握服務業、交通運輸業、金融保險業、建筑安裝業、貨運業和郵電通信業納稅申報表計算填報方法

六、掌握營業稅應稅勞務額，熟悉銷售不動產、轉讓無形資產銷售額代理納稅審核操作要點及基本方法

第十章 所得稅納稅申報和納稅審核

一、了解企業所得稅納稅申報表的格式、內容，熟悉企業所得稅納稅申報操作規范，掌握企業所得稅納稅申報表計算填報方法

二、掌握企業所得稅成本、費用、稅金、損失、投資收益、營業外收入代理審核操作要點

三、掌握會計所得調整為應稅所得審核的內容、方法，熟悉應繳所得稅的審核要點

四、熟悉代理個人所得稅納稅申報操作規范，掌握個人所得稅納稅申報表的計算填報方法

五、掌握代理個人所得稅工資、薪金所得，勞務報酬所得，承包經營所得，個體工商戶生產、經營所得，利息、股利、紅利等所得納稅申報和審核的操作要點

六、了解年所得12萬元以上的個人所得稅申報

七、掌握代理外籍個人境內、境外所得應納稅額審核的基本方法

第十一章 其他稅種納稅申報和納稅審核

一、了解代理土地增值稅納稅申報與審核操作規范，熟悉土地增值稅納稅申報表計算填報方法

二、熟悉土地增值稅土地增值額，應納稅額審核操作要點

三、熟悉代理印花稅納稅申報操作規范，掌握印花稅納稅申報表計算填報方法

四、掌握印花稅應稅合同，其他憑證計稅金額，適用稅目、稅率，代理審核操作要點

五、了解代理房產稅納稅申報操作規范，了解代理房產稅納稅申報表計算填報方法

六、掌握房產稅自用房產原值和計稅依據代理審核操作要點，掌握出租房產租金收入代理審核的基本方法

七、了解代理資源稅納稅人、扣繳義務人納稅申報操作規范，熟悉資源稅納稅申報表計算填報方法

八、熟悉代理審核資源稅的基本方法和操作要點

九、了解代理城鎮土地使用稅納稅申報操作規范，了解代理城鎮土地使用稅納稅申報表計算填報方法

十、掌握城鎮土地使用稅應稅土地面積、減免稅土地面積代理審核操作要點

第十二章 稅務行政復議代理

一、了解稅務行政復議受案范圍和參加人

二、熟悉稅務行政復議的申請、受理、證據、決定和送達

三、掌握代理稅務行政復議的基本前提

四、掌握代理稅務行政復議的操作規范

第十三章 稅務咨詢與稅務顧問

一、熟悉稅務咨詢的內容和形式

二、掌握稅收政策運用咨詢的操作要點

三、了解稅收籌劃的概念、特點和作用

四、了解稅收籌劃的基本程序、方法和操作要點

五、了解稅務顧問的基本內容

第十四章 注冊稅務師執業風險與稅務師事務所質量控制

一、了解注冊稅務師執業風險的概念和影響因素，熟悉注冊稅務師執業風險表現形式

二、掌握稅務師事務所執業質量控制的目標，熟悉執業質量控制涉及要素和制定執業質量控制制度的原則

三、掌握質量控制的責任，了解職業道德規范和人力資源管理制度

四、熟悉業務質量控制制度的內容，了解業務的承接和保持評估和決策以及業務約定書，熟悉業務委派和業務實施制度的內容和處理，掌握業務質量控制復核與監控的人員確定和復核或監控內容，了解業務工作底稿及檔案管理制度

第三篇：2010年注冊稅務師考試大綱--稅務代理實務

稅務代理實務

第一章 導 論

一、注冊稅務師概述

（一）了解注冊稅務師的概念

（二）熟悉注冊稅務師的服務范圍

（三）了解稅務師行業的特點

（四）熟悉注冊稅務師的執業原則

二、稅務代理制度的產生與發展

（一）了解稅務代理制度產生與發展的基本歷程

（二）了解稅務代理在稅收征納關系中的作用

三、熟悉我國注冊稅務師資格的取得和稅務師事務所的設立、變更等事宜

四、熟悉稅務代理的范圍和注冊稅務師的執業規則

五、熟悉稅務代理的法律關系與法律責任

第二章 稅務管理概述

一、稅務管理體制

（一）了解我國分稅制財稅管理體制

（二）熟悉我國現行國稅、地稅稅務管理機構的設置及職能劃分

二、稅收征收管理程序及要求

（一）掌握稅務登記管理、賬簿憑證管理、納稅申報和納稅評估

（二）熟悉稅務機關征收稅款的基本方法，稅務檢查的基本形式

三、征納雙方的權利、義務和責任

（一）熟悉在征納關系中稅務機關的權利、義務，納稅人、扣繳義務人的權利、義務

（二）掌握納稅人、扣繳義務人的法律責任

第三章 稅務登記代理實務

一、企業稅務登記代理實務

（一）了解設立、變更、注銷稅務登記的基本規程

（二）掌握代理企業稅務登記的操作要點

二、了解增值稅一般納稅人認定登記的管理制度

三、掌握代理增值稅一般納稅人認定登記的操作要點

四、了解代理稅種認定登記的基本內容與操作要點

第四章 發票領購與審查代理實務

一、了解發票種類、適用范圍與發票管理權限的劃分

二、熟悉發票領購操作規定

三、熟悉發票填開的具體要求和操作要點

四、熟悉代理審查增值稅專用發票、普通發票的基本內容

五、掌握代理審查發票的操作要點

第五章 建賬建制代理記賬實務

一、了解代理建賬記賬的適用范圍

二、熟悉代理監理簡易帳或復式帳的基本要求

三、熟悉代理建立財務制度的基本內容

四、熟悉代制記賬憑證、代作賬務處理、代理編制會計報表的操作規范

第六章 企業涉稅會計核算

一、企業主要會計科目的設置

（一）了解企業涉稅會計核算的會計科目設置

（二）熟悉各科目核算內容及“應交稅費—應交增值稅”各專欄與“應交稅費—未交增值稅”的核算要點

二、工業企業涉稅會計核算

（一）熟悉工業企業供、產、銷環節的業務流程

（二）掌握各環節增值稅涉稅會計核算

（三）熟悉消費稅應稅消費品工業企業有關消費稅的涉稅核算

（四）了解營業稅、其他稅費的核算

（五）掌握企業所得稅的涉稅核算

（六）掌握外商投資企業和國外企業所得稅的核算

（七）熟悉出口貨物“免、抵、退”稅的會計核算

三、熟悉商業企業購、銷環節的業務流程及各環節增值稅涉稅會計核算

四、熟悉商業企業金銀首飾消費稅的涉稅核算

第七章 流轉稅納稅申報代理實務

一、熟悉增值稅一般納稅人納稅申報，小規模納稅人納稅申報，生產企業“免、抵、退”稅申報的操作規范

二、掌握增值稅納稅申報表與附表計算填報的方法

三、了解消費稅自產或委托加工應稅消費品代理納稅申報的操作規范

四、掌握消費稅納稅申報表計算填表的方法

五、熟悉營業稅代理納稅申報操作規范

六、掌握服務業、、交通運輸業、金融保險業、建筑安裝業納稅申報表計算填報方法

第八章 所的稅納稅申報代理實務

一、了解企業所得稅納稅申報表的格式、內容

二、熟悉企業納稅申報操作規范

三、掌握企業所得稅納稅申報表計算填報方法

四、熟悉代理個人所得稅納稅申報操作規范

五、掌握工薪所得，勞務報酬所得，承包經營所得，個體工商戶生產經營所得，利息、股息、紅利等所得代理納稅申報的操作要點

六、掌握個人所得稅納稅申報表的計算填報方法及了解年所得12萬元以上的個人所得稅申報

第九章 其他稅種納稅申報代理實務

一、了解代理土地增值稅納稅申報操作規范

二、熟悉土地增值稅納稅申報表計算填報方法

三、熟悉代理印花稅納稅申報操作規范

四、掌握印花稅納稅申報表計算填報方法

五、了解代理房產稅納稅申報操作規范

六、了解房產稅納稅申報表計算填報方法

七、了解代理資源稅納稅人、扣繳義務人納稅申報操作規范

八、熟悉資源稅納稅申報表計算填報方法

第十章 代理納稅審查方法

一、掌握代理納稅審核的基本方法

二、了解順查法和逆查法、詳查法和抽查法、核對法與查詢法、比較分析法和控制計算法

三、了解代理納稅審查的基本內容

四、熟悉代理審核會計報表、會計賬簿、會計憑證的主要內容

五、掌握不同委托人代理審查的側重點

六、熟悉調賬基本方法和基本原則

七、掌握對當期和以往錯誤會計賬目進行調整的方法

第十一章 流轉稅納稅審核代理實務

一、掌握代理增值稅征稅范圍、銷售額與銷項稅額、進項稅額的結轉與轉出、應納稅額與出口貨物退（免）稅的審核

二、掌握小規模納稅人應銳銷售額、應納稅額的審核

三、熟悉生產企業出口貨物免、抵、退稅和外貿企業出口貨物退免稅納稅審核操作要點

四、熟悉代理消費稅應稅銷售額，適用稅目、稅率，納稅環節審核操作要點

五、掌握營業稅應稅勞務額，銷售不動產、轉讓無形資產銷售額代理納稅審核操作要點

六、重點掌握代理服務業、金融保險業、建筑安裝業、貨運業和郵電通信業納稅審核的基本方法

七、熟悉銷售不動產、轉讓無形資產的審核要點及基本方法

第十二章 所得稅納稅審核代理實務

一、掌握企業所得稅成本、費用、稅金、損失、投資收益、營業外收入代理審核操作要點

二、重點掌握會計所得調整為應稅所得審核的內容、方法

三、熟悉應繳所得稅的審核要點

四、掌握代理個人所得稅工薪所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利等所得納稅審核操作要點，特別是代理外籍個人境內境外所得應納稅額審核的基本方法

第十三章 其他稅種納稅審核代理實務

一、熟悉土地增值稅土地增值額，應納稅額審核操作要點

二、掌握印花稅應稅合同，其他憑證計稅金額，適用稅目、稅率代理審核操作要點

三、掌握房產稅自用房產原值和計稅依據代理審核操作要點

四、掌握出租房產租金收入代理審核的基本方法

五、熟悉城鎮土地使用稅應稅土地面積，減免土地面積代理審核操作要點

六、熟悉代理審核資源稅的基本方法和操作要點

第十四章 稅務行政復議代理實務

一、了解稅務行政復議案范圍和參加人

二、熟悉稅務行政復議的申請、受理、證據、決定和送達

三、掌握代理稅務行政復議的基本前提

四、掌握代理稅務行政復議的操作規范

第十五章 稅務咨詢與稅務顧問

一、熟悉稅務咨詢的內容和形式

二、掌握稅收政策運用咨詢的操作要點

三、了解稅收籌劃的概念、特點和作用

四、了解稅收籌劃的基本程序、方法和操作要點

五、了解稅務顧問的基本內容

第十六章 注冊稅務師執業文書

一、了解注冊稅務師執業文書的種類

二、熟悉注冊稅務師執業文書的基本格式和基本要求

三、熟悉制作注冊稅務師執業文書的基本程序和操作規范

第十七章 稅務代理執業風險與質量控制

一、了解稅務代理執業中存在的風險

二、熟悉稅務代理執業風險產生的因素

三、熟悉稅務師事務所質量控制的要素

四、了解稅務師事務所職業道德規范、業務承接與保持、人力資源管理

五、熟悉稅務師事務所執業規范

六、熟悉業務工作底稿的分類、檔案管理；了解工作底稿的編制和復核

七、了解稅務師事務所質量控制與監督

第四篇：2011年注冊稅務師考試稅務代理實務復習方法

2011年注冊稅務師考試稅務代理實務復習方法

1、緊扣大綱，精讀教材《稅務代理實務考試大綱》是教材編寫的基礎、命題的依據，也是應試人員的復習范圍。指定教材是考試命題和答案的來源，考題都可以從教材中獲得答案或根據。所謂精讀是指對定教材的內容，反復研讀、細讀、深刻理解內容實質，弄懂弄通、學深學透。在理解的基礎上才能記得住、記得牢、會運用。

2、全面學習、把握重點、突破難點由于注冊稅務師資格考試題量大，考核點多，因此全面學習是必要的，需要在復習時把握重點。因為試卷中重點內容分值都較大。如2003試卷中，流轉稅、所得稅、征收管理制度的分數比重在70％以上。只有掌握了重點內容，才能有把握過關。要注重突破難點，學習中的難點一般包括兩個方面；一是教材的內容較難理解，二是知識運用的靈活性較大，即所謂“題目難”，難點是應試人員的薄弱環節和全面系統掌握知識體系的障礙。難點是相對的，也容易突破，只要考生肯下功夫，掌握正確的學習方法，就可以逐步消滅難點。況且，難點內容往往與重點內容交織在一起，突破了難點，即掌握了重點。

3、其他需要注意的問題:

（1）要準確把握稅收法規的具體規定，這樣遇到實際問題時才能做出正確判斷，掌握稅法一，稅法I二，尤其對流轉稅和所得稅要準確把握。

（2）注意各稅種應交稅金的計算方法，特別是有關計算公式要熟練掌握。只有在正確判斷的基礎上掌握好計算方法，才能正確計算應納稅款。

（3）要注意學以致用。各種稅收法規都是為了處理實際問題而制定的，如果只是簡單、機械記憶，而不能用以解決實際問題，顯然達不到稅務代理實務考試側重實務操作的要求。因此要熟練掌握稅收征管程序，注意實際操作能力的提高。

（4）要注意學習和掌握各稅種之間的關聯關系。實際工作中，一個企業不可能只交一種稅，各稅種應納稅金都產生于企業的經營活動中，如果只知道某個單個稅種，而對其他稅種不熟悉或沒有掌握，將很難解決一個納稅主體的稅款繳納問題，這顯然不符合一個合格注冊稅務師執行業務的要求。同時還要注意結合其他科目的學習，不斷提高綜合分析與判斷能力。

2011年注冊稅務師考試資料來源:

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第五篇：2014年注冊稅務師考試《稅務代理實務》試題及答案

2014年稅務師考試《涉稅服務實務》考題及答案(回憶版)

1、納稅人當期的貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款時，可以按規定程序向稅務機關申請辦理()。

A.減征稅款

B.豁免應納稅款

C.提供納稅擔保

D.延期繳納稅款

【參考答案】D

2、關于稅務代理關系終止的稅法，錯誤的是()。

A.注冊稅務師沒有按照協議約定提供服務，委托方欲終止代理行為，應與受托方協商并經過受托方同意后終止

B.在代理期限內委托方被法院宣告破產，稅務師事務所可以單方終止代理行為

C.在代理期限內委托人提供虛假資料造成代理判斷錯誤，稅務師事務所可單方終止代理行為

D.委托關系存續期間，一方如遇特殊情況需要終止代理行為的，提出終止的一方應及時通知另一方，并向當地主管稅務機關報告，終止的具體事項由雙方協商解決

【參考答案】A

3、下列項目中，不允許計算進項稅額進行抵扣的是()o

A.由自開票納稅人開具的貨物運輸業發票中的運費

B.由自開票納稅人開具的貨物運輸業發票中的保險費

C.由代開票納稅人開具的貨物運輸業發票中的運費

D.由代開票納稅人開具的貨物運輸業發票中的建設基金

【參考答案】B

4、關于個體戶建賬的說法，錯誤的是()。

A.注冊資金在20萬元以上的，應建復式賬

B.營業稅納稅人月營業額在4萬元以上的，應建復式賬

C.從事貨物生產以及提供增值稅應稅勞務的，月銷售額在4萬元以上的，應建復式賬

D.從事貨物批發或零售的，月銷售額在8萬元以上的，應建復式賬

【參考答案】C

5、下列可享受優惠政策的項目中，不通過企業所得稅納稅申報表之附表三《納稅調整項目明細表》做納稅調減的是()。

A.企業購置并實際使用符合規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備投資額的10%部分

B.國債利息收人

C.殘疾人員工資加計扣除部分

D.企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除部分

【參考答案】A

6、土地增值稅納稅申報表(一)中，“與轉讓房地產有關的稅金”中不包括()。

A.營業稅

B.印花稅

C.城市維護建設稅

D.教育費附加

【參考答案】B

7、稅務行政復議中的被申請人是指()。

A.被稅務機關委托的代征人

B.與申請人存在控股關系的上級單位

C.以共同名義與稅務機關共同作出處罰決定的其他組織

D.作出具體行政行為的稅務機關

【參考答案】D

8、關于稅款追征與退還的說法，正確的是()。

A.納稅人多繳的稅款，稅務機關發現后應當立即退還

B.納稅人多繳的稅款，自結箅稅款之日起5年內發現的，可以向稅務機關要求退還

C.納稅人多繳的稅款退回時，應加箅銀行同期貸款利息

D.由于稅務機關適用法規錯誤導致納稅人少繳稅款，稅務機關可以在3年內補征稅款和加收滯納金

【參考答案】A

9、某上市公司支付給相關人員的下列支出，應按“工資薪金所得”項目代扣代繳個人所得稅的是()o

A.向獨立董事支付的補貼

B.向職工支付的托兒補助費

C.支付本公司技術部門張某為新進員工進行內部培訓課酬費

D.向外聘技術人員支付的兼職費

【參考答案】C

10、在確定營業稅計稅依據時，正確的是()。

A.金融經紀業務在計算營業稅應稅營業額時要扣除工本費和郵寄費

B.一般貸款業務的營業額為貸款利息收入

C.外匯轉讓的營業額為買賣外匯的價差收人，可以扣除賣出過程中支付的稅費

D.金融商品的買人價只可按移動平均法核算

【參考答案】B

二、多項選擇題(每題2.00分)

11、納稅人下列行為中，如情節嚴重的，可以處2000元以上1萬元以下釣款的有()。

A.未按規定的期限辦理納稅申報

B.欠繳應納稅款

C.進行虛假納稅申報

D.擅自毀損稅控裝置

E.不辦理稅務登記

【參考答案】A，D

12、關于稅務代理法律責任的說法，錯誤的有()。

A.由于委托方違反代理協議的規定、提供虛假的賬簿資料導致注冊稅務師代理的納稅申報被認定為偷稅，委托方應承擔全部法律責任

B.注冊稅務師在代理企業所得稅納稅申報時未按規定進行納稅調整，導致納稅人少繳稅款的，應由稅務師事務所補繳稅款、滯納金，并對其處以少繳稅款50%以上3倍以下的罰款

C.注冊稅務師泄露委托人商業秘密的，由省級稅務局予以警告并處1000元以上3萬元以下罰款，責令限期改正，限期改正期間不得對外行使注冊稅務師簽字權

D.稅務師事務所以不正當方式承接業務的，由省級稅務局予以警告或者處以1000元以上1萬元以下罰款，同時向社會公告

E.注冊稅務師知道委托方的銷售數據虛假，經勸說無效后根據虛假數據代理申報，后被稅務機關認定為偷稅，稅務師事務所和注冊稅務師不需承擔法律責任

【參考答案】B，C，D，E

13、關于發票領購和開具的說法，正確的有()。

A.納稅人應在領取稅務登記證之后提出申請，經主管稅務機關審批后，方可領購發票

B.對跨省從事臨時經營活動的納稅人申請領購發票的，稅務機關審核后發售發票，并限期繳銷，不得有其他附加條件，不得收取任何形式的保證金

C.未經批準發票不得拆本使用

D.未經批準發票不得跨規定使用區域攜帶、郵寄或者運輸

E.未發生經營業務一律不得開具發票

【參考答案】C，D，E

14、下列有關契稅的處理符合稅法規定的有()。

A.對公租房經營管理單位購買住房作為公租房，免征契稅

B.企業依照有關法律、法規的規定實施注銷、破產后，債權人承受注銷、破產企業土地、房屋權屬以抵償債務的，免征契稅

C.甲企業按照當地政府的招商協議土地出讓金減免了40%，則在申報契稅時，可以按實際支付金額計算繳納契稅

D.母公司以土地、房屋對控股子公司增資，屬于同一投資主體內部資產劃轉，控股子公司承受母公司土地、房屋權屬的行為不繳納契稅

E.企業依照法律規定分立，對派生方承受原企業土地、房屋權屬，應繳納契稅

【參考答案】A，B

15、甲企業(系增值稅一般納稅人)某月“庫存商品”賬戶的貸方fe生額大于當期結轉的主營業務成本，則甲企業有可能發生了()。

A.商業折扣行為

B.自產貨物因管理不善被盜的行為

C.在建工程領用自產貨物行為

D.將自產貸物抵償債務的行為

E.將自產貨物用于無償贈送給敬老院行為

【參考答案】B，C，E

16、下列行為中，屬于境內提供應稅勞務，但可以免征營業稅的有()。?

A.國內運輸公司載運貨物出境

B.境外航空公司載運旅客人境

C.境內歌舞團在香港表演

D.境外企業在境外為境內企業提供設計勞務

E.國內運輸公司在境外載運旅客

【參考答案】A，C，E

17、關于增值稅銷售收人確認的說法，正確的有()。

A.分期收款結算方式下，貨物發出時確認銷售

B.將銷售代銷貨物的銷售金額并人應稅銷售額

C.以舊換新方式銷售貨物時，一律按實際收到貨款確認應稅銷售額

D.外匯結算銷售額人民幣折合率可選擇當天或當月1日外匯牌價

E.采取還本銷售方式，可從應稅銷售額中減除還本支出

【參考答案】B，D

18、關于個人所得稅納稅申報的說法，正確的有()。

A.年所得12萬元以上是指納稅人各類收人的應納稅所得額合計趄過12萬元

B.納稅人在兩處以上取得工資的，必須自行向稅務機關申報

C.年所得12萬元以上但已足額扣繳稅款的納稅人不必再向稅務機關申報

D.年所得12萬元以上的個人獨資企業只需填報《個人獨資企業和合伙企業投資者個人所得稅申報表》即可

E.取得應稅所得且沒有扣繳義務人的，必須自行向稅務機關申報

【參考答案】A，B，E

19、有關土地增值稅的處理，符合稅法規定的有()。

A.房地產開發企業兼營普通標準住宅和非普通標準住宅開發，沒有分別核箅增值額或不能準確核算增值額的，應就其全部增值額按稅法規定計征土地增值稅

B.房地產公司將一塊土地，分為三部分開發，并分別辦理規劃等相關手續，在土地增值稅清箅時，應分三期進行清算，不能合并一次進行清算

C.某生產企業2009年銷售一棟8年前建造的辦公樓，取得銷售收入1800萬元。該辦公樓原值1050萬元，已計提折舊600萬元。經房地產評估機構評估，該辦公樓的重置成本為2100萬元，成新度折扣率為5成，銷售時繳納營業稅、城建稅、印花稅及教育費附加共計99.9萬元。該生產企業銷售辦公樓無須繳納土地增值稅

D.某單位于2010年接受抵債房產一處，接受價2450萬元，2011年拍賣后取得款項1950萬元，則無須繳納土地增值稅

E.納稅人按規定預繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅，在主管稅務機關規定的期限內補繳的，不加收滯納金

【參考答案】A，B，E

20、納稅人或扣繳義務人對稅務機關作出的具體行政行為不服，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟，這些行政行為有()。

A.按13%稅率繳納增值稅的貨物，稅務機關認為應適用17%稅率，要求補繳增值稅并加收滯納金

B.未按規定代扣個人所得稅，稅務機關對扣繳義務人處以應代扣稅款50%的罰款

C.對善意取得虛開增值稅專用發票，稅務機關作出巳抵扣的進項稅額應在當期轉出的決定

D.稅務機關不接受企業選擇認定增值稅小規模納稅人的申請

E.舉報偷稅行為，稅務機關未按規定給予獎勵

【參考答案】B，D，E

三、解答題

21、(4分)2011年A企業在決算報表編制前，委托稅務師事務所進行所得稅匯算清繳的審核。注冊稅務師發現情況如下：

(1)當年4月收到從其投資的境內居民企業B公司分回的投資收益5萬元，A企業認為該項屬于免稅項目。

(2)當年1月4日，購買了上市公司C企業的流通股股票，6月I0日，收到C企業發放的現金股利2萬元，A企業認為該項屬于免稅項目。

(3)將對D企業的一項長期股權投資對外出售，取得了處置收益30萬元，并計人了“投資收益”科目，A企業認為該項也屬于免稅項目。

問題：請判斷A企業上述做法是否正確，并說明理由。

22、(5分)某代理記賬公司業務人員向注冊稅務師提出了下列增值稅一般納稅人的涉稅問題：

(1)某軟件企業銷售自行開發的軟件產品如何繳納增值稅或營業稅?

(2)某加油站管理公司經營用車輛所耗用汽油應作進項稅額轉出處理，還是按視同銷售貨物處理?

(3)某市最近遭遇了較強降雨，甲公司雖將貨物全部存于倉庫做好了相關措施。但倉庫仍浸水，導致存貨無法使用而損失，請問這種損失需要做進項稅額轉出嗎?

(4)企業在辦公樓內安裝了視頻會議系統，取得了增值稅專用發票。該視頻會議系統是否要作為建筑物的組成部分?其進項稅額是否能夠抵扣?

問題：請根據稅法規定分別予以回答。

23、(5分)市國家稅務局稽查局于2011年4月11日到甲加工企業稽查，發現甲加工企業在2011年1月至3月期間，少繳增值稅280000元。稽査局就甲加工企業的行為作出稅務處理決定，要求其自接到稅務處理決定書之日起15日內補繳增值稅280000元。稽查局于2011年4月20日將稅務處理決定書送達甲加工企業;甲加工企業于5月20日將稅款繳納人庫，但由于對稅務局決定存在異議，于5月21日向市國家稅務局申請行政復議。市國家稅務局對甲加工企業的行政復議申請進行了審查，作出了不予受理的決定。

問題：

1.市國家稅務局是否應該受理甲加工企業的行政復議申請，并說明理由。

2.甲加工企業是否可就不予受理行為向法院提起訴訟，并說明理由。

24、(7分)位于市區的某公司出租房產，合同約定自2011年1月1日起租賃期五年，每年租金10萬元，并約定第一年1月1日一次性向租賃方收取50萬元房屋租金，一次性開具發票。

問題：

1.上述出租房產業務第一年的營業稅和企業所得稅應如何處理?

2.就第一年收取租金、計提營業稅金及附加、結轉收人和稅費的業務作出賬務處理。

25、(7分)某企業2011年簽訂如下合同：

(1)與會計師事務所簽訂年報審計合同，審計費為12萬元。

(2)與國外某公司簽訂一份受讓期五年的專利技術合同，技術轉讓費按此項技術生產的產品實現銷售收人的2%收取，每年分別在6月和12月結箅。

(3)與國內甲公司簽訂委托定制產品合同，約定產品生產的原材料由甲公司提供，合同只約定定制產品總金額40萬元，未分別載明提供的材料款和加工費。

(4)與供電部門簽訂一份供電合同，合同約定按實際供電數量和金額按月結算電費。

(5)與某材料供應商簽訂一份材料采購合同，合同金額為60萬元;次月因生產計劃變化，經與供應商協商減少采購數量，簽訂一份補充合同，合同金額修改為50萬元。

(6)與銀行簽訂一份流動資金周轉借款合同，最高貸款限額為5000萬元，每次在限額內借款時，按實標借款金額另行簽訂借款合同。

(7)以500萬元取得一宗土地用于建造廠房，與土地管理部門簽訂一份土地使用權出讓合同。問題：

請分別說明該企業簽訂的上述合同是否繳納印花稅》若繳納，則簡述計算繳納印花稅時的計稅依據和適用稅目。

26、(7分)某企業2010年企業所得稅納稅申報的應納稅所得額為一120萬元(假定以前均盈利并繳納企業所得稅)。2011年7月稅務機關對該企業的2010納稅情況進行稅務稽查發現如下

問題：

(1)20106月企業以上年工資總額的10%標準為全體職工支付補充養老保險，合計30萬元，計入“管理費用”，12月進行賬務調整，將超過2010年職工工資總額的5%部分計金額12萬元調整計人“應付職工薪，酬一應付職工福利費”。因當年實際發生的職福利費用未超過規定標準，M10年企業所得稅納稅申報時，未作納稅調整;企業為職工支付的這部分補充養老保險末扣繳個人所得稅(經計算為3萬元)。

(2)2008年巳作為“壞賬損失”稅前扣除的應收賬款30萬元，于2010年8月重新收回，企業將收到款項計入“其他應付款”，2010年企業所得稅納稅申報時未繳納企業所得稅。

(3)2010年7月，因違約拒收供貨方提供的預定貨物，向供貨方支付違約金4萬元，企業計入“營業外支出”，2010年企業所得稅納稅申報時未作納稅調整增加。.針對上述問題，稅務稽查部門作出如下決定，并于2011年8月制作稅務行政處罰告知書通知該企業-

(1)調增該企業2010企業所得稅所得額46萬元，分別為：超過當年職工工資標準的5%補充養老保險部分計12萬元不允許在企業所得稅稅前扣除、以前已作資產損失當年收回的30萬元應計入所得額、支付供貨方違約金4萬元不允許稅前扣除。同時作出補稅、罰款和加收滯納金的決定：對調增的所得額按適用稅率應補繳企業所得稅11.5萬元，自2011年1月1日起按日加收萬分之五的滯納金和按應補稅額處以0.5倍的罰款。

(2)對企業為職工支付的補充養老保險未代扣的個人所得稅，責令該企業協助向納稅人追繳稅款，并對該企業處以未代扣稅款0.5倍罰款和自未代扣稅款申報期滿之日起按日加收萬分之五的滯納金。

問題

1.稅務機關對該企業2010年企業所得稅和未按規定代扣個人所得稅作出的補稅(或追繳)、罰款和加收滯納金的處理有哪些方面不當?并說明理由。

2.企業若對稅務機關作出的上述處罰規定不服，可采取什么措施?期限是如何規定的?

27、(每題7.00分)

甲省A股份公司系生產中央空調的增值稅一般納稅人，2011年8月向外省乙市B工廠銷售中央空調并負責安裝，雙方簽訂合同顯示：中央空調及安裝費總價為300萬元，其中中央空調含稅銷售額為250萬元，安裝勞務費為50萬元。2011年8月A股份公司持其主管國稅機關開具《外出經營活動稅收管理證明》向外省乙市B工廠的主管地方稅務局報驗登記。2011年9月安裝完工。

問題：

1.甲省A股份公司此項銷售并安裝中央空調業務，繳納增值稅或營業稅的計稅依據分別是多少?上述稅款納稅地點在哪里?

2.甲省A股份公司在向乙市B工廠的主管地方稅務局申請開具發票時，應提供哪些資料?發票開具金額是多少?

3.乙市B工廠的主管地方稅務局開具發票時，應按規定征收哪些稅費?各自的計稅(費)依據和稅率(征收率)是多少?

28、(8分)位于某省會城市的甲公司，系增值稅一般納稅人，2011年10月將自建的老辦公樓及配置的家具一起出售，有關情況如下：

1.老辦公樓及家具出售時固定資產原值2260萬元，巳提折舊2071萬元，凈值189萬元。其中：

(1)老辦公樓1986年建造并投人使用，固定資產原值2100萬元，凈值105萬元。

(2)家具中，2006年購置的一部分，固定資產原值40萬元，凈值2萬元，2010年購置的一部分，固定資產原值120萬元，凈值82萬元。

2.評估情況。甲公司出售前聘請當地具有資質的房地產評估事務所對老辦公樓進行了評估，建造同樣的房產需4000萬元，該老辦公樓為4成新。

3.出售情況。經協商，甲公司按2063.7萬元的市場價格，將該辦公樓及家具出售給丙公司，合同中注明老辦公樓折價2000萬元，2006年購置的家具折價5.2萬元，2010年購置的家具折價58.5萬元。

問題：

1.甲公司處置資產涉及哪些稅費(暫不考慮印花稅、企業所得稅)?分別列式計算。

2.作出相應資產處置的賬務處理。

四、綜合題

29、(20分)某市汽車銷售有限公司，為集整車和配件銷售、維修、信息服務于一體的4S店，系增值稅一般納稅人。

2011年有關涉稅資料如下：

1.“主營業務收人”科目貸方發生額合計11700萬元。其中汽車及配件銷售收人10200萬元、修理業務收入1500萬元。會計處理為：

借：銀行存款

13689萬元

貸：主營業務收人

11700萬元

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

1989萬元

2.“其他業務收人”科目貸方金額合計596.7萬元。明細賬反映企業當年的“其他業務收入一倉儲費”共計596.7萬元，摘要為：收汽車生產廠家倉儲服務費(備注：按照當年已銷車輛數量每輛收取1.02萬元的倉儲服務費)。會計處理為：

借：銀行存款

5%.7萬元

貸:其他業務收人——倉儲費

596.7萬元

3.“營業外收人”科目貸方發生額合計107萬元。其中：下腳廢料銷售收入36.27萬元、保險費手續費返還款24萬元、收取按摩椅生產廠家駐店直銷場地租賃費2萬元、納稅大戶地方財政獎勵44.73萬元(該獎勵資金沒有專門的資金管理辦法或具體管理要求)。

4.“其他應付款”科目全年貸方發生額合計204萬元，反映公司銷售汽車的同時代客戶辦理保險事宜，代保險公司向客戶開具保險單收取的款項。借方發生額合計180萬元，反映公司支付給保險公司保險費用(扣除手續費后的金額)，貸方余額24萬元，反映公司代理保險業務手續費累計結余金額，企業全部結轉至“營業外收人”科目貸方。該科目年末無余額。

5.“投資收益”科目貸方發生額85萬元，系從投資的高新技術企業(所得稅稅率15%)稅后分回投資收益85萬元(其中有17萬元系被投資企業2007年以前形成的未分配利潤額)。

6.“主營業務成本”科目借方發生額合計9345萬元。其中汽車及配件銷售成本8670萬元、修理業務成本675萬元。

7.“營業費用”科目借方發生額合計1193萬元，其中發生運費雜費金額合計103萬元、廣告及業務宣傳費940萬元、產品促銷費150萬元。

8.“管理費用”科目借方發生額合計1560萬元，其中職工工資1050萬元(含職工住房補貼52.5萬元)、稅務機關代收工會經費憑據注明工會經費支出21萬元、職工福利費120萬元、2011年10月公司為員工統一制作工作脤支出30萬元、業務招待費105萬元、折舊等其他合理費用234萬元。9.“財務費用”科目本借方發生額為210萬元，為按照10.5%的年利率標準向DB公司拆借資金2000萬元所發生的利息費用支出。企業準備的“金融企業同期同類貸款利率情況說明”中提供的金融企業對QT企業的同類實際貸款年利率為10%，而銀行同期同類基準貸款利率為5.65%。

10.“營業外支出”科目借方發生額合計11.2萬元。其中違反汽車供應商定價政策，揸自降價銷售被供應商處以違規罰款10萬元、維修人員私自駕駛客戶汽車外出辦事，造成交通事故被交管部門處以違章罰款1.2萬元。

11.企業采用以購定銷的策略，每月銷項稅額均大于進項稅額，全年外購車輛及配件、材料取得合規的増值稅專用發票上注明稅額合計1588.65萬元、運費發票允許計箅的進項稅額合計7萬元。上述票證均按規定進行了認證。12.企業自行申報繳納各稅情況如下：

(1)增值稅：銷項稅額為1989萬元，進項稅額為1595.65萬元，應納增值稅額為393.35萬元

(2)城市維護建設稅為27.5345萬元，教育費附加為11.8005萬元

(3)企業所得稅：應納稅所得額=(11700+596.7+107+85)-(9345+1193+1560+210+11.2+27.5345+11.8005)=130.165萬元應納企業所得稅|稅額=130.165X25%=32.54125萬元

問題：

1.請指出企業自行申報中相關稅種存在的問題。

2.請計算企業應納增值稅、營業稅、城市維護建設稅和教育費附加。

3.請計算2011應納稅所得額及應納所得稅額。